За наявністю мережі філій розрізняють банки з філіями і без них.
Незважаючи на різноманітність банків, особливістю сучасного комерційного банку є те, що він, перш за все, виступає як самостійний господарюючий суб'єкт, має статус юридичної особи та здійснює посередницьку діяльність в реалізації специфічних продуктів - кредиту, цінних паперів і валюти на основі отриманої від Центрального банку ліцензії . У зв'язку з цим варто відзначити, що діяльність універсальних комерційних банків, як найбільш поширених, визначається такими основоположними функціями, як акумуляція і мобілізація тимчасово вільних грошових коштів, надання кредиту і посередництво в проведенні розрахунків і платежів.
Акумуляція і мобілізація тимчасово вільних грошових коштів є однією з найважливіших функцій банків. Комерційним банкам належить провідна роль у залученні вільних грошових коштів усіх економічних агентів: населення, підприємств і держави - і перетворення їх в капітал з метою отримання прибутку. Спочатку для своєї діяльності комерційні банки використовували тільки власні грошові кошти. У подальшій своїй діяльності вони стали вишукувати можливості для розширення каналів залучення грошових коштів шляхом відкриття маси різноманітних вкладів і рахунків, зацікавлюючи власників грошових коштів виплатою відповідних відсотків. У результаті частка залучених коштів по відношенню до власних незмірно всього капіталу банку. Виконуючи функцію залучення грошових коштів, банки виступають в ролі позичальників. Акумулюючи значні грошові кошти, банки не зберігають їх у себе, а перетворюють на капітал шляхом вкладання їх в економіку, надаючи кредити і набуваючи цінні папери.
Виконуючи функцію надання кредиту, комерційний банк виступає посередником між суб'єктами, що мають вільні грошові кошти, та суб'єктами, в них потребують. Як правило, в економіці часто спостерігається ситуація, коли грошові кошти знаходяться в одних, в той час як реальна необхідність в них виникає в інших. Як посередник в кредиті, комерційний банк,, акумулюючи грошові кошти, має можливість надавати ці ресурси нужденним в потрібній кількості і на необхідний термін. Таким чином, здійснюється кредитування підприємств, держави і населення. Виконання цієї функції сприяє розширенню виробництва, фінансування промисловості, полегшенню створення запасів, розширення споживчого попиту, полегшенню фінансової діяльності уряду, скорочення витрат обігу.
Проведення розрахунків і платежів у господарстві є наступною функцією комерційних банків. Вони забезпечують функціонування платіжної системи, здійснюючи переказ грошових коштів. Про високої ефективності використання платіжних засобів свідчать поступове скорочення готівкового грошового обігу та зростання частки безготівкових розрахунків, які здійснюються комерційними банками. У зарубіжних країнах на безготівкові розрахунки припадає понад 90% всіх розрахунків, в Росії - близько 64%. Комерційні банки для реалізації цієї функції відкривають рахунки для своїх клієнтів, здійснюють переказ грошових коштів. Значне місце в перекладних операціях займають кошти, які знаходяться у вкладах до запитання, причому використовуються вони більш ефективно, поліпшується технологія розрахунків, прагнення ділової клієнтури більш ефективно використовувати свої кошти.
Комерційні банки проводять клірингові заліки, використовуючи для цього клірингові системи великих банків, що мають велику кількість філій і відділень. У деяких країнах, таких як Німеччина, для цієї мети використовується жіросістема, в яку разом з комерційними банками - учасниками розрахунків - входять центральні банки, так звані жироцентралі. Розвивається система електронних розрахунків - електронні гроші. Централізація платежів у банках сприяє зменшенню витрат обігу. На комерційні банки також покладено функцію проведення міжнародних розрахунків.
Крім основних функцій, комерційні банки виконують додаткові функції. Серед них особливе місце займає така функція, як створення платіжних засобів у вигляді банківських депозитів, - за допомогою чеків, пластикових карток, векселів, електронних переказів. Ця функція з'явилася у комерційних банків у силу розвитку кредитних грошей, звільнення з обігу золотих грошей та перетворення банкнотної емісії в депозитно-чекову, що дозволило розширити безготівковий оборот і скоротити емісію банкнот.
Мета банківської системи - забезпечити відповідність кількості грошей в обігу потребам у них, підтримки нормальних темпів зростання економіки і високого рівня зайнятості. Проте економіка потребує необхідних, але не надмірних надходженнях грошей. Якщо кількість їх в обігу збільшується, зростає інфляція і навпаки. У цьому випадку з боку центрального банку здійснюється обмеження створення грошей шляхом зміни величини грошового мультиплікатора.
Розвитком функції кредитування виступає функція організації випуску та розміщення цінних паперів. Вона здійснюється шляхом інвестиційних операцій і має більше значення в еластичній кредитній системі, яка є необхідною умовою відносно стійких темпів зростання економіки. При недоступності банківських кредитів розширення виробництва стає неможливим або буде відкладено до тих пір, поки необхідні грошові кошти будуть накопичені. Більш того, промислові підприємства будуть змушені тримати великі суми, що було б неекономно, тому комерційні банки організують реалізацію цінних паперів на ринку, що дає можливість перерозподіляти грошові кошти. Розвиток цієї функції банку призвело до того, що з 20-х рр.. XX ст. банки стають прямими конкурентами фондових бірж, через які йде основна частина роздрібних продажів цінних паперів.
Комерційний банк у своїй діяльності спирається на наступні принципи:
а) прибутковість господарювання. Банк - це, перш за все, комерційне підприємство, в основі якого лежить отримання прибутку (різниця між відсотками за кредитами та відсотками за вкладами);
б) спекулятивний принцип - банк намагається дешевше купити ресурси і дорожче їх продати, тому відсотки за вкладами завжди нижче, ніж по кредитах, курс купівлі валюти нижче курсу продажу, курс купівлі цінного паперу нижче курсу її продажу;
в) максимальна робота всіх ресурсів - крім проведення основних операцій комерційного банку (залучення грошових коштів і кредитування), банк прагне збільшити прибуток за рахунок проведення додаткових операцій, мобілізуючи всі зусилля для отримання максимального прибутку. У цьому випадку банк може укладати договори з підприємствами на виконання будь-яких робіт, наприклад, ведення бухгалтерського обліку підприємства (факторингові операції), здача в оренду інкасаторської машини для проведення в магазинах інкасації, що призведе до отримання додаткового прибутку у вигляді комісійної винагороди;
г) банк - ризикове підприємство - ризикує як власним, так і. залученим капіталом, тому він прагне збільшити свій власний капітал, щоб можна було розширити свою діяльність, проводити більше ризикових операцій, що приносять банку більший прибуток;
д) «все для клієнта» - банк знає, що чим більше у нього буде клієнтів, тим більше грошових коштів він зможе залучити і розмістити і отримати відповідно більший прибуток, тому проводить велику роботу по залученню клієнтів. Наприклад, для постійних клієнтів банк може надавати певні пільги: спеціальні ставки, пільгові умови кредитування, пільгові вклади, зручності в оплаті і т. д.;
е) принцип взаємної зацікавленості з партнерами - банки між собою не тільки конкурують, але і намагаються мати хороші відносини, що дозволяє скоротити витрати, підвищити фінансову стійкість. Цьому служить розвинута система кореспондентських рахунків, система міжбанківського кредитування, формування фондів кредитоспроможності клієнтів (як регулярно клієнт виплачує кредити, наскільки дисциплінований), впровадження кредитних історій клієнтів;
ж) «домашній» банк - залучення в якості клієнтів всіх членів сім'ї, які згодом не тільки не покинуть, цей банк, а й збільшать клієнтську базу за рахунок своїх дітей, онуків, родичів, друзів і т. д. Залучення клієнтів відбувається або за місцем роботи, або за місцем проживання.
4.2. Правові основи діяльності комерційного банку
Діяльність комерційних банків у всіх країнах законодавчо закріплена. Практично всюди прийняті закони про комерційні банки, в яких дається поняття комерційного банку, вказуються основні положення організації комерційного банку, форми власності, функції банків, їх відмінності від інших кредитних інститутів.
Правовий статус банку як самостійної юридичної особи закріплений у Статуті, який включає: найменування банку; організаційно-правову форму банку; відомості про місце знаходження органів управління та відокремлених підрозділів; перелік здійснюваних банківських операцій та угод; величину статутного капіталу; кількість акцій (часток); номінал однієї акції (грошовий розмір частки); відомості про систему органів управління, у тому числі виконавчих, і органів внутрішнього контролю, про порядок їх утворення та їх повноважень; механізми прийняття основних управлінських рішень та їх реалізації, а також інші важливі положення.
Правовий статус кредитної організації забезпечує йому автономність і незалежність у своїй оперативної фінансово-господарської діяльності від вищестоящих, державних і місцевих органів влади .. З метою координації своєї діяльності, захисту та представлення інтересів своїх членів, розвитку зв'язків, задоволення наукових, інформаційних і професійних інтересів банки можуть створювати Спілки та асоціації кредитних організацій, яким забороняється здійснення банківських операцій з метою отримання прибутку.
Прикладом такого об'єднання можуть слугувати Асоціація російських банків. Асоціація регіональних банків. Для вирішення спільних завдань (спільного здійснення банківських операцій) банки можуть створювати групи кредитних організацій - банківські консорціуми при видачі синдикованого кредиту або для розміщення цінних паперів. У західній і в російській практиці досить поширені банківські об'єднання у вигляді холдингів, створюваних шляхом отримання банком можливості визначати рішення в силу переважної участі в статутному капіталі кредитних організацій. Однак не варто забувати: закон будь-якої країни забороняє банкам використовувати свої об'єднання для досягнення монополізації банківської діяльності. Дотримання антимонопольного законодавства контролюється центральним банком.
Універсальні комерційні банки є кровоносною системою економіки, без яких неможливо в справжній період функціонування будь-якого підприємства, тому що всі платежі проходять через комерційні банки, всі грошові потоки зосереджуються в банках, банки виступають фактором мобілізації грошового капіталу в економіці. В силу цієї їх важливості та значущості в економіці вони не можуть відокремлено існувати, утворюватися. Самі по собі. Вони, як і будь-яке комерційне установа, незалежні, але підзвітні. В умовах зростаючого значення комерційних банків у всіх країнах був введений контроль за створенням і утворенням комерційних банків. В даний час для відкриття та здійснення діяльності комерційних банків він повинен отримати відповідний дозвіл, ліцензій на проведення банківських операцій.
Відповідно до основних банківськими законами центральні банки розробляють "порядок створення комерційного банку, перелік документів, що подаються в банк для отримання ліцензії, основні вимоги до такого банку, перш за все вимоги за розміром капіталу, фінансового стану засновників, кваліфікації керівного складу.
У Росії до найбільш важливих законів, які регулюють порядок створення і ліцензування комерційних банків, відносяться Закони: «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)», «Про банки і банківську діяльність», «Про акціонерні товариства», Цивільний кодекс РФ, а також видана Банком Росії Інструкція від 14 січня 2004 р. № 109-і «Про порядок прийняття рішення про державну реєстрацію кредитних організацій та видачу ліцензій на здійснення банківських операцій». У відповідності з цими документами комерційний банк може бути створений на основі будь-якої форми власності як господарське товариство з мінімальним статутним капіталом 5 млн. євро.
Для отримання ліцензії на проведення банківських операцій Центральний банк вимагає від засновників банку представити документи, аналіз яких допоможе визначити потенційну фінансову стійкість, конкурентоспроможність майбутнього банку, доцільність його функціонування, можливість забезпечити потреби клієнтів, працювати в рамках існуючих законів.
До таких документів належать: заява про державну реєстрацію кредитної організації; клопотання про державну реєстрацію кредитної організації та видачі ліцензії на здійснення банківських операцій; установчий договір, статут; бізнес-план кредитної організації »протокол загальних зборів засновників; документи, що підтверджують сплату державного мита (збору ) за реєстрацію кредитної організації та ліцензійного збору за розгляд питання про видачу ліцензії на здійснення банківських операцій; копії документів, що підтверджують державну реєстрацію засновників; анкети кандидатів на посади керівників, головного бухгалтера та заступників головного бухгалтера кредитної організації; копії документів, що підтверджують право власності (право оренди) засновника або іншої особи на завершене будівництвом будівлю (приміщення), в якому буде розташовуватися кредитна організація; документи, необхідні для підготовки висновку щодо додержання кредитної організацією вимог з ведення касових операцій; повідомлення про придбання більше 5% акцій (часток) кредитної організації; висновок федерального антимонопольного органу; документи, необхідні для реєстрації першого випуску акцій кредитної організації; список засновників кредитної організації.
Ці документи розглядаються центральним банком, і при їх відповідності встановленим вимогам новоствореному банку можуть бути видані такі види ліцензій на здійснення банківських операцій:
• ліцензія на здійснення банківських операцій з коштами в рублях (без права залучення у внески грошових коштів фізичних осіб);
• ліцензія на здійснення банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті (без права залучення у внески грошових коштів). При наявності вказаної ліцензії банк має право встановлювати кореспондентські відносини з необмеженою кількістю іноземних банків;
• ліцензія на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів. Ліцензія може бути видана банку одночасно з ліцензією на здійснення банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті (без права залучення у внески грошових коштів).
У ліцензії на здійснення банківських операцій вказуються банківські операції, на здійснення яких дана кредитна організація має право, а також валюта, в якій ці банківські операції можуть здійснюватися.
У ході свого розвитку комерційні банки і кредитні організації поступово розширюють види і масштаби своєї діяльності, в результаті, чого отримують у центрального банку додаткові ліцензії. Відповідно до Інструкції Банку Росії № 109-І «Про порядок прийняття рішення про державну реєстрацію кредитних організацій та видачу ліцензій на здійснення банківських операцій» чинному банку можуть бути видані такі види ліцензій на здійснення банківських операцій:
• ліцензія на здійснення банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті (без права залучення у внески грошових коштів фізичних осіб). При цьому банк має право встановлювати кореспондентські відносини з будь-якою кількістю іноземних банків;
• ліцензія на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів. Ліцензія може бути видана банку при наявності або одночасно з ліцензією на здійснення банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті;
• ліцензія на залучення у внески грошових коштів фізичних осіб в рублях;
• ліцензія на. залучення у внески грошових коштів фізичних осіб у гривнях та іноземній валюті. Дана ліцензія може бути видана банку за наявності ліцензії на здійснення банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті або одночасно з нею;
• Генеральна ліцензія, яка,, може-бути видана банку, що має ліцензії на здійснення всіх банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті і виконує встановлені Банком Росії вимоги до розміру капіталу.
Комерційні банки, розвиваючись, беруть участь у конкурентній боротьбі. З розвитком економіки постійно зростає потреба у розвитку банківської системи та збільшення кількості комерційних банків. Однак збільшення кількості банків призводить до відповідного посилення конкуренції між ними як ціновий, так і нецінової. Це з одного боку обумовлює подальший розвиток банків і виступає позитивним елементом, а з іншого боку призводить до того, що більш слабкі банки не можуть витримати зниження або відповідного підвищення цін на свої продукти і програють у конкурентній боротьбі.
Результатом є поглинання в конкурентній боротьбі більшим, стійким і сильним банком, більш слабкого конкурента. Таке поглинання здійснюється, як правило, не на добровільній основі, характеризується придбанням майна й відповідно клієнтів даного банку. При приєднанні одного банку до іншого до останнього переходять права та обов'язки приєднаного банку згідно з передавальним актом. У результаті здійснюється централізація капіталу, яка призводить до подальшого зміцнення позицій даного банку в банківській системі. Однак таке примусове приєднання і поглинання є лише однією з визначальних тенденцій у розвитку банківської системи кожної країни.
Починаючи з середини XX ст. і по теперішній час в усьому світі відбувається, злиття банків. Таке об'єднання здійснюється, як правило, добровільно. При цьому нове керівництво складається з керівників зливаються банків. А таке злиття здійснюється у вигляді утворення банківських холдингів або банківських консорціумів. Ця тенденція пов'язана з подальшою необхідністю збільшення власного капіталу з метою розширення своєї діяльності, а також збільшення розширюється панування не тільки на національному, але й на світовому ринку банківських послуг, що призводить до злиття не тільки національних банків, але і банків різних країн. Таке об'єднання призводить до розширення клієнтської бази, банківських послуг, ринків збуту банківських послуг, можливостей використання переваг, що випливають з переваг великого підприємства, банку.
У середині XX ст. з'являється також новий напрямок у розвитку банків: виділення із структури банку відділів. Розвиток трастової діяльності в окремих банках, наприклад, починає виходити за рамки окремого виду операцій. Переважне значення такої операції, якої вже вузькі рамки відділу банку, призвели до появи трастових компаній, які стають юридично самостійними кредитними інститутами, але, як правило, залишаються тісно пов'язаними з банком і входять в банківський холдинг. Така ж ситуація складається з лізинговими і з факторинговими компаніями, які виділилися з відділів комерційних банків (спочатку вони займалися і лізингом і факторингом) в самостійно існуючі організації зі своїм балансом, зі своєю клієнтурою і зі своїм ринком збуту.
Протилежним дією є приєднання банком кредитного інституту. Як правило, це здійснюється в умовах розвитку холдингової компанії, коли банк за допомогою покупки певного пакету акцій (як правило, контрольного) приєднує ту чи іншу страхову, інвестиційну компанію, пенсійні фонди і т. д. Пов'язано це з тим, що банкам у багатьох країнах не дозволяється займатися іншими, небанківськими видами діяльності, але в силу того, що це приносить чималий дохід, дає, можливості залучення додаткових грошових коштів, ринків збуту банківських послуг, банки, стаючи акціонерами чи власниками цих компаній, отримують такі можливості. Крім того, часто при приєднанні компаній їхні акції анулюються і обмінюються на акції, головного банку. Якщо проаналізувати структуру банківських холдингів західних країн, то видно, що в них входять практично всі види кредитних інститутів, а в деяких країнах і промислові компанії (наприклад Франція).
Як вже зазначалося, банки можуть бути універсальними і спеціалізованими. В останні роки явно визначилася тенденція до універсалізації банків і банківської системи. Універсальні банки менш ризиковані чинності диверсифікації операцій, більш стійкі, більш прибуткові. Результатом цього є перетворення деяких спеціалізованих банків на універсальні. Відбувається це при отриманні додаткової ліцензії на проведення інших банківських операцій, зміну назви та випуску нових акцій.
У Росії реорганізація комерційних банків також може бути здійснена у формі злиття, приєднання, поділу, виділення і перетворення.
Дуже часто банки не витримують конкурентної боротьби, в результаті погіршується їх фінансовий стан, що веде до банкрутства і відповідно ліквідації банку. У західній практиці виділяють три основні грані банкрутства:
неповернення кредиту (у банківській практиці США вважається небезпечним, якщо 1 / 16 кредитів не повернута, така цифра пов'язана з тим, що в активах банку велика частка кредитів, тому неповернення навіть такої частини кредитів може призвести до неплатоспроможності банку);
востребование депозитів (за правилами здійснення банківських операцій депозити повинні бути повернені або відразу на першу вимогу клієнта (вклади до запитання), або за попереднім повідомленням. Вважається, що, якщо банк не повернув внесок вчасно, це призведе до того, що інші вкладники, запідозривши недобре, прийдуть за своїми грошима, не чекаючи строку їх повернення, а банк, неготовий до такого, не зможе їх повернути, тому що гроші вкладені в різного терміну активи);
підвищення вартості депозитів (така операція може привести до додаткового припливу грошових коштів, які розмістити по більш високій ставці відсотка банк не зможе, а зниження ставки по кредитах приведе до зменшення або ліквідації маржі між відсотками за депозитами і за кредитами, що призведе до збитків банків) . Банк, як і будь-яка, комерційна організація, - юридична особа, може бути ліквідовано з таких підстав: внаслідок визнання його неспроможним (банкрутом); за рішенням його засновників (учасників); за рішенням суду. Ліквідація банків здійснюється у вигляді відкликання ліцензії центральним банком.
Підставами для відкликання ліцензії можуть бути: встановлення недостовірних відомостей, на підставі яких видана ліцензія; банк повинен протягом року почати працювати; встановлення фактів-систематичного спотворення даних звітності, здійснення банківських операцій, не передбачених ліцензією; встановлення фактів незадовільного фінансового стану банку; невиконання податкового законодавства, вимог митних органів, арбітражного суду і т. д.;. порушення пункту про максимальні терміни проведення операцій.
При оголошенні банкрутства банк повинен розплатитися з кредиторами. При цьому необхідно врахувати, що, якщо вартість майна ліквідованого банку недостатня для задоволення вимог кредиторів, він може бути ліквідований тільки через процедуру банкрутства. Після відкликання ліцензії банк не має права займатися банківською діяльністю, інакше угоди, зроблені ним після відкликання ліцензії, можуть бути визнані недійсними. Ліквідація кредитної організації вважається завершеною з моменту анулювання запису про реєстрації кредитної організації в Книзі державної реєстрації кредитних організацій. З метою оздоровлення 'окремих кредитних організацій передбачена дія такого правового інструменту, як Тимчасова адміністрація, яка призначається центральним банком.

4.3 Організаційна структура комерційного банку

Відповідно до організаційно-правовою формою власності комерційні банки поділяються на акціонерні, капітал яких формується за рахунок продажу власних акцій (у даний час це найпоширеніша форма власності), кооперативні, або пайові, капітал яких формується за рахунок продажу паїв, вони, як правило , невеликі за розмірами, тому їх не так багато, і приватні банки, капітал яких належить одній особі.
Набагато рідше зустрічаються державні банки, капітал яких належить державі, муніципальні, капітал яких знаходиться в міській (муніципальної) власності, змішані, капітал яких формується на основі різних форм власності, та спільні, коли банк грунтується на капіталі різних країн.
В даний час переважають акціонерні банки з величезними капіталами, які більшою мірою можна називати банківськими організаціями, консорціумами або холдингами, які охоплюють не тільки філіальну мережу, але і ряд кредитних організацій, що дозволяють збільшувати прибуток. Основним засновницьким документом таких банків виступає Статут. У ньому фіксується організаційно-правова форма банку, величина капіталу, кількість акцій (часток), номінал однієї акції (грошовий розмір частки), органи управління, контролю, механізми прийняття основних управлінських рішень та їх реалізації, а також інші найважливіші положення.
У Російській Федерації банки можуть створюватися на основі будь-якої форми власності як господарське товариство, тобто у вигляді товариств з обмеженою та додатковою відповідальністю та акціонерних (відкритих і закритих) товариств. Товариство з обмеженою відповідальністю створюється однією або кількома особами, статутний капітал розділений на частки, визначені установчими документами, учасники товариства з обмеженою відповідальністю не відповідають за його зобов'язаннями і несуть ризик збитків, пов'язаних з діяльністю товариства в межах вартості внесених ними вкладів. Товариство з додатковою відповідальністю засновується також одним або кількома особами, статутний капітал формується за рахунок внесення вкладів його учасників. Установчими документами таких банків виступають засновницький договір і статут.
Організаційна структура комерційного банку визначається його Статутом, в якому містяться положення про органи управління банку, їх повноваження, відповідальність і взаємозв'язку при здійсненні банківських операцій. Управляє акціонерним банком загальні збори акціонерів, які скликаються не рідше одного разу на рік, при цьому можливі випадки позачергових зборів акціонерів на вимогу засновників, Ради директорів, ревізійної комісії або акціонерів банку. На зборах акціонерів присутні всі акціонери, проте, право голосу мають лише власники звичайних акцій. Рішення приймаються простою більшістю голосів. Загальні збори акціонерів затверджує і вносить зміни до Статуту банку, Положення про Раду директорів, Правління банку, ревізійної комісії, приймає рішення про розширення числа учасників або їх виході з банку, затверджує річний звіт, розподіляє прибуток банку, приймає рішення про формування його фондів, створення і ліквідації його філіальної мережі, а також вирішує інші важливі для банку питання.
Загальні збори акціонерів Обирає Рада директорів чи Рада банку, в який входять від 5 до 25 чоловік в залежності від величини банку, визначає термін їх повноважень. Найчастіше до Ради директорів входять власники пакетів акцій.
До діяльності Ради директорів відносять: визначення цілей банку та формування його політики, внесення змін до Статуту банку; визначення розміру дивідендів; переказ коштів з рахунку нерозподіленого прибутку на резервні рахунки; визначення організаційної структури банку; оренду й керівних працівників; визначення форм та видів звітів ; здійснення контролю за позиками та інвестиціями; перевірку всіх банківських операцій, здійснення консалтингових послуг, формування маркетингової політики банку; встановлення ділових зв'язків з іншими банками і юридичними особами.
Рада директорів обирає Голову Ради директорів, який може бути Президентом банку. Голова Ради директорів займається інформуванням Ради директорів про роботу банку, про зв'язки з громадськістю, о. Перспективи розвитку банку і т. д.; здійснює управління оперативною діяльністю банку.
До Правління банку входять також Віце-президенти, які очолюють провідні відділи банку, а також головний бухгалтер, який здійснює бухгалтерський облік, рух грошових коштів і контроль. У зарубіжних банках до Правління входить ревізор, який підпорядковується безпосередньо Голові Ради директорів. Він здійснює зовнішній огляд банку, виявляє його недоліки, перспективи розвитку і доповідає Раді директорів. До завдань правління банку входить організація і здійснення оперативного керівництва діяльності банку з метою забезпечення виконання рішень загальних зборів акціонерів і Ради директорів, затвердження положення про структурні підрозділи, філії та представництва банку, вирішення питань підбору і розстановки кадрів. Типова схема управління банків надана на рис. 2

В організаційній структурі банку реалізуються як оперативні (кредитування, інвестування, здійснення довірчих операцій, міжнародних розрахунків, прийом і обслуговування вкладів), так і штабні функції (консультування виконавців, ведення бухгалтерського обліку, аналіз господарської діяльності, прийом на роботу, підвищення кваліфікації співробітників, маркетинг , контроль за діяльністю банку). У результаті цього типова організаційна структура комерційного банку може бути представлена ​​як:
• дивізіональна, при якій розподіл всіх підрозділів відбувається відповідно до типу клієнтів (фізичні та юридичні особи), пропонованими видами послуг (кредитування, операції з цінними паперами.), Регіонами (філії; відділення). Часто при цьому організаційна структура може будуватися за галузевою або територіальною ознакою, наприклад, відділ кредитування може включати відділи з кредитування окремих галузей економіки та територіальних підрозділів;
• матрична, коли співробітники мають подвійне підпорядкування;
• функціональна, яка включає функціональні підрозділи та служби, число яких визначається економічним змістом та обсягом банком операцій. У цьому випадку основними організаційними одиницями можуть стати:
- Кредитний комітет і Ревізійний комітет, які займаються загальними питаннями. Кредитний комітет розробляє кредитну політику банку, Ревізійний - проводить зовнішній огляд і Оцінку діяльності банку;
- Управління планування, що займається організацією комерційної діяльності та управлінням банківською ліквідністю, рентабельністю; економічним аналізом і вивченням кредитоспроможності клієнта; розробкою основ і планів комерційної діяльності банків; маркетингом і зв'язками з громадськістю;
- Управління депозитних операцій, здійснює депозитні операції (прийом і видачу вкладів) і займається емісією і розміщенням власних цінних паперів (акцій, облігацій, векселів, сертифікатів);
- Управління кредитних операцій, що проводить короткострокове і довгострокове кредитування; кредитування населення; нетрадиційні банківські операції, пов'язані з кредитуванням, таких як лізинг, факторинг і т. д.;
- Управління посередницьких та інших операцій, яке, пов'язане з проведенням гарантійних операцій та операцій за дорученням (трастові операції), комісійних операцій, факторингових послуг, посередницьких послуг, операцій з цінними паперами (розміщення, зберігання та продаж);
- Управління організації міжнародних банківських операцій, здійснює валютні і кредитні операції із залученням валютних вкладів, купівлю валюти, надання валютних кредитів, проведення міжнародних розрахунків;
- Обліково-операційне управління, що включає операційний відділ, відділ касових операцій, розрахунковий відділ, займається проведенням розрахунково-касового обслуговування клієнтів.
Для виконання штабних функцій, як уже зазначалося, в банку формуються певні служби, які включають: адміністративно-господарський відділ, юридичний відділ, в якому юристи перевіряють правильність оформлення документів, складання договорів, проведення трастових операцій (подання клієнта в суді); відділ кадрів, який займається підбором і розстановкою кадрів; відділ експлуатації та впровадження обчислювальної техніки; бухгалтерію.
У силу того що організаційну структуру розробляє Рада директорів банку, вона може бути індивідуальною для кожного банку і залежати від тієї сукупності банківських операцій, які виконує банк. Проте в цілому організаційна структура може будуватися за галузевим чи за територіальною ознакою, наприклад, відділ кредитування може включати відділи з кредитування окремих галузей економіки та територіальних підрозділів. Наведемо приклад організаційної структури (рис. 3).

Тому найчастіше банк має змішану структуру побудови, але при цьому він орієнтується або на централізований тип управління, або на децентралізований. При централізованій організаційній структурі у банку існує чітко вималювалися вертикаль влади: співробітники підпорядковані відповідно до їх функціональних обов'язків, тобто якщо співробітник займається веденням бухгалтерського обліку, то він підпорядкований головному бухгалтеру, а якщо завдання співробітника полягає в отриманні прибутку, він підпорядкований органу , керуючому ресурсами. При децентралізованій структурі розподіл відбувається за видами продуктів: цінні папери (управління цінних паперів), кредитування (кредитне управління).
Практично кожен банк, вибираючи свою організаційну структуру, повинен звертати увагу на те, що для органу, що управляє ресурсами банку, головною метою є отримання прибутку, а для головного бухгалтера - максимальна правильність в проведенні та відображенні операцій. Відповідно до цього, як правило, формується дворівнева система здійснення операції:
• фронт-офіс - підрозділ, укладає угоди;
• бек офіс - підрозділ, що оформляє угоди.
Іноді до них додається і третя система - бухгалтерія, здійснює облік операцій. Однак, як правило, трирівнева система рідко використовується в російських банках.
Діяльність комерційних банків у Росії розширюється, виникають нові операції, що знаходить відображення в організаційній структурі, призводить до її вдосконалення і розширення. Продумана організаційна структура комерційного банку забезпечує ефективну систему її управління, оптимізований документообіг, ефективний менеджмент персоналу, є інструментом стимулювання праці, не вимагає яких-небудь додаткових грошових вкладень.
Контрольні питання:
1. Що включається в поняття «комерційний банк»?
2. Назвіть типи комерційних банків.
3. Які функції комерційних банків?
4. Що є правовою основою комерційного банку?
5. Яка організаційна структура банку?
6. Що означають такі поняття, як злиття, поділ, поглинання, приєднання, виділення, санація, ліквідація.
7. Як здійснюється створення комерційного банку?

Глава 5. ОПЕРАЦІЇ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

Комерційний банк проводить операції пасивні - із залучення грошових коштів і активні - по розміщенню грошових коштів.

5.1 Пасивні операції банків

Пасивні операції банків, за допомогою яких утворюються банківські ресурси, грають завжди первинну роль по відношенню до активних операцій, оскільки перш ніж розміщувати що-небудь, необхідно сформувати ресурси. Пасивні операції поділяються на залучення власних коштів і позикових, до числа яких відносяться прийом вкладів, отримання міжбанківських кредитів, випуск власних цінних паперів, операції РЕП О.
Власний капітал (власні кошти) банку - це грошове вираження всього реально наявного майна, що належить банку. Він є основою для початку діяльності. Банку і виступає гарантійним фондом банку. Капітал (власні кошти) комерційного банку виконує кілька важливих функцій у щоденній діяльності та для забезпечення довгострокової життєздатності банку.
Головна функція власного капіталу банку - захисна. Власний капітал виступає в якості «головного засобу захисту» інтересів вкладників і кредиторів, що дозволяє їм отримати відшкодування втрат у разі ліквідації банку. У банківській практиці власний капітал розглядається як величина, в межах якої банк гарантує відповідальність за своїми зобов'язаннями. Одночасно власний капітал служить захистом самого банку від банкрутства. Маючи безповоротний характер, він дозволяє банку здійснювати операції, не дивлячись на виникнення великих непередбачених збитків, компенсуючи поточні втрати до дозволу керівництвом банку, що виникли.
Наступною виступає оперативна функція. На всьому протязі функціонування банку його власний капітал є основним джерелом формування та розвитку матеріальної бази банку, що забезпечують, умови для його організаційного зростання. Так, новому банку, щоб почати роботу, необхідні кошти для здійснення таких першочергових витрат, як придбання або оренда приміщення, закупівля необхідної техніки, обладнання і т. п. У ролі стартових коштів для відшкодування подібних витрат виступає утворений на етапі створення комерційного банку його власний капітал. У період зростання кожен працюючий банк зацікавлений як у встановленні довгострокових відносин зі своєю клієнтурою, так і в залученні нових платоспроможних клієнтів. Це змушує банк працювати у напрямку розширення спектру банківських послуг, підвищення їх якості, збільшення числа розробок, впровадження передових банківських технологій, нових програмних продуктів, оновлення обладнання, а також проводити заходи структурного характеру (зокрема, створювати філіальну мережу як усередині регіону, так і за його межами). Фінансовою базою банку, а також засобом захисту його від ризику, пов'язаного з організаційним ростом і збільшенням операцій, служить його власний капітал.
Регулююча функція пов'язана, з одного боку, з особливою зацікавленістю суспільства в нормальному функціонуванні комерційних банків і збереженням стабільності всієї банківської системи, з іншого - до норм економічної поведінки, що дозволяють контролювати діяльність банку. У ній, так само як і в попередніх функціях, втілено захисна властивість власного капіталу банку. Останній покликаний оберігати банк від фінансової нестійкості та надмірних ризиків, виступаючи в якості регулятора його діяльності, а саме бути підтримкою рівномірного, упорядкованого зростання банківських активів, регулювати обсяг практично всіх пасивних операцій.
В даний час використовується кілька способів оцінки величини капіталів банків:
• капітал за «загальноприйнятим принципам бухгалтерії». У цьому випадку більшість активів і пасивів банку оцінюється в балансі за тією вартістю, яку вони мають на момент придбання або випуску. До складу власних коштів банку включаються:
• зареєстрований статутний капітал і фонди за мінусом часткою статутного капіталу, викуплених у учасників; - прибуток за мінусом збитків;
- Доходи майбутніх періодів за мінусом витрат майбутніх періодів;
• капітал за «регульованим принципам бухгалтерії». У даному випадку вважається, що капітал складається з капіталу 1-го (основного) і 2-го (додаткового) рівнів. Відзначимо, що додатковий капітал не може перевищувати 100% капіталу основного. До джерел, що входять до складу основного капіталу, належать засоби, що мають найбільш постійний характер, які комерційний банк може за будь-яких обставин безперешкодно використовувати для покриття непередбачених збитків. Ці елементи відображаються у публікованих банком звітах, складають основу, на якій базуються багато оцінки якості роботи банку, і, нарешті, впливають на його дохідність і ступінь конкурентоспроможності. До складу додаткового капіталу з певними обмеженнями включають кошти, які носять менш постійний характер і можуть тільки за деяких обставин бути спрямовані на зазначені вище цілі! Вартість таких грошей здатна протягом певного часу змінюватися;
• капітал за ринковою вартістю. Вимірювання капіталу на основі ринкової вартості забезпечує більш динамічну оцінку розміру капіталу банку. Стосовно банків, активи яких активно обертаються на ринку, оцінка може змінюватися навіть щодня. У цьому випадку ринкова вартість капіталу добре відображає реальну захищеність банку від ризику банкрутства. Ринкова вартість капіталу банків, торгівля активами яких ведеться недостатньо широко, важче піддається вимірюванню, що обмежує використання даного методу вимірювання величини капіталів.
У цілому власний капітал банку складається зі статутного капіталу, який формується в залежності від форми власності: за умов акціонерної - шляхом випуску акцій, при пайовий - шляхом викупу паїв або пайових внесків. Другою складовою власного капіталу виступає резервний фонд (капітал), який призначений для покриття можливих збитків банку по проведеним операціям і формується за рахунок прибутку банку. Обов'язковими для кожного банку, що займається відповідним видом діяльності, можна вважати такі спеціалізовані резерви:
• на покриття можливих збитків і втрат від кредитної діяльності;
• на знецінення цінних паперів;
• на покриття можливих збитків і втрат від операцій кредитування підприємств і організацій агропромислового комплексу за рахунок коштів урядового спеціального фонду;
• під операції з резидентами офшорних зон;
• на інші можливі втрати.
До фондів, які можуть створювати банки, належать фонди накопичення і споживання і спеціальні фонди.
Третьою складовою власного капіталу банку виступає нерозподілений прибуток - залишок після розподілу прибутку.
Власний капітал за своїми розмірами може бути досить великим, тому що саме він визначає можливість банку проводити ризиковані активні операції. У зв'язку з цим власний капітал банку піддається регулюванню з боку Центрального банку, який встановлює коефіцієнт достатності власних коштів (капіталу) банку. Цей коефіцієнт спрямований на обмеження ризику неспроможності банку, визначає вимоги щодо мінімальної величини власних коштів, необхідних для покриття кредитного та ринкового ризиків.
Норматив достатності капіталу (HI) визначається як відношення розміру власних коштів банку (К) і суми його активів, зважених за рівнем ризику. Розраховується норматив за формулою:
Н1 = (К / Активи, зважені за рівнем ризику) х 100%.
У розрахунок нормативу достатності капіталу включаються величини: кредитного ризику щодо активів, відображених на балансових рахунках бухгалтерського обліку; кредитного ризику за умовними зобов'язаннями кредитної характеру; кредитного ризику за строковими угодами; ринкового ризику.
Мінімально допустиме значення нормативу встановлюється в залежності від розміру власних коштів банку - для банків з розміром власних коштів більше 5 млн. євро - 10%, до 5 млн. євро - 11%.
Однак, незважаючи на прагнення банку постійно збільшувати розмір власного капіталу, його частка в пасивах невелика і значно поступається позиковим (залученими) грошових коштів. Як би не були великі власні капітали банку, вони, однак, складають лише невелику величину.
До традиційних пасивних операціях банку відносяться вклади.
Вклад (депозит) - це грошові кошти, передані в банк їх власником для зберігання на певних умовах. Операції, пов'язані з залученням грошових коштів у внески, називають депозитними.
Структура вкладів неоднорідна. Так, в залежності від вкладника прийнято говорити про вклади фізичних і юридичних осіб, а в залежності від терміну залучення грошових коштів - до запитання, строкові та ощадні.
Вклади (депозити) до запитання можуть бути вилучені або переведені іншій особі у будь-який час без попереднього повідомлення банку. Вклади до запитання служать засобом платежу. Такі вклади поміщають ті, кому потрібні кошти в ліквідній формі.
У західних банках на їх частку припадає 38% всіх вкладів, в Росії - 16,8%. В останні роки з'являється тенденція до зменшення їх частки у порівнянні зі строковими вкладами. Як правило, відсотки за такими вкладами досить низькі, або не платяться взагалі, наприклад, в США в 1933 р. ФРС заборонила виплачувати відсотки і тільки в кінці 90-х рр.. XX ст. було знято таке обмеження. Як правило, комерційні банки не могли використовувати залишки на даних вкладах для власних потреб. У зв'язку з цим банки практикують таку операцію, як трансформація вкладів - переклад «осаду» вкладу до запитання на строковий вклад з подальшим використанням його в процесі кредитування та виплатою власнику засобів певного відсотка.
Тим не менш, клієнти не відмовляються від таких вкладів у силу того, що банки для залучення клієнтів виплачують премії за знову відкриті рахунки, встановлюють пільговий відсоток по кредитах, знижують плату за послуги або відмовляються від неї зовсім, допомагають клієнтам вкладати кошти в комерційні папери, короткострокові зобов'язання грошового ринку.
Серед вкладів до запитання виділяють: розрахункові рахунки, або рахунку основної діяльності підприємства, які відкриваються юридичним особам для проведення безготівкових розрахунків за товари і послуги; поточні, які можуть бути як чекові, так і карт-рахунку (списання коштів з цього рахунка відбувається шляхом виписки чека або пред'явлення кредитної картки), бюджетний рахунок - відкривається бюджетним організаціям для розрахунків з бюджетом, паралельно відкривається позабюджетний рахунок, САПС-рахунки з автоматичним списанням коштів, чекові НАУ-рахунки, які припускають мінімальний залишок на рахунку - 100 дол, якщо ж на рахунку більше 2500 дол, щомісяця нараховуються відсотки, знімати гроші з цього рахунку можна 6 разів; супер НАУ-рахунки - відкриваються тільки приватним особам, списувати кошти можна необмежено. Останні два види широко поширені на Заході, в Росії поки не практикуються. Розрахункові та поточні рахунки можуть бути контокорентний і з овердрафтом, тобто передбачають негативний залишок на рахунку.
Строкові вклади приймаються на певний термін, як правило, не менше 1 міс, грошові кошти не можна зняти раніше наміченого терміну. Вилучення коштів можливо, тільки в результаті трансформації вкладу у вклад до запитання (з виплатою відсотка за вкладом до запитання або ж без відсотка, або з виплатою штрафу). Для попереднього вилучення коштів необхідно завчасно повідомити про це банк. Руху грошей по рахунку не відбувається: вкладати і вилучати частинами грошові кошти не можна. За таким вкладом виплачується більш високий відсоток, ніж за вкладами до запитання, який залежить від терміну вкладу. Для банків ці види вкладів більш цікаві, так як чітке визначення термінів дозволяє банку більш вигідно розмістити свої грошові кошти, при цьому формуються мінімальні резерви.
Виділяють прості строкові вклади і умовні (при відкритті внеску ставиться певну умову). Прикладом останніх можуть бути пенсійні вклади (відкриваються пенсіонерам), вклади з щомісячним нарахуванням відсотків, молодіжні вклади.
В даний час спостерігається. тенденція збільшення частки строкових вкладів у загальному обсязі вкладів. У Росії частка строкових вкладів в 2004 р. склала близько 80%.
Ощадні вклади - вклади, які приймаються у населення з метою накопичення. Цей внесок необхідно поповнювати, вилучення його можливо тільки при попередньому повідомленні про це банку, відсоток залежить від суми вкладу. Існує мінімальна сума початкового внеску. За такими вкладами видається ощадна книжка. Розрізняють ощадні вклади прості і умовні. Прикладом останнього може служити вклад «Різдвяний», найбільшого поширення отримав у США, молодіжний, дитячий, весільний і т. д. Вперше ці вклади з'явилися в ощадних касах, а потім перемістилися і в банки. Найбільш широке поширення одержали вони в Німеччині. У Росії такий вид вкладу не має широкого розвитку в банках.
До позикових (залученими) засобів відносять: міжбанківський кредит, який надається банками один одному на короткий термін і є джерелом підтримки платоспроможності та ліквідності комерційного банку; євровалютні позики - кредити, що отримуються на євроринках в євродоларах, операції із зворотним викупом - операція РЕПО (банк реалізує власні цінні папери до запитання з умовою їх викупу за першою вимогою власника цих цінних паперів); випуск власних цінних паперів, таких як облігації, фінансові векселі, депозитні сертифікати. При цьому варто зазначити, що випуск облігацій відбувається, як правило, на тривалий термін (понад рік, частіше навіть понад 5 років), що дає можливість банкам залучати довгострокові ресурси.
Фінансові векселі випускаються банками на короткий термін і служать засобом залучення короткострокових ресурсів. Випуск фінансових векселів в деяких країнах заборонений або обмежений. Пов'язано це з тим, що вони не є емісійним цінним папером, тому випуск їх проводиться без узгодження з державними органами (у даному випадку з центральним банком). Однак вексель виступає платіжним засобом, що збільшує грошову масу в країні (що може призвести до збільшення інфляції без контролю з боку центрального банку). У Росії в останні роки існує обмеження на випуск векселів, їх можна випускати тільки на суму власного капіталу банку.
Своєрідним симбіозом термінового вкладу і цінного паперу виступає депозитний сертифікат - грошовий документ, що засвідчує внесення в банк коштів на певний час і передається (або не передається) іншому власнику за індосаментом. Вони можуть бути вилучені тільки за пред'явленням правильно индоссированного сертифіката і враховуються в головній бухгалтерській книзі по рядку «термінові депозитні сертифікати». Відсоток залежить від терміну та суми депозитного сертифікату. З'явилися депозитні сертифікати не так давно. Такий вид сертифікатів є більш вигідним банку, ніж строкові вклади, оскільки погашення їх не може бути раніше зазначеного терміну (на відміну від строкового вкладу, коли вилучення його можливо зі зниженою ставкою відсотка), що дає можливість банку більш повного використання цих коштів без певного резерву . Щоб вони були вигідні клієнту, банк не тільки встановлює більш високу процентну ставку, а й можливість їх передачі (продажу) іншим особам, що робить їх схожими з цінними паперами.
Депозитні сертифікати можуть бути придбані в будь-який час протягом періоду їх дії, але відсотки нараховуються тільки з дня покупки. Існує безліч депозитних сертифікатів: з плаваючою і фіксованою вартістю, з плаваючим і фіксованим терміном, з різними термінами - від 30 днів до 8 років. Відсоток залежить від терміну і від суми.
Більшість сертифікатів не підлягають передачі іншій особі, отже, можуть бути перетворені в готівку гроші тільки шляхом повернення їх цьому банку. Кошти можна зняти і до закінчення терміну, але сплативши при цьому штраф, який полягає в утриманні належних відсотків за 3 міс. та зниженні ставки за час, що залишився до рівня, передбаченого для звичайного ощадного вкладу.
Нові внески, що з'явилися в останні роки на Заході, - передані депозитні сертифікати для великих власників. Дилери організовують вторинний обіг цих сертифікатів, що дозволяє банку мобілізувати ресурси великих інвесторів, які поміщали б свої кошти в казначейські векселі або інші грошові документи. Зазвичай сертифікати продаються пенсійним фондам, корпораціям, урядовим установам. Вони носять короткостроковий характер (менше одного року) та процент по них на 30-40 базових пунктів вище, ніж за векселями.
Дрібні ж інвестори віддають перевагу короткостроковим сертифікати грошового ринку. У Росії розрізняють сертифікати депозитні - для юридичних осіб та ощадні - для фізичних осіб.

5.2 Активні операції банку

До активних відносяться операції з розміщення ресурсів. До них відносять позичкові, по обліку векселів, онкольні та інвестиційні.
Активні операції є вторинними по відношенню до пасивних. Їх розміри і терміни безпосередньо залежать від тих же параметрів, що і пасивні операції. Комерційний банк може розміщувати тільки ті ресурси, які залучив в результаті пасивних операцій, а так як основна маса пасивних операцій - це не власні, а позикові кошти, то банк повинен так сформувати свої активні операції, щоб терміни повернення грошей у банк відповідали термінами їх повернення клієнтам. У цьому випадку банк буде платоспроможним, фінансово стійким, що, безсумнівно, додатково залучить до нього клієнтів.

5.2.1 Видача кредитів: поняття та порядок подання

Позичкові операції - це операції з надання коштів позичальнику на певний термін і за певну плату.
Кредит є найбільш важливою і значущою активною операцією, на яку в зарубіжних банках доводиться до 80%, а в Росії близько 50% .. Кредит надається позичальникам на умовах:
1) платності, що означає необхідність виплати за кредит певної суми у вигляді відсотка. Розмір відсотка визначається вартістю залучених ресурсів (ставкою рефінансування центрального банку, процентною ставкою по міжбанківському кредиту, середньою процентною ставкою по депозитах), структурою кредитних ресурсів, рівнем інфляції (банк зацікавлений в одержанні не номінального, а реального відсотка, тобто номінального відсотка за вирахуванням рівня інфляції), розміром ризику, строком кредиту, попитом на кредит;.
2) повернення, тобто кредит повинен бути повернений. В іншому випадку позичальник повинен буде виплатити відповідні штрафи та неустойки за його неповернення, якщо ж підприємство все-таки не може повернути борг, відбувається реорганізація боргу або потім передача управління підприємством тимчасової адміністрації. Якщо і це не допоможе, відбувається реорганізація підприємства - підприємство оголошується банкрутом, а банк отримує борг шляхом продажу майна підприємства;
3) терміновості, інакше кажучи, кредит не просто повинен бути повернутий, але і в певний, точно обумовлений термін;
4) забезпеченості, що дає банкам гарантію відшкодування виданих коштів, тому банк при видачі кредиту обов'язково вимагає від позичальника певного договору забезпечення, в якості якого можуть виступати договори застави, поруки, гарантії, страхування відповідальності позичальника за непогашення кредиту;
5) цільового призначення, тобто кредит повинен бути направлений на обумовлені при його отриманні мети., Це необхідно банку для розрахунку ризику неповернення кредиту, тому що якщо кредит береться, наприклад, на виробничі потреби, то є вірогідність того, що він буде повернуто, якщо ж кредит оформляється на відпочинок, ризик неповернення його буде достатньо високий;
6) диференційоване ™, що означає видачу кредиту не всім бажаючим позичальникам, а лише тим, які зможуть його повернути (банку, перш ніж видавати кредит, слід вивчити кредитоспроможність клієнта).
Активні операції банку
Кредити, надані банками, досить різноманітні. Єдиних світових стандартів при класифікації кредитів не існує. У кожній країні є свої особливості, які виникли внаслідок певного рівня економічного розвитку країни, її традицій, історично сформованих способів надання, позичок, їх погашення і багатьох інших причин. Розглянемо найбільш поширені види банківських кредитів, які групуються за такими ознаками:
- За типами позичальників виділяються позики, що видаються комерційним і промисловим організаціям, кредитно-фінансовим установам, дрібним підприємцям, фізичним особам, некомерційним організаціям, уряду, місцевим органам влади і т. п. При цьому варто відзначити, що, як правило, у кредитному портфелі банку переважають кредити комерційним і промисловим компаніям і фізичним особам. Говорячи про Росію, варто відзначити, що споживче кредитування (кредити населенню) не знайшло широкого застосування;
- За галузевою спрямованості розрізняються позики, що надаються банками підприємствам промисловості, сільського господарства, торгівлі, транспорту, зв'язку і т. д.;
- По сфері застосування кредити поділяються на кредити в сфері виробництва і в сфері обігу. Для сучасної російської практики більш характерними є вкладення коштів не в сферу виробництва як це зазвичай прийнято з позиції здорової економіки, а у сферу обігу, де оборотність і прибутковість операцій виявляється вище, ніж у виробничій сфері; за цільовим призначенням (об'єктами кредитування) позики поділяються на цільові (кредити на оплату матеріальних цінностей для забезпечення виробничого процесу, кредити для здійснення торговельно-посередницьких операцій, кредити на будівництво і придбання житла, кредити на формування оборотних коштів тощо) і нецільові;
- За сферою функціонування-банківські позики представлені позиками, тобто грошові кошти надаються банком на придбання основного капіталу, тобто довгострокові позики і кредити, спрямовані на придбання оборотного капіталу;
- За розмірами кредити бувають великі, середні, дрібні. При цьому розмір кредиту і ступінь його віднесення до дрібного, середньому і великому залежать від категорії банку, його розмірів і можливостей. Те, що для одного банку - великий кредит, для іншого - дрібний. У цілому для комерційних банків. Росії вважається великим кредитом кредит у розмірі 20% власного капіталу банку;
- За строками погашення кредити поділяються на онкольні (до запитання) і термінові.
Онкольні позики оформляються без чітко визначеного терміну погашення, і банк може вимагати їх повернення в будь-який час. При наданні позички до запитання часто передбачається, що позичальник порівняно ліквідний і що активи, в які вкладено позикові кошти, можуть бути перетворені в готівку в найкоротший термін. Онкольні позики поширені в американській практиці кредитування. Російські ж банки такі позички майже не видають і, як правило, в обов'язковому порядку встановлюють термін погашення кредиту.
Термінові позички увазі чітко обумовлені строки їх погашення і поділяються на короткострокові, середньострокові і довгострокові. З позиції багатьох країн короткострокові позики - це позики, термін користування якими не перевищує одного року. У Росії в силу значних інфляційних процесів-короткостроковими є позички, надані на термін до 6 міс. Короткострокові позички обслуговують в основному поточні потреби позичальника, пов'язані з рухом оборотного капіталу, застосовуються так-. ж на фондовому ринку, у торгівлі та у сфері послуг;, в режимі міжбанківського кредитування. Середньостроковими кредитами є кредити, які видаються на термін від 1 до 5 років. Однак на практиці їх термін може бути неоднаковий, наприклад, в деяких країнах - до 3 років. У Росії цей термін встановився від 6 до 12 міс. Довгострокові позики - це позики, термін користування якими становить понад 6 років. У Росії - понад 1 року. Середньострокові і довгострокові кредити обслуговують довготривалі потреби позичальника, зумовлені необхідністю модернізації виробництва, здійснення капітальних витрат по розширенню виробництва;
за ступенем (повноти) забезпеченості виділяються кредити з повним (достатнім), неповним (недостатнім) забезпеченням і без забезпечення (бланкові позики). Повне забезпечення є в тому випадку, якщо розмір забезпечення дорівнює або більше розміру наданого кредиту.
Неповне забезпечення виникає в тому випадку, коли його вартість менше розміру кредиту, і незабезпеченим кредитом вважається той, який представлений на основі довіри банку до позичальника, тобто ніякого матеріального забезпечення не існує. Вони видаються, як правило, тільки під соло-вексель (зобов'язання позичальника повернути позику). До таких кредитах відносять контокорентний кредит, овердрафт, аванс; за видами забезпечення. В якості забезпечення позики можуть виступати договори: застави, поруки, гарантії та страхування відповідальності позичальника за неповернення кредиту. Договір застави означає, що кредитор має право реалізувати заставлене майно, якщо зобов'язання не буде виконано. Сума застави визначається вартістю кредиту, відсотки і неустойок. Якщо ціна на майно зросла, різницю між ціною кредиту та вартістю майна віддають позичальникові. В якості застави можуть виступати товарно-матеріальні та фінансові цінності. При цьому розрізняють тверду заставу (предмет застави знаходиться у банку) і м'який (предмет застави знаходиться у позичальника, а банку лише передаються права на нього, які будуть реалізовані у разі неповернення кредиту; прикладом можуть бути товари в обороті, квартира, в якій продовжує проживати позичальник). Для банку найбільш зручною формою є остання, так як витрати по обслуговуванню збереження предмета застави при твердому заставі досить великі, а при м'якому вони переносяться, природно, на позичальника.
Договір поруки використовується при кредитуванні фізичних осіб і має на увазі. Порука іншої фізичної або юридичної особи за позичальника. У разі неповернення кредиту вся відповідальність лягає на поручителя і він повинен відшкодувати непогашену суму кредиту і відсотки по ньому. Договір припиняється з припиненням зобов'язання. Якщо кредитор протягом 3 міс. з дня настання строку не пред'явив претензії поручителя, договір припиняє свою дію.
Договір гарантії застосовується при кредитуванні юридичних осіб. В якості гаранта може бути вищестояща організація, орендодавець, засновник, банки і т. д. Найчастіше гарантом є банк. Оформляється гарантія гарантійним листом, в якому відбивається найменування гаранта та адресу позичальника, найменування банків гаранта і позичальника, вид позики і термін її погашення, граничні строки повернення кредиту гарантом. Договір гарантії платний і передбачає відповідальність гаранта за повернення кредиту. Договір страхування відповідальності позичальника за непогашення кредиту означає передачу ризику неповернення кредиту на страхову компанію. Суть такого забезпечення наступна: позичальник укладає зі страховою компанією договір на термін дії кредиту. Страхова компанія зобов'язується при невиплаті боргу сплатити цю суму банку. Банк повинен бути впевнений, що страхова компанія не припинить свого існування і буде платоспроможною, тому пропонує позичальникові страхові компанії, що входять в банківський холдинг. Якщо через 20 днів після настання терміну погашення кредиту борг не повернуто, страхова компанія виплачує його, а потім з'ясовує, чому це відбулося (спроможність чи неспроможність). Якщо клієнт просто не захотів виплачувати борг, страхова компанія повертає гроші собі через суд. У централізованій банківській системі до найбільш надійними вважалися позички, мають забезпечення у вигляді товарно-матеріальних цінностей. У західній практиці такої категоричності не було. Навпаки, досвід західних країн показав, що наявність матеріального забезпечення ще не дає впевненості у своєчасному поверненні банківських позичок. Одна справа матеріальні запаси, повільно обертаються, не мають твердого збуту, інше - легко реалізовані активи, майно позичальника в цілому. Труднощі з реалізацією застави, додаткові витрати, упущена вигода при несвоєчасній реалізації застави призвели до того, що більш надійними, зручними і дешевими для банку стали, перш за все, договір страхування відповідальності позичальника за неповернення кредиту, потім договір поруки та договір гарантії. У Росії застосовуються в основному договір поруки та договір застави;
- По порядку погашення банківські, кредити поділяються на кредити, що погашаються одноразово, і кредити з розстрочкою платежу. У першому випадку кредит у повному розмірі погашається в момент закінчення терміну. Такі види кредитів практикуються, як правило, при короткостроковому кредитуванні юридичних осіб і населення, які потребують готівкових коштах для покриття поточних потреб. Особливо актуальний такий кредит для підприємств при довгостроковому кредитуванні, коли гроші спрямовуються на фінансування основного капіталу, окупність якого відбудеться через кілька років, і, отже, тільки тоді підприємство без проблем зможе повернути цей кредит. Відсотки ж за даним кредитом можуть бути виплачені як одночасно з сумою кредиту, так і виплачуватися постійно протягом терміну кредиту.
Кредитами з погашенням у розстрочку є позички, погашення яких здійснюється періодичними платежами протягом усього терміну дії договору. Періодичність платежів найчастіше носить рівномірний характер, тобто кредит погашається щомісяця, щокварталу або кожне півріччя. Але можливо також, що платежі перераховуються через різні проміжки часу і можуть бути неоднакові. Надання позики з розстрочкою платежу практикується в основному при середньостроковому і довгостроковому кредитуванні фізичних осіб, наприклад, споживчий та іпотечний кредит, а також короткостроковий кредит підприємствам на поточні потреби;
- За видами відсоткових ставок кредити поділяються на кредити з фіксованою і з плаваючою процентними ставками. Надання позики на умовах фіксованої процентної ставки передбачає, що незалежно від кон'юнктури на ринках процентних ставок плата за користування цією позичкою залишиться незмінною протягом усього періоду дії кредитної угоди. Фіксовані процентні ставки, як правило, застосовуються при короткостроковому кредитуванні. У Росії, яка освоює різноманітні форми та види операцій позичкового ринку, при кредитуванні переважають саме фіксовані процентні ставки. У той же час в зарубіжних країнах з розвиненою ринковою економікою широко практикується надання кредитів як з фіксованими, так і плаваючими процентними ставками. Плаваючі процентні ставки - це ставки, які постійно змінюються в залежності від ситуації, що складається на кредитних ринках, з якими вони пов'язані; за способами стягування позичкових відсотків кредити класифікуються наступним чином: позики зі сплатою відсотків у момент погашення основного боргу; позики зі сплатою відсотків рівними внесками протягом усього терміну дії кредитного договору; позики з утриманням відсотків безпосередньо в момент надання кредиту. Останній спосіб стягнення позичкових відсотків не характерний для розвиненої ринкової економіки. У Росії він активно застосовувався комерційними банками з 1993 по 1995 р. (особливо по понад короткострокових позиках);
- По валюті кредиту розрізняються позики, видані, по-перше, у національній валюті, по-друге, в іноземній валюті, по-третє, в декількох валютах. У Росії в основному кредити надаються у національній валюті (у рублях) і в іноземній валюті, в першу чергу, в доларах США. Рідше позики видаються позичальникам у декількох валютах.
У цьому випадку мова йде про мультивалютних кредити;
- За способом видачі розрізняють компенсаційний кредит, коли банк зараховує грошові кошти на розрахунковий рахунок для відшкодування власних коштів, і платіжний кредит, коли кредит йде безпосередньо на оплату придбаних товарів;
- За методами регулювання кредити поділяються на лімітовані і нелімітовані.
Комерційний банк, видаючи різноманітні кредити, формує кредитний портфель, що складається з кредитів, класифікованих за певними критеріями. При цьому банк завжди намагається сформувати портфель з мінімальними ризиками втрат. З метою зниження кредитного ризику банк, по-перше, намагається видавати кредити на певних умовах. Приклад тому - ролловерние (відновлювальні) кредити, які є середньо-і довгостроковими і надаються за плаваючим процентних ставках, переглядаються через визначені в кредитному договорі строки, у відповідності з поточними ринковими зграйками відсотка. Після закінчення обумовлених термінів кредит як би погашається, а потім знову видається, але вже за іншою відсотковою ставкою, що дозволяє називати його поновлюваним. Такі кредити дуже важливі для банків в умовах підвищується ставки відсотка, оскільки зменшують ризик втрат банків. Другим видом кредитів, що сприяє зниженню кредитного ризику, виступає синдикований, або консорциональной, кредит, який надається одночасно декількома банками одному позичальнику на визначений термін (при цьому договір укладається з одним банком, організатором такого банківського синдикату). Кожен банк бере на себе зобов'язання видати лише певну частину кредиту, зменшуючи, таким чином, розмір ризику.
По-друге, перед тим як видати кредит позичальнику, банк проводить велику підготовчу роботу, що дозволяє оцінити можливості клієнта по поверненню кредиту.
Кредитний процес, таким чином, складається з чотирьох етапів, на кожному з яких банк приймає проміжне рішення про видачу кредиту, і тільки при проходженні основних етапів підписується кредитний договір і видається кредит. Зупинимося докладніше на аналізі цих етапів.

5.2.2 Організація кредитної роботи в банках

Організація кредитного процесу в комерційному банку грунтується на чіткому функціональному розмежуванні обов'язків кредитного персоналу, що дозволяє домагатися високого професіоналізму, уникати помилок при прийнятті рішень. Кредитну політику банку визначає кредитний комітет, який створюється за рішенням Правління банку і очолюється Головою.
Організація роботи кредитного комітету покладається на відділ кредитної політики. Він визначає можливі ризики, що приймаються на себе банком з різних видів операцій, є головним органом, який приймає остаточні рішення про схвалення або відхилення пропозицій про надання (пролонгації) кредитів, видачі банком гарантій і залученні коштів, встановлює персональні ліміти та ліміти для клієнтів; вимагає від своїх членів і від будь-якої посадової особи банку надання необхідних документів, статистичних даних, довідок і т. д.; залучає до участі в роботі Комітету будь-яку посадову особу банку.
Центральною ланкою в здійсненні кредитних операцій банку виступає кредитне управління. Специфіка формування позичкового фонду, використовуваного для тих чи інших кредитних операцій, призначення і характер забезпечення видаваних кредитів, механізм надання і терміни кредитування, сфера використання кредитів та інші фактори обумовили створення в цьому управлінні наступних відділів:
- Відділ кредитної політики (ОКП) - який визначає загальну політику банку і порядок її реалізації в залежності від конкретних економічних умов, розробляє загальні методики короткострокового і довгострокового кредитування і фінансування, методики визначення кредитоспроможності клієнтів, методики організації перспективних фінансових послуг, вивчає кредитні ризики і визначає механізм страхування банківських кредитних операцій, організує навчання персоналу кредитних підрозділів банку та його філій та відділень; відділ короткострокового кредитування (ОКК) - визначає кредитні ресурси по видах позичок і позичальникам виходячи з кредитного потенціалу банку, виявляє потреби в кредиті, організовує видачу і його погашення, укладає кредитні договори, перевіряє кредитоспроможність клієнтів; відділ кредитування регіональних програм (ОКРП) - розповсюджує інформацію про програму пільгового кредитування підприємств і організацій агропромислового комплексу, перевіряє кредитоспроможність клієнтів, укладає договори на надання позичок з фонду пільгового кредитування; відділ проектного фінансування (ВПФ) - розробляє основні напрями довгострокового кредитування та фінансування виходячи з інвестиційного потенціалу банку, організовує кредитні операції і фінансування, укладає договори з надання позик і надання послуг, перевіряє кредитоспроможність клієнта, здійснює кредитування, пов'язане з інноваційною діяльністю клієнта, інноваційне фінансування розробок клієнта, здійснює посередницьку допомогу в пошуку партнерів по впровадженню, а також у підборі підрядчиків для реалізації довгострокових проектів;
- Відділ кредитування фізичних осіб (ОКФЛ) - організовує пряме і непряме кредитування придбання споживчих товарів та житлового будівництва, оформляє договори на надання кредитних карток, надає послуги населенню;
- Відділ надання гарантій (ОЗУ) - організовує видачу гарантій клієнтам банку; перевіряє кредитоспроможність клієнтів;
-Відділ оформлення кредитних операцій (00КО) - покладені такі функції, як перевірка наявності всіх документів, необхідних для отримання кредиту в банку, підготовка кредитних договорів, договорів застави та поруки, а також інших документів, що супроводжують кредитну угоду, ведення кредитної угоди (підготовка розпоряджень для бухгалтерії, нарахування відсотків, створення резерву на можливі втрати з позик, ведення листування з позичальником і ін), підготовка розрахунків за кредитними договорами, необхідних для позичальника, розрахунків для подачі позовів до Арбітражного суду з простроченим кредитним договорам, надання звітності за кредитними операціями .
Основна роль щодо безпосереднього оформлення кредитної угоди і видачі кредиту належить кредитним офіцеру або кредитному інспекторові, який співпрацює з відділом оформлення кредитних операцій (ООКО). Кредитний офіцер оцінює ризики по кредиту і вказує у службовій записці про умови угоди групу ризику відповідно до нормативних документів ЦБ РФ. Для підготовки кредитної угоди та договорів із "забезпечення кредиту він передає службову записку про умови угоди, підписану начальником кредитного підрозділу. На підставі цього співробітник ООКО оформляє проект кредитного договору, термінове зобов'язання, проекти договорів щодо забезпечення кредиту та необхідних додатків до них.
Безпосередньо процес банківського кредитування можна розділити на кілька етапів, на кожному з яких уточнюються характеристики позички, способи її видачі, використання та погашення:
1) розгляд кредитної заявки і співбесіду з позичальником;
2) вивчення кредитоспроможності клієнта;
3) підготовка та укладення кредитного договору, надання кредиту;
4) кредитний моніторинг та повернення кредиту.
Етап перший
На першому етапі кредитного процесу клієнт звертається за отриманням кредиту в банк і надає заявку, в якій містяться вихідні інформацію про необхідний кредит: мета його отримання; розмір передбачуваного кредиту; вид та строк кредиту; передбачене забезпечення; плановані джерела погашення кредиту; коротка інформація про фірму і її основної діяльності; основних партнерах і перспективи розвитку.
До заявки додаються паспорт особи, з ким кредитний офіцер веде переговори, інформаційна довідка про підприємство-позичальника з моменту її утворення, схема діяльності даного підприємства, довідка про товарно-грошових потоках, перспективи, наявність і величину майна, постійних партнерських угодах, техніко-економічне обгрунтування використання кредитних коштів, у тому числі докладний опис кредитного заходу, опис товарних і грошових потоків за термінами, вказівка ​​джерел погашення, розрахунок планованої виручки за період кредитування, витрат і прибутку, розрахунок прогнозованого потоку товарно-грошових коштів, дозвільні документи (постанови, сертифікати, ліцензії і т. д.), що стосуються об'єктів кредитування і діяльності організації, баланси організації за останні звітні дати, звіт про прибутки і збитки, установчі документи.
Подана кредитна заявка реєструється в банку в спеціальному журналі, який може вестися і в електронному вигляді з тим, щоб мати уявлення про потенційного обсягу кредитного портфеля, а в разі, обгрунтованої необхідності відкоригувати кредитну політику за напрямками діяльності. Варто відзначити, що в даний час в західних країнах існують так звані кредитні бюро, в які надходить інформація про позичальників, тому кожен банк вносить відомості про нові позичальників. У Росії також почали формуватися бюро, тому ведення записів в електронному вигляді дозволить збільшити базу даних кредитних бюро. Далі дана заявка і документи, що додаються розглядаються і приймається рішення про зустріч з позичальником. Подібні зустрічі дозволяють з'ясувати не тільки важливі деталі кредитної угоди, а й скласти психологічний портрет можливого позичальника, оцінити професійну підготовленість керівництва компанії, реалістичність їх оцінок стану та перспектив розвитку підприємства. У ході бесіди банку немає необхідності з'ясовувати всі аспекти роботи компанії-позичальника, він повинен сконцентрувати увагу на ключових питаннях, що представляють інтерес для банку-кредитора. При зустрічі позичальник відповідає на питання анкети, а потім у процесі бесіди службовець кредитного відділу намагається з'ясувати основні моменти, що стосуються цілей, забезпеченості та перспектив повернення кредиту.
У цілому на першому етапі кредитування банку належить з'ясувати серйозність, надійність і кредитоспроможність позичальника, його репутацію як можливого партнера по бізнесу (особливо це стосується нових клієнтів) обгрунтованість кредитної заявки та рівень забезпеченості повернення кредиту.
Ключовим моментом аналізу будь-якої заявки та супровідних документів, а також результатів бесід є визначення характеру позичальника та його кредитоспроможності, при цьому з'ясовуються обсяг доходів і які мають цінність активів (таких, як високоліквідні цінні папери або ощадні депозити), якими володіє позичальник для погашення кредиту. При цьому надається значення не тільки розміром, але і стабільності доходів позичальників (юридичних і фізичних осіб). Банк вважає за краще отримувати від клієнта інформацію про чисті доходи (доходи після всіх виплат і утримань). Якщо мова йде про індивідуальне позичальника, співробітники банку зазвичай пов'язуються з роботодавцями клієнта для перевірки достовірності вказаної ним рівня доходів і тривалості роботи в даній фірмі.
Непрямим показником розміру і стабільності доходів служать дані про середньоденному залишку 'на депозитному рахунку клієнта. Представлені позичальником дані зіставляються з інформацією, отриманою з відповідного банку. Підтримання значних залишків на депозитних рахунках в банку свідчить про надійність фінансової, стану клієнта, його фінансової дисциплінованості і серйозності наміри погасити отримуваний кредит. Банк несхвально ставиться до «піраміді боргу»: позичальник бере кредит в одній фірмі чи банку для оплати боргу іншому кредитору. У полі зору співробітника банку повинні постійно перебувати динаміка заборгованості клієнта за кредитними картками-, операціями з чеками, виписаних клієнтом з його рахунку і повернутих. На основі подібних фактів робиться висновок про реальне фінансове становище клієнта і його навичках управління грошовими коштами.
Фактори, на які звертає увагу банк, - тривалість зайнятості та проживання клієнта (приватної особи) на одному місці. Більшість банків, як правило, відмовляються надавати кредити особам, які працюють на зазначеному ними місці лише кілька місяців, і фірмам, які були нещодавно зареєстровані. Часто розглядається тривалість проживання клієнта за однією адресою, оскільки чим довше клієнт живе на одному і тому ж місці, тим більш стабільним вважається його положення. Нестабільність місця проживання або часта зміна адреси розглядаються під час вирішення питання про видачу кредиту як негативний момент.
Після того як уважно були вивчені всі документи, представлені потенційним позичальником, проведені з ним необхідні бесіди, оцінена інформація, отримана на запити, приймається рішення про продовження роботи з клієнтом або відмову йому у видачі кредиту.
Етап другий
Другий етап кредитного процесу включає вивчення кредитоспроможності клієнта - здатність клієнта своєчасно і повною мірою погасити кредит.
Кредитоспроможність дещо відрізняється від поняття «платоспроможність» клієнта, під якою розуміється здатність в даний момент виконати свої зобов'язання. Якщо, кажучи про платоспроможність клієнта, мається на увазі можливість оплати поточних боргів, то кредитоспроможність визначає можливість повернення саме даного кредиту у момент погашення, тобто через деякий час у майбутньому. Тому може скластися ситуація, при якій клієнт платоспроможний, але не кредитоспроможний, тобто він може платити за поточними зобов'язаннями, але повернути саме цей кредит виявиться не в змозі. У зв'язку з цим для банку при видачі кредиту більше значення має кредитоспроможність клієнта.
Вивчення кредитоспроможності клієнта здійснюється на основі розгляду і розрахунку різних показників. Проблема вибору показників для оцінки здатності позичальника своєчасно і повно виконати свої зобов'язання по поверненню кредиту була актуальною в усі періоди розвитку банківської справи і увійшла в економічну літературу як «проблема визначення кредитоспроможності». Для найбільш правильної оцінки кредитоспроможності позичальника необхідна повна характеристика його фінансового стану. Основною умовою успішного аналізу кредитоспроможності позичальника є обсяг і якість вихідної інформації. Бухгалтерська та фінансова - це «сира» інформація, тому з нею необхідно працювати.
Для більш точної оцінки кредитоспроможності клієнта аналізується його майнове становище шляхом вертикального і горизонтального аналізу фінансової звітності. Такий аналіз дозволяє скласти найбільш загальне уявлення про які мали місце якісні зміни в структурі засобів та їх джерел, а також динаміці цих змін. Метою вертикального аналізу є визначення структури коштів позичальника, проведення міжгосподарських порівнянь економічного потенціалу і результатів діяльності за допомогою відносних показників, а також нівелювання негативного впливу інфляційних процесів. Мета горизонтального аналізу - визначення тенденцій у зміні економічного потенціалу позичальника і прогнозування його розвитку.
Існує безліч типів аналізу. Стосовно до позичальника комерційного банку це можуть бути: комплексний (охоплює всі види аналізу), функціональний (оцінює діяльність позичальника в цілому), структурний (зачіпає окремі аспекти діяльності) та операційний (оцінка окремо взятої операції).
Доцільно виділяти якісну і кількісну оцінку стану позичальника. Перша включає в себе кредитну історію і визначення репутації позичальника, друга - оцінку фінансового стану позичальника, тобто розрахунок коефіцієнтів і порівняння їх з нормативними значеннями. Методи аналізу кредитоспроможності позичальника можна розділити на загальні і специфічні. До загальних відносять аналіз за допомогою фінансових коефіцієнтів, аналіз ліквідності, аналіз платоспроможності та аналіз фінансової стійкості, до специфічних - систему рейтингової оцінки і аналіз грошового потоку позичальника.
У різних країнах і в різних банках є значні відмінності в підходах та методах аналізу і оцінки кредитоспроможності позичальників, які стають ноу-хау банків, їх що розробили:
• по набору показників і прийомів їх дослідження;
• за охопленням об'єктів і суб'єктів аналізу;
• за критеріями оцінки, які багато в чому залежать від рівня культури кредитування, прийнятої в банку.
Вивчення банківського досвіду останнього десятиліття дає можливість констатувати, що банки розробляють і постійно вдосконалюють методи оцінки якості потенційних позичальників за допомогою різного роду моделей. Мета їх полягає в тому, щоб виробити стандартні підходи для об'єктивної характеристики позичальника, знайти числові критерії для поділу майбутніх клієнтів на основі результатів аналізу (кредитоспроможні і некредитоспроможним). Основна націленість аналізу кредитоспроможності - визначення ступеня фінансової стійкості і організація кредитування таким чином, щоб змусити клієнта підвищити свій клас кредитоспроможності, так як фінансова стійкість самого банку залежить від фінансової стійкості його клієнтів, і чим більше у банку першокласних клієнтів, тим стійкіше цей банк.
Аналізуючи кредитоспроможність своїх клієнтів, велике значення надають вивченню коефіцієнтів, що характеризують відношення різних статей балансу, і динаміку показників. У західній практиці вивчення кредитоспроможності на основі аналізу коефіцієнтів найбільшого поширення набула методика «Правило 5-сі». Вона передбачає вивчення кредитоспроможності за п'ятьма напрямками - 5-сі - репутація, ступінь відповідальності позичальника (character), фінансові можливості (capacity), капітал (capital), забезпечення (collateral) і загальні економічні умови (conditions).
На практиці у вітчизняних банках застосовуються різні фінансові коефіцієнти, диференційовані в залежності від характеру позичальника (компанія, приватна особа, вид діяльності) і грунтуються або на сальдових, або на оборотних показниках звітності. У сучасних умовах господарювання при виборі показників кредитоспроможності необхідно враховувати сформовану структуру оборотних коштів і їх джерел, особливості звітності, з якою працюють вітчизняні компанії, і інші фактори. Банки самі повинні вибрати для себе ті необхідні фінансові коефіцієнти, які будуть використані на практиці (у цю групу обов'язково повинні входити коефіцієнти поточної ліквідності, забезпеченості власними засобами і вартість чистих активів як обов'язкові за розпорядженням ЦБ РФ).
Важливе значення при вивченні кредитоспроможності клієнта має аналіз ліквідності, який здійснюється за допомогою розрахунку абсолютних і відносних показників. Аналіз дає можливість визначити здатність позичальника за рахунок наявних у нього в наявності коштів або швидкого перетворення цих коштів у більш ліквідні, зробити своєчасно і в повному обсязі розрахунки за короткостроковими зобов'язаннями, тобто оцінити фінансовий стан позичальника з точки зору короткострокової перспективи. У цілому в банку розраховується кілька коефіцієнтів ліквідності активів:
• коефіцієнт абсолютної ліквідності - характеризує здатність до миттєвого погашення боргових зобов'язань. Він характеризує платоспроможність підприємства на дату складання балансу і розраховується за формулою
Кл = Грошові кошти + Високоліквідні короткострокові цінні папери: Найбільш термінові зобов'язання;
• коефіцієнт проміжної (критичної) ліквідності - характеризує ту частину поточних зобов'язань, яка може бути погашена за рахунок готівки, короткострокової дебіторської заборгованості і фінансових вкладень:
Коефіцієнт проміжної (критичної) ліквідності = Грошові кошти + Короткострокові фінансові вкладення + Дебіторська заборгованість до 12 міс. : Короткострокові зобов'язання.
Рекомендоване значення цього коефіцієнта - 0,8-1.
• коефіцієнт поточної (покриття) ліквідності дозволяє встановити, в якій кратності оборотні активи покривають короткострокові зобов'язання.
Коефіцієнт поточної (покриття) ліквідності = Оборотні активи Короткострокові зобов'язання.
Орієнтовно він повинен бути не менше 1,5-2,5, але ця величина коректується залежно від того, в якій сфері працює компанія. Так, для виробничих компаній даний рівень швидше виняток, ніж правило. Це означає, що на кожен карбованець короткострокових зобов'язань припадає не менше одного рубля ліквідних коштів. Він характеризує очікувану платоспроможність компанії на період, рівний середньої тривалості одного обороту всіх оборотних коштів.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності (Кл) = Сума грошових коштів та дебіторської заборгованості: Сума короткострокової заборгованості.
Аналіз фінансової стійкості клієнта передбачає розрахунок частки кожного виду джерела коштів у загальній сумі авансованого капіталу. Такий аналіз проводиться 'для визначення фінансової структури позичальника і ступеня його залежності від зовнішніх кредиторів, тобто оцінка фінансового стану з точки зору довгострокової перспективи. Мета такого аналізу-визначення результативності (прибутковості) і економічної доцільності функціонування позичальника. Для оцінки ділової активності позичальника розраховуються показники, що характеризують ефективність поточної основної виробничої діяльності позичальника - це рентабельність, оцінка ефективності управління, оцінка ділової активності і оцінка ринкової стійкості.
Показники рентабельності характеризують ефективність роботи підприємства в цілому, прибутковість різних напрямків діяльності (виробничої, підприємницької, інвестиційної), окупність витрат і т. д. Вони більш повно, ніж прибуток, відображають остаточні результати господарювання: їх величина показує співвідношення ефекту з наявними або використаними ресурсами . Використовують для оцінки діяльності підприємства і як інструмент в інвестиційній політиці і ціноутворенні. Показники рентабельності можна об'єднати в декілька груп, що характеризують окупність витрат виробництва та інвестиційних проектів, прибутковість продажів і прибутковість капіталу і його частин.
Як правило, для оцінки кредитоспроможності клієнта розраховуються такі показники рентабельності.
Загальна рентабельність компанії = Валова (балансова) прибуток Середня Вартість майна х 100%.
Чиста рентабельність підприємства = Чистий прибуток підприємства: Середня вартість майна х 100%.
Цей показник характеризує економічну рентабельність усього використовуваного капіталу (власного і позикового):
Чиста рентабельність власного капіталу = Чистий прибуток (збиток) компанії: Середня величина власного капіталу х 100%.
Загальна рентабельність виробничих фондів = Валова
(Балансова) прибуток: Середня вартість основних
і оборотних матеріальних активів х 100%.
Оцінка ефективності управління дає можливість проаналізувати рівень управління підприємством, при якому мінімальні витрати приносять максимальний прибуток. При цьому розраховуються наступні показники.
Чистий прибуток на 1 крб. обороту = Чистий прибуток компанії: Продукцію (оборот) х 100%.
Прибуток від реалізації продукції на 1 руб. обороту = Прибуток від реалізації продукції: Продукція (оборот) х 100%:
Прибуток від всієї реалізації на 1 грн. обороту = Прибуток від всієї реалізації: Продукція (оборот) х 100%.
Цей показник показує, скільки підприємство має прибутку з кожної гривні, витраченої на виробництво і реалізацію продукції. Може розраховуватися в цілому по підприємству, окремим його підрозділам і видам продукції.
Загальний прибуток на 1 крб. обороту = Валова (балансова) прибуток: Продукція (оборот) х 100%.
Характеризує ефективність підприємницької діяльності: скільки прибутку має підприємство з рубля продажів. Широке застосування цей показник одержав у ринковій економіці. Розраховується в цілому по підприємству та окремим видам продукції.
Оцінка справ про вої активності показує, наскільки добре задіяні основні фонди підприємства, які їх можливості в розширенні виробництва і зниженні вартості продукції. Виділяють такі показники.
Загальна капіталовіддача (фондовіддача) = Продукція (оборот: Середня вартість майна.
Віддача основних виробничих засобів і нематеріальних
активів = Продукція (оборот): Середня вартість основних виробничих засобів і нематеріальних активів.
Оборотність всіх оборотних активів = Продукція (оборот): Середня вартість оборотних активів.
Оборотність запасів = Продукція (оборот): Середня вартість запасів.
У Оборотність дебіторської заборгованості = Продукція
(Оборот): Середня величина дебіторської заборгованості.
Фінансові коефіцієнти ринкової стійкості багато в чому базуються на показниках рентабельності підприємства, ефективність управління та ділової активності, але й передбачають наявність коефіцієнтів автономії та маневреності підприємства. Їх слід розраховувати на певну дату і розглядати в динаміці.
Коефіцієнт автономії (Ка) є однією з найважливіших характеристик стійкості фінансового стану компанії. Він виражається відношенням:
Ка = Власний капітал: Валюта балансу.
Оптимальне значення Ка> 0,5. Це означає, що сума власних коштів позичальника повинна бути більше половини всіх коштів підприємства, при цьому компанія в змозі покрити всі свої зобов'язання. Показник характеризує інтереси засновників, власників та кредиторів, відображає фінансову структуру коштів, яка виражається в невисокому питомій вазі позикового капіталу і більш високому рівні фондів, забезпечених власними коштами. Зростання коефіцієнта автономії свідчить про збільшення фінансової незалежності компанії, зниженні ризику фінансових труднощів у майбутньому, і навпаки. Тенденція росту (особливо в тривалій динаміці) є захистом від великих втрат в періоди депресії і гарантією отримання кредиту.
Аналіз цього коефіцієнта в динаміці дає можливість прогнозувати фінансову стійкість виробника.
Коефіцієнт автономії доповнюється коефіцієнтом співвідношення позикових і власних коштів:
Кз: з = 1: Ка - 1.
Нормальне обмеження рівня Кз: з випливає з формули: Кз: з <1.
При збереженні мінімальної фінансової стабільності компанії коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів повинен бути обмежений зверху значенням відношення вартості мобільних коштів підприємства до вартості його іммобілізованих коштів:
Км / з = Оборотні активи: Іммобілізовані активи.
При наявності в розділі 3 активу балансу іммобілізації оборотних коштів його підсумок зменшується при розрахунку на її величину, а знаменник показника (іммобілізовані засоби) збільшується, так як відволікання мобільних засобів з обороту знижує реальна наявність власних оборотних коштів компанії.
Коефіцієнт маневреності (Км) є істотною характеристикою стійкості фінансового стану компанії:
Км = Власний оборотний капітал: Власний капітал компанії.
Величина цього коефіцієнта не повинна бути менше. 0,5. З його допомогою аналізують ефективність використання власних коштів, стежачи за станом запасів товарно-матеріальних цінностей (їх величиною і вартістю) та своєчасним погашенням дебіторської і кредиторської заборгованості. Коефіцієнт маневреності вказує на рівень гнучкості використання власних коштів підприємства, тобто яка частина власного капіталу не закріплена в цінностях іммобільною характеру і знаходиться у формі, більш-менш дозволяє вільно маневрувати цими засобами. Високі значення коефіцієнта позитивно характеризують фінансовий стан, але він також є специфічним для різних галузей бізнесу.
На основі аналізу даних коефіцієнтів і порівняння динаміки їх розвитку робляться висновки про фінансову стійкість позичальника, про можливість надання йому кредиту за інших рівних умовах.
Вищеназвані системи фінансових коефіцієнтів дають можливість оцінювати кредитоспроможність клієнта на основі відповідності коефіцієнтів їх орієнтовним нормативному рівню, а також сформовану тенденцію. Застосовуючи метод обчислення фінансових коефіцієнтів для оцінки кредитоспроможності позичальника, необхідно мати на увазі, що більшість коефіцієнтів цієї групи дають лише загальне уявлення про стан клієнта-позичальника, тому що розрахунки ведуться на основі бухгалтерської звітності, яка не повинна бути єдиним джерелом інформації для аналізу кредитоспроможності. Слід зазначити, що не враховуються багато факторів, необхідні для всебічного аналізу позичальника та оцінки якості його позики. У їх числі можливі політичні і загальноекономічні зміни, перебудова організаційної структури управління галуззю, зміна форм власності, професійна і загальноосвітня підготовка персоналу і ін Непростий завданням при проведенні аналізу фінансового стану позичальника є можливість зіставлення отриманих даних. Таку процедуру можна здійснити, якщо навести дані до одного знаменника.
Для проведення порівняльного аналізу кредитоспроможності позичальників проводиться побудова динамічних рядів з даних звітності за період від 2 до 5 років. Для цього створюється таблиця відповідності, де базисним виступають дані останнього звіту позичальника. При розрахунку змін показників в абсолютній величині проводять їх коригування з урахуванням інфляційних змін.
Застосовувані в даний час і рекомендовані способи оцінки кредитоспроможності спираються головним чином на аналіз даних про - діяльності позичальника в попередньому періоді. У зв'язку з цим система фінансових коефіцієнтів не може і не повинна розглядатися як щось, що свідчить однозначно на користь або проти видачі кредиту. Система фінансових показників дає можливість оцінити лише наявність і ступінь присутнього кредитного ризику. Потреба в її використанні повинна оцінюватися тільки в ув'язці з кожною конкретною ситуацією. Тому аналіз системи фінансових коефіцієнтів є лише одним з напрямків комплексного економічного аналізу клієнта, що використовує не тільки формалізовані критерії, а й неформальні аспекти оцінки ризиків.
Існує ще один метод оцінки кредитоспроможності клієнта банку - визначення класу позичальника. У цьому випадку на основі вивчення грошового потоку розраховуються три показники: 1) коефіцієнт ліквідності, який визначається як відношення грошових коштів і легко реалізованих вимог до зобов'язань, 2) коефіцієнт покриття, який визначається як відношення суми грошових коштів, легко реалізованих вимог, легко реалізованих елементів основних коштів до поточних зобов'язань; 3) коефіцієнт забезпеченості власними засобами, визначається як відношення власного капіталу до суми балансу.
У залежності від того, який вийшов результат, позичальника відносять до одного з трьох класів. Якщо він має коефіцієнт ліквідності> 1,5, коефіцієнт покриття> 3, а коефіцієнт забезпеченості> 60%, то належить до першого класу.
До другого класу відносять позичальників, у яких коефіцієнт ліквідності від 1 до 1,5, коефіцієнт покриття 3-2 і коефіцієнт забезпеченості 30%.
До третього класу відносяться позичальники з коефіцієнтом ліквідності <1, коефіцієнтом покриття <2, коефіцієнтом забезпеченості <30%.
На основі цього присвоюється рейтинг позичальника в балах. Сума балів визначається як клас (1, 2, 3) будь-якого показника, помножений на частку кожного показника в сукупності, наприклад, перший клас - 100-150 балів, другий клас - 151-250, третій клас - 251-300 балів.
Приклад такої рейтингової оцінки наведено в табл. 5.

Таблиця 5. Рейтингова оцінка кредитоспроможності клієнта
У даному випадку позичальник повинен бути віднесений до третього класу, що говорить про його низьку кредитоспроможності. Навряд чи він отримає кредит, умовою цього стане високий ступінь забезпечення; надана позичальником. Проте варто відзначити, що і така система вивчення кредитоспроможності не позбавлена ​​недоліків, оскільки ці три коефіцієнти не завжди дають повне уявлення про фінансову стійкість позичальника в майбутньому.
Оскільки кредити можуть представлятися не тільки юридичним особам, а й населенню, то банки на цьому етапі вивчають кредитоспроможність населення. Для населення вищеописані методи не прийнятні, тому банки або спираються на анкетування клієнтів і на цій основі намагаються оцінити кредитоспроможність, або розглядають деякі коефіцієнти. Для західного банку більш характерним є анкетування клієнтів, на основі чого кожному відповіді привласнюється певна кількість балів, а потім при підсумовуванні балів визначають клас позичальника і приймають рішення про подальшу роботу з клієнтом. Як приклад можна навести анкету, яка використовується в деяких банках США.
У цій анкеті виділяють кілька критеріїв класифікації позичальників:
1. Рід занять (бізнесмен - 7 балів, лікар - 7, клерк в установі - 6, кваліфікований робітник - 5, солдатів - 4, особи вільних професій - 3, перукар, прибиральник - 3, портовий робітник - докер - 2, працівник буфету - 2 , працівник гаража - 1, таксист - 0 балів.
2. Стаж роботи (максимально 5 балів, якщо справжня робота 7 років, а минула 10 років; справжня менше 2 років, а минула 5 років - 2 бали).
3. Житлові умови (власний будинок - 5 балів, знімає квартиру або будинок - 3, проживає з батьками - 3, оренда кімнати або трейлера -0 балів).
4. Тривалість проживання в даній місцевості (понад 5 років - 3 бали, від 2 до 5 - 2, менше 2 років - 1 бал).
5. Сімейний стан (одружений - 5 балів, вдівець - 5, самотня жінка - 4, самотній чоловік - 3, розлучена жінка - 2, розведений чоловік - 0 балів).
6. Тижневий заробіток (понад 200 дол - 5 балів, від 100 до 200 - 4, від 60 до 75 - 1, менше 60 - 0 балів).
7. Банківський рахунок (поточний і ощадний - 6 балів, тільки ощадний - 3, тільки поточний - 2 бали).
8. Кредитні рекомендації (якщо є кредитна картка - 2 бали, якщо 2 кредитні картки - 4 бали).
За результатами підрахунку банк приймає рішення: якщо клієнт набрав менше 30 балів, кредит навряд чи буде йому виданий, менше 13 балів - повна відмова.
Для Ощадбанку РФ, який в основному надає кредити фізичним особам, використовується методика розрахунку певних коефіцієнтів: розрахунку суми кредиту та суми максимального кредиту.
Сума кредиту визначається за формулою:
Р = Чистий дохід х К х Термін кредиту, '
де Р - сума кредиту; К - коефіцієнт, який залежить від доходу клієнта.
Сума максимального кредиту (S) розраховується за формулою:
S = (Р / (1 + Процентна ставках х t (термін кредиту): 12 х 100))
На основі аналізу даних коефіцієнтів приймається рішення про видачу кредиту або його відмову.
Етап третій.
На цьому етапі кредитної роботи банк проводить аналіз техніко-економічного обгрунтування (ТЕО) кредиту на предмет відповідності даних з даними, зазначеними в контракті, їх достовірності та реального відображення ефективності проведеної операції. При аналізі ТЕО необхідно враховувати економічну кон'юнктуру ринку, на якому працює позичальник. Слід проаналізувати стан ринку: чи є товар або послуги позичальника конкурентоспроможними, насиченість ринку даними товарами чи послугами, можливості по реалізації даних товарів (послуг), частка ринку, що припадає на позичальника і т. д. Аналізується репутація позичальника шляхом збору інформації про нього, використовуючи різні джерела (засоби масової інформації, інформація, отримана від служби безпеки банку, та ін.)
За підсумками переговорів з потенційним позичальником, аналізу об'єкта кредитування, фінансового стану позичальника і пропонованого забезпечення, отриманих висновків забезпечують служб кредитний інспектор складає підсумковий висновок по кредитній заявці. У ньому повинна бути відображена інформація про позичальника за такими чинниками: характеристика потенційного позичальника, основний вид діяльності, конкурентне становище організації, рекламна кампанія організації або проекту, персонал організації, оренда, аналіз фінансового стану організації, кредитна - історія організації, сума і цільове призначення кредиту , забезпечення кредиту.
Після складання висновку 'кредитний інспектор передає його керівнику кредитного управління, який вивчає висновки співробітника і документи, що додаються. Кредитна справа іде або на доопрацювання, або приймається рішення про винесення питання на розгляд кредитного комітету. У разі прийняття на засіданні кредитного комітету банку позитивного рішення про надання конкретному клієнтові кредиту і його умови, прийняті умови фіксуються в протоколі засідання, виписка з якого є обов'язковим документом при оформленні кредитного досьє. Розпочинається підготовка кредитного договору.
Кредитний договір - це письмова угода між учасниками кредитного ринку, позичальником і кредитором, за яким банк зобов'язується надати кредит на узгоджену суму, в певний термін і на встановлену дату, а позичальник зобов'язується його повернути.
У нашій країні кредитний договір існує з 1989 р., з 1991 р. форма кредитного договору переглянута і стала мати юридичну силу. У договорі повинні бути зазначені: процентні ставки за кредитами, вартість банківських послуг та терміни їх виконання, в тому числі терміни-обробки платіжних документів, майнова відповідальність сторін за порушення договору, включаючи відповідальність за порушення зобов'язань за строками здійснення платежів, а також порядок його розірвання та інші істотні умови договору.
Основні розділи договору:
1. Загальні положення, де відображаються: найменування сторін; предмет договору, вид кредиту, його сума, термін, цільове використання; процентна ставка, порядок нарахування та сплати відсотків за кредит, умови забезпечення виконання зобов'язання за кредитом (застава, гарантія, поручительство, страхування) ; порядок видачі і погашення кредиту.
Зазначення найменування сторін - стандартна преамбула будь-якого договору. Відображення в договорі суми, строку та цільового використання пов'язано з принципами кредитування - платності, строковості і поворотності. Мета кредиту дуже важлива для банку при визначенні можливості повернення кредиту та джерела його погашення. Відсотки за користування кредитом визначаються з таким розрахунком, щоб сума отриманих від позичальника відсотків покривала витрати банку по залученню коштів, необхідних для надання цього кредиту, з додаванням так званої «маржі». Розмір відсотка залежить також від строку користування кредитом, ризику неплатоспроможності позичальника, характеру забезпечення, змісту кредитованого заходу, тобто від цілі кредиту, ставок конкуруючих банків, ставки рефінансування і ряду інших чинників.
У договорі вказується вид відсоткової ставки - фіксована процентна ставка, тобто стабільна, яка не залежить від кон'юнктурних умов, або плаваюча, що змінюється протягом терміну кредитування. Досить важливим для банку є забезпечення кредитного договору, що дозволяє банку знизити ризик втрати грошових коштів. В якості забезпечення банк приймає один або кілька договорів забезпечення, тобто договір застави, договір гарантії, договір поруки, договір страхування. Кредит може бути виданий або одноразово, або частинами шляхом зарахування на позичковий рахунок (для юридичної особи), або готівкою (для фізичної особи).
Погашення кредиту здійснюється при настанні строку у порядку календарної черговості платежів у формі, визначеній у кредитному договорі, шляхом списання коштів з розрахункового рахунку позичальника або прийому готівки, якщо позичальник - фізична особа. Якщо розрахунковий рахунок відкритий в іншому банку, погашення боргу за позикою та сплата відсотків по ньому виробляються платіжним дорученням позичальника.
2, Права та обов'язки сторін визначаються особливостями кожної конкретної угоди, ситуацією на ринку кредитних ресурсів, кредитоспроможністю позичальника.
У кредитному договорі можуть бути відображені такі права позичальника: вимагати від банку надання кредиту в обсягах і терміни, передбачені договором; звернутися до банку з необхідними обгрунтуваннями і розрахунками для внесення змін в умови договору; достроково погасити заборгованість за позикою (повністю або частково); розірвати договір при недотриманні банком його умов або за своїми економічних міркувань; вимагати пролонгації терміну договору з об'єктивних причин, а також зниження процентної ставки у зв'язку зі зниженням ставки рефінансування центрального банку; переуступати або передавати цілком або частково свої права і зобов'язання за кредитним договором; виробляти сплату відсотків за користування кредитом.
В обов'язки позичальника ставиться використовувати кредит на цілі, передбачені в договорі; повернути наданий кредит в обумовлений договором термін; своєчасно сплатити банку відсотки за користування кредитом; своєчасно подавати баланс та інші документи, необхідні банку для здійснення контролю за позикою; забезпечити достовірність поданих до банку даних для отримання кредиту і наступного контролю за його використанням; допускати представників банку в усі свої приміщення для здійснення контролю за виконанням своїх зобов'язань за кредитним договором та договором застави; надавати кредитору відомості про всі отримані і планованих до отримання у третіх осіб кредити; при реорганізації або ліквідації негайно погасити заборгованість за кредитом з повною оплатою відсотків незалежно від договірного терміну погашення кредиту.
Права та обов'язки банку, як і права та обов'язки позичальника, незважаючи на те що закріплені законодавчо, визначаються і кредитним договором. Банк має право проводити перевірку забезпечення виданого кредиту та цільового використання кредиту; припиняти видачу нових позик і пред'являти до стягнення раніше видані при порушенні позичальником умов кредитного договору, а також при виявленні випадків недостовірності звітності, занедбаності у бухгалтерському обліку, неодноразової затримки сплати відсотків за кредит, погіршенні його фінансового стану; переуступати повністю або частково за згодою або без згоди позичальника свої права за договором одному або декільком банкам або іншим кредитним установами (правонаступникам); переглядати в односторонньому порядку процентні ставки за користування кредитом у разі зміни рівня процентної ставки центральним банком (за умови плаваючої процентної ставки), рівня інфляції національної валюти.
В обов'язки банку входить надання кредиту позичальникові в обсягах і в терміни, передбачені в договорі; інформувати позичальника про факти і причини дострокового стягнення банком кредиту; щомісяця в термін, зазначений у першому розділі договору, нараховувати відсотки за наданий клієнту-позичальнику кредит і повідомляти їх про цьому для отримання на свою адресу платежу за відсотками;
3. Відповідальність сторін - передбачається не тільки грошова, але і майнова. У договорі, зокрема, вказується, що банк за порушення позичальником взятих на себе зобов'язань може призупинити подальшу видачу кредиту, пред'являти його до дострокового стягнення, скорочувати суму передбаченого до видачі за договором кредиту, збільшувати процентну ставку за ним і т. д. Позичальник може вимагати від банку відшкодування збитків, що виникли внаслідок ненадання йому зовсім чи надання в неповному обсязі передбаченого за договором кредиту;
4. Порядок вирішення спорів;
5. Термін дії договору, можливості його пролонгації і закриття;
6. Додаткові умови - ними можуть бути, наприклад, вимоги, банку до позичальника, які полягають в забороні давати в борг до погашення кредиту поданою договором без згоди банку-кредитора; виступати поручителем за зобов'язаннями третіх осіб; продавати і передавати в будь-яку форму власності свої активи, передавати їх у заставу як забезпечення по позиках інших кредиторів, а також визначення порядку відшкодування заборгованості по кредиту;
7. Юридичні адреси сторін. Після досягнення угоди з позичальником з усіх істотних і необхідним умовам договору, він підписується сторонами. Одночасно з кредитним договором оформляються договори забезпечення. При їхньому оформленні дотримується порядок, аналогічний оформлення кредитного договору.
Після цього позичальнику видається кредит. Для цього банк відкриває позичальнику позичковий рахунок, на який надається кредит. Видача кредиту включає організаційні і технічні умови кредитування, які визначають форму позичкового рахунку, порядок оформлення видачі позики, способи надання позик.
У сучасній банківській практиці використовується простий позичковий рахунок, необхідний для разової потреби в позикових коштах у зв'язку з накопиченням різних видів товарно-матеріальних цінностей, здійсненням тих чи інших виробничих витрат, відволіканням коштів у розрахунки, потребами в поточних платежах. Простих позичкових рахунків може бути відкрито, багато.
Спеціальний позичковий рахунок використовується при виникненні постійної потреби в кредиті і відкривається на весь період кредитування. Видача кредиту за цими рахунками здійснюється шляхом оплати надходять розрахункових документів за товари і послуги, тобто банк безпосередньо бере участь в організації платіжного обороту і фіксує його. Для клієнта може бути відкритий тільки один спеціальний рахунок (позичковий), за яким видаються позики під декілька об'єктів.
Надання (розміщення) банком грошових коштів клієнтам банку здійснюється такими способами:
а) разовим зарахуванням грошових коштів на банківські рахунки або видачею фізичній особі готівки. При видачі разового кредиту, тобто, якщо кредит видається один раз на термін і в сумі, передбачених сторонами у договорі, відкривається простий позичковий рахунок. За дебетом цього рахунку відображається сума виданої позички, за кредитом - її погашення. Режим простого позичкового рахунку визначається в договорі: видана позичка може бути перерахована на розрахунковий (поточний) рахунок клієнта або минаючи розрахунковий рахунок, безпосередньо з простого позичкового рахунку в оплату розрахунково-грошових документів, пред'явлених позичальникові для погашення, але на суму не вище розміру кредиту, що надається . У першому випадку банківська позика носить компенсаційний характер, так як перераховується на розрахунковий рахунок позичальника для компенсації йому власних витрат. При цьому мається на увазі також і авансове зарахування позичкових коштів. У другому випадку банківська позика носить платний характер. Банк оплачує витрати клієнта в рахунок наданого кредиту. Підприємство може мати кілька простих позичкових рахунків, які відкриваються йому окремо по кожному кредитною угодою;
б) відкриттям кредитної лінії, тобто укладенням договору, на підставі якого клієнт-позичальник набуває право на одержання і використання протягом обумовленого терміну (як правило, протягом року) грошових коштів при дотриманні однієї з наступних умов: загальна сума наданих йому грошових коштів не перевищує максимального розміру (ліміту), визначеного в договорі, і в період дії договору розмір одноразової заборгованості клієнта-позичальника не перевищує встановленого йому даним договором ліміту. При цьому банки мають право обмежувати розмір грошових коштів, що надаються клієнту-позичальнику в рамках відкритої кредитної лінії. Умови та порядок відкриття клієнту-позичальнику кредитної лінії визначаються сторонами або в спеціальному договорі, або безпосередньо в договорі на надання (розміщення) грошових коштів. Під відкриттям кредитної лінії слід розуміти також укладення договору на надання грошових коштів, умови якого за своїм економічним змістом відрізняються від умов договору, що передбачає разове (одноразове) надання грошових коштів клієнта-позичальника.
Кредитна лінія має як переваги, так і недоліки перед разовим угодою. Переваги для позичальника - більш визначена перспектива комерційної діяльності, для обох сторін - економія накладних витрат і часу, неминуче пов'язаних з веденням переговорів та укладенням кожної окремої кредитної угоди. Недоліки існують для позичальника: по-перше, укладену угоду, як правило, супроводжується умовою про зберігання клієнтом мінімального компенсаційного залишку в розмірі 20-30% ліміту кредитної лінії, що істотним чином занижує реальні розміри виданої позички і істотно підвищує вартість подібних послуг, по- друге, кредитна лінія застосовується щодо першокласних позичальників з високим ступенем довіри з боку банку, а це знижує коло потенційних позичальників. І ще важливий момент: банк залишає за собою право в будь-який момент перервати угоду, якщо, наприклад, фінансове становище позичальника істотно погіршиться або їм не будуть виконані деякі умови угоди.
в) відкриттям клієнту контокорентного рахунку - особливого виду рахунку, що поєднує риси позичкового і розрахункового (поточного). При відкритті цього рахунку розрахунковий рахунок позичальника закривається, оскільки контокоррент відображає весь платіжний оборот клієнта. У кредит рахунки зараховується не лише виручка від реалізації продукції (робіт, послуг), а й усі надходження позичальника. Якщо цих надходжень вистачає для здійснення необхідних платежів, то клієнт не потребує кредиту. Більш того, якщо клієнт зробив всі платежі і у нього ще залишається кредитове сальдо, банк на нього нараховує відсотки. Плата за дане сальдо практично відповідає розміру відсотків по рахунках до запитання. Якщо ж підприємству недостатньо власних коштів для покриття необхідних витрат, йому видається позика. При цьому утворюється дебетове сальдо, що означає виникнення заборгованості банку. На дебетове сальдо нараховуються відсотки вже на користь банку як плата за користування кредитом.
Різновидом контокорентного кредиту є овердрафт - клієнтові не відкривається окремий позиковий рахунок, а використовується його розрахунковий рахунок. Позика надається шляхом списання коштів з рахунку в оплату розрахунково-платіжних документів та грошових чеків понад наявного залишку на рахунку. У результаті на поточному рахунку клієнта утворюється дебетове сальдо - негативний баланс. Овердрафт може бути дозволеним, тобто попередньо погодженим з банком, і недозволеним, коли клієнт виписує чек, не маючи на те попередньої згоди банку. Овердрафт використовується при кредитуванні першокласних позичальників;
г) кредитуванням банком банківського рахунку клієнта-позичальника (при недостатності або відсутності на ньому грошових коштів) та оплати розрахункових документів з банківського рахунку клієнта-позичальника, якщо умовами договору банківського рахунку передбачено проведення такої операції. Кредитування банківського рахунку клієнта-позичальника при недостатності або відсутності на ньому грошових коштів здійснюється при встановленому ліміті (тобто максимальній сумі, на яку може бути проведена зазначена операція) та строк, протягом якого мають бути погашені виникають кредитні зобов'язання клієнта банку. Даний порядок рівною мірою поширюється і на операції з надання банками кредитів при недостатності або відсутності грошових коштів на банківському рахунку клієнта - фізичної особи («овердрафт») у разі, якщо відповідне умова передбачена укладеним договором банківського рахунку або договором, вкладу (депозиту);
д) наданням (розміщенням) грошових коштів клієнту банку на синдикованої (консорциальной) основі.
Етап четвертий.
Останній, четвертий етап кредитного процесу - кредитний моніторинг. Як зазначалося раніше, кредити служать головним джерелом доходу банку, а й головною причиною ризику. Від структури і якості кредитного портфеля залежать стійкість банку і його майбутнє. Тому всі банки, що відповідають сучасним вимогам або прагнуть їм відповідати, здійснюють кредитний моніторинг - спостереження за погашенням кредитів, розробка і вживання заходів, що забезпечують рішення цієї задачі. Незважаючи на те, що сьогодні в банківській практиці використовуються різні способи кредитного моніторингу, всі вони засновані на декількох головних принципах:
1. Періодична перевірка всіх видів кредитів. Кожні 30, 60 або 90 днів перевіряються всі великі кредити і вибірково - більш дрібні;
2. Ретельна розробка етапів кредитного контролю з тим, щоб забезпечити перевірку всіх найважливіших умов по кожному кредиту, у тому числі:
• відповідність фактичних платежів по кредиту розрахованими даними;
• якість і стан забезпечення по кредиту;
• повнота відповідної документації, можливість одержати у своє розпорядження забезпечення і юридичне право робити при необхідності судові дії у відношенні позичальника;
• оцінка змін фінансового становища і прогнози щодо збільшення чи скорочення потреб позичальника в банківському кредиті;
• оцінка відповідності виданої позички кредитній політиці банку і стандартам, розробленим контролерами з боку регулювальних органів у відношенні його кредитного портфеля;
3. Найбільш часта перевірка проблемних позик, збільшення частоти перевірок за мірою росту проблем, пов'язаних з конкретним кредитом.
4. Більш часті перевірки кредитів в умовах економічного спаду або появи значних проблем у тих галузях, в які банк вклав значну частину своїх ресурсів (наприклад, суттєва зміна податкового чи експортно-імпортного законодавства, поява нових конкурентів або зміна технологій, що вимагають використання нових методів виробництва і реалізації продукції).
Важливим елементом кредитного моніторингу є внутрішній аудит кредитування. Така перевірка здійснюється (як негласно, так і відкрито) відділом, підвідомчим контролеру банку. Контролер знаходиться в безпосередньому адміністративному підпорядкуванні президента банку або особи, яка його заміщає.
Аудиторська перевірка має на меті визначити: стан залишків коштів на банківських рахунках по прострочених кредитах; реальну ситуацію з забезпеченням зворотності кредитів і скороченням кредитного ризику; становище з організацією кредитного процесу - відповідність практики видачі і погашення позик вимогам положення банку з кредитування, правильність відображення всіх позик в облікових документах, особливо по пролонгованих і прострочених позиках, стан резервів на покриття збитків за позиками та організація аналогічної роботи з кредитування.
Перевірка кредитів необхідна для здійснення розумної програми банківського кредитування. Вона допомагає керівництву банку не тільки швидше виявляти проблемні кредити, але і постійно контролювати відповідність кредитної політики банку діям уповноважених співробітників кредитного управління (відділу). Кредитний контроль допомагає також президенту і раді директорів банку в оцінці сукупного ризику і здійсненні відповідних превентивних заходів щодо зміцнення фінансової стійкості банку.
Закриття юридичної справи позичальника і відповідно припинення дії кредитного договору відбувається при повному:
• повернення та погашення відсотків; погашення кредиту і неможливе погашення відсотка по ньому (рішення приймає кредитний комітет банку);
• при повному погашенні кредиту і відсотки по кредиту.
Кредит може бути погашений як добровільно - після закінчення строку або достроково, якщо це передбачено договором, так і примусово - списання коштів з розрахункового, поточного рахунку позичальника або за рішенням суду, можливо погашення кредиту шляхом проведення заліку взаємних вимог, відступлення права вимоги (цесія) і іншими способами розрахунків.
Єдиної моделі погашення кредиту не існує, оскільки практика породжує різноманітні варіанти погашення позики, в тому числі епізодичне погашення на основі кредитного договору; погашення принаймні фактичного накопичення власних коштів і зниження потреби в кредиті з розрахункового рахунку позичальника; систематичне погашення на основі заздалегідь фіксованих сум (за графіком планованих платежів); зарахування виручки, минаючи розрахунковий рахунок, в зменшення позичкової заборгованості; відстрочка погашення кредиту; перенесення простроченої заборгованості на особливий рахунок «Прострочені кредити»; списання простроченої заборгованості за рахунок резервів банку; списання простроченої заборгованості за рахунок забезпечення.
При виникненні простроченої заборгованості за виданим кредитом банк переводить даний кредит на рахунок прострочених позичок і вимагає пояснювальну записку із зазначенням причин і перспектив погашення заборгованості. Після закінчення терміну, передбаченого в договорі при неповерненні кредиту, банк звертається з позовом до арбітражного суду.
Якщо від позичальника надійшло клопотання про пролонгації (продовження) кредиту, то між банком і позичальником укладається додаткова угода до кредитного договору, в якому вказуються нові умови видачі кредиту - зміна довгострокового кредиту на короткостроковий, відсоток зменшується, можуть бути внесені в договір зміни за видами забезпечення .
У разі погашення кредиту "складається довідка про закриття справи і передачі її в архів. У разі непогашення кредиту справа передається в юридичний відділ банку для відкриття позову про неповернення позики і подання справи до арбітражу.

5.2.3 Облікові операції

Надання кредиту у вигляді покупки (обліку) векселів носить назву облікової операції. Враховуючи вексель, банк набуває право на отримання грошей за векселем після закінчення терміну векселя. Поява цієї операції пов'язане, по-перше, з розвитком вексельного обігу, по-друге, з обмеженістю ходіння векселя, так як він не є законним платіжним засобом обов'язковим. В останньому випадку векселедержателі не завжди могли оплатити свою покупку векселем, для чого й необхідно було врахувати вексель у банку й одержати готівку, необхідні для оплати.
Схематично облік векселів може бути представлений наступним чином (рис 4.) Фірма А продає товари покупцю Д, який, не маючи грошей для оплати, виписує вексель і розплачується їм з А. Той у свою чергу отримує товари від В, але, не отримавши грошей за свої товари, він може розплатитися з В тільки векселем покупця Д. У свою чергу В повинен сплатити поставлений йому З товари, але З з яких-небудь причин приймати вексель в якості оплати не бажає.

У цьому випадку фірма В звертається в банк із проханням врахувати вексель організації Д. Банк враховує цей вексель, надаючи У ціну векселя, яка нижче валюти (номінальної вартості) векселя. Фірма В, отримавши гроші, оплачує товар С, а банк залишає в себе вексель до моменту погашення, а потім пред'являє його покупцеві Д, який виплачує банку валюту векселя, забезпечуючи тим самим певний прибуток банку у вигляді різниці між валютою векселя та його ціною.
Банк приймає векселі до обліку від підприємств під відповідний обліковий відсоток при наявності двох умов - термін до погашення векселя не перевищує 9 міс. і вексель повинен мати не менше двох підписів (векселедавця, бланконадпісателя): з одного підписом (векселедавця) вексель приймається тільки при додатковому забезпеченні. Банк враховує тільки надійні векселі, аналізуючи при цьому платоспроможність підприємства-векселедавця і підприємства-векселедержателя.
Облікова операція передбачає право регресу, тобто якщо векселедавець не оплатив вексель, банк може звернутися до векселедержателю даного векселя для оплати цього векселя, тому банку важлива і кредитоспроможність останнього.
За проведення такої операції банк стягує з векселедержателя, тобто підприємства, що пред'явив вексель до обліку, дисконт, який виступає у вигляді різниці між валютою векселя (ВВ), яку він отримає від векселедавця, і його ціною (ЦВ), за якою буде - врахований вексель. Розмір дисконту (суми обліку) залежить від процентного періоду (ПП), тобто часу, протягом якого вексель буде знаходитися в банку до погашення, та облікової ставки, яка встановлюється банком по даній операції і офіційно оголошена.
Розмір облікового відсотка залежить від терміну векселя, кредитоспроможності підприємства, ступеня ризику і попиту на дану операцію. Виходячи з цього банк формує ціну векселя і повідомляє про це клієнта. Якщо це влаштовує клієнта, банк видає дану суму підприємству і взаємодія банку з підприємством закінчується. Банк же зберігає вексель до моменту погашення, а потім пред'являє його векселедавцю і отримує валюту векселя, забезпечуючи собі таким чином прибуток.
Облік векселів у банку, як і кредитний процес, має свої особливості. Підприємство, що бажає врахувати вексель, подає в банк заяву, до якої додаються відповідні рекомендації. Надійшло заяву виноситься на розгляд облікового комітету. Вивчивши і схваливши кредитоспроможність підприємства, обліковий комітет визначає суму обліку та ціну векселя. Отримавши згоду на облік векселя, клієнт пред'являє в банк вексель, який перевіряється на предмет помилок, які могли безпрепятствовать нотаріусу вчинити протест векселя, виписаний чи вексель на відповідній весловому папері, чи відповідають підпису всіма ознаками, зазначеним у реєстрі, якщо підписи здійснювалися за дорученням, то наявність їх, якщо вексель іногородній, то існує лів даному місті нотаріус і кореспонденти даного банку.
Після цього обліковий комітет перевіряє за своїм контрольним книг наступні моменти: чи не перевищує в загальній сумі векселів, представлених клієнтом, сума кредиту; не надавали чи окремо векселедавцю такі суми, які перевищують існуючу в банку оцінку кредитоспроможності цих осіб; чи не були векселедавці оголошені неспроможними і не піддавалися їх векселя протесту. Відповіді на перші два контрольних питання обліковий комітет банку отримує з контрольної книги - обліго, тобто зобов'язань за векселедательству і пред'явітельству. Раз вексель надходить в банк, особам, що підписали його, відкриваються рахунки в обліго в залежності від того, векселедавці вони чи векселедержателі. Коли за цими векселями надходять гроші, то рахунки закриваються. Таким чином, в кожен даний момент банку відомий розмір заборгованості цих осіб перед банком.
Після того як контрольна служба не виявила помилок і всі дані її задовольнили, банк видає клієнтові грошові кошти в розмірі розрахованої ціни векселя. Це може бути як видача готівкою, що буває вкрай рідко, так і шляхом перерахування грошей на рахунок клієнта. Після виплати грошей клієнту надійшли векселі оформлюються в обліковому комітеті, зокрема, визначається день його терміну і місце платежу, робиться запис у вексельній книзі, де вказуються найменування векселедавця, місце платежу, термін, векселі розкладаються по строкових портфелів, окремо по днях і місяцях, розсилаються порядку, що нагадують про терміни платежу. Закінчується робота з векселем лише при його погашенні.
Крім обліку векселів активною операцією виступають спеціальні рахунки під забезпечення векселів (онкольні операція). У Росії вона більше відома як кредит під заставу векселів. Це різновид облікової операції, що враховує певні негативні моменти останньою для клієнта і розширює можливості її застосування. Досить часто векселедержателю буває не потрібна вся сума векселя відразу і на весь строк до моменту погашення звеселяючи. У цьому випадку при обліку векселів клієнт втрачає досить велику суму, так як сума обліку розраховується виходячи з вищеназваних параметрів.
Онкольна операція, враховуючи це, полягає в тому, що клієнту відкривається кредит під забезпечення його векселів тому ж порядку, як і при обліку, але з наступними змінами:
а) відсоток за кредит сплачується в кінці строку, в той час як при обліку векселів він сплачується в момент отримання грошей;
б) розмір відсотка змінюється в залежності від положення на грошовому ринку, тобто, якщо відбулося зниження ринкової процентної ставки на момент оплати, клієнт буде платити більш низьку процентну ставку і навпаки;
в) сума кредиту може бути будь-яка, але не більше 90% валюти векселя;
г) термін, на який може бути взятий кредит, може бути меншим за термін, що залишився до погашення векселя;
д) відсоток оплачується за реальну суму кредиту і реальний строк;
е) банк у будь-який час може зажадати повернення грошових коштів, повідомивши про це клієнта за кілька днів.
Схема проведення онкольной операції досить проста. Клієнт, що має на руках комерційний вексель і без грошей, ставить її в банк, де домовляється про суму і термін необхідного кредиту. Після цього банк видає необхідну суму, а вексель забирає. Через зазначений термін клієнт повертає банку взяту суму, сплачує обліковий відсоток за користування цією сумою і отримує назад свій вексель, який згодом може бути пред'явлений до погашення векселедавцю.
Дана операція, приваблива для клієнта в умовах знижується процентної ставки, тому що платити відсоток необхідно не в момент отримання кредиту, а в момент його погашення. Тому клієнти маневрують між обліковою та онкольной операцією, залежно від тенденцій розвитку процентних ставок: якщо процентна ставка підвищується, то клієнти віддадуть перевагу облікову операцію, якщо навпаки - онкольні.
Для банку така операція також має певні переваги: ​​він може в будь-який час вимагати повернення кредиту, і коли не вирішується враховувати векселі, не довіряючи кредитоспроможності векселедавця.

5.2.4 Вкладення в цінні папери

Вкладення банків у цінні папери також відносяться до активних операцій. У залежності від цілей придбання ці вкладення можна розділити на три види.
1. Вкладення в цінні папери, придбані за операцією типу РЕПО;
2. Вкладення в папери, придбані для перепродажу з метою отримання курсової різниці;
3. Банківські інвестиції, тобто купівля цінних паперів з метою отримання доходу у вигляді процентів і дивідендів і участі в управлінні підприємством.
У першому випадку комерційні банки купують, як правило, акції компаній на термін до запитання з подальшим викупом. Ця операція приносить банку прибуток у вигляді курсової різниці, або маржі, тому що ціна покупки цінного паперу завжди нижче ціни продажу. Комерційні банки здійснюють такі операції тільки з фінансово стійкими клієнтами, охочими залучити грошові кошти, але не знають точно на який термін, в цьому випадку вони вважають за краще операцію РЕПО простому кредитуванню. Банки можуть також набувати у центрального банку на умовах подальшого викупу державні цінні папери.
У другому випадку комерційні банки купують акції, облігації, державні боргові зобов'язання, векселі інших банків на певний термін, сподіваючись на підвищення їх курсової вартості протягом цього часу. У подальшому банк продає ці цінні папери і отримує курсову різницю, що дорівнює різниці ціни продажу та ціни покупки. Це найбільш поширена операція комерційних банків. Саме вона послужила підставою того, що банки стали виступати конкурентами фондових бірж, так як цінні папери можна було придбати не тільки на біржі, а й у комерційного банку. Якщо в недалекому минулому банк був членом біржі, тому купівля і продаж цінних паперів здійснювалася в основному на біржі, то в даний час з-за великих витрат, пов'язаних з членством на біржі, поширеністю бірж, банки вважали за краще вийти з членів біржі і виступають тепер звичайними клієнтами бірж, здійснюючи свої операції з купівлі та продажу цінних паперів через посередників (брокерів або дилерів), сплачуючи при цьому комісійна винагорода.
Комерційні банки можуть купувати цінні папери як на вторинному ринку, біржовому і позабіржовому (вуличному), так і при їх первинному розміщенні на первинному ринку, виступаючи як інституціонального інвестора. Варто відзначити, що в деяких країнах, наприклад, в США, допуск комерційних банків на первинний ринок обмежений. Комерційні банки, купуючи цінні папери на первинному ринку, як правило, за ціною, максимально наближеної до номіналу, надалі виходять з ними на вторинний ринок, де продають за курсом вище номіналу.
Банківські інвестиції - це вкладення в цінні папери, як правило, на тривалий термін. У процесі цієї діяльності банки виступають в якості інвестора, вкладаючи ресурси в цінні папери або набуваючи права за спільної господарської: діяльності. Банки здійснюють вкладення в довгострокові корпоративні облігації, що забезпечують досить високі відсотки, так як відсоток по облігаціях, як і за кредитами, залежить від терміну: чим він вищий, тим вище відсоток. Ці облігації, як правило, високої якості (емітенти мають високу фінансову стійкість і. Ризик непогашення таких цінних паперів невеликий). Більшості західних банків за статутом заборонено інвестувати в папери нижче інвестиційного рівня (ВВВ). Російським банкам це не заборонено, однак важко собі уявити, що вони будуть купувати облігації з низьким рейтингом.
Крім корпоративних облігацій, банки купують акції корпорації. Покупка таких цінних паперів визначає двояку мету - отримання прибутку від вкладень у вигляді дивідендів по акціях, але головне - отримання певного контролю над підприємством, який дозволив би банку надалі здійснювати кредитну і депозитну політику підприємства і забезпечував би збільшення прибутку. Акції є безстроковою цінним папером, тому банк, розміщуючи гроші в акції, визначає термін своїх вкладень як невизначений, але на тривалий період часу. Цінні папери для інвестиційних цілей більшою мірою купуються на первинному ринку, тобто при їх первинному розміщенні.
Ризик таких операцій для комерційного банку досить високий, так як вкладення носять довгостроковий характер. Основним шляхом зниження інвестиційного ризику є формування оптимального портфеля цінних паперів на основі диверсифікації вкладень (у портфель повинні входити цінні папери різних емітентів, з різним терміном погашення, різним ризиком) і ступінчастості погашення (щоб термін погашення цінних паперів був послідовним, а не одночасним).

5.3 Фінансові послуги комерційних банків

Особливе місце серед банківських операцій займають фінансові послуги, до яких відносять лізингові, факторингові, їх розміщення та трастові.
У широкому сенсі слова лізинг (від англ. To lease - орендувати, брати в оренду) - це оренда обладнання і залежно від терміну оренди ділиться на 3 види: короткострокова (від 1 дня до 1 року) - рейтинг; середньострокова (від 1 року до 3 років)-хайринг і довгострокова (від 3 до 20 років) - власне лізинг.
У вузькому сенсі слова лізинг - це довгострокова оренда машин і устаткування, куплених орендодавцем для орендатора з метою їх виробничого використання при збереженні права власності на них за орендодавцем на весь термін договору. При цьому орендодавець отримує орендну плату, орендар р-обладнання.
Вперше згадка про лізинг зустрічається в стародавньому Вавілоні. Сучасний лізинг з'явився в кінці XIX ст. в США, коли компанія з виробництва телефонів вирішила їх не продавати, а здавати в оренду. Починаючи з цього моменту обсяг лізингових операцій надзвичайно зріс у всіх країнах, включаючи і Росію, де він починає з'являтися в роки Другої світової війни і отримує свій розвиток в 90-і рр.. XX ст.
Лізинг є специфічною формою фінансування вкладень в основні фонди при посередництві спеціалізованої (лізингової) компанії, яка набуває для третьої особи майно і віддає йому в оренду на довгостроковий період. У лізинговій угоді тому зазвичай беруть участь три сторони. Власник майна (лізингодавець) купує за рахунок залучених чи власних коштів у власність майно і надає його за певну плату в оренду на певний термін. Другою стороною угоди виступає лізингоотримувач, якому передається майно у користування та володіння, третьою стороною є продавець майна, продає лізингодавцю в обумовлений термін майно. Лізингом можуть займатися лізингові компанії чи лізингові відділи комерційних банків.

Механізм лізингової угоди досить простий. Зазвичай потенційний лізингоодержувач сам підбирає постачальника, що випускає необхідне обладнання. У силу неможливості придбання його у власність лізингоодержувач звертається до банку або в лізингову компанію з проханням про придбання для нього відповідного обладнання. Банк або лізингова компанія набувають для нього устаткування і передають у тимчасове користування (рис. 5)
Лізингодавець може надавати додаткові послуги з лізингу - придбання ноу-хау; товарно-матеріальних цінностей для монтажу, здійснення монтажу, післягарантійне обслуговування, підготовка до монтажу, транспортування, демонтаж обладнання, вартість яких входить в лізингові платежі.
Лізингоодержувач виплачує банку (лізингодавцю) за користування обладнанням певну суму, звану лізинговим платежем - загальна сума платежів за договором лізингу за весь термін дії договору лізингу, до якої входить відшкодування витрат лізингодавця, пов'язаних з придбанням і передачею предмета лізингу лізингоодержувачу (амортизація), відшкодування витрат , пов'язаних з наданням інших передбачених договором лізингу послуг, а також дохід лізингодавця.
Лізингові операції не-однорідні, виділяють різноманітні види, типи та форми лізингу. Говорячи про форми лізингу, варто виділити внутрішній, коли всі учасники договору - резиденти, тобто юридичні особи, зареєстровані на території даної країни, і міжнародний, коли один із суб'єктів угоди - нерезидент. За типами лізингу розрізняють довгостроковий, середньостроковий та короткостроковий лізинг. Види лізингу припускають фінансовий і оперативний лізинг.
При фінансовому лізингу лізингодавець набуває у власність вказане майно і передає його в тимчасове володіння і користування з можливим продажем цього устаткування лізингоотримувачу за залишковою вартістю. Як правило, при такому виді лізингу термін лізингового договору передбачає повну окупність устаткування. Різновидом фінансового лізингу виступає поворотний лізинг, при якому продавець може отримувати продане їм майно у користування та володіння.
Оперативний лізинг - це лізинг, при якому лізингодавець купує майно за свій рахунок, на свій страх і ризик і передає його лізингоодержувачу тимчасове користування на короткий термін, як правило, менше терміну амортизації. При такому договорі майно не може бути передана у власність лізингоодержувача і йому надається право в будь-який час розірвати договір. Цей вид лізингу зручний підприємству, так як можна постійно удосконалювати технічну базу - при моральному старіння устаткування повертати його банку і набувати в оренду більш сучасне устаткування. Банку ж це не зовсім вигідно, тому що потрібно «пристроювати» обладнання до моменту його повної окупності, для чого необхідний вторинний ринок обладнання.
Лізингові операції, по суті,, прирівнюються до кредитних, так як схожі з комерційним кредитом і носять назву кредит-оренда. Проте лізинг має ряд переваг перед кредитом: лізинг передбачає 100%-ное кредитування, у той час як отримати кредит можна тільки на певну суму устаткування (до 75%). Дрібним і середнім компаніям простіше отримати лізинг, ніж кредит, через необхідність додаткової гарантії по кредиту. Лізингова угода гнучкіше, ніж кредит, оскільки надає можливість виробити зручну для покупців схему фінансування, яка полягає у термінах оплати орендної плати, початок якої можна відстрочити на певний період часу, що неможливо при кредитуванні, суми платежів і зниження оподатковуваного прибутку в орендаря, т. к. лізингові платежі включаються в собівартість товару, у той час як виплати кредиту здійснюються за рахунок прибутку. Однак не можна вважати, що у лізингу немає недоліків: орендар не виграє на підвищенні залишкової вартості устаткування, лізинг дорожче кредиту, при фінансовому лізингу навіть за застаріле обладнання доводиться платити до закінчення терміну договору. У той же час ризик старіння обладнання, а здебільшого моральне, цілком лягає на орендодавця.
Лізингові угоди оформляються лізинговим договором, в якому відбиваються всі основні аспекти угоди, а саме:
• опис предмета договору, в якості якого може виступати будь-яке майно для підприємницької діяльності, крім земельних ділянок і інших природних об'єктів, а також майно, яке заборонене для вільного обігу або для якого встановлений особливий порядок звернення;
• обсяг переданих прав власності, зокрема предмет лізингу, переданий у тимчасове володіння і користування лізингоодержувачу, є власністю лізингодавця. До лізингоодержувачу ж у повному обсязі переходить право володіння та користування предметом лізингу (якщо: договором не встановлено інше). Лізингодавець має право вилучити предмет лізингу з володіння та користування у лізингоодержувача у випадках, передбачених договором лізингу;
• найменування місцями вказівку порядку передачі предмета лізингу;
• термін дії договору лізингу;
• порядок балансового обліку предмета лізингу, переданого лізингоодержувачу за договором лізингу. Він може враховуватися на балансі лізингодавця або лізингоодержувача за взаємною згодою;
• порядок утримання і ремонту предмета лізингу. Як правило, капітальний ремонт здійснюється лізингодавцем, а його технічне обслуговування, середній і поточний, ремонт - лізингоодержувачем за свій рахунок. Однак договором може бути передбачено й інше. Гарантійне обслуговування може здійснюватися і продавцем, якщо це обумовлено договором купівлі-продажу;
перелік додаткових послуг, що надаються лізингодавцем на підставі договору комплексного лізингу, до яких відносять послуги будь-якого роду, надані лізингодавцем як до початку користування, так і в процесі користування предметом лізингу лізингоодержувачем. Лізингодавець може надавати такі додаткові послуги, як придбання ноу-хау, ліцензійних прав, товарно-матеріальних цінностей для монтажу, здійснення монтажу, післягарантійне обслуговування, підготовка до монтажу та ін; загальна сума лізингового договору та розміру винагороди. У загальну суму договору лізингу може включатися викупна ціна предмету лізингу, якщо договором передбачено перехід права власності на предмет лізингу до лізингоотримувача.
Для розрахунку суми орендних платежів використовується формула ануїтетів (щорічних платежів по конкретному позиці), яка виражає взаємозалежне дію на їх величину всіх умов лізингової угоди: суми та строку контракту, рівня лізингового відсотка, періодичність платежів.
П = А + ((І: Т) / 1-1: (1 + І: Т) Т х П)
де П - сума орендних платежів (лізинговий платіж); А - амортизація; П - термін контракту; І - лізинговий відсоток (плата за ресурси, що залучаються лізингодавцем для здійснення угоди, лізингова маржа, що включає дохід лізингодавця за послуги, ризикова премія, величина якої залежить від рівня різних ризиків); Т - періодичність орендних платежів;
• порядок розрахунків, графік платежів. Договір лізингу може передбачати відстрочення лізингових платежів на термін не більше 6 міс. (180 неї) з моменту початку використання предмета лізингу;
• страхування предмета лізингу, де вказуються можливість страхування предмета лізингу як лізингодавцем, так і лізингоодержувачем і термін страхування;
• права та обов'язки сторін. На підставі договору лізингу лізингодавець зобов'язується придбати у певного продавця у власність конкретне майно для його передачі за певну плату на певний строк, на певних умовах у якості предмета лізингу лізингоодержувачу; виконати інші зобов'язання, що випливають із змісту договору лізингу. Лізингоодержувач зобов'язується прийняти предмет лізингу в порядку, передбаченому зазначеним договором лізингу; виплатити лізингодавцю лізингові платежі в порядку і в строки, передбачені договором лізингу; після закінчення терміну дії договору лізингу повернути предмет лізингу, якщо інше, не передбачено вказаним договором лізингу, або придбати предмет лізингу в 'власність на підставі договору купівлі-продажу; виконати інші зобов'язання, що випливають із змісту договору лізингу;
• порядок вирішення спорів учасників лізингових відносин.
У договорі повинні бути обумовлені зобов'язання, які сторони вважають безперечним і очевидним порушенням зобов'язань і ведуть до припинення лізингового договору і майновому розрахунку, а також процедура вилучення. Договір лізингу передбачає його продовження. Ним визначаються також зобов'язання сторін, які виконуються сторонами інших договорів і утворюються шляхом укладання з іншими суб'єктами лізингу обов'язкових (договір купівлі-продажу) та супутніх договорів (договір про залучення грошових коштів, договір про заставу, гарантії, поручительства).
Крім лізингу, може здійснюватися сублізинг, який визначається як вид піднайму предмета лізингу, при якому лізингоодержувач за договором лізингу передає третім особам (лізингоодержувачам за договором сублізингу) у володіння і в користування за плату і на строк відповідно до умов договору сублізингу майно, отримане раніше від лізингодавця за договором лізингу і становить предмет лізингу. При передачі майна в сублізинг право вимоги до продавця переходить до лізингоодержувача за договором сублізингу. При передачі предмета лізингу в сублізинг обов'язковим є згода лізингодавця в писемній формі. У той же час переуступка виплат не допускається.
Факторингові операції є різновидом посередницьких операцій і з'явилися вперше в США в кінці XIX ст., Поширившись потім в інші країни. Найбільшого поширення факторинг отримав з середини 80-х рр.. в період стійкого економічного підйому в західних країнах. До початку 90-х рр.. кількість факторингових компаній зросла в 3,6 рази, причому в їх сукупному обороті в 2 рази зменшилася частка США верб 1,5 рази зросла частка Західної Європи: У нашій країні факторинг з'явився в 1989 р. в Ленінградському Промбудбанку, а потім і інші комерційні банки освоїли цю операцію. В даний час факторинг в Росії практично не використовується.
Факторинг (від англ. "Factor" - маклер, посередник) являє собою викуп платіжних вимог у постачальника товарів, тобто переуступку банку неоплачених боргових вимог, що виникають між контрагентами в процесі реалізації продукції (виконання робіт, надання послуг). Основою даної операції є кредитування торговельних угод. Відповідно до конвенції 1988 операція вважається факторинговою, якщо вона задовольняє як мінімум двом з чотирьох ознак:
1. Наявність кредитування у формі попередньої оплати боргових вимог;
2. Ведення бухгалтерського обліку постачальника, перш за все обліку реалізації;
3. Інкасування його заборгованості (одержання заборгованості від покупок);
4. Страхування постачальника від кредитного ризику.
У факторингових операціях беруть участь три сторони: факторингова компанія або факторинговий відділ комерційного банку (чинник) - спеціалізована установа, яка купує рахунки-фактури у своїх клієнтів; клієнт (постачальник товару, кредитор) - промислова або торгова фірма, яка уклала угоду з факторинговою компанією, і підприємство (позичальник) - фірма - покупець товару.
Підприємство-постачальник направляє товари своїм покупцям, платоспроможність яких різна. Фактор набуває у клієнта-постачальника право вимагати грошові кошти за поставлений товар з покупця, перераховуючи йому вартість товару за вирахуванням комісійної винагороди, і являє платіжні вимоги клієнтові-покупцеві, який перераховує на їх основі гроші фактору (рис. 6).

Для здійснення операцій з факторингу укладається договір, в якому обумовлюються оформлення документації, строки і частка суми платежів фактора від суми платіжних вимог, порядок реалізації операції, максимальні суми по операціях факторингу, розміри комісійної винагороди та інші умови. Факторинг економічно вигідний усім учасникам операції: для клієнта-постачальника - це впевненість у своєчасній оплаті товару, страхування кредитного ризику; для факторингової компанії чи банку - отримання комісійної винагороди.
Історично першим виник конвекційний факторинг, який є універсальною формою обслуговування підприємств. Він включає ведення бухгалтерського обліку, розрахунки з постачальниками і покупцями. При цьому підприємство займається випуском товару, а банк - бухгалтерським обліком. У силу того, що для ведення бухгалтерського обліку потрібні великі витрати (потрібне приміщення, комп'ютери, їх купівля та обслуговування, зарплата працівникам і т. д.), то для підприємства факторинг стає дуже вигідною операцією, тому що комісійна винагорода, яку доведеться заплатити банку , дешевше, ніж мати свою бухгалтерію. Для банку також є незаперечні вигоди, так як він може використати своїх співробітників бухгалтерії і операціоністів, які ведуть рахунки підприємства, і отримати за рахунок цього прибуток у вигляді комісійної винагороди.
Цей вид факторингу часто поєднується з дисконтуванням фактур, що передбачає придбання рахунків-фактур комерційним банком (фактором). При цьому укладається договір на певний термін між банком і клієнтом-постачальником товарів, згідно з яким постачальник направляє товари своїм клієнтам, при цьому деякі відразу можуть оплатити товар, деякі здійснюють платежі із затримкою, деякі перманентно або оплачують відразу, або затримують платіж. Банк у свою чергу купує у свого клієнта право на отримання грошей від всіх його покупців протягом усього терміну договору, при цьому відразу ж зараховує на рахунок постачальника близько 80% вартості відвантаженого товару, решту суми перераховує йому у чітко встановлений термін незалежно від отримання грошей банком . За це банк отримує комісійну винагороду (рис. 7).

По суті, така операція представляє собою кредит під відвантажені товари, за який клієнт платить обумовлений відсоток. При такому вигляді факторингу боржники повідомлені про участь в операції банку, і цей запис робиться на рахунку-фактурі.
Рис. 7. Схема дисконтування фактур
В останні роки широке поширення одержав конфіденційний факторинг, що обмежується виконанням тільки деяких операцій: поступка права на отримання грошей (як правило, одноразова операція на отримання грошей або тільки в одного покупця, або оплата тільки даної поставки товару), оплата боргів і т. п . Він є формою надання постачальникові - клієнту факторингу кредиту під відвантажені товари, а покупцеві - клієнту факторингу -. платіжного кредиту. У той же час при конфіденційному факторингу боржники не інформовані про посередництво банку.
Розрізняють також такі види факторингових операцій:
1. Регулярне придбання факторинговими відділом банку права від постачальника на отримання платежів від їхніх покупців (купівля заборгованості по товарах і послугах - дебіторська заборгованість);
2. Разове придбання товару на отримання грошей за платіжними вимогами (купівля простроченої дебіторської заборгованості);
3. Оплата пропонованих покупцеві платіжних документів (право на кредиторську заборгованість);
4. Придбання банком сумнівних векселів;
5. Видача короткострокових незабезпечених бланкових кредитів;
6. Видача гарантій при комерційному кредитуванні.
Факторингові операції можуть укладатися з правом регресу, коли банк має право зворотної вимоги до постачальника відшкодувати сплачену суму або без права регресу, коли такого права він не має.
Операцією, близькою до факторингу, є форфейтинг, але на відміну від нього є одноразовою операцією, пов'язаною із стягненням грошових коштів шляхом перепродажу придбаних прав на товари і послуги.
Форфейтинг отримав своє поширення в кінці 50-х - початку 60-х рр.. XX у зв'язку з розвитком міжнародної торгівлі, що вимагає збільшення термінів комерційного кредиту. Одним з перших банків, що здійснили операції форфейтірованіе, став «Кредит Суїзі», а основним великим банківським центром форфейтірованіе аж до теперішнього часу залишається Швейцарія.
Крім банків, цією операцією займаються і спеціалізовані кредитні організації. З 1965 р. форфейтірованіе здійснює перша спеціалізована організація «Фінанца АГ» ​​в Цюріху, що є філією найбільшого швейцарського банку. В даний час цей вид операцій поширився і в інших країнах, і, зокрема, в Росії.
Форфейтинг - це купівля банком (форфейтером) векселів та інших, боргових вимог у експортерів з метою його кредитування. Як правило, форфейтірованіе застосовується для придбання обладнання з тривалою розстрочкою платежу (до 5-7 років).
Схема форфейтірованіе може бути представлена ​​наступним чином (рис. 8): експортер передає товар імпортеру та отримує від нього вексель, який і продається банку. Згодом, у міру настання терміну платежу за векселем, комерційний банк звертається не до експортера, а тільки до імпортера, надаючи йому його вексель і отримуючи за нього гроші.

Зазвичай форфейтірованіе підлягають торгові тратти (переказні векселі) або прості векселі. Хоча теоретично заборгованість у будь-якій формі могла б бути форфейтірована, проте акредитив і витікаючі з нього відстрочені платежі, а також рахунки дебіторів використовуються рідко. Переважання векселів обумовлено, перш за все, їх популярністю (ці види зобов'язань існують у всіх країнах ще з середніх віків), що веде до значного полегшення спілкування беруть участь сторін і сприяє швидкому і безперешкодному здійсненню операцій.
У той же час узгоджена на міжнародному рівні правова основа, закладена Міжнародною конвенцією про комерційні векселі, прийнятої Женевської конвенції 1930, р., чітко визначає всі основні параметри операцій з векселями. Остаточний же вибір того чи іншого платіжного засобу в міжнародних торгових і кредитних угодах залежить від численних юридичних, економічних і політичних міркувань, що не дозволяє виробити будь-якого загального правила. Боргові розписки і вексель виписуються, як правило, в доларах США і євро, хоча врахувати вексель можна в будь-якій валюті. Пов'язано це з тим, що ризики, пов'язані зі слабкими й нестабільними валютами, збільшують вартість форфейтірованіе.
Прості або переказні векселі, акцептуемие при форфейтірованіе у разі якщо імпортер не є першокласним позичальником, що користується безсумнівною репутацією, обов'язково повинні бути гарантовані у формі авалю (вексельного поручительства, за яким поручитель приймає на себе відповідальність за виконання платіжних зобов'язань) або безумовної та безвідкличної гарантії. Гарантом, як правило, виступає чинний на міжнародному ринку і відомий форфейтеру банк, що є резидентом у країні імпортера і здатний підтвердити платоспроможність імпортера. Така гарантія важлива не тільки для зменшення ризику непогашення векселів, але також для того, щоб при необхідності мати можливість переобліку векселів на вторинних ринках.
Іноді в якості забезпечення зобов'язань використовується бюргшафт (поручительство), тобто оголошення зобов'язання, прив'язаного до певного контрактом. Частіше за все в цілях зниження ризику кредитора умовою комерційного кредиту є погашення його частинами. Можливість такого погашення кредиту при форфейтірованіе досягається тим, що виписується не один вексель на повний термін кредиту, а кілька на певний термін, звичайно на термін до 6 міс, тому погашення заборгованості відбувається раз на півроку однаковою сумою послідовно після чергової відвантаження товару.
Форфейтірованіе як метод рефінансування комерційного кредиту має для експортера свої переваги і недоліки.
До переваг належать спрощення балансового співвідношення можливих зобов'язань; поліпшення стану ліквідності (ці дві переваги важливі в разі зростаючої заборгованості експортера); зменшення можливості втрат, пов'язаних лише з частковим державним або приватним страхуванням, і можливих труднощів з ліквідністю, неминучих у період пред'явлення застрахованих раніше вимог ; відсутність ризиків, пов'язаних з коливанням процентних ставок, курсів валют і зміною фінансового становища боржника; відсутність ризиків і витрат, пов'язаних з діяльністю кредитних органів і стягненням грошей за векселями та іншим платіжними документами.
Недоліки для експортера зводяться до можливих відносно більш високих витрат з передачі ризиків форфейтеру. Але, здійснюючи форфейтірованіе, фірма-експортер виходить зі стратегічних міркувань, а з цієї точки зору форфейтірованіе може здатися їй дуже вигідним.
Таким чином, форфейтірованіе служить найбільш поширеним способом рефінансування зовнішньоторговельного комерційного кредиту.
Конкуренція, що посилюється між комерційними банками та іншими кредитними організаціями за залучення клієнтів призвела до розвитку трастових, чи довірчих операцій.
У зарубіжній практиці під трастовими розуміють операції банків або фінансових інститутів з управління майном та виконання інших послуг за дорученням і в інтересах клієнтів на правах його довіреної особи. У вітчизняній практиці трастові операції - це особлива форма розпорядження власністю, що визначає права на майно, передане в управління банку, на розподіл прибутку, отриманої в результаті, цього правління.
У загальному вигляді трастові операції можна визначити як операції з управління майном та виконання інших послуг за дорученням в інтересах клієнтів на правах його довіреної особи. Трастовими операціями в банку займаються трастові відділи, іноді ці відділи відокремлюються від банків і виступають як окремі трастові компанії.
Трастові операції відомі давно .- Багато провідних банків США виросли практично з трастових компаній, що діяли ще в кінці XIX ст. Дуже значним був трастовий бізнес і в 20-30-і рр.. XX ст. Проте розквіт трастових операцій в США припадає на післявоєнні роки у зв'язку з прийняттям закону Гласса Стігала, що забороняє банкам купувати акції підприємств у власність. Саме це і призвело до того, що першим напрямком в розвитку трастових операцій стало управління цінними паперами.
Не маючи можливості придбати акції промислових компаній, комерційні банки знайшли зручний шлях для обходу закону і маскування свого зв'язку з промисловістю шляхом отримання цінних паперів корпорацій за рахунок своїх клієнтів. Структура клієнтів трастових компаній і трастових відділів банків у зв'язку з цим стає іншою: якщо раніше основними клієнтами було населення і підприємства, то тепер банки на довірчій основі стали розпоряджатися коштами великих благодійних, інвестиційних та пенсійних фондів.
Змінюються і форми залучення цінних паперів в управління. Клієнти передають банкам або придбані ними самими цінні папери на зберігання і обслуговування, або свої капітали, разом з виключним правом розпоряджатися ними. Так що інвесторів цікавить тільки кінцевий результат (дохід), а не шляхи його отримання, то в цьому випадку банки самі визначають види купуються ними цінних паперів. В результаті у них створюється унікальна можливість комплектувати цікавлять їхні пакети цінних паперів в досить великих масштабах. При цьому варто зазначити, що інформація про розміри активів трастових відділів найбільших банків про фактичні власників капіталу і об'єктах програми останніх вкрай скупа, уривчаста і суперечлива.
Банки, як правило, вважають за краще відмовчуватися як про розміри ввірених їм капіталів, так і про характер цінних паперів, в які капітали вкладені. Все, це дозволяє банкам залучати великі пакети акцій, які дозволяють їм встановлювати контроль над підприємствами. І хоча банки формально вважаються лише керуючими пакетами акцій, володіння ними дозволяє здійснити всі права акціонерів відповідних компаній (за винятком дивідендів), визначати результати голосування, зміщати керівництво, вводити до складу правління своїх людей, що дозволяє банкам визначати як депозитну, так і кредитну політику даних компаній.
Трастові операції не приносять банкам безпосередньо високий прибуток. Збори за управління майном не так вже й великі. Однак якщо врахувати величезні масштаби операцій, прямі доходи від трастової діяльності у провідних банків обчислюються багатьма десятками мільйонів доларів. Але найголовніше для банків - це те, що акції корпорацій, що знаходяться у володінні найбільших банків у зв'язку з їх трастовими операціями, є одним з факторів могутності банків, що дозволяють впливати на політику промислових компаній, утримувати їх у сфері свого впливу і отримувати можливості потенційного збільшення доходів у майбутньому за рахунок залучення додаткових грошових коштів підконтрольних підприємств і видачі їм кредитів. Ось чому між банками йде серйозна конкурентна боротьба за прийом коштів на довірчих умовах. Траст відділи в американських банках - найбільш значні відділи, в яких зайнято кілька тисяч службовців.
Коло акцій і облігацій, що перебувають в управлінні банками надзвичайно широкий, а вплив банків через трастові відділи поширюється не тільки на промисловість, але і на інші сфери ділового життя. Основна увага приділяється найбільшим корпораціям. Половина довірчих операцій здійснюється з акціями 20 найбільших компаній США. У ФРН 50% всіх акцій перебуває в довірчому управлінні, у тому числі 30% їх загальної вартості - у трьох найбільших банків. Особливого розмаху трастова діяльність набула у швейцарських банках.
В даний час довірчі операції досить різноманітні. Найбільш поширеними є фінансові трасти - послуги інвестиційних організацій для приватних пенсійних фондів, преміальних фондів. При цьому розрізняють публічний траст, що утворюється з пожертвувань приватних осіб на благодійні цілі; пенсійний траст, створені для управління фондами підприємств, з яких виплачуються пенсії службовцям; дискреційний траст, що дає право розпоряджатися коштами засновника з метою отримання вигоди.
За характером розпорядження доверяемой власністю виділяють активні трасти, коли власність, передана в управління, може продаватися, віддаватися в борг, закладатися без додаткової згоди довірителя, і пасивні трасти, що представляють собою послуги з управління власністю, яка не може бути продана або закладена довірителем.
Трастові послуги можуть виконуватися банком на користь фізичних (персональні трастові послуги) та юридичних осіб (інституціональні трастові послуги).
Для фізичних осіб довірчі операції зазвичай включають такі послуги, як розпорядження спадщиною (заповідальний траст), передача довірителю майна і управління майном (прижиттєвий траст), управління майном за дорученням у порядку здійснення опікунських функцій над неповнолітніми, недієздатними особами. Виконання функцій депозитарію та консультації з питань оцінки, купівлі або продажу цінних паперів, нерухомості.
У персональному трасті найпоширеніші види операцій - ведення рахунків клієнта, операції з цінними паперами клієнта, підготовка для нього податкових декларацій, стягнення доходів на користь клієнта, управління нерухомістю.
З'явилися і спеціалізовані банки: іпотечні (під заставу нерухомості), народні - обслуговують населення, ремісничі - обслуговують ремісників. З'явилися також позичкові каси, які видавали кредити, ощадні каси - приймали вклади населення (вони не мають права займатися кредитуванням, є державними установами і розміщають гроші в державні цінні папери). У 1848 р. в Пруссії з'являються ломбарди, які стали дуже популярними і швидко поширилися і в інші країни.
Банків стає все більше, починає формуватися повноцінна банківська система, що включає центральний банк, універсальні, банки, які здійснюють весь відомий спектр операцій, та спеціалізовані банки, що орієнтуються на певний вид операцій. Конкуренція серед банків призводить не тільки до універсалізації банків, де все більше переплітаються депозитні операції з чековими і перекладними, розширюються різновиди депозитних і кредитних операцій, але і до появи нових операцій. Так, в 1877 р. з'являється лізингова операція - здача обладнання в оренду, з наступною виплатою вартості обладнання.
Трохи пізніше банки починають здійснювати факторингові операції - переуступка прав вимоги у всіх її різновидах (конвекційний, дисконтування фактур і конфіденційний). Розвиток ринку цінних паперів привело до розширення операцій з цінними паперами, а згодом, вже в 70-і рр.. XX ст., І до появи сек'юритизації активів (оформлення боргів у цінні папери з наступною їх реалізацією). Законодавчі обмеження участі банків на ринку цінних паперів, участь у капіталах підприємств сприяло виникненню трастових операцій - операцій по довірі, які в даний час набули широкого поширення і різноманітність.
Банк розширює торгівлю золотом, займається валютними операціями, розвиваються кореспондентські відносини.
Таким чином, історія розвитку банків призвела до того, що сучасний банк - це крупний банк, що займається досить широким колом питань, здійснює розрахунки і мав серйозну роль в економіці.

1.2 Розвиток банків у Росії

Банківська система Російської Федерації почала створюватися набагато пізніше, ніж у країнах Заходу. У своєму розвитку вона пройшла кілька етапів. Умовно їх можна розділити на п'ять: з середини XVIII ст. до 1860 р. - період створення і функціонування банків як державних (казенних); з 1860 по 1917 р. - період розвитку та вдосконалення банківської системи; з 1917 по 1930 р. - створення нової банківської системи; з 1932 по 1987 р. - стабільне функціонування соціалістичної банківської системи; з 1988 р. по теперішній час - формування сучасної ринкової банківської системи.
Початком першого етапу у розвитку банківської системи стало створення в 1733 р. державного позичкового банку, який більшою мірою грав роль казенного ломбарду. Але ще до цього в Росії вже в 1665 р. у Пскові воєводою Афанасієм Ордін-Нащокіним була зроблена спроба установи комерційного банку, яка не була схвалена центральним урядом, і банк так і не почав функціонувати.
Розвиток економіки вимагало збільшення можливостей кредитування. Тому вже в 1754 р. було створено два банки - Державний позиковий банк для дворянства, покликаний здійснювати короткострокове кредитування під заставу нерухомості дворян, і Банк для поправлення при Санкт-Петербурзькому порту комерції та купецтва для надання купецтву короткострокових кредитів під заставу товарів, дорогоцінних металів, а також гарантії міських магістратів. Однак ці банки досить швидко припинили свою діяльність, зіткнувшись з неповерненням основної частини кредитів. Така ж доля спіткала і торгові комерційні банки Петербурга й Астрахані, створені в 1764 р. для заохочення зовнішньої торгівлі.
Поряд з банками в 1772 р. з'являються спеціалізовані кредитні установи, що приймають вклади до запитання і видають позики або під заставу іпотеки (сохранное каси), або під заставу дорогоцінних металів (позичкові каси), У 1775 р. з'являються Накази суспільного піклування, що формують капітал за рахунок прийому внесків і видають короткострокові кредити під заставу нерухомості.
Починаючи з 1786 р., коли на базі Петербурзького і Московського земельних банків для дворянства був заснований Державний земельний банк, з'являються інститути довгострокового іпотечного кредитування. Серед них - Допоміжний банк для дворянства (1797 р.), особливістю якого була видача довгострокових іпотечних позик не грошима, а банківськими квитками з примусовим курсом. Вони були обов'язкові до прийому як приватними особами, так і казначейством щодо примусової вартості і приносили певний річний дохід.
У 1817 р. був створений Державний комерційний банк, який не тільки приймав вклади, а й здійснював жирорасчетов (безкоштовні переклади - трансферти). Банк активно виділяв видачу позичок і вів облік простих і переказних векселів. При цьому йому були надані певні привілеї, зокрема, капітал і вклади не обкладалися податками і не використовувалися для фінансування державних витрат. Держава зберігало певний контроль над банком шляхом призначення половини, директорів і стверджувало рішення правління банку, що стосуються активних операцій. Даний банк мав 12 відділень.
У 50-і рр.. XIX ст. почали складатися передумови для розширення банківської системи. Адже, по суті, наявні банки були казенними установами з притаманними їм ростовщическими рисами. Тому в 1859 р. були прийняті рішення, які поклали початок новому етапу розвитку банківської системи. Її реформа 1861 р. передбачала ліквідацію всіх державних кредитних установ та створення комерційних банків.
Початком здійснення реформи стало скасування в 1860 р. позикового банку, справи якого були передані в Петербурзьку схоронну скарбницю. У цьому ж році було засновано Державний банк Росії на базі Державного комерційного банку. Одночасно з відкриттям Державного банку розпочався процес створення приватних довгострокових і короткострокових кредитних установ. Серед довгострокових найбільш відомими були: Санкт-Петербурзьке міське кредитне товариство, створене на основі взаємного кредитування і солідарної відповідальності для видачі позик під заставу міської нерухомості; Херсонський земський банк, створений на базі принципу взаємного кредитування; Товариство взаємного поземельного кредиту (стало банкрутом у 1890 р .). У числі короткострокових інститутів можна назвати Санкт-Петербурзьке товариство взаємного кредиту та Санкт-Петербурзький приватний комерційний банк, який став першим акціонерним банком. До 1872 банківська система Росії складалася з:
• Державного банку;
• громадських міських та земельних банків;
• приватних банків: довгострокового кредитування - під заставу нерухомості з круговою порукою - і акціонерних; під заставу міської нерухомості - міські кредитні товариства; короткострокового кредитування - акціонерні комерційні банки; товариства взаємного кредиту, що з'явилися в 1863 р.; сільські ощадно-позичкові товариства взаємного кредиту , що виникли в 1870 р.
На початок 80-х рр.. XIX ст. в Росії налічувалося 44 акціонерних банку (вперше з'явилися в 1864 р.) з 49 філіями, 83 товариства взаємного кредиту, 729 ощадно-позичкових товариства, 32 комерційних банку, 232 міських громадських банку. Крім цього з'явилися банкірські контори, торгові доми, міняльні лавки, які здійснювали значну кількість банківських операцій і також залучали кошти клієнтів для здійснення високоризикових операцій.
Широкий розвиток банківської системи було перервано Першою світовою війною. Але вже до 1914 р. в Росії налічувалося 600 кредитних установ і 1800 відділень банків, які ділилися на державні, громадські та приватні. До державних ставилися: Державний банк, Комісія погашення державних боргів, державні ощадні каси (1834 р.), Державний дворянський земельний банк (1885 р.) і Селянський поземельний банк (1881 р.).
До громадським та приватним банкам ставилися: 50 акціонерних комерційних банків, 300 міських кредитних товариств і міських громадських банків, земські банки, товариства взаємного поземельного кредиту (1866 р.), 80 товариств взаємного короткострокового кредиту, 15 450 ощадно-позичкових товариств, 16.000 кредитних товариств , сільські, волосні і станичні банки і каси, 11 кредитних спілок, які об'єднували 558 товариств і 4.724 громадських селянських установ дрібного кредиту. Найбільш великими банками були: Петербурзький міжнародний банк (1869 р.), Російський банк для зовнішньої торгівлі (1871 р.), Петербурзький обліковий і позиковий банк (1869 р.), Петербурзький приватний комерційний банк (1864 р.), Азовсько-Донський комерційний банк (1890 р.), Волзько-Камський банк (1870 р.).
З часу Першої світової війни почався занепад російської банківської системи, а в 1917 р. - повна її реорганізація. Почався новий, третій етап розвитку банківської системи Росії.
У 1917 р. була декларована монополія на банківську справу, результатом чого стала націоналізація приватних комерційних банків та інших кредитних установ та їх злиття з Державним банком, перейменованим в Народний банк РРФСР і переданим у відання Наркомфіну. У 1918 р. була заборонена діяльність іноземних банків. Політика «воєнного комунізму» призвела до необхідності централізованого бюджетного фінансування, що спричинило за собою скасування Народного банку і передачу його функцій Наркомфіну в 1920 р. Проте повного занепаду банківської системи не було, оскільки перехід до НЕПу в 1921 р. зажадав її відновлення. І вже в цьому ж році був знову створений Державний банк РРФСР, а в 1922 р. - банки споживчої кооперації та Промбанк. У 1922-1924 рр.. виник ще ряд банків і кредитних установ, банківська система знову стала багатоланкової. У 1924 р. був утворений Внешторгбанк як акціонерне товариство. Його акціонерами стали держава, кооперативні та громадські організації. Банк перебував у віданні Державного банку СРСР і займався кредитуванням зовнішньоторговельних операцій та міжнародними розрахунками. До 1925 р. в Росії існували: Державний банк, Промбанк, Торгбанк (обслуговує торгівлю) та Сельхозбанк (кредитував сільське господарство). При цьому виділялися як центральний, так і республіканські сільськогосподарські банки, Центральний банк комунального господарства (Цекомбанк), кооперативні банки (Всекомбанк). Існували також акціонерні, галузеві, регіональні банки, перш за все Далекосхідний, Середньоазіатський, Банк зовнішньої торгівлі, товариства взаємного кредиту, товариства сільськогосподарського кредиту, ощадні каси, кредитна кооперація. Поява цих ланок кредитної системи було обумовлено розвитком дрібнотоварного виробництва, що потребує кредитуванні. Тому система кооперативного кредитування обслуговувала всі види кооперації, а також безпосередньо селян і ремісників. У той же час товариства взаємного кредиту стали - пайовими об'єднаннями ремісників і приватних підприємців, які брали вклади і надавали позики під контролем Наркомфіну. Цільове призначення кожного раніше названого банку не означало їх жорсткої спеціалізації, це робилося для того, щоб залучити клієнтів з різних сфер народного господарства, що знижувало їх ризик і надавало стійкість.
У другій половині 20-х рр.. розвиток синдикатів призвело до зосередження в них усіх банківських кредитів, що виділяються відповідної галузі, і розподілу їх між трестами. Такі синдикати все більше брали на себе посередницькі обов'язки в кредиті. Це дало поштовх початку реорганізації банківської системи. У 1927 р. було прийнято постанову ЦВК і РНК СРСР «Про засади побудови кредитної системи», відповідно до якого Державний банк отримував оперативне управління всією банківською системою, що ліквідувало право самостійності у проведенні процентної політики банків. Дана постанова ліквідувало і спеціалізацію банків.
Черговим етапом реорганізації стало жорстке розмежування короткострокового і довгострокового кредитування. У 1928 р. Промбанк і Електробанк були об'єднані в єдиний Банк довгострокових кредитів промисловості та електрогосподарства. Всі короткострокові кредити повинен був видавати Держбанк відповідно до квартальних планів. У цілому в 1927 - 1929 рр.. були ліквідовані специфічні кредитні функції банків, що перетворило банківське кредитування в різновид державного планового фінансування.
Кредитна реформа 1930-1932 рр.. поклала початок новому етапу в розвитку банківської системи. Її суттю була заміна комерційного і непрямого банківського кредитування прямим банківським кредитуванням, Банківська система була перебудована за функціональною ознакою: виділення загальнодержавний банк короткострокового кредиту і створена система спеціалізованих банків для обслуговування капітальних вкладень. Така банківська система була однозвенная і складалася з: Держбанку СРСР; чотирьох Всесоюзних спеціалізованих банків фінансування та довгострокового кредитування капітальних вкладень - Промбанк, Сельхозбанк, Цекомбанк, Торгбанк; Внешторгбанка, що мав широку мережу кореспондентських відносин з іноземними банками; ощадних кас, які представляли єдине загальнодержавне кредитна установа , обслуговує населення шляхом залучення вільних коштів, оплати послуг, розміщення позик.
У 1959 р. система довгострокових банків була реорганізована: були скасовані два банки - Сельхозбанк і Цекомбанк, а їх функції передані Держбанку. На базі Промбанку і Торгбанк був створений Всесоюзний банк фінансування капітальних вкладень - Стройбанк. У його функції входило фінансування та довгострокове кредитування підприємств і організацій різних галузей народного господарства (крім сільського). Остаточна структура банківської системи до 1960 р. була такою: Державний банк, Будбанку, Внешторгбанк, система ощадних кас. Така система проіснувала до 1988 р.
Чергові зміни в політиці країни, перехід до ринкових відносин призвів до змін і в банківській системі. У 1987 р. відбувся Пленум ЦК КПРС, який прийняв рішення про її вдосконалення. У результаті поряд з Держбанком, що грав роль «банку банків», були створені п'ять галузевих банків: Промислово-будівельний банк (Промбудбанк), займався кредитуванням промисловості, будівництва, транспорту, зв'язку; Агропромисловий банк (Агропромбанк), який кредитував агропромисловий комплекс; Житлово-соціальний банк (Житлосоцбанку), завданням якого було кредитування та обслуговування житлового господарства та соціальної сфери; Ощадний банк (Ощадбанк), перетворений з ощадних кас і обслуговував населення, а також Зовнішньоекономічний банк (Зовнішекономбанк), що спеціалізувався на зовнішньоекономічній діяльності.
Така безліч банків за однорівневої системи призвело до переплетення їх функцій, що ще більше загострило причини реорганізації банківської системи. Прийнятий Закон «Про кооперацію» (1988 р.) дозволив утворитися кооперативним банкам, який заповнив вільну нішу в кредитуванні і залученні коштів. Перший комерційний банк був зареєстрований у серпні 1988 р. Сприятливі умови відкриття банківських кооперативів призвели до широкої хвилі виникнення банків, своєрідного «банківського буму». До 1 січня 1989 р. в країні нараховувалося 43 комерційних банки, через рік - 224, а до кінця 1991 р. - 1357. Однак основна частина цих банків являла собою «банки-одноденки», які створювалися лише для отримання певної частки прибутку, після чого вони закривалися, а на їх місце приходили нові, які пропонували надзвичайно сприятливі умови для клієнтів, але також не виконували свої зобов'язання.
Визначений порядок настав у 1991 р., коли в кінці 1990 р. були прийняті два закони: «Про Державний банк» та «Закон про банки і банківську діяльність», в яких вказувалися умови відкриття банків, шляхи і методи контролю за ними. Потім був прийнятий Закон «Про банки і банківську діяльність РФ», який остаточно встановлював двоярусну банківську систему у вигляді Центрального банку, Ощадного банку та комерційних банків. Згідно з цим Законом комерційні банки отримали самостійний статус у сфері залучення вкладів та кредитної політики, а також при визначенні відсоткових ставок. Крім того, їм було дано право здійснювати валютні операції на основі ліцензій, виданих Центральним банком. Спеціалізовані банки перетворювалися на комерційні на основі акціонування. До моменту прийняття цих законів у країні налічувалося 1215 комерційних і кооперативних банків з 2293 філіями.
Для юридичних осіб трастові послуги включають: управління на основі договору-доручення майном (зазвичай нерухомим); управління грошовими коштами і цінними паперами, управління цільовими фондами; агентські послуги - зберігання активів; представництво інтересів довірителя, у тому числі на зборах акціонерів; інкасація зобов'язань і доходів; розпорядження доходом і інвестуванням; купівля-продаж активів; витрачання коштів з підписання; залучення та погашення позик; випуск та первинне розміщення цінних паперів; надання майна і грошових коштів у позику; страхування активів; реорганізація та ліквідація юридичної особи; виплата податків та інших фіксованих платежів.
Банки за проведення трастових операцій отримують комісійну винагороду, розмір якого встановлюється в залежності від проведеної операції. Комісійна винагорода може виплачуватися у вигляді щорічного внеску з основної суми переданого в управління майна; одиничного внеску по закінченні терміну договору або щорічних відрахувань частини доходів від переданого в управління майна.
Трастові операції обов'язково оформляються договором довірчого управління, який закріплює собою відношення між засновником трасту, довірчим власником (розпорядником) і бенефіціаром. Суб'єктами такого договору виступають засновник трасту (або його засновник) - фізична або юридична особа, основавшее траст і (або) передані в нього певне майно, довірчий керуючий (розпорядник), яким може бути індивідуальний підприємець або комерційна організація, призначуваний засновником для управління цим майном , і особа, на користь якої був укладений договір про заснування трасту, тобто бенефіціар (ним може бути як третя особа, так і сам засновник).
У відповідності з договором засновник управління передає управителю на певний строк частину свого майна, яке використовується останнім в інтересах або засновника, якої зазначеної третьої особи (бенефіціара), якщо тільки якісь з них прямо не виключені договором (наприклад, дії з безоплатного відчуження знаходиться в управлінні майна). Довірчий керуючий за договором довірчого управління майном не може бути вигодонабувачем. Керуючий чужим майном завжди робить відповідні дії від свого імені, але при цьому вказує, що діє в якості керуючого. У цьому випадку борги по чиненим операціях погашаються за рахунок керованого майна. Якщо повідомлення від довірчого керуючого не надходить при здійсненні операцій, вважається, що він здійснив операцію в особистих цілях і відповідає особистим майном. Об'єктом довірчого управління відповідно до договору може бути не будь-яке майно власника, а підприємства та інші майнові комплекси, окремі об'єкти, що відносяться до нерухомого майна, цінні папери та права, засвідчені бездокументарними цінними паперами, виняткові права, а також грошові кошти. Інше майно може бути передано в управління за договором лише при можливості його відокремлення та обліку на окремому балансі.
Розвиток трастових послуг в Росії почалося одночасно зі створенням комерційних банків, однак труднощі їх розвитку привели до того, що коло таких послуг досить обмежений. Найбільш поширеними видами трастових послуг в даний час виступають послуги за операціями з цінними паперами по лінії надання агентських послуг, до яких можна віднести управління активами та послуги з первинного розміщення цінних паперів. У сфері управління активами комерційні банки Росії здійснюють операції з цінними паперами, проводять інвестиції за дорученням клієнта, які включають купівлю-продаж цінних паперів, формування їх портфеля. В якості послуг з первинного розміщення банки надають послуги з розміщення акцій на ринку цінних паперів, створюють і ведуть реєстр акціонерів, виплачують доходи акціонерам, здійснюють реєстрацію угод з цінними паперами.
У Російській Федерації до цього часу відсутні трастові послуги для фізичних осіб. Це, перш за все, стосується заповідального, прижиттєвого і страхового трастів. В якості перспективних напрямків розвитку трастових послуг можна виділити співпрацю комерційних банків з інвестиційними фондами, що дасть Можливість більшості індивідуальних інвесторів розміщувати свої кошти на фондовому ринку, і з приватними пенсійними фондами (управління коштами даних фондів. Іншим напрямом розвитку трастових послуг в Росії може стати створення іпотечних інвестиційних трастів для надання консультаційних послуг з питань інвестицій у нерухомість.
У перспективі банки будуть здійснювати управління майном за дорученням і за заповітом за подобою західних країн, що стане можливим при подальшому розвитку ринкових структур.

5.4 Інші операції

До інших операцій відносять операції, які важко однозначно віднести до активних або пасивним. Це посередницькі, найчастіше позабалансові, які не відображаються в балансі, операції, за які банки одержують комісійну винагороду.
Серед інших виділяють вексельні операції, пов'язані зі зберіганням векселів, фондові - операції комерційних банків на біржі в якості брокерів, валютні операції, розрахункові операції, тобто операції, пов'язані з проведенням розрахунків, касові - операції з готівкою, товаро-комісійні операції , операції з дорогоцінними металами.
Розрахункові операції займають провідне місце серед інших операцій. За допомогою цих операцій банки здійснюють платежі своїх клієнтів. Для здійснення операцій клієнт відкриває в банку рахунок (розрахунковий, позичковий, контокорентний, чековий, карт рахунок, поточний і т. д.). У західній практиці підприємство може мати тільки один розрахунковий рахунок і тільки в одному банку, в Росії підприємства (юридичні особи) можуть мати кілька розрахункових рахунків в декількох банках. При цьому обов'язковою вимогою для проведення розрахунків вважається наявність позитивного сальдо на рахунку. Для відкриття такого рахунку банк вимагає від клієнта надання певних документів.
Розрахунки здійснюються в різних формах, які мають специфічні особливості в характері і рух розрахункових документів. Форма розрахунків є сукупність взаємопов'язаних елементів, к.чіслу яких належить спосіб платежу і відповідний йому документообіг, тобто система оформлення, використання та руху розрахункових документів та грошових коштів. До основних форм розрахунків відносять платіжне доручення, акредитив, інкасове доручення (інкасо), чеки, пластикові картки.
Платіжне доручення - письмове розпорядження власника рахунку обслуговуючому його банку перерахувати з його розрахункового рахунку відповідну суму на рахунок одержувача коштів. Вживаються платіжні доручення банком тільки за наявності грошових коштів на його поточному рахунку, часткова оплата платіжних доручень не допускається.
Схематично процес оплати платіжними дорученнями (рис. 9) можна представити так:

Рис. 9. Схема документообігу при платіжному дорученні
З кореспондентського рахунку банку-емітента з гарантованого акредитиву визначається за угодою між банками.
Схема розрахунків акредитивами (рис. 10) досить складна і може бути представлена ​​наступним чином:

Рис. 10. Схема документообігу при акредитивній формі розрахунків
Як видно зі схеми, розрахунки платіжним дорученням вигідні покупцеві, так як саме він вирішує питання про терміни перерахування грошей, і відповідно не вигідні продавцю, в силу можливості несвоєчасної оплати поставленого товару. Застосовується платіжне доручення при розрахунках за товари і послуги, при погашенні кредиторської заборгованості, а також для перерахування коштів за нетоварними операціями і фінансовими зобов'язаннями (платежі до бюджету, органам Держстраху, соціального страхування та ін.) Платіжне, доручення може бути місцевим (для розрахунків з одногородними одержувачами) та іногороднім (для розрахунків з підприємствами, які розташовані в інших містах). Термін дії платіжного доручення - 10 днів.
Наступною формою розрахунків виступають розрахунки акредитивами.
Акредитив - умовне грошове зобов'язання, прийняте банком за дорученням фізичної особи, зробити платежі на користь одержувача коштів за пред'явленням останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку здійснити такі платежі.
При відкритті акредитива банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива в розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива і надає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться в нього кореспондентського рахунку в межах суми акредитива. Порядок списання грошових коштів.
При розрахунках акредитивами покупець обумовлює з продавцем види документів, що підтверджують відвантаження товарів. Далі покупець направляє в банк заяву на відкриття акредитиву, в якому вказує суму, продавця, банк продавця та перелік документів, на підставі яких банк повинен списати суму з рахунку покупця. Банк покупця розглядає цю заяву і приймає рішення про відкриття акредитива, при цьому він або депонує суму на рахунку покупця (депонований акредитив), або гарантує оплату цієї суми (гарантований акредитив) і повідомляє банку продавця про відкриття акредитива. Останній повідомляє своєму клієнтові про те, що акредитив відкрито і продавець відвантажує товари покупцю, а документи на відвантаження направляє в свій банк. Банк на підставі цих документів зараховує гроші на рахунок продавця і повідомляє про закриття акредитива балку покупця, і направляє йому в якості підтвердження документи, на підставі яких банк покупця списує гроші з рахунку покупця і повідомляє йому про закриття акредитива.
Платіж по акредитиву проводиться в безготівковому порядку шляхом перерахування суми на рахунок одержувача коштів при виконанні умов акредитива. Допускаються часткові виплати по акредитиву в разі, якщо вони передбачені умовами акредитива. Як видно зі схеми, акредитив більш вигідний продавцю, ніж покупцеві, так як саме продавець вирішує питання про терміни постачання продукції, і в цьому випадку у покупця банк може списати грошові кошти, а товари ще не будуть поставлені.
Розрізняють акредитиви покриті (депоновані), непокриті (гарантовані) та підтверджені.
Покритий акредитив - це акредитив, при відкритті якого банк-емітент (банк покупця) перераховує суму акредитива до виконуючого банку.
Непокритий акредитив - це акредитив, при відкритті якого банк-емітент суму акредитива в розпорядження виконуючого банку не перераховує, але надає йому право списувати всю суму акредитива з ведеться у нього рахунки банку-емітента.
Підтвердження акредитива означає, що виконуючий банк приймає на себе додаткове до зобов'язання банку-емітента зобов'язання провести платіж відповідно до умов безвідкличного акредитива (так як підтверджений може бути тільки безвідкличний акредитив).
У той же час акредитив буває відзивним і безвідкличним. Відзивним є акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом на підставі письмового розпорядження клієнта без попереднього узгодження з одержувачем коштів і без будь-яких зобов'язань банку-емітента перед одержувачем коштів після відкликання акредитива. Безвідкличний акредитив, який може бути скасований тільки за згодою одержувача коштів. На прохання банку-емітента виконуючий банк може підтвердити безвідкличний акредитив (підтверджений акредитив). Безвідкличний акредитив, підтверджений виконуючим банком, не може бути змінений або скасований без згоди. Виконуючого банку. Порядок надання підтвердження по безвідкличного підтвердженого акредитиву визначається за угодою між банками.
Ще однією формою розрахунків виступають розрахунки по інкасо.
Інкасо - банківська розрахункова операція, за допомогою якої банк за дорученням фізичної особи отримує на підставі розрахункових документів належні йому грошові кошти від платника за надані послуги і зараховує ці кошти на рахунок фізичної особи в банку. Такі розрахунки здійснюються на підставі інкасових доручень. Останні застосовуються при здійсненні безготівкових розрахунків для стягнення за виконавчими документами в разі їх пред'явлення через обслуговуючий банк - банк-емітент, а також у випадках, передбачених основним договором, за умови надання обслуговуючому банку права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Розрахунки по інкасо досить прості (рис. 11).

Рис. 11. Документообіг при інкасовому дорученні
У сучасній практиці грошових розрахунків громадян розвинених країн велика роль належить автоматизованим безготівковим платежам за допомогою різного роду банківських карток, які випускаються в обіг банками, фінансовими, торговими та іншими компаніями і забезпечують клієнта широким спектром фінансових послуг. Система використання кредитних карток (VISA, American Exdivss, EuroCard, MasterCard, Cirrus / Maestro, Tomas Kuk) отримала свій розвиток і в комерційних банках на території Росії.
Пластикова картка - це пластинка з нанесеною магнітною смугою або вбудованою мікросхемою, що дає ключ до спеціального карткового рахунку в банку. Пластикова картка містить інформацію про платоспроможність клієнта, ім'я власника, номер його банківського рахунку, символи 'електронної системи платежів, голограму, термін користування карткою і її обороті (на магнітній смузі) - підпис клієнта. Пластикова картка - це узагальнюючий термін, який позначає всі види карток, різних як за призначенням, набору які надають з їх допомогою послуг, так і за своїми технічними можливостями і організаціям, їх випускають. В даний час понад 200 країн світу, а також і Росія, розвивають банківські послуги на основі пластикових карток, безготівкова оплата товарів (послуг) у багатьох країнах досягає 90% у структурі всіх грошових операцій.
Класифікація пластикових карток здійснюється по емітентах, по категорії клієнтури, по технічним особливостям, за економічним змістом і т. д.
За емітентам вони поділяються на:
• універсальні картки (випускаються банками і фінансовими компаніями);
• приватні (private) карти (використовуються для певного виду послуг або декількох взаємозалежних видів послуг). Приватні картки зазвичай називають цільовими.
За категоріями клієнтури картки поділяють на:
• звичайні, призначені для пересічного клієнта;
• «срібні», призначені для фізичних осіб, які збираються витрачати кошти в певних межах;
• «золоті», що відкриваються для-найбільш заможних і багатих клієнтів. «Золоті» картки забезпечують додаткові види послуг, наприклад, безлімітне кредитування при покупках, спрощену систему оплати послуг і т. д.
За економічним, змістом вони класифікуються на:
• кредитні картки, які пов'язані з відкриттям кредитної лінії в банку, що дає можливість власникові картки користуватися кредитом під час купівлі товарів, при отриманні касових позик;
• дебетові картки, призначені для отримання готівки в банківських автоматах або купівлі товарів з розрахунком через електронні термінали, в цьому випадку гроші списуються з рахунку власника в банку);
За характером і набору послуг, що надаються можна виділити наступні види карток:
• кредитні - використовуються для оплати різних видів товарів (послуг) за рахунок кредиту, наданого клієнту банком або спеціалізованою сервісною компанією (наприклад, American Exdivss або VISA International). Оплата за допомогою картки може вироблятися в будь-якій точці, обладнаній пристроєм для підготовки спеціального торгового чека, який платник підписує при покупці. Кредитні картки можуть використовуватися для отримання грошей в банківських автоматах (але всі такі картки мають денні і місячні ліміти на зняття готівкових коштів);
Кредитні - використовуються для оплати певного виду послуг (чи декількох взаємозалежних видів послуг) за рахунок кредиту, що фінансується (у межах встановленого ліміту) компанією, що надає даний вид послуг. Подібні картки можна назвати цільовими. Найбільш поширені картки, що дозволяють оплачувати рахунки в готелях і ресторанах багатьох країн, картки оплати телефонних розмов і т. д.;
в картки, використовувані як гарантія чекових платежів. Видаються банком, де відкрито рахунок клієнта, і застосовуються, щоб уникнути отримання від клієнта незабезпеченого чека або • чека з підробленим підписом. Такі картки використовуються власниками єврочеків, що мають ходіння в декількох країнах;
Інші картки, які виконують всі функції вищезазначених, але на відміну від них не є кредитними, а навпаки, є дебетовими, тобто клієнт повинен спочатку внести гроші на рахунок банку або фінансового інституту, перш ніж він зможе користуватися своєю карткою. Такі картки зараз широко поширені в нашій країні через недовіру банків своїм клієнтам, так як на відміну від західних країн багато наших клієнтів ще невідомі і не мають великої кредитної історії, на залишки за такими картками найчастіше нараховуються відсотки.
До операцій, які можна здійснити за допомогою кредитних карток, відносяться: покупка товарів; оплата послуг; отримання готівкових грошових коштів у вигляді позики, отримання готівки через банкомати (автобанки) і в середині країни, так і за кордоном.
Раз на місяць власник картки отримує відомості (звіт) про рух коштів на його позичковому рахунку, деталізують дати й вартість вироблених покупок і послуг, отримання готівкових коштів і т. д. Власник картки має право погасити всю суму заборгованості без сплати відсотків протягом. 25 днів з моменту отримання звіту, або сплатити лише частину суми, а залишок боргу погашати протягом декількох місяців, але при цьому сплачуючи банку відсотки.
Перевага використання пластикових карток полягає в універсальності вироблених платіжних операцій, безпеки зберігання грошових коштів, зручність транспортування, нарахування відсотків, оперативності та доступності отримання готівкових грошей. Власник картки має в межах встановлених обмежень одержувати кредити банку при оплаті товарів або отримання готівки, використовувати картку для розрахунків на всіх підприємствах торгівлі і послуг, що приймають картки цього типу, з проходженням. Ідентифікації особи або без неї, в залежності від суми покупки сплачувати заборгованість банку після покупки до початку дії банківського кредиту. Володіння карткою дозволяє здійснити оплату рахунків за товари (послуги) незалежно від місця здійснення покупок, оплату товарів різних магазинів, послуг, готелів, авіакомпаній, ресторанів, туристичних агентств, прокату автомобілів, заправних станцій, медичного обслуговування та інших послуг у будь-якій валюті - в СНД і більш ніж в 30 країнах світу.
У Росії існують два різновиди пластикових карт: локальні та міжнародні. Локальні пластики приймаються тільки на території Росії, міжнародні - по всьому світу. До міжнародних належать Visa, Master Card, Diners Club, American Exdivss (Amex), JCB. Локальні системи представлені в особі «Золотої корони», «СТБ-кард», Union Card. Іноді один або кілька банків випускають власні карти: Ощадбанк - «СБЕРКАРТ», «Російський стандарт» - однойменний пластик, Лефко-банк - NPS Cards, «Уралсиб» - Accord. У Москві локальні картки майже повністю витіснені міжнародними та видаються лише в рамках зарплатних проектів або кредиту. На кінець 2003 р. російські банки випустили в, загалом понад 24 млн. карт - з них Visa - 8 млн. шт., Master Card - 5, «Золота корона» - 1,8, «СТБ-кард» - 2, 7 млн. шт., Diners Club - 27 тис.
Ще однією формою розрахунків можуть служити чеки.
Чек - це наказ банку про видачу грошей з рахунку пред'явнику чека або зарахування грошової суми, зазначеної в чеку, на рахунок пред'явника чека.
Для оплати чеками необхідно відкрити в банку чековий рахунок, на якому повинен бути позитивний залишок. Клієнту банк видає чекову книжку для оплати чеками. У процесі придбання товарів (послуг) клієнт заповнює чек з цієї чекової книжки і передає власнику товару, який у свою чергу, ставить її в банк і отримує гроші.
Зручність цієї форми розрахунків очевидні як для покупця, так і для продавця: для покупця не потрібно носити, всі гроші, а для продавця - швидке отримання грошей.
Чеки отримали широке поширення на Заході, в той час як в Росії належного застосування їм не знайшлося. У той же час варто відзначити, що вони в основному застосовуються підприємствами для переведення в готівку грошей з розрахункового рахунку. Отримує розповсюдження дорожній (туристичний) чек - платіжний документ, який використовується головним чином як засіб міжнародних розрахунків неторгового характеру. Поєднуючи переваги грошових акредитивів і готівки, він є одним з найбільш зручних коштів міжнародних розрахунків за неторговими операціями.
Дорожній чек являє собою грошове зобов'язання (наказ) виплатити позначену на чеку суму грошей власнику, чий зразок підпису проставляється на чеку в момент його продажу. Дорожні чеки виставляються банком на власні відділення за кордоном або іноземні банки-кореспонденти, але, як правило, без вказівок конкретного адресата. Емітентами дорожніх чеків є комерційні банки, інші кредитні та фінансові установи, туристичні організації (найбільші з них - Американ-експрес, ВІЗА, Сіті Банк, Томас Кук, Барклез Банк). Дорожні чеки приймаються також у внутрішніх розрахунках для безготівкової оплати товарів (послуг). Але оскільки дорожні чеки не є стандартними платіжними засобами, їх купівля та прийом в оплату товарів (послуг) забезпечуються домовленістю емітента з відповідними організаціями. Дорожні чеки оплачуються лише початковому власнику, зразок підпису якого є на чеку. Оплата дорожнього чека проводиться тільки в повній сумі, часткова оплата чека не допускається.
До переваг дорожніх чеків можна віднести те, що це один з найбільш безпечних та зручних способів перевезення грошей; в будь-якій країні дорожні чеки легко і швидко обмінюються на готівку в будь-якій валюті; втрачені чеки легко та безкоштовно відшкодовуються, як правило, протягом 24 год .; часто обмінний курс, який застосовується до дорожніх чеках, більш вигідний, ніж той, за яким здійснюються обмінні операції з готівковою валютою.
Розрахунки між банками та іншими кредитними установами припускають міжбанківські розрахунки, що проводяться через розрахунково-касові центри, клірингові установи та кореспондентські рахунки банків. Міжбанківські розрахункові операції характеризуються високою швидкістю проведення операцій, великим обсягом скоєних платежів і в сумарному вираженні, і в кількісному, які проводяться як в межах одного регіону, так і між різними регіонами, а також тим, що можуть відбуватися як у національній, так і в іноземних валютах. До міжбанківськими розрахунками відносяться також операції, які проводять комерційні та державні банки з закордонними контрагентами (банками-нерезидентами).
В даний час у Росії спостерігається збільшення обсягів міжбанківських розрахунків, що пов'язано в першу чергу з відродженням ринку міжбанківського кредиту, який був практично заморожений після економічну і банківську криз серпня 1998 р., а також із загальною активізацією роботи банків та поліпшенням загальної економічної ситуації в країні .
Для здійснення платежів і розрахунково-касового обслуговування клієнтів банки за дорученням один одного встановлюють між собою відносини, що отримали назву прямих кореспондентських, шляхом відкриття рахунків один у одного, минаючи розрахунково-касовий центр. В угодах про кореспондентські відносини передбачається коло органів, які будуть брати участь у розрахунках, перелік операцій на рахунках і документів за їх вчинення, умови платежу і порядок обміну інформацією. Крім цього кореспондентські відносини можуть передбачати додаткові умови: понадлімітне кредитування, консультації з управління інвестиційним портфелем, купівля, продаж і зберігання цінних паперів за дорученням. Основна вимога до цієї форми розрахунків - забезпечення щоденного рівності залишків по кореспондентському рахунку по балансу кредитної організації - банку-респондента і за балансом кредитної організації - банку-кореспондента.
Для проведення міжбанківських розрахунків відкриваються кореспондентські рахунки - рахунки, на яких відображаються розрахунки, зроблені однією кредитною установою за дорученням і за рахунок іншої кредитної установи на основі укладеного кореспондентського договору. Кореспондентські рахунки прийнято поділяти на два види:
• рахунок «НОСТРО», що відкривається в банку-респондента (рахунок даного банку в іншому банку) і відбиваний на балансі банку як активний;
• рахунок «ЛОРО», що відкривається банком-кореспондентом банку-респондента, за яким банк-кореспондент здійснює операції з перерахування і зарахування коштів згідно з договором і. відбиваний на балансі банку як пасивний.
Зазначені рахунки можуть відкриватися як на взаємній основі, так і в односторонньому порядку. Основні записи робляться за рахунком «ЛОРО» - вони є вирішальними для забезпечення своєчасності платежів, нарахування відсотків. Операції по рахунку «НОСТРО» проводяться за методом дзеркальної бухгалтерії. За загальним правилом списання коштів з кореспондентського рахунку «ЛОРО» проводиться відповідно до доручення банку-респондента за винятком випадків списання коштів з рахунку без розпорядження власника рахунку, передбачених законом або договором. Схема здійснення розрахунків з використанням кореспондентських відносин між банками представляється наступним чином: банк платника на підставі доручення клієнта дає розпорядження банку покупця, який є його кореспондентом, виплатити певну суму отримувачу коштів зі свого кореспондентського рахунку (рис. 12). Таким чином забезпечується своєчасне і належне надходження коштів отримувачу.
Операції за кореспондентськими рахунками здійснюються в межах кредитового сальдо, тобто на даних рахунках завжди повинен бути позитивний залишок.


Рис. 12. Схема прямих кореспондентських відносин
За залишку на рахунку сплачується відсоток. Однак в окремих країнах ця виплата заборонена законодавством. Залежно від домовленості між банками-кореспондентами за ведення рахунків (їх відкриття, закриття, списання та зарахування коштів, напрямок виписок і т. п.) може стягуватися комісія. Це визначається характером взаємовідносин між банками, активністю використання рахунків і рівнем підтримуваних на них залишків. Банк може домовитися про відкриття рахунку в одному з банків на ім'я іншого банку або можуть бути відкриті два рахунки, по одному в кожній установі - учасниці угоди.
Перевагами прямих кореспондентських відносин є прискорення розрахунків, можливість застосовувати нові види банківських послуг, економія витрат, встановлення довірчих відносин. Дана форма здійснення розрахунків відрізняється можливістю забезпечення максимальної швидкості виробництва розрахунків, а також мінімальною кількістю осіб, що беруть участь при проведенні однієї розрахункової операції.
Недоліками виступають, по-перше, те, що вона менш схильна до контролю з боку Банку Росії, а значить, пов'язана з ризиками фінансової надійності контрагентів і вимагає їх кваліфікованого аналізу, що веде до додаткових витрат, по-друге, відволікаються кошти банку, так як необхідний позитивний залишок на рахунку, і якщо кореспондентські рахунки відкриті в багатьох банках, сума залишку достатньо велика.
У зв'язку з цим банки вдаються до іншої системи розрахунків через розрахунково-касові центри центрального банку або клірингові центри.
Банки здійснюють також клірингові розрахунки - система розрахунків за товари і послуги, заснована на заліку взаємних вимог і зобов'язань клієнтів. Основою таких розрахунків виступають кореспондентські відносини (рахунки банків). Об'єктом є платіжні доручення, чеки, векселі, перекази. Клірингові розрахунки передбачають скорочення термінів документообігу та використання тимчасово вільних грошових коштів. На ефективність таких розрахунків впливають повна автоматизація, взаємна домовленість, стандартна форма чеків, яку здатна прочитати машина.
Більшість розрахунків проводиться через розрахунково-касові центри, які можуть відкриватися при центральному банку, і як альтернатива на приватній основі при будь-якому банку. У цьому випадку кожен комерційний банк відкриває лише один кореспондентський рахунок в РКЦ, який дозволяє йому розплачується з усіма банками-контрагентами. На кореспондентському рахунку комерційного банку в РКЦ ЦБ РФ зберігаються всі його кошти (як власні, так і не використані ним гроші своїх клієнтів, а також невикористані кошти, отримані в якості позики від інших кредитних установ). Платежі можуть здійснюватися в межах коштів, наявних на момент оплати, з урахуванням коштів, що надходять протягом операційного дня, і кредитів центрального банку. З комерційних банків не стягується плата за розрахункове обслуговування розрахунково-касовими центрами (плата за касове обслуговування, як правило, стягується). З іншого боку, не нараховуються відсотки на кредитові залишки за коррахунками в РКЦ.
Основними перевагами цієї платіжної системи є безпека і надійність, тому що розрахунки здійснюються через кореспондентські рахунки, відкриті в центральному банку, який в свою чергу контролює залишки і рух по цих рахунках. Також важливою перевагою цього виду розрахунків є те, що центральний банк в своєму розпорядженні мережу коррахунків з усіма комерційними банками і коло його розрахунків необмежений, чого ж може собі дозволити жоден комерційний банк .-
У Росії міжбанківські розрахунки здійснюються переважно через розрахунково-касові центри Банку Росії і на них припадає близько 70% загального обсягу платежів. Платіжна система Банку Росії є дворівневою, що включає внутрішньо-і міжрегіональний рівні. Під внутрішньорегіональних платежами розуміються платежі між платником і одержувачем, що знаходяться на території одного регіону, під міжрегіональними платежами - платежі між платником і одержувачем, що знаходяться на території різних регіонів. Порядок проведення міжбанківських розрахункових операцій на внутрішньо регіональної та міжрегіональних рівнях представлений на рис. 13.
Відповідно до рис. 13 клієнт-платник дає доручення про передачу платежу своєму банку А, який списує кошти з рахунка клієнта і направляє цей платіж до підрозділу Банку Росії, останній обробляє платіж, тобто списує грошові кошти з коррахунку банку А і зараховує їх на коррахунок банку Б, і направляє його в банк одержувача Б, який зараховує грошові кошти своєму клієнту.

Рис. 13. Проведення міжбанківських розрахунків між комерційними банками через РКЦ
При здійсненні міжбанківських розрахунків між комерційними банками різних регіонів розрахунки ускладнюються, оскільки в даній ланцюжку замість одного беруть участь два підрозділи Банку Росії, з'являється відповідно додаткова ланка в розрахунках - це розрахунки між підрозділами Банку Росії. Значно прискорити розрахунки через розрахункову мережу Банку Росії дозволив введення з 1999 р. повноформатного електронного документообігу в системі многорейсовой обробки платежів кредитних організацій, установ Банку Росії та їх клієнтів. Під многорейсовой обробкою платежів розуміється проведення декількох рейсів прийому, обробки та виконання пакетів електронних документів протягом робочого дня, результатом яких є безвідкличний переказ коштів по рахунках учасників розрахунків у рамках даної системи.
Система електронних платежів Банку Росії також має дворівневу структуру. Вона складається із систем внутрішньорегіональних електронних платежів і міжрегіональних електронних платежів. Порядок проведення електронних міжбанківських розрахунків представлені на рис. 14.
Відповідно до рис. 14 електронний платіж проходить кілька етапів: по-перше, здійснюється передача електронного платіжного документа з комерційного банку А в РКЦ А. Після цього передаються пачки початкових електронних документів РКЦ А в ГРКЦ. Далі здійснюється прийом електронних документів з ГРКЦ в РКЦ Б. Наступний етап - передача підтвердження між РКЦ Б і ГРКЦ про прийом відповідних електронних документів за

Рис. 14. Міжбанківські електронні розрахунки
день; потім передаються підтвердження між ГРКЦ та РКЦ А про прийом відповідних електронних документів. Останнім етапом є передача електронного платіжного документа з РКЦ Б в комерційний банк Б.
Таким чином, основна функція РКЦ - проведення розрахунків між установами різних банків з необхідним веденням кореспондентських рахунків. Для цього РКЦ об'єднані в єдину телекомунікаційну мережу, що дозволяє їм оперативно обмінюватися інформацією між собою і з комерційними банками.
Електронні платежі та многорейсовая система обробки інформації показали себе з найкращого боку. Підвищився контроль за проходженням платежів та термінами їх виконання. Значно зменшилася кількість «загублених» і нез'ясованих сум, які завжди були приводом для нарікань з боку Центрального Банку РФ. Комерційні банки та установи Банку Росії отримали можливість більш ретельно контролювати і аналізувати свої платежі і надходження грошових коштів, що дозволяє значно підвищити якість обслуговування клієнтів.
Однак існує ряд проблем при проведенні електронних платежів: не всі підрозділи розрахункової мережі Банку Росії здійснили заміну застарілої і низько продуктивної техніки обробки інформації на, сучасну апаратну платформу з відповідним програмним забезпеченням. До того ж вона різнотипних в цих підрозділах, що перешкоджає створенню єдиної мережі. У багатьох регіонах недосконалі канали зв'язку, а без надійних телекомунікацій впровадження електронних платежів неможливо.
Касові операції - це операції банку з прийому та видачі готівкових грошей і цінностей клієнтам банку через операційну касу банку. Касові операції пов'язані з прийомом, видачею та зберіганням готівки. Проведення їх контролюється Центральним, банком. Для проведення касових операцій у комерційному банку формується операційно-касове управління, на основі якого передбачається функціонування декількох видів кас, метою яких є забезпечення правильної організації, всієї касової роботи і чітке касове обслуговування, організація належного зберігання та забезпечення повного збереження всіх цінностей. До таких кас належать:
1. Прибуткові каси, які здійснюють прийом грошових коштів за оголошенням на внесок готівкою, яке складається з оголошення, квитанції, ордери. В оголошенні вказують, від кого приймаються гроші, на який рахунок вони зараховуються, суму цифрами і прописом, призначення внеску. Оголошення використовується не тільки при внесенні грошей на рахунок, але і при оплаті банківських послуг готівкою (за відкриття рахунку, за видачу чекової книжки). Квитанція служить контрольним документом проведення операції, видається клієнтові і є своєрідною розпискою в прийомі грошей. Касовий ордер передається операціоністу і використовується підставою для запису в прибутковому журналі.
2. Витратні каси, через які відбувається видача грошових коштів як фізичним, так і юридичним особам. Останнім видача грошей проводиться при пред'явленні грошових чеків, які представляються в банк при знятті коштів з розрахункового рахунку (на заробітну плату, посібники, витрати на відрядження, господарські потреби). При заповненні чека всі реквізити переносяться на корінець, який залишається у підприємства у чековій книжці як виправдувальний документ. Чеки після їх повного заповнення передаються особі, уповноваженій на отримання коштів. Після прийняття чека банк видає кошти. При цьому контроль за видатковими операціями клієнтів організується таким чином, щоб була виключена можливість:
• оплати неправильно оформлених документів, оплати чеків з підписами і відбитком печатки, що не відповідає заявленим зразкам, та чеків, виписаних з книжки, не належить даному клієнту;
• надходження в касу чеків та інших касових видаткових документів, минаючи відповідних операційних працівників і працівників, що здійснюють контрольні функції;
• внесення необгрунтованих виправлень і дописок в касові документи і журнали.
Клієнт пред'являє грошовий чек касира-операціоніста, який повинен перевірити правильність заповнення реквізитів, зазначених у чеку, звірити суми, вказані прописом і цифрами, перевірити відповідність підписів, відбитка печатки, номер чека реквізитах, вказаних в картці зразків підписів, упевнитися в особистості одержувача грошей, отримати його розписку на звороті чека і звірити цей підпис із зразком підпису, наявних у пред'явленому паспорті або документі, що його замінює, записати на звороті чека дані, паспорта або його замінює (якщо відомості про документ заповнені одержувачем, звіряє їх з пред'явленими документом) і поставити свій підпис, списати суму чека з рахунка клієнта. Після перевірки касир-операціоніст передає чек відповідній посадовій особі, який здійснює додатковий контроль всіх реквізитів, зазначених у грошовому чеку, відбиває в касовому журналі по витраті підлягає видачі суму та інші реквізити, передбачені касовим журналом.
3. Прибутково-видаткові каси, в яких здійснюється, як прийом, так і видача готівкових грошей. Для проведення прибутково-видаткових операцій та перевірки правильності оформлення документів клієнти звертаються до касира-операціоністу прибутково-видаткової каси.
4. Вечірня каса створюється для роботи ввечері, після закінчення розрахункового дня.
5. Розмінна каса, до функцій якої входить здійснення розміну готівки.
6. Каса перерахунку створюється для контролю за грошима.
Для оприбуткування надходять в банк готівкових грошей і виконання видаткових операцій банки мають оборотної каси. Усі що надійшли до закінчення операційного дня готівка повинні бути оприбутковані в оборотну касу і зараховані на відповідні рахунки в той же робочий день. З оборотної каси відбувається і видача готівки підприємствам, організаціям і установам.
Також з метою поліпшення касового обслуговування населення банк може відкривати операційні каси поза банком для прийому і видачі коштів за вкладами, купівлі-продажу цінних паперів, прийому комунальних платежів, видачі коштів на заробітну плату, відрядні витрати і для інших виплат соціального характеру.
Для поліпшення і прискорення касового обслуговування в банківській практиці впроваджуються сучасні системи електронних банківських послуг з використанням банківських карт і банкоматів, що дозволяє знизити трудомісткість касових операцій та підвищити їх надійність.
Ще одним видом інших операцій виступають вексельні операції. Крім уже розглянутих операцій з випуску власних векселів, обліку векселів, вони включають ряд інших операцій, які можна віднести до інших. Зокрема, до них відноситься така операція, як акцепт (згода на оплату) векселя. Суть цієї операції зводиться до того, що комерційні банки видають кредит клієнтам не готівкою, а шляхом акцептування векселів, що виставляються клієнтами на дані банки. Так як до настання термінів цих векселів банк внаслідок свого акцепту бере на себе відповідальність за сплату, то суми ці фігурують в їх пасиві, в активі - відповідні суми боргу клієнта, за рахунок яких банк акцептував векселя. Погашення такого кредиту здійснюється передачею замість готівки векселів для погашення свого боргу або передачею готівкових грошей, отриманих в результаті обліку цих векселів в інших банках.
Наступною вексельної, операцією виступає інкасування векселів. При цьому векселі пред'являються держателями в банк не з метою отримання грошових коштів до настання терміну платежу (як при обліку векселів і позику під їх заставу), а для отримання платежу за векселем у строк та за місцем його видачі. Інакше кажучи, сутність операції інкасування полягає в прийнятті банком (ремітентом) у суворій відповідності з інструкціями свого клієнта (довірителя) зобов'язання здійснити операції з представленими довірителем документами з метою одержання від платника акцепту і / або платежу або видачі комерційних документів проти акцепту і / або платежу , або видачі документів на інших умовах. При інкасуванні банк приймає лише доручення одержати при настанні терміну належний за векселем платіж і передати отриману суму власнику векселя.
Ці операції досить вигідні банку, так як шляхом таких операцій банки можуть зосереджувати на своїх рахунках значні кошти і отримувати їх в безкоштовне розпорядження. Разом з тим вони є досить прибутковою операцією, оскільки за інкасо стягується певна комісія. Вони вигідні також клієнту, оскільки банки завдяки наявним тісним взаєминам можуть виконувати доручення клієнта швидше і дешевше, клієнт також звільняється від необхідності стежити за термінами пред'явлення векселів, що вимагало б певних витрат, які незрівнянно більше стягуються банком комісійних.
З огляду на те, що банк має спеціалізовані вузли зберігання (комірки), багато клієнтів звертаються до них з проханням прийняти на зберігання векселя, документи, різні цінності. Позитивним моментом у цій операції є той факт, що договором може бути передбачено використання векселів у період їх зберігання на розсуд банку, що дозволяє використовувати дані векселя при кредитуванні підприємств, обміні, обліку в банках та інших операціях. Це найбільш прибуткова операція після купівлі та продажу векселів, банк часто платить клієнту за зберігання і використання його векселів, а клієнт тим самим страхується від коливання їх курсу покупки.
Наступною операцією з векселями є посередництво банку у проведенні вексельних розрахунків. Банк розробляє схеми взаємозаліків між підприємствами, підприємствами і бюджетом, податковими службами. У таких схемах часто не бере участь власний капітал банку. Основними вкладеннями в даному випадку є величезний досвід, знання і широкі ділові зв'язки співробітників, велика інформаційна база по клієнтах. Як правило, в схемах взаємозаліків зав'язані бюджетні та позабюджетні фонди. Розробка та виконання схем взаємозаліків прибутковіша і практично не несе будь-яких ризиків. Приклад однієї такої схеми наведений на рис. 15.

Рис. 15. Схема взаємозаліків
Підприємство в цьому випадку бере вексельний кредит в банку і шляхом передачі векселів за індосаментом розраховується за надання послуги чи поставлені товари і по можливості погашає свою заборгованість бюджету. Причому, перш ніж вексель досягне бюджету, він може служити засобом розрахунку кілька разів. Великим плюсом цієї схеми є те, що підприємство бере вексельний кредит за ставкою нижче ставки рефінансування Банку Росії, що дозволяє погасити заборгованість, уникнувши різних неустойок, ставки яких близькі до зазначеної, тобто підприємство бере кредит під більш низький відсоток, ніж у банку , і погашає заборгованість у термін, замість того щоб виплачувати надалі банківський відсоток за своїми заборгованостями.
Векселі також можуть передаватися в довірче управління - після закінчення терміну управління клієнт отримує вексель або вексельну суму і певні відсотки відповідно до умов трасту. Сума, отримана понад ці відсотків за рахунок діяльності банку, є прибутком. Операція з довірчого управління схожа з операцією зберігання векселів, однак при здійсненні останньої вексель повинен бути повернений, в той час як траст забезпечує більшу гнучкість у використанні векселя.
Ще однією весловому 'операцією можна вважати операції з купівлі-продажу векселів з метою отримання курсової маржі. Для цієї мети використовуються як комерційні векселі, так і фінансові.
Велике значення серед інших операцій мають валютні операції, під якими розуміють операції на валютному ринку. Всі валютні операції комерційних банків поділяються на три групи:
1. Операції, пов'язані з переходом права власності на валютні цінності (іноземна валюта, цінні папери підприємств іноземних держав, дорогоцінні метали й каміння), тобто купівля і продаж валютних цінностей.
2. Використання в якості засобу платежу іноземної і національної валюти при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності, тобто проведення міжнародних розрахунків.
3. Вивіз або пересилання валютних цінностей, а також міжнародні грошові перекази.
Різноманітність валютних операцій можна класифікувати в залежності від:
• термінів. Вони поділяються на готівкові і строкові операції з іноземною валютою. Готівкові валютні операції мають на увазі розрахунок на другий робочий день після укладення угоди за курсом, зафіксованим в момент її укладення. Це дозволяє перевести кошти в будь-яку країну і завершити оформлення угоди. Серед готівкових валютних операцій виділяють операції «СПОТ», «овернайт» (overnight), «туморроу / некст» (tomorrow / next) і «Дей-ту-Дей своп» (day-to-day swap). Термінові валютні угоди (форвардні, ф'ючерсні) - це валютні операції, при яких сторони домовляються про постачання іноземної валюти через певний строк після укладення угоди за курсом, зафіксованим в момент її укладення. У сучасних умовах термін виконання угоди, тобто поставки валюти, визначається як кінець періоду з моменту укладення угоди (термін одна два тижні, 1, 2, 3, 6, 12 міс., До 5 років) або будь-який інший період у межах обумовленого терміну. Термінові угоди з іноземною валютою здійснюються з метою конверсії (обміну) валюти в комерційних цілях, завчасної продажу валютних надходжень або купівлі іноземної валюти для майбутніх платежів, щоб застрахувати валютний ризик; страхування портфельних чи прямих капіталовкладень за кордоном від збитків у зв'язку з можливим пониженням курсу валюти , в якій вони здійснені; отримання спекулятивного прибутку за рахунок курсової різниці. Термінові операції прийнято підрозділяти на конверсійні, страхові та спекулятивні. До них відносяться «форвард» (forward), «опціон» (option),, «своп» (swap). Використання термінових угод для покриття валютного ризику при здійсненні комерційних операцій набуло широкого поширення в кінці 60-х початку 70-х рр.. в умовах кризи Брет-тон-Вудської валютної системи і переходу до плаваючих валютних курсів.
Валютні операції поділяються на поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу. До поточних валютних операцій відносяться переклади до Росії і з країни іноземної валюти, для здійснення розрахунків без відстрочки платежу по експорту та імпорту товарів (робіт, послуг), а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно-імпортних операцій на термін не більше 180 днів ; отримання та подання фінансових кредитів на термін не більше 180 днів; перекази в Росію і з країни відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестиціям, кредитах та інших операціях, пов'язаних з рухом капіталу; перекази неторгового характеру в Росію і з країни (зарплати , пенсії, аліменти і т. д.). Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, включають: прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством; портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів; переклади в оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно; надання та отримання відстрочення платежу на строк більше 180 днів з експорту та імпорту товарів (робіт, послуг); надання і отримання фінансових кредитів на термін понад 180 днів; інші валютні операції, які не є поточними.
• видів операцій. Валютні операції поділяються на торговельні, в процесі яких обслуговуються зовнішньоторговельні контракти, і неторгові.
До торговим відносяться:
• операції по міжнародних розрахунках, обслуговуючі експорт та імпорт товарів і послуг. У зовнішній торгівлі застосовуються такі форми розрахунків, як документарний акредитив, документарне інкасо, банківський переказ, відкритий рахунок, аванс. Документарний акредитив - це зобов'язання банку, що відкрив акредитив (банку-емітента) на прохання свого клієнта-наказодавця (імпортера), робити платежі на користь експортера (бенефіціара) проти документів, зазначених в акредитиві.
У розрахунках за формою документарного інкасо банк-емітент приймає на себе зобов'язання висунути надані довірителем документи платнику (імпортеру) для акцепту і отримання грошей. Банківський переказ - це розрахункова операція, проведена за допомогою пересилання поштою або телеграфом платіжного доручення одного банку іншому.
При застосуванні банківських переказів розрахунках вся валютна виручка зараховується на транзитні рахунки в уповноважених банках. Після надходження її на транзитний валютний рахунок у доручення про переведення суми, що надійшла або частини її на поточний рахунок вказується і продаж частини експортної виручки на внутрішньому валютному ринку в порядку обов'язкового продажу.
Відкритий рахунок припускає оплату товару у визначений термін за поставлені протягом обумовленого періоду часу до цього терміну товари.
Аванс означає оплату 15-20% вартості товару до моменту його надходження, а подальшу суму - після поставки. Міжнародна торгівля вимагає появи і розвитку термінових угод з іноземною валютою в силу того, що при здійсненні комерційної операції виникає необхідність застрахуватися від валютного ризику (ризику зміни курсу валюти). Тому такі валютні операції, як «форвард», «опціон» і «своп» широко використовуються для цілей хеджування (страхування від валютних ризиків);
• встановлення кореспондентських відносин з іноземними банками. Є необхідною умовою проведення банком міжнародних розрахунків. Для здійснення таких розрахунків банк відкриває в іноземних банках і в себе кореспондентські рахунки: «Ностро» - поточний рахунок, відкритий, на ім'я комерційного банку в банку-кореспондента, і «Лоро» - поточний рахунок, відкритий в комерційному банку на ім'я банку-кореспондента . Прийняття рішення про встановлення кореспондентських відносин з тим чи іншим закордонним банком повинне бути засноване на реальній потребі в обслуговуванні регулярних експортно-імпортних операцій клієнтури;
• відкриття та ведення валютних рахунків клієнтів. Сюди відносять: відкриття валютних рахунків юридичним і фізичним особам для проведення розрахунків за торговельними операціями; нарахування відсотків по залишках на рахунках; надання овердрафтів (особливим клієнтам за рішенням керівництва банку) надання виписок у міру здійснення операції; оформлення архіву рахунку за будь-який проміжок часу; виконання операцій за розпорядженням клієнтів щодо коштів на їхніх валютних рахунках; контроль над експортно-імпортними операціями;
• надання міжнародних кредитів, що забезпечують розвиток і проведення торгових операцій. Розрізняють такі форми таких кредитів:
а) фірмовий - це кредит експорту, при якому експортер надає кредит покупцю у формі відстрочки платежу;
б) вексельний - оформляється шляхом складання переказного векселя;
в) кредит по відкритому рахунку - надається постійним контрагентам і при наявності багаторазових поставок;
г) факторинг;
д) форфейтірованіе - форма кредитування експорту шляхом покупки експортером без обороту на продавця векселів;
е) акцептний кредит - банк виступає гарантом погашення векселя, тобто якщо в імпортера не буде грошей для оплати звеселяючи, банк його оплатить.
Неторгові операції являють собою операції з обслуговування клієнтів, не пов'язаних з торгівлею. Неторгові операції в розрізі окремих видів 'отримали широке поширення для надання клієнтам більш широкого спектру банківських послуг, що грає важливу роль в конкурентній боротьбі комерційних банків за залучення клієнтури. Одними з основних операцій неторгового характеру є операції купівлі та продажу готівкової валюти, які представляють собою конверсійні операції:
• угода типу «TODAY», при якій дата валютування (дата фактичного здійснення валютної операції) збігається з днем ​​укладання угоди;
• угода типу «TOMORROW» з датою валютування на наступний робочий банківський день за днем ​​укладання угоди;
• угода «спот» здійснюється за узгодженим сьогодні курсу, коли одна валюта використовується для покупки іншої валюти з терміном остаточного розрахунку на другий робочий день, не рахуючи. Дня укладання угоди. Торгівля валютою при угодах «спот» відбувається у вигляді готівки або строкових операцій. Базою для проведення «спот» служать кореспондентські відносини між банками. Ці операції найбільш поширені і складають до 90% обсягу валютних угод. По угодах «спот» постачання валюти здійснюється на рахунки, зазначені банками-одержувачами. Дводенний термін переказу валют по укладеній угоді раніше диктувався об'єктивними труднощами здійснити його в більш короткий термін. Валютні операції з негайною поставкою є самим мобільним елементом валютної позиції і містять в собі певний ризик. За допомогою операції "спот" банки забезпечують потреби своїх клієнтів в іноземній валюті; перелив капіталів, у тому числі «гарячих» грошей, з однієї валюти в іншу здійснюють арбітражні та спекулятивні операції. Головними цілями їх проведення є: забезпечення потреб клієнтів банку в іноземній валюті; перелив коштів з однієї валюти в іншу, проведення спекулятивних операцій. Банки використовують операцію «спот» для підтримки мінімально необхідних робочих залишків у іноземних банках на рахунках "ностро" з метою зменшення надлишків в одній валюті і покриття потреби в іншій валюті. Незважаючи на короткий термін поставки іноземної валюти контрагенти несуть валютний ризик і по цій угоді, оскільки в умовах «плаваючих» валютних курсів курс може змінитися і за два робочих дні;
• операція «форвард» (міжбанківські термінові угоди) - це контракт, який полягає в даний момент часу з купівлі однієї валюти в обмін на іншу за обумовленим курсом з здійсненням операції в певний день у майбутньому (зазвичай 1-6 міс). Курс її встановлюється, як правило, або у вигляді певної премії або знижки з курсу «спот» (якщо валюта за угодою «форвард» котирується дорожче, ніж при негайній поставці на умовах "спот", вона котирується з премією, знижки або дисконт означає протилежне ), або відразу встановлюється конкретний курс. У свою чергу операція «форвард» підрозділяється на угоди з «аутрайт» - з умовою постачання валюти на певну дату і операції з «опціоном" - з умовою нефіксованої дати постачання валюти.
За опціонної угоді одна зі сторін має право вибирати для себе більш вигідні умови виконання зобов'язань. За це право друга сторона отримує премію, яка залежить від тривалості опціону, від різниці курсів при укладанні угоди і обумовлених у цій операції. Розрізняють опціон покупця або угоду з попередньою премією, опціон продавця або операцію зі зворотним премією, тимчасовий 'опціон. У випадку опціону покупця або угоди з попередньою премією власник опціону має право отримати валюту у визначений день за обумовленим курсом. Покупець зберігає за собою право відмовитися від прийому валюти, сплативши за це продавцю премію в якості відступного. За опціоном продавця або угоді зі зворотним премією власник опціону може поставити валюту в обумовлений день за певним курсом. Право на відмову від угоди належить продавцю, він платить премію покупцеві як відступного. Тимчасової опціон є опціоном у відношенні періоду часу, коли буде здійснена поставка валюти, така угода повинна бути виконана до обумовленого терміну. З цієї операції платник премії має право вимагати виконання операції в будь-який момент часу в період опціону за раніше зафіксованим курсом. Таким чином, учасник угоди сплачує премію за право вибрати найбільш вигідний поточний курс для конверсії валюти, отриманої в результаті опціонної угоди; • угода «своп» є валютні операції, що поєднують купівлю або продаж валюти на умовах наявної угоди "спот" з одночасним продажем або купівлею тієї ж валюти на термін за курсом «форвард». Операції «своп» використовуються для здійснення комерційних угод: банк продає іноземну валюту на умовах негайної поставки і одночасно купує її на термін придбання банком необхідної валюти без валютного ризику (на основі покриття контрсделкі) для забезпечення міжнародних розрахунків, диверсифікації валютних авуарів і взаємного міжбанківського кредитування в двох валютах. Угоди «своп» здійснюються за домовленістю двох банків зазвичай на термін від 1 дня до 6 міс. Ці операції можуть здійснюватися між комерційними банками та між самими центральними банками. В останньому випадку вони представляють собою угоди. Про взаємному кредитуванні в національних валютах. Сутність угоди «своп» між центральними банками полягає в наступному. Федеральний резервний банк США за домовленістю, наприклад, з Банком Росії продає йому свою валюту на умовах негайної поставки (записує долари на рахунок цього банку у себе), а Банк Росії зараховує еквівалент цієї суми в рублях на рахунок банку Нью-Йорка. Таким чином, США отримують кредит, створюють резерв в іноземній валюті, використовуючи його для валютної інтервенції або валютної диверсифікації. Одночасно Федеральний резервний банк Нью-Йорка укладає форвардну угоду з Банком Росії і при настанні терміну її купує у Банку Росії долари на рублі.
Угоди «своп» включають кілька різновидів: угода «репорт» - продаж іноземної валюти на умовах "спот" з одночасною її купівлею на умовах «форвард» і угода «депорт» - купівля іноземної валюти на умовах "спот" і одночасний продаж її на умовах «форвард». Подібні угоди відомі з часів середньовіччя, коли італійські банкіри проводили операції з векселями. Пізніше операції «своп» придбали форму обміну банками депозитами в різних валютах на еквівалентні суми. Недоліком подібної операції було збільшення балансу банку на суму цієї операції, що погіршувало його коефіцієнти і створювало додаткові ризики. Валютна операція "своп" дозволяє ці проблеми: облік зобов'язань здійснюється на позабалансових статтях, обмін валют відбувається у формі купівлі-продажу, тобто єдиної угоди.
Валютний арбітраж - це здійснення операцій з купівлі іноземної валюти з одночасним продажем її з метою отримання прибутку від різниці саме валютних курсів. Необхідною умовою для його проведення є вільна оборотність валют. Передумовою служить розбіжність курсів. Розрізняють простий валютний арбітраж та складний (з трьома і більше валютами); на умовах готівкових і термінових угод.
Існує просторовий арбітраж, що представляє собою виникнення різниці у валютних курсах на ринках різних країн, який з розвитком електронних засобів зв'язку та інформації і збільшенням обсягу операцій втратив своє значення, і тимчасовий арбітраж. Суть останнього в зміні валютного курсу в часі. Необхідною умовою для його проведення є вільна оборотність валют. Передумовою служить розбіжність курсів. У результаті поширення системи плаваючих валютних курсів роль тимчасового арбітражу зросла.
У залежності від мети розрізняється спекулятивний і конверсійний валютний арбітраж.
Спекулятивний арбітраж має на меті отримати вигоду з різниці валютних курсів у зв'язку з їх коливаннями. При цьому вихідна і кінцева валюти збігаються, тобто угода здійснюється за схемою: рубль - долар США; долар США - рубль.
Конверсійний валютний арбітраж: передбачає купівлю валют найдешевшим образом, використовуючи як найбільш вигідний ринок, так і зміна курсів у часі. При конверсійному арбітражі відбувається обмін декількома валютами. На відміну від просторового і тимчасового арбітражу, початкова та кінцева валюти не збігаються.
Конверсійні операції не можна проводити, не враховуючи ризики по валютних позиціях банку. Валютна позиція - це співвідношення вимог (заявок) і зобов'язань комерційного банку в іноземній валюті. При їх рівності валютна позиція вважається закритою, а при розбіжності - відкритою. Остання може бути короткою, якщо величина зобов'язань по проданій валюті перевищує обсяг вимог, і довгою, якщо обсяг вимог по купленій валюті перевищує обсяг зобов'язань. Відкрита валютна позиція завжди породжує валютний ризик, тому кожен банк прагне, щоб на кінець робочого дня позиція виявилася закритою.
До неторгових відносять також і операції з залучення та розміщення валютних коштів, які включають: залучення депозитів фізичних і-юридичних осіб, в тому числі міжбанківські депозити; видача кредитів фізичним та юридичним особам, які не мають зв'язку з торгівлею; розміщення кредитів на міжбанківському ринку. До таких операцій відносять і розрахунки між клієнтами, не пов'язані з торговими операціями. Прикладом форми таких розрахунків виступають дорожні чеки і кредитні картки.
Для забезпечення валютного обслуговування російських та іноземних громадян банки організують обмінні пункти (місце скоєння банком валютно-обмінних операцій з дотриманням вимог Центрального банку). У них відбуваються такі операції:
• купівля та продаж готівкової іноземної валюти, платіжних документів в іноземній валюті, а також продаж і оплата платіжних документів в іноземній валюті за іноземну валюту;
• прийом для направлення на інкасо готівкової іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті;
• прийом на експертизу грошових знаків іноземних держав і платіжних документів в іноземній валюті, справжність яких викликає сумнів;
• видача готівкової іноземної валюти за кредитними та дебетними картками, а також прийом готівкової іноземної валюти для зарахування на рахунки фізичних осіб в банках, що служать для розрахунків за кредитними та дебетними картками;
• обмін (конверсія) готівкової іноземної валюти однієї іноземної держави на готівкову іноземну валюту іншої іноземної держави;
• розмін платіжного грошового знака іноземної держави на платіжні грошові знаки того ж іноземної держави;
• заміна неплатіжного грошового знака іноземної держави на платіжний (е) грошовий (е) знак (и) того ж іноземної держави;
• купівля неплатіжних грошових знаків іноземних держав за національну валюту.
Діяльність обмінних пунктів комерційних банків служить рекламою банку, засобом залучення клієнтів у банк і, найголовніше, приносить реальний дохід комерційному банку.
Банк повинен мати ліцензію на проведення валютних операцій. Контроль за валютними операціями здійснюється з боку Центрального банку, який накладає обмеження на обсяг залучених кредитів з-за кордону (приплив валюти може призвести до сплеску інфляції), встановлює розміри максимального валютного і процентного ризиків, визначає порядок обігу іноземної валюти, запроваджує для комерційних банків єдині форми обліку, звітності, документації і статистики валютних операцій.
Серед інших виділяють також комісійні, або посередницькі операції - «операції, які передбачають отримання комісійної винагороди за певні надані послуги. До них, зокрема, можна віднести:
1. Товарно-комісійні операції, при проведенні яких банк виступає посередником у купівлі-продажу товарів для своїх клієнтів. Формами таких операцій виступають: купівля банком цінностей (товарів) за дорученням підприємств, реалізація товарів банком за дорученням підприємства-з наданням йому позик (банк може знайти покупців); реалізація товарів, банком за дорученням підприємства з видачею позик покупцеві на придбання товарів.
2. Операції з дорогоцінними металами представляють собою купівлю та продаж, прийом на зберігання, оцінку, формування замовлень на цінності, рекламу золота та інших дорогоцінних металів.
Найбільш поширені операції - придбання золота і срібла в злитках на ринках дорогоцінних металів, карбування золотих. і срібних монет різного номіналу і продаж їх клієнтам за ринковим курсом. Маржа, одержувана в цьому випадку банком, і буде служити його прибутком. Другий операцією банків з дорогоцінними металами виступає продаж золота клієнтам шляхом відкриття золотого (металевого) рахунки. У цьому випадку клієнт звертається в банк для придбання золота, банк «продає» йому його на умовах відкриття двох рахунків - рахунки, де відображається сума проданого золота, і рахунки, на який надходять гроші. За продане золото, видає сертифікат, в якому відображається кількість придбаного золота. Золото залишається в банку. Якщо клієнт вирішить його продати, він приходить в банк, пред'являє сертифікат і банк закриває рахунок і видає клієнтові грошову суму, рівну ринкової ціни золота, і нараховані відсотки по другому рахунку. У якості прибутку банк отримує відсотки від розміщення грошей з другого рахунку та за умови зниження ринкової ціни золота маржу між цінами купівлі та продажу.
3. Операції з розміщення цінних паперів на первинному ринку на умовах андеррайтингу. Банк у цьому випадку виступає посередником між емітентом цінних паперів та інвестором. Такі операції бувають двох видів. Операція Ніф - це середньостроковий договір зазвичай на 3-5 років між банком та емітентом цінних паперів про те, що у випадку труднощів з реалізацією цінних паперів банк, бере на себе зобов'язання їх купівлі або надання рівноцінного кредиту, крім того, той же банк може зайнятися розміщенням цінних паперів. Банк купує цінні папери за номінальною вартістю а розміщує по курсу. Підприємство швидко отримує гроші і пускає їх в обіг. Якщо немає заборони законом, банк може залишити собі ці цінні папери і стати засновником. Операція РУФ - це середньостроковий договір, що не передбачає інвестиційних функцій банку у зв'язку з емісією цінних паперів. Банки мають право передавати свої облігації іншим банкам, банки не викуповують цінні папери, а надають кредит. За ці операції банки отримують комісійну винагороду.
Крім цього банки проводять такі операції: зі зберігання цінностей у сейфах, надання в оренду транспорту, доставці готівкових грошей (інкасаторські операції). У силу того що банки виконують в даний час понад 200 операцій, всі їх розглянути неможливо.
Контрольні питання:
1. Визначте поняття «пасивні та активні операції комерційного банку».
2. Яка структура пасивних і активних операцій банку?
3. Назвіть функції власного капіталу банку.
4. Які види кредитних операцій виконує банк?
5. Які основні етапи кредитного процесу?
6. У чому суть облікових операцій? ■
7. Які операції з цінними паперами здійснює банк?
8. Як здійснюються розрахунки в банку?
9. Які види вексельних операцій ви знаєте?
10. Які види валютних операцій існують?
11. Що відноситься до фінансових послуг комерційного банку?

Глава 6. ОБЛІК У КОМЕРЦІЙНОМУ БАНКУ

6.1 Організація бухгалтерського обліку в банку

Майно банку, його зобов'язання та операції, здійснювані в процесі діяльності, є об'єктами бухгалтерського обліку. Бухгалтерський, облік в банку представляє собою упорядковану систему збору, реєстрації та узагальнення інформації в грошовому вираженні про майно, зобов'язання банку та їх русі шляхом суцільного, безперервного і документального обліку всіх операцій. Бухгалтерський облік грунтується на певних принципах, які в даний момент уніфіковані і відповідають міжнародним стандартам. До них відносяться:
• безперервність діяльності банку;
• сталість правил бухгалтерського обліку, тобто банк. Постійно повинен керуватися одними й тими ж правилами бухгалтерського обліку, крім випадків істотних змін у своїй діяльності або правовому механізмі: В іншому випадку повинна бути забезпечена порівнянність із звітними даними попереднього періоду. На даний момент основні правила бухгалтерського обліку здійснюються у відповідності з Федеральним законом «Про бухгалтерський облік»;
• обережність. Активи і пасиви, доходи і витрати повинні бути оцінені та відображені в обліку окремо з достатньою мірою обережності, щоб не переносити вже існуючі, потенційно загрозливі фінансовому становищу банку ризики на наступні періоди;
• відображення доходів і витрат здійснюється за касовим методом, тобто фіксування в обліку доходів після їх фактичного отримання та здійснення витрат;
• день відображення операцій. Операції відображаються в день їх здійснення (надходження документів), якщо інше не передбачено нормативними актами Банку Росії;
• роздільне відображення активів і пасивів, тобто рахунки активів та пасивів оцінюються окремо і відображаються в розгорнутому вигляді - спадкоємність вхідного балансу. Залишки на початок поточного звітного періоду за балансовими і позабалансовими рахунками повинні відповідати залишкам на кінець попереднього періоду;
• пріоритет змісту над формою. Операції відображаються в бухгалтерському обліку згідно з їх економічним змістом (сутності), а не їх юридичній формі;
• Одиниця виміру. Активи і пасиви обліковуються за первісною вартістю на момент придбання або виникнення. Первісна вартість не змінюється з моменту їх списання, реалізації або викупу, якщо інше не передбачено чинним законодавством України і нормативними актами Банку Росії. Однак активи та зобов'язання в іноземній валюті, дорогоцінні метали та природні дорогоцінні камені повинні переоцінюватися у міру зміни валютного курсу і ціни металу відповідно до нормативних актів Банку Росії;
• відкритість. Звіти повинні достовірно відображати операції банку, бути зрозумілими, уникати двозначності у відображенні позиції банку;
• консолідація. Банк повинен складати зведений баланс і звітність, включаючи звітність своїх філій та відділень;
• неповторяемость даних на балансі і за балансом, тобто цінності та документи, відображені в обліку за балансовими і позабалансовими рахунками, не відображаються, крім випадків, передбачених Правилами та нормативними актами Банку Росії.
Зазначені принципи організації бухгалтерського обліку враховані при розробці Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках з урахуванням накопиченого досвіду діяльності банківської системи в нашій країні і сформованої практики бухгалтерського обліку в зарубіжних країнах. Наведені принципи використовуються при формуванні облікової політики банку, тому є підстави стверджувати, що при дотриманні зазначених правил ведення бухгалтерського обліку забезпечуються тямущість інформації для прийняття управлінських рішень.
Федеральним законом про бухгалтерський облік, визначені основні завдання бухгалтерського обліку всіх організацій, в тому числі і банків. До них відносяться:
• формування детальної, достовірної та змістовної інформації про діяльність банку і його майновий стан, необхідної керівникам, засновникам, учасникам банку, а також зовнішнім інвесторам, кредиторам і ін;
• ведення докладного, повного і достовірного бухгалтерського обліку всіх банківських операцій, наявність і рух вимог і зобов'язань використання матеріальних і фінансових ресурсів банку;
• виявлення внутрішньогосподарських резервів для забезпечення фінансової стійкості банку, запобігання негативних результатів його діяльності;
• використання показників бухгалтерського обліку для прийняття управлінських рішень.
Зрозуміло, що виконання зазначених завдань можливе при правильній організації та веденні бухгалтерського обліку. Сукупність способів і прийомів, використовуваних для цієї мети, називається методом бухгалтерського обліку. До його складу включаються такі елементи: документація, інвентаризація, рахунки, подвійний запис, баланс і звітність.
Документ - це письмове свідоцтво про досконалої господарської операції, додає юридичну силу даними бухгалтерського обліку. Документація виконує роль імпульсу, що дає початок руху облікової інформації. Вона забезпечує бухгалтерського обліку суцільне і безперервне відображення діяльності комерційного банку. До обліку приймаються тільки правильно оформлені документи, а саме ті, в яких заповнені всі реквізити: найменування банку, найменування документа, його номер, дата, короткий зміст банківської операції, її кількісне і грошовий вираз, підписи осіб, відповідальних за операцію (виконавець, касир , контролер). Документи повинні бути своєчасно і повно заповнені, представлені на перевірку та обробку, повинні забезпечувати можливість попереднього і поточного контролю за діяльністю банку та активно впливати на результати його роботи.
Інвентаризація дозволяє шляхом перевірки матеріальних цінностей, основних і грошових коштів, дорогоцінних металів, вимог і зобов'язань виявити їх фактичний стан. Вона або підтверджує дані бухгалтерського обліку, або виявляє невраховані кошти і цінності, втрати, розкрадання, нестачі, прорахунки.
За допомогою інвентаризації контролюється збереження будь-якого виду власності, перевіряються повнота і достовірність облікових даних. Кількість обов'язкових інвентаризацій і час їх проведення встановлюються Банком Росії і додатково кожним банком самостійно.
Рахунки бухгалтерського обліку призначені для групування і поточного обліку однорідних банківських операцій. На кожний вид засобів та їх джерел (ресурсів) відкривається окремий рахунок. Розрізняють рахунки активні і пасивні. Назву вони отримали від назви частин балансу і відображають їх зміст. Так, активні рахунки призначені для обліку розміщення коштів банку, а також його витрат; пасивні для обліку джерел утворення засобів (ресурсів). Та його доходів. Будова рахунків незалежно від їх виду однаково - це таблиця двосторонньої форми. Одна сторона рахунку (ліва) називається дебетом, інша (права) - кредитом. Для більшості рахунків характерна наявність сальдо (залишку) на початок і кінець звітного періоду і зворотів. При однаковому будову рахунків призначення дебету і кредиту в активних і пасивних рахунках різне, що видно з представлених схем рахунків:
Схема активного рахунка

Подвійний запис означає, що сума кожної банківської операції повинна відображатися на рахунках двічі: за дебетом одного рахунку і по кредиту іншого рахунку незалежно від їх виду. Подвійна запис забезпечує взаємопов'язане відображення в обліку діяльності банку. Крім того, використання подвійного запису має велике контрольне значення, так як вимагає обов'язкової збалансованості (рівності) підсумків оборотів за рахунками, що здійснюється після закінчення кожного звітного періоду (у банку щодня), коли бухгалтерія підраховує суми оборотів по дебету і кредиту всіх видів рахунків. Нерівність сум свідчить про помилку, допущену бухгалтером при записі банківських операцій по рахунках. Подвійна запис оформляється зазначенням дебетуемого та кредитованого рахунків на суму банківської операції, що називається кореспонденцією рахунків, або лічильної формулою, або бухгалтерської проводкою.
Інформація на активних і пасивних рахунках за способом її узагальнення та групування ділиться на синтетичну та аналітичну. Рахунки синтетичного обліку призначені для відображення стану і руху коштів банку, їх джерел в узагальненому вигляді і тільки в грошовому вираженні. Дані відомості служать підставою для заповнення звітності і перш за все балансу, а значить використовуються при аналізі його показників. Синтетичні рахунки поділяються на рахунки першого порядку і рахунки другого порядку. Рахунки першого порядку носять узагальнений характер і вимагають деталізації, яка здійснюється через рахунки другого порядку.
Для управління і керівництва роботою банку, контролю та планування, організації розрахунків з клієнтами, працівниками, позичальниками, постачальниками, бюджетом потрібні детальні, приватні відомості, докладно характеризують всі сторони діяльності банку не тільки в грошовому, але й у натуральних і трудових вимірах. Такий облік і рахунки, призначені для цього виду обліку, називаються аналітичними. Відкривають їх у розвиток певного синтетичного рахунку, тому між ними існує тісний взаємозв'язок: сальдо конкретного синтетичного рахунку має дорівнювати сумі сальдо всіх аналітичних рахунків, до нього відносяться; також рівні і суми оборотів за цими рахунками. Якщо синтетичний рахунок активний, то і пов'язані з нього аналітичні рахунки активні. Кількість синтетичних рахунків обмежена планом рахунків, а кількість і найменування аналітичних рахунків банк встановлює самостійно. Аналітичний облік організовується в банках шляхом відкриття і ведення особових рахунків за видами валют, клієнтам, банків-кореспондентів, видах позик та за іншими ознаками. Кожному особовому рахунку присвоюється найменування і номер. Номер особового рахунку має однозначно визначати його приналежність конкретному клієнту і цільовим призначенням інформації. Особові рахунки ведуться на окремих аркушах (картках), у книгах із зазначенням дати здійснення операції, номера документа, виду (шифру) операції, номера кореспондуючого рахунку, суми - окремо по дебету і кредиту, залишку.
Баланс є найбільш важливим елементом бухгалтерського обліку. Являє собою відношення взаємопов'язаних показників у діяльності банку. Інакше кажучи, баланс комерційного банку - це баланс, в якому відображається стан власних та залучених коштів у банку, розміщення їх у кредитні та інші активні операції.
Звітність набагато ширше висвітлює статутну діяльність банку, ніж його баланс, тому що включає ряд таблиць, що характеризують склад витрат і доходів банку, його інвалютних коштів, оподатковуваної бази, фондів економічного стимулювання, резервів і т. п. Тим самим її форми повністю задовольняють вимогам, пред'являються до бухгалтерського обліку по забезпеченню інформацією управління, проведення аналізу та контролю за статутною діяльність банку як з боку банку, так і його зовнішніх користувачів (засновники, клієнти, податкові служби, Центральний банк РФ).
На відміну від інших господарюючих суб'єктів банки щодня складають форму звітності «Операційний день» з метою оперативного контролю, управління і аналізу своєї діяльності. Форма «Операційний день» містить дані не тільки про залишки засобів і ресурсів, а й про обороти за синтетичними рахунками. Її таблиця має такий вигляд (табл. 6):
Таблиця 6. Звітність «Операційний день»
Таким чином, під проведенням бухгалтерського обліку розуміється процес групування інформації, що міститься в документах, та отримання звітних відомостей за певний період. Для здійснення даного процесу розроблені спеціальні облікові регістри у вигляді книг, журналів, відомостей, вільних аркушів, карток певного змісту і призначення. Наприклад,
• бухгалтерський журнал, який ведеться у двох примірниках, перший додається до щоденного балансу, другий - до бухгалтерських документів дня (підписується головним бухгалтером і бухгалтером) і призначений для реєстрації всіх операцій, проведених за день за документами, в тому числі виготовленим програмним шляхом у банку ;
• касовий журнал, складається у встановленому порядку у двох примірниках, служить для реєстрації облікових операцій з видачі та прийому готівкової валюти;
• інвентарна книга необхідна для обліку стану та руху об'єктів основних засобів;
* Реєстраційна книга - перелік відкритих клієнтам розрахункових і поточних рахунків;
• інші основні регістри бухгалтерського обліку в комерційному банку, передбачені Правилами.
У залежності від того, які і скільки облікових регістрів використовуються і в якій послідовності провадяться записи в них. Розрізняють форми бухгалтерського обліку. Однією з таких форм, яка більшою мірою використовується в банках, є меморіально-ордерна форма рахівництва. Відповідно до неї однорідні операції оформляються в меморіальному ордері, де зазначається: короткий зміст операції, її сума і проводка (кореспондуючі рахунки), а потім групуються на рахунках (у книгах, відомостях). Операції записуються в регістрах бухгалтерського обліку в хронологічній послідовності і групуються за відповідними рахунками бухгалтерського обліку. Правильність відображення операцій в регістрах забезпечують особи, що заповнюють і підписують їх, а також особи, які здійснюють додатковий контроль. Зміст регістрів бухгалтерського обліку та внутрішньої бухгалтерської звітності є комерційною таємницею. Особи, які отримали доступ до інформації, що міститься в регістрах бухгалтерського обліку і у внутрішній бухгалтерської звітності, зобов'язані зберігати комерційну таємницю. За її розголошення вони несуть відповідальність.

6.2 Баланс банку

Баланс являє собою згрупований потік інформації про ресурси та засоби банку. Баланс (фр. balance - ваги) означає урівноваження, рівновагу. Таблиця балансу складається з двох частин: активу - характеризує стан і розміщення коштів банку та пасиву - стан ресурсів (джерел) тих самих засобів і їх цільове призначення на певну дату (щодня, на кінець місяця, кварталу, року). Відповідно до балансу грошовому вираженню джерел повинно відповідати грошове вираження коштів, тобто при заповненні балансу необхідно обов'язково домогтися рівності зазначених величин.
Баланс складається з рахунків, які діляться на балансові, рахунки довірчого управління та позабалансові рахунки, рахунки, що відображають термінові операції, і рахунки депо. У свою чергу балансові рахунки поділяються на:
• активні, які включають грошові кошти і дорогоцінні метали, рахунки в центральному банку, кошти в банках і кредитних установах, вкладення в цінні папери, кредити організаціям, підприємствам і населенню, враховані векселі (придбані), дебіторська заборгованість, основні засоби, і нематеріальні активи , витрати банку, інші активи;
• пасивні, на яких відображаються кошти ЦБ РФ, кошти банків та кредитних установ, кошти клієнтів (фізичних та юридичних осіб), випущені боргові зобов'язання, кредиторська заборгованість, інші зобов'язання, статутний фонд (акціонерний капітал), інші фонди, прибуток за звітний рік, використання прибутку в звітному році, нерозподілений прибуток, доходи банку, разом по пасиву.
Всі балансові рахунки поділяються на синтетичні рахунки першого і другого порядку. Шифр рахунків першого порядку від 102 до 705 - тризначний; другого (більш деталізованого) - п'ятизначний. Рахунки другого порядку деталізують рахунки першого порядку.
Важливе значення мають нововведені рахунки розділу Б «Рахунки довірчого управління», коли банк може виступати засновником управління або довірчим керуючим. При цьому в його розпорядження надходить відокремлене майно, по якому складається самостійний баланс.
Велике значення надається позабалансових рахунках (розділ В), які враховують цінності та документи, прийняті на зберігання, інкасо, комісію, а також склад і рух джерел фінансування капітальних вкладень, бланки суворої звітності, бланки акцій і ін Згідно з Правилами ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Росії (п. 1.12.12), цінності та документи, відображені в обліку за балансовими рахунками, по позабалансових рахунках не відображаються, крім випадків, передбачених цими Правилами та нормативними актами Банку Росії. Позабалансові рахунки, так само як і балансові, розпадаються на рахунки першого і другого порядку, мають 3 - і 5-значний шифр, складаються з активних і пасивних рахунків, ви ¬ користовують принцип подвійного запису при реєстрації господарських операцій. Причому активні рахунки кореспондують з рахунком № 99999, а пасивні - з рахунком № 99998, можлива кореспонденція між позабалансовими рахунками. Аналітичний облік організовується на особових рахунках.
Наступний вид рахунків - рахунки, що відображають термінові операції. На них із складанням окремого балансу відображаються операції з операцій купівлі-продажу грошових коштів, іноземної валюти, дорогоцінних металів, цінних паперів, по яких дата укладення угоди не збігається з датою розрахунку. Це рахунки-меморіали, які враховують обсяг укладених угод до настання терміну платежу, а потім їх дані для завершення угод переносяться на балансові рахунки, де відображається рух фінансових активів. Ці рахунки також поділяються на активні і пасивні і складають три групи рахунків: готівкові операції, термінові операції і нереалізовані курсові різниці, за якими робиться окремий баланс.
Рахунки депо є наступним розділом балансу банку. На них обліковуються операції з емісійними цінними паперами (акції, облігації, держоблігації та ін), прийнятими на зберігання від клієнтів або для здійснення довірчого управління та інших цілей. Такі операції називають депозитарними. Рахунки депо діляться на активні і пасивні і відображаються в окремому балансі.
Баланси комерційних банків ділять на річні і проміжні (піврічні, квартальні, щомісячні, щоденний баланс, службовець для оперативної роботи банку). Банківські баланси складаються за уніфікованою формою. Баланс комерційного банку складається відповідно до зменшення ліквідності по активу і зменшенням ступеню затребуваності по пасиву і публікується в пресі. Ступінь деталізації операцій комерційного банку обмежується комерційною таємницею. Схематично баланс банку (табл. 7) може бути представлений в наступному вигляді.
Баланси комерційних банків мають деякі відмінності від інших банків та кредитних установ, зокрема, в них невелику питому вагу власних коштів (10-20%), значну питому вагу у пасивах мають короткострокові ресурси (так як саме ці банки здійснюють розрахункові операції), помітне місце в активі балансу займають ліквідні і легко реалізовані активи (каса, кошти на рахунках, короткострокові кредити, казначейські векселі, державні цінні папери), в той час як питома вага капітальних вкладень в активі невеликий.
Таблиця 7. Баланс комерційного банку

6.3 Аналіз балансу банку

При вивченні фінансової стійкості комерційного банку особливу увагу приділяється аналізу балансу банку. Проводиться він може як зовнішніми, так і внутрішніми користувачами. До зовнішніх користувачам балансу ставляться центральний банк і інші державні органи (податкова інспекція, клієнти банку), клієнти банку (вкладники, позичальники), партнери, аудитори. Для державних органів важливою інформацією є прибуток та розмір власного капіталу банку, вкладників ж цікавить, куди розподіляються гроші, наявність ліквідних активів; позичальників цікавить, які кредити видає банк, партнерів (інші комерційні банки) - стійкість, конкурентоспроможність, в яких областях діяльності банки можуть співпрацювати один з одним, основні види операцій, аудиторів - недоліки банку. Внутрішніми користувачами є акціонери, засновники, керівництво банку. Крім балансу аналізується додаток до нього - звіт про прибутки та збитки.
Аналіз балансу класифікується в залежності від цілей і характеру досліджень, повноти та комплексності досліджуваних питань. Відповідно до цього виділяють повний і тематичний аналіз. Виходячи з цілей і характеру досліджень баланс ділиться на попередній аналіз, який дозволяє оцінити стан ресурсної бази для вирішення питання про надання середньострокових або довгострокових кредитів, оперативний або щомісячний аналіз, який існує для оцінки дотримання нормативів ліквідності і інших показників, подальший (підсумковий) аналіз, службовець визначення кінцевих результатів і ефективності діяльності банку, виявлення резервів, збільшення його прибутковості, і перспективний аналіз, який необхідний для прогнозування результатів діяльності банку з урахуванням конкретних форм, їх діяльності.
У зарубіжній практиці використовують такі методи аналізу балансу, як функціональний, структурний і операційно-вартісний.
Функціональний аналіз являє собою виявлення спеціалізованої діяльності банку (чим займається банк) і оцінку її ефективності, обсяг і значимість кожної операції, на цій основі виявляє ступінь надійності банку.
Структурний аналіз передбачає аналіз структури діяльності банку. При цьому застосовується метод групування, тобто всі рахунки балансу об'єднуються в необхідні групи для послідовного порівняння, а потім проводиться аналіз, наприклад структури вкладів, кредитів, витрат і доходів, цінних паперів і т. д. Угруповання статей балансу з точки зору сутності банківських операцій може бути зроблена таким чином:
• операції з клієнтурою (таке угрупування допоможе визначити стійкість і ліквідність банку);
• міжбанківські операції (міжбанківські кредити та вклади, їх частка на кореспондентських рахунках, не варто її скоротити);
• інші банківські операції (факторингові, лізингові, комісійні і т. д.).
Найбільш широко поширена угруповання статей балансу по ліквідності:
• касові активи, кошти на рахунках в інших банках - первинні активи;
• вкладення коштів у, державні цінні папери, першокласні цінні папери, (цінні папери підприємств, на які дуже великий попит), комерційні векселі, так звані вторинні резерви. Сюди ж іноді відносяться короткострокові кредити (до 30 днів);
• кредити, видані іншим підприємствам, організаціям, індивідуальним позичальникам та іншим комерційним банкам;
• вкладення в цінні папери;
• капіталовкладення - інвестування коштів у рухоме і нерухоме майно, створення філій, спільних підприємств і т. д.
Економічні угруповання застосовуються для оцінки стану активів балансу виходячи зі ступеня ризику вкладень та можливої ​​втрати частини їх вартості. Банк розробляє групи ризику для всіх видів операцій. Від 0 до 100%.
Операційно-вартісний аналіз (прибутковості) дозволяє судити про вартість, рентабельності банківських послуг і окремих операцій. Він дає можливість оцінити вплив кожного виду операції на формування банківського прибутку і виробити основні напрямки банківської політики з метою максимізації прибутків! Для цього аналізу більше використовується звіт про прибутки та збитки.
Аналіз проводиться різними статистичними прийомами і методами. Найбільш широко застосовуються методи угруповань, порівняння і метод коефіцієнтів.
Метод порівняння - порівнюються як баланси різних банків, так і баланси в динаміці. Крім цього баланс може бути порівняний з середніми показниками банків даного регіону або даної спеціалізації.
Метод коефіцієнтів використовується для виявлення кількісної взаємозв'язку між різними статтями, розділами чи групами статей балансу. Використовується для контролю рівня ліквідності комерційного банку, перш за все, з боку центрального банку, наприклад, коефіцієнт ліквідності, коефіцієнт використання активів, показник, що характеризує частку кожного виду цінних паперів за термінами погашення, коефіцієнти ризику, коефіцієнт прибутковості.
Таким чином, бухгалтерський облік банку дозволяє не тільки відобразити діяльність банку, але і дає можливість оцінити фінансову стійкість, розміри операцій, ліквідність і платоспроможність даного комерційного банку, його конкурентоспроможність і ефективність.
Контрольні питання:
1. Дайте визначення поняття «Бухгалтерський облік в банку».
2. Які завдання бухгалтерського обліку?
3. Яка структура банківського балансу?
4. У чому відмінність балансу комерційного банку від балансів інших організацій?
5. Як і ким здійснюється аналіз балансу?


Глава 7. БАНКІВСЬКИЙ МЕНЕДЖМЕНТ І МАРКЕТИНГ

7.1 Основні напрями банківського менеджменту

Банківський менеджмент - це вид професійної діяльності, спрямований в умовах ринку на досягнення певних конкретних цілей за допомогою раціонального використання банківських та трудових ресурсів із застосуванням особливих принципів, функцій і методів.
Інакше кажучи, це процес управління діяльністю банку, здійснюваний його персоналом, які беруть участь у прийнятті рішень і контролі за їх виконанням, на основі поточного та перспективного планування з передбаченням розвитку економічної ситуації в умовах ринкових відносин. Банківський менеджмент має свою специфіку, охоплює практично всі сторони банківської діяльності. Внаслідок цього він повинен вирішувати безліч життєво важливих для банку завдань, основними з яких є: забезпечення прибутковості, найбільш оптимальне використання наявних ресурсів з метою забезпечення їх прибутковості, забезпечення рентабельності роботи банку та ліквідності його балансу, максимально повне задоволення потреб клієнтів, відповідність якості пропонованих послуг їх запитам, визначення пріоритетів діяльності і вироблення перспективної банківської політики, найбільш ефективне використання кадрового потенціалу банку, створення системи підвищення кваліфікації персоналу, визначення ринкової частки і підтримку конкурентоспроможності банку на ринку банківських послуг, вивчення і аналіз економічної кон'юнктури, готовність до прийняття необхідних рішень у мінливих умовах, організація контролю за виконанням поставлених завдань.
Незважаючи на численність завдань, що вирішуються банківським менеджментом, його слід розглядати як єдине ціле. При цьому виділяються два взаємозалежних, але різних за характером рівні управління: перший - управління поточними операціями банку, другий - планування перспективної роботи банку та підготовка до реалізації цілей банківської діяльності.
Перший рівень - оперативне управління, включає в себе процес прийняття поточних управлінських рішень, тому значна частка оперативного управління доводиться на фінансовий менеджмент. Виражається це в наступному:
• управління ліквідністю комерційного банку;
• управління активами та пасивами;
• аналіз прибутковості окремих операцій та оцінка ефективності роботи різних підрозділів банку;
• управління різними видами ризиків;
• підготовка операцій з надання різних банківських послуг;
• управління власним капіталом банку;
• аналіз основних показників діяльності банку.
Від організації управління фінансами в банку залежить його становище на ринку, надійність банку, довіру клієнтів і в кінцевому рахунку сума прибутку, яка буде отримана. Однією з головних проблем при управлінні фінансовими ресурсами банку є забезпечення безпеки, зокрема, комплекс заходів по захисту банківської документації, охорона приміщень банку, попередження зловживань та шахрайства, збереження банківської таємниці, так як збиток, понесений в результаті розголошення банківської інформації, може бути досить великий.
Складовою частиною оперативного управління виступає і керування інформаційними потоками, яке здійснюється в декількох напрямках. По-перше - організація процесу передачі інформації всередині підрозділів, визначення порядку їх взаємозв'язків, по-друге - забезпечення всіх співробітників внутрішньобанківської інформацією, в третіх - надання співробітникам спеціалізованих підрозділів оперативної економічної інформації, а також можливість ознайомлення всіх працівників з нормативними законодавчими актами та економічними новинами .
Поряд з цим до оперативного управління відноситься й рішення проблем раціональної організації праці та управління персоналом. Управління персоналом можна назвати «внутрішнім менеджментом» банку, що зачіпають всі сторони праці банківських працівників, з тим, щоб їх трудові зусилля оптимально використовувалися і приносили як достатній матеріальний дохід їм самим, так і високий прибуток банку. Крім того, на перший план оперативного управління виходить необхідність побудови організаційної структури комерційного банку, формування підрозділів, які відповідають вимогам поточного періоду.
Стратегічне управління являє собою управлінський процес підтримки відповідності між цілями банку і наявними у нього ресурсами в умовах постійно мінливих ринкової обстановки і правил державного регулювання.
Процес банківської діяльності повинен починатися безпосередньо з постановки банком завдань на майбутнє, а також визначення заходів щодо їх реалізації, тобто з стратегічного планування. Цей етап є найбільш відповідальним, оскільки будь-які помилки, допущені в процесі планування, неминуче призведуть надалі до негативних наслідків в роботі банку. Першочерговим завданням стратегічного планування є формування концепції розвитку банку, що включає обсяги конкретного банку, сфери та напрями діяльності, характер його деятельності.6 З концепцією розвитку безпосередньо пов'язані цілі банку. У процесі постановки цілей розвитку виробляється банківська політика на перспективу, відповідно до якої повинен бути визначений план заходів, спрямованих на реалізацію поставлених цілей на практиці, - це стратегія банку. Її роль полягає в пошуку найкращих способів досягнення бажаних результатів. Процес стратегічного планування повинен здійснюватися безперервно, коригуючи дії банку в залежності від мінливих економічних умов, тому тільки постійний аналіз як ринкової ситуації, так і власних можливостей дозволить банку проводити чітку і цілеспрямовану банківську політику.
Одним з найважливіших напрямків банківського менеджменту виступає побудова організаційної структури банку. Від того, наскільки сформовані підрозділи будуть відповідати стратегії банку, доповнювати, а не дублювати один одного, взаємодіяти між собою, залежить подальша робота банку, тому основне завдання банківського менеджменту полягає в оцінці необхідної для банку організаційної структури і пошуку шляхів здійснення взаємозв'язків із структурними підрозділами. Процес побудови організаційної структури комерційного банку включає в себе три основних етапи. Початковий етап, що закладає основи діяльності банку на перспективу, полягає у визначенні необхідних для даного банку структурних блоків, до складу яких входять керівний блок, що заробляють підрозділи (кредитний відділ, відділ операцій з цінними паперами, відділ валютних операцій і ін), координуючий центр і аналітичний центр, що включає маркетингові дослідження, фінансові прогнози, оцінку роботи підрозділів. Поряд з основними блоками банк може розширювати свою організаційну структуру в залежності від розміру, набору операцій, цілей і завдань банку (див., наприклад, гл. 3).
Наступним етапом є організація роботи всіх підрозділів банку. З цією метою комерційний банк розробляє комплект внутрішньобанківської документації, здатної забезпечити управління банківською діяльністю, - це документи, що розкривають політику банку за основними напрямками діяльності, положення про відділи, які повинні обмовляти основні завдання та функції відділів, взаємодії як усередині банку, так і зі сторонніми організаціями, права та відповідальність відділів, посадові інструкції, що складаються для кожної штатної одиниці і містять функціональні обов'язки співробітників, їх права і відповідальність, умови роботи, порядок взаємодії підрозділів. Такий комплект внутрішньобанківської документації існує в кожному банку і в міру розвитку доповнюється інструкціями і вказівками керівництва банку. У цілому він покликаний налагодити роботу банківських підрозділів, надати життєздатність організаційній структурі банку, забезпечити узгодженість дії різних підрозділів.
Третій етап процесу побудови організаційної структури представляє собою організацію взаємозв'язків між структурними одиницями банку. Усі банківські ланки у своїй повсякденній діяльності є залежними один від одного і знаходяться в безперервних контактах, тому такий важливий процес встановлення взаємозв'язків. Як показує банківська практика, взаємодія може відбуватися під час здійснення кількох процесів, основними з яких є: прийняття рішення, здійснення документообігу, обмін передачі інформації.
Таким чином, головне завдання організаційної побудови структури комерційного банку полягає в забезпеченні можливості чіткого і гнучкого управління банківською діяльністю, взаємозв'язків між структурними підрозділами банку. Оцінка ефективності їх роботи періодично здійснюється аналітичним центром банку з метою виявлення необхідності зміни організаційної структури банку в залежності від конкретних обставин і підвищення тим самим прибутковості банківської діяльності.
Наступним напрямком банківського менеджменту виступає управління трудовими ресурсами - кадровим потенціалом банку. Банки справедливо вважають, що кадри є головним капіталом банку. Тим самим можна стверджувати, що кадровий потенціал і результати банківської діяльності тісно взаємопов'язані і, отже, управління кадрами є одним їх найважливіших елементів банківського менеджменту. Виділяють такі основні тенденції управління трудовими ресурсами:
1) розробка політики, яка регламентує прийом на роботу нових співробітників, які пред'являються до них умови. Прийом на роботу - початковий етап знайомства нового працівника з колективом і одночасно один з найважливіших. Саме на цьому етапі визначається характер людини, перевіряються його якості, здібності. Від відповідального підходу до цього етапу залежить, наскільки ефективною буде робота всього колективу банку. Комерційний банк повинен розробити для себе систему критеріїв відбору, що виключає допуск до штату випадкових співробітників. Така система повинна враховувати освіту та досвід роботи, психологічні характеристики, індивідуальні здібності і прагнення людини. Однак існують ще й додаткові чинники, здатні вплинути на остаточний вибір. Кожна людина індивідуальна, тому велике значення має особиста бесіда із прийнятим на роботу, під час якої можуть проявитися як позитивні, так і негативні риси. Крім того, необхідно дати оцінку здібностей людини, його прагненням. Так, чудові організаторські здібності можуть вплинути на вибір банку навіть за відсутності в майбутнього працівника будь-яких необхідних критеріїв. І навпаки, при личиною бесіді може з'ясуватися, що, маючи відповідну освіту і стаж роботи, людина не прагне до розвитку, підвищення своєї кваліфікації. Очевидно, банку слід відмовити такому претенденту;
2) формування в банку системи морального і матеріального стимулювання роботи колективу. Колектив банку являє злагоджену ланцюг, що забезпечує ефективну роботу банку, але кожною ланкою в цьому ланцюзі є конкретна людина, яка щодня переслідує свої цілі, однією з яких є одержання заробітної плати. Питання, яким має бути рівень оплати праці співробітника, кожен комерційний банк вирішує самостійно. Однак робота співробітників буде ефективною тільки в тому випадку, коли їх особисті цілі будуть збігатися з цілями банку. Для цього банку доцільно забезпечити залежність доходів, одержуваних співробітниками з прибутком банку. Це завдання можна виконати через систему преміальних виплат. При цьому необхідно, щоб кожен співробітник відчував, наскільки результати його праці впливають на кінцевий результат діяльності банку. Тому система премій повинна бути диференційованою і залежати від роботи конкретного відділу та особистого внеску співробітників. Але, крім того, необхідні і незалежні від вкладу заохочення, які можуть бути і загальнобанківських, наприклад, в свята, і особистими, наприклад, до дня народження. Ще одним способом подяки співробітнику можуть стати, наприклад, виплати за вислугу років, підкреслюють, наскільки банк цінує своїх людей. Дуже важливе значення має і моральне заохочення;
3) забезпечення умов для творчої реалізації співробітників. Системою, стимулюючої співробітників до активності, - підвищенню своїх знань і кваліфікації, служить шкала посадових окладів. Природно, що чим вище працівник сходить по службових сходах, тим більше він отримує. У банку така система повинна бути непорушною. Ще одним важливим стимулом роботи співробітника є можливість творчої самореалізації. Задоволення честолюбних прагнень, професійне зростання, бажання зробити кар'єру має для людини не менше значення, ніж матеріальне заохочення. Тому банк повинен забезпечити своєму співробітникові прояв ініціативи;
4) регулювання відносин у трудовому колективі, формування колективних цінностей. По відношенню до общебанковской життя свої плоди приносять регулярні опитування співробітників про необхідні заходи, які повинен прийняти банк для забезпечення нормальних умов роботи. Крім того, для банку важливе значення має процес прийняття рішення, в якому безпосередню участь повинні брати співробітники. Однак для забезпечення творчої реалізації необхідна відповідна атмосфера в колективі. У кожному банківському колективі формується своя система цінностей, негласно регламентує правила поведінки його членів, тому ставлення до таких понять, як дисципліна, допомога колегам, підтримка нових ідей визначаються саме склалися в колективі представниками. Вплив на їх формування надають багато факторів, зокрема, ставлення керівництва до колективних цінностей, його точка зору на дані питання, відповідність кадрової політики тих відносин, до яких прагне колектив, акцентування уваги служби персоналу при прийомі на роботу на людях з високим рівнем культури поведінки , освіти, ставлення самих співробітників до прийнятих на роботу, процеси первинного знайомства і входу в колектив;
5) підготовка плану зростання кваліфікованих кадрів, визначення шляхів підвищення кваліфікації співробітників. З метою забезпечення підвищення кваліфікації співробітників банк повинен розробляти спеціальний план, що містить шляхи підвищення кваліфікації співробітників, методи стимулювання росту персоналу, порядок підтвердження підвищилися рівні. Крім цього банк може сприяти профільному вдосконалення своїми силами: проведення круглих столів в банку, під час яких висококваліфіковані фахівці банку допоможуть розібратися в складних питаннях, в проходженні практики працівниками в пов'язаних з ними відділах, що допоможе їм краще налагодити взаємозв'язки та ознайомитися з роботою один одного , організація всередині кожного відділу своєрідною «політінформації» з банківських питань, на яких начальник відділу може обговорити з підлеглими тенденції розвитку ринку банківських послуг, події російської економіки;
6) розробка плану соціальної підтримки співробітників. Такий план є додатковим стимулом роботи в банку. Кожен комерційний банк розробляє свій план соціальної підтримки співробітників, який розробляється за такими основними напрямками: надання знижок, пільг з медичного обслуговування, організація туристичних поїздок працівників, надання матеріальної допомоги співробітникам, організація спортивних заходів.
Таким чином, управління трудовими ресурсами - це найтонший, що вимагає психологічного підходу процес банківського менеджменту. Від нього багато в чому залежить -, наскільки плідною і тривалою буде діяльність банку.
Наступним провідним напрямком банківського менеджменту виступає управління фінансами банку з метою забезпечення його ліквідності та прибутковості. До найбільш важливим аспектам діяльності комерційного банку відносяться об'єктивна оцінка рівня ліквідності банку та ефективне управління нею для того щоб своєчасно проводити платежі, повертати кошти з депозитних рахунків, відповідати за іншими зобов'язаннями, банк приділяє велику увагу підтримці ліквідності - оптимальному співвідношенню активів і пасивів. У практиці банківського менеджменту не існує вимог до організації та управління фінансами, тому кожному банку необхідно самостійно розробляти відповідні для себе форми процесу управління активами і пасивами. Головний критерій при цьому повинен полягати в забезпеченні можливості вирішення фінансовим менеджментом його наступних основних завдань:
• пошук оптимальної структури активів комерційного банку, що забезпечує мінімізацію банківських ризиків і високу прибутковість;
• побудова оптимальної структури пасивів комерційного банку, що сприяє мінімізації витрат на їх залучення;
• забезпечення балансу активів і пасивів банку за вартістю, терміновості, співвідношенню чутливих процентних ставок;
• координація фінансових потоків і грошових коштів з метою забезпечення ліквідності банку.
Загалом пошук оптимальної структури активів кожен комерційний банк здійснює самостійно, але в рамках декількох положень: виконання банком економічних нормативів, розроблених з метою підтримки стабільності і стійкості комерційних банків, формування банком достатніх первинних резервів (коштів на рахунках обов'язкових резервів, коштів у касі, на кореспондентських рахунках, необхідних за його розрахунками) для негайного задоволення можливих вимог клієнтів, вторинних резервів (високоліквідних цінних паперів і короткострокових кредитів надійних позичальників), підкріплюють первинні резерви і приносять стабільний дохід, розміщення коштів, що залишилися у високоприбуткові активи, мінімізуючи ризикованість операцій з ретельним попереднім аналізом і подальшим контролем і спостереженням за ситуацією на ринку. Побудова оптимальної структури активів не може здійснюватися без аналізу структури ресурсів, якими банк має. Управління фінансами банку, має проводитися взаємопов'язане за активними і пасивними операціями банку, що зумовлено кількома причинами:
• відповідність термінів залучення і розміщення коштів, для чого проводиться аналіз оптимального відповідності термінів і зобов'язань щодо виплат і вимогам банку до позичальників з тим, щоб не допустити затримки у виплаті коштів;
• баланс процентних ставок за активами і пасивами чутливих до змін економічних умов, що необхідно для здійснення контролю за відповідністю ставок з метою зниження відсоткового ризику банку.
• віддача ресурсів: залучені ресурси не повинні перебувати в бездіяльності, оскільки це призводить до зниження прибутковості;
• ув'язка доходів та витрат: доходи від розміщення коштів повинні перекривати відсоткові витрати, що виплачуються за їх залучення.
Однією з найважливіших складових банківського менеджменту є управління пасивною частиною балансу. Залучення додаткових ресурсів дає можливість банку отримати кошти для покриття короткострокових розривів у ліквідності.
Функція регулювання активів і пасивів покладена на координуючий центр, який вирішує завдання забезпечення ліквідності банку. Поняття ліквідності в даному випадку передбачає доступність недорогих коштів від реалізації без втрат активів або залучення додаткових пасивів. Для цього цей центр в процесі своєї діяльності має вирішувати такі завдання: формування у структурі розміщених коштів необхідної частки ліквідних, / бистрореалізуемих активів; визначення напрямку вкладень коштів в залежності від строків залучених ресурсів з урахуванням аналітичної планової оцінки; координація руху коштів на коррахунках банку.
Комерційний банк у процесі своєї діяльності одночасно здійснює різні операції. Саме тому координуючий центр має для банку настільки важливе значення - центр повинен акумулювати інформацію по всіх структурних підрозділах, що дасть йому можливість регулювати їх діяльність. Управління комерційним банком неможливо уявити як управління окремими операціями та напрямками банківської діяльності. Дані різних аналітичних досліджень повинні збиратися воєдино з тим, щоб розглядати процес роботи банку в цілому. Побудова організаційної структури, організація взаємозв'язків між підрозділами, управління фінансами банку вимагають ув'язки один з одним з метою координації дії банку. Очевидно, що аналітичні дані діяльності банку, вплив різних чинників на його роботу неможливо врахувати вручну, а тим більше спрогнозувати наслідки.
Тому для повноцінного управління комерційним банком, необхідно використовувати сучасні технології з метою створення спеціалізованих систем, що дозволяють крім обробки одержуваної інформації моделювати результати банківської діяльності. Виходячи з цього в банку існує універсальна банківська система управління і інформації (ОСУІ), що дозволяє здійснювати управління на різних рівнях банківської ієрархії, отримувати необхідну інформацію, а також моделювати результати діяльності банку в цілому, його підрозділів, а також за окремими напрямками. Основне її завдання - максимально можлива інформаційно-технічна підтримка організації управління банку. Тому ОСУІ повинна виконувати наступні функції: забезпечення необхідної економічної інформацією співробітників банку, інформування співробітників про поточний стан справ банку, надання можливості моделювання різних ринкових ситуацій за напрямками діяльності на різних рівнях управління, прогнозування результатів діяльності банку і його підрозділів.
Таким чином, чітке і правильне виконання всіх передбачуваних напрямів банківського менеджменту допоможе керівництву банку налагодити не тільки роботу банку, але і забезпечити його рентабельність, фінансову стійкість і конкурентоспроможність на ринку банківських послуг.

7.2 Основні напрями банківського маркетингу

Банківський маркетинг почав активно використовуватися комерційними банками Росії в середині 90-х рр.. Зіткнувшись з жорсткіша конкуренція, банки почали вводити в свої структури нові служби, перед якими ставилися завдання пошуку найбільш реальних ніш на ринку банківських послуг та залучення вигідних клієнтів. Тому в умовах конкурентної боротьби серед російських комерційних банків особливе значення для успішної реалізації послуг придбали маркетингові дослідження. Їх метою є виявлення можливостей банку зайняти конкурентні позиції на конкретному ринку або його сегменті шляхом пропозиції банківських продуктів, більш повно враховують попит і вимоги клієнтів. Банківський маркетинг можна визначити як частина аналітичної роботи з управління діяльністю банку, що є своєрідною основою для ухвалення рішення і досягнення банківської стратегії. Розширення діяльності здійснюється банком за допомогою пошуку найбільш вигідних як наявних, так і майбутніх ринків банківських продуктів і послуг з урахуванням реальних потреб клієнтів. Виходячи з цього однією з основних цілей банківського маркетингу є залучення нових клієнтів як вкладників, так і позичальників. Для цього банк розробляє і пропонує нові послуги, підвищує якість вже наявних.
В основу організації маркетингу покладені такі принципи: налаштованість структури банку і його співробітників на досягнення визначених маркетингових цілей, реалізацію маркетингової політики банку; комплексна організація маркетингу в банку, включаючи аналіз, прогнозування і планування, стимулювання служби маркетингу в його розвитку; підвищення кваліфікації працівників в області маркетингу, забезпечення контролю за маркетинговими рішеннями. З урахуванням цього основними завданнями маркетингу виступають:
• забезпечення рентабельності банку в умовах, що змінюються ринку банківських послуг;
• гарантування ліквідності банку з метою дотримання інтересів кредиторів і вкладників, підтримання іміджу банку;
• максимальне забезпечення потреб клієнтів у банківських послугах;
• комплексне рішення комерційних, організаційних і соціальних проблем колективу банку;
• дослідження ринку.
Рішення завдань банківського маркетингу здійснюється за допомогою маркетингової стратегії, яка являє собою зв'язок між банком і ринком. Основними критеріями, що визначають маркетингову стратегію, є: межі ринку банківських послуг, сформульовані довгострокові цілі банку, а також тимчасові горизонти досягнення цих цілей.
Виділяється кілька видів маркетингових стратегій в залежності від характеру просування банківських послуг на ринку: стратегія проникнення на ринок, розвиток ринку, розробка товару та диверсифікація. У той же час з метою організації управління банківської діяльності маркетингові стратегії розглядаються з точки зору поведінки банку на ринку і його цілей. У цьому зв'язку можна виділити наступні види стратегій: стратегія освоєння ринку, стратегія утримання позицій, стратегія виходу в лідери, стратегія пошуку вигод. Кожна стратегія вирішує свої завдання відповідно до цілей розвитку банку (табл. 8).
Щоб результати маркетингових досліджень виявилися плідними і принесли позитивний ефект, потрібно не тільки зібрати цікаву інформацію та проаналізувати її, але і виробити необхідні рекомендації, які приведуть до подальшого прийняття рішень і формування банківської політики. При цьому банк веде роботу за кількома основними напрямками: вивчення власних можливостей банку, спостереження за конкурентами, вивчення ситуації на ринку банківських послуг, вивчення потреб споживачів банківських послуг (рис. 16).
Для отримання повної картини фахівці маркетингового відділу здійснюють прогнозування ситуації на ринку з урахуванням динаміки розвитку подій, простежують закономірності і виявляють тенденції розвитку ринку. Звичайно, не всі події можна передбачити, але при налагодженій системі управління в комерційному банку маркетингова служба повинна бути підготовлена ​​до змін на ринку. На підставі висновків, зроблених за результатами маркетингових досліджень, банк отримує можливість сформувати політику просування своїх послуг на ринку.
Таблиця 8. Основні маркетингові стратегії банків

Рис. 16. Основні напрямки маркетингових досліджень
Вона включає: перспективне місце банку на ринку банківських послуг, вибір цільових ринків, тобто тих напрямків діяльності, на яких будуть зосереджені основні зусилля та кошти банку, області клієнтської аудиторії, тобто групи клієнтів, найбільш відповідні перспективного розвитку банку, асортимент послуг, пропонованих клієнтам, цінову стратегію, основні шляхи просування нових послуг на ринку, комплекс заходів з підтримання або зміни іміджу банку, основні способи здійснення конкурентної боротьби, перспективи виходу на інші ринки. Представлена ​​таким чином політика реалізації банківських продуктів служить опорним пунктом для формування конкретних завдань розвитку банку за основними, необхідним для нього напрямками, що в свою чергу є основою для коригування глобальних цілей діяльності банку в залежності від поточних умов.
Реально політика просування послуг на ринку базується на двох основних напрямках: з'ясування кола осіб, для яких розроблені послуги (так звана сегментація ринку) і доведення до їх відома інформації про дані послуги.
В основі сегментації ринку лежить характер банківських послуг (наприклад, кредитні, спеціальні, інвестиційні) і структура клієнтів (юридичні, фізичні особи, банки-кореспонденти, держава).
За способом спілкування з клієнтурою маркетинг може бути активним і пасивним. Активний маркетинг включає прямий маркетинг, тобто активну рекламу, що використовує телебачення, телефон, пошту; непрямий маркетинг - різні заходи, спонсоровані банком, опитування населення, проведення конференцій, круглих столів, днів розвитку, на яких з'ясовується оцінка клієнтами якості і структури банківських послуг, персональне спілкування з потенційним клієнтом, вивчення його потреб. До пасивного маркетингу відносяться публікації в пресі про стан банку, вигоди від отримання послуг, про перелік наданих послуг та їх вартості і т. д.
Таким чином, правильна маркетингова політика банку дозволить не тільки вирішити проблему залучення клієнтів, розповсюдження наявних і нових послуг, але і підвищити фінансову стійкість і конкурентоспроможність банку.
Контрольні питання:
1. Що означає банківський менеджмент?
2. Які основні напрями банківського менеджменту?
3. Які завдання банківського маркетингу?
4. Що означає сегментування ринку?
5. Які основні види стратегій банківського маркетингу? Які завдання вони вирішують?

Глава 8. ЛІКВІДНІСТЬ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

8.1 Поняття ліквідності і фактори, її визначальні

Основне завдання банку при проведенні операцій - можливість своєчасно повернути грошові кошти. У цих цілях комерційні банки повинні так організувати свою діяльність, щоб у будь-який момент можна було знайти вільні ресурси для виконання зобов'язань. Для оцінки такого положення банки використовують поняття ліквідність, яка означає легкість реалізації, продажі, перетворення матеріальних цінностей у кошти. Ліквідність має важливе значення не тільки для самого банку, будучи необхідною умовою стійкості його фінансового стану, але і для його клієнтів. Висока ліквідність є показником того, що клієнт у будь-який момент зможе повернути вкладені кошти або отримати кредит в банку, а акціонерів банку вона захищає від примусового продажу активів у разі настання форс-мажорних обставин.
При цьому розрізняють сукупну банківську ліквідність і ліквідність окремих кредитних установ. Сукупна банківська ліквідність у свою чергу має два трактування: у широкому сенсі слова сукупна банківська ліквідність означає форму організації розрахунково-платіжного обороту банківської системи відповідно до потреб фінансового капіталу; у вузькому сенсі - це сума розрахункових і квазірасчетних коштів, сконцентрованих у банківській системі. Однак частіше говорять про ліквідності кредитної організації, або ліквідності банку. Ліквідність банку - це можливість виконання активу як засобу платежу або швидкого і з мінімальними втратами перетворення фінансових активів в грошові кошти. Банк вважається ліквідним, якщо сума його грошових коштів, яку банк має можливість швидко мобілізувати з інших джерел, дозволяє своєчасно виконувати зобов'язання перед клієнтами.
Таким чином, ліквідність банку є запорукою його стійкості і працездатності, оскільки банк, що володіє достатнім рівнем ліквідності, в стані з мінімальними втратами для себе виконувати притаманні йому функції, а саме:
• проводити платежі за дорученням клієнтів (зобов'язання за коштами на розрахункових, поточних та кореспондентських рахунках, зарезервованих для розрахунків);
• повертати кошти вкладникам (кредиторам) як з наступними термінами погашення, так і достроково (наприклад, за терміновими депозитами);
• задовольняти попит клієнтів на грошові кошти в рамках прийнятих на себе зобов'язань, наприклад, за укладеними кредитними договорами, кредитними лініями, контокоррентному і овердрафтного кредитування;
• погашати випущені банком цінні папери;
• відповідати за зобов'язаннями, які можуть настати в майбутньому, наприклад, за позабалансовими зобов'язаннями (виданими гарантіями, довірчого управління, готівковим та строковими угодами);
• і ін
Ліквідність комерційного банку можна розглядати як «запас» (стаціонарна ліквідність), «потік» (поточна ліквідність) та «прогноз» (перспективна ліквідність). Вимірювання ліквідності з точки зору запасів передбачає оцінку активів, які можуть бути перетворені в грошові кошти і спрямовані на погашення зобов'язань банку перед клієнтами. Ліквідність - це запас, який характеризує ліквідність банку на визначений (даний) момент і показує, чи є в банку достатні ресурси для задоволення зобов'язань на цей момент. У цьому випадку, щоб визначити достатність ліквідних активів, треба порівняти наявні запаси з потребами в ліквідних коштах.
Однак такий підхід досить вузьке і недостатньо повно відображає реальну сутність ліквідності., Яка є вкрай динамічною і мінливою. ' Виявляється це, зокрема, в ситуації, коли банк володіє достатнім рівнем ліквідних активів для підтримки миттєвої або поточної ліквідності, але з плином часу - у зв'язку з перевищенням вхідного потоку зобов'язань над потоком трансформації вкладень в ліквідні активи - втрачає здатність відповідати за своїми зобов'язаннями. Крім того, ліквідність як запас не враховує можливість отримання грошових коштів на кредитних ринках. Усунення певною мірою цих недоліків привело до оцінки ліквідності як потоку, який враховує не тільки можливість звернути менш ліквідні активи у більш ліквідні, а й здатність отримувати кредити і забезпечувати приплив грошових коштів від операційної діяльності.
Щоб реально оцінити стан ліквідності банку, потрібні точні прогнози потреби у грошових коштах, очікуваного рівня ліквідності активів та надходження коштів за певний період часу. У цьому випадку вдаються до оцінки ліквідності як прогнозу, який показує стан ліквідності в майбутньому, тобто дозволяє визначити її прогнозні значення та динамічні зміни з урахуванням впливу вхідних і вихідних грошових потоків, що утворюються при придбанні банком нових зобов'язань і вимог, а також здатність банку змінювати структуру пасивів та активів. Прогнозування здійснюється, як правило, на короткострокову перспективу (від 1 до 3 міс). Проте варто відзначити, що незважаючи на недоліки, найбільш використовуване поняття - ліквідність як запас, у той час як з метою підтримки і управління ліквідністю найбільш ефективним є визначення ліквідності як потоку, тому що саме такий підхід дозволяє оцінити здатність банку реально визначати свій стан, своєчасно запобігати погіршенню сформованого об'єктивно необхідного рівня ліквідності, а також змінювати протягом певного часу несприятливий рівень ліквідності.
Ліквідність дуже тісно пов'язана з платоспроможністю банку і визначає її. Платоспроможність - це здатність банку в належні терміни і в повній сумі відповідати за своїми зобов'язаннями. Поняття платоспроможності є по суті більш вузьким, ніж поняття ліквідності, оскільки платоспроможність - статистичний показник діяльності банку.
Дані поняття необхідно розрізняти також і тому, що в банківській практиці, і особливо в сучасних російських умовах, часто складаються ситуації, які характеризуються короткостроковими розривами в платоспроможності, коли банки, залишаючись ліквідними, не можуть виконувати зобов'язання перед клієнтами з проведення платежів. З одного боку, це викликано об'єктивними труднощами і політичною обстановкою в країні, з іншого боку, це говорить про нестійкості банків і банківської системи в цілому, так як розриви в платоспроможності демонструють слабкість фінансового стану і недостатньо високу якість управління в російських банках.
На ліквідність банку, як і на його діяльність в цілому, діє велика кількість факторів різноспрямованої дії .. Тому при виявленні складаються негативних тенденцій у сфері ліквідності комерційні банки у своїй діяльності змушені враховувати фактори, що викликали ці тенденції, аналізувати їх вплив і виробляти рекомендації щодо зміни політики банку з метою попередження негативних наслідків.
Ці фактори поділяють на зовнішні і внутрішні, які діють на рівні самого банку та пов'язані з його політикою. Перші - банк може тільки враховувати у своїй діяльності, а останні банк може не тільки враховувати, але й впливати на них, знижуючи негативні наслідки від їх впливу. Зовнішні фактори носять об'єктивний характер, банк повинен максимально пристосовувати до них свою кредитну політику (рис. 17).
До зовнішніх факторів належать:
1. Економічна та політична обстановка в країні. Нестабільність загальної політичної і економічної обстановки в країні робить прямий вплив на нестабільність банківської системи в цілому і комерційного банку як його становить ланки. Вона не дає можливість банку правильно сформувати обліково-позичкову політику, обмежує можливість розширення обсягу фінансових операцій банку, призводить до втрати довіри до банку з боку населення, що веде до невідповідності термінів платежів по кредитах і термінів виконання зобов'язань за вкладами, так як клієнти намагаються раніше строку вилучити кошти з банку, що вимагає наявності досить великих резервів в банку. У той же час зростаюча інфляція, економічна нестабільність також призводять до періодичного, незапланованого відтоку грошей з банку, що веде до погіршення ліквідності банку і відповідно до зниження платоспроможності;
2. Ефективність державного регулювання та контролю. Комерційні банки відчувають на собі весь спектр дії державних заходів грошово-кредитного регулювання. Безпосередній вплив на ліквідність і платоспроможність надають такі моменти:
• рестрикційну політику центрального банку (підвищення ставки рефінансування центральним банком, зміна норм обов'язкового резервування, мінімального розміру власного капіталу, встановлення обов'язкових економічних нормативів впливають на структуру та ефективність активних і пасивних операцій банку);
• фіскальна політика держави, тобто зменшення або збільшення податків, що стягуються, приводить відповідно до збільшення або зменшення прибутку банку, що відбивається на його платоспроможності та відповідно на ліквідності (банк в цілях підвищення прибутковості зменшує частку ліквідних активів на користь високоприбуткових активів);
• в операції центрального - банку на відкритому ринку з державними цінними паперами і іноземною валютою. Для підтримки ліквідності комерційного банку, а відповідно і їх кредитній активності центральний банк виступає покупцем на відкритому ринку. У цьому випадку широко, використовуються перекупочние угоди, по, яким центральний банк зобов'язується купити цінні папери у комерційних банків з тією умовою, що останні через певний час здійснять зворотну угоду, тобто зворотний викуп цінних паперів, але вже зі знижкою (операції РЕПО );
3. Стан грошового ринку і ринку цінних паперів. Цей фактор показує характер перерозподілу тимчасово вільних грошових коштів між учасниками фінансового ринку і, зокрема, між банками. Так, високий рівень розвитку ринку дає можливість банкам швидко залучити кошти з метою підтримки ліквідності, а стабільний стан ринку цінних паперів забезпечує можливість швидкої реалізації цінних паперів при необхідності. Даний фактор впливає на ступінь ліквідності активів, так як необхідною умовою ліквідності є сформований ринок для їх реалізації.
Грошовий ринок - це ринок, на якому звертаються грошові кошти строком до одного року, зокрема, це можуть бути кредити строком до одного року, цінні папери з терміном погашення до одного року.
4. Можливість підтримки з боку держави. Цей фактор виявляється через проведену грошово-кредитну політику уряду і центрального банку, наприклад, можливість отримання державних кредитів з ресурсів центрального банку.
5. Досконалість законодавства (якщо в законі є вказівка ​​на те, що кожен комерційний банк повинен мати грошові кошти в центральному банку, це забезпечить хоча б мінімальну ліквідність);
6. Надійність клієнтів та партнерів банку. З одного боку, зменшення рахунків до запитання на користь термінових призводить до підвищення ліквідності, тому що в банку з'являється велика впевненість, що в певний період часу виплат за зобов'язаннями не буде. З іншого боку, надійність банків-партнерів призводить до того, що вони в будь-який момент можуть допомогти з коштами за допомогою надання міжбанківського кредиту.
Внутрішні чинники безпосередньо пов'язані з його діяльністю, тому, змінюючи внутрішню або зовнішню політику банку, можна обмежити вплив факторів, які викликають негативні коливання в ліквідності. Так, створення філій, децентралізація повноважень і цілей (інструменти внутрішньої політики банку) призводить до підвищення ліквідності і відповідно платоспроможності банку, так як кожна філія має власні кошти, займається певними операціями, що може слугувати додатковим джерелом коштів для головного банку. У той же час спеціалізація та різноманітність банківських послуг (як елементи зовнішньої політики) підвищує ліквідність.
Залучення коштів за рахунок випуску власних цінних паперів, а не шляхом залучення грошових коштів у внески призводить до меншого чи рівному нулю ризику передчасного вимоги грошових коштів у банку, а, отже, при розумній політиці банку зменшує ризик несплати вимог.
До внутрішніх факторів належать (рис. 18):
1. Якість управління діяльністю банку. Професіоналізм і рівень кваліфікації керівників і працівників банку впливає на стан ліквідності комерційного банку. Керівництво банку віддає перевагу рівню ліквідності і забезпечує прийняття рішень, які стосуються управління ліквідністю. Значний вплив на якість функціонування банку надає також і кваліфікація персоналу банку. Даний фактор є ключовим у забезпеченні ліквідності банку;
2. Достатність власного капіталу банку. Значна величина капітальної бази банку позитивно позначається на рівні

Рис. 18. Внутрішні чинники
його ліквідності, оскільки власний капітал, виконує роль амортизатора у разі виникнення непередбачених обставин, які спричинять вилучення коштів і як наслідок викличуть криза ліквідності або платоспроможності. Забезпеченість власним капіталом більшою мірою пов'язана з платіжністю банку, тобто банк, маючи власні кошти, може ризикувати і може програвати власний капітал, і тим не менше його репутація не падає, тому що він втратить власні кошти, а не кошти вкладників. Тому банки прагнуть збільшувати свій капітал. Мінімально допустима величина регулюється законодавчо (Інструкція ЦБ РФ від 16 січня 2004 р. № 110-і «Про обов'язкових нормативах банків», Базельська угода в західних країнах);
3. Якість і стійкість ресурсної бази банку. Ресурсна база є певним чинником для обсягу і ступеня розвитку активів операцій банку. Тому наявність у пасивах, великої частки цінних паперів, строкових вкладів дає банку більшу впевненість у його ліквідності;
4. Ступінь залежності від зовнішніх джерел запозичення. Чим сильніше виражена у банку така залежність, тим серйозніше можуть виявитися проблеми у разі виникнення навіть тимчасової неплатоспроможності. Криза міжбанківського ринку, що розвивалася у серпні 1995 р., показав ступінь нестійкості банківських структур при виникненні кризової ситуації. Сила впливу даного чинника залежить від запасу фінансової міцності банку, а також від проведеної банком політики;
5. Збалансованість активів і пасивів за сумами та строками. Чим більше короткострокові активи, тим вище ліквідність і відповідно навпаки. У цьому випадку говорять про золоте правило: «активи по термінах повинні збігатися з пасивами за термінами». Така збалансованість практично виключає можливість виникнення кризи ліквідності та платоспроможності в банку, оскільки зобов'язання банку будуть забезпечувати своєчасне виконання зобов'язань без збиткової реалізації активів: Чим вище узгодженість, тим більш збалансований проведена банком політика, вище його ліквідність, стійкіше фінансовий стан;
6. Ступінь ризику окремих активних операцій. Чи означає ймовірність втрат при реалізації активів або ризик неповернення вкладених коштів. Ризикованість активів залежить від факторів внутрішнього і зовнішнього порядку, таких як:
• стратегія банку при розміщенні коштів;
• структура і якість його кредитного портфеля;
• активність інвестування в цінні папери;
• якість проведеного фінансового аналізу;
• стан реального сектора економіки, державних фінансів.
Чим вище ризик активних операцій банку, тим більша ймовірність виникнення втрат при трансформації активів у грошові кошти, а це негативно позначиться і на його ліквідності.
7. Прибутковість активів банку. Чим більше частка працюючих активів у балансі банку і вище їх ефективність, прибутковість, тим стійкіше фінансовий стан банку. Зростання прибутковості взаємопов'язаний із збільшенням ризику, у зв'язку з чим підвищується вимога до ліквідності;
8. Структура і диверсифікація активів. У процесі управління ліквідністю особливу увагу слід приділяти структурі активів. Для здійснення розрахунково-касового обслуговування клієнтів, повернення коштів до запитання банку необхідно мати певний запас високоліквідних активів. Враховуючи їх низьку або нульову прибутковість, банк повинен підтримувати частку цих активів на мінімально можливому рівні, достатньому для того, щоб залишатися платоспроможним і ліквідним. Диверсифікація активів, тобто розміщення їх по різних напрямах, робить позитивний вплив на рівень ліквідності, оскільки сукупний ризик активів знижується. Однак не слід допускати і зайвої диверсифікації - це може призвести до некерованості портфеля активів, зростання організаційних витрат.
При диверсифікації активів необхідно враховувати вплив фінансової стійкості клієнтів банку та банків-партнерів, так як це в значній мірі впливає на стійкість фінансового стану банку, перспективи його розвитку. Для того щоб уникнути втрат, викликаних, наприклад, неповерненням кредитів або необхідністю нести відповідальність за гарантійними зобов'язаннями за неспроможних клієнтів, банку необхідно відстежувати зміни у фінансовому стані клієнтури, вивчати потреби та фінансове становище потенційних клієнтів, а також прагнути до одержання максимально достовірної та всебічної інформації про своїх партнерів.
Ліквідність комерційного банку, таким чином, базується на постійній підтримці допомогою оперативного управління об'єктивно необхідного співвідношення між трьома складовими: власним капіталом банку і залученими коштами, з одного боку, і розміщеними коштами - з іншого. Здійснення цієї мети передбачає аналіз, контроль та управління активами та пасивами банку.

8.2 Методи управління ліквідністю

Ліквідність дуже тісно пов'язана з прибутковістю банку. Чим вища ліквідність, тим прибуток банку нижче. Пов'язано це з тим, що найбільш ліквідні активи (резерви в центральному банку, каса, кошти на кореспондентському рахунку) приносять мінімальний дохід, а високоприбуткові (вкладення в довгострокові цінні папери, довгострокові кредити) - мають низьку ліквідність.
Для усунення такого протиріччя (між прибутковістю та ліквідністю) банк займається управлінням ліквідністю. З цією метою він розробляє, а потім і застосовує цілу сукупність заходів з підтримки оптимального рівня ліквідності, який забезпечував би задоволення попиту клієнтів банку на грошові кошти і в той же час не знижував рентабельність активів і прибуток банку, так як надлишкова ліквідність негативно впливає на прибутковість банку.
У короткостроковому плані банку вигідно підтримувати ліквідні активи на мінімальному рівні - досягається найбільш ефективне використання наявних ресурсів, яке при дотриманні певних принципів управління забезпечить прибутковість операцій, що проводяться.
У довгостроковому плані кращим варіантом виявляється підтримка відносно високого рівня ліквідності, що, однак, суперечить досягненню більш високої прибутковості, але буде сприяти зміцненню фінансового стану банку.
Все це призводить до того, що перед керівництвом банку щодня виникають питання: в які фінансові інструменти, на які строки та з яким ризиком можна розмістити наявні кошти або ж якийсь приплив позикових коштів необхідний, щоб, з одного боку, забезпечити прийнятний рівень прибутковості вкладень, з іншого - не відчувати браку коштів для забезпечення зобов'язань у сьогоденні і в майбутньому.
Залежно від спеціалізації, особливостей клієнтської бази, проведених операцій і багатьох інших чинників управління ліквідністю в різних банках істотно відрізняється.
В даний час існує декілька основних напрямків і теорій, відповідно до яких здійснюється управління ліквідністю. При управлінні активами банк визначає шляхи розміщення власних і залучених коштів таким чином, щоб при мінімальному ризику отримати максимально можливий прибуток, залишаючись при цьому ліквідним. При управлінні пасивами банк визначає не тільки політику управління розміром власного капіталу і залучених коштів, а й їх оптимальну структуру з метою подальшого ефективного використання в активних операціях. Проте найчастіше застосовують комплексний метод збалансованого управління активами і пасивами. При цьому використовується портфельний підхід до управління ліквідністю через узгоджене управління активами і пасивами банку.
Управління активами здійснюють наступними основними методами: загального фонду коштів, конверсії активів, наукового управління.
Управління активами полягає в ефективному розміщенні наявних ресурсів, тобто максимізації можливих доходів при мінімальному ризику і підтримці при цьому ліквідності банку.
Щоб банк зберіг ліквідність, його активи повинні задовольняти ряду критеріїв:
• певна частка активу повинна знаходитися в високоліквідної формі, тобто повинен підтримуватися достатній рівень резервів першої черги. До таких активів належать готівкові гроші і платіжні документи, а також кошти на кореспондентських рахунках, відкритих в центральному банку та в банках - нерезидентах країн із числа «групи розвинених»; депозити, розміщені в центральному банку;
• частина активів банку можна продати або передати кредиторам у короткі терміни і з мінімальними втратами (цьому критерію відповідають резерви другої черги: вкладення в державні цінні папери, валюту, дорогоцінні метали, кошти на коррахунках в банках-кореспондентах, в банках-нерезидентах країн, що не входять до «групи розвинених», в СКВі в іноземних валютах з обмеженою конвертацією, кредити та інші платежі на користь банку терміном виконання в найближчі 30 днів, міжбанківські кредити, надані на термін до 30 днів);
• якщо певна частка його активів є своєчасно погашаються короткостроковими позиками;
• ліквідність банку можна планувати, впливаючи на строкову структуру активів банку, тобто застосовуючи «ступінчастість» погашення кредитів і повернення інвестованих коштів;
• значний вплив на ліквідність банку становлять фактори ризику та якості активів банку, тому що від цих показників безпосередньо залежить своєчасне повернення коштів у банк.
Метод загального фонду коштів є одним з найпростіших для застосування на практиці. Засоби, які в процесі своєї діяльності розміщує комерційний банк, надходять з різних джерел і мають різні якостями. Сутністю даного методу є об'єднання всіх наявних ресурсів для подальшого їх розподілу між активами відповідно до переваг банку. До тих пір поки розміщення засобів відповідає досягненню поставлених банком цілей, при проведенні конкретних активних операцій не враховуються джерела коштів, за рахунок яких вони здійснюються (рис. 19).
При розміщенні коштів у цьому випадку необхідно так сформувати структуру активів, щоб одночасно враховувати вимоги і ліквідності, і прибутковості, тобто банк повинен попередньо встановити певні параметри і пріоритети своєї діяльності. Перш за все, він повинен встановити частку високо ліквідних активів, яка піде на проведення платежів по рахунках клієнтів, погашення зобов'язань до запитання і вимог до банку, по яких наступає термін платежу, тобто забезпечити миттєву ліквідність. Банк, у якого спостерігаються сильні коливання у ресурсній базі, повинен створювати значні резерви другої черги, наприклад, у формі вкладень в державні цінні папери або короткострокових міжбанківських кредитів і депозитів, щоб відповідати по раптово виникли зобов'язаннями.
Первинне розміщення коштів із загального фонду здійснюється на цілі підтримки ліквідності. Однак, як зазначалося раніше, вимога ліквідності суперечить прибутковості функціонування банку. Тому при визначенні частки високо ліквідних активів і ліквідних активів слід враховувати цю обставину і мінімізувати частку цих активів для досягнення більш високої прибутковості. Подальший розподіл коштів загального фонду повинно проводитися відповідно до пріоритетів банку та основними напрямками його діяльності.


Рис. 19. Метод загального фонду коштів
Основний дохідною статтею банку є відсотки, отримані за виданими кредитами. Тому наступний етап розміщення Коштів полягає у формуванні кредитного портфеля банку. Однак при цьому необхідно враховувати той факт, що даний вид вкладень - один з найбільш ризикованих і підвищення ризикованості активів веде до зниження ліквідності банку в результаті потенційного неповернення основної суми боргу і відсотків по ній.
Наступним етапом розміщення коштів є формування портфеля корпоративних цінних паперів з різним терміном погашення. Даний вид вкладень вважається відносно більш прибутковим, але і досить ризикованим.
Метод загального фонду коштів на практиці застосовується комерційними банками в основному при наявності надлишку грошових коштів і високого професіоналізму співробітників. Цей метод має свої переваги і недоліки. Переваги полягають у тому, що він надає керівництву банку значну свободу у виборі напрямів вкладень коштів і видів проведених банком активних операцій, оскільки при формуванні політики частина наявних коштів виділяється на підтримку ліквідності банку, а решту коштів вкладають в залежності від пріоритетів банку в операції, приносять дохід. Недоліками методу виступають, по-перше, те, що визначення структури розміщення коштів керівництвом банку може бути досить суб'єктивним, а, отже, принести додатковий ризик у діяльності банку, по-друге, з точки зору підтримки ліквідності даний метод є досить коректним, оскільки в ньому відсутні чіткі орієнтири щодо встановлення достатнього рівня ліквідності активів.
Певною мірою дозволяє зазначені недоліки другий метод - метод розподілу активів (конверсії коштів). Суть методу полягає в зіставленні по термінах і сумах активів і пасивів банку. Джерела і основні напрями розміщення коштів групуються і зіставляються таким чином, щоб кошти певної групи пасивів розміщувалися в певні групи активів з урахуванням прибутковості вкладень та підтримки ліквідності банку (рис. 20).
Основа методу полягає в тому, що кількість ліквідних активів, необхідних банку для підтримки ліквідності, безпосередньо залежить від джерел залучення ресурсів. При використань даного методу робиться ставка на розміщення джерел, тобто нестійкі і короткострокові пасиви для підтримки миттєвої і поточної ліквідності банку направляються у високо ліквідні активи, а більш довгострокові пасиви відповідно вкладаються в менш ліквідні, але більш дохідні активи, наприклад, в кредитний портфель банку. Застосування методу конверсії коштів знімає проблему визначення строкової структури активів, що виникає при використанні методу загального фонду.


Рис. 20. Метод розподілу активів (конверсії коштів)
Тимчасова структура активів визначається виходячи з наявних у банку ресурсів. У банку створюються так звані "центри ліквідності - прибутковості», через які здійснюється розміщення наявних джерел коштів. Ці центри також називають банками усередині банку, оскільки розміщення коштів з кожного центру здійснюється незалежно від розміщення коштів з інших центрів. На початковому етапі керівництво банку має визначити приналежність коштів до різних центрів та визначити порядок їх розміщення. У даному випадку будуть мати значення такі показники, як норми обов'язкового резервування, що встановлюються центральним банком, а також швидкість обороту коштів, так як вони встановлюють обмеження на подальший розподіл та інвестування пасивів.
На практиці цей метод управління ліквідністю застосовується таким чином. Первинні резерви формуються за рахунок вкладів до запитання і коштів на поточних і розрахункових рахунках. Пов'язано це з тим, що оборотність коштів даної групи велика, тому основна їх частина буде поміщена саме у високо ліквідні активи. Частина коштів до запитання може бути також поміщена у вторинні резерви, наприклад, інвестувати в короткострокові державні цінні папери. При наявності стабільних залишків на рахунках до запитання на балансі банку частина їх може бути поміщена в короткострокові кредити надійним позичальникам. Використання першої групи пасивів буде найбільш повним, тобто будуть дотримані вимоги до ліквідності, при цьому банк отримає прибуток від короткострокових вкладень в державні цінні папери та кредити.
На відміну від залучених коштів до запитання кошти, залучені на строковій основі, володіють більшою стабільністю, але оборотність їх значно нижче. Тому вимоги до покриття даного виду засобів декілька нижче, ніж за коштами до запитання, вони можуть бути використані в операціях, що приносять банку основний дохід, тобто для кредитних вкладень, а також для інвестування в цінні папери різних емітентів з різними термінами погашення.
Власні кошти банку можуть бути використані в операціях з формування майна банку, тобто вкладення в будинки, обладнання, транспорт, телекомунікації, необхідні для нормального функціонування банку. За рахунок цих коштів також може здійснюватися довгострокове кредитування, пайова участь банку, інвестиційні вкладення в цінні папери. Таким чином, засоби даної групи пасивів теж використовуються для отримання банком доходу.
Як і попередній, цей метод має свої переваги і недоліки. Головна перевага: під засоби кожної групи пасивів фактично створюється певний резерв ліквідних активів, розмір якого залежить від ступеня впливу даної групи пасивів на ризик незбалансованої ліквідності. Цей метод дозволяє банку підтримувати і планувати свою ліквідність, забезпечуючи розміщення коштів в активи відповідно з терміновістю пасивів, а також дозволяє коригувати обсяги залучення і розміщення коштів в залежності від значимості операцій для банку, прибутковості активів, витрат на залучення пасивів, ризикованості розміщення коштів, стабільності ресурсної бази та інших факторів.
. Застосування даного методу знижує ризик ліквідності для банку завдяки здійсненню виваженої політики в області активів і пасивів. Накопичення певного запасу ліквідних активів і пасивів у балансі підвищує шанс клієнтів на своєчасне задоволення їх вимог, а самому банку гарантує відносну стабільність і мінімум збитків, якщо буде необхідно залучити зовнішні джерела ліквідності.
До недоліків методу конверсії можна віднести те, що застосування на практиці основного принципу (створення резерву ліквідних активів під певну групу пасивів) призводить до зменшення частки працюючих активів, що в свою чергу позначається на його розвитку.
У порівнянні з методом загального фонду засобів даний метод дозволяє трохи знизити розмір резервів ліквідних коштів під забезпечення зобов'язань банку, тому що в ньому враховуються якісні відмінності груп пасивів. Крім того, існує така проблема, як практично визначити оптимальних розмір резерву ліквідних коштів, необхідний для забезпечення банку, через неоднозначність вибору груп засобів. Цей метод спирається на середній, а не граничний рівень ліквідності, що не завжди призводить до оптимального співвідношення прибутковості і ліквідності. Варто відзначити і неоднозначність впливу окремих активів на зміну ліквідності, наприклад, при підйомі економіки зростає кількість вкладів, що призводить до збільшення норми обов'язкових резервів, але в цьому випадку збільшується і потреба в кредитах, у той час як коштів у кредити буде спрямовано менше, що зменшить прибуток банку. Цей метод передбачає незалежність джерел коштів від шляхів їх розміщення, хоча на практиці таке буває нечасто, наприклад, банк, намагаючись залучити нових клієнтів, обіцяє пільгові кредити, але на ділі залучає гроші на рахунок до запитання, а кредити надає як на короткий, так і на тривалий термін, що порушує ліквідність банку.
Два методи, розглянуті раніше, зводяться до застосування найпростіших прикладів наукового управління для аналізу зв'язків між різними статтями активу і пасиву. Вони показують шляхи розміщення всіх доступних для інвестування засобів таким чином, щоб забезпечити достатню норму прибутку, здійснюючи операції в межах обмежень ліквідності, встановлених керівництвом банку (тобто зсередини) або органами банківського контролю (тобто ззовні).
Більш складна методика передбачає науковий підхід до вирішення управлінських проблем з використанням прогресивних математичних методів і ЕОМ для вивчення взаємодії елементів у складних моделях. Цей підхід вимагає визначення цілей, встановлення зв'язків між різними елементами проблеми, ідентифікації змінних, що перебувають і не перебувають під контролем керівництва, оцінки можливої ​​поведінки неконтрольованих змінних і виявлення тих внутрішніх і зовнішніх обмежень, які регламентують дії керівництва.
Одним з таких методів є лінійне програмування. Цей метод пов'язує проблему управління активами з проблемою управління пасивами, з урахуванням обмежень у відношенні як прибутковості операцій, так і ліквідності. Модель лінійного програмування - це метод математичного моделювання, що виражає взаємозв'язок різних елементів прийняття рішень в стандартній математичній формі. Модель використовує один зі стандартних обчислювальних методів, наприклад, симплекс метод, для визначення оптимального поєднання елементів, які підлягають контролю з боку особи, яка приймає рішення.
Лінійне програмування є модель, що приводить до єдиного оптимального рішення, так що характер обмежень повинен бути точно відомий або піддаватися розрахунком. Цільова функція повинна бути безперервною, тобто коефіцієнти вирішальних змінних повинні допускати можливість задавати їм будь-які значення.
Модель лінійного програмування вимагає формування мети, яка повинна бути оптимізована. Оптимізація в даному випадку повинна полягати в максимізації прибутку від розміщення активів.
Прикладом такої моделі може служити система рівнянь: П = 0,04 Л1 + 0,05 А2 + 0,06 ЛЗ + 0,07 Л4 -> max, (тобто прибуток банку формується за рахунок відсотків за певними операціями і вона повинна бути максимальною). При цьому повинні бути обумовлені обмеження, наприклад, XI - вкладення в Центральний банк, вони не можуть бути менше певної суми норми обов'язкових резервів, тобто наприклад Х1> 0,07 K, де Y - обсяг залучених коштів; X1 - обсяг короткострокових кредитів, їх обсяг обмежений кількістю заявок, що надійшли (наприклад, 5000), тобто XI <5000; A3 - вкладення в інвестиції, вони визначаються обсягами довгострокових коштів банку (зокрема, 2000), т. е. Х'<2000; Х4 - вкладення в основні фонди банку; визначаються потребою в розширенні діяльності банку, тобто Х4 <15 000.
Таким чином, створюється система нерівностей, рішення якої і визначить оптимальний розмір розміщення коштів. В цілому все це може бути представлене в наступному вигляді: П = 0,04 Zl + 0,05 JG + 0,06 X5 + 0,071 * 4 -> max. Х1> 0,077; XI <5000; Х'<2000; Х4 <15 000.
Модель лінійного програмування досить еластична і може включати будь-які обмеження, бажані для керівництва або вимагають органи контролю. Модель для декількох періодів містить ще й обмеження, що забезпечують перехід від одного періоду до наступного.
Метод наукового управління банківськими активами дає помітні переваги банкам, котрі володіють або співробітниками, або консультантами, математична підготовка яких дозволяє його використовувати. Керівництво банку має розглядати подібні методи як шлях вдосконалення процесу прийняття рішень, але не як заміну їх власного досвіду суджень. Використання досить розробленої моделі лінійного програмування дозволить керівництву банку побачити наслідки деяких його рішень.
Модель можна використовувати для перевірки чутливості цих рішень до змін економічної кон'юнктури або до помилок в прогнозах. І вже, звичайно, вона корисна тим, що дозволяє використовувати перевагу швидкої обробки даних на комп'ютерах для узагальнення складних взаємодій великого числа змінних, з якими керуючим доводиться мати справу при розміщенні коштів у різні активи. Проте на завершальній стадії аналізу керівництво банку має прийняти на себе відповідальність за формування моделі і за ті рішення, які грунтуються на отриманій інформації.
Одне з головних переваг, яке отримує керівництво при формуванні моделі, полягає в тому, що змушує ретельно визначати цілі і в явній формі висловлювати різні обмеження. Більше того, цей, процес змушує керівництво банку вивчати портфель кредитів та інвестицій для виявлення обсягів різних видів інвестицій, можливості доходу і витрат по них. Отримана інформація становить виняткову цінність незалежно від методу її отримання.
Основний недолік використання наукових методів управління стосується головним чином дрібних банків. Воно передбачає наявність співробітників або консультантів з відповідною підготовкою, а також обчислювального устаткування потужності, достатньої для розрахунку великих моделей. І те й інше обходиться дуже дорого.
Управління пасивами комерційного банку є невід'ємною складовою управління його ліквідністю. Пасивні операції визначають масштаб проведення його активних операцій.
За способом формування пасиви банку можна розділити на три групи. Першу з них складають пасиви, сформовані за рахунок коштів, залучених від розрахунково-касових і депозитних операцій. Вони займають велику частину в пасивах банку. Другу групу складають так звані керовані пасиви, третю - власні кошти банку, розмір яких впливає на стійкість і ліквідність банку.
Основними напрямками в розвитку методів управління ліквідністю через управління пасивами банку виступають, по-перше, формування основної частини пасивів, що складається із залучених коштів клієнтів. При цьому значна частина пасивів повинна бути залучена на строковій основі для того, щоб їх можна було, використовувати в активних операціях, приносять дохід, підвищити стійкість ресурсної бази за допомогою узгодження строків залучення і розміщення коштів, знизити ризик незбалансованої ліквідності банку.
Другий напрямок пов'язано з підтриманням ліквідності через керовані пасиви, тобто кошти, які банк може залучити за своєю ініціативою. До них відносяться депозитні сертифікати, облігації та позики в інших банків, продаж цінних паперів на умовах зворотного викупу (РЕПО), а також євровалютні кредити.
У російській практиці банки обмежені у використанні керованих пасивів для підтримки ліквідності. Пов'язано це з багатьма причинами, в тому числі і з нерозвиненістю і нестабільним станом вітчизняного фінансового ринку і мінімальним набором фінансових інструментів, за допомогою яких банк може залучати кошти. У їх число входять, перш за все, міжбанківські кредити (МБК) - це джерело коштів в даний час є одним з найбільш доступних. Негативним моментом використання таких коштів для банку є їх відносна дорожнеча. Залучення МБК не повинно ставати основним джерелом підтримки ліквідності, оскільки це призведе до різкого збільшення витрат банку і, отже, до зниження ефективності його функціонування, і до сильної залежності від ринку міжбанківського кредиту, що при виникненні нестабільною або кризової ситуації викличе кризу ліквідності в самому банку . Тому, з одного боку, банк повинен приділяти увагу налагодженню партнерських відносин з іншими банками, щоб мати можливість залучення МБК для підтримки ліквідності, з іншого - ретельно регулювати обсяг залучених коштів.
Структурний аналіз активів і пасивів дає інформаційну базу для аналізу ліквідності, проте для отримання повного обсягу інформації застосовується метод розрахунку показників - коефіцієнтів ліквідності.
8.3. Регулювання банківської ліквідності
У зарубіжній і вітчизняній практиці при регулюванні оперативної діяльності банків основна увага приділяється ліквідності і ризику банківських операцій. З багатовікової практики банківської справи випливає, що головне мистецтво банківського управління полягає в забезпеченні відповідності по термінах надходження і розміщення капіталів. Розміщувати капітали необхідно так, щоб не утруднятися у задоволенні запитання вкладників і розумних вимог своїх клієнтів. Для досягнення цієї мети банківська практика виробила необхідність відповідності пасивного та активного обертів.
З цією метою центральний банк регулює платоспроможність і ліквідність комерційних банків шляхом встановлення певних економічних нормативів, що стосуються обмежень зобов'язань банків у межах заборгованості, контролю за видачею великих кредитів, створення системи рефінансування, формування обов'язкових резервів. Кількість і перелік нормативів визначаються страновим особливостями, спеціалізацією і величиною банків, проведеної кредитної політики та деяких інших обставин.
Так, наприклад, у Франції банки зобов'язані забезпечити 100-про ¬ центной покриття всіх активів і пасивів строком до 1 міс. Довгострокові кредити та капітальні вкладення банку повинні бути покриті акціонерним капіталом і резервами не менш ніж на 60%. На такому ж рівні має підтримуватися і співвідношення між сумою коштів, розміщених до запитання, на строк або з залишковим строком до 3 міс. Таким чином, банкам Франції дозволяється на решту 40% допускати трансформацію ресурсів по термінах.
У Німеччині комерційні банки зобов'язані звітувати перед контрольними органами на базі двох коефіцієнтів ліквідності. Перший передбачає відповідність між сумою пасивних операцій (що включає всі депозити та позики з терміном понад 4 роки; власні кошти банку; 60% коштів на ощадних рахунках і пенсійних резервах; 10% депозитів, залучених на термін менше 4 років, крім ощадних вкладів) та сумою активів, помішаних на строк понад 4 роки в некотируваних цінні папери, в капіталовкладення за мінусом провізії на покриття збитків за кредитними операціями. Другий коефіцієнт - відповідність між пасивами, залученими на строк до 4 років, і розміщеннями, виробленими на такий же термін.
У Росії регулювання ліквідності за допомогою нормативів починається з 1991 р., коли поряд з директивними нормативами були розроблені оціночні, використовувані для аналізу ліквідності та діяльності банку в цілому. Саме в цей час була здійснена диференціація нормативів залежно від типу банку. У 1992 р. за індивідуальними нормативами працювало близько 500 банків. З 1995 р. диференціація нормативів залежно від типу банку та визначення їх в індивідуальному порядку були скасовані. Для розвитку операцій з дорогоцінними металами Центральний банк ввів норматив ліквідності по дорогоцінним металам, який як обов'язковий був скасований в 2004 р.
В даний час основними показниками ліквідності як в зарубіжній практиці, так і в Росії є коефіцієнти ліквідності - миттєвої (Н2), поточної (НЗ), довгострокової (Н4) і загальної (Н5), що обчислюються як відношення ліквідних активів до відповідним по термінах пасивам і як відношення капіталу банку до його зобов'язань.
Нова банківська система складалася досить складно і суперечливо. До початку 1992 р. діяло вже 1413 комерційних банків, з них 767 були створені на базі колишніх спеціалізованих банків та 646 утворені знову. Але, по суті, основна їх частина (73%) складалася з дрібних банків загального числа банків (статутний капітал від 5 до 25 млн. крб.). Великих банків (статутний капітал понад 200 млн. руб.) Було 2% від загальної кількості. Основними великими банками стали Ощадбанк і Зовнішекономбанк. Особливістю банків цього періоду була їх нестійкість, причинами якої не в останню чергу стали недостатня кваліфікація персоналу, брак капіталу, невірна процентна політика, високий ризик і низька ліквідність. Все це призводило до великої кількості банкрутств.
До 1994 р. банківську систему можна було вважати цілком сформованою. В ній налічувалося 2019 комерційних і кооперативних банків з 4539 філіями і 414 кредитних установ. Збільшився і сукупний капітал банків. Говорячи про спеціалізацію банків, треба зазначити, що майже всі вони в своїй основі універсальні, лише деякі з них, які створювалися або як «кишенькові», або на базі спеціалізованих банків, відрізняються за напрямком діяльності. Особливістю 1994 стало створення перших іпотечних банків, що займаються наданням довгострокового кредиту під заставу нерухомості: Московський іпотечний акціонерний банк, іпотечний Стандартбанк, Санкт-Петербурзький іпотечний банк.
Аж до кризи 1998 р. банківська система розвивалася досить стабільно. Спочатку продовжилося зростання кількості банків, а з 1996 р. почалося скорочення. При цьому зареєстрованих банків стало більше. Скорочення йшло не тільки за рахунок зниження темпів зростання банків. Причиною зменшення кількості діючих банків стає також їх банкрутство, погіршення фінансового становища. З кожним роком зростає число відкликаних ліцензій. Особливо різко знижується число пайових, дрібних банків і банків з іноземною участю.
Але, незважаючи на це, структура комерційних банків у країні не змінилася, і для цього періоду залишалися характерними ті ж тенденції:
• переважали дрібні та середні банки. Половина комерційних банків мала статутний капітал менше 1 млн. екю;
• переважали пайові (1157), акціонерні (872) і змішані (152) банки;
• основна частина банків функціонувала в Центральному регіоні;
• збільшилася »кількість філій, представництв, причому як на території Росії, так і за кордоном. У 1997 р. за кордоном було відкрито 15 філій і 312 представництв;
Розвиток банків в Росії практично нерозвиненою залишалася мережу спеціалізованих банків, наприклад, іпотечних інвестиційних. У 1997 р., як і раніше, основною метою банківської системи виступає кредитування економіки в особі трьох економічних агентів - населення, підприємців, держави. У цьому плані вітчизняна банківська система істотно відстає від західної. Кредитуванням / населення займається практично тільки Ощадний банк. Кредитування підприємств займає порівняно невелике місце в операціях комерційних банків. У 1997 р. обсяг кредитів склав 286 трлн руб. У сукупних активах кредитні вкладення становили 44%, при цьому частка економіки - 35%. На частку держави припадає 154 трлн. руб., або 31% активів. Причому потрібно відзначити, що якщо до 1996 р. вклади в державні цінні папери переважали в активах, то в 1997 р. намітилася тенденція до їх зниження. Найбільш великим кредитором Уряду виступає Ощадбанк.
У структурі пасивних операцій основну частку займають рублеві внески населення - 140 трлн. руб. і юридичних осіб - 89 трлн. руб. На частку строкових вкладів припадає невелика частина - 38 трлн. руб. Частка валютних вкладів склала 98 трлн. руб. Однак 1997 виявився останнім сприятливим роком для комерційних банків. Перша половина 1998 р. майже не принесла банкам прибуток, причому в більшості випадків витрати перевищували доходи. Структура пасивів і активів банків зазнала істотні зміни, пов'язані з подіями на фінансовому ринку Росії. Значно збільшилася частка державних цінних паперів в активах комерційних банків (до 13,6%). За цей період сумарний капітал 20 найбільших банків знизився більш ніж на 15%, а величина ліквідних активів - в 3 рази. Намагаючись врятувати себе, банки почали залучати заощадження населення, але й це не допомогло. І в середині 1998 п почався серйозний банківська криза, ускладниться ситуація 17 серпня 1998 р., який включив комплекс процесів: падіння ліквідності, скорочення ресурсної бази, криза зовнішньої заборгованості, втрату власного капіталу.
Багато хто, навіть найбільші банки зазнали фіаско, зменшилася їх загальна кількість, скоротилася ресурсна база за рахунок відходу вкладників і виплати боргів. У багатьох банків серйозно зменшився власний капітал, в деяких випадках він досяг негативної величини. У цілому капітал банківської системи в рублевому численні зменшився втричі, а у валютному - в 8,5 разів.
Перший етап реформування (вересень 1998 р. - 2000 р.) полягав у прийнятті та здійсненні заходів з реструктуризації банківського сектора. У цей період були в основному подолані наслідки банківської кризи, створені законодавчі та організаційні основи реструктуризації кредитних організацій і забезпечено подолання найбільш гострих наслідків фінансово-економічної кризи 1998 р., відновлені можливості банків з надання базових послуг економіці. Проте - банківський сектор все ще не був достатньо розвинений. Значна частка його капіталу формувалася державою.
Новий етап реформування банківського сектору розпочався в 2001 р. На цьому етапі завершився період виведення з ринку кредитних організацій, що мали ознаки неспроможності. За період до 2001 року Банком Росії було відкликано більше 800 ліцензій. Банк Росії отримав додаткові можливості для виконання функцій в галузі регулювання діяльності кредитних організацій. У відповідності з міжнародним досвідом були встановлені обов'язкові підстави для відкликання ліцензій на здійснення банківських операцій, визначені можливості для пред'явлення додаткових вимог до керівників та учасникам кредитних організацій.
Все це не могло не позначитися на розвитку банківської системи Росії. Стан банківського сектору в останні роки свідчить про закріплення і.развітіі тенденції до відновлення банківської діяльності. За період з 2000 по 2002 р. сукупні активи банківського сектора в реальному обчисленні зросли на 31,8%, капітал - на 41,7%, при цьому зростання капіталу спостерігався у 90% кредитних організацій. Продовжився процес розширення ресурсної бази за рахунок коштів підприємств та організацій, а також внесків населення. Покращилася структура і якість активів кредитних організацій, що знайшло відображення у зростанні кредитів, наданих реальному сектору економіки, зменшення простроченої заборгованості, підвищення якості кредитного портфеля. Істотно покращилися фінансові результати діяльності кредитних організацій.
Однак поки не можна говорити, що банківська система повністю відновлена. Сукупні активи російського банківського сектора все ще не перевищують 35% ВВП, невелика і частка внесків у формуванні ресурсної бази банків: у сукупних пасивах банківського сектору протягом всього післякризового періоду вона не перевищувала 20%. При цьому в реальному обчисленні зазначені внески склали близько 77% від передкризового рівня.
Основними чинниками, що перешкоджають розвитку банківської діяльності, є: невисокі темпи структурних перетворень в економіці, низька ліквідність, недокапмталізація, недостовірність звітності багатьох вітчизняних підприємств, низький рівень монетизації економіки, відсутність законодавчої основи захисту прав кредиторів, недостатнє правове забезпечення можливості банківського нагляду, рівень рейтингу країни Росії, низька якість управління в багатьох кредитних організаціях, недостатній розвиток сучасних банківських технологій, високі ризики.
Контрольні питання:
1. Які основні етапи розвитку банків?
2. На якому етапі з'явилися громадські банки?
3. У чому суть депозитних банків?
4. Коли і чому з'явилися центральні банки?
5. У чому особливість сучасного етапу розвитку банків?

Глава 2. СУЧАСНА БАНКІВСЬКА СИСТЕМА

2.1 Поняття і структура банківської системи

Сукупність усіх банків є банківську систему, поява якої була зумовлена ​​тим, що їх розширюється діяльність не може бути реалізована в окремо, поза підпорядкуванням єдиними правилами ведення операцій, поза опори на центр з його функціями, що об'єднують діяльність системи. Саме тому банківська система почала формуватися тільки в умовах появи центральних банків і виділення їх з-поміж інших банків не тільки в якості емісійних центрів, але і регулює ланки.
Під банківською системою розуміється строго визначена законом структура спеціалізованих організацій особливого роду, що діють у сфері фінансів та грошово-кредитних відносин і мають виняткові повноваження для здійснення банківської діяльності. У єдину банківську систему, таким чином, включені центральний банк, комерційні банки та їх філії, філії та представництва іноземних банків.
В даний час дещо розширюється поняття банківської системи, і в широкому сенсі цього слова вона включає не тільки банки, але і супутні кредитні організації, які дозволяють банкам більш ефективно виконувати свої функції, зокрема, спілки та асоціації банків, банківську інфраструктуру і банківський ринок.
В організаційному плані банківська система може бути як однорівневої (однозвенная), так і дворівневої (двухзвенной).
При однорівневої системи центральний банк і комерційні банки перебувають на одному рівні, виступаючи рівноправними агентами або відділеннями центрального банку. Така система зустрічається в країнах зі слаборозвиненою економікою та країнах з тоталітарним режимом. Вона була характерна для СРСР, коли наявні три банки (Центральний банк, Будбанку і Внешторгбанк) та ощадні каси знаходилися на одному рівні і розрізнялися тільки цілями та функціями.
Дворівнева система являє собою поділ усіх банків на верхній і нижній рівні. На верхньому, першому рівні знаходиться центральний банк, який виступає в ролі організатора і контролера грошового обігу в країні, на другому - самостійні, але підконтрольні центральному банку комерційні банки. Схематично дворівнева система виглядає наступним чином:

Така система характерна для розвинених країн з великою кількістю комерційних банків і що володіє відмінним статусом центральним банком.
У сучасній Росії склалася дворівнева банківська система. Верхній рівень займає Центральний банк РФ, нижній - кредитні організації, філії та представництва іноземних банків. Даний підхід закономірний верб тому випадку, якщо критерієм виділення рівнів в банківській системі обрано наявність або відсутність у його елементів державно-владних повноважень. У цьому випадку дійсно верхній рівень банківської системи займає центральний банк, а нижній - банки, філії та представництва іноземних банків.
Відповідно до регламентації та ліцензуванням банківську систему поділяють на: універсальну і спеціалізовану.
В універсальній системі комерційні банки мають можливість виконувати всі види кредитно-фінансових послуг.
У спеціалізованій системі різні комерційні банки орієнтовані на виконання щодо вузького кола операцій.
У чистому вигляді жодної з систем не існує, оскільки кожна має свої переваги і недоліки. У той же час країною, максимально наближеної до універсальної системі, є Німеччина, а країною зі спеціалізованою банківською системою - США.
При спеціалізованої банківській системі перевагою виступає можливість більш якісного проведення даної операції: клієнти, які звертаються в банк, також розраховують на одержання тільки даної послуги, як правило, вартість таких послуг може бути нижче, ніж в універсальному банку. У той же час ці банки більш ризикові, так як не відбувається диверсифікації операцій, наприклад, криза в галузі (при галузевої спеціалізації) може призвести до банкрутства такого банку. При універсалізації втрачаються переваги спеціалізації як такої, але при цьому значно зменшується ризик втрат і відповідно збільшується фінансова стійкість таких банків. Крім того, в сучасних умовах, коли клієнти тісно пов'язані з банківським обслуговуванням (одержання заробітної плати, оплата платежів, проведення розрахунків, одержання кредитів), вони вибирають універсальний банк, де можна відразу отримати весь комплекс необхідних послуг. У силу цього в останні десятиліття намітилася тенденція до поступового переходу від спеціалізованої банківської системи до універсальної, прикладом чого є банківська система Японії та Австралії.
Подальший розвиток кредиту та банків проявляється в розширенні, усуспільненні фінансово-кредитних установ, появі нових завдань і функцій банківської системи. Якщо на етапі становлення вона виконувала роль витіснення лихварського кредиту шляхом зростаючого залучення грошових коштів усіх економічних агентів, як підприємств, населення, так і держави, то в подальшому її роль істотно змінилася. Сучасна банківська система виконує функції не тільки акумуляції і мобілізації грошових коштів, але і їх розміщення. Поступово банківська система перетворилася на всесильного монополіста, який розпоряджається майже всім грошовим капіталом, в силу чого з'явилася і розширюється функція посередника в проведенні платежів. Розвиток безготівкового обігу призводить до того, що основою всіх розрахунків, що проводяться в країні, стає банківська система. Розширився перелік операцій, що проводяться банками. Однак особлива роль саме банківської системи в цілому полягає в її впливі на соціально-економічні процеси, що відбуваються в країні. За допомогою грошово-кредитних важелів, вміло підтримуючи стабільність функціонування грошового обігу, банківська система здатна регулювати економіку країни.
Елементи, що утворюють банківську систему, мають різні в рамках даної системи цілі, завдання, функції, повноваження і відповідальність, тобто мають різний статус. Але при цьому вони діють в одній і тій же сфері суспільних відносин - сфері фінансів і грошово-кредитного обігу, мають єдиний предмет і метод регулювання.
Структурні елементи банківської системи можуть бути класифіковані за різними ознаками. Так, за наявності державно-владних повноважень виділяються: центральний банк, як банк, що має державно-владні повноваження, і кредитні організації, філії та представництва іноземних банків, таких повноважень не мають. Організації, що входять в банківську систему, можуть мати статус юридичної особи (центральний банк, комерційні та іноземні банки) або не мати такого статусу (структурні підрозділи, територіальні установи центрального банку, представництва та філії вітчизняних і зарубіжних банків).
За місцем реєстрації банки поділяються на вітчизняні (національні банки) і іноземні.
Залежно від цілей, що стоять перед організаціями, включеними в банківську систему, їх поділяють на комерційні, основною метою діяльності яких є отримання прибутку, і некомерційні організації, наприклад центральний банк, не має мети отримання прибутку.

2.2 Структура банківської системи

Центральне місце в банківській системі займає центральний банк, який крім загальних для всіх кредитних організацій банківських операцій виконує ряд невластивих їм функцій: є головним банком країни, виступає емісійним центром, проводить грошово-кредитну та валютну політику, здійснює контроль і нагляд за комерційними банками.
Наступним елементом банківської системи є кредитні організації, що існують у формі банків і тих небанківських кредитних організацій, які складають інфраструктуру банківської системи. У свою чергу комерційні банки, як було сказано раніше, поділяються на: спеціалізовані та універсальні.
До спеціалізованих банків відносять:
• іпотечні банки, які спеціалізуються на видачі кредитів під заставу нерухомості на придбання нерухомості (іпотечних кредитів). Особливістю цих банків є те, що вони є банками довгострокового кредиту, тобто видають їх на термін від 10 років і вище (середній термін іпотечного кредиту від 20 років). Для надання таких кредитів банк повинен мати довгостроковими ресурсами, у якості яких виступають власний капітал банку та залучені кошти, що формуються шляхом випуску та реалізації довгострокових іпотечних облігацій. Найчастіше такі банки не приймають вклади населення. Останні десятиліття джерелом ресурсів для таких банків виступає сек'юритизація (оформлення кредитів у вигляді цінних паперів і реалізація останніх на ринку), що дозволяє банкам не тільки знижувати ризик операцій, а отже, знижувати відсотки по кредитах, але й розширювати обсяги видаваних кредитів;
Коефіцієнти Н2, НЗ і Н4 характеризують ліквідність банку з урахуванням часу погашення зобов'язань, тобто з їх допомогою контролюється ліквідність за реальними зобов'язаннями, які виникають у кожен окремий момент (Н2), протягом 1 міс. (НЗ) або терміну більше 1 року (Н4).
Нормативи ліквідності більш докладно описані в табл. 9.
Таблиця 9. Нормативи ліквідності комерційного банку

Нормативи ліквідності	Умовне позначення	Норматив	Розрахункова формула
1. Норматив миттєвої ліквідності	Н2	Мін. 15%	Н2 = Високоліквідні активи: Зобов'язання до запитання х 100%
2. Норматив поточної ліквідності	НЗ	Мін. 50%	НЗ = Ліквідні активи: Зобов'язання до запитання і термін до 30 дн. х 100%
3. Норматив довгострокової ліквідності	Н4	Макс. 120%	Н4 = Заборгованість банку строком понад 1 рік: Капітал банку + Заборгованість банку строком понад 1 роках 100%
4. Норматив загальної ліквідності	Н5	Мін.20%	Н5 = Ліквідні активи: Активи-нетто - Обов'язкові резерви х 100%

Персонал банку повинен постійно здійснювати контроль за цими показниками, проводити структурний аналіз пасивів з метою підтримки оптимальних значень для засобів, що залучаються на строковій основі, так як саме вони допомагають банку підтримати збалансованість між активами та пасивами за строковими сумам.
Контрольні питання:
Таким чином, ліквідність банку є одним з основних показників стійкості банку та підтримання його на відповідному рівні може призвести його не тільки до платоспроможності, але й забезпечити оптимальний розмір одержуваного прибутку.
1. Що означає ліквідність і платоспроможність банку?
2. Які фактори визначають ліквідність?
3. Які методи управління ліквідністю? Які їх переваги та
недоліки?
4. Що відноситься до первинних і вторинних резервів?
5. Хто і як регулює ліквідність?
6. Назвіть коефіцієнти ліквідності.

Глава 9. Управління банківськими ризиками

9.1 Поняття і класифікація ризиків

Одним з напрямків банківського менеджменту є управління банківськими ризиками.
Ризик - це вартісне вираження імовірнісного події, що призводить до втрат. Чим вище ризик, тим більше шанс отримати високий прибуток. Ризики утворюються в результаті відхилення дійсних даних від оцінки сьогоднішнього стану і майбутнього розвитку. Вони можуть бути як позитивними, так і негативними. Таким чином, прибуток можна отримувати тільки в разі, якщо можливість понести втрати будуть передбачені заздалегідь і підстрахувати. Тому для банків стає важливим визначити ризик, класифікувати його і знайти шляхи оптимізації.
В економічній літературі зустрічаються численний класифікації банківських ризиків залежно від елементів, покладених в основу класифікації. Так, можна виділити • види ризиків у залежності від:
• типу та виду комерційних банків. У силу того, що виділяють три типи банків - спеціалізовані, галузеві та універсальні, то існують і три види ризику: підвищені, характерні для галузевих банків як найбільш уразливих (криза лише даної галузі може викликати ризики втрат банку від кредитування та інвестування даної галузі); середні, характерні для спеціалізованих банків, в цьому випадку ризик кілька диверсифікований (клієнти даного виду банку можуть представляти кілька галузей, тому криза в одній галузі може перекриватися підйомом і стабільністю в іншій галузі); найменші, характерні для універсальних банків, де відбувається диверсифікація не тільки по операціях і галузями, а й по клієнтах банку; сфери впливу або виникнення банківських ризиків. Банківські ризики підрозділяються на зовнішні, до яких відносять ризики, безпосередньо не пов'язані з діяльністю банку, і внутрішні - безпосередньо випливають з діяльності банку. До першого можна віднести політичний, соціальний, економічний, геодезичний, інформаційний ризики, страновой, валютний ризик і ін До внутрішніх відносять ризики, пов'язані з основною діяльністю банку, - це ризик кредитний, процентний, валютний, ризик за факторинговими операціями, лізингу, розрахунковим операціями, операціями з цінними паперами та ризики, пов'язані з допоміжною діяльністю (ризики щодо формування депозитів, банківським зловживань, позабалансовими операціями, втрати позицій на ринку, втрата репутації). Допоміжні ризики відрізняються від основних тем, що мають умовну, непряму оцінку, що виражається в упущеної вигоди. Наприклад, ризик втрат по формуванню депозитів може бути визначений як різниця між коштами, які банк збирався отримати в результаті проведених заходів та реально отриманими з урахуванням витрат на даний залучення, тобто рекламу, виплату співробітникам і т. д. За сферою виникнення банківських ризиків можна виділити ризик страновой, ризик фінансової надійності окремого банку (ризик недостатності капіталу, незбалансованої ліквідності, недостатності обов'язкових резервів), ризик окремого виду банківських операцій, наприклад, ризик кредитний, інвестиційний, валютний;
• складу клієнтів банку. Вважається, що найбільший ризик схильний банк, клієнтами якого є дрібні позичальники, вони більшою мірою, ніж великі, залежать від випадковостей ринкової економіки. У той же час видача великих кредитів великим позичальникам також може призвести до серйозних потрясінь у банку при неповерненні даного кредиту, тому банки намагаються встановлювати певні ліміти при видачі великих кредитів. І ще один момент, ризик за операціями з юридичними особами вважається для банку більш низьким, ніж ризик по кредитуванню фізичних осіб.
Ризики поділяються на комплексні (загальні), коли відбувається оцінка і прогноз ризику на основі економічних нормативів, і приватні, що розраховуються на основі створення шкали коефіцієнтів ризику або зважування ризику по окремих видах операцій;
• ступеня банківського ризику. Виділяють повний, помірний і низький ризик в залежності від розташування за шкалою ризику.
Ступінь банківського ризику характеризується ймовірністю події, що призводить до втрати банківських коштів, про дану операцію, і виражається у відсотках або в певних коефіцієнти;
• розподілу ризику в часі. Розрізняють минулий, поточний та майбутній ризик. Минулий виникає в момент підготовки операції, а проявляється в майбутньому. Наприклад, кредитний ризик, пов'язаний з вивченням кредитоспроможності при видачі кредиту (якщо ця оцінка виявилася неточною, кредит може бути не повернений), але так як вивчення кредитоспроможності відбувалося в минулому, то й ризик по цій операції буде минулим. Поточний ризик виникає і проявляється в даний момент, його прикладом може служити ризик щодо проведення розрахунків. Майбутній же ризик пов'язаний з оцінкою операції в майбутньому, як - то: валютний ризик, пов'язаний з оцінкою руху курсу валют у майбутньому;
• характеру обліку. Ризики розрізняють за балансовими операціями, такі як кредитний і інвестиційний, і за позабалансовими операціями, наприклад, ризик по трастовим операціях;
• можливості управління ризиком. Виділяють ризики відкриті, не підлягають управлінню, і закриті, що підлягають управлінню. Відкриті ризики в свою чергу можуть бути як відносно керовані, так і частково керовані. До перших відносять процентний валютний, інвестиційний ризик ліквідності, ризик шахрайства. Другий вид включає кредитний ризик, ризик невиконання зобов'язань. До некерованих, у свою чергу, відносяться економічний, політичний і законодавчий ризики. Можна виділити наступні основні види ризиків:
• ринковий ризик - пов'язаний з втратами через коливання норм позичкового відсотка, змінами прибутковості і фінансового благополуччя компаній (банків) - емітентів цінних паперів, а також інфляційним знеціненням грошей. Відмінною рисою даних ризиків є їх невід'ємність від банківської діяльності, оскільки суть, операцій, пов'язаних з цими ризиками, передбачає певний ступінь імовірності несення втрат; можливість досить швидко реалізовувати, менш вигідні вкладення з метою отримання більшого прибутку від інших вкладень. Основою ефективного управління при цьому є аналітичні дослідження ринку і прогнозування клієнтів;
кредитний ризик - це ризик банку-кредитора, пов'язаний з непогашенням позичальником основного боргу і відсотків за виданими кредитами. За словами авторитетного американського фінансиста Роуза Пітера, автора книги «Банківський менеджмент», кредитний ризик - це ймовірність того, що вартість частини активів банку, представлена ​​сумою виданих кредитів, зменшиться або буде зведена до нуля або фактична прибутковість від даної частини активів виявиться значно нижче очікуваного розрахункового рівня процентний ризик - це ризик скорочення або втрати банківського прибутку через зменшення відсоткової маржі. Іншими словами, це ризик перевищення середньої вартості залучених коштів банку над середньою вартістю по розміщуваних активах (найчастіше кредитами). Зазвичай виникає ризик при зміні ставок за активами і пасивами, співвідношення яких часто буває нерівномірним. При зростанні ставок для банку вигідна позиція, при якій сума активів з виплачуваними «чутливими» відсотками перевищує суму пасивів, що вимагають таку ж «чутливу» до змін плату за залучення. У цьому випадку прибуток банку зростає і навпаки. Таким чином, процентний ризик банку більшою мірою залежить від структури його активів і пасивів. Крім того, чим вище маржа банку між процентними доходами і витратами, тим менше процентний ризик; валютний ризик - це ризик курсових втрат, пов'язаних з операціями з іноземною валютою на національному та світовому валютних ринках. Можливість втрат виникає в результаті непередбачуваності коливання валютних курсів. Найбільш часто валютний ризик в банку виникає при наявності відкритих позицій (кількість угод на купівлю і продаж валюти не збігається);
інвестиційний ризик - це ризик втрат у результаті зміни розміру портфеля цінних паперів або ситуації на ринку цінних паперів;
• ризик ліквідності, поява якого в більшій мірі пов'язане з неякісною організацією управління в банку і в першу чергу управління фінансами. Цей ризик внутрішньобанківського менеджменту, який в звичайних умовах банк просто не може допускати. Частіше за все ризик ліквідності виникає в ситуації недостатнього формування банком ліквідних активів. Крім того, внаслідок відтоку вкладів, викликаного різними причинами, банк, що зазнає недолік легко реалізованих активів, починає займати кошти за підвищеними відсотками, що погіршує його становище. Ризик ліквідності пов'язаний не тільки з кризовими ситуаціями. Це ще й неможливість банку задовольнити вимоги позичальників, наприклад, по позиках, у звичайних умовах, що означає для банку недогляд вигідних вкладень і відповідно втрату прибутковості. Таким чином, навіть в умовах економічної стабільності банку необхідно постійно контролювати рівень своєї ліквідності і мати

9.2 Методи зниження ризику

Надійність банку, певною мірою визначається умінням управляти ризиками.
Управління ризиками - це сукупність методів та інструментів мінімізації ризиків. Виділяють кілька способів, у тому числі: диверсифікація, управління якістю, використання власного капіталу, використання принципу зважування ризиків, облік зовнішніх ризиків, здійснення систематичного аналізу фінансового стану клієнта, наприклад, платоспроможність, кредитоспроможність, застосування принципу поділу ризику, видача великих кредитів тільки на консорциональной основі, використання плаваючих відсотків, введення практики депозитних сертифікатів, розширення переоблікові операцій, страхування кредитів і депозитів, введення заставного права і т. д.
Диверсифікація джерел отримання та використання коштів банку є одним з найпоширеніших способів зменшення ризику. На практиці звичайно застосовуються три типи диверсифікації: портфельний, географічний і за термінами погашення. Диверсифікація портфеля означає розподіл позичок і депозитів банку між клієнтами з різних галузей з використанням різних видів забезпечення.
Географічна диверсифікація орієнтує на залучення клієнтів з різних географічних регіонів чи країн.
Диверсифікація за термінами погашення передбачає видачу та залучення позик в різні терміни. Мова йде про те, щоб надходження і виплата коштів, пов'язаних з кредитуванням різноманітні термінів, давали б банку можливість певного фінансового маневру, але виключали б випадки невиконання банком своїх зобов'язань перед клієнтами.
Вдаючись до методів диверсифікації портфеля позичок і географічної диверсифікації, банк віддає перевагу видавати кредити різним компаніям з різних галузей меншими сумами на відносно короткий термін і більшій кількості позичальників, а також практикує диверсифікацію забезпечення кредитів: в одному випадку кредити видаються під забезпечення матеріальних цінностей (застава товарів в обороті, обладнання, нерухомості, заставу прав вимоги), в іншому - під заставу цінних паперів, у третьому - під поручительство третьої юридичної особи.
Використовується також принцип диверсифікації за строками погашення кредитів. Принцип диверсифікації використовується не тільки при управлінні кредитним, а й інвестиційним ризиком. У цьому випадку здійснюється також диверсифікація за видами цінних паперів і термінів їх погашення.
Часто застосовується метод ступінчастості погашення, що передбачає такий набір цінних паперів за термінами, щоб погашення їх відбувалося послідовно.
Під управлінням якістю розуміється здатність висококваліфікованого банківського керівництва завчасно передбачати і вирішувати виникаючі питання, пов'язані з ризиками до того, як вони переростуть в серйозну проблему для банку: ризик шахрайства, зловживань і інші, пов'язані з професійною діяльністю співробітників банку.
Практика управління ризиками пропонує також такі способи, як плаваючі процентні ставки, розширення кредитних операцій банку, застосування найрізноманітніших форм забезпечення кредитів. В умовах нестабільної економічної ситуації, що коливається рівня інфляції банки для зниження процентного та кредитного ризику використовують в своїй практиці плаваючі відсотки, розмір яких залежить від стану фінансового ринку на даний момент. Це дозволяє банку при підвищенні інфляції встановити більш високий відсоток і отримати більший дохід, який мінімізує втрати від інфляції. Розширення видів видаваних кредитів приводить до диверсифікації ризику і відповідно можливості його оптимізації.
З метою зниження кредитного ризику банки широко практикують і принцип поділу ризику - заставне право, забезпечення і страхування кредитів, що дозволяє знизити ризик за рахунок його передачі страхової компанії або третім особам, які виступають в якості гарантів, поручителів, тому що у випадку непогашення кредиту вони повернуть грошові кошти. Те ж відбувається і при видачі кредиту під заставу. Реалізація застави призведе до того, що банк відшкодує втрати від непогашеного кредиту. Розширення кредитних операцій банку призводить до того, що банк видає великі кредити на консорциональной основі, передаючи частину ризику іншому банку. Крім цього при видачі кредитів банки формують, резерви по позиках, що дозволяє знизити ризик банкрутства банку, його неплатоспроможності.
Управління ризиками передбачає здійснення систематичного аналізу фінансового стану клієнта, особливо якщо це стосується кредитного ризику. Вивчення кредитоспроможності клієнта на стадії видачі кредиту дозволить знизити ризик його неповернення. Однак у силу того що на діяльність клієнта, як і на банк, діє ряд зовнішніх факторів, фінансове становище в період використання кредиту може змінюватися і не завжди в кращу сторону. Саме це змушує банк постійно відслідковувати діяльність клієнта і при появі перших негативних ознак намагатися повернути кредит.
Як вже зазначалося, особливо важливим для банку виступає ризик ліквідності, який часто пов'язаний з розбіжністю строків пасивів і активів або дострокових вимогою грошових коштів вкладниками. У цьому випадку в якості зниження даного ризику банки вдаються до випуску різного роду сертифікатів, які дозволяють йому боротися з достроковими виплатами грошових коштів клієнтам. Це стосується і такого методу, як страхування депозитів, коли при відсутності грошових коштів клієнтам повертаються гроші зі страхового фонду, що знижує ризик втрат банку.
Коли інші способи мінімізації банківських ризиків виявляться вичерпаними, для цієї мети може бути використаний власний капітал банку. За рахунок нього можуть бути компенсовані збитки від ризикованих кредитів та інвестицій, а також від внутрішньобанківських злочинів і помилок. Такий захід дозволить банку продовжити свою діяльність. Можливо, це дає ефект, якщо збитки банку не настільки великі і їх ще можна компенсувати.
Головне завдання банку з управління ризиками полягає у визначенні ступеня допустимості та виправданості того чи іншого ризику прийняття практичного рішення. Комерційний банк розраховує певні показники ризику і співвідносить їх або з середніми, або нормативними значеннями. Найбільш показовим у цьому випадку виступає показник загального ризику банку, який розраховується як відношення сукупних видів ризику до капіталу банку:
Н = (Р1 + Р2 +. РЗ + ... + Рх) Е: К,
Де Н - ступінь допустимості загального позову банку; Р - ризики банку за всіма операціями або зважені за ступенем ризику активи; Е - зовнішні ризики; К - капітал.
Вважається, що розмір загального ризику не повинен перевищувати 10.
Нормативними значеннями ризиків, встановленими Центральним банком, служать декілька коефіцієнтів, зокрема:
• максимальний розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників встановлюється у відсотках від власних коштів банку (максимально 25%) і визначається як відношення сукупної суми вимог банку до позичальника до капіталу;
• максимальний розмір великих кредитних ризиків визначається як процентне відношення сукупної величини великих кредитних ризиків та власних коштів банку. Максимальне значення цього нормативу - 800%;
• максимальний розмір кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам), розраховується як відношення сукупної суми вимог банку, зважених з урахуванням коефіцієнта ризику, і власного капіталу банку, яке не повинно
перевищувати 50%;
• сукупна величина ризику щодо інсайдерів банку визначається як відношення сукупної суми вимог банку до інсайдерам до власних коштів банку і встановлюється у розмірі не більше 3%.
Крім цього, комерційні банки враховують рівень кредитних ризиків в залежності від форми забезпечення позичок (табл. 10). Вважається, що найбільш сприятливим забезпеченням для банку виступає заставу державних цінних паперів, які є високоліквідним, надійним, хто користується попитом активом, що дозволяє банку досить швидко реалізувати і покрити збитки, зумовлені неповерненням кредиту. Для вітчизняних комерційних банків така форма забезпечення, як страхування відповідальності, пов'язана з великим ризиком, ніж для зарубіжних банків, що значною мірою пов'язано з нестійкістю самих
страхових компаній і рівнем страхового забезпечення (найчастіше страхується не вся сума кредиту, а лише невелика його частина 25-50% вартості кредиту).
Таблиця 10. Рівень кредитних ризиків в залежності від забезпечення позичок 25

табл. 11

Глава 10. Банківський нагляд і аудит

10.1 Нагляд і контроль за діяльністю комерційних банків

Розширення функцій і діяльності комерційних банків призвело до необхідності законодавчого закріплення їх функціонування, введення певного контролю та нагляду за їх діяльністю. Створення правового поля банківської діяльності стало необхідним і можливим тільки з виникненням і розвитком банківської системи, в якій основною ланкою став центральний "банк. У країнах з розвиненою ринковою економікою за досить тривалий період часу склався великий масив законодавства (закони, інструкції, біллі), який регулює різноманітні питання здійснення банківської діяльності - від створення банків та кредитних установ, ліцензування, ведення операцій, контролю їх діяльності аж до реорганізації та банкрутства.
Саме цей комплекс законодавчих і нормативних актів дозволив центральним банкам більш повно і ефективно здійснювати функції органу банківського регулювання та нагляду за діяльністю банків. Однак потрібен постійний нагляд і контроль за виконанням цих законодавчих актів та правильністю проведення банківських операцій. Все це необхідно в силу високої значимості самих банків для розвитку економіки. Банки, будучи кровоносною системою економіки, повинні бути фінансово стійкими, що розвиваються організаціями. Тільки в цьому випадку економіка буде працювати стабільно, без збоїв. Часті банкрутства банків призводять до кризових потрясінь у самій економіці. Для запобігання таких явищ на центральний банк країни покладається важлива функція - контроль і нагляд за банківською системою. Головна мета нагляду - підтримка стабільності банківської системи, зашита інтересів вкладників і кредиторів.
Ефективні принципи банківського нагляду отримали закріплення в документах Базельського комітету з банківського нагляду. Базельський комітет виробив 25 принципів нагляду, які визначили основні напрями вдосконалення і прояви банківського нагляду на різних стадіях знаходження банківської системи і комерційного банку зокрема, від моменту її виникнення до банкрутства. Ці принципи стосуються:
• попередніми умовами для ефективного банківського нагляду (принцип 1);
• ліцензування та структурі (принципи 2-5);
• пруденціальний нормам і вимогам (принципи 6-15); методам постійного банківського нагляду (принципи 16-20);
• вимог до інформації (принцип 21);
• офіційним повноважень органів банківського нагляду (принцип 22);
• міжнародних банківських операцій (принципи 23-25).
Крім самих принципів, документ містить пояснення різних методів, які можуть бути використані наглядовими органами при їх застосуванні.
Ефективна система нагляду передбачає чітко визначені обов'язки, функції і цілі для кожного органу, залученого в здійснення банківського нагляду. Кожен орган повинен володіти оперативною самостійністю і необхідними ресурсами. Для банківського нагляду необхідна також відповідна правова основа, що включає вимоги, пов'язані з ліцензуванню банківських установ і до нагляду над ними в процесі функціонування, повноваження щодо перевірки додержання законів, так само як і питань надійності, безпеки і стабільності банків; правовий захист для органів банківського нагляду і їх співробітників.
Повинні бути забезпечені правові умови для обміну інформацією між різними органами банківського нагляду і конфіденційності такої інформації. Мають бути чітко встановлені вирішуються види діяльності юридичних осіб, що ліцензуються та підлягають нагляду у якості банків.
Багато ці положення в тому чи іншому вигляді отримали відображення в нормативних актах Банку Росії і в російському законодавстві після 1997 р., коли Банк Росії прийняв рішення приєднатися до прийнятими документами Базельського комітету з банківського нагляду. Регулюючі та наглядові функції Банку Росії здійснюються через що діє на постійній основі Комітет банківського нагляду, який об'єднує структурні підрозділи Банку Росії, щоб забезпечити виконання його наглядових функцій.
Банк Росії контролює виникнення комерційних банків і кредитних організацій, що проявляється у створенні та доповнення наявної правової бази для відкриття та функціонування. Банк Росії відповідно до Федеральними законами: «Про банки і банківську діяльність» і «Про Центральний банк (Банк Росії)» видає інструкції, положення, вказівки, що регламентують порядок створення банків, видає правила реєстрації кредитних організацій їх злиття, реорганізації та закриття.
Правила реєстрації в найбільш загальному вигляді викладені у Федеральному законі «Про Центральний банк (Банк Росії)» гл. 10, ст. 59, 60 і доповнені конкретної Інструкцією № 109-і «Про порядок прийняття Банком Росії рішення про державну реєстрацію кредитних організацій та видачу ліцензій на здійснення банківських операцій», у якій дано перелік документів, необхідних для отримання ліцензії та реєстрації, кваліфікаційні вимоги до керівництва кредитної організації, види ліцензій, які можуть отримати кредитні організації як при своєму виникненні, так і при розширенні діяльності, основні причини для відмови у видачі та відкликання ліцензії.
Правила реєстрації постійно оновлюються і доповнюються відповідно до мінливих обстановкою з метою поліпшення якості банківської системи. Так, наприклад, тільки в 1999 р. були внесені зміни до Положення про відкликання ліцензій на здійснення банківських операцій кредитними організаціями (№ 509-4 від 10 березня 1999 р.), Положення про порядок видачі Банком Росії дозволів на проведення окремих видів банківських операцій, пов'язаних з рухом капіталу (26 липня 1999 р.) та ряд інших. В даний час замість Інструкції ЦБР № 75-і прийнята нова Інструкція ЦБР № 109-і.
Але найбільше значення як наглядає і контролюючого органу Банк Росії має на стадії здійснення діяльності кредитної організації, коли він проводить комплексне регулювання і нагляд. У цьому випадку Банк Росії встановлює обов'язкові для кредитних організацій правила проведення банківських операцій, ведення бухгалтерського обліку, складання і надання бухгалтерської та статистичної звітності, розробляє їм обов'язкові нормативи, регламентовані ст. 62-72 Федерального закону «Про Центральний банк (Банк Росії)» та уточнені Інструкцією № 110 «Про обов'язкових нормативах банків». Вона замінила в 2004 р. Інструкцію № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій», яка вперше була прийнята в 1990 р., а потім періодично переглядалася.
В Інструкції № 110 передбачаються наступні нормативи і порядок їх розрахунку:
• норматив достатності капіталу, який визначається як відношення власних коштів (капіталу) банку до сумарного обсягу активів, зважених з урахуванням ризику, за вирахуванням суми створених резервів під знецінення цінних паперів на можливі втрати по позиках другий-п'ятої груп ризику. Відповідно до Інструкції № 110 значення нормативу з 2004 р. встановлюється в залежності від розміру власних коштів банку: від 5 млн євро - 10%, до 5 млн євро - 11%. При розрахунку нормативу банки оцінюють активи на підставі наступної класифікації ризиків (табл. 12).
Таблиця 12
• максимальний розмір великих кредитних ризиків визначається як процентне відношення сукупної величини великих кредитних ризиків та власних коштів банку. Максимальне значення цього нормативу - 800%;
• максимальний розмір кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам, розраховується як відношення сукупної суми вимог;
• банку, зважених з урахуванням коефіцієнта ризику і власного капіталу банку, яке не повинно перевищувати 50%;
• сукупна величина ризику щодо інсайдерів банку розраховується як відношення суми вимог до власного капіталу і встановлюється в розмірі 3%;
• норматив використання власних коштів банків для придбання акцій (часток) інших юридичних осіб встановлюється як відсоткове співвідношення інвестованих засобів і власних коштів банку. Максимальний розмір даного нормативу - 25%.
При цьому варто відзначити, що з 1 квітня 2004 р. обов'язкові нормативи, встановлені Законом «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» (мінімальний розмір статутного капіталу для створюваних кредитних організацій, розмір власних коштів для діючих кредитних організацій в якості умови створення їх дочірніх організацій та (або) відкриття їх філій на території іноземної держави, одержання небанківської кредитної організацією статусу дочірнього банку, граничний розмір майнових внесків до статутного капіталу кредитної організації, мінімальний розмір резервів, створюваних під ризики, розміри валютного і процентного ризиків, обов'язкові нормативи для банківських груп і небанківських кредитних організацій) встановлюються іншими нормативними актами Банку Росії.