Економічні нормативи діяльності комерційного банку: призначення, характеристика, контроль за дотриманням
Економічні нормативи розраховуються комерційними банками на основі даних бухгалтерського балансу за допомогою методу коефіцієнтів, і служать для контролю за їх діяльністю не тільки з боку ЦБ РФ, але і для цілей внутрішнього аудиту (3, с. 148).
За допомогою економічних нормативів регулюється, по-перше, абсолютний і відносний рівень власного капіталу кредитної організації, по-друге, ліквідність балансу, по-третє, диверсифікація активних і пасивних операцій кредитної організації, по-четверте, створення кожної кредитної організацією централізованих резервів для забезпечення фінансової стійкості банківської системи в цілому. Розрахунки виконання економічних нормативів всі комерційні банки повинні проводити щомісяця.
Такий підхід є основою для управління ліквідністю самим комерційним банком, а також для зовнішнього аудиту та аналізу його діяльності (6, с. 121).
Для дотримання зазначених економічних нормативів у кредитних організаціях створюється система аналізу і контролю. Подібною роботою займається група аналітиків, якої розробляються спеціальні методики аналізу.
Аналіз економічних нормативів здійснюється за такими напрямами:
- Порівняння фактичних значень показника з нормативним;
- Розгляд динаміки зміни аналізованого показника;
- Виявлення чинників, які вплинули на показники (3, с. 148).
На першому етапі аналізу необхідно скласти таблицю, що характеризує фактичний рівень економічних нормативів у зіставленні з його граничним значенням.
На другому етапі перевіряється відповідність кожного показника його нормативному рівню.
Далі необхідно розглянути показники в динаміці, щоб переконатися в стійкості або випадковості ситуації.
На наступному етапі проводиться за факторний аналіз суттєвих відхилень. При стійкій негативної тенденції такий аналіз здійснюється на ряд дат, щоб виявити причини відхилень.
Аналіз стану капіталу розглядається у взаємозв'язку з аналізом показника, що характеризує достатність капіталу (Н1).
Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку (Н1) зумовлений двома його складовими: обсягом власного капіталу і сумарним обсягом активів, зважених з урахуванням ризику. Вплив цих компонентів на аналізований нормативний коефіцієнт протилежно: коефіцієнт достатності капіталу зростає при зростанні обсягу власного капіталу і знижується при збільшенні ризику активів.
У результаті аналізу достатності капіталу конкретного банку повинні бути зроблені висновки, що відображають наступні аспекти:
- Достатність капіталу відповідно до нормативів і її зміна протягом року;
- Зміна активів, зважених за ступенем ризику та їх вплив на рівень достатності капіталу;
- Зміна коефіцієнта іммобілізації.
Після оцінки достатності капіталу банку починається етап безпосереднього аналізу ліквідності банківського балансу.
На цьому етапі, передусім, слід визначити виконання нормативів, встановлених Банком Росії. Серед них особливе значення мають нормативи ліквідності, значення яких залежать в основному від ефективності депозитної та кредитної політики банку. Банки прагнуть дотримуватися нормативів ліквідності на мінімально допустимому рівні, оскільки це дозволяє їм поєднувати необхідну ліквідність з високою прибутковістю банку.
Аналіз коефіцієнтів ліквідності починається з показника миттєвої ліквідності Н2. Його рівень залежить від обсягу загальної суми високоліквідних активів і суми зобов'язань по рахунках до запитання. Критеріальний рівень - не менше 20% (6, с. 123).
Аналіз дотримання банком коефіцієнта Н2 у динаміці дозволяє визначити тенденції розвитку поточної ліквідності банку, відповідність фактичного значення Н1 його нормативному рівню і зміна в порівнянні з базовим періодом. Сума ліквідних активів банку і сума зобов'язань банку до запитання - це ті два чинники, які надають відповідно прямий і зворотний вплив на Н2. Зростання зобов'язань до запитання погіршує поточну ліквідність балансу банку, а збільшення суми високоліквідних активів покращує поточну ліквідність і надає підвищує вплив на фактичні значення нормативу Н2. Таким чином, чим більше зобов'язання банку до запитання, тим більше він повинен мати і ліквідних активів для задоволення необхідного рівня нормативу Н2. Кількісне вплив цих двох факторів на показник Н2 у динаміці за певний період може бути розраховане методом ланцюгових підстановок.
Поліпшення поточної ліквідності банку може бути досягнуто за рахунок:
- Зменшення зобов'язань до запитання в частині розрахункових і поточних рахунків шляхом переоформлення у строкові депозити та боргові зобов'язання на термін понад 1 місяць;
- Випереджальних темпів зростання ліквідних активів;
- Створення відображаються у активі балансу резервів на випадок непогашення позик, виходячи з питомої ваги несвоєчасно погашеної заборгованості, і на випадок дострокового вилучення термінових депозитів.
Якщо фактичні значення коефіцієнта Н2 значно перевищують норматив, то необхідно звернути увагу на окремі елементи ліквідних активів. У разі якщо частка залишків активів з мінімальним рівнем ризику відносно велика (в порівнянні з загальною величиною активів), то необхідно знайти можливість використання їх для отримання доходу.
Поряд з показником миттєвої ліквідності (Н2) відповідно до Інструкції ЦБ РФ № 1 вводиться показник поточної ліквідності банку (Н3), який визначається у вигляді відношення ліквідних (грошові кошти в готівковій та безготівковій формі) активів та залишків на рахунках до зобов'язань до запитання і на термін до 30 днів (6, с. 123).
Довгострокову ліквідність банку характеризує показник Н4. Він розраховується як відносини довгострокових кредитів (терміном понад один рік) до власного капіталу та зобов'язань банку строком погашення понад один рік. Максимальне значення встановлено в межах 120% (2, с. 92).
Співвідношення ліквідних активів і сумарних активів (за вирахуванням обов'язкових резервів) банку дозволяє оцінити показник загальної ліквідності Н5, що характеризує частку ліквідних активів у загальній сумі реальних активів. Мінімально допустиме значення нормативу Н5 встановлюється у розмірі 20% (2, с. 93).
Аналіз значень нормативів НЗ, Н4 і Н5 здійснюється за схемою, аналогічною схемою аналізу Н2. Поліпшення показника Н4, наприклад, відбувається при збільшенні капіталу банку і величини довгострокових ресурсів. Зниження його значень спостерігається при випереджальних темпах зростання довгострокової заборгованості за позиками. Порушення нормативного співвідношення Н4 свідчить про трансформації короткострокових ресурсів у довгострокові вкладення коштів. Іншими словами, для підтримки стійкості банку важливо, щоб при зростанні довгострокових активів збільшувався і обсяг довгострокових ресурсів.
Значення Н5 характеризує частку ліквідних активів у загальній сумі активів, тобто якісний бік розміщення коштів.
Таким чином, зміна Н5 складається під впливом загальної величини активів і ліквідних активів. Підвищення частки останніх у сукупних активах покращує показник Н5. У разі ж якщо темпи зростання сукупних активів випереджають темпи зростання ліквідних активів, показник Н5 погіршується. Отже, поліпшення Н5 може досягатися за рахунок: зміни структури активів на користь ліквідних; підтримання на певному рівні частки кредитів терміном погашення до 30 днів (3, с. 149).
Тим не менш, значне перевищення фактичного значення Н5 над нормативним вважається негативним явищем і свідчить про наявність резервів збільшення активів, що приносять дохід, шляхом надання міжбанківських кредитів з коштів на кореспондентському рахунку в Національному Банку.
Аналіз відповідності за термінами активних і пасивних операцій проводиться на основі їхнього зіставлення. Результат зіставлення показує очікуваний надлишок або недолік ліквідних коштів для погашення зобов'язань за термінами їх пред'явлення і дає можливість передбачити виникнення фінансових труднощів у банку. Отримані дані, скориговані з урахуванням ризику втрат, показують максимальну величину резервів, які повинен мати у своєму розпорядженні банк для виконання своїх зобов'язань.
У результаті такого аналізу роблять висновки про тенденції зміни абсолютних величин ліквідних активів, про темпи їх зростання та про зміну в порівнянні з базовим періодом в загальній валюті балансу.
Одним з методів регулювання діяльності кредитних організацій, які мають розвиток останнім часом, є обмеження великих за величиною ризиків. Аналіз диверсифікації кредитних вкладень здійснюється на основі показників граничної суми позик, максимального розміру ризику на одного позичальника, питомої ваги великих позик у загальній сумі заборгованості, кількості великих кредитів та їх середнього розміру.
У зв'язку з цим в Інструкції ЦБ РФ № 1 передбачено ряд показників (Н6, Н7, Н8, Н9, Н10, Н11), за допомогою яких регулюються максимальні розміри здійснення кредитними організаціями окремих активних, пасивних, позабалансових операцій.
Коефіцієнт Н6 характеризує максимальний розмір ризику на одного позичальника, а також групу економічно або юридично пов'язаних між собою позичальників. Він розраховується як відносини сукупної суми кредитів, виданих кредитної організацією одному позичальнику або групі пов'язаних позичальників, а також гарантій, наданих одному позичальнику (групі пов'язаних позичальників) до обсягу власних коштів кредитної організації. Максимально допустиме значення - 25% (6, с. 125).
Коефіцієнт Н7 обмежує максимальний ризик всіх великих кредитів. При цьому великим вважається сукупна позичкова заборгованість одного позичальника або групи взаємозалежних позичальників, що перевищує 5% власного капіталу кредитної організації (6, с. 125).
Цей показник визначається як відносини суми всіх великих кредитів, що знаходяться в портфелі банку, до обсягу його власного капіталу Максимально припустиме значення нормативу Н7 встановлюється в розмірі 80% (6, с. 126).
Аналіз виданих банком «великих» кредитів дозволяє зробити висновок про рівень диверсифікації кредитного портфеля банку. Поліпшення цього показника характеризується збільшенням кількості великих кредитів при зниженні їхньої частки в загальній сумі кредитних вкладень і зменшенні середнього розміру «великого» кредиту.
Скорочення числа «великих» кредитів за незмінної або зростаючої частки їхньої величини у загальній сумі кредитних вкладень банку, а також в умовах зростання середнього розміру «великого» кредиту свідчить про недостатню роботу банку щодо диверсифікації кредитних вкладень. Це збільшує ризик неповернення позики і можливість виникнення дефіциту ліквідних коштів.
Вперше в банківській практиці Росії Інструкцією № 1 введено регулювання максимального розміру ризику на одного кредитора (вкладника) - показник Н8. Цей показник визначаться у вигляді співвідношення величини вкладів, депозитів або отриманих банком кредитів, гарантій та поручительств, залишків за рахунками однієї чи пов'язаних між собою кредиторів (вкладників) і власні кошти кредитної організації. Максимально допустиме значення встановлюється у розмірі - 25% (6, с. 125).
Коефіцієнти Н9 і Н10 обмежують максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам). Показник Н9 відбиває максимальний ризик на одного акціонера (пайовика) банку, показник Н10 - максимальний ризик на своїх інсайдерів, тобто фізичних осіб, які є або акціонерами (мають понад 5% акцій), або директорами та членами ради, членами кредитного комітету і т. д. і що мають або мали раніше відношення до питань видачі кредитів.
Показник Н9 розраховується у вигляді відношення сукупної суми вимог банку в рублях і іноземній валюті (у тому числі і позабалансових) відносно одного акціонера (пайовика) до власного капіталу банку. Максимально допустиме значення встановлюється у розмірі - 20% (6, с. 126).
Показник Н10 визначається як відношення сукупної суми вимог (в тому числі і позабалансових) кредитної організації у рублях і іноземній валюті щодо одного інсайдера кредитної організації та пов'язаних з ним осіб до власного капіталу банку. Максимально допустиме значення Н10 встановлюється у розмірі 2% (6, с. 126).
З метою посилення відповідальності банків перед вкладниками - фізичними особами ЦБ РФ ввів показник Н11, що обмежує обсяг залучених грошових вкладів (депозитів) населення сумою власного капіталу банку.
Показник Н11 розраховується як процентне співвідношення загальної суми грошових вкладів (депозитів) громадян, і величини власного капіталу банку. Максимально допустиме значення Н11 встановлюється у розмірі 100% (6, с. 126).
Вводиться показник, що обмежує частку використання власного капіталу банку для придбання часток (акцій) інших юридичних осіб. Таким показником є Н12, що розраховується у вигляді відношення розміру інвестованих і власних коштів кредитної організації. Під інвестуванням розуміється придбання банком часткою участі та акцій інших юридичних осіб. Максимально допустиме значення Н12 встановлено в розмірі 25% (6, с. 126).
Норматив ризику власних вексельних зобов'язань Н13. Він визначається як відношення випущених кредитною організацією векселів і банківських акцептів до власного капіталу банку. Максимально допустиме значення Н13 встановлено в розмірі 100% (6, с. 126).
Для банків, що працюють з дорогоцінними металами, введений норматив ліквідності за операціями з дорогоцінними металами Н14, який розраховується як відношення високоліквідних активів у дорогоцінних металах у фізичній формі до зобов'язань в дорогоцінних металах до запитання і з терміном запитання в найближчі 30 днів. Мінімально допустиме значення Н14 встановлено в розмірі 10% (6, с. 126).
Головний висновок, який можна зробити на підставі вищевикладеного, стосується оцінки надійності комерційного банку в цілому. Різні показники та нормативи можуть бути корисні для оцінки діяльності банків і її регулювання. Однак відсутні достатні підстави перевагу застосування якого-небудь одного нормативу для оцінки і регулювання ліквідності банку.
Однобічність і обмежене значення кожного з нормативів свідчить про доцільність використання для оцінки і регулювання ліквідності сукупності таких нормативів. Повна характеристика ліквідності передбачає відповідність, взаємне узгодження сум та термінів можливого вивільнення кредитів та інших вкладень банку з вимогами, які можуть бути пред'явлені власниками коштів, що становлять ресурси банку.
Аналіз фінансових результатів діяльності комерційного банку: цілі та методика
Комерційний банк представляє собою досить складну структуру, що виконує безліч різноманітних операцій. Через цю обставину результативність діяльності і фінансова стійкість банку багато в чому залежать від організації в ньому ефективної системи аналізу та планування (2, с. 178).
Аналіз банківської діяльності грунтується на традиційних для конкретної економіки методах. Специфіка ж економічного аналізу діяльності комерційного банку зумовлена особливостями проведених ним операцій і полягає в наступному.
По-перше, у процесі надання банківських послуг переважає рух фінансового капіталу - здебільшого у формі притягнутих клієнтських коштів. Отже, особлива увага приділяється аналізу фінансових показників і характеристикам руху грошових коштів: рівню ліквідності і ризиків вкладень, ступеня використання ресурсів і оборотності активів. Аналіз основних фондів, використання трудових ресурсів має порівняно менше значення, однак не виключається з функцій системи управління повністю.
По-друге, банк є розрахунковим центром і посередником у фінансових операціях інших економічних суб'єктів. Від благополуччя банку залежить схоронність і швидкість обороту їхніх коштів. Оскільки грошові кошти обертаються набагато швидше за інших активів, реагувати на негативні економічні тенденції слід оперативно. Тому аналіз в комерційному банку проводиться значно частіше, ніж в інших господарюючих суб'єктах. Особливу важливість набувають методи ранньої діагностики несприятливих змін, що дозволяють уникнути негативних наслідків у разі виникнення серйозних проблем у функціонуванні банку.
Економічні нормативи розраховуються комерційними банками на основі даних бухгалтерського балансу за допомогою методу коефіцієнтів, і служать для контролю за їх діяльністю не тільки з боку ЦБ РФ, але і для цілей внутрішнього аудиту (3, с. 148).
За допомогою економічних нормативів регулюється, по-перше, абсолютний і відносний рівень власного капіталу кредитної організації, по-друге, ліквідність балансу, по-третє, диверсифікація активних і пасивних операцій кредитної організації, по-четверте, створення кожної кредитної організацією централізованих резервів для забезпечення фінансової стійкості банківської системи в цілому. Розрахунки виконання економічних нормативів всі комерційні банки повинні проводити щомісяця.
Такий підхід є основою для управління ліквідністю самим комерційним банком, а також для зовнішнього аудиту та аналізу його діяльності (6, с. 121).
Для дотримання зазначених економічних нормативів у кредитних організаціях створюється система аналізу і контролю. Подібною роботою займається група аналітиків, якої розробляються спеціальні методики аналізу.
Аналіз економічних нормативів здійснюється за такими напрямами:
- Порівняння фактичних значень показника з нормативним;
- Розгляд динаміки зміни аналізованого показника;
- Виявлення чинників, які вплинули на показники (3, с. 148).
На першому етапі аналізу необхідно скласти таблицю, що характеризує фактичний рівень економічних нормативів у зіставленні з його граничним значенням.
На другому етапі перевіряється відповідність кожного показника його нормативному рівню.
Далі необхідно розглянути показники в динаміці, щоб переконатися в стійкості або випадковості ситуації.
На наступному етапі проводиться за факторний аналіз суттєвих відхилень. При стійкій негативної тенденції такий аналіз здійснюється на ряд дат, щоб виявити причини відхилень.
Аналіз стану капіталу розглядається у взаємозв'язку з аналізом показника, що характеризує достатність капіталу (Н1).
Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку (Н1) зумовлений двома його складовими: обсягом власного капіталу і сумарним обсягом активів, зважених з урахуванням ризику. Вплив цих компонентів на аналізований нормативний коефіцієнт протилежно: коефіцієнт достатності капіталу зростає при зростанні обсягу власного капіталу і знижується при збільшенні ризику активів.
У результаті аналізу достатності капіталу конкретного банку повинні бути зроблені висновки, що відображають наступні аспекти:
- Достатність капіталу відповідно до нормативів і її зміна протягом року;
- Зміна активів, зважених за ступенем ризику та їх вплив на рівень достатності капіталу;
- Зміна коефіцієнта іммобілізації.
Після оцінки достатності капіталу банку починається етап безпосереднього аналізу ліквідності банківського балансу.
На цьому етапі, передусім, слід визначити виконання нормативів, встановлених Банком Росії. Серед них особливе значення мають нормативи ліквідності, значення яких залежать в основному від ефективності депозитної та кредитної політики банку. Банки прагнуть дотримуватися нормативів ліквідності на мінімально допустимому рівні, оскільки це дозволяє їм поєднувати необхідну ліквідність з високою прибутковістю банку.
Аналіз коефіцієнтів ліквідності починається з показника миттєвої ліквідності Н2. Його рівень залежить від обсягу загальної суми високоліквідних активів і суми зобов'язань по рахунках до запитання. Критеріальний рівень - не менше 20% (6, с. 123).
Аналіз дотримання банком коефіцієнта Н2 у динаміці дозволяє визначити тенденції розвитку поточної ліквідності банку, відповідність фактичного значення Н1 його нормативному рівню і зміна в порівнянні з базовим періодом. Сума ліквідних активів банку і сума зобов'язань банку до запитання - це ті два чинники, які надають відповідно прямий і зворотний вплив на Н2. Зростання зобов'язань до запитання погіршує поточну ліквідність балансу банку, а збільшення суми високоліквідних активів покращує поточну ліквідність і надає підвищує вплив на фактичні значення нормативу Н2. Таким чином, чим більше зобов'язання банку до запитання, тим більше він повинен мати і ліквідних активів для задоволення необхідного рівня нормативу Н2. Кількісне вплив цих двох факторів на показник Н2 у динаміці за певний період може бути розраховане методом ланцюгових підстановок.
Поліпшення поточної ліквідності банку може бути досягнуто за рахунок:
- Зменшення зобов'язань до запитання в частині розрахункових і поточних рахунків шляхом переоформлення у строкові депозити та боргові зобов'язання на термін понад 1 місяць;
- Випереджальних темпів зростання ліквідних активів;
- Створення відображаються у активі балансу резервів на випадок непогашення позик, виходячи з питомої ваги несвоєчасно погашеної заборгованості, і на випадок дострокового вилучення термінових депозитів.
Якщо фактичні значення коефіцієнта Н2 значно перевищують норматив, то необхідно звернути увагу на окремі елементи ліквідних активів. У разі якщо частка залишків активів з мінімальним рівнем ризику відносно велика (в порівнянні з загальною величиною активів), то необхідно знайти можливість використання їх для отримання доходу.
Поряд з показником миттєвої ліквідності (Н2) відповідно до Інструкції ЦБ РФ № 1 вводиться показник поточної ліквідності банку (Н3), який визначається у вигляді відношення ліквідних (грошові кошти в готівковій та безготівковій формі) активів та залишків на рахунках до зобов'язань до запитання і на термін до 30 днів (6, с. 123).
Довгострокову ліквідність банку характеризує показник Н4. Він розраховується як відносини довгострокових кредитів (терміном понад один рік) до власного капіталу та зобов'язань банку строком погашення понад один рік. Максимальне значення встановлено в межах 120% (2, с. 92).
Співвідношення ліквідних активів і сумарних активів (за вирахуванням обов'язкових резервів) банку дозволяє оцінити показник загальної ліквідності Н5, що характеризує частку ліквідних активів у загальній сумі реальних активів. Мінімально допустиме значення нормативу Н5 встановлюється у розмірі 20% (2, с. 93).
Аналіз значень нормативів НЗ, Н4 і Н5 здійснюється за схемою, аналогічною схемою аналізу Н2. Поліпшення показника Н4, наприклад, відбувається при збільшенні капіталу банку і величини довгострокових ресурсів. Зниження його значень спостерігається при випереджальних темпах зростання довгострокової заборгованості за позиками. Порушення нормативного співвідношення Н4 свідчить про трансформації короткострокових ресурсів у довгострокові вкладення коштів. Іншими словами, для підтримки стійкості банку важливо, щоб при зростанні довгострокових активів збільшувався і обсяг довгострокових ресурсів.
Значення Н5 характеризує частку ліквідних активів у загальній сумі активів, тобто якісний бік розміщення коштів.
Таким чином, зміна Н5 складається під впливом загальної величини активів і ліквідних активів. Підвищення частки останніх у сукупних активах покращує показник Н5. У разі ж якщо темпи зростання сукупних активів випереджають темпи зростання ліквідних активів, показник Н5 погіршується. Отже, поліпшення Н5 може досягатися за рахунок: зміни структури активів на користь ліквідних; підтримання на певному рівні частки кредитів терміном погашення до 30 днів (3, с. 149).
Тим не менш, значне перевищення фактичного значення Н5 над нормативним вважається негативним явищем і свідчить про наявність резервів збільшення активів, що приносять дохід, шляхом надання міжбанківських кредитів з коштів на кореспондентському рахунку в Національному Банку.
Аналіз відповідності за термінами активних і пасивних операцій проводиться на основі їхнього зіставлення. Результат зіставлення показує очікуваний надлишок або недолік ліквідних коштів для погашення зобов'язань за термінами їх пред'явлення і дає можливість передбачити виникнення фінансових труднощів у банку. Отримані дані, скориговані з урахуванням ризику втрат, показують максимальну величину резервів, які повинен мати у своєму розпорядженні банк для виконання своїх зобов'язань.
У результаті такого аналізу роблять висновки про тенденції зміни абсолютних величин ліквідних активів, про темпи їх зростання та про зміну в порівнянні з базовим періодом в загальній валюті балансу.
Одним з методів регулювання діяльності кредитних організацій, які мають розвиток останнім часом, є обмеження великих за величиною ризиків. Аналіз диверсифікації кредитних вкладень здійснюється на основі показників граничної суми позик, максимального розміру ризику на одного позичальника, питомої ваги великих позик у загальній сумі заборгованості, кількості великих кредитів та їх середнього розміру.
У зв'язку з цим в Інструкції ЦБ РФ № 1 передбачено ряд показників (Н6, Н7, Н8, Н9, Н10, Н11), за допомогою яких регулюються максимальні розміри здійснення кредитними організаціями окремих активних, пасивних, позабалансових операцій.
Коефіцієнт Н6 характеризує максимальний розмір ризику на одного позичальника, а також групу економічно або юридично пов'язаних між собою позичальників. Він розраховується як відносини сукупної суми кредитів, виданих кредитної організацією одному позичальнику або групі пов'язаних позичальників, а також гарантій, наданих одному позичальнику (групі пов'язаних позичальників) до обсягу власних коштів кредитної організації. Максимально допустиме значення - 25% (6, с. 125).
Коефіцієнт Н7 обмежує максимальний ризик всіх великих кредитів. При цьому великим вважається сукупна позичкова заборгованість одного позичальника або групи взаємозалежних позичальників, що перевищує 5% власного капіталу кредитної організації (6, с. 125).
Цей показник визначається як відносини суми всіх великих кредитів, що знаходяться в портфелі банку, до обсягу його власного капіталу Максимально припустиме значення нормативу Н7 встановлюється в розмірі 80% (6, с. 126).
Аналіз виданих банком «великих» кредитів дозволяє зробити висновок про рівень диверсифікації кредитного портфеля банку. Поліпшення цього показника характеризується збільшенням кількості великих кредитів при зниженні їхньої частки в загальній сумі кредитних вкладень і зменшенні середнього розміру «великого» кредиту.
Скорочення числа «великих» кредитів за незмінної або зростаючої частки їхньої величини у загальній сумі кредитних вкладень банку, а також в умовах зростання середнього розміру «великого» кредиту свідчить про недостатню роботу банку щодо диверсифікації кредитних вкладень. Це збільшує ризик неповернення позики і можливість виникнення дефіциту ліквідних коштів.
Вперше в банківській практиці Росії Інструкцією № 1 введено регулювання максимального розміру ризику на одного кредитора (вкладника) - показник Н8. Цей показник визначаться у вигляді співвідношення величини вкладів, депозитів або отриманих банком кредитів, гарантій та поручительств, залишків за рахунками однієї чи пов'язаних між собою кредиторів (вкладників) і власні кошти кредитної організації. Максимально допустиме значення встановлюється у розмірі - 25% (6, с. 125).
Коефіцієнти Н9 і Н10 обмежують максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам). Показник Н9 відбиває максимальний ризик на одного акціонера (пайовика) банку, показник Н10 - максимальний ризик на своїх інсайдерів, тобто фізичних осіб, які є або акціонерами (мають понад 5% акцій), або директорами та членами ради, членами кредитного комітету і т. д. і що мають або мали раніше відношення до питань видачі кредитів.
Показник Н9 розраховується у вигляді відношення сукупної суми вимог банку в рублях і іноземній валюті (у тому числі і позабалансових) відносно одного акціонера (пайовика) до власного капіталу банку. Максимально допустиме значення встановлюється у розмірі - 20% (6, с. 126).
Показник Н10 визначається як відношення сукупної суми вимог (в тому числі і позабалансових) кредитної організації у рублях і іноземній валюті щодо одного інсайдера кредитної організації та пов'язаних з ним осіб до власного капіталу банку. Максимально допустиме значення Н10 встановлюється у розмірі 2% (6, с. 126).
З метою посилення відповідальності банків перед вкладниками - фізичними особами ЦБ РФ ввів показник Н11, що обмежує обсяг залучених грошових вкладів (депозитів) населення сумою власного капіталу банку.
Показник Н11 розраховується як процентне співвідношення загальної суми грошових вкладів (депозитів) громадян, і величини власного капіталу банку. Максимально допустиме значення Н11 встановлюється у розмірі 100% (6, с. 126).
Вводиться показник, що обмежує частку використання власного капіталу банку для придбання часток (акцій) інших юридичних осіб. Таким показником є Н12, що розраховується у вигляді відношення розміру інвестованих і власних коштів кредитної організації. Під інвестуванням розуміється придбання банком часткою участі та акцій інших юридичних осіб. Максимально допустиме значення Н12 встановлено в розмірі 25% (6, с. 126).
Норматив ризику власних вексельних зобов'язань Н13. Він визначається як відношення випущених кредитною організацією векселів і банківських акцептів до власного капіталу банку. Максимально допустиме значення Н13 встановлено в розмірі 100% (6, с. 126).
Для банків, що працюють з дорогоцінними металами, введений норматив ліквідності за операціями з дорогоцінними металами Н14, який розраховується як відношення високоліквідних активів у дорогоцінних металах у фізичній формі до зобов'язань в дорогоцінних металах до запитання і з терміном запитання в найближчі 30 днів. Мінімально допустиме значення Н14 встановлено в розмірі 10% (6, с. 126).
Головний висновок, який можна зробити на підставі вищевикладеного, стосується оцінки надійності комерційного банку в цілому. Різні показники та нормативи можуть бути корисні для оцінки діяльності банків і її регулювання. Однак відсутні достатні підстави перевагу застосування якого-небудь одного нормативу для оцінки і регулювання ліквідності банку.
Однобічність і обмежене значення кожного з нормативів свідчить про доцільність використання для оцінки і регулювання ліквідності сукупності таких нормативів. Повна характеристика ліквідності передбачає відповідність, взаємне узгодження сум та термінів можливого вивільнення кредитів та інших вкладень банку з вимогами, які можуть бути пред'явлені власниками коштів, що становлять ресурси банку.
Аналіз фінансових результатів діяльності комерційного банку: цілі та методика
Комерційний банк представляє собою досить складну структуру, що виконує безліч різноманітних операцій. Через цю обставину результативність діяльності і фінансова стійкість банку багато в чому залежать від організації в ньому ефективної системи аналізу та планування (2, с. 178).
Аналіз банківської діяльності грунтується на традиційних для конкретної економіки методах. Специфіка ж економічного аналізу діяльності комерційного банку зумовлена особливостями проведених ним операцій і полягає в наступному.
По-перше, у процесі надання банківських послуг переважає рух фінансового капіталу - здебільшого у формі притягнутих клієнтських коштів. Отже, особлива увага приділяється аналізу фінансових показників і характеристикам руху грошових коштів: рівню ліквідності і ризиків вкладень, ступеня використання ресурсів і оборотності активів. Аналіз основних фондів, використання трудових ресурсів має порівняно менше значення, однак не виключається з функцій системи управління повністю.
По-друге, банк є розрахунковим центром і посередником у фінансових операціях інших економічних суб'єктів. Від благополуччя банку залежить схоронність і швидкість обороту їхніх коштів. Оскільки грошові кошти обертаються набагато швидше за інших активів, реагувати на негативні економічні тенденції слід оперативно. Тому аналіз в комерційному банку проводиться значно частіше, ніж в інших господарюючих суб'єктах. Особливу важливість набувають методи ранньої діагностики несприятливих змін, що дозволяють уникнути негативних наслідків у разі виникнення серйозних проблем у функціонуванні банку.
По-третє, діяльність банку знаходиться під постійним контролем Центрального банку, проводиться постійна оцінка системи управління ризиками, виконання економічних нормативів. Це накладає певні обмеження на обсяги та структуру проведених операцій і також має братися до уваги в ході аналізу.
По-четверте, не тільки благополуччя клієнтів залежить від стійкості банку, але і фінансовий стан банку знаходиться в серйозній залежності від кредитоспроможності клієнтів і контрагентів. Тому банківські фахівці приділяють велику увагу розробці методики аналізу їх діяльності та її оцінці.
Методика оцінки фінансової діяльності комерційного банку прийнята Центральним банком Російської Федерації 4 вересня 2000 року.
Пропоновані цієї методикою підходи базуються на оцінці ризиків, регульованих Банком Росії, і націлені на проведення комплексного аналізу фінансового стану банку на основі звітності, а також інших джерел офіційної інформації про його діяльність.
Кінцева мета проведення аналізу полягає у виявленні у банку проблем на якомога більш ранніх стадіях їх формування. Результати аналізу повинні використовуватися при визначенні режиму нагляду, включаючи ухвалення рішення про доцільність проведення інспекційних перевірок банків та визначенні їх тематики, а також характеру застосовуються до банків заходів наглядового реагування (6, с. 223).
Безпосередньо в межах аналізу вирішується задача отримання достовірної картини поточного фінансового стану банку, існуючих тенденцій його зміни й прогнозу на перспективу до 1 року, у тому числі при можливому несприятливому зміні зовнішніх умов.
Проведення ефективного аналізу фінансового стану банку передбачає виконання ряду умов. Ключовими умовами є достовірність і точність інформації, використовуваної при аналізі, а також його своєчасність і завершеність. Відсутність достовірних даних веде до недооцінки проблем банків, що може мати небезпечні наслідки для розвитку ситуації. Достовірність подаються банками звітів, а також адекватність оцінки прийнятих ними на себе ризиків повинна перевірятися як в процесі документарного нагляду, так і в ході інспекцонних перевірок, а результати повинні використовуватися як важливе джерело інформації при проведенні аналізу (5, с. 178).
Аналіз проводиться з використанням програмного комплексу «Аналіз фінансового стану банку» і заснований на:
- Використанні системи показників, що характеризують діяльність банку та види прийнятих ризиків з виявленням взаємозв'язку між показниками;
- Вивченні факторів зміни цих показників і величин прийнятих ризиків;
- Порівнянні отриманих показників із середніми показниками по групі однорідних банків.
При цьому ми повинні особливо загострити увагу на тій обставині, що за основу розподілу банків на групи однорідних, виходячи з універсального характеру їх діяльності, взята величина активів (нетто).
Система показників, використовуваних в рамках даної методики, згрупована в аналітичні пакети по наступних напрямках аналізу:
1. Структурний аналіз балансового звіту.
2. Структурний аналіз звіту про прибутки та збитки. Комерційна ефективність (рентабельність) діяльності банку та його окремих операцій.
3. Аналіз достатності капіталу.
4. Аналіз кредитного ризику.
5. Аналіз ринкового ризику.
6. Аналіз ризику ліквідності.
Кожен аналітичний пакет містить таблиці аналітичних показників, які дозволяють виявити тенденції і зробити висновки за відповідним напрямом аналізу, а також графіки, що характеризують динаміку показників, і діаграми, що відображають структурні характеристики (4, с. 87).
Аналіз банку припускає також визначення відповідності роботи конкретного банку встановленим нормам, а також тенденціям однорідної групи банків (особливо при оцінці рентабельності роботи, структури балансового звіту та достатності капіталу)
Аналіз базується на даних наступних форм звітності:
- Оборотна відомість по рахунках бухгалтерського обліку кредитної організації (ф.101);
- Інформація про фактичні значення нормативів діяльності кредитної організації, розрахованих відповідно до Інструкції Банку Росії від 01.10.97г. № 1 «Про порядок регулювання діяльності банків" (зі змінами та доповненнями) та окремих елементах розрахунку обов'язкових нормативів (ф.135);
- Звіт про прибутки і збитки (ф.102);
- Розрахунок резерву на можливі втрати з позик (ф.115);
- Відомості про активи та пасиви по строках зажадання й погашення (ф.125);
- Дані про використання прибутку і фондів, створюваних із прибутку (ф.126);
- Розрахунок власних коштів (капіталу) кредитної організації (ф.134);
- Зведений звіт про розмір ринкового ризику (ф.153),
- Відомості про кредити та заборгованості за кредитами, виданими позичальникам різних регіонів, і розмір залучених депозитів (ф.302);
- Відомості про міжбанківські кредити і депозити (ф.501);
- Відомості про відкриті кореспондентські рахунки та залишки коштів на них (ф.603);
- Звіт про відкритої валютної позиції (ф.634);
- Дані інспекційних та аудиторських перевірок банків.
Результати аналізу інформації кожної з перерахованих таблиць слід розглядати в сукупності з висновками по іншим корреспондирующим таблиць.
За результатами аналізу фінансового стану банку складається висновок, який має містити узагальнюючі висновки по кожному розділу аналізу. Підготовка підсумкового висновку грунтується на експертній оцінці всієї системи аналізованих показників, а також на макроекономічній інформації, інформації про стан найважливіших секторів економіки, фінансових ринків. Необхідні уточнення повинні бути зроблені на показники інфляції.
Структура висновку повинна складатися з розділів, що відповідають вищенаведеним напрямками аналізу, і містити:
- Загальну оцінку стану банку, включаючи оцінку основних тенденцій розвитку за аналізований період і ступінь схильності банку різним ризикам на момент проведення аналізу, прогноз на найближчу перспективу (1 рік), а також направлення в його діяльності, що підлягають першочерговій перевірці;
- Висновок про ступінь фінансової стійкості банку, що включає рекомендації щодо поліпшення його діяльності.
Завдання 45
Розрахуйте величину власних коштів (капіталу) банку Х (ЗАТ), використовуючи дані таблиці 5. Як змінитися величина капіталу, якщо значення показника по рядку 17 замість 0 складе 250 млн. руб.?
Таблиця 5
Розрахунок власних коштів (капіталу) банку «X» (ЗАТ)
станом на 01.03.2004
Рішення:
Рішення даного завдання засновано на методиці, яка використовується для розрахунку власних коштів (капіталу) у відповідність з положенням Банку Росії від 10.02. 2003 № 215 - П.
Для розрахунків ми використовуємо наступні формули, які наведені в даній таблиці.
1. Зробимо розрахунок основного капіталу за такою формулою:
стор.1 = р. 2 + стор.3 + стор.4 + стор.5 + стр.6-стр.7-стор.8 - стор 9 - стор 10 - стор 11 = 120000 +30000 +98650 + 0 +95320-1200-0-0-0-0 = 342770 тис. руб.
Занесемо отримані дані в таблицю № 5 рядок 1
2. Зробимо розрахунок додаткового капіталу за формулою:
стор 12 = ряд 13 + стор 14 + стор 15 + стор 16 + стор 17 + стор 18 - стор 19 = 52300 +4510 +58620 +0 +0 +0-0 = 115430 тис. руб .
Занесемо отримані дані в таблицю 5 до рядка 12.
3. Розрахуємо величину показників, зменшують суму основного і додаткового капіталу за такою формулою:
стор 20 = р. 21 + р. 22 + стор 23 = 0 +420 +0 = 420 тис. руб.
Занесемо отримані дані в таблицю 5 рядок 20
3. Знайдемо величину проміжного підсумку за такою формулою:
стор 24 = стр.1 + р. 12 - р. 20 = 342 770 + 115 430 - 420 = 457 780 тис. руб.
Занесемо отримані дані в таблицю 5, рядок 24.
4. Знайдемо величину власних коштів (капіталу) банку за наступною формулою:
стор 27 = ряд 24 - стор 25 - стор 26 = 457 780 - 0 - 620 = 457 160 тис. рублів.
Занесемо отримані дані в таблицю 5, рядок 27.
Відповідь: Розмір власних коштів (капіталу) ЗАТ банку «X» дорівнює 457160 тис. руб.
2. Розрахунок величини власних коштів ЗАТ банку «X», якщо значення показника по рядку 17 складе 250 млн. рублів або 250 000 тис. рублів.
1. Величина за рядком 1 залишиться незмінною, тобто складе 342 770 тис. рублів.
2. Зробимо розрахунок додаткового капіталу за формулою:
стор 12 = ряд 13 + стор 14 + стор 15 + стор 16 + стор 17 + стор 18 - стор 19 = 52300 +4510 +58620 +0 +250000 +0-0 = 365430 тис. руб .
3.Найдем величину проміжного підсумку за такою формулою:
стор 24 = стр.1 + р. 12 - р. 20 = 342 770 + 367 430 - 420 = 709 780 тис. руб.
4. Знайдемо величину власних коштів (капіталу) банку за наступною формулою:
стор 27 = ряд 24 - стор 25 - стор 26 = 709 780 - 0 - 620 = 709 160тис.
рублів.
5. Знайдемо величину перевищення власних коштів (капіталу) банку в даному випадку перед розрахункової:
709160-457160 = 252 тис. руб.
Відповідь: При збільшенні показника на 250 млн. рублів, величина власних коштів (капіталу) збільшитися на 252 млн. рублів.
Список використаної літератури
1. Банки та банківська справа. Короткий курс / За ред. І. Т. Балабанова .- Спб: Пітер, 2003 .- 256с.
2. Банківська справа. Управління та технологія / Под ред. А. М. Твасіева .- 2-е вид. перераб. і доп .- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005 .- 671с.
3. Банківська справа / За ред. Г. Г. Коробової .- М.: Економіст, 2006 .- 766с.
4. Банківська справа / За ред. О. І. Лаврушина .- 2-е вид. перераб. і доп .- М.: Фінанси і статистика, 2005 .- 672с.
5. Глушкова, Н. Б. Банківська справа / Н. Б. Глушкова .- М.: Академічний проект; Альма Матер, 2005 .- 432с.
6. Жарковський, Є. П. Банківська справа: Підручник / Є. П. Жарковський .- 4-е вид. испр .- М.: Омега - Л, 2006 .- 452с.
7. Костеріна, Т. М. Банківська справа / Т. М. Костеріна .- М.: МФПА, 2005 .- 191с.
По-четверте, не тільки благополуччя клієнтів залежить від стійкості банку, але і фінансовий стан банку знаходиться в серйозній залежності від кредитоспроможності клієнтів і контрагентів. Тому банківські фахівці приділяють велику увагу розробці методики аналізу їх діяльності та її оцінці.
Методика оцінки фінансової діяльності комерційного банку прийнята Центральним банком Російської Федерації 4 вересня 2000 року.
Пропоновані цієї методикою підходи базуються на оцінці ризиків, регульованих Банком Росії, і націлені на проведення комплексного аналізу фінансового стану банку на основі звітності, а також інших джерел офіційної інформації про його діяльність.
Кінцева мета проведення аналізу полягає у виявленні у банку проблем на якомога більш ранніх стадіях їх формування. Результати аналізу повинні використовуватися при визначенні режиму нагляду, включаючи ухвалення рішення про доцільність проведення інспекційних перевірок банків та визначенні їх тематики, а також характеру застосовуються до банків заходів наглядового реагування (6, с. 223).
Безпосередньо в межах аналізу вирішується задача отримання достовірної картини поточного фінансового стану банку, існуючих тенденцій його зміни й прогнозу на перспективу до 1 року, у тому числі при можливому несприятливому зміні зовнішніх умов.
Проведення ефективного аналізу фінансового стану банку передбачає виконання ряду умов. Ключовими умовами є достовірність і точність інформації, використовуваної при аналізі, а також його своєчасність і завершеність. Відсутність достовірних даних веде до недооцінки проблем банків, що може мати небезпечні наслідки для розвитку ситуації. Достовірність подаються банками звітів, а також адекватність оцінки прийнятих ними на себе ризиків повинна перевірятися як в процесі документарного нагляду, так і в ході інспекцонних перевірок, а результати повинні використовуватися як важливе джерело інформації при проведенні аналізу (5, с. 178).
Аналіз проводиться з використанням програмного комплексу «Аналіз фінансового стану банку» і заснований на:
- Використанні системи показників, що характеризують діяльність банку та види прийнятих ризиків з виявленням взаємозв'язку між показниками;
- Вивченні факторів зміни цих показників і величин прийнятих ризиків;
- Порівнянні отриманих показників із середніми показниками по групі однорідних банків.
При цьому ми повинні особливо загострити увагу на тій обставині, що за основу розподілу банків на групи однорідних, виходячи з універсального характеру їх діяльності, взята величина активів (нетто).
Система показників, використовуваних в рамках даної методики, згрупована в аналітичні пакети по наступних напрямках аналізу:
1. Структурний аналіз балансового звіту.
2. Структурний аналіз звіту про прибутки та збитки. Комерційна ефективність (рентабельність) діяльності банку та його окремих операцій.
3. Аналіз достатності капіталу.
4. Аналіз кредитного ризику.
5. Аналіз ринкового ризику.
6. Аналіз ризику ліквідності.
Кожен аналітичний пакет містить таблиці аналітичних показників, які дозволяють виявити тенденції і зробити висновки за відповідним напрямом аналізу, а також графіки, що характеризують динаміку показників, і діаграми, що відображають структурні характеристики (4, с. 87).
Аналіз банку припускає також визначення відповідності роботи конкретного банку встановленим нормам, а також тенденціям однорідної групи банків (особливо при оцінці рентабельності роботи, структури балансового звіту та достатності капіталу)
Аналіз базується на даних наступних форм звітності:
- Оборотна відомість по рахунках бухгалтерського обліку кредитної організації (ф.101);
- Інформація про фактичні значення нормативів діяльності кредитної організації, розрахованих відповідно до Інструкції Банку Росії від 01.10.97г. № 1 «Про порядок регулювання діяльності банків" (зі змінами та доповненнями) та окремих елементах розрахунку обов'язкових нормативів (ф.135);
- Звіт про прибутки і збитки (ф.102);
- Розрахунок резерву на можливі втрати з позик (ф.115);
- Відомості про активи та пасиви по строках зажадання й погашення (ф.125);
- Дані про використання прибутку і фондів, створюваних із прибутку (ф.126);
- Розрахунок власних коштів (капіталу) кредитної організації (ф.134);
- Зведений звіт про розмір ринкового ризику (ф.153),
- Відомості про кредити та заборгованості за кредитами, виданими позичальникам різних регіонів, і розмір залучених депозитів (ф.302);
- Відомості про міжбанківські кредити і депозити (ф.501);
- Відомості про відкриті кореспондентські рахунки та залишки коштів на них (ф.603);
- Звіт про відкритої валютної позиції (ф.634);
- Дані інспекційних та аудиторських перевірок банків.
Результати аналізу інформації кожної з перерахованих таблиць слід розглядати в сукупності з висновками по іншим корреспондирующим таблиць.
За результатами аналізу фінансового стану банку складається висновок, який має містити узагальнюючі висновки по кожному розділу аналізу. Підготовка підсумкового висновку грунтується на експертній оцінці всієї системи аналізованих показників, а також на макроекономічній інформації, інформації про стан найважливіших секторів економіки, фінансових ринків. Необхідні уточнення повинні бути зроблені на показники інфляції.
Структура висновку повинна складатися з розділів, що відповідають вищенаведеним напрямками аналізу, і містити:
- Загальну оцінку стану банку, включаючи оцінку основних тенденцій розвитку за аналізований період і ступінь схильності банку різним ризикам на момент проведення аналізу, прогноз на найближчу перспективу (1 рік), а також направлення в його діяльності, що підлягають першочерговій перевірці;
- Висновок про ступінь фінансової стійкості банку, що включає рекомендації щодо поліпшення його діяльності.
Завдання 45
Розрахуйте величину власних коштів (капіталу) банку Х (ЗАТ), використовуючи дані таблиці 5. Як змінитися величина капіталу, якщо значення показника по рядку 17 замість 0 складе 250 млн. руб.?
Таблиця 5
Розрахунок власних коштів (капіталу) банку «X» (ЗАТ)
станом на 01.03.2004
| Найменування показника | Сума, тис. руб. |
| 1. Основний капітал (1 = 2 +3 +4 +5 +6-7-8-9-10-11) | 342770 |
| 2. Статутний капітал | 120000 |
| 3. Емісійний дохід | 300000 |
| 4. Частина фондів (якщо їх використання не зменшує величини майна банку, і звіт підтверджується аудитором) | 98650 |
| 5. Частина прибутку поточного року (якщо звіт підтверджений аудитором) | 0 |
| 6. Прибуток попередніх років (якщо звіт підтверджений аудитором) | 95320 |
| 7. Нематеріальні активи | 1200 |
| 8. Власні викуплені акції | 0 |
| 9.Непокритие збитки попередніх років | 0 |
| 10. Збиток поточного року | 0 |
| 11. Статутний капітал та інші джерела основного капіталу, для формування яких використані неналежні активи | 0 |
| 12. Додатковий капітал (12 = 13 +14 +15 +16 +17 +18-19), але не більше основного капіталу | 115430 |
| 13. Приріст вартості майна за рахунок переоцінки | 52300 |
| 14. Частина резервів на можливі втрати з позик (резерви загального характеру-I групи ризику) | 4510 |
| 15. Прибуток поточного року або її частина (до підтвердження звіту аудитором) | 58620 |
| 16. Субординований кредит | 0 |
| 17. Частина статутного капіталу, сформованого за рахунок капіталізації вартості майна при переоцінці | 0 |
| 1 | 2 |
| 18. Прибуток попереднього року (до підтвердження звіту аудитором) | 0 |
| 19. Джерела додаткового капіталу для формування якого використовувалися неналежні активи | 0 |
| 20. Показники, що зменшують суму основного і додаткового капіталу (20 = 21 +22 +23) | 420 |
| 21. Величина недосозданних резервів на можливі втрати по позиках 2-4 груп ризику, на можливі втрати, під операціями з резидентами офшорних зон | 0 |
| 22. Прострочена дебіторська заборгованість тривалістю понад 30 днів | 420 |
| 23. Субординовані кредити, надані кредитним організаціям - резидентам | 0 |
| 24. Проміжний підсумок (24 = 1 +12-20) | |
| 25. Величина перевищення сукупної суми кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм акціонерам і інсайдерам, над її максимальним розміром, передбаченим федеральними законами і нормативними актами Банку Росії | 0 |
| 26. Перевищують суму джерел основного і додаткового капіталу вкладення в споруду (будівництво), створення (виготовлення) та придбання основних засобів, вартість основних засобів, а також матеріальних запасів | 620 |
| 27. Власні кошти (капітал) (27 = 24-25-26) | 457160 |
Рішення даного завдання засновано на методиці, яка використовується для розрахунку власних коштів (капіталу) у відповідність з положенням Банку Росії від 10.02. 2003 № 215 - П.
Для розрахунків ми використовуємо наступні формули, які наведені в даній таблиці.
1. Зробимо розрахунок основного капіталу за такою формулою:
стор.1 = р. 2 + стор.3 + стор.4 + стор.5 + стр.6-стр.7-стор.8 - стор 9 - стор 10 - стор 11 = 120000 +30000 +98650 + 0 +95320-1200-0-0-0-0 = 342770 тис. руб.
Занесемо отримані дані в таблицю № 5 рядок 1
2. Зробимо розрахунок додаткового капіталу за формулою:
стор 12 = ряд 13 + стор 14 + стор 15 + стор 16 + стор 17 + стор 18 - стор 19 = 52300 +4510 +58620 +0 +0 +0-0 = 115430 тис. руб .
Занесемо отримані дані в таблицю 5 до рядка 12.
3. Розрахуємо величину показників, зменшують суму основного і додаткового капіталу за такою формулою:
стор 20 = р. 21 + р. 22 + стор 23 = 0 +420 +0 = 420 тис. руб.
Занесемо отримані дані в таблицю 5 рядок 20
3. Знайдемо величину проміжного підсумку за такою формулою:
стор 24 = стр.1 + р. 12 - р. 20 = 342 770 + 115 430 - 420 = 457 780 тис. руб.
Занесемо отримані дані в таблицю 5, рядок 24.
4. Знайдемо величину власних коштів (капіталу) банку за наступною формулою:
стор 27 = ряд 24 - стор 25 - стор 26 = 457 780 - 0 - 620 = 457 160 тис. рублів.
Занесемо отримані дані в таблицю 5, рядок 27.
Відповідь: Розмір власних коштів (капіталу) ЗАТ банку «X» дорівнює 457160 тис. руб.
2. Розрахунок величини власних коштів ЗАТ банку «X», якщо значення показника по рядку 17 складе 250 млн. рублів або 250 000 тис. рублів.
1. Величина за рядком 1 залишиться незмінною, тобто складе 342 770 тис. рублів.
2. Зробимо розрахунок додаткового капіталу за формулою:
стор 12 = ряд 13 + стор 14 + стор 15 + стор 16 + стор 17 + стор 18 - стор 19 = 52300 +4510 +58620 +0 +250000 +0-0 = 365430 тис. руб .
3.Найдем величину проміжного підсумку за такою формулою:
стор 24 = стр.1 + р. 12 - р. 20 = 342 770 + 367 430 - 420 = 709 780 тис. руб.
4. Знайдемо величину власних коштів (капіталу) банку за наступною формулою:
стор 27 = ряд 24 - стор 25 - стор 26 = 709 780 - 0 - 620 = 709 160тис.
рублів.
5. Знайдемо величину перевищення власних коштів (капіталу) банку в даному випадку перед розрахункової:
709160-457160 = 252 тис. руб.
Відповідь: При збільшенні показника на 250 млн. рублів, величина власних коштів (капіталу) збільшитися на 252 млн. рублів.
Список використаної літератури
1. Банки та банківська справа. Короткий курс / За ред. І. Т. Балабанова .- Спб: Пітер, 2003 .- 256с.
2. Банківська справа. Управління та технологія / Под ред. А. М. Твасіева .- 2-е вид. перераб. і доп .- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005 .- 671с.
3. Банківська справа / За ред. Г. Г. Коробової .- М.: Економіст, 2006 .- 766с.
4. Банківська справа / За ред. О. І. Лаврушина .- 2-е вид. перераб. і доп .- М.: Фінанси і статистика, 2005 .- 672с.
5. Глушкова, Н. Б. Банківська справа / Н. Б. Глушкова .- М.: Академічний проект; Альма Матер, 2005 .- 432с.
6. Жарковський, Є. П. Банківська справа: Підручник / Є. П. Жарковський .- 4-е вид. испр .- М.: Омега - Л, 2006 .- 452с.
7. Костеріна, Т. М. Банківська справа / Т. М. Костеріна .- М.: МФПА, 2005 .- 191с.