Курсова робота з дисципліни «Інформаційні системи в банківській справі»
Виконала студентка 5 курсу очної форми навчання Групи ПІ-05-2: Цааева Д.
Грозненський державний нафтовий інститут
Грозний 2009
Введення
Банк - кредитна організація, яка має виключне право здійснювати в сукупності наступні банківські операції: залучення у внески грошових коштів фізичних і юридичних осіб, розміщення зазначених коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, терміновості, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних і юридичних осіб.
Як видно з визначення, основне призначення банків - посередництво в переміщенні грошових коштів від кредиторів до позичальників і від продавців до покупців. Поряд з банками переміщення грошових коштів на ринках здійснюють і інші фінансові та кредитні установи: інвестиційні фонди, страхові компанії, брокерські фірми і т.д. Але банки як суб'єкти фінансового ринку мають дві суттєві ознаки, що відрізняють їх від усіх інших суб'єктів:
Для банків характерний подвійний обмін борговими зобов'язаннями: вони розміщують свої власні боргові зобов'язання (депозити, ощадні сертифікати тощо), а мобілізовані на цій основі кошти розміщують в боргові зобов'язання і цінні папери, випущені іншими. Це відрізняє банки від фінансових брокерів і дилерів, що здійснюють свою діяльність на фінансовому ринку, не випускаючи власних боргових зобов'язань.
Банки відрізняє прийняття на себе безумовних зобов'язань з фіксованою сумою боргу перед юридичними і фізичними особами, наприклад при приміщенні коштів клієнтів на рахунки й у вклади, при випуску депозитних сертифікатів і т.п. Цим банки відрізняються від різних інвестиційних фондів, мобілізуючих ресурси на основі випуску власних акцій (паїв).
Фіксовані за сумою боргу зобов'язання несуть у собі найбільший ризик для посередників, банків, оскільки мають бути сплачені в повній мірі незалежно від ринкової кон'юнктури, в той час як інвестиційна компанія (фонд) всі ризики, пов'язані зі зміною вартості її активів і пасивів, розподіляє серед своїх акціонерів (пайовиків). Весь цей процес створення нових зобов'язань і обміну їх на зобов'язання інших контрагентів складає основу, суть фінансового посередництва. Подібна трансформація виключно важлива в ринковій економіці. Вона дозволяє подолати складності прямого контакту вкладників і позичальників, що виникають через розбіжність пропонованих і необхідних сум, їхніх термінів, прибутковості і т.д.
Акумулюючи грошові капітали з різних джерел, фінансові посередники створюють загальний знеособлений «пул» грошових коштів і можуть задовольнити вимоги на кредит на різних умовах.
Глава 1. Кредитні операції комерційних банків
1.1 Визначення кредитних операцій
Сьогодні комерційний банк у розвинутій ринковій економіці може запропонувати клієнту до 200 видів різноманітних банківських продуктів і послуг. Широка диверсифікація операцій дозволяє банкам зберігати клієнтів і залишатися рентабельними навіть при надто несприятливій кон'юнктурі. Не випадково у всіх країнах з ринковою економікою вони залишаються головним операційним ланкою кредитної системи. Слід враховувати, що далеко не всі банківські операції повсякденно присутні і використовуються в практиці конкретної банківської установи, наприклад, виконання міжнародних розрахунків чи трастові операції. Але є певний базовий «набір», без якого банк не може існувати і нормально функціонувати. До таких конституирующим операцій банку належать:
прийом депозитів;
здійснення грошових платежів і розрахунків;
видача кредитів.
Систематичне виконання зазначених функцій і створює той фундамент, на якому грунтується робота банку. І хоча виконання кожного виду операцій зосереджене в спеціальних відділах банках і здійснюється особливою «командою» співробітників, вони найтіснішим чином переплітаються між собою.
Комерційний кредит тісно пов'язаний з банківським кредитом і трансформується в останній через облік і заставу векселів, тим самим виникає на базі комерційного непрямий банківський кредит.
Кредитні операції - це відносини між кредитором і позичальником (дебітором) за поданням першим останньому певної суми грошових коштів на умовах платності, строковості, повернення.
Банківські кредитні операції поділяються на дві великі групи:
активні, коли банк виступає в особі кредитора, видаючи позики;
пасивні, коли банк виступає в ролі позичальника (дебітора), залучаючи гроші від клієнтів та інших банків у банк на умовах платності терміновості, повернення.
Виділяються і дві основні форми здійснення кредитних операцій: позики, депозити. Відповідно активні і пасивні кредитні операції банків можуть здійснюватися як у формі позик, так і у формі депозитів. Активні кредитні операції полягають, по-перше, з позичкових операцій з клієнтами та операцій з надання міжбанківського кредиту, по-друге, з депозитів, розміщених в інших банках. Пасивні кредитні операції аналогічно складаються з депозитів третіх юридичних і фізичних осіб, включаючи клієнтів і інші банки в даній банківській установі, і позичкових операцій з отримання банком міжбанківського кредиту. Міжбанківським кредитом називаються кредитні операції, в яких як і позичальників, і кредиторів виступають банки. Хотілося б виділити наступну закономірність: чим стабільніше економічна ситуація в країні, тим більшу частку мають кредитні операції в структурі банківських активів. У період невизначеності та економічної кризи відбувається непропорційне збільшення портфеля цінних паперів і касових активів.
Виходячи із зазначених характеристик, можна умовно підкреслити відмінність між кредитними і позичковими операціями, кредитом і позикою.
Кредит - ширше поняття, що передбачає наявність різних форм організації кредитних відносин, як формуючих джерела коштів банку, так і представляють одну з форм їх вкладення.
Позика ж є лише однією з форм організації кредитних відносин, виникнення яких супроводжується відкриттям позичкового рахунку.
Крім того, кредитні відносини можуть бути організовані не тільки в рамках банківського кредиту, але і як комерційне кредитування, коли в особі і позичальника, і кредитора виступають підприємства, а кредитні відносини між ними оформляються векселем. Надалі комерційний кредит може трансформуватися в банківський, за допомогою надання позики під заставу векселя або його обліку.
Банківський кредит - теж вельми зручна і в багатьох випадках незамінна форма фінансових послуг, що дозволяє враховувати потреби конкретного позичальника і пристосовувати до них умови одержання позики (на відміну, наприклад, від ринку цінних паперів, де терміни і інші умови позики стандартизовані).
Відповідно виділяється:
пряме банківське кредитування, коли кредитні відносини підприємства спочатку виникають як відносини з банком;
непряме банківське кредитування, коли спочатку виникають кредитні відносини між підприємствами, які згодом звертаються в банк у пошуках способу дострокового отримання грошових коштів за векселем.
В даний час деякі кредитні операції, що проводяться російськими комерційними банками, я б відніс до непрямого, нетрадиційного кредитуванню (вексельні, факторингові, лізингові, операції репо і т.д.).
Ці форми фінансування мають суттєві особливості і можуть розглядатися як альтернатива традиційному банківському кредитуванню, значення якого останнім часом зростає. Одним з найважливіших і перспективних напрямків банківської кредитної діяльності є операції з векселями. Проте в нашій країні в даний час дані операції в порівнянні з іншими банківськими операціями носять в основному локальний характер, відсутній єдиний механізм їх здійснення.
Функціональна завдання ринку векселів полягає в перерозподілі в основному короткострокових грошових коштів, а його об'єктом є комерційні та фінансові векселі. Представляючи собою частину єдиного грошового ринку, даний ринок має два рівні. На першому рівні його резидентами виступають кредитні установи та їхні клієнти, а в його основі лежать облікові, комісійні, ломбардні та інші операції комерційних банків, інших кредитних інститутів або приватних дисконтером з векселями. На другому рівні суб'єктами є тільки кредитні установи: з одного боку - Центральний банк, з іншого - установи другого рівня банківської системи, в тому числі комерційні банки. Основну масу операцій даного рівня ринку становить переоблік і перезалог першокласних векселів. Вексельний обіг може охоплювати різні сфери:
по-перше, відносини між банками і клієнтами при видачі банківських позичок (соло-векселів);
по-друге, між суспільством і державою (казначейські векселя);
по-третє, між фізичними або юридичними особами без посередництва банку.
У залежності від цілей і характеру угод, що лежать в основі випуску векселів, а також їх забезпечення розрізняють: комерційні, фінансові та фіктивні векселі.
Перші з'являються в обігу на підставі угоди з купівлі-продажу товарів у кредит. Позикові операції в грошовій формі оформляються фінансовими векселями. Формалізація грошового зобов'язання фінансовим векселем є способом додаткового забезпечення своєчасного і точного його виконання з метою захисту прав кредиторів. Векселі, походження яких не пов'язано з реальним переміщенням ні товарних, ані грошових цінностей, є фіктивними. До них відносяться дружні, бронзові (дуті), зустрічні векселі.
Вексель є документом, що формалізують економічну взаємозв'язок покупця і продавця грошового або матеріально-речового товару. У зв'язку з цим лежить в його основі позичкова операція, як у товарній, так і в грошовій формі передбачає взаємоконтроль контрагентів вексельної угоди і грунтується на вільному виборі партнерів у зміцненні прямих економічних зв'язків. Наступним перспективним видом непрямого банківського кредитування є факторинг. Факторинг - переуступка факторингової компанії неоплачених боргових вимог (рахунків-фактур та векселів), що виникають між контрагентами в процесі реалізації товарів і послуг на умовах комерційного кредиту, в поєднанні з елементами бухгалтерського, інформаційного, збутового, страхового, юридичного та іншого обслуговування постачальника. Наступною перспективною формою нетрадиційного банківського кредитування є лізинг. Лізинг - це кредитування відносин орендодавців і арендополучателей у зв'язку з експлуатацією технологічного обладнання. У 1996 р. обсяг лізингових операцій, за оцінками експертів Рослизинг, перевищив 1.500 - 2.000 млрд. руб. На початок 1997 р. кількість найбільш активних лізингових компаній становило близько 25.
Глава 2. Основні види банківських операцій
2.1. Пасивні операції комерційних банків
Під пасивними розуміються такі операції банків, в результаті яких відбувається формування ресурсів банків. Ресурси комерційно банків формуються за рахунок власних, залучених і емітованих коштів. Пасивні операції відіграють важливу роль у діяльності комерційних банків. Саме з їх допомогою банки набувають кредитні ресурси на ринку. Існує чотири форми пасивних операцій комерційних банків:
1. первинна емісія цінних паперів комерційного банку;
2. відрахування від прибутку банку на формування або збільшення фондів;
3. отримання кредитів від інших юридичних осіб;
4. депозитні операції.
Пасивні операції дозволяють залучати в банки грошові кошти, що вже знаходяться в обігу. Нові ж ресурси створюються банківською системою в результаті активних кредитних операцій. За допомогою перших двох форм пасивних операцій створюється перша велика група кредитних ресурсів власні ресурси. Наступні дві форми пасивних операцій створюють другу велику групу ресурсів-позикові або залучені, кредитні ресурси.
Власні ресурси банку являють собою банківський капітал та прирівняні до нього статті. Роль і величина власного капіталу комерційних банків мають особливу специфіку, що відрізняється від підприємств і організацій, що займаються іншими видами діяльності тим, що за рахунок власного капіталу банки покривають менше 10% загальної потреби в коштах Зазвичай держава встановлює для банків мінімальну межу співвідношення між власними та залученими ресурсами . Значення власних ресурсів банка складається насамперед у тому, щоб підтримувати його стійкість. На початковому етапі створення банку саме власні засоби покривають першочергові витрати, без яких банк не може почати свою діяльність. За рахунок власних ресурсів банки створюють необхідні їм резерви. Нарешті, власні ресурси є головним джерелом вкладень у довгострокові активи.
До власних засобів ставляться акціонерний, резервний капітал і нерозподілений прибуток.
Акціонерний капітал (або статутний фонд банку) створюється шляхом випуску і розміщення акцій. Як правило, банки в міру розвитку своєї діяльності та розширення операцій послідовно здійснюють нові випуски акцій. Як тільки один з випусків акцій завершений і оплаченновимі власниками банку, великі банки починають готувати нові комплекти документів з тим, щоб, коли діяльність банку розгорнеться в достатній мірі, не втрачати часу на опрацювання документації та її затвердження.
Резервний капітал або резервний фонд банків утворюється за рахунок відрахувань від прибутку і призначений для покриття непередбачених збитків та втрат від падіння курсів цінних паперів. Нерозподілений прибуток-частина прибутку, що залишається після виплати дивідендів і відрахувань у резервний фонд.
Залучені кошти банків покривають понад 90% всієї потреби в грошових ресурсах для здійснення активних операцій, насамперед кредитних. Це депозити (вклади), а також контокорентні та кореспондентські рахунки. Роль їх винятково велика. Мобілізуючи тимчасово вільні кошти юридичних і фізичних осіб на ринку кредитних ресурсів, комерційні банки з їхньою допомогою задовольняють потреба народного господарства в додаткових оборотних коштах, сприяють перетворенню грошей у капітал, забезпечують потреби населення в споживчому кредиті.
Основну частину залучених коштів складають депозити, які поділяються на вклади до запитання, строкові та ощадні вклади.
У міжнародній банківській практиці прийнята наступна класифікація, поділяються депозити на чотири групи:
строкові депозити (з їх різновидом - депозитними сертифікатами);
депозити до запитання;
ощадні вклади населення;
Група термінових депозитів зазвичай класифікується за термінами:
депозити з терміном до 3 місяців;
депозити з терміном від 3 до 6 місяців;
депозити з терміном від 9 місяців до року;
депозити з терміном більше року;
депозитні сертифікати.
Депозити до запитання класифікуються залежно від характеру і приналежності засобів ¸ що зберігаються на рахунках: кошти на розрахункових, поточних рахунках підприємств, організацій, установ; кошти на спеціальних рахунках по зберіганню різних (за своїм цільовим економічним призначенням) фондів; власні кошти підприємств, призначені для капітальних вкладень і зберігаються на окремих рахунках; кошти в розрахунках; кредитові залишки коштів на кореспондентських рахунках за розрахунками з іншими банками; кошти місцевих бюджетів; кошти на рахунках за доходами місцевих бюджетів; кредитові залишки коштів на рахунках іноземних банків кореспондентів. Вклади до запитання, а також на поточні рахунки можуть бути вилучені вкладниками на першу вимогу. Власник поточного рахунку отримує від банку чекову книжку, по якій він може не тільки сам отримувати гроші, а й розплачуватися з агентами економічних відносин.
Строкові вклади - це вклади, внесені клієнтами банку на певний термін, по них сплачуються підвищені відсотки. При цьому процентні ставки залежать від розміру та строку вкладу. Одним з видів строкових вкладів є депозитні сертифікати, розраховані на точно зафіксований час залучення коштів. Депозитні сертифікати - це свідоцтво про депонування в банку певної досить великої суми грошей, у якому вказуються термін його обов'язкового зворотного викупу банком і розмір виплачуваної при цьому певної надбавки.
Ощадні вклади населення відіграють важливу роль у ресурсах банків, зокрема вклади цільового призначення. Ощадні вклади населення класифікуються в залежності від терміну та умов вкладний операції: термінові, термінові з додатковими внесками ¸ умовні, на пред'явника, до запитання, на поточні рахунки, депозитні сертифікати.
Комерційні банки отримують кредити у Центрального Банку у формі переобліку і перезастави векселів, в порядку рефінансування та у формі ломбардних кредитів.
Емітовані кошти банків. Банки виявляють особливу зацікавленість у вишукуванні таких засобів клієнтури, якими вони могли б користуватися досить тривалий період. До таких засобів відносяться облігаційні позики, банківські векселі та ін
Облігаційні позики емітуються у вигляді облігацій. Випуск цих цінних паперів є об'єктом жорсткої регламентації з боку державних органів.
Один з різновидів цінних паперів, емітованих банками, - цінні папери з «плаваючою процентною ставкою". Ще одним видом залучених коштів є цінні папери, які перебувають на балансі банку і продаються до угоди про зворотне їх викуп.
Цінні папери як вид депозитів поділяються на:
акції та облігації підприємств та організацій, акціонерних товариств і компаній, що належать даному банку;
акції та облігації ¸ що знаходяться на зберіганні та прийняті в забезпечення позик;
цінності та документи у закордонних операціях (акредитиви в іноземній валюті).
2.2. Активні операції комерційних банків
Власні вкладення банку відображаються в активі балансу і відповідно називаються його активами, а операції з активами - активними операціями.
Основними активними операціями є:
кредитні операції, в результаті яких формується кредитний портфель банку;
інвестиційні операції, створюють основу для формування інвестиційного портфеля;
касові і розрахункові операції, що є одним з основних видів послуг, що надаються банком своїм клієнтам;
інші активні операції, пов'язані із створенням відповідної інфраструктури, що забезпечує успішне виконання всіх банківських операцій.
Джерелом кредиту служать тимчасово вільні ресурси в грошовій формі, що вивільняються в процесі діяльності кредитних інститутів. Від усіх інших форм надання коштів (субсидії, субвенції, дотації та ін) кредит як економічну категорію відрізняють три основні принципи - терміновість, зворотність і платність.
При цьому під терміновістю маються на увазі заздалегідь обумовлені терміни повернення кредитору позикових коштів; під возвратностью - обов'язкова виплата кредитору суми основного боргу на погоджених умовах. Платність означає, що в даній економічній операції грошові кошти являють собою специфічний товар і, на основі закону вартості, його ціна виражається у відсотках.
Крім зазначених обов'язкових принципів, кредити можуть бути класифіковані за такими додатковим основними видами та формами:
джерела залучення - зовнішні та внутрішні кредити;
призначення - пов'язані, непов'язані і проміжні;
мети використання - цільові та нецільові;
терміни - коротко-, середньо-, довгострокові та інвестиційні;
забезпеченість - забезпечені і бланкові;
форма організації - синдиковані, консорціальні, двосторонні та клубні;
валюта залучення - у валюті країни-кредитора, у валюті країни-позичальника, у валюті третьої країни, в міжнародних рахункових грошових одиницях, мультивалютні;
вид відсоткової ставки - плаваюча, фіксована і змішана;
форма надання - шляхом реального переказу коштів, рефінансування та переоформлення боргу;
форма погашення - однією сумою, рівними частками через рівні проміжки часу, непропорційними частками у взаємопогоджувані терміни;
число використання - разові і відновлювальні;
техніка надання - однією сумою, відкрита кредитна лінія, контокорентний кредит, овердрафтне кредит, "стенд-бай" і т.д.;
вид кредитора - офіційні, неофіційні, змішані та кредити міжнародних організацій;
юридична підпорядкованість - за законодавством кредитора, за законодавством позичальника, за законодавством третьої країни.
Розглянемо класифікацію кредитів за формами більш докладно.
Як вже зазначалося, за джерелами залучення всі кредити поділяються на зовнішні і внутрішні. Під зовнішніми позиками розуміють кредити, залучені від фінансових установ - нерезидентів. Зазвичай зазначені позики пов'язані з обслуговуванням зовнішньоекономічних зв'язків клієнтури кредитної установи, необхідністю реінвестування кредитів, наданих відповідним банком іншим економічним структурам в іноземній валюті (з метою запобігання створення відкритої валютної позиції). Внутрішні позики зазвичай служать для підтримки ліквідності та прибутковості кредитної установи в національній валюті, а також фінансового забезпечення його ділової активності.
Будь-яке кредитна установа здійснює свою діяльність відповідно до розробленого керівництвом банку планом. У зв'язку з цим залучаються банком кошти мають конкретне призначення.
Пов'язані кредити надаються банками з метою підтримки фінансово-економічної діяльності своїх клієнтів. При цьому пов'язані кредити можуть бути декількох видів (під платежі готівкою, під авансові платежі, постфінансівання, міжбанківський кредит під конкретну комерційну угоду, кредитні лінії).
Кредит під платежі готівкою використовується у випадку, якщо клієнт банку-кредитора, що є постачальником товару, зацікавлений у розміщенні замовлення, але не має можливості оформити комерційний кредит. При цьому банк-кредитор сплачує клієнтові повну суму контракту, без будь-яких відрахувань, з одночасним оформленням вимог на банк, що обслуговує покупця. Вигода фірми-експортера полягає в одноразове отриманні повної суми платежу, що неможливо при оформленні вексельного кредиту або кредиту з відкритого рахунку. Разом з тим, банк фірми-постачальника як утримувач рахунку останньої залишає свій баланс незміненим, збільшуючи по пасиву статтю коштів на поточних рахунках клієнтів. Банк фірми-покупця, маючи у своєму балансі зобов'язання перед банком-кредитором, відображає за активного Контррахунки вимоги на свого клієнта, при цьому забезпеченням по активу будуть усі кошти, що надходять на рахунок покупця. Покупець, зі свого боку, отримує товар з реальною відстрочкою платежу на фінансових умовах більш привабливих, ніж за фірмовим або клієнтського кредиту.
Кредит під авансові платежі залучається у разі укладення покупцем контрактів на значні суми, причому частину контракту підлягає перефінансування.
Постфінансівання є кредитом під рефінансування раніше здійснених платежів та оформляється кредитною угодою спеціальної форми. Однією з найбільш характерних рис зазначеної угоди є норма про попереднє платіж банком-позичальником за виставленими рахунками покупцем з детально обумовленими реквізитами (повне найменування товару, фірми-покупця, фірми-продавця, дата відвантаження товару, умови постачання і страхування та ін.) Після отримання відповідної документації банк-кредитор перевіряє отримані від банку-позичальника документи і звіряє з інформацією, що надійшла від постачальника.
За відсутності будь-яких заперечень банк-кредитор банк-кредитор надає необхідне конгруентне рефінансування банку-позичальнику. За привабливістю постфінансівання в цілому можна порівняти з кредитами під авансові платежі.
Міжбанківський кредит під конкретну комерційну угоду - найбільш часто зустрічається різновид банківського кредиту. При цьому в міжбанківському угоді робиться посилання на конкретні міжфірмові контракти. Зазначена форма кредиту передбачає платіж на умовах інкасо або за акредитивом з одночасним виставленням кредитного вимоги на банк-позичальник.
Незв'язані кредити залучаються позичальником з правом самостійного нецільового використання отриманих коштів.
Проміжні кредити використовуються в безпосередньо банківському бізнесі надзвичайно рідко, тому що призначені для обслуговування таких специфічних видів діяльності, як лізинг і т.д. Оскільки будь-яка угода, включаючи надання послуг, здавання в оренду устаткування і т.д., має обов'язкову грошову оцінку, вона фактично супроводжується наданням банківського кредиту, опосередковують діяльність продавця до моменту отримання ресурсів. Нерідко призначення кредитів змішують з їх цільовим характером.
Цільові кредити включають в себе пов'язані і проміжні кредити, а також ряд фінансових кредитів, залучених без вказівки об'єкта кредиту.
Як вже зазначалося вище, одним із принципів кредитування є терміновість операцій. По термінах кредити умовно поділяються на коротко-, середньо-, довгострокові та інвестиційні.
Короткострокові міжбанківські кредити являють собою депозити строком до одного року. При цьому в окрему групу виділяють угоди на термін до 90 днів включно. Це одноденні кредити ("overnight" з терміном використання з сьогодні до завтра; кредити "tommorow-next" - з завтра на післязавтра; "spotnext" - з післязавтра на один день), тижневі ("spot-week"-з післязавтра на тиждень ), а також дво-і тритижневі, одно-, дво-і тримісячні кредити.
За прийнятою класифікацією до середньострокових відносять кредити від одного року до десяти років, а також депозити на термін більше 12 місяців. Довгострокові кредити включають в себе позики загальним строком дії понад десяти років. До рідко зустрічається різновидам довгострокових кредитів належать так звані інвестиційні міжбанківські кредити. Як правило, вони мають характер субординованого або партісіпаціонного позики. Іноді в цю категорію включають незв'язані кредити з терміном погашення понад 10 років. Згідно нормативному регулюванню ряду країн, під субординованим позикою розуміють кошти, надані позичальнику для збільшення його робочого капіталу на термін понад 10 років. Використані для розрахунку капітальної бази, а також для створення резервів під сумнівну і безнадійну заборгованість субординовані позики включаються позичальником у розряд власних коштів. При ліквідації кредитного інституту, що має в своєму пасиві субординовані позики, відповідні кошти можуть бути використані для задоволення претензій кредиторів, у разі, якщо статутного, надлишкового, а також інших складових власного капіталу виявиться недостатньо для погашення всіх його зобов'язань. У будь-якому іншому випадку, якщо цільовий характер наданих засобів не був обумовлений в кредитній угоді, витрачання субординованої позики вимагає письмової згоди кредитора. Партисипаційної кредит володіє всіма перерахованими вище характеристиками субординованої позики, але має ряд відмінних рис. Фактично він є прихованим збільшенням власного капіталу банку, що пояснює в тексті відповідної угоди норму про можливий випуск на користь кредитора додаткової кількості акцій позичальника. Партисипаційної кредит може розглядатися як одна з форм міжбанківських інвестицій і єдина кредитна угода, яка може не мати терміну. Широкі можливості субординованої позики і партісіпаціонного кредиту визначили дуже жорстку регламентацію умов такого залучення, а іноді і пряму заборону подібних операцій (Німеччина). У тих державах, законодавством яких дозволяється залучення цих позик (Англія, Франція та ін), їх використання та погашення здійснюється лише за письмовою згодою валютних влади країни.
2.3. Нові операції комерційних банків
Останнім часом комерційні банки зіткнулися з різким загостренням конкуренції з боку численних спеціалізованих кредитних установ, а також найбільших промислових корпорацій, які створили власні фінансові компанії. Загострення конкуренції сприяло пом'якшення прямих урядових обмежень ("дерегулювання") в кредитній сфері, розпочате в 80-90-і рр.. в США, Англії, Японії та інших розвинених країнах. Конкуренція стимулює пошук банками нових областей діяльності, залучення ними додаткових клієнтів, яким пропонуються нові види послуг. Так, широко використовуються угоди на строк (ф'ючерси) з валютами, біржовими індексами, торгівля валютними опціонами.
Особливого поширення набули операції "своп" (від англ. Swop - міняти), тобто поєднання готівкової купівлі (продажу) з одночасним укладенням контрольної угоди на певний термін. Існує кілька видів операцій "своп": процентні, валютні та інші.
Процентні "свопи" представляють собою угоди між двома власниками боргових зобов'язань, умови яких передбачають взаємний обмін процентними платежами. "Свопи" можуть включати також обмін різними видами плаваючих ставок відсотка. У всіх цих випадках обмін правами на присвоєння процентних доходів не передбачає обміну капітальними сумами, які представлені відповідними борговими зобов'язаннями.
Валютна "свопи" - угоди взаємний обмін різними валютами. Валютна операція "своп" полягає в купівлі іноземної валюти на умовах наявної угоди в обмін на вітчизняну з подальшим викупом.
Операції "своп" з валютами та процентними ставками іноді об'єднані: одна сторона виплачує, наприклад, відсотки за плаваючою процентною ставкою в обмін на одержання процентних платежів за фіксованою ставкою. Все більш активно використовується схема "багатоцільових послуг", що представляє собою специфічну форму кредитування, що базується на гнучкому поєднанні програм випуску комерційних паперів, акцептів, позичок готівкою і т.д. По суті, банки надають позичальнику доступ до середньострокового кредиту, причому на період дії угоди він зберігає можливість вільного використання ринків короткострокових фінансових ресурсів.
Досить швидко розширювалися останнім часом споживчі позики, пов'язані з наданням банківських кредитних карток.
Поєднання платіжних і кредитних операцій сприяло популярності цих позик.
Процентні платежі по них порівняно високі - зазвичай на 4-5 процентних пунктів вище доходів по короткострокових комерційних паперах. Приблизно в половині штатів США прийняті закони, що встановлюють верхню межу для процентних платежів за цими кредитами (у деяких штатах - до 15%).
Широке поширення кредитних карток спонукає комерційні банки надавати позичальникам додаткові можливості овердрафту. По позиках у формі овердрафту багато банків нараховують підвищені процентні платежі. Найбільші банки продають свої послуги в сфері обслуговування позик і платежів за допомогою кредитних карток більше дрібним банкам, позбавляючи їх тим самим від великих витрат на організацію комп'ютерних інформаційних систем. До числа важливих послуг, що надаються в даний час кредитними установами, відноситься лізинг - здача банками в оренду дорогого устаткування, машин, транспортних засобів. Для здійснення цих операцій банки створюють власні лізингові відділи (дочірні фірми), що забезпечують прокат виробничого обладнання.
Лізинг сприяв суттєвому збільшенню компаній - клієнтів комерційних банків. Після завершення строку лізингової угоди багато банків надають кредит для придбання (за залишковою вартістю) орендованого обладнання. У США Федеральна резервна система (центральний банк) прагнути забезпечити певну відповідність між лізинговими операціями та позиками на придбання обладнання. Тому холдинговим компаніям дозволяється брати на себе організацію та фінансування такої оренди, яка передбачає майже повне списання вартості орендованого майна - його залишкова вартість не повинна перевищувати 10% витрат на придбання цього обладнання.
В останні десятиліття збільшується роль банків в реалізації міжнародних інвестиційних проектів, у так званому проектному фінансуванні. При здійсненні великомасштабних проектів у капіталомістких галузях (добувна промисловість, енергетика, транспорт) все частіше потрібно комплексне фінансове забезпечення.
Отримав також поширення комплекс послуг, відомий у банківській практиці під назвою "факторинг", тобто (у вузькому сенсі слова) купівля банком або його дочірньою спеціалізованою компанією платіжних вимог клієнта. Тим самим банк практично бере на себе посередницьку і надає додаткові (порівняно з простим комерційним кредитуванням) послуги, стягуючи за них комісійні.
У сучасних умовах сфера факторингових операцій значно розширилася, включивши в себе ведення бухгалтерських рахунків компанії-клієнта, організацію транспортування продукції та її збуту, страхування і т.д. Банк, що здійснює факторингове обслуговування, інформує покупця про можливості переходу до більш вигідним формам розрахунків, допомагає клієнтам найбільш повно використовувати при заповненні своїх декларацій існуючі податкові пільги, надає довірчі послуги і т.д. Найбільші банки пропонують великим транснаціональним компаніям комплексне обслуговування їх поточних розрахунків за міжнародними операціями: збір платежів, погашення вимог, виплата зарплати і т.д. Грошові надходження та витрати за всіма цими операціями можуть зводитися в єдиному балансі (в перерахунку на обрану клієнтом валюту).
Банки відіграють важливу роль у розробці та подальше розповсюдження науково-технічних нововведень, забезпечуючи механізм фінансування ризикового (венчурного) бізнесу в наукомістких галузях. Для цього багато комерційних банків США виділили зі свого складу дочірні венчурні фінансові компанії, а західноєвропейські банки створюють особливі фонди венчурного капіталу. Матеріальна зацікавленість банків у фінансуванні ризикового бізнесу заснована на перспективі отримання великого установчої прибутку при виході акцій венчурної компанії на фондову біржу або включення цих акцій у сферу організованого обороту.
Висновок
Банківська система - одна з найважливіших і невід'ємних структур ринкової економіки. Розвиток банків, товарного виробництва і обігу йшов паралельно і тісно перепліталося. При цьому банки, проводячи грошові розрахунки, кредитуючи господарство, виступаючи посередниками у перерозподілі капіталів, істотно підвищують загальну ефективність виробництва, сприяють зростанню продуктивності суспільної праці.
Сучасна банківська система - це найважливіша сфера національного господарства будь-якого розвиненого держави. Е практична роль визначається тим, що вона керує в державі системою платежів і розрахунків; більшу частину своїх комерційних справ здійснює через внески, інвестиції і кредитні операції; поряд з іншими фінансовими посередниками банки направляють заощадження населення до фірм і виробничих структур.
Комерційні банки, діючи відповідно до грошово-кредитної політики держави, регулюють рух грошових потоків, впливаючи на швидкість їхнього обігу, емісію, загальну масу, включаючи кількість готівки, що перебувають в обігу. Стабілізація ж зростання грошової маси - це застава зниження темпів інфляції, забезпечення сталості рівня цін, при досягненні якого ринкові відносини впливають на економіку народного господарства найефективнішим чином.
Список літератури
Аналіз динаміки банківських нормативів на прикладі середньостатистичного комерційного банку / / Бухгалтерія і банки. Ж 1998.
Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційних банків. - М., Логос, 1998.
Бєляєв М. Чисельність менше, капітал більше / / Банківська справа в Москві. Ж 1. 1998.
Буздалін А.В. Проблеми ранньої діагностики фінансового стану комерційного банку. Банківська справа. Ж 11. 1997.
Власова М.І. Аналіз кредитоспроможності клієнта комерційного банку .- М., 1996.
Комерційні банку: методи оцінки надійності. Банківська справа. Ж1998.