Мета дослідження - вивчення аналізу діяльності комерційного банку за наданою звітності.
Для досягнення мети дослідження намічені наступні завдання:
• розглянути основні методи аналізу банку;
• провести аналіз доходів і витрат;
• провести аналіз активів і пасивів;
• провести розрахунок коефіцієнтів та нормативів;
• визначити можливості поліпшення діяльності банку.
Об'єктом дослідження є звітність комерційного банку -
ТОВ «Метрополь», яку публікує у відкритому друці у відповідності з нормативними актами Банку Росії.
Методологічна база дослідження грунтується на таких методах:
• діалектичний метод;
• статистичний метод;
• метод аналізу та синтезу.
Теоретична база дослідження представлена працями вітчизняних і зарубіжних вчених-економістів (І. Шумпетер, Самуельсон, А. С. Булатов, Ю. А. Константинов), а також періодичними виданнями («Економіка і життя», «Питання економіки», «Фінанси» , «Гроші та кредит" та інші).
Структурно робота складається з вступу, трьох розділів, висновків та списку літератури. У першому розділі розглядається теоретична основа аналізу, який безпосередньо наведено у другому розділі. Третя глава містить в собі рекомендації щодо подальшої роботи банку.
Введення
У зв'язку із зростаючою роллю банківської системи регіону в обслуговуванні економічних суб'єктів, розширенням зовнішньоекономічних і міжрегіональних зв'язків, триваючим процесом становлення та ліквідації окремих комерційних банків зростає роль і значення аналізу фінансового стану банку. Російські банки змушені працювати в умовах підвищених ризиків, частіше ніж їхні зарубіжні партнери опиняються у кризових ситуаціях. Перш за все, це пов'язано з недостатньою оцінкою власного фінансового положення, доходів і витрат, надійності і стійкості обслуговуваних клієнтів.
Особливої актуальності набуває аналіз інформації при прийнятті стратегічно важливих рішень в теперішній час, коли російські банки поставлені в центр надзвичайних обставин, викликаних дією безлічі суперечливих, важкопрогнозованим кризових процесів в економіці, політиці, громадському житті. Ефект обгрунтованого економічного рішення визначається правильністю оцінки та зіставлення власних можливостей з потребами та умовами ринку. Це відноситься до діяльності комерційних банків, можливо, навіть більшою мірою, ніж до інших сфер бізнесу, так як помилкова оцінка і невір'я * прийняте рішення може призвести до ліквідації банку або завдати серйозної шкоди клієнтам, у тому числі і громадянам.
В умовах ринкової нестабільності проблема виявлення надійності банків стає особливо актуальна, необхідно правильно оцінити положення того чи іншого банку, зробити банківську систему більш «прозорою» і передбачуваною. Також результати проведеного аналізу дозволяють застерегти споживачів банківських послуг від проблемних банків. Банківські клієнти та кореспонденти на основі аналізу звітності визначають стійкість фінансового стану банку, доцільність і перспективи подальших відносин з ним.
Глава 1. Вибір методу аналізу комерційного банку
Відомо досить багато видів економічного аналізу діяльності банків, які можуть бути систематизовані за різними критеріями.
За періодичністю проведення аналіз може бути класифікований наступним чином: щоденний, щотижневий (декадний), місячний, квартальний, піврічний, річний і т. д.
Залежно від спектра досліджуваних питань розрізняють аналіз банку повний і тематичний. Обидва види аналізу здійснюються на основі дотримання принципу комплексності. Однак якщо при повному аналізі вивчаються всі сторони роботи комерційного банку, то є як зовнішні, так і внутрішні його зв'язки, то при тематичному розглядається лише вузьке коло питань, що дозволяють виявити можливостi покращення окремих сторін діяльності комерційних банків. Наприклад, аналіз банківського прибутку, ліквідності, ризиковості операцій, структури кредитів, депозитів і т. д.
Виходячи з цілей і характеру дослідження розрізняють попередній, оперативний, підсумковий і перспективний аналіз. Попередній аналіз застосовується при оцінці стану рахунків для виявлення можливості здійснення банком будь - яких операцій. До оперативного аналізу вдаються в ході поточної роботи банку для оцінки дотримання показників та прийняття термінових заходів, що забезпечують їх виконання, а також отримання достатнього прибутку. Підсумковий (наступний) аналіз використовується при визначенні ефективності діяльності комерційного банку за досліджуваний період і виявлення резервів підвищення прибутковості. Перспективний - для прогнозування очікуваних результатів у майбутньому періоді та визначення подальших напрямків грошово-кредитної політики.
У залежності від об'єкта дослідження аналіз балансу комерційного банку поділяється на функціональний, структурний, операційно-вартісний і народногосподарський. Функціональний аналіз дозволяє виявити спеціалізацію діяльності комерційного банку, його місце в системі госпрозрахункових відносин банків, можливості, форми і перспективи взаємодії з іншими контрагентами цієї системи, а також провести оцінку ефективності та доцільності виконуваних банком функцій. Дослідження проводиться на основі загальної суми балансу, співвідношень розмірів депозитів і кредитів, власних і залучених коштів, частки міжбанківських операцій у загальному обсязі ресурсів і вкладень. У ході аналізу виявляються основні напрямки діяльності комерційного банку, що визначають його спеціалізацію. Питома вага тієї чи іншої операції, проведеної банком, у загальній сумі балансу характеризує її значимість для банку. У результаті функціонального аналізу виявляються можливості підвищення прибутковості банківських операцій шляхом виключення неефективних і пошуку більш прогресивних способів виконання необхідних операцій. В умовах конкуренції, що розвивається між комерційними банками за клієнтуру представляє інтерес оцінка їх операцій в територіальному розрізі. У цьому випадку необхідно скористатися даними аналітичного обліку, що характеризують банківські операції за територіальною ознакою. Структурний аналіз проводиться за видами операцій. За допомогою даного виду аналізу визначаються склад і питома вага економічних контрагентів за активними і пасивними операціями, а також структура доходів, витрат і прибутку банку. Операційно-вартісний аналіз поглиблює дослідження дохідності банку і дає уявлення про вартість і рентабельності конкретних операцій. Він дозволяє оцінити значення кожного виду операцій у формуванні прибутку банку і виробити основні напрямки депозитно-позичкової політики по відношенню до конкретних контрагентам з метою максимізації доходу. Народногосподарський аналіз дозволяє визначити масштабність активно-пасивних операцій і банківського прибутку. Він враховує ступінь участі комерційного банку у формуванні грошової маси і позичкового фонду країни.
Аналіз банківської діяльності проводиться з використанням різних статистичних методів і прийомів.
Методом аналізу комерційного банку є комплексне, органічно взаємозалежне дослідження діяльності комерційного банку з використанням математичних, статистичних, облікових та інших прийомів обробки інформації.
Характерними рисами методу економічного аналізу є:
§ використання системи показників, що всебічно характеризують діяльність банку;
§ вивчення факторів та причин зміни цих показників;
§ виявлення і вимір взаємозв'язку між ними.
В аналізі, як правило, використовується система показників, що формується в процесі оперативного бухгалтерського обліку і контролю. Частина відсутніх показників, розраховується в ході дослідження.
Економічний аналіз діяльності банків розглядає економічні явища у взаємозв'язку і розвитку, в суперечливому впливі позитивних і негативних факторів, в стирання старого і становлення нового. Більш прогресивного, в перехід кількості в якість, виявленні протиріч у комерційній діяльності і вишукуванні способів їх подолання.
Система економічного аналізу діяльності банку включає статистичний банк і банк економічних моделей.
Статистичний банк представляє собою набір як традиційних, так і сучасних методів обробки інформації. Методів достатньо багато, але серед них найбільш широко застосовуються такі: метод порівняння, метод групування, методи наочного зображення результатів аналізу, метод коефіцієнтів, індексний метод, метод системного аналізу та метод елімінування.
Банк економічних моделей - комплекс моделей, призначених для вирішення оптимізаційних завдань. Основні з них: моделі купівельної поведінки, модель можливої поведінки конкурентів, модель системи ціноутворення, модель оптимізації організаційної структури і т.д.
Банк математичних моделей сприяє значному полегшенню праці керівників банку з вироблення стратегії та прийняття управлінських рішень. Однак слід зазначити, що застосування математичних моделей в аналізі діяльності банку не позбавлене певних недоліків, які пов'язані з деякими умовностями, що допускаються при розробці самих моделей. Адже неможливо абсолютно точно описати всі процеси, що відбуваються в реальному житті. Тому найбільш доцільним є раціональне поєднання в застосуванні математичних моделей і традиційних методів вивчення наявної інформації.
Зупинимося дещо докладніше на застосуванні традиційних методів аналізу.
Метод угруповання дозволяє вивчати економічні явища в їх взаємозв'язку і взаємозалежності, виявляти вплив на досліджуваний показник окремих факторів, виявляти прояв закономірностей. В основу угруповання завжди повинна бути покладена економічно обгрунтована класифікація досліджуваних явищ і процесів, а також обумовлюють їх причин та факторів. Метод угруповання дозволяє шляхом систематизації даних розібратися в суті аналізованих явищ і процесів.
При аналізі балансу, в першу чергу, застосовують угруповання рахунків балансу по активу і пасиву.
Залежно від цілей аналізу проводять угруповання статей активу і пасиву за цілою низкою ознак. Пасив групується за формою власності, при цьому використовуються такі ознаки: вартість, ступінь запитання, контрагенти, види операцій, терміни, гарантії використання, види джерел. Активи групуються по організаційно-правовій формі освіти, форму власності, секторах економіки і видів діяльності. Кожну з цих груп можна додатково розділити по прибутковості, ліквідності, термінів, контрагентам, видами операцій, ступеня ризику можливої втрати частини вартості активів, формам вкладення коштів.
У залежності від специфіки оформлення та інструментів здійснення банківських операцій рахунки можуть бути згруповані так: депозитно-позичкові, розрахункові, інвестиційні, агентські.
При групуванні статей, як по активу, так і по пасиву виділяють: міжбанківські операції, операції з клієнтурою, операції з іншими контрагентами.
У ході аналізу застосовуються найважливіші угруповання рахунків балансу з точки зору виділення власних і залучених ресурсів банку, довгострокових і короткострокових кредитних вкладень, термінів активно-пасивних операцій, видів доходів і витрат та ін
Критерії, ступінь деталізації і інші особливості угруповань статей активу і пасиву визначаються конкретними цілями проведеної аналітичної роботи.
Значення методу угруповань в економічному аналізі важко переоцінити. З його допомогою вирішуються досить складні завдання дослідження.
Метод порівняння необхідний для отримання вичерпного уявлення про діяльність банку. Важливо стежити за зміною окремих статей і розрахункових показників, при цьому неодмінно порівнюючи їх значення. Метод порівняння дозволяє визначити причини і ступінь впливу динамічних змін і відхилень, наприклад, фактичної ліквідності від нормативної, виявити резерви підвищення прибутковості банківських операцій та зниження операційних витрат.
Необхідно пам'ятати, що умовою застосування методу порівнянь є повна порівнянність порівнюваних показників, тобто наявність єдності в методиці їх розрахунку. У зв'язку з цим використовують методи порівнянності: прямого перерахунку, змикання, приведення до одного підставі.
У цілому при аналізі діяльності комерційного банку застосовуються декілька видів порівнянь. Це порівняння з бізнес-планом, з попереднім (базисним) періодом, до нормативів ЦБ Росії, з економічною моделлю, з іншими комерційними банками.
У цій роботі використовується порівняння з показниками попереднього (базисного) періоду.
Метод коефіцієнтів використовується для виявлення кількісного зв'язку між різними статтями, розділами чи групами статей балансу. Паралельно з ним можуть використовуватися методи групування і порівняння. За допомогою методу коефіцієнтів можна розрахувати питома вага певної статті у загальному обсязі пасиву (активу) або у відповідному розділі балансу. Активні (пасивні) рахунки можуть зіставлятися як з протилежними рахунками по пасиву (активу), так і з аналогічними рахунками балансів попередніх періодів, тобто в динаміці.
Метод коефіцієнтів потрібний для контролю достатності капіталу, рівня ліквідності, розміру ризикованості операцій комерційних банків з боку ЦБ Росії. Його можна використовувати і при кількісній оцінці операцій з рефінансування.
Метод наочного зображення результатів аналізу, одним з яких є графічний метод, який дозволяє у вигляді діаграм, кривих розподілу і т.д. зіставляти підсумкові дані економічного аналізу. При цьому графічний метод найчастіше використовується для прогнозу цін, визначення часу продажу та купівлі цінних паперів на ринку, для диверсифікації інвестицій, а також зниження ризиків вкладення капіталу банку і т.п.
Аналіз діяльності банку «Метрополь» проводиться з використанням перерахованих вище методів наступним чином.
Аналіз починається з попереднього етапу, на якому здійснюється підготовка до аналітичної роботи. Проводиться структурування окремих розділів і рахунків балансу за даними оборотної відомості по рахунках бухгалтерського обліку, а також звіту про прибутки та збитки, тобто використовується метод угрупування. Після цього проводиться розрахунок оціночних і нормативних показників, необхідних для аналізу, в чому полягає використання методу коефіцієнтів в аналізі; проводиться порівняльна характеристика розрахованих показників з використанням методу порівняння. Далі виконується робота другого етапу - власне-аналітичного, де описуються отримані розрахункові показники обсягів, структури, динаміки, взаємозв'язку аналізованих показників. Останнім є заключний етап, на якому оцінюються отримані результати аналізу, складаються висновки і виробляються рекомендації щодо поліпшення діяльності комерційного банку.
Для досягнення мети дослідження намічені наступні завдання:
• розглянути основні методи аналізу банку;
• провести аналіз доходів і витрат;
• провести аналіз активів і пасивів;
• провести розрахунок коефіцієнтів та нормативів;
• визначити можливості поліпшення діяльності банку.
Об'єктом дослідження є звітність комерційного банку -
ТОВ «Метрополь», яку публікує у відкритому друці у відповідності з нормативними актами Банку Росії.
Методологічна база дослідження грунтується на таких методах:
• діалектичний метод;
• статистичний метод;
• метод аналізу та синтезу.
Теоретична база дослідження представлена працями вітчизняних і зарубіжних вчених-економістів (І. Шумпетер, Самуельсон, А. С. Булатов, Ю. А. Константинов), а також періодичними виданнями («Економіка і життя», «Питання економіки», «Фінанси» , «Гроші та кредит" та інші).
Структурно робота складається з вступу, трьох розділів, висновків та списку літератури. У першому розділі розглядається теоретична основа аналізу, який безпосередньо наведено у другому розділі. Третя глава містить в собі рекомендації щодо подальшої роботи банку.
Введення
У зв'язку із зростаючою роллю банківської системи регіону в обслуговуванні економічних суб'єктів, розширенням зовнішньоекономічних і міжрегіональних зв'язків, триваючим процесом становлення та ліквідації окремих комерційних банків зростає роль і значення аналізу фінансового стану банку. Російські банки змушені працювати в умовах підвищених ризиків, частіше ніж їхні зарубіжні партнери опиняються у кризових ситуаціях. Перш за все, це пов'язано з недостатньою оцінкою власного фінансового положення, доходів і витрат, надійності і стійкості обслуговуваних клієнтів.
Особливої актуальності набуває аналіз інформації при прийнятті стратегічно важливих рішень в теперішній час, коли російські банки поставлені в центр надзвичайних обставин, викликаних дією безлічі суперечливих, важкопрогнозованим кризових процесів в економіці, політиці, громадському житті. Ефект обгрунтованого економічного рішення визначається правильністю оцінки та зіставлення власних можливостей з потребами та умовами ринку. Це відноситься до діяльності комерційних банків, можливо, навіть більшою мірою, ніж до інших сфер бізнесу, так як помилкова оцінка і невір'я * прийняте рішення може призвести до ліквідації банку або завдати серйозної шкоди клієнтам, у тому числі і громадянам.
В умовах ринкової нестабільності проблема виявлення надійності банків стає особливо актуальна, необхідно правильно оцінити положення того чи іншого банку, зробити банківську систему більш «прозорою» і передбачуваною. Також результати проведеного аналізу дозволяють застерегти споживачів банківських послуг від проблемних банків. Банківські клієнти та кореспонденти на основі аналізу звітності визначають стійкість фінансового стану банку, доцільність і перспективи подальших відносин з ним.
Глава 1. Вибір методу аналізу комерційного банку
Відомо досить багато видів економічного аналізу діяльності банків, які можуть бути систематизовані за різними критеріями.
За періодичністю проведення аналіз може бути класифікований наступним чином: щоденний, щотижневий (декадний), місячний, квартальний, піврічний, річний і т. д.
Залежно від спектра досліджуваних питань розрізняють аналіз банку повний і тематичний. Обидва види аналізу здійснюються на основі дотримання принципу комплексності. Однак якщо при повному аналізі вивчаються всі сторони роботи комерційного банку, то є як зовнішні, так і внутрішні його зв'язки, то при тематичному розглядається лише вузьке коло питань, що дозволяють виявити можливостi покращення окремих сторін діяльності комерційних банків. Наприклад, аналіз банківського прибутку, ліквідності, ризиковості операцій, структури кредитів, депозитів і т. д.
Виходячи з цілей і характеру дослідження розрізняють попередній, оперативний, підсумковий і перспективний аналіз. Попередній аналіз застосовується при оцінці стану рахунків для виявлення можливості здійснення банком будь - яких операцій. До оперативного аналізу вдаються в ході поточної роботи банку для оцінки дотримання показників та прийняття термінових заходів, що забезпечують їх виконання, а також отримання достатнього прибутку. Підсумковий (наступний) аналіз використовується при визначенні ефективності діяльності комерційного банку за досліджуваний період і виявлення резервів підвищення прибутковості. Перспективний - для прогнозування очікуваних результатів у майбутньому періоді та визначення подальших напрямків грошово-кредитної політики.
У залежності від об'єкта дослідження аналіз балансу комерційного банку поділяється на функціональний, структурний, операційно-вартісний і народногосподарський. Функціональний аналіз дозволяє виявити спеціалізацію діяльності комерційного банку, його місце в системі госпрозрахункових відносин банків, можливості, форми і перспективи взаємодії з іншими контрагентами цієї системи, а також провести оцінку ефективності та доцільності виконуваних банком функцій. Дослідження проводиться на основі загальної суми балансу, співвідношень розмірів депозитів і кредитів, власних і залучених коштів, частки міжбанківських операцій у загальному обсязі ресурсів і вкладень. У ході аналізу виявляються основні напрямки діяльності комерційного банку, що визначають його спеціалізацію. Питома вага тієї чи іншої операції, проведеної банком, у загальній сумі балансу характеризує її значимість для банку. У результаті функціонального аналізу виявляються можливості підвищення прибутковості банківських операцій шляхом виключення неефективних і пошуку більш прогресивних способів виконання необхідних операцій. В умовах конкуренції, що розвивається між комерційними банками за клієнтуру представляє інтерес оцінка їх операцій в територіальному розрізі. У цьому випадку необхідно скористатися даними аналітичного обліку, що характеризують банківські операції за територіальною ознакою. Структурний аналіз проводиться за видами операцій. За допомогою даного виду аналізу визначаються склад і питома вага економічних контрагентів за активними і пасивними операціями, а також структура доходів, витрат і прибутку банку. Операційно-вартісний аналіз поглиблює дослідження дохідності банку і дає уявлення про вартість і рентабельності конкретних операцій. Він дозволяє оцінити значення кожного виду операцій у формуванні прибутку банку і виробити основні напрямки депозитно-позичкової політики по відношенню до конкретних контрагентам з метою максимізації доходу. Народногосподарський аналіз дозволяє визначити масштабність активно-пасивних операцій і банківського прибутку. Він враховує ступінь участі комерційного банку у формуванні грошової маси і позичкового фонду країни.
Аналіз банківської діяльності проводиться з використанням різних статистичних методів і прийомів.
Методом аналізу комерційного банку є комплексне, органічно взаємозалежне дослідження діяльності комерційного банку з використанням математичних, статистичних, облікових та інших прийомів обробки інформації.
Характерними рисами методу економічного аналізу є:
§ використання системи показників, що всебічно характеризують діяльність банку;
§ вивчення факторів та причин зміни цих показників;
§ виявлення і вимір взаємозв'язку між ними.
В аналізі, як правило, використовується система показників, що формується в процесі оперативного бухгалтерського обліку і контролю. Частина відсутніх показників, розраховується в ході дослідження.
Економічний аналіз діяльності банків розглядає економічні явища у взаємозв'язку і розвитку, в суперечливому впливі позитивних і негативних факторів, в стирання старого і становлення нового. Більш прогресивного, в перехід кількості в якість, виявленні протиріч у комерційній діяльності і вишукуванні способів їх подолання.
Система економічного аналізу діяльності банку включає статистичний банк і банк економічних моделей.
Статистичний банк представляє собою набір як традиційних, так і сучасних методів обробки інформації. Методів достатньо багато, але серед них найбільш широко застосовуються такі: метод порівняння, метод групування, методи наочного зображення результатів аналізу, метод коефіцієнтів, індексний метод, метод системного аналізу та метод елімінування.
Банк економічних моделей - комплекс моделей, призначених для вирішення оптимізаційних завдань. Основні з них: моделі купівельної поведінки, модель можливої поведінки конкурентів, модель системи ціноутворення, модель оптимізації організаційної структури і т.д.
Банк математичних моделей сприяє значному полегшенню праці керівників банку з вироблення стратегії та прийняття управлінських рішень. Однак слід зазначити, що застосування математичних моделей в аналізі діяльності банку не позбавлене певних недоліків, які пов'язані з деякими умовностями, що допускаються при розробці самих моделей. Адже неможливо абсолютно точно описати всі процеси, що відбуваються в реальному житті. Тому найбільш доцільним є раціональне поєднання в застосуванні математичних моделей і традиційних методів вивчення наявної інформації.
Зупинимося дещо докладніше на застосуванні традиційних методів аналізу.
Метод угруповання дозволяє вивчати економічні явища в їх взаємозв'язку і взаємозалежності, виявляти вплив на досліджуваний показник окремих факторів, виявляти прояв закономірностей. В основу угруповання завжди повинна бути покладена економічно обгрунтована класифікація досліджуваних явищ і процесів, а також обумовлюють їх причин та факторів. Метод угруповання дозволяє шляхом систематизації даних розібратися в суті аналізованих явищ і процесів.
При аналізі балансу, в першу чергу, застосовують угруповання рахунків балансу по активу і пасиву.
Залежно від цілей аналізу проводять угруповання статей активу і пасиву за цілою низкою ознак. Пасив групується за формою власності, при цьому використовуються такі ознаки: вартість, ступінь запитання, контрагенти, види операцій, терміни, гарантії використання, види джерел. Активи групуються по організаційно-правовій формі освіти, форму власності, секторах економіки і видів діяльності. Кожну з цих груп можна додатково розділити по прибутковості, ліквідності, термінів, контрагентам, видами операцій, ступеня ризику можливої втрати частини вартості активів, формам вкладення коштів.
У залежності від специфіки оформлення та інструментів здійснення банківських операцій рахунки можуть бути згруповані так: депозитно-позичкові, розрахункові, інвестиційні, агентські.
При групуванні статей, як по активу, так і по пасиву виділяють: міжбанківські операції, операції з клієнтурою, операції з іншими контрагентами.
У ході аналізу застосовуються найважливіші угруповання рахунків балансу з точки зору виділення власних і залучених ресурсів банку, довгострокових і короткострокових кредитних вкладень, термінів активно-пасивних операцій, видів доходів і витрат та ін
Критерії, ступінь деталізації і інші особливості угруповань статей активу і пасиву визначаються конкретними цілями проведеної аналітичної роботи.
Значення методу угруповань в економічному аналізі важко переоцінити. З його допомогою вирішуються досить складні завдання дослідження.
Метод порівняння необхідний для отримання вичерпного уявлення про діяльність банку. Важливо стежити за зміною окремих статей і розрахункових показників, при цьому неодмінно порівнюючи їх значення. Метод порівняння дозволяє визначити причини і ступінь впливу динамічних змін і відхилень, наприклад, фактичної ліквідності від нормативної, виявити резерви підвищення прибутковості банківських операцій та зниження операційних витрат.
Необхідно пам'ятати, що умовою застосування методу порівнянь є повна порівнянність порівнюваних показників, тобто наявність єдності в методиці їх розрахунку. У зв'язку з цим використовують методи порівнянності: прямого перерахунку, змикання, приведення до одного підставі.
У цілому при аналізі діяльності комерційного банку застосовуються декілька видів порівнянь. Це порівняння з бізнес-планом, з попереднім (базисним) періодом, до нормативів ЦБ Росії, з економічною моделлю, з іншими комерційними банками.
У цій роботі використовується порівняння з показниками попереднього (базисного) періоду.
Метод коефіцієнтів використовується для виявлення кількісного зв'язку між різними статтями, розділами чи групами статей балансу. Паралельно з ним можуть використовуватися методи групування і порівняння. За допомогою методу коефіцієнтів можна розрахувати питома вага певної статті у загальному обсязі пасиву (активу) або у відповідному розділі балансу. Активні (пасивні) рахунки можуть зіставлятися як з протилежними рахунками по пасиву (активу), так і з аналогічними рахунками балансів попередніх періодів, тобто в динаміці.
Метод коефіцієнтів потрібний для контролю достатності капіталу, рівня ліквідності, розміру ризикованості операцій комерційних банків з боку ЦБ Росії. Його можна використовувати і при кількісній оцінці операцій з рефінансування.
Метод наочного зображення результатів аналізу, одним з яких є графічний метод, який дозволяє у вигляді діаграм, кривих розподілу і т.д. зіставляти підсумкові дані економічного аналізу. При цьому графічний метод найчастіше використовується для прогнозу цін, визначення часу продажу та купівлі цінних паперів на ринку, для диверсифікації інвестицій, а також зниження ризиків вкладення капіталу банку і т.п.
Аналіз діяльності банку «Метрополь» проводиться з використанням перерахованих вище методів наступним чином.
Аналіз починається з попереднього етапу, на якому здійснюється підготовка до аналітичної роботи. Проводиться структурування окремих розділів і рахунків балансу за даними оборотної відомості по рахунках бухгалтерського обліку, а також звіту про прибутки та збитки, тобто використовується метод угрупування. Після цього проводиться розрахунок оціночних і нормативних показників, необхідних для аналізу, в чому полягає використання методу коефіцієнтів в аналізі; проводиться порівняльна характеристика розрахованих показників з використанням методу порівняння. Далі виконується робота другого етапу - власне-аналітичного, де описуються отримані розрахункові показники обсягів, структури, динаміки, взаємозв'язку аналізованих показників. Останнім є заключний етап, на якому оцінюються отримані результати аналізу, складаються висновки і виробляються рекомендації щодо поліпшення діяльності комерційного банку.
Глава 2. Аналіз діяльності комерційного банку
2.1 Аналіз доходів
Всі дані в таблицях зазначені в тис. руб.
2.1 Аналіз доходів
Всі дані в таблицях зазначені в тис. руб.
| Доходи | |||||
| Загальна к-ть 514 848 (тис.руб) | Загальна к-ть 641 114 (тис.руб) | ||||
| 2006 | 2007 | ||||
| Назва | Значення | Питома вага,% | Назва | Значення | Питома вага,% |
| 1.Проценти, отримані за наданими кредитами, депозитами та іншим розміщеними коштами | 93822 | 18,22324 | 1.Проценти, отримані за наданими кредитами, депозитами та іншим розміщеними коштами | 116176 | 18,120958 |
| 2.Доходи, отримані від операцій з цінними паперами | 27358 | 5,313801 | 2.Доходи, отримані від операцій з цінними паперами | 43830 | 6,8365377 |
| 3.Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою, чеками | 240594 | 46,73107 | 3.Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою, чеками | 253508 | 39,541798 |
| 4.Дівіденди отримані, крім акцій | 0 | 0 | 4.Дівіденди отримані, крім акцій | 0 | 0 |
| 6.Штрафи, пені, неустойки | 1351 | 0,262408 | 6.Штрафи, пені, неустойки | 247 | 0,0385267 |
| 7.Другіе доходи | 151723 | 29,46947 | 7.Другіе доходи | 227353 | 35,46218 |
Розглядаючи статті доходів з точки зору їх питомої ваги в загальній сумі доходів, можна визначити, що і в 2006р., І в 2007р. найбільше доходів отримано від пункту 3 «Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою, чеками» (46,73% і 39,54% відповідно). Тому для аналізу необхідно розкрити цю статтю доходу.
3.Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою, чеками | 240594 | 46,73107 | Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою, чеками | 253508 | 39,541798 |
| Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою, чеками | 34929 | 6,784332 | Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою, чеками | 55526 | 8,6608622 |
| Доходи від переоцінки рахунків в іноземній валюті | 205665 | 39,94674 | Доходи від переоцінки рахунків в іноземній валюті | 197982 | 30,880935 |
3.1 Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою, чеками. Питома вага зросла з 6,78% в 2006 році до 8,66% в 2007 році.
3.2 Доходи від переоцінки рахунків в іноземній валюті. Питома вага зменшилася з 39,95% у 2006 році до 30,88% у 2007 році.
Інші статті пункту 3 несуттєві.
Також значне місце в загальній масі доходів мають інші доходи (29,47% у 2006 році і 35,46% у 2007 році)
| 7.Другіе доходи | 151723 | 29,46947 | 7.Другіе доходи | 227353 | 35,46218 |
| Відновлення сум з рахунків фондів та резервів на можливі втрати по позиках | 116893 | 22,70437 | Відновлення сум з рахунків фондів та резервів на можливі втрати по позиках | 179512 | 28,000012 |
Сума відсотків, отриманих за наданими кредитами, депозитами та іншим розміщеними коштами (балансовий рахунок другого порядку) змінила свою питому вагу незначно: з 18,22% у 2006р. до 18,12% у 2007р., тобто всього на 0,1%
1.Проценти, отримані за наданими кредитами, депозитами та іншим розміщеними коштами | 93822 | 18,22324 | Відсотки, отримані за наданими кредитами, депозитами та іншим розміщеними коштами | 116176 | 18,120958 |
| Відсотки, отримані за наданими кредитами недержавним комерційним організаціям | 66019 | 12,82301 | Відсотки, отримані за наданими кредитами недержавним комерційним організаціям | 73596 | 11,479394 |
| громадянам | 18349 | 3,563965 | громадянам | 18911 | 2,9497094 |
2.2 Аналіз витрат
| Витрати | |||||
| Загальна к-ть 502 746 (тис. крб) | Загальна к-ть 623 106 (тис. крб) | ||||
| Назва | Значення | Питома вага,% | Назва | Значення | Питома вага,% |
| 1.Проценти, сплачені за притягнуті кредити | 40 | 0,0079563 | 1.Проценти, сплачені за притягнуті кредити | 1 | 0,00016049 |
| 2.Проценти, сплачені юр.особам за залученими коштами | 3508 | 0,6977679 | 2.Проценти, сплачені юр.особам за залученими коштами | 6027 | 0,96725116 |
| 3.Проценти, сплачені фіз. особам по депозитах | 19071 | 3,7933668 | 3.Проценти, сплачені фіз. Особам по депозитах | 21008 | 3,37149698 |
| 4.Расходи за операціями з цінними паперами | 14625 | 2,9090236 | 5.Расходи за операціями з цінними паперами | 33965 | 5,45091846 |
| 5.Расходи за операціями з іноземною валютою, чеками | 228093 | 45,369431 | 5.Расходи за операціями з іноземною валютою, чеками | 232456 | 37,3060121 |
| 6.Расходи на утримання апарату | 46501 | 9,2494023 | 6.Расходи на утримання апарату | 82334 | 13,2134821 |
| 8.Штрафи, пені, неустойки | 370 | 0,0735958 | 8.Штрафи, пені, неустойки | 22 | 0,0035307 |
| 9.Другіе витрати | 190538 | 37,899456 | 9.Другіе витрати | 247293 | 39,6871479 |
| 5.Расходи за операціями з іноземною валютою, чеками | 228093 | 45,369431 | 5.Расходи за операціями з іноземною валютою, чеками | 232456 | 37,3060121 |
| Витрати за операціями з іноземною валютою, чеками | 18877 | 3,7547788 | Витрати за операціями з іноземною валютою, чеками | 23083 | 3,70450614 |
| Витрати від переоцінки рахунків в іноземній валюті | 209216 | 41,614652 | Витрати від переоцінки рахунків в іноземній валюті | 209373 | 33,601506 |
Велика питома вага займають також інші витрати. В2007 році їх питома вага збільшилася на 1,79%.
9.Другіе витрати | 190538 | 37,899456 | 9.Другіе витрати | 247293 | 39,6871479 |
| Відрахування у фонди та резерви на можливі втрати по позиках | 139458 | 27,739256 | Відрахування у фонди та резерви на можливі втрати по позиках | 200680 | 32,2063983 |
| За іншими операціями | 6425 | 1,2779813 | За іншими операціями | 0 | 0 |
| Комісія, сплачена за касовими операціями | 4539 | 0,9028416 | Комісія, сплачена за касовими операціями | 5224 | 0,83838063 |
| За розрахунковим операціям | 6040 | 1,2014019 | За розрахунковим операціям | 6431 | 1,03208764 |
| Витрати з оплати за обслуговування обчислювальної техніки, службового автотранспорту та ін | 5041 | 1,0026932 | Витрати з оплати за обслуговування обчислювальної техніки, службового автотранспорту та ін | 5373 | 0,86229309 |
| Податки | 7915 | 1,5743536 | Податки | 5166 | 0,82907242 |
| Інші витрати | 5781 | 1,1498848 | Інші витрати | 8615 | 1,3825898 |
| 3.Проценти, сплачені фіз. Особам по депозитах | 19071 | 3,7933668 | 3.Проценти, сплачені фіз. Особам по депозитах | 21008 | 3,37149698 |
| Відсотки, сплачені громадянам | 19021 | 3,7834214 | Відсотки, сплачені громадянам | 21007 | 3,3713365 |
Витрати за операціями з цінними паперами збільшилися на 2,59%.
Витрати на утримання апарату в 2007 році збільшилися на 3,96%.
Штрафи, пені, неустойки займають незначну питому вагу, який у 2007 році знизився на 0,066%. Це говорить про відсутність серйозних порушень у діяльності банку, а тому що ця стаття виявляє тенденцію до зниження, це є сприятливим чинником.
2.3 Структура пасивів
| Пасиви | |||||
| Найменування | Значення | Питома вага,% | Найменування | Значення | Питома вага,% |
| Статутний капітал організацій ТОВ, частки належать: | 137267 | 9,019502711 | Статутний капітал організацій ТОВ, частки належать недержавним організаціям | 137267 | 7,501097019 |
| Статутний капітал організацій ТОВ, частки належать недержавним організаціям | 85575 | 5,622938831 | Статутний капітал організацій ТОВ, частки належать недержавним організаціям | 85575 | 4,676334279 |
| физ.лицам | 51692 | 3,39656388 | физ.лицам | 51692 | 2,824762741 |
| Додатковий Капітал | 217 | 0,014258577 | Додатковий Капітал | 217 | 0,011858189 |
| Фонди | 41687 | 2,739158061 | Фонди | 41687 | 2,27802918 |
| Резервний фонд | 20600 | 1,353579199 | Резервний фонд | 20600 | 1,125708281 |
| Фонди нагромадження | 21087 | 1,385578862 | Фонди нагромадження | 21087 | 1,152320899 |
| Кошти клієнтів по брокерським операціям з цінними паперами та др.фін.актівамі | 7950 | 0,522376438 | Кошти клієнтів по брокерським операціям з цінними паперами та др.фін.актівамі | 21478 | 1,173687498 |
| Рахунки фінансових організацій | 236686 | 15,55209933 | Рахунки фінансових організацій | 453217 | 24,76651116 |
| Комерційних організацій | 504472 | 33,147709 | Комерційних організацій | 360334 | 19,69082367 |
| Рахунки юр.осіб-нерезидентів | 75317 | 4,948908956 | Рахунки юр.осіб-нерезидентів | 120133 | 6,564791889 |
| Фіз.осіб | 123393 | 8,107873691 | Фіз.осіб | 246878 | 13,49090335 |
| фіз.осіб-нерезидентів | 2630 | 0,172811325 | фіз.осіб-нерезидентів | 11182 | 0,611051942 |
| Депозити на строк від 1 року до 3 років | 159689 | 10,49280139 | Депозити на строк від 1 року до 3 років | 145932 | 7,974604896 |
| на термін понад 3 років | 4087 | 0,268547485 | на термін понад 3 років | 27845 | 1,52161879 |
| Резерви на можливі втрати по кредитах, наданих недержавним ком.організаціям | 16659 | 1,094625042 | Резерви на можливі втрати по кредитах, наданих недержавним ком.організаціям | 33082 | 1,807800065 |
| Резерви на можливі втрати за кредитами, наданими фізичним особам | 14669 | 0,963866663 | Резерви на можливі втрати за кредитами, наданими фізичним особам | 12570 | 0,686900635 |
| Резерви на можливі втрати за наданими кредитами та іншим розміщеними коштами | 34512 | 2,267705112 | Резерви на можливі втрати за наданими кредитами та іншим розміщеними коштами | 32884 | 1,796980151 |
| Випущені векселі і банківські акцепти з терміном погашення від 181 дня до 1 року | 38002 | 2,497025083 | Випущені векселі і банківські акцепти з терміном погашення від 181 дня до 1 року | 62264 | 3,402480602 |
| Випущені векселі і банківські акцепти з терміном погашення понад 1 року до 3 років | 49900 | 3,278815631 | Випущені векселі і банківські акцепти з терміном погашення понад 1 року до 3 років | 2063 | 0,112734766 |
| понад 3 років | 4074 | 0,267693284 | понад 3 років | 24892 | 1,360249055 |
| Аммортизацию основних засобів | 9119 | 0,599188772 | Аммортизацию основних засобів | 10664 | 0,582745296 |
| Прибуток звітного року | 12102 | 0,795194925 | Прибуток звітного року | 18008 | 0,984065763 |
| Всього пасивів | 1521891 | Всього пасивів | 1829959 | ||
Питома вага власних коштів банку в 2006 році і в 2007 році - 9,03% і 7,5%. Питома вага власних коштів банку знизився за рік на 1,53%. Це свідчить про недостатність капіталу, оскільки для нормальної діяльності він повинен становити близько 15%.
З даних діаграм випливає, що основну частину власних коштів банку займає статутний капітал організацій. Їх питома вага зменшилася на 2%, але абсолютне значення залишилося тим же - 137267 тис.руб, з чого випливає, що протягом року банк не випускав банківські акції, і не проводилися добровільні грошові та матеріальних внески акціонерами і засновниками банку, завдяки чому статутний капітал міг би збільшитися.
Питома вага додаткового капіталу також не змінився за абсолютним значенням, отже, відсутня тенденція збільшення вартості майна по переоцінці.
З метою забезпечення фінансової стійкості банку дуже важливо нарощування найбільш стабільної частини власних коштів - статутного і резервного фондів. Для аналізованого банку характерно, що протягом року абсолютне значення цього показника також не змінилося, що є несприятливим показником.
Прибуток у 2006 році склала 12102 тис.руб, а в 2007 році збільшилася на 5906 тис.руб і склала 18008 тис.руб.
У 2006 році найбільшу питому вагу займають рахунки комерційних організацій - 33,15% і рахунки фінансових організацій - 15,55%. У 2007 році становище значно змінилося: рахунки комерційних організацій стали складати 19,69%, тобто вклади зменшилися на 13,46%. Найбільшу питому вагу тепер стали займати рахунку фінансових організацій - 24,7%, тобто вклади фінансових організацій збільшились на 9,22%.
У 2 рази збільшилася питома вага коштів клієнтів за брокерським операціям з цінними паперами та др.фін.актівамі - з 0,5% до 1,17%. Рахунки юр.осіб-нерезидентів збільшилися на 1,65%, рахунки фізичних осіб - на 5,38%. Рахунки фіз.осіб-нерезидентів збільшилися на 0,44%.
Депозити на строк від 1 року до 3 років зменшилися на 2,52%, на строк понад 3 роки збільшилися на 1,25%. Більше, ніж в 3 рази знизилися випущені векселі і банківські акцепти з терміном погашення понад 1 року до 3 років: у 2006 році вони становили 3,28%, а в 2007 році - 0,11%, а випущені векселі і банківські акцепти з терміном погашення свише3 років зросли з 0,27% до 1,36%. Резерви на можливі втрати за кредитами, наданими фізичним особам практично не змінилися (0,96% і 0,69%), те ж стосується і резервів на можливі втрати за наданими кредитами та іншим розміщеними коштами (2,27% і 1,8 %), амортизації основних засобів (0,6% і 0,58%). Випущені векселі і банківські акцепти із терміном погашення від 181 дня до 1 року зросли з 2,5% до 3,4%.
Позитивним моментом є відсутність в якості джерела формування коштів відділення банку міжбанківських кредитів, тому що цей вид ресурсів є найбільш дорогим.
Підсумовуючи вищесказане можна відзначити наступне: аналіз структури пасивів показав, що загальний обсяг пасивів в 2006року склав 1521891 тис.руб і 1829959 тис.руб в 2007 році, причому значну їх частину складають залучені кошти 87,5% і 89,23% відповідно.
2.4 Структура активів
| Активи | |||||
| Найменування | Значення | Питома вага,% | Найменування | Значення | Питома вага,% |
| Готівкова валюта та чеки | 54160 | 3,55873055 | Готівкова валюта та чеки | 112931 | 6,17123116 |
| Каса кредитних організацій | 43800 | 2,87799849 | Каса кредитних організацій | 93723 | 5,12159016 |
| Грошові кошти в банкоматах | 2814 | 0,18490155 | Грошові кошти в банкоматах | 11639 | 0,63602518 |
| Грошові кошти в дорозі | 7546 | 0,49583052 | Грошові кошти в дорозі | 7569 | 0,41361582 |
| Кореспондентські рахунки | 408505 | 26,8419355 | Кореспондентські рахунки | 271758 | 14,8504967 |
| Кореспондентські рахунки кред. організацій в Банку Росії | 151854 | 9,97798134 | Кореспондентські рахунки кред. організацій в Банку Росії | 132351 | 7,23245712 |
| Кореспондентські рахунки вкредітних організаціях-кореспондентах | 68185 | 4,48028144 | Кореспондентські рахунки вкредітних організаціях-кореспондентах | 28405 | 1,55222057 |
| Кореспондентські рахунки в банках-нерезидентах | 188466 | 12,3836727 | Кореспондентські рахунки в банках-нерезидентах | 111002 | 6,06581896 |
| Рахунки кредитних організацій за іншими операціями | 28372 | 1,86425966 | Рахунки кредитних організацій за іншими операціями | 31249 | 1,70763389 |
| Обов'язкові резерви кред.організацій за рахунками у валюті РФ, перераховані в Банк Росії | 18774 | 1,23359689 | Обов'язкові резерви кред.організацій за рахунками у валюті РФ, перераховані в Банк Росії | 21121 | 1,15417886 |
| Обов'язкові резерви кред.організацій за рахунками в іноземній валюті, перераховані в Банк Росії | 9598 | 0,63066277 | Обов'язкові резерви кред.організацій за рахунками в іноземній валюті, перераховані в Банк Росії | 10128 | 0,55345502 |
| Розрахунки на організованому ринку цінних паперів | 16434 | 1,0798408 | Розрахунки на організованому ринку цінних паперів | 11165 | 0,61012296 |
| Рахунки учасників РЦ ОРЦБ | 16434 | 1,0798408 | Рахунки учасників РЦ ОРЦБ | 11165 | 0,61012296 |
| Кредити, надані недержавним ком.організаціям | 708304 | 46,5410466 | Кредити, надані недержавним ком.організаціям | 847129 | 46,2922393 |
| Кредити надані недержавним ком.організаціям на термін від 31 до 90 днів | 24000 | 1,57698547 | Кредити надані недержавним ком.організаціям на термін від 31 до 90 днів | 51209 | 2,79836871 |
| Кредити надані недержавним ком.організаціям на строк від 91 до 180 днів | 10600 | 0,69650192 | Кредити надані недержавним ком.організаціям на строк від 91 до 180 днів | 34950 | 1,90987886 |
| Кредити надані недержавним ком.організаціям на термін від 181 дня до 1 року | 69482 | 4,56550436 | Кредити надані недержавним ком.організаціям на термін від 181 дня до 1 року | 117612 | 6,42702924 |
| на термін від 1 року до 3 років | 287319 | 18,8790787 | на термін від 1 року до 3 років | 249942 | 13,6583388 |
| на термін понад 3 років | 81903 | 5,38166005 | на термін понад 3 років | 112085 | 6,12500061 |
| Кредити надані кредитним організаціям на термін від 8 до 30 днів | 235000 | 15,4413161 | Кредити надані кредитним організаціям на термін від 8 до 30 днів | 281331 | 15,3736231 |
| Кредити надані фізичним особам | 96681 | 6,35268886 | Кредити надані фізичним особам | 142343 | 7,77848028 |
| Кредити надані фізичним особам на термін від 31 до 90 днів | 5757 | 0,37827939 | Кредити надані фізичним особам на термін від 31 до 90 днів | 31073 | 1,69801619 |
| на термін від 181 дня до 1 року | 9726 | 0,63907336 | на термін від 181 дня до 1 року | 14341 | 0,78367876 |
| на термін від 1 року до 3 років | 71803 | 4,718012 | на термін від 1 року до 3 років | 92514 | 5,0555231 |
| на термін понад 3 років | 9395 | 0,61732411 | на термін понад 3 років | 4415 | 0,24126224 |
| Прострочена заборгованість | 32840 | 2,15784179 | Прострочена заборгованість | 31446 | 1,71839916 |
| Прострочена заборгованість негосуд.ком.організаціям | 11222 | 0,73737212 | Прострочена заборгованість негосуд.ком.організаціям | 10572 | 0,57771786 |
| Прострочена заборгованість громадянам | 21618 | 1,42046967 | Прострочена заборгованість громадянам | 20874 | 1,14068129 |
| Акції, придбані для перепродажу і за договорами позики | 31969 | 2,10061036 | Акції, придбані для перепродажу і за договорами позики | 30423 | 1,66249626 |
| Інші акції, придбані для перепродажу і за договорами позики | 31969 | 2,10061036 | Інші акції, придбані для перепродажу і за договорами позики | 30423 | 1,66249626 |
| Розрахунки з дебіторами і кредиторами | 21405 | 1,40647392 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами | 8012 | 0,43782402 |
| Розрахунки з постачальниками, підрядниками та покупцями | 21405 | 1,40647392 | Розрахунки з постачальниками, підрядниками та покупцями | 8012 | 0,43782402 |
| Основні засоби (крім землі) | 63513 | 4,17329493 | Основні засоби (крім землі) | 65762 | 3,59363243 |
У 2006 році найбільшу питому вагу у пасивах склали кредити, надані недержавним комерційним організаціям (46,54%). Серед них основними є кредити, надані недержавним комерційним організаціям на термін від 1 року до 3 років (18,88%), та на строк від 8 до 30 днів (15,44%). У 2007 році питома вага цього показника трохи знизився (46,22%) (кредити, надані недержавним комерційним організаціям на термін від 1 року до 3 років - 13,66%, та на строк від 8 до 30 днів - 15,37%) , проте абсолютна величина збільшилася на 138 825 000 рублів. Далі за величиною питомої ваги розташовуються кореспондентські рахунки. У 2006 році він склав 26,84%, але в 2007 році питома вага, а також абсолютна величина скоротилися майже в 2 рази і склав 14,85%. . Це різке зниження свідчить про недостатньо активну кредитну політику. Зміни відбулися у статті «Готівкова валюта і чеки». У 2006 році питома вага цього показника становив 3,56%, а до 2007 року він збільшився в 1,5 рази і став складати 6,17%.
Ведеться робота з фізичними особами. Кредити склали: 96681 тис. руб. в 2006р. (6,35%) і 142343 тис. руб. (7,78%) в 2007р. За рік цей показник виріс майже на 1,5%, тобто є тенденція до зростання обсягів цих кредитів.
Однак банк вкрай мало працює з індивідуальними підприємцями, питома вага наданих їм кредитів занадто малий і не включений в таблицю.
Питома вага рахунків кредитних організацій за іншими операціями знизився на 0,15% (у 2006-1,86%, у 2007 - 1,71%). Прострочена заборгованість знизилася на 0,44%, також як і акції, придбані для перепродажу і за договорами позики. Основні кошти знизилися за питомою вагою на 0,59%, а абсолютним значенням збільшилися на 2249 тис.руб. Найменшу питому вагу займають розрахунки з дебіторами і кредиторами (1,4% і 0,44%), і розрахунки на організованому ринку цінних паперів (1,7% і 0,6% відповідно)
\ S
\ S
2.5 Розрахунок коефіцієнтів та нормативів
Рентабельність = Прибуток: Капітал
Дохідна маржа = Прибуток: Дохід
Прибутковість активів = Доходи: Активи
Рентабельність активів = Прибуток: Активи
Рентабельність залучених коштів = Прибуток: Залучені кошти
К1 - коефіцієнт достатності капіталу показує яку частку в структурі пасивів займає власний капітал банку. Чим вище його частка, тим надійніше працює банк. Мінімальне значення 0,1.
К1 = Капітал: Всього пасивів
Ведеться робота з фізичними особами. Кредити склали: 96681 тис. руб. в 2006р. (6,35%) і 142343 тис. руб. (7,78%) в 2007р. За рік цей показник виріс майже на 1,5%, тобто є тенденція до зростання обсягів цих кредитів.
Однак банк вкрай мало працює з індивідуальними підприємцями, питома вага наданих їм кредитів занадто малий і не включений в таблицю.
Питома вага рахунків кредитних організацій за іншими операціями знизився на 0,15% (у 2006-1,86%, у 2007 - 1,71%). Прострочена заборгованість знизилася на 0,44%, також як і акції, придбані для перепродажу і за договорами позики. Основні кошти знизилися за питомою вагою на 0,59%, а абсолютним значенням збільшилися на 2249 тис.руб. Найменшу питому вагу займають розрахунки з дебіторами і кредиторами (1,4% і 0,44%), і розрахунки на організованому ринку цінних паперів (1,7% і 0,6% відповідно)
2.5 Розрахунок коефіцієнтів та нормативів
Рентабельність = Прибуток: Капітал
| Капітал | 137484 | |
| 2006р. | 2007р. | |
| П | 12102 | 18008 |
| Р | 0,09 | 0,13 |
| 2006р. | 2007р. | |
| П | 12102 | 18008 |
| д | 514848 | 641114 |
| м | 0,02 | 0,028 |
| 2006р. | 2007р. | |
| Д | 514848 | 641114 |
| А | 1521891 | 1829959 |
| Так | 0,33 | 0,35 |
| 2006р. | 2007р. | |
| П | 12102 | 18008 |
| А | 1521891 | 1829959 |
| Ра | 0,008 | 0,0098 |
| 2006р. | 2007р. | |
| П | 12102 | 18008 |
| пр | 1339265 | 1632324 |
| Рпр | 0,009 | 0,011 |
К1 = Капітал: Всього пасивів
| 2006р. | 2007р. | |
| Кап | 179171 | 179171 |
| Всього пас | 1521891 | 1829959 |
| К1 | 0,12 | 0,098 |
К2 - частка статутного фонду в капіталі банку визначає, якою мірою капітал банку сформований за рахунок коштів засновників, і характеризує ефективність роботи банку. Мінімальне значення - 0,15, максимальне - 0,5.
К2 = Статутний фонд: Капітал
| 2006р. | 2007р. | |
| Вуст. Фонд | 137484 | 137484 |
| Кап | 179171 | 179171 |
| К2 | 0,2 | 0,2 |
К3 = Дохідні активи; Усього активів
| 2006р. | 2007р. | |
| Дох.акт | 1278747 | 1390336 |
| Всього акт | 1521891 | 1829959 |
| К3 | 0,82 | 0,76 |
К4 - коефіцієнт розміщення платних засобів визначає частку платних залучених ресурсів, що спрямовуються в дохідні (платні) операції. Повинен бути менше 1.
К4 = Платні залучені кошти: Дохідні активи
| 2006р. | 2007р. | |
| Дох.акт | 1278747 | 1390336 |
| Пл.пр.ср. | 436877 | 506072 |
| К4 | 0,35 | 0,36 |
К5 = Витрати банку: Доходи банку
| 2006р. | 2007р. | |
| Дох. | 502746 | 623106 |
| Витр. | 514848 | 641114 |
| К5 | 0,98 | 0,97 |
Глава 3. Можливості поліпшення діяльності банку.
Для аналізованого банку характерно деяке погіршення за деякими як абсолютним, так і відносними показниками. Тому банку слід приділяти більшу увагу поліпшенню цих показників.
Для успішного функціонування та забезпечення стабільної роботи дуже важливо розширювати коло клієнтів у вигляді підприємств і організацій різних форм власності, а також індивідуальних підприємців, що дозволить знизити системний ризик депозитних операцій банку. Також слід нарощувати частку середньострокових і довгострокових депозитів шляхом створення більш привабливих умов вкладення коштів. Крім гнучкої процентної політики з метою залучення коштів, необхідно створювати вкладникам гарантії надійності розміщення коштів у внески.
Кредитної діяльності банку приділяється особлива увага, оскільки вона продовжує займати значне місце в роботі банку.
Головними завданнями банку є отримання прибутку та зменшення ризиків, які можуть виникати в процесі його діяльності. Щоб цього досягти, керівництво і персонал банку повинні постійно піклуватися про належний рівень рентабельності, ліквідності, надійності, розвитку банківської установи.
Зазначений складу фінансового здоров'я банку і є його основними цілями.
Висновок
На підставі розглянутої звітності можна зробити наступні висновки.
Кредитні операції є основним напрямком діяльності банку.
Банк володіє недостатнім капіталом, його питома вага становить менше 15% і, більше того, він ніяк не змінювався протягом року, склавши в 2007 році ще більше меншу питому вагу, ніж у 2006.
Частка статутного фонду в капіталі банку у загальному задовільна, а рівень дохідних активів перевищує норму, що збільшує нестійкість банку та ризики неплатежів як за поточними операціями, так і за своїми зобов'язаннями. Однак коефіцієнт дієздатності знаходиться в нормі і фінансовий стан і результати діяльності банку задовільні.
Аналіз звітності, що публікується хоча і не може дати досить повного уявлення про банк, все ж таки дозволяє скласти про нього певні висновки, корисні для прийняття рішень. Для більш детального аналізу потрібно розгляд окремих рахунків, що становлять статті звітності, з урахуванням особливостей діяльності банку.
Банк прагне не лише зберегти свої позиції на фінансовому ринку, але і забезпечити виконання програм розвитку банку, що фінансуються з прибутку. Проведене дослідження діяльності комерційного банку показало, що існує кілька підходів до аналізу діяльності комерційних банків. На основі оперативного кількісного аналізу динаміки і структури статей банківського балансу, можна отримати загальну об'єктивну оцінку діяльності банку. На підставі отриманих результатів можна приймати оперативні рішення з управління банківськими операціями.