3. Дайте визначення переказного векселя.
4. Назвіть основні види банківські операції з комерційними векселями.
5. Основні поняття вексельного обігу: індосат, цесія, індосамент, протест векселя.
6. Дайте визначення процентного та дисконтного банківського векселя.
7. У чому суть вексельного кредитування?
4.19 Кредитні операції банків. Об'єкти, суб'єкти, принципи
кредитування. Кредитна політика
Банки, виконуючи пасивні операції створюють ресурси, формують позиковий капітал, велика частина якого складається із залучених банком коштів.
Сформований позичковий капітал банки спрямовують на проведення активних операцій, з яких основну питому вагу займають кредитні операції.
Об'єктом кредитування можуть виступати матеріальні цінності, витрати, а також сукупна потреба позичальника в грошових коштах.
Суб'єктами кредитних відносин виступають кредитор і позичальник. Кредитор-банк, позичальниками можуть виступати фізичні та юридичні особи: державні підприємства та організації; АТ та ТОВ; кооперативи; громадяни, що займаються ВТД; місцеві органи влади, інші кредитні організації.
Кредити, надані фізичним особам, називаються споживчими кредитами.
Більшість економістів до принципів кредитування відносять:

- Терміновість; - Зворотність; - Цільовий характер; - Платність;

- Забезпеченість кредиту; - Диференційований режим кредитування позичальників.

Важливою умовою надання кредиту є наявність у банку кредитних ресурсів, а їх обсяг визначає кредитний потенціал банку.
Кредитний потенціал банку - величина мобілізованих банком коштів за мінусом резерву ліквідності.
На величину кредитного потенціалу банку впливають такі фактори як:
- Загальна сума мобілізованих коштів;
- Структура ресурсів банку (на які терміни, в яких сумах залучені кошти);
- Нормативи обов'язкових резервів ЦБ РФ;
- Інші показники.
Перш ніж видавати кредити банк повинен сформулювати свою кредитну політику, тим самим визначити і закріпити в необхідних документах позицію банку з наступних питань:
1) об'єкти кредитування (підприємства, галузі тощо)
2) категорії позичальників;
3) характер відносин з позичальниками (довгострокові, разові кредитні угоди, довіру і відвертість сторін);
4) види і розміри кредитів;
5) схеми обслуговування клієнтів;
6) форми забезпечення повернення кредитів і т.д.
Відсутність у банку заздалегідь продуманої політики або її формальна наявність прирікає його на безумовний безвихідь у кредитних операціях, збільшує ризик прийняття невірних рішень при кредитуванні. І в кінцевому результаті може призвести до погіршення фінансового стану банку, його банкрутства.
4.20 Класифікація кредитних угод
Основні послуги кредитування, що надаються комерційними банками своїм клієнтам можна представити у вигляді такої класифікації:
1. За економічним призначенням кредиту:
а) пов'язані (цільові) кредити;
б) незв'язані (кредитування потреб у грошових коштах.)
2. За формою надання кредиту:
а) у безготівковому порядку (зарахування безготівкових грошей на відповідні рахунки) - здійснюється в основному кредитування юридичних осіб;
б) в готівково-грошовій формі (кредитування фізичних осіб).
3. За технікою надання кредиту, методам кредитування зарубіжна та сучасна російська практика розрізняє два методи кредитування:
а) коли питання про надання кредиту вирішується щоразу в індивідуальному порядку, з подачею повного пакету документів, проходження всіх стадій розгляду можливості видачі кредиту, відкриттям простого позичкового рахунку, встановленням терміну погашення позики (термінові позики), індивідуального контролю її погашення.
У даному випадку кредит надається однією сумою.
б) при другому методі кредитування кредити надаються в межах відкритої кредитної лінії. Згідно заздалегідь укладеного договору між банком і клієнтом відкрита кредитна лінія дозволяє сплатити за рахунок кредиту будь-які розрахунково-грошові документи, передбачені в кредитній угоді без додаткових переговорів з банком і яких або оформлень.
Кредитна лінія відкривається в основному на рік, але може бути відкрита і на більш короткий період. За відкриття кредитної лінії Клієнт банку сплачує певний відсоток.
Кредитна лінія може бути як:
- Невідновлювальна (кредитування під ліміт видач);
- Поновлювана (кредитування під ліміт заборгованості);
- Рамкова.
При відкритті невідновлювальної кредитної лінії після видачі позики в межах кредитної лінії, незалежно від її часткового погашення відносини між банком і клієнтом закінчуються і поновлюються тільки після повного погашення кредиту та укладення нової угоди.
Відновлювана кредитна лінія дає право клієнтові при погашенні частини отриманого кредиту (або всієї суми) знову отримувати кредити в межах даної відкритої кредитної лінії.
Рамкова кредитна лінія відкривається на оплату ряду поставок товарів в рамках одного контракту. При цьому методі кредитування кредит видається в межах кредитної лінії як правило не один раз.
4. За способом надання кредиту:
- Індивідуальні (надаються позичальникові одним банком);
- Синдиковані - коли один об'єкт кредитується декількома банками, тому що сума кредиту досить велика, ризик високий, так що сума кредиту та ризики розподіляються між банками;
5. За строками погашення:
- Короткострокові позики - до 1 року;
- Середньострокові - від 1 року до 5 років;
- Довгострокові - понад 5 років.
6. За видами забезпечення є:
- Забезпечені кредити (заставою, гарантією чи іншими формами забезпечення кредиту);
- Незабезпечені - кредити без застави, що надаються банком добре відомому банку першокласному позичальникові, як правило, на короткий термін.
7. За часом і техніці погашення кредиту:
а) погашається однією сумою в кінці терміну;
б) погашається рівними частками через рівні проміжки часу;
в) погашається нерівними частками через різні проміжки часу.
Для класифікації кредитів на ті чи інші групи і види можна використовувати й інші критерії.
4.21 Види позичкових рахунків
Метод кредитування обумовлює форму позичкового рахунку, використовуваного для обліку видачі і погашення кредиту.
Види позичкових рахунків:
a. Прості позичкові рахунки;
b. Спеціальні позичкові рахунки;
c. Контокорентний рахунок;
d. Рахунок «Овердрафт».
Розглянемо прості і спеціальні позичкові рахунки.
Їх спільні риси:
1). і той і інший рахунок ведуться в кореспонденції з розрахунковим рахунком підприємства;
2). у «Дебеті» рахунків враховується видача позики та нарахування відсотків;
в «Кредиті» рахунків - погашення позики і нарахованих відсотків.
Особливості:
Прості позичкові рахунки використовуються в банківській практиці переважно для видачі разових позик. Погашення заборгованості за цими рахунками здійснюється в узгоджені з позичальником строки.
Підприємству може бути відкрито декілька простих позичкових рахунків, якщо воно одночасно користується кредитом під декілька об'єктів і отже позики видаються на різних умовах, на різні терміни, під різні відсотки (новим комерційним структурам видача кредиту під відкриту кредитну може проводитися з цього рахунку).
Спеціальні позичкові рахунки, як правило відкриваються позичальникам відчувають потребу в банківському кредиті короткий термін, але фінансово стійким. За цим рахунком повинні йти регулярні видачі кредиту і погашення його. У договорі на видачу кредиту по даному рахунку обмовляється умова надавати кредит в міру необхідності в межах встановленого ліміту кредитування. Такий рахунок відкривається при другому методі кредитування.
Контокорентний рахунок в російській практиці поки що не використовується, його суть в наступному:
- Це єдиний активно-пасивний рахунок, який замінює розрахунковий та позичковий рахунку;
- По «Дебету» рахунки відображаються всі платежі;
- В «Кредит» рахунки зараховується виручка від реалізації та інші надходження;
-Якщо утвориться дебетове сальдо - банк прокредитував позичальника;
-Кредитове сальдо вказує на залишок коштів клієнта на рахунку.
З моменту утворення дебетового сальдо до моменту утворення кредитового сальдо, на суму сальдо нараховуються відсотки (розмір їх обговорений у заздалегідь укладеній угоді).
Недоліком цього рахунку є високий ризик не повернення кредиту, тому в міжнародній практиці такий кредит надається тільки першокласним позичальником (що в Росії не завжди прийнятно).
Банк може укласти з клієнтом договір, що передбачає можливість використання «Овердрафту».
«Овердрафт» - кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому рахунку або оплата розрахункових документів по «дебету» рахунку понад залишків коштів на розрахунковому рахунку, в межах встановленого ліміту. За такої операції утворилося «дебетове» сальдо переноситься на позичковий рахунок клієнта («Овердрафт»), тобто в даному випадку на основі договору здійснюється кредитування розрахункового рахунку.
Договір про овердрафт одноразовий, розрахований на один кредит, розглядається як пільгова форма кредитування, застосовувана у взаєминах з досить стійкими у фінансовому відношенні позичальниками.
Кредитування за «овердрафт» здійснюється в межах встановленого договором ліміту.
При отриманні заявки від клієнта, вивченні представлених у банк документів, кредитний відділ дасть висновок про умови кредитування, вигляді відкривається позичкового рахунку, методах кредитування. Всі умови кредитної угоди обумовлюються у кредитному договорі.
4.22 Етапи кредитування
Процес кредитування можна умовно розділити на кілька етапів:
1) підготовчий;
2) поточний;
3) заключний.
Важливе значення для всіх наступних має перший етап:
1. Надходження в банк кредитної заявки від клієнта (на бланку банку, завірена печаткою підприємства та підписами посадових осіб);
2. Переговори працівника кредитного відділу з заявником, обов'язково слід поставити такі питання як:
- Призначення кредиту;
- Бажані параметри та умови кредиту;
- Джерела і графік погашення боргу;
- Вид забезпечення, його оцінка, ліквідність;
- Хто власник майна, що пропонується в забезпечення;
- Спосіб зберігання пропонованого в заставу майна, його страхування;
- Уточнити відомості про господарську діяльність позичальника, його керівників, термінах діяльності, господарських зв'язках, проблеми, перспективи і т.д.;
- Які відносини заявника з іншими банками.
Якщо у працівників банку склалося сприятливу думку про можливість продовження роботи, то заявнику пропонують подати в банк відповідні документи.
3. Подання до банку документів, необхідних для вирішення питання про надання кредиту:
а) юридичні документи (копії або оригінали установчих документів: статут, свідоцтво про державну реєстрацію, картка зразків підписів і відбитка печатки, документ, що підтверджує повноваження посадових осіб - якщо їх немає в юридичній справі клієнта);
б) бухгалтерська звітність, зокрема звіти, баланси і додатки до них; розшифровка дебіторської і кредиторської заборгованості та інші документи на вимогу банку;
в) техніко-економічне обгрунтування кредитованого заходу з усіма необхідними розрахунками. При постійному користуванні кредитом (кредитною лінією) може надаватися розрахунок потреби в кредиті на певний період;
г) копії договорів, контрактів, інших документів, що підтверджують мету кредиту;
д) відомості про кредити, отриманих в інших банках;
е) документи щодо забезпечення кредиту, страхування заставленого майна, переданого в заставу.
Банком можуть бути затребувані інші документи.
4. Аналіз кредитної заявки на підставі документів, наданих заявником та експертних висновків підрозділів і служб банку (кредитної, юридичної, безпеки відділу цінних паперів і т.д.).
5. Розгляд питання про надання кредиту на засіданні кредитного комітету: подаються відповідні документи, висновки служб банку про можливість надання кредиту, приймається рішення, оформляється протокол, в кредитний відділ повертаються документи з випискою з протоколу засідання кредитного комітету.
6. Підготовка кредитної документації, формування кредитної справи клієнта:
- Кредитного договору;
- Термінових зобов'язань;
- Договорів застави, закладу майна, поруки, гарантії і т.д.
У кожному банку відповідно до інструкції з кредитування встановлені терміни розгляду документів.
Далі починається другий етап (поточний) кредитування:
Відкриття позичкового рахунку, кредитної лінії, видача позики (в залежності від умов та методу кредитування), відображення її на позичкових і на розрахункових рахунках;
Третій етап кредитування (заключний); кредитний моніторинг:
1. Контроль за погашенням боргу по кредиту, відповідні дії кредитної та юридичної служб банку при несвоєчасному погашенні боргу за кредитом та нарахованими відсотками за користування кредитом;
2. Перевірка стану заставного майна (безпосередньо у позичальника, по документам і по фактичній наявності майна).
Вся відноситься до даного позичальникові кредитна та службова документація накопичується в його кредитній справі (досьє), що дозволяє банку в подальшому правильно будувати свої відносини з клієнтом.
4.23 Зміст кредитного договору. Забезпечення повернення
кредиту
Головним документом, що регулює взаємовідносини позичальника і банку виступає кредитний договір. Банки самостійно розробляють його типові форми, а потім вже безпосередньо при укладенні договору з конкретним позичальником надають договором індивідуальний характер. Однак під час підписання договорів банку і позичальникові необхідно дотримуватися певних правил, щоб не було подвійного тлумачення умов договору, і елементарні запобіжні заходи:
- Договори мають бути підписані уповноваженими на те особами;
- Кожна сторінка договору повинна мати підписи посадових осіб, печатки;
- Підписи посадових осіб позичальника, скріплені печаткою повинні звірятися з карткою зразків підписів і печатки;
- У тексті договорів не повинно бути підчисток, приписок або інших не обумовлених виправлень;
- Найменування юридичних осіб повинні бути позначені словами, адреси, імена, прізвища - прописані повністю.
Кредитний договір повинен завжди містити ряд обов'язкових реквізитів:
- Мета, на що надається кредит;
- Термін;
- Сума кредиту (кредитної лінії);
- Процентна ставка, порядок нарахування та внесення плати за кредит;
- Порядок видачі та погашення кредиту;
- Способи забезпечення кредитного зобов'язання;
- Права, обов'язки і відповідальність сторін;
- Перелік інформації, наданої позичальником банку і терміни її надання.
Якщо договір складено юридично грамотно, з урахуванням всіх обставин виникають у процесі кредитування, погашення кредиту, тоді легше вирішити розбіжності, які можуть виникнути між сторонами.
Основним принципом при кредитуванні є: «банк видає позику не тим хто її потребує, а тим хто потребує і може її повернути з платою за кредит».
Повне та своєчасне погашення кредиту є неодмінним зобов'язанням позичальника, яке передбачається кредитним договором.
До таких зобов'язань відносяться:
- Договір по заставі матеріальних цінностей, майна, прав та інших активів позичальника;
- Гарантії, поручительства (можуть бути дані або вищестоящою організацією, або іншим банком, або іншим платоспроможним підприємством);
- Договір про страхування відповідальності за не погашення кредиту. Відносини, пов'язані з забезпеченням повернення кредиту регулюються ГК РФ, законами «Про заставу» і «Про іпотеку».
Застава майна найпоширеніша форма застави. У заставу можуть бути передані: нерухомість, товари, цінні папери, дорогоцінні камені і метали, грошові кошти, засоби транспорту і т.д.
Основні вимоги до застави:
- Наявність у заставодавця права власності на предмет застави або права повного господарського володіння;
- Достатність вартості застави тобто вартість застави з урахуванням поправочних коефіцієнтів повинна покривати суму кредиту та відсотків за кредит;
- Ліквідність цінностей і швидкість їх реалізації;
- Здатність до тривалого зберігання (прийнятність речі для застави);
- Можливість страхування;
- Відносна стабільність ціни та ін
Законодавством передбачаються різноманітні форми застави в тому числі:
- З умовою залишення заставленого майна у заставодавця (товари, транспортні засоби тощо), в цьому випадку банк перевіряє наявність і достатність залишків закладеного майна в період дії кредитного договору;
- З умовою передачі закладеного майна банку (заклад), як правило, цей вид застави застосуємо до дорогоцінних металів, каміння; цінних паперів.
Обов'язковою умовою при оформленні в заставу майна є його страхування в тій страховій компанії, яка визначена банком.
Таким чином, при наданні кредиту в сучасних умовах банки особливу увагу приділяють оформленню заставних документів і страхування майна, прийнятого в заставу.
4.24 Порядок погашення кредиту
Порядок, терміни погашення кредиту здійснюються на підставі договорів / угод, що укладаються між банком і клієнтом на видачу кредиту.
Відсотки сплачуються:
а) юридичними особами - у безготівковій формі;
б) фізичними особами - у безготівковому порядку і готівкою.
Банк-кредитор отримує суму боргу від позичальника шляхом:
1) Оформлення та подання в банк платіжного доручення ссудозаемщиком на списання з його розрахункового рахунку сум у погашення суми кредиту і відсотків.
2) У разі несвоєчасної сплати боргу списання з розрахункового рахунку клієнта може здійснюватися на підставі платіжного вимоги банку згідно черговості (причому без акцепту може бути списання тільки при наявності додаткової угоди до договору банківського рахунку на безакцептне списання коштів).
Відсотки можуть нараховуватися за формулами простих відсотків, складних відсотків, з використанням фіксованого або плаваючої процентної ставки. Якщо у договорі не вказується спосіб нарахування відсотків, то вони нараховуються за формулами простих відсотків, з використанням фіксованої ставки (даний метод у практиці російських банків застосовуються частіше за все і буде розглянутий у даному посібнику).
Погашення кредиту і сплата відсотків за користування кредитом проводиться таким чином:
- Або одноразово в кінці строку;
- Або щомісячно чи щоквартально (у цьому випадку при складанні договору складається графік платежів);
- За базу в розрахунках можуть прийматися як календарні дні (365 днів в році, 30/31 у місяці) або 360 днів у році, 30 - в кожному місяці;
- Сплата боргу може бути рівними або нерівними частками.
Розрахунок сум відсотків і суми до погашення здійснюється у такому порядку:
1) при одноразовому погашенні:
а) розраховується число днів (t) користування сумою кредиту (з наступного дня після видачі кредиту, до дати погашення - включно).
б) розраховується:
сума% число
сума = кредиту Ч ставку за кредит Ч днів (t)
відсотків 100 Ч 365 (360)
в) сума = сума + сума
до погашення кредиту відсотків
2). При щомісячному (щоквартальному) погашенні (рівними частками в сумах за графіком), але не далі терміну:
а) розраховується сума сума кредиту.
погашення кредиту за графіком = число місяців (кварталів)
сума% число днів
б) сума відсотків = залишку боргу Ч ставку Ч (t)
на конкретну дату 100 Ч 365 (360)
t - число днів користування цим залишком.
в) сума до погашення = сума кредиту + сума
(В конкретному місяці) до погашення за графіком відсотків
г) Залишок боргу залишок боргу сума в
за кредитом після = по кредиту - погашення
погашення до погашення кредиту
3) При щомісячному (щоквартальному) погашенні, не далі терміну, але в сумах більших, ніж за графіком:
сума% число днів
а) сума відсотків = залишку боргу Ч ставку Ч (t)
на конкретну дату 100 Ч 365 (360)
сума сума
б) сума в погашення = перерахована - відсотків
боргу за кредитом підприємством
залишок сума
в) сума залишку = боргу по кредиту _ в погашення
боргу по кредиту до погашення кредиту
Якщо підприємство погашає суму кредиту та відсотків не своєчасно (у порівнянні з графіком), то банк стягує неустойку як на несвоєчасно сплачену суму відсотків, так і несвоєчасно погашену суму кредиту.
Кредитний відділ банку здійснює постійний контроль за своєчасністю погашення клієнтами суми кредиту і відсотків. Бухгалтерія банку веде облік видачі та погашення позик і відсотків по позичкових рахунках. Працівниками кредитної та юридичної служб банку при несвоєчасному погашенні боргу приймаються відповідні заходи, аж до передачі справи до суду.

Приклад розрахунку сум погашення кредиту та відсотків юридичною особою

Підприємство отримало кредит у банку 10.05. поточного року в сумі 30000 руб. на конкретний об'єкт, на строк 3 місяці під 15% річних з умовою щомісячного погашення кредиту рівними частками (за базу приймається 360 днів у році, 30 - днів у місяці).
Фактично погашення проводиться таким чином:
- Перше погашення: 25.05. поточного року підприємство перераховує суму в погашення кредиту за графіком плюс відсотки за кредит;
- Друге погашення: 5.07. поточного року - всього в сумі 15000 руб.;
- Третє погашення: 8.08. поточного року - в рештою суми боргу.
- Провести розрахунки сум в погашенні боргу, відсотків.
Рішення:
1. Визначити суму кредиту до погашення щомісяця за графіком:
30000 руб.
--------------------- = 10000 руб.
3 міс.
2. Розрахунки на 25.05. поточного року
а) сума відсотків за строк з 10.05. по 25.05. поточного року - за 15 днів:
30000 х 15% х 15 дн.
------------------------------- = 187 крб. 50 коп.
100% х 360дн.
б) сума до погашення: 10000 руб. + 187,5 руб. = 10187,5 крб.
в) залишок боргу за кредитом = 30000 руб. - 10000 руб. = 20000 руб.
3. Розрахунки на 5.07. поточного року:
а) нараховуємо суму відсотків за період з 25.05. по 5.07. поточного року - (40 днів)
б) сума відсотків:
20000 х 15% х 40 дн.
----------------------------- = 333 руб. 33 коп.
100% х 360 дн.
в) сума в погашення кредиту: 15000 руб. - 333,33 руб. = 14666,67 руб.
г) залишок боргу за кредитом: 20000 руб. - 14666,67 руб. = 5333,33 руб.
4. Розрахунки на 08.08. поточного року:
а) нараховуємо суму відсотків за період 5.07. по 8.08. поточного року - 33 дня;
б) сума відсотків:
5333,33 руб. х 15% х 33 дн.
----------------------------------- = 73,33 руб.
100% х 360 дн.
в) сума в погашення боргу: 5333,33 руб. + 73,33 руб. = 5406,66 руб.
Питання для самоконтролю до питань 4-19-4.24
1. Які показники впливають на кредитний потенціал банку?
2. Назвіть основні методи кредитування юридичних осіб?
3. У чому суть відкритої кредитної лінії: возобновляеіой, невідновлюваної?
4. Назвіть загальні умови ведення позичкових рахунків.
5. Назвіть особливості ведення спеціального і простого позичкових рахунків.
6. Які документи подаються в банк при отриманні кредиту юридичною особою?
7. Які основні умови повинні бути передбачені в кредитному договорі?
8. Основні форми забезпечення повернення кредиту?
9. Назвіть основні вимоги до застави майна.
10. Яким чином має погашатися кредит юридичною особою (періодичність, порядок)?
11. За якою формулою визначається сума відсотків за користування кредитом?
4.25 Лізинг
Лізинг - це довгострокова оренда машин, обладнання та інших об'єктів лізингу, купленим орендодавцем для орендатора з метою їх виробничого використання при збереженні права власності на них орендодавцем на весь термін оренди.
Об'єкт лізингу - рухоме і нерухоме майно, якщо воно не знищується у виробничому циклі (будівлі, споруди, транспортні засоби, обладнання, комп'ютерна техніка тощо)
Лізинг в порівнянні з кредитуванням більш вигідна послуга. Об'єкт лізингу залишається власністю банку, а об'єкт кредитування - власність позичальника, тому лізинг більш надійна (не ризикова) кредитна операція для банку, але більш дорога для підприємства послуга.
Суб'єкти лізингової угоди:
1. Лізингодавець - це лізинговий відділ банку або лізингова компанія.
2. Лізингоодержувач - це підприємство, яке бере об'єкт лізингу в оренду (орендар).
3. Постачальник обладнання - продавець об'єкта лізингу.
Строки лізингу залежать від:
- Терміну служби устаткування;
- Періоду нарахування амортизації;
- Циклів появи більш сучасного обладнання (морального зносу);
- Динаміки інфляційних процесів;
- Кон'юктури ринку позичкових капіталів;
- Від виду лізингу.
Розрізняють 2 основних види лізингу:
- Оперативний лізинг;
- Фінансовий лізинг.
Оперативний лізинг - це лізинг, при якому лізингодавець:
- Вивчає попит на об'єкт лізингу;
- Купує його на свій страх і ризик (лізингоодержувач не бере участь у виборі постачальника);
- Передає в оренду лізингоодержувачу на короткий термін, термін значно менший терміну служби об'єкта лізингу;
- Не розраховує за один термін оренди відшкодувати вартість об'єкта лізингу;
- Встановлює ставки лізингових платежів значно вище, ніж при фінансовому лізингу;
- Набуває і передає в оренду найбільш популярні види машин та обладнання;
- Всі умови угоди передбачаються в лізинговому угоді;
- Об'єкт лізингу може бути переданий в оренду кілька разів.
Лізингоодержувач має право в будь-який час розірвати договір оренди.
Фінансовий лізинг - вид лізингу, при якому:
- Орендар сам знаходить для себе постачальника устаткування, звертається в банк для укладення угоди;
- Банк укладає з орендарем договір оренди, а з постачальником договір купівлі-продажу устаткування та відвантаження його на адресу орендаря;
- Орендар приймає обладнання;
- Банк оплачує устаткування згідно договору;
- Орендар сплачує банку лізингові платежі.
Таким чином, фінансовий лізинг характеризується такими основними рисами:
- Участю третьої сторони (постачальника);
- Неможливістю розірвання договору в період лізингової угоди;
- Більш тривалим строком оренди;
- Передачею об'єкта лізингу за весь термін служби одному орендарю;
- Більш висока вартість обладнання;
- Перехід об'єкта лізингу у власність орендаря після закінчення терміну договору з оплатою залишкової його вартості.
У договорі лізингової угоди передбачається сума лізингового платежу, періодичність сплати платежу (щорічно, щоквартально, щомісячно).
Розрахунок лізингового платежу здійснюється в такому порядку:
Балансова Норма Період лізингового
I. Амортизаційні = вартість Ч амортизації Ч угоди
відрахування 100%
II. Плата за Величина%
кредитні = кредитних ресурсів Ч ставка
ресурси 100%
Величина кредитних ресурсів визначається таким чином:
1. За кожний рік терміну оренди знаходимо:
а) Величина кредитних Величина кредитних Амортизація
ресурсів = ресурсів на початок - за рік
на кінець року року
б) середньорічну вартість вартість
вартість = устаткування + обладнання
обладнання на початок року на кінець року
2. Підраховується величина кредитних ресурсів за термін оренди (шляхом підсумовування середньорічних вартостей).
величина кредитних відсоток
III. Комісія = ресурсів Ч комісії
банку 100%
IV. Додаткові послуги (згідно угоди).
Лізинг, по суті, це кредит, але він має ряд переваг перед кредитом:
- Не потрібно оформлення застави;
- Є можливість виробити зручну для орендаря форму сплати лізингового платежу.
Однак, лізинг - це більш дорога для підприємств послуга, і тому вона розвивається значно повільніше кредитування.

Приклад визначення лізингового платежу.

Визначити лізинговий платіж за весь термін: щорічною, квартальний, місячний платіж, якщо:
- Балансова вартість, переданого в оренду - 75 000 руб.
- Термін лізингу - 4 роки
- Норма амортизаційних відрахувань - 10%
- Ставка за кредитом - 10%
- Ставка комісії - 4%
- Додаткові послуги - 1160 руб.
Рішення:
1) Амортизаційні відрахування =
2) Плата за ресурси =
1. Рік перший
75000 - 7500 = 67500 руб.
75000 + 67500 / 2 = 71250 руб.
2. Аналогічно проводяться розрахунки за наступні роки. Загальна вартість кредитних ресурсів = 240000 руб.
3. Комісія лізингодавцю =
4. Додаткові послуги (згідно угоди) - 1160 руб.
Лізинговий платіж = 30000 + 24000 + 9600 + 1160 = 64760 руб.
Щорічний лізинговий платіж =
Квартальний платіж =
Щомісячний платіж =
4.26 Факторингові операції
Фактрінг - це переуступка постачальником боргових вимог до покупця факторингової компанії або фактор - відділу банку.

Підприємство -Постачальник	2 2а	Банк постачальника (Фактор) 7
1		3 червень
Підприємство-одержувач (боржник)	4	Банк покупця 5

Схема 4.10 Механізм вчинення факторингової угоди
Як видно зі схеми, у факторингових послуги беруть участь три (чотири) юридичні особи;
- Фактор, це комерційний банк, що купує вимоги;
- Постачальник, який постачає товари і має до покупців вимоги;
- Боржник - покупець товару.
Суть цієї операції полягає в наступному:
1) Постачальник поставляє покупцю товар.
2) Представляє банку платіжні вимоги і відразу ж укладає договір про факторингової операції.
2а) Фактор - банк купує у постачальника платіжну вимогу і зараховує йому на рахунок певну суму.
3) Передача платіжного вимоги до банку - покупця.
4) Передача платіжного вимоги покупець для акцепту, повернення акцепованних розрахункових документів.
5) Списання з розрахункового рахунку покупця сум згідно платіжного вимоги.
6) Переказ коштів з банку покупця в банку постачальника.
7) Зарахування покупцем сум на кореспондентський рахунок банку (згідно договору факторингу).
Таким чином, постачальник отримує гроші від фактора відразу ж після відвантаження товару та складання платіжно-розрахункових документів.
Сума Сума за Сума Сума
по факторингу = платіжному - відсотків - комісійних
(Постачальнику) вимогу за кредит
Тобто, банк утримує із суми за документами суму відсотків за кредит та суму комісійних (це дохід банку від операції).
Наприклад: платіжну вимогу на суму 400000 крб., Відсоток за кредит 20%, комісія банку - 0,2%, термін оборотності засобів (термін з моменту відвантаження товару до отримання виручки від реалізації) - 30 днів.
Визначаємо:
1) Плату за кредит =
2) Суму комісійних =
3) Дохід банку = 6666 + 800 = 7466 руб.
4) Підприємство від продажу платіжної вимоги отримає 392534 крб. (400000 - 7466).
Види факторингу:
1. Конвекційний факторинг, коли фактор виконує всі бухгалтерські операції за підприємство, а постачальник відвантажує товар (при даному виді факторингу на рахунок постачальника зараховується не вся сума, а тільки 80%, а у чітко встановлений термін перераховується решта суми незалежно від її надходження від покупця).
2. Конфіденційний факторинг, що обмежується виконанням чинником поступкою права на отримання боргів.
3 .. З правом регресу - коли банк має тільки право зворотної вимоги до постачальника.
4. Без права регресу - коли банк не має такого права.
Дана операція для банку значно ризикове кредитування, і тому банком «Договір на факторингове обслуговування» полягає з тими підприємствами, з якими склалися постійні, тривалі контакти і тільки після ретельного аналізу діяльності як постачальника, так і покупця.
У договорі на факторингове обслуговування передбачаються:
- Умови здійснення операцій;
- Порядок оплати;
- Вид факторингу;
- Терміни розрахунків і т.д.
Факторингові операції прискорюють отримання більшої частини боргів, знижують витрати підприємств - постачальників, пов'язані з обслуговуванням розрахунків з покупцями.
Питання для самоконтролю до питань № 4.25-4.26
1. Дайте визначення лізингу.
2. Суб'єкти лізингової угоди.
3. Які ви знаєте основні види лізингу? Їх основні відмінності?
4. З яких показників складається лізинговий платіж?
5. Що включає в себе поняття «факторинг»?
6. Механізм вчинення факторингової угоди.
7. Чому дорівнює дохід банку з факторингу?
8. Дайте визначення видів факторингу.
4.27 Операції банків з цінними паперами
Діяльність банків на ринку цінних паперів можна розділити на чотири види:
1) діяльність банків як емітентів;
2) діяльність банків як інвесторів;
3) професійна діяльність банків на ринку цінних паперів;
4) традиційні банківські операції, пов'язані з обслуговуванням ринку цінних паперів.
Діяльність банків як емітентів
Включає в себе операції:
1) з емісії (випуску) власних цінних паперів, їх первинного розміщення. До них відносяться:
- Акції;
- Облігації;
- Депозитні та ощадні сертифікати;
- Фінансові (банківські) векселя.
2) з виплати відсотків і дивідендів за вказаними цінними паперами;
3) погашення боргових цінних паперів при настанні термінів (облігацій, сертифікатів, векселів);
4) створення умов для участі власників акцій в управлінні банком.
Мета проведення емісійної діяльності банків:
- Створення, збільшення статутного капіталу банку (акції);
- Залучення ресурсів у банк для проведення активних операцій (облігації, сертифікати, векселі).
Діяльність банків як інвесторів передбачає діяльність банку по вкладенню коштів у цінні папери інших емітентів, нерухомість, основні фонди підприємств, тобто те майно, ринкова вартість якого здатна рости і приносити банку дохід у вигляді відсотків, дивідендів, різниць в цінах і інші доходи.
Основні призначення інвестицій:
1. Розширення впливу на управління, розвиток різних галузей, підприємств (прихований мотив);
2. Забезпечення присутності банків на різних ринках країни;
3. Підвищення стійкості банку;
4. Отримання доходу.
Класифікація інвестицій банку:
1. за обсягом інвестування банки можуть вкладати грошові кошти:
- У цінні папери;
- У паї та пайову участь;
- У нерухомість.
2. за строками вкладень:
- Короткострокові (до 1 року);
- Середньострокові (до 5 років);
- Довгострокові (понад 5 років);
3. в залежності від мети вкладень розрізняють:
- Прямі інвестиції;
- Портфельні інвестиції;
Під прямими інвестиціями розуміють - вкладення коштів банку безпосередньо у виробництво з метою розвитку підприємства, а також безпосередньої участі в управлінні підприємством, компанією.
Під портфельними інвестиціями розуміється вкладення коштів у цінні папери з метою або збільшення капіталу за рахунок зростання цін на цінні папери, або отримання за ними доходу. У цьому випадку банк не має на меті контролю за підприємством.
4. в залежності від ризику інвестиції можуть бути:
- Консервативні, коли купуються високонадійні, малоризиковим цінні папери;
- Помірні (помірний ризик, достатня прибутковість і прибутковість цінних паперів);
- Агресивні, коли купуються високоризикові, низьколіквідні, але високоприбуткові (на сьогодні) цінні папери.
Професійна діяльність банків на ринку цінних паперів включає в себе такі основні види діяльності:
1) брокерську діяльність - коли банк є професійним посередником по купівлі-продажу цінних паперів між покупцем (інвестором) і продавцем (емітентом);
2) дилерська - банк-дилер купує цінні папери від свого імені і за свій рахунок, а потім їх продає із зобов'язанням погашення цих цінних паперів за оголошеними цінами;
3) діяльність з управління цінними паперами - здійснення банком довірчих (трастових) операцій з управління:
- Пакетом цінних паперів інших інвесторів в їх інтересах;
- Грошовими коштами, призначеними для інвестування в цінні папери і т.д.
4) депозитарна діяльність - надання послуг зі зберігання сертифікатів цінних паперів та / або обліку і переходу прав на цінні папери.
Крім того, банки можуть здійснювати такі операції як:
- Клірингова;
- Діяльність з ведення реєстрів цінних паперів;
- Діяльність з організації торгівлі на ринку цінних паперів.
4.28 Операції банків з державними цінними паперами
Всі види професійної діяльності на ринку цінних паперів здійснюються на підставі ліцензії, в якій вказується вид конкретної діяльності.
До традиційних банківських операцій, пов'язаних з обслуговуванням ринку цінних паперів належать:
- Надання кредитів на придбання цінних паперів або під їх заставу;
- Надання банківських гарантій за випусками цінних паперів (наприклад, житлових сертифікатів);
- Інші операції.
Об'єктами банківських інвестицій, як було сказано раніше, виступають різноманітні цінні папери:
- Як боргові (наприклад, облігації)
- Так і часткові (акції)
В даний час банківський портфель боргових зобов'язань формується в основному на основі державних облігацій, субфедеральних і муніципальних облігацій, і, в меншій мірі, облігацій корпорацій.
До федеральним облігаціях, що звертаються в даний час відносяться:
- Державні короткострокові облігації (ДКО).
- Облігації федеральної позики (ОФП).
- Облігації державної ощадної позики (ОГСЗ).
- Облігації зовнішньої державної позики (ОВГВЗ).
Державні короткострокові облігації (ДКО) вперше були випущені в 1993 р. Емітентом є Міністерство Фінансів РФ. Емісія ДКО здійснюється окремими випусками на строк 3, 6, 12 і 18 місяців у бездокументарній формі. Облігації розміщуються з дисконтом на первинних аукціонах, на яких як дилерів беруть участь юанкі та ін професійні учасники ринку цінних паперів, які уклали відповідний договір з ЦБР.
На ДКО, куплені за дорученням клієнтів, комерційні банки заводять рахунку «Депо», ведуть облік операцій по цих рахунках, за дорученням емітента-Мінфіну РФ здійснюють погашення ДКО (погашення здійснюється за номіналом).
Облігації федеральної позики (ОФП) є іменними середньостроковими державними цінними паперами надають право їх власникам на отримання по закінченню терміну номінальної вартості облігації та купонного доходу у вигляді відсотка від номінальної вартості.
Емітент ОФЗ - Міністерство Фінансів РФ. В даний час випускають ОФЗ з постійним купонним доходом. Первинне розміщення здійснюється на первинних аукціонах, вторинні торги - на ММВБ.
Основними власниками ДКО - ОФЗ є банки, на їх частку доводиться більше 75% ринкового боргу ДКО - ОФЗ, однак банки не тільки для себе купують дані цінні папери, а й виконують роль дилера.
Облігації державної ощадної позики (ОГСЗ) були випущені з метою залучення коштів населення для фінансування державних витрат у формі пред'явничих цінних паперів. Банки, спочатку виступали в ролі посередників при реалізації цих облігацій, з часом почали використовувати їх як інструмент інвестицій. Депозитарієм по ОГСЗ є Ощадний банк Російської Федерації.
ОГСЗ випускається на 1 рік (останнім часом 2 роки) це купонна цінний папір, тривалість купонного періоду залежить від терміну обігу облігації (1 рік - 4 купона, купонний період - 3 місяці; 2 роки - 4 купона, купонний період - 6 місяців).
Продаються ОГСЗ відділеннями ощадбанку, як фізичним, так і юридичним особам за ціною, яка дорівнює номінал плюс накопичений купонний дохід. Після закінчення кожного купонного періоду проводиться виплата доходу, а при погашенні облігації виплачується сума доходу за останнім купоном плюс номінал облігації.
До початку 1999 р. ОГСЗ залишалися одним з небагатьох інструментів ринку державних цінних паперів, за якими емітент у повному обсязі продовжував виконувати свої зобов'язання.
Облігації зовнішньої державної позики (ОВГВЗ) були випущені як інструмент оформлення боргів Зовнішекономбанку СРСР. Вони емітувалися траншами, залежними від терміну погашення конкретного випуску (від травня 1994 р. до травня 2008 р.).
Номінали облігації - 1, 10 і 100 тис. доларів США. По кожній облігації щорічно виплачується купонний дохід.
На першому етапі формування ринку ОВГВЗ основними його учасниками були російські банки, які скупили облігації і у їх перших одержувачів-кредиторів ВЕБ. Проте вже в 1996 р. частка іноземних інвесторів на цьому ринку зросла до 80%, що по суті означало трансформацію внутрішнього боргу у зовнішній.
В даний час ринок ОВГВЗ характеризується великим ступенем закритості, високими ризиками, що обмежує їх використання банками як інструмент формування власного портфеля, разом з тим вони вважаються одними з найбільш дохідних цінних паперів.
Субфедеральних позики (СФЗ) - цінні папери суб'єктів Російської Федерації, вони мають статус державних.
В даний час провідним сегментом ринку субфедеральних облігація є ринок облігацій Санкт-Петербурга. Ці ринки мають не мале значення для банківських інвестицій.
Питання для самоконтролю до питань № 4.27-4.28
1. Які види діяльності виконують банки на ринку цінних паперів?
2. Які цінні папери випускаються банками як емітентами?
3. Основні призначення інвестицій банку?
4. На які цілі банки спрямовують грошові кошти (інвестують)?
5. Що розуміється під прямими і портфельними інвестиціями?
6. Як класифікуються інвестиції в залежності від ризику?
7. Що розуміється під професійною діяльністю банку на ринку цінних паперів?
8. Які цінні папери відносяться до федеральних державних цінних паперів?
9. Основні умови випуску ДКО.
10. Основні умови випуску ОФЗ.
11. Облігації державної ощадної позики: умови випуску, розміщення, погашення.
12. Основні умови випуску ОВГВЗ.

4.29 Організація та правове регулювання валютних операцій
банків. Основні види валютних операцій
Усі операції з купівлі-продажу валюти здійснюються на валютному ринку.
Валютний ринок поділяється на:
- Міжнародний валютний ринок;
- Регіональний валютний ринок (європейський, азіатський, американський та інші);
- Внутрішній (національний) валютний ринок організується на території окремої країни.
Сучасна структура внутрішнього валютного ринку така:
- Біржовий валютний ринок. Однією з центрпльних валютних бірж є Московська міжбанківська валютна біржа (ММВБ);
- Міжбанківський валютний ринок, коли операції по купівлі-продажу валюти здійснюються безпосередньо між банками.
- Ринок строкових (форвардних) контрактів.
Основними учасниками всіх сегментів валютного ринку є банки.
Валютні відносини між усіма учасниками валютного ринку регулюється законом «Про валютне регулювання та валютний контроль».
Для того, щоб проводити валютні операції, необхідно мати валютну ліцензію.
Валютний курс є основним показником, що застосовуються при проведенні валютних операцій.
Валютний курс - це ціна грошової одиниці будь-якої країни, виражена в грошових одиницях інших країн чи міжнародних грошових одиницях.
При здійсненні валютних операцій між учасниками валютного ринку відбувається купівля і продаж іноземної валюти за національну на основі пропорцій, встановлюваних котируваннями.
У міжнародній практиці використовуються два методи котирувань валюти:
- Пряма;
- Зворотна (непряма).
Пряме котирування - це вираження 1, 100 або 1000 одиниць іноземної валюти оцінюється в певній кількості одиниць національної валюти.
Зворотне котирування - це вираження курсу одиниці національної валюти в іноземній валюті.
У залежності від операцій, що здійснюються банками розрізняють:
- Курс покупця - це курс, за яким банк купує іноземну валюту;
- Курс продавця - це курс, за яким банки продають валюту клієнтам.
Курс продавця перевищує курс покупця на розмір «маржі», граничний розмір якої встановлюється ЦБР і становить дохід банку.
При котируванні двох іноземних валют встановлюється крос-курс - це відношення курсу однієї іноземної валюти до курсу іншої іноземної валюти, вираженої через третю валюту.
Всі валютні операції, що здійснюються комерційними банками можна розділити на 2 групи:
- Поточні валютні операції;
- Капітальні валютні операції.
До поточних валютних операцій відносяться:
1) переклади в РФ і з РФ в оплату товарів, послуг без відстрочки платежу і з відстрочкою до 90 днів;
2) отримання і видача фінансових кредитів на термін до 180 днів;
3) перекази відсотків, дивідендів та інших доходів, пов'язаних з інвестиціями;
4) перекази не торгового характеру (зарплата, пенсія тощо)
До капітальних валютних операцій відносяться:
1) прямі інвестиції;
2) портфельні інвестиції;
3) надання кредитів на термін понад 180 днів;
4) отримання і видача відстрочки платежу на термін більше 180 днів.
Міжнародні валютно-розрахункові операції в РФ здійснюються через так звані уповноважені банки, що мають валютну ліцензію.
Підприємства, що займаються зовнішньоекономічною діяльністю, відкривають в уповноважених банках поточні та транзитні рахунки.
Поточний валютний рахунок є фактично розрахунковим валютним рахунком підприємства.
Надходить валютна виручка зараховується на початку на транзитний валютний рахунок, після чого 25% від неї за дорученням підприємства підлягає обов'язковому продажу, що залишилися 75% валютної виручки зараховуються на поточний валютний рахунок.
Після обов'язкового продажу рублевий еквівалент виручки зараховується на розрахунковий рахунок підприємства.
Здійснення міжнародних валютно-розрахункових операцій потребує встановлення російськими банками кореспондентських відносин із закордонними банками. Рахунок «Ностро» - це рахунок російського банку в іноземному банку, рахунок «Лоро» - рахунок іноземного банку в російському банку.
Основними формами міжнародних розрахунків є:
- Банківський переказ;
- Документарне інкасо;
- Документарний акредитив.
Банківський переказ здійснюється шляхом телеграфного чи поштового переказу платіжного доручення, що містить вказівки банку-кореспонденту про зарахування платежу на рахунок одержувача (бенефіціара).
Документарне інкасо - це розпорядження експортера своєму банку одержати від імпортера платіж або акцепт (згода на оплату товару).
Документарний акредитив - найбільш вигідна форма розрахунків для експортера, що забезпечує швидке і своєчасне отримання експортної валютної виручки. Імпортер виставляє на користь експортера акредитив - розпорядження банку здійснити платіж на умовах, зазначених у цьому документі.
При проведенні міжнародних розрахунків важливим елементом є механізм валютного контролю. Базовим документом валютного контролю є паспорт експортної (ПС) та імпортної (ПСІ) угоди.
4.30 Операції з купівлі-продажу валюти
При проведенні валютних операцій банки здійснюють операції з купівлі-продажу готівкової та безготівкової іноземної валюти проти готівкових та безготівкових рублів РФ, тобто здійснюють конверсійні угоди.
У договорі купівлі-продажу валюти обов'язково обмовляється вид угоди. У міжнародній практиці використовуються наступні види валютних операцій:
- Касова (готівкова) угода;
- Термінова (форвардна) угода;
- Операції з опціоном;
- Угоди «СВОП»;
- Валютний арбітраж.
При касових (готівки) угодах виконання угоди здійснюється не пізніше, ніж на другий день після її укладання
укладення договору

Банк А

Банк Б

протягом 2-х днів

виконання договору
У договорі передбачається готівковий курс або курс «СПОТ».
Термінова (форвардна) угода передбачає:
- Виконання угоди в строк далі, ніж 2 робочих дні;
- Обмін за курсом «форвард», що дорівнює поточним курсом або плюс премія, або - знижка.
Розмір знижки або премії буде залежати від зміни курсів валют у майбутньому.
Термінові угоди, укладені на біржовому ринку (на відміну від форвардних - на міжбанківському ринку), носять назву ф'ючерсних.
Різновидом строкової угоди є угода з опціоном - коли в договорі термін поставки валюти не фіксується, а обумовлено термін, протягом якого надається право вибору продавцю (покупцю) продати (купити) валюту.
Операція «СВОП» поєднує касову і строкову угоду. Суть даної операції полягає в наступному: у договорі одночасно передбачається купівля (продаж) валюти на умовах касової операції (СПОТ) та продаж (купівля) тієї ж валюти на умовах термінової угоди.
Арбітражні операції з валютою носять спекулятивний характер, тому що в даному випадку банки отримують прибуток за рахунок різниці курсів валюти або на різних біржах країни або в різний час.
Валютно-обмінні операції з фізичними особами проводяться в обмінних пунктах, які повинні бути зареєстровані в порядку, встановленому Банком Росії.
Валютно-обмінні операції здійснюються з обов'язковим оформленням і видачею фізичним особам довідок, що виписуються на бланках суворої звітності «довідка ф. № 0406007 ».
Приміщення обмінних пунктів повинні відповідати технічним вимогам, що пред'являються нормативними актами Банку Росії.
Питання для самоконтролю до питань № 4.29-4.30
1. Дайте структуру валютного ринку.
2. Дайте визначення валютного курсу, методів котирування валют.
3. Що розуміється під «курсом покупця» і «курсом продавця»?
4. Які операції банків відносяться до поточних валютних операцій?
5. Які операції банків відносяться до капітальних валютних операцій?
6. Які рахунки відкриваються в банках підприємствам для обліку валютних коштів?
7. Дайте визначення форм міжнародних розрахунків:
- Банківського переказу;
- Документарного інкасо:
- Документарного акредитиву.
8. Розкрийте сутність касових і термінових валютних угод.
9. Назвіть види строкових угод, угод «СВОП».
10. Який документ отримують клієнти при купівлі-продажу іноземної валюти в банку.

4.31 Операції по вкладах населення
Основним джерелом ресурсів банку є депозити, оформлені шляхом відкриття рахунку та виписки ощадної книжки. Даними операціями займаються всі комерційні банки, але провідним банком є ​​Ощадний Банк.
Відповідно до ФЗ «Про банки і банківську діяльність», вклади від населення приймають тільки банками, що мають таке право відповідно до ліцензії виданої ЦБР.
Право залучення у внески грошових коштів фізичних осіб надається банкам, якщо з дати їх державної реєстрації минуло не менше двох років.
Згідно цього закону, банки повинні забезпечити таємницю вкладів, їх збереження, своєчасне виконання своїх зобов'язань перед вкладниками.
В умовах конкурентної боротьби за вкладників, банки вдосконалюють правила проведення операцій за вкладами, вводячи нові вклади; з урахуванням кон'юнктури ринку змінюють відсоткову ставку доходу по внесках; застосовують різні методи нарахування відсотків (або прості або складні); покращують якість обслуговування клієнтів і т. д.
Вкладники у праві самостійно вибирати будь-який вид вкладу.
У комерційному банку встановлюються різні процентні ставки доходу за вкладами, рівень процентної ставки залежить:
1) від кон'юнктури фінансового ринку;
2) від рівня інфляції;
3) від рівня облікової ставки ЦБР;
4) від прибутковості з цінних паперів та інших активних операцій комерційного банку;
5) від виду та типу банку;
б) від рівня конкурентної боротьби;
7) від виду вкладу;
8) від терміну залучення вкладу;
9) від суми вкладу;
Стандартне зміст договору про депозитний обслуговуванні:
По кожному виду вкладу складається окремий договір про депозитний обслуговуванні, але незалежно від внеску він повинен мати стандартний зміст, де основними показниками є:
- Юридичні адреси сторін;
- Предмет договору;
- Сума вкладу;
- Відсоток доходу;
- Обов'язки та права сторін за договором і т.д.

Порядок відкриття рахунку

Контролер операційного відділу:
1) з'ясовує бажання клієнта про відкриття рахунку;
2) пропонує заповнити:
• договір на відкриття рахунку (2 примірники);
• прибутковий ордер;
• алфавітну картку.
3) отримує від клієнта:
• заповнені клієнтом вищевказані документи;
• паспорт.
4) всі необхідні дані вносить у комп'ютер (П.І.Б., суму; вид виконуваної операції);
5) при відкритті рахунку, всі дані, внесені в комп'ютер, автоматично друкують у новому особовому рахунку клієнта, крім того, друкують сума вкладу (відсотки за вкладом, в залежності від правил щодо оформлення, нараховуються автоматично);
6) в ордері через принтер комп'ютера віддруковуються необхідні дані;
7) на вкладника відкривається ощадна книжка (ощадкнижка), автоматично їй комп'ютер присвоює номер рахунку залежно від виду вкладу.
При вчиненні прибутково-видаткових операцій клієнт в банк пред'являє:
- Паспорт;
- Ощадну книжку;
- Договір.

Порядок нарахування доходу за вкладами

Дохід за вкладами нараховується виходячи їх відсотка, який передбачений договором.
Ставка доходу за строковими вкладами не переглядається до кінця терміну.
Існують наступні варіанти розрахунку суми відсотків:
1) процентна ставка буває річна та місячна; якщо річна (що частіше) ставка, то застосовується така формула
Сума = сума за операціями Ч% ставку Ч число днів
доходу 100 Ч 360 (365)
Останнім часом, більшість банків переходять на точні розрахунки відсотків, а тому в розрахунок беруться календарні дні. Але за строковими депозитами можуть за базу враховуватися і 360 днів у році, але тоді і 30 днів в місяці.
Якщо ставка місячна, то:
Сума = сума за операціями Ч% ставку Ч число днів
доходу 100 Ч 30 (31)
2) відсотки за вкладами можуть нараховуватися чи авансом, або по факту;

Авансом

При авансовому нарахуванні відсотка, сума доходу нараховується в день скоєння прибуткової операції. Дні вважаються з наступного дня до кінця кварталу (вклад «до запитання»). Суми доходу, нараховані авансом, не повинні відображатися у ощадкнижці і в особовому рахунку в колонці «прихід», а відображається в колонках «відсотки нараховані».
За тими ж формулами і за тими ж правилами нараховуються відсотки і за прибутковими операціями за вкладами до запитання.

За фактом

Дохід нараховується або по закінченню всього терміну, зазначеного в договорі або після закінчення якогось періоду. Наприклад, після закінчення кожного місяця, всього терміну, на який поміщений внесок. В кінці терміну нараховується відсоток за такими вкладами, як строковий депозит (наприклад, відкритий рахунок на 4 місяці), за ощадним вкладом нарахування доходу здійснюється таким чином::
- Якщо термін 1 міс. 1 день, то нарахування відсотка після закінчення всього терміну
- Якщо - 2 міс. 1 день, 3 міс. 1 день - то нарахування відсотка здійснюється після закінчення кожного місяця (15 число місяця) і в кінці терміну за час, що залишився.
Відсотки, нараховані за фактом відображаються в особовому рахунку в колонці «Внесок-прихід» і при відвідуванні вкладником банку в ощадкнижку вписується нарахована сума відсотка.
3) В залежності від умов вкладу відсотки можуть бути:
а) простими
б) складними
Прості відсотки.
Коли сума доходу нараховується на початкову суму вкладу, в цьому випадку сума до виплати дорівнює сумі початкового внеску, суми нарахованих відсотків на цю суму.
Складні відсотки.
Коли відповідно до умов вкладу дохід нараховується за якийсь період часу (зазвичай за місяць, квартал), на початкову суму вкладу, потім ця сума доходу зараховується за вкладом і вже у слід, період дохід нараховується на суму первинного внеску з зарахованими до неї відсотками за попередній період (наприклад: по ощадних вкладах нарахування виробляють 15 числа кожного місяця).
Нарахування суми доходу починається з наступного дня після відкриття рахунку по:
- Кінець кварталу за вкладами до запитання (тобто при авансовому нарахуванні доходу);
- День закінчення терміну (включно). Наприклад: за строковими депозитами, ощадним і іншим вкладами, тобто коли відсотки нараховувалися за фактом.
В кінці кварталу за вкладами до запитання залишок відсотка капіталізується, тобто зараховується за вкладом.
При першому відвідуванні вкладника ці відсотки записуються в ощадкнижку, і він має право на їх отримання у будь-який час.


Об'єктивно був необхідний другий етап банківської реформи, спрямований на комплексну реконструкцію системи економічних відносин в області кредиту. Він був початий в 1988 р. створенням перших комерційних банків. Основним завданням цього етапу було створення чітко організованих ринкових структур, які б забезпечили умови для розвитку конкуренції та підприємливості в сфері руху фінансових ресурсів. Комерційні банки, мета яких отримувати прибуток, повинні були бути гнучкими у взаєминах з клієнтами, розвивати ділову конкуренцію в боротьбі за клієнта, що має сприяти розвитку ринку послуг та поліпшення їх якості.
У ході другого етапу банківської реформи в Росії практично сформувалася дворівнева банківська система:
I рівень - Центральний Банк Російської Федерації;
II рівень - комерційні банки та інші фінансово-кредитні установи, що здійснюють окремі банківські операції.
Якщо розглядати другий рівень банківської системи, то він представлений широкою мережею комерційних банків, що забезпечують кредитно-розрахункове обслуговування суб'єктів господарського життя, та філіями іноземних банків, у тому числі їх представництвами.
У кредитній системі в інституціональному плані можна виділити також холдинги, спілки, асоціації, групи та інші об'єднання банків.
У РФ найбільшої є Асоціація російських банків (АРБ).
Період з 1991-1995 р. - характеризується банківським бумом і перекачуванням всіх національних ресурсів у банківський сектор, до початку 1995 р. в країні налічувалося близько 2500 банків, проте:
- Більшість банків були малопотужні;
- Професіоналізм співробітників був не високий;
- Багато банків були зацікавлені у залученні коштів будь-якими способами, а тому зростає кількість правопорушень у банківській сфері;
- Спостерігалися високі темпи зростання інфляції, тривалий і глибокий спад суспільного виробництва;
- Банківське законодавство було не досконалим.
Зазначені та інші причини призвели до того, що цей складний період становлення банківської системи ринкового типу завершився перший банківською кризою в 1995 р. Офіційно він був класифікований ЦБ РФ не як системну кризу, а як «тимчасова проблема ліквідності ряду банків».
У ході конкурентної боротьби сформувалася банківська еліта, що включає приблизно два десятки банків. Не надійні банки стали позбавлятися ліцензій, процес утворення нових банків різко сповільнюється, до початку 1998 р. їх вже знизилося до 1675.
Починається етап трансформації банківської системи (з 1995 року). Однак у серпні 1998 року банки, як і вся фінансова система Росії, зазнали аварії, причиною якого в першу чергу, була зупинка урядом Росії операцій з державними цінними паперами. Замороженими виявилися приблизно 16% всіх сукупних активів банків, оскільки до того часу вкладення банків в державні цінні папери зростали значно швидше, ніж видача кредитів (великі ставки доходу залучали банки).
Криза в першу чергу торкнувся великих системоутворюючих банків.
З вересня 1998 року почався для банків період реструктуризації.
Банк Росії визначив шляхи реструктуризації комерційних банків розділивши всі банки на чотири групи:
До першої групи були віднесені всі фінансово стабільні банки (включаючи і ті банки, які відчувають певні труднощі), дані банки могли розраховувати на допомогу ЦБ РФ (і допомога була у вигляді стабілізуючих кредитів).
До другої групи належали банки, що мають високе економічне і соціальне значення для регіонів - вони повинні були стати «опорними в системі регіональних банків».
У третю групу ввійшли банки, які доцільніше було закривати (високі витрати) цим має займатися ЦБ РФ спільно з організованим Агентством з реструктуризації кредитних організацій (АРКО).
У четверту групу входили банки, які самостійно повинні були відновлювати свою діяльність.
Слід зазначити, що 70 діючих банків (або понад 1 тис.) і в період кризи і після кризи були стабільними; тому вони:
- Розумно вкладали кошти в державні цінні папери;
- Не брали участь у дохідних «прокручування» бюджетних грошей;
- Не захоплювалися іграми на міжбанківському ринку, фондовому, валютних ринках;
- Більше займалися кредитуванням реального сектору економіки.
Зміцнення банківської системи і було однією з основних цілей ЦБ РФ в післякризовий, та й сучасний періоди.
Робота по реструктуризації банків, повного відновлення банківської системи не закінчена, активно продовжується.
2.3 Особливості побудови банківських систем у країнах з
розвиненою ринковою економікою
Сучасна кредитна система, яка є основним елементом ринку позичкових капіталів, складається з наступних основних інституціональних ланок, або ярусів:
I. Центральний банк, державні та напівдержавні банки.
II. Банківський сектор:
· Комерційні банки;
· Ощадні банки;
· Інвестиційні банки;
· Іпотечні банки;
· Спеціалізовані торговельні банки, банкірські будинки.
III. Страховий сектор:
· Страхові компанії;
· Пенсійні фонди.
IV. Спеціалізовані небанківські кредитно-фінансові інститути:
· Інвестиційні компанії,
· Фінансові компанії,
· Благодійні фонди,
· Трастові відділи комерційних банків,
· Ощадно-позичкові асоціації,
· Кредитні спілки.
Така схема є типовою для більшості промислово розвинених країн - в основному для США, держав Західної Європи, Японії. Її зазвичай називають чотириярусної або триярусною (у ряді випадків страховий сектор об'єднують з четвертим ярусом, який увійде під загальною назвою спеціалізованих небанківських кредитно-фінансових установ).
Проте за рівнем розвиненості тих чи інших ланок окремі країни істотно відрізняються один від одного. Найбільш розвинена кредитна система США. Тому на неї орієнтувалися всі промислово розвинені країни Заходу при формуванні кредитної системи в післявоєнний період.
У кредитній системі країн Західної Європи отримали широкий розвиток банківський і страховий сектори і в меншій мірі - спеціалізований сектор у вигляді інвестиційних та фінансових компаній, трастових відділів, благодійних фондів. Тут сформувалася широка мережа напівдержавних чи державних кредитних інститутів, включаючи комерційні та ощадні банки, страхові компанії та ін (Франція, Італія, Іспанія, Скандинавські країни).
Кредитна система країн Західної Європи за своєю структурою наближається до кредитної системі США, проте кожна країна має свої особливості. Так, у Німеччині банківський сектор базується в основному на комерційних, ощадних та іпотечних банках. Причому на відміну від інших країн інститут іпотечних банків тут (хоча і діє як анахронізм XIX ст.) Дуже розвинений і займає велику питому вагу в кредитній системі та на ринку позичкових капіталів. У той же час система інвестиційних банків у Німеччині менш розвинена, ніж у США, Англії, Канаді. Це пояснюється частково тим, що її комерційні банки виконують функції інвестиційних.
Для Франції характерний поділ банківського ланки в основному на депозитні (комерційні) банки, ділові банки, що виконують функції інвестиційних, і ощадні.
Сучасна кредитна система Японії сформувалася в післявоєнний період в основному за американським зразком і має триярусну систему: центральний банк, банківський і спеціалізований сектори. Найбільш розвинений банківський сектор, що базується на міських (комерційних) і ощадних банках. В останні роки діють також інвестиційні банки. У секторі спеціалізованих кредитно-фінансових інститутів широке поширення одержали лише страхові та інвестиційні компанії. Даний сектор кредитної системи Японії менш розвинений, ніж у США, Англії та Канаді, і наближається до аналогічних секторам Німеччини, Франції, Італії.
Відставання в розвитку секторів спеціалізованих інститутів країн Західної Європи і Японії, в порівнянні з США, Англією, Канадою, пояснюється рядом причин: національними традиціями розвитку кредитних систем, більш низьким рівнем доходів населення, меншою розвиненістю ринку цінних паперів, організацією державного регулювання кредитної системи.
Кредитні системи країн, що розвиваються в цілому, за рідкісним винятком, розвинені слабко (в основному це кредитні системи в країнах Африки, структури яких орієнтовані на кредитні системи колишніх країн-метрополій - Англії, Франції, Португалії). У більшості цих країн існує двоярусна система, представлена ​​національним центральним банком і системою комерційних банків. На більш високому рівні знаходяться кредитні системи країн Азії і Латинської Америки. Особливо слід виділити ряд азіатських країн: Південну Корею, Сінгапур, Гонконг, Таїланд і Індонезію, Індію, Пакистан, кредитні системи яких досить розвинені, так як мають триярусну структуру і наближаються за своїм рівнем до кредитних систем країн Західної Європи.
Триярусні кредитні системи має і ряд країн Латинської Америки - Мексика, Бразилія, Венесуела, Аргентина, Перу, де крім центрального банку і банківського сектора функціонує сектор спеціалізованих небанківських кредитно-фінансових інститутів.
Питання для самоконтролю за темами 1, 2
1. Які форми зародження банківської діяльності?
2. Які характерні для банків операції здійснювалися в древніх цивілізаціях?
3. Які основні грошові операції характерні для процесу розвитку банків?
4. Проаналізуйте особливості сучасної кредитної системи.
5. Дайте структуру сучасної кредитної системи.
6. Назвіть 1 і 2-ий рівні банківської системи.
7. Які банки можна віднести до банків з державною участю?
8. Разом 1 етапу формування сучасної банківської системи?
9. Результат другого етапу формування сучасної банківської системи.
10. Назвіть особливості побудови банківських систем у США, Західній Європі, Японії.

Тема 3. Основи організації та діяльності центральних банків
3.1 Організаційно-правові та національні особливості
центральних банків
В усіх промислово розвинених країнах в даний час склалася і функціонує дворівнева банківська система, головною ланкою її є центральний банк.
Виділення із загального ряду банків одного з них на роль центрального означало саме початок формування у відповідній країні дворівневої системи.
Перші центральні банки виникли більше 300 років тому: у Швеції - 1668 р. - Ріксбанк, що вважається одним з найстаріших;
Банк Англії заснований в 1694 році, він став першим акціонерним комерційним банком, що поклав початок новому етапу розвитку системи кредитування.
У середині XIX-початку XX ст. були утворені Центральні банки та інших країн, наприклад, у Фінляндії - у 1811 р.; Франції - 1800 р.; Німеччині - 1875 р.; Японії - 1882 р.; Федеральна Резервна система США - 1913 р.
У Росії державний банк був заснований в 1860 році.
Історична довідка:
1860 р. - Імператором Олександром II було підписано указ про створення Держбанку Російської Імперії.
1921 р. - створено державний банк РРФСР, який у 1923 р. перетворений в Держбанк СРСР.
1987 р. - реорганізація системи Держбанку СРСР, на його базі створення спеціалізованих банків з передачею їм функцій кредитування та розрахунково-касового обслуговування клієнтів.
2 грудня 1990 - прийнятий Закон «Про Центральному банку РРФСР (Банку Росії)».
1991 р. - на ЦБ РФ покладено функції Держбанку СРСР.
Поступовий перехід банкнотної емісії до найбільш великому банку привів до законодавчого закріплення за ними монопольного права на емісію грошових знаків, вони стали називатися емісійними, а потім або центральними, або національними, або народними, або резервними. Сама назва відображає роль центрального банку в системі будь-якої країни, центральний банк це ключова ланка всієї кредитної системи. У сучасних умовах в більшості країн центральні банки є державними, навіть якщо формально вони не належать державі.
Основним законом, який регулює діяльність національних банків різних країн, є (як правило) закон про Центральний банк країни.
Центральні банки всіх країн мають певну незалежність від виконавчих органів, хоча з іншого боку ця незалежність має відносний характер, тому що його економічна політика визначається основними напрямками макроекономічного курсу уряду.
Які б конкретні функції не покладалися на центральні банки різних країн основна мета їхньої діяльності в розвитку ринкової економіки виражається в підтримці грошово-кредитної і валютної стабілізації з метою економічного зростання.
Примітка:
З даного питання, як результат самостійної роботи студентів пропонується написання рефератів на теми:
1. Загальна характеристика Центральних банків.
2. Завдання і функції Центральних банків.
3. Центральний банк РФ (Банк Росії): історія, становлення.
4. Центральний банк Франції (Банк Франції).
5. Центральний банк Англії (Банк Англії).
6. Центральний банк Німеччини.
7. Центральний банк Японії.
8. Центральний банк Канади.
9. Центральний банк Італії.
Рекомендована література:
1. Жуков Є.Ф. Гроші, кредит, банки .- М.: ЮНИТИ. - 2003. -С. 466-566.
2. Основи банківської справи. Під ред. О.Г. Семенюта. -Ростов-на-Дону: Фенікс. -2001. -С. 183-189.
3. Жуков Є.Ф. Загальна теорія грошей і кредіта.-М.: Банки і біржі. -2003. -С.158-165.
4. Бєлоглазова Г.Н., Кровелецкая Г.П.. Банківська справа. -М.: Фінанси і статистика. -2003. -С 29-35.
3.2 Правові основи і цілі діяльності Банку Росії
Банк Росії (або Центральний Банк РФ) є головним банком країни - «Банк банків». У своїй діяльності він керується Конституцією РФ, Цивільним кодексом РФ, Федеральним законом «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» від 10 липня 2002 р. № 86-ФЗ.
Правовий статус Банку Росії (ЦБ РФ):
1) Банк Росії є юридичною особою.
2) Функціонує на основі принципу незалежності, тобто не входить в структуру федеральних органів державної влади.
3) Держава не відповідає за зобов'язаннями Банку Росії, а Банк Росії за зобов'язаннями держави.
4) Органи влади всіх рівнів не мають права втручатися в діяльність ЦБ РФ;
5) ЦБ РФ підзвітний Державній Думі.
6) ЦБ РФ - особливий інститут, що володіє винятковим правом грошової емісії та організації грошового обігу;
7) Статутний капітал (3 млрд. руб. З 1.03.2003 р.) та інше майно Банку є федеральною власністю;
8) Банк Росії має фінансову незалежністю, тобто здійснює свій витрати за рахунок власних доходів.
Основні цілі діяльності Банку Росії
1) Зміцнення купівельної спроможності і курсу рубля по відношенню до іноземної валюти. Для досягнення цієї мети Банк Росії виконує наступні функції:
- У взаємодії з урядом розробляє та проводить державну грошово-кредитну політику;
- Здійснює валютне регулювання, включаючи операції з купівлі-продажу іноземної валюти; визначає порядок розрахунків з іноземними державами;
- Організовує і здійснює валютний контроль;
- Приймає участь у розробці прогнозу платіжного балансу;
- Здійснює аналіз стану і прогнозування розвитку економіки РФ.
2) Розвиток і зміцнення банківської системи країни. Для виконання цього завдання Закон покладає на Банк Росії наступні основні функції:
- Здійснення державної реєстрації кредитних організацій (видача та відкликання ліцензій);
- Нагляд за діяльністю кредитних організацій;
- Встановлення правил проведення банківських операцій, бухгалтерського обліку та звітності для банківської системи.
3) Забезпечення ефективного та безперебійного функціонування системи розрахунків. Основними функціями, спрямованими на її досягнення є:
- Встановлення правил здійснення розрахунків РФ;
- Монопольне здійснення емісії готівкових грошей та організація їх обігу;
Таким чином, цілі і завдання, поставлені перед ЦБ РФ реалізуються через їх функції та операції.
3.3 Організаційна структура Банку Росії
Структура Центрального Банку РФ побудована таким чином, щоб забезпечити виконання покладених на нього функцій з урахуванням державного устрою Росії.
Російська Федерація складається з республік, країв, областей, міст федерального значення, автономних областей і автономних округів. На території кожного суб'єкта функціонує відповідна установа Банку Росії, але в цілому банк являє собою строго централізовану систему управління:
- Центральний апарат ЦБ (22 департаменту);
- Територіальні установи ЦБ, в т.ч. національні банки республік;
- Розрахунково-касові центри (РКЦ);
- Обчислювальні центри;
- Польові установи (організуються для обслуговування військових частин);
- Навчальні заклади.
За рішенням Ради директорів ЦБ РФ територіальні установи можуть утворюватися з економічних районам, об'єднуючим території декількох суб'єктів РФ (в даний час це і виконані). Територіальні органи ЦБ не є юридичними особами, їх права обмежені інструкціями і вказівками, єдиними для всієї Росії.
Вищим органом ЦБ РФ є Рада директорів, до його складу входять Голова Банку Росії і 12 членів. Очолює Раду Голова ЦБ РФ, який призначається Державною Думою терміном на 4 роки за поданням Президента Росії. Члени Ради директорів призначаються на посаду за поданням Голови ЦБ також на 4 роки, вони працюють в ЦБ РФ на постійній основі Члени Ради не можуть бути депутатами Державної Думи, членами Ради Федерації, інших законодавчих і представницьких органів, членами уряду.
Основними функціями Ради директорів є:
а) розроблення і забезпечення виконання основних напрямів єдиної державної грошово-кредитної політики;
б) розгляд та затвердження кошторису витрат ЦБ на звітний рік;
в) визначення та затвердження структури ЦБ РФ і його підрозділів, порядку своєї роботи;
г) призначення головного аудитора ЦБ РФ;
д) прийняття рішення:
- Про створення та ліквідацію установ ЦБ РФ;
- Про величину обов'язкових резервних вимог, обов'язкових нормативів, облікової ставки ЦБ РФ;
- Про випуск і вилучення банкнот і монет з обігу;
- Та інші.
Для координації роботи Банку з іншими органами, вдосконалення грошово-кредитної системи при Раді директорів створений Національний банківський рада. До його складу входять 15 членів, в т.ч. два представники від Ради Федерації РФ, по 3 представники від Президента РФ і Уряду РФ, а також міністр Фінансів РФ і міністр економіки РФ. Інші його члени призначаються Державною Думою за поданням Голови ЦБ РФ, який і очолює Національну раду.
ЦБ РФ має статутний капітал, який служить забезпеченням його зобов'язань, за рахунок прибутку він може створювати фонди різного призначення, резерви. Нормативи відрахувань прибутку в ці фонди та порядок їх витрачання визначаються Радою директорів.
До завершення звітного року Державна Дума приймає рішення про аудит річного звіту ЦБ і призначає аудиторську фірму, що має ліцензію на здійснення банківського аудиту на території РФ.
ЦБ РФ підзвітний Державній Думі. Голова ЦБ щорічно, не пізніше 15 травня, подає звіт за минулий рік на розгляд та затвердження до Державної Думи.
За результатами розгляду річного звіту у Державній Думі дається висновок, яке разом з річним звітом направляється Уряду та Президента.
Внутрішній аудит ЦБ РФ здійснюється службою головного аудиту, безпосередньо підпорядкованої Голові ЦБ РФ.
ЦБ РФ щомісячно публікує свій баланс і дані про грошовий обіг («Вісник Банку Росії», «Бюлетень банківської статистики», «Гроші та кредит» та інші видання).
3.4 Функції та операції Банку Росії
Банк Росії виконує наступні функції:
1) у взаємодії з Урядом Російської Федерації розробляє і проводить єдину державну грошово - кредитну політику;
2) монопольно здійснює емісію готівки і організовує наявне грошовий обіг;
3) є кредитором останньої інстанції для кредитних організацій, організує систему їх рефінансування;
4) встановлює правила здійснення розрахунків в Російській Федерації;
5) встановлює правила проведення банківських операцій;
6) здійснює обслуговування рахунків бюджетів всіх рівнів бюджетної системи Російської Федерації, якщо інше не встановлено федеральними законами, за допомогою проведення розрахунків за дорученням уповноважених органів виконавчої влади та державних позабюджетних фондів, на які покладаються організація виконання і виконання бюджетів;
7) здійснює ефективне управління золотовалютними резервами Банку Росії;
8) приймає рішення про державну реєстрацію кредитних організацій, видає кредитним організаціям ліцензії на здійснення банківських операцій, зупиняє їх дію та відкликає їх;
9) здійснює нагляд за діяльністю кредитних організацій і банківських груп (далі - банківський нагляд);
10) реєструє емісію цінних паперів кредитними організаціями відповідно до федеральними законами;
11) здійснює самостійно або за дорученням Уряду Російської Федерації всі види банківських операцій та інших угод, необхідних для виконання функцій Банку Росії;
12) організовує та здійснює валютне регулювання і валютний контроль відповідно до законодавства Російської Федерації;
13) визначає порядок здійснення розрахунків з міжнародними організаціями, іноземними державами, а також з юридичними і фізичними особами;
14) встановлює правила бухгалтерського обліку і звітності для банківської системи Російської Федерації;
15) встановлює і публікує офіційні курси іноземних валют по відношенню до рубля;
16) бере участь у розробці прогнозу платіжного балансу Російської Федерації й організовує складання платіжного балансу Російської Федерації;
17) встановлює порядок і умови здійснення валютними біржами діяльності з організації проведення операцій з купівлі та продажу іноземної валюти, здійснює видачу, призупинення та відкликання дозволів валютним біржам на організацію проведення операцій з купівлі та продажу іноземної валюти;
18) проводить аналіз і прогнозування стану економіки Російської Федерації в цілому і по регіонах, перш за все грошово - кредитних, валютно-фінансових і цінових відносин, публікує відповідні матеріали і статистичні дані;
19) здійснює інші функції відповідно до федеральними законами.
Банк Росії має право здійснювати такі банківські операції та операції з російськими та іноземними кредитними організаціями, Урядом Російської Федерації для досягнення цілей, передбачених цим Законом:
1) надавати кредити на строк не більше одного року під забезпечення цінними паперами та іншими активами, якщо інше не встановлено федеральним законом про федеральний бюджет;
2) купувати і продавати державні цінні папери на відкритому ринку;
3) купувати і продавати облігації, емітовані Банком Росії, і депозитні сертифікати;
4) купувати і продавати іноземну валюту, а також платіжні документи та зобов'язання, номіновані в іноземній валюті, виставлені російськими та іноземними кредитними організаціями;
5) купувати, зберігати, продавати дорогоцінні метали та інші види валютних цінностей;
6) проводити розрахункові, касові та депозитні операції, приймати на зберігання та в управління цінні папери та інші активи;
7) видавати поручительства і банківські гарантії;
8) здійснювати операції з фінансовими інструментами, які використовуються для управління фінансовими ризиками;
9) відкривати рахунки в російських та іноземних кредитних організаціях на території Російської Федерації і територіях іноземних держав;
10) виставляти чеки і векселі в будь-якій валюті;
11) здійснювати інші банківські операції та угоди від свого імені відповідно до звичаїв ділового обороту, прийнятих у міжнародній банківській практиці.
Банк Росії має право здійснювати банківські операції та операції на комісійній основі, за винятком випадків, передбачених федеральними законами.
3.5 Грошово-кредитна політика Банку Росії
Грошово-кредитна політика ЦБ РФ є складовою частиною державного регулювання економіки.
Основні цілі її проведення:
- Досягнення фінансової стабілізації;
- Зниження темпів інфляції;
- Зміцнення курсу національної валюти;
- Забезпечення стійкості платіжного балансу країни;
- Створення умов для стимулювання економічного зростання.
Грошово-кредитні методи регулювання застосовуються в Росії з 1991 року, після прийняття Закону «Про Центральному Банку».
Щорічно, не пізніше 1 грудня, ЦБ РФ представляє в Державну Думу «Основні напрямки грошово-кредитної політики на майбутній рік», проект яких попередньо розглядався в Державній Думі і представлявся Президенту і Уряду.
Згідно з «Закону про Центральний банк РФ» (редакція: липень 2002 р.) даний документ повинен містити:
- Коротку характеристику стану економіки Росії;
- Прогноз очікуваного виконання основних параметрів грошово-кредитної політики в поточному році;
- Кількісний аналіз причин відхилення від цілей грошово-кредитної політики, заявлені банком на поточний рік;
- Сценарій (складається не менше ніж з двох варіантів) прогноз розвитку економіки Російської Федерації на майбутній рік із зазначенням цін на нафту та інші товари російського експорту, передбачені кожним варіантом;
- Прогноз основних показників платіжного балансу;
- Цільові орієнтири, що характеризують основні цілі грошово-кредитної політики на майбутній рік; інструменти для досягнення цих цілей;
- Основні показники грошової програми на майбутній рік.
Після розгляду проекту основних напрямків грошово-кредитної політики на майбутній рік він приймає силу закону.
У практиці Банку Росії і центральних банків інших країн застосовується два типи грошово-кредитної політики:
1. Рестрикційний - спрямована на збільшення процентних ставок, обмеження обсягів кредитних операцій, збільшення податків. Ці заходи ЦБ негативно позначаться на розвитку виробництва, але він змушений проводити цю політику в періоди високих темпів зростання інфляції, тому що в цей період на перший план висувається завдання щодо її зниження. Проведення вищезазначених заходів приведе до скорочення обсягу грошової маси в обігу, що буде сприяти зниженню інфляції.
2. Експансіоністська - проводиться в періоди низьких темпів інфляції, супроводжується:
- Розширенням масштабів кредитування;
- Зниженням рівня процентних ставок;
- Скороченням податкових ставок;
- Ослабленням контролю за кількістю грошей в обігу.
Всі вищевказані заходи приведуть до певного збільшення грошової маси в обігу, але при низьких темпах інфляції Банк Росії, проводячи вищевказані заходи, на перше місце ставить тепер інші завдання, зокрема, стимулювання підприємств для розширення обсягів виробництва товарів і в цьому випадку збільшення грошової маси буде виправдано.
У відповідні періоди фінансового стану країни (або високих або низьких темпах інфляції) ЦБ РФ застосовує або перший, або другий тип грошово-кредитної політики.
3.6 Інструменти і методи грошово-кредитної політики
Для підтримки обсягу грошової маси в заданих параметрах, впливу на ринкові процентні ставки, регулювання ліквідності комерційних банків, зміцнення національної валюти, стимулювання зростання виробництва, зниження рівня інфляції ЦБ РФ використовує різні інструменти і методи грошово-кредитної політики.
Згідно Закону «Про Центральному Банку» основними інструментами і методами грошово-кредитної політики є:
1. Процентні ставки по операціях Банку Росії.
2. Нормативи обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії.
3. Операції на відкритому ринку.
4. Рефінансування кредитних організацій.
5. Валютні інтервенції.
6. Встановлення орієнтирів зростання грошової маси.
7. Прямі кількісні обмеження.
8. Емісія облігацій від свого імені.
Процентні ставки по операціях Банку Росії
Банк Росії, регулюючи загальний обсяг видаваних ним кредитів, встановлює одну або кілька процентних ставок по різних видах операцій або проводить процентну політику без фіксації процентних ставок.
Процентна політика використовується БР для впливу на ринкові процентні ставки, зокрема на ставки по кредитах у комерційних банках (хоча відсоток комерційними банками встановлюється самостійно).
У практиці Банку Росії провідну роль відіграє ставка рефінансування.
Під рефінансуванням розуміється кредитування Банком Росії інших банків, включаючи облік і переоблік векселів (за цими операціями може бути встановлена ​​обов'язкова ставка - облікова).
Зменшуючи або збільшуючи (регулюючи) рівень ставки рефінансування, ЦБ впливає на:
- Обсяг кредитних ресурсів комерційних банків (збільшуються чи зменшуються);
- Можливості надання кредитів клієнтам банків (розширюються або звужуються);
- Процентні ставки по кредитах у комерційних банках (підвищуються або знижуються);
- Підвищення або скорочення попиту клієнтів банку на кредит;
- Можливості проводити розрахункові операції підприємствами;
- Можливості розширення виробництва товарів (зниження);



4) здійснення розрахунків і платежів у господарстві; розрахунково-касове обслуговування клієнтів;
5) емісійно-засновницька діяльність.
Виконуючи першу функцію, банки акумулюють грошові кошти у вигляді вкладів. Вкладники отримують винагороду у вигляді відсотка. Сконцентровані на вкладах заощадження перетворюються на позичковий капітал, який банки використовують як джерело кредитів підприємствам, підприємцям, населенню. Використання кредиту забезпечує розвиток продуктивних сил країни, позичальники вкладають кошти в розширення виробництва, купівлю нерухомості, споживчі товари, таким чином, за допомогою банків заощадження, в кінцевому рахунку, перетворюються в капітал.
Банк, мобілізувавши тимчасово вільні грошові кошти, виступає в якості посередника, видаючи ці грошові кошти в кредит позичальникам, таким чином, виконуючи другу функцію - кредитування підприємств і населення.
Механізм грошової емісії пов'язаний з двома поняттями: банкнотна та депозитна емісія. Грошова маса виступає як у готівковій, так і безготівковій формі (грошові кошти на рахунках і депозитах в банку).
Банкнотну емісію здійснює емісійний (центральний) банк, що має монопольне право випуску грошей.
Депозитна емісія здійснюється комерційними банками.
Грошова маса збільшується, коли банки видають позики своїм клієнтам, і зменшується, коли повертаються позики в банк. Видана позика зараховується на розрахункові рахунки, таким чином, створюється депозит, з якого можна отримати або готівкові гроші або перерахувати за товари і послуги, таким чином, грошова маса в обігу збільшується за рахунок виданого кредиту. Депозит є для банку джерелом кредитних ресурсів і поки він тимчасово вільний на рахунку підприємства він може бути знову виданий в кредит, і знову зарахований на рахунки підприємств, утворюючи депозит. Цей процес отримав назву «мультиплікації депозитів» або по-іншому «депозити множаться».
З метою регулювання депозитної емісії ЦБР частину депозитів у вигляді відрахувань забирає у комерційних банків у резерви Центрального Банку.
Таким чином, в залежності від фінансового стану країни ЦБ може зменшувати (збільшувати) суму коштів, спрямованих на кредитування шляхом зменшення ресурсної бази (суми депозитів), тому що економіка потребує необхідного, але не надмірній кількості грошей.
Однією з основних функцій комерційних банків є забезпечення розрахунково-платіжного механізму.
Виступаючи в якості посередників у платежах, банки виконують для своїх клієнтів операції, пов'язані з проведенням розрахунків і платежів. Від банків залежить швидкість, безперебійність, законність проведення розрахунків, правильність оформлення платіжних документів. Ефективне функціонування системи розрахунків в країнах з розвиненою банківською інфраструктурою базується на постійному поліпшенні технології розрахункових операцій, введення електронних розрахунків, розрахунків у режимі реального часу, впровадження системи розрахунків «Клієнт-банк».
Емісійно-засновницька функція здійснюється комерційними банками шляхом випуску і розміщення цінних паперів (акцій, облігацій, депозитних і ощадних сертифікатів, фінансових векселів).
Маючи в своєму розпорядженні можливостями постійно контролювати економічну ситуацію, комерційні банки надають клієнтам консультації з широкого кола проблем, таким як, операції з цінними паперами, робота фондових і валютних ринків, міжнародні розрахунки, валютні операції, інвестиційні операції і т.д.
Останнім часом зросла роль банків у наданні клієнтам економічної та фінансової інформації.
4.3 Порядок створення банку, припинення його діяльності
Для того щоб займатися банківською діяльністю, необхідно створити банк, тобто створити його статутний капітал, зареєструвати банк і отримати ліцензію на право проведення банківських операцій.
Засновники (згідно закону) - це юридичні та фізичні особи, участь яких у створенні кредитної організації не заборонено законодавством РФ.
Юридичні особи повинні:
- Бути зареєстровані в установленому законом порядку;
- Мати стійкий фінансовий стан, діяти не менше 3-х років;
- Виконувати зобов'язання перед бюджетами всіх рівнів за останні три роки.
Фізичні особи повинні мати законні, легальні джерела доходу.
Не можуть бути використані для формування статутного капіталу:
1) залучені грошові кошти;
2) засоби федеральних бюджетів, позабюджетних фондів та інших видів власності федеральних бюджетів;
3) кошти органів місцевого самоврядування та державних органів влади (якщо немає спеціальних вказівок).
Платою до статутного капіталу банків можуть бути у вигляді:
- Грошових коштів;
- Матеріальних активів (може виступати тільки будівля банку, але граничний розмір не грошової частини повинен бути не більше 20%).
Якщо одна юридична або фізична особа, або група осіб, пов'язаних між собою, набувають більш 5% акцій кредитної організації, то потрібно повідомлення НБУ, а якщо 20% і більше відсотків, то попереднє повідомлення.
Для того, щоб отримати ліцензію і зареєструватись, необхідно, подати до територіального управління БР наступні документи:
1. заяву (клопотання);
2. установчий договір;
3. статут;
4. протокол зборів засновників;
5. свідоцтво про сплату державного мита;
6. копія свідоцтва про державну реєстрацію засновників - юридичних осіб, аудиторський висновок про достовірність їх фінансової звітності, відомості про розрахунки з бюджетом і позабюджетними фондами, фіз. особа повинна надати декларацію про доходи;
7. анкети кандидатів на посаду керівників (наявність у них вищої освіти - юридичної або економічної; досвід роботи як керівника не менше 2-х років; відсутність судимості, інші вимоги).
8. розрахунковий баланс і план доходів, витрат і прибутку кредитної організації на перших 3 роках їх діяльності (окремо за кожен рік);
9. список засновників банку.
Порядок видачі ліцензій:
1) надання документів до територіального управління НБУ, яке перевіряє їх, дає висновок, направляє в ЦБР.
2) видача ЦБР письмового підтвердження про отримання документа;
3) розгляд документів в ЦБР;
4) прийняття рішення про можливість державної реєстрації кредитної організації, реєстрація банку в «книзі державної реєстрації кредитних установ», виписка свідоцтва про державну реєстрацію;
5) висилка свідоцтва про реєстрацію кредитної організації до територіального управління ЦБР (воно веде реєстр виданих свідоцтв);
6) у триденний термін повідомляються засновники банку про рішення і вимозі ЦБР сплатити в місячний термін 100% статутного капіталу передбаченого в установчих документах;
7) відкриття накопичувального коррахунки для банку, куди засновники повинні перерахувати певну суму своєї частки статутного капіталу; повідомлення і надання в ЦБР документа про оплату 100% суми оголошеного статутного капіталу;
8) після чого, ЦБР видає ліцензію на проведення банківських операцій;
9) включення виданих ліцензії до реєстру виданих ліцензій;
Якщо в період роботи змінюється керівний склад банку, то про це повідомляється в ЦБР і він у місячний термін, письмово, після перевірки, дає згоду або мотивовану відмову.
Види банківських ліцензій:
Знову створена кредитна організація може отримати:
- Першу ліцензію на здійснення банківських операцій з коштами в рублях (без права залучення у внески коштів фіз. Осіб);
- Другу ліцензію на здійснення банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті (без права залучення у внески коштів фізичних осіб);
- Третю ліцензію на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів (дорогоцінних металів), вона може бути видана одночасно або при наявності ліцензії 2-го виду.
При виконанні вимог ЦБ комерційний банк може розширити коло виконуваних операцій. Залежно від виду раніше отриманої ліцензії, можна отримати додаткову ліцензію:
- Якщо була перша ліцензія, то можна додатково одержати ліцензію на залучення у внески коштів фізичних осіб в рублях (але дана ліцензія може бути видана після закінчення двох років з дати реєстрації кредитної організації та успішної її роботи з першої ліцензії);
- Якщо була перша ліцензія і друга ліцензія, то можна отримати ліцензію для проведення операцій з фізичними особами в рублях і іноземній валюті (за умови функціонування не менше 2-х років);
- Генеральна ліцензія видається банку, що має ліцензію на здійснення банківських операцій у рублях і іноземній валюті. Дана ліцензія дає право на виконання всіх валютних операцій.
З метою забезпечення стійкості кредитної організації, ЦБР встановлює обов'язкові економічні нормативи її діяльності.
Дотримання економічних нормативів комерційними банками перевіряється ЦБР і його установами.
У разі їх не дотримання, порушення інших вказівок ЦБР, він має право стягнути з кредитної організації штраф, вимагати усунення недоліків.
Якщо відомості ЦБР не виконуються банком, то він в праві вимагати:
а) сплату штрафів в більш високих розмірах;
б) проведення заходів з оздоровлення роботи банку;
в) заміну керівників;
г) реорганізації, злиття з іншими банками (великими), освіти холдингу;
д) змінити економічні нормативи на термін до 6 місяців;
е) ввести заборону на проведення окремих банківських операцій на строк до 1 року;
ж) відкликати ліцензію на проведення банківських операцій.
4.4 Поняття банківських послуг, банківських операцій,
класифікація банківських операцій. Традиційні та
нетрадиційні банківські операції
Специфіка будь-якого банку визначається особливостями його діяльності, тобто наданням банківських послуг.
Кожен комерційний банк виконує ряд банківських послуг.
Банківська послуга - це специфічна діяльність банку з організації грошового обороту країни і надання клієнтам різних банківських продуктів, тобто виконуючи банківські послуги, банки з одного боку, створюють платіжні засоби (наприклад: кредитні гроші), а з іншого боку, вони створюють різні банківські продукти.
Діапазон банківських послуг величезний. Це і:
● кредитні;
● депозитні;
● трастові;
● консультаційні;
● лізингові;
● інвестиційні;
● факторингові;
● валютні:
● та інші.
У міжнародній практиці нараховується понад 200 видів послуг, а вітчизняні банки надають в середньому 20-30 видів послуг. Однак швидко освоюються останнім часом і інші, найбільш сучасні послуги (наприклад: здійснення електронних розрахунків, розрахунки платіжними картами).
У банківській практиці часто банківські послуги називають банківськими операціями, а продуктом називають - результат тієї чи іншої операції. Але погляди різних економістів на банківський продукт і послугу не однозначні.
У ФЗ «Про банки і банківську діяльність», дається перелік банківських операцій, які може виконувати будь-який банк.
Усі банківські послуги класифікуються за ознаками:

Типи класифікацій	Типи послуг, що надаються
У залежності від специфіки всі послуги поділяються на:	1) специфічні послуги (традиційні операції банків); 2) неспецифічні послуги (нетрадиційні операції банків)
Залежно від суб'єктів отримання послуг:	1) юридичні особи (в т.ч. інші комерційні банки); 2) фізичні особи
У залежності від способів формування та розміщення ресурсів банку:	1) активні операції; 2) пасивні операції
У залежності від плати:	1) платні (в основному); 2) безкоштовні
У залежності від зв'язку руху матеріального продукту:	1) послуги пов'язані з рухом продукту (торгівля); 2) чисті послуги, що надаються підприємствам безпосередньо зайнятим матеріальним виробництвом;

Банківські операції поділяються на 2 групи:
1) Традиційні банківські операції - специфічні для банків послуги.
2) Нетрадиційні банківські операції - неспецифічні послуги.
Традиційні банківські операції:
Це операції, які виконує банк виходячи їх своєї специфіки роботи. До них відносяться:
● кредитні;
● депозитні;
● касові;
● розрахункові;
● додаткові;
Депозитні операції - залучення банком грошових коштів клієнтів у вклади (депозити) від юридичних і фізичних осіб. За залучення коштів, банк виплачує клієнтам відсотки згідно договору. З іншого боку банк відкриває депозити в інших банках і отримує дохід по ним.
Кредитні операції - (у вузькому сенсі слова) це видача кредитів юридичним і фізичним особам та іншим банкам. При виконанні цих операцій, банк отримує відсотки за кредитами, це і буде основний дохід банку.
Розрахункові операції - кожен клієнт - юридична особа - відкриває в банку рахунок і згідно доручення клієнта, банки проводять розрахунки за товарно-матеріальні цінності, перераховують податки і збори, здійснюють міжбанківські розрахунки, видають зарплату з цих рахунків та інші операції.
Касові операції - банки отримують в РКЦ готівкові гроші для проведення касових операцій. Згідно заявок юридичних осіб, на підставі наданих чеків видають готівку на зарплату, відрядження, господарські витрати, складають прогнози касових оборотів, тобто скільки готівкових грошей за певний період часу надійшло до каси банку і скільки готівкових грошей потрібно буде видати клієнтам за той же період часу. Виходячи з приходу і витрати готівки, будується подальша політика банку, тобто якщо витрата більше, ніж прихід за певний період часу, то відсутня сума готівкових грошей вилучається з резервних фондів РКЦ і навпаки.
Додаткові операції:
а) валютні операції (купівля та продаж валюти, ведення валютних рахунків);
б) операції з цінними паперами (купівля, продаж цінних паперів інших емітентів; випуск і розміщення власних цінних паперів);
в) операції із золотом і дорогоцінними металами.
Нетрадиційні банківські операції.
Це ті операції, виконання яких банками не є традицією. Вони діляться на 2 групи:
1) близько банківські операції:
● лізингові (операції пов'язані зі здачею в оренду основних засобів на тривалий період);
● факторингові;
● операції з комерційними векселями (врахування векселів, позики під заставу векселів та інші операції).
2) інші нетрадиційні операції:
● посередницькі послуги банку (брокерські та дилерські операції);
● надання гарантій, поручительств;
● довірчі (трастові) операції;
● консультаційні (консалтингові) послуги.
4.5 Поняття пасивних і активних операцій банку, їх
класифікація
Всі операції комерційних банків поділяються на активні і пасивні.
Пасивні операції - це операції пов'язані з формуванням ресурсів банку.
Структура ресурсів банку:
1. Власні кошти (займають ≈ 11% від усіх ресурсів банку):
а) статутний капітал
б) фонди і прибуток, що залишився в розпорядженні банку
в) нерозподілений прибуток поточного року
2. Залучені кошти (займають ≈ 80-90% від усіх ресурсів банку):
а) у тому числі позикові кошти:
- Кредити, отримані у ЦП;
- Кредити, отримані в інших комерційних банках.
б) депозити:
- Депозити юридичних осіб (розрахункові, поточні та інші рахунки);
- Вклади фізичних осіб;
- Кошти інших кредитних установ у цьому банку (рахунок «Лоро»);
- Випуск банками цінних паперів (депозитних і ощадних сертифікатів)
в) інші недепозитних методи залучення коштів:
- Випуск облігацій, фінансових векселів;
- Операція «Репо»;

Зарахування грошових сум на розрахункові рахунки підприємств проводиться згідно з електронного платіжного доручення - ЕПД і переведення грошових сум від платника через його банк в банк одержувача коштів на ім'я підприємства - одержувача коштів. На підставі повноформатних електронних платіжних документів (ЕПД) банк готує копії ЕПД на паперових носіях, завіряє їх своїм штампом, підписом операційного працівника і передає з випискою клієнтові - власникові рахунку.
В даний час багато комерційних банків при проведенні розрахункових операцій активно впроваджують автоматизовану систему «Банк-клієнт». Дана система має багаторівневою системою захисту і забезпечує достовірність, збереження, конфіденційність переданої інформації.
Система «Клієнт-Банк» дозволяє:
● передавати в банк платіжні документи;
● отримувати виписки з рахунків клієнтів без відвідування банку;
● отримувати електронні копії платіжних документів щодо зарахування коштів на рахунки клієнтів;
● обмінюватися з банками електронними текстовими повідомленнями;
● отримувати термінову інформацію;
● дозволяє перейти до системи розрахунків у режимі реального часу.
На протязі робочого дня банк проводить усі операції з рахунками (прибуткові, видаткові), в кінці дня виробляє роздруківку «виписки з розрахункового рахунку», яка видається довіреній особі підприємства разом з доданими до неї розрахунковими документами (з відміткою банку про проведену по рахунку операції) .
Періодичність видачі виписок залежить від умов договору (зазвичай у міру здійснення операцій за рахунком). Якщо згідно виписки по рахунку була помилково проведена операція, то клієнт протягом терміну зазначеного в договорі після отримання виписки повинен письмово повідомити про це банк, а також не пізніше 10 робочих днів нового календарного року представити банку письмове підтвердження залишків грошових сум на розрахунковому рахунку.
У разі несвоєчасного зарахування на рахунок клієнта надійшли на його ім'я грошових сум банк за користування грошовими сумами платить підприємству певний відсоток обумовлений у договорі.
Закриття банківських рахунків здійснюється:
а) за заявою клієнта-власника рахунку;
б) за ініціативою банку на підставі судового рішення:
- При відсутності протягом року операцій за рахунком;
- Якщо сума грошових коштів, що зберігаються на рахунку клієнта, виявиться нижче мінімального розміру (указується в договорі), якщо ця сума не буде відновлена ​​протягом місяця з дня письмового попередження банку про це.
У п'ятиденний термін після закриття рахунку банк зобов'язаний повідомити про це письмово у податковий орган.
4.11 Готівково-грошовий обіг: сфера застосування, принципи
управління
У нашій країні 1 / 3 грошового обігу припадає на готівково-грошовий обіг. Розширення сфери готівково-грошового обігу призводить до збільшення витрат держави на звернення готівкових грошей, їх перевезення, зберігання, заміну старих купюр новими, появи «чорної готівки» і не надходженню податкових платежів до бюджету. У результаті зростає його дефіцит і фінансова нестабільність в економіці.
До переходу до ринку готівково-грошовий обіг планувався і регулювався на основі двох планів грошового обігу: балансу грошових доходів і витрат населення і касового плану. В умовах переходу до ринкової економіки ці плани перестали бути директивними, але продовжують використовуватися банками як прогнозів по касових оборотів з метою визначення потреби в готівці для здійснення касових операцій, визначення розмірів емісії або вилучення грошей по регіонах країни.
З 1991 р. здійснено перехід від касового планування до складання розрахунків касових оборотів. Прогнози касових оборотів відображають обсяг і джерела надходження всіх готівки підприємствам, організаціям і окремим особам, розміри і цільове спрямування видач готівки підприємствам, організаціям і окремим особам, а також емісійний результат, тобто суму вилучення або випуску грошей в обіг.
Якщо за прогнозами касових оборотів надходження готівки перевищують видачі, тоді прогнозується вилучення грошей з обігу в даному кварталі або року. І навпаки, якщо прогнозується перевищення видач готівки з каси банку над їх надходженнями, очікується емісія в розрахунковому кварталі або року.
Прогноз касових оборотів складається комерційними банками, територіальними розрахунково-касовими центрами та головними управліннями Центрального Банку Росії поквартально та на рік.
Однак у сучасних умовах ринкової економіки Росії ЦБ РФ все більше переходить до ринкових методів регулювання сукупного грошового обороту (див. функцію ЦБ РФ «Грошово-кредитне регулювання»).
4.12 Порядок ведення касових операцій
Підприємства, організації та установи незалежно від їх організаційно-правової форми та сфери діяльності зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в банках. Для здійснення розрахунків готівкою вони повинні мати касу і вести касову книгу за встановленою формою.
Комерційний банк для каси підприємства встановлює ліміт залишку готівки, який до кінця дня не повинен перевищуватися. Надлишки готівки в касі повинні здаватися в банк і оприбутковуватися на розрахунковий рахунок підприємства. Перевищення ліміту залишків готівки в касах підприємств допускається протягом 3-х робочих днів лише при видачі заробітної плати (для підприємств Крайньої Півночі - 5 робочих днів).
Ліміт залишку готівки в касі встановлюється банком для Клієнта щорічно з урахуванням обсягів їх діяльності, в залежності від обсягу касових оборотів, для чого в банк подається «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку готівки з виручки, що надходить його касу».
При наявності у клієнта кількох розрахункових рахунків у різних банках на власний розсуд клієнт звертається в один з банків, який йому проводить розрахунок ліміту, Клієнт направляє в інші банки повідомлення про ліміт каси.
Ліміт залишку каси може переглядатися протягом року в установленому порядку за обгрунтованою прохання Клієнта (у разі зміни обсягів касових оборотів, умов здачі виторгу), а також відповідно до договору банківського рахунку.
Банк з метою максимального залучення готівки у свої каси за рахунок своєчасного та повного збору грошової виручки від підприємств у встановлені терміни перевіряє дотримання певного Банком Росії порядку ведення касових операцій. Матеріали перевірок оформляються відповідними довідками. Якщо підприємство постійно порушує правила ведення касових операцій і договір з банком по розрахунково-касовому обслуговуванню, то банк може його розірвати і відмовити клієнту в обслуговуванні, крім того у разі встановлення на підприємстві серйозних порушень розрахунків готівкою, не дотримання касової дисципліни, розкрадання грошових виручки банк зобов'язаний подати копію довідки до податкового органу для прийняття до підприємства заходів адміністративної та фінансової відповідальності. На керівників підприємств порушили касову дисципліну, накладаються штрафи.
Грошова готівка від організацій-власників рахунків здається в касу Банку за оголошенням на внесок готівки і прибуткового касового ордера.
Видачу готівки з розрахункових рахунків Банк здійснює:
- На оплату праці (відповідно до графіка видачі заробітної плати складається банком, в інших випадках, згідно законодавства - за заявкою клієнта);
- Поточні господарські витрати;
- Витрати на відрядження.
- І інші цілі в межах залишку грошових коштів на рахунку Клієнта.
Видача готівкових грошей здійснюється за грошовими чеками, які можуть бути прийняті Банком до виконання протягом 10 днів після виписки, без виправлення дати виписки.
Чеки повинні бути чітко заповнені, без виправлень, помарок, завірені печаткою підприємства та підписами посадових осіб. Видача грошових чеків здійснюється банком за заявою Клієнта.
Розрахунки між юридичними особами готівкою здійснюється з дотриманням встановлених граничних сум. В даний час граничний розмір розрахунків юридичних осіб готівкою по одній угоді встановлений ЦБ РФ у розмірі 50 тис. руб. (В окремих випадках допускається збільшення даної суми органами виконавчої влади).
Питання для самоконтролю до питань № 4.7-4.12.
1. Дайте визначення депозитів до запитання, назвіть основні рахунки до запитання юридичних і фізичних осіб.
2. Дайте визначення термінових депозитів, назвіть їх основні види.
3. Які рахунки відкриваються в банках для юридичних осіб?
4. Кому відкриваються розрахункові рахунки в банку?
5. Які документи подаються в банк юридичною особою при відкритті розрахункового рахунку?
6. Яким чином присвоюються номери особових рахунків в банку юридичним особам?
7. Що відбивається у «Дебеті» і «Кредиті» розрахункового рахунку (згідно з випискою банку)?
8. У якій черговості проводиться списання сум з розрахункових рахунків при недостатності коштів для виконання розрахункових документів?
9. Що відображають прогнози касових оборотів?
10. Чи має право підприємство мати в касі понадлімітні залишки грошових коштів і в яких випадках?
11. На підставі якого документа і на які цілі банки можуть отримати готівкові гроші в банку?
4.13 Основні принципи організації безготівкових розрахунків, їх
класифікація
Більша частина грошового обороту здійснюється в безготівковій формі (без участі готівки, шляхом запису на рахунках) і припадає на платежі підприємств, організацій, кооперативів та фермерських господарств. Безготівковий грошовий оборот грає важливу роль в економіці так як:
- Сприяє більш раціональної організації грошового обороту;
- Скорочує витрати, пов'язані з витратами за рахунок скорочення потреби в готівці;
- Створює можливість здійснення банківського контролю за обгрунтованістю платежів і податкового контролю за повнотою обліку виручки від реалізації;
- Забезпечує краще збереження грошових коштів;
- Сприяє прискоренню платежів та інші переваги.
Протягом багатьох років на частку безготівкового обороту припадає близько 90% всього грошового обороту, в даний час з'явилася негативна тенденція збільшення обсягів готівково-грошових розрахунків.
Принципи організації безготівкових розрахунків:
1) правовий режим здійснення розрахунків і платежів. Головним регулюючим органом платіжної системи є - Банк Росії, він встановлює правила, терміни і стандарти здійснення розрахунків і застосовуються при цьому документи;
2) здійснення розрахунків за банківськими рахунками;
3) підтримання ліквідності учасників розрахунків на рівні забезпечує безперебійне здійснення платежів;
4) наявність акцепту (згоди) платника на платіж (за винятком окремих, встановлених законодавством випадків безспірного списання коштів);
5) терміновість платежу;
6) контроль всіх учасників за правильністю здійснення розрахунків.
Згідно «Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» кожне підприємство має право сама обрати і передбачити в договорі для розрахунків будь-яку з наступних основних форм безготівкових розрахунків:
а) розрахунки платіжними дорученнями;
б) розрахунки по інкасо;
в) розрахунки акредитивами;
г) розрахунки чеками.
Вибір тієї чи іншої форми безготівкових розрахунків повинен враховувати конкретні умови діяльності підприємства, ступінь довіри до його партнерам, віддаленість, умови та час транспортування вантажу, місце здійснення платежу і т.д.
На додаток до поняття форм безготівкових розрахунків слід розрізняти способи платежу - порядок його здійснення, що визначає послідовність і характер перерахування коштів з одного рахунку на інший у процесі розрахунків.
У даному курсі хотілося б звернути увагу на такі способи розрахунків як:
- Розрахунки шляхом заліку взаємних вимог - кліринг;
- Розрахунки плановими платежами.
Безумовно, прискорення розрахунків - це важлива перевага клірингу. Клірингові операції класифікуються за двома ознаками:
- За періодичністю їх проведення (разовий і постійно діє);
- За складом учасників (здійснюється між двома юридичними або фізичними особами або їх групою).
Кліринг можливий, якщо на базі господарських зв'язків утворюється послідовний ланцюг грошових розрахунків. Операції повинні проходити в такій послідовності:
- Визначається центр («Бюро взаємних розрахунків; комерційний банк»), умови та учасники заліку взаємних розрахунків, оформляється договір (угода);
- На кожного учасника відкривається «рахунок із заліку взаємних вимог»;
- По дебету цього рахунка відображаються зобов'язання учасника заліку (його кредиторська заборгованість), тобто сума, на яку отримано товарів;
- По кредиту - вимоги (дебіторська заборгованість), тобто сума, на яку відвантажено товарів;
- У терміни, обумовлені в угоді, підраховується сальдо по заліку взаємних вимог і проводяться остаточні розрахунки.
Даний спосіб розрахунків в даний час застосовується, на жаль, вкрай рідко.
Розрахунки в порядку планових платежів використовуються при постійних, стійких взаєминах між підприємством і господарськими організаціями за продукцію і послуги (наприклад, колгоспом і молококомбінат). Суть даного способу розрахунків полягає в тому, що між учасниками розрахунків укладається договір, де обмовляється планова сума платежу (від платника до одержувача коштів), терміни перерахування планових платежів, терміни перерахунку заборгованості. Після закінчення зазначеного терміну порівнюється: на яку суму фактично поставлено продукції і яка сума за цей період була перерахована покупцем у формі планових платежів. За результатами між постачальником і покупцем продукції проводяться остаточні розрахунки.
4.14 Види розрахункових документів, основні вимоги до їх
заповнення
Згідно «Положення про безготівкові розрахунки» при здійсненні основних форм безготівкових розрахунків використовуються такі розрахункові документи:
а) платіжне доручення;
б) платіжна вимога;
в) інкасове доручення;
г) акредитив;
д) чеки.
Розрахункові документи на паперових носіях оформляються на бланках певного формату, виготовляються в друкарні або з використанням електронно-обчислювальних машин, до їх заповнення пред'являються наступні вимоги:
а) заповнюються із застосуванням друкарських машин (або електронно-обчислювальних), шрифтом чорного кольору, за винятком чеків, які заповнюються ручкою з пастою чорного, синього або фіолетового кольору (допускається заповнення чека на машинці, шрифтом чорного кольору);
б) підпису на документах проставляються ручкою з пастою (або чорнилом) чорного, синього або фіолетового кольору;
в) відбиток печатки та відбиток штампа банку на розрахункових документах повинні бути чіткими;
г) при заповненні розрахункових документів не допускається вихід текстових і цифрових значень реквізитів за межі полів (розміри полів обумовлені в «Положенні про безготівкові розрахунки»);
д) підпису, печатки і штампи повинні бути поставлені в строго відведеному місці;
е) усі реквізити, передбачені «Положенням про безготівкові розрахунки» повинні бути зазначені на розрахунковому документі (див. бланк платіжного доручення);
ж) виправлення, помарки, підчистки, а також використання коригувальної рідини в документах не допускається;
з) на першому примірнику платіжного документа (крім чеків) повинні бути присутніми підписи посадових осіб (першої та другої або однієї) мають на це право, а також відбиток печатки підприємства (тому що списання грошові виробляються на підставі першого примірника).
Розрахункові документи, оформлені з порушенням встановлених правил прийому не підлягають і повертаються клієнту (попередньо перекреслюються).
4.15 Загальна характеристика різних форм безготівкових
розрахунків
Згідно «Положення про безготівкові розрахунки в РФ» основними формами безготівкових розрахунків є:
а) розрахунки платіжними дорученнями;
б) розрахунки акредитивами;
в) розрахунки по інкасо;
г) розрахунки чеками.
Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене платіжним документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку.