Недержавні освітні установи
ВИЩОЇ ОСВІТИ
АКАДЕМІЯ УПРАВЛІННЯ «ТИСБИ»
Економічний факультет
Спеціальність «Фінанси і кредит»
Кафедра «Банківська справа»
ВИПУСКНА КВАЛІФІКАЦІЙНА РОБОТА
на тему:
«Шляхи збільшення кредитного потенціалу комерційного банку»
Роботу виконав
Студент (ка) гр.ЗЕ-62Б Сокунова Л.І.
Науковий керівник
К.е.н., професор Дашина Є.І.
Казань, 2010р.
Зміст
Введення
1. Сутність, призначення та порядок формування кредитного потенціалу комерційного банку
1.1. Поняття, характеристика і структура кредитного потенціалу комерційного банку
1.2 Роль кредитного потенціалу в діяльності комерційного банку
1.3 Структура й особливості формування власних і залучених коштів
2. Оцінка кредитного потенціалу та ефективності його використання в ЗАТ ВТБ-24
2.1 Коротка економіко-організаційна характеристика ЗАТ ВТБ-24
2.2 Аналіз формування кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24 за рахунок власних коштів
2.3 Аналіз формування кредитного потенціалу у ВТБ-24за рахунок залучених коштів
3. Проблеми в галузі формування та ефективності використання кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24 та рекомендації щодо вдосконалення кредитного потенціалу ЗАТ ВТБ-24
3.1 Проблеми формування кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24
3.2 Рекомендації щодо підвищення ефективності використання кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24
Висновок
Список літератури
Програми
Введення
Мобілізація та зосередження вільних грошових коштів - пріоритетна функція та економічна основа в діяльності комерційного банку. Від цього залежить і кількість коштів, які в основному шляхом кредиту, а також інших активних операцій включають у процес відтворення. Але не вся сукупність мобілізованих в банку засобів вільна для здійснення активних операцій банку. Ця обставина породжує поняття кредитного потенціалу, що економічно обумовлено поруч об'єктивних причин.
Теоретично в сучасній банківській системі наявна можливість безмежного перенесення спочатку створеного депозиту з одного банку в інший, а в зв'язку з цим і безмежного зростання кредитів, видаваних комерційними банками. У зарубіжній економічній літературі такий процес отримав назву мультиплікації депозиту і експансії кредиту. Прямим обмежувачем зростання депозитів і кредитів у банківській системі служить обов'язковий резерв, встановлюваний Центральним Банком. Таким чином, кредитний потенціал комерційного банку відображає величина мобілізованих в банку засобів за вирахуванням резерву ліквідності. Кожен комерційний банк прагне сформувати мінімальний резерв ліквідних засобів і забезпечити граничний кредитний потенціал, виходячи зі своєї ліквідності, надійності та прибутковості. Цим обумовлюється актуальність теми дипломної роботи.
Значущим компонентом банківського регулювання резерву ліквідності є кваліфіковане управління готівкою з метою підтримки каси на мінімально допустимому рівні і одночасне забезпечення прибутковості операцій.
Об'єктивний вплив на загальний рівень кредитного потенціалу комерційного банку надає нижченаведена сукупність факторів:
сукупна величина мобілізованих в банку джерел коштів;
структура і стабільність джерел кредитного потенціалу;
рівень обов'язкових резервів, що встановлюються Центральним Банком;
режим використання обов'язкового резерву, коли допускається застосування цього резерву для підтримки поточної ліквідності комерційного банку;
загальна сума і структура зобов'язань банку.
Ефективність засобів кредитного потенціалу банку досягається, якщо одночасно:
забезпечується необхідний мінімум ліквідності;
використовується вся сукупність засобів кредитного потенціалу;
досягається максимально високий прибуток на кредитний потенціал.
Особливе значення для оцінки стабільності спрямування коштів кредитного потенціалу в активи банку має банківський аналіз джерел цих коштів. Усі джерела кредитного потенціалу банку поділяються на власні і позикові. Першорядне місце займають позикові кошти, які виступають у вигляді депозитів, вкладів і міжбанківських позик.
Систематичний аналіз структури засобів кредитного потенціалу дозволяє банку виявляти певні закономірності в русі його коштів. Дані закономірності необхідно використовувати для вироблення ефективної політики в розподілі коштів кредитного потенціалу і ліквідності банку. Банківська політика базується на реальних економічних передумовах і джерелах кредитного потенціалу. Для успішної її реалізації банку необхідно вести облік факторів, що впливають на реалізацію потоків коштів кредитного потенціалу.
Предметом випускної кваліфікаційної роботи є шляхи збільшення кредитного потенціалу комерційного банку на прикладі банку ЗАТ ВТБ-24 ».
Об'єкт дослідження - ЗАТ ВТБ 24.
Мета даної роботи - розглянути шляхи збільшення кредитного потенціалу комерційного банку і запропонувати рекомендації щодо їх вдосконалення.
У зв'язку з поставленою метою необхідно вирішити наступні завдання:
розглянути поняття, характеристику та структуру кредитного потенціалу комерційного банку;
оцінити роль кредитного потенціалу в діяльності комерційного банку;
розглянути структуру й особливості формування власних і залучених коштів;
дати коротку економіко-організаційну характеристику ЗАТ ВТБ-24;
проаналізувати формування кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24 за рахунок власних коштів;
проаналізувати формування кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24 за рахунок залучених коштів;
виявити проблеми формування кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24;
дати рекомендації щодо підвищення ефективності використання кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24.
Теоретичну та методологічну базу випускний кваліфікаційної роботи склали: законодавство Російської Федерації про банки і банківську діяльність, інструктивні матеріали Центрального Банку і Міністерства фінансів Російської Федерації. Також були використані матеріали періодичної преси, вітчизняна та зарубіжна економічна і правова література, матеріали офіційного інтернет-сайту Банку Росії, статистична інформація про діяльність низки кредитних установ.
Наукова новизна роботи полягає в удосконаленні науково-методичного підходу до підвищення ефективності процесу управління кредитним потенціалом комерційного банку, за рахунок визначення ефективних умов розміщення ресурсів в позичкову заборгованість з урахуванням рівня їх стійкості, що дозволяє мінімізувати взаємні ризики банку та клієнтів і підвищити рівень прибутку комерційного банку.
1. Сутність, призначення та порядок формування кредитного потенціалу комерційного банку
1.1 Поняття, характеристика і структура кредитного потенціалу комерційного банку
Кредитна політика комерційного банку являє собою систему грошово-кредитних заходів, що проводяться банком для досягнення певних фінансових результатів і є одним з елементів банківської політики [9, С.18].
На початковому етапі реалізації кредитної політики проводиться оцінка макроекономічної ситуації в країні в цілому, регіону роботи потенційних позичальників зокрема, аналіз галузевої динаміки вибраних напрямів кредитування, перевірка готовності персоналу банку до роботи з різними категоріями ссудополучателем, прийняття низки внутрішньобанківських нормативних документів. Проведена робота виникає поза полем діяльності безпосереднього кредитного підрозділу і відноситься більше до роботи аналітичних і маркетингових служб банку, але наявність цих необхідних елементів аналізу роблять процес кредитування осмисленим і підготовленим.
Виходячи з проведених досліджень керівництво банку приймає меморандум кредитної політики на конкретний період (зазвичай 1 рік). У цьому документі викладаються [10, С.264]:
1. Основні напрями кредитної роботи банку на майбутній період, конкретні показники кредитної діяльності (нормативи і ліміти), що забезпечують необхідний рівень рентабельності і захищеності від кредитних ризиків, наприклад:
співвідношення кредитів і депозитів;
співвідношення власного капіталу та активів;
ліміти сегментів портфеля активів банку в цілому;
ліміти сегментів кредитного портфеля (ліміти на кредитування підприємств однієї галузі, однієї форми власності, одного виду кредитування тощо).
Зазвичай розмір ліміту включає не більше 25% від величини загального кредитного портфеля. Збільшення певного сегмента понад ліміт можливо при наявності засобів захисту від цього підвищеного кредитного ризику. [13, С.110]
клієнтські ліміти:
а) для акціонерів (пайовиків);
б) для старих, з певною історією взаємин, клієнтів;
в) для нових клієнтів;
г) для некліентов банку;
географічні ліміти кредитування (потрібні для банків, що мають іногородні філіали з різним рівнем підготовленості персоналу до проведення якісної кредитної роботи, а також для монобанков, але охочих проводити активні операції в певних регіонах);
вимоги щодо проведення роботи із забезпеченням (види застав, стандарти оформлення, маржа в оцінці і т.д.);
вимоги щодо документального оформлення і супроводу кредитів;
планований рівень кредитної маржі і механізми прийняття рішення про його зміну.
2. Затверджується Положення про порядок видачі кредитів, де відображається:
організація кредитного процесу;
перелік необхідних документів від позичальника і стандарти підготовки проектів кредитних договорів;
правила проведення оцінки забезпечення.
Тільки після прийняття цих документів, що регламентують кредитний процес, можна говорити про внутрішню готовність банку до роботи з кредитування.
Кредитна політика комерційного банку грунтується на реальних економічних передумовах і джерелах кредитного потенціалу. Для успішної її реалізації банку необхідно вести облік всіх факторів, які впливають на реалізацію потоків припливу коштів кредитного потенціалу. [28, с.232]
У зв'язку з цим необхідно розглянути основні фактори, що впливають на ефективність політики банку в області формування коштів кредитного потенціалу.
До основних форм підвищення джерел кредитного потенціалу належать: [15, С.46]
підвищення числа банківських клієнтів;
збільшення коштів існуючих у банку учасників і клієнтів;
зростання організаційної мережі банку;
об'єднання коштів учасників і клієнтів банку за цільовим призначенням (наприклад, створення загального фонду житлового будівництва).
Кошти господарських підприємств і організацій - основний фактор формування кредитного потенціалу. Аналіз та оцінка реальних можливостей до акумуляції коштів у підприємства, з одного боку, і потреб у грошових коштах цього ж підприємства з іншого - найважливіші елементи банківської кредитної політики. [34, С.9]
У зарубіжній практиці перевага віддається тим клієнтам банку, які свою господарську діяльність повністю здійснюють через даний банк і депонують в ньому всі свої грошові кошти.
Для банків особливе значення має більше число постійних клієнтів, так як в цьому випадку більш стабільні депозити в банку і його ліквідність. При організації роботи по залученню ресурсів не має істотного значення кількісне співвідношення деяких статей активу з залученими депозитами. Дійсно, більш низьке процентне співвідношення середньострокових і довгострокових коштів по активу з залученими депозитами значить менше, ніж більш високе співвідношення, якщо в другому випадку забезпечується стабільність депозитів з конкретних джерел на базі давно встановлених традиційних зв'язків. [39, С.49]
Ефективність використання і ліквідність коштів підприємств і організацій безпосередньо позначаються на стабільності кредитного потенціалу банку. У зв'язку з цим банк дол добре знати діяльність своїх клієнтів, систематично аналізуючи такі його показники, як: [45, С.93]
ліквідність балансу;
рентабельність використання коштів, зокрема оборотність оборотних коштів як реальний економічний критерій ступеня ліквідності засобів;
плани виробництва та їх відповідність умовам ринкової кон'юнктури товарів;
технічний рівень підприємства і перспективи його розвитку;
питома вага продукції, виробленої на експорт, та ін
Кошти населення повинні займати особливе місце в банківській політиці формування коштів кредитного потенціалу. Основні фактори, які впливають на придбання заощаджень населенням, наступні: [45, С.104]
1. Величина грошових доходів і схильність до заощаджень.
2. Організація придбання заощаджень шляхом широкої банківської мережі.
3. Якість надання послуг населенню.
4. Організація інформаційної служби.
5. Технічна оснащеність відділу банку по роботі з населенням.
6. Хороші знання клієнтів, їх регіональний розподіл, фінансові сили, інтенсивність потреби та використання грошових коштів у банку, надійність у виконанні зобов'язань, можливості забезпечення та інші чинники, на основі яких можна створити реальне уявлення про приплив і відтік коштів населення.
Банківська система Росії, що відповідає запитам ринкової економіки, отримала юридичне оформлення з прийняттям Федеральних Законів «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» та «Про банки і банківську діяльність». Статут Центрального банку Російської Федерації закріпив його нормотворчу функцію, спрямовану на вирішення завдань з регулювання банківської діяльності.
Процес залучення коштів клієнтів, їх максимальний розмір, регламентується Інструкцією ЦБ РФ № 1 «Про порядок регулювання діяльності банків» і Вказівкою ЦБ РФ N 192-У «Про додаткові заходи щодо захисту інтересів вкладників банків». Для комерційного банку встановлений обов'язковий норматив HI 1 - максимальний розмір залучених грошових вкладів (депозитів) населення, граничне значення якого 100%. [7, С.6]
Кредитні ресурси, що надаються комерційним банком, їх форми, види регламентує Положення ЦБ РФ № 54-П «Положення про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)».
Відповідно до статті 24 Федерального Закону «Про банки і банківську діяльність», з метою забезпечення фінансової надійності комерційний банк повинен створювати резерви, порядок формування та використання яких встановлюється Банком Росії. Мінімальні розміри резервів теж встановлюються Банком Росії.
Крім оцінки кредитних ризиків, комерційні банки зобов'язані дотримуватися обов'язкових економічних нормативів, які встановлюються відповідно до Інструкцією ЦБ РФ № 1 «Про порядок регулювання діяльності».
1.2 Роль кредитного потенціалу в діяльності комерційного банку
Розвиток кредитних операцій комерційних банків багато в чому обумовлюється рівнем їхнього кредитного потенціалу, який має властивість виявляти асиметричну реакцію на позитивні і негативні управлінські рішення і дії зовнішнього середовища. Асиметричність проявляється у відносно високого рівня стійкості до позитивних, творили впливів, що виражається в ослабленні реакції на них, у той час як негативні і руйнівні дії можуть давати досить швидка і відчутна негативний ефект. Зусилля, сконцентровані на структуруванні і підтримці ефективної діяльності банківської системи, завжди більше тих, які викликають її руйнування, тому завжди легше завдати шкоди, ніж домогтися еквівалентного позитивного ефекту.
Дана властивість кредитного потенціалу є і функцією його абсолютної величини: велика величина забезпечує підвищену стійкість, проте потрібні значні зусилля банку для кожної одиниці її приросту. Кредитний потенціал меншої величини дозволяє забезпечити високі темпи відносного приросту, але в максимальному ступені піддається впливам негативних зовнішніх і внутрішніх факторів. [24, С.12]
Умови формування і використання кредитного потенціалу комерційних банків в цілому є складними і суперечливими. Стан кредитного потенціалу комерційних банків обумовлювалося низкою факторів:
глибокою кризою нефінансового сектора економіки;
жорстким монетаристських курсом грошової політики, що призвела до надзвичайно вузької грошовій базі і, як наслідок, до неплатежів, використання грошових сурогатів;
ВИЩОЇ ОСВІТИ
АКАДЕМІЯ УПРАВЛІННЯ «ТИСБИ»
Економічний факультет
Спеціальність «Фінанси і кредит»
Кафедра «Банківська справа»
ВИПУСКНА КВАЛІФІКАЦІЙНА РОБОТА
на тему:
«Шляхи збільшення кредитного потенціалу комерційного банку»
Роботу виконав
Студент (ка) гр.ЗЕ-62Б Сокунова Л.І.
Науковий керівник
К.е.н., професор Дашина Є.І.
Казань, 2010р.
Зміст
Введення
1. Сутність, призначення та порядок формування кредитного потенціалу комерційного банку
1.1. Поняття, характеристика і структура кредитного потенціалу комерційного банку
1.2 Роль кредитного потенціалу в діяльності комерційного банку
1.3 Структура й особливості формування власних і залучених коштів
2. Оцінка кредитного потенціалу та ефективності його використання в ЗАТ ВТБ-24
2.1 Коротка економіко-організаційна характеристика ЗАТ ВТБ-24
2.2 Аналіз формування кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24 за рахунок власних коштів
2.3 Аналіз формування кредитного потенціалу у ВТБ-24за рахунок залучених коштів
3. Проблеми в галузі формування та ефективності використання кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24 та рекомендації щодо вдосконалення кредитного потенціалу ЗАТ ВТБ-24
3.1 Проблеми формування кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24
3.2 Рекомендації щодо підвищення ефективності використання кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24
Висновок
Список літератури
Програми
Введення
Мобілізація та зосередження вільних грошових коштів - пріоритетна функція та економічна основа в діяльності комерційного банку. Від цього залежить і кількість коштів, які в основному шляхом кредиту, а також інших активних операцій включають у процес відтворення. Але не вся сукупність мобілізованих в банку засобів вільна для здійснення активних операцій банку. Ця обставина породжує поняття кредитного потенціалу, що економічно обумовлено поруч об'єктивних причин.
Теоретично в сучасній банківській системі наявна можливість безмежного перенесення спочатку створеного депозиту з одного банку в інший, а в зв'язку з цим і безмежного зростання кредитів, видаваних комерційними банками. У зарубіжній економічній літературі такий процес отримав назву мультиплікації депозиту і експансії кредиту. Прямим обмежувачем зростання депозитів і кредитів у банківській системі служить обов'язковий резерв, встановлюваний Центральним Банком. Таким чином, кредитний потенціал комерційного банку відображає величина мобілізованих в банку засобів за вирахуванням резерву ліквідності. Кожен комерційний банк прагне сформувати мінімальний резерв ліквідних засобів і забезпечити граничний кредитний потенціал, виходячи зі своєї ліквідності, надійності та прибутковості. Цим обумовлюється актуальність теми дипломної роботи.
Значущим компонентом банківського регулювання резерву ліквідності є кваліфіковане управління готівкою з метою підтримки каси на мінімально допустимому рівні і одночасне забезпечення прибутковості операцій.
Об'єктивний вплив на загальний рівень кредитного потенціалу комерційного банку надає нижченаведена сукупність факторів:
сукупна величина мобілізованих в банку джерел коштів;
структура і стабільність джерел кредитного потенціалу;
рівень обов'язкових резервів, що встановлюються Центральним Банком;
режим використання обов'язкового резерву, коли допускається застосування цього резерву для підтримки поточної ліквідності комерційного банку;
загальна сума і структура зобов'язань банку.
Ефективність засобів кредитного потенціалу банку досягається, якщо одночасно:
забезпечується необхідний мінімум ліквідності;
використовується вся сукупність засобів кредитного потенціалу;
досягається максимально високий прибуток на кредитний потенціал.
Особливе значення для оцінки стабільності спрямування коштів кредитного потенціалу в активи банку має банківський аналіз джерел цих коштів. Усі джерела кредитного потенціалу банку поділяються на власні і позикові. Першорядне місце займають позикові кошти, які виступають у вигляді депозитів, вкладів і міжбанківських позик.
Систематичний аналіз структури засобів кредитного потенціалу дозволяє банку виявляти певні закономірності в русі його коштів. Дані закономірності необхідно використовувати для вироблення ефективної політики в розподілі коштів кредитного потенціалу і ліквідності банку. Банківська політика базується на реальних економічних передумовах і джерелах кредитного потенціалу. Для успішної її реалізації банку необхідно вести облік факторів, що впливають на реалізацію потоків коштів кредитного потенціалу.
Предметом випускної кваліфікаційної роботи є шляхи збільшення кредитного потенціалу комерційного банку на прикладі банку ЗАТ ВТБ-24 ».
Об'єкт дослідження - ЗАТ ВТБ 24.
Мета даної роботи - розглянути шляхи збільшення кредитного потенціалу комерційного банку і запропонувати рекомендації щодо їх вдосконалення.
У зв'язку з поставленою метою необхідно вирішити наступні завдання:
розглянути поняття, характеристику та структуру кредитного потенціалу комерційного банку;
оцінити роль кредитного потенціалу в діяльності комерційного банку;
розглянути структуру й особливості формування власних і залучених коштів;
дати коротку економіко-організаційну характеристику ЗАТ ВТБ-24;
проаналізувати формування кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24 за рахунок власних коштів;
проаналізувати формування кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24 за рахунок залучених коштів;
виявити проблеми формування кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24;
дати рекомендації щодо підвищення ефективності використання кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24.
Теоретичну та методологічну базу випускний кваліфікаційної роботи склали: законодавство Російської Федерації про банки і банківську діяльність, інструктивні матеріали Центрального Банку і Міністерства фінансів Російської Федерації. Також були використані матеріали періодичної преси, вітчизняна та зарубіжна економічна і правова література, матеріали офіційного інтернет-сайту Банку Росії, статистична інформація про діяльність низки кредитних установ.
Наукова новизна роботи полягає в удосконаленні науково-методичного підходу до підвищення ефективності процесу управління кредитним потенціалом комерційного банку, за рахунок визначення ефективних умов розміщення ресурсів в позичкову заборгованість з урахуванням рівня їх стійкості, що дозволяє мінімізувати взаємні ризики банку та клієнтів і підвищити рівень прибутку комерційного банку.
1. Сутність, призначення та порядок формування кредитного потенціалу комерційного банку
1.1 Поняття, характеристика і структура кредитного потенціалу комерційного банку
Кредитна політика комерційного банку являє собою систему грошово-кредитних заходів, що проводяться банком для досягнення певних фінансових результатів і є одним з елементів банківської політики [9, С.18].
На початковому етапі реалізації кредитної політики проводиться оцінка макроекономічної ситуації в країні в цілому, регіону роботи потенційних позичальників зокрема, аналіз галузевої динаміки вибраних напрямів кредитування, перевірка готовності персоналу банку до роботи з різними категоріями ссудополучателем, прийняття низки внутрішньобанківських нормативних документів. Проведена робота виникає поза полем діяльності безпосереднього кредитного підрозділу і відноситься більше до роботи аналітичних і маркетингових служб банку, але наявність цих необхідних елементів аналізу роблять процес кредитування осмисленим і підготовленим.
Виходячи з проведених досліджень керівництво банку приймає меморандум кредитної політики на конкретний період (зазвичай 1 рік). У цьому документі викладаються [10, С.264]:
1. Основні напрями кредитної роботи банку на майбутній період, конкретні показники кредитної діяльності (нормативи і ліміти), що забезпечують необхідний рівень рентабельності і захищеності від кредитних ризиків, наприклад:
співвідношення кредитів і депозитів;
співвідношення власного капіталу та активів;
ліміти сегментів портфеля активів банку в цілому;
ліміти сегментів кредитного портфеля (ліміти на кредитування підприємств однієї галузі, однієї форми власності, одного виду кредитування тощо).
Зазвичай розмір ліміту включає не більше 25% від величини загального кредитного портфеля. Збільшення певного сегмента понад ліміт можливо при наявності засобів захисту від цього підвищеного кредитного ризику. [13, С.110]
клієнтські ліміти:
а) для акціонерів (пайовиків);
б) для старих, з певною історією взаємин, клієнтів;
в) для нових клієнтів;
г) для некліентов банку;
географічні ліміти кредитування (потрібні для банків, що мають іногородні філіали з різним рівнем підготовленості персоналу до проведення якісної кредитної роботи, а також для монобанков, але охочих проводити активні операції в певних регіонах);
вимоги щодо проведення роботи із забезпеченням (види застав, стандарти оформлення, маржа в оцінці і т.д.);
вимоги щодо документального оформлення і супроводу кредитів;
планований рівень кредитної маржі і механізми прийняття рішення про його зміну.
2. Затверджується Положення про порядок видачі кредитів, де відображається:
організація кредитного процесу;
перелік необхідних документів від позичальника і стандарти підготовки проектів кредитних договорів;
правила проведення оцінки забезпечення.
Тільки після прийняття цих документів, що регламентують кредитний процес, можна говорити про внутрішню готовність банку до роботи з кредитування.
Кредитна політика комерційного банку грунтується на реальних економічних передумовах і джерелах кредитного потенціалу. Для успішної її реалізації банку необхідно вести облік всіх факторів, які впливають на реалізацію потоків припливу коштів кредитного потенціалу. [28, с.232]
У зв'язку з цим необхідно розглянути основні фактори, що впливають на ефективність політики банку в області формування коштів кредитного потенціалу.
До основних форм підвищення джерел кредитного потенціалу належать: [15, С.46]
підвищення числа банківських клієнтів;
збільшення коштів існуючих у банку учасників і клієнтів;
зростання організаційної мережі банку;
об'єднання коштів учасників і клієнтів банку за цільовим призначенням (наприклад, створення загального фонду житлового будівництва).
Кошти господарських підприємств і організацій - основний фактор формування кредитного потенціалу. Аналіз та оцінка реальних можливостей до акумуляції коштів у підприємства, з одного боку, і потреб у грошових коштах цього ж підприємства з іншого - найважливіші елементи банківської кредитної політики. [34, С.9]
У зарубіжній практиці перевага віддається тим клієнтам банку, які свою господарську діяльність повністю здійснюють через даний банк і депонують в ньому всі свої грошові кошти.
Для банків особливе значення має більше число постійних клієнтів, так як в цьому випадку більш стабільні депозити в банку і його ліквідність. При організації роботи по залученню ресурсів не має істотного значення кількісне співвідношення деяких статей активу з залученими депозитами. Дійсно, більш низьке процентне співвідношення середньострокових і довгострокових коштів по активу з залученими депозитами значить менше, ніж більш високе співвідношення, якщо в другому випадку забезпечується стабільність депозитів з конкретних джерел на базі давно встановлених традиційних зв'язків. [39, С.49]
Ефективність використання і ліквідність коштів підприємств і організацій безпосередньо позначаються на стабільності кредитного потенціалу банку. У зв'язку з цим банк дол добре знати діяльність своїх клієнтів, систематично аналізуючи такі його показники, як: [45, С.93]
ліквідність балансу;
рентабельність використання коштів, зокрема оборотність оборотних коштів як реальний економічний критерій ступеня ліквідності засобів;
плани виробництва та їх відповідність умовам ринкової кон'юнктури товарів;
технічний рівень підприємства і перспективи його розвитку;
питома вага продукції, виробленої на експорт, та ін
Кошти населення повинні займати особливе місце в банківській політиці формування коштів кредитного потенціалу. Основні фактори, які впливають на придбання заощаджень населенням, наступні: [45, С.104]
1. Величина грошових доходів і схильність до заощаджень.
2. Організація придбання заощаджень шляхом широкої банківської мережі.
3. Якість надання послуг населенню.
4. Організація інформаційної служби.
5. Технічна оснащеність відділу банку по роботі з населенням.
6. Хороші знання клієнтів, їх регіональний розподіл, фінансові сили, інтенсивність потреби та використання грошових коштів у банку, надійність у виконанні зобов'язань, можливості забезпечення та інші чинники, на основі яких можна створити реальне уявлення про приплив і відтік коштів населення.
Банківська система Росії, що відповідає запитам ринкової економіки, отримала юридичне оформлення з прийняттям Федеральних Законів «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» та «Про банки і банківську діяльність». Статут Центрального банку Російської Федерації закріпив його нормотворчу функцію, спрямовану на вирішення завдань з регулювання банківської діяльності.
Процес залучення коштів клієнтів, їх максимальний розмір, регламентується Інструкцією ЦБ РФ № 1 «Про порядок регулювання діяльності банків» і Вказівкою ЦБ РФ N 192-У «Про додаткові заходи щодо захисту інтересів вкладників банків». Для комерційного банку встановлений обов'язковий норматив HI 1 - максимальний розмір залучених грошових вкладів (депозитів) населення, граничне значення якого 100%. [7, С.6]
Кредитні ресурси, що надаються комерційним банком, їх форми, види регламентує Положення ЦБ РФ № 54-П «Положення про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)».
Відповідно до статті 24 Федерального Закону «Про банки і банківську діяльність», з метою забезпечення фінансової надійності комерційний банк повинен створювати резерви, порядок формування та використання яких встановлюється Банком Росії. Мінімальні розміри резервів теж встановлюються Банком Росії.
Крім оцінки кредитних ризиків, комерційні банки зобов'язані дотримуватися обов'язкових економічних нормативів, які встановлюються відповідно до Інструкцією ЦБ РФ № 1 «Про порядок регулювання діяльності».
1.2 Роль кредитного потенціалу в діяльності комерційного банку
Розвиток кредитних операцій комерційних банків багато в чому обумовлюється рівнем їхнього кредитного потенціалу, який має властивість виявляти асиметричну реакцію на позитивні і негативні управлінські рішення і дії зовнішнього середовища. Асиметричність проявляється у відносно високого рівня стійкості до позитивних, творили впливів, що виражається в ослабленні реакції на них, у той час як негативні і руйнівні дії можуть давати досить швидка і відчутна негативний ефект. Зусилля, сконцентровані на структуруванні і підтримці ефективної діяльності банківської системи, завжди більше тих, які викликають її руйнування, тому завжди легше завдати шкоди, ніж домогтися еквівалентного позитивного ефекту.
Дана властивість кредитного потенціалу є і функцією його абсолютної величини: велика величина забезпечує підвищену стійкість, проте потрібні значні зусилля банку для кожної одиниці її приросту. Кредитний потенціал меншої величини дозволяє забезпечити високі темпи відносного приросту, але в максимальному ступені піддається впливам негативних зовнішніх і внутрішніх факторів. [24, С.12]
Умови формування і використання кредитного потенціалу комерційних банків в цілому є складними і суперечливими. Стан кредитного потенціалу комерційних банків обумовлювалося низкою факторів:
глибокою кризою нефінансового сектора економіки;
жорстким монетаристських курсом грошової політики, що призвела до надзвичайно вузької грошовій базі і, як наслідок, до неплатежів, використання грошових сурогатів;
Вершигора Є.Є. Менеджмент: Учеб. Посібник. - 2-е вид., Перераб і доп. - М.: ИНФРА-М, 2007, 421 с.
Герчиков М.А. Удосконалення діагностики фінансового стану підприємства. / / Менеджмент у Росії і за кордоном. - 2008 - № 7 - С. 54 - 57.
Міськком А.С. Оцінка ефективності управління виробництвом на підприємстві / / Економіка і виробництво. - 2008. - № 8 - С. 27-31.
Грачов А.В. Організація і управління фінансовою стійкістю.
Роль фінансового директора на підприємстві. / / Фінансовий менеджмент. - 2008. - № 7 - С. 45-49.
Гребенщикова Є. В. Фінансова стійкість підприємства та способи її забезпечення 08.00.10 Автореферат дис. на здобуття уч. ст. кандидата економічних наук М. - 2007, 22с.
Ермаловіч Л.Л. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства. - Мінськ: БГЕУ, 2008, 397 с.
Єфімова О.В. Фінансовий аналіз. - М.: Бухгалтерський облік, 2007, 472 с.
Звєрєв А.В.
Проблеми розвитку російської банківської системи і заходи щодо їх подолання / / Гроші і кредит, 2008, № 12, с.10-18
Зініна М.М. Цілі і завдання фінансового менеджменту / / Менеджмент у Росії і за кордоном. - 2008. - № 6 - З 26-29.
Зуєв О.І. Організація роботи фінансового менеджера на підприємстві / / Менеджмент у Росії і за кордоном. 2007. - № 2 - С. 31-37.
Казачевская Г.Б. Менеджмент. Навчальний посібник / видання 2-е доповнене і перераб. Ростов-на-Дону, «Фенікс», 2007, 379 с.
Калтирін А.В. Діяльність комерційних банків. Навчальний посібник / видання 2-е доповнене і переработанное.Ростов-на-дону, «Фенікс», 2008, 400 с.
Кащеєв Р.В., Базоєв С.З. Управління акціонерної вартістю. - М.: ДМК Пресс, 2008, 279 с.
Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: методи й процедури. - М.: Фінанси і статистика, 2006, 316 с.
Ковальов В.В., Ковальов Віт. В. Фінанси фірми. Навчальний посібник: М.-Проспект, 2005, 317 с.
Лапуста М.Г, Скамай Л.Г.. Фінанси фірми. Навчальний посібник. М. «Инфра-М». 2007, 268 с.
Левшин Г.В. Аналіз фінансової стійкості організації з використанням різних критеріїв оцінки / / Економічний аналіз: теорія і практика. - 2008. - № 4. - С.17-21.
Лексис В. Кредит і банки; Пер. з нім. Р. та Ф. Михалевський - М.: Перспектива, 2004, 118 с.
Любанова Т.П., Мясоєдова Л.В., Олійникова Ю.А. Стратегічне планування на підприємстві. - М., 2009, 362 с.
Любушин І.П. Аналіз методик за оцінкою фінансового стану організації / / Економічний аналіз: теорія і практика. - 2006. - № 22. - С. 2 - 7.
Любушин І.П. Функціональний підхід до аналізу фінансового стану організації / / Економічний аналіз: теорія і практика. - 2006. - № 6. - С. 2-5.
Мазуріна Т.Ю. Про оцінку фінансової стійкості підприємств / / Економічний аналіз: теорія і практика. - 2008. - № 3. - С.29-35.
Маслов І.О. Фінансова стійкість організації та оцінка її вартості / / Управлінський облік. - 2007. - № 2. - С. 48-55.
Матанцева О.Ю. Фінансова стійкість організації та оцінка її вартості / / Аудиторські відомості. - 2007. - № 10. - С.34-38.
Моляков Д.С. Фінанси підприємств галузей народного господарства: Навчальний посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2007, 362 с.
Моляков Д.С., Шохін Є.І. Теорія фінансів підприємств:
Навчальний посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2006, 426 с.
Павлов І.П., Іванов Д.П. Про фінансову стійкість / / Фінанси. - 2007. - № 1. - С.42-46.
Падіонов А.Р., Падіонов О.А. Фінанси підприємств: оптимізація, методи, стимули / / Право і економіка. - 2006. - № 11. - C. 38-42.
Роуз П. С. Банківський менеджмент. Надання фінансових послуг. - М.: Справа, 2005, 134 с.
Румянцева Є.Є. Про нові підходи до управління фінансами підприємств / / Фінанси і кредит. - 2007. - № 1. - C. 11-15.
Савицька Г.В. Методика комплексного аналізу господарської діяльності: Короткий курс. - 2-е вид., Ісп. - М.: ИНФРА-М, 2007, 421 с.
Солоненко А.А. Практика аналізу фінансово-господарської діяльності / / Фінансовий вісник: фінанси, податки, страхування, бухгалтерський облік. - 2006. - № 9. - С. 32-35.
Станіславчик Є. П. Фінансова стійкість і фінансовий леверидж / / ЕКО. - 2008. - № 3. - С.89-96.
Суша Г. 3. Економіка підприємства: Навчальний посібник. - М.: Нове знання, 2009, 419 с.
Теорія фінансів підприємств: навчальний посібник. - М: Фінанси і статистика, 2007, 362 с.
Тютікіна Є.В. Фінанси підприємств: Навчально-практичний посібник. - М.: Дашков і К., 2005, 269 с.
Уткін Е.А. Фінансовий менеджмент. Підручник для вузів. М. - видавництво «Зерцало», 2005 р, 364 с.
Філобокова Л.Ю. Неформальні методи прогнозування фінансової стійкості малих підприємств / / Економічний аналіз: теорія і практика. - 2008. - № 9. - С.36-40.
Черняєва І.В. Концепція фінансової стійкості вітчизняних товаровиробників / / Економічний аналіз: теорія і практика. - 2008. - № 16. - С.24-29.
Шеремет А.Д., Негашев Є.В. Методика фінансового аналізу діяльності комерційних організацій. - М.: ИНФРА-М, 2003, 362 с.
Шеремет А.Д., Сайфуллін Р.С.. Фінанси підприємств - М: Инфра-М, 2007, 318 с.
Шуляк П.М. Фінанси підприємства: Навчально-практичний посібник. - М.: Дашков і К., 2008, 318 с.
Шумської А.І. Фінанси підприємств. Навчальний посібник - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2005, 275 с.
Щербакова Н.Ф. Фінансова стійкість і діагностика можливого банкрутства організації / / Аудиторські відомості. - 2007. - № 8. - С.11-18
5) Статті з періодичних видань та інтернет ресурси
Зарубіжні інвестиції іспанських банків. «Банківський огляд», № 4, квітень 2007
Поділ по-братськи: тобі половину і мені три чверті. «Банківський огляд», № 4, квітень 2007
Друга хвиля експансії іноземців. «Банківський огляд», № 3, березень 2007 р.
Як продати контроль, але зберегти вплив. «Банківський огляд», № 1, січень 2007 р.
Райффайзенбанк йде в маси. «Банківський огляд», № 7, липень 2006р.
Мільярди російські, управління німецьке. «Банківський огляд», № 5, травень 2006 р.
Відкриймося і поборемося. «Банківський огляд», № 5, травень 2006 р.
Західні банки з'їдять третину російського роздробу. «Банківський огляд», № 01, січень 2006
http://e3.prime-tass.ru - Інтернет-журнал Е3;
http://investmarket.ruportal/show.asp?type=credit&stype=offer&id=3293 - портал кредитних продуктів;
http://businesscom.ru - Інформаційний портал підтримки заходів для ділового співтовариства;
http://www.bankdelo.ru/mnenie_experta/index.php?page=37 - Інтернет-журнал «Банківська справа»;
http://www.bankdelo.ru/main_text/index.php?page=1 - Інтернет-журнал «Банківська справа»;
http://www.mk.ru/none/article/2007/06/26/96878-obyisk-v-rffi-svyazan-s-hischeniem.html - Інтернет-версія газети «Московський Комсомолець»;
http://www.vtb24.ru/about/ - офіційний сайт ВТБ-24;
http://www.vtb24.ru/about/ratings/ - офіційний сайт ВТБ-24, рейтинги;
http://vtbmagazine.ru/number_detail.asp?aid=843 - офіційний сайт ВТБ-24, послуги;
http://www.antijob.ru/reviews/firm/3528/11467/ - хостинг за євростандартами кредитування;
http://cyberfac.ru/publ/9-1-0-329 - Кредитний портал, стаття «Кредитний потенціал та залучені кошти»;
http://vtbmagazine.ru/number_detail.asp?aid=778 - офіційний сайт ВТБ-24, послуги;
http://www.bankdelo.ru/mnenie_experta/index.php?page=71 # _ftn1 Інтернет-журнал «Банківська справа»;
http://vtbmagazine.ru/number_detail.asp?aid=827 - офіційний сайт ВТБ-24, послуги;
http://www.law7.ru/base49/part9/d49ru9231.htm - база законодавчих актів;
http://www.banki.ru/news/lenta/?id=1734231 - банківський портал, стрічка новин.
Додаток 1
Структура пасивів
Додаток 2
неефективна структура заощаджень населення, що характеризується великим обсягом індивідуальних заощаджень, зосередженим поза банківською системою. Герчиков М.А. Удосконалення діагностики фінансового стану підприємства. / / Менеджмент у Росії і за кордоном. - 2008 - № 7 - С. 54 - 57.
Міськком А.С. Оцінка ефективності управління виробництвом на підприємстві / / Економіка і виробництво. - 2008. - № 8 - С. 27-31.
Грачов А.В. Організація і управління фінансовою стійкістю.
Роль фінансового директора на підприємстві. / / Фінансовий менеджмент. - 2008. - № 7 - С. 45-49.
Гребенщикова Є. В. Фінансова стійкість підприємства та способи її забезпечення 08.00.10 Автореферат дис. на здобуття уч. ст. кандидата економічних наук М. - 2007, 22с.
Ермаловіч Л.Л. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства. - Мінськ: БГЕУ, 2008, 397 с.
Єфімова О.В. Фінансовий аналіз. - М.: Бухгалтерський облік, 2007, 472 с.
Звєрєв А.В.
Зініна М.М. Цілі і завдання фінансового менеджменту / / Менеджмент у Росії і за кордоном. - 2008. - № 6 - З 26-29.
Зуєв О.І. Організація роботи фінансового менеджера на підприємстві / / Менеджмент у Росії і за кордоном. 2007. - № 2 - С. 31-37.
Казачевская Г.Б. Менеджмент. Навчальний посібник / видання 2-е доповнене і перераб. Ростов-на-Дону, «Фенікс», 2007, 379 с.
Калтирін А.В. Діяльність комерційних банків. Навчальний посібник / видання 2-е доповнене і переработанное.Ростов-на-дону, «Фенікс», 2008, 400 с.
Кащеєв Р.В., Базоєв С.З. Управління акціонерної вартістю. - М.: ДМК Пресс, 2008, 279 с.
Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: методи й процедури. - М.: Фінанси і статистика, 2006, 316 с.
Ковальов В.В., Ковальов Віт. В. Фінанси фірми. Навчальний посібник: М.-Проспект, 2005, 317 с.
Лапуста М.Г, Скамай Л.Г.. Фінанси фірми. Навчальний посібник. М. «Инфра-М». 2007, 268 с.
Левшин Г.В. Аналіз фінансової стійкості організації з використанням різних критеріїв оцінки / / Економічний аналіз: теорія і практика. - 2008. - № 4. - С.17-21.
Лексис В. Кредит і банки; Пер. з нім. Р. та Ф. Михалевський - М.: Перспектива, 2004, 118 с.
Любанова Т.П., Мясоєдова Л.В., Олійникова Ю.А. Стратегічне планування на підприємстві. - М., 2009, 362 с.
Любушин І.П. Аналіз методик за оцінкою фінансового стану організації / / Економічний аналіз: теорія і практика. - 2006. - № 22. - С. 2 - 7.
Любушин І.П. Функціональний підхід до аналізу фінансового стану організації / / Економічний аналіз: теорія і практика. - 2006. - № 6. - С. 2-5.
Мазуріна Т.Ю. Про оцінку фінансової стійкості підприємств / / Економічний аналіз: теорія і практика. - 2008. - № 3. - С.29-35.
Маслов І.О. Фінансова стійкість організації та оцінка її вартості / / Управлінський облік. - 2007. - № 2. - С. 48-55.
Матанцева О.Ю. Фінансова стійкість організації та оцінка її вартості / / Аудиторські відомості. - 2007. - № 10. - С.34-38.
Моляков Д.С. Фінанси підприємств галузей народного господарства: Навчальний посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2007, 362 с.
Моляков Д.С., Шохін Є.І. Теорія фінансів підприємств:
Навчальний посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2006, 426 с.
Павлов І.П., Іванов Д.П. Про фінансову стійкість / / Фінанси. - 2007. - № 1. - С.42-46.
Падіонов А.Р., Падіонов О.А. Фінанси підприємств: оптимізація, методи, стимули / / Право і економіка. - 2006. - № 11. - C. 38-42.
Роуз П. С. Банківський менеджмент. Надання фінансових послуг. - М.: Справа, 2005, 134 с.
Румянцева Є.Є. Про нові підходи до управління фінансами підприємств / / Фінанси і кредит. - 2007. - № 1. - C. 11-15.
Савицька Г.В. Методика комплексного аналізу господарської діяльності: Короткий курс. - 2-е вид., Ісп. - М.: ИНФРА-М, 2007, 421 с.
Солоненко А.А. Практика аналізу фінансово-господарської діяльності / / Фінансовий вісник: фінанси, податки, страхування, бухгалтерський облік. - 2006. - № 9. - С. 32-35.
Станіславчик Є. П. Фінансова стійкість і фінансовий леверидж / / ЕКО. - 2008. - № 3. - С.89-96.
Суша Г. 3. Економіка підприємства: Навчальний посібник. - М.: Нове знання, 2009, 419 с.
Теорія фінансів підприємств: навчальний посібник. - М: Фінанси і статистика, 2007, 362 с.
Тютікіна Є.В. Фінанси підприємств: Навчально-практичний посібник. - М.: Дашков і К., 2005, 269 с.
Уткін Е.А. Фінансовий менеджмент. Підручник для вузів. М. - видавництво «Зерцало», 2005 р, 364 с.
Філобокова Л.Ю. Неформальні методи прогнозування фінансової стійкості малих підприємств / / Економічний аналіз: теорія і практика. - 2008. - № 9. - С.36-40.
Черняєва І.В. Концепція фінансової стійкості вітчизняних товаровиробників / / Економічний аналіз: теорія і практика. - 2008. - № 16. - С.24-29.
Шеремет А.Д., Негашев Є.В. Методика фінансового аналізу діяльності комерційних організацій. - М.: ИНФРА-М, 2003, 362 с.
Шеремет А.Д., Сайфуллін Р.С.. Фінанси підприємств - М: Инфра-М, 2007, 318 с.
Шуляк П.М. Фінанси підприємства: Навчально-практичний посібник. - М.: Дашков і К., 2008, 318 с.
Шумської А.І. Фінанси підприємств. Навчальний посібник - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2005, 275 с.
Щербакова Н.Ф. Фінансова стійкість і діагностика можливого банкрутства організації / / Аудиторські відомості. - 2007. - № 8. - С.11-18
5) Статті з періодичних видань та інтернет ресурси
Зарубіжні інвестиції іспанських банків. «Банківський огляд», № 4, квітень 2007
Поділ по-братськи: тобі половину і мені три чверті. «Банківський огляд», № 4, квітень 2007
Друга хвиля експансії іноземців. «Банківський огляд», № 3, березень 2007 р.
Як продати контроль, але зберегти вплив. «Банківський огляд», № 1, січень 2007 р.
Райффайзенбанк йде в маси. «Банківський огляд», № 7, липень 2006р.
Мільярди російські, управління німецьке. «Банківський огляд», № 5, травень 2006 р.
Відкриймося і поборемося. «Банківський огляд», № 5, травень 2006 р.
Західні банки з'їдять третину російського роздробу. «Банківський огляд», № 01, січень 2006
http://e3.prime-tass.ru - Інтернет-журнал Е3;
http://investmarket.ruportal/show.asp?type=credit&stype=offer&id=3293 - портал кредитних продуктів;
http://businesscom.ru - Інформаційний портал підтримки заходів для ділового співтовариства;
http://www.bankdelo.ru/mnenie_experta/index.php?page=37 - Інтернет-журнал «Банківська справа»;
http://www.bankdelo.ru/main_text/index.php?page=1 - Інтернет-журнал «Банківська справа»;
http://www.mk.ru/none/article/2007/06/26/96878-obyisk-v-rffi-svyazan-s-hischeniem.html - Інтернет-версія газети «Московський Комсомолець»;
http://www.vtb24.ru/about/ - офіційний сайт ВТБ-24;
http://www.vtb24.ru/about/ratings/ - офіційний сайт ВТБ-24, рейтинги;
http://vtbmagazine.ru/number_detail.asp?aid=843 - офіційний сайт ВТБ-24, послуги;
http://www.antijob.ru/reviews/firm/3528/11467/ - хостинг за євростандартами кредитування;
http://cyberfac.ru/publ/9-1-0-329 - Кредитний портал, стаття «Кредитний потенціал та залучені кошти»;
http://vtbmagazine.ru/number_detail.asp?aid=778 - офіційний сайт ВТБ-24, послуги;
http://www.bankdelo.ru/mnenie_experta/index.php?page=71 # _ftn1 Інтернет-журнал «Банківська справа»;
http://vtbmagazine.ru/number_detail.asp?aid=827 - офіційний сайт ВТБ-24, послуги;
http://www.law7.ru/base49/part9/d49ru9231.htm - база законодавчих актів;
http://www.banki.ru/news/lenta/?id=1734231 - банківський портал, стрічка новин.
Додаток 1
Структура пасивів
Додаток 2
| Звіт кредитної організації про прибутки та збитки за станом 1 січня 2010 (Форма 0409102, підсумкові рядки, тис. руб.) | ||||
| Найменування статей | Символи | Суми в рублях від операцій: | Всього | |
| в рублях | в ін. валюті і драг. металах | |||
| Всього по Розділу I "Доходи" (розділи 1-7) | 10000 687 | 556 689 | 17 247 045 | 704 803 734 |
| Всього по Розділу II "Витрати" (розділи 1-8) | 20000 687 | 237 411 | 13 378 390 | 700 615 801 |
| Прибуток після оподаткування (символ 01000 мінус символ 28101) | 31001 | 0 | 0 | 4 187 933 |
| Збиток після оподаткування (символ 02000 плюс символ 28101 небудь символ 28101 мінус символ 01000) | 31002 | 0 | 0 | 0 |
| Розподіл між акціонерами (учасниками) у вигляді дивідендів | 32001 | 0 | 0 | 0 |
| Відрахування на формування і поповнення резервного фонду | 32002 | 0 | 0 | 0 |
| Невикористана прибуток (символ 31001 мінус символ 32101) | 33001 | 4 187 933 | ||
| Збиток (символ 31002 плюс символ 32101 небудь символ 32101 мінус символ 31001) | 33002 | 0 | ||
У сучасних умовах одним з найважливіших результатів стратегічного планування та управління банком є збільшення потенціалу та підвищення ефективності його використання. Банківський потенціал визначається, з одного боку, сукупністю грошових коштів, якими володіє установа, а з іншого - тими матеріальними і нематеріальними активами, якими вона володіє. До нематеріальних активів можна віднести: [58, С.302]
ім'я банку, його впливу і зв'язку (goodwill) як на фінансових ринках, так і в регіоні або в країні в цілому, досвід роботи з активами і пасивами;
оптимальні для даних економічних умов форми і методи роботи;
передові інформаційні та інші банківські технології;
обсяг знань і навичок, відповідний високої кваліфікації керівників, фахівців, працівників і т.п.
Добрі знання тенденції на кредитному ринку дають можливість комерційному банку проводити ділову політику еф й еластично, а кошти свого кредитного потенціалу використовувати вільніше. Якщо комерційний банк має ясну картину на кредитному ринку, то тим самим він забезпечує для себе можливість підлозі міжбанківського кредиту на кредитному ринку в момент виникнення власних зобов'язань без ризику неліквідності. Крім того, кредитний ринок дозволяє банку підтримувати високу ліквідність своїх коштів продажем їх на цьому ринку. [28, с.343]
На даний момент часу кредитна політика комерційного банку забезпечує безупинне використання всіх коштів, які створюються для задоволення підлягають погашенню зобов'язань і мінімального резерву ліквідності. Залишок коштів необхідно реалізувати на грошовому і кредитному ринку. Всі угоди на грошовому і кредитному ринку регулюються особливими рішеннями органів управління банку. Одна з основних цілей банківської політики в розподілі коштів кредитного потенціалу - це забезпечення відповідності структури джерел коштів зі структурою активів банку. Так, в США немає узаконеного коефіцієнта ліквідності, його визначення і підтримка є завданням керівництва банку. При цьому виходять з того, що тип залучених депозитів, джерело їх походження і стабільність є головними чинниками, що визначають ліквідність. [25, С.28]
Специфічність банківської функції і динаміка циркуляції грошових потоків формують реальну можливість для того, щоб банк у своїй діяльності міг здійснювати термінову трансформацію засобів кредитного потенціалу. Термінова трансформація коштів банку відбувається, коли банк встановлену суму кредиту надає в середньому на більш тривалі терміни, чому терміновість засобів кредитного потенціалу.
Можливість трансформації строкової структури засобів кредитного потенціалу пов'язана з тим, що кошти депозитів за пред'явленням концентруються в банку від різних депонентів, до їх використовують з різною динамікою. До якої міри банк може здійснювати термінове переструктурування засобів залежить від затвердженої ділової політики формування і розподілу коштів кредитного потенціалу, від банківського аналізу джерел коштів і активів і рівня ліквідності в момент трансформації засобів. Ніяка сьогохвилинна кон'юнктура і виняткова ситуація не можуть бути підставою для термінової трансформації засобів, оскільки вона не має економічного підгрунтя і чистого розрахунку результатів термінової трансформації. [22, С.301]
Зарубіжний досвід свідчить про те, що трансформація засобів кредитного потенціалу є однією з основних причин загострення проблеми банківської ліквідності. Для оцінки ступеня ризику термінової трансформації доцільно відрегулювати відображення термінів активних і пасивних операцій в балансах і уніфікувати позиції балансів комерційних банків.
Якісне та кількісне рівновагу припливу і відливу засобів кредитного потенціалу - важливий фактор в політиці ліквідності банку. Ці показники дозволяють провести аналіз зазначеного рівноваги і тим самим оцінити ступінь ризику неліквідності через термінової трансформації засобів кредитного потенціалу. Найпростішим показником ступеня термінової трансформації може служити процентне співвідношення між загальною величиною короткострокових активів і короткострокових джерел, між величиною довгострокових активів і довгострокових джерел засобів кредитного потенціалу банку. [23, С.416]
Таким чином, кредитна політика є найважливішим інструментом досягнення стратегічних цілей комерційного банку. Від її успішної реалізації багато в чому залежить фінансовий результат банківської установи. Найважливішим завданням кредитної політики є ефективна оцінка кредитоспроможності позичальника. Вибір методу оцінки кредитоспроможності позичальника вимагає ретельного розгляду.
1.3 Структура й особливості формування власних і залучених коштів
Дослідження структури балансу комерційного банку слід починати з пасиву, що характеризує джерела коштів, так як саме пасивні операції значною мірою визначають умови, форми та напрями використання банківських ресурсів, тобто склад і структуру активів. При цьому слід зазначити, що пасивні операції історично грали первинну і визначальну роль по відношенню до активних, так як необхідною умовою для здійснення активних операцій є достатність коштів банку, зазначених у пасиві. [23, С.315]
Перехід до ринкової моделі економіки, ліквідація монополії держави на банківську справу, освіта дворівневої банківської системи докорінно змінюють характер банківських ресурсів. Необхідно розуміти, що поняття «банківські ресурси» ширше, ніж поняття «ресурси кредитування», оскільки перші використовуються не тільки для цілей кредитування, а й для фінансування та виконання інших активних операцій банків.
Основними статтями пасиву балансу комерційного банку є: капітал, резерви, сальдо рахунку прибутків і збитків і залучені на поточні, депозитні, ощадні та інші рахунки кошти клієнтів і банків-кореспондентів. Таким чином, в пасиві балансу банку відображаються всі джерела формування банківських ресурсів, які акумулюються банком для прибуткового використання. [73]
Як власні, так і залучені ресурси банку відображаються на кореспондентському рахунку № 30102 ЦБ РФ.
Пасиви банку можна розділити на дві групи: [23, С.297]
власний капітал (і прирівняні до нього статті), одержуваний за рахунок первинної емісії цінних паперів комерційного банку та відрахувань від прибутку, що йдуть на формування або збільшення фондів;
залучені та позичкові кошти, одержувані за рахунок депозитних операцій банку та кредитів від інших юридичних осіб.
Пасивні операції дозволяють залучати в банки грошові кошти вже знаходяться в обороті. Нові ж ресурси створюються банківською системою в результаті активних кредитних операцій. Аналіз структури пасиву доцільно починати з виявлення розміру власних коштів банку, а також їх частки у формуванні загальної суми балансу.
Власний капітал комерційного банку являє собою джерело фінансових ресурсів банку. За рахунок власного капіталу банки покривають близько 12-20% загальної потреби в ресурсах. Він незамінний на початкових етапах діяльності банку, коли засновники здійснюють кілька початкових витрат, без яких банк просто не може почати свою діяльність. Не менш важлива роль власного капіталу як джерела фінансування витрат банку на наступних етапах розгортання банківських операцій. Вони грають важливу роль і для оцінки фінансового стану банку. Чим більше розмір вільного резерву, тим стійкіше даний банк, але і тим менше прибутку він отримає. [11, С.4]
Ще в 80-і роки перед органами нагляду за надійністю фінансової бази світових банків постало завдання з визначення методики підрахунку бази капіталу банку. У липні 1988 р. провідними капіталістичними країнами світу було підписано угоду про уніфікацію методик вимірювання капіталу банків, в якому визначені основні принципи банківського капіталу в залежності від того, якою мірою його окремі елементи можуть брати участь у покритті зобов'язань банку. Ключовим елементом капіталу банку, або базисним капіталом, повинен бути оплачений акціонерний капітал та оголошені резерви (1). [81]
Рис. 1.3.1 Склад акціонерного капіталу банку
Базисний капітал банку можна легко визначити зі звітності банків. Він робить істотний вплив на формування прибутковості банківських операцій та конкурентоспроможність. Саме ця частина капіталу банку рекомендована для розрахунку коефіцієнта достатності капіталу.
Власне акціонерний капітал банку дорівнює номінальної вартості випущених ним акцій (оплачений акціонерний капітал). Нерозподілений прибуток являє собою балансову статтю банку, що характеризує перевищення його доходів над витратами. Резервний капітал формується за рахунок засновницького прибутку, отриманої від емісії акціонерного капіталу (тобто різниця між номінальною вартістю випущених акцій і фактичною виручкою, отриманою від їх реалізації) та щорічних відрахувань від поточного прибутку.
Крім базисного капіталу в загальній структурі банківського капіталу повинні бути присутнім і додаткові елементи, надійність яких трохи менше. Сукупність цих елементів отримала назву додаткового капіталу. [56, с.312]
Загальна структура капіталу представляється наступним чином:
Базисний капітал (капітал 1-го рівня):
Сплачений акціонерний капітал.
Оголошені відкриті резерви (це резерви створюються і збільшуємо з акціонерної прибутку, загальних і офіційних резервів, отриманих або створених протягом підзвітного року).
Додатковий капітал:
Приховані (непублікуемие) резерви.
Резерви, що виникають при переоцінці активів.
Загальні резерви на сумнівні борги.
Приховані доходи.
Цінні папери і субординовані позики з невизначеним терміном.
Необхідно звернути увагу на те, що з метою підвищення надійності капіталу банку зазначеним вище угодою були прийняті наступні вимоги до його структурі: [81]
Розмір базисного капіталу повинен бути не менше 50% загального обсягу капіталу банку. Причому базисний капітал повинен визначатися після виплати податків з прибутку.
Сума допоміжних зобов'язань не повинна перевищувати 50% загальної суми базисного капіталу.
Якщо загальні резервні фонди на випадок кредитних втрат включають активи з заниженою оцінкою, то їх обсяг не повинен перевищувати 1,25%-них пункту або у виняткових випадках 2%-них пунктів від розмірів активів, до ризиків.
Якщо резерви від ревальвації активів приймають форму прихованих доходів від нереалізованих цінних паперів, то вони підлягають знижку на 55%.
Беручи до уваги економічні зміни, що відбуваються в нашій країні, необхідно враховувати ці вимоги в процесі розробки нормативних актів з регулювання банківської діяльності. Крім того, цілком очевидна тенденція інтегрування нашої банківської системи у світову, для якої розглянуті вище принципи мають безпосереднє відношення.
Крім зазначеного, слід мати на увазі, що для регулювання банківської діяльності необхідно визначити найважливіші елементи капіталу за ступенем їх готовності до покриття збитків. Такий підхід дає можливість забезпечити єдність у розрахунку достатності капіталу різних банківських установ.
Власні кошти комерційного банку - кошти, що належать самому банку. Структура власних коштів може бути представлена наступним чином. [28, С.243]
1. Капітал і фонди банку:
1.1. Статутний капітал (рах. 102, 103);
1.2. Власні акції, викуплені в акціонерів (рах. 104);
1.3. Додатковий капітал (рах. 106);
1.4. Фонди банків (рах. 107);
1.5. Резерви на можливі втрати з позик (по I групі ризику) (код 8968).
2. Доходи майбутніх періодів:
2.1. Переоцінка власних коштів в інвалюті (рах. 61305);
2.2. Переоцінка коштів в інвалюті (рах. 61306);
2.3. Переоцінка цінних паперів (рах. 61307).
3. Доходи і прибуток (рах. 701 + 703).
Основними статтями власних коштів є оплачений капітал і резерви. Особливою статтею є надлишковий капітал. У деяких випадках його джерелом служить продаж акцій банку за вартістю, що перевищує номінал, тобто фактичний прибуток. У цю статтю можуть також зараховуватися і результати переоцінки деяких інших активів, що значаться на балансі банку (нерухомість, цінні папери). У цьому випадку його величина буде відображати лише стан кон'юнктури окремих спеціалізованих банків, а не результат діяльності як такої. [30, С.178]
Слід мати на увазі, що власні кошти банку частково можуть вкладатися в довгострокові активи (землю, будівлі, устаткування) і, крім того, за рахунок відрахувань в капітал банку формуються різні резерви.
Першорядні завдання аналізу власних коштів банку зводяться до наступних:
дати оцінку стану власних коштів банку;
оцінити зміну структури власних коштів;
виявити причини виникнення іммобілізації власних коштів банку;
визначити резерви зростання доходів і ліквідності балансу за рахунок раціонального використання власних коштів банку. Розглянемо основні частини власних коштів комерційного банку.
Фонди банку. Положення про порядок утворення та використання фондів затверджується Радою банку. Основним елементом фондів банку є статутний фонд (СФ), - організаційно-правова форма капіталу, що служить основним забезпеченням зобов'язань банку. Якщо банк створюється як акціонерне товариство, то його СФ формується за рахунок коштів акціонерів, що надійшли від реалізації акцій банку. Банк, що є товариством з обмеженою відповідальністю, формує свій УФ за рахунок паїв (вкладів) учасників. [28, С.56]
Розмір СФ, порядок його формування і всі зміни визначаються Статутом банку. Збільшення СФ можливо за рахунок залучення нових акціонерів (пайовиків). Для них, як правило, встановлюється мінімальна сума першого внеску. Статутний капітал формується грошовими внесками, матеріальними активами. Відповідно до телеграми ЦБ від 21.02.94 р. № 47-94 частка матеріальних активів у загальній сумі СФ не повинна перевищувати 20% в перші два роки діяльності. Далі частка матеріальних активів не повинна перевищувати 10% (без вартості будівель). Листом ЦБ від 17 лютого 1995 р. № 145 заборонено формування УФ комерційних банків цінними паперами та нематеріальними активами. [7, С.5]
У разі, якщо майно передається акціонером в користування банку, розмір його внеску і відповідно частка в статутному фонді визначаються виходячи з орендної плати за користування цим майном, розрахованої за весь період перебування майна у користуванні.
Статутний фонд може бути збільшений шляхом придбання додаткових нових акцій засновниками, переоцінки вартості майна, реінвестування дивідендів. Зміни (збільшення або зменшення) розмірів УФ виробляються рішенням загальних зборів банку та реєструються ЦБ Росії. На збільшення УФ банки можуть направляти: [8, с.237]
кошти з резервного фонду, якщо його величина перевищує 10% сплаченої суми УФ;
кошти спеціальних фондів (засновницька прибуток, переоцінка основних фондів);
невикористані кошти фондів економічного стимулювання за підсумками року;
кошти від переоцінки валютної частини власних коштів у розмірі 50% кредитового залишку на кінець звітного року;
нерозподілений прибуток за підсумками попереднього року та ін
Зменшення СФ проводиться за рішенням зборів акціонерів шляхом викупу акцій та анулювання їх після виконання банком передбачених законодавством процедур.
У Статуті банку вказується порядок утворення і розмір резервного фонду (РФ). Цей фонд утворюється для забезпечення зобов'язань та покриття загальних ризиків за операціями банку, за якими не формуються спеціальні резерви. Всі комерційні банки в РФ здійснюють відрахування за нормативами, які затверджуються зборами пайовиків (акціонерів). Джерелом відрахувань є прибуток банку до оподаткування. Резервний фонд формується шляхом щорічних відрахувань у розмірі, наприклад, не менше 5% чистого прибутку банку до тих пір, поки він не складе 25% СФ. Потім відрахування припиняються і поновлюються знову тоді, коли розміри РФ виявляться менше 25% СФ банку. [7, С.8]
Подібна практика розрахунків далека від досконалості. Її недоліки стали очевидними ще кілька років тому. По-перше, встановлені нормативи не узгоджуються з фактичними втратами від списаних кредитів за минулі роки. По-друге, некоректним є літочислення нормативу у відсотках від прибутку. Але, так чи інакше, СФ є джерелом кредитного ризику і банк вдається до його використання тоді, коли кредитний ризик стає очевидним. Витрачання УФ відбувається за рішенням правління банку. [67, С.3]
Спочатку кошти двох фондів - статутного та резервного - створювалися за рахунок державного бюджету. Їх розміри фактично не чинили ніякого впливу ні на розмір банківських операцій, ні на госпрозрахункові інтереси державних банків. Не випадково, що розмір цих фондів при величезному грошовому обороті, що проходить через державні банки, був вкрай незначний. Зараз роль і значення основних фондів банку важко переоцінити.
Страхові та інші фонди спеціального призначення формуються з прибутку, створюються в обов'язковому порядку і використовуються для страхування кредитів на випадок їх неповернення. Чим більше страхові резерви банку, тим вище його надійність. Спеціальні фонди складаються з трьох видів: додаткові власні кошти банку (засновницька прибуток); кошти, отримані в результаті переоцінки основних фондів; знос МШП. Використання зазначених фондів відбувається відповідно до рішення загальних зборів акціонерів (пайовиків) і затвердженим «Положенням про порядок формування та використання доходів». [64, С.8]
Фонди економічного стимулювання банку утворюються з прибутку після оподаткування. Вони створюються для матеріального заохочення, розвитку банківської справи, виробничого і соціального розвитку і т.д. за рішенням Ради директорів або Ради банку.
Слід підкреслити, що розглянуті фонди банку є його кредитними ресурсами і включаються до складу капіталу банку.
Для зниження ризиків за окремими операціями комерційні банки мають право створювати відповідні резервні фонди (на покриття кредитних ризиків, під забезпечення вкладень у цінні папери). Ці резерви збільшують власні кошти банку, створюють умови для його надійності, але не включаються до складу власного капіталу банку.
Фонд основних засобів не є кредитним ресурсом банку, так як він капіталізований в основні засоби. Кошти, вкладені в будівлі і споруди, перебувають у неліквідної формі і не можуть бути використані як джерело кредитних вкладень. [69] Ця обставина важливо враховувати при аналізі фондів банку.
Прибуток. Поряд з фондами важливим компонентом власних коштів банку виступає його прибуток, яка утворюється за рахунок доходів банку за вирахуванням його витрат. У сукупності власні кошти банку є його капіталом і служать одним з джерел активних операцій.
При аналізі якісного складу власних ресурсів банку слід розраховувати питома вага окремих елементів в їх загальному обсязі. Найбільшу питому вагу у власних ресурсах банку належить УФ (близько 85%). Прибуток, фонди економічного стимулювання та інші фонди досягають відносно незначних сум, що становить приблизно 9,2% і 4,5% власних коштів відповідно. [71]
Важливим розділом аналізу власних коштів є аналіз СФ банку. Для загальної характеристики змін масштабів діяльності банку розраховують темп приросту СФ. На підставі розрахунку даного показника виявляють статус банку, темпи експансії банківської діяльності. Для розрахунку темпу приросту статутного фонду використовують такі формули: [23, с.391]
Темп зростання = (Сума фактично сплаченого СФ / Величина спочатку оголошеного УФ, зафіксована в статуті банку) * 100%;
Темп приросту = Темп зростання - 100%.
Іншими показниками, що характеризують зміни УФ у часі чи просторі, є середньорічні темпи зростання за певні роки або в регіональному розрізі. Аналіз при цьому може бути деталізований за різними ознаками.
Важливими в аналізі є показники, що характеризують питому вагу СФ у сумі власних коштів (d1) і в загальній сумі власних, залучених та запозичених коштів банку (d2). Збільшення питомої ваги СФ у структурі власних коштів (або валюті балансу) свідчить про зміцнення статусу комерційного банку. Показники d1 і d2 можуть бути розраховані за формулами:
d1 = (УФ / Обсяг власних коштів) * 100%;
d2 = (УФ / Валюта балансу) * 100%.
Комплексний аналіз УФ комерційного банку можна провести за допомогою показників, представлених у табл. 1. [78]
Таблиця 1.3.1.
Аналіз Статутного фонду комерційного банку
| № п / п | Показник | Роки | |
| 2009 | 2010 | ||
| 1 | Неоплачена сума УФ акціонерами банку | ||
| 2 | Фактично сплачений УФ | ||
| 3 | Відсоток оплати УФ | ||
| 4 | СФ на 1грн. активних операцій | ||
| 5 | СФ на 1грн. кредитних вкладень | ||
| 6 | СФ на 1грн. власних коштів | ||
| 7 | СФ на 1грн. залучених коштів | ||
| 8 | СФ на 1грн. позикових коштів | ||
| 9 | СФ на 1грн. валюти балансу | ||
| 10 | СФ на одного акціонера | ||
| 11 | Номінальна вартість однієї акції | ||
| 12 | Частка однієї акції в загальній сумі УФ | ||
Велике значення при аналізі структури пасиву має визначення розміру власних коштів комерційного банку. При цьому необхідно розрізняти власні кошти-брутто та власні кошти-нетто. Знати точне значення суми власних коштів-нетто важливо тому, що саме ці кошти розглядаються в якості кредитного ресурсу. Поняття власних коштів-брутто ширше, оскільки воно включає в себе розмір як абстрактних (капіталізованих), іммобілізованих власних коштів, так і фактичного залишку власних коштів-нетто, які можуть бути використані для кредитування (рис. 1.3.2). [71]
Рис. 1.3.2. Структура власних коштів банку
Сума іммобілізації виступає як негативний фактор банківської діяльності. Чим вона більше, тим нижче рівень прибутковості банківських операцій. Крім того, іммобілізація коштів негативно позначається і на показниках платоспроможності банку. Скорочення суми іммобілізації веде до зростання доходів та підвищення ліквідності банку. Тому правильне визначення показника власних коштів відіграє першорядну роль у структурному аналізі балансу. Власні кошти-брутто містять:
Зарезервовані власні кошти-брутто - резервний фонд, страхові фонди та інші фонди спеціального призначення.
Власні кошти-брутто, використовувані в обороті: [36, С.5]
а) капітал та фонди банку;
б) доходи банку, які включають операційні та різні доходи, плату за інкасацію, що підлягає перекладу управління інкасації, отримані штрафи, пені, неустойки;
в) прибуток банку за звітний рік і до звітного року. Іммобілізаційний власні кошти (ССім) показуються в активі балансу. До складу абстрактних засобів входять:
1. Інвестиційні активи:
а) капіталізовані активи (КА), що враховуються за залишковою вартістю (КА - рах. 60601, 60602, 60603) - інвестиції матеріальні та нематеріальні (ІН);
б) фінансові інвестиції (ФМ) - прямі фінансові інвестиції (ІФпр), тобто участь комерційного банку в діяльності інших юридичних осіб, портфельні фінансові інвестиції, куди входять інвестиції в цінні папери і депозити комерційного банку в інших кредитно-фінансових установах (банківські депозити).
Таким чином, власні кошти-нетто (ССН) можна розрахувати за формулою ССН = ССБ - ССім.
Власні кошти (капітал) кредитної організації, що використовуються в розрахунку обов'язкових економічних нормативів, відповідно до Інструкції № 1 ЦБР визначаються як сума статутного і додаткового капіталів, фондів банку та нерозподіленого прибутку, скоригована на величину резерву на можливі втрати по позиках I групи ризику сальдо переоцінки коштів в інвалюті, цінних паперів, дорогоцінних металів, а також отриманого (сплаченого) авансу накопиченого купонного доходу, зменшена на величину власних акцій, викуплених банком, нествореного обов'язкового резерву на втрати з позик, цінних паперів, перевищення витрат на придбання матеріальних активів, переоцінки основних коштів. [7, С.7]
Отриманий результат зменшують на величину прострочених відсотків, перевищення дебіторської заборгованості, простроченої понад 5 днів, а також розрахунків з організаціями банків по виділеним коштам. Капітал банку (К) можна розрахувати наступним чином: [23, С.396]
К = рах. 102 +103 +104-105 +106 +107-60319 + (61305-1-61306 +61307 +61308-61405-61406-61407-61408) + (701-702 +703-704-705)-код 8948-код 8949-код 8965-код 8966-код 8967 + (код 8968-код 8969)-код 8970-код 8971-код 8985.
У разі виникнення у банку негативного (чи нульового) капіталу територіальне установа Банку Росії має представити до Департаменту пруденційного банківського нагляду аналітичну записку, в якій повідомляються заходи, які вживаються щодо виходу банку з критичного становища, і перспективи його подальшої діяльності. [7, С.5 ]
У банку може і не бути власних коштів-нетто, вкладення яких приносить дохід. Це відбувається у випадку, якщо сума абстрактних власних коштів перевищить величину власних коштів-брутто. У такій ситуації необхідно виявити і усунути причини нестачі коштів, оскільки очевидно, що на покриття власних витрат банку направляються залучені кошти, а це є симптомом неефективної роботи банку.
Для оцінки якісного складу власних коштів визначають коефіцієнт іммобілізації: [33, С.20]
Кім = Сума ИММО зації / Сума власних коштів - брутто.
Зниження значення коефіцієнта іммобілізації в динаміці характеризує зростання доходів банку.
Важливим є також коефіцієнт ефективності використання власних коштів банку, який вказує на те, скільки припадає власних коштів на 1 руб. кредитних вкладень: [28, С.325]
Кеф.і.сс = Сума власних коштів / Сума кредитних вкладенні.
Крім того визначається співвідношення власних коштів і суми ризикових активів.
Інструкцією № 1 ЦБ РФ з 1 квітня 1996 р. введено норматив використання власних коштів банку для придбання часток (акцій) інших юридичних осіб (Н12). Він встановлений у формі процентного співвідношення розмірів інвестованих і власних коштів банку і розраховується за формулою:
Н12 = (Кін / K) * 100%,
де Кін - власні кошти банку, що інвестуються на придбання часток (акцій) інших юридичних осіб (рах. 50803 +50903 + +51003 +51103 +601 +602).
Для забезпечення ліквідності та платоспроможності банку необхідно вміння керувати власними коштами. При розширенні активних операцій і зростання обсягу депозитів виникає завдання збільшення власного капіталу банку. Ефективним інструментом управління власним капіталом виступає політика в області дивідендів за випущеними банком акцій. Наприклад, підвищення дивідендів тягне за собою збільшення ціни за акцію, а отже, можливість продажу додаткових акцій і, як результат, - зростання власного капіталу банку. Іншим завданням банку є вміння ефективно використовувати власні ресурси, збільшуючи при цьому прибутковість і ліквідність банківських операцій.
2. Оцінка кредитного потенціалу та ефективності його використання в ЗАТ ВТБ-24
2.1 Коротка економіко-організаційна характеристика ЗАТ ВТБ-24
Банк ВТБ 24 - один з найбільших учасників російського ринку банківських послуг, входить до міжнародної фінансової групи ВТБ і спеціалізується на обслуговуванні фізичних осіб, індивідуальних підприємців і підприємств малого бізнесу.
Мережа банку засновують 500 філій і додаткових офісів в 69 регіонах країни. ВТБ 24 пропонує клієнтам основні банківські продукти, прийняті в міжнародній фінансовій практиці.
У числі наданих послуг: випуск банківських карт, іпотечне та споживче кредитування, автокредитування, послуги дистанційного управління рахунками, кредитні картки з пільговим періодом, строкові вклади, оренда сейфових осередків, грошові перекази. Частина послуг доступна клієнтам банку в цілодобовому режимі, для чого використовуються сучасні телекомунікаційні технології.
Основним акціонером ВТБ 24 є ВАТ Банк ВТБ (+98,93% акцій). Статутний капітал ВТБ24 становить 50,6 млрд рублів, розмір власних коштів (капіталу) - 96,6 млрд рублів.
У ході проведеного в травні 2007 року первинного публічного розміщення акцій банку серед російських і міжнародних інвесторів було розміщено 22,5% акцій ВТБ. Після обробки всіх заявок ціна за одну акцію банку, що розміщується через IPO, була встановлена в розмірі 13,6 копійки за штуку. Загальний обсяг коштів, залучених у рамках додаткової емісії акцій, склав близько 8 млрд. доларів США, що зробило розміщення акцій ВТБ у 2007 році другим за величиною в світі і найбільшим банківським IPO в Європі.
Крім того, мінімальна сума покупки акцій була встановлена в 30 000 рублів, що зробило це розміщення більш доступним широким верствам населення Росії [74].
В результаті воно стало самим «народним IPO» в Росії за всю історію національного фондового ринку, за його підсумками акціонерами ВТБ стали понад 120 тисяч громадян Росії.
Колектив банку дотримується цінностей і принципів міжнародної фінансової групи ВТБ. Одна з головних завдань групи - підтримання та вдосконалення розвиненої фінансової системи Росії.
Діяльність ВТБ24 здійснюється відповідно до генеральною ліцензією Банку Росії № 1623 від 13.07.2000 р. [75]
Позиції ВТБ24 в міжнародних рейтингах [76].
Fitch Ratings за міжнародною шкалою
Довгостроковий рейтинг - BBB, прогноз «Негативний».
Короткостроковий рейтинг - F3.
Національний довгостроковий рейтинг - ААА (rus), прогноз «Стабільний».
Дата присвоєння 27.07.2006 р.
Дата підтвердження 20.04.2009.
Moody's Investors Service
Довгостроковий рейтинг депозитів в іноземній валюті - Baa1, прогноз «Стабільний».
Короткостроковий рейтинг депозитів в іноземній валюті - Prime-2, прогноз «Стабільний».
Довгостроковий рейтинг депозитів в місцевій валюті - Baa1, прогноз «Стабільний».
Короткостроковий рейтинг депозитів в місцевій валюті P-2, прогноз «Стабільний».
Рейтинг фінансової стійкості - D-, прогноз «Стабільний».
Рейтинг за національною шкалою - Aaa.ru, прогноз «Стабільний».
Дата присвоєння 11.07.2006 р.
Дата підтвердження 24.02.2009 р.
Standard & Poor's
Кредитний рейтинг - ВВВ, прогноз «Негативний».
Короткостроковий рейтинг - А3, прогноз «Негативний».
Рейтинг за національною шкалою - ruAAA.
Дата присвоєння 24.08.2006 р.
Дата підтвердження 08.12.2008 р.
Журнал Forbes щорічно публікує огляд російського банківського ринку та рейтинг ста провідних кредитних організацій в країні. Особливий інтерес представляє позиція банку в категорії «вища надійність». Як і в минулому році, перший у списку 2009 року - Ощадбанк. У цій категорії залишилася незмінною і позиція ВТБ - він як і раніше займає друге місце в рейтингу. У першу п'ятірку увійшли також Россельхозбанк, Банк Москви і ВТБ 24.
ВТБ24 підвів підсумки діяльності за 11 місяців 2009 року. Згідно зі звітом за російськими стандартами бухгалтерського обліку (РСБО), з січня по листопад банк отримав чистий прибуток у розмірі 2770 млн руб. (До оподаткування - 3,91 млрд руб.). При цьому динаміка нарощування прибутку цього року стабільно залишається позитивною: у листопаді банк заробив 996 млн руб. чистого прибутку.
З початку 2009 року відбулося суттєве зростання активів ВТБ24, які збільшилися на 17% і досягли 704 100 000 000 руб. При цьому портфель роздрібних кредитів ВТБ24 збільшився до грудня на 4,9 млрд руб. Зростання кредитного портфеля фізичних осіб забезпечили, головним чином, кредити готівкою, кредитні картки та автокредити [77].
ВТБ 24 співпрацює з об'єктами регіональної інфраструктури в області кредитування малого бізнесу. Зокрема, активно використовується механізм взаємодії з уповноваженими організаціями, що виступають поручителями по кредитах для малого бізнесу - в цьому напрямку банк працює з Фондом сприяння кредитуванню малого бізнесу Москви і більш ніж з 20 регіональними організаціями.
Ще два-три роки тому на ринку діяли всього два-три великих банки, а також ряд регіональних, які спеціалізувалися на даному напрямку. На сьогоднішній день, на цей сегмент ринку активно виходять великі мережеві банки. Своєрідним каталізатором цього стала програма, яка розвивається в рамках групи Внешторгбанка з 2004 року. Її подальший розвиток відбувається у Внешторгбанку 24, для якого робота з кредитування малого бізнесу - одне із стратегічних напрямків розвитку.
З збільшилася активністю банків загострилася і конкуренція. Сигнал другого за величиною банку був важливий. Але крім цього, помінялося уявлення і самих банків щодо кредитування малого бізнесу як про високоризикованому напрямку. З урахуванням диверсифікації портфеля, яка виникає при кредитуванні малого бізнесу, та застосування певних технологій оцінки позичальника, видача кредитів малому бізнесу є не більш ризикованою, ніж будь-який інший вид кредитування. Напрацьована на нинішній день статистика ВТБ 24 це підтверджує: квоти дефолтів, списання та прострочена заборгованість по портфелю - вони мінімальні у багатьох банків, які працюють у цьому сегменті ринку [71].
Ринок кредитування малого бізнесу буде рости, і цей висновок випливає з аналізу очевидних фактів. На сьогодні в Росії частка малих підприємств у валовому продукті становить близько 12%. Така ж приблизно і частка зайнятості. А в більшості країн цей показник набагато вище - від 50% до 70%. Можна сміливо припустити, що при спостерігається сьогодні в країні макроекономічну динаміку, частка малого підприємництва буде поступово підтягуватися до світових. Відповідно, і ринок кредитування буде різко зростати.
Одна з проблем малого підприємця - застави. У ВТБ 24 досить гнучкий підхід до застав. У багатьох малих підприємств часто немає необхідного фіксованого застави у вигляді основних засобів або нерухомості. Тому також беруться до уваги оборотні кошти, торговельне обладнання, а за зовсім невеликим кредитами розміром до 850 тис. руб. на сьогоднішній день банк кредитує взагалі без застави. ВТБ 24 кредитує виключно під бізнес. Бізнес повинен існувати, працювати, підтверджуючи свою здатність погасити кредит. У банку є в наявності певні технології, за якими кредитні експерти оцінюють бізнес позичальника, його реальні грошові потоки. Експерти допомагають позичальникові, консультують його, тому що багато хто вперше приходять за кредитом у банк.
На сьогоднішній день російський бізнес набагато менш прозорий, якщо порівнювати його зі світовою практикою. Схожа ситуація і в багатьох латиноамериканських країнах, і в Східній Європі. Однак рівень прозорості сьогодні помітно зростає, в чималому ступені і за рахунок того, що банки відвойовують клієнтів у «сірого» і «чорного» ринків. Тому що коли фірма кредитується в банку, то отримуєш «білі» гроші, іншого варіанту не існує. Тому робота банків апріорі веде до підвищення рівня цивілізованості російського бізнесу [70].
Попит з боку малих підприємств величезний. За оцінками експертів, в цілому його обсяги оцінюються в $ 25-30 млрд. Задоволений попит, тобто сьогоднішній кредитний ринок малого бізнесу в країні - $ 6-8 млрд. Тобто абсолютно очевидно, що попит значно випереджає пропозицію. При цьому попит досить різний, і ВТБ 24 розробляє різні кредитні продукти. Деякі досить нові і незвичні для російського банківського ринку.
Серед «новинок» продуктового ряду хотілося б відзначити спеціальні кредити для мікрофінансових організацій. На сьогоднішній день на ринку працюють різні споживчі кооперативи, фонди та інші компанії, які займаються мікрокредитуванням - середній обсяг розмір кредиту, як правило, не перевищує $ 1 тис.). І тут дуже перспективною виявляється спільна робота з такими організаціями, коли банк їх кредитує. Адже для банків давати кредит в 10-20 тисяч рублів, аналізуючи бізнес і проводячи всі необхідні банківські процедури - нерентабельно. Саме тому банку цікаво фінансування таких мікрофінансових організацій на базі аналізу якості їхнього кредитного портфеля. Видаються кредити по $ 100-200 тис., а вони в свою чергу перетворюють ці гроші в кредити, умовно кажучи, по 30 тис. крб.
Мікрофінансові організації відіграють важливу роль у становленні малих підприємств на етапі старту і отримання обігових коштів для розвитку бізнесу. Кредитні кооперативи є своєрідним бізнес-інкубатором для зростання мікроклієнтів і переходу їх на обслуговування в банк, де, відповідно, вони можуть отримати більші кредити на розвиток бізнесу в подальшому.
Якщо говорити про фінансування «під ідею», фінансування стартового бізнесу, то широко відомо, що з точки зору банку це - дуже ризиковано. Проектне фінансування в області малого бізнесу непросто навіть уявити. Тут, швидше, місце для венчурних фондів, що беруть участь в капіталі стартують підприємств. Однак зараз у ВТБ 24 опрацьовується пілотний проект з фінансування стартового бізнесу в складі своєрідного потрійного союзу. Стратегічний партнер, зацікавлений у розвитку бізнесу в певній галузі, місцева адміністрація і банк ВТБ 24.
Наприклад, у разі хлібопекарського бізнесу, коли оптовий постачальник сировини для виготовлення хлібобулочних, кондитерських виробів зацікавлений у розвитку мережі малих точок безпосередньо на місцях, де ці кондитерські вироби будуть випікати і продавати, місцева адміністрація, зацікавлена у розвитку певного напряму і готова розділити ризики з банком з кредитування стартують бізнесменів. За таких умов банк готовий входити в ці проекти [69].
Крім того, у банку підписані угоди про співпрацю у сфері підтримки малого та середнього підприємництва з уповноваженими структурами ряду російських регіонів. Відповідно до умов угод, Внешторгбанк 24 надає кредити суб'єктам малого підприємництва під поручительство уповноважених регіональних організацій, які відшкодовують до 90% від вартості покупки поруки. Таке поручительство є платним, але сума його покупки підприємцю відшкодовується за рахунок коштів федерального бюджету, отриманих суб'єктом Федерації на державну підтримку підприємництва. За такою схемою також може кредитуватися і стартап - стартовий етап створення бізнесу. Подібні угоди вже підписані з Ленінградської, Архангельської областями, республікою Удмуртія, а найближчим часом будуть підписані ще з низкою російських регіонів, у тому числі і з Республікою Татарстан.
Основні труднощі, з якими стикаються малі підприємства, - це брак оборотних коштів, недостатність ресурсів на придбання нового обладнання або приміщення. В основному такі питання вирішуються за допомогою спеціалізованого банківського кредиту. За кордоном давно існують чітко налагоджені схеми фінансового сприяння малому бізнесу, але в нашій країні до останнього часу з цим було досить важко.
У минулому році другий за величиною банк країни - "Внешторгбанк" - розробив і впровадив спеціальну програму кредитування малого бізнесу, що стартувала у столиці, а потім і по всій Росії. А з літа 2005 року естафету у реалізації цієї програми перехопив його дочірній банк - "Внешторгбанк" 24.
На сьогоднішній день Внешторгбанк 24 є лідером у кредитуванні малого та середнього бізнесу багато в чому завдяки тому, що пропоновані їм умови істотно спрощують життя підприємцям. Створюючи особливі кредитні продукти для малого бізнесу, ВТБ 24 врахував основні проблеми потенційних позичальників і розробив два спеціалізованих види кредитів:
Мікрокредити;
кредити на розвиток бізнесу.
Скориставшись будь-яким з даних пропозицій банку, малі підприємства-позичальники отримують кошти в необхідному обсязі, не втрачаючи часу, так як заявка на отримання кредиту розглядається дуже оперативно.
Вимоги ВТБ 24 до потенційних позичальників можна назвати максимально м'якими - у позичальника повинен бути діючий прибутковий бізнес, представлений на ринку від півроку, а також наявність забезпечення у вигляді застави.
До речі, підхід до застави теж досить гнучкий - в цій якості можуть виступати автотранспортні засоби, об'єкти нерухомості, устаткування і навіть товар в обороті. Річна виручка малого підприємства-позичальника не повинна перевищувати 83 млн рублів.
Надаючи якісні послуги для підприємств малого бізнесу, ВТБ 24 намагається зробити свої ресурси як можна більш доступними для позичальників. Кредитні технології банку весь час удосконалюються, формальні процедури спрощуються, розширюється і список можливого заставного майна. Все це веде до того, що кількість звернень малих підприємців з кожним місяцем стрімко збільшується. Як відзначають фахівці, властиве раніше недовіру малого бізнесу до банківських послуг відходить у минуле.
Кредитування малого і середнього бізнесу є однією з пріоритетних послуг ВТБ 24, тому отримати у цьому банку кошти на розвиток бізнесу досить просто.
2.2 Аналіз формування кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24 за рахунок власних коштів
Дослідження структури балансу комерційного банку доцільно починати з пасиву, що відображає джерела власних і залучених коштів, оскільки обсяг і структура пасивів в значній частині визначають обсяг, структуру активів. Аналіз структури пасивів починається з виявленням розміру власних коштів, визначення їх частки в загальній сумі балансу. В даний час комерційні банки за рахунок власних коштів формують 8-18% всіх пасивів, залучені ресурси в структурі пасивів займає 70-80%. [16, с.200]
Джерелом аналізу стану власних коштів банку є перший розділ балансу, де відкриті рахунки з обліку всіх фондів банку.
При аналізі структури пасиву важливе значення має визначення коштів банку. Слід розрізняти власні кошти (брутто) та власні кошти (нетто). Власні кошти (брутто) крім фактичного залишку коштів (нетто), який може бути використаний для кредитування, повинні охоплювати також абстрактні і іммобілізовані кошти. Власні кошти банку (брутто) складаються з фондів банку, власних джерел фінансування капітальних вкладень, прибутку власних коштів у розрахунках, страхових резервів комерційного банку.
Під пасивними розуміються такі операції банків, в результаті яких відбувається збільшення грошових коштів, що знаходяться на пасивних рахунках або активно-пасивних рахунках в частині перевищення пасивів над активами. [28, С.175]
Пасивні операції відіграють важливу роль у діяльності комерційних банків. Саме з їх допомогою банки набувають кредитні ресурси на ринку.
Існує чотири форми пасивних операцій комерційних банків:
1) первинна емісія цінних паперів комерційного банку.
2) відрахування від прибутку банку на формування або збільшення фондів.
3) отримання кредитів від інших юридичних осіб.
4) депозитні операції.
Пасивні операції дозволяють залучати в банки грошові кошти, що вже знаходяться в обігу. Нові ж ресурси створюються банківською системою в результаті активних кредитних операцій.
За допомогою перших двох форм пасивних операцій створюється перша значна група кредитних ресурсів - власні ресурси. Наступні дві форми пасивних операцій створюють другу велику групу ресурсів позикові, або залучені, кредитні ресурси. Власні ресурси банку являють собою банківський капітал та прирівняні до нього статті. Роль і величина власного капіталу комерційних банків мають особливу специфіку, що відрізняється від підприємств і організацій, що займаються іншими видами діяльності тим, що за рахунок власного капіталу банки покривають менше 10% загальної потреби в коштах. Зазвичай держава встановлює для банків мінімальну межу співвідношення між власними і витягнутими ресурсами. У Росії це співвідношення встановлено в розмірі не менше 1: 25 (від 1: 15 до 1: 25 в залежності від типу банку). [71]
Значення власних ресурсів банку полягає, перш за все, в тому, щоб підтримувати його стійкість. На початковому етапі створення банку саме власні засоби покривають першочергові витрати, без яких банк не може почати свою діяльність. За рахунок власних ресурсів банки створюють необхідні їм резерви. Нарешті, власні ресурси є головним джерелом вкладень у довгострокові активи.
Сума іммобілізації включає капіталізовані власні кошти (вартість основних засобів за мінусом зносу, абстрактні кошти за рахунок прибутку, власні кошти, перераховані іншим організаціям для участі в їх діяльності, власні кошти, вкладені в цінні папери, власні кошти, абстрактні в розрахунки, факторингові, дебіторську заборгованість. Власні кошти (нетто) визначаються як різниця між величиною власних ресурсів (брутто) і сумою іммобілізації. Цей показник відіграє ключову роль при проведенні структурного аналізу балансу. На його основі повинні встановлюватися нормативи ліквідності, що використовуються центральними банками. Іммобілізація власних коштів знижує ліквідність і дохідність банківських операцій, тому їх розміри повинні знаходитися під постійним контролем керівництва банку. [59, С.143]
Якісна оцінка власних ресурсів може бути виконана за допомогою розрахунку питомих ваг їх елементів: фондів банку, нерозподіленого прибутку, коштів у розрахунках. Доцільно числення коефіцієнта іммобілізації власних коштів, скорочення якого веде до зростання ліквідності і прибутковості. Власної частиною структурного аналізу власних коштів є аналіз складу пайовиків (акціонерів) банку. Вихідними даними для цього є особові рахунки за балансовим рахунком 010 - «Статутний фонд», а також дані про випуск і продаж власних акцій банку. Подібний аналіз структури пайовиків дозволяє виявити пріоритет інтересів і враховувати його у роботі банку. [23, С.264]
У складі власних коштів банку слід виділяти власний капітал, який включає: статутний фонд (капітал); засновницький прибуток, законодавчо створюється резервний фонд на загальні ризики; нерозподілений прибуток минулих років.
Власний капітал виконує три функції: захисну, оперативну і регулюючу. Захисна функція означає захист вкладників та кредиторів:
можливість виплати їм компенсацій у разі виникнення збитків або банкрутства банку;
збереження його платоспроможності за рахунок створених резервів;
продовження діяльності банку, незалежно від загрози появи збитків.
Це головна функція власного капіталу. Оперативна функція забезпечення фінансової основи діяльності банку є другорядною, тому що основними ресурсами для активних операцій виступають залучені кошти. У цій функції власний капітал банку забезпечує адекватну базу зростання активних операцій, тобто підтримує обсяг і характер банківських операцій відповідно до завдань банку. Регулююча функція власного капіталу пов'язана виключно з особливою зацікавленістю суспільства в успішному функціонуванні банків, а також до законів і правил, що дозволяють центральним банкам здійснювати контроль за діяльністю комерційних банків та інших кредитних установах. Ці правила вимагають дотримання мінімальної величини статутного капіталу, необхідного для отримання ліцензії на банківську діяльність; граничної суми кредиту (ризику) на одного позичальника. [28, С.172]
Таким чином, власний капітал банку має першорядне значення для забезпечення стійкості банку і ефективності його роботи. У вигляді акціонерного (пайового) капіталу він необхідний на початкових етапах діяльності банку, коли засновники здійснюють ряд першочергових витрат, без яких банк не може почати свою роботу.
Таблиця 2.2.1
Джерела власних коштів банку ВТБ 24 (на основі опублікованого балансу, в тис. руб.)
| Найменування статті | На 1янв. 2010р. | Питома вага,% | На 1янв. 2009р. | Уд. вага,% | На 1янв. 2008р. | Уд. вага,% | На 1 січня. 2007р. | Уд. вага,% |
| Кошти акціонерів (учасників) | 33 567 652 | 5,58 | 30 007 812 | 9,28 | 12 655 694 | 0,03 | 6 098 150 | 14,05 |
| Власні акції (частки), що викуплені в акціонерів (учасників) | 476 498 | 0,08 | 476 498 | 0,15 | 58 000 | 0,03 | 0 | 0,00 |
| Емісійний дохід | 14 528 162 | 2,41 | 11 370 585 | 3,52 | 3 058 920 | 1,84 | 6 274 180 | 14,46 |
| Резервний фонд | 673 098 | 0,11 | 633 639 | 0,20 | Немає даних | Немає даних | Немає даних | Немає даних |
| Переоцінка основних засобів | 7 724 | 0,00 | 31 844 | 0,01 | 318 44 | 0,02 | 31 846 | 0,07 |
| Нерозподілений прибуток. (Непокриті збитки) минулих років | 1 660 924 | 0,28 | 1 585 733 | 0,49 | 1 109 319 | 0,67 | 1 115 916 | 2,57 |
| Невикористана прибуток. (Збиток) за звітний період | 4 304 143 | 0,72 | 718 680 | 0,22 | 1 122 583 | 0,68 | -7 477 664 | -17,23 |
| Всього джерел власних коштів | 54 265 205 | 9,02 | 43 871 795 | 13,56 | 17 358 663 | 10,45 | 5 836 885 | 13,45 |
Норматив достатності власних коштів (капіталу) Банку (H1) станом на 01.01.2010 склав 12,3% при мінімально допустимому значенні (встановленому нормативними документами Банку Росії) в 10%. Активи Банку за 2009 р. збільшилися в 1,9 рази - з 323,5 млрд. рублів до 601,6 млрд. руб., Кредитний портфель виріс в 1,75 рази і склав 455,8 млрд. рублів проти 261 млрд. рублів на початок року.
При цьому обсяг портфеля роздрібних продуктів збільшився в 2 рази - до 423,3 млрд. рублів. Кредити малому бізнесу за 2009 р. зросли з 45,1 млрд. рублів до 74,3 млрд. рублів, іпотечний портфель - з 82,2 млрд. руб. до 167,9 млрд. рублів (без обліку сек'юритизованого портфеля), споживчі кредити - з 60,3 млрд. рублів до 129,7 млрд. рублів, автокредити - з 17,4 млрд. рублів до 38,8 млрд. рублів.
За 2009 р. сукупний обсяг зобов'язань Банку виріс в 1,96 рази і станом на 1 січня 2010 р. склав 547,4 млрд. рублів. Кошти на рахунках клієнтів, включаючи фізичних осіб, зросли в 1,67 рази і склали 365,2 млрд. рублів, при цьому обсяг вкладів фізичних осіб виріс в 1,75 рази і склав 304,8 млрд. руб.
Основним елементом власних коштів банку є статутний фонд (капітал). Статутний капітал (фонд) - це організаційно-правова форма капіталу, величина якого визначається засновницьким договором про створення банку і закріплюється в Статуті банку. Статутний капітал створюється шляхом випуску акцій (акціонерні банки) або перерахування пайових внесків (пайові банки). Сума статутного капіталу законодавчо не обмежується. Для забезпечення стійкості банків встановлюється мінімальна сума статутного капіталу.
Статутний капітал банку відображається в пасиві балансу і формується грошовими внесками, матеріальними і нематеріальними активами, іноземною валютою та цінними паперами, емітованими третіми особами та мають ринкову котирування. Відповідно до нині чинного законодавства частка матеріальних активів в загальній сумі статутного капіталу комерційних банків не повинна перевищувати 20% в перші два роки їхньої діяльності. У подальшому частка матеріальних активів не повинна перевищувати 10% без урахування вартості будівель, частка нематеріальних активів - 1%. При внесенні матеріальних і нематеріальних активів в оплату статутного капіталу необхідно мати на увазі, що приймаються тільки ті активи, які можуть використовуватися в безпосередній діяльності банку, яка визначається законодавством і ліцензією. Крім того, оцінка зазначених активів повинна бути затверджена протоколами зборів акціонерів (пайовиків) банку.
Якщо комерційний банк створений як пайовий, то прийом нових учасників здійснюється за згодою більшості пайовиків банку, а збільшення капіталу провадиться в міру внесення додаткових внесків пайовиками.
Статутний капітал акціонерного банку формується шляхом випуску акцій і регламентується Інструкцією ЦБ РФ № 8 від 11.02.94 р. «Про правила випуску і реєстрації цінних паперів комерційними банками на території Російської Федерації», яка передбачає такі особливі вимоги. [7, С.4]
По-перше, всі акції, емітовані комерційним банком, незалежно від величини випуску, кількості інвесторів і форми діяльності банку-емітента (відкрите чи закрите акціонерне товариство), підлягають державній реєстрації. По-друге, повинні чітко дотримуватися терміни проведення підписки. Реалізація акцій повинна бути закінчена після реєстрації: для акцій першого випуску - не пізніше ніж через 30 днів після її реєстрації; для акцій повторного випуску - не пізніше ніж через 6 місяців після його реєстрації.
При недотриманні перелічених вимог ЦБ РФ може анулювати проведений випуск акцій.
Збільшення статутного фонду (капіталу) банку проводиться за рішенням зборів акціонерів (пайовиків) банку або Ради банку, якщо йому делеговані такі права. Пайовий банк після прийняття рішення про збільшення статутного капіталу повідомляє головне управління ЦБ РФ про прийняте рішення і проводить акумуляцію пайових внесків. По завершенні цієї роботи банк надсилає лист із додатком списку пайовиків і суми паю кожного пайовика в ГУ НБУ по місцю знаходження комерційного банку з проханням зареєструвати вироблене збільшення статутного фонду. При рішенні зборів пайовиків про зменшення статутного фонду процедура реєстрації залишається такою ж. [3]
Акціонерний банк після прийняття рішення про збільшення статутного фонду готує проспект емісії, який підлягає реєстрації в ЦБ РФ. Тільки після реєстрації проспекту емісії та його публікації для акціонерних банків відкритого типу комерційний банк має право проводити продаж акцій. При цьому слід мати на увазі, що за попередніми випусками акцій звіт про їх випуск був затверджений ЦБ РФ.
Тим часом Росія, а також більшість держав континентальної Європи, що розвиваються, та країн з перехідною економікою належать до держав так званої німецької моделі, яка характеризується домінуванням контролюючих власників. Більш розчленована структура спостерігається в країнах англо-американської моделі. Згідно з економічною теорією високий рівень концентрації свідчить про слабкий функціонуванні ринку капіталів. Саме тому він найчастіше зустрічається на ринках, що розвиваються.
Наприклад, всі розміщення російських акцій (як зовнішні, так і внутрішні) з метою залучення нового капіталу проводилися компаніями з висококонцентрованою власністю. Більш того, всі перші публічні розміщення на російському ринку (те, що називають IPO - initial public offer, «початкове публічна пропозиція») здійснювалися виключно тими компаніями, в яких 100% цінних паперів належало єдиної групі акціонерів.
У той же час існує залежність: чим вище частка великих власників в акціонерних капіталах, тим нижче в країні рівень захисту акціонерів як з позицій повноти правових норм, так і з точки зору правозастосування. Відповідно, ринок має потребу в додаткових інструментах, що дозволяють міноритаріям відстоювати свої інтереси.
У Росії основним нормативним актом (крім Цивільного кодексу), що регулює відносини акціонерів, є ФЗ «Про акціонерні товариства». [4]
Згідно з цим законом, кожна голосуюча акція (як правило, звичайна) дає її власнику право на один голос. За загальним правилом, за наявності кворуму рішення приймається більшістю голосів від беруть участь у зборах. Російське акціонерне законодавство надає акціонерам права, починаючи з певного відсоткового рівня. У деяких випадках достатньо мати пакет в 1% акцій, а, приміром, для скликання позачергових зборів акціонерів необхідно мати 10%. У випадку з ВТБ або Ощадбанком для того, щоб набрати хоча б 1% акцій від статутного капіталу, потрібно консолідувати пакети кількох десятків тисяч акціонерів - приватних осіб. [82]
На сьогоднішній день російське законодавство про акціонерні товариства передбачає наступні види захисту міноритаріїв: вимога кваліфікованої більшості голосів при вирішенні певних питань на загальних зборах акціонерів, голосування при виборі членів ради директорів, право отримання певної інформації. Власникам однопроцентного пакету надається право на похідні позови до керівництва компанії.
Що стосується «фундаментальних» угод, міноритарії мають право продати свою частину цінних паперів акціонеру, чия частка в компанії перевищила певну квоту (30% / 50% / 75%, а також 95%), за результатами добровільного чи обов'язкового пропозиції і за ціною не нижчу від визначеної законом. У свою чергу, мажоритарій, скупив 95% акцій компанії в результаті добровільного чи обов'язкового пропозиції, може примусово викупити й інші акції у міноритаріїв - також з обмеженням на мінімальну ціну.
Незважаючи на значний прогрес у нормативному регулюванні діяльності АТ, в законодавстві як і раніше зберігаються істотні недоліки. Так, наприклад, норми закону, як і раніше, не забезпечують ефективного регулювання розкриття інформації про структуру власності. До того ж у законодавстві про акціонерні товариства відсутнє поняття холдингу або консолідованої групи. Ці прогалини в нормативних актах тягнуть за собою реальні ризики для інвесторів.
Збільшення статутного капіталу може здійснюватися як за рахунок коштів пайовиків або акціонерного банку, що було зазначено вище, так і за рахунок його власних коштів. На збільшення статутного капіталу діючі комерційні банки можуть направити: [28, С.36]
кошти з резервного фонду банку, якщо його величина перевищує 10% від оплаченої суми капіталу;
кошти спеціальних фондів;
невикористані кошти фондів економічного стимулювання за підсумками року;
основні засоби, придбані банком за рахунок коштів фондів економічного стимулювання, спрямованих на виробничий і соціальний розвиток банку, розділених в установленому порядку між членами трудового колективу після сплати прибуткового податку та інших обов'язкових платежів;
коштів від переоцінки валютної частини власних коштів у розмірі 50% від кредитового залишку на кінець звітного року;
дивіденди, нараховані, але не виплачені акціонерам банку.
Ці кошти використовуються на капіталізацію за погодженням з акціонерами і після сплати податків до бюджету; нерозподілений прибуток за підсумками попереднього року.
Акціонерні банки в оплату знову емітованих акцій можуть прийняти конвертовані облігації та інші цінні папери, випущені ними відповідно до умов їх випуску та чинним законодавством.
Зменшення статутного фонду акціонерного банку проводиться за рішенням зборів акціонерів банку шляхом викупу акцій та анулювання їх після виконання банком передбачених законодавством процедур.
Резервний капітал банку створюється з прибутку до оподаткування у розмірі 25% від оплаченої суми статутного капіталу. Метою створення резервного фонду є покриття загальних ризиків, що випливають з основної діяльності банку, за якими не формуються спеціальні резерви. Він може бути також використаний на виплату відсотків за випущеними банком облігаціях при недостатності поточного прибутку і на збільшення статутного капіталу банку. При розрахунку нормативів достатності власного капіталу резервний капітал, законодавчо створений, у міжнародній практиці відноситься до капіталу I рівня, тобто до основного капіталу. [57, С.47]
Спеціальні фонди банку складаються з трьох видів: «Додаткові власні кошти банку» - кошти, отримані банком від продажу акцій їх першим власникам зверх номінальної вартості (засновницька прибуток). Цей фонд утворюється, як правило, тільки на збільшення статутного фонду. До спеціальних фондів відносяться також кошти, отримані в результаті проведеної за рішеннями Уряду Росії переоцінки основних фондів банку, і обліковуються на окремому особовому рахунку балансового рахунку «Спеціальні фонди». Ці кошти можуть бути використані на донарахування амортизації за вибувають основних фондів, за якими нараховано знос не в повному обсязі, а також на збільшення статутного капіталу. Третім видом спеціальних фондів є «Знос малоцінних і швидкозношувані предмети», також обліковується на даному балансовому рахунку. [23, С.54]
Комерційні банки формують фонд «Знос основних засобів» шляхом амортизаційних нарахувань на всі види основних засобів. Амортизація нараховується у відсотках до балансової вартості, виходячи із затверджених норм. При цьому за активної частини основних засобів амортизація нараховується протягом нормативного терміну служби, або терміну, протягом якого початкова їх вартість повністю відноситься на витрати банку. За неактивній частини основних фондів амортизація нараховується протягом усього терміну їх служби. Кошти цього фонду не включаються до складу капіталу банку.
Фонди економічного стимулювання створюються з прибутку банку після оподаткування. Порядок утворення цих фондів визначається загальними зборами акціонерів банку і може бути закріплений у Положенні про використання прибутку, що залишається в розпорядженні банку. Цим Положенням визначаються види створюваних фондів і пропорції, тобто у процентному вираженні встановлюється частка кожного фонду, а також частка прибутку, що спрямовується на виплату дивідендів. У складі фондів економічного стимулювання комерційні банки, як правило, формують інші фонди на розсуд правління комерційного банку.
Кошти фонду матеріального заохочення використовуються на виплату премій, купівлю акцій для працівників банку та інші цілі аналогічного характеру. Кошти фонду виробничого і соціального розвитку спрямовуються на придбання та будівництво будівлі банку, устаткування на покупку житла співробітникам банку і т.д. Інші фонди, створені з чистого прибутку банку, використовуються відповідно до їх цільового призначення, зазначених у Положенні про розподіл прибутку, що залишається в розпорядженні банку. Невикористані залишки фондів економічного стимулювання за підсумками року можуть бути направлені на збільшення статутного капіталу. [63, С.12]
Витрачені банком кошти фондів виробничого і соціального призначення враховуються банком на балансовому рахунку «Фонди економічного стимулювання направлені на виробничий і соціальний розвиток», можуть бути направлені на збільшення статутного капіталу. При цьому їх величина попередньо зменшується на суму нарахованого зносу за основними засобами.
До основних засобів банку належать також кошти від переоцінки іноземної валюти. Курсові різниці формуються шляхом переоцінки іноземної валюти, внесеної в оплату акцій комерційного банку як різниця між поточним курсом валюти, встановленим на московській валютної біржі. А також курсом, розрахованим комерційним банком при перерахунку іноземної валюти, внесеним в статутний фонд у карбованцеве покриття. У цьому випадку кошти від переоцінки валютної частини власних коштів у розмірі 50% від кредитового сальдо на кінець звітного року можуть бути направлені на збільшення статутного капіталу. Грошові кошти у вигляді позитивних курсів їхніх різниць по валютній позиції банку наприкінці року включається до доходів банку, а при негативних, відносяться на операційні витрати і, таким чином, або збільшують, або зменшують власні кошти банку. [29, С.89]
Засоби перерахованих вище фондів включаються до складу капіталу банку.
Для зниження ризиків за окремими операціями комерційні банки мають право створювати відповідні резервні фонди. Таким чином всі комерційні банки повинні створювати резерви на покриття кредитних ризиків. Витрати банків щодо створення резервів на можливі втрати з позик відносяться на собівартість надаваних банком послуги.
Комерційні банки також створюють резерви під забезпечення вкладень у цінні папери. Резерви створюються пропорційно вкладенням банку в акції акціонерних товариств, в недержавні боргові зобов'язання та інші цінні папери за спеціальною вказівкою Центрального банку Російської Федерації. Обсяг створюваних резервів визначається окремо для цінних паперів, що мають ринкову котирування, і для цінних паперів, не мають ринкової котирування. Резерви на знецінення цих паперів створюються з прибутку банку після оподаткування.
Створювані резерви на покриття кредитних ризиків і знецінення цінних паперів збільшують власні кошти банку, створюють умови для забезпечення його платоспроможності і надійності, але не включаються до складу власного капіталу.
Банк ВТБ 24 (ЗАТ) - великий банк, що спеціалізується на обслуговуванні приватних клієнтів і підприємств малого і середнього бізнесу. Банк контролюється державним банком ВТБ (ВАТ) і входить до міжнародної фінансово-інвестиційну групу ВТБ.
Статутний капітал ВТБ 24 становить 30 млрд рублів, розмір власних коштів (капіталу) - 45,6 млрд рублів. [78]
Користуючись економічної і політичною підтримкою основного акціонера, ВТБ 24 продовжує розвиток широкої регіональної мережі, удосконалює інфраструктуру і технологічну базу і має високий потенціал у розвитку своїх позицій на російському ринку роздрібних послуг.
Другий після Ощадбанку роздрібний банк Росії. У минулому році ВТБ 24 роздавав гроші ударними темпами - портфель роздрібних кредитів зріс у два рази, до 437 млрд рублів. Не дивно, що в умовах кризи банку знадобився додатковий капітал. Допомогла материнська структура - ВТБ видав ВТБ 24 субординований кредит на 15 млрд рублів.
На 31 січня 2010 року чистий прибуток ВТБ 24 по російських стандартах бухгалтерського обліку (РСБО) склав 2,54 млрд рублів. Як розповіли в банківській прес-службі, основними джерелами отриманого прибутку є зростання обсягу чистих процентних доходів, а також зниження темпів приросту резервів.
За підсумками 2009 року ВТБ 24 заробив 4190 млн рублів чистого прибутку. Активи банку збільшилися минулого року на 17,8% і склали 708,57 млрд.
Рис. 2.2.1 Структура активів
За даними Банкі.ру і агентства «Інтерфакс-ЦЕА», на 1 липня 2009 року нетто-активи ЗАТ «Банк ВТБ 24» становили 629 700 000 000 рублів (6-е місце по Росії). [84]
2.3 Аналіз формування кредитного потенціалу у ВТБ-24за рахунок залучених коштів
Для аналізу структури залучених коштів попередньо визначається загальна їх сума і виділяються такі підгрупи:
строкові депозити;
депозити до запитання: кошти на розрахункових, поточних рахунках підприємств та організацій, кошти бюджетних установ і доходи бюджету, невикористані власні кошти підприємств, призначені для капітальних вкладень;
кошти в розрахунках: невикористані залишки на рахунках за акредитивами, лімітованим чековими книжками, акцентовим платіжними дорученнями та інші залучені кошти, включаючи кошти замовників на спеціальних рахунках при розрахунках по капітальних вкладеннях в цілому за об'єкт;
коефіцієнт іммобілізації власних коштів комерційного банку.
Міжбанківські кредити - кредити, отримані від інших банків; кредитори за внутрішньобанківських операцій; кошти, що надходять від продажу акцій та інших цінних паперів.
Визначення питомої ваги кожної підгрупи у загальній сумі залучених ресурсів характеризує її роль у формуванні кредитних ресурсів.
Аналіз структури залучених коштів комерційних банків свідчить про переважання депозитів до запитання і, перш за все, коштів на розрахункових і поточних рахунках клієнтів, а також міжбанківських кредитів. Традиційно перше джерело є кращим з точки зору прибутковості банку, стійкості і надійності самих ресурсів. У процесі аналізу пасивних операцій можна використовувати різні коефіцієнти для оцінки політики банку. Так, коефіцієнт використання депозитів Середня заборгованість за кредитами показує, Середні залишки по всіх залучених ресурсів який відсоток від загального обсягу залучених ресурсів поміщений в кредити. Коефіцієнт понад 75% (у зарубіжній практиці) свідчить про ризиковану (агресивною) політиці банку. Коефіцієнт нижче 65% свідчить про зворотне, тобто про пасивну кредитну політику. [79]
Малюнок 2.3.1 Залучені кошти банку
Аналіз активних операцій банку проводиться з точки зору виявлення їх прибутковості, ступеня ризику і ліквідності. У цих цілях визначається частка активів, що приносять і не приносять доходи банку. Потім більш детально аналізуються активи, що приносять дохід, перш за все їх структура по складовим елементам. При цьому визначається загальний обсяг кредитів з виділенням короткострокових, середньо-і довгострокових позик, а також міжбанківських кредитів, активів, вкладених у проведення факторингових і лізингових операцій. Особливо ретельно слід аналізувати кредитні вкладення з точки зору їх ризику і прибутковості.
Таблиця 2.3.1.
Залучені кошти ВТБ 24 (в тис. крб.)
| Найменування статті | На 1янв.2010г. | На 1янв.2009г. | На 1янв.2008г. | На 1янв.2007г. |
| Грошові кошти | 36 402 274 | 15 535 496 | 7 287 003 | 2 313 517 |
| Кошти кредитних організацій в Центральному банк Російської Федерації | 7 001 004 | 8 885 020 | 4 795 225 | 2 030 203 |
| Обов'язкові резерви | 585 136 | 3 369 764 | 2 057 213 | 321 456 |
| Кошти в кредитних організаціях | 52 807 721 | 3 882 130 | 1 783 720 | 2 340 551 |
| Чисті вкладення в цінні папери, оцінюються за справедливою вартістю. через прибуток або збиток | 28 803 904 | 25 144 556 | 5 869 159 | 1 803 092 |
| Чистий позичкова заборгованість | 455 798 210 | 260 951 716 | 140 989 342 | 33 081 771 |
| Чисті вкладення в цінні папери та інші фінансові активи, наявні для продажу | 369 026 | 366 459 | 1 967 233 | 389 293 |
| Інвестиції в дочірні та залежні організації | 32 520 | 32 520 | Немає даних | Немає даних |
| Чисті вкладення в цінні папери, утримуються до погашення | 6 279 933 | 0 | Немає даних | Немає даних |
| Основні засоби, нематеріальні. активи та матеріальні запаси | 6 493 997 | 4 583 872 | 2 149 845 | 515 042 |
| Інші активи | 7 687 730 | 4 109 635 | 975 949 | 861 908 |
| Усього активів | 601 643 799 | 323 458 884 | 166 152 420 | 43 390 383 |
Ризикові активи - до групи ризикових активів включають загальний обсяг наданих кредитів, а також вартість придбаних цінних паперів, вкладення в факторингові та лізингові операції.
У ході аналізу виявляють чинники, що впливають на доходи банку, співвідносять їх з активами. Отримані дані порівнюються з даними аналогічних банків. Як показники оцінки прибутковості та контролю за активами можуть бути використані наступні коефіцієнти:
1. Отримані відсотки;
2. Відсотки сплачені;
3. Відсотки отримані - відсотки сплачені;
4. Втрати від списання кредитів;
5. Прибуток банку.
Банк ВТБ 24 зі зростаючими активами в розмірі понад 168 млрд. рублів займає 14-е місце за активами-нетто поруч з банком з групи «ВТБ» - Промислово-Будівельним Банком (Санкт-Петербург), мережа відділень якого «ВТБ 24» зараз активно освоює. За капіталу - 18-е місце (19 млрд. рублів)
"ВТБ 24" (закрите акціонерне товариство) утворений на базі «Гута-банку», не витримав міжбанківського кризи 2004 року і викупленого Внешторгбанком (нині «ВТБ») за активної участі Банку Росії. У 2005 році «Гута-банк» перейменований в ЗАТ «Внешторгбанк Роздрібні послуги», а в листопаді 2006 року - в «ВТБ 24» (ЗАТ).
Основним акціонером ВТБ 24 є ВАТ Банк ВТБ (+98,19% акцій). Статутний капітал ВТБ 24 становить 30 млрд. рублів, розмір власних коштів (капіталу) - 45,6 млрд. рублів. З липня 2005 року банком керує Президент-Голова правління Михайло Задорнов, з листопада 1997 по травень 1999 (включаючи серпень 1998) займав пост міністра фінансів, а з грудня 1999 року був членом Комітету Держдуми РФ з бюджету і податків.
Банк спеціалізується на обслуговуванні фізичних осіб, індивідуальних підприємців та організацій малого бізнесу. Стрімко розширюється мережа продажів «ВТБ 24» складається з понад 150 відділень у Москві, Московській області і в інших російських містах (67 філій). Чисельність персоналу - близько 5 тисяч чоловік.
Теоретично для отримання максимального доходу необхідно направляти максимальну суму коштів в операції, що мають найбільшу прибутковість на практиці, однак, слід враховувати цілий ряд обмежень, пов'язаних з формуванням структури активів банку.
По-перше, не всі залучені банком кошти можна реалізувати в прибуткових активних операціях. Частина таких коштів має бути в касі банку і на його кореспондентському рахунку для виконання ним своїх поточних зобов'язань, а частину відповідно до вимог регулюючих органів повинна зберігатися на резервному рахунку в Центральному банку. Загальна сума таких коштів, що не приносять банку дохід, наводиться в балансовому звіті комерційних банків, що входить у їх спільну фінансову звітність, а також в їх публікованому балансі за статтею «Грошові кошти, рахунки в Центральному банку». Крім того, частина власних коштів банку використовується для придбання основних засобів (будівель і обладнання), або, інакше кажучи, вкладається в активи, що не приносять дохід. Отже, активи банку поділяються на працюючі, тобто вкладені в операції, які можуть принести дохід, і на непрацюючі.
По-друге, при розміщенні працюючих активів слід враховувати, що регулювальні органи можуть встановлювати нормативи для показників діяльності комерційних банків, що впливають на структуру їхніх активних операцій - співвідношення капіталу банку і його ризикових активів, розглянуте, а також інші нормативи, пов'язані з видачею кредитів і забезпеченням ліквідності.
Нарешті, при розміщенні активів з метою отримання прибутку слід враховувати, що будь-яка фінансова операція може принести як прибуток, так і збитки, причому, як правило, чим більше очікувана норма прибутковості операції, тим більше і пов'язаний з нею фінансовий ризик. У зв'язку з цим структура портфеля активів завжди є певний компроміс між бажанням отримати прибуток і прагненням зменшити ризик фінансових вкладень
Частка непрацюючих активів визначається як внутрішніми чинниками, які залежать від керівництва банку, так і зовнішніми, зумовленими вимогами регулюючих органів у сфері обов'язкового резервування частини залучених коштів банку. Вплив обов'язкового резервування на прибутковість банку можна пояснити наступним чином.
Таблиця 2.3.2
Фонд обов'язкового резервування ВТБ 24
| Статті активу | Середня прибутковість працюючих активів у% |
| Кошти в банках | 43,6 |
| Вкладення в цінні папери та паї | 13,1 |
| Кредити | 14 |
| Інші активи | 19,1 |
| Працюючі активи - усього | 89,8 |
| Грошові кошти, рахунки в ЦП | 8,5 |
| Основні засоби | 1,7 |
| Непрацюючі активи - усього | 10,2 |
| Усього активів | 100 |
Далі потрібно провести аналіз структури активних операцій банку, що приносять прибуток, з урахуванням їх прибутковості. При цьому, як випливає з вищевикладеного, структура таких операцій повинна визначатися як відносні частки сум коштів, вкладених у різні операції, їх групи і види, в загальній сумі вкладених коштів по всій розглянутій сукупності операцій. Дані про суми коштів, вкладених у ті чи інші операції банку протягом аналізованого періоду, можуть бути визначені за відповідними документами синтетичного і аналітичного обліку. Прибутковість по групах операцій та їх видами може бути розрахована за наведеною методикою.
Таблиця 2.3.3
Співвідношення активів до доходів
| Банк | Середня чисельність працюючих активів, млн. дол. | Дохід від працюючих активів, млн. дол. | Середня прибутковість,% річних |
| ВТБ 24 | 1 125 513 | 160551 | 14,2 |
З цих результатів видно, що кредитні операції, в які було вкладено найбільше коштів і які принесли майже 65% доходу, мали найнижчу дохідність порівняно з іншими видами операцій. Отже, при зміні структури вкладених коштів на користь більш прибуткових операцій на ринку цінних паперів і валютних операцій може бути отриманий більший дохід (природно, при збереженні прибутковості таких операцій приблизно на тому ж рівні).
Таблиця 2.3.4
Прибутковість операцій банків
| Види операцій банку | Вкладені кошти | Дохід | Прибутковість% річних | ||
| Сума, млн. дол. | Частка, % | Сума, млн. дол. | Частка, % | ||
| Кредитні операції | 51230 | 73,7 | 8810 | 64,8 | 68,8 |
| Операції на ринку цінних паперів | 10855 | 15,6 | 3244 | 23,9 | 119,6 |
| Валютні операції | 4867 | 7 | 1052 | 7,8 | 86,5 |
| Інші операції | 2534 | 3,7 | 476 | 3,5 | 75,2 |
| Всього | 69488 | 100 | Січень 3584 | 100 | 78,2 |
Одним з пріоритетних напрямків діяльності банку є кредитування. ВТБ 24 пропонує різні види кредитів для підприємств та індивідуальних підприємців у рублях і іноземній валюті, надаючи російським підприємствам можливість успішно виконувати різні бізнес-завдання. ВТБ 24 реалізує програму кредитування підприємств і індивідуальних підприємців у Москві та регіонах Росії.
Головні вимоги, які пред'являються ВТБ 24 до позичальників - це наявність чинного прибуткового бізнесу і робота на ринку від півроку у сфері торгівлі, послуг або виробництва.
Існують наступні кредитні продукти. [69]
«Мікрокредит» - якщо необхідне фінансування до 850000
рублів (еквівалент в доларах США або євро) на термін до 2 років;
«Кредит на розвиток бізнесу» - якщо необхідна сума до 5000000 доларів США (еквівалент в гривнях або євро) на термін до 5 років.
При використанні кредитних коштів за зазначеними вище програмами позичальник має такі переваги:
можливість оперативного отримання коштів для виконання бізнес-завдань;
мінімальний пакет документів, який допоможе підготувати експерт ВТБ 24;
різні форми кредитування;
гнучкий підхід до забезпечення: ВТБ 24 приймає в заставу різне майно, в т.ч. нерухомість, обладнання, автотранспорт, товари в обороті;
можливе надання кредиту без застави майна;
не обов'язково мати кредитну історію, діючий розрахунковий рахунок в банку, бізнес-план на фінансовану угоду;
управління рахунками та погашення заборгованості можна здійснювати через систему дистанційного обслуговування «Клієнт-Банк».
Продукт «Мікрокредит» розроблений для компаній, яким необхідне фінансування до 850 000 рублів (еквівалент в доларах США або євро) на термін до 2 років.
В основу технології кредитування малого бізнесу покладена міжнародна практика надання фінансових послуг у цій сфері. Один з ключових аспектів даної технології - фінансовий аналіз кредитоспроможності позичальника, що проводиться на основі даних про реальний стан бізнесу клієнта. При проведенні аналізу співробітник банку ВТБ 24 дає необхідні консультації, допомагає скласти справедливу оцінку та адекватні форми управлінської звітності. Кредитні технології ВТБ 24 дозволяють проводити оцінку кредитоспроможності і приймати рішення про надання кредиту в стислі терміни.
Форми надання
Разовий кредит. Клієнт набуває право на отримання суми кредиту однією сумою одноразово.
Овердрафт. Форма кредиту, яка дозволяє оперативно провести необхідні платежі у випадку тимчасової відсутності або недостатності коштів на розрахунковому або поточному рахунку компанії у ВТБ 24.
Банківська гарантія
ВТБ 24 надає клієнтам різні види банківських гарантій: тендерні гарантії, гарантії виконання зобов'язань за договором, гарантії повернення платежу і гарантії митних платежів. Гарантії надаються на різні цілі та їх умови залежать від особливостей конкретної угоди.
Отримати кредит можна для реалізації різних завдань
Поповнення оборотних коштів підприємства;
Придбання майна (автотранспорт, обладнання, нерухомість і т.д.);
Купівля, ремонт чи реконструкція приміщень;
Купівля векселів.
Продукт «Кредит на розвиток бізнесу» розроблений для компаній, яким необхідна сума до 5млн. доларів США (еквівалент в гривнях або євро) на термін до 5 років.
Кредитна лінія. У випадку більш складної форми необхідного клієнту фінансування ВТБ 24 пропонує рамкову кредитну лінію, при якій можливе отримання декількох кредитів в рамках відкритого ліміту кредитної лінії. ВТБ 24 пропонує поновлювану кредитну лінію, в рамках якої клієнт самостійно може отримувати фінансування у необхідних йому обсягах і на необхідний термін. Гнучкі умови відновлюваної кредитної лінії дають клієнту практично необмежені можливості використання схеми кредитування.
Викуп кредитів малому бізнесу
ВТБ 24 пропонує своїм партнерам різноманітні форми співпраці в цій області. Одним з нових напрямків діяльності банку в даному сегменті ринку є купівля у третіх осіб кредитів, виданих суб'єктам малого бізнесу. До суб'єктів малого бізнесу відносяться юридичні особи або індивідуальні підприємці з обсягом річної виручки, що не перевищує 90 мільйонів рублів.
Організації можуть бути зацікавлені в продажі портфеля кредитних продуктів, наданих підприємствам малого бізнесу, з поступкою прав вимоги на користь ВТБ 24.
3. Проблеми в галузі формування та ефективності використання кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24 та рекомендації щодо вдосконалення кредитного потенціалу ЗАТ ВТБ-24
3.1 Проблеми формування кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24
Відтік коштів в цілому по банківській системі за жовтень 2008 року склав близько 5-7%, в окремих банках - 15-20%. Як наслідок інфляційних очікувань прискорилося вилучення грошей, що надходять у вигляді зарплат і пенсій, підвищився обсяг конвертації рублевих коштів в іноземну валюту. У ряді випадків клієнти відмовлялися від пролонгації раніше відкритих депозитів, термін яких наближався до завершення [72].
Багато підприємств різних секторів - металурги, будівництво, девелопери - скорочують витрати і, отже, скорочують персонал. За даними Держкомстату, в грудні було скорочено майже 670 тис. робочих місць. Набір склав на 250 тис. осіб менше. Отже, у звільнених знижуються доходи - а кредити зараз мають 30-35% населення Росії. І, отже, такі громадяни потенційно проблемні позичальники. І поки економіка не почне стійко зростати, ці проблеми в банківській системі збережуться. Ці проблеми внутрішньобанківських балансів, тобто появи нових проблемних позичальників (як фізичних осіб, так і підприємств) і закінчення термінів реструктуризації боргів ще за 2008 рік. Термін реструктуризації закінчився, а позичальник все ще не може увійти в нормальний графік оплати боргу.
У ВТБ 24 прострочення становила близько 4% портфеля на кінець минулого року. Управління банком дотримується дуже консервативної політики резервування і тримає резерви вдвічі більші, ніж прострочення. Резерви ЗАТ ВТБ 24 становлять 8% від кредитного портфеля. Це вселяє впевненість, що цього достатньо при будь-якої, проблемної ситуації.
Ці проблеми будуть актуальні весь 2010 рік, і весь рік прострочення буде рости. На кінець 2009 року вона в російських банках становила приблизно 10%, а до середини нинішнього вона складе до 13-14%. [80]
Лояльність клієнтів є ключовим завданням, яку неможливо реалізувати, якщо не прикласти певні зусилля. Фінансова криза надає унікальну можливість установам банківського сектора в більшій мірі зосередити увагу на клієнтах. Адже це найбільш підходящий час, щоб показати себе клієнтам з кращого боку. Необхідно пам'ятати, що у зв'язку з кризою споживачі пройшли через багато що і готові оцінити будь-які поліпшення в обслуговуванні, привабливість фінансових послуг та увага з боку банків.
PricewaterhouseCoopers і Senteo провели дослідження російського сектора роздрібних банківських послуг «Індекс враження клієнта - 2009: Як російські роздрібні банки долають фінансовий шторм?». Незважаючи на цінову сприйнятливість в умовах кризи, враження клієнта залишається одним із принципово істотних факторів, що визначають вибір клієнтом постачальника послуг.
У дослідженні взяло участь 38 банків Москви, що надають послуги фізичним особам. Це організації, що входять до переліку найбільших банків з точки зору активів, депозитів фізичних осіб і кредитів фізичним особам. Оцінка результатів діяльності проходила по п'яти елементів, що формують враження клієнтів: «Бренд», «Комунікації», «Оточення», «Пропозиція» та «Культура». Це єдине професійне дослідження ринку роздрібних банківських послуг з точки зору клієнтів.
У цьому році в банківському секторі відбулися значні зміни: помінялася продуктова стратегія, відбивши непросту ситуацію з фінансуванням, посилилася система управління ризиками. У цих умовах індекс враження клієнта також зазнає змін, оскільки змінюється настрій людей, і клієнти адаптуються до змін, вносячи корективи у свій спосіб життя.
Необхідно відзначити, що в нинішніх економічних умовах стабільно високі результати демонструють іноземні банки, проте і російські банки також вийшли на верхні рядки рейтингу.
Загальний індекс враження клієнта за рік виріс і склав 3,41 бала, що на 0,03 бала вище рейтингу 2008 року. У порівнянні з минулим роком банки продемонстрували найкращі результати в категоріях «Бренд» (3,4) [1], «Комунікації» (3,5) і «Пропозиція» (3,35), перевищивши торішній результат. Це говорить про те, що в умовах кризи і нестабільності банки прагнуть зміцнити свій імідж за рахунок бренду і маркетингових ініціатив. Найбільш істотне зростання показників, на 0,2 пункту, наголошується в категорії «Комунікації». Показники за категоріями «Оточення» (3,3) та «Культура» (3,48) знизилися в порівнянні з минулим роком. [81]
Найбільш відчутні зміни були відзначені в категорії «Комунікації». Показник покращився на 0,20 бала. Позначаються наслідки кризи, коли банки змушені приділяти більше уваги комунікацій, щоб відстежувати настрої споживачів і успішно доносити до них необхідну інформацію.
Ще однією областю, в якій намітилося зростання, стала категорія «Пропозиція» - цей показник за рік піднявся з 3,31 до 3,35 бала. Банкам довелося вносити зміни в структуру пропонованих послуг відповідно із зміною ситуації на ринку, щоб представити споживачам нові банківські продукти. Цей підхід простежується також і в характері банківських пропозицій: депозитні продукти стали більш функціональними і гнучкими, тоді як в лінійці кредитних продуктів відбулося посилення вимог. [81]
Середній бал в категорії «Бренд» цього року склав 3,40 - це не набагато краще, ніж показник минулого року, що склав 3,37 бала (при порівнянні тих же банків, що і в минулому році).
Лідери рейтингу прагнуть створити унікальний бренд, який детально опрацьовані і легко впізнаваний. У багатьох таких банках сформована брендова політика, яка послідовно застосовується в дизайні приміщень, рекламних матеріалах і стилі одягу.
Таблиця 3.1.1
Рейтинг п'яти провідних банків за індексом вражень клієнтів за 2009 р.: [81]
| Назва банку | Місце 2009 | Місце 2008 |
| Альфа-Банк | 4,38 | 4,30 |
| Райффайзенбанк | 4,35 | 4,03 |
| ЮніКредіт Банк | 4,12 | 3,82 |
| ВТБ24 | 4,08 | 3,56 |
| BSGV | 4,06 | 3,86 |
Загальний середній показник у категорії «Оточення» склав 3,30 бала порівняно з 3,32 у минулому році. Ряд банків як і раніше відрізняється невисоким рівнем організації простору на вході у відділення, тим не менш, внутрішнє середовище у відділенні відіграє вкрай важливу роль, оскільки є головним місцем взаємодії банку з клієнтом.
Комерційні банки в умовах конкурентної боротьби на ринку кредитних ресурсів повинні постійно дбати як про кількісний, так і про якісне поліпшення своїх депозитів. Вони використовують для цього різні методи. При цьому всі банки дотримують кілька основних принципів організації депозитних операцій. Вони полягають в наступному:
депозитні операції повинні сприяти одержанню прибутку чи створювати умови для отримання прибутку в майбутньому;
депозитні операції повинні бути різноманітними і вестися з різними суб'єктами;
особливу увагу в процесі організації депозитних операцій слід приділяти строковим вкладам;
повинна забезпечуватися взаємозв'язок і погодженість між депозитними і кредитними операціями по термінах і сумам депозитів і кредитних вкладень;
організувати депозитні і кредитні операції, банк повинен прагнути до мінімізації своїх вільних ресурсів;
банку варто вживати заходів до розвитку банківських послуг, що сприяють залученню депозитів.
До не-депозитних джерел залучення ресурсів відносяться: одержання позик на міжбанківському ринку; угоди про продаж цінних паперів з зворотним викупом; облік векселів та отримання позик у Центрального банку; продаж банківських акцептів; випуск комерційних паперів, отримання позик на ринку євродоларів; випуск капітальних нот і облігацій.
В умовах становлення банківської системи Росії більшість цих не-депозитних джерел залучення ресурсів не отримали розвиток. Російські банки з цих джерел переважно використовують міжбанківські кредити і кредити Банку Росії. На ринку міжбанківських кредитів продаються і купуються кошти, які знаходяться на кореспондентських рахунках в ЦБ РФ. Кредити ЦБ РФ в даний час здебільшого надаються комерційним банкам у порядку рефінансування, тобто по суті справи розподіляються. Тільки 10% централізованих кредитів надаються банкам на конкурсній основі.
Централізовані і міжбанківські кредити зручні тим, що вони надходять у розпорядження банку-позичальника практично негайно і не вимагають резервного забезпечення, оскільки не є вкладами. Як свідчать статистичні дані по 100 найбільшим банкам Росії, частка централізованих і міжбанківських кредитів у загальній сумі пасивів банків коливається від 0.19% до 61.5%. [73]
Значення ринку міжбанківських кредитів полягає в тому, що, перерозподіляючи надлишкові для деяких банків ресурси, цей ринок підвищує ефективність використання кредитних ресурсів банківської системи в цілому. Крім того, наявність розвитого ринку міжбанківських кредитів дозволяє зосереджувати в оперативних резервах банків менше засобів для підтримки їхньої ліквідності.
Таблиця 3.1.2
Динаміка основних показників російського банківського сектора
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 * | 2011 * | 2012 * | |
| Активи, млрд руб. | 20,125 | 28,022 | 28,238 | 32,357 | 37,527 | 44,364 |
| Обсяг виданих кредитів, млрд руб. | 12,287 | 16,527 | 16,701 | 19,461 | 23,106 | 27,728 |
| Депозити, млрд руб. | 11,912 | 14,403 | 15,733 | 18,758 | 21,873 | 25,879 |
Джерело: ЦБ Росії, ВТБ Капітал
Стратегічним пріоритетом Групи ВТБ в цілому у звітний період залишався розвиток ключових напрямів бізнесу. Завершивши процес становлення роздрібного бізнесу на основі ВТБ24 та інвестиційного бізнесу на основі ВТБ Капітал ", Група почала отримувати віддачу від даних інвестицій.
У звітному періоді ВТБ Капітал значно зміцнив свої позиції як лідер російського інвестиційно-банківського ринку. У той же час ВТБ24, будучи другим за величиною роздрібним банком у Росії, продовжив розвивати конкурентоспроможну лінійку продуктів на основі своєї розгалуженої мережі продажів.
Дохід від основної діяльності, що визначається як сума чистого процентного доходу до створення резервів і чистого комісійного доходу, продовжував стабільно зростати, збільшившись на 31,4% до 122,1 млрд рублів за підсумками дев'яти місяців 2009 р. в порівнянні з 92900 млн рублів за аналогічний період 2008 р. Чистий процентний дохід до створення резервів виріс на 32,1% до 107 400 000 000 рублів у порівнянні з 81300 млн рублів за аналогічний період минулого року, чистий комісійний дохід збільшився на 26,7% в порівнянні з аналогічним періодом минулого року до 14,7 млрд рублів. Чиста процентна маржа продовжувала відновлюватися, досягши 4,4% у третьому кварталі 2009 р. в порівнянні з 4,3% у другому і 4,1% у першому кварталі 2009 р. [82]
Протягом звітного періоду Група продовжувала приділяти значну увагу підвищенню ефективності свого бізнесу. Показники витрат у третьому кварталі 2009 р. виявилися краще очікувань. Чисельність персоналу Групи була знижена на 4,4% з 41 992 співробітників за станом на кінець 2008 р. до 40 142 на кінець третього кварталу 2009 р. У результаті, показник співвідношення витрат і доходів від основної діяльності знизився до 43.0% за підсумками дев'яти місяців 2009 р. з 50,7% в аналогічному періоді минулого року. [82]
Поліпшення якості кредитного портфеля залишається однією з проблем ВТБ 24, яка вимагає негайного вирішення в умовах існуючого нестабільного стану економіки. Незважаючи на серйозний спад в економіці, обсяги кредитування залишаються на стабільному рівні при збереженні високого рівня дисципліни в управлінні ризиками.
За підсумками дев'яти місяців 2009 р. обсяг кредитного портфеля до вирахування резервів виріс на 3,0% до 2 728 800 000 000 рублів, обсяг роздрібних кредитів збільшився на 8,7%, обсяг корпоративних кредитів - на 2,0%. [79]
Витрати на створення резервів за перші дев'ять місяців 2009 р. перевищують аналогічний показник минулого року, але темпи зростання даних видатків, досягнувши піку, почали знижуватися. У третьому кварталі витрати на резервування склали в річному численні 4,3% кредитного портфеля, що нижче, ніж у першому (7,1%) і в другому (6,6%) кварталах 2009 р. Резерв під знецінення кредитів збільшився за дев'ять місяців 2009 року до 7,9% валового обсягу кредитного портфеля в порівнянні з 3,6% на кінець минулого року.
Починаючи з даного звітного періоду ВТБ розкриває інформацію про якість активів, що включає дані про непрацюючих кредитах (non-performing loans). Частка непрацюючих кредитів у сукупному кредитному портфелі до створення резервів склала 7,8%, збільшившись в третьому кварталі на 1,8 процентного пункту з 6.0% на 30 червня 2009 р. Банк продовжує проводити зважену політику в області формування резервів, обсяг створених резервів перевищує розмір непрацюючих кредитів на кінець третього кварталу 2009 р. [77]
За підсумками дев'яти місяців ВТБ зафіксував суттєвий приплив клієнтських коштів. Обсяг коштів на рахунках клієнтів (за вирахуванням коштів Мінфіну РФ) збільшився на 30,5% до 1 438 400 000 000 рублів у порівнянні з 1 101 900 000 000 рублів на кінець 2008 р. Обсяг роздрібних депозитів зріс на 21,5% до 430 , 2 млрд рублів з 354 100 000 000 рублів на кінець 2008 р. Частка групи ВТБ на ринку депозитів фізичних осіб збільшився до 6,0% в порівнянні з 5,7% на кінець грудня 2008 р. Таким чином, роздрібний банк Групи, ВТБ24 , продовжує випереджати своїх конкурентів на ринку. Кошти на рахунках корпоративних клієнтів і органів державної влади (без обліку депозитів Мінфіну РФ) зросли на 34,8% до 1 008 200 000 000 рублів у порівнянні з 747 800 000 000 рублів на кінець 2008 р.
Частка короткострокових позик, залучених від держави, в зобов'язаннях Групи знизилася з 19,0% станом на кінець 2008 р. до 10,2% на 30 вересня 2009
Чистий збиток групи ВТБ за дев'ять місяців 2009 р. в розмірі 45,5 млрд рублів в основному обумовлений високим рівнем витрат на створення резервів. [77]
Збільшення капіталу в третьому кварталі 2009 р. значно зміцнило капітальну базу Групи. У результаті коефіцієнт достатності капіталу Групи досяг 19%, а достатність капіталу першого рівня склала 14%. Стабільна структура балансу ВТБ дає його акціонерам і власникам боргових інструментів додаткову впевненість у здатності Групи протистояти можливим економічним шоків, а також у тому, що ВТБ має достатній капітал для розвитку бізнесу в умовах відновлення економіки.
Таким чином, основні проблеми, з якими на сьогоднішній день зіштовхується банк ВТБ 24, виглядають наступним чином:
збереження довіри клієнтів;
підвищення ефективності бізнес-процесів і якості банківського обслуговування;
оптимізація системи продажів;
надання клієнтам можливості здійснювати операції з використанням інтернету, мобільного зв'язку і т.д.
Найважливішим напрямком розвитку роздрібного бізнесу став перехід від пропозиції населенню окремих банківських продуктів і послуг до комплексної моделі взаємодії з клієнтами, яка дозволяє задовольнити більшість їх потреб у сфері фінансових послуг. Такий підхід забезпечить збільшення перехресних продажів і доходів темпами, що випереджають зростання ринку.
Орієнтована на клієнта модель бізнесу найкращим чином дозволяє банку скористатися своїми конкурентними перевагами: широкою клієнтською базою, наприклад за рахунок впровадження зарплатних проектів, великою мережею точок продажів, сильним брендом, високим ступенем довіри населення.
Підсумуємо проблеми в області формування кредитного потенціалу банку ВТБ 24 на сьогоднішній день:
відсутність спеціального законодавства, що регулює відносини в галузі споживчого кредитування. Відносини у даній сфері регулюються тільки лише законом «Про банки і банківську діяльність» і законом «Про захист прав споживачів».
Ні простого механізму повернення грошей інвестору у разі неспроможності позичальника. Вартість таких помилок дуже велика: втрата основної суми боргу, судові витрати, адміністративні витрати, втрачений час і т.д.
Проблеми класифікації. Необхідна достовірна оцінка потенційного позичальника, відсікання «поганих" позичальників. Невірна класифікація породжує проблему забезпечення повернення коштів позичальником у примусовому порядку.
Проблема застави. Механізм реалізації застави - незручне і дороге заняття. Відсутність реєстрації застави рухомого майна дозволяє продати або повторно закласти недобросовісним позичальником закладене майно.
Проблема оцінки реальних можливостей поручителів. Не секрет, що більшість російських банків вирішують питання зниження своїх кредитних ризиків шляхом простого перенесення їх на поручителів позичальника. При цьому нерідко поручителями, особливо при великих розмірах кредиту, є різні юридичні особи (як великі, так і середні та малі підприємства).
У контексті майбутніх пластикових кредитів така практика буде застосовуватися повсюдно, оскільки зручно видати позичальникові пластикову картку, а в разі будь - яких труднощів з поверненням кредиту затребувати його з поручителя - підприємства, на якому він працює. На перший погляд це повинно вирішити проблему, але якщо більш широко розглянути питання, то дана кредитна політика не гарантує успіху в тій мірі, на яку покладаються банки.
Розглянемо загальні положення, якими керується кредитор. Будемо вважати, що поручительство має певну вартість. Для простоти будемо вважати вартість поруки рівної ринкової вартості підприємства (або ринкову вартість матеріальних цінностей і їх ліквідність поручителя - фізичної особи). Але справа в тому, що ринкова вартість, як підприємства, так і майна є величиною непостійною. Вона, в основному, залежить від динаміки економіки. Тобто на фазі економічного підйому ринкова вартість збільшується, а на стадії економічного спаду стрімко зменшується. Тобто при оцінці необхідно враховувати майбутню динаміку. Виникає необхідність залучення експертів для прогнозування макроекономічної ситуації.
Тільки таким чином можна адекватно оцінити майбутню «вартість» поруки на момент погашення кредиту.
Скорочення доходів населення, в тому числі позичальників банків, безпосередньо впливає на здатність клієнтів повертати кредити і може призвести до зростання простроченої позичкової заборгованості. У зв'язку з цим змінено умови надання окремих кредитних продуктів. Однак мова йде не про жорсткість умов кредитування, а більше про їх оптимізацію, так як згадані заходи можуть допомогти позичальникам уникнути прийняття на себе надмірної боргового навантаження. Таким чином, кроки щодо зміни умов кредитування у ВТБ 24 носять попереджувальний характер і здійснюються для запобігання проблем позичальників, а також для збереження якості кредитного портфеля.
3.2 Рекомендації щодо підвищення ефективності використання кредитного потенціалу в ЗАТ ВТБ-24
В останні кілька років російський банківський ринок переживав період бурхливого зростання. В умовах ажіотажного попиту на кредитні продукти з боку бізнесу і населення банки наступально збільшували обсяги угод, прагнучи якомога швидше наростити частку ринку. Але поточні об'єктивні економічні процеси в Росії і в світі зажадають від банків змінити пріоритети. Тепер на перше місце виходить якість кредитних портфелів, а також результативність банківського бізнесу в цілому.
Вплив кризи на гравців російського банківського ринку, як і на їхніх зарубіжних колег, виявилося величезним. Нестача ліквідності позбавив російські кредитні інститути доступу до недорогих і довгим фінансових ресурсів західних банків, були обмежені і можливості національних гравців фондування на внутрішньому ринку.
Але найсерйознішою проблемою, з якою зіткнулися банки в результаті кризи, стало зростання обсягів «поганих» боргів. Його спровокував економічний спад, в результаті багато позичальників почали відчувати фінансові труднощі і втратили можливість обслуговувати взяті раніше кредити. За даними ЦБ РФ, у вересні 2008 року загальний обсяг прострочених кредитів становив близько 1,5% загального кредитного портфеля учасників російського банківського ринку, а до вересня 2009 року цей показник досяг 4,8%. [74]
Для того щоб покривати майбутні зобов'язання, банки були змушені нарощувати відрахування в резерви. Ці кошти відраховувалися з прибутку, що позначалося на результатах роботи кредитних інститутів. Втім, ця ситуація незабаром зміниться. На думку першого заступника голови ЦБ Росії Олексія Улюкаєва, банки почнуть відновлювати втрачений прибуток в 2010 році. [81]
Самі банкіри налаштовані ще більш оптимістично. За словами президента - голови правління ВТБ Андрія Костіна, переломним для банку виявився III квартал 2009 року. «Ситуація стала поліпшуватися разом із зростанням економіки. Це дозволило банку вийти зі збиткової смуги в смугу прибуткову. Ми вважаємо, що такі позитивні результати можуть зберегтися до кінця цього року », - заявив він на зустрічі з російським президентом Дмитром Медведєвим у жовтні. [74]
Настільки райдужні прогнози цілком обгрунтовані. Банки всього лише необхідно оперативно відреагувати на трансформацію поточних умов, кардинально переглянувши принципи своєї роботи як з корпоративними, так і з роздрібними клієнтами.
У цілому ці зміни можна звести до декількох основних пунктів. По-перше, банкам необхідно приділяти набагато більше уваги якості кредитних портфелів, намагаючись мінімізувати свої ризики. По-друге, кредитним інститутам скорегувати продуктові лінійки по всіх напрямках своєї діяльності. Нарешті, в поточних економічних умовах більшості кредитних інститутів почати активно працювати над оптимізацією бізнес-процесів і підвищенням ефективності своєї діяльності.
Крім того, необхідно відзначити роботу з проблемною заборгованістю, яку необхідно провести банкам. Найбільші фінансові інститути країни вже створюють власні структури з управління «поганими» боргами. Так, роботою з проблемними активами Ощадбанку займається «Ощадбанк Капітал», Зовнішекономбанку - «ВЕБ Інвест», групи ВТБ (ЗАТ ВТБ 24 у тому числі) - «ВТБ Борговий центр».
Зіткнувшись з різким зростанням прострочення, а також подорожчанням фондування, банкам потрібно стати більш консервативними і знизити частку ризикових операцій. Більшість найбільших гравців поставили собі за мету не досягнення певного обсягу по кредитних портфелях, а гарантію повернення виданих коштів. Тому одним з ключових змін має стати посилення вимог до позичальників.
Ще в минулому році кредитні умови переглянули практично всі великі банки: Ощадбанк, ВТБ, Альфа Банк, Газпромбанк, МДМ Банк та інші. Подробиці банки не розкривали, проте відомо, що в першу чергу змінилися процентні ставки, збільшившись на кілька пунктів. За даними ЦБ, середньозважена ставка за кредитами підприємствам у середині 2007 року становила трохи вище 9% річних. На піку кризи вартість кредитів на ринку досягала 20-25% річних, а в жовтні 2009 року ставка становила близько 14-16% річних. Подорожчали і багато інші продукти та послуги, наприклад, виросли комісії за обслуговування депозитів. [84]
Ще одна важлива зміна неодмінно має торкнутися термінів кредитування. Банку ВТБ 24 тепер потрібно видавати короткострокові кредити (на термін до року, максимум - до трьох років), практично повністю відмовившись від довгострокового інвестиційного кредитування.
Банки, що продовжують активно працювати на ринку кредитування, стали більш ретельно оцінювати платоспроможність клієнтів. Ті, хто раніше використовував скорингові моделі оцінки позичальника (наприклад, при кредитуванні компаній малого та середнього бізнесу), відмовилися від цієї практики, почавши працювати з кожним позичальником індивідуально. [81]
Для того щоб відсікти потенційно ненадійних позичальників (за даними ЦБ, найгірша ситуація із заборгованістю по кредитах йде у компаній, що працюють в наступних галузях: торгівля, видобуток енергоресурсів, автопром, авіатранспорт, а також будівельна), ВТБ 24 принципово важливо уважно аналізувати попередній досвід роботи кожної компанії, а також оцінювати перспективи її подальшої діяльності. Для нестабільних клієнтів в результаті вводяться обмежувальні заходи, наприклад, істотно підвищуються ставки або посилюють умови кредитування. Багато банків вже почали неохоче кредитувати представників «проблемних» галузей, сконцентрувавшись на роботі з підприємствами, які отримують підтримку держави.
Також необхідно значно посилити вимоги і до заставного майна, наприклад, збільшити дисконти при оцінки застав. Крім того, кредитні інститути потрібно обмежити питома вага товарного обороту в загальній заставної масі в якості основного забезпечення за кредитом.
Активніше банку ВТБ 24 треба працювати не тільки з новими, але і з уже виданими кредитами. Якщо у боржника наявні фінансові проблеми у банку, по суті, є всього два шляхи: 1) звернутися до суду, щоб визнати компанію банкрутом, 2) або спробувати домовитися про реструктуризацію кредиту.
У першому випадку банк зможе розраховувати лише на знецінилися в кризу активи позичальника. Тому частіше кредитні інститути вибирають другий шлях і йдуть на компроміс, наприклад, змінюють умови кредитного договору, надають розстрочку і навіть перекредитовують боржників. За даними ЦБ, на 1 вересня 2009 року російські банки реструктурували близько 26% від сукупного кредитного портфеля. [79]
Ще одним шляхом вирішення існуючих проблем у ВТБ 24 буде зміна продуктової лінійки банку: через нестачу ліквідності кредитні інститути концентрувалися в основному на коротких продуктах, що дозволяють отримати високий дохід. У цілому ж, як зазначають банкіри, попит на основні банківські послуги, такі як послуги інкасації, овердрафти, еквайринг, практично не скоротився. У той же час на ринку корпоративного кредитування, навпаки, відбулося значне стиснення: підприємства, що зіткнулися з падінням попиту і високим борговим навантаженням, а також подорожчанням кредитів і жорсткістю умов кредитування в цілому, не поспішають нарощувати обсяги нових позик.
Нарешті, банку необхідно активно працювати над підвищенням ефективності своєї діяльності: впроваджувати альтернативні канали продажів (наприклад, електронні канали), скорочувати витрати.
З настанням кризи більшість банків відклали на майбутнє та плани щодо розширення регіональних мереж, приділяючи при цьому більше уваги якості роботи вже існуючих філій і закриваючи неефективні підрозділи. Так, з 1 жовтня 2008 року по 1 жовтня 2009 року число банківських філій, за даними ЦБ Росії, скоротилося на 7,1%. Для порівняння: число самих кредитних інститутів в країні за цей період зменшилася всього на 4,8%. [74]
Своєчасне зміна стратегій - це важливий, але не єдиний чинник, який дозволить ВТБ 24 пережити кризовий період з мінімальними втратами. Величезну роль відіграє також державна підтримка, спрямована, в тому числі, і на відновлення кредитування реального сектора економіки, - адже саме нові кредити повинні допомогти рости не тільки окремо взятим комерційним банкам, а й економіці в цілому.
Антикризові заходи Центробанку в цілому вже дали позитивний результат, зазначає перший заступник голови ЦБ Росії Олексій Улюкаєв. «З моєї точки зору, до травня 2009 року ми пройшли нижчу точку кризи. Рухаючись паралельно зі світовою фінансовою системою, ми вступили у фазу відновлення », - говорить він. У деяких випадках політика регулятора щодо підтримки банківського сектору була навіть занадто ліберальною. «На мій погляд, можна було більш жорстко підійти до скорочення числа банків на російському ринку», - вважає старший віце-президент ВТБ Катерина Петелина. [84]
За даними ЦБ, у період з 1 жовтня 2008 року до 1 жовтня 2009 року число банків у Росії скоротилося всього на 52. Це менш ніж 5% ринку. «Ми всі розуміємо, що банків занадто багато, що на кредитні організації, що не входять в топ-50 банків, доводиться тільки 19,4% активів системи. До того ж ці банки дуже непрозорі. Якби банківська система їх позбулася, вона б тільки виграла - і з точки зору ефективності, і з точки зору прозорості та регулювання », - зазначає Катерина Петелина. [84]
У цілому однією з найбільш ефективних заходів, на думку банкіра, стала держпідтримка. «ВТБ, наприклад, отримав субординований кредит в 200 млрд рублів, а також 180 млрд рублів у капітал першого рівня. Це величезний ресурс, який дозволив нам не тільки не допустити зниження капіталу банку в умовах погіршення якості кредитного портфеля та формування значних резервів, а й розвивати кредитування. Збільшення капіталу також стало важливим сигналом для інвесторів про те, що основний акціонер готовий підтримати банк в умовах економічної рецесії », - говорить Катерина Петелина. [84]
Вкрай важливими виявилися і кроки, вжиті владою для збереження довіри громадян до банківської системи. Так, восени 2008 року був прийнятий закон про санацію (іншими словами, оздоровленні) російських банків, що постраждали від кризи.
Відповідно до цього документа проблемні банки планувалося «лікувати», і ключовими способами такого «оздоровлення» стали рекапіталізація за рахунок коштів держави, а також передача зобов'язань і активів постраждалого банку в іншій, фінансово стійкий банк. Всього до вересня 2009 року на санації знаходилося 18 банків. Гроші, витрачені на санацію «Глобекс», «КИТ Финанс» та інших банків, допомогли уникнути масового відтоку депозитів населення з банків, як це було, наприклад, на Україну. Більше того, депозити населення за 9 місяців 2009 року навіть збільшилися на 13,5%, і це дуже хороший показник для кризового часу. Це означає, що населення банкам вірить. [79]
Ще однією ефективним заходом стало благополучне подолання кризи ліквідності шляхом введення Центробанком різноманітних механізмів фінансування: РЕПО, беззаставного кредитування та інших. Ці механізми вдалося запустити не відразу. Зокрема, система беззаставного кредитування на перших порах працювала дуже повільно, але слідом за тим вимоги ЦБ були пом'якшені. У підсумку ці заходи дозволили банківському сектору знайти рішення проблеми з ліквідністю максимально швидко.
Колосальний стимул для відновлення кредитування дала захід щодо зниження ставки рефінансування. У кінці листопада ЦБ РФ в дев'ятий раз за рік прийняв рішення знизити значення ставки, і у результаті вона досягла історичного мінімуму в 9% річних. Основоположними передумовами для чергового зниження послужили уповільнення інфляції, що спостерігається останнім часом суттєвий приплив капіталу і необхідність відновлення банківського кредитування. Адже чим нижче ставка рефінансування, тим банкам вигідніше кредитувати підприємства.
Тим часом очікування ЦБ щодо інфляції позитивні. Зростання цін в 2009 році може скласти менше прогнозованого Мінекономрозвитку рівня в 11,6-12%. Інфляція за підсумками року може бути менше 11%, а в 2010 році - нижче запланованих урядом 9-10%. Отже, для подальшого зниження ставок за кредитами, а значить, і зростання корпоративного та роздрібного кредитування є всі передумови. [82]
До кінця року обсяг кредитування реального сектора економіки та фізичних осіб російськими банками збільшиться на кілька процентних пунктів, а в 2010 році зростання складе 12-15%. Оптимістично налаштовані і аналітики ВТБ Капітал. На їхню думку, зростання кредитування економіки продовжиться в II кварталі 2010 року, а в наступному році обсяги кредитування збільшаться на 16,5% з наступним прискоренням в середньому до 18% на рік за підсумками 2009-2012 років. [82]
Ключовим результатом вжитих заходів стало суттєве поліпшення ситуації на російському банківському ринку, а також активізація кредитування банками компаній реального сектору.
На думку представників ЦБ, восени 2009 року ситуація в російському банківському секторі стабілізувалася. За його підрахунками, кількість проблемних банків в Росії (тобто банків, які можуть втратити фінансову стійкість і збанкрутувати) на той момент складало менше 30, в той час як у пік кризи таких організацій було більше 50. Відзначив представник ЦБ і позитивні тенденції в ряді напрямків банківського бізнесу. Так, російський облігаційний ринок, за його оцінками, в останні кілька місяців приростає на місяць на 5-6%. А обсяг кредитів, виданих банками підприємствам, до 1 вересня досяг 12800 млрд крб., Що на 2,4% вище відповідного показника на початок року. [77]
Правда, відновлюватися кредитування реального сектора початок, по суті, лише в серпні. До цього невеликий приріст обсягів кредитів показували лише державні банки (за даними ЦБ, за перші п'ять місяців 2009 року держбанки в середньому нарощували кредитний портфель на 1,3% на місяць). Але інші банки в цей період кредитування скорочували, тому в цілому кредитне стиснення зберігалося: за даними ЦБ Росії, у липні кредитні портфелі російських банків у корпоративному кредитуванні скоротилися на 0,2%, в червні - на 1,1%, у травні - на 1,9%. [84]
Цей тренд змінився в серпні, коли економіка почала демонструвати ознаки відновлення: приріст корпоративних кредитів склав 0,7%, або 100 млрд руб. Втім, основна частка цього кредитування знову припала на державні банки. Наприклад, у серпні ВТБ видав кредитів на 210 млрд руб., Газпромбанк - на 164 500 000 000 руб., А Россельхозбанк - на 61 млрд руб. [79]
Однак поки що темпи зростання кредитування реального сектора все ще на порядок відстають від докризових. «Головне, що стримує зростання кредитного портфеля, - це високі ризики і невизначеності. Банки воліють тримати свої активи в найбільш ліквідних інструментах, а не вкладати їх у довгі кредити. Тому, звичайно ж, необхідні нові кроки щодо стимулювання кредитної активності банків. Ми бачимо, що певний рух відбувається, але все-таки надто повільно », - заявив В. Путін на нараді з економічних питань. При цьому він відзначив, що середня ставка по карбованцевих кредитах підприємствам знизилася до 15,1% річних у серпні з 17,4% у січні, але це «все одно занадто багато». [74]
Банкіри знижувати ставки готові, однак підкреслюють, що вартість кредитів залежить від макроекономічних показників, зокрема від рівня інфляції в країні. «Банки, як і інші ринкові публічні компанії, будують свою діяльність виходячи з цілей підвищення акціонерної вартості та повернення на капітал, - пояснюють у правлінні ВТБ 24. - Ми, безумовно, зацікавлені в зниженні ставок кредитування, тому що ставка в 25% і навіть більше річних, як це було на ринку на піку кризи, - це ненормально. Дуже мало позичальників можуть впоратися з такими умовами. Знову ж банки в цьому випадку вганяють підприємства в порочне коло: через проблеми з їхнім бізнесом і високих ризиків ми підвищуємо ставки, а через те, що ми їх підвищуємо, у підприємств стає більше проблем з бізнесом і вище ризики ». [ 82]
Але вартість кредиту визначається як вартість засобів, економічна маржа банку і ціна ризику. Тому банку ВТБ 24 клієнтам з низьким ризиком при зниженні вартості фондування необхідно давати низькі ставки, тому що тим самим стимулюються підприємства на роботу з банком, ініціюються до розвитку бізнесу. Але знижувати ставки у відриві від таких параметрів, як інфляція, ставка рефінансування і тому подібне, дуже небезпечно. Ставка повинна покривати ризик і витрати банку.
Резюмуючи все вищесказане, можна вивести ряд основних рекомендацій для банку ВТБ 24, які необхідно використовувати для ефективної діяльності в непростих умовах виходу зі стану економічної нестабільності. Необхідно перебудувати роботу банку - різко скоротити витрати. Скоротити персонал, скоротити ставки оренди офісів і закрити ряд нерентабельних відділень. Також необхідно відмовитися від цілого ряду корпоративних соціальних програм. Все це повинно бути зроблено поряд з посиленою роботою зі збору проблемної заборгованості і збільшенням ставок за кредитами.
Висновок
Сучасні комерційні банки - банки, що безпосередньо обслуговують підприємства та організації, а також населення - своїх клієнтів. Комерційні банки є основною ланкою банківської системи. Незалежно від форми власності комерційні банки виступають самостійними суб'єктами економіки. Їхні стосунки з клієнтами носять комерційний характер. Основна мета функціонування комерційних банків - отримання максимального прибутку. Відповідно до банківського законодавства банк - це кредитна організація, яка має право залучати грошові кошти фізичних і.юрідіческіх осіб, розміщувати їх від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, строковості та здійснювати розрахункові операції за дорученням клієнтів.
Під банківським кредитом розуміється економічна категорія, що є однією з форм руху позичкового капіталу. При банківському кредиті виникають відносини, в процесі яких тимчасово вільні грошові кошти юридичних та фізичних осіб, держави, що акумулюються кредитними організаціями, надаються іншим організаціям і громадянам на умовах терміновості, платності і зворотності. Оскільки суспільні відносини у сфері банківського кредиту регулюються правовими нормами, то вони приймають правову норму.
Очевидно, що криза призвела до переосмислення всіх аспектів банківської діяльності. Банки були змушені проводити масштабні внутрішні перевірки та здійснювати проекти з реорганізації, щоб досягти позитивних результатів. Ще рано говорити про результати і наслідки нинішньої кризи, але вже зараз очевидно, що ринок роздрібних банківських послуг в Росії зазнав значні зміни в порівнянні з останніми роками.
В даний час клієнти також адаптуються до змін, вносячи корективи й у свій спосіб життя. Сьогодні банки прийшли до розуміння того, що міцні взаємини з клієнтами мають важливе значення і, крім демонстрації надійності і професіоналізму, потрібно підкреслювати значимість міцних відносин з клієнтами і чіткого виконання зобов'язань перед ними.
Завершивши в 2008 році програму розширення мережі продажів, ЗАТ ВТБ 24 зосередило увагу на зміцненні своїх ринкових позицій, поліпшення бізнес-процесів та підвищення ефективності. У рамках програми скорочення витрат ВТБ 24 знизив кількість роздрібних відділень з 504 на кінець 2008 року до 476 на 30 вересня 2009 р. Зниження числа точок продажів без шкоди для бізнесу стало можливим завдяки успішному впровадженню нових технологій і автоматизації сервісу. ВТБ24 значно розширив мережу своїх банкоматів, кількість яких на кінець звітного періоду досягло 4040 штук.
ВТБ24 успішно впроваджує нові технології з метою зростання ефективності своїх операцій та якості сервісу. Банку вдалося перевести значну частину операцій з клієнтами в онлайн-сегмент, надавши доступ до послуг Телебанк ще для 300 000 своїх клієнтів. Банк наростив портфель кредитів, виданих за електронними картками, випустивши в поточному році більше двох мільйонів карт. ВТБ24 продовжує приділяти особливу увагу розширенню набору послуг, доступних роздрібним клієнтам, та підвищення якості їх обслуговування.
Прагнення активно нарощувати клієнтську базу з акцентом на високоприбуткові операції забезпечує ВТБ24 значне зростання чистого процентного доходу, а також значне збільшення чистого комісійного доходу.
2009 рік був для ВТБ 24 вдалим, завдяки не тільки зростанню кредитного портфеля. Прибуток банку за російськими стандартами склала більше 5,5 млрд рублів до податків, чистий прибуток - 4,2 млрд. Приблизно стільки ж було за підсумками 2008 року - 5,8 млрд рублів прибутку.
Для того щоб вихід з кризи йшов такими ж темпами, необхідно перебудувати роботу банку - різко скоротити витрати. Принципово важливо скоротити персонал, скоротити ставки оренди офісів і закрити ряд нерентабельних відділень. Також необхідно відмовитися від цілого ряду корпоративних соціальних програм. Це, повинно відбуватися поряд з посиленою роботою зі збору проблемної заборгованості і збільшенням ставок за кредитами.
Наприклад одним з важливих змін повинно бути в області термінів кредитування. Банку ВТБ 24 у сучасних умовах потрібно видавати короткострокові кредити (на термін до року, максимум - до трьох років), практично повністю відмовившись від довгострокового інвестиційного кредитування.
Для того щоб відсікти потенційно ненадійних позичальників ВТБ 24 принципово важливо уважно аналізувати попередній досвід роботи кожної компанії, а також оцінювати перспективи її подальшої діяльності. Для нестабільних клієнтів в результаті вводяться обмежувальні заходи, наприклад, істотно підвищуються ставки або посилюють умови кредитування. Багато банків вже почали неохоче кредитувати представників «проблемних» галузей, сконцентрувавшись на роботі з підприємствами, які отримують підтримку держави.
Також необхідно значно посилити вимоги і до заставного майна, наприклад, збільшити дисконти при оцінки застав. Крім того, кредитні інститути потрібно обмежити питома вага товарного обороту в загальній заставної масі в якості основного забезпечення за кредитом. Активніше банку ВТБ 24 треба працювати не тільки з новими, але і з уже виданими кредитами.
Ще одним шляхом вирішення існуючих проблем у ВТБ 24 буде зміна продуктової лінійки банку: через нестачу ліквідності кредитні інститути концентрувалися в основному на коротких продуктах, що дозволяють отримати високий дохід. У цілому ж, як зазначають банкіри, попит на основні банківські послуги, такі як послуги інкасації, овердрафти, еквайринг, практично не скоротився. У той же час на ринку корпоративного кредитування, навпаки, відбулося значне стиснення: підприємства, що зіткнулися з падінням попиту і високим борговим навантаженням, а також подорожчанням кредитів і жорсткістю умов кредитування в цілому, не поспішають нарощувати обсяги нових позик.
Нарешті, банку необхідно активно працювати над підвищенням ефективності своєї діяльності: впроваджувати альтернативні канали продажів (наприклад, електронні канали), скорочувати витрати.
Своєчасне зміна стратегій - це важливий, але не єдиний чинник, який дозволить ВТБ 24 пережити кризовий період з мінімальними втратами. Величезну роль відіграє також державна підтримка, спрямована, в тому числі, і на відновлення кредитування реального сектора економіки, - адже саме нові кредити повинні допомогти рости не тільки окремо взятим комерційним банкам, а й економіці в цілому.
Стратегією ВТБ24 є завоювання позиції провідного роздрібного банку Росії за допомогою концентрації зусиль на зростанні частки ринку з особливим акцентом на цільові сегменти - заможні люди і верхній сегмент середнього класу, а також компанії малого бізнесу.
Основу бізнес-стратегії Банку становить:
поліпшення якості обслуговування клієнтів;
модифікація поточних продуктів і послуг,
розробка і виведення на ринок нових продуктів і послуг;
модернізація та розширення спектру послуг Центру телефонного обслуговування;
продовження робіт з централізації процесингу Групи ВТБ на базі ТОВ «Мультикарта»;
розвиток мережі пристроїв самообслуговування;
оптимізацію існуючої мережі точок продажів;
оптимізація процедур управління проблемною заборгованістю.
По суті, ці зміни можна звести до декількох основних пунктів. По-перше, банкам необхідно приділяти набагато більше уваги якості кредитних портфелів, намагаючись мінімізувати свої ризики. По-друге, кредитним інститутам скорегувати продуктові лінійки по всіх напрямках своєї діяльності. Нарешті, в поточних економічних умовах більшості кредитних інститутів почати активно працювати над оптимізацією бізнес-процесів і підвищенням ефективності своєї діяльності.
Добрі знання тенденцій на кредитному ринку дають можливість комерційному банку проводити банківську політику ефективно й еластично, а кошти свого кредитного потенціалу використовувати вільніше. Ділова політика комерційного банку забезпечує безупинне використання всіх коштів, які створюються для задоволення підлягають погашенню зобов'язань і мінімального резерву ліквідності. Залишок коштів необхідно реалізувати на грошовому і кредитному ринку. Одна з основних цілей банківської політики в розподілі коштів кредитного потенціалу - це забезпечення відповідності структури джерел коштів зі структурою активів банку.
Резюмуючи все вищесказане, можна вивести ряд основних рекомендацій для банку ВТБ 24, які необхідно використовувати для ефективної діяльності в непростих умовах виходу зі стану економічної нестабільності. Необхідно перебудувати роботу банку - різко скоротити витрати. Скоротити персонал, скоротити ставки оренди офісів і закрити ряд нерентабельних відділень. Також необхідно відмовитися від цілого ряду корпоративних соціальних програм. Все це повинно бути зроблено поряд з посиленою роботою зі збору проблемної заборгованості і збільшенням ставок за кредитами.
Список літератури
1) Законодавчі акти
Цивільний кодекс Російської Федерації (частина перша).
Цивільний кодекс РФ стаття 819 від 26.01.1996 N 14-ФЗ (частина друга)
Федеральний Закон «Про банки і банківську діяльність» № 395-1 від 02.12.90 (З останніми оновленнями від 28.02.2009)
Федерального закону «Про акціонерні товариства» від 26. 12. 1995 р. № 208-ФЗ, (з останніми змінами 29 квітня 2008р).
Федерального закону «Про неспроможність (банкрутство)» від 26.10.2002 р. № 6-ФЗ.
Федеральний закон «Про Центральному банку Російської федерації (Банку Росії)», від 10.07 02 (зі змінами на 21 березня 2002 року).
2) Укази Президента РФ, постанови Уряду РФ
4. Постанова Уряду РФ від 11 лютого 2003 р. № 28 «Про реалізацію Концепції розвитку ...».
3) Нормативні акти
Методичні вказівки щодо проведення аналізу фінансового стану організацій. Додаток до наказу ФСФО Росії № 16 від 23. 01.2005 р.
4) Підручники, монографії, дисертації
Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. - М. Річ-сервіс, 2007, 453 с.
Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія аналізу господарської діяльності: Підручник. - М.: Фінанси і статистика, 2007, 387 с.
Балабанов І.Т. Фінансовий аналіз і планування господарюючого суб'єкта. - 2-вид. доп. - М.: Фінанси і статистика, 2008, 562 с.
Банківська газета. - 2009р. - № № 1-5
Бочаров В.В. Корпоративні фінанси. С-Петербург. 2005, 235 с.
Бочаров В.В. Управління грошовим обігом підприємств і корпорацій. - М.: Фінанси і статистика, 2005, 298 с.
Бочаров В.В. Фінансовий аналіз. Навчальний посібник. С-Петербург. 2009, 341 с.
Бочаров В.В., Леонтьєв В.В. Корпоративні фінанси. - СПб.: Пітер, 2008, 354 с.
Бочаров В.В.. Фінансове моделювання - СПб: Питер, 2006. - (Серія «короткий курс»), 241 с.