Банківський аналіз

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст

Вступ 3
Глава1. Теоретичні аспекти статистичного аналізу фінансового стану банків 5
1.1. Фінансовий стан, показники його характеризують. 5
1.2. Суть методу рядів динаміки 7
1.3. Методи вивчення взаємозв'язку між явищами 10
Глава2. Застосування статистичних методів для аналізу фінансових результатів АКБ «Альфа-банк» 17
2.1. Загальна характеристика АКБ «Альфа-банк» 17
2.2. Розрахунок аналітичних та середніх показників 19
2.3. Виявлення основної тенденції методами укрупнення інтервалів, ковзної середньої та аналітичного вирівнювання 23
2.4 Кореляційно-регресійний аналіз 27
Висновок 31
Список літератури 33
Програми 34

Введення
В даний час в світовій економічній системі спостерігається тенденція до великої інтеграції та глобалізації. Росія активно включається у дані процеси. Але все це немислимі без надійно функціонуючої фінансової системи, одним з центральних ланок якої є національна банківська система.
Сучасні комерційні банки змушені існувати в умовах певної нестабільності. Це і політика процентних ставок Центрального банку РФ (при 120% річних рубль став найдорожчою валютою світу), і вилучення великих сум з обігу в резервні фонди, і плутанина в чинному законодавстві, і відсутність налагодженої системи страхування кредитів і депозитів, і т.п
У таких умовах ступінь надійності банку зумовлена ​​не його розміром, у тому числі і астрономічною сумою валюти балансу, а якістю управління (активами і пасивами, ліквідністю, ризиками) і професіоналізмом співробітників. Даній проблемі багато банків не приділяють належної уваги, в результаті чого постійно зростає величина простроченої заборгованості.
Мета нашого дослідження - провести статистичний аналіз динаміки фінансового стану АКБ "Альфа-Банк" і оцінити ступінь впливу факторів на неї.
Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити ряд завдань:
1) здійснити збір первинної інформації: дані бухгалтерського балансу і його застосувань за кілька років;
2) систематизувати наявні дані;
3) дати оцінку економічної інформації, взятої зі звітності комерційного банку;
4) провести статистичний аналіз динаміки фінансового стану АКБ "Альфа-Банк".
Об'єктом дослідження є АКБ "Альфа-Банк".
Предмет дослідження - розміри і кількісні співвідношення, що характеризують фінансові результати банку.
У процесі дослідження були використані наступні статистичні методи:
- Монографічний;
- Табличний;
- Метод рядів динаміки;
- Графічний;
- Кореляційно-регресійний аналіз.
Для написання курсового проекту були використані наступні джерела:
- Підручники і навчальні посібники;
- Дані бухгалтерських балансів з додатками за п'ять років;
- Матеріали періодичних і електронних видань.
Структура проекту включає вступ, два розділи теоретичних і практичних досліджень, висновків, додатку.

Глава 1. Теоретичні аспекти статистико-економічного аналізу динаміки фінансових результатів АКБ «Альфа-Банк»
1.1. Поняття фінансового стану та показники його характеризують.
Фінансовий стан є комплексним поняттям, яке залежить від багатьох факторів і характеризується системою показників, що відбивають наявність і розміщення засобів, реальні і потенційні фінансові можливості.
У сучасному комерційному банку фінансовий аналіз і аналіз фінансового стану, як його складова, являє собою не просто елемент фінансового управління, а його основу, оскільки фінансова діяльність, як відомо, є переважаючою в банку. За допомогою аналізу, як функції управління, і таких функцій як аудит і контроль, здійснюється внутрішнє регулювання діяльності банку. [3]
Оцінка фінансового стану може бути виконана з різним ступенем деталізації в залежності від мети аналізу, наявною інформацією, програмного, технічного та кадрового забезпечення.
Фінансова діяльність - це робоча мова бізнесу, і практично неможливо аналізувати операції або результати роботи підприємства інакше, ніж через фінансові показники.
Прагнучи вирішити конкретні питання і отримати кваліфіковану оцінку фінансового положення, найчастіше вдаються до допомоги фінансового аналізу. Значення абстрактних даних балансу або звіту про фінансові результати досить невелика, якщо їх розглядати у відриві один від одного. Тому для об'єктивної оцінки фінансового стану необхідно перейти до певних ціннісним співвідношенням основних факторів - фінансових показників або коефіцієнтів.
Фінансові коефіцієнти характеризують пропорції між різними статтями звітності. Достоїнствами фінансових коефіцієнтів є простота розрахунків і Елімінування впливу інфляції. [2]
Для повноцінного аналізу фінансового стану використовується сукупність методів, одним з яких є метод коефіцієнтів.
Метод дозволяє виявити кількісну взаємозв'язок між різними угрупованнями, тобто визначити питому вагу груп рахунків (окремих рахунків, статей) у загальному обсязі активу (пасиву) або у відповідному розділі.
Активні рахунки, що згруповано за видами операцій, строками, економічним змістом, зіставляються з аналогічними угрупуваннями пасивних рахунків.
Метод коефіцієнтів використовується для контролю ліквідності, визначення достатності капіталу, якості активів, дохідності й прибутковості. Непрямим шляхом, за величинами коефіцієнтів, виявляються рівень ділової активності банку та рівень управління.
Важливу роль метод коефіцієнтів набуває для комплексної оцінки (рейтингу) ступеня надійності банку. [4]
Для аналізу фінансового стану використовується система показників:
- Показник рентабельності капіталу;
Рентабельність = Прибуток / Власний капітал (1)
- Показник співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів;
Співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів = Високоліквідні активи / Всього активів (2)
- Показник загальної кредитної активності;
Загальна кредитна активність = Позики + Кредити / Активи (3)
-Коефіцієнт дієздатності;
Дієздатність = Операційні доходи / Операційні витрати (4)
-Коефіцієнт ефективності використання залучених коштів
Коефіцієнт ефективності використання залучених коштів по доходах = доходи банку всього / позикові кошти всього (5)
1.2.Содержаніе методу рядів динаміки.
Одним з методів фінансового аналізу банків є метод рядів динаміки.
Ряд динаміки - ряд розташованих у хронологічному порядку значень ознаки.
Ряд динаміки складається з двох елементів:
1. Час (t)
2. Рівень ряду (y) - характеризує конкретне значення ознаки.
Види рядів динаміки:
1. Ряд динаміки абсолютних величин.
2. Ряд динаміки відносних величин.
3. Ряд динаміки середніх величин.
Вищевказані ряди динаміки діляться на:
А. Моментні - ряд, у якому значення ознаки вказані на окремі моменти часу.
Б. Інтервальні - ряд, у якому значення ознаки вказані за певний період часу.
Дані інтервального ряду динаміки підлягають підсумовування, а дані моментних рядів динаміки неможливо підсумовувати, так як спостерігається повторний рахунок.
Показники ряду динаміки діляться на:
· Базисні показники розраховуються в порівнянні з початком періоду;
· Ланцюгові показники розраховуються в порівнянні з попереднім періодом;

Таблиця 1

Розрахункові формули аналітичних показників ряду динаміки

Показник
Розрахункова формула
Характеристика
базисні
ланцюгові
Абсолютний приріст


Показує на скільки рівень поточного періоду більше або менше базисного або попереднього
Темп зростання (зниження)


Показує на скільки% рівень поточного періоду більше або менше базисного або попереднього
Темп приросту (зниження)


Показує на скільки% рівень поточного періоду більше або менше базисного або попереднього
Абсолютне значення 1% приросту
___

___
Для характеристики середнього зміни визначають:
1. Середній рівень інтервального ряду з равностоящими межами:
(6)
2. Середній абсолютний приріст, який показує, наскільки в середньому за аналізований період знизився або зріс рівень ряду:
(7)
3. Середній темп зростання, що показує, наскільки% або у скільки разів у середньому за аналізований період знизився або зріс рівень ряду:
(8)
4. Середній темп приросту, який показує, наскільки% або у скільки разів у середньому за аналізований період знизився або зріс рівень ряду:
(9)
Однією з найважливіших завдань статистики є визначення в рядах динаміки загальної тенденції розвитку явища.
У деяких випадках закономірність зміни явища, загальна тенденція його розвитку явно і чітко відбивається рівнями динамічного ряду (рівні на досліджуваному періоді безперервно зростають або безперервно знижуються).
Однак часто зустрічаються такі ряди динаміки, в яких рівні низки зазнають самі різні зміни, і загальна тенденція розвитку неясна.
На розвиток явища в часі впливають фактори, різні за характером і силою впливу. Одні з них роблять практично постійний вплив і формують у лавах динаміки певну тенденцію розвитку. Вплив же інших факторів може бути короткочасним або носити випадковий характер. Тому при аналізі динаміки мова йде не просто про тенденції розвитку, а про основну тенденції, досить стабільною (стійкою) протягом досліджуваного етапу розвитку.
Основна тенденція (тренд) - це головне стійка зміна, вільний від випадкових коливань. [10]
Для характеристики основної тенденції використовують такі методи:
1. Метод укрупнення інтервалів - розрахунок значення за укрупненими даними.
2. Метод ковзної середньої - розрахунок середнього значення для непарного числа періодів, опускаючись на один період.
3. Метод аналітичного вирівнювання по прямій - складання рівняння прямої такого вигляду:
(10)
Параметри а о і а 1 знаходять рішення системи рівнянь:
(11)
Де у-фактичні рівняння, t-час (за порядковий номер періоду або моменту t). Якщо t = 0, то:
(12)
З першого рівняння ; З другого рівняння
1.3. Методи вивчення взаємозв'язку між явищами
Кореляція - це статистична залежність між випадковими величинами, що не мають строго функціонального характеру, при якій зміна однієї з випадкових величин приводить до зміни математичного очікування інший. [12]
В економічних дослідженнях часто вирішують завдання виявлення чинників, що визначають рівень і динаміку економічного процесу. Таке завдання найчастіше вирішується методами кореляційного та регресійного аналізу. Для достовірного відображення об'єктивно існуючих в економіці процесів необхідно виявити істотні взаємозв'язки і дати їм кількісну оцінку. Цей підхід вимагає розкриття причинних залежностей. Під причинного залежністю розуміється такий зв'язок між процесами, коли зміна одного з них є наслідком зміни іншого. [12]
Основними завданнями кореляційного аналізу є: оцінка сили зв'язку та перевірка статистичних гіпотез про наявність і силі кореляційного зв'язку. Для вимірювання тісноти зв'язку меду двома з розглянутих змінних (без урахування їх взаємодії з іншими змінними) застосовується парний коефіцієнт кореляції. Якщо відомі середні квадратичні відхилення (σ) аналізованих величин, то парні коефіцієнти кореляції розраховують за формулами:
; (13)
; (14)
. (15)
У реальних умовах всі змінні, як правило, взаємопов'язані. Тіснота зв'язку з цим визначається приватними коефіцієнтами кореляції, які характеризують ступінь і вплив одного з аргументів на функцію за умови, що інші незалежні змінні закріплені на постійному рівні. Приватний коефіцієнт кореляції першого порядку між ознаками x 1 і y при виключенні впливу ознаки x 2 обчислюють за формулою:
; (16)
те саме - залежність y від x 2 при виключенні впливу x 1.
Показником тісноти зв'язку, яка встановлюється між результативним і двома або більше факторними ознаками, є сукупний коефіцієнт множинної кореляції . У випадку лінійної двухфакторной зв'язку сукупний коефіцієнт множинної кореляції може бути розрахований за формулою:
, (17)
де r - лінійні коефіцієнти кореляції (парні); підрядкові індекси показують, між якими ознаками вони обчислюються.
Сукупний коефіцієнт множинної кореляції вимірює одночасний вплив факторних ознак на результативний. Його значення знаходяться в межах -1 до +1. Чим менше спостережувані значення показника, що вивчається відхиляються від лінії множинної регресії, тим кореляційний зв'язок інтенсивніше, а отже, значення R ближче до одиниці. [11]
Величина R 2, яка показує, яка частка варіації досліджуваного показника пояснюється впливом факторів, включених у рівняння множинної регресії, називається сукупним коефіцієнтом множинної детермінації. Значення сукупного коефіцієнта множинної детермінації знаходиться в межах від 0 до 1. Тому, чим ближче R 2 до одиниці, тим варіація показника, що вивчається в більшій мірі характеризується впливом відібраних факторів. [7]
Показники множинної регресії і кореляції можуть виявитися підданими дії випадкових факторів. Загальну оцінку адекватності рівняння отримують за допомогою дисперсійного F-критерію Фішера:
, (18)
де m - число параметрів у рівнянні регресії.
Не всі фактори, що впливають на економічні процеси, є випадковими величинами, тому при аналізі економічних явищ звичайно розглядаються зв'язку між випадковими і невипадковими величинами. Такі зв'язки називаються регресійний, а метод математичної статистики, їх вивчає, називається регресійним аналізом.
Рівняння однофакторний регресійної зв'язку має вигляд:
, (19)
де - Теоретичні значення результативної ознаки;
а 0 і а 1 - параметри рівняння регресії.
При дослідженні впливу на результативний чинник кількох факторних застосовується формула множинної регресії з n-факторами:
(20)
Щоб мати уявлення про силу впливу окремих факторних ознак на результативний, обчислюють такі коефіцієнти:
Коефіцієнт еластичності:
, (21)
де - Коефіцієнт регресії при i-му факторі, - Середнє значення i-го чинника, - Середнє значення результативної ознаки.
Коефіцієнт еластичності показує, на скільки відсотків змінюється результативний ознака за зміни факторного на 1%.
-Коефіцієнт:
, (22)
де - Середнє квадратичне відхилення i-го фактора; - Середнє квадратичне відхилення результативної ознаки, які, у свою чергу, знаходять за такими формулами:
(23)
(24)
-Коефіцієнт показує, на яку частину середнього квадратичного відхилення змінюється результативна ознака із зміною відповідного факторного.
Кореляційний аналіз і регресійний аналіз є суміжними розділами математичної статистики і призначаються для вивчення за вибірковими даними статистичної залежності ряду величин. Кореляція і регресія тісно пов'язані між собою: перша оцінює силу (тісноту) статистичної зв'язку, друга досліджує її форму. І кореляція, і регресія служать для встановлення співвідношень між явищами і для визначення наявності або відсутності зв'язку між ними.
Користуючись методами кореляційно-регресійного аналізу, аналітики вимірюють тісноту зв'язків показників за допомогою коефіцієнта кореляції. При цьому виявляються зв'язку, різні за силою (сильні, слабкі, помірні і ін) і різні за напрямком (прямі, зворотні). Якщо зв'язку виявляться істотними, то доцільно буде знайти їх математичне вираження у вигляді регресійної моделі й оцінити статистичну значущість моделі. В економіці значуще рівняння використовується, як правило, для прогнозування досліджуваного явища або показника. [6]
Слід мати на увазі, що розподіл усіх або статистичне рішення будь-якої економічної задачі повинно грунтуватися на детальному осмисленні вихідних математичних понять і передумов, коректності та об'єктивності збору вихідної інформації, в постійному поєднанні з тіснотою зв'язку економічного та математико-статистичного аналізу.
Для застосування кореляційного аналізу необхідно, щоб всі розглянуті змінні були випадковими і мали нормальний закон розподілу. Причому виконання цих умов необхідно тільки при ймовірнісної оцінки виявленої тісноти зв'язку.
Економічні дані майже завжди представлені у вигляді таблиць. Числові дані, що містяться в таблицях, зазвичай мають між собою явні (відомі) або неявні (приховані) зв'язку.
Явно пов'язані показники, що отримані методами прямого рахунку, тобто обчислені за заздалегідь відомим формулами (відсотки виконання плану, рівні, питомі ваги, відхилення в сумі, відхилення у відсотках, темпи зростання, темпи приросту, індекси і т. д.) .
Зв'язки ж другого типу (неявні) заздалегідь невідомі. Однак необхідно вміти пояснювати і передбачати (прогнозувати) складні явища для того, щоб управляти ними. Тому фахівці за допомогою спостережень прагнуть виявити приховані залежності і висловити їх у вигляді формул, тобто математично змоделювати явища або процеси. Одну з таких можливостей надає кореляційно-регресійний аналіз. [9]
Регресійний аналіз називають основним методом сучасної математичної статистики для виявлення неявних і завуальованих зв'язків між даними спостережень. Електронні таблиці роблять такий аналіз легко доступним. Таким чином, регресійні обчислення і підбір хороших рівнянь - це цінний, універсальний дослідницький інструмент у найрізноманітніших галузях ділової та наукової діяльності (маркетинг, торгівля, медицина і т. д.). Засвоївши технологію використання цього інструменту, можна застосовувати його в міру необхідності, отримуючи знання про приховані зв'язки, покращуючи аналітичну підтримку прийняття рішень і підвищуючи їх обгрунтованість.
Кореляційно-регресійний аналіз вважається одним з головних методів у маркетингу, поряд з оптимізаційними розрахунками, а також математичним і графічним моделюванням трендів (тенденцій). Широко застосовуються як однофакторні, так і множинні регресійні моделі.
Використання можливостей сучасної обчислювальної техніки, оснащеної пакетами програм машинної обробки статистичної інформації на ЕОМ, робить практично здійсненним оперативне вирішення завдань вивчення взаємозв'язку показників біржових ставок методами кореляційно-регресійного аналізу.
При машинній обробці вихідної інформації на ЕОМ, оснащених пакетами стандартних програм ведення аналізів, обчислення параметрів застосовуваних математичних функцій є швидко виконуваної лічильної операцією.

Глава 2. Застосування статистичних методів для аналізу динаміки фінансового стану АКБ «Альфа-банк»
2.1. Загальна характеристика АКБ «Альфа-Банк»
Альфа-Банк - найбільший приватний банк Росії, який успішно працює з 1990 року. Організаційно-правова форма банку - відкрите акціонерне товариство. Альфа-Банк є високотехнологічним універсальним банком, що надає повний комплекс послуг корпоративним і приватним клієнтам. Банк входить до числа самих надійних і диверсифікованих фінансових структур Росії.
Альфа-Банк входить до п'ятірки найбільших російських банків за розміром активів і власного капіталу. За даними аудованої фінансової звітності (МСФЗ) за 2004 рік, активи групи «Альфа-Банк», куди входять ВАТ «Альфа-Банк», дочірні банки та фінансові компанії, склали 7 млрд. доларів США, чистий прибуток - 153 млн. доларів США , власний капітал - 708 млн. доларів США, кредитний портфель - 4,7 млрд. доларів США. [13]
Альфа-Банк - один з небагатьох російських банків, де проводиться міжнародна аудиторська перевірка з 1993 року.
Стратегічний напрямок діяльності Альфа-Банку - роздрібний бізнес. У 2003 році Альфа-Банк представив новий стандарт роботи з приватними клієнтами та компаніями малого бізнесу. Сьогодні в Москві відкрито 28 відділень комплексного банківського обслуговування приватних осіб. У 2004 році Банк вийшов на ринок споживчого кредитування. Успішно розвивається інвестиційний бізнес Альфа-Банку. Банк ефективно працює на ринках капіталу, цінних паперів з фіксованою прибутковістю, валютному і грошовому ринках, у сфері операцій з деривативами. Банк стабільно утримує позицію одного з провідних операторів і маркет-мейкерів на зовнішньому ринку суверенних російських облігацій і боргових інструментів російського корпоративного сектора.
Альфа-Банк створив розгалужену філіальну мережу - найважливіший канал розповсюдження послуг і продуктів. У Москві, регіонах Росії та за кордоном відкрито близько 110 відділень та філій банку, в тому числі дочірні банки на Україну, в Казахстані та Нідерландах, а також в Башкортостані і Татарстані. Представництва банку діють у Великій Британії та США. Довгострокові поточні рейтинги Альфа-Банку - Fitch («B +" зі стабільним прогнозом), Moody's («Ba2» з позитивним прогнозом) і Standard & Poor's («BB-» зі стабільним прогнозом). [15]
Альфа-Банк є членом Опікунської Ради Великого театру, членом Корпоративної клубу WWF Росії, продовжує реалізацію освітньої програми для російських школярів «Альфа-Шанс», надає фінансову підтримку благодійній програмі порятунку тяжкохворих дітей «Лінія життя».
Керівництво Альфа-Банку складають люди, які мають великий досвід роботи, як у Росії, так і за кордоном. Багато з них отримали освіту в найбільш авторитетних зарубіжних і вітчизняних університетах і бізнес-школах, мають вчені ступені і є авторами великої кількості наукових робіт і статей.
Керівники різних підрозділів банку займали управлінські посади в найбільших російських і зарубіжних фінансових структурах, при Уряді Росії і суб'єктів Російської Федерації.
Значний внесок в успіхи банку вносять також іноземні фахівці з їх багатим досвідом роботи в західних компаніях і на міжнародних ринках, застосування та адаптація якого до російських умов є важливою складовою частиною стратегії розвитку банку. [14]

2.2. Розрахунок аналітичних та середніх показників
Для комплексної оцінки динаміки фінансового стану АКБ "Альфа-Банк" необхідно провести аналіз за кількома групами показників:
- Показники аналізу та оцінки якості активів;
- Показники оцінки фінансової стійкості банку;
- Показники аналізу та оцінки платоспроможності банку;
Для статистичної оцінки досить буде проаналізувати лише деякі нормативи і коефіцієнти. Проаналізуємо динаміку наступних показників фінансового стану: рентабельності капіталу; співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів; загальна кредитна активність; дієздатність, ефективність використання залучених коштів по доходах; використовуючи аналітичні та середні показники ряду динаміки, розрахункові формули яких представлені в таблиці 1 і розрахункових формулах ( 6), (7), (8), (9).
Таблиця 2
Динаміка показника рентабельності капіталу
Рік
Рентабельність капіталу
Абсолютний приріст
Темп росту,%
Темп приросту,%
ланцюгові
базисні
ланцюгові
базисні
ланцюгові
базисні
2002
0,076
-
-
-
-
-
-
2003
0,090
0,01
0,01
118,4
118,4
18,4
18,4
2004
0,752
0,66
0,68
835,6
989,5
735,6
889,5
2005
1,000
0,25
0,92
133,0
1315,8
33,0
1215,8
2006
0,894
-0,11
0,82
89,4
1176,3
-10,6
1076,3
Сума
2,812
0,82
-
-
-
-
-
Розрахуємо середні показники:
1. Середній рівень ряду: = 0,562
2. Середній абсолютний приріст: = 0,205
3. Середній темп зростання: = 185,2%
4. Середній темп приросту: = 85,2%
У 2006 році рентабельність капіталу знизилася на 0,11 або 10,6 п.п. В інші періоди спостерігається зростання даного показника. У середньому за аналізований період рентабельність капіталу склала 0,6. При цьому в середньому приріст рентабельності капіталу склав 0,205 або 85,2%.
Таблиця 3
Динаміка показника співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів
Рік
Високоліквідні активи і залучені кошти
Абсолютний приріст
Темп росту,%
Темп приросту,%
ланцюгові
базисні
ланцюгові
базисні
ланцюгові
базисні
2002
0,206
-
-
-
-
-
-
2003
0,107
-0,10
-0,10
51,9
51,9
-48,1
-48,1
2004
0,399
0,29
0,19
372,9
193,7
272,9
93,7
2005
0,226
-0,17
0,02
56,6
109,7
-43,4
9,7
2006
0,233
0,01
0,03
103,1
113,1
3,1
13,1
Сума
1,171
0,03
-
-
-
-
-
Розрахуємо середні показники:
1. Середній рівень ряду: = 0,2
2. Середній абсолютний приріст: = 0,007
3. Середній темп зростання: = 103,1%
4. Середній темп приросту: = 3,1%
За аналізований період 2002-2006 рр.. спостерігається зростання співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів, за винятком 2003 і 2005 років (у 2003 році співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів у порівнянні з попереднім періодом знизилося на 0,1 або 48,1%, а в 2005 році співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів у порівнянні з попереднім періодом знизилася на 0,17 або 43,4%). У середньому за аналізований період співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів склало 0,2. При цьому в середньому приріст співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів склав 0,007 або 3,1%.
Для розрахунку аналітичних та середніх зміни показників загальної кредитної активності складемо таблицю:
Таблиця 4
Динаміка показника співвідношення загальної кредитної активності
Рік
Загальна кредитна активність
Абсолютний приріст
Темп росту,%
Темп приросту,%
Ланцюгові
Базисні
Ланцюгові
Базисні
Ланцюгові
Базисні
2002
0,094
-
-
-
-
-
-
2003
0,764
0,67
0,67
812,8
812,8
712,8
712,8
2004
0,441
-0,32
0,35
57,7
469,1
-42,3
369,1
2005
0,016
-0,43
-0,08
3,6
17,0
-96,4
-83,0
2006
0,109
0,09
0,02
681,3
116,0
581,3
16,0
Сума
1,424
0,02
-
-
-
-
-
Розрахуємо середні показники:
1. Середній рівень ряду: = 0,3
2. Середній абсолютний приріст: = 0,004
3. Середній темп зростання: = 103,6%
4. Середній темп приросту: = 3,6%
Протягом всього аналізованого періоду загальна кредитна активність зростає, за винятком 2004 і 2005 років (у 2005 році загальна кредитна активність як у порівнянні з базисним, так і в порівнянні з попереднім періодами знизилася на 0,43 або 96,4%, а в 2004 році в порівнянні з попереднім періодом знизилася на 0,32 або 42,3%). У середньому за аналізований період загальна кредитна активність склала 0,3. При цьому в середньому приріст кредитної активності склав 0,004 або 3,6%.
Таблиця 5
Динаміка зміни коефіцієнта дієздатності
Рік
Коефіцієнт ефективності використання залучених коштів по доходах
Абсолютний приріст
Темп росту,%
Темп приросту,%
Ланцюгові
Базисні
Ланцюгові
Базисні
Ланцюгові
Базисні
2002
0,700
-
-
-
-
-
-
2003
0,563
-0,14
-0,14
80,4
80,4
-19,6
-19,6
2004
0,343
-0,22
-0,36
60,9
49,0
-39,1
-51,0
2005
0,034
-0,31
-0,67
9,9
4,9
-90,1
-95,1
2006
0,327
0,29
-0,37
961,8
46,7
861,8
-53,3
1,967
-0,37
Розрахуємо середні показники:
1. Середній рівень ряду: = 0,4
2. Середній абсолютний приріст: =- 0,093
3. Середній темп зростання: = 82,7%
4. Середній темп приросту: =- 17,3%
Протягом всього аналізованого періоду дієздатність як в порівнянні з базисним, так і в порівнянні з попереднім періодами знижується, за винятком 2006 року, в якому в порівнянні з 2005р. дієздатність зросла на 0,29 або 861%. У середньому за період 2002-2006 рр.. дієздатність склала 0,4. При цьому в середньому приріст дієздатності знизився на -0,093 або -17,3%.
Таблиця 6
Динаміка коефіцієнта ефективності використання залучених коштів по доходах
Рік
Коефіцієнт ефективності використання залучених коштів по доходах
Абсолютний приріст,%
Темп росту,%
Темп приросту,%
Ланцюгові
Базисні
Ланцюгові
Базисні
Ланцюгові
Базисні
2002
0,725
-
-
-
-
-
-
2003
0,269
-0,46
-0,46
37,1
37,1
-62,9
-62,9
2004
0,292
0,02
-0,43
108,6
40,3
8,6
-59,7
2005
0,280
-0,01
-0,45
95,9
38,6
-4,1
-61,4
2006
0,504
0,22
-0,22
180,0
69,5
80,0
-30,5
2,070
-0,22
Розрахуємо середні показники:
1. Середній рівень ряду: = 0,4
2. Середній абсолютний приріст: = -0,055
3. Середній темп зростання: = 91,3%
4. Середній темп приросту: =- 8,7%
Як видно з таблиці в цілому в порівнянні з базисним періодом спостерігається загальне зниження коефіцієнта ефективності використання залучених коштів по доходах. У порівнянні з попереднім зберігається дана тенденція. Виняток становить 2004р. і 2006р., де абсолютний приріст коефіцієнта склав 0,02% або 8,6 п.п. і 0,22% або 80 п.п. відповідно. У середньому за аналізований період коефіцієнт ефективності використання залучених коштів за доходами склав 0,4%. При цьому в середньому приріст даного показника знизився на 0,055% або 8,7 п.п.
2.3. Виявлення основної тенденції методами укрупнення інтервалів, ковзної середньої та аналітичного вирівнювання.
Для аналізу основної тенденції зміни показника рентабельності капіталу методами укрупнення інтервалів і ковзної середньої складемо таблицю.
Таблиця 7
Виявлення основної тенденції динаміки коефіцієнта рентабельності капіталу
Рік
Рентабельність капіталу
Укрупнення інтервалів
Змінна середня
Сума
Середня
Сума
Середня
2002
0,076
-
-
-
-
2003
0,090
0,9
0,3
0,9
0,3
2004
0,752
-
-
1,8
0,6
2005
1,000
-
-
2,6
0,9
2006
0,894
-
-
-
-
Метод укрупнення інтервалів і ковзної середньої відображає зростання рентабельності капіталу з 30% до 90%.
0,6
0,3
Таблиця 8
Вирівнювання по прямій коефіцієнта рентабельності капіталу
Рік
у
t
t ^ 2
yt

2002
0,076
-2
4
-0,15
0,000
2003
0,090
-1
1
-0,09
0,300
2004
0,752
0
0
0,00
0,600
2005
1,000
1
1
1,00
0,900
2006
0,894
2
4
1,79
1,200
Сума
2,812
0
10
2,55
3,000
Рівняння прямої: = 0,6 +0,3 t
Формула рівняння прямої показує загальну тенденцію зростання рентабельності капіталу в середньому щорічно на 0,3 або 30%.
Таблиця 9
Виявлення основної тенденції динаміки показника співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів
Рік
Високоліквідні активи і залучені кошти
Укрупнення інтервалів
Змінна середня
Сума
Середня
Сума
Середня
2001
0,206
-
-
-
-
2002
0,107
0,7
0,2
0,7
0,2
2003
0,399
-
-
0,7
0,2
2004
0,226
-
-
0,9
0,3
2005
0,233
-
-
-
-
Як показує метод укрупнення інтервалів даний показник у середньому по триріччя збільшується з 20% до 30%.
Проаналізуємо основну тенденцію методом аналітичного вирівнювання по прямій, використовуючи формули (12), (13), (14).
0,2
0,017
Таблиця 10
Вирівнювання по прямій показника співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів
Рік
у
t
t ^ 2
yt

2002
0,206
-2
4
-0,41
0,17
2003
0,107
-1
1
-0,11
-0,02
2004
0,399
0
0
0,00
0,20
2005
0,226
1
1
0,23
0,22
2006
0,233
2
4
0,47
0,23
Сума
1,171
0
10
0,17
0,80
Рівняння прямої: = 0,2 +0,017 t
Співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів в середньому щорічно зростає на 0,017 або 1,7%.
Таблиця 11
Виявлення основної тенденції динаміки коефіцієнта загальної кредитної активності
Рік
Загальна кредитна активність
Укрупнення інтервалів
Змінна середня
Сума
Середня
Сума
Середня
2001
0,094
-
-
-
-
2002
0,764
1,3
0,4
1,3
0,4
2003
0,441
-
-
1,2
0,4
2004
0,016
-
-
0,6
0,2
2005
0,109
-
-
-
-
Метод укрупнення інтервалів і ковзної середньої відображає зниження загальної кредитної активності в середньому по триріччя з 40% до 20%.
Проаналізуємо основну тенденцію методом аналітичного вирівнювання по прямій, використовуючи формули (12), (13), (14).
0,3
-0,1
Таблиця 12
Розрахункові дані для визначення параметрів рівняння прямої
Рік
у
t
t ^ 2
yt

2001
0,094
-2
4
-0,19
0,5
2002
0,764
-1
1
-0,76
0,4
2003
0,441
0
0
0,00
0,3
2004
0,016
1
1
0,02
0,2
2005
0,109
2
4
0,22
0,1
Сума
1,424
0
10
-0,72
1,5
Рівняння прямої: = 0,3-0,1 t
Формула рівняння прямої показує загальну тенденцію зниження загальної кредитної активності щорічно в середньому на 0,1 або 10%.
Таблиця 13
Виявлення основної тенденції динаміки коефіцієнта дієздатності.
Рік
дієздатність
Укрупнення інтервалів
Змінна середня
Сума
Середня
Сума
Середня
2002
0,700
-
-
-
-
2003
0,563
1,6
0,5
1,6
0,5
2004
0,343
-
-
0,9
0,3
2005
0,034
-
-
0,7
0,2
2006
0,327
-
-
-
-
Згідно з розрахунками дієздатність знижується в середньому по триріччя з 50% до 20%.
Проаналізуємо основну тенденцію методом аналітичного вирівнювання по прямій, використовуючи формули (12), (13), (14).
0,4
-0,1
Таблиця 14
Розрахункові дані для визначення параметрів рівняння прямої
Рік
у
t
t ^ 2
yt

2001
0,700
-2
4
-1,40
0,60
2002
0,563
-1
1
-0,56
0,50
2003
0,343
0
0
0,00
0,40
2004
0,034
1
1
0,03
0,30
2005
0,327
2
4
0,65
0,20
Сума
1,967
0
10
-1,28
2,00
Рівняння прямої: = 0,4 - 0,1 t
Формула рівняння прямої показує загальну тенденцію зниження дієздатності щорічно в середньому на 0,1 або 10%.

2.4. Кореляційно-регресійний аналіз
На основі наявних даних проведемо кореляційно-регресійний аналіз. Для проведення багатофакторного кореляційно-регресійного аналізу використовуємо наступні показники: рентабельність власного капіталу х); дієздатність (х 1); загальна кредитна активність (х 2); співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів (х 3), ефективність використання залучених коштів по доходах (х 4). Розрахунки проведені в Microsoft Excel.
У результаті розрахунків була отримана наступна матриця парних коефіцієнтів кореляції:
Таблиця 15
Показники
У х  
Х 1  
Х 2  
Х 3
Х 4
У х
1
Х 1
0,539
1
Х 2
-0,499
-0,206
1
Х 3
-0,921
-0,333
0,387
1
Х 4
-0,378
-0,113
-0,511
0,586
1
, Так як значення знаходиться в межах 0,5-0,7, то між ознаками спостерігається помірна взаємозв'язок; , Так як значення знаходиться в межах -0,3-0,5, то між цими ознаками спостерігається слабка взаємозв'язок; , Так як значення знаходиться в межах -0,7-1,0, то між ознаками спостерігається тісний зворотний зв'язок , Так як значення знаходиться в межах -0,3-0,5, то між цими ознаками спостерігається слабка взаємозв'язок; , Так як значення знаходиться в межах до 0,3, то між ознаками зв'язок практично відсутній; , Так як значення знаходиться в межах -0,3-0,5, то між цими ознаками спостерігається слабка взаємозв'язок; , Так як значення знаходиться в межах до -0,3, то між ознаками зв'язок практично відсутній; , Так як значення знаходиться в межах 0,3-0,5, то між цими ознаками спостерігається слабка взаємозв'язок; , Так як значення знаходиться в межах -0,5-0,7, то між ознаками спостерігається помірна взаємозв'язок; , Так як значення знаходиться в межах 0,5-0,7, то між ознаками спостерігається помірна взаємозв'язок. Так як між результативною ознакою, загальною кредитною активністю та ефективності використання залучених коштів по доходах відсутній взаємозв'язок, то ми виключаємо їх з регресії.
У результаті регресії отримані показники тісноти зв'язку між усіма ознаками, представлені в таблиці 16
Таблиця 16
Регресійна статистика
Множинний R
0,853
R-квадрат
0,908
Нормований R-квадрат
0,816
Стандартна помилка
0,191
Спостереження
5
Множинний R-множинний коефіцієнт кореляції дорівнює 0,853, так як значення знаходиться в межах 0,7-0,9, то між рентабельністю, дієздатністю і показником співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів спостерігається тісний взаємозв'язок. R 2 - множинний коефіцієнт детермінації дорівнює 0,908, показує, що зміна прибутку залежить від зміни достатності капіталу та забезпеченості кредитних вкладень резервами на можливі втрати по позиках на 90,8%, вплив неврахованих факторів становить 9,1%.
Таблиця 17
Вихідні дані для рівняння регресії
Коефіцієнти
Стандартна помилка
t-статистика
P-Значення
Нижні 95%
Верхні 95%
Y-перетин
0,877
0,326
2,687
0,115
-0,527
2,282
Змінна X 1
-1,463
0,399
-3,667
0,067
-3,179
0,254
Змінна X 2
1,112
0,965
1,152
0,368
-3,041
5,265
Для складання рівняння регресії були розраховані значення параметрів (таблиця 15)
За результатами розрахунків було отримано рівняння регресії
= 0,877-1,463 х 1 +1,112 х 2,
змінна - х 1 =- 1,463 показує, що при збільшенні дієздатності на 1, рентабельність знижується на 1,463; змінна - х 2 = 1,112 свідчить про те, що при збільшенні співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів на 1, рентабельність зростає на 1,112.
Для того щоб визначити, на скільки відсотків зміна результативної ознаки характеризується зміною факторного на 1%, розрахуємо коефіцієнти еластичності за формулою (21). Отримуємо наступні результати: Е 1 =- 1,463, Е 2 = 1,112, які говорять про те, що при збільшенні дієздатності на 1% рентабельність знижується на 146,3%, а при збільшенні показника співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів на 1% - на 111,2%.
Крім коефіцієнта еластичності необхідно розрахувати середнє квадратичне відхилення за формулами (21) і (22), а також β-коефіцієнт за формулою (20), який, у свою чергу, покаже, який з факторних ознак більшою мірою впливає на результативний. У результаті були отримані наступні результати: σ y = 0,399, σ x 1 = 0,094, σ x 2 = 0,228 і β 1 = -0,345, β 2 = 0,634, які говорять про те, що якщо дієздатність збільшиться на 9,4%, то рентабельність скоротиться на 0,399 * (-0,345) = - 13,77%. при збільшенні співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів на 22,8% рентабельність збільшиться на 25,3%. З цього випливає, що найбільший вплив на динаміку зміни рентабельності надає співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів.
У висновку аналізуємо адекватність кореляційно-регресійної моделі на підставі даних таблиці 18
Таблиця 18

Дисперсійний аналіз

df
SS
MS
F
Значимість F
Регресія
2
0,724
0,36192553
9,875705
0,091948062
Залишок
2
0,073
0,03664807
Разом
4
0,797
F-фактичне значення F-критерію Фішера, значимість F-табличне, тому що F> значущості F, 9,876> 0,092, то кореляційно-регресійну модель вважати адекватною.

Висновок
1. У 2006 році рентабельність капіталу знизилася на 0,11 або 10,6% В інші періоди спостерігається зростання даного показника. У середньому за аналізований період рентабельність капіталу склала 0,6. При цьому в середньому приріст рентабельності капіталу склав 0,205 або 85,2%. Метод укрупнення інтервалів і ковзної середньої відображає зростання рентабельності капіталу з 30% до 90%. Метод вирівнювання по прямій показує загальну тенденцію зростання рентабельності капіталу в середньому щорічно на 30%.
2. За аналізований період 2002-2006 рр.. спостерігається зростання співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів, за винятком 2003 і 2005 років (у 2003 році співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів у порівнянні з попереднім періодом знизилося на 0,1 або 48,1%, а в 2005 році співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів у порівнянні з попереднім періодом знизилася на 0,17 або 43,4%.). У середньому за аналізований період співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів склав 0,2. При цьому в середньому приріст співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів склав 0,007 або 3,1%. Як показує метод укрупнення інтервалів даний показник у середньому по триріччя збільшується з 20% до 30%. Відповідно до рівняння прямої співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів в середньому щорічно зростає на 1,7%.
3. Протягом всього аналізованого періоду дієздатність як в порівнянні з базисним, так і в порівнянні з попереднім періодами знижується, за винятком 2006 року, в якому в порівнянні з 2005р. дієздатність зросла на 0,29 або 861%. У середньому за період 2002-2006 рр.. дієздатність склала 0,4. При цьому в середньому приріст дієздатності знизився на -0,093 або -17,3%. Згідно з розрахунками дієздатність знижується в середньому по триріччя з 50% до 20%. Формула рівняння прямої показує загальну тенденцію зниження дієздатності щорічно в середньому на 10%.
4. Між рентабельністю і дієздатність спостерігається помірна взаємозв'язок, а між рентабельністю і співвідношенням високоліквідних активів та залучених коштів - тісний зворотний взаємозв'язок.
5.Множественний R-множинний коефіцієнт кореляції дорівнює 0,853, так як значення знаходиться в межах 0,7-0,9, то між рентабельністю, дієздатністю і показником співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів спостерігається тісний взаємозв'язок. R 2 - множинний коефіцієнт детермінації дорівнює 0,908, показує, що зміна прибутку залежить від зміни дієздатності співвідношенням високоліквідних активів і залучених коштів на 90,8%, вплив неврахованих факторів становить 9,1%.
6. За результатами розрахунків було отримано рівняння регресії = 0,877-1,463 х 1 +1,112 х 2. При збільшенні дієздатності на 1, рентабельність знижується на 1,463; при збільшенні співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів на 1, рентабельність зростає на 1,112.
7. При розрахунку коефіцієнтів еластичності і-коефіцієнтів були отримані наступні результати: при збільшенні дієздатності на 1% рентабельність знижується на 146,3%, а при збільшенні показника співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів на 1% - на 111,2%; найбільший вплив на динаміку зміни рентабельності надає співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів.
8. Оскільки F-фактичне значення F-критерію Фішера> значущості F-табличне, 9,876> 0,092, то кореляційно-регресійну модель вважати адекватною.

Список літератури
1. Башет К.В. Статистика комерційної діяльності. - М., 1996 р., з 402.
2. Єлісєєва М.А. Загальна теорія статистики. - М., 1988 р., з 169.
3. Любушин Н.П. Комплексний економічний аналіз господарської діяльності. - М., 2005 р., з 216.
4. Львів В.С., Іванов В.В. Фінансовий аналіз Банків і кредитних організацій. - М., 2005 р., с.15
5. Лист ЦБ РФ від 22.11.1994 р. № 132
6. Практикум зі статистики: Навчальний посібник для вузів. / За ред. Сімчери. - М., 1999, с 14.
7. Размахова А.В., Казанцева Л.П. Фінансовий аналіз: Навчально-методичний посібник. - Калуга, 2002 р., с231.
8. Статистика фінансів. / За ред. Саліна В.М. - М., 2003 р., з 112.
9. Теорія статистики. / Под ред. професора Шмойловой Р.А. М., 2004 р.
10. Харченко Л.П. Статистика. - М., 1997 р., с48.
11. Економічна статистика. / Под ред. Іванова Ю.І. - М., 1988 р., з 179
12. Економічний аналіз. / Под ред. професора Гіляровський Л.Т. - М., 2001 р., с214.
13. www.yandex.ru
14. www.alfabank.ru
15. www.expert.ru

Додаток 1



Додаток 2
Вихідні дані
2002
2003
2004
2005
2006
Прибуток, млн. руб
2016
2502
26500
178163
201445
Власний капітал, млн.руб
26633
27656
35246
178163
225450
грошові кошти, млн.руб
29320
15011
164733
194422
210305
Позики млн.руб
13412
107143
182132
13412
98605
Кредити млн.руб
0
0
0
0
0
Активи млн.руб
142586
140305
412586
860883
901236
Операційні доходи млн.руб
6373
10756
11116
2231
7689
Операційні витрати млн.руб
9106
19088
32423
65059
23545
Доходи банку за все, тис.р.
21495
13177
24687
34193
78633
Позикові кошти всього, тис.р.
29641
48976
84488
122006
155988
Розрахункові дані для кореляції
У х
Х 1
Х 2
Х 3
Х 4
2002
0,076
0,206
0,094
0,700
72,520
2003
0,09
0,107
0,764
0,563
0,094
2004
0,752
0,399
0,441
0,343
29,220
2005
1,000
0,226
0,016
0,034
28,030
2006
0,894
0,233
0,109
0,327
50,410

Додаток 3
Динаміка зміни показників рентабельності капіталу
\ S
Динаміка зміни співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів
\ S
Динаміка зміни дієздатності
\ S
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Курсова
363.9кб. | скачати


Схожі роботи:
Банківський кредит 3
Банківський маркетинг
Банківський аудит 2
Банківський менеджмент
Банківський маркетинг
Банківський менеджмент 2
Банківський кредит
Банківський кредит 2
Банківський лізинг
© Усі права захищені
написати до нас