Оцінка фінансового стану комерційного банку та шляхи його поліпшений

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Міністерство освіти і науки України

Таврійський національний університет ім. В.І. Вернадського

Економіко-гуманітарний факультет в м. Мелітополі

Кафедра фінансів і банківської справи

ДИПЛОМНА РОБОТА

На тему: «Оцінка фінансового стану комерційного банку та шляхи його поліпшення (на матеріалах Мелітопольського відділення Ощадного банку України
на здобуття освітньо-кваліфікаційного рівня спеціаліст,
кваліфікації: економіст
Виконавець:
Студент____5___курса_______51______группы
денної форми навчання
Добрев Дмитро Павлович (Прізвище, ім'я, по батькові, підпис)
Науковий керівник: к.т.н., доцент Стручаев Н.І.
В.о. завідувач кафедрою Ярова Л.Г.
Мелітополь, 2006 р .

ТАВРІЙСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ім. В. І. ВЕРНАДСЬКОГО

ЕКОНОМІКО-ГУМАНІТАРНИЙ ФАКУЛЬТЕТ У м. МЕЛІТОПОЛІ

ЗАТВЕРДЖУЮ
Зав. кафедрой_____________________________
________________________________________
«_______»______________ 200____г.
З А Д А Н Н Я
На дипломну роботу фахівця студенту 6 курсу заочної форми навчання
спеціальності 7.050104. «Фінанси»
___________________________________________________________________________________________________
(Прізвище, ім'я, по батькові)
1. Тема работы______________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
Затверджена наказом по університету від «____»_________ 200____г. № _____________________
2.Сроки здачі студентом закінченої роботи ____________________________________________
3.Содержаніе роботи і календарний план його виконання:
№ п / п
Найменування розділів роботи
Термін виконання розділів
роботи
Примітка
Дата видачі завдання ____________________________________________________
Керівник ___________________________________________________________
(П.І.Б., підпис)
Завдання прийняв (ла) до виконання ________________________________________
(Підпис)

ЗМІСТ
ВСТУП ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .5
РОЗДІЛ 1. АНАЛІЗ І ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .7
1.1. Зміст аналізу та оцінки фінансового стану банку ... ... ... 7
1.2. Фінансова стійкість і надійність кредитної організації .... 10
1.3 Огляд основних методик аналізу фінансового стану банку ... .17
РОЗДІЛ 2 ХАРАКТЕРИСТИКА І АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ ВАТ «СБЕРБАНК» ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 35
2.1. Організаційно - економічна характеристика ВАТ «Ощадбанк» ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... 35
2.2 Основні фінансові характеристики діяльності ВАТ «Ощадбанк» ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 45
2.3 Аналіз фінансових результатів діяльності ВАТ «Ощадбанк» .. 56
РОЗДІЛ 3 ШЛЯХИ ПОКРАЩЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 65
3.1 Впровадження АРМ «Валютний касир» як напрямок підвищення ефективності роботи банку ... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .65
3.2 Впровадження методики оптимізації інвестиційного портфеля банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 72
3.3 Заходи щодо поліпшення стану кредитного портфеля ВАТ «Ощадбанк» ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 81
ВИСНОВКИ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... 101
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ... ... ... ... ... ... ... ... .103

ВСТУП
Сучасний етап розвитку банківської системи характеризується деякою стабілізацією і помірним розвитком після декількох пережитих системних криз. На даному етапі банки починають все більш виваженими підходити до оцінки всіх ризиків, у тому числі до ризику активних міжбанківських операцій, до яких відносяться: міжбанківське кредитування, відкриття та ведення операцій через рахунки НОСТРО в інших банках, відкриття депозитних рахунків в інших банках, операції з цінними паперами інших банків і тд. З іншого боку, клієнти банків, як юридичні, так і фізичні особи, зараз стали більш відповідально і обдумано відноситься до обслуговуючого банку. Всі ці чинники обумовлюють актуальність розвитку і вдосконалення методик аналізу фінансового стану банків
Метою написання роботи є пошук оптимального інструментарію дистанційного аналізу банків, аналіз фінансового стану банку Мелітопольського відділення Ощадбанку України, пропозиція заходів щодо поліпшення фінансового стану банку.
У злагоді з метою були поставлені завдання:
Розглянути методики аналізу фінансового стану банку і вибрати найбільш оптимальну;
Провести аналіз фінансового стану Мелітопольського відділення Ощадбанку України;
Виробити рекомендації щодо поліпшення фінансового стану банку.
Об'єктом дослідження в роботі є фінансовий стан банку.
Предметом даної роботи є аналіз фінансового стану банку на підставі фінансової звітності, такий аналіз називається зовнішнім або дистанційним.
Базою дослідження є Мелітопольське відділення Ощадбанку України.
Нормативно-правовою базою дослідження являються: закони України «Про банки і банківську діяльність», «Про національний банк України», «Про господарську діяльність», іншими законами України. нормативно-правовими актами Національного банку України та власним статутом.
Методи дослідження: методи фінансового аналізу, методика Кромонова аналізу фінансового стану банку, методика CAMEL, методика аналізу за допомогою фінансових коефіцієнтів.
Робота складається з таких розділів:
1. Аналіз та оцінка фінансового стану банку
2. Характеристика та аналіз діяльності ВАТ «Ощадбанк»
3. Шляхи поліпшення фінансового стану банку
Робота містить: 105 с., 8 ілюстрацій, 22 таблиці, 39 бібліографічних джерел, 30 формул.

РОЗДІЛ 1. АНАЛІЗ І ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ
1.1. Зміст аналізу та оцінки фінансового стану банку
Фінансовий аналіз як практика, як вид управлінської діяльності передує прийняттю рішень з фінансових питань, будучи етапом, операцією і умовою їх прийняття (інформаційно-аналітичним забезпеченням), а потім узагальнює і оцінює результати рішень на основі підсумкової інформації.
Фінансовий аналіз як наука вивчає фінансові відносини, виражені в категоріях фінансів та фінансових показниках. При цьому його роль в управлінні комерційним банком полягає в тому, що він є самостійною функцією управління, інструментом фінансового управління і методом його оцінки. Для більш точного відображення суті аналізу необхідний дещо інший підхід до поняття аналізу фінансового стану. Авторське визначення дистанційного аналізу фінансової стану банку буде наведено в кінці розділу.
Найважливішою класифікацією видів фінансового аналізу виступає розподіл аналізу на внутрішній і зовнішній. Основною відмітною ознакою тут виступає суб'єкт аналізу. Внутрішній аналіз здійснюється інсайдерами банку, в той час як суб'єктами зовнішнього (дистанційного) аналізу виступають аутсайдери банку, такі як органи нагляду (Національний банк України), банки-контрагенти на ринку, потенційні клієнти. Відрізняючись за суб'єктним складом, дистанційний аналіз відповідно відрізняється за використовуваної для аналізу інформації (інформаційній базі). Якщо внутрішній аналіз оперує всією повнотою інформації про діяльність банку, то зовнішньому аналітику часто доступні тільки найпоширеніші форми фінансової звітності:
Виділяються наступні групи зовнішніх користувачів звітності (і відповідно, результатів аналізу). Перша група - це суб'єкти, чиї інтереси безпосередньо пов'язані з діяльністю банку. Основні представники цієї групи:
1. Акціонери банку. Їм цікаві: прогноз розвитку, в тому числі і довгостроковий, ефективність управління банком, прибутковість і ризикованість активних операцій банку, перспективи дивідендної політики.
2. Кредитори. Кредиторів більшою мірою цікавлять короткострокові перспективи. Для кредиторів важлива не стільки прибутковість банківських операцій, скільки ліквідність, здатність банку вчасно розплатитися за своїми зобов'язаннями.
3. Клієнти банку. Клієнтів, звичайно ж, цікавить спектр і якість послуг, що надаються банком, але а даному випадку клієнти розглядаються як користувачі інформації про фінансову діяльність. З цієї позиції їх цікавить насамперед надійність банку.
Наступна група зовнішніх користувачів аналітичної інформації - це суб'єкти, чий фінансовий стан не пов'язане безпосередньо з результатами діяльності банку. Вони є посередниками між банком і першою групою зовнішніх користувачів або використовують аналітичну інформацію для виконання функцій контролю та управління. Таких користувачів може бути дуже багато. Основні представники цієї групи:
1. Центральний банк. Він стежить за виконання комерційними банками вимог і нормативів з метою запобігання збоїв в банківській системі держави.
2. Аудиторські компанії.
3. Статистичні та інформаційні служби, рейтингові агентства. Відповідно групам зовнішніх користувачів можна виділити типи методик дистанційного аналізу:
- Банківські рейтинги;
- Методики, застосовувані центральними банками різних країн
- Аналітичні процедури, що застосовуються в процесі банківського аудиту (як правило, при плануванні);
- Методики аналізу банків-контрагентів для встановлення на них лімітів активних міжбанківських операцій.
Банківські рейтинги - методика аналізу, який проводиться, як правило, або інформаційними службами, або спеціалізованими рейтинговими агентствами. Його основні риси - комплексна оцінка фінансової стійкості, що завершується найчастіше виставленням загальній бальній рейтингової оцінки даному кредитному установі. Результатами рейтингів активно користується населення, акціонери банку. У російській пресі також поширене ранжування банків за певними показниками (величина активів, капітал, прибуток і тд.). Іноді такого роду ранжування називається рейтингом. Але до даної діяльності коректніше застосовувати термін ренкінг (від англ. Rank - ряд) [11].
Значення банківських рейтингів дуже велике, так як на їх основі застосовується дуже багато значимих фінансових рішень. Навіть банки, що володіють власними аналітичними методиками для аналізу банків-контрагентів, використовують рейтингові оцінки як невід'ємну частину методики аналізу.
Для методик центральних банків характерною рисою виступає те, що мета аналізу в даному випадку - виявлення фінансово нестабільних, проблемних банків для застосування до них різних пруденційних заходів аж до відкликання ліцензії. Така мета логічна, оскільки завданням центральних банків багатьох країн (в тому числі і Росії) є забезпечення стабільності банківської системи, і виявлення фінансово нестійких банків необхідно для оптимальної концентрації наглядових зусиль. Важлива риса багатьох центробанківської методик - їх змішаний характер, що передбачає як чисто дистанційний аналіз за даними фінансової звітності, так і перевірки на місцях.
Мета аналізу банків-контрагентів, який постійно проводиться аналітичними відділами різних банків, - оптимізація кредитного ризику за активними операціями банку. Практичним підсумком аналізу виступає, як правило, встановлення ліміту активних операцій з аналізованих банком, який не може бути перевищений. Відмінною рисою багатьох методик є те, що немає необхідності виставлення за підсумками аналізу загальної агрегованої оцінки фінансового стану банку (як у рейтингах), цілком достатній прогноз платоспроможності банку-контрагента через певний невеликий термін (1-3 міс.).
Відмінною рисою аудиторського аналізу фінансової звітності банку є його націленість на виявлення проблемних ділянок обліку, тих ділянок, на які необхідно звернути найпильнішу увагу (великий обсяг аудиторських процедур). Виявляються незвичайні зміни статей балансу, незвичайні питомі ваги тих чи інших показників звітності і тд. Особливістю методик виступає їх змішаний характер: дані фінансової звітності аналізуються з точки зору розуміння аудиторів діяльності даного економічного суб'єкта, отриманого ним у ході попередніх перевірок [17].
1.2. Фінансова стійкість і надійність кредитної організації
Об'єктом аналізу є фінансовий стан комерційного банку, яке в економічній літературі зазвичай зводиться до фінансової стійкості або надійності кредитної організації. Дослідження сутності вищевказаних термінів можна зустріти у різних авторів; першим з них буде розглянуто Г. Г. Фетисов, перший розділ монографії якого присвячена цій проблематиці.
Перш за все Г. Г. Фетисов звертається до термінологічної сторону питання, а також до досвіду інших наук, де надійність і стійкість є об'єктами пильної вивчення вже протягом декількох століть.
Найбільш ємну характеристику терміна «надійний» можна зустріти у С. І. Ожегова, який інтерпретує його як:
1) що вселяє довіру;
2) міцний, насилу піддається руйнуванню, псуванню, міцний;
3) добре працює;
4) постійний, що не припиняється, розрахований на довгий термін, не тимчасовий;
5) стійкий, що тримається твердо, не вагаючись, не падаючи, який відновлюється після незначного відхилення.
На думку Г. Г. Фетісова, при дослідженні проблеми надійності кредитної організації можна скористатися досвідом інших галузей науки і техніки, де надійність розглядається зокрема, як «комплексне властивість технічного об'єкта (приладу, пристрою, машини, системи), яке полягає в його здатності виконувати задані функції, зберігаючи свої основні характеристики у встановлених межах ».
З надійністю зазвичай пов'язана і стійкість об'єкта. Так, стійкість споруди - це його здатність протистояти зусиллям, які прагнуть вивести його з вихідного стану статичного чи динамічного рівноваги. Стійкість банку це - його здатність протистояти можливим негативним чинникам внутрішнього і зовнішнього середовища. Найчастіше категорія стійкості застосовується як характеристика складних динамічних систем, підпадають під вплив великої кількості факторів, в тому числі факторів з випадковими характеристиками. Оскільки банк також є складною динамічною системою, що функціонує в умовах, що змінюються ринкового середовища, його необхідно розглядати з точки зору системного підходу.
Використання терміна «стійкість» поряд з терміном «надійність», на думку Г. Г. Фетісова, цілком справедливо. В. Даль визначав слово надійний як «подає вірну надію; вірний, безсумнівний, міцний, твердий, міцний; на що або на кого можна покластися, що не обдурить». Термін стійкість походить від слів «устоювати, встояти проти кого, чого, стояти твердо, вистояти, успішно противитися силі, витримати, не поступитися. Стійкий - це означає стійкий, міцний, твердий, не хиткий ».
Після цього Г. Г. Фетисов стверджує, що, при всій їх схожості, терміни «стійкий» і «надійний» відрізняються один від одного, у зв'язку з чим вносять в поняття надійний банк, стійкий банк деякі нюанси. Насамперед можна відзначити, що сприйняття надійності банку може бути неоднаково з різних позицій.
З позиції клієнтів банку, його вкладників надійний банк більше асоціюється з переконанням у тому, що банк виконає перед ними свої зобов'язання (за В. Далем, що не обдурить). Відомо, що в сучасних умовах для вкладників це має особливе значення.
Дещо інші відтінки поняття надійність має з позиції самого банку. Наприклад, акціонери банку, інвестуючи в банківську діяльність свої капітали, вважають, що їхній банк стане прибутковим місцем приміщення капіталу, що саме тут буде отримано прибуток, рівнозначна або перевищує прибутку від вкладень в інші сектори економіки. У цілому вони зацікавлені в достатній дохід на свій капітал.
Які ж відносини складаються у разі добровільного страхування відповідальності позичальників за непогашення кредиту? Коли настає страховий випадок, тобто не повернення страхувальником у встановлений термін отриманого в банку кредиту? Страхова організація зобов'язана погасити його банку разом з відсотками, як простими, так і підвищеними. Після цього вона отримує право стягнути сплачене зі свого клієнта. Таким чином, страхова організація практично не несе ніякого ризику. Якщо страховий випадок не наступить, вона, природно, нікому нічого не платить. Якщо страхуван випадки настане, вона спочатку платить, а потім отримує сплачене за рахунок свого ж клієнта. Отже, ризик появи несприятливих майнових наслідків не переходить з позичальника на страхову організацію.
Обов'язок страховика складається у відшкодуванні тих збитків, які понесе страхувальник. Таким чином, об'єктом страхового зобов'язання є майновий інтерес страхувальника в цілісності страхованого майнового блага.
Договір страхування ризику непогашення кредитів укладається між банком і страховиком.
Об'єктом страхування є відповідальність усіх чи окремих позичальників (фізичних або юридичних осіб) перед банком за своєчасне і повне погашення кредитів, відсотків за користування кредитами протягом строку, встановленого в договорі страхування. При страхуванні окремих кредитів період страхування визначається договором, виходячи з терміну повернення сум кредиту, а при страхуванні всіх виданих кредитів договір укладається на один рік. Страхові платежі за короткостроковими кредитами сплачуються одноразово, а за довгостроковими кредитами річна сума платежів вноситься в один або два терміни. Розмір страхового відшкодування визначається на підставі акту про непогашення кредиту і встановленої в договорі страхування суми. Страхова організація, що виплатила банку відшкодування, отримує право регресу з позичальника.
Рекомендується укладати договір страхування не двосторонній, а тристоронній: страховик, позичальник за участю банку.
Банк у разі укладення такого договору може проконтролювати, на яких умовах полягає договір страхування і тут же внести свої доповнення і зміни, щоб дотримати свої інтереси. Тому що коли приносять вже укладений договір страхування, обслуговуючий банк виявляється заздалегідь в програшному положенні у разі господарських спорів. У тристоронньому договорі передбачається, що страхове відшкодування належить виплачувати кредитодавцю і про настання страхового випадку може повідомити кредитодавець.
Хоча сучасні банки вже давно стали багатопрофільними фінансовими установами і здатні, згідно з оцінками фахівців, проводити до 200 видів різноманітних операцій, найважливішою з них залишається кредитування. Його роль багатогранна і навряд чи може бути охарактеризована однозначно. Але, на жаль, традиційні (кредитні) банківські операції сьогодні менш вигідні, ніж ряд інших операцій комерційних банків (валютні, операції з цінними паперами тощо). Головна причина більш низької ефективності комерційного кредитування - крайня ризикованість такого роду вкладень, ведуча до частих не повернення кредитних ресурсів.
Фінансування впровадження інновацій саме по собі є ризиковим справою. Однак в умовах економічної та політичної кризи в Росії ризик не повернення зростає багаторазово. Криза неплатежів, утрудненість взаємних розрахунків між постачальниками і покупцями призводять до зривів термінів повернення кредитів навіть надійними, з хорошою "кредитною історією", партнерами банку. Сформовані традиції ділового життя, на жаль, заохочують практику отримання кредитів з явним прагненням їх не повертати.
Відрізнити серед безлічі потенційних позичальників, що звертаються за кредитом, авантюристів від чесних і розумних ділових партнерів - найважливіша і надзвичайно важке завдання експертно-кредитних відділів комерційних банків.
Комерційні банки в певній мірі компенсують ризик не повернення підвищенням процентних ставок, що у свою чергу робить кредитні ресурси все більш важкодоступними для перевірених позичальників. Навіть при рівні не повернення у 14% і при середньоринкової вартості покупних ресурсів в 170% річних процентні ставки повинні скласти 197%, а при рівні не повернення в 40% - 283% (без урахування банківської маржі). У другому випадку ставка кредитування стає практично заборонної: клієнтів, здатних «впоратися» з нормою рентабельності в 300-320% річних, небагато. Ось чому банки все частіше змушені брати ризик не повернення на себе. В умовах економічної та політичної нестабільності, криміналізації ділового життя і недосконалості законодавства пошук легітимних форм зниження кредитного ризику багато в чому стає справою самих кредитних інститутів.
Рішення охарактеризованих вище проблем бачення на шляхи підвищення надійності заставного забезпечення та розвитку, пов'язаних з ним форм. Серед них особливо варто відзначити наступне:
1. Розвиток стійких партнерських відносин «банк - клієнт». Постійним клієнтам банку можуть бути запропоновані різноманітні пільгові форми банківського обслуговування, зокрема - так зване контокоррентном кредитування, поширене на російському ринку банківських послуг в такій модифікації, як «позичкова лінія».
Кредитування у формі позикової лінії дозволяє заповнювати нестачу коштів на розрахунковому (поточному) рахунку клієнта: кредитні ресурси автоматично надаються на підставі єдиного (генерального) кредитної угоди. Це дає певні переваги щодо оперативності та своєчасності розрахунків, а тузі в плані зниження витрат за відсотками за кредит у зв'язку з «плаваючим» залишком по позичковому рахунку. Забезпеченням наданого кредиту є поточні надходження грошових коштів на рахунки позичальника, а реальними гарантіями повернення позики - взаємна довіра сторін.
Юридичним особам і підприємцям, які мають в Банку розрахункові або поточні рахунки можуть бути надані такі сучасні види кредитування як поновлювана (револьверна) кредитна лінія, не відновлювальна кредитна лінія, рамкова кредитна лінія.
Відновлювана кредитна лінія відкривається на термін не більше одного року. Пролонгація револьверної кредитної лінії не допускається. Відновлювальна (револьверна) кредитна лінія відкривається Позичальнику для здійснення регулярних фінансово-господарських операцій (як правило це підприємства торгівлі), а так само для покриття загального розриву в платіжному обороті промислових, сільськогосподарських, транспортних підприємств. При відновлюваної (револьверної) кредитної лінії видача і погашення кредиту здійснюється в межах встановленого ліміту заборгованості протягом усього терміну дії договору про відкриття кредитної лінії.
Не відновлювальна кредитна лінія відкривається для здійснення різних платежів, пов'язаних з одним контрактом або партією товару (наприклад, для транспортування та інших витрат). При відкритті не відновлюваної кредитної лінії видача кредиту проводиться в межах встановленого ліміту, при цьому погашена частина кредиту не збільшує вільний ліміт кредитування.
Рамкова кредитна лінія відкривається Позичальнику для оплати окремих поставок товарів в рамках одного контракту, що реалізується на протязі певного періоду, якого кредитування цільових програм Позичальника. Під кожну поставку (або етап цільової програми) полягає окремий кредитний договір у рамках генеральної угоди про відкриття рамкової кредитної лінії. Забезпечення оформляється за кожним кредитним договором. Обов'язковою умовою надання кредиту є наявність забезпечення своєчасного і повного виконання зобов'язань Позичальником. При відкритті кредитної лінії Позичальник вносить плату за користування відкритим лімітом кредитної лінії. Плата стягується одноразово після укладення договору про відкриття кредитної лінії за весь термін дії договору. Розмір плати встановлюється кредитним комітетом Банку у відсотках річних від ліміту кредитної лінії. Видача кредиту в рублях проводиться переважно шляхом оплати платіжних документів Позичальника (відповідно до цільового призначення кредиту) безпосередньо з його позичкового рахунку. При наданні кредиту або відкриття кредитної лінії обсяг кредитування визначається виходячи з потреб Позичальника, підтверджених бізнес-планом і техніко-економічним обгрунтуванням кредиту, з урахуванням кредитоспроможності Позичальника. При цьому розмір кредиту, що надається не повинен знижувати кредитоспроможність Позичальника. Рішення про надання кредиту приймається кредитним комітетом банку [29].
2. Кредитування юридичних осіб під заставу дорогоцінних металів і цінних паперів (високо ліквідних банківських векселів, депозитних сертифікатів, облігацій внутрішньої валютної позики, ДКО, казначейських зобов'язань, а також акцій ряду російських і зарубіжних емітентів). В якості нового для себе напрями діяльності, що відкривається у зв'язку з отриманням ліцензії на здійснення операцій з дорогоцінними металами, банки розглядають кредитування юридичних осіб під заставу виробів і зливків з цих металів, у тому числі на тривалий термін. У цій області також якомога тісніше співробітництво банку і клієнта на основі довірчого управління банком довіреними йому цінностями.
3. Контокоррент - єдиний рахунок, на якому враховуються всі операції банку з клієнтами. На контокорренте відображають з одного боку, позички банку і всі платежі з рахунку за дорученням клієнта, а з іншого боку - кошти, що надходять до банку від клієнтів у вигляді виручки, внесків.
Контокоррент представляє поєднання позичкового рахунку з поточним і може мати дебетове та кредитове сальдо. Кредитування у формі контокоррента дозволяє заповнити недолік коштів на розрахунковому (поточному) рахунку клієнта: кредитні ресурси автоматично надаються на підставі єдиного (генерального) кредитної угоди. Це дає певні переваги щодо оперативності та своєчасності розрахунків, а також в плані зниження витрат за відсотками за кредит. Забезпеченням наданого кредиту є поточні надходження грошових коштів на рахунки позичальника, а реальними гарантіями повернення позики - довіра сторін.
Контокоррент - більш розвинута форма співпраці, ніж звичайний кредит, бо кредитування в цьому випадку носить взаємний характер: не тільки банк кредитує клієнта, але і клієнт кредитує банк, довіряючи останньому управляти своїми грошовими коштами до загальної вигоди сторін. При цьому досягається той результат, що банк і клієнт, незважаючи на взаємну заборгованість, можуть вільно розпоряджатися лімітованої сумою грошових коштів в межах правил, встановлених сторонами в договорі. При контокорренте дійсний взаємний платіж потрібно лише щодо підсумкового сальдо на користь банку або клієнта.
За однією з можливих схем проведення позиково-розрахункових операцій при використанні контокорентного кредиту всі банківські операції здійснюються за єдиним активно-пасивному рахунку.
Для визначення ліміту кредитування позичальник представляє в банк план руху оборотних коштів, в якому відображаються розміщення і джерела їх формування.
Ліміт заборгованості по контокоррентному кредиту визначається як різниця між потребою підприємства в оборотних коштах і наявними джерелами формування оборотних коштів. Планова сума кредиту, тобто ліміт кредитування, передбачається в кредитному договорі на певний період (квартал, рік) в декількох варіантах: середній розмір заборгованості; середній розмір заборгованості та максимальна сума кредиту; максимальний розмір кредиту.
Вибір порядку регулювання кредиту здійснюється за погодженням між банком і позичальником, потім фіксується в кредитному договорі.
4. Онкольний кредит - короткостроковий кредит, який погашається на першу вимогу; видається, як правило, під забезпечення цінними паперами та товарами. Онкольний кредит здійснюється наступним чином. Банк відкриває позичальнику спеціальний поточний рахунок під заставу товароматеріальних цінностей або цінних паперів. У межах забезпеченого кредиту банк сплачує всі рахунки господарюючого суб'єкта. Погашення кредиту здійснюється на першу вимогу банку за рахунок коштів, що надійшли на рахунок позичальника, або шляхом реалізації застави. Онкольний кредит погашається позичальником звичайно з попередженням за 2-7 днів. Відсоткова ставка за цим кредитом нижче, ніж за строковими позичками. З точки зору терміну повернення та якості забезпечення онкольний кредит вважається найбільш ліквідною статтею активу банку після касової готівки.
4. Іпотечний кредит. Іпотечним кредитом називається кредит під заставу нерухомості клієнта.
5. Цю форму доцільно надати в першу чергу приватним особам для ремонту та благоустрою квартир, індивідуальних будинків і придбання нового житла, використовуючи як предмета застави житлоплощу, що належить позичальникові на правах власності, за умови відсутності прописки на ній яких би то не було осіб, що вкрай актуально для Мелітопольського відділення Ощадбанку Україні, основними клієнтами якого є фізичні особи.
Особливо ефективно використовується він при кредитуванні нового будівництва.
При цьому об'єкт будівництва є предметом застави. Застава може оформлятися поетапно, у міру будівництва об'єкта. Тоді відповідно частинами виділяється кредит. Наприклад, підприємець купує землю, закладає її, на отримані гроші зводиться фундамент будівлі. Фундамент знову закладається, і отримані кредити служать джерелом фінансування наступного етапу будівництва.
Іпотечний кредит береться і для придбання нерухомості. У цьому випадку після оформлення заставної-кредитних відносин продавець відразу отримує від банку гроші, покупець набуває всі права власності на об'єкт купівлі, який одночасно закладений у банку. Позичальник повертає кредит і виплачує відсотки відповідно до кредитної угоди.
Такими є лише деякі можливі варіанти зниження кредитного ризику та розвитку взаємовигідного співробітництва між банком і клієнтами. У багатьох випадках зняття розбіжностей сторін досяжно, перш за все, на основі індивідуального підходу банкірів до кожного потенційного позичальника.
Факторинг - різновид торгово-комісійної операції, пов'язаної з кредитуванням оборотних коштів. Факторинг являє собою інкасування дебіторської заборгованості покупця і є специфічним різновидом короткострокового кредитування та посередницької діяльності.
Основною метою факторингу є отримання коштів негайно або в термін, визначений договором.
У факторингових операціях беруть участь три сторони:
- Факторингова компанія - спеціалізована установа, яка купує рахунки-фактури у своїх клієнтів;
-
Оплата продукції
Факторингова компанія або факторинговий відділ
Оплата вимог
Купівля платіжних вимог
Аудит платоспроможності (кредитоспроможності)
Постачальник
Покупець (дебітор)
Постачання продукції

клієнт (постачальник товару, кредитор) - промислова або торгова фірма, яка уклала угоду з факторинговою компанією;
Малюнок 3.3 Схема організації факторингу
Взаємовідносини між учасниками факторингових операцій представлені на рис.3.3.
Угода про факторингове обслуговування укладається між постачальником і банком зазвичай на термін від одного року до чотирьох років, і його дія може бути припинено з наступних причин:
- За взаємною згодою сторін;
- За бажанням постачальника (з повідомленням банку за визначений в угоді проміжок часу);
- За бажанням банку (з повідомленням банку за визначений в угоді проміжок часу);
з-за фактичної або очікуваної неплатоспроможності постачальника.
У факторингове угоді обумовлюються права та обов'язки кожної зі сторін; процедури надання банком кредитів клієнтам, переуступки боргових вимог та їх інкасування; порядок здійснення взаємних розрахунків і т. д.
У факторингове угоді зазвичай визначається, в межах яких сум здійснюється страхування кредитних ризиків.
Практикується три методи їх фіксації:
- Встановлення відновлюваних або щомісячних лімітів кредитування кожного клієнта, а також страхування в межах суми окремої угоди (у першому випадку кожному клієнту встановлюється загальний, поновлюваний ліміт кредитування);
- Сума, на яку протягом місяця може бути зроблена відвантаження й оплачені рахунки одному клієнту;
- Страхування кредиту здійснюється на всю суму кожного замовлення з постачанням товарів протягом певного періоду часу використовується в тому випадку, коли специфіка виробничої діяльності постачальника передбачає ряд окремих угод на великі суми, а не серію поставок одним і тим же клієнтом.
Банк має право повністю або частково відмовитися від оплати вимог на суму перевищення встановленого ліміту кожним із зазначених методів.
Конкретні положення факторингового угоди визначаються на основі попередньої його висновком оцінки банком кредитоспроможності постачальника і його клієнтів, а також ступеня кредитних ризиків.
У світовій практиці вартість факторингових послуг складається з двох елементів: комісії та відсотків, що стягуються при достроковій оплаті наданих документів.
Комісія встановлює відсоток від суми рахунку - фактури (зазвичай на рівні 1,5 - 2,5%).
Відсоткова ставка за кредит у вигляді дострокової оплати, як правило, на 1-2% вище ставок ринку короткострокових кредитів. Звичайно банк виплачує одноразово 80 - 90% від вартості рахунку-фактури.
З метою поліпшення фінансового стану банку можна провести наступні заходи:
Впровадження АРМ «Валютний касир», що дозволить скоротити витрати на одного клієнта з 1,55 грн. до 1,19 грн .. Крім того збільшитися швидкість обслуговування клієнтів приблизно в три рази. Річний економічний ефект від впровадження АРМу 'Валютний касир' дорівнює 14314 гривень, термін окупності системи складає 7,7 місяців.
Одним з дієвих методів оцінки при складанні інвестиційного портфеля служить моделювання. Моделювання дозволяє в короткі терміни отримати необхідні інвестиційні характеристики майбутнього портфеля в залежності від кон'юнктури ринку. Пропонується нова модель дозволяє оптимізувати вибір інвестиційного портфеля для банку.
Для вдосконалення кредитної політики підприємства і банку пропонується здійснювати видачу позики шляхом передачі позичальнику оформлених на нього векселів. Вексельне кредитування є одним із способів вирішення проблеми високої вартості і відповідно недоступності звичайних банківських кредитів для низки перспективних позичальників. Це важливо в плані того, що векселі поєднують в собі властивості як діловий цінного паперу, так засобу платежу. Тому отримання позичальником забезпечених банком векселів, які він зможе використовувати як платіжний документ, вирішує його проблему періодично виникають дефіцитів фінансових коштів для розрахунків з кредиторами. Вексельне кредитування більш переважно для позичальників у силу істотно більш низької процентної ставки за кредит векселями в порівнянні зі звичайним комерційним кредитом . Величина відсоткової ставки за звичайними комерційними кредитами питома вага вартості залучених коштів (наприклад: відсотки, що виплачуються за депозитами та ін) становить приблизно 60%. Тобто у відсотках за звичайними кредитними договорами необхідно повернути ті кошти, які ми повинні виплатити вкладникам за їх вкладені в банк гроші, видаючи потім як кредит.

ВИСНОВКИ І ПРОПОЗИЦІЇ
Розглянувши та проаналізувавши матеріали з теми дослідження можна зробити наступні висновки і пропозиції:
Фінансовий аналіз як наука вивчає фінансові відносини, виражені в категоріях фінансів та фінансових показниках. При цьому його роль в управлінні комерційним банком полягає в тому, що він є самостійною функцією управління, інструментом фінансового управління і методом його оцінки.
ВАТ «Ощадбанк» - один з найбільший українських комерційних банків з державною формою власності, орієнтований на обслуговування приватних осіб і корпоративних клієнтів всіх форм власності.
ВАТ «Ощадбанк» стабільно розвивається постійно розширюючи сферу послуг, що надаються, збільшуючи свої активи і капітал.
Сумарний активи банку на 1 січня 2006 року становлять 9842 5,33 грн., Капітал банку 9559,34 грн., Прибуток за 2005 рік склав 605,49 грн .. Всі економічні характеристики банку говорять про те, що банк стабільно розвивається і є резерви зростання, особливо у зв'язку з тим, що зняті обмеження на проведені банком операції з боку Міжнародного банку.
Впровадження АРМ «Валютний касир», що дозволить скоротити витрати на одного клієнта з 1,55 грн. до 1,19 грн .. Крім того збільшитися швидкість обслуговування клієнтів приблизно в три рази. Річний економічний ефект від впровадження АРМу 'Валютний касир' дорівнює 14314 гривень, термін окупності системи складає 7,7 місяців.
Одним з дієвих методів оцінки при складанні інвестиційного портфеля служить моделювання. Моделювання дозволяє в короткі терміни отримати необхідні інвестиційні характеристики майбутнього портфеля в залежності від кон'юнктури ринку. Пропонується нова модель дозволяє оптимізувати вибір інвестиційного портфеля для банку.
Для вдосконалення кредитної політики підприємства і банку пропонується здійснювати видачу позики шляхом передачі позичальнику оформлених на нього векселів. Вексельне кредитування є одним із способів вирішення проблеми високої вартості і відповідно недоступності звичайних банківських кредитів для низки перспективних позичальників. Це важливо в плані того, що векселі поєднують в собі властивості як діловий цінного паперу, так засобу платежу. Тому отримання позичальником забезпечених банком векселів, які він зможе використовувати як платіжний документ, вирішує його проблему періодично виникають дефіцитів фінансових коштів для розрахунків з кредиторами. Вексельне кредитування більш переважно для позичальників у силу істотно більш низької процентної ставки за кредит векселями в порівнянні зі звичайним комерційним кредитом . Величина відсоткової ставки за звичайними комерційними кредитами питома вага вартості залучених коштів (наприклад: відсотки, що виплачуються за депозитами та ін) становить приблизно 60%. Тобто у відсотках за звичайними кредитними договорами необхідно повернути ті кошти, які ми повинні виплатити вкладникам за їх вкладені в банк гроші, видаючи потім як кредит.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ІСОЧНІКОВ
1. Ачкасов А. І. Баланси комерційних банків та методи їх аналізу. Питання ліквідності та їх відображення в банківських балансах. М.: «Консалтбанкір», 1993.
2. Ансофф І. Стратегічне управління: Пер. з англ.-М: Економіка, 1989.
3. Багріновскій К.А., Рубцов В.А. Моделі та методи прогнозування і довгострокового планування: Учеб. посібник. -М., 1992.
4. Балтроп К. Дж., Макнотона та ін Банки на ринках, що розвиваються: У 2-х т.: Пер. з англ.: т. 2: інтерпретування фінансової звітності. М.: Фінанси і статистика, 1994
5. Банківська справа: короткий слов.-довід. / Укл. А.В. Калина, В. М. Кочетков. К.: МАУП, 1998.
6. Бєлих Л. П. Стійкість комерційних банків. Як банкам уникнути банкрутства? М.: Банки і біржі, 1996
7. Буздалін А. В. Аналіз роботи банку на основі систем штучного інтелекту / / Бізнес і банки 2000, № 29
8. Буздалін А. В. Як побудувати рейтинг стратегічної надійності банків / / Банківська справа 2000 № 11
9. Гарнаєв А.Ю. Excel, VBA, Internet в економіці та фінансах. -СПб.: БХВ-Петербург, 2001.
10. Гмурман В.Є. Керівництво вирішення задач з теорії ймовірності та математичної статистики: Навч. Посібник для студентів вузів. -М.: Висш.шк., 2000.
11. Довгялло М. І ін Методологія рейтингового аналізу комерційних банків / / Ринок цінних паперів 1999, № 20
12. Задоя А.А., Петруня Ю. Є. Основи економічної теорії: Навчальний посібник. - М.: Рибар, 2000.
13. Замки О.О., Черемних Ю.А., Толстопятенко А.В. Математичні методи в економіке.-М.: Справа та сервіс, 1999.
14. Іванов В. В. Аналіз надійності банку. М.: Російська Ділова Література, 1996
15. Ковальов В.В., Уланов В.А. Курс фінансових вичісленій.-М.: Фінанси і статистика, 1999.
16. Кобелєв Н.Б. Практика застосування економіко-математичних методів і моделей / Навчально-практичний посібник. - М.: ЗАТ «Финстатинформ», 2000.
17. Козлова Є. П., Галаніна Є. М. Бухгалтерський облік у комерційних банках. М.: Фінанси і статистика, 2000
18. Кочетков В.М. Аналіз банківської діяльності: теоретико-прикладний аспект: Монографія. - К.: МАУП, 1999.
19. Курс економічної теорії: підручник - 4-е доповнене і перероблене видання - К.: «Аса», 2000 р .
20. Макконелл К.Р., БрюС.Л. Економікс: Пер. з англ. - М.: Республіка, 1992.-т.1, 2.
21. Мамонова І. Д. Економічний аналіз діяльності банку. М.: Инфра-М, 1996
22. Маркетинг: Підручник / О.М. Романов, Ю.Ю. Корлюгов, С.А. Красильников і ін; Під ред. Романова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1996.
23. Методика складання рейтингу надійності банків / / Профіль 2001, № 20
24. Мотишіна М.С. Методи соціально-економічного прогнозування.: Учеб. Посібник.-Спб., 1994.
25. Нестеренко О. Б. Надійність комерційного банку та фактори її визначають / / Гроші і кредит 2001, № 10
26. Панова Г. С. Аналіз фінансового стану комерційного банку. М.: Фінанси і статистика, 1996
27. Прогнозування та планування в умовах ринку: Навч. посібник для вузів / Т.Г. Морозова, А.В. Пікулькін, В.Ф. Тихонов і др.-М.: ЮНІТІ_Дана, 200.
28. Прогнозування і планування економіки: Учеб. посібник / В.І. Борисевич, Г.А. Кандаурова, М.М. Кандауров та ін - Мн.: ІП «Екоперспектіва», 2000.-432 с.
29. Соврін С. В. Сучасні банківські технології та їх вплив на ефективної банківської системи / / Гроші і кредит 2001, № 9
30. Солянкіна А. А. Комп'ютеризація фінансового аналізу і прогнозування в банку. М.: Финстатинформ, 1998
31. Довідник фінансиста / Под ред. проф. Уткіна Е.А. - М.: Асоціація авторів і видавців «Тандем». Видавництво ЕКМОС, 1998.
32. Усов В.В. Гроші. Грошовий обіг. Інфляція: Учеб. Посібник для вузів. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1999.
33. Уілсон П. Фінансовий менеджмент у малому бізнесі. Під ред. В. А. Мікрюкова. - М.: Аудит, ЮНИТИ. - 1995р.
34. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Підручник для вузів / Л.А. Дробозіна, Л.П. Окунєва, Л.Д. Андросова та ін; Під ред проф. Л. А. Дробозиной. - М.: Фінанси, ЮНИТИ, 1997.
35. Фетісов Г. Г. Стійкість комерційного банку і рейтингові системи її оцінки. М.: Фінанси і статистика, 1999
36. Фінанси фірми: Курс лекцій / За ред. І.П. Мерзлякова. -М.: ИНФРА - М, 1999.
37. Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Фінансовий аналіз в комерційному банку. М.: Фінанси і статистика, 2000
38. Економіко-математичні методи і прикладні моделі Навчальний посібник для вузів / В.В. Федосєєв, О.М. Гармаш, Д.М. Дайітбегов та ін; Під ред. В.В. Федосєєва. - М.: ЮНИТИ, 2000.
39. Економічний аналіз діяльності банку. Учеб. посібник. М.: Инфра-М, 1996
Інша позиція у співробітників банку, які зацікавлені у постійній роботі в даному кредитному установі, в отриманні стабільної та високої заробітної плати [1].
Погляд на надійний банк з боку суспільства цілком може бути представлений з боку Центрального банку, який є загальнонаціональним інститутом, який піклується як про дотримання інтересів громадян та інвесторів, так і банківської системи. Надійний банк з суспільних позицій забезпечує збереження балансу інтересів як банків, так і їхніх клієнтів. Надійний банк - це банк, якому вірять клієнти, який забезпечує дотримання інтересів клієнтів та інвесторів, сприяє реалізації як інтересів вкладників, так і бізнесу, керується принципами партнерських взаємовигідних відносин, здійснює політику у сфері суспільного розвитку.
Далі Г. Г. Фетисов висуває тезу, що «стійкий банк» - це більш фундаментальне поняття. Воно первинно по відношенню до поняття «надійний банк». Надійність залежить від стійкості. Якщо надійний - це не завжди стійкий банк, то стабільний банк - це завжди надійний. З позиції клієнта можна сподіватися, що банк тебе не обдурить, з позиції акціонера або співробітника банку можна сподіватися на реалізацію своїх інтересів, але це ще не означає, що ця надія в повній мірі підпорядковані з повною стійкістю. Банк, будучи надійним, приміром, може виконати свої зобов'язання перед клієнтом, але це буде йти врозріз з його стійкістю, може викликати скорочення прибутку і навіть призвести до збитків.
Тим не менш розглядаються поняття надійності і стійкості не можна протиставляти. При всій їх схожості і певному розходженні вони мають право на самостійне існування, тому що характеризують не завжди однакові відтінки у становище банку. З позиції клієнта, для якого важливіше дотримання партнерських відносин, більш коректно використовувати термін «надійність», в той час як в макроекономічному плані поняття стійкості більш прийнятно для характеристики фінансового стану абстрактного банку. Таким чином, з позиції Г. Г. Фетісова, надійний банк - це такий банк, діяльність якого безсумнівно призводить до реалізації інтересів конкретного суб'єкта.
У своєму аналізі Г. Г. Фетисов розрізняє поняття «теоретично чи де-юре надійний банк» і «дійсно, реально надійний банк». Де-юре всі банки надійні, тому що вони пройшли фільтр державної реєстрації, мають ліцензію, отже, за своїм економічним, законодавчим і професійним нормам відповідають титулу банку. Ненадійні банки, по ідеї, не реєструються Центральним банком або іншим уповноваженим для цих цілей державним органом. І тим не менш, приміром, Росія на сучасному етапі багата нечистоплотними, кримінальними прикладами грубого порушення «правил гри», обдурювання.
На думку Г. Г. Фетісова, діловий ризик вибору надійного банку визначається рядом складових. До їх числа можна віднести:
- Тривалість роботи банку на ринку;
- Колишню ділову історію;
- Імідж банку;
- Клас надійності і стійкості (з банківських рейтингів).
Як зазначалося, стійкість банку по Фетісову - це його здатність успішно розвиватися і протистояти несприятливим факторам зовнішнього середовища. Тому стійкість банку правомірно розглядати з позиції адекватності зовнішньому середовищі. Дане відповідність має два параметри: адекватність загальної ділової активності та її своєчасність. У першому випадку стабільними можна вважати ті банки, які кілька знижують свою ділову активність у відповідності зі зниженням загальної ділової активності. Як відомо, банки та їх операції розвиваються в міру розвитку загальногосподарських угод і послуг. Якщо обсяг промислових і торгових операцій скорочується, то це неминуче викликає і зменшення грошових потоків, що проходять через кредитні установи, скорочення обсягу депозитів, розрахункових, валютних та інших операцій. Зниження обсягів операцій банків в подібній ситуації було б неправильно відносити до негативних сторін їх діяльності. Банк, що допустив зниження своєї активності в умовах зниження загальної ділової активності, можна, на думку Фетисова, вважати стійким банком.
Додаткову інформацію може дати другий параметр - своєчасність вжитих зусиль з розвитку банківської діяльності. У цьому випадку активність банку може бути своєчасної (відповідно до загальної економічної кон'юнктури), передчасною і запізнілою. В останніх двох випадках стабільно зростаючий банк може допустити зниження своєї ефективності.
Дещо інший позиції щодо формулювання понять стійкості або надійності кредитної організації дотримується Новікова В. В. Як і Фетисов Г. Г., лексично базуючись на визначенні Даля, вона зводить поняття надійності до трьома критеріями:
- Міцність;
- Сталість існування;
- Впевненість дослідника.
Міцність В. В. Новікова розуміє як стійкість об'єкта до негативних (руйнівних) чинникам внутрішнього і зовнішнього середовища. Сталість існування - це друга характеристика, яка, по суті, є першою, але в довгостроковому аспекті. Дійсно, для банку неможливе існування без довгострокової стійкості до несприятливих факторів. Третя характеристика надійності банку - впевненість дослідника - полягає насамперед у правильності обраної методології дослідження надійності банку. Основні підходи до побудови методики дослідження стійкості банку будуть розглянуті в другому розділі роботи [37].
У своєму дослідженні В. В. Новікова не використовує поняття стійкості банку.
На завершення свого термінологічного вишукування В. В. Новікова подає таке визначення поняття надійності банку:
Надійність комерційного банку - це діалектична рівновагу, при якому реалізується досягнення і зміцнення міцності, сталості та довіри як несхильність руйнування через достатність капіталу, прибутковість, ліквідність, якість активів і, нарешті, впевненість в адекватності методів пізнання реальної дійсності через розумне управління.
Після цих двох концепцій хотілося б сформулювати своє власне визначення надійності (фінансової стійкості банку). На наш погляд ці поняття синонімічні, і їх можна використовувати разом з метою аналізу фінансового стану банку. Отже, під надійністю (фінансовою стійкістю) банку слід розуміти таке якісне стан банку, при якому він буде нормально продовжувати роботу в доступному для огляду (згадуваному) майбутньому, виконуючи зобов'язання перед усіма своїми контрагентами. Перевагою даного визначення є те, що в нім була помітна насамперед завдання дистанційного аналізу, яка полягає саме в тому, щоб дати максимально точне вірогідне судження про фінансову стійкість даної кредитної організації в майбутньому. Саме на максимізацію точності вищевказаного імовірнісного судження повинна бути спрямована методика аналізу фінансового стану банку, методологічні підходи до побудови якої будуть розглянуті у другому розділі.
Висновок: поняття надійності та фінансової стійкості банків є дискусійними. Різні автори розуміють їх по-різному. З точки зору Г. Г. Фетісова термін «стійкий банк» - це більш фундаментальне поняття. З точки зору макроаналізу коректніше використовувати термін «стійкість», в той час як фінансовий стан конкретного банку-контрагента правильніше визначати поняттям «надійність». Інша точка зору належить В. В. Новикової, яка у своєму термінологічному аналізі взагалі не використовує терміна «стійкість». Вона зводить поняття надійності до трьох взаємозалежних і невід'ємним складовим: міцність, сталість існування і впевненість дослідника. Третя точка зору - авторська. На наш погляд надійністю (або стійкістю) слід вважати таке якісне стан банку, при якому він буде нормально продовжувати свою роботу в майбутньому [1].
1.3 Огляд основних методик аналізу фінансового стану банку
Для обчислення поточного індексу надійності в методиці Кромонова використовується сума зважених значень якоїсь функції від отнормірованних коефіцієнтів. Функція являє собою суму двох компонентів і виглядає наступним чином:
Ф (X) = A * F (X; 0,5; 0,2) + (1-A) * LN (1 + X/20) * 20,5 (1.1)
При великих значеннях коефіцієнтів, коли надійність росте все менше і менше, істотно другий доданок, при малих - перше. При цьому:
Х - значення отнормірованних коефіцієнтів;
F (X; 0,5; 0,2) - функція нормального розподілу із середнім 0,5 і дисперсією 0,2;
LN - натуральний логарифм
Параметр А обмежує вплив кожного з компонентів і визначає, зокрема, кривизну графіка, його відхилення від лінійної функції. На думку експертів, оптимальне розрахункове значення А повинно бути не менше 0,6.
У формулі LN (1 + X/20) * 20,5 параметри 20,5 і 20 вибираються таким чином, щоб при всіх коефіцієнтах, рівних нулю, поточний індекс надійності дорівнював би нулю і при всіх коефіцієнтах, рівних оптимального значення, поточний індекс надійності був би рівний 100.
1. Параметри балансу
В якості вихідних даних для складання рейтингу використовуються баланси банків по рахунках другого порядку. Балансові рахунки другого порядку групуються в економічно однорідні групи. При цьому або інформація, яку в силу недосконалості плану рахунків неможливо витягнути, ігнорується, або відповідний рахунок округлюється в ту чи іншу сторону (наприклад, рахунок "Розрахунки з іншими дебіторами (А)" вважається вирахуванням з капіталу, хоча там часто враховуються ліквідні активи) . Усього таких параметрів сім.
1. Статутний фонд (СФ) - загальна величина випущених і сплачених акцій банку (паїв, вкладів), включаючи переоцінку її валютної частини.
2. Власний капітал (К) - кошти, які є власністю банку, вільні від зобов'язань перед його клієнтами і кредиторами і є забезпеченням таких зобов'язань. Дорівнює сумі статутного фонду, інших фондів і тд.
3. Зобов'язання до запитання (ВВ) - величина зобов'язань банку, термін запитання яких або дорівнює нулю, або невідомий. Включають в себе головним чином залишки на розрахункових, бюджетних, поточних, кореспондентських (лоро) рахунках юридичних і фізичних осіб, вклади громадян.
4. Сумарні зобов'язання (СО) - загальна величина всіх зобов'язань банку. Складаються із зобов'язань до запитання і термінових зобов'язань (депозити, вклади, міжбанківські кредити отримані і т.д.). Сумарні зобов'язання = Зобов'язання до запитання + Термінові зобов'язання
5. Ліквідні активи (ЛА) - активи банку, що володіють мінімальним терміном "активізації" в якості засобів платежу. Це все кошти банку в касі, на кореспондентських рахунках в інших банках, у резервах Центрального банку.
6. Активи працюючі (ризикові) (АР) - сума коштів, наданих кому-небудь або належних від кого-небудь на тих чи інших умовах, що припускають можливість неповернення з тих чи інших причин. Включають в себе видані кредити (позичкова заборгованість), придбані цінні папери, лізинг, факторинг і т.п.
7. Захист капіталу (ЗК) - величина капіталовкладень у майно та іншу матеріальну власність банку (земля, нерухомість, обладнання, дорогоцінні метали тощо). Термін "захист капіталу" підкреслює роль цього виду активів в умовах інфляції.
Крім того, розраховуються параметри балансу, що не беруть участі в розрахунку рейтингу, але що ілюструють деякі аспекти діяльності банків.
- Чисті активи = Ліквідні активи + Ризикові активи + Захист капіталу + ФОР
- Фонд обов'язкових резервів: + 30202а + 30204а
- Державні цінні папери: + 50101а + 50102а + 50103а
- Нерухомість: + 60401а + 60501а
- Прибутки / Збитки: 701п-702а + 70301п-70401а
- Кошти бюджетних організацій: 401 + 402 + 403 + 404 + 410 + 411 + 412 + 413 + 427 + 428 + 429 + 430 усюди (п - а)
- Кошти банків: 30109п + 30111п + 30112п + 30113п + 30205п + 30214п + 312п + 313п + 314п + 315п + 316п + 317п
- Кошти на карткових рахунках: 31510п + 31610п + 41008п + 41108п + 41208п + 41308п + 41408п + 41508п + 41608п + 41708п + 41808п + 41908п + 42008п + 42108п + 42208п + 42308п + 42508п + 42608п
- Кошти приватних осіб: 423п + 426п
- Прострочена заборгованість: 424а + 458а + 51208а + 51209а + 51308а + 51309а + 51408а + 51409а + 51508а + 51509а + 51608а + 51609а + 51708а + 51709а + 51808а + 51809а + 51908а + 51909а
2. Система коефіцієнтів
З певних таким чином параметрів складаються шість коефіцієнтів:
1. Генеральний коефіцієнт надійності (К1), рівний відношенню власного капіталу до активів працюючим (К / АР), показує, наскільки ризиковані вкладення банку в працюючі активи захищені власним капіталом банку, яким будуть погашатися можливі збитки у випадку неповернення або повернення в знецінених вигляді того чи іншого працюючого активу. Представляє максимальний інтерес для кредиторів банку.
2. Коефіцієнт миттєвої ліквідності (К2), рівний відношенню Ліквідних активів до Зобов'язанням до запитання (ЛА / ОВ), показує, чи використовує банк клієнтські гроші як власних кредитних ресурсів, і таким чином: а) якою мірою клієнти можуть претендувати на отримання процентів по залишках на розрахункових і поточних рахунках і б) в якій мірі їх платіжні доручення забезпечені можливістю банку швидко здійснювати платежі. Представляє найбільший інтерес для клієнтів, які перебувають у банку на розрахунковому та касовому обслуговуванні.
3. Крос-коефіцієнт (К3), рівний відношення сумарних зобов'язань до активів працюючим (СВ / АР), показує, який ступінь ризику допускає банк при використанні залучених коштів.
4. Генеральний коефіцієнт ліквідності (К4), рівний відношенню суми Ліквідних активів, захищеного капіталу і коштів у Фонді обов'язкових резервів - ФОР до Сумарним зобов'язаннями [(ЛА + ЗК + ФОР) / З], характеризує здатність банку при неповерненні виданих позик задовольнити вимоги кредиторів у гранично розумний строк - строк, необхідний керівництву банку для прийняття рішення і завершення операцій з продажу належних банку майна і цінностей.
5. Коефіцієнт захищеності капіталу (К5), рівний відношенню захищеного капіталу до власного капіталу (ЗК / К), показує, наскільки банк ураховує інфляційні процеси і яку частку своїх активів розміщує в нерухомості, цінностях і обладнанні. Крім того, велике чисельне значення цього коефіцієнта при досить великому значенні "фільтра Кромонова" може бути непрямим показником грунтовності банку: банки, розраховані на короткочасну діяльність, зазвичай не вкладають у свій розвиток.
6. Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку (К6), рівний відношенню Власного капіталу до статутного фонду (К / УФ), характеризує ефективність роботи банку - здатність нарощувати власний капітал за рахунок прибутку, а не додаткових емісій акцій.
Всі коефіцієнти складені таким чином, що, чим вони більші, тим краще.
3. Поточний індекс надійності
Для побудови поточного індексу надійності до отриманого набору коефіцієнтів застосовується процедура нормування і зважування.
Використовується евристичний тип нормування, який полягає в тому, що коефіцієнти кожного банку поділяються на відповідні коефіцієнти якогось гіпотетичного банку, званого оптимально надійним. Під оптимально надійним ми розуміємо банк, надійний достатньо, але не надмірно, що має розумне розподіл активів і пасивів, в тому числі "розумну частку" працюючих активів. Тобто для наближення до реальності передбачається, що оптимально надійний банк для досягнення прибутковості підтримує розумне співвідношення між безпекою операцій і прагненням до прибутковості (допущенням ризику).
Зараз оптимально надійним банком вважається банк з наступними коефіцієнтами: К1 = 1, К2 = 1, К3 = 3, К4 = 1, К5 = 1, К6 = 3. Це означає, що такий банк:
- Вкладає в працюючі активи кошти у розмірі власного капіталу;
- Містить в ліквідній формі кошти в обсязі, рівному зобов'язаннями до запитання;
- Має в три рази більше зобов'язань, ніж працюючих активів;
- Містить в ліквідній формі та у вигляді капітальних вкладень кошти в обсязі, рівному сумарним зобов'язаннями;
- Має капітальних активів на суму, рівну розміру власного капіталу;
- Володіє капіталом у три рази більшим, ніж статутний фонд.
Кожен з розрахованих коефіцієнтів аналізованого банку потрібно розділити на відповідну нормування у оптимально надійного банку, тобто К1 на 1, К2 на 1, К3 на 3, К4 на 1, К5 на 1, К6 на 3.
Для завершення процедури коефіцієнти повинні бути зважені і підсумовано.
Система зважування полягає в обліку різних переваг споживачів того чи іншого рейтингу, тобто повинна відображати мрію грамотного інвестора про потрібний йому банку.
Видається, що найбільш важливим коефіцієнтом надійності будь-якого банку є генеральний К1 = К / АР, тобто ступінь покриття ризикованих вкладень власним капіталом. Тому йому присвоєно найбільшу вагу - 45%. Другим по значущості (особливо для клієнтів, які перебувають на розрахунковому та касовому обслуговуванні) є коефіцієнт К2 = ЛА / ОВ, що характеризує здатність банку в будь-який момент відповісти за зобов'язаннями до запитання в повному обсязі. Він отримав питома вага 20%. Іншими показниками присвоєні такі ваги: ​​К3 - 10%, К4 - 15%, К5 - 5%, К6 - 5%.
Підсумкова формула для обчислення поточного індексу надійності виглядає наступним чином:
N = 45 * Ф (k1) + 20 * Ф (k2) + 10 * Ф (k3 / 3) + 15 * Ф (k4) + 5 * Ф (k) + 5 * Ф (k6 / 3) (1.2)
де
Ф (X) = A * F (X; 0,5; 0,2) + (1-A) * LN (1 + X/20) * 20,5 (1.3)
4. Система відсічень
Поточний індекс надійності формується тільки для банків, що пройшли через систему відміток. Сенс цієї системи - ще на попередній стадії відсіяти банки, або не представляють великого суспільного інтересу (занадто дрібні або вузькоспеціалізовані), або мають недостатньо стійку структуру балансу (наприклад, занадто молоді), або свідомо перебувають у передбанкрутному стані.
Для участі в рейтингу банк повинен:
1) Мати Власний капітал на суму не менше 20 млн. рублів і Зобов'язань до запитання на суму не менше 20 млн. рублів. Дані відсічення є емпіричними і можуть бути змінені в залежності від рівня інфляції, обмінного курсу рубля та інших макроекономічних чинників.
2) Вводиться відсічення за віком. При цьому в міру розвитку банківської системи вікова планка піднімається. Зараз в рейтингу беруть участь банки, що працюють не менше двох років.
3) Проходити крізь "фільтр Кромонова". Фільтр Кромонова пропускає для участі в рейтингу тільки банки, для яких відношення Власного капіталу до його позитивної частини більше, ніж якесь задане число. Даний критерій відсікає банки, що втратили ("проїв") Власний капітал (внаслідок збитків чи інших причин) більш ніж на відповідне число відсотків (величина фільтра може змінюватися в залежності від макроекономічних факторів). У цьому рейтингу застосовувався фільтр розміром 0,3.
4) Мати співвідношення Власного капіталу до сумарних зобов'язань не більше 1. Тобто банк повинен привернути позикових коштів не менше, ніж коштів акціонерів.
Остаточне ранжування банків у рейтинговому списку провадиться в порядку убування значень індексів банків, що пройшли систему відсічень і не виключених з підстав, що випливають із суб'єктивної інформації укладачів рейтингу (сумнівні бухгалтерські проводки, затримки платежів клієнтів та ін.) Як правило, такі підстави наводяться в публікаціях рейтингів, хоча не обов'язково, тим більше що іноді це може банку тільки пошкодити [11].
До переваг даної методики можна віднести наступні:
- Відкритість методики;
- Постійне її вдосконалення;
- Достовірність і простота;
- Логічна стрункість і фундаментальність.
Разом з тим ця методика досить часто критикується за об'єктивно притаманні їй недоліки, до числа яких можна віднести наступні:
& Достатня спірність нормування коефіцієнтів;
& Незважаючи на декларовану відкритість, кромоновскую методику не можна назвати повністю відкритою. Закритими частинами як і раніше є розрахунки коефіцієнтів зважування розраховуються показників, крім того, укладачі рейтингу можуть коригувати місце того чи іншого банку за одержуваної ними неформальній інформації.
Незважаючи на вищезгадані недоліки, методика Кромонова є на сьогоднішній день однією з найвідоміших у Росії. Рейтинги, що грунтуються на цій методиці, регулярно публікуються в журналі «Профіль».
У 1978 р . Федеральна резервна система, Контролер грошового обігу і Федеральна корпорація зі страхування депозитів домовилися про уніфікацію і стандартизації своїх рейтингових систем аналізу фінансового стану комерційного банку. Абревіатура CAMEL являє собою поєднання початкових літер аналізованих компонентів. Розшифровується вона таким чином:
C - capital adequacy, або достатність капіталу. Система визначає, який капітал банку може бути використаний для захисту його кредиторів (вкладників) і чи достатня його величина;
A - asset quality, або якість активів. Система оцінює ступінь поворотності активів, концентруючись на фінансовому впливі проблемних позик;
M - management, або якість управління. Система визначає якість банківського менеджменту на основі оцінки результатів роботи, дотримання законів та інструкцій, прийнятої системи контролю.;
E - earnings, або прибутковість (прибутковість). Система оцінює ефективність діяльності банку і визначає чи достатньо прибутку для майбутнього розвитку банку;
L - liquidity, або ліквідність. Система визначає, чи достатньо ліквідний банк з точки зору своєчасного виконання своїх зобов'язань.
Більшість з показників, на базі яких будуються оцінки американської рейтингової системи, визначаються заочно, на основі документів, що у агентства банківського нагляду. Однак, у разі необхідності, для з'ясування деталей, що цікавлять передбачені наглядові перевірки на місцях. Тому методику CAMEL не можна повною мірою назвати дистанційної.
На першому етапі аналізу увагу банківських котролеров зосереджується на капіталі як фундаментальному показнику надійності банку. Банк зі значним капіталом може пережити серйозні збитки, зберігши платоспроможність і не допустивши того, щоб вкладники втратили свої гроші.
При оцінці достатності капіталу останнім часом стали розраховувати два коефіцієнти:
відношення сукупного капіталу до суми активів та позабалансових статей, зважених за ступенем ризику;
відношення основного капіталу до суми активів та позабалансових статей, зважених за ступенем ризику.
Далі оцінюється якість активів, що здійснюється на місці в процесі інспектування банку. Усі активи розподіляються на нестандартні, сумнівні і втрати. Потім визначається загальна зважена класифікація, яка містить 20% нестандартних, 50% - сумнівних і 100% активів, класифікованих як втрати. Відношення загальної виваженої класифікації до сукупного капталу - основний показник, що визначає якість активів.
На третьому етапі об'єктом уваги наглядових органів стають доходи банку. Доходи оцінюються виходячи з їх рівня (кількості) і структури (якості). З позиції кількісного аспекту доходи оцінюються через аналіз прибутковості банківських активів (визначається діленням чистого доходу на середню величину загальної суми активів) за три роки жити всередині відповідної групи банків. Використання даних за три роки дозволяє виключити викривлення у короткострокових кон'юнктурних коливань банківських доходів. При аналізі доходів використовується наступна класифікація банків за сумарними активами: менше 50 млн. дол; 50-100 млн. дол; 100-300 млн. дол; 1-5 млрд. дол; понад 5 млрд. дол При оцінці доходів застосовується п'ятибальна рейтингова система.
Після цього аналізується ліквідність балансу банку. Остання оцінюється на основі здатності банку вчасно відповідати за зобов'язаннями та готовності задовольнити потреби в кредиті з боку обслуговуваних клієнтів. Аналіз ліквідності, так само як і аналіз прибутковості, буде відрізнятися від банку до банку в залежності від розміру, змісту та масштабу банківських операцій. Єдиної формули для оцінки ліквідності різних банків не існує. Ліквідність окремого банку оцінюється від 1 до 5 з урахуванням непостійності депозитів, ступеня залежності від кредитних ресурсів, чутливих до змін процентної ставки, наявності ліквідних активів, доступності грошових ринків, ефективності управління активами і пасивами, змісту, розміру та передбачуваного використання кредитних зобов'язань на майбутню дату .
І, нарешті, на останньому етапі аналізується якість управління. Воно оцінюється з позицій ефективності керівництва діяльністю банку. До уваги береться широкий перелік об'єктивних і суб'єктивних факторів. Поряд з такими факторами, як достатність капіталу, якість активів та прибутковість, діяльність адміністрації оцінюється і за такими параметрами, як професійна компетентність, здатність до лідерства та керівної роботи, дотримання правил ведення банківської діяльності, здатність планувати і реагувати на обставини, що змінюються і т. п . Шкалирование здійснюється на основі тієї ж п'ятибальною рейтингової системи.
Після того, як представник органів банківського нагляду оцінив всі п'ять компонентів системи CAMEL, стає можливим визначити загальний рейтинг банку, який називається зведеним рейтингом. З цією метою оцінки п'яти показників складаються і діляться на п'ять. Зведений рейтинг дає банківському супервізора ясне уявлення про те, чи є банк в цілому «хорошим», «задовільним», «достатнім», «критичним» або «незадовільним».
Головним достоїнством системи CAMEL є те, що вона являє собою стандартизований метод оцінки банків; рейтинги за кожним показником вказують напрямки дій для їх підвищення; зведена оцінка виражає ступінь необхідного втручання, яке повинно бути зроблено по відношенню до банку з боку контролюючих органів. У зведеному вигляді характеристика кожної групи надійності залежно від стану всіх її компонентів представлена ​​в Додатку 3.
До недоліків методики CAMEL можна віднести те, що вона в значній мірі заснована на експертних (суб'єктивних) оцінках, тому якість кінцевого результату багато в чому буде залежати від професіоналізму супервізорів.
Важливою властивістю рейтингової системи CAMEL є її постійний розвиток. Так, з 1996 року складовою частиною методики став аналіз ризиків, які бере на себе фінансовий інститут, тому зараз доречніше говорити про систему CAMELS (останній компонент S - sensitivity to risk). Подібний розвиток робить аналіз більш комплексним, а значить, і достовірним, але, з іншого боку, це нововведення збільшує трудомісткість і вартість аналізу. [37]
У процесі аналізу фінансової документації банку-контрагента розраховуються коефіцієнти, які описують суттєві закономірності в розвитку банку. Ці коефіцієнти об'єднані в п'ять груп; причому кожна група коефіцієнтів Ni має свою вагу Vi, у свою чергу, кожен коефіцієнт Kj має свою вагу в групі Yj:
P2 = N1 * V1 + N2 * V2 + N3 * V3 + N4 * V4 + N5 * V5 (1.4)
Ni = S Kj * Yj, S Vi = 1, S Yj = 1 (1.5)
Коефіцієнти розвитку фінансових операцій банку:
- Коефіцієнт зміни валюти балансу (К1) - відношення валюти балансу-нетто банку на останню дату до значення його у базовому періоді (розрахунок ведеться в доларах США за курсом Нацбанку України на відповідні звітні дати).
- Коефіцієнт зміни фондів (К2) - відношення фондів банку на останню звітну дату до значення у базовому періоді.
Далі в таблицях будуть наведені ваги для кожного коефіцієнта і групи коефіцієнтів в цілому.
Коефіцієнти розвитку фінансових операцій банку 20%
Коефіцієнт зміни валюти балансу 75%
Коефіцієнт зміни фондів 25%
Коефіцієнти, що характеризують достатність капіталу банку-контрагента:
- Мінімальний розмір капіталу. Не проводиться розрахунок ліміту ризику на банки-резиденти з капіталом нижче 1 млн. доларів США.
- Коефіцієнт достатності капіталу (К3) - відношення капіталу-нетто банку до сумарного обсягу активів, зважених з урахуванням ризику.
- Співвідношення капіталу банку і його зобов'язань (К4). Під зобов'язаннями розуміється сукупна сума зобов'язань кредитної організації у рублях і іноземній валюті.
Коефіцієнти достатності капіталу банку-контрагента 30%
Коефіцієнт достатності капіталу 35%
Співвідношення капіталу банку і його зобов'язань 65%
Коефіцієнти прибутковості операцій банку:
Коефіцієнт прибутковості капіталу (К5) - відношення чистого прибутку (після оподаткування) на відповідну дату поточного року, з урахуванням сум, спрямованих на збільшення фондів, до величини капіталу.
Коефіцієнт ефективності вкладень банку (К6) - відношення чистого прибутку (після оподаткування) на відповідну дату поточного року, з урахуванням сум, спрямованих на збільшення фондів, до величини активів.
Коефіцієнти прибутковості операцій банку 15%
Коефіцієнт прибутковості капіталу 75%
Коефіцієнт ефективності вкладень банку 25%
Коефіцієнти ліквідності:
Частка високоліквідних активів в активах банку (К7) - відношення суми високоліквідних активів банку до загальної суми активів (валюті балансу-нетто в гривнях). Значення суми високоліквідних активів береться з розрахунку нормативів (Н2), що надаються банками.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності (К8) - відношення суми високоліквідних активів до зобов'язань до запитання.
Частка отриманих кредитів у зобов'язаннях банку (К9) - аналіз дозволяє оцінити залежність банку від ринку міжбанківського кредитування.
Критерії ліквідності 10%
Частка високоліквідних активів в активах банку 25%
Коефіцієнт миттєвої ліквідності 30%
Частка отриманих кредитів у зобов'язаннях банку 45%
Коефіцієнти якості активів:
Частка "сумнівних активів" у позичкової заборгованості (К10) - ставлення простроченої заборгованості до залишку позичкової заборгованості.
Частка виданих міжбанківських кредитів у загальному обсязі позичкової заборгованості (К11) - відношення виданих міжбанківських кредитів до залишку позичкової заборгованості.
Коефіцієнт якості створеного резерву (К12) - відношення величини резерву, створеного на можливі втрати з позик до величини "сумнівних активів" - простроченої заборгованості.
Коефіцієнти якості активів 25%
Частка "сумнівних активів" у позичкової заборгованості 10%
Частка виданих міжбанківських кредитів у загальному обсязі розміщених ресурсів 65%
Коефіцієнт якості створеного резерву 25%
На базі розрахованих коефіцієнтів К1 ... К12 виробляється обчислення балів, що характеризують, наскільки комерційний банк наблизився до стану "оптимального" банку своїй категорії. Під "оптимальним" банком розуміється гіпотетичний банк, досить надійний, має розумне розподіл активів і пасивів, в тому числі "розумну" частку працюючих активів. Передбачається, що "оптимальний" банк для досягнення прибутковості підтримує розумне співвідношення між безпекою операцій і прагненням до прибутковості (допущенням ризику).
Цей факт знаходить своє вираження в тому, що параметри "оптимального банку" лежать в області МО ± СКО, де - МО - математичне сподівання, а СКО - середньоквадратичне відхилення параметрів (коефіцієнтів) для всієї сукупності банків, що є в базі даних.
Вага аналізу балансу банку становить 65%.
Рейтингова оцінка фінансового стану банку-контрагента складається на основі інформації відомих зарубіжних рейтингових агентств, таких як Thomson Bank Watch - Bree. В даний час найбільша кількість російських банків представлено в рейтингу Thomson Bank Watch - Bree. Тому, даний рейтинг взятий за основу. Надалі, при збільшенні кількості українських банків, які рейтингує найвідомішими міжнародними агентствами, перелік рейтингових агентств в аналізі буде розширено.
У даному випадку прийняті наступні припущення:
- При відсутності банку в рейтингу йому дається 0 балів;
- У разі попадання банку в рейтинг, кількість балів визначається в залежності від рейтингу.
Таблиця 1.1
Розподіл рейтингів банків
Рейтинг
10 бал.
9,5 бал.
8 бал
6 бал.
4 бал.
2 бал.
0,5 бал.
0 бал.
Thomson BankWatch-BREE Long Term
BBB
BB +
BB
B +
B
CCC +
CCC
не рейтингуються
Вага даного показника становить 40%.
Рейтинг
10 балів
9 балів
6,5 балу
3,5 бала
1 бал
0 балів
Thomson BankWatch-BREE Short Term
A1
A2
A3
B
C
Чи не рейтингується
Вага даного показника становить 40%.
Рейтинг
10 балів
9 балів
3 баллa
1 бал
0 балів
TBW. Short Term
LC-1
LC-2
LC-3
LC-4
не рейтингуються
Вага даного показника становить 20%.
Загальний же вага рейтингової оцінки становить 10%.
Thomson Bank Watch - Bree Long Term - Визначає рівень інвестиційного ризику довгострокових зобов'язань банку.
Thomson Bank Watch - Bree Short Term - Визначає рівень ризику при укладанні короткострокових фінансових контрактів.
TBW. Short Term - Визначає різні ступені ймовірності своєчасного повернення основної суми боргу і відсотків по ньому.
Підсумковий коефіцієнт надійності
Підсумковий коефіцієнт надійності визначається з наступного співвідношення:
Кнадежн .= 0,25 х Кбанка +0,65 хКфін.ан. +0,1 ХКрейт (1.6)
Визначення ліміту ризику
Розрахунковий ліміт ризику дорівнює добутку 0,1 капіталу банку-контрагента на підсумковий коефіцієнт надійності:
LIM ризику = 0,1 х КАПІТАЛ х (Кнадежн. / 10) (1.7)
Кожна конкретна операція з банком - контрагентом, в залежності від виду і терміновості, має свій ризик, який враховується за допомогою коефіцієнтів ризику операцій.
Максимально можливий обсяг конкретної операції (ліміт обсягу операції) з банком-контрагентом визначається як частка від ділення ліміту ризику (або його залишку) на коефіцієнт ризику операції:
LIM обсягу операції = LIM ризику / К ризику операції
З іншого боку, якщо відомий фактичний обсяг передбачуваної операції, то можна визначити використовувану частину ліміту:
LIM ризику використ. = Обсяг операції факт. х К ризику операції
При цьому, необхідно дотримуватися умова, за яким сума лімітів по всіх операціях не повинна перевищувати загального ліміту ризику:
S (LIM ризику использ.) I £ LIM ризику (1.8)
Аналіз фінансової стану банку - неоднозначно трактуються поняття. На нашу думку логічно зробити акцент на розумінні фінансового аналізу як на діяльності з подолання інформаційної диспропорції між аутсайдерами і інсайдерами банку.
Були розглянуті три методики аналізу фінансового стану банку, які належать до 3-х різних типів: методика рейтингового агентства (кромоновская), методика наглядового органу (CAMEL), методика діючого банку щодо встановлення ліміту активних міжбанківських операцій. Були також розглянуті основні переваги і недоліки кожної з методик.
Основними достоїнствами методики Кромонова (рейтинги, складені за цією методикою, зараз регулярно публікуються в журналі «Профіль») є: відкритість методики; постійне її вдосконалення; достовірність і простота; логічна стрункість і фундаментальність. Разом з тим ця методика досить часто критикується за об'єктивно притаманні їй недоліки, до числа яких можна віднести наступні: достатня спірність нормування коефіцієнтів; незважаючи на декларовану відкритість, кромоновскую методику не можна назвати повністю відкритою. Закритими частинами як і раніше є розрахунки коефіцієнтів зважування розраховуються показників, крім того, укладачі рейтингу можуть коригувати місце того чи іншого банку за одержуваної ними неформальній інформації.
Головним достоїнством системи CAMEL є те, що вона являє собою стандартизований метод оцінки банків; рейтинги за кожним показником вказують напрямки дій для їх підвищення; зведена оцінка виражає ступінь необхідного втручання, яке повинно бути зроблено по відношенню до банку з боку контролюючих органів. До недоліків методики CAMEL можна віднести те, що вона в значній мірі заснована на експертних (суб'єктивних) оцінках, тому якість кінцевого результату багато в чому буде залежати від професіоналізму супервізорів.
До позитивних сторін методики фінансових коефіцієнтів можна віднести те, що враховуються такі чинники фінансової стійкості, як розмір банку, його фінансовий стан, виражене з допомогою фінансових коефіцієнтів, і рейтинг банку, присвоєний йому всесвітньо відомим рейтинговим агентством. Позитивним моментом можна вважати і те, що немає різко переважаючого коефіцієнта або показника, який би вносив основний внесок у розраховується ліміт. Важливою позитивною якістю виступає також можливість постійного настроювання методики залежно від ситуації на ринку з допомогою зміни вагових значень окремих коефіцієнтів. Недоліком можна вважати відсутність (або нерозкриття) виразних формалізованих процедур визначення ваги фінансових показників [11].

РОЗДІЛ 2 ХАРАКТЕРИСТИКА І АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ ВАТ «СБЕРБАНК»
2.1. Організаційно - економічна характеристика ВАТ «Ощадбанк»
ВАТ «Ощадбанк» - один з десяти найбільших банків України, орієнтований на обслуговування приватних осіб і корпоративних клієнтів всіх форм власності.
ВАТ «Державний ощадний банк України» (далі "Ощадбанк") є державним банком, утвореним відповідно до розпорядження Президента України від 20 травня 1999 року № 106, постанови Кабінету міністрів України від 21 травня 199 р . № 876 шляхом перетворення Державного спеціалізованого ощадного банку України в Державний ощадний банк України з організаційно правовою формою - відкрите акціонерне товариство, яке зареєстроване Національним банком України 26 травня 1999 р . під № 4 і назву якого змінено на "Відкрите акціонерне товариство" Державний ощадний банк України ». Основна діяльність Банку включає надання банківських послуг юридичним та фізичним особам на території України.
Банк в совій діяльності керується Конституцією та законами України «Про банки і банківську діяльність», «Про національний банк України», «Про господарську діяльність», іншими законами України. нормативно-правовими актами Національного банку України та власним статутом.
Юридична адреса Головного офісу Банку:
Вул. Госпітальна 12г, 01023, Київ України.
Мелітопольське відділення Ощадного банку України (надалі за текстом - ВАТ «Ощадбанк») є філією Ощадного банку України і здійснює банківську діяльність на території м. Мелітополя. Відділення банку входить в єдину організаційну структуру Ощадбанку Україні і безпосередньо підвідомча Запорізькій філії Ощадбанку України. Відділення Банку наділяється майном, яким воно володіє, користується і розпоряджається від імені Ощадбанку Україні, має окремий баланс, який входить до балансу Ощадбанку Україні, і власний (гривневий) рахунок.
Відділення здійснює угоди та інші юридичні дії від імені Ощадбанку Україні і в його інтересах. Відділення банку має печатку із своїм найменуванням та зображенням емблеми Ощадбанку Україні, печатки "Для операцій" в операційному відділі та інших підрозділах, інші печатки і штампи. Відділення банку в своїй діяльності керується законодавством України, нормативними актами Ощадбанку Україні, вказівками Запорізької філії, а також Положенням про відділення банку.
Метою діяльності відділення банку є:
- Залучення грошових коштів від юридичних і фізичних осіб (надалі за текстом - клієнтів) і розміщення їх на умовах повернення, платності і терміновості;
- Здійснення розрахунково-касового обслуговування клієнтів, а також інших банківських операцій;
-Забезпечення збереження грошових коштів та інших цінностей клієнтів, ввірених відділенню банку.
Відділення банку гарантує таємницю по операціях, рахунках і вкладах своїх клієнтів. Всі службовці відділення банку зобов'язані зберігати службову таємницю та таємницю по операціях, рахунках і вкладах відділення банку і його клієнтів.
Відділення банку незалежно від органів державної влади і управління при прийнятті ним рішень, пов'язаних з проведенням банківських операцій.
Відділення банку має право:
-Займатися комерційною та іншою господарською діяльністю, спрямованої на отримання прибутку і розвитку своєї матеріально-технічної бази, в т.ч. набувати житлові та нежитлові приміщення, інше майно, володіти, користуватися і розпоряджатися ним від імені Ощадбанку Україні;
- Видавати накази та інші розпорядчі документи діяльності відділення банку в межах своєї компетенції;
- Укладати господарські, кредитні, трудові договори та інші угоди від імені Ощадбанку України в межах своєї компетенції;
- Надавати кредити фізичним та юридичним особам;
- Використовувати в якості кредитних ресурсів власні кошти: внески громадян, кошти на рахунках інших клієнтів, кредити і депозити, інші залучені кошти, вільні кредитні ресурси у відділенні банку передаються всередині краю з дозволу Кредитно-інвестиційного комітету територіального банку;
- Інвестувати власні кошти в діяльність інших підприємств, установ і організацій з письмового дозволу кредитно-інвестиційного комітету територіального банку;
- Створювати структурні підрозділи, що працюють з клієнтами дозволом Запорізької філії банку;
- Використовувати в якості кредитних ресурсів власні кошти внесок громадян, кошти на рахунках інших клієнтів, кредити і депозити, інші залучені кошти;
- Інвестувати власні кошти в діяльність інших підприємств, установ та організацій з дозволу територіального банку;
- Створювати структурні підрозділи, що працюють з клієнтами, з дозволу Запорізької філії банку;
- Здійснювати від імені Ощадбанку Україні повноваження сторони у справі в арбітражному чи третейському суді по спорах, що випливають із його діяльності. Всіма правами позивачів, відповідачів і третіх осіб, тобто від імені Ощадбанку Україні пред'являти і розглядати претензії, представительствовать вести справи в судах, арбітражних і третейських судах і здійснювати всі процесуальні дії, в те числі підписувати позовні заяви, передавати справи до третейського суду. Повністю або частково відмовлятися від позовних вимог і визнавати позов: змінювати предмет або підставу позову, укладати мирову угоду, передавати повноваження іншому особі (передоручення), оскаржити судові рішення або судові акти арбітражного суду.
Прописувати заяви з принесення протесту, вимагати примусового виконання судового акта, пред'являти виконавчий лист до стягнення, отримувати присуджені майно чи гроші.
Відділення банку має право здійснювати інші дії, що не суперечать чинному законодавству, Статуту Ощадбанку України та Положення про відділення банку.
Головним показником діяльності та основним джерелом власних коштів відділення банку є прибуток.
Прибуток визначається за підсумками роботи за рік, виходячи з фактичних сум доходів і витрат.
Основними видами доходів відділення банку є:
- Відсотки, що сплачуються фізичними та юридичними особами за користування кредитом;
- Плата за грошові кошти, передані Міністерству фінансів Російської Федерації і значаться в якості державного боргу;
- Компенсація за різницю в процентних ставках по пільгових кредитах;
- Комісійна винагорода за банківські послуги, що надаються клієнтам Ощадбанку;
- Доходи від пайової участі, дивіденди і відсотки по акціях і
інших цінних паперів;
- Плата за кредитні ресурси, передані Ощадбанку Україні і Ставропольському банку.
Основними видами витрат відділення банку є:
- Відсотки за вкладами (депозитами) фізичних осіб та депозитами
юридичних осіб;
- Адміністративно-господарські та операційні витрати;
- Знос основних засобів, малоцінних і швидкозношуваних предметів;
- Витрати на технічне обслуговування обчислювальної техніки;
- Витрати на інкасацію;
- Витрати на виплату відсотків по кредитах;
- Комісійна винагорода за виконання доручень відділення банку іншими банківськими установами;
- Витрати на виплату заробітної плати;
- Інші витрати.
За рахунок прибутку виробляються платежі до бюджету, формуються фонди відділення банку відповідно до Положення про господарському розрахунку в установах Ощадбанку України. У випадку збитковості роботи не проводиться виплата поточних премій, надання матеріальної допомоги, заборонені всі виплати працівникам з фонду економічного стимулювання, видача пільгових позик на будь-які цілі.
При цьому забороняється витрачати кошти на придбання обчислювальної техніки, придбання паїв і акцій, цінних боргових паперів комерційних структур, а також забороняється видавати банківські гарантії в рублях та інвалюті, відкривати кореспондентські рахунки в інвалюті в інших комерційних банках, збільшувати штатну чисельність апарату відділення. Економічні нормативи та розрахункові показники діяльності відділення банку визначаються Запорізькою філією.
Відділення банку від імені Ощадбанку Україні може виконувати наступні банківські операції та послуги:
- Прийом, видачу вкладів та інших видів заощаджень;
- Прийом платежів від клієнтів;
- Довгострокове і короткострокове кредитування фізичних і юридичних осіб, а також юридичних осіб, що знаходяться на території, що обслуговується. При цьому забороняється видача кредитів для погашення раніше отриманих позик і забороняється видача кредитів юридичним особам у разі перевищення основного оціночного показника зростання простроченої заборгованості, встановленого Ощадбанком України;
- Продаж, купівлю та управління державними та іншими цінними паперами;
- Реалізацію лотерейних квитків;
- Надання клієнтам індивідуальних сейфів у тимчасове користування для зберігання документів і цінностей;
- Надання брокерських і консультаційних послуг, здійснення лізингових операцій;
- Придбання прав вимоги, що випливає з поставки товарів і надання послуг, прийняття ризику виконання таких вимог та інкасація цих вимог (форфейтинг);
- Здійснення розрахунків за дорученням клієнтів, їх касове обслуговування, а також послуги з інкасації;
- Ведення рахунків клієнтів;
- Видачу і оплату, купівлю та продаж, зберігання платіжних документів і цінних паперів (облігації, чеки, акредитиви, векселі, акції та ін) та інші операції з ними;
- Проведення операцій з обміну валюти та інших валютних операцій у встановленому Ощадбанком України порядку;
- Залучення і розміщення коштів, управління цінними паперами за дорученням клієнтів (довірчі (трастові) операції);
- Інші операції з банківського обслуговування клієнтів відповідно до ліцензії Центрального банку України та з дозволу Ощадбанку Україні.
Операції з обміну валюти, інші валютні операції проводяться з дозволу територіального банку у встановленому в Україні порядку, а проведення кредитних операцій (видачу) і (отримання) в іноземній валюті проводиться виключно з письмового дозволу Ощадбанку Україні.
Надання банківських послуг клієнтам здійснюється за певну плату. Розмір плати за окремі банківські послуги, що надаються населенню, встановлюється Ощадбанком Україні.
Розмір плати за послуги, надавані юридичним особам, встановлюється відділенням банку на договірній основі з урахуванням рекомендацій Ощадбанку Україні, або за тарифами, що встановлюються територіальним банком.
Ставки комісійної винагороди за банківські послуги, що надаються населенню, затверджуються Радою директорів Ощадбанку Україні. Розмір комісійної винагороди, що стягується з юридичних осіб, визначається відділенням банку на договірній основі або за тарифами, що встановлюються Запорізькою філією.
Відділенню Банку забороняється здійснювати операції з виробництва і торгівлі матеріальними цінностями, а також зі страхування всіх видів, за винятком страхування валютних і кредитних ризиків, крім того, забороняється укладати договори страхування у забезпечення видаваних кредитів і приймати в забезпечення кредитів поліси страхових компаній.
Відділення банку має у своїй структурі операційний відділ та інші підрозділи, а також може створювати агентства за погодженням з іншими організаціями:
- Організовує бухгалтерський і статистичний облік та звітність у відділенні банку і подання їх у встановленому порядку Запорізькій філії;
- Проводить заходи щодо підвищення рівня забезпеченості засобами електронно-обчислювальної техніки відділення банку, ефективному використанню техніки і її обслуговування, оснащення приміщень відділення банку засобами тривожно-охоронної та пожежної сигналізації;
- Створює необхідні умови для роботи контрольно-ревізійного апарату Запорізької філії;
- Призначає на посаду та звільняє з посади працівників відділення банку за встановленою номенклатурою, заохочує працівників і накладає дисциплінарні стягнення;
- Затверджує Положення про відділи та інших підрозділах відділення банку, а також посадові обов'язки працівників, створює необхідні умови для їх роботи;
- Затверджує штатний розклад та Положення про преміювання працівників відділення банку;
- Здійснює заходи, пов'язані з підбором і розстановкою персоналу, підготовкою і розвитком кадрів, підвищенням їх кваліфікації, забезпечує дотримання працівниками правил внутрішнього трудового розпорядку;
- Проводить заходи щодо соціально-економічного розвитку
- Колективу відділення банку;
- Здійснює керівництво мобілізаційною підготовкою та цивільною обороною;
- Організовує охорону праці працівників і здійснює контроль за дотриманням правил та інструкцій з техніки безпеки;
- Проводить заходи щодо розвитку раціоналізаторської роботи і обміну досвідом;
- Забезпечує правильне ведення діловодства, дотримання встановленого порядку зберігання та використання бланків суворої звітності, печаток і штампів, відбору та зберігання архівних документів відділення банку, а також розгляду листів, заяв і скарг громадян.
Керуючий (його заступник) відділенням несе персональну відповідальність за виконання обов'язкових рішень Ощадбанку України та Запорізької філії з реалізації процентної, депозитної та кредитної політики, інвестиційної діяльності, а також з інших питань основних напрямків діяльності Ощадбанку України.
Керуючий відділенням Ощадбанку Україні діє від імені Ощадбанку Україні на підставі Генеральної довіреності, виданої Президентом Ощадбанку Україні.
Керівництво відділенням банку здійснює керуючий, керівництво відділами - начальники, керівництво іншими підрозділами відділення банку - завідуючі.
Керуючий, його перший заступник і головний бухгалтер відділення банку призначаються на посаду і звільняються з посади головою Запорізької філії.
У відділенні банку створюється постійно діючий колегіальний орган управління - Рада відділення банку. Рада відділення організовує свою роботу відповідно до Типового положення про Раду відділення Ощадбанку України.
Керуючий відділенням банку здійснює загальне керівництво відділенням банку, забезпечує стійку, ефективну роботу відділення, правильне застосування чинного законодавства та відомчих нормативних актів, несе персональну відповідальність за виконання покладених на відділення завдань, визначає стратегію діяльності відділення і організовує його роботу на основі перспективних і поточних планів робіт :
- Розподіляє обов'язки між своїми заступниками та визначає ступінь відповідальності за доручені їм напрямки діяльності, приймає рішення, спрямовані на якісне і своєчасне виконання функціональних завдань;
- У встановленому Ощадбанком Україна порядку розпоряджається майном та грошовими коштами відділення банку, забезпечуючи їх законне і доцільне використання;
- Укладає від імені Ощадбанку Україні кредитні, господарські договори та інші угоди з юридичними та фізичними особами, пред'являє і розглядає претензії, пред'являє позови до судів і арбітражні суди, робить інші процесуальні дії, представительствует в судах і арбітражних судах;
- Затверджує в установленому порядку проектно-кошторисну документацію на будівництво об'єктів для відділень банку;
- Організовує роботу щодо забезпечення збереження грошових коштів і цінностей, довірених відділенню банку;
- Затверджує акти на списання з балансу відділення банку, що стало непридатним майна, а також збитків, безнадійних до стягнення, в межах наданих йому Запорізькою філією прав;
- Проводить заходи щодо поліпшення організації банківської діяльності, а також вдосконалення обслуговування клієнтів;
- Організовує спільно з фінансовими органами роботу з розміщення державних і внутрішніх регіональних позик, продажу квитків грошово-речових лотерей, а також виплати виграшів по них;
- Організовує і проводить масово-роз'яснювальну рекламно-інформаційну роботу про операції і послуги;
- Організовує операційно-касову роботу і роботу з інкасації та перевезення грошей та цінностей.
Статті активів та пасивів у звіті групуються за змістом і, як правило, розташовуються в міру спадання ліквідності, послідовно (спочатку активи, а потім пасиви).
Керуючий (його заступник) відділенням несе персональну відповідальність за виконання обов'язкових рішень Ощадбанку Україні і Ставропольського банку по реалізації процентної, депозитної та кредитної політики, інвестиційної діяльності, а також з інших питань основних напрямків діяльності Ощадбанку України.
Фінансова звітність Банку підготовлена ​​відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) і Роз'яснення, які видає Комітет з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Банк веде свій облік відповідно до правил та положень, що регулюють банківську діяльність та бухгалтерський облік в Україні. Ця фінансова звітність була підготовлена ​​на основі таких облікових записів і скоригована, за необхідності, для забезпечення її відповідності вимогам МСФЗ.
2.2 Основні фінансові характеристики діяльності ВАТ «Ощадбанк»

У 2005 році сума обов'язкового резерву розраховується як проста середня протягом місяця (у 2004 році - 1 місяць) і повинен утримуватися на рівні від 0 до 12 відсотків (у 2004 році - від 6 до 14 відсотків) від певних зобов'язань Банку. Відповідно, сума цього залишку може змінюватися з дня на день. Станом на 31 грудня 2005 року залишок обов'язкового резерву склав 3 011 000 гривень (у 2004 році - 3 318 тисяч гривень). Активи, які Банк може зарахувати для покриття обов'язкових резервів, включать залишок на рахунку в НБУ і до 50% грошових коштів у касі Банку.
Таблиця 2.1.
Грошові кошти та їх еквіваленти та обов'язковий резерв (тис.грн.)
Найменування засобів
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Грошові кошти в касі
1836
3779
205,82
Залишок на рахунку в НБУ
5506
1000
18,16
Кореспондентські рахунки та депозити "овернайт" в інших банках
706
2400
339,94
Всього грошових коштів та їх еквівалентів та обов'язкового резерву
8049
7181
89,21
Оскільки відповідні ліквідні активи не можуть використовуватися для фінансування повсякденної діяльності Банку, для цілей складання звіту про рух грошових коштів суму обов'язкового резерву було виключено з грошових коштів та їх еквівалентів. Станом на 31 грудня 2005 року грошові кошти Банку та їх еквіваленти для цілей складання звіту про рух грошових коштів склали 4169 тисяч гривень (у 2001 році - 4731 тисяч гривень).
Таблиця 2.2.
Заборгованість інших банків (тис.грн)
Найменування заборгованості
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Строкові розміщення коштів у інших банках
1753
2039
116,3
Гарантійні депозити в інших банках
1508
1003
66,51
Мінус: резерв на знецінення
(17)
(36)
211,76
Всього заборгованості інших банків
3245
3007
92,66
Гарантійні депозити - це суми, розміщені в інших банках як забезпечення за акредитивами і міжнародним платежах.
Таблиця 2.3.
Сума резерву на знецінення (тис.грн.)
Вид резерву
2005
2004
2005р. у% до 2001р.
Резерв на знецінення на 1 січня
17
5,8
34,11765
Відрахування до резерву на знецінення протягом року
18,78
11,66
62,08733
Резерв на знецінення на 31 грудня
36,24
17,46
48,17881
Ці залишки за своєю суттю є депозитами, використання яких обмежено і розміщення яких необхідне для проведення відповідної діяльності з фінансування комерційних операцій.
У сумі резерву на знецінення відбулися наступні зміни (табл. 2.3):
На 31 грудня 2005 року розрахункова справедлива вартість заборгованості інших банків становить 3007 тисяч гривень (у 2001 році - 3245 тисяч гривень).
Таблиця 2.4.
Кредити та аванси клієнтам (тис.грн)
Види кредитів
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Поточні кредити
31403
44858
142,85
Прострочені кредити
3126
3417
109,31
Мінус: резерв на знецінення кредитів
(5102)
(5849)
114,64
Всього кредитів та авансів клієнтам
29426
Квітень 2425
144,18
Термінові кредити
Березень 1817
46756
146,95
Овердрафти
2712
1519
56,01
Мінус: резерв на знецінення кредитів
(5102)
(5849)
114,64
Всього кредитів та авансів клієнтам
29426
42425
144,18
Станом на 31 грудня 2005 року в загальну суму кредитів та авансів клієнтам включені кредити на суму 1340 тисяч гривень (2001 рік: 191 212 тисяч гривень), які були забезпечені за рахунок грошових коштів на депозитах клієнтів [18].
У сумі резерву на знецінення кредитів відбулися наступні зміни (табл. 2.5):
Таблиця 2.5.
Зміни в сумі резерву на знецінення кредитів (тис.грн.)
Суми резервів
2004
2005
2005р. у% до 2001р.
Резерв на знецінення кредитів на 1 січня
4377
5102
116,56
Відрахування до резерву на знецінення кредитів протягом року
778
811
104,24
Кредити та аванси клієнтам, списані протягом року як неповоротні
(52)
(64)
123,08
Резерв на знецінення кредитів на 31 грудня
5102
5849
114,64
Концентрація клієнтського кредитного портфеля за галузями економіки є такою (табл. 2.6):
Таблиця 2.6.
Концентрація клієнтського кредитного портфеля за галузями (тис.грн.)
Галузі
2004
2005
Сума
%
Сума
%
Торгівля та фінанси
14590
42
13673
28
Кредити фізичним особам
2384
7
8775
18
Виробництво
4208
12
8244
17
Торгівля нафтопродуктами
3736
11
6526
14
Металургія і гірська промисловість
2957
9
3834
8
Сільське і лісове господарство
1877
5
3190
7
Транспорт, зв'язок і складське господарство
2116
6
1411
3
Інше
2657
8
2619
5
Всього кредитів та авансів клієнтам (загальна сума)
34529
100
48275
100
На 31 грудня 2005 року у Банку було 16 позичальників, які отримали кредити на загальну суму понад 450 тисяч гривень кожен (у 2001 році - 12 позичальників, які отримали кредити на загальну суму понад 450 тисяч гривень кожен). Загальна сума цих кредитів становить 10525 тисячу гривень або 22% кредитного портфеля (у 2001 році - 8452 тисячі гривень або 24% кредитного портфеля).
На 31 грудня 2005 року розрахункова справедлива вартість кредитів та авансів клієнтам становить 42425 тисячі гривень (у 2001 році - 29426 тисяч гривень).
У 2005 році Банк провів ряд операцій з купівлі та продажу цінних паперів з акціонерами. Цінні папери придбані за ціною нижче справедливої ​​вартості були відображені в балансі за вартістю придбання, а потім були переоцінені до справедливої ​​вартості. Додатковий капітал у розмірі 610 тисяч гривень, за вирахуванням оподаткування в сумі 261 тисяч гривень, відбитий у звіті про зміни власного капіталу, являє собою різницю між ціною придбання і справедливою вартістю цінних паперів на дату придбання.
Таблиця 2.7.
Інвестиційні цінні папери для подальшого продажу (тис.грн.)
Види цінних паперів
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Векселі
515
1188
230,68
Облігації компаній
21
-
Акції та інші цінні папери
Акції компаній
1359
1498
110,23
Інші інвестиції в капітал
46
139
302,17
Всього інвестиційних цінних паперів для подальшого продажу
1943
2826
145,45
Таблиця 2.8.
Інвестиційні цінні папери
Вартість цінних паперів
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Балансова вартість на 1 січня
2918
2826
96,85
Зміна справедливої ​​вартості інвестиційних цінних паперів для подальшого продажу
49
901
1838,78
Продаж мінус придбання інвестиційних цінних паперів для подальшого продажу
(141)
(1784)
1265,25
Балансова вартість на 31 грудня
2826
1943
68,75
У сумі інвестиційних цінних паперів для подальшого продажу відбулися такі зміни (табл. 2.8).
Загальна структура доходів в банку наведена в табл. 2.9:
Таблиця 2.9
Нараховані процентні доходи (тис.грн.)
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Нараховані процентні доходи
- Кредити та аванси клієнтам
1361
2544
186,92
- Заборгованість інших банків
8,38
4,22
50,36
- Векселі
8,77
1,58
18,02
Мінус: резерв на знецінення нарахованих процентних доходів
(229)
(409)
178,60
Всього нарахованого процентного доходу
1149
2139
186,16
Таблиця 2.10
Інші активи (тис.грн.)
Вид активів
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Передоплата за будівлі та обладнання
117
134
114,53
Передоплата за договорами оренди
-
66,6
Передоплата за цінні папери
13,26
53,57
404,00
Розрахунки з клієнтами за операціями з іноземною валютою
-
28,86
Нарахування та штрафи до отримання
21,78
26,81
123,09
Розрахунки з клієнтами за операціями з цінними паперами
4,41
4,72
107,03
Інша передоплата
83,78
79,85
95,31
Інша дебіторська заборгованість
90,04
80,58
89,49
Мінус: Резерв під іншу дебіторську заборгованість
(60,08)
(76,73)
127,71
Усього інших активів
270,34
398,56
147,43
Структура інших активів ВАТ «Ощадбанк» представлена ​​в табл. 2.10.
Таблиця 2.11.
Заборгованість перед Національним банком України (тис.грн.)
Види заборгованості
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Довгострокові кредити в рамках кредитних ліній від міжнародних фінансових установ
500,05
628,19
125,63
Короткострокові кредити
117,96
-
Всього заборгованості перед Національним банком України
618,01
628,19
101,65
Довгострокові кредити за станом на 31 грудня 2005 року представляють собою кредити від Національного банку України (НБУ), надані НБУ в рамках кредитних ліній ЄБРР. Кредити були надані в доларах США. Процентна ставка за кредитами, виданими в рамках кредитної лінії ЄБРР, становила LIBOR плюс 3% (2003 рік - LIBOR плюс 3%) річних.
Станом на 31 грудня 2005 року розрахункова справедлива вартість заборгованості перед Національним банком України становила 628 190 гривень (2001 рік - 618,01 тисяча гривень).
Таблиця 2.12.
Заборгованість перед іншими банками (тис.грн.)
Види заборгованості
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» інших банків
2079,91
666,48
32,04
Гарантійні депозити інших банків
614,45
708,90
115,37
Строкові розміщення коштів інших банків
1813,41
2138,28
117,91
Всього заборгованості перед іншими банками
4507,77
3513,66
77,95
Станом на 31 грудня 2005 року розрахункова справедлива вартість заборгованості перед іншими банками становила 3513660 гривень (2001 рік - 4507770 гривень).
Розглянемо співвідношення коштів клієнтів знаходяться в користуванні банку (табл. 2.13.):
Таблиця 2.13.
Кошти клієнтів (тис.грн.)
Види коштів
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Державні та громадські організації
- Поточні / розрахункові рахунки
1484,19
351,34
23,67
Інші юридичні особи
- Поточні / розрахункові рахунки
12659,80
12953,50
102,32
- Термінові депозити
9396,05
9556,15
101,70
Фізичні особи
- Поточні рахунки / рахунки до запитання
3146,48
6896,17
219,17
- Термінові депозити
10904,88
19461,45
178,47
Всього коштів клієнтів
37591,40
49218,61
130,93
Таблиця 2.14.
Розподіл коштів клієнтів за галузями
Галузь
2001
2005
Сума
%
Сума
%
Фізичні особи
14051,36
37
26357,62
54
Торгівля
15763,32
42
13786,68
28
Виробництво
1709,50
5
3682,41
7
Машинобудування
817,45
2
1023,74
2
Сфера послуг
888,00
2
382,31
1
Транспорт і зв'язок
549,22
2
283,86
1
Інше
3812,55
10
3701,99
7
Концентрація коштів клієнтів за галузями економіки наведена нижче (табл. 2.14.).
Субординований борг - це довгострокова угода про надання позикових коштів, яке в разі нездатності Банку розрахуватися за своїми зобов'язаннями буде виконуватися після погашення інших зобов'язань Банку, в тому числі депозитів та інших боргових інструментів. Відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність», субординований борг не може бути вилучений з Банку протягом, щонайменше, п'яти років після його отримання. Субординований борг був отримала 30 грудня 2005 року в сумі 700 тисяч гривень під 7% річних (відсотки виплачуються щорічно). Термін дії угоди - до 31 грудня 2010 року [37].
Таблиця 2.15.
Інші зобов'язання (тис.грн.)
Вид зобов'язання
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Кошти в розрахунках
438,50
449,93
102,61
Зобов'язання за придбаними приміщень та обладнання
178,24
216,53
121,48
Кошти для виплати «остарбайтерам»
32,36
167,38
517,24
Передоплата, отримана за операціями з цінними паперами
153,94
123,80
80,42
Резерв за зобов'язаннями, пов'язаними з кредитуванням
112,94
63,36
56,10
Інше
135,48
169,78
125,32
Усього інших зобов'язань
1051,46
1190,78
113,25
Відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» Банк розподіляє прибуток на дивіденди або перераховує її до резервів на основі фінансової звітності, підготовленої відповідно до правил, що регулюють бухгалтерський облік в Україні.
У 2005 році Банк, грунтуючись на резервах відповідно до правил, що регулюють бухгалтерський облік в Україні, за станом на 31 грудня 2004 року, тобто на нерозподіленого прибутку минулих періодів, оголосив і виплатив 740,00 тисяч гривень дивідендів, вся сума яких була реінвестована в акціонерний капітал Банку.
Таблиця 2.16.
Процентні доходи і витрати
Види доходів і витрат
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Процентні доходи
Кредити юридичним особам
3897,90
5748,51
147,48
Кредити фізичним особам
345,93
925,44
267,52
Інвестиційні цінні папери для подальшого продажу
237,39
195,42
82,32
Заборгованість інших банків
396,85
192,31
48,46
ОВДП
68,05
12,66
18,60
Інше
13,24
8,27
62,46
Всього процентних доходів
4959,36
7082,61
142,81
Процентні витрати
Строкові депозити фізичних осіб
1185,32
2090,30
176,35
Термінові депозити юридичних осіб
298,45
1339,92
448,96
Поточні / розрахункові рахунки
755,92
463,06
61,26
Заборгованість перед іншими банками
151,79
102,31
67,40
Заборгованість перед центральним банком
26,43
33,96
128,49
Фінансові векселі
340,74
8,74
2,57
Інше
2,74
1,46
53,28
Всього процентних витрат
2761,39
4039,75
146,29
Чисті процентні доходи
2197,97
3042,86
138,44
Таблиця 2.17.
Доходи і витрати з виплат і комісійним (тис.грн.)
Види доходів і витрат
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Доходи за виплатами та комісійними
Комісійні за розрахункові операції
990,08
1228,00
124,03
Комісійні за інкасування і касові операції
816,48
1125,43
137,84
Комісійні за кредитне обслуговування
140,75
222,16
157,84
Комісійні за операції з цінними паперами
133,69
92,60
69,26
Комісійні за операції з валютою
82,40
56,63
68,73
Інше
66,29
132,19
199,41
Всього доходів від виплат та комісійних
2229,69
2857,01
128,13
Витрати по виплатах і комісійним
Комісійні за розрахункові операції
130,93
132,00
100,82
Інше
21,05
68,31
324,51
Всього витрат за виплатами та комісійними
151,98
200,31
131,80
Чисті доходи за виплатами та комісійними
2077,71
2656,70
127,87

Таблиця 2.18.
Операційні витрати (тис.грн.)
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Витрати на персонал
158,518
219,794
138,66
Амортизація приміщень і обладнання
36,494
63,074
172,83
Орендні платежі та комунальні витрати
11,323
44,094
389,42
Адміністративні витрати
19,570
39,513
201,91
Поштові витрати та витрати на послуги зв'язку
19,031
32,162
169,00
Обслуговування обладнання
15,694
22,642
144,27
Страхування
16,311
18,260
111,95
Охорона
11,748
16,821
143,18
Реклама і маркетинг
9,406
15,096
160,49
Транспорт
9,620
11,259
117,04
Податки, крім податку на прибуток
6,451
10,724
166,24
Резерв під дебіторську заборгованість
3,609
1,665
46,13
Інше
8,874
13,814
155,67
Всього операційних витрат
326,649
508,918
155,80
2.3 Аналіз фінансових результатів діяльності ВАТ «Ощадбанк»
Проведемо аналіз фінансових результатів банку і відстежимо основні залежності.
Загальний порівняльний звіт про фінансові результати за 2001, 2005 рік наведено в табл. 2.19.:

Таблиця 2.19
Звіт про фінансові результати на 1 січня 2005 року (тис.грн.)
Найменування статті
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Чистий процентний дохід
2814,83
5125,71
182,10
Чистий комісійний дохід
2795,43
4454,88
159,36
Дивідендний дохід
3,38
1,67
49,41
Чистий торговельний дохід
1650,04
651,97
39,51
Прибуток / збиток від інвестиційних цінних паперів
23,47
1,05
4,47
Інші операційні доходи
385,49
151,54
39,31
Усього доходів
7672,64
10386,82
135,37
Загальноадміністративні витрати
(2946,77)
(3904,13)
132,49
Витрати на персонал
(2197,94)
(3065,87)
139,49
Прибуток від операцій
2527,93
3416,82
135,16
Чисті витрати на формування резервів
(965,22)
(2634,80)
272,97
Прибуток до оподаткування
1562,71
782,02
50,04
Податок на прибуток
(54,83)
(176,53)
321,96
Прибуток після оподаткування
1507,88
605,49
40,16
Чистий прибуток / збиток банку
1507,88
605,49
40,16
Можна звернути увагу на те, що чистий прибуток банку зменшився і склав у 2005 році 40% від рівня 2001 року, що не є позитивним чинником однак чистий процентний дохід і чистий комісійний дохід зросли на 182 і 159% відповідно.

Таблиця 2.20.
Баланс на 1 січня 2005 року тис. грн)
Найменування статей
2004
2005
2005р. у% до 2001р.
АКТИВИ
Грошові кошти та залишки в НБУ
4763,89
6858,85
143,98
Кошти в інших банках
5386,22
6844,95
127,08
Цінні папери на продаж
128,06
262,95
205,33
Кредити та заборгованість клієнтів
Інвестиційні цінні папери
1389,46
1709,67
123,05
Довгострокові інвестиції до асоційованих компаній і дочірнім організаціям
5,30
10,63
200,57
Основні засоби та нематеріальні активи
3247,39
4566,75
140,63
Нараховані доходи до отримання
2208,20
3781,36
171,24
Інші активи
2562,42
1509,61
58,91
Усього активів
61963,59
98425,33
158,84
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Кошти банків
4044,09
9565,31
236,53
Кошти клієнтів
50484,69
76340,53
151,22
Інші депозити
149,63
114,98
76,84
Боргові цінні папери, емітовані банком
22,57
20,29
89,90
Нараховані витрати до виплати
332,57
568,74
171,01
Інші обов'язки
1435,58
2256,14
157,16
Всього обов'язків
56469,13
88865,99
157,37
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал
2600,00
7000,00
269,23
Резерви та фонди банку
655,00
735,39
112,27
Результати переоцінки основних засобів і нематеріальних активів
700,74
1135,42
162,03
Результат минулих років
30,83
83,04
269,35
- В тому числі сума переоцінки у разі убутку необоротних активів
33,31
24,71
74,18
Прибуток звітного року, що очікує затвердження
1507,89
-
Результат поточного року
-
605,49
Всього власний капітал
5494,46
9559,34
173,98
Всього пасивів
61963,59
98425,33
158,84
Розглянемо структуру балансу ВАТ «Ощадбанк» за 2005р. (Табл.2.20). Аналізуючи, графічно можна представити процентні співвідношення складу активів балансу на рис. 2.1.
Розглянемо структуру балансу ВАТ «Ощадбанк» побудувавши діаграми.

Малюнок 2.1. Структура активів ВАТ «Ощадбанк» у 2005 році

Малюнок 2.2. Структура пасивів ВАТ «Ощадбанк» у 2005 році
Розглядаючи структуру активів можна побачити, що основну частину складає грошові кошти та залишки в НБУ 26,85%, кошти в інших банках 26,8%, основні кошти і нематеріальні активи 17,88%, нараховані доходи для отримання 14,8% і т . д..
Структура пасивів балансу представлена ​​на рис. 2.2. Можна відзначити що основною складовою пасивів балансу є кошти клієнтів 71,63%, кошти банків 8.98%. власний капітал складає 8,97%, статутний капітал 6,57% [18].
Основні показники динаміки розвитку ВАТ «Ощадбанк» наведено в табл. 2.21. Уявімо графічно деякі залежності. На рис. 2.3 представлено зміна сумарних активів банку за досліджуваний період:

Малюнок 2.3. Динаміка зміни сумарних активів «Ощадбанку» в 2001 - 2005 р . Р.
Можна звернути увагу на те, що сумарні активи зросли на 376% і склали в 2005 р . 98 425 тис. грн.
Таблиця 2.20.
Основні показники ВАТ ВАТ «Ощадбанк» 2001 - 2005 р . Р.
Показники
2001 р .
2002 р .
2003 р .
2004 р .
2005 р .
2005р. у% до 2001р.
Сумарні активи, тис.грн
20676,28
34557,26
47532,47
61963,59
98425,33
376,03
Капітал банку, тис.грн
1628,27
3347,21
3347,21
5494,46
9559,34
487,09
Прибуток після оподаткування, тис.грн
726,44
482,05
566,77
1507,89
605,49
-16,65
Всього кредити клієнтам за вирахуванням резервів, тис.грн
10173,76
16548,10
29426,89
42272,65
72880,56
616,36
Інвестиції, тис. Грн
1106,39
2918,32
2826,11
1394,76
1720,30
55,49
Всього депозити клієнтів, тис.грн
18751,94
27537,38
37591,40
54678,41
86020,82
358,73
Чистий процентний дохід / Загальний дохід,%
41,9
30,3
45,9
27,44
16,79
-59,93
Непроцентний дохід / Загальний дохід,%
58,1
69,7
54,1
56,12
64,49
11,00
ROА,%
3,96
1,6
1,4
1,3
1,58
-60,10
ROE,%
64,57
16,8
17,5
27,4
16,8
-73,98
Ліквідні активи / Загальні активи,%
37,7
33,4
23,8
18,7
14,3
-62,07
Коефіцієнт достатності капіталу (BIS capital ratio),%
11,2
12,83
9,24
10,12
10,26
-8,39
Банківські депозити / Всього депозити,%
15,1
9,1
12,0
7,4
11,1
-26,49
Всього кредити клієнтам / Всього депозити,%
54,2
54,6
68,9
90,01
86,04
58,75
Сума резервів за кредитами / Всього кредити,%
25,6
21,1
14,8
15,1
14,8
-42,19
Кількість рахунків клієнтів (включаючи реєстратора)
4361,75
15605,92
22886,62
25624,56
32150,68
637,11

На рис. 2.4. представлено графічно зміна капіталу банку за досліджуваний період.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
2001
2002
2003
2004
2005
рік
тис.грн.

Малюнок 2.4. Динаміка зміни капіталу «Ощадбанку» в 2001 - 2005 р . Р.
На рис. 2.5. представлено графічно зміна прибутку банку за досліджуваний період.

Малюнок 2.5. Динаміка зміни прибутку «Ощадбанку» в 2001 - 2005 р . Р.
Аналізуючи табл. 2.20 можна побачити тенденцію до зростання основних показників банку: капіталу, сумарних активів, що говорить про стабільну роботу банку. Спостерігається деякі коливання показника прибутку, що пов'язано із зміною економічної ситуації в країні. Інші показники банку такі як: чистий процентний дохід / загальний дохід, непроцентний дохід / загальний дохід, ROА, ROE, ліквідні активи / загальні активи, коефіцієнт достатності капіталу (BIS capital ratio), також говорять про стабільність роботи банку.
Для більш детального аналізу прибутку банку необхідно розглянути відповідні показники, які дозволили б дати якісну оцінку результатів діяльності банку. Найбільш поширені показники, що характеризують ефективність роботи банку, наведено в табл. 2.21.
Таблиця 2.21
Основні показники ефективності діяльності банку
Показник
Рекомендоване значення,%
2001
2005
2005р. у% до 2001р.
Рентабельність активів
не менше 1
5,2
5,1
-0,1
Рентабельність капіталу
не менше 8
25,2
19,2
-6,0
Рентабельність статутного фонду
не менше 15
59,1
41,3
17,8
Чистий спред
не менше 1,25
3,4
5,6
2,2
Чиста процентна маржа
не менше 14,5
9,7
11,7
2,0
Інший операційний дохід до загальних доходів
не менше 20
11,2
14,1
2,9
"Мертва точка" прибутковості
-
19,2
12,2
-7,0
1. Рентабельність активів за 2005 р . в порівнянні з 2005 р . незначно зменшилася (з 5,2 до 5,1%). Це пов'язано з кон'юнктурою ринку (за рік прибутковість практично зменшилася за всіма фінансовими інструментами). Незважаючи на це даний показник значно вище рекомендованої значення (1%), що свідчить про ефективне розміщення банківських ресурсів.
2. Рентабельність капіталу за чотири роки зменшилася з 25,2 до 19,2%, що пояснюється поповненням статутного фонду (а значить, і капіталу) у другому півріччі. Даний показник значно перевищує рекомендоване значення (8%), що свідчить про ефективне використання банком свого капіталу.
3. Рентабельність статутного фонду за 2005 р . (41,3%) також зменшилася в порівнянні з 2001 р . (59,1%). Це пояснюється тими ж причинами, що і для попереднього показника. Однак цей показник значно перевищує нормативне значення (15%), що надалі буде залучати потенційних акціонерів банку.
4. Чистий спред збільшився за чотири роки з 3,4 до 5,6%. Це пояснюється, перш за все, структурою ресурсів банку, в якій значну питому вагу мали власні кошти, збільшувалися протягом усього року. У результаті при тому ж обсязі процентних витрат за рахунок додаткового вкладення "безкоштовних" банківських ресурсів збільшилися процентні доходи. Значення даного показника набагато перевищувало рекомендований (1,25%).
5. Чиста процентна маржа збільшилася з тієї ж причини, що і чистий спред (з 9,7% у 2001 р . до 11,7% у 2005 р .), І значно перевищує нормативне значення (4,5%). Це позитивно характеризує політику банку щодо формування власних і залучених коштів та їх подальшого розміщення.
6. Інший операційний дохід до загальних доходів - це якісний показник з точки зору оцінки ризикованості політики банку з проведення різних операцій. За 2005 р . частка інших операційних доходів в загальних доходах збільшилася до 14,1% в порівнянні з 2001 р . (11,2%), що пояснюється розширенням спектру надаваних клієнтам послуг, а також інтенсивним нарощуванням і якісним поліпшенням раніше, що надаються.
7. "Мертва точка" прибутковості дозволяє визначити мінімальний розрив у процентних ставках по активних і пасивних операціях, який покриває загальні витрати банку, але не приносить доходу. Вона встановлює мінімальний рівень прибутковості, який необхідно витримувати банку при проведенні активних операцій для покриття його загальних витрат. У 2005 р . цей показник зменшився до 12,2% в порівнянні з 2004 р . (19,2%), що пояснюється двома основними причинами: зниженням протягом 2005 р . прибутковості по всім фінансовим інструментам і збільшенням власних коштів банку. Банку необхідно прагнути до зменшення цього коефіцієнта, що позитивно вплине на його прибуток.
ВАТ «Ощадбанк» - один з найбільший українських комерційних банків з державною формою власності, орієнтований на обслуговування приватних осіб і корпоративних клієнтів всіх форм власності [18].
ВАТ «Ощадбанк» стабільно розвивається постійно розширюючи сферу послуг, що надаються, збільшуючи свої активи і капітал.
Сумарний активи банку на 1 січня 2006 року становлять 9842 5,33 грн., Капітал банку 9559,34 грн., Прибуток за 2005 рік склав 605,49 грн .. Всі економічні характеристики банку говорять про те, що банк стабільно розвивається і є резерви зростання, особливо у зв'язку з тим, що зняті обмеження на проведені банком операції з боку Міжнародного банку.

РОЗДІЛ 3 ШЛЯХИ ПОКРАЩЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ
3.1 Впровадження АРМ «Валютний касир» як напрямок підвищення ефективності роботи банку
Впровадження заходів з удосконалення обліку в обмінному пункті на основі його автоматизації пов'язане зі значними матеріальними витратами на розробку та функціонування системи. Тому найважливішим завданням є аналіз економічної ефективності впроваджуваної системи. Її своєчасне рішення дає можливість порівнювати різні варіанти автоматизації і встановити оптимальний варіант, оцінити його вплив на зміну показників діяльності організації.
Ефективність впровадження автоматизованої системи обумовлюється дією ряду факторів організаційного, інформаційного та економічного характеру.
Організаційний ефект проявляється у визволення працівників від рутинних операцій з систематизації і угрупуванню облікових даних, численних розрахунків і записів у реєстри та іншу документацію, звірки показників, збільшивши тим самим час для проведення аналізу та оцінки ефективності прийнятих управлінських рішень.
Інформаційний фактор ефективності виражається у підвищення рівня інформованості персоналу.
Економічний фактор виявляється в тому, що облікова інформація, що має на меті повне і своєчасне відображення і стан об'єкта та причин, що впливають на його розвиток, в кінцевому рахунку спрямована на поліпшення використання виробничих ресурсів.
Досвід експлуатації комплексів завдань показав, що в процесі автоматизації обліково-обчислювальних робіт досягається зниження трудомісткості окремих операцій, зростання продуктивності та поліпшення умов праці окремих працівників, підвищення оперативності достовірності, включаючи підготовку звітності при постійно зростаючому обсязі первинної документації без збільшення чисельності персоналу і т.д .
Отже, економічна ефективність складається з двох основних компонентів:
-Вдосконалення виробничої, господарської та фінансової діяльності обмінного пункту;
-Скорочення витрат на проведення обчислювальних операцій.
Базою для оцінки економічної ефективності автоматизованої системи може служити час, що витрачається на одного клієнта в обмінному пункті.
До основних узагальнюючих показників економічної ефективності відносяться:
-Річний економічний ефект від розробки і впровадження автоматизованої системи;
-Термін окупності автоматизованої системи;
-Розрахунковий коефіцієнт ефективності капітальних витрат.
Наведемо формули перерахованих вище показників.
Річний економічний ефект визначається як різниця між річний економією (чи річним приростом) і нормативної прибутком.
Е = П-К * Е н (3.1)
де
Е - річний економічний ефект (грн.);
П - річна економія (чи річний приріст) (грн.);
К - одноразові витрати (грн.);
Ен - нормативний коефіцієнт ефективності капітальних вкладень (Ен - являє собою мінімальну норму ефективності капітальних вкладень, нижче якої вони не доцільні. Значення Ен приймається рівним 0.2)
Твір К * Ен слід розглядати як нормативну прибуток, яка повинна бути отримана від впровадження системи [30].
Коефіцієнт ефективності капітальних витрат - являє собою відношення річної економії (річного приросту прибутку) до капітальних витрат на розробку і впровадження автоматизованої системи.
Ер = П / К (3.2)
де
Ер - коефіцієнт ефективності капітальних витрат.
Термін окупності витрат на впровадження модернізованого проекту машинної обробки інформації являє собою відношення капітальних витрат на розробку і впровадження автоматизованої системи до річної економії (річного приросту прибутку).
Т = К / П (3.3)
де
Т - термін окупності капітальних витрат на впровадження автоматизованої системи (міс.).
Розрахунок перерахованих вище узагальнюючих показників припускає попереднє обчислення приватних показників, що характеризують створювану автоматизовану систему.
1. одноразові витрати (К, грн.)
Зауваження: передбачається, що доставка та монтаж обладнання проводиться безкоштовно.
2.Експлутаціонние витрати (в розрахунку на обслуговування 1 клієнта в обмінному пункті).
Наведемо приклад розрахунку заробітної плати касира на обслуговування одного клієнта.
Таблиця 3.1
Одноразові витрати на впровадження АРМ «Валютний касир»
№ п / п
перелік витрат
кількість (шт.)
вартість (грн.)
1
Джерело безперебійного живлення (потужність 600 Вт)
1
200
2
Робоча станція (Pentium 100)
1
500
3
Струменевий принтер Еpson Stylus 800C
1
400
4
Розробка програмного забезпечення
1
1000
5
Операційна система
1
100
6
Т-конектор
1
6
Разом
2206
Робоче денний час касира становить 7 годин або 420 хвилин. Передбачається, що пропускна здатність обмінного пункту при ручному оформленні документів - 70 осіб на день, при машинної - 150 осіб на день. З цього випливає, що час, що витрачається касиром на обслуговування одного клієнта при ручному оформленні - 6 хвилин (420/70), при машинному оформленні - 2,8 хвилини (420/150).
Заробітна плата касира в місяць при ручному оформленні - 500 грн. / місяць, при машинному - 600 грн. / місяць. Отже, в день заробітна плата касира в день відповідно дорівнює 19,3 грн. і 23,10 грн., і, в хвилину 0,045 і 0,055 грн.
Помноживши заробітну плату касира в хвилину на час обслуговування одного клієнта отримаємо заробітну плату касира за одного клієнта. При ручному оформленні вона складає - 0,27 грн. / клієнт, за машинного - 0,154 грн. / клієнт.
Розрахунок інших показників виробляється подібним чином.
Таблиця 3.2
Експлуатаційні витрати на впровадження АРМ «Валютний касир»
№ п / п
Статті витрат
З розрахунку
Ручна обробка (грн.)
Машинна обробка (грн.)
1
Заробітна плата
500 грн. / міс.
0,27
0,154
3
Відрахування на соціальні потреби
38,5% від ФОП
0,10
0,06
4
Амортизаційні відрахування
20% від капітальних витрат на рік
-
0,04
5
Накладні витрати
40% від ФОП
0,3
0,2
6
Разом
1,55
1,19
Як приклад опишемо технологію розрахунку заробітної плати касира обмінного пункту в розрахунку на обслуговування 1 клієнта при ручному і при машинному оформленні документів.
Після цього можна приступити до розрахунку основних показників.
1. Приріст прибутку в день розраховується за формулою:
Пдень = Qкл * (С1 - С2), де
П - приріст прибутку (грн.);
Q - кількість клієнтів в день при машинній обробці (чол.);
С1, С2 - витрати при ручному і машинному способі оформленні документів (грн.).
Пдень = 150 * (1.55 - 1.19) = 54 (грн.)
Значить, приріст прибутку в рік дорівнює:
Пгод = Пдень * Qр.д., де
Пгод - кількість робочих днів у році (дн.);
Пгод = 304 * 54 = 16416 (грн.)
Таблиця 3.3
Розподіл часу при автоматизованому оформлення операцій
Назва операцій
Час на обробку відповідних сум доларів США (сек.)
50
100
200
1000
8000
З'ясування виду операції, суми валюти
5
5
5
5
5
Розрахунок суми валюти і рублів
5
5
5
5
5
Перевірка наявної кількості рублів і валюти, їх достатності для проведення операції
0
0
0
0
0
Отримання коштів від клієнта
5
9
10
20
35
Підрахунок одержуваних купюр
15
23
25
300
600
Підрахунок продаваних купюр
0
0
0
0
0
Заповнення реєстру купівлі / продажу валюти (в залежності від виду операції)
0
0
0
0
0
Виписування довідки ф. № 0406007
40
40
40
40
40
Видача продаваних купюр і довідки ф. № 0406007
10
10
10
10
10
Разом (сек.)
80
83
95
400
725
Разом (мін.)
1.33
1.33
1.58
6.67
12.08
2. Річний економічний ефект (грн.) дорівнює
Е = П - К * Ен
Е = 16416 - 10506 * 0.2 = 14314 (грн.)
3. Коефіцієнт ефективності капітальних витрат
Ер = П / К
Ер = 16416 / 10506 = 1.6
4. Термін окупності капітальних витрат на впровадження автоматизованої системи (міс.)
Т = К / П
Т = 10 506 / 16416 = 0.6 року (7,7 місяців).
Таким чином, річний економічний ефект від впровадження АРМу 'Валютний касир' дорівнює 14314 гривень, термін окупності системи складає 7,7 місяців.
Для наочності в таблиці 3.3 наведено дані про розподіл часу при автоматизованому оформлення документів.
З таблиці 3.3 видно, що зі збільшенням суми валюти час, що витрачається касиром на обслуговування клієнта зростає. Проте, в порівнянні з ручним оформленням документів, різниця у часі досить значна.
Таблиця 3.4
Результат впровадження АРМ «Валютний касир»
Вид обробки інформації
Час на обробку відповідних
сум доларів США (сек.)
50
100
200
1000
8000
ручна
125
128
140
485
837
автоматизована
80
83
95
400
725
економія часу
45
45
45
85
112
Порівняльна оцінка роботи валютного касира в обмінному пункті при автоматизованому і ручному оформлення документів представлена ​​в таблиці 3.4 'Результат впровадження АРМ' Валютний касир ', а також на діаграмі 3.1' Економія часу за відповідними сумами валюти [39]

Малюнок 3.1 Економія часу за відповідними сумами валюти
3.2 Впровадження методики оптимізації інвестиційного портфеля банку
У ситуації, що світовій практиці фондового ринку під інвестиційним портфелем розуміється якась сукупність цінних паперів, що належать фізичній або юридичній особі, яка виступає як цілісний об'єкт управління. Це означає, що при формуванні портфелю і надалі, змінюючи його склад і структуру, менеджер формує нове інвестиційне якість. Основну проблему, яку необхідно вирішувати при формуванні портфеля цінних паперів, складає задача розподілу інвестором певної суми грошей за різними альтернативним вкладенням (наприклад, акцій, облігацій, готівці та ін) так, щоб найкращим чином досягти своїх цілей.
У першу чергу інвестор прагне до отримання максимального доходу за рахунок: виграшу від сприятливої ​​зміни курсу акцій; дивідендів; отримання твердих відсотків і т.д. З іншого боку, будь-яке вкладення капіталу пов'язано не тільки з очікуванням отримання доходу, але і з постійною небезпекою програшу, а, значить, в оптимізаційних задачах з вибору портфеля цінних паперів необхідно враховувати ризик. У принципі для створення портфеля цінних паперів досить інвестувати гроші в якийсь один вид фінансових активів. Але сучасна економічна практика показує, що такий однорідний за змістом портфель (або недиверсифікований) зустрічається дуже рідко. Набагато більш поширеною формою є так званий диверсифікований портфель, тобто портфель з найрізноманітнішими цінними паперами. Використання диверсифікованого портфеля усуває розкид в нормах прибутковості різних фінансових активів. Іншими словами, портфель, що складається з акцій різнопланових компаній, забезпечує стабільність одержання позитивного результату.
Сенс портфеля - поліпшити умови інвестування, додавши сукупності цінних паперів такі інвестиційні характеристики, які недосяжні з позиції окремо взятого цінного паперу і можливі тільки при їх комбінації.
Доходи по портфельним інвестиціям є валовий прибуток за всієї сукупності паперів, включених у той чи інший портфель з урахуванням ризику. Виникає проблема кількісного відповідності між прибутком і ризиком, які мають вирішуватися оперативно з метою постійного вдосконалювання структури вже сформованих портфелів та формування нових у відповідності з побажаннями інвесторів. Треба сказати, що така проблема належить до числа тих, для з'ясування яких досить швидко знаходить загальну схему рішення, але які практично неможливо розв'язати до кінця.
З урахуванням інвестиційних якостей цінних паперів можна сформувати різні портфелі цінних паперів, у кожному з яких буде власний баланс між існуючим ризиком, прийнятним для власника портфеля, й очікуваної їм віддачею (доходом) у визначений період часу. Співвідношення цих факторів і дозволяє визначити тип портфеля цінних паперів.
Отже, тип портфеля - це її інвестиційна характеристика, заснована на співвідношенні прибутку і ризику. При цьому важливим ознакою при класифікації типу портфеля стає те, яким способом, за допомогою якого джерела даний дохід отримано: за рахунок зростання курсової вартості або поточних виплат дивідендів, відсотків.
Слід зазначити, що одне з «золотих» правил роботи з цінними паперами говорить: «не можна вкладати всі кошти в цінні папери - необхідно мати резерв вільної грошової готівки для вирішення інвестиційних завдань, що виникають несподівано».
Дані економічного аналізу підтверджують, що при певних припущеннях як бажаний розмір грошових коштів, що призначається на непередбачені мети, так і передбачуваний розмір грошових коштів на трансакційні потреби залежить від відсоткової ставки. Тому інвестор, вкладаючи частину коштів у грошову форму, забезпечує необхідну стійкість портфеля. Готівка може бути конвертована в іноземну валюту, якщо курс національної валюти нижче, ніж іноземної. Таким чином, окрім збереження коштів досягається збільшення вкладеного капіталу за рахунок курсової різниці.
Вище були розглянуті принципи формування портфеля в якісному відношенні. Не менш важливий кількісний аспект проблеми. Скільки цінних паперів має бути портфелі?
Теорія інвестиційного аналізу стверджує, що проста диверсифікація, тобто розподіл коштів портфеля за принципом «не клади всі яйця в один кошик», нітрохи не гірше, ніж диверсифікація за галузям, підприємствам і т.д. Крім того, збільшення різних активів, тобто видів цінних паперів, що знаходяться в портфелі, більш ніж до 15 видів не дає значного зменшення портфельного ризику. Максимальне скорочення ризику досяжно, якщо в портфелі відібрано від 10 до 15 різних цінних паперів; подальше збільшення складу портфеля недоцільно, тому що виникає ефект надмірної диверсифікації, який необхідно уникати.
Зайва диверсифікація може призвести до таких негативних результатів, як:
- Неможливість якісного портфельного управління;
- Купівля недостатньо надійних, дохідних, ліквідних цінних паперів;
- Зростання витрат, пов'язаних з пошуком цінних паперів (витрати на попередній аналіз і т.д.);
- Високі витрати при купівлі невеликих партій цінних паперів і т.д.
Витрати по управлінню зайво диверсифікованим портфелем не дадуть бажаного результату, оскільки дохідність портфеля навряд чи буде зростати більш високими темпами, ніж витрати у зв'язку з надмірною диверсифікацією.
Слід зазначити, що формування і управління портфелем - область діяльності професіоналів, а створюваний портфель - це товар, який може продаватися або частинами (продають частки у портфелі для кожного інвестора), або цілком (коли менеджер бере на себе працю управляти портфелем цінних паперів клієнта) . Як і будь-який товар, портфель певних інвестиційних властивостей може користуватися попитом на фондовому ринку.
Різновидів портфелів багато, і кожен конкретний власник дотримується власної стратегії інвестування, враховуючи стан ринку цінних паперів і грунтовно «перетряхівая» портфель, згідно з іншим «золотому» правилом роботи з цінними паперами, не рідше одного разу на три-п'ять років. Тому не ставиться мета охопити все різноманіття існуючих портфелів, а лише визначаються принципи їх формування.
Одним з дієвих методів оцінки при складанні інвестиційного портфеля служить моделювання. Моделювання дозволяє в короткі терміни отримати необхідні інвестиційні характеристики майбутнього портфеля в залежності від кон'юнктури ринку. Розглянемо наступну оптимізаційну модель.
Нехай господарський суб'єкт має фінансовими коштами в обсязі F на інтервалі [0, T ]. Відомо, що ці фінансові кошти він може використати для придбання n видів цінних паперів в обсягах V 1, ..., V n. Вихідна вартість однієї одиниці цінних паперів виду i становить l i, а прогнозована вартість паперів виду i до моменту часу T становить β i. При цьому будемо вважати, що β i> l i (i = 1 ... n). Необхідно вибрати такі види цінних паперів, щоб максимізувати прибуток, отриманий після продажу всіх видів придбаних цінних паперів у момент часу T. Проблема формування портфеля цінних паперів може бути сформована як наступне завдання цілочисельного лінійного програмування з булевими змінними:
(3.4)
, (3.5)
Тут в якості цільової функції вибрано вираз, що складається з 2-х доданків, перше з яких - це виручка від продажу цінних паперів за ціною β i, а друге-залишок грошових коштів після формування портфеля цінних паперів. Враховуючи, що постійна F не впливає на оптимальне рішення, отримаємо наступну оптимізаційну задачу:
(3.6)
Згідно [10], це завдання є завданням про рюкзаку з одновимірними обмеженнями і належить до числа так званих NP-важких завдань, що характеризуються ростом обсягу обчислень із зростанням розмірності задачі.
Для вирішення наведеної задачі може бути використана наступна схема методу гілок і меж.
Крок 1. Обчислення верхньої оцінки.
Обчислення верхньої оцінки оптимального значення цільової функції відбувається наступним чином. Всі пакети акцій упорядковуються по величині відношення (I = 1 ... n). Пронумеруємо всі пакети відповідним чином і отримаємо . Далі, в першу чергу, фінансові ресурси виділяються для цінних паперів першого виду, потім другого і т.д. до того моменту, поки залишку грошових коштів стане недостатньо для придбання повністю пакета акцій виду l в обсязі V l. У цій ситуації знімаються обмеження на придбання всіх акцій пакета виду l і ​​купуються акції виду l в максимально можливому обсязі. Ця кількість обчислюється з формули , Де - Залишок коштів після придбання перших l - 1 пакетів акцій ( ). Далі верхня оцінка прибутку обчислюється за формулою:
(3.7)
Крок 2. Обчислення нижньої оцінки.
Обчислення нижньої оцінки цільової функції здійснюється за формулою:
(3.8)
Після того, як обчислені верхня і нижня оцінки прибутковості для оптимального рішення, досліджуються всі варіанти формування портфеля цінних паперів, обчислюючи при цьому поточні верхні оцінки для вирішення.
Крок 3. Обчислення поточних верхніх оцінок .
Обчислення поточної верхньої оцінки при аналізі чергового варіанта портфеля цінних паперів провадиться кожного разу після виділення фінансових коштів на придбання чергового пакету. Ця оцінка складається з прибутку, отриманого від придбання цінних паперів, на які вже виділені гроші, і прибутки залишилися цінних паперів, що обчислюється за правилом отримання . При цьому, якщо виявиться, що , То даний варіант формування портфеля не розглядається, в іншому випадку в портфель включається черговий пакет акцій, і знову обчислюється . У результаті, або аналізований варіант портфеля буде відкинутий, або в результаті буде сформовано пакет, прибуток якого більше нижньої оцінки . У цьому випадку в якості нижньої оцінки приймаємо отримане значення прибутку від останнього портфеля цінних паперів і переходимо до аналізу нового варіанту формування портфеля. Робота алгоритму закінчується або після перебору всіх варіантів формування портфеля, і тоді оптимальним буде той варіант, якому відповідає останнє значення , Або у випадку, коли отримано варіант портфеля, прибуток за яким дорівнює .
Однією з проблем, що виникають при практичному використанні рішення запропонованого завдання, є достовірність прогнозу вартості цінних паперів β i (i = 1 ... n). Якщо відома функція розподілу випадкових величин, які задають можливий прибуток з кожного виду цінних паперів, то обирається портфель, максимізує математичне сподівання виграшу, або мінімізувати ризик фінансових втрат (середнє квадратичне відхилення). Схема рішення і результати для даного завдання докладно описані в роботі [6].
Іншим підходом використання рішення задачі в умовах неточного прогнозу є аналіз чутливості рішення до зміни величин β i. При цьому можливі три варіанти.
У першому випадку вважається, що відомі мінімальні значення, і необхідно обчислити, наскільки можуть бути збільшені значення β i, щоб оптимальне рішення задачі збереглося, тобто необхідно визначити таке , Щоб при збільшенні всіх β i на будь- рішення задачі збереглося.
У другому випадку передбачається, що β i змінюються за правилом β i +.
У третьому випадку вважаємо, що β i може приймати всі значення з інтервалу [ , ].
Розглянемо перший випадок. Нехай безліч - Безліч всіх можливих рішень завдання, і нехай ці рішення впорядковані за значенням величин . Нехай вектор є оптимальним. Тоді при збільшенні β i наεдля всіх i = 1 ... n в якості нових рішень задачі можуть бути лише рішення . Щоб визначити межу ізмененіяεдля рішення , Необхідно з'ясувати з наступного співвідношення:
(3.9)
Розкриємо дужки в правій частині цього виразу і виразімεчерез параметри :
(3.10)
Звідси
(3.11)
Нехай цей мінімум досягається на якому-небудь . Тоді процедура збільшення для вирішення повторюється. Це відбувається до тих пір, поки через кінцеве число кроків не відбудеться перехід на рішення , І тоді подальше збільшення всіх значень β i не призведе до нового рішення. Таким чином доведено наступне властивість оптимальних рішень задачі:
Нехай - Всі допустимі рішення задачі, впорядковані за зростанням величини , І є оптимальним рішенням, тоді існує таке розбиття напівбезмежного інтервалу на кінцеве число відрізків, що при збільшенні на ε всередині кожного відрізка всіх значень β i оптимальне рішення зберігається. Зокрема, якщо первинним рішенням завдання було рішення x n, то при рівномірному збільшенні всіх β i на будь-ε рішення задачі не змінюється.
У другому випадку, тобто коли β i змінюється за правилом β i + , Схема міркувань зберігається, тільки впорядкування рішень відбувається за величиною .
Відповідно, формула для обчислення максимального ε, при якому зберігається оптимальне рішення , Виглядає наступним чином:
(3.12)
У ситуації, коли відомий діапазон зміни , Аналогічно може бути запропонована процедура розбиття множини, на якому змінюються значення , На множини . При цьому при зміні β на будь-якому з підмножин оптимальним на цьому підмножині залишається рішення . Схема такого розбиття запропонована в [4].
3.3 Заходи щодо поліпшення стану кредитного портфеля ВАТ «Ощадбанк»
Для вдосконалення кредитної політики підприємства і банку пропонується здійснювати видачу позики шляхом передачі позичальнику оформлених на нього векселів. Вексельне кредитування є одним із способів вирішення проблеми високої вартості і відповідно недоступності звичайних банківських кредитів для низки перспективних позичальників. Це важливо в плані того, що векселі поєднують в собі властивості як діловий цінного паперу, так засобу платежу. Тому отримання позичальником забезпечених банком векселів, які він зможе використовувати як платіжний документ, вирішує його проблему періодично виникають дефіцитів фінансових коштів для розрахунків з кредиторами. Вексельне кредитування більш переважно для позичальників у силу істотно більш низької процентної ставки за кредит векселями в порівнянні зі звичайним комерційним кредитом .
Малюнок 3.2 Структура суми процентного доходу по позичкових операціях
Величина відсоткової ставки за звичайними комерційними кредитами питома вага вартості залучених коштів (наприклад: відсотки, що виплачуються за депозитами та ін) становить приблизно 60%. Тобто у відсотках за звичайними кредитними договорами необхідно повернути ті кошти, які ми повинні виплатити вкладникам за їх вкладені в банк гроші, видаючи потім як кредит. На малюнку представлена ​​структура суми процентного доходу по позичкових операцій для позичальників II - категорії кредитного ризику.
У випадку ж, коли кредит видається векселями, банк не перераховує з кореспондентського рахунку ніяких коштів. По суті, банк видає лише зобов'язання, забезпечене ім'ям та репутацією банку, сплатити через якийсь час певну суму. Залучені кошти не використовуються, а значить, найвагоміша складова у витратах банку відсутня. Тому відсоток по вексельному кредитування в 5-6 разів менше, ніж за звичайними.
Сенс розрахунків векселями, отриманими в кредит, полягає в тому, що позичальник побажавши розрахуватися, здійснює передавальний напис на векселі на користь свого кредитора і передає вексель по факту поставки товару (робіт, послуг). До цього позичальник мав вексель, змістом якого було зобов'язання банку сплатити йому певну суму через певний термін. Передавальний напис (індосамент) здійснюється на зворотній стороні векселя.
Особливості операції з вексельного кредитування обумовлені правовою специфікою векселя як цінного паперу і засобу платежу. Надаючи звичайний комерційний кредит, банк укладає з позичальником договір, предмет якого в тому, що банк перераховує позичальнику на його рахунок грошові кошти на визначених у цьому самому договорі умовах. Зобов'язання за звичайним кредитним договором у своєму змісті має багато прав банками багато обов'язків позичальника і може бути доповнено в залежності від кредитного ризику або яких-небудь інших обставин.
Тобто всі підстави, за якими несумлінного позичальника можна притягнути до відповідальності, утримуватися в самих умовах кредитного договору. Це, власне, його умови, які позичальник не виконав. Для захисту своїх інтересів у суді банку-кредитору цього правового забезпечення цілком достатньо. Застава і поручительство, матеріалізуючи забезпечення, лише підвищують його якість. У тому випадку, коли в кредит дається вексель банку, а не "живі" гроші, просто умови договору банк не захистять у силу того, що зобов'язання за векселем, безумовно. У векселі міститься зобов'язання заплатити в певному місці, у певному місці, певну суму, певній особі і все. Доповнити зміст векселя ніхто не вправі. Не існує також правових способів передбачити крім векселя санкцій у разі несумлінного розпорядження векселем. Якщо навіть складено якусь угоду, то просто вважається, що його немає. Значить позичальник, отримавши вексель, в якому спочатку банк зобов'язується заплатити йому, може цей вексель пред'явити банку до платежу, і ніякі договори, в яких написано, що вексель було дано в кредит, до уваги суд не прийме.
Тому для забезпечення своїх інтересів банк повинен прийняти таку схему фінансової операції, яка об'єднала б у собі:
а) гідності звичайного кредиту з можливістю детально розписати умови його надання;
б) гідності вексельного кредиту з можливістю не відволікати з кореспондентського рахунку реальні гроші.
Як це зробити?
Використовується така схема:
1) банк укладає з позичальником звичайний кредитний договір, де передбачені необхідні умови та забезпечення. При цьому підхід в плані оцінки кредитних ризиків один і той же.
2) однак, в цей договір включено принципову умову; позичальник на отримані гроші зобов'язується тут же купити векселі банку на відповідну суму.
Таким чином, гроші з кореспондентського рахунку банк не перераховує, а в разі недобросовісності позичальника і пред'явлення їм векселі банку через певний термін, банк їх оплатить, але одразу назад стягне за кредитним договором з відсотками.
Загальний алгоритм здійснення операцій наступний:
- Попередні переговори (консультування) клієнта-потенційного позичальника в управління (відділ), відповідальному за проведення операцій з векселями. За підсумками попереднього консультування відповідальний працівник банку складає висновок, який передається в управління (відділ) кредитування;
- Переговори кредитного працівника з клієнтом - потенційним позичальником, за підсумками якої працівник кредитного відділу складає висновок і передає його разом з іншими затребуваними документами в підрозділи юридичної служби та служби економічної безпеки;
- Висновок юридичної служби та служби економічної безпеки кредитної заявки про доцільність проведення операції з вексельного кредитування. Візування укладення кредитного працівника та повернення йому документів;
- Кредитний працівник передає висновок з преложения документами начальнику кредитного підрозділу для вирішення питання про винесення справи на розгляд кредитного комітету. Начальник кредитного підрозділу візує укладення кредитного працівника;
- Розгляд питання на кредитному комітеті та прийняття рішення про проведення (не проведення) операції з вексельного кредитування;
- Оформлення кредитних та вексельних правовідносин (кредитного договору, договору про придбання векселів банку та інших необхідних документів). Кредитний працівник забезпечує підписання договорів з клієнтом - позичальником;
- В управління (відділ), відповідальному за проведення операції з векселями, оформляються і передаються в розпорядження клієнта - позичальника векселя;
- Контроль за виконанням умов договору, своєчасним його погашенням і виплатою відсотків, обслуговування векселів на вторинному ринку;
- Погашення векселів банком після закінчення строків платежу за ним. Принцип визначення відсоткової ставки по вексельному кредиту визначається виходячи із системи розподілу.
Щоб уникнути ризиків не повернення кредитів і відсотків за ними та, як наслідок, зростання простроченої заборгованості важливу роль у діяльності банку відіграють заходи щодо зниження чи попередження кредитних ризиків, які полягають у нижче наступному.
- При видачі кредитів здійснювати глибокий аналіз фінансового стану позичальника, оскільки він дозволяє запобігти практично всі можливі втрати, пов'язані з неповерненням кредиту;
- Зменшення розмірів видаваних кредитів одному позичальнику, тобто така організація кредитних відносин банку з окремим позичальником, яка враховувала б залежність вкладень банку від зовнішніх чинників і внутрішніх ризиків у діяльності клієнтів в умовах економічної кризи.
Шукана модель може виглядати таким чином:

КР 3 = К р + К 1 + К 2 + ... + К п х Е (3.13)
КВЛ.
де
КР 3 - коефіцієнт ризику окремого позичальника банку (гранично допустимий рівень дорівнює 10);
К р - коригувальний коефіцієнт, що враховує кредитоспроможність клієнта (для пропонованої вищевказаної методики визначення класу кредитоспроможності
К р для I клієнта дорівнює 1, для II - від 2 до 3, для III - від 4 до 5);
К1 ... До п - розмір ризиків, пов'язаних з даною кредитною угодою;
До вл - сума кредитних вкладень по позичальнику;
Е - коригуючий коефіцієнт, що враховує дію зовнішніх факторів для даного клієнта банку.
Для подібних розрахунків необхідне складання багатоваріантної моделі з визначення коефіцієнта ризику клієнта. Модель повинна включати алгоритм, що оптимізує облік різноманітних і різноспрямованих ризиків, як системи з урахуванням внутрішніх і зовнішніх зв'язків клієнта і банку. Це дозволяє зняти технічне навантаження на банківського працівника, підвищити його кваліфікацію, розширити його можливості в прийнятті творчих рішень, володіючи сучасними методами роботи та технічними засобами.
Алгоритм програми може включати в себе обмеження, виключення певних умов, розгляд декількох альтернативних варіантів вирішення завдань, наприклад, аналіз впливу тільки комерційних ризиків підприємства, або тільки зовнішніх факторів, або тільки фінансового стану клієнта і т. д [29].
Створення таких автоматизованих робочих місць для кредитного працівника, а також впровадження інформаційно-довідкової системи в діяльності банку призводить з одного боку до підвищення ефективності роботи банківського працівника, а з іншого боку, до суттєвого підвищення прибутковості банку за рахунок специфічних дорогих для користувача інформацією послуг. Отже, банку потрібно створити сучасну, велику базу. Для цього необхідно провести теоретичні дослідження, що стосуються визначення зовнішніх ризиків, в цьому також допоможе передплата на "Службу економічних новин", а також експериментальні дослідження, які проводяться в самому банку. Це ретельний відбір досліджуваної найбільш типовою клієнтури для банку, про ділову активність, як трудового колективу, фінансової стійкості, зміну стратегії розвитку та інвестиційної політики, наявності боргів, їх рівні, а також підрозділ інформації на постійну і змінну, на отриману від підприємства, від банку , від експерта і т. Д.Т. к. оцінки індивідуальні для кожного банку, то для даного банку необхідно відстежувати, щоб інформація та досвід не виявилися для нього втраченими або в руках конкурентів. Для фахівців банку потрібно створити такі умови, які перешкоджали б і плинності кадрів, які займаються, і мають доступ до інформації з оцінки ризиків банку. Угруповання кредитів у ризикові класи, їх аналіз. Зниження кредитного ризику буде сприяти відмова від концентрації кредитів в певних підприємствах, що зазнають спад виробництва, а також дотримання максимального розміру ризику на одного позичальника. Використовуються такі показники:
1. Кредити державним підприємствам, у т.ч.:
-З високим ступенем надійності;
-З підвищеним ризиком.
2. Кредити іншим підприємствам, у т. ч.:
- З високим ступенем надійності (тобто при наявності
гарантій, страхового поліса, договорів застави);
- З підвищеним ризиком (без гарантій і страхових
полісів, але за наявності договорів застави);
- З граничним ризиком (без гарантій і договорів застави).
3.Кредіти, надані фізичним особам:
-З високим ступенем надійності (наявність поручителя і доходу постійного місця роботи);
-З підвищеним ризиком (за наявності поручителя та відсутності постійного місця роботи);
-З граничним ризиком (відсутності поручителя та постійного місця роботи).
Ця класифікація корисна тим, що виявляє обсяг кредитів, що опинилися в небезпечній зоні, і, таким чином, змушує співробітників
банку звернути особливу увагу на ці кредити і мінімізувати кредитний ризик.
Також можна використовувати страхування як спосіб забезпечення зобов'язань за кредитним договором
В якості забезпечення кредиту в даний час використовуються два види страхування: страхування відповідальності позичальників за непогашення кредитів і страхування ризику непогашення кредитів. Їх відносять до різновидів добровільного майнового страхування, які здійснюються на підставі договору.
В силу зобов'язання зі страхування одна сторона - страхувальник зобов'язується вносити встановлені договором страхові платежі, а інша сторона - страховик - зобов'язується при настанні передбаченого події (страхового випадку) виплатити страхувальникові відшкодування (страхову суму).
Виходячи з наведеного визначення страхового зобов'язання, розглянемо окремо кожен із зазначених видів страхування фінансових ризиків.
Договір страхування відповідальності позичальників за непогашення кредиту укладається між страховою організацією та позичальником (він же страхувальник). У силу зазначеного договору страхова організація зобов'язується перед позичальником погасити банку його заборгованість за кредитним договором (включаючи відсотки) у разі нездатності останнього виконати цей обов'язок самостійно з різних причин, а позичальник (страхувальник) зобов'язується перед страховою організацією сплатити страхову премію і виконати ряд інших обов'язків, зазначених у договорі. Цей договір двосторонньо зобов'язує, відшкодувальний, реальний, оскільки в ньому міститься умова про те, що він вступає в силу тільки після сплати страхового платежу.
Страхова сума встановлюється, як правило, в розмірі від 50 до 90 відсотків суми непогашеного кредиту (включаючи відсотки за користування ним), яка підлягає поверненню за умовами кредитного договору. Розмір страхового відшкодування визначається на підставі акту про непогашення кредиту. Страхове відшкодування має виплачуватися банку (який є вигодонабувачем) у 5-денний термін після закінчення 20 днів з моменту настання терміну платежу, передбаченого кредитним договором. Договір укладається на підставі письмової заяви позичальника з додатком копії кредитного договору та довідки про терміни погашення кредиту. Страховий платіж сплачується одноразово.
На практиці зазначений договір, як правило, покладає на позичальника ряд обов'язків, невиконання яких повністю або частково звільняє страхову організацію від виплати страхового відшкодування. Це такі обставини: дотримання цільового використання кредиту; подання необхідних документів в оригіналі або копії, в тому числі бухгалтерського балансу; необхідність повідомлення страхової організації про настання страхового випадку тощо
Існують наступні ознаки страхового договору: 1) самостійність; 2) двосторонній характер; 3) ризик як неодмінний атрибут такого договору; 4). обмежена відповідальність страховика; 5) строковий характер відповідальності; 6) випадковий характер події, передбаченого договором; 7) возмездность договору; 8) мета договору, спрямована на забезпечення страхування від можливого ризику; 9) укладання договору зі страховою компанією.
Третій і восьмий ознаки повністю відсутні в. Договорах страхування відповідальності позичальників за непогашення кредиту, що укладаються на практиці.
Страховий ризик - це подія, від настання якого залежить виконання страховиком своєї, основного обов'язку - сплати страхового відшкодування. Це та передбачувана небезпеку, від якої здійснюється страхування. Необхідною ознакою договору страхування є невизначеність відповідальності страховика, її ризиковий характер. Страховик не знає, буде він платити чи ні. Ризик повинен нести і страхувальник, який, сплачуючи премію, не знає твердо, чи отримав він чи вигодонабувач страхове винагороду.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Диплом
675кб. | скачати


Схожі роботи:
Оцінка фінансового стану комерційного банку та шляхи його поліпшення
Аналіз фінансового стану комерційного банку шляхи його оптимізації
Оцінка фінансового стану комерційного банку на основі аналізу його порівняльного аналітичного
Оцінка фінансового стану комерційного банку 2
Оцінка фінансового стану комерційного банку
Оцінка фінансового стану комерційного банку
Оцінка фінансового стану комерційного банку АКІБ УкрСиббанк
Оцінка фінансового стану комерційного банку АКІБ УкрСиббанк
Оцінка фінансового стану підприємства та шляхи його вдосконалення
© Усі права захищені
написати до нас