Міністерство науки Україні
Донбаська державна машинобудівна академія
Кафедра економіки та фінансів
Дипломний проект (ДП) № _____
Проект допущень до захисту
Зав. кафедрою Кузнєцова Тамара Василівна
«» 200 6 р.
Оцінка методів встановлення, нарахування та стягнення відсотків за кредитами в комерційному банку
2006р.
ЗМІСТ
"1-3" Вступ
1. Теоретичні основи кредитування комерційними банками
1.1 Сутність, призначення та роль кредиту
1.2 Форми, види і функції кредиту
1.3 Регулювання позикового відсотка і його вплив на економіку
2. Аналіз порядку встановлення, нарахування та стягнення відсотків за кредитами на прикладі КБ "Приватбанк"
2.1 Коротка характеристика діяльності КБ "Приватбанк"
2.2 Аналіз порядку встановлення процентної ставки по кредитним продуктом "овердрафт"
2.3 Аналіз порядку нарахування та стягнення відсотків за кредитним продуктом "овердрафт".
3. Шляхи вдосконалення доходної бази кредитних операцій банку
3.1 Оцінка кредитоспроможності клієнта бальних способом.
3.2 Цінова стратегія з урахуванням кредитного ризику.
3.3 Планування рівня дохідної маржі
3.3.1 Розрахунок і аналіз процентної маржі
3.3.2 Розрахунок і аналіз мінімальної дохідної маржі
3.3.3 Прогнозування середнього рівня плати за кредит
Висновок
Додаток А.
Список використаної літератури:
Введення
Відносини позики завжди були важливі і широко поширені в світі бізнесу. Особливо це відноситься до такої різноманітної їх формі, як кредитування. Від уміння (або невміння) проведення кредитних операцій залежать численні успіхи (або втрачені можливості, а то й провали) ділових людей в різний час у всіх кінцях світу. Кредит є однією з найскладніших економічних категорій. Загальноекономічної причиною існування кредиту є товарне виробництво. Закономірністю, що створює можливість функціонування кредиту, є тимчасове вивільнення грошових коштів і поява тимчасової потреби в них у процесі руху виробничих фондів підприємств.
Головні центри кредитної системи - комерційні банки, що є основою сучасної економіки. Міцні і стійкі банки означають стабільну економіку і навпаки, банкрутства банків, неповернені кредити, несплачені відсотки - все це послаблює банківську систему і говорить про слабку економіці.
На банківську систему впливає занадто ризикована кредитна політика, що проводиться керівниками в гонитві за прибутками, безрозсудні витрати на розвиток мережі філій без урахування їх прибутковості.
Серйозною проблемою є підтримання ліквідності банківської системи. Основних збитків комерційним банкам приносить кредитна діяльність, залучення занадто дорогих ресурсів і неможливість рентабельного їх розміщення. Відсутність можливості отримувати зараз прибутку інфляційного характеру вимагає від банку серйозного підходу до якості кредитного портфеля. У структурі активів комерційних банків кредитні операції становлять приблизно 15%. У загальній сумі кредитної заборгованості прострочені кредити складають приблизно 17%, пролонговані 19%, кредити без забезпечення - 8%, безнадійні до повернення - 1%. Показники структури заборгованості свідчать про значне зростання прострочених і пролонгованих кредитів.
Об'єктом дослідження цієї роботи обрано акціонерний комерційний банк «ПРИВАТБАНК». В операціях сучасного банку найбільшу питому вагу займають кредитні операції, а у доходах, відповідно, відсотки по кредитах. Метою роботи є вивчення факторів, що впливають на встановлення процентної ставки, порядок нарахування та стягнення відсотків, а також пошук шляхів підвищення прибутковості кредитних операцій.
Відповідно до вищевикладеного, завдання роботи визначені наступним чином:
по-перше, визначення кредиту і позичкового відсотка як економічних категорій, визначення форм і видів кредиту; вивчення впливу позичкового відсотка на економічні процеси;
по-друге, вивчення порядку встановлення, нарахування та стягнення відсотків за кредитом; проведення аналізу кредитних вкладень і цінової політики на матеріалах конкретного комерційного банку;
по-третє, на основі проведеного аналізу визначення шляхів вдосконалення доходної бази банку від кредитних вкладень.
1. Теоретичні основи кредитування комерційними банками
1.1 Сутність, призначення та роль кредиту
Кредит являє собою позиковий капітал банку у грошовій формі, який передається у тимчасове користування на умовах забезпеченості, терміновості, платності, цільового характеру використання, а також повернення за плату у вигляді відсотка. Необхідність кредиту обумовлена закономірностями кругообігу і обороту капіталу в процесі відтворення. На одних ділянках вивільняються вільні грошові кошти, які виступають джерелами позичкового капіталу, на інших - виникає потреба в них. Саме на цій основі, на взаємній вигоді учасників процесу відтворення народжується, існує і розвивається позиковий капітал.
Для розуміння суті кредиту необхідно визначити деякі терміни.
Кредитор - суб'єкт кредитних відносин, який видає кредити іншому суб'єкту господарської діяльності у тимчасове користування.
Кредитна операція - це договір про видачу кредиту, який супроводжується записами на банківських рахунках, з відповідним відображенням у балансах кредитора і позичальника.
Кредитоспроможність - це можливість позичальника в повному обсязі і у встановлені кредитною угодою терміни розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями.
Кредитний ризик - ймовірність несплати позичальником основного боргу і відсотків, які підлягають оплаті за користування кредитом у терміни, визначені кредитним договором.
Кредитна лінія - угода банку-кредитора надати кредит у майбутньому в розмірах, що не перевищують заздалегідь обумовлених розмірів за певний відрізок часу без проведення додаткових спеціальних переговорів.
Платоспроможність - це здатність позичальника своєчасно здійснювати розрахунки за всіма видами своїх зобов'язань господарської діяльності.
Позичальник - суб'єкт кредитних відносин, який отримав у тимчасове користування грошові кошти на умовах повернення, платності, строковості.
Основними джерелами формування банківських кредитних ресурсів є наступні показники.
1 Грошові кошти, що вивільняються з кругообігу капіталу, а саме:
- Засоби для відновлення основного капіталу у вигляді амортизації;
- Частина оборотного капіталу в грошовій формі, що вивільняється у зв'язку з розбіжністю часу надходження виручки та здійснення витрат;
- Прибуток, що накопичується для розширення і оновлення виробництва.
2 Грошові доходи і заощадження населення. Загальною тенденцією розвинених країн стає активне використання заощаджень у вигляді внесків, страховок, купівлі цінних паперів. Це є результатом підвищення рівня життя, а також зміни в структурі споживання. Виросла частка витрат на предмети тривалого користування, на житлове будівництво, освіта, що вимагає попереднього накопичення коштів.
3 Грошові нагромадження держави, розмір яких залежить від розмірів держвласності і частки валового національного продукту, що перерозподіляється через держбюджет.
Економічна роль позичкового капіталу полягає в забезпеченні потреби в позикових коштах і безперервності процесу вос-
виробництва. Осідання коштів (джерел) на банківських рахунках без руху суперечить здоровому глузду. Гроші повинні «працювати». За допомогою кредиту це протиріччя вирішується. Тимчасово вільні грошові кошти, доходи і заощадження перетворюються на позиковий капітал і знову втягуються в кругообіг.
Позичковий капітал є своєрідним товаром, споживча вартість якого полягає в здатності функціонувати в якості капіталу (будівлі, споруди, обладнання, товари) і приносити дохід у формі прибутку. Частина цього прибутку спрямовується на оплату позичкового капіталу і виступає як його ціна або позичковий відсоток.
Позичковий капітал виступає у формі грошей, проте, між цими категоріями є суттєві відмінності. Якісно відрізняється позичковий капітал від грошей тим, що є формою самовозрастающую вартості. Гроші ж, як вартісний еквівалент, не дають приросту вартості. Розрізняються вони також і кількісно. Маса позичкових капіталів перевищує кількість грошей в обігу, оскільки одна грошова одиниця багаторазово виступає як позичковий капітал.
Головними ланками кредитної системи є банки та кредитні установи, які мають ліцензію Національного банку України, які одночасно виступають у ролі покупця і продавця існуючих у суспільстві тимчасово вільних коштів. Комерційні банки, які мають відповідну ліцензію Національного банку України на право проведення операцій з валютними цінностями, можуть виступати в ролі покупця і продавця тимчасово вільних коштів в іноземній валюті. Банківська система шляхом надання кредитів організовує й обслуговує рух капіталу, забезпечує його залучення, акумуляцію та перерозподіл у ті сфери, де виникає дефіцит капіталу.
Правові основи видачі, використання і повернення кредитів а також регулювання взаємовідносин між суб'єктами, які виникають в процесі кредитування, визначають Положення Національного банку України «Про кредитування», затверджене постановою Правління Національного банку України № 246 від 28 вересня 1995р., Закон України «Про банки і банківську діяльність », Цивільний кодекс України, нормативні акти Національного банку України, Статути комерційних банків та кредитні договори.
Кредитні взаємовідносини регламентуються на основі кредитних договорів, які укладаються між кредитором і позичальником тільки в письмовій формі і які визначають взаємні зобов'язання та відповідальність сторін і не можуть змінюватися в односторонньому порядку.
Комерційні банки можуть видавати кредити всім суб'єктам господарської діяльності, незалежно від галузевої приналежності, статусу, форм власності, у разі наявності у них реальних можливостей та правових форм забезпечення своєчасного повернення кредиту та сплати відсотків за користування кредитом.
Принцип забезпеченості кредиту означає наявність у банку права на захист своїх інтересів, недопущення збитків через неповернення боргу позичальником.
Цільовий характер використання передбачає використання позикових коштів на конкретні цілі, передбачені кредитним договором.
Принцип повернення, терміновості, платності означає, що кредит повинен бути повернений позичальником у визначений термін, обумовлений в кредитному договорі, з відповідною оплатою за користування.
Кредитні операції здійснюються банками у межах кредитних ресурсів. Кредити в іноземній валюті видаються юридичним особам-резидентам, фізичним особам - резидентам, які займаються підприємницькою діяльністю, резидентам за операціями, які здійснюються ними з використанням платіжних карт, і юридичним особам нерезидентам - банківським установам.
При проведенні кредитної політики комерційні банки виходять з необхідності об'єднання інтересів банку, його акціонерів і вкладників, і суб'єктів господарської діяльності з урахуванням загальнодержавних інтересів. Банки самостійно визначають порядок залучення та використання коштів, проведення кредитних операцій, встановлення рівня відсоткових ставок. Вони відповідають за своїми зобов'язаннями перед клієнтами всім належним їм майном і коштами.
Рішення про видачу кредиту, незалежно від його розміру, приймається колегіально - Правлінням банку, Кредитним комітетом, Комісією - більшістю голосів і оформляється протоколом. З метою захисту інтересів кредиторів і вкладників банку, кредитування позичальників здійснюється згідно з чинним законодавством України, до встановлених Національним банком України економічними нормативами діяльності комерційних банків та вимог формування обов'язкових страхових резервних фондів.
Розмір процентних ставок і порядок їх сплати встановлюється банком і вказується в кредитному договорі залежно від кредитного ризику, забезпечення, попиту і пропозиції, які склалися на кредитному ринку, строку користування, облікової ставки та інших факторів. Для кредитів, що видаються в іноземній валюті, враховуються також процентні ставки, які діють на міжнародних ринках капіталів.
Кредити видаються суб'єктам господарської діяльності у безготівковій формі, шляхом оплати платіжних документів з позичкового рахунку як у національній, так і в іноземній валюті в порядку, встановленому чинним законодавством та нормативними актами Національного банку України, або шляхом перерахування на розрахунковий рахунок позичальника, якщо інше не передбачено кредитним договором, а також у готівковій формі для розрахунків з постачальниками сільськогосподарської продукції та в інших випадках, передбачених чинним законодавством України та нормативно-правовими актами Національного банку України.
Погашення кредиту і нарахованих відсотків здійснюється позичальником з розрахункового чи поточного рахунку в порядку, встановленому договором про кредитування. Відстрочка погашення кредиту з підвищенням відсоткової ставки здійснюється банком у виняткових випадках, при виникненні у позичальника тимчасових фінансових ускладнень і оформляється додатковим договором між позичальником і банком, який є невід'ємною частиною кредитного договору.
Банк здійснює контроль за виконанням позичальником умов кредитного договору, цільовим використанням кредиту, своєчасним і повним його погашенням, підтримує ділові контакти з позичальником, здійснює перевірки стану заставного майна, що повинно бути передбачено кредитним договором. У разі виявлення фактів використання кредиту не за цільовим призначенням, банк має право достроково розірвати кредитний договір, що є основою для утримання всіх коштів у межах зобов'язань позичальника у встановленому чинним законодавством порядку.
У кредитних договорах передбачається відповідальність позичальника за несвоєчасне повернення кредиту та відсотків за користування кредитом і банку за несвоєчасне перерахування валюти кредиту у вигляді утримання пені, що встановлюється за згодою сторін. У кредитному договорі передбачається відповідальність позичальника за нецільове використання кредиту у вигляді штрафу в розмірі до 25% від суми використаного не за призначенням кредиту у встановленому чинним законодавством порядку. Комерційні банки зобов'язані у кожному випадку неповернення кредиту і нарахованих відсотків за використання кредиту вирішувати питання про утримання заборгованості в установленому порядку, а в разі неможливості утримання - порушувати у суді справу про банкрутство.
1.2 Форми, види і функції кредиту
Положення Національного банку України «Про кредитування» передбачає, що суб'єкти господарської діяльності можуть використовувати такі форми кредитів: банківський, комерційний, лізинговий, іпотечний, бланковий, консорціумний. Фізичні особи можуть використовувати споживчий кредит (лише в національній валюті).
Комерційний кредит - це товарна форма кредиту, яка визначає відносини з питань перерозподілу матеріальних фондів і характеризує кредитну угоду між двома суб'єктами господарської діяльності. Учасники кредитних відносин при комерційному кредиті регулюють свої господарські відносини і можуть визначити платіжні засоби у вигляді векселів - зобов'язань боржника сплатити кредитору визначену суму у визначений термін. Об'єктом комерційного кредиту можуть бути реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги, щодо яких продавцем надається відстрочка платежу. У разі оформлення комерційного кредиту за допомогою векселя інші угоди про надання кредиту не укладаються. Погашення комерційного кредиту може здійснюватися шляхом:
-Оплати боржником векселя;
-Передачі векселя відповідно до чинного законодавства іншій юридичній особі.
У разі оформлення такого кредиту не за допомогою векселя, його погашення здійснюється на умовах, передбачених договором сторін.
Лізинговий кредит - це відносини між юридичними особами, які виникають у разі оренди майна і супроводжуються укладанням лізингової угоди. Лізинг є формою майнового кредиту. Об'єктом лізингу є різне рухоме (машини, обладнання, транспортні засоби, обчислювальна та інша техніка) та нерухоме (будівлі, споруди, комунікаційні системи тощо) майно. Суб'єктами лізингу можуть бути лізингодавець (суб'єкт, який є власником об'єкта лізингу і здає його в оренду), користувач (суб'єкт, який домовляється з орендодавцем на предмет оренди про набуття права володіння та розпорядження об'єктом лізингу у встановлених лізинговою угодою межах) і виробник (підприємство, організація та інші суб'єкти господарювання, які здійснюють виробництво або реалізацію товарно-матеріальних цінностей).
Іпотечний кредит - особливий вид економічних відносин в частині видачі кредитів під заставу нерухомого майна. Кредиторами з іпотечного кредиту можуть бути іпотечні банки або спеціальні іпотечні компанії, а також комерційні банки. Позичальниками можуть бути юридичні та фізичні особи, які є власниками об'єктів іпотеки, або мають поручителів, які виставляють у заставу об'єкти іпотеки на користь позичальника. Як іпотеки при видачі кредиту використовуються: житлові будинки, квартири, виробничі будівлі, споруди, магазини, земельні ділянки, які є власністю позичальника і не є об'єктом застави в іншій угоді. Донбаська державна машинобудівна академія
Кафедра економіки та фінансів
Дипломний проект (ДП) № _____
Проект допущень до захисту
Зав. кафедрою Кузнєцова Тамара Василівна
«» 200 6 р.
Оцінка методів встановлення, нарахування та стягнення відсотків за кредитами в комерційному банку
2006р.
ЗМІСТ
"1-3" Вступ
1. Теоретичні основи кредитування комерційними банками
1.1 Сутність, призначення та роль кредиту
1.2 Форми, види і функції кредиту
1.3 Регулювання позикового відсотка і його вплив на економіку
2. Аналіз порядку встановлення, нарахування та стягнення відсотків за кредитами на прикладі КБ "Приватбанк"
2.1 Коротка характеристика діяльності КБ "Приватбанк"
2.2 Аналіз порядку встановлення процентної ставки по кредитним продуктом "овердрафт"
2.3 Аналіз порядку нарахування та стягнення відсотків за кредитним продуктом "овердрафт".
3. Шляхи вдосконалення доходної бази кредитних операцій банку
3.1 Оцінка кредитоспроможності клієнта бальних способом.
3.2 Цінова стратегія з урахуванням кредитного ризику.
3.3 Планування рівня дохідної маржі
3.3.1 Розрахунок і аналіз процентної маржі
3.3.2 Розрахунок і аналіз мінімальної дохідної маржі
3.3.3 Прогнозування середнього рівня плати за кредит
Висновок
Додаток А.
Список використаної літератури:
Введення
Відносини позики завжди були важливі і широко поширені в світі бізнесу. Особливо це відноситься до такої різноманітної їх формі, як кредитування. Від уміння (або невміння) проведення кредитних операцій залежать численні успіхи (або втрачені можливості, а то й провали) ділових людей в різний час у всіх кінцях світу. Кредит є однією з найскладніших економічних категорій. Загальноекономічної причиною існування кредиту є товарне виробництво. Закономірністю, що створює можливість функціонування кредиту, є тимчасове вивільнення грошових коштів і поява тимчасової потреби в них у процесі руху виробничих фондів підприємств.
Головні центри кредитної системи - комерційні банки, що є основою сучасної економіки. Міцні і стійкі банки означають стабільну економіку і навпаки, банкрутства банків, неповернені кредити, несплачені відсотки - все це послаблює банківську систему і говорить про слабку економіці.
На банківську систему впливає занадто ризикована кредитна політика, що проводиться керівниками в гонитві за прибутками, безрозсудні витрати на розвиток мережі філій без урахування їх прибутковості.
Серйозною проблемою є підтримання ліквідності банківської системи. Основних збитків комерційним банкам приносить кредитна діяльність, залучення занадто дорогих ресурсів і неможливість рентабельного їх розміщення. Відсутність можливості отримувати зараз прибутку інфляційного характеру вимагає від банку серйозного підходу до якості кредитного портфеля. У структурі активів комерційних банків кредитні операції становлять приблизно 15%. У загальній сумі кредитної заборгованості прострочені кредити складають приблизно 17%, пролонговані 19%, кредити без забезпечення - 8%, безнадійні до повернення - 1%. Показники структури заборгованості свідчать про значне зростання прострочених і пролонгованих кредитів.
Об'єктом дослідження цієї роботи обрано акціонерний комерційний банк «ПРИВАТБАНК». В операціях сучасного банку найбільшу питому вагу займають кредитні операції, а у доходах, відповідно, відсотки по кредитах. Метою роботи є вивчення факторів, що впливають на встановлення процентної ставки, порядок нарахування та стягнення відсотків, а також пошук шляхів підвищення прибутковості кредитних операцій.
Відповідно до вищевикладеного, завдання роботи визначені наступним чином:
по-перше, визначення кредиту і позичкового відсотка як економічних категорій, визначення форм і видів кредиту; вивчення впливу позичкового відсотка на економічні процеси;
по-друге, вивчення порядку встановлення, нарахування та стягнення відсотків за кредитом; проведення аналізу кредитних вкладень і цінової політики на матеріалах конкретного комерційного банку;
по-третє, на основі проведеного аналізу визначення шляхів вдосконалення доходної бази банку від кредитних вкладень.
1. Теоретичні основи кредитування комерційними банками
1.1 Сутність, призначення та роль кредиту
Кредит являє собою позиковий капітал банку у грошовій формі, який передається у тимчасове користування на умовах забезпеченості, терміновості, платності, цільового характеру використання, а також повернення за плату у вигляді відсотка. Необхідність кредиту обумовлена закономірностями кругообігу і обороту капіталу в процесі відтворення. На одних ділянках вивільняються вільні грошові кошти, які виступають джерелами позичкового капіталу, на інших - виникає потреба в них. Саме на цій основі, на взаємній вигоді учасників процесу відтворення народжується, існує і розвивається позиковий капітал.
Для розуміння суті кредиту необхідно визначити деякі терміни.
Кредитор - суб'єкт кредитних відносин, який видає кредити іншому суб'єкту господарської діяльності у тимчасове користування.
Кредитна операція - це договір про видачу кредиту, який супроводжується записами на банківських рахунках, з відповідним відображенням у балансах кредитора і позичальника.
Кредитоспроможність - це можливість позичальника в повному обсязі і у встановлені кредитною угодою терміни розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями.
Кредитний ризик - ймовірність несплати позичальником основного боргу і відсотків, які підлягають оплаті за користування кредитом у терміни, визначені кредитним договором.
Кредитна лінія - угода банку-кредитора надати кредит у майбутньому в розмірах, що не перевищують заздалегідь обумовлених розмірів за певний відрізок часу без проведення додаткових спеціальних переговорів.
Платоспроможність - це здатність позичальника своєчасно здійснювати розрахунки за всіма видами своїх зобов'язань господарської діяльності.
Позичальник - суб'єкт кредитних відносин, який отримав у тимчасове користування грошові кошти на умовах повернення, платності, строковості.
Основними джерелами формування банківських кредитних ресурсів є наступні показники.
1 Грошові кошти, що вивільняються з кругообігу капіталу, а саме:
- Засоби для відновлення основного капіталу у вигляді амортизації;
- Частина оборотного капіталу в грошовій формі, що вивільняється у зв'язку з розбіжністю часу надходження виручки та здійснення витрат;
- Прибуток, що накопичується для розширення і оновлення виробництва.
2 Грошові доходи і заощадження населення. Загальною тенденцією розвинених країн стає активне використання заощаджень у вигляді внесків, страховок, купівлі цінних паперів. Це є результатом підвищення рівня життя, а також зміни в структурі споживання. Виросла частка витрат на предмети тривалого користування, на житлове будівництво, освіта, що вимагає попереднього накопичення коштів.
3 Грошові нагромадження держави, розмір яких залежить від розмірів держвласності і частки валового національного продукту, що перерозподіляється через держбюджет.
Економічна роль позичкового капіталу полягає в забезпеченні потреби в позикових коштах і безперервності процесу вос-
виробництва. Осідання коштів (джерел) на банківських рахунках без руху суперечить здоровому глузду. Гроші повинні «працювати». За допомогою кредиту це протиріччя вирішується. Тимчасово вільні грошові кошти, доходи і заощадження перетворюються на позиковий капітал і знову втягуються в кругообіг.
Позичковий капітал є своєрідним товаром, споживча вартість якого полягає в здатності функціонувати в якості капіталу (будівлі, споруди, обладнання, товари) і приносити дохід у формі прибутку. Частина цього прибутку спрямовується на оплату позичкового капіталу і виступає як його ціна або позичковий відсоток.
Позичковий капітал виступає у формі грошей, проте, між цими категоріями є суттєві відмінності. Якісно відрізняється позичковий капітал від грошей тим, що є формою самовозрастающую вартості. Гроші ж, як вартісний еквівалент, не дають приросту вартості. Розрізняються вони також і кількісно. Маса позичкових капіталів перевищує кількість грошей в обігу, оскільки одна грошова одиниця багаторазово виступає як позичковий капітал.
Головними ланками кредитної системи є банки та кредитні установи, які мають ліцензію Національного банку України, які одночасно виступають у ролі покупця і продавця існуючих у суспільстві тимчасово вільних коштів. Комерційні банки, які мають відповідну ліцензію Національного банку України на право проведення операцій з валютними цінностями, можуть виступати в ролі покупця і продавця тимчасово вільних коштів в іноземній валюті. Банківська система шляхом надання кредитів організовує й обслуговує рух капіталу, забезпечує його залучення, акумуляцію та перерозподіл у ті сфери, де виникає дефіцит капіталу.
Правові основи видачі, використання і повернення кредитів а також регулювання взаємовідносин між суб'єктами, які виникають в процесі кредитування, визначають Положення Національного банку України «Про кредитування», затверджене постановою Правління Національного банку України № 246 від 28 вересня 1995р., Закон України «Про банки і банківську діяльність », Цивільний кодекс України, нормативні акти Національного банку України, Статути комерційних банків та кредитні договори.
Кредитні взаємовідносини регламентуються на основі кредитних договорів, які укладаються між кредитором і позичальником тільки в письмовій формі і які визначають взаємні зобов'язання та відповідальність сторін і не можуть змінюватися в односторонньому порядку.
Комерційні банки можуть видавати кредити всім суб'єктам господарської діяльності, незалежно від галузевої приналежності, статусу, форм власності, у разі наявності у них реальних можливостей та правових форм забезпечення своєчасного повернення кредиту та сплати відсотків за користування кредитом.
Принцип забезпеченості кредиту означає наявність у банку права на захист своїх інтересів, недопущення збитків через неповернення боргу позичальником.
Цільовий характер використання передбачає використання позикових коштів на конкретні цілі, передбачені кредитним договором.
Принцип повернення, терміновості, платності означає, що кредит повинен бути повернений позичальником у визначений термін, обумовлений в кредитному договорі, з відповідною оплатою за користування.
Кредитні операції здійснюються банками у межах кредитних ресурсів. Кредити в іноземній валюті видаються юридичним особам-резидентам, фізичним особам - резидентам, які займаються підприємницькою діяльністю, резидентам за операціями, які здійснюються ними з використанням платіжних карт, і юридичним особам нерезидентам - банківським установам.
При проведенні кредитної політики комерційні банки виходять з необхідності об'єднання інтересів банку, його акціонерів і вкладників, і суб'єктів господарської діяльності з урахуванням загальнодержавних інтересів. Банки самостійно визначають порядок залучення та використання коштів, проведення кредитних операцій, встановлення рівня відсоткових ставок. Вони відповідають за своїми зобов'язаннями перед клієнтами всім належним їм майном і коштами.
Рішення про видачу кредиту, незалежно від його розміру, приймається колегіально - Правлінням банку, Кредитним комітетом, Комісією - більшістю голосів і оформляється протоколом. З метою захисту інтересів кредиторів і вкладників банку, кредитування позичальників здійснюється згідно з чинним законодавством України, до встановлених Національним банком України економічними нормативами діяльності комерційних банків та вимог формування обов'язкових страхових резервних фондів.
Розмір процентних ставок і порядок їх сплати встановлюється банком і вказується в кредитному договорі залежно від кредитного ризику, забезпечення, попиту і пропозиції, які склалися на кредитному ринку, строку користування, облікової ставки та інших факторів. Для кредитів, що видаються в іноземній валюті, враховуються також процентні ставки, які діють на міжнародних ринках капіталів.
Кредити видаються суб'єктам господарської діяльності у безготівковій формі, шляхом оплати платіжних документів з позичкового рахунку як у національній, так і в іноземній валюті в порядку, встановленому чинним законодавством та нормативними актами Національного банку України, або шляхом перерахування на розрахунковий рахунок позичальника, якщо інше не передбачено кредитним договором, а також у готівковій формі для розрахунків з постачальниками сільськогосподарської продукції та в інших випадках, передбачених чинним законодавством України та нормативно-правовими актами Національного банку України.
Погашення кредиту і нарахованих відсотків здійснюється позичальником з розрахункового чи поточного рахунку в порядку, встановленому договором про кредитування. Відстрочка погашення кредиту з підвищенням відсоткової ставки здійснюється банком у виняткових випадках, при виникненні у позичальника тимчасових фінансових ускладнень і оформляється додатковим договором між позичальником і банком, який є невід'ємною частиною кредитного договору.
Банк здійснює контроль за виконанням позичальником умов кредитного договору, цільовим використанням кредиту, своєчасним і повним його погашенням, підтримує ділові контакти з позичальником, здійснює перевірки стану заставного майна, що повинно бути передбачено кредитним договором. У разі виявлення фактів використання кредиту не за цільовим призначенням, банк має право достроково розірвати кредитний договір, що є основою для утримання всіх коштів у межах зобов'язань позичальника у встановленому чинним законодавством порядку.
У кредитних договорах передбачається відповідальність позичальника за несвоєчасне повернення кредиту та відсотків за користування кредитом і банку за несвоєчасне перерахування валюти кредиту у вигляді утримання пені, що встановлюється за згодою сторін. У кредитному договорі передбачається відповідальність позичальника за нецільове використання кредиту у вигляді штрафу в розмірі до 25% від суми використаного не за призначенням кредиту у встановленому чинним законодавством порядку. Комерційні банки зобов'язані у кожному випадку неповернення кредиту і нарахованих відсотків за використання кредиту вирішувати питання про утримання заборгованості в установленому порядку, а в разі неможливості утримання - порушувати у суді справу про банкрутство.
1.2 Форми, види і функції кредиту
Положення Національного банку України «Про кредитування» передбачає, що суб'єкти господарської діяльності можуть використовувати такі форми кредитів: банківський, комерційний, лізинговий, іпотечний, бланковий, консорціумний. Фізичні особи можуть використовувати споживчий кредит (лише в національній валюті).
Комерційний кредит - це товарна форма кредиту, яка визначає відносини з питань перерозподілу матеріальних фондів і характеризує кредитну угоду між двома суб'єктами господарської діяльності. Учасники кредитних відносин при комерційному кредиті регулюють свої господарські відносини і можуть визначити платіжні засоби у вигляді векселів - зобов'язань боржника сплатити кредитору визначену суму у визначений термін. Об'єктом комерційного кредиту можуть бути реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги, щодо яких продавцем надається відстрочка платежу. У разі оформлення комерційного кредиту за допомогою векселя інші угоди про надання кредиту не укладаються. Погашення комерційного кредиту може здійснюватися шляхом:
-Оплати боржником векселя;
-Передачі векселя відповідно до чинного законодавства іншій юридичній особі.
У разі оформлення такого кредиту не за допомогою векселя, його погашення здійснюється на умовах, передбачених договором сторін.
Лізинговий кредит - це відносини між юридичними особами, які виникають у разі оренди майна і супроводжуються укладанням лізингової угоди. Лізинг є формою майнового кредиту. Об'єктом лізингу є різне рухоме (машини, обладнання, транспортні засоби, обчислювальна та інша техніка) та нерухоме (будівлі, споруди, комунікаційні системи тощо) майно. Суб'єктами лізингу можуть бути лізингодавець (суб'єкт, який є власником об'єкта лізингу і здає його в оренду), користувач (суб'єкт, який домовляється з орендодавцем на предмет оренди про набуття права володіння та розпорядження об'єктом лізингу у встановлених лізинговою угодою межах) і виробник (підприємство, організація та інші суб'єкти господарювання, які здійснюють виробництво або реалізацію товарно-матеріальних цінностей).
Споживчий кредит - це кредит, який видається тільки в національній грошовій одиниці фізичним особам - резидентам України на придбання споживчих товарів тривалого користування та послуг, і який повертається в розстрочку, якщо інші умови не передбачені кредитним договором. Банк видає кредити фізичним особам у розмірах, які визначаються виходячи з вартості товарів і послуг, що є об'єктом кредитування. Розмір кредиту на будівництво, купівлю і ремонт житлових будинків, та інших будівель визначається в межах вартості майна, майнових прав, які можуть бути передані банку в забезпечення фізичною особою та сумою її поточних доходів, за винятком обов'язкових платежів, протягом 10 років. Фізичні особи погашають кредити шляхом перерахування коштів з особистого вкладу, депозитного рахунку, поштовим переказом або внесенням готівкових коштів.
Бланковий кредит - комерційний банк може видавати бланковий кредит тільки в межах наявності власних коштів (без застави майна або інших видів забезпечення, тільки під зобов'язання повернути кредит) з використанням підвищеної відсоткової ставки надійним позичальникам, які мають стабільні джерела погашення кредиту.
Консорціумний кредит - може видаватися позичальнику банківським консорціумом такими способами:
- Шляхом акумулювання кредитних ресурсів у визначеному банку з подальшою видачею кредитів суб'єктам господарської діяльності;
- Шляхом гарантування загальної суми кредиту провідним банком або групою банків;
- Шляхом зміни гарантованих банками-учасниками квот кредитних ресурсів за рахунок залучення інших банків для участі в консорціумній операції.
Недоліком комерційного кредитування є обмеженість кредиту, як з боку обсягів кредитування, так і сфери застосування. З боку обсягів кредит обмежується наявністю вільного капіталу у кредитора. Сфера застосування комерційного кредиту обмежена напрямом кредитування, яке можливе тільки від виробляють підприємств до торгуючим підприємствам, а потім до споживають підприємствам та організаціям.
Сфера банківського кредитування набагато ширше комерційного, оскільки не обмежується ні напрямком кредиту, ні терміном кредитування, ні сумою угоди. Банківський кредит обслуговує не тільки обіг капіталу, але і його накопичення. Комерційний кредит може бути трансформований в банківський шляхом заміни одного векселя іншим, що підвищує надійність кредитування, оскільки банки виступають гарантом угоди, і розширюють масштаби кредитування.
Відрізняються також обсяги банківського і комерційного кредитування по відношенню до фаз промислового циклу. Попит на комерційний кредит збільшується зі зростанням виробництва і товарообігу і скорочується з їх зменшенням. У період криз попит на нього падає, тоді, як попит на банківський кредит для сплати боргів зростає. У період пожвавлення і підйому спостерігається зростання дійсного капіталу та збільшується попит на банківський кредит для виробничих цілей і накопичення капіталу. Виходячи з напрямку позики, на продуктивні цілі або оплату боргів, розрізняють в першому випадку - позичку капіталу, у другому - позику грошей. З точки зору суспільного виробництва це поділ обумовлено впливом позичок на обсяг функціонуючого капіталу.
Слід зазначити, що Положенням НБУ "Про кредитування" забороняється надання кредитів на покриття збитків.
Незважаючи на всі відмінності, комерційний і банківський кредити єдині за своєю природою. У сучасних умовах переважає банківський кредит, однак, всередині великих корпорацій з'явилася тенденція до зростання комерційного кредиту. Цей кредит покриває близько 2 / 3 фінансових потреб транснаціональних корпорацій США. Рух кредиту у ТНК відбувається у вигляді поставок обладнання філіям, розміщення один у одного цінних паперів з метою мобілізації капіталів, здійснюють взаємне кредитування. Внутрішньокорпоративні рух позичкових капіталів обслуговується банками, які надають інформаційні, консультаційні послуги і т.д.
Споживчий кредит надається у формі комерційного і банківського кредиту. Комерційний кредит являє собою продаж товарів з відстрочкою платежу через роздрібні магазини. Об'єктами банківських позичок на споживчі цілі є товари тривалого користування: автомобілі, холодильники, меблі тощо Банки можуть укладати угоди з магазинами, які торгують в кредит, виплачуючи при цьому гроші за товари, а позику гасять покупці товарів. Термін кредиту становить зазвичай 2-3 роки.
Споживчий кредит стає атрибутом сучасного життя. З огляду на те, що платоспроможний попит населення обмежений, а реалізація товарів вимагає прискорення, і населенню і підприємствам вигідно використовувати реалізацію за рахунок майбутніх доходів. Наприклад, в США заборгованість за споживчим кредитом постійно зростає: 1939р. - 7,2 млрд. дол, 1980 - 313млрд. дол, 1997р. - 1,6 трлн. дол Відсотки за споживчим кредитом стягуються більш високі (20% у США, 35% у Франції), які виплачуються з доходів населення і являють собою вторинну форму перерозподілу доходів.
Державний кредит це сукупність кредитних відносин, в яких одним із суб'єктів виступає держава або місцеві органи влади по відношенню до громадян або юридичних осіб. Основною формою такого кредиту виступає випуск державних позик. У колишній ФРН він вилучав 2 / 3 об'єму ринку позичкових капіталів і 1 / 3 у США. Держпозики є другим після податків джерелом доходів держави, які вона використовує для здійснення своїх функцій. Чим більше обсяг державного кредиту, тим більша сума відсотків по ньому. На їх сплату йдуть податкові надходження та інші доходи держави. Одержувачами відсотків за державними кредитами є власники державних цінних паперів. Отримані державою кошти використовуються на регулювання економіки, розширення інфраструктури, розвиток і підтримку сільського господарства.
Кредитні відносини існують і між державами у вигляді вивезення капіталів. Міжнародний кредит являє собою рух позичкового капіталу на світовому ринку, що є складовою частиною міжнародних економічних відносин.
Кредити, надані банками, класифікуються за такими видами:
- За строками користування:
а) короткострокові - до 1 року;
б) середньострокові - до 3 років;
в) довгострокові - понад 3 років.
Короткострокові кредити видаються банками у разі тимчасових фінансових труднощів, у зв'язку з розривом між витратами на виробництво, обіг і надходженням грошової виручки. Середньострокові кредити можуть видаватися на оплату обладнання, здійснення поточних витрат, фінансування капітальних вкладень. Довгострокові кредити видаються для формування основних фондів і розширення потужностей. Об'єктами кредитування при цьому є капітальні витрати на реконструкцію, модернізацію та розширення вже діючих основних фондів, на нове будівництво, на приватизацію та ін
- Щодо забезпечення:
а) забезпечені заставою (майном, майновими правами, цінними паперами);
б) гарантовані (банками, фінансами чи майном третьої особи);
в) іншим забезпеченням (поручительство, страхування);
г) незабезпечені (бланкові).
- За ступенем ризику:
а) стандартні кредити;
б) кредити з підвищеним ризиком.
- За методом видачі:
а) у разовому порядку;
б) відповідно до відкритої кредитної лінії;
в) гарантійні (з обумовленою датою видачі, за потребою, із стягненням комісії за зобов'язання).
- За строками погашення:
а) одноразово;
б) у розстрочку;
в) достроково (за вимогою кредитора або за заявою позичальника);
г) з регресією платежу;
д) після закінчення обумовленого періоду (місяця, кварталу).
Кредит, перш за все, виконує перераспределительную функцію. За допомогою кредиту вільні грошові кошти і доходи підприємств, приватних осіб, держави збираються і перетворюються в позичковий капітал. У процесі кредитування позичковий капітал перерозподіляється між галузями економіки, прагнучи, насамперед туди, де виробляється більша норма прибутку, або в галузі, що відповідають інтересам держави. За допомогою кредиту здійснюється перелив капіталу з менш прибуткових галузей у більш прибуткові, сприяючи тим самим вирівнювання галузевих норм прибутку в середню. Таким чином, здійснюється регулювання пропорцій суспільного виробництва і напрям позичкового капіталу в галузі, що відповідають інтересам суспільства і держави.
Важливою функцією кредиту є економія витрат обігу. Кредит змінює структуру грошової маси, платіжного обороту, а також швидкість обігу грошей.
Разом з кредитом з'явилися і кредитні гроші. У першому тисячолітті до н.е. виникли боргові зобов'язання, з XII століття н.е. - Векселя, з ХVI століття - чеки. Кредит сприяв тому, що повноцінні гроші були замінені банкнотами, векселями, чеками, витіснивши тим самим золото з обігу.
В даний час кредит економить витрати обігу шляхом розвитку різноманітних способів використання банківських рахунків і вкладів: депозитні сертифікати, кредитні картки, спеціалізовані рахунку. Це призводить до все більшого заміщенню безготівковим оборотом готівкового і, тим самим, до прискорення руху грошових коштів. Економія часу обігу капіталу призводить до збільшення його продуктивного використання, зростання масштабів виробництва і збільшенню в кінцевому підсумку маси прибутку.
Наступною функцією кредиту є прискорення концентрації і централізації капіталу. У процесі використання кредиту відбувається більш швидке зростання загальної маси прибутку. Як потужний економічний засіб збільшення капіталу, масштабів виробництва, яке знаходиться на службі у всього суспільства і під контролем держави, кредит сприяє створенню нових компаній, товариств, корпорацій шляхом злиття і приєднання капіталів.
За допомогою виконання взаємопов'язаних функцій кредит відіграє найважливішу роль в економічному розвитку країни. Він сприяє розвитку продуктивних сил і зростанню науково-технічного прогресу, прискорення обороту капіталу, скороченню витрат і зростання прибутку. За допомогою кредиту прискорюється процес розширеного суспільного відтворення. Кредит створює сприятливий грунт для розвитку міжнародних відносин, розвитку спеціалізації і кооперації країн і регіонів.
Зважаючи на ту роль, яку відіграє кредит, він використовується державою як засіб регулювання економіки. Держава втручається в механізм кредитування. В інтересах окремих галузей регулюється доступ позичальників на ринок позикових капіталів, полегшується або не може отримання позик. За допомогою урядових гарантій та пільг за процентною ставкою забезпечується переважне кредитування галузей і підприємств, діяльність яких відповідає національним економічним програмам.
Циклічний характер виробництва визначає і рух кредиту, і його розподіл по галузях. За допомогою кредитного регулювання держава послаблює економічні кризи, стримує інфляцію. З метою пожвавлення попиту держава стимулює капіталовкладення, житлове будівництво, продаж товарів тривалого користування у розстрочку та експорт продукції. Під час економічного підйому застосовується кредитна рестрикція (обмеження кредиту) для стримування економіки від «перегріву». І, навпаки, при економічному спаді проводиться кредитна експансія (розширення кредиту) для підняття попиту і підняття економіки. Проте кредитна експансія посилює інфляційні процеси, а кредитні обмеження стримують економічне зростання. Тому проведення тієї чи іншої політики тягне за собою великі макроекономічні наслідки і вимагає від держави економічної мудрості.
1.3 Регулювання позикового відсотка і його вплив на економіку
Головною рисою позичкового капіталу як економічної категорії є передача вартості у тимчасове користування з метою реалізації його специфічного якості - здатності приносити прибуток у вигляді відсотка. Позичковий відсоток виступає як ціна позичкового капіталу. Його економічну природу визначають виробничі відносини. Відсоток є оплатою споживної вартості позичкового капіталу, тоді як ціни звичайних товарів представляють собою грошове вираження їх вартості.
Відсоток виражає відносини між кредиторами і позичальниками в процесі виробництва. Джерелом позичкового процента є прибуток. Кількісним виразом процента є його ставка.
Ставка відсотка - це відношення річного доходу, отриманого на позичковий капітал, до суми наданого кредиту, помножене на 100. Позичковий відсоток не може бути більше прибутку, а ставка відсотка - більше норми прибутку. В іншому випадку економічний результат для позичальника буде негативним.
З макроекономічної точки зору рівноважна ставка відсотка формується через механізм попиту та пропозиції на грошові ресурси. Грошова пропозиція в даний час регулюється державою і залежить від його політики. Попит на грошові ресурси можна розділити на попит для звернення і попит з боку активів.
Попит на звернення полягає в тому, що людям потрібні гроші як засіб обігу. Вони оплачують покупки, комунальні витрати, лікування, освіту. Підприємства також оплачують працю, матеріали і т.д. Тому попит для звернення визначається загальним рівнем цін або номінальним валовим національним продуктом. Зі збільшенням загальної кількості товарів і послуг зростає потреба в грошах для їх оплати. Попит на грошові кошти для звернення змінюється: прямо пропорційно номінальному ВНП і обернено пропорційно швидкості обігу грошової одиниці.
На рис. 1.1а попит на гроші для звернення зображений вертикальним відрізком До, оскільки він не залежить від відсоткової ставки, а тільки від рівня номінального ВНП.
Грошові кошти використовують і як засобу заощадження. Однак зберігати можна не тільки в грошах, а й в інших активах: акціях, облігаціях. У кожному з активів є свої плюси і мінуси. Володіючи акцією або облігацією, людина одержує на свій актив певний дохід, але він втрачає в ліквідності, оскільки цей актив ще потрібно перетворити в гроші при необхідності. До того ж, такі активи піддаються ризику знецінення зважаючи на падіння курсу акцій якої вартості облігацій. Володіючи грошима, людина отримує абсолютну ліквідність свого активу, але піддає його інфляції. Крім того, людина несе змінні витрати у вигляді неотриманих доходів, якщо б кошти були поміщені на вклад або в цінні папери, що приносять дохід.
|
Малюнок 1.1а - Попит на звернення
Малюнок 1.1б - Попит з боку активів
Малюнок 1.1 - Попит на грошові кошти (млрд. грн.).
Таким чином, доводиться вирішувати, скільки активів тримати в грошах, а, скільки у внеску або цінних паперах. Вирішення даного питання в першу чергу залежить від рівня процентної ставки. Якщо облігація або вклад приносять 20% доходу, то володіння грошима як активами означає втрату з 1000 грн. суми в 200грн. на рік. Зрозуміло, що попит на гроші з боку активів буде мати назад пропорційну залежність. Якщо процентна ставка, або змінні витрати володіння грошима високі, то люди вважають за краще зменшувати кількість грошових коштів. І навпаки, якщо ставка відсотка низька, то володіння грошима не настільки обтяжливо у відношенні альтернативних витрат. Зворотна залежність між процентною ставкою і кількістю грошей в якості активів відображена на малюнку 1.1б прямий До.
Загальний грошовий попит (Д) і грошову пропозицію (П), що утворюють грошовий ринок, зображені на рис.1.2.
|
|
Малюнок. 1.2-Грошовий ринок
Загальний грошовий попит утворився шляхом зміщення лінії До на рис. 1.1б на величину попиту До на рис. 1.1а, тобто склали дві складові грошового попиту. Слід зазначити, що зміна номінального ВНП в результаті зростання виробництва або цін, а також зниження виробництва і цін, призведе відповідно до зсуву лінії попиту до Д2 і Д1 і встановлення відповідних їм процентних ставок.
Перетин попиту на гроші і пропозиції грошей визначають ціну рівноваги, тобто процентну ставку, що сплачується за використання грошових коштів. Яким же чином ринок підтримує рівновагу? Що відбувається з відсотковою ставкою? Припустимо, що пропозиція грошей зменшилася з 400 до ЗОО млрд. грн. (П1). За попередньої рівноважної ставкою 30% тепер нестача грошей складає 100 млрд. грн. Спільними зусиллями компенсувати брак грошей за рахунок продажу активів з фіксованим доходом (облігації) збільшується пропозиція облігацій і знижується їхня ціна, чим забезпечується зростання прибутковості облігацій, тобто процентної ставки. Вона складе 35% і, таким чином, збільшаться змінні витрати, що означає зниження потреби в грошах як активі. У результаті ринок повернувся до рівноваги при грошовій пропозиції 300 і ставкою 35% Аналогічно, при збільшенні грошової пропозиції до рівня 500 (П2) призводить до надлишку грошових коштів в сумі 100. Надлишкові кошти намагаються помістити в інші фінансові активи (облігації), що призводить до підвищення попиту на них і підвищення ціни. При фіксованій ставці доходу це означає зниження прибутковості облігацій до рівня 20% Зниження поставлений витрат володіння грошима означає зростання готовності володіти готівкою. Таким чином, грошовий ринок знову повернувся до рівноваги при ставці відсотка 20% і грошовій пропозиції 500 млрд.грн.
Отже, механізм приведення грошового ринку в рівновагу виглядає наступним чином:
- Процентні ставки і активи з фіксованим доходом знаходяться у зворотній залежності;
- Відхилення на грошовому ринку змінюють ціни облігацій і змінюють рівень процентної ставки;
- Зміна процентної ставки впливає на готовність людей мати гроші в тому чи іншому розмірі;
- Змінилася готовність людей зберігати гроші відновлює рівновагу на ринку;
- Рівноважна процентна ставка зрівнює між собою кількість пропонованих і необхідних грошей.
Існує цілий набір макроекономічних чинників, які безпосередньо впливають на рівень відсотка.
По-перше, масштаб виробництва, або ВНП.
По-друге, розмір грошових накопичень.
По-третє, циклічне коливання виробництва.
По-четверте, темп інфляції. При посиленні інфляції процентні ставки збільшуються. Існують номінальні і реальні (за мінусом знецінення грошей) процентні ставки. Якщо темп інфляцій обганяє зростання відсотків, то виграє позичальник, оскільки борг повертається «дешевими» грошима.
По-п'яте, державне регулювання процентних ставок. Держава диференціює процентні ставки, виходячи із завдань регулювання економіки, програм економічного розвитку та політичних цілей. У 1981-84 рр.. США проводило політику високих процентних ставок з метою стримати інфляцію, підвищити курс долара, залучити капітали. Це викликало підвищення відсотка і в Західній Європі, яка стала жертвою протекціонізму США. З середини 80-х років, навпаки, з метою заохочення експорту товарів та зменшення дефіциту торговельного балансу стимулювалося зниження процентних ставок.
На мікрорівні процентні ставки встановлюються зважаючи наступного:
1 Ступінь ризику. Чим більша ймовірність неповернення позики, тим вище відсоток з метою компенсації ризику.
2 Термін кредиту. При довгостроковому кредитуванні вище ризик зміни економічних умов та появи альтернативних витрат.
3 Розмір позики. Менша за розміром позика йде під більший відсоток, тому що витрати на її оформлення однакові з великої позичкою.
4 Особистість клієнта. Найбільшим і надійним позичальникам забезпечується найнижча ставка.
Розглядаючи вплив позичкового відсотка на економіку, необхідно розглянути його вплив на інвестиції, оскільки кредит береться для здійснення інвестиційних проектів. Метою і початковим мотивом здійснення витрат є, звичайно, прибуток. Підприємства тільки тоді будуть здійснювати закупівлі обладнання, розширювати потужності, коли очікують отримання вигоди. Припустимо, що підприємство закупило обладнання на 10000 грн., Очікуючи при цьому збільшення виробництва продукції і виручки. Якщо устаткування служить 2 роки, а отриманий дохід без експлуатаційних витрат склав 13000 грн. за 2 роки, то прибуток від здійснення даного інвестиційного проекту склала 1500 грн. на рік, або 15% склала норма чистого прибутку.
У приведений приклад необхідно ввести ще одну складову витрат - процентну ставку. Це ціна, яку має заплатити підприємство за грошовий капітал, витрачений на придбання обладнання. У випадку, якщо чиста норма прибутку (15%) перевищує ставку відсотка (наприклад, 10%), тоді інвестування буде прибутковим. Однак якщо рівень відсотка складе 20% і перевищує норму прибутку, то проект буде невигідним.
Розглядаючи вплив ставки відсотка на інвестиційні проекти, слід брати до уваги рівень інфляції. При наявності інфляції розрізняють номінальні та реальні ставки відсотка. Реальна ставка відсотка дорівнює номінальної за вирахуванням рівня інфляції.
Припустимо, що ставка відсотка при закупівлі обладнання становила 20% при нормі прибутку 15%. Здавалося б, що інвестиції не вигідні. Однак, припустимо, що рівень інфляції становить 10%, тоді реальна ставка відсотка дорівнює 10%, і інвестиції слід здійснити.
Перейдемо тепер від впливу відсотка на інвестиції окремого підприємства до розгляду залежності загального рівня інвестицій від величини норми прибутку і ставки відсотка. Зрозуміло, що буде дуже мало інвестиційних рішень, що дозволяють отримати величезну норму прибутку, дещо більше проектів з нормою прибутку нижче і чимало проектів з низькою прибутковістю. Таким чином, залежність буде носити зворотний характер. Чим нижче норма прибутку, тим більше буде інвестиційних рішень.
Інвестиції вигідні тільки при перевищенні норми прибутку над відсотковою ставкою. Отже, залежність між рівнем процентної ставки та обсягом загальних інвестицій теж буде носити зворотний характер.
Малюнок 1.3 - Крива попиту на інвестиції
Припустимо, що ставка відсотка становить 25%, тоді з рис. 1.З бачимо, що буде здійснено відносно мало інвестицій (20 млрд. грн.), Оскільки норма прибутку проектів повинна перевищувати 25%. При зниженні ставки відсотка до 15% бачимо, що кількість і сума інвестицій значно зростає (50 млрд. грн.), Так як стають прибутковими проекти з меншою нормою прибутку.
Використовуючи зазначену залежність між процентною ставкою і рівнем інвестиційних витрат, держава стимулює підприємства до інвестицій у період економічного спаду, і навпаки, підвищує ставку у фазі підйому з метою стримування економіки від «перегріву».
Необхідно відзначити, що зміна рівня цін має ефект процентної ставки. З ростом рівня цін збільшується кількість грошей, необхідна для закупівлі товарів і послуг. У разі ж фіксованого грошової пропозиції підвищення попиту на гроші дає зростання процентної ставки і, відповідно, зниження інвестицій. І навпаки, зниження рівня цін викликає скорочення попиту на гроші і, як наслідок, зниження ставки відсотка, що призводить до зростання інвестиційних витрат.
Для подальшого розгляду впливу процентної ставки на економіку не обійтися без поняття облікової ставки. Однією з функцій центрального банку є роль позикодавця для комерційних банків, що відчувають тимчасові потреби в ресурсах, такий кредит гарантується з боку комерційних банків забезпеченням у вигляді державних цінних паперів. Подібно комерційним банкам, стягувати відсотки по кредитах, центральний банк також стягує відсоток, званий обліковою ставкою.
Центральний банк разом з урядом можуть змінювати облікову ставку, за якою кредитуються комерційні банки. Для комерційних банків облікова ставка є витратами збільшення ресурсів. Таким чином, зниження облікової ставки збільшує схильність комерційних банків до придбання ресурсів. А збільшення можливості кредитування означає збільшення грошової пропозиції. Зростання облікової ставки знижує інтерес банків до запозичення ресурсів у центрального банку. Отже, зі збільшенням процентної ставки грошова пропозиція в країні обмежується.
Облікова ставка є одним з основних інструментів грошово-кредитного регулювання держави. Зменшення облікової ставки являє собою складову частину політики «дешевих грошей», оскільки полегшує доступ до ресурсів і сприяє зростанню грошової пропозиції, інвестицій і сукупних витрат. Навпаки, збільшення облікової ставки означає проведення політики «дорогих грошей» для обмеження грошової пропозиції, зниження сукупних витрат і зниження інфляційного тиску.
Значення облікової ставки як інструменту регулювання трохи послаблюється тим фактом, що не всі банки і не завжди користуються ресурсами центрального банку. Тому, якщо зниження облікової ставки відбувається в період слабкої кредитування банків, то воно надасть слабкий вплив на грошову пропозицію і здатність банків до кредитування. Однак, зміна облікової ставки має важливий інформаційний ефект, служить ясним і зрозумілим способом інформування економіки про направлення кредитно-грошової політики.
З'єднаємо в єдину схему грошовий ринок, позичковий відсоток і інвестиції, чистий національний продукт (ЧНП), щоб відстежити весь механізм впливу відсотка на економіку і рівень ЧНП.
Малюнок 1.4 а - Грошовий ринок
Малюнок 1.4 б - Попит на інвестиції
|
Малюнок 1.4 в - Рівноважний ЧНП
Малюнок 1.4 - Кредитно-грошова політика і зміна ЧНП
На рис 1.4.а зображений грошовий ринок, на якому перетин попиту та пропозиції на грошові кошти визначають рівноважну ставку відсотка. При цьому пропозиції грошей, що дорівнює 400млрд.грн. рівноважна ставка відсотка становить 25%.
Ставка на рівні 25% визначає на рис 1.4б обсяг інвестицій в сумі 15 млрд. грн., Який підприємствам буде вигідно зробити. Особливо чутливі до зміни процентної ставки великі й довгострокові інвестиції. Крім того, на рівень інвестицій впливає ставка по іншим можливим вкладеннях в активи, наприклад, облігації. Падіння ставки відсотка робить вище різницю між нормою прибутку і ставкою, інвестування стає прибутковішою. І навпаки, підвищення ставки відсотка робить привабливішим вкладення в облігації. Таким чином, процентна ставка впливає на інвестиції, а через них на виробництво, зайнятість і рівень цін.
На рис. 1.4 15 млрд. грн. інвестицій при рівноважній ставці відсотка визначають обсяг рівноважного ЧНП на рівні 900млрд. грн., де інвестиції (І) присікаються із заощадженнями (З).
Якщо при рівноважному ЧНП на рівні 900млрд. грн. в економіці існує значна безробіття, спад виробництва, то державі слід використовувати політику «дешевих» грошей. Облікова ставка буде знижена, ресурси для банків стануть доступнішими, грошова пропозиція зросте. Зростання грошової пропозиції понизить процентну ставку, яка в свою чергу збільшить інвестиції та рівень ЧНП. Збільшення ЧНП визначається ступенем зростання інвестицій і розміром мультиплікатора доходу. У нашому прикладі розширення пропозиції до 450млрд.грн. знижує ставку відсотка до 23%, що збільшує обсяг інвестицій на 5 млрд. грн. з 15 до 20. Зрушення графіка інвестиції з І1 до І2 на 5 млрд. грн. при мультиплікаторі доходу рівному 4 обсяг ЧНП збільшиться до 920млрд.грн.
Якщо ж у первісному варіанті ЧНП присутня інфляція попиту, державі слід застосувати політику «дорогих» грошей. Це означає підвищення облікової ставки і обмеження кредитних ресурсів. Грошова пропозиція зменшується, викликаючи зростання процентної ставки. Це, у свою чергу, скорочує інвестиції, зменшує сукупні витрати і обмежує інфляцію попиту. На малюнку ця ситуація виглядає наступним чином. Зниження грошової пропозиції до З60 млрд. грн. підвищує ставку відсотка до 27%, викликаючи при цьому скорочення обсягу інвестицій до 10 млрд. грн. Знизилися інвестиції дають новий рівноважний рівень ЧНП - 880 млрд. грн., Ліквідувавши інфляційний вибух.
У результаті методологічного розгляду позичкового відсотка і кредиту з'ясували, що відсоток виступає як ціна позичкового капіталу. Це оплата споживної вартості позичкового капіталу, його здатності функціонувати в якості реального капіталу.
Позичковий відсоток можна розглядати на макроекономічному та мікроекономічному рівні. З точки зору макроекономіки ставка відсотка визначається в результаті попиту і пропозиції на грошові кошти. На рівень відсотка впливають такі чинники.
1 Масштаб виробництва, або ВНП. Із зростанням масштабів виробництва збільшується потреба в грошах для купівлі зрослої кількості товарів і послуг;
2 Розмір грошових накопичень. Збільшення рівня грошових заощаджень знижує кількість готівкових грошей в обігу.
3 Циклічні коливання виробництва. У період підйому зростає попит на кредити з метою придбання реального капіталу для розширення виробництва. У період спаду спостерігається утруднення реалізації товарів і, у зв'язку з цим, зростання попиту на гроші для оплати боргів постачальникам.
4 Темп інфляції. При посиленні інфляції процентні ставки збільшуються. Існують номінальні і реальні (за мінусом знецінення грошей) процентні ставки. Якщо темп інфляції обганяє зростання відсотків, то виграє позичальник, оскільки борг повертається "дешевими" грошима.
5 Державне регулювання. Держава диференціює процентні ставки виходячи із завдань регулювання економіки, програм економічного розвитку та політичних цілей. У 1981-84 рр.. США проводило політику високих процентних ставок з метою стримати інфляцію, підвищити курс долара, залучити капітали.
На мікрорівні процентні ставки за кредитом встановлюються в залежності від показників:
ступінь ризику;
термін кредиту;
розмір позики;
особистість клієнта;
монополізація ринку.
Ставка відсотка зважаючи на свою економічної ролі активно впливає на економіку. Зокрема, рівень інвестицій знаходиться в зворотній залежності від відсоткової ставки. Інвестиції ж, у свою чергу, впливають на рівень зайнятості, доходів та ВВП. Ця залежність покладена в основу грошового регулювання економіки, політики дорогих і дешевих грошей, зменшення або збільшення рівноважного рівня чистого національного продукту.
Якщо в економіці існує значна безробіття, спад виробництва, то державі слід використовувати політику "дешевих" грошей. Облікова ставка буде знижена, ресурси для банків стануть доступнішими, грошова пропозиція зросте. Зростання грошової пропозиції понизить процентну ставку, яка в свою чергу збільшить інвестиції та рівень ЧНП.
У першому розділі дипломної роботи були розглянуті теоретичні основи кредитування, сутність, призначення і роль кредиту, його форми, види і функції, а також питання впливу на економіку позичкового відсотка. У другому розділі буде проведений аналіз порядку встановлення, нарахування та стягнення відсотків за кредитами на прикладі кредитного продукту «овердрафт» на основі даних по КБ «Приватбанк».
2. Аналіз порядку встановлення, нарахування та стягнення відсотків на прикладі КБ «Приватбанк»
2.1 Коротка характеристика діяльності КБ «Приватбанк»
У своїй кредитній діяльності КБ «Приватбанк» спирається на необхідність максимально ефективного розміщення коштів з метою задоволення інтересів акціонерів і вкладників та, одночасно - содействованія процесам стабілізації економіки України, першочергової підтримки підприємств галузей народного господарства, пов'язаних з розвитком виробництва, сільського господарства, соціальної сфери.
Структурні підрозділи КБ «Пртватбанк» здійснюють кредитні операції відповідно до Закону України «Про банківську діяльність», Статутом КБ «Приватбанк», методичними та інструктивними матеріалами Національного Банку України та КБ «Приватбанк».
Основні напрями кредитної та процентної політики банку визначає Правління та Кредитний Комітет банку, а саме:
-Поточні пріоритетні напрямки кредитування з урахуванням кредитних ризиків у різних галузях народного господарства;
-Структуру кредитного портфеля банку;
-Ліміти обсягів кредитування на одного позичальника, які мають право надавати керівники підрозділів банку,
-Методику оцінки фінансового стану і кредитоспроможності позичальника з урахуванням специфіки галузі (окремо для «малого» і «великого» бізнесу);
-Методику визначення категорії кредиту;
- «Внутрішню» базову ставку для системи КБ «Приватбанк» за валютними і гривневими кредитами;
-Поточну шкалу процентних ставок для системи КБ «Приватбанк» по всіх категоріях кредитів;
-Особливі умови кредитування за деякими видами кредитів та категоріями позичальників.
На сьогоднішній день КБ «Приватбанк» пропонує наступні види кредитів:
строковий кредит - короткострокове цільове фінансування комерційних угод юридичних осіб, розрахованих на швидке отримання прибутку, що не підпадають під заборону Законодавства України та нормативних документів банку;
кредитна лінія - цільове кредитування комерційних угод юридичних осіб з використанням суми кредиту частинами протягом періоду часу, визначеного договором;
овердрафт - короткострокове кредитування юридичних осіб для поповнення оборотних коштів;
споживчий кредит - кредит, який видається фізичним особам на придбання споживчих товарів тривалого користування та послуг, і який повертається в розстрочку;
авальний кредит - короткострокове цільове кредитування комерційних угод юридичних осіб шляхом вексельного поручительства, за яким Банк
(Аваліст) бере на себе відповідальність перед власником векселя за виконання зобов'язань будь-яким із зобов'язаних за векселем осіб;
Німецько-Український Фонд і Європейський Банк Реконструкції та Розвитку спільно з КБ «Приватбанк» пропонують програми мікрокредитування для підтримки малого та середнього бізнесу в Україні.
В даний час в діяльності КБ «Приватбанк» можна відзначити
поступальний розвиток та стабільне зростання фінансових показників, націленість на впровадження нових банківських послуг і технологій та постійне вдосконалення якості пропонованих банківських продуктів.
«Приватбанк» визнаний банком, уповноваженим з обслуговування пенсійних рахунків. До кінця 2005 року банк залучив на обслуговування 19 тисяч пенсіонерів, з них 4,5 тисячі отримують пенсії на спеціальні пластикові "Карти пенсіонерів". На базі філії у м. Краматорську приступив до реалізації одного зі своїх великих (7 тисяч карт) зарплатних проектів на ЗАТ «Новокраматорський машинобудівний завод». Банк пропонує новий універсальний платіжний інструмент - платіжну карту "STARCARD". "STARCARD" - спільна картка «Приватбанку» і компанії «Київстар Дж.Ес.Ем.». Абоненти компанії "Київстар Дж.Ес.Ем.", завдяки технології GSM-banking, користуючись мобільним терміналом та SMS-повідомленнями зможуть здійснювати платежі як за послуги мобільного зв'язку, так і за комунальні послуги та інші види платежів.
«Приватбанк» включений до переліку банків - агентів з обслуговування другої кредитної лінії Європейського Банку Реконструкції та Розвитку, спрямованої на розвиток дрібного і середнього бізнесу.
«Приватбанк» пропонує своїм корпоративним клієнтам і банкам - агентам новий інструмент банківського обслуговування - кеш-термінали. Кеш-термінал дозволяє власникам пластикових карт знімати і вносити готівку, а також дізнаватися баланс свого рахунку. У мережі «Приватбанк» встановлено 350 кеш-терміналів.
«Приватбанк» включений до переліку банків, уповноважених проводити виплати компенсацій за рахунок коштів Федеративної Республіки Німеччини громадянам України, які постраждали від нацистських переслідувань у роки другої світової війни.
«Приватбанк» постійно розширює спектр послуг споживчого кредитування - під покупку житла, меблів, придбання товарів тривалого користування, комп'ютерної техніки та придбання транспортних засобів. У 2005 році обсяг портфеля споживчого кредитування виріс на 20% і станом на 01.01.2006 р. склав 30,4 млн.грн.
Платоспроможність банку, при нормі НБУ 8% становить 9, 56%. Миттєва і загальна ліквідність банку (при нормі НБУ не менше 20% і 100%) становить відповідно 57,45% і 135,93%. Відношення високоліквідних активів до робочих, при нормі НБУ не менше 20%, становить 24,36%.
Власний капітал банку, розрахований за методикою НБУ, за рік виріс в 1,2 рази і склав 282,7 млн.грн. «Робочі активи» банку, розраховані за методикою НБУ, становили на 01.01.2006 р. 2 948,65 млн.грн. і зросли за рік в 1,53 рази .. Валюта балансу банку за станом на 01.01
За минулий рік «Приватбанк» збільшив у 1,7 рази ($ 4,103 млн.) обсяг операцій з продажу дорожніх чеків Thomas Cook і American Exdivss, а обсяг інкасо іменних і дорожніх чеків виріс в 1,84 рази ($ 2, 14 млн. ).
Послідовно розширюючи спектр банківських послуг і підвищуючи якість банківських продуктів, «Приватбанк» значно збільшив свою клієнтську базу: за рік кількість рахунків клієнтів - юридичних осіб, що обслуговуються банком, зросла з 74,5 тисяч до 102 тисяч. Депозити юридичних осіб зросли за рік на 11,5% і склали 256,73 млн.грн.
Кредити юридичним і фізичним особам на 01.01.2006р. склали 1 822,82 млн.грн., що в 1,42 рази більше, ніж станом на 01.01.2005 р.
«Приватбанк» активно працює на ринку корпоративних цінних паперів, надаючи своїм клієнтам такі послуги як купівля-продаж цінних паперів, випуск та розміщення цінних паперів, формування необхідного пакета акцій, а також участь в конкурсі з продажу акцій приватизованих підприємств.
Авторитетний міжнародний фінансово-аналітичний журнал «The Banker», штаб-квартира якого знаходиться в Лондоні, за результатами проведеного дослідження присвоїв у вересні 2005 року «Приватбанку» звання «The Bank of Year» ("Банк року"). Експерти «The Banker» при виборі переможця керувалися такими критеріями як показники роботи та зростання банку, напрямок і стратегія розвитку банку, технологічні розробки і нововведення, унікальні досягнення, що дають конкурентні переваги.
2.2 Аналіз порядку встановлення процентної ставки за кредитним продуктом «овердрафт»
У даній дипломній роботі об'єктом для аналізу порядку встановлення, нарахування та стягнення відсотків був обраний кредит овердрафт. Овердрафт як форма кредитування є різновидом контокорентного рахунку і дозволяє задовольняти потреби клієнта в засобах при їх недостатності для завершення поточних розрахунків. Контокорентний рахунок являє собою поєднання позичкового рахунку з поточним (розрахунковим). Дебетове сальдо по цьому рахунку означає видачу кредиту клієнту, а кредитове сальдо - наявність у нього власних коштів на рахунку. Даний вид кредиту пов'язаний із задоволенням поточної потреби в позикових коштах і характеризується як короткостроковий. При наявності відповідного договору видача такого кредиту здійснюється як би автоматично, без аналізу причин виникнення потреби, що забезпечує оперативність її задоволення. Зовнішня видимість автоматизму пов'язана з ретельним попереднім і наступним аналізом фінансового стану позичальника. Умови кредитування по контокоррентному рахунку диференціюються залежно від рівня фінансової надійності клієнта. Найвища форма довіри банку до клієнта проявляється в наданні йому права перевищувати в певному розмірі кредитну лінію, встановлену в якості межі (ліміту), у видачі незабезпеченого (бланкового) кредиту та встановленні низької плати за кредит. У розвинених країнах світу контокорентний форма кредитування вводиться комерційними банками для першокласних, надійних позичальників - великих компаній - для видачі позики на поточну виробничу діяльність. У колишньому СРСР в умовах планової командної економіки з 30-х років банки використовували на практиці окремі розрахункові і позичкові рахунки. Тільки в деяких випадках банки відкривали єдиний активно-пасивний рахунок для кредитування. Так було, наприклад, в 1966 - 1984рр. при кредитуванні колгоспів за спеціальним розрахунковим (поточним) рахунком. Як правило, такий порядок видачі позики використовувався відносно низькорентабельних і збиткових колгоспів, а оскільки такі господарства не могли надалі повернути отримані кредити, держава їх «списувало». Овердрафт є специфічним різновидом контокорентного кредиту, це сума, в межах якої банк кредитує власника поточного рахунку. При овердрафт банк в межах затвердженого ліміту проводить платежі за клієнта на суму, що перевищує залишок коштів на його розрахунковому рахунку. У результаті на рахунку позичальника виникає дебетове сальдо, яке й виражає суму заборгованості клієнта перед банком. При використанні овердрафту за кордоном - у країнах - Англії, Канаді, США та інших, банк надає кредит, видаючи клієнту гроші за чеком або оплачуючи його рахунки. У вітчизняній практиці необхідне відкриття позичкового рахунку. Кредит з поточного рахунку може бути отримано:
- У готівково-грошовій формі;
- У формі переказу на інші рахунки;
- У формі оплати векселів;
- У формі покупки цінних паперів;
- На проведення інших витрат.
Існує кілька варіантів використання Овердрафтовий кредиту:
- Клієнт може постійно використовувати кредит на всю суму, обумовлену в договорі;
- Протягом тривалого часу Овердрафтовий кредит може взагалі не використовуватися, тому що поточні вимоги постійно покривають виникають зобов'язання власника рахунку. Звичайно ж клієнт використовує овердрафт в різному обсязі залежно від свого фінансового становища. Плата за кредит стягується тільки за фактично використані позики.
У ході подальшого аналізу визначимо порядок встановлення процентної ставки по Овердрафтовий кредиту.
Процентна ставка встановлюється на основі базової ставки кредитування, яка визначається Кредитним Департаментом КБ «Приватбанк». Базова ставка кредитування залежить від таких об'єктивних характеристик як рівень інфляції, надлишок або недолік грошових коштів, облікова ставка Національного банку, фаза економічного розвитку та інші фактори.
При кредитуванні юридичних осіб базова процентна ставка формується на підставі чотирьох компонентів:
-Ставки придбання ресурсів;
-Адміністративних витрат з надання та управління кредитом;
-Передбачуваного прибутку;
-Премії за ризик.
Опис компонентів, що формують базову процентну ставку.
1 Ставка придбання ресурсів. Приймається в розрахунок загальнобанківських собівартість ресурсів за звітний місяць і норма резерву.
2 Адміністративні витрати з надання та управління кредитом. Приймаються до уваги накладні витрати за попередній місяць.
Ставка придбання ресурсів та адміністративні витрати з надання та управління кредитом визначають фінансову собівартість.
3 Передбачувана прибуток. Встановлюється величина прибутковості (у розмірі 0,8, але не менше 0,4) х (собівартість ресурсів банку + адміністративні витрати), з коригуванням коефіцієнтом, що враховує витрати на резервування (2.05), фільтром конкурентоспроможності процентної ставки банку і фільтром мінімальної прибутковості.
Порівняння з процентними ставками конкуруючих банків (допускається невідповідність базової процентної ставки КБ "Приватбанк" та середньоринкової ставки банків конкурентів не більше + - 5%).
У разі збільшення собівартості ресурсів або суми витрат, для підтримки конкурентоспроможності умов надання кредитних коштів, банк змушений зменшувати очікуваний прибуток, але при цьому повинен дотримуватися мінімальний рівень прибутковості (при необхідності, Кредитний Комітет може переглядати мінімальний рівень прибутковості).
4 Премія за ризик. Премія за ризик змінюється в залежності від коефіцієнта ризику (1 -: - 1,5).
Група ризику визначається по кожному кредиту на основі затвердженої в "Керівництві по кредитних процедур" методики оцінки кредитних ризиків. Виходячи з групи ризику, коефіцієнт ризику визначається за таблицею 2.1.
Таблиця 2.1 - Значення коефіцієнтів ризику
| Група ризику | Коефіцієнт ризику (Кр) |
| Мінімальний ризик | 1 |
| Допустимий ризик | 1,05 |
| Підвищений ризик | 1,2 |
| Граничний ризик | 1,3 (Видача кредиту не рекомендована) |
| Винятковий ризик | 1,5 (Видача кредиту не рекомендована) |
Дані відсоткові ставки встановлюються для чотирьох валют: UAH, USD, RUR, DEM.
Згідно з "Декларації про кредитну політику", ставка придбання ресурсів та адміністративні витрати з надання та управління кредитом розраховується Казначейством, а базова процентна ставка визначається Кредитним департаментом.
На встановлення конкретної ставки кредитування окремого позичальника впливає безліч факторів, оцінка яких і аналіз якраз і складає процес аналізу кредитоспроможності клієнта. У цьому процесі можна виділити три етапи:
формування загального уявлення про клієнта;
аналіз фінансового стану;
аналіз кредитованого проекту (угоди).
На першому етапі відбувається особисте знайомство з клієнтом керівника банку, начальника кредитного відділу, економіста. Тут оцінюються ділові та особистісні характеристики керівника і головного бухгалтера, відбувається загальне обговорення кредитованого проекту і обмовляється відсоткова ставка за кредитом. При формуванні уявлення про клієнта розраховуються та / або аналізуються наступні показники:
- Установчі документи;
- Період функціонування підприємства;
- Власність на фонди;
- Місцезнаходження позичальника;
- Ділова активність клієнта;
- Рентабельність активів;
- Рентабельність витрат;
- Співвідношення кредиту та обсягу реалізації продукції.
Вивчення установчих документів складається, перш за все, з оцінки складу засновників, оскільки значну роль грає їх репутація. Необхідно виключити можливість кредитування ненадійних засновників через створені ними підприємства, особливо якщо у них були факти неплатежу, коли мала місце ліквідація підприємств даного засновника. Потрібно звернути увагу на зміну засновників, у зв'язку з чим вона відбувалася. Уважно вивчається статут і правоздатність юридичних осіб та їх керівників на предмет можливості кредитування та здійснення кредитованого проекту.
Якщо позичальник не є власником основних і оборотних фондів, це говорить про його низьку платоспроможність. У випадку неплатежу можуть виникнути проблеми з поверненням кредиту.
Нерозвиненість банківської інформації про позичальників та їх контрагентів погіршує контроль за використанням кредиту. Тому бажано, щоб позичальник перебував в одному пункті з банком або поблизу.
Ділова активність клієнта оцінюється зіставленням підсумку балансу за певний період. Повинен спостерігатися зростання балансу, причому темп його росту повинен перевищувати темп інфляції.
Рентабельність активів показує ефективність розміщення коштів і визначається відношенням нерозподіленого прибутку за мінусом платежів до бюджету до підсумку балансу за вирахуванням результату від реалізації.
Рентабельність витрат відображає частку прибутку від кожної гривні витрат на виробництво і реалізацію продукції. Показник розраховується відношенням нерозподіленого прибутку до витрат на виробництво і реалізацію.
Зіставляючи суму кредиту та обсяг реалізації, позитивно оцінюється перевищення останнього показника.
Оцінка фінансового стану позичальника (юридичної особи) робиться на підставі розрахунку фінансових показників, розбитих на такі групи:
-Ліквідність;
-Фінансова стійкість;
-Склад і динаміка дебіторської і кредиторської заборгованості;
-Рентабельність;
-Надходження на рахунки.
1 Ліквідність
Коефіцієнт загальної ліквідності (КЛ1) дає узагальнену оцінку ліквідності активів, вказуючи, наскільки поточні зобов'язання можуть бути погашені за рахунок усіх мобільних оборотних активів.
Оптимальне теоретичне значення КЛ1: 2,0 - 2,5;
Оптимальне практичне значення КЛ1: 1,51 - 2,0.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності (КЛ2) - характеризує, наскільки короткострокові зобов'язання можуть бути негайно погашені швидко ліквідними активами - грошовими коштами і цінними паперами.
Оптимальне теоретичне значення КЛ2: 0, 2 - 0, 25;
Оптимальне практичне значення КЛ2: 0, 1 - 0, 15.
2 Фінансовая стійкість
Коефіцієнт автономії (КЗ) дає узагальнену оцінку фінансової стійкості підприємства, показуючи розмір залучених коштів на одну гривню власних коштів, вкладених в активи підприємства. Збільшення значення коефіцієнта свідчить про посилення залежності підприємства від зовнішніх кредиторів.
Оптимальне значення К3: 1,0.
Маневреність власного капіталу (КМ) показує, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто яка частина власного капіталу вкладена у власні оборотні кошти.
Оптимальне значення КМ: 0,5.
3 Аналіз дебіторської, кредиторської заборгованостей та запасів
3.1 Аналіз дебіторської заборгованості
Частка простроченої дебіторської заборгованості (ДПДЗ).
Оптимальне значення ДПДЗ: 30%.
Період оборотності дебіторської заборгованості (подз) - період повернення дебіторської заборгованості. Дозволяє зіставити період повернення дебіторської заборгованості з терміном кредитування.
3.2 Аналіз кредиторської заборгованості
Частка простроченої кредиторської заборгованості (ДПКЗ)
Період оборотності кредиторської заборгованості (ПО КЗ) - період повернення кредиторської заборгованості.
3.3 Аналіз запасів підприємства (період оборотності запасів у днях).
Оптимальне співвідношення вищенаведених показників:
ПОКЗ> = подз + ПОЗ.
4 Рентабельність.
Рентабельність дає поняття про прибутковість (збитковість) підприємства та ефективності його поточної діяльності.
Оптимальне значення Рп і Рт:> 20%
5 Надходження на рахунки.
Розглядається тенденція надходжень грошових коштів на всі рахунки підприємства за останні три місяці, що передують поточної дати і стабільність надходжень протягом місяця.
Максимальні ваги груп представлені в таблиці 2.2.
Таблиця 2.2 - Максимальні ваги груп позичальників
| Найменування групи | Вага групи |
| Ліквідність | 30 |
| Фінансова стійкість | 30 |
| Склад і динаміка дебіторської і кредиторської заборгованості | 20 |
| Прибутковість | 30 |
| Надходження на рахунки | 30 |
| Загальна вага | 140 |
Таблиця 2.3 - Нормативні ваги групи «Ліквідність»
| Показник | Нормативні значення ваги |
| Коефіцієнт загальної ліквідності | |
| КЛ1> = 1,5 | 20 |
| 1,0 <= КЛ1 <1,5 | 15 |
| 0,5 <= КЛ1 <1,0 | 10 |
| 0,35 <= КЛ1 <0,5 | 8 |
| КЛ1 <0.35 | 5 |
| Коефіцієнт миттєвої ліквідності | |
| КЛ2> = 0.15 | 10 |
| 0,1 <= KЛ2 <0,15 | 5 |
| КЛ2 <0,1 | 0 |
Таблиця 2.4 - Нормативні ваги групи "Фінансова стійкість"
| Показник | Вага |
| Коефіцієнт автономії | |
| К3> = 1,0 | 5 |
| 0,8 <= К3 <1,0 | 10 |
| 0,5 <= К3 <0,8 | 15 |
| 0,3 <= К3 <0,5 | 18 |
| К3 <0,3 | 20 |
| Маневреність власного капіталу | |
| КЗ> = 0.5 | 10 |
| 0,2 <= КЗ <0,5 | 8 |
| КЗ <0,2 | 5 |
| Оптимальне умова | Вага |
| ПОКЗ> подз + ПОЗ | 20 |
| ПОКЗ = подз + ПОЗ | 15 |
| ПОКЗ <подз + ПОЗ | 10 |
| Показник | Вага |
| R> = 20% | 30 |
| 15% <= R <20% | 20 |
| 10% <= R <15% | 15 |
| R <10% | 10 |
| Збиток | 0 |
| Показник | Вага |
| Стабільність надходжень СП> = 18дней | 10 |
| Стабільність надходжень СП <18дней | 8 |
| Немає даних | 5 |
| Тенденція збільшення надходжень | 20 |
| Величина надходжень постійно однакова по місяцях | 15 |
| Величина надходжень коливається по місяцях | 10 |
| Тенденція зменшення грошових надходжень | 8 |
| Тенденція зменшення грошових надходжень в 1,3 рази | 5 |
Таблиця 2.8-Значення коригувальних коефіцієнтів
| Показник | Значення коефіцієнта |
| КСФ - «Термін функціонування підприємства» (СФ) СФ> = 3 років 1 <= СФ <3 СФ <1 | 1,1 1,05 1,0 |
| КДА - «Ділова активність» ТАК> ШІ ТАК = ШІ ТАК <ШІ | 1,1 1,05 1,0 |
| КРПП - «Ринкова позиція позичальника» Попит великий Попит задовільний Попит обмежений | 1,1 1,05 0,9 |
| Коефіцієнт (КГЗ) «Наявність державних замовлень і державної підтримки» Наявність держзамовлень Відсутність держзамовлень Немає даних | 1,1 0,95 0,95 |
| Коефіцієнт (ККІ) «Наявність прострочень у платежах за раніше діючим кредитами» Не мали місце Мали місце Немає даних | 1,1 0,95 0,95 |
де В - підсумковий вага;
СФВ - сумарний фінансовий вага;
КСФ - коефіцієнт терміну функціонування підприємства;
КДА - коеффціент ділової активності;
КРПП-коефіцієнт попиту на вироблену підприємством продукцію;
КГЗ - коефіцієнт наявності державних замовлень і держпідтримки;
ККІ - коефіцієнт кредитної історії.
У залежності від значення підсумкового ваги позичальника відносять до одного з класів, класифікація яких наведена в таблиці 2.9.
Таблиця 2.9 - Класифікація позичальників
| Сумарне значення ваг по групам | Клас позичальника |
| До 28 | Д |
| Від 28 до 56 | Г |
| Від 56 до 84 | У |
| Від 84 до 112 | Б |
| Від 112 до 140 і більше | А |
Подальшим етапом аналізу є характеристика і вивчення кредитованого проекту. Вона проводиться з урахуванням наступних чинників.
Об'єкт кредитування. Він повинен відповідати цілям клієнта, його виробничим інтересам. З обережністю слід кредитувати проекти, які переслідують інші цілі.
Термін кредитування. Для торгово-посередницьких угод кредит надається зазвичай до 3-х місяців, виробничі витрати кредитуються протягом 1 року, інвестиційні проекти - до 2 років.
Розмір кредиту. Кредит не повинен бути більше, ніж необхідно для конкретної угоди. Не повинен бути він і менше, щоб не виникла потреба в додаткових коштах. Позика зазвичай надається при наявності та власних вкладень клієнта в заходів, що кредитуються, оскільки це підвищує зацікавленість клієнта.
Наявність забезпечення. Майно повинно бути власністю клієнта, володіти високою ліквідністю, покривати кредит і відсотки по ньому плюс можливі витрати з реалізації.
Окупність проекту, що кредитується. Проект повинен принести прибуток, термін окупності його повинен бути менше терміну погашення кредиту.
Рівень процентних ставок в значній мірі залежить від суми ліміту. Ліміт являє собою суму грошових коштів, в межах якої клієнт може здійснювати оплату платіжних документів понад залишок коштів на поточному рахунку. Ліміт розраховується відповідно до затвердженої банківської методикою на підставі даних про рух грошових коштів по поточному рахунку, балансу підприємства та звіту про фінансові результати на останню звітну дату, показника ліквідності діяльності, кредитної історії та інших показників відповідно до внутрішньобанківськими нормативами і нормативними актами Національного Банку України. Для розрахунку ліміту по овердрафту необхідні дані про рух коштів по розрахунковому рахунку за останні 2 місяці, а також баланс підприємства на останню звітну дату, завірений податковою інспекцією. При розрахунку ліміту по овердрафту використовується наступна формула:
Кт = (К1 + К2 / 2) х 0,25, (2.2)
де К1 - сумарний кредитовий оборот по розрахунковому рахунку клієнта за останній місяць;
К2 - сумарний кредитовий оборот по розрахунковому рахунку клієнта за передостанній місяць;
відповідно - (К1 + К2) / 2 - середній арифметичний сумарний кредитовий оборот по розрахунковому рахунку клієнта за два останніх місяці («можливе» вступ в наступному місяці);
Кт - можливе надходження на розрахунковий рахунок протягом одного тижня в наступному місяці.
Так як овердрафт несе в собі ризик, то необхідно визначити можливі джерела ризику і ввести у формулу поправочні коефіцієнти:
- Ризик зниження надходжень на розрахунковий рахунок (Ка);
- Ризик загального стану фірми (Кс).
Після порівняння К1 і К2 можна зробити висновок про збільшення або зниження надходжень на розрахунковий рахунок:
При збільшенні надходжень (коли К1 більше К2) Ка = 1;
При зменшенні надходжень (коли К1 менше К2) Ка = К1/К2.
Коефіцієнт Кс, що дає більш повну інформацію про стан позичальника, розраховується за формулою:
Кс = Питома вага критеріїв позичальника / 100 (2.3)
Питома вага критеріїв позичальника наведено в таблиці 2.10.
Таблиця 2.10 - Питома вага критеріїв позичальника
| Класифікація позичальника | Питома вага |
| Позичальник служби «Персональний банкір» | 50 |
| Рядовий позичальник, що обслуговується в банку більше 6 місяців | 40 |
| Позичальник, який має валютні рахунки та інші рахунки в банку | 15 |
| Позичальник, який не допускає прострочень у платежах за своїми зобов'язаннями | 10 |
| Позичальник, що допускає прострочення не більше 30 днів | 5 |
| Позичальник, який має ліквідність балансу більш або дорівнює 1 | 10 |
| Позичальник, що має співвідношення власних коштів до позикових менш або рівне 1 | 10 |
Питома вага перерахованих вище критеріїв позичальника та стан його фірми з часом можуть змінитися, а кількість самих критеріїв коригуватися. Даний мінімум обраний як найбільш оптимальний і реальний. За обраному вазі позичальника можлива подальша кваліфікація позичальників за категорійності.
Ліквідність розраховується за балансом підприємства:
Кл = (А1 + А2) / З, (2.4)
де Кл - коефіцієнт ліквідності;
А1 - найбільш ліквідні активи (каса + розрахунковий рахунок);
А2 - менш ліквідні активи (короткострокові фінансові вкладення і дебітори);
З - зобов'язання.
Даний коефіцієнт характеризує перспективи платіжних можливостей за умови мобілізації його коштів у розрахунку з дебіторами. Він показує, що навіть у випадку швидкої ліквідності дебіторської заборгованості та короткострокових фінансових вкладень, фірма в змозі погасити лише Кл процентних поточних боргів.
Співвідношення позикових до власних коштів розраховується за формулою:
До соот = (Кр + Р ДРП) / І сс, (2.5)
де І сс - розділ 1 Пасиву балансу;
Кр - Розділ 2 Пасиву балансу;
Р ДРП - розділ 3 Пасиву балансу.
До соот дає уявлення про рівень боргу підприємства.
Для розрахунку відсотків за користування кредитом «овердрафт» встановлюється диференційована процентна ставка.
Відсоткова ставка залежить від терміну існування непогашеного залишку по кредиту і визначається таблицею 2.11.
Таблиця 2.11 - Диференційовані процентні ставки по кредиту «овердрафт»
| Термін погашення | Процентна ставка |
| протягом 1 - 3 днів | 26% - 32% |
| протягом 4 - 7 днів | 28% - 34% |
| Протягом 8 -15 днів | 30% - 38% |
| протягом 16 - 30 днів | 34% - 45% |
Нарахування відсотків за диференційованою процентною ставкою проводиться в такій послідовності.
За перший день користування кредитом розрахунок відсотків здійснюється за процентною ставкою інтервалу "1-3 дня".
У разі непогашення кредиту після закінчення 3-х днів з дати початку періоду безперервного користування кредитом, починаючи з четвертого дня в силу вступає процентна ставка інтервалу "4-7 днів".
У разі непогашення кредиту після закінчення 7 днів з дати початку періоду безперервного користування кредитом, починаючи з восьмого дня в силу вступає процентна ставка інтервалу "8-15 днів".
У разі непогашення кредиту після закінчення 15 днів з дати початку періоду безперервного користування кредитом, починаючи з 16-го дня в силу вступає процентна ставка інтервалу "16-30 днів".
Після закінчення періоду безперервного користування кредитом і непогашенні кредиту, починаючи з 31-го дня встановлюється підвищена процентна ставка
У разі повного погашення (обнулення) залишку за позичковим рахунком, починаючи з наступного дня Клієнтові надається кредит зі сплатою відсотків за цей день за процентною ставкою інтервалу "1-3 дні", і з цього дня починається відлік наступного періоду безперервного користування овердрафтом.
Для проведення аналізу процентних ставок за Овердрафтовий кредиту за 2005-2006рр. було вибрано 20 підприємств (таблиця 2.12). З них 10 підприємств входять до групи ризику «Стандартний кредит», що відповідає прогнозу ймовірності процентного платежу «В термін за договором», 10 підприємств входять до групи ризику «Під контролем», що відповідає прогнозу «Можлива затримка в термін до 30 днів». Аналізуючи дані таблиці 2.12, можна простежити закономірність у встановленні процентної ставки: чим більша сума використаного кредиту, чим більше встановлена сума ліміту, тим нижче процентна ставка.
У групі ризику «Під контролем» середній рівень процентної ставки склав 42,5%, що на 5,2% вище, ніж по групі ризику "Стандартні кредити».
Питома вага максимальної процентної ставки - 45% - у групі «Під контролем» становить 50%, тоді як у групі «Стандартні кредити» він дорівнює 5%. Це говорить про те, що погашення відсотків по групі «Під контролем» відбувалося протягом 16-30 днів, чим і зумовлена підвищена величина середньої процентної ставки.
Таблиця 2.12 - Показники по Овердрафтовий кредитування за 2005-2006рр.
| Номер Підприємства | Група ризику | Сума кредиту, грн | Процентна ставка,% |
| 1 | Стандартна | 7600,00 | 45 |
| 2 | Стандартна | 18000,00 | 37 |
| 3 | Стандартна | 50000,00 | 38 |
| 4 | Стандартна | 60000,00 | 40 |
| 5 | Стандартна | 80000,00 | 38 |
| 6 | Стандартна | 100000,00 | 40 |
| 7 | Стандартна | 150000,00 | 33 |
| 8 | Стандартна | 300000,00 | 35 |
| 9 | Стандартна | 350000,00 | 34 |
| 10 | Стандартна | 500000,00 | 33 |
| 11 | Під контролем | 9600,00 | 45 |
| 12 | Під контролем | 15000,00 | 45 |
| 13 | Під контролем | 20600,00 | 45 |
| 14 | Під контролем | 50000,00 | 38 |
| 15 | Під контролем | 60000,00 | 40 |
| 16 | Під контролем | 75700,00 | 38 |
| 17 | Під контролем | 100000,00 | 45 |
| 18 | Під контролем | 150000,00 | 44 |
| 19 | Під контролем | 170000,00 | 45 |
| 20 | Під контролем | 250000,00 | 40 |
Аналізуючи рівень процентної ставки, слід зазначити, що в досліджуваному періоді - 2005-2006рр. - Розмір облікової ставки Національного Банку України коливалася незначно, отже, зміна процентної ставки за кредитами Овердрафтовий викликано змінами в політиці ціноутворення банку.
При формуванні цінової політики банк враховує галузеві ризики і закладає їх у процентні ставки з метою компенсації можливих втрат. Проте, зростання процентних ставок по видаваних кредитах може формувати негативну думку про банк і відштовхувати потенційних клієнтів від послуг кредитування. Однозначним і безперечним є той факт, що кредитні вкладення 1-12 - місяці по порядку 2005р, 13 - 15-відповідно січень-березень 2006р. є головною складовою, що надає безпосередній вплив на рівень доходів банку.
При формуванні цінової політики банк враховує галузеві ризики і закладає їх у процентні ставки з метою компенсації можливих втрат. Проте, зростання процентних ставок по видаваних кредитах може формувати негативну думку про банк і відштовхувати потенційних клієнтів від послуг кредитування. Однозначним і безперечним є той факт, що кредитні вкладення 1-12 - місяці по порядку 2005р, 13 - 15-відповідно січень-березень 2006р. є головною складовою, що надає безпосередній вплив на рівень доходів банку.
Розглянемо показники банківської діяльності за 2005-2006рр., Наведені в таблиці 2.13.
Таблиця 2.13 - Показники банківської діяльності з Овердрафтовий кредитування
У змінах процентної ставки і прибутковості банку по Овердрафтовий кредитами проглядається чітка тенденція. Протягом 2005р. процентна ставка збільшується і до кінця року досягає найвищого рівня - 43%, що на 9% вище за рівень на початок року. Збільшується кількість укладених договорів на обслуговування за Овердрафтовий кредиту протягом першого - третього кварталів, але в четвертому кварталі кількість укладених договорів різко падає: зниження в порівнянні з даними за другий квартал склало 16%. Незважаючи на високу процентну ставку в четвертому кварталі знижується дохід банку за Овердрафтовий кредитами на 24,4%. При цьому зниження прибутковості на одного клієнта склало тільки 9,2%. Отже, можна зробити висновок, що в умовах зростання витрат на переобладнання філії та розвиток мережі банку, була прийнята стратегія в ціновій політиці банку на підвищення доходів за рахунок підвищення процентної ставки пропонованих кредитів. Але таку стратегію можна характеризувати як витратну, оскільки банк змушений будь-яке зростання своїх витрат перекривати процентною ставкою. При цьому кредитні ризики, які закладаються в ставку, розподіляються абсолютно на всіх позичальників. Такий підхід не стимулює надійних клієнтів до кредитування, так як ніхто не бажає нести зайві витрати.
2. 3 Аналіз порядку нарахування та стягнення відсотків за кредитним продуктом «овердрафт»
Інформаційною базою для аналізу нарахування та стягнення відсотків з кредиту є дані синтетичного обліку (оборотні відомості, бухгалтерські книги), аналітичного обліку (особові рахунки, журнали, картотеки), банківський баланс та інші форми статистичної звітності, банківські договору. Основним інструментом аналізу є баланс банку, який складається з активної і пасивної частин. Активи включають в себе все майно, яким володіє банк, рухоме і нерухоме, в тому числі грошову готівку, цінні папери, устаткування і так далі. Кредити, видані банком, є однією з основних статей активу. Пасиви складаються з усіх зобов'язань банку: залишки на розрахункових рахунках, вклади фізичних осіб, депозити юридичних осіб та інші.
Аналіз нарахування та стягнення відсотків за кредитними операціями буде включати в себе наступні види аналізу: функціональний, структурний, операційно-вартісний.
Функціональний аналіз дозволить визначити його роль Овердрафтовий кредитів в обслуговуванні ринкових сегментів, дати оцінку ефективності та доцільності цього виду кредитування. Аналіз буде здійснюватися на основі даних про структуру і динаміку кредитних вкладень у розрізі галузевих сегментів. Питомі ваги сегментів будуть характеризувати ступінь їх важливості для банку.
Структурний аналіз буде здійснюватися при аналізі кредитного портфеля банку в цілому і по групах ризику зокрема.
Операційно-вартісний аналіз дає уявлення про вартість і рентабельності кредитного продукту.
На сьогоднішній день КБ «Приватбанк» за програмою Овердрафтовий кредитування обслуговує більш ніж 400 підприємств по всій Україні.
Овердрафтовий кредитування здійснюється банком в межах ліміту з періодом безперервного користування кредитом не більше 30 днів.
Періодом безперервного користування кредитом є період часу, протягом якого безперервно існував непогашений залишок на рахунку для надання овердрафту.
Початком періоду безперервного користування кредитом вважається перший день, починаючи з якого безперервно існував непогашений залишок на позичковому рахунку. Зменшення або збільшення заборгованості за кредитом у цей період не впливають на зміну дати початку періоду безперервного користування кредитом. Датою закінчення періоду безперервного користування кредитом вважається день, після закінчення якого на позичковому рахунку зафіксовано нульове сальдо.
При надходженні платіжних документів клієнта до банку протягом періоду часу з 08 ч. 30 хв. до 17 ч. 00 хв. (протягом операційного дня) і відсутності грошових коштів на поточному рахунку клієнта банк здійснює їх оплату відповідно до умов договору в межах встановленого ліміту.
За результатами операцій клієнта по поточному рахунку після закінчення операційного дня може бути сформоване як кредитове сальдо (у випадку перевищення величини надходжень на поточний рахунок над величиною списань з поточного рахунку), так і дебетове сальдо (у випадку перевищення величини списань з поточного рахунку над величиною надходжень на поточний рахунок).
При закритті операційного дня дебетове сальдо з поточного рахунку переноситься платіжними документами банку в дебет позичкового рахунку, на якому таким чином формується дебетове сальдо, фактично є сумою використовуваного клієнтом кредиту.
На початку наступного операційного дня дебетове сальдо з позичкового рахунку переноситься платіжними документами банку в дебет поточного рахунку клієнта.
За рахунок грошових коштів, що надійшли на поточний рахунок клієнта, в першу чергу проводиться погашення заборгованості за нарахованими відсотками, а в разі достатності коштів - і за кредитом. Вступники на поточний рахунок клієнта грошові кошти автоматично зменшують дебетове сальдо по поточному рахунку.
У разі відсутності надходжень грошових коштів на поточний рахунок клієнта, погашення відсотків здійснюється за рахунок невикористаного залишку ліміту. Після погашення заборгованості за відсотками, банк проводить оплату вступників платіжних документів клієнта в межах залишку ліміту.
Відсотки за Овердрафтовий кредитом відносяться до розряду найбільш високих у банківській практиці. Нарахування відсотків за овердрафтом проводиться через певні проміжки часу. Періодичність розрахунків залежить не тільки від інтенсивності користування кредитом, а і від економічної ситуації, що складається в певний період часу (наприклад, наявність інфляції змушує встановлювати більш короткі періоди розрахунків по платежах за кредит).
При проведенні розрахунків за овердрафтом сальдіруются всі вироблені на поточному рахунку за минулий період платежі і надходження і розраховується фактична сума використання Овердрафтовий кредиту. Відсотки за користування кредитом обчислюються за такою формулою:
Zn = [K (1) х t (1) + K (2) х t (2) + ... + K (n) х t (n)]: Р х 100, (2.6)
де Zn-сума відсотків за деякий розрахунковий період n;
K-розрахункова сума кредиту;
t - термін кредиту;
P - денна процентна ставка (розраховується як відношення річної процентної ставки до 365 дням).
На практиці при нарахуванні відсотків по Овердрафтовий кредиту застосовується ступінчастий метод, при якому процентні платежі виводяться не з окремих сум кредиту, а з відповідного сальдо на рахунку.
Погашення заборгованості по кредиту і відсотків проводяться
згідно чинного «Порядку нарахування, обліку, сплати та стягнення відсотків і відображення їх на рахунках бухгалтерського обліку в установах банку» і доповнень до нього. Погашення усіх платежів проводиться в такій послідовності:
-Відсотки за користування кредитом;
-Комісійні платежі;
-Кредит;
-Неустойка (штрафи, пені)
В даний час КБ «Приватбанк» надає послугу Овердрафтовий кредиту з корпоративних пластикових карт. Схема нарахування відсотків по цьому кредиту наведена у додатку Б.
Згідно зі схемою, в останній операційний день місяця М1 нараховується плата Р1 на суму щоденних дебетових залишків S1 поточного місяця по одинарній ставкою, починаючи з дня надання транзакції до оплати.
В останній операційний день місяця М2 нараховується плата Р2 на суму щоденних дебетових залишків S3 поточного місяця по одинарній ставкою, починаючи з дня подання транзакції до оплати. Оскільки з 1-го по 25-е число місяця М2 заборгованість О1 за місяць М1 не погашена (тобто сума заборгованості О1 більше суми внесків W2 на карту з 1-го по 25-е число місяця М2), на непогашену частину заборгованості S2 нараховується подвійна ставка, починаючи з 1-го числа місяця М2.
В останній операційний день місяця М3 нараховується плата Р3 на суму щоденних дебетових залишків S5 поточного місяця по одинарній ставкою, починаючи з дня подання транзакції до оплати. Оскільки з 1-го по 25-е число місяця М3 заборгованість О2 за місяць М2 погашена (тобто сума заборгованості О2 менше суми внесків W3 на карту з 1-го по 25-е число місяця М3), на непогашену частину заборгованості S4 нараховується одинарна ставка, починаючи з 1-го числа місяця М3.
За умови, що картка знаходиться в повторному овердрафт (два місяці поспіль нараховується подвійна процентна ставка) нараховується штраф у розмірі 10% від суми овердрафту на останній операційний день місяця М3.
Аналіз нарахування та погашення відсотків передбачає аналіз ліквідності кредитного портфеля за окремим видом кредитування, що визначає основні принципи планування активних операцій, а також імовірність виконання позичальниками умов договорів у частині погашення існуючої заборгованості.
З метою структуризації кредитного портфеля за реальності погашення заборгованості за відсотками приймаються до розгляду п'ять категорій кредитів.
Перша група - високоліквідні кредити - повне погашення кредиту і відсотків в обумовлений термін не викликає сумнівів, кредит забезпечений гарантіями першокласних банків і погашення кредиту можливо зробити швидко за рахунок реалізації забезпечення.
Друга група - ліквідні кредити - планується погашення в термін, принаймні планується погашення частини кредиту і забезпечення достатньо легко піддається реалізації, при цьому погашення відсотків згідно умов договору або із затримкою платежу на термін не більше 30 днів не викликає сумніву.
Третя група - среднеліквідние кредити - планується погашення тільки частини кредиту і погашення кредиту за рахунок реалізації забезпечення можливо, але після дотримання всієї процедури звернення стягнення на заставу, є регулярні прострочення за процентними платежами на термін 30 -90 днів.
Четверта група - слаболіквідние кредити - малоймовірно погашення кредиту (частини кредиту) у строк, а погашення за рахунок забезпечення проблеметічно, є регулярні прострочення по процентних платежах на строк 90-180 днів.
П'ята група - неліквідні кредити - фінансовий стан позичальника свідчить про збитки і очевидно, що кредит не буде погашений, а погашення в повному обсязі за рахунок забезпечення нереально, погашення заборгованості за відсотками неможливо.
При видачі кредиту за погодженням з клієнтом затверджується графік платежів з погашення основного боргу і відсотків. Поетапний контроль повернення кредиту за графіком погашення основного боргу і відсотків дозволяє виявляти реальні, а не договірні терміни погашення, дає можливість у процесі моніторингу визначити ймовірність здійснення позичальником платежів у договірні терміни.
На підставі отриманої інформації проводиться віднесення кредиту до відповідної групи. По кредитах 1-ї групи реальний термін процентних платежів відповідає терміну, визначеного умовами договору.
По кредитах 2-й, 3-й, 4-й, 5-ї груп реальний термін погашення позичальником нарахованих відсотків за звітний період часу збільшується на величину, відповідну коефіцієнту імовірності здійснення процентних платежів. Методика визначення коефіцієнтів пропонує рейтингову оцінку ймовірності отримання доходу по конкретному кредиту і грунтується на порівнянні даних, отриманих в результаті проведення моніторингу кредитованого проекту і рівня кредитного ризику по здійснюваному позичальником проекту.
Група ризику визначається відповідно до внутрішнього положення про порядок формування резерву. Взаємозв'язок отриманої оцінки кредиту виражається у вигляді таблиці, що встановлює відповідність між станом активу і вірогідністю отримання доходу (табл.2.14).
Таблиця 2.14 - Коефіцієнти ймовірності отримання доходу
З метою подальшого аналізу зробимо порівняння пропонованих кредитних послуг за 2005 - 2006р. визначимо динамічні та структурні зрушення в активних операціях банку і положення Овердрафтовий кредитів у кредитному портфелі банку. Кредитний портфель банку являє собою сукупність кредитів, наданих банком на певну дату. Він характеризує величину капіталу, вкладеного в кредитні операції. Кредитний портфель включає балансову вартість усіх кредитів, у тому числі прострочених, пролонгованих та сумнівних щодо повернення.
Таблиця 2.15 - Показники роботи кредитного відділу за 2005-2006рр.
Як показують дані таблиці 2.15, частка Овердрафтовий кредитів у загальній структурі кредитного портфеля банку протягом 2005 - 2006рр. зростала, і на 01.04.2006р. склала 10,6%. Частка сумнівних і безнадійних Овердрафтовий кредитів до кінця 2005р. збільшилася до 3,1%, а за перший квартал 2006р. знизилася до 1,67%, що вказує на поліпшення якості кредитного портфеля в частині Овердрафтовий кредитів. Зниження частки ризикових кредитів призводить до зниження відрахувань у страховий фонд.
На 01.01.01 сальдо Овердрафтовий кредитів становило 345,69 тис.грн. (6,52% кредитного портфеля). До кінця кварталу ця величина склала 837,78 тис.грн. (10,6% кредитного портфеля), приріст за абсолютною величиною склав 492,09 тис.грн. (або 42,6% щодо сальдо на початок 2006року). На рис.2.1 наведена діаграма, що показує частку овердрафтів у кредитному портфелі банку.
Значно збільшилася кількість клієнтів, що користуються Овердрафтовий кредитом. На рис.2.2 показана динаміка кількості Овердрафтовий рахунків до загальної кількості клієнтських рахунків. Таблиця 2.13 - Показники банківської діяльності з Овердрафтовий кредитування
| Дата | |||||
| Показники | 2005р. | 2006р. | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | 1 квартал | |
| Середній рівень процентної ставки,% | 34 | 36 | 38 | 43 | 36 |
| Кількість кредитів, шт. | 13 | 25 | 36 | 30 | 47 |
| Дохід банку за Овердрафтовий кредитами, тис.грн. | 5,98 | 13,00 | 19,44 | 14,70 | 28,50 |
| Дохід банку за Овердрафтовий кредитами в розрахунку на одного клієнта, тис.грн. | 0,46 | 0,52 | 0,54 | 0,49 | 0,61 |
2. 3 Аналіз порядку нарахування та стягнення відсотків за кредитним продуктом «овердрафт»
Інформаційною базою для аналізу нарахування та стягнення відсотків з кредиту є дані синтетичного обліку (оборотні відомості, бухгалтерські книги), аналітичного обліку (особові рахунки, журнали, картотеки), банківський баланс та інші форми статистичної звітності, банківські договору. Основним інструментом аналізу є баланс банку, який складається з активної і пасивної частин. Активи включають в себе все майно, яким володіє банк, рухоме і нерухоме, в тому числі грошову готівку, цінні папери, устаткування і так далі. Кредити, видані банком, є однією з основних статей активу. Пасиви складаються з усіх зобов'язань банку: залишки на розрахункових рахунках, вклади фізичних осіб, депозити юридичних осіб та інші.
Аналіз нарахування та стягнення відсотків за кредитними операціями буде включати в себе наступні види аналізу: функціональний, структурний, операційно-вартісний.
Функціональний аналіз дозволить визначити його роль Овердрафтовий кредитів в обслуговуванні ринкових сегментів, дати оцінку ефективності та доцільності цього виду кредитування. Аналіз буде здійснюватися на основі даних про структуру і динаміку кредитних вкладень у розрізі галузевих сегментів. Питомі ваги сегментів будуть характеризувати ступінь їх важливості для банку.
Структурний аналіз буде здійснюватися при аналізі кредитного портфеля банку в цілому і по групах ризику зокрема.
Операційно-вартісний аналіз дає уявлення про вартість і рентабельності кредитного продукту.
На сьогоднішній день КБ «Приватбанк» за програмою Овердрафтовий кредитування обслуговує більш ніж 400 підприємств по всій Україні.
Овердрафтовий кредитування здійснюється банком в межах ліміту з періодом безперервного користування кредитом не більше 30 днів.
Періодом безперервного користування кредитом є період часу, протягом якого безперервно існував непогашений залишок на рахунку для надання овердрафту.
Початком періоду безперервного користування кредитом вважається перший день, починаючи з якого безперервно існував непогашений залишок на позичковому рахунку. Зменшення або збільшення заборгованості за кредитом у цей період не впливають на зміну дати початку періоду безперервного користування кредитом. Датою закінчення періоду безперервного користування кредитом вважається день, після закінчення якого на позичковому рахунку зафіксовано нульове сальдо.
При надходженні платіжних документів клієнта до банку протягом періоду часу з 08 ч. 30 хв. до 17 ч. 00 хв. (протягом операційного дня) і відсутності грошових коштів на поточному рахунку клієнта банк здійснює їх оплату відповідно до умов договору в межах встановленого ліміту.
За результатами операцій клієнта по поточному рахунку після закінчення операційного дня може бути сформоване як кредитове сальдо (у випадку перевищення величини надходжень на поточний рахунок над величиною списань з поточного рахунку), так і дебетове сальдо (у випадку перевищення величини списань з поточного рахунку над величиною надходжень на поточний рахунок).
При закритті операційного дня дебетове сальдо з поточного рахунку переноситься платіжними документами банку в дебет позичкового рахунку, на якому таким чином формується дебетове сальдо, фактично є сумою використовуваного клієнтом кредиту.
На початку наступного операційного дня дебетове сальдо з позичкового рахунку переноситься платіжними документами банку в дебет поточного рахунку клієнта.
За рахунок грошових коштів, що надійшли на поточний рахунок клієнта, в першу чергу проводиться погашення заборгованості за нарахованими відсотками, а в разі достатності коштів - і за кредитом. Вступники на поточний рахунок клієнта грошові кошти автоматично зменшують дебетове сальдо по поточному рахунку.
У разі відсутності надходжень грошових коштів на поточний рахунок клієнта, погашення відсотків здійснюється за рахунок невикористаного залишку ліміту. Після погашення заборгованості за відсотками, банк проводить оплату вступників платіжних документів клієнта в межах залишку ліміту.
Відсотки за Овердрафтовий кредитом відносяться до розряду найбільш високих у банківській практиці. Нарахування відсотків за овердрафтом проводиться через певні проміжки часу. Періодичність розрахунків залежить не тільки від інтенсивності користування кредитом, а і від економічної ситуації, що складається в певний період часу (наприклад, наявність інфляції змушує встановлювати більш короткі періоди розрахунків по платежах за кредит).
При проведенні розрахунків за овердрафтом сальдіруются всі вироблені на поточному рахунку за минулий період платежі і надходження і розраховується фактична сума використання Овердрафтовий кредиту. Відсотки за користування кредитом обчислюються за такою формулою:
Zn = [K (1) х t (1) + K (2) х t (2) + ... + K (n) х t (n)]: Р х 100, (2.6)
де Zn-сума відсотків за деякий розрахунковий період n;
K-розрахункова сума кредиту;
t - термін кредиту;
P - денна процентна ставка (розраховується як відношення річної процентної ставки до 365 дням).
На практиці при нарахуванні відсотків по Овердрафтовий кредиту застосовується ступінчастий метод, при якому процентні платежі виводяться не з окремих сум кредиту, а з відповідного сальдо на рахунку.
Погашення заборгованості по кредиту і відсотків проводяться
згідно чинного «Порядку нарахування, обліку, сплати та стягнення відсотків і відображення їх на рахунках бухгалтерського обліку в установах банку» і доповнень до нього. Погашення усіх платежів проводиться в такій послідовності:
-Відсотки за користування кредитом;
-Комісійні платежі;
-Кредит;
-Неустойка (штрафи, пені)
В даний час КБ «Приватбанк» надає послугу Овердрафтовий кредиту з корпоративних пластикових карт. Схема нарахування відсотків по цьому кредиту наведена у додатку Б.
Згідно зі схемою, в останній операційний день місяця М1 нараховується плата Р1 на суму щоденних дебетових залишків S1 поточного місяця по одинарній ставкою, починаючи з дня надання транзакції до оплати.
В останній операційний день місяця М2 нараховується плата Р2 на суму щоденних дебетових залишків S3 поточного місяця по одинарній ставкою, починаючи з дня подання транзакції до оплати. Оскільки з 1-го по 25-е число місяця М2 заборгованість О1 за місяць М1 не погашена (тобто сума заборгованості О1 більше суми внесків W2 на карту з 1-го по 25-е число місяця М2), на непогашену частину заборгованості S2 нараховується подвійна ставка, починаючи з 1-го числа місяця М2.
В останній операційний день місяця М3 нараховується плата Р3 на суму щоденних дебетових залишків S5 поточного місяця по одинарній ставкою, починаючи з дня подання транзакції до оплати. Оскільки з 1-го по 25-е число місяця М3 заборгованість О2 за місяць М2 погашена (тобто сума заборгованості О2 менше суми внесків W3 на карту з 1-го по 25-е число місяця М3), на непогашену частину заборгованості S4 нараховується одинарна ставка, починаючи з 1-го числа місяця М3.
За умови, що картка знаходиться в повторному овердрафт (два місяці поспіль нараховується подвійна процентна ставка) нараховується штраф у розмірі 10% від суми овердрафту на останній операційний день місяця М3.
Аналіз нарахування та погашення відсотків передбачає аналіз ліквідності кредитного портфеля за окремим видом кредитування, що визначає основні принципи планування активних операцій, а також імовірність виконання позичальниками умов договорів у частині погашення існуючої заборгованості.
З метою структуризації кредитного портфеля за реальності погашення заборгованості за відсотками приймаються до розгляду п'ять категорій кредитів.
Перша група - високоліквідні кредити - повне погашення кредиту і відсотків в обумовлений термін не викликає сумнівів, кредит забезпечений гарантіями першокласних банків і погашення кредиту можливо зробити швидко за рахунок реалізації забезпечення.
Друга група - ліквідні кредити - планується погашення в термін, принаймні планується погашення частини кредиту і забезпечення достатньо легко піддається реалізації, при цьому погашення відсотків згідно умов договору або із затримкою платежу на термін не більше 30 днів не викликає сумніву.
Третя група - среднеліквідние кредити - планується погашення тільки частини кредиту і погашення кредиту за рахунок реалізації забезпечення можливо, але після дотримання всієї процедури звернення стягнення на заставу, є регулярні прострочення за процентними платежами на термін 30 -90 днів.
Четверта група - слаболіквідние кредити - малоймовірно погашення кредиту (частини кредиту) у строк, а погашення за рахунок забезпечення проблеметічно, є регулярні прострочення по процентних платежах на строк 90-180 днів.
П'ята група - неліквідні кредити - фінансовий стан позичальника свідчить про збитки і очевидно, що кредит не буде погашений, а погашення в повному обсязі за рахунок забезпечення нереально, погашення заборгованості за відсотками неможливо.
При видачі кредиту за погодженням з клієнтом затверджується графік платежів з погашення основного боргу і відсотків. Поетапний контроль повернення кредиту за графіком погашення основного боргу і відсотків дозволяє виявляти реальні, а не договірні терміни погашення, дає можливість у процесі моніторингу визначити ймовірність здійснення позичальником платежів у договірні терміни.
На підставі отриманої інформації проводиться віднесення кредиту до відповідної групи. По кредитах 1-ї групи реальний термін процентних платежів відповідає терміну, визначеного умовами договору.
По кредитах 2-й, 3-й, 4-й, 5-ї груп реальний термін погашення позичальником нарахованих відсотків за звітний період часу збільшується на величину, відповідну коефіцієнту імовірності здійснення процентних платежів. Методика визначення коефіцієнтів пропонує рейтингову оцінку ймовірності отримання доходу по конкретному кредиту і грунтується на порівнянні даних, отриманих в результаті проведення моніторингу кредитованого проекту і рівня кредитного ризику по здійснюваному позичальником проекту.
Група ризику визначається відповідно до внутрішнього положення про порядок формування резерву. Взаємозв'язок отриманої оцінки кредиту виражається у вигляді таблиці, що встановлює відповідність між станом активу і вірогідністю отримання доходу (табл.2.14).
Таблиця 2.14 - Коефіцієнти ймовірності отримання доходу
| Група кредитів | Прогноз ймовірності процентного платежу | Коефіцієнт | |
| 1 | Стандартні | В термін за договором | 0,98-0,80 |
| 2 | Під контролем | Можлива затримка на строк до 30 днів | 0,60 |
| 3 | Субстандартні | Можлива прострочення на термін від 30 днів до 90 днів | 0,40 |
| 4 | Сумнівні | Можлива прострочення на строк від 90 до 180 днів | 0,20 |
| 5 | Безнадійні | Нереальний до отримання дохід | 0 |
Таблиця 2.15 - Показники роботи кредитного відділу за 2005-2006рр.
| Показники | 01.01.2005р. | 01.01.2006р. | 01.04.2006р. |
| Кредитний портфель | 1962782 грн. | 6479303 грн. | 8895158 грн. |
| Кредитний портфель в грн. | 1962782 грн. | 5579121 грн. | 7835620 грн. |
| Овердрафт Кількість рахунків | 35731 грн. 13шт. | 345694 грн. 36 шт. | 837784 грн. 47шт. |
| Частка овердрафтів у кредитному портфелі банку | 2,52% | 6,52% | 10,6% |
| Частка сумнівних і безнадійних Овердрафтовий кредитів | 2,3% | 3,1% | 1,67% |
| Мікрокредити | 0 | 34800 грн. | 102999 грн. |
| Частка валютних кредитів у кредитному портфелі | 0 | 7,57% | 11,93% |
На 01.01.01 сальдо Овердрафтовий кредитів становило 345,69 тис.грн. (6,52% кредитного портфеля). До кінця кварталу ця величина склала 837,78 тис.грн. (10,6% кредитного портфеля), приріст за абсолютною величиною склав 492,09 тис.грн. (або 42,6% щодо сальдо на початок 2006року). На рис.2.1 наведена діаграма, що показує частку овердрафтів у кредитному портфелі банку.
У процесі аналізу встановлення процентної ставки, нарахування та стягнення відсотків за кредитами, були виявлені наступні факти.
Відбір клієнтів, які отримують право на Овердрафтовий кредити, проводиться за наступними критеріями:
-Фінансова стійкість;
-Стан і розміщення власних оборотних коштів;
-Середньомісячні обороти по особових рахунках;
-Пріоритетні напрямки роботи та перспективи розвитку;
-Рівень компетентності керівництва та менеджерів;
-Налагодженість обліку та звітності;
-Наявність кредиторської та дебіторської заборгованості, причини їх виникнення;
-Своєчасність повернення і повнота розрахунків за раніше отриманими кредитами;
-Суб'єктивна думка співробітників банку, що контактують з клієнтом.
У КБ «Приватбанк» оцінка позичальника здійснюється з використанням спеціальних комп'ютерних програм. Користувач (економіст кредитного відділу) вводить дані з відповідних розділів балансу і форм звітності позичальника в таблиці. Програма розраховує оціночні коефіцієнти, визначає клас позичальника, призначає суму ліміту. Кредитний працівник складає письмовий висновок про можливість кредитування клієнта.
Розглядаючи економічні показники роботи банку за 2005-2006рр., Необхідно відзначити, що кредити «овердрафт» розширили сферу кредитних послуг банку. У цілому в зазначеному періоді спостерігалося зростання кредитних вкладень за Овердрафтовий кредитами, збільшувалася кількість клієнтів, що користуються Овердрафтовий кредитом, доходи від Овердрафтовий кредитів становлять значну частину в загальних доходах за активними операціями. Проте, в кінці 2005р. (Протягом четвертого кварталу) спостерігався деякий спад прибутковості від Овердрафтовий кредитів на тлі зростання процентної ставки та кількості обслуговуваних клієнтів. Саме в цей період збільшилася частка сумнівних і безнадійних кредитів.
Зіставляючи ці дані з загальнобанківських витрат, можна зробити висновок, що в кінці 2005 року у зв'язку зі збільшенням банківських витрат, у зв'язку необхідністю нарощування прибутку наприкінці року, був зроблений неправильний вибір щодо цінової політики банку. Збільшення процентної ставки не призвело до очікуваного зростання доходів, більше того, доходи в результаті знизилися. Отже, є підстави стверджувати, що в процесі встановлення процентної ставки були допущені стратегічні помилки. Беручи до уваги те, що розмір облікової ставки Національного Банку України в досліджуваному періоді різко не змінювалася, можна стверджувати, що помилки були допущені на рівні оцінки фінансового стану позичальника.
Методика оцінки кредитоспроможності не дозволяє з достатнім ступенем точності визначити клас клієнта, а, отже, і ймовірність неповернення кредиту і відсотків по ньому.
По всіх розраховується коефіцієнтам результат порівнюється з нормативним значенням і відзначається його виконання або невиконання.
Комплексна ж оцінка кредитоспроможності проводиться на основі подання про важливість кожної складової цієї оцінки. Такий підхід до оцінки кожного фактора не дає повного уявлення про стан справ позичальника, оскільки нормативні значення одними підприємствами можуть виконуватися (не виконуватися) більшою мірою, ніж іншими. Пріоритетність кожного чинника в системі показників кредитоспроможності також не зафіксована, що не дозволяє визначити його роль і дає можливість маневрування з метою отримання бажаного подання про клієнта. Кредитний ризик не отримує кількісного вираження, і якщо і включається в процентну ставку, то тільки на рівні загальних уявлень.
У світлі виявлених проблем банку для підвищення прибутковості кредитних вкладень при проведенні оцінки фінансового стану позичальника доцільно розширити застосування методів, що враховують кредитні ризики. У третій частині пропонованої дипломної роботи представлені деякі з таких методів
3. Шляхи вдосконалення доходної бази кредитних операцій банку
3.1 Оцінка кредитоспроможності клієнта бальних способом
Основним недоліком методики оцінки кредитоспроможності, що застосовується банком, є відсутність кількісного виміру кожного фактора, його роль у всій системі показників. Важливість кожного фактора оцінюється «на око», що не дозволяє забезпечити єдиний підхід усіх відділень до аналізу кредитоспроможності клієнта. Це тягне за собою ризик невірної оцінки відносної значимості показників та висновку про можливості кредитування в цілому.
Бальний спосіб оцінки кредитоспроможності клієнта дозволяє уникнути вказаного недоліку. Кожному фактору в системі оцінки кредитоспроможності присвоюється певний бал (вага), який виражає значимість його в цій системі в цілому і щодо інших чинників. Для цього 100 балів розподіляються фахівцями між показниками, що входять в систему.
Наступним недоліком застосовуваної методики було нечітке визначення рівня конкретного показника щодо загальноприйнятої норми. Наприклад, у двох підприємств один і той же показник перевищує нормативне значення. Однак, в одного він в 2 рази вище (нижче) норми, а інший тільки на 10 пунктів. Таким чином, банк не вловлює з необхідною точністю якісної характеристики позичальника, що також підвищує ризик кредитування.
Щоб уникнути цього банку слід будь-який показник оцінювати за певною системою, яка дозволяє більш точно охарактеризувати значення кожного коефіцієнта. Наприклад, це можна робити за допомогою 5-ти бальної оцінки, коли показник оцінюється рівнями: 5 - «дуже добре», 4 - «добре», 3 - «задовільно», 2 - «погано», 1 - «дуже погано».
Бальна методика оцінки кредитних ризиків призначена для проведення якісної оцінки кредитоспроможності підприємства і для прийняття рішення щодо можливості кредитування.
Бальна система дозволяє отримати бал кредиту і рекомендоване рішення про можливість кредитування в результаті оцінки п'яти складових аналізу:
- Загальна характеристика клієнта;
- Аналіз фінансового стану клієнта;
- Характеристика кредитованого проекту;
- Забезпечення кредиту;
- Юридичні аспекти.
Розглянемо конкретно кожну частину аналізу.
1 Загальна характеристика клієнта.
Ця група включає в себе інформацію загального характеру:
1.1 Термін функціонування підприємства з дня реєстрації - це період часу, що пройшов з моменту реєстрації підприємства до теперішнього моменту. Якщо підприємство зазнало перереєстрацію, то цей строк необхідно відраховувати від дати реєстрації підприємства - родоначальника.
Варіанти відповіді:
- До 1 року;
- Від 1 до 5 років;
- Понад 5 років.
Розрахунково-касове обслуговування.
Варіанти відповіді:
- Позичальник - постійний клієнт банку, який зберігає свої кошти на депозитних та інших рахунках в банку
- Один з рахунків клієнта знаходиться в обслуговуваному банку;
- Позичальник не є клієнтом банку.
Місцезнаходження позичальника.
Варіанти відповіді:
- Банк і позичальник перебуває в одному населеному пункті;
- Банк і позичальник перебуває в різних населених пунктах у межах України;
- Позичальник перебуває за межами України.
1.4 Результати фінансово-господарської діяльності підприємства і показники його економічного потенціалу.
Важливо оцінити здатність позичальника заробити кошти, достатні для погашення кредиту. Показники економічного потенціалу побічно характеризують здатність підприємства погасити кредит.
Джерела погашення кредиту.
Варіанти відповіді:
- Погашення з прибутку та інших власних коштів;
- Прибутку та інших власних коштів недостатньо для погашення кредиту;
- Прибуток незначна або підприємство збиткове, власні кошти
незначні або відсутні.
У даному випадку під власними коштами доцільно приймати власні оборотні кошти (з розрахунку фінансового ліміту кредитування)
1.4.2 Ділова активність клієнта (зміна валюти балансу).
Про зростання ділової активності клієнта свідчить збільшення валюти балансу за звітний період. Враховуючи високий рівень інфляції, що спостерігається в даний час, зміна валюти балансу можна визначити, порівнюючи індекс зростання ділової активності клієнта, обчислюваний шляхом ділення валюти балансу на кінець року на валюту балансу на початок року, з індексом інфляції за той же період часу.
Індекс зростання інфляції встановлюється Міністерством статистики та публікується в пресі, а також надається НБУ у вигляді телеграм.
Варіанти відповіді:
- Індекс зростання ділової активності клієнта нижче індексу інфляції;
- Індекс зростання ділової активності клієнта дорівнює індексу інфляції;
індекс зростання ділової активності клієнта вище індексу інфляції.
1.4.3 Співвідношення розміру кредиту та обсягу реалізації продукції.
Варіанти відповіді:
- Обсяг реалізації продукції в 3 і більше рази більше суми кредиту;
- Обсяг реалізації продукції більше суми кредиту;
- Обсяг реалізації продукції менше суми кредиту.
Співвідношення розміру кредиту і прибутку.
Варіанти відповіді:
- Прибуток підприємства більше або дорівнює 1 / 2 суми кредиту;
- Прибуток підприємства незначна, або підприємство є збитковим.
1.5 Диверсифікація.
Будь-який вид підприємництва схильний кон'юнктурних коливань,
тому підприємство повинно якомога більше урізноманітнити (диверсифікувати) свою діяльність. Диверсифікація знижує ризик банкрутства та підвищує конкурентоспроможність підприємства.
Варіанти відповіді:
- Є диверсифікація діяльності;
- Диверсифікація діяльності відсутня.
Кредитна історія.
Варіанти відповіді:
- Підприємство не допускало прострочень виплати боргу;
- Підприємство кредитами банку не користувалося;
- Повернення кредиту був проблематичний.
2 Аналіз фінансового стану клієнта.
Аналіз фінансового стану складається з оцінки чотирьох складових.
2.1 Фінансова незалежність.
2.1.1 Коефіцієнт фінансової стійкості.
2.1.2 Коефіцієнт маневреності.
2.2 Ефективність.
2.2.1 Оборотність запасів і витрат, в днях.
2.2.2 Оборотність дебіторської заборгованості, у днях.
2.3 Платоспроможність.
Варіанти відповіді:
- Незадовільний;
- Близьке до незадовільного;
- Задовільний;
- Близьке до бездоганного;
- Бездоганне.
3 Характеристика кредитованого проекту.
3.1 Оцінка ціни реалізованого майна.
Варіанти відповіді:
- Менше середньоринкової;
- Дорівнює середньоринкової;
- Більше середньоринкової.
3.2 Оцінка попиту на майно, що реалізується.
Варіанти відповіді:
- Попит великий;
- Попит задовільний;
- Попит обмежений.
3.3 Досвід діяльності в операціях, аналогічних кредитуемой.
Варіанти відповіді:
- Аналогічні операції підприємство здійснює протягом декількох років;
- Аналогічні операції підприємство здійснювало більше 3 разів;
- Аналогічні операції підприємство здійснювало;
- Кредитується операція, що не приносить доданої вартості, але надходження грошових коштів від основної діяльності дозволяють ліквідувати заборгованість по одержуваному кредитом;
- Аналогічні операції підприємство не здійснювало;
- Кредитується операція, що не приносить доданої вартості, а надходження грошових коштів від основної діяльності не дозволяють ліквідувати заборгованість по одержуваному кредиту.
3.4 Розмір кредиту.
Варіанти відповіді:
- Розмір власних коштів більше запрошуваного кредиту;
- Розмір власних коштів менше запрошуваного кредиту.
Під власними маються на увазі кошти, вкладені підприємством у проект, однак, якщо за кредитом звертається підприємство, вартість власних коштів (перший розділ пасиву балансу) якого в 10 разів більше, ніж сума кредиту, можна зробити висновок про достатність власних коштів.
3.5 Порядок погашення кредиту.
Варіанти відповіді:
- Кредит погашається рівномірними частинами протягом терміну дії кредитного договору;
- Кредит погашається одноразово після закінчення дії кредитного договору.
3.6 Термін окупності кредитованого проекту.
У цьому пункті йдеться про те терміні кредитування, який обгрунтовано реальним техніко-економічскім обгрунтуванням (ТЕО).
Варіанти відповіді:
- Термін окупності кредитованого проекту більше терміну погашення кредиту;
- Термін окупності кредитованого проекту менше терміну погашення кредиту.
3.7 Місцезнаходження контрагента і позичальника.
Варіанти відповіді:
- Контрагент і позичальник знаходяться в одному населеному пункті;
- Контрагент і позичальник знаходяться у різних населених пунктах України;
- Контрагент позичальника перебувають за межами України.
3.8 Ступінь контролю з боку банку.
Варіанти відповіді:
-Низька:
а) кошти йдуть в інший банк або за межі України;
б) підприємство не тримає в банку ніяких коштів;
- Висока:
а) кошти платяться в межах системи банку;
б) усі фірми, що беруть участь у реалізації кредитуемой угоди перебувають під контролем банку (родинні структури);
- Повна:
а) підприємство тримає на депозитах у банку суми, що перевищують суму кредиту;
б) банк має значний вплив на рішення, що приймаються керівництвом фірми.
3.9 Наявність контрактів і дослідження ринку.
Варіанти відповіді:
- Документально підтверджується інформація про доцільність реалізації кредитуемой угоди (як мінімум - наявність контрактів на продаж);
маркетингові дослідження не проводились;
контракт на продаж відсутній.
4 Забезпечення кредиту.
Варіанти відповіді:
- Незадовільний;
- Близьке до незадовільного;
- Задовільний;
- Близьке до бездоганного;
- Бездоганне.
5 Юридичні аспекти.
Варіанти відповіді:
- Зауважень до документів, що підтверджує право власності на предмет застави та документів, що дозволяє зробити операцію, описану в ТЕО немає;
- Відсутні документи, що підтверджує право власності на предмет застави та (або) документів, що дозволяє зробити операцію, описану в ТЕО, або має зауваження до даних документах, або є інші недоліки.
Сукупна характеристика кредитоспроможності отримує кількісне вираження у вигляді суми оцінок всіх показників. На основі цього кількісного вираження визначається клас позичальника і приймається рішення про видачу кредиту. Приклад наведено в таблиці 3.1.
Таблиця 3.1 - Показники оцінки позичальника
| Бал | Група ризику | Рекомендоване рішення |
| 100-81 | Мінімальний ризик | Видача можлива |
| 30 - 66 | Допустимий ризик | Видача можлива |
| 65-51 | Підвищений ризик | Видача можлива |
| 50 - 26 | Граничний ризик | Видача порекомендувала |
| 25 - 0 | Винятковий ризик | Видача категорично нерекомендованих |
3.2 Цінова стратегія з урахуванням кредитного ризику
В умовах переходу до ринкової економіки в банківській сфері зростає значення правильної оцінки ризику, який приймає на себе банк при здійсненні різних операцій. Під ризиком прийнято розуміти ймовірність, а точніше загрозу втрати банком частини своїх ресурсів, недоотримання доходів або твори додаткових витрат у результаті здійснення певних фінансових операцій.
В основі оцінки ризику лежить знаходження залежності між певними розмірами втрат банку й імовірностями їх виникнення. Для розрахунку ймовірностей виникнення втрат аналізуються всі статистичні дані, що стосуються результативності здійснення банком розглянутих операцій. Частота (ймовірність) виникнення деякого рівня втрат знаходиться за наступною формулою:
Ч
де: Ч - частота виникнення деякого рівня втрат;
СП - число випадків настання конкретного рівня втрат;
С - загальне число випадків у статистичній вибірці.
Особливо слід підкреслити, що знаменник формули повинен містити як число вдалих, так і невдалих операцій, тобто всіх. Інакше значення частоти виникнення втрат, а, отже, і ризику операцій буде необгрунтовано завищеними.
Під областю ризику розуміють зону, в рамках якої втрати не перевищують встановленого рівня. Виділяють чотири основні області ризику:
- Безризикова;
- Допустимого ризику;
- Недопустимого ризику;
- Критичного ризику.
Безризикова область. Для неї характерна відсутність будь-яких втрат при здійсненні операцій і отримання прибутку.
Область допустимого ризику. Характеризується рівнем втрат, що не перевищує розміри розрахункового прибутку. У цій області ще можливе здійснення банком операцій, оскільки останній ризикує тільки втратою прибутку, а витрати будуть окупляться. Якщо ж трапиться якась втрата, банк просто отримає трохи менше розрахункового прибутку.
Область неприпустимого ризику. У межах цієї області можливі втрати, величина яких більше прибутку, але не більше розміру виручки. Такий рівень ризику неприпустимий, оскільки це означають твір банком безглуздих витрат часу і грошових коштів.
Область критичного ризику. Це найнебезпечніша зона, у якій можливі втрати дорівнюють величині власних коштів банку. Область критичного ризику асоціюється з поняттям банкрутства, тому не можна допускати такий рівень ризику.
Існує кілька способів зниження кредитного кредитного ризику.
1 Оцінка кредитоспроможності.
Кредитні працівники віддають перевагу цьому методу, оскільки він дозволяє запобігти практично повністю всі можливі втрати, пов'язані з неповерненням кредиту. До визначення кредитоспроможності існує багато різних підходів. Один з них (Бальний) був нами розглянутий, оскільки він набуває все більшого розгляд. Критерії, за якими проводиться оцінка позичальника, індивідуальні для кожного банку і грунтуються на його практичному досвіді. Ці критерії періодично переглядаються, що забезпечує пристосування аналізу до умов, що змінюються, і підвищують його ефективність.
2 Зменшення розмірів видаваних кредитів одному позичальнику. Цей спосіб застосовується, коли банк не повністю впевнений в достатню кредитоспроможність клієнта. Зменшений розмір кредиту дозволяє знизити рівень втрат в разі його не повернення.
3 Страхування кредитів. Страхування кредиту передбачає повну передачу ризику його не повернення страхової кампанії. Існує багато різних варіантів страхування кредитів, але всі витрати зі страхування зазвичай ставляться на позичальників. В даний час така форма захисту від ризику не поширена у зв'язку з відсутністю надійних страхових компаній.
4 Залучення достатнього забезпечення. Цей метод практично повністю гарантує банку повернення кредиту і відсотків по ньому. Слід зазначити, що розмір забезпечення позики повинен покривати не тільки сам кредит, а й проценти. Проте пріоритет по захисту від ризику повинен віддаватися не забезпечення, призначеному для покриття збитків у разі втрат, а аналізу кредитоспроможності, який повинен передбачити можливі збитки. Кредит видається не для того, щоб для його повернення доводилося продавати якісь активи, а для повернення на основі окупності і прибутку від кредитованого заходу.
5 Включення рівня ризику в ціну кредиту. Цей метод передбачає включення рівня ризику в процентну ставку.
Кількісно кредитний ризик можна визначити через частоту або ймовірність настання події (Рн). При цьому допускається, що базовою чи вихідної ставкою для банку є ставка безризикового кредиту (ПСО). Однак, наявність ризику спонукає підвищувати ставку кредитування до розрахункового рівня (Пс), очікуючи при цьому компенсації втрат.
Підвищення ставки призводить до підвищення сум виплат згідно з коефіцієнтом:
де Кс - коефіцієнт підвищення ставки;
С - сума повернення з урахуванням кредитного ризику;
Со - сума повернення за без ризиковою ставкою.
Малюнок 3.1 - Імовірність втрат і сума повернення
Як бачимо з малюнка 3.1 при ймовірності втрат Рн> 0,5 сума виплат збільшується в 2 рази. При Рн до 0.3 втрати можна компенсувати, підвищуючи суму виплат до 40%.
Така цінова стратегія не досконала, оскільки компенсація ризику, породжуваного окремими позичальниками, поширюється на всіх позичальників і може відштовхнути клієнта. Тому необхідний виборчий підхід. Можливо також застосування суміщених схем компенсації ризику втрат. Наприклад, і деяке підвищення ставки, і залучення достатнього забезпечення.
Накладемо на вищенаведений малюнок області ризику з рівнями втрат, а також класифікацію позичальників з бальної оцінки кредитоспроможності.
Рисунок 3.2 - Області ризику і клас позичальників.
Тепер при розрахунку ставки кредитування з урахуванням ризику ми отримуємо уточнене значення ймовірності, а отже, ставка кредитування більш повним чином буде відповідати клієнту, Банку ж від такої цінової стратегії вигода бачиться в тому, що можливі втрати, які завжди трапляються, тепер будуть компенсуватися шляхом включення їх в ціну кредиту.
3.3 Планування рівня дохідної маржі
3.3.1 Розрахунок і аналіз процентної маржі
Процентна маржа - це різниця між середніми ставками по активних і пасивних операціях банку. Важливість дослідження визначається значенням процентної маржі як одного з основних факторів, що визначають прибутковість позичкових операцій банку.
У ході аналізу використовуються наступні дані (джерело інформації: звіт про доходи та витрати (ф. N 2); баланс банку):
-Сума нарахованих та отриманих відсотків за досліджуваний період, у тому числі: за короткостроковими кредитами, по довгострокових позиках, по прострочених кредитах;
- Сума відсотків, сплачених за аналізований період;
- У тому числі за розрахунковими і поточними рахунками, депозитами, вкладами населення, по міжбанківському кредиту;
- Складу інших операційних витрат;
- Складу інших доходів банку (за винятком сум отриманих відсотків);
- Статті активу балансу банку, що приносять дохід, у тому числі короткострокові позики, кредит іншим банкам, цінні папери, паї, акції, кошти, перераховані підприємствам для участі в їхній господарській діяльності;
- Склад ресурсів, що мобілізуються банком на платній основі: строкові вклади і депозити, вклади громадян, кредити, отримані від інших банків;
Для аналізу процентної маржі використовуються прийоми порівняння, угрупування, деталізації підсумкових показників, розрахунку відносних і середніх величин. Наприклад:
а) визначення середнього розміру кредитних вкладень, загальної суми активу балансу, що дає дохід, розраховується за формулою середньої хронологічної на базі щомісячних залишків за статтями:
1 / 2 а1 + 1 / 2 а2 + ... ... + 1 / 2 аn
А = --------------------------------------------, (3.3)
n + 1
де А-величина кредитних вкладень;
а1, а2 ,.... аn - величина залишків на місячні дати;
n - число показників, використовуваних у розрахунку;
б) розрахунок середньої ціни кредитних ресурсів здійснюється за формулою
середньозваженої виходячи з ціни окремого виду ресурсів і його
питомої ваги в загальній сумі мобілізуються банком коштів:
Сд х Д1 + См х Д2 + Ср х Д3
Цр = ___________________________, (3.4)
100%
де Цр - середня ціна кредитних вкладень;
Сд - середній рівень процентних ставок по депозитах;
См - середній рівень процентних ставок за міжбанківськими кредитами;
Ср - середній рівень процентних ставок по розрахункових та поточних рахунках;
Д1, Д2, Д3 - частка відповідних ресурсів у загальному обсязі мобілізованих банком коштів.
Розрахунок середнього рівня відсотка за активними, пасивними операціями
банку виходячи з отриманого доходу по відсотках здійснюється за формулою:
Z П
П1 = _______________ х 100%, (3.5)
До
де П1 - середній рівень відсотка за активними (пасивним) операціями банку;
Z П - абсолютна сума відсотків отриманих (сплачених) за період;
К - середній обсяг кредитних вкладень (мобілізованих ресурсів) за досліджуваний період, розрахований за формулою середньої хронологічної на базі місячних залишків.
У залежності від поставленої задачі виділяється декілька напрямків аналізу: розрахунок розміру фактичної процентної маржі, визначення тенденцій, її зміни та факторів, що викликають останнє;
аналіз показника мінімальної дохідної маржі, за допомогою якої банк покриває витрати, але не забезпечує одержання прибутку; визначення рівня прибутковості банківських позичкових операцій, а також його динаміки;
планування розміру процентної маржі на майбутній період і прогнозування з її урахуванням рівня позикового відсотка.
Розрахунок розміру відсоткової маржі здійснюється за формулою:
Д% - Р%
m факт = _____________ х 100%, (3.6)
K
де m факт - величина процентної маржі;
Д% - сума нарахованих відсотків;
Р% - сума відсотків, сплачених за досліджуваний період;
К - середній обсяг кредитних вкладень, розрахований за формулою середньої хронологічної.
Отримана наведеним способом процентна маржа порівнюється з базовим показником, визначеним аналогічно за даними попереднього періоду.
Для виявлення факторів, що викликають зміну розміру процентної маржі, проводиться більш детальний аналіз. Зміна процентної маржі може бути викликано зростанням чи зниженням ставок по активних операціях банку, відсотків за залученими платних ресурсів і частки останніх у загальному обсязі кредитних вкладень.
Виявлені основні причини зміни розміру процентної маржі оцінюються з урахуванням якісного аналізу структури залучених банком ресурсів і здійснюваних кредитних вкладень. Збільшення частки строкових депозитів у загальній сумі мобілізуються коштів є позитивним, незважаючи на тимчасове зменшення чистого доходу по відсотках. Це пояснюється тим, що депозити є найбільш стабільною частиною залучених ресурсів, дозволяють надалі здійснювати кредитування на більш тривалі строки і, отже, під більш високий відсоток.
Зростаюча залежність від великих міжбанківських кредитів не може бути відзначена позитивно, так як диверсифікація ресурсів, що залучаються зміцнює ліквідність банку.
З іншого боку, зростання середнього рівня позичкового відсотка, викликаний збільшенням частки високоризикованих кредитів, простроченої заборгованості потребує додаткової роботи банку із забезпечення ліквідності балансу.
3.3.2 Розрахунок і аналіз мінімальної дохідної маржі
Показник мінімальної дохідної маржі характеризує мінімальний рівень розриву між ставками по активних і пасивних операціях банку, який дозволяє останньому покривати витрати, але не приносить прибуток. Даний показник використовується також при калькуляції рівня відсотка по активних операціях банку, визначається за формулою:
Рпр - Дпр
m min = _______________, (3.7)
Пекло
де m min-мінімальна дохідна маржа;
Рпр - витрати банку (за винятком сум нарахованих відсотків);
ДПР - інші доходи банку (за винятком отриманих відсотків і доходу по факторингу), у тому числі:
- Відшкодування клієнтами телеграфних та ін витрат;
- Плата за послуги, надані підприємствам;
- Проценти і комісії, отримані за минулі роки і затребувані відсотки та комісії, надміру сплачені клієнтам у минулому роки,
- Плата за інкасацію;
- Інші витрати;
- Штрафи, пені, неустойки отримані,
Пекло - сума активу балансу банку, що приносить дохід, у тому числі:
- Кредитні вкладення;
- Цінні папери, паї, акції;
- Заборгованість по факторингу;
- Кошти, перераховані підприємствам для участі в їхній господарській діяльності.
Рівень прибутковості банківських позичкових операцій - різниця між розміром фактично склалася процентної маржі і її мінімальним рівнем-визначається за формулою:
ПС = m факт. - M min, (3.8)
де ПС - величина прибутковості;
m факт - величина фактичної процентної маржі;
m min - величина мінімальної дохідної маржі.
Даний коефіцієнт характеризує ефективність позичкових операцій комерційного банку.
Визначення орієнтовного розміру мінімальної дохідної маржі та рівня прибутковості позичкових операцій на майбутній період здійснюється на основі планових показників (кошторис витрат; кредитний план). Отримані розрахунковим шляхом дані зіставляються відповідно з фактичними звітного періоду. У разі наміченої тенденції скорочення рівня прибутку виявляються і аналізуються причини відхилення.
3.3.3 Прогнозування середнього рівня плати за кредит
Верхня межа банківського відсотка визначається ринковими умовами. Нижній рівень відсотка складається з витрат банку по залученню коштів та забезпечення функціонування кредитної установи.
У міру розвитку платних послуг, що надаються клієнтам та відповідному зростанні інших доходів банку необхідно вести облік витрат з їх проведення і коригувати на їх величину суму витрат при визначенні розміру мінімальної дохідної маржі:
Рпр - Ру
m min = ________________ (3.9)
Пекло
де Рпр - загальна сума витрат банку (за винятком нарахованих відсотків);
Ру - витрати з надання послуг;
Пекло - актив, що приносить дохід.
При збільшенні частки платних засобів з числа мобілізованих ресурсів при інших незмінних умовах зростає нижній допустимий відсоток. У залежності від закладеного рівня прибутковості позичкових операцій визначається середня орієнтовна відсоткова ставка на майбутній період:
П = Цр + m min + Пс, (3.10)
де П - середня процентна ставка;
Цр - середня реальна ціна кредитних ресурсів на планований період;
m min - мінімальна дохідна маржа;
ПС - планований рівень прибутковості позичкових операцій банку.
Середня реальна ціна кредитних ресурсів (Цр) визначається за формулою середньозваженої, виходячи з ціни окремого виду ресурсів і його питомої ваги в загальній сумі мобілізуються банком.
Середня реальна ціна залучених банком вкладів до запитання і термінових депозитів визначається на основі ринкової ціни зазначених ресурсів і коригування на норму обов'язкового резерву, депонованого в Центральному банку.
Пд
Сд = ___________________________ х 100%, (3.11)
норма обов'язкового резерву
де Сд - середня реальна ціна залучених банком строкових депозитів;
Пд-середній ринковий рівень депозитного відсотка.
Розглянемо запропонований підхід на умовному прикладі.
Пд (ринковий рівень депозитного відсотка) складе за планом на 2006р.:
- У січні - 14% річних;
- Лютому -15% річних;
- Березні - 15% річних.
См-середня ставка по міжбанківському кредиту в I кв.
За вкладами до запитання банк відсотків не нараховує.
Прогнозований обсяг депозитів:
- Січень -190410 тис.грн.;
- Лютий, березень -188 260 тис.грн.
Частка міжбанківських кредитів, строкових депозитів і залишків на рахунках до запитання в загальному обсязі залучених банком коштів відповідно: 50, 10 і 40 відсотків, на планований період - 0,85 відсотка.
Закладений у плані рівень прибутковості банківських позичкових операцій - 3 відсотки.
Необхідно визначити орієнтовний рівень позичкового відсотка на I кв. 2006р.
Розрахунок:
а) Середній реальний рівень депозитного відсотка по місяцях
складе:
14
Сд січня. = ___ Х 100% = 14,3% річних,
98
15
Сд лютого. = ____ Х 100% = 16,6% річних,
90
15
Сд березня = ___ x 100% = 17,6% річних.
85
Норма обов'язкового резерву від обсягу залучених строкових депозитів до 1 року встановлена в розмірі січня -2%, лютий - 10%, березень - 15%.
Той же показник в середньому за квартал розраховується за формулою середньої зваженої:
14,3 5 x190410 +16,6 x188260 +17,6 х188260
Сд Iкв = _________________________________________ = 16,2
190410 +188260 х2
Середня реальна ціна кредитних ресурсів на планований період складе:
18,1% x50% + 16,2% х 10%
Цр = _____________________________ = 11% річних
100%
Орієнтовний відсоток по позичкових операціях:
П = 11% + 0,85% + 3% = 15% річних.
Проведений розрахунок дозволив визначити орієнтовну мінімальну ціну кредитних вкладень виходячи з рівня витрат та закладеного розміру прибутковості позичкових операцій банку на майбутній період на рівні 15% річних.
Висновки: Банку для підвищення прибутковості кредитних вкладень доцільно проводити наступні заходи:
1 Оцінку кредитоспроможності виробляти бальних способом, що дозволяє кількісно виразити вплив кожного фактора і з достатнім ступенем точності визначити класність клієнта. Кожному фактору в системі оцінки кредитоспроможності присвоюється певний бал (вага), який виражає значимість його в цій системі в цілому і щодо інших чинників. Для цього 100 балів розподіляються фахівцями між показниками, що входять в систему. Показник оцінюється за 5-ти бальною системою, яка буде характеризувати рівень виконання показника. Оцінка кожного показника визначається шляхом множення показника на його уровень.Совокупная характеристика кредитоспроможності отримує кількісне вираження у вигляді суми оцінок всіх показників. На основі цього кількісного вираження визначається клас позичальника.
2 При встановленні ставки відсотка закладати рівень ризику (розраховану ймовірність), що дозволить банку компенсувати втрати й забезпечити кожному сегменту і класу позичальників відповідну ставку.
3 Аналіз величини і динаміки процентної маржі як одного з основних факторів, що визначають прибутковість позичкових операцій банку, повинен бути необхідним доповненням до процедури встановлення процентної ставки по кредиту. У процесі розрахунку величини фактичної процентної маржі визначається прибутковість банківських операцій, розглядаються тенденції доходності позичкових операцій, виявляються фактори, які безпосередньо впливають на рівень позичкового відсотка, що дозволяє в подальшому здійснити кредитування з урахуванням планування рівня прибутковості і, таким чином, передбачити можливі ризики.
Висновок
Основоположною метою кредитно-грошової політики є допомога економіці в досягненні загального рівня виробництва, що характеризується загальною зайнятістю та відсутністю інфляції. Кредитно-грошова політика полягає у зміні грошової пропозиції з метою стабілізації сукупного обсягу виробництва, зайнятості і рівня цін. Кредитно-грошова політика викликає збільшення грошової пропозиції під час спаду для заохочення витрат, а під час інфляції обмежує пропозицію грошей для обмеження витрат.
Кредитно-грошова політика є невід'ємною частиною нашої національної стабілізаційної політики, так як невірна кредитна стратегія банків може мати серйозні наслідки як для банківської системи і економіки в цілому.
Велика роль кредиту в соціальній сфері. По суті, всі кредити мають соціальну спрямованість, оскільки на їх основі підвищується ефективність суспільного відтворення і, відповідно, більш повно задовольняються потреби суспільства, зростає життєвий рівень.
4.Говоря про рівень ризику кредитних вкладень в зіставленні з ціновою політикою, спостерігається перекладання ризику з клієнтів одних галузей на інші, що можна охарактеризувати як цінову дискримінацію.
5. Процентна ставка в банку встановлюється на основі оцінки кредитоспроможності клієнта і аналізу кредитованого проекту. Методика оцінки кредитоспроможності не дозволяє з достатнім ступенем точності визначити клас клієнта, а, отже, і ймовірність не повернення кредиту і відсотків по ньому.
У світлі виявлених проблем, банку для підвищення прибутковості кредитних вкладень доцільно проводити наступні заходи:
1. Оцінку кредитоспроможності виробляти бальних способом, що дозволяє кількісно виразити вплив кожного фактора і з достатнім ступенем точності визначити класність клієнта.
2. Постійно проводити оцінку привабливості галузевих сегментів, відслідковувати динаміку коефіцієнтів, що дозволить точно визначити систему пріоритетів і забезпечити адекватну цінову політику.
3. Виробляти статистичне накопичення даних для розрахунку ймовірностей виникнення втрат певного рівня в розрізі галузевих сегментів і класів позичальнику.
4. При встановленні ставки відсотка закладати рівень ризику (розраховану ймовірність), що дозволить банку компенсувати втрати й забезпечити кожному сегменту і класу позичальників відповідну ставку.
ДОДАТОК А
Опис банківського кредитного продукту овердрафт
| Короткий опис продукту | Короткострокове кредитування юридичних осіб для поповнення оборотних коштів |
| Мета фінансування | На поточні потреби підприємства |
| Валюта фінансування | Будь-яка валюта |
| Тип відсоткової ставки | Мінлива |
| Плата за послугу | |
| Процентний дохід | Базова процентна ставка по кредиту: річні відсотки, що залежать від періодичності погашення Штрафна процентна ставка за несвоєчасне погашення кредиту: подвоєна базова процентна ставка по кредиту |
| Непроцентний дохід | Пеня за несвоєчасне погашення відсотків по кредиту Комісія за відкриття позичкового рахунку |
| Забезпечення | Бланковий: у межах авторизованого бланкового ліміту Забезпечений: Застава: сума відсотків за ліквідною вартості (сума кредиту + відсотки за весь який термін) Гарантії: гарантії першокласних банків; платоспроможних позичальників Поруки: платоспроможних 3-х осіб Інші види забезпечення |
| Процедура | Розгляд надійшов від позичальника повного пакету документів Розрахунок ліміту згідно наданих клієнтом фінансових документів Аналіз виду, суми та ліквідності забезпечення, оцінка фінансового стану позичальника, його благонадійності Прийняття рішення уповноваженим органом про можливість та умови кредитування Юридичне оформлення забезпечення кредиту Укладення договору овердрафту |
| Терміни погашення | |
| Відсотків по кредиту | При частковому погашенні основного боргу, але не пізніше останнього дня поточного місяця, наступного за звітним |
| Кредиту | За бажанням клієнта, але не пізніше закінчення терміну дії кредитного договору |
ЛІТЕРАТУРА
1. «Банківська справа». Під редакцією О. І. Лаврушкина. - М: 1992.
2. Бєлоглазова Г. М. «Комерційні банки в умовах формування ринку». Л: Видавництво ЛФЕІ, 1991.
3. «Питання економіки», № 1, 1999р.
4. «Грошовий обіг і кредит при капіталізмі», під ред. Л. М. Красвіной, "Фінанси і статистика", 1989р.
5. «Гроші, банківська справа і грошово-кредитна політика», Долан Едвін Дж., 1991.
6. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 20.03.1991г.
7. Інструкція НБУ «Про порядок відкриття розрахункових, поточних і бюджетних рахунків в установах банків», затверджена Постановою Правління НБУ від 27.05.1997г. № 2121.
8. Інструкція з організації роботи з готівковим обігом установами банків України »№ 4 від 20.06.1995г., Затверджена Постановою Правління НБУ № 149.
9. Камаєв В. Д. і колектив авторів. Підручник з основ економічної теорії (економіка) - М.: «Владос», 1994, 384с. - Илл.
10. План рахунків бухгалтерскогооо обліку в комерційних банках, затверджений Постановою Правління НБУ N 388 від 11.11.97г.
11. «Комерційні банки», Е. Рід, Р. Коттер, М: Прогрес, 1983р.
12. «Кредитні ризики і банківська ціноутворення», грядовая О. "Російський економічний журнал", № 9, 1995р.
13. Лексис В., «Кредит і банки». М: Перспектива, 1993.
14. «Маркетинг», Дж. Р. Еванс, Б. Берман, "Економіка", 1990.
15. Мільвідов В. Д. «Сучасне банківське справу. Досвід США ». М: Видавництво МДУ, 1992.
16. Про введення в дію закону України «Про банки і банківську діяльність», затвердженого постановою ВР України від 1.02.96г. № 25/96 вр.
17. «Загальна теорія грошей і кредиту», під ред. Є. Ф. Жукова.
18. «Основи банківської справи» під редакцією А. Н. Мороза, Київ, Лібра, 1994р.
19. «Основи маркетингу», Ф. Котлер, "Прогрес", 1992р.
20. «Повне зібрання творів», Маркс К. т. 23, т. 25.
21. Положення НБУ "Про кредитування", затверджене Правління НБУ № 2 от28.09.95г.
22. Положення НБУ "Про порядок формування і використання резерву можливі втрати по кредитах комерційних банків", затверджене постановою НБУ № 20 від 31.01.96г.
23. «Порядок нарахування, сплати та стягнення відсотків і відображення їх на рахунках бухгалтерського обліку в установах банків», затверджене постановою Правління НБУ № 155 від 16.09.94г. і доповненням до нього від 04.04.97г (Постанова N 80)
24. Постанова НБУ від 29.03.1997г., № 30 «Про затвердження Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України."
25. «Відсоток за кредит», Прочан С.М. 1990р.
26. «Процентні ставки комерційних банків: рівень і фактори» «Гроші і кредит». № 9 1999р.
27. Рівуар Ж. «Техніка банківської справи». М: Прогрес, 1993.
28. Фінансово-кредитний словник у 3-х томах. M: Фінанси і статистика, 1984-88гг.
29. «Фінансовий аналіз в комерційному банку», Черкасов. В.Є., 1995.
30. «Банки на конкурентному ринку: стратегія виживання",
31. «Банківська справа: Навчальний посібник», ч. 1 і 2. Під редакцією В. І. Колесникова, Л. П. Кролевецької. С-Пб.: Видавництво СПб ... 1992.
32. «Банківська справа». Під редакцією О. І. Лаврушкина. - М: 1992.
33. Бєлоглазова Г. М. «Комерційні банки в умовах формування ринку». Л: Видавництво ЛФЕІ, 1991.
34. «Питання економіки», № 1, 1999р.
35. «Грошовий обіг і кредит при капіталізмі», під ред. Л. М. Красвіной, "Фінанси і статистика", 1989р.
36. «Гроші, банківська справа і грошово-кредитна політика», Долан Едвін Дж., 1991.
37. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 20.03.1991г.
38. Інструкція НБУ «Про порядок відкриття розрахункових, поточних і бюджетних рахунків в установах банків», затверджена Постановою Правління НБУ від 27.05.1997г. № 2121.
39. Інструкція з організації роботи з готівковим обігом установами банків України »№ 4 від 20.06.1995г., Затверджена Постановою Правління НБУ № 149.
40. Камаєв В. Д. і колектив авторів. Підручник з основ економічної теорії (економіка) - М.: «Владос», 1994, 384с. - Илл.
41. План рахунків бухгалтерскогооо обліку в комерційних банках, затверджений Постановою Правління НБУ N 388 від 11.11.97г.
42. «Комерційні банки», Е. Рід, Р. Коттер, М: Прогрес, 1983р.
43. «Кредитні ризики і банківська ціноутворення», грядовая О. "Російський економічний журнал", № 9, 1995р.
44. Лексис В., «Кредит і банки». М: Перспектива, 1993.
45. «Маркетинг», Дж. Р. Еванс, Б. Берман, "Економіка", 1990.
46. Мільвідов В. Д. «Сучасне банківське справу. Досвід США ». М: Видавництво МДУ, 1992.
47. Про введення в дію закону України «Про банки і банківську діяльність», затвердженого постановою ВР України від 1.02.96г. № 25/96 вр.
48. «Загальна теорія грошей і кредиту», під ред. Є. Ф. Жукова.
49. «Основи банківської справи» під редакцією А. Н. Мороза, Київ, Лібра, 1994р.
50. «Основи маркетингу», Ф. Котлер, "Прогрес", 1992р.
51. «Повне зібрання творів», Маркс К. т. 23, т. 25.
52. Положення НБУ "Про кредитування", затверджене Правління НБУ № 2 от28.09.95г.
53. Положення НБУ "Про порядок формування і використання резерву можливі втрати по кредитах комерційних банків", затверджене постановою НБУ № 20 від 31.01.96г.
54. «Порядок нарахування, сплати та стягнення відсотків і відображення їх на рахунках бухгалтерського обліку в установах банків», затверджене постановою Правління НБУ № 155 від 16.09.94г. і доповненням до нього від 04.04.97г (Постанова N 80)
55. Постанова НБУ від 29.03.1997г., № 30 «Про затвердження Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України."
56. «Відсоток за кредит», Прочан С.М. 1990р.
57. «Процентні ставки комерційних банків: рівень і фактори» «Гроші і кредит». № 9 1999р.
58. Рівуар Ж. «Техніка банківської справи». М: Прогрес, 1993.
59. Фінансово-кредитний словник у 3-х томах. M: Фінанси і статистика, 1984-88гг.
60. «Фінансовий аналіз в комерційному банку», Черкасов. В.Є., 1995.