Короткострокове кредитування

Для оформлення договору про відкриття відновлювальної кредитної лінії клієнтом-позичальником представляється до банку стандартний пакет документів, необхідних для оформлення кредиту. Ліміт заборгованості визначається індивідуальними потребами клієнта-позичальника на підставі його бізнес-плану, аналізу майбутніх грошових надходжень, фактичних середньомісячних надходжень на його розрахунковий рахунок за останні 3-6 місяців. При укладанні кредитного договору сума встановленого позичальнику ліміту заборгованості відображається за балансом з метою контролю за невикористаної його частиною.
Видача кредиту позичальникові в рахунок відкритої відновлюваної кредитної лінії здійснюється на підставі його заявки на надання кредиту, складеної за певною формою і що є невід'ємною частиною кредитної угоди. Дана заявка повинна бути представлена ​​в банк за три банківських дні до необхідної позичальникові дати надання кредиту. Надання кредиту здійснюється шляхом зарахування грошових коштів на розрахунковий рахунок позичальника.
Повернення кредиту здійснюється позичальником шляхом безготівкового перерахування їм грошових коштів зі свого розрахункового рахунку на рахунок з обліку заборгованості за кредитом або шляхом списання самим банком коштів з рахунків в безакцептному порядку. При погашенні кредиту на відповідну суму позичальникові відновлюється невикористаний ліміт заборгованості.
Величина ліміту заборгованості по відкритій кредитній лінії може бути змінена банком протягом строку кредитного договору при зниженні розміру надходжень на розрахунковий рахунок позичальника (без урахування наданих банківських кредитів, повернення раніше розміщених депозитів, у т. ч. оформлених цінних паперів) за минулий місяць більш ніж на 25%.
Кредитна лінія може бути також цільовою (рамкової), якщо вона відкривається банком клієнту для оплати ряду поставок певних товарів в рамках одного контракту, що реалізується протягом року або іншого періоду.
Кредит за овердрафтом - це особлива форма короткострокового кредиту, при якій банк здійснює кредитування поточного або розрахункового рахунку клієнта. Під кредитуванням рахунка ст.850 ГК РФ Ч.2 розуміється здійснення банком платежів з рахунку, незважаючи на відсутність на ньому грошових коштів. При цьому вважається, що банк надав клієнтові кредит на відповідну суму від дня здійснення такого платежу. Кредитування рахунку клієнта може здійснюватися тільки в тому випадку, якщо воно передбачено в договорі банківського рахунку. Додатково до договору банківського рахунку багато комерційних банки укладають спеціальна кредитна угода, де прописують основні умови надання та погашення такого кредиту.
Овердрафт слід розглядати як пільгову форму кредитування, тобто даний кредит повинен надаватися досить стійким у фінансовому відношенні позичальникам при тимчасовому недоліку або відсутності у них на рахунках коштів для здійснення платежів і на нетривалий термін, з огляду на характер їх потреби в позикових коштах.
При вирішенні питання про можливість і доцільності кредитування клієнтів у формі овердрафту банк повинен особливу увагу приділяти таким факторам, як:
стабільність роботи розрахункового (поточного) рахунку клієнта в банку (в інших банках), стан грошових потоків, що проходять через нього;
тривалість роботи розрахункового рахунку клієнта в цьому банку;
наявність (відсутність) картотеки № 2 до рахунку клієнта протягом трьох останніх місяців, її величина і тривалість перебування платіжно-розрахункових документів у цій картотеці;
стан фінансово-господарської діяльності клієнта;
склалася кредитна історія і справжні стосунки з банком-кредитором.
Як правило, банки не розглядають питання про надання кредиту у формі овердрафту, якщо клієнт має термін державної реєстрації менше 1 року; відкрив розрахунковий рахунок в даному банку менш ніж 6 місяців тому; є недоимщиков по платежах до державного бюджету; має нестійке фінансове становище, а, отже, і слабкі грошові потоки за своїм розрахунковому рахунку в банку.
Кредитування банком розрахункового рахунку клієнта при недостатності або відсутності на ньому грошових коштів для здійснення платежів здійснюється при встановленому йому ліміті (тобто максимальній сумі, на яку можуть бути проведені операції по рахунку понад залишок коштів на ньому) і терміну, протягом якого мають бути погашені виникли кредитні зобов'язання клієнта перед банком.
Ліміт за овердрафтом визначається потребами клієнта в грошових коштах на завершення платежів з урахуванням можливостей регулярного повернення ним кредиту, а також виходячи з індивідуальних особливостей позичальника (сфера діяльності, перспектив її розвитку, відношення до банку: акціонер, учасник, клієнт). Максимальний ліміт овердрафту, як правило, встановлюється банками в певному відсотку (частці) від середньомісячних надходжень на розрахунковий рахунок клієнта в цьому банку за останні 3-6 місяців. зразковий порядок визначення ліміту кредитування за овердрафтом в нормативних документах ЦБ РФ не вказаний. Він вироблений практикою і в кожному банку індивідуальний.
У межах встановленого позичальнику ліміту кредитування за овердрафтом надання йому банком кредитів по овердрафту і погашення їх може здійснюватися клієнтом-позичальником неодноразово протягом усього терміну дії договору про кредитування банком клієнта. При цьому на відміну від невідновлювальної кредитної лінії сумарний оборот видачі грошових коштів за весь період дії договору не обмежується лімітом кредитування, але поточний залишок по позичковому рахунку по кредиту у вигляді овердрафту не кожен день протягом усього періоду дії договору не може бути більше встановленого банком клієнту ліміту кредитування по овердрафту. У цьому простежується подібність із відновлювальною кредитною лінією.
Оскільки кредит у вигляді овердрафту надається на покриття короткочасних, періодичних потреб клієнта в грошових коштах на фінансування оборотного капіталу, то термін користування кожним кредитом повинна коливатися в межах 15-30 днів. Цей термін повинен конкретно визначатися за домовленістю з клієнтом і відображатися в договорі на надання кредиту у формі овердрафту. Надання клієнту даного кредиту може здійснюватися протягом всього терміну дії кредитного договору в межах вільного ліміту кредитування. Таким чином, слід розрізняти загальний строк кредитування за овердрафтом та строк кожного кредиту в рамках загального терміну дії договору про овердрафт з клієнтом.
Вексельний кредит - це форма кредитування банком векселедержателя шляхом дострокової виплати йому зазначеної у векселі суми, за вирахуванням відсотків за час з моменту обліку векселя до строку платежу по ньому, а також суми банківської комісії. Свої права за векселем при цьому векселетримач передає банку шляхом індосаменту.
Залучення коштів на векселі здійснюється на договірній основі.
У банку застосовують два види вексельних кредитів: облік векселів і надання кредиту не у вигляді грошових коштів, а у вигляді векселів банку-кредитора.
Облік - це купівля термінового грошового зобов'язання до настання його строку за ціну, яка визначається сумою зобов'язань за мінусом відсотка (дисконту), що залежить від часу до настання строку зобов'язання. Він здійснюється шляхом вчинення індосаменту на зворотному боці векселя.
Надання векселів банку-кредитора проводиться позичальникам для розрахунків цими векселями зі своїми контрагентами, які потім представляють їх у банк для обліку.
Вартість такого вексельного кредиту залежить від обраної схеми кредитування. Зараз комерційні банки застосовують такі схеми вексельного кредитування:
термін векселя приблизно дорівнює терміну кредиту (дата пред'явлення векселя до платежу на один - два дні перевищує дату погашення кредиту), ставка по кредиту значно нижче ставки по кредитах у грошовій формі і складається з маржі і витрат банку на відрахування за векселями до Фонду обов'язкового резервування - 10-12% вексельної суми;
термін векселя менш терміну виданого кредиту: встановлюється або дискретна ставка (до терміну погашення векселя ставка аналогічна ставці з вексельного кредиту, після закінчення вексельному і комерційному кредитами);
термін векселя більше терміну кредиту: ставка встановлюється нижче звичайної за вексельними кредитами і прагне до нульової, оскільки у банку є можливість "прокрутити" гроші, отримані від підприємства, з моменту повернення кредиту до моменту погашення векселя.
Процес вексельного кредитування не завершується етапом отримання векселя як банківської гарантії оплати певної суми в зазначений термін. Можливо подальше використання векселя в розрахунках. Це особливо зручно при розрахунках між підприємствами, що входять в один холдинг або фінансово-промислову групу, де вже сформувалися "вексельні ланцюжка".
Існують й інші переваги даного виду кредиту: погоджені кредитні ставки не змінюються залежно від економічної ситуації в країні; бурхливо розвивається вексельний ринок надає можливість продати вексель або врахувати його в банку; отримуючи вексельний кредит, ви маєте всі переваги вексельного обігу при розрахунках зі своїми партнерами .
Вексельне кредитування надається у формах:
разовий кредит;
кредитна лінія з лімітом видачі.
У договорі обов'язково вказують мету подальшого використання придбаних векселів. У тому самому договорі можна вказати, що на суму кредиту клієнт купує кілька векселів (сума номіналів дорівнює сумі кредиту). Тоді розрахуватися можна відразу з кількох угод. Отримавши векселі, підприємство розплачується з постачальниками і отримує необхідні товари.
Термін вексельного кредиту в більшості банку ВАТ "УРАЛСИБ" становить 6 місяців. Як і при звичайному банківському кредиті, виданому в грошовій формі, договір з вексельного кредиту допускає продовження (пролонгацію) термінів його дії.
При цьому банк пред'являє наступні умови: з датьгаонгаціі за кредитним договором встановлюється процентна ставка не нижче відповідної ставки надання кредитів у грошовій формі; позичальник надає банку додаткове забезпечення за зобов'язаннями, які виникають у зв'язку зі зміною процентної ставки та інших змін умов договору.
Вексельне кредитування - перший з можливих кроків у розвитку спільних вексельних програм банків і великих підприємств.
Далі банк може почати гарантування оплати (авалювання) векселів підприємства, а потім і зовсім стати платником (доміциліатом) за векселями підприємства. В останньому випадку банк виступає не тільки фінансовим агентом компанії, але і підтримує ліквідність векселів компанії на території Росії.
Вексельне кредитування активно застосовується в розрахунках доречними бюджетами, коли векселі певних банків, приймаються в рахунок податкових платежів до місцевих бюджетів, а також при розрахунках за газ, світло і пр.
Наприклад, розвинута така схема. Місцевий бюджет отримує в комерційному банку кредит векселями, якими розплачується за номіналом з фірмами-підрядниками, що будують об'єкти для міста. Далі фірми-підрядники оплачують векселями власні витрати, а їх контрагенти отримують можливість сплатити цими векселями податки до місцевого бюджету. У банку при настанні терміну повернення кредиту і терміну погашення векселя здійснюється залік зустрічних вимог з бюджетом. У підсумку в якості "живих грошових потоків" банк отримує процентні платежі по кредиту.
Таким чином, підприємства отримують кілька переваг від вексельного кредитування в порівнянні з традиційним:
компенсація тимчасової нестачі обігових коштів;
низька ставка отриманого кредиту (2-4-разова економія на відсотках);
зменшення неплатежів і взаємозаліків;
відсутність необхідності вимагати від покупців (при використанні в розрахунках векселів великих банків) передоплати за поставку продукції.
можливість реструктуризації юридичною особою своєї заборгованості.
Кредитори також виграють, т.к замість сумнівних боргів вони отримують цілком певні вимоги до банку. В обмін на цю впевненість у погашенні боргу підприємство може вимагати від кредиторів різного виду поступок. Банк одержує відсотки за наданий кредит і в той же час не сумнівається в погашенні цього кредиту, оскільки він забезпечений.
Привабливість вексельного кредитування для банків пов'язана з тим, що їм не потрібно відволікати грошові кошти на тривалий термін для надання такого кредиту.
Акцептний кредит - це підтвердження платником згоди на оплату за переказним векселем (тратті). Зі змісту переказного векселя випливає, що обставини у нього для трасата (платника) виникають лише з моменту прийняття (акцепту) їм векселі. В іншому випадку він залишається для векселі сторонньою особою. Виходячи з цього одержувачі грошей за векселем можуть завчасно, до настання строку платежу, з'ясувати ставлення платника до оплати векселя. Ця мета досягається шляхом пред'явлення векселя трасату з пропозицією його акцептувати і, отже, прийняти на себе зобов'язання здійснити платіж.
Разом з тим пред'явлення векселя до акцепту не є обов'язковою умовою для тих випадків, коли векселедержатель впевнений у спроможності трасата і трасанта. Пред'явлення векселя до акцепту може бути вироблено повсякчас, починаючи з дня його видачі і закінчуючи моментом настання терміну платежу. Конкретні умови повинні бути обговорені і датовані у векселі векселедавцем і індосантами. Вексель може бути пред'явлений до акцепту і акцептований навіть після настання строку платежу, і трасат відповідає за нього так, як якщо б він прийняв вексель до строку. Найчастіше вексель пред'являється до акцепту банками за адресою платника, що збігається, як правило, з місцем проживання. Трасат (платник) не має права вимагати залишення у себе векселя для акцепту. Платник може обмежити акцепт частиною суми. У решті суми вексель вважається неприйнятим. Неприйнятим вважається вексель у випадках: якщо за вказаною адресою неможливо відшукати платника; неспроможності платника, якщо у векселі зазначено "не акцептовано", "не прийнято", якщо напис про акцепт закреслена.
Векселі, акцептовані банком (банківські акцепти), широко застосовуються у зовнішньоторговельних операціях. Акцепт банком термінових тратт, що виставляються на нього експортером або імпортером, розглядається як одна з форм банківського кредитування зовнішньої торгівлі (акцептний кредит).
У РФ про сформованому ринку банківських акцептів говорити передчасно, оскільки операції купівлі-продажу акцептованих іноземними банками тратт поки носять одиничний характер, а операції з траттами, акцептованими російськими банками, практично відсутні.

1.2 Умови видачі та погашення

На законодавчому рівні сутність кредитних відносин визначена пунктом 2 Цивільного кодексу РФ "Кредит". Згідно ст.819 "Кредитний договір" за кредитним договором банк або інша кредитна організація (кредитор) зобов'язується надати грошові кошти (кредит) позичальникові у розмірі та на умовах, передбачених договором, а позичальник зобов'язується повернути отриману грошову суму і сплатити відсотки на неї.
До відносин за кредитним договором застосовуються правила, передбачені параграфом 1 глави 42 "Позика і кредит", згідно з якою договором позики одна сторона (позикодавець) передає у власність другій стороні (позичальникові) гроші або інші речі, визначені родовими ознаками, а позичальник зобов'язується повернути позикодавцеві таку ж суму грошей (суму позики) або рівну кількість інших отриманих їм речей того ж роду і якості. Договір позики вважається укладеним з моменту передання грошей або інших речей.
Умовою розвитку кредитних відносин є довіра кредитора до позичальника, яке можливе при дотриманні наступних принципів:
зворотності - необхідність повернення кредиту;
терміновості - необхідність повернення кредиту у визначений умовами договору строк;
платності - показником даного принципу є позичковий відсоток, що представляє собою своєрідну ціну наданого в тимчасове користування кредиту;
забезпеченості захисту майнових інтересів банку і при можливому порушенні позичальником прийнятих на себе зобов'язань з повернення отриманих на основі кредиту грошей;
цільового характеру кредиту, що полягає в тому, що позика видається на певну і заздалегідь відому банку мета чи схвалену ним діяльність позичальника.
Кредитна лінія - це юридично оформлене зобов'язання банку перед позичальником надати йому протягом певного періоду часу кредити в межах узгодженого ліміту. Кредитна лінія має переваги перед разовим угодою для обох сторін: для позичальника - це більш визначена перспектива комерційної діяльності, економія накладних витрат і часу, неминуче пов'язаних з веденням переговорів та укладенням кожної окремої кредитної угоди. Це ж відноситься і до кредитора. Проте умови угоди про кредитну лінію можуть бути переглянуті обома учасниками угоди. Так, банк може відмовитися від надання кредиту до закінчення обумовленого терміну, якщо, наприклад, фінансове становище позичальника істотно погіршиться і їм не будуть виконані інші умови угоди сторін. Позичальник в силу тих чи інших причин може не використовувати кредитну лінію повністю або частково. Договір часто супроводжується умовою про зберігання клієнтом компенсаційного залишку на поточному рахунку в банку-кредиторі в розмірі не менше 20% від суми кредитної лінії.
Якщо кредитор прагне закріпитися на ринку позичальника на довгі роки, то він іноді йде на надання кредитної лінії на тривалий термін.
Типові умови надання послуги.
Кредитні кошти надається кількома сумами (траншами), кожний транш надається на термін до 6-9 місяців. Протягом терміну дії кредитної лінії сума не погашених на поточну дату траншів не повинна перевищувати максимальної суми одноразових вимог по кредитній лінії. Заявку на отримання чергового траншу позичальник повинен надати в Банк за 3 дні до передбачуваної дати отримання коштів.
Оборот по розрахунковому рахунку позичальника повинен бути не менше максимальної суми одноразових вимог по кредитній лінії.
На найбільший термін дії кредитної лінії можуть розраховувати підприємства, які запропонують як забезпечення заставу нерухомого майна.
Інші умови надання послуги "Кредитна лінія" аналогічні умовам для послуги "Стандартний кредит".
Необхідні документи.
Документи, що подаються для одержання послуги "Кредитна лінія" аналогічні документам, наданим для отримання послуги "Стандартний кредит" (кредитування одноразовим зарахуванням).
Стандартні умови кредитної лінії дозволяють клієнту достроково погашати транші без зміни процентної ставки за кредитною лінією, що дозволяє скоротити процентні витрати з обслуговування боргу.
У Банку використовується в основному 2 варіанти кредитної лінії:
1 варіант - Видача кожного кредиту оформляється окремим протоколом до договору про кредитну лінію, в якому містяться основні умови (сума кредиту, строк повернення, вид забезпечення тощо). У даному випадку договір про кредитну лінію встановлює загальні умови всіх кредитів у рамках лінії (сума ліміту, ліміт сукупної суми одноразових вимог до позичальника за кредитами, термін. Протягом якого Позичальник може отримувати кредити, порядок видачі кредитів, порядок нарахування відсотків, відповідальність, зобов'язання сторін тощо) і носить характер угоди. У протоколі вказується приймається за даним кредитом забезпечення. В окремих випадках забезпечення може бути оформлено до договору про кредитну лінію.
Під сукупної сумою одноразових вимог до Позичальника за кредитами розуміється сума всіх окремо діючих кредитів, виданих за протоколами, розрахована на певну дату.
Кожен протокол, по суті, є окремим договором, в якому можуть бути передбачені різні умови кредитування, тому кредити, видані за протоколами розглядаються окремо один від одного. Якщо питання про прийняття рішення про видачу кредиту по конкретному протоколу відноситься до компетенції Кредитного Комітету, то він виноситься па розгляд Кредитного Комітету.
2 варіант - Видача кредитів здійснюється за письмовими заявами, в договорі про кредитну лінію визначений максимальний термін кожної суми (менший термін може бути встановлений самим позичальником у письмовій заяві). Також у договорі про кредитну лінію обумовлюються ліміт сукупної суми одноразових вимог до позичальника за кредитами, термін надання кредитів, відсоткова ставка за всіма кредитами, вид забезпечення. Забезпечення оформляється при укладенні договору на термін дії лінії і на всю суму обумовленого ліміту.
Надійних клієнтів Банк також може кредитувати шляхом укладення додаткової угоди до договору на розрахунково-касове обслуговування про надання овердрафту. Він надається у разі недостатності коштів на рахунку підприємства при проведенні платежів. Овердрафт надається на термін від 1 до 7 днів на фінансування поточних платіжних розривів, що виникають у ході фінансово-господарської діяльності підприємств. Овердрафт надає клієнту право здійснювати платежі зі свого розрахункового рахунку, не дивлячись на недостатність або відсутність на ньому грошових коштів.
Потенційні клієнти - клієнти Банку, які мають велику кількість контрагентів з операцій, яким необхідно щодня планувати свої платежі на адресу постачальників незалежно від фактичного надходження виручки (торгові оптові і роздрібні компанії, виробники харчової продукції, послуг населенню).
Типові умови надання послуги.
Сума овердрафту не більше 25% обороту по розрахунковому рахунку позичальника.
Відсоткова ставка дорівнює від 22 до 28% річних і її розмір залежить від суми овердрафту та оборотів по рахунку клієнта в банку. На мінімальну ставку рівну 22% можуть розраховувати клієнти, у яких сума овердрафту більше 10 млн. рублів і ця сума не перевищує 5% оборотів по їх розрахунковому рахунку. Овердрафт є бланковим кредитом, тобто надається без оформлення забезпечення по ньому. Тому видача таких кредитів можлива, в основному, тільки надійним Клієнтам банку. Пред'являються такі обов'язкові вимоги до Клієнта:
наявність розрахункового рахунку в Банку:
відсутність недобросовісної кредитної історії;
відсутність будь-яких претензій до розрахункового рахунку.
Переваги:
• не потребує великої документообігу;
• видається на короткі терміни.
Недоліки:
• в основному оформлюється без забезпечення (бланковий кредит).
• овердрафт не може бути використаний на погашення іншого кредиту.
Необхідні документи.
Документи, що подаються для одержання послуги "Овердрафт" аналогічні документам, наданим для отримання послуги "Стандартний кредит", з виключенням з переліку документів по заставі.
Надання овердрафтів дозволяє для Клієнтів заощадити час оформлення видачі кредитів (протягом 1 дня). Режим роботи розрахункового рахунку, при якому всі вільні грошові кошти клієнта щоденно спрямовуються на погашення позичкової заборгованості, дозволяє клієнту отримати істотну (від 2 до 4% річних) економію відсотків.
У цілому, будь-який банк класифікує кредитний процес на наступні етапи:
1) консультаційний:
консультування та проведення первинної співбесіди з Клієнтом з метою визначення потреб Клієнта в тому чи іншому кредитному банківському продукті, консультування та сприяння при виборі оптимальної форми та виду кредиту;
інформування Клієнта про Партнерів Банку за програмами кредитування;
роз'яснення Клієнту вимог Банку до платоспроможності Позичальника (Созаємщики), Поручника, до забезпечення повернення кредиту (застава рухомого / нерухомого майна, поручительство, інше), до переліку документів, необхідних для підтвердження наданої Клієнтом інформації та порядок використання цієї інформації Банком, до оцінки заставного майна , його правовим статусом і фізичного стану, до страхування (заставного майна, життя та працездатності Позичальника, права власності на нерухоме майно та ін);
роз'яснення порядків і строків укладання кредитних і забезпечувальних договорів, надання та погашення кредиту, включаючи порядок здійснення всіх дій, пов'язаних з обов'язковою державною реєстрацією угод із застави нерухомості, постановкою транспортних засобів на облік в ГИБДД, необхідність нотаріального посвідчення окремих документів, отримання необхідних погоджень і дозволів (органів опіки та піклування, дружина (і));
інформування про права та обов'язки Банку та Позичальника.
2) підготовчий (формування документів по кредитній заявці);
отримання кредитної заявки (факт отримання кредитної заявки відображається в Журналі реєстрації кредитних заявок. Журнал реєстрації кредитних заявок ведеться в електронному вигляді або на паперовому носії в кредитних підрозділах Банку;
3) аналітичний (проведення андеррайтингу Клієнта, поручителів, забезпечення);
аналіз поданого Клієнтом пакету документів;
оцінка платоспроможності і кредитоспроможності Клієнта;
аналіз схеми кредитування виходячи із специфіки Стандартної програми кредитування або умов кредитування, відмінних від Стандартних програм кредитування;
висновок на відсутність негативної інформації про Клієнта, його поручителів, Партнерів Банку;
4) прийняття рішення про надання кредиту (підготовка експертного висновку, кредитного меморандуму, прийняття рішення посадовою особою відповідно до процедури, затвердженої Кредитним комітетом);
узгодження співробітником кредитного підрозділу експертного висновку / кредитного меморандуму з керівником УКФЛ / СПФ (кредитні заявки Головного Банку, відмінні від умов Стандартних програм кредитування; кредитні заявки філій - за відсутності / перевищенні встановлених лімітів на філію по Стандартним програмами кредитування; при кредитуванні Клієнтів філії на умовах , відмінних від умов Стандартної програми кредитування);
передача експертного висновку, завізованого керівником УКФЛ / СПФ, на затвердження посадовій особі, яка має відповідно до рішення Кредитного комітету персональний ліміт прийняття рішень у відповідній сумі по Стандартним програмами кредитування / субліміт на прийняття рішень щодо нетипових (нестандартних) умовах кредитування; у всіх інших випадках - передача кредитного меморандуму секретарю Кредитного комітету для розгляду на засіданні Кредитного комітету відповідно до встановленого в Банку порядком.
5) оформлення та підписання кредитних документів;
підготовка пакету кредитних документів відповідно до прийнятого рішення: кредитний договір, забезпечувальні договори (договір застави, договір поруки), заява про безакцептне списання коштів в погашення кредиту та інші документи у відповідність з умовами Стандартних програм кредитування / на нетипових (нестандартних) умовах кредитування при наявності позитивного рішення Кредитного комітету / посадової особи в рамках персонального ліміту;
оформлення заяви Клієнта, на підставі якого грошові кошти переводяться за цільовим призначенням (на розрахунковий рахунок автосалону, торгової організації, туристичної компанії, навчального закладу, на рахунок продавця квартири і т.д.); заяви Клієнта на здійснення конвертації грошових коштів (при необхідності) ;
отримання від Клієнта всіх необхідних документів, передбачених Стандартної програмою кредитування / на нетипових (нестандартних) умовах кредитування за наявності позитивного рішення Кредитного комітету / посадової особи в рамках персонального ліміту.
узгодження з керівником УКФЛ / СПФ договорів та підписання договорів, заяв з Клієнтом.
6) надання кредиту;
Надання кредитних коштів у валюті РФ може бути здійснено готівкою грошовими коштами через касу Банку або в безготівковому порядку шляхом зарахування грошових коштів на особовий рахунок вкладу до запитання Позичальника, надання кредитних коштів в іноземній валюті - у безготівковому порядку шляхом зарахування грошових коштів на особовий рахунок вкладу до запитання Позичальника.
7) моніторинг кредиту;
поточний контроль за виконанням Позичальником зобов'язань за кредитним договором: погашення поточної заборгованості (основного боргу та відсотків за користування кредитом) і простроченої заборгованості;
перевірка цільового використання кредитних коштів;
проведення аналізу платоспроможності і кредитоспроможності Клієнта (при необхідності - визначається керівником УКФЛ / СПФ);
у міру необхідності (визначається керівником УКФЛ / СПФ) проведення перевірок стану застави, наданого Позичальником з підписанням актів за підсумками перевірок;
моніторинг активності Позичальника за іншими операціями в Банку (депозити, банківські картки, тощо);
здійснення контролю за виконанням Позичальником умов кредитних і забезпечувальних договорів (надання необхідних документів, укладання договорів застави, страхування тощо).
8) обслуговування кредиту.
Погашення кредиту та відсотків за користування кредитними коштами здійснюється Позичальником згідно з графіком погашення заборгованості, що міститься в кредитному договорі / на підставі письмової заяви Позичальника. Кредитна заборгованість і заборгованість за відсотками погашається шляхом списання з особового рахунку Позичальника за вкладом на вимогу, відкритого в Банку, на підставі письмової заяви Позичальника. Шляхом внесення готівкових грошових коштів у касу Банку, без зарахування грошових коштів на рахунок вкладу до запитання Позичальника, може погашатися лише заборгованість у російських рублях.

2. Характеристика рахунків з обліку у формі відкритих кредитних ліній

2.1 Організація обліку кредитів у формі відкритих кредитних ліній

Бухгалтерський облік банку ведеться на підставі та у відповідності з Федеральним законом РФ від 21.11.96 р. № 129-ФЗ "Про бухгалтерський облік", Правилами з ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, затверджених Положенням Центрального Банку РФ від 5 грудня 2002 р. № 205-П, Положенням про безготівкові розрахунки в РФ 2-П (у ред. Вказівки ЦБ РФ від 11.06.2004 № 1442-У), Планом рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях (в ред. Вказівки ЦБ РФ від 09.08.2004 N 1484 -У).
За організацію бухгалтерського обліку, дотримання законодавства при виконанні банківських операцій відповідальність несе керівник банку.
За формування облікової політики, ведення бухгалтерського обліку, своєчасне представлення повної і достовірної бухгалтерської звітності відповідальність несе головний бухгалтер. Він забезпечує відповідність здійснюваних операцій законодавству РФ, вказівкам Банку Росії, контроль за рухом майна і виконанням зобов'язань.
Банк надає кредити клієнтам (клієнти з бездоганною кредитною історією, високою кредитоспроможністю, постійні клієнти Банку, що мають розрахунковий рахунок в даному банку) наступних форм: відкрита кредитна лінія; бланковий кредит; кредит на базі контокорентного рахунку; векселедательский кредит; кредит під банківську гарантію; кредит під заставу цінних паперів; консорціальні кредит.
Відображення операцій пов'язаних з наданням клієнтові позикових коштів Відділ кредитування юридичних осіб являє Відділу обліку та контролю за фінансовими операціями (ОУКФО) оригінали наступних документів: кредитний договір (угода, лінія), договір застави, договір поруки, доручення клієнта на безакцептне списання, заявка-зобов'язання клієнта, розпорядження кредитного відділу на видачу кредиту, накопичувальна картка зі створення резерву на можливі втрати за позикою, інші документи, що забезпечують повернення кредиту.
На підставі цих документів фахівці ОУКФО [1] здійснює такі операції в кредитному Армі [2]:
відкриває позичальникові кредитний договір (угода, лінію); при цьому, в разі відкриття кредитної угоди, заявка-зобов'язання клієнта на надання чергового траншу кредиту, є окремим кредитним договором у рамках угоди та обліковується на окремому позичковому рахунку;
вводить встановлені кредитним договором процентні ставки і терміни кредитування до кредитного договору у кредитному Армі;
проводить перевірку присвоєної кредитним договором групи ризику відповідно до Положення ЦБ РФ від 26 березня 2004 р. № 254-П "Положення про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості";
вводить в кредитний договір групу ризику в Кредитній Армі;
відкриває позичальникові позабалансовий рахунок 913 в залежності від виду забезпечення кредиту;
водить до розділу пов'язаних рахунків такі рахунки: рахунок витрат при формуванні резерву, рахунок доходів при списанні резерву, рахунок доходів від відсотків за кредит.
При відкритті в кредитному Армі кредитної лінії позабалансові рахунки з обліку невикористаного ліміту кредитних коштів (91 302, 91 309) відкриваються автоматично. Спеціаліст ОУКФО здійснює контроль за правильністю відкриття цих рахунків, а також відображення бухгалтерських проводок щодо встановлення, використання та відновлення невикористаного ліміту кредитних коштів.
Передача справжніх документів проводиться за описом, яку підписує працівник Кредитного управління і фахівець ОУКФО. Один примірник опису залишається в кредитному досьє. Спеціаліст ОУКФО перевіряє дотримання всіх встановлених процедур, повноважень.
На підставі наданої Кредитним відділом заявки-зобов'язання позичальника на видачу кредиту, фахівець ОУКФО формує і здійснює проводку на видачу.
Спеціаліст ОУКФО 21-го числа кожного місяця розраховує відсотки за всіма кредитними договорами та здійснює списання коштів з розрахункового рахунку позичальника. У разі непогашення позичальником заборгованості за відсотками за кредитом до останнього банківського дня поточного місяця ОУКФО [3] не пізніше останнього банківського дня поточного місяця виносить прострочені відсотки на рахунок простроченої заборгованості за відсотками.
У разі ненадходження суми в погашення наявної заборгованості за кредитом і відсотками, при настанні остаточного терміну гасіння кредиту, фахівець ОУКФО після закінчення операційного банківського дня виносить прострочені кредити і відсотки на рахунки простроченої заборгованості за кредитами та відсотками. Також при невиконанні позичальником будь-яких зобов'язань по кредиту перед банком, ОУКФО не пізніше наступного робочого дня подає відомості Віце-президенту банку та начальнику Управління активними операціями.
При зміні забезпечення повернення кредиту, суми кредиту, терміну повернення кредиту або інших умов кредитування Кредитний відділ передає ОУКФО документи щодо зміни умов договорів. На підставі прийнятих змін фахівець ОУКФО формує і здійснює проводки відповідно до вимог Банку Росії.
Спеціаліст ОУКФО здійснює видачу та гасіння кредитів згідно з графіком гасіння, встановленому кредитним договором, заявкою-зобов'язанням або розпорядженням начальника Кредитного управління, підтверджує доручення подані в банк клієнтом для погашення кредитів, а також виконує заявки клієнтів в погашення кредитів, прийняті по факсимільному зв'язку. При цьому всі суми, які надійшли до банку для погашення зобов'язань за кредитними договорами після 17 годин 30 хвилин новосибірського часу вважаються надійшли наступним банківським днем.
У банку резерв формується в день видачі кредиту, донарахування або зменшення - у день зміни групи кредитного ризику, а відновлення на доходи - у день повернення кредиту (депозиту). Резерв на можливі втрати з позик створюється Банком за рахунок відрахувань, що відносяться на витрати Банку. Створений резерв використовується тільки для покриття непогашеної клієнтами позичкової заборгованості за основним боргом.
В останній робочий день місяця ОУКФО виробляє регулювання резервів на можливі втрати по позиках за всіма кредитними договорами на підставі залишку заборгованості на позичковому рахунку клієнта і картки зі зміни групи ризику, наданою до ОУКФО Кредитним відділом. В останній робочий день місяця ОУКФО робить нарахування і відображення відсотків за кредитами.
Банк створює резерв на можливі втрати по позиках у відповідності до Положення ЦБ РФ від 26 березня 2004 р. № 254-П "Положення про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості" з урахуванням наступних змін і доповнень, внесених ЦБ РФ.
Резерв формується Банком при знеціненні позики (позик), тобто при втраті позичкою вартості внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою перед Банком відповідно до умов договору або існування реальної загрози такого невиконання (неналежного виконання) (далі - кредитний ризик за позикою) .
Величина втрати позичкою вартості визначається як різниця між балансовою вартістю позики, тобто залишком заборгованості за позикою, відбитим по рахунках бухгалтерського обліку на момент її оцінки, та її справедливою вартістю на момент оцінки, здійсненої в порядку, встановленому Положенням № 254-П (далі - поточна вартість позики). Оцінка справедливої ​​вартості позики (далі - оцінка позики) здійснюється на постійній основі починаючи з моменту видачі позики.
З метою визначення розміру розрахункового резерву у зв'язку з дією факторів кредитного ризику позички класифікуються на підставі професійного судження (за винятком позик, згрупованих в портфель однорідних позичок) в одну з п'яти категорій якості, визначених Положенням ЦБ РФ від 26 березня 2004 р. № 254 - П.
Оцінка кредитного ризику, класифікація та оцінка позики, визначення розміру розрахункового резерву та резерву виробляються при виникненні підстав, передбачених Положенням ЦБ РФ № 254-П, але не рідше одного разу на місяць на звітну дату.
Оцінка позики і визначення розміру розрахункового резерву та резерву здійснюється Банком самостійно на основі професійного судження.
Формування (регулювання) резерву здійснюється ОУКФО на момент отримання інформації про появу (зміні) кредитного ризику і (або) якості забезпечення позики. При зміні фінансового становища позичальника, зміні якості обслуговування позички, а також за наявності інших відомостей про ризики позичальника ОУКФО здійснює рекласифікацію позики і за наявності підстав уточнити розмір резерву.
Банк у порядку, встановленому Кредитним відділом (Кредитною політикою банку), документально оформлює і включає в досьє позичальника інформацію про позичальника, включаючи професійну думку Банку про рівень кредитного ризику за позикою, інформацію про аналіз, за ​​результатами якого винесено професійне судження, висновок про результати оцінки фінансового стану позичальника, розрахунок резерву. Зазначені документи складаються за позиками, наданими кредитним організаціям, - не рідше одного разу на місяць за станом на звітну дату.
Якщо розмір розрахункового резерву у зв'язку зі зміною суми основного боргу за позикою та (або) у зв'язку з підвищенням категорії якості позики менше розміру сформованого резерву за позикою, то різниця між сформованим резервом і резервом, який повинен бути сформований, відновлюється на доходи Банку.
Списання Банком нереальною для стягнення позики за рахунок сформованого по ній резерву здійснюється за рішенням Ради Директорів або в порядку, встановленому ним. Списання нереальною для стягнення позики з балансу Банку не означає її анулювання.
Банк регулярно, не рідше одного разу на квартал направляє клієнтові-боржнику виписки, що підтверджують наявність простроченої заборгованості боржника банку по основному боргу. Ці виписки (поряд з іншими документами) є підставою для стягнення з клієнта простроченої заборгованості. Одночасно Банком списується пов'язані з нереальним для стягнення позиках нараховані відсотки.
Бухгалтерський облік створеного резерву ведеться по кожній позичкової заборгованості на окремих особових рахунках у відповідності з рахунком з обліку виданого кредиту, тобто рахунок першого порядку з обліку кредиту та резерву однакові.
Основні принципи організації обліку кредитів:
кредити перераховуються тільки на розрахункові рахунки клієнтів;
між рахунком з обліку кредитів і розрахунковим рахунком є ​​взаємозв'язок, що визначається однаковим принципом відкриття рахунків за типами господарюючих суб'єктів;
до кожного рахунку першого порядку з обліку кредитних операцій виділені активні рахунки за строками і один пасивний рахунок, отже, кредит і резерв під можливі втрати з позик (РВПС) за однією кредитною угодою завжди враховуються на одному балансовому рахунку першого порядку;
видача кредиту обов'язково супроводжується формуванням РВПС відповідно до Положення ЦБ РФ від 26 березня 2004 р. № 254-П;
видача кредиту здійснюється на основі розпорядження спеціаліста Відділу кредитування юридичних осіб банку, форма яка розроблена Головним бухгалтером Банку (Додаток 4);
стягнення процентів здійснюється на підставі розпорядження спеціаліста Відділу кредитування юридичних осіб банку Відділу УКФО Банку, підписаного;
прострочені відсотки відображаються на балансових або позабалансових рахунках в залежності від групи ризику кредиту, а проте, на балансових рахунках відображаються відсотки тільки за кредитами 1-ої групи ризику, що означає забезпеченість і надійність повернення кредиту, виданого клієнту Банку;
загальний термін нарахування відсотків за кредитом на один день менше строку кредиту, оскільки відсотки нараховуються виходячи із залишку заборгованості по основному боргу, який обліковується на відповідному особовому рахунку, на початок операційного дня.
Відкриття позичальнику кредитної лінії на основі укладеного з ним кредитного договору відображається в обліку:
за умови встановлення позичальнику ліміту видачі:
Дт 99998 "Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками"
Кт 91302 "Невикористані кредитні лінії";
за умови встановлення позичальнику ліміту заборгованості:
Дт 99998 "Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками"
Кт 91309 "Невикористані ліміти по наданню кредитів у вигляді" овердрафт "і" під ліміт заборгованості "";
і одночасно з відкриттям кредитної лінії здійснюється постановка на позабалансовий облік забезпечення за оформленим кредиту на основі забезпечувальних зобов'язань:
Дт 913 "Забезпечення розміщених коштів з надання кредитів"
Кт 99999 "Рахунок для кореспонденції з активними рахунками".
Видача частини кредиту у рамках відкритої кредитної лінії позичальника:
Дт 445-453, 456 "Кредити надані"
Кт відповідний розрахунковий рахунок;
і одночасно створення РВПС [4] відображається в обліку фахівцем ОУКФО наступними проводками:
Дт 70209 "Інші витрати банку"
Кт рахунку РВПС відповідно позичковим рахунком.
Відображення за балансом використаної частково або повністю кредитної лінії відображається:
за умови встановлення позичальнику ліміту видачі:
Дт 91302 "Невикористані кредитні лінії";
Кт 99998 "Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками"
за умови встановлення позичальнику ліміту заборгованості:
Дт 91309 "Невикористані ліміти по наданню кредитів у вигляді" овердрафт "і" під ліміт заборгованості ""
Кт 99998 "Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками".
Погашення кредиту, виданого у формі відкритої кредитної лінії, у встановлений термін позичальником відображається в обліку наступними проводками:
Дт розрахункові рахунок позичальників (405-407)
Кт відповідні позичкові рахунок клієнтів (445-443)
Відновлення ліміту заборгованості при повному або частковому поверненні позичальником кредиту буде відображено:
Дт 99998 "Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками"
Кт 91309 "Невикористані ліміти по наданню кредитів у вигляді" овердрафт "і" під ліміт заборгованості "".
Закриття позабалансових рахунків з обліку ліміту видачі та ліміту заборгованості при припиненні дії договору про відкриття кредитної лінії:
Дт 91302, 91309
Кт 99998 "Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками"
і одночасно з остаточним погашенням кредиту за кредитною лінією фахівець ОУКФО відновлює РВПС:
Дт 44515-45315 - рахунки за РВПС
Кт 70107 "Інші доходи банку";
списання з позабалансового обліку забезпечення кредиту:
Дт 99999 "Рахунок для кореспонденції з активними рахунками"
Кт 913 "Забезпечення розміщених коштів з надання кредитів".
Нараховано та отримано відсотки за кредит від позичальників - якщо сплата відсотків за умовами договору здійснюється щомісячно:
Дт 405-408 розрахункові рахунки позичальників
Кт 70101 "Відсотки отримані за наданими кредитами".
Нарахування відсотків в останній робочий день першого і другого місяців кварталу - якщо сплата відсотків за умовами договору здійснюється щоквартально:
Дт 47427 "Вимоги щодо отримання відсотків"
Кт 47501 "Майбутні надходження за операціями, пов'язаними з наданням грошових коштів клієнтам".
Сплата нарахованих за квартал відсотків позичальниками:
Дт 405-408 розрахункові рахунки клієнтів
Кт 47427 "Вимоги щодо отримання відсотків";
Дт 47501 "Майбутні надходження за операціями, пов'язаними з наданням грошових коштів клієнтам"
Кт 70101 "Відсотки отримані за наданими кредитами" -
на суму відсотків, нарахованих за перші 2 кварталу;
Дт 405-408 розрахункові рахунки клієнтів
Кт 70101 "Відсотки отримані за наданими кредитами" - на суму відсотків за останній місяць кварталу.
Нарахування відсотків в останній робочий день кожного місяця - якщо сплата відсотків за кредит за умовами договору здійснюється в кінці терміну договору (протягом усього строку користування позичкою):
Дт 47427 "Вимоги щодо отримання відсотків"
Кт 47501 "Майбутні надходження за операціями, пов'язаними з наданням грошових коштів клієнтам".
Сплата нарахованих відсотків за весь період користування кредитом:
Дт 405-408 розрахункові рахунки клієнтів
Кт 47427 "Вимоги щодо отримання відсотків";
Дт 47501 "Майбутні надходження за операціями, пов'язаними з наданням грошових коштів клієнтам"
Кт 70101 "Відсотки отримані за наданими кредитами" - на суму відсотків, нарахованих за всі періоди користування кредитом, крім останнього
Дт 405-408 розрахункові рахунки клієнтів
Кт 70101 "Відсотки отримані за наданими кредитами" - на суму відсотків за останній розрахунковий місяць.

Висновок

У сучасній російській економіці банки, будучи, по суті, комерційними підприємствами, накладають комерційний характер і на всю систему їх діяльності з кредитування. Перш за все, виходячи з принципу прибутковості банківського господарства, банківські позики є платними. Але справа не тільки в цьому. Банки як торгові підприємства торгують, перш за все, своїми ресурсами, розміщуючи їх у кредитні операції. Саме тому в нормальному (безкризовому, безінфляційно) господарстві для банків, що виступають, перш за все як великі кредитні інститути, дохід від кредитної діяльності є основним.
Розмір кредитного продукту банку залежить не тільки від обсягу його власних коштів, а й від залучених ресурсів. У сучасній ринковій системі торгувати великим обсягом коштів можна лише тоді, коли банк додатково залучив кошти своїх клієнтів. Оскільки банк залучає ресурси не для себе, а для інших, то виявляється, що обсяг кредитного продукту, стає тим вище, чим більше маса акумульованих ним на засадах поворотності коштів.
Необхідно відзначити особливість сучасної системи кредитування, яка полягає в її залежності не тільки від власних і залучених ресурсів, а й від певних норм, які встановлює Центральний Банк для комерційних банків, що здійснюють кредитування клієнтів.
Сучасна економіка немислима без кредитних відносин. Кредит багато в чому є умовою і передумовою розвитку сучасної економіки, невід'ємним елементом економічного зростання. Його використовують як великі підприємства та об'єднання, так і малі виробничі, сільськогосподарські і торгові підприємства. Ним користуються як держави та уряду, так і окремі громадяни. Лише завдяки кредиту в народному господарстві продуктивно використовуються кошти, що вивільняються в процесі діяльності підприємств, а також заощадження населення і ресурси банків.
Проблема кредитних відносин і кредитної системи дуже актуальна в даний час. Російська економіка зараз лише на шляху становлення, не оформлена належним чином ще і кредитна система. Тим не менш, кредитна система життєво необхідна економіці. Без неї не може бути реальним процес переливу з одних галузей в інші капіталу, вона необхідна для підтримки безперервності кругообігу фондів діючих підприємств, обслуговування процесу реалізації вироблених товарів, що особливо важливо на етапі становлення ринкових відносин.
Таким чином, перехід України до ринкових відносин, подолання кризи та відновлення економічного зростання, підвищення ефективності функціонування економіки, створення необхідної інфраструктури неможливо забезпечити без використання і подальшого розвитку кредитних відносин.
Специфіка сучасної практики кредитування полягає в тому, що російські банки в ряді випадків не мають єдиної методичної та нормативної бази організації кредитного процесу. Старі банківські інструкції, які регламентують кредитні операції і зорієнтовані на розподільну систему, виявилися неприйнятними для умов ринку.
Після вивчення ряду періодичних видань дана гіпотеза підтвердилася. Ситуація виявилася такою, що кожен комерційний банк тому, виходячи зі свого досвіду, виробляє свої підходи, свою систему кредитування, хоча цілком очевидно, що є непорушні загальні організаційні засади, що відображають міжнародний та вітчизняний досвід і дозволяють банкам істотно впорядкувати свої кредитні відносини з клієнтом, поліпшити зворотність позичок.
У практиці надання клієнтам позичок застосовуються їх різні способи. Під способами кредитування слід розуміти способи видачі і погашення кредиту відповідно до принципів кредитування.
В даний час способи видачі і погашення кредитів комерційними банками визначаються Положенням ЦБ РФ "Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)" від 31 серпня 1998 р. № 54-П. Зокрема, передбачено надання (розміщення) грошових коштів клієнтам банку наступними основними способами: разовим зарахуванням грошових коштів на банківський рахунок; відкриттям кредитної лінії; овердрафт; участю банку в наданні (розміщення) грошових коштів клієнту банку на синдикованої (консорциальной) основі.
Методи кредитування, рекомендовані ЦБ РФ вітчизняним комерційним банкам, фактично спираються на багатий досвід зарубіжних банків, накопичений за довгі роки роботи з ринковим господарством.