Управління кредитним ризиком у комерційному банку (на прикладі Ощадного Банку РФ)

- Прийняття в якості застави цінностей, важкореалізованих на ринку або схильних до швидкого знецінення.
Ризик кредитування позичальників залежить від виду кредиту. У залежності від термінів надання кредити бувають коротко-, середньо-і довгострокові; від видів забезпечення - забезпечені і незабезпечені, які в свою чергу можуть бути персональними і банківськими; від специфіки кредиторів - банківські, державні, комерційні (фірмові), кредити страхових компаній і приватних осіб, консорциональной (синдиковані), які структуруються на клубні (де число кредиторів обмежена) і відкриті (участь у ньому може взяти будь-який банк або підприємство); від видів дебіторів - сільськогосподарські, промислові, комунальні, персональні; від напрямку використання - споживчі, промислові, на формування оборотних коштів, інвестиційні, сезонні, на усунення тимчасових фінансових труднощів, проміжні, на операції з цінними паперами, імпортні й експортні; за розміром - дрібні, середні, великі; за способом надання - вексельні, за допомогою відкритих рахунків, сезонні , консигнації.
Вивчення кредитоспроможності позичальників, тобто вивчення факторів, які можуть спричинити за собою непогашення кредиту, є одним з необхідних умов вирішення завдання - чи можна надати тому чи іншому конкретному позичальникові кредит і в якій сумі. Таким чином, цілі і завдання аналізу кредитоспроможності полягають у визначенні здатності позичальника своєчасно і в повному обсязі погасити заборгованість за позикою. Від ступеня ризику, який банк готовий взяти на себе, залежить розмір кредиту, який може бути представлений в даних обставинах, і умови його надання. Це обумовлює необхідність оцінки банком не тільки платоспроможність клієнта на певну дату, але і прогнозу його фінансової стійкість на весь період погашення позики. Об'єктивна оцінка фінансової стійкості позичальника та врахування можливих ризиків за кредитними операціями дозволяють банку об'єктивно управляти кредитними ресурсами та одержувати прибуток.
Аналіз кредитоспроможності позичальника включає цілий ряд методів, найважливішими з яких є:
- Збір інформації про клієнта;
- Оцінка фінансової стійкості позичальника;
- Оцінка платоспроможності позичальника;
- Оцінка кредитного ризику;
- Аналіз грошових можливостей банку.
Найбільше поширення в практиці російських комерційних банків одержало використання методу оцінки фінансової стійкості клієнта на основі фінансових коефіцієнтів, які об'єднуються, як правило, в 4 групи: коефіцієнт ліквідності (платоспроможності), коефіцієнти фінансової незалежності (ринкової стійкості), коефіцієнт оборотності, коефіцієнт рентабельності.
Система показників кредитоспроможності позичальника, на нашу думку, повинна включати в себе не тільки фінансові показники, а й нефінансові, в тому числі і атрибутивного характеру, такі, наприклад, як рівень менеджменту, ділова репутація позичальника, рівень організації управління, якості продуктів і послуг. Особливе значення має оцінка досвіду роботи банку з клієнтом за такими напрямками, як тривалість взаємовідносин банку з клієнтом, якісні параметри операцій банку з даним клієнтом за видами кредитних продуктів, кредитна історія і пр.
Для розрахунку фінансових коефіцієнтів цілком достатні показники балансу. У деяких випадках вони доповнюються даними фінансових звітів підприємства.
У практиці російських комерційних банків основні і додаткові показники використовуються в самих різних комбінаціях, причому склад основних показників, як правило залишається незмінним, в той час, як склад додаткових показників схильний швидкого зміни, в залежності від діяльності позичальника.
Кожен комерційний банк використовує свою оригінальну методику, що сприяє зниженню кредитного ризику. У рамках другого розділу ми розглянули методику зниження кредитного ризику Муромцевскім ОСБ № 2257.
Кредитний ризик залежить від екзогенних факторів (тобто «зовнішніх», пов'язаних зі станом економічного середовища, з кон'юнктурою) і ендогенних факторів («внутрішніх», викликаних помилковими діями самого банку). Можливості управління зовнішніми факторами обмежені, хоча своєчасними діями банк може певною мірою пом'якшити їх вплив і запобігти великі втрати. Однак основні важелі управління кредитним ризиком лежать у сфері внутрішньої політики банку.
Як ми з'ясували в дипломній роботі, конкретні заходи з управління кредитними ризиками зазвичай включають 3 види директив.
Перший вид - це директиви, спрямовані на обмеження або зменшення кредитних ризиків, наприклад визначають концентрацію і розмір кредитів, кредитування пов'язаних з банком осіб або перевищення лімітів.
Другий вид включає директиви по класифікації активів. Сюди входить аналіз ймовірності погашення портфеля кредитів і інших кредитних інструментів, включаючи нараховані і несплачені відсотки, які піддають банк кредитному ризику.
Третій вид включає директиви за кредитним резервування - не тільки по портфелю кредитів, але також по всіх інших активів, які можуть призвести до збитків.
У ході дипломного дослідження ми з'ясували, що найважливішим джерелом інформації про стан справ перспективного позичальника служать його фінансові звіти, кошториси, дані про прибутки та збитки. Банки використовують ці матеріали не тільки для визначення обгрунтованості заявки на кредит з точки зору потреби фірми в додаткових грошових ресурсах, а й з урахуванням перспектив розвитку фірми в майбутньому, отримання нею прибутку і ступеня ймовірності неплатежу за позикою.
Методика аналізу кредитного ризику складається з наступних рівнів:
1. коефіцієнт ліквідності;
2. коефіцієнт наявності власних коштів;
3. показники оборотності і рентабельності.
Оцінюючи кредитну заявку, банк повинен взяти до уваги всі ці фактори. Таким чином, вивчення фінансових звітів - балансу, рахунки прибутків і збитків, розрахунок різних коефіцієнтів на базі цих звітів - дозволяє глибше зрозуміти істинне положення справ Позичальника, оцінити перспективи його розвитку і здатність виплатити борг за кредитом.
Фінансова звітність є лише одним із каналів отримання інформації про позичальника. До інших джерел відносяться також архіви банку, звіти спеціалізованих кредитних агентств, обмін інформацією з іншими банками та фінансовими установами, вивчення фінансової преси.
У 2006 році зроблено великий крок у напрямі зниження ризику споживчого кредитування - прийнятий закон «Про кредитні історії». Через 2 роки система кредитних бюро запрацює на повну силу, і тоді можна буде очікувати значного зниження ризику споживчого кредитування.
Інший дієвий спосіб зниження кредитного ризику - вимоги банку до забезпечення кредиту, тобто наявності гарантії або застави. Частина банкірів з нетерпінням очікує прийняття закону про заставу, згідно з яким з конкурсної маси було б виведено майно, що виступає забезпеченням кредиту, але інша частина не вважає заставу основним способом зниження кредитного ризику. Головне - це система оцінки позичальника, його здатність створити необхідний для погашення боргу дохід. Цю частину банкірів підтримує ЦБ РФ, який прийняв на початку 2004 р. нове Положення «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати з позик, за судно і прирівняної до неї заборгованості» № 254-П. Основний акцент при оцінці кредитних ризиків перенесено з якості забезпечення та своєчасності обслуговування заборгованості на фінансовий стан позичальника. Положення № 254-П було прийнято ЦБ в рамках реалізації концепції змістовного нагляду, суть якої полягає у відмові від формальних, кількісних показників оцінки діяльності банків на користь якісних, що враховують економічний зміст операцій.
Ця концепція є кроком вперед, хоча, безумовно, ще не всі банки змогли перебудуватися на новий лад, так само як і ЦБ не встигає підготувати кваліфіковані кадри, які б працювали за новими правилами. Складність викликає і нетранспарентності більшості банків, і суб'єктивність оцінки кредитоспроможності позичальника при використанні підходу, що базується на мотивованій судженні. Однак нова інструкція в багатьох банках вже справила позитивний вплив на обсяг відраховуються резервів, а саме - дозволила не відраховувати резерви по вищій категорії (як правило, великих) позичальників.
Як ми вже відзначали у другому розділі, система показників кредитоспроможності позичальника, повинна включати в себе не тільки кількісні фінансові показники, а й нефінансові показники. Методологія оцінки кредитоспроможності позичальника з використанням як кількісних фінансових, так і якісних показників стане комплексною і може задовольнити багато нагальні потреби практики.
Однак такої методології поки немає, різні її аспекти перебувають на стадії розробки та обговорення, що обумовлено: відносною новизною самої проблеми; складністю підбору і використання економіко-статистичних методів аналізу; відсутністю достатньої для такого аналізу кількісної інформації і т. д. Наявність зазначених обставин кілька ускладнює використання фахівцями банків нових методів обробки та аналізу інформації про позичальників. Найчастіше вони в якості релевантних факторів у процедурі оцінки кредитоспроможності позичальника використовують наявність ліквідної застави, обсяг виручки, суб'єктивна думка експертів і т.п. При цьому перевагу банківськими практиками віддається магічними підходам, заснованими на суб'єктивній оцінці експертів.
Найбільш повна і достовірна оцінка кредитоспроможності позичальника, на нашу думку, може бути дана тільки при розробці комплексної методології, яка охоплює систему показників і існуючі засоби і методи аналізу фінансово-господарської діяльності підприємств - позичальників кредиту. У цьому випадку фахівці отримають можливість звірити результати вирішення завдань банківського кредитування різними методами. При цьому кожен метод буде орієнтований не на технічний апарат для переробки інформації, а на реальну людину, що сприймає інформацію в певній формі. Такий підхід заснований на наступних принципах:
- Опис проблеми та вхідної інформації в термінах, зрозумілих кредиторам і позичальникам;
- Виділення найкращих характеристик розглянутих завдань, що мають реальні альтернативи на момент прийняття рішень;
- Аналіз опису проблеми з позицій адекватності та повноти прийнятих рішень;
- Створення такої процедури перевірки інформації, яка повинна задовольняти вимогам інтерактивності, тобто у міру комп'ютерної її реалізації отримати необхідні рішення.
Зазначеним принципам більшою мірою відповідає індексний і балансовий методи розрахунків, за допомогою яких надається можливість проаналізувати динаміку та структуру найважливіших показників фінансово-господарської діяльності позичальників, визначити потенційний фінансовий стан кожного господарюючого суб'єкта та його здатність щодо забезпечення повернення кредиту.
Необхідним етапом логічно цілісного процесу взаємодії в системі «позичальник - кредитор» є встановлення основних параметрів позитивного кредитного укладення банку, в якому відображаються: сума кредиту, що підлягає до видачі, термін кредитування, рівень процентної ставки за договором.
У визначенні зазначених кількісних параметрів кредитного договору ключову роль відіграє аналіз грошових потоків підприємства-позичальника в динаміці та прогнозування його доходів на основі справжніх і майбутніх тенденцій розвитку його економічних інтересів.
Більш об'єктивна оцінка кредитоспроможності підприємства-позичальника може бути представлена, якщо вона буде базуватися на аналізі наступної системи кількісних і якісних ознак:
- Фінансове становище клієнта-позичальника;
- Рівень організації управління;
- Стан галузі в регіоні, конкурентоспроможність;
- Характер кредитуемой угоди;
- Досвід роботи банку з конкретним позичальником;
- Кредитна забезпеченість клієнта.
Автоматизація процесів ідентифікації і планування реагування на ризики значно підвищує ефективність роботи ризик-менеджера. Говорити ж про кількісній оцінці ризиків без використання сучасних інформаційних технологій просто не має сенсу. Спектр методик кількісного аналізу широкий: від аналізу «що-якщо» до складних обчислень. Існує велика кількість програмних пакетів, які підтримують ті чи інші процеси управління ризиками. Проте підібрати комплексну систему управління ризиками, яка могла б забезпечити автоматизацію всього процесу управління ризиками, починаючи зі створення плану управління ризиками і закінчуючи контролем виконання плану реагування на ризики, досить складно.
В якості основних вимог до повнофункціональної системі управління ризиками можна сформулювати:
- Підтримка всього життєвого циклу управління ризиками (планування управління ризиками, ідентифікація, аналіз, планування реагування, моніторинг і контроль);
- Підтримка аналізу всіх складових ризику (вартісної, тимчасової, ресурсної);
- Підтримка різних методів розрахунку і моделювання;
- Широкі графічні можливості і автоматична генерація звітів;
- Документування та підтримка бази даних по ризиках.
У Центрі макроекономічного аналізу та короткострокового прогнозування (ЦМАКП) говорять про можливе банківській кризі ліквідності 2007-2008 рр.. Проблема полягає в тому, що поки ціна на нафту висока, в економіці достатній обсяг грошей. Але в останні роки ЦБ РФ емітує рублі в основному за рахунок купівлі валюти. У майбутньому ж очікується значне скорочення валютної виручки, спричинене зменшенням сальдо поточних операцій платіжного балансу і зниженням цін на нафту. У цих умовах ЦБ не зможе забезпечити потрібне економіці пропозиція грошей. Тим часом попит на гроші буде рости, і ставлення ліквідних активів банків до зобов'язань зменшиться, що й призведе до кризи банківської ліквідності.
При необхідності підвищення пропозиції грошей ЦБ міг би кредитувати банки під заставу цінних паперів, але в даний час їх частка в портфелях більшості кредитних організацій незначна. Навіть якщо ЦБ викупить всі знаходяться у банків державні, субфедеральними і корпоративні облігації, то більш ніж 75% банків, що залучають приватні внески, не вистачить грошей навіть на виплату 10% депозитів, підрахували керівники банківської групи ЦМАКП.
Зараз ЦБ розглядає можливість надання банкам додаткової ліквідності шляхом зниження обсягів обов'язкового резервування коштів за рахунок збільшення коефіцієнта усереднення.
Однак не всі банки прагнуть скористатися можливістю залучити кошти з фонду обов'язкового резервування. За даними ЦБ, на початок цього року таких банків було всього 43% від загального числа, в серпні ж, коли даний механізм тільки запускався, - 35%. Деякі експерти вважають, що цей механізм використовують банки, які й так не відчувають проблем з ліквідністю. Справа в тому, що банк може при необхідності скористатися коштами на коррахунку в межах 20% від суми резерву. Однак при цьому обов'язково, щоб у інші дні на коррахунку грошей було з надлишком, і середній їх обсяг за місяць перевищував або 20% ФОРА (фонду обов'язкового резервування?), Або ту суму, яку банк недонараховано в резерви і вважав за краще тримати на коррахунку. Проте в ЦБ думають про те, щоб збільшити частку коштів ФОРА, які банки зможуть тримати на коррахунках, до 40-50%.
2. Кредитна функція і операції.
Виконуючи свої обов'язки перед вкладниками та акціонерами, керівництво має упевнитися, що кредитна функція банку спрямована на виконання наступних трьох основних завдань:
1. позики повинні видаватися на розумній основі і з упевненістю, що вони будуть погашені;
2. кошти повинні вигідно інвестуватися в інтересах акціонерів і вкладників;
3. повинен задовольнятися обгрунтований кредитний попит економічних агентів та / або домашніх господарств.
Метою аналізу кредитних операцій є оцінка відповідності кредитного процесу даними умовами. Іншими словами, необхідно визначити, наскільки добре поставлений кредитний процес, чи добре відображені директиви керівництва у внутрішніх процедурах, чи ретельно персонал виконує поточні директиви, чи своєчасно і в повному обсязі отримують інформацію всі учасники кредитного процесу.
- Аналіз кредитного процесу. Цілісність та достовірність кредитного процесу залежать від об'єктивних кредитних рішень, які забезпечують прийнятний рівень ризику по відношенню до передбачуваного доходу. Огляд кредитного процесу повинен включати аналіз кредитних посібників та інших письмових методик, які застосовуються різними відділами банку, а також аналіз можливостей та реальної продуктивності всіх відділів банку, задіяних в кредитному процесі. Він також повинен охоплювати процедури зі створення, оцінці, твердженням, видачі, відстеження, інкасації та обробці різних кредитних інструментів, які надаються банком. Зокрема, в огляд повинно входити наступне:
§ докладна методика кредитного аналізу та процес затвердження кредиту з прикладами форм кредитних заявок, внутрішніх форм з коротким викладом інформації по кредиту, внутрішніх кредитних керівництв і кредитних справ;
§ критерії для затвердження кредитів, визначення політики процентних ставок і кредитних лімітів на всіх рівнях управління банком, а також критерії для прийняття розпоряджень з видачі кредитів через мережу філій;
§ заставна політика для всіх видів кредитів, діючі методи і практику щодо переоцінки застави, а також документація щодо застав;
§ адміністрування та відстеження процедур, включаючи відповідальних осіб, критерії відповідності та засоби контролю;
§ методика обробки винятків.
Аналіз повинен включати інтерв'ю з менеджерами середньої ланки всіх відділів, які виконують кредитна функцію. Він також повинен включати огляди окремих кредитних справ. Ставлення оцінених кредитних заявок до загального обсягу схвалених за останні шість або дванадцять місяців (загальна чисельність і загальна сума) є одним з показників якості процесу оцінки.
4. Якість кредитного портфеля.
Характеристики і якість кредитного портфеля банку також оцінюються за допомогою аналітичного огляду. Кредитний портфель відображає ринкову позицію банку, бізнес-стратегію, стратегію ризиків і можливості банку з надання кредитів. Якщо це є, потрібно вибірково проаналізувати кредити, які покривали б близько 70% загальної суми і 30% загальної кількості кредитів. Аналізу повинні бути також піддані принаймні 75% (за сумою) і 50% (за кількістю) кредитів в іноземній валюті і всі позики з терміном погашення більше року. Крім того, детальний огляд кредитного портфеля має охоплювати:
- Всі кредити позичальникам, сума яких становить більше 5% загального капіталу банку;
- Всі кредити акціонерам і пов'язаним з банком особам;
- Всі кредити, процентні ставки або умови погашення по яких були переглянуті або яким-небудь іншим чином змінені з моменту надання кредиту;
- Всі кредити, за якими виплата процентів та / або основної суми прострочено більш ніж на 30 днів, включаючи ті кредити, відсотки по яких були капіталізовані або пролонговані;
- Всі кредити, віднесені до нестандартних, сумнівним або збитковим.
У кожному з цих випадків потрібно розглянути документацію зі справи позичальника, обговорити його комерційну діяльність, короткострокові перспективи та кредитну історію з відповідальним кредитним службовцям.
По кожному з розглянутих кредитів повинна бути отримана наступна інформація:
1. назва позичальника та вид його діяльності;
2. використання доходів;
3. дата надання кредиту;
4. дата закінчення кредиту, його сума, валюта і процентна ставка;
5. основне джерело погашення;
6. характер і вартість застави / цінних паперів (метод оцінки, якщо це основні засоби);
7. непогашені зобов'язання, включаючи основну суму, відсотки до оплати і всі інші реальні та потенційні зобов'язання в тих випадках, коли банк несе кредитні ризики;
8. прострочення платежів або невиплати, якщо такі є;
9. опис заходів з нагляду за кредитом;
10. фінансова інформація, включаючи поточні фінансові звіти тощо;
11. спеціальні резерви - необхідні і фактично створені,
Коли загальна сума заборгованості становить більше 5% банківського капіталу, аналіз повинен також врахувати плани позичальника на майбутнє, які можуть вплинути на його здатність обслуговувати борг і виплатити основну суму боргу.
Конкретна завдання даних оглядів - оцінка ймовірності того, що кредит буде погашений, і того, що класифікація кредиту була встановлена ​​банком правильно. Також повинні розглядатися якість застави і здатність позичальника заробляти необхідні грошові кошти.
Крім кредитів, найважливішою категорією активів, за якою банк несе кредитні ризики, є міжбанківські депозити. Вони можуть становити значну частину балансу банку, особливо в тих країнах, де обмін валюти обмежений, але громадяни й економічні агенти можуть тримати депозитні рахунки в іноземній валюті. Міжбанківські депозити використовуються також для переказу коштів, для здійснення угод з цінними паперами або тому, що інші банки завдяки своїм розміром чи географічному положенню надають деякі послуги економічно більш ефективно і якісно. Аналізуючи міжбанківське кредитування, звичайно розглядають наступні аспекти:
- Встановлення кредитних лімітів по контрагентах і спостереження за ними, включаючи опис поточної політики по кредитних лімітах;
- Будь-які міжбанківські кредити з особливими умовами;
- Методика вивірки рахунків ностро і лоро;
- Міжбанківські кредити за цінами, що не відповідає ринковим;
- Концентрація міжбанківських кредитів з детальним списком банків та сум, наданих їм, а також ліміти по кожному з них.
З точки зору управління кредитними ризиками міжбанківські депозити повинні розглядатися як будь-який інший кредитний інструмент. Банківська політика повинна полягати в тому, щоб ретельно перевіряти банки-кореспонденти з точки зору лімітів кредитних ризиків, а також оцінювати можливість даних банків надавати відповідне забезпечення. Традиційно вважається, що працювати з банками тих країн, де законодавство досить жорстке і відповідає міжнародним стандартам, менш ризиковано, ніж з банками країн, що розвиваються.
Також повинні перевірятися всі позабалансові зобов'язання, по яких є кредитні ризики. Потрібно оцінити адекватність процедур аналізу кредитних ризиків, а також ефективність нагляду та управління забалансовими зобов'язаннями, зокрема гарантіями. Огляд позабалансового портфеля повинен проводитися таким же чином і з використанням тих же принципів, які застосовуються при огляді кредитного портфеля. Основна мета огляду окремих позабалансових статей полягає в оцінці здатності клієнта виконати свої зобов'язання відповідно до встановлених термінів.
Аналіз загального кредитного портфеля та його характеристик зазвичай дає досить повну картину діяльності банку, його пріоритетів, видів кредитних ризиків, яким він схильний і які готовий на себе взяти. При цьому потрібно проаналізувати:
- Список основних видів кредитів, включаючи інформацію про кількість клієнтів, середній термін кредитів і середньої кредитної процентної ставки;
- Розподіл кредитного портфеля, включаючи аналіз загальної кількості та загальної суми кредитів у різних ракурсах, наприклад по валютах, за строками погашення (короткострокові, тобто менше одного року, і довгострокові - більше року), за видами діяльності, з вигляду власності ( державні або приватні), по виду кредитування (корпоративне або приватне);
- Кредити з урядовими або іншими гарантіями;
- Кредити за видами ризиків;
- Непрацюючі кредити.
Інструменти, використовувані аналітиком, дозволяють виробляти всебічну оцінку складу та характеристик загального кредитного портфеля, включаючи визначення, кому, що і на який термін було надано.
Зміни пріоритетів банку щодо клієнтів, безсумнівно, впливають на розподіл кредитних продуктів банку.
На це впливають зміни в структурі клієнтів і кредитних продуктів, а також зміна факторів ризику та / або макроекономічних тенденцій.
5. Політика управління кредитними ризиками.
Кредитні ризики є найчастішою причиною банкрутств банків, у зв'язку з чим, усі регулюючі органи встановлюють стандарти з управління кредитними ризиками. Для захисту міжнародних фінансових ринків ключові стандарти прописані також у міжнародних угодах, які спрямовані на уніфікацію національних підходів до управління кредитними ризиками. В основі надійного управління ризиками лежить визначення існуючих і потенційних кредитних ризиків, / властивих кредитними операціями. Серед заходів з протидії даними ризиками - чітко сформульована політика організації щодо кредитних ризиків та встановлення параметрів, за якими кредитні ризики будуть контролюватися. Такий контроль включає в себе обмеження кредитних ризиків за допомогою політики, яка забезпечує достатню диверсифікацію кредитного портфеля.
Конкретні заходи з управління кредитними ризиками зазвичай включають три види директив. Перший вид - це директиви, спрямовані на обмеження або зменшення кредитних ризиків, наприклад визначають концентрацію і розмір кредитів, кредитування пов'язаних з банком осіб або перевищення лімітів. Другий вид включає директиви по класифікації активів. Сюди входить аналіз ймовірності погашення портфеля кредитів і інших кредитних інструментів, включаючи нараховані і несплачені відсотки, які піддають банк кредитному ризику. Третій вид включає директиви за кредитним резервування - не тільки по портфелю кредитів, але також по всіх інших активів, які можуть призвести до збитків.
Аналізуючи функцію управління кредитними ризиками, потрібно розглядати кредити і всі інші види кредитних інструментів (балансові та позабалансові), щоб визначити наступні фактори:
- Рівень, розподіл і важливість класифікованих активів;
- Рівень і склад ненакапліваемих, непрацюючих, переглянутих, пролонгованих активів і активів з зниженою ставкою;
- Достатність резервів з переоцінки активів;
- Здатність керівництва управляти проблемними активами і збирати їх;
- Надмірна концентрація кредитів;
- Відповідність і ефективність кредитної політики і процедур за кредитним адміністрування, а також їх дотримання;
- Адекватність і ефективність процедур банку з визначення та відстеження первинних і змінюються ризиків або ризиків, пов'язаних з уже схваленими кредитами.
Чіткий розподіл повноважень при затвердженні кредитів допомагає забезпечити прийняття розумних і відповідають встановленим параметрам рішень. Організації повинні мати процедури для управління інкасацією основних сум, процентних платежів та інших витрат згідно з встановленими умовами погашення. Також повинен існувати якийсь механізм, спрямований на вирішення проблеми непрацюючих кредитів, а також механізми по забезпеченню дотримання прав кредитора у випадках непогашення кредитів. Системи звітності банку повинні надавати точні і своєчасні звіти за станом кредитного портфеля, у той час як збір детальної, сучасної інформації по позичальниках є прерогативою процесу оцінки ризиків.
Процедури врегулювання є важливим елементом управління кредитними ризиками. Якщо не вжити своєчасних дій щодо проблемних кредитів, то може бути остаточно втрачена можливість зміцнити їх або отримати за них гроші, внаслідок чого збитки можуть зрости до такого ступеня, що вони стануть загрожувати платоспроможності банку. Оцінюючи процедури врегулювання, потрібно розглянути організацію даної функції, включаючи аналіз ефективності роботи відділів та відповідальних службовців. У результаті повинна бути визначена ефективність дій підрозділів по стягненню боргів; скільки було успішних спроб стягнення (їх кількість і об'єм) і скільки часу в середньому йшло на кожен випадок. Також потрібно оцінити участь вищого керівництва в цьому процесі.
При врегулюванні кожен кредит і позичальник повинні розглядатися індивідуально. Типова стратегія врегулювання складається з наступних дій:
- Скорочення кредитних ризиків, яким піддається банк; для цього можна, наприклад, змусити позичальника надати додатковий капітал, фонди, заставу або гарантії;
- Робота з позичальником за оцінкою проблем і знаходження рішень, які дозволять збільшити можливості позичальника з обслуговування кредиту і його платоспроможність, наприклад надання консультацій, розробка програми зі скорочення операційних витрат і / або по збільшенню доходів, продажу активів, створення програми реструктуризації боргу або зміна умов кредиту;
- Передача управління позичальником більш кредитоспроможним особі або організація його продажу; організація спільного підприємства;
- Погашення заборгованості шляхом позасудового врегулювання або через подачу судового позову, використання гарантій, позбавлення права викупу застави або ліквідація застави.
Дуже важливо, щоб банки надавали необхідну інформацію контролюючим організаціям та іншим зацікавленим особам для того, щоб ті могли правильно оцінити фінансовий стан банків, тому що в банків різних країн різні правила класифікації кредитів, резервні вимоги, практика поводження з проблемними кредитами, а також ступінь професіоналізму банківського керівництва. Принципи надання інформації щодо кредитних ризиків повинні контролюватися регулюючими організаціями, як рекомендовано Базельським комітетом з банківського нагляду. Зокрема, повинна розкриватися наступна інформація:
- Політика і методи, використовувані в звітах для кредитів і для припущень зниження вартості (наприклад, для резервів);
- Політика управління ризиками і контроль над ними;
- Кредити, в т.ч. ослаблені і прострочені, а також відповідні загальні резерви і спеціальні резерви за основними категоріями позичальників і географічних регіонах, методи узгодження змін резервів;
- Великі кредити, кредити пов'язаним з банком особам;
- Суми кредитів (і інша відноситься до них інформація), які відрізняються від спочатку укладених кредитних угод, наприклад, в тому випадку, якщо вони були реструктуризовані.
6. Політика щодо обмеження кредитних ризиків.
Органи банківського нагляду завжди приділяли велику увагу концентрації ризиків банків. Їх мета, з точки зору управління кредитними ризиками, полягає в перешкоджанні того, щоб банки надмірно покладалися на одного великого позичальника або групу позичальників, але в той же час вони не повинні диктувати банкам, кому можна дати кредит, а кому не можна. Сучасне банківське регулювання зазвичай ставить умовою банку не здійснювати інвестиції, не надавати великі кредити або інші види кредитних інструментів будь-якого окремого юридичній особі або групі взаємозалежних юридичних осіб понад встановленого відсотка від капіталу банку і резервів. Використовуючи дані обмеження, органи нагляду можуть контролювати як банківський сектор в цілому, так і структуру кредитних портфелів окремих банків, щоб захистити інтереси вкладників і запобігти критичним ситуації в банківському секторі.
Більшість країн встановлюють ліміт на суму кредитів одному клієнту в розмірі не більше 10-25% капіталу банку, хоча в деяких країнах цей ліміт доходить до 30-40%. Базельський комітет з банківського нагляду рекомендує максимальне значення цього ліміту, рівне 25%, зі зниженням його до 10%, коли це доцільно. Нижня межа, при досягненні якої необхідно звітувати перед контролюючими органами, зазвичай встановлюється трохи нижче максимального ліміту. Органи нагляду можуть, таким чином, приділяти особливу увагу кредитами, що перевищує цю межу, і наказувати банкам приймати превентивні заходи до того, як ризик концентрації стане надмірно великим.
Основна складність при визначенні максимального розміру виданих засобів полягає в тому, щоб зрозуміти, чи можна (і в якій мірі) включати в аналіз інші форми кредитних інструментів. В аналіз включаються умовні зобов'язання і кредитні субститути, такі як гарантії, акцепти, акредитиви, а також майбутні вимоги, які банк зобов'язався забезпечити. У принципі умовні зобов'язання повинні братися до уваги при визначенні сукупної величини кредитних ризиків, хоча деякі з них можуть розглядатися з іншої точки зору. Наприклад, гарантія з фінансових зобов'язаннях може розглядатися не так, як гарантія виконання. Враховувати або не враховувати заставу при оцінці відповідності лімітам також спірне питання, оскільки визначення вартості застави - це процес надзвичайно суб'єктивний. Розумно не розглядати заставу при визначенні розміру виданих коштів.
Ще одне важливе питання полягає у визначенні терміна «один клієнт». Відповідно до міжнародної практики таким клієнтом вважається одна особа або група взаємопов'язаних фізичних / юридичних осіб, які є позичальниками одного і того ж фінансового інституту і його дочірніх підприємств. Формально окремі клієнти насправді можуть бути взаємно пов'язані або контролювати (прямо чи опосередковано) інших клієнтів - зазвичай за рахунок володіння 25% голосів, контрольним пакетом акцій або маючи право участі в управлінні підприємством. Крім того, кредити, видані таким взаємопов'язаним клієнтам, можуть становити для банку єдиний ризик, тому що між ними існує фінансова взаємозалежність і очікуваний джерело погашення у них один і той же.
З практичної точки зору, великі кредити зазвичай є ознакою бажання банку підтримати певних клієнтів. Банки, які захоплюються кредитуванням великих корпоративних клієнтів, іноді забувають про ризики, пов'язані з таким кредитуванням.
Питання управління великими кредитами має і такі додаткові аспекти: адекватність політики банку, інструкцій та процедур, які відстежують загальне або взаємопов'язане володіння; ефективний контроль; спільні грошові потоки. У відносно великих клієнтів банк повинен приділяти особливу увагу повноті і точності інформації. Службовці кредитного відділу банку повинні постійно відслідковувати події, що впливають на діяльність великих позичальників незалежно від того, виконують вони свої зобов'язання перед банком чи ні. Якщо будь-які зовнішні події викликають занепокоєння, банк повинен запросити у позичальника додаткову інформацію. Якщо є певна ймовірність того, що позичальник буде мати складнощі з виконанням своїх зобов'язань перед банком, то інформація про це повинна бути представлена ​​вище у відповідності з ієрархією управління кредитними ризиками і повинен бути розроблений план на випадок непередбачених обставин, якщо сумніви в платоспроможності позичальника стануть реальними .
Ще одним показником концентрації ризиків є кредитування банком єдиного сектора економіки або тільки одного географічного регіону. Дана обставина робить банк вразливим перед слабкостями конкретної галузі промисловості або регіону, і в нього є ризик, що відразу декілька клієнтів збанкрутують по одних і тих же причин. Дана проблема особливо характерна для регіональних або спеціалізованих банків, що діють в невеликих країнах з вузьконаправленими економіками, наприклад у переважно сільськогосподарських країнах або в тих, які експортують тільки один продукт. На малюнку 6 представлений аналіз по секторах, який може бути зроблений для попередження таких проблем.
Часто складно оцінити, яку в сукупності суму кредитів видав банк того чи іншого сектора економіки, так як більшість систем звітності банків не надають такої інформації. Ще більше ускладнюють дану проблему різноманітні корпоративні групи; наприклад, кредит, виданий багатогалузевий холдинг, може бути використаний для фінансування проектів у різних галузях промисловості.
У будь-якому випадку банки, які за своїм характером схильні даними ризикам, повинні мати добре організовані системи їх відстеження, щоб оцінювати вплив несприятливих тенденцій на якість свого кредитного портфеля і на прибутки і збитки. Ці банки повинні також мати механізми по управлінню збільшуються ризиками.
7. Класифікація активів.
Класифікація активів потрібна для того, щоб оцінити актив з точки зору кредитного ризику, ступінь якого залежить від імовірності обслуговування і погашення боргу відповідно до контрактних умов. У принципі всі активи, за якими банк несе ризики, повинні класифікуватися, включаючи кредити та аванси, дебіторську заборгованість, інвестиції, участь в капіталах і умовні зобов'язання.
Класифікація активів є основним інструментом управління ризиками. Активи класифікуються в момент їх появи, а потім переглядаються і перекласифікує, якщо це необхідно (у відповідності зі ступенем їх кредитного ризику), кілька разів на рік. При перегляді активів повинні враховуватися якість обслуговування кредиту та фінансовий стан позичальника. Економічні тенденції, зміни на відповідних ринках і ціни товарів також повинні враховуватися. Однак оцінка декількох класів невеликих кредитів може грунтуватися тільки на погашення, зокрема, таких дрібних споживчих кредитів, як кредити під заставу житла, кредити з погашенням у розстрочку і кредитні карти. Активи, класифіковані як «стандартні» або «нижче стандарту», ​​зазвичай перевіряються два рази на рік, у той час як проблемні активи переглядаються кожного кварталу.
Банки самі визначають правила класифікації, але при цьому вони слідують стандартам, встановленим органами нагляду.
Відповідно до міжнародних стандартів активи зазвичай класифікуються за наступними категоріями.
§ Стандартні. Активи називаються стандартними, коли здатність позичальника обслуговувати свої борги, поза всяким сумнівом, знаходиться на належному рівні. Зазвичай, коли кредити або інші активи повністю забезпечені (включаючи основну суму та відсотки) грошовими коштами або близькими субститутами грошей (наприклад, банківськими депозитними сертифікатами та казначейськими векселями або облігаціями), вони класифікуються як стандартні, незалежно від заборгованостей і інших несприятливих факторів.
§ Спостережувані. Це активи з потенційними слабкостями, які можуть - в тому випадку, якщо вони не проконтрольовані і не виправлені, - погіршити якість активу в цілому або піддати у майбутньому ризику платоспроможність позичальника. Сюди входять, наприклад, кредити, надані на основі неспроможного угоди, за умови недостатнього контролю над заставою або відсутності необхідної документації. Даний клас повинні отримувати позичальники, які працюють у ринкових чи економічних умовах, які в майбутньому можуть негативно вплинути на їх платоспроможність. Сказане відноситься і до позичальників, які підпадають під вплив поточних негативних тенденцій чи мають незбалансовану структуру балансу, але ще не досягли критичної точки, коли їх платоспроможність наражається на небезпеку.
§ Нижче стандарту. Дана категорія свідчить про явно виражених недоліки, які наражають на небезпеку обслуговування боргу, зокрема коли первинних джерел коштів, спрямованих на погашення кредиту, недостатньо і банку необхідно оцінити можливість використання вторинних джерел погашення, таких як заставу, продаж основних засобів, рефінансування або винайдення додаткових ресурсів . Активи нижче стандарту звичайно являють собою аванси позичальникам, які мають недостатню капіталізацію, і термінові кредити позичальникам, поточні грошові потоки яких недостатні для виконання поточних платежів за боргами. До цієї категорії можуть відноситися також короткострокові позики та аванси позичальникам, виробничий цикл яких не дозволяє їм погасити свої борги в строк. Непрацюючі активи, які прострочені принаймні на 90 днів, також входять в дану категорію, поряд з переглянутими позиками та авансами, прострочені відсотки за якими були сплачені позичальником зі своїх власних коштів до того, як відбувся перегляд, і які після перегляду безперервно погашаються в відповідно до встановленого графіка.
§ Сумнівні. Ці активи мають такі ж недоліки, що й нестандартні активи, але виходячи з існуючих даних повне їх погашення знаходиться під питанням. Існує ймовірність збитків, але наявність певних факторів, які можуть поліпшити становище, відкладає їх переведення у клас збиткових, поки картина не стане остаточно ясним. Непрацюючі активи, які прострочені принаймні на 18О днів, також класифікуються як сумнівні, за винятком тих випадків, коли вони досить забезпечені.
§ Збиткові. Це активи, які вважаються безнадійними і мають настільки низьку вартість, що подальше їх утримання на балансі невиправдано. Це не означає, що актив не має ніякої ліквідаційної вартості, але з практичної точки зору бажано не відкладати його списання, навіть якщо в майбутньому є ймовірність часткового його погашення. Непрацюючі активи, які прострочені більш ніж на рік, також класифікуються як збиткові, за винятком тих випадків, коли вони дуже добре забезпечені.
У даних стандартах робиться акцент, перш за все, на здатність і бажання позичальника виплатити борг, включаючи відсотки та основну суму, виходячи з його передбачуваних грошових потоків. У деяких країнах встановлено, що всі кредити, видані одному позичальнику (чи групі взаємопов'язаних позичальників), повинні бути класифіковані однаково. Випадки, коли вони все ж класифіковані по-різному, повинні особливо обумовлюватися і обгрунтовуватися. В інших країнах рекомендується, щоб усі оцінювані активи аналізувалися індивідуально. У тих випадках, коли актив за своїми характеристиками може бути віднесений відразу до двох класифікаційними групами, його відносять до більш низькою. Якщо органи нагляду або зовнішні аудитори приписують активу нижчу групу класифікації, ніж це зробив банк, банк повинен виправити групу активу відповідним чином.
Крім того, на класифікацію кредитів можуть впливати також валютні ризики - у тих випадках, коли дебітор зайняв кошти в одній валюті, а ство-ет грошові потоки в іншій. По суті, валютні ризики збільшують кредитні ризики, які банк бере на себе. Такі ситуації найбільш типові для економік, що розвиваються і економік, у яких національна валюта нестабільна і / або не є вільно конвертованою. У таких випадках при класифікації активів потрібно враховувати ймовірність девальвації грошей, здатність позичальника покрити або хеджувати ризик девальвації або змінити ціни на свій товар або послуги.
8. Політика щодо резервування кредитних втрат.
Для визначення адекватного розміру резервів потрібно враховувати кредитну історію, заставу і всі інші значущі фактори, які впливають на імовірність погашення кредитів кредитного портфеля. Серед цих факторів якість кредитних директив і процедур, попередній досвід щодо збитків, зростання кредитного портфелю, якість та ретельність управління в областях кредитування, повернення кредитів і практика стягнення кредитів, зміни в національній та місцевої економічної та конкурентному середовищі. Систематично і постійно повинна проводитися оцінка вартості активів у відповідності з поставленими цілями. Оцінка повинна оформлятися відповідними документами.
Розрахунок рівня необхідних резервів під можливі кредитні втрати завжди до певної міри суб'єктивний. Проте рішення мають прийматися відповідно до встановлених процедур і політикою. Щоб визначити достатність загальних резервів під втрати, потрібно піддати аналізу наступні фактори:
- Існуюча політика банку з резервування і методологія, яка використовується для її виконання. Зокрема, потрібно розглянути, яка вартість приписується залогу і наскільки можлива його юридична / операційна примусова реалізація.
- Процедури визначення ризиків (тобто класифікація активів) та процес перегляду, включаючи час, виділений на перегляд.
- Будь-які інші чинники, які можуть призвести до збитків, пов'язаних з портфелем банку, і які відрізняються від вже відомих. Це можуть бути зміни економічних і комерційних умов банку або його клієнтів, зовнішні фактори або зміни процедур банку з моменту останнього перегляду.
- Тенденції за тривалий період часу, щоб виявити, не збільшується чи обсяг прострочених кредитів і що на це впливає.
- Адекватність поточної політики і екстраполяція (на основі розглянутих кредитів) додаткових резервів, необхідних для доведення загальних резервів банку до рівня, відповідного Міжнародним стандартам бухгалтерського обліку (IAS).

1.3 Кредитна політика банку
Управління кредитним ризиком вимагає від банкіра постійного контролю за структурою портфеля позик і їх якісним складом. У рамках дилеми «прибутковість - ризик» банкір вимушений обмежувати норму прибутку, страхуючи себе від зайвого ризику. Він повинен проводити політику розосередження ризику і не допускати концентрації кредитів у декількох великих позичальників, що загрожує серйозними наслідками у разі непогашення позики одним з них. Банк не повинен ризикувати засобами вкладників, фінансуючи спекулятивні (хоча і високоприбуткові) проекти. За цим уважно спостерігають банківські контрольні органи в ході періодичних ревізій.
Кредитний ризик залежить від екзогенних факторів (тобто «зовнішніх», пов'язаних зі станом економічного середовища, з кон'юнктурою) і ендогенних факторів («внутрішніх», викликаних помилковими діями самого банку). Можливості управління зовнішніми факторами обмежені, хоча своєчасними діями банк може певною мірою пом'якшити їх вплив і запобігти великі втрати. Однак основні важелі управління кредитним ризиком лежать у сфері внутрішньої політики банку.
Кредитна політика банку визначається, по-перше, загальними установками щодо операцій із клієнтурою, які ретельно розробляються і фіксуються у меморандумі про кредитну політику, і, по-друге, практичними діями банківського персоналу, інтерпретує та втілює в життя ці установки. Отже, у кінцевому рахунку, здатність керувати ризиком залежить від компетентності керівництва банку та рівня кваліфікації його рядового складу, що займається відбором конкретних кредитних проектів і виробленням умов кредитних угод.
Закон покладає загальну відповідальність за кредитні операції на раду директорів банку. Рада директорів делегує функції по практичному наданню позик на більш низькі рівні управління і формулює загальні принципи та обмеження кредитної політики. У великих банках розробляється письмовий меморандум про кредитну політику, яким керуються всі працівники банку. Зміст і структура меморандуму різна. Для різних банків, але основні моменти, як правило, присутні в документах такого роду.
Перш за все, формулюється загальна мета політики, наприклад надання надійних і рентабельних кредитів. Ступінь ризику повинна відповідати звичайній нормі дохідності по позичках з урахуванням вартості кредитних ресурсів та адміністративних витрат банку. Меморандум визначає граничні суми кредитів, за якими можуть приймати рішення співробітники різних посадових категорій.
У документі вказується, видачу яких видів позик адміністрація банку вважає бажаною, а від яких рекомендує утримуватися. Наприклад, банк може рекомендувати видачу короткострокових комерційних позичок діловим фірмам із задовільним балансом і рахунком прибутків і збитків, а також середньострокових комерційних позик (до 8 років) під заставу на обладнання. Бажані і персональні позички під заставу будинків. У той же час банк не рекомендує розширювати видачу позик для довгострокових інвестицій, позик особам з сумнівною репутацією, позик під акції компаній закритого типу і т. д.
У меморандумі повинні міститися правила про порядок видачі кредитів власним службовцям банку, про процедуру стягнення простроченої заборгованості, про овердрафт і т. д.
Зрозуміло, меморандум містить лише загальні орієнтири та рекомендації. Він не повинен сковувати ініціативу практичних працівників. Наприклад, всупереч забороні видавати кредит фірмам з нестійким фінансовим становищем кредитний працівник може видати кредит дрібній фірмі, що має деякі погрішності в балансі, під додаткове забезпечення у вигляді особистої власності, що належить главі фірми (наприклад, під заставу його будинку), що дозволить гарантувати повернення позики .
Один з основних способів зниження ризику неплатежу за позикою - ретельний відбір потенційних позичальників. Існує безліч методик аналізу фінансового стану клієнта і його надійності з точки зору своєчасного погашення боргу банку. У практиці американських банків застосовується «правило п'яти Сі», де критерії відбору клієнтів позначені словами, що починаються на букву "С":
1. character (характер позичальника);
2. capacity (фінансові можливості);
3. capital (капітал, майно);
4. collateral (забезпечення);
5. conditions (загальні економічні умови).
Під «характером» позичальника мається на увазі його репутація, ступінь відповідальності, готовність і бажання погашати борг. Банк прагне, насамперед, з'ясувати, як позичальник (фірма йдучи приватна особа) ставився до своїх зобов'язань у минулому »чи були у нього затримки в погашенні позик, який його статус у діловому світі. Банк прагне отримати психологічний портрет позичальника, використовуючи для цього особисте інтерв'ю з ним, досьє з особистого архіву, консультації з іншими банками та фірмами та іншу доступну інформацію.
Фінансові можливості позичальника, його здатність погасити кредит визначаються за допомогою ретельного аналізу його доходів і витрат і перспектив зміни їх у майбутньому. В принципі у позичальника банку є три джерела коштів для погашення позики:
- Поточні касові надходження (cash flow);
- Продаж активів;
- Інші джерела фінансування (включаючи запозичення на грошовому ринку).
Комерційні банки традиційно належать до тієї категорії кредиторів, позики яких погашаються за рахунок чистого сальдо поточних касових надходжень (net cash flow). Ця величина дорівнює чистого операційного прибутку плюс амортизаційні відрахування мінус приріст дебіторської заборгованості мінус приріст товарних запасів плюс сума рахунків до оплати.
Критичне значення для погашення позики має динаміка дебіторської заборгованості підприємства та зміна його товарних запасів. Найчастіше з цими статтями пов'язані труднощі в погашенні позики.
Повертаючись до «правилом п'яти сі», відзначимо далі, що банк велику увагу приділяє також інших факторів, а саме акціонерного капіталу фірми, його структуру, співвідношення з іншими статтями активів і пасивів, а також забезпеченню позики, його достатності, якості і ступеня реалізованості застави у разі непогашення позики.
Нарешті, при розгляді заявки на кредит приймаються до уваги «загальні умови», визначають діловий клімат в країні і що роблять вплив на становище як банку, так і позичальника: стан економічної кон'юнктури, наявність конкуренції з боку інших виробників аналогічного товару, податки, ціни на сировину і т. д.
Одна з цілей кредитних працівників банку полягає в тому, щоб виразити в цифрах (квантифікувати) зазначені критерії стосовно кожного конкретного випадку. На основі цього буде прийнято зважене рішення щодо кредитоспроможності позичальника, доцільності видачі йому кредиту, цінових і нецінових умов цього кредиту і т. д. У рамках дилеми "ризик - дохідність» позичальники, що мають більш слабкі фінансові позиції (а, отже, більш схильні до ризику ) повинні платити за кредит більше, ніж більш надійні позичальники.

1.4 Методика аналізу кредитного ризику
Для проведення аналізу кредито-і платоспроможності позичальника банку необхідна наступна інформація:
- Річна, квартальна, місячна фінансова звітність;
- Детальна структура запасів товарно-матеріальних цінностей, дебіторської і кредиторської заборгованості, принаймні за останні 18 місяців;
- Бізнес-план підприємства;
- Плани маркетингу, виробництва і управління;
- Аналіз галузі, до якої належить позичальник;
- Прогноз грошових потоків позичальника з його клієнтами і контрагентами на період погашення позики.
Аналіз проводиться за допомогою певного набору стандартних коефіцієнтів і індексів з використанням ЕОМ і різних економіко-математичних методів (ЕММ). Для його здійснення необхідно проаналізувати такі основні співвідношення. Отримані результати порівнюються з оптимальними значеннями.
Методика аналізу кредитного ризику складається з наступних рівнів:
1. коефіцієнт ліквідності;
2. коефіцієнт наявності власних коштів;
3. показники оборотності і рентабельності.
1. Коефіцієнт ліквідності.
Дозволяють проаналізувати здатність підприємства відповідати за своїми поточними зобов'язаннями. У результаті розрахунку встановлюється ступінь забезпеченості підприємства обіговими коштами для розрахунків з кредиторами за поточними операціями.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності К ₁ є найбільш жорстким критерієм ліквідності підприємства і показує, яка частина короткострокових боргових зобов'язань може бути при необхідності погашена за рахунок наявних грошових коштів, коштів на депозитних рахунках і високоліквідних короткострокових цінних паперів (підсумок розділу Y балансу, за вирахуванням рядків 640 - «Доходи майбутніх періодів», 650 - «Резерви майбутніх витрат») (формула 1).
Формула SEQ Формула \ * ARABIC 1
При розрахунку коефіцієнта за рядку 250 враховуються тільки державні цінні папери, цінні папери Ощадбанку РФ і кошти на депозитних рахунках. За відсутності відповідної інформації, рядок 250 при розрахунку До ₁ не враховується.
Проміжний коефіцієнт покриття (коефіцієнт швидкої ліквідності) К ₂ характеризує здатність позичальника оперативно визволити з господарського обороту кошти і погасити боргові зобов'язання. До ₂ визначає відношення (формула 2):
Формула SEQ Формула \ * ARABIC 2
Для розрахунку цього коефіцієнта попередньо здійснюється оцінка груп статей «Короткострокові фінансові вкладення» і «Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)». Зазначені статті зменшуються на суму фінансових вкладень і неліквідні корпоративні папери і неплатоспроможні підприємства та суму безнадійної дебіторської заборгованості відповідно.
Коефіцієнт поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття) К ₃ дає загальну оцінку ліквідності підприємства, у розрахунок якого в чисельнику включаються всі оборотні активи, в тому числі і матеріальні (підсумок розділу II балансу) (формула 3):
Формула SEQ Формула \ * ARABIC 3
Для розрахунку К ₃ попередньо коректуються вже названі групи статей балансу, а також «Дебіторська заборгованість (платежі за якими очікуються більш ніж через 12 місяців)», «Запаси» та «Інші оборотні активи» на суму відповідно безнадійної дебіторської заборгованості, неліквідних і важкореалізованих запасів .
2. Коефіцієнт наявності власних засобів До _4.
Показує частку власних коштів позичальника в загальному обсязі коштів підприємства і визначається як відношення власних коштів (підсумків розділу III балансу, збільшений на суму рядків 640 - «Доходи майбутніх періодів» і 650 - «Резерви майбутніх витрат») до всієї суми коштів позичальника (стор. 700) (формула 4).
Формула SEQ Формула \ * ARABIC 4
3. Показники оборотності і рентабельності.
Оборотність різних елементів оборотних активів і кредиторської заборгованості розраховується в днях, виходячи з обсягу денних продажів (одноденної виручки від реалізації).
Обсяг денних продажів розраховується діленням виручки від реалізації на число днів в періоді (90, 180, 270, або 360).
Середні (за період) величини оборотних активів і кредиторської заборгованості розраховуються як суми половин величин на початкову та кінцеву дати періоду і повних величин на проміжні дати, поділені на число доданків, зменшене на 1.
Оборотність оборотних активів (формула 5):
Формула SEQ Формула \ * ARABIC 5
Оборотність дебіторської заборгованості (формула 6):
Формула SEQ Формула \ * ARABIC 6
Оборотність запасів (формула 7):

Формула SEQ Формула \ * ARABIC 7
Аналогічно можуть бути розраховані показники оборотності інших елементів оборотних активів (готової продукції, незавершеного виробництва, сировини і матеріалів) та кредиторської заборгованості.
Показники рентабельності визначаються у відсотках або частках.
Рентабельність продукції (або рентабельність продажів) До ₅ (формула 8):
Формула SEQ Формула \ * ARABIC 8
Рентабельність діяльності підприємства До ₆ (формула 9):
Формула SEQ Формула \ * ARABIC 9
Рентабельність вкладень у підприємство (формула 10):
Формула SEQ Формула \ * ARABIC 10
Основними оціночними показниками є коефіцієнти К _1, К _2, К _3, К _4, К _5, К _6. Інші показники оборотності і рентабельності використовуються для загальної характеристики і розглядаються як додаткові до перших шести показниками.
Оцінка результатів розрахунків шести коефіцієнтів полягає у привласненні категорії по кожному з цих показників на основі порівняння отриманих значень із встановленими достатніми. Далі визначається сума балів за цими показниками відповідно до їх вагою.
Достатня значення показників:
До ₁ = 0,1
До _2, = 0,8
До _3, = 1,5
До _4, = 0,4 (крім торгівлі та лізингових компаній);
До _4, = 0,25 (для підприємств торгівлі та лізингових компаній)
До _5, = 0,10
До ₆ .= 0,06
Розбивка показників на категорії, в залежності від їх фактичних значень, представлена ​​в таблиці 1.
Таблиця SEQ Таблиця \ * ARABIC 1
Потім складається розрахунок суми балів (формула 11):

S = 0,05 'Категорія До ₁ + 0,10' Категорія К ₂ + 0,40 'Категорія До ₃ + 0,20' Категорія До ₄ + 0,15 'Категорія До ₅ + 0,10' Категорія До ₆
Значення S поряд з іншими чинниками використовується для визначення класу кредитоспроможності позичальника.
Для інших показників третьої групи (оборотність і рентабельність) не встановлюються оптимальні або критичні значення через великий залежності цих значень від специфіки підприємства, галузевої належності та інших конкретних умов.
Оцінка результатів розрахунків цих показників заснована на порівнянні їх значень у динаміці.
Після проведення розрахунків визначається клас кредитоспроможності:
- Першокласні - кредитування не викликає сумнівів;
- Другого класу - кредитування вимагає зваженого підходу;
- Третього класу - кредитування пов'язане з підвищеним ризиком.
Клас кредитоспроможності визначається на основі суми балів по шести основних показників, оцінки решти показників третьої групи і якісного аналізу ризиків.
Сума балів S впливає на клас кредитоспроможності наступним чином:
1 клас кредитоспроможності: S = 1,25 і менше. Обов'язковою умовою віднесення до даного класу є значення До _5.
2 клас кредитоспроможності: S = від 1,25 (не включно) до 2,35 (включно). Обов'язковою умовою віднесення до даного класу є значення До _5.
3 клас кредитоспроможності: S = більше 2,35
Далі визначений таким чином клас кредитоспроможності коригується з урахуванням показників якісної оцінки. При негативний вплив цих факторів, клас кредитоспроможності може бути знижений на один клас.
Якщо в результаті якісної оцінки виявлено чинники, очевидно свідчать про нездатність клієнта виконувати свої зобов'язання, клієнту надається клас «d» - дефолт. До таких факторів відносяться в тому числі, але не виключно:
- Наявність простроченої заборгованості перед Банком строком більше 30 днів;
- Винесення арбітражним судом ухвали / рішення про введення щодо клієнта однією з процедур банкрутства згідно з законодавством.
Стоп-фактори, які є підставою для відмови в наданні кредиту:
- З дати державної реєстрації Позичальника пройшло менше 1 року, за винятком випадків зміни найменування організації (реорганізація);
- Наявність простроченої заборгованості перед Банком;
- Винесення арбітражним судом ухвали / рішення про введення щодо Позичальника однією з процедур банкрутства;
- Позичальник перебуває у стані судового процесу, який може суттєво погіршити його фінансовий стан;
- Стабільна збитковість поточної діяльності Позичальника та / або відсутність діяльності протягом аналізованого періоду;
- Негативна величина чистих активів.
При виявленні одного з перерахованих стоп-факторів кредит не може бути наданий.
При розрахунку платоспроможності Позичальника, фізичної особи визначається його середньомісячний дохід за вирахуванням податку на доходи фізичних осіб.
Для працюючих позичальників розрахунок ведеться за формулою 11.
Д = Середньомісячний дохід '(1 - Ставка ПДФО)

Формула SEQ Формула \ * ARABIC 11
Де, Д - дохід за вирахуванням податку на доходи фізичних осіб;
Середньомісячний дохід - середньомісячний доход за останні 6 місяців;
Ставка ПДФО - ставка податку на доходи фізичних осіб у відсотках.
Сума податку ПДФО, зазначена в довідці за формою 2-ПДФО є довідковою інформацією і в розрахунку не використовується.
Для пенсіонерів платоспроможність визначається на підставі довідки за формою відділення ПФР і / або іншого державного органу, що виплачує пенсію.
При наданні кредиту пенсіонеру, що отримує пенсію через Банк, розрахунок платоспроможності здійснюється виходячи з фактично надійшли, на його внесок, на який зараховуються суми пенсії (рахунок банківської карти), від органу, що здійснює пенсійне забезпечення, за останній місяць на підставі виписки, отриманої з підрозділу бухгалтерії.
Платоспроможність Позичальника визначається на момент його звернення до Банку наступним чином (формула 12):
Р = ДЧ 'К' t
Формула SEQ Формула \ * ARABIC 12
Де, ДЧ - середньомісячний дохід (чистий) за 6 місяців з відрахуванням всіх обов'язкових платежів.
К - коефіцієнт залежно від величина ДЧ.
К = 0,7 при ДЧ в сумі до 45 000 руб.
К = 0,8 при ДЧ в сумі понад 45 000 руб.
t - термін кредитування (в міс.).
Якщо протягом передбачуваного терміну кредитування Позичальник вступає у пенсійний вік, то його платоспроможність визначається за формулою 13.
Р = ДЧ ₁ 'До _1' t ₁ + ДЧ ₂ 'К _2' t ₂
Формула SEQ Формула \ * ARABIC 13
Де, ДЧ ₁ - середньомісячний дохід, розрахований аналогічно ДЧ,
t ₁ - період кредитування (в міс.), який припадає на працездатний вік Позичальника,
ДЧ ₂ - середньомісячний дохід пенсіонера (рівний базової частини трудової пенсії з вирахуванням індексації),
t ₂ - період кредитування (в міс.), який припадає на пенсійний вік Позичальника.
До ₁ і К ₂ - коефіцієнти аналогічні К, в залежності від величин ДЧ ₁ і ДЧ _2.
Місяць вступу Позичальника в пенсійний вік відносять до працездатного періоду.
Максимальний розмір кредиту, що надається (Sp) визначається виходячи з платоспроможності Позичальника (Р) на момент його звернення до Банку (формула 14).
Формула SEQ Формула \ * ARABIC 14
Де, t - термін кредитування (у цілих місяцях).
Отримана величина максимальної суми кредиту корегується в бік зменшення з урахуванням наданого забезпечення повернення кредиту та інших факторів, обумовлених соціально-економічними характеристиками Позичальника і регіону його проживання.
При цьому сукупна забезпечення повинне покривати суму кредиту та належних за його користування відсотків за період не менше одного року (або терміном, встановленим кредитним договором), тобто при розрахунку максимального розміру кредиту, що надається (Sо), виходячи з сукупного забезпечення (О) за формулою 15.
У випадку, якщо кредит надається терміном до 1 року, (t) приймається рівним терміну кредиту (у цілих місяцях), в інших випадках (t) приймається за 12 місяців.
З метою визначення максимальної величини кредиту, яка може бути надана Позичальнику, необхідно зробити розрахунок показників Sp і Sо, потім порівняти значення. При цьому максимальна сума кредиту не повинна перевищувати меншого показника з порівнюваних значень.
Погашення основного боргу і сплата відсотків може здійснюватися при щомісячне погашення основного боргу або диференційованими платежами. При цьому перебіг строку погашення кредиту порядок погашення не змінюється.

РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ управління кредитними ризиками в МУРОМЦЕВСКОМ ВІДДІЛЕННІ № 2257 ОЩАДБАНКУ РФ
2.1 Організаційна структура та характеристика Муромцевского відділення № 2257 Ощадбанку РФ
Ощадбанк Росії - лідер серед російських банків і найбільший банк Центральної і Східної Європи. У 2006 році Ощадбанк вперше увійшов до сотні провідних світових фінансових організацій за версією журналу The Banker, посівши 82 місце, а за версією The Financial Times Ощадбанк займає 43 місце в рейтингу найбільших за капіталізацією банків світу. Чистий прибуток Ощадбанку за 2006 рік склав 87,9 млрд. рублів.
Засновником і основним акціонером Ощадбанку Росії є Центральний банк Російської Федерації (понад 60% акцій статутного капіталу). Його акціонерами є більше 200 тисяч юридичних і фізичних осіб.
Філіальна мережа Ощадбанку Росії включає 17 територіальних банків, 823 відділення і 19 307 внутрішніх структурних підрозділів.
З дня відкриття Муромцевского відділення № 2257 Ощадбанку РФ його основними послугами були: робота з вкладниками по залученню коштів у внески, продаж і поширення позик серед населення.
Місцезнаходження Муромцевского ОСБ № 2257: Омська область, с.м.т. Муромцева, вул. Леніна, буд 42.
В даний час, послуги, що надаються Муромцевскім ОСБ № 2257 істотно розширилися. Муромцевскій ОСБ № 2257 є єдиною кредитною організацією на території двох районів Омської області: Муромцевского і Седельніковского. З вересня 2000 р. два відділення були об'єднані в одне: центральний офіс у с.м.т. Муромцева, додатковий офіс в с. Седельников, філії відділення розташовані в 24 селах обох районів.
Основна діяльність Муромцевского ОСБ № 2257 полягає в залученні грошових коштів від фізичних та юридичних осіб, здійсненні розрахунково-касового обслуговування юридичних осіб, кредитування фізичних і юридичних осіб, здійснення валютних операцій з цінними паперами.
Організаційна структура відділення виглядає наступним чином Додаток 1):
1. Керуючий;
2. Економічний відділ;
3. Відділ бухгалтерського обліку та звітності;
4. Відділ кредитування;
5. Відділ розрахунково-касового обслуговування юридичних осіб;
6. Операційний відділ;
7. Контрольно-ревізійний відділ;
8. Відділ безпеки;
9. Відділ автоматизації;
10. Служба інкасації.
Муромцевское ОСБ № 2257 є структурним підрозділом Західно-Сибірського банку Ощадбанку Росії, тому всі розрахунки в іноземній валюті здійснюються через міжфіліальні кореспондентські рахунки, відкриті в Західно-Сибірському банку. Основним способом розміщення коштів і регулювання валютної позиції є внутрішньосистемних передача валютних коштів, тобто передача кредитних ресурсів у депозит. Також відділення має право залучати кредитні ресурси у вищому підрозділі Ощадбанку.
Філіальну мережу Муромцевского ОСБ № 2257 складає операційний відділ і додатковий офіс № 2257/033 в с. Седельников і 23 філії в селах обох районів.
Усі відділи та філії Муромцевского ОСБ № 2257 безпосередньо підпорядковуються керуючому. Економічний відділ аналізує діяльність відділення і відправляє щоденні звіти в Західно-Сибірський банк, взаємодіє з бухгалтерією, відділом РКО, кредитним відділом, операційною частиною, філіями.
У бухгалтерію кожен день з операційних кас надходять звіти про операції за день (операційні щоденники з відображенням усіх операцій, здійснених за день, меморіальні ордери, які оформляють внутрішні операції, вкладні документи), на підставі яких вчиняються бухгалтерські проводки, що формують щоденний баланс, що направляється в Західно -Сибірський банк. Після обробки в бухгалтерії, вкладні документи передаються до відділу подальшого контролю для здійснення аналітичного та логічного контролю за скоєними операціями по рахунках.
Кредитний відділ при видачі кредитів юридичним та фізичним особам передає в бухгалтерію розпорядження про відкриття позичкового рахунку. По пред'явленню платіжного доручення відділ РКО перераховує кошти з позичкового рахунку на розрахунковий рахунок клієнта. Відділ РКО юридичних осіб щодня повідомляє економічному відділу про потребу в готівкових коштах необхідних для обслуговування клієнтів. При видачі готівкових грошей організаціям відділ РКО взаємодіє з операційною частиною.
Контрольно-ревізійний відділ проводить перевірки діяльності всіх підрозділів Муромцевского ОСБ № 2257. довідки перевірок направляються в Західно-Сибірський банк.
Залучені кошти та розрахунково-касове обслуговування фізичних осіб. Загальна чисельність населення двох районів налічує 44,2 тис. осіб, у тому числі по Муромцевскому району 29,5 тис. чоловік. Чисельність економічно активного населення становить 19,6 тис. осіб, у тому числі 14,7 тис. зайняті різними видами господарської діяльності (75% населення) і 4,9 тис. - незайняті особи (25% населення).
Сукупний обсяг грошових коштів, залучених за звітний період 2005 р. на рахунки по карбованцевих внесках в порівнянні з цим же періодом 2003 р., збільшився незначно - з 16 млн. рублів до 22 млн. рублів. Приріст валютних вкладів за звітний період склав 13,86 тис. доларів США. Станом на 01.01.2005 р. загальний обсяг грошових коштів по карбованцевих внесках склав 91066 тис. рублів (72 тис. рахунків), по валютних вкладах - 161 тис. доларів США (217 рахунків). Питома вага вкладів населення в структурі залучених коштів склав 81% (рублеві внески - 77%, валютні вклади - 4%). При цьому завдання бізнес-плану із залучення грошових коштів населення на рахунки по карбованцевих внесках виконано на 102,5%, на рахунку по валютних вкладах - на 100,6%. За звітний 2005 року Комісія за розрахунково-касове обслуговування фізичних осіб отримано 1151 тис. рублів.
Станом на 01.01.2006 Ощадбанк займає більше половини ринку вкладів приватних клієнтів (54,2%), близько половини ринку споживчого кредитування (44,1%) і близько третини ринку кредитування корпоративних клієнтів (32,2%). Активи банку складають більше чверті (26,5%) сукупних активів всієї банківської системи Росії.
Залучені кошти та розрахунково-касове обслуговування юридичних осіб. На розрахунково-касовому обслуговуванні в Муромцевском ОСБ № 2257 знаходиться 321 організація, у яких відкрито 448 бюджетних, поточних і розрахункових рахунків. Залишки коштів на рахунках юридичних осіб на 01.01.05 року склали 10400 тис. рублів - це в 2,4 рази більше в порівнянні з минулим роком. Середньоденні залишки на рахунках юридичних осіб за 2004 р. склали 23 422 тис. рублів. Кредитовий оборот по всіх рахунках - 1243350 тис. рублів. Планове завдання з середньоденними залишками виконано на 130%.
Найбільшу питому вагу в сумі залучених коштів становлять кошти бюджетів всіх рівнів. Середньоденні залишки по бюджетних рахунках за 2004 р. склали 11 204 тис. рублів, кредитовий оборот за цими рахунками склав - 596 326 тис. рублів.
Залучення коштів у цінні папери Ощадбанку Росії. Стан економіки організацій району дозволяє активно використовувати цінні папери Сбербанку Росії в розрахунках між організаціями, не мають вільних коштів на розрахунковому рахунку.
Пріоритетним напрямком діяльності стала робота з векселями Ощадбанку Росії. За 2004 р. видано 135 простих векселів на суму 58 593 тис. рублів. Обсяг реалізації векселів у порівнянні з 2003 р. збільшився на 28 330 тис. рублів (194% до рівня 2003 р.).
Залишок коштів, залучених у векселі на 01.01.05, в порівнянні з залишками на 01.01.04, збільшилися на 5 690 тис. рублів і склали 9 720 тис. рублів.
У 2004 р. у відділенні оплачений 41 вексель на суму 11 602 тис. рублів, з них 15 власних векселів (7 578 тис. рублів), 26 векселів інших відділень Західно-Сибірського банку Ощадбанку Росії (4 024 тис. рублів).
Протягом 2004 р. відділенням видано 104 ощадних сертифіката на суму 705 тис. рублів, що дозволило постійно виконувати план по залученню коштів клієнтів в ощадні сертифікати.
Виконано такі встановлені показники бізнес-плану:
- Залучення коштів юридичних осіб у векселі Ощадбанку Росії - 475%.
- Залучення коштів фізичних осіб у векселі та ощадні сертифікати - 155%.
Кредитування. Муромцевскім ОСБ № 2257 проводиться робота по кредитуванню фізичних осіб, юридичних осіб і підприємців, що здійснюють свою діяльність без утворення юридичної особи. Основним об'єктом кредитування є сільське господарство, переважна форма власності - акціонерні товариства.
За 2006 р. видано кредитів на суму 130 708 тис. рублів, сукупна позичкова заборгованість збільшилася в 1,2 рази і склала 95 467 тис. рублів (кредити юридичних осіб і підприємців - 57 027 тис. рублів - 59,7% у загальній позичкової заборгованості), кредити фізичних осіб - 38 440 тис. рублів - 40,3% у загальній позичкової заборгованості).
Збільшення обсягів кредитування дозволило довести частку доходів від кредитування в загальній сумі з 71,4% до 77,1% на 01.01.05. сума доходів від кредитування за 2006 р. склала 20 203 тис. рублів, у тому числі від кредитування фізичних осіб - 5 405 тис. рублів, від кредитування юридичних осіб у сумі 14 798 тис. рублів.
У звітному періоді з юридичними особами та підприємцями укладено 100 кредитних договорів на суму 88 540 тис. рублів. На 01.01.2005 позичковий портфель юридичних осіб (включаючи підприємців) складається з 77 кредитів, залишок позичкової заборгованості 57 027 тис. рублів.
На 01.01.06 укладені договори з 78 організаціями на перерахування заробітної плати працівникам через Муромцевское ОСБ № 2257, з них зі стягненням комісії до 1% від суми перерахування - 11 організацій, понад 1% - 32 організації, інші 35 - бюджетні, обслуговуються через Відділення Федерального Казначейства.
Прийом різних платежів від населення здійснюють всі 25 операційних кас. Вартісний обсяг платежів фізичних осіб на користь організацій склав 45 202 тис. рублів, з них податкових платежів 11 998 тис. рублів.
За 2006 р. здійснено 991 переклад на суму 3 627 тис. рублів (114% до минулого року). Середній термін виконання перекладів 2-14 днів. Надійшло 14 переказів на користь громадян у сумі 3,7 тис. євро із зарахуванням у внески резидентам, по 3 траншах виплачено 1,8 тис. євро (матеріальна допомога із ФГУ Фонду взаєморозуміння і примирення). Відправлено 2 переказу за межі Росії в сумі 2,8 тис. доларів США.
У 2004 р. відділенням видано 118 розрахункових чеків на суму 623 тис. рублів, приріст 293% до минулого року, середній розмір виданого розрахункового чека склав 5 тис. рублів. Оплачено 109 розрахункових чеків на суму 493 тис. рублів, приріст 454% до минулого року, середній розмір становить 4,5 тис. рублів.
Муромцевское ОСБ № 2257 може здійснювати розрахунки в доларах США, євро, золоті і сріблі, тому що кореспондентські рахунки в Західно-Сибірському банку відкриті в цих видах валют.
Відділення проводить валютно-обмінні операції з двома видами валют - доларами США та євро. Кількість валютно-обмінних операцій зросла з купівлі доларів США на 20%, а при покупці Євро на 6%.
Кількість операцій з продажу збільшилася, порівняно з 2005 р. на 4%, в той же час кількість валютно-обмінних операцій з Євро зменшилася в 2005 р. на 4%.
Структуру доходів Муромцевского ОСБ № 2257 від операцій з іноземною валютою можна розглянути у таблиці 2.
Таблиця SEQ Таблиця \ * ARABIC 2

2.2 Кредитні операції Муромцевского ОСБ № 2257
Збільшення доходів населення визначило зростання попиту на послуги споживчого кредитування. Крім того, прийняті у грудні 2004 р. зміни в законодавчих актах РФ, зробили можливим розвиток іпотечного кредитування, що також позитивно позначилося на розвиток ринку кредитування приватних клієнтів.
Відповідно до змін у законодавстві Сбербанк РФ розширив перелік майна, що приймається в заставу, що поряд з удосконаленням продуктивного ряду і зростанням кількості точок продажу кредитних продуктів дозволило Банку збільшити портфель споживчих кредитів на 77%, до 471,4 млрд. руб.
Важливою подією Банку в 2005 р. стало вступ до системи страхування внесків. Перерахування страхових внесків стало новою статтею витрат Банку, яка за підсумками року склала 7,7 млрд. руб., Або 3,2% сукупних витрат.
На діяльність банку в 2005 р. вплинуло прийняття Федерального закону «Про кредитні історії», що зобов'язує кредитні організації представляти хоча б одне бюро кредитних історій, яке включене до державного реєстру, інформацію, що характеризує своєчасне виконання позичальником своїх зобов'язань за договорами позики (кредиту), в щодо всіх позичальників, які дали згоду на її подання.
За участю Ощадбанку Росії створено ЗАТ «Бюро кредитних історій» «Інформкредіт», з яким у лютому 2006 р. Банком було укладено договір про надання інформаційних послуг. Станом на березень 2006 була передана інформація по 1 млн. 688 тис. кредитних договорів. Щодня передається інформація більш ніж по 7 тис. нових кредитних договорів. У свою чергу, «Інформкредіт» забезпечено передачу відповідної інформації в Центральний каталог кредитних історій.
Мета кредитування:
- Фінансування комерційних і виробничих програм;
- Поповнення оборотних коштів;
- Кредитування зовнішньоторговельних операцій, включаючи передекспортне фінансування.
Терміни кредитування:
- Кредити (за винятком овердрафтних кредитів) надаються на термін до півтора років.
Процентні ставки встановлюються в залежності від кон'юнктури грошового ринку, строку кредитування, забезпеченості кредиту, кількості використаних послуг Банку, обсягу надходжень грошових коштів на рахунки підприємств-позичальників а Банку.
Умови кредитування: підтримка підприємствами-позичальниками щомісячних оборотів по рахунках в Ощадбанку Росії як мінімум, в обсягах, порівнянних з обсягами зобов'язань за кредитами.
Кредитування фізичних осіб Муромцевскім ОСБ № 2257 здійснюється на цілі особистого споживання:
- Кредит на невідкладні потреби;
- Пенсійний кредит;
- Довірчий кредит;
- Автокредит;
- Житлові кредити;
- Кредит «Молода сім'я»;
- Освітній кредит;
- Корпоративний кредит;
- Кредит під заставу цінних паперів;
- Кредит під заставу мірних злитків дорогоцінних металів.
Кредити надаються в гривнях та іноземній валюті фізичним особам - громадянам Російської Федерації у віці від 18 років за умови, що термін повернення кредиту за договором настає до виповнення 75 років.
Кредитування проводиться на основі кредитного договору, що передбачає одноразову видачу кредиту.
Максимальний розмір кредиту для кожного позичальника визначається на підставі оцінки його платоспроможності та наданого забезпечення повернення кредиту, а також з урахуванням його благонадійності.
Кредити в сумі 45 000 рублів (або еквіваленту в іноземній валюті) надаються без забезпечення.
В якості забезпечення банк приймає:
- Поруки громадян РФ, які мають постійне джерело доходу;
- Поруки юридичних осіб;
- Застава нерухомого майна;
- Заставу незавершеного будівництвом нерухомого майна;
- Застава транспортних засобів та іншого майна;
- Запорука мірних злитків дорогоцінних металів з обов'язкових зберіганням майна, що закладається в банку;
- Запорука емісійних та неемісійних цінних паперів;
- Гарантії суб'єктів РФ або муніципальних утворень.
При зверненні позичальника в банк за отриманням кредиту кредитний працівник з'ясовує мета, на яку запитується кредит, роз'яснює умови кредиту, знайомить з переліком документів, необхідних для отримання кредиту.
Після отримання заявки-анкети (Додаток 2) кредитний працівник робить перевірку наданих позичальником і поручителями документів та відомостей, розраховує платоспроможність позичальника. Потім направляє пакет документів в юридичний підрозділ і підрозділ безпеки банку, які складають письмові висновки.
Кредитний працівник аналізує та узагальнює подані з інших підрозділів банку матеріали, визначає максимально можливий розмір кредиту і готує висновок про можливість надання кредиту.
Укладення кредитного працівника, завізований керівником кредитующего підрозділи, висновків інших підрозділів банку додаються до пакету документів позичальника та направляються для прийняття рішення про надання кредиту на розгляд Кредитного комітету банку.
У разі прийняття Кредитним комітетом рішення про відмову у видачі кредиту, кредитний працівник повідомляє про це позичальника і повертає йому документи.
При прийнятті позитивного рішення керівник або інша уповноважена особа банку робить напис на заяві позичальника на отримання кредиту про прийняте ним рішення з зазначенням дати і повертає документи кредитному працівнику. Кредитують підрозділ направляє до підрозділу обліку кредитних операцій розпорядження про резервування номери позичкового рахунку та оформляє кредитні документи:
- Кредитний договір,
- Термінове зобов'язання (договір доручення або договір застави),
- Інші документи, що складаються при наданні окремих видів кредитів.
Договір поруки може бути оформлений як на повну суму зобов'язань позичальника за кредитним договором, так і на часткове виконання поручителем зобов'язань за кредитним договором. При цьому поручитель несе з позичальником солідарну відповідальність за виконання зобов'язань за кредитним договором.
Договір застави майна може бути укладений як з позичальником, так і з третьою особою. У договорі застави зазначаються: предмет застави та його оцінна вартість з урахуванням поправочного коефіцієнта, істота, розмір і строки виконання зобов'язань за кредитним договором, в якої зі сторін перебуває закладене майно, адреса знаходження предмета застави.
Видача кредиту проводиться відповідно до умов кредитного договору, як готівкою, так і безготівковим шляхом зарахування на рахунок позичальника за вкладом у режимі до запитання. Видача кредиту в іноземній валюті проводиться тільки в безготівковому порядку. Погашення основного боргу і сплата відсотків за користування кредитом здійснюється щомісяця рівними частками шляхом перерахування з рахунків по валютних внесках.
Найважливішим пріоритетом кредитної політики Ощадбанку залишається розвиток кредитування приватних клієнтів. Для кредитного портфеля фізичних осіб було характерно збільшення частки кредитів, наданих в іноземній валюті. Це було досягнуто за рахунок зміни продажів кредитних продуктів: збільшення точок обслуговування приватних клієнтів, організації виїзних робочих місць на великих підприємствах і в організаціях (у т. ч. торговельних), проведення презентацій кредитних продуктів, розширення повноважень філій по самостійному прийняттю рішень про видачу кредитів , скорочення термінів розгляду кредитних заявок.
Швидкому розвитку операцій кредитування приватних клієнтів сприяв широкий спектр кредитних продуктів, здатний задовольнити практично будь-які потреби громадян. З урахуванням змін ринкової економіки регулярно переглядалися умови кредитування (ставки, строки, суми кредитів) з метою підвищення їхньої привабливості для клієнтів.
Розуміючи соціальну значимість вирішення житлової проблеми в країні, Ощадбанк істотно змінив свої внутрішні нормативні документи з цього виду кредитування. Останнім часом залишок наданих цільових довгострокових кредитів на придбання, будівництво, реконструкцію та ремонт об'єктів нерухомості збільшився в кілька разів.
Кредитування юридичних осіб здійснюється за наступними напрямками:
- Кредити у валюті Російської Федерації;
- Кредити в іноземній валюті;
- Кредити з застосуванням векселів Ощадбанку Росії;
- Овердрафтні кредити;
- Кредитування експортно-імпортних операцій з використанням акредитивної форми розрахунків;
- Кредитування сільськогосподарських товаровиробників;
- Гарантії виконання зобов'язань перед третіми особами;
- Кредитування торгових мереж.
Кредити надаються резидентам Російської Федерації - юридичним особам будь-якої організаційно-правової форми та індивідуальним підприємцям, які уклали з банком договір банківського рахунку.
Сума наданих кредитних ресурсів, режим кредитування та строки погашення заборгованості визначаються виходячи з аналізу бізнес-плану, прогнозу руху грошових коштів, фінансового стану позичальника, з урахуванням потреб позичальника.
Надання кредитів здійснюється в гривнях та іноземній валюті. При кредитуванні в іноземній валюті враховується і аналізується наявність і обсяг у позичальника виручки в іноземній валюті, а також загальний грошовий потік.
Кредити надаються на такі цілі:
- Кредитування на поповнення власних обігових коштів і фінансування витрат за основної виробничої діяльності;
- Кредитування комерційних операцій, програм і контрактів;
- Кредитування федеральних і муніципальних програм;
- Кредитування зовнішньоторговельних операцій;
- Овердрафтне кредитування;
- Інвестиційне кредитування і проектне фінансування;
- Фінансування будівельних проектів;
- Інші цілі, передбачені нормативними документами.
Не допускається кредитування юридичних осіб на цілі погашення заборгованості за кредитами та простроченої заборгованості в кредитах банку і в інших банках.
Кредитування юридичних осіб і індивідуальних підприємців здійснюється на основі:
- Кредитного договору, що передбачає одноразове зарахування коштів на рахунок позичальника,
- Договору про відкриття невідновлюваної кредитної лінії, що передбачає перерахування коштів на рахунок позичальника за встановленим графіком,
- Договору про відкриття невідновлюваної кредитної лінії з вільним режимом перерахування коштів на рахунок позичальника,
- Договору про відкриття відновлювальної кредитної лінії,
- Генеральної угоди про відкриття рамкової кредитної лінії, на основі якого полягають окремі кредитні договори та / або договори про відкриття невідновлюваної кредитної лінії.
У договорі про відкриття невідновлюваної кредитної лінії і генеральній угоді про відкриття рамкової кредитної лінії можуть бути одночасно встановлені ліміт кредитування і ліміт максимальної одноразової позичкової заборгованості позичальника.
За кредитами, наданими індивідуальним підприємцям на основі кредитних договорів, які передбачають одноразове зарахування коштів на рахунки позичальника, договорів про відкриття невідновлюваної кредитної лінії, що передбачають перерахування коштів на рахунки позичальника за встановленим графіком, в обов'язковому порядку встановлюється щомісячний графік погашення основного боргу з можливістю встановлення пільгового періоду на строк до трьох місяців, протягом якого погашення кредиту не проводиться.
За кредитами, наданими індивідуальним підприємцям на основі договорів про відкриття невідновлюваної кредитної лінії з вільним режимом перерахування коштів на рахунок позичальника, встановлюється індивідуальний графік погашення основного боргу. Індивідуальний графік погашення основного боргу за договором про відкриття невідновлюваної кредитної лінії і графік зниження ліміту заборгованості за договором про відкриття відновлювальної кредитної лінії встановлюється в залежності від проведеного кредитують підрозділом банку аналізу прогнозу руху грошових коштів та інших документів позичальника за техніко-економічного обгрунтування повернення кредиту.
Сплата відсотків за користування кредитом проводиться юридичними особами щомісячно чи щоквартально, індивідуальними підприємцями - щомісяця.
Види забезпечення:
1. Дорогоцінні метали - у стандартних і / або мірних злитках, що відповідають державним та галузевим стандартам РФ і міжнародним стандартам якості, з обов'язковим збереженням майна, що закладається в банку.
2. Цінні папери:
- Державні цінні папери РФ і цінні папери Сбербанку РФ,
- Цінні папери суб'єктів РФ у межах встановлених на них лімітів ризику,
- Ліквідні цінні папери банків у межах встановлених на банки-контрагенти лімітів ризику,
- Боргові цінні папери корпоративних емітентів в межах встановлених на них лімітів ризику. Застава боргових цінних паперів корпоративних емітентів може бути самостійним забезпеченням (без інших видів забезпечення) тільки за рішенням Кредитного комітету банку,
- Інші (за винятком боргових) цінні папери корпоративних емітентів. Застава акцій корпоративних емітентів може бути самостійним забезпеченням (без інших видів забезпечення) тільки в тому випадку, якщо акції належать до групи А.
3. Гарантії та поручительства:
- Гарантії Мінфіну РФ (тільки для центрального апарату Ощадбанку Росії) в межах встановленого ліміту ризику,
- Гарантії суб'єктів РФ або муніципальних утворень в межах встановлених на них лімітів,
- Банківські гарантії в межах встановлених на банки-контрагенти лімітів ризику,
- Поруки платоспроможних підприємств та організацій з урахуванням ліміту обмежень, встановлених Ощадбанком РФ.
4. Майнові активи:
- Транспортні засоби,
- Обладнання, в тому числі купується обладнання з обов'язковим оформленням в якості додаткового забезпечення застави прав вимоги за договором (контрактом) купівлі-продажу даного устаткування,
- Товарно-матеріальні цінності, в тому числі запаси готової продукції, товари, сировина, матеріали, напівфабрикати в обороті (переробці),
- Об'єкти нерухомості,
- Ліквідне особисте майно індивідуальних підприємців або громадян, які є засновниками малих підприємств, - у разі надання кредитів даними суб'єктам малого підприємництва в сумі до 3 млн. крб.
5. Майнові права (вимоги):
- Права вимоги за контрактом (договором), при цьому терміни виконання зобов'язань по кредиту доцільно синхронізувати з планованими строками надходження виручки за контрактом (договором).
- Застава майнових прав на споруджувані площі, заставу права оренди, включаючи заставу права оренди земельної ділянки (при фінансуванні будівельних проектів).
Заставна вартість предметів застави (основне забезпечення), визначена виходячи з їх оціночної вартості з урахуванням поправочних коефіцієнтів (дисконту) повинна покривати суму кредиту і належні за користування кредитом відсотки, нараховані за період не менше трьох місяців дії кредитного договору.
При оформленні в заставу майна, що залишається в розпорядженні заставодавця, кредитним комітетом може бути прийнято рішення про перевірку застави з виїздом на місце його розташування.
Зберігається тенденція збільшення обсягів коштів, що надаються юридичним особам на термін понад рік. Збільшення вкладень у реальний сектор економіки дозволило Ощадбанку розширити обсяги операцій та зміцнити співпрацю з великими підприємствами, федерально-значимими структурами, експортерами та імпортерами, а також підприємствами найбільш привабливих галузей промисловості.
Причому Ощадбанк, будучи банком загальнонаціонального масштабу, не обмежується кредитуванням підприємств найбільш високоприбуткових експортно-орієнтованих галузей, а формує свій портфель збалансоване по відношенню до всіх галузей економіки, віддаючи пріоритет тим проектам, які спрямовані на перемикання економіки з експортно-сировинної моделі на модель, орієнтовану на економічне зростання, що базується на внутрішньому попиті.
Малий бізнес, будучи одним з найважливіших елементів сучасної ринкової системи господарства і стимулюючим чинником розвитку вільної конкурентної економіки, становить традиційну клієнтуру Ощадбанку. З метою розширення можливостей доступу до кредитних ресурсів Ощадбанку і з урахуванням специфіки ведення господарської діяльності суб'єктів малого підприємництва, Ощадбанком був проведений комплекс заходів щодо адаптації стандартного продуктового ряду до потреб даної категорії клієнтів, у тому числі підприємців без утворення юридичної особи.
При видачі кредитів Муромцевское ОСБ № 2257 строго дотримується інструкцій Ощадного банку РФ про кредитування населення і юридичних осіб. Кількість відкритих кредитних рахунків відображено в таблиці 3.
Таблиця SEQ Таблиця \ * ARABIC 3
Операції кредитування у відділенні здійснює кредитний відділ, який включає в себе шість інспекторів з кредитування в самому відділенні і двох інспекторів в додатковому офісі.
Додатковий офіс, що знаходиться в с. Седельников, також має право здійснювати кредитування фізичних і юридичних осіб.
Позичковий портфель фізичних осіб складається переважно з кредитів, виданих на термін від 5 до 15 років. Це обумовлено тим, що населення бере великі суми для придбання житла, побутової техніки, автомобілів.
Останнім часом набув поширення кредит на невідкладні потреби в рублях:
- На строк до 1,5 років включно - 15% річних;
- На строк понад 1,5 років до 3 років включно - 16% річних;
- На строк понад 3 до 5 років - 17% річних.
в доларах США, євро:
- На строк до 1,5 років включно - 15,5% річних;
- На строк понад 1,5 років до 3 років включно - 16,5% річних;
- На строк понад 3 до 5 років - 17,5% річних.
По кредитах без забезпечення - 17% річних у рублях, 17,5% річних у доларах США, євро.
Для отримання кредиту Позичальник надає в Банк:
- Заяву-анкету (Додаток 2);
- Паспорт Позичальника, його Поручителя та / або Заставодавця (пред'являються);
- Документи, що підтверджують фінансовий стан Позичальника та його Поручителя:
- Для працюючих - довідку підприємства, на якому працює Позичальник та його Поручитель за останні 6 місяців за формою 2-ПДФО або довідку за формою Банку за аналогічний період (Додаток 3).
Особи, у вказаний період часу прийняті на нове місце роботи в порядку переведення, надають довідки за формою 2-ПДФО із сьогодення й попереднього місця роботи;
Якщо дохід підтверджується довідкою (довідками) за формою 2-ПДФО, а також у разі реорганізації протягом останніх 6 місяців підприємства, на якому працює Позичальник та його Поручитель, додатково надається виписка з трудової книжки або копія трудової книжки, завірена підприємством;
- Для пенсіонерів - довідку про розмір призначеної пенсії з відділення Пенсійного Фонду РФ і / або іншого державного органу, що виплачує пенсію, по використовуваних ними форм.
Якщо пенсіонер отримує пенсію через Банк, довідка не видається.
- Для громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, або приватною практикою, або що мають інше джерело доходів, дозволений законодавством:
o свідоцтво ПБОЮЛ про реєстрацію в Єдиному реєстрі державної індивідуальних підприємців (ЕГРІП) або ліцензію приватного нотаріуса, або посвідчення адвоката (пред'являються);
o оригінал (пред'являється) або нотаріально засвідчену копію дозволу (ліцензії) на заняття окремими видами діяльності, якщо вони підлягають ліцензуванню відповідно до чинного законодавства;
o податкову декларацію (для ПБОЮЛ, які сплачують податки у відповідності з главою 26.1 «Система оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників (Єдиний сільськогосподарський податок)», главою 26.2 НК РФ «Спрощена система оподаткування», главою 26.3 НК РФ «Система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності »та фізичних осіб, які сплачують податки відповідно до глави 23 НК РФ« Податок на доходи фізичних осіб »);
o довідку за формою 2 ПДФО (для фізичних осіб, сплату податків за яких здійснюють податкові агенти);
o книгу обліку доходів і витрат (для ПБОЮЛ, які сплачують податки у відповідності з главою 26.2 НК РФ);
- Документи по наданому застави;
- При необхідності кредитний інспектор може запросити інші документи.
Крім того, набув поширення кредит «Молода сім'я» на придбання житла для молодих сімей в рамках Програм житлового кредитування. Мінімальні суми кредитів: від 15 до 45 тис. рублів або еквівалент цієї суми в іноземній валюті.
Максимальний розмір кредиту для Позичальника / Созаємщиков визначається на підставі оцінки його / їх платоспроможності та не може перевищувати:
- 95% покупної (інвестиційної / кошторисної) вартості Об'єкту нерухомості - для Молодої сім'ї з дитиною (дітьми);
- 90% покупної (інвестиційної / кошторисної) вартості Об'єкту нерухомості - для Молодої сім'ї, яка не має дітей.
У розрахунок платоспроможності Позичальника / Созаємщики додатково до його доходу за основним місцем роботи можуть бути прийняті додаткові види доходів. При цьому:
- У разі, коли Созаємщикамі є подружжя і Батько (Батьки), в розрахунок платоспроможності кожного з Созаємщиков-подружжя крім доходу за основним місцем роботи можуть прийматися Додаткові види доходів, а в розрахунок платоспроможності кожного з Созаємщиков-Батьків може прийматися тільки дохід, що отримується їм за одним місцем роботи (пенсія);
- У разі, коли Созаємщикамі є мати (батько) з неповної сім'ї та її (його) Батько (Батьки), в розрахунок платоспроможності кожного з Созаємщиков крім доходу за основним місцем роботи (пенсії) можуть прийматися Додаткові види доходів.
Кредити надаються тільки громадянам Росії. Сплата відсотків за кредит проводиться щомісяця, одночасно з погашенням кредиту, починаючи з першого числа місяця, наступного за місяцем укладення кредитного договору. Величина відсоткової ставки варіюється в залежності від терміну та виду кредиту (16-49%).
Термін кредитування до 30 років. За бажанням Позичальника / Созаємщиков може бути надана відстрочка в погашенні основного боргу (із загальним збільшенням терміну кредитування до 5 років):
- На період будівництва об'єкта нерухомості, але не більше ніж на два роки;
- При народженні дитини (дітей) у період дії кредитного договору до досягнення нею (ними) віку трьох років.
Відстрочка по сплаті відсотків не надається.
Процентні ставки за кредитами в рублях:
- На строк понад 5 до 10 років включно - 12% річних
- На строк понад 10 до 20 років включно - 12,25% річних
- На строк понад 20 до 30 років включно:
o до реєстрації іпотеки - 12,5%
o після реєстрації іпотеки в залежності від розміру початкового внеску:
- Від 30% = 11,5%
- Від 20% до 30% = 11,75%
- Від 5% до 20% = 12%
в доларах США, євро:
- На строк понад 5 до 10 років включно - 12,5% річних
- На строк понад 10 до 20 років включно - 12,75% річних
- На строк понад 20 до 30 включно:
o до реєстрації іпотеки * - 13%
o після реєстрації іпотеки ** в залежності від розміру початкового внеску:
- Від 30% = 12%
- Від 20% до 30% = 12,25%
- Від 5% до 20% = 12,5%
В якості додаткового забезпечення по Житловим кредитами оформляється:
- Поручительство дружини (чоловіка) Позичальника, якщо вона (він) не є созаемщиком (або в складі основного забезпечення, при необхідності);
- Застава майнових прав за Договором інвестування будівництва (Договору відступлення права вимоги), при необхідності.
За Іпотечному кредиту в якості додаткового забезпечення обов'язково оформляються поруки членів сім'ї Позичальника / Созаємщиков (батьків, повнолітніх дітей), які будуть зареєстровані за місцем постійного проживання в купованому / споруджуваному об'єкті нерухомості.
Позичальник зобов'язаний застрахувати на користь Банку на строк дії кредитного договору передане в заставу майно від ризиків втрати (загибелі), пошкодження. Страхування може здійснюватися всіма страховими компаніями, відібраними за підсумками проведеного Банком тендеру.
Погашення основного боргу за позикою проводиться щомісячно або щоквартально, починаючи з 1 числа місяця (першого місяця кварталу), наступного за місяцем (кварталом) одержання кредиту або його першої частини, не пізніше 10 числа місяця (першого місяця кварталу), наступного за платіжним.
Сплата відсотків починається з місяця, наступного за місяцем отримання кредиту або його першої частини, і проводиться щомісячно не пізніше 10 числа місяця, наступного за платіжним і одночасно з погашенням основного боргу.
2.3 Управління кредитним ризиком у Муромцевском ОСБ № 2257
Кредитний ризик розглядається в Муромцевском ОСБ № 2257 як один з найбільш істотних ризиків, притаманних банківській діяльності.
Основним завданням управління кредитним ризиком при розширенні кола контрагентів і спектру Банком кредитних продуктів є оптимізація прийнятих ризиків, збереження досягнутого якості кредитного портфеля, оптимізації галузевої, регіональної та продуктової структури портфеля.
Система управління ризиками, яка діє в Муромцевском ОСБ № 2257, заснована на нормативних вимогах та рекомендаціях Банку Росії, рекомендаціях Базельського комітету з банківського нагляду, аудиторських компаній, досвіді провідних зарубіжних і російських фінансових інститутів.
Система управління кредитними ризиками Муромцевского ОСБ № 2257 визначається «Політикою з управління ризиками», а також політиками з управління окремими банківськими ризиками: ризиком ліквідності, кредитним, ринковим, операційним, політикою інформаційної безпеки, регламентується внутрішніми стандартами і процедурами.
Система ризик-менеджменту, що застосовується Банком, побудована на безперервному, циклічному процесі ідентифікації, аналізу, оцінки, оптимізації, моніторингу та контролю ризиків, подальшої оцінки застосовуваних методик управління ризиком.
Оцінка рівня прийнятих ризиків здійснюється на основі сценарного аналізу, стрес-тестування, з урахуванням можливих змін ключових індикаторів фінансового ринку, структури активів і пасивів Банку.
Розглянемо систему управління кредитним ризиком в Муромцевском ОСБ № 2257.
1. Розгляд питання про надання кредиту здійснюється на підставі заявки потенційного Позичальника на надання кредиту, складеної в довільній формі, або заповнює заяву-анкету Банку (Додаток 2).
Кредитують підрозділ запитує необхідні для розгляду заявки документи, в т.ч. установчі та правовстановлюючі документи, фінансові документи, документи по запропонованому забезпеченню, цільового використання кредиту, ТЕО, бізнес-план, прогноз руху грошових коштів та інші.
Зазначені документи можуть бути запитані але Позичальнику, Поручителю, Залогодателю, Гаранту. Конкретний перелік документів, їх зміст визначаються в окремих нормативних документах з урахуванням специфіки проведених операцій кредитування.
У Позичальника також може бути запитана інформація, що зберігається в бюро кредитних історій, про кредитну історію (ях) в інших банках. Кредитують підрозділ самостійно приймає рішення про доцільність отримання інформації, що зберігається в бюро кредитних істерій, про кредитну (их) історії (ях) Позичальника в інших банках.
Зазначена інформація може бути отримана наступним чином:
- Для отримання кредитують підрозділом з Центрального каталогу кредитних історій інформації про бюро кредитних історій, в якому зберігається кредитна історія Позичальника, що кредитують підрозділ запитує у Позичальника додатковий код суб'єкта кредитної історії.
- У разі неподання Позичальником додаткового коли суб'єкта кредитної історії, інформація з Центрального каталогу кредитних історій може бути отримана самим Позичальником по мережі Інтернет, або через підрозділи Банку, визначені Порядком № 1416-р / 40 /, або через інші організації, установлені Банком Россіі36. У цьому випадку отримана Позичальником інформація з Центрального каталогу кредитних історій засвідчується підписом уповноваженої особи та печаткою Позичальника і передається в кредитах підрозділ.
- При наявності у Позичальника кредитної (их) історії (ий) кредитують підрозділ запитує у Позичальника кредитні звіти з бюро кредитних історій. Зберігання отриманих від Позичальника кредитних звітів здійснюється уповноваженим співробітником кредитующего підрозділи.
- Якщо Позичальник ніколи не давав згоди на надання про нього інформації в бюро кредитних історій по кредитах, залученим в інших банках, Позичальником може бути надана довідка (за підписом уповноваженої особи та печаткою Позичальника) про відсутність про нього даних у бюро кредитних історій за кредитами, залучаються в інших банках.
Заявка на надання кредиту розглядається кредитують підрозділом спільно, з іншими підрозділами Банку: підрозділом ризиків (за наявності підстав для встановлення лімітів ризику та категорій кредитного ризику відповідно до Регламенту № 890-2-р / 21 /), юридичним підрозділом і підрозділом безпеки, а також, при необхідності, з іншими підрозділами. Порядок взаємодії підрозділів Банку при розгляді заявки на надання кредиту (у т.ч. терміни розгляду) встановлюються окремими нормативними документами Ощадбанку Росії з урахуванням специфіки проведених операцій кредитування.
Співробітник кредитного підрозділу аналізує та узагальнює подані потенційним Позичальником Поручителем / Заставодавцем / Гарантом та підрозділами Банку матеріали і готує висновок про можливість надання кредиту.
Під час підготовки висновку кредитують підрозділ аналізує фінансовий стан і кредитоспроможність Позичальника / Поручителя / Гаранта, фінансовий стан Заставника (на предмет відсутності ризиків банкрутства Заставника), а також кредитуються угоду, в т.ч. бізнес-план техніко-економічне обгрунтування кредитуемой угоди, запропоноване забезпечення.
2. Аналіз фінансового стану
Фінансовий стан характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для оптимального функціонування організації, ефективністю їх використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю і фінансовою стійкістю.
Аналіз фінансового стану здійснюється на підставі розгляду бухгалтерської звітності за період при короткочасному кредитуванні - не менш ніж за 5 останніх звітних дат, при довгостроковому кредитуванні - не менше, ніж за останні 4 звітних квартали і два повних звітні роки, що передують вказаним квартальним звітам, а також розшифровок до неї.
Представлена ​​бухгалтерська звітність повинна бути складена відповідно до вимог Мінфіну Росії, завірена підписом керівника та печаткою, і мати позначку про спосіб передачі до податкових органів.
Для визначення кредитоспроможності проводиться кількісний (оцінка фінансового стану) і якісний аналіз ризиків.
Кількісний аналіз здійснюється з урахуванням тенденцій у зміні фінансового стану та факторів, що впливають на ці зміни. З цією метою необхідно проаналізувати динаміку оціночних показників, структуру статей балансу, якість активів, основні напрями господарсько-фінансової політики підприємства.
При розрахунку показників (коефіцієнтів) використовується принцип обережності, тобто перерахунок статей активу балансу у бік зменшення на підставі експертної оцінки.
Якісний аналіз є одним із способів визначення можливості, розміру та умов надання кредиту.
Якісний аналіз заснований на використанні інформації, яка не може бути виражена в кількісних показниках. Для проведення такого аналізу використовуються відомості, представлені підприємством, підрозділом безпеки, загальнодоступна інформація про підприємство, що розміщується в мережі Інтернет та ЗМІ, інформація баз даних, а також аналітичні матеріали, підготовлювані Управлінням стратегічного планування та підрозділом ризиків.
Для проведення якісного аналізу оцінюються такі ризики:
- Галузеві та ринкові ризики: стан ринку по галузі (ринкові коливання цін, коливання попиту, дії конкурентів); тенденції розвитку конкуренції; рівень державної підтримки;
- Регіональні ризики: значимість підприємства в регіоні; політичні ризики, обумовлені діями влади регіону;
- Акціонерні ризики: переділу акціонерного капіталу, узгодженість позицій акціонерів;
- Регулювання діяльності підприємства: підпорядкованість (зовнішня фінансова структура), формальне і неформальне регулювання діяльності, ліцензування діяльності, пільги та ризики їх скасування, ризики штрафів та санкцій;
- Виробничі та управлінські ризики: технологічний рівень виробництва, можливість порушення нормального виробничого процесу з технічних причин, ризики постачальницької структури (зміна цін постачальників, перебої в постачаннях, кредитна історія, участь у великих проектах, якість товарів і послуг, якість управління (кваліфікація, стійкість положення керівництва, адаптивність до нових методів управління, впливовість у ділових та фінансових колах).
Крім перерахованих, можуть бути ідентифіковані та інші ризики.
З метою проведення якісного аналізу, можуть залучатися підрозділи економічного блоку.
Заключним етапом оцінки кредитоспроможності є визначення класу кредитоспроможності.
Клас кредитоспроможності Позичальника визначається відповідно до п. 1.4. цієї дипломної роботи.
Застосовувана система управління кредитним ризиком дозволила Муромцевскому ОСБ № 2257 зберегти якість кредитного портфеля: в 2006 р. загальний рівень простроченої заборгованості по позиках знизився з 1,4 до 1,0% (за 2005 р. - з 1,6 до 1,4% ); рівень простроченої заборгованості по позиках приватних клієнтів, незважаючи на деяке зростання (з 0,2 до 0,3%), зберігається на досить низькому рівні.

РОЗДІЛ 3. УДОСКОНАЛЕННЯ управління кредитними ризиками в Ощадний Банк РФ
3.1 Забезпечення повернення банківських позичок
Банківське законодавство Російської Федерації передбачає, що видача кредиту комерційними банками має відбуватися під різні форми забезпечення кредиту, які виступають в якості вторинних джерел погашення кредитів.
Відповідно до ст. 329 Цивільного кодексу Російської Федерації виконання зобов'язань боржниками може забезпечуватися неустойкою, заставою, утриманням майна боржника, поручительством, банківською гарантією, завдатком та іншими способами, передбаченими законом або договором. Вибір відповідного способу забезпечення виконання зобов'язання багато в чому залежить від сутності останнього.
Для зобов'язань, що виникають з договору позики або кредитного договору, більш надійним вважаються такі способи, як застава, поручительство, банківська гарантія.
Позичальник в якості кредитного забезпечення може використовувати одну або одночасно кілька форм (способів), що закріплюється в кредитному договорі. Забезпечувальні зобов'язання з повернення кредиту оформляються разом з кредитним договором. Застосування форм забезпечення повернення кредиту особливо актуально у зв'язку з нестійким фінансовим становищем підприємств. Їх використання знижує кредитний ризик, забезпечує прибуток банків і зберігає їх активи. Наведемо характеристику окремих способів забезпечення повернення кредиту.
Застава є одним із дієвих способів забезпечення повернення позичок. Заставні відносини регулюються Цивільним кодексом Російської Федерації, Законом Російської Федерації «Про заставу», Федеральним законом «Про іпотеку (заставі нерухомості)» (далі - Закон про іпотеку).
Предметом застави виступає будь-яке майно, яке може бути відчужене у заставодавця. У залежності від матеріально-речового змісту предмети застави поділяються на такі групи:
- Заставу основних фондів (рухомого та нерухомого майна);
- Запорука виробничих запасів (сировини, матеріалів, запчастин);
- Запорука готової продукції і товарів;
- Заставу цінних паперів;
- Заставу дорогоцінних металів і виробів з них, предметів мистецтва;
- Заставу депозитів (рублевих, валютних);
- Застава майнових прав.
Майно, прийняте банком у заставу, повинно відповідати ряду вимог:
1. Наявність власності на це майно, що підтверджується відповідними документами.
2. Здатність відчуження, яка підтверджується документами про відсутність інших застав на це майно і боргів зі сплати за нього.
3. Грошова оцінка предметів застави. Більшість предметів застави оцінюються за ринковою вартістю.
4. Ліквідність застави, тобто здатність майна до реалізації. Вона залежить від якості предметів застави, місцезнаходження, попиту на ринку.
5. Можливість контролю за збереженням закладеного майна.
6. Достатність застави. Сума застави повинна бути більше кредиту.
Всі вимоги застави повинні дотримуватися, інакше банк може відхилити заяву клієнта на надання позики. Зазвичай комерційні банки розробляють регламент документації за наданим забезпечення для позичальників, що дозволяє їм орієнтуватися у вимогах банку по заставі майна. Застава, пропонований як забезпечення повернення кредиту, повинен бути прийнятним і достатнім. У разі невиконання боржником-заставодавцем забезпеченого заставою зобов'язання банк має право отримати задоволення з вартості закладеного майна.
Заставою можуть бути забезпечені зобов'язання як юридичних, так і фізичних осіб. Застава виникає в силу договору чи закону. Найбільше поширення має застава в силу договору, коли боржник віддає майно і укладає про це договір з кредитором. Заставою може бути забезпечене лише дійсне вимога. Це означає, що договір про заставу не носить самостійного характеру, тобто його не можна укласти поза зв'язку з іншим договором, виконання якого він забезпечує.
Заставодавцем може бути: з точки зору суб'єкта відносин, сам позичальник або третя особа, з точки зору права на майно, особа, якій предмет застави належить на праві власності, повного господарського відання, або оперативного управління. Право повного господарського ведення майна дає господарюючому суб'єкту можливість володіти, користуватися і розпоряджатися майном в тому ж обсязі, що і власнику, якщо законом або власником у документах не передбачено інше. Однак без згоди власника підприємство не має права продавати майно, що належить йому на праві господарського ведення, здавати його в оренду, вносити в якості внеску до статутного капіталу господарських товариств і товариств. Обмеження на відчуження майна існують щодо казенних підприємств, що перебувають у федеральній власності, яким майно належить на праві оперативного управління: вони повинні отримати дозвіл на заставу будівель, споруд, закладеного майна від відповідного комітету з управління.
Конкретно в якості застави можуть виступати підприємство в цілому, земельні ділянки, основні фонди (будівлі, споруди, обладнання), товарно-матеріальні цінності, товарно-транспортні документи, сертифікати і т. д. До основних фондів належать предмети вартістю за одиницю на дату придбання більше стократного встановленого законодавством Російської Федерації мінімального розміру місячної оплати праці Відповідно до Закону про іпотеку предметом іпотеки може бути нерухоме майно, яке пов'язане безпосередньо із землею або правом користування нею, а також майно з великою вартістю - підлягають державній реєстрації морські, річкові, повітряні судна, космічні об'єкти. Іпотека як застава використовується в основному при видачі довгострокових позик юридичним та фізичним особам.
Застава з передачею предмета застави банку на період користування позичкою називається закладом. Заклад використовується частіше у випадках, коли заставодавець недостатньо відомий банку або його кредитоспроможність не вселяє довіри. У закладі виділяють такі форми, як твердий заставу і заставу прав.
Твердий заставу передбачає передачу майна банку і зберігання його на складі (у сейфі) банку. Цей вид застави можна було б вважати кращим, виходячи з можливості контролю і гарантії повернення позики. Однак у більшості банків складські приміщення відсутні. Застави на складі позичальника (під замком банку) часто не влаштовують ні самого позичальника, ні банк. Зарубіжні банки практикують зберігання заставленого майна на складах спеціалізованих організацій, що займаються складуванням та зберіганням цінностей (складські компанії, фірми). У Росії таких організацій мало (є в Москві і в деяких інших великих містах). Останнім часом отримує деяке поширення заклад товарних і товарно-транспортних документів.
Застава прав - нова форма застави, що з'явилася в ринкових умовах економіки. Тут як застави виступають документи з оцінки прав позичальника щодо володіння і користування майном, об'єктами інтелектуальної власності (авторські права, патенти, товарні знаки, програмне забезпечення, ноу-хау та ін.) Заставодавцем права може бути лише та особа, якій це право належить.
Важливим моментом при укладенні кредитного договору є питання про співвідношення позики і застави. Більш низький відсоток позики в заставі зменшує кредитний ризик банку, але відштовхує клієнтів; більш високий відсоток приваблює клієнтів, але посилює ризик банку. У деяких зарубіжних країнах стали збільшувати частку позики в заставі. Так, якщо в США кілька років тому вважалося нормальним надання позики у розмірі 50% оціненої вартості застави, то останнім часом кредит став досягати 80% застави. Практика роботи вітчизняних банків передбачала межа кредиту в розмірі 75% вартості прийнятого в заставу майна.
Основою заставних операцій є договір про заставу, в якому відбивається весь комплекс правових взаємовідносин банку і позичальника. Він повинен відповідати певним вимогам: бути укладений у письмовій формі, нотаріально посвідчений (з нерухомого майна та майнових прав) та зареєстрований (при іпотеці) у порядку, встановленому для реєстрації угод з відповідним майном.
У договорі про заставу зазначаються вид та форма, вартість майна та місцезнаходження, права та обов'язки сторін, враховують істота виконання забезпеченого заставою вимоги залежно від специфіки застави. Заставне право реалізується банком, якщо позичальник не повернув вчасно кредит, забезпечений конкретним заставою.
Порука - один з найпоширеніших способів забезпечення зобов'язань позичальника з погашення кредиту. Поручитель зобов'язується перед кредитором відповідати за виконання позичальником його зобов'язання повністю або частково. Порука можуть давати як юридичні, так і фізичні особи. Для оформлення відносин між банком і поручителем підписується письмовий договір поруки. Практика показує, що договір поруки укладається або до підписання, або одночасно з підписанням кредитного договору і завіряється банком-кредитором, поручителем і позичальником.
В якості поручителів можуть виступати фінансово-стійкі підприємства або спеціальні організації, що володіють засобами, наприклад, банки. До укладення договору банк по можливості вивчає інформацію про фінансовий стан поручителя. Якщо підприємство-поручитель обслуговується банком позичальника, то справа йде простіше. Якщо поручитель обслуговується іншим банком, то для впевненості завершення операції банк позичальника вимагає від банку, де обслуговується поручитель, підтвердження його платоспроможності. Дану задачу допомагають вирішити укладення угод між комерційними банками та головними управліннями центрального банку про скасування інформації про недобросовісних позичальників і реальні відомості про підприємства-боржників по платежах до бюджету. У деяких зарубіжних країнах поручителями (гарантами) виступають спеціальні урядові організації, які мають цільовими грошовими фондами.
Поручителями можуть бути і фізичні особи. Найчастіше це буває при отриманні позичальниками - фізичними особами споживчих позик. Поручителями можуть бути працездатні громадяни, що мають постійне джерело доходу. Їх сукупний дохід не повинен бути менше доходу позичальника.
В якості спеціального випадку поруки може розглядатися вексельне поручительство (аваль). Авалістами найчастіше виступають комерційні банки, що приймають на себе відповідальність за виконання зобов'язання за векселем з боку векселедавця.
Гарант, як і поручитель, зобов'язується перед банком відповідати за зобов'язаннями позичальника. Гарантія є односторонньою угодою, відповідно до якої гарант дає письмове зобов'язання (гарантійний лист) банку-кредитору про виплату позначеної грошової суми з надання останнім письмової вимоги про її сплату. За отримання гарантії боржник зобов'язаний сплатити гаранту комісійну винагороду у певному відсотку від гарантованої суми. В якості гаранта можуть виступати банки, інші кредитні установи або страхові організації.
Існують і інші форми забезпечення своєчасного повернення кредиту. У західних країнах в якості забезпечення позики також використовується забезпечувальний вексель, який банк вимагає від свого позичальника. Він не призначається для подальшого обороту. Якщо позичка повертається в строк, то вексель погашається. Якщо повернення позики затримується, то вексель опротестовується і банк у судовому порядку в короткий термін отримує необхідні грошові кошти. В умовах Російської Федерації забезпеченість повернення банківських позик може досягатися і за рахунок коштів фондів, спеціально створюваних для цієї мети, наприклад фонду підтримки підприємництва. Лише дотримання взаємних інтересів допоможе банку і позичальникові вибрати в кожному конкретному випадку найбільш прийнятну форму забезпечення повернення кредиту чи використати змішане забезпечення (у різних варіантах).
3.2 Недоліки в управлінні кредитним ризиком
В даний час вже ні в кого не викликає сумнівів, що діяльність будь-якого економічного інституту пов'язана з певними ризиками. Однак найчастіше слова «ризик» і «небезпеку» використовуються як тотожні або ж без ясного відмінності між ними. Безперечно, ризиковані рішення - це ті, які містять в собі елемент небезпеки. Іншими словами, ризик є небезпека майбутнього збитку, який може понести господарюючий суб'єкт у результаті настання деяких несприятливих умов у бізнесі. Слід зазначити, що ризик - складне поняття, і в широкому сенсі під ризиком можна назвати ймовірність появи обставин, що обумовлюють невпевненість або неможливість отримання очікуваних результатів від реалізації поставленої мети, нанесення матеріального збитку та інших втрат.
Традиційно кредитні ризики вважаються основними банківськими ризиками. Незважаючи на те що з кожним роком рівень дотримання кредитних нормативів ЦБ зростає, саме кредитні ризики викликають зараз найбільшу стурбованість у експертів в плані стійкості всієї банківської системи.
У 2005 р. значно зросло споживче кредитування населення. Це негайно позначилося на рівні кредитного ризику «флагманів» роздрібного кредитування. Частка простроченої заборгованості у лідерів ринку досягла 20-25%, ставки споживчого кредитування поступово знижуються. Споживчі кредити в деякій мірі замістили кредити підприємствам, які за підсумками цього року виростуть трохи менше, ніж у попередні кілька років. Тільки банки з добре налагодженою скорингової системою оцінки можуть контролювати кредитний ризик по даній категорії позичальників. Для створення скорингової системи необхідно мати базу кредитних історій, але ринок споживчого кредитування ще занадто молодий, щоб така база могла бути створена, ось чому на роздрібному ринку кредитування великі банки ведуть себе вкрай обережно. У той же час всі розуміють, що не можна не звертати уваги на цей бистроразвівающийся і високоприбутковий, особливо в перспективі, ринок.
Говорячи про практичне управлінні ризиками, варто відразу ж обмовитися щодо застосовуваного понятійного апарату. У нормативних актах Центрального банку Російської Федерації під банківським ризиком розуміється ймовірність понесення кредитною організацією втрат та / або погіршення ліквідності внаслідок настання несприятливих подій, пов'язаних з такими внутрішніми факторами, як складність організаційної структури, рівень кваліфікації службовців, організаційні зміни, плинність кадрів і т. д ., і і / або такими зовнішніми чинниками, як зміна економічних умов діяльності кредитної організації, що застосовуються технології і т. д.
На наш погляд, неправильним є прагнення до повного уніфікація в управлінні ризиками. Необхідно з обережністю ставитися до використання вже опробірованних раніше зарубіжних методик та алгоритмів у вітчизняній практиці. Ризик-менеджеру (або відповідному департаменту, якому довірені функції і повноваження з управління ризиками) слід переносити випробувані кимсь і десь раніше моделі та методи з урахуванням функціональної специфіки, структурних характеристик, географічного положення, навколишнього політичної атмосфери та загальноекономічної ситуації в регіоні , країні. Практичний досвід показує, наприклад, що загальноприйняті західні методики ефективного управління ризиками, в силу особливостей російського фінансового ринку та економічного розвитку не можуть бути часом застосовні в Росії. Для успішної практичної реалізації цих моделей потрібні відповідно величезна вибірка даних по дефолтів і статистичні спостереження за ринковою вартістю активів та її волатильністю. На жаль, ні те ні інше в російській дійсності не представляється поки можливим.
Інший типовою помилкою практичного управління ризиками на підприємстві є нерозуміння сутності ризик-менеджменту, термінологічна плутанина, часткова або повна підміна понятійного апарату. Відповідно до вимог та законодавчими актами російські підприємства і фінансові організації створюють позиції ризик-менеджерів і навіть цілі відділи або департаменти, яким ввіряються функції контролю, відстеження та моніторингу ризиків. Щоправда, нерідко для багатьох компаній такі дії є швидше вимушеними і проводяться лише через необхідність і вимог з боку державних органів. На жаль, керівництво самих компаній не надає належного значення створюваним службам і не бачить реальну вигоду і переваги від управління ризиками.
Управлінням ризиками має займатися окремий підрозділ, оскільки кожний банк стикається з безліччю взаємопов'язаних ризиків, що вимагають постійної оцінки, контролю та управління. Завдання департаменту ризик-менеджменту - стратегічне управління ризиками та оперативне управління або координація дій профільних відділів. Це дозволяє отримувати синергетичний ефект і оперативно приймати правильні рішення. З жалем доводиться констатувати, що успіхи більшості банків на цьому терені поки вельми скромні, а системний підхід найчастіше відсутня.
Останнім часом спостережні ради та ради директорів банків різного рівня і масштабу дедалі частіше задаються питаннями про цілі практичного застосування систем управління ризиками. Службам внутрішнього контролю організацій ставляться не тільки виключно ревізійні та наглядових функції. Пріоритет у стратегічному розвитку віддається створенню та розвитку ефективної системи управління ризиками. При цьому органам управління організації настійно рекомендується оцінювати ризики, що впливають на досягнення поставлених цілей, і вживати заходів для забезпечення реагування на мінливі зовнішні обставини та умови з метою ефективності оцінки фінансових ризиків. У світлі цього особливого значення набуває зарубіжний досвід, у тому числі і по застосуванню єдиної методології з оцінки ризикової вартості.
З 2002 р. розрахунок ризикової вартості портфеля оголошений Федеральним банківським комітетом Швейцарії (Swiss Federal Banking Commission) єдиної обов'язкової методологією для оцінки ринкових ризиків у банківській індустрії країни. Однак деякі швейцарські комерційні банки проводять внутрішні розрахунки ризикової вартості вже з 1999 р.
При оцінюванні величини ризикової вартості важливо не тільки забезпечити найбільш точне прогнозування, а й виявити межі можливого переоцінювання або недооцінювання міри ризику. Необхідно вміти управляти ризиком, що являє собою сукупні дії з мінімізації ризику і захисту від нього. Моделі розрахунку ризикової вартості, розуміння самої концепції, можливості використання в управлінні активами стоять у центрі досліджень і аналізу практичного застосування в сучасному банківському секторі.
Важливо зазначити, що аналітичний метод на практиці фактично не використовується. У рідкісних випадках застосовуються модифікації його класичної схеми, заснованої на припущенні про нормальність розподілу цін у розрахунках ризикової вартості.
Технології управління ризиками виходять з тісних кабінетів ризик-менеджерів і займають міцне інтегруюче місце в банківських системах. Адже практично будь-бізнес-підрозділ банку має справу з поняттям ризику. Сучасні методи опису ризиків дозволяють інтегрувати всі бізнес-завдання банку в єдине середовище.
В даний час діяльність наглядових органів і банків регулюється так званим Базельською угодою. Система управління ризиками лежить в основі нової угоди. Дорогу прокладають найбільш розвинені країни. Для них ці вимоги вступили в силу з 2006 р.
Зараз в тому числі і російські банки повинні будуть мати систему управління ризиками в тій чи іншій формі. І дуже важливо на даному етапі пріоритетність віддавати розвитку комплексної системи ефективного управління ризиками на основі використання передових методів і технологій.
Труднощі російської специфіки полягає скоріше не у відсутності хорошої бази нормативної документації та грамотної регламентації в області управління ризиками, а в інформаційній закритості, якомусь вакуумі в спілкуванні ризик-менеджерів між собою. На жаль, практики управління ризиками на підприємствах не бажають обмінюватися знайденими оригінальними рішеннями, ноу-хау, методами аналізу. Російському ризик-менеджменту ще належить подолати проблему інформаційної відкритості та загальної доступності як професіоналам, так і широкій публіці. Тому особливо важливим для гравців російського ринку банківських послуг стає грамотне використання зарубіжного досвіду.

ВИСНОВОК
Кредитний ризик, або ризик неповернення боргу, однаковою мірою стосується як до банків, так і до їх клієнтам і може бути промисловим (пов'язаним з імовірністю спаду виробництва та / або попиту на продукцію певної галузі); ризик врегулювання та постачань обумовлене невиконанням з яких- то причин договірних відносин; ризик, який пов'язаний з трансформацією видів ресурсів (найчастіше за строком), і ризик форс-мажорних обставин.
Ступінь кредитного ризику банків залежить від таких факторів, як:
- Ступінь концентрації кредитної діяльності банку в будь-якій сфері (галузі), чутливою до змін в економіці, тобто має еластичний попит на свою продукцію, що виражається ступенем концентрації клієнтів банку у певних галузях чи географічних зонах, особливо схильних до кон'юнктурних змін;
- Питома вага кредитів та інших банківських контрактів, що припадають на клієнтів, відчувають певні специфічні труднощі;
- Концентрація діяльності банку в маловивчених, нових, нетрадиційних сферах;
- Внесення частих чи суттєвих змін у політику банку з надання кредитів, формування портфеля цінних паперів;
- Питома вага нових і недавно залучених клієнтів;
- Введення в практику занадто великої кількості нових послуг протягом короткого періоду (тоді банк частіше піддається наявності негативного чи нульового, потенційного попиту);