Підвищення якості управління активами кредитної організації на прикладі ВАТ Балтійський інвестиційний

, что в переводе означает «деятельный»; активы характеризуют материальные и нематериальные ценности в денежном выражении, их состав и размещение. Термін «актив» походить від латинського Activus, що в перекладі означає «діяльний»; активи характеризують матеріальні та нематеріальні цінності в грошовому вираженні, їх склад і розміщення. ) в концептуальных принципах определяет «активы», как ожидаемую выгоду в будущих финансовых периодах, получаемую или контролируемую экономическим субъектом в результате операций или событий прошлых периодов. Американське управління за стандартами фінансового обліку (FASB) в концептуальних засадах визначає «активи», як очікувану вигоду в майбутніх фінансових періодах, отримувану або контрольовану економічним суб'єктом у результаті операцій або подій минулих періодів. Банківський актив являє собою результат операцій банку зі створення, використання і руху грошових коштів і фінансових ресурсів, внаслідок чого передбачається збільшення економічних вигод протягом певного періоду часу в формі надходження або збільшення вартості активів, а також можливого зменшення зобов'язань. ), финансовый актив ( financial asset ) определяется как денежные средства, долевой инструмент другой компании, договорное право на получение денежных средств или передачи выгодных финансовых инструментов от другой компании, либо взаимного обмена финансовыми инструментами на выгодных для себя условиях [22, c .34]. У Міжнародних стандартах фінансової звітності (International financial reporting standards), фінансовий актив (financial asset) визначається як грошові кошти, пайовий інструмент іншій компанії, договірне право на отримання грошових коштів або передачі вигідних фінансових інструментів від іншої компанії, або взаємного обміну фінансовими інструментами на вигідних для себе умовах [22, c .34].

.104] Активи включають в себе дві важливі складові: майно і права кредитної організації [9, c .104]

Майно - це сукупність засобів, що мають цінність в силу своїх фізичних і платіжних властивостей (будівлі, обладнання, гроші в їх готівковій та безготівковій формі).

.105]. Права кредитної організації представлені правом володіння будь-яким активом, який передбачає одержання цінностей (наприклад, цінним папером, векселем, чеком, облігацією, акцією і т.д.), правом на отримання доходу (спільна діяльність з іншими господарюючими суб'єктами, погашення цінного паперу) , або борговими вимогами (позичкова заборгованість по різних видах кредитами дебіторів, лізинг, факторинг і т.д.) [9, c .105].

Розглянемо також склад фінансових вкладень виходячи з вивчення та аналізу праць російських вчених, які безпосередньо займаються фінансово-кредитними проблемами як російської економіки в цілому, так і банківського сектора зокрема. З позиції російських економістів до фінансових вкладень належать:

-Цінні папери, як боргові, так і часткові;

-Позики іншим організаціям;

-Внески в статутні капітали інших організацій;

-Депозити в кредитних організаціях;

-Дебіторська заборгованість.

Міжнародні стандарти фінансової звітності включають до складу цінних паперів як фінансових активів похідні цінні папери. Похідними фінансовими активами є не тільки цінні папери, а також будь-який договір, що володіє наступними особливостями:

-Вартість змінюється в результаті зміни конкретної процентної ставки, ціни товару, валютного курсу, індексу цін чи ставок, кредитного рейтингу чи кредитного індексу, іншої змінної;

-Для його придбання не потрібні початкові інвестиції або необхідні незначні початкові чисті інвестиції;

-Розрахунки по ньому здійснюються в майбутньому.

Прикладами похідних фінансових активів є фінансові опціони, ф'ючерсні і форвардні контракти, процентні і валютні свопи. Похідні фінансові активи породжують права і обов'язки, в результаті яких відбувається передача однією стороною за договором іншій стороні одного або кількох фінансових ризиків, що містяться в базовому фінансовому активі. Метою похідних фінансових активів є страхування (хеджування) від певних фінансових ризиків, або отримання доходу від торговельних (спекулятивних) операцій.

Одним з видів фінансових вкладень є позики, видані іншим організаціям, тобто іншим банкам або юридичним особам. Термін «організація» також поширюється на фізичних осіб, товариства, акціонерні товариства, трасти та державні установи.

Позики і дебіторська заборгованість представляють собою непохідні фінансові активи з зафіксованими або встановлюються платежами, які не котируються на активному ринку, за винятком:

-Тих, які організація має намір продати найближчим часом, і таких, які є частиною портфеля аналогічних активів, угоди з якими свідчать про прагнення до отримання прибутку або від коливань курсу в короткостроковій перспективі, або як маржі дилера;

.26-27]. -Тих, які власник, в силу інших, ніж погіршення якості кредиту, причин може не отримати назад (значну частину своєї первісної інвестиції) [17, c .26-27].

До складу об'єктів фінансових вкладень не входять грошові кошти. Однак вони є складовою частиною іншої, що представляє очевидну теоретичну і практичну значимість економічної категорії - інвестиції. Відповідно до Федерального Закону від 25.02.1999 № 39-Ф3 «Про інвестиційну діяльність в Російській Федерації, здійснюваної у вигляді капітальних вкладень» інвестиції визначаються як грошові кошти, цінні папери, інше майно, в тому числі майнові права, інші права, мають грошову оцінку, що вкладаються в об'єкти підприємницької або іншої діяльності з метою отримання прибутку або досягнення іншого корисного ефекту [4, № 39-ФЗ].

Проте при зіставленні понять «фінансові вкладення» і «інвестиції» може виникнути враження, що деякі елементи цих визначень накладаються один на одного, перемішуються між собою і при вживанні в різних контекстах складових частин відбувається втрата значення використовуваного терміну, оскільки відсутня однозначна смислова характеристика. .237]. Це в черговий раз підтверджує актуальність проблеми ретельного опрацювання теоретичних положень дослідження системи фінансових активів комерційних банків [33, c .237].

Згідно з визначенням, розглянутому в Міжнародних стандартах фінансової звітності, грошові кошти включаються до складу фінансових активів. Грошові кошти включають гроші в касі та кошти на власних рахунках банку. Валюта (грошові кошти) - це фінансовий актив, оскільки вона представляє собою засіб загальної обмінності на товари і, таким чином, основу, на якій здійснюється оцінка та відображення всіх операцій у фінансовій звітності. Грошовий депозит в банку є фінансовим активом, тому що він представляє собою договірне право вкладника одержати гроші з цієї установи або виписати чек на залишок рахунку.

Отже, розширене тлумачення поняття «фінансовий актив» з урахуванням поглядів різних економістів, полягає в тому, що це цінності, якими володіє і управляє кредитна організація з метою забезпечення припливу економічних вигод, збільшують капітал. Під цінностями маються на увазі економічні ресурси або права на ці ресурси, зафіксовані системою відносин суб'єктів економічних відносин і виражаються у цінах, які характеризують відносний рівень ціни в порівнянні з цінами інших фінансових активів. .118]. Оптимальне управління активами компанії, спрямоване на максимізацію їх вартості, є важливим засобом досягнення мети максимізації капіталу [19, c .118].

Фінансові активи є, перш за все, цілеспрямованим вкладенням наявних фінансових ресурсів з метою отримання доходу. Націленість на отримання доходу є умовою абсолютно необхідним: основною метою будь-якої кредитної організації в умовах ринкових відносин стає збільшення економічного потенціалу і приріст капіталу.

Фінансові активи можуть бути орієнтовані на довгострокову перспективу чи носити спекулятивний характер. .17]. Якщо активи спекулятивного характеру орієнтовані на отримання кредитної організацією бажаного результату в конкретному періоді часу, то довгострокові фінансові активи, як правило, переслідують стратегічні цілі, які пов'язані з участю в управлінні економічним суб'єктом, в який вкладається капітал [46, c .17].

До змістовної характеристиці розуміння концептуального відмінності категорії «фінансовий актив» від інших економічних категорій слід віднести можливість обміну на інший товар фінансового ринку, при цьому забезпечуючи приріст вартості через певний період часу. Виходячи з цього, логічним видається розглядати фінансові активи як короткострокові і довгострокові. Провідний економіст ВАТ «Далькомбанк» м. Хабаровська А.В. Філімонова зроблена спроба узагальнити і виділити основні критерії, за якими можна класифікувати активи (таблиця 1).

За класифікацією активних операцій, як і за структурою активів комерційного банку, склалися різні точки зору (таблиця 2).

Розглянемо докладніше основні активні операції комерційних банків.

Кредитні операції. Банківський кредит - це економічні відносини, в процесі яких банки надають позичальникам грошові кошти з умовою їх повернення. Ці відносини припускають рух вартості (позикового капіталу) від банку (кредитора) до ссудозаемщику (дебітора) і назад. Позичальниками виступають юридичні особи - підприємства всіх форм власності (акціонерні підприємства і фірми, державні підприємства, приватні підприємці тощо), а також фізичні особи.

Повернення отриманої позичальником вартості (погашення боргу банку) в масштабах одного підприємства і всієї економіки повинен бути результатом відтворення у зростаючих розмірах. Це визначає економічну роль кредиту і служить одним з найважливіших умов отримання банком прибутку від кредитних операцій. Заборгованість за кредитами, що надаються населенню, може погашатися за рахунок зменшення накопичення і навіть скорочення споживання в порівнянні з попереднім періодом.

У той же час кредитування населення забезпечує зростання споживання, стимулює підвищення попиту на товари (особливо дорогі. Тривалого користування) і залежить від рівня доходів населення, що визначають можливість отримання банками прибутку від цих операцій [26, с.54].

Кредитні операції становлять найбільшу частку в структурі статей банківських активів.

Банківська позика пов'язана з акумулюванням тимчасово вільних грошових коштів в економіці та наданням їх на умовах повернення господарюючим суб'єктам. У рамках банківської позики розвиваються окремі види позик. Це залежить від безлічі ознак, що характеризують призначення, забезпечення, терміни, методи надання та погашення, об'єкти і суб'єкти кредитування. Під видами банківських позик слід розуміти певну їх класифікацію, яка використовується в процесі кредитування банками юридичних і фізичних осіб. Існує безліч різних класифікацій банківських позик, побудованих на основі певних критеріїв. Значимість класифікації банківських суд полягає в тому, що кредитна функція банків є основною економічною функцією і від того, наскільки вони добре реалізують свої кредитні функції, багато в чому залежить економічне становище, як самих банків, так і обслуговуваних ними клієнтів. Банківські позики можна класифікувати відповідно до цілей кредитування, типами позичальників і сферою функціонування. .119-120]. Нижче розглянемо основні критерії, які є типовими для класифікації банківських позик в світовій практиці [28, c .119-120].

Інвестиційні операції. У процесі їх здійснення банк виступає в якості інвестора, вкладаючи ресурси в цінні папери або набуваючи права за спільної господарської діяльності.

Інвестиційні операції також приносять банку дохід за допомогою прямої участі у створенні прибутку. Економічне призначення інвестиційних операцій як правило пов'язане з довгостроковим вкладенням коштів безпосередньо у виробництво.

Різновидом інвестиційних операцій банків є вкладення коштів у конторські будівлі, обладнання і оплату оренди. Зазначені вкладення здійснюються за рахунок власного капіталу банку, їх призначення полягає в забезпеченні умов для банківської діяльності. Ці інвестиції не приносять банку доходу.

Касові операції. Наявність касових активів у необхідному розмірі - найважливіша умова забезпечення нормального функціонування комерційних банків, що використовують готівку для розміну грошей. Повернення вкладів, задоволення попиту на позики та покриття операційних витрат, включаючи заробітну плату персоналу, оплату різних матеріалів і послуг. Грошовий запас залежить від: величини поточних зобов'язань банку; строків видачі грошей клієнтам; розрахунків з власним персоналом; розвитку бізнесу ім т.д. Відсутність у достатній кількості грошових коштів може підірвати авторитет банку. На величину готівки впливає інфляція. Вона збільшує небезпеку знецінення грошей, тому їх необхідно скоріше пускати в обіг, поміщати в дохідні активи. Через інфляцію потрібно усе більше й більше готівкових грошей. Касові операції - це операції, пов'язані з рухом готівки, з формуванням, розміщенням і використанням грошових коштів на різних активних рахунках.

Значення банківських касових операцій визначається тим, що від них залежить формування касової готівки в господарстві, співвідношення грошових коштів між різними активами, статтями, пропорції між масою паперових, кредитних купюр і розмінною монетою.

Інші операції. Інші активні операції, різноманітні за формою, приносять банку за кордоном значний дохід. До числа інших активних операцій належать: операції з іноземною валютою і дорогоцінними металами, трастові, агентські, товарні і т.д.

Економічний зміст зазначених операцій різному. В одних випадках (купівля-продаж іноземної валюти або дорогоцінних металів) відбувається зміна обсягу або структури активів, які можна використовувати для задоволення претензій кредиторів банку; в інших (трастові операції) банк виступає довіреною особою по відношенню до власності, переданої йому в управління; в -третє (агентські операції) - банк виконує роль посередника, здійснюючи розрахункові операції за дорученням своїх клієнтів [26, с.56].

Що включає в себе управління активами кредитної організації? Що потрібно для того, щоб ефективно управляти активами кредитною організацією?

Необхідно чітко знати класифікацію активів. Правильна класифікація активів дає можливість оцінити економічний стан кредитної організації в цілому, а також визначити властивості того або іншого фінансового активу зокрема. Аналіз цих властивостей дозволяє встановити причинно-наслідкові зв'язки функціонування даних активів на фінансовому ринку, що виражаються у вигляді таких принципів, як мінімізація ризиків і максимізація прибутку.

Необхідно пам'ятати про взаємозв'язок між активами і пасивами. Здійснюючи операції з розміщення коштів, менеджмент банку повинен зберігати постійний контроль над пасивами в частині термінів їх залучення, наявності вільних ресурсів, вартості запозичення, оскільки в іншому випадку це може призвести до зниження доходів і прибутку, виникнення ризику ліквідності і навіть збитків.

Обов'язкова грамотна і безперервна оцінка ризиків при проведенні активних операцій. Уміння розумно ризикувати - один з елементів культури підприємництва в цілому, а банківської діяльності - особливо. Потрібно також розуміти, що сучасний банківський ринок немислимий без ризику. Було б вкрай наївним шукати варіанти здійснення банківських операцій, які б повністю виключали ризик і заздалегідь гарантували б певний фінансовий результат. Ризик є у будь-якої операції, тільки він може бути різних масштабів і по-різному "пом'якшуватися", компенсуватися.

При управлінні активами кредитних організацій обов'язковий регулярний і безперервний аналіз динаміки показників руху активів комерційних банків. Повинен здійснюватися контроль за змінами показників якості активів. Тому необхідно розглянути показники якості управління активами, їх характеристику і нормативне значення.

Тепер ми знаємо, що входить в управління активами кредитної організації, далі очевидний пошук відповіді на питання: як ми будемо управляти активами кредитної організації? Які методи існують для ефективного управління якістю активів кредитної організації? Тому необхідно розглянути інформаційну базу і методи, які застосовуються при методиці проведення аналізу якості управління активами.

1.2 МЕТОДИКА ПРОВЕДЕННЯ АНАЛІЗУ ЯКОСТІ УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ КРЕДИТНОЇ оранізація: ІНФОРМАЦІЙНА БАЗА, МЕТОДИ, ПОКАЗНИКИ ЯКОСТІ

Основним джерелом інформації для аналізу активних операцій банку є різні форми бухгалтерського балансу - яку публікує форма, оборотна відомість, балансовий звіт з фінансової звітності, яку зводять за МСФЗ. Основні форми звітності, періодичність складання та нормативні документи, що регламентують порядок її формування, наведені в таблиці 3.

У зазначених формах звітності міститься детальна і досить повна інформація про позичальників банку (у тому числі, найбільш великих), характері, умовах, стані їх позичкової заборгованості, середньому рівні процентних ставок по виданих кредитах, портфелі врахованих банком векселів, видах забезпечення виданих позик. Тут наводяться відомості про прострочену заборгованість і прострочених відсотках, дається класифікація позичкового портфеля по групах ризику, по галузях та регіонах, інформація про розрахунковий та фактично сформованому резерві на можливі пореі по позиках, а також інформація з інших активних операціях банку.

Консолідована звітність - досить нова форма подання інформації про стан їх вимог і зобов'язань, власних засобів (чистих активів), фінансових результатів і фінансових ризиків на консолідованій основі.

.29] Таблиця 3 - Перелік основних форм звітності, що надається комерційними банками в Банк Росії [16, c .29]

.28]. Метою її складання є встановлення характеру впливу на фінансовий стан кредитних організацій їхніх вкладень у капітали інших юридичних осіб, операцій і операцій з цими юридичними особами, виявлення можливостей керувати їх діяльністю, а також визначення сукупної величини ризиків і власних засобів (чистих активів) банківської або консолідованої групи [16, c .28].

Консолідація - це не просте арифметичне додавання залишків за відповідними рахунками бухгалтерського балансу і звіту про прибутки та збитки декількох кредитних організацій, що входять до банківської групи, а досить відповідальна процедура, яка здійснюється різними методами. Центральний Банк РФ, зокрема, пропонує кредитними організаціям використовувати в цих цілях будь-який з трьох методів консолідації: метод повної консолідації, метод пропорційної консолідації і метод еквівалентної вартості (таблиця 4).

.35] Таблиця 4 - Суть методів консолідації [16, c .35]

Якісне управління активами банку - процес складний і багатоаспектний. Основні напрями аналізу його представлені на малюнку

Зв'язок між активними і пасивними операціями комерційного банку є надзвичайно складною. Тому необхідний чіткий аналіз усіх сфер банківської діяльності. Так, якщо аналіз пасиву є аналіз ресурсів банку, то аналіз активу є аналіз напрямів використання цих ресурсів - на які цілі, в якому обсязі, на який строк і кому вони надаються. За активу балансу комерційного банку можна простежити за розподілом ресурсів банку за видами операцій. Стратегії, теорії та методи управління активами, пасивами і ліквідністю представляють собою методологічну основу аналізу фінансового стану комерційного банку (малюнок 2).

У світовій практиці склалося кілька підходів до управління банківськими активами. При тому чи іншому підході до управління керівництво банку по різному розподіляє ресурси між різними групами активів. Під управлінням активами розуміється шляхи і порядок розміщення власних і залучених коштів. Стосовно до комерційних банків - це розподіл на готівку, інвестиції, позики та інші активи. Особливу увагу при розміщенні коштів приділяється інвестиціям у цінні папери і позичкові операції, зокрема складу портфелів цінних паперів і непогашених позик.

Стратегія управління активами: величина і види збережених банком позикових коштів залежать в основному від потреб клієнтури, яка формує структуру його пасивів. Управління ліквідністю банку здійснюється за рахунок розумного управління кредитами і зберігання достатньої кількості ліквідних коштів.

Стратегія управління пасивами: Банкам доводиться стикатися з недоліком ресурсів в результаті зниження темпів інфляції, а отже, і з зростанням величини процентних ставок, появою чи посиленням міжбанківської конкуренції. Тому банки намагаються мінімізувати витрати з придбання засобів і оптимізувати структуру своїх пасивів. При появі вигідних угод або з метою підтримки своєї ліквідності банки купують ресурси на фінансовому ринку.

Стратегія управління фондами: полягає в скоординованому управлінні активами, пасивами і спредом одночасно. Аналізуються: узгодженість активів і пасивів за термінами їх запитання і погашення; рівень середньозважених відсоткових ставок за залученими і розміщеними кредитних ресурсів і цінних паперів; рух фінансових потоків і резервів.

Метод загального фонду засобів (інакше його називають методом об'єднання джерел фондів або методом «загального казана»).

Даний метод довгі роки застосовувався у філіях Центрального банку нашої країни. Багато банків широко використовують цей метод, особливо в період надлишку коштів. В основі цього методу лежить ідея об'єднання всіх ресурсів. Потім сукупні кошти розподіляються між тими видами активів (позички, урядові цінні папери, касова готівка і т.д.), які вважаються підходящими. Основним завданням є прибуткове розміщення наявних коштів за умови підтримання достатнього рівня ліквідності. У цих цілях спочатку формуються так звані первинні резерви - готівка, кошти на рахунках у федеральних резервних банках (Центральному Банку), кошти на кореспондентських рахунках в інших комерційних банках, платіжні документи в процесі інкасування; для вітчизняних банків - каса, кореспондентські рахунки, кошти в інкасації.

Резерви другої черги служать джерелом поповнення первинних резервів і складаються в основному з портфеля найбільш ліквідних цінних паперів (у Росії - це ДКО, ОФЗ, короткострокові депозити в інших банках, вкладення в торгові цінні папери). Від використання резервів другої черги банк отримує дохід (у Росії - дуже низький, та й той в основному за рахунок вкладень у цінні папери, призначені для торгівлі). Третій етап розміщення коштів в активи - формування портфеля кредитів, основного джерела доходів банку у розвинутій ринковій економіці. І останню чергу активи розміщуються в порівняно довгострокові першокласні цінні папери, спільну діяльність, лізинг, факторинг для поповнення резервів другої черги, а потім і першої, в міру наближення термінів погашення цінних паперів.

Даний метод вимагає від керівництва банку рівного дотримання принципів ліквідності і прибутковості. Тому кошти вкладаються у такі види активних операцій, які найбільш повно відповідають цим принципам. Розміщення коштів здійснюється відповідно до визначених пріоритетів, яка частина коштів, що є в банку, повинна бути поміщена в резерви першою або другої черги, використана для позик і покупки цінних паперів, щоб це принесло дохід.

недостатком является отсутствие различий между требованиями к уровню ликвидности для разных видов активов, что ведёт к недоиспользованию средств банка и, как следствие, снижению его прибыли. Метод загального фонду коштів простий у застосуванні, але основним його недоліком є відсутність відмінностей між вимогами до рівня ліквідності для різних видів активів, що веде до недовикористання коштів банку і, як наслідок, зниження його прибутку.

Метод загального фонду коштів найбільш ефективний при централізованому управлінні економікою, коли підприємницька діяльність підприємств і банків здійснюється в рамках державних програм розвитку народного господарства. Формування ресурсів та їх розміщення в активах відбувається по мірі виконання цих програм і мало залежить від результатів роботи даного банку.

метода распределения активов или конверсии средств – связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Поява методу розподілу активів або конверсії коштів - пов'язано з прагненням подолати деякі недоліки першого. Модель розподілу активів встановлює, що розмір необхідних банку ліквідних коштів залежить від джерел залучення фондів.

Д анная модель передбачає створення кількох «прибуткових центрів» (або «центрів ліквідності») всередині самого банку, використовуваних для розміщення коштів, залучених банком з різних джерел. Ці структурні підрозділи часто називають «банками усередині банку», оскільки розміщення коштів кожним з цих центрів здійснюється незалежно від розміщення коштів інших центрів. Іншими словами, в банку ніби існують відособлені один від одного: банк вкладів до запитання, банк ощадних вкладів, банк строкових вкладів і банк основного капіталу. Встановивши приналежність коштів до різних центрів з точки зору їх ліквідності і прибутковості, керівництво банку визначає порядок їх розміщення кожним центром. Статутний фонд повинен використовуватися для створення капітального майна банку, вклади до запитання - для швидкоплинних активів, строкові та ощадні вклади - для середньострокових і довгострокових позик і т.д. (Малюнок 4). Вклади до запитання вимагають найвищого покриття обов'язковими резервами і мають найвищу швидкість обігу, що досягає іноді 30 або навіть 50 обертів на рік. Отже, значна частина коштів з центру вкладів до запитання буде направлена ​​в резерви першої черги (скажімо на один відсоток більше, ніж встановлено нормою обов'язкових резервів), решта вкладів до запитання буде розміщена переважно у вторинні резерви за допомогою інвестування їх у короткострокові державні цінні папери, і лише порівняно невеликі суми будуть призначені для надання позичок, головним чином у формі короткострокових комерційних кредитів.

Актуальність цього методу пов'язана з тим, що він підвищує відповідальність кожного підрозділу і керівництва банку за ефективність прийнятих рішень і результативність відповідних операцій. За допомогою цього методу можна впроваджувати гнучкі системи преміювання окремих працівників і департаментів банку за досягнення високих показників у роботі. Даний метод дозволяє встановити питому вагу прибутку з різних видів активних операцій банків. Чим вище частка прибутку, тим актуальніше даний вид операцій для комерційної діяльності банку. Для коректності розрахунків прибуток можна зважити за питомою вагою відповідних активів. Робота банків здійснюється в умовах постійної зміни кон'юнктури товарних і грошових ринок. Це вимагає гнучкого управління активними операціями банків. Мета такого управління - досягнення необхідного прибутку і рентабельності.

недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Метод загального фонду коштів і метод розподілу активів мають недолік: вони спираються на середній, а не граничний рівень ліквідності. Тільки аналіз рахунків окремих клієнтів банку і добре знання господарських і фінансових умов на місцевому ринку дозволять банку визначити потреби в готівці на даний момент.

У рамках стратегії управління активами існують такі теорії управління ліквідністю: теорія комерційних позичок, теорія переміщення (трансформації активів), теорія очікуваного доходу.

Теорія комерційних позик: рівень ліквідності є достатнім, якщо банк розміщує свої кошти лише в короткострокові позики, призначені для підтримки виробничого циклу підприємств, і не видає кредити на покупку цінних паперів, нерухомості, споживчих товарів сільськогосподарським виробникам.

Теорія переміщення (трансформації активів): ліквідністю банку можна управляти. Переміщуючи (продаючи) при необхідності деякі види активів за готівку. Такими активами можуть бути легко реалізовані цінні папери урядів, федеральних, муніципальних органів і відомств. Проблеми, які виникають при реалізації даної теорії в практичній діяльності банків, полягають в наступному:

-Ціна продаваних ліквідних коштів може бути недостатньою для забезпечення необхідного рівня ліквідності банку;

-Можуть виникнути втрати майбутніх доходів банку, які він понесе при «недоиспользовании» продаваних активів;

-Ліквідність трансформованих активів не є абсолютно передбачуваною величиною.

Теорія очікуваного доходу: управління ліквідністю можливо на основі планування надходжень коштів позичальників, які, у свою чергу, залежать від одержуваних ними доходів. 312-113]. Відповідно до даної теорії, з одного боку, погашення клієнтами позичок на виплат дозволяє їм підтримувати свою ліквідність, від якої залежить і ліквідність банку, а з іншого - ліквідність визначається регулярними і легко планованими платежами його клієнтів в рахунок їх основного боргу [11, c 312 - 113].

рамках стратегии управления пассивами. Підтримка необхідного рівня ліквідності шляхом купівлі банком позикових коштів є основою теорії управління ліквідністю в рамках стратегії управління пасивами.

Одним із способів придбання (або купівлі) ліквідності є використання для цих цілей федеральних резервних фондів (свого роду міжбанківських кредитів) - тимчасово вільних залишків коштів банків, що зберігаються ними на депозитних рахунках у федеральних резервних банках. Достоїнствами цих фондів є їх відносно легка доступність для банків, відсутність вимог щодо забезпечення їх резервами та страховими інструментами (тому що вони вважаються придбаними засобами, а не вкладами), відсутність обмежень на максимальний розмір позики. Оскільки фонди знаходяться на рахунках в резервних банках, тратти, виписані на ці рахунки, оплачуються негайно, на відміну від чеків, виписаних на комерційний банк (за яким можливе отримання коштів лише через 1-2 дні). До основних недоліків відносяться: необхідність щоденного поновлення такого кредиту, а з точки зору федеральних банків - його незабезпеченість.

З метою зниження ризику, пов'язаного з купівлею позикових ліквідних коштів, а також вартості зберігання ліквідних активів, використовують комбіновану стратегію управління ліквідністю через управління активами і пасивами одночасно. При цьому одна частина ліквідних коштів накопичується у вигляді бистрореалізуемих цінних паперів і депозитів у банках, а інша - забезпечується укладенням попередніх угод про відкриття кредитних ліній з банками-кореспондентами йди іншими постачальниками засобів.

У рамках даної стратегії існує декілька методів оцінки потреб банку в ліквідних коштах.

Метод джерел та використання коштів заснований на тому, що ліквідні кошти банку зростають, коли збільшуються депозити і знижується обсяг позик, у протилежній ситуації вони зменшуються. Якщо величина джерел та обсягу використаних ліквідних коштів відрізняються один від одного, виникає позитивний або негативний розрив ліквідності.

Завдання менеджерів з управління ліквідністю полягають у складанні прогнозу надходження / видачі обсягів депозитів-кредитів і їх очікуваної динаміки та визначення можливого дефіциту або надлишку ліквідних коштів на основі різноманітних статистичних прийомів.

Методом структури коштів визначають загальну передбачувану потреба банку в ліквідних коштах шляхом поділу позикових джерел на категорії залежно від можливості їх знецінення та втрати для банку, встановлення на основі досвіду менеджерів необхідного резерву ліквідних коштів по кожному позикового джерела (у відсотках від його величини, зменшений на розмір обов'язкових резервів) і подальшого їх підсумовування.

методе показателей ликвидности используются основные, наиболее важные коэффициенты ликвидности, и значения их сравниваются со среднеотраслевыми показателями или с их уровнем, определяемым на основе опыта менеджеров банка. У методі показників ліквідності використовуються основні, найбільш важливі коефіцієнти ліквідності, і значення їх порівнюються з середньогалузевими показниками або з їх рівнем, визначеним на основі досвіду менеджерів банку. . При цьому методі розрахунку необхідної величини ліквідних коштів враховується і обсяг «накопиченої" ліквідності (отриманої при управлінні активами), і рівень «покупної" ліквідності (придбаної в ході управління пасивами банку). [9, c. 214-115]

Тепер перейдемо до розгляду показників якості управління активами кредитної організації, які необхідні для застосування того чи іншого розглянутого методу (таблиця 5).

Розглянуто методи, показники якості та інформаційна база, необхідні для проведення аналізу якості управління активами кредитної організації. Виявлено, що існує кілька теорій і методів управління активами кредитних організацій. У кожного розглянутого методу є свої достоїнства і недоліки, які в певній мірі залежать від економічного становища в країні. Який з методів переважно в даний момент часу - особистий вибір кожного комерційного банку. Однак, кредитні організації не можуть управляти окремо пасивами і окремо активами. Тільки спільне управління активами і пасивами дасть плідні результати і призведе до головної мети діяльності комерційного банку - отримання прибутку.

У 2007 році почався фондову кризу. Слід розібратися, як виниклий криза вплинула на якість управління активами: як змінилася структура банківських активів, як довелося підлаштовувати і можливо змінювати наявну методику проведення аналізу якості управління активами кредитної організації, що змінилося у видачі кредитів, чи змогли комерційні банки одержати прибуток у тих же обсягах , що й до кризи?

1.3 ОСОБЛИВОСТІ УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ КРЕДИТНОЇ ОРГАНІАЗЦІІ У ПЕРІОД ФІНАНСОВОЇ КРИЗИ

У зв'язку з виниклим фінансовою кризою у банків значно скоротилися активні операції на ринку цінних паперів. У балансах багатьох кредитних організацій спостерігається скорочення або навіть відсутність чистих вкладень в інвестиційні цінні папери, а також в цінні папери, наявні для продажу. У багатьох банків істотно скорочується розмір портфеля цінних паперів.

Багато банків припинили видавати бізнесменам такий вид позики, як кредит готівкою, залишивши його тільки для фізичних осіб. Складніше стало отримати експрес-кредит і кредит без застави, крім цього - по видаваних позик в порівнянні з «докризовими» часом помітно зросли відсоткові ставки, що робить залучення позикових коштів нерентабельним.

Неабиякою мірою це обумовлено подорожчанням фінансових ресурсів у самих банків. Зараз процентні ставки по малому кредитування безпосередньо залежать від того, з яких джерел банк залучає гроші для бізнесу, наприклад - використовують вони депозитні фінансові кошти або беруть за кордоном.

Неминучим наслідком фінансової кризи стало погіршення якості активів банків. Збільшилася кількість проблемних позик. Отримавши кредити до настання кризи, багато Позичальники з його настанням виявилися не в змозі вчасно проводити належні платежі в рахунок погашення позики.

Тому зараз банки та інші фінансово-кредитні організації при вирішенні питання про надання кредитів змушені враховувати можливі ризики їх непогашення, що призводить до зростання процентних ставок і посилювання умов видачі. Ретельно аналізується кредитна історія Позичальників, банки можуть зажадати додаткові гарантії повернення позики, пред'явити підвищені вимоги до поручителів.

Що стосується Санкт-Петербурга, то з жовтня 2008 - го по квітень 2009 року прострочена заборгованість за кредитами збільшилася в два рази. Петербурзькі банки судяться з позичальниками, які не в змозі виконувати свої зобов'язання по іпотеці. Якщо Позичальник потрапив в таку ситуацію, то суд може зобов'язати її продати закладену квартиру, а виручені гроші пустити в рахунок погашення іпотечного кредиту. Представники банків радять до цього не доводити:

- У цьому випадку ціна продажу буде нижча за ринкову (на 15-20%), виручених коштів може не вистачити на повне погашення кредиту. Та й за часом процес займає як мінімум 2-3 місяці, а то й півроку. Якщо ж продажем займається сам позичальник. Те продати він зможе за тією ціною, по якій домовиться з покупцем. Частина грошей піде на погашення кредиту, за гроші, що залишилися можна купити житло меншої площі або в менш престижному районі.

Однак якщо раніше квартиру можна було за погодженням з банком виставити на торги, то тепер процес продажу пов'язаний з рядом технологічних труднощів (які заходи можуть запропонувати банки - дивитися малюнок 5 і 6).

З іншого боку, з «іпотечними» продавцем простіше сторгуватися з-за терміновості угоди. Таким чином, покупець може трохи заощадити.

Для підстраховки банки радять нотаріально оформити договір купівлі-продажу. Цей документ допоможе покупцеві довести, що гроші він дійсно передавав.

Що стосується методів управління активами, то метод розподілу коштів більшою мірою відповідає вимогам ринкової економіки, цей метод може найбільш гнучко пристосовуватися під вплив фінансової кризи ніж метод «загального казана».

Федеральна податкова служба на період фінансової кризи запропонувала внести декілька змін в банківську систему Росії. Серед пропозицій абсолютно необхідним податкова служба вважає нічим не обмежений доступ податкових інспекторів до всієї інформації про фінансові операції і міжбанківських розрахунках. «Більшість зарубіжних податкових адміністрацій має доступ до інформації національних банківських систем, не обмежений банківською таємницею», - цитує позицію ФНС Інтерфакс.

Банк залишається без Позичальника, але з грошима (борг за кредитом погашений).

Покупець отримує квартиру, хоч і з деякими «нервами».

1.Заемщік отримує дозвіл у банку на продаж квартири.

2. Знаходить покупця. Покупець передає йому суму, необхідну для погашення заборгованості по кредиту.

3. Між продавцем (позичальником) і покупцем укладається договір купівлі-продажу. У ньому прописується, яка частина грошей передана продавцю позичальникові) до отримання ним права власності.

4. За рахунок цієї суми Позичальник розраховується з банком.

5. На держ.реєстрацію здаються документи:

-Про перехід права власності (подають продавець з покупцем);

-Про зняття застави (лист від банку-кредитора)

6.Після реєстрації права власності покупець передає продавцю решту суми.

Позичальник продає квартиру разом з обтяженням.

Банк замість старого отримує нового Позичальника.

Покупець набуває в іпотеку.

1. Банк дозволяє Позичальнику продати квартиру.

2. Позичальник знаходить покупця, якого банк аналізує як свого потенційного Позичальника.

3. Якщо відповідь кредитного комітету позитивний, то покупець укладає з банком кредитний договір і набуває у Позичальника закладену квартиру разом із зобов'язаннями за кредитом.

4. Після цього в Росреєстрацію подаються документи на перехід права власності та додаткову угоду до заставної. Де вказується новий заставодавець (новий власник квартири).

У тому, що співробітники Федеральної податкової служби, якщо їм вдасться проштовхнути крізь кабінет міністрів свої пропозиції, отримають повний доступ до банківської таємниці, є позитивна сторона. На чорний ринок може хлинути новий потік інформації про банківські рахунки та операції, і тоді навіть у самого наївного клієнта банку не залишиться ілюзії, що інформація про його фінансове становище захищена. Врешті-решт, хто попереджений, той озброєний. Якщо позичальники не хочуть ризикувати інформацією про своє фінансове становище, то їм необхідно жити по засобах, не брати кредити, не вступати в сумнівні фінансові операції. З іншого боку, якщо в банк буде звертатися менше Позичальників, це негативно позначиться на роботі відділу кредитування, тому як менше виданих кредитів - зменшується прибуток банку.

На період кризи Федеральна податкова служба також пропонує ввести податок на фінансові операції в розмірі 0,5 відсотків від перерахованої служби. . Прогнозують також і подорожчання кредитів, хоча багато банків в умовах кризи намагаються знижувати процентні ставки за кредитами з метою залучити більше Позичальників [37, c. 24-26].

У період фінансової кризи банки істотно скоротили видачу споживчих кредитів. Пік споживчого кредитування в Росії припав на 2005-2007 рр.., Коли спостерігався бурхливий ріст економіки і зберігалися високі ціни на нафту.

В даний час мене найбільше розвинений ринок освітнього кредитування. Основна його ідея полягає у розриві замкнутого кола: відсутність необхідної освіти - низький заробіток - відсутність коштів на освіту - відсутність необхідної освіти. Особливості освітнього кредиту: низька процентна ставка (максимально наближена до ставки рефінансування) і великий термін повернення кредиту (зазвичай до 10 років).

На сьогоднішній день дані умови не забезпечені, тому банки змушені завищувати вартість кредиту. .58-61]: -законодательная база предоставления финансовой помощи для всех желающих и способных получить образование и гарантия возврата кредита государством, позволяющая ему взять значительную часть рисков на себя. Для розвитку ринку освітнього кредитування необхідні [22, c .58-61]:-законодавча база надання фінансової допомоги для всіх бажаючих і здатних отримати освіту і гарантія повернення кредиту державою, що дозволяє йому взяти значну частину ризиків на себе.

Фінансова криза, безумовно, вплинув на роботу комерційних банків і, зокрема, на управління активами. Але в цілому банки продовжують працювати ефективно. Фінансова криза змушує банки переглядати методи управління активами, бути уважнішими при перевірці позичальників. Фінансова криза відкриває перед кредитними організаціями нові можливості в галузі управління активами. У процесі такої роботи банк може визначити першокласні стандартні активи, що приносять стабільні високі доходи, і в той же час позбутися від проблемних активів.

У першій главі розглянуті основні теоретичні аспекти управління активами кредитних організацій.

Важливо розуміти різницю між поняттями: «якісне управління», «якісні активи», «якість активів», «управління активами» і «якість управління активами».

Якісне управління - це ефективне управління, яке приносить результати, які мають практичну значимість для функціонування кредитної організації. Це управління, яке мінімізує збитки і втрати, і призводить до головної мети діяльності комерційного банку - отримання прибутку.

Якісні активи - це такі активи, які забезпечують адекватний (процентний) доход навіть при негативних змінах макроекономічних умов або зміну умов ведення бізнесу.

Якість активів - це стабільність, стійкість, доцільність активів. Якість активів визначається тим, наскільки вони сприяють досягненню основної мети діяльності комерційного банку, а саме його прибуткового стабільному функціонуванню.

.279]. Управління активами - це доцільне розміщення власних та залучених коштів з метою отримання найвищої прибутковості і забезпечення ліквідності комерційного банку [27, c .279].

Предмет управління активами - теорія і практика прийняття рішень щодо розміщення і використання коштів.

Управління активами включає в себе загальний фінансовий аналіз та планування активів, пошук відповідей на ключові питання: 1. «Сприятливо чи розміщення і використання активів і які заходи сприяють їх непогіршення?» Необхідно зберегти наявне становище на належному рівні і спробувати поліпшити розміщення і використання активів. Друге важливе питання, на який необхідно знайти відповідь при управлінні активами звучить так: «Куди, в що і кому (обов'язкова перевірка надійності партнерів!) Вкладати фінансові ресурси з найбільшою ефективністю?»

Якість управління активами - це управління, орієнтоване на збереження стабільності, стійкості та доцільності активів.

Мета управління якістю активів - виявити важливі тенденції в житті банку і визначити, за рахунок яких операцій зросла або зменшилася прибутковість (збитковість).

За якістю активи комерційного банку підрозділяються на повноцінні та неповноцінні. Неповноцінним активом вважається такий актив, який банк не може перетворити на грошові кошти за поточною балансової вартості після закінчення терміну його погашення. До неповноцінним активів належать: прострочена позичкова заборгованість; векселі і інші боргові зобов'язання, не оплачені в строк; неліквідні і знецінилися цінні папери; дебіторська заборгованість терміном понад 30 днів; кошти на кореспондентських рахунках в збанкрутілих банках; вкладення в капітал підприємств, що знаходяться в кризовому стані ; нереалізована нерухомість і т.п. [16, с.202-203].

Якість управління активами - це контроль і підтримка відповідності структури активів структурі пасивів за термінами, ліквідності та прибутковості активів, обсягу та частки ризикових, критичних і неповноцінних активів і ознаки мінливості активів.

Поняття «якість активів» об'єднує такі критерії, як ступінь ліквідності, прибутковість, диверсифікованість активів і ступінь ризику вкладень.

.568]. Якість активів оцінюється c точки зору їх повернення (для кредитного портфеля) та здатності вчасно і без втрат звертатися у платіжні засоби (для цінних паперів та основних засобів) [32, c .568].

управления активами». На підставі вишенапісанного, спробую скласти загальне визначення «якостей a управління активами».

Якість управління активами - це доцільне розміщення власних і залучених коштів таким чином, щоб зберегти стабільність і стійкість активів, що дозволить забезпечити ліквідність і прибуткове функціонування комерційного банку.

Спрямованість розвитку національної банківської системи в руслі міжнародних стандартів стала справді стратегічним завданням державного розвитку. Тому вирішення проблеми визначення якості та рівня вартісної оцінки активів комерційних банків за допомогою розробки методологічних підходів, заснованих на накопичених знаннях міжнародних стандартів, сприяє вирішенню найважливішого завдання підвищення фінансової стійкості та прозорості всієї банківської системи в цілому. Тепер, коли основні теоретичні аспекти управління кредитної організації розглянуті, можна переходити до практичної (розрахункової) частини дипломної роботи. Необхідно оцінити якість управління активами ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк». Аналізований період у межах даної дипломної роботи складе три роки, тобто для проведення аналізу будуть використані дані за 2006-2008 рр.. Буде проведено п'ять видів аналізів:

аналіз ризикованості активів, аналіз прибутковості активів, аналіз ліквідності активів, аналіз портфельного управління вкладеннями ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк» у цінні папери.

Також, необхідно оцінити склад, структуру і динаміку активів банку за аналізований часовий проміжок.

РОЗДІЛ 2. ОЦІНКА ЯКОСТІ УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ ВАТ «БАЛТІЙСЬКИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ БАНК» ЗА 2006-2008 рр..

БАЛТІНВЕСТБАНК створений в грудні 1994 року під ім'ям БАЛТОНЕКСІМ БАНК. Вже через рік Банк обслуговував багато великих підприємства та організації Санкт-Петербурга, став дилером з обслуговування випусків Державних міських короткострокових облігацій адміністрації Санкт-Петербурга.

. W . I . F . T . У 1996 році Банк став членом S. W. I. F. T. У цьому ж році на обслуговування до банку були переведені рахунки митниць Північно-Західного митного управління. Робота з митницями на довгі роки стала одним з важливих напрямків діяльності Банку. У тому ж році Банк почав обслуговувати рахунки територіального дорожнього фонду Санкт-Петербурга.

У 1997 році Банк отримав статус дилера в Російській Торговій Системі, а також став уповноваженим банком Ленінградської області.

В умовах кризи на фінансових ринках в 1998 році Банк не тільки не поніс фінансових втрат, а й залучив нових клієнтів, ставши для них надійним фінансовим партнером. У 1998 році Банк відкрив першу філію в м. Виборг (Ленінградська область).

У 1999 році Банк відкрив другу філію - в Архангельську. У тому ж році Банк став стратегічним фінансовим партнером петербурзьких підприємств енергомашинобудування - ЛМЗ, ЗТЛ, «Електросили».

На початку 2001 року між Банком, адміністрацією Санкт-Петербурга, ГУП «ПЕК Спб», ВАТ «Лененерго» і ТОВ «Петербургрегіонгаз» було підписано угоду про порядок взаємодії щодо забезпечення сталого фінансування поставок теплової енергії для підприємств, організацій та житлового фонду Санкт-Петербурга .

У 2001 році акції Банку, що належать структурам групи «Інтеррос», були викуплені поруч петербурзьких компаній.

У 2002 році банк першим в Санкт-Петербурзі приступив до емісії митних карт.

У 2003 році БАЛТОНЕКСІМ БАНК був перейменований в БАЛТІНВЕСТБАНК. В кінці 2003 року в Санкт-Петербурзі відкритий перший додатковий офіс Банку.

На початку 2004 року Банк впровадив нову систему термінових вкладів і активізував роботу з фізичними особами. У середині 2004 року Банк підписав угоду з Російським банком розвитку про спільну роботу з кредитування малого бізнесу, що стало початком стратегічної програми БАЛТІНВЕСТБАНКа по роботі з підприємствами малого і середнього бізнесу. У вересні 2004 року на зборах акціонерів Банку прийнято рішення про реорганізацію шляхом приєднання ВАТ КБ «ПРОМАВТОБАНК» (Самара).

У 2005 році Банк включений у державну систему страхування внесків. У березні 2005 року була схвалена нова стратегія розвитку Банку як універсальної кредитно-фінансової установи. . У серпні Банк розпочав емісію карток Diners Club. . У жовтні Банк підвищив свій статус у міжнародній платіжній системі Visa Int. У рамках розвитку мережі Банку було відкрито 2 додаткових офісу в Санкт-Петербурзі, а також додатковий офіс філії «Архангельський» в місті Северодвинск. У грудні на базі ВАТ КБ «ПРОМАВТОБАНК» був створений новий філія Банку в Самарі. В кінці 2005 року Банк отримав ліцензію спеціалізованого депозитарію інвестиційних фондів, пайових інвестиційних фондів і недержавних пенсійних фондів.

Щорічно Банк виділяє значні кошти на благодійні проекти: фінансування реставрації пам'ятників історії та сучасних культурних проектів, розвиток спорту, соціальні програми допомоги загальноосвітнім м медичним установам, організаціям інвалідів, дитячим будинкам, надання підтримки правоохоронним органам. Найбільшими благодійними проектами Банку стали фінансування повної реставрації Ростральних колон на стрілці Васильєвського острова і скульптурного ансамблю Петра Клодта «Приборкання коня» на Анічковому мосту.

Сьогодні БАЛТІНВЕСТБАНК розвивається як універсальний банк, що надає повний комплекс послуг юридичним і фізичним особам. В даний час Банк є одним з найбільших петербурзьких універсальних банків. Клієнти та партнери знаходять в БАЛТІНВЕСТБАНКе надійного партнера, що працює стабільно і ефективно, впевненого у своїх можливостях, що має великий і різносторонній досвід.

У таблиці 6 представлені сучасні проблеми управління активами, з якими зіткнувся відділ Управління кредитування, і їх шляхи вирішення.

2.1 ОЦІНКА СКЛАДУ, СТРУКУТРИ І ДИНАМІКИ АКТИВІВ ВАТ «БАЛТІЙСЬКИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ БАНК» ЗА 2006-2008 рр..

Аналіз складу, структури і динаміки активів ВАТ «Балтійський Інвестиційний банк» представлений в таблиці 7. Аналіз проводимо на підставі даних річних звітів банку за 2006-2008 рр..

Як видно з наведених у таблиці даних, абсолютна величина активів банку характеризує його як організацію великих розмірів.

Аналізуючи структуру активів балансу ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк» можна сказати, що на 2006 рік найбільшу питому вагу має чиста позичкова заборгованість (65,2%), найменшу частку складають вимоги щодо отримання відсотків (0,2%) і чисті вкладення в інвестиційні цінні папери, наявні для продажу (0,8%). У 2007 і 2008 роках спостерігається зростання чистого позичкової заборгованості і зростання вимог щодо отримання відсотків. Чисті вкладення в інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення в 2007 році збільшуються, у 2008 році у зв'язку з фінансовою кризою спостерігається їх відсутність.

Високоліквідні активи: грошові кошти та кошти кредитних організацій в ЦБ РФ - збільшуються, що є гарним показником роботи ВАТ «БалтІнвестБанк». Кошти в кредитних організаціях у 2007 році збільшуються, але в 2008 році спостерігається їх скорочення. Кошти в кредитних організаціях у 2008 році в порівнянні з 2007 році зменшилися на 329078 тис. руб. Оскільки частка коштів до кредитних організаціях знижується, це означає, що банк не схильний до ризику надлишкової ліквідності. Чисті вкладення в торгові цінні папери: у 2007 році спостерігається їх зниження на 459759 тис. руб. в порівнянні з 2006 роком. Це пов'язано з почався фондовим кризою. У 2008 році незважаючи на розвиток кризи, ВАТ «БалтІнвестБанку» вдалося нормалізувати ситуацію, і сума чистих вкладень в торгові цінні папери збільшилася на 1358036 тис. крб.

Загальна сума банківських активів за аналізований часовий проміжок збільшується.

2.2 Аналіз ризикованості АКТИВІВ ВАТ «БАЛТІЙСЬКИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ БАНК» ЗА 2006-2008 рр..

Практично всі банківські активи піддаються певному ризику. Ступінь ризику своїх активів банк повинен підтримувати на рівні, відповідному чинному законодавству у власній практиці.

На основі результатів вивчення структури активів банку можна аналізувати готельні види ризику. Так, процентний ризик може бути визначений на основі структурування активів в залежності і від прибутковості. Однак основний ризик у банківській справі полягає в можливі втрати банком коштів по конкретних операціях. Саме при визначенні цього виду ризику використовуються результати вивчення структури активів. Маючи окремі ваги кожної групи ризику, можна встановити ступінь ризику в цілому по банку. .277]. Побудуємо послідовність груп банківських активів у порядку зростання ступеня ризику і привласнимо кожній групі порядковий номер - цей номер і буде представляти собою коефіцієнт ризику [21, c .277].

Згрупуємо активи банку в залежності від ступеня ризику та визначимо їх питомі ваги в загальній сумі (таблиця 8)

.102]. Зважування активів за ступенем ризику провадиться шляхом множення залишку коштів на відповідному балансовому рахунку або їх частини на коефіцієнт ризику (%), поділений на 100 [13, c .102].

З таблиці 8 - "Угруповання банківських активів за ступенем ризику» видно, що ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк» за 2006 р. має зведений ризик активів у розмірі - 125240739,4 тис. руб. У 2007 р. зведений ризик активів збільшився і становить 170712548 тис. крб. У 2008 р. зведений ризик активів банку становить 214 191 331 тис. руб. За аналізований період часу (2006-2008 рр..) Зведений ризик активів ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк» збільшувався. Але збільшення зведеного ризику активів відбулося за рахунок збільшення загальної суми активів, тому це не є негативною динамікою.

2.3 АНАЛІЗ ПРИБУТКОВОСТІ АКТИВІВ ВАТ «БАЛТІЙСЬКИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ БАНК» ЗА 2006-2008 рр..

Прибутковість активів банку - це одиничний показник оцінки ефективності банку, що характеризує у відносних одиницях використання всіх ресурсів, отриманих банком в своє розпорядження. Прибутковість активів банку - це ключовий показник прибутковості банку, що характеризує ефективність використання активів.

Протягом року і підводячи підсумки, банку необхідно оцінювати свою роботу і визначати працює він з прибутком для себе або з збитком. У залежності від виявлених фінансових результатів він повинен коригувати свою дисконтну політику. Для цього банк, користуючись статтями свого балансу за певний проміжок часу, повинен робити розрахунок отриманих доходів і витрат. При аналізі дохідних операцій визначається частка активів, що приносять і не приносять доходів банку. Потім більш детально аналізуються активи, що приносять дохід, перш за все їх структура по складовим елементам.

.78-79]. Необхідність аналізу прибутковості важко переоцінити, оскільки від глибини оцінки результатів проведеного аналізу залежать перспективи конкурентоспроможності банку та його місце на фінансових ринках [34, c .78-79].

Аналіз прибутковості активів ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк» за 2006-2008 рр.. представлений в таблиці 9, показав що в 2007 році прибутковість банку в порівнянні з 2006 роком істотно збільшилася. Прибутковість активів у 2008 році залишається практично на такому ж рівні як і в 2007 році. Спостерігається лише незначне зниження за чистою позичкової заборгованості. Це пов'язано зі сформованим у країні фінансовою кризою: фізичні / юридичні особи, які взяли кредит в банку, не можуть своєчасно виплачувати відсотки по них.

2.4 АНАЛІЗ ЛІКВІДНОСТІ ВАТ «БАЛТІЙСЬКИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ БАНК» ЗА 2006-2008 рр..

В даний час при оцінці фінансового стану кредитної організації все більша увага приділяється її ліквідності. Пов'язано це з тим, що основні функції, що їх ліквідністю - позичена репутації банку як надійного контрагента, можливість залучення ресурсів на більш вигідних умовах, можливість своєчасного і повного виконання зобов'язань - набувають все більшого значення в умовах стабілізації російської економіки, стають важливими конкурентними перевагами на висококонкурентному банківському ринку.

Поняття ліквідність комерційного банку означає можливість банку своєчасно і повно забезпечувати виконання своїх боргових і фінансових зобов'язань перед усіма контрагентами, що визначається наявністю достатнього власного капіталу банку, оптимальним розміщенням і величиною коштів по статтях активу і пасиву балансу з урахуванням відповідних термінів.

Комерційний банк вважається ліквідним, якщо суми його наявних коштів і інших ліквідних активів, а також можливості швидко мобілізувати кошти з інших джерел достатні для своєчасного погашення боргових і фінансових зобов'язань. Крім того, ліквідний резерв необхідний для задоволення практично будь-яких непередбачених фінансових потреб: укладання вигідних угод по кредиту чи інвестуванню; на компенсування сезонних і непередбачених коливань попиту на кредит, поповнення коштів при несподіваному вилученні внесків і т. д.

.42]. Ліквідність активів - це здатність активів без втрат трансформуватися в готівку за допомогою їх реалізації або погашення зобов'язань боржником (позичальником), при цьому ступінь можливих втрат обумовлюється якістю активів [17, c .42]. У міру зниження здатності активів звертатися у готівку їх поділяють на кілька груп (дивитися таблицю 1 - «Класифікація активів кредитних організацій за різними критеріями» у розділі 1.1).

Чим менш ліквідні активи, тим вище їх ризиковість, тобто потенційна можливість втрат при перетворенні активів у грошові кошти.

Мета проведення аналізу ліквідності активів ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк» полягає в тому, щоб оцінити величину банківських активів за ступенем ліквідності за 2006-2008 рр.., Розрахувати коефіцієнт миттєвої ліквідності (коефіцієнт поточної ліквідності), коефіцієнт загальної ліквідності та встановлені ЦБ РФ нормативи ліквідності: Н2, Н3, Н4. Порівняти критеріальний рівень даних показників з фактичним за 2006, 2007 і 2008 рр.. і зробити відповідні висновки.

Розподілимо існуючі активи ВАТ «Балтійського Інвестиційного Банку» за ступенем ліквідності відповідно до класифікації активів за ступенем ліквідності (дивитися таблицю 1 - Класифікація активів кредитних організацій РФ за різними критеріями, пункт 8).

1 група - Високоліквідні активи:

-Грошові кошти;

-Кошти кредитних організацій в ЦБ РФ;

-Кошти в кредитних організаціях;

2 група - ліквідні активи:

-Чисті вкладення в цінні папери, наявні для продажу;

-Чисті вкладення в торгові цінні папери;

3 група-активи середньострокової ліквідності:

-Вимоги щодо отримання відсотків;

-Чиста позичкова заборгованість;

-Чисті вкладення в інвестиційні цінні папери, наявні для продажу;

4 група - активи довгострокової ліквідності:

-Обов 'язкові резерви

5 група - неліквідні активи

-Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси;

-Інші активи.

Таблиця 10 - Розрахунок коефіцієнтів ліквідності для ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк»

Дані економічні нормативи дозволяють достовірно проаналізувати співвідношення між різними статтями активів і пасивів банку, дати узагальнюючу характеристику стану ліквідності, виявити ризик недостатньої ліквідності. Порушення граничних рівнів обов'язкових нормативів свідчить про перевищення допустимої величини ризику незбалансованої ліквідності, проте в разі виконання нормативу важко визначити, наскільки високий ризик. Порівняємо отримані значення коефіцієнтів з контрольними значеннями і дамо оцінку ліквідності активів ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк»:

1. Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку в 2006 році має значення 1,19. У 2007 році значення нормативу знизилося і склала 1,13. У 2008 році відбулося подальше зниження нормативу. Він склав 1,07.

2. У нормативів Н2, Н3, Н4 спостерігається позитивна динаміка: значення нормативів зменшується, що свідчить про нормальний рівень ліквідності.

3. Коефіцієнт миттєвої ліквідності або коефіцієнт поточної ліквідності склав 14,32% в 2006 році. У 2007 році даний коефіцієнт зріс і склав 22,90%. У 2008 році коефіцієнт миттєвої ліквідності (або коефіцієнт поточної ліквідності) дещо знизився порівняно з 2007 роком і склав 14,73%. Даний коефіцієнт за три аналізованих року зберігає динаміку,-збільшення та зменшення не дуже значні. Таким чином, банк не працював зі збільшенням поточної ліквідності. Це означає, що ВАТ «Балтійський Інвестиційний банк» зберігає деяку стабільність, але в той же час, не можна з точністю стверджувати, що надалі у банку вистачить ліквідних коштів, щоб у разі виставлення вимог за всіма зобов'язаннями до запитання їх погасити, зберігши свою платоспроможність.

4. Коефіцієнт загальної ліквідності у 2006 році склав 0,84%, що не є відхиленням від критеріального значення. У 2007 році коефіцієнт загальної ліквідності незначно збільшився і став дорівнює 0,88%, що також не є відхиленням від нормативу. У 2008 році даний коефіцієнт збільшився і склав 0,94%, що є близьким значенням до встановленого нормативу. Це не говорить про позитивну динаміку в роботі банку. Підвищення коефіцієнта загальної ліквідності свідчить про те, що банк не досить ефективно справляється з виконанням зобов'язань за рахунок усіх своїх активів. І хоча значення коефіцієнта загальної ліквідності в 2008 році не перевищує встановленого нормативу, але підвищення даного коефіцієнта - тривожний сигнал для банку.

Отже, ми розрахували коефіцієнти та нормативи ліквідності, тепер проведемо аналіз структури активів банку виходячи з даних балансу. У таблиці 11 представлений аналіз структури активів ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк» за ступенем ліквідності.

Проаналізувавши структуру активів ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк» за ступенем ліквідності, можна зробити висновок, що найбільшу частку в структурі активів за ступенем ліквідності займають: за 2006 рік - активи середньострокової ліквідності, за 2007 рік - високоліквідні активи, за 2008 рік - активи середньострокової ліквідності .

Те що в 2007 році в структурі ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк» найбільшу частку займали високоліквідні активи, було, безумовно гарним показником роботи банку. Банк вигідно розміщував свої активи. У 2008 році в структурі активів ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк» переважають активи середньострокової ліквідності, а високоліквідних активів стало менше. Також, в 2008 році коефіцієнт загальної ліквідності складає 0,93% що близько до нормативного значення 0, 95%; Коефіцієнт миттєвої ліквідності також зменшився на 8,17% в порівнянні з 2007 роком. Це говорить про те, що банк не володіє достатнім рівнем ліквідності. Поки ситуація не критична і не настільки гостра, але якщо вчасно не вжити належних заходів, то ліквідність банку в 2009 році може знизитися. Тому необхідно розробити рекомендації, що підвищують ліквідність активів у ВАТ «Балтійському Інвестиційному Банку».

2.5 АНАЛІЗ портфельного управління вкладень ВАТ «БАЛТІЙСЬКИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ БАНК» В ЦІННІ ПАПЕРИ ЗА 2006-2008 рр..

Комерційні банки здійснюють вкладення в цінні папери, переслідуючи різні цілі, в тому числі: розширення і диверсифікація дохідної бази банків, забезпечення ліквідності їх активів, зниження загального рівня ризику (за рахунок розширення видів діяльності), приріст капіталу. Активні операції з цінними паперами забезпечують банкам присутність на найбільш динамічних ринках (у першу чергу на організованому фондовому ринку і його різних сегментах), дозволяє розширювати клієнтську базу, урізноманітнити види надання послуг, посилювати вплив на клієнтів і відкривати доступ до їх власності (через контроль їх цінних паперів), утримувати ринкову нішу і т.д.

Найбільш поширеними активними операціями банків з цінними паперами є:

-Придбання акцій для контролю над власністю і участі в капіталі;

-Вкладення в державні та корпоративні облігації, а також у корпоративні акції з метою вигідного розміщення коштів, забезпечення їх диверсифікації та отримання як регулярного (дивіденд, відсоток), так і спекулятивного доходу від їх подальшого перепродажу;

-Короткочасні спекуляції на терміновому ринку ф'ючерсними контрактами та опціонами;

-Угоди РЕПО і вкладення в векселя, що є, по суті, формами кредитування.

Оскільки досягти зазначених вище цілей за допомогою одного або навіть декількох видів цінних паперів досить важко, банки використовують у своїй діяльності принцип портфельного управління їх цінними паперами. Портфель цінних паперів представляє собою сукупність активів, сформованих у певній пропорції для досягнення однієї або кількох інвестиційних цілей.

Основною метою портфельного інвестування є поліпшення його умов, тобто . формування у сукупності цінних паперів інвестиційних характеристик, не досяжних з позицій окремо взятого цінного паперу [16, c. 100-103]. Аналіз портфельного управління вкладеннями ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк» у цінні папери в 2006-2008 рр.. представлений в таблиці 12. З проведеного аналізу видно, що вкладення в торгові цінні папери ВАТ «Балтійського Інвестиційного Банку» в 2007 році зменшуються, але в 2008 році знову збільшуються. Незважаючи на відсутність вкладення чистих паперів в інвестиційні цінні папери внаслідок почався фондової кризи, за 2008 рік загальна сума портфелю цінних паперів збільшилася на 1181895 тис. крб.

На підставі проведення даних видів аналізів виявлено, що основний «больовою точкою» ВАТ «Балтійського Інвестиційного Банку» є зниження ліквідності активів. Необхідно розробити заходи, що підвищують ліквідність банку.

РОЗДІЛ 3. ПІДВИЩЕННЯ ЯКОСТІ УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ ВАТ «БАЛТІЙСЬКИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ БАНК»

3.1 Обгрунтування необхідності підвищення якості управління активами ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк»

У процесі проведення аналізу якості управління активами ВАТ «Балтійський Інвестиційний банк» за 2006-2008 рр.. виявлені проблеми. Наявність проблем несе в собі певні ризики (дивитися таблицю 13). Необхідно розробити заходи щодо підвищення якості управління активами ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк».

В даний час банки стикаються з серйозними проблемами на макроекономічному рівні, що проявляються в платіжному кризі, інфляції. Фінансова криза загострює ситуацію, що склалася. Банки суттєво скоротили вкладення в торгові та інвестиційні цінні папери, а отже, ліквідних активів у комерційних банках стало менше. Банки намагаються вирішувати виниклі проблеми, боротися з труднощами, щось докорінно змінювати в управлінні активами і пасивами, в організаційно-управлінській роботі самого банку, відділи банку активніше взаємодіють один з одним, знаходять спільні рішення. Банкам необхідно підтримувати якість управління активами - доцільно розміщувати власні та залучені кошти, зберігати стабільність і стійкість активів. Якість управління активами нерозривно пов'язане з ліквідністю. Якщо ліквідність знижується-у банків скорочується ліквідний резерв для задоволення непередбачених фінансових потреб, які неодмінно виникають при фінансовій кризі. Знижується кількість високоліквідних і ліквідних активів в структурі банків - підвищується ризикованість. Для ВАТ "Балтійський Інвестиційний Банк необхідно розробити заходи, що підвищують ліквідність і знижують ризикованість. У другому розділі проведено аналіз ліквідності ВАТ" Балтійський Інвестиційний Банк »за допомогою розрахунку коефіцієнтів ліквідності та оцінки структури ліквідних активів у структурі балансу банку.

Тепер необхідно розглянути чинники, що викликають негативні тенденції в ліквідності банку, і визначити як звести їх вплив до мінімуму.

a . Розглянемо ключові фактори, що впливають на ліквідність, і простежимо їх вплив на діяльність банк a.

Ці фактори поділяють на зовнішні і внутрішні, які діють на рівні самого банку та пов'язані з його політикою. Зовнішні фактори носять об'єктивний характер, банк повинен максимально пристосовувати до них свою кредитну політику.

До зовнішніх факторів належать:

1. Економічна та політична обстановка в країні. Нестабільність загальної політичної і економічної обстановки в країні робить прямий вплив на нестабільність банківської системи в цілому і комерційного банку як його становить ланки.

2. Ефективність державного регулювання та контролю. Комерційні банки відчувають на собі весь спектр дії державних заходів грошово-кредитного регулювання. Безпосередній вплив на ліквідність і платоспроможність надають такі моменти:

• рестрикційну політику центрального банку (підвищення ставки рефінансування центральним банком, зміна норм обов'язкового резервування, мінімального розміру власного капіталу, встановлення обов'язкових економічних нормативів впливають на структуру та ефективність активних і пасивних операцій банку);

• фіскальна політика держави, тобто зменшення або збільшення податків, що стягуються, приводить відповідно до збільшення або зменшення прибутку банку, що відбивається на його платоспроможності та відповідно на ліквідності;

• операції центрального банку на відкритому ринку з державними цінними паперами і іноземною валютою. Для підтримки ліквідності комерційного банку, а відповідно і їх кредитній активності центральний банк виступає покупцем на відкритому ринку.

3. Стан грошового ринку і ринку цінних паперів. Цей фактор показує характер перерозподілу тимчасово вільних грошових коштів між учасниками фінансового ринку і, зокрема, між банками. Так, високий рівень розвитку ринку дає можливість банкам швидко залучити кошти з метою підтримки ліквідності, а стабільний стан ринку цінних паперів забезпечує можливість швидкої реалізації цінних паперів при необхідності.

4. Можливість підтримки з боку держави. Цей фактор виявляється через проведену грошово-кредитну політику уряду і центрального банку, наприклад, можливість отримання державних кредитів з ресурсів центрального банку.

5. Досконалість законодавства (якщо в законі є вказівка ​​на те, що кожен комерційний банк повинен мати грошові кошти в центральному банку, це забезпечить хоча б мінімальну ліквідність).

6. Надійність клієнтів та партнерів банку. З одного боку, зменшення рахунків до запитання на користь термінових призводить до підвищення ліквідності, тому що в банку з'являється велика впевненість, що в певний період часу виплат за зобов'язаннями не буде. З іншого боку, надійність банків-партнерів призводить до того, що вони в будь-який момент можуть допомогти з коштами за допомогою надання міжбанківського кредиту.

До внутрішніх факторів належать:

1. Якість управління діяльністю банку. Професіоналізм і рівень кваліфікації керівників і працівників банку впливає на стан ліквідності комерційного банку. Даний фактор є ключовим у забезпеченні ліквідності банку.

2. Достатність власного капіталу банку. Значна величина капітальної бази банку позитивно позначається на рівні його ліквідності, оскільки власний капітал виконує роль амортизатора у разі виникнення непередбачених обставин, які спричинять вилучення коштів і як наслідок викличуть криза ліквідності або платоспроможності.

3. Якість та стійкість ресурсної бази банку.

4. Ступінь залежності від зовнішніх джерел запозичення. Чим сильніше виражена у банку така залежність, тим серйозніше можуть виявитися проблеми у разі виникнення навіть тимчасової неплатоспроможності.

5. Збалансованість активів і пасивів за сумами та строками. Чим більше короткострокові активи, тим вище ліквідність і відповідно навпаки.

6. Ступінь ризику окремих активних операцій. Чи означає ймовірність втрат при реалізації активів або ризик неповернення вкладених коштів. Ризикованість активів залежить від факторів внутрішнього і зовнішнього порядку, таких як:

• стратегія банку при розміщенні коштів;

• структура і якість його кредитного портфеля;

• активність інвестування в цінні папери;

• якість проведеного фінансового аналізу;

• стан реального сектора економіки, державних фінансів.

Чим вище ризик активних операцій банку, тим більша ймовірність виникнення втрат при трансформації активів у грошові кошти, а це негативно позначиться і на його ліквідності.

7. Прибутковість активів банку. Чим більше частка працюючих активів у балансі банку і вище їх ефективність, прибутковість, тим стійкіше фінансовий стан банку.

8. Структура і диверсифікація активів. У процесі управління ліквідністю особливу увагу слід приділяти структурі активів. Для здійснення розрахунково-касового обслуговування клієнтів, повернення коштів до запитання банку необхідно мати певний запас високоліквідних активів. Диверсифікація активів, тобто розміщення їх по різних напрямах, робить позитивний вплив на рівень ліквідності, оскільки сукупний ризик активів знижується.

Ліквідність комерційного банку, таким чином, базується на постійній підтримці допомогою оперативного управління об'єктивно необхідного співвідношення між трьома складовими: власним капіталом банку і залученими коштами, з одного боку, і розміщеними коштами - з іншого. .264-268]. Здійснення цієї мети передбачає аналіз, контроль та управління активами та пасивами банку [27, c .264-268].

Отже, розглянуті основні зовнішні та внутрішні чинники, що впливають на ліквідність комерційного банку. Зовнішні фактори банк може враховувати у своїй діяльності, а внутрішні чинники банк може не тільки враховувати в совій діяльності, але і безпосередньо впливати на них. Таким чином, можна обмежити вплив факторів, які викликають негативні коливання в ліквідності.

3.2 РОЗРОБКА ЗАХОДІВ ЩОДО ПІДВИЩЕННЯ ЯКОСТІ УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ ВАТ «БАЛТІЙСЬКИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ БАНК»

Знаючи внутрішні фактори, що впливають на ліквідність (див. рисунок 7) можна ефективно керувати цими факторами з метою зміни негативних впливів. Таким чином, можна підвищити ліквідність активів банку.

Підвищення якості управління діяльності банку. Формування сучасної російської банківської системи відбувалося в досить короткі терміни і збіглося з періодом глибокого загальноекономічної кризи, найсильнішої інфляції в країні, що не могло не позначитися на її стані. Надзвичайно бурхливе зростання числа банків протягом обмеженого проміжку часу відбувався в умовах гострого дефіциту кваліфікованих банківських фахівців перш за все для управління окремо взятим банком, що вело до зниження вимогливості до професійної підготовки банківських кадрів. c .41]. Це не могло не позначитися на якості управління кредитними організаціями, а в кінцевому рахунку на рівні виконання банками своїх функцій [18, c .41].

Сьогодні ситуація в банківській сфері залишається досить складною. Банки відчувають певні, нехай часом і не викликають серйозних побоювань, але все ж проблеми. Зберігаються зовнішні чинники, що негативно впливають на становище окремих банків (кризовий стан економіки, падіння виробництва, неплатежі і т.д.), негативний вплив яких посилюється існуванням ще й внутрішніх причин (некваліфіковане управління банком, недоліки в обліку і звітності, слабкість внутрішнього аудиту, відсутність необхідних резервів, надмірні витрати на потреби банку тощо).

У ВАТ «Балтійський Інвестиційний Банк» стаття адміністративно-управлінські витрати становить досить високу суму, і за період 2006-2008 рр.. сума витрат збільшується. Банку необхідно наскільки можливо знизити витрати за цією статтею. Більше коштів необхідно відкладати на резерви на можливі втрати, що особливо актуально в період фінансової кризи. Щорічно Банк виділяє значні кошти на різні благодійні проекти. Можливо, варто дещо зменшити суму коштів, що виділяються.

Якість управління діяльністю банку безпосередньо залежить від професіоналізму та рівня кваліфікації керівників і працівників банку. В даний час при прийомі на роботу в банк виставляють ряд вимог: обов'язкова наявність вищої економічної освіти, бажано досвід роботи від кількох років у банківській сфері. Існують спеціальні Банківські школи, також у вищих навчальних закладах готують економістів за спеціалізацією «банківська справа». Але банки і навчальні заклади поки що недостатньо ефективно взаємодіють. Звичайно, у банків є домовленості з вищими навчальними закладами щодо проходження студентами практики. Але поки що відсутні спеціальні банківські курси, які давали б студентам не тільки загальне уявлення про роботу банку, але і на практиці навчали б освоювати різні банківські програми, навчальні конкретної роботи з клієнтами по кредиту в базі даних. Спеціалізовані банківські курси не мають бути додатковими, вони повинні входити в загальний освітній курс. Тоді банки отримували б професійно підготовлених фахівців, і не витрачали б час в перші дні роботи новачків на їх навчання на робочому місці.

Повинні бути вжиті заходи щодо удосконалення банківського контролю: внутрішній контроль повинен мати багаторівневий характер, тобто контроль не тільки за рівнем виконавців, а й контроль за рівнем управління в системі виконавчого керівництва. Внутрішній контроль повинен охоплювати всі проблеми діяльності банку.

Перед кредитним менеджером (експертом) стоїть важке завдання: забезпечити належний поточний контроль за фінансовим станом позичальників, їх кредитоспроможністю, маючи в своєму розпорядженні для здійснення цієї роботи обмеженими можливостями. Кредитний моніторинг - це процес ключових елементів діяльності позичальника, що визначають його здатність до повернення банківської позики. Інтенсивність моніторингу залежить від передбачуваного ризику, пов'язаного з конкретною позичкою.

Застосовувані на практиці методи моніторингу передбачають наступне.

-Аналіз фінансової звітності про діяльність позичальника. Вимоги до частоти надання банку проміжних фінансових звітів залежать від очікуваного ризику по даному позичальнику.

-Відвідання компаній-позичальників. Правильно спланований і проведений візит в компанію-позичальника - відмінний засіб моніторингу кредиту. Кількість таких візитів і час їх проведення обговорюються при проведенні переговорів та укладанні кредитної угоди. Відвідування підприємства-позичальника дає фахівцям банку можливість отримати уявлення про підприємство в цілому і її керівників.

-Спеціальні дослідження. Фахівці в області кредитування можуть ініціювати періодично точкові повірки, які також допомагають поточному контролю, особливо в поєднанні з іншими методами моніторингу, наприклад, з аналізом проміжної фінансової звітності. Усередині банку можуть бути проаналізовані: стан застави, рівень депозитів, частота овердрафтів і т.д.

-Дотримання позичальником кредитного договору. Кредитний договір зазвичай переслідує дві цілі: 1. Визначити, формалізувати ознаки порушення позичальником умов користування позичкою та, відповідно, забезпечити законний порядок дій банку щодо прискорення її стягнення; 2. Встановити взаємно прийнятні умови надання позики, визначають права і обов'язки обох сторін.

Кредитний інспектор зобов'язаний реагувати на всі відхилення позичальника від умов кредитного договору.

-Система «контроль за контролем». Усі заходи кредитного моніторингу підлягають відома в особливу систему, яка забезпечує цілісність, безперервність і своєчасність здійснення контрольних заходів. Цю систему «контролю за контролем» розробляє кредитний департамент і стверджує кредитний комітет практично одночасно з рішенням про видачу позики.

-Звітність за простроченням. На нараді в кредитному департаменті кредитний менеджер виступає з аналізом сповіщень про прострочення контрольних заходів та про інші порушення, що відносяться до кредитного моніторингу. Директор кредитного департаменту вживає відповідних заходів щодо подальшого проведення контрольних заходів у встановлені терміни.

Незважаючи на відмінності контрольних заходів кредитного моніторингу по різним банкам зазначу ряд загальних питань, які повинні вирішувати банки-кредитори у цій галузі:

1) Якість кредитів. Кредитні інспектори звертають першорядну увагу на якість наданих кредитів, а потім по кредитному портфелю в цілому і письмово формулюють свою точку зору про повернення кредитів.

2) Адекватність резерву на покриття збитків за позиками грунтується на постійній оцінці менеджментом ряду чинників, серед яких:

-Динаміка збитків банку і їх покриття;

-Очікувані збитки та їх покриття;

-Огляд (ревізія) проблемних позик;

-Загальну якість кредитного портфеля;

-Поточні та прогнозовані економічні умови;

-Здатність банку поповнювати резерви за рахунок перерозподілу доходів.

3) Виявлення проблем. Вивчення ситуації з конкретними кредиторами дозволяє виявити їх відповідність кредитної політики і кредитними угодами, виявити проблемні кредити або потенційні проблемні кредити.

4) Відповідність діяльності банку кредитної політики, законодавчим і нормативним актам.

5) Цільові показники прибутку та управління фондами. Кредитний моніторинг повинен аналізувати кредитний портфель через призму показників надійності та ліквідності.

6) Ефективність кредитного менеджменту і якість роботи персоналу. У кінцевому підсумку якість кредитного менеджменту визначає якість і рентабельність кредитного портфеля. c .337-341]. Дуже часто задовільні результати діяльності банку пов'язані зі сприятливою економічною кон'юнктурою і відсутністю конкуренції, а не з професійним менеджментом [34, c .337-341].

На даний момент проблема в області кредитування полягає у відсутності кредитної історії. Це дає масу можливостей недобросовісним позичальникам, які можуть отримати декілька кредитів в різних банках, без будь-якої перевірки їх попередніх кредитних позик. Банки повинні мати консолідовану інформацію про клієнтів, надану в уніфікованому вигляді. Існування загальної електронної міжбанківської бази даних полегшувало б перевірку на наявність кредитів потенційних Позичальників банку. Інформація повинна періодично поповнюватися даними з усіх філій банку. c .107]. Таке сховище виконував би функцію кредитного бюро [22, c .107].