Показники | Норма-активне значення | 2007р. | 2008р. | 2009р. | Відхилення 2009р. (+;-) |
|
|
|
|
| 2007р. | 2008р. | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 1. Коефіцієнт використання потужностей,% | 65,0% -70,0% |
62,9 |
67,9 |
67,1 |
4,2 |
-0,8 | 2. Коефіцієнт залежності від великих зобов'язань |
- |
0,92 |
0,90 |
0,88 |
-0,04 |
-0,02 | 3. Коефіцієнт використання строкових депозитів |
1,0 |
0,06 |
0,04 |
0,06 |
0,00 |
0,02 | 4. Коефіцієнт клієнтської бази | 0,3-0,5 | 0,55 | 0,38 | 0,24 | -0,31 | -0,14 | 5. Коефіцієнт миттєвої ліквідності,% | 20,0% - 50,0% |
32,0 |
26,0 |
78,0 |
46,0 |
52,0 | 6. Норматив поточної ліквідності,% |
<70,0% |
83,0 |
83,0 |
77,0 |
0,00 |
-6,0 | 7. Норматив довгострокової ліквідності,% |
> 120,0% |
64,99 |
71,86 |
73,56 |
8,57 |
1,7 | 8. Норматив загальної ліквідності,% | <20,0% | 31,49 | 17,35 | 19,10 | -12,39 | 1,75 | 9. Генеральний коефіцієнт ліквідності |
- |
0,40 |
0,35 |
0,37 |
-0,03 |
0,02 | 10. Коефіцієнт локального покриття |
- |
0,06 |
0,06 |
0,11 |
0,05 |
0,00 |
За даними таблиці 6, спостерігаються такі зміни: коефіцієнт використання потужностей відзначений збільшенням за аналізований період. Це свідчить про те що, активи банку використовуються ефективно, а також про ліквідність балансу; коефіцієнт залежності від великих зобов'язань знизився за аналізований період. Це свідчить про недостатнє забезпечення основних дохідних активів банку великими зобов'язаннями, коефіцієнт використання строкових депозитів (стабільних) депозитів нижче нормативного значення (1,0). Це свідчить про те, що банк не є кредитною організацією з накопиченою ліквідністю; коефіцієнт клієнтської бази знизився за аналізований період. Розрахункові показники до кінця аналізованого періоду нижче нормативного значення, що свідчить про зниження ступеня залежності від позикових коштів, тобто банк використовує потенціал зростання по валюті балансу, коефіцієнт миттєвої ліквідності збільшився за аналізований період. Розрахунковий показник на кінець аналізованого періоду вище нормативного значення, що свідчить про те, що банк не здатен виконувати зобов'язання до запитання; норматив поточної ліквідності знизився за аналізований період. 70%),что свидетельствует о неспособности Банка в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования и сроком до 30 дней; норматив долгосрочной ликвидности отмечен положительной динамикой, за анализируемый период Расчетные показатели соответствуют нормативному значению ( max 120,0%), что свидетельствует о сбалансированности активов и пассивов Банка сроком свыше одного года; норматив общей ликвидности снизился за анализируемый период. Розрахункові показники не відповідають нормативним значенням (min 70%), що свідчить про нездатність Банку протягом 30 днів з аналізованої дати виконати зобов'язання до запитання і терміном до 30 днів; норматив довгострокової ліквідності відзначений позитивною динамікою, за аналізований період Розрахункові показники відповідають нормативним значенням ( max 120,0%), що свідчить про збалансованість активів і пасивів Банку терміном понад одного року; норматив загальної ліквідності знизився за аналізований період. 20,0%), это свидетельствует о том, что банк наращивает общую обеспеченность ликвидными средствами на единицу привлеченных, но, тем не менее, пока ликвидных средств не достаточно; генеральный коэффициент ликвидности снизился за анализируемый период, это свидетельствует о снижении обеспеченности средств клиентов наличными денежными средствами и высоколиквидными активами: обеспеченность средств клиентов наличными денежными средствами и высоколиквидными активами на начало анализируемого периода составила 40,0%, на конец отчетного периода – 37,0%, следовательно, банку необходимо наращивать ликвидные активы; коэффициент локального покрытия отмечен значительным увеличением к концу анализируемого периода (темп роста 83,3%). Розрахунковий показник на кінець аналізованого періоду відповідає нормативному значенню (min 20,0%), це свідчить про те, що банк нарощує загальну забезпеченість ліквідними коштами на одиницю залучених, але, тим не менш, поки ліквідних коштів не достатньо; генеральний коефіцієнт ліквідності знизився за аналізований період, це свідчить про зниження забезпеченості коштів клієнтів готівкою грошовими коштами і високоліквідними активами: забезпеченість коштів клієнтів готівкою грошовими коштами і високоліквідними активами на початок аналізованого періоду склала 40,0%, на кінець звітного періоду - 37,0%, отже, банку необхідно нарощувати ліквідні активи; коефіцієнт локального покриття відзначений значним збільшенням до кінця аналізованого періоду (темп зростання 83,3%). Це свідчить про те, що вільними (неіммобілізованнимі) власними коштами, розміщеними в активних операціях, можуть бути покриті залучені кошти: 2007 рік - 6,0%, 2008 рік - 6,0% і на кінець звітного періоду 11,0%, отже , необхідно продовжувати роботу з нарощування власного капіталу банку. Аналіз показав, що банк нарощує загальну забезпеченість ліквідними коштами на одиницю залучених, але, тим не менш, поки ліквідних коштів не достатньо, зниження залежності від позикових коштів, тобто банк використовує потенціал зростання по валюті балансу, забезпеченість коштів клієнтів готівкою грошовими коштами і високоліквідними активами низька, низька частка вільних (неіммобілізованних) власних коштів, розміщених в активних операціях, якими можуть бути покриті залучені кошти. Таким чином, з проведеного аналізу платоспроможності та ліквідності спостерігається позитивна динаміка по ряду показників, що свідчить про збалансовану фінансової політики банку. Проведемо аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009рр. за даними бухгалтерського балансу (таблиця 7).
Таблиця 7 - Аналіз динаміки дебіторської та кредиторської заборгованості ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009рр. Показники | 2007р. | 2008р. | 2009р. | Відхилення 2009р. (+;-), Тис. р.. |
|
|
|
| 2007р. | 2008р. | 1. Дебіторська заборгованість. | 27776803 | 41298125 | 53361418 | 25584615 | 12063293 | 2. Кредиторська заборгованість. | 40579846 | 78487003 | 386580421 | 346000575 | 308093418 |
За даними таблиці 7 спостерігаються такі зміни: Кредиторська заборгованість збільшилася до 2009. на 346000575 тис. р.. (З 40579846 тис. р.. До 386580421 тис. р.. В порівнянні з 2007р. (Темп росту - 952,6%), у порівнянні з 2008р. На 308093418 тис. р.. (Темп росту - 492,5%) Дебіторська заборгованість збільшилася до 2009. на 25584615 тис. р.. з 27776803 тис. р.. до 53361418 тис. р.. в порівнянні з 2007р. (темп росту - 192,1%), у порівнянні з 2008р. на 12063293 тис. р.. (темп зростання - 129,2%). Таким чином, з проведеного аналізу виявлено, що кредиторська заборгованість перевищує дебіторську заборгованість: у 2007 році на 12803043 тис. рублів, в 2008 році - на 37188878 тис. р.., В 2009 році на 333219003 тис. р.. Це свідчить про те, що велика частина заборгованості сформована з коштів кредитних організацій і засобів (депозитів) клієнтів. Спостерігається збільшення величини, як дебіторської заборгованості, так і кредиторської заборгованості.
2.2 Аналіз активів і активних операцій банку за 2007-2009 роки
Аналіз активів і активних операцій банку почнемо з аналізу динаміки та структури активу балансу за даними бухгалтерського балансу за 2007-2009 роки за таблицею 8.
Таблиця 8 - Аналіз динаміки і структури активів ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009рр. Найменування статті | 01.01.2008р. | 01.01.2009р. | 01.01.2010р. | Зміна |
| тис. р.. | % | тис. р.. | % | тис. р.. | % | тис. р.. | % | 1.Денежние кошти | 2017557 | 4,56 | 2431013 | 3,99 | 3071731 | 3,86 | 1054174 | -0,7 | 2.Средства кредитних організацій в ЦБ |
3484701 |
7,89 |
2605315 |
4,28 |
7612495 |
9,58 |
4127794 |
1,69 | 2.1.Обязательние резерви |
699245 |
1,58 |
732333 |
1,20 |
49975 |
0,06 |
-649270 |
-1,52 | 3. Кошти в кредитних організаціях |
2327808 |
5,27 |
1018474 |
1,67 |
4171877
|
5,25 |
1844069 |
-0,02 | 4. Чисті вкладення в торгові цінні папери |
5859445 |
13,27 |
4371859 |
7,19 |
320143 |
0,40 |
-5539302 |
-12,87 | 5.Чістая позичкова заборгованість | 27776803 | 62,89 | 41298125 | 67,88 | 53361418 | 67,13 | 25584615 | 4,24 | 6.Чістие вкладення в інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
2675043 |
3,37 |
2675043 |
3,37 | 7.Чістие вкладення в цінні папери, наявні для продажу |
1128919 |
2,56 |
5916137 |
9,72 |
2011976 |
2,53 |
883057 |
-0,03 | 8.Основні кошти, нематеріальні активи та матеріальні запаси |
1077437 |
2,44 |
2007490 |
3,20 |
2180389 |
2,74 |
1102952 |
0,30 | 9.требования з отримання відсотків |
56099 |
0,13 |
394937 |
0,65 |
- |
0,00 |
-56099 |
-0,13 | 10.Прочіе активи | 433744 | 0,98 | 799904 | 1,31 | 4081787 | 5,14 | 3648043 | 4,16 | Усього активів | 44162513 | 100,00 | 60843254 | 100,00 | 79486859 | 100,00 | 35324346 | 0,00 |
Виходячи з даних таблиці 8, спостерігається зростання загальної величини активів до 2009р. на 35324346 тис. р.. в порівнянні з початком аналізованого періоду (2007р.) або відзначений приріст, таким чином, темп росту склав - 179,9%. Збільшення активів Банку відбулося за рахунок зростання за наступними аналізованих показниками, а саме: - За статтею «Грошові кошти» відзначено збільшення на 1054174 тис. р.. (З 2017557 тис. р.. До 3071731 тис. грн.) За аналізований період, тобто темп росту склав - 152,2%. Частка даного показника в загальній величині активу відзначена зниженням з 4,56% до 3,86% або на 0,7% за аналізований період; - «Кошти кредитних організацій» з 3484701 тис. рублів на початок аналізованого періоду до 7612495 тис. рублів до кінця звітної дати або на 41277947 тис. рублів, таким чином, темп росту склав 218,5%. Спостерігається також збільшення його частки в загальній величині активів банку з 7,89% до 9,58% або на 1,69% за аналізований період; - За статтею «Кошти в кредитних організаціях» відзначено збільшення на 1844 69 тис. р. за аналізований період, тобто темп росту склав - 179,2%. Частка даного показника в загальній величині активу відзначена зниженням з 5,27% до 5,25% або на 0,02%; - За статтею «Чисті вкладення в інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення» на 2675043 тис. р.., Та ж тенденція відзначена і з часткою даного показника, який відзначений зростанням з 0,00% до 3,37% або на 3,37 % за аналізований період; - За статтею «Чистий позичкова заборгованість» відзначено збільшення на 25584615 тис. р.. за аналізований період, тобто темп росту склав - 192,1%. Частка даного показника в загальній величині активу відзначена зростанням з 62,89% до 67,13% або на 4,24%; - За статтею «Чисті вкладення в цінні папери, наявні для продажу» відзначено збільшення з 1128919 тис. р.. на початок 2007 року до 2011976 тис. р.. до кінця 2009 року або на 883057 тис. р.. Таким чином, темп росту склав 178,2% за аналізований період. Частка даного показника в загальній величині активів банку була відзначена зниженням на 0,03%; - За статтею «Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси» відзначено збільшення на 1102952 тис. р.. за аналізований період (з 1077437 тис. р.. початку аналізованого періоду до 2180389 тис. р.. до кінця звітної дати), тобто темп росту склав - 202,3%. Частка даного показника в загальній величині активу відзначена аналогічним збільшенням з 2,44% до 2,74% або на 0,30%; - За статтею «Інші активи» - на 3648043 тис. р.. за аналізований період (з 433744 тис. р.. до 4081787 тис. грн.), тобто темп росту склав - 941,1%. Частка даного показника в загальній величині активу відзначена зростанням з 0,98% до 5,14% або на 4,16% за аналізований період. Винятком є показники, за якими відзначено зниження за аналізований період: - За статтею «Обов'язкові резерви» на 649270 тис. р.. За аналізований період, таким чином, темп росту склав - 7,15%, питома вага даного показника в загальній величині активів відзначений зниженням на 1,52%; - За статтею «Чисті вкладення в торгові цінні папери» на 5539302 тис. р.. За аналізований період, темп росту склав - 5,46%. Частка даного показника в загальній величині активів знизилася на 12,87%; - За статтею «Вимоги щодо отримання відсотків» - на 56099 тис. р.. за аналізований період (з 56099 тис. р.. до 0 тис. грн.), тобто темп росту склав - 100,0%. Частка даного показника в загальній величині активу відзначена зниженням з 0,13% до 0,00% або на 0,13% за аналізований період. Таким чином, найбільшу питому вагу в активах Банку займає стаття «Чиста позичкова заборгованість» з наступним числовим значенням: на 01.01.2008р. - 62,89%, на 01.01.2009р. - 67,88%, на 01.01.2010р. - 67,13%. У цілому по аналізованих статтях активу спостерігається позитивна динаміка, що можна розцінити як сприятливий факт у діяльності банку. У кінцевому підсумку тенденція зростання аналізованих показників матиме позитивний вплив на кінцевий фінансовий результат діяльності аналізованого кредитної установи. Кредитний бізнес є одним з основних напрямків діяльності ВАТ «ОТП Банк». У числі основних напрямків у кредитних операціях ВАТ «ОТП Банк» у відповідності зі стратегією банку є кредитування підприємств малого та середнього бізнесу, автокредитування, іпотечне кредитування, а також споживче кредитування. Кредитування підприємств малого бізнесу забезпечує хеджування кредитних ризиків і диверсифікацію вкладень банку. Кредитування малого бізнесу здійснюється за технологією Європейського банку реконструкції та розвитку, яка враховує потреби різних категорій підприємств малого бізнесу. Надаючи фінансову підтримку розвивається сектору малого підприємництва, ВАТ «ОТП Банк» стимулює зростання життєздатних підприємств, зберігаючи і створюючи нові робочі місця. Найбільший відсоток приросту стався за двома продуктів: невідкладні потреби і автопрограми, що мають відпрацьовану схему кредитування і затребуваністю у населення. Протягом аналізованого періоду умови кредитування змінювалися відповідно до вимог ринку: розширені можливості клієнтів з придбання автотранспорту, переглянуті пакети документів, що надаються банкові позичальником, який спрощує процедуру збору документів, з'явився кредит на купівлю первинного житла. Банк традиційно продовжував розвиток відносин з великими підприємствами-клієнтами ВАТ «ОТП Банк», що мають тривалу позитивну кредитну історію, пропонуючи своїм надійним партнерам весь спектр банківських послуг. Рівень професіоналізму фахівців і можливості банку дозволяють пропонувати клієнтам не тільки стандартні, але й ексклюзивні кредитні продукти, для вирішення фінансових та виробничих завдань підприємства. Розглянемо структуру кредитів за галузями за 2007-2009 роки, використовуючи таблицю 9.
Таблиця 9 - Структура кредитів за галузями ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009рр.,% Показник | 2007р. | 2008р. | 2009р. | 2008р. до 2007р. | 2009р. до 2008р. | Темп росту,% | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 1. Промислові підприємства | 11,0 | 13,0 | 13,0 | 118,2 | - | 118,2 | 2. Торгівля і громадське харчування |
29,0 |
31,0 |
30,0 |
106,9 |
96,8 |
103,4 | 3.Агропромишленний комплекс | 2,0 | 3,0 | 3,0 | 150,0 | - | 150,0 | 4. Транспорт і зв'язок | 2,0 | 3,0 | 3,0 | 150,0 | - | 150,0 | 5. Будівництво | 3,0 | 3,0 | 4,0 | - | 133,3 | 133,3 | 6.Прочіе галузі | 10,0 | 9,0 | 11,0 | 90,0 | 122,2 | 110,0 | 7. Фізичні особи | 43,0 | 38,0 | 36,0 | 88,4 | 94,7 | 83,7 | Разом | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - | - |
Таким чином, з даних таблиці 9 спостерігаємо наступні зміни: - Частка промислових підприємств відзначена збільшенням, що до 2008р. склало 118,2%, до 2009р. змін не спостерігалося, показник залишився на рівні 2008 року - 13%. Темп зростання за аналізований період склав 118,2%; - Частка торговельних підприємств і підприємств громадського харчування в загальній величині клієнтів юридичних осіб відзначена збільшенням до 2008 року в порівнянні з періодом минулого звітного періоду, таким чином, темп росту склав 106,9%. До 2009 року відмічено зниження показника в порівнянні з попереднім періодом, темп зростання склав 96,8%. За аналізований період відбулося збільшення показника, темп росту склав 103,4%; - Частка кредитів агропромислового комплексу в загальній величині кредитів банку відзначена збільшенням до 2008 року в порівнянні з аналогічним періодом минулого періоду, таким чином, темп росту склав 150,0%; до 2009 року змін не зазначено, показник залишався на рівні минулого звітного періоду - 3 , 0%. За аналізований період відбулося збільшення частки показника в загальній величині кредитів банку з 2,0% до 3,0%, таким чином, темп росту склав 150,0%; - Частка транспортних підприємств і підприємств зв'язку в загальній величині клієнтів юридичних осіб відзначена збільшенням до 2008 року в порівнянні з аналогічним показником попереднього періоду з 2,0% до 3,0%, таким чином, темп росту склав 150,0%; до 2009 року в порівнянні з попереднім періодом змін не зазначено, показник залишався на рівні 3,0%. За аналізований період відзначено зростання показника, таким чином, темп росту склав 150,0%; - Частка будівельних підприємств у загальній величині клієнтів юридичних осіб відзначена змінами тільки до 2009 року, таким чином, темп зростання за аналізований період склав 133,3%, що обумовлено збільшенням будівельних організацій у місті і підвищенням попиту на іпотечне кредитування; - Частка інших галузей в загальній величині клієнтів юридичних осіб протягом всього аналізованого періоду відзначена наступного динамікою: до 2008р. в порівнянні з попереднім періодом відбулося зниження на 10,0%; до 2009р. в порівнянні з аналогічним періодом минулого року відбулося збільшення показника з 9,0% до 11,0% або на 2,0%, таким чином, темп росту склав 122,2%. За аналізований період так само відзначена позитивна динаміка, темп росту склав 110,0%, що обумовлено ростам підприємств середнього бізнесу; - Частка кредитів, що видаються фізичним особам, відзначена тенденцією зниження: до 2008 року в порівнянні з попереднім періодом на 11,6%; до 2009 року - на 5,3%; за аналізований період - на 16,3%, що обумовлено збільшенням частки кредитів, видаваних банком юридичним особам. Таким чином, найбільшу питому вагу в загальній величині видаваних кредитів банку займають кредити юридичним особам: 2007 рік - 57,0%, 2008 рік - 62,0%, 2009 рік - 64,0%. У банку з'явилася Програма захисту позичальника. Метою програм захисту позичальника є створення позичальникам, фінансове становище яких погіршився, протягом певного часу умов, що дозволяють позичальникам продовжувати належне виконання своїх зобов'язань перед ВАТ «ОТП Банк». Програми захисту позичальника застосовуються до кредитних продуктів банку: - Нецільові кредити (кредити готівкою); - Автокредити; - Іпотечні кредити. Позичальникам за результатами оцінки фінансового стану банком можуть бути запропоновані наступні програми: 1. Пролонгація - програма застосовується щодо всіх зазначених кредитних продуктів. Дана програма передбачає збільшення терміну остаточного повернення кредиту, встановленого кредитним договором, і зменшення розміру щомісячного платежу по кредиту. 2. Мораторій - програма застосовується до нецільових кредитів (кредитів готівкою) і автокредитів. Дана програма передбачає призупинення на певний термін повернення кредиту (мораторій) із збільшенням терміну остаточного повернення кредиту на відповідну кількість місяців (днів) мораторію, з можливістю збереження після закінчення мораторію розміру щомісячного платежу по кредиту, що був на момент введення мораторію. 3. Кредитна лінія - програма застосовується щодо іпотечних кредитів і автокредитів. Дана програма передбачає надання нового кредиту у вигляді траншів (в межах ліміту) на часткову оплату щомісячних платежів за раніше виданим кредитом. 4. Рефінансування - програма застосовується щодо всіх зазначених кредитних продуктів. Дана програма передбачає надання нового кредиту на погашення (одноразова) заборгованості за раніше виданим кредитом. Далі простежимо динаміку кредитних вкладень у розрізі валют за 2007-2009 роки за даними таблиці 10.
Таблиця 10 - Динаміка кредитних вкладень в розрізі валют ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009 роки
Показник | 2007 | 2008 | 2009 | Темп росту,% |
| млн. р.. | уд. вага,% | млн. р.. | уд. вага,% | млн. р.. | уд. вага,% |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 1. Кредити в рублях |
2539 |
72,3 |
3439 |
76,0 |
5399 |
89,0 |
212,6 | 2. Кредити у валюті |
973 |
27,7 |
1076 |
24,0 |
641 |
11,0 |
65,9 | Разом | 3512 | 100,0 | 4515 | 100,0 | 6040 | 100,0 | 171,8 |
За даними таблиці 10 спостерігаються такі зміни за аналізований період: Кредити у валюті Російської Федерації відзначені позитивною динамікою протягом всього аналізованого періоду, таким чином, збільшення до 2008 року в порівнянні з попереднім періодом на 900 млн. р.. (Темп росту - 135,4%), до 2009 року - на 1960 млн. р.. (Темп росту - 157,0%). За аналізований період - на 2860 млн. р.. (Темп росту - 212,6%). Кредити в іноземній валюті в 2008 році в порівнянні з попереднім періодом були відзначені позитивною динамікою на 103 млн. р.. (Темп росту - 110,6%), до 2009 року в порівнянні з 2008 роком відмічено зниження показника на 435 млн. р.. (Темп росту - 59,6%). За аналізований період відзначено зниження показника з 973 млн. р.. до 641 млн. р.. або на 332 млн. р.. (Темп росту - 65,9%). Це відбулося за рахунок збільшення величини видаваних кредитів у валюті Російської Федерації. Крім того, частка рублевих кредитів у загальній величині кредитів банку відзначена поетапним збільшенням з 72,3% на початок аналізованого періоду до 89,0% на кінець аналізованого періоду або на 16,7%. До 2008 року в порівнянні з попереднім періодом відбулося збільшення частки даного показника на 3,7%; до 2009 року в порівнянні з аналогічним періодом минулого року - на 13,0%. Це було обумовлено зниженням частки кредитів в іноземній валюті в загальній величині кредитів, видаваних банком. Далі простежимо динаміку касових активів ВАТ «ОТП Банк». Банк здійснює наступні види розрахунково-касових операцій: - Відкриття і ведення банківських рахунків юридичних осіб, індивідуальних підприємців у рублях і іноземній валюті (відкриття першого рахунку безкоштовно); - Здійснення розрахунків за дорученням юридичних осіб, індивідуальних підприємців за їх банківськими рахунками з використанням наступних розрахункових документів - платіжні доручення, акредитиви, чеки протягом продовженого операційного дня; - Здійснення безготівкових розрахунків юридичних осіб, фізичних осіб підприємців з використання наступних розрахункових документів - платіжні вимоги, інкасові доручення; - Здійснення касових операцій (прийом та видача готівкових грошових коштів; прийом інкасованої виручки; обмін монет і купюр на купюри і монети більшого або меншого ступеня для клієнтів банку); - Залучення вільних коштів клієнта в депозити, в векселі банку. ». Перерахування коштів здійснюється за розрахунковими документами клієнтів на паперових носіях та підготовлених з використання систем «Клієнт-Банк», «Інтернет-Клієнт», комплексу «Bi Print». Проведемо аналіз динаміки касових активів за 2007-2009рр. за даними таблиці 11.
Таблиця 11 - Аналіз динаміки касових активів у ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009рр.
Показник |
2007р. |
2008р. |
2009р. | Темп росту,% | Зміна |
|
|
|
| 2008р. до 2007р | 2009р. до 2008р |
абсолютне |
% | 1. Кількість клієнтів юридичних осіб, підприємців, од. |
2209 |
2966 |
1710 |
134,3 |
57,7 |
-499 |
77,4 | 2. Кількість розрахункових рахунків юридичних осіб та підприємців, всього: в тому числі: - Карбованцевих, од. - Валютних, од. |
1247
|
1144 103 |
1663
1520 143 |
1943
1780 163 |
133,4
132,9 138,8 |
116,8
117,1 113,9 |
+696
+636 +60 |
155,8
155,6 158,3 | 3. Обороти по розрахункових рахунках юридичних осіб та підприємців, (тис. грн.) Всього: в тому числі: - Карбованцевих - Валютних |
322648651
322445897 202754 |
650924594
644630847 6293747 |
1332993191
1329467994 3525197 |
201,7
199,2 3104,1 |
204,8
206,2 56,0 |
+1010344540
+1007022097 +3322443 |
413,1
412,3 1738,6 | 4.Среднехронологіческіе залишки грошових коштів по рахунках юридичних осіб та підприємців, тис. р.. |
207386808 |
415363353 |
636128398 |
200,3 |
153,1 |
+428741590 |
306,7 |
Таким чином, з даних таблиці 11 спостерігаємо наступні зміни: збільшення кількості клієнтів юридичних осіб та підприємців до 2008р. в порівнянні з 2007р. з 2209 одиниць до 2966 одиниць (приріст - 34,7%), до 2009р. в порівнянні з попереднім періодом відзначено зниження до 1710 одиниць (або на 42,3%). За аналізований період кількість клієнтів знизилася на 499 одиниць (або на 22,6%); кількість розрахункових рахунків зазначено збільшенням: до 2008р. в порівнянні з попереднім періодом приріст - 33,4%, до 2009р. в порівнянні з попереднім періодом приріст - 16,8%. У тому числі: по рублевих рахунках виявлено приріст 32,9% до 2008р., До 2009р. - Приріст 17,1%; за валютними рахунками - 38,8% і 13,9% відповідно при порівнянні аналогічних періодів. За аналізований період відзначено збільшення на 696 рахунків (приріст - 55,8%), з них: по карбованцевих рахунках на 636 одиниць (приріст - 55,6%), по валютних рахунках - на 60 одиниць (приріст - 58,3%) Обороти по розрахункових рахунках відзначені тенденцією збільшення: до 2008р. темп росту склав 201,7%, до 2009р. - 204,8%. У тому числі по карбованцевих рахунках темп росту склав: до 2008р. - 199,2%, до 2009р. - 206,2%; за валютними рахунками відзначений темп росту до 2008р. - 3104,0%, до 2009р. відзначено зниження в порівнянні з попереднім періодом на 44,0%. За аналізований період відзначено збільшення оборотів за розрахунковими рахунками в цілому на 1010344540 тис. р.. (Приріст - 313,1%), у тому числі: по рублевих рахунках - на 1007022097 тис. р.. (Приріст - 312,3%), по валютних рахунках - на 3322443 тис. р.. (Приріст - 1638,6%); среднехронологіческіе залишки грошових коштів по рахунках юридичних осіб та підприємців відзначені збільшенням, так до 2008р. в порівнянні з попереднім періодом зростання склало 200,3%, до 2009р. в порівнянні з 2008р. - Зростання склало 153,1%. За аналізований період відзначено збільшення показника на 428741590 тис. р.. (Темп росту - 306,7%). Таким чином, відзначений приріст за всіма показниками за аналізований період, що свідчить про продуману фінансової стратегії Банку. Це зумовлено збільшенням розрахункових рахунків юридичних осіб і прийнятних тарифів банку з розрахунково-касового обслуговування клієнтів Далі простежимо динаміку платіжних доручень за 2007-2009рр. за даними таблиці 12.
Таблиця 12 - Динаміка платіжних доручень ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009 рр.. Показник | 2007 рік. | 2008 | 2009 рік. | Зміна |
| од. | уд. вагу. % | од. | уд. вагу. % | од. | уд. вагу. % | од. | % | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | Всього, в тому числі: | 856439 | 100,0 | 951632 | 100,0 | 1104477 | 100,0 | +248038 | 128,9 | - Відбуваються всередині банку | 538770 | 62,9 | 606941 | 63,8 | 700994 | 63,4 | +162224 | 130,1 | - Проходять через інтернет-банк |
208698 |
24,4 |
229764 |
24,1 |
276755 |
25,1 |
+68057 |
132,6 | - На паперовому носії | 108971 | 12,7 | 114927 | 12,1 | 126728 | 11,5 | +17757 | 116,3 |
Таким чином, з даних таблиці 12 спостерігаємо наступні зміни: платіжні доручення, що проходять через коррахунок, відзначені збільшенням на 98530 одиниць за аналізований період (приріст - 45,6%). Питома вага даного показника у загальній величині платіжних доручень Банку також відзначена збільшенням з 25,2% до 28,5% або на 3,3% за аналізований період. Платіжні доручення, що проходять усередині банку, відзначені тенденцією зростання, так за аналізований період відбулося збільшення на 162224 одиниці (приріст - 30,1%). Питома вага даного показника відзначений збільшенням з 62,9% до 63,4% або на 2,8% за аналізований період; платіжні доручення, що проходять через інтернет-банк, також відзначені зростанням на 68057 одиниць (приріст - 32,6%) за аналізований період. Питома вага розглянутих платіжних доручень відзначений зростанням з 24,4% до 25,1% або на 0,6% за аналізований період. Платіжні доручення на паперовому носії до 2009р. в порівнянні з початком аналізованого періоду відзначені зростанням на 17757 одиниць (приріст - 16,3%). Питома вага даного показника у загальній величині платіжних доручень відзначений зниженням з 12,7% до 11,5% або на 1,2% за аналізований період. Таким чином, загальна величина платіжних доручень в обороті Банку відзначена тенденцією зростання, (що в абсолютному відношенні склало 248038 одиниць, темп росту склав 128,9% за аналізований період). Найбільшу питому вагу в загальній величині платіжних доручень становлять платіжні доручення, що проходять усередині банку: 2007р. - 37,7%, 2008р. - 36,2%, 2009р. - 34,9%. Причому, питома вага платіжних доручень, що проходять усередині банку, знизився за рахунок приросту кількості платіжних доручень, що проходять через коррахунок і кількості платіжних доручень, що проходять через інтернет-банк. Далі простежимо динаміку обсягу документообігу касових активів ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009 рр.. за даними таблиці 13.
Таблиця 13 - Динаміка обсягу документообігу касових активів ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009 рр..
Показник | 2007р. | 2008р | 2009р. | Зміна |
| од. | уд. вагу. % | од. | уд. вагу. % | од. | уд. вагу. % | абсо-лютні | темп зростання,% | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | Всього, в тому числі: | 108971 | 100,0 | 114927 | 100,0 | 126728 | 100,0 | +17757 | 116,3 | - Платіжних вимог | 47520 | 43,6 | 48940 | 42,6 | 51249 | 40,4 | +3729 | 107,8 | - Платіжних доручень | 60343 | 55,4 | 64770 | 56,4 | 74060 | 58,4 | +13717 | 122,7 | - Інкасових доручень і вимог | 1108 | 1,0 | 1217 | 1,0 | 1419 | 1,2 | +311 | 128,1 |
З даних таблиці спостерігаються такі зміни: у загальній величині обсягу документообігу касових активів ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009 рр.. спостерігається тенденція зростання на 17757 одиниць документів (темп росту склав 116,3%); питома вага платіжних вимог у загальній величині обсягу документообігу скоротився з 43,6% до 40,4% або на 3,2% за аналізований період. В абсолютному зміні спостерігається зростання за даним показником на 3729 одиниць документів (темп росту склав - 107,8%); питома вага платіжних доручень у загальній величині обсягу документообігу збільшився з 55,4% до 58,4% або на 3,0% за аналізований період. В абсолютному зміні спостерігається зростання за даним показником на 13717 одиниць документів (темп росту склав - 122,7%); питома вага інкасових доручень і вимог у загальній величині обсягу документообігу збільшився з 1,0% до 1,2% або на 0,2 % за аналізований період. В абсолютному зміні спостерігається зростання за даним показником на 311 одиниць документів (темп росту склав - 128,1%). Таким чином, спостерігається збільшення обсягу документообігу (приріст 16,3%). За даними малюнка 1 видно, що найбільшу питому вагу в документообігу касових активів у ВАТ «ОТП Банк» займають платіжні доручення, які відзначені в 2007 році - значенням 55,4%, 2008году - значенням 56,4%, 2009 році - значенням 58, 40%. Крім того, вивчивши динаміку даного показника, видно, що величина платіжних доручень збільшилася за аналізований період на 3,0%. Платіжні вимоги відзначені негативною динамікою з 43,6% до 40,4% або на 3,2% за аналізований період. Інкасові доручення і вимоги відзначені незначним збільшенням, що за аналізований період склало 0,2%. Тим не менше, найбільшу питому вагу протягом аналізованого періоду залишається за платіжними дорученнями. Далі простежимо динаміку обсягу невідпрацьованих документів через відсутність коштів на рахунку клієнта у ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009 рр.. за даними таблиці 14.
Таблиця 14 - Динаміка обсягу невідпрацьованих документів з причини відсутності грошових коштів на рахунку клієнта у ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009 рр.. Показник | 2007р. | 2008р. | 2009р. | Зміна |
|
|
|
| абсолютне | темп зростання,% | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 1. Кількість документів, од. | 7679 | 6070 | 6697 | -982 | 87,2 | 2. Сума, тис. р.. | 276877133,4 | 234264334,1 | 326763915,9 | +49886782,5 | 118,0 |
Таким чином, аналіз динаміки обсягу невідпрацьованих документів з причини відсутності грошових коштів на рахунку клієнта у ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009 рр.., Показав: кількість документів, невідпрацьованих з причини відсутності грошових коштів на рахунку клієнта за аналізований період відзначено зниженням на 982 одиниці, тобто, зниження склало 12,8%. Крім того, при порівнянні показника 2008р. з аналогічним показником 2007р. відзначено зниження невідпрацьованих документів на 1609 одиниць (з 7679 од. до 6070 од.) або на 21,0%. При порівнянні показника 2009р. з аналогічним показником 2008р. спостерігається збільшення невідпрацьованих документів на 627 одиниць (з 6070 од. до 6697 од.), тобто, темп росту склав - 110,3%; аналізуючи суми за невідпрацьованим документами, спостерігаємо наступну динаміку: зниження до 2008р. на 42612789,3 тис. р.. (Тобто на 15,4% за розглянутий період), до 2009р. в порівнянні з попереднім періодом збільшення на 92499571,8 тис. р.. (Темп росту - 139,5%). За аналізований період сума за невідпрацьованим документів збільшилася на 49886782,5 тис. р.., Темп росту склав - 118,0%. Таким чином, спостерігається зниження обсягу невідпрацьованих документів з причини відсутності достатньої кількості грошових коштів на рахунку клієнтів. Далі проведемо аналіз динаміки прибутковості по розрахунково-касовими операціями у ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009рр. за даними таблиці 15. Відобразимо оброблені дані графічно (рис.2).
Таблиця 15 - Динаміка прибутковості по розрахунково-касовими операціями у ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009 рр.. Показник | 2007р. | 2008р. | 2009р. | Зміна |
| тис. р.. | частка,% | тис. р.. | частка,% | тис. р.. | частка,% | абсолют-ве | темп зростання,% | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 1.Всего: в тому числі: - За касовими операціями - За розрахунковими операціями - Інші операції | 13042
5185 5535 2322 | 100,0
39,8 42,4 17,8 | 10814
5121 4867 826 | 100,0
47,4 45,0 7,6 | 14033
7120 4693 2220 |
| 100,0
50,7 33,4 15,9 | +991
+1935 -842 -102 | 107,6
137,3 84,8 95,6 |
За даними таблиці спостерігаються наступні зміни: прибутковість за касовими операціями за аналізований період відзначена збільшенням на 1935 тис. р.. (Темп росту - 137,3%). Крім того, аналізуючи показник 2008р. в порівнянні з аналогічним показником 2007р., спостерігається зниження на 64 тис. р.. (Або на 1,2% за аналізований період); порівняння показника прибутковості 2009р. з аналогічним показником 2008р. виявило збільшення на 1999 тис. р.., тобто темп росту склав - 139,0%. Питома вага показника прибутковості за касовими операціями в загальній величині прибутковості по розрахунково-касовим операціям відзначений наступної тенденцією: до 2008р. - Збільшення на 7,6% (з 39,8% до 47,4%), до 2009р. - Збільшення на 3,3% (з 47,4% до 50,7%), за аналізований період - збільшення на 10,9%; прибутковість за розрахунковими операціями за аналізований період відзначена зниженням на 842 тис. р.. (Зниження на 15,2%). Крім того, аналізуючи показник 2008р. в порівнянні з аналогічним показником 2007р., спостерігається зниження на 668 тис. р.. (Або на 12,1% за розглянутий період); порівняння показника прибутковості 2009р. з аналогічним показником 2008р. виявило зниження на 174 тис. р.., тобто, на 3,6%. Питома вага прибутковості за касовими операціями в загальній величині показника прибутковості по розрахунково-касовому обслуговуванню відзначений наступної тенденцією: до 2008р. - Збільшення на 2,6% (з 42,4% до 45,0%), до 2009р. - Зниження на 11,6% (з 45,0% до 33,4%), за аналізований період - зниження на 9,0%; прибутковість за іншими операціями за аналізований період відзначена зниженням на 102 тис. р.. (Зниження на 4,4%). Крім того, аналізуючи показник 2008р. в порівнянні з аналогічним показником 2007р., спостерігається зниження на 1496 тис. р.. (Або на 64,4% за розглянутий період); порівняння прибутковості 2009р. з аналогічним показником 2008р. виявило збільшення на 1394 тис. р.., тобто, на 268,6%. Питома вага прибутковості за касовими операціями в загальній величині прибутковості по розрахунково-касовим операціям відзначений наступної тенденцією: до 2008р. - Зниження на 10,2% (з 17,8% до 7,6%), до 2009р. - Збільшення на 8,3% (з 7,6% до 15,9%), за аналізований період - зниження на 1,9%. У цілому величина прибутковості по розрахунково-касовим операціям відзначена позитивною динамікою, так сталося збільшення за аналізований період на 991 тис. р. (Приріст - 7,6%). Це відбулося за рахунок збільшення прибутковості по касових операціях (приріст - 37,3%). Що обгрунтовано збільшенням розрахункових рахунків юридичних осіб та оборотів грошових коштів по них. Далі розглянемо інвестиційні активи ВАТ «ОТП Банк» за даними таблиці 16.
Таблиця 16 - Динаміка інвестиційних активів ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009 роки, тис. р..
Показник |
2007р. |
2008р. |
2009р. | Темп росту,% | Зміна |
|
|
|
| 2008р. до 2007р | 2009р. до 2008р |
абсолютне |
% | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 1. Доходи, отримані від операцій з цінними паперами, всього, у тому числі: |
386028,0 |
673330,0 |
545775,0 |
174,4 |
81,1 |
159747,0 |
141,4 | - Процентний дохід за векселями |
133675,0 |
105890,0 |
77943,0 |
79,2 |
73,6 |
-55732,0 |
58,3 | - Доходи від перепродажу (погашення) цінних паперів |
248244,0 |
563997,0 |
464681,0 |
227,2 |
82,4 |
216437,0 |
187,2 | - Дивіденди, отримані від вкладень в акції |
4000,0 |
3200,0 |
2700,0 |
80,0 |
84,4 |
-1300,0 |
67,5 | - Інші доходи, отримані від операцій з цінними паперами |
109,0 |
243,0 |
451,0 |
222,9 |
185,6 |
342,0 |
413,8 |
Вивчивши динаміку інвестиційних операцій, можна виявити наступне: загальна величина доходів, отриманих від операцій з цінними паперами відзначена: зростанням до 2008р. в порівнянні з 2007 р. на 318695,0 тис. р.. (Темп росту - 174,4%); зниженням до 2009р. в порівнянні з попереднім періодом на 478442,0 тис. р.. (Темп росту - 87,1%). За аналізований період спостерігається позитивна динаміка, таким чином, збільшення склало 159747,0 тис. р.. (Темп росту - 141,4%). Це відбулося за рахунок збільшення доходів від перепродажу (погашення) цінних паперів (темп зростання за аналізований період - 187,2%) та величини інших доходів, отриманих від операцій з цінними паперами на 342,0 тис. р.. за аналізований період (темп росту - 413,8%). У структурі доходів, отриманих від операцій з цінними паперами, відбулися наступні зміни: величина процентного доходу за векселями відзначена негативною динамікою до 2008р. в порівнянні з попереднім періодом на 27785,0 тис. р.. (Темп росту - 79,2%). Порівняння 2009р з аналогічним періодом минулого року виявило негативну динаміку: зниження на 27947,0 тис. р.. (Темп росту - 73,6%). За аналізований період відбулося зниження на 55732,0 тис. р.. (Темп росту - 58,3%); величина доходів від перепродажу (погашення) цінних паперів відзначена: до 2008 р у порівнянні з аналогічним періодом минулого року збільшення на 315753,0 тис. р.. (Темп росту - 227,2%); до 2009р. в порівнянні з попереднім періодом - зниження на 99316,0 тис. р.. (Темп росту - 82,4%). За аналізований період відбулося збільшення на 216437,0 тис. р.. (Темп росту - 187,2%); величина дивідендів, отриманих від вкладень в акції, відзначена негативною динамікою до 2008р. в порівнянні з попереднім періодом на 800,0 тис. р. (Темп росту - 80,0%). До 2009р. в порівнянні з аналогічним періодом минулого року на 500,0 тис. р.. (Темп росту - 84,4%). За аналізований період відбулося зниження на 1300,0 тис. р.. (Темп росту - 67,5%); величина інших доходів, отриманих від операцій з цінними паперами, відзначена позитивною динамікою протягом всього аналізованого періоду, таким чином, до 2008р. - Збільшення на 134,0 тис. р.. (Теп зростання - 222,9%); до 2009р. - Зростання на 208,0 тис. р.. (Темп росту - 413,8%). За аналізований період відбулося збільшення на 342,0 тис. р.. (Темп росту - 413,8%). Крім того, варто відзначити, що найбільшу питому вагу в загальній величині доходів, отриманих від операцій з цінними паперами займали доходи від перепродажу (погашення) цінних паперів: у 2007 році - 64,3%, в 2008 році - 83,8%, в 2009 році - 85,1%. Далі простежимо динаміку інших активних операцій (операцій з іноземною валютою, операцій у господарській діяльності, інші операції) за даними таблиці 17.
Таблиця 17 - Динаміка інших активних операцій ВАТ «ОТП Банк» за 2007-2009 роки, тис. р..
Показник |
2007р. |
2008р. |
2009р. | Темп росту,% | Зміна |
|
|
|
| 2008р. до 2007р | 2009р. до 2008р | абсолютне, тис. р.. |
% | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 1. Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою |
120130,0 |
424309,0 |
1301076,0 |
353,2 |
306,6 |
1180946,0 |
1083,1 | 2. Доходи від переоцінки рахунків в іноземній валюті |
-94152,0 |
33141,0 |
-839888,0 |
- |
- |
- |
- | 3. Штрафи, пені, неустойки, отримані |
3033,3 |
5878,0 |
10200,0 |
193,8 |
173,5 |
7166,7 |
336,3 | 4. Дивіденди, отримані за участь у господарській діяльності |
- |
15015,0 |
- |
100,0 |
- |
- |
- | 5. Інші отримані доходи |
68416,0 |
19940,0 |
99636,0 |
29,1 |
499,7 |
31220,0 |
145,6 | Разом у розділі | 974273 | 498283 | 571024 | 51,14 | 114,6 | -403243 | 58,6 |
Аналіз динаміки інших активних операцій виявив такі зміни: загальна величина доходів, отриманих від інших активних операцій відзначена: зниженням до 2008р. в порівнянні з 2007 р. на 475990 тис. р.. (Темп росту - 51,1%); збільшенням до 2009р. в порівнянні з попереднім періодом на 72741 тис. р.. (Темп росту - 114,6%). За аналізований період спостерігається негативна динаміка, таким чином, зниження склало 403249 тис. р.. (Темп росту - 58,6%). Це відбулося за рахунок збільшення доходів від переоцінки рахунків в іноземній валюті (темп зростання за аналізований період - 100,0%. У структурі доходів, отриманих від реалізації активних операцій, відбулися наступні зміни: величина доходів, отриманих від операцій з іноземною валютою, відзначена позитивною динамікою до 2008р. в порівнянні з попереднім періодом на 304179 тис. р.. (Темп росту - 353,2%). Порівняння 2009р з аналогічним періодом минулого року виявило позитивну динаміку: зростання показника на 876767 тис. р.. (Темп росту - 306,6%). За аналізований період відбулося збільшення на 1180946 тис. р.. (Темп зростання - 1083,1%); величина доходів від переоцінки рахунків в іноземній валюті відзначена негативною динамікою до 2008 р. в порівнянні з аналогічним періодом минулого року зниження на 127293 тис. р..; До 2009р. в порівнянні з попереднім періодом - зниження на 873029 тис. р..; величина отриманих штрафів, пені, неустойок відзначена позитивною динамікою протягом всього аналізованого періоду, таким чином, до 2008р. в порівнянні з попереднім періодом - збільшення на 2844,7 тис. р.. (Темп росту - 193,8%). До 2009р. в порівнянні з аналогічним періодом минулого року на 4322 тис. р.. (Темп росту - 173,5%). За аналізований період відбулося зростання показника на 7166,7 тис. р.. (Темп росту - 336,3%); величина інших отриманих від активних операцій доходів, відзначена позитивною динамікою до 2008р. - Збільшення на 15015 тис. р.. (Теп зростання - 100,0%). Найбільшу питому вагу в загальній величині інших активних операцій займала величина інших отриманих доходів: у 2007 році - 12,3%; у 2008 році - 61,0%; у 2009 році - 53,5%. У діяльності комерційного банку виявлено позитивні моменти: - Нормальний рівень фінансової стійкості; - Прагнення банку зберігати своє фінансове становище; - Підвищення фінансової стійкості до кінця аналізованого періоду, і відсутність проблем з поточною ліквідністю Банку; - Високий рівень забезпеченості і захищеності банківських операцій при несприятливій зміні кон'юнктури ринку і накопиченні банківських ризиків; - Підвищення рівня стійкості банку за рахунок забезпеченості стрижневим (основним) капіталом власних коштів брутто, використовуваних у складі продуктивних та іммобілізованих активів, крім того, це свідчить про підвищення платоспроможності Банку; - Збільшення ступеня покриття власним капіталом коштів клієнтів; - Підвищення ступеня забезпеченості діяльності банку власним капіталом для покриття можливих збитків; - Підвищення захищеності капіталу банку від ризику та інфляції за рахунок вкладень коштів у нерухомість та цінності; - Підвищення спроможності банку забезпечувати достатній обсяг прибутку по відношенню до активів банку; - Зниження ступеня залежності від позикових коштів, тобто банк використовує потенціал зростання по валюті балансу; - Збалансованість активів і пасивів Банку терміном понад одного року; - Банк нарощує загальну забезпеченість ліквідними коштами на одиницю залучених; - По аналізованих статтях активу спостерігається позитивна динаміка; - Збільшення розрахункових рахунків юридичних осіб; - Збільшення величини платіжних доручень; - Збільшення прибутковості за касовими операціями; - Збільшення величини прибутковості по розрахунково-касовим операціям; - Збільшення величини доходів, отриманих від операцій з іноземною валютою; - Збільшення величини платіжних доручень; Так само проведений аналіз дозволив виявити наступні недоліки у фінансово-господарської діяльності комерційного банку: - В управлінні активними і пасивними операціями по термінах, обсягам залучення і розміщення ресурсів; - Зниження рівня захищеності вкладників банківським капіталом; - Банк не здатний виконувати зобов'язання до запитання; - Зниження рівня іммобілізації банківського капіталу в інвестиціях в інші юридичні особи; - Недостатній рівень основного капіталу; - Зниження можливості банку повернути залучені кошти у разі неповернення кредитів; - Недостатня забезпеченість основних дохідних активів банку великими зобов'язаннями; - Зниження ступеня залежності від позикових коштів, тобто банк використовує потенціал зростання по валюті балансу; - Нездатність Банку протягом 30 днів з аналізованої дати виконати зобов'язання до запитання і терміном до 30 днів; - Низька частка вільних (неіммобілізованних) власних коштів, розміщених в активних операціях, якими можуть бути покриті залучені кошти; - Зниження частки кредитів в іноземній валюті в загальній величині кредитів, видаваних банком; - Зниження кількості клієнтів; - Зниження по карбованцевих рахунках; - Зниження прибутковості по розрахункових операціях; - Зниження прибутковості за іншими операціями.
3. Розробка заходів, спрямованих на вдосконалення активів комерційного банку
3.1 Робота з проблемними кредитами та шляхи поліпшення методів кредитного обслуговування населення
Практично рішення проблеми управління простроченою заборгованістю в чому залежить від двох умов. По-перше, чи містить кредитний договір положення, що дають банку право перевіряти бухгалтерську і фінансову звітність позичальника шляхом здійснення перевірок безпосередньо на підприємстві, а також чи є можливість припинити дію кредитного договору і звернути стягнення на заставу за наявності в банку обгрунтованих підозр про неплатоспроможність позичальника. По-друге, якими повноваженнями наділений кредитний фахівець банку, під постійним контролем якого повинен знаходитися кожен виданий кредит. Існує базовий «набір сигналів», індикаторів, що характеризують поява неякісного, «проблемного» кредиту. У відношенні стратегії «порятунку» кредитів не існує будь-яких універсальних правил, оскільки кожен «проблемний» кредит по-своєму унікальний. Тому становить інтерес узагальнити прийоми, застосовувані в банківській практиці. Найбільш широко поширені такі підходи. По-перше, у процесі контролю за дотриманням умов виконання зобов'язань позичальниками, «тривожні» сигнали систематизуються за двома групами: 1) які мають ознаки організованого (нефінансового) і 2) економічного (фінансового) характеру. Це дозволяє виробити обгрунтовану і ефективну реакцію на них. По-друге, розробляють план заходів, який сприятиме поліпшенню якості наданого кредиту. По-третє, приймають (обирають) способи вирішення конфлікту між банком і клієнтом по конкретному кредиту. До організаційних ознаками можна віднести: - Необгрунтовані затримки в одержанні від позичальника фінансової звітності. Вони особливо показовими, коли в кредитному договорі містяться умови, що вимагають щоквартального надання звітності; - Небажання позичальника дати детальне роз'яснення фінансової звітності. У цьому випадку кредитному фахівцеві необхідно провести ретельний аналіз ситуації та визначити, чи не зловживає позичальник своїм правом на нерозголошення певної інформації; - Різкі зміни у планах діяльності позичальника, перехід на нові ринки діяльності та збуту; - Радикальні зміни у складі керівників підприємства-позичальника; - Несприятливі тенденції розвитку ринку, на якому здійснює свою фінансово-господарську діяльність позичальник; - Часта зміна юридичної адреси, місця знаходження, номерів телефонів і т.д.; - Тривала відсутність контактів з керівництвом і співробітниками підприємства; - Прохання відстрочити виплати по раніше пролонгованим позиках. Економічні (фінансові) ознаки «проблемності» кредиту. Фінансові ознаки проблемності кредиту проявляються при аналізі фінансової звітності позичальника і його бухгалтерської звітності безпосередньо в процесі проведення перевірок на підприємстві позичальника (дані перевірки проводить кредитний фахівець у період дії кредитного договору). У механізмі повернення кредиту цей етап представляється найбільш відповідальним. Економічні (фінансові) ознаки проявляються в погіршенні показників, отриманих в результаті аналізу ліквідності, платоспроможності, структури капіталу, оборотності і рентабельності. Незалежно від того, чи є ознаки «проблемності» кредиту фінансовими або нефінансовими, відповідальний кредитний фахівець повинен вживати таких заходів, які дозволять розробити план заходів щодо поліпшення якості наданого кредиту: - Провести повний аналіз фінансового забезпечення кредиту позичальника і скласти висновок; - Зібрати повну інформацію про те, в яких напрямках робота банку з даним позичальником схильна до ризику; - Щодня контролювати надходження грошових коштів за рахунок позичальника і у випадку тривалої відсутності надходжень коштів на розрахунковий (валютний) рахунок вимагати пояснення причин; - Перевірити правильність юридичного оформлення всієї кредитної документації, особливо документації щодо забезпечення повернення кредиту; - Вивчити можливість отримання забезпечення у разі, якщо кредит не забезпечений. У разі визнання кредиту «проблемним» розробляється план дій банку, спрямований на повернення кредиту, який включає в себе ряд заходів. Їх можна розділити на дві основні групи: 1. Заходи з організаційної, фінансової та іншої допомоги банку проблемному позичальникові, що сприяють подоланню кризи і виконання зобов'язань позичальника перед банком, у тому числі: - Розробка програми зміни структури заборгованості (перегляд графіка платежів з повернення позикової заборгованості і виплати відсотків, зміна форм кредитування і т.д.); - Робота з керівництвом позичальника з виявлення проблем та пошуку їх рішень; - Призначення керівників, консультантів та кураторів для роботи з підприємством від імені банку; - Розширення кредиту, видача додаткових позик, переведення боргу з «простроченого» на поточний; - Збільшення власного капіталу компанії за рахунок власників або інших сторін; - Отримання додаткової документації і гарантій і ін 2. Заходи, безпосередньою метою яких є повернення кредиту в найкоротші можливі терміни: - Реалізація забезпечення; - Продаж боргу позичальника третій стороні; - Звернення до гарантів та поручителів; - Прийняття заходів правового характеру; - Оформлення документів про банкрутство та ін Можна виділити чотири основні способи вирішення конфлікту «Позичальник - Банк» за допомогою цієї групи заходів. Перше, що можливо зробити в даній ситуації, - це переглянути умови діючого кредитного договору, наприклад, змінити процентну ставку і терміни платежів. На користь перегляду умов угоди свідчить щодо позитивна рентабельність підприємства позичальника, а також те, що він є постійним клієнтом банку. Другий спосіб - розширення кредиту, тобто видача додаткових коштів. При цьому статус боргу змінюється з «простроченого» на «поточний». Тим самим банк визнає, що труднощі позичальника тимчасові, а подальше співробітництво - вигідно. Третім способом, пов'язаних з перериванням діючого кредитного договору, є продаж частини активів позичальника для погашення боргу. Рішення про продаж частини активів приймається клієнтом добровільно, оскільки він відповідає перед банком тільки заставою. Найбільш радикальний, четвертий, спосіб - ліквідація застави. При його реалізації взаємини між банком і клієнтом, як правило, повністю перериваються. Щоб наведені схеми дій з «проблемними» кредитами були успішно реалізовані на практиці, потрібно налагодити систему обліку, аналізу, а також управління кредитним ризиком. Єдина умова, яка повинна бути дотримана банком-кредитором, - це попереднє звернення зі своїм письмовою вимогою до основного боржника. Відмова останнього від його задоволення дають кредитору право звернутися безпосередньо до поручителя. Важливим є також положення про те, що порука припиняється після закінчення зазначеного в договорі терміну закінчення поруки. Якщо ж договором такий строк не передбачений, він вважається рівним одному року з дня настання строку виконання боржником основного зобов'язання. У рамках першого заходу пропонується впровадження системи визначення кредитоспроможності позичальників з використанням сучасних скорингових і макроекономічних підходів. EGAR Technology пропонує високотехнологічне рішення EGAR E4 Banking (фізичні особи) за наскрізної автоматизації операцій банку в області кредитування фізичних осіб і індивідуальних підприємців. Функціонально система повністю покриває операції фронт-та бек-офісів кредитної організації, включаючи модулі з обробки кредитної заявки, скорингу, обліку кредитних договорів, управління резервом і заборгованістю, управлінського обліку для продуктів, резервів і груп ризиків, а також бухгалтерського обліку в стандартах РФ ( на підставі інструкцій ЦП: 39-П, 54-П, 205-П, 254-П). Системою формуються чіткі критерії визначення кредитоспроможності позичальників з використанням сучасних скорингових і макроекономічних підходів. До числа підтримуваних типів продуктів належать: цільовий кредит, кредит на невідкладні потреби, кредити під заставу майна, що купується (авто-та іпотека) і поновлювані кредитні лінії (кредитні картки, овердрафт). Пропоноване рішення забезпечує: - Ефективну масштабованість бізнесу (тисячі точок продажу); - Швидкість його розгортання (1-4 місяці); - Продуктивність обробки (мільйони клієнтських рахунків); - Легкість оновлення та підтримки (централізоване сховище даних); - Швидке підключення різноманітних каналів продажів; - Скоринг фізичних осіб з урахуванням макроекономічних даних по локальному ринку кредитування і параметрів кредитних продуктів - як для нових ринків, так і з використанням кредитних історій; - Мінімальний час для прийняття рішення про кредитування про оформлення угоди. Технологічна платформа EGAR E4 Banking реалізована в стандартах J2EE c використанням переваг SOA-архітектури. Рішення побудоване на концепції тонкого клієнта та централізованого сховища даних і володіє широкими інтеграційними можливостями. Масштабування системи досягається простим нарощуванням централізованих серверних ресурсів без зміни складу ПЗ в точках розгортання за мінімальної участі IT-фахівців. Ключовими елементами рішення при організації та автоматизації бізнес-процесів кредитування фізичних осіб і індивідуальних підприємців є (таблиця 18).
Таблиця 18 - Елементи рішення при організації та автоматизації бізнес-процесів кредитування фізичних осіб і індивідуальних підприємців Найменування модуля | Характеристика | А | Б | Потреб-Кредитування EGAR InstallmentLoans | Модуль призначений для автоматизації роздрібних послуг банку, пов'язаних зі споживчим кредитуванням фізичних осіб. Підтримується весь спектр банківських операцій з видачі та обслуговуванню споживчих кредитів. включно з документообігом, скоринг та інші аналітичні інструменти. | Пластикові картки EGAR CreditCards | Модуль призначений для наскрізного автоматизації роздрібних послуг банку з видачі та обслуговування пластикових карт, включаючи повну автоматизацію документообігу з видачі та обслуговування пластикових карт, скоринг, взаємодія з процесинговим центром і інші функції. | Іпотека EGAR Mortgage | Система наскрізної автоматизації операцій банку в сфері іпотечного кредитування. Забезпечує ведення кредитної справи, підтримку пов'язаних договорів і рефінансування, а також оцінку кредитоспроможності позичальників. Документообіг, аналітика. | Авто-кредитування EGAR AutoLoans | Модуль призначений для автоматизації роздрібних послуг банку, пов'язаних з кредитуванням фізичних осіб на купівлю автомобіля. EGAR Autoloans забезпечує автоматизацію широкого спектру операцій, пов'язаних з наданням населенню автокредитів, а також їх подальшим обслуговуванням. Документообіг, аналітика. | Врегулювання простроченої заборгованості EGAR Collection | Повноцінне рішення по автоматизації процесів врегулювання простроченої заборгованості, призначене для підрозділів банків, що займаються стягненням боргів за договорами з фізичними особами. EGAR Collection включає в себе гнучкі механізми сегментації кредитних угод, що дозволяють здійснювати настройку політики стягнення заборгованості з клієнтів. Аналітичний інструментарій EGAR Collection дозволяє приймати рішення про зміну критеріїв сегментації угод, переплануванні складу необхідних заходів, а також зміні моделі поведінкового скорингу в процесі отримання історії взаємин з клієнтом. | центр EGAR Call Center Call-центр EGAR Call Center | Модуль повністю автоматизує процес роботи контактного центру кредитної організації, включаючи обслуговування клієнтів та управління продажами. | Депозити EGAR Deposits | Модуль EGAR Deposits призначений для автоматизації роздрібних послуг банку, пов'язаних з розміщенням грошових вкладів населення. | РКО EGAR Settlement & Cash services | Модуль призначений для автоматизації послуг банку, пов'язаних з розрахунково-касовим обслуговуванням клієнтів. | Скоринг EGAR Scoring | Система оцінки кредитоспроможності потенційних позичальників - фізичних осіб і індивідуальних підприємців за інформацією, вказану ними в заявах на отримання кредиту на основі аналізу історичних даних і застосування сучасних макроекономічних моделей. Система застосовується в процесі андеррайтингу позичальників за споживчими кредитами, кредитними картками, автокредитуванню, іпотеці і кредитах малому бізнесу. За результатами скорингу формуються звіти з обгрунтуванням прийнятого рішення про кредитоспроможність. Підтримуються функції скорингу за анкетними даними (EGAR Application Scoring), поведінковий аналіз (EGAR Behavior Scoring), розрахунок ризиків по портфелю (EGAR Collection Scoring). |
Таким чином, за даними малюнка 4 видно, що впровадження системи визначення кредитоспроможності позичальників з використанням сучасних скорингових і макроекономічних підходів дає ряд переваг комерційному банку, що в значній мірі підвищує ефективність здійснення кредитних операцій. Розробка системи визначення кредитоспроможності позичальників з використанням сучасних скорингових і макроекономічних підходів передбачає поетапну реалізацію: 1) перший етап - вирішення задачі відповідності вимогам федерального закону для батьківського банку; 2) другий етап - вирішення задачі надання послуг кредитного бюро користувачам, джерелам та суб'єктам, які не є батьківським банком або його клієнтом; 3) третій етап - розвиток функціональності кредитного бюро для надання додаткових аналітичних послуг його клієнтам. Більш докладно етапи реалізації можна представити у вигляді таблиці (Див.: Додаток А). Реалізація запропонованого заходу можлива на основі високопродуктивної транзакціональной бази даних з високопродуктивною фронт-офісної частиною, реалізованих в гнучко настроюється інтеграційної середовищі. Така база даних дозволяє забезпечити гарантовану доставку, аудируемого і керування електронним документообігом з використанням сертифікованих засобів безпеки. Це пов'язано з тим, що кредитне бюро акумулює в собі інфраструктури видачі кредитів відразу декількох банків, що підвищує вимоги до продуктивності, масштабованості і безпеки в десятки разів і дозволяє уникнути ризику втрати інвестицій у разі зростання числа оброблюваних операцій. Пропонована архітектура будується на принципах концепції «трьох І»: 1) інтегральна доступність; 2) інтегральні знання, 3) інтегральне управління. Вона складається з трьох основних компонентів: продуктів Фронт-офіс і Фронт-офіс самообслуговування, забезпечують інтегральну доступність, і Сховища даних, що забезпечує інтегральність знань. Інтегральне управління реалізовано на основі інтеграційної платформи, яка є складовою частиною перших двох продуктів. Таким чином, ми отримуємо одночасно і масштабованість, і продуктивність, а саме: можливість додавання нових модулів дистанційного обслуговування в міру зростання бізнесу банку; високу продуктивність системи (мільйони обслуговуваних клієнтів при щоденному документообігу у сотні тисяч операцій); можливість нарощування продуктивності простою заміною технічної платформи ; платформонезалежна (підтримка основних платформ апаратного та системного програмного забезпечення); роботу в режимі 24 х 7 (єдина установка і однакове ведення клієнтів системи). Крім того, представлена платформа не має альтернативи як платформа, що дозволяє забезпечувати операції сотень тисяч і мільйонів клієнтів у режимі онлайн. Враховуючи ж бум роздрібного кредитування та мікрокредитування малого та середнього бізнесу, а також те, що кредитних бюро все-таки не повинно бути занадто багато, від подібної системи якраз і потрібна повна продуктивність. Простежимо динаміку прибутковості після створення система автоматизації бізнес-процесів кредитування за даними таблиці 19 і представимо отримані дані графічно (рисунок 5). Прибутковість від кредитних операцій розрахуємо за формулою 1.
Прибутковість = (доход - витрати) * 100% / витрати (1)
Таким чином, отримуємо:
Прибутковість до реалізації = (780939 - 408414) * 100% / 408 414 = 91,2 (тис.р.) Прибутковість після реалізації = (1561878 - 702845) * 100% / 702 845 = 122,2 (тис. грн.)
Таблиця 19 - Розрахунок прибутковості кредитних операцій після впровадження системи автоматизації бізнес-процесів кредитування | До реалізації заходу | Після реалізації заходу | Темп росту,% |