Зміст
Введення
1. Теоретичні основи аналізу фінансового стану банку
1.1 Роль і значення аналізу фінансового стану банку
1.2 Завдання аналізу фінансового стану банку і підходи до його проведення
1.3 Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану банку
2. Аналіз фінансового стану банку
3. Взаємодія страхових організацій з банками другого рівня. Перспективи розвитку в Казахстані та зарубіжний досвід
Висновок
Список використаної літератури
Програми
Зв'язок комерційних банків з усіма аспектами підприємницької діяльності сучасного Казахстану обумовлює підвищену зацікавленість учасників економічних відносин в отриманні достовірної інформації, яка розкриває фінансове становище і дає уявлення про рівень надійності комерційних банків. Надійність комерційних банків істотно впливає на ефективність економіки країни і є необхідною умовою забезпечення стабільності всіх сфер суспільного життя.
Аналіз фінансового стану в сучасних умовах є основою прийняття управлінських рішень у банку і встановлення довірчих і взаємовигідних відносин між банками та їх клієнтами.
Казахстанські банки змушені працювати в умовах підвищених ризиків і частіше, ніж їхні зарубіжні партнери опиняються у кризових ситуаціях. Перш за все, це пов'язано з недостатньою оцінкою власного фінансового становища, залучених та розміщених коштів, надійності і стійкості обслуговуваних клієнтів. Комерційний банк, як і будь-яка комерційна організація, створюється і функціонує заради отримання його власниками максимального прибутку на вкладений в нього капітал. В умовах ринкової економіки можливість залучення додаткових ресурсів для банків однозначно зумовлена мірою їх фінансової стійкості. У зв'язку з цим істотно зростає роль і значення аналізу фінансового стану банку.
В умовах ринкової нестабільності і кризи в банках, прийняв приховані форми, проблема виявлення їх надійності стає особливо актуальна, необхідно правильно оцінити положення того чи іншого банку, зробити банківську систему більш прозорою "і передбачуваною.
Метою даної роботи є оцінка фінансового стану комерційного банку.
Виходячи з цієї мети, були поставлені завдання:
розкрити сутність і значення аналізу фінансового стану банку;
дослідити методи аналізу фінансового стану банку;
провести аналіз фінансового стану комерційного банку;
запропонувати шляхи покращення фінансового стану комерційного банку.
Об'єктом дослідження курсової роботи є комерційний банк.
Структура курсової роботи містить 3 розділи.
У першому розділі висвітлено теоретичні аспекти проведення аналізу фінансового стану комерційного банку.
У другому розділі проведено аналіз фінансового стану банку.
У третьому розділі характеризується взаємозв'язок банків другого рівня зі страховими компаніями, особливості та перспективи їх розвитку в Казахстані.
Також представлені висновок, додаток і список використаних джерел.
Зміст, місце і роль аналізу фінансового стану в банківському бізнесі багато в чому залежать від специфіки діяльності кредитних установ.
Роль аналізу фінансового стану в управлінні діяльністю комерційних банків, підвищення надійності та якості управління є не тільки відповідальною, а й визначальною життєздатність як окремих комерційних банків, так і банківської системи в цілому.
Важливою особливістю аналізу фінансового стану в банках є те, що діяльність їх нерозривно пов'язана з процесами та явищами, що відбуваються у тому середовищі, де вони функціонують. Тому проведення аналізу фінансового стану в банку повинен передувати аналіз навколишнього його фінансово-політичної, ділової та економічної середовища.
Ефективність більшості управлінських рішень може бути оцінена за допомогою фінансових показників, тому аналіз фінансового стану, як невід'ємна частина фінансового аналізу є етапом, операцією і одним з основних умов забезпечення якості та ефективності прийнятих управлінських рішень.
Вивчаючи й характеризуючи економічну ефективність діяльності банку, аналіз є однією з функцій управління поряд з плануванням, організацією, регулюванням, координацією, мотивацією, стимулюванням, гуманізацією і контролем. Тобто, аналіз фінансового стану і фінансовий аналіз в цілому в комерційному банку вивчає і оцінює не тільки ефективність діяльності самого банку, а й економічну ефективність управління ім.
Крім здійснення узагальнюючої оцінки економічної ефективності діяльності банку аналіз фінансового стану являє собою інструмент прогнозування і фінансового моделювання діяльності банку, метод вивчення та оцінки її альтернативних або нових напрямів і метод оцінки вартості кредитної установи.
Функція аналізу як інструменту фінансового прогнозування і фінансового моделювання реалізується сьогодні в процесі вивчення та оцінки основних розділів бізнес-плану банку.
При здійсненні окремих видів фінансового управління аналіз фінансового стану являє собою інструмент реалізації кожного із зазначених видів управління та метод їх подальшої оцінки.
Аналіз є основним методом управління ризиками. З його допомогою досліджуються і оцінюються умови виникнення ризику, масштаби можливої шкоди, способи попередження ризиків, джерела його відшкодування.
Отже, аналіз фінансового стану як частина фінансового аналізу, як практика, як вид управлінської діяльності передує прийняттю рішень з фінансових питань, будучи етапом, операцією і умовою їх прийняття (інформаційно-аналітичним забезпеченням), а потім узагальнює і оцінює результати рішень на основі підсумкової інформації .
Аналіз фінансового стану як наука вивчає фінансові відносини, виражені в категоріях фінансів та фінансових показниках. При цьому роль його в управлінні комерційним банком полягає в тому, що він є самостійною функцією управління, інструментом фінансового управління і методом його оцінки.
Сутність аналізу фінансового стану багато в чому визначається його об'єктами, які в комерційному банку відбивають зміст фінансової діяльності кредитної установи.
Аналіз фінансового стану комерційного банку можна представити як зовнішній: з боку ЦБ РК, незалежних рейтингових агентств, потенційних клієнтів (вкладників, акціонерів), і внутрішній - внутрішніми аналітичними службами банку.
Провести менш чітку межу між цими двома підходами не завжди можливо, оскільки використовуються одні джерела інформації (з різним ступенем деталізації), переслідуються спільні цілі.
Об'єкти аналізу фінансового стану комерційного банку
фінансовий стан банку джерела коштів розміщення коштів показники фінансового стану;
ефективність системи управління.
Завдання аналізу грунтуються на цілях потенційних користувачів інформації, яких можна розділити на дві категорії:
внутрішні (клієнти, вкладники, кредитори банку, акціонери, органи управління банком, банківський персонал);
зовнішні (Центральний банк, органи банківського нагляду, потенційні вкладники).
Пропоновані цієї методикою підходи базуються на оцінці ризиків, регульованих Банком Казахстану, і націлені на проведення комплексного аналізу фінансового стану банку на основі звітності, а також інших джерел офіційної інформації про його діяльність.
Кінцева мета проведення аналізу полягає у виявленні у банку проблем на якомога більш ранніх стадіях їх формування. Результати аналізу повинні використовуватися при визначенні режиму нагляду, включаючи ухвалення рішення про доцільність проведення інспекційних перевірок банків та визначенні їх тематики, а також характеру застосовуються до банків заходів наглядового реагування.
Безпосередньо в межах аналізу вирішується задача отримання достовірної картини поточного фінансового стану банку, існуючих тенденцій його зміни й прогнозу на перспективу до 1 року, у тому числі при можливому несприятливому зміні зовнішніх умов.
Проведення ефективного аналізу фінансового стану банку передбачає виконання ряду умов. Ключовими умовами є достовірність і точність інформації, використовуваної при аналізі, а також його своєчасність і завершеність. Відсутність достовірних даних веде до недооцінки проблем банків, що може мати небезпечні наслідки для розвитку ситуації. Достовірність подаються банками звітів, а також адекватність оцінки прийнятих ними на себе ризиків повинна перевірятися як в процесі документарного нагляду, так і в ході інспекційних перевірок, а результати повинні використовуватися як важливе джерело інформації при проведенні аналізу.
Аналіз проводиться з використанням програмного комплексу "Аналіз фінансового стану банку" і заснований на:
використанні системи показників, що характеризують діяльність банку та види прийнятих ризиків з виявленням взаємозв'язку між показниками;
вивченні факторів зміни цих показників і величин прийнятих ризиків;
порівнянні отриманих показників із середніми показниками по групі однорідних банків.
За основу розподілу банків на групи однорідних, виходячи з універсального характеру їх діяльності, взята величина активів (нетто).
Система показників, використовуваних в рамках даної методики, згрупована в аналітичні пакети по наступних напрямках аналізу:
структурний аналіз балансового звіту;
структурний аналіз звіту про прибутки та збитки. Комерційна ефективність (рентабельність) діяльності банку та його окремих операцій;
аналіз достатності капіталу;
аналіз кредитного ризику;
аналіз ринкового ризику;
аналіз ризику ліквідності.
Кожен аналітичний пакет містить таблиці аналітичних показників, які дозволяють виявити тенденції і зробити висновки за відповідним напрямом аналізу, а також графіки, що характеризують динаміку показників, і діаграми, що відображають структурні характеристики. Аналіз банку припускає також визначення відповідності роботи конкретного банку встановленим нормам, а також тенденціям однорідної групи банків (особливо при оцінці рентабельності роботи, структури балансового звіту та достатності капіталу).
За результатами аналізу фінансового стану банку складається висновок, який має містити узагальнюючі висновки по кожному розділу аналізу.
Підготовка підсумкового висновку грунтується на експертній оцінці всієї системи аналізованих показників, а також на макроекономічній інформації, інформації про стан найважливіших секторів економіки, фінансових ринків.
Необхідні уточнення повинні бути зроблені на показники інфляції.
Структура висновку повинна складатися з розділів, що відповідають вищенаведеним напрямками аналізу, і містити:
загальну оцінку стану банку, включаючи оцінку основних тенденцій розвитку за аналізований період і ступінь схильності банку різним ризикам на момент проведення аналізу, прогноз на найближчу перспективу (1 рік), а також направлення в його діяльності, що підлягають першочерговій перевірці;
висновок про ступінь фінансової стійкості банку, що включає рекомендації щодо поліпшення його діяльності.
Активи (нетто) дозволяють більш точно оцінити обсяги надають банком послуг, оскільки сальдірованіе окремих рахунків "очищає" балансову величину активів від внутрішньобанківських операцій (між головним офісом та філіями) і "транзитних операцій".
фінансова звітність: баланс за рахунками другого порядку, загальна фінансова звітність, відомість, розрахунок обов'язкових нормативів, інші форми фінансової звітності;
установчі та фінансові документи, а саме установчий договір, статут банку, список акціонерів (пайовиків) банку, ліцензія, аудиторський висновок, річні звіти, баланси;
інформація в ЗМІ: рейтинги банків, аналітичні та ділові статті про банки, котирування банківських боргів;
інформація, отримана у третьої сторони: укладення спеціалізованих агентств, думку знайомих фахівців, відгуки клієнтів банку.
Більш докладно хотілося б зупинитися на банківському балансі, який є основним джерелом інформації при проведенні як зовнішнього, так і внутрішнього аналізу, розглянувши його "сильні" і "слабкі" сторони.
Безумовно, основною інформацією для проведення аналізу фінансового стану того чи іншого банку є його фінансова звітність.
Причому найбільш якісно оцінити стан будь-якого кредитної установи можна на основі оборотної відомості або балансу за рахунками другого порядку (якщо вони доступні для користування), так як в цих звітах міститься найбільший обсяг інформації, і вони можуть бути складені на будь-яке число, тобто можуть розглядатися з будь-якою періодичністю і найбільш оперативно відображати ситуацію.
Але, проводячи аналіз, не варто забувати, що баланс не вільний від ряду обмежень:
в ньому все ще залишаються регулюючі, накопичувальні та транзитні рахунки, які завищують валюту балансу, що призводить до спотворення результатів розрахунку коефіцієнтів, що оцінюють фінансовий стан банку;
ряд показників, що описують поточний стан банку, яке постійно змінюється, не можуть бути коректно розраховані, так як стан на рахунках, беруть участь у розрахунку на момент аналізу може істотно змінитися (почасти дану проблему дозволяє вирішити застосування середніх значень за період, але і вони не можуть повною мірою охарактеризувати стан банку в кожен конкретний день);
існуючий план рахунків не дозволяє оцінити кредитний портфель банку за строками погашення, в результаті чого важко зрозуміти, наскільки дотримується співвідношення залучених та розміщених коштів за строками погашення, тим самим стає неможливо визначити ризик неліквідності, пов'язані з перевищенням обсягу виплат за зобов'язаннями над надходженням коштів від погашення кредитів. До речі, недотримання цієї умови стало однією з причин серпневої кризи та банкрутства цілого ряду банків;
неможливість оцінити реальну якість кредитного портфеля, тобто реальний рівень прострочених і проблемних кредитів. В існуючій практиці вкоренилася пролонгація таких кредитів (частка пролонгованих кредитів на початок 1996 року в общебанковской кредитному портфелі становить 22% від усіх кредитних договорів);
баланс фіксує підсумки фінансових операцій до моменту його складання. Тому й аналіз, проведений на його основі, буде характеризувати фінансовий стан банку на той момент. Чим більше пройшло часу з дати складання балансу, тим більшою мірою буде відрізнятися реальний стан банку на момент проведення аналізу від отриманих результатів.
Баланс на одну дату являє собою лише миттєвий зріз роботи банку. Для того щоб результати аналізу найбільш повно відображали справжнє фінансове становище банку, його аналіз повинен проводитися в динаміці.
Результати аналізу фінансової звітності не можна розглядати у відриві від чинників, які не знаходять відображення у звітності (стан фінансового ринку, стан економіки, політичні події і т.п.).
Введення
1. Теоретичні основи аналізу фінансового стану банку
1.1 Роль і значення аналізу фінансового стану банку
1.2 Завдання аналізу фінансового стану банку і підходи до його проведення
1.3 Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану банку
2. Аналіз фінансового стану банку
3. Взаємодія страхових організацій з банками другого рівня. Перспективи розвитку в Казахстані та зарубіжний досвід
Висновок
Список використаної літератури
Програми
Введення
Комерційні банки виконують різноманітні функції і вступають у складні взаємини між собою та іншими суб'єктами економіки, здійснюючи кредитні, розрахункові, вкладні і інші операції. Разом з тим, банківська діяльність піддається численним ризикам, недооцінка яких може призвести до збоїв у роботі і банкрутства кредитних організацій, нанесення шкоди їх клієнтів і акціонерів.Зв'язок комерційних банків з усіма аспектами підприємницької діяльності сучасного Казахстану обумовлює підвищену зацікавленість учасників економічних відносин в отриманні достовірної інформації, яка розкриває фінансове становище і дає уявлення про рівень надійності комерційних банків. Надійність комерційних банків істотно впливає на ефективність економіки країни і є необхідною умовою забезпечення стабільності всіх сфер суспільного життя.
Аналіз фінансового стану в сучасних умовах є основою прийняття управлінських рішень у банку і встановлення довірчих і взаємовигідних відносин між банками та їх клієнтами.
Казахстанські банки змушені працювати в умовах підвищених ризиків і частіше, ніж їхні зарубіжні партнери опиняються у кризових ситуаціях. Перш за все, це пов'язано з недостатньою оцінкою власного фінансового становища, залучених та розміщених коштів, надійності і стійкості обслуговуваних клієнтів. Комерційний банк, як і будь-яка комерційна організація, створюється і функціонує заради отримання його власниками максимального прибутку на вкладений в нього капітал. В умовах ринкової економіки можливість залучення додаткових ресурсів для банків однозначно зумовлена мірою їх фінансової стійкості. У зв'язку з цим істотно зростає роль і значення аналізу фінансового стану банку.
В умовах ринкової нестабільності і кризи в банках, прийняв приховані форми, проблема виявлення їх надійності стає особливо актуальна, необхідно правильно оцінити положення того чи іншого банку, зробити банківську систему більш прозорою "і передбачуваною.
Метою даної роботи є оцінка фінансового стану комерційного банку.
Виходячи з цієї мети, були поставлені завдання:
розкрити сутність і значення аналізу фінансового стану банку;
дослідити методи аналізу фінансового стану банку;
провести аналіз фінансового стану комерційного банку;
запропонувати шляхи покращення фінансового стану комерційного банку.
Об'єктом дослідження курсової роботи є комерційний банк.
Структура курсової роботи містить 3 розділи.
У першому розділі висвітлено теоретичні аспекти проведення аналізу фінансового стану комерційного банку.
У другому розділі проведено аналіз фінансового стану банку.
У третьому розділі характеризується взаємозв'язок банків другого рівня зі страховими компаніями, особливості та перспективи їх розвитку в Казахстані.
Також представлені висновок, додаток і список використаних джерел.
1. Теоретичні основи аналізу фінансового стану банку
1.1 Роль і значення аналізу фінансового стану банку
У сучасному комерційному банку фінансовий аналіз і аналіз фінансового стану, як його складова, являє собою не просто елемент фінансового управління, а його основу, оскільки фінансова діяльність, як відомо, є переважаючою в банку. За допомогою аналізу, як функції управління, і таких функцій як аудит і контроль здійснюється внутрішнє регулювання діяльності банку.Зміст, місце і роль аналізу фінансового стану в банківському бізнесі багато в чому залежать від специфіки діяльності кредитних установ.
Роль аналізу фінансового стану в управлінні діяльністю комерційних банків, підвищення надійності та якості управління є не тільки відповідальною, а й визначальною життєздатність як окремих комерційних банків, так і банківської системи в цілому.
Важливою особливістю аналізу фінансового стану в банках є те, що діяльність їх нерозривно пов'язана з процесами та явищами, що відбуваються у тому середовищі, де вони функціонують. Тому проведення аналізу фінансового стану в банку повинен передувати аналіз навколишнього його фінансово-політичної, ділової та економічної середовища.
Ефективність більшості управлінських рішень може бути оцінена за допомогою фінансових показників, тому аналіз фінансового стану, як невід'ємна частина фінансового аналізу є етапом, операцією і одним з основних умов забезпечення якості та ефективності прийнятих управлінських рішень.
Вивчаючи й характеризуючи економічну ефективність діяльності банку, аналіз є однією з функцій управління поряд з плануванням, організацією, регулюванням, координацією, мотивацією, стимулюванням, гуманізацією і контролем. Тобто, аналіз фінансового стану і фінансовий аналіз в цілому в комерційному банку вивчає і оцінює не тільки ефективність діяльності самого банку, а й економічну ефективність управління ім.
Крім здійснення узагальнюючої оцінки економічної ефективності діяльності банку аналіз фінансового стану являє собою інструмент прогнозування і фінансового моделювання діяльності банку, метод вивчення та оцінки її альтернативних або нових напрямів і метод оцінки вартості кредитної установи.
Функція аналізу як інструменту фінансового прогнозування і фінансового моделювання реалізується сьогодні в процесі вивчення та оцінки основних розділів бізнес-плану банку.
При здійсненні окремих видів фінансового управління аналіз фінансового стану являє собою інструмент реалізації кожного із зазначених видів управління та метод їх подальшої оцінки.
Аналіз є основним методом управління ризиками. З його допомогою досліджуються і оцінюються умови виникнення ризику, масштаби можливої шкоди, способи попередження ризиків, джерела його відшкодування.
Отже, аналіз фінансового стану як частина фінансового аналізу, як практика, як вид управлінської діяльності передує прийняттю рішень з фінансових питань, будучи етапом, операцією і умовою їх прийняття (інформаційно-аналітичним забезпеченням), а потім узагальнює і оцінює результати рішень на основі підсумкової інформації .
Аналіз фінансового стану як наука вивчає фінансові відносини, виражені в категоріях фінансів та фінансових показниках. При цьому роль його в управлінні комерційним банком полягає в тому, що він є самостійною функцією управління, інструментом фінансового управління і методом його оцінки.
Сутність аналізу фінансового стану багато в чому визначається його об'єктами, які в комерційному банку відбивають зміст фінансової діяльності кредитної установи.
Аналіз фінансового стану комерційного банку можна представити як зовнішній: з боку ЦБ РК, незалежних рейтингових агентств, потенційних клієнтів (вкладників, акціонерів), і внутрішній - внутрішніми аналітичними службами банку.
Провести менш чітку межу між цими двома підходами не завжди можливо, оскільки використовуються одні джерела інформації (з різним ступенем деталізації), переслідуються спільні цілі.
Об'єкти аналізу фінансового стану комерційного банку
фінансовий стан банку джерела коштів розміщення коштів показники фінансового стану;
ефективність системи управління.
1.2 Завдання аналізу фінансового стану банку і підходи до його проведення
Завдання аналізу фінансового стану банку визначаються метою проведення такого роду аналізу.Завдання аналізу грунтуються на цілях потенційних користувачів інформації, яких можна розділити на дві категорії:
внутрішні (клієнти, вкладники, кредитори банку, акціонери, органи управління банком, банківський персонал);
зовнішні (Центральний банк, органи банківського нагляду, потенційні вкладники).
Пропоновані цієї методикою підходи базуються на оцінці ризиків, регульованих Банком Казахстану, і націлені на проведення комплексного аналізу фінансового стану банку на основі звітності, а також інших джерел офіційної інформації про його діяльність.
Кінцева мета проведення аналізу полягає у виявленні у банку проблем на якомога більш ранніх стадіях їх формування. Результати аналізу повинні використовуватися при визначенні режиму нагляду, включаючи ухвалення рішення про доцільність проведення інспекційних перевірок банків та визначенні їх тематики, а також характеру застосовуються до банків заходів наглядового реагування.
Безпосередньо в межах аналізу вирішується задача отримання достовірної картини поточного фінансового стану банку, існуючих тенденцій його зміни й прогнозу на перспективу до 1 року, у тому числі при можливому несприятливому зміні зовнішніх умов.
Проведення ефективного аналізу фінансового стану банку передбачає виконання ряду умов. Ключовими умовами є достовірність і точність інформації, використовуваної при аналізі, а також його своєчасність і завершеність. Відсутність достовірних даних веде до недооцінки проблем банків, що може мати небезпечні наслідки для розвитку ситуації. Достовірність подаються банками звітів, а також адекватність оцінки прийнятих ними на себе ризиків повинна перевірятися як в процесі документарного нагляду, так і в ході інспекційних перевірок, а результати повинні використовуватися як важливе джерело інформації при проведенні аналізу.
Аналіз проводиться з використанням програмного комплексу "Аналіз фінансового стану банку" і заснований на:
використанні системи показників, що характеризують діяльність банку та види прийнятих ризиків з виявленням взаємозв'язку між показниками;
вивченні факторів зміни цих показників і величин прийнятих ризиків;
порівнянні отриманих показників із середніми показниками по групі однорідних банків.
За основу розподілу банків на групи однорідних, виходячи з універсального характеру їх діяльності, взята величина активів (нетто).
Система показників, використовуваних в рамках даної методики, згрупована в аналітичні пакети по наступних напрямках аналізу:
структурний аналіз балансового звіту;
структурний аналіз звіту про прибутки та збитки. Комерційна ефективність (рентабельність) діяльності банку та його окремих операцій;
аналіз достатності капіталу;
аналіз кредитного ризику;
аналіз ринкового ризику;
аналіз ризику ліквідності.
Кожен аналітичний пакет містить таблиці аналітичних показників, які дозволяють виявити тенденції і зробити висновки за відповідним напрямом аналізу, а також графіки, що характеризують динаміку показників, і діаграми, що відображають структурні характеристики. Аналіз банку припускає також визначення відповідності роботи конкретного банку встановленим нормам, а також тенденціям однорідної групи банків (особливо при оцінці рентабельності роботи, структури балансового звіту та достатності капіталу).
За результатами аналізу фінансового стану банку складається висновок, який має містити узагальнюючі висновки по кожному розділу аналізу.
Підготовка підсумкового висновку грунтується на експертній оцінці всієї системи аналізованих показників, а також на макроекономічній інформації, інформації про стан найважливіших секторів економіки, фінансових ринків.
Необхідні уточнення повинні бути зроблені на показники інфляції.
Структура висновку повинна складатися з розділів, що відповідають вищенаведеним напрямками аналізу, і містити:
загальну оцінку стану банку, включаючи оцінку основних тенденцій розвитку за аналізований період і ступінь схильності банку різним ризикам на момент проведення аналізу, прогноз на найближчу перспективу (1 рік), а також направлення в його діяльності, що підлягають першочерговій перевірці;
висновок про ступінь фінансової стійкості банку, що включає рекомендації щодо поліпшення його діяльності.
Активи (нетто) дозволяють більш точно оцінити обсяги надають банком послуг, оскільки сальдірованіе окремих рахунків "очищає" балансову величину активів від внутрішньобанківських операцій (між головним офісом та філіями) і "транзитних операцій".
1.3 Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану банку
Необхідну для проведення аналізу інформацію можна класифікувати наступним чином:фінансова звітність: баланс за рахунками другого порядку, загальна фінансова звітність, відомість, розрахунок обов'язкових нормативів, інші форми фінансової звітності;
установчі та фінансові документи, а саме установчий договір, статут банку, список акціонерів (пайовиків) банку, ліцензія, аудиторський висновок, річні звіти, баланси;
інформація в ЗМІ: рейтинги банків, аналітичні та ділові статті про банки, котирування банківських боргів;
інформація, отримана у третьої сторони: укладення спеціалізованих агентств, думку знайомих фахівців, відгуки клієнтів банку.
Більш докладно хотілося б зупинитися на банківському балансі, який є основним джерелом інформації при проведенні як зовнішнього, так і внутрішнього аналізу, розглянувши його "сильні" і "слабкі" сторони.
Безумовно, основною інформацією для проведення аналізу фінансового стану того чи іншого банку є його фінансова звітність.
Причому найбільш якісно оцінити стан будь-якого кредитної установи можна на основі оборотної відомості або балансу за рахунками другого порядку (якщо вони доступні для користування), так як в цих звітах міститься найбільший обсяг інформації, і вони можуть бути складені на будь-яке число, тобто можуть розглядатися з будь-якою періодичністю і найбільш оперативно відображати ситуацію.
Але, проводячи аналіз, не варто забувати, що баланс не вільний від ряду обмежень:
в ньому все ще залишаються регулюючі, накопичувальні та транзитні рахунки, які завищують валюту балансу, що призводить до спотворення результатів розрахунку коефіцієнтів, що оцінюють фінансовий стан банку;
ряд показників, що описують поточний стан банку, яке постійно змінюється, не можуть бути коректно розраховані, так як стан на рахунках, беруть участь у розрахунку на момент аналізу може істотно змінитися (почасти дану проблему дозволяє вирішити застосування середніх значень за період, але і вони не можуть повною мірою охарактеризувати стан банку в кожен конкретний день);
існуючий план рахунків не дозволяє оцінити кредитний портфель банку за строками погашення, в результаті чого важко зрозуміти, наскільки дотримується співвідношення залучених та розміщених коштів за строками погашення, тим самим стає неможливо визначити ризик неліквідності, пов'язані з перевищенням обсягу виплат за зобов'язаннями над надходженням коштів від погашення кредитів. До речі, недотримання цієї умови стало однією з причин серпневої кризи та банкрутства цілого ряду банків;
неможливість оцінити реальну якість кредитного портфеля, тобто реальний рівень прострочених і проблемних кредитів. В існуючій практиці вкоренилася пролонгація таких кредитів (частка пролонгованих кредитів на початок 1996 року в общебанковской кредитному портфелі становить 22% від усіх кредитних договорів);
баланс фіксує підсумки фінансових операцій до моменту його складання. Тому й аналіз, проведений на його основі, буде характеризувати фінансовий стан банку на той момент. Чим більше пройшло часу з дати складання балансу, тим більшою мірою буде відрізнятися реальний стан банку на момент проведення аналізу від отриманих результатів.
Баланс на одну дату являє собою лише миттєвий зріз роботи банку. Для того щоб результати аналізу найбільш повно відображали справжнє фінансове становище банку, його аналіз повинен проводитися в динаміці.
Результати аналізу фінансової звітності не можна розглядати у відриві від чинників, які не знаходять відображення у звітності (стан фінансового ринку, стан економіки, політичні події і т.п.).
Об'єктивний аналіз неможливий без застосування коректно розрахованих граничних значень показників. Постійно мінливі умови роботи на фінансовому ринку вимагають і коригування граничних значень показників, у противному випадку ймовірність помилкової оцінки фінансового стану банку зростає.
Велику проблему складає реальна оцінка активів банку, зокрема його основних засобів.
Основна причина полягає в можливому невідповідність балансової оцінки цих активів та їх реальної вартості на момент проведення аналізу через інфляцію, кон'юнктури на ринку, переоцінки, використовуваних методів обліку тощо Наприклад, будівля, що належить банку і оцінюється в круглу суму, може або взагалі не знайти покупця, або пропозицію на покупку складе значно меншу суму.
План рахунків, що діє в даний час, був створений для іншої системи господарювання, тому протягом останніх років у нього було внесено безліч змін. Ці обставини призводять до великих труднощів під час проведення структуризації балансу (групування рахунків у статті з економічним змістом) необхідної для подальшого аналізу.
Для того щоб оцінити перспективи розвитку банку, неможливо зробити якісний прогноз тільки на основі фінансової звітності; необхідний аналіз інформації, взагалі не має вартісної оцінки. У їх числі можливі політичні і загальноекономічні зміни, зміни умов роботи сегментів ринку, на якому працює банк, структурних та інших змін, що відбуваються в самому банку.
Тим не менш, баланс банку (разом з розрахунковими нормативами на звітну дату) залишається, єдиним фінансовим документом, що служить для проведення як зовнішнього фінансового аналізу з боку рейтингових агентств, потенційних партнерів (будь то банки-кореспонденти, клієнти-вкладники, акціонери (пайовики) і т.п.), так і внутрішнього, оскільки, незважаючи на перераховані недоліки баланс комерційного банку має і низкою переваг:
комерційні банки в законодавчому порядку повинні публікувати дані річного бухгалтерського балансу і рахунку прибутків і збитків;
дані балансів комерційних банків є основним джерелом для вироблення ЦБ РК основних напрямків грошово-кредитної політики і регулювання діяльності останніх;
в ході аналізу балансу визначаються спеціалізація діяльності банку, стан ліквідності, прибутковості і ступеня ризикованості окремих банківських операцій;
роль балансу в аналізі ліквідності комерційного банку настільки велика, що нерідко даний аналіз називають аналізом балансу;
баланс банку характеризує в грошовому вираженні стан ресурсів комерційних банків, джерела їх формування та напрями використання, а також фінансові результати діяльності банку за аналізований період;
Звіт про прибутки та збитки - одна з основних форм бухгалтерської звітності, яка характеризує фінансові результати діяльності організації за звітний період і містить дані про доходи, витрати і фінансові результати у сумі наростаючим підсумком з початку року до звітної дати.
У формі відображається величина балансового прибутку або збитку та окремі складові цього показника:
прибуток і збитки від реалізації продукції;
операційні доходи і витрати (позитивні і негативні курсові різниці);
доходи та витрати від іншої позареалізаційної діяльності (штрафи, безнадійні борги);
Також представлені:
витрати підприємства на виробництво реалізованої продукції за повною або виробничої вартості;
комерційні витрати, управлінські витрати;
виручка нетто від реалізації продукції,
сума податку на прибуток та відстрочені податкові зобов'язання.
Звіт про прибутки та збитки є найважливішим джерелом для аналізу показника рентабельності підприємства, рентабельність реалізованої продукції, рентабельність виробництва продукції, а також визначається величина чистого прибутку.
Вторинні джерела інформації поділяються на внутрішні і зовнішні. До внутрішніх джерел належать: звіти про прибутки та збитки; балансові звіти; звіти про збут та інших каналів розподілу; рахунки-фактури; звіти про попередніх дослідженнях.
Аналізуючи внутрішньофірмові документи, менеджер може виявити нові можливості та загрози, що виникають і проблему. З внутрішніх джерел можна отримати історичні дані, які допоможуть побачити важливі тенденції, закономірності.
Історичні дані можуть містити інформацію: по ринку (ємність, частка ринку); про маркетингової діяльності підприємства (історія рекламних кампаній, цінової політики); по витратах і прибутків; що стосується змін в технологіях; в галузі правового регулювання; про демографічні тенденції та іншу корисну інформацію про зовнішнє середовище.
У звіті про результати господарської діяльності наводяться відомості про обсяг продажів фірми, собівартості реалізованої продукції і витратах за певний момент часу.
Вивчаючи звіти про результати господарської діяльності за послідовні відрізки часу, підприємство може виявити виникнення сприятливих або несприятливих тенденцій і прийняти відповідні заходи.
Аналіз показників ефективності продажів допоможе менеджерам прийняти відповідні заходи. Наприклад, якщо продаж в одному регіоні більш ефективні, ніж в інших, менеджер може вдатися до наступних заходів: організувати рекламну кампанію, активізувати стимулювання відстаючих за показниками регіонів до більш ефективної діяльності по збуту. Порівняння фактичних і планових показників можливо провести з докладних прогнозів. У прогнозах встановлюється норма обсягу продажів, з якої потім порівнюються фактичні результати. Аналіз продажів - один з найдешевших і найважливіших джерел фінансової інформації.
До зовнішніх джерел інформації належать: офіційно опубліковані внутрішні звіти фірм за показниками продажів, цінами (прайс-листи); видання державних органів, офіційні статистичні матеріали.
аналіз балансу дозволяє визначити наявність власних коштів зміни в структурі джерел ресурсів, склад і динаміку активів і т.п.
при аналізі декількох балансів на проміжку в чотири-шість місяців можна побачити тенденцію зміни фінансового стану банку, що є додатковою важливою інформацією.
Депозитна політика є частиною загальної політики управління пасивами комерційного банку, визначає завдання та порядок залучення депозитних ресурсів.
Метою депозитної політики комерційного банку - є формування стабільної депозитної бази для виконання стратегічних завдань банку.
Виділяються два основні завдання депозитної політики:
залучення необхідного обсягу депозитних ресурсів для забезпечення розвитку активних операцій комерційного банку;
забезпечення достатньої рентабельності активів комерційного банку.
Депозитна політика вступає в дію після затвердження її Радою Директорів Банку.
Кредитна політика будується не тільки з урахуванням дотримання загальноприйнятих основних принципів кредитування, але і таких як:
форми надання кредитів. Основна форма - строковий комерційний кредит, До особливих видів кредитування відносяться кредити, надані у формі кредитної лінії і кредити у формі овердрафту. Кредитування у вигляді відкриття кредитної лінії кредитування у формі овердрафту можливо за наявності постійних стабільних грошових оборотів в комерційному банку.
концентрація позичкової заборгованості по одному позичальнику - розраховується в залежності від величини капіталу комерційного банку з метою дотримання нормативів щодо визначення розмірів кредитних ресурсів, наданих одному позичальнику.
цільове використання - видача кредитів здійснення з обов'язковим зазначенням по тексту кредитного договору цільового призначення кредиту, що видається, за яким встановлюється постійний контроль.
встановлення процентних ставок - ціноутворення по позиках здійснюється в залежності від таких основних положень як: діючі ставки рефінансування Національним Банком Республіки Казахстан та міжбанківського кредиту, ступінь кредитного ризику по конкретному кредитному проекту, ліквідність балансу позичальника, наявність наявних депозитів в комерційному банку, вартість здійснення моніторингу за кредитами з боку банку, наявність позитивної кредитної історії і стабільних оборотів в комерційному банку, вартості залучених ресурсів.
термін кредитування - обгрунтовується техніко-економічними обгрунтуваннями і бізнес-планами позичальників, але, як правило, короткострокові кредити надаються на термін не більше 6 місяців, середньострокові до 1 року, довгострокові - не більше 3 років. Більш тривалі терміни (понад 3 роки) можуть бути встановлені за проектами окремих клієнтів, що мають комплексну взаємодію з комерційним банком за різними операціями.
джерела погашення - видача кредитів здійснюється тільки за наявності реального первинного джерела погашення кредиту, що надається, а також з урахуванням запропонованої позичальником форми забезпечення повернення кредиту, (вторинний джерело погашення у формі застави, застави майна).
кредитна інформація - кредитними договорами обов'язково передбачено реальне здійснення комерційним банком контролю за станом фінансово-господарської діяльності позичальників і станом заставного забезпечення, з правом зажадання необхідних бухгалтерських, фінансових чи господарських документів, на всьому протязі терміну дії кредитного договору.
синдиковане кредитування - допускається у спільних кредитних проектах (за участю інших комерційних банків) з кредитування позичальників з обов'язковим дотриманням необхідних умов такого кредитування.
взаємозв'язок кредитних і депозитних взаємин - клієнти, що мають депозити в комерційному банку, також користуються пріоритетом при розгляді питань про надання кредитів.
Всі перелічені вище принципи кредитування відіграють важливу роль у подальшому процвітанні та фінансової стабільності банку, який, у свою чергу, пропонує величезний спектр послуг населенню.
Система показників, використовуваних в рамках даної методики, згрупована в аналітичні пакети по наступних напрямках аналізу:
структурний аналіз балансового звіту (Додаток А)
структурний аналіз звіту про прибутки і збитки (Додаток Б). комерційна ефективність (рентабельність) діяльності банку та його окремих операцій;
аналіз достатності капіталу;
аналіз кредитного ризику;
аналіз ризику ліквідності.
Кожен напрямок аналізу фінансового стану банку містить таблиці аналітичних показників, які дозволяють виявити тенденції і зробити висновки за відповідним напрямом аналізу, а також графіки, що характеризують динаміку показників, і діаграми, що відображають структурні характеристики.
Структурний аналіз балансового звіту проводиться з метою виявлення ризиків, обумовлених характером активів, пасивів та позабалансових позицій банку. Даний аналіз найбільш повно розглянуто в таблиці 1.
Велику проблему складає реальна оцінка активів банку, зокрема його основних засобів.
Основна причина полягає в можливому невідповідність балансової оцінки цих активів та їх реальної вартості на момент проведення аналізу через інфляцію, кон'юнктури на ринку, переоцінки, використовуваних методів обліку тощо Наприклад, будівля, що належить банку і оцінюється в круглу суму, може або взагалі не знайти покупця, або пропозицію на покупку складе значно меншу суму.
План рахунків, що діє в даний час, був створений для іншої системи господарювання, тому протягом останніх років у нього було внесено безліч змін. Ці обставини призводять до великих труднощів під час проведення структуризації балансу (групування рахунків у статті з економічним змістом) необхідної для подальшого аналізу.
Для того щоб оцінити перспективи розвитку банку, неможливо зробити якісний прогноз тільки на основі фінансової звітності; необхідний аналіз інформації, взагалі не має вартісної оцінки. У їх числі можливі політичні і загальноекономічні зміни, зміни умов роботи сегментів ринку, на якому працює банк, структурних та інших змін, що відбуваються в самому банку.
Тим не менш, баланс банку (разом з розрахунковими нормативами на звітну дату) залишається, єдиним фінансовим документом, що служить для проведення як зовнішнього фінансового аналізу з боку рейтингових агентств, потенційних партнерів (будь то банки-кореспонденти, клієнти-вкладники, акціонери (пайовики) і т.п.), так і внутрішнього, оскільки, незважаючи на перераховані недоліки баланс комерційного банку має і низкою переваг:
комерційні банки в законодавчому порядку повинні публікувати дані річного бухгалтерського балансу і рахунку прибутків і збитків;
дані балансів комерційних банків є основним джерелом для вироблення ЦБ РК основних напрямків грошово-кредитної політики і регулювання діяльності останніх;
в ході аналізу балансу визначаються спеціалізація діяльності банку, стан ліквідності, прибутковості і ступеня ризикованості окремих банківських операцій;
роль балансу в аналізі ліквідності комерційного банку настільки велика, що нерідко даний аналіз називають аналізом балансу;
баланс банку характеризує в грошовому вираженні стан ресурсів комерційних банків, джерела їх формування та напрями використання, а також фінансові результати діяльності банку за аналізований період;
Звіт про прибутки та збитки - одна з основних форм бухгалтерської звітності, яка характеризує фінансові результати діяльності організації за звітний період і містить дані про доходи, витрати і фінансові результати у сумі наростаючим підсумком з початку року до звітної дати.
У формі відображається величина балансового прибутку або збитку та окремі складові цього показника:
прибуток і збитки від реалізації продукції;
операційні доходи і витрати (позитивні і негативні курсові різниці);
доходи та витрати від іншої позареалізаційної діяльності (штрафи, безнадійні борги);
Також представлені:
витрати підприємства на виробництво реалізованої продукції за повною або виробничої вартості;
комерційні витрати, управлінські витрати;
виручка нетто від реалізації продукції,
сума податку на прибуток та відстрочені податкові зобов'язання.
Звіт про прибутки та збитки є найважливішим джерелом для аналізу показника рентабельності підприємства, рентабельність реалізованої продукції, рентабельність виробництва продукції, а також визначається величина чистого прибутку.
Вторинні джерела інформації поділяються на внутрішні і зовнішні. До внутрішніх джерел належать: звіти про прибутки та збитки; балансові звіти; звіти про збут та інших каналів розподілу; рахунки-фактури; звіти про попередніх дослідженнях.
Аналізуючи внутрішньофірмові документи, менеджер може виявити нові можливості та загрози, що виникають і проблему. З внутрішніх джерел можна отримати історичні дані, які допоможуть побачити важливі тенденції, закономірності.
Історичні дані можуть містити інформацію: по ринку (ємність, частка ринку); про маркетингової діяльності підприємства (історія рекламних кампаній, цінової політики); по витратах і прибутків; що стосується змін в технологіях; в галузі правового регулювання; про демографічні тенденції та іншу корисну інформацію про зовнішнє середовище.
У звіті про результати господарської діяльності наводяться відомості про обсяг продажів фірми, собівартості реалізованої продукції і витратах за певний момент часу.
Вивчаючи звіти про результати господарської діяльності за послідовні відрізки часу, підприємство може виявити виникнення сприятливих або несприятливих тенденцій і прийняти відповідні заходи.
Аналіз показників ефективності продажів допоможе менеджерам прийняти відповідні заходи. Наприклад, якщо продаж в одному регіоні більш ефективні, ніж в інших, менеджер може вдатися до наступних заходів: організувати рекламну кампанію, активізувати стимулювання відстаючих за показниками регіонів до більш ефективної діяльності по збуту. Порівняння фактичних і планових показників можливо провести з докладних прогнозів. У прогнозах встановлюється норма обсягу продажів, з якої потім порівнюються фактичні результати. Аналіз продажів - один з найдешевших і найважливіших джерел фінансової інформації.
До зовнішніх джерел інформації належать: офіційно опубліковані внутрішні звіти фірм за показниками продажів, цінами (прайс-листи); видання державних органів, офіційні статистичні матеріали.
аналіз балансу дозволяє визначити наявність власних коштів зміни в структурі джерел ресурсів, склад і динаміку активів і т.п.
при аналізі декількох балансів на проміжку в чотири-шість місяців можна побачити тенденцію зміни фінансового стану банку, що є додатковою важливою інформацією.
Депозитна політика є частиною загальної політики управління пасивами комерційного банку, визначає завдання та порядок залучення депозитних ресурсів.
Метою депозитної політики комерційного банку - є формування стабільної депозитної бази для виконання стратегічних завдань банку.
Виділяються два основні завдання депозитної політики:
залучення необхідного обсягу депозитних ресурсів для забезпечення розвитку активних операцій комерційного банку;
забезпечення достатньої рентабельності активів комерційного банку.
Депозитна політика вступає в дію після затвердження її Радою Директорів Банку.
Кредитна політика будується не тільки з урахуванням дотримання загальноприйнятих основних принципів кредитування, але і таких як:
форми надання кредитів. Основна форма - строковий комерційний кредит, До особливих видів кредитування відносяться кредити, надані у формі кредитної лінії і кредити у формі овердрафту. Кредитування у вигляді відкриття кредитної лінії кредитування у формі овердрафту можливо за наявності постійних стабільних грошових оборотів в комерційному банку.
концентрація позичкової заборгованості по одному позичальнику - розраховується в залежності від величини капіталу комерційного банку з метою дотримання нормативів щодо визначення розмірів кредитних ресурсів, наданих одному позичальнику.
цільове використання - видача кредитів здійснення з обов'язковим зазначенням по тексту кредитного договору цільового призначення кредиту, що видається, за яким встановлюється постійний контроль.
встановлення процентних ставок - ціноутворення по позиках здійснюється в залежності від таких основних положень як: діючі ставки рефінансування Національним Банком Республіки Казахстан та міжбанківського кредиту, ступінь кредитного ризику по конкретному кредитному проекту, ліквідність балансу позичальника, наявність наявних депозитів в комерційному банку, вартість здійснення моніторингу за кредитами з боку банку, наявність позитивної кредитної історії і стабільних оборотів в комерційному банку, вартості залучених ресурсів.
термін кредитування - обгрунтовується техніко-економічними обгрунтуваннями і бізнес-планами позичальників, але, як правило, короткострокові кредити надаються на термін не більше 6 місяців, середньострокові до 1 року, довгострокові - не більше 3 років. Більш тривалі терміни (понад 3 роки) можуть бути встановлені за проектами окремих клієнтів, що мають комплексну взаємодію з комерційним банком за різними операціями.
джерела погашення - видача кредитів здійснюється тільки за наявності реального первинного джерела погашення кредиту, що надається, а також з урахуванням запропонованої позичальником форми забезпечення повернення кредиту, (вторинний джерело погашення у формі застави, застави майна).
кредитна інформація - кредитними договорами обов'язково передбачено реальне здійснення комерційним банком контролю за станом фінансово-господарської діяльності позичальників і станом заставного забезпечення, з правом зажадання необхідних бухгалтерських, фінансових чи господарських документів, на всьому протязі терміну дії кредитного договору.
синдиковане кредитування - допускається у спільних кредитних проектах (за участю інших комерційних банків) з кредитування позичальників з обов'язковим дотриманням необхідних умов такого кредитування.
взаємозв'язок кредитних і депозитних взаємин - клієнти, що мають депозити в комерційному банку, також користуються пріоритетом при розгляді питань про надання кредитів.
Всі перелічені вище принципи кредитування відіграють важливу роль у подальшому процвітанні та фінансової стабільності банку, який, у свою чергу, пропонує величезний спектр послуг населенню.
2. Аналіз фінансового стану банку
Проведення ефективного аналізу фінансового стану банку передбачає виконання ряду умов. Ключовими умовами є достовірність і точність інформації, використовуваної при аналізі, а також його своєчасність і завершеність. Відсутність достовірних даних веде до недооцінки проблем банків, що може мати небезпечні наслідки для розвитку ситуації.Система показників, використовуваних в рамках даної методики, згрупована в аналітичні пакети по наступних напрямках аналізу:
структурний аналіз балансового звіту (Додаток А)
структурний аналіз звіту про прибутки і збитки (Додаток Б). комерційна ефективність (рентабельність) діяльності банку та його окремих операцій;
аналіз достатності капіталу;
аналіз кредитного ризику;
аналіз ризику ліквідності.
Кожен напрямок аналізу фінансового стану банку містить таблиці аналітичних показників, які дозволяють виявити тенденції і зробити висновки за відповідним напрямом аналізу, а також графіки, що характеризують динаміку показників, і діаграми, що відображають структурні характеристики.
Структурний аналіз балансового звіту проводиться з метою виявлення ризиків, обумовлених характером активів, пасивів та позабалансових позицій банку. Даний аналіз найбільш повно розглянуто в таблиці 1.
| Код | Найменування статті | Абсолютні показники | Відносні показники | |||||
| 01.01.2008 | 01.01.2009 | зміна | задовільно вагу на 1.01.08 | задовільно вагу на 1.01.09 | зміна | темп приросту | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1000 | Гроші | 161752070 | 161662903 | -89167 | 1,73 | 1,70 | -0,03 | -0,06 |
| 1010 | Афіновані дорогоцінні метали | 12918094 | 327661 | -12590434 | 0,14 | 0,00 | -0,13 | -97,46 |
| 1050 | Кореспондентські рахунки | 636460030 | 494179209 | -142280822 | 6,81 | 5, 19 | -1,62 | -22,36 |
| 1100 | Вимоги до Національного Банку Республіки Казахстан | 7944000 | 26408000 | 18464000 | 0,08 | 0,28 | 0, 19 | 232,43 |
| 1150 | Банкноти національної валюти до випуску в обіг | 0 | 0 | 0 | ||||
| 1200 | Цінні папери, призначені для торгівлі | 393552900 | 313882919 | -79669981 | 4,21 | 3,30 | -0,91 | -20,24 |
| 1250 | Вклади, розміщені в інших банках | 503626078 | 434665012 | -68961066 | 5,39 | 4,57 | -0,82 | -13,69 |
| 1300 | Позики, надані іншим банкам | 58452478 | 31751800 | -26700678 | 0,63 | 0,33 | -0,29 | -45,68 |
| 1320 | Позики і фінансовий лізинг, надані організаціям, що здійснюють окремі види банківських операцій | 82195678 | 82209830 | 14153 | 0,88 | 0,86 | -0,02 | 0,02 |
| 1350 | Розрахунки з філіями | 0 | 0 | 0 | ||||
| 1400 | Вимоги до клієнтів | 6447877378 | 6341373193 | -106504185 | 68,99 | 66,61 | -2,37 | -1,65 |
| 1450 | Цінні папери, наявні для продажу | 216951159 | 229821332 | 12870173 | 2,32 | 2,41 | 0,09 | 5,93 |
| 1458 | Операції "зворотне РЕПО" з цінними паперами | 72690194 | 109145818 | 36455623 | 0,78 | 1,15 | 0,37 | 50,15 |
| 1470 | Інвестиції в капітал і субординований борг | 177976891 | 255032538 | 77055646 | 1,90 | 2,68 | 0,77 | 43,30 |
| 1480 | Цінні папери, утримувані до погашення | 0 | 109110759 | 109110759 | 1,15 | 1,15 | ||
| 1550 | Розрахунки по платежах | 447503 | 274423 | -173080 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -38,68 |
| 1600 | Товарно-матеріальні запаси | 6765840 | 16455064 | 9689224 | 0,07 | 0,17 | 0,10 | 143,21 |
| 1610 | Довгострокові активи, призначені для продажу | 0 | 6789854 | 6789854 | 0,07 | 0,07 | ||
| 1650/1690 | Основні засоби та нематеріальні активи | 140649798 | 192428495 | 51778698 | 1,50 | 2,02 | 0,52 | 36,81 |
| 1700 | Нараховані доходи, пов'язані з отриманням винагороди | 244655825 | 423813567 | 179157742 | 2,62 | 4,45 | 1,83 | 73,23 |
| 1790 | Передоплата винагороди і витрат | 30931797 | 13455158 | -17476639 | 0,33 | 0,14 | -0, 19 | -56,50 |
| 1810 | Нараховані комісійні доходи | 4592612 | 9126610 | 4533998 | 0,05 | 0,10 | 0,05 | 98,72 |
| 1830 | Прострочені комісійні доходи | 377670 | 1217854 | 840185 | 0,00 | 0,01 | 0,01 | 222,47 |
| 1850 | Інші дебітори | 68848725 | 117339406 | 48490681 | 0,74 | 1,23 | 0,50 | 70,43 |
| 1880 | Сек'юритизуються | 0 | 0 | 0 | ||||
| 1890 | Вимоги за операціями з похідними фінансовими інструментами | 77063993 | 148981624 | 71917631 | 0,82 | 1,57 | 0,74 | 93,32 |
| Разом активів | 9346730713 | 9519453029 | 172722316 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 1,85 | |
| 2010 | Кореспондентські рахунки | 11047343 | 12682315 | 1634972 | 0,12 | 0,13 | 0,02 | 14,80 |
| 2020 | Вклади до запитання інших банків | 0 | 0 | |||||
| 2030 | Позики, отримані від Уряду Республіки Казахстан | 6178922 | 25598894 | 19419972 | 0,07 | 0,27 | 0, 20 | 314,29 |
| 2040 | Позики, отримані від міжнародних фінансових організацій | 68086903 | 71140492 | 3053589 | 0,73 | 0,75 | 0,02 | 4,48 |
| 2050 | Позики, отримані від інших банків та організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій | 1431426846 | 1149942643 | -281484203 | 15,31 | 12,08 | -3,23 | -19,66 |
| 2110 | Позики овернайт | 3440000 | 6601164 | 3161164 | 0,04 | 0,07 | 0,03 | 91,89 |
| 2120 | Строкові вклади | 244873212 | 242539442 | -2333770 | 2,62 | 2,55 | -0,07 | -0,95 |
| 2150 | Розрахунки з філіями | 0 | 0 | 0 | ||||
| 2200 | Зобов'язання перед клієнтами | 5146257984 | 5507375033 | 361117049 | 55,06 | 57,85 | 2,79 | 7,02 |
| 2255 | Операції "РЕПО" з цінними паперами | 196308836 | 215240114 | 18931278 | 2,10 | 2,26 | 0,16 | 9,64 |
| 2300 | Випущені в обіг цінні папери | 367948772 | 292478518 | -75470254 | 3,94 | 3,07 | -0,86 | -20,51 |
| 2400 | Субординовані борги | 368721846 | 450112846 | 81390999 | 3,94 | 4,73 | 0,78 | 22,07 |
| 2550 | Розрахунки по платежах | 204897 | 50693 | -154204 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -75,26 |
| 2700 | Нараховані витрати, пов'язані з виплатою винагороди | 135213466 | 131451581 | -3761886 | 1,45 | 1,38 | -0,07 | -2,78 |
| 2770 | Нараховані витрати з адміністративно-господарської діяльності | 1617129 | 1986846 | 369718 | 0,02 | 0,02 | 0,00 | 22,86 |
| 2790 | Передоплата винагороди і доходів | 3197730 | 5989313 | 2791582 | 0,03 | 0,06 | 0,03 | 87,30 |
| 2810 | Нараховані комісійні витрати | 508037 | 369702 | -138334 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | -27,23 |
| 2830 | Прострочені комісійні витрати | 0 | 0 | |||||
| 2850 | Інші кредитори | 194848919 | 123968829 | -70880090 | 2,08 | 1,30 | -0,78 | -36,38 |
| 2880 | Зобов'язання за сек'юритизуються | 0 | 0 | |||||
| 2890 | Зобов'язання за операціями з похідними фінансовими інструментами | 25454197,6 | 115242501 | 89788303 | 0,27 | 1,21 | 0,94 | 352,74 |
| Разом зобов'язань | 8205335042 | 8352770926 | 147435885 | 87,79 | 87,74 | -0,04 | 1,80 | |
| 3000 | Статутний капітал | 752167533 | 814147555 | 61980022 | 8,05 | 8,55 | 0,51 | 8,24 |
| 3100 | Додатковий капітал | 3003784 | 3929333 | 925549 | 0,03 | 0,04 | 0,01 | 30,81 |
| 3200 | Резерви (провізії) на загальнобанківських ризики | 236229 | 234773 | -1456 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,62 |
| 3500 | Резервний капітал і резерви переоцінки | 385988126 | 348370442 | -37617684 | 4,13 | 3,66 | -0,47 | -9,75 |
| Разом власного капіталу | 177234835 | 1166682102 | 25286431 | 12,21 | 12,26 | 0,04 | 2,22 | |
| Всього пасивів (зобов'язань і власного капіталу) | 9346730713 | 9519453029 | 172722316 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 1,85 | |
Виходячи з вищевикладених даних таблиці, можна зробити наступний висновок:
Майно банку за період 01.01.08-01.01.09 р. збільшилося на 172 722 316 тис. тенге (або 1,85%) і становила на кінець звітного періоду 9519453029 тис. тенге. Дані зміни були обумовлені за рахунок збільшення статті 1700 (Нараховані доходи, пов'язані з отриманням відшкодування) на суму 179157742 тис. тенге (або 73,23%) в активній частині балансу банку.
У структурі активів стаття 1400 (Вимоги до клієнтів) займає значну частку майна на 66,61% у звітному періоді, а найменшу частку майна в активній частині балансу займають такі статті як: 1100,1000,1300,1320,1550,1600,1610, 1790,1810,1830. Їхні частки становлять приблизно від 0% до 1%.
У пасивної частини балансу банку протягом звітного періоду капітал банку було сформовано в основному за рахунок залучених коштів, сума яких склала 8352770926 тис. тенге і збільшилася в порівнянні з попереднім роком на суму 147435885 тис. тенге або 1,80%.
Це зростання було зумовлене тим, що збільшилася стаття 2200 (язання перед клієнтом) на суму 361117049 тис. тенге
У структурі пасивної частини балансу банку, в розділі зобов'язання стаття 2200 займає значну частку 57,85% у звітному періоді.
У пасивної частини балансу банку у розділі капітал, майно банку було сформовано в основному за рахунок статті 3000 (Статутний капітал), який склав на поточний рік 814147555 тис. тенге і в порівнянні з попереднім роком збільшилася на 0,51%
У цілому, в балансі ми бачимо, що грошова маса банку збільшилася в порівнянні з попереднім роком на 1,85%.
Проведений аналіз фінансового стану банку за 2008-2009рр показує динаміку зростання активів, зобов'язань і власного капіталу.
Структурний аналіз звіту про доходи та витрати, комерційна ефективність (рентабельність) діяльності банку та його окремих операцій відображені в таблицях 2, 3 і 4.
Даний аналіз найбільш повно розглянуто в таблиці 2.
Майно банку за період 01.01.08-01.01.09 р. збільшилося на 172 722 316 тис. тенге (або 1,85%) і становила на кінець звітного періоду 9519453029 тис. тенге. Дані зміни були обумовлені за рахунок збільшення статті 1700 (Нараховані доходи, пов'язані з отриманням відшкодування) на суму 179157742 тис. тенге (або 73,23%) в активній частині балансу банку.
У структурі активів стаття 1400 (Вимоги до клієнтів) займає значну частку майна на 66,61% у звітному періоді, а найменшу частку майна в активній частині балансу займають такі статті як: 1100,1000,1300,1320,1550,1600,1610, 1790,1810,1830. Їхні частки становлять приблизно від 0% до 1%.
У пасивної частини балансу банку протягом звітного періоду капітал банку було сформовано в основному за рахунок залучених коштів, сума яких склала 8352770926 тис. тенге і збільшилася в порівнянні з попереднім роком на суму 147435885 тис. тенге або 1,80%.
Це зростання було зумовлене тим, що збільшилася стаття 2200 (язання перед клієнтом) на суму 361117049 тис. тенге
У структурі пасивної частини балансу банку, в розділі зобов'язання стаття 2200 займає значну частку 57,85% у звітному періоді.
У пасивної частини балансу банку у розділі капітал, майно банку було сформовано в основному за рахунок статті 3000 (Статутний капітал), який склав на поточний рік 814147555 тис. тенге і в порівнянні з попереднім роком збільшилася на 0,51%
У цілому, в балансі ми бачимо, що грошова маса банку збільшилася в порівнянні з попереднім роком на 1,85%.
Проведений аналіз фінансового стану банку за 2008-2009рр показує динаміку зростання активів, зобов'язань і власного капіталу.
Структурний аналіз звіту про доходи та витрати, комерційна ефективність (рентабельність) діяльності банку та його окремих операцій відображені в таблицях 2, 3 і 4.
Даний аналіз найбільш повно розглянуто в таблиці 2.
Таблиця 2 - Структура звіту про доходи та витрати банку за період 01.01.08-01.01.09 рр.. У тис. тенге
| № статті | Найменування статей | Абсолютні показники | Відносні показники | ||||||||||||
| Сума 01.01.2008 | Сума 01.01.2009 | Зміна | Питома вага 01.01.2008 | Питома вага 01.01.2009 | Зміна,% | Темп приросту,% | |||||||||
| 4050 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за кореспондентськими рахунками | 5763046 | 16679465 | 10916418 | 0,40 | 0,71 | 0,31 | 189,42 | |||||||
| 4100 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вкладами, розміщеними в Національному Банку Республіці Казахстан | 2834287 | 4950074 | 2115787 | 0, 20 | 0,21 | 0,01 | 74,65 | |||||||
| 4200 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з цінних паперів | 29640103 | 23024380 | -6615723 | 2,06 | 0,98 | -1,08 | -22,32 | |||||||
| 4250 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вкладами, розміщеними в інших банках | 21078985 | 24999460 | 3920475 | 1,47 | 1,06 | -0,40 | 18,60 | |||||||
| 4300 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за позиками, наданими іншим банкам | 3036512 | 3509399 | 472887 | 0,21 | 0,15 | -0,06 | 15,57 | |||||||
| 4320 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за позиками та фінансового лізингу, наданим організаціям, що здійснюють окремі види банківських операцій або отриманими від організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій | 10541208 | 10375040 | -166168 | 0,73 | 0,44 | -0,29 | -1,58 | |||||||
| 4350 | Доходи за розрахунками з філіями | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | |||||||
| 4400 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вимогами банку до клієнтів | 891840922 | 1046823889 | 154982967 | 62,05 | 44,59 | -17,47 | 17,38 | |||||||
| 4450 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за інших цінних паперів | 16191750 | 16249990 | 58240 | 1,13 | 0,69 | -0,43 | 0,36 | |||||||
| 4465 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за операціями "зворотне РЕПО" з цінними паперами | 6082481 | 7365866 | 1283385 | 0,42 | 0,31 | -0,11 | 21,10 | |||||||
| 4470 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з інвестицій в капітал і субординований борг | 7257122 | 5642075 | -1615047 | 0,50 | 0,24 | -0,26 | -22,25 | |||||||
| 4480 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з цінних паперів, дзвінком до погашення | 8114438 | 8114438 | 0,00 | 0,35 | 0,35 | 0,00 | ||||||||
| Доходи, пов'язані з отриманням винагородою | 994266416 | 1167734076 | 173467660 | 69,18 | 49,74 | -19,44 | 17,45 | ||||||||
| 4500 | Доходи по ділінговим операціях | 238715447 | 222774556 | -15940891 | 16,61 | 9,49 | -7,12 | -6,68 | |||||||
| 4600 | Комісійні доходи | 89401194 | 99893364 | 10492170 | 6,22 | 4,25 | -1,97 | 11,74 | |||||||
| 4700 | Доходи від переоцінки | 19065222 | 34243785,6 | 15178563 | 1,33 | 1,46 | 0,13 | 79,61 | |||||||
| 4730 | Реалізовані доходи від переоцінки | 31157002 | 51564009,6 | 20407008 | 2,17 | 2, 20 | 0,03 | 65,50 | |||||||
| 4850 | Доходи від продажу | 2587442 | 1622808 | -964634 | 0,18 | 0,07 | -0,11 | -37,28 | |||||||
| 4870 | Доходи, пов'язані зі зміною частки участі в статутному капіталі юридичних осіб | 6952755 | 8854608,8 | 1901854 | 0,48 | 0,38 | -0,11 | 27,35 | |||||||
| 4890 | Доходи за операціями з похідними фінансовими інструментами | 35833393 | 118372974,4 | 82539582 | 2,49 | 5,04 | 2,55 | 230,34 | |||||||
| 4900 | Неустойка (штраф, пеня) | 14639555 | 17077317,6 | 2437762 | 1,02 | 0,73 | -0,29 | 16,65 | |||||||
| 4920 | Інші доходи | 3837285 | 6491212,8 | 2653928 | 0,27 | 0,28 | 0,01 | 69,16 | |||||||
| 4950 | Доходи від відновлення резервів (провизий) | 0 | 619199214,4 | 619199214 | 0,00 | 26,37 | 26,37 | 0,00 | |||||||
| Доходи, не пов'язані з отриманням винагородою | 442189296 | 1180093851 | 737904555 | 30,77 | 50,26 | 19,50 | 166,88 | ||||||||
| 4940 | Надзвичайні доходи | 778678 | 0 | -778678 | 0,05 | 0 | -0,05 | 100,00 | |||||||
| Усього доходів | 1437234480 | 2347827927 | 910593447 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 63,36 | ||||||||
| 5020 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за кореспондентськими рахунками | 89937 | 103186 | 13249 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | 14,73 | |||||||
| 5030 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, одержаними від Уряду та місцевих органів влади РК | 85946 | 468452 | 382506 | 0,01 | 0,02 | 0,01 | 445,06 | |||||||
| 5040 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, одержаними від міжнародних фінансових організацій | 2838201 | 4464685 | 1626484 | 0,23 | 0, 19 | -0,03 | 57,31 | |||||||
| 5050 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, одержаними від інших банків | 81232246 | 66277824 | -14954422 | 6,45 | 2,84 | -3,61 | -18,41 | |||||||
| 5060 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, отриманими від організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій | 18201222 | 23683332 | 5482110 | 1,44 | 1,01 | -0,43 | 30,12 | |||||||
| 5090 | Інші витрати, пов'язані з виплатою винагороди | 2399413 | 21428377 | 19028964 | 0, 19 | 0,92 | 0,73 | 793,07 | |||||||
| 5110 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди по позиках овернайт | 1067426 | 184047 | -883379 | 0,08 | 0,01 | -0,08 | -82,76 | |||||||
| 5120 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за вкладами інших банків | 13059674 | 17536315 | 4476641 | 1,04 | 0,75 | -0,29 | 34,28 | |||||||
| 5150 | Витрати за розрахунками з філіями | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||||
| 5200 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за вимогами клієнтів | 329377809 | 412000966 | 82623157 | 26,14 | 17,64 | -8,49 | 25,08 | |||||||
| 5250 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за операціями "РЕПО" з цінними паперами | 10369568 | 7715534 | -2654034 | 0,82 | 0,33 | -0,49 | -25,59 | |||||||
| 5300 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди з цінних паперів | 33688632 | 35183693 | 1495061 | 2,67 | 1,51 | -1,17 | 4,44 | |||||||
| 5400 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за субординованим боргом | 32494213 | 42418857 | 9924644 | 2,58 | 1,82 | -0,76 | 30,54 | |||||||
| Витрати, пов'язані з виплатою винагороди | 524904286 | 631465266 | 106560980 | 41,65 | 27,04 | -14,61 | 20,30 | ||||||||
| 5450 | Асигнування на забезпечення | 197495759 | 1042102705 | 844606946 | 15,67 | 44,62 | 28,95 | 427,66 | |||||||
| 5500 | Витрати по ділінговим операціях | 175684485 | 143361628 | -32322857 | 13,94 | 6,14 | -7,80 | -18,40 | |||||||
| 5600 | Комісійні витрати | 17544128 | 17073726 | -470402 | 1,39 | 0,73 | -0,66 | -2,68 | |||||||
| 5700 | Витрати від переоцінки | 27157341 | 72320171 | 45162830 | 2,15 | 3,10 | 0,94 | 166,30 | |||||||
| 5720 | Витрати з оплати праці та обов'язковими відрахуваннями, всього, у тому числі на: | 74131654 | 78073218 | 3941564 | 5,88 | 3,34 | -2,54 | 5,32 | |||||||
| 5730 | Реалізовані витрати від переоцінки | 29726630 | 51932976 | 22206346 | 2,36 | 2,22 | -0,14 | 74,70 | |||||||
| 5740 | Загальногосподарські витрати | 66323118 | 71965058 | 5641940 | 5,26 | 3,08 | -2,18 | 8,51 | |||||||
| 5760 | Податки, збори та інші обов'язкові платежі до бюджету, крім прибуткового податку | 18665033 | 17276084 | -1388949 | 1,48 | 0,74 | -0,74 | -7,44 | |||||||
| 5780 | Амортизаційні відрахування | 12107154 | 17530541 | 5423387 | 0,96 | 0,75 | -0,21 | 44,79 | |||||||
| 5850 | Витрати від продажу | 78451 | 162220 | 83769 | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 106,78 | |||||||
| 5870 | Витрати, пов'язані зі зміною частки участі в статутному капіталі юридичних осіб | 2347918 | 9663129 | 7315211 | 0, 19 | 0,41 | 0,23 | 311,56 | |||||||
| 5890 | Витрати за операціями з похідними фінансовими інструментами | 49544540 | 130752162 | 81207622 | 3,93 | 5,60 | 1,67 | 163,91 | |||||||
| 5900 | Неустойка (штраф, пеня) | 220131 | 707686 | 487554 | 0,02 | 0,03 | 0,01 | 221,48 | |||||||
| 5920 | Інші витрати | 27984077 | 33567890 | 5583813 | 2,22 | 1,44 | -0,78 | 19,95 | |||||||
| Витрати, не пов'язані з виплатою винагороди | 699010418 | 1686489194 | 987478775 | 55,46 | 72,21 | 16,74 | 141,27 | ||||||||
| 5940 | Надзвичайні витрати | 496520 | 0 | -496520 | 0,04 | 0,00 | -0,04 | -100,00 | |||||||
| Разом витрати без прибуткового податку | 1224411225 | 2317954460 | 1093543235 | 97,15 | 99,25 | 2,09 | 89,31 | ||||||||
| Прибутковий податок | 35872916 | 17614341 | -18258575 | 2,85 | 0,75 | -2,09 | -50,90 | ||||||||
| Всього витрат | 1260284141 | 2335568801 | 1075284660 | 100 | 100 | 0,00 | 85,32 | ||||||||
| Фінансовий результат | 176950339 | 12259126 | -164691213 | -93,07 | |||||||||||
Проаналізувавши дані таблиці 2 - звіту про доходи та витрати комерційного банку за 01.01.08 - 01.01.09 рр.., Можна зробити висновок, що протягом звітного періоду фінансовий результат змінився, на 01.01.08 р. банк отримав прибутку на суму 176950339 тис. тенге, то протягом звітного періоду він знизився на 164691213 тис. тенге або на 93,07% і становить 12259126 тис. тенге.
На дані зміни вплинув той факт, що всі доходи та витрати банку значно збільшилися протягом звітного періоду.
На позитивне зміна всіх доходів банку вплинуло зростання всіх процентних доходів на суму 173467660 тис. тенге або на 17,45%.
Збільшення процентних доходів було забезпечено зростанням статті 4400 на суму 154982967 тис. тенге (17,38%) і становить на кінець періоду 1046823889 тис. тенге
У структурі процентних доходів дана стаття займає значну питому вагу (44,59%), найменше значення питомої ваги в структурі процентних доходів займає стаття 4480 (0,002%).
Непроцентні доходи банку збільшилися протягом звітного періоду на суму 737904555 тис. тенге і становить на кінець звітного періоду 1180093851 тис. тенге.
На даний зміна вплинула збільшення статті 4890 (Доходи за операціями з похідними фінансовими інструментами) на суму 82539582 тис. тенге або на 230,34%.
У структурі даних доходів найбільше значення питомої ваги у статті 4950 (26,37%), а найменше значення у статті 4850 (0,07%).
Надзвичайні доходи складають на 01.01.08 г.778678 тис. тенге, а на 01.01.09 р. надзвичайні доходи відсутні.
На фінансовий результат також вплинули витрати банку, протягом звітного періоду вони збільшилися на 1075284660 тис. тенге або на 85,32% і становить 2335568801 тис. тенге.
На дані зміни витрат банку вплинуло зростання витрат, пов'язаних з виплатою винагороди, протягом звітного періоду вони збільшилися на 106560980 тис. тенге або на 20,30%. У структурі процентних витрат дана стаття займає найбільшу питому вагу (17,97%), найменша питома вага займає стаття 5020 (0,001%).
Непроцентні витрати банку збільшилися протягом звітного періоду на 814669989,54 тис. тенге або на 141,27% і становлять на кінець періоду 1391353584,72 тис. тенге на дану зміну вплинуло збільшення статті 5450 на суму 696800730,12 тис. тенге або на 427 , 66%. У структурі даних витрат найбільшу питому вагу займає стаття 5450 (45,44%), найменша питома вага у статті 5850 (0,01%).
Надзвичайні витрати на 01.01.08 р. складають 496520 тис. тенге, а на 01.01.09 р. відсутні. Прибутковий податок протягом звітного періоду знизився на суму 18258575 тис. тенге або на 50,90% і становить на кінець періоду 17614341 тис. тенге.
На дані зміни вплинув той факт, що всі доходи та витрати банку значно збільшилися протягом звітного періоду.
На позитивне зміна всіх доходів банку вплинуло зростання всіх процентних доходів на суму 173467660 тис. тенге або на 17,45%.
Збільшення процентних доходів було забезпечено зростанням статті 4400 на суму 154982967 тис. тенге (17,38%) і становить на кінець періоду 1046823889 тис. тенге
У структурі процентних доходів дана стаття займає значну питому вагу (44,59%), найменше значення питомої ваги в структурі процентних доходів займає стаття 4480 (0,002%).
Непроцентні доходи банку збільшилися протягом звітного періоду на суму 737904555 тис. тенге і становить на кінець звітного періоду 1180093851 тис. тенге.
На даний зміна вплинула збільшення статті 4890 (Доходи за операціями з похідними фінансовими інструментами) на суму 82539582 тис. тенге або на 230,34%.
У структурі даних доходів найбільше значення питомої ваги у статті 4950 (26,37%), а найменше значення у статті 4850 (0,07%).
Надзвичайні доходи складають на 01.01.08 г.778678 тис. тенге, а на 01.01.09 р. надзвичайні доходи відсутні.
На фінансовий результат також вплинули витрати банку, протягом звітного періоду вони збільшилися на 1075284660 тис. тенге або на 85,32% і становить 2335568801 тис. тенге.
На дані зміни витрат банку вплинуло зростання витрат, пов'язаних з виплатою винагороди, протягом звітного періоду вони збільшилися на 106560980 тис. тенге або на 20,30%. У структурі процентних витрат дана стаття займає найбільшу питому вагу (17,97%), найменша питома вага займає стаття 5020 (0,001%).
Непроцентні витрати банку збільшилися протягом звітного періоду на 814669989,54 тис. тенге або на 141,27% і становлять на кінець періоду 1391353584,72 тис. тенге на дану зміну вплинуло збільшення статті 5450 на суму 696800730,12 тис. тенге або на 427 , 66%. У структурі даних витрат найбільшу питому вагу займає стаття 5450 (45,44%), найменша питома вага у статті 5850 (0,01%).
Надзвичайні витрати на 01.01.08 р. складають 496520 тис. тенге, а на 01.01.09 р. відсутні. Прибутковий податок протягом звітного періоду знизився на суму 18258575 тис. тенге або на 50,90% і становить на кінець періоду 17614341 тис. тенге.
Таблиця 3 - Прибутковість окремих операцій банку
| Статті доходів | Статті витрат | Прибутковість операцій | ||||||||
| № та назва статті | Сума на 08г | Сума на 09р | № та назва статті | Сума на 08г | Сума на 09р | 08г | 09р | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
| 4050 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за кореспондентськими рахунками | 5763046 | 16679465 | 5020 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за кореспондентськими рахунками | 89937 | 103186 | 64,08 | 161,65 | |
| 4200 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з цінних паперів | 29640103 | 23024380 | 5300 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди з цінних паперів | 33688632 | 35183693 | 0,88 | 0,65 | |
| 4250 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вкладами, розміщеними в інших банках | 21078985 | 24999460 | 5120 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за вкладами інших банків | 13059674 | 17536315 | 1,61 | 1,43 | |
| 4300 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за позиками, наданими іншим банкам | 3036512 | 3509399 | 5050 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, одержаними від інших банків | 81232246 | 66277824 | 0,04 | 0,05 | |
| 4320 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за позиками та фінансового лізингу, наданим організаціям, що здійснюють окремі види банківських операцій або отриманими від організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій | 10541208 | 10375040 | 5060 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, отриманими від організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій | 18201222 | 23683332 | 0,58 | 0,44 | |
| 4400 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вимогами банку до клієнтів | 891840922 | 1046823889 | 5200 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за вимогами клієнтів | 329377809 | 412000966 | 2,71 | 2,54 | |
| 4465 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за операціями "зворотне РЕПО" з цінними паперами | 6082481 | 7365866 | 5250 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за операціями "РЕПО" з цінними паперами | 10369568 | 7715534 | 0,59 | 0,95 | |
| 4470 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з інвестицій в капітал і субординований борг | 7257122 | 5642075 | 5400 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за субординованим боргом | 32494213 | 42418857 | 0,22 | 0,13 | |
| Прибутковість процентних операції | 994266416 | 1167734076 | Прибутковість процентних операцій | 524904286 | 631465266 | 1,89 | 1,85 | |||
| 4500 | Доходи по ділінговим операціях | 238715447 | 222774556 | 5500 | Витрати по ділінговим операціях | 175684485 | 143361628 | 1,36 | 1,55 | |
| 4600 | Комісійні доходи | 89401194 | 99893364 | 5600 | Комісійні витрати | 17544128 | 17073726 | 5,10 | 5,85 | |
| 4700 | Доходи від переоцінки | 19065222 | 34243786 | 5700 | Витрати від переоцінки | 27157341 | 72320171 | 0,70 | 0,47 | |
| 4730 | Реалізовані доходи від переоцінки | 31157002 | 51564010 | 5730 | Реалізовані витрати від переоцінки | 29726630 | 51932976 | 1,05 | 0,99 | |
| 4850 | Доходи від продажу | 2587442 | 1622808 | 5850 | Витрати від продажу | 78451 | 162220 | 32,98 | 10,00 | |
| 4870 | Доходи, пов'язані зі зміною частки участі в статутному капіталі юридичних осіб | 6952755 | 8854609 | 5870 | Витрати, пов'язані зі зміною частки участі в статутному капіталі юридичних осіб | 2347918 | 9663129 | 2,96 | 0,92 | |
| 4890 | Доходи за операціями з похідними фінансовими інструментами | 35833393 | 118372974 | 5890 | Витрати за операціями з похідними фінансовими інструментами | 49544540 | 130752162 | 0,72 | 0,91 | |
| 4900 | Неустойка (штраф, пеня) | 14639555 | 17077318 | 5900 | Неустойка (штраф, пеня) | 220131 | 707686 | 66,50 | 24,13 | |
| 4920 | Інші доходи | 3837285 | 6491213 | 5920 | Інші витрати | 27984077 | 33567890 | 0,14 | 0, 19 | |
| Прибутковість непроцентних операції | 442189296 | 1180093851 | Прибутковість непроцентних операції | 699010418 | 1686489194 | 0,63 | 0,70 | |||
Проаналізувавши дані таблиці 3 можна зробити висновок про те, що основна діяльність банку є більш прибутковою, так як доходи, пов'язані з процентними операціями вище відповідних витрат. Прибутковість по основній діяльності не має динаміки і склав 1,89% на кінець періоду.
Прибутковими у складі основної діяльності є операції з отримання доходу за кореспондентськими рахунками - 161,6%, доходу за вимогами до клієнтів - 2,54.
Збитковими у складі основної діяльності є операції з отримання доходу від позик іншим банкам - 0,05%, доходи, пов'язані з інвестиціями в капітал - 0,13%.
Неосновна діяльність є збитковою в порівнянні з основною, так як доходи за непроцентних операціями менше, ніж доходи від процентних. На 2009 рік прибутковість склала - 1,22%.
Прибутковість непроцентних операцій має негативну динаміку. Якщо на початок 2008 року прибутковість була 1,34%, то на початок 2009 вона склав - 1,22%.
Найбільш прибутковими операціями у складі неосновної діяльності є нарахування неустойок - 24,1%, доходи від продажу - 10%. Збитковими є операції, пов'язані з доходами від інших операцій - 0,19%, доходи від переоцінки - 1,4%.
Таблиця 4 - Рентабельність банку на 01.01.08-01.01.09 рр..
Рентабельність комерційного банку - один з основних показників ефективності банківської діяльності. Рівень рентабельності банку характеризується показниками, розглянутими в таблицях 4 і 5.
Основним показником прибутковості є показник, що відображає віддачу власного капіталу. На 2008 рік рентабельність капіталу показувала прибутковість в обсязі 155 тенге, що припадає на 1000 тенге власних коштів. Протягом звітного періоду відбулося значне зниження даного показника, а саме на 0,144 пункту, що є негативною тенденцією. Для виявлення факторів, що вплинули на зниження даного показника використовується факторна модель, платила б наступним чином:
Дане співвідношення означає, що рентабельність капіталу знаходиться в прямій залежності від працездатності активів (К 2), і в зворотній залежності від К 3
У банку оптимальний рівень відносини власного капіталу до активів, які збільшилися і склали на початок 2009 року 12,03, тобто низька питома вага власних ресурсів банку в структурі пасивів збільшує загальну вартість ресурсів та зменшує прибутковість
Невелике значення рентабельності активів (0,001) свідчить про помірно ризикової політики банку при розміщенні своїх активів.
Це призвело до зниження прибутковості капіталу банку. Факторний аналіз рентабельності активів дозволяє виявити фактори, що вплинули на низьке значення відсотка прибутку на активи і їх зниження. Для цього використовується формула:
Дане відношення свідчить про пряму залежність між прибутковістю активів і часткою прибутку в доходах банку, а також прибутковість активів.
Протягом звітного періоду банк ефективно розміщує свої активи, що характеризується зростанням показника До 4 на 9,3%.
Показник До 5 прибутковості доходів банку або загальний рівень рентабельності банку на 2008 показував 123 тенге прибутку на 1000 тенге доходів і зниження його на 118 пунктів, відображає нездатність банку контролювати свої витрати в повній мірі.
Позитивна динаміка рівня процентної маржі за звітний період склала 13% що свідчить про збільшення прибутковості коштів банку. Процентні доходи перевищили процентні витрати, що дозволяє вивести рівень% маржі на достатній рівень.
Незначну величину показника в 2008 році можна пояснити збільшенням активів. Але за рахунок збільшення частки активів, що приносять процентний дохід у структурі активної частини балансу протягом звітного періоду призвело до зростання рівня процентної маржі, який у 2009 році склав 18%.
Таблиця 5 - Аналіз прибутковості кредитної організації на 01.01.08-01.01.09 рр..
Показник ROA, який характеризує здатність банку використовувати оборотний і необоротний капітал, за поточний період знизився на 0,019%, що говорить про те, що банк неправильно і неефективно використовує оборотний і необоротний капітал.
Показник ROE, який включає: коефіцієнт прибутковості капіталу; прибуток на одну акцію; показник відношення ринкової ціни акції до доходу на одну акцію, коефіцієнт виплати дивідендів; коефіцієнт покриття відсотків за облігаціями., Також знизився на 0,16%, що говорить про те, що банк неефективно проводив інвестиційну політику за звітний період.
Аналіз достатності власних коштів (капіталу) проводиться з метою виявлення ступеня стійкості капітальної бази банку і достатності капіталу для покриття втрат від прийнятих банками ризиків.
Аналіз достатності власних коштів проведено з використанням таблиць 6 і 7.
Таблиця 6 - Склад капіталу кредитної організації
на 01.01.08-01.01.09 г У тис. тенге
Таблиця 7 - Аналіз показника достатності
капіталу на 01.01.08-01.01.09 рр.. У тис. тенге
k1 = (С1-І) / А - не менше 0,06
де С1 - капітал першого рівня;
І - інвестиційний капітал банку;
А - сукупні активи.
k2 = РСК / (Ар-ПС) - не менше 0,12
де РСК - всього розрахунковий власний капітал;
АР - сума активів та позабалансових зобов'язань, зважених за ступенем ризику; (розрахунок в таблиці 8)
ПС - спеціальні резерви (сформовані провізії по сумнівним з підвищеним ризиком і безнадійним активами); (розрахунок в таблиці 10).
Для цілей зважування активів, за ступенем ризику активи зменшуються на суму створених за них спеціальних резервів (провізії).
Прибутковими у складі основної діяльності є операції з отримання доходу за кореспондентськими рахунками - 161,6%, доходу за вимогами до клієнтів - 2,54.
Збитковими у складі основної діяльності є операції з отримання доходу від позик іншим банкам - 0,05%, доходи, пов'язані з інвестиціями в капітал - 0,13%.
Неосновна діяльність є збитковою в порівнянні з основною, так як доходи за непроцентних операціями менше, ніж доходи від процентних. На 2009 рік прибутковість склала - 1,22%.
Прибутковість непроцентних операцій має негативну динаміку. Якщо на початок 2008 року прибутковість була 1,34%, то на початок 2009 вона склав - 1,22%.
Найбільш прибутковими операціями у складі неосновної діяльності є нарахування неустойок - 24,1%, доходи від продажу - 10%. Збитковими є операції, пов'язані з доходами від інших операцій - 0,19%, доходи від переоцінки - 1,4%.
Таблиця 4 - Рентабельність банку на 01.01.08-01.01.09 рр..
| Сукупні показники, що характеризують рентабельність банківських операцій | Сума на 08г | Сума на 09р | Зміна |
| Коефіцієнт прибутковість капіталу, що обчислюється, як відношення чистого прибутку до власного капіталу (Д1) | 0,155 | 0,011 | 0,145 |
| Коефіцієнт прибутковості активів, що характеризує обсяг прибутку на кожен тенге активів (Д2) | 0,019 | 0,001 | 0,018 |
| Коефіцієнт використання активів (Д3) визначається відношенням суми доходів до суми активів і характеризує ступінь віддачі активів | 0,154 | 0,247 | -0,093 |
| Прибутковість доходів (маржа прибутку), що показує питому вагу прибутку в сумі отриманих доходів (Д4) | 0,123 | 0,005 | 0,118 |
| Мультиплікатор чистої вартості власного капіталу (Д5) визначається відношенням середньої величини активів до середньої величини власного капіталу | 8,189 | 8,159 | 0,029 |
| Рівень процентної маржі ** | 0,050 | 0,056 | -0,006 |
Основним показником прибутковості є показник, що відображає віддачу власного капіталу. На 2008 рік рентабельність капіталу показувала прибутковість в обсязі 155 тенге, що припадає на 1000 тенге власних коштів. Протягом звітного періоду відбулося значне зниження даного показника, а саме на 0,144 пункту, що є негативною тенденцією. Для виявлення факторів, що вплинули на зниження даного показника використовується факторна модель, платила б наступним чином:
Дане співвідношення означає, що рентабельність капіталу знаходиться в прямій залежності від працездатності активів (К 2), і в зворотній залежності від К 3
У банку оптимальний рівень відносини власного капіталу до активів, які збільшилися і склали на початок 2009 року 12,03, тобто низька питома вага власних ресурсів банку в структурі пасивів збільшує загальну вартість ресурсів та зменшує прибутковість
Невелике значення рентабельності активів (0,001) свідчить про помірно ризикової політики банку при розміщенні своїх активів.
Це призвело до зниження прибутковості капіталу банку. Факторний аналіз рентабельності активів дозволяє виявити фактори, що вплинули на низьке значення відсотка прибутку на активи і їх зниження. Для цього використовується формула:
Дане відношення свідчить про пряму залежність між прибутковістю активів і часткою прибутку в доходах банку, а також прибутковість активів.
Протягом звітного періоду банк ефективно розміщує свої активи, що характеризується зростанням показника До 4 на 9,3%.
Показник До 5 прибутковості доходів банку або загальний рівень рентабельності банку на 2008 показував 123 тенге прибутку на 1000 тенге доходів і зниження його на 118 пунктів, відображає нездатність банку контролювати свої витрати в повній мірі.
Позитивна динаміка рівня процентної маржі за звітний період склала 13% що свідчить про збільшення прибутковості коштів банку. Процентні доходи перевищили процентні витрати, що дозволяє вивести рівень% маржі на достатній рівень.
Незначну величину показника в 2008 році можна пояснити збільшенням активів. Але за рахунок збільшення частки активів, що приносять процентний дохід у структурі активної частини балансу протягом звітного періоду призвело до зростання рівня процентної маржі, який у 2009 році склав 18%.
Таблиця 5 - Аналіз прибутковості кредитної організації на 01.01.08-01.01.09 рр..
| Сукупні показники, що характеризують прибутковість банківського сектора | Сума на 08г | Сума на 09р | Зміна |
| Відношення чистого доходу до сплати прибуткового податку до сукупних активів (ROA) | 0,0228 | 0,0031 | -0,0196 |
| Відношення чистого доходу до сплати прибуткового податку до власного капіталу за балансом (ROE) | 0,1865 | 0,0256 | -0,1609 |
Показник ROE, який включає: коефіцієнт прибутковості капіталу; прибуток на одну акцію; показник відношення ринкової ціни акції до доходу на одну акцію, коефіцієнт виплати дивідендів; коефіцієнт покриття відсотків за облігаціями., Також знизився на 0,16%, що говорить про те, що банк неефективно проводив інвестиційну політику за звітний період.
Аналіз достатності власних коштів (капіталу) проводиться з метою виявлення ступеня стійкості капітальної бази банку і достатності капіталу для покриття втрат від прийнятих банками ризиків.
Аналіз достатності власних коштів проведено з використанням таблиць 6 і 7.
Таблиця 6 - Склад капіталу кредитної організації
на 01.01.08-01.01.09 г У тис. тенге
| Склад капіталу кредитної організації | Сума на початок періоду | Сума на кінець періоду | Приріст, у% |
| Капітал 1-го рівня | 614521519 | 625648393 | 1,811 |
| Статутний капітал | 752167533 | 814147555 | 8,240 |
| Капітал 2-го рівня | 238932151 | 149782548 | -4,622 |
| Субординований борг | 368721846 | 450112846 | 22,074 |
| Капітал 3-го рівня | 61461087 | 137288649 | 123,375 |
| Інвестиції | 177976891 | 255032538 | 43,295 |
| Всього розрахунковий власний капітал | 736937866 | 657687053 | 1,86 |
капіталу на 01.01.08-01.01.09 рр.. У тис. тенге
| Показники адекватності власного капіталу | Сума на початок періоду | Сума на кінець періоду |
| Відношення власного капіталу першого рівня до сукупних активів (k1) * | 0,047 | 0,039 |
| Відношення власного капіталу до активів і позабалансових зобов'язаннях, зважених за ступенем ризику (k2) ** | 0,170 | 0,166 |
де С1 - капітал першого рівня;
І - інвестиційний капітал банку;
А - сукупні активи.
k2 = РСК / (Ар-ПС) - не менше 0,12
де РСК - всього розрахунковий власний капітал;
АР - сума активів та позабалансових зобов'язань, зважених за ступенем ризику; (розрахунок в таблиці 8)
ПС - спеціальні резерви (сформовані провізії по сумнівним з підвищеним ризиком і безнадійним активами); (розрахунок в таблиці 10).
Для цілей зважування активів, за ступенем ризику активи зменшуються на суму створених за них спеціальних резервів (провізії).
Таблиця 8 - Активи банку, зважені з урахуванням прийнятого ризику У тис. тенге
| № | Активи банку | Сума | Ступінь ризику у відсотках | Активи банку, зважені за ступенем кредитного ризику вкладень | |||||
| I група | 2008р | 2009р | 2008р | 2009р | |||||
| 1000 | Гроші | 12918094 | 327661 | 0 | 0 | 0 | |||
| 1010 | Афіновані дорогоцінні метали | 161752070 | 161662903 | 0 | 0 | 0 | |||
| 1050 | Кореспондентські рахунки | 636460030 | 494179209 | 0 | 0 | 0 | |||
| 1100 | Вимоги до Національного Банку Республіки Казахстан | 7944000 | 26408000 | 0 | 0 | 0 | |||
| 1150 | Банкноти національної валюти до випуску в обіг | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 1250 | Цінні папери, призначені для торгівлі | 503626078 | 434665012 | 0 | 0 | 0 | |||
| Сума | 1322700274 | 1117242785 | 0 | 0 | |||||
| II група | |||||||||
| 1200 | Цінні папери, призначені для торгівлі | 393552900 | 313882919 | 20 | 78710580 | 62776584 | |||
| 1300 | Позики, надані іншим банкам | 58452478 | 31751800 | 20 | 11690496 | 6350360 | |||
| 1320 | Позики і фінансовий лізинг, надані організаціям, що здійснюють окремі види банківських операцій | 82195678 | 82209830 | 20 | 16439136 | 16441966 | |||
| 1350 | Розрахунки з філіями | 0 | 0 | 20 | 0 | 0 | |||
| 1450 | Цінні папери, наявні для продажу | 216951159 | 229821332 | 20 | 43390232 | 45964266 | |||
| 1458 | Операції "зворотне РЕПО" з цінними паперами | 72690194 | 109145818 | 20 | 14538039 | 21829164 | |||
| 1480 | Цінні папери, утримувані до погашення | 0 | 109110759 | 20 | 0 | 21822152 | |||
| 1550 | Розрахунки по платежах | 447503 | 274423 | 20 | 89501 | 54885 | |||
| Сума | 824289912 | 876196882 | 164857982 | 175239376 | |||||
| III група | |||||||||
| 1700 | Нараховані доходи, пов'язані з отриманням винагороди | 244655825 | 423813567 | 50 | 122327912 | 211906784 | |||
| 1810 | Нараховані комісійні доходи | 4592612 | 1217854 | 50 | 2296306 | 608927 | |||
| 1830 | Прострочені комісійні доходи | 377670 | 1217854 | 50 | 188835 | 608927 | |||
| 1880 | Сек'юритизуються | 0 | 0 | 50 | 0 | 0 | |||
| 1890 | Вимоги за операціями з похідними фінансовими інструментами | 77063993 | 148981624 | 50 | 38531996 | 74490812 | |||
| Сума | 326690099 | 575230900 | 50 | 287615450 | 287615450 | ||||
| IV група | |||||||||
| 1600 | Товарно-матеріальні запаси | 6765840 | 16455064 | 100 | 6765840 | 16455064 | |||
| 1610 | Довгострокові активи, призначені для продажу | 0 | 6789854 | 100 | 0 | 6789854 | |||
| 1650/1690 | Основні засоби та нематеріальні активи | 140649798 | 192428495 | 100 | 140649798 | 192428495 | |||
| 1790 | Передоплата винагороди і витрат | 30931797 | 13455158 | 100 | 30931797 | 13455158 | |||
| 1850 | Інші дебітори | 68848725 | 117339406 | 100 | 68848725 | 117339406 | |||
| Сума | 6695073537 | 6687841169 | 6695073537 | 6687841169 | |||||
| V група | |||||||||
| 1470 | Інвестиції в капітал і субординований борг | 177976891 | 255032538 | 150 | 266965337 | 382548806 | |||
| Сума | 177976891 | 255032538 | 266965337 | 382548806 | |||||
| Разом | 9346730713 | 9511544273 | 7290241906 | 7533244802 | |||||
Вищенаведені таблиці містять показники виконання регулятивних вимог щодо достатності капіталу, показники складу капіталу (основного і додаткового), структурні показники активів в розрізі кожної групи ризику.
За показниками таблиці 6 можна зробити висновок про те, що розрахунковий власний капітал банку у звітному періоді в порівнянні з базисним зменшився на - 79250813 тис. тенге або на 1,9% і склав 657687053 тис. тенге. На даний зменшення вплинуло те, що у звітному періоді відбулося збільшення інвестицій на 43%, та зменшення капіталу 2 рівня на 5%.
Аналізуючи даний таблиці 7, зокрема показники k 1 і k 2 можна зробити висновок про те, що банк відчуває нестачу власних коштів, так як показник k 1 менше встановленого пруденціальний нормативами рівня. Його величина в порівнянні з базисним періодом зменшилася на 0,01 і склала 0,04. Показник k 2 залишився незмінним і склав на звітний період 0,17, що говорить про те, що банк може компенсувати нестачу власних коштів за рахунок спеціальних резервів, за допомогою активів, зважених з урахуванням ризику.
Активи, зважені з урахуванням ризиків, представлені в таблиці 8 на кінець звітного періоду збільшилися на 243002896 тис. тенге. У структурі цих активів слід виділити активи 4 групи, до складу цих активів входять такі групи активів як ТМЗ, довгострокові активи і т.д. Їх питома вага на кінець звітного періоду склав 89%, що на 2% менше, ніж у базисному періоді. Найменшу питому вагу в структурі активів, зважених з урахуванням ризиків займають активи 2 і 3 групи - їх питома вага склала 2,2% на кінець звітного періоду.
Аналіз ризику понесення банком фінансових втрат внаслідок невиконання контрагентом зобов'язань перед банком, у т. ч. внаслідок можливого неотримання коштів у частині основного боргу та плати за користування коштами банку (кредитного ризику) рекомендується проводити з використанням наступної таблиці 9.
Таблиця 9 - Класифікація позичок за групами ризику на період 01.01.08-01.01.09 рр..
Виходячи з даних таблиці 9, можна визначити суми стандартних, сумнівних і безнадійних кредитів і показати отримані абсолютні та відносні показники в динаміці.
Проаналізувавши дані таблиці 9, можна зробити висновок, що позичковий портфель банку зменшився на 133190710 тис. тенге і склав на кінець звітного періоду 6455334823 тис. тенге.
На даний зміна вплинуло те, що збільшилася частка кредитів 3 категорії на 485237861 тис. тенге або 7,6%, позичковий портфель склав тут 6588525533.
Також на зменшення вплинуло значне збільшення частки сумнівних позик 5 категорії на 63474503,5 тис. тенге або на 1%, що склало на кінець звітного періоду 116841560 тис. тенге.
У структурі найбільшу питому вагу на кінець звітного періоду займають стандартні позики - 3909996302 тис. тенге або 61%, найменший - сумнівні 4 категорії, їх сума на кінець звітного періоду склала 99412156 тис. тенге, або 1,5%.
Так як основні зміни відбулися в структурі низькоризикових позик, то банку немає потреби посилювати вимоги до своїх клієнтів.
Згідно з вимогами АФН в момент видачі кредиту банк в обов'язковому порядку створює резерв на можливі втрати по позиках.
Даний резерв забезпечує банку більш стабільні умови фінансової діяльності і дозволяє уникнути коливань величини прибутку у зв'язку зі списанням втрат по позиках.
Розмір провизий по кредитах банку, наданими юридичним та фізичним особам, становить:
за стандартними - 0%;
по сумнівних 1, 2, 3, 4, 5-ої категорії - 5%, 10%, 20%, 25% і 50% відповідно від суми основного боргу;
за безнадійними - 100% від суми основного боргу.
Розрахунок провізії за позичковим портфеля банку за період 01.01.08-01.01.09 рр.. представлений в таблиці 10.
За показниками таблиці 6 можна зробити висновок про те, що розрахунковий власний капітал банку у звітному періоді в порівнянні з базисним зменшився на - 79250813 тис. тенге або на 1,9% і склав 657687053 тис. тенге. На даний зменшення вплинуло те, що у звітному періоді відбулося збільшення інвестицій на 43%, та зменшення капіталу 2 рівня на 5%.
Аналізуючи даний таблиці 7, зокрема показники k 1 і k 2 можна зробити висновок про те, що банк відчуває нестачу власних коштів, так як показник k 1 менше встановленого пруденціальний нормативами рівня. Його величина в порівнянні з базисним періодом зменшилася на 0,01 і склала 0,04. Показник k 2 залишився незмінним і склав на звітний період 0,17, що говорить про те, що банк може компенсувати нестачу власних коштів за рахунок спеціальних резервів, за допомогою активів, зважених з урахуванням ризику.
Активи, зважені з урахуванням ризиків, представлені в таблиці 8 на кінець звітного періоду збільшилися на 243002896 тис. тенге. У структурі цих активів слід виділити активи 4 групи, до складу цих активів входять такі групи активів як ТМЗ, довгострокові активи і т.д. Їх питома вага на кінець звітного періоду склав 89%, що на 2% менше, ніж у базисному періоді. Найменшу питому вагу в структурі активів, зважених з урахуванням ризиків займають активи 2 і 3 групи - їх питома вага склала 2,2% на кінець звітного періоду.
Аналіз ризику понесення банком фінансових втрат внаслідок невиконання контрагентом зобов'язань перед банком, у т. ч. внаслідок можливого неотримання коштів у частині основного боргу та плати за користування коштами банку (кредитного ризику) рекомендується проводити з використанням наступної таблиці 9.
Таблиця 9 - Класифікація позичок за групами ризику на період 01.01.08-01.01.09 рр..
| Динаміка якості позичкового портфеля | початок періоду | кінець періоду | Зміна | |||
| сума осн. боргу | у% до підсумку | сума осн. боргу | у% до підсумку | % | сума | |
| Стандартні | 3789719886 | 57,52 | 3909996302 | 60,57 | 3,05 | 120276416 |
| Сумнівні | 2729626128 | 41,43 | 2351032943 | 36,42 | -5,01 | -378593186 |
| Сумнівні 1 категорії - при повній і своєчасній оплаті платежів | 2095151119 | 31,8 | 1099343520 | 17,03 | -14,77 | -995807599 |
| Сумнівні 2 категорії - при затримці або неповної оплати платежів | 286600861 | 4,35 | 284680266 | 4,41 | 0,06 | -1920595 |
| Сумнівні 3 категорії - за своєчасної та повної оплати платежів | 265517579 | 4,03 | 750755440 | 11,63 | 7,6 | 485237861 |
| Сумнівні 4 категорії - при затримці або неповної оплати платежів | 28989512 | 0,44 | 99412156 | 1,54 | 1,1 | 70422643,9 |
| Сумнівні 5 категорії | 53367057 | 0,81 | 116841560 | 1,81 | 1 | 63474503,5 |
| Безнадійні | 69179518 | 1,05 | 194305578 | 3,01 | 1,96 | 125126060 |
| Всього позичковий портфель | 6588525533 | 100 | 6455334823 | 100 | -5,01 | -133190710 |
Проаналізувавши дані таблиці 9, можна зробити висновок, що позичковий портфель банку зменшився на 133190710 тис. тенге і склав на кінець звітного періоду 6455334823 тис. тенге.
На даний зміна вплинуло те, що збільшилася частка кредитів 3 категорії на 485237861 тис. тенге або 7,6%, позичковий портфель склав тут 6588525533.
Також на зменшення вплинуло значне збільшення частки сумнівних позик 5 категорії на 63474503,5 тис. тенге або на 1%, що склало на кінець звітного періоду 116841560 тис. тенге.
У структурі найбільшу питому вагу на кінець звітного періоду займають стандартні позики - 3909996302 тис. тенге або 61%, найменший - сумнівні 4 категорії, їх сума на кінець звітного періоду склала 99412156 тис. тенге, або 1,5%.
Так як основні зміни відбулися в структурі низькоризикових позик, то банку немає потреби посилювати вимоги до своїх клієнтів.
Згідно з вимогами АФН в момент видачі кредиту банк в обов'язковому порядку створює резерв на можливі втрати по позиках.
Даний резерв забезпечує банку більш стабільні умови фінансової діяльності і дозволяє уникнути коливань величини прибутку у зв'язку зі списанням втрат по позиках.
Розмір провизий по кредитах банку, наданими юридичним та фізичним особам, становить:
за стандартними - 0%;
по сумнівних 1, 2, 3, 4, 5-ої категорії - 5%, 10%, 20%, 25% і 50% відповідно від суми основного боргу;
за безнадійними - 100% від суми основного боргу.
Розрахунок провізії за позичковим портфеля банку за період 01.01.08-01.01.09 рр.. представлений в таблиці 10.
Таблиця 10 - Сформовані провізії за позичковим портфелю на 01.01.08-01.01.09 рр..
| Динаміка якості позичкового портфеля | Розмір провізії у% | сума на початок періоду | Частка в судном порфель | сума кінець періоду | Частка в судном порфель | зміна |
| Стандартні | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Сумнівні | 220452064 | 76,11 | 316860110 | 61,99 | 96408045 | |
| Сумнівні 1 категорії - при повній і своєчасній оплаті платежів | 5 | 104757556 | 36,17 | 54967176 | 10,75 | -49790380 |
| Сумнівні 2 категорії - при затримці або неповної оплати платежів | 10 | 28660086 | 9,90 | 28468027 | 5,57 | -192059 |
| Сумнівні 3 категорії - за своєчасної та повної оплати платежів | 20 | 53103516 | 18,33 | 150151088 | 29,37 | 97047572 |
| Сумнівні 4 категорії - при затримці або неповної оплати платежів | 25 | 7247378 | 2,50 | 24853039 | 4,86 | 17605661 |
| Сумнівні 5 категорії | 50 | 26683528 | 9,21 | 58420780 | 11,43 | 31737252 |
| Безнадійні | 100 | 69179518 | 23,89 | 194305578 | 38,01 | 125126060 |
| Всього резервів за позичковим портфелю | 289631582 | 100,00 | 511165688 | 100,00 | 221534106 |
Проаналізувавши дані таблиці 10, можна зробити висновок про те, що розмір провізії збільшився в порівнянні з базисним роком на 221 534 106 тис. тенге або на 76% і склав на кінець звітного періоду 511165688 тис. тенге. На даний зміна вплинуло збільшення провізії по сумнівних боргах 4 категорії і по безнадійних боргах. Збільшення провізії по сумнівних боргах 4 категорії склало 17605661 тис. тенге або 243%, провізія на кінець звітного періоду склала 24853039 тис. тенге. Збільшення провізії по безнадійних боргах склало 125126060 тис. тенге або 180%, провізія на кінець звітного періоду склала 194305578 тис. тенге.
У структурі можна виділити те, що найбільшу питому вагу займають провізії по сумнівних боргах 3 категорії, їх питома вага склала 29%, і безнадійних боргах, їх питома вага склала 38%. Найменшу питому вагу займають провізії по сумнівних боргах 2 і 4 категорії, 6% та 5% відповідно.
Під ліквідністю розуміється здатність банку своєчасно виконувати свої зобов'язання. Можливість втрати такої здатності називається ризиком ліквідності.
Аналіз ризику нестачі коштів для виконання прийнятих на себе зобов'язань (ризику ліквідності) рекомендується проводити за допомогою такої таблиці 11.
Таблиця 11 - Ліквідність банку за період 01.01.08-01.01.09 рр..
Коефіцієнт поточної ліквідності банку k4 розраховується як відношення високоліквідних активів банку до розміру зобов'язань до запитання: к4 = Високоліквідні активи / Зобов'язання до запитання, не менше 0,3
У розмір зобов'язань до запитання включаються всі зобов'язання до запитання, у тому числі зобов'язання, за якими не встановлений термін здійснення розрахунків, а також позики "овернайт", отримані від банків, і вклади, залучені банком на одну ніч і термінові зобов'язання з безумовним правом кредитора вимагати дострокового погашення зобов'язань, в тому числі термінові і умовні депозити банків, за винятком термінових і умовних депозитів фізичних і юридичних осіб, афіновані дорогоцінних металів.
Високоліквідні активи включають:
готівкові гроші;
афіновані дорогоцінні метали;
державні цінні папери Республіки Казахстан, випущені Урядом Республіки Казахстан і Національним Банком, боргові цінні папери, випущені Акціонерним товариством "Казахстанська іпотечна компанія", цінні папери, випущені акціонерним товариством "Фонд національного добробуту" Самрук-Казина ";
вклади до запитання в Національному Банку, в банках Республіки Казахстан і банках-нерезидентах, що мають довгостроковий борговий рейтинг не нижче "ВВВ-" агентства Standard & Poor's або рейтинг аналогічного рівня одного з інших рейтингових агентств;
вклади, розміщені на одну ніч в банках Республіки Казахстан і банках-нерезидентах, що мають довгостроковий борговий рейтинг не нижче "ВВВ-" агентства Standard & Poor's або рейтинг аналогічного рівня одного з інших рейтингових агентств;
державні цінні папери країн, які мають суверенний довгостроковий рейтинг в іноземній валюті не нижче рівня, встановленого постановою Правління Агентства Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій від 30 квітня 2007 року № 128 "Про встановлення рейтингових агентств та мінімального необхідного рейтингу для облігацій, з якими банки можуть здійснювати операції, а також мінімального необхідного рейтингу країн, з державними цінними паперами яких банки можуть здійснювати операції при здійсненні брокерської та (або) дилерської діяльності "(зареєстрованим в Реєстрі державної реєстрації нормативних правових актів під № 4717) (далі - постанова № 128);
облігації іноземних емітентів, що мають мінімальний необхідний рейтинг одного з рейтингових агентств, встановлених постановою № 128;
строкові депозити в Національному Банку з терміном погашення до 7 днів;
позики "овернайт", які надані банкам - резидентам і нерезидентам Республіки Казахстан, які мають довгостроковий борговий рейтинг не нижче "ВВВ" рейтингового агентства Standard & Poor's або рейтинг аналогічного рівня одного з інших рейтингових агентств.
Цінні папери, зазначені в цьому пункті, включаються до розрахунку високоліквідних активів, за винятком цінних паперів, проданих банком на умовах їх зворотного викупу або переданих в заставу або обтяжених іншим чином згідно з законодавством Республіки Казахстан.
Коефіцієнт термінової ліквідності банку k5 розраховується як відношення короткострокових активів банку до розміру короткострокових зобов'язань:
К5 = Короткострокові активи / короткострокові зобов'язання, не менше 0,5
У розрахунок короткострокових активів включаються всі фінансові активи, включаючи високоліквідні активи (Високоліквідні активи + Активи з терміном менше 1 року).
У розрахунок термінових зобов'язань включаються всі зобов'язання, за якими встановлено термін здійснення розрахунків.
Зобов'язання до запитання, а також позики "овернайт", отримані від банків, і вклади, залучені від банків на одну ніч не включаються до розрахунку термінових зобов'язань.
Коефіцієнти k 4 і k 5 дорівнюють 1 у звітному році мають позитивну динаміку. Так як обидва вони перевищують мінімальні значення, то це говорить про те, що поточна і короткострокова ліквідність банку знаходяться в оптимальному стані, що говорить про стійке становище банку.
Страховий інтерес є ключем взаємозв'язку страхувальника і страховика. Поряд із страховим інтересом в основі взаємозв'язку страхових компаній та банківських установ лежать економічні інтереси, пов'язані із залученням і використанням грошових коштів юридичних осіб і населення. Ці інтереси простежуються в різних аспектах діяльності страхових організацій і банків.
Функції комерційних банків зводяться до залучення у вигляді вкладів грошових коштів фізичних і юридичних осіб, розміщення зазначених коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, строковості, а також відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб. Функція залучення грошових коштів банків і накопичувальна функція страховиків, по суті, є єдиною функцією капіталізації. Але в будь-якому разі загальної функцією банків і страхових організацій виступає інвестиційна функція.
Однак наявність загальних і специфічних функцій банків та страхових організацій може бути економічною основою як їх спільної діяльності та співробітництва, так і конкуренції.
Для залучення грошових доходів і вільних коштів населення і підприємств банки пропонують різні форми депозитів - вклади до запитання, строкові вклади, депозитні сертифікати, ощадні вклади цільового призначення та ін Страхові компанії, у свою чергу, пропонують різні страхові продукти страхування життя (страхування на дожиття , страхування ренти, пенсійне страхування, страхування ануїтетів та ін.)
Звідси випливає висновок, що пропозиція банківськими та страховими організаціями населенню і підприємствам різних фінансових послуг з капіталізації вільних грошових коштів означає формування конкурентних відносин між даними фінансовими інститутами. При цьому зазначені відносини конкурентного протиборства за вільні кошти населення і підприємств доповнюються участю інших фінансових посередників - ринку цінних паперів, недержавних пенсійних фондів, пайових інвестиційних фондів та ін
У той же час зовсім інший характер взаємин виникає між банками та страховими компаніями у зв'язку з ризиковою (компенсаційної) функцією страхування.
Об'єктивна потреба у відшкодуванні матеріальних втрат підприємств і населення і страхового забезпечення громадян задовольняється лише страховиками.
Тому відповідні грошові ресурси підприємств і населення, спрямовані на забезпечення страхового захисту і страхового забезпечення громадян, не є сферою життєвих інтересів кредитних установ.
Більш того, як і будь-яка сфера діяльності, банківська справа пов'язане з ризиками, причому як загальними для всіх підприємств ризиками (природно-природними, техногенними, протиправними діями третіх осіб і т.д.), так і специфічними ризиками для кредитних установ (кредитними, депозитними, процентними, розрахунковими та ін.)
У цьому випадку банки є носіями суспільної потреби в страхуванні, носіями ризику, а страхові організації забезпечують цю потребу і у разі прояву ризику компенсують понесені втрати кредитних установ. При цьому між банками і страховими компаніями формуються відносини співпраці.
Відносин співробітництва між страховими організаціями та банками сприяє і попереджувальна функція страхування, що виражається у фінансуванні страховиками заходів, які мінімізують банківські ризики і можливі збитки кредитних установ.
особливі відносини між банками та страховими організаціями зумовлює інвестиційна функція. Для забезпечення виконання функції капіталізації вільних грошових коштів банки і страхові організації здійснюють інвестиційну діяльність. При цьому інвестиційна діяльність страховиків стосується не тільки страхування життя, яке спочатку передбачає необхідність капіталізації зібраних страхових внесків для забезпечення виконання прийнятих зобов'язань, а й інвестування страхових резервів з інших видів страхування, забезпечуючи також проведення збиткових видів страхування і конкурентоспроможність страхової діяльності.
Страхові організації мають можливість розмістити свої фінансові ресурси за багатьма напрямами, зокрема, страхові резерви в державні цінні папери, корпоративні цінні папери, пайові інвестиційні фонди, статутні капітали товариств з обмеженою відповідальністю та складеного капіталу товариств на вірі, житлові сертифікати, нерухоме майно, злитки золота і срібла. У структурі можна виділити те, що найбільшу питому вагу займають провізії по сумнівних боргах 3 категорії, їх питома вага склала 29%, і безнадійних боргах, їх питома вага склала 38%. Найменшу питому вагу займають провізії по сумнівних боргах 2 і 4 категорії, 6% та 5% відповідно.
Під ліквідністю розуміється здатність банку своєчасно виконувати свої зобов'язання. Можливість втрати такої здатності називається ризиком ліквідності.
Аналіз ризику нестачі коштів для виконання прийнятих на себе зобов'язань (ризику ліквідності) рекомендується проводити за допомогою такої таблиці 11.
Таблиця 11 - Ліквідність банку за період 01.01.08-01.01.09 рр..
| Найменування | Значення коефіцієнта ліквідності | ||
| 01.01.08 р. | 01.01.09 р. | Зміна | |
| к4 поточна ліквідність | 0,8 | 1 | 0,2 |
| К5 короткострокова ліквідність | 0,79 | 0,9 | 0,11 |
У розмір зобов'язань до запитання включаються всі зобов'язання до запитання, у тому числі зобов'язання, за якими не встановлений термін здійснення розрахунків, а також позики "овернайт", отримані від банків, і вклади, залучені банком на одну ніч і термінові зобов'язання з безумовним правом кредитора вимагати дострокового погашення зобов'язань, в тому числі термінові і умовні депозити банків, за винятком термінових і умовних депозитів фізичних і юридичних осіб, афіновані дорогоцінних металів.
Високоліквідні активи включають:
готівкові гроші;
афіновані дорогоцінні метали;
державні цінні папери Республіки Казахстан, випущені Урядом Республіки Казахстан і Національним Банком, боргові цінні папери, випущені Акціонерним товариством "Казахстанська іпотечна компанія", цінні папери, випущені акціонерним товариством "Фонд національного добробуту" Самрук-Казина ";
вклади до запитання в Національному Банку, в банках Республіки Казахстан і банках-нерезидентах, що мають довгостроковий борговий рейтинг не нижче "ВВВ-" агентства Standard & Poor's або рейтинг аналогічного рівня одного з інших рейтингових агентств;
вклади, розміщені на одну ніч в банках Республіки Казахстан і банках-нерезидентах, що мають довгостроковий борговий рейтинг не нижче "ВВВ-" агентства Standard & Poor's або рейтинг аналогічного рівня одного з інших рейтингових агентств;
державні цінні папери країн, які мають суверенний довгостроковий рейтинг в іноземній валюті не нижче рівня, встановленого постановою Правління Агентства Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій від 30 квітня 2007 року № 128 "Про встановлення рейтингових агентств та мінімального необхідного рейтингу для облігацій, з якими банки можуть здійснювати операції, а також мінімального необхідного рейтингу країн, з державними цінними паперами яких банки можуть здійснювати операції при здійсненні брокерської та (або) дилерської діяльності "(зареєстрованим в Реєстрі державної реєстрації нормативних правових актів під № 4717) (далі - постанова № 128);
облігації іноземних емітентів, що мають мінімальний необхідний рейтинг одного з рейтингових агентств, встановлених постановою № 128;
строкові депозити в Національному Банку з терміном погашення до 7 днів;
позики "овернайт", які надані банкам - резидентам і нерезидентам Республіки Казахстан, які мають довгостроковий борговий рейтинг не нижче "ВВВ" рейтингового агентства Standard & Poor's або рейтинг аналогічного рівня одного з інших рейтингових агентств.
Цінні папери, зазначені в цьому пункті, включаються до розрахунку високоліквідних активів, за винятком цінних паперів, проданих банком на умовах їх зворотного викупу або переданих в заставу або обтяжених іншим чином згідно з законодавством Республіки Казахстан.
Коефіцієнт термінової ліквідності банку k5 розраховується як відношення короткострокових активів банку до розміру короткострокових зобов'язань:
К5 = Короткострокові активи / короткострокові зобов'язання, не менше 0,5
У розрахунок короткострокових активів включаються всі фінансові активи, включаючи високоліквідні активи (Високоліквідні активи + Активи з терміном менше 1 року).
У розрахунок термінових зобов'язань включаються всі зобов'язання, за якими встановлено термін здійснення розрахунків.
Зобов'язання до запитання, а також позики "овернайт", отримані від банків, і вклади, залучені від банків на одну ніч не включаються до розрахунку термінових зобов'язань.
Коефіцієнти k 4 і k 5 дорівнюють 1 у звітному році мають позитивну динаміку. Так як обидва вони перевищують мінімальні значення, то це говорить про те, що поточна і короткострокова ліквідність банку знаходяться в оптимальному стані, що говорить про стійке становище банку.
3. Взаємодія страхових організацій з банками другого рівня. Перспективи розвитку в Казахстані та зарубіжний досвід
Взаємовідносини страхових організацій і банків грунтуються на спільності їх інтересів при здійсненні своєї діяльності.Страховий інтерес є ключем взаємозв'язку страхувальника і страховика. Поряд із страховим інтересом в основі взаємозв'язку страхових компаній та банківських установ лежать економічні інтереси, пов'язані із залученням і використанням грошових коштів юридичних осіб і населення. Ці інтереси простежуються в різних аспектах діяльності страхових організацій і банків.
Функції комерційних банків зводяться до залучення у вигляді вкладів грошових коштів фізичних і юридичних осіб, розміщення зазначених коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, строковості, а також відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб. Функція залучення грошових коштів банків і накопичувальна функція страховиків, по суті, є єдиною функцією капіталізації. Але в будь-якому разі загальної функцією банків і страхових організацій виступає інвестиційна функція.
Однак наявність загальних і специфічних функцій банків та страхових організацій може бути економічною основою як їх спільної діяльності та співробітництва, так і конкуренції.
Для залучення грошових доходів і вільних коштів населення і підприємств банки пропонують різні форми депозитів - вклади до запитання, строкові вклади, депозитні сертифікати, ощадні вклади цільового призначення та ін Страхові компанії, у свою чергу, пропонують різні страхові продукти страхування життя (страхування на дожиття , страхування ренти, пенсійне страхування, страхування ануїтетів та ін.)
Звідси випливає висновок, що пропозиція банківськими та страховими організаціями населенню і підприємствам різних фінансових послуг з капіталізації вільних грошових коштів означає формування конкурентних відносин між даними фінансовими інститутами. При цьому зазначені відносини конкурентного протиборства за вільні кошти населення і підприємств доповнюються участю інших фінансових посередників - ринку цінних паперів, недержавних пенсійних фондів, пайових інвестиційних фондів та ін
У той же час зовсім інший характер взаємин виникає між банками та страховими компаніями у зв'язку з ризиковою (компенсаційної) функцією страхування.
Об'єктивна потреба у відшкодуванні матеріальних втрат підприємств і населення і страхового забезпечення громадян задовольняється лише страховиками.
Тому відповідні грошові ресурси підприємств і населення, спрямовані на забезпечення страхового захисту і страхового забезпечення громадян, не є сферою життєвих інтересів кредитних установ.
Більш того, як і будь-яка сфера діяльності, банківська справа пов'язане з ризиками, причому як загальними для всіх підприємств ризиками (природно-природними, техногенними, протиправними діями третіх осіб і т.д.), так і специфічними ризиками для кредитних установ (кредитними, депозитними, процентними, розрахунковими та ін.)
У цьому випадку банки є носіями суспільної потреби в страхуванні, носіями ризику, а страхові організації забезпечують цю потребу і у разі прояву ризику компенсують понесені втрати кредитних установ. При цьому між банками і страховими компаніями формуються відносини співпраці.
Відносин співробітництва між страховими організаціями та банками сприяє і попереджувальна функція страхування, що виражається у фінансуванні страховиками заходів, які мінімізують банківські ризики і можливі збитки кредитних установ.
особливі відносини між банками та страховими організаціями зумовлює інвестиційна функція. Для забезпечення виконання функції капіталізації вільних грошових коштів банки і страхові організації здійснюють інвестиційну діяльність. При цьому інвестиційна діяльність страховиків стосується не тільки страхування життя, яке спочатку передбачає необхідність капіталізації зібраних страхових внесків для забезпечення виконання прийнятих зобов'язань, а й інвестування страхових резервів з інших видів страхування, забезпечуючи також проведення збиткових видів страхування і конкурентоспроможність страхової діяльності.
Інвестиційна діяльність страховиків може бути забезпечена і банківською системою, хоча інвестиційна діяльність страхових організацій для банків має прикладне значення, а тому банки є для страхових компаній найважливішими фінансовими інститутами, що забезпечують капіталізацію фінансових ресурсів страховиків.
Звідси випливає, що незважаючи на конкурентні відносини банків і страхових організацій за вільні грошові кошти населення і підприємств, між ними виникає тісна співпраця з розміщення фінансових ресурсів страховиків.
Діючі правила розміщення страхових резервів допускають можливість інвестування до 40% страхових резервів у вартість банківських вкладів (депозитів), в тому числі засвідчених депозитними сертифікатами, і векселі банків. Крім того, допускається розміщення до 30% резервів в корпоративні цінні папери, емітентами яких можуть бути і банки.
Проте цими ж правилами встановлені суттєві обмеження по розміщенню страхових резервів в один банк. Сумарна вартість цінних паперів, прав власності на частку в статутному капіталі, коштів на банківських вкладах, розрахунковому рахунку, а також у загальних фондах банківського управління одного банку не може перевищувати 15%. При цьому слід зазначити, що розміщення інших фінансових ресурсів страхових організацій (статутного капіталу, прибутку, резервів, сформованих з прибутку та ін) в даний час не регламентується. Це також розширює поле взаємного інвестиційного інтересу банків і страховиків.
Ще однією найважливішою передумовою організації взаємовідносин між банками і страховими організаціями є банківська функція розрахунково-касового обслуговування юридичних і фізичних осіб.
Розрахунково-касове обслуговування численної клієнтури страхових компаній вигідно для банків, воно сприяє збільшенню банківських ресурсів. Залишки на банківських рахунках страхових клієнтів, які утворюються при їх розрахунково-касовому обслуговуванні, є позиковими засобами, які банк отримує більш легким і дешевим способом у порівнянні з надходженням позикових коштів з інших джерел (депозити, міжбанківські кредити та ін.) Більше того, кошти, що отримуються банком при розрахунково-касовому обслуговуванні клієнтів-страховиків, як і інших клієнтів, забезпечують підвищену ліквідність банківської установи.
Досліджені форми функціональних зв'язків між банками і страховими компаніями зумовлюють взаємовигідні відносини між ними, а управління фінансовими потоками обох організацій стає більш ефективним:
інвестиційна діяльність страхових компаній є серйозним фінансовим ресурсом для банків, особливо в частині довгострокового кредитування;
участь банків в управлінні страховим капіталом зумовлено потребою в страховому захисті банківської діяльності та залучення клієнтської бази страховиків;
інтерес страхових організацій в управлінні банківським капіталом обумовлений необхідністю надійного розміщення своїх фінансових ресурсів, можливістю розширення клієнтської бази, потребою у надійному банківському супроводі страхових операцій і т.д.
Отже, економічна основа взаємин між банками і страховими організаціями може служити гарантією для успішного розвитку в майбутньому.
Формування національного страхового ринку та банківської системи здійснюється в тісному взаємозв'язку.
Взаєморозвитку банків і страхових організацій підтверджується як практично одноразовим виникненням аналізованих фінансових інститутів, так і їх паралельним розвитком. Зацікавлені взаємини банків і страхових компаній виявляються вже на етапі їх формування, коли засновниками страхових організацій є банки, а засновниками банківських організацій виступають страховики.
Взаємовідносини банків та страхових організацій необов'язково припускають взаємні вкладення в капітал. Основою взаємодії можуть бути партнерські відносини. Спільним у діяльності банків і страхових організацій є наявність значної клієнтури у двох сторін:
банківські установи та страховики надають різноманітні фінансові послуги великим числа юридичних і фізичних осіб. Не протиставляючи банківські та страхові продукти, а доповнюючи їх, взаємодія страхових і банківських установ сприяє обміну клієнтами, підвищення конкурентоспроможності обох фінансових інститутів;
страхові компанії на партнерській основі мають можливість використовувати банки для просування своїх страхових продуктів, в той час як банки забезпечують відповідне розрахунково-касове супровід;
і навпаки, страхові організації, надаючи свої приміщення банкам, дозволяють останнім просувати банківські продукти і послуги з розрахунково-касового обслуговування.
Ефект взаємовигідного співробітництва підвищується при використанні філіальної мережі досліджуваних фінансових інститутів.
Загальним принципом організації банківського і страхового справи є принцип територіальності, що означає необхідність організації бізнесу на значній території за допомогою відкриття філій і представництв.
Спільне використання матеріальної бази і кадрових ресурсів контрагентів дозволяє, з одного боку, розширити клієнтську базу, а з іншого боку, скоротити витрати банків і страхових компаній з розвитку філіальної мережі, а, отже, підвищити ефективність банківської і страхової діяльності.
Останнім часом спостерігається все більш тісне співробітництво банків і страхових компаній. Інтеграція проявляється від створення спільних фінансових продуктів і надання загальними зусиллями різних видів послуг до освіти "фінансових супермаркетів" і банкострахових груп.
Фінансові продукти, які володіють багатьма властивостями, називають мультиатрибутивной продуктами. Такі продукти з'явилися і на стику банківської та страхової діяльності. Це спільні пластикові карти, які виконують розрахункову функцію, забезпечують страховий захист власнику під час поїздок по Казахстану, СНД і за кордон, а також у разі втрати картки.
Вони також несуть функцію клубної картки з наданням значних знижок при страхуванні та в торговельній мережі. Розроблено пенсійна страхова карта, суть, якої в тому, що власники пластикових карт банку стають власниками і поліса пенсійного страхування. При цьому вони отримують знижки на різні види страхування.
Цікаво використання такого напрямку, як страховий фундований траст. Як відомо, ту частину грошей, які отримує клієнт по депозитних вкладах, він має право капіталізувати, зняти, а може, використати для придбання різних страхових програм. Напрямок вкладником щомісячної частини доходу по вкладу на придбання страхових полісів фундування.
Страховой депозитный вклад - новый финансовый продукт. Одновременно клиент имеет две услуги: открывает депозит на 100 тыс. тенге и получает полис страхования от несчастных случаев на 100 тыс. тенге. В результате у человека появляется не только накопительная часть, но и финансовая защита на случай инвалидности, потери трудоспособности, а у родных - защита на случай смерти застрахованного вкладчика.
Важной и весьма перспективной формой взаимоотношений банков и страховых организаций является сфера перестрахования. Зарубежная практика свидетельствует, что страховые организации начинают использовать банковские технологии в перестраховании. Страховые контрагенты принимают формы договоров о кредитовании при наступлении определенного условия.
Из премий формируется депозит, а страховое возмещение является кредитом, который выплачивается из аккумулированных и будущих средств на депозите. Полагается, что обозначенная банковская технология перестрахования в перспективе выразится и в непосредственном участии банков в перестраховочной деятельности.
Долгосрочное кредитование банкам осуществлять намного проще при взаимодействии со страховыми компаниями, которые располагают "длинными деньгами".
Банки и страховые компании, входящие в банкостраховые группы, решают проблемы с капитализацией за счет перераспределения средств внутри группы. Банковские услуги и услуги по страхованию, предлагаемые совместно, прекрасно дополняют друг друга.
Банкостраховые группы аккумулируют огромные средства, которые инвестируются также и с помощью инвестиционных и пенсионных фондов. В целом банкостраховые группы работают согласно концепции "финансового супермаркета", то есть клиенту предлагаются все виды финансовых услуг в одном месте.
В отличие от всех традиционных финансовых институтов "супермаркеты" позволяют предложить клиентам комплексные программы инвестиционного, страхового и банковского обслуживания.
При этом издержки при осуществлении различных финансовых операций существенно снижаются.
Кроме того, создаётся единый центр финансовых услуг.
Развивая концепцию финансового супермаркета, его участники вырабатывают общую идеологию деятельности на финансовом рынке, внедряют общую корпоративную культуру, осуществляют согласованную маркетинговую и финансовую политику. В результате все это приводит к конкурентным преимуществам как объединения в целом, так и отдельно взятых компаний, входящих в данное объединение.
Тенденции к сотрудничеству наблюдаются и на более высоком уровне. В сферу интересов сторон, заключивших соглашение, входит совместная экспертиза по банковскому и страховому законодательству, усовершенствование системы подготовки специалистов банковского и страхового бизнеса, обмен аналитическими материалами и др.
Активизация сотрудничества страховых компаний и банков является общемировой тенденцией. Расширяется и углубляется взаимодействие рассматриваемых финансовых институтов и в Казахстане. При этом обозначенные процессы в нашей стране происходят достаточно интенсивно, в то время как за рубежом исследуемые формы взаимоотношений страховых организаций и банков складывались десятилетиями. Однако, к сожалению, взаимоотношения банков и страховых организаций еще не являются достаточно распространенными, особенно в части страховых услуг для банков.
Расширение свободной конкуренции, стабилизация экономики, постепенная либерализация финансового рынка предоставляют возможность для углубления начатых процессов.
К основным тенденциям дальнейшего развития взаимодействия банков и страховых организаций в Казахстане следует отнести упорядочение законодательства в части возможностей полномасштабного взаимодействия банков и страховых организаций, организацию банкостраховых групп, разработку новых финансовых продуктов, произведенных на стыке банковских и страховых услуг, развитие и укрепление различных видов партнерских взаимоотношений банков и страховых организаций.
Висновок
В современных коммерческих банках финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функция управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.Зміст, місце і роль аналізу фінансового стану в банківському бізнесі багато в чому залежать від специфіки діяльності кредитних установ.
Роль аналізу фінансового стану в управлінні діяльністю комерційних банків, підвищення надійності та якості управління є не тільки відповідальною, а й визначальною життєздатність як окремих комерційних банків, так і банківської системи в цілому.
Важной особенностью финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Тому проведення аналізу фінансового стану в банку повинен передувати аналіз навколишнього його фінансово-політичної, ділової та економічної середовища.
Ефективність більшості управлінських рішень може бути оцінена за допомогою фінансових показників, тому аналіз фінансового стану, як невід'ємна частина фінансового аналізу є етапом, операцією і одним з основних умов забезпечення якості та ефективності прийнятих управлінських рішень. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. Тобто, аналіз фінансового стану і фінансовий аналіз в цілому в комерційному банку вивчає і оцінює не тільки ефективність діяльності самого банку, а й економічну ефективність управління ім.
Отже, аналіз фінансового стану як частина фінансового аналізу, як практика, як вид управлінської діяльності передує прийняттю рішень з фінансових питань, будучи етапом, операцією і умовою їх прийняття (інформаційно-аналітичним забезпеченням), а потім узагальнює і оцінює результати рішень на основі підсумкової інформації .
Аналіз фінансового стану як наука вивчає фінансові відносини, виражені в категоріях фінансів та фінансових показниках. При цьому роль його в управлінні комерційним банком полягає в тому, що він є самостійною функцією управління, інструментом фінансового управління і методом його оцінки.
В данной курсовой работе был проведен анализ финансового состояния коммерческого банка.
В 2008 году активы составляли 9346730713 тысяч тенге, в 2009 году сумма активов составила 9519453029 тысяч тенге, что на 172722316 тысяч тенге больше предыдущего периода, темп прироста составил 1,85%. Основное влияние на увеличение активов оказали такие разделы баланса как:
начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения, сумма которых за 2009 год составила 52976696 тысяч тенге.
обязательства банка увеличились за исследуемый период на 147435885 тысяч тенге. В структуре обязательств значительную долю составили обязательства перед клиентами, удельный вес которых в 2009 году составил 57,78, увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 3,74 процента.
За отчетный 2009 год совокупный собственный капитал банка увеличился на 25286431 тысяч тенге и составил в 2009 году сумму 1166682102 тысяч тенге. Данный прирост обеспечен сбалансированным изменением всех основных составляющих капиталов первого и второго уровня, в том числе уставной капитал с учетом дополнительного капитала. Вообще собственные средства коммерческого банка - это средства, принадлежащие самому банку.
Основным элементом капитала банка является уставной (акционерный) капитал - он служит основным обеспечением обязательств кредитной организации. Так сумма уставного капитала в 2009 году составила 814147555 тысяч тенге, что на 61980022 тысяч тенге больше, чем в 2008 году. Это свидетельствует об укреплении статуса банка.
Проведений аналіз фінансового стану банку за 2008-2009рр показує динаміку зростання активів, зобов'язань і власного капіталу. Таким образом, финансовое состояние банка устойчивое, платежеспособность и ликвидность обеспечены.
Список використаної літератури
1. Закон "О Национальном банке Республики Казахстан", от 30 марта 1995года2. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1997 года № 2444 "О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан"
3. Бабичевій Ю.А. М Банковское дело. Справочное пособие с 420
4. Белоглазова Т.Н. Банковское дело Финансы и статистика, с 680
5. Галицька С.В. Гроші. Кредит. Финансы с 224
6. Дєєва А.І. Финансы Экономика с 327
7. Давыдова Л. А Банковское право с 456
8. Жукова Є.Ф. Банки та банківські операції. с 472
9. Колесніков В.І. Финансы и статистика с 560
10. Кроливицкой Л.П. Банковское дело с 78
11. Крейнина М.М. Фінансовий стан підприємства. Методи оцінки. с 480
12. Максютою А.А. Основы банковского дела с 384
13. Рысбекова Ж. Деятельность коммерческих банков с 70-74
14. Сейткасимов А.Г. Управление банковской ликвидностью и методы ее анализа с 110
15. Сахариев С.С. Сахариева А.С. Финансы с 436
16. Сапарбаева Ж.А. Управление финансовым состоянием предприятия в рыночных условиях с 18-23.
17. Свиридов О.Д. Финансы, денежное обращение, кредит с 288
18. Тулегенова С. Б Финансовая отчетность с 158
19. Ухтуева Г.А., Банковское дело с 66
20. www.nationalbank. kz
21. www.kase. Kz
Програми
Додаток АТаблица 1 - Финансовая отчетность
| № статті | Найменування статті | Абсолютні показники | |
| 01.01.2008 | 01.01.2009 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1000 | Гроші | 161752070 | 161662903 |
| 1010 | Афіновані дорогоцінні метали | 12918094 | 327661 |
| 1050 | Кореспондентські рахунки | 636460030 | 494179209 |
| 1100 | Вимоги до Національного Банку Республіки Казахстан | 7944000 | 26408000 |
| 1150 | Банкноти національної валюти до випуску в обіг | 0 | 0 |
| 1200 | Цінні папери, призначені для торгівлі | 393552900 | 313882919 |
| 1250 | Вклади, розміщені в інших банках | 503626078 | 434665012 |
| 1300 | Позики, надані іншим банкам | 58452478 | 31751800 |
| 1320 | Позики і фінансовий лізинг, надані організаціям, що здійснюють окремі види банківських операцій | 82195678 | 82209830 |
| 1350 | Розрахунки з філіями | 0 | 0 |
| 1400 | Вимоги до клієнтів | 6447877378 | 6341373193 |
| 1450 | Цінні папери, наявні для продажу | 216951159 | 229821332 |
| 1458 | Операції "зворотне РЕПО" з цінними паперами | 72690194 | 109145818 |
| 1470 | Інвестиції в капітал і субординований борг | 177976891 | 255032538 |
| 1480 | Цінні папери, утримувані до погашення | 0 | 109110759 |
| 1550 | Розрахунки по платежах | 447503 | 274423 |
| 1600 | Товарно-матеріальні запаси | 6765840 | 16455064 |
| 1610 | Довгострокові активи, призначені для продажу | 0 | 6789854 |
| 1650/1690 | Основні засоби та нематеріальні активи | 140649798 | 192428495 |
| 1700 | Нараховані доходи, пов'язані з отриманням винагороди | 244655825 | 423813567 |
| 1790 | Передоплата винагороди і витрат | 30931797 | 13455158 |
| 1810 | Нараховані комісійні доходи | 4592612 | 9126610 |
| 1830 | Прострочені комісійні доходи | 377670 | 1217854 |
| 1850 | Інші дебітори | 68848725 | 117339406 |
| 1880 | Сек'юритизуються | 0 | 0 |
| 1890 | Вимоги за операціями з похідними фінансовими інструментами | 77063993 | 148981624 |
| Разом активів | 9346730713 | 9519453029 | |
| 2010 | Кореспондентські рахунки | 11047343 | 12682315 |
| 2020 | Вклади до запитання інших банків | 0 | |
| 2030 | Позики, отримані від Уряду Республіки Казахстан | 6178922 | 25598894 |
| 2040 | Позики, отримані від міжнародних фінансових організацій | 68086903 | 71140492 |
| 2050 | Позики, отримані від інших банків та організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій | 1431426846 | 1149942643 |
| 2110 | Позики овернайт | 3440000 | 6601164 |
| 2120 | Строкові вклади | 244873212 | 242539442 |
| 2150 | Розрахунки з філіями | 0 | 0 |
| 2200 | Зобов'язання перед клієнтами | 5146257984 | 5507375033 |
| 2255 | Операції "РЕПО" з цінними паперами | 196308836 | 215240114 |
| 2300 | Випущені в обіг цінні папери | 367948772 | 292478518 |
| 2400 | Субординовані борги | 368721846 | 450112846 |
| 2550 | Розрахунки по платежах | 204897 | 50693 |
| 2700 | Нараховані витрати, пов'язані з виплатою винагороди | 135213466 | 131451581 |
| 2770 | Нараховані витрати з адміністративно-господарської діяльності | 1617129 | 1986846 |
| 2790 | Передоплата винагороди і доходів | 3197730 | 5989313 |
| 2810 | Нараховані комісійні витрати | 508037 | 369702 |
| 2830 | Прострочені комісійні витрати | 0 | |
| 2850 | Інші кредитори | 194848919 | 123968829 |
| 2880 | Зобов'язання за сек'юритизуються | 0 | |
| 2890 | Зобов'язання за операціями з похідними фінансовими інструментами | 25454197,6 | 115242501 |
| Разом зобов'язань | 8205335042 | 8352770926 | |
| 3000 | Статутний капітал | 752167533 | 814147555 |
| 3100 | Додатковий капітал | 3003784 | 3929333 |
| 3200 | Резерви (провізії) на загальнобанківських ризики | 236229 | 234773 |
| 3500 | Резервний капітал і резерви переоцінки | 385988126 | 348370442 |
| Разом власного капіталу | в т. ч. превышение текущих доходов (расходов) над расходами (доходами) | 177234835 | 1166682102 |
| Всього пасивів (зобов'язань і власного капіталу) | 9346730713 | 9519453029 |
Продолжение приложения А |
Додаток Б
Таблица 2 - Отчет о прибылях и убытках В тыс. тенге
| № статті | Найменування статей | Абсолютні показники | |||
| Сума 01.01.2008 | Сума 01.01.2009 | ||||
| 4050 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за кореспондентськими рахунками | 5763046 | 16679465 | ||
| 4100 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вкладами, розміщеними в Національному Банку Республіці Казахстан | 2834287 | 4950074 | ||
| 4200 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з цінних паперів | 29640103 | 23024380 | ||
| 4250 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вкладами, розміщеними в інших банках | 21078985 | 24999460 | ||
| 4300 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за позиками, наданими іншим банкам | 3036512 | 3509399 | ||
| 4320 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за позиками та фінансового лізингу, наданим організаціям, що здійснюють окремі види банківських операцій або отриманими від організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій | 10541208 | 10375040 | ||
| 4350 | Доходи за розрахунками з філіями | 0 | 0 | ||
| 4400 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вимогами банку до клієнтів | 891840922 | 1046823889 | ||
| 4450 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за інших цінних паперів | 16191750 | 16249990 | ||
| 4465 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за операціями "зворотне РЕПО" з цінними паперами | 6082481 | 7365866 | ||
| 4470 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з інвестицій в капітал і субординований борг | 7257122 | 5642075 | ||
| 4480 | Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з цінних паперів, дзвінком до погашення | 8114438 | |||
| Доходи, пов'язані з отриманням винагородою | 994266416 | 1167734076 | |||
| 4500 | Доходи по ділінговим операціях | 238715447 | 222774556 | ||
| 4600 | Комісійні доходи | 89401194 | 99893364 | ||
| 4700 | Доходи від переоцінки | 19065222 | 34243785,6 | ||
| 4730 | Реалізовані доходи від переоцінки | 31157002 | 51564009,6 | ||
| 4850 | Доходи від продажу | 2587442 | 1622808 | ||
| 4870 | Доходи, пов'язані зі зміною частки участі в статутному капіталі юридичних осіб | 6952755 | 8854608,8 | ||
| 4890 | Доходи за операціями з похідними фінансовими інструментами | 35833393 | 118372974,4 | ||
| 4900 | Неустойка (штраф, пеня) | 14639555 | 17077317,6 | ||
| 4920 | Інші доходи | 3837285 | 6491212,8 | ||
| 4950 | Доходи від відновлення резервів (провизий) | 0 | 619199214,4 | ||
| Доходи, не пов'язані з отриманням винагородою | 442189296 | 1180093851 | |||
| 4940 | Надзвичайні доходи | 778678 | 0 | ||
| Усього доходів | 1437234480 | 2347827927 | |||
| 5020 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за кореспондентськими рахунками | 89937 | 103186 | ||
| 5030 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, одержаними від Уряду та місцевих органів влади РК | 85946 | 468452 | ||
| 5040 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, одержаними від міжнародних фінансових організацій | 2838201 | 4464685 | ||
| 5050 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, одержаними від інших банків | 81232246 | 66277824 | ||
| 5060 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, отриманими від організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій | 18201222 | 23683332 | ||
| 5090 | Інші витрати, пов'язані з виплатою винагороди | 2399413 | 21428377 | ||
| 5110 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди по позиках овернайт | 1067426 | 184047 | ||
| 5120 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за вкладами інших банків | 13059674 | 17536315 | ||
| 5150 | Витрати за розрахунками з філіями | 0 | 0 | ||
| 5200 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за вимогами клієнтів | 329377809 | 412000966 | ||
| 5250 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за операціями "РЕПО" з цінними паперами | 10369568 | 7715534 | ||
| 5300 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди з цінних паперів | 33688632 | 35183693 | ||
| 5400 | Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за субординованим боргом | 32494213 | 42418857 | ||
| Витрати, пов'язані з виплатою винагороди | 524904286 | 631465266 | |||
| 5450 | Асигнування на забезпечення | 197495759 | 1042102705 | ||
| 5500 | Витрати по ділінговим операціях | 175684485 | 143361628 | ||
| 5600 | Комісійні витрати | 17544128 | 17073726 | ||
| 5700 | Витрати від переоцінки | 27157341 | 72320171 | ||
| 5720 | Витрати з оплати праці та обов'язковими відрахуваннями, всього, у тому числі на: | 74131654 | 78073218 | ||
| 5730 | Реалізовані витрати від переоцінки | 29726630 | 51932976 | ||
| 5740 | Загальногосподарські витрати | 66323118 | 71965058 | ||
| 5760 | Податки, збори та інші обов'язкові платежі до бюджету, крім прибуткового податку | 18665033 | 17276084 | ||
| 5780 | Амортизаційні відрахування | 12107154 | 17530541 | ||
| 5850 | Витрати від продажу | 78451 | 162220 | ||
| 5870 | Витрати, пов'язані зі зміною частки участі в статутному капіталі юридичних осіб | 2347918 | 9663129 | ||
| 5890 | Витрати за операціями з похідними фінансовими інструментами | 49544540 | 130752162 | ||
| 5900 | Неустойка (штраф, пеня) | 220131 | 707686 | ||
| 5920 | Інші витрати | 27984077 | 33567890 | ||
| Витрати, не пов'язані з виплатою винагороди | 699010418 | 1686489194 | |||
| 5940 | Надзвичайні витрати | 496520 | 0 | ||
| Разом витрати без прибуткового податку | 1224411225 | 2317954460 | |||
| Прибутковий податок | 35872916 | 17614341 | |||
| Всього витрат | 1260284141 | 2335568801 | |||
| Фінансовий результат | 176950339 | 12259126 | |||