У свою чергу грошові відносини істотно впливають на кредитні. Так, повернення кредиту значно погіршується при уповільненні грошового обороту або розвитку інфляції. Так, уповільнення руху грошей внаслідок, наприклад, взаємних неплатежів між підприємствами веде до залучення в господарський оборот зайвих кредитів і значного підвищення ризику їх неповернення. В умовах інфляції відбувається прискорення обороту кредиту за рахунок перерозподілу кредитних ресурсів у сферу обігу, що в свою чергу сприяє зростанню надлишкової грошової маси. Погіршується структура кредитних вкладень за рахунок різкого зниження питомої ваги довгострокових кредитів. Це робить негативний вплив на відтворювальну структуру.
Роль кредиту в економії витрат обігу. Кредит сприяє скороченню витрат на організацію грошового обігу в масштабах суспільства, здешевлює всю систему грошового обігу. Ця його роль реалізується перш за все в процесі виконання кредитом функції заміщення готівкових грошей кредитними операціями. Розвиток безготівкових розрахунків дозволяє скорочувати готівково-грошовий обіг, замінюючи грошові знаки кредитними знаряддями звернення, обслуговуючими безготівковий оборот. Це значно зменшує витрати обігу за рахунок скорочення витрат по випуску, обліку, обігу та зберігання грошових знаків [16].
Економія витрат досягається також за рахунок прискорення обігу. Багаторазове використання вільних грошових коштів на основ кредитного перерозподілу збільшує швидкість обороту грошей, що дозволяє задовольняти потреби відтворювального процесу при відносно меншою грошовій масі.
Роль кредиту у підвищенні життєвого рівня населення. Значний соціальний потенціал кредиту розкривається у багатьох аспектах його функціонування:
- Завдяки кредиту підвищується ефективність суспільного відтворення, а значить більш повно задовольняються потреби суспільства, зростає життєвий рівень;
- Будучи одним з факторів впровадження прогресивної техніки і технології, кредит сприяє скороченню важкої праці, зростанню продуктивності суспільної праці і в кінцевому рахунку - доходів населення;
- Кредит позитивно впливає на стан споживчого ринку у відповідності з пріоритетами соціальної політики. У цій області значна роль кредитів, що направляються в галузі виробництва товарів народного споживання, торгівлі, громадського харчування, на пільгове кредитування житлового будівництва і сільського господарства.
Роль кредиту в розвитку міжнародних економічних зв'язків.
Кредит створює сприятливі умови для розвитку міжнародних економічних зв'язків, дозволяє здійснювати імпорт товарів при пасивному торговому балансі, сприяє збільшенню експорту національних товарів. Він широко використовується при проведенні міжнародних розрахункових операцій і для розвитку національної економіки: за браку кредитних ресурсів на внутрішньому ринку залучаються іноземні інвестиції [16].
Роль кредиту на мікрорівні, в діяльності окремих економічних суб'єктів.
На господарську діяльність виробничих одиниць кредит впливає головним чином через систему відносин комерційного розрахунку, впливаючи на відтворювальний процес через кругообіг і оборот коштів підприємств.
Комерційний розрахунок створює передумови для функціонування кредитних відносин: у ситуації відокремлення кругообігу коштів підприємств виникає необхідність відшкодування витрат і, отже, особливого перерозподілу грошових коштів на основі зворотності та платності. Механізм комерційного розрахунку створює умови для повернення позичок.
Реалізація ролі кредитних відносин на рівні господарюючих суб'єктів в даний час полягає в тому, що кредит:
- Стимулює у підвищенні ефективності виробництва на підприємствах;
- Виступає джерелом формування основних та обігових коштів господарюючих суб'єктів;
- Є джерелом зростання власних коштів підприємств.
Стимулююча роль кредиту у підвищенні ефективності виробництва полягає в тому, що, потрапивши у господарський обіг на основі кредиту, тимчасово вільні кошти забезпечують безперервність зміни форм виробничих фондів, сприяє зростанню виробництва і реалізації продукції. Таким чином, кредит дає можливість раціонально організувати оборот коштів підприємств, не відволікаючи значні ресурси в грошові фонди, на створення запасів сировини, матеріалів. Крім того, кредит сприяє підвищенню ефективності виробництва за допомогою своїх стимулюючих якостей, обумовлених возвратностью, терміновістю і платністю кредиту [36].
Кредит виступає найважливішим джерелом формування основних та обігових коштів господарських одиниць. У сучасних умовах підприємства функціонують на принципах комерційного розрахунку та самофінансування.
Однак самофінансування має об'єктивні межі. З одного боку, вони обумовлені обмеженістю внутрішніх джерел фінансування. З іншого боку, принцип самофінансування не завжди узгоджується з вимогами ефективності, економічності виробництва.
Роль кредиту як джерела збільшення власних коштів господарюючих суб'єктів розширюється з розвитком фондового ринку: формування доходів підприємств здійснюється в числі інших джерел за рахунок відсотків по депозитах, доходів по акціях, облігаціях та інших цінних паперів.

1.2 Сутність кредитних операцій, їх місце в активах комерційного банку

Кредитні операції - це операції з надання (видачу) коштів позичальнику на засадах терміновості, зворотності і платності [10].
Банківські кредитні операції поділяються на дві великі групи: пасивні, коли банк виступає в ролі позичальника (дебітора), залучаючи кошти клієнтів, включаючи інші банки, активні, коли банк виступає в ролі кредитора, надаючи кошти клієнтам, включаючи інші банки. При цьому поряд з кредитами, які банк займає на міжбанківському ринку або центральному банку, він також залучає грошові кошти від приватних вкладників і підприємств на розрахункові, поточні, депозитні і інші рахунки, де вони зберігаються і використовуються для розрахунків. Подібне залучення коштів теж має кредитний характер, оскільки грунтується на принципах поворотності, терміновості, платності та добровільності, а банк виступає тут у ролі позичальника у своїх клієнтів [20].
Як бачимо, кредитні та депозитні операції банку мають однакову основу, будучи протилежними сторонами одного явища - кредитних операцій.
Відповідно до нормативних вказівками Національного банку Республіки Білорусь кредитні операції поділяються на дві групи: міжбанківські кредити та кредити клієнтам.
Міжбанківські кредити - це надання кредитних ресурсів банком-кредитором банку-позичальнику не тільки у вигляді кредитів, а й за допомогою депозитів, векселів, фінансового лізингу, активного залишку по кореспондентських рахунках банків, виконаних гарантій, виданих за інші банки.
До кредитних операцій з клієнтами віднесені всі види кредитів, що надаються клієнтам банку, крім банків-кореспондентів, а саме: кредити в поточну діяльність, кредити в інвестиційну діяльність клієнтів, операції з використанням векселів, факторинг платіжних документів, лізинг [35].
Кредити в поточну діяльність - це кредити, надані клієнтам на придбання сировини, матеріалів та інших виробничих запасів, на сезонні витрати.
Інвестиційні кредити - надаються клієнтам на цілі, пов'язані зі створенням і функціонуванням основного капіталу, тобто на створення та рух довгострокових активів. Поняття інвестиційних кредитів клієнтів включає всі кредитні ресурси на нове будівництво, відновлення основного виробництва, придбання житла та інші цілі, пов'язані з обігом основного капіталу. До інвестиційних вкладень клієнтів також відносяться всі їх довгострокові вкладення, за винятком сфери обслуговування, де норма прибутку вище в цілому всієї сфери фінансового обігу капіталу. Кредити, надані на довгострокові цілі клієнтам у сфері обігу, в тому числі і лізинговим фірмам, для придбання основних засобів, призначених для здачі в оренду, слід розглядати як кредити в поточну діяльність.
Фінансовий лізинг - це спосіб фінансування основних коштів клієнтів у формі товарних кредитів.
Факторинг платіжних документів є кредитуванням продажів постачальника і передачі права банку вимоги платежу з покупця продукції.
Облік векселів - це операція, коли векселедержатель продає банку векселя за індосаментом до настання терміну платежу зі стягненням певної дисконтної плати. Купівля банком векселя має форму кредиту під цінні папери.
Виділяють такі суттєві характеристики кредитних операцій:
а) кредит надається виключно у грошовій формі;
б) суб'єкти кредитних відносин - юридичні та фізичні особи;
в) об'єкти кредитування - оборотні та довгострокові активи юридичних осіб та споживчі цілі, включаючи інвестиції фізичних осіб;
г) правова форма відносин - кредитний договір;
д) для надання кредиту відкривається позичковий рахунок;
е) позичальники сплачують комерційному банку позичковий відсоток.
Активні операції комерційного банку полягають у розміщенні акумульованих банком власних та залучених коштів з метою забезпечення необхідних умов для функціонування кредитної установи та отримання доходів.
Активні операції банку становлять істотну і визначальну частину його операцій. Активні і пасивні операції знаходяться у тісному взаємозв'язку один з одним. При розміщенні коштів в інших банках, купівлі цінних паперів, надання клієнтам кредитів і різноманітних послуг комерційні банки постійно контролюють склад і структуру своїх пасивів, стежать за наявністю вільних ресурсів, термінами виконання зобов'язань за депозитами, вартістю залучених коштів. У тому випадку, якщо комерційний банк зазнає труднощів у припливі ресурсів, він змушений переглянути свою політику в області активних операцій: можливо йому доведеться відмовитися від нових кредитних вкладень, відкликати частину кредитів, виданих раніше, реалізувати цінні папери і так далі. При наявності конкретної програми в області активних операцій, комерційний банк може цілеспрямовано проводити пасивні операції з формування відсутньої частини ресурсів [35].
Активні операції банку згідно з вказівками Національного банку Республіки Білорусь, як правило, групуються в такі основні статті: каса і прирівняні до неї кошти, кошти в Національному банку Республіці Білорусь, кошти в інших банках, цінні папери, кредити, видані юридичним і фізичним особам, часткові участі в статутних капіталах юридичних осіб, будівлі, споруди та інші основні фонди, інші активи.
Касові операції є для комерційних банків традиційними, проте їх питома вага, як правило, не великий і складає приблизно 1 -3%. Слід мати на увазі, що комерційний банк у будь-який час і на першу вимогу клієнта зобов'язаний виплатити йому повністю або частково кошти, що знаходяться на рахунках до запитання. Для цього комерційний банк повинен мати у своєму розпорядженні необхідної суми готівкових коштів у касі [35].
Активами банку, прирівняними до касових, є кошти, вкладені у валютні цінності, дорогоцінні метали, які розміщені у вигляді залишків на кореспондентських рахунках в інших комерційних банках і центральному банку. Розміри залишків коштів на кореспондентських рахунках комерційного банку визначаються виходячи з його потреб здійснення міжбанківських розрахунків.
Інвестиції в цінні папери у комерційних банках Республіки Білорусь представлені в основному у вигляді вкладень у різні державні цінні папери. Відмінною особливістю подібних активів є те, що вони при мінімальних ризиках здатні приносити стабільні доходи.
До інших активів зазвичай відносяться витрати банку з придбання будівель, споруд та інших основних фондів, а також участь у господарській діяльності юридичних осіб. Основною характеристикою активів, які входять у цю групу, є їх низька ліквідність.
З усіх перерахованих вище статей такі, як каса і прирівняні до неї кошти, будівлі, споруди та інші основні фонди, інші активи не можна віднести до кредитних. У всіх інших випадках між конкретним комерційним банком і різними суб'єктами виникають кредитні відносини, при яких останні зобов'язані при настанні встановлених термінів повернути грошові кошти зі сплатою за їх користування відсотків, дивідендів, комісійної винагороди тощо.
Оформлення цих відносин може бути різним: кредитний договір, депозитний договір, договір на відкриття кореспондентського рахунку, генеральний договір про міжбанківську співпрацю, договір купівлі-продажу цінних паперів, договір на факторингове обслуговування, договір на відкриття контокорентного рахунку, овердрафту та інше.
Кредитні вкладення становлять, як правило, основну питому вагу в банківських активах - до 50 - 80%. До їх складу можуть входити міжбанківські кредити (депозити), кредити надані клієнтам (юридичним і фізичним особам), враховані банком векселі, наданий фінансовий лізинг, факторинг, виконані банком гарантії, не стягнені з клієнтів. Ця група активів забезпечує комерційним банкам основний обсяг доходів, але необхідно приймати до уваги, що це одночасно і найризикованіші з усіх активів [35].
Якщо в активах комерційного банку кредити складають 50% і більше всіх активів, то вважається, що банк проводить «агресивну» політику, тому що такий показник вже ставить під загрозу ліквідність банку. Якщо більшу питому вагу в активах банку займають цінні папери і депозити інших банків, то даний комерційний банк проводить більш «консервативну» політику.
Розглянемо структуру активів балансу на прикладі Жовтневого відділення ВАТ «Белпромстройбанк» у табл. 1.1.

Таблиця 1.1 Структура активів балансу Жовтневого відділення ВАТ «Белпромстройбанк»

Активи	На 01.01.04г.		На 01.01.05г.		На 01.01.06р.
	млн. руб.	% До підсумку	млн. руб.	% До підсумку	млн. руб.	% До підсумку
Грошові кошти	6991,6	5,0	8224,6	5,4	9342,4	3,8
Дорогоцінні метали	-	-	-	-	-	-
Кошти в НБРБ	-	-	-	-	-	-
Державні цінні папери, цінні папери НБРБ	-	-	-	-	-	-
Інші цінні папери в торговому портфелі (придбані для продажу)	2485	1,8	1907,2	1,3	2125,8	0,9
Кошти в інших банках і кредити, видані іншим банкам	-	-	-	-	-	-
Кредити клієнтам	112942,2	81	120469	79,8	158033,4	63,9
Інвестиційні цінні папери	125,8	0,09	125,4	0,08	125,4	0,05
Основні засоби та нематеріальні активи	11610	8,3	14291	9,5	14069,8	5,7
Інші активи	5342,6	3,8	5906,6	3,9	63546,2	25,7
Разом активи	139497,2	100,0	150923,8	100,0	247243	100,0

Як видно з наведених даних табл. 1.1 найбільшу частку в активах Жовтневого відділення ВАТ «Белпромстройбанк» складають кредити клієнтам (81% на 01.01.04 р.), що говорить про те, що банк проводить «агресивну» кредитну політику.
Однак їх частка за 2003 - 2005 рр.. скоротилася на 17,1% і склала на 01.01.06 р. 63,9%. Це було обумовлено головним чином за рахунок збільшення частки інших активів на 21,9% за 2005р. в порівнянні з 2003р.
Як бачимо, кредити клієнтам приносять найбільших дохід в активах Жовтневого відділення ВАТ «Белпромстройбанк».

1.3 Принципи та етапи кредитування

Банківське кредитування підприємств та інших організаційно-правових структур на виробничі та соціальні потреби здійснюється при строгому дотриманні принципів кредитування. Останні являють собою основу, головний елемент системи кредитування, оскільки відображають сутність і зміст кредиту, а також вимоги об'єктивних економічних законів, в тому числі і в сфері кредитних відносин.
Банківське кредитування суб'єктів господарювання грунтується на дотриманні основних принципів кредитування: повернення, платності, строковості, диференційованості та забезпеченості [8].
Повернення як принцип кредитування означає, що банк може позичати кошти тільки на таких умовах, які забезпечують вивільнення позиченої вартості і її зворотний приплив в банк. Повернення реально проявляється у визначенні конкретного джерела погашення кредиту.
Джерелами погашення кредиту у господарюючих суб'єктів можуть виступати: виручка від реалізації продукції, товарів, послуг, виконаних робіт; виручка від реалізації іншого належного їм майна; грошові кошти третіх осіб в погашення дебіторської заборгованості і так далі. Конкретні джерела погашення кредитів повинні бути зазначені в кредитному договорі з банком [16].
Терміновість кредитування є тимчасова визначеність поворотності кредиту. Принцип терміновості означає, що кредит повинен бути не просто повернений, а повернений в суворо певний термін, тобто конкретне вираження фактора часу. Термін кредитування є граничним часом знаходження позичених коштів в господарстві позичальника і виступає тією мірою, за межами якої кількісні зміни у часі переходять в якісні: якщо порушується строк користування позичкою, то спотворюється суть кредиту, він втрачає своє справжнє призначення, що негативно позначається на стані грошового обігу в країні.
З переходом на ринкові умови господарювання принцип терміновості є одним з основних при проведенні активних операцій банками, від дотримання якого залежать нормальне забезпечення народного господарства грошовими коштами, і, як наслідок, обсяг і темпи зростання суспільного виробництва. Даний принцип визначає також ліквідність самих комерційних банків. Принципи організації їх роботи не дозволяють вкладати їм залучені кредитні ресурси у безповоротну господарську діяльність. Для кожного окремого позичальника виконання принципу терміновості повернення кредиту відкриває можливість одержання в банку нових кредитів, а також дозволяє дотримувати свої госпрозрахункові інтереси, не сплачуючи підвищених відсотків за прострочені позики [8].
Терміни кредитування встановлюються банком виходячи з об'єктивних термінів оборотності кредитуються матеріальних цінностей і окупності витрат, завершення господарських операцій.
Платність, як принцип кредитування означає, що кожне підприємство-позичальник має внести банку певну плату за тимчасове запозичення у нього для своїх потреб коштів. Механізм реалізації цього принципу в господарській діяльності банків здійснюється через визначення та встановлення процентних ставок за кредитними договорами. Процентна ставка по кредиту - це плата, одержувана банком-кредитором від позичальника за користування позиченими коштами, включаючи надані при видачі кредиту послуги. Принцип платності кредиту обумовлює економне витрачання кредитних ресурсів і стимулює збільшення власних грошових ресурсів. Даний принцип дозволяє банкам покривати витрати з проведення активних операцій, а також отриманню прибутку [16].
Основними факторами ринку, що впливають на рівень процентної ставки банківського кредиту, є:
- Ставка рефінансування Національного банку Республіки Білорусь;
- Середня процентна ставка міжбанківського кредиту, що встановилася на ринку кредитних ресурсів в Республіці Білорусь і деякий вплив робить процентна ставка міжбанківського кредиту в Російської Федерації;
- Витрати за депозитними рахунками самого банку;
- Структура кредитних ресурсів (частка кредитів за цільовими програмами Уряду Республіки Білорусь);
- Рівень попиту на кредитні ресурси і рівень забезпеченості кредитів, що видаються;
- Економічна стабільність грошового ринку країни.
Диференційованість кредитування означає, що комерційні банки не повинні однозначно підходити до питання про видачу кредиту своїм клієнтам, що претендують на його отримання. Кредит повинен надаватися тільки тим господарським органам, які в змозі його своєчасно повернути. Тому диференціація кредитування має здійснюватися на основі показників кредитоспроможності. Оцінка кредитоспроможності господарських органів, запитується кредит, проведена банками до укладання кредитних договорів, дає їм можливість в певній мірі підстрахувати себе від ризику несвоєчасного повернення кредиту і пов'язаних з цим для банків збитків.
Принцип диференційованості перешкоджає покриттю суб'єктами господарювання власних втрат і збитків за рахунок кредиту і служить необхідною умовою його нормального функціонування на основі зворотності та платності. Своєчасність повернення кредиту знаходиться в тісній залежності не тільки від кредитоспроможності позичальників, але і від забезпеченості кредиту.
Принцип забезпеченості кредиту означає, що для забезпечення своєчасного повернення кредиту, а також виплати відсотків по ньому кредитор має право вимагати надання позичальником рухомого і (або) нерухомого майна в заставу на суму кредиту, включаючи відсотки за користування кредитом, або надання гарантії з боку банків або поручительства інших юридичних осіб; здійснювати страхування прийнятого в заставу майна на повну оціночну вартість його за рахунок і на користь позичальника [16].
Якщо договором кредиту передбачено забезпечення його виконання заставою майна, позичальник зобов'язаний надати кредиторові можливість контролю забезпеченості кредиту. Майно, що надається позичальником в якості застави, повинно бути оцінено і зареєстроване у порядку, визначеному законодавством Республіки Білорусь. При невиконанні позичальником передбачених договором кредиту обов'язків щодо забезпечення повернення суми кредиту, а також при втраті забезпечення або погіршення його умов за обставинами, за які кредитор не відповідає, кредитор має право відмовитися від виконання договору в частині непрезентованих сум і зажадати від позичальника дострокової сплати боргу.
Сукупна застосування на практиці всіх принципів банківського кредитування дозволяє дотримуватися як загальнодержавні інтереси, так і інтереси обох суб'єктів кредитної угоди: банку і позичальника.
Кредитоотримувача у ВАТ «Белпромстройбанк» можуть виступати платоспроможні і правоздатні юридичні особи. Кредитування юридичних осіб, які працюють зі збитками, допускається, якщо банку представлена ​​програма по виходу на рентабельну роботу (бізнес-план розвитку), затверджена органом управління юридичної особи.
Для кредитування юридичних осіб банк використовує такі джерела:
- Власні кошти;
- Залучені кошти юридичних і фізичних осіб;
- Залучені кошти іноземних банків;
- Придбані на міжбанківському ринку ресурси.
Кредити юридичним особам надаються як в білоруських рублях, так і в іноземній валюті. Кредити можуть надаватися шляхом оплати розрахункових документів за фактично поставлені товарно-матеріальні цінності або надані послуги і в порядку авансової і (або) попередньої оплати.
Надання кредитів здійснюється: одноразовим наданням грошових коштів; відкриттям відновлюваної чи невідновлюваної кредитної лінії; наданням овердрафтного кредиту; з єдиного рахунку - контокоррента [3].
Потреба в кредиті у різних суб'єктів зумовлена ​​різними причинами, і, як наслідок, якийсь клієнт може мати потребу в одноразовому його отриманні, інший - у щоденному. Можуть відрізнятися і терміни, на які надаються кредити. Залежно від терміну надання кредити поділяються на короткострокові та довгострокові.
До короткострокових кредитах відносяться:
- Кредити, надані на цілі, пов'язані зі створенням і рухом поточних активів, у тому числі кредити на виплату заробітної плати;
- Інші кредити, надані на термін до дванадцяти місяців включно, за винятком кредитів, наданих на цілі, пов'язані зі створенням і рухом довгострокових активів.
До довгострокових кредитах відносяться:
- Кредити, надані на цілі, пов'язані зі створенням і рухом довгострокових активів, у тому числі і кредити лізинговим компаніям на придбання об'єктів для подальшої передачі їх у фінансову оренду (лізинг);
- Інші кредити, надані не термін понад дванадцяти місяців, за винятком кредитів, наданих на цілі, пов'язані зі створенням і рухом поточних активів.
Не допускається використання кредитів для: покриття збитків; сплати внесків до статутних фондів юридичних осіб; погашення раніше отриманих кредитів або погашення кредиту за іншого кредитоотримувача; сплати податків і інших платежів у бюджет і державні позабюджетні фонди, страхових платежів (за винятком страхових платежів обчислених з фонду оплати праці при видачі кредитів на виплату заробітної плати, профспілкових внесків, прибуткового податку), оплати телефонних та поштових витрат; сплати відсотків за користування кредитом, пені, штрафів, неустойок інших, а також винагороди (комісії), пов'язаного з наданням кредиту.
Надання кредитів здійснюється:
- У безготівковому порядку шляхом перерахування банком грошових коштів на рахунок кредитоотримувача на підставі платіжного інструкції (платіжного доручення або меморіального ордера) банку або на рахунки третіх осіб на підставі платіжного інструкції кредитоотримувача;
- Шляхом видачі кредитоотримувача готівкових грошових коштів.
Готівкові кошти юридичним особам надаються на виплату заробітної плати, на виплату винагороди фізичним особам за договорами підряду або на закупівлю сільськогосподарської або іншої продукції, придбання якої дозволено за готівковий розрахунок законодавством Республіки Білорусь [3].
Підставою для початку роботи з розгляду питання про видачу кредиту є подання до відділення письмового клопотання на отримання кредиту. Після розгляду керуючим відділенням банку, клопотання направляється в кредитну службу.
Для розгляду питання про можливість видачі кредиту від заявника банком повинні бути отримані наступні документи:
а) заявка на видачу кредиту;
б) фінансова та бухгалтерська звітність:
1) річний бухгалтерський баланс з додатками та бухгалтерський баланс на останню квартальну дату;
2) звіт про прибутки і збитки на останню квартальну дату;
3) розшифровка кредиторської заборгованості, товарів відвантажених до балансу на останню звітну дату (при необхідності);
4) у разі необхідності подаються відомості про рух коштів за поточними (розрахунковим) рахунками за останні три місяці;
в) економічне обгрунтування повернення кредиту у встановлені терміни;
г) копії документів, завірені підписом посадової особи та печаткою заявника, що підтверджують реальність кредитуються угод (акти приймання-передачі, рахунки-фактури, товарні накладні та інші);
д) документи щодо забезпечення кредитних зобов'язань залежно від форми забезпечення (застава, порука);
е) нерезиденти подають копію документа, що підтверджує статус іноземного підприємства, копію статуту.
Для клієнтів, поточні рахунки яких відкриті в інших банках, необхідно додатково надати: завірені копії установчих документів (установчий договір, статут); завірені копії документів про реєстрацію; завірену картку з підписами посадових осіб і відбитка печатки.
Кредитна служба перевіряє правильність і повноту наданих документів, термін дії документа, що посвідчує особу кредитоотримувача; визначає платоспроможність кредитоотримувача та поручителя; погоджує з кредитоотримувачем спосіб і порядок погашення кредиту і відсотків по ньому, а також інші питання, пов'язані з кредитним договором; готує свій висновок про доцільності видачі кредиту, вказуючи термін дії кредитного договору, суму кредиту, процентну ставку, вид забезпеченості і свої пропозиції.
Працівники служби безпеки уточнюють фактичний і юридична адреса, перевіряють репутацію заявника в діловому світі і інші питання що стосуються благонадійності і платоспроможності юридичної особи, які на їхню думку, згодом можуть вплинути на своєчасність повернення кредиту і відсотків по ньому.
Юридична служба перевіряє правоздатність заявника, проходження ним державної реєстрації, правомочність керівника на укладення договорів на підставі даних, представлених кредитної службою банку, відповідність пропонованих для кредитування договорів (контрактів) вимогам законодавства, документальне підтвердження права власності (господарського відання) на пропоноване в заставу майно, юридичну можливість і порядок оформлення застави, поруки та іншого виду забезпечення.
На підставі комплексного аналізу фінансово-господарської діяльності юридичної особи, вивчення його потреби в кредитних коштах, можливості своєчасного погашення кредиту та сплати нарахованих відсотків кредитної службою банку складається письмовий висновок про можливість або недоцільність надання кредиту.
Висновок про можливість надання кредиту підписується керівниками кредитної, юридичної службами та служби безпеки.
У разі негативного висновку кредитної службою в строки не пізніше трьох робочих днів після прийняття рішення повідомляється заявнику про відмову в наданні кредиту із зазначенням конкретних причин відмови.
Сформований пакет документів (укладання кредитної служби та проект рішення кредитного комітету) передається для розгляду членам кредитного комітету банку. Позитивне рішення кредитного комітету банку є підставою для укладення кредитного договору між банком і кредитоотримувачем.
Юридичній особі кредит надається після укладення у письмовій формі кредитного договору, який підписується керівниками та головними бухгалтерами банку і кредитоотримувача.
До істотних умов кредитного договору на надання кредиту належать:
- Сума кредиту (при одноразової видачі кредиту), ліміт видачі і ліміт заборгованості (при кредитуванні за кредитною лінією і при кредитуванні за рахунком-контокорренту), ліміт овердрафту (при овердрафтного кредитування) із зазначенням валюти кредиту;
- Строки і порядок надання та погашення кредиту;
- Відсотки за користування кредитом та порядок їх сплати;
- Спосіб забезпечення виконання кредитоотримувачем зобов'язання з повернення кредиту і відсотків по ньому;
- Відповідальність кредитодавця і кредитоотримувача за невиконання умов кредитного договору;
- Інші умови, щодо яких за заявою однієї із сторін було досягнуто згоди.
У кредитному договорі також обумовлюються:
а) порядок стягнення банком кредиту (основного боргу, відсотків) з поточного (розрахункового) рахунку кредитоотримувача при порушенні умов кредитного договору;
б) періодичність та строки подання банку балансу та інших даних, необхідних для аналізу господарсько-фінансової діяльності кредитоотримувача, забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором;
в) періодичність та форми контролю за цільовим використанням кредиту;
г) плата за щодня невикористану суму кредиту в розмірі 1% річних - по кредитах у білоруських рублях і 0,5% річних - по кредитах в іноземній валюті. Плата нараховується: 1. При одноразової видачі кредиту - на дозволену, але щодня невикористану кредитоотримувачем суму кредиту; 2. При кредитуванні з відновлюваної кредитної лінії - на щоденний вільний залишок ліміту заборгованості; 3. При кредитуванні по невідновлювальної кредитної лінії-на щодень невикористану суму кредиту згідно з графіком надання кредиту.
д) необхідність дострокового погашення кредиту та сплати відсотків у разі зміни кредитоотримувачем обслуговуючого банку;
е) порядок вирішення спорів та ін
Додатково до кредитного договору може бути представлений графік погашення кредиту.
Одночасно з кредитним договором підписуються договори, укладені банків в забезпечення виконання зобов'язань по кредиту.
Забезпеченням виконання зобов'язань кредитоотримувача за кредитним договором може бути: гарантійний депозит грошей, страхування кредитодавцем ризику неповернення кредиту, переведення на кредитодавця правового титулу (на майно та майнові права), заставу рухомого і нерухомого майна, поручительство, гарантія та інші способи.
У найбільш загальному вигляді гарантійний депозит грошей можна визначити як депонування кредитоотримувачем грошових коштів, які обліковуються на рахунку, в якості забезпечення виконання зобов'язань. У разі невиконання кредитоотримувачем своїх зобов'язань за кредитним договором кредитодавець має право самостійно задовольнити свої майнові претензії за рахунок депонованих сум [34].
Гарантійний депозит грошей часто використовується як спосіб забезпечення виконання зобов'язань за короткостроковими міжбанківськими кредитними договорами, в інших відношеннях - для зменшення витрат по обслуговуванню кредитів і покриттю валютних ризиків.
Страхування кредитодавцем ризику неповернення кредиту проводиться на підставі укладеного між страховиком і страхувальником договору страхування. За договором страхування ризику неповернення кредиту страхова організація зобов'язується відшкодувати страхувальникові майнових збиток, заподіяний неповерненням або затримкою повернення кредиту. Страхувальником за таким договором виступає банк [34].
Для забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором кредитополучатель може на підставі окремого договору перевести на кредитодавця правовий титул на належне йому майно і майнові права.
У договорі має бути обумовлено, протягом якого терміну кредитополучатель вправі викупити шляхом погашення кредиту передане кредитодавцю майно (право викупу). Кредитодавець не має права відчужувати майно до закінчення строку реалізації права викупу. Важливою особливістю є те, що переклад правового титулу на кредитодавця не вимагає обов'язкової передачі йому майна, якщо інше не передбачено договором.
Договір застави повинен бути укладений в простій письмовій формі, при цьому він може бути складений як у вигляді окремого договору, так і бути складовою частиною кредитного договору.
Предметом застави може бути всяке майно, в тому числі речі і майнові права. Враховуючи, що метою права застави є не отримання предмета застави у власність, а одержання майнового задоволення з його вартості, при виборі предмета застави банк керується в першу чергу не критерієм цінності предмета застави, а критерієм ліквідності застави - здатністю швидко звернути стягнення, швидко реалізувати предмет застави.
Під порукою розуміється зобов'язання третьої особи (поручителя) перед кредитором іншої особи відповідати за виконання останнім його зобов'язання повністю або в частині. При невиконанні або неналежному виконанні кредитоотримувачем забезпеченого порукою зобов'язання поручитель і кредитополучатель разом відповідають перед кредитором солідарно.
У договорі поруки може бути також встановлено обмежену відповідальність поручителя певною сумою або вказана певна частина платежів, оплату яких гарантує поручитель, наприклад сплату відсотків.
До поручителя, який виконав зобов'язання за договором поруки, переходять права кредитора по цьому зобов'язанню і права, що належать кредитору як заставодержателю, в тому обсязі, в якому поручитель задовольнив вимогу кредитора.
Гарантійне зобов'язання - це зобов'язання гаранта, у тому числі банку-гаранта, перед кредитодавцем (ВАТ «Белпромстройбанк») іншої особи (кредитоотримувача) відповідати повністю або частково за виконання зобов'язань цієї особи.
Банківська гарантія є одностороннім зобов'язанням, а видача банківської гарантії - односторонньою угодою. У разі невиконання зобов'язання гарант відповідає перед кредитодавцем як субсидіарний (додатковий) боржник. Після виконання зобов'язання гарант не набуває права регресної вимоги до кредитоотримувача на повернення сплаченої суми.
За однією кредитною угодою можуть бути застосовані кілька форм забезпечення. В окремих випадках, забезпеченням виконання зобов'язань по декількох кредитних договорах, може виступати один договір застави (поручительства).
Обсяг забезпечення виконання зобов'язань повинен покривати суму кредиту, відсотків за користування ним, розрахованих за весь період користування кредитом з урахуванням графіка його погашення. В окремих випадках обсяг забезпечення з особливо надійним кредитоотримувача може відповідати тільки сумі основного боргу.
Всі документи, представлені кредитоотримувачем для оформлення кредиту, відомості про забезпечення кредиту, копії кредитних договорів і договорів, укладених банком в забезпечення виконання зобов'язань за кредитними договорами формуються кредитним працівником у кредитне досьє. Кредитне досьє може бути сформовано по конкретному кредиту або за кредитоотримувача.
Погашення заборгованості за кредитами як в білоруських рублях, так і в іноземній валюті, виданих юридичним особам і нарахованих відсотків по ним провадиться як у безготівковій формі так і готівкою грошовими коштами відповідно до умов кредитного договору у встановленій черговості: основний борг - одноразово або частинами, відсотки - у день повернення кредиту або рівномірними внесками в період його погашення.
За рішенням керівника банку погашення кредитів в білоруських рублях і сплата нарахованих на них відсотків може проводитися кредитоотримувачем іноземною валютою, а кредитів, наданих в іноземній валюті і нарахованих на них відсотків, іншою валютою або білоруськими рублями. Можливість погашення кредиту валютою, відмінній від валюти кредиту, повинна бути передбачена умовами кредитного договору.
Погашення кредиту і сплата відсотків по ньому проводяться юридичними особами в безготівковому порядку:
- Шляхом перерахування грошових коштів з поточного (розрахункового) рахунку кредитоотримувача на підставі його платіжної інструкції;
- Шляхом списання коштів меморіальним ордером банку при наявності коштів на поточному (розрахунковому) рахунку кредитоотримувача;
- Шляхом списання грошових коштів з поточного (розрахункового) рахунку кредитоотримувача - юридичної особи платіжною вимогою банку, а при відсутності коштів - з поточного (розрахункового) рахунку відокремленого підрозділу юридичної особи, на підставі платіжного вимоги, пред'явленої кредитоотримувачем з попереднім акцептом з оплатою в день надходження , якщо такий порядок передбачено умовами кредитного договору;
- Шляхом списання грошових коштів з поточного (розрахункового) рахунку кредитоотримувача - відокремленого підрозділу юридичної особи платіжним вимогою або меморіальним ордером банку, а при відсутності або недостатності коштів - з поточного (розрахункового) рахунку юридичної особи, якщо такий порядок передбачено умовами кредитного договору;
- Шляхом списання грошових коштів з поточного (розрахункового) рахунку кредитоотримувача в безспірному порядку платіжним вимогою банку на підставі виконавчих документів;
- Шляхом списання грошових коштів платіжним вимогою або меморіальним ордером банку з гарантійного депозиту грошей, якщо такий порядок передбачено умовами кредитного договору [3].
Однак зазначені вище способи погашення кредиту не завжди можливі, в силу чого практикуються покладання виконання зобов'язань за кредитним договором на третю особу, переведення боргу, поступка вимоги, а також ряд інших способів виконання (припинення) зобов'язання.
Позичальник може укласти з банком договір про відступлення своїх вимог особі, стосовно якого кредитополучатель є кредитором. У цьому випадку погашення кредиту та сплата відсотків по ньому проводяться новим боржником. Згода на переведення боргу на нового боржника банк дає після вивчення його платоспроможності, при необхідності уклавши з новим боржником договір застави чи інший договір, що забезпечує виконання зобов'язань за кредитним договором. Висновки з новим боржником кредитного договору не вимагається.
Виконання зобов'язань за кредитним договором може бути покладено кредитоотримувачем на третю особу. При цьому документом, що підтверджує факт покладання кредитоотримувачем виконання зобов'язань за кредитним договором на третю особу, може бути платіжна інструкція третьої особи на переказ грошових коштів з посиланням на документ, службовець підставою для здійснення платежу, а також договір, лист і інший документ, що підтверджує факт покладання кредитоотримувачем виконання зобов'язань за кредитним договором на третю особу.
Банк також має право поступитися свої вимоги до кредитоотримувача, на тільки іншому банку, уклавши з ним договір про відступлення вимог.
За угодою між банком і кредитоотримувачем зобов'язання кредитоотримувача за кредитним договором можуть бути припинені повністю або частково шляхом надання банку замість їх виконання відступного (передачі банківського векселя, державних цінних паперів, іншого майна) або іншими способами, передбаченими законодавством Республіки Білорусь.
Відступне з використанням векселя - операція з припинення зобов'язання кредитоотримувача з погашення кредиту та відсотків по ньому, шляхом надання замість його виконання відступного у вигляді передачі кредитоотримувачем у власність банку векселів інших осіб за угодою сторін. Передача векселів в якості відступного відбувається по інодосаменту [3].
При настанні обумовленого в кредитному договорі строку повернення кредиту і відсотків по ньому банк на підставі платіжного інструкції кредитоотримувача небудь нового боржника або меморіального ордера банку виробляє списання коштів з його поточного рахунку і направляє їх на погашення заборгованості по кредиту і відсотків по ньому.
У разі непогашення кредиту і відсотків по ньому у встановлені кредитним договором термін банк на наступний робочий день після настання строку погашення кредиту здійснює стягнення або списання коштів в погашення кредиту і відсотків по ньому.
При недостатності коштів кредитоотримувача для повного розрахунку з банком за кредитними зобов'язаннями, яка справляється сума спрямовується в першу чергу на погашення витрат банку, пов'язаних з поверненням коштів (судові витрати, витрати від реалізації заставного майна та інші); в другу чергу - на погашення простроченої заборгованості по кредитом; потім строкової заборгованості за кредитом з наступними термінами погашення; несвоєчасно сплачених (прострочених) відсотків, нарахованих на основний борг; відсотків, нарахованих на основний борг за поточний розрахунковий період; в третю чергу - на погашення відсотків, нарахованих на прострочену заборгованість.
У випадку, якщо органом управління кредитоотримувача затверджені заходи щодо поліпшення його фінансового стану і по погашенню простроченої (сумнівної) заборгованості за кредитом і при наявності клопотання кредитоотримувача, генеральний директор ВАТ «Белпромстройбанк», за поданням кредитного комітету ВАТ «Белпромстройбанк», може прийняти рішення:
- Про надання розстрочення (розподілу на кілька термінів) погашення простроченої (сумнівної) заборгованості за кредитним договором з відображенням на рахунках з обліку простроченої (сумнівної) заборгованості;
- Про зниження процентної ставки за наявною у кредитній заборгованості;
- Про призупинення нарахування відсотків протягом певного часу на всю або частину заборгованості;
- Про списання з балансу банку всієї заборгованості за відсотками або її частини.
Прийняте рішення оформляється додатковою угодою до кредитного договору.
З метою забезпечення рентабельної роботи банку при визначенні розміру процентної ставки за кредитом враховуються такі чинники, як вартість для банку залучених коштів; надійність кредитоотримувача, ступінь ризику, пов'язана з кредитованого проекту; характер партнерських відносин між кредитором і кредитоотримувачем; попит і пропозицію та інші фактори.
Процентна ставка за користування кредитом включає в себе:
- Вартість залучених коштів для кредитування кредитоотримувача;
- Витрати банку, пов'язані з видачею та супроводженням кредиту;
- Маржу (компенсацію банку) за ризик невиконання зобов'язань кредитоотримувачем;
- Плановану прибуток з кожного кредиту.
При видачі кредитів встановлюються плаваючі процентні ставки, рівень яких протягом терміну кредитування може переглядатися банком з обов'язковим повідомленням кредитоотримувача про їх розмір, або процентні ставки, встановлені на підставі ставки рефінансування Національного банку Республіки Білорусь, збільшеної на певний відсоток маржі [12, с. 80].
Відсотки за користування кредитом нараховуються відповідно до встановленого порядку і в розмірі, обумовленому в умовах кредитного договору.
Кредитополучатель на умовах, передбачених кредитним договором, має право достроково повернути отриманий кредит, сповістивши про це банк.
При порушенні строків повернення кредиту, кредитополучатель додатково сплачує банку відсотки в порядку, встановленому кредитним договором.
При тривалості простроченої заборгованості за кредитом і відсотками понад 60 днів і неприйняття кредитоотримувачем протягом цього терміну заходів щодо її погашення банк, залежно від способу забезпечення виконання зобов'язань, вживає заходів з погашення кредиту та відсотків шляхом звернення стягнення на заставлене майно [3].
При наявності об'єктивних причин, що не дозволяють кредитоотримувача своєчасно виконати зобов'язання перед банком з погашення кредиту, за його письмовим клопотанням банк має право пролонгувати термін повернення кредиту. Пролонгація терміну надання овердрафту не допускається.
Пролонгація кредиту понад терміни допускається не більше ніж на 6 місяців на підставі рішення кредитного комітету банку.

2 Аналіз кредитування юридичних осіб

2.1 Аналіз кредитування юридичних осіб у Жовтневому відділенні ВАТ «Белпромстройбанк»

Серед традиційних видів діяльності комерційних банків надання кредитів було і продовжує залишатися головною операцією, що забезпечує прибутковість і стабільність їх існування.
Вивчення кредитних вкладень дозволяє оцінити обгрунтованість прийнятої банком кредитної політики і ступінь її реалізації виходячи з фактичного стану кредитного портфеля, виявити найбільш сумнівні й ризикові операції, направлення для кредитного менеджменту.
Для того щоб провести аналіз кредитування юридичних осіб у Жовтневому відділенні ВАТ «Белпромстройбанк» спочатку вивчимо структуру кредитного портфеля, представленого в табл. 2.1.
Таблиця 2.1 Аналіз кредитного портфеля за типом контрагентів

Тип контрагента	На 01.01.04г.		На 01.01.05г.		На 01.01.06р.
	млн. руб.	% До підсумку	млн. руб.	% До підсумку	млн. руб.	% До підсумку
Юридичні особи	113397,2	99,1	120469,1	97,7	158056,3	95,0
Фізичні особи	1018,4	0,9	2799,6	2,3	8364,8	5,0
Всього	114415,6	100,0	123268,7	100,0	166421,1	100,0

Як видно з наведених даних табл. 2.1 найбільшу частку позичальників Жовтневого відділення ВАТ «Белпромстройбанк» становлять юридичні особи: 99,1% у 2003 р., 97,7% у 2004 р., 95,5% у 2005 р. Проте спостерігається зростання частки кредитування фізичних осіб на 4, 1% в 2005 р. в порівнянні з 2003 р.
У цілому за станом на початок 2006 року було видано на 43152,4 млн. крб. більше кредитів порівняно з минулим роком.
Для того щоб проаналізувати, підприємствам якої форми власності банк віддає перевагу (республіканської, приватної, іноземній або змішаної) розглянемо табл. 2.2.
Таблиця 2.2 Структура вкладень за формами власності

Форма власності	На 01.01.04г.		На 01.01.05г.		На 01.01.06р.
	млн. руб.	% До підсумку	млн. руб.	% До підсумку	млн. руб.	% До підсумку
Республіканська	59185,149	52,2	65103,5586	54,0	69409,3066	43,9
Приватна	9477,4204	8,4	8311,1376	6,9	25110,4076	15,9
Іноземна власність	44734,6218	39,4	1026,6922	0,9	756,0216	0,5
Змішана власність з часткою республіканської власності	-	-	46027,6938	38,2	62780,553	39,7
Всього	113397,1912	100,0	120469,0822	100,0	158056,2888	100,0

Відповідно до табл. 2.2 основними позичальниками за аналізований період виступають підприємства державної форми власності, хоча частка видавали їм кредитів за останній рік знизилася на 10,1% в 2005 р. в порівнянні з 2004 р.
За 2003 - 2005 рр.. скоротилася частка кредитів, що видаються підприємствам іноземній форми власності з 39,4% у 2003 р. до 0,5% у 2005 р. Це було обумовлено головним чином за рахунок збільшення кредитування підприємств змішаної форми власності з часткою республіканської власності на 46027,6938 млн. руб . (38,2%) у 2004 р. і на 62780,553 (39,7%) за 2005 р.
Кредитування підприємств приватної форми власності збільшилася на 7,5% в 2005 р. в порівнянні з 2003 р. і склало 25110,4076 млн. руб.
Аналіз кредитного портфеля за видами валют проведемо в табл. 2.3

Таблиця 2.3 Аналіз кредитного портфеля за видами валют

Вид валюти	На 01.01.04 р.		На 01.01.05 р.		На 01.01.06 р.
	млн. руб.	% До підсумку	млн. руб.	% До підсумку	млн. руб.	% До підсумку
Національна	33813	29,8	49120,8	40,8	59262,6	37,5
Іноземна	79584,2	70,2	71348,2	59,2	98793,6	62,5
Всього	113397,2	100,0	120469	100,0	158056,2	100,0

На підставі даних табл. 2.3 можна відзначити, що основна частка видаваних банком кредитів юридичним особам здійснюється в іноземній валюті (62,5% на 01.01.06 р.). Однак частка кредитів у національній валюті поступово зросла на 11% і 7,7% відповідно за 2004 р. і 2005 р. в порівнянні з 2003 р.
Класифікація кредитних вкладень за характером заборгованості відображає дотримання термінів кредитування і виявляє строкову, пролонговану, прострочену, сумнівну заборгованість. Перераховані види заборгованості обліковуються на різних рахунках.
До строкової відноситься та заборгованість, термін погашення якої, відповідно до кредитного договору, ще не настав. Термінової є також вся заборгованість по спеціальним позичковим рахунках, контокорентний рахунок, тобто при кредитуванні цінностей за обігом, де відсутні конкретні терміни і розміри її погашення [15].
Пролонгована заборгованість виникає при наявності поважних причин, що не дозволяють позичальникові своєчасно погасити кредит. Банк має право на його письмовим клопотанням, дотримуючись граничні терміни по короткостроковому і довгостроковому кредитуванню, продовжити час користування кредитом, тобто пролонгувати заборгованість.
При недостатності коштів у позичальника для повного виконання зобов'язань перед банком весь непогашений кредит відноситься на рахунок простроченої заборгованості [15].
Заборгованість, прострочена понад 90 днів, повинна відображатися на рахунку сумнівної заборгованості. Однак тривалість простроченої заборгованості - не єдиний критерій віднесення її на рахунок сумнівної, мають значення також фінансовий стан боржника і достатність забезпечення. Так, до сумнівної заборгованості ставляться недостатньо забезпечені і незабезпечені кредити, тривалість простроченої заборгованості яких менше 90 днів [15].
Аналіз за типом заборгованості проведемо в табл. 2.4.
Таблиця 2.4 Аналіз кредитів юридичних осіб за типом заборгованості

Тип заборгованості	На 01.01.04г.				На 01.01.05г.			На 01.01.06р.
	млн. руб.		% До підсумку		млн. руб.	% До підсумку	млн. руб.		% До підсумку
1	2		3		4	5	6		7
Термінова	112610,6		99,3		120469	100,0	158033,4		99,99
Пролонгована	-	-		-		-	-		-
Прострочена	-	-		-		-	-		-
Сумнівна	786,6	0,7		-		-	22,8		0,01
Всього	113397,2	100,0		120469		100,0	158056,2		100,0

Як видно з табл. 2.4 Жовтневе відділення характеризується високою якістю кредитного портфеля. Розмір «поганих» кредитів скоротився з 786,6 млн. крб. на 01.01.04 р. до 22,8 млн. руб. на 01.01.06 р. Частка сумнівних, прострочених, пролонгованих кредитів у кредитному портфелі відділення складає на 01.01.06 р. лише 0,01%. На початок 2004 р. цей показник складав 0,7%.
Аналіз кредитних вкладень у галузі народного господарства проведемо на підставі даних табл. 2.5.

Таблиця 2.5 Структура кредитного портфеля за видами діяльності

Галузі	На 01.01.04г.		На 01.01.05г.		На 01.01.06р.
	млн. руб.	% До підсумку	млн. руб.	% До підсумку	млн. руб.	% До підсумку
1	2	3	4	5	6	7
Промисловість	102044,2683	90,0	90007,0082	74,7	118640,1764	75,1
Транспорт і зв'язок	2556,09626	2,3	15121,6288	12,6	19212,6794	12,2
Будівництво	1942,1306	1,7	2643,4966	2,2	3227,9464	2,0
Торгівля і громадське харчування	6854,696	6,0	12593,1118	10,5	15449,8218	9,8
Житлово-комунальне господарство	0	0,0	103,8368	0,1	115,5776	0,1
Сільське господарство	0	0	0	0	486,865	0,3
Інформаційно-обчислювальне обслуговування	0	0	0	0	406	0,3
Фінанси, кредит, страхування, пенсійне забезпечення	0	0	0	0	517,2222	0,3
Всього	113397,1912	100,0	120469,0822	100,0	158056,2888	100,0

З таблиці. 2.5 видно, що кредитна підтримка надається більшою мірою підприємствам промисловості, обсяг якої на 01.01.2004 р. склав 102044,2683 млн. руб. або 90% обсягу кредитного портфеля. У будівельну галузь вкладено 1,7% (1942,1306 млн. руб.). Крім того, банком виявлялася значна підтримка підприємствам торгівлі та громадського харчування (6854,696 млн. крб. Або 6%), транспортним організаціям (2556,09626 млн. руб. Або 2,3%).
Проте за 2004 - 2005 р.р. частка кредитів, наданих галузям промисловості помітно скорочується і становить 74,7% у 2004 р. і 75,1% у 2005 р. Це було обумовлено збільшенням кредитування транспортних організацій на 10,3% за 2004 р. і 9,9% за 2005 р. в порівнянні з 2003 р. А також появою нових галузей кредитування: житлово-комунальне господарство (0,1%), сільське господарство (486,865 млн. руб. або 0,3%); інформаційно-обчислювальне обслуговування (406 млн. руб . або 0,3%); фінанси, кредит, страхування, пенсійне забезпечення (517,2 млн. руб. або 0,3%).
Забезпечення повернення кредиту виражає необхідність захисту майнових інтересів банку при можливому порушенні позичальником прийнятих на себе зобов'язань. Під формою забезпечення повернення кредиту розуміється форма гарантованих зобов'язань позичальника. Всі забезпечують зобов'язання є додатковими до основного боргу позичальника. Вони оформляються спеціальними документами, що мають юридичну силу [9].
Виконанням зобов'язань за кредитним договором може забезпечуватися гарантійним депозитом грошей, страхуванням кредитодавцем ризику неповернення кредиту, переведенням на кредитодавця правового титулу, заставою рухомого та нерухомого майна, порукою, гарантією і іншими способами. Застосування форм забезпечення повернення кредиту особливо актуально у зв'язку з нестійким фінансовим становищем підприємств. Їх використання знижує кредитний ризик, забезпечує прибуток банків і зберігає їх активи.
Як видно з табл. 2.6 основним видом забезпечення кредитів у Жовтневому відділенні ВАТ «Белпромстройбанк» є застава (98,3% на 01.01.06 р.). Під заставою розуміють вид забезпечення виконання зобов'язань, при якому кредитодавець набуває право, в разі невиконання кредитоотримувачем зобов'язання за кредитним договором, задовольнити свої вимоги переважно перед іншими кредиторами з вартості закладеного майна. Застава повинна забезпечити не тільки повернення позички, а й сплату відповідних відсотків за договором, передбачених у разі його невиконання. Предметом застави виступає будь-яке майно, яке може бути відчужене у заставодавця. У залежності від матеріально-речового змісту предмети застави поділяються на такі групи:
- Застава, при якому предмет застави залишається у заставодавця;
- Іпотека;
- Заставу товарів в обороті;
- Заклад (передача майна у володіння);
- Запорука прав, цінних паперів;
- Комбінована застава.
Проведемо аналіз кредитування юридичних осіб за формами забезпечення на основі табл. 2.6.
Таблиця 2.6 Аналіз кредитування юридичних осіб за формами забезпечення

Вид забезпечення	На 01.01.04г.		На 01.01.05г.		На 01.01.06р.
	млн. руб.	% До підсумку	млн. руб.	% До підсумку	млн. руб.	% До підсумку
Застава основних засобів	22771,8	20,1	31064,4	25,8	47256,4	29,9
Застава товарів в обороті	60937,2	53,7	56924,8	47,3	72091	45,6
Застава майнових прав	26674,6	23,5	29579,6	24,6	36005	22,8
Порука	3013,6	2,7	2900,3	2,4	2703,9	1,7
Всього	113397,2	100,0	120469,1	100,0	158056,3	100,0

В якості забезпечення виконання зобов'язань за кредитними договорами у відділенні використовується заставу, причому більшу частку тут займає заставу товарів в обороті: 53,7% у 2003 році, потім відбувається зниження до 47,3% у 2004 р. і на 01.01.06 р. він склав 45,6%. Дане зниження було викликано збільшенням частки застави основних засобів з 20,1% на 01.01.04 р. до 29,2% на 01.01.2006 р. Застава майнових прав практично не змінився і склав 22,8%. Порука не є основним способом забезпечення виконання зобов'язань за кредитами і його частка становить лише 1,7% на 01.01.06 р.
Жовтневим відділенням ВАТ «Белпромстройбанк» видача кредитів юридичним особам класифікується за такими цілям: фінансовий лізинг, факторинг платіжних документів, кредити в поточну діяльність, інвестиції (табл. 2.7).
Таблиця 2.7 Аналіз кредитування юридичних осіб за цілями видачі кредиту

Кредити за цільовим призначенням	На 01.01.04г.		На 01.01.05г.		На 01.01.06 р.
	млн. руб.	% До підсумку	млн. руб.	% До підсумку	млн. руб.	% До підсумку
Фінансовий лізинг	21511,8	19,0	26753,8822	22,2	48991	31,0
Факторинг платіжних документів	10099,8	8,9	0		0
Поточна діяльність	76372,9912	67,3	88974	73,9	100484	63,6
Інвестиції	5412,6	4,8	4741,2	3,9	8581,2	5,4
Всього	113397,1912	100,0	120469,0822	100,0	158056,2	100,0

На 01.01.04 р. переважна частка кредитних ресурсів відділення спрямована в поточну діяльність клієнтів (76372,9912 млн. руб. Або 67,3%), на другому місці знаходиться фінансовий лізинг (19% або 21511,8 млн. крб.), далі факторинг платіжних документів (8.9% або 10099,8 млн. крб.) та інвестиційне кредитування (4,8% або 5412,6 млн. крб.).
Якщо говорити про зміни в структурі кредитного портфеля за цілями кредитування, то слід відзначити триваюче збільшення частки кредитів в поточну діяльність на 6,6% на 01.10.05 р. в порівнянні з 01.01.04 р. і зменшення на 10,3% на 01.01 .06 р. в порівнянні з минулим.
Це було обумовлено збільшенням інвестиційного кредитування (на 1,5% на 01.01.06 р. в порівнянні з 01.01.05 р.), а також збільшенням лізингових операцій. Лізингові операції зросли на 3,2% на 01.01.05 р. в порівнянні з 01.01.04 р. і на 8,8% в порівнянні з 01.01.05 р.
У цілому кредитна політика Жовтневого відділення ВАТ «Белпромстойбанк» в м. Мінську, будучи невід'ємною складовою загальної стратегії розвитку відділення, у 2006 році спрямована на прибуткову роботу, максимізацію доходів шляхом ефективного вкладення кредитних коштів, забезпечення їх повернення, забезпечення високих якісних параметрів кредитного портфеля.

2.2 Оцінка кредитоспроможності позичальника

Процес кредитування пов'язаний з діями різноманітних факторів ризику, здатних привести до непогашення кредиту і відсотків по ньому. Тому надання позичок банк обумовлює вивченням кредитоспроможності.
Видачі кредиту супроводжує велика підготовча робота банку, де оцінці кредитоспроможності передує вивчення правоздатності потенційного позичальника та сама загальна оцінка фінансового стану. На початковій стадії організації кредитного процесу банк розглядає отримані від потенційного позичальника документи на отримання кредиту, проводить попередню співбесіду і оцінює його правоздатність. При вивченні правоздатності банк цікавить не стільки здатність позичальника повернути кредит, скільки правомочність його отримання, тому що в багатьох випадках кредитний ризик обумовлений відсутністю належних прав на отримання цих коштів [27].
Під кредитоспроможністю позичальника розуміється його здатність повністю і в строк виконати зобов'язання за кредитним договором. Завдання аналізу кредитоспроможності клієнта полягає у визначенні ступеня ризику, який банк готовий взяти на себе при видачі кредиту. Мета оцінки потенційного ризику - прийняття рішення про видачу кредиту даному клієнту. Умови, на яких кредит може бути наданий, також визначаються аналізом кредитоспроможності позичальника, оцінкою його фінансового становища з визначенням пресп6ектів розвитку підприємства.
Традиційно схема розрахунку кредитоспроможності складається з двох етапів, яким передує попереднє рішення про можливість співпраці з даним потенційним кредитоотримувачем.
На першому етапі відбувається оцінка економічного становища підприємства на базі прийнятих банком фінансових показників, що мають нормативне значення і включають коефіцієнти фінансової стійкості підприємства, ліквідності, платоспроможності та інші. На основі цих показників визначається можливість видачі кредиту даному позичальнику і попередній клас його кредитоспроможності.
На другому етапі відбувається додаткова оцінка кредитоспроможності на основі якісних показників фінансової звітності та іншої інформації. Визначається ринкове становище кредитоотримувача, розглядаються конкурентоспроможність його продукції, наявність стійких ринків збуту і надійних постачальників. Аналіз діяльності підприємства за різними якісними параметрами дозволяє розрахувати клас його кредитоспроможності.
Методика розрахунку кредитоспроможності потенційного позичальника ВАТ «Белпромстройбанк» будується на підставі «Рекомендацій Національного банку Республіки Білорусь з визначення рівня кредитоспроможності», «Інструкції з аналізу та контролю за фінансовим станом і платоспроможністю суб'єктів підприємницької діяльності».
Обов'язковими джерелами інформації для проведення аналізу кредитоспроможності є: форма № 1 «Бухгалтерський баланс", форма № 2 «Звіт про фінансові результати», форма № 3 «Звіт про рух фондів та інших засобів», форма № 4 «Звіт про рух грошових коштів », форма № 5« Додатки до бухгалтерського балансу », форма № 6« Звіт про цільове використання отриманих коштів »[4].
Основою визначення кредитоспроможності позичальника як на першому, так і на другому етапі є аналіз фінансово-економічного стану підприємства по даним зовнішньої фінансової звітності. Структура такого аналізу складається з оцінки наступних п'яти блоків:
- Склад і структура балансу;
- Фінансова стійкість підприємства;
- Ліквідність і платоспроможність підприємства;
- Ділова активність;
- Прибуток і рентабельність.
Ці блоки, будучи взаємозалежними, являють структуру аналізу кредитоспроможності, у процесі якої здійснюються розрахунки й угруповання показників, що дають найбільш точну й об'єктивну картину поточного економічного стану підприємства.
Розглянемо кожен з п'яти блоків структури аналізу фінансово-економічної діяльності підприємства на підставі конкретного прикладу.
УП «Белпласт» 8 лютого 2006 звернулося з клопотанням на придбання сировини для поточної діяльності - виробництво столярних виробів. Кредит питається строком до 16 червня 2006 року на суму 41911165 млн. крб. Передбачуваний порядок використання кредиту: видача шляхом безготівкового перерахування на рахунки постачальників у порядку оплати за фактично поставлені товари за наданими підтвердними документами, - а саме договорами купівлі-продажу, товарно-транспортних накладних. Потреба в кредиті викликана тимчасової недостатністю грошових коштів на рахунку УП «Белпласт» для розрахунків за поставлені товари, яка виникла у зв'язку з тим, що ряд великих замовників не можуть своєчасно розрахуватися за виконані роботи та поставлені матеріали УП «Белпласт».
Загальна оцінка складу і структури бухгалтерського балансу. Баланс підприємства дає уявлення про специфіку його діяльності (див. додаток 1). Актив балансу підприємства відображає напрями вкладення коштів, які включають необоротні та оборотні активи. У необоротні активи входять основні фонди, нематеріальні активи, довгострокові фінансові вкладення. Оборотні активи складаються із запасів і витрат, дебіторської заборгованості, грошових коштів на рахунках і в касі, збитків. Статті активу розташовуються залежно від ступеня ліквідності (рухливості) майна, тобто від того, наскільки швидко даний вид активу може придбати грошову форму. Розділи активу балансу також будуються в порядку зростання ліквідності [27].
Пасив бухгалтерського балансу відбиває джерела формування коштів підприємства, що згруповано за належністю та призначенням. Підприємство має власний капітал, в тому числі фонди, прибуток; в його обороті присутній позиковий капітал, що включає кредити баків, кредиторську заборгованість (заборгованість постачальникам за отримані товари та надані послуги, працівникам по заробітній платі та інші позикові кошти). Можна сказати, що пасиви характеризують величину капіталу, вкладеного в господарську діяльність підприємства.
Аналіз активу балансу дає можливість встановити основні показники, що характеризують виробничу діяльність підприємства: вартість майна підприємства (загальний підсумок балансу), необоротні активи, вартість оборотних засобів [27].
За допомогою горизонтального і вертикального аналізу можна одержати найбільш загальне уявлення про які мали місце якісні зміни у структурі активу, а також про динаміку цих змін.
Аналіз динаміки і структури статей пасиву балансу дає загальну оцінку майнового потенціалу підприємства. Розглядаються такі показники господарсько-фінансової діяльності підприємства, як: власний капітал, позиковий капітал, постійний капітал, довгострокові зобов'язання, короткострокові зобов'язання, кредиторська заборгованість.
Оцінка фінансової стійкості підприємства. Фінансова стійкість підприємства визначається ступенем забезпечення запасів і витрат власними та позиченими джерелами їх формування, співвідношенням обсягів власних і позикових коштів і характеризується системою абсолютних і відносних показників.
Основною інформаційною базою є бухгалтерський баланс, для повного дослідження залучаються дані форми № 5 «Додатки до бухгалтерського балансу».
У ході виробничої діяльності на підприємстві відбувається постійне формування запасів товарно-матеріальних цінностей, для чого використовуються як власні, так і залучені кошти. Аналізуючи відповідність або невідповідність (надлишок або нестача) засобів для формування запасів або витрат, визначають абсолютні показники фінансової стійкості:
- Наявність власних і оборотних коштів. Визначається як різниця джерел власних коштів і позаоборотних активів (розділ III балансу - розділ I балансу).
- Наявність власних оборотних коштів і довгострокових позикових джерел для формування запасів і витрат. Обчислюється як сума власних оборотних коштів і довгострокових позикових джерел для формування запасів і витрат (розділ III балансу + розділ IV - розділ I).
-Загальна величина основних джерел для формування запасів і витрат. Розраховується як сума власних оборотних коштів, довгострокових і короткострокових кредитів і позик (розділ III балансу + розділ IV + розділ V - розділ I) або як різниця підсумку балансу і необоротних активів (підсумок балансу - розділ I балансу).
На основі цих трьох показників розраховуються величини, що дають оцінку розміру джерел для покриття запасів і витрат:
- Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (І1) визначається як різниця між власними оборотними засобами і запасами;
- Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат (І2) розраховується як різниця між власними оборотними засобами, довгостроковими зобов'язаннями і запасами;
- Надлишок (+) або нестача (-) величини основних джерел для формування запасів і витрат (І3) обчислюється як різниця між загальною величиною основних джерел і запасами [27].
Для нашого прикладу розрахунок даних показників можна представити у вигляді табл. 2.8.
Таблиця 2.8 Абсолютні показники фінансової стійкості, млн. руб.

Показники	На початок звітного року	На кінець звітного періоду	Відхилення (+, -)
1) Власні оборотні кошти	38	242	204
2) Наявність власних оборотних і довгострокових зобов'язань для формування запасів і витрат	37	240	203
3) Величина запасів і витрат	118	171	53
4) Загальна величина основних джерел для формування запасів і витрат	412	364	-48
5) Надлишок (недолік) власних оборотних коштів для формування запасів і витрат, И1	-80	71	151
6) Надлишок (недолік) власних оборотних коштів і довгострокових позикових засобів для формування запасів і витрат, И2	-81	69	150
7) Надлишок (недолік) загальної величини основних джерел формування запасів і витрат, И3	294	193	-101

Показники забезпеченості запасів і витрат джерелами їх формування є базою для класифікації фінансового стану підприємства за ступенем стійкості. Виділяють чотири типи фінансової стійкості.
Абсолютна стійкість фінансового стану, яка визначається умовами: И1 0; И2 0; И3 0. При даному типі фінансової стійкості запаси і витрати підприємства повністю формуються за рахунок власних оборотних коштів, практично немає залежності від кредитів.
Нормальна стійкість фінансового стану, що відповідає умовам: И1 <0; И2 0; И3 0. При такій ситуації підприємство оптимально використовує власні та кредитні ресурси. Поточні активи перевищують кредиторську заборгованість.
Нестійкий фінансовий стан характеризується наступними умовами: И1 <0; И2 <0; И3 0. Для цього стану характерне порушення платоспроможності, підприємство відчуває необхідність залучати додаткові джерела покриття запасів і витрат, знижується його прибутковість. Проте можливості для поліпшення ситуації зберігаються.
Кризовий фінансовий стан визначається умовами: И1 <0; И2 <0; И3 <0. Подібний стан розглядається як критичний, на межі банкрутства, оскільки є прострочена дебіторська і кредиторська заборгованість. Підприємство не здатне своєчасно виконувати свої фінансові зобов'язання.
Виходячи з даних, представлених в табл. 2.8 можна бачити, що УП «Белпласт» на початок звітного року мало нестійке фінансове становище (-80 <0; -81 <0; 294 0), однак до кінця аналізованого періоду фінансове становище стало абсолютно стійким (71 0; 69 0; 193 0).
Оцінка фінансового стану за допомогою системи відносних показників відбувається на базі вже певних абсолютних показників активу і пасиву балансу, показників достатності джерел для покриття запасів і витрат.
Аналіз проводиться за допомогою розрахунку та порівняння отриманих значень коефіцієнтів до встановлених нормативними значеннями, а також вивчення динаміки їх змін за певний період. У цих цілях можуть бути використані наступні показники:
- Коефіцієнт забезпеченості власними коштами розраховується як відношення різниці власного капіталу і необоротних активів до загальної величини оборотних засобів [2]. Характеризує наявність у підприємства власних оборотних коштів, необхідних для фінансової стійкості. Нормативне значення не менше 0,15. У нашому прикладі цей коефіцієнт дорівнює 0,09 ((156 млн. руб. - 119 млн. руб.) / 412 млн. руб.) На початок року. На кінець звітного періоду 0,66 ((358 млн. руб. - 118 млн. руб.) / 364 млн. руб.), Що вище рекомендованої критерію. Це говорить про те, що підприємство має в своєму розпорядженні в достатній мірі власними оборотними засобами і не перебуває в залежності від позикових коштів.
- Коефіцієнт фінансової незалежності визначається як відношення власного капіталу до підсумку балансу. Характеризує незалежність від позикових коштів, частку власних коштів у загальній сумі всіх коштів підприємства [2]. Мінімальне значення - на рівні 0,5. Для нашого прикладу коефіцієнт фінансової незалежності дорівнює 0,29 (156 млн. руб. / 531 млн. руб.) На початок року і 0,74 (358 млн. руб. / 482 млн. руб.) На кінець року, що говорить про фінансової незалежності підприємства.
- Коефіцієнт співвідношення зобов'язань та власних коштів підприємства (фінансового важеля) визначається як співвідношення усіх зобов'язань за вирахуванням нерозподіленого прибутку до власного капіталу [4]. Показує, скільки позикових коштів залучило підприємство на 1 рубль вкладених в активи власних коштів. Значення в межах норми - менше 0,7. Для розглянутого прикладу коефіцієнт фінансового важеля дорівнює на початок аналізованого періоду 2,4 (375 млн. руб./157 млн. руб.) Та 0,35 (124 млн. руб. / 360 млн. руб.). Отже, УП «Белпласт» на початок року мало високу залежність від зовнішніх джерел, а на кінець - стало незалежним від них і більш фінансово стійким.
- Коефіцієнт маневреності розраховується як співвідношення власних оборотних коштів до загальної величини власного капіталу підприємства. Відображає здатність підприємства підтримувати рівень власного оборотного капіталу й поповнювати оборотні кошти за рахунок власних джерел. Нормальним вважається значення в межах 0,2 - 0,5. Для нашого прикладу значення даного коефіцієнта на початок року 2,64 (412 млн. руб. / 156 млн. руб.) Та 1,02 (364 млн. руб. / 358 млн. руб.) На кінець року, що вище норми і позитивно характеризує роботу підприємства.
- Коефіцієнт забезпеченості фінансових зобов'язань активами характеризує здатність організації розрахуватися за своїми фінансовими зобов'язаннями після реалізації активів. Він визначається відношенням всіх (довгострокових і короткострокових) зобов'язань організації до підсумку балансу. Нормативне значення - не більше 0,85. Для нашого підприємства цей коефіцієнт склав на початок року 0,71 (375 млн. руб. / 531 млн. руб.) Та 0,26 (124 млн. руб. / 482 млн. руб.) На кінець року, що в межах норми . Значення даного показника свідчить, що у підприємства є можливість розрахуватися за своїми фінансовими зобов'язаннями, реалізуючи свої активи.
Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства. Платоспроможність підприємства визначається його здатністю своєчасно і повністю виконати свої зобов'язання, що випливають з кредитних, торгових та інших операцій грошового характеру. Ліквідність підприємства визначається наявністю у нього коштів різного ступеня ліквідності, що відображають здатність підприємства в необхідний момент робити необхідні платежі по зобов'язаннях.
Ліквідність і платоспроможність як економічні категорії не тотожні. Ліквідність підприємства відбиває платоспроможність за борговими зобов'язаннями. Нездатність підприємства погасити свої боргові зобов'язання перед кредиторами та бюджетом призводить його до банкрутства [9].
Ступінь ліквідності підприємства може бути різною, в міру того, які оборотні кошти переважають у складі поточних активів - високоліквідні (легко реалізовані) або низьколіквідні (важко реалізовані) - і в якій мірі вони погашають пасиви. Якщо підприємство недостатньо ліквідно, отже, його комерційні можливості і спектр дій керівництва обмежені. Подальше звуження ліквідності веде до того, що підприємство не в змозі оплатити поточні борги і погашати зобов'язання. Найбільш ймовірний вихід в даному випадку - продаж довгострокових вкладень та активів, а найгірший варіант - неплатоспроможність і банкрутство [27].
Для банку недостатня ліквідність кредитоотримувача може означати затримку сплати відсотків і основної суми боргу або часткову або повну втрату позичених коштів. Якщо аналіз показує, що підприємство не може погашати свої поточні зобов'язання в міру того, як наступає строк їх оплати, то про надання кредиту не може бути й мови.
Банк для оцінки кредитоспроможності визначає два варіанти коефіцієнтів ліквідності: поточної ліквідності та швидкої ліквідності.
Коефіцієнт поточної ліквідності характеризує загальну забезпеченість підприємства власними оборотними коштами для ведення господарської діяльності і своєчасного погашення термінових зобов'язань підприємства. Нормативне значення - не менше 1,2.
Коефіцієнт поточної ліквідності розраховується як відношення оборотних активів до короткострокових зобов'язань, при цьому з суми оборотних активів виключаються витрати майбутніх періодів, а з короткострокових зобов'язань - доходи майбутніх періодів [27].
Розрахуємо коефіцієнт поточної ліквідності для нашого прикладу: на початок аналізованого періоду він дорівнює 1,1 ((412 млн. руб. - (-1 Млн. руб.)) / 375 млн. руб.), А на кінець він склав 2,94 ((364 млн. руб. - (-2 млн. руб.) / 124 млн. руб.). За звітний період даний коефіцієнт збільшився на 1,84 пунктів (2,94 - 1,1) в порівнянні з даними на початок року. Даний коефіцієнт вище норми, це свідчить від достатності власних оборотних коштів для ведення господарської діяльності.
Коефіцієнт швидкої (абсолютної) ліквідності визначає, яку частину кредиторської заборгованості підприємство може погасити найближчим часом, характеризує його платоспроможність на дату складання балансу. Нормативне значення становить 0,2.
Коефіцієнт швидкої ліквідності розраховується як відношення найбільш ліквідних активів до короткострокових зобов'язань. До найбільш ліквідних активів належать грошові кошти, короткострокові зобов'язання приймаються в розрахунок за мінусом витрат майбутніх періодів [27].
Стосовно до нашого прикладу коефіцієнт швидкої ліквідності на початок року - 0,55 (207 млн. руб. / (375 млн. руб. - (-1 Млн. руб .))), а на кінець - 0,66 (84 млн. руб. / (124 млн. руб. - (-2 млн. руб .))), що вище норми.
Оцінка ділової активності. При оцінці ділової активності підприємства банк використовує систему якісних і кількісних критеріїв. Під якісними критеріями розуміють широту ринків збуту, репутацію підприємства, конкурентоспроможність продукції, наявність стабільних постачальників і покупців. Кількісні критерії включають абсолютні та відносні показники. Серед абсолютних основними є виручка від реалізації, прибуток, чистий прибуток, величина авансованого капіталу. Відносні показники ділової активності характеризують рівень ефективності використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів підприємства.
Для обчислення абсолютних і відносних показників можуть застосовуватися підсумкові дані за звітний період, але при такому розрахунку показники мають одномоментний характер, тому необхідно використовувати середньорічні дані. Для даної системи показників характерна відсутність нормативного значення. Вони не можуть служити для оцінки ефективності функціонування підприємства поза динаміки їх значення. Їх бажано порівнювати зі значеннями таких же показників інших підприємств аналогічної спеціалізації виробництва, близького обсягу потужностей та інше [27].
Інформаційною базою для оцінки ділової активності служить бухгалтерський баланс і дані звіту про прибутки і збитки (див. додаток 2).
Банк проводить аналіз ділової активності (оборотності) кредитоотримувача, що дозволяє визначити ефективність використання активів кредитоотримувача, і розраховує коефіцієнти оборотності (ефективності):
- Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості дорівнює відношенню виручки від реалізації до середньої за період дебіторської заборгованості. Відбиває число дебіторської заборгованості. Для нашого прикладу даний коефіцієнт склав 143,6 (2011 млн. руб. / 14 млн. крб.).
- Тривалість обороту дебіторської заборгованості в днях обчислюється як відношення періоду (360 днів) до коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості і характеризує тривалість періоду погашення дебіторської заборгованості. Для розглянутого прикладу тривалість обороту дебіторської заборгованості дорівнює 2,5 (360 днів / 143,6 млн. руб.).
- Коефіцієнт оборотності товарно-матеріальних цінностей визначається як відношення собівартості реалізованої продукції до середньої величини запасів за період. Для нашого прикладу даний коефіцієнт дорівнює 11,96 (1728 млн. руб. / 144,5 млн. руб.)
- Тривалість обороту товарно-матеріальних цінностей в днях розраховується як тривалість звітного періоду до коефіцієнта оборотності товарно-матеріальних цінностей. Стосовно до розглянутого прикладу тривалість обороту товарно-матеріальних цінностей дорівнює 30,1 (360 днів / 11,96 млн. руб.).
- Коефіцієнт оборотності активів дорівнює відношенню виручки від реалізації до середньої величини активів. Для розглянутого прикладу цей коефіцієнт дорівнює 3,97 (2011 млн. руб. / 506,5 млн. руб.)
- Тривалість обороту активів у днях визначається як відношення тривалості звітного періоду до коефіцієнта оборотності активів. Для нашого прикладу тривалість обороту активів дорівнює 90,68 (360 днів / 3,97 млн. крб.).
Оцінка прибутку та рентабельності. Рентабельність є одним з основних вартісних та якісних показників ефективності виробництва на підприємстві, який характеризує рівень віддачі витрат і ступінь використання засобів. Якщо показники ділової активності підприємства виражають в основному швидкість обороту ресурсів, то рентабельність визначає ступінь прибутковості його діяльності [27].
Результативність діяльності кредитоотримувача банк оцінює за допомогою наступних показників:
- Коефіцієнт прибутковості. Розраховується як відношення балансового прибутку або чистого прибутку (тобто прибуток за мінусом сплати податку на прибуток) до виручки від реалізації. Стосовно до нашого прикладу коефіцієнт прибутковості дорівнює на початок року 0,1 (146 млн. руб. / 1396 млн. руб.) І на кінець року також 0,1 (203 млн. руб. / 2011 млн. руб.).
- Коефіцієнт рентабельності активів розраховується шляхом ділення чистого прибутку на сумарну величину активів і показує, який прибуток отримує кредитополучатель з кожної гривні, вкладеної в активи. У відношенні розглянутого прикладу цей коефіцієнт дорівнює на початок аналізованого періоду 0,27 (146 млн. руб. / 531 млн. руб.), На кінець - 0,38 (203 млн. руб. / 531 млн. руб.). За звітний період даний коефіцієнт збільшився на 0,11 пунктів (0,38 - 0,27) в порівнянні з даними на початок року, що позитивно характеризує роботу підприємства.
- Коефіцієнт рентабельності продажів розраховується як відношення чистого прибутку від реалізації до виручки від реалізації. Показує прибуток, що припадає на одиницю понесених витрат на виробництво продукції. Для нашого прикладу коефіцієнт рентабельності продажів за аналізований період не змінився і склав на початок року 0,1 і на кінець також 0,1 (203 млн. руб. / 2011 млн. руб.).
- Коефіцієнт рентабельності власного капіталу определіяется як відношення чистого прибутку до власного капіталу кредітополучаетеля. Характеризує ефективність використання коштів, що належать власникам підприємства. Стосовно до розглянутого прикладу даний коефіцієнт дорівнює на початок періоду 0,94, а на кінець періоду склав 0,57 (203 млн. руб. / 358 млн. руб.).
Проведений розрахунок показників і коефіцієнтів за схемою аналізу фінансово-економічного стану позичальника передбачає визначення загальної оцінки кредитоспроможності.
Процес узагальнення даних і визначення загальної оцінки кредитоспроможності включає в себе кілька етапів. На першому етапі вибрані для проведення аналізу показники групуються в залежності від діапазону їх фактичного значення та відповідності нормативним параметрам. Для реальної, максимально точної класифікації позичальників за обраними показниками кожній групі присвоюється певна категорія або бали. На другому етапі кожному показнику присвоюється рейтинг в процентному вираженні до всієї системи показників залежно від ступеня його важливості для проведеного аналізу. На третьому етапі проводиться визначення класу кредитоспроможності аналізованого підприємства залежно від значення показника і його рейтингу. До першого класу відносять потенційних позичальників, які набрали суму балів від 100 до 150; до другого класу - 151 - 250 балів; до третього - 251 і вище [27].
Зробимо розрахунок для нашого прикладу. Коефіцієнт поточної ліквідності дорівнює 2,94, що відповідає 40 балам, коефіцієнт забезпеченості власними коштами дорівнює 0,66, що відповідає 30 балам, коефіцієнт фінансового важеля дорівнює 0,35, що відповідає 60 балам. Розраховуємо загальну суму балів за даними показниками: (40 + 30 + 60) = 130 і бачимо, що даного позичальника слід віднести до першого класу.
У цілому можна зробити висновок, що фінансовий стан УП «Белпласт» стійке, за аналізований період підприємство отримало прибуток, здійснює свою діяльність без ознак погіршення, має можливість розрахуватися перед кредиторами, задовільну структуру балансу. Виходячи з цього даному підприємству можна видати кредит на придбання сировини для поточної діяльності під відповідне забезпечення.
З підприємствами кожного класу банки по-різному будують свої кредитні відносини. Так, першокласні позичальники вважаються фінансово стійкими, і банки можуть відкривати їм кредитую лінію, кредитувати за рахунком з овердрафтом, вимагати менше форм забезпечення або взагалі видавати бланкові (без забезпечення) кредити, по можливості знижувати процентну ставку. Второклассную позичальники вважаються фінансово нестійкими і кредитуються на загальних підставах. Третьеклассние позичальники вважаються ненадійними, і кредит надається їм на особливих умовах: під більш високий відсоток, під декілька видів забезпечення, обмеженням позики розміром статутного капіталу [9].
Визначення класу кредитоспроможності лише за фінансовими показниками є попередніми, оскільки цілий ряд показників фінансово-економічного аналізу не мають нормативного значення, але обов'язкові при оцінці становища підприємства.
Для оцінки кредитоспроможності шляхом вибору основних якісних характеристик діяльності кредитоотримувача слід враховувати:
- Здатність кредитоотримувача в процесі реалізації проекту генерувати достатні кошти для погашення кредиту;
- Ділову репутацію кредитоотримувача (чесність, порядність, пунктуальність у погашення попередніх кредитів), кваліфікацію керівництва, досвід роботи у відповідній галузі, плинність кадрів, організаційну структуру;
- Достатність капіталу та активів для успішної реалізації проекту;
- Наявність забезпечення повернення кредиту (застава, порука, гарантія);
- Економічне оточення кредитоотримувача (ринкова кон'юнктура і її перспектива, гострота конкуренції, основні ділові партнери) [4].
За підсумками проведення аналізу кредитоспроможності кредитоотримувача (кількісного і якісного) банк складає висновок і визначає умови кредитування.

3 Основні напрямки вдосконалення процесу кредитування юридичних осіб у ВАТ «Белпромстройбанк»

Дев'яності роки двадцятого сторіччя стали періодом істотних змін, значних структурних перетворень і вдосконалення банківської системи Республіки Білорусь. Але складається в країні практика їх здійснення не уникнула впливу негативних явищ і тенденцій, властивих перехідному періоду, в тому числі і в сфері кредитування.
Структурну уразливість банківського і реального секторів Республіки Білорусь в більшій мірі визначають наступні з них:
1) Фактори макрорівня:
- Нестабільна економічна ситуація країни;
- Незрілість ринкових відносин;
- Відсутність міцної законодавчої бази.
2) Фактори мікрорівня:
- Міжбанківська конкуренція. Трансформаційні процеси економічної системи посилюють конкурентну боротьбу між складовими банківської сфери і ведуть до витіснення дрібних і середніх банків, що визначає концентрацію і централізацію банківського капіталу.
- Нерозвиненість банківської інфраструктури. Виникнення нових і модифікація традиційних кредитних відносин в умовах ринку обумовлює усунення дисбалансу і різноманітність банківських інститутів.
- Неправильний напрямок кредитної роботи. Варіантність розвитку перехідної економіки та її схильність кризовим явищам тягнуть невірність вибору послуг, операцій, структури діяльності кредитного характеру банками.
- Відсутність налагодженої перевірки клієнтури.
Перераховані фактори диктують потребу в розробці підходів реформування кредитних відносин в Республіці Білорусь.
З метою збільшення ресурсної бази для кредитування економіки пропонується проводити роботу з:
а) погашення проблемної заборгованості за кредитами, в тому числі дострокового погашення реструктуризованої заборгованості: погашення прострочених і не стягнутих відсотків по кредитах;
б) розвитку банківських послуг та інструментів, не пов'язаних з відверненням ресурсів банку (кредитування за рахунок коштів іноземних кредитних ліній, використання документарних форм розрахунків та інструментів торгового фінансування, видача банківських гарантій та поручительств).
Аналіз кредитування юридичних осіб у Жовтневому відділенні ВАТ «Белпромстройбанк» показав, що банк володіє високою якістю кредитного портфеля, частка проблемних кредитів скоротилася і склала за останній звітний рік лише 0,01 відсоток. Між тим у світовій банківській практиці нормальним вважається до 5 -10 відсотків проблемних кредитів у кредитному портфелі банку [18, с. 41].
З метою вдосконалення процесу кредитування юридичних осіб у Жовтневому відділенні ВАТ «Белпромстройбанк» важливіше за все оцінити такі елементи, як організація кредитного процесу, дотримання створеної банком системи лімітів і схвалення кредитів, аналіз і оцінка індивідуальних і сукупного кредитних ризиків, супровід кредитів і внутрішній контроль, управління проблемними кредитами, а також проаналізувати та оцінити використовувані відділенням методи управління кредитним ризиком (попередження, уникнення, мінімізація ризику).
У ході оцінки рівня організації кредитного процесу у відділенні банку вивчається структура підрозділів, що здійснюють кредитні операції, їх завдання і функції, механізми взаємодії з іншими службами відділення, функціональні обов'язки фахівців. Нерідко є ситуація, коли попередній аналіз кредитної угоди входить до функціональних обов'язків працівників, які згодом здійснюють і супроводжують дану угоду. Введення посади ризик-менеджера у відділенні банку, без схвалення якого неможливо здійснення операції, яка підлягає кредитному ризику, сприяло б зниженню індивідуального кредитного ризику по угоді.
Крім того, пильної уваги потребує і процедура розгляду і схвалення кредитної заявки. У відділенні є кредитний комітет (комісія), однак важливо, щоб кожен член комітету розумів відповідальність за прийняте рішення підтримати або відхилити кредитну заявку. При цьому заявки повинні розглядатися не тільки з точки зору рівня індивідуального ризику і прибутковості угоди, але і з точки формування кредитного портфеля, відповідного кредитної концепції банку.
Істотний вплив має також професійна підготовка співробітників кредитного відділу, їх досвід і відповідальність на всіх етапах кредитного процесу, починаючи з моменту розгляду заявки і закінчуючи погашенням кредиту.
При встановленні для відділень внутрішніх лімітів банком окрім обмеження повноважень переслідується мета мінімізації кредитного ризику шляхом диверсифікації кредитного портфеля за різними категоріями позичальників, термінів надання, видів забезпечення, кредитно-фінансовим інструментам, видами валют та іншими ознаками. Для цього важливо, щоб всі ліміти були гнучкими і не суперечили один одному. В основі всіх видів використовуваних банком лімітів лежать економічні нормативи Національного банку Республіки Білорусь, що обмежують розмір ризику (максимальні розміри ризику на одного клієнта, щодо інсайдерів, великих кредиторів).
У чималому ступені зниження кредитного ризику сприяє розробка і визначення умов кредитного договору по кожній конкретній угоді. Найчастіше застосування типових форм договорів призводить до невідповідності умов договору умовами кредитної угоди. Оскільки змістовну частину кредитного договору складають його істотні умови, визначені Банківським кодексом, то вони повинні бути ретельно продумані, щоб відображати суть кредитованого заходу, сприяти зниженню кредитного ризику по даній угоді та отримання прийнятного доходу за кредитом.
На величину кредитного ризику значний вплив мають такі внутрішні фактори як зміна фінансового стану позичальника, зміна якості і кількості забезпечення повернення кредиту, невиконання умов кредитного договору, людський фактор. Тому для оцінки якості управління кредитним ризиком важливо проаналізувати роботу, що проводиться в банку з супроводу кредитів, своєчасному виявленню кредитів з підвищеним рівнем ризику і потенційно проблемних, щодо зниження вже наявної проблемної заборгованості, а також оцінити рівень і якість внутрішнього контролю.
З метою зниження ризику неповернення кредиту особлива увага повинна приділятися вивченню юридичної правоздатності і кредитоспроможності потенційного кредитоотримувача, його репутації в діловому світі, положення в галузі, якості менеджменту, якості та розміру забезпечення виконання зобов'язань по угоді і, безумовно, наявності можливостей своєчасного погашення кредиту та сплати відсотків.
Самим же відповідальним етапом управління кредитним ризиком є ​​його аналіз і оцінка саме до видачі кредиту. У процесі здійснення такого аналізу необхідно:
- Дати оцінку пакету документів, поданих банку для вирішення питання про можливість кредитування;
- Здійснити перевірку стану обліку та достовірності балансу, реальності застави та інших питань, пов'язаних з кредитуванням.
Крім того, необхідно вивчити зовнішні умови, тобто з'ясувати поточний стан регіону чи країни (у разі видачі кредиту за межі республіки), економічний стан галузі, до якої належить кредитополучатель, а також інші зовнішні фактори, здатні вплинути на фінансове становище кредитоотримувача (наприклад , зміна податкового законодавства, форми власності, що очікуються урядові рішення про можливу реструктуризацію заборгованості тощо) [6, с. 16].
Зниження кредитного ризику сприяє одночасне використання декількох форм повернення забезпечення кредиту. Одним з найбільш надійних способів забезпечення кредиту сьогодні залишається застава високоліквідного майна. При вирішенні питання про ліквідності необхідно брати до уваги такі чинники:
- Якість застави, тобто, наскільки застаріло чи пошкоджене обладнання або інше майно, що є предметом застави;
- Наскільки заставу захищений від інфляції;
- Можливість швидкої реалізації застави в умовах діючого законодавства.
Предметом застави може бути будь-яке ліквідне майно, вартість якого достатня для погашення кредиту та відсотків. Крім того, у вартість застави слід включати можливі витрати по примусовому стягненню сум заборгованості.
Кредитні операції з юридичними особами здійснюються в залежності від класу платоспроможності за рейтинговою оцінкою банку, місця знаходження на розрахунково-касовому обслуговуванні, а також перспектив співпраці з клієнтом. Перевага віддається юридичним особам, фінансовий стан яких відповідає 1-2 класу платоспроможності за рейтинговою оцінкою.
Юридичним особам, які належать до третього класу платоспроможності, видачу кредитів пропонується здійснювати з виробленням індивідуального режиму кредитування, програми погашення кредитів, і наявності ліквідного забезпечення.

Банком спільно з міністерствами, обласними (Мінським міським) виконавчими комітетами повинна проводитися робота по розгляду питань фінансового оздоровлення підприємств, які не виконують бізнес-плани і не приймають ефективні заходи з погашення кредитів банку.
Особливу увагу бажано приділяти спільній роботі всіх служб банку, що приймають участь у процесі кредитування, спрямованої на створення і підтримання якісного та дохідного кредитного портфеля.
Першочерговий напрям кредитних ресурсів необхідно здійснювати на реалізацію валютоокупаемих, імпортозамінних проектів; проектів і програм з підтримки та розвитку підприємств, що визначають економічний потенціал держави, на модернізацію виробництва, підвищення конкурентоспроможності товарів вітчизняних виробників; на реалізацію програм фінансового оздоровлення підприємств, що забезпечують підвищення ефективності діяльності кредитоотримувача і прибутковість банку від кредитуються проектів.
Для зниження ризику непогашення кредиту необхідно організувати систему кредитного моніторингу, засновану на постійному (щомісяця, щокварталу) порівняно реальних параметрів із закладеними в прогнозних балансах підприємства. У перелік контрольованих параметрів необхідно включити прибуток і її використання, розмір власного капіталу, суми дебіторської та кредиторської заборгованості, наявність готової продукції і виробничих запасів.
З огляду на обмежені можливості банків з реалізації заставленого майна, основну частку ризику непогашення кредиту повинен взяти на себе власник підприємства. Розмір ризику, прийнятого на себе власником, залежить від стану ринку банківських послуг. Джерелами погашення проблемної заборгованості можуть бути заплановані в бюджеті кошти на виконання гарантій, виданих банкам; організований для даних цілей страховий фонд, кошти, виручені від продажу майна кредитоотримувача. Особливу увагу слід приділити страхуванню ризиків непогашення кредиту. В даний час даний вид забезпечення практично не застосовується, оскільки страхові внески, що є джерелом формування страхового фонду, збільшують витрати на реалізацію проекту, що кредитується. Для зменшення страхових внесків підприємств, що знаходяться у власності держави, доцільно часткове формування страхового фонду за рахунок бюджетних коштів [22 с, 45].
Розвиток страхування ризику непогашення кредиту дозволить знизити суму гарантій, наданих банкам Урядом та місцевими органами управління Республіки Білорусь, а також позитивно вплине на розвиток кредитного процесу.
З метою запобігання утворенню нових проблемних кредитів і погашення наявної заборгованості банку слід керуватися наступними положеннями:
- Виробляти видачу кредитів виключно платоспроможним підприємствам та за умови забезпечення їх ліквідною заставою майна, а кредити в іноземній валюті видавати тільки на валютно-окупаються;
- Активно наплавляти представників банку в якості спостерігачів за господарською діяльністю юридичних осіб, що не забезпечують своєчасного повернення кредитів;
- Проводити більш жорстку кредитну політику, не здійснювати кредитування юридичних осіб, що мають прострочену заборгованість за кредитами банків, крім видаються на будівництва, реконструкцію і купівлю житла, а також видаються під гарантію Уряду Республіки Білорусь.
Реалізація даних заходів повинна сприяти забезпеченню сталого розвитку процесу кредитування юридичних осіб та підвищенню ефективності його роботи.
Необхідно посилити роботу банку щодо залучення кредитних ресурсів іноземних банків для фінансування переважно валютоокупаемих інвестиційних проектів шляхом надання довгострокових кредитів та лізингу.
Кредитування підприємств під гарантії (поручительства) місцевих органів управління бажано здійснювати лише за відсутності проблемної заборгованості за кредитами та відсотками, раніше виданими під гарантії (поручительства) цих органів управління, при наявності та достатності джерел коштів місцевих бюджетів для погашення кредиту та сплати відсотків за користування ним . При цьому гарантії (поручительства) місцевих органів управління повинні бути забезпечені заставою майна гаранта (поручителя).
З метою реалізації державної політики щодо забезпечення доступу суб'єктів малого підприємництва до кредитних ресурсів банк і надалі, у взаємодії з органами державної влади, повинен надавати кредитну підтримку суб'єктам малого підприємництва, в тому числі за допомогою видачі банківських гарантій (поручительств), надання кредитів і мікрокредитування. У пріоритетному порядку буде здійснюватися кредитування проектів суб'єктів малого підприємництва, які передбачають заходи щодо збільшення експорту продукції (робіт, послуг), імпортозаміщення, щодо збільшення обсягів послуг населенню послуг, виробництва товарів народного споживання, а також створення робочих місць.
Таким чином, діяльність банку повинна бути спрямована насамперед на організацію комплексного кредитного обслуговування корпоративних клієнтів банку, продаж їм повного спектру банківських послуг.

Висновок
Кредитні операції - основа банківського бізнесу, оскільки є головною статтею доходів банку. Але ці операції пов'язані з ризиком неповернення позики, тобто кредитним ризиком, якому в тій чи іншій мірі схильні банки в процесі кредитування клієнтів. Саме тому кредитні операції повинні бути головним об'єктом уваги банків. Кредитна політика банку повинна обов'язково враховувати можливість кредитних ризиків, випереджати їх поява і грамотно управляти ними, тобто зводити до мінімуму можливі негативні наслідки кредитних операцій.
Таким чином, основною метою банку є знаходження оптимального співвідношення між ступенем ризику та прибутковістю за кредитними операціями за допомогою грамотного управління кредитним процесом, що реалізується за допомогою розробки практичних заходів по залученню нових клієнтів та аналізу їх кредитоспроможності.
Важелі управління кредитним процесом лежать у сфері внутрішньої політики банку. Самими основними з них є: диверсифікація портфеля позичок, аналіз кредитоспроможності та фінансового стану позичальника, кваліфікація персоналу банку.
Найбільш поширеним у практиці банків заходом, спрямованим на зниження кредитного ризику, є оцінка кредитоспроможності позичальника. Під кредитоспроможністю банківських клієнтів слід розуміти таке фінансово-господарський стан підприємства, яке дає впевненість в ефективному використанні позикових коштів, здатність і готовність позичальника повернути кредит відповідно до умов договору. Вивчення банком різноманітних факторів, які можуть спричинити за собою непогашення кредитів, або, навпаки, забезпечують їх своєчасне повернення, складає зміст банківського аналізу кредитоспроможності.
При аналізі кредитоспроможності банк має вирішити такі питання: чи здатний позичальник виконати свої зобов'язання вчасно, чи готовий він їх виконати? На перше запитання дає відповідь розбір фінансово-господарських сторін діяльності підприємств. Друге питання має юридичний характер, а також пов'язаний з особистими якостями керівників підприємства. Необхідно брати до уваги несприятлива зміна кон'юнктури того ринку, на якому працює підприємство-позичальник, і раптове погіршення його фінансового стану, викликане помилками та прорахунками менеджменту, так обраної стратегічною політикою і так далі.
Банк повинен дуже добре розбиратися у поточних проблемах свого клієнта, розуміти, що розкриває той чи інший показник у фінансовій звітності, наскільки перспективна та область, в якій сьогодні працює підприємство. У питаннях кредитування, інвестування необхідний зважений підхід, який поєднує практичні навички з науковими розробками.
Склад і зміст показників випливають із самого поняття кредитоспроможності. Вони повинні відобразити фінансово-господарський стан підприємств з точки зору ефективності розміщення і використання позикових коштів, оцінити здатність і готовність позичальника здійснювати платежі і погашати кредити в заздалегідь визначені терміни.
Проведений аналіз кредитування юридичних осіб у ВАТ «Белпромстройбанк» показав, що:
1) Найбільшу питому вагу серед позичальників у кредитному портфелі банку становлять юридичні особи (95% на останню звітну дату).
2) Банк зберігає тенденції вкладення кредитів в найбільш прибуткові галузі економіки (промисловість, транспорт).
3) За останні три роки кількість проблемних кредитів скоротилася і на даний момент не перевищує норми, що позитивно характеризує якість кредитного портфеля банку.
4) Істотна частка в структурі забезпечення кредиту належить застави товарів в обороті. Рекомендується використовувати змішане забезпечення кредиту, що дозволяє диверсифікувати його ризик.
5) З метою зниження ризику неповернення кредиту особлива увага повинна приділятися вивченню юридичної правоздатності і кредитоспроможності потенційного кредитоотримувача, його репутації в діловому світі, положення в галузі, якості менеджменту, якості та розміру забезпечення виконання зобов'язань по угоді і, безумовно, наявності можливостей своєчасного погашення кредиту і сплати відсотків.
6) Управління кредитами вимагає від банку постійного контролю за структурою портфеля позичок і якісним їх складом. Тому доцільно проводити політику розосередження ризику і не допускати концентрації кредитів у декількох великих позичальників, що загрожує серйозними наслідками у разі непогашення позики одним з них.
Проведені дослідження показали, що для уникнення проблем, пов'язаних з непогашенням кредиту, банку слід найбільш ретельно підходити до аналізу кредитоспроможності клієнта (кредитування юридичних осіб, які працюють зі збитками, можливо у випадку, якщо кредитоотримувачем розроблена і представлена ​​в банк реальна програма по виходу на рентабельну роботу ), контролю за цільовим використанням кредиту, наданням належного забезпечення повернення кредиту та іншій роботі зі своїми кредитами.

Список використаних джерел
1. Банківський кодекс Республіки Білорусь від 25 жовтня 2000 р. № 441-З, зі змінами і доповненнями, внесеними Законом Республіки Білорусь від 11 листопада 2002. № 148 - З / / Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь. - 2002. - № 106.2/219.
2. Інструкція з аналізу та контролю за фінансовим станом і платоспроможності суб'єктів підприємницької діяльності. Постанова Міністерства фінансів, Міністерства економіки та Міністерства статистики Республіки Білорусь від 14 травня 2004 р. № 81/128/65 / / Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь. - 2004. - № 90.
3. Порядок кредитування юридичних осіб і індивідуальних підприємців ВАТ «Белпромстройбанк», 30.06. 2004 р., № 01-05/80 / / ЮСІАС 6 [Електрон. ресурс] / СТОВ "ІПА" Регістр ". - Мінськ, 2006.
4. Рекомендації Національного банку Республіки Білорусь з визначення рівня кредитоспроможності від 25 лютого 2000 р. № 04-14 / 108 / / ЮСІАС 6 [Електрон. ресурс] / СТОВ "ІПА" Регістр ". - Мінськ, 2006.
5. Абрамова М. А. Фінанси і кредит: Учеб посібник / М. А. Абрамова, Л. С. Александрова. - М.: Юриспруденція, 2003. - 488с.
6. Бакулін Ю. Внутрішній аудит і зниження банківських ризиків / / Вісник асоціації білоруських банків. - 2005. - № 40. - С. 16-17.
7. Банківська справа: Підручник / За ред. проф. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. - М.: Фінанси і статистика, 1995. - 480 с.
8. Банківська справа: Підручник / Під. ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Фінанси і статистика, 2004. - 592 с.
9. Банківська справа: Підручник / За ред. д-ра екон. наук проф. Г.Г. Коробової. М.: Економіст, 2004. - 751 с.
10. Банківська справа: Підручник / За ред. О.І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 2000. - 672 с.
11. Банківські операції: Учеб. посібник / С.І. Пупліков, М.А. Коноплицький, С.С. Шмарловская та ін; За заг. ред. С.І. Пуплікова. - Мн. Обчислюємо. шк., 2003. - 351 с.
12. Вадюшін В. Взаємодія банку і позичальника при інвестиційному кредитуванні / / Планово-економічний відділ. - 2003. - № 6. - С. 74-80.
13. Воронін В.П. Гроші, кредит, банки: Учеб. посібник / В.П. Воронін, С.П. Федосова. - М.: Юрайт, 2002. - 269 с.
14. Гроші, кредит, банки: Підручник / За ред. Є.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 600 с.
15. Гроші, кредит, банки: Підручник / За ред. О.І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 464 с.
16. Гроші, кредит, банки: Підручник / Г.І. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Є.І. Кравцов та ін; Під ред. Г. І. Кравцової. - Мн.: БГЕУ, 2003. - 527 с.
17. Дорох Є., Макаревич О. Комплексна оцінка кредитоспроможності клієнтів банку / / Банківський вісник. - 2006. - № 7. - С. 20-26.
18. Драенкова Є. Оцінка кредитного ризику у філіях банків / / Банківський вісник. - 2005. - № 7. - С. 39 - 41.
19. Захорошко С. Простий метод оцінки кредтоспособності позичальників / / Вісник асоціації білоруських банків. - 2005. - № 18-19. - С. 23-24.
20. Кабушкин С.М. Управління банківським кредитним ризиком: Учеб. посібник / С.М. Кабушкин. - М.: Нове знання, 2004. - 336с.
21. Каліми Д.А., Томковіч Р.Р. Банківські операції: правове регулювання та практика обслуговування клієнтів. - Мн.: Амалфея, 2003. - 752 с.
22. Камалов І. Кредитування підприємств в умовах перехідної економіки Республіки Білорусь / / Вісник асоціації білоруських банків. - 2004. - № 1-2. - С. 44-45.
23. Климентьєва С. Критерії прийняття рішень про кредитування інвестиційних проектів / / Вісник асоціації білоруських банків. - 2005. - № 31. - С. 11-16.
24. Кожарский В.В. Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості / / Планово-економічний відділ. - 2005. - № 4. - С. 63 - 67.
25. Кожарский В.В. Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості / / Планово-економічний відділ. - 2005. - № 5. - С. 46 - 48.
26. Кожарский В.В. Аналіз бухгалтерського балансу / / Планово-економічний відділ. - 2005. - № 5. - С. 49 - 52.
27. Козлова І.К. Аналіз діяльності комерційних банків. - Мн. Обчислюємо. шк., 2003. - 240 с.
28. Лаптенок М. Методи визначення рівня кредитоспроможності / / Банківський вісник. - 2002. - № 25. - С. 25-28.
29. Лапцевіч В.В. Роль кредиту в розвитку ринкових відносин / / Вісник БГЕУ. - 1999. - № 5-6. - С. 112-113.
30. Мазуренок А. Страхування кредитних ризиків / / Банківський вісник. - 2003. - № 22. - С. 58-61.
31. Макаренко М. Оцінка стану кредитного портфеля комерційного банку Республіки Білорусь / / Планово-економічний відділ. - 2005. - № 10. - С. 40-43.
32. Мирончук С. Ефективність кредитних вкладень в Білорусі / / Банківський вісник. - 2006. - № 1. - С. 53-54.
33. Наварки Г. Кредитування реального сектору економіки / / Банківський вісник. - 2002. - № 7. - С. 7-10.
34. Науково-практичний коментар до Банківському кодексу Республіки Білорусь: У 2-х кн. Кн. 2 / Д.А. Каліми, А.М. Ковальова, С.В. Овсейко та ін - Мн.: Диктую, 2002. - 704 с.
35. Організація діяльності комерційних банків: Підручник / Г.І. Кравцова, Н.К. Василенко, І.К. Козлова та ін; Під. ред. Г.І. Кравцової. 2-е вид., Перераб. і доп. - Мн.: БГЕУ, 2002. - 504 с.
36. Основи банківської справи: Учеб. посібник / Б.С. Войтешенко, В.В. Козловський, Т.Д. Брежнєва і ін; Під. ред. Ю.М. Ясинського. - Мн.: «Арт-Вертеп», 1999. - 488с.
37. Основи банківської діяльності (банківська справа): Під ред. Тагірбекова К.Р. - М.: Видавничий дім «ИНФРА-М», Видавництво «Весь світ», 2001. - 720 с.
38. Петрушина В.М. Забезпечення повернення кредиту / / Банківський вісник. - 2002. - № 3. - С. 21-25.
39. Пещанская І.В. Організація діяльності комерційного банку: Учеб. посібник. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 320 с.
40. Пивоварова Є. Аналіз умов кредитування в Республіці Білорусь / / Планово-економічний відділ. - 2005. - № 1. - С. 28-31.
41. Супруновіч Є. Управління кредитним ризиком / / Банківський вісник. - 2004. - № 25. - С. 25 - 31.
42. Тарасов В.І. Гроші, кредит, банки: Учеб. посібник. - Мн.: Місанта, 2003. - 512 с.
43. Шевчук І. Системи управління ризиками в комерційних банках / / Вісник асоціації білоруських банків. - 2005. - № 26. - С. 27-34.
44. Шіенок В., Горбач П. Проблемні питання кредитного договору / / Банківський вісник. - 2006. - № 13. - С. 17-21.
45. Фінанси, грошовий обіг і кредит: Підручник / За ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 302с.
46. Фінанси, гроші та кредит: Учеб. посібник / За ред. Є. Г. Чернової - М.: Проспект, 2005. - 208 с.