Організація діяльності комерційного банку

- Заборгованість, класифікована по IV - V груп ризику відповідно до вимог Інструкції N 138, - в частині кредитної заборгованості, платіжних інструментів (дорожніх чеків тощо), заборгованості по коштах, розміщених в інших банках (включаючи міжбанківські кредити (депозити)) , віднесених до цієї групи;
- Цінні папери в центральних (національних) банках країн групи "E", банках групи "D", не оплачені в строк, векселі та депозитні сертифікати (крім не сплачених в строк), класифіковані за IV - V груп ризику, а також акції, облігації та інші цінні папери, класифіковані за III - IV груп ризику відповідно до вимог Інструкції N 138, - в частині цінних паперів, віднесених до цієї групи.
Для віднесення активів, забезпечених гарантіями (поручительствами), до груп ризику відповідно до Інструкції N 137, отримання оплати від гаранта (поручителя) повинно бути безумовним і здійснюватися незалежно від здійснення з боку банку, небанківської кредитно-фінансової організації попередніх юридичних дій, крім пред'явлення до рахунків боржника платіжних вимог про стягнення заборгованості, направлення повідомлення боржнику про погашення боргу.
Для активів, забезпечених гарантіями (поручительствами), які не задовольняють вищевказаним вимогам, встановлюється ступінь ризику 100 відсотків.
Яким чином визначаються групи ризику за вимогами, термін погашення яких за первісним договором складає 90 днів?
За вимогами, термін погашення яких за первісним договором становить 90 днів і менше, встановлюються наступні ступені ризику:
- За вимогами до банків групи "B", банкам, небанківським кредитно-фінансовим організаціям Республіки Білорусь - 20 відсотків;
- За вимогами до банків групи "C" - 50 відсотків.
При наявності у контрагента двох рейтингів, що відповідають різним ступеням ризику, застосовується більш високий ступінь ризику, при наявності трьох рейтингів, що відповідають трьом ступенями ризику, - середня ступінь ризику, при наявності трьох рейтингів, що відповідають двом ступенями ризику, - ступінь ризику, якій відповідають два рейтингу.
При віднесенні контрагента до відповідної групи застосовується рейтинг, встановлений по валюті зобов'язання.
Ступінь ризику за вимогами до банків-нерезидентам, які не мають рейтингу, не може бути нижче ступеня ризику за вимогами до урядів країн, на території яких зареєстровані дані банки (за винятком ступеня ризику за вимогами, термін погашення яких за первісним договором становить 90 днів і менше ).
Ступінь ризику за вимогами до юридичних осіб - нерезидентам, які не мають рейтингу, не може бути нижче ступеня ризику за вимогами до урядів країн, на території яких зареєстровані дані юридичні особи.
За наявності декількох видів забезпечення по одному договору на розміщення активу банк повинен передбачити порядок відображення кредитної заборгованості за відповідними групами ризику у локальному нормативному правовому акті.
Яка класифікація позабалансових зобов'язань залежно від рівня кредитного ризику?
Позабалансові зобов'язання залежно від рівня кредитного ризику поділяються на чотири групи:
I група - високий ризик (з коефіцієнтом еквівалента кредитного ризику 1,0), включає:
- Зобов'язання контрагентів, що виникають перед банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією при здійсненні операцій (валютних, з цінними паперами і т.д.), у разі, коли банк, небанківська кредитно-фінансова організація свої зобов'язання по даній угоді виконав (а);
- Позабалансові зобов'язання, класифіковані банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією по IV - V груп ризику відповідно до вимог Інструкції N 138.
II група - середній ризик (з коефіцієнтом еквівалента кредитного ризику 0,5), включає позабалансові зобов'язання, залишковий термін дії яких становить 1 рік і більше, а також позабалансові зобов'язання, залишковий термін дії яких не визначений.
III група - низький ризик (з коефіцієнтом еквівалента кредитного ризику 0,2), включає позабалансові зобов'язання, залишковий термін дії яких становить менше 1 року.
IV група - без ризику (з коефіцієнтом еквівалента кредитного ризику 0), включає:
- Позабалансові зобов'язання, від виконання яких банк, небанківська кредитно-фінансова організація можуть безумовно відмовитися в будь-який момент часу без попереднього повідомлення відповідно до договору або прийнятим зобов'язанням;
- Позабалансові зобов'язання, забезпечені гарантійним депозитом грошових коштів у валюті виконання зобов'язань або у ВКВ;
- Зобов'язання за акредитивами, за якими наказодавцем надані грошові кошти у валюті виконання зобов'язання або у ВКВ.
Як розраховуються позабалансові зобов'язання в залежності від рівня кредитного ризику?
Зважена за рівнем кредитного ризику сума позабалансових зобов'язань для розрахунку достатності нормативного капіталу визначається наступним чином:
- Оцінюється кредитний еквівалент позабалансових зобов'язань шляхом множення різниці між сумою позабалансового зобов'язання і величиною спеціального резерву, створеного відповідно до вимог Інструкції N 138, на відповідний коефіцієнт еквівалента кредитного ризику;
- Отримана сума кредитного еквівалента позабалансового зобов'язання множиться на відсоток ступеня ризику контрагента (принципала, кредитоотримувача і т.д.), яка визначається відповідно до Інструкції N 137;
- Якщо позабалансові зобов'язання мають забезпечення такого виду, для якого пункту 20 Інструкції N 137 визначено більш низький ступінь ризику, ніж для зобов'язань контрагента, то забезпечена частина позабалансового зобов'язання множиться на ступінь ризику даного забезпечення. Наприклад, при забезпеченні у вигляді застави цінних паперів Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в білоруських рублях, інших способів забезпечення з використанням даних цінних паперів, гарантійних депозитів грошових коштів у білоруських рублях, ВКВ, застави цінних паперів урядів, центральних (національних) банків країн групи "A", інших способів забезпечення з використанням даних цінних паперів ступінь ризику - 0 відсотків; при забезпеченні у вигляді застави цінних паперів місцевих органів управління та самоврядування країн групи "A", інших способів забезпечення з використанням даних цінних паперів - 20 відсотків і т.д.
Як розраховується величина активів і позабалансових зобов'язань, схильних до ринкового і операційного ризику?
Ринковий ризик відображає величину ймовірних втрат (збитків), що виникають у банку, небанківської кредитно-фінансової організації від зміни вартості фінансових інструментів, що відносяться до торгового портфелю, а також позицій, номінованих в іноземній валюті, і товарів внаслідок зміни ринкових цін на фінансові інструменти та товари , викликаного змінами курсів іноземних валют, ринкових процентних ставок та інших факторів. Ринковий ризик включає відсотковий, фондовий, валютний та товарний ризики.
Величина ринкового ризику (РР) розраховується за формулою:
РР = ПР + ФР + ВР + ТР,
де ПР - процентний ризик, що відображає величину ймовірних втрат (збитків) від зміни вартості боргових зобов'язань та інших інструментів торгового портфеля банку, взаємопов'язаних з розміром процентної ставки. Процентний ризик складається із спеціального і загального ризиків;
ФР - фондовий ризик, що відображає величину ймовірних втрат (збитків) від зміни вартості фондових цінностей торгового портфеля. Фондовий ризик складається із спеціального і загального ризиків;
ВР - валютний ризик, що відображає величину ймовірних втрат (збитків) від зміни вартості позицій банку і небанківської кредитно-фінансової організації, номінованих в іноземній валюті, внаслідок зміни курсів іноземних валют. Валютний ризик включає позиції в дорогоцінних металах (за винятком мірних злитків);
ТР - товарний ризик, що відображає величину ймовірних втрат (збитків) від зміни вартості товарів. Для цілей цих Правил N 137 під товарами розуміється будь-яке рухоме майно, яке може бути предметом договору купівлі-продажу, за винятком іноземної валюти, дорогоцінних металів, фінансових інструментів.
Спеціальний ризик відображає величину ймовірних втрат (збитків) від зміни вартості фінансових інструментів торговельного портфеля внаслідок факторів, взаємопов'язаних з емітентом.
Загальний ризик відображає величину ймовірних втрат (збитків) від зміни вартості фінансових інструментів торговельного портфеля внаслідок зміни розміру ринкових процентних ставок (для фінансових інструментів, схильних до процентного ризику) або зміни цін на фондових ринках на дані фінансові інструменти (для фінансових інструментів, схильних фондового ризику) .
Що розуміється під балансовими активами?
Під балансовими активами розуміються активи, що обліковуються на рахунках 1 - 5-го класів (за вирахуванням нарахованої амортизації) та 65-ї групи рахунків "Дебіторська заборгованість з господарської діяльності" 6-го класу відповідно до плану рахунків бухгалтерського обліку в банках Республіки Білорусь, наведеним у додатку 1 до постанови Ради директорів Національного банку Республіки Білорусь від 19.09.2005 N 283 "Про ведення бухгалтерського обліку в банках, розташованих на території Республіки Білорусь", за вирахуванням створених за них спеціальних резервів на покриття можливих збитків та інших резервів на можливі втрати .
У яких випадках розраховуються процентний і фондовий ризики?
Розрахунок показників процентного та фондового ризику проводиться у випадках, коли банк, небанківська кредитно-фінансова організація задовольняють одну з таких критеріїв:
- Станом на звітну дату сукупна балансова вартість торгового портфеля дорівнює або перевищує 5 відсотків величини балансових активів банку, небанківської кредитно-фінансової організації;
- Станом на звітну дату сукупна балансова вартість торгового портфеля перевищує 200 відсотків величини нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
Який порядок включення похідних цінних паперів в розрахунок величини ринкового ризику?
Похідні цінні папери включаються до розрахунку величини ринкового ризику як позиції у відповідних активах, які є базовими активами похідної цінного паперу.
При розрахунку загального процентного ризику форвардні, ф'ючерсні контракти, базовим активом яких є боргові зобов'язання, у тому числі процентні угоди, включаються до розрахунку чистої позиції відповідного активу як комбінація довгої і короткої позицій:
- Форвардні і ф'ючерсні контракти на покупку боргових зобов'язань розглядаються як коротка позиція відповідного контракту з терміном до погашення, рівним терміну дії контракту, і як довга позиція відповідного боргового зобов'язання з терміном до погашення, рівним терміну дії даного боргового зобов'язання;
- Відсоткове угоду розглядається як довга позиція з терміном до погашення, що дорівнює сумі тимчасового інтервалу до дати набрання чинності даної угоди і терміну його дії, і коротка позиція, що дорівнює часового інтервалу до дати набрання чинності даної угоди;
- Ф'ючерсний контракт, базовим активом якого є індекс боргових зобов'язань, включається в розрахунок за ринкової вартості боргових зобов'язань, які є складовими даного індексу.
Який порядок включення угод СВОП в розрахунок величини ринкового ризику?
Угода СВОП, за якою банк, небанківська кредитно-фінансова організація отримують доходи за плаваючою процентною ставкою і сплачують витрати за фіксованою процентною ставкою, розглядається як довга позиція за плаваючою процентною ставкою з терміном до погашення, рівним часового інтервалу до дати чергового перегляду відсоткової ставки (або рівним терміну дії угоди СВОП, якщо дата чергового перегляду відсоткової ставки відсутній), і як коротка позиція за фіксованою процентною ставкою з терміном до погашення, рівним терміну дії угоди СВОП.
Якщо ціна однієї зі сторін угоди СВОП встановлена ​​на основі не процентного індексу, а іншого цінового орієнтиру (наприклад, ціни фондового індексу), то в розрахунок величини ринкових ризиків буде включатися величина даного цінового орієнтиру.
Який зміст розрахунку чистих позицій?
Чисті позиції банку розраховуються за однорідними фінансовим інструментам. Під однорідними фінансовими інструментами розуміються інструменти, що задовольняють при випуску всіх наступних умов:
- Випущені однією юридичною особою;
- Мають однакову прибутковість;
- Номіновані в одній валюті;
- Мають однаковий термін погашення.
Який зміст розрахунку протилежних позицій?
Протилежні позиції по однорідних похідним цінних паперів виключаються з розрахунку величини ринкового ризику. Під однорідними похідними цінними паперами розуміються похідні цінні папери, базові активи яких є однаковими і мають однакову номінальну вартість, виражену в одній валюті. Для виключення з розрахунку однорідні похідні цінні папери повинні відповідати таким вимогам:
- Для ф'ючерсних контрактів терміни до погашення не повинні відрізнятися більш ніж на сім днів один від одного, при цьому базові активи повинні мати однакову прибутковість і відрізнятися один від одного за строками до погашення не більше ніж на сім днів;
- Для форвардних контрактів, угод СВОП, включаючи процентні угоди, розміри прибутковості базових активів повинні бути однаковими (різниця не повинна перевищувати 0,15 відсотка), при встановленій фіксованою процентною ставкою і при встановленій плаваючою процентною ставкою ціновий орієнтир, від якого залежить зміна розміру плаваючої процентної ставки, повинен бути однаковим (наприклад, ставка LIBOR);
- Для форвардних контрактів, угод СВОП, включаючи процентні угоди, різниця між залишковими строками до погашення базових активів при встановленій фіксованою процентною ставкою і строками до дати чергового її перегляду повинна відповідати таким умовам:
якщо залишковий строк до погашення базових активів і термін до дати чергового перегляду відсоткової ставки не перевищують одного місяця - 0 днів;
якщо залишковий строк до погашення базових активів і термін до дати чергового перегляду відсоткової ставки дорівнюють або більше одного місяця, але менше одного року - не більше 7 днів;
якщо залишковий строк до погашення базових активів і термін до дати чергового перегляду відсоткової ставки дорівнюють або більше одного року - не більше 30 днів.
У чому суть операційного ризику та методики його розрахунку?
Операційний ризик - ймовірність виникнення втрат (збитків) внаслідок невідповідності локальних нормативних правових актів, внутрішніх процедур і систем, встановлених банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією, здійснюваної ним (нею) діяльності або в результаті дій працівників, внутрішніх систем і процесів, що не відповідають встановленим вимогам, а також у результаті впливу зовнішніх подій.
Величина операційного ризику (ВР) розраховується наступним чином:
ОР = ВД x 0,15,
де ВД - середньорічна величина валового доходу банку, небанківської кредитно-фінансової організації, розрахована за останні три роки, що передують звітному році. Валовий дохід включає в себе чистий процентний дохід, чистий комісійний дохід, чистий дохід від операцій з іноземною валютою, чистий дохід від операцій з цінними паперами.
Величина операційного ризику визначається за даними звітів про прибутки та збитки, складених відповідно до законодавства Республіки Білорусь про складання річного звіту банками Республіки Білорусь. До моменту затвердження річного звіту у порядку, встановленому законодавством Республіки Білорусь, величина операційного ризику визначається за даними бухгалтерського обліку про величини відповідних доходів за минулий рік.
У чому суть процентного ризику та методики його розрахунку?
Розрахунок величини активів, схильних до процентного ризику
Величина процентного ризику (ПР) розраховується за наступною формулою:
ПР = СПР + ОПР,
де СПР - спеціальний процентний ризик;
ОПР - загальний процентний ризик.
Розміри спеціального і загального процентного ризику розраховуються окремо по кожному виду валюти (включаючи білоруські рублі).
Які групи боргових зобов'язань включаються для розрахунку величини спеціального процентного ризику?
Для розрахунку величини спеціального процентного ризику боргові зобов'язання поділяються на наведені нижче п'ять груп, для яких встановлюються відповідні ступені ризику:
I група (зі ступенем ризику 0 відсотків):
- Боргові зобов'язання урядів і (або) центральних (національних) банків країн групи "A", номіновані у валюті країни-боржника;
- Боргові зобов'язання Уряду і (або) Національного банку Республіки Білорусь, номіновані в білоруських рублях;
- Боргові зобов'язання, номіновані у валюті країни-боржника, повністю гарантовані урядами і (або) центральними (національними) банками країн групи "A", а також Урядом і (або) Національним банком Республіки Білорусь або повністю забезпечені їх цінними паперами;
II група (зі ступенем ризику 0,25 відсотка) - боргові зобов'язання з терміном до погашення не більше 6 місяців:
а) боргові зобов'язання Уряду і (або) Національного банку Республіки Білорусь, номіновані в іноземній валюті;
б) боргові зобов'язання урядів і (або) центральних (національних) банків країн групи "A", номіновані у валюті, відмінній від валюти країни-боржника;
в) боргові зобов'язання урядів і (або) центральних банків країн групи "B", групи "C";
г) боргові зобов'язання банків, небанківських кредитно-фінансових організацій Республіки Білорусь, місцевих виконавчих і розпорядчих органів Республіки Білорусь, номіновані в білоруських рублях;
д) боргові зобов'язання міжнародних фінансових організацій і банків розвитку;
е) боргові зобов'язання, номіновані у валюті, відмінній від валюти країни-боржника, повністю гарантовані організаціями, зазначеними в абзацах б - е цього підпункту, або повністю забезпечені їх цінними паперами;
ж) боргові зобов'язання банків, інших юридичних осіб, місцевих органів управління та самоврядування країн групи "A";
з) боргові зобов'язання юридичних осіб, котирування акцій яких включаються до розрахунку зведених фондових індексів: All Ords - Австралія, ATX - Австрія, BEL20 - Бельгія, TSE35 - Канада, CAC40 - Франція, DAX - Німеччина, Nikkei225 - Японія, EOE25 - Нідерланди, IBEX35 - Іспанія, OMX - Швеція, SMI - Швейцарія, FTSE100 і FTSEmid-250 - Великобританія, Dow-Jones і S & P500 - США;
і) боргові зобов'язання юридичних осіб країн групи "B", групи "C", але що мають рейтинг не нижче інвестиційного двох рейтингових агентств, зазначених у розділі 1 Інструкції N 137, або що мають рейтинг не нижче інвестиційного одного з вищевказаних рейтингових агентств і будь-якого іншого міжнародного рейтингового агентства. У випадку зниження рейтингу юридичної особи нижче інвестиційного боргові зобов'язання слід відносити до V ступеня ризику;
III група (зі ступенем ризику 1 відсоток) - боргові зобов'язання, перелічені в підпункті 35.2 п. 35 Інструкції N 137, зі строком до погашення від 6 до 24 місяців;
IV група (зі ступенем ризику 1,6 відсотка) - боргові зобов'язання, перелічені в підпункті 35.2 п. 35 Інструкції N 137, зі строком до погашення понад 24 місяців;
V група (зі ступенем ризику 8 відсотків) - інші боргові зобов'язання, які не відповідають вимогам, перерахованим вище.
Процентні та валютні операції СВОП, процентні і валютні форвардні контракти, процентні і валютні ф'ючерсні контракти і ф'ючерсні контракти, базовим активом яких є процентні індекси, не приймаються в розрахунок величини спеціального процентного ризику.
За яким курсом перераховуються чисті довгі і короткі позиції в іноземних валютах в білоруські рублі?
Зважені чисті довгі і короткі позиції в іноземних валютах перераховуються в білоруські рублі за офіційним курсом білоруського рубля по відношенню до відповідної іноземної валюти на дату здійснення розрахунку. Величина спеціального процентного ризику приймається рівною сумі (без урахування ознаки позиції) зважених позицій по кожній валюті.
Яка методика розрахунку величини загального процентного ризику?
Для визначення величини загального процентного ризику на розсуд банку, небанківської кредитно-фінансової організації може бути використаний метод погашення або метод тривалості.
При використанні методу погашення величина загального процентного ризику розраховується наступним чином:
- Чисті позиції за борговими зобов'язаннями розподіляються у відповідні часові інтервали в залежності від терміну до погашення боргового зобов'язання (далі - часовий інтервал до погашення) згідно з додатком 1 до Інструкції N 137. Боргові зобов'язання з терміном погашення за пред'явленням слід відносити до тимчасового інтервалу до погашення менше місяця або до тимчасового інтервалу до погашення відповідно з передбачуваними термінами продажу даних боргових зобов'язань.
Боргові зобов'язання з фіксованою процентною ставкою розподіляються відповідно до строк до погашення, боргові зобов'язання з плаваючою процентною ставкою - з рештою строком до чергового перегляду процентної ставки (або з строк до погашення, якщо дата чергового перегляду відсоткової ставки відсутній);
- Чиста позиція по борговому зобов'язанню всередині тимчасового інтервалу до погашення зважується на коефіцієнт ризику, відповідний часового інтервалу до погашення, згідно з додатком 1 до Інструкції N 137. Зважені чисті позиції підсумовуються всередині кожного тимчасового інтервалу до погашення в залежності від ознаки позиції для визначення довгої і короткої позицій кожного тимчасового інтервалу до погашення.
Визначається чистий позиція тимчасового інтервалу до погашення як різниця між довгої і короткої позиціями тимчасового інтервалу до погашення, зваженими з урахуванням коефіцієнта ризику. У результаті в кожному часовому інтервалі до погашення залишається тільки довга або коротка зважена чиста позиція;
- Тимчасові інтервали до погашення об'єднуються в зони згідно з додатком 1 до Інструкції N 137. Чисті позиції тимчасових інтервалів до погашення підсумовуються всередині кожної зони залежно від ознаки чистої позиції для визначення довгої і короткої позицій кожної зони.
Визначається чистий позиція в кожній зоні як різниця між довгої і короткої позиціями зони.
Яким чином визначається величина загального процентного ризику?
Розмір загального процентного ризику приймається рівною сумі наступних значень (без урахування ознак позицій):
- 10 відсотків від найменшої величини з довгої чи короткої позиції кожного тимчасового інтервалу до погашення. Якщо величини довгої і короткої позицій в одному часовому інтервалі до погашення рівні, в розрахунок приймається величина рівності;
- Найменшої величини довгої чи короткої позиції в кожній зоні, схильній до зважуванню на наступні коефіцієнти ризику:
I зона - 40 відсотків;
II зона - 30 відсотків;
III зона - 30 відсотків;
- Найменшої величини чистих позицій двох зон, які мають протилежні ознаки позицій, схильною зважуванню на наступні коефіцієнти ризику:
між I і II зонами - 40 відсотків;
між II і III зонами - 40 відсотків;
між I і III зонами - 150 відсотків.
Якщо значення чистих позицій в зонах, що піддаються зважуванню на коефіцієнти ризику, мають однаковий ознака, величина ризику між зонами приймається рівною нулю.
Як розраховується величина загального процентного ризику при використанні методу тривалості?
При використанні методу тривалості величина загального процентного ризику розраховується наступним чином:
- Для кожного боргового зобов'язання розраховується коефіцієнт модифікованої дюрації за формулою згідно з додатком 3 до Інструкції N 137;
- Боргові зобов'язання розподіляються у відповідні часові інтервали в залежності від отриманого значення коефіцієнта модифікованої дюрації (далі - часовий інтервал дюрації) згідно з додатком 2 до Інструкції N 137.
Для кожного боргового зобов'язання розраховується величина можливої ​​зміни його вартості (з урахуванням ознаки позиції боргового зобов'язання) шляхом множення вартості даного боргового зобов'язання на коефіцієнт модифікованої дюрації і на розмір можливої ​​зміни рівня процентної ставки, відповідний часового інтервалу дюрації, згідно з додатком 2 до Інструкції N 137;
- Величини можливої ​​зміни вартості боргових зобов'язань підсумовуються всередині кожного часового інтервалу дюрації в залежності від ознаки позиції відповідного боргового зобов'язання для визначення довгої і короткої позицій усередині кожного часового інтервалу дюрації.
Визначається чистий позиція тимчасового інтервалу дюрації як різниця між довгої і короткої позиціями тимчасового інтервалу дюрації;
- Тимчасові інтервали дюрації об'єднуються в зони згідно з додатком 2 до Інструкції N 137. Чисті позиції тимчасових інтервалів дюрації підсумовуються всередині кожної зони залежно від ознаки чистої позиції для визначення довгої і короткої позицій кожної зони.
Визначається чистий позиція в кожній зоні як різниця між довгої і короткої позиціями зони.
Із суми яких значень складається величина загального процентного ризику?
Розмір загального процентного ризику приймається рівною сумі наступних значень:
- 5 відсотків від величини довгої і короткої позицій кожного часового інтервалу дюрації;
- Найменшої величини довгої чи короткої позиції в кожній зоні, схильній до зважуванню на наступні коефіцієнти ризику:
I зона - 40 відсотків;
II зона - 30 відсотків;
III зона - 30 відсотків;
- Найменшої величини чистих позицій між зонами, що мають протилежні ознаки позицій, схильною зважуванню на наступні коефіцієнти ризику:
між I і II зонами - 40 відсотків;
між II і III зонами - 40 відсотків;
між I і III зонами - 150 відсотків.
Якщо значення чистих позицій в зонах, що піддаються зважуванню на коефіцієнти ризику, мають однаковий ознака, величина ризику між зонами приймається рівною нулю;
- 100 відсотків від загальної величини чистого відкритої позиції, розрахованої як різниця між сумою довгих і сумою коротких позицій всіх зон.
За яким курсом перераховуються значення загального процентного ризику по кожній іноземній валюті в білоруські рублі?
Отримані значення загального процентного ризику по кожній іноземній валюті перераховуються в білоруські рублі за офіційним курсом білоруського рубля по відношенню до відповідної іноземної валюти на дату здійснення розрахунку. Розмір загального процентного ризику приймається рівною сумі (без урахування ознаки позиції) отриманих значень по кожній валюті.
Як розраховується величина активів і позабалансових зобов'язань, схильних фондового ризику?
Розрахунок величини активів і позабалансових зобов'язань,
схильних фондового ризику
Величина фондового ризику (ФР) розраховується за наступною формулою:
ФР = СФР + ОФР,
де СФР - спеціальний фондовий ризик;
ОФР - загальний фондовий ризик.
Розміри спеціального і загального фондового ризику розраховуються окремо по кожному страновому портфелю. Для цього фондові цінності групуються окремо по країнах і визначаються чисті позиції по кожному виду фондових цінностей.
Для розрахунку спеціального ризику розраховується брутто-позиція країнової портфеля. Брутто-позиція країнової портфеля піддається зважуванню на наступні коефіцієнти ризику:
- Високоліквідний диверсифікований портфель фондових цінностей - 4 відсотки від загальної брутто-позиції фондових цінностей даного портфеля. Високоліквідним диверсифікованим є портфель фондових цінностей, в якому чиста позиція будь-якого виду фондових цінностей, що включаються в розрахунок наступних фондових індексів, не перевищує 5 відсотків від загальної суми брутто-позицій всіх країнових портфелів: All Ords - Австралія; ATX - Австрія; BEL20 - Бельгія ; TSE35 - Канада; CAC40 - Франція; DAX - Німеччина; Nikkei225 - Японія; EOE25 - Нідерланди; IBEX35 - Іспанія; OMX - Швеція; SMI - Швейцарія; FTSE100 і FTSEmid-250 - Великобританія; Dow-Jones і S & P500 - США;
- Страновой портфель - 8 відсотків від загальної брутто-позиції фондових цінностей даного портфеля.
За яким курсом перераховується брутто-позиція країнових портфелів в іноземних валютах в білоруські рублі?
Зважені брутто-позиції країнових портфелів в іноземних валютах перераховуються в білоруські рублі за офіційним курсом білоруського рубля по відношенню до відповідної іноземної валюти на дату здійснення розрахунку. Величина спеціального фондового ризику дорівнює сумі зважених брутто-позицій по кожному страновому портфелю.
Які позиції приймаються в розрахунок загального фондового ризику?
Для розрахунку загального фондового ризику розраховується чиста позиція по країновому портфелю як різниця між чистими довгими і чистими короткими позиціями видів фондових цінностей. Чисті позиції по країновому портфелю піддаються зважуванню на коефіцієнт ризику, рівний 8 відсоткам.
Як визначається величина загального фондового ризику похідної цінного паперу, базовим активом якої є величина фондового індексу?
Розмір загального фондового ризику похідної цінного паперу, базовим активом якої є величина фондового індексу, розраховується так само, як і величина загального фондового ризику для фондових цінностей. Дана похідний цінний папір включається до розрахунку загального фондового ризику як окрема позиція банку за фондового індексу в розмірі суми ринкової вартості цінних паперів, що входять до складу фондового індексу.
Чисті позиції по фондових індексах піддаються зважуванню на коефіцієнт ризику, що дорівнює 10 відсоткам.
За яким курсом перераховуються чисті позиції країнових портфелів по фондових індексах в іноземних валютах в білоруські рублі?
Зважені чисті позиції за страновим портфелів і фондовим індексам в іноземних валютах перераховуються в білоруські рублі за офіційним курсом білоруського рубля по відношенню до відповідної іноземної валюти на дату здійснення розрахунку.
Розмір загального фондового ризику дорівнює сумі зважених чистих позицій по кожному страновому портфелем та фондового індексу.
Розрахунок величини активів і позабалансових зобов'язань, схильних до валютного ризику
У чому суть методики розрахунку величини валютного ризику?
Величина валютного ризику (ВР) визначається на підставі позицій банку, небанківської кредитно-фінансової організації, номінованих в іноземній валюті, дорогоцінному металі (за винятком мірних злитків), і розраховується наступним чином:
ВР = ОВП x 0,08,
де ОВП - сумарна відкрита позиція банку по валютному ризику.
Величина валютного ризику не приймається в розрахунок величини ринкового ризику за умови, що сумарна відкрита позиція банку з валютного ризику не перевищує 2,5 відсотка нормативного капіталу.
Для розрахунку валютного ризику визначається чиста відкрита позиція по кожному виду іноземної валюти або дорогоцінного металу (за винятком мірних злитків), після чого розраховується сумарна відкрита позиція банку по валютному ризику.
Чистий відкрита позиція по дорогоцінному металі (за винятком мірних злитків) розраховується на основі стандартної одиниці обліку дорогоцінного металу так само, як і чиста відкрита позиція по іноземній валюті.
У чому суть вимог при розрахунку фактичного розміру відкритої валютної позиції?
Вимоги банку, небанківської кредитно-фінансової організації в іноземній валюті, дорогоцінних металах (за винятком мірних злитків) розраховуються наступним чином:
1) визначаються балансові вимоги - активна частина балансу по рахунках, на яких ведеться облік операцій з іноземною валютою і дорогоцінними металами (за винятком мірних злитків), за винятком:
- Рахунки для відображення відкритої валютної позиції;
- Активів, наданих клієнтові в іноземній валюті, якщо умовами договору передбачено погашення заборгованості у валюті, відмінній від валюти активу (за винятком випадків, коли зміна валюти активу не може бути здійснено без згоди банку, небанківської кредитно-фінансової організації, а також якщо за даними активів сформований спеціальний резерв на покриття можливих збитків по активах банку, небанківської кредитно-фінансової організації у відповідній іноземній валюті), відповідно до законодавства Республіки Білорусь. Зазначені активи включаються до розрахунку вимог у валюті погашення заборгованості. Дане виняток не поширюється на активи, погашення яких передбачено у ВКВ за курсом іноземних валют, що складеться на дату погашення;
- Активів, класифікованих відповідно до вимог глави 3 Інструкції N 138 по II групі ризику, - у розмірі 10 відсотків; по III групі ризику - у розмірі 30 відсотків; по IV групі ризику - у розмірі 50 відсотків; по V групі ризику - у розмірі 100 відсотків. Зазначені активи виключаються з розрахунку вимог у разі, якщо за ними не сформований спеціальний резерв на покриття можливих збитків у відповідній іноземній валюті;
- Цінних паперів, класифікованих відповідно до вимог глави 4 Інструкції N 138 по II групі ризику, - у розмірі 25 відсотків; по III групі ризику - у розмірі 50 відсотків; по IV групі ризику - у розмірі 100 відсотків. Зазначені цінні папери виключаються з розрахунку вимог у разі, якщо за ними не сформований спеціальний резерв на покриття можливих збитків у відповідній іноземній валюті;
2) сума класифікованих активів приймається в розрахунок виходячи з даних за станом на останню дату здійснення їх класифікації згідно з вимогами Інструкції N 138; сума створеного спеціального резерву на покриття можливих збитків - виходячи з даних за станом на останню дату формування резерву, але в сумі , що не перевищує розміру відповідного активу, за яким сформовано резерв;
3) визначаються позабалансові вимоги - суми вимог банку, небанківської кредитно-фінансової організації в іноземній валюті та дорогоцінних металах (за винятком мірних злитків), що обліковуються на позабалансових рахунках, за винятком:
- Сумнівних вимог по придбаних фінансових інструментів, іноземній валюті, дорогоцінних металах (за винятком мірних злитків), по яких не сформований резерв в іноземній валюті;
- Вимог, списаних з балансових рахунків (вимоги, списані у збиток, нараховані та нестягнутою відсотки тощо);
- Вимог з надання грошових коштів (у тому числі вимог банку до приказодателю за акредитивами);
- Вимог за отриманими гарантійним зобов'язанням.
У чому суть зобов'язань при розрахунку фактичного розміру відкритої валютної позиції?
Зобов'язання банку, небанківської кредитно-фінансової організації в іноземній валюті, дорогоцінних металах (за винятком мірних злитків) розраховуються наступним чином:
1) визначаються балансові зобов'язання - пасивна частина балансу по рахунках, на яких ведеться облік операцій з іноземною валютою і дорогоцінними металами (за винятком мірних злитків), за винятком рахунки для відображення відкритої валютної позиції;
2) визначаються позабалансові зобов'язання - суми зобов'язань банку, небанківської кредитно-фінансової організації в іноземній валюті та дорогоцінних металах (за винятком мірних злитків), що обліковуються на позабалансових рахунках, за винятком:
- Гарантійних зобов'язань, забезпечених гарантійним депозитом грошових коштів у відповідній іноземній валюті або у ВКВ, іншими гарантійними зобов'язаннями у відповідній іноземній валюті або у ВКВ;
- Гарантійних зобов'язань, зобов'язань з надання грошових коштів, від виконання яких банк, небанківська кредитно-фінансова організація можуть безумовно відмовитися в будь-який момент часу без попереднього повідомлення, або в разі відсутності відповідної іноземної валюти для їх виконання згідно з договором або прийнятим зобов'язанням;
- Зобов'язань з надання грошових коштів, джерелом видачі яких є отримані вимоги з надання грошових коштів у відповідній іноземній валюті або у ВКВ, у разі якщо дані вимоги і зобов'язання є взаємопов'язаними відповідно до Інструкції N 137;
- Зобов'язань за акредитивами, за якими наказодавцем надані грошові кошти у відповідній іноземній валюті або у ВКВ;
3) гарантійні зобов'язання, зобов'язання з надання грошових коштів, зобов'язання за акредитивами, за якими наказодавцем не надані грошові кошти, приймаються в розрахунок в сумі зобов'язань, класифікованих відповідно до вимог глави 5 Інструкції N 138 по II групі ризику, - у розмірі 10 відсотків ; по III групі ризику - у розмірі 30 відсотків; по IV групі ризику - у розмірі 50 відсотків; по V групі ризику - у розмірі 100 відсотків. Зазначені зобов'язання приймаються в розрахунок у разі, якщо за ними не сформований спеціальний резерв на покриття можливих збитків у відповідній іноземній валюті;
4) сума класифікованих позабалансових зобов'язань приймається в розрахунок виходячи з даних за станом на останню дату здійснення їх класифікації згідно з вимогами Інструкції N 138;
5) сума створеного спеціального резерву на покриття можливих збитків - виходячи з даних за станом на останню дату формування резерву, але в сумі, що не перевищує розміру відповідного активу, за яким сформовано резерв.
За яким курсом перераховуються чисті відкриті позиції по кожному виду іноземної валюти в білоруські рублі?
Величина чистої відкритої позиції по кожному виду іноземної валюти перераховується в білоруські рублі за офіційним курсом білоруського рубля по відношенню до відповідної іноземної валюти на дату здійснення розрахунку.
Величина чистої відкритої позиції в дорогоцінному металі (за винятком мірних злитків) у стандартній одиниці обліку дорогоцінного металу (за винятком мірних злитків) перераховується в білоруські рублі за ціною на дорогоцінний метал (за винятком мірних злитків), встановленої Національним банком Республіки Білорусь на дату здійснення розрахунку .
Чисті відкриті позиції по кожному виду іноземної валюти, чисті відкриті позиції по кожному виду дорогоцінного металу (за винятком мірних злитків), перелічені в білоруські рублі, підсумовуються в залежності від ознаки позиції для визначення загальних короткою і довгою валютних позицій, спільних короткою і довгою позицій у дорогоцінних металах (за винятком мірних злитків) у білоруських рублях.
Як визначається сумарна відкрита позиція по валютному ризику?
Сумарна відкрита позиція по валютному ризику приймається рівною сумі наступних значень (незалежно від ознаки позицій):
- Найбільшої величини із загальної довгої або загальної короткої валютної позиції;
- Найбільшої величини із загальної довгої або загальної короткої позиції в дорогоцінних металах (за винятком мірних злитків).
Розрахунок величини активів і позабалансових зобов'язань, схильних товарному ризику
Яка структура (склад) похідних цінних паперів, базовим активом яких є товари?
Похідні цінні папери, базовим активом яких є товари, включаються до розрахунку величини товарного ризику наступним чином:
- Форвардні і ф'ючерсні контракти розглядаються за номінальним кількості товару на основі стандартної одиниці вимірювання у вартісному вираженні, зокрема отримання товару є довгою позицією відповідного товару, поставка товару - короткою позицією;
- Угоди СВОП, базовим активом яких є один товар, але рух грошових коштів здійснюється на основі фіксованого та поточної ринкових цін, розглядаються як добуток номінальної кількості товару угоди СВОП у вартісному вираженні і числа узгоджених платежів. Сплата грошових коштів за фіксованою ціною та отримання грошових коштів за плаваючою ціною є довгими позиціями, отримання грошових коштів за фіксованою ціною та сплата за плаваючою ціною - короткими позиціями;
- Угоди СВОП, базовим активом яких є різні товари, розглядаються як позиції відповідних товарів;
- Чисті позиції за однаковими видами похідних цінних паперів, базовим активом яких є товари, розраховуються у випадку, якщо дані похідні цінні папери мають однакові товари в якості базового активу, кількість даного товару, строк до погашення і номіновані в одній валюті.
Як розраховується величина товарного ризику?
Величина товарного ризику розраховується по кожному товару наступним чином:
- Розраховуються довга та коротка позиції по кожному товару шляхом підсумовування всіх довгих і коротких позицій;
- Розраховується чиста позиція по кожному товару як різниця між довгої і короткої позиціями за відповідним товару;
- Розраховується брутто-позиція по кожному товару як сума довгої і короткої позицій по відповідному товару.
Величина товарного ризику по кожному товару приймається рівною сумі наступних значень:
- 15 відсотків від величини чистої позиції по кожному товару;
- 3 відсотки від величини брутто-позиції по кожному товару.
Величина товарного ризику приймається рівною сумі величин товарного ризику по кожному товару.
Яка структура (склад) нормативів безпечного функціонування банків і небанківських кредитно-фінансових організацій?
Склад нормативів безпечного функціонування банків і небанківських кредитно-фінансових організацій представлений наступними показниками:
- Норматив мінімального розміру статутного фонду для новостворюваного (реорганізованого) банку, небанківської кредитно-фінансової організації;
- Розмір нормативного капіталу для діючого банку і небанківської кредитно-фінансової організації.
Який мінімальний розмір статутного фонду для новостворюваного (реорганізованого) банку та небанківської кредитно-фінансової організації?
Мінімальний розмір статутного фонду для новостворюваного (реорганізованого) банку, небанківської кредитно-фінансової організації встановлюється в білоруських рублях у сумі, еквівалентній 5 мільйонам євро.
Який порядок визначення мінімального розміру статутного фонду для новостворюваного (реорганізованого) банку та небанківської кредитно-фінансової організації?
Нормативне значення мінімального розміру статутного фонду розраховується на перше число кожного кварталу виходячи з офіційного курсу білоруського рубля по відношенню до євро за станом на останнє число попереднього кварталу.
Граничний розмір майнових внесків (вкладів в негрошовій формі) у статутному фонді для банку, небанківської кредитно-фінансової організації встановлюється у розмірі 20 відсотків статутного фонду.
Мінімальний розмір нормативного капіталу для діючого банку, небанківської кредитно-фінансової організації, що розраховується відповідно до Інструкції N 137, встановлюється в білоруських рублях у сумі, еквівалентній 5 мільйонам євро; для діючого банку, небанківської кредитно-фінансової організації, що має (що має) право на здійснення банківських операцій щодо залучення грошових коштів фізичних осіб, які є індивідуальними підприємцями, у внески (депозити) і (або) відкриття і ведення банківських рахунків таких фізичних осіб, - у сумі, еквівалентній 10 мільйонам євро.
Нормативне значення мінімального розміру нормативного капіталу розраховується на перше число кожного кварталу виходячи з офіційного курсу білоруського рубля по відношенню до євро за станом на останнє число попереднього кварталу і застосовується для здійснення нагляду починаючи з першого числа кварталу.
У чому суть показника достатності нормативного капіталу?
Нормативи достатності нормативного капіталу - це встановлене граничне процентне співвідношення розміру (частини) нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації та ризиків, прийнятих на себе банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією.
Який порядок розрахунку нормативу достатності нормативного капіталу?
Достатність нормативного капіталу розраховується за формулою:
НК (ОК)
ДК = ------------------ x 100 (відсотки),
КР + А x (ОР + РР)
де ДК - достатність нормативного капіталу;
НК - розмір нормативного капіталу;
ОК - розмір основного капіталу;
КР - загальна сума активів і позабалансових зобов'язань за вирахуванням суми створених резервів, оцінених за рівнем кредитного ризику (величина кредитного ризику);
РР - загальна сума активів і позабалансових зобов'язань за вирахуванням суми створених резервів, оцінених за рівнем ринкового ризику (величина ринкового ризику);
ОР - величина операційного ризику;
А - число, рівне 8,3 (при розрахунку значення достатності нормативного капіталу) і 16,7 (при розрахунку значення достатності основного капіталу)
- Для банків, небанківських кредитно-фінансових організацій, що здійснюють діяльність у перші два роки після їх державної реєстрації; рівне 12,5 (при розрахунку значення достатності нормативного капіталу) та 25 (при розрахунку значення достатності основного капіталу)
- Для банків, небанківських кредитно-фінансових організацій в наступні роки діяльності.
Величина спеціальних резервів на покриття можливих збитків по активах і операціях, не відображеними на балансі, інших резервів на можливі втрати, створених відповідно до законодавства Республіки Білорусь, віднімається від величини активів і позабалансових зобов'язань, схильних до кредитного та ринкового ризику, до здійснення їх зважування на відповідний ступінь ризику.
Сума активів, підданих кредитному ризику, приймається в розрахунок достатності нормативного капіталу, за винятком активів торговельного портфеля і товарів, що беруться до уваги величини ринкових ризиків (у разі її розрахунку), а також активів, що віднімаються з розрахунку нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
З метою нагляду за достатністю нормативного капіталу які встановлюються нормативи?
З метою нагляду за достатністю нормативного капіталу встановлюються такі нормативи:
- Норматив достатності нормативного капіталу - в перші два роки після державної реєстрації новостворюваного (реорганізованого) банку, небанківської кредитно-фінансової організації встановлюється у розмірі 12 відсотків, в наступні роки діяльності - 8 відсотків;
- Норматив достатності основного капіталу - в перші два роки після державної реєстрації новостворюваного (реорганізованого) банку, небанківської кредитно-фінансової організації встановлюється в розмірі 6 відсотків, в наступні роки діяльності - 4 відсотків.
У чому суть ліквідності банку?
Під ліквідністю розуміється здатність банку, небанківської кредитно-фінансової організації забезпечувати своєчасне виконання своїх зобов'язань.
Як визначається ліквідність?
Ліквідність визначається збалансованістю активів і пасивів, ступенем відповідності строків розміщення активів і залучення коштів та іншими факторами.
При оцінці термінів погашення активів і повернення пасивів слід керуватися економічною сутністю операцій та умовами договорів на здійснення цих операцій, а також передбачуваними термінами реалізації активів.
При оцінці термінів погашення активів і повернення пасивів при розрахунку ліквідності в разі відсутності термінів повинен використовуватися принцип консервативності незалежно від суми даних активів і пасивів. Негрошові статті інших активів, що враховуються при розрахунку ліквідності, відносяться до безстрокових активів, якщо не передбачена їх реалізація в терміни, визначені відповідними договорами.
Активи і пасиви з термінами погашення (повернення) за договором не пізніше певної дати або з термінами погашення (повернення), настання яких визначено настанням події, зазначеної сторонами, слід відображати в розрахунку ліквідності у відповідності зі строком до запитання.
Активи і пасиви з термінами погашення (повернення) не раніше визначеної дати слід відображати в розрахунку ліквідності у відповідності зі строком, що залишився до настання визначеної договором дати. Після настання зазначеної дати - з терміном до запитання.
При оцінці строків погашення цінних паперів, переданих банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією в заставу або проданих за угодами РЕПО, при розрахунку ліквідності слід виходити з передбачуваних термінів припинення застави або зворотного викупу.
Частина інших активів і пасивів, складову на момент розрахунку показників ліквідності на внутрімесячние дати не більше 5 відсотків від підсумкових активів і пасивів відповідно, банки, небанківські кредитно-фінансові організації можуть відображати у розрахунку щоденних показників ліквідності за термінами в пропорції, що склалася за іншими активами і пасивів на 1-е число звітного місяця.
Позабалансові зобов'язання банку, небанківської кредитно-фінансової організації включаються до розрахунку ліквідності в розмірі кредитного еквівалента, що визначається шляхом зважування суми позабалансового зобов'язання на відповідний коефіцієнт еквівалента кредитного ризику (див. характеристику кредитного ризику).
Яка структура (склад) нормативів ліквідності банків і небанківських кредитно-фінансових організацій?
З метою нагляду за станом ліквідності банку, небанківської кредитно-фінансової організації встановлюються такі нормативи ліквідності:
- Миттєва ліквідність;
- Поточна ліквідність;
- Короткострокова ліквідність;
- Мінімальне співвідношення ліквідних і сумарних активів.
У чому суть миттєвої ліквідності?
Миттєва ліквідність характеризує співвідношення суми активів до запитання і пасивів до запитання та з простроченими термінами.
У розрахунок миттєвої ліквідності активи і пасиви включаються без врахування ступеня ліквідності та ризику одночасного зняття.
Які активи приймаються в розрахунок миттєвої ліквідності?
До активів для розрахунку миттєвої ліквідності відносяться:
- Готівкові грошові кошти, дорогоцінні метали та дорогоцінні камені, кошти в Національному банку Республіки Білорусь, у тому числі кошти на рахунку фонду обов'язкових резервів в Національному банку Республіки Білорусь, депоновані понад суму фіксованої частини резервних вимог на дату розрахунку ліквідності;
- Кошти у центральних (національних) банках країн групи "A", країн групи "B", країн групи "C", міжнародних фінансових організаціях і банках розвитку - в частині коштів за термінами погашення до запитання, включаючи засоби з терміном погашення на наступний за вдень розміщення робочий день;
- Кошти у банках групи "A", банках групи "B", банках, небанківських кредитно-фінансових організаціях Республіки Білорусь - в частині коштів за термінами погашення до запитання, включаючи засоби з терміном погашення на наступний за днем ​​розміщення робочий день;
- Міжбанківські кредити та депозити в білоруських рублях, забезпечені гарантіями Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, запорукою цінних паперів Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в білоруських рублях, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів; міжбанківські кредити і депозити, забезпечені гарантіями, поручительствами урядів, центральних (національних) банків країн групи "A", міжнародних фінансових організацій і банків розвитку, гарантійними депозитами грошових коштів у білоруських рублях, в ОКВ (якщо валюта гарантійного депозиту співпадає з валютою боргу), у ВКВ, запорукою цінних паперів урядів, центральних (національних) банків країн групи "A", міжнародних фінансових організацій і банків розвитку, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів, - в частині коштів за термінами погашення до запитання, включаючи засоби з терміном погашення на наступний за днем ​​розміщення робочий день;
- Міжбанківські кредити та депозити в іноземній валюті, забезпечені гарантіями Уряду, Національного банку Республіки Білорусь; міжбанківські кредити та депозити в білоруських рублях, в іноземній валюті, забезпечені заставою цінних паперів Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в іноземній валюті, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів; міжбанківські кредити та депозити в іноземній валюті, забезпечені заставою цінних паперів Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в білоруських рублях, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів, гарантійними депозитами грошових коштів у білоруських рублях; міжбанківські кредити та депозити , забезпечені гарантіями, поручительствами, запорукою цінних паперів урядів, центральних (національних) банків країн групи "B", країн групи "C", іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів, - в частині коштів за термінами погашення до запитання, включаючи кошти з строком погашення на наступний за днем ​​розміщення робочий день;
- Цінні папери Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, урядів центральних (національних) банків країн групи "A", країн групи "B", країн групи "C", міжнародних фінансових організацій і банків розвитку (крім іменних приватизаційних чеків "Майно", цінних паперів, переданих в заставу або проданих за угодами РЕПО) - в частині коштів за термінами погашення до запитання;
- Цінні папери банків групи "A", банків групи "B", банків, небанківських кредитно-фінансових організацій Республіки Білорусь, місцевих органів управління та самоврядування країн групи "A", місцевих органів управління та самоврядування країн групи "B", місцевих виконавчих і розпорядчих органів Республіки Білорусь, юридичних осіб групи "A", юридичних осіб групи "B", юридичних осіб Республіки Білорусь (крім цінних паперів, переданих в заставу або проданих за угодами РЕПО) - в частині коштів з терміном погашення до запитання;
- Інші активи (активи, за винятком перерахованих вище) - в частині коштів з терміном погашення до запитання;
- Отримані зобов'язання з надання коштів з терміном використання до запитання, які є джерелом виданих банком зобов'язань з надання грошових коштів, - у сумі виданого зобов'язання, що включається в розрахунок миттєвої ліквідності;
- Отримані зобов'язання з надання коштів з терміном використання до запитання, які не є джерелом виданих банком зобов'язань з надання грошових коштів, - у сумі зобов'язання, яке має бути безумовно виконаний контрагентом відповідно до договору;
- Отримані гарантійні зобов'язання з терміном виконання до запитання, які є джерелом (забезпеченням) виданих банком гарантійних зобов'язань, - у сумі виданого зобов'язання, що включається в розрахунок миттєвої ліквідності;
- Отримані зобов'язання за акредитивами з терміном виконання до запитання, які є джерелом виданих банком зобов'язань за акредитивами, - у сумі виданого зобов'язання по акредитиву, що включається в розрахунок миттєвої ліквідності;
- Зобов'язання контрагентів перед банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією за угодами (валютним, процентним, з цінними паперами і т.д.) у випадку, коли банк, небанківська кредитно-фінансова організація свої зобов'язання по даній угоді виконав (а), з терміном виконання до запитання.
Які пасиви приймаються в розрахунок миттєвої ліквідності?
До пасивів для розрахунку миттєвої ліквідності відносяться:
- Залишки на поточних (розрахункових) рахунках юридичних осіб (крім незнижуваних залишків і зарезервованих коштів відповідно до укладених договорів), банківські вклади (депозити), позики та інші залучені кошти юридичних осіб до запитання, кошти фізичних осіб до запитання - у сумі, що розраховується банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією після визначення умовно-постійного залишку. Умовно-постійний залишок визначається банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією самостійно в залежності від клієнтури, що обслуговується, фактичної динаміки по рахунках клієнтів за останні 90 днів та інших факторів. У розрахунок миттєвої ліквідності приймається різниця між залишками на поточних (розрахункових) рахунках юридичних осіб, рахунках з обліку банківських вкладів (депозитів), позик та інших залучених коштів юридичних осіб, коштів фізичних осіб та умовно-постійних залишком, розрахованим за останні 90 днів;
- Кошти на кореспондентських рахунках інших банків, небанківських кредитно-фінансових організацій (крім незнижуваних залишків і зарезервованих коштів відповідно до укладених договорів);
- Депозити інших банків, небанківських кредитно-фінансових організацій, кредитні ресурси, отримані від інших банків, небанківських кредитно-фінансових організацій, - в частині коштів до запитання;
- Кредитні ресурси Національного банку Республіки Білорусь, кредити, отримані від Уряду, - в частині коштів до запитання;
- Кошти з терміном повернення на наступний за днем ​​залучення робочий день, включаючи одноденні розрахункові кредити Національного банку Республіки Білорусь (крім коштів, залучених за угодами РЕПО з терміном повернення на наступний за днем ​​залучення робочий день);
- Пасивне сальдо по кореспондентському рахунку банку, небанківської кредитно-фінансової організації в інших банках, небанківських кредитно-фінансових організаціях;
- Прострочена заборгованість банку, небанківської кредитно-фінансової організації;
- Інші пасиви (пасиви, за винятком перерахованих вище) - в частині коштів з терміном повернення до запитання та з простроченими термінами;
- Кредитний еквівалент позабалансових зобов'язань - в частині зобов'язань з терміном виконання до запитання;
- Зобов'язання банку, небанківської кредитно-фінансової організації, що виникають перед контрагентом при здійсненні угод у випадку, коли контрагент свої зобов'язання за угодою виконав, з терміном виконання до запитання та з простроченими термінами.
Яке мінімально допустиме значення нормативу миттєвої ліквідності?
Мінімально допустиме значення нормативу миттєвої ліквідності встановлюється у розмірі 20 відсотків.
У чому суть поточної ліквідності?
Поточна ліквідність характеризує співвідношення суми активів з рештою строком погашення до 30 днів, у тому числі до запитання (поточні активи), і пасивів з рештою терміном повернення до 30 днів, у тому числі до запитання та з простроченими термінами (поточні пасиви).
У розрахунок поточної ліквідності активи і пасиви включаються без врахування ступеня ліквідності та ризику одночасного зняття.
Які активи приймаються в розрахунок поточної ліквідності?
До поточних активів належать:
- Готівкові грошові кошти, дорогоцінні метали та дорогоцінні камені, кошти в Національному банку Республіки Білорусь, у тому числі кошти на рахунку фонду обов'язкових резервів в Національному банку Республіки Білорусь, депоновані понад суму фіксованої частини резервних вимог на дату розрахунку ліквідності;
- Кошти у центральних (національних) банках країн групи "A", країн групи "B", країн групи "C", міжнародних фінансових організаціях і банках розвитку - в частині коштів з терміном погашення до запитання, включаючи засоби з терміном погашення на наступний за вдень розміщення робочий день, і до 30 днів;
- Кошти у банках групи "A", банках групи "B", банках, небанківських кредитно-фінансових організаціях Республіки Білорусь - в частині коштів з терміном погашення до запитання, включаючи засоби з терміном погашення на наступний за днем ​​розміщення робочий день, і до 30 днів;
- Міжбанківські кредити та депозити в білоруських рублях, забезпечені гарантіями Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, запорукою цінних паперів Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в білоруських рублях, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів;
- Міжбанківські кредити та депозити, забезпечені гарантіями, поручительствами урядів, центральних (національних) банків країн групи "A", міжнародних фінансових організацій і банків розвитку, гарантійними депозитами грошових коштів у білоруських рублях, в ОКВ (якщо валюта гарантійного депозиту співпадає з валютою боргу) , у ВКВ, запорукою цінних паперів урядів, центральних (національних) банків країн групи "A", міжнародних фінансових організацій і банків розвитку, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів, - в частині коштів з терміном погашення до запитання, включаючи засоби з терміном погашення на наступний за днем ​​розміщення робочий день, і до 30 днів;
- Міжбанківські кредити та депозити в іноземній валюті, забезпечені гарантіями Уряду, Національного банку Республіки Білорусь; міжбанківські кредити та депозити в білоруських рублях, в іноземній валюті, забезпечені заставою цінних паперів Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в іноземній валюті, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів; міжбанківські кредити та депозити в іноземній валюті, забезпечені заставою цінних паперів Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в білоруських рублях, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів, гарантійними депозитами грошових коштів у білоруських рублях; міжбанківські кредити та депозити , забезпечені гарантіями, поручительствами, запорукою цінних паперів урядів, центральних (національних) банків країн групи "B", країн групи "C", іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів, - в частині коштів з терміном погашення до запитання, включаючи кошти з строком погашення на наступний за днем ​​розміщення робочий день, і до 30 днів;
- Цінні папери Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, місцевих виконавчих і розпорядчих органів Республіки Білорусь, урядів, центральних (національних) банків країн групи "A", країн групи "B", країн групи "C", міжнародних фінансових організацій і банків розвитку, місцевих органів управління та самоврядування країн групи "A", країн групи "B", банків, небанківських кредитно-фінансових організацій Республіки Білорусь, юридичних осіб Республіки Білорусь, банків групи "A", банків групи "B", юридичних осіб групи "A" , юридичних осіб групи "B" - в частині коштів з термінами погашення до запитання і до 30 днів;
- Кредитна заборгованість, заборгованість за наданими позиками - з терміном погашення до 30 днів;
- Інші активи (активи, за винятком перерахованих вище) - в частині коштів з терміном погашення до запитання і до 30 днів;
- Отримані зобов'язання з надання коштів з терміном використання до запитання і до 30 днів, що є джерелом виданих банком зобов'язань з надання грошових коштів, - у сумі виданого зобов'язання, що включається в розрахунок поточної ліквідності;
- Отримані зобов'язання з надання коштів з терміном використання до запитання і до 30 днів, які не є джерелом виданих банком зобов'язань з надання грошових коштів, - у сумі зобов'язання, яке має бути безумовно виконаний контрагентом відповідно до договору;
- Отримані гарантійні зобов'язання з терміном використання до запитання і до 30 днів, що є джерелом (забезпеченням) виданих банком гарантійних зобов'язань, - у сумі виданого зобов'язання, що включається в розрахунок поточної ліквідності;
- Отримані зобов'язання за акредитивами з терміном виконання до запитання і до 30 днів, що є джерелом виданих банком зобов'язань за акредитивами, - у сумі виданого зобов'язання по акредитиву, що включається в розрахунок поточної ліквідності;
- Зобов'язання контрагентів перед банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією за угодами (валютним, процентним, з цінними паперами і т.д.) у випадку, коли банк, небанківська кредитно-фінансова організація свої зобов'язання по даній угоді виконав (а), з терміном виконання до запитання і до 30 днів.
Які пасиви приймаються в розрахунок поточної ліквідності?
До поточних пасивів належать:
- Залишки на поточних (розрахункових) рахунках юридичних осіб (крім незнижуваних залишків і зарезервованих коштів відповідно до укладених договорів), банківські вклади (депозити), позики та інші залучені кошти юридичних осіб до запитання, кошти фізичних осіб до запитання - у сумі, що розраховується банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією після визначення умовно-постійного залишку відповідно до Інструкції;
- Банківські вклади (депозити), позики та інші залучені кошти юридичних осіб (у тому числі незнижувані залишки і зарезервовані кошти на поточних (розрахункових) рахунках відповідно до укладених договорів), кошти фізичних осіб - в частині коштів з терміном повернення до 30 днів;
- Кошти на кореспондентських рахунках інших банків, небанківських кредитно-фінансових організацій (крім незнижуваних залишків і зарезервованих коштів відповідно до укладених договорів);
- Депозити інших банків, небанківських кредитно-фінансових організацій, кредитні ресурси, отримані від інших банків і небанківських кредитно-фінансових організацій (в тому числі незнижувані залишки і зарезервовані кошти на кореспондентських рахунках інших банків, небанківських кредитно-фінансових організацій відповідно до укладених договорів) , - в частині коштів з терміном повернення до запитання і до 30 днів;
- Кредитні ресурси Національного банку Республіки Білорусь, кредити, отримані від Уряду, - в частині коштів з терміном повернення до запитання і до 30 днів;
- Кошти з терміном повернення на наступний за днем ​​залучення робочий день, включаючи одноденні розрахункові кредити Національного банку Республіки Білорусь;
- Пасивне сальдо по кореспондентському рахунку банку, небанківської кредитно-фінансової організації в інших банках, небанківських кредитно-фінансових організаціях;
- Прострочена заборгованість банку, небанківської кредитно-фінансової організації;
- Інші пасиви (пасиви, за винятком перерахованих вище) - в частині коштів з терміном повернення до запитання, до 30 днів та з простроченими термінами;
- Кредитний еквівалент позабалансових зобов'язань в частині зобов'язань з терміном виконання до запитання та до 30 днів;
- Зобов'язання банку, небанківської кредитно-фінансової організації перед контрагентом по операціях у разі, коли контрагент свої зобов'язання за угодою виконав, з терміном виконання до запитання, до 30 днів та з простроченими термінами.
Яке мінімально допустиме значення нормативу поточної ліквідності?
Мінімально допустиме значення нормативу поточної ліквідності встановлюється в розмірі 70 відсотків.
У чому суть короткострокової ліквідності?
Короткострокова ліквідність характеризує співвідношення активів з термінами погашення до 1 року (фактична ліквідність) і зобов'язань зі строками виконання до 1 року (необхідна ліквідність). Принцип розрахунку короткострокової ліквідності полягає в зіставленні фактичної і необхідної ліквідності.
У чому суть фактичної ліквідності?
Фактична ліквідність - це наявні активи для оплати зобов'язань у відповідності зі строками погашення або на першу вимогу в залежності від виду зобов'язань. У розрахунку фактичної ліквідності беруть участь наступні активи:
- Готівкові грошові кошти, дорогоцінні метали та дорогоцінні камені, кошти в Національному банку Республіки Білорусь, у тому числі кошти на рахунку фонду обов'язкових резервів в Національному банку Республіки Білорусь, депоновані понад суму фіксованої частини резервних вимог на дату розрахунку ліквідності;
- Кошти у центральних (національних) банках країн групи "A", міжнародних фінансових організаціях і банках розвитку; кошти в інших банках, небанківських кредитно-фінансових організаціях у частині міжбанківських кредитів і депозитів у білоруських рублях, забезпечених гарантіями Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, запорукою цінних паперів Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в білоруських рублях, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів, міжбанківських кредитів і депозитів, забезпечених гарантіями, поручительствами урядів, центральних (національних) банків країн групи "A", міжнародних фінансових організацій і банків розвитку, гарантійними депозитами грошових коштів у білоруських рублях, в ОКВ (якщо валюта гарантійного депозиту співпадає з валютою боргу), у ВКВ, запорукою цінних паперів урядів, центральних (національних) банків країн групи "A", міжнародних фінансових організацій і банків розвитку, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів;
- Цінні папери Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номіновані в білоруських рублях (крім іменних приватизаційних чеків "Майно", цінних паперів без права обігу на вторинному ринку у відповідності до законодавства, цінних паперів, переданих в заставу або проданих за угодами РЕПО);
- Цінні папери урядів, центральних (національних) банків країн групи "A", міжнародних фінансових організацій і банків розвитку, цінні папери до запитання банків групи "A" (крім цінних паперів, переданих в заставу або проданих за угодами РЕПО);
- Кошти до запитання в банках групи "A", включаючи кошти з терміном погашення на наступний за днем ​​розміщення робочий день; облігації банків Республіки Білорусь, номіновані в білоруських рублях, забезпечені заставою цінних паперів Уряду (крім іменних приватизаційних чеків "Майно"), Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в білоруських рублях, - 100 відсотків від фактичної величини активів;
- Міжбанківські кредити та депозити в іноземній валюті, забезпечені гарантіями Уряду, Національного банку Республіки Білорусь; міжбанківські кредити та депозити в білоруських рублях, в іноземній валюті, забезпечені заставою цінних паперів Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в іноземній валюті, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів;
- Міжбанківські кредити та депозити в іноземній валюті, забезпечені заставою цінних паперів Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в білоруських рублях, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів, гарантійними депозитами грошових коштів у білоруських рублях; міжбанківські кредити і депозити, забезпечені гарантіями, поручительствами, запорукою цінних паперів урядів, центральних (національних) банків країн групи "B", іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів; кошти до запитання в центральних (національних) банках країн групи "B", банках групи "B", включаючи кошти з терміном погашення на наступний за днем ​​розміщення робочий день;
- Цінні папери Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номіновані в іноземній валюті (крім цінних паперів без права обігу на вторинному ринку у відповідності до законодавства, цінних паперів, переданих в заставу або проданих за угодами РЕПО); цінні папери урядів, центральних (національних) банків країн групи "B", цінні папери до запитання банків групи "B", місцевих органів управління та самоврядування країн групи "A", юридичних осіб групи "A" (крім цінних паперів, переданих в заставу або проданих за угодами РЕПО) - 80 відсотків від фактичної величини активів;
- Кошти до запитання в банках, небанківських кредитно-фінансових організаціях Республіки Білорусь, у центральних (національних) банках країн групи "C", включаючи кошти з терміном погашення на наступний за днем ​​розміщення робочий день; цінні папери урядів, центральних (національних) банків країн групи "C", а також міжбанківські кредити і депозити, забезпечені заставою даних цінних паперів, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів, гарантіями, поручительствами їх емітентів, цінні папери до запитання банків, небанківських кредитно-фінансових організацій Республіки Білорусь, місцевих органів управління і самоврядування країн групи "B", місцевих виконавчих і розпорядчих органів Республіки Білорусь, юридичних осіб групи "B" (крім цінних паперів, переданих в заставу або проданих за угодами РЕПО) - 50 відсотків від фактичної величини активів;
- Отримані зобов'язання з надання грошових коштів, які є джерелом виданих банком зобов'язань з надання грошових коштів, - у сумі виданого зобов'язання, що включається в розрахунок фактичної ліквідності; не є джерелом виданих банком зобов'язань з надання грошових коштів, - у сумі зобов'язання, яке має бути безумовно виконано контрагентом відповідно до договору;
- Отримані гарантійні зобов'язання, які є джерелом (забезпеченням) виданих банком гарантійних зобов'язань, - у сумі виданого зобов'язання, що включається в розрахунок фактичної ліквідності;
- Отримані зобов'язання за акредитивами, що є джерелом виданих зобов'язань банку за акредитивами, - у сумі виданого зобов'язання по акредитиву, що включається в розрахунок фактичної ліквідності.
У чому суть необхідної ліквідності та який порядок її визначення?
Необхідна ліквідність - сума активів, яку необхідно мати банку, небанківської кредитно-фінансової організації для своєчасної оплати своїх зобов'язань при їх затребуваності. Вона визначається за сумою пасивів до запитання, зважених на ризик одночасного зняття коштів по них, зобов'язань, терміни погашення за якими вже настали, а також за сумою негативних невідповідностей між активами та пасивами за строками до 1 року.
Для коштів до запитання встановлюються два параметри одночасного зняття коштів:
- Для залишків на поточних (розрахункових) рахунках юридичних осіб (крім незнижуваних залишків і зарезервованих коштів відповідно до укладених договорів), коштів на кореспондентських рахунках інших банків, небанківських кредитно-фінансових організацій (крім незнижуваних залишків і зарезервованих коштів відповідно до укладених договорів) , банківських вкладів (депозитів), позик та інших залучених коштів юридичних осіб і коштів фізичних осіб до запитання - 20 відсотків від фактичної величини;
- Для депозитів до запитання інших банків, небанківських кредитно-фінансових організацій, кредитних ресурсів, отриманих від інших банків, небанківських кредитно-фінансових організацій до запитання, пасивного сальдо по кореспондентському рахунку банку, небанківської кредитно-фінансової організації в інших банках, небанківських кредитно-фінансових організаціях - 60 відсотків від фактичної величини.
Для простроченої заборгованості, засобів з терміном повернення на наступний за днем ​​залучення робочий день, кредитних ресурсів Національного банку Республіки Білорусь, кредитів, отриманих від Уряду, до запитання, включаючи одноденні розрахункові кредити, ризик одночасного зняття встановлюється в розмірі 100 відсотків від фактичної величини.
Кредитний еквівалент позабалансових зобов'язань, а також зобов'язання банку, небанківської кредитно-фінансової організації перед контрагентом по операціях у разі, коли контрагент свої зобов'язання за угодою виконав, з терміном виконання до запитання та з простроченими термінами включаються до розрахунку необхідної ліквідності в розмірі 100 відсотків.
Сума негативних невідповідностей активів і пасивів за термінами погашення, не компенсованих позитивними різницями в попередніх періодах, включається в розрахунок необхідної ліквідності з ризиком одночасного зняття в розмірі 80 відсотків.
Яке мінімально допустиме значення нормативу короткострокової ліквідності?
Мінімально допустиме значення нормативу короткострокової ліквідності встановлюється в розмірі 1.
У яких цілях встановлюється для банків, небанківських кредитно-фінансових організацій мінімальне співвідношення ліквідних і сумарних активів?
З метою підтримки банками, небанківськими кредитно-фінансовими організаціями достатнього рівня ліквідних активів встановлюється мінімальне співвідношення ліквідних і сумарних активів.
Яке призначення сумарних активів?
Сумарні активи приймаються в розрахунок мінімального співвідношення ліквідних і сумарних активів у сумі по балансу за вирахуванням коштів, фактично зарезервованих в Національному банку Республіки Білорусь у відповідності до законодавства Республіки Білорусь.
Що належить до ліквідних активів?
До ліквідних активів належать:
- Готівкові грошові кошти, дорогоцінні метали та дорогоцінні камені;
- Кошти в Національному банку Республіки Білорусь, у тому числі кошти на рахунку фонду обов'язкових резервів в Національному банку Республіки Білорусь, депоновані понад суму фіксованої частини резервних вимог на дату розрахунку ліквідності;
- Кошти у центральних (національних) банках країн групи "A", міжнародних фінансових організаціях і банках розвитку;
- Кошти у центральних (національних) банках країн групи "B", групи "C" - терміном до запитання, включаючи засоби з терміном погашення на наступний за днем ​​розміщення робочий день, і до 30 днів;
- Кошти у банках групи "A", банках групи "B", банках, небанківських кредитно-фінансових організаціях Республіки Білорусь - в частині коштів за термінами погашення до запитання, включаючи засоби з терміном погашення на наступний за днем ​​розміщення робочий день, і до 30 днів;
- Міжбанківські кредити та депозити в білоруських рублях, забезпечені гарантіями Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, запорукою цінних паперів Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в білоруських рублях, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів;
- Міжбанківські кредити та депозити в іноземній валюті, забезпечені гарантіями Уряду, Національного банку Республіки Білорусь; міжбанківські кредити та депозити в білоруських рублях, в іноземній валюті, забезпечені заставою цінних паперів Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в іноземній валюті, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів; міжбанківські кредити та депозити в іноземній валюті, забезпечені заставою цінних паперів Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в білоруських рублях, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів, гарантійними депозитами грошових коштів у білоруських рублях;
- Міжбанківські кредити та депозити, забезпечені гарантіями, поручительствами урядів, центральних (національних) банків країн групи "A", міжнародних фінансових організацій і банків розвитку, гарантійними депозитами грошових коштів у білоруських рублях, в ОКВ (якщо валюта гарантійного депозиту співпадає з валютою боргу) , у ВКВ, запорукою цінних паперів урядів, центральних (національних) банків країн групи "A", міжнародних фінансових організацій і банків розвитку, іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів;
- Міжбанківські кредити та депозити, забезпечені гарантіями, поручительствами, запорукою цінних паперів урядів, центральних (національних) банків країн групи "B", країн групи "C", іншими способами забезпечення з використанням даних цінних паперів, - строком до запитання, включаючи кошти з строком погашення на наступний за днем ​​розміщення робочий день, і до 30 днів;
- Цінні папери Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номіновані в білоруських рублях, в іноземній валюті (крім іменних приватизаційних чеків "Майно", цінних паперів без права обігу на вторинному ринку у відповідності до законодавства, цінних паперів, переданих в заставу або проданих по операціях РЕПО), облігації банків Республіки Білорусь, номіновані в білоруських рублях, забезпечені заставою цінних паперів Уряду (крім іменних приватизаційних чеків "Майно"), Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в білоруських рублях;
- Цінні папери Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номіновані в білоруських рублях, в іноземній валюті, без права обігу на вторинному ринку у відповідності до законодавства, цінні папери, передані в заставу або продані за угодами РЕПО, - строком до запитання і до 30 днів ;
- Цінні папери урядів, центральних (національних) банків країн групи "A", міжнародних фінансових організацій і банків розвитку (крім переданих в заставу або проданих за угодами РЕПО);
- Цінні папери урядів, центральних (національних) банків країн групи "A", міжнародних фінансових організацій і банків розвитку, передані в заставу або продані за угодами РЕПО, - терміном до 30 днів;
- Цінні папери урядів, центральних (національних) банків країн групи "B", цінні папери урядів, центральних (національних) банків країн групи "C" - терміном до запитання і до 30 днів;
- Цінні папери місцевих виконавчих і розпорядчих органів Республіки Білорусь, місцевих органів управління та самоврядування країн групи "A", місцевих органів управління та самоврядування країн групи "B" - терміном до запитання і до 30 днів;
- Цінні папери банків групи "A", банків групи "B", банків і небанківських кредитно-фінансових організацій Республіки Білорусь (крім облігацій банків Республіки Білорусь, номінованих в білоруських рублях, забезпечених заставою цінних паперів Уряду (крім іменних приватизаційних чеків "Майно") , Національного банку Республіки Білорусь, номінованих в білоруських рублях), юридичних осіб групи "A", юридичних осіб групи "B", юридичних осіб Республіки Білорусь - строком до запитання і до 30 днів;
- Кредитна заборгованість юридичних і фізичних осіб, класифікована по I групі ризику відповідно до Інструкції N 138, а також заборгованість за наданими позиками - терміном до 30 днів;
- Отримані зобов'язання з надання коштів з терміном використання до запитання, які є джерелом виданих банком зобов'язань з надання грошових коштів, - у сумі виданого зобов'язання, що включається в розрахунок миттєвої ліквідності; не є джерелом виданих банком зобов'язань з надання грошових коштів, - у сумі виданого зобов'язання, яке має бути безумовно виконаний контрагентом відповідно до договору;
- Отримані гарантійні зобов'язання з терміном виконання до запитання, які є джерелом (забезпеченням) виданих банком гарантійних зобов'язань, - у сумі виданого зобов'язання, що включається в розрахунок миттєвої ліквідності;
- Отримані зобов'язання за акредитивами з терміном виконання до запитання, які є джерелом виданих банком зобов'язань за акредитивами, - у сумі виданого зобов'язання по акредитиву, що включається в розрахунок миттєвої ліквідності.
Ліквідні активи приймаються в розрахунок без обліку відсотка ліквідності.
Яке мінімально допустиме значення нормативу мінімального співвідношення ліквідних і сумарних активів банку?
Мінімально допустиме значення нормативу мінімального співвідношення ліквідних і сумарних активів банку, небанківської кредитно-фінансової організації встановлюється у розмірі 20 відсотків.
Яка структура (склад) нормативів обмеження кредитних ризиків?
Прийнято виділяти такі нормативи обмеження кредитних ризиків:
- Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного боржника (групу взаємопов'язаних боржників);
- Норматив сумарної величини великих кредитних ризиків;
- Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного інсайдера - фізична особа і взаємозалежних з ним фізичних осіб;
- Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного інсайдера - фізична особа і взаємозалежних з ним юридичних осіб;
- Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного інсайдера - юридична особа і взаємозалежних з ним осіб;
- Норматив сумарної величини кредитних ризиків на інсайдерів - юридичних осіб і взаємозалежних з ними осіб та інсайдерів - фізичних осіб і взаємозалежних з ними юридичних осіб;
- Норматив сумарної величини кредитних ризиків на інсайдерів - фізичних осіб і взаємозалежних з ними фізичних осіб;
- Норматив максимального розміру кредитного ризику за коштами, розміщеними в країнах, що не входять до групи "A".
Яке призначення нормативів обмеження кредитних ризиків і зміст максимального розміру кредитного ризику?
Обмеження розміру кредитного ризику на одного боржника або групу взаємопов'язаних боржників встановлюється для зменшення ймовірних збитків у випадках, коли вкладені в ризиковані операції кошти не повертаються вчасно і в повному розмірі.
Ризики за взаємопов'язаним боржникам при здійсненні нагляду за дотриманням встановлених нормативів обмеження кредитних ризиків контролюються в сукупності по групі. Контроль окремо по боржниках, що входять до групи, не здійснюється.
Максимальний розмір кредитного ризику на одного боржника (групу взаємопов'язаних боржників) (далі - боржник) є відсоткове співвідношення сукупної суми вимог банку, небанківської кредитно-фінансової організації до боржника та нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
Що включає в себе сукупна сума вимог при розрахунку розміру кредитного ризику на одного боржника?
У сукупну суму вимог при розрахунку розміру кредитного ризику на одного боржника включаються:
- По банках, небанківським кредитно-фінансовим організаціям - сума кредитів та інші грошові зобов'язання інших банків, небанківських кредитно-фінансових організацій перед банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією, а також кредитний еквівалент позабалансових зобов'язань банку, небанківської кредитно-фінансової організації відносно даного банку , небанківською кредитно-фінансової організації, що передбачають виконання в грошовій формі;
- За іншими боржникам (крім банків, небанківських кредитно-фінансових організацій) - сума кредитів та інші грошові зобов'язання боржників (крім банків, небанківських кредитно-фінансових організацій), включаючи заборгованість за наданими позиками, вкладення в цінні папери кожного емітента (крім акцій), пролонговану, прострочену заборгованість по перерахованим вище вимогам, а також кредитний еквівалент позабалансових зобов'язань банку, небанківської кредитно-фінансової організації у відношенні цього боржника, що передбачають виконання в грошовій формі.
З метою розрахунку сукупної суми вимог кредитний еквівалент позабалансових зобов'язань визначається шляхом зважування суми позабалансового зобов'язання (без урахування створеного спеціального резерву на покриття можливих збитків) на відповідний коефіцієнт еквівалента кредитного ризику, встановлений у певному порядку.
По операціях з цінними паперами на вторинному ринку балансова вартість цінного паперу включається у сукупну суму вимог до емітента цінних паперів, кредитний еквівалент позабалансових зобов'язань - у сукупну суму вимог до контрагента за договором.
За договорами факторингу незалежно від умов платежу фактор (банк, небанківська кредитно-фінансова організація) розраховує кредитний ризик:
- При відкритому факторингу - стосовно боржника;
- При прихованому факторингу - стосовно кредитора.
Який максимальний розмір кредитного ризику на одного боржника?
Максимальний розмір кредитного ризику на одного боржника в перші два роки після державної реєстрації банку, небанківської кредитно-фінансової організації не може перевищувати 20 відсотків від нормативного капіталу, в наступні роки діяльності - 25 відсотків.
Якщо до групи взаємозалежних боржників входить інсайдер (інсайдери) банку, небанківської кредитно-фінансової організації, то максимальний розмір кредитного ризику на одного боржника встановлюється в наступному порядку.
Максимальний розмір кредитного ризику на одного інсайдера - фізична особа (крім індивідуального підприємця) і взаємозалежних з ним фізичних осіб (крім індивідуальних підприємців) не може перевищувати 2 відсотків від нормативного капіталу банку і небанківської кредитно-фінансової організації.
Максимальний розмір кредитного ризику на одного інсайдера - фізична особа (крім індивідуального підприємця) і взаємозалежних з ним юридичних осіб та (або) фізичних осіб, що є індивідуальними підприємцями, в перші два роки після державної реєстрації банку, небанківської кредитно-фінансової організації не може перевищувати 10 відсотків від нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації, в наступні роки діяльності - 15 відсотків.
Максимальний розмір кредитного ризику на одного інсайдера - юридична особа (фізична особа, яка є індивідуальним підприємцем) і взаємозалежних з ним осіб в перші два роки після державної реєстрації банку, небанківської кредитно-фінансової організації не може перевищувати 10 відсотків від нормативного капіталу банку, небанківської кредитно- фінансової організації, в наступні роки діяльності - 15 відсотків.
Що розуміється під великим ризиком?
Якщо розмір кредитного ризику на одного боржника перевищує 10 відсотків від нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації, то такий ризик розглядається як великий.
Фактом виникнення великого ризику є здійснення банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією операції або операцій, в результаті яких сукупна сума вимог до боржника перевищує 10 відсотків від нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
У чому суть нормативу сумарної величини великих кредитних ризиків?
Норматив сумарної величини великих кредитних ризиків являє собою співвідношення сукупної суми великих кредитних ризиків та нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
Сумарна величина великих кредитних ризиків не може перевищувати шестиразового розміру нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
Норматив сумарної величини великих кредитних ризиків являє собою співвідношення сукупної суми великих кредитних ризиків та нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
Сумарна величина великих кредитних ризиків не може перевищувати шестиразового розміру нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
Хто приймає рішення про здійснення операцій, пов'язаних з виникненням великих кредитних ризиків?
Рішення про здійснення операцій, пов'язаних з виникненням великих кредитних ризиків, приймається уповноваженим органом або посадовою особою банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
Який порядок розрахунку максимального кредитного ризику при консорциальной кредитуванні?
При здійсненні кредитування боржника на консорциальной основі максимальний розмір кредитного ризику по даному боржника розраховується кожним банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією, що надали (ів) кредитні ресурси для видачі консорциального кредиту (далі - банк-учасник), включаючи банк-агент.
Банк-учасник включає суму наданих їм грошових коштів і кредитний еквівалент позабалансових зобов'язань (далі - частка) за консорциального кредитним договором у сукупну суму вимог до боржника, а банк-агент не включає у відповідній частині вимоги і зобов'язання за договорами, укладеними з боржником і банками -учасниками, в розрахунок нормативів безпечного функціонування (відповідно до Інструкції N 137), якщо договір про спільну діяльність з надання консорциального кредиту між банками-учасниками містить наступні умови:
- Банк-учасник зобов'язується надати банку-агентові кошти не пізніше закінчення банківського дня, протягом якого банк-агент зобов'язаний надати боржникові грошові кошти відповідно до умов кредитного договору, або з дати набрання чинності кредитного договору;
- Банк-учасник має право вимагати від банку-агента, а банк-агент зобов'язується перед банком-учасником здійснити платежі по кредиту, відсотками за користування ним, а також інші виплати у розмірі, в якому боржник виконує зобов'язання перед банком-агентом з повернення кредиту, сплату відсотків за користування ним та інших виплат за наданим йому консорциального кредиту, не раніше моменту здійснення боржником відповідних платежів.
Банк-агент за наявності вищеназваних умов розраховує кредитний ризик по боржнику лише в частині своєї частки в консорциальной кредиті відповідно до вищевикладеного порядком.
При відсутності вищезгаданих умов банк-учасник включає свою частку в консорциальной кредиті в розрахунок сукупної суми вимог до банку-агента. Банк-агент в цьому випадку розраховує розмір кредитного ризику по боржнику, включаючи в сукупну суму вимог до боржника власну частку участі та частки банків-учасників.
У вищевказаному порядку розраховують також кредитні ризики банк, небанківська кредитно-фінансова організація, що надав (а) кредитні ресурси і (або) видав (а) зобов'язання, і банк, небанківська кредитно-фінансова організація, що отримав (а) їх для кредитування боржника за договором , яка не є договором про спільну діяльність з надання консорциального кредиту.
Максимальний розмір кредитного ризику на одного інсайдера і взаємозалежних з ним осіб встановлюється у процентному співвідношенні сукупної суми вимог до інсайдеру і взаємопов'язаним з ним особам, а також нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
Кого прийнято відносити до інсайдерам?
До інсайдерам відносяться:
1) фізичні особи:
- Власники майна банку, небанківської кредитно-фінансової організації, його (її) учасники, які мають більше 5 відсотків акцій;
- Члени органів управління банку, небанківської кредитно-фінансової організації;
- Члени кредитної ради (комітету) банку, небанківської кредитно-фінансової організації;
- Керівники відокремлених та структурних підрозділів банку, небанківської кредитно-фінансової організації;
2) фізичні особи, які можуть вплинути на рішення про видачу кредиту в силу пов'язаності з банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією, або власником майна банку, небанківської кредитно-фінансової організації, або учасником банку, небанківської кредитно-фінансової організації, або членами органів управління банку, небанківської кредитно-фінансової організації, в тому числі:
- Особа, що є одноосібним виконавчим органом, його заступники;
- Члени уповноважених органів (крім зазначених вище) банку, небанківської кредитно-фінансової організації, його (її) філії (відділення), які приймають рішення про здійснення операцій, що спричиняють виникнення вимог, перерахованих вище;
- Заступники керівників відокремлених та структурних підрозділів банку, небанківської кредитно-фінансової організації;
- Для банку, небанківської кредитно-фінансової організації, визнаних входять до складу банківської групи, банківського холдингу, - керівники (заступники керівників) та члени органів управління (крім загальних зборів акціонерів (учасників) головної організації даної банківської групи, банківського холдингу, а також юридичних осіб, визнаних входять до складу даної банківської групи, банківського холдингу;
- Керівники (заступники керівників) структурних підрозділів, створених філією (відділенням) банку, небанківської кредитно-фінансової організації;
- Керівники (заступники керівників) внутрішніх підрозділів банку (небанківської кредитно-фінансової організації), внутрішніх підрозділів його (її) філії (відділення), які здійснюють операції, що тягнуть виникнення вищевикладених вимог;
- Керівники (заступники керівників) внутрішніх підрозділів структурних підрозділів банку, небанківської кредитно-фінансової організації, його (її) філії (відділення), які здійснюють операції, що тягнуть виникнення вищевказаних вимог;
- Посадові особи банку, небанківської кредитно-фінансової організації, його (її) філії (відділення), їх структурних підрозділів, уповноважені приймати рішення про здійснення операцій, що спричиняють виникнення вищевказаних вимог;
- Фізичні особи, що знаходяться в близькій спорідненості чи властивості з інсайдерами;
3) колишні інсайдери;
4) юридичні особи - власники майна банку, небанківської кредитно-фінансової організації, учасники банку, небанківської кредитно-фінансової організації, що мають більше 5 відсотків акцій;
5) юридичні особи, які можуть вплинути на рішення про видачу кредиту в силу пов'язаності з банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією, або власником майна банку, небанківської кредитно-фінансової організації, або учасником банку, небанківської кредитно-фінансової організації, або членами органів управління банку, небанківської кредитно-фінансової організації:
- Дочірні і залежні юридичні особи банку, небанківської кредитно-фінансової організації;
- Юридичні особи, що володіють більше 20 відсотками акцій (для акціонерного товариства), часток (для інших господарських товариств і товариств), паїв (для виробничих кооперативів) юридичної особи - власника майна банку, небанківської кредитно-фінансової організації, учасника банку, небанківської кредитно- фінансової організації, що має більше 5 відсотків акцій банку, небанківської кредитно-фінансової організації, або які є його вищим органом;
- Юридичні особи, у власності яких знаходиться майно унітарного підприємства - власника майна банку, небанківської кредитно-фінансової організації, учасника банку, небанківської кредитно-фінансової організації, що має більше 5 відсотків акцій банку, небанківської кредитно-фінансової організації, або які є його вищим органом;
- Для банку, небанківської кредитно-фінансової організації, визнаного (й) входять (ів) до складу банківської групи, банківського холдингу, - юридична особа, що визнається головною організацією даної банківської групи, банківського холдингу, а також юридичні особи, визнані входять до складу даної банківської групи (банківського холдингу);
- Інші юридичні особи, на рішення, що приймаються органами управління яких, банк, небанківська кредитно-фінансова організація надає прямо чи опосередковано (через третіх осіб) істотний вплив.
До осіб, взаємопов'язаним з інсайдерами, відносяться інсайдери і (або) інші юридичні та фізичні особи - боржники (контрагенти) банку, небанківської кредитно-фінансової організації, пов'язані з інсайдерами за ознаками, встановленими статтею 115 Банківського кодексу Республіки Білорусь.
Який порядок розрахунку нормативу сумарної величини кредитних ризиків на інсайдерів і взаємозалежних з ними осіб?
Норматив сумарної величини кредитних ризиків на інсайдерів і взаємозалежних з ними осіб встановлюється у процентному співвідношенні сукупної суми всіх кредитних ризиків щодо інсайдерів і взаємопов'язаним з ними особам та нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
Сумарна величина кредитних ризиків на інсайдерів - юридичних осіб (фізичних осіб, що є індивідуальними підприємцями) і взаємозалежних з ними осіб та інсайдерів - фізичних осіб (крім індивідуальних підприємців) і взаємозалежних з ними юридичних осіб та (або) фізичних осіб, що є індивідуальними підприємцями, не може перевищувати 50 відсотків від нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
Сумарна величина кредитних ризиків на інсайдерів - фізичних осіб (крім індивідуальних підприємців) і взаємозалежних з ними фізичних осіб (крім індивідуальних підприємців) не може перевищувати 5 відсотків від нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
Чи можуть брати участь інсайдери в прийнятті або підготовці рішень в банку?
Інсайдери та (або) їх уповноважені особи не мають права брати участь у підготовці та прийнятті рішення банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією про здійснення операції з надання їм кредиту чи інших операцій, пов'язаних з виникненням кредитного ризику.
Яке значення нормативу максимального розміру кредитного ризику за коштами, розміщеними в країнах, що не входять до групи "A"?
Норматив максимального розміру кредитного ризику за коштами, розміщеними в країнах, що не входять до групи "A", встановлюється в розмірі 100 відсотків від нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
У сукупну суму вимог при розрахунку розміру кредитного ризику за коштами, розміщеними в країнах, що не входять до групи "A", включаються такі активи:
- Будь-які зобов'язання банків країн, що не входять до групи "A", перед банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією;
- Кредитна заборгованість, заборгованість за наданими позиками, в тому числі пролонгована, прострочена, облігації, акції, в тому числі не сплачені в строк, інші цінні папери державних органів управління, місцевих органів управління та самоврядування, юридичних осіб країн, що не входять до групи " A ".
Чи розраховується кредитний ризик за договорами факторингу?
За договорами факторингу незалежно від умов платежу фактор (банк, небанківська кредитно-фінансова організація) розраховує кредитний ризик:
- При відкритому факторингу - стосовно боржника;
- При прихованому факторингу - стосовно кредитора.
У чому суть нормативу обмеження валютного ризику?
Нормативи обмеження валютного ризику являють собою відсоткове співвідношення величини відкритої позиції банку, небанківської кредитно-фінансової організації по валютному ризику та нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
З метою нагляду за станом відкритої позиції банку по валютному ризику встановлюються такі нормативи:
- Величина сумарної відкритої позиції за всіма видами іноземних валют і дорогоцінних металів (за винятком мірних злитків) не може перевищувати 20 відсотків від нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації;
- Величина чистого відкритої позиції по кожному виду іноземної валюти і дорогоцінного металу (за винятком мірних злитків) окремо не може перевищувати 10 відсотків від нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації;
- Величина чистого відкритої позиції по форвардних операціях по кожному виду іноземної валюти і дорогоцінного металу (за винятком мірних злитків) окремо не може перевищувати 10 відсотків від нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації. При розрахунку даного обмеження не враховується форвардна частина угод СВОП.
Яке призначення і значення нормативу участі банку, небанківської кредитно-фінансової організації у статутних фондах інших комерційних організацій?
З метою нагляду за інвестиційною діяльністю банків, небанківських кредитно-фінансових організацій встановлюються:
- Норматив участі банку, небанківської кредитно-фінансової організації у статутному фонді однієї комерційної організації;
- Норматив граничного розміру участі банку, небанківської кредитно-фінансової організації в статутних фондах комерційних організацій в сукупності.
Норматив участі в статутному фонді однієї комерційної організації встановлюється в розмірі не більше 5 відсотків від нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
Норматив граничного розміру участі в статутних фондах комерційних організацій в сукупності встановлюється в розмірі не більше 25 відсотків від нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансової організації.
Участь банку, небанківської кредитно-фінансової організації у статутному фонді іншого банку, небанківської кредитно-фінансової організації, в тому числі у разі збільшення розміру та (або) частки його (її) участі за рахунок вибуття інших учасників, перерозподілу внутрішніх джерел чи інших причин, не пов'язаних з інвестуванням коштів банку, небанківської кредитно-фінансової організації, допускається тільки після отримання згоди Національного банку Республіки Білорусь.
Участь банку, небанківської кредитно-фінансової організації у статутному фонді юридичної особи, яка не є банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією, в тому числі у разі збільшення розміру та (або) частки його (її) участі за рахунок вибуття інших учасників, перерозподілу внутрішніх джерел чи інших причин, не пов'язаних з інвестуванням коштів банку, небанківської кредитно-фінансової організації, в результаті яких частка участі банку, небанківської кредитно-фінансової організації у статутному фонді юридичної особи, яка не є банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією, перевищить 10 відсотків (збережеться на рівні, що перевищує 10 відсотків), допускається тільки після отримання дозволу Національного банку Республіки Білорусь.
Який порядок отримання згоди Національного банку Республіки Білорусь на участь банків і небанківських кредитно-фінансових організацій в статутних фондах комерційних організацій?
Для отримання згоди або дозволу Національного банку Республіки Білорусь банк, небанківська кредитно-фінансова організація представляють в Національний банк Республіки Білорусь клопотання, в якому зазначаються:
- Найменування юридичної особи, до статутного фонду якого здійснюються інвестиції;
- Види діяльності, здійснювані юридичною особою, інформація, що характеризує його діяльність і фінансовий стан (включаючи відомості про розмір статутного фонду, власного капіталу, активи, зобов'язання і відповідальність ризики);
- Економічне обгрунтування доцільності вкладення коштів;
- Форма інвестицій;
- Сума здійснюваних інвестицій;
- Частка передбачуваної участі в статутному фонді юридичної особи, в якому беруть участь банк, небанківська кредитно-фінансова організація;
- Питома вага якої просять інвестиції в нормативному капіталі банку, небанківської кредитно-фінансової організації;
- Питома вага всіх інвестицій з урахуванням якої просять в нормативному капіталі банку, небанківської кредитно-фінансової організації;
- Інформація про виконання нормативів мінімального розміру нормативного капіталу та достатності нормативного капіталу банку, небанківської кредитно-фінансовій організації з урахуванням здійснюваних інвестицій;
- Відомості про наявність заборгованості перед бюджетом і (або) державними цільовими бюджетними та (або) позабюджетними фондами в останні дванадцять місяців до подачі клопотання;
- Відомості про наявність фактів незадоволення вимог окремих кредиторів за грошовими зобов'язаннями та (або) невиконання обов'язків зі сплати обов'язкових платежів до бюджету та (або) державні цільові бюджетні та (або) позабюджетні фонди протягом трьох днів і більше з дня настання дати їх виконання.
Національний банк Республіки Білорусь має право вимагати подання додаткової інформації про діяльність юридичної особи, до статутного фонду якої здійснюються інвестиції.
Які підстави для відмови в отриманні згоди Національного банку Республіки Білорусь на участь банків і небанківських кредитно-фінансових організацій в статутних фондах комерційних організацій?
Підставами для відмови у видачі згоди, дозволу є:
- Подання неповної та (або) недостовірної інформації;
- Наявність збитків у банку, небанківської кредитно-фінансової організації;
- Невиконання встановлених нормативів безпечного функціонування;
- Наявність недосозданних резервів на покриття можливих збитків по активах і операціях, не відображеними на балансі;
- Недотримання вимог з формування обов'язкових резервів, депонованих в Національному банку Республіки Білорусь;
- Наявність заборгованості перед бюджетом і (або) державними цільовими бюджетними та (або) позабюджетними фондами протягом останніх 12 місяців до подачі клопотання;
- Наявність фактів незадоволення вимог окремих кредиторів за грошовими зобов'язаннями та (або) невиконання обов'язків зі сплати обов'язкових платежів до бюджету та (або) державні цільові бюджетні та (або) позабюджетні фонди протягом 3 днів і більше з дня настання дати їх виконання;
- Недостатність обгрунтування доцільності вкладення коштів.
Рішення про задоволення клопотання (відмову) приймається заступником Голови Правління Національного банку Республіки Білорусь, які направляють діяльність головного управління банківського нагляду, а за наявності підстав для відмови рішення може прийматися Радою директорів Національного банку Республіки Білорусь.
Яке призначення та порядок розрахунку максимального розміру залучених коштів фізичних осіб?
З метою обмеження ризиків банківської діяльності та запобігання створенню положення, загрозливого інтересам вкладників і кредиторів, підтримки банками, небанківськими кредитно-фінансовими організаціями достатнього обсягу коштів у надійних активах для виконання своїх зобов'язань перед фізичними особами для банків, небанківських кредитно-фінансових організацій встановлюється норматив співвідношення залучених коштів фізичних осіб та активів банку, небанківської кредитно-фінансової організації з обмеженим ризиком.
У розрахунок залучених коштів фізичних осіб приймаються кошти, розміщені фізичними особами (за винятком коштів, розміщених індивідуальними підприємцями з метою здійснення ними підприємницької діяльності) на рахунках і у вкладах (депозитах) у банку, небанківської кредитно-фінансової організації з метою збереження і отримання доходу на термін або до запитання, або до настання (ненастання) визначеної в укладеному договорі обставини (події) незалежно від виду такого договору та банківського рахунку, на який вони розміщуються, включаючи кошти на розрахункових (поточних) рахунках, карт-рахунках, благодійних рахунках, кошти за операціями з електронними грошима, вклади (депозити) фізичних осіб; ощадні сертифікати, облігації, випущені банком, небанківською кредитно-фінансовою організацією, які відповідно до проспекту емісії та (або) законодавством можуть бути розміщені у фізичних осіб або придбаватися фізичними особами на вторинному ринку.
Які кошти громадян не приймаються в розрахунок розміру залучених ресурсів фізичних осіб?
У розрахунок розміру залучених коштів фізичних осіб не приймаються грошові кошти фізичних осіб, збереження і повернення яких гарантується державою у порядку, встановленому законодавством Республіки Білорусь.
Яке співвідношення залучених коштів фізичних осіб та активів банку?
Граничне співвідношення залучених коштів фізичних осіб та активів банку, небанківської кредитно-фінансової організації з обмеженим ризиком не може перевищувати 1.
Порядок розрахунку активів банку, зважених на ризик, наведений вище.
Який зміст розрахунку розміру загального процентного ризику (методом погашення)?
Розрахунок розміру загального процентного ризику (метод погашення)

N п / п	Зона	Часовий інтервал	Вага ризику,%
1	I	1 місяць і менше	0
		Від 1 до 3 місяців	0,20
		Від 3 до 6 місяців	0,40
		Від 6 до 12 місяців	0,70
2	II	Від 1 року до 2 років	1,25
		Від 2 до 3 років	1,75
		Від 3 до 4 років	2,25
3	III	Від 4 до 5 років	2,75
		Від 5 до 7 років	3,25
		Від 7 до 10 років	3,75
		Від 10 до 15 років	4,50
		Від 15 до 20 років	5,25
		Понад 20 років	6,00

Який зміст розрахунку розміру загального процентного ризику (методом тривалості)?

N п / п	Зона	Часовий інтервал	Можлива зміна рівня процентної ставки,%
1	I	1 місяць і менше	1
		Від 1 до 3 місяців	1
		Від 3 до 6 місяців	1
		Від 6 до 12 місяців	1
2	II	Від 1 до 1,9 року	0,90
		Від 1,9 до 2,8 року	0,80
		Від 2,8 до 3,6 року	0,75
3	III	Від 3,6 до 4,3 року	0,75
		Від 4,3 до 5,7 року	0,70
		Від 5,7 до 7,3 року	0,65
		Від 7,3 до 9,3 року	0,60
		Від 9,3 до 10,6 року	0,60
		Від 10,6 року до 12 років	0,60
		Від 12 до 20 років	0,60
		Понад 20 років	0,60

У чому суть формули розрахунку коефіцієнта модифікованої дюрації?
Формули для розрахунку коефіцієнта модифікованої дюрації:
D
D = -----,
m 1 + r
tx C
mt
Sum x ------,
t = 1 t
1 + r
D = ------,
P
де D - дюрація;
D - модифікована дюрація;
m
r - дохідність до погашення, що розраховується на основі ринкової вартості боргового зобов'язання;
C - надходження грошових коштів за період t;
t
m - термін до погашення (у випадку з фіксованою процентною ставкою), або термін до наступного перегляду відсоткової ставки (у випадку з плаваючою процентною ставкою);
P - ринкова вартість боргового зобов'язання.
Розділ 2
ОРГАНІЗАЦІЯ ТА ПРОВЕДЕННЯ ОСНОВНИХ ВИДІВ АКТИВНИХ ОПЕРАЦІЙ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ (ФАКТОРИНГ, ФОРФЕЙТИНГ, ЛІЗИНГОВІ ОПЕРАЦІЇ, короткострокового кредитування в ОБОРОТНІ АКТИВИ, Експортно-імпортний КРЕДИТУВАННЯ)
2.1 ОРГАНІЗАЦІЯ ТА ПРОВЕДЕННЯ факторинг, форфейтинг, ЛІЗИНГОВИХ ОПЕРАЦІЙ, КОРОТКОСТРОКОВОГО КРЕДИТУВАННЯ В ОБОРОТНІ АКТИВИ
Що являє собою фінансовий ринок?
Фінансовий ринок - сукупність відносин, що виникають при русі фінансових потоків між інституційними одиницями (суб'єктами ринку). Фінансовий ринок складається з трьох головних елементів: грошового, валютного та фондового ринків.
Що розуміється під кредитно-депозитних ринком у банківській практиці?
У сучасній міжнародній і національній банківській практиці кредитно-депозитний ринок ототожнюється з грошовим ринком як одним з основних елементів фінансового ринку. При роботі на кредитно-депозитному (грошовому) ринку банки реалізують головну мету - підтримку ліквідності банку і ефективне управління активами. Для досягнення зазначеної мети банки застосовують також і деривативні продукти.
Що являє собою фінансова операція?
Відповідно до Системою національних рахунків фінансові операції - це фінансові потоки, які виникають за взаємною згодою інституційних одиниць (суб'єктів ринку) в результаті створення, ліквідації або переходу прав власності на фінансові активи або пасиви. Перехід права власності відбувається шляхом продажу, передачі або звільнення в іншій формі від всіх прав, зобов'язань та ризиків, пов'язаних з фінансовим активом або пасивом.
Фінансові активи є підмножиною економічних активів - об'єктів, щодо яких інституційними одиницями встановлюються (індивідуально або колективно) права власності і від володіння якими або використання яких протягом певного періоду часу їх власники можуть отримувати економічні вигоди. Більшість фінансових активів є фінансовими вимогами кредиторів, які призводять до виникнення у боржників відповідних зобов'язань або фінансових пасивів.
Що розуміється під грошовим ринком?
Грошовий ринок (короткостроковий ринок позичкового капіталу) як сегмент світового фінансового ринку опосередковує сферу відносин з приводу руху та перерозподілу позикового капіталу в короткостроковому періоді, як правило, на строк до одного року. У разі наявності середньострокових періодів термін руху капіталу зростає від 1 до 8 років.
Що розуміється під валютним ринком?
Валютний ринок як сегмент світового фінансового ринку опосередковує сферу відносин, що виявляються при здійсненні операцій з купівлі-продажу валют.
Що розуміється під фондовим ринком?
Фондовий ринок (довгостроковий ринок позикового та акціонерного капіталу) як сегмент світового фінансового ринку - сфера відносин з приводу руху та перерозподілу позикового та акціонерного капіталу на тривалі періоди, як правило, на термін більше одного року. У разі наявності середньострокових періодів від 1 до 8 років тривалість періоду обігу капіталу відраховується від 8 років.
Що розуміється під факторингом?
Факторинг (англ. factoring від factor - агент, фактор, посередник) - різновид торгово-комісійних операцій, пов'язаних з переуступкою клієнтом-постачальником спеціалізованій установі (факторингової компанії чи факторингового відділу банку) неоплачених платіжних документів (рахунків-фактур) за поставлені товари чи надані послуги. В основі факторингової операції лежить купівля рахунків-фактур постачальника за відвантажену продукцію на умовах негайної оплати більшої частини суми рахунку і передача постачальником права вимоги платежу з покупця продукції (дебітора). Частину, що залишилася суми рахунку постачальник отримує за вирахуванням процентів за кредит та комісійних платежів за послуги банку після оплати покупцем продукції. Факторингові операції називають також кредитуванням продажів постачальника.
Яка основна мета факторингового обслуговування?
Мета факторингового обслуговування - своєчасне інкасування дебіторської заборгованості, скорочення втрат від прострочення платежу, запобігання появи сумнівних боргів, надання допомоги в управлінні кредитом і веденні бухгалтерського обліку, створення умов для збільшення виробничої діяльності постачальника, що, у свою чергу, дозволяє підприємствам збільшувати оборот і прибутковість .
Чи стає факторингова компанія власником неоплачених рахунків-фактур?
Факторингова компанія стає власником неоплачених рахунків-фактур і приймає на себе ризик їх несплати.
Які види факторингових операцій прийнято виділяти?
Факторингові операції, як правило, класифікують на внутрішні та міжнародні. Факторингові операції є внутрішніми, коли їх контрагенти знаходяться в одній країні (тобто коли учасники даної операції є резидентами). Факторингові операції є зовнішніми (міжнародними), коли один з учасників є нерезидентом. Крім вищевказаних видів факторингу розрізняють конвенційний (відкритий) і конфіденційний (прихований) види факторингу. При конвенційному (відкритому) факторингу постачальник повідомляє покупця про продаж виписаних на його ім'я рахунків-фактур. При конфіденційному (прихованому) факторингу постачальник не повідомляє покупців про кредитування угоди факторингової компанією.
Які види міжнародного факторингу виділяють в банківській практиці?
Міжнародний факторинг класифікують на:
- Двухфакторной (взаємний);
- Прямий імпортний;
- Прямий експортний.
Що розуміється під двохфакторну (взаємним) факторингом?
Двухфакторная система передбачає взаємодію двох факторингових компаній: обслуговуючої угоду в країні експортера та обслуговуючої угоду в країні імпортера.
Що розуміється під прямим імпортним факторингом?
Прямий імпортний факторинг - укладання експортером (при постійних експортних поставках) договору про факторингове обслуговування в країні-імпортері. Він здійснюється шляхом інкасування виручки за платіжними зобов'язаннями імпортера або видачі платіжних гарантій за імпортера.
Що розуміється під прямими експортними факторингом?
При прямому експортному факторингу експортер укладає договір у своїй країні. У цьому випадку факторингова компанія бере на себе кредитний ризик, а оцінка кредитоспроможності платника та стягнення вимог за його дорученням проводиться факторинговими компаніями країни-імпортера.
Що розуміється під форфетирование (форфейтинг)?
Форфетування, форфейтинг (англ. forfeting) - купівля дебіторської заборгованості без права регресу (обороту) документів на попереднього власника.
Небанківські спеціалізовані форфет-компанії купують короткострокові вимоги до фірми-боржнику, а банки здійснюють форфейтинг шляхом придбання довгострокових вимог з терміном погашення до 8 років. Купуючи векселя за готівку зі значною знижкою (віднімаючи відсотки за весь термін), банк не має права його регресу на попереднього власника і бере на себе ризик неплатоспроможності боржника. На відміну від традиційного обліку векселів форфейтинг застосовується при постачаннях устаткування на великі суми в кредит строком від 6 місяців до 8 років і містить гарантію першокласного банку, що важливо для переобліку векселів.
Що розуміється під лізингом?
Лізинг (англ. eguipment leasing) - довгострокова оренда машин, устаткування, транспортних засобів, споруд виробничого призначення з можливістю їх викупу орендарем.
На підставі якого документа здійснюється лізингова операція?
Лізинг здійснюється на підставі договору між лізинговою компанією, що набуває необхідне для орендаря обладнання за свій рахунок, яка здає його в оренду, і фірмою-орендарем, поступово вносить плату за користування цим майном. У період дії договору орендоване майно належить на праві власності лізингодавцю (право володіння, розпорядження), а правом користування ним володіє лізингоотримувач.
У якій формі, як правило, погашаються платежі по лізингу?
Платежі по лізингу можуть мати грошову, компенсаційну (шляхом передачі частини продукції або надання послуг, вироблених з використанням орендованого майна) чи змішану (оплата частково грошима, частково - продукцією або послугами) форму.
Що розуміється під лізинговим кредитом?
Лізинговий кредит (англ. leasing credit) - особлива форма кредитних відносин, предметом яких є майно, передане в тимчасове користування на умовах терміновості, зворотності, платності, забезпеченості, цільового характеру.
Хто є суб'єктом лізингового кредиту і що виступає в якості об'єкта угоди?
Суб'єктами кредитних відносин при лізинговому кредиті виступають банк-лізингодавець як кредитор і лізингоотримувач як позичальник. Об'єкти кредиту - машини, обладнання, транспортні засоби. Оплата за користування лізинговим кредитом може здійснюватися як в грошовій, так і в негрошовій формах.
Що розуміється під фінансовим лізингом?
Лізинг фінансовий (англ. financial leasing) - форма лізингу, що характеризується середньо-і довгостроковим характером договорів, у процесі реалізації яких відбувається амортизація повної або більшої частини вартості майна, яка після закінчення строку договору переходить у власність лізингоодержувача.
Хто виступає суб'єктом фінансового лізингу?
Суб'єктами фінансового лізингу виступають:
лізингодавець - суб'єкт господарювання, який здійснює передачу в оренду за договором лізингу спеціально придбане для цієї мети майно; лізингоодержувач - суб'єкт господарювання, який одержує майно в користування за договором лізингу;
продавець лізингового майна - підприємство-виробник або інший суб'єкт господарювання, що продають лізингодавцю майно, що є об'єктом лізингу.
У ролі лізингодавця виступають, як правило, лізингові компанії.
За рахунок яких джерел набувають майно для лізингу лізингові компанії?
Лізингові компанії набувають майно для лізингу за рахунок власних коштів, бюджетних ресурсів, але частіше - за рахунок кредиту банку, тому більшість лізингових компаній створюється за участю комерційних банків.
Які обов'язкові реквізити містить договір фінансового лізингу?
Договір фінансового лізингу містить суму і термін дії угоди, розмір орендної плати, процентну ставку, періодичність платежів. Договір укладається на повну вартість майна, переданого в оренду, на термін, рівний нормативного терміну його служби або близький до нормативного (після закінчення якого майно передається у власність лізингоодержувача).
Яким вимогам повинен відповідати договір фінансового лізингу?
Договір фінансового лізингу повинен відповідати нижчеперелічених вимогам:
- Право вибору об'єкта лізингу і продавця лізингового майна належить лізингоодержувачу;
- Майно використовується лізингоодержувачем тільки в обговорених цілях;
- Майно купується лізингодавцем у продавця лише за умови передачі його лізингоодержувачу;
- Сума лізингових платежів за термін дії договору повинна включати повну (або близьку до неї) вартість лізингового майна в цінах на момент укладання угоди;
- В період дії договору юридичне право власності (право володіння і розпорядження) належить лізинговій компанії, а право користування - лізингоодержувачу.
У чому суть лізингових платежів?
За користування лізинговим майном лізингоодержувач перераховує лізингодавцю лізингові платежі, призначені для повного покриття витрат лізингодавця, пов'язаних з виконанням умов договору фінансового лізингу та забезпечують отримання лізингодавцем певного прибутку. Розмір, спосіб, форма і періодичність лізингових платежів встановлюються в договорі.
Що в сукупності становить суму лізингових платежів?
Загальна сума лізингових платежів складається з:
амортизаційних відрахувань (за фінансового лізингу вони рівні балансової вартості обладнання);
відсотків за користування кредитом;
комісійної винагороди лізингодавцю за передачу майна в лізинг;
сум, що виплачуються за страхування майна, якщо воно було застраховане лізингодавцем;
плати за додаткові послуги лізингодавця, передбачені договором.
Чи включаються лізингові платежі в собівартість виробленої продукції?
Лізингові платежі включаються в собівартість виробленої продукції.
Хто несе ризики загибелі, псування, втрати, передчасного зносу лізингового обладнання?
Як правило, при договорі фінансового лізингу з дати приймання майна за актом або іншим документом лізингоотримувач приймає на себе всі ризики його загибелі, псування, втрати, передчасного зносу. Лізингоодержувач зобов'язаний застрахувати майно за свій рахунок від всіх видів можливого збитку на користь лізингодавця.
Хто несе витрати за змістом лізингового майна?
Лізингоодержувач несе всі витрати з утримання лізингового майна, включаючи експлуатаційні витрати, технічне обслуговування, поточний ремонт. Капітальний ремонт проводиться за рахунок коштів лізингодавця.
Що таке кредит?
Кредит (від лат. Creditum - щось, передане іншому з упевненістю в поверненні; англ. Credit) як економічна категорія - це форма зворотного перерозподілу грошових коштів. За допомогою кредиту мобілізуються і використовуються кредитною системою за умов повернення тимчасово вільні грошові кошти підприємств, населення, а також кошти державного бюджету для забезпечення розширеного відтворення.
Кредит виступає опорою сучасної економіки, невід'ємним елементом економічного розвитку. Його використовують як великі підприємства та об'єднання, так і малі виробничі, сільськогосподарські і торгові структури; як держави, уряду, так і окремі громадяни. Найбільш загальними його формами є банківський кредит і комерційний кредит.
Які принципи надання банківського кредиту?
Кредити надаються на основних принципах зворотності, терміновості і платності, забезпеченості.
Принцип поворотності відображає необхідність своєчасного повернення отриманих фінансових ресурсів після завершення їх використання кредитоотримувачем. Принцип терміновості означає, що кредит повинен бути не просто повернений, а повернений в суворо певний термін. Порушення вказаної умови є для кредитодавця достатньою підставою для застосування до кредитоотримувача економічних санкцій.
Повернення і терміновість кредитування зумовлена ​​тим, що кредитними ресурсами банку є тимчасово вільні грошові кошти підприємств, установ та населення.
Принцип платності передбачає не тільки прямий повернення позичальником отриманих від банку кредитних ресурсів, але й оплату права на їх тимчасове використання. Економічна суть плати за кредит (процента) виражається у фактичному розподілі додатково отриманої за рахунок його використання прибутку між позичальником і кредитором. Платність кредиту стимулює кредитоотримувача до його найбільш продуктивного використання, а банку-кредитору забезпечує покриття витрат, пов'язаних зі сплатою відсотків за залучені в депозити кошти, витрат з утримання апарату, а також забезпечує одержання прибутку.
Додатковими принципами кредитування є забезпеченість кредиту, його цільовою та диференційований характер.
Хто може отримати банківський кредит?
Одержувачами банківського кредиту можуть виступати кредитоспроможні юридичні особи, індивідуальні підприємці і фізичні особи.
Відокремлений підрозділ юридичної особи, виділений на самостійний баланс і діє на підставі затвердженого положення, має право отримувати кредит тільки від імені юридичної особи, якщо такі повноваження надані підрозділу і йому відкритий поточний (розрахунковий) рахунок.
Особи інших держав - нерезиденти, які є іноземними інвесторами, можуть одержувати в банках Республіки Білорусь кредити на цілі інвестиційної діяльності на території Республіки Білорусь.
З яких етапів складається кредитний процес?
Кредитний процес включає в себе чотири етапи:
- Моніторинг фінансово-господарської діяльності кредитоотримувача;
- Оформлення і видачу кредиту;
- Контроль банку за використанням кредиту;
- Погашення кредиту і нарахованих по ньому відсотків.
Яким нормативним правовим актом регламентується процес кредитування клієнтів в білоруських банках?
На підставі статей 14, 26, 146 Банківського кодексу Республіки Білорусь Правління Національного банку Республіки Білорусь затвердив своєю Постановою від 30.12.2003 N 226 Інструкції про порядок надання (розміщення) банками грошових коштів у формі кредиту і їх повернення (в редакції Постанов Національного банку Республіки Білорусь від 28.06.2004 N 103, від 28.07.2004 N 117, від 30.06.2005 N 95, від 19.10.2006 N 156, від 28.12.2006 N 223, від 26.12.2007 N 227) (далі - Інструкція N 226), яка визначає порядок і умови надання (розміщення) банками та небанківськими кредитно-фінансовими організаціями, крім Національного банку Республіки Білорусь (далі - банки), грошових коштів в офіційній грошовій одиниці Республіки Білорусь у формі кредиту юридичним та фізичним особам і повернення отриманих грошових коштів.
Які основні положення та поняття Інструкції N 226?
Стосовно до Інструкції N 226 нижченаведені терміни використовуються у наступних значеннях:
кредит - залучені та (або) власні грошові кошти, надані банком іншій особі (кредитоотримувача) у розмірі та на умовах, передбачених кредитним договором;
кредитування - надання (розміщення) банком (кредитодавцем) кредиту від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності і терміновості з укладенням між кредитодавцем та кредитоотримувачем (юридичною особою, в тому числі банком або фізичною особою) кредитного договору;
овердрафтне кредитування - надання кредиту на суму, що перевищує залишок грошових коштів на поточному (розрахунковому) рахунку, карт-рахунку або кореспондентському рахунку кредитоотримувача, в безготівковому порядку або шляхом перерахування банком грошових коштів в оплату розрахункових документів, представлених кредитоотримувачем, або шляхом використання грошових коштів у відповідно до вказівок кредитоотримувача за допомогою використання платіжних інструментів (чека, дебетової банківської пластикової картки, інших інструментів) або шляхом видачі кредитоотримувача готівкових грошових коштів;
овердрафт - дебетове сальдо по поточному (розрахунковому) рахунку, карт-рахунку чи кореспондентському рахунку кредитоотримувача, що виникає протягом банківського дня в результаті овердрафтного кредитування;
рахунок кредитоотримувача - поточний (розрахунковий) рахунок, карт-рахунок, кореспондентський рахунок, рахунок банку з обліку кредитів, отриманих від інших банків, відповідно до плану рахунків бухгалтерського обліку в банках Республіки Білорусь згідно з додатком 1 до Постанови Ради директорів Національного банку Республіки Білорусь від 19.09.2005 N 283 "Про ведення бухгалтерського обліку в банках, розташованих на території Республіки Білорусь";
відновлювальна кредитна лінія - кредитна лінія, при якій встановлений в кредитному договорі граничний розмір одноразової заборгованості кредитоотримувача менше, ніж максимальний розмір (ліміт) загальної суми наданих кредитоотримувача грошових коштів.
На кого поширюються вимоги Інструкції N 226?
Вимоги Інструкції N 226 поширюються на юридичні особи (у тому числі банки і небанківські кредитно-фінансові організації) і фізичні особи (у тому числі індивідуальних підприємців, що здійснюють підприємницьку діяльність як з відкриттям поточних (розрахункових) рахунків, так і без відкриття поточних (розрахункових) рахунків).
Які особливості кредитування юридичних осіб з залученням зовнішніх позик (кредитів)?
Кредитування юридичних осіб з залученням зовнішніх позик (кредитів) здійснюється з урахуванням особливостей, визначених міжнародним договором (угодою), міжбанківським кредитним договором, індивідуальним кредитною угодою, іншим документом, що містить умови кредитування, а також Положенням про зовнішні державні позики (кредити), затвердженим Указом Президента Республіки Білорусь від 18.04.2006 N 252 (далі - Положення N 252).
На які види класифікуються кредити і яке їх зміст?
Для цілей фінансової та статистичної звітності, оцінки кредитних ризиків кредити класифікуються на короткострокові та довгострокові.
До короткострокових кредитах ставляться кредити з терміном повного погашення, спочатку встановленим кредитним договором, до одного року включно, а також кредити, надані з поновлюваних кредитних ліній і при овердрафтного кредитування, за винятком кредитів зі спочатку встановленим у кредитному договорі строком погашення хоча б однієї частини кредиту понад один рік.
Які кредити прийнято називати мікрокредитами?
До мікрокредитам відносяться кредити, що надаються за спрощеною процедурою, за умови, що сукупна сума (для кредитних ліній - максимальний розмір (ліміт) загальної суми наданих кредитоотримувача грошових коштів) за всіма діючими кредитними договорами, укладеними між банком-кредитодавцем та кредитоотримувачем, не перевищує 7500 базових величин, встановлених законодавством на момент укладення останнього кредитного договору.
Які кредити прийнято відносити до пролонгованим?
Кредити, за яким продовжено термін повного погашення, з дня укладання додаткової угоди до кредитного договору про продовження терміну відносяться до пролонгованим, за винятком продовження терміну погашення кредиту при овердрафтного кредитування.
Як визначається сума кредиту при кредитуванні шляхом відкриття кредитної лінії?
Сума кредиту при кредитуванні шляхом відкриття кредитної лінії, кредитуванні за рахунком-контокорренту встановлюється в кредитному договорі визначенням ліміту видачі та ліміту заборгованості.
На які цілі надаються кредити фізичним особам?
Короткострокові та довгострокові кредити фізичним особам (за винятком індивідуальних підприємців) класифікуються як кредити на фінансування нерухомості і на споживчі потреби.
До кредитів на споживчі потреби відносяться також і кредити, використані для отримання доходу при здійсненні діяльності, що не є у відповідності з законодавством підприємницькою діяльністю (діяльність з надання послуг у сфері агроекотуризму, реміснича діяльність і т.д.), і кредити, цільове використання для яких не встановлено.
На які види класифікуються кредити і яке їх зміст?
Для цілей фінансової та статистичної звітності, оцінки кредитних ризиків кредити класифікуються на короткострокові та довгострокові.
До короткострокових кредитах ставляться кредити з терміном повного погашення, спочатку встановленим кредитним договором, до одного року включно, а також кредити, надані з поновлюваних кредитних ліній і при овердрафтного кредитування, за винятком кредитів зі спочатку встановленим у кредитному договорі строком погашення хоча б однієї частини кредиту понад один рік.
Які істотні умови за кредитними угодами розглядаються в банку в локальних нормативних правових актах?
Уповноважений орган банку стверджує локальні нормативні правові акти, в яких передбачаються:
- Обов'язкові умови та порядок надання (розміщення) грошових коштів та їх повернення;
- Процедура прийняття рішення про надання (розміщення) грошових коштів;
- Порядок визначення правоздатності та платоспроможності (кредитоспроможності) кредитоотримувача;
- Порядок визначення вартості майна, що приймається в заставу в якості забезпечення виконання зобов'язання;
- Види і способи кредитування, при яких не здійснюється контроль за цільовим використанням кредитів;
- Порядок контролю за цільовим використанням наданих кредитів і станом закладеного майна;
- Розмір і порядок здійснення за рахунок кредиту попередніх (авансових) платежів;
- Порядок формування кредитного досьє. Представлені кредитоотримувачем документи для отримання кредиту, кредитний договір, а також інші відомості, отримані банком, систематизуються в кредитному досьє.
Який порядок надання (розміщення) грошових коштів?
Надання кредиту здійснюється відповідно до умов кредитного договору:
- Одноразовим наданням грошових коштів у безготівковому порядку або шляхом перерахування банком грошових коштів на рахунок кредитоотримувача, або шляхом перерахування банком грошових коштів в оплату розрахункових документів, представлених кредитоотримувачем, або шляхом використання коштів відповідно до вказівок кредитоотримувача;
- Відкриттям кредитної лінії, в тому числі відновлювальної, з правом на одержання і використання протягом обумовленого терміну грошових коштів з встановленням ліміту видачі та ліміту заборгованості (при овердрафтного кредитування - ліміту овердрафту);
- Шляхом видачі готівкових грошових коштів кредитоотримувача - фізичній особі або індивідуальному підприємцю, за винятком індивідуальних підприємців, що здійснюють підприємницьку діяльність з відкриттям поточних (розрахункових) рахунків.
Не допускається виконання зобов'язання банку з надання кредиту у валюті, відмінній від валюти кредиту, передбаченої кредитним договором, за винятком надання кредитів з використанням банківських пластикових карток у відповідності до законодавства Республіки Білорусь.
Зобов'язання банку з надання кредиту виникає з моменту укладення кредитного договору або з моменту настання обставини, визначеного кредитним договором, якщо він укладений з відкладальною умовою.
При кредитуванні шляхом відкриття кредитної лінії зобов'язання банку з надання кредиту відображається у бухгалтерському обліку в сумі, що не перевищує граничного розміру одноразової заборгованості кредитоотримувача.
У чому суть ліміту видачі?
Ліміт видачі - граничний розмір загальної суми наданих у кредит коштів.
У чому суть ліміту заборгованості?
Ліміт заборгованості - граничний розмір заборгованості за кредитом на кожен календарний день.
Як здійснюється овердрафтне кредитування?
При овердрафтного кредитування зобов'язання банку з надання кредиту відображається у бухгалтерському обліку в сумі, що не перевищує ліміту овердрафту.
При овердрафтного кредитування фізичних осіб бухгалтерський облік зобов'язання з надання кредиту може не здійснюватися.
Овердрафтне кредитування здійснюється з встановленням ліміту і терміну погашення овердрафту.
При овердрафтного кредитування може полягати змішаний договір, що містить умови договору банківського рахунку та кредитного договору.
Овердрафт закривається банком щодня з відображенням у бухгалтерському обліку факту надання кредиту.
Як здійснюється мікрокредитування?
Мікрокредитування здійснюється за спрощеною процедурою на суму, що не перевищує 7500 базових величин, встановлених законодавством Республіки Білорусь на момент укладення кредитного договору.
Як здійснюється консорциальной кредитування?
При консорциальной кредитуванні банки-учасники об'єднують свої кредитні ресурси через банк-агент. Кредитування здійснюється на підставі консорциального кредитного договору між банком-агентом і кредитоотримувачем.
Синдиковані кредити надаються одному кредитоотримувача кількома банками-учасниками в рамках єдиного синдикованого кредитного договору, що укладається банками-учасниками з кредитоотримувачем.
Які порядок і істотні умови міжбанківського кредитування?
При міжбанківському кредитуванні може бути укладений генеральний (рамковий) договір (угода) на неодноразове надання кредитних ресурсів, який встановлює:
- Загальні умови для всіх кредитних договорів, що укладаються сторонами;
- Обов'язкові для сторін вимоги до документів, обмін якими здійснюється під час укладання кредитних договорів;
- Канали зв'язку, що використовуються при веденні переговорів, процедуру ведення переговорів;
- Порядок обміну та ідентифікації документів (SWIFT, телекс, електронна пошта, електронно-цифровий підпис та ін);
- Інші умови, щодо яких за заявою однієї із сторін повинна бути досягнута угода.
Міжбанківський кредитний договір може не передбачати способи забезпечення виконання зобов'язань.
Хто може виступати заставодавцем майна?
При заставі майна заставодавцем може бути як сам кредитополучатель, так і інша юридична або фізична особа, за винятком банку-кредитодавця.
Чи можуть виступати об'єктом застави акції банку-кредитодавця?
Не допускається використання в якості забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором застави акцій банку-кредитодавця.
У якій формі надаються банком кредити?
Надання кредиту здійснюється відповідно до умов кредитного договору:
- У безготівковому порядку, або шляхом перерахування банком грошових коштів на рахунок кредитоотримувача, або шляхом перерахування банком грошових коштів в оплату розрахункових документів, представлених кредитоотримувачем, або шляхом використання коштів відповідно до вказівок кредитоотримувача;
- Шляхом видачі готівкових грошових коштів кредитоотримувача - фізичній особі або індивідуальному підприємцю, за винятком індивідуальних підприємців, що здійснюють підприємницьку діяльність з відкриттям поточних (розрахункових) рахунків.
На якому етапі кредитного процесу перевіряє банк правоздатність і платоспроможність кредитоотримувача?
Правоздатність і платоспроможність кредитоотримувача банком перевіряється на першому етапі кредитного процесу, тобто до укладення кредитного договору. До укладення кредитного договору банк зобов'язаний перевірити правоздатність та оцінити платоспроможність кредитоотримувача. Для цього кредитополучатель - юридична особа подає в банк (за винятком випадків, коли кредитоотримувачем є інший банк):
- Бухгалтерську звітність відповідно до Закону Республіки Білорусь від 18.10.1994 N 3321-XII "Про бухгалтерський облік та звітності" за звітний період, визначений банком;
- Копії договорів (контрактів) на підтвердження кредитуються угод (при здійсненні банком контролю за цільовим використанням кредиту).
Позичальник - юридична особа, поточний (розрахунковий) рахунок якого відкритий в іншому банку, до зазначеного вище переліку документів додатково зобов'язаний подати:
- Копії установчих документів, передбачених законодавством для відповідної організаційно-правової форми юридичної особи, засвідчені нотаріально, чи вищим органом, або органом, що виробляли реєстрацію;
- Копію документа про державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом, що виробляли реєстрацію;
- Картку зі зразками підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, і відбитка печатки власника рахунку, засвідчену нотаріально або вищестоящим органом і відбитком його печатки.
При міжбанківському кредитуванні банком-кредитоотримувачем може представлятися банку-кредитодавцю інформація в узгоджених формах і обсягах, необхідна для встановлення ліміту міжбанківського кредитування.
На розсуд банку кредитополучатель зобов'язаний представити і інші документи.
Перелік документів, що подаються для отримання кредиту індивідуальним підприємцем та фізичною особою, а також при овердрафтного кредитування та кредитування за рахунком-контокорренту, банк визначає самостійно.
Що є підставою для укладення банком кредитного договору?
Підставою для укладання банком кредитного договору є рішення про надання кредиту, прийняте уповноваженим органом банку або уповноваженою посадовою особою банку в межах встановлених повноважень (лімітів видачі та (або) лімітів заборгованості).
Чи допускається видача кредиту шляхом зарахування грошових коштів на рахунок кредитоотримувача - юридичної особи за наявності розрахункових документів у картотеці до позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк"?
Уповноважений банк може передбачити у локальному нормативному правовому акті обмеження на надання банком грошових коштів у формі кредиту шляхом зарахування грошових коштів на рахунок кредитоотримувача - юридичної особи за наявності розрахункових документів у картотеці до позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк", за винятком випадку , коли в зазначеній картотеці відсутні розрахункові документи, які мають пріоритет за черговістю виконання платежів над розрахунковим документом, оплачуваним за рахунок кредиту.
Банк при наданні кредиту на рахунок кредитоотримувача - юридичної особи, відкритий в іншому банку, перевіряє відсутність розрахункових документів у картотеці до позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк" в іншому банку на підставі документа, представленого кредитоотримувачем.
Забороняється чи видача банком кредиту кредитоотримувача, що має прострочену (сумнівну) заборгованість за раніше виданими йому кредитами?
Перед укладенням кредитного договору та протягом часу надання грошових коштів з періодичністю, встановленою локальним нормативним правовим актом банку і (або) договором, банком здійснюється контроль за наявністю у кредитоотримувача простроченої заборгованості за раніше виданими і непогашеними кредитами в інших банках на підставі документів, представлених кредитоотримувачем .
При кредитуванні фізичних осіб, за винятком індивідуальних підприємців, контроль за наявністю простроченої заборгованості за раніше виданими і непогашеними кредитами в інших банках може не здійснюватися.
Забороняється видача банком кредиту кредитоотримувача, що має прострочену заборгованість за раніше виданими йому кредитів, крім випадків кредитування юридичних осіб і індивідуальних підприємців:
- Передбачених Указом Президента Республіки Білорусь від 12.11.2003 N 508 "Про деякі питання економічної неспроможності (банкрутства)" для здійснення досудового оздоровлення, реалізації планів завершення досудового оздоровлення в захисному періоді і планів санації в порядку, встановленому Інструкцією N 226;
- Відповідно до нормативних правових актів Президента Республіки Білорусь, які передбачають видачу кредитів, по яких в якості забезпечення виконання зобов'язань надаються гарантії Уряду Республіки Білорусь, місцевих виконавчих і розпорядчих органів без урахування наявності у кредитоотримувачів простроченої заборгованості по кредитах;
- При розробці заходів щодо поліпшення діяльності кредитоотримувача і погашення прострочених кредитів, затверджених державним замовником при фінансуванні державних народногосподарських і соціальних програм Республіки Білорусь відповідно до Положення про порядок формування, фінансування та виконання державних народногосподарських і соціальних програм, затвердженим Постановою Ради Міністрів Республіки Білорусь від 04.11 .2004 N 1404, або органом управління кредитоотримувача - юридичної особи в інших випадках;
- По економічно обгрунтованого висновку представників банку, направлені відповідно до законодавства Республіки Білорусь в якості спостерігачів за господарською діяльністю юридичної особи;
- На будівництво (реконструкцію) або придбання житла.
Чи здійснює банк перевірку наявності у кредитоотримувача простроченої (сумнівної) заборгованості за раніше виданими і непогашеними кредитами в інших банках на підставі документів, представлених кредитоотримувачем, перед укладенням кредитного договору?
Банк здійснює перевірку наявності у кредитоотримувача простроченої (сумнівної) заборгованості за раніше виданими і непогашеними кредитами в інших банках на підставі документів, представлених кредитоотримувачем, перед укладенням кредитного договору та протягом часу надання грошових коштів з періодичністю, встановленою локальним нормативним правовим актом банку.
При кредитуванні фізичних осіб, за винятком індивідуальних підприємців, перевірка наявності простроченої (сумнівної) заборгованості за раніше виданими і непогашеними кредитами в інших банках може не здійснюватися.
Який порядок повернення (погашення) кредиту та сплати відсотків?
Погашення (повернення) кредиту і сплата відсотків за користування ним виробляються як у безготівковій формі, так і готівкою грошовими коштами щомісяця або в іншому порядку відповідно до кредитного договору та законодавством Республіки Білорусь.
Індивідуальні підприємці, що здійснюють підприємницьку діяльність без відкриття поточних (розрахункових) рахунків, можуть погашати кредит і сплачувати відсотки за користування ним готівкою грошовими коштами шляхом внесення до каси банку без обмеження розмірів платежу.
При невиконанні кредитоотримувачем зобов'язань з погашення кредиту та (або) сплату відсотків за користування ним кредитна заборгованість з наступного робочого дня після настання терміну її погашення є простроченої по основному боргу і (або) відсотків.
При кредитуванні з використанням банківських пластикових карток в кредитному договорі може встановлюватися інший термін відображення заборгованості на рахунках з обліку простроченої заборгованості.
Позичальник за згодою банку-кредитодавця може укласти договір про переведення боргу за кредитним договором на третю особу у відповідності до законодавства Республіки Білорусь.
При дотриманні вимог, встановлених законодавством Республіки Білорусь, кредитополучатель може укласти з банком договір про відступлення своїх вимог до особи, стосовно якого кредитополучатель є кредитором.
Банк-кредитодавець зобов'язаний:
- Вивчити платоспроможність нового боржника;
- Передбачити оптимальні способи забезпечення виконання зобов'язань.
Виконання зобов'язань за кредитним договором може бути покладено кредитоотримувачем відповідно до законодавства Республіки Білорусь на третю особу.
Якщо інше не встановлено законодавством Республіки Білорусь, за угодою між банком і кредитоотримувачем зобов'язання кредитоотримувача за кредитним договором можуть бути припинені повністю або частково шляхом надання банку замість їх виконання відступного, заліком зустрічної однорідної вимоги або іншими способами, передбаченими законодавством Республіки Білорусь.
Банк має право поступитися вимоги до кредитоотримувача іншій юридичній особі, у тому числі банку, уклавши з ним відповідно до законодавства Республіки Білорусь договір про відступлення вимог.
У разі невиконання або неналежного виконання кредитоотримувачем зобов'язань перед банком за кредитним договором погашення (стягнення) заборгованості проводиться в порядку, встановленому кредитним договором і законодавством Республіки Білорусь.
Зміна умов кредитного договору, в тому числі надання відстрочки (розстрочки) погашення заборгованості за кредитним договором, здійснюється на підставі додаткової угоди до кредитного договору.
За рішенням уповноваженого органу банку нарахування відсотків за користування кредитом може бути припинено, як правило:
- При наявності судової постанови про примусове стягнення боргу;
- У разі смерті кредитоотримувача - фізичної особи або індивідуального підприємця;
- У разі ліквідації кредитоотримувача - юридичної особи.
Термін погашення кредиту може бути пролонгований на підставі додаткової угоди до кредитного договору.
Пролонгацією не є продовження:
- Проміжних термінів погашення кредиту;
- Терміну надання та погашення кредиту при збільшенні ліміту видачі при кредитуванні шляхом відкриття кредитної лінії;
- Загального терміну, протягом якого встановлюється і діє дозволений ліміт овердрафту;
- Строку, протягом якого допускається дебетове сальдо по рахунку-контокорренту.
У випадку, якщо органом управління кредитоотримувача затверджені заходи щодо поліпшення його фінансового стану і по погашенню простроченої (сумнівної) заборгованості за кредитом і при наявності клопотання кредитоотримувача, уповноважений орган банку має право:
- Прийняти рішення про надання розстрочки (розподіл на кілька термінів) погашення простроченої (сумнівної) заборгованості за кредитним договором з відображенням на рахунках з обліку простроченої (сумнівної) заборгованості;
- Знизити процентну ставку за наявною кредитної заборгованості;
- Відмовитися від нарахування відсотків протягом певного часу на всю заборгованість або її частина;
- Списати з балансу банку всю заборгованість за відсотками або її частина;
- Прийняти рішення про погашення частини або всієї кредитної заборгованості шляхом передачі банку акцій або частки в статутному фонді кредитоотримувача в порядку, встановленому законодавством Республіки Білорусь.
Прийняте рішення оформляється додатковою угодою до кредитного договору.
За рішенням уповноваженого органу банку нарахування відсотків за користування кредитом може бути припинено за наявності судової постанови про примусове стягнення боргу.
Які питання можуть розглядатися в локальних нормативних правових актах банків з кредитування?
У локальних документах комерційних банків детально можуть бути розглянуті питання щодо організації етапів кредитного процесу.
Кредитний процес включає в себе чотири етапи:
- Моніторинг фінансово-господарської діяльності кредитоотримувача;
- Оформлення і видачу кредиту;
- Контроль банку за використанням кредиту;
- Погашення кредиту і нарахованих по ньому відсотків.
Які заходи здійснює банк на першому етапі кредитного процесу?
На першому етапі кредитного процесу банк вивчає правоздатність і кредитоспроможність потенційного кредитоотримувача. Підставою для розгляду питання про можливість видачі кредиту є пакет документів. У представлений пакет документів, як правило, входять:
- Клопотання (заява) про видачу кредиту (представляє собою письмове звернення потенційного кредитоотримувача в банк і містить такі обов'язкові реквізити, як сума кредиту, терміни кредиту, форми застави, цільовий характер кредиту. Не допускається використання кредиту на сплату відсотків за користування кредитом, сплату пені , штрафів, неустойок, здійснення ломбардних операцій);
- Річний бухгалтерський баланс, як правило, завірений в податковій інспекції або зовнішньому аудитором, з усіма додатками, включаючи звіт про прибутки і збитки;
- Копії договорів (контрактів), за якими кредит буде використовуватися як валюта платежу (копії договорів необхідно звірити з оригіналами);
- Відомості про передбачувані прибутки та напрями використання валютних коштів (при видачі кредиту в іноземній валюті або білоруських рублях для оплати зовнішньоекономічних контрактів з нерезидентами у встановленому Національним банком Республіки Білорусь порядку);
- Бізнес-план, що включає розрахунки економічної ефективності та окупності кредитного проекту (при довгостроковому кредитуванні).
При розгляді питання про надання кредиту на проведення будівельно-монтажних робіт у кредитоотримувача додатково запитується наступні документи:
- Дозвіл замовнику-забудовнику на виробництво будівельних робіт, що видається органами Державного будівельного нагляду Республіки Білорусь;
- Проектно-кошторисна документація, затверджена в установленому порядку;
- Висновок державної позавідомчої експертизи щодо інвестиційного проекту;
- Ліцензія підрядника на виконання відповідних робіт;
- Договір генерального підряду;
- Графік виконання будівельно-монтажних робіт і освоєння виділених кредитних ресурсів.
При розгляді питання про видачу кредиту на заробітну плату кредитополучатель повинен представити в банк довідки з податкової інспекції та Фонду соціального захисту неселення про відсутність заборгованості по відрахуваннях до бюджету на момент отримання кредиту та платіжні доручення на суму заборгованості за даними відрахувань за рахунок кредиту.
На що необхідно звертати увагу при оцінці юридичної правоздатності потенційного кредитоотримувача?
Юридична правоздатність розглядається на підставі установчих документів, що знаходяться в юридичній справі кредитоотримувача. При оцінці юридичної правоздатності розглядаються наступні питання:
- Яка форма власності у кредитоотримувача, склад засновників;
- Наявність права у керівника або безпосередньо засновника за укладення господарських та інших договорів, а також наявність права у керівника підприємства самостійно передавати третім особам право першого підпису, розпоряджатися майном підприємства (передавати в заставу, продавати і т.д.);
- Наявність оформлених у встановленому порядку зразків підписів осіб, уповноважених укладати договори;
- Чи є обмеження в статуті підприємства, інших установчих документах на розмір кредитної угоди, що укладається керівником підприємства або його заступником (ями);
- Чи є ліцензія на здійснення певних видів діяльності, на які витребовується кредит;
- Приналежність потенційного кредитоотримувача до інсайдерам відповідно до Правил регулювання діяльності банків, затверджених Постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 28.06.2001 N 173.
Що слід знати при оцінці кредитоспроможності потенційного кредитоотримувача?
Кредитоспроможність вивчається за допомогою використання як якісного, так і кількісного аналізу.
У процесі якісного аналізу вивчаються:
- Кредитне досьє клієнта, що містить всю необхідну інформацію з кредитної історії клієнта банку;
- Стратегічна кредитоспроможність, яка включає аспекти конкурентоспроможності продукції (виробленої або купується за рахунок кредиту) за параметрами собівартості та цінової конкуренції на ринку;
- Кредитна привабливість кредитоотримувача, обумовлена ​​досвідом роботи підприємства на ринку, стилем і методами керівництва.
У процесі кількісного аналізу вивчаються фінансові показники, що лежать в основі оцінки банком кредитоспроможності клієнта, зокрема:
- Коефіцієнти ліквідності;
- Коефіцієнти забезпеченості власними оборотними засобами;
- Показники фінансового левериджу;
- Коефіцієнти фінансової стійкості;
- Показники ділової активності (оборотності);
- Коефіцієнти фінансової ефективності (прибутковості, рентабельності).
У ході аналізу акцентується увага на географію руху грошових потоків (коштів). При вивченні напрямів руху грошових коштів розглядаються вхідні та вихідні грошові потоки за трьома напрямками: поточна, інвестиційна та фінансова діяльність клієнта.
Особливу увагу приділяється визначення такого показника, як ступінчаста ліквідність. Даний показник характеризує окремі елементи оборотних активів в залежності від ступеня їх ліквідності і короткострокові зобов'язання в залежності від їх терміновості.
Ступенева ліквідність - інтегральний показник фінансового стану підприємства. До складу даного показника входять такі елементи, як коефіцієнти поточної ліквідності, критичної ліквідності, критичної оцінки, абсолютної ліквідності, забезпеченості власними оборотними засобами, загальний показник ліквідності.
У процесі аналізу розглядаються також динаміка виручки від реалізації робіт і послуг, напрями використання прибутку (в т.ч. спрямування частини прибутку на поповнення власних оборотних коштів), стан і склад дебіторської та кредиторської заборгованості та ін
На першому етапі кредитного процесу відповідальний виконавець перевіряє на місці у кредитоотримувача стан обліку, достовірність відображення в балансі товарно-матеріальних цінностей, оформлюваних у заставу, та умови їх зберігання.
Що являє собою висновок про можливість видачі кредиту?
Висновок про можливість видачі кредиту - письмове обгрунтування кредитного працівника про можливість або неможливість видачі кредиту, складене на підставі аналізу інформації і діяльності потенційного кредитоотримувача. Зазначений висновок виноситься для розгляду на засіданні кредитного комітету банку, який приймає остаточне рішення про видачу кредиту.
Що має бути відображено в кредитному договорі?
Істотними, тобто обов'язковими для узгодження сторонами, умовами кредитного договору є:
- Сума кредиту з зазначенням валюти кредиту;
- Відсотки за користування кредитом та порядок їх сплати;
- При необхідності - цільове використання кредиту;
- Строки і порядок надання та погашення кредиту;
- Спосіб забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором;
- Відповідальність кредитодавця і кредитоотримувача за невиконання умов договору;
- Інші умови, щодо яких за заявою однієї із сторін договору має бути досягнуто згоди.
Що являє собою розпорядження про видачу кредиту?
Розпорядження про видачу кредиту - операційний документ банку, складений відповідальним виконавцем та підписаний керівником банку, на підставі якого здійснюється видача кредиту з позичкового рахунку.
Які банківські рахунки використовуються при видачі кредиту?
Кредити надаються з позикових рахунків. Одному кредитоотримувача банк-кредитодавець має право відкрити кілька позикових рахунків.
Кредитування торговельних і постачальницько-збутових організацій може здійснюватися зі спеціального позичкового рахунку із зарахуванням виручки від реалізації прокредитованих товарів на даний рахунок. Відкриття одному кредитоотримувача декількох спецпозичковий рахунків не допускається.
Для юридичних осіб, за винятком індивідуальних підприємців, із стійкою платоспроможністю, що забезпечують покриття понад 90 відсотків оборотних активів власними коштами протягом трьох і більше останніх місяців і мають постійні ділові зв'язки з банком, може використовуватися єдиний рахунок-контокоррент в білоруських рублях з правом допуску за цим рахунком дебетового сальдо. Переведення юридичної особи на обслуговування за рахунком-контокорренту проводиться за відсутності заборгованості за раніше отриманими кредитами в оборотні (поточні) активи та відсотками за користування ними.
Що являє собою розпорядження про параметри позичкового рахунку?
Розпорядження про параметри позичкового рахунку - розпорядження відповідального виконавця банку, як правило, кредитного працівника із зазначенням суттєвих умов кредиту, що видається для його обліку на відповідному позичковому рахунку, відкритому кредитоотримувача.
Від яких факторів залежить розмір процентної ставки за кредитом?
Банк при укладенні кредитного договору з кожним конкретним кредитоотримувачем вправі самостійно визначити розмір відсотків за користування кредитом. У випадку, якщо кредит надається за рахунок бюджетних коштів або інших централізованих ресурсів, розмір відсотків за користування кредитом визначає розпорядник зазначених коштів.
Принципово відрізняючись від традиційного механізму ціноутворення на інші види товарів, визначальним елементом якого виступають суспільно необхідні витрати праці на їх виробництво, ціна кредиту відображає загальне співвідношення попиту і пропозиції на ринку позикових капіталів і залежить від цілого ряду чинників, у тому числі від:
за характером виконуваних операцій (ощадні, інвестиційні, іпотечні, інноваційні, страхові, біржові, клірингові та ін);
по галузевої спеціалізації (промислові, будівельні, транспортні, сільськогосподарські, торговельні та ін);
по сфері обслуговування (регіональні, міжрегіональні, національні, міжнародні).
Що таке уповноважений банк?
Уповноважений банк (англ. autorised bank):
1) банк спеціального призначення, що виконує основні операції по вказівці органів виконавчої влади, що здійснює фінансування державних програм, а також інші операції у відповідності зі статусом;
2) комерційний банк, що має ліцензію на здійснення банківських операцій в іноземній валюті. Уповноважений банк виконує функцію агента валютного контролю держави за правильністю проведення валютних операцій суб'єктами господарювання небанківського сектора економіки.
Хто крім уповноважених банків виконує функції агента валютного контролю?
Агентами валютного контролю є митниці, банки, міністерства, інші республіканські органи державного управління, а також об'єднання, підлеглі Раді Міністрів Республіки Білорусь, облвиконкоми, Мінміськвиконком.
Хто виконує функції органів валютного регулювання і валютного контролю?
До органів валютного регулювання та контролю належать Рада Міністрів Республіки Білорусь і Національний банк Республіки Білорусь.
До органів валютного контролю відносяться Комітет державного контролю Республіки Білорусь та Державний митний комітет Республіки Білорусь.
Що таке ощадний банк?
Ощадний банк (англ. savings bank) - кредитна організація, яка приваблює головним чином заощадження населення на поточні та інвестиційні рахунки. За рахунок залучених коштів надаються споживчі та іпотечні кредити, купуються цінні папери.
Що таке банк-кореспондент?
Банк-кореспондент (англ. correspondent bank) - банк, що виконує доручення іншого банку на основі кореспондентської угоди (договору) у частині здійснення розрахунків за зовнішньоекономічними операціями.
Що таке кореспондентські відносини?
Кореспондентські відносини - договірні відносини між кредитними організаціями з приводу виконання взаємних розрахункових і платіжних доручень.
У договорі про встановлення кореспондентських відносин визначаються умови проведення операцій: їх характер, порядок здійснення контролю, зразки підписів, тарифи. Кореспондентські відносини можуть здійснюватися як на основі рахунків, відкритих у банках-кореспондентах, так і з використанням рахунків, відкритих в третіх банках.
За залишками коштів, що знаходяться на кореспондентських рахунках у банках-кореспондентах, зазвичай виплачуються відсотки, за проведення операцій утримуються комісії.
Кореспондентські рахунки банків прийнято поділяти на два види: Ностро і Лоро. Ностро-рахунки відкриваються банком в інших банках-кореспондентах, а Лоро-рахунки - в даному банку на ім'я інших банків-кореспондентів як на взаємній основі, так і в односторонньому порядку.
Що таке банкомат?
Банкомат (англ. Automated Teller Machine - ATM) - це комплекс технічних і програмних засобів, призначених для виконання власниками платіжних карт операцій з готівковими коштами в режимі самообслуговування.
Послідовність дій банкомату при видачі готівкових грошових коштів включає: пропозиція ввести карту, запит введення мови взаємодії з клієнтом, введення ПІН-коду, вибір або введення необхідної суми, видачу грошових коштів і карти, друк чека (квитанції).
Що таке банківська інфраструктура?
Під банківською інфраструктурою необхідно розуміти сукупність підприємств, агентств, засобів зв'язку і комунікацій, освітніх та наукових установ, що забезпечують життєдіяльність банків, їх інформаційне, наукове, методичне, кадрове забезпечення.
В умовах ринку банки, перш за все, потребують широкої та оперативної інформації про стан національної економіки, її галузей, груп підприємств і окремих підприємств, а також приватних осіб, що звертаються в банк за кредитом, консультацією та іншими послугами.
Що таке рейтинг?
Рейтинг (англ. rating) - розподіл об'єктів по виділених ознаками.
Наприклад: рейтинг найбільших банків, ранжируваних за розмірами активів і ступеня стійкості; рейтинг позичальників по кредитоспроможності і т.д.
Що таке рейтинг банків?
Рейтинг банків (англ. bank rating) - система оцінки діяльності банків, заснована на порівнянні фінансових показників роботи та даних балансу різних банків. Критерієм порівняння можуть бути: об'ємні показники, що характеризують масштаб розвитку банку; якісні показники, що характеризують ступінь надійності банку.
Світове співтовариство виробило стандарти ставлення до банківських рейтингів, що виставляються провідними міжнародними рейтинговими агентствами. Для банків з країн з трансформаційною економікою, як правило, використовуються:
- Внутрішньодержавний рейтинг емітента (Intra-Country Issuer Rating);
- Короткостроковий борговий рейтинг за зобов'язаннями в національній / іноземній валюті (Local / Foreign Currency Short - Term Debt Rating);
- Довгостроковий борговий рейтинг за зобов'язаннями в національній / іноземній валюті (Local / Foreign Currency Long - Term Debt Rating).
Внутрішньодержавний рейтинг емітента.
Внутрішньодержавний рейтинг емітента (від IC-A до IC-E) не відображає кредитний рейтинг суверенної держави і при розгляді ризику валютних операцій непорівнянний з аналогічними рейтингами, виставленими в інших державах. Однак банк з рейтингом IC-B в одній державі і банк з рейтингом IC-B в іншому розглядаються як банки, що володіють близькими якостями. Внутрішньодержавні рейтинги емітента включають системні ризики банківських систем. Обидва види рейтингів емітента використовують наступну класифікацію.
A або IC-A. Балансовий звіт банку та звіт про прибутки та збитки мають винятковою надійністю, банк має чудову репутацію, повний доступ на всі сегменти національного фінансового ринку. При виникненні недоліків у діяльності банк здатний повністю усунути їх.
A / B або IC-A / B. Фінансове становище банку дуже стійке, він має гарну репутацію, очевидні недоліки відсутні. Загальний ризик банку низький, однак він дещо вищий, ніж у банків з вищою категорією.
B або IC-B. Фінансове становище банку стійке, в роботі банку можуть існувати дрібні недоліки, але будь-які відхилення від історично сформованого якості роботи короткочасні і обмежуються банком. Імовірність виникнення значних проблем мала, проте декілька вище, ніж у банків більш високих категорій.
B / C або IC-B / C. Банк має хорошу репутацію. Очевидні певні недоліки, які в той же час не є серйозними і / або їх усунення можливе в короткий період часу.
C або IC-C. Банк має надійну репутацію, будь-які серйозні проблеми відсутні. Однак у банку виявлена ​​принаймні одна проблема, яка перешкоджає включенню банку в більш високу категорію. Можливо, нещодавно у банку були проблеми, розв'язні в короткостроковому періоді. Здатність банку протистояти негативним подіям нижче, ніж у банків з більш високим рейтингом.
C / D або TC-C / D. Банк володіє прийнятною репутацією, але має деякі значні недоліки. Здатність банку протистояти труднощам надалі менше, ніж у банків з більш високим рейтингом.
D або IC-D. Фінансові звіти банку показують очевидні недоліки, найімовірніше, через якість активів і / або поганий структури балансу банку. Здатність банку протистояти несподіваних проблем знаходиться під питанням.
D / E або IC-D / E. Основні недоліки банку можуть полягати в проблемах з фінансуванням та / або ліквідністю. Існує висока ступінь невизначеності щодо здатності банку протистояти наростаючим проблем.
E або IC-E. У банку дуже серйозні проблеми, сумнівна життєздатність банку без зовнішньої підтримки, допомоги наглядового органу.
Короткостроковий борговий рейтинг
LC-1. Найвища категорія; відображає дуже високу імовірність своєчасної виплати основного боргу і нарахованих відсотків.
LC-2. Друга вища категорія; відображає високу імовірність своєчасної виплати основного боргу і нарахованих відсотків, але дещо меншу, ніж у випадку найвищої категорії.
LC-3. Низька інвестиційна категорія; відображає велику сприйнятливість зобов'язань до зовнішніх і внутрішніх негативних явищ в порівнянні з більш високими категоріями, здатність своєчасно обслуговувати суму основного боргу і відсотків розцінюється як достатня.
LC-4. Найнижча категорія; цей рейтинг не інвестиційного, а спекулятивного типу.
NR. Цей символ показує, що вимога на виставлення рейтингу не було отримано, що інформації, необхідної для виставлення рейтингу, недостатньо.
Довгостроковий борговий рейтинг
AAA або LC-AAA. Показує дуже високу здатність своєчасної виплати основного боргу і нарахованих відсотків.
AA або LC-AA. Показує високу здатність своєчасної виплати основного боргу та відсотків, але з обмежено зростаючим ризиком в порівнянні з найвищою категорією.
A або LC-A. Показує високу здатність своєчасної виплати основного боргу і відсотків. Борги, що відносяться до цієї категорії, більш чутливі до негативних явищ в порівнянні з більш високими категоріями.
BBB або LC-BBB. Нижча інвестиційна категорія, показує прийнятну здатність виплати основного боргу і відсотків по ньому. Борги, що відносяться до цієї категорії, більш чутливі до негативних явищ (внутрішнім і зовнішнім) в порівнянні з більш високими категоріями.
Категорії неінвестиційного типу (як правило, спекулятивного характеру)
BB або LC-BBB. Не будучи інвестиційної категорією, ця категорія передбачає, що ймовірність дефолту значно менше в порівнянні з більш низькими категоріями. Однак існує значна невизначеність щодо здатності адекватного обслуговування боргів.
B або LC-B. Високий ступінь невизначеності щодо виплати основної суми боргу і відсотків і ще більша ступінь дефолту в порівнянні з більш високими категоріями. Негативні явища можуть надати поганий вплив на здатність своєчасної виплати основної суми боргу і відсотків.
CCC або LC-CCC. Високий ступінь ймовірності дефолту, невелика здатність протистояти подальшим негативним змінам фінансових обставин.
CC або LC-CC. Застосовується до субординованим боргами по відношенню до боргів з рейтингом CCC. У випадку банкрутства або реорганізації виявляється менша підтримка.
D або LC-D. Дефолт.
Довгострокові рейтинги можуть включати позначення (+) або (-) для того, щоб показати місце розташування банку, країни, міста всередині категорії.
Що таке рейтингові агентства, рейтингові групи?
Рейтингові агентства (англ. rating agencies) - міжнародні та національні аналітичні служби, складові інтегральні індекси ризику економічних суб'єктів за ступенем надійності в якості позичальників.
Рейтингові агентства й рейтингові групи оцінюють надійність різного роду боргових зобов'язань і складають кредитні рейтинги (рейтинги платоспроможності) емітентів - держава, район (регіон), кредитна установа (банк), цінний папір конкретного емітента.
1.2 ПОРЯДОК СТВОРЕННЯ ТА ПРИПИНЕННЯ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ
У яких організаційно-правових формах може створюватися банк?
Банк може створюватися у формі акціонерного товариства або унітарного підприємства в установленому порядку. У Республіці Білорусь можуть створюватися відповідно до законодавчих актів Республіки Білорусь або нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь універсальні банки, що мають ліцензію на здійснення всіх видів банківських операцій, а також спеціалізовані банки, діяльність яких спрямована на здійснення окремих видів банківських операцій.
Що таке статут банку?
Статутом банку регламентується його діяльність. У статуті банку мають міститися:
- Найменування банку;
- Вказівка ​​на його організаційно-правову форму;
- Відомості про місцезнаходження (юридична адреса) банку;
- Перелік банківських операцій та видів діяльності, дозволених ліцензією;
- Відомості про розмір статутного фонду;
- Відомості про органи управління, в т.ч. виконавчих органах і органах внутрішнього контролю, про порядок утворення цих органів та їх повноважень.
Чи можуть юридичні особи небанківського сектора використовувати у своєму найменуванні слово "банк"?
Юридичні особи, зареєстровані на території Республіки Білорусь в установленому порядку, не можуть використовувати у своєму найменуванні слово "банк", за винятком осіб, які отримали від Національного банку Республіки Білорусь ліцензію на здійснення банківських операцій.
Які вимоги пред'являються до статутного фонду банку на стадії його формування?
Статутний фонд банку складається з вартості вкладів його засновників (учасників) і являє собою мінімальний розмір майна, що гарантує інтереси кредиторів банку.
Мінімальний розмір статутного фонду банку визначається Національним банком Республіки Білорусь.
При створенні банку певний Національним банком Республіки Білорусь розмір його статутного фонду повинен бути сформований виключно з грошових коштів.
Для формування статутного фонду банку можуть бути використані лише власні кошти засновників (учасників) банку.
Під власними засобами засновника (учасника) банку слід розуміти придбані законним способом грошові кошти або інше майно, що належить йому на праві власності або в силу іншого речового права.
Для формування та збільшення статутного фонду не можуть бути використані залучені грошові кошти.
Внесок до статутного фонду не може бути внесений у вигляді майна, право розпорядження яким обмежено згідно із законодавством.
Грошові внески в статутний фонд банку вносяться як в білоруських рублях, так і в іноземній валюті у встановленому порядку. При цьому весь статутний фонд повинен бути оголошений в національній валюті. Перерахунок іноземної валюти в національну здійснюється за офіційним курсом, установленим Національним банком Республіки Білорусь на дату внесення вкладу до статутного фонду.
Який порядок формування статутного фонду банку?
Статутний фонд банку повинен бути сформований у повному обсязі до державної реєстрації банку.
Грошові внески, що вносяться до статутного фонду, підлягають перерахуванню на тимчасовий рахунок, що відкривається засновниками банку в Національному банку Республіки Білорусь. Кошти можуть також акумулюватися на тимчасових рахунках в іншому банку тільки за умови переведення даних коштів на ці рахунки через відповідні кореспондентські рахунки зазначеного банку, відкриті в Національному банку Республіки Білорусь. Національний банк Республіки Білорусь має право нараховувати відсотки за коштами, розміщеними у нього на тимчасових рахунках.
Які документи необхідні для державної реєстрації банку?
Для державної реєстрації банку до Національного банку Республіки Білорусь, як правило, подаються:
- Заяву про державну реєстрацію;
- Статут банку;
- Виписка з протоколу загальних зборів засновників (рішення власника майна) про затвердження статуту банку і кандидатур на посади виконавчих органів та головного бухгалтера банку;
- Документи, що підтверджують формування статутного фонду в повному обсязі;
- Копії установчих документів та свідоцтв про державну реєстрацію засновників - юридичних осіб, аудиторські висновки про достовірність їх фінансової звітності, а також видане податковим органом підтвердження про виконання засновниками - юридичними особами зобов'язань перед бюджетом;
- Інформація про засновників - фізичних осіб: копія трудової книжки, завірена за останнім місцем роботи, копія пенсійного посвідчення, засвідчена органом соціального забезпечення за місцем проживання, а для непрацюючих - довідка органу служби зайнятості;
- Довідка податкового органу на суми, що підлягають декларуванню відповідно до законодавства;
- Документ, що підтверджує право на розміщення банку за його місцезнаходженням (юридичною адресою), вказаною в установчих документах;
- Анкети кандидатур на посади перших осіб (керівників банку) і головного бухгалтера банку;
- Ставки рефінансування Національного банку Республіки Білорусь;
- Середньої процентної ставки залучення (ставки залучення міжбанківських кредитів або ставки, що сплачується банком за депозитами різного виду);
- Попиту на кредит з боку потенційних кредитоотримувачів;
- Терміну, на який проситься кредит, його виду, ступеня ризику для банку, форми забезпечення.
Який порядок нарахування відсотків?
Порядок і періодичність нарахування відсотків визначаються в кредитному договорі. Відсотки нараховуються за період з дня видачі кредиту по день, що передує дню погашення кредиту, якщо інше не передбачено договором. Залишки за неробочі дні беруться в тій же сумі, що і за попередній робочий день.
При зміні відсоткової ставки нарахування відсотків за новою ставкою здійснюється з дня її встановлення.
Залежно від умов договору при нарахуванні відсотків кількість днів у році може бути умовним (360) або точним (365 або 366 у високосному році).
При розрахунку суми відсотків виходячи з умовного кількості днів у році (360) кількість днів у місяці умовно приймається за 30. У місяцях, що мають 31 день, 31-е число в розрахунок не приймається, а в лютому залишок за останнє число повторюється стільки разів, скільки днів не дістає до 30.
При розрахунку суми відсотків виходячи з фактичної кількості днів у році (365 або 366) відсотки нараховуються за кожний календарний день року.
Розрахунок суми відсотків може здійснюватися шляхом їх нарахування на фактичний щоденний залишок заборгованості за кредитом чи на середній залишок за період нарахування, що визначається за формулою середньої хронологічної.
Чи можна сплатити відсотки за кредитом авансом?
Стягнення відсотків за користування кредитом у момент видачі кредиту не допускається. Сплата (стягнення) відсотків за кредитами проводиться щомісячно, якщо інше не передбачено кредитним договором.
Сторони вправі передбачити в кредитному договорі також порядок, при якому відсотки за користування кредитом сплачуються повністю в день повернення кредиту або рівномірними внесками в період його погашення (сплата відсотків по ануїтету). В останньому випадку при достроковому погашенні основного боргу за кредитом банк здійснює перерахунок суми відсотків за фактичний час користування кредитом для виплати різниці між сплаченими відсотками і належними до сплати.
Яким чином відбувається погашення кредиту?
Погашення кредиту здійснюється у строки, передбачені кредитним договором, які повинні встановлюватися:
- За короткостроковими кредитами - виходячи з планових термінів переробки прокредитованих цінностей та реалізації готової продукції, оборотності товарів;
- За довгостроковими кредитами - з урахуванням освоєння введених потужностей і окупності кредитованого проекту або надходження лізингових платежів відповідно до договору фінансової оренди (лізингу).
Повернення кредиту здійснюється юридичними особами у встановленій законодавством Республіки Білорусь черговості платежів в безготівковому порядку шляхом перерахування грошових коштів з поточного рахунку кредитоотримувача на підставі його платіжної інструкції або списання грошових коштів платіжним вимогою або меморіальним ордером банку-кредитодавця в порядку, передбаченому законодавством Республіки Білорусь.
Погашення кредиту фізичними особами може здійснюватися в безготівковій формі і готівкою. При цьому погашення основного боргу і відсотків за кредитом в іноземній валюті може здійснюватися як іноземною валютою, так і білоруськими рублями.
За згодою банку-кредитодавця кредитополучатель може укласти відповідно до законодавства Республіки Білорусь договір про переведення боргу за кредитним договором на іншу особу. У цьому випадку погашення кредиту здійснюється новим боржником. Погашення кредиту іншою особою допускається також у разі заміни кредитоотримувачем банку своїх вимог до особи, стосовно якого кредитополучатель є кредитором.
За угодою між банком і кредитоотримувачем зобов'язання кредитоотримувача за кредитним договором можуть бути припинені повністю або частково шляхом надання банку замість їх виконання відступного або іншими способами, передбаченими законодавством Республіки Білорусь.
Заборгованість по кредиту ліквідованого (ліквідованої) або не пройшов у встановленому порядку перереєстрацію або тривалий час (більше одного року) не здійснює господарську діяльність юридичної особи може бути погашена будь-якими юридичними та фізичними особами як безготівковим, так і готівковим шляхом в білоруських рублях і (або) у іноземній валюті.
Які дії банку в разі несвоєчасного погашення кредиту?
При настанні встановленого в кредитному договорі строку повернення кредиту і непогашенні його кредитоотримувачем банк на наступний робочий день здійснює списання коштів в погашення кредиту. Залишок непогашеного боргу відноситься на відповідні рахунки з обліку прострочених кредитів.
Після цього банк проводить комплекс передбачених законодавством Республіки Білорусь та кредитним договором заходів щодо її погашення (вживає заходів з реалізації заставленого майна, пред'являє поручителя або гаранта вимоги щодо погашення боргу, направляє спостерігачів за господарською діяльністю тощо). Виручка від реалізації заставленого майна відповідно до законодавства Республіки Білорусь або кредитним договором направляється на погашення невиконаних зобов'язань за кредитним договором та інших витрат банку, пов'язаних зі стягненням боргу, минаючи поточний (розрахунковий) рахунок кредитоотримувача, незалежно від наявності претензій до даного рахунку.
У разі укладення банком договору страхування ризику непогашення кредиту банк при настанні страхового випадку має право отримати від страховика страхову суму.
У ході проведення розроблених заходів з оздоровлення діяльності кредитоотримувача рада директорів (наглядова рада) чи правління банку кредитодавця може прийняти рішення про надання розстрочки погашення простроченої заборгованості за кредитом на термін до 5 років, знизити відсоткову ставку за наявною кредитної заборгованості, відмовитися від нарахування відсотків протягом певного часу на всю або частину заборгованості, відстрочити сплату відсотків, анулювати частину або всю заборгованість за відсотками, прийняти рішення про обмін частини або всієї кредитної заборгованості на акції або частку в статутному фонді кредитоотримувача в порядку, встановленому законодавством Республіки Білорусь.
Що може прийматися в якості забезпечення кредиту?
Виконання зобов'язань за кредитним договором може забезпечуватися гарантійним депозитом грошей, страхуванням кредитодавцем ризику неповернення кредиту, переведенням на кредитодавця правового титулу (на майно та майнові права), заставою нерухомого та рухомого майна, порукою, гарантією і іншими способами, передбаченими законодавством Республіки Білорусь або договором.
У разі проведення операцій по рахунку-контокорренту оформлення забезпечення виконання зобов'язань перед банком не є обов'язковим.
Заставодавцем може бути як сам кредитополучатель, так і інша особа, за винятком банку-кредитодавця.
Наявність закладеного майна та умови його зберігання банк перевіряє у заставодавця до укладення кредитного договору та здійснює контроль за його наявністю і збереженням протягом усього періоду кредитування, за винятком кредитів, наданих фізичним особам на споживчі потреби.
Порука, видане в забезпечення кредитного договору, у свою чергу, повинно бути забезпечене заставою майна поручителя.
Чи може в якості предмета застави виступати земельну ділянку, яка перебуває у власності кредитоотримувача?
Земельні ділянки, що перебувають у приватній власності юридичних осіб Республіки Білорусь і громадян Республіки Білорусь, можуть бути предметом застави як забезпечення своєчасного повернення банківського кредиту.
Договір застави (іпотеки) земельної ділянки здійснюється в письмовій формі і реєструється в 10-денний термін у виконавчому і розпорядчому органі за місцем знаходження земельної ділянки. Договір застави земельної ділянки, що перебуває в приватній власності громадян Республіки Білорусь, додатково засвідчується нотаріально.
Протягом усього терміну дії договору застави земельної ділянки ця земельна ділянка залишається у заставодавця і використовується ним відповідно до цільового призначення цієї ділянки і умовами його надання.
У разі невиконання заставодавцем забезпеченого заставою зобов'язання банк має право від імені заставодавця реалізувати прийнятий в заставу земельну ділянку при збереженні його цільового призначення. При цьому до моменту продажу земельної ділянки банк може надати заставодавцю право викупити закладений їм земельну ділянку за ціною, яка дорівнює сумі неповернутої частини кредиту та відсотків за користування ним.
2.2 МЕТОДОЛОГІЯ ДОВГОСТРОКОВОГО КРЕДИТУВАННЯ
Що таке кредит?
Кредит (від лат. Creditum - щось, передане іншому з упевненістю в поверненні; англ. Credit) як економічна категорія - це форма зворотного перерозподілу грошових коштів. За допомогою кредиту мобілізуються і використовуються кредитною системою за умов повернення тимчасово вільні грошові кошти підприємств, населення, а також кошти державного бюджету для забезпечення розширеного відтворення.
Кредит виступає опорою сучасної економіки, невід'ємним елементом економічного розвитку. Його використовують як великі підприємства та об'єднання, так і малі виробничі, сільськогосподарські і торгові структури; як держави, уряду, так і окремі громадяни. Найбільш загальними його формами є банківський кредит і комерційний кредит.
Що таке довгостроковий кредит?
Довгостроковий кредит (англ. long-term credit) - форма кредиту, що визначається терміном погашення позики. Довгостроковий кредит надається у вигляді позики банками на тривалий термін. У Республіці Білорусь до довгострокових кредитів належать кредити на термін більше одного року. У Російській Федерації згідно з Інструкцією Центрального банку Російської Федерації N 17 до довгострокових кредитів належать кредити на термін більше трьох років. Довгостроковий кредит обслуговує потреби в коштах, необхідних для формування основного капіталу, фінансових активів, а також найменш активної частини оборотного капіталу. Особливо зручні довгострокові кредити для фінансування капітальних витрат бізнесу, напрямки інвестицій в будівлі та обладнання. Кажучи іншими словами, зручні довгострокові кредити як джерело коштів для інвестицій і інвестиційної діяльності.
Які принципи надання довгострокового банківського кредиту?
Кредити надаються на основних принципах зворотності, терміновості і платності, забезпеченості, цільового характеру.
Принцип поворотності відображає необхідність своєчасного повернення отриманих фінансових ресурсів після завершення їх використання кредитоотримувачем. Принцип терміновості означає, що кредит повинен бути не просто повернений, а повернений в суворо певний термін. Порушення вказаної умови є для кредитодавця достатньою підставою для застосування до кредитоотримувача економічних санкцій.
Повернення і терміновість кредитування зумовлена ​​тим, що кредитними ресурсами банку є тимчасово вільні грошові кошти підприємств, установ та населення.
Принцип платності передбачає не тільки прямий повернення позичальником отриманих від банку кредитних ресурсів, але й оплату права на їх тимчасове використання. Економічна суть плати за кредит (процента) виражається у фактичному розподілі додатково отриманої за рахунок його використання прибутку між позичальником і кредитором. Платність кредиту стимулює кредитоотримувача до його найбільш продуктивного використання, а банку-кредитору забезпечує покриття витрат, пов'язаних зі сплатою відсотків за залучені в депозити кошти, витрат з утримання апарату, а також забезпечує одержання прибутку.
Додатковими принципами кредитування є забезпеченість кредиту, його цільовою та диференційований характер.
Хто може отримати довгостроковий банківський кредит?
Одержувачами банківського кредиту можуть виступати кредитоспроможні юридичні особи, індивідуальні підприємці і фізичні особи.
Відокремлений підрозділ юридичної особи, виділений на самостійний баланс і діє на підставі затвердженого положення, має право отримувати кредит тільки від імені юридичної особи, якщо такі повноваження надані підрозділу і йому відкритий поточний (розрахунковий) рахунок.
Особи інших держав - нерезиденти, які є іноземними інвесторами, можуть одержувати в банках Республіки Білорусь кредити на цілі інвестиційної діяльності на території Республіки Білорусь.
З яких етапів складається кредитний процес?
Кредитний процес включає в себе чотири етапи:
- Моніторинг фінансово-господарської діяльності кредитоотримувача;
- Оформлення і видачу кредиту;
- Контроль банку за використанням кредиту;
- Погашення кредиту і нарахованих по ньому відсотків.
Яким законодавчим актом регламентується інвестиційна діяльність на території Республіки Білорусь?
На території Республіки Білорусь інвестиційна діяльність регламентується Інвестиційним кодексом Республіки Білорусь від 22.06.2001 N 37-З (далі - ІК). ІК визначає загальні правові умови здійснення інвестиційної діяльності в Республіці Білорусь і спрямований на її стимулювання і державну підтримку, а також на захист прав інвесторів на території Республіки Білорусь, а також Положенням N 252.
Що розуміється під інвестиціями?
Під інвестиціями розуміються будь-яке майно, включаючи грошові кошти, цінні папери, обладнання та результати інтелектуальної діяльності, що належать інвестору на праві власності або іншому речовому праві, і майнові права, що вкладаються інвестором в об'єкти інвестиційної діяльності з метою одержання прибутку (доходу) та (або) досягнення іншого значимого результату.
Що розуміється під інвестиційною діяльністю?
Під інвестиційною діяльністю розуміються дії інвестора по вкладенню інвестицій у виробництво продукції (робіт, послуг) або їх іншого використання для отримання прибутку (доходу) та (або) досягнення іншого значимого результату.
Хто такий інвестор і які він має права?
Під інвестором розуміється особа (юридичні та фізичні особи, іноземні організації, які є юридичними особами, держава в особі уповноважених органів та її адміністративно-територіальні одиниці в особі уповноважених органів), що здійснює інвестиційну діяльність у формах, визначених ІК.
Інвестор має права, несе обов'язки і ризики, пов'язані з вкладенням інвестицій.
Інвестори з метою визначення особливостей регулювання їх діяльності розглядаються як національні або іноземні інвестори.
Хто належить до іноземних інвесторів в Республіці Білорусь?
До іноземних інвесторів в Республіці Білорусь відносяться:
- Іноземні держави та їх адміністративно-територіальні одиниці в особі уповноважених органів;
- Міжнародні організації;
- Іноземні юридичні особи;
- Іноземні організації, які є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав;
- Іноземні громадяни;
- Фізичні особи (громадяни Республіки Білорусь та особи без громадянства), які постійно проживають за межами Республіки Білорусь.
Особливості регулювання діяльності іноземних інвесторів визначаються ІК, іншими актами законодавства Республіки Білорусь, у тому числі міжнародними договорами Республіки Білорусь.
Що належить до об'єктів інвестиційної діяльності?
Об'єктами інвестиційної діяльності є:
- Нерухоме майно, в тому числі підприємство як майновий комплекс;
- Цінні папери;
- Інтелектуальна власність.
Законодавчими актами Республіки Білорусь визначаються об'єкти, котрі розташовані у власності Республіки Білорусь, що не виключає інвестиційної діяльності стосовно цих об'єктів.
Законодавчими актами Республіки Білорусь встановлюється перелік об'єктів, щодо яких заборонено здійснення інвестиційної діяльності всім інвесторам, за винятком Республіки Білорусь.
У яких формах може бути представлена ​​інвестиційна діяльність?
Інвестиційна діяльність в Республіці Білорусь здійснюється у таких формах:
- Створення юридичної особи;
- Придбання майна або майнових прав, а саме:
частки в статутному фонді юридичної особи, включаючи випадки збільшення статутного фонду юридичної особи;
нерухомості;
цінних паперів;
прав на об'єкти інтелектуальної власності;
концесій;
обладнання;
інших основних засобів.
За рахунок яких джерел здійснюються інвестиції?
Джерелами інвестицій, якщо інше не передбачено законодавчими актами Республіки Білорусь, можуть бути:
- Власні кошти інвесторів, включаючи амортизаційні фонди, прибуток, що залишилася після сплати податків та інших обов'язкових платежів, у тому числі кошти, отримані від продажу часток у статутному фонді юридичної особи;
- Позикові та залучені кошти, включаючи кредити банків і небанківських кредитно-фінансових організацій, позики засновників (учасників) та інших юридичних і фізичних осіб, облігаційні позики.
У чому суть правового регулювання інвестиційної діяльності?
Відносини, пов'язані із здійсненням інвестиційної діяльності на території Республіки Білорусь, регулюються ІК, іншими актами законодавства Республіки Білорусь, у тому числі міжнародними договорами Республіки Білорусь, а також інвестиційними договорами з Республікою Білорусь.
Напрямок інвестицій юридичних та фізичних осіб Республіки Білорусь на територію іноземних держав регулюється ІК, іншими актами законодавства Республіки Білорусь, у тому числі міжнародними договорами Республіки Білорусь, а також законодавством держави, на території якого здійснюється інвестиційна діяльність.
Якщо міжнародним договором Республіки Білорусь, який набрав чинності, встановлено інші норми, ніж ті, що передбачені ІК та іншими законодавчими актами Республіки Білорусь, то застосовуються норми міжнародного договору.
Які цілі державного регулювання інвестиційної діяльності?
Державне регулювання інвестиційної діяльності здійснюється з метою стимулювання діяльності інвесторів, залучення в республіку іноземних інвестицій та захисту прав інвесторів на території Республіки Білорусь.
Які форми і методи державного регулювання інвестиційної діяльності?
Державне регулювання інвестиційної діяльності передбачає:
1. Пряма участь держави в інвестиційній діяльності шляхом:
- Прийняття державних інвестиційних програм і фінансування їх за рахунок коштів республіканського бюджету;
- Надання централізованих інвестиційних ресурсів з коштів республіканського бюджету для фінансування інвестиційних проектів на основі платності, строковості і поворотності;
- Надання гарантій Уряду Республіки Білорусь за кредитами, залученими для реалізації інвестиційних проектів;
- Проведення державної комплексної експертизи інвестиційних проектів;
- Надання концесій національним та іноземним інвесторам.
2. Створення сприятливих умов для розвитку інвестиційної діяльності шляхом:
- Надання інвесторам державної підтримки;
- Захисту інтересів інвесторів;
- Створення на території Республіки Білорусь вільних економічних зон;
- Визначення умов володіння, користування і розпорядження землею, надрами, водами і лісами;
- Прийняття антимонопольних заходів і припинення недобросовісної конкуренції;
- Визначення умов приватизації об'єктів, що перебувають у державній власності;
- Сприяння розвитку ринку цінних паперів;
- Проведення ефективної бюджетно-фінансової, податкової, грошово-кредитної і валютної політики;
- Використання інших форм і методів державного регулювання відповідно до законодавства Республіки Білорусь.
Які цілі державної підтримки інвестиційної діяльності?
У процесі здійснення інвестиційної діяльності, у тому числі при реалізації інвестиційних проектів, інвестори мають право отримати державну підтримку.
Державна підтримка надається з метою стимулювання залучення інвестицій в економіку Республіки Білорусь.
Інвестиційним проектом відповідно до ІК визнається сукупність документів, що характеризують задум про вкладення і використанні інвестицій та його практичну реалізацію до досягнення заданого результату за певний період часу.
Які види державної підтримки інвестиційної діяльності в Республіці Білорусь?
Державна підтримка інвестиційної діяльності виявляється у вигляді надання:
- Гарантій Уряду Республіки Білорусь;
- Централізованих інвестиційних ресурсів.
Державна підтримка інвестиційної діяльності може здійснюватися і з застосуванням інших її видів, а також встановленням додаткових гарантій інвесторам.
За рахунок яких джерел коштів здійснюється державна підтримка інвестиційних проектів?
Державна підтримка інвестиційних проектів здійснюється за рахунок коштів республіканського і (або) місцевих бюджетів, а також інших джерел.
Кошти для надання державної підтримки інвестиційних проектів за видами, встановленим ІК, визначаються відповідно до закону про бюджет Республіки Білорусь на черговий фінансовий (бюджетний) рік.
Органами місцевого управління та самоврядування у відповідних місцевих бюджетах також можуть визначатися інші види підтримки інвестиційної діяльності.
2.3 Організація експортно-імпортних КРЕДИТУВАННЯ З ДЕРЖАВНОЮ ПІДТРИМКОЮ
Яким законодавчим актом регулюється зовнішньоторговельна діяльність суб'єктів господарювання (юридичних осіб і індивідуальних підприємців)?
З метою вдосконалення порядку здійснення зовнішньоторговельної діяльності юридичними особами та індивідуальними підприємцями прийнято Указ Президента Республіки Білорусь від 27.03.2008 N 178 "Про порядок проведення та контролю зовнішньоторговельних операцій", а також Положення N 252.
Що таке зовнішньоторговельна операція?
Під зовнішньоторговельної операцією необхідно розуміти кожну експортну (імпортну) відвантаження (поставку) товарів за окремої митної декларації, кожен етап виконання робіт (надання послуг) оформлений окремим актом про приймання-здачі виконаних робіт (наданих послуг), або іншим документом, передбаченим законодавством, а також проведений (отриманий) платіж.
Що таке експорт?
Під експортом необхідно розуміти передачу товару, виконання робіт, надання послуг на платній основі резидентом Республіки Білорусь нерезиденту Республіки Білорусь.
Що таке імпорт?
Під імпортом необхідно розуміти передачу товару, виконання робіт, надання послуг на платній основі нерезидентом Республіки Білорусь резиденту Республіки Білорусь.
Що таке зовнішньоторговельний договір?
Зовнішньоторговельний договір - договір між резидентом і нерезидентом Республіки Білорусь, який передбачає оплатної передачі товарів, виконання робіт, надання послуг.
Зовнішньоекономічні договори (контракти) укладаються, як правило, в письмовій формі у вигляді підписаних сторонами єдиних документів, рідше - шляхом обміну підписаними документами - листами, телеграмами. З даних документів має випливати, що між сторонами досягнуто домовленості з усіх істотних умов контракту.
Які завдання Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР)?
Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) (англ. Organisation for Economic Cooperation and Development, OECD) - організація, створена на основі Організації європейського економічного співробітництва (ОЕЕС) у 1960 році. У 2005 році членами ОЕСР були більше 30 країн, в т.ч. Австралія, Угорщина, Канада, Чеська Республіка, Європейське Співтовариство (яке включає в себе Австрію, Бельгію, Данію, Фінляндію, Францію, Німеччину, Грецію, Ірландію, Італію, Люксембург, Нідерланди, Португалію, Польщу, Іспанію, Швецію і Великобританію), Японія, Корея, Нова Зеландія, Норвегія, Туреччина, Швейцарія та Сполучені Штати Америки. Завдання ОЕСР згідно зі Статутом - формулювання, координація і реалізація економічної політики, сприяння розвитку міжнародної торгівлі. Керівні органи - рада і виконавчий комітет.
Яким документом в рамках ОЕСР регламентуються кредитні відносини за експортними кредитами?
У рамках ОЕСР учасниками цієї угоди є: Австралія, Канада, Чеська Республіка, Європейське Співтовариство (яке включає в себе Австрію, Бельгію, Данію, Фінляндію, Францію, Німеччину, Грецію, Ірландію, Італію, Люксембург, Нідерланди, Португалію, Іспанію, Швецію і Великобританію ), Японія, Корея, Нова Зеландія, Норвегія, Швейцарія та Сполучені Штати Америки. Справжні учасники можуть запросити інших членів ОЕСР і треті країни до числа учасників.
Головною метою Угоди про експортні кредити з державною підтримкою є сприяння створенню рівних умов для державної підтримки експортерів, а також стимулювання конкуренції на основі якості та ціни експортованих товарів і послуг, а не на основі більш вигідних фінансових умов державної підтримки. Угода, розроблене в рамках ОЕСР, набула чинності в квітні 1978 р. на невизначений термін. Угода є джентльменською угодою між учасниками. Угода не є актом ОЕСР, хоча для його реалізації використовується адміністративна підтримка виконавчого комітету ОЕСР.
Нижче у формі запитань і відповідей наводяться суттєві умови ряду витягів з Угоди про експортні кредити з державною підтримкою (ОЕСР, Париж) в редакції 2004 року.
У яких формах може здійснюватися державна підтримка експортерів?
Угода про експортні кредити з державною підтримкою 1978 року (у редакції 2004 року) (далі - Угода) застосовується по відношенню до будь-якої державної підтримки, що надається урядом або від його імені, щодо експорту товарів і / або послуг, включаючи фінансовий лізинг, з терміном погашення два роки або більше.
Державна підтримка може надаватися в різних формах:
- Гарантія або страхування (чисте покриття) експортного кредиту;
- Державна фінансова підтримка;
- Прямий кредит / фінансування і рефінансування;
- Підтримка щодо процентної ставки.
Можливі варіанти, що поєднують всі вищезгадані види державної підтримки. Угода застосовується по відношенню до зв'язаної допомоги.
Державна підтримка не надається у випадку, якщо існує явне доказ того, що контракт укладений з покупцем у країні, яка не є кінцевим пунктом призначення товарів, а використовується, в першу чергу, з метою отримання більш вигідних умов погашення.
Які істотні умови обговорюються при опрацюванні фінансових умов для експортних кредитів?
При опрацюванні фінансових умов для експортних кредитів обговорюються наступні істотні умови:
- Авансові платежі, максимальна державна підтримка і місцеві витрати;
- Максимальні строки погашення кредиту;
- Порядок погашення основного боргу по кредиту;
- Мінімальні фіксовані процентні ставки за державної фінансової підтримки, а саме індикативні комерційні процентні ставки (CIRR), їх розрахунок і термін дії;
- Страховий внесок за кредитний ризик та мінімальні ставки страхових внесків за страновой і суверенний ризики;
- Класифікація країнових ризиків.
У чому суть авансових платежів, максимальної державної підтримки та місцевих витрат?
В Угоді (п. 9 глави 2) вказується на те, що:
а) учасники повинні вимагати від покупців товарів і послуг, які є предметом державної підтримки, здійснення мінімальної передоплати в розмірі 15 відсотків від вартості експортного контракту на або до настання дати відліку по кредиту. Для розрахунку авансового платежу вартість експортного контракту може бути скорочена пропорційно, якщо поставка включає в себе товари та послуги з третьої країни, за якими не надається державна підтримка. Утримання, здійснені після дати відліку по кредиту, в цьому контексті не вважаються авансовим платежем;
б) державна підтримка для такого роду авансових платежів повинна мати тільки форму страхування або гарантії проти звичайних докредітних ризиків. Учасники, як правило, не повинні надавати державну підтримку понад 85 відсотків вартості експортного контракту, включаючи постачання третьої країни, але за винятком місцеві витрати.
Сумарна державна підтримка, як правило, не повинна перевищувати 100 відсотків вартості експортного контракту. Крім того, сума місцевих витрат, на які поширюється підтримка, не повинна перевищувати суму авансового платежу.
Які суть класифікації країн за максимальними строками погашення та зміст максимальних термінів погашення?
Класифікація країн за максимальними строками погашення експортних кредитів містить дві категорії - 1-у і 2-ю.
Країнами категорії 1 є країни, що входять до класифікаційний список Світового банку. Всі інші країни мають категорію 2. Класифікаційний список Світового банку переглядається щорічно. Країна може поміняти категорію тільки після того, як її категорія, певна Світовим банком, залишалася незмінною протягом двох послідовних років. Класифікаційний список Світового банку заснований на щорічному огляді, проведеному Світовим банком, за класифікацією цієї країни. Рівень валового національного доходу (ВНД) на душу населення буде використаний в цілях класифікації категорії країни, а інформація про даний рівні розміщена на веб-сторінці Організації економічного співробітництва та розвитку (www. oecd. Orgeclixcred).
У процесі класифікації країн застосовуються наступні критерії і процедури:
класифікація, передбачена Угодою, встановлюється за допомогою валового національного доходу на душу населення, розрахованого Світовим банком для класифікації країн - позичальників Світового банку.
У випадках, коли Світовий банк не має достатньої інформації для публікації інформації про валовому національному доході на душу населення, Світовому банку необхідно оцінити, чи має країна рівень валового національного доходу вище або нижче поточного порогового рівня. Країна буде класифікуватися згідно з цією оцінкою до тих пір, поки учасники не вирішать діяти по-іншому.
У випадках, коли Світовий банк змінює дані, такі зміни не будуть прийняті до уваги у зв'язку з Угодою.
Максимальні терміни погашення кредиту
Максимальний термін погашення кредиту, як правило, змінюється відповідно до класифікації країни призначення, яка визначається за допомогою критеріїв, викладених вище.
Для країн категорії 1 максимальний термін погашення кредиту становить 5 років, з можливістю узгодження до 8,5 року при дотриманні всіх процедур для попереднього повідомлення, зазначених в Угоді.
Для країн категорії 2 максимальний термін погашення кредиту складає 10 років.
Який порядок погашення основного боргу за кредитом?
Сума основного боргу за експортним кредитом, як правило, погашається рівними і регулярними платежами не рідше ніж один раз на шість місяців, а перший платіж у рахунок погашення має бути здійснений не пізніше ніж на шостий місяць з дати відліку по кредиту. У випадку лізингу такий спосіб погашення може застосовуватися або тільки до суми основного боргу, або до суми основного боргу разом з відсотками.
Учасник, який бажає підтримувати погашення суми основного боргу на інших умовах, ніж встановлені у пункті а), повинен дотримуватися таких вимог:
- Ніякої окремий платіж або серія платежів в рахунок погашення кредиту протягом шестимісячного періоду не повинні перевищувати 25 відсотків від суми основного боргу по кредиту протягом періоду погашення;
- Учасник повинен зробити попереднє повідомлення.
Розділ 3
РОЗРАХУНКОВО-КАСОВЕ ОБСЛУГОВУВАННЯ КЛІЄНТІВ БАНКУ
3.1 ОРГАНІЗАЦІЯ РОЗРАХУНКОВО-КАСОВОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ КЛІЄНТІВ В НАЦІОНАЛЬНІЙ ВАЛЮТІ
Що включає в себе розрахунково-касове обслуговування клієнтів?
Розрахунково-касове обслуговування клієнтів - це сукупність банківських операцій, які задовольняють певні потреби клієнтів і спрямованих на отримання прибутку.
Розрахунково-касове обслуговування клієнтів включає відкриття та ведення банківських рахунків клієнтів, у тому числі:
- Зарахування надійшли на ім'я власника рахунку грошових коштів;
- Перерахування з рахунку грошових коштів іншим особам та банкам;
- Забезпечення збереження грошових коштів та інших цінностей, що належать клієнту і знаходяться у банку;
- Прийом та видачу готівки;
- Інші дії, передбачені законодавством і які здійснюються за відповідним банківським рахункам.
Клієнт сплачує банку винагороду за надані йому операції розрахунково-касового обслуговування відповідно до тарифів, затверджених у банку. Плата за кожну операцію встановлюється окремо.
При розрахунково-касовому обслуговуванні банки виступають в якості фінансових посередників між економічними агентами. Банки, з одного боку, надають послуги по платежах своїм клієнтам, а з іншого - самі є клієнтами Національного банку Республіки Білорусь, користуючись його послугами для організації готівкового грошового обігу і здійснення міжбанківських розрахунків по виконанню грошових вимог і зобов'язань за власними платежами і платежах, ініційованим їх клієнтами.
Які основні принципи організації розрахунково-касового обслуговування клієнтів?
Основними принципами організації розрахунково-касового обслуговування клієнтів є:
- Відкриття рахунків клієнтів у порядку, встановленому законодавством Білорусі;
- Ведення рахунків клієнтів у порядку, встановленому законодавством Білорусі;
- Суворе документальне оформлення та відображення в бухгалтерському обліку кожної операції, що здійснюється;
- Забезпечення збереження грошових коштів та інших цінностей, що належать клієнту і знаходяться у банку;
- Забезпечення банківської таємниці по операціях і рахунках клієнтів;
- Здійснення внутрішнього контролю, відповідного характеру і масштабами проведених операцій.
До основним законодавчим джерел регулювання розрахунків і касових операцій відносяться: Цивільний кодекс Республіки Білорусь, Банківський кодекс Республіки Білорусь, Господарський процесуальний кодекс Республіки Білорусь, Кодекс Республіки Білорусь про адміністративні правопорушення.
Спеціальні законодавчі та нормативні акти включають: Закон Республіки Білорусь від 10.01.2000 N 357-З "Про електронний документ", Правила відкриття банками рахунків клієнтам у Республіці Білорусь, Правила організації бухгалтерського обліку та звітності в банках Республіки Білорусь, Інструкцію про банківський переказ, Правила здійснення міжбанківських розрахунків та ін
Що є правовою основою розрахунково-касового обслуговування клієнтів?
Правовою основою здійснення розрахунково-касового обслуговування є наявність у банку ліцензії Національного банку Республіки Білорусь та укладеного договору (договору на розрахунково-касове обслуговування, банківського вкладу (депозиту), договору поточного (розрахункового) банківського рахунку, договору кореспондентського рахунку або іншого договору) між банком і клієнтом.
Банк не має права відмовити клієнту в розрахунково-касовому обслуговуванні, якщо цей вид діяльності передбачений статутом банку і банк має відповідну ліцензію Національного банку Республіки Білорусь.
Необхідною передумовою для проведення безготівкових розрахунків є наявність у клієнта поточного (розрахункового) чи іншого рахунку за операціями клієнтів, що дозволяє проводити розрахунки.
Хто має право на відкриття банківських рахунків?
Власниками рахунків (клієнтами) з відповідних видів договорів можуть бути:
- Громадяни Білорусі, в т.ч. індивідуальні підприємці;
- Іноземні громадяни, які постійно або тимчасово проживають на території Білорусі;
- Особи без громадянства, які постійно або тимчасово проживають на території Білорусі;
- Юридичні особи, включаючи банки-кореспонденти, створені відповідно до законодавства Білорусі, незалежно від організаційно-правових форм та форм власності, в т.ч. органи державної влади і управління;
- Юридичні особи та інші організації, включаючи банки-кореспонденти, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами Білорусі, а також їх філії та представництва, що знаходяться на території Білорусі, незалежно від організаційно-правових форм та форм власності, в т . ч. органи державної влади і управління.
Які рахунки для своїх клієнтів можуть бути відкриті банком?
1. Банки в Білорусі можуть відкривати за операціями клієнтів наступні види рахунків: поточні (розрахункові) рахунки, контокорентні рахунки, субрахунки, спеціальні рахунки в іноземній валюті, благодійні, тимчасові, кореспондентські, вкладні (депозитні), довірчі (трастові) рахунки, карт-рахунку, спеціальні рахунки для акумулювання грошових коштів громадян і ін
2. За договором контокоррента банк зобов'язується здійснювати на контокоррентном рахунку операції по розрахунковому і кредитного обслуговування. Переклад клієнта на обслуговування за контокоррентному рахунку допускається на підставі укладеного двостороннього договору і лише за відсутності заборгованості за раніше отриманими кредитами в оборотні активи та відсотками за користування ними.
3. Субрахунки відкриваються в банку на додаток до вже існуючих поточними рахунками юридичних осіб і підприємців. Зазвичай субрахунки відкриваються підприємству, його відокремленому підрозділу, виділеного підприємством на окремий баланс, підприємцю - у випадках, передбачених законодавством Білорусі. При цьому порядок зарахування та використання грошових коштів визначає безпосередньо банк, в якому відкривається цей субрахунок, з урахуванням вимог нормативного правового акту, на виконання якого субрахунок повинен бути відкритий, якщо інше не встановлено законодавством. Субрахунки призначені для обмеженого кола операцій.
4. Транзитні рахунки клієнтів з купівлі-продажу іноземної валюти призначені для обліку розрахунків з клієнтами з купівлі-продажу іноземної валюти на біржовому та позабіржовому валютних ринках за рахунок і за дорученням клієнтів.
5. За договором благодійного рахунку банк зобов'язується відкрити фізичній або юридичній особі банківський рахунок для збору, зберігання і використання грошових коштів, що надходять у вигляді безоплатної допомоги або пожертвувань з метою проведення благодійних акцій.
6. Тимчасові рахунки відкриваються:
- Будується підприємству (пусковий комплекс, черга, етап і т.п.) на строк до повного пуску підприємства в експлуатацію;
- Для акумулювання грошових коштів, призначених у випадках, передбачених законодавством, для формування статутного фонду засновникам (учасникам) створюваних підприємств;
- Для зарахування та подальшого переказу грошових коштів для поповнення статутного фонду підприємства до розмірів, встановлених законодавством;
- Іноземному інвестору при створенні підприємства для формування статутного фонду;
- Для зарахування та переведення грошових коштів у разовому порядку у випадках, передбачених законодавством Республіки Білорусь.
Після формування статутного фонду та державної реєстрації підприємства в загальному порядку відкривається поточний рахунок, а тимчасовий рахунок на підставі заяви клієнта закривається.
Кошти з тимчасового рахунку можуть бути використані лише для зарахування на поточний рахунок підприємства після його державної реєстрації або для повернення засновникам (учасникам) при відмові засновників (учасників) від створення підприємства або при відмові в державній реєстрації підприємства.
7. За договором кореспондентського рахунку банк-кореспондент зобов'язується відкрити банку або небанківської кредитно-фінансової організації - власникові рахунку кореспондентський рахунок для зберігання його грошових коштів, зарахування на цей рахунок грошових коштів, що надходять власнику рахунку, а також виконувати доручення (розпорядження) власника рахунку про перерахування і видачу відповідних грошових коштів з рахунку в порядку, встановленому законодавством Білорусі. Кожен уповноважений банк повинен мати кореспондентський рахунок в Національному банку Республіки Білорусь і може мати кореспондентські рахунки в інших банках. Кореспондентський рахунок уповноваженого банку, відкритий у банку-кореспонденті, носить назву "Ностро" ("Наш рахунок"), а кореспондентський рахунок банку-кореспондента, відкритий в уповноваженому банку, називається "Лоро" ("Їх рахунок").
8. За договором вкладного (депозитного) рахунку банк зобов'язується відкрити фізичній або юридичній особі банківський рахунок з метою збереження і отримання доходу на термін або до запитання. Розрізняють вкладні (депозитні) рахунки до запитання, термінові й умовні рахунку.
9. Довірчі (трастові) рахунки призначені для обліку коштів клієнтів, що виконують функції довірчих керуючих.
10. За договором карт-рахунку банк зобов'язується відкрити фізичній або юридичній особі банківський рахунок для відображення операцій, здійснюваних ними з використанням банківських пластикових карток.
11. Спеціальні рахунки з акумуляції грошових коштів для будівництва (реконструкції) житлових будинків, квартир, об'єктів житлової інфраструктури та гаражів відкриваються підприємствам і підприємцям, що здійснюють будівництво (реконструкцію) житлових будинків, квартир, об'єктів житлової інфраструктури та гаражів за рахунок коштів фізичних та юридичних осіб, і призначені для акумулювання грошових коштів цих фізичних і юридичних осіб.
Для яких цілей відкривається поточний (розрахунковий) банківський рахунок?
За договором поточного (розрахункового) (далі - поточний) рахунку банк відкриває клієнту поточний рахунок для:
- Зберігання грошових коштів клієнта;
- Зарахування вступників на цей рахунок грошових коштів;
- Виконання доручень клієнта про їх перерахування і видачу з рахунку;
- Проведення інших банківських операцій, передбачених для даного рахунку законодавством Білорусі, нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь.
Клієнт:
- Надає банку право використовувати тимчасово вільні грошові кошти, що знаходяться на цьому рахунку, зі сплатою відсотків, якщо вони визначені договором;
- Сплачує банку винагороду за надані йому послуги відповідно до тарифів, затверджених у банку.
Після укладення договору банк відкриває клієнтові рахунок з присвоєнням йому номера, що дозволяє встановити його приналежність.
Який порядок відкриття поточного рахунку підприємству?
Для відкриття поточного рахунку підприємством подаються до банку такі документи:
1. Копія документа про державну реєстрацію (перереєстрацію) підприємства. Зазначена копія повинна бути засвідчена нотаріально. Нерезиденти представляють в банк копію документа, що підтверджує статус іноземного підприємства або підприємця, засвідчену в установленому порядку, з перекладом на білоруський (російська) мова (наприклад, виписку з Торгового реєстру країни походження тощо). Представництво нерезидента пред'являє копію дозволу Міністерства закордонних справ Республіки Білорусь на відкриття представництва.
2. Копія установчого документа, встановленого законодавством Республіки Білорусь для власника рахунку, засвідчена нотаріально. При відкритті поточного рахунку подаються два примірники копій установчих документів, встановлених законодавством для власника рахунку, при цьому на одному з них повинен бути проставлений штамп реєструючого органу, а інший засвідчений нотаріально. Уповноважений працівник банку робить відмітку про відкриття поточного рахунку із зазначенням його номера, дати відкриття та порядку функціонування (найменування рахунку) на обох екземплярах, після чого один примірник, на якому проставлений штамп реєструючого органу, повертається власнику рахунку, а другий залишається в банку (у справі з оформлення рахунку).
Фермерське господарство представляє в банк нотаріально посвідчену копію акта на користування землею, що видається відповідним місцевим виконавчим і розпорядчим органом.
Підприємства-нерезиденти представляють засвідчену в установленому порядку копію статуту (положення, агрімента тощо) з перекладом на білоруський (російська) мова, довіреність на представлення інтересів нерезидента, оформлену у встановленому порядку.
Банки-нерезиденти та їх філії у банк засвідчені в установленому порядку копії установчих документів, передбачених законодавством країни банку-нерезидента для створення і діяльності банку.
3. Дублікат повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків (Унн). Відкриття декількох рахунків у банку по одному дублікату повідомлення про присвоєння Унн, відкриття рахунків за копіями, ксерокопиям дубліката повідомлення про присвоєння Унн не допускається. Не допускається внесення будь-яких змін в дублікат повідомлення про присвоєння Унн при відкритті рахунку. Дублікат повідомлення про присвоєння Унн дійсний до закриття рахунку в банку і представляється при відкритті рахунку по кожному виду іноземної валюти.
4. Довідка органів Фонду соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту Республіки Білорусь про реєстрацію як платника обов'язкових страхових внесків та інших платежів в органах Фонду.
5. Картка із зразками підписів і відбитка печатки підприємця, посадових осіб підприємства, що мають право розпоряджатися рахунком, справжність яких засвідчена нотаріально або вищестоящим органом і відбитком його печатки за формою, затвердженою Національним банком Республіки Білорусь.
Якщо банку необхідні додаткові екземпляри картки із зразками підписів і відбитка печатки власника рахунку, вони засвідчуються головним бухгалтером банку або особою, уповноваженою керівником банку, після звірки з основним примірником картки і вчинення відповідного підпису в реквізиті "Інші відмітки" про звірення з основним примірником картки і додаткового посвідчення не вимагають.
При відкритті тимчасового рахунку засновниками (учасниками) створюваного (створеного) підприємства для формування (збільшення) статутного фонду подаються:
- У випадках, коли засновниками (учасниками) створюваного (створеного) підприємства є тільки фізичні особи, - картка із зразками підписів засновників (учасників), які мають право розпоряджатися рахунком;
- У випадках, коли засновниками (учасниками) створюваного (створеного) підприємства є тільки юридичні особи, - картка із зразками підписів посадових осіб засновників (учасників), які мають право розпоряджатися рахунком;
- У випадках, коли засновниками (учасниками) створюваного (створеного) підприємства є одночасно фізичні та юридичні особи, - картка із зразками підписів засновників (учасників) - фізичних осіб і посадових осіб засновників (учасників) - юридичних осіб, що мають право розпоряджатися рахунком.
При проведенні розрахунків з використанням електронних розрахункових документів видається картка відкритого ключа перевірки підпису, засвідчена підписом (підписами) і печаткою власника (власників) особистого ключа підпису.
Які особливості відкриття поточного рахунку підприємствам?
1. Банки не вправі відмовити підприємству, його відокремленому підрозділу, виділеного підприємством на окремий баланс, підприємцю у відкритті поточного рахунку і розрахунково-касовому обслуговуванні, якщо цей вид діяльності передбачений статутом банку і банк має відповідну ліцензію Національного банку Республіки Білорусь.
2. Підприємство має право відкрити в одному з банків Республіки Білорусь один поточний рахунок в білоруських рублях, поточні рахунки в іноземних валютах. Підприємствам дозволяється зберегти поточні рахунки, відкриті до набрання чинності Банківського кодексу Республіки Білорусь, їх представництвам, філіям та іншим відокремленим підрозділам, виділеним на окремий баланс.
3. При відкритті поточного рахунку в іноземних валютах на кожен вид іноземної валюти відкривається окремий особовий рахунок. Відкриття (збереження) декількох поточних рахунків в іноземних валютах у різних установах банків допускається з дозволу Національного банку Республіки Білорусь. При цьому поряд з клопотанням клієнта, в якому викладено обгрунтування необхідності відкриття (збереження) декількох поточних рахунків в іноземних валютах, в Національний банк Республіки Білорусь видається думка банків (обслуговуючого і банку, до якого звернувся клієнт з приводу відкриття рахунку) про доцільність відкриття (збереження ) декількох рахунків даного клієнта.
4. Підприємство має право відкрити по одному поточному рахунку на кожен рівень бюджетного фінансування (республіканський, місцевий, бюджет Союзу Білорусі і Росії (Союзної держави)).
5. Банк протягом одного банківського дня зобов'язаний направити повідомлення про відкриття рахунку в інспекцію Міністерства з податків і зборів Республіки Білорусь, яка видала дублікат повідомлення про присвоєння Унн.
Які особливості відкриття рахунків підприємств-нерезидентів?
1. Підприємства-нерезиденти мають право відкривати в уповноважених банках наступні види рахунків в білоруських рублях:
- Типу "І" (інвестиційні);
- Типу "Т" (поточні);
- Інші рахунки, визначені Національним банком Республіки Білорусь.
2. Банки-нерезиденти можуть відкривати на своє ім'я в банках тільки такі кореспондентські рахунки в білоруських рублях, через які здійснюються розрахунки, передбачені режимом рахунків типу "Т". Рахунки типу "Т" можуть відкриватися тільки представництвам, філіям нерезидентів, зареєстрованих на території Білорусі в установленому законодавством порядку.
Для відкриття рахунку підприємство-нерезидент представляє до банку такі документи:
- Заяву на відкриття рахунку із зазначенням типу, валюти рахунку;
- Нотаріально засвідчену копію документа про реєстрацію;
- Нотаріально засвідчену копію статуту з перекладом на білоруський (російська) мова;
- Нотаріально посвідчені копії установчих документів, передбачені законодавством країни;
- Дублікат повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків (на кожен вид валюти рахунку);
- Картку зі зразками підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, і відбитка печатки власника рахунку, засвідчену нотаріально, або альбом / список підписів уповноважених осіб;
- Відповідну ліцензію або документ, що підтверджує згоду національного (центрального) банку держави-нерезидента на відкриття рахунку, якщо вимога про подання даного документа міститься в угоді про організацію розрахунків, укладеному між Національним банком Республіки Білорусь і національним (центральним) банком країни-нерезидента.
3. Режим використання коштів з рахунку здійснюється відповідно до чинного законодавства Білорусі.
Які загальні правила організації роботи з рахунками клієнтів у банку?
Документи щодо відкриття рахунка клієнта перевіряються структурним підрозділом або особою, наділеним даним правом в банку, на відповідність нормативним правовим актам Національного банку Республіки Білорусь та іншим актам законодавства Білорусі і передаються керівнику банку або особі, їм уповноваженому, для вирішення питання про відкриття рахунку. Після отримання дозволу на відкриття рахунку документи подаються головному бухгалтеру або особі, їм уповноваженому, які виробляють відкриття рахунку, реєстрацію рахунки і передають картки із зразками підписів і відбитка печатки відповідним працівникам банку.
Рахунки реєструються в книзі реєстрації відкритих особових рахунків, яка повинна містити такі реквізити:
дату відкриття рахунку;
найменування рахунку;
номер особового рахунку;
дату закриття рахунку;
поле для приміток.
На розсуд банку в книзі реєстрації відкритих особових рахунків можуть бути передбачені інші необхідні банку реквізити. Книга повинна бути пронумерована, прошнурована, скріплена підписами керівника та головного бухгалтера банку або підписами осіб, ними уповноважених, а також відбитком печатки банку. Книгу реєстрації відкритих особових рахунків можна вести на машинному носії інформації.
У разі закриття рахунку в книзі реєстрації відкритих особових рахунків проставляється дата закриття. Номери закритих рахунків можуть присвоюватися новим клієнтам по закінченні двох років після дати їх закриття.
Зберігання документів по оформленню рахунків клієнтів покладається на головного бухгалтера або на особу, ним уповноважена.
Необхідні документи щодо відкриття рахунків повинні зберігатися в окремій справі для кожного клієнта. Не допускається вилучення документів з таких справ (за винятком випадків, передбачених законодавством Білорусі), а також виправлення в них. У це ж справа поміщається все листування, пов'язана з юридичним оформленням рахунків. Кожній справі присвоюється номер, що відповідає номеру рахунку клієнта, регламентований банками самостійно. Головний бухгалтер або особа, ним уповноважена, повинні забезпечити збереження справ.
Діючі картки із зразками підписів і відбитка печатки повинні зберігатися у відповідального виконавця і контролера.
Після укладення договору банк відкриває клієнту особовий рахунок в розрізі балансових та позабалансових рахунків з присвоєнням йому номера, що дозволяє встановити його приналежність. Основні вимоги, пропоновані до нумерації банком рахунків аналітичного обліку, визначаються Національним банком Республіки Білорусь. На платіжних документах вказується 13-значний номер рахунку клієнта.
Записи в особових рахунках робляться відповідальним виконавцем тільки на підставі належно оформлених розрахунково-касових документів (паперових або електронних).
Які обов'язкові реквізити особових рахунків?
Обов'язковими реквізитами особових рахунків та виписок з них є:
- Номер особового рахунку;
- Дата здійснення останньої операції;
- Дата здійснення поточної операції;
- Номер документа;
- Номер рахунку-кореспондента (крім особових рахунків по позабалансових рахунках);
- Номер банку-кореспондента (крім особових рахунків по позабалансових рахунках);
- Код виду операції (крім особових рахунків по позабалансових рахунках);
- Код валюти;
- Сума операції;
- Підсумки оборотів по дебету і кредиту (по приходу і витраті по позабалансових рахунках);
- Сума вхідного залишку;
- Сума вихідного залишку.
Яким чином надається клієнтові інформація по операціях, проведених за день за рахунком?
Інформація по операціях, проведених за день, видається на паперових носіях у вигляді виписок і підлягає видачі клієнту. Порядок і періодичність видачі виписок з рахунку та додатків до них для клієнтів домовляються між банком і клієнтом у договорі поточного (розрахункового) банківського рахунку. Призначені для видачі клієнтам виписки з особових рахунків завіряються штампами банку. Додатками до виписок з особових рахунків можуть бути розрахункові документи, меморіальні ордери, паперові копії електронних меморіальних документів, оформлені відповідно до вимог нормативних правових актів Національного банку Республіки Білорусь, на підставі яких вчинено записи по особових рахунках, та інші документи.
Відповідальні виконавці зобов'язані перевірити повноту надходжень додатків до виписки і відповідність за належністю зарахованих (списаних) коштів. При ненадходженні в банк одержувача коштів додатків до виписок в строк, встановлений нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь, банк зобов'язаний витребувати їх від банку платника для подальшої передачі одержувачам коштів.
Виписки з особових рахунків і додатки видаються особам, які мають право першого або другого підпису по даному рахунку, представникам власника рахунку за дорученням, оформленим у встановленому порядку, а також за письмовою заявою клієнта через абонентські скриньки або поштою.
Власник рахунку зобов'язаний протягом 10 календарних днів після отримання виписок письмово повідомити банку про суми, помилково записаних в кредит або дебет рахунку. При ненадходженні від клієнта в зазначений термін заперечень вчинені операції та залишок коштів на рахунку вважаються підтвердженими.
Станом на 1 січня банк видає клієнтам виписки за всіма діючими особових рахунках. За даними цих виписок клієнти повинні представити в банк у письмовій формі підтвердження залишків особових рахунків на початок нового року.
У разі закриття рахунку клієнта справу за оформлення рахунку перекреслюється хрестоподібно і робиться відмітка "Рахунок закрито" із зазначенням дати закриття рахунку. При цьому цією відміткою позначаються всі аркуші документів, наявних у справі з оформлення відкриття рахунку клієнта.
При закритті рахунку, перехід клієнта на обслуговування в інший банк, реорганізації юридичної особи, зміну найменування юридичної особи, не викликаному реорганізацією, власник рахунку зобов'язаний повернути в банк чекові книжки для отримання готівкових грошей з рештою невикористаними чеками (далі - грошові чеки). У даному випадку є заява клієнта на закриття рахунку, що містить підтвердження залишку коштів на день закриття рахунку, із зазначенням номерів повертаються невикористаних грошових чеків. При наявності залишку на рахунку клієнт представляє платіжне доручення на перерахування грошових коштів.
Які правила організації обліково-операційної роботи в банку при здійсненні розрахунково-касового обслуговування клієнтів?
Основними учасниками обліково-операційної роботи банку при здійсненні розрахунково-касового обслуговування клієнтів є відповідальні виконавці та контролери.
До відповідальним виконавцям відносять працівників банку, які займаються прийомом, оформленням, контролем розрахунково-касових документів, обслуговуванням юридичних та фізичних осіб з чиненим ними у банку розрахунково-касовим операціям, відображенням банківських операцій по рахунках бухгалтерського обліку; до контролерам - відповідального виконавця, що має право контрольної підпису.
Закріплення рахунків за окремими відповідальними виконавцями, а також подальше їх перерозподіл виробляються головним бухгалтером або особою, ним уповноваженою, і оформляються записами в спеціальній книзі обліку і розподілу і перерозподілу рахунків між відповідальними виконавцями банку.
У кожному банку повинні бути розроблені та затверджені головним бухгалтером або особами, їм уповноваженими, посадові інструкції відповідальних виконавців, копії яких передаються їм під розпис.
Організація робочого дня відповідальних виконавців повинна забезпечувати своєчасне оформлення вступників розрахунково-касових документів та відображення їх у бухгалтерському обліку за балансовими і позабалансовими рахунками із складанням щоденного балансу.
Операційний день банку складається з часу по роботі з клієнтами і службами банку (далі - банківський день) і часу на завершення обробки інформації з формуванням щоденного балансу, який повинен бути отриманий не пізніше початку наступного операційного дня. Час початку і завершення операційного дня встановлюється на підставі наказу (розпорядження) керівника банку.
В окремих випадках на підставі наказу (розпорядження) керівника банку час початку операційного дня може переноситися на пізніший (більш ранній) термін з обов'язковим попереднім сповіщенням клієнтів банку. Тривалість банківського дня встановлюється наказом (розпорядженням) керівника банку і представляє собою період часу, протягом якого здійснюється приймання від клієнтів і служб банку розрахунково-касових документів.
Організація обліково-операційної роботи при здійсненні розрахунково-касового обслуговування клієнтів повинна забезпечувати виконання таких умов:
- Всі операції з розрахунково-касовими документами, що надійшли протягом банківського дня, відображаються в бухгалтерському обліку в той же операційний день. Розрахунково-касові документи, що надійшли в банк після закінчення банківського дня, відображаються в бухгалтерському обліку не пізніше наступного операційного дня;
- Оплата всіх розрахунково-касових документів з поточних (розрахункових) рахунків здійснюється за рахунок коштів на цих рахунках на початок операційного дня (виняток становлять контокорентні рахунки) з дотриманням чинної черговості платежів. Порядок використання грошових коштів, що надійшли на поточні (розрахункові) рахунки протягом операційного дня, визначається банком і клієнтом у договорі поточного (розрахункового) банківського рахунку з урахуванням вимог законодавства Білорусі;
- Передача інформації на Республіканське унітарне підприємство "Білоруський міжбанківський розрахунковий центр" (далі - БМРЦ) проводиться за встановленим графіком, а обробка банківської інформації здійснюється відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку Республіки Білорусь;
- Розрахунково-касові документи, що підлягають відправці іншим банкам поштою, підлягають здачі підприємству зв'язку в день здійснення операції.
Організація обліково-операційної роботи вимагає встановлення в банку порядку проходження документів по всіх стадіях обробки. Для цього складається графік обслуговування клієнтів і графік документообігу, затверджувані наказом (розпорядженням) керівника банку або особи, ним уповноваженої.
За відсутності коштів на рахунку клієнта операції зі списання коштів з рахунку припиняються. Платіжні інструкції поміщаються у картотеку до позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк". Платіжні інструкції можуть бути виконані при появі грошових коштів на рахунку в порядку, встановленому законодавством.
Які правила організації документообігу в банку при здійсненні розрахунково-касового обслуговування клієнтів?
Всі операції банків, в т.ч. розрахунково-касове обслуговування клієнтів, здійснюються в банку і відображаються в бухгалтерському обліку на підставі розрахунково-касових документів, оформлених у встановленому порядку.
Розрахунково-касові документи надходять до банку від клієнтів, від інших банків, а також складаються в банках і містять необхідну інформацію про характер операцій, що дозволяє перевірити їх законність і здійснювати банківський контроль.
Для організації розрахунково-касового обслуговування клієнтів банками можуть використовуватися форми документів, складені на паперових або машинних носіях інформації. При веденні документів на машинних носіях інформації банку слід забезпечити:
- Захист інформації;
- Збереження архіву по даній інформації протягом строку, встановленого законодавством Білорусі для її зберігання;
- Можливість одержання належним чином засвідчених паперових копій документів.
Всі розрахунково-касові документи за характером розкритих операцій поділяються на касові, меморіальні і позабалансові.
Касові документи використовуються при оформленні касових операцій банку.
Меморіальні документи застосовуються для здійснення і відображення в бухгалтерському обліку операцій банку і клієнтів по безготівковому перерахунку коштів. До меморіальним документами (паперовим або електронним) відносяться розрахункові документи (платіжні інструкції), меморіальні ордери.
Позабалансовими документами оформляються всі операції по позабалансових рахунках. До позабалансових документів належать прибуткові та видаткові позабалансові ордери.
При оформленні розрахунково-касових документів повинні дотримуватися такі вимоги:
- При складанні розрахунково-касових документів використовуються форми документів, виготовлені друкарським способом або складені з використанням технічних засобів;
- Розрахункові документи (паперові чи електронні) повинні оформлятися відповідно до вимог нормативних правових актів Національного банку Республіки Білорусь щодо здійснення безготівкових розрахунків;
- Документи за касовими операціями повинні відповідати вимогам нормативних правових актів Національного банку Республіки Білорусь з ведення касових операцій у банках;
- Для здійснення валютних операцій подаються документи, передбачені відповідними нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь;
- Грошові чеки і перші екземпляри розрахункових документів, що подаються в банк клієнтами, повинні мати підписи уповноважених осіб та відбиток печатки, відповідні картки із зразками підписів і відбитка печатки;
- Виправлення в розрахунково-касових документах не допускаються;
- Розрахунково-касові документи складаються у кількості примірників, достатньому для здійснення бухгалтерських записів з усіх порушених цією операцією особових рахунках.
Банк відмовляє клієнту в прийомі розрахунково-касових документів, якщо дані документи оформлені з порушенням вимог законодавства Республіки Білорусь або посвідчення прав розпорядження рахунком викликає у банку сумнів.
Розрахунково-касові документи, на підставі яких вчиняються бухгалтерські записи, повинні мати:
контирування, тобто позначення номерів рахунків за дебетом і кредитом, за якими має бути проведена ця запис;
дату проводки;
підпис відповідального виконавця, а за операціями, що підлягають додатковому контролю, - підпис контролера.
Електронні меморіальні документи засвідчуються електронним цифровим підписом відповідних працівників.
Які правила організації контролю в банку при здійсненні розрахунково-касового обслуговування клієнтів?
Банк повинен організовувати і здійснювати контроль, що відповідає характеру і масштабам розрахунково-касового обслуговування клієнтів.
Контроль здійснюється при відкритті рахунків, прийом розрахунково-касових документів до виконання, а також на всіх етапах обробки облікової інформації, здійснення операцій і відображення їх у бухгалтерському обліку.
Контроль повинен бути спрямований на:
- Забезпечення збереження коштів і цінностей;
- Дотримання клієнтами вимог законодавства щодо оформлення розрахунково-касових документів;
- Своєчасне виконання доручень клієнтів на перерахування (видачу) коштів;
- Перерахування та зарахування коштів у точній відповідності з реквізитами, зазначеними в розрахунково-касових документах, прийнятих до виконання.
Методи і технічні засоби, що застосовуються для здійснення внутрішнього контролю, визначає сам банк, виходячи з конкретних умов роботи, характеру операцій і їх обсягу. Контроль здійснюється шляхом візуальної перевірки розрахунково-касових документів.
За операціями, які вимагають додаткового контролю, бухгалтерські записи здійснюються на підставі розрахунково-касових документів, що мають підпис контролера. Оформлення розрахунково-касового документа і його перевірка засвідчуються підписами відповідального виконавця і контролера, а в необхідних випадках - підписами інших посадових осіб.
Організація контролю та повсякденне спостереження за його здійсненням на всіх ділянках бухгалтерської роботи покладаються на головного бухгалтера (особа, яка його замінює).
Робочі місця співробітників банку повинні бути розташовані так, щоб клієнти та інші сторонні особи не мали доступу до печаток, штампів, документів і бланків банку, до автоматизованих робочих місць співробітників банку.
Обов'язковою і невід'ємною частиною внутрішнього контролю є постійний наступний контроль.
При перевірках контролюється правильність обліку і оформлення належними документами здійснених операцій.
У процесі подальших перевірок повинні розкриватися причини виявлених порушень правил здійснення операцій і ведення бухгалтерського обліку і вживати заходів до усунення недоліків.
Періодичність наступних перевірок встановлюється головним бухгалтером банку.
Результати наступних перевірок повинні оформлятися довідками. Керівник банку або особа, ним уповноважена, зобов'язані розглянути складену довідку та вжити необхідних заходів для усунення зазначених недоліків.
Касові видаткові операції, що виконуються відповідальними виконавцями, контролюються централізовано контролером. Контроль касових видаткових операцій повинен бути організований так, щоб була виключена можливість:
- Оплати неправильно оформлених документів, чеків з підписами і відбитками печатки, що не відповідають заявленим зразкам, та чеків, виписаних з чекової книжки, не належить даному клієнту;
- Надходження в касу чеків та інших касових видаткових документів минаючи відповідних відповідальних виконавців і контролера банку;
- Внесення виправлень і дописок в касові документи і журнали.
Контроль і документообіг за прибутковими касовими операціями повинні бути організовані так, щоб видача квитанцій клієнтам та зарахування сум на їх рахунки вироблялися тільки після фактичного надходження грошей до каси.
При прийомі грошей прибутковий касовий документ заповнюється і передається контролеру, який, перевіривши правильність заповнення документа, підписує його, робить запис у касовому журналі по приходу і передає документ до каси під розпис касира в розносної книзі або касовому журналі.
У кінці операційного дня проводиться звірка касових оборотів, наведених у довідці касира, з записами в касовому журналі контролера. Звірка оформлюється підписами касира в касовому журналі і контролера на довідці касира.
Які основні обов'язки банку за договором розрахунково-касового обслуговування підприємств?
Банк зобов'язується:
- Забезпечити збереження всіх грошових коштів, що надійшли на рахунок підприємства (далі - клієнта), виконувати розпорядження клієнта щодо їх використання у відповідності до законодавства Білорусі;
- Здійснювати у встановлений термін переказ грошових коштів в сумі платіжної інструкції по платежах клієнта зі свого кореспондентського рахунку за міжнародними розрахунками і розрахунками всередині Білорусі;
- Виробляти видачу клієнтові готівкових грошових коштів на заробітну плату, стипендії, пенсії, допомоги та інші можливі виплати відповідно до чинного законодавства Білорусі у визначені договором терміни;
- Видавати особам, які мають право першого або другого підпису по даному рахунку, його представнику, уповноваженому за дорученням, а також за заявою клієнта - через абонентські скриньки, поштою виписки при здійсненні операцій по рахунку на наступний банківський день;
- Забезпечувати конфіденційність інформації про господарську діяльність клієнта і зберігати банківську таємницю по операціях, виробленим за рахунком клієнта відповідно до законодавства Білорусі та нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь.
Банк не має права визначати та контролювати напрями використання грошових коштів власника рахунку, а також встановлювати інші обмеження його прав з розпорядження грошовими коштами, не передбачені законодавством Білорусі або договором.
Які основні обов'язки підприємств за договором розрахунково-касового обслуговування в банку?
Як правило, підприємство (далі - клієнт) зобов'язується:
- Представляти в банк платіжні інструкції у трьох примірниках;
- Зберігати грошові кошти на рахунку в банку;
- Розпоряджатися грошовими коштами, що зберігаються на рахунку в банку, відповідно до законодавства Білорусі та нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь;
- Повідомляти банку про неправильно зарахованих сумах по рахунку;
- Представляти банку письмове підтвердження залишків коштів на рахунку у строки, встановлені договором з банком;
- Здійснювати відповідно до умов договору оплату послуг банку;
- Щорічно подавати банку заявку-розрахунок на встановлення ліміту залишку каси і оформлення дозволу на витрачання готівкових грошових коштів з виручки, що надходить до каси клієнта;
- Представляти банку відомості про розміри виплат готівкових грошей;
- При переході на обслуговування в інший банк повідомити про це банк і повністю розрахуватися за всіма своїми зобов'язаннями перед банком (у т.ч. за кредитами та нарахованими відсотками);
- На вимогу банку надавати документи для перевірки дотримання правил ведення касових операцій у білоруських рублях та готівковій іноземній валюті, а також документи для здійснення банком функцій агентів валютного контролю;
- У разі внесення до Державного реєстру платників податків Білорусі відомостей про заміну керівника і (або) бухгалтера (головного бухгалтера) клієнта представити в банк відповідні документи, що видаються податковими органами протягом терміну, встановленого в договорі;
- Повідомити банк про зміну адреси протягом терміну, встановленого в договорі;
- У разі закриття рахунку, реорганізації клієнта, переходу клієнта на обслуговування в інший банк клієнт зобов'язаний повернути в банк чекові книжки для отримання готівкових грошей з рештою невикористаними чеками. У даному випадку клієнт подає заяву на закриття рахунку, що містить підтвердження залишку коштів на день закриття рахунку, із зазначенням номерів повертаються невикористаних грошових чеків. При наявності залишку на рахунку клієнт представляє платіжне доручення на перерахування коштів.
Які загальні правила організації касового обслуговування клієнтів?
При організації касового обслуговування клієнтів банки повинні забезпечувати:
- Обов'язкове дотримання законодавства Білорусі;
- Безумовну схоронність цінностей, що знаходяться в банку;
- Своєчасне, правильне і повне оприбуткування та зарахування на відповідні рахунки клієнтів банку готівки, що надійшла до кас банку;
- Сортування готівки на придатну до обігу і стару, прийом і обмін пошкоджених банкнот;
- Видачу готівки.
Для здійснення касового обслуговування клієнтів банку, а також виконання операцій з готівкою та іншими цінностями банки створюють у себе касові вузли.
Який порядок пристрої та обладнання касових вузлів?
Пристрій і устаткування касових вузлів повинні відповідати технічним вимогам на проектування та влаштування банків Білорусі та забезпечувати нормальні умови для роботи персоналу та обслуговування клієнтів, а також схоронність цінностей, документів та безпеку працівників. При цьому банки можуть застосовувати індивідуальні технічні рішення, які не суперечать основним технічним вимогам і забезпечують схоронність цінностей. Розміри приміщень касового вузла визначаються керівництвом банку, виходячи з діючих санітарних норм.
Приміщення касового вузла плануються і будуються в такому порядку, щоб виключити перебування в касовому вузлі осіб, які не здійснюють операцій з цінностями. Приміщення касового вузла повинні бути розміщені компактно, щоб максимально скоротити шлях переміщення цінностей з одного приміщення в інше. Кабіни кас з боку касового приміщення повинні бути обладнані таким чином, щоб була можливість здійснення зорового контролю за роботою касирів.
Рекомендується, щоб робоче місце касира мало наступне оснащення: спеціально обладнаний касовий стіл з ящиками, що мають індивідуальні секрети замків, стілець поворотний, лічильно-грошову машину (у необхідних випадках - монетосчетную машину), засіб для транспортування грошей (візок закритого типу), індивідуальний засіб зберігання цінностей (металева шафа, шкатулка, сейф, візок закритого типу з замком), калькулятор з пишуть пристроєм, комп'ютер, прилади для визначення справжності грошових знаків, засоби для пакування банкнот і монет.
У залежності від виконуваних касиром операцій його робоче місце може оснащуватися додатковими технічними засобами.
Всі вироблені в касовому вузлі операції повинні виконуватися з максимальним використанням засобів автоматизації та механізації касової роботи.
Найбільш укріпленим приміщенням касового вузла повинна бути комора.
У будинках банків, де будівництво комори неможливо через відсутність площ або недоцільно через невеликого обсягу цінностей, як сховище цінностей можуть бути використані сейфовая кімната для зберігання цінностей у сейфах або окремі сейфи.
Площа приміщення сейфової кімнати розраховується, виходячи з кількості наявних у ньому сейфів і зручності виробництва операцій із цінностями. Вхід у приміщення повинен бути один, двері та вікна обладнуються за погодженням з територіальними органами внутрішніх справ.
Для зберігання цінностей, залишених під відповідальністю інкасаторів (касирів), що працюють у вихідні або святкові дні, а також у разі відсутності в банку вечірньої каси виділяються окремі сейфи, які повинні знаходитися в приміщеннях касового вузла.
Для чого в банках створюються каси?
Для комплексного обслуговування клієнтів та обробки готівки банки створюють у себе прибуткові, видаткові, прибутково-видаткові, валютні, вечірні каси, каси з підготовки авансів, каси перерахунку грошової готівки, каси банку при підприємствах, операційні каси банку поза касового вузла за межами будівлі банку (далі - операційна каса банку поза касового вузла).
Прийом і видача готівки у прибутково-видаткових касах здійснюються в порядку, встановленому для прибуткових і видаткових кас.
Банки можуть встановлювати банкомати або інші платіжно-розрахункові термінали.
Операції з готівкою при використанні банківських пластикових карток здійснюються відповідно до вимог правил проведення операцій з банківськими пластиковими картками, розроблених банками самостійно.
Доцільність створення тих чи інших кас, їх кількість, режим роботи, види вироблених у них операцій, чисельність касових працівників, а також установка банкоматів визначаються керівництвом банку і оформляються наказом (розпорядженням) по банку.
Мінімальний залишок готівки в операційній касі встановлюється банком самостійно, виходячи з обсягу обороту готівкових грошей, що проходять через касу, графіка надходження готівки від клієнтів, порядку її обробки та інших особливостей організації готівково-грошового обігу і касової роботи.
Для оформлення касових операцій з готівкою банки використовують у практичній роботі офіційно встановлені зразки розрахунково-касових документів. Розрахунково-касові документи, якими оформлюються ті чи інші касові операції в банку, визначаються банком самостійно за погодженням з головним бухгалтером (особою, ним уповноваженою), про що видається відповідний наказ по банку, який доводиться до відома всіх філій (відділень) банку.
Касовий документ складається у кількості примірників, достатньому для здійснення операції з усіх порушених нею рахунками.
Передача прибуткових і витратних касових документів між касирами та відповідальними виконавцями банку проводиться в порядку, встановленому нормативно-правовим актом Національного банку Республіки Білорусь.
Передача прибуткових і витратних касових документів через клієнтів, а також видача клієнтам оплачених і виконаних касових документів забороняються.
Касири прибуткових, видаткових, прибутково-видаткових та валютних кас повинні бути забезпечені зразками підписів осіб, які мають право підписання розрахунково-касових документів.
Заповнення касирами довідок та інших документів про проведені за день операції має проводитися із застосуванням комп'ютерної техніки.
Обслуговування клієнтів може здійснюватися одним касиром з покладанням на нього обов'язків відповідального виконавця за наявності в комп'ютерному обладнанні і відповідному програмному забезпеченні системи контролю, що виключає доступ касира до проведення операцій по рахунку клієнта без його доручення.
Прийом на роботу касових і інкасаторських працівників проводиться відповідно до законодавства Республіки Білорусь за поданням начальників відповідних структурних підрозділів і за погодженням з головними бухгалтерами (особами, їх заміщають) на підставі наказу керівника банку.
З моменту прийняття на роботу з касовими та інкасаторських працівниками укладаються договори про повну індивідуальну матеріальну відповідальність відповідно до законодавства Білорусі.
Новоприйняті касові працівники допускаються до самостійної роботи з цінностями тільки після прийняття від них заліку зі знання правил організації касової роботи в банках Білорусі не пізніше двох тижнів з дня прийняття їх на роботу.
До роботи з готівковою іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті допускаються тільки спеціально підготовлені касові працівники, які склали заліки зі знання нормативних правових актів Національного банку Республіки Білорусь по роботі з готівковою іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті.
Новоприйняті інкасаторські працівники допускаються до самостійної роботи з цінностями тільки після отримання від територіальних органів внутрішніх справ дозволу на зберігання і носіння зброї та прийняття від них заліку зі знання нормативних правових актів Національного банку Республіки Білорусь та Міністерства внутрішніх справ Республіки Білорусь, що відносяться до їх службових обов'язків .
При необхідності тимчасової заміни окремих касових працівників або надання їм допомоги в роботі за розпорядженням керівника банку вчинення касових операцій може бути покладено на іншого, заздалегідь підготовленого банківського працівника, з яким укладається договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність.
Прийом на роботу працівника, тимчасово допущеного до вчинення операцій з цінностями, проводиться відповідно до вищевикладених вимог.
Керівник банку письмовим наказом визначає осіб (не менше двох), відповідальних за схоронність цінностей, на яких покладаються обов'язки, пов'язані зі зберіганням і здійсненням операцій з готівкою та іншими цінностями, що знаходяться в коморі.
Від осіб, відповідальних за схоронність цінностей, приймаються заліки зі знання правил організації касової роботи, і з ними укладаються договори про повну індивідуальну або колективну матеріальну відповідальність відповідно до законодавства Білорусі.
Для здійснення операцій з готівкою та іншими цінностями особи, відповідальні за збереження цінностей, забезпечуються ключами від сховищ, металевими печатками (одноразовими пломбуючих матеріалами); касові та інкасаторські працівники - ключами від індивідуальних засобів зберігання цінностей, металевими і каучуковими печатками (одноразовими пломбуючих матеріалами) , пломбіру, ​​іменними штампами, нумератори, кліше банку або кліше банку з особистим кодом касира.
Що таке банківське сховище?
Сховища - це спеціальні комори, сейфові кімнати, обладнані сейфами, і окремі сейфи, де зберігаються цінності, які здаються під охорону органам Міністерства внутрішніх справ Республіки Білорусь.
Металеві друку, використовувані для опечатування сховищ, повинні мати такі реквізити: повне найменування банку, якому належить друк, та порядковий номер печатки або посаду особи, що здає цінності під охорону; пломбіри - код банку за міжбанківськими розрахунками і його порядковий номер, одноразові пломбуючих матеріали - ідентифікаційні номери, а кліше, використовувані для пакування готівки, - найменування банку або найменування банку та особистий код касира.
Усі печатки (одноразові пломбуючих матеріали), штампи, пломбіри, ключі від сховищ, нумератори і кліше банку з особистим кодом касира, призначені для видачі касових і інкасаторським працівникам, реєструються в спеціальному журналі, листи якого повинні бути пронумеровані і прошнуровані. Останній лист журналу повинен бути підписаний керівником банку та головним бухгалтером (їх заступниками) і скріплений печаткою банку. Даний журнал ведеться працівником банку, призначеним наказом (розпорядженням) керівника (заступника керівника, який курирує касову роботу; далі - заступник керівника) банку, особою, відповідальною за їх реєстрацію, видачу та зберігання. Цей працівник повинен бути звільнений від здійснення операцій з цінностями.
Видача (повернення) печаток (одноразових пломбуючих матеріалів), штампів, пломбірів, ключів, нумераторів, а також кліше банку з особистим кодом касира проводиться під розписку в журналі.
Особи, відповідальні за збереження цінностей, касири та інкасатори зобов'язані забезпечити належне зберігання печаток (одноразових пломбуючих матеріалів), пломбірів, ключів від сховищ, нумераторів і кліше банку з особистим кодом касирів, що виключає будь-яку можливість використання останніх іншими особами.
Загальні пломбіри, використовувані на обмінних пунктах, закріплюються за керівником структурного підрозділу, що займається їх роботу, зберігаються в обмінних пунктах і передаються у випадках зміни касирів на обмінних пунктах під розписку в книзі обліку майна обмінного пункту.
При використанні окремих сейфів різними працівниками банку порядок передачі ключів між ними встановлюється письмовим розпорядженням керівника банку.
Невикористовувані в роботі і несправні печатки, штампи, ключі, пломбіри, нумератори і кліше банку з особистим кодом касира, а також одноразові пломбуючих матеріали зберігаються в сейфі (металевій шафі) у особи, відповідальної за їх реєстрацію, видачу та зберігання.
Усі сховища повинні бути пронумеровані шляхом проставлення на них порядкових номерів і мати дублікати ключів.
Дублікати ключів від усіх сховищ і банкоматів, а також сейфів, що знаходяться в сейфових кімнатах, з докладним описом вкладаються в пакет, обшиваються тканиною і опечатуються печатками осіб, відповідальних за схоронність цінностей. В описі проставляється найменування банку, дата, кількість і номери дублікатів ключів, вкладених в пакет, підписи осіб, відповідальних за схоронність цінностей.
Пакет при супровідному листі, підписаному керівником (заступником керівника) та особами, відповідальними за збереження цінностей, здається на зберігання в найближчий банк, про що банку, яка здала його на зберігання, видається квитанція.
У супровідному листі до здаються на зберігання дублікатами ключів повинно бути зазначено, що зворотна їх видача допускається за наявності письмової вимоги, підписаного керівником (заступником керівника) банку та особами, відповідальними за збереження цінностей, завіреного печаткою банку, а також квитанції.
Квитанція про здачу дублікатів ключів на зберігання іншому банку разом з копіями опису і супровідного листа зберігається у сейфі керівника (заступника керівника) банку та обліковується на відповідному позабалансовому рахунку в умовній оцінці 1 рубль.
У яких випадках відбувається закриття рахунків підприємств?
Поточні та інші рахунки закриваються за умови, що на них не накладений арешт, відсутні приписи про припинення операцій за рахунком і заборгованість Фонду соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту Республіки Білорусь в наступних випадках:
- За рішенням (заявою) власника рахунку, власника або органу, який створив підприємство, у строки, узгоджені з обслуговуючим банком;
- У разі неподання в місячний термін копії нових установчих документів, встановлених законодавством для власника рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію), а також нової картки із зразками підписів і відбитка печатки при зміні осіб, що мають право розпорядження рахунком;
- При ліквідації підприємства (припинення діяльності підприємця) після завершення роботи ліквідаційної комісії (ліквідатора);
- При відсутності коштів на рахунку протягом трьох місяців, за карт-рахунках і спеціальних рахунках для зберігання купленої на внутрішньому валютному ринку іноземної валюти - до одного року (не включаючи строку накладення арешту на рахунок);
- При відсутності записів за рахунком протягом трьох місяців, за карт-рахунках і спеціальних рахунках для зберігання купленої на внутрішньому валютному ринку іноземної валюти - до одного року (не включаючи строку накладення арешту на рахунок). Залишок коштів на рахунку клієнта перераховується вищестоящої організації або зараховується банком на рахунок "Розрахунки з іншими кредиторами";
- У разі скасування уповноваженими органами рішення про державну реєстрацію підприємства, підприємця;
- В інших випадках, передбачених законодавством та відповідними договорами.
Рахунки закриваються також при переході власника рахунку на обслуговування в інший банк у терміни, узгоджені між банками і власником рахунку.
При припинення зобов'язань за договором поточного (розрахункового) банківського рахунку залишок грошових коштів на цьому рахунку на вимогу його власника видається або може бути перерахований на інший визначений ним рахунок в термін, встановлений угодою сторін.
Який існує порядок черговості платежів?
При здійсненні платежів в білоруських рублях з поточних рахунків підприємства його відокремлені підрозділи та індивідуальні підприємці зобов'язані дотримуватися такого порядку черговості платежів:
- Платежі позачергово;
- Платежі в першочерговому порядку;
- Платежі в другу чергу;
- Платежі в третю чергу;
- Платежі в четверту чергу.
Які платежі здійснюються поза чергою?
Позачергово виробляються платежі в рахунок:
- Невідкладних потреб у розмірі до 10 відсотків коштів, що надійшли на вказані рахунки за попередній місяць;
- Погашення заборгованості з виплати заробітної плати в сумах, відповідних розміру бюджету прожиткового мінімуму для працездатного населення, скоригованого в період між твердженнями його розмірів на індекс споживчих цін на кожного працівника з урахуванням коефіцієнтів підвищення тарифних ставок робітників у встановленому порядку з облікової чисельності працівників та розміру оплати відпусток, виплати страхових внесків на ці суми до Фонду соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту Республіки Білорусь, вихідної допомоги, аліментів, допомоги з державного соціального страхування, а також прибуткового податку, обчисленого з цих сум доходів, що підлягають оподаткуванню. При відсутності або недостатності коштів у білоруських рублях на поточних (розрахункових) рахунках зазначені платежі слід здійснювати за рахунок коштів, отриманих від продажу (у тому числі обов'язкової) іноземної валюти. У цьому випадку продаж коштів, що надійшли на поточні (розрахункові) рахунки в іноземній валюті, повинна проводитися до виконання пред'явлених до даних рахунках платіжних вимог або інших платіжних інструкцій;
- Погашення банківських кредитів, виданих на виплату заборгованості по заробітній платі, в межах затвердженого бюджету прожиткового мінімуму на одного працюючого.
Які платежі здійснюються в першочерговому порядку?
У першочерговому порядку виробляються платежі:
- До бюджету, державні цільові бюджетні та позабюджетні фонди (податки, неподаткові платежі, позики, позики, зобов'язання, що виникли у разі здійснення Урядом платежів з погашення та обслуговування кредитів, отриманих під гарантії Уряду, і відсотки по них);
- За виконавчими документами про стягнення (виплаті) заробітної плати, аліментів, сум з відшкодування шкоди, заподіяної працівникам каліцтвом, професійним захворюванням або іншим ушкодженням здоров'я, а також у разі втрати годувальника;
- За реалізовані матеріальні цінності державного і мобілізаційного резервів.
Які платежі здійснюються в другу чергу?
У другу чергу здійснюються платежі:
- За отримані природний газ, електричну та теплову енергію;
- За комунальні послуги;
- В рахунок погашення заборгованості за банківськими кредитами та відсотків за ними, крім кредитів, виданих на виплату заробітної плати;
- Щодо безспірного стягнення пені за не виконані в строк зобов'язання по оплаті споживачами (крім громадян) отриманих природного газу, електричної та теплової енергії.
Які платежі здійснюються в третю чергу?
У третю чергу проводяться платежі за сільськогосподарську продукцію, продукти її переробки, продовольчі товари, лікарські препарати, дріжджі кормові та пров.
Які платежі здійснюються в четверту чергу?
У четверту чергу здійснюються платежі, не зазначені в першій і третій чергах.
Платежі в межах однієї і тієї ж черги виробляються в порядку календарного надходження розрахункових документів в банк платника, за винятком:
- Платежів за виконавчими документами судів, здійснюваних в першочерговому порядку в тій черговості, до якої належить предмет позову;
- Платежів четвертої черги, за якими юридичні особи, їх відокремлені підрозділи, індивідуальні підприємці мають право самостійно визначати черговість оплати розрахункових документів.
Зазначений порядок застосовується до всіх видів поточних рахунків, за винятком поточних рахунків, відкритих для обліку коштів юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та індивідуальних підприємців, що надходять з республіканського і місцевих бюджетів (у т.ч. з державних цільових бюджетних фондів), з державних позабюджетних фондів. Порядок розрахунків з зазначених рахунків визначається Міністерством фінансів Республіки Білорусь за погодженням з Національним банком Республіки Білорусь.
Як оформляються картки із зразками підписів і відбитка печатки?
Право першого підпису розрахунково-касових документів належить керівнику підприємства, а також особам, уповноваженим на це керівником.
Право першого підпису не може бути надано головному бухгалтеру чи іншим особам, які мають право другого підпису.
Право другого підпису належить головному (старшому) бухгалтеру і особам, уповноваженим на це керівником.
По рахунках підприємств, в штаті яких відсутні особи, які мають право другого підпису (про що повинна бути зроблена відмітка в картці із зразками підписів), а також при відкритті рахунку підприємцю або селянському (фермерському) господарству, підприємству-нерезиденту в банк може представлятися картка з зразком першого підпису власника рахунку.
У картку із зразками підписів посадових осіб підприємства обов'язково включається зразок відбитка печатки підприємства. Застосування для цих цілей печаток, призначених для спеціальних цілей, наприклад "Для пакетів", "Для перепусток" і т.д., не допускається.
Картка за рахунками підприємців, селянських (фермерських) господарств, підприємств-нерезидентів (у разі надання фізичній особі права розпоряджатися рахунком на підставі оформленої в установленому порядку довіреності) може прийматися банком без печатки власника рахунку.
При тимчасовій відсутності печатки у новоствореного підприємства, а також у зв'язку з реорганізацією, зміною найменування чи підпорядкованості, зношеністю або втратою печатки керівник банку надає власнику рахунку необхідний строк для виготовлення печатки, але не більше одного місяця. Керівник банку також визначає порядок оформлення розрахунково-касових документів на час відсутності печатки.
Картка із зразками підписів і відбитка печатки підписується керівником та головним бухгалтером (особами, що виконують їх обов'язки) підприємства, якому відкривається рахунок.
Посвідчувальний напис нотаріуса про засвідчення справжності підпису повинна містити підтвердження перевірки повноважень осіб та достовірності їхніх підписів.
Картка із зразками підписів і заяву на відкриття рахунку оформляються з урахуванням таких особливостей:
- По рахунку іноземного дипломатичного представництва (посольства, місії та їх відділів, в т.ч. консульського відділу) підписуються послом, посланником або тимчасовим повіреним у справах і скріплюються печаткою представництва;
- По рахунку консульського представництва підписуються главою консульської установи (генеральним консулом, консулом, віце-консулом або консульським агентом) і скріплюються печаткою;
- По рахунку торгового представництва та їх структурних підрозділів підписуються керівником представництва або структурного підрозділу і скріплюються печаткою;
- По рахунку іноземної організації, а також що знаходиться за кордоном міжнародної організації підписуються керівником організації або іншою посадовою особою, що має повноваження на відкриття рахунків в банках в силу статуту (положення), або довіреними особами організації в установленому порядку;
- По рахунку представництва іноземної організації підписуються головою представництва або керівником організації;
- По рахунку міжнародної організації, що знаходиться в Білорусі, а також представництва (відділення) міжнародної організації в Білорусі підписуються уповноваженими посадовими особами організації або представництва (відділення) та скріплюються печаткою організації або представництва (відділення).
При відкритті рахунку підприємству-нерезиденту справжність підпису представника підприємства-нерезидента в картці має бути нотаріально посвідчена на території Білорусі або в посольстві (консульських установах) Білорусі за кордоном. У разі відсутності дипломатичних представництв (консульських установ) Білорусі справжність підпису може бути засвідчена в дипломатичних представництвах (консульських установах) держав, відкритих в Білорусі, або оформляється згідно із законодавством відповідної країни у встановленому порядку.
У разі подання підприємцем або головою фермерського (селянського) господарства права розпорядження рахунком іншої особи в банку видаються нотаріально засвідчена довіреність і тимчасова картка із зразком підпису цієї особи, підписана власником рахунку, із зазначенням дати, реєстрового номера довіреності та терміну її дії.
Не вимагається нотаріального посвідчення справжності підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, органів державної влади та управління, Комітету державного контролю Республіки Білорусь, Національного банку Республіки Білорусь, його структурних підрозділів та організацій. Справжність підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, органів державної влади та управління (крім Адміністрації Президента Республіки Білорусь, Національних зборів Республіки Білорусь, Комітету державного контролю Республіки Білорусь, Національного банку Республіки Білорусь, апарату Ради Міністрів Республіки Білорусь) засвідчується їх вищестоящими органами.
У разі заміни чи доповнення хоча б одного підпису в картці власника рахунку подається нова картка із зразками підписів усіх осіб, які мають право першого та другого підпису.
При тимчасовому наданні особі права першого чи другого підпису, а також при тимчасовій заміні однієї з осіб нова картка не складається, а представляється картка із зразком підпису тимчасово уповноваженої особи із зазначенням терміну її дії (але не більше двох місяців) і виписка з відповідного наказу. Тимчасова картка підписується керівником та головним бухгалтером (у разі відсутності головного бухгалтера в штатному розкладі - тільки керівником) підприємства, скріплюється відбитком печатки і додаткового посвідчення не вимагає.
При реорганізації банку, коли справи з відкриття рахунків передаються за передавальним актом (розподільчим балансом) правонаступнику, за наявності письмової згоди власника рахунку представлення нових карток із зразками підписів і відбитка печатки не вимагається.
У даному випадку на картці робиться відмітка із зазначенням найменування банку, що прийняв на обслуговування клієнта.
Який порядок розрахунків на території Білорусі?
Розрахунки між підприємствами, підприємцями на території Республіки Білорусь, як правило, здійснюються в безготівковому порядку через установи банків.
Розрахунки за участю фізичних осіб, не пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, можуть провадитися готівкою або в безготівковому порядку.
Розрахунки підприємств, підприємців - резидентів та нерезидентів Республіки Білорусь з фізичними особами - нерезидентами Республіки Білорусь за продану на території Республіки Білорусь сільськогосподарську продукцію виробляються безготівковим шляхом безпосередньо покупцями цієї продукції, а також готівкою з виручки цих підприємств, підприємців у межах норм, встановлених обслуговуючими установами банків.
Банки при наявності ліцензії на розрахунково-касове обслуговування підприємств, підприємців, фізичних осіб і відсутність обмежувальних приписів здійснюють прийом готівки:
- Від підприємств, підприємців для зарахування на їх поточні (розрахункові) рахунки виручки, отриманої від здійснення ними статутної діяльності підприємства, діяльності підприємця, - на підставі договору, укладеного між установою банку і підприємством, підприємцем;
- Від підприємств, підприємців (покупців) для зарахування на поточні (розрахункові) рахунки одержувачів коштів (продавців) за продукцію (товари, роботи, послуги);
- Від фізичних осіб по платежах, що випливають з цивільно-правових відносин, за продукцію, товари, роботи, послуги, та іншими платежами (комунальні послуги, послуги зв'язку, страхові та податкові платежі, збори, штрафи, оплата навчання, лікування, покупка квартири, гаража і т.п.) для зарахування на поточні та інші рахунки підприємств і підприємців, а також внесків первинних громадських організацій за умови забезпечення установою банку перерахування повної суми платежу на користь одержувача грошових коштів. Платежі можуть здійснюватися як на підставі відповідного договору між установою банку і отримувачем грошових коштів, так і без договору;
- Від підприємців для поповнення їх поточних рахунків.
Які форми безготівкових розрахунків існують?
Безготівкові розрахунки проводяться за допомогою:
- Платіжних доручень;
- Платіжних вимог;
- Платіжних вимог-доручень;
- Акредитивів;
- Чеків;
- Банківських пластикових карток.
За формою виконання грошових зобов'язань існують такі безготівкові розрахунки:
- Розрахунки банківським переказом у вигляді зміни записів на рахунках економічних агентів шляхом їх дебетування (кредитування) (електронний переказ грошових коштів);
- Розрахунки векселями;
- Бартерні розрахунки.
У міжнародних розрахунках використовуються, як правило, банківський переказ, інкасо, акредитив.
Форма безготівкових розрахунків встановлюється законодавством Республіки Білорусь або договором.
Що є підставою для проведення безготівкових розрахунків?
Підставою здійснення безготівкових розрахунків є наявність укладеного договору (договору банківського вкладу (депозиту), договору поточного (розрахункового) банківського рахунку, договору кореспондентського рахунку або іншого договору) між банком та клієнтом, якщо обов'язковість прийняття банком до виконання (акцепту) платіжних інструкцій не встановлена ​​Національним банком Республіки Білорусь.
Безготівкові розрахунки проводяться на підставі платіжних інструкцій клієнта (платіжних доручень, платіжних вимог, заяв та ін.)
Зобов'язання, що випливають з платіжних інструкцій клієнта, є самостійними по відношенню до зобов'язань, що випливають з основного договору. Банки не пов'язані умовами основного договору, а також об'ємом виконання зобов'язань по ньому сторонами у разі наявності посилань на основний договір в платіжних інструкціях клієнта. Банки не мають права контролювати виконання зобов'язань сторін основного договору (за винятком випадків, коли такий обов'язок покладено на банки законодавчими актами Республіки Білорусь), а також втручатися у відносини сторін основного договору.
У якому випадку банк може відмовити клієнту в проведенні розрахункової операції?
Банк має право відмовити клієнту в проведенні розрахункової операції в наступних випадках:
- Відсутність між банком і клієнтом договору;
- Якщо існуючим договором проведення розрахунків у цій формі не передбачено;
- Відсутність інших підстав для проведення банківських розрахунків;
- Відсутність у клієнта достатньої суми коштів у валюті платежу, якщо не існує договору про надання йому кредиту;
- Якщо виконання платіжних інструкцій є порушенням законодавства Білорусі з боку банку;
- Якщо на рахунок клієнта за рішенням уповноваженого органу накладено арешт;
- Якщо форма і зміст платіжних інструкцій не відповідають вимогам, встановленим Національним банком Республіки Білорусь, або в банку є обгрунтовані докази того, що платіжні інструкції не є справжніми.
Після прийняття рішення про відмову у виконанні платіжних інструкцій банк зобов'язаний повідомити про це клієнта не пізніше наступного робочого дня після одержання платіжних інструкцій, якщо інше не передбачено законодавством Білорусі або договором.
Яка форма платіжних інструкцій клієнта?
Платіжні інструкції клієнта можуть бути видані в письмовій формі або у формі електронного документа.
Платіжні інструкції клієнта повинні містити підписи осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, засвідчені печаткою власника рахунку. Вид, форма та обов'язкові реквізити платіжних інструкцій встановлюються Національним банком Республіки Білорусь.
Що таке банківський переказ?
Банківський переказ - це послідовність операцій, що починається з видачі ініціатором платежу платіжних інструкцій, відповідно до яких один банк (банк-відправник) здійснює переказ грошових коштів за рахунок платника в інший банк (банк-одержувач) на користь особи, вказаної в платіжних інструкціях ( бенефіціара).
Які існують види банківських переказів?
У залежності від складу учасників виділимо банківські перекази:
- Міжнародний банківський переказ - банківський переказ грошових коштів, серед учасників якого є уповноважений банк і банк-нерезидент;
- Внутрішній банківський переказ - банківський переказ грошових коштів, учасниками якого є лише уповноважені банки.
У залежності від складу сторін і учасників виділимо банківські перекази:
- Банківський переказ за кордон - банківський переказ за рахунок резидента - клієнта уповноваженого банку на користь нерезидента або на користь резидента, який є клієнтом банку-нерезидента;
- Банківський переказ з-за кордону - банківський переказ на користь резидента - клієнта уповноваженого банку за рахунок нерезидента або за рахунок резидента, який є клієнтом банку-нерезидента;
- Інші банківські перекази - банківські перекази за рахунок резидента - клієнта уповноваженого банку на користь резидента - клієнта уповноваженого банку.
У залежності від ініціатора розрізняють:
- Кредитовий переказ - банківський переказ, ініціатором якого є платник. Основні платіжні інструкції при здійсненні кредитового перекладу - платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення;
- Дебетовий переклад - банківський переказ, ініціатором якого є бенефіціар. Основні платіжні інструкції при здійсненні дебетового перекладу - платіжні вимоги, чеки та ін
В якій послідовності здійснюється банківський переказ?
Ініціалізація платежу. Здійснюється шляхом пред'явлення ініціатором платежу в банк-відправник платіжної інструкції.
Виконання платежу. Під виконанням банком-відправником платіжних інструкцій платника розуміється видача платіжного доручення банку-кореспонденту (банку-одержувачу) з одночасним наданням йому грошових коштів, необхідних для виконання цього платіжного доручення. Переклад реалізується через систему міжбанківських розрахунків. У результаті розрахунків дебетуються кореспондентські рахунки банку-платника і кредитуються кореспондентські рахунки банку-одержувача.
Зарахування грошових коштів. Зарахування банком-отримувачем грошових коштів на рахунок бенефіціара здійснюється у відповідності з номером рахунку, зазначеним у платіжному дорученні банку-кореспондента (банку-відправника).
Які порядок і особливості розрахунків платіжними дорученнями?
Розрахунки платіжними дорученнями проводяться в відповідності з платіжними інструкціями, згідно з якими один банк (банк-відправник) за дорученням клієнта (платника), рахунок якого знаходиться в даному банку, здійснює за винагороду переказ грошових коштів в інший банк (банк-одержувач) особі, вказаній в дорученні (бенефіціару).
Як правило, порядок розрахунків платіжними дорученнями виглядає наступним чином:
1. Платник і бенефіціар укладають договір на поставку товару, в якому повинні бути визначені всі умови майбутніх розрахунків платіжними дорученнями (терміни розрахунків, на чий рахунок відносяться витрати з перекладу та ін.)
2. Платник представляє на свій банк (банк-відправник) платіжне доручення.
3. Банк-відправник виконує платіжні доручення платника, здійснюючи переказ грошових коштів за його рахунок в банк-одержувач на користь бенефіціара.
4. Банк-одержувач зараховує отримані кошти на рахунок бенефіціара.
5. Бенефіціар відвантажує платнику товари.
Основні особливості:
1. Платіжне доручення складається на бланках встановленої форми, що містять обов'язкові реквізити.
2. Як правило, платіжне доручення подається у банк-відправник у трьох примірниках. Перший примірник платіжного доручення засвідчується відбитком печатки і підписами посадових осіб платника згідно з заявленим в банку зразкам підписів і відбитка печатки. На всіх примірниках прийнятого до виконання платіжного доручення проставляються штамп банку-відправника та дата прийому, після чого другий примірник платіжного доручення видається платнику. Перший примірник платіжного доручення є підставою для списання коштів з рахунку клієнта і після виконання платіжного доручення міститься в документи дня банку-відправника. Третій примірник платіжного доручення після виконання банком-відправником платіжного доручення направляється в банк-одержувач для видачі бенефіціару.
3. Платіжні доручення подаються в банк-відправник протягом десяти календарних днів з дня їх виписки (день виписки до уваги не береться).
4. При здійсненні кредитових переказів за допомогою платіжних доручень допускається передача їх клієнтом у банк-відправник у електронному вигляді із застосуванням телетрансміссіонних засобів (електронна пошта, факсимільний зв'язок і інше) або на машинному носії. Передача клієнтом платіжних доручень в банк-відправник у електронному вигляді здійснюється на підставі укладеного між ними договору.
5. Банк-відправник має право прийняти до виконання постійно діюче платіжне доручення клієнта, відповідно до якого банк-відправник зобов'язується переказувати кошти платника на користь бенефіціара у визначені терміни, при надходженні коштів на рахунок платника або в інших випадках. Списання коштів з рахунку платника для здійснення кредитового переказу по постійно діючому платіжним дорученням оформляється меморіальним ордером.
6. При здійсненні кредитового перекладу на користь клієнта банку-нерезидента найменування бенефіціара та його адресу вказуються в платіжному дорученні на англійською мовою або мовою країни бенефіціара з використанням латинської графіки.
7. За відсутності у платника рахунки у валюті переказу або достатніх коштів у валюті переказу платник має право дати банку-відправнику платіжне доручення на переказ з конверсією (купівлею, продажем).
8. Відповідальний виконавець банку-відправника при прийомі від клієнта платіжного доручення зобов'язаний перевірити:
- Правильність заповнення платіжного доручення (заповнення обов'язкових реквізитів, відповідність підписів і відбитка печатки заявленим зразкам) та відповідність даних платіжного доручення даними документів, представлених у банк-відправник у встановлених законодавством випадках;
- Наявність на рахунку (рахунках) у платника суми коштів, необхідної для здійснення переказу, в тому числі для сплати відшкодування телетрансміссіонних витрат банків та банківських комісійних винагород у випадку, якщо їх сплата здійснюється платником;
- Правомірність здійснення кредитового перекладу на підставі поданих в банк-відправник документів у випадках, встановлених законодавчими актами Білорусі або іншими нормативними правовими актами.
9. Банк-відправник не приймає до виконання платіжні доручення платника, якщо:
- У платіжному дорученні є виправлення і підчистки;
- У платіжному дорученні не зазначені обов'язкові реквізити;
- Підписи та відбиток печатки платника на платіжному дорученні не відповідають заявленим у банку зразкам;
- Не представлені необхідні у відповідності з законодавством документи;
- Дані платіжного доручення не відповідають даним документів, представлених у банк-відправник у встановлених законодавством випадках;
- У платника відсутні правові підстави для здійснення кредитового перекладу, якщо контроль з боку банку-отруйника за правомірністю здійснення кредитового перекладу встановлено законодавчими актами Білорусі;
- Неможливо провести конверсію (покупку, продаж) засобів відповідно до вимог законодавства або неможливо провести конверсію (покупку, продаж) валюти за вказаною платником курсом.
10. Банк-відправник має право відмовитися від прийому до виконання платіжного доручення платника у разі відсутності або недостатності коштів на рахунку платника для виконання цього платіжного доручення, якщо інше не передбачено договором між банком і платником.
11. Не прийняті до виконання по зазначених причин платіжні доручення повертаються банком-відправником платнику із зазначенням на зворотному боці перших примірників причин їх повернення.
12. На всіх примірниках прийнятого до виконання платіжного доручення проставляються штамп банку-відправника та дата прийому, після чого другий примірник платіжного доручення видається платнику. Перший примірник платіжного доручення є підставою для списання коштів з рахунку клієнта і після виконання платіжного доручення міститься в документи дня банку-відправника.
При виконанні платіжного доручення на надійшли до банку примірниках платіжного доручення ставиться підпис відповідального виконавця.
13. На підставі поданого клієнтом платіжного доручення банк-відправник направляє платіжне доручення банку-кореспонденту (повідомлення про зарахування грошових коштів на його рахунок (кредитуванні), передане поштою, з використанням телетрансміссіонних коштів або на машинному носії - кредитове авізо).
14. Якщо інше не встановлено законодавством або договором між клієнтом і банком-відправником, платіжне доручення:
- Надійшла після закінчення банківського дня, - приймається до виконання не пізніше наступного банківського дня;
- Прийняте до виконання протягом банківського дня, - виповнюється цього ж дня.
15. У разі відсутності (недостатності) коштів на поточному рахунку платника платіжне доручення оприбутковується по позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк" і поміщається в картотеку до даного рахунку. У цьому випадку на всіх примірниках платіжного доручення проставляються дата прийому, штамп банку-відправника про приміщення платіжного доручення в картотеку до позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк". При частковій оплаті сума, в якій доручення оприбутковується в картотеку, вказується на звороті всіх примірників платіжного доручення. Зазначений запис завіряється підписом відповідального виконавця. Для часткової оплати доручення (у разі недостатності коштів на поточному рахунку) оформляється меморіальний ордер.
Який порядок розрахунків платіжними вимогами-дорученнями?
Платіжна вимога-доручення є платіжною інструкцією, яка містить вимогу одержувача грошових коштів (бенефіціара) до платника сплатити вартість поставленого за договором товару, провести платежі за іншими операціями на підставі надісланих йому (минаючи обслуговуючий банк) розрахункових, відвантажувальних та інших документів, передбачених договором.
У загальному вигляді порядок розрахунків платіжними вимогами-дорученнями виглядає наступним чином:
1. Платник і бенефіціар укладають договір на поставку товару, в якому повинні бути визначені всі умови майбутніх розрахунків платіжними вимогами-дорученнями (терміни розрахунків, список експонованих документів, на чий рахунок відносяться витрати з перекладу та ін.)
2. Бенефіціар відвантажує товари і представляє платіжні вимоги-доручення платнику.
3. Платник погоджується сплатити (акцептує) платіжні вимоги-доручення і представляє їх у свій банк (банк-відправник).
4. Банк-відправник виконує акцептовані платником платіжні вимоги-доручення, здійснюючи переказ грошових коштів за його рахунок в банк-одержувач на користь бенефіціара.
5. Банк-одержувач зараховує отримані кошти на рахунок бенефіціара.
Які основні особливості розрахунків платіжними вимогами-дорученнями?
Основні особливості розрахунків платіжними вимогами-дорученнями:
1. Платіжна вимога-доручення подається бенефіціаром безпосередньо платнику минаючи обслуговують банки.
2. Акредитуюча платнику платіжне вимога-доручення має бути оформлене на бланках встановленої форми, що містять обов'язкові реквізити. Перший примірник платіжної вимоги-доручення засвідчується відбитком печатки і підписами бенефіціара.
3. Про відмову повністю або частково оплатити платіжну вимогу-доручення платник повідомляє безпосередньо бенефіціара в порядку і в терміни, обумовлені договором, укладеним між ними.
4. Акцептовані платником платіжна вимога-доручення подається в банк-відправник у кількості примірників, що визначається даним банком, зазвичай - у трьох примірниках. На всіх примірниках прийнятого до виконання платіжної вимоги-доручення проставляються штамп банку-відправника та дата прийому, після чого другий примірник платіжної вимоги-доручення видається платнику. Перший примірник платіжної вимоги-доручення є підставою для списання коштів з рахунку клієнта і після виконання платіжної вимоги-доручення міститься в документи дня банку-відправника. При виконанні платіжної вимоги-доручення в повній сумі і збігу дати виконання і дати прийому дата виконання не вказується. При виконанні платіжної вимоги-доручення на надійшли до банку примірниках платіжного доручення ставиться підпис відповідального виконавця. Третій примірник платіжної вимоги-доручення після виконання банком-відправником платіжної вимоги-доручення направляється в банк-одержувач.
5. Акцептовані платником платіжні вимоги-доручення приймаються до виконання і виконуються банком-відправником у порядку, зазначеному в особливостях розрахунків платіжними дорученнями.
Який порядок розрахунків платіжними вимогами?
Платіжна вимога є платіжною інструкцією, яка містить вимогу одержувача грошових коштів (бенефіціара) до платника про сплату певної суми через банк.
При проведенні дебетових переказів за допомогою платіжних вимог використовується акцептна або безакцептному форма інкасо.
Інкасо є доручення клієнта банку здійснити передачу платнику розрахункових документів з метою стягнення платежу. Акцептна форма інкасо використовується при розрахунках за відвантажені (відпущені) товари (роботи, послуги) та в інших випадках на розсуд сторін. Безакцептному форма використовується при списанні коштів з рахунку платника у безспірному порядку.
У загальному вигляді порядок розрахунків платіжними вимогами виглядає наступним чином:
1. Платник і бенефіціар укладають договір на поставку товару, в якому повинні бути визначені всі умови майбутніх розрахунків платіжними вимогами (терміни розрахунків, список експонованих документів, на чий рахунок відносяться витрати з перекладу та ін.)
2. Бенефіціар відвантажує товари і представляє платіжні вимоги на свій банк (банк-одержувач) для направлення в банк, що обслуговує платника (банк-відправник).
3. Банк-одержувач бере на інкасо платіжні вимоги бенефіціара та направляє їх до банку-відправник.
4. Банк-відправник виконує отримані платіжні вимоги на підставі отриманого від платника акцепту (згоди), здійснюючи переказ грошових коштів за його рахунок в банк-одержувач на користь бенефіціара.
5. Банк-одержувач зараховує отримані кошти на рахунок бенефіціара.
Які основні особливості розрахунків платіжними вимогами?
Основні особливості розрахунків платіжними вимогами
Платіжне вимога складається на бланках встановленої форми, що містять обов'язкові реквізити, і подається бенефіціаром в обслуговуючий його банк (банк-одержувач) для направлення в банк, що обслуговує платника (банк-відправник) у трьох примірниках. Перший примірник платіжної вимоги завіряється відбитком печатки і підписами посадових осіб бенефіціара згідно заявленим в банк-одержувач зразкам підписів і відбитка печатки. Платіжне вимога представляється в банк протягом десяти календарних днів з дня його виписки (день виписки в розрахунок не приймається) з реєстром, оформленим у двох примірниках. Реєстр являє собою бланк встановленої форми, де наводяться такі відомості, як найменування банку-одержувача та бенефіціара, номер і дата платіжної вимоги та інша інформація. Реєстр може не оформлятися, якщо бенефіціаром за платіжною вимогою є банк.
Допускається передача платіжних вимог бенефіціаром їх та реєстрів в банк-одержувач у електронному вигляді із застосуванням телетрансміссіонних засобів (електронна пошта, факсимільний зв'язок та ін) або на машинному носії.
Платіжні вимоги не приймаються банком-одержувачем на інкасо, якщо:
- У платіжній вимозі є виправлення і підчистки;
- У платіжній вимозі не зазначено обов'язкових реквізитів;
- Підписи та відбиток печатки в платіжній вимозі не відповідають заявленим зразкам;
- Дані, наведені в реєстрі, не відповідають даним, наведеним у платіжній вимозі.
Не прийняті з указаних причин банком-одержувачем платіжні вимоги викреслюються з реєстру і повертаються подала їх клієнту для переоформлення. Платіжні вимоги, оформлені належним чином, приймаються банком-одержувачем для направлення в банк-відправник.
На всіх примірниках платіжної вимоги проставляється фактична дата подання - штамп банку.
На всіх примірниках реєстру вказується фактична дата подання платіжних вимог у банк-одержувач. Перший примірник реєстру, засвідчений підписом відповідального виконавця, залишається в банку-одержувача, другий, завірений підписом відповідального виконавця та штампом банку-одержувача, - повертається бенефіціару на підтвердження прийому документів. Порядок зберігання перших екземплярів реєстрів визначається локальними нормативними правовими актами банку-одержувача.
За платіжними вимогами, переданим в електронному вигляді із застосуванням телетрансміссіонних коштів, банк-одержувач направляє в електронному вигляді підтвердження бенефіціару про прийом їх на інкасо.
Платіжні вимоги, прийняті банком-одержувачем протягом банківського дня, направляються в банк-відправник не пізніше наступного банківського дня.
Платіжні вимоги не приймаються банком-відправником, якщо:
- У платіжній вимозі є виправлення і підчистки;
- У платіжній вимозі не зазначено обов'язкових реквізитів;
- На платіжній вимозі відсутній штамп банку-одержувача;
- Неможливо встановити платника.
Платіжні вимоги, не прийняті банком-відправником, направляються в банк-одержувач для повернення бенефіціару. На зворотному боці першого примірника платіжної вимоги робиться запис про причини її невиконання, яка засвідчується підписом відповідального виконавця та штампом банку-відправника. Платіжні вимоги, що підлягають поверненню, реєструються в окремому журналі із зазначенням найменування та номера рахунку бенефіціара, номери, дати і суми вимоги, найменування банку-одержувача, причини повернення платіжної вимоги.
На всіх примірниках платіжної вимоги, прийнятого банком-відправником, проставляється дата його надходження до банку-відправник. При надходженні платіжного вимоги по закінченні банківського дня днем ​​його надходження до банку вважається наступний банківський день.
Платіжне вимога виконується банком-відправником на підставі отриманого від платника акцепту, за винятком випадків безакцептного списання коштів. Акцепт оформляється заявою на акцепт, яке подається до банку-відправник у двох примірниках. Перший і другий примірники заяви завіряються відбитком печатки і підписами посадових осіб платника згідно з заявленим в банк-відправник зразкам підписів і відбитка печатки. Форму заяви на акцепт банки розробляють самостійно.
Допускається передача заяв на акцепт у банк-відправник у електронному вигляді із застосуванням телетрансміссіонних засобів (електронна пошта, факсимільний зв'язок і інше) і на машинному носії. Для підтвердження автентичності заяв використовуються електронний цифровий підпис або тестуючі ключі.
Які види акцепту існують?
Акцепт може бути попереднім або наступним.
Попередній акцепт - акцепт платника, отриманий банком до надходження платіжної вимоги.
Наступний акцепт - акцепт платника, отриманий банком після надходження платіжної вимоги.
У чому суть і яка процедура попереднього акцепту?
Попередній акцепт передбачає оплату платіжних вимог у строк, визначений платником у заяві на попередній акцепт, але не пізніше четвертого банківського дня, включаючи банківський день надходження платіжної вимоги.
У заяві на попередній акцепт також повинні бути вказані назва платника та номер рахунку, з якого буде проводитися оплата платіжних вимог;
найменування (я) бенефіціара (ів);
номер (а) і дата (и) укладеного (их) договору (ів), за яким (якими) передбачається оплата платіжних вимог у порядку попереднього акцепту;
витрати з перекладу (на чий рахунок відносяться банківські комісійні винагороди та телетрансміссіонние витрати по переказу);
інша необхідна інформація, яку платник визнає істотною.
У випадках, встановлених актами законодавства Республіки Білорусь, платник подає разом з заявою на попередній акцепт документи, що служать підставою для здійснення переказу.
При прийомі заяви на попередній акцепт відповідальний виконавець банку проставляє на обох екземплярах заяви дату надходження заяви в банк, свій підпис і штамп банку. Другий примірник заяви повертається платнику.
Перші екземпляри заяв на попередній акцепт зберігаються в банку-відправника в окремих папках.
Платіжні вимоги, що підлягають відповідно до заяви на попередній акцепт оплаті в день надходження їх в банк, повинні містити напис: "Оплата в день надходження".
За платіжними вимогами, що підлягають відповідно до заяви на попередній акцепт оплаті на другий, третій чи четвертий банківський день з дня надходження їх до банку-відправник, платник вправі заявити відмову від оплати (акцепт із можливістю відмови).
Платіжні вимоги, що підлягають відповідно до заяви на попередній акцепт оплаті на другий, третій чи четвертий день з дня надходження в банк-відправник, повинні містити напис: "Акцепт з можливістю відмови".
Відповідальний виконавець звіряє з заявою на попередній акцепт тільки ті платіжні вимоги, які містять зазначені написи.
На всіх примірниках платіжних вимог, що надійшли для оплати в порядку попереднього акцепту з можливістю відмови, згідно з терміном платежу, зазначеним у заяві на попередній акцепт (оплата на другий, третій чи четвертий банківський день), банком-відправником у полі "Термін подання акцепту "вказується дата платежу. Третій примірник, завірений штампом банку, направляється платнику.
Відмова може бути на всю суму платіжної вимоги (повний) або на його частина (частковий). Платник повинен представити заяву на відмову до дати платежу.
Заява на відмову від оплати платіжних вимог представляється у банк-відправник у двох примірниках. Обидва примірники заяви завіряються відбитком печатки і підписами посадових осіб платника згідно з заявленим в банк-відправник зразкам підписів і відбитка печатки. Форму заяви на відмову банки розробляють самостійно.
Допускається передача клієнтом у банк-відправник заяв на відмову від оплати платіжних вимог у електронному вигляді із застосуванням телетрансміссіонних засобів (електронна пошта, факсимільний зв'язок і інше) і на машинному носії. Для підтвердження автентичності заяв використовуються електронний цифровий підпис або тестуючі ключі.
У заяві на відмову від оплати повинні бути зазначені:
найменування платника і номер (а) його рахунку (ів);
номери, дати, суми вимог (цифрами);
при частковому відмову - суми, в яких вимоги підлягають оплаті (цифрами і прописом);
при повній відмові - запис про відмову сплатити в повній сумі;
мотив відмови;
найменування і номери рахунків одержувачів коштів;
інша необхідна інформація, яку платник визнає істотною.
Банк не перевіряє по суті мотиви відмови від оплати.
При прийомі заяви на відмову від оплати платіжних вимог відповідальний виконавець банку проставляє на обох екземплярах заяви дату надходження заяви в банк, свій підпис і штамп банку. Другий примірник заяви повертається платнику.
Перші екземпляри заяв на відмову зберігаються в банку-відправника в окремих папках.
За письмовою заявою платника, засвідченим відбитком печатки і підписами посадових осіб платника згідно з заявленим в банку зразкам підписів і відбитка печатки, допускається оплата платіжної вимоги до настання дати платежу.
Платіжна вимога, яка підлягає оплаті в порядку попереднього акцепту з можливістю відмови від оплати, в день надходження до банку-відправник оприбутковується по позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати" і поміщається в картотеку до зазначеного рахунку в порядку настання строків платежу. Платіжне вимога враховується за вказаною рахунку до настання дати платежу, якщо платником не подано заяву на відмову або заява на дострокову оплату.
Платіжні вимоги, що підлягають сплаті в порядку попереднього акцепту з можливістю відмови, вважаються:
- Акцептованими в повній сумі при настанні дати платежу, якщо відмова від оплати за ними не отримано;
- Частково акцептованими при настанні дати платежу, якщо за ним до дати платежу отриманий часткова відмова від оплати;
- Неакцептованного, якщо по них до дати платежу отриманий повна відмова від оплати.
Банки не розглядають спори між бенефіціаром і платником про мотиви відмови від оплати платіжних вимог і невключення бенефіціара в заяву на попередній акцепт.
Врегулювання претензій між платником і бенефіціаром з приводу необгрунтованої відмови від оплати платіжних вимог або невключення бенефіціара в заяву на попередній акцепт здійснюється сторонами самостійно в порядку, встановленому законодавством або договором.
У чому суть і яка процедура наступного акцепту?
Наступний акцепт - акцепт платника, отриманий банком після надходження платіжної вимоги. Наступний акцепт може бути на всю суму платіжної вимоги (повний) або на її частину (частковий). Термін подання заяви на наступний акцепт становить десять банківських днів, не рахуючи дня надходження платіжної вимоги до банку.
У порядку наступного акцепту підлягають оплати платіжні вимоги:
- Не містять написи "Оплата в день надходження" або "Акцепт з можливістю відмови";
- Містять напис "Оплата в день надходження" або "Акцепт з можливістю відмови", але надійшли від бенефіціарів, не зазначених у заяві на попередній акцепт;
- Містять напис "Оплата в день надходження" або "Акцепт з можливістю відмови", що надійшли від бенефіціарів, зазначених у заяві на попередній акцепт, але в яких вказані не відповідні заяви номери і / або дати договорів;
- В яких так вказані номери рахунків або найменування платників, в т.ч. містять написи: "Оплата в день надходження", "Акцепт з можливістю відмови", у випадках, якщо банк може встановити платників.
Платіжна вимога, яка підлягає оплаті в порядку наступного акцепту у день надходження, оприбутковується по позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати" і поміщається в картотеку до зазначеного рахунку в календарній черговості. Платіжне вимога враховується за вказаною рахунку до його виконання (повністю або частково) або повернення без виконання.
На всіх примірниках платіжної вимоги в полі "Термін подання акцепту" проставляється дата останнього дня подання заяви на акцепт.
Третій примірник платіжної вимоги, засвідчений штампом банку, направляється платнику.
У заяві на наступний акцепт має міститися доручення банку оплатити надійшли вимоги, а також повинні бути зазначені:
найменування платника і номер (а) його рахунку (ів);
номери, дати, суми вимог (цифрами);
суми, в яких вимоги акцептовані (цифрами і прописом) або запис про акцепт в повній сумі;
дата платежу (вказується в межах терміну акцепту);
витрати з перекладу (на чий рахунок відносяться банківські комісійні винагороди та телетрансміссіонние витрати по переказу);
інша необхідна інформація, яку платник визнає істотною.
Перші екземпляри заяви на наступний акцепт зберігаються в банку-відправника в окремих папках.
У випадках, встановлених актами законодавства Республіки Білорусь, платник подає разом з заявою на наступний акцепт документи, що служать підставою для здійснення переказу.
Банки не розглядають спори між бенефіціаром і платником по суті неакцепту або часткового акцепту платіжних вимог.
Перед виконанням платіжних вимог, включених до заяву на попередній чи наступний акцепт, відповідальний виконавець банку-відправника перевіряє:
- У випадках, встановлених законодавчими або нормативними правовими актами Білорусі, - правомірність здійснення дебетового перекладу на підставі поданих в банк-відправник документів;
- Відповідність даних платіжного вимоги даними документів, представлених у банк-відправник у встановлених законодавством випадках.
Платіжні вимоги, включені платником до заяву на акцепт, не підлягають виконанню у випадках:
- Неподання необхідних відповідно до законодавства документів;
- Невідповідності даних платіжного вимоги даними документів, представлених у банк-відправник у встановлених законодавством випадках;
- Відсутності правових підстав у платника на здійснення дебетового перекладу, якщо контроль з боку банку-відправника за правомірністю здійснення дебетового перекладу встановлено законодавчими або нормативними правовими актами Білорусі.
Не прийняті до виконання по зазначених вище причин платіжні вимоги вважаються неакцептованного.
При цьому платіжні вимоги, що надійшли для оплати в порядку попереднього акцепту, підлягають оплаті з наступним акцептом у порядку, викладеному в Інструкції про банківський переказ, затвердженої Постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 29.03.2001 N 66.
Платіжні вимоги, що надійшли для оплати з наступним акцептом і не прийняті до виконання, викреслюються з заяви на наступний акцепт, а виправлення засвідчується підписом відповідального виконавця.
Після прийому до виконання платіжних вимог, включених до заяву на наступний акцепт, відповідальний виконавець банку-відправника проставляє на обох екземплярах заяви на наступний акцепт дату надходження заяви в банк, свій підпис і штамп банку. Другий примірник заяви повертається платнику. На частково акцептованих платіжних вимогах (у т.ч. за якими отримано часткова відмова) робиться напис про акцептованою платником сумі. Зазначена напис завіряється підписом відповідального виконавця.
Прийняті до виконання платіжні вимоги, акцептовані платником, за наявності достатньої суми коштів на рахунку платника виконуються банком-відправником:
- Підлягають оплаті в порядку попереднього акцепту з оплатою в день надходження - в повній сумі в день надходження платіжного вимоги. Після виконання перший примірник платіжного вимоги міститься в документи дня банку-відправника, другий - направляється в банк-одержувач для видачі бенефіціару, третій - надсилається платнику з випискою з його рахунку;
- Підлягають оплаті в порядку попереднього акцепту з можливістю відмови - до акцептованою платником сумі за датою платежу або до настання дати платежу, якщо платником подано відповідне заяву в банк-відправник. Перший примірник платіжного вимоги міститься в документи дня банку-відправника, другий - направляється в банк-одержувач для видачі бенефіціару. При оплаті частково акцептованого платіжної вимоги відповідальним виконавцем банку початкова сума на обох екземплярах платіжної вимоги закреслюється і поряд проставляється сума, в якій платіжна вимога підлягає оплаті. Виправлення суми завіряється підписом відповідального виконавця. На другому примірнику вимоги робиться запис про причину його виконання не в повній сумі (мотив відмови);
- Підлягають оплаті у порядку наступного акцепту - у акцептованою платником сумі датою платежу, зазначеної в заяві на акцепт. Перший примірник платіжного вимоги міститься в документи дня банку-відправника. Другий - направляється в банк-одержувач для видачі бенефіціару. При оплаті частково акцептованого платіжної вимоги відповідальним виконавцем банку початкова сума на обох екземплярах платіжної вимоги закреслюється і поряд проставляється сума, в якій платіжна вимога підлягає оплаті. Виправлення суми завіряється підписом відповідального виконавця.
Акцептовані платіжні вимоги, для оплати яких коштів на рахунку платника недостатньо, виконуються в межах залишку коштів на рахунку.
На всіх примірниках виконаних платіжних вимог проставляються дата виконання, підпис відповідального виконавця, штамп банку-відправника.
Акцептовані платіжні вимоги, для оплати яких кошти на рахунку платника відсутні, не підлягають виконанню банком-відправником.
Акцептовані платіжні вимоги, оформлені для проведення дебетових перекладів білоруських рублів і пред'явлені до поточного рахунку платника (за винятком рахунків фізичних осіб), не виконані (виконані частково) через відсутність (недостатності) коштів на рахунку платника, в акцептованою сумі (невиконані) або в неисполненной сумі (частково виконані) оприбутковуються по позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк" і поміщаються у картотеку до зазначеного рахунку.
Як здійснюється відгук (зміна) платіжного доручення (вимоги-доручення) і акцептованих платіжних вимог?
Платник має право відкликати (змінити) видані банку платіжні доручення (вимоги-доручення) або платіжні вимоги до моменту їх виконання або здійснення банком фактичних дій по їх виконанню.
Під фактичними діями по виконанню платіжних доручень розуміються:
- Зарахування коштів на кореспондентський рахунок "Лоро";
- Напрям платіжного доручення в банк-кореспондент з метою виконання платіжного доручення (вимоги-доручення), платіжної вимоги платника;
- Інші дії, визначені законодавством Білорусі.
Після здійснення фактичного дії банк-відправник має право не робити яких-небудь дій щодо зміни або відкликання платіжних доручень (вимог-доручень) або вимог.
Для відкликання (зміни) платіжного доручення (вимоги-доручення) платник представляє в банк-відправник заяву в довільній формі, засвідчене відбитком печатки і підписами посадових осіб клієнта згідно заявленим в банк. Банк-відправник у разі прийняття заяви анулює вказане в ньому платіжне доручення (вимога-доручення). Порядок зберігання заяв про відкликання платіжного доручення (вимоги-доручення) визначається банком самостійно.
Для відкликання (зміни) інструкцій щодо виконання платіжної вимоги платник представляє в банк-відправник нову заяву на акцепт. На заяві на акцепт відповідальний виконавець проставляє дату його пред'явлення, свій підпис, штамп банку.
У разі неможливості відкликання (зміни) платіжного доручення (вимоги-доручення), платіжної вимоги банк-відправник інформує про це платника.
Як відбувається зарахування коштів на користь бенефіціара?
Зарахування банком-одержувачем коштів на рахунок бенефіціара здійснюється у відповідності з номером рахунку, зазначеним у платіжному дорученні (кредитовий авізо) банку-кореспондента (банку-відправника), а також відповідно до зазначеної в даному платіжному дорученні (кредитовий авізо) банку-кореспондента датою валютування, якщо інший порядок зарахування не встановлений нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь.
Дата валютування:
- При списанні грошових коштів з рахунку - дата, починаючи з якої списана сума грошових коштів не знаходиться у розпорядженні власника рахунку;
- При зарахуванні коштів на рахунок - дата, починаючи з якої власник рахунку має право розпоряджатися зарахованими коштами.
При надходженні платіжного доручення (кредитового авізо) банку-кореспондента до настання дати валютування, зазначеної в ньому, банк-одержувач має право зарахувати грошові кошти на рахунок бенефіціара або на рахунок з обліку коштів на тимчасовій основі. При надходженні платіжного доручення (кредитового авізо) банку-кореспондента, в якому зазначено номер рахунку, що не відповідає номерами рахунків, відкритих клієнтам, зарахування проводиться відповідно до найменування клієнта (якщо найменування вказано точно), зазначеним у платіжному дорученні (кредитовий авізо) банку- кореспондента.
Якщо відповідно до прийнятої в банку-одержувача системою проведення безготівкових розрахунків зарахування грошових коштів датою валютування неможливо, зарахування пізніше дати валютування, зазначеної в платіжному дорученні (кредитовий авізо) банку-кореспондента, допускається в наступних випадках:
- Платіжне доручення (кредитове авізо) банку-кореспондента про зарахування коштів на кореспондентський рахунок банку-одержувача отримано після зазначеної в ньому дати валютування. У такому разі зарахування проводиться в день отримання від банку-кореспондента платіжного доручення (кредитового авізо);
- Платіжне доручення (кредитове авізо) банку-кореспондента про зарахування коштів на кореспондентський рахунок банку-одержувача отримано в дату валютування, але після закінчення банківського дня. У такому разі зарахування проводиться на наступний банківський день;
- При вступі платіжного доручення (кредитового авізо), в якому зазначені найменування бенефіціара та номер його рахунку не відповідають ні найменувань клієнтів, ні номерами відкритих клієнтам рахунків. У такому випадку отримані кошти зараховуються на рахунок, призначений для обліку сум, які на момент надходження не можуть бути зараховані на рахунок бенефіціара. Банк-отримувач не пізніше наступного банківського дня після дня зарахування грошових коштів вживає заходів щодо з'ясування їх приналежності. Грошові кошти, приналежність яких уповноваженим банком не з'ясована, повертаються в банк-відправник: після закінчення трьох днів з дати зарахування на зазначений рахунок у випадку, якщо учасниками банківського перекладу є тільки банк-відправник і банк-одержувач; після закінчення одного місяця з дати зарахування на вказаний рахунок у випадку, якщо крім банку-відправника і банку-одержувача учасниками банківського перекладу є також інші банки. При проведенні міжбанківських переказів за допомогою автоматизованої системи міжбанківських розрахунків термін повернення вищевказаних сум і порядок його обчислення визначаються окремими нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь;
- Бенефіціар обслуговується у філії (відділенні) банку-одержувача. Зарахування коштів бенефіціару здійснюється не пізніше наступного банківського дня після відображення суми переказу за субкорреспондентские рахунку, відкритого філії (відділення) у банку-одержувача, якщо інше не встановлено нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь.
Для оформлення зарахування банком-одержувачем за платіжним дорученням банку-кореспондента коштів на користь бенефіціара використовується меморіальний ордер або поштове або роздруковане телетрансміссіонное платіжне доручення (інші документи у випадках, встановлених нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь), на якому в такому випадку проставляються кореспонденція рахунків і підписи, необхідні для оформлення розрахунково-касових документів, на підставі яких вчиняються бухгалтерські записи. Роздруковане телетрансміссіонное платіжне доручення (перший примірник поштового платіжного доручення) банку-кореспондента або перший примірник меморіального ордера (якщо складається) поміщається в документи дня банку-одержувача. Бенефіціару направляється копія платіжного доручення банку-кореспондента (другий примірник поштового платіжного доручення) або другий примірник меморіального ордера.
Для зарахування надійшли на користь бенефіціара коштів в іноземній валюті, відмінній від валюти його рахунку, банк-одержувач має право провести конверсію суми, що надійшла, якщо це передбачено в договорі між банком-одержувачем і бенефіціаром.
Виплата коштів, переведених фізичній особі - бенефіціару, у готівковій формі з каси банку-одержувача або їх переклад на підставі платіжного доручення фізичної особи - бенефіціара можуть проводитися без відкриття рахунку даного фізичній особі.
Для виконання банком-одержувачем надійшов платіжного доручення банку-кореспондента кошти зараховуються на балансовий рахунок, призначений для обліку коштів на тимчасовій основі. Сума переказу виплачується або перекладається бенефіціару після перевірки відповідності зазначених у платіжному дорученні даних документа, що посвідчує або підтверджує особу бенефіціара, даними пред'явленого документа. Бенефіціару в разі його неявки протягом семи днів для отримання коштів за переказом і при наявності його адреси в платіжному дорученні банку-кореспондента надсилається повідомлення про які надійшли на його ім'я засобах.
При неможливості виплати коштів у зв'язку з неявкою бенефіціара протягом шести місяців після отримання платіжного доручення банку-кореспондента кошти переводяться банком-одержувачем в депозит нотаріуса або суду. Грошові кошти, не прийняті в депозит нотаріуса або суду і повернуті банку, враховуються банком на балансовому рахунку "Розрахунки з іншими кредиторами" і після закінчення строку набувальної давності відносяться на доходи банку.
При відсутності підстав для прийняття до виконання платіжного доручення банку-кореспондента банк-одержувач сповіщає своїх клієнтів про на їх користь платіжних дорученнях банків-відправників.
Які особливості здійснення розрахунків між підприємствами без відкриття ними рахунків у банку?
Юридичні особи, їх філії, інші відокремлені підрозділи, виділені цими юридичними особами на окремий баланс, а також індивідуальні підприємці можуть здійснювати кредитові перекази без відкриття рахунку в банку-відправника у випадках, встановлених законодавчими актами Республіки Білорусь.
Кредитові перекази без відкриття рахунку здійснюються за рахунок готівкових грошових коштів, внесених підприємством-платником в касу будь-якого банку без укладання одержувачами коштів договори з банками, що здійснюють прийом готівкових грошових коштів, з подальшим їх зарахуванням на поточні рахунки одержувачів.
Кредитовий переклад може здійснюватися:
- З виручки, що надходить до кас юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів, індивідуальних підприємців, в межах норм витрачання готівки з виручки, встановлених обслуговуючим банком на цю мету відповідно до законодавства Республіки Білорусь;
- За рахунок коштів, отриманих у банку, в разі відсутності (недостатності) виручки та неможливості проведення безготівкових розрахунків. Для отримання готівкових грошей з поточних рахунків в банк подається клопотання довільної форми з обгрунтуванням відсутності можливості проведення безготівкових розрахунків та розрахунок потреби в готівці за видами витрат.
Кредитовий переклад без відкриття рахунку може здійснюватися на підставі платіжних доручень (вимог-доручень) або інших документів, передбачених нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь.
Для обліку коштів, прийнятих для здійснення кредитового переказу без відкриття рахунку, використовуються балансові рахунки, призначені для обліку коштів на тимчасовій основі.
У банку-відправника ведеться журнал обліку кредитових переказів без відкриття рахунку, за винятком переказів, здійснюваних індивідуальними підприємцями по платежах до бюджету, державні цільові бюджетні та позабюджетні фонди. У журналі зазначаються: найменування юридичної особи та представника юридичної особи, присвоєний юридичній особі обліковий номер платника податків, а також реквізити документа, що посвідчує або підтверджує особу представника; найменування, номер, дата і сума розрахункового документа. Ведення зазначеного журналу може здійснюватися в електронному вигляді за умови забезпечення схоронності відомостей.
Які особливості проведення операцій з розрахунковими документами, поміщеними в картотеку?
У картотеку до позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк" (далі - картотека) підлягають прийому:
- Платіжні доручення (вимоги-доручення) за наявності договору між банком-відправником і клієнтом, що передбачає можливість прийому до виконання платіжних доручень (вимог-доручень), у разі відсутності (недостатності) коштів для їх оплати на поточному рахунку платника;
- Платіжні вимоги, оформлені для здійснення переказів білоруських рублів (у т.ч. оформлені на підставі виконавчих документів) і не оплачені (оплачені частково) з поточного рахунку клієнта через відсутність (недостатності) коштів;
- Платіжні вимоги, оформлені на підставі виконавчих документів для здійснення переказів іноземної валюти і не оплачені (оплачені частково) з поточного рахунку клієнта через відсутність (недостатності) коштів.
Термін перебування в картотеці розрахункових документів за платежами, які відповідно до законодавчих актів Білорусі виробляються в першочерговому порядку, становить шість місяців, з інших платежах - один місяць. Більш тривалий термін знаходження розрахункових документів у картотеці визначається в договорі між банком-відправником і платником.
Розрахункові документи, що підлягають прийому в картотеку, оприбутковуються по позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк" і поміщаються у картотеку до зазначеного рахунку. Облік розрахункових документів по позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк" ведеться по платниках в розрізі відкритих ним рахунків. У разі зміни номера рахунку платника в період знаходження розрахункового документа в картотеці до позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк" відповідальний виконавець банку виправляє номер рахунку, зазначений у розрахунковому документі. Виправлення засвідчується підписом відповідального виконавця. На всіх примірниках розрахункового документа, який міститься у картотеку, проставляється штамп про поміщення його в зазначену картотеку.
За платіжними дорученнями на перерахування грошових коштів до бюджету, державні цільові бюджетні та позабюджетні фонди, Фонд соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту Республіки Білорусь і платіжним вимогам, вміщеним у картотеку до позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк", відповідальним виконавцем банку-відправника складаються повідомлення про приміщення розрахункового документа в зазначену картотеку, які не пізніше наступного робочого дня з дати поміщення розрахункового документа до картотеки направляються в банк-одержувач для видачі бенефіціарам (стягувачам). У повідомленні зазначаються: дата, номер, сума (у відповідних випадках - сума акцепту) розрахункового документа, розміщеного в картотеку; найменування і номер рахунку платника, найменування і номер рахунку одержувача, дата приміщення розрахункового документа до картотеки, дата повідомлення, а також інша необхідна інформація. Повідомлення засвідчується підписом відповідального виконавця та штампом банку-відправника. За розрахунковими документами, оплаченим частково до приміщення в картотеку, сповіщення не складаються.
Оплата розрахункових документів, що знаходяться в картотеці, здійснюється в міру надходження коштів на поточний рахунок платника в порядку їх оприбуткування в позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк", якщо інша черговість не встановлена ​​законодавчими актами Республіки Білорусь.
Платник може надати право банку-відправнику нараховувати та сплачувати (за рахунок платника) неустойку (пеню, штраф) за розрахунковими документами, поміщеним у картотеку, в порядку та розмірі, визначених у договорі між ними.
При надходженні коштів на поточний рахунок платника в сумі, недостатньою для повної оплати розрахункового документа, банк робить його часткову оплату. Відповідальний виконавець банку-відправника на зворотному боці всіх примірників розрахункового документа окремо веде облік сум часткових оплат і нарахованої неустойки (пені, штрафу). При здійсненні кожного часткового платежу за розрахунковим документом робиться запис про дату часткового платежу, суму часткового платежу, суму залишку до платежу, яка засвідчується підписом відповідального виконавця. При нарахуванні неустойки (пені, штрафу) робиться запис про дату нарахування і нарахованої суми, яка засвідчується підписом відповідального виконавця.
При остаточній оплаті розрахункового документа на всіх його примірниках сума розрахункового документа закреслюється, поряд вказується сума останнього платежу. На всіх примірниках виконаних розрахункових документів проставляються дата виконання, підпис відповідального виконавця, штамп банку-відправника.
Суми, в яких розрахунковий документ оплачується (суми часткових платежів за розрахунковим документом), відображаються по витраті позабалансового рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк".
Платіжні доручення, платіжні вимоги (при акцептной формі інкасо), вимоги-доручення, що знаходяться в картотеці, можуть бути відкликані у повній сумі або частково за заявою платника. Платіжні вимоги (при безакцептної формі інкасо) можуть бути відкликані у повній сумі або частково за заявою стягувача.
Під повним відкликанням розуміється повернення розрахункового документа в повній сумі. При частковому відкликання відбувається зменшення суми, що підлягає сплаті.
Вилучення без виконання розрахункових документів, що знаходяться в картотеці, здійснюється:
- Після закінчення терміну перебування розрахункового документа в картотеці;
- При закритті поточного рахунку клієнта в банку;
- При ліквідації платника відповідно до законодавства Республіки Білорусь;
- В інших випадках, встановлених законодавством Республіки Білорусь.
Розрахункові документи, платник за яким ліквідується, вилучаються банком з картотеки на підставі заяви ліквідаційної комісії (іншого уповноваженого органу) та копії рішення відповідного органу про ліквідацію платника. На підставі зазначених документів банк припиняє прийом і виконання документів, оформлених на ім'я платника.
Суми вилучаються з картотеки розрахункових документів відображаються по витраті позабалансового рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк". На всіх примірниках розрахункових документів робиться відмітка про причину їх вилучення без оплати, яка засвідчується підписами відповідального виконавця, головного бухгалтера або його заступника (особи, уповноваженого здійснювати додатковий контроль) і штампом банку. При закритті поточного рахунку клієнта в банку і відкриття їм рахунку в іншому банку на всіх примірниках платіжних вимог додатково зазначаються найменування та код даного банку.
Перші екземпляри вилучаються платіжних доручень (вимог-доручень) направляються платнику (ліквідаційної комісії або іншому уповноваженому органу). Копія першого примірника платіжного доручення (вимоги-доручення) або, у відповідних випадках, його третій примірник поміщається в документи дня банку-відправника. При вилученні з картотеки доручень, оформлених на перерахування платежів до бюджету і державні бюджетні та позабюджетні фонди, відповідальним виконавцем банку-відправника складаються повідомлення про вилучення розрахункових документів із картотеки, які не пізніше наступного банківського дня направляються бенефіціарів. У повідомленні зазначаються: дата, номер, сума розрахункового документа, сума, в якій розрахунковий документ вилучений з картотеки; найменування і номер рахунку платника, найменування і номер рахунку одержувача, дата вилучення розрахункового документа з картотеки, дата надсилання повідомлення, а також інша необхідна інформація . Повідомлення засвідчується підписом відповідального виконавця та штампом банку.
Вилучення розрахункових документів із картотеки без виконання не означає списання дебіторської (у бенефіціара) та кредиторської (у платника) заборгованості. Подальше стягнення заборгованості одержувачем коштів здійснюється відповідно до законодавства Республіки Білорусь.
Як здійснюються розрахунки у формі документарного акредитиву?
Документарний акредитив (documentary letter of credit) - це умовне зобов'язання банку, яке видається їм за дорученням клієнта (наказодавця) на користь його контрагента за контрактом - одержувача грошових коштів (бенефіціара). За цим зобов'язанням банк, що відкриває документарний акредитив (банк-емітент, issuing bank), повинен провести бенефіціару платежі або сплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель або дати повноваження іншому банку (виконуючому банку, advising bank) провести платежі бенефіціару або оплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель за умови подання ним документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших його умов.
Документарний акредитив (далі - акредитив) представляє собою угоду, відокремлений від основного договору (договору купівлі-продажу або іншого договору, укладеного між наказодавцем і бенефіціаром), в якому передбачена ця форма розрахунків. Для банків умови таких договорів не є обов'язковими. Акредитив незалежний від існування, зміни або припинення зобов'язань між бенефіціаром і наказодавцем. За операціями з акредитивами всі беруть участь у них банки мають справу тільки з документами, а не з товарами, послугами і / або іншими видами виконання зобов'язань.
Банк-емітент відкриває акредитив тільки на підставі інструкцій наказодавця. Інструкції наказодавця складаються відповідно до умов основного договору, в якому повинні бути визначені всі основні умови майбутнього акредитива. У договорі, як правило, визначаються вид акредитива (відкличний, безвідкличний, перекладний, підтверджений банком і ін), найменування банку-емітента, найменування авізуючого та виконуючого банку, сума акредитива, спосіб виконання акредитива, перелік документів, що подаються бенефіціаром, терміни відвантаження, умови страхування, оплати транспортних витрат (фрахту), банківських комісій і ін
Акредитив відкривається банком-емітентом і доводиться до відома бенефіціара, як правило, за посередництва авізуючого банку, якому направляється телетрансміссіонное повідомлення (повідомлення, передане по SWIFT, телексу і т.п.) або письмовий документ (поштою). Аналогічним чином оформляються також і будь-які зміни і доповнення до акредитива.
Стандартна форма акредитива, який оформлюється у вигляді письмового документа (при відкритті акредитива поштою), являє собою комплект бланків, що складається з авізо для бенефіціара, авізо для авізуючого банку, інформаційної копії для наказодавця, контрольної копії і при необхідності однієї або декількох додаткових копій для банку-емітента. Банки мають право застосовувати інші форми акредитива.
Міжнародною торговою палатою розроблені та рекомендовані до застосування стандартні форми акредитива.
Які існують види акредитива?
Акредитиви різняться в залежності від їх умов та порядку їх виконання.
Акредитив може бути відкличним і безвідкличним.
Відзивний акредитив може бути змінений або анульований банком-емітентом у будь-який момент без попереднього повідомлення бенефіціара. Ця форма використовується рідко, тому що не забезпечує належної гарантії.
Під безвідкличним акредитивом розуміється акредитив, який не може бути скасований без згоди бенефіціара.
У чому відмінність між внутрішніми і міжнародними акредитивами?
Акредитив вважається внутрішнім, якщо в якості банку-емітента і бенефіціара виступають юридичні особи Республіки Білорусь, тобто резиденти. Особливості виконання внутрішніх акредитивів встановлюються Національним банком Республіки Білорусь.
Акредитив вважається міжнародним, якщо одна зі сторін, що беруть участь у розрахунках за акредитивом, є юридичною особою іноземної держави, тобто нерезидентом. При виконанні міжнародних акредитивів сторони керуються нормами міжнародних договорів, міжнародними правилами і звичаями у сфері акредитивів, а також нормами застосовується до міжнародних акредитивами права.
Міжнародні правила і звичаї можуть застосовуватися до внутрішніх акредитивами у випадку посилання на них у тексті акредитива.
Якщо сторонами не визначено інше, то застосовним до міжнародних акредитивами правом у відносинах між банком-емітентом і наказодавцем, банком-емітентом і авізуючим або виконуючим банком, а також авізуючим або виконуючим банком і бенефіціаром є право держави банку-емітента.
Який порядок розрахунків у формі акредитива за експортовані товари?
Акредитиви в розрахунках з експорту з Білорусі товарів, робіт і послуг (експортні акредитиви) відкриваються банком-нерезидентом (банк-емітент) відповідно до інструкцій імпортерів (наказодавцем) в уповноваженому банку на користь експортера (бенефіціара).
Порядок розрахунків акредитивами за експортовані товари можна умовно описати таким чином.
Імпортер (наказодавець) і експортер (бенефіціар) укладають договір на поставку товару, де повно і чітко визначають всі основні умови майбутніх розрахунків за допомогою акредитива.
На підставі інструкцій імпортера (наказодавця) банк-емітент відкриває акредитив в уповноваженому банку (банку експортера). Інструкції наказодавця складаються відповідно до умов основного договору.
Банк експортера перевіряє правильність оформлення акредитиву, оцінює його умови і сповіщає бенефіціара.
Бенефіціар відвантажує товар імпортеру і направляє в свій банк документи в суворій відповідності з умовами основного договору та акредитиву.
Банк експортера перевіряє подаються бенефіціарами документи по акредитиву і виконання всіх умов акредитива і надсилає документи в банк-емітент.
За результатами перевірки отриманих документів і дотримання всіх умов акредитива банк-емітент виконує акредитив.
Які особливості розрахунків у формі акредитива за експортовані товари?
Отримавши акредитив від банку-емітента, банк експортера повинен:
- Перевірити за зовнішніми ознаками справжність акредитива (відповідність підписів, тестуючого ключа контрольним документами банку-емітента);
- Перевірити, чи підлягає акредитив дії Уніфікованих правил і звичаїв для документарних акредитивів (редакція 1993 року публікації Міжнародної торгової палати) (далі - UCP 500);
- Визначити, відзивний це акредитив або безвідкличний;
- Перевірити акредитив на повноту та придатність до застосування;
- Визначити виконуючий банк;
- Перевірити інструкції з відшкодування;
- Визначити наявність прохання про підтвердження;
- За наявності такої отримати необхідне санкціонування кредиту;
- Сповістити бенефіціара про акредитив або підтвердити його;
- Повідомити банку-емітенту про повідомлення бенефіціара.
Після процедури перевірки банк може сповістити бенефіціара про акредитив. Повідомлення (авізо) про відкриття акредитива з додатком примірника акредитива, призначеного для бенефіціара, або копії телетрансміссіонного повідомлення направляється авізуючим банком бенефіціару не пізніше другого банківського дня, наступного за днем ​​отримання акредитива або підтвердження його достовірності. Якщо банк вирішив не авізувати акредитив, він повинен не пізніше банківського дня, наступного за днем ​​отримання акредитива, інформувати про це банк-емітент.
Якщо банк експортера одержав прохання (повноваження) від банку-емітента додати своє підтвердження до акредитива і згоден на це, він сповіщає бенефіціара про підтвердження акредитива. Таке підтвердження означає, що банк приймає на себе поряд з банком-емітентом тверде зобов'язання перед бенефіціаром про платіж, акцепт або негоціації при виконанні бенефіціаром умов акредитиву.
- Документи, що підтверджують внесення вкладів у статутний фонд банку;
- Бізнес-план;
- Документи, що підтверджують наявність технічних можливостей проведення банківських операцій;
- Платіжний документ, що підтверджує факт оплати за державну реєстрацію банку.
Для державної реєстрації банку у формі акціонерного товариства до Національного банку Республіки Білорусь додатково подаються такі документи:
- Нотаріально посвідчений установчий договір банку;
- Список засновників (учасників) із зазначенням розміру їх вкладу та розміру їх часток у статутному фонді банку.
Протягом якого терміну приймається рішення про державну реєстрацію (відмову в реєстрації) банку?
Рішення про державну реєстрацію банку або про відмову в його реєстрації приймається Національним банком Республіки Білорусь в термін, що не перевищує двох місяців з дня подання документів, необхідних для державної реєстрації банку.
Чи можлива відмова у державній реєстрації банку і які його підстави?
Державна реєстрація банку не проводиться у разі несформованого статутного фонду.
У державній реєстрації банку може бути відмовлено, як правило, якщо один з його засновників на дату подання заяви про державну реєстрацію банку:
- Є засновником (учасником) трьох і більше юридичних осіб, за винятком акціонерних товариств відкритого типу та комерційних організацій, що здійснюють переважно виробничу діяльність;
- Має заборгованість по заробітній платі і (або) платежів до бюджету або державні цільові бюджетні та позабюджетні фонди, а також є засновником юридичних осіб, що мають заборгованість по заробітній платі і (або) платежів до бюджету або державні цільові бюджетні та позабюджетні фонди;
- Є громадським об'єднанням, що переслідують політичні цілі;
- Є індивідуальним підприємцем або засновником (учасником) юридичної особи, стосовно якої прийнято рішення про припинення діяльності (ліквідації).
Державна реєстрація банку не проводиться також у разі невідповідності керівників виконавчих органів або головного бухгалтера банку кваліфікаційним вимогам.
У державній реєстрації може бути відмовлено при виявленні у поданих документах недостовірної інформації.
Чи можлива відмова у державній реєстрації банку з мотивів недоцільності?
Відмова у державній реєстрації банку з мотивів недоцільності його створення не допускається.
Чи може бути оскаржено рішення Національного банку Республіки Білорусь про відмову в державній реєстрації банку у судовому порядку?
Відмова у державній реєстрації банку або невжиття Національним банком Республіки Білорусь у встановлений термін рішення про його державну реєстрацію можуть бути оскаржені в господарському суді.
В якій формі відбувається повідомлення про відмову в державній реєстрації банку?
Національний банк Республіки Білорусь при ухваленні рішення про відмову в державній реєстрації банку повідомляє його засновників про це в письмовій формі протягом п'яти календарних днів.
Причини відмови зазначаються в обов'язковому порядку.
Чи може банк відкривати свої відокремлені підрозділи? Що розуміється під відокремленим підрозділом банку?
Банк має право відкривати свої відокремлені підрозділи.
Під відокремленим підрозділом прийнято розуміти:
- Філію та відділення банку;
- Структурні підрозділи банку, його філії (відділення): розрахунково-касові центри, обмінні пункти та ін;
- Представництво банку.
Що таке філія (відділення) банку?
Філією (відділенням) банку є його відокремлений підрозділ, що розташований поза місцем знаходження банку і здійснює від його імені всі або частину банківських операцій, передбачених ліцензією на здійснення банківської діяльності.
Філія (відділення) банку не є юридичною особою і здійснює свою діяльність на підставі положення, що затверджується створив його банком, і генеральної довіреності на ім'я директора філії (відділення).
Перелік філій (відділень) банку в обов'язковому порядку додається до статуту банку.
Які документи необхідно подати до Національного банку Республіки Білорусь при створенні філії (відділення) банку?
Для створення філії (відділення) банку на території Республіки Білорусь в Національний банк Республіки Білорусь подаються:
- Заява;
- Виписка з протоколу загальних зборів засновників (учасників) банку про прийняття рішення про створення філії (відділення) банку, якщо інше не передбачено статутом банку;
- Положення про філію (відділенні) банку, затверджене уповноваженим органом банку;
- Відомості про професійну придатність директора та головного бухгалтера філії.
Протягом якого терміну Національним банком Республіки Білорусь розглядається питання про створення філії?
Питання про створення філії (відділення) банку повинен бути розглянутий Національним банком Республіки Білорусь у тридцятиденний термін з дня подачі документів.
У яких випадках Національний банк Республіки Білорусь може відмовити у створенні філії (відділення)?
Національний банк Республіки Білорусь має право відмовити у створенні філії (відділення) банку в наступних випадках:
- Збитковості банку протягом останніх трьох місяців до дня подання документів, необхідних для створення філії (відділення) банку;
- Невиконання банком економічних нормативів протягом останніх трьох місяців до дня подання документів, необхідних для створення філії (відділення) банку;
- Невідповідності положення про філію (відділенні) банку вимогам законодавства Республіки Білорусь та статуту банку;
- Порушення встановленого порядку його створення;
- Недостатності кваліфікації керівника та головного бухгалтера філії (відділення) банку, встановленої спеціальної кваліфікаційною комісією Національного банку Республіки Білорусь.
Чи можлива відмова у державній реєстрації філії (відділення) банку за мотивами недоцільності?
Відмова у державній реєстрації філії (відділення) банку за мотивами недоцільності його створення не допускається.
Чи може бути оскаржено рішення Національного банку Республіки Білорусь про відмову в державній реєстрації філії (відділення) банку в судовому порядку?
Відмова у державній реєстрації філії (відділення) банку або невжиття Національним банком Республіки Білорусь у встановлений термін рішення про його державну реєстрацію можуть бути оскаржені в господарському суді.
В якій формі відбувається повідомлення про відмову в державній реєстрації філії (відділення) банку?
Національний банк Республіки Білорусь при ухваленні рішення про відмову в державній реєстрації філії (відділення) банку повідомляє банк про це в письмовій формі протягом трьох календарних днів. Причини відмови зазначаються в обов'язковому порядку.
Що таке структурний підрозділ банку, його філії (відділення)?
Банк, його філії (відділення) можуть створювати структурні підрозділи (розрахунково-касові центри, які здійснюють розрахункове і (або) касове обслуговування клієнтів, пункти обміну валют тощо), розташовані поза місцем знаходження банку, його філій (відділень) і не мають самостійного балансу.
Що таке представництво банку-резидента?
Представництвом банку-резидента є його відокремлений підрозділ, що розташований поза місцем знаходження банку, що представляє його інтереси і здійснює їх захист.
Представництва банку-резидента можуть створюватися як у Республіці Білорусь, так і за її межами.
Для відкриття представництва на території Республіки Білорусь банк розробляє положення про представництво і попередньо повідомляє Національний банк Республіки Білорусь про відкриття представництва.
Порядок відкриття представництва банку-резидента за межами Республіки Білорусь буде розглянуто нижче.
Чи мають іноземні банки право на відкриття свого представництва в Республіці Білорусь?
Іноземний банк має право відкривати представництва на території Республіки Білорусь. Представництво іноземного банку здійснює свою діяльність на підставі положення, затвердженого створив його банком. Представництво іноземного банку не має права здійснювати банківські операції.
Які особливості відкриття дочірніх банків, філій і представництв банків-резидентів за межами Республіки Білорусь?
Відкриття дочірніх банків, філій банків-резидентів за межами Республіки Білорусь, а також участь банків-резидентів в іноземних банках здійснюються з дозволу Національного банку Республіки Білорусь.
Відкриття представництв білоруських банків за кордоном здійснюється після попереднього повідомлення Національного банку Республіки Білорусь.
Відкриття дочірнього банку, філії банку-резидента за межами Республіки Білорусь відбувається на підставі дозволу Національного банку Республіки Білорусь.
Рішення про видачу дозволу або про відмову на відкриття дочірнього банку, філії банку-резидента, а також на участь банку-резидента в іноземному банку має бути прийняте Національним банком Республіки Білорусь у тридцятиденний термін з дня подачі документів.
Які документи подаються до Національного банку Республіки Білорусь для отримання дозволу на відкриття дочірніх банків, філій банків-резидентів за межами Республіки Білорусь?
В Національний банк Республіки Білорусь для отримання дозволу на відкриття дочірніх банків, філій банків-резидентів за межами Республіки Білорусь подаються:
- Заява;
- Рішення відповідного органу банку про відкриття дочірнього банку, філії банку або про участь банку Республіки Білорусь в іноземному банку;
- Економічне обгрунтування по об'єкту клопотання;
- Документи, що визначають правовий статус дочірнього банку, філії банку, або про участь банку Республіки Білорусь в іноземному банку;
- Дозвіл республіканського органу державного управління фондовим ринком на придбання цінних паперів іноземних емітентів у випадках, передбачених законодавством Республіки Білорусь;
- Платіжний документ, що підтверджує внесення плати за видачу дозволу.
Що є підставою для відмови у видачі дозволу на відкриття дочірніх банків, філій банків-резидентів за межами Республіки Білорусь?
Підставами для відмови у видачі дозволу на відкриття дочірніх банків, філій банків-резидентів за межами Республіки Білорусь або на участь банку Республіки Білорусь в іноземному банку, як правило, є:
- Збитковість банку протягом останніх трьох місяців до дня подання документів, необхідних для видачі дозволу;
- Невиконання банком економічних нормативів протягом останніх трьох місяців до дня подання документів, необхідних для отримання дозволу.
Підставами для відмови у видачі дозволу на участь банку Республіки Білорусь в іноземному банку також є:
- Недотримання нормативу участі банку в інвестиційній діяльності;
- Відсутність дозволу республіканського органу управління фондовим ринком на придбання цінних паперів іноземних емітентів у випадках, передбачених законодавством.
Чи може бути оскаржено відмову у видачі дозволу на відкриття дочірніх банків, філій банків-резидентів за межами Республіки Білорусь?
Відмова у видачі дозволу на відкриття дочірніх банків, філій банків-резидентів за межами Республіки Білорусь може бути оскаржено в господарському суді.
Де можна отримати інформацію про зареєстровані банках на території Республіки Білорусь?
Банк набуває право на здійснення банківських операцій з дня отримання ліцензії, виданої Національним банком Республіки Білорусь.
Ліцензії, видані Національним банком Республіки Білорусь, враховуються в реєстрі ліцензій на здійснення банківських операцій. При відкликанні, призупинення, а також поновлення дії ліцензії на здійснення банківських операцій в зазначеному реєстрі робиться відповідний запис.
Реєстр ліцензій на здійснення банківських операцій підлягає опублікуванню Національним банком Республіки Білорусь у своєму офіційному виданні не рідше одного разу на рік. Офіційним виданням Національного банку Республіки Білорусь є журнал "Банківський вісник".
Які існують види ліцензій на здійснення банківських операцій?
Національний банк Республіки Білорусь видає наступні ліцензії на здійснення банківських операцій: загальну, генеральну, внутрішню, разову, ліцензію на залучення у внески коштів фізичних осіб, ліцензію на здійснення операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінними каменями. Характеристика деяких видів ліцензій дана нижче.
Які права надаються банку загальної ліцензією?
Загальна ліцензія дає право банку здійснювати зазначені в ній банківські операції в білоруських рублях. Загальна ліцензія видається банку при його державній реєстрації.
Які права надаються банку генеральною ліцензією на здійснення банківських операцій в іноземній валюті?
Генеральна ліцензія - дозвільний документ, який видається Національним банком Республіки Білорусь в установленому порядку комерційному банку, який надає право на проведення повного комплексу валютних операцій (як правило, перелік операцій зазначається в ліцензії) із здійсненням розрахунків за ними через прямі кореспондентські рахунки, які відкриваються уповноваженим банком з генеральною ліцензією в іноземному банку.
Генеральна ліцензія видається комерційному банку, як правило, не раніше одного року після його державної реєстрації.
Коли у комерційного банку з'являється право на отримання генеральної ліцензії на здійснення банківських операцій в іноземній валюті?
Національний банк Республіки Білорусь приймає до розгляду клопотання банку на отримання генеральної ліцензії, як правило, не раніше одного року з дати його державної реєстрації за умови його стабільного фінансового стану і наявності власних коштів (капіталу) у встановленому розмірі.
Які права надаються банку внутрішньої ліцензією на проведення банківських операцій в іноземній валюті?
Внутрішня валютна ліцензія - дозвільний документ, який видається Національним банком Республіки Білорусь в установленому порядку комерційному банку, який надає право на проведення повного комплексу валютних операцій (як правило, перелік операцій зазначається в ліцензії) із здійсненням розрахунків за ними через кореспондентські рахунки в уповноважених банках, що мають генеральну ліцензію.
Які права надаються банку разової ліцензією на проведення валютної операції?
Даний вид внутрішньої валютної ліцензії є дозвільним документом, що видається Національним банком Республіки Білорусь суб'єктам господарювання як банківського, так і небанківського секторів економіки, що надає право на проведення окремого виду (декількох видів) валютних операцій, в т.ч. на здійснення дилінгових операцій по купівлі-продажу готівкової іноземної валюти і платіжних документів за рахунок коштів громадян.
Які права надаються банку ліцензією на залучення у внески коштів фізичних осіб?
Ліцензія на залучення у внески коштів фізичних осіб дає банку право на здійснення наступних операцій:
- Залучення у вклади грошових коштів фізичних осіб;
- Відкриття і ведення банківських рахунків фізичних осіб;
- Здійснення розрахункового та (або) касового обслуговування фізичних осіб.
Які права надаються банку ліцензією на здійснення операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням?
Ліцензія на здійснення операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням дає банку право на здійснення наступних операцій:
- Купівля-продаж дорогоцінних металів як на внутрішньому, так і зовнішньому ринках дорогоцінних металів (касові і термінові угоди);
- Залучення і розміщення дорогоцінних металів у вклад (депозит);
- Здійснення угод по позиках грошових ресурсів під забезпечення дорогоцінними металами (СВОП).
Який порядок відкликання або призупинення дії ліцензії на здійснення банківських операцій?
Повідомлення про відкликання, призупинення, а також відновлення дії ліцензії на здійснення банківських операцій підлягає опублікуванню Національним банком Республіки Білорусь в офіційних республіканських засобах масової інформації у семиденний строк з дня прийняття відповідного рішення.
Бенефіціар акредитива, отримавши від банку авізо із додаванням або без додавання підтвердження акредитива банком, з можливими рекомендаціями, з додатком примірника акредитива (копії телетрансміссіонного повідомлення про відкриття акредитива), повинен перевірити, чи відповідає акредитив умов основного договору, на підставі якого він відкритий, в тому числі:
- Чи є акредитив безвідкличним;
- Яким банком він виставлено;
- Чи відповідає спосіб виконання акредитива (платіж за пред'явленням, акцепт або ін) платіжних умов основного договору;
- Яким банком виповнюється акредитив (який банк виступає в якості виконуючого банку);
- Чи правильно вказані найменування бенефіціара та його адресу;
- Чи покриває сума акредитива повну або часткову вартість товару, обумовлену основним договором;
- Чи правильно вказані найменування товару, робіт чи послуг, ціна за одиницю товару, строки для подання документів, умови поставки;
- Чи відповідають характеристика та перелік документів їх опису в основному договорі;
- Допускаються чи часткові відвантаження і часткове використання акредитива;
- Чи відповідають умови акредитива положенням основного договору;
- Чи не містить акредитив будь-яких неприйнятних умов.
При наявності заперечень на прийняття акредитиву або змін до нього бенефіціар протягом двох банківських днів з дати отримання відповідного авізо від авізуючого банку повинен повідомити йому свої зауваження. Зазначені зауваження передаються авізуючим банком не пізніше наступного банківського дня банку-емітенту шляхом направлення відповідного листа (телетрансміссіонного повідомлення). Одночасно, у разі відмови від прийняття акредитива, бенефіціар направляє приказодателю вимога про зміну умов акредитива.
Якщо протягом зазначеного строку від бенефіціара не надійде ніяких зауважень, авізуючий банк буде вважати, що бенефіціар згоден з усіма умовами акредитива або змінами до нього.
При направленні бенефіціаром документів у свій банк слід керуватися наступним:
- Передбачені акредитивом документи подаються разом із супровідним листом. Супровідний лист повинен містити перелік експонованих документів і посилання на акредитив (номер акредитива в банку-емітенті), відповідно до умов якого подаються документи;
- Документи повинні бути представлені в банк в терміни, передбачені акредитивом.
Банк експортера у термін, що не перевищує сім робочих днів, перевіряє подаються бенефіціарами документи за акредитивами і виконання всіх умов акредитивів. Якщо подані документи за зовнішніми ознаками суперечать один одному, вони розглядаються як не відповідні за зовнішніми ознаками умовам акредитива. Для оцінки документів за зовнішніми ознаками уповноважений працівник банку перевіряє:
- Дотримання встановлених в акредитиві термінів (термін подання документів у виконуючий банк, термін від дати видачі транспортного документа до його подання в банк, терміни, передбачені для відвантаження товару);
- Комплектність документів (наявність всіх перелічених в акредитиві документів у необхідній кількості оригіналів та копій);
- Правильність оформлення кожного документа (правильність заповнення бланків документів, наявність необхідних підписів, печаток, штампів, передавальних написів, інших записів, обумовлених формою документа або визначених умовами акредитива);
- Відповідність змісту документів умовам акредитива (опис товару, його кількість, ціна за одиницю, маркування, упаковка, умови поставки, місце навантаження і вивантаження, часткові відвантаження, перевантаження; умови, пов'язані з страхуванню, та ін.)
Крім того, при прийомі документів або прийняття рішення про відмову в їх прийомі уповноважений працівник банку керується відповідними положеннями UCP 500 (або UCP 600), якщо акредитив прямо не передбачає, документи якого характеру і з якими застереженнями повинні бути представлені.
Після перевірки відповідності поданих документів умовам акредитива та виконання інших умов акредитива банк експортера відправляє документи банку-емітенту. Документи за акредитивом відправляються з супровідним листом кур'єрської або авіапоштою не пізніше сьомого банківського дня після дня їх отримання від бенефіціара. У разі подання бенефіціаром документів, які не відповідають вимогам акредитива, або порушення будь-яких інших умов акредитива виконуючий банк має право відмовити в прийомі документів для оплати, акцепту або обліку (негоціації) за акредитивом.
Банк експортера може бути виконуючим банком, тобто здійснювати платіж, акцепт переказних векселів бенефіціара або облік переказних векселів, якщо отримав відповідні повноваження від банку-емітента (названий виконуючим в акредитиві) або прийняв до виконання акредитив з вільною негоціацією. Банк-емітент, що надав зазначені повноваження, зобов'язується надати такому банку відшкодування у зв'язку з проведеним ним платежем (акцептом, обліком) і прийняти документи, які за зовнішніми ознаками відповідають умовам акредитива.
Банки отримують відшкодування за акредитивами банків-нерезидентів, відкритим на користь клієнтів банків, як правило:
- За рахунок використання попереднього валютного покриття;
- Шляхом дебетування рахунку "Лоро" банку-нерезидента, відкритого в банку експортера;
- Шляхом кредитування рахунку "Ностро" банку експортера у банку-нерезидента.
Порядок відшкодування виконуючому банку виплачуються їм по акредитиву засобів вказується в акредитиві.
Відшкодування може здійснюватися безпосередньо банком-емітентом (таке відшкодування називається прямим (простим) рамбурсом) або іншим банком відповідно до отриманих від банку-емітента інструкціями та / або повноваженнями.
Акредитив підлягає закриттю після закінчення терміну для подання документів або після дати останнього платежу (за акредитивами з розстрочкою платежу, з акцептом і з урахуванням (негоціацією) термінових тратт).
У разі ненадходження до банку експортера документів по акредитиву оформлення закриття акредитива проводиться не пізніше двадцяти днів після закінчення терміну для подання документів, якщо до цього часу не надійде повідомлення від бенефіціара про очікувану пролонгації акредитива. У цьому випадку, якщо протягом тридцяти днів після закінчення терміну для подання документів банк-емітент не пролонгує акредитив, виконуючий банк оформляє закриття акредитива.
При оформленні закриття покритого акредитива виконуючий банк повертає банку-емітенту суму невикористаного валютного покриття.
Який порядок розрахунків у формі акредитива за імпортовані товари?
Акредитиви в розрахунках по імпорту в Білорусь товарів відкриваються уповноваженими банками на підставі заяв на акредитив імпортерів - наказодавця акредитива.
Порядок розрахунку акредитивами за імпортовані товари наступний:
1. Імпортер (наказодавець) і експортер (бенефіціар) укладають договір на поставку товару, де повно і чітко визначені всі основні умови майбутніх розрахунків за допомогою акредитива.
2. Імпортер (наказодавець) представляє в уповноважений банк (банк-емітент) заяву на відкриття акредитива.
3. Після перевірки правильності заповнення заяви і на підставі інструкцій імпортера (наказодавця) банк-емітент відкриває акредитив в банку-нерезидента (банку експортера). Інструкції наказодавця складаються відповідно до умов основного договору.
4. Банк експортера перевіряє правильність оформлення акредитиву, оцінює його умови і сповіщає бенефіціара.
5. Бенефіціар відвантажує товар імпортеру і направляє в свій банк документи в суворій відповідності з умовами основного договору та акредитиву.
6. Банк експортера перевіряє подаються бенефіціарами документи по акредитиву і виконання всіх умов акредитива і надсилає документи в банк-емітент.
7. За результатами перевірки отриманих документів і дотримання всіх умов акредитива банк-емітент виконує акредитив.
Які особливості розрахунків у формі акредитива за імпортовані товари?
У заяві на відкриття акредитива зазначаються:
- Дата і номер заяви на акредитив;
- Найменування наказодавця;
- Повне, точне найменування та адресу бенефіціара;
- Сума (цифрами і прописом) і валюта акредитива;
- Виконуючий банк;
- Спосіб виконання акредитива;
- Найменування трасата і термін платежу за переказним векселем, якщо акредитив передбачає виставлення переказного векселя;
- Повне і точне найменування необхідних для подання документів;
- Дата закінчення терміну дії акредитива і місце для подання документів;
- Спосіб виставлення акредитива: поштою або за допомогою телетрансміссіонного повідомлення, з попереднім авізо або без нього;
- На чий рахунок відносяться банківські комісії, поштові та телетрансміссіонние витрати по акредитиву.
У разі якщо акредитив відкривається для розрахунків за товари, в заяві на акредитив додатково зазначаються:
- Короткий опис товару (послуги);
- Місце відвантаження і місце призначення відправляється товару;
- Дозволені або заборонені часткові відвантаження;
- Дозволені або заборонені перевантаження;
- Остання дата відвантаження і період часу для подання документів після дати відвантаження (крім випадків, коли подання транспортного документа не потрібно);
- Умови поставки товару.
У заяві на акредитив при необхідності вказуються також вид акредитива і інша необхідна банку інформація.
Банк-емітент відкриває акредитив тільки на підставі інструкцій наказодавця. Інструкції наказодавця складаються відповідно до умов основного договору, в якому повинні бути визначені всі основні умови майбутнього акредитива.
У акредитив включаються тільки ті умови, виконання яких може бути підтверджено уявними в банк документами. По суті, ці документи є єдиним інструментом при реалізації акредитива. Їх список повинен бути заздалегідь узгоджений між наказодавцем і бенефіціаром.
Як правило, перелік основних документів включає:
- Комерційний рахунок-фактуру. Це основний документ, що зв'язує контракт з акредитивом. Він відображає відповідальність експортера по відношенню до імпортера. У ньому позначаються відвантажується експортером товар та умови його продажу, наприклад: CIF (Cost, Insurance and Freight - вартість, страховка і фрахт); FOB (Free on board, франко-борт - відповідальність продавця); CIP (Freight, Carriage and Insurance paid - фрахт, перевезення і оплачена страховка);
- Транспортні документи (залізнична накладна, авіаційна накладна та ін.) Вони підтверджують факт передачі експортером товару транспортної організації. Зазвичай транспортна документація оформляється транспортними агентствами, наприклад авіакомпанією, компанією вантажного автотранспорту та ін;
- Страхові документи (наприклад, при поставках на умовах CIP і CIF).
Можливо подання та інших документів. Приміром, сертифікатів якості, ваги, упаковки, походження. Ці документи, що відповідають характеру певних товарів (на основі умов комерційного контракту), повинні бути перераховані наказодавцем в заяві на відкриття акредитива.
У заяві на відкриття револьверного акредитива повинна бути вказана сума ліміту, відновлюється після кожної виплати по акредитиву, виробленої банком на вимогу бенефіціара, яке повинно бути пред'явлено банку не більше одного разу протягом банківського робочого дня. Поряд з цією сумою може бути вказана загальна (гранична) сума акредитива. Залежно від виду револьверного кредиту у заяві може бути зазначено термін для використання квоти (платіж раз на місяць, квартал і ін.)
Заяви на акредитив представляються у кількості, що визначається банком, але не менше двох примірників. Перший примірник заяви на акредитив завіряється підписами наказодавця і відбитком печатки згідно заявленим в банк-емітент зразкам підписів і відбитка печатки наказодавця. Він використовується для складання акредитива і міститься в досьє по акредитиву. Другий екземпляр з підписом працівника, який прийняв заяву, датою прийому і відбитком штампа банку передається приказодателю.
Уповноважений працівник банку, отримавши від наказодавця заяву на акредитив, перевіряє правильність оформлення заяви (правильність і повноту заповнення реквізитів, викладення умов акредитива, наявність необхідних підписів та ін), наявність на рахунку (ах) наказодавця необхідної суми грошових коштів, а також відповідність даних заяви на акредитив даними документів, подання яких необхідно за законодавством Республіки Білорусь (договори, паспорти угод та ін.) Неправильно оформлена заява на акредитив повертається приказодателю із зазначенням причини відмови в його прийомі. При належному оформленні заяви на акредитив та прийнятності для банку-емітента його умов заяву на акредитив приймається до виконання.
При відкритті покритого акредитива наказодавець зобов'язаний надати банку-емітенту покриття в сумі акредитива, якщо тільки в договорі між банком-емітентом і наказодавцем не передбачено надання банком-емітентом кредиту приказодателю.
При списанні коштів з поточного (спеціального, позичкового) рахунку наказодавця в банку-емітенті і зарахування на відповідний балансовий рахунок, що відкривається банком-емітентом для обліку сум покриття по акредитиву, оформлення перекладу покриття проводиться меморіальним ордером.
При відкритті банком непокритого акредитива покриття по ньому може не списуватися (переводитися) з рахунку (ів) наказодавця в момент відкриття, а переводитися наказодавцем (списуватися банком) протягом терміну дії акредитива до моменту здійснення платежу по ньому. Взаємні зобов'язання банку-емітента та наказодавця непокритого акредитива, включаючи терміни перерахування сум покриття на відповідний балансовий рахунок банку і розмір винагороди банку, визначаються договором, що укладається у письмовій формі.
Виконанням заяви на акредитив є відправка банком-емітентом авізуючому банку (банку експортера) або бенефіціару повідомлення про відкриття акредитива. Виконання заяви на акредитив проводиться, як правило, на наступний банківський день, але не пізніше ніж через три банківських дні після дня його прийому до виконання.
Повідомлення про відкриття акредитива відправляється банком-емітентом авізуючому банку з використанням телетрансміссіонних засобів (телекс, факсимільний зв'язок, електронна пошта, SWIFT та ін) або поштою. При направленні повідомлення про відкриття акредитива поштою авізуючому банку направляються два примірники акредитиву - авізо для бенефіціара та авізо для авізуючого банку. Якщо повідомлення про відкриття акредитива направлено з використанням телетрансміссіонних коштів, воно є робочим акредитивом та підтвердження відкриття акредитива банком-емітентом поштою не надсилається. Якщо телетрансміссіонное повідомлення не є робочим акредитивом, до нього обов'язково повинні бути включені слова "подробиці слідують" ("full details to follow"), а авізуючому банку без затримки повинен бути відправлений робочий акредитив. Копія повідомлення про відкриття акредитива (копія телетрансміссіонного повідомлення або авізо для бенефіціара) передається банком-емітентом приказодателю.
Заява на відкриття акредитива реєструється у спеціальному реєстраційному журналі за встановленою формою. Кожному акредитиву присвоюється унікальний реєстраційний номер. За будь-якого акредитиву банком ведуться досьє за встановленою формою та особовий рахунок. У досьє містяться всі документи і листування, пов'язані з акредитивом, а також робляться записи по оперативному обліку його використання в іноземній валюті, відмітки про внесені в його умови зміни, про комісії і витрати, сплачених іноземному банку, та ін Дані записи проводяться на підставі копій меморіальних ордерів, а також копій акредитива та інших документів, пов'язаних з операцією за акредитивами.
Надійшли в банк-емітент документи по акредитиву перевіряються уповноваженим працівником банку-емітента на їх відповідність за зовнішніми ознаками умовам акредитива і видаються приказодателю протягом семи банківських днів, наступних за днем ​​їх отримання. Документи за акредитивом видаються імпортеру (приказодателю) під розписку.
У разі якщо при перевірці документів по акредитиву будуть виявлені розбіжності з його умовами, банк-емітент має право відмовити в прийомі даних документів, про що він повинен у строк не пізніше сьомого дня, наступного за днем ​​отримання документів, за допомогою телетрансміссіонних коштів повідомити банку, від якого одержані документи, або бенефіціару, якщо документи отримані банком-емітентом безпосередньо від нього. Зазначене повідомлення має містити список всіх виявлених у документах розбіжностей, а також повідомлення про те, тримає банк-емітент документи у себе або в розпорядженні особи, їх представив. У разі здійснення операцій по внутрішньому акредитивом документи, які банк-емітент відмовляється прийняти, повинні бути повернуті бенефіціару.
Банк-емітент у разі виявлення розбіжностей з умовами акредитива зобов'язаний негайно звернутися до приказодателю з проханням повідомити, чи згоден він оплатити документи з розбіжностями або відмовляється від їх оплати. Термін в сім банківських днів, встановлений для перевірки банком-емітентом документів і прийняття рішення про їх прийняття або відмову від них, у зв'язку із зазначеним зверненням не продовжується. Свою згоду на оплату документів з розбіжностями наказодавець підтверджує, представляючи в банк відповідну заяву, засвідчену підписами та відбитком печатки відповідно до заявлених до банку зразками підписів і відбитка печатки.
У разі своєчасного відмови наказодавця від прийняття документів з розбіжностями з умовами акредитива банк-емітент, якщо виконуючий банк уже виплатив бенефіціару відповідні суми за рахунок банку-емітента, має право вимагати повернення цих сум з відсотками за користування коштами банку.
Наказодавець має право оскаржити оплату банком-емітентом документів з розбіжностями і зажадати повернення банком-емітентом грошових коштів, раніше наданих банку-емітенту в якості покриття по акредитиву. Для цього наказодавець повинен протягом двох банківських днів після отримання ним документів по акредитиву направити банку-емітенту заяву із зазначенням всіх виявлених розбіжностей. У разі оплати банком-емітентом документів за акредитивом з розбіжностями без згоди наказодавця банк-емітент зобов'язаний за заявою наказодавця здійснити повернення грошових коштів, раніше представлених банку-емітенту в якості покриття по акредитиву.
У разі пред'явлення відповідних умовам акредитива банк-емітент, виконуючий акредитив, здійснює платіж на користь бенефіціара протягом семи банківських днів, якщо умови акредитива передбачають платіж за пред'явленням, або в інші строки відповідно до умов акредитива. При здійсненні платежу по акредитиву, а також при здійсненні платежу на користь виконуючого банку або в разі використання виконуючим банком попереднього валютного покриття з метою відшкодування виплачених ним сум по акредитиву суми по акредитиву списуються з відповідного балансового рахунку, призначеного для обліку сум покриття по акредитиву.
Іноді виникає необхідність у зміні акредитива. Наприклад, бенефіціар визначає, що він не може виконати одну з вимог акредитива до документації. Внесення змін до вже випущений акредитив називається поправкою. Вона повинна бути завірена банком-емітентом, підтверджуючим банком і бенефіціаром.
У якому порядку відбувається зміна умов акредитива?
Зміна умов акредитива або його скасування проводяться банком-емітентом на підставі заяви наказодавця в наступному порядку:
- У заяві про зміну умов акредитива повинні бути точно вказані пропоновані зміни, а в заяві про скасування - причини дострокової відміни. Якщо наказодавець своєму розпорядженні документ (лист, факсимільне повідомлення тощо) про згоду бенефіціара на зміну або скасування безвідкличного акредитива, він повинен бути прикладений до заяви. Банк-емітент має право відмовити приказодателю у виконанні заяви про зміну умов безвідкличного акредитиву або його скасування, якщо наказодавець не підтвердив згоду бенефіціара на такі зміни або скасування;
- У разі збільшення суми акредитиву, відкритого за рахунок кредиту, наданого банком-емітентом приказодателю, на заяві наказодавця проставляється підпис уповноваженого працівника кредитного підрозділу даного банку. У випадку, коли збільшується сума акредитива, відповідне покриття списується в банку-емітенті шляхом дебетування поточного, спеціального або позичкового рахунку наказодавця, якщо в договорі між банком-емітентом і наказодавцем не передбачено інше;
- Повідомлення про зміну умов акредитива або його відкликання направляються банком-емітентом за телеграфу або каналам SWIFT;
- Копія повідомлення про внесення змін в умови акредитива передається банком-емітентом приказодателю.
Акредитив закривається після закінчення строку для подання документів по акредитиву або після дати останнього платежу (за акредитивами з розстрочкою платежу, з негоціацією або акцептом термінових тратт).
Протягом якого терміну здійснюється закриття акредитива?
Закриття акредитива оформляється протягом десяти днів після закінчення терміну для подання документів з додатком терміну, необхідного для поштового пересилання документів від виконуючого банку до банку-емітента, а по акредитиву з розстрочкою платежу, з урахуванням (негоціацією) або акцептом термінових тратт - на наступний банківський день після отримання банком-емітентом дебетового авізо або вимоги про відшкодування зроблених платежів.
У разі надання банком-емітентом іншому банку валютного покриття, яке не було повністю виплачено, закриття акредитива проводиться після отримання від банку-кореспондента авізо про зарахування на рахунок банку-емітента суми невикористаного залишку акредитива або дозволу на дебетування його рахунку в банку-емітенті. Якщо суми невикористаного залишку не будуть своєчасно повернуто, банк-емітент має право вимагати відсотки на цю суму від банку, якому було надано покриття, за користування коштами банку-емітента за період від дати закінчення строку для подання документів по акредитиву або останнього платежу, залежно від ситуації.
При закритті акредитива, відкритого за рахунок надання банком-емітентом кредиту приказодателю, сума невикористаного залишку направляється на погашення зазначеного кредиту.
Яким чином здійснюється виконання акредитива?
Акредитив, також повинен бути вказаний виконуючий банк. Виконуючим банком може виступати сам банк-емітент (у такому разі акредитив є прямим (простим)), підтверджуючий банк, авізуючий банк або інший банк, уповноважений банком-емітентом. Акредитив з вільною негоціацією будь-який банк є виконуючим банком.
Сторони, що укладають зовнішньоекономічний контракт, можуть передбачити, в залежності від конкретних умов контракту, один з наступних способів виконання акредитива:
- Платіж виконуючим банком (авізуючим банком, банком-емітентом або іншим банком, що отримав на те повноваження) після пред'явлення бенефіціаром виконуючому банку обумовлених акредитивом документів;
- Платіж з розстрочкою виконуючим банком (авізуючим банком, банком-емітентом або іншим банком, що отримав на те повноваження) у строки, обумовлені в акредитиві;
- Акцепт переказних векселів (тратт), виставлених бенефіціаром на виконуючий банк (банк-емітент або інший банк, уповноважений банком-емітентом);
- Негоціацію (облік) виконуючим банком (авізуючим банком, іншим зазначеним банком або будь-яким банком, але не банком-емітентом) переказних векселів (тратт), виставлених бенефіціаром строком за пред'явленням або в інший строк на банк-емітент або інший банк, зазначений банком- емітентом, та / або документів, представлених по акредитиву.
Вказавши у відповідності з інструкціями наказодавця акредитива який-небудь банк в якості виконуючого банку, банк-емітент тим самим уповноважує такий банк провести відповідно до умов акредитива платіж, акцепт або негоціацію і зобов'язується надати такому банку відповідне відшкодування. Банк-емітент несе перед виконуючим банком відповідальність також за будь-яку втрату процентів, якщо відшкодування не проведено на першу вимогу, як це обумовлено в акредитиві або взаємно погоджено. Наказодавець акредитива зобов'язаний прийняти від банку-емітента правильно оплачені документи і відшкодувати йому понесені ним витрати.
Що таке інкасова форма розрахунків?
Інкасо є доручення клієнта (наказодавця) банку (банку-ремітенту) зробити передачу платнику документів (векселів, чеків, платіжних вимог та ін), супроводжуваних комерційними документами (документарне інкасо) або не супроводжуваних комерційними документами (чисте інкасо), з метою стягнення платежу.
Під комерційними документами розуміються транспортні документи, рахунки, а також інші документи, зазначені наказодавцем і платником в основному договорі. Якщо платник має рахунок в іншому банку, банк-ремітент вправі залучити цей банк (представляючий банк) до виконання платіжних інструкцій наказодавця.
Представляючий банк вправі списати кошти з рахунку платника з умовою передачі документів або за згодою платника (акцептна форма), або самостійно (безакцептному форма).
Банк-ремітент зобов'язаний прийняти від наказодавця документи з інкасовим дорученням, перевірити відповідність наявних документів зазначеним в інкасовому дорученні і не пізніше ніж наступного за днем ​​їх подання банківський день направити документи в представляючий банк. Банк-ремітент не несе відповідальності перед наказодавцем за відмову платника або представляє банку провести оплату фінансових документів. У разі такої відмови банк-ремітент зобов'язаний негайно повідомити про це наказодавця і відіслати йому повернуті фінансові документи.
При акцептной формі інкасо представляючий банк зобов'язаний сповістити платника про вимоги наказодавця і подати документи платнику не пізніше ніж наступного за днем ​​акцепту робочий день, якщо інший термін не передбачено договором між представляють банком і платником. Представляючий банк не несе відповідальності перед наказодавцем за відмову платника від акцепту представлених документів. У разі такої відмови представляючий банк зобов'язаний негайно відіслати документи банку-ремітенту.
При безакцептної формі інкасо представляючий банк зобов'язаний перевірити по зовнішнім ознакам справжність представлених фінансових документів і в день надходження цих документів перерахувати стягуються суму банку-ремітенту, а у разі надходження їх після закінчення банківського дня - на наступний банківський день.
Що таке міжнародне документарне інкасо?
Інкасо вважається міжнародним, якщо одна зі сторін, що бере участь у розрахунках по інкасо, є нерезидентом.
Особливості міжнародного інкасо визначаються міжнародними договорами, міжнародними правилами і звичаями, а також нормами застосовується до міжнародного інкасо права. При інкасових операціях банки і їхні клієнти керуються Уніфікованими правилами по інкасо, розробленими Міжнародною торговельною палатою, та інструкціями Національного банку Республіки Білорусь. Ці правила визначають види інкасо, порядок подання документів до платежу і здійснення платежу, акцепту, порядок повідомлення про скоєння платежу, акцепту або про неплатіж (неакцепті), обов'язки і відповідальність сторін.
Міжнародне документарне інкасо - це практичний спосіб здійснення торгових операцій, при якому сторони, які уклали договір, готові відмовитися від гарантій, що надаються акредитивною формою, але ще не бажають робити поставки на відкритий рахунок.
За яких умов застосовується документарне інкасо?
Документарне інкасо застосовується при наступних умовах:
- Можливість і бажання покупця платити поза всяких сумнівів;
- Стабільність політичних, економічних і юридичних умов країни-імпортера;
- Відсутність обмежень по імпорту (наприклад, валютного контролю в країні імпортера) і труднощів в отриманні необхідних ліцензій;
- Якщо поставляється товар не виготовлений як одиничне замовлення.
Зазвичай експортер називається наказодавцем, принципалом (the principal). Протилежну сторону в розрахункових відносинах називають імпортером, або трасатом (the drawee). Традиційно в практиці міжнародних розрахунків беруть участь два банки - банк експортера і банк імпортера. Перший називається банком-ремітентом (the remitting bank), а другий - інкасуючим банком (the collecting bank). І той, і інший зазвичай є банками-кореспондентами.
Банки діють у відповідності з інструкціями, даними в інкасовому дорученні, і перевіряють отримані документи на відповідність по інкасовому дорученням.
Які існують способи виконання інкасо?
Існує кілька способів виконання інкасо.
1-й спосіб. Видача документів проти платежу. Інкасуючому банку дозволяється видавати документи покупцеві тільки проти платежу готівкою.
2-й спосіб. Видача документів проти акцепту. Інкасуючому банку дозволяється видавати документи покупцеві тільки проти акцепту переказного векселя. Експортер може погодитися на подання документів проти акцепту, тільки будучи впевненим у тому, що покупець виконає зобов'язання за векселем у строк. Термін векселі визначається угодою між покупцем і продавцем. Відлік часу зазвичай починається з дати акцептування тратти імпортером. Імпортер не несе відповідальності за вексель до тих пір, поки не акцептує його.
3-й спосіб. Інкасо з акцептом - видача документів тільки проти платежу. Інкасуючий банк представляє вексель покупцю для акцепту. Акцептований вексель залишається в інкасуючий банк разом з документами імпортера та банківською гарантією у забезпечення платежу за контрактом. У цьому випадку документи можуть бути видані під письмове зобов'язання платника здійснити платіж у встановлений термін.
Беруть участь у інкасо банки не несуть ніяких зобов'язань з перевірки отриманих документів, крім перевірки відповідності їх переліку, що був даний в інкасовому дорученні.
Банки не несуть відповідальності за форму, достатність, точність, справжність, підробку або юридичну силу будь-якого документа або за загальні та / або приватні умови, що містяться в самих документах або привнесені в них; вони також не несуть відповідальності за опис, кількість, вагу, якість , стан, упаковку, постачання, цінність або наявність товару, представленого будь-якими документами, або за сумлінність, або дії та / або упущення, платоспроможність, репутацію відправників, перевізників, експедиторів, одержувачів або страховиків товару або якого-небудь іншої особи.
Розбіжності щодо кількості та якості товару, що поставляється повинні вирішуватися напряму між експортером і імпортером. Якщо імпортер і при документарному інкасо не виконує своїх зобов'язань, то всі витрати здійснюються за рахунок експортера.
Який порядок розрахунків у формі міжнародного документарного інкасо?
Як правило, операція документарного інкасо включає наступні кроки. Експортер (наказодавець) і імпортер укладають договір, де вказуються всі основні умови майбутнього документарного інкасо.
Експортер відвантажує товари і готує відповідні комерційні документи. Експортер оформляє у своєму банку (банку-ремітенту) інкасове доручення. Банк-ремітент висилає документарне інкасо банку імпортера (інкасуючому банку). Інкасуючий банк отримує платіж від імпортера і після цього передає документи імпортеру для перевірки.
Імпортер віддає відвантажувальні документи транспортної компанії та приймає товари. Інкасуючий банк виконує документарне інкасо, здійснюючи переказ грошових коштів за рахунок імпортера в банк-ремітент на користь експортера.
Банк-ремітент зараховує отримані кошти на рахунок експортера.
Які особливості міжнародного документарного інкасо?
Складання інкасового доручення, прийом і обробка його банком-ремітентом провадиться у такому порядку.
Банки-ремітенти, здійснюють інкасо, повинні приймати від клієнтів документи на інкасо з інкасовим дорученням. При здійсненні міжнародного інкасо інкасове доручення заповнюється наказодавцем, як правило, англійською мовою. У такому випадку інкасове доручення складається наказодавцем не менше ніж у двох примірниках. При цьому перший примірник інкасового доручення, завірений підписами і відбитком печатки наказодавця згідно заявленим в банк-ремітент зразкам підписів і відбитка печатки, залишається у банку-ремітенту; другий примірник зі штампом банку-ремітента і розпискою уповноваженого працівника банку-ремітента про прийняття документів повертається приказодателю на підтвердження прийому документів на інкасо. На підставі представленого інкасового доручення банком-ремітентом складається інкасове доручення не менше ніж у трьох примірниках, кожен з яких підписується уповноваженими працівниками банку-ремітента. Два примірники інкасового доручення разом з документами відсилаються в інкасуючий банк, третій примірник інкасового доручення, складеного банком, залишається в банку-ремітенту.
Які обов'язкові реквізити має містити інкасове доручення?
Інкасове доручення має містити такі реквізити:
- Відомості про наказодавця, включаючи його повне найменування, поштову адресу, а також, якщо необхідно, номери телекса, телефону та факсу;
- Відомості про платника, включаючи його повне найменування, поштову адресу або місце, в якому повинно бути зроблено подання, а також, якщо необхідно, номери телекса, телефону та факсу;
- Відомості про представляє банку, якщо такий є, включаючи повне його найменування, поштову адресу і, якщо необхідно, номери телекса, телефону та факсу;
- Перелік доданих документів із зазначенням кількості аркушів кожного документа;
- Суму і валюту платежу. У випадку, якщо в документах вказана валюта інша, ніж валюта платежу, повинен бути також зазначений спосіб визначення курсу для здійснення платежу;
- Строки та умови отримання платежу та / або акцепту.
Інструкції, що містяться в інкасовому дорученні, повинні бути повними, точними і представляти собою чіткі вказівки, що стосуються:
- Умов передачі інкасуються документів (чи підлягають документи видачу платнику проти акцепту або проти платежу або на інших умовах);
- Необхідності здійснення протесту чи інших юридичних дій у разі неакцепту або несплати векселів. За відсутності таких інструкцій банки, що беруть участь в інкасо, не зобов'язані здійснювати протест чи інші юридичні дії;
- Можливості прийняття часткових платежів по інкасо і передачі проти часткових платежів документів платнику. За відсутності таких інструкцій документи будуть передані представляють банком платнику тільки після одержання повного платежу;
- Порядку і правил оплати комісії і витрат, пов'язаних з інкасо, а також інструкцій на випадок відмови платника від сплати комісії та / або витрат;
- Умов інкасування відсотків за фінансовими документами. Якщо такі відсотки повинні бути інкасувати, в інкасовому дорученні вказуються розмір відсотків, строк, за який вони нараховуються, і підстава (базис) для розрахунку (наприклад, 360 або 365 днів на рік).
Банки-ремітенти перевіряють правильність оформлення подаються наказодавця інкасових доручень і при виявленні помилок повертають їх наказодавця для переоформлення. При перевірці комерційних і фінансових документів, які додаються до інкасовому дорученням, банки-ремітенти перевіряють відповідність документів, які є в наявності, документах, зазначених в інкасовому дорученні; наявність на переказні векселі та чеках, виписаних за наказом наказодавця, передавального напису наказодавця на користь банку-ремітента . Належним чином оформлені інкасові доручення з прилагающимися документами приймаються банками-ремітента до виконання.
Прийняті інкасові доручення реєструються в журналі, форма якого визначається банком. Ведення журналу може здійснюватися в електронному вигляді за умови забезпечення схоронності відомостей.
У прийнятих інкасових дорученнях банком вказуються:
- Найменування банку-ремітента, адреса (поштова та SWIFT), номери телекса, телефону, факсу та номер для посилань (reference);
- Найменування інкасуючого банку, якщо вибір його виробляється банком-ремітентом.
Крім того, в інкасовому дорученні даються інструкції інкасуючому банку про порядок зарахування суми виручки на рахунки банку-ремітента, а також про способи повідомлення банку-ремітента про неплатіж (неакцепті). У інкасове доручення, виставлене на умовах надання платнику комерційного позики з оформленням перекладних векселів, включаються інструкції інкасуючому банку за розпорядженням акцептованими переказними векселями. Переказні векселі і чеки з передавальної написом наказодавця на користь банку-ремітента забезпечуються передавальними написами на користь інкасуючого банку. Прийняті інкасові доручення разом з документами направляються банком-ремітентом в інкасуючий банк не пізніше банківського дня, наступного за днем ​​прийняття інкасових доручень.
Примірники інкасових доручень, які залишаються в банку-ремітента, копії документів, надісланих на інкасо, листування з клієнтами і банками з питань, пов'язаних з виконанням інкасового доручення, копії меморіальних документів по операціях, пов'язаних із здійсненням інкасо, поміщаються в досьє по інкасовому дорученням банку -ремітента.
Банк-ремітент здійснює контроль за своєчасністю та правильністю акцепту і оплати відісланих на інкасо документів. За всіма відіслані інкасовими дорученнями обчислюється контрольний термін отримання авізо інкасуючого банку про виконання інкасового доручення. Цей термін визначається виходячи з умов інкасового доручення. Контрольний термін проставляється на примірнику інкасового доручення, вміщеному в досьє.
При неотриманні до контрольного терміну авізо інкасуючому банку направляється запит про інкасо. При цьому в інкасовому дорученні, вміщеному в досьє, вказується новий термін очікуваної відповіді від інкасуючого банку, що встановлюється банком-ремітентом, який не повинен перевищувати одного місяця при здійсненні міжнародного інкасо і десяти днів при здійсненні внутрішнього інкасо. Не сплачені платником і не затребувані наказодавцем інкасові доручення зберігаються в банку-ремітент не більше трьох років, після чого знімаються з обліку і передаються в архів.
При надходженні кредитового авізо банку-кореспондента про зарахування інкасується суми на рахунок банку-ремітента в цьому банку (рахунок "Ностро") або доручення банку-кореспондента на списання грошових коштів з рахунку "Лоро" банк-ремітент зараховує інкасується суму на рахунок наказодавця.
При отриманні авізо про часткову оплату документів по інкасо в досьє по інкасовому дорученням поміщаються копії кредитового авізо і витратного позабалансового ордера за відповідним позабалансовим рахунком. У повній сумі інкасове доручення знімається з обліку за вказівкою наказодавця.
Акцептовані переказні векселі, отримані від інкасуючого банку, видаються під розписку приказодателю або, за його бажанням, передаються в сховищі банку.
Банк-ремітент, одержавши від інкасуючого банку авізо (повідомлення) про відмову платника від акцепту і / або платежу, не пізніше банківського дня, наступного за днем ​​отримання авізо, передає отриману інформацію приказодателю і просить в найкоротший термін дати необхідні інструкції для інкасуючого банку щодо подальших дій з інкасується документами.
Якщо в авізо інкасуючого банку міститься інформація про скоєний протест векселів (про неакцепт або неплатежі), банк-ремітент запитує у наказодавця інструкцією про розпорядження опротестованими векселями, які можуть бути або повернені через банк-ремітент приказодателю, або передані уповноваженому представнику наказодавця за місцем знаходження платника . При цьому опротестовані векселі знімаються з обліку в банку-ремітенту. При неотриманні вказівок від наказодавця протягом п'ятнадцяти днів банк-ремітент просить інкасуючий банк повернути опротестовані векселі і передає їх приказодателю.
Який порядок прийому і обробки інкасового доручення інкасуючим і представляє банками?
Прийом та обробка інкасового доручення інкасуючим і представляє банками провадиться у такому порядку.
При отриманні інкасового доручення уповноважений працівник інкасуючого банку перевіряє наявність усіх документів, зазначених в інкасовому дорученні.
Надійшли інкасові доручення реєструються в журналі, форма якого визначається інкасуючим банком. Ведення журналу може здійснюватися в електронному вигляді за умови забезпечення схоронності відомостей.
У випадку, коли інкасуючий банк з якої-небудь причини не може виконати інструкції, що містяться в інкасовому дорученні, у тому числі якщо ці інструкції неточні або неясні, а також за відсутності будь-яких зазначених в інкасовому дорученні документів, він повинен не пізніше банківського дня , наступного за днем ​​отримання інкасового доручення, повідомити про це банк, від якого отримано інкасове доручення, запитавши у нього відповідні інструкції. У журналі реєстрації прийнятих інкасових доручень робиться відмітка про направлення повідомлення. Інкасове доручення з прилагающимися документами зберігається у виконуючому банку до отримання інструкцій банку, від якого отримано інкасове доручення.
У разі неотримання інструкцій протягом шістдесяти днів при здійсненні міжнародного інкасо та двадцяти днів при здійсненні внутрішнього інкасо від дати направлення повідомлення документи можуть бути повернуті банку, від якого отримано інкасове доручення.
Якщо інкасуючий банк не є становлять банком, то переказні векселі і чеки з передавальної написом на користь даного інкасуючого банку забезпечуються передавальними написами на користь представляє банку.
Не пізніше банківського дня, наступного за днем ​​надходження належним чином оформленого інкасового доручення з прилагающимися документами, інкасуючий банк направляє його представляє банку.
Якщо в надійшов в інкасуючий банк інкасовому дорученні не зазначений конкретний банк як представляє банку, інкасуючий банк може використовувати для цих цілей будь-який банк на свій вибір. У даному випадку в прийнятому інкасовому дорученні інкасуючий банк вказує найменування представляє банку, поштову адресу і, якщо необхідно, номери телекса, телефону та факсу.
При отриманні повідомлення про часткову оплату (акцепт) документів, надісланих на інкасо, уповноважений працівник інкасуючого банку робить про це відмітку в журналі реєстрації прийнятих інкасових доручень. У повній сумі інкасове доручення в даному випадку знімається з обліку за вказівкою наказодавця.
При надходженні повідомлення про неплатіж (неакцепті) інкасуючий банк не пізніше банківського дня, наступного за днем ​​надходження повідомлення, направляє дане повідомлення у банк-ремітент і діє відповідно до інструкцій, отриманими від банку-ремітента.
У відповідності з інструкціями, викладеними в інкасовому дорученні, акцептовані переказні векселі і виставлені платниками прості векселі, отримані від представляє банку, або повертаються банку-ремітенту, або здаються на зберігання у сховищі інкасуючого банку до настання терміну їх оплати.
Не пізніше банківського дня, наступного за днем ​​надходження інкасового доручення з документами, представляючий банк надсилає платнику повідомлення (або, якщо надійшли два примірники інкасового доручення, другий примірник інкасового доручення) з доданими до нього копіями документів. У разі виставлення переказного векселя для акцепту платнику видається оригінал документа.
Інкасові доручення разом з документами, листування з клієнтами і банками з питань, пов'язаних з виконанням інкасового доручення, копії меморіальних документів по операціях, пов'язаних із здійсненням інкасо, поміщаються в представляє банку в окреме досьє по кожному інкасовому дорученням.
При незначному обсязі документів, пов'язаних із здійсненням інкасо, допускається оформлення у представляє банку одного досьє на кілька інкасових доручень.
Якщо документи підлягають оплаті (акцепту) за пред'явленням або якщо термін платежу (акцепту) не вказано, представляючий банк повинен зробити подання до платежу (акцепту). У разі, якщо документи підлягають оплаті (акцепту) у строк інший, ніж по пред'явленні, представляючий банк повинен зробити подання до платежу (акцепту) не пізніше ніж у день настання відповідного строку платежу (акцепту).
Якщо в інкасовому дорученні міститься інструкція про видачу документів без оплати, документи не пізніше банківського дня, наступного за днем ​​їх отримання, видаються платнику, про що робиться відмітка в журналі реєстрації прийнятих інкасових доручень.
З метою своєчасного здійснення платником платежу (акцепту) за інкасовими дорученнями, а також своєчасного повернення виданих платнику для акцепту перекладних векселів у разі його відмови від акцепту працівник представляє банку регулярно перевіряє досьє по інкасо і в необхідних випадках надсилає платнику листа з нагадуванням про необхідність вирішити питання про платіж (акцепт) інкасованих документів.
За інкасо з терміном платежу (акцепту) за пред'явленням або без зазначення такого строку листи з нагадуванням направляються платнику не пізніше наступного банківського дня після отримання запиту банку-ремітента про долю інкасо, а при відсутності запиту - не пізніше ніж через десять днів після направлення представляють банком платнику повідомлення про отримання інкасового доручення з доданими копіями документів; по інкасо з встановленим терміном - не пізніше наступного банківського дня після закінчення цього терміну.
Представляючий банк повинен стежити за тим, щоб прості векселі і акцепт переказних векселів за формою були повними та правильними і відповідали вимогам законодавства Республіки Білорусь про вексельний обіг.
Представляючий банк не несе відповідальності за достовірність будь-якої підпису або за наявність у будь-якої особи, яка підписала акцепт, простий вексель або інший фінансовий документ, повноважень на таке підписання.
У відповідності з інструкціями, викладеними в інкасовому дорученні, акцептовані переказні векселі і виставлені платниками прості векселі або повертаються банку, від якого отримано інкасове доручення, або здаються на зберігання у сховищі представляє банку до настання терміну їх оплати.
При оплаті інкасового доручення платник представляє в обслуговуючий його банк платіжне доручення за встановленою формою.
У разі відмови від платежу (акцепту) платник зобов'язаний подати в банк мотивоване повідомлення і повернути переказні векселі, видані йому для акцепту.
При здійсненні міжнародного інкасо представляючий банк не пізніше наступного банківського дня після отримання повідомлення платника про відмову подати повідомлення про неплатіж (неакцепті) банку, від якого отримано інкасове доручення, із зазначенням причин неплатежу (неакцепту). У банку, від якого отримано інкасове доручення, запитуються інструкції щодо подальших дій з документами, якщо такі інструкції не були зазначені в інкасовому дорученні. У разі неотримання інструкцій протягом шістдесяти днів з дати направлення повідомлення при здійсненні міжнародного інкасо документи можуть бути повернуті банку, від якого отримано інкасове доручення.
При здійсненні внутрішнього інкасо представляючий банк не пізніше наступного банківського дня після отримання повідомлення платника про відмову від платежу (акцепту) повертає документи банку, від якого отримано інкасове доручення.
У відношенні документарного інкасо часткові платежі можуть бути прийняті, тільки якщо в інкасовому дорученні містяться спеціальні повноваження на це. Однак якщо не вказано інше, представляючий банк буде передавати документи платнику тільки після одержання повного платежу і не буде нести відповідальності за наслідки, що випливають з-за такої затримки в передачі документів.
Інкасуючий банк не пізніше банківського дня, наступного за днем ​​платежу (часткового платежу) / отримання акцепту (часткового акцепту), повідомлення про платіж (частковому платежі) / акцепт (частковому акцепті), повинен проінформувати про це банк, від якого отримано інкасове доручення.
Акцептовані платниками переказні векселі та виставлені ними прості векселі, що знаходяться на зберіганні в представляє банку, оплачуються на підставі платіжного доручення.
У чому полягає сутність розрахунків за допомогою чеків?
У світовій практиці чеки традиційно використовуються як інструмент, що дозволяє власникові рахунку в банку (фірмі або приватній особі) зняти з нього певну суму грошей. Крім того, чеки активно використовуються населенням паралельно з банківськими пластиковими картками при оплаті товарів і різного роду послуг.
Чеком визнається цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця (особи, за рахунок якого здійснюється виплата коштів за чеком) провести платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю (особі, на користь якого здійснюється виплата коштів за чеком).
В якості платника за чеком може бути зазначений тільки банк, де чекодавець має кошти, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків.
Переказ коштів за чеком, пред'явленим бенефіціаром до оплати, за рахунок чекодавця на користь бенефіціара є різновидом дебетового перекладу.
У договорах уповноважених банків з банками-нерезидентами, які передбачають здійснення міжнародних переказів іноземної валюти за допомогою чеків, можливе використання норм Уніфікованого закону про чеки, встановленого Женевською конвенцією 1931 року, якщо інше не визначено законодавством беруть участь у розрахунках сторін.
Банківський чек (чек, за яким чекодавцем є банк) виписується уповноваженим банком на підставі підписаного клієнтом заяви на виставлення банківського чека.
У випадку використання фізичною особою банківського чека для здійснення переказу, не пов'язаного з його підприємницькою діяльністю, в заяві робиться запис: "Переклад не пов'язаний з підприємницькою діяльністю".
Банківський чек може бути переданий банком заявнику, який надсилає його бенефіціару, або відправлений бенефіціару (чекодержателю) або в обслуговуючий його банк.
Датою виконання уповноваженим банком заяви є дата передачі чека заявнику або дата направлення чека бенефіціару (чекодержателю) або в обслуговуючий його банк.
Банківські чеки, виставлені банками-нерезидентами з платежем в уповноваженому банку, оплачуються уповноваженими банками в порядку, встановленому для виконання платіжних доручень банків-нерезидентів, за умови надання уповноваженому банку покриття.
При здійсненні платежів в білоруських рублях розрізняють:
- Розрахунки чеками з чекових книжок;
- Платежі розрахунковими чеками.
Чекодавцем за розрахунками чеками з чекових книжок може бути юридична особа, індивідуальний підприємець, фізична особа. Чекодавцем за розрахунковим чеком може виступати тільки фізична особа, яка здійснює розрахунки за товари, роботи, послуги за допомогою розрахункового чека або отримує за розрахунковим чеком готівку грошові кошти в банку чекодавця.
Чекова книжка і розрахунковий чек виготовляються друкарським способом відповідно до технічних вимог, затверджених Національним банком Республіки Білорусь. Бланки чекових книжок і розрахункових чеків єдиного зразка, встановленого Національним банком Республіки Білорусь, виготовляються банками самостійно. Розрахункові чеки брошуруються у книжки з обкладинками по 10, 20, 25, 50 аркушів. Форма і обов'язкові реквізити чекової книжки і розрахункового чека визначаються Національним банком Республіки Білорусь.
Які порядок і особливості розрахунків за допомогою чеків з чекових книжок?
Порядок розрахунків чеками з чекових книжок включає наступні кроки.
Чекодавець подає до банку заяву-зобов'язання встановленої форми для отримання чекової книжки.
На підставі цього документа банк оформляє і видає чекову книжку чекодавцю.
Чекодавець пред'являє чекову книжку на сплату за товари (послуги) чекодержателю.
Чекодержатель приймає чеки з чекової книжки і представляє їх у банк за місцем відкриття свого поточного рахунку.
Прийняті банком чекодержателя чеки з чекової книжки:
- Перевіряються (якщо необхідно, дооформлюються) і оплачуються, якщо чекодавець і чекодержатель обслуговуються в одному банку;
- Перевіряються і відсилаються на інкасо в банк чекодавця в тих випадках, коли чекодержатель і чекодавець обслуговуються в різних банках.
Банк чекодавця отримує чеки по інкасо, перевіряє правильність їх оформлення і оплачує, здійснюючи банківський переказ на користь чекодержателя.
Банк чекодержателя зараховує отримані кошти на рахунок чекодержателя.
Які особливості можна виділити при розрахунках за допомогою чеків?
Розрахунки за допомогою чеків з чекових книжок мають наступні основні особливості.
Фізична особа може отримати в банку чекову книжку при наявності на поточному рахунку фізичної особи необхідної суми коштів, при отриманні банківського кредиту, компенсаційних коштів або після внесення в банк готівкових грошових коштів. Юридична особа, індивідуальний підприємець (далі - юридична особа) може отримати в банку чекову книжку при наявності на його поточному рахунку необхідної суми грошових коштів. Кошти, на суму яких видається чекова книжка фізичній особі, депонуються банком чекодавця на рахунку спеціального режиму, з якого виробляється списання сум чеків в міру їх оплати.
При оформленні чекової книжки відповідальний виконавець банку повинен перевірити особу одержувача чекової книжки, заповнити необхідні реквізити і відокремити контрольний талон чекової книжки по відривній смузі. Контрольний талон призначений для списання у витрату бланка чекової книжки.
Реквізити, заповнені відповідальним виконавцем, підлягають додатковому контролю з боку осіб, уповноважених його здійснювати. Особа, уповноважена проводити додатковий контроль, підписує заяву-зобов'язання, контрольний талон, а також записи на обкладинці (перший лист, зворотний бік) чекової книжки. Запевняє запису на обкладинці та контрольному талоні печаткою банку і передає вищеназвані документи касирові для видачі чекової книжки чекодавцю. Касир видає чекову книжку під розписку на заяві-зобов'язанні.
При прийомі чека з чекової книжки на сплату за товари, роботи, послуги чекодержатель повинен переконатися в особистості чекодавця по документу, правильності залишку суми за чековою книжкою і дотриманні інших вимог, що пред'являються для прийняття чека до оплати. При оплаті товарів, робіт і послуг заповнений чек пред'являється не відділена від чекової книжки. Неправильно заповнений чек, а також чек з підчистками, виправленнями тексту або суми не вилучається і до оплати не приймається. У цьому випадку чекодавець виписує новий чек.
За бажанням чекодавця може бути достроково закрита чекова книжка або зменшена депонована сума за цією чековою книжкою. Невикористаний залишок коштів по чековій книжці перераховується банком з рахунку спеціального режиму на поточний рахунок чекодавця. Якщо чекова книжка була видана за рахунок внесення готівкових грошових коштів, невикористаний залишок за чековою книжкою може бути повернений фізичній особі готівкою.
При втраті чека або чекової книжки чекодержатель повинен негайно сповістити про це обслуговуюче відділення банку. При закритті чекодавцем рахунку в банку або після закінчення терміну дії чекова книжка повинна бути здана в банк чекодавця.
Прийняті на сплату чеки з чекових книжок чекодержатель представляє в банк за місцем відкриття свого поточного рахунку разом з дорученням-реєстром встановленої форми.
Після перевірки відповідальним виконавцем банку відповідності реквізитів доданих чеків з чекових книжок даним, зазначеним в дорученні-реєстрі, банк чекодержателя оплачує документи, приймає документи на інкасо.
Які порядок і особливості платежів за допомогою розрахункових чеків?
Зазвичай порядок платежів розрахунковими чеками включає в себе наступне.
Банк оформляє і видає розрахункові чеки фізичній особі (чекодавцю).
Чекодавець пред'являє розрахункові чеки на сплату за товари, роботи, послуги чекодержателю.
Чекодержатель приймає розрахункові чеки і подає їх до банку за місцем відкриття свого поточного рахунку.
Прийняті банком чекодержателя розрахункові чеки:
- Перевіряються (якщо необхідно, дооформлюються) і оплачуються, якщо чекодавець і чекодержатель обслуговуються в одному банку;
- Перевіряються і відсилаються на інкасо в банк чекодавця в тих випадках, коли чекодержатель і чекодавець обслуговуються в різних банках.
Банк чекодавця отримує чеки по інкасо, перевіряє правильність їх оформлення і оплачує, здійснюючи банківський переказ на користь чекодержателя.
Банк чекодержателя зараховує отримані кошти на рахунок чекодержателя.
Які особливості можна виділити при розрахунках за допомогою розрахункових чеків?
Розрахунки за допомогою розрахункових чеків мають наступні основні особливості.
Розрахунковий чек може бути виданий банком після внесення в банк готівкових грошових коштів, за рахунок коштів, наявних на поточному рахунку фізичної особи, або за рахунок компенсаційних або кредитних коштів. При видачі розрахункового чека за рахунок компенсаційних або кредитних коштів на бланку розрахункового чека (у верхньому лівому куті) робиться запис: "Без права отримання готівкових грошових коштів". На ім'я одного чекодавця на його прохання може бути видано кілька розрахункових чеків. Кошти, на суму яких видані розрахункові чеки фізичній особі, депонуються банком чекодавця на рахунку спеціального режиму. У банку чекодавця аналітичний облік виданих розрахункових чеків ведеться у спеціальному журналі або на магнітних носіях інформації.
При видачі розрахункового чека відповідальний виконавець повинен перевірити особу одержувача розрахункового чека, заповнити необхідні реквізити, підписати розрахунковий чек і корінець до нього, відокремити від розрахункового чека корінець по відривній смузі і занести реквізити видається розрахункового чека в книгу (журнал) з обліку виданих розрахункових чеків.
Реквізити, заповнені відповідальним виконавцем, підлягають додатковому контролю з боку осіб, уповноважених його здійснювати. Особа, уповноважена проводити додатковий контроль, на підтвердження виробленої перевірки підписує розрахунковий чек, корінець розрахункового чека, розписується в журналі з обліку виданих розрахункових чеків, запевняє записи в розрахунковому чеку відбитком печатки. Передає розрахунковий чек, корінець розрахункового чека, а також паспорт або замінюючий його документ касиру, а журнал з обліку виданих розрахункових чеків повертає відповідальному виконавцю.
Касир перевіряє наявність підписів посадових осіб на розрахунковому чеку, після чого повертає корінець розрахункового чека відповідальному виконавцю, а розрахунковий чек видає фізичній особі.
Розрахунковий чек для сплати або отримання готівки пред'являється разом з паспортом або іншим документом, що засвідчує особу громадянина. Обмін чека на готівку магазином (підприємством) не проводиться. Розрахунковий чек може бути пред'явлений до філії в системі банку чекодавця будь-якого міста (району) республіки для отримання готівкових грошей.
Прийняття банком чекодержателя розрахункових чеків і оплата за них здійснюються в порядку, передбаченому для розрахунків за допомогою оплати чеків з чекових книжок.
Після закінчення терміну дії невикористаний розрахунковий чек повинен бути пред'явлено до банку чекодавця із заявою чекодавця про повернення коштів. Банк чекодавця протягом місяця після закінчення строку дії розрахункового чека зобов'язаний сповістити чекодавця про наявні невикористаних коштах і закінчення терміну дії розрахункового чека. Невикористані кошти за розрахунковим чеком, не затребувані власником чека після закінчення трьох місяців після направлення банком повідомлення, перераховуються банком в депозит нотаріальної контори за місцем виконання зобов'язання.
Що включає в себе система розрахунків з використанням банківських пластикових карток?
Система розрахунків з використанням банківських пластикових карток (далі - система) включає банки, інших учасників, які здійснюють випуск в обіг (емісію) банківських пластикових карток, еквайринг за операціями з їх використанням, безготівкові розрахунки за цими операціями на підставі договору, укладеного з власником, і відповідно до встановлених їм стандартами і правилами.
Власник системи визначає правила і стандарти проведення операцій з використанням банківських пластикових карток і виконує відповідно до зазначених правилами та договором зобов'язання при проведенні учасником системи даних операцій.
Під еквайрингом розуміється діяльність банку щодо збору та обробки інформації, що надходить від підприємств торгівлі і сервісу, банкоматів, пунктів видачі готівкових грошових коштів, передачу обробленої інформації, розрахункового обслуговування підприємств торгівлі і сервісу, касового обслуговування власників карток, щодо яких банк не є емітентом.
Розрізняють приватну, внутрішню і міжнародну системи.
Приватна система - система, учасником якої є тільки один банк, який здійснює емісію (банк-емітент).
Внутрішня система - система, учасники і власник якої є резидентами.
Міжнародна система - система, серед учасників якої є як резиденти, так і нерезиденти та (або) власник якої є нерезидентом.
Серед найбільш відомих систем, що використовуються на території Білорусі, виділяють внутрішню систему "Белкарт", міжнародну систему "EUROPAY / MASTERCARD", міжнародну систему "VISA", міжнародну систему "Union Card" та ін
Які види банківських пластикових карток існують?
Банківська пластикова картка - персоніфіковане або неперсоніфіковані засіб проведення безготівкових платежів за товари та послуги, одержання готівки та здійснення інших операцій, передбачених законодавством Республіки Білорусь.
У залежності від того, хто є власником карт-рахунку, розрізняють:
- Особову картку - картку, з використанням якої проводяться операції по карт-рахунку на підставі договору карт-рахунку з фізичною особою - клієнтом;
- Корпоративну картку - картка, яка дозволяє її власникові здійснювати операції з карт-рахунку на підставі договору карт-рахунку з юридичною особою або індивідуальним підприємцем - клієнтом і довіреності клієнта при наявності трудового договору між власником картки і клієнтом. Якщо правила системи дозволяють власникові корпоративної картки здійснювати операції з карт-рахунку без подання довіреності клієнта, дана довіреність може не представлятися.
Залежно від механізму розрахунків по операціях, що здійснюються з їх використанням, розрізняють 2 види карток:
- Дебетову картку, операції з використанням якої виробляються в межах залишку коштів на карт-рахунку клієнта;
- Кредитна картка, операції з використанням якої виробляються за рахунок кредиту, наданого банком клієнту.
У залежності від відомостей, записаних на носії інформації, картки діляться на:
- Містять відомості, що дозволяють емітенту ідентифікувати держателя;
- Картки з повним урахуванням операцій (далі - картки з повним обліком). Вони містять інформацію, що дозволяє ідентифікувати власника і суму грошових коштів, в межах якої держатель може здійснювати операції. Картка з повним урахуванням дозволяє емітенту допомогою терміналу відслідковувати кожну трансакцію, здійснену клієнтом з її використанням, і вести повний облік руху коштів у емітента. Операції здійснюються в межах зберігається на картці з повним урахуванням інформації про суму внесених емітенту грошових коштів або про суми наданого кредиту (овердрафту);
- Картки електронних грошей. На них в електронному вигляді записані зобов'язання емітента перед власником у грошовому вираженні. Картка електронних грошей розглядається як замінник готівкових грошових коштів.
Який порядок розрахунків з використанням банківських пластикових карток?
Відбувається емісія карток, яка включає в себе наступні дії:
- Укладання банком-емітентом і клієнтом договору карт-рахунку;
- Відкриття банком-емітентом карт-рахунку клієнта;
- Персоніфікацію картки (нанесення інформації про держателя картки (клієнта), банку-емітенті і (або) системі на заготівлю картки);
- Видачу картки держателю з наданням можливості здійснювати операції з її використанням.
Тримач використовує картку для оплати товарів (послуг) у підприємствах торгівлі та сервісу (ПТС) і (або) отримує з її допомогою готівкові гроші в касах банку, банкоматі учасника системи.
ПТС, яка здійснила продаж товарів (послуг) з використанням карток, передає в банк, з яким укладено договір на обслуговування карток (банк-еквайєр), карт-чеки (інші документи, що служать підтвердженням здійснення операції з використанням картки далі - інші документи).
Банк-еквайєр обробляє карт-чеки (інші документи) за операціями, здійсненими у ПТС, а також карт-чеки (інші документи) по операціях, здійснених в касах і банкоматах банку-еквайра.
У результаті проведеної обробки карт-чеків банк-еквайєр формує платіжні інструкції і направляє їх банку-емітенту або іншій особі, визначеному правилами системи.
На підставі платіжних інструкцій банк-емітент здійснює переказ грошових коштів за рахунок клієнта на користь банку-еквайра.
Платіжні інструкції, що надійшли особі, уповноваженій правилами системи на виконання платіжних інструкцій, є підставою для здійснення переказу грошових коштів - дебетування рахунку банку-емітента для проведення розрахунків з банком-еквайєром по операціях, здійснених клієнтом банку-емітента, якщо можливість прямого дебетування передбачена договором з системою. За результатами проведеної операції особа, уповноважена правилами системи, направляє банку-емітенту повідомлення про проведений переказ грошових коштів, яке є підставою для списання коштів банком-емітентом з рахунку клієнта, по операціях, здійснених з використанням картки.
Що таке міжбанківські перекази і як вони здійснюються?
Міжбанківські перекази - це перекази грошових коштів, що здійснюються через кореспондентські рахунки банків.
Для проведення міжбанківських переказів банки укладають договори відкриття кореспондентських рахунків. Договори між банками можуть бути укладені у формі угоди про встановлення кореспондентських відносин, обміну листами або тестованими телетрансміссіоннимі повідомленнями.
Міжбанківські перекази здійснюються за допомогою платіжних доручень, адресованих одним банком іншому. Платіжні доручення оформляються по платежах, ініційованим клієнтами, і за власними платежами банку. Платіжні доручення, оформлені на підставі платіжних інструкцій клієнтів, повинні містити всю інформацію про деталі платежу відповідно до інформації, зазначеної в платіжних інструкціях клієнта.
Банком може бути направлено до банку-кореспондента платіжне доручення, складене на підставі двох або більше платіжних інструкцій клієнтів (зведене платіжне доручення). Міжбанківські перекази можуть здійснюватися на підставі постійно діючого платіжного доручення в аналогічному порядку.
Платіжні доручення банків направляються банкам-кореспондентам в електронному вигляді із застосуванням телетрансміссіонних засобів (SWIFT, телекс, електронна пошта, факсимільний зв'язок та ін), на паперовому (поштові платіжні доручення) або на машинному носії. Телетрансміссіонние платіжні доручення та платіжні доручення, передані на машинному носії, забезпечуються тестуючими ключами або електронним цифровим підписом. Поштові платіжні доручення підписуються відповідно до заявлених до банку-кореспондента зразкам підписів уповноважених осіб. Копія платіжного доручення (роздруковане телетрансміссіонное платіжне доручення) уповноваженого банку поміщається в його документи дня.
У платіжному дорученні банку-кореспонденту повідомляється при необхідності спосіб відшкодування виплачуються по переказах сум:
- Зарахуванням суми переказу на рахунок "Лоро" банку-кореспондента в уповноваженому банку;
- Наданням банку-кореспонденту права дебетувати рахунок "Ностро" уповноваженого банку в банку-кореспондента. У цьому випадку уповноважений банк зобов'язаний забезпечити наявність коштів на цьому рахунку;
- Зарахуванням суми переказу на рахунок банку-кореспондента в третьому банку;
- Відображенням суми переказу за кліринговому рахунку відповідно до укладених між банками договорами.
При наявності міжбанківської домовленості і відповідно до такої домовленості міжбанківські перекази, здійснювані між уповноваженим банком і банком-нерезидентом, можуть здійснюватись за допомогою банківських чеків. Вказана домовленість оформляється шляхом підписання двостороннього договору або обміну листами (тестованими телетрансміссіоннимі повідомленнями).
При необхідності здійснити переказ в іноземній валюті, кореспондентських рахунків в яку уповноважений банк не має, уповноважений банк має право здійснити переказ з відшкодуванням в іншій іноземній валюті.
Контроль за виконанням банками-кореспондентами доручень уповноважених банків за їхніми рахунками "Ностро" здійснюється уповноваженими банками після отримання виписок з цих рахунків. Уповноважені банки не пізніше наступного робочого дня після отримання виписки запитують банки-кореспонденти про кожний випадок невиконання платіжних доручень і вживають заходів до їх виконання. У необхідних випадках (відповідно до нового доручення (заявою) клієнта, а також при неможливості здійснення переказу через спочатку вибраний банк-кореспондент і в інших випадках) уповноважені банки дають банкам-кореспондентам вказівки про анулювання платіжних доручень або зміні первинних платіжних інструкцій.
Уповноважені банки виконують платіжні доручення банків-кореспондентів за умови відшкодування уповноваженому банку виплачуваних сум одним з таких способів:
- Зарахуванням суми переказу на рахунок "Ностро" уповноваженого банку в банку-кореспонденті;
- Зарахуванням суми переказу на рахунок "Ностро" уповноваженого банку в третьому банку;
- Наданням уповноваженому банку права дебетувати сумою переказу рахунок "Лоро" банку-кореспондента в уповноваженому банку;
- Відображенням суми переказу за кліринговому рахунку відповідно до укладених між банками договорами.
При наданні відшкодування уповноваженому банку шляхом зарахування суми переказу на рахунок "Ностро" в третьому банку платіжне доручення банку-кореспондента виконується після отримання уповноваженим банком підтвердження про отримання відшкодування (кредитового авізо від банку - власника рахунку "Ностро").
Які особливості міжбанківських розрахунків у національній валюті Білорусі?
Міжбанківські розрахунки в національній валюті Білорусі здійснюються між Національним банком Республіки Білорусь і банками, між банками щодо виконання грошових вимог і зобов'язань, за власними платежами і по платежах, ініційованим їх клієнтами, через автоматизовану систему міжбанківських розрахунків (далі - АС МБР).
АС МБР являє собою сукупність процедур і програмно-технічних комплексів, за допомогою яких здійснюються міжбанківські розрахунки. Основними функціональними компонентами АС МБР є система розрахунків по великих і термінових грошових переказів на валовій основі в режимі реального часу (система BISS - Byelorussian Interbank Settlement System) та клірингова система розрахунків по дрібних нетермінових грошовим переказам (далі - інші грошові перекази). Учасниками АС МБР є Національний банк Республіки Білорусь, банки та небанківські кредитно-фінансові організації (далі - банки). Функції технічного оператора АС МБР виконує республіканське унітарне підприємство "Білоруський міжбанківський розрахунковий центр" (БМРЦ).
При здійсненні міжбанківських розрахунків у національній валюті використовується електронний переказ грошових коштів - переказ грошових коштів шляхом передачі електронного платіжного документа, який формується банком-відправником, завіреного електронним цифровим підписом, через відповідні телекомунікаційні системи та його обробка засобами електронно-обчислювальної техніки.
Міжбанківські розрахунки здійснюються через міжфіліальні рахунок Національного банку Республіки Білорусь та кореспондентські рахунки банків, відкриті в Національному банку Республіки Білорусь. Банк для здійснення міжбанківських розрахунків зобов'язаний встановити кореспондентські відносини з Національним банком Республіки Білорусь шляхом укладання договору та відкриття кореспондентського рахунку в Національному банку Республіки Білорусь. Порядок відкриття кореспондентських рахунків регламентується окремими нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь.
Списання коштів з кореспондентського (межфіліальних) рахунки банку проводиться тільки за розпорядженням власника рахунка або з його згоди, якщо інше не передбачено законодавством, у межах наявних коштів. За межфіліальних рахунку Національного банку Республіки Білорусь розрахунки здійснюються незалежно від наявності коштів. З метою безперебійного здійснення розрахунків банки протягом операційного дня зобов'язані забезпечити своєчасне надходження коштів на кореспондентські рахунки. Банки мають право проводити резервування коштів на кореспондентських рахунках для здійснення розрахунків на основі клірингу.
Міжбанківські розрахунки повинні проводитися банками відповідно до встановленого режимом кореспондентського рахунку. Банки самостійно ведуть облік невиконаних власних зобов'язань.
Розрахунки між різними філіями (відділеннями) банку, а також між клієнтами, які мають рахунки в одному банку (філії, відділенні), здійснюються минаючи кореспондентські рахунки банків, міжфіліальні рахунок Національного банку Республіки Білорусь в порядку, встановленому внутрішньобанківськими правилами здійснення безготівкових розрахунків.
Як здійснюються міжбанківські розрахунки по великим і термінових грошових переказів у національній валюті Білорусі?
Міжбанківські розрахунки по великим і термінових грошових переказів та за результатами проведеного клірингу (за іншими грошовими переказами, з операцій купівлі-продажу цінних паперів, за операціями з використанням банківських пластикових карток) виробляються в системі BISS. Міжбанківські розрахунки в системі BISS здійснюються на підставі електронних платіжних документів і не супроводжуються обміном копіями розрахункових документів на паперовому носії.
Система BISS побудована на принципах систем розрахунків на валовій основі в режимі реального часу. Розрахунки на валовій основі - вид розрахунків, при здійсненні яких кожен платіж проводиться по кореспондентському рахунку в повній сумі індивідуально. Режим реального часу - здійснення процесу передачі, звірки та виконання електронних платіжних документів безперервно протягом операційного дня і негайно після прибуття електронних платіжних документів.
Мінімальна сума великого грошового переказу визначається Національним банком Республіки Білорусь. Термінові грошові перекази визначаються клієнтами банку або банком за власними платежами самостійно. Порядок і терміни виконання банком термінових грошових переказів, ініційованих клієнтами, визначаються в договорі поточного (розрахункового) банківського рахунку.
Банк-відправник на підставі первинних розрахункових документів, оформлених відповідно до законодавства Республіки Білорусь, становить від свого імені електронні платіжні документи, засвідчує їх електронним цифровим підписом і передає в систему BISS. Передача електронних платіжних документів в систему BISS проводиться банком-відправником на день списання коштів з рахунків клієнтів або з рахунків з обліку власних платежів. Електронний платіжний документ повинен містити всі реквізити первинних розрахункових документів, включаючи текстові реквізити і черговість платежу. Відповідальність за збереження в електронному платіжному документі незмінним змісту реквізитів первинного розрахункового документа несе банк-відправник.
Електронні платіжні документи з моменту прийому системою BISS вважаються безвідкличними і обробляються по мірі їх надходження за принципом: "Першим отримано - першим виконано". Про виконання електронного платіжного документа системою BISS формуються і направляються: банку-відправнику - електронний службовий документ, що підтверджує списання коштів з кореспондентського (межфіліальних) рахунку, банку-одержувачу - електронний службовий документ, що підтверджує зарахування коштів на кореспондентський (міжфіліальні) рахунок, та оригінал електронного платіжного документа банку-відправника. Порядок заповнення форматів електронних платіжних документів та електронних службових документів визначається Національним банком Республіки Білорусь.
Якщо на момент надходження в систему BISS електронних платіжних документів на кореспондентському рахунку банку-відправника немає достатніх коштів або кошти зарезервовані банком, електронні платіжні документи ставляться в чергу очікування коштів. Черга очікування коштів формується відповідно до пріоритетів, встановлених банком-відправником.
Електронні платіжні документи Національного банку Республіки Білорусь на дебетування рахунку банку відповідно до законодавства Республіки Білорусь поміщаються в чергу очікування з найвищим пріоритетом. Електронні платіжні документи по термінових платежів поміщаються на початку черги очікування. При вступі на кореспондентський рахунок банку-відправника достатньої суми коштів електронні платіжні документи автоматично виконуються системою BISS згідно з установленими банком пріоритетам.
Банк-відправник має право змінити послідовність обробки електронних платіжних документів, що стоять у черзі очікування коштів.
У разі виникнення системного ризику Національний банк Республіки Білорусь може провести взаємозалік електронних платіжних документів, що знаходяться в черзі очікування коштів. Порядок проведення взаємозаліку визначається окремими нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь. Системний ризик - це ситуація в системі міжбанківських розрахунків, коли нездатність одного учасника виконати грошові зобов'язання призводить до неможливості виконання зобов'язань іншими учасниками.
Після списання коштів з кореспондентського (межфіліальних) рахунку банку-відправника та зарахування на кореспондентський (міжфіліальні) рахунок банку-одержувача міжбанківський розрахунок є остаточним і не підлягає анулюванню.
Банк одержувача зобов'язаний проводити зарахування коштів на рахунки клієнтів у день надходження електронних платіжних документів. Оригінал електронного платіжного документа на машинному носії або його паперова копія, засвідчені у відповідності з нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь, направляються одержувачу коштів як додаток до виписки з його особового рахунку.
Кошти, що помилково надійшли на кореспондентський (міжфіліальні) рахунок банку, не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​їх надходження, підлягають поверненню до банку-відправник.
Електронні платіжні документи, не виконані до моменту закриття операційного дня системи BISS, автоматично анулюються. Системою BISS формуються і направляються в банки-відправники електронні службові документи про анульовані електронних платіжних документах. Записи в особових рахунках по не прийнятим до виконання системою BISS електронних платіжних документів повинні бути в той же день анульовані банками (філіями).
Як здійснюються міжбанківські розрахунки за іншими грошовими переказами в національній валюті Білорусі?
Міжбанківські розрахунки по іншим грошовим переказам здійснюються в клірингової системі розрахунків на підставі електронних платіжних документів (реєстрів вхідних платежів) банку-відправника і супроводжуються обов'язковим обміном копіями розрахункових документів на паперовому носії. Клірингова система розрахунків - це система міжбанківських розрахунків, в якій здійснюється обчислення позицій кожного учасника на чистій основі.
Банк-відправник на підставі первинних розрахункових документів, оформлених відповідно до законодавства Республіки Білорусь, становить від свого імені реєстри вхідних платежів, засвідчує їх електронним цифровим підписом і передає в клірингову систему розрахунків. Передача реєстрів вхідних платежів в клірингову систему розрахунків проводиться банком-відправником на день списання коштів з рахунків клієнтів або з рахунків з обліку власних платежів.
Реєстр вхідних платежів - електронний файл, що формується банком-відправником, що складається з однієї або кількох записів, кожна з яких містить реквізити первинного розрахункового документа, необхідні для відображення операцій по рахунках учасників і клієнтів.
При розрахунках на основі клірингу кожен окремий платіж по кореспондентському (межфіліальних) рахунку банку не проводиться. Вимоги та зобов'язання учасників накопичуються протягом клірингового сеансу. Обчислення чистих дебетових (кредитових) позицій учасників проводиться кліринговою системою розрахунків на багатосторонній основі в розрахунковий час поточного клірингового сеансу на підставі кожного окремого платежу, включеного до реєстру вхідних платежів, з урахуванням коштів, зарезервованих на кореспондентських рахунках. Формується чиста дебетова (кредитова) позиція, тобто різниця між усіма отриманими і відправленими учасником платежами протягом клірингового сеансу. Якщо різниця - негативне число, то учасник має чисту дебетову позицію, якщо позитивне - то чисту кредитову позицію.
До настання розрахункового часу поточного клірингового сеансу члени можуть відкликати реєстри вхідних платежів або окремі платежі з реєстру.
Реєстри вхідних платежів або окремі платежі з реєстру, за якими не було зроблено розрахунок на чистій основі у поточному кліринговому сеансі, автоматично переносяться на наступний кліринговий сеанс. Після закінчення розрахункового часу кожного клірингового сеансу кліринговою системою розрахунків формуються і направляються до Національного банку Республіки Білорусь і банки електронні службові документи, що містять чисті дебетові (кредитові) позиції, і в банки-одержувачі - електронні платіжні документи (реєстри вихідних платежів).
На підставі електронного службового документа Національний банк Республіки Білорусь формує і передає в систему BISS електронний платіжний документ для відображення результатів клірингу за кореспондентськими (міжфіліальні) рахунках банків.
Після відбиття результатів клірингу за кореспондентськими (міжфіліальні) рахунками банків міжбанківський розрахунок є остаточним і не підлягає анулюванню. Системою BISS формуються і направляються в банки електронні службові документи, що підтверджують списання (зарахування) чистих дебетових (кредитових) позицій по кореспондентському (межфіліальних) рахунку банку.
Після надходження електронних службових документів, що підтверджують списання коштів з кореспондентського (межфіліальних) рахунку, банк-відправник направляє в банк-одержувач копії розрахункових документів, що стали підставою для формування реєстрів вхідних платежів.
Зарахування коштів на рахунки клієнтів здійснюється банком-одержувачем на підставі реєстрів вихідних платежів в день їх надходження. Порядок використання грошових коштів клієнтом до надходження підтверджують розрахункових документів від банку-відправника визначається в договорі між банком і клієнтом на розрахункове і (або) касове обслуговування.
Кошти, що надійшли на кореспондентський (міжфіліальні) рахунок та проведені банком в кореспонденції з рахунками з обліку коштів на тимчасовій основі (рахунок "Суми до з'ясування - по кредиту", транзитні, проміжні рахунки) не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​надходження підтверджують розрахункових документів , підлягають зарахуванню на відповідні рахунки за призначенням або перераховуються на рахунки отримувачів, які перейшли на обслуговування в інший банк. Кошти, що помилково надійшли на кореспондентський (міжфіліальні) рахунок банку, не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​надходження підтверджують розрахункових документів, підлягають поверненню до банку-відправник.
Платежі, не виконані до моменту закриття операційного дня клірингової системи розрахунків, автоматично анулюються. Кліринговою системою розрахунків формуються і направляються в банки-відправники електронні службові документи про анульовані електронних платіжних документах. Записи в особових рахунках по не прийнятим до виконання кліринговою системою електронних платіжних документів повинні бути в той же день анульовані банками (філіями).
Які сучасні банківські технології розрахунково-касового обслуговування клієнтів?
З метою зростання продуктивності праці, скорочення витрат, підвищення якості та швидкості надання послуг сучасні банки широко використовують різноманітні пристрої та системи самообслуговування і віддаленого обслуговування клієнтів - банкомати, автомати обміну валют, автоматичні депозитарії, системи "клієнт-банк" і т.д.
Всі системи віддаленого обслуговування клієнтів (remote banking) є програмний комплекс, призначений для дистанційного банківського обслуговування клієнтів. Дистанційного - оскільки він дозволяє клієнту спілкуватися з банком за допомогою електронних засобів зв'язку. Комплекс - оскільки він складається з цілої низки програмних систем, об'єднаних концептуальними, архітектурними та технологічними рішеннями.
Ці системи можуть використовувати різноманітні канали електронної взаємодії: телефон (telephone-banking), глобальну мережу Інтернет (Internet-banking), електронну пошту (PC-banking), мобільні засоби зв'язку (WAP-banking), займаючи положення між автоматизованою банківською системою (АБС ), що функціонує у банку, і клієнтом.
Якщо такі системи повністю автоматизовані, то на практиці реалізується ідея електронного банку (e-bank), який забезпечує можливість цілодобової доставки банківської послуги безпосередньо до місця її вимоги - в офіс, віддалене відділення або на будинок клієнта.
В даний час віддалений клієнт сучасного банку може отримати практично весь спектр послуг, що надаються банком, включаючи операції з цінними паперами та отримання кредиту.
Основними проблемами при організації віддаленого обслуговування клієнтів є безпека та конфіденційність здійснення платежів і збереження.
3.2 ОРГАНІЗАЦІЯ РОЗРАХУНКОВО-КАСОВОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ КЛІЄНТІВ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ
На підставі якого документу банки здійснюють обслуговування зовнішньоекономічної діяльності суб'єктів господарювання?
Банки здійснюють обслуговування зовнішньоекономічної діяльності суб'єктів господарювання на підставі ліцензій.
Ліцензії на здійснення банками, включаючи іноземні банки, філії іноземних банків з правом юридичної особи і банки з участю іноземного капіталу, операцій в іноземній валюті на території Республіки Білорусь і за її межами видаються Національним банком Республіки Білорусь. Кожній виданої ліцензії, в залежності від її виду, присвоюється номер згідно хронологічної записи в Книзі реєстрації виданих Національним банком Республіки Білорусь ліцензій комерційним банкам.
На які види поділяються ліцензії?
Ліцензії поділяються на генеральні, внутрішні і разові.
Генеральна ліцензія дає банку право здійснювати зазначені в ній банківські операції в іноземній валюті як на території Республіки Білорусь, так і за її межами.
Внутрішня ліцензія дає банку право здійснювати зазначені в ній банківські операції в іноземній валюті на території Республіки Білорусь.
Разова ліцензія дає банку право здійснити окрему операцію в іноземній валюті.
Які операції здійснюються банком за наявності генеральної ліцензії?
Генеральна ліцензія дає банку право на вчинення, як правило, наступних операцій в іноземній валюті:
- Відкриття та ведення рахунків і іноземній валюті білоруських, іноземних та міжнародних організацій, спільних підприємств, білоруських та іноземних громадян;
- Здійснення неторговельних операцій;
- Проведення розрахунків, пов'язаних з експортно-імпортними операціями клієнтів банку в іноземній валюті;
- Здійснення за свій рахунок або за дорученням клієнтів операцій з купівлі-продажу іноземної валюти у формі двосторонніх угод, а також на валютних біржах;
- Здійснення операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти фізичним особам;
- Відкриття та ведення кореспондентських рахунків комерційного банку в іноземних банках (рахунки "Ностро"), а також рахунків іноземних банків-кореспондентів у комерційному банку (рахунки "Лоро");
- Залучення та розміщення на території Республіки Білорусь і за її межами коштів в іноземній валюті у формі кредитів, депозитів, вкладів і в інших формах, прийнятих у міжнародній банківській практиці, видача поручительств, гарантій та інших грошових зобов'язань на користь третіх осіб;
- Інші операції, прийняті в міжнародній банківській практиці і не заборонені чинним законодавством за погодженням з Національним банком Республіки Білорусь.
Які операції здійснюються банком за наявності внутрішньої ліцензії?
Внутрішня ліцензія, як правило, дає право на вчинення таких операцій в іноземній валюті:
- Відкриття та ведення рахунків в іноземній валюті білоруських, іноземних та міжнародних організацій, спільних підприємств, білоруських та іноземних громадян;
- Здійснення операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти фізичним особам;
- Відкриття і ведення кореспондентського рахунку банку в уповноваженому банку-резидента, що має генеральну ліцензію Національного банку Республіки Білорусь, для здійснення наступного:
підтримки валютної позиції банку;
неторгових операцій;
проведення розрахунків, пов'язаних з експортно-імпортними операціями клієнтів банку в іноземній валюті;
здійснення за свій рахунок або за дорученням клієнтів банку, юридичних осіб - резидентів операцій з купівлі-продажу іноземної валюти у формі двосторонніх угод на ВАТ "Білоруська валютно-фондова біржа".
Що є підставою для отримання ліцензій на право проведення операцій в іноземній валюті?
Ліцензії на право здійснення операцій в іноземній валюті видаються на підставі клопотання з додатком повного комплекту документів і в залежності від готовності банку до проведення цих операцій. Ліцензії видаються з конкретним переліком дозволених операцій. Комерційні банки отримують право на здійснення операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти після реєстрації в Національному банку Республіки Білорусь. Зазначені повноваження оформляються внутрішньої ліцензією.
Національний банк Республіки Білорусь приймає до розгляду клопотання банків, як правило закінчили повний фінансовий (операційний) рік та підготували офіційний річний звіт. Видача ліцензій здійснюється з урахуванням результатів пофакторного аналізу.
Видачу ліцензії передує перевірка банку на місці зі з'ясування ступеня його готовності до отримання права на здійснення операцій в іноземній валюті, що включає виконання наступних вимог:
- Наявність відповідного приміщення;
- Належна організація зберігання цінностей (вогнетривкі шафи, сигналізація, охорона, пропускний режим і т.д.);
- Правильна постановка бухгалтерського та оперативного обліку. Для банку - щоденне складання консолідованого балансу в цілому по банку і щоденне наявність в головному офісі балансів філій;
- Раціональна організація документообігу, наявність системи контролю над проходженням документів;
- Наявність внутрішньої аудиторської служби;
- Чітке розмежування посадових обов'язків, їх дотримання персоналом;
- Наявність та дотримання докладних посадових інструкцій;
- Наявність кадрів з адекватним рівнем теоретичних знань та практичним досвідом;
- Інші питання, необхідні для підтвердження адекватності системи внутрішнього аудиту та відповідності кваліфікаційним та технічним вимогам.
У ході перевірки може бути використаний тест на знання правил операцій в іноземній валюті. Результати перевірки відображаються в довідці, підписується керівником групи перевіряючих і керівництвом перевіряються банків.
Банки, що отримали генеральну або внутрішню ліцензію на здійснення операцій в іноземній валюті, є уповноваженими Національного банку Республіки Білорусь і виконують функції агента валютного контролю за операціями своїх клієнтів.
Ліцензії, видані Національним банком Республіки Білорусь, не є підставою для здійснення зовнішньоторговельних операцій будь-якого виду, що не відносяться безпосередньо до банківської діяльності.
Чи зобов'язані банки представляти Національному банку Республіки Білорусь статистичну звітність про свої операції в іноземній валюті?
Банки зобов'язані подавати Національному банку Республіки Білорусь статистичну звітність про свої операції в іноземній валюті за формами і у строки, встановлені Національним банком Республіки Білорусь, а також відомості про відкриття кореспондентських рахунків в іноземних банках. Вимоги до звітності за операціями в іноземній валюті регулярно змінюються і доводяться Національним банком Республіки Білорусь до комерційних банків.
При проведенні операцій з іноземною валютою банки керуються чинним законодавством та нормативними актами Національного банку Республіки Білорусь.
Яким законодавчим актом регулюється зовнішньоторговельна діяльність суб'єктів господарювання (юридичних осіб і індивідуальних підприємців)?
З метою вдосконалення порядку здійснення зовнішньоторговельної діяльності юридичними особами та індивідуальними підприємцями прийнято Указ Президента Республіки Білорусь від 27.03.2008 N 178 "Про порядок проведення та контролю зовнішньоторговельних операцій".
Що таке зовнішньоторговельна операція?
Під зовнішньоторговельної операцією необхідно розуміти кожну експортну (імпортну) відвантаження (поставку) товарів за окремої митної декларації, кожен етап виконання робіт (надання послуг), оформлений окремим актом про приймання-здачі виконаних робіт (наданих послуг) або іншим документом, передбаченим законодавством, а також проведений (отриманий) платіж.
Що таке експорт?
Під експортом необхідно розуміти передачу товару, виконання робіт, надання послуг на платній основі резидентом Республіки Білорусь нерезиденту Республіки Білорусь.
Що таке зовнішньоторговельний договір?
Зовнішньоторговельний договір - договір між резидентом і нерезидентом Республіки Білорусь, який передбачає оплатної передачі товарів, виконання робіт, надання послуг.
Зовнішньоекономічні договори (контракти) укладаються, як правило, в письмовій формі у вигляді підписаних сторонами єдиних документів, рідше - шляхом обміну підписаними документами - листами, телеграмами. З даних документів має випливати, що між сторонами досягнуто домовленості з усіх істотних умов контракту.
Що таке валюта Республіки Білорусь?
Поняття "валюта Республіки Білорусь" включає:
а) перебувають в обігу, а також вилучені і ті, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну білоруські рублі у вигляді банківських квитків (банкнот) Національного банку Республіки Білорусь і монет;
б) кошти в білоруських рублях на розрахункових, кореспондентських, субкорреспондентские, позичкових, поточних чи інших рахунках у банках Республіки Білорусь, інших кредитних установах Республіки Білорусь;
в) кошти в білоруських рублях на рахунках у банках чи інших кредитних установах за межами Республіки Білорусь на підставі угод, укладених Урядом Республіки Білорусь і Національним банком Республіки Білорусь з відповідними органами іноземної держави, про використання на території даної держави білоруських рублів в якості законних платіжних засобів .
Що таке цінні папери, платіжні документи та інші боргові зобов'язання у валюті Республіки Білорусь?
Поняття "цінні папери, платіжні документи та інші боргові зобов'язання у валюті Республіки Білорусь" у сфері валютного регулювання Республіки Білорусь включає в себе:
а) цінні папери, що є такими відповідно до законодавства Республіки Білорусь, номінальна вартість і (або) вартість яких виражена в білоруських рублях;
б) цінні папери, емітовані нерезидентами і які є такими відповідно до законодавства іноземних держав, номінальна вартість і (або) вартість яких виражена в білоруських рублях.
Що таке іноземна валюта?
Поняття "іноземна валюта" у сфері валютного регулювання включає наступні елементи:
а) грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монет, що знаходяться в обігу і є законним платіжним засобом відповідно до чинного законодавства іноземної держави або групи держав, а також вилучені і ті, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну грошові знаки іноземних держав;
б) кошти на рахунках у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових або розрахункових одиницях.
Що таке валютні цінності?
У сфері валютного регулювання поняття "валютні цінності" включає наступні елементи:
- Іноземна валюта;
- Цінні папери, ціна яких виражена в іноземній валюті, - платіжні документи (чеки, векселі, акредитиви тощо); фондові цінності (акції, облігації) та інші боргові зобов'язання, ціна яких виражена в іноземній валюті;
- Білоруські рублі при використанні їх в якості засобу платежу у зовнішньоторговельних операціях;
- Дорогоцінні метали - золото, срібло, платина, метали платинової групи у вигляді банківських злитків.
Що включає в себе поняття "резиденти" у сфері валютного регулювання?
Резиденти:
- Фізичні особи, які мають постійне місце проживання на території Республіки Білорусь в рамках географічних кордонів країни, в т.ч. тимчасово знаходяться за її межами в рамках цензу осілості;
- Іноземні громадяни (фізичні особи) та особи без громадянства (фізичні особи), що мають посвідку на проживання в Республіці Білорусь;
- Юридичні особи, створені відповідно до законодавства Республіки Білорусь, з місцезнаходженням в Республіці Білорусь, в т.ч. юридичні особи з іноземними інвестиціями (спільні та іноземні підприємства);
- Підприємства та організації, які є юридичними особами, з місцезнаходженням в Республіці Білорусь, створені відповідно до законодавства Республіки Білорусь (індивідуальні підприємці без права створення юридичної особи);
- Дипломатичні та інші офіційні представництва Республіки Білорусь, які перебувають за її межами;
- Перебувають за межами Республіки Білорусь філії та представництва резидентів, зазначених вище.
Що включає в себе поняття "нерезиденти" у сфері валютного регулювання?
Нерезиденти:
- Фізичні особи, які мають постійне місце проживання за межами Республіки Білорусь, у т.ч. тимчасово перебувають на території Республіки Білорусь в рамках цензу осілості;
- Юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами Республіки Білорусь, у т.ч. суб'єкти господарювання з інвестиціями резидентів Республіки Білорусь;
- Підприємства та організації, які є юридичними особами, з місцезнаходженням за межами Республіки Білорусь, створені відповідно до законодавства іноземної держави;
- Знаходяться на території Республіки Білорусь іноземні, дипломатичні та інші офіційні представництва, а також представництва нерезидентів, зазначені раніше і не здійснюють господарську діяльність на території Республіки Білорусь.
Що таке ценз осілості?
Ценз осілості - термін перебування фізичної особи на певній митної території, як правило, протягом 360 календарних днів, у разі перевищення якого дана фізична особа в сфері валютного регулювання країни перебування змінює свій статус резидента на статус нерезидента та, навпаки, статус нерезидента на статус резидента .
Що таке валютні операції?
Поняття "валютні операції" включає:
- Операції, пов'язані з переходом прав власності (право володіння, право користування, право розпорядження) на валютні цінності, в т.ч. та операції, при яких іноземна валюта виконує функцію грошей як засобу платежу;
- Ввезення і пересилання в Республіку Білорусь, а також вивезення та пересилання з Республіки Білорусь валютних цінностей, валюти Республіки Білорусь і цінних паперів у валюті Республіці Білорусь, іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті, дорогоцінних металів у вигляді зливків;
- Операції між резидентами і нерезидентами в білоруських рублях;
- Операції між нерезидентами в білоруських рублях;
- Здійснення міжнародних грошових переказів, у т.ч. операцій неторгового характеру;
- Перекази іноземної валюти за рахунками в банках-резидентах, не тягнуть переходу права власності на неї;
- Переклади нерезидентами білоруських рублів за рахунками в банках-резидентах, не тягнуть переходу права власності на них.
Операції з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті поділяються на поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.
Що таке поточні валютні операції?
Поняття "поточні валютні операції" включає:
- Здійснення розрахунків з експорту і (або) імпорту товарів, робіт, послуг, інформації, результатів інтелектуальної діяльності, в т.ч. виняткових прав на них, якщо строк між датою надходження грошових коштів (платежу) і датою відвантаження (надходження) товару, виконання робіт, надання послуг, передачі інформації, результатів інтелектуальної діяльності, в т.ч. виняткових прав на них, не перевищує 180 календарних днів, включаючи здійснення таких розрахунків з використанням цінних паперів, що виконують функції розрахункових документів, якщо термін платежу за цінним папером забезпечує надходження (сплату) грошових коштів в строк, що не перевищує 180 днів з (до) дати надходження (відвантаження) зазначених об'єктів;
- Отримання та надання кредитів у грошовій формі на термін не більше 180 календарних днів;
- Переклади в Республіку Білорусь і з Республіки Білорусь відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, кредитах і операцій, пов'язаних з рухом капіталу;
- Перекази неторгового характеру в Республіку Білорусь і з Республіки Білорусь, включаючи переклади на благодійні цілі, а також інші аналогічні операції, перелік яких встановлено міжнародними договорами Республіки Білорусь і (або) законодавством Республіки Білорусь.
Що таке неторгові валютні операції?
Під операціями неторгового характеру в сфері валютного регулювання прийнято розуміти операції, не пов'язані з обслуговуванням експортно-імпортних операцій, операції з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти та інших платіжних документів в іноземній валюті за рахунок особистих коштів громадян.
Що таке переклади (трансферти) неторгового характеру в сфері валютного регулювання?
До перекладів неторгового характеру в сфері валютного регулювання відносять:
- Переклади заробітної плати, грошового забезпечення, стипендій, пенсій, аліментів, державних допомог, доплат і компенсацій, включаючи виплати з відшкодування шкоди;
- Перекази грошових коштів для оплати витрат на відрядження працівників за кордоном;
- Переклади спадкових грошових коштів та грошових коштів, отриманих від реалізації спадкового майна;
- Платежі, пов'язані зі смертю громадян, що включають транспортні витрати і витрати на похорони;
- Перекази грошових компенсацій жертвам репресій, членам їх родин і спадкоємцям;
- В оплату утримання дипломатичних та інших офіційних представництв Республіки Білорусь за межами Республіки Білорусь;
- Платежі судовим, арбітражним органам, а також нотаріальним, слідчим та іншим правоохоронним органам, пов'язані з діяльністю цих органів;
- Здійснення виплат грошових коштів на підставі судових постанов (рішень, ухвал) та інших процесуальних документів;
- Перерахування членських внесків в громадські, релігійні організації;
- Отримання від нерезидентів іноземної валюти і (або) білоруських рублів і (або) інших валютних цінностей як дарів, пожертвувань відповідно до законодавства Республіки Білорусь;
- Переклади в бюджет податків та інших обов'язкових платежів, установлених законодавством Республіки Білорусь або іноземних держав;
- Оплату утримання міжнародних (міждержавних, міжурядових) організацій.
Що включає в себе поняття "валютні операції, пов'язані з рухом капіталу"?
Поняття "валютні операції, пов'язані з рухом капіталу" включає в себе:
- Прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний фонд капіталу підприємства з метою отримання доходу або отримання прав на участь в управлінні підприємством;
- Портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів;
- Переклади в оплату права власності на будівлі та споруди, інше майно, включаючи землю, її надра, віднесених за законодавством країни до нерухомого майна;
- Надання та отримання відстрочення платежу на термін не більше 180 календарних днів з експорту (в особливих випадках і з імпорту) товарів, робіт і послуг (комерційний кредит);
- Надання та отримання кредитів у грошовій формі на термін більше 180 календарних днів;
- Всі інші операції, які не підпадають під класифікацію операцій поточного характеру, після узгодження з Національним банком Республіки Білорусь.
Що таке уповноважені підприємства?
Уповноважені підприємства - суб'єкти господарювання банківського та небанківського секторів (крім банків, що мають генеральну ліцензію і внутрішню ліцензію на проведення валютних операцій), що отримали дозвіл (ліцензію) Національного банку Республіки Білорусь на проведення валютно-обмінних операцій або певного виду валютних операцій.
Як називаються суб'єкти господарювання, які уклали зовнішньоекономічний контракт?
Суб'єкти господарювання, які уклали зовнішньоекономічний контракт, називаються контрагентами за зовнішньоекономічну операцію.
Що таке істотні умови контракту?
Істотні умови контракту - це елементи, складові контракт.
Які склад елементів контракту та їх послідовність?
Склад елементів контракту та їх послідовність можна представити в наступному вигляді:
- Преамбула;
- Предмет контракту;
- Ціна і сума контракту;
- Строки поставки товарів;
- Платіжні умови;
- Пакування та маркування вантажу;
- Заява претензій;
- Санкції за невиконання умов контракту;
- Форс-мажор (обставини непереборної сили).
Що таке розрахунки по валютних операціях (міжнародні розрахунки)?
Міжнародні розрахунки - це система організації і регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов'язаннями, що виникають при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності між державами, фірмами, підприємствами та громадянами, які перебувають на території різних країн.
Під формою розрахунків у зовнішньоекономічній діяльності розуміють склалися в комерційній і банківській практиці способи оформлення, передачі та оплати товаророзпорядчих і платіжних документів.
Які основні форми розрахунків існують в міжнародній банківській практиці?
Основними формами розрахунків є:
- Акредитив;
- Інкасо;
- Банківський переказ;
- Розрахунки векселями;
- Розрахунки чеками.
Іноді при виконанні контракту застосовуються комбіновані форми розрахунків.
Застосовувані форми міжнародних розрахунків відрізняються за часткою участі комерційних банків у їх проведенні: мінімальна частка участі банків при банківському переказі (виконання платіжного доручення клієнта) більш значна при виконанні інкасового доручення (контроль за передачею, пересиланням товаросупровідних документів та видачею їх платнику відповідно до інструкцій довірителя ) і максимальна при роботі з документарними акредитивами (надання бенефіціару платіжного зобов'язання, що реалізується при виконанні останнім основних умов, що містяться в акредитиві).
Відповідно зростає забезпечення платежу для експортера: мінімально - при банківському переказі, максимально - при документарному акредитиві, який, за добу