Прибутковість і ліквідність комерційного банку

Валютні операції банку також у значній мірі впливають на його прибуток. Для аналізу прибутковості валютних операцій необхідно встановити обсяг угод кожного виду, суму доходів і витрат по них. Прибуток банку від валютних операцій визначається як співвідношення сумарного доходу по даному виду угод за період до загального обсягу угод.
Банки отримують також дохід: від послуг з проведення консультаційного обслуговування, від продажу страхових полісів, акцептованих векселів, операцій по заставних, зборів за резервування позик, трастових операцій та ін Всі доходи у російських банків складають порівняно невелику частину валового доходу. Тому в рахунку прибутків і збитків вони часто не деталізуються.
При аналізі доходної частини важливо виявити, який питома вага в ній займають операційні доходи. Їх частка повинна прагнути до 100%, а темпи приросту бути рівномірними. При зменшенні приросту цих доходів, загальне збільшення останніх може бути забезпечене за рахунок інших видів доходів банку.
При ритмічному темпі приросту прибутку банку особливу увагу слід звернути на зміну питомих ваг різних груп доходів, отриманих від побічної діяльності і не зароблених банком у минулому році. Такий стан свідчить про погіршення управління активними операціями банку, а також про нездатність керівництва банку знайти більш правильне рішення у зв'язку зі зміною кон'юнктури. Зіставлення цих даних з положенням аналогічних банків дасть можливість виявити, чи є становище з доходами особливістю даного банку або воно характерно для всієї банківської системи (або окремого регіону). Наявність побічних доходів за умови збереження темпів зростання операційних доходів може свідчити про доіспользованіі іммобілізованих активів. Банк може поправити свою дохідну позицію за рахунок повного або часткового надходження коштів до відшкодування списаних резервів, що буде розглядатися як позитивне явище. Таким чином, можна зробити висновок, що наявність у банку достатніх вільних резервів, які дозволяють йому вирівнювати в певні періоди темпи приросту прибутку або підтримувати її на стабільному рівні, є позитивним результатом управління фінансовим станом банку.
1.2 Поняття та сутність ліквідності комерційних банків
Ліквідність - одна з узагальнених якісних характеристик діяльності банку, яка обумовлює його надійність. Ліквідність банку - здатність своєчасно і без втрат виконувати свої зобов'язання перед вкладниками і кредиторами.
Зобов'язання банку складаються з реальних і умовних.
Реальні зобов'язання відображені в балансі банку у вигляді депозитів до запитання, строкових депозитів, залучених міжбанківських ресурсів, коштів кредиторів.
Умовні зобов'язання виражені забалансовими пасивними (гарантії та поручительства, видані банком, тощо) і забалансовими активними операціями (невикористані кредитні лінії і виставлені акредитиви).
Іншими словами, ліквідність комерційного банку базується на постійній підтримці об'єктивно необхідного співвідношення між трьома її складовими - власним капіталом банку, залученими і розміщеними ним коштами шляхом оперативного керування їхніми структурними елементами.
Також ліквідність банку є запорукою його стійкості і працездатності, оскільки банк, що володіє достатнім рівнем ліквідності, в стані з мінімальними втратами для себе виконувати наступні функції:
1) проводити платежі за дорученням клієнтів (зобов'язання за коштами на розрахункових, поточних та кореспондентських рахунках, зарезервованих для розрахунків);
2) повертати кредиторам (вкладникам) кошти як з настали термінами погашення, так і достроково (кошти в депозитах);
3) задовольняти попит клієнтів на грошові кошти в рамках прийнятих на себе зобов'язань, наприклад, за укладеними кредитними договорами, кредитними лініями;
4) погашати випущені банком цінні папери;
5) відповідати за зобов'язаннями, які можуть настати в майбутньому, наприклад, по заболансовим зобов'язаннями (виданими гарантіями, довірчого управління, готівковим та строковими угодами) і т.д.
Ліквідність банку - його здатність своєчасно і без втрат виконувати свої зобов'язання перед вкладниками, кредиторами та іншими клієнтами:
- За рахунок наявних у нього грошових коштів; або
- За рахунок продажу активів; або
- За рахунок залучення додаткових грошових ресурсів із зовнішніх джерел за прийнятною ціною.
Ліквідність будь-якого підприємства, фірми, господарюючого суб'єкта - це «здатність швидко погашати свою заборгованість».
Ліквідність визначається співвідношенням величини заборгованості і ліквідних засобів, що знаходяться в розпорядженні підприємства. Ліквідними називаються такі засоби, які можуть бути використані для погашення боргів (готівкові гроші в касі, депозитні вклади, розміщені на рахунках банках, цінні папери, реалізовані елементи оборотних коштів, такі як: паливо, сировина тощо).
Кожен комерційний банк повинен самостійно забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, який складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково-обгрунтованої економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій.
Комерційний банк вважається ліквідним, якщо суми наявних у нього коштів і інших ліквідних активів, а також можливості швидко мобілізувати кошти з інших джерел, достатні для своєчасного погашення боргових і фінансових зобов'язань. Крім того ліквідний резерв необхідний для задоволення практично будь-яких непередбачених фінансових потреб: укладання вигідних угод по кредиту чи інвестуванню; на компенсування сезонних і непередбачених коливань попиту на кредит, поповнення коштів при несподіваному виключення внесків і так далі.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів погашення.
У залежності від ступеня ліквідності, тобто від швидкості перетворення в грошові кошти, активи будь-якого підприємства можна умовно розділити на наступні групи:
1. Найбільш ліквідні активи (А _1). До них відносяться всі грошові кошти (готівку та на рахунках), які можуть бути використані для виконання поточних розрахунків негайно, а також і короткострокові фінансові вкладення.
2. Швидко реалізовані активи (А ₂₎ - активи, для обертання яких у наявні кошти потрібен певний час. У цю групу можна включити дебіторську заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати), інші оборотні активи.
3. Повільно реалізовані активи (А ₃₎ - найменш ліквідні активи - це запаси, дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати), податок на додану вартість по придбаних цінностей, при цьому стаття "Витрати майбутніх періодів» не включається в цю групу.
4. Важкореалізовані активи (А ₄₎ - активи, які призначені для використання в господарській діяльності протягом відносно тривалого періоду часу. У цю групу включаються статті розділу I активу балансу «Необоротні активи»: "Основні засоби", "Нематеріальні активи", "Незавершені капітальні вкладення", "Обладнання до установки".
Перші три групи активів протягом поточного господарського періоду можуть постійно змінюватися і відносяться до поточних активів підприємства, при цьому поточні активи більш ліквідні, ніж інше майно підприємства.
Пасиви балансу по ступеню терміновості їх повернень групуються наступним чином.
1. Найбільш термінові зобов'язання _(П1) - кредиторська заборгованість, розрахунки по дивідендах, інші короткострокові зобов'язання, а також позики, не погашені в строк.
2. Короткострокові пасиви (зобов'язання) (П ₂₎ - короткострокові позикові кредити банків та інші позики, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати.
При визначенні першої та другої груп пасиву для отримання достовірних результатів необхідно знати час виконання всіх короткострокових зобов'язань. На практиці це можливо лише для внутрішньої аналітики. При зовнішньому аналізі через обмеженість інформації ця проблема значно ускладнюється і вирішується, як правило, на основі попереднього досвіду аналітика, здійснює аналіз.
3. Довгострокові пасиви (зобов'язання) (П ₃₎ - довгострокові позикові кредити та інші довгострокові пасиви - статті розділу IV балансу "Довгострокові пасиви».
4. Постійні пасиви (П ₄₎ - статті розділу III балансу «Капітал і
резерви »і окремі статті розділу V балансу, що не увійшли у попередні групи:« Доходи майбутніх періодів »і« Резерви майбутніх витрат ». Для збереження балансу активу і пасиву підсумок даної групи слід зменшити на суму за статтями «Витрати майбутніх періодів» і «Збитки».
Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки по кожній групі активів і пасивів. Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються умови:
А _1> П ₁
А _2> П ₂
А _3> П ₃
А ₄ <П ₄
Якщо виконуються перші три нерівності, тобто поточні активи перевищують зовнішні зобов'язання підприємства, то обов'язково виконується остання нерівність, що має глибокий економічний зміст: наявність у підприємства власних оборотних коштів; дотримується мінімальна умова фінансової стійкості.
Невиконання будь-якого з перших трьох нерівностей свідчить про те, що ліквідність балансу більшою або меншою мірою відрізняється від абсолютної.
Також ліквідність означає безумовну платоспроможність підприємства і передбачає постійне рівність між активами і зобов'язаннями як по загальній сумі, так і за термінами наступу.
Розрізняють ліквідність, накопичену банком (готівка, високоліквідні цінні папери), і покупну або знову придбану (залучені міжбанківські кредити, випуск банківських векселів, депозитних і ощадних сертифікатів). Дотримання цих ознак ліквідності банку (своєчасне і без втрат виконання зобов'язань) обумовлено внутрішніми і зовнішніми чинниками, що визначають якість діяльності банку і стан зовнішнього середовища.
Ліквідність балансу банку - співвідношення між активами і пасивами балансу банку за певними термінами. При досягненні рівності активів і пасивів баланс банку вважається ліквідним, що означає здатність банку погашати свої зобов'язання в строк.
Виділяють такі види ліквідності балансу банку:
1. Повна ліквідність банку - стан ліквідності банку, що дозволяє виконувати всі зобов'язання за всіма договорами без порушень за термінами або за іншими критеріями.
2. Статична ліквідність банку - ліквідність банку, що визначається на конкретний момент часу.
3. Задовільна ліквідність банку - стан ліквідності, при якому банк порушує зобов'язання тільки за платежами, пов'язаними з адміністративно-господарськими витратами.
4. Незадовільна ліквідність банку - стан ліквідності, при якому допускаються будь-які інші порушення банківських зобов'язань.
5. Динамічна ліквідність банку - ліквідність банку, що визначається на конкретний момент часу з урахуванням прогнозу стану ліквідності на майбутній період.
6. Довгострокова ліквідність банку - ліквідність, що визначається з урахуванням прогнозу стану банку на період понад 0,5-1 року.
7. Короткострокова ліквідність банку - ліквідність, що визначається з урахуванням прогнозу стану банку на 1-6 місяців.
Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами, термін перетворення яких у грошові кошти відповідає терміну погашення зобов'язань.
Ліквідність банку визначається також якістю залучених коштів, тобто ліквідністю зобов'язань, стабільністю депозитів і помірною залежністю від зовнішніх запозичень. Ліквідність балансу - це можливість і ступінь покриття зобов'язань. Це можливість підприємства звернути активи в готівку і погасити свої платіжні зобов'язання.
Ліквідність зобов'язань характеризує швидкість їх погашення і ступінь поновлювальності для банку при підтримці загального обсягу залучених коштів на певному рівні, відображає їх строкову структуру.
Таким чином, ліквідність балансу можна визначити як характеристику теоретичної облікової можливості підприємства звернути активи в готівку і погасити свої зобов'язання, а також ступінь покриття зобов'язань активами на різних платіжних горизонтах.
Баланс вважається ліквідним, якщо його стан дозволяє за рахунок швидкої реалізації коштів по активу покривати термінові зобов'язання по пасиву. Можливість швидкого перетворення активів банку в грошову форму для виконання його зобов'язань визначається рядом чинників, серед яких вирішальним є відповідність термінів розміщення коштів, термінам залучення ресурсів. Інакше кажучи, який пасив по терміну, таким повинен бути й актив; тоді забезпечується рівновага в балансі між сумою і терміном вивільнення коштів по активу в грошовій формі і сумою і терміном майбутнього платежу по зобов'язаннях банку.
На ліквідність балансу банку впливає структура його активів: чим більше частка першокласних ліквідних коштів у загальній сумі активів, тим вище ліквідність банку. Активи банку за ступенем їх ліквідності можна розділити на три групи:
1. Ліквідні кошти, які знаходяться в негайній готовності, або першокласного ліквідного засоби. У їх числі - каса, кошти на коррахунку, першокласні векселя і державні цінні папери.
2. Ліквідні засоби в розпорядженні банку (можуть бути перетворені в кошти). Мова йде про кредити й інші платежі на користь банку, з термінами виконання в найближчі 30 днів, умовно реалізованих цінних паперах, зареєстрованих на біржі (як і участь в інших підприємствах і банках), і інших цінностях (включаючи нематеріальні активи).
3. Неліквідні активи - це прострочені кредити і ненадійні борги, будинки і споруди, які належать банку і відносяться до основних фондів.
У міжнародній банківській практиці самою ліквідною частиною активів вважається касова готівка, під якою розуміються не тільки гроші в касі, але і кошти, які знаходяться на поточному рахунку даного кредитного інституту в Центральному банку. Надійність депозитів і позик, отриманих банком від інших кредитних установ, також впливає на рівень ліквідності балансу.
Поряд з терміном «ліквідність банку» в літературі і на практиці використовується термін «платоспроможність банку».
Розглянемо більш детально співвідношення між цими поняттями.
Платоспроможність розглядається як більш вузька категорія стосовно ліквідності банку. Якщо ліквідність банку трактується як динамічний стан, що відображає здатність своєчасно виконувати зобов'язання перед кредиторами та вкладниками за рахунок управління своїми активами і пасивами, то платоспроможність визначається з точки зору виконання ним на конкретну дату всіх зобов'язань, у тому числі фінансових, наприклад, перед бюджетом по податках , перед працівниками по заробітній платі. При такому трактуванні критерієм ліквідності банку є спряженість всіх його активів і пасивів за термінами та сумами, у разі ж виникнення невідповідності - здатність забезпечити себе ліквідними активами, критерієм платоспроможності - достатність на певну дату коштів на кореспондентському рахунку для виконання платежів, у тому числі з прибутку банку.
У дійсності ліквідність і платоспроможність мають більш глибокі відмінності.
Ліквідність характеризує поточні та майбутні грошові потоки банку, тобто його притоки і відтоки, що забезпечують виконання поточних і майбутніх зобов'язань до термінів їх запитання.
Платоспроможність банку є індикатор його фінансової стійкості і виражає здатність банку не тільки балансувати за періодами грошові потоки, але й забезпечувати їх стійкість та якість (прибутковість, допустиму ризикованість активів, достатність власного капіталу і адекватних резервів). Іншими словами, загальним критерієм ліквідності є збалансованість зобов'язань і ліквідних активів за термінами, платоспроможності - збалансованість зобов'язань та реальних джерел їх погашення, тобто наявність чистих активів.
Оцінка ліквідності банку неминуче звернена до сьогодення і майбутнього, оцінка платоспроможності заснована на виявленні сформованих стійких тенденцій та факторів, тобто при аналізі минулого і поточного фінансового стану. Можливий також прогноз платоспроможності банку, однак він є самостійною характеристикою.
У російському законодавстві платоспроможність банку визначена як його здатність виконувати поточні зобов'язання перед кредиторами і виконувати обов'язок по сплаті обов'язкових платежів протягом одного місяця з моменту настання дати їх виконання. Якщо така нездатність визнається арбітражним судом, то банк оголошується банкрутом, тобто фінансово-неспроможним інститутом. Отже, платоспроможність характеризує поточний якісний стан банку, в тому числі його активів, пасивів, доходів, витрат, стан розрахунків та ін
Коло чинників, що впливають на платоспроможність ширше, ніж коло факторів, що впливають на ліквідність. Такими факторами є достатність і якість капіталу, якість активів і адекватність створених резервів, якість залучених коштів; чутливість до ризиків, якість управління.
Зазначене співвідношення між ліквідністю і платоспроможністю на практиці призводить до того, що банк може відчувати деякі проблеми з ліквідністю, які усуваються за допомогою додаткового залучення депозитів, запозичень на міжбанківському ринку, і т.д., але залишатися платоспроможним. Неплатоспроможний банк завжди втрачає ліквідність.

2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПУШКІНСЬКОГО ВІДДІЛЕННЯ № 2009 ОЩАДБАНКУ РОСІЇ
2.1. Загальна характеристика Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії
Додатковий офіс № Пушкінського розташовується за адресою: Санкт-Петербург, м. Пушкін, Оранжерейна вул., 46, літ. А пом. 1-Н, є внутрішнім структурним підрозділом Ощадбанку Росії. Порядок відкриття і закриття додаткових офісів регламентований Статутом Банку.
Основною метою діяльності банку є залучення грошових коштів від фізичних та юридичних осіб, здійснення кредитно-розрахункових та інших банківських операцій і операцій з фізичними і юридичними особами для отримання прибутку.
Місія Банку - забезпечувати потреба кожного клієнта, у тому числі приватного, корпоративного і державного, на всій території Росії в банківських послугах високої якості й надійності, забезпечуючи стійке функціонування російської банківської системи, збереження вкладів населення та їх інвестування в реальний сектор, сприяючи розвитку економіки Росії .
Ощадбанк Росії має широку мережу філій, яка дозволяє клієнтам банку вести бізнес, управляти фінансовими засобами всередині єдиної глобальної банківської системи, що охоплює всю територію Росії, а також використовувати мережу кореспондентських відносин Ощадбанку Росії з найбільшими банками світу.
У додатковому офісі існують такі відділи:
· Сектор обслуговування фізичних та юридичних осіб - 20 співробітників;
· Відділ охорони - 5 співробітників;
· Відділ банківських карт - 1 співробітник;
· Сектор кредитування фізичних осіб - 5 співробітників;
· Відділ по роботі з юридичними особами - 9 співробітників;
· Відділ безпеки - 2 співробітника;
· Відділ бухгалтерського обліку та звітності - 3 співробітника;
· Відділ автоматизації - 4 співробітники.
Основними завданнями додаткового офісу є:
· Збільшення обсягу продажів банківських продуктів і послуг;
· Розширення клієнтської бази;
· Зміцнення іміджу Банку, в тому числі шляхом поліпшення якості обслуговування клієнтів;
Для вирішення поставлених перед додатковим офісом завдань він виконує такі функції:
· Організація роботи з фізичними та юридичними особами;
· Здійснення роботи щодо залучення в банк і на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, з продажу банківських продуктів і послуг (кредити, депозити, векселі та інші продукти);
· Формування та своєчасне надання в Пушкінське відділення № 2009 Ощадбанку Росії первинних документів і необхідної звітності;
· Консультація клієнтів;
· Розробка пропозицій щодо зміни порядку (технології) реалізації діючих банківських продуктів і послуг та впровадженню нових;
· Підготовка пропозицій щодо зміни режиму роботи додаткового офісу з метою поліпшення якості обслуговування клієнтів;
· Проведення необхідного контролю операцій клієнтів, здійснення необхідних заходів щодо запобігання операційних, фінансових та кредитних ризиків, що виникають у діяльності додаткового офісу або доведення інформації про них до Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії.
Додатковий офіс здійснює від імені Банку наступні банківські операції та угоди:
1. Залучення грошових коштів юридичних і фізичних осіб у вклади: термінові й діють у режимі до запитання, в рублях і іноземній валюті;
2. Відкриття та ведення банківських рахунків юридичних і фізичних осіб (розрахункових, поточних);
3. Кредитування фізичних осіб, юридичних осіб та приватних підприємців, включаючи прийом документів на видачу кредиту, розгляд кредитної заявки й одержання висновку служби безпеки та юридичної служби, винесення заявки на розгляд Кредитного комітету відділення, укладення кредитних договорів, договорів застави, поруки та інших кредитних документів у разі позитивного рішення відповідного колегіального органу, видачу кредиту і прийом коштів в погашення заборгованості за кредитним договором;
4. Супровід кредитних договорів;
5. Робота з проблемною і простроченою заборгованістю, при необхідності - спільно зі службою безпеки та юридичною службою;
6. Здійснення розрахунків за дорученням фізичних, юридичних осіб за їх банківськими рахунками і безготівкові розрахунки:
· Переказ грошових коштів без відкриття рахунку;
· Безготівковий переказ за вкладом і переклад готівки в інші установи Ощадбанку на своє ім'я й на ім'я іншої особи;
· Зарахування заробітної плати, пенсій, допомог різного характеру і призначення;
· Списання комунальних та інших послуг з тривалим доручень;
· Разові зарахування сум у внески на користь сторонніх організацій, оплата товарів і послуг з банківських рахунків;
· Безготівкова оплата комунальних платежів та інших платежів з рахунків пластикових карт за допомогою платіжних терміналів;
· Перекази іноземної валюти;
· Касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;
· Прийом всіх видів платежів;
· Купівля та продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах;
· Прийом для направлення на інкасо готівкової іноземної валюти, прийом для направлення на експертизу грошових знаків іноземних держав, що викликають сумнів у їх автентичності;
· Розмін грошового знака (знаків) іноземних держав на грошові знаки того ж іноземної держави;
· Заміна пошкодженого грошового знака іноземної держави на непошкоджений грошовий знак того ж іноземної держави і покупка пошкодженого грошового знака (знаків) іноземної держави за готівкову валюту Російської Федерації;
· Прийом на експертизу банкнот Банку Росії, платіжність яких викликає сумнів;
· Прийом зношених банкнот Банку Росії в обмін на придатні;
· Прийом документів на випуск міжнародних банківських карт та обслуговування банківських карток;
· Надання додаткових послуг власникам банківських карток;
· Надання в оренду фізичним та юридичним особам сейфових сейфів для зберігання документів і цінностей;
· Надання консультаційних та інформаційних послуг;
· Купівля і продаж, зберігання та інші операції з цінними паперами, у тому числі видача векселів Ощадбанку Росії, їх оплата (в строк і дострокова), обмін векселів Ощадбанку Росії, видача ощадних сертифікатів Ощадбанку Росії, оплата ощадних сертифікатів Ощадбанку Росії (в строк і дострокова), робота із втраченими та неплатіжними цінними паперами Ощадбанку Росії;
· Операції з інвестиційними паями пайових інвестиційних фондів (видача, погашення, обмін);
· Прийом документів на відкриття рахунку депо, прийом доручень депо, видача звітів по рахунку депо;
· Прийом документів з брокерського обслуговування клієнтів на ринку цінних паперів;
· Реалізація квитків лотерей і оплата виграшів по них;
· Продаж пам'ятних та інвестиційних монет із дорогоцінних металів;
· Продаж і купівля дорожніх чеків;
· Виконання державних програм з виплати компенсацій населенню;
· Виплата грантів, матеріальної допомоги та інших сум у рамках реалізації Ощадбанком Росії функції платіжного агента;
· Видача заробітної плати, стипендій та інших доходів громадян згідно з укладеними договорами з підприємствами та організаціями.
Пушкінського відділення № 2009, як структурний підрозділ Ощадбанку Росії є комерційним універсальним банком, здатним виконувати широке коло різноманітних операцій і послуг. Діяльність банку не обмежена по галузях економіки. Він обслуговує і юридичних, і фізичних осіб.
Планування роботи Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії здійснюється керівником відділення спільно з начальником економічного відділу та головним бухгалтером. Облік ведеться на місцях і централізовано. Щодня старшим контролером кожної філії складається звіт і баланс, далі перевірка ведеться бухгалтерією та контрольно-ревізійною службою. Відповідальність за свої дії несе безпосередньо кожен працівник. Стимулювання працівників йде через систему преміювання, моральне заохочення також застосовується, при допущені помилки в роботі розмір премії знижується.
Керує відділенням керуючий, йому підпорядковуються заступники керуючого і начальники відділів: економічного, бухгалтерії, адміністративного, по роботі з юридичними особами, кредитного, автоматизації, юридичної, а також начальники служби безпеки, контрольно - ревізійної служби, інкасаторської служби, завідувачі операційною частиною і завідувачі внутрішніх структурних підрозділів. Працівники структурних підрозділів підпорядковуються безпосередньо керівникам внутрішніх структурних підрозділів.
Структурна схема Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії представлена ​​в додатку А.
Матеріально - технічне оснащення Пушкінського відділення в цілому можна назвати хорошим, є все необхідне для роботи, у міру потреби замінюються комп'ютерна та оргтехніка, меблі та інше банківське устаткування.
2.2 Аналіз фінансових результатів діяльності Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії
Перед аналізом фінансового стану Ощадного банку Росії стоять наступні завдання:
• визначення фінансових ресурсів, що знаходяться в розпорядженні Ощадбанку і суми його власних коштів;
• вивчення складу і структури джерел фінансових ресурсів (пасив) та напрямів їх використання та розміщення (актив);
• оцінка фінансової стійкості Ощадбанку;
• оцінка платоспроможності Ощадбанку;
• оцінка рентабельності діяльності Ощадбанку і визначення його рейтингу.
Інформаційною базою для аналізу є дані бухгалтерської звітності, достовірність якої підтверджена висновками аудиторської організації, і дані бухгалтерського обліку. Крім того, слід керуватися нормативного актами та вказівками Банку Росії про економічні нормативи регулювання діяльності комерційних банків і методичними посібниками по складанню статистичної звітності банку.
Основним джерелом даних для оцінки фінансового стану Ощадбанку є його баланс (додаток Б) та звіт про прибутки та збитки.
У бухгалтерському балансі відображається стан залучених і власних коштів банку, а також їх розміщення в кредитні й інші операції. За даними балансу здійснюється контроль за станом кредитних, розрахункових, касових та інших банківських операцій; правильністю відображення операцій у бухгалтерському обліку.
Об'єктом аналізу є комерційна діяльність Ощадбанку Росії.
Основа аналізу балансу банку полягає в досягненні оптимізації структури активних і пасивних операцій з метою максимізації прибутку.
Сбербанк Росії, як і інші комерційні банки, виконує два типи операцій - активні та пасивні.
Активні банківське операції - це операції, за допомогою яких Сбербанк РФ розміщує наявні в їхньому розпорядженні ресурси з метою отримання необхідного прибутку і забезпечення своєї ліквідності.
Активи банку можна розділити на чотири категорії: касова готівка та прирівняні до неї кошти; інвестиції в цінні папери; будівлі та обладнання [7, с.95].
Під пасивними операціями розуміються такі операції Ощадбанку Росії, в результаті яких відбувається збільшення грошових коштів, що знаходяться на пасивних рахунках або активно-пасивні рахунках в частині перевищення пасивів над активами. Саме за допомогою пасивних операцій банк набуває кредитні ресурси на ринку.
Існують чотири форми пасивних операцій банку:
• первинна емісія цінних паперів Ощадбанку.
• відрахування від прибутку банку на формування або збільшення фондів.
• отримання кредитів від інших юридичних осіб.
• депозитні операції.
За допомогою перших двох форм пасивних операцій створюється перша велика група кредитних ресурсів - власні ресурси. Наступні дві форми пасивних операцій створюють позикові кошти, або залучені кредитні ресурси. Власні ресурси банку являють собою банківський капітал та прирівняні до нього статті.
Таким чином, сектор банківських послуг дуже широкий, і їх кількість постійно зростає.
При оцінці стану і результатів діяльності Ощадбанку Росії необхідно:
• здійснити аналіз структури активних і пасивних операцій;
• визначення значення показників, які характеризують достатність капіталу і ліквідність балансу банку і виконання нормативів, встановлених ЦБ РФ;
• провести аналіз прибутковості діяльності банку.
Аналіз активних операцій Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії
Активні операції банку становлять істотну і визначальну частину його операцій [7, c.96]. У випадку здійснення якісного аналізу визначають перелік активних операцій (напрямків використання коштів банку) на момент проведення аналізу (таблиця 1).
Таблиця 1 - Порівняльний аналіз структури активів Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії за 2006-2008 роки, руб.

Активи	2006		2007		2008		Зміна
	руб.	Уд. вага,%	руб.	Уд. вага,%	руб.	Уд. вага,%	Абсолютна, руб.	Відносне,%
1. Грошові кошти	47 361 733	1,563	81 180 393	2,184	118 523 373	2,695	71 161 640	1,13
2. Кошти в ЦБ РФ	215 577 900	7,116	264 617 976	7,119	317 523 807	7,219	101 945 907	0,1
3. Обов'язкові резерви	202 176 828	6,674	249 639 600	6,716	294 003 525	6,684	91 826 697	-1,19
4. Кошти в кредитних організаціях	126 300	0,004	164 190	0,004	216 447	0,005	90 147	0,001
5. Чистий позичкова заборгованість	2 226 352 000	73,489	2 633 400 000	70,851	3 087 256 000	70,191	860 904 000	-3,3
6. Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси	140 794 880	4,647	150 500 370	4,049	215 215 529	4,893	74 420 649	0,25
7. Вимоги щодо отримання відсотків	11 474 263	0,379	13 310 145	0,358	15 599 490	0,355	4 125 227	-0,02
8. Інші активи	387 799 623	12,801	573 665 753	15,434	644 011 469	14,642	256 211 846	1,84
Усього активів	3 029 486 699	100,000	3 716 838 827	100,000	4 398 346 115	100,000	1 368 859 416	0

У наведеній таблиці 1 видно, що в структурі активних операцій Пушкінського відділення найбільшу питому вагу має чиста позичкова заборгованість (у 2008 році - 70,19%). Сума кредиторської заборгованості за період з 2006 по 2008 роки збільшилася на 860,9 млн. рублів, або на 38,6%. Кошти в кредитних організаціях становлять невелику частку в загальній структурі активів і в 2008 році склала менше 1% (0,005%). Дані кошти необхідні для підтримки банком прямих ділових відносин з іншими комерційними кредитними організаціями. Таким чином, значне зростання активних операцій сприяв збільшенню загальної суми активів на 1,368 млрд. рублів.

Рисунок 1 - Структура працюючих активів Пушкінського відділення
№ 2009 Ощадбанку Росії за 2008 рік
Аналіз пасивних операцій Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії
Пасивна частина балансу Ощадбанку характеризує джерела коштів і природу фінансових зв'язків банку, оскільки пасивні операції значною мірою визначають умови, форми та напрями використання банківських ресурсів [8, c.101]
Основними завданнями аналізу пасивних операцій є:
• визначення питомої ваги власних коштів;
• визначення питомої ваги залучених коштів;
• визначення частки власних і залучених коштів у загальній сумі балансу.
Проведемо аналіз власних коштів Пушкінського ОСБ № 2009 за 2006-2008 року (таблиця 2), який ділиться на якісний і кількісний.
Якісний аналіз дає можливість виявити, за рахунок яких джерел сформовані власні кошти Ощадбанку.
Кількісний аналіз - це визначення питомої ваги джерел формування власних коштів у їх загальній сумі.
Як відомо, власні кошти банку складаються з фондів Ощадбанку, власних джерел фінансування капіталовкладень і прибутку.
Таблиця 2 - Аналіз складу, структури і динаміки власних коштів Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії за 2006-2008 роки, руб.

Власні кошти	2006		2007		2008		Зміна
	руб.	Уд. вага,%	руб.	Уд. вага,%	руб.	Уд. вага,%	Абсолютна, руб.	Відносне,%
1. Капітал і фонди	49 090 764	9,75	49 090 764	8,28	49 090 764	6,79	0	-2,97
2. Додатковий капітал, у т.ч.:	3 093 406	0,61	3 093 406	0,52	3 093 406	0,43	0	-0,19
2.1 емісійний дохід	0	0	0	0	0	0,00	0	0,00
2.2 переоцінка основних засобів	3 093 406	0,61	3 093 406	0,52	3 093 406	0,43	0	-0,19
3. Витрати майбутніх періодів і майбутні виплати, що впливають на власні кошти (капітал)	1 123 180	0,22	517 193	0,09	894 233	0,12	-228 947	-0,10
4. Фонди і невикористана прибуток минулих років (непогашені збитки минулих років)	298 989 018	59,41	358 786 822	60,48	425 256 820	58,79	126 267 802	-0,62
5. Прибуток (збиток) за звітний період	150 970 000	30,00	181 700 000	30,63	245 014 000	33,87	94 044 000	3,87
Усього власних коштів	503 266 368	100,00	593 188 185	100,00	723 349 223	100,00	220 082 855	0,00

У наведеній таблиці 2 видно, що власні кошти Пушкінського відділення більш ніж на 58% сформовані за рахунок фондів і невикористаної прибутку минулих років (непогашені збитки минулих років). У період з 2006 по 2008 роки вони збільшилися на 42,23% і досягли в 2008 році 425,25 млн. рублів. Це свідчить про якісну роботу Пушкінського відділення з нарощування власного капіталу інтенсивним шляхом. Динаміка капіталу банку цілком стабільна, про що свідчить наявність і зростання прибутку протягом трьох аналізованих періодів. Так, в період з 2006 року по 2008 вона зросла більш ніж на 94 млн. рублів, або на 62%. Скоротилися витрати майбутніх періодів на 20% або на 228 947 рублів. У результаті, загальна сума власних коштів збільшилася на 220 млн. рублів (43%) і склала 723 млн. рублів.

Малюнок 2 - Структура власних коштів Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії за 2008 рік
Далі проведемо аналіз залучених коштів Пушкінського відділення за 2006-2008 роки (таблиця 3), так як основним джерелом формування ресурсів Ощадбанку є залучені кошти. Згідно з вимогами ЦБ РФ до них відносяться: кошти на розрахункових і поточних рахунках суб'єктів господарювання, кореспондентські рахунки, міжбанківський кредит, кошти в розрахунках, депозити юридичних і фізичних осіб, кошти для довгострокового кредитування, фінансування капіталовкладень, операції з цінними паперами, інші дебітори і кредитори .
Порівняльний якісний аналіз структури залучених коштів за певний період дає можливість оцінити роботу Ощадбанку щодо залучення нових джерел коштів. Залучені кошти одночасно є кредитними ресурсами, тому доцільно залучити таку суму коштів, яку надалі можна розмістити в активах як кредитні вкладення.
Залучені кошти, з точки зору платності, можна поділити на «дешеві» і «дорогі». До останніх відносяться міжбанківські кредити і депозити. Якщо в структурі залучених коштів на частину міжбанківських кредитів припадає 50% і більше, то така структура є неефективною і ризикованою [12, c.134].
Таблиця 3 - Аналіз складу, структури і динаміки залучених коштів Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії, руб.

Залучені кошти	2006		2007		2008		Зміна
	руб.	Уд. вага,%	руб.	Уд. вага,%	руб.	Уд. вага,%	Абсолютна, руб.	Відносне,%
1. Кредити ЦБ РФ	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Кошти кредитних організацій	21 065 317,00	0,83	24 529 289,00	0,79	60 243 934,00	1,64	39 178 617,00	0,81
3. Кошти клієнтів (некредитних організацій), в т.ч.:	2 406 867 000,00	95,28	2 971 900 000,00	95,14	3 458 865 000,00	94,12	1 051 998 000,00	-1,16
3.1 вклади фізичних осіб	2 090 754 000,00	82,76	2 654 600 000,00	84,98	3 068 230 000,00	83,49	977 476 000,00	0,73
4. Випущені боргові зобов'язання	37 982 000,00	1,50	53 517 500,00	1,71	73 533 045,00	2,00	35 551 045,00	0,50
5. Зобов'язання зі сплати відсотків	13 529 200,00	0,54	17 237 020,00	0,55	20 407 304,00	0,56	6 878 104,00	0,02
6. Інші зобов'язання	20 060 590,00	0,79	24 674 526,00	0,79	21 253 456,00	0,58	1 192 866,00	-0,22
7. Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитної характеру та іншим можливим втратам	26 716 224,00	1,06	31 792 307,00	1,02	40 694 153,00	1,11	13 977 929,00	0,05
Усього зобов'язань	2 526 220 331,00	100,00	3 123 650 642,00	100,00	3 674 996 892,00	100,00	1 148 776 561,00	0,00

У наведеній таблиці 3 видно, що в структурі залучених коштів Пушкінського ОСБ найбільшу питому вагу займають кошти клієнтів (у 2008 році - 94,12%). А саме вклади фізичних осіб у 2008 році в порівнянні з 2006 збільшилися на 977 476 тис.рублей або на 47%. Таке збільшення пояснюється зниженням ставки рефінансування ЦБ РФ. Кошти кредитних організацій (міжбанківські кредити) займають невелику питому вагу в структурі залучених коштів (у 2008 році - 1,64%). Це пояснюється тим, що міжбанківські кредити мають найбільш високі процентні ставки і відносяться до «дорогих» засобам. Так у 2008 році вони збільшилися на 39 178 тис. руб. в порівнянні з 2006 роком, і склали 60 243 тис. рублів. Випущені боргові зобов'язання в 2008 році в порівнянні з 2006 збільшилися на 35 551 тис. рублів або на 93,6% і склали 73 533 тис.рублей. Вони займають невелику питому вагу в загальній структурі залучених коштів (у 2008 році - 2%). Інші джерела залучених коштів мають незначну питому вагу. Отже, можна сказати, що структура залучених коштів Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії оптимальна й ефективна.

Рисунок 3 - Структура залучених коштів Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії за 2008 рік
Далі проведемо узагальнений аналіз капіталу Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії за 2006-2008 рр..

Таблиця 4 - Аналіз капіталу Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії за 2006-2008 роки, руб.

Ресурси банку	2006		2007		2008		Зміна
	руб.	Уд. вага,%	руб.	Уд. вага,%	руб.	Уд. вага,%	Абсолютна, руб.	Відносне,%
1. Власні кошти	503 266 368	16,61	593 188 185	15,96	723 349 223	16,45	220 082 855	-0,17
2. Залучені кошти	2 526 220 331	83,39	3123650642	84,04	3 674 996 892	83,55	1 148 776 561	0,17
Всього ресурсів	3 029 486 699	100,00	3 716 838 827	100,00	4 398 346 115	100,00	1 368 859 416	0

Отже, за таблицею 4 і малюнку 4 можна зробити висновок про те, що за аналізований період залучені кошти в загальній сумі банківських ресурсів займають переважне місце, ніж власні кошти. Їх частка складає більше 83% в 2008 році. У цілому обсяг банківських ресурсів за період з 2006 по 2008 року збільшився на 45% або на 1,368 млрд. рублів і склав більше 4,398 млрд. рублів.

Малюнок 4 - Структура залучених коштів Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії за 2008 рік

Далі необхідно провести аналіз фінансових результатів діяльності Ощадбанку РФ, який полягає у проведенні аналізу доходів, витрат банку, розрахунку прибутку і рентабельності. Основним джерелом інформації для проведення аналізу фінансового стану є форма № 102 «Звіт про прибутки і збитки».
Доходи Ощадбанку - це загальна сума грошових коштів, отриманих від здійснення банківських операцій [10, c. 90].
Метою структурного аналізу доходів Ощадбанку Російської Федерації є виявлення основних їхніх видів для оцінки стабільності джерел доходу і збереження їх у майбутньому. Аналіз проводиться на основі фактичних даних за минулі роки.
Витрати Ощадбанку - це вся сума витрат по банківських операціях, включаючи всі витрати на утримання апарату управління [16, c.98].
Основними завданнями аналізу витрат Ощадбанку є визначення структури витрат за звітний період і порівняння її з попереднім періодом, користуючись методом відхилень. На підставі проведених порівнянь необхідно намітити резерви скорочення витрат.
Аналіз структури операційних витрат Ощадбанку є найважливішим для оцінки рівня операційних витрат, розподілу кадрового потенціалу та природи бізнесу, яким він займається. Операційні витрати, включаючи витрати на утримання апарату управління, здійснюються з накопиченого доходу Ощадбанку.
Таблиця 5 - Доходи і витрати Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії в 2006-2008 роках, тис. руб.

ДОХОДИ	2006 р .	2007 р .	2008 р .
1 Процентні доходи, у тому числі: частка в загальних доходах	313 949 75,7%	398 888 75,1%	444 880 72,3%
1.1 Доходи від видачі кредитів юридичним особам і банкам Частка в процентних доходах	61 827 19,7%	101 030 25,3%	81 678 18,4%
1.2 Доходи від видачі кредитів фізичним особам Частка в процентних доходах	252 122 80,3%	297 858 74,7%	363 202 81,6%
2 Непроцентні доходи, в тому числі: Частка в загальних доходах	100 642 24,3%	132 073 24,9%	170 164 27,7%
2.1 Доходи за операціями в інвалюті Частка в непроцентних доходи	3 086 3,1%	5 703 4,3%	7 655 4,5%
Продовження таблиці 5
2.2 Комісійні та інші доходи частка в непроцентних доходи	97 556 96,9%	126 370 95,7%	162 509 95,5%
РАЗОМ ДОХОДІВ У відсотках до минулого року	414 591 -	530 961 128,1%	615 044 115,8%
ВИТРАТИ	2006 р .	2007 р .	2008 р .
1 Процентні витрати, у тому числі: частка в загальних витратах	857 95,12 36,3%	117 644 37,2%	136 452 40,1%
1.1 відсотки за рахунками фізичних осіб частка в процентних витратах	82 352,32 96,0%	113 646,2 96,6%	130 643 95,7%
1.2 відсотки за рахунками юридичних осіб частка в процентних витратах	3 185,4 3,7%	3 663,2 3,1%	4 505 33,0%
1.3 відсотки за операціями з цінними паперами частка в процентних витратах	257,4 0,3%	334,6 0,3%	1 304 0,9%
Маржа абсолютна У відсотках до минулого року	228153,88 -	281244 123,3%	308 428 109,7%
2 Непроцентні витрати, в тому числі: Частка в загальних витратах	150 555,08 63,7%	198 795 62,8%	203 913 59,9%
2.1 витрати за операціями в інвалюті частка в непроцентних витратах	210,780 0,14%	235 0,12%	307 0,15%
2.2 витрати на утримання апарату частка в непроцентних витратах	73 555,6 48,9%	107 391,2 54,0%	116 251 57,0%
2.3 платежі до бюджету частка в непроцентних витратах	6 769,2 4,5%	9 277 4,7%	9 864 4,8%
2.4 витрати за кошторисом АХР частка в непроцентних витратах	22 583,2 15,0%	25 765,2 13,0%	32 359 15,9%
2.5 інші непроцентні витрати частка в непроцентних витратах	47 436,3 31,5%	56 126,6 28,2%	45 132 22,1%
РАЗОМ ВИТРАТ У відсотках до минулого року	236 350,2 -	316 439 133,8%	340 365 107,6%
ПРИБУТОК (після сплати податків) У відсотках до минулого року	150 970 -	181 700 120,3%	245 014 134,8%
Рентабельність загальна (відношення чистого прибутку до загальних витрат банку)	63,88%	57,4%	72,0%

Як видно з таблиці 5, процентні доходи Пушкінського відділення протягом трьох років росли, вони ж становлять найбільшу питому вагу в статті доходів. Так, в 2008 році в порівнянні з 2006 процентні доходи зросли на 130 931 тис. руб. або в 1,4 рази. Це пов'язано з тим, що Пушкінське відділення розміщує практично всі кредитні ресурси самостійно. Це позитивний момент, оскільки самостійне розміщення кредитних ресурсів сприяє розвитку регіону, де функціонує відділення банку, і є найбільш вигідним. Найбільшу питому вагу процентних доходів складають доходи від видачі кредитів фізичним особам. Так наприклад, у 2008 році їх частка в процентних доходах склала 81,6%. Якщо провести динаміку за попередні роки, то доходи від видачі кредитів фізичним особам збільшувалися за 3 роки: в 2007 році в порівнянні з 2006 вони збільшилися на 45 736 тис. руб. або в 1,18 рази, а в 2008 у порівнянні з попереднім роком на 65 344 тис. руб. або в 1,22 рази. Це пов'язано зі зростанням попиту на споживчі кредити з боку фізичних осіб. Загальні доходи за 2008 рік склали 615 044 тис.руб., Що на 48,3% вище обсягу доходів, вироблених в 2006 році.
У статті витрат найбільшу питому вагу займають непроцентні витрати. У 2008 році їх частка в загальних витратах склала 59,9%, у той час як процентні витрати склали 40,1%. Всі три роки непроцентні витрати зростали. Так, в 2008 році в порівнянні з 2006 вони збільшилися на 53 357,92 тис. руб. або в 1,35 рази. Витрати на утримання апарату займають найбільшу питому вагу (у 2008 році - 57,0%). Загальні витрати за 2008 рік склали 340 365 тис.руб., Що на 44,0% вище обсягу витрат, вироблених в 2006 році.
У підсумку, прибуток Пушкінського відділення збільшувалася в 2008 році в порівнянні з 2006 в 1,6 рази і склала 245 014 тис.руб.
Для наочності проведемо динаміку доходів і витрат Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії, для того щоб чітко розглянути результати фінансово-господарської діяльності Ощадбанку. Уявімо дані динаміки в графіках та діаграмах.

Рисунок 5 - Динаміка процентних доходів Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії в 2006 - 2008 роках, тис. руб.
Високими темпами зростають процентні доходи. У 2007 році в порівнянні з 2006 роком вони зросли в 1,27 рази, що на 84 939 тис.руб. більше. У 2008 році в порівнянні з 2006 вони зросли в 1,4 рази, що становить 130 931 тис. рублів.

Малюнок 6 - Динаміка непроцентних доходів Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії в 2006 - 2008 роках, тис. руб.

Високими темпами зростають непроцентні доходи. Так наприклад, в 2007 році в порівнянні з 2006 вони зросли в 1,3 рази, що на 31 431 тис. руб. більше. А в 2008 році в порівнянні з 2006 вони зросли на 69 522 тис. руб. або в 2 рази.

Малюнок 7 - Структура доходів Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії в 2008 році
Як видно з діаграми в 2008 році найбільшу частку займають доходи від видачі кредитів фізичним особам (59,05%), на другому місці - доходи від видачі кредитів юридичним особам і банкам (26,42%).

Рисунок 8 - Динаміка процентних витрат Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії в 2006 - 2008 роках, тис. руб.
Процентні витрати відділення теж збільшуються рік від року. У 2008 році в порівнянні з 2007 вони збільшилися в 1,16 рази або на 18 808 тис. руб. А якщо порівнювати 2008 рік з 2006, то вони збільшилися в 1,59 рази або на 50656,88 тис.руб. Відсотки за вкладами, в основному, не підвищуються, це пов'язано тільки з тим, що зростає загальний обсяг вкладів у Пушкінському відділенні № 2009 Ощадбанку Росії. Незважаючи на збільшення числа банків-конкурентів, клієнти як і раніше довіряють Ощадбанку.
Треба зауважити, що процентні витрати банку зростають швидшими темпами, ніж процентні доходи, тому відділенню слід проводити більш активну кредитну політику, не забуваючи при цьому про якість кредитного портфеля. Це дозволить зберегти прибуток і рентабельність на високому рівні.

Рисунок 9 - Динаміка непроцентних витрат Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії в 2006 - 2008 роках, тис. руб.
Незначними темпами непроцентні витрати збільшуються за 2006-2008 роки. Так, в 2008 році в порівнянні з 2007 вони зросли в 1,02 рази або на 5 118 тис. рублів. А в 2008 у порівнянні з 2006 непроцентні витрати збільшилися на 53 357,92 тис. рублів або в 1,35 рази.


Малюнок 10 - Структура витрат Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії в 2008 році
З малюнка 10 видно, що відсотки за рахунками фізичних осіб займають найбільшу питому вагу (38,38%), слідом за ними - витрати на утримання апарату (34,15%). Інші непроцентні витрати становлять 13,26%, вони збільшуються у зв'язку зі створенням резерву на можливі втрати з позик, так як з ростом кредитного портфеля збільшується, на жаль, кількість випадків виникнення простроченої заборгованості. У цілому по відділенню ситуацію не можна назвати критичною, обсяг простроченої заборгованості знаходиться в межах норми, але спостерігається зростання цього показника. Тому особливу увагу потрібно приділяти якості кредитних вкладень. Відсотки за операціями з цінними паперами займають незначну питому вагу (0,38%), так як цінні папери займають невелику частину в залучених коштах.


Малюнок 11 - Динаміка чистого прибутку Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії в 2006 - 2008 роках
З малюнка 11 видно, що всі три роки Пушкінське відділення працювало з прибутком, і прибуток зростала з року в рік. Так чистий прибуток в Пушкінському відділенні № 2009 Ощадбанку Росії виріс в 2007 році в порівнянні 2008 на 30 730 тис.руб. або у 1,2 рази. А от у 2008 році прибуток збільшився на 66 314 тис.рублей в порівнянні з 2007 роком, або в 1,3 рази. Якщо ж порівнювати 2008 і 2006 року, то чистий прибуток зріс на 62%. Зростання прибутку дозволяє зробити висновок про стабільну і ефективну роботу відділення.
Потім проведемо аналіз прибутковості Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії за 2006-2008 роки.
Отримання прибутку є однією з основних цілей підприємницької діяльності, у тому числі і в сфері банківського бізнесу. Прибуток є узагальнюючим (кінцевим) показником аналізу та оцінки ефективності всієї діяльності кредитної організації [17, c.241].
Таблиця 6 - Аналіз динаміки прибутку Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії за 2006-2008 роки, в крб.

Показники	2006 рік, руб.	2007 рік, руб.	2008 рік, руб.	Зміни від попереднього року
				руб.	%
1. Отримані відсотки	313 949 000	398 888 000	444 880 000	45 992 000	111,53
2. Сплачені відсотки	85 795 120	117 644 000	136 452 000	18 808 000	115,99
3. Доходи, отримані від процентної політики	228 153 880	281 244 000	308 428 000	27 184 000	109,67
5. Усього доходів	414 591 000	530 961 000	615 044 000	84 083 000	115,84
6. Всього витрат	236 350 200	316 439 000	340 365 000	23 926 000	107,56
7. Прибуток до оподаткування	178 240 800	214 522 000	274 679 000	60 157 000	128,04
9. Нараховані податки (включаючи податок на прибуток)	27 270 800	32 822 000	29 665 000	-3 157 000	90,38
10. Прибуток (збиток) за звітний період	150 970 000	181 700 000	245 014 000	63 314 000	134,85

Згідно з наведеними в таблиці 6 розрахунками, прибуток Пушкінського ОСБ за три аналізованих періоду збільшилася на 62% або на 94 млн. рублів і склала в 2008 році 245 млн. рублів. А за попередній рік прибуток збільшився на 35% або на 63 млн. рублів. Збільшення прибутку відбулося в основному за рахунок доходів, отриманих від процентної політики, які зросли на 35%. Сума отриманих відсотків протягом всього аналізованого періоду значно перевищувала суму сплачених відсотків. При цьому помітна тенденція більш повільного зростання процентних доходів, ніж процентних витрат і зменшення відносних показників процентної маржі. Це відповідає загальносвітовій тенденції і для збереження прибутковості та рентабельності на колишньому рівні відділенню слід проводити більш активну політику заробляння непроцентних доходів від надання різних послуг. Темпи зростання прибутку випереджають темпи зростання сукупних доходів (відповідно в 1,62 рази проти 1,48 рази), що свідчить про зростання прибутковості банківської діяльності за рахунок підвищення доходів від активно - пасивних операцій та підвищення інших комісійних доходів. У той же час, істотний вплив на фінансовий результат роботи Ощадбанку надають витрати (зростання на 44%), зумовлені структурою, що склалася залучених коштів. З грудня 2008 року неодноразово підвищувалися процентні ставки по депозитах фізичних осіб, ставки ж за кредитами були підвищені восени 2008 року і поки залишаються на колишньому рівні. При цьому ставки по вже виданих кредитах залишаються незмінними, а депозити можуть бути переоформлені клієнтами на більш вигідні умови, тобто більш високі процентні ставки в будь-який час. Терміни по більшості кредитів також більше строків по депозитах. У зв'язку з цим цілком імовірно прогнозувати подальше зменшення процентної маржі. Щоб уникнути падіння прибутковості, відділенню треба нарощувати як обсяги кредитування, так і обсяги наданих відділенням послуг.
Аналіз рентабельності Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії
Рентабельність (прибутковість) Ощадного банку Росії - Один з основних вартісних показників ефективної банківської діяльності. Рівень рентабельності Ощадбанку РФ охарактеризуємо коефіцієнтами рентабельності активів і рентабельності капіталу (таблиці 7 і 8).
Таблиця 7 - Аналіз рентабельності активів Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії за 2006-2008 роки, руб.

Показники	2006 рік, руб.	2007 рік, руб.	2008 рік, руб.	Абсолютна зміна
1. Усього активів, руб.	3 029 486 699,00	3 716 838 827,00	4 398 346 115,00	1 368 859 416,00
2. Прибуток (збиток) за звітний період, руб.	150 970 000,00	181 700 000,00	245 014 000,00	94 044 000,00
3. Усього доходів, руб., В т.ч.	414 591 000,00	530 961 000,00	615 044 000,00	200 453 000,00
3.1 процентні доходи, руб.	313 949 000,00	398 888 000,00	444 880 000,00	130 931 000,00
3.2 непроцентні доходи, руб.	100 642 000,00	132 073 000,00	170 164 000,00	69 522 000,00
4. Усього витрат, руб., В т.ч.	236 350 200,00	316 439 000,00	340 365 000,00	104 014 800,00
4.1 процентні витрати, руб.	85 795 120,00	117 644 000,00	136 452 000,00	50 656 880,00
4.2 непроцентні витрати, руб.	150 555 080,00	198 795 000,00	203 913 000,00	53 357 920,00
5. Нараховані податки (включаючи податок на прибуток), млн. руб.	6 769 200,00	9 277 000,00	9 864 000,00	3 094 800,00
6. Податки / доходи,%	1,63	1,75	1,60	-0,03
7. Використання (прибутковість) активів = доходи / активи,%	13,69	14,29	13,98	0,30
8. Процентна прибутковість активів = процентні доходи / активи,%	10,36	10,73	10,11	-0,25
9. Непроцентні прибутковість активів = непроцентні доходи / активи,%	3,32	3,55	3,87	0,55
10. Процентні витрати / доходи,%	20,69	22,16	22,19	1,49
11. Непроцентні витрати / доходи,%	36,31	37,44	33,15	-3,16
12. Маржа прибутку (частка прибутку в доходах банку) = прибуток / доходи,%	36,41	34,22	39,84	3,42
13. Чиста процентна маржа = (доходи від відсотків - Витрати по відсотках) / загальні активи,%.	7,53	7,57	7,01	-0,52
14. Рентабельність активів (ROAA) = прибуток / активи,%	4,98	4,89	5,57	0,59

З наведених розрахунків можна зробити висновок, що рентабельність активів (ROAA) за аналізований період збільшилася на 0,59 п.п.. Даний показник характеризує рентабельність активних операцій і оцінює величину прибутку на 1 крб. активів. Тобто 55 700 рублів прибутку припадає на 1 млн. рублів активів. На прибутковість активів істотно вплинули процентні доходи, зароблені відділенням, що говорить про вірну кредитної політики банку. Великий вплив на збільшення рентабельності активів (ROAA) надали непроцентні витрати щодо загальних доходів Котласского відділення, які за 3 роки знизилися на 3,9 п.п.
Чиста процентна маржа визначає основну спроможність банку мати прибуток - його дохід від різниці процентних доходів та процентних витрат [19, c.121].
Розрахунки, зроблені в таблиці 7 свідчать про те, що Котласском відділення має позитивну процентну маржу, яка все ж таки поступово знижується, в період з 2006 по 2008 року вона знизилася на 0,52 п.п. і склала в 2008 році 7,01%.
Таблиця 8 - Аналіз рентабельності капіталу Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії за 2006-2008 роки, в крб.

Показники	2006 рік, руб.	2007 рік, руб.	2008 рік, руб.	Абсолютна зміна
1. Власні кошти, млн. руб.	503 266 368	593 188 185	723 349 223	220 082 855
2. Залучені кошти, млн. руб.	2 526 220 331	3 123 650 642	3 674 996 892	1 148 776 561
3. Прибуток (збиток) за звітний період, млн. руб.	150 970 000	181 700 000	245 014 000	94 044 000
4. Рентабельність капіталу (ROAE),%	30	30,63	33,87	3,87
5. Коефіцієнт фінансового левериджу = СС / ПС х 100%	19,92	18,99	19,68	-0,24

Рентабельність капіталу (ROAE) в порівнянні з попереднім рокам зросла на 4,56 п.п. і склала в 2008 році 40,54%. На її збільшення вплинув як зростання рентабельності власних засобів (на 3,87 в.п.), так і зростання рентабельності залучених коштів (на 0,69 в.п.). Зростання частки перших у структурі пасивів банку характеризує прагнення банку збільшити свою капітальну базу. Усі показники рентабельності роботи відділення мають позитивну динаміку, незважаючи на що почався в 2008 році світова фінансова криза.


Рисунок 12 - Зміна рентабельності Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії за 2006 - 2008 роки

3. ПРИБУТКОВІСТЬ І ЛІКВІДНІСТЬ ПУШКІНСЬКОГО ВІДДІЛЕННЯ № 2009 ОЩАДБАНКУ РОСІЇ
3.1 Оцінка та аналіз ліквідності балансу Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії
Основною методикою визначення ліквідності Ощадного банку Росії є аналіз обов'язкових економічних нормативів:
1. нормативу достатності капіталу _(Н1);
2. нормативу миттєвої ліквідності (Н _2);
3. нормативу поточної ліквідності (Н _3);
4. нормативу довгострокової ліквідності (Н _4);
5. нормативу загальної ліквідності (Н _5);
6. нормативів для регулювання кредитного ризику, пов'язані з наданням великих сум клієнтам (Н _6, Н _7).
Прийнята в Росії методика розрахунку нормативу достатності капіталу _(Н1) в основних моментах відповідає міжнародним вимогам, встановленим Базельською угодою. Для Ощадбанку з капіталом понад 5 млн. євро встановлено нормативне значення Н ₁ - 10%.
Норматив достатності капіталу з урахуванням прийнятих ринкових ризиків (процентного, фондового, валютного) розраховується за наведеним нижче алгоритмом [16, c.61].
QUOTE (1)
де Н ₁ ​​- норматив достатності капіталу,%;
СК - власні кошти (капітал) банку, розраховані Згідно з Положенням Центрального банку Росії від 10 лютого 2003 р . № 215-П, тис. руб.;
А _р - сума активів банку, зважених з урахуванням ризику, тис. руб.
R _ц - розмір створеного резерву під знецінення цінних паперів, тис. руб.;
R _к - величина створеного резерву на можливі втрати з позик (частина), тис. руб.;
R _д - розмір створеного резерву за іншими активами і за розрахунками з дебіторами, тис. руб.;
R _КРВ - величина кредитного ризику по інструментах, відображаються на позабалансових рахунках бухгалтерського обліку, тис. руб.;
R _ВРХ - величина кредитного ризику за строковими угодами, тис. руб.;
R _РР - розмір ринкового ризику, що включає процентний, фондовий і валютний ризики, тис. руб.
Розрахуємо дані нормативи щодо Пушкінського ОСБ № 2009 і представимо їх у вигляді таблиці.
Таблиця 9 - Основні показники аналізу ліквідності Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії за 2006-2008 рр..

Найменування показника	Формула розрахунку	Економічний зміст	Примітки	Значення,%			Зраді- ня + / - з попереднім роком
				2006	2007 рік	2008 рік
1	2	3	4	5	6	7	8
Норматив достатності власних коштів (капіталу) (Н1)	Н1 = Собств.капітал / (Σ активів банку - розмір створеного резерву під знецінення ЦБУ - розмір створеного резерву на можливі втрати по позиках - розмір створеного резерву за міц. Активів і за розрахунками з дебіторами + величина кред.ріска по інструментах, відображаються на внебалан . рахунках + величина кред.ріска за строковими угодами + розмір рин. ризику) * 100	Регулює ризик неспроможності Ощадбанку Росії і визначає вимоги щодо мінімальної величини власних коштів (капіталу), необхідних для покриття кредитного та ринкового ризиків.	Мінімально допустиме значення 10%	16,6	15,9	16,5	0,6
Коефіцієнт миттєвої ліквідності (Н2)	Високоліквідні активи / зобов'язання до запитання	Характеризує здатність банку протягом одного операційного дня виконати зобов'язання до запитання	Оптимальне значення 15-50%. Мінімально допустиме значення - 15%	55,6	53,3	54,2	0,9
Норматив поточної ліквідності (Н3)	Ліквідні активи / зобов'язання до запитання і термін до 30 днів	Характеризує здатність банку протягом 30 днів з аналізованої дати виконати зобов'язання до запитання строком до 30 днів	Мінімально допустиме значення Н3 - 50%	63,1	65,7	66,3	0,6
Норматив довгострокової ліквідності (Н4)	Заборгованість банку терміном понад рік / (власні кошти + зобов'язання строком понад рік)	Характеризує збалансованість активів і пасивів Ощадбанку строком понад один рік	Максимально припустиме значення нормативу - 120%	91,8	101,9	99,2	-2,7
Норматив загальної ліквідності (Н5)	Загальні активи / загальні зобов'язання банку	Означає, що частка ліквідних активів у загальній сумі активів банку за вирахуванням обов'язкових резервів повинна становити не менше 20%	Мінімально допустиме значення Н5 - 20%	38,4	29,6	36,2	6,6
Максимальний розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників (Н6)	Сукупна сума кредитних вимог Ощадбанку до позичальника / власний капітал	Визначає максимальне відношення сукупної суми кредитних вимог Ощадбанку до позичальника або групи пов'язаних позичальників до власних коштів (капіталу) Ощадбанку.	Максимально припустиме значення нормативу - 25%	23,1	21,6	22,1	0,5
Максимальний розмір великих кредитних ризиків (Н7)	Великий кредитний ризик - сформований резерв на можливі втрати / власний капітал	Визначає максимальне відношення сукупної величини великих кредитних ризиків та розміру власних коштів (капіталу)	Максимально допусімое значення нормативу - 800%	140,4	167,6	156,3	-11,3

З даних таблиці можна зробити висновок про те, що всі показники ліквідності відповідають нормативам протягом досліджуваного періоду.
Отже, ліквідність можна забезпечити, підтримуючи високий рівень касової готівки або поміщаючи кошти у високоліквідні активи, а, також гарантувавши можливість залучати додаткові внески і позичати гроші з інших джерел.
3.2 Способи підвищення ліквідності Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії
Ощадний банк Росії займає домінуюче положення в російському банківському секторі, у нього величезний запас ліквідності, який забезпечується клієнтськими депозитами, і улучшающиеся фінансові показники.
Однак, негативними факторами слід вважати недостатній, хоча і зростаючий рівень капіталізації, громіздку організаційну структуру й високий кредитний ризик, характерний для російської економіки в цілому.

Ощадбанку Росії необхідно продовжувати оцінювати ліквідність балансу шляхом розрахунку коефіцієнтів ліквідності. У процесі аналізу балансу на ліквідність можуть бути виявлені відхилення убік як зниження мінімально допустимих значень, так і їхнього істотного перевищення. Для того щоб показники ліквідності знаходилися у відповідності з нормативними значеннями необхідно регулювання, насамперед міжбанківських кредитів, кредиторської заборгованості й інших видів залучених ресурсів, а також за рахунок збільшення власних коштів Ощадбанку.

З іншого боку, загальною основою ліквідності виступає забезпечення прибутковості виконуваних операцій. Таким чином, якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється набагато більше, чим установлене мінімально допустиме. Те діяльність Ощадбанку буде негативно оцінюватися його пайовиками, із погляду невикористаних можливостей, для одержання прибутку. У зв'язку з цим слід зауважити, що аналіз ліквідності балансу повинний проводитися одночасно з аналізом прибутковості Ощадбанку. Досвід роботи Ощадбанку РФ показує, що він отримує більше прибутку, коли функціонує на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів.

У той же час особливості його роботи як установи, що засновує свою діяльність на використанні коштів клієнтів, диктує необхідність застосування показників ліквідності. Максимальна ліквідність досягається при максимізації залишків у касах і на кореспондентських рахунках по відношенню до інших активів. Але саме в цьому випадку прибуток мінімальний.

Максимізація прибутку потребує не збереження коштів, а їх використання для видачі позичок і здійснення інвестицій. Оскільки для цього необхідно звести касову готівку і залишки на кореспондентських рахунках до мінімуму, то максимізація прибутку ставить під загрозу безперебійність виконання Ощадбанком своїх зобов'язань перед клієнтами.

Отже, цільова функція управління ліквідністю комерційним банком полягає в максимізації прибутку при обов'язковому дотриманні встановлюваних і обумовлених самим Ощадбанком економічних нормативів.

Ощадбанк повинен продовжувати визначати потребу в ліквідних коштах на короткострокову перспективу.

У вирішенні цього завдання допоможе також попереднє вивчення господарських і фінансових умов на місцевому ринку, специфіки клієнтури, можливостей виходу на нові ринки, а також перспективи розвитку банківських послуг, у тому числі, відкриття нових видів рахунків, проведення операцій по трасту, лізингу, факторингу і т.д. Причому, крім місцевих чинників, необхідно враховувати також і загальнонаціональні. Наприклад, зміни в грошово-кредитній політиці, у законодавстві і т.д.

Вивчення всього цього, а також прогнозування допоможе Ощадбанку більш точно визначити необхідну частку ліквідних коштів в активі банку. При цьому Ощадбанк повинен спиратися на свій багаторічний досвід.

Виходячи з спрогнозованої розміру необхідних ліквідних коштів банку потрібно сформувати ліквідний резерв для виконання непередбачених зобов'язань, поява яких може бути викликано зміною стану грошового ринку, фінансового положення клієнта або банку партнера.

Підтримка ліквідності на необхідному рівні здійснюється за допомогою проведення визначеної політики Ощадбанку в області пасивних і активних операцій, вироблюваної з урахуванням конкретних умов грошового ринку й особливостей виконуваних операцій. Тобто Ощадбанк повинен продовжувати розробляти грамотну політику управління активними і пасивними операціями.

При цьому в управлінні активами Ощадбанку слід звернути увагу на наступні моменти:

1. Управління готівкою повинно бути більш ефективним, тобто необхідно планувати притоки і відтоки готівки і розробити графіки платежів.

2. Терміни, на які Сбербанк розміщає кошти, повинні відповідати термінам притягнутих ресурсів. Не припустимо перевищення коштів на рахунках активу над коштами на рахунках пасиву.

3. Акцентувати увагу на підвищенні рентабельності роботи в цілому і на прибутковості окремих операцій зокрема. Так в управлінні кредитним портфелем необхідно:

a) контролювати розміщення кредитних вкладень по ступені їхнього ризику, форм забезпечення повернення позичок, рівню прибутковості. Кредитні вкладення Ощадбанку Росії можна класифікувати з врахуванням ряду критеріїв (рівень кредитоспроможності клієнта, форма забезпечення повернення кредиту, можливість страхування позичок, оцінка надійності кредиту економістом банку та ін.) Частка кожної групи кредитів у загальній сумі кредитних вкладень Ощадбанку і її зміна є основою для прогнозування рівня коефіцієнта ліквідності;

б) аналізувати розміщення кредитів за термінами їх погашення, здійснюване шляхом угруповання залишків заборгованості по позичкових рахунках з урахуванням термінових зобов'язань або оборотності кредитів на шість груп (до 1 міс.; від 1 до 3 міс.; від 3 до 6 міс.; від б до 12 міс.; від 1 до 3 років: понад 3 років), що служить основою для прогнозування рівня поточної ліквідності;

в) аналізувати розміщення кредитів за термінами на основі бази даних.

г) ретельніше вивчати кредитоспроможність позичальників;

д) підвищити повернення кредитів, у тому числі за рахунок більш надійного забезпечення;

е) вжити заходів по стягненню простроченої позичкової заборгованості і нарахованих відсотків за користування кредитами;

4. Працювати над зниженням ризику операцій. При цьому необхідно пам'ятати, що термінові заходи, що вживаються Ощадбанком для підтримки своєї ліквідності і платоспроможності, як правило, пов'язані з ростом витрат Ощадбанку і скороченням їхнього прибутку.

В управлінні пасивами Ощадбанку можна порекомендувати:

1. Застосовувати метод аналізу розміщення пасивів по їх термінах, що дозволяє управляти зобов'язаннями Ощадбанку, прогнозувати і змінювати їхню структуру в залежності від рівня коефіцієнтів ліквідності, проводити зважену політику в області акумуляції ресурсів, впливати на платоспроможність.

2. Розробити політику управління капіталом, ФСП і резервами.

3. Стежити за співвідношенням власного капіталу до притягнутого.

4. Проаналізувати депозитну базу Ощадбанку Росії:

а) визначити стратегію підтримки стійкості депозитів. Частиною такої стратегії виступає маркетинг - підвищення якість обслуговування клієнтів, з тим, щоб вони залишалися вірними Ощадбанку і під час кризових ситуацій.

в) враховувати не тільки стабільність, але і джерело депозитів, тобто депозити фізичних осіб більш надійні, ніж депозити юридичних осіб, у силу розходжень у розмірах внесків.

5. Розвивати систему страхування вкладів, яка дозволяє вирішувати важливі завдання:

• підтримувати довіру приватних вкладників до банківської системи;
• створювати механізми запобігання кризи ліквідності;
• стимулювати залучення грошових коштів на довгостроковій основі, розширювати інвестиційні можливості кредитних організацій.
3.3 Пропозиції щодо збільшення прибутковості і ліквідності в Пушкінському відділенні № 2009 Ощадбанку Росії
По-перше, пропонуємо встановити інформаційно-платіжний термінал самообслуговування (ІПТС) в ТК «Метеор» (м. С-Петербург, вулиця Енгельская, будинок 42).
По-друге, пропонуємо відкрити vip-зали для обслуговування vip-клієнтів.
По-третє, пропонуємо проводити оплату платежів через послугу «Мобільний банк».
По-четверте, пропонуємо відкрити мультивалютні вклади.
По-п'яте, пропонуємо проводити оплату платежів через інформаційно-платіжний термінал самообслуговування з карток інших банків.
По-шосте, пропонуємо проводити оплату платежів через ІПТС готівкою.
По-сьоме, пропонуємо розширити спектр платежів, що приймаються через ІПТС.
По-восьме, пропонуємо виробляти переклад з карт Ощадбанку на картки інших банків.
По-дев'яте, пропонуємо ввести посаду консультанта для роз'яснення інформації з питань, що цікавлять клієнтів.
Більш докладно зупинимося на впровадженні першого речення.
Інформаційно-платіжний термінал самообслуговування - це обладнання, яке дозволяє власнику банківської карти самостійно проводити платежі без допомоги банківського працівника. Користуватися терміналом самообслуговування так само просто, як і банкоматом виконання всіх необхідних операцій на терміналі супроводжується докладними інструкціями, виведеними на екран терміналу. Дії виконуються шляхом натискання клавіші навпроти відповідного напису на екрані терміналу. За кожної зробленої операції клієнту терміналом самообслуговування видається чек - офіційний банківський документ, що підтверджує досконалий платіж. Через термінал самообслуговування утримувач банківської картки має змогу здійснювати операції в рамках таких груп платежів: банківські операції, платежі, кредити, вклади, інші операції, виписки по операціях, комунальні платежі (квартплата, електрику, газ), податки і штрафи, оплата послуг зв'язку в т.ч. на користь операторів стільникового зв'язку, дошкільні та навчальні заклади, дитячі школи мистецтв і також телебачення. Також через ІПТС можна оплатити за охорону та технічне обслуговування сигналізації квартир, інші платежі та виписки по платежах. Перелік доступних платежів усередині груп постійно розширюється. Ставлячи на перше місце якість обслуговування своїх клієнтів, банк свідомо здійснює створення мережі терміналів самообслуговування паралельно існуючій мережі банкоматів банку. Різні типи операцій, такі як отримання готівкових грошових коштів по банківській карті і вчинення платежів за допомогою банківської карти, вимагають різного часу на виконання. Значить, різні операції повинні здійснюватися на різних технічних пристроях, щоб не створювати черг і щоб виконання кожного типу операції було максимально зручним для кожного клієнта. Платежі через термінали самообслуговування відбуваються за тими ж тарифами, як якщо б вони відбувалися через касирів банку і без стягування додаткових комісій.
На даний момент по м. Санкт-Петербургу ІПТС встановлений тільки в додатковий офіс 2004 наявний за адресою м. Санкт-Петербург, пр. Лісовий, 19, корпус 1.
Проведемо порівняння за операціями ІПТС щодо м. Санкт-Петербурга та м. Москви.
Таблиця 10 - Операції, вироблені з інформаційно-платіжного терміналу самообслуговування за 2006-2008 роки, штук

	2006	2007	2008
Санкт-Петербург	797	5 030	8 949
Москва	797	3 103	6 235

За даними таблиці видно, що кількість операцій з ІПТС з року в рік збільшувалася. Так, в 2008 році в порівнянні з 2007 кількість операцій по м. Москва збільшилися в 2 рази. За Санкт-Петербургу ж - збільшилися в 1,78 рази.
За 2007 рік в м. Москва було прийнято платежів через ІПТС 3103 штуки на загальну суму 2245748 рублів 42 копійки. Отримано комісія 67 372 рубля 45 копійок (3% від суми платежу).
Далі розрахуємо чистий дохід, який ми отримаємо від установки двох інформаційно-платіжних терміналів самообслуговування.

Таблиця 11 - Розрахунок чистого доходу від двох інформаційно-платіжних терміналів самообслуговування за весь період експлуатації

№ п / п	Найменування показника	Порядок розрахунку показника	Сума, руб.
1	Передбачувана кількість терміналом, шт.	-	2
2	Термін експлуатації ІПТС, рік	-	7
3	ВИТРАТИ:
3.1	Ціна одного ІПТС, руб.	-	203 870,82
3.2	Ціна двох ІПТС, руб.	ціна 1 ІПТС * кількість ІПТС	407 741,64
3.3	Плата за обслуговування одного ІПТС за рік, руб.	-	6 000
3.4	Плата за обслуговування двох ІПТС за рік, руб.	плата за обслуговування одного ІПТС за рік * кількість ІПТС	12 000
3.5	Плата за електроенергію одного ІПТС за рік, руб.	-	5 000
3.6	Плата за електроенергію двох ІПТС за рік, руб.	плата за електроенергію одного ІПТС за рік * кількість ІПТС	10 000
3.7	Разом витрат з двох ІПТС на рік, руб.	ціна двох ІПТС + плата за обслуговування двох ІПТС за рік + плата за електроенергію двох ІПТС за рік	429 741,64
3.8	Разом витрат з двох ІПТС за весь термін експлуатації (7 років), грн.	(Плата за обслуговування двох ІПТС за рік + плата за електроенергію двох ІПТС за рік) * 7 + ціна двох ІПТС	561 741,64
4.	ДОХОДИ:
4.1	Комісія в рік з одного ІПТС, руб.	-	133 397,45
4.2	Дохід від комісії за рік двох ІПТС, руб.	комісія в рік з одного ІПТС * кількість ІПТС	266 794,9
4.3	Разом доходів за весь термін експлуатації одного ІПТС, руб.	дохід від комісії за рік * 7	933 782,15
4.4	Разом доходів за весь термін експлуатації двох ІПТС, руб.	дохід від комісії за рік 1 ІПТС * 7 * кількість ІПТС	1 867 564,3
5.	Прибуток / збиток за рік, руб.	доходи за рік двох ІПТС-витрати з двох ІПТС за рік	- 162 946,74
6.	Чистий дохід за весь термін експлуатації устаткування, руб.	разом доходів за весь термін експлуатації терміналів - разом витрат за весь строк експлуатації терміналів	1 305 822,66
7.	Термін окупності двох ІПТС, рік	разом витрат з двох ІПТС / разом доходів	1,6

За даними таблиці 11 видно, що в результаті від установки двох інформаційно-платіжних терміналів самообслуговування за рік ми отримали збиток. Компенсувати ці втрати ми можемо за рахунок вільного вакантного місця працівника банку (касира). Розрахуємо, який дохід отримаємо від цього, як наслідок, представимо в таблиці 12.
Таблиця 12 - Розрахунок чистого доходу від двох інформаційно-платіжних терміналів самообслуговування за весь період експлуатації з урахуванням внесених змін

№ п / п	Найменування показника	Порядок розрахунку показника	Сума, руб.
1.	Заробітна плата 1 касира на місяць	-	15 000
2.	Заробітна плата 1 касира на рік	заробітна плата 1 касира на місяць * 12 місяців	180 000
3.	Всього витрат з двох ІПТС на рік	ціна двох ІПТС + плата за обслуговування двох ІПТС за рік + плата за електроенергію двох ІПТС за рік	429 741,64
4.	Всього доходів з двох ІПТС на рік з урахуванням змін	разом доходів за рік + заробітна плата 1 касира на рік	446 794,9
5.	Чистий дохід за рік	Найбільше доходів за рік - усього видатків за рік	17 053, 26
6.	Разом витрат з двох ІПТС за весь термін експлуатації	(Плата за обслуговування двох ІПТС за рік + плата за електроенергію двох ІПТС за рік) * 7 + ціна двох ІПТС	561 741,64
7.	Разом доходів з двох ІПТС за весь термін експлуатації	(Дохід від комісії за рік двох ІПТС + заробітна плата 1 касира на рік) * 7	3 127 564,3
8.	Чистий дохід за весь термін експлуатації обладнання	разом доходів за весь термін експлуатації терміналів - разом витрат за весь строк експлуатації терміналів	2 565 822,66
9.	Термін окупності двох ІПТС, рік	разом витрат з двох ІПТС / разом доходів	0,9

Отже, за даними таблиць 11, 12 видно, що за рахунок економії заробітної плати ми домоглися повішення прибутковості банку.
Від установки двох ІПТС за рік прибуток складе 17 053, 26 рублів.
Установка інформаційно-платіжних терміналів самообслуговування в ТК «Метеор» дозволить відділенню Ощадбанку збільшити обсяг прийнятих платежів, а також клієнтам уникнути черг при оплаті платежів, заощадивши час.
Крім того, це збільшить частку безготівкових платежів у загальному обороті, скоротяться витрати на прийом, перерахунок та упаковку готівки.

ВИСНОВОК
Для банківської системи та економіки в цілому питання ліквідності і кредитоспроможності комерційних банків - це питання довіри і максимально повного задоволення потреб різних секторів економіки в забезпеченні розрахунків, у кредитних ресурсах і розміщенні коштів. Таким чином, прибутковість і ліквідність комерційного банку - це можливість використовувати його активи в якості готівкових грошових коштів або швидко перетворювати їх в такі, а також здатність у визначені кредитними договорами терміни і в повній сумі відповідати за своїми борговими зобов'язаннями перед кредиторами.
У ході виконання дипломної роботи встановлено, що Пушкінське відділення № 2009 Ощадбанку Росії вважається ліквідним, тому що суми його наявних коштів і інших ліквідних активів, а також можливості швидко мобілізувати кошти з інших джерел, достатні для своєчасного погашення боргових і фінансових зобов'язань. Крім того, ліквідний резерв відділенню необхідний для задоволення практично будь-яких непередбачених фінансових потреб: укладання вигідних угод по кредиту чи інвестуванню; на компенсування сезонних і непередбачених коливань попиту на кредит, поповнення коштів при несподіваному вилученні внесків і т. д.
Проведений аналіз показує, що підтримка ліквідності на необхідному рівні здійснюється за допомогою проведення визначеної політики Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії в області пасивних і активних операцій, вироблюваної з урахуванням конкретних умов грошового ринку, специфіки клієнтури, особливостей виконуваних операцій, можливостей виходу на нові ринки і розвитку банківських послуг.
Таким чином, поставлена ​​автором роботи мета була досягнута, а завдання вирішені.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ТА ЛІТЕРАТУРИ

1. Федеральний закон № 86-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» від 10.07.2002 (ред. від 10.01.2009).
2. Федеральний закон № 139-1 «Про банки і банківську діяльність» від 02.12.1990 (ред. від 28.02.2009).
3. Федеральний закон № 177-ФЗ «Про страхування внесків фізичних осіб у банках Російської Федерації» від 23.12.2003 (ред. від 22.12.2008).
4. Інструкція ЦБ РФ «Про обов'язкових нормативах банків» № 110-І від 16.01.2004 (ред. від 14.06.2007).
5. Статут Акціонерного комерційного Ощадного банку Російської Федерації (відкритого акціонерного товариства).
6. Аналіз та оцінка банківської діяльності (на основі звітності, яку зводять за російським і міжнародним стандартам) / Галина Щербакова. - Москва: Вершина, 2007. - 464 с.: Іл., Табл. - ISBN 978-5-9626-0385-8.
7. Банківська справа: підручник / О.І. Лаврушин, І.Д. Мамонова, Н.І. Валенцева [и др.]; під. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра екон. наук, проф .. О.І. Лаврушина. - 4-е вид., Стер. - М.: КНОРУС, 2006. - 768с.
8. Банківська справа: підручник / за ред. д-ра екон. наук, проф. Г.Г. Коробової. - Вид. з ізм. - М.: Економіст, 2006. - 766с.
9. Банківська справа: підручник / за ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П. Кроливецкой. - 5-е вид., Перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 2007. - 592 с.: Іл.
10. Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку: Підручник для вузів. - М.: Логос, 2006. - 344с.
11. Волчков С.А. Оцінка фінансового стану підприємства / / Методи менеджменту якості. - 2006. - № 3. - С.11 - 15.
12. Гроші. Кредит. Банки: підручник дял студентів вузів, що навчаються за економічними спеціальностями, за спеціальностями «Фінанси та кредит», «Бухгалтерський облік, аналіз і аудит» / Є.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Н.Д. Еріашвілі; під ред. Є.Ф. Жукова. - 4-е вид., Перераб. і доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 783 с.
13. Зайцева Н. У Оперативний аналіз ризику втрати ліквідності в комерційному банку / / Гроші і кредит, № 2, 2005, с.40-48.
14. Ковальов В. В., Ковальов Віт.В. Фінанси організацій (підприємств): навч. - М.: ТК Велбі, Вид-во Проспект, 2006 - 352 с.
15. Кудашева Ю.С. Оцінка конкурентоспроможності комерційних банків / / Гроші і кредит - 2006. - № 11 - с. 46-52.
16. Лисенко Д.В. Комплексний фінансово-економічний аналіз діяльності комерційного банку / / Вісник Московського університету. Сер 6. 2006. № 5.
17. Любушин Н. П., Лещева В. Б, Дьякова В. Г. Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства: Навчальний посібник для вузів / Під ред. проф. М. П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 471с.
18. Орлов Б.Л., Осипов В.В. Управлінський і фінансовий аналіз діяльності підприємства. Навчальний посібник. - 2-е вид., Перераб. І доп. - М.: Піщепроміздат, 2005, - 216 с.
19. Основи банківської діяльності (Банківська справа) / Под ред. Тагірбекова К.Р. - М.: Видавничий дім «ИНФРА-М», Видавництво «Всесвіт», 2003. - 720 с. - (Вища освіта).
20. Павлов Л.М. Фінансовий менеджмент. Управління грошовим оборотом підприємства, М.: Фінанси і статистика, 2005. - 103с.
21. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства: 2-е вид., Перераб. і доп. - Мн.: ІП «Екоперспектіва», 2005. - 498 с.
22. Ткаченко Т. Л. Удосконалення підходів до оцінки управління ліквідністю кредитних організацій (регіональний досвід експертної оцінки) / / Гроші і кредит - 2006. - № 1 - с. 24-31
23. Фінанси організацій (підприємств): навчальний посібник / А. М. Гаврилова, А. А. Попов, 2-ое вид., Стер. - М. КНОРУС, 2006 - 576 с.
24. Фінансовий менеджмент: теорія і практика: Підручник. / Под ред. Є.С. Стоянової. - 5-е вид., Перераб. і доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2005. - 656с.
25. Челноков В.А. «Гроші, кредит, банки»: Учеб. посібник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 366с.
26. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Фінанси підприємств. - М. ИНФРА-М, 2005 - 343 с.
27. Інтернет-ресурс: http://www.sbrf.ru - Сбербанк Росії.
28. Інтернет-ресурс: http://www.consultant.ru - «Консультант Плюс»
29. Інтернет-ресурс: http://www.financestation.ru/
30. Інтернет-ресурс: http://www.elitarium.ru/ - Елітатаріум: Центр дистанційної освіти.

ДОДАТОК А
Структурна схема Пушкінського відділення № 2009 Ощадбанку Росії.

ДОДАТКИ Б
Таблиця № 6 (доходи і витрати)

Доходи	2005р.	2006р.	2007р.	2008р.
1. Процентні доходи у тому числі: частка обшіх доходів	235574,5	313949,0	398888,0	444890,0
	71,8	75,0	78,7	89,7
1.1 Доходи від видачі кредиту юридичним особам і банкам	64157,7	61827,0	101030,0	81678,0
Частка в процентних доходах	27,2	19,7	25,3	18,4
1.2 Доходи від видачі кредитів фізичним особам	171414,2	252122,0	297858,0	363202,0
Частка в процентних доходах	72,8	80,3	74,1	81,6
2 Непроцентні доходи, в тому числі: частка обшіх доходів	92435,6	100642,0	132073,0	170164,0
	28,2	24,3	24,0	21,0
2.1 Доходи за операціями в інвалюті частка в непроцентних доходів	4375,0	3086,0	5703,0	76555,0
	4,7	3,1	3,8	4,5
2.2 Комісійні та інші доходи: частка у непроцентних доходів	88078,6	97556,0	126370,0	162509,0
	95,3	96.9	95,4	95,3
Разом доходів У відсотках до минулого року У відсотках до 2005р.	328010,1	414591,0	530961,0	615044,0
	105,4	126,4	128,1	115,8
			161,8	187,5
Витрати	2005р.	2006р.	2007р.	2008р.
1. Процентні витрати в тому числі: частка обшіх витратах	74578,4	85795,1	117644,0	136452,0
	34,5	36,3	41,8	40,0
1.1 Відсотки за рахунками фізичних осіб частка в процентних витратах	71854,1	82352,3	113646,2	130643,0
	96,3	96,0	95,0	95,3
1.2 Відсотки за рахунками юридичних осіб частка в процентних витратах	2611,0	3185,4	3663,2	4505,0
	3,5	3,7	3,1	3,0
1.3 Відсотки за операціями з цінними паперами частка в процентних витратах	122,1	257,4	334,6	1304,0
	0,2	0,3	0,3	0,4
Маржа абсолютна У відсотках минулого року У відсотках до 2005р.	160996,1	228153,9	281244,0	308428,0
	279,4	141,7	123,3	109,7
			174,7	191,6
2 Непроцентні витрати в тому числі: Частка в загальних витратах	141338,5	150555,0	198795,0	203913,0
	65.5	63,70	63,00	62,00
2.1 Витрати по операціях і інвалюті Частка в непроцентних витратах	192,90	210,70	235,00	307,00
	0,10	0,10	0,10	0,10
2.2 Витрати на утримання апарату: Частка в непроцентних витратах	63411,80	73555,60	107391,20	116251,00
	44,90	48,90	46,70	49,60
2.3 Платежі до бюджету Частка в непроцентних витратах	5785,60	6769,20	9277,00	9864,00
	4,10	4,50	4,20	4,70
2.4 Витрати за кошторисом АХР Частка в непроцентних витратах	18440,00	22583,20	25765,20	32359,00
	13,00	15,00	14,00	14,00
2.5 Інші непроцентні витрати Частка в непроцентних витратах	53508,20	47436,30	56126,60	45132,00
	37,90	31,50	28,10	29,70
Разом витрат У відсотках до минулого року У відсотках до 2005р.	215917,30	236350,00	316439,00	340365,00
	81,3	109,50	133,80	107,60
			148,50	157,60
Прибуток (після сплати податків) У відсотках до минулого року У відсотках до 2005р.	95345,40	150970,00	181700,00	245014,00
	232,70	158,30	120,30	134,80
			178,00	259,60
Рентабельність загальна (відношення чистого прибутку до загальних витрат банку)	44,16	63,88	57,40	72,00