Фінанси домашніх господарств 2

Вирощену ЛПХ сільськогосподарська продукція дозволяє не тільки забезпечувати овочами, фруктами місцеве населення, а й вивозити їх в інші регіони. Це стало суттєвим джерелом зовнішнього надходження фінансових ресурсів багатьох, в першу чергу сільськогосподарських, регіонів, де потенціал територіальних фінансів знаходиться на низькому рівні.
- Індивідуально-трудова і підприємницька діяльність (ВТД). З нею пов'язано в основному виробництво в домашніх умовах товарів повсякденного попиту для населення та виконання ряду робіт. У ході індивідуально-трудової діяльності виконуються наступні роботи:
• пошиття одягу, виготовлення взуття;
• виготовлення та продаж інструментів, матеріалів, використовуваних при ремонті квартир, будівництві дач і т.д.;
• виготовлення та продаж виробів кустарного промислу;
• місцеві постійні і сезонні промисли;
• заготівля продуктів харчування;
• приготування кулінарних виробів;
• організація та утримання сімейних підприємств (магазинів, кафе, майстерень і т.д.).
ВТД - важливий сектор національної економіки. Питома вага продукції ВТД і дрібної підприємницької діяльності у ВВП перевищує 4%. Про значущість цього виду діяльності свідчать й інші цифри. Частка послуг, що надаються населенню у цій сфері, досягає 70% у загальному обсязі побутових послуг. При цьому частка таких послуг, як ремонт і будівництво житла, становить понад 95% у загальному обсязі цих послуг, ремонт та пошиття одягу - понад 85%, ремонт побутових машин та радіоелектронної апаратури - більше 70%, ремонт і пошиття взуття - приблизно 60% , ремонт автотранспорту - більше 40%. Все це є перспективною базою для формування територіальних фінансів.
- Індивідуально-сімейна торгівля. Це такі види діяльності, як перепродаж товарів за вищими цінами; продаж накопиченого дрібного непотрібного майна; торгівля імпортними товарами в результаті «човникових операцій».
2. Економічні невиробничі функції. У їх числі:
- Здача в оренду, в найм житлоплощі, дач, землі, предметів тривалого користування, автомобілів, гаражів, сараїв і т.д.;
- Придбання та використання цінних паперів, здійснення операцій з вкладами в банки.
У ринковій економіці на основі ведення домашніх господарств вирішується ряд важливих завдань. Домашні господарства є місцем прикладання праці, регулятором зайнятості населення. На базі ЛПХ створюється сімейний бізнес, який при наявності необхідних ресурсів, стартового сімейного капіталу, необхідного рівня професійної підготовки дозволяє формувати ринкові відносини. Домашні господарства створюють умови для розвитку конкурентних ринкових відносин.
Разом з тим для формування ринкових відносин і конкуренції домашні господарства повинні мати певний обсяг фінансово-майнового потенціалу. Це:
• нерухомість (земельна ділянка, квартира, інші будівлі);
• капітальні активи (обладнання, інструменти, робоча худоба);
• фінансові активи (гроші, цінні папери тощо);
• майно (товари тривалого користування).
Наявність у домашніх господарств таких активів дає їм самостійність і можливість вести конкурентну боротьбу на ринку. У цілому це створює передумови для розвитку ринкових відносин у країні.
Особливо підвищився значення домашніх господарств в умовах економічної кризи, коли суспільне виробництво не змогло задовольнити життєво важливі потреби населення, яке змушене було все в більшій мірі переходити на самозабезпечення. У той же час, виходячи із зарубіжного досвіду, можна припускати, що в перспективі домашнє господарство буде набувати товарний характер. У загальному обсязі виробленої в країні продукції частка товарів і послуг, що створюються в домашньому господарстві, постійно зростає [5].
Розглянемо фінансові ресурси домогосподарства
Фінансові ресурси домогосподарства - це сукупний фонд грошових коштів, що знаходиться у розпорядженні сім'ї. Створений у результаті виробничої діяльності членів домогосподарства, він виступає частиною національного доходу суспільства. Обсяг грошового фонду домогосподарства залежить від зусиль кожного в господарстві.
Фінансові ресурси домогосподарства виступають у вигляді відособлених грошових фондів, що мають, як правило, цільове призначення. Створюються два основних фондів:
• фонд споживання, призначений для задоволення
особистих потреб даного колективу - родини (придбання продуктів харчування, товарів промислового виробництва, оплата різних платних послуг тощо);
• фонд заощаджень (відкладених потреб), який буде використаний в майбутньому для придбання дорогих товарів або як капітал для одержання прибутку.
Фондова форма фінансових ресурсів дозволяє пов'язати потреби домогосподарства з можливістю колективу господарства в цілому, а також проконтролювати, як задовольняються потреби кожного в родині.
Склад фінансових ресурсів домогосподарств включає:
1) власні кошти, тобто зароблені кожним членом сім'ї - зарплата, дохід від підсобного господарства, прибуток від комерційної діяльності;
2) кошти, мобілізовані на ринку, у формі отриманого кредиту у кредитних організацій, дивіденди, відсотки;
3) кошти, що надійшли в порядку перерозподілу, - пенсії, допомоги, позики з бюджетів та позабюджетних соціальних фондів.
Фінанси домогосподарства взаємодіють з централізованими фінансами (бюджетами - федеральним, регіональними, місцевими та позабюджетними соціальними фондами) і децентралізованими фінансами підприємствами різних форм власності, а також з фінансовим ринком. Між ними виникають безперервні грошові потоки - односторонні, дво-і багатосторонні. Між домогосподарством і державою здійснюється постійно рух грошових потоків. Члени домогосподарств надають працю працівників для державного сектора, продають державі товари та послуги власного виробництва. За це сім'я отримує оплату праці і прибуток. Крім того, фінансові відносини виникають і при оплаті податків, зборів, мит і відрахувань до скарбниці й соціальні позабюджетні фонди. Разом з тим домогосподарства отримують від уряду різні грошові трансферти, а також суспільні блага і послуги в натуральній формі.
Грошові потоки виникають у домашніх господарств з недержавним сектором - підприємствами, організаціями, компаніями. Отримуючи від них товари, послуги, вони (домашні господарства) повертають їм вартість отриманих різних благ у формі грошей. Юридичні особи разом з тим можуть забезпечувати домогосподарства кредитними ресурсами, а також прибутком, дивідендами, відсотками, орендною платою за наявності відповідної власності у членів даного колективу.
У результаті кругообігу фінансових ресурсів домогосподарства можуть задовольняти свої особисті потреби сьогодні і в майбутньому.

2. Бюджет домашнього господарства
Фінансові ресурси формують бюджет домашнього господарства. За своїм матеріальним змістом бюджет домогосподарства - це форма утворення і використання фонду грошових коштів домогосподарства. Він об'єднує сукупні доходи членів домогосподарства та витрати, що забезпечують їх особисті потреби. Коштів сімейного бюджету постійно не вистачає в зв'язку з розширенням потреб. Нестача коштів бюджету, особливо в нашій країні, змушує учасників домогосподарства окрім продажу робочої сили на основному місці роботи і отримання оплати праці за трудовими договорами вести особисте підсобне господарство, здійснювати індивідуально-трудову і підприємницьку діяльність, здавати надлишки своєї нерухомості та предмети тривалого користування в оренду , набувати і реалізовувати цінні папери і т.п.
У рамках бюджету формуються відокремлені грошові фонди:
• індивідуальні, призначені для окремих членів сім'ї та використовуються на придбання різних товарів, розваги, навчання, медичне обслуговування тощо;
• спільний, для покупки товарів загального користування (телевізора, холодильника і т.д.);
• накопичення та забезпечення (резервний фонд), використовуваний для майбутніх капітальних витрат (купівлі будинку, квартири, ділянки землі, засобів транспорту, а також формування початкового капіталу для комерційної діяльності).
Потреба у створенні фонду накопичення виникає не тільки для придбання товарів тривалого користування, що вимагають великих коштів, для відпочинку і дорогого медичного обслуговування, але також для забезпечення гідного життя в старості.
В економічній зарубіжної літературі розрізняють постійний і тимчасовий дохід домогосподарства. Постійний - це дохід, який, відповідно до очікувань людини, збережеться в майбутньому. У стабільному економічному суспільстві до цього виду відносять, як правило, оплату трудової діяльності. Тимчасовим вважається дохід, який у майбутньому може зникнути, наприклад, дохід від цінних паперів у зв'язку з припиненням акціонерного товариства. У Росії, коли загальний економічний стан країни нестійке, весь дохід домогосподарства стає тимчасовим, важко прогнозованим.
Дохід сімейного бюджету визначає обсяг споживання домогосподарств. Постійний дохід, розмір якого повторюється з року в рік, не викличе серйозних коливань в їх споживчих витратах. У той же час тимчасовий дохід може мати серйозний вплив на загальний платоспроможний попит країни. Його рої в окремий період часу, створивши додаткові вимозі товарів і послуг, ускладнить ситуацію на ринку.
Держава робить істотний вплив на обсяг бюджету домашнього господарства, так як у ринковій економці воно повністю інтегровано в загальний кругообіг матеріальних і грошових коштів. Цей вплив здійснюється:
1) через податкову систему - домогосподарства оплачують податки, збори, мита і роблять інші обов'язкові відрахування
2) через оплату праці працівників у державному секторі;
3) через надаються різні суспільні блага і послуги;
4) через державне ціноутворення.
2.1 Доходи домашнього господарства
Доходи домашнього господарства являють собою основне джерело задоволення потреб домашніх господарств в споживчих товарах і послугах, накопичення і заощадження і обов'язкових платежів, тобто здійснення витрат.
Доходи домашніх господарств можна розділяти за різними критеріями [6]. Перш за все, можна виділити доходи в грошовій і натуральній формі. До останніх відносять продукти, отримані в особистому підсобному господарстві, садівництва, городництва, а також натуроплату від сільськогосподарських підприємств, які споживаються в домашньому господарстві. Якщо домашнє господарство частина продуктів виробляє з метою реалізації на ринку, то доходами слід вважати грошові кошти, виручені від продажу.
У будь-якій країні з розвиненими ринковими відносинами переважна частина населення зайнята в державному або приватнопідприємницької секторах економіки, і тому грошові доходи безумовно домінують над натуральними. На жаль, статистичні дослідження дозволяють визначити загальний рівень тільки грошових доходів домашніх господарств. У відношенні натуральних доходів проводяться вибіркові дослідження в розрізі окремих продуктів і їх груп.
Грошові доходи домашніх господарств поділяють найчастіше за джерелами надходжень. У даному розділі ми будемо дотримуватися найбільш загальної їх класифікації:
► заробітна плата разом з різними нарахуваннями та доплатами;
► пенсії, допомоги, стипендії та інші страхові і соціальні виплати;
► доходи від підприємницької діяльності;
► доходи від операцій з особистим майном і грошові накопичення у фінансово-кредитній сфері.
Необхідно приймати до уваги, що розрізняються поняття зароблених доходів, тобто отриманих у результаті трудової діяльності працівника, та отриманих доходів. З одного боку, не всі зароблені доходи надходять в домашні господарства. Це відноситься, наприклад, до внесків на соціальне страхування, податку на прибуток підприємств. З іншого боку, частина доходів, що надходять в домогосподарства, не є результатом праці. Перш за все це - трансфертні платежі, які включають виплати по соціальному забезпеченню та від нещасних випадків, посібники але безробіттю і непрацездатності та деякі інші види соціальної допомоги держави.
У наведеній вище класифікації не враховані випадкові доходи громадян, наприклад виграші в лотерею, доходи від непередбачуваних дарувань, а також доходи, отримані з порушенням закону. Останні в сучасній Росії мають велике поширення. До них можна віднести суми, отримані в результаті відходу від податків, доходи від незаконних валютних та інших фінансових операцій, наприклад від надання валютних позик іншим громадянам, як правило, під лихварські відсотки, від операцій з «будівництву фінансових пірамід», від продажу заборонених товарів (наркотиків, зброї і т. п.). Облік випадкових і особливо незаконних доходів є надзвичайно важким.
Для вимірювання доходів домашніх господарств використовують поняття сукупних, що розташовуються, номінальних і реальних доходів населення.
Під сукупними доходами розуміють загальну суму грошових і натуральних доходів за всіма джерелами їх надходження з урахуванням вартості безкоштовних або пільгових послуг за рахунок соціальних фондів. Натуральні доходи можна оцінити за середніми цінами реалізації відповідних товарів на ринку.
Для населення, однак, більш суттєве значення має показник наявних доходів, або доходів, що залишаються в розпорядженні домашніх господарств. Вони утворюються з сукупних доходів шляхом вирахування податків та обов'язкових платежів. У загальній сумі наявні доходи населення утворюють частину валового внутрішнього продукту, яка витрачається на споживання і накопичення.
Номінальні доходи - доходи домашнього господарства за певний період у грошовій формі. При цьому можна виділити нараховані номінальні доходи і фактично отримані. Перші відрізняються від фактичних на величину нарахованих у даному періоді, але не виплачених доходів, а також доходів, отриманих у результаті погашення заборгованості держави та організацій за минулі періоди. Різниця між фактичними і нарахованими доходами може бути досить істотним, як це мало місце в Росії в 90-х роках XX ст. в період масової затримки з виплатою заробітної плати. Для працівників, природно, більше значення мають фактичні доходи.
Реальні доходи домашніх господарств визначаються двома чинниками - розташовуються доходами і цінами на товари і послуга. Вони можуть бути адекватно виражені кількістю споживчих товарів і послуг, які можна придбати на фактично отримані номінальні доходи. Реальні доходи залежать від співвідношення темпів зростання наявних доходів та індексу споживчих цін за певний період. Для домашніх господарств реальні доходи, поряд з розмірами майна і раніше накопичених заощаджень, входять до числа найбільш важливих показників, що визначають рівень їхнього добробуту.
Заробітна плата з нарахуваннями та доплатами
Основне значення для працівників державної сфери "та осіб найманої праці в приватному секторі економіки відіграє оплата праці в різних формах. У відповідності до системи національних рахунків до неї відносять: (1) нараховану заробітну плату за відрядними розцінками, тарифними ставками та посадовими окладами, (2) виплати за роботу в особливих умовах; (3) доплати за понаднормову роботу та роботу в нічний час, у вихідні та святкові дні; (4) премії й одноразові заохочувальні виплати; (5) плата за вислугу років; (6) оплату щорічних і додаткових відпусток; (7) доходи від участі в прибутках (наприклад, дивіденди на акції); (8) витрати на відрядження і підйомні; (9) вартість виданого спецодягу, спецвзуття та спецхарчування та ін Частина отриманих у формі оплати праці доходів працівника необхідна йому безпосередньо для виконання службових обов'язків; інша, яка є основною, йде на утримання домашнього господарства, включаючи членів сім'ї.
З метою соціального захисту держава гарантує населенню мінімальний розмір оплати праці (МРОТ). Багато хто вважає також, що МРОТ відповідає нижній межі оплати праці, що встановлюється за найменш кваліфікований, проста праця. Розмір фактичної заробітної плати з урахуванням всіх видів виплат (тарифні ставки, оклади, надбавки тощо) не повинен бути нижче встановленого законодавчо МРОТ незалежно від того, в якій організації працює людина. МРОТ забезпечується або за рахунок коштів бюджетів - для організацій, що фінансуються з відповідних бюджетів, або за рахунок власних коштів - для інших організацій.
У МРОТ не включаються доплати і надбавки, премії та інші форми заохочувальних виплат. Це означає, що для окремих працівників їх ставки (оклади) дорівнюють мінімального розміру оплати праці, а всі інші види виплат не збільшують зарплату до мінімального розміру, а нараховуються поверх нього. Розміри ставок і окладів, їх співвідношення для різних категорій персоналу, працівників різних професійно-кваліфікаційних груп, а також доплат за умови праці, що відхиляються від нормальних, за роботу у вечірній і нічний час визначаються в організаціях і фіксуються в колективних договорах. При цьому зазначені доплати повинні бути не менше встановлених відповідними правовими актами.
На підприємствах визначають також види і розмір стимулюючих виплат, зокрема за високу кваліфікацію, професійну майстерність, премії і т. д.
МРОТ має значення не лише для встановлення розміру оплати праці. Він використовується для визначення мінімального рівня стипендій студентам, аспірантам, які навчаються з відривом від виробництва. Так, стипендії учням освітніх установ початкової професійної освіти, що знаходяться на державному забезпеченні, виплачуються в розмірі не менше 50% МРОТ. Разом з тим багато критикують як сам показник МРОТ, так і особливо його використання для визначення розмірів соціальних виплат.
Оплата праці працівників бюджетної сфери більш жорстко регламентується державою, в першу чергу на основі тарифної системи. Основними елементами тарифної системи оплати праці є: тарифні ставки, тарифні сітки, районні коефіцієнти, тарифно-кваліфікаційні довідники, надбавки і доплати за роботу з відхиленням від нормальних умов праці. Елементами тарифної системи є також оклади робітників.
Єдина тарифна сітка (ETC) передбачає диференціацію оплати по певній кількості розрядів (в даний час -18). Співвідношення 1-го і 18-го розрядів називається діапазоном ETC. Тарифні ставки та оклади диференціюються за ознакою складності виконуваних робіт і кваліфікації працівників. Інші фактори диференціації (умови, тяжкість, напруженість, значимість праці) враховуються з використанням інших елементів організації праці.
Тарифікація робочих проводиться по восьми розрядах, що відповідає чинному Єдиному тарифно-кваліфікаційного довідника робіт і професій робітників (ЄТКД). Для висококваліфікованих робітників, зайнятих на важливих і відповідальних роботах, а також на особливо важливих і особливо відповідальних роботах, дозволяється встановлювати оклади виходячи з 9-10 розрядів оплати праці ETC за переліками, затвердженими міністерствами і відомствами РФ, і з 11-12 розрядів системи ETC - за переліками, затвердженими Мінпраці РФ.
Застосування ETC обов'язково для всіх підприємств, установ і організацій, що знаходяться на бюджетному фінансуванні. Але вони можуть у межах виділених бюджетних асигнувань самостійно визначати види і розміри надбавок, доплат та інших виплат стимулюючого характеру. При оплаті праці робітників на розсуд керівництва організації, установи може використовуватися як тарифна, так і безтарифна система.
Соціальні та страхові виплати домашнім господарствам
Пенсії, допомоги та інші соціальні та страхові надходження об'єднані в одну велику групу, оскільки основну їх частину виплачує держава. Їх нарахування і виплата в істотному ступені залежить тому від законодавчих норм. У період ринкових перетворень в нормативні акти законодавцями внесена велика кількість змін і поправок. Цей процес буде продовжуватися, мабуть, досить тривалий час, у зв'язку з чим не можна механічно сприймати конкретні норми страхових виплат, визначення їх бенефіціарів (одержувачів), наведені в даному розділі. Разом з тим слід зазначити, що страхові і соціальні надходження є неоднорідними. Можна виділити ті з них, які залежать безпосередньо чи опосередковано від трудового внеску працівників. У першу чергу це відноситься до більшої частини пенсійних виплат, яку можна розглядати як трудові пенсії. Однак вага ж більша частина доходів, що розглядаються в даному розділі, носять суто «соціальний» характер, оскільки вони виплачуються державою як засіб підтримки мінімального рівня життя населення. Є виплати, які носять «проміжний» характер між чисто безоплатними і пов'язаними з трудовим внеском їх отримувачів. Мова йде про соціальні виплати, які надаються громадянам за умови, що вони набудуть навичок, необхідних для подальшої роботи. Так, більшість посібників з безробіття виплачується обмежений час і за що знижується ставками, маючи на меті стимулювання безробітного до навчання будь-якої спеціальності.
Відзначимо також, що розвиваються і недержавні форми соціальної допомоги населенню. Прикладом є недержавні пенсійні фонди (НПФ). З одного боку, вони розширюють можливості населення отримувати більш високі доходи в старості в порівнянні з мінімумом, гарантованим державою. З іншого боку, НПФ виступають в ролі специфічних інститутів фінансового посередництва, акумулюючих заощадження населення для здійснення довгострокових інвестицій.
Найбільше значення серед страхових та соціальних виплат мають пенсії. За діючим пенсійним законодавством існують чотири види трудових пенсій: за віком, інвалідності, у зв'язку з втратою годувальника, за вислугу років. Якщо громадянин має право на різні пенсії, то призначається одна з них за вибором (за винятком громадян, які стали інвалідами внаслідок військової травми, які мають право на пенсію по старості або за вислугу років і, крім того, на пенсію по інвалідності).
Існують також і соціальні пенсії для громадян, які не мають з яких-небудь причин права на отримання пенсії у зв'язку з трудовою і іншій суспільно корисною діяльністю.
Пенсії по старості, або за віком, є найбільш поширеними. Oни надаються з певного віку (чоловіки - з 60 років, жінки - з 55 років) і при наявності встановленого трудового стажу (не менше 20 років). Висуваються пропозиції про збільшення мінімального пенсійного віку на п'ять років. Встановлюються та категорії громадян з пільговим трудовим стажем та пенсійним віком, наприклад багатодітні матері, інваліди ВВВ, громадяни, які працювали на підземних роботах, на роботах із шкідливими умовами праці та ін
Законодавчо визначаються мінімальний і максимальний розмір пенсії по старості, а також співвідношення встановлюється пенсії і заробітку працівника. Мінімальний розмір пенсії при загальному трудовому стажі, рівному необхідному для призначення повної пенсії, встановлюється не нижче мінімального розміру оплати праці. Максимальний розмір пенсії при загальному трудовому стажі, рівному необхідному для призначення повної пенсії, встановлюється на рівні трьох мінімальних розмірів пенсії, а пенсії, призначеної у зв'язку з підземною роботою, роботою з шкідливими умовами праці та в гарячих цехах, - трьох із половиною розмірів. Пенсія по старості встановлюється в розмірі 55% заробітку і, крім того, 1% заробітку за кожний повний рік загального трудового стажу, що перевищує необхідний для призначення пенсії. Однак загальний розмір пенсії не може перевищувати 75% заробітку. Середньомісячний заробіток, що приймається для розрахунку пенсії по старості, визначається за останні два роки роботи або за будь-які п'ять років роботи підряд протягом всієї трудової діяльності.
До пенсій по старості встановлюють соціальні надбавки на догляд за пенсіонерами-інвалідами I групи, непрацездатними утриманцями, учасникам ВВВ та ін
Пенсія по інвалідності (крім пенсії по інвалідності внаслідок військової травми) встановлюється в таких розмірах: інвалідам I і II груп - 75%, III групи -30% заробітку. У тих випадках, коли пенсія не може бути обчислена із заробітку, вона встановлюється в твердому розмірі, рівному мінімального розміру пенсії. Розмір пенсії по інвалідності I і II груп підвищується на 1% за кожен рік загального трудового стажу понад необхідного для призначення пенсії по старості при повному стажі, але не більше ніж на 20%. Пенсія по інвалідності I і II груп внаслідок військової травми призначається у розмірі максимальної пенсії за віком, а інвалідності III групи - у розмірі '/ ₂ цієї величини
Право на пенсію в разі втрати годувальника мають непрацездатні члени сім'ї померлого, які були на його утриманні. Встановлено коло осіб, які можуть отримувати таку пенсію. Члени сім'ї померлого вважаються на його утриманні, якщо вони були на його повному утриманні або одержували від нього допомогу, яка була для них постійним і основним джерелом існування. Розглянута пенсія встановлюється в розмірі 30% заробітку годувальника на кожного непрацездатного члена сім'ї, а на кожну дитину втратив обох батьків, або в якого померла самотня мати, - в розмірі 1,5 мінімальної пенсії по старості. Максимальний розмір пенсії в разі втрати годувальника дорівнює мінімальної пенсії по старості на кожного непрацездатного члена сім'ї, за винятком дітей, які втратили обох батьків, і дітей померлої одинокої матері.
Пенсії за вислугу років встановлюються у зв'язку з тривалими роботами з особливо шкідливими і важкими умовами праці, тривалою роботою в цивільній авіації, з педагогічною діяльністю в школах і деякими іншими видами діяльності. Перелік професій і посад, за якими призначаються ці пенсії, затверджується-Урядом РФ.
Соціальна пенсія призначається громадянам, які не мають права на трудову пенсію, зокрема інвалідам з дитинства, дітям-інвалідам до 16 років та ін У більшості випадків ця пенсія дорівнює розміру мінімальної пенсії по старості, або її частки.
Особливий порядок нарахування пенсій встановлений для деяких категорій працівників (військовослужбовців, співробітників органів внутрішніх справ, працівників Крайньої Півночі та інших), а також Героїв СРСР і РФ, учасників ВВВ, в'язнів фашистських концтаборів та ін
Серед допомог найбільш поширені різні види дитячої допомоги, які поділяються на: (1) допомога по вагітності та пологах; (2) одноразова допомога жінкам, які стали на облік в медичних установах у ранній термін вагітності, (3) одноразова допомога при народженні дитини; ( 4) щомісячну допомогу на період відпустки по догляду за дитиною до досягнення нею віку півтора років; (5) щомісячну допомогу па дитини.
Допомога по вагітності та пологах виплачується залежно від місця роботи, служби або навчання жінки, а також для безробітних та звільнених жінок відповідно у розмірі середнього заробітку (доходу) за місцем роботи, грошового забезпечення, стипендії та мінімального розміру оплати праці.
Одноразова допомога жінкам, які стали на облік в медичних установах у ранній термін вагітності (до дванадцяти тижнів), виплачується у розмірі мінімального розміру оплати праці, встановленого федеральним законом на день надання відпустки по вагітності та пологах.
Одноразова допомога при народженні (усиновленні) дитини виплачується в розмірі 15-кратного мінімального розміру оплати праці, встановленого федеральним законом на день народження дитини.
Щомісячну допомогу на період відпустки по догляду за дитиною до досягнення нею віку півтора років виплачується в розмірі двох мінімальних розмірів оплати праці, встановленого федеральним законом, незалежно від кількості дітей, за якими здійснюється догляд. Зазначена допомога виплачується особі, яка перебуває у відпустці по догляду за дитиною, до досягнення нею віку півтора років.
Щомісячну допомогу на дитину виплачується органами соціального захисту населення за місцем проживання сімей з дітьми в розмірі 70% мінімального розміру оплати праці, встановленого федеральним законом. Право на щомісячну допомогу на дитину має один з батьків (усиновителів, опікунів, піклувальників) на кожну народжену, усиновленого, прийнятого під опіку (піклування) спільно проживає з ним дитини до досягнення нею віку 16 років (на учня загальноосвітньої установи - до закінчення ним навчання , але не більше ніж до досягнення нею віку 18 років) в сім'ях з середнім доходом, розмір якого не перевищує 200% величини прожиткового мінімуму в суб'єкт Російської Федерації, встановленої відповідно до Федерального закону від 24 жовтня 1997 р . № 134-ФЗ «Про прожитковий мінімум Російській Федерації». Встановлюються законодавчо також розміри збільшення розглянутого посібники для самотніх матерів і для дітей, батьки яких ухиляються від сплати аліментів.
Важливе місце в системі соціального захисту населення мають допомоги, що надаються з бюджету. При цьому держава гарантує: (а) виплату допомоги по безробіттю, у тому числі в період тимчасової непрацездатності безробітного; (б) виплату стипендії в період професійної підготовки, підвищення кваліфікації, перепідготовки за направленням органів служби зайнятості, у тому числі в період тимчасової непрацездатності; (в) можливість участі в оплачуваних громадських роботах; (г) відшкодування витрат у зв'язку з добровільним переїздом в іншу місцевість для працевлаштування за пропозицією органів служби зайнятості.
Допомогу безробітним громадянам, звільненим за будь-яких підстав, встановлюється у відсотковому відношенні до середнього заробітку, обчисленого за останні три місяці, за останнім місцем роботи, якщо вони протягом 12 місяців, що передували початку безробіття, мали оплачувану роботу не менше 26 календарних тижнів на умовах повного робочого дня (тижня) або на умовах неповного робочого дня (тижня) з перерахунком на 26 календарних тижнів з повним робочим днем ​​(тижнем).
Допомога по безробіттю у всіх інших випадках, у тому числі громадянам, які вперше шукають роботу (раніше не працювали), які не мають професії (спеціальності), які прагнуть відновити трудову діяльність після тривалої (більше одного року) перерви, а також громадянам, звільненим з організацій в протягом 12 місяців, що передували початку безробіття, і які мали в цей період оплачувану роботу менше 26 календарних тижнів, встановлюється в розмірі 20% величини прожиткового мінімуму, обчисленого в суб'єкт Російської Федерації в установленому порядку, але не нижче встановленого федеральним законом мінімального розміру оплати праці.
Тривалість виплати допомоги у кожному періоді безробіття не може перевищувати; 12 місяців в сумарному обчисленні протягом 18 календарних місяців, за винятком випадків, передбачених законом.
Допомога по безробіттю виплачується в перші три місяці - в розмірі 75% від їх середньомісячного заробітку (грошового забезпечення), обчисленого за останні три місяці, за останнім місцем роботи (служби); в наступні чотири місяці - в розмірі 60%; надалі - у розмірі 45%, але у всіх випадках не вище величини прожиткового мінімуму, обчисленого в суб'єкт Російської Федерації в установленому порядку, і не нижче 20% величини зазначеного прожиткового мінімуму. При цьому розмір допомоги по безробіттю не повинен бути нижче встановленого федеральним законом мінімального розміру оплати праці. При направленні безробітного на курси перепідготовки йому виплачується стипендія, розмір якої диференціюється в залежності від трудового стажу, перерви в роботі, здатність до виконання попередньої роботи та інших чинників. Ще одну підгрупу доходів домашніх господарств становлять страхові відшкодування або страхові суми, що виплачуються при настанні страхових випадків, як правило, за непередбачених причин (стихійні лиха, аварії, нещасні випадки, хвороби, смерть і т. п.). Розрізняють майнове, особисте, медичне страхування, а також страхування відповідальності. Спільним для всіх випадків страхування є внесення громадянами страхових сум, які різняться в залежності від виду страхування, терміну договору, страхових подій та інших факторів. Таким чином, одержання доходів у даному випадку передує понесення витрат домашніми господарствами. Більш того, страхові випадки є небажаним подією для домашніх господарств, так як одержувані доходи лише частково компенсують наслідки цих подій. Зважаючи на специфічного характеру страхових відшкодувань тут вони не розглядаються.
Доходи домашніх господарств від підприємницької діяльності, від операцій з особистим майном і грошові накопичення у фінансово-кредитній сфері
Згідно з однією з точок зору доходи домашніх господарств від підприємницької діяльності включають доходи громадян від комерційної діяльності, яка здійснюється без утворення юридичної особи. Проте до зазначеної групи доходів також відносяться і доходи власників приватних підприємств, що мають статус юридичної особи, що входить в протиріччя з первісним твердженням. Є і більш детальна трактування розглянутих доходів, а саме до них віднесено: доходи від продажу майна, що належить громадянам на праві власності; доходи від реалізації товарів, продукції (робіт, послуг), іншого майна, вироблених особами, зареєстрованими як підприємці; доходи від реалізації продукції, товарів, придбаних на стороні, і ін
Таким чином, доходи від операцій з особистим майном також розглядаються як форма підприємницького доходу, що в певних 'ситуаціях є абсолютно виправданим. Так, здача в оренду вільного житлового приміщення, особливо на тривалий термін, може приносити стабільний і істотний дохід і, по суті, є формою підприємницької діяльності, спрямованої на одержання прибутку. У той же час невиправданим буде віднесення до підприємницькому дохід, отриманий у результаті продажу квартири, з покупкою менш якісного або з меншим метражем житла. У цьому випадку купівля-продаж, житла виступає як вимушений захід. Грошовий дохід, одержуваний даною особою, відповідає зменшенню реальної вартості наявного їм майна.
Ми будемо відносити до доходів від підприємницької діяльності домашніх господарств будь-які форми доходів, які виникають як результат здійснення приватного бізнесу і досягаються не за рахунок зменшення накопиченого майна домашніх господарств. Ці форми можливі як в рамках організованого ведення бізнесу (зареєстровані підприємства, зокрема індивідуальні приватні підприємства, малі підприємства), так і неорганізованого. Серед неорганізованих форм як основні можна виділити приватну неорганізовану торгівлю, надомне і кустарне виробництво, надання приватних послуг. Доходи від реалізації частини продукції, отриманої в особистих підсобних господарствах громадян, також можуть, за певних умов, розглядатися як доходи від підприємницької діяльності. Такими умовами є: регулярний характер виробництва цієї продукції і орієнтація частини або всього виробництва на ринкову реалізацію. Епізодичні, випадкові продажу і надання послуг навряд чи правомірно вважати формою підприємницької діяльності, оскільки вони, як правило, є вимушеним заходом для домашніх господарств і не припускають організацію відповідного виду бізнесу.
Доходи від операцій з майном та грошовими коштами виникають у результаті вкладення грошових коштів домашніх господарств в особисте нерухоме та рухоме майно, банківські вклади, цінні папери і на купівлю іноземної валюти. Це цілком правомірно, оскільки доходи даної групи виникають у домашніх господарств як наслідок первинних інвестиційних витрат. Коротко охарактеризуємо інші форми інвестицій домашніх господарств.
Операції з майном включають в першу чергу продаж і здачу в оренду житлових приміщень, що належать домашнім господарствам, а також продаж земельних ділянок. Як вже зазначалося, продаж є менш вигідною формою отримання доходу, оскільки вона носить разовий характер і призводить до зменшення вартості наявного домашніми господарствами майна. (Крім того, орендна плата дозволяє захистити частково доходи домашнього господарства від інфляції шляхом поступового її підвищення. Домашні господарства торгують також і іншими видами домашнього майна: уживаними легковими автомобілями, комп'ютерами, електро-і радіотоварів, одягом, хутряними виробами, ювелірними виробами та ін Проте з насиченням ринку високоякісними товарами такі види приватних продажів поступово витісняються.
2.2 Витрати домашніх господарств
Грошові витрати домогосподарства - фактичні витрати на придбання матеріальних і духовних цінностей, необхідні для продовження життя людини, які включають споживчі витрати та витрати, не пов'язані безпосередньо зі споживанням. Вони виконують дуже важливу роль з відтворення робочої сили окремих членів домашнього господарства.
Витрати бюджету домогосподарства відіграють істотну роль і економіці країни. Використовуючи свої доходи, сім'я забезпечує формування та розвиток ринку товарів і послуг. Реалізуючи свої накопичення і заощадження, вона збільшує попит на цінні папери, розширюючи тим самим фондовий ринок. Крім того, велике значення домогосподарства як суб'єкта пропозиції найважливіших виробничих ресурсів - праці та підприємницької діяльності. Нарешті, члени сім'ї, займаючись вихованням дітей, виступають головними споживачами соціально-культурної сфери, що фінансується державою.
В економічній науці існують різні підходи до класифікації витрат домашніх господарств. Так, з точки зору періодичності (частоти) здійснення, виділяють три агреговані групи витрат домашніх господарств:
1) короткострокові витрати;
2) середньострокові витрати;
3) довгострокові витрати.
До першої групи можна віднести витрати на насущні блага (продукти, деякі непродовольчі товари, більша частина послуг), друга група включає витрати на періодично (сезонно) придбані товари (одяг, взуття та ін), третя група складається з витрат, які здійснюються раз на кілька років.
У цій класифікації не враховані обов'язкові платежі домашніх господарств, так як тут виходимо з реальних доходів домашнього господарства. Якщо класифікувати витрати населення виходячи з сукупних доходів, то до першої агрегованої групи слід додати обов'язкові виплати домашніх, господарств - комунальні та інші щомісячні платежі населення, щомісяця виплачуються податки і збори, а в другу групу включити податки, які фізичні особи виплачують не регулярно, а тільки при здійсненні окремих правових дій (успадкування майна, придбання нерухомості і т.д.).
У залежності від функціонального призначення видатків, що здійснюються домашніми господарствами, деякі економісти ділять їх на наступні основні групи:
а) особисті споживчі витрати (купівля товарів і оплата послуг);
б) податки та інші обов'язкові платежі;
в) грошові накопичення і заощадження.
У даному розділі для подальшої характеристики витрат домашнього господарства ми будемо використовувати інший варіант їх класифікації, який до певної міри дозволяє об'єднати два зазначених вище критерію. Цей варіант передбачає поділ видаткової частини бюджету домашніх господарств на три основні розділи:
1) обов'язкові платежі;
2) витрати на споживання;
3) грошові заощадження.
Наведемо коротку характеристику кожного з виділених розділів.
Обов'язкові платежі домашніх господарств
Обов'язкові платежі домашнього господарства скорочують його реальні доходи. Чим більший обсяг грошових коштів витрачається домашнім господарством за цією статтею, тим менше грошових коштів воно може направити на поточне споживання і заощадження. Величина цієї статті в бюджетах окремих домашніх господарств значно змінюється як в абсолютному вираженні, так і щодо інших витратних статей.
Якщо в якості критерію класифікації взяти функціональну спрямованість обов'язкових виплат, то їх можна розділити на дві основні групи. До першої слід віднести податки і збори з фізичних осіб, до другої - комунальні та інші платежі населення. Крім того, до обов `язкових платежах домашнього господарства слід віднести повернення основної суми отриманого в банку кредиту і виплату відсотків по ньому в тому випадку, якщо домашнє господарство використовувало такий спосіб фінансування свого існування на додаток до традиційних способів, а також страхові внески в тому випадку, якщо учасники домашнього господарства користуються послугами особистого або майнового страхування, будучи при цьому страхувальниками.
У рамках розподільчої функції державних фінансів домашнє господарство як один із суб'єктів фінансових відносин зобов'язане сплачувати податки і збори відповідно до чинного законодавства. На перший погляд скорочення виплачуваних домашнім господарством податків і зборів відповідає його економічним інтересам. Однак потрібно мати на увазі, що податки і збори, які сплачуються фізичними особами, є однією з дохідних статей централізованих грошових фондів, кошти яких в умовах розвиненої ринкової економіки направляються в тому числі і на забезпечення нормальних умов життєдіяльності домашніх господарств.
Застосовуючи податки і збори з фізичних осіб в якості одного з інструментів економічної політики, держава, по-перше, забезпечує необхідні надходження до бюджетів різних рівнів, по-друге, впливає на структуру бюджетів домашніх господарств шляхом стимулювання раціонального для суспільства використання отримуваних доходів; і , по-третє, перерозподіляє частину доходів на користь найменш соціально захищених верств населення.
Центральне місце в системі оподаткування домашніх господарств займає прибутковий податок (його точну назву відповідно до частини другої Податкового кодексу РФ - податок на доходи фізичних осіб). Він стягується з сукупного доходу в грошовій і натуральній формі, виражений у рублях та інвалюті на дату отримання доходу . Потенційними платниками ПДФО РФ є більше 80 млн чол., А в загальному обсязі бюджетних надходжень РФ в даний час прибутковий податок становить близько 13% (для прикладу у Франції - 17%, в США-до 60%). Для багатьох міських і районних бюджетів цей податок до 2001 р . був основним джерелом прямого фінансування; в даний час відрахування в повному обсязі надходять до федерального бюджету, потім певна їх частина перерозподіляється до бюджетів різних рівнів. ПДФО виплачується щомісячно, сума зроблених виплат щорічно корегується відповідно до встановлених Податковим кодексом вимогами.
Відзначимо також, що домашні господарства в РФ виплачують не повну вартість житлово-комунальних послуг, оскільки частина вартості дотується з місцевих бюджетів.
Другим по значущості після прибуткового податку для домашнього господарства є податок на майно фізичних осіб. Податок на майно вноситься два рази на рік до 15 вересня і до 15 листопада. Це місцевий податок, але його введення обов'язково для всієї території Росії. Податком обкладається що перебуває у власності фізичних осіб нерухоме майно: житлові будинки, квартири, дачі, гаражі, інші будівлі та споруди, а також частину рухомого майна: човни, катери, літаки та інші водно-повітряні транспортні засоби, за винятком веслових човнів.
Домашні господарства зобов'язані також виплачувати податок з майна, що переходить їм у порядку спадкування або дарування. Сума податку залежить від вартості переходить майна та ступеня споріднення нового власника майна.
До майнових податків тісно примикає податок з власників автотранспортних засобів. Його виплачують громадяни, які володіють вантажним або легковим автотранспортом, що не підлягає обкладенню податком на майно.
У деяких випадках у видаткову частину бюджету домашнього господарства доводиться включати державне мито - обов'язковий платіж, що стягується з позовних та інших заяв і скарг, що подаються до судів різних інстанцій; за державну реєстрацію актів цивільного стану; за видачу документів уповноваженими на це органами або посадовими особами.
Розмір мита встановлюється в широких межах залежно від характеру юридичних дій або видаються документів.
Органи місцевого самоврядування відповідно до чинного законодавства можуть встановлювати на своїй території місцеві податки на фізичних осіб. До них відносяться:
► цільові збори з громадян на утримання міліції, благоустрій території, на потреби освіти та інші цілі. Ці збори з фізичних осіб не може перевищувати 3% від 12 встановлених законом МРОТ;
► збір з власників собак (не може перевищувати на рік '/ ₇ частини МРОТ);
► збір на видачу ордера на квартиру (ставка поставлена ​​в залежність від площі і якості житла, максимальний розмір збору не може перевищувати 75% МРОТ);
► збір за прибирання населених пунктів (величина не має законодавчих обмежень);
► курортний збір і ін
Необхідно відзначити, що ті податки і збори з фізичних осіб, коротка характеристика яких наведена в цьому розділі, складають не повний перелік можливих виплат домашнього господарства до бюджетів різних рівнів. Підкреслимо також і та обставина, що домашнє господарство сплачує податки та збори тільки в тому випадку, якщо учасники домашнього господарства здійснюють певні правові дії.
Крім прямих податків домашні господарства виплачують і непрямі податки. Прямі податки, про які говорилося вище, - це лише невелика частина всіх податків, що сплачуються учасниками домашніх господарств. Основна частка податків, що надходять від фізичних осіб у державну скарбницю, припадає на невидимі ними непрямі податки, що містяться в ціні товару і сплачуються при його покупці. До них відносяться податок на додану вартість, акцизи, податок з продажів. Рівень товарних цін збільшують не тільки непрямі, але і прямі податки: єдиний соціальний податок, податок на прибуток організацій, податок на майно організацій, митні збори і ряд інших федеральних, регіональних і місцевих податків, які в цілому збільшують ціну товару (робіт, послуг ) приблизно в півтора-два рази.
Наступна стаття обов'язкових витрат домашнього господарства-комунальні та інші щомісячні платежі населення. Розмір цієї статті залежить від місця знаходження домашнього господарства. Очевидно, що жителі великих міст споживають більшу кількість комунальних послуг, ніж жителі невеликих населених пунктів. Так, сім'я, що проживає в шестиповерховому цегляному будинку в Санкт-Петербурзі, повинна щомісяця платити за технічне обслуговування квартири, експлуатаційні послуги, холодну і гарячу воду, топлення, вивезення сміття, обслуговування ліфта, зміст радіоточки, антени, газ, санітарне утримання території, а родина, що має власний будинок у селі, не виробляє більшу частину цих платежів. У тому випадку, якщо витрати на оплату послуг житлово-комунального господарства перевищують 22% сукупного доходу домашнього господарства за минулі три місяці, то воно може отримати відповідну субсидію з бюджету.
Крім комунальних платежів домашні господарства повинні щомісяця сплачувати спожите ними електрику, послуг міського та міжміського телефонного зв'язку.
Частка цієї частини обов'язкових виплат домашнього господарства складає в даний час близько 16% загальної суми витрат російських домашніх господарств. Найближчим часом можна прогнозувати зростання цієї статті витрат домашніх господарств у зв'язку із проведеною потреб його учасників.
Витрати на споживання
На споживання витрачається основна частина доходів домашнього господарства в РФ. Узагальнені статистичні дані дозволяють сказати, що вони становлять 60-80% сукупного доходу усередненого домашнього господарства РФ.
Існують різні варіанти класифікації видатків домашніх господарств на споживання. В одному з варіантів споживчі витрати складаються з чотирнадцяти груп: витрати на харчування, придбання одягу; витрати на житло; домашнє оздоблення; постільні речі; галантерею; санітарію і гігієну; посуд; освіта та виховання; культуру; здоров'я та відпочинок; пасажирський транспорт, послуги зв'язку; алкогольні напої та тютюнові вироби. Такий розподіл не відповідає взятому нами за основу функціонально-тимчасовому критерію класифікації витрат домашнього бюджету. Відповідно до цього критерію витрати домашнього господарства на споживання доцільно підрозділити, перш за все, на дві статті: поточні витрати і капітальні витрати.
До поточних витрат домашнього господарства слід віднести витрати на придбання продовольчих товарів, непродовольчих товарів, що використовуються протягом відносно нетривалого періоду часу (взуття, одяг і т. п.), а також оплату періодично споживаних населенням протягом усього життя послуг (наприклад, таких, як послуги перукарні, пральні, стоматолога і т. п.).
Капітальні витрати включають в себе витрати на придбання непродовольчих товарів, що використовуються протягом досить тривалих проміжків часу (витрати на меблі, придбання житла, транспортних засобів і т. д.). До цієї ж статті слід віднести витрати на послуги, які учасники домашнього господарства споживають досить рідко, а результат цих послуг, навпаки, надає на них істотний вплив і визначає їх життя протягом досить тривалих проміжків часу (витрати на освіту, на медичну операцію, на туристичну путівку і т. д.).
Статистичні дані говорять про те, що основну частину витрат па споживання в РФ становлять поточні витрати, причому на оплату продовольчих товарів йде приблизно половина наявних всіма домашніми господарствами доходів. У США, для порівняння, вони складають не більше 20% загальної суми. наявних доходів.
Загальна сума витрат на споживання залежить від цілого ряду чинників, які з точки зору області виникнення можна розділити на внутрішні і зовнішні. До внутрішніх факторів слід віднести (у порядку значимості): величину сукупних грошових доходів домашнього господарства; ступінь забезпечення потреб домашнього господарства за рахунок ведення натурального господарства; рівень організації ведення бюджету домашнього господарства; рівень матеріальних і духовних потреб членів домашнього господарства Зовнішніми чинниками є: рівень роздрібних цін на споживані домашнім господарством товари та послуги; величина державних дотацій, що спрямовуються на фінансування медицини, освіти, транспорту і т. д.; сума податків інших обов'язкових платежів домашнього господарства; рівень розвитку споживчого кредиту в національній економіці та ін
Грошові заощадження домашніх господарств
Подібно підприємству, домашнє господарство в умовах ринкової економіки є самостійно господарюючим суб'єктом, тобто повністю залежить від результатів власної діяльності. Тому раціональне ведення домашнього господарства, забезпечення безперервності його розвитку в умовах ринку неможливо без створення різних грошових фондів. За даними Центробанку РФ, заощадження в 2000 р . становили близько 14% сукупного доходу домашніх господарств.
Грошові фонди домашнього господарства виникають в результаті заощадження і накопичення населенням грошових коштів. Джерелом їх формування є наявний дохід домашнього господарства. Цільове призначення цих фондів може бути різним. Можна виділити, як мінімум, три мотиваційні установки, що визначають процес заощадження в домашніх господарствах:
► створення страхового резерву для підтримки звичайного рівня поточного споживання у разі зниження з тих чи інших причин величини наявного доходу;
► створення грошового резерву для підвищення рівня капітальних витрат, пов'язаних з придбанням дорогих предметів тривалого користування або послуг;
► створення грошового фонду для його подальшого інвестування з метою підвищення рівня доходу домашнього господарства (вкладення коштів в акції, облігації і т. д.) - індивідуальне накопичення.
Мета, яку домашні господарства намагаються досягти в процесі заощадження, багато в чому визначає і форму грошових заощаджень населення. Виділяють дві основні форми заощаджень: (а) неорганізовані заощадження; (б) організовані заощадження.
До першої формі слід віднести готівку на руках у населення в рублях і іноземній валюті. До другої - грошові кошти населення, розміщені на рахунках за вкладами у комерційних банках, вкладені в акції, облігації різних підприємств та інші фінансові інструменти.
Загальна величина заощаджень домашніх господарств, а також пропорції, у яких вони діляться па організовані і неорганізовані, визначаються: (а) факторами внутрішнього характеру, пов'язаними з пріоритетами в споживчих витратах, їх рівнем і структурою; (б) специфічними факторами зовнішнього характеру. Зокрема, до останніх можна віднести: рівень довіри населення до банківської системи; досконалість державної системи страхування приватних внесків; рівень законодавчого забезпечення операцій на ринку цінних паперів, банківських операцій, пенсійного забезпечення, страхової справи.
Важливим фактором, що визначає рівень заощаджень домашніх господарств, є величина його доходу. Як було зазначено вище, весь наявний дохід домашнього господарства складається з двох частин: одна спрямовується на споживання, інша зберігається. Значить, чим більша частина доходу споживається, тим менша його частина направляється на заощадження. З іншого боку, якщо пропорція між споживаної і сберегаемой частинами залишається незмінною, то на рівень заощаджень впливає величина одержуваного домашнім господарством доходу. Однак виникає питання: у якій пропорції збільшуються заощадження і споживана частина доходу у разі його загального зростання? Відповідь на це питання сформульоване в основному психологічному законі Кейнса: «Психологія суспільства така, що з ростом сукупного реального доходу збільшується і сукупне споживання, але не в такій же мірі, в якій росте дохід». Більш низькі в порівнянні із зростанням сукупного доходу, темпи зростання споживання визначаються так званої схильністю до споживання.
Гранична схильність до споживання (Marginal Propensity to Consume, MPC) дорівнює відношенню приросту споживаної частини доходу (ΔС) до приросту всього доходу в цілому (ΔY):
МРС = ΔС / ΔY,
де ΔС - величина приросту накопичень; ΔY - величина приросту доходів.
Величина МРС показує спрямовується на споживання частина додаткового доходу. Згідно основному психологічному закону 0 <МРС <1, тому можна сказати, що:
якщо МРС = 0, то весь приріст доходу спрямовується на заощадження;
якщо МРС = 1, то весь приріст доходу споживається.
Аналогічним способом можна визначити і граничну схильність до заощадження (Marginal Propensity to Save, MPS):
MPS = ΔS / ΔY,
де ΔS - величина приросту заощаджень.
Сказане дозволяє зробити висновок про те, що наявний дохід домашнього господарства і гранична схильність до споживання є основними факторами, що впливають на рівень заощаджень. Вони, у свою чергу, визначаються групою внутрішніх і зовнішніх по відношенню до домашнього господарства причин.
Фінансові рішення домашніх господарств
Як і будь-яка організація, домашні господарства для забезпечення існування, а також підвищення рівня добробуту своїх членів приймають численні рішення, пов'язані з різним сторонам життєдіяльності. Проте є корінні відмінності, як у механізмі прийняття рішень, так і в їх цільової спрямованості. Вони значною мірою є наслідком того факту, що між членами домашніх господарств існують різноманітні зв'язки, які носять не стільки економічний, скільки соціальний характер. Звичайно, в організаціях бізнесу існують соціальні відносини, але вони відіграють підлеглу до економічних відносин роль, оскільки основні їхні цілі є економічними, чи це зростання прибутку, добробуту акціонерів або інше. Більш того, в організаціях бізнесу неформальний характер відносин, що виходить за рамки економічних, як правило, є негативним чинником, що знижує ефективність їх функціонування, і тому не заохочується. У домашніх господарствах субординація розглянутих двох типів відносин прямо протилежна. Тому й економічні, і фінансові рішення приймаються виходячи не тільки з економічних цілей (зростання доходів
домогосподарств; економія витрат і т. п.), але і соціальних (виховання дітей, підвищення освітнього рівня, забезпечення умов для повноцінного відпочинку і т. д.). Економічні цілі також відіграють підлеглу роль перед соціальними і спрямовані на найбільш повну реалізацію останніх. Не випадково домашні господарства, особливо якщо це сім'я або інша група людей, пов'язана родинними відносинами, активно вивчаються в соціологічній науці.
Інша істотна відмінність домашніх господарств від організацій бізнесу полягає в механізмі і ступеня формалізації прийняття рішень. В організаціях бізнесу виробляється ціла система методів прийняття рішень, включаючи планування, оперативне управління, контроль та інші стадії процесу управління, що об'єднуються поняттям «менеджмент». Фінансові та інвестиційні рішення являють собою фінансовий менеджмент. В організаціях бізнесу істотним елементом є чітке визначення оперативних і стратегічних цілей, їх ієрархії, способів досягнення цих цілей. Все це закріплюється у внутрішньофірмових регламентах. У домашніх господарствах встановлення цілей - також необхідний атрибут. Проте їх досягнення не пов'язано з формалізованими процедурами прийняття рішень. Останні приймаються часто з натхнення, на основі життєвого досвіду. Між членами домашнього господарства встановлюється система неформальних зв'язків, у якій визначається роль кожного з них. У домашніх господарствах, як правило, не становлять балансу грошових доходів і витрат, що також є відображенням неформального характеру прийнятих рішень.
Домашнє господарство повинно приймати два основних типи економічних рішень: (1) як формувати структуру своїх майбутніх активів з урахуванням вже наявних в нього, тобто чи треба купувати нову нерухомість (наприклад, житло, земельні ділянки), рухомі засоби (наприклад, автомобілі , обстановку в квартирі і т. п.) або цінні папери і т. д.; одночасно визначається співвідношення між знову придбати активами, (2) яким чином формувати фонд робочого часу (визначення працюючих членів домашнього господарства, місця їх роботи та ін) .
Обидва типи рішень впливають на майбутні доходи домашнього господарства. Перший тип рішень можна назвати інвестиційним, а доходи, одержувані від нього, - також інвестиційними. Разом з тим будь-які інвестиції потребують фінансових витрат в тій чи іншій формі.
Фінансові рішення домашніх господарств приймаються перш за все щодо використання грошових фондів. З точки зору матеріального складу фінанси домашнього господарства - це сукупність створених ним цільових грошових фондів, іншими словами - це загальний обсяг фінансових ресурсів, якими володіє домашнє господарство. У структуру фінансових ресурсів домашнього господарства входять
- Грошові кошти, призначені для поточних витрат - витрати на придбання продуктів харчування, непродовольчих товарів, що використовуються протягом відносно нетривалого періоду часу (взуття, одяг і т. п.), плата за періодично споживані послуги та ін;
- Грошові кошти, призначені для капітальних витрат - придбання непродовольчих товарів, що використовуються протягом досить тривалих проміжків часу (меблі, житло, транспортні засоби тощо), оплата послуг, досить рідко споживаних учасниками, домашнього господарства (освіта, медична операція, туристична путівка);
- Грошові заощадження;
- Грошові кошти, вкладені у рухоме і нерухоме майно.
Як правило, домашнє господарство починає свою господарську діяльність не на порожньому місці, тобто спочатку має деяким накопиченим раніше багатством, яке головним чином переходить до нього у спадок, а іноді в результаті дарування. Це багатство може бути представлене в різних формах, насамперед у формі нерухомості, готівкових грошей, а також у деяких випадках - цінних паперів. Крім початкових ресурсів їх джерелами є: (а) наявний дохід домашнього господарства; (б) споживчий кредит; (в) соціальні трансферти; (г) інші ресурси; (наприклад, це можуть бути виграші в лотерею, доходи від персональних позик іншим фізичним особам та ін.)
Важливо відзначити, що всі види економічних рішень домашнього господарства тісно взаємопов'язані між собою. Так, заощадження залежать від того, коли людина припускає піти на пенсію. Вибір портфеля активів, у свою чергу, залежить від того, як домашнє господарство визначає пріоритети в поточному споживанні та збереженні, а також від індивідуальних уподобань. Одні домашні господарства можуть віддати перевагу більшу частину поточних доходів споживати, інші, навпаки, заощаджувати. Як і в організації бізнесу, структура портфеля активів багато в чому залежить від схильності до ризику. Якщо члени домашнього господарства, як інвестори, мають високу схильність до ризику, то може бути прийнято рішення про те, що значну частку портфеля повинні складати цінні папери. Ця прихильність до ризику різна в окремих країнах. Так, фізичні особи з США значну частину своїх доходів вкладають у цінні папери, у той час як у Німеччині ставлення до ризику більш консервативне.
Економічні та фінансові рішення в домашньому господарстві залежать від багатьох факторів, серед яких основними є:
1) поточні і перспективні цілі;
2) відносини між членами домашнього господарства;
3) рівень доходів домашнього господарства;
4) переваги і схильність до ризику членів домашнього господарства;
5) зовнішнє середовище, в якій діє домашнє господарство.
Зовнішнє середовище робить дуже великий вплив на рішення в домашньому господарстві. Найбільш важливими факторами зовнішнього середовища для них є законодавче регулювання доходів і витрат, особливо в сфері зайнятості, оподаткування доходів, соціальних допомог; відносини в колективі, в якому працюють члени домашнього господарства; участь останніх у громадських та політичних організаціях; відносини між самими домашніми господарствами .
Коли мова заходить про домашніх господарствах як структурних елементах суспільного відтворення, то виникає ряд питань, які стосуються як їх внутрішньої організації (ролі окремих членів, видів їх діяльності, управління ресурсами), так і відносин з навколишнім середовищем: суспільством в цілому, його інститутами ( громадськими, політичними, економічними), а також з іншими домашніми господарствами. Види діяльності домашнього господарства включають: (а) оплачувані роботи в громадському та приватному секторі економіки; (б) неоплачувані роботи в рамках самого домашнього господарства; (в) роботи, що виконуються членами інших домашніх господарств або для них (вони можуть як винагороджуватися, так і здійснюватися безоплатно).
У будь-якому випадку особливістю домашнього господарства на відміну від організацій бізнесу є значна частка неоплачуваних робіт, здійснення яких необхідне для підтримки життєдіяльності його членів (ведення домашнього господарства, виховання дітей і т. п.). Співвідношення оплачуваних і неоплачуваних робіт змінюється історично на користь перших чинності раціоналізації та механізації домашньої праці і залежить також від соціального складу домашнього господарства. Так, в сім'ях з великою кількістю дітей частка неоплачуваних робіт, як правило, вище. Чим вище частка неоплачуваних робіт у домашньому господарстві, тим вище повинен бути і рівень доходів для підтримки нормальної життєдіяльності. Рівень і частка неоплачуваних робіт у домашніх господарствах є одними з найважливіших показників економічного розвитку суспільства.
Організації бізнесу, в яких працюють члени домашнього господарства, в окремих випадках враховують специфіку останніх, тобто не враховують потреби працівників у забезпеченні незайнятих членів сімей. У принципі вони і не зобов'язані це робити. У той же час тільки держава може і повинна через систему соціальної допомоги пом'якшувати нерівномірність у розподілі доходів між домашніми господарствами з різним складом членів і рівнем доходів.
Підводячи підсумки другого розділу, зробимо висновок, що бюджет домашнього господарства виконує важливу роль у процесі відтворення робочої сили, сім'ї як вихідної осередку суспільства.

3. Аналіз стану доходів і витрат російських домашніх господарств
У Росії традиційно роль натуральних доходів за деякими видами продуктів, зокрема по картоплі, овочів, фруктів і ягід, була і залишається високою. Низький рівень грошових доходів у приватному і державному секторах економіки підкреслюється тим фактом, що значна частина зайнятих у них одночасно містить невеликі підсобні господарства, в яких виробляються продукти харчування. Однак трудовитрати в таких господарствах непропорційно високі через вкрай низькою механізації виробничих процесів, що в кінцевому підсумку відображає нераціональний громадський характер особистого підсобного господарства. У меншій мірі це відноситься до особистих підсобних господарств сільського населення, для якого ведення виробництва на землі є основною сферою докладання праці. Разом з тим, і тут суспільно доцільним є перехід до фермерського господарювання, тобто в основному товарного виробництва.
У нашій країні співвідношення між джерелами грошових доходів різко змінювалося. В умовах панування державної власності основними доходами домогосподарств були заробітна плата і виплати з бюджету. У міру розвитку ринкових відносин роль другого джерела почала зростати. Однак і сьогодні оплата праці залишається головним доходом. Значення окремого виду джерела в конкретної сім'ї визначається її соціальним складом. Так, є домогосподарства, де оплата праці становить майже 100% грошового доходу, наприклад, працює подружня сім'я без дітей. Є домогосподарства, де грошовий дохід формується тільки за рахунок державних соціальних трансфертів. Наприклад, подружжя-пенсіонери, які виховують малолітніх онуків. На структуру доходів домогосподарств впливає місце проживання - у місті чи на селі.