С.А. Бєлозьоров
В умовах змішаної економічної системи функціонує безліч господарських одиниць, мета економічної діяльності яких різна. Дане безліч можна звести до обмеженого набору укрупнених груп. Досить поширеним результатом такого агрегування є виділення трьох типів учасників економічної діяльності: домашні господарства, підприємства (фірми) і держава.
Серйозні зміни в системі відносин між економічно незалежними господарюючими суб'єктами, що відбуваються в нашій країні у зв'язку з переходом до ринку, процеси європейської та світової економічної інтеграції грунтовно змінили умови життєдіяльності російських домашніх господарств, які тепер самостійно визначають параметри своєї економічної поведінки і несуть практично абсолютну відповідальність за прийняті ними економічні рішення. Зростання економічної самостійності домашніх господарств змушує теоретиків по-новому поглянути на деякі вихідні постулати економічної науки та її специфічної області - теорії фінансів. На погляд автора, теоретико-прикладні дослідження в галузі фінансів домашніх господарств будуть сприяти використанню їх потенціалу в процесі формування ринкової економіки, досягнення позитивного ефекту від проведених в нашій країні економічних і соціальних реформ.
Домашнє господарство є однією з найменш вивчених економічних одиниць. Почасти це пояснюється тим, що економічні відносини на цьому рівні тісно пов'язані з соціальними відносинами, істотно залежать від психологічних, історичних та інших факторів, що визначають економічну діяльність людей. Проте останнім часом ставлення дослідників до домашніх господарств як до самостійної економічної одиниці змінилося. Економісти, котрі розглядали у своїх дослідженнях домашні господарства, вивчали в основному його зовнішні зв'язки - вплив на народне господарство, - і зворотний вплив цього господарства на нього. «Але і всередині самого домашнього господарства відбуваються дуже складні економічні процеси. Сучасна економічна наука вважає, що в рамках домашнього господарства здійснюється виробництво продуктів і послуг, але це виробництво не отримує зовнішньої економічної оцінки ».
Досить часто поняття «домашнє господарство» використовується як синонім поняття «сім'я». Насправді таке використання не зовсім коректно. На відміну від сім'ї, домашнє господарство може бути представлено однією людиною, кількома родинами або може мати у своєму складі людей, які не перебувають у родинних стосунках.
Починаючи з 1994 р. російська статистика визначає домашнє господарство відповідно до міжнародних рекомендацій. Зокрема Державним комітетом статистики було прийнято таке визначення: «Домашнім господарством вважається: а) дві людини і більше, які проживають постійно в житловому приміщенні (квартирі, одноквартирному будинку, кімнаті та ін) або частини житлового приміщення і спільно забезпечують себе їжею і всім необхідним для життя, провідні спільне господарство, тобто повністю або частково об'єднують або витрачають свої кошти; б) одна людина, що постійно проживає у житловому приміщенні або частини житлового приміщення і забезпечує себе всім необхідним для життя, не об'єднуючи кошти для ведення спільного господарства ні з якими іншими людьми, які постійно проживають в тому ж житловому приміщенні ».
При цьому домашнє господарство може складатися:
1) лише з осіб, пов'язаних відносинами спорідненості або відносинами, що випливають із шлюбу;
2) тільки з осіб, не пов'язаних такими відносинами;
3) з тих чи інших осіб.
Сім'єю, відповідно до рекомендацій статистичної та економічної комісій Організації об'єднаних націй (ООН), вважається подружня пара без дітей або з дітьми будь-якого віку, або один з батьків з дітьми будь-якого віку, не перебувають у шлюбі і не мають власних дітей. Критерій спільного проживання або спільного ведення домашнього господарства в цьому визначенні відсутня. Поняття «сім'я» в Інструкції про порядок проведення мікроперепісі населення 1994 р. не визначено. Так як для перепису або обстеження населення необхідно відокремити одні домашні господарства від інших, то обов'язковою ознакою належності людини до домашнього господарства, що складається з двох або кількох людей, служить спільне проживання. Тому навіть близькі родичі, що живуть роздільно, до складу одного й того ж домашнього господарства не включаються. Виведення з метою статистичного обліку визначення поняття «домашнє господарство» і замість поняття «сім'я» означає не просто заміну одного поняття іншим, а й визнання підвищення ролі домашнього господарства як самостійного суб'єкта економічних відносин.
В якості самостійного суб'єкта ринкових відносин домашнє господарство - це група фізичних осіб, які приймають самостійні економічні рішення. Саме це визначення використовується в рамках цього дослідження. Домашні господарства є власниками факторів виробництва (праця, земля, капітал), які вони продають фірмам, отримуючи дохід, що дозволяє їм купувати вироблені фірмами блага, здійснювати заощадження. Мотивом участі домашніх господарств в економічній діяльності є найбільш повне задоволення індивідуальних потреб окремих учасників домашнього господарства.
Фірми, використовуючи виробничі ресурси, виробляють різні матеріальні блага і послуги. Основною метою діяльності фірм в умовах ринку є отримання прибутку і досягнення прийнятної рентабельності.
Держава - це сукупність суспільних і соціальних структур. Таких структур дуже багато, проте діяльність кожної з них спрямована на задоволення суспільних (публічних) потреб - це і є ознака, за яким усі вони об'єднані в одну групу. Немає особливої різниці в тому, про створення якого суспільного блага йдеться, оскільки це може бути боротьба зі злочинністю, будівництво доріг, створення системи соціального забезпечення та ін Важливо, що такі завдання в сучасних умовах можуть вирішувати тільки спеціально створені структури - виконавці громадських інтересів. Для досягнення своєї базової мети (прийнятне задоволення суспільних потреб) держава, зокрема, формує централізовані фонди грошових коштів. Останнє твердження вводить нас в специфічну галузь економічної науки - теорію фінансів.
До числа ключових питань цієї теорії належить визначення змісту категорії «фінанси». Зазначимо, що подання про фінанси, про зміст фінансових відносин в російській економічній науці з часом змінювалося, а також і те, що серед вітчизняних економістів до цих пір не існує єдиної точки зору з приводу визначення сутності цієї категорії. Російська наука не може поки точно окреслити і межі фінансової сфери. Аналіз поглядів російських дослідників у галузі фінансів дає можливість виділити кілька основних підходів до вирішення даного питання.
Мабуть, найбільш чітку відповідь на це питання мали представники фінансової школи, яку можна умовно назвати «традиційної». «З кінця XVII ст .... під словом «фінанси» ... стали розуміти всю сукупність державного майна і взагалі стан всього державного господарства. У сенсі всієї сукупності матеріальних засобів, що є в розпорядженні держави - його доходів, витрат і боргів - розуміється це слово і тепер. Таким чином, точніше науку про фінанси можна визначити як науку про способи найкращого задоволення матеріальних потреб держави ». Представники традиційної школи справедливо вважали, що держави не можуть задовольняти суспільні потреби, не маючи матеріальних засобів, "... і вони здобувають собі ці матеріальні засоби, а з іншого боку, витрачають їх на ті або інші цілі, одним словом, ведуть своє господарство ». «Звідси виникає особлива галузь урядової діяльності, що складається в піклуванні про державні доходи і витрати. Ці піклування уряду становлять предмет так званих фінансів, фінансового управління, урядового господарства ». «Це господарство, яке ведеться за певним планом, ми називаємо фінансовим господарством». Фінансове господарство ведуть і інші союзи публічного характеру - громади, волості, округи, провінції і т. д. Основним критерієм відмінності фінансового господарства від приватного економісти вважали його цільову спрямованість, яка полягала в задоволенні суспільних потреб.
Професором Санкт-Петербурзького університету В. А. Лебедєвим (1833-1909) було дано таке визначення: «Всі взагалі кошти, які держава може мати для виконання своїх цілей, - чи будуть ці кошти полягати в особистих послугах громадян або в різних речових матеріалах, капіталах, грошові збори тощо - всі вони можуть бути названі фінансами. Господарська діяльність держави, спрямована на придбання матеріальних засобів, складає фінансове господарство ».
Традиційні постулати стали вихідними для сформувалася в 30-х рр.. минулого століття радянської фінансової школи, так як в цілому відображали ситуацію, що склалася в умовах адміністративно-командного способу ведення господарства. «За радянських часів - час превалювання загальнодержавної власності, поняття« фінанси »і« державні фінанси »означали одну і ту ж групу відносин ... особливих протиріч у теорії не виникало », - зазначає проф. Б. М. Сабантуй. Однак позиції вчених, що працювали в рамках радянської фінансової школи, все-таки розрізнялися, при цьому дискусії велися не тільки з приводу сутності категорії «фінанси», а й з інших питань фінансової теорії.
Відомий дослідник в області фінансів А. П. Гокіелі, зокрема, стверджував, що фінанси соціалістичних країн - це «форма руху грошових ресурсів, їх планової акумуляції та використання соціалістичними підприємствами, організаціями, державою.» (Гокіелі А. П. Проблеми радянських фінансів . - М.: Госфініздат, 1969. - С. 77.), не погоджуючись з тим, що радянські фінанси - це «сукупність економічних відносин, що виникають у зв'язку з планомірним утворенням, розподілом і використанням фондів грошових коштів у процесі розширеного соціалістичного відтворення» . (Економічна енциклопедія. Політична економія. Т. 4. Гол. Ред. А. М. Румянцев. - М.: Радянська енциклопедія, 1980. - С. 302.)
Так, наприклад, погляди теоретиків з приводу області виникнення фінансових відносин об'єднувалися у дві основні концепції: розподільну і відтворювальну. Прихильники розподільчої концепції вважали, що областю виникнення фінансових відносин є друга стадія процесу суспільного відтворення, на якій відбувається розподіл вартості створеного суспільного продукту між господарюючими суб'єктами. Так, наприклад, проф. В. М. Родіонова вважає, що «Фінанси - це грошові відносини, що виникають у процесі розподілу і перерозподілу вартості валового суспільного продукту і частини національного багатства в зв'язку з формуванням грошових доходів і накопичень у суб'єктів господарювання та держави і використанням їх на розширене відтворення, матеріальне стимулювання працюючих, задоволення соціальних та інших потреб суспільства »10. Автор численних публікацій у галузі фінансів проф. Л. А. Дробозіна підкреслює, що «Фінанси - це, перш за все, розподільна категорія. З їх допомогою здійснюється вторинне розподіл або перерозподіл національного доходу »11 і вважає, що« фінанси як економічна категорія виражають економічні відносини з приводу виробництва, розподілу і використання валового внутрішнього продукту (ВВП) і національного доходу (НД) »12. «Фінанси ... - Це відносини, що не виходять за рамки розподільного процесу »13 - стверджує проф. Б. М. Сабантуй. Дослідники, які дотримувалися відтворювальної концепції, розглядали фінанси як категорію всього процесу відтворення і включали до складу фінансів всю сукупність грошових відносин, у тому числі і ті відносини, які виникають на стадії обміну. «За допомогою фінансів у формі руху грошових доходів суспільний продукт і національний дохід зі сфери виробництва надходить в невиробничу сферу, а всередині сфери матеріального виробництва здійснюється міжгалузеве і внутрішньогалузевий перерозподіл» - стверджує Д. А. Аллахвердян 14. Точка зору проф. А. І. Архипова полягає в тому, що в умовах товарно-грошових відносин «фінанси являють собою економічні відносини, пов'язані з формуванням, розподілом і використанням централізованих і децентралізованих фондів грошових коштів з метою виконання функцій і завдань держави і забезпечення умов розширеного відтворення» 15 . У рамках радянської фінансової школи дискутувалося також питання про роль і функції фінансів у процесі суспільного виробництва. Точка зору науковців Санкт-Петербурзького університету економіки і фінансів - авторів підручника «Фінанси» - полягає в тому, що фінанси виконують лише дві функції:
1) формування грошових фондів (доходів);
2) використання грошових фондів (доходів) 16.
Слід сказати, що дана позиція вивірена, логічно і чітко обгрунтована в різних публікаціях. Вона заслуговує самої серйозної уваги. Але це далеко не єдина позиція. З нею не зовсім згодна проф. В. М. Родіонова, що стверджувала, що фінанси виконують розподільну і контрольну функціі17, а формування фондів та їх використання - це «механізм реалізації розподільчої функції» 18. Професор Л. А. Дробозіна вважає, що сутність фінансів проявляється не тільки через розподільну і контрольну функції, а й через регулюючу функцію.
Дискусія велася і з приводу якісних ознак фінансів як економічної категорії, при цьому особлива увага приділялася такою ознакою, як «імперативність». Зміст цієї ознаки різні вчені також трактували по-різному: одні вважали, що імперативність - це активна роль держави в організації фінансових відносин, інші трактували його як причину існування фінансів.
Особливе місце у радянській фінансової школі займала теорія фінансів, розроблена видатним дослідником в цій області Е. А. Вознесенським, в ній міститься спроба зняти протиріччя між різними підходами до трактування змісту категорії «фінанси» і області виникнення фінансових відносин. Е. А Вознесенський, виклавши свій погляд на сутність фінансів як економічної категорії, виділив змістовні та відмінні ознаки фінансів, підкреслив перерозподільний і фондовий характер фінансових відносин, об'єктивних за змістом і імперативних (державно-владних) по форме19.
Погляди більшості сучасних (пострадянських) вітчизняних фінансистів-теоретиків практично нічим не відрізняються від поглядів їхніх радянських попередників. Багато хто з них як і раніше намагаються пояснити сутність категорії «фінанси» використовуючи термінологію марксистсько-ленінської політичної економії.
Відсутність серед сучасних вітчизняних дослідників-фінансистів єдиного підходу до трактування сутності економічної категорії «фінанси» є основною причиною дискусії з приводу сфери поширення фінансових відносин.
Одна з таких дискусій виникла з приводу можливості виділення фінансів домашнього господарства як самостійного об'єкта дослідження фінансової науки. Деякі її учасники вважають, що використання у фінансовій науці категорії «фінанси домашнього господарства» не обгрунтоване, інші вважають його цілком прийнятним.
Цілком природною з позиції прихильників традиційної фінансової школи виглядає точка зору, що фінанси обслуговують лише ті грошові відносини, які виникають при формуванні та використанні фондів грошових коштів для задоволення державою суспільних потреб, а отже, домашні господарства не є елементом фінансової системи.
Радянська фінансова школа не заперечує необхідності включення в сферу поширення фінансових відносин фінансів підприємств і галузей народного господарства. Правда, слід зазначити, що об'єктивність існування фінансів підприємств і галузей народного господарства визнавалася в умовах адміністративно-командної економіки, основою якої є, як відомо, суспільна (державна) власність на виробничі ресурси. Державна власність вже досить давно не є єдиною формою власності, характерною для російської економічної системи. На перший погляд, ця обставина мала б зняти всі спірні для фінансової науки питання, ліквідувати дискусію і повернути вчених на позиції традиційної фінансової школи. Проте сьогодні висловлюються відмінні один від одного, часто полярні, точки зору з приводу суті і області поширення фінансових відносин.
Одні дослідники вважають, що фінанси домашніх господарств не можуть бути використані в якості самостійної категорії фінансової науки і не можуть бути віднесені до числа елементів фінансової системи, висуваючи ряд зважених аргументів на підтримку своєї позіціі20.
Але багато дослідників не згодні з цією позицією - вони вважають, що в умовах сучасної ринкової економіки сфера фінансів не обмежується відносинами з приводу формування і використання централізованих грошових фондів держави; вони говорять про те, що з розвитком товарно-грошових відносин, збільшенням масштабів виробництва і розширенням діяльності держави фінансові відносини набули подальшого развітіе21. Причому деякі дослідники в галузі фінансів вважають, що в другій половині XX ст. сфера фінансових відносин різко расшірілась22, і сьогодні «будь-який сектор економіки« пронизаний мережею фінансових відносин »23. Ці вчені вважають, що розвиток великомасштабного товарного виробництва, пов'язане з виникненням національних і транснаціональних організацій корпоративного типу, спричинило за собою вдосконалення способів мобілізації, використання, розподілу грошових коштів між різними учасниками відтворювального процесу. Особливе місце в цьому розподільчому процесі набуває рух грошових коштів, відокремлений від руху товарів. Воно пов'язане як з різними формами кредиту, так і з розподілом і перерозподілом вартості сукупного суспільного продукту між різними господарюючими суб'єктами, що і є власне сферою фінансових отношеній24. Безсумнівний інтерес представляє зміст поняття «фінанси домашніх господарств». В даний час у суспільстві все більше дозріває розуміння необхідності глибокого і всебічного вивчення фінансів населення як перспективного джерела залучення ресурсів для розвитку економіки, а з точки зору формування доходів населення як найважливішої складової відтворення людського капіталу - вважають автори публікації «Фінансова система та економіка» 25.
Думка про доцільність використання категорії «фінанси домашнього господарства» поділяє проф. Л. П. Окунєва. Вона вважає, що фінанси домашніх господарств «являють собою економічні грошові відносини з формування і використання фондів грошових коштів з метою забезпечення матеріальних і соціальних умов життя членів господарства та їх відтворення». Необхідність дослідження фінансів домашнього господарства як самостійної економічної категорії Л. П. Окунєва аргументує тим обставиною, що домашнє господарство, є важливим суб'єктом економічної діяльності, особливим типом господарства, що надає серйозний вплив на всі економічні відносини в стране26.
«Фінанси домашніх господарств виступають одним з елементів фінансової системи. Вони являють собою сукупність грошових відносин, що складаються з приводу формування і використання сімейних бюджетів »27, - стверджують А. М. Бабич і Л. М. Павлова.
З такою позицією в цілому згодна і Н. Т. Стрельцова, яка стверджує, що «як політекономічна категорія фінанси відображають економічні відносини у зв'язку з утворенням, розподілом і використанням грошових ресурсів - доходів і накопичень господарюючих суб'єктів, держави і працівників» 28.
Професор В. В. Іванов вважає, що система грошових відносин, в яких бере участь населення, отримуючи свою частку сукупного суспільного продукту у формі заробітної плати, підприємницького доходу, заробітної плати та інших форм перерозподілу, виплачуючи податки та інші платежі, що носять обов'язковий характер, т . тобто система грошових відносин, пов'язаних з формуванням і використанням доходів і витрат населення, також є сферою фінансових отношеній29.
Аналогічної точки зору дотримуються також Б. І. Соколов, В. В. Ковальов В. В., С. І. Лушин, В. Д. Фетисов, С. В. Барулина, Т. М. Ковальова та інші дослідники в області фінансов30 . Наведені доводи, на погляд автора, достатньо переконливі і дають можливість обгрунтувати можливість включення в сферу фінансових відносин домашніх господарств, а також відповісти на питання: «Що є пріоритетом вивчення« фінансів домашніх господарств? »31.
Зблизити, до певної міри, протилежні позиції учасників дискусії з приводу можливості включення фінансів домашнього господарства у фінансову систему, на погляд автора, здатне виділення теоретичного і прикладного підходів до визначення їх сутності.
Суть теоретичного підходу полягає в наступному: фінансові відносини з'явилися разом з державою, розвивалися разом зі зміною природи держави, державних функцій і товарно-грошових відносин, а сьогодні виникають на різних економічних рівнях.
У фінансові відносини вступають різні економічні одиниці, причому кожна з них у ході своєї діяльності формує грошові фонди, необхідні для досягнення власних економічних цілей, або бере участь у процесі формування, розподілу і використання грошових фондів держави, створюваних ним з метою забезпечення суспільних, публічних потреб. Тільки сукупність грошових фондів, створених усіма що у процесі відтворення господарюючими суб'єктами, може забезпечити умови для розширеного відтворення.
У рамках теоретичного підходу фінанси домашнього господарства - це сукупність економічних відносин з приводу формування, розподілу і використання фондів грошових коштів, в які вступають домашні господарства та його окремі учасники в процесі своєї соціально-економічної діяльності.
Визначивши соціально-економічну сутність категорії «фінанси домашнього господарства», з теоретичної точки зору, підкреслимо, що для цього була використана політекономічна термінологія, яку використовують в даний час багато сучасні російські дослідники. Проте останнім часом у російських публікаціях, присвячених дослідженню проблем фінансової науки, все наполегливіше починає звучати точка зору противників політекономічного підходу. Іноді, ця точка зору висловлюється досить різко. Сформовані в економічній теорії способи визначення сутності економічних категорій «виявилися практично марні для розробки теорії фінансів та її ключових понять», зокрема категорії «фінанси» 32. «Використання термінів« марксистської політекономії »в роботах з фінансів не просто плутає, а й відкидає вчених тому зі шляху творчого і прогресивного» 33. «До цих пір і в науковому середовищі, і в середовищі економістів-практиків немає одностайного і зрозумілої відповіді на питання, в чому ж полягає принципова відмінність категорій фінансів від грошей, фінансових ресурсів від грошових ресурсів. Тому виникає інше питання: а може бути, і не існує між ними ніяких принципових відмінностей? »34. Вважаючи, що міркування про «відносинах» стосовно до фінансів відносяться до області схоластики, російські прихильники такого підходу до визначення предмету фінансової науки поки обережні у визначенні поняття «фінанси».
Зарубіжні економісти в своїх роботах вживають більш конкретну термінологію і значно більшу увагу приділяють не дослідженню соціально-економічної сутності різних економічних категорій, в тому числі і категорії «фінанси», а проблем ефективного управління фінансовими ресурсами домашніх господарств, фірм та держави. Наприклад, Томас П. Геррітом бачить «особливість фінансових досліджень в тому, що результати сьогоднішніх академічних робіт назавтра повинні бути втілені в практику» 35.
З. Боді та Р. К. Мертон вважають, що «фінанси - це наука про те, яким чином люди керують витрачанням і надходженням дефіцитних грошових ресурсів протягом певного періоду часу» 36. Кілька визначень категорії «фінанси», характерних для сучасної англо-американської школи, призводить в одній зі своїх статей проф. В. В. Ковальов, який відзначає, що: Л. Гітман дає наступне визначення: «Фінанси - це мистецтво і наука управління грошима. Фінанси охоплюють процеси, інститути, ринки та інструменти, що мають відношення до циркуляції грошових коштів між індивідуумами, фірмами і урядами ». У словнику Р. Паркера можна знайти таке визначення: «Фінанси - узагальнений термін, що застосовується для характеристики монетарних ресурсів і способів їх генерування та використання». Під монетарними ресурсами розуміються активи, що мають фіксовану грошову цінність, яка не залежить від зміни цін і здатну змінюватися лише в результаті індексації. До них належать грошові кошти - готівкові (в касі) і на розрахунковому рахунку, окремі види облігацій, надані кредити, дебіторська заборгованість та ін У сучасному економічному словнику наводиться таке визначення: «Фінанси - у вузькому сенсі можуть бути інтерпретовані як капітал у монетарній формі , тобто у формі фондів, виданих або отриманих, як правило, з довгостроковою метою, за допомогою фінансового ринку чи інституту. У широкому сенсі цей термін відноситься до фондів, отриманим з будь-яких джерел і використовуваним для несення будь-яких витрат »37.
Однак однією з традицій російської економічної науки є чітке тлумачення категорій, що використовуються в конкретних економічних дослідженнях. Мабуть, єдине в публікаціях російських авторів, які є представниками пострадянської фінансової школи, визначення поняття «фінанси» (конкретизуючи при цьому використовувані терміни та враховуючи підхід зарубіжних фінансистів) дає проф. В. В. Ковальов. Він вважає, що фінанси - це узагальнений термін, що характеризує сукупність фінансових об'єктів і способів управління ними в процесі функціонування економіки. Під фінансовими об'єктами розуміються фінансові активи і зобов'язання, а управління ними означає систему організації їх ефективного функціонування. Структурно вона виражається у створенні в країні певної фінансової системи як сукупності державних фінансових органів та установ, фінансових інститутів і ринків, а її функціонування здійснюється шляхом застосування до фінансових об'єктах різних фінансових методів і інструментов38. Основними дійовими особами у фінансових відносинах є економічні суб'єкти, до яких відносяться фірми, держава, домашні господарства. Дане визначення стало основою для визначення сутності фінансів домашніх господарств з точки зору прикладного (прагматичного) підходу. У його рамках: фінанси домашнього господарства - це сукупність його фінансових активів і зобов'язань, а також способів ефективного управління ними в умовах ринкової економіки. І перший, і другий підхід до трактування змісту категорії «фінанси домашнього господарства» мають право на існування, вони не суперечать, а навпаки, доповнюють один одного, дозволяючи повніше розкрити соціально-економічну сутність досліджуваної категорії.
Соціально-економічна сутність фінансів домашнього господарства проявляється через їх функції: 1) ресурсообразующую, 2) розподільчу, 3) відтворювальну; 4) регулюючу; 5) інвестиційну; 6) консолідуючу. Дохід домашнього господарства формується, як правило, за рахунок декількох джерел. Їх структуру, а також склад позикових джерел фінансування життєдіяльності домашнє господарство визначає в рамках прийнятих ним фінансових рішень, у сукупності яких і проявляється ресурсообразующая функція фінансів домашніх господарств.
У рамках розподільної функції фінансів домашнього господарства та частина національного доходу, яка припала на частку домашнього господарства, в тій чи іншій пропорції розподіляється між усіма його учасниками. Виконуючи розподільну функцію, фінанси домашніх господарств забезпечують безперервність процесу відтворення робочої сили, забезпечуючи кожної людини ресурсами, необхідними йому для підтримки нормального існування. Професор Л. П. Окунєва вважає, що розподільна функція охоплює «первинне розподіл національного доходу і формування первинних доходів» домашнього хозяйства39.
Виділяється також «функція забезпечення життєвих потреб», що полягає у створенні реальних умов існування »членів даного домашнього хозяйства40. Ця функція фінансів домашнього господарства може бути позначена як відтворювальна функція. Цей термін, на погляд автора, більш повно відображає її зміст.
Економіка домашнього господарства спирається на досить складний комплекс відносин між його різними учасниками. Ці відносини визначені відмінностями у віці, рисах характеру, звичках людей, різним рівнем їхніх потреб та доходів. Разом з тим нормальний розвиток домашнього господарства можливе лише в тому випадку, якщо його учасники знаходять взаєморозуміння при прийнятті фінансових рішень. Узгодження економічних інтересів різних учасників домашнього господарства забезпечується їх регулюванням, під яким розуміється можлива зміна частини наявного доходу, що припадає на одного члена домогосподарства. Отже, фінанси домашнього господарства виконують ще одну важливу функцію - регулюючу, яка підтримує збалансований розвиток домашнього господарства як економічної одиниці.
Важливою функцією фінансів домашніх господарств у системі суспільного відтворення виступає інвестиційна функція. Вона полягає в тому, що домашні господарства є одним з постачальників фінансових ресурсів для підприємств. Зростання доходів домашніх господарств є матеріальною основою для виконання даної функції. Нерідко інвестиційну функцію домашніх господарств пов'язують тільки з часткою капіталізованих доходів, тобто використовуються для вкладення коштів у різні фінансові інститути і в реальне виробництво. Але цей підхід є одностороннім. Насправді збільшення частки споживання також є чинником, сприяючим зростанню інвестицій в економіці. На це звертав увагу Дж. Кейнс, який розробив концепцію ефективного попиту, який складається із споживчого та інвестиційного компонентів. Скорочення споживчих витрат, якими б факторами воно не викликалося, природним чином стримує і розвиток виробництва.
У рамках консолідуючої функції фінанси домашнього господарства виступають сполучною ланкою фінансової системи, метою функціонування якої є фінансове забезпечення потреб окремих членів домашнього господарства.
Функції, що їх фінансами домашніх господарств, визначають їх специфіку як одного з елементів національної фінансової системи. Кожен з цих елементів певним чином впливає на процес суспільного відтворення. У кожній області фінансової системи процес утворення і використання фондів грошових коштів має свої, властиві тільки їй характеристики.
Специфіка фінансів домашніх господарств полягає в тому, що ця сфера фінансових відносин у найменшій мірі регламентована державою. Дійсно, процес створення і витрачання централізованих грошових фондів, таких, наприклад, як державний бюджет, або державні позабюджетні фонди, знаходиться під жорстким державним контролем. Окремі сторони процесу формування грошових фондів підприємства також визначаються державою (вимоги до мінімального розміру статутного капіталу, система оподаткування, порядок розрахунку амортизаційних відрахувань і деяких інших елементів собівартості та ін.) Домашнє господарство самостійно приймає рішення про джерела доходу, про необхідність і спосіб формування грошових фондів, їх величиною та цільове призначення, про час використання створених фондів. Іншими словами, в умовах ринкової економіки держава майже не має інструментів прямого (адміністративного) впливу на фінансові відносини домашніх господарств.
Разом з тим держава здатна побічно впливати на ці відносини, використовуючи різні методи податково-бюджетної політики. Так, наприклад, доходи домашнього господарства утворюються в результаті багаторазового розподілу і перерозподілу вартості валового суспільного продукту в процесі реалізації фінансових відносин домашнього господарства і держави. Підвищення ставок податків, виплачуваних фізичними особами, веде до скорочення доходів. Разом з тим фінансові ресурси, мобілізовані за допомогою збору податків, направляються через бюджет у сферу охорони здоров'я, освіти, соціального забезпечення, в результаті рівень реальних доходів домашніх господарств зростає. Істотна зміна у фінансах домашнього господарства викликає відмова держави від фінансування системи освіти чи охорони здоров'я.
Виконувані фінансами домашнього господарства функції визначають їхню значну роль в системі суспільного відтворення. Ця роль полягає в тому, що фінанси домашнього господарства, забезпечуючи безперервність відтворення робочої сили, будучи джерелом інвестиційних ресурсів, створюють одну з основ для поступального розвитку національних економічних систем.
Список літератури
Дайджест-Фінанси 8 (152) 2007 серпень