Більшу їх частину складали інші доходи, що включають отримані штрафи, плату за доставку цінностей і т.д. їх частка становила від 79,6% у 2004 р. до 64,5% у 2006 р. За цей період спостерігалася стійка тенденція до зниження частки цих доходів, головним чином за рахунок зменшення суми отриманих штрафів (їхній розмір за 2004-2006 рр.. зменшилася в 4,2 рази).
Одночасно зросли доходи за доставку цінностей що свідчить про розширення ринку послуг даного виду. Частка ж доходів від неопераційної діяльності за ці роки збільшилася з 20,5 до 33,8%. Це зростання відбулося в основному за рахунок підвищення доходів від операцій з інвалютою і комісійних за коррахунками. Для Банку Марій Ел доходи у вигляді дивідендів по паях і акціям складають незначну частину в загальній сумі непроцентних доходів.
Таким чином, головне джерело доходу для Банку Марій Ел - процентні доходи (у першу чергу дохід нараховані й отримані відсотки від кредитних операцій з клієнтами в 2004 р., а в 2006 р. - від операцій з цінними паперами). Серед непроцентних доходів найбільшу питому вагу мають комісійні за коррахунками. В останні роки спостерігається зменшення частки процентних доходів Банку Марій Ел.
В даний час відділення Марій Ел Росії є надійним партнером Уряду республіки у здійсненні економічної політики і займає лідируюче положення по обсягу проведених платежів. Банк користується довірою у населення, активно співпрацює з адміністрацією районів і міст.
Для підтримки і розширення своєї фінансової діяльності, для збереження на середній і довгий термін довіри до банку і кредитної системи в цілому, Ощадбанку необхідно подання ясною і правильної картини операцій діяльності банку в спеціальній фінансової звітності та відповідність її прийнятим міжнародним стандартам.

Глава 2. М етодіческіе основи оцінки кредитоспроможності
позичальника

2.1. Система показників визначення кредитоспроможності

позичальника - юридичної особи

Проблема оцінки потенційних і фактичних позичальнику, їх фінансового стану з точки зору здатності своєчасно повернути суму основного боргу і відсотків була і залишається основною з найактуальніших проблем організації кредитування банку.
Слід зазначити, що в сучасних умовах відсутні уніфіковані підходи до оцінки фінансового стану позичальника, тому банки змушені створювати власні методики оцінки кредитоспроможності клієнтів самостійно або з помощю аудиторів.
Для визначення кредитоспроможності Позичальника проводиться кількісний (оцінка фінансового стану) і якісний аналіз ризиків. В даний час законодавчими та нормативними документами передбачені такі показники для оцінки фінансового стану підприємств і організацій:
1. Оцінка фінансового стану Позичальника
Оцінка фінансового стану Позичальника здійснюється з урахуванням тенденцій у зміні фінансового стану та факторів, що впливають на ці зміни. З цією метою необхідно проаналізувати динаміку оціночних показників, структуру статей балансу, якість активів, основні напрями господарсько-фінансової політики підприємства.
При розрахунку показників (коефіцієнтів) використовується принцип обережності, тобто перерахунок статей активу балансу у бік зменшення на підставі експертної оцінки. Для оцінки фінансового стану Позичальника використовуються три групи оціночних показників: коефіцієнти ліквідності, коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів; показники оборотності і рентабельності.
I. Коефіцієнти ліквідності. Характеризують забезпеченість підпри-ємства оборотними коштами для ведення господарської діяльності і своєчасного погашення термінових зобов'язань.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності К1 характеризує здатність до миттєвого погашення боргових зобов'язань і визначається як відношення грошових коштів і високоліквідних короткострокових цінних паперів до найбільш термінових зобов'язаннях підприємства у вигляді короткострокових кредитів банків, короткострокових позик і різних кредиторських заборгованостей:
стр.260 + стр.253 (частково)
К1 = ------------------------------------------------ -------- (1)
Раз.Y (стр.690) - (стор.640 + стр.650)
Проміжний коефіцієнт покриття К2 характеризує здатність підприємства оперативно визволити з господарського обороту кошти і погасити боргові зобов'язання. К2 визначається як відношення:
стр.260 + стор.250 + стр.240
К2 = ------------------------------------------------ ---- (2)
Раз.Y (стр.690) - (стор.640 + стр.650)
Коефіцієнт поточної ліквідності К3 є узагальнюючим показником платоспроможності підприємства, у розрахунок якого в чисельнику включаються всі оборотні активи, в тому числі і матеріальні:

Раз.II (стр.290)
К3 = ------------------------------------------------ - (3)
Раз.Y (стр.690) - (стор.640 + стр.650)
II. Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів К4
Є однією з характеристик фінансової стійкості підприємства і визначається як відношення власних коштів до всієї суми зобов'язань за залученими позиковими коштами:
Раз. III (стор. 490)
К4 = ------------------------------------------------ ------------------------- (4)
Раз.IY (стр.590) + Раз.Y (стр.690) - (стор.640 + стр.650)
III. Показники оборотності і рентабельності. Оборотність різних елементів оборотних активів і кредиторської заборгованості розраховується в днях виходячи з обсягу денних продажів (одноденної виручки від реалізації).
Показники рентабельності визначаються у відсотках або частках.
Рентабельність продукції (або рентабельність продажів) К5:
прибуток від реалізації стр.050 форми № 2
--------------------------------, Або К5 = -------------- ---------------- (5)
виручка від реалізації стор 010 форми № 2
Основними оціночними показниками є коефіцієнти К1, К2, К3, К4 і К5. Інші показники оборотності і рентабельності використовуються для загальної характеристики і розглядаються як додаткові до перших п'яти показниками.
Оцінка результатів розрахунків п'яти коефіцієнтів полягає у привласненні Позичальнику категорії по кожному з цих показників на основі порівняння отриманих значень із встановленими достатніми. Далі визначається сума балів за цими показниками відповідно до їх вагами.
Таблиця 4
Розбивка показників на категорії залежно від їх фактичних значень

Коефіцієнти	1 категорія	2 категорія	3 категорія
К1	0,2 і вище	0,15 - 0,2	менше 0,15
К2	0,8 і вище	0,5 - 0,8	менше 0,5
К3	2,0 і вище	1,0 - 2,0	менше 1,0
К4	1,0 і вище	0,7 - 1,0	менше 0,7
К5	0,15 і вище	менше 0,15	нерентаб.

Формула розрахунку суми балів S має вигляд:
S = 0,11 * Категорія К1 + 0,05 * Категорія К2 + 0,42 * Категорія К3 +
+ 0,21 * Категорія К4 + 0,21 * Категорія К5.
Значення S поряд з іншими чинниками використовується для визначення рейтингу Позичальника.
Таблиця 5
Таблиця розрахунку суми балів

Показник	Фактичне значення	Категорія	Вага показника	Розрахунок суми балів
К1			0,11
К2			0,05
К3			0,42
К4			0,21
К5			0,21
Разом	х	х	1

Для інших показників третьої групи (оборотність і рентабельність) не встановлюються оптимальні або критичні значення через великий залежності цих значень від специфіки підприємства, галузевої належності та інших конкретних умов.
Оцінка результатів розрахунків цих показників заснована, головним чином, на порівнянні їх значень у динаміці.
Якісний аналіз заснований на використанні інформації, яка не може бути виражена в кількісних показниках. Для проведення такого аналізу використовуються відомості, представлені Позичальником, підрозділом безпеки і інформація бази даних.
На цьому етапі оцінюються ризики, пов'язані з банками, в яких відкриті рахунки; ділова репутація (акуратність у виконанні зобов'язань, кредитна історія, участь у великих проектах, якість товарів та послуг тощо); якість управління (кваліфікація, стійкість положення керівництва , адаптивність до нових методів управління та технологій, впливовість у ділових та фінансових колах).
Заключним етапом оцінки кредитоспроможності є визначення рейтингу Позичальника, або класу.
Встановлюється 3 класу позичальників:
першого класу - кредитування яких не викликає сумнівів;
другого класу - кредитування вимагає зваженого підходу;
третього класу - кредитування пов'язане з підвищеним ризиком.
Рейтинг визначається на основі суми балів за п'ятьма основними показниками, оцінки решти показників третьої групи і якісного аналізу ризиків.
Сума балів S впливає на рейтинг Позичальника наступним чином:
S = 1 або 1,05 - Позичальник може бути віднесений до першого класу кредитоспроможності;
S більше 1,05, але менше 2,42 - відповідає другому класу;
S дорівнює або більше 2,42 - відповідає третьому класу.
Далі визначений таким чином попередній рейтинг коригується з урахуванням інших показників третьої групи і якісної оцінки Позичальника. При негативний вплив цих факторів рейтинг може бути знижений на один клас.
У зв'язку з тим, що методика оцінки кредитоспроможності позичальника в ОСБ № 8614 РБ РФ грунтується в основному на аналізі відносних показників фінансово-господарської діяльності, може бути запропонована методика оцінки кредитоспроможності позичальника, яка грунтується на класі кредитоспроможності позичальника, для чого кожному показнику представленому нижче присвоюється певну кількість балів і в кінці визначається клас кредитоспроможності позичальника (додаток 2).
Значення класу кредитоспроможності представлені в таблиці 6.
Таблиця 6
Значення класу кредитоспроможності

Клас кредитоспроможності позичальника	Загальна сума балів
Клас А-Позичальник надійний	більше 181
Клас Б - Позичальник з невеликим ризиком	від 140 - 180
Клас В-Позичальник із середнім ризиком	від 100 - 139
Клас Г-Позичальник з високим ризиком	від 80 - 99
Клас Д-Позичальник з повним ризиком	менше 80

Етапи реалізації методики оцінки кредитоспроможності позичальників - юридичних осіб:
1. Вивчення загальної характеристики позичальника, (репутація, історія бізнесу, характеристика ділової активності, зв'язку зі споживачами продукції і постачальниками продукції, склад засновників і їх стабільність, повернення попередніх кредитів, місцезнаходження позичальника, і так далі).
2. Аналіз фінансового стану позичальника (здатність позичальника отримувати кошти за всіма видами діяльності та розраховуватися за своїми зобов'язаннями, у тому числі за довгостроковими зобов'язаннями).
3. Аналіз ефективності кредитної операції або інвестиційного проекту (окупність проекту, грошовий потік за конкретним проектом, бажання позичальника використовувати в проекті, який кредитується, власний капітал, характер ринку, умови реалізації товарів, перспективність розвитку галузі.

2.2. Методики оцінки кредитоспроможності фізичних осіб

В даний час у російській економіці спостерігається стабілізація, поступове збільшення життєвого рівня населення. Це сприяє більш оптимістичним погляду на майбутнє. Складається ситуація стала однією з основних причин розвитку ринку кредитування приватних осіб: видачі споживчих кредитів, автокредитування, іпотечного кредитування, освітнього кредитування, кредитування за допомогою пластикових карт. При цьому потрібно брати до уваги, що кредитування завжди пов'язане з ризиком.
У світовій практиці існує ряд напрямів кредитування фізичних осіб. Безсумнівно, найбільш перспективним є ринок іпотечного кредитування. У більшості банків уже є свої власні напрацювання в даній області, виражені у вигляді програм іпотечного кредитування. Але прибутковість тут невелика, оскільки кредитування не має масовий характер. Діяльність у даній області пов'язана з великою кількістю ризиків, що стосуються в основному тривалості періоду кредитування. Тому вартість кредитної послуги дуже велика. Для залучення клієнтів необхідно, в першу чергу, зниження процентної ставки за рахунок виключення з неї ризику неплатежу. Для цього банки повинні відсікти «поганих» позичальників і попередити випадки неповернення і, відповідно, додаткові витрати з цим пов'язані.
Автокредитування по прибутковості стоїть на перших позиціях даного ринку. В даний час в Росії 15 - 20% всіх автомобілів реалізується за допомогою кредитів, а в деяких автосалонах в кредит купується до 70% автомобілів. Як правило, автомобіль же і використовують в якості застави. Але навіть у такій ситуації несумлінний позичальник, зважаючи на відсутність реєстрації застави - рухомого майна, цілком може повторно закласти або продати автомобіль.
Кредитування товарів тривалого користування бере своєю масовістю. Більшість кредитів даній області не перевищують 10000 рублів. У разі ж шахрайства або дефолта позичальника банк повинен нести витрати сумірні з сумою кредиту. Дана проблема виникла на початку 2005 р. у вітчизняних комерційних банках, де частка проблемних позик досягла 25% в портфелях споживчого кредитування. Практика перекладання ризиків на позичальників в даному випадку може допомогти тільки на перших порах. В умовах конкуренції виграє той, хто мінімізує ризики, знову ж таки достовірно визначивши, який клієнт 'хороший', а який "поганий" і запропонує позичальникам вигідніші умови.
Таким чином, базовим питанням кредитування фізичних осіб є достовірна класифікація потенційних позичальників на 'гарних' і 'поганих'. Розглянемо використовувану в світі практику такої оцінки, а також проблеми на шляху її застосування в нашій країні.
Найбільшого поширення в світі отримала скорингова система класифікації на основі бальних оцінок. В основі скорингу лежить принцип формалізації знань експертів певним способом. Консервативність банкірів донесла даний принцип оцінки до наших днів. Зараз існують куди більш прогресивні способи видобутку і формалізації знань (Data Mining). Навіть якщо самого експерта немає, то, грунтуючись не на досвіді, а на статистичних даних, ним стане, наприклад, дерево рішень, що буде наочно показано далі.
На даний момент банки знаходяться в невигідному становищі (додаток 3). З одного боку, необхідно освоювати ринок споживчого кредитування, а з іншого боку з цим процесом пов'язані занадто високі ризики, які часто перекладаються на позичальників, що явно не сприяє стимулюванню попиту на кредити. Також не відомо, коли освітлені тут проблеми будуть належним чином врегульовані з правової точки зору.
У такій ситуації банк, що зважився на освоєння даного ринку повинен мати кілька речей:
- Консолідовану інформацію про клієнтів, представлену в уніфікованому вигляді. Інформація повинна періодично поповнюватися даними з усіх філій банку. Таке сховище буде виконувати функцію кредитного бюро;
- Достовірний спосіб класифікації (достовірність повинна бути більше 90%) потенційних позичальників і відсікання 'неблагонадійних'. Цей спосіб дозволить знизити ризики неповернення до мінімуму, що дозволить видавати дешевші кредити і, відповідно, приверне більше позичальників. При цьому значно збільшиться прибуток від кредитування фізичних осіб.
Модель класифікації позичальників повинна мати властивості тиражованою та адаптації до стану ринку, до кожного філії банку. Тобто побудована, грунтуючись на загальних закономірностях, модель повинна коригуватися під приватні, властиві кожній філії особливості. Це дозволить врахувати місцеві особливості, що ще більше дозволить знизити ризик.
На даний момент банки в тій чи іншій мірі мають напрацювання по кожному з цих пунктів, але методики, закладені в їх основі або дуже інертні, щоб адекватно реагувати на динаміку ринку, або дуже дорогі (пропоновані зарубіжні рішення порівнянні з доходами від споживчого кредитування в сьогоднішньому вигляді). Саме тому так дороги кредити і не такий великий попит на них. Збільшення ж достовірності та зниження вартості дозволить відмовитися від практики перенесення ризиків і витрат на позичальників. Тоді у виграші опиняться всі - і банки, зберігаючи питому прибутковість на колишньому рівні, і позичальники, привернуті вигідними умовами. Все це стає більш актуальним на увазі майбутнього бурхливого зростання ринку споживчого кредитування і майбутньої конкуренції.
Для досягнення цих цілей банки залучають високооплачуваних експертів. Але їх мало і їм часом фізично не вистачає часу встигати скрізь. Тому також актуальним є питання формалізації знань експертів та їх тиражування.
Завдання такого роду легко вирішуються на базі платформи Deductor. Механізми Deductor дозволяють як створити консолідоване сховище інформації про позичальників, забезпечуючи до того ж і несуперечність інформації, що зберігається, так і формалізувати знання експертів, створивши моделі класифікації позичальників з достовірністю більше 90%. Причому модель дозволить прийняти рішення про видачу кредиту або відмову практично миттєво. Так можна поставити споживче кредитування на потік. Це тим більше актуально з огляду майбутнього онлайн кредитування і масового використання кредитних карт.
Більшість банків вже мають досить статистики з кредитування фізичних осіб. Для побудови достовірної моделі достатньо інформації за 3 - 4 роки. Тим більше, моделі мають можливість періодично перебудовуватися, враховуючи динаміку ринку (нові дані).
Підсумовуючи все сказане вище, можна з упевненістю говорити про готовність Банку Марій Ел до використання передових методик оцінки кредитоспроможності фізичних осіб. Залишилося лише консолідувати накопичені дані і формалізувати досвід експертів в рамках єдиної архітектури. Це з успіхом дозволяє зробити аналітична платформа Deductor. З огляду на це, цікаво буде розглянути основні принципи формування такої системи на одному з прикладів оцінки кредитоспроможності фізичних осіб. У ньому будуть видні переваги закладених в платформі методик щодо використовуваних у даний момент (скоринг, експертні оцінки тощо).
Перш ніж приступити до опису рішення необхідно висвітлити деякі аспекти методики аналізу з використанням механізмів Data Mining. Отже, завдання полягає в побудові моделі оцінки (класифікації) потенційних позичальників. Рішення завдання також має володіти великою достовірністю класифікації, можливістю адаптації до будь-яких умов, простотою використання моделі.
Користуючись наведеною вище методикою, була запропонована гіпотеза про те, які чинники впливають на кредитоспроможність людини. На думку експертів, за цим факторам можна врахувати сумарний ризик. Тим самим має досягатися і віднесення потенційного позичальника до здатним повернути кредит або не здатним.
Запропоновані фактори представлені в таблиці 7.
Таблиця 7
Фактори, що впливають на кредитоспроможність

Е	Деякі фактори категорії
Інформація про сімейний стан	Стан у шлюбі, кількість дітей ...
Реєстраційна інформація	Прописка, термін проживання за даною адресою ...
Інформація про зайнятість	Спеціальність, сфера діяльності підприємства ...
Інформація про фінансове становище	Зарплата, інші нарахування та утримання ...
Інформація по забезпеченості	Майно, цінні папери ...
Інформація про кредитну історію	Кількість минулих кредитів, поточні зобов'язання ...

Відповідно до запропонованої гіпотези, дані фактори були зібрані і консолідовані в сховище даних Deductor Warehouse. Методологія сховища такий, що інформація зберігається в процесах, кожен процес має певний набір вимірів і фактів. Тобто процес реалізований за стандартною схемою "Зірка", в центрі якої зберігаються факти, а вимірювання є променями. У даному випадку процес відображає видачу кредиту позичальникові. Найбільш цінною інформацією процесу є статус кредиту. Хороший кредит - той, який позичальник повернув в строк і в повному обсязі, поганий - зворотна ситуація.
При побудові моделі оцінки кредитоспроможності величезну допомогу експерту надасть різноманітна аналітична звітність. Оскільки дані в сховищі представлені в багатовимірному вигляді, то, безсумнівно, найбільш зручно отримувати звітність у вигляді набору зрізів даних - крос-таблиць.
В основному беруть кредит особи до 30 років, від 30 до 50 менш активно, від 50 до 70 практично не беруть. Мабуть, умови кредитування не влаштовує осіб, старше 30 років у більшості випадків. Банку, для залучення даної категорії осіб доведеться змінювати умови кредитування (наприклад, зменшити плату за кредит). Якщо аналізувати причину такої кількості відмов у видачі кредитів, то з'ясується, що потенційні позичальники неадекватно оцінювали свої можливості по погашенню кредиту (це наочно видно на самоорганізованих картах далі).
У Deductor 4 в OLAP-кубі з допомогою інструменту 'селектор' можна агрегувати факти з якого-небудь виміру, залишаючи тільки ті об'єкти, які відповідають вказаним умові. Наприклад, можна об'єднати суму кредитів по віках позичальників, залишивши тільки тих, які в сумі беруть 50% кредитів. Так підтверджується популярність кредитування серед молоді. Це невеликий приклад застосування аналітичної звітності. На практиці можна таким чином аналізувати будь-яку інформацію про позичальників, наявну у сховищі в довільних розрізах.
Сегментація позичальників.
Кожен позичальник володіє певним набором атрибутів (факторів). Для аналізу ринку необхідно в першу чергу зрозуміти загальну картину. Хто бере кредити, навіщо, які існують причини відмов у видачі кредитів або причини неспроможності. Для цього необхідно наочне представлення всіх наявних даних. Таке завдання можна вирішити за допомогою побудови самоорганiзовуючихся карт, що показують розподіл позичальників за характеристиками 'Сума кредиту', 'Термін кредиту', 'Мета кредитування', 'Середньомісячний дохід', 'Кількість утриманців' і 'Вік'. Після сегментування можна дізнатися, які саме сегменти є найбільш активними, які приносять найбільший прибуток і де знаходяться найбільш лояльні клієнти, виділити характерні для них ознаки.
Отже, 0 сегмент - найбільший, представляє всіх позичальників старше 30 років. Це найбільш консервативна частина всіх позичальників, тому їй притаманні подібні риси і, отже, необхідний однаковий підхід при наданні їм послуг кредитування, а також їх класифікації. Позичальники ж молодше 30 років діляться ще на 4 сегменти:

1 сегмент - більш заможні молоді сім'ї, які бажають облаштувати своє житло. Причому верхня частина сегмента - проблемні позичальники, неадекватно оцінюють свої можливості.

2 сегмент - працюючі студенти.

3 сегмент - Позичальники, які отримують в кредит дешеві товари.

4 сегмент - група позичальників, що бере кредит на ремонт.

5 сегмент - Позичальники, які отримують в кредит освіту і різні послуги.

Кластеризація показала, що на ринку кредитування фізичних осіб існують не тільки різні напрями (кредитування товарів, освітні кредити), але і різні сегменти позичальників, що користуються одним і тим же видом послуг. Отже, для кожної такої групи необхідний свій спосіб класифікації на 'гарних' і 'поганих' позичальників. Очевидно, що, навіть аналізуючи окремий сегмент ринку, домінують ті чи інші фактори в залежності від ситуації. У розглянутій далі моделі буде показано, що при певних умовах велику роль грає наявність власності у кредитора, при інших його утворення чи термін роботи на підприємстві. Тобто модель класифікації виходить досить гнучка. Тим не менше, існують такі чинники, вплив яких на прийняття рішення про видачу кредиту мало змінюється від інших умов. Це сума кредиту, термін кредиту, середньомісячний дохід і середньомісячний витрата.
Виходячи з даних попереднього аналізу, можна виділити кілька груп позичальників, що беруть в кредит товари тривалого користування: кредити на невеликі суми, середні та значні і проаналізуємо деякі з них. Виділимо з отриманих сегментів групу позичальників, що беруть невеликі кредити на придбання товарів. Побудуємо для цієї групи дерево рішень. Вхідними параметрами будуть фактори, що впливають на кредитоспроможність відповідно до висунутої гіпотези. Виходом ж дерева буде рішення про видачу кредиту або відмову.
Зауважимо, що дерево саме відсікло незначні і мало впливають на результат фактори, залишивши середньомісячний дохід, витрата і термін кредиту. Це можна врахувати при експрес кредитуванні найбільш дешевих товарів.
Перейдемо безпосередньо до класифікації потенційних позичальників за допомогою однієї з побудованих моделей. Для цього також використовується інструмент "Що-якщо". У ньому кінцевий користувач задає вхідні фактори - анкетні дані, а результатом є оцінка його кредитоспроможності (0 - позичальник напевно не поверне кредит, 1 - напевно поверне). Більш продуктивним буде груповий аналіз даних про потенційних позичальників. Принцип його проведення такий: зі сховища витягуються дані про осіб, які звернулися за кредитом останнім часом. Згідно з цими даними, для кожного клієнта автоматично підбирається одна з побудованих моделей оцінки кредитоспроможності. Через моделі проганяються всі дані. Потім результати аналізу експортуються на сторону у вигляді звіту. Тобто система регулярно сама видає оцінку потенційних позичальників.
Таким чином, у даному розділі роботи була висвітлена тема споживчого кредитування з позиції проблем, що виникають у банків при освоєнні даного ринку, в основному стосуються правових аспектів та аспектів зниження ризику. Також було продемонстровано рішення проблем оцінки кредитоспроможності позичальників в сьогоднішній дійсності за допомогою інструментів Data Mining платформи Deductor. У рамках цієї задачі був реалізований сценарій, що містить в собі консолідацію даних з сторонньої системи, прогін даних через побудовану модель, експорт результатів оцінки кредитоспроможності на бік.
Основні переваги системи:
- Гнучка інтеграція з будь-якими сторонніми системами, тобто отримання інформації для аналізу і перенесення результатів не викликає проблем;
- Консолідація інформації про позичальників у спеціальному сховищі даних;
- Широкий спектр інструментів аналізу, тобто забезпечення можливості експерту вибрати найбільш підходящий метод на кожному кроці обробки. Це дозволить найбільш точно формалізувати його знання.
Таким чином, для ефективного формування кредитного портфеля Банку Марій Ел необхідно взяти на озброєння передові технології видобутку знань і застосувати їх для оцінки потенційних позичальників. Завдяки цьому можна буде не боятися майбутньої конкуренції на цьому ринку. Підготовка рішення даного питання зараз дозволить обкатати саму процедуру і в подальшому уникнути помилок і витрат у зв'язку з масовим застосуванням таких підходів надалі.

Г лава 3. А наліз кредитоспроможності позичальника ОСБ Марій Ел
№ 8614

3.1. Аналіз діяльності відділу кредитування

Кредитний відділ є структурним підрозділом Банку Марій Ел РБ РФ і в роботі керується Законом України «Про банки і банківську діяльність», Статутом Ощадбанку РФ, інструкціями. Структура і штати, а також звільнення з посад виробляє керуючий відділенням.
Кредитний відділ проводить вивчення і підготовку матеріалів з видачі кредитів, забезпечення своєчасного повернення виданих кредитів, вивчає кредитні ризики і визначає механізм страхування банківських кредитних операцій, розподіляє кредитні ресурси по видах позичок і позичальникам, виходячи з кредитного потенціалу банку, укладає кредитні договори, перевіряє кредитоспроможність клієнта .
Мета відділу - організація довгострокового, середньострокового та короткострокового кредитування населення, юридичних осіб, організацій і підприємств.
Завдання і функції відділу:
- Кредитування населення, юридичних осіб, організацій і підприємств;
- Забезпечення ссудозаемщиками основних принципів кредитування (цільове використання, терміновість, зворотність, платність)
- Контроль спільно з економічним відділом та відділами бухгалтерського обліку та звітності за використанням ресурсів для кредитування;
- Здійснення контролю за цільовим використанням кредитів, складанням встановленої звітності з кредитування;
- Здійснення контролю за оборотністю позичкового фонду;
- Розгляд листів, заяв і скарг клієнтів з питань видачі та повернення позик;
- Проводить консультативну роботу з питань кредитування серед населення та працівників відділення.
Надання відділенням Марій Ел кредитів юридичним особам і підприємцям без утворення юридичної особи відбувається відповідно до розробленого «Порядком кредитування юридичних осіб в установах ЦБ РФ». Цей Порядок розроблено на додаток до Регламенту Ощадбанку Росії з кредитування юридичних осіб № 285-2-р від 29.09.2000г. та Регламенту щодо фінансування інвестиційних проектів № 479-р від 05.02.1999г.
Банк надає кредити в рублях, іноземній валюті, а також кредити з застосуванням векселів Ощадбанку Росії з урахуванням лімітів і обмежень.
У роботі з підготовки та проведення операцій з кредитування юридичних осіб крім відділу кредитування беруть участь наступні підрозділи Банку: відділ безпеки та захисту інформації; юридичний відділ Банку; ОПЕРИ Банку; бухгалтерія Банку.
Кредитування юридичних осіб в Банку здійснюється в наступному порядку:
1. Етап попередньої перевірки та аналізу кредитоспроможності позичальника. На даному етапі відбувається:
1.1. попередня бесіда з клієнтом, у ході якої Банк отримує інформацію про Позичальника, проситься кредит, знайомить клієнта з умовами кредитування;
1.2. надання клієнтом заявки на отримання кредиту;
1.3. перевірка наявності забезпечення за кредитом. В якості забезпечення Банк приймає: цінні папери, транспортні засоби, обладнання, товар-но-матеріальні цінності, об'єкти нерухомості, поруки платоспроможних підприємств та організацій;
1.4. страхування на користь Банку переданого в заставу майна від ризиків втрати, пошкодження або нестачі у страхових компаніях, затверджених Ощадбанком Росії;
1.5. розгляд заявки службами Банку: кредитний працівник проводить аналіз фінансово-господарської діяльності позичальника в динаміці;
1.6. підготовка заявки на кредитний комітет. За підсумками комплексного аналізу представленого матеріалу кредитний працівник складає висновок про можливість надання кредиту, після чого складається комплект документів на кредитний комітет Банку, який розглядає питання про надання кредиту.
2. Етап прийняття рішення про видачу (відмову у видачі) кредиту.
Рішення про видачу кредиту приймається кредитним комітетом Банку відповідно до регламенту його роботи.
3. Етап оформлення документів на видачу позички та перерахування коштів позичальнику.
4. Етап контролю за виділяються кредитними ресурсами. Супровід кредиту.
5. Заходи щодо попередження виникнення простроченої заборгованості. По кредитах в обов'язковому порядку встановлюється щомісячний графік погашення основного боргу. Погашення кредиту та сплата відсотків здійснюється платіжним дорученням Позичальника з його розрахункового рахунку.
6. Закриття кредитної справи. Заборгованість за кредитом вважається повністю погашеної з моменту погашення основного боргу, сплати всіх відсотків, штрафних та інших платежів, нарахованих у відповідності до умов договору. Після повного погашення заборгованості Позичальник надсилається письмове повідомлення про відсутність заборгованості по кредиту, кредитна справа вважається закритим і формується для здачі в архів.
Перед розглядом питання про кредитування працівники Банку Марій Ел повинні сформувати загальне уявлення про потенційного позичальника. У першу чергу, про його репутацію, чесність і порядність. Якщо позичальник раніше не був відомий, то вже при першій співбесіді з ним, необхідно переконатися в тому, що позичальник заслуговує довіри, є професіоналом, розбирається у фінансових питаннях і може дати гарантії своєчасного погашення позички Визначення ризиків проводиться фахівцями відповідних служб банку (службами безпеки банку , юрисконсультами та кредитними).
Для отримання кредиту Позичальник-фізична особа надає наступні документи в двох примірниках (оригінал і копію):
заяву з нотаріально посвідчених згодою всіх повнолітніх членів сім'ї;
паспорт Позичальника або його замінює (пред'являються);
довідку з місця проживання про склад сім'ї;
довідки з місця роботи позичальника і повнолітніх членів сім'ї, а також поручителів про доходи та розмірах вироблених утримань за 12 попередніх місяців;
декларацію про отримані за попередній рік доходи, завірену податковою інспекцією;
паспорта (замінюють документи) поручителів і заставодавців;
при необхідності інші документи.
Після перевірки поданих документів та прийняття рішення про виділення кредиту заявнику один примірник документів (оригінал) та рішення передаються до Банку для проведення роботи по оформленню та видачі кредиту. Термін кредитування фізичних осіб може бути різним і визначається індивідуально для кожного позичальника в залежності від мети використання кредитних ресурсів.
Процентні ставки за кредитами, що надаються залежать від терміну кредитування, сутності кредитованого проекту, що виникають при його реалізації ризиків, і формуються під впливом загальноекономічної ситуації, вартості залучених ресурсів, величини ставки рефінансування ЦБ РФ. Надання кредитів здійснюється тільки за наявності забезпечення їх повернення. Розглядаються різні види забезпечення: застава, гарантії та поруки.

3.2. Аналіз кредитної політики банку

Активи банку являють собою розміщення залучених коштів і прибуток банку прямо залежить від ефективності їх використання. Слід зауважити, що крім прибутку активи повинні забезпечувати високу ступінь ліквідності балансу, тобто здатності банку вчасно розплатитися за своїми зобов'язаннями.
Розглянемо склад і структуру активів ОСБ Марій Ел № 8614.
Таблиця 8
Структура активів,%

Активи	2004	2005	2006
Грошові і короткострокові кошти	20,3	1,2	2,8
Обов'язкові резерви за рахунками в ЦБ РФ	4,3	4,5	3,1
Позики та аванси банкам	1,5	-	-
Позики та аванси клієнтам	31,4	19,5	9,2
Боргові зобов'язання	0,8	0,8	0,6
Цінні папери	8,3	19,9	26,7
Витрати на власні потреби	33,3	54,0	57,3
Інші активи	0,1	0,1	0,3
Разом активів	100	100	100

Високоліквідні активи складають менше 3% від суми всіх активів ОСБ Марій Ел № 8614. Каса і залишки на рахунках у Центральному банку, тобто найбільш ліквідні активи, складають 6% на 2006 р., що дозволяє забезпечити високу миттєву ліквідність.
Основну масу прибутку має забезпечувати комерційне кредитування підприємств. Однак питома вага кредитів значно скоротився з 31,4% у 2005 р. до 19,5% у 2005 р. і 9,2% в 2006 р. Комерційні кредити складають більше 90% величини строкових активів.
У всі часи кредитування становило основу банківської діяльності. У звітному періоді ОСБ Марій Ел № 8614 надавало кредити юридичним і фізичним особам у гривнях та іноземній валюті.
За 2006 рік обсяг наданих ОСБ Марій Ел № 8614 кредитів склав 224,3 млн. руб. Кредити були спрямовані на придбання обладнання, нерухомості, сировини і матеріалів, а також проведення експортно-імпортних операцій.
Прагнучи максимально задовольнити потреби клієнтів у позикових коштах, ОСБ Марій Ел № 8614 пропонує достатньо великий набір інструментів комерційного кредитування для цільового фінансування торгових операцій, поповнення оборотного капіталу позичальників і здійснення капітальних вкладень. Однак, як бачимо, комерційному кредитуванню в ОСБ Марій Ел № 8614 у 2006 рр.. не приділяється велика увага.
Характерною особливістю кредитного портфеля ОСБ Марій Ел № 8614 у розглянутий період стало підвищення ступеня його диверсифікації в галузевому розрізі. Нижче представлена ​​структура кредитного портфеля за галузями економіки (табл. 9).

Таблиця 9
Структура кредитного портфеля за галузями економіки (%)

Галузь	2004	2005	2006
Сільське господарство	34	28	19
Будівництво	16	22	24
Державні організації	18	18	19
Торгівля	13	10	13
Зв'язок	6	10	11
Виробництво	3	8	10
Інше	10	4	4
РАЗОМ	100	100	100

Як бачимо, значна частина кредитного портфеля спрямована на фінансування реального сектору економіки, а також на фінансування торгівлі, як найбільш динамічно розвивається. З видачею кредиту взаємодія фахівців підприємства та кредитних інспекторів не припиняється. Всі виникає проблеми, що впливають на здатність підприємства повернути кредит, вони намагаються вирішувати спільними зусиллями.
ОСБ Марій Ел № 8614 займається наданням кредитів підприємствам різних галузей, в тому числі і аграрного сектору. Ці кредити також надаються під невисокі відсотки. Це також вплинуло на величину чистої прибутковості.
Основна мета кредитної політики ОСБ Марій Ел № 8614 полягає:
- По-перше, у задоволенні потреб клієнтів в оборотному та інвестиційному капіталі,
- По-друге, у забезпеченні високоприбуткового розміщення своїх пасивів за умови допустимих кредитних ризиків.
Висока частка комерційних кредитів в активі банку вимагає відповідних резервів, тому частка резервів на можливі втрати по позиках у ОСБ Марій Ел № 8614 становить 1,2%.
Динаміка кредитних вкладень свідчить про стабільність кредитних вкладень, найбільш стабільне положення ОСБ Марій Ел № 8614 у 2005 році на ринку фінансових послуг зумовило зростання даного показника.
Таблиця 10
Структура короткострокових кредитів

Показники	Сума, руб.			Питома вага,%
	2004	2005	2006	2004	2005	2006
Короткострокові кредити, всього в т.ч.	58 694 053	78 005 403	7713666	100	100	100
в інвалюті	2 260 608	470 185	0	3,9	0,6	-
державним підприємствам і організаціям	9252617	8148811	3 892 483	15,8	10,4	50,5
кооперативам	45733 254	67140833	50400	77,8	86,1	0,6
громадянам-підприємцям	0	0	1 450 183	-	-	18,8
громадянам - на споживчі цілі	1 447 574	2 245 575	2 320 601	2,5	2,9	30,1

Кредитний портфель у 2005 р. був збільшений за рахунок виданих кредитів юридичним особам (кооперативам).
У 2006 р. кредитні вкладення були низькими у зв'язку з тим, що були встановлені більш жорсткі вимоги щодо видачі кредитів, а саме, велика увага приділялася застави, що надається клієнтам, жорсткі ліміти кредитування. У 2006 р. ОСБ Марій Ел № 8614 став практикувати видачу кредитів громадянам-підприємцям.
По рахунках банку можна визначити більш детально, які кредити банк надає позичальникам. За 2004-2006 рр.. зростає обсяг наданих кредитів недержавним комерційним підприємствам і організаціям, комерційним підприємствам і організаціям, що є у державній власності, споживчі кредити фізичним особам та інші.
Наведені дані в табл. 10 характеризує про зменшення видачі короткострокових кредитів юридичних осіб у 2006 р. на 58% в порівнянні з 2004 р., що в свою чергу веде до скорочення отримання доходів і розміщення коштів банку. У ОСБ Марій Ел № 8614 значно більшими темпами зростає величина наданих коштів громадянам (на 60,3% в 2006 р. в порівнянні з 2004 р.).
Кредитні ресурси ОСБ Марій Ел № 8614 формуються за рахунок власних коштів (за винятком вартості придбаних ним основних фондів, вкладень в частки участі в статутному капіталі банків та інших юридичних осіб та інших іммобілізованих коштів), а також коштів юридичних осіб, що знаходяться на їх рахунках у ОСБ Марій Ел № 8614, вкладів фізичних осіб, залучених на визначений строк і до запитання, кредитів отриманих в інших банках та інших залучених може використовуватися прибуток банку, нерозподілений протягом фінансового року.
У структурі позичкової заборгованості ОСБ Марій Ел № 8614 (рис. 1) переважають короткострокові кредити. У 2004-2006 рр.. їх обсяг знизився з 36,2% до 3,4%, у той час як довгострокова заборгованість становила менше 1%. За аналізований період різко зросла величина простроченої позичкової заборгованості з 63,3 до 96,6% у структурі загальної заборгованості.
\ S
Рис. 1. Структура кредитного портфеля ОСБ Марій Ел № 8614
Створений же в цей час резерв на можливі втрати по позиках у ОСБ Марій Ел № 8614 покриває лише частину цієї заборгованості: у 2004 р. - 5,6%, у 2005 р. - 56,8%, в 2006р. - 42,7%.
Величина кредитних вкладень визначається обсягом власних і залучених коштів. Однак відповідно до принципу регулювання діяльності банку вся сума цих коштів, навіть якщо з неї виключити вартість будівель, споруд та інші матеріальні ресурси, не може бути використана для кредитування. Тому одним із завдань банку є визначення обсягу ефективних вкладень.
Основне джерело доходів Банку Марій Ел - це доходи, одержувані від видачі кредитів та вкладення коштів у кредитні організації.
Для банку за 2004-2006 рр.. видача кредитів була збиткова, і цей збиток був покритий за рахунок прибутку від інших операцій (зокрема, від операцій з цінними паперами і за рахунок отриманих штрафів). У цілому ж найбільш дохідними (високорентабельними) для банку в 2004 - 2006 рр.. були операції з розміщення коштів у кредитних організаціях.
Основними видами наданих кредитів Банком Марій Ел для підприємств та організацій є кредитна лінія і відновлювальна кредитна лінія. Найбільшу питому вагу в позиках для фінансування основного капіталу складають строкові позики (понад 80%).
На рис. 2 представлена ​​структура видаваних кредитів Банком Марій Ел фізичним особам за цілями в 2006 р.
\ S
Рис. 2. Структура позичок фізичним особам за цілями надання кредиту
Аналіз структури кредитного портфеля банку показує, що основна маса грошових коштів вкладена в кредити, надані органам виконавчої влади, фірмам що займається торгово-посередницькою діяльністю, харчовою промисловістю, сільським господарствам, будівництвом. Термін надання кредиту не більше одного року. Усі кредити забезпечені заставою. У звітному році банком була проведена велика робота зі скорочення простроченої позичкової заборгованості.
Таким чином, пріоритетним напрямком роботи ОСБ Марій Ел № 8614 у 2004-2006 роках залишалося кредитування. За даними табл. 18 видно, як змінюється сума кредитних коштів, наданих банком підприємствам і організаціям, населенню.
У 2006 р. сума заборгованості за наданими кредитами в порівнянні з 2005 роком збільшується на 9%, а з 2004 роком - збільшується майже в 2 рази. Темпи зростання кредитів відстають від темпів зростання активів як в 2005 році, так і в 2006 році.
Однак доходи від кредитних операцій відставали від зростання загальної суми доходів ОСБ Марій Ел № 8614 як в 2005 році в порівнянні з 2004 роком, так і в 2006 році в порівнянні з 2005 роком. При цьому частка доходів від кредитних операцій щорічно за аналізований період знижується. Дане зниження питомої ваги доходів від кредитних операцій при значному зростанні обсягів розміщення ресурсів у кредити пояснюється в основному зниженням процентних ставок кредитування у зв'язку зі зниженням ставки рефінансування ЦБ РФ і посиленням конкуренції банків.
ОСБ Марій Ел № 8614 необхідно не тільки активізувати свою кредитну діяльність, а й покращувати якість кредитів. Про збільшення видачі кредитів буде свідчити і значення показника співвідношення суми кредитів і суми вкладів, депозитів і коштів на рахунках клієнтів, поліпшення ліквідності активів банку.

3.3. Процес кредитування ЗАТ «Марійської» та аналіз його
кредитоспроможності
1.Предварітельная бесіда з клієнтом.
Працівник кредитного відділу ОСБ Марій Ел № 8614 в ході попередньої бесіди з Позичальником отримує загальну інформацію про Позичальника і його поточної діяльності, з'ясовує відомості про проситься кредит, джерел погашення, передбачуваному забезпеченні, інформацію про наявність позикової заборгованості в інших банках, а також умови видачі даних кредитів
У ході переговорів працівник кредитующего підрозділу знайомить клієнта з умовами кредитування в ОСБ, переліком документів, необхідних для видачі кредиту. Якщо бізнес клієнта відповідає умовам кредитування, кредитний працівник разом із клієнтом визначає оптимальні умови кредитної угоди, що приносить ОСБ дохід при мінімальному рівні ризику, і задовольняють потреби клієнта.
2.Предоставленіе заявки на отримання кредиту.
Заява на отримання кредиту повинна містити наступне:
1) Картка моніторингу (наявність ознак проблемності заборгованості);
2) Картка обліку суми резерву на можливі втрати по позиках який заповнюється вручну
3) Картка фінансового стану позичальника
4) Картка стану предмета застави
5) Оформляється заявка, по формі
Найменування Позичальника: ЗАТ «Марійської»
1. Відомості про Позичальника:
1.1. Найменування Позичальника: Закрите акціонерне товариство "Марійської".
1.2. Юридична адреса підприємства: РМЕ, Медведівський район, п. Краснооктябрський. Фактична адреса: той же.
1.3. Дата реєстрації: ЗАТ "Марійської" зареєстровано за № 244 від 04.12.1995г. Державної реєстраційної палатою Республіки Марій Ел.
1.4. Розмір КК відповідно до установчих документів становить 82903,0 тис. рубей, згідно бухгалтерського балансу за станом на 1 липня 2007 82903,0 тис. рублів.
1.5. Склад засновників: засновником ЗАТ "Марійської" є трудовий колектив ЗАТ "Марійської". Основні акціонери: ТОВ "Авіа" - 74,2%, ТОВ "Авісар" - 8,48%.
1.6. Сфера, вид діяльності: виробництво та реалізація м'яса птиці, продукції рослинництва, тваринництва, переробка м'яса птиці і т.д.
1.7. Середньооблікова чисельність: 1419 чол.
1.8. Кредитна історія Позичальника: ЗАТ "Марійської" неодноразово користувалося кредитами в медведєвському ОСБ № 7020. Кредитна історія позитивна.
1.9. Висновки:
1.9.1 Служби безпеки: позитивне, негативної інформації не виявлено.
1.9.2 Юридичної служби: документи відповідають чинному законодавству та нормативним документам РБ РФ.
2. Умови встановлення індивідуального ліміту Позичальнику:
2.1. Форма кредитування: короткострокове кредитування.
2.2. Мета: придбання обладнання, видача зар / плати, поповнення оборотних коштів.
2.3. Сума ліміту: 15 000 000 (П'ятнадцять мільйонів) рублів.
2.4. Термін кредиту: 1,5 року.
2.5. Періодичність сплати процентів та погашення основного боргу: відсотки щомісячно, основний борг у кінці терміну дії договору.
2.6. Забезпечення: передбачуване забезпечення - автотранспортні засоби, нерухомість та майно, що вивільняється при погашенні кредитів у ВАТ «Россельхозбанк», в КБ «Йошкар-Ола». У рахунок запитуваної ліміту кредитування планується видача кредиту у вигляді відновлюваної кредитної лінії в сумі 2 млн. рублів. У заставу пропонується с / г техніка та автотранспорт.
3. Висновок і аналіз про кредитоспроможність підприємства від інспектора з кредитування.
3.1. Загальна характеристика Позичальника:
ЗАТ "Марійської" - одне з великих сільгосппідприємств на території медведєвського району та Республіки Марій Ел. Підприємство багатогалузеве: займається виробництвом, переробкою і реалізацією м'яса птиці, молока і молочної продукції. Площа земельних угідь на 01 січня 2006 року склала 13203 га, в тому числі ріллі 12515 га, середньорічне поголів'я птиці всіх віків 730 тис. голів, поголів'я молочного стада 929 корів. Середньомісячна зарплата одного працівника згідно річного звіту за 2006 рік склала суму 4653 рубля.
Основними постачальниками ЗАТ "Марійської" є: ТОВ "Провімі" - постачання комбікорму; ТОВ "Вулкан" г.Йошкар-Ола - поставка тари, ТОВ "Лукойл" г.Й-Ола - постачання ПММ.
Основними покупцями реалізованої продукції ЗАТ "Марійської" є: ТОВ "Провімі" - м'ясо птиці; ТОВ "Яна" - м'ясо птиці, ковбасні вироби; приватні підприємці, фізичні особи і т.д.
Основними конкурентами ЗАТ "Марійської" на територіал РМЕ є: ЗАТ "Акашевское", ВАТ "Кім", ВАТ "Приволзькому".
ЗАТ "Марійської" має у своєму складі цеху з виробництва консервів з м'яса птахів, ВРХ. Підприємство виробляє і переробляє молочну продукцію - організовано виробництво сиру, є цех з виробництва вершкового масла.
ЗАТ "Марійської" займає основну частку ринку з виробництва та реалізації м'яса птиці в республіці Марій Ел. Підприємство має торговельну філію в г.Кірове, мережа спеціалізованих магазинів на території Республіки Марій Ел. Основним напрямком діяльності є випуск і реалізація м'яса птиці та продукції птахівництва і тваринництва. Середньомісячний випуск м'яса птиці складає 630,0 тонн.
3.2. Аналіз фінансового стану Позичальника:
Джерелами аналізу є форми бухгалтерської звітності на наступні дати: 01.04.06 р., 01. 07.04 р., 01.10.06 р., 01.01.07 р., 01.04.07 р.
3.2.1. Аналіз руху грошових коштів підприємства
Діючі рахунку, середньомісячні обороти за останні 6 місяців, в т.ч. по р / р в РБ РФ представлені в таблиці 11.
Найбільший кредитовий оборот по розрахунковому рахунку, відкритому в медведєвському ОСБ № 7020 спостерігався в листопаді 2006 р., що склав 2369000 рублів, а найменший - у грудні 2006 р. в сумі 768550 рублів.
Сукупний середньомісячний оборот по розрахунковим рахункам за останні 6 місяців становить 14282491 карбованців.
Таблиця 11
Діючі рахунку і середньомісячні обороти

Банк	жовтень 2006р.	Листопад 2006	де-кабріо 2006	Січень 2007	Лютий-раль 2007	Березень 2007	СР міс. оборот	Частка оборотів РБ РФ в загальній сумі оборот., У%	Частка оборотів позичкової заборгованості в оборотах,%
ВАТ КБ "Йшкар-Ола"	2808881	4647338	6711531	3625268	3589455	3962156	4224105	0	28,88
ВАТ КБ "Зв'язок-банк"	0	0	0	0	0	0	0	0	0
ВАТ "РСХБ"	7818462	6874786	7680800	7666990	10017563	8078823	8156237	0	181,1
ЗАТ КБ "Гута-Банк"	293484	1699010	323816	235242	2082478	236669	802783	0	0
ОСБ № 7020	841800	2369000	768550	988700	809846	818300	1099366	7,7	619,0
Разом:	11762627	15590134	15484697	12516200	16499342	13095948	14282491	0	160,0

3.2.2. Аналіз структури заборгованості Позичальника за кредитами банків, наданими забезпеченням, а також кредитної історії позичальника.
За кредитним договором № Ю-03/16 від 24.03.06 р. в забезпечення зобов'язань по кредиту надано товар в обороті (готова продукція - м'ясо курчат-бройлерів) балансовою вартістю 3631250 карбованців, заставна вартість з урахуванням поправочного коефіцієнта 0,5 1815625 крб.
За договором про відкриття невідновлюваної кредитної лінії № 02/03 від 27.06.06 р. в забезпечення зобов'язань надані молодняк ВРХ в кількості 994 голів на суму 6739184 крб., Заставною вартістю 3369592 рубля, птиці (курчата на відгодівлі вік до 42 днів) в кількості 270000 шт. балансовою вартістю 3162048 карбованців, заставна вартість з урахуванням поправочного коефіцієнта 0,5 становить 1581024 рубля, готова продукція (м'ясо курчат-бройлерів) в кількості 89674 кг балансовою вартістю 3136796 крб., заставна вартість з урахуванням поправочного коефіцієнта 0,5 становить 1568398 рублів.

Таблиця 12
Інформація за діючими кредитами, руб.

Вид кредиту		Сума		Дата отримання		Дата пога-шення	Залишок заборгованості			% Ставка	Забезпечення
											Найменування	Сума
							Всього	У т.ч. просро-ченной
Кредити в РБ РФ
кредит		1500000		24.03.06 р.		23.03.07 р.	1500000	0		18	Застава готової продукції	1815625
Невідновлювальна кредитна лінія		5300000		27.06.06 р.		25.06.07 р.	5300000	0		16	Застава молодняку ​​ВРХ, готової продукції	13038028
Інші банки:
КБ "Й-Ола" кредит	220000		02.09.06		01.09.07 р.		220000		0	20	Запасні частини, вузли, агрегати, ПММ, продукція птахівництва	500000
КБ "Й-Ола" кредит	1000000		02.10.06		06.10.07 р.		1000000		0	17	Автотранспортні засоби	1300000
ВАТ "РСХБ" кредит	18000000		10.12.05		10.12.08 р.		8000000		0	16,67	Курчата-бройлери від 30 до 45 дн, комбікорм, зерно фураж, с / г техніка	33823044
ВАТ "РСХБ"	12000000		11.08.05 р.		10.08.08 р.		6774300		0	17	Купуємо-моє за рахунок кредиту устаткування, автотранспортні засоби, комп'ютерна техніка, птиця.	7000000

Загальна балансова вартість майна 13038028 руб., Заставна вартість з урахуванням поправочного коефіцієнта 0,5 6519014 крб.
За кредитним договором № 359-ю від 02.10.06 р. в заставі перебувають автотранспортні засоби в кількості 4 од. на загальну суму 1300000 карбованців.
За кредитним договором № 320-ма від 02.09.06 р. у заставі знаходяться запасні частини, вузли і агрегати, ПММ, готова продукція (продукція птахівництва) загальною вартістю 500000 рублів.
За кредитним договором № 0116/087 від 10.12.05 р. у заставі знаходяться курчата-бройлери від 30 до 45 днів в кол-ве 450000 штук на суму 6013530 крб., Комбікорм для курчат-бройлерів на суму 1485600 крб., Зерно на суму 200000 руб., сільгоспмашини, обладнання до сільгосптехніки та виробниче обладнання на загальну суму 6659155 руб.63 коп., комплектне птахівниче обладнання на суму 15300000 крб.
Всі передане в заставу майно є в наявності і відображено на відповідних балансових рахунках підприємства. Остання перевірка наявності та збереження заставленого майна проведена 24 квітня 2007.
Кредитна історія ЗАТ "Марійської" позитивна. Група резерву за кредитами 1.
3.2.3. Аналіз структури балансу підприємства (додаток 5).
а) аналіз динаміки валюти балансу
Станом на 01.04.2007 р. валюта балансу складає 233554,0 тис. руб. У порівнянні з 01.04.2006 р. валюта балансу збільшилася на 13504,0 тис. рублів. Зростання валюти балансу стався внаслідок збільшення необоротних активів на 2730,0 тис. руб. і оборотних активів на 10774,0 тис. крб. по активу балансу; по пасиву балансу збільшення відбулося за рахунок збільшення короткострокових зобов'язань на 6956,0 тис. руб. і капіталу та резервів на 12855,0 тис. крб. і зниження довгострокових зобов'язань на 6307,0 тис. руб.
б) аналіз структури активів підприємства
Найбільшу питому вагу в активі балансу доводиться на необоротні активи. Необоротні активи підприємства сформовані в основному виробничими фондами підприємства і складають на 01.04.07 р. 114909,0 тис. руб. Нематеріальні активи числяться в сумі 6,0 тис. руб. - Це організаційні витрати. Основні засоби підприємства мають найбільшу питому вагу в постійних активах за весь аналізований період. Їх частка складає 87,17% в постійних активах. Станом на 01.04.07 р. основні засоби підприємства значаться в сумі 100165,0 тис. руб. ЗАТ "Марійської" - велике сільгосппідприємство на території медведєвського району, яке має будівлі виробничого та невиробничого призначення, обладнання для виробничого циклу.
Незавершене будівництво числиться в сумі 13239,0 тис.руб. Це витрати з будівництва пташників, складу добрив і вартість невстановленого устаткування.
Структура поточних активів така: запаси становлять 77,69% (92172,0 тис. крб.), Короткострокова дебіторська заборгованість - 18,42% (21852,0 тис. крб.), ПДВ по придбаних цінностей - 3,39% (4025 , 0 тис. грн.), грошові кошти - 0,42% (494,0 тис. руб.) від величини поточних активів.
Найбільш значуща стаття в поточних активах балансу - виробничі запаси. У порівнянні з 01.04.06 р. запаси збільшилися на 18506,0 тис. крб. У структурі запасів основну частку займають сировина, матеріали та інші аналогічні цінності. Станом на 01.04.07 р. вони становлять у сумі 32137,0 тис.руб. У порівнянні з 01.04.06 р. цей показник збільшився на 2448,0 тис. руб. Стаття тварини на вирощуванні та відгодівлі на 01.04.07 р. складає 31513,0 тис. руб. У порівнянні з 01.04.06 р. відбулося збільшення на 11656,0 тис.руб. Готова продукція і товари для перепродажу складають в сумі 7993,0 тис.руб. У порівнянні з 01.04.06 р. ця стаття збільшилася на 3250,0 тис. руб. Зростання запасів готової продукції пов'язаний із збільшенням торгової мережі магазинів. Витрати в незавершеному виробництві збільшилися в порівнянні з 01.04.06 р. на 1139,0 тис.руб. і склали на 01.04.07 р. 20368,0 тис. руб.
У порівнянні з 01.04.06 р. дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців, зменшилася з 25897,0 тис. руб. до 21852,0 тис. руб. Зменшення відбулося внаслідок погашення заборгованості покупцями та замовниками. Період обороту дебіторської заборгованості складає на 01.04.06 р. - 9 днів, на 01.07.06 р. - 9 днів, на 01.10.06 р. - 11 днів, на 01.01.07 р. - 11 днів, на 01.04.07 р . - 10 днів.
Станом на 01.04.07 р. залишок грошових коштів числиться в сумі 494,0 тис. руб. Довгострокових і короткострокових фінансових вкладень підприємство не має.
Далі проведемо аналіз структури пасивів (джерел формування коштів підприємства) - додаток 6.
а) аналіз власних коштів підприємства
Власні кошти підприємства в порівнянні з 01.04.06 р. збільшилися на 12855,0 тис. крб. і склали на 01.04.07 р. 170926,0 тис. руб. або 73,18% від валюти балансу. Власний капітал підприємства сформований статутним капіталом у сумі 82903,0 тис. рублів, який протягом аналізованого періоду не змінювався, додатковим капіталом у сумі 5390,0 тис. руб., Резервним капіталом у сумі 3507,0 тис. руб.
Станом на 01.04.07 р. підприємство має прибуток минулих років у сумі 69372,0 тис. руб. Також у структурі власних коштів є прибуток звітного року в сумі 9754,0 тис. руб. Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів складає 2,729, норматив 1,0, категорія 1.
б) аналіз залучених коштів.
У структурі залучених коштів довгострокові зобов'язання за аналізований період зменшилися на 6507,0 тис. руб. і складають станом на 01.04.07 р. в сумі 9874,0 тис. руб., короткострокові зобов'язання збільшилися на 6956,0 тис. руб. і склали на 01.04.07 р. 52754,0 тис. руб.
У структурі довгострокових зобов'язань основну частку займають кредити банків в сумі 9000,0 тис. руб. Довгостроковий кредит, отриманий в АКБ "Россельхозбанк". У структурі короткострокових зобов'язань основну частку займає кредиторська заборгованість у сумі 41541,0 тис. крб., Яка збільшилася за аналізований період на 1828,0 тис. руб. і склала на 01.04.07 р. 41541,0 тис. руб.
Другий за значимістю показник позикові кошти, які в порівнянні з 01.04.06 р. збільшилися на 5129,0 тис. руб. і складають на 01.04.07 р. 11208,0 тис. руб. Основну частку в структурі позикових коштів займають кредити банків у сумі 10477,0 тис. руб., В тому числі 6800,0 тис. руб. кредити медведєвського ОСБ № 7020.
Період обороту кредиторської заборгованості складає на 01.04.06 р. 32 дні, на 01.07.06 р. 32 дні, на 01.10.06 р. 35 днів, на 01.01.07 р. - 37 днів, на 01.04.07 р. - 35 днів.
3.2.4. Аналіз чистих активів Позичальника ..
Таблиця 13
Динаміка чистих активів

Показники	01.04.06	01.04.07
Чисті активи, тис. руб.	154536,0	166901,0
Статутний капітал, тис. руб.	82903,0	82903,0

У порівнянні з 01.04.06 р. чисті активи підприємства збільшилися на 12365,0 тис. крб.
3.2.5. Аналіз фінансових результатів
Станом на 01.04.07 р. виручка від реалізації продукції склала 191101,0 тис. руб., Тобто середньомісячної 31850,0 тис. руб. За аналогічний період 2006 р. виручка складала 189379,0 тис. руб. або 31563,0 тис. руб. середньомісячної. Станом на 01.04.07 р. від реалізації товарів підприємство має прибуток у сумі 14 102,0 тис. руб. Собівартість продукції склала 158 915,0 тис. руб. У порівнянні з 01.04.06 р. собівартість реалізації продукції зменшилася на 7721,0 тис. руб. Комерційні витрати за станом на 01.04.07 р. склали 9 085,0 тис. руб., Управлінські витрати - 8 999,0 тис. руб.
3.2.6. Визначення класу кредитоспроможності (додаток 7).
3.2.6.1. Кількісний аналіз
У порівнянні з 01.04.06 р. коефіцієнт абсолютної ліквідності (К1) зменшився з 0,102 до 0,009, проміжний коефіцієнт покриття (К2) зменшився з 0,667 до 0,424, також зменшився коефіцієнт поточної ліквідності (К3) з 2,355 до 2,249. Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів збільшився з 2,550 до 2,729. Рентабельність продажів (коефіцієнт К5) становить на 01.04.07 р. - 7,4%.
3.2.6.2. Якісний аналіз.
Негативної інформації про Позичальника відділом Бізі не виявлено. Зауважень юридичного відділу по представленому пакету документів немає.
3.2.6.3. Визначення рейтингу (класу) кредитоспроможності.
Протягом розглянутого періоду ЗАТ "Марійської" відноситься до 2-го класу, тобто кредитування вимагає зваженого підходу.
3.3. Аналіз наданого бізнес-плану
Згідно наданого бізнес-плану ЗАТ "Марійської" планує використовувати кредити, отримані в межах встановленого індивідуального ліміту кредитування на виплату заробітної плати (відновлювальна кредитна лінія з лімітом 2 000 000 рублів) і на поповнення оборотних засобів (придбання кормів, ПММ та інших).
В даний час підготовлено пакет документів на розгляд щодо можливості видачі кредиту на суму 2 млн. рублів. У разі встановлення індивідуального ліміту кредитування, відділенням Марій Ел буде розглядатися питання надання відновлюваної кредитної лінії на виплату зарплати в сумі 2 млн. руб.
3.4. Аналіз достатності та ліквідності потенційного забезпечення
В якості забезпечення своєчасного повернення кредитів в межах встановленого ліміту ЗАТ "Марійської" передбачає надати в заставу вивільняється майно при погашенні кредитів у ВАТ Банк "Йошкар-Ола" (автотранспортні засоби, готова продукція, запчастини, ПММ) і ВАТ "Россельхозбанк" (виробниче обладнання , сільськогосподарська техніка, комбікорми, зерно фуражне і птиця), а також нерухомість - виробничі корпуси та автотранспортні засоби не обтяжені заставою.
3.5. Загальний висновок:
Позитивні сторони кредитування: ліквідність наданого в заставу майна; наявність позитивної кредитної історії; стійкий фінансовий стан, рентабельність основної діяльності.
Виходячи з вищевикладеного, враховуючи позитивні висновки відділу Бізі, юридичного відділу, наявність позитивної кредитної історії, відсутність негативної інформації про Позичальника, стійкий фінансовий стан підприємства, рентабельність основної діяльності, репутацію підприємства як одного з стабільно працюючих підприємств республіки вважаємо можливим встановити ЗАТ "Марійської" індивідуальний ліміт кредитування в сумі 15 000 000 рублів на термін 1,5 роки.
4. Пропоноване рішення:
Проект рішення кредитно-інвестиційного комітету про видачу кредиту:
1. Затвердити рішення КВК № 56 від 04.05.07 г.Медведевского ОСБ № 7020 про встановлення ЗАТ "Марійської" індивідуального ліміту кредитування в сумі 15 000 000 рублів на термін 1,5 роки.
2. Клопотати перед ОСБ Марій Ел № 8614 про затвердження даного рішення.
Виходячи із запропонованої бальної методики оцінки надійності позичальника, можна розрахувати кількість балів ЗАТ «Марійської». На 01.04.06г. кількість балів становило 180 балів, на 01.10.06 р. - 175 балів, 01.04.07 р. - 183 балів. Таким чином, за представленою в пункті 2.1 роботи методикою, ЗАТ «Марійської» відноситься до класу Б, тобто аналізоване підприємство є позичальником з невеликим ризиком.

Висновки і пропозиції
Підводячи підсумок виконаної роботи, хотілося б відзначити важливу роль Ощадного Банку Росії в забезпеченні, нормального функціонування грошового обігу та всієї фінансово - кредитної системи. Ощадбанк Росії грає важливу роль в забезпеченні кредитними ресурсами господарств, інших банків, а в разі необхідності, і фінансової системи. При цьому важливо підкреслити, що підкріплення Ощадним Банком кредитних ресурсів інших банків, а також державного бюджету здійснюється в даний час методами, що відповідають вимогам ринкової економіки і сформованої світової практики.
Одним з основних напрямків діяльності ОСБ Марій Ел № 8614 Російської Федерації є робота, проведена в рамках грошово-кредитної політики Ощадбанку РФ.
Дана робота має на меті вивчення однієї зі специфічних напрямків діяльності ОСБ Марій Ел № 8614 РБ РФ, а саме операцій з розміщення кредитних ресурсів та оцінки кредитоспроможності позичальника.
Основними активними операціями ОСБ Марій Ел № 8614 РБ РФ є кредитування і робота з цінними паперами. За аналізований період відбулися суттєві зміни обсягів і структури розміщення фінансових ресурсів. Банк Марій Ел всі вивільнені і знову надходять залучені кошти відділення направляло на нарощування кредитних вкладень. За розглянутий період зростає обсяг наданих кредитів комерційним підприємствам і організаціям, що є у державній власності, споживчі кредити фізичним особам та інші. Зниження надаваних кредитів спостерігається тільки за наступними категоріями: некомерційним організаціям, що перебувають у державній власності і фінансовим органам суб'єктів РФ. Істотні зрушення відбулися в якісному складі кредитних вкладень. Основними клієнтами банку є: сільськогосподарські підприємства, торгові підприємства, підприємства зв'язку, лесоперераба-ивающіе підприємства, приватні підприємці. За 3 роки частка кредитних ресурсів, наданих індивідуальним підприємцям, збільшилася до 18,8%, а в абсолютному виразі - до 1,45 млн. руб.
Також значно активізувалося кредитування фізичних осіб, причому воно здійснюється на все більш тривалі терміни. В абсолютному вираженні кредити, надані фізичним особам збільшилися за аналізований період з 1,4 млн. руб. до 2,3 млн. крб. Залучаючи високими темпами грошові кошти в кредитний оборот, відділення практично з усіх їх сум (у межах можливого) прагнуло отримувати віддачу.
При цьому основний приріст доходів за 3 роки було досягнуто за рахунок значного збільшення кредитних вкладень в аналізованому періоді і, відповідно, процентних доходів від цих операцій. Ще більш високими темпами росли непроцентні доходи. Певний розвиток отримало кредитування індивідуальних підприємців та недержавних некомерційних організацій, хоча частка процентних доходів за цими напрямками діяльності банку залишається не істотною.
Операції Банку Марій ел, пов'язані з кредитуванням, скорочувалися з 2004 по 2006 роки. Негативним моментом в діяльності Банку є наявність простроченої позичкової заборгованості. Протягом звітних трьох років відбулося збільшення позичкової заборгованості в 2,2 рази. Це говорить про те, що Банк не приділяє значну увагу діяльності, пов'язаної з кредитуванням, зменшуючи тим самим свій прибуток, так як він не використовує з користю кошти, залучені у внески. У цілому прибутковість кредитних операцій по Банку Марій Ел зменшилася.
Виходячи з реального стану кредитного портфеля, значного збільшення простроченої заборгованості, вимог Ощадбанку РФ, ОСБ Марій Ел № 8614 РБ РФ був змушений формувати резерв на можливі втрати по позиках у розмірі 42,7%. Сума витрат зі створення даного резерву в 2006 р. склала 95690 тис. руб., Що більш ніж в 10 разів більше в порівнянні з 2004 р. За даними банківської звітності, в 2006 році не збереглося в цілому задовільна якість кредитного портфеля: кількісні характеристики простроченої позикової заборгованості, резервів на можливі втрати з позик дозволяють оцінити кредитні ризики банківського сектору як високі. Спостерігається зниження коефіцієнту використання кредитних ресурсів і внаслідок цього збільшення частки ризикових активів, так як кредитні вкладення можна віднести до розряду ризикових.
Отримані прострочені відсотки від кредитних вкладень зросли за аналізований період, що свідчить про зниження якості кредитного портфеля ОСБ Марій Ел № 8614 РБ РФ.
Діяльність ОСБ Марій Ел № 8614 РБ РФ з кредитування сільськогосподарських товаровиробників повинна бути спрямована на поліпшення якості капіталу кредитної організації, впровадження нових, відповідних міжнародній практиці підходів до створення резервів на можливі втрати, посилення контролю за станом ліквідності і адекватністю оцінки прийнятих банком ризиків.
Таким чином, рішення проблеми інвестування актуально й доцільно. Обслуговування юридичних і фізичних осіб у сучасних умовах можливо тільки у зв'язку з перебудовою економічних відносин з урахуванням світового досвіду. В даний час система інвестування знаходиться на початковому етапі свого становлення та перспективи її розвитку залежать від ряду факторів, і перш за все від фінансової стабілізації та інвестиційного потенціалу народного господарства. У свою чергу, забезпечення товаровиробників позиковими засобами має бути виправданим і економічно ефективним. Це визначає необхідність проведення конкурсу інвестиційних проектів і формування регіональної інвестиційної програми.

Список літератури
1. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність»: від 31.07.98 р. № 151-ФЗ / / Собр. Законодавства РФ. - 1998. - № 31 (3 серпня.) - Ст. 3829 (остання редакція від 19 червня 2004 року).
2. Буздалін А.В. Експрес-оцінка роботи банку / / Банківська справа. - 2005. - № 8. - С. 33-37.
3. Гамід Г. М. Банківське та кредитне справу. - М.: ЮНИТИ "Банки і біржі", 2001.-365 с.
4. Жукова Е. Ф. Загальна теорія грошей і кредиту. - М.: ЮНИТИ "Банки і біржі", 2004-324с.
5. Кисельов М. Визначення платоспроможності підприємств-позичальників / / Банківський аудитор .- 2006. - № 2. - С. 19-22.
6. Кобаева Г.Ш. Управління кредитними ризиками / / Гроші і кредіт.-2005 .- № 1.с.48-49.
7. Колов А.А. Якість кредитної організації. / / Гроші і кредіт.-2005 .- № 11.-с.9-12.
8. Коновалова Ю.В. Новий механізм банківського кредитування реального сектора економіки / / Питання економіки. - 2005. - № 4. - С. 19-25.
9. Кудрявцев О. Система зниження ризиків. Кілька порад банкам / / Фінансовий Бізнес.-2006 .- № 12. - С. 11-13.
10. Куликов А. А., Голосів В. В. Кредити. Інвестиції. - М.: ЮНИТИ "Фінанси", 2001.-365с.
11. Лаврушин О. І. Кредит / Російська банківська енциклопедія / О.І. Лаврушин .- М.:. ЮНИТИ "Банки і кредит". - 2001.-258с.
12. Новікова О.В. Про оцінку кредитоспроможності позичальників / / Гроші і кредіт.-2005 .- № 10.-с.31-35.
13. Петров А.Ю. Аналіз кредитоспроможності позичальника / / Бухгалтерія і банки .- 2005. - № 11. - С. 33-36.
14. Поморіна М.А. Управління ризиками як складова частина процесу управління активами і пасивами банку / / Банківська справа. - 2005 .- № 3.-с.12-17.
15. "Порядок короткострокового кредитування юридичних осіб СБ і його філіями". - 2005. - № 931-р.
16. "Порядок розрахунку, встановлення та контролю за дотриманням ліміту ризику на суб'єкти РФ". - 2004. - № 618-3-р.
17. "Порядок оцінки ризиків, розрахунку, встановлення та контролю дотри-дення ліміту ризику на муніципальне утворення". - 2004 .- № 839-р.
18. "Порядок роботи з банківськими гарантіями в РБ та його філіях". - 2001. - № 593.
19. "Регламент надання кредитів юрібіческім особам СБ і його філіями". - 2005. - № 285-3-р.
20. Решетов О.О. Кредитної організації не повернули борг. Що робити? / / Гроші і кредіт.-2005 .- № 7.-с.51.
21. Челюскін А.Л. Управління ризиками в комерційних банках / / Бухгалтерія і банки.-2004 .- № 7-8. - С. 41-45.
22. Чіненков А. В. Банківські кредити і способи забезпечення кредитних зобов'язань / Бухгалтерія і банки. - 2001. - № 4.-с.17-18.
23. Худякова Є.В. Про оцінку кредитоспроможності позичальників / / Гроші і кредит. - 2005. - № 10. - С.31-35.
24. Ямпільський М. М. Про особливості та проблеми грошово-кредитної політики / / Гроші і кредит. - 2005. - № 7.-с.15-16.

ДОДАТКИ
Додаток 1
Зведена таблиця фінансово-економічних показників

Показники		Рік						Відхилення від попереднього року
		2004		2005		2006		2005		2006
1		2		3		4		5		6
Розподіл активів
Дохідні активи,%		42		39		36,7		-3		-2,3
Активи, що не приносять дохід,%		58		61		63,3		3		2,3
Розподіл джерел коштів
Власні кошти,%		46,46		53,36		59,74		6,9		6,38
Залучені кошти,%		53,54		46,64		40,26		-6,9		-6,38
Ліквідність і платоспроможність
Проміжний коефіцієнт покриття		8,4		-18		-5		-26,4		13
Коефіцієнт покриття власного капіталу		20		28		12		8		-16
Коефіцієнт покриття працюючих активів		92		117		153		25		36
Коефіцієнт іммобілізації		12		-15		-3,5		-27		11,5
Норма грошових резервів		-40		-24		-24		16		0
Прибутковість
Норма прибутку на капітал	1,75		-109,5		-18,6		-111,25		90,9
Чиста процентна маржа	3,2		-0,7		-0,2		-3,9		0,5
Чистий непроцентних маржа	-3		-15		-1		-12		14
Чиста маржа операційного прибутку	-0,4		-9		-5,2		-8,6		3,8
Достатність капіталу	9,4		14,7		6,9		5,3		-7,8
Рентабельність
Рентабельність доходу	0,56		-91,5		-13,6		-92,06		77,9
Рентабельність загального капіталу	0,16		-16,1		-1,3		-16,26		14,8
Рентабельність власних коштів	0,35		-30,2		-2,25		-30,55		27,95
Рентабельність поточних активів	0,55		-85,1		-13,5		-85,65		71,6

Додаток 2
Система показників, які характеризують кредитоспроможність підприємства-позичальника
Коефіцієнт загальної ліквідності:
менше 1 - 0 балів
1 - 1,75 - 5 балів
1,75-2,5 - 10 балів
більше 2,5 - 0 балів.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

менше 0,2 - 0 балів

0,2 - 0,25 - 5 балів
більше 0,25 - 10 балів
Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів:
більше 1 - 15 балів
1 - 10 балів
менше 1 - 0 балів
Коефіцієнт фінансової незалежності:
менше 0,5 - 0 балів
0,5 - 5 балів
більше 0,5 - 10 балів
Коефіцієнт маневреності власних коштів:
менше 0,5 -0 балів
0,5 -5 балів
більше 0,5 - 10 балів
Наявність збитків:
Збиткова діяльність за попередній та звітний період - мінус 15 балів
Збиткова діяльність за останні 3 роки мінус 30 балів

Термін використання кредиту:

до 3 місяців - 10 балів
3-6 місяців - 8 балів
6-12 місяців - 5 балів
1-3 року - 3 балів
більше 3 років -0 балів
Залежність від сезонних поставок і пов'язана з цим неритмічність реалізації товару: - 10 балів
Термін функціонування позичальника:
більше 5 років - 15 балів
3-5 років - 10 балів
1-3 роки - 5 балів
менше 1 року - 0 балів
Місцезнаходження позичальника:
У зв'язку з необхідністю контролю з боку банку цільового використання виданого кредиту, за ходом виконання проекту, який кредитується, господарської діяльності позичальника, і переданого в заставу майна, бажано, щоб позичальник і банк знаходив в одному населеному пункті (регіоні).
банк і позичальник знаходяться в одному населеному пункті -10 балів
банк і позичальник знаходяться у прилеглих населених пунктах (регіонах) -5 балів
позичальник перебуває в розташованих далеко від банку населених пунктах (регіонах) - 0 балів
Банківські реквізити позичальника:
При розгляді питання про видачу кредиту, слід віддавати перевагу постійним позичальникам, які мають у банку розрахунковий, валютний, депозитний та інші рахунки.
кредит видається позичальникові постійному, який знаходиться на комплексному обслуговуванні в банку понад 2 років, банківські рахунки ведуться без попереджень - 15 балів
кредит видається постійному клієнту, який знаходиться на комплексному обслуговуванні в банку від 1 до 2 років, банківські рахунки ведуться без попереджень .- 10 балів
кредит видається позичальникові, який відкрив один з рахунків у банку (розрахунковий або валютний) або позичальник знаходиться на комплексному обслуговуванні в банку незначний час, іноді виникає заборгованість за несвоєчасно сплачених розрахунковими документами. - 0 балів
кредит видається клієнтам іншого банку або він переходить на обслуговування в банк на термін користування позикою, рахунки ведуться без попереджень: мінус 10 балів
кредит видається клієнту іншого банку, є не своєчасно оплачені розрахункові документи: мінус 20 балів
є не своєчасно оплачені розрахункові документи протягом трьох місяців і більше: мінус - 30 балів
Своєчасність і джерела погашення попередніх кредитів:
Необхідно проаналізувати своєчасність і джерела погашення позичальником раніше отриманих позик. Вони могли бути погашені за рахунок прибутку та інших власних фінансових ресурсів, або реалізації активів.
кредити і відсотки погашалися довгостроково і своєчасно, для погашення використовувалися виручка від реалізації продукції, прибутку та інші засоби (власні) - 20 балів
кредити і відсотки погашалися з затримкою, позики неодноразово пролонгувалися, крім прибутку залучалися кошти від реалізації активів, в тому числі застави - 5 балів
кредити погашалися з простроченими термінами, крім зазначених вище джерел залучалися позикові кошти, перспектив погашення немає мінус 20 балів
Зміна валюти балансу. Про збільшення ділової активності позичальника свідчить збільшення валюти балансу за звітний період. Зменшення валюти балансу або її незмінність протягом кількох років може свідчити про те, що позичальник або приховує свої доходи, або має намір найближчим часом припинити своє існування, що значно збільшує ризик неповернення позики. Висновки про зміну валюти балансу можна зробити, виконуючи порівняння підсумку балансу:
підрахована різниця - позитивне число - 10 балів
підрахована різниця дорівнює 0 - 0 балів
підрахована різниця - негативне число - мінус 15 балів

Диверсифікація

Практично всі види діяльності піддаються коньюктурних коливань, тому підприємства повинні урізноманітнити (диверсифікувати) свою діяльність фірми.

Різноманітність діяльності позичальника може гарантувати стабільне отримання прибутку. Ризик несплати знижується, тому що у разі виникнення можливих витрат за проектом, який кредитується, їх можна перекрити коштами з інших джерел. Тобто в разі неотримання прибутку від кредитного проекту (операції), позичальник буде мати можливість отримувати прибуток від інших видів діяльності для сплати боргу по кредиту.
є різноманітні види діяльності -10 балів
диверсифікація діяльності відсутня-0 балів
Кадровий потенціал фірми.
Перед видачею кредиту необхідно мати уявлення про керівництво позичальника, в тому числі про директора, головного бухгалтера. Необхідно отримати інформацію про освіту, про попередню діяльність, про стаж роботи взагалі, у фірмі, в галузі, а також визначити кадровий потенціал фірми.
керівні посади займають спеціалісти з вищою освітою, що відповідає профілю роботи підприємства, або мають вищу економічну освіту, мають достатній досвід роботи в цій або подібній сфері діяльності, фірма має кваліфікований персонал -10 балів
керівні посади займають спеціалісти з вищою освітою за будь-яким спеціальностями, або середню економічну освіту, досвід роботи в цій або подібній сфері діяльності незначний, фірма має кваліфікований персонал-5 балів
керівні посади займають фахівці з середньою економічною освітою (неекономічним), досвіду роботи в цій або подібній сфері діяльності не мають, відсутній кваліфікований персонал - 0 балів
Об'єкт кредитування.
При аналізі об'єкта кредитування слід мати на увазі, що видача кредитів на поповнення оборотних коштів є нормальним, але при цьому необхідно розглянути ліквідність даної операції. Високий ступінь ризику має видача кредитів новим створеним підприємствам і кредитів на погашення вже.
кредит береться під поточну виробничу діяльність закупівлю палива, матеріалів, оплату робіт; на цілі, пов'язані з підвищенням ефективності виробництва, стимулювання випуску нових видів продукції технічного переобладнання, придбання об'єктів приватизації, і так далі - 10 балів
кредит береться на погашення вже існуючих боргів перед банками і на покриття збитків - мінус 40 балів
Розмір кредиту, строк окупності проекту.
При аналізі розміру позики необхідно переконається, що розмір кредиту не перевищує і не зменшує потребу в ньому. Перша обставина пов'язана з фінансовим становищем позичальника і його можливістю погасити позику. Інше з тим, що при недостатності коштів можуть виникнути проблеми завершенням кредитного проекту (операції). Крім того, необхідно визначити участь позичальника власними коштами у проекті, який кредитується та визначити співвідношення розміру позики та обсягу реалізації продукції (порівняння кредиту і звичайних для позичальника обсягів реалізації).
Оптимальне співвідношення загальної заборгованості позичальника (кредиторська заборгованість, заборгованість по кредитах банку, включаючи заборгованості по кредиту, що планується видати) і суми власного капіталу має відповідати пропорції 70:30. Для інвестиційного проекту власні сумарні внески позичальника в проект, який реалізується, повинні складати не менше, 30% від вартості проекту.
розмір власних коштів підприємства значно перевищує розмір залучених коштів, а також і розмір кредиту, що запитується; сума кредиту значно менше обсягу реалізації, термін окупності проекту менше ніж термін погашення боргу -10 балів
розмір власних коштів підприємства менше ніж розмір кредиту, що запитується; сума кредиту більше обсягу реалізації; термін окупності проекту більше ніж термін користування позичкою - 0. балів
Кредитний ризик, пов'язаний з формами розрахунку, і порядком оплати розрахунково-платіжних документів за рахунок кредитних коштів. Банк зацікавлений в безумовному виконання позичальником своїх зобов'язань у частині цільового використання кредиту. У зв'язку з цим порядок виплати за рахунок кредиту розрахункових документів є дуже ефективним способом контролю.
Якщо кредитні кошти перераховуються на розрахунковий рахунок позичальника, банку досить складно простежити з якою метою використовуються кошти, особливо якщо позичальник обслуговується в іншому банку.
Значним є форма розрахунків, що передбачається в контрактах і договорах купівлі та продажу:
кредитні кошти перераховуються безпосередньо на рахунок позичальника для оплати розрахункових документів позичальника за фактично отриманий товар (послуги і так далі) - 10 балів
кредитні кошти перераховуються на рахунки постачальника, у контрактах (договорах) передбачена передоплата за товар, а банк не має можливість повністю контролювати постачання товару - 5 балів
кредитні кошти перераховуються на розрахункові рахунки позичальника чи контрактах (договорах) передбачена передоплата за товар, а банк не має можливості повністю контролювати постачання товару - 0 балів
Оцінка забезпеченості ресурсами.
Вона включає забезпеченість підприємства необхідними сировиною, матеріалами, напівфабрикатами; оцінку забезпеченості реалізації готової продукції, товарів. Факторами, які визначають ступінь забезпеченості є в першу чергу, визначитися із постачальниками і споживачами готової продукції (товарів) щодо розмірів, строків, і комплектності постачань, наявність укладених договорів на придбання та реалізацію, наявність розрахунків витрат, як на постачання сировини, матеріалів, так і на реалізацію готової продукції, товарів, різноманітність постачальників і споживачів.
стабільний ринок, проводиться робота по розширенню ринку збуту і придбання товарів, сировини, готової продукції, великий обсяг експорту, налагодження зв'язків між постачальниками і покупцями, укладені договори на купівлю та реалізацію, розроблені графіки, існують дослідження ринку споживачів - 10 балів
стабільний ринок купівлі та реалізації, укладені договори на купівлю товарів, сировини, частково розроблені графіки, але укладені частково договору на реалізацію товарів (готової продукції), не існує постійних зв'язків на реалізацію продукції - 5 балів
укладені частково або укладено договори на придбання товарів, матеріалів і на реалізацію продукції, не визначені умови постачань, не ведуться маркетингові дослідження, і т. д. - 0 балів
Маркетинг.
Позичальник повинен мати план розвитку підприємства з маркетинговими і прямування:
із зазначенням продуктів (послуг) підприємства, опису існуючого ринку товарів (послуг) і його майбутнього розвитку з визначенням питомої ваги підприємства на ринку; основних постачальників і покупців продукції (товарів, послуг), аналізу конкурентів на внутрішньому і зовнішньому ринках, проведення рекламних акцій і т. д.
ведеться активна робота з вивчення попиту на продукцію, ведеться робота по просуванню продукції на ринок, проводяться виставки, реклама, і т. д.:
існує спеціальний підрозділ на фірмі, яка цим займається. - 10 балів
ведеться робота з вивчення попиту на продукцію проводиться реклама, відсутній відділ маркетингу. - 5 балів
не ведеться робота в цьому напрямку - 0 балів
Потреба в додаткових виробничих потужностях (для довгострокових кредитів).
Дуже часто при реалізації проекту, який кредитується, позичальникові необхідно провести переоснащення або створити нові виробничі потужності. Це може призвести до відволікання додаткових коштів, а також можуть віз никнути труднощі з налагодження й організації нового виробництва.
проект не вимагає створення нових потужностей, технічного переобладнання, реконструкції, і т. д.-10 балів
проект вимагає незначних капітальних вкладень на реконструкцію і технічне переобладнання - 0 балів
проект вимагає створення нових потужностей - мінус 10 балів
Наявність складських приміщень і потреба в них.
фірма має власне складське приміщення або склад. Потреба в додаткових приміщеннях не є. Приміщення відповідає нормам, (температурний режим, вологість, площа, і т. д.) -10 балів
фірма має власне складське приміщення або склад, але недостатні площі у зв'язку, з чим виникає необхідність додаткової оренди приміщень. Термін дії договору оренди збігається з терміном користування кредитом або перевищує його .- 5 балів
фірма не має складських приміщень, і вони не орендуються-0 балів
Оцінка позичальника в залежності від розміру статутного фонду.
розмір виплаченого статутного фонду менше 20% від суми кредиту -0 балів
20 - 50% від суми кредиту - 5 балів
50 - 100% від суми кредиту -10 балів.

Додаток 3
Проблеми в галузі кредитування фізичних осіб, що стоять перед банками на сьогоднішній день

1. Відсутність спеціального законодавства, що регулює відносини в галузі споживчого кредитування. Відносини у даній сфері регулюються законом «Про банки і банківську діяльність» і законом «Про захист прав споживачів».

2. Відсутність кредитної історії. Це дає масу можливостей недобросовісним позичальникам, які можуть отримати декілька кредитів в різних банках, без будь - якої перевірки їх попередніх кредитних історій.

3. Використовувані схеми виплати зарплати підприємств. Роботодавці часто віддають перевагу «сірими» схемами виплати винагороди своїм працівникам. Позичальник не може офіційно підтвердити рівень доходів, а банк позбавляється платоспроможного клієнта.

4. Ні простого механізму повернення грошей інвестору у разі неспроможності позичальника. Вартість таких помилок дуже велика: втрата основної суми боргу, судові витрати, адміністративні витрати, втрачений час і т.д.

5. Проблеми класифікації. Необхідна достовірна оцінка потенційного позичальника, відсікання "поганих" позичальників. Невірна класифікація породжує проблему забезпечення повернення коштів позичальником у примусовому порядку.

6. Проблема застави. Механізм реалізації застави - незручне і дороге заняття. Відсутність реєстрації застави рухомого майна дозволяє продати або повторно закласти недобросовісним позичальником закладене майно.

7. Проблема оцінки реальних можливостей поручителів. Не секрет, що більшість російських банків вирішують питання зниження своїх кредитних ризиків шляхом простого перенесення їх на поручителів позичальника. При цьому нерідко поручителями, особливо при великих розмірах кредиту, є різні юридичні особи.

Додаток 4

Основні необхідні документи для отримання кредиту в банку

1. Для фізичних осіб
· Заявка на кредит;
· Анкета позичальника;
· Копія паспорта;
· Копія довідки про присвоєння ідентифікаційного коду;
· Довідка з місця роботи та розмір отриманих доходів за останні 6 місяців.
2. Для юридичних осіб
· Заявка на кредит;
· Анкета позичальника;
· Копія балансу та податкової декларації;
· Довідка банку про відсутність заборгованостей;
· Довідка з ДПАУ про відсутність заборгованостей перед бюджетом.

Додаток 5
Основні показники активу балансу ЗАТ «Марійської», тис.руб.

Показники	на 01.04.06	на 01.07.06	на 01.10.06	На 01.01.07	На 01.04.07
Необоротні активи, усього, у т.ч.:	112179,0	115539,0	116710,0	117919,0	114909,0
Основні засоби	98242,0	97792,0	103560,0	104959,0	100165,0
Оборотні активи, усього, у т.ч.:	107871,0	105440,0	106541,0	115946,0	118645,0
Запаси	73066,0	77839,0	76327,0	88404,0	92172,0
Дебіторська заборгованість (до року)	25897,0	22435,0	25231,0	22973,0	21852,0
Дебіторська заборгованість (більше року)	0,0	0,0	0,0	0,00	0,00
Короткострокові фінансові вкладення	0	0,0	89,0	89,0	89,0
Грошові кошти	4672,0	250,0	858,0	198,0	494,0
БАЛАНС	220070,0	220979,0	223251,0	233865,0	233554,0

Додаток 6
Основні показники пасиву балансу ЗАТ «Марійської», тис. руб.

Показники	на 01.04.06	на 01.07.06	на 01.10.06	На 01.01.07	На 01.04.07
Капітал і резерви, усього, в т.ч.:	158071,0	155837,0	161173,0	167466,0	170926,0
Статутний капітал	82903,0	82903,0	82903,0	82903,0	82903,0
Додатковий капітал	5391,0	5390,0	5390,0	5390,0	6390,0
Резервний капітал	3207,0	3207,0	3585,0	3585,0	3507,0
Довгострокові зобов'язання, усього, у т.ч.:	16181,0	14633,0	12990,0	11474,0	9874,0
Кредити банків	15000,0	13500,0	12000,0	10500,0	9000,0
Короткострокові зобов'язання, усього, у т.ч.:	45798,0	50509,0	49088,0	54925,0	52754,0
Кредити банків	6079,0	6804,0	9246,0	10841,0	10477,0
Кредиторська заборгованість	39713,0	43699,0	39106,0	43348,0	41541,0
БАЛАНС	220070,0	220979,0	223251,0	233865,0	233554,0

Додаток 7
Аналіз коефіцієнтів ліквідності і рентабельності ЗАТ «Марійської»

Найменування позицій	Норм.	Звітні дати
		01.04.06	01.07.06	01.10.06	01.01.07	01.04.07
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К1)	0,2	0,102	0,005	0,017	0,017	0,009
Категорія		3	3	3	3	3
Проміжний коефіцієнт покриття (К2)	0,8	0,667	0,449	0,533	0,423	0,424
Категорія		2	3	2	3	3
Коефіцієнт поточної ліквідності (К3)	2	2,355	2,088	2,170	2,111	2,249
Категорія		1	1	1	1	1
Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів (К4)	0,6 торгів. 1,0 інші	2,550	2,392	2,596	2,522	2,729
Категорія		1	1	1	1	1
Рентабельність продажів (К5)	0,15	4,0%	2,2%	3,5%	8,3%	7,4%
Категорія		2	2	2	2	2
Сума балів S		1,48	1,53	1,48	1,53	1,53
Рейтинг (за кількісними показниками)		2	2	2	2	2
Оборотність оборотних коштів (днів)		96	97	97	109,0	109,0
Оборотність дебіторської заборгованості (днів)		9	9	11	12	12
Оборотність кредиторської заборгованості (днів)		32	32	35	37	37