Федеральне державне освітня установа вищої професійної освіти
«Калінінградський Державний Технічний Університет»
Кафедра соціальних наук, педагогіки і права
Контрольна робота
з дисципліни Фінансове право
на тему:
Державне регулювання страхової справи
Калінінград 2010
1. Законодавчі основи страхування в Російській Федерації
1.1 Поняття і види страхування
Страхування як система захисту майнових інтересів громадян, організацій і держави є необхідним елементом соціально-економічної системи суспільства і являє собою самостійне ланка фінансової системи РФ.
Розрізняють дві форми страхування: соціальне страхування і власне страхування, пов'язане з непередбаченими надзвичайними подіями.
У сучасних умовах розвитку ринкової економіки та функціонування підприємств, заснованих на різних формах власності, власне страхування підрозділяється, у свою чергу, на два види: державне соціальне страхування та недержавне соціальне страхування. Відповідно до ст. 39 Конституції РФ перший з названих видів соціального страхування громадянам Росії гарантується, другий - заохочується.
В економічному аспекті страхування - це система економічних відносин з приводу утворення централізованих і децентралізованих резервів грошових і матеріальних коштів, необхідних для покриття непередбачених потреб суспільства і його громадян.
Як самостійна ланка фінансової системи РФ, страхування є сукупність економічних відносин, за допомогою яких через стягуються зі страхувальників (юридичних і фізичних осіб) на добровільній і обов'язковій основі платежі утворюються спеціальні страхові фонди грошових коштів, за рахунок яких здійснюється фінансування збитків і втрат, пов'язаних з непередбаченими надзвичайними подіями.
Основою організації та правового регулювання страхових відносин та діяльності страхових організацій у Росії є Закон України від 27 листопада 1992 р. «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» '. У ньому вперше закріплено правове поняття страхування. Відповідно до ст. 2 під страхуванням розуміються відносини по захисту майнових інтересів фізичних і юридичних осіб, Російської Федерації, її суб'єктів і муніципальних утворень при настанні певних страхових випадків за рахунок грошових фондів, що формуються страховиками із сплачених страхових премій (страхових внесків), а також за рахунок інших коштів страховиків .
1.2 Характерні риси страхування
Характерними рисами страхування є:
Не постійний, а імовірнісний характер відносин. При страхуванні не можна заздалегідь передбачити ні час настання страхового випадку (певної події, з яким пов'язано відшкодування втрат страхувальникові), ні розмір завданих збитків. Неможливо визначити заздалегідь і конкретного страхувальника, інтереси якого будуть підлягати захисту в той чи інший момент часу;
Повернення коштів. Страхові платежі після об'єднання їх в страховий фонд підлягають (за вирахуванням витрат за послуги страхової компанії) виплаті самим же страхувальникам. Розмір ви плат конкретному страхувальнику при даній формі страхування (на відміну від соціального) може залежати не тільки від величини втрат, але і від умов конкретного страхового договору, наприклад від розміру страхових платежів, строку договору і т.д.;
Строго окреслений (замкнений) характер перерозподільних відносин, які полягають в тому, що сума збитків, що підлягає відшкодуванню при настанні страхового випадку, розподіляється між усіма учасниками цих відносин. Суб'єкти страхування - юридичні та фізичні особи - акумулюють в спеціалізованому підприємстві (страхової компанії) денеж ні фонди, за рахунок яких і здійснюється захист майнові них і особистих інтересів цих осіб. При цьому ризики несуть всі страхувальники, що особливо важливо і максимально ефективно при нестабільних економічних умовах господарювання.
Таким чином, перерозподільні відносини при страхуванні грунтуються на тому, що загальне число страхувальників, що беруть участь своїми внесками у формуванні страхового фонду, як правило, перевищує число страхувальників, які отримують право на відшкодування втрат, пов'язаних з настанням страхового випадку (що в кінцевому результаті і робить можливим перерозподіл). І оскільки цей фонд використовується виключно для відшкодування втрат страхувальникам, розмір страхових внесків буде залежати від кількості осіб, що беруть участь в цих відносинах: чим ширше коло страхувальників, тим менша частка припаде на кожного з них у розподілі збитків. Тому можливість відшкодувати значної шкоди при незначних сумах внесків виникає лише тоді, коли кількість страхувальників буде максимальним. У цьому - одна з переваг державного обов'язкового страхування;
4) Цільове використання створюваного фонду. Витрачання страхових ресурсів здійснюється виключно в суворо визначених випадках, обумовлених умовами договору страхування. Порядок укладання та умови договору страхування регулюються нормами цивільного права.
Враховуючи, що при страхуванні частина тимчасово вільних грошових коштів юридичних осіб і громадян вилучається з готівкового грошового обігу, страхування має певне значення і для регулювання грошового обігу та зміцнення валюти РФ.
1.3 Державний нагляд за діяльністю суб'єктів страхової справи
Державний нагляд за діяльністю суб'єктів страхової справи (страховий нагляд) здійснюється органами страхового нагляду з метою дотримання ними страхового законодавства, попередження і припинення його порушень, забезпечення захисту прав і законних інтересів страхувальників, інших зацікавлених осіб і держави, ефективного розвитку страхової справи.
Страховий нагляд базується на принципах законності, гласності та організаційної єдності.
Основним органом, уповноваженим державою здійснювати страховий нагляд, є Міністерство фінансів РФ, точніше, його підрозділ - Федеральна служба страхового нагляду. Раніше страховий нагляд був покладений на Росстрахнадзор - федеральну службу з нагляду за страховою діяльністю, яка діяла в Росії з квітня 1993 по листопад 1996 р., а пізніше - на Департамент страхового нагляду, який проіснував до травня 2004
Складний характер взаємовідносин при страхуванні, участь в цих відносинах державних органів визначили зміни в даній області, регульованої кількома галузями права, зокрема цивільним і фінансовим правом.
Цивільне право регулює договірні відносини у цій сфері (гл. 48 ЦК РФ), фінансове право - відносини, засновані на державно-владних веління.
Норми фінансового права визначають систему і організацію страхування, його види, порядок обов'язкового страхування, ліцензування страхової діяльності, забезпечення фінансової стійкості організацій-страховиків, а також здійснення державного нагляду за страховою діяльністю.
Страховий нагляд включає:
1. Ліцензування діяльності суб'єктів страхової справи, атестацію страхових актуаріїв і ведення єдиного державного реєстру суб'єктів страхової справи, реєстру об'єднань суб'єктів страхової справи;
2. Контроль за дотриманням страхового законодавства, у тому числі шляхом проведення на місцях перевірок діяльності суб'єктів страхової справи, і достовірності представленої ними звітності, а також за забезпеченням страховиками їх фінансової стійкості та платоспроможності;
3. Видачу дозволів на збільшення розмірів статутних капіталів страхових організацій за рахунок коштів іноземних інвесторів, на вчинення за участю іноземних інвесторів угод з відчуження акцій (часток у статутних капіталах) страхових організацій, на відкриття представництв іноземних страхових, перестрахувальних, брокерських та інших організацій, що здійснюють діяльність у сфері страхової справи, а також на відкриття філій страховиків з іноземними інвестиціями.
Для здійснення страхового нагляду Федеральна служба страхового нагляду наділена відповідними повноваженнями.
Зокрема, вона:
1. Здійснює контроль і нагляд за дотриманням суб'єктами страхової справи страхового законодавства, у тому числі шляхом проведення перевірок їх діяльності на місцях, достовірністю подається суб'єктами страхової справи звітності;
2. Приймає рішення про видачу або відмову у видачі, анулювання, обмеження, призупинення, поновлення дії та відкликання ліцензій суб'єктам страхової справи;
3. Веде єдиний державний реєстр суб'єктів страхової справи і реєстр об'єднань суб'єктів страхової справи;
4. Здійснює контроль за обгрунтованістю страхових тарифів і забезпеченням платоспроможності страховиків;
5. Встановлює правила формування і розміщення страхових резервів, показників і форм обліку страхових операцій та звітності про страхову діяльність;
6. Отримує, обробляє й аналізує звітність та інші відомості, що надаються суб'єктами страхової справи;
7. Узагальнює практику страхового нагляду, розробляє та подає в установленому порядку пропозиції щодо вдосконалення страхового законодавства, що регулює здійснення страхового нагляду;
8. Представляє Російську Федерацію за дорученням Уряду РФ у міжнародних організаціях з питань страхового нагляду, бере участь у встановленому порядку в діяльності міжнародних організацій у сфері страхового нагляду;
9. Виконує інші покладені на неї функції.
Федеральна служба страхового нагляду не вправі здійснювати у встановленій сфері діяльності нормативно-правове регулювання, крім випадків, встановлюваних указами Президента РФ і постановами Уряду РФ, а також управління державним майном і надання платних послуг.
Федеральну службу страхового нагляду очолює керівник, який призначається на посаду і звільняється з посади Урядом РФ за поданням міністра фінансів РФ. Керівник Федеральної служби страхового нагляду несе персональну відповідальність за здійснення покладених на Службу функцій.
Страхові правовідносини в Російській Федерації
2.1 Форми і види страхування
Страхування (у власному розумінні) в залежності від об'єкта страхування підрозділяється на два види: майнове й особисте.
Об'єктом майнового страхування є майнові інтереси, пов'язані з:
1) володінням, користуванням та розпорядженням майном (страхування майна);
обов'язком відшкодувати заподіяну іншим особам шкоду (страхування цивільної відповідальності);
здійсненням підприємницької діяльності (страхування підприємницьких ризиків).
Страхування цивільної відповідальності, зокрема, регулюється також нормами ЦК РФ (ст. 929, 931, 932).
Об'єктом особистого страхування виступають особисті блага громадянина, пов'язані з його життям, здоров'ям, працездатністю.
Об'єктами особистого страхування можуть бути майнові інтереси, пов'язані з:
Дожиття громадян до певного віку або строку, зі смертю, з настанням інших подій у житті громадян (страхування життя);
Заподіянням шкоди життю, здоров'ю громадян, наданням їм медичних послуг (страхування від нещасних випадків і хвороб, медичне страхування).
При особистому страхуванні об'єктом страхування можуть бути як майнові інтереси самого страхувальника, так і інтереси застрахованої особи, тобто особи, на користь якої страховик укладає зі страхувальником договір.
Страхування відповідальності є одним з підвидів майнового страхування і спрямоване на відшкодування страхувальником шкоди, заподіяної їм особистості або майну фізичної особи, а також шкоди, заподіяної юридичній особі.
Закон РФ «Про організацію страхової справи в Російській Федерації», як і ЦК РФ (ст. 927), передбачає дві форми страхування: добровільне та обов'язкову.
Добровільне страхування здійснюється на основі договору між страхувальником і страховиком. Загальні умови і порядок його проведення встановлюються на основі законодавства. Конкретні ж умови страхування встановлюються при укладенні окремо взятого договору страхування. Порядок його укладення, виконання і розірвання регулюється цивільним правом. Однак деякі питання, зокрема що стосуються порядку формування та використання резерву запобіжних заходів з добровільних видів страхування, регулюються також і нормами фінансового права.
Обов'язковим є страхування, здійснюване в силу закону. Воно може виступати у вигляді обов'язкового державного страхування, що здійснюється за рахунок коштів бюджету, та обов'язкового страхування, що здійснюється за рахунок коштів самих страхувальників. І майнове, і особисте страхування може бути як добровільним, так і обов'язковим.
2.2 Загальні правила здійснення обов'язкового страхування
Цивільним законодавством (гл. 48 ЦК РФ) визначено загальні правила здійснення обов'язкового страхування. Зокрема, встановлено, що до обов'язкового страхування (в силу закону) може належати: по-перше, страхування життя, здоров'я, майна інших (третіх) осіб, визначених у законі на випадок заподіяння шкоди їм по-друге, страхування ризику своєї відповідальності , яка може виникнути внаслідок нанесення шкоди життю, здоров'ю або майну інших (третіх) або порушення договорів з іншими особами. Однак обов'язкове страхування власного життя або здоров'я відповідно до п. 2 ст. 935 ГК РФ не може бути покладено законом на громадянина.
Особливості правовідносин, які виникають при обов'язковому страхуванні, дозволяють віднести їх до відносин, що регулюються фінансовим правом. Так, характерними рисами страхових правовідносин з обов'язкового страхування, як і фінансових правовідносин, є:
1. Встановлення державою видів, порядку та умов обов'язкового страхування, що здійснюється за рахунок коштів самих страхувальників;
2. Наявність державного контролю (нагляду) у цій сфері чи безпосередню участь держави (уповноваженого ним органу) в якості обов'язкового суб'єкта відносин з обов'язкового державного страхування;
3. Застосування при регулюванні виникнення, зміни та припинення цих правовідносин імперативного методу (методу державно-владних велінь).
Страхувальниками визнаються юридичні та дієздатні фізичні особи, що уклали із страховиками договори страхування або є страхувальниками в силу закону.
Іноземні громадяни, особи без громадянства та іноземні юридичні особи на території РФ користуються правом на страховий захист нарівні з громадянами та юридичними особами РФ.
2.3 Основні поняття у страхуванні
Страховим ризиком є певна подія, на випадок настання якої проводиться страхування. Подія, що розглядається в якості страхового ризику, повинно мати ознаки ймовірності та випадковості його настання.
Під страховим випадком розуміється звершилося подія, передбачена договором страхування або законом, з настанням якої виникає обов'язок страховика зробити страхову виплату страхувальнику, застрахованій особі, вигодонабувачеві або іншим третім особам. При страховому випадку з майном страхова виплата здійснюється у вигляді страхового відшкодування, при страховому випадку з особистістю страхувальника або третьої особи - у вигляді страхового забезпечення.
Страховою сумою є визначена договором страхування або встановлена законом грошова сума, виходячи з якої встановлюються розміри страхового внеску і страхової виплати, якщо договором або законодавчими актами РФ не передбачено інше.
При страхуванні майна страхова сума не може перевищувати його дійсної вартості на момент укладення договору (страхової вартості). Сторони не вправі оскаржувати страхову вартість майна, визначену в договорі страхування, за винятком випадків, коли страховик доведе, що він був навмисно введений в оману страхувальником.
Якщо страхова сума, визначена договором страхування, перевищує страхову вартість майна, він є недійсним у силу закону у тій частині страхової суми, яка перевищує дійсну вартість майна на момент укладання договору.
Страхове відшкодування не може перевищувати розмір прямого збитку застрахованому майну страхувальника або третьої особи при страховому випадку, якщо договором страхування не передбачена виплата страхового відшкодування у певній сумі.
Якщо страхова сума нижче страхової вартості майна, розмір страхового відшкодування скорочується пропорційно відношенню страхової суми до страхової вартості майна, якщо умовами договору страхування не передбачено інше.
У тому випадку, коли страхувальник уклав договори страхування майна з декількома страховиками на суму, що перевищує в цілому страхову вартість майна (подвійне страхування), то страхове відшкодування, отримувану ним від усіх страховиків зі страхування цього майна, не може перевищувати його страхової вартості. При цьому кожен із страховиків виплачує страхове відшкодування в розмірі, пропорційному відношенню страхової суми за укладеним ним договором до загальної суми за всіма укладеними цим страхувальником договорами страхування зазначеного майна.
Умовами договору страхування може передбачатися заміна страхової виплати компенсацією збитків у натуральній формі в межах суми страхового відшкодування. У договорі особистого страхування страхова сума встановлюється страхувальником за згодою із страховиком.
Страховою премією (страховим внеском) є плата за страхування, яку страхувальник зобов'язаний внести страховику згідно з договором страхування або законом. Страхова премія сплачується страхувальником у валюті РФ.
Страховий тариф є ставку страхового внеску з одиниці страхової суми або об'єкта страхування. Страхові тарифи з добровільних видів особистого страхування, страхування майна і страхування відповідальності можуть розраховуватися страховиками самостійно. Конкретний розмір страхового тарифу визначається в договорі страхування за згодою сторін.
Страховиками визнаються юридичні особи будь-якої організаційно-правової форми, передбаченої законодавством РФ, створені для здійснення страхової діяльності (страхові організації та суспільства взаємного страхування) і отримали в установленому порядку ліцензію на здійснення страхової діяльності на території РФ.
Страховики мають право здійснювати або тільки страхування об'єктів особистого страхування, або тільки страхування об'єктів майнового і особистого страхування.
Страховики можуть здійснювати страхову діяльність через страхових агентів і страхових брокерів.
Страхові агенти - постійно проживають на території РФ і здійснюють свою діяльність на підставі цивільно-правового договору фізичні особи або російські юридичні особи (комерційні організації), які представляють страховика у відносинах зі страхувальником і діють від імені страховика і за його дорученням відповідно до наданих повноважень .
Страхові брокери - постійно проживають на території Російської Федерації зареєстровані в установленому законодавством РФ порядку як індивідуальних підприємців фізичні особи або російські юридичні особи (комерційні організації), які діють в інтересах страхувальника (перестрахувальника) або страховика (перестраховика) та здійснюють діяльність з надання послуг, пов'язаних з укладенням договорів страхування (перестрахування) між страховиком (перестрахувальником) і страхувальником (перестрахувальником), а також з виконанням зазначених договорів. При наданні послуг, пов'язаних з укладенням зазначених договорів, страховий брокер не має право одночасно діяти в інтересах страхувальника і страховика.
Страхові брокери вправі здійснювати іншу, не заборонену законом діяльність, пов'язану зі страхуванням, за винятком діяльності в якості страхового агента, страховика, перестраховика. Будь-яку діяльність, не пов'язану зі страхуванням, страхові брокери здійснювати не має права.
Страховики можуть утворювати спілки, асоціації та інші об'єднання для координації своєї діяльності, захисту інтересів своїх членів та здійснення спільних програм, якщо їх створення не суперечить вимогам законодавства РФ. Ці об'єднання не вправі безпосередньо займатися страховою діяльністю.
Об'єднання страховиків діють на підставі статутів і набувають прав юридичних осіб після державної реєстрації відповідно до Федерального закону від 8 серпня 2001 р. «Про державну реєстрацію юридичних осіб і індивідуальних підприємців» 1.
Співстрахування - страхування одного і того ж об'єкта страхування кількома страховиками за одним договором страхування.
Перестрахування - діяльність по захисту одним страховиком (перестраховиком) майнових інтересів іншого страховика (перестраховика), пов'язаних з прийнятим останнім за договором страхування (основному договору) зобов'язань за страхову виплату.
Перестрахування здійснюється на підставі договору перестрахування, укладеного між страховиком і перестраховиком у відповідності до вимог цивільного законодавства.
Основою фінансової стійкості страховиків є економічно обгрунтовані страхові тарифи; страхові резерви, достатні для виконання зобов'язань за договорами страхування, співстрахування, перестрахування, взаємного страхування; власні кошти; перестрахування.
Страхові резерви і власні кошти страховика повинні бути забезпечені активами, що відповідають вимогам диверсифікації, ліквідності, зворотності і прибутковості.
Страховики повинні мати повністю сплаченим статутним капіталом, розмір якого повинен бути не нижче встановленого цим Законом мінімального розміру статутного капіталу. Мінімальний розмір статутного капіталу страховика визначається на основі базового розміру його статутного капіталу, рівного 30 млн руб., І наступних коефіцієнтів (ст. 25 Закону «Про організацію страхової справи в Російській Федерації»):
* Для здійснення страхування від нещасних випадків і хвороб, медичного страхування, страхування майна, страхування цивільної відповідальності, страхування підприємницьких ризиків - 1;
* Для здійснення страхування будь-яких об'єктів особистого страхування, включаючи страхування життя - 2;
* Для здійснення перестрахування, а також страхування в поєднанні з перестрахуванням - 4.
З метою забезпечення виконання прийнятих страхових зобов'язань страховики в порядку і на умовах, встановлених законодавством РФ, утворюють із страхових внесків необхідні для майбутніх страхових виплат страхові резерви по особистому і майновому страхуванню. Страхові резерви, утворені страховиками, не підлягають вилученню у федеральний і інші бюджети.
Страхова організація має право формувати фонд попереджувальних заходів з метою фінансування заходів з попередження настання страхових випадків.
У ліцензії, яка видається страховику, вказуються передбачені класифікацією наступні види страхування:
Страхування життя на випадок смерті, дожиття до певного віку або строку або настання іншої події;
Пенсійне страхування;
Страхування життя з умовою періодичних страхових виплат (ренти, ануїтетів) і (або) за участю страхувальника у інвестиційному доході страховика;
Страхування від нещасних випадків і хвороб;
Медичне страхування;
Страхування засобів наземного транспорту (за винятком засобів залізничного транспорту);
Страхування засобів залізничного транспорту;
Страхування засобів повітряного транспорту;
Страхування засобів водного транспорту;
2.4 Соціальне страхування
Важливою частиною страхової системи РФ є соціальне страхування.
У Російській Федерації для здійснення даного виду страхування були створені спеціальні установи - Пенсійний фонд РФ, Федеральний і територіальні фонди обов'язкового медичного страхування, Фонд соціального страхування РФ. Ці фонди називаються позабюджетними соціальними фондами тому, що створені з метою ефективної реалізації соціальних завдань, а саме: фінансування виплати пенсій, допомог, матеріальної допомоги, медичного обслуговування і т.д.
Пенсійний фонд РФ утворений з метою державного управління фінансами пенсійного забезпечення в РФ. Грошові кошти фонду є державною власністю, не входять до складу бюджетів і вилученню не підлягають.
Кошти Пенсійного фонду РФ витрачаються на виплату державних пенсій, виплату допомоги по догляду за дитиною у віці старше півтора років, надання органами соціального захисту населення матеріальної допомоги престарілим і непрацездатним громадянам, фінансове та матеріально-технічне забезпечення поточної діяльності Пенсійного фонду та його органів, на інші заходи.
Федеральний і територіальні фонди обов'язкового медичного страхування створені на виконання Закону РФ від 28 червня 1991 р. «Про медичне страхування громадян у Російській Федерації» 1. Правовий режим цих фондів визначено Статутом Федерального фонду обов'язкового медичного страхування, затвердженим постановою Уряду РФ від 29 липня 1998 р., а також Положенням про територіальному фонді обов'язкового медичного страхування.
Основними напрямками витрачання коштів з фондів обов'язкового медичного страхування є фінансування обов'язкового медичного страхування, проведеного страховими медичними організаціями, надання кредитів страховикам, організація підготовки фахівців для системи обов'язкового медичного страхування; інші заходи.
Фонд соціального страхування РФ є спеціалізованим фінансово-кредитною установою при Уряді РФ. Його правовий режим визначено постановою Уряду РФ від 12 лютого 1994 р. № 101 «Про фонд соціального страхування Російської Федерації».
Напрямками витрат фонду є: а) виплати допомоги по тимчасовій непрацездатності, вагітності та пологах, при народженні дитини до досягнення нею віку півтора років, допомоги на поховання; б) оплата путівок для працівників та їхніх дітей у санаторно-курортні установи, а також на лікування , харчування; в) часткове утримання перебувають на балансі страхувальників санаторіїв-профілакторіїв; г) часткова оплата путівок до дитячих заміські оздоровчі табори; д) часткове утримання дитячо-юнацьких спортивних шкіл та ін
Грошові кошти державних соціальних позабюджетних фондів є федеральною власністю, однак при цьому не включаються до бюджету і мають строго цільове призначення, обумовлене завданнями фондів і змістом розроблених і реалізованих з їх допомогою загальнодержавних соціальних програм. Концепція цих програм базується на положеннях Конституції РФ, що встановлюють кожному громадянину гарантії прав на соціальне забезпечення за віком, у випадку хвороби, інвалідності, втрати годувальника, народження і виховання дітей, на охорону здоров'я та медичну допомогу, на захист від безробіття.
Основним і постійним джерелом фінансових ресурсів цих позабюджетних фондів є обов'язкові платежі, іменовані в чинному законодавстві "страхові платежі» або «страхові внески».
Сплата страхових внесків здійснюється за страховими тарифами - ставками платежів по соціальному страхуванню з одиниці страхової суми за певний період. Розмір страхових тарифів у державні соціальні позабюджетні фонди затверджений в НК РФ (ст. 241).
Страхові внески до Пенсійного фонду РФ, Фонд соціального страхування РФ і фонди обов'язкового медичного страхування в Податковому кодексі РФ об'єднані в єдиний соціальний податок, включений до переліку федеральних податків (ст. 13 НК РФ).
Список використаної літератури
Основна:
Шихов А. К. Страхове право: навч. посібник. М., 2004.
Додаткова:
1. Горбунова О. Н, і ін Фінансове право. М., 2007.
2. Грачова Є. Ю., Івлієва М. Ф., Соколова Е. Д. Фінансове право в запитаннях і відповідях. М., 2006.
3. Грачова Є. Ю., Соколова Е. Д. Фінансове право: питання й відповіді. М., 2006.
4. Павлов П. В. Фінансове право: навч. посібник. М., 2007.
Нормативні правові акти
1. ГК РФ, гл. 4, 19, 48. НК РФ, гл. 25.
2. Закон України від 27 листопада 1992 р. «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» / / Відомості РФ. 1993 .. № 2. Ст. 56.