Аналіз фінансового стану комерційного банку шляхи його оптимізації

точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств). Якість активів оцінюється c точки зору їх повернення (для кредитного портфеля) та здатності вчасно і без втрат звертатися у платіжні засоби (для цінних паперів та основних засобів).

Ліквідність оцінюється на основі здатності перетворювати свої активи в грошові кошти або інші платіжні засоби для оплати пропонованих зобов'язань у випадку, якщо є в наявності платіжних засобів для цього не вистачає.

Банки повинні мати доступні ліквідні активи, які можна легко перетворити в готівку, або можливість збільшити свої фонди при найменшому натяку на вимогу виконання зобов'язань.

Управління ліквідністю банку включає в себе проведення як активних, так і пасивних операцій, маючи на увазі наявність доступних ресурсів для швидкого збільшення ліквідності.

Метою управління активами і зобов'язаннями як складової частини управління фінансами банку є отримання прибутку при одночасному забезпеченні ліквідності вкладених у банк коштів вкладників і кредиторів і виконання нормативів, встановлених регулюючими органами.

Прибутковість банку. Ефективність банку виявляється в рівні його прибутковості і відображає позитивний сукупний результат роботи банку у всіх сферах його господарсько-фінансової та комерційної діяльності. За рахунок доходів банку покриваються всі його операційні витрати, включаючи адміністративно-управлінські, формується прибуток банку, розмір якої визначає рівень дивідендів, збільшення власних коштів і розвиток пасивних і активних операцій.

Прибутковість банку є результатом оптимальної структури його балансу як у частині активів, так і пасивів, цільової спрямованості в діяльності банківського персоналу в цьому напрямку. Іншими важливими умовами забезпечення прибутковості банку є раціоналізація структури видатків і доходів, розрахунки процентної маржі і виявлення тенденцій у доходності позичкових операцій, планування мінімальної дохідної маржі для прогнозування орієнтовного рівня відсотків по активних і пасивних операціях.

Аналіз фінансового стану комерційного банку можна представити як зовнішній: з боку ЦБ РФ, незалежних рейтингових агентств, потенційних клієнтів (вкладників, акціонерів), і внутрішній - внутрішніми аналітичними службами банку.

Провести більш менш чітку межу між цими двома підходами не завжди можливо, оскільки використовуються одні джерела інформації (з різним ступенем деталізації), переслідуються спільні цілі.

В умовах ринкової нестабільності і кризи в банках, прийняв приховані форми, проблема оцінки фінансового стану банку стає особливо актуальна.

Кожен із суб'єктів ринку (Ц.Б., комерційні банки, підприємства та організації, аудиторські фірми, місцеві та центральні органи влади, фізичні особи) переслідують власні цілі при аналізі фінансового стану банку. Однак загальною метою аналізу для всіх суб'єктів є визначення ефективності діяльності і ступеня надійності банку.

Під надійністю банку розуміється його здатність без затримок і в будь-якій ситуації на ринку виконувати взяті на себе зобов'язання.

Тобто надійність повинна характеризуватися платоспроможністю банку, стійкістю його діяльністю і ліквідністю балансу.

На відміну від ліквідності і платоспроможності поняття надійності банку багато в чому пов'язане з його ефективною діяльністю, в тому числі з постійним високим рівнем ліквідності балансу. Але щоб завоювати репутацію надійного, банк повинен відповідати ряду додаткових вимог: велика величина статутного фонду та валюти балансу, тривалість діяльності на фінансовому ринку, ефективна структура управління, налагоджені партнерські відносини з надійними клієнтами, високий і стійкий рівень прибутковості та інше.

Під платоспроможністю розуміється здатність банку своєчасно погашати свої фінансові зобов'язання у відповідності з наступаючими термінами платежів.

Під стійкістю банку розуміється стабільність його діяльності у світлі середньо-і довгострокової перспективи, вона може бути оцінена якістю активів, достатністю капіталу та ефективністю діяльності.

Під ліквідністю (як уже зазначалося) розуміється здатність перетворювати активи банку в грошові або інші платіжні засоби для оплати пропонованих зобов'язань у випадку, якщо є в наявності платіжних засобів для цього не вистачає.

.56]: Необхідну для проведення аналізу інформацію можна класифікувати наступним чином [11, c .56]:

• Фінансова звітність: баланс за рахунками другого порядку, загальна фінансова звітність, відомість, розрахунок обов'язкових нормативів, інші форми фінансової звітності

• Установчі та фінансові документи: установчий договір, статут банку, список акціонерів (пайовиків) банку, ліцензія, аудиторський висновок, річні звіти, баланси

• Інформація в ЗМІ: рейтинги банків, аналітичні та ділові статті про банки, котирування банківських боргів

• Інформація, отримана у третьої сторони: укладення спеціалізованих агентств, думку знайомих фахівців, відгуки клієнтів банку.

1.2 Організаційні основи оцінки фінансового стану банку

В даний час авторами різних економічних посібників з банківського аналізу виділяються два основних види аналізу діяльності кредитної організації: внутрішній і зовнішній [37, 38, 39]

Зовнішній аналіз складається з трьох основних складових:

1) аналіз органами нагляду ЦБ;

2) рейтингова система оцінки діяльності кредитної організації;

3) аналіз, здійснюваний вкладниками і просто зацікавленими особами.

Внутрішній аналіз здійснюється внутрішніми аналітичними підрозділами банку.

Внутрішній аналіз фінансового стану банку включає в себе ряд процедур. У найбільш загальному вигляді ці процедури можуть бути представлені таким чином:

Малюнок 1. Види внутрішнього аналізу фінансового стану банку

Найбільш повне і детальне дослідження діяльності кредитної організації може бути здійснено за допомогою внутрішнього аналізу, який проводиться безпосередньо співробітниками самого кредитної установи, які мають доступ до найширшої і достовірною інформацією, що включає не лише фінансову звітність банку, але і аналітичні розшифровки всіх статей і дані спеціальних спостережень (архіви, картотеки тощо).

Експрес-аналіз проводиться в три етапи [37, 38, 39].

а) Підготовчий етап. Даний етап служить для підготовки фінансової інформації до розрахунку. Ця робота носить значною мірою технічний характер. Тут проводиться візуальна і найпростіша рахункова перевірка за формальними ознаками і по суті: визначається наявність всіх необхідних форм і додатків; перевіряється валюта балансу, взаємна ув'язка показників звітних форм та контрольні співвідношення; збирається система коефіцієнтів, найбільш повно відображає мети проведеного аналізу, проводиться підготовка звітних форм .

Після того як баланс (та інші форми) підготовлений до аналізу, вибирається методика експрес-аналізу, найбільш повно відповідає мети його проведення (у даній ситуації - визначення надійності кредитної організації).

Для проведення оцінки фінансового стану (надійності) кредитної організації при експрес-аналізі зазвичай використовуються два шляхи: або структурно-коефіцієнтний аналіз (основні висновки про надійність робляться на основі вивчення структури балансу, а ряд коефіцієнтів служить для коректування отриманих результатів), мета балансу при даному методі аналізу настільки велика, що структурно-коефіцієнтний аналіз іноді називають методом аналізу балансу; або всі характеристики розраховуються на основі системи коефіцієнтів. Але в будь-якому випадку перед аналізом проводиться структуризація балансу - в активах і пасивах балансу формуються угруповання рахунків з однорідним економічним змістом. При цьому якість отриманих результатів буде залежати від правильності складання угруповань рахунків, що беруть участь в аналізі, і відповідно контрольних значень показників тим умовам, в яких працює банк.

Система коефіцієнтів для аналізу різних форм звітності може дещо відрізнятися, пов'язано це, перш за все з тим, що неможливо коректно скласти еквівалентні поняття (угруповання рахунків), що беруть участь у розрахунку за різними формами звітності. Тому для різних форм система коефіцієнтів, що описує основні характеристики надійності, змінюється з тим, щоб найбільш повно оцінити аналізовані характеристики.

б) Розрахунковий етап. На даному етапі за наявної фінансової звітності проводиться розрахунок угруповань і коефіцієнтів.

в) Аналітичний етап. Цей етап є найбільш відповідальним, тому що на ньому виробляється аналіз отриманих результатів розрахунку і дається оцінка фінансового стану кредитної організації.

Так як сутність експрес-аналізу полягає у відборі мінімально допустимої кількості найбільш істотних і порівняно нескладних в обчисленні показників, то в результаті його проведення досить точно можна визначити фінансовий стан кредитної організації як абсолютно надійне, або - найбільш проблемне. Для оцінки ж здатності протистояти окремим видам ризиків, слід додатково проводити більш деталізований аналіз фінансового стану. Однак необхідно відзначити, що для професіоналів навіть такий, наближений аналіз дозволяє скласти більш розгорнуту картину фінансового стану. Для визначення найбільшої надійності чи проблемності, коефіцієнти, використовувані в аналізі, мають два контрольних значення: припустиме і критичний. Причому в якості допустимого вибирається таке значення показника, що характеризує кредитну організацію як здатну впоратися з будь-якими труднощами в роботі, спираючись тільки на наявні в її розпорядженні ресурси, тобто, не привертаючи ресурсів з фінансового ринку.

Для одержання загальної оцінки надійності банку проводиться порівняльний аналіз розрахунку окремих коефіцієнтів і на його основі робиться попередній висновок про надійність банку: абсолютна надійність, відносна надійність або сумнівна надійність.

Як вже зазначалося, висновок про надійність банку та інших характеристиках його фінансового стану не можна засновувати тільки на результати фінансової звітності, тим більше на результати експрес-методик.

Тому отримані результати розрахунків повинні бути доповнені інформацією про платіжної дисципліни в банку, про його роботу в кризових ситуаціях, компетентності керівництва, склад його засновників, спектрі його діяльності, іміджі на фінансовому ринку і іншої подібної інформацією.

На основі результатів експрес-аналізу визначається доцільність і необхідність проведення більш детального аналізу (можливо за окремими характеристиками фінансового стану).

У загальному вигляді деталізований аналіз фінансового стану включає наступні етапи:

а) Підготовка до аналізу (попередній етап):

• характеристика напрямків діяльності кредитної організації;

• перевірка правильності оформлення фінансових документів;

• перевірка балансу на достовірність;

• перевірка дотримання обов'язкових нормативів ЦБ РФ;

• перевірка загальної фінансової звітності;

• уточнення схеми аналізу (структура і коефіцієнти);

• уточнення критеріїв оцінки.

На попередньому етапі здійснюється підготовка звітності до подальшої аналітичної роботи: оцінюється правильність складання та достовірність наданих даних, структуруються окремі статті активу і пасиву балансу, звіту про прибутки та збитки, аналітичних таблиць, окремих нормативних показників. Далі на основі структурованої первинної інформації проводиться вибір абсолютних і відносних показників, що характеризують ту чи іншу сторону фінансового стану кредитної організації, і визначається порядок їх розрахунку. Потім всі показники групуються в аналітичні таблиці за напрямами проведених досліджень.

б) Розрахунок показників з фінансової звітності (розрахунковий етап):

Структура балансу: а) структура брутто; б) структура нетто; в) аналітична структура.

Аналітичні коефіцієнти: а) достатність капіталу, б) якість активів; в) ділова активність; г) фінансова стабільність; д) прибутковість (прибутковість); е) ліквідність.

Розрахунковий етап включає в себе визначення виду і необхідного числа аналітичних таблиць, вибір методів аналізу, форм відображення динаміки та структури досліджуваних показників, проведення необхідних розрахунків.

в) Оцінка результатів аналізу (аналітичний етап) з написанням аналітичного висновку про фінансовий стан кредитної організації.

На заключному етапі аналізу проводиться опис отриманих результатів розрахунку, робляться висновки, готуються аналітичні записки, коментарі, доповіді. При цьому треба мати на увазі, що (як і експрес-аналіз) результати виконаних аналітичних процедур не повинні бути єдиним і безумовному критерієм для остаточного висновку про фінансовий стан банку. Не секрет, що процес аналізу більшою мірою мистецтво. "Матеріальною основи" аналізу для отримання конкретних і абсолютно достовірних результатів часто буває недостатньо. Необхідний також інтелект, досить високий рівень кваліфікації, а також додаткові відомості про об'єкт, крім того, самі підходи до аналізу надійності комерційного банку в Росії ще рясніють безліччю прогалин.

Основоположними елементами внутрішнього аналізу кредитної організації часто є показники, використовувані для звітності в органи нагляду. Принципові доповнення для цілей внутрішнього аналізу кредитні організації, в основному, запозичують з вже існуючих методик.

Для повноцінної оцінки фінансового стану банку в рамках внутрішнього аудиту, для порівняння його роботи з діяльністю подібних за потенціалом кредитних організацій, для спрощення контролю з боку наглядових органів використовуються різні модифікації рейтингової оцінки. У більшості випадків і в зарубіжній, і у вітчизняній практиці при складанні рейтингу використовуються фінансові показники роботи банку і дані його балансу.

Рейтинг - це метод порівняльної оцінки діяльності кількох банків. В основі рейтингу лежить узагальнена характеристика за певною ознакою, що дозволяє вибудовувати (групувати) комерційні банки в певній послідовності за ступенем убування даної ознаки.

Найбільш значущим рейтингом в нашій країні на сьогоднішній день по праву можна назвати рейтинг Центрального Банку РФ [37, 38, 39, 40]. Безсумнівно всім користувачам фінансової інформації про банки хочеться знати думку центрального контролюючого органу

В даний час базою для рейтингу Центрального Банку Росії служить щоквартальна фінансова звітність банків. Рейтинг Центрального Банку Росії включає чотири основні показники:

1) достатність капіталу (коефіцієнт Кука). Він розраховується відповідно до вимог Інструкції № 1 ЦБ РФ;

2) якість кредитного портфеля. Розрахунок цього показника здійснюється відповідно до Інструкції № 17 ЦБ РФ, тобто обсяг позик збільшується на відповідний коефіцієнт ризику, визначені для кожної з п'яти груп ризику. Потім отримані результати по групах складаються і загальна сума відноситься до загального числа позик;

3) прибутковість банку (відношення чистого прибутку до активів). Вона розраховується відповідно до Інструкції № 17 ЦБ РФ);

4) ліквідність банку. Показник ліквідності визначається наступним чином: від суми сукупних короткострокових активів зі строками погашення до 6 місяців віднімаються сукупні короткострокові зобов'язання, а отримана різниця ділиться на розмір сукупних активів (суму балансу, агреговану за Інструкцією № 17 ЦБ РФ).

Далі всі комерційні банки розбиваються на сім груп залежно від розміру капіталу. Для кожної з груп розраховуються вищезгадані чотири показники. Отримані результати використовують для ранжирування банків. Інтерес для ЦБР у зв'язку представляють банки, що опинилися в нижній частині таблиці, з тим щоб прийняти необхідні заходи з підтримки стабільності банківської системи країни.

Таблиця 1 Рейтингова оцінка банку за розміром капіталу

Найбільш популярною методикою складання рейтингових оцінок у міжнародній банківській практиці є рейтингова система CAMEL [37, 39]. З 1978р. вона була введена в США в якості основної методики визначення фінансового стану комерційного банку, а в даний час набула застосування в більшості розвинених європейських країн. Безсумнівним достоїнством цієї системи є її простота і доступність для розуміння, а також досить повне охоплення найважливіших показників діяльності комерційного банку. - достаточность капитала; А - asset quality - качество активов; М - management - качество управления (менеджмента); Е - earning - доходность, прибыльность; L - liquidity - ликвидность банка. Як відомо, CAMEL розшифровується так: С - capital adequacy - достатність капіталу; А - asset quality - якість активів; М - management - якість управління (менеджменту); Е - earning - прибутковість, прибутковість; L - liquidity - ліквідність банку.

Для більш точного аналізу пропонується враховувати ряд наступних факторів.

1. Виявлення для банку нестійких зобов'язань, розгляд можливої ​​критичної ситуації, коли їх кількість перевищує 25% загальної суми активів.

2. Ліквідність активів: відношення високоліквідних активів до сукупних активів банку; обсяг належних платежів з цінних паперів за 5 років або менше у відсотковому відношенні до всього портфелю; частка прострочених і незабезпечених цінних паперів у портфелі банку; ступінь уцінки портфеля цінних паперів.

3. Ефективність управління активами / пасивами: показники обсягів позичок / депозитів порівняно з аналогічними показниками в інших банків; структура термінів по депозитах і позичкам.

4. Рівень і частота запозичень: стан позик і запозичень банку: частота і обсяги брак коштів для забезпечення необхідних резервів; причини запозичень; відсотки за позиками (порівняння з поточним рівнем ставок).

5. Зміст, обсяг і передбачуване використання банківських зобов'язань: відношення загальної суми зобов'язань до загальної суми депозитів; емісія резервних акредитивів або інших інструментів, що не приводять до безпосередньої видачу коштів.

6. Здатність брати позики: кількість і розміри кореспондентів; облікове вікно (заставу).

Аналіз менеджменту банку можна назвати найбільш суб'єктивним при оцінці стану конкретного комерційного банку. Якщо інші показники в своїй більшості грунтуються на фінансових і балансових даних, показники якості управління не можуть бути підраховані арифметичними способами.

В якості факторів оцінки використовуються такі параметри, як:

- Рівень кваліфікації, потреба навчання персоналу; дотримання законів та інструкцій по веденню банківської діяльності;

- Внутрішній контроль, системи записів та обліку; кадрова політика - достатність оплати праці та заохочення; рентабельність окремих підрозділів банку; використання банківських коштів на особисті витрати службовців, директорів та інші.

Виходячи з 5-бальної системи розрахунку середньоарифметичного показника зведеного індексу складається рейтинг загального стану банку і характеру його взаємин з наглядовими органами.

Зведений рейтинг 1 (1-1.4): повністю здоровий в усіх відношеннях; можна не міняти систему управління банком; стійкий по відношенню до зовнішніх економічних та фінансових потрясінь. Немає необхідності у втручанні органів нагляду.

Зведений рейтинг 2 (1.5-2.4): практично повністю здоровий: отримані критичні дані про банк не мають істотного значення, можна не змінювати стиль управління: стабільний і може успішно долати коливання на ринку. Втручання органів нагляду обмежено та здійснюється лише в тому обсязі, який необхідний для виправлення виявлених недоліків.

Зведений рейтинг 3 (2.5-3.4): фінансові, операційні або технічні слабкості в інтервалі від допустимих рівнів до незадовільних: уразливий при несприятливих змінах економічної ситуації: може розоритися якщо вжиті заходи по подоланню слабкостей виявляться неефективними. Необхідно додаткове втручання органів банківського нагляду з метою усунення недоліків.

Зведений рейтинг 4 (3.5-4.4): серйозні фінансові проблеми, збереження нездорової ситуації при відсутності належної уваги до фінансових проблем; без проведення коригувальних заходів склалася ситуація може призвести до серйозних фінансових проблем у майбутньому; велика ймовірність розорення. Необхідний ретельний нагляд і контроль, а також конкретний план подолання виявлених недоліків.

Зведений рейтинг 5 (4.5-5): значна ймовірність руйнування в найближчий час; виявлені недоліки настільки небезпечні, що потрібна термінова підтримка з боку акціонерів або інших фінансових джерел. Без проведення коректуючих заходів імовірніше за все банк буде ліквідований, об'єднаний або проданий.

Рейтингова система CAMEL в даний час є в міжнародній банківській практиці найбільш уніфікованою системою, вона дає можливість диференційовано використовувати набір основних перерахованих показників з урахуванням конкретної економічної ситуації кожної країни. У нашій країні незалежні рейтингові агентства вважають за краще проводити аналіз стану вітчизняних комерційних банків, спираючись кожен на свою особливу систему оцінки.

Найбільш часто серед російських рейтингових систем згадується система, складена групою В.С. Кромонова, [37, 39], основу якої становить система показників, згрупованих у шість коефіцієнтів. В якості розрахункових за балансовими рахунками другого порядку приймаються показники: а) статутного капіталу; б) власного капіталу; в) зобов'язань до запитання; г) сумарних зобов'язань (загальна величина всіх зобов'язань банку) ліквідних активів; д) працюючих активів (позичкова заборгованість, придбані цінні папери, лізинг, факторинг тощо); е) захищеність капіталу (величина капіталовкладень у майно та іншу матеріальну власність банку).

На основі розрахункових параметрів проводиться порівняння стану банків за системою з декількох аналітичних коефіцієнтів:

1. Генеральний коефіцієнт надійності показує відношення власного капіталу до працюючого активам.

2. Коефіцієнт миттєвої ліквідності дорівнює відношенню лик видних активів до зобов'язань до запитання.

3. Крос-коефіцієнт представляє собою відношення сумарних зобов'язань до працюючого активам.

4. Генеральний коефіцієнт ліквідності дорівнює відношенню лик видних активів, захищеного капіталу, коштів у Фонді обов'язкових резервів до сумарних зобов'язань.

5. Коефіцієнт захищеності капіталу відображає ставлення захищеного капіталу до власного капіталу банку.

6. Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку відображає відношення власного капіталу до статутного фонду.

Крім того, що чотири з шести оціночних коефіцієнтів грунтуються на аналізі стану власних коштів (капіталу) банку, наведена рейтингова система має ще кілька недоліків які не дозволяють вважати її універсальною при оцінці стан сучасних вітчизняних банків.

Більш детальна система оцінки, представлена ​​газетою "Комерсант-DAILY" [37, 39], складається з чотирьох груп показників, що оцінюють структуру активів, пасивів, показники надійності та прибутковості банків. Рейтинг "Комерсанта", на нашу думку, найбільш простий і докладний. Фінансове становище банку, що зазнає труднощі різного ступеня, знайде своє відображення відразу в декількох оціночних показниках:

1) коефіцієнт якості позичок, рівний відношенню простроченої заборгованості за позиками до суми кредитів, наданих клієнтам і банкам, включаючи прострочену заборгованість.

2) коефіцієнт покриття, який дорівнює відношенню власних коштів банку до залучених коштів і показує ступінь забезпечення останніх грошима банку.

3) коефіцієнт покриття, який дорівнює відношенню власних коштів банку до суми фондів банку, величині балансового прибутку та створених резервів.

4) коефіцієнт захищеності від ризику, що дорівнює відношенню створених банком резервів до позичкової заборгованості і вкладенням у ризикові цінні папери.

5) коефіцієнт прибутковості активів, рівний відношенню балансового прибутку до активів, що приносять дохід. Цей показник показує прибутковість операцій банку.

Розуміючи, що всі існуючі методики не позбавлені недоліків, ми пропонуємо методику, складену, на наш погляд, з найбільш відповідних для сьогоднішніх умов економічних показників. Методика, що описується в наступному розділі, дозволяє на основі даних фінансової звітності (переважно балансу) кредитної організації зробити моментний зріз фінансового стану і визначити ознаки погіршення фінансового стану.

1.3 Напрямки оцінки фінансового стану комерційного банку

Інформаційною базою для повного фінансового аналізу банку є наступні дані:

• фінансова звітність банку - повний перелік звітності кредитної організації, яку можна використовувати для аналізу, наведено в Вказівки Банку Росії № 7-У від 24.10.97г.;

• фінансові документи (статут банку, ліцензія, список учасників, аудиторські висновки, річні звіти, акти інспекції та інших контролюючих органів);

• відгуки клієнтів.

Структурний аналіз балансу дає можливість встановити співвідношення власних і залучених коштів, ресурсну базу і якість активів, рівень ліквідності і ступінь рентабельності кредитної організації. Він є основою для складання комплексної характеристики кредитної організації та оцінки її надійності.

1. Валюта балансу.

Аналіз починається з розгляду валюти балансу. Необхідно проаналізувати причини значного зміни валюти балансу в порівнянні з попереднім місяцем і з початком року (під значним розуміється зміна за минулий місяць на 10% і більше, або на 30% і більше за останні шість місяців).

Зростання валюти балансу може означати появу нових клієнтів. При цьому обов'язково треба з'ясувати, на яких умовах залучається клієнтура. Якщо з метою залучення нових клієнтів підвищилися процентні ставки за депозитами (особливо в порівнянні з обліковою ставкою Банку Росії), необхідно з'ясувати, чи не відчуває банк проблеми з ліквідністю і не для виконання чи своїх прострочених зобов'язань він залучає нові кошти. Збільшення валюти балансу може бути викликано і переходом на обслуговування бюджетних організацій.

Скорочення валюти балансу може означати згортання операцій і тому необхідно з'ясувати причини цього. На квартальні дати скорочення валюти балансу може бути викликано закриттям рахунків доходів і витрат, що обгрунтовано.

Особливо увага повинна приділятися діяльності великих філій (валюта балансу яких становить 5% і більше від загальної валюти зведеного балансу банку). Крім того, повинна звертатися увага на різке зміна співвідношень в обсягах операцій головного офісу та його філій у порівнянні з попередніми датами. Це може означати перерозподіл ресурсів, клієнтури або приховування окремих операцій.

На постійному контролі повинні бути рахунки в балансі кредитної організації, частка яких перевищує 10% і більше, так як рух цих рахунків надає значно вплив на діяльність банку.

Аналіз пасивної і активної частини балансу банку починають з пасиву, в якому відображаються його джерела і саме вони визначають склад і структуру активних операцій. Визначається питома вага (значення) кожного виду пасивів (джерел) і активів (вкладень) у балансі банку, аналізується якісний складі кожного з них.

При наявності високої питомої ваги інших пасивів та іммобілізованих активів рекомендується аналізувати два види балансу:

• Розгорнутий баланс (баланс - брутто). Він містить велику кількість регулюючих, накопичувальних і транзитних рахунків, які завищують валюту балансу. Розраховані по балансу-брутто показники і коефіцієнти, як правило, далекі від реальних значень.

• Згорнутий баланс (баланс - нетто). Відображає реальні джерела і реальні вкладення. Тому в ньому не враховуються міжфіліальні розрахунки всередині однієї кредитної організації, прострочені відсотки і доходи майбутніх періодів. Ризикові активні операції враховуються за мінусом резервів під них, основні кошти та майно обліковуються за мінусом зносу, сальдіруются рахунки доходів і витрат, отриманої і використаної прибутку.

2. Власні кошти

При аналізі власних коштів необхідно враховувати наступне. Відображені у пасиві власні кошти банку являють собою власні кошти-брутто, тобто вони не скориговані на окремі показники (іммобілізація в капітальні витрати, перекредитування акціонерів і учасників, недоформування РВПС і т.п.), що впливають на розмір власного капіталу. Власні кошти-нетто представляють собою власні кошти банку, розраховані за Інструкцією № 1 (а з 1 липня 1998 року - і відповідно до вказівок Банку Росії № 31-П від 01.06.98). Різниця між капіталом-брутто і капіталом-нетто вказує на суму втрачених банком власних коштів і одночасно свідчить про наявність резервів за його заповненню.

Власні кошти аналізуються також з їх якісним складом. Задовільним є наявність в сумі власних коштів основного капіталу не менше 50%, а в складі основного капіталу повинен переважати статутний капітал, сформований за рахунок грошових внесків учасників (акціонерів). Вважається задовільною частка власних коштів у пасиві банку не нижче 10 - 15%. Причому для дрібних банків цей показник повинен бути вище. Наочним є показник активності статутного капіталу, який розраховується як відношення статутного капіталу до загальної суми активів банку.

3. Залучені кошти

Якісний аналіз цих ресурсів починається з аналізу динаміки їх обсягу (на ряд звітних дат). Залучені ресурси є для кредитної організації її зовнішньої ресурсною базою. Відсутність різких коливань в сумі свідчить про стійкість цієї бази і навпаки.

Розраховується також питома вага найбільш великих груп, які формують ресурсну базу. Для своєчасного виявлення появи в банку великих клієнтів, зобов'язання перед якими можуть призвести до порушення нормативів депозитного ризику, рекомендується аналізувати всі рахунки пасиву балансу (в частині залучених коштів), залишки за якими на звітну дату перевищують 25% власного капіталу, розрахованого за Інструкцією № 1 . Поряд з розміром коштів на рахунках велике значення має кількість рахунків у банку. Чим менше клієнтів обслуговує банк, тим вища ймовірність того, що сума залучених коштів буде різко коливатися. Слід мати на увазі, що бюджетні та позабюджетні кошти, депозити фізичних осіб і затримані платежі відносяться до категорії "гарячих грошей", тобто їх використання в обороті дуже небезпечно для банку. Тому кредитна організація з високою часткою таких коштів повинна мати підвищену стійкість і надійність.

Повинна звертати на себе увагу висока частка депозитів у загальній масі залучених коштів. Депозити мають конкретні терміни зберігання і в силу цього є джерелами з передбачуваним поведінкою, тобто кредитна організація заздалегідь знає терміни виконання зобов'язань за ними і відповідно до цього розміщує ці ресурси. Разом з тим депозити (саме за наявність конкретних термінів) є більш дорогим ресурсом в порівнянні із засобами без певного терміну зберігання і тому нарощування суми депозитних коштів не повинно йти на шкоду фінансовому становищу банку. При наявності частки депозитів у пасиві понад 80% стан даної кредитної організації слід оцінювати як ризикове. Особливо якщо поряд з високою часткою кредитна організація піднімає і відсотки по них. Це означає, що банк намагається за всяку ціну зібрати кошти для вирішення труднощів у своїй роботі.

Для спостереження над депозитними ризиками рекомендується вести реєстри великих депозитних ризиків. З метою своєчасного виявлення в банку великих клієнтів, зобов'язання перед якими можуть призвести до порушення нормативів депозитного ризику, рекомендується аналізувати всі рахунки пасиву балансу (в частині залучених коштів), залишки за якими на звітну дату перевищують 25% власного капіталу, розрахованого за Інструкцією № 1 . При аналізі взаємовідносин кредитної організації з вкладниками необхідно мати інформацію про умови залучення вкладів, зміст договорів кредитної організації з вкладниками. Ці договори необхідно постійно аналізувати з точки зору їх відповідності чинному цивільного і банківського законодавства. Необхідно також вивчати скарги і звернення вкладників, прислухатися до думки про кредитної організації обслуговуються в неї клієнтів.

Неприпустимим вважається затримка платежів клієнтів унаслідок відсутності коштів на коррахунку кредитної організації. Наявність у ресурсній базі кредитної організації цих коштів свідчить про втрату нею ліквідності і настанні кризової ситуації.

Висока питома вага кредиторської заборгованості, а також її постійне зростання в залучених засобах повинні бути ретельно вивчені.

Особливу увагу слід приділити покупним кредитами. Купівля банком ресурсів свідчить про вузьку клієнтської базі (мало клієнтів) або про їх незадовільний фінансовий стан (що не сприяє поповненню коррахунки). Ці ресурси більш дорогі в порівнянні з коштами на рахунках. Крім того, під продані кредити банки-кредитори вимагають якісне забезпечення (високоліквідні цінні папери, будівлі або майно тощо). А ці активи банку, як правило, вже обтяжені його зобов'язаннями. Тому окрім інформації про суму купленого кредиту і розмір процентної ставки за ним (дані форми 501 "Відомості про міжбанківські кредити і депозити") необхідно з'ясувати, під яке забезпечення і на які цілі був придбаний кредит. Призначення кредиту дозволить правильно оцінити ймовірність його своєчасного повернення.

Випущені боргові зобов'язання банку. Необхідно з'ясувати великих набувачів цінних паперів кредитної організації. Особливу увагу необхідно приділяти фактам переоформлення боргових зобов'язань (цінних паперів кредитної організації) із простроченим терміном на більш тривалі. У більшості випадків це свідчить про те, що кредитна організація не має коштів для оплати своїх зобов'язань (прихована втрата ліквідності). Для наочності оцінка ресурсної бази банку може проводитися за допомогою таких коефіцієнтів:

• коефіцієнт клієнтської бази (частка коштів клієнтів у загальній сумі залучених коштів). Чим вищий цей коефіцієнт, тим ширше клієнтська база банку;

• коефіцієнт диверсифікації (відношення суми приватних вкладів до суми коштів юридичних осіб). Свідчить про різноманітність клієнтури банку. Нормальним вважається частка приватних вкладів не вище 30%;

• ефективність використання залучених ресурсів визначається як відношення суми залучених коштів до загальної суми активів, що приносять дохід. Значення цього відношення більше 1 свідчить про направлення кредитною організацією позикових коштів на здійснення безприбуткових активних операцій.

Власні та залучені кошти кредитної організації є ресурсами, які можуть бути спрямовані на виконання дохідних активних операцій і тому вони називаються ресурси, що приносять дохід.

3. Інші пасиви

Частина пасивів кредитної організації являє собою необхідні резерви під ризикові активні операції, нарахований знос і т.п. Витрати з їх створення відносяться на операційні і різні витрати і тому вони не можуть бути використані для проведення прибуткових активних операції. Їх наявність у балансі обов'язково, так як створенням цих фондів кредитна організація страхує себе в майбутньому від можливих фінансових втрат. До безприбуткових пасивів відносяться також розрахунки між філіями однієї кредитної організації. Вони являють собою простий перелив грошових коштів усередині однієї кредитної організації і не приносять їй реального доходу, навіть якщо перерозподіляються на платній основі. Остаточна оцінка пасивної частини балансу дається з урахуванням фактично сформованих значень нормативів максимального ризику на одного кредитора і максимального розміру приватних вкладів (Таблиця 2).

Таблиця 2 Задовільні значення пасиву для кредитної організації

4. Активи, що приносять дохід

Їх аналіз починається з визначення частки в активі банку. Розраховується також питома вага найбільш великих прибуткових активів. При аналізі необхідно враховувати наступне:

• Позичкові операції. Аналізується обсяг виданих позичок, співвідношення строкових і прострочених позик, якість кредитного портфеля і достатність створеного резерву на можливі втрати по позиках.

• Операції з цінними паперами. Для їх аналізу, крім даних про наявність резерву, необхідно також використовувати відомості про фондовий портфелі, які кожна кредитна організація зобов'язана надавати щомісяця разом з поточною звітністю.

• Інше розміщення коштів. При аналізі цього виду активів слід мати на увазі, що під іншим розміщенням коштів розуміється таке розміщення коштів, яке не може бути віднесено, наприклад, до кредитного договору. Вкладення кредитної організації в спільну діяльність повинні бути віднесені саме до цього виду активів.

Оцінка дохідних активів характеризується такими коефіцієнтами:

- Коефіцієнт працездатності активів (відношення дохідних активів до їх загальну суму);

- Коефіцієнт якості позичок (відношення прострочених позичок до їх загальну суму);

- Коефіцієнт захищеності від ризику (відношення створених банком резервів під ризикові операції до суми вкладень банку в ці операції). Розраховується окремо по позичкових, фондовим та інших операціях.

• Що не приносять дохід активи.

Аналізується частка кожного з цих видів активів в загальній сумі активів кредитної організації (каса, коррахунок, фонд обов'язкових резервів, майно і т.п.) і ступінь їх необхідності для кредитної організації з точки зору підтримки ліквідності.

Ретельно аналізуються міжбанківські операції. Для аналізу використовуються дані форми 501 "Довідка про відкриті коррахунках та залишки коштів на них". Звертається увага на суму коштів кредитної організації, розміщених у банках-кореспондентах, вивчається ділова репутація цих банків з точки зору їх можливості зберегти кошти аналізованої кредитної організації, а також економічна доцільність чи інші причини встановлення кореспондентських відносин. У практиці роботи кредитних організацій виявлено випадки, коли кошти банків зберігаються на коррахунках тих кредитних організацій, які вже припинили діяльність. Вкладення кредитної організації у власне майно не повинні перевищувати 10% від усієї вартості її активів. В іншому випадку слід говорити про нераціональне використання кредитної організацією власних і залучених коштів. Аналізуються сума і тривалість перебування на балансі прострочених відсотків. Ці відомості пов'язуються з даними про кредитний портфель. Наявність прострочених відсотків дає підстави для зниження категорії позики, тому склад балансового рахунку 458 треба розглядати щомісяця.

• Іммобілізовані активи.

Представляють собою відволікання коштів кредитної організації, повернення яких практично неможливий. Тому їх знаходження в балансі повинне бути обгрунтованим (рахунки з обліку витрат та використання прибутку, наприклад), а сума мінімальної.

Остаточна оцінка активній частині балансу проводиться з урахуванням фактично сформованих значень нормативів ліквідності, кредитного ризику, використання власних коштів для придбання часток (акцій) інших юридичних осіб (Таблиця 3).

Таблиця 3 Задовільні параметри активу балансу

Для аналізу ліквідності використовуються дані про стан коррахунку. Використовуються також дані звіту про картотеці неоплачених документів клієнтів у зв'язку з відсутністю коштів на коррахунках, відомості про нормативи ліквідності, форма 125 фінансової звітності. У ній дається розподіл активів і пасивів за термінами. Коли ризики залучення і розміщення не збігаються (має місце перевищення пасивів над активами), то виникає загроза втрати ліквідності. При аналізі цієї форми особливу увагу слід приділяти правильності розподілу активів і пасивів за термінами.

При вирішенні питань міжбанківського кредитування та встановлення кореспондентських відносин представляється необхідним визначити загальний стан ліквідності і прибутковості (прибутковості), встановити спеціалізацію і значимість видів діяльності банків. Головна мета аналізу при цьому - виявити кваліфікованість використання наявних у його розпорядженні пасивів шляхом визначення ступеня збалансованості між його прибутковістю і ліквідністю і деяких інших сторін фінансового стану банку. У ході аналізу з'ясовується оптимальне співвідношення прибутковості і ліквідності банку, а також те, чи дотримується він у своїх активних і пасивних операціях необхідну диверсифікацію і чи раціонально організовує управління портфелем.

Такий підхід заснований на тому, що в процесі управління ліквідністю необхідно дотримуватися певні співвідношення в активах і пасивах, закріплення окремих статей пасивів за певними статтями активів Метод угруповання дозволяє шляхом систематизації даних балансу розібратися і сутності аналізованих явищ і процесів. Критерії, ступінь деталізації, а також інші особливості угруповань статей активу і пасиву балансу визначаються цілями проведеної аналітичної роботи.

Для формування об'єктивного уявлення про фінансово-економічний стан банку використовуються два блоки аналізу. Перший блок утворений показниками якості активів і пасивів, їх ліквідності. Другий блок включає додаткові або деталізують показники ефективності, причини зміни основних показників і деталізацію факторів ефективності діяльності.

Група показників якості активів дозволяє оцінювати їх по відношенню до ресурсної бази банку. У показниках структури пасивів відображені параметри, що характеризують, стійкість банку, структуру зобов'язань, ступінь мінімізації ризику ліквідності або витрат, рівень достатності капіталу. Розділ оцінки ліквідності банку відображає ступінь забезпечення найбільш стійких за термінами зобов'язань ліквідними коштами банку.

Весь зазначений арсенал аналітичних засобів дозволяє моментально оцінити значимість практично кожного з основних компонентів діяльності банку і з'ясувати, які параметри банківської діяльності найбільшою мірою вплинули на його прибутковість. Для більш ретельного аналізу використовуються додаткові показники ефективності фінансової діяльності банку і проводиться деталізація факторів, що впливають на ефективність цієї діяльності.

Таблиця 4 Показники якості активів

Аналіз фінансової діяльності банку на основі зміненого і оновленого балансового управління служить для моніторингу за дотриманням і регулюванням портфельних обмежень, вибраних самим банком на конкретний плановий період.

На основі агрегованого балансу банку розраховуються необхідні коефіцієнти.

Група показників якості активів (Коефіцієнти К1-К6) оцінюється по відношенню до ресурсної бази банку. Прибуткові активи найбільш важливо оцінювати по відношенню до платних активів. (Таблиця 2.3).

Розділ ліквідності банку (Коефіцієнти Л7-Л10) відображає ступінь забезпечення найбільш нестійких за термінами зобов'язань ліквідності засобами банку (Таблиця 5).

Таблиця 5 Показники ліквідності банку

У показниках структури пасивів відображені параметри, що характеризують стійкість комерційного банку, структуру зобов'язань, ступінь мінімізації ризику ліквідності або витрат (Таблиця 6).

Існує можливість досить швидко оцінити значення практично кожного з основних компонентів діяльності банку і з'ясувати, які параметри діяльності найбільшою мірою вплинули на його прибутковість. Показники рентабельності - Коефіцієнти Р23-Р27 (Таблиця 7).

Причини зміни основних показників ефективності можна визначити за допомогою фінансових коефіцієнтів Ф28 і Ф29 (Таблиця 8)

Таблиця 6 Показники стійкості банку

Таблиця 7 Показники прибутковості банку

Таблиця 8 Показники ефективності роботи банку

Узагальнюючим показником ефективності банківської діяльності є її рентабельність. Для визначення рентабельності використовуються наступні коефіцієнти:

• Прибутковість статутного капіталу (прибуток / статутний капітал);

• Рентабельність активів (прибуток / активи);

• Рентабельність прибуткових активів (прибуток / дохідні активи).

Порівняння цих показників дає уявлення про резерви кредитної організації в справі підвищення прибутковості своєї діяльності за допомогою скорочення безприбуткових активів (також вказані вище).

На основі проведеного аналізу робиться висновок про основні характеристики надійності кредитної організації: її платоспроможності, стійкості і ліквідності.

Якщо всі основні показники мають допустимі значення і непряма інформація про банк носить позитивний характер, то його надійність визнається достатньою.

Якщо значення основних показників розташовуються між допустимими і критичними, а непряма інформація говорить про наявність деяких проблем, то надійність кредитної організації визнається задовільною, але встановлюється постійний контроль за її діяльністю.

Якщо всі показники мають критичне значення і є непряма інформація про наявність серйозних проблем, кредитна організація класифікується як кризова.

Класифікація фінансового стану банку здійснюється за критеріями, викладеними у Вказівки Банку Росії № 457 від 28.05.97. Для того щоб правильно оцінити стан банку, необхідна наявність інформації за всіма ознаками проблемності, зазначеним у цій методиці.

В узагальненому вигляді основні прийоми, використовувані при даному аналізі звітності, можна сформулювати у вигляді наступних правил:

• Правило динаміки. Звітність необхідно аналізувати в динаміці, на ряд дат. Аналіз показників тільки на одну звітну дату є миттєвий зріз кредитної організації та без урахування динаміки зміни показників він не дає повного уявлення про стан справ у ній.

• Правило пріоритету змісту над формою. Якщо виникають сумніви у віднесенні окремих операцій на ті чи інші рахунки балансу, слід відображати їх у відповідності з економічною сутністю, а не юридичною формою.

• Правило обережності. Усі які за звітний період зміни в показниках кредитної організації необхідно оцінювати з точки зору можливих наслідків до їх погіршення.

• Правило порівняння. Розраховані в ході аналізу показники та коефіцієнти слід зіставляти з попередніми датами, з аналогічними за іншим кредитним організаціям, з среднерегіональнимі показниками.

• Правило «гойдалки». Аналізу підлягають усі різкі зміни в показниках. Навіть якщо зміни носять позитивний характер, слід пам'ятати, що чим частіше і вище коливання в показниках, тим менше стійкість банку.

2 ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ВАТ «ПРОМИСЛОВО-БУДІВЕЛЬНИЙ БАНК»

2.1 Організаційно-економічна характеристика ВАТ «Промислово-будівельний банк»

ВАТ «Промислово-будівельний банк» створений у 1989 році, зареєстрований Банком Росії за № 804 і протягом усього часу здійснює свою діяльність на фінансовому ринку Росії.

Банк має Генеральну ліцензію на право ведення банківських операцій в рублях та іноземної валют на території Росії і за її межами.

Банк надає наступні послуги:

- Розрахунково-касове обслуговування клієнтів;

- Міжбанківські та кореспондентські послуги;

- Надання короткострокових та інвестиційних кредитів, фінансування капітальних вкладень клієнтів, відкриття кредитних ліній;

- Операції з цінними паперами;

- Операції на внутрішньому та міжнародному валютному ринку, міжнародні розрахунки, ведення паспортів угод;

- Вкладні операції, конверсійні безготівкові операції;

- Видає фінансові та банківські гарантії, прості векселі, гарантії за контрактами, акредитиви та ін

Таким чином, універсальність Банку підвищує його стійкість за рахунок зниження залежності від кон'юнктури окремих ринків банківських послуг.

В даний час у ВАТ «Промислово-будівельний банк» обслуговується близько двох тисяч клієнтів, більшу частину з яких складають юридичні особи різних форм власності та сфер діяльності. Це підприємства теплоенергетики, хімічної та поліграфічної, харчової, лісової і деревообробної промисловості, будівництва, транспорту і зв'язку, торгівлі, комунального господарства, побутового обслуговування, охорони здоров'я і т.д. Крім підприємств Новгородського регіону Банк обслуговує клієнтів Санкт-Петербурга і Ленінградської області, Московського та інших регіонів.

За роки діяльності у Банку склалися стійкі кореспондентські відносини з російськими та зарубіжними банками. Використовуючи мережу кореспондентських рахунків, ВАТ «Промислово-будівельний банк» забезпечує переказ платежів в будь-який регіон країни протягом одного дня. , CREDITANSTALT - BANKVEREIN AUSTRIA , DRESDNER BANK AG FRANKFURT -АМ-МА IN , GERMANY , COMMERZBANK AG FRANKFURT GERMANY . RAIFFEISEN ZENTRALBANK AG VIENNA ). Встановлено прямі кореспондентські відносини з іноземними банками Австрії, Німеччини, Фінляндії, Швеції (NORDEA BANK FINLAND PLC, CREDITANSTALT - BANKVEREIN AUSTRIA, DRESDNER BANK AG FRANKFURT-АМ-МА IN, GERMANY, COMMERZBANK AG FRANKFURT GERMANY. RAIFFEISEN ZENTRALBANK AG VIENNA). За дорученням клієнтів проводяться міжнародні розрахунки у формі документарних акредитивів, інкасо, а також здійснюються різні види гарантійних операцій за зовнішньоторговельними контрактами.

ВАТ «Промислово-будівельний банк" з початку своєї діяльності орієнтований на роботу з реальним сектором економіки.

Дотримуючись обраної стратегії, Банк вкладає всі наявні ресурси в кредитування економіки.

Постійними боржниками Банку є державні та муніципальні підприємства житлово-комунального господарства, хімічної промисловості, будівництва та торгівлі, з якими Банк успішно співпрацює.

У своїй діяльності банк керується чинним законодавством Російської Федерації і нормативними актами Банку Росії, є справним платником податків, незмінно виконує свої зобов'язання перед клієнтами і вкладниками Банку.

За високу якість здійснення банківських операцій ВАТ «Промислово-будівельний банк» нагороджений у 2003 році Дипломом переможця програми «Новгородські пріоритети якості» Адміністрації Новгородської області. »). У 2004 році рішенням координаційної Комітету міжнародної європейської програми «Партнерство заради Прогресу» банк було затверджено її учасником з наданням реєстраційного Сертифікату «Золотий еталон» («Golden Standard»).

Банк постійно надає благодійну та спонсорську допомогу. Традиційною стала участь Банку в щорічному проведеному в Новгородській області новорічному благодійному "Різдвяному марафоні». Об'єктами фінансової підтримки є заклади охорони здоров'я та соціально-культурної сфери.

Протягом усіх років існування ВАТ «Промислово-будівельний банк» підтримує високу ліквідність і прибутковість своєї діяльності. Стабільність фінансового становища Банку забезпечується високою кваліфікацією персоналу, ретельним аналізом кредитуються програм, оцінкою ризиків вкладень.

У планах ВАТ «Промислово-будівельний банк» - подальше розширення клієнтської бази, розвиток програм, спрямованих на ефективну взаємодію з підприємствами різних секторів економіки. Стратегія банку в 2006 році буде спрямована на вдосконалення банківських технологій, оптимізацію структури управління, поліпшення якості банківських послуг, підвищення ефективності діяльності банку.

Поточна діяльність Банку в 2005 році була спрямована на фінансову підтримку своїх клієнтів, подальший розвиток клієнтської бази з використанням привабливою тарифної політики з метою створення оптимальних умов якісного рівня клієнтського сервісу.

ВАТ «Промислово-будівельний банк» - універсальний комерційний банк, і його діяльність спрямована на отримання прибутку та збільшення вартості бізнесу Банку в інтересах акціонерів.

Універсальний характер комерційної діяльності Банку захищає інтереси акціонерів, тому що знижує залежність Банку від кон'юнктури окремих ринків банківських послуг, тому ПСБ орієнтований на розвиток повного спектру напрямків комерційної банківської діяльності. Зокрема, розвиток послуг по залученню внесків приватних клієнтів у 2005 році забезпечило збільшення частки коштів, залучених від приватних клієнтів, до 24% пасивів і знизило залежність ресурсної бази Банку від великих корпоративних клієнтів.

ВАТ «Промислово-будівельний банк» одночасно розвиває і клієнтський бізнес, і власний бізнес на фінансових ринках. Для ВАТ «Промислово-будівельний банк» пріоритетним є клієнтський бізнес: надання банківських послуг усім групам клієнтів - підприємствам, приватним особам та банкам, тут розміщена основна частина доходопріносящіх активів Банку. У рамках клієнтського бізнесу Банку групи корпоративних і приватних клієнтів ВАТ «Промислово-будівельний банк» розглядає як одно пріоритетні. Своїм клієнтам Банк надає як класичні банківські послуги (РКО, кредити і депозити) у розвиненій мережі філій, так і спеціалізовані послуги, що надаються підрозділами головного Банку або дочірніми підприємствами ВАТ «Промислово-будівельний банк» (організація випусків цінних паперів підприємств або довірче управління активами приватного клієнта).

ВАТ «Промислово-будівельний банк» одночасно розвиває власний бізнес: операції на фінансових ринках від імені та за рахунок Банку - для підтримки необхідного рівня ліквідності в рамках встановлених обмежень за ризиками і досягнення високого рівня рентабельності активів.

Основний приріст числа корпоративних клієнтів забезпечують регіональні філії Банку, відкриті у 2001-2005 роках.

Кредити корпоративним клієнтам складають основу кредитного портфеля Банку - близько 90% від чистого позичкової заборгованості. Сумарний обсяг кредитів корпоративним клієнтам за 2005 рік виріс приблизно в 1,3 рази і склав близько 48 млрд. рублів. При цьому Банк активно розвивав кредитування підприємств як в Санкт-Петербурзі, так і в інших регіонах.

Частка кредитів корпоративним клієнтам, виданими філіями за межами Санкт-Петербурга і Ленінградської області, досягла 63% кредитного портфеля Банку.

Показник повернення кредитів по Банку в цілому склав 99,9%. Частка простроченої заборгованості не перевищувала 0,5% кредитного портфеля, а частка проблемної заборгованості не перевищувала 0,1%.

Тенденцію розвитку комплексу послуг для корпоративних клієнтів визначають потреби великих клієнтів в якісному комплексне банківське обслуговування, що включає уявлення нестандартних послуг, таких як: залучення іноземного капіталу для фінансування проектів, прискорення обороту коштів за рахунок факторингу, організація випусків цінних паперів клієнтів на російському фондовому ринку, перш всього корпоративних облігацій.

Політика Банку на ринку приватних клієнтів базується на наступних принципах:

• пропозицію банківських продуктів і послуг для всіх сегментів: верхнього, середнього і нижнього

• персональне банківське обслуговування клієнтів верхнього сегмента

• стандартизоване обслуговування клієнтів середнього та нижнього сегмента.

Розвиток послуг для приватних клієнтів визначається потребою Банку в довгострокових залучені кошти та істотний потенціал для активного освоєння національного ринку.

У 2005 році визначальними тенденціями розвитку послуг приватним клієнтам ПСБ були:

• прискорення темпів зростання обсягу залучених коштів

• активний розвиток кредитних програм

• зниження витрат по обслуговуванню, збільшення рентабельності та впровадження нових послуг, що приносять непроцентні доходи

• розвиток інфраструктури надання послуг з використанням пластикових карток.

У 2005 році завершено роботу щодо вступу Банку в державну систему страхування вкладів: Комітет банківського нагляду Банку Росії 29 грудня 2004 допустив ПСБ до участі в системі. Це дозволяє продовжити активний розвиток бізнесу Банку з обслуговування вкладів приватних клієнтів, у тому числі термінових вкладів, що розміщуються приватними клієнтами в мережі філій та вкладів за картковими рахунками, що відкривається для зарахування заробітної плати співробітникам підприємств - клієнтів ПСБ.

У 2005 році були досягнуті наступні показники розвитку на ринку класичних послуг приватним клієнтам:

• загальне число рахунків приватних клієнтів, що обслуговуються ПСБ, досягло 1,2 млн.

• загальна сума коштів, залучених від приватних осіб, збільшилася за 2004 рік

• на 7,3 млрд. руб. (54,4%) і на кінець року досягла 20,7 млрд. руб., В тому числі:

• карткові рахунки та інші вклади до запитання - 6,8 млрд. руб. (Зростання на 46,7%)

• строкові вклади - 13,9 млрд. руб. (Зростання на 58,4%).

У 2005 році високими темпами збільшувався обсяг кредитів, наданих ПСБ приватним клієнтам, - обсяг таких кредитів за 2004 рік виріс в 3,9 рази і станом на 01.01.05 склав близько 2,1 млрд руб.

Значні темпи розвитку кредитних програм ПСБ обумовлені як високими темпами розвитку ринку, так і цілеспрямованим розвитком бізнесу Банку за основними напрямками:

• іпотечне кредитування: збільшено кількість точок видачі кредитів, модернізована програма кредитування пайового будівництва, вдосконалено технологію надання кредиту

• нові види кредитів: впроваджені бланковий кредит - без застави і поручительства, і овердрафт - кредит за зарплатними картками

• «Класичні» споживчі кредити також удосконалювалися для підвищення їх конкурентоспроможності.

У другій половині 2005 року була вдосконалена система управління роздрібними валютообмінними операціями в мережі обмінних пунктів ПСБ: введено єдиний «коридор» курсів купівлі та продажу по кожній валюті, в рамках якого філії можуть самостійно встановлювати курси у своїх обмінних пунктах з урахуванням особливостей місцевого ринку валютообмінних операцій . Система дозволяє, з одного боку, оперативно реагувати на зміни ситуації на єдиному валютному ринку Росії і, з іншого боку, надати філіям необхідну ступінь свободи для ведення курсової політики з урахуванням місцевих особливостей.

Основною метою подальшого розвитку комплексу послуг для приватних клієнтів є посилення конкурентоспроможності Банку на цьому сегменті банківського ринку.

У 2005 році Банк буде вирішувати наступні завдання:

• забезпечення повноти спектру продуктів для приватних осіб

• створення привабливості банківських продуктів для приватних осіб

• підвищення якості обслуговування клієнтів Банку

• вдосконалення системи просування банківських послуг.

У 2005 році в області міжбанківського бізнесу та кореспондентських відносин основний акцент був зроблений на розширенні кореспондентської мережі з метою задоволення зростаючих потреб клієнтів ПСБ, що працюють з різними регіонами Росії, країнами СНД і Балтії, зарубіжними державами, а також на подальший розвиток всебічного співробітництва з фінансовими інститутами на російських і міжнародних фінансових ринках, що зміцнює позицію ПСБ як універсального клієнт-орієнтованого банку федерального рівня.

2.2 Фінансові результати розвитку ВАТ «Промислово-будівельний банк» у 2003-2005 рр..

У цілому в 2005 році ПСБ виконав завдання розвитку бізнесу і отримав прибуток, відповідну встановленими планами. Банк вийшов на федеральний рівень за параметрами філіальної мережі, складу клієнтської бази та основними показниками фінансово-економічної діяльності, зміцнив свої позиції в банківській системі Росії.

За результатами 2005 року Банк досяг таких показників:

• активи Банку - 86,8 млрд. рублів

• власний капітал Банку - майже 9 млрд. рублів

• кредитний портфель - 53,7 млрд. рублів

• балансовий прибуток - майже 3,3 млрд. рублів

• емітовано понад 830 000 пластикових карт

• більше 1,2 млн. рахунків приватних клієнтів

• більше 73 000 корпоративних клієнтів

• чисельність персоналу - близько 4 850 осіб

• філіальна мережа - 54 філії в 39 містах 25 регіонів Росії

• рентабельність капіталу - 59,4%

• рентабельність активів - 4,5%.

ПСБ стабільно зберігає стійке фінансове становище і забезпечує позитивну динаміку ключових показників фінансової діяльності, в першу чергу - прибутку.

За останні 5 років балансовий прибуток до оподаткування планомірно збільшувалася. У 2005 році темпи зростання прибутку збільшилися, незважаючи на постійне зниження банківської маржі і річний «криза довіри» на ринку МБК.

Таблиця 9 Динаміка балансового прибутку за 2001 - 2005 рр. (тис. грн.)

Балансовий прибуток Банку за 2005 рік збільшилася на 1214324 тис. крб.

Серед найбільших банків Росії Банк займає 9-е місце за активами і 7-е місце за величиною прибутку, що свідчить про більш високу прибутковість бізнесу ПСБ в порівнянні з банками-конкурентами.

ПСБ - соціально-відповідальний банк, тому облікова політика не орієнтована на мінімізацію прибутку, що відображається у фінансовій звітності, і, відповідно, Банк не має мети зведення до мінімуму витрат по сплаті податку на прибуток. У 2004 році загальна сума податків, виплачених Банком, склала більше 612 млн. руб., І за об'ємом податкових перерахувань до бюджету Санкт-Петербурга ПСБ увійшов до числа 20 підприємств, які отримали звання «Кращий платник податків Санкт-Петербурга». За підсумками діяльності у 2005 році Банком були виплачені податки на загальну суму близько 887 млн. руб. (Зростання майже на 45%).

Після виплати податків прибуток за підсумками діяльності Банку в 2005 році - тобто чистий прибуток - склала 2567053 тис. крб.

Основними джерелами стабільних доходів Банку є кредитні операції з корпоративними та приватними клієнтами, а також спеціалізовані послуги, що надаються клієнтам на фінансових ринках.

Основні складові доходу Банку у 2005 році:

1. чисті процентні доходи склали 4 811 млн. руб. і збільшилися в порівнянні з 2004 роком на 1 389 млн. руб., що обумовлено прискореним зростанням величини доходопріносящіх активів, компенсуючим незначне зниження загального рівня процентної маржі Банку

2. чисті комісійні доходи склали 1528839 тис. крб., в порівнянні доходом в 2004 році збільшилися на 224 522 тис. руб., що зумовлено залученням на обслуговування нових клієнтів і зростанням кількості платних послуг, наданих корпоративним і приватним клієнтам.

Процентні доходи за операціями кредитування за 2005 рік склали 5 633 млн. руб.

За п'ять років Банк планомірно збільшив власний капітал майже в 8,7 рази. У 2004 році приріст капіталу склав 1380 млн. руб., У 2003 році - 1 312 млн. руб., У 2002 році - 1 219 млн. руб.

У 2005 році діяв ряд значимих чинників, що стримували зростання власного капіталу: посилення вимог до створення резервів та обліку нарощених доходів зменшило джерела капіталу на 550 млн. руб., Збільшення нарощених відсотків за залученими ресурсами - на 300 млн. руб. та ін

У разі прийняття загальними зборами акціонерів рішення про капіталізацію основної частини заробленої Банком чистого прибутку за 2005 рік, склала 2 567 млн. руб., C урахуванням нового залученого субординованої позики у розмірі близько 1 000 млн. руб. і переоцінки основних засобів на суму 633 млн. руб. приріст капіталу за 2005 рік складе 3135344 тис. крб.

Власні кошти (капітал) Банку на 01.01.05 р. склали 8954210 тис. крб.

У 2005 році ПСБ помітно підсилив свою присутність на ключових сегментах ринку банківських послуг. Структура балансу ПСБ змінилася у 2005 році наступним чином:

Таблиця 10 Структура активів балансу в 2004 - 2005 рр.. (Тис.руб.)

Банк збільшив обсяг своїх активів на 30%. Кредитний портфель ПСБ збільшився пропорційно зростанню активів, що зумовлено розширенням клієнтської бази як у регіонах, де ПСБ присутній тривалий період часу, так і в нових регіональних філіях і відділеннях. Окремо слід відзначити майже чотириразове збільшення обсягів кредитування фізичних осіб в результаті активного розвитку в Банку роздрібних програм, націлених на зміцнення позиції ПСБ в даному сегменті ринку.

Збільшення частки вкладень у цінні папери в структурі ліквідних активів було пов'язано зі сприятливою ринковою кон'юнктурою, що дозволила у другій половині 2005 року отримати значні доходи від зростання фондових ринків.

Таблиця 11 Структура пасиву балансу у 2004 - 2005 рр. (тис. грн.)

Структура пасивів Банку також отримала розвиток у відповідності з пріоритетними завданнями, поставленими керівництвом Банку в 2005 році. Зберігся динамічний приріст вкладів фізичних осіб, що стало відбитком зміцнився довіри до Банку серед населення.

Частка коштів клієнтів-юридичних осіб на поточних і депозитних рахунках протягом року підтримувалася на рівні близько 40%. У цілому Банк зберігає зайняті позиції на ринку обслуговування корпоративних клієнтів. За минулий рік продовжилося збільшення обсягу коштів, залучених Банком з міжнародного та внутрішнього фінансових ринків, що свідчить про те, що нестабільність банківського сектора Росії в 2005 році не вплинула на ставлення фінансових інститутів до ПСБ як до надійного партнера.

Протягом 2005 року Банк стабільно виконував установлені Банком Росії обов'язкові економічні нормативи достатності капіталу і ліквідності.

Таблиця 12 Економічні нормативи достатності капіталу і ліквідності. (Тис.руб.) 2005 рік.

На 1 січня 2006 року статутний капітал ВАТ «ПСБ» склав 1121993, 6 тис. руб. (З урахуванням викуплених у акціонерів ВАТ «ПСБ» акцій у кількості 81 400 штук).

Структура акціонерного капіталу Банку станом на 1 січня 2006 року: 73,75% статутного капіталу належить юридичним особам 26,25% статутного капіталу належить 18 364 фізичним особам.

Великими корпоративними акціонерами Банку є ЗАТ «Петровський трейд хаус», ТОВ «Веселка плюс», ВАТ «Северсталь», ТОВ «Веселка холдинг», ТОВ «Инверт-Брок». Частка статутного капіталу Банку, що знаходиться в державній (федеральної, суб'єктів Російської Федерації) власності, становить 0,35% (3909555 акцій ВАТ «ПСБ»). Частка статутного капіталу Банку, що знаходиться в муніципальній власності, становить 0,0115% (129 150 акцій ВАТ «ПСБ»).

2.3 Оцінка ефективності діяльності комерційного банку на основі балансових узагальнень

Капітальне рівняння балансу («теорія пріоритету власника») - аналіз власного капіталу банку. У його основі лежить рівняння [26, с. 143]:

Власний капітал = Активи - Платні залучені пасиви (1)

Відповідно до цієї теорії аналіз повинен відображати положення власника (акціонерів), а модель аналізу повинна показувати зміна цінності власного капіталу банку. Рівняння доцільно використовувати для внутрішнього аналізу банку, для оцінки ефективності управління сукупним капіталом банку з позиції збільшення власного капіталу або створення додаткового продукту, а також для виявлення резервів підвищення прибутковості (управління витратами банку). Моделі капітального рівняння балансу:

Економічна віддача власного капіталу. Формула [33, с. 446]:

N = E * H21 * H22 * H23 (2)

– экономическая отдача на собственный капитал, которая определяется как отношение посленалоговой прибыли и собственного капитала; де N - економічна віддача на власний капітал, яка визначається як відношення посленалоговой прибутку і власного капіталу;

Е - прибутковість, або відношення посленалоговой і прибутку до оподаткування;

Н21 - маржа прибутку, що визначається як відношення прибутку до оподаткування та операційних доходів;

Н22 - рівень ефективності використання активів, що визначається як відношення операційних доходів до активів;

Н23-мультиплікатор капіталу, або відношення активу і власного капіталу.

Проведемо розрахунок віддачі власного капіталу ВАТ «ПСБ» за період 2004 - 2005 рр..

2005 р. - Е = 2567053 тис руб / 3274174 тис. крб. = 0,78

2004 р. - Е = 1447850 тис.руб. / 2059850 тис.руб. = 0,70

Показник прибутковості ВАТ «ПСБ» характеризується зростанням на 0,08 за період 2005 року.

2005 р - Н21 = 3274174 тис. руб. / 4 811 000 тис.руб = 0,68

2004 р - Н21 = 2059850 тис.руб. / 3422000 тис.руб = 0,60

Тепер розрахуємо рівень ефективності використання активів ВАТ «ПСБ», за період 2004 - 2005 год

2005 р - Н22 = 4 811 000 тис.руб / 86830852тис.руб = 0,055

2004 р - Н22 = 3422000 тис.руб / 66572578 тис.руб. = 0,051

Розрахунок мультиплікатора капіталу Н23 ВАТ «СПБ" за 2004 - 2005 рр.

2005 р - Н23 = 86830852тис.руб. / 8954210 тис руб. = 9,7

2004 р - Н23 = 66572578 тис.руб. / 5818866 тис.руб = 11,4

Тепер можна розрахувати віддачу власного капіталу ВАТ «СПБ» за 2004 - 2005 г, за формулою 2.

2005 рік - N = 0,78 * 0,68 * 0,055 * 9,7 = 0,28

2004 році-N = 0,70 * 0,60 * 0,051 * 11,4 = 0,24

Економічне зміст економічної віддачі власного капіталу полягає в тому, що вона поєднує в собі показники, що відображають ефективність управління податками, ефективність контролю за витратами, ефективність управління активами, ефективність управління ресурсами. При порівнянні змін параметрів, які входять до складу моделі розрахунку економічної віддачі на власний капітал за структурою змін (вертикальний аналіз) і в динаміці (горизонтальний аналіз), з'ясовується, за рахунок яких чинників змінювався результуючий факторний ознака - економічна віддача - і який з факторів зробив найбільший вплив.

Розрахунок факторних впливів на економічну віддачу капіталу включає:

1. розрахунок загальної зміни економічної віддачі капіталу як різниці між економічної віддачі капіталу поточного і попереднього років;

2. розрахунок впливу зміни прибутковості як твори різниці між прибутковістю поточного і попереднього років, маржі прибутку поточного року, рівня ефективності використання активів поточного року і мультиплікатора капіталу поточного року;

3. розрахунок впливу зміни розміру маржі прибутку як твори різниці маржі прибутку поточного і попереднього років, прибутковості попереднього року, рівня ефективності використання активів поточного року і мультиплікатора капіталу поточного року;

4. розрахунок впливу зміни рівня ефективності використання активів як твори різниці рівнів ефективності використання активів поточного і попереднього років, прибутковості попереднього року, маржі прибутку попереднього року і мультиплікатора капіталу поточного року;

5. розрахунок впливу зміни мультиплікатора капіталу як твори різниці мультиплікаторів капіталу поточного і попереднього років, прибутковості попереднього року, маржі прибутку попереднього року, рівня ефективність використання активів попереднього року.

Мультиплікатор капіталу - відображає здатність банку реалізувати можливість залучення максимальних обсягів депозитів і видачі кредитів або розширення ланцюга «депозит-позичка» в розрахунку на одну грошову одиницю капіталу банку. Мультиплікатор капіталу є інструментом з управління структурою власного і залученого капіталу банку, він покликаний забезпечувати збалансованість між капітальною базою банку (власним капіталом) і її можливостями щодо подальшого залучення додаткових грошових і фінансових ресурсів без порушення стійкості і прибуткової роботи банку.

Мультиплікативний ефект капіталу (МЕК) банку полягає в можливості залучення та ефективного використання платних грошових ресурсів. Для оцінки МЕК використовується наступна формула [26, с. 206]:

МЕК = (ЕР - УС) * МК (3)

де ЕР - економічна рентабельність банку;

УС - рівень процентної ставки за залученими платним засобів банку, який дорівнює відношенню процентних витрат до платних залученими коштами і виражений у відсотках;

МК (Н23) - мультиплікатор капіталу, або відношення сукупних активів банку до його власного капіталу.

Економічна рентабельність визначається за формулою [Там само, с. 207]:

ЕР = ((П + ПР): А) * 100 (4)

де П - прибуток; ПР - процентні витрати; А - сукупні активи.

2005 рік - ЕР = (2567053 тис руб. +300000 Тис.руб.) / 86830852тис.руб * 100 = 3,3

2004 рік - ЕР = (1447850 тис.руб. + 284000тис.руб) / 66572578 тис.руб * 100 = 2,6

2005 рік - УС = 4 811000 / 1 528 839 = 3,1

2004 рік - УС = 6200000/1304317 = 4,7

Розрахуємо мультиплікативний ефект капіталу ВАТ «СПБ» за період 2004 - 2005 рр.., За формулою 3.

2005 рік - МЕК = (3,3 + 3,1) * 9,7 = 62,08

2004 рік - МЕК = (2,6 + 4,7) * 11,4 = 83,22

Мультиплікативний ефект капіталу дозволяє визначити якість вихідних і вхідних фінансових процентних потоків, або ступінь ефективності управління спредом (управління різницею між процентними ставками по розміщенню активів і залучення платних грошових ресурсів), ефективність структури власного і позикового капіталу.

Мультиплікатор капіталу займає серединне положення в моделі капітального балансового рівняння, виконуючи роль стрижневого регулятора між економічною віддачею власного капіталу і доданою вартістю. За своїм економічним змістом мультиплікатор капіталу можна віднести до категорії «фінансовий важіль». Але якщо фінансовий важіль представляє собою індикатор оцінки збільшення рентабельності власних коштів, то мультиплікатор капіталу - це важіль управління структурою власного і залученого капіталу банку. Регулюючи структуру власного і позикового капіталу, банк управляє збільшенням власного капіталу, який, у свою чергу, забезпечує додаткові можливості по залученню грошових і фінансових ресурсів. Щоб визначити не тільки можливості додаткового залучення ресурсів, а й оцінити ефективність їх використання за збільшенню власного капіталу, необхідно провести оцінку доданої вартості, яку створює власний капітал банку в результаті використання його можливості щодо акумулювання додаткових ресурсів.

Оцінка доданої вартості. Додана вартість (ДВ) - загальний оцінний показник рентабельності і якісних змін діяльності банківської установи, критерій оцінки ефективності управління активами і пасивами банку. ДС розраховується за наступною формулою [26, с. 226]:

ДВ = (к - н) * К, (5)

де К - власний капітал банку;

н - відношення прибутку до власного капіталу банку;

к - відношення процентних витрат банку до платного залученого капіталу (платні залучені кошти банку).

Проведемо оцінку доданої вартості ВАТ «СПБ» за період 2004 - 2005 рр..

2005 р-К = 8954210 тис. крб.

2004 р. - К = 5818866 тис.руб.

2005 р. - н = 2567053 тис. руб / 8954210 тис. крб = 0,29

2004р. - Н = 1447850 тис.руб. / 5818866 тис.руб. = 0,25

2005р. - До = 300000 тис.руб. / 77657471 * 100 = 0,39

2004 р. - до = 284000 тис.руб./60571042 * 100 = 0,47

Загальний оцінний показник рентабельності і якісних змін діяльності ЗАТ «СПБ» у 2005 році склав:

ДВ = (0,39-0,29) * 8 954 210 тис. руб. = 895421 тис. руб.

Загальний оцінний показник рентабельності і якісних змін діяльності ЗАТ «СПБ» у 2004 році склав:

ДВ = (0,47-0,25) * 5818866 тис. руб = 1280150 тис. крб.

Економічний зміст ДС - різниця між рівнем доходу, одержуваних банком на власний капітал, і рівнем доходів, що виплачуються по залученому капіталу, який забезпечує компенсацію ризику вкладень для інвесторів (клієнтів банку). Коли відсоток, сплачений за залучені кошти, перевищує дохід на власний капітал, управління капіталом не додає банку ніякої економічної цінності. Навпаки, коли дохід більше, ніж відсоток, цінність капіталу зростає. При рівності доходу та відсотка вартість інвестованого капіталу доведена до межі, і ДС = 0. Звідси випливає, що мінімальне допустиме значення ДС - також нуль. При зростанні норми прибутку та використання ДС як критерію якості з управління капіталом банку підштовхується до розширення своїх фінансових операцій, тобто банку слід приймати всі прибуткові проекти, поки вони приносять більший дохід, ніж процентні витрати на залучений капітал. При ДС = 0 банку слід зупинити зростання до тих пір, поки не будуть створені нові більш прибуткові проекти. За допомогою ДС можна сфокусувати увагу управління діловим обігом банку на критичні проблеми розміщення і управління загального капіталу банку (диверсифікація та реструктуризація активів та пасивів, управління нормою прибутку на капітал).

Таким чином, оцінка банку на основі моделі капітального рівняння дозволяє оцінити якість управління власним капіталом банку і виявити ділову активність банку для Вашого спочатку вкладеного капіталу, який повинен приносити новий доданий капітал або що, те ж саме, - оцінити приріст власного капіталу банку.

2. Рівняння динамічного бухгалтерського балансу - факторний аналіз прибутковості банківської діяльності на основі даних звіту про прибутки і збитки банку, в основі якого лежить рівняння [26, с. 143]:

Прибуток = Доходи - Витрати (6)

При моніторингу банківської діяльності це рівняння використовується для оцінки її фінансової результативності. Моделі рівняння:

Динаміка обсягу і структури прибутку за видами діяльності. Використовувана структура прибутку призначена для виявлення змін у структурі та обсязі сукупного прибутку і прибутку за основними видами діяльності банку. При оцінці прибутку банку виробляють угруповання сукупного прибутку за напрямками її отримання:

• операційний прибуток (збиток) - прибуток (збиток), що створюється на основі процентних доходів за кредитами за вирахуванням відсотків сплачених;

• прибуток (збиток) від операцій з цінними паперами - різниця між доходами від операцій з цінними паперами та витратами на їх здійснення;

• прибуток (збиток) від операцій з іноземною валютою - різниця між доходами від операцій з іноземною валютою та витратами на їх проведення;

• прибуток (збиток) від неопераційної діяльності - різниця між прибутком, що отримується в результаті формування доходів по комісії, оплату банківських послуг і т.д., і витратами щодо забезпечення функціональної діяльності, а також іншими витратами (сплачені комісії, штрафи, поштові та телеграфні витрати і т.д.).

Оцінка прибутку за видами діяльності здійснюється:

• по горизонталі - вивчається динаміка протягом заданих періодів, що дозволяє оцінити поточні зміни сукупного прибутку і прибутку за видами діяльності;

• по вертикалі - досліджуються зміни в динаміці структури прибутку за видами діяльності банку.

Зіставлення темпів зростання всіх зазначених компонентів дозволяє виявити, який з факторів зробив позитивний (негативний) вплив в абсолютних величинах на сукупний прибуток.

• Динаміка і структура норми прибутку на капітал. Норма прибутку на капітал банку - узагальнюючий показник результативності діяльності банку - визначається як відношення прибутку до капіталу. Модель норми прибутку на капітал дозволяє з'ясувати її залежність від впливу кожного компонента:

• маржа прибутку - факторний показник, що відображає вплив на результуючий фактор зміни розміру прибутку на кожну грошову одиницю сукупного доходу, вимірюється відношенням прибутку до сукупного доходу;

• рівень використання активів - факторний показник, що відображає загальну ефективність використання активів банку, визначається як відношення сукупного доходу до всієї суми активів;

• мультиплікатор капіталу - факторний показник, який впливає на результуючий фактор за рахунок зміни структури капіталу, визначається як відношення всього сукупного капіталу до власного капіталу.

Модель розрахунку норми прибутку на капітал [33, с. 451]:

НП = (П: К) = (П: Д) * (Д: А) * (А: До) (7)

де П - прибуток, Д - дохід, А - активи, К - власний капітал.

Проведемо розрахунок норми прибутку на капітал ВАТ «СПБ» за 2004 - 2005 роки, за формулою 7.

2005 р - НП = 2 567 053 / 8 954 210 = 0,29

2004 р - НП = 1447850/5818866 = 0,24

При порівнянні змін параметрів, які входять до складу моделі розрахунку норми прибутку на капітал, за структурою змін (вертикальний аналіз) і в динаміці (горизонтальний аналіз), з'ясовується, за рахунок яких чинників змінюється результуючий факторний ознака - норма прибутку на капітал - і в якій з факторів зробив найбільший вплив: зміна розміру прибутку на кожен рубль доходу, зміна рівня ефективності сукупних активів, зміна фінансової структури банку.

• Факторний аналіз прибутку. Сумарний прибуток відображає загальний фінансовий результат комерційної діяльності банку і в загальному випадку формується під впливом зміни розміру власного капіталу, зміни маржі прибутку, зміни рівня ефективності використання активів, зміни мультиплікатора капіталу.

Модель факторного аналізу прибутку [Там само, с. 453]:

П = К * (П: Д) * (Д: А) * (А: До) (8)

де П - прибуток, К - власний капітал, Д - дохід, А - активи.

Розрахунок факторних впливів проводиться в такій послідовності:

1. розрахунок загальної зміни розміру прибутку як різниця між прибутком поточного року і прибутком попереднього року;

(2567053 - 1447850) = 1119203 тис.руб.

3. розрахунок впливу на зміни власного капіталу як твори різниці між величиною власного капіталу в поточному році і його величиною у попередньому році, маржі прибутку поточного року, рівня ефективності використання активів поточного року і мультиплікатора капіталу поточного року;

П = (8954210 - 5818866) * (2 567 053 / 1 528 839) * (1 528 839/86830852) * (86830852 / 8 954 210) = 3135344 * 1,68 * 0,018 * 9,7 = 919684, 2 тис.руб.

4. розрахунок впливу зміни розмірів маржі прибутку як твори різниці маржі прибутку в поточному та попередньому роках, величини власного капіталу в попередньому році, рівня ефективності використання активів поточного року і мультиплікатора капіталу поточного рік;

П = (8954210 - 5818866) * (1447850/1304317) * (1 528 839/86830852) * (86830852 / 8 954 210) = 3135344 * 1,11 * 0,018 * 9,7 = 607648,5 тис.руб .

5. розрахунок впливу зміни рівня ефективності використання активів як твори різниці рівнів ефективності використання активів в поточному та попередньому роках, маржі прибутку попереднього року, величини власного капіталу в попередньому році і мультиплікатора капіталу поточного року;

П = (8954210 - 5818866) * (1447850/1304317) * (1304317/66572578) * (86830852 / 8 954 210) = 3135344 * 1,11 * 0,02 * 9,7 = 675164,97 тис.руб .

6. розрахунок впливу зміни мультиплікатора капіталу як твори різниці мультиплікаторів власного капіталу в поточному та попередньому роках, рівня ефективності використання активів попереднього року, маржі прибутку попереднього року, величини власного капіталу в попередньому році.

П = (8954210 - 5818866) * (1447850/1304317) * (1304317/66572578) * (66572578/1447850) = 3135344 * 1,11 * 0,02 * 45,98 = 3200421,2 тис.руб.

Таким чином, аналіз діяльності банку на основі рівняння динамічного балансу сприяє виявленню параметрів, які впливають на зміну прибутку банку, і дозволяє регулювати розмір прибутку і рентабельність власного капіталу банку за рахунок управління факторами, що впливають на прибуток і норму прибутку на капітал. Факторний аналіз впливу на прибуток ВАТ «СПБ» за 2004 - 2005 рр., показав, що до чинників найбільш сильної дії, можна віднести ефективність використання активів і збільшення власних коштів банку.

2.4 Фінансовий аналіз оборотного капіталу ВАТ «Промислово-будівельний банк»

Модифіковане балансове рівняння («теорія виділених фондів») - аналіз оборотного капіталу. У його основі лежить рівняння [26, с. 143]:

Активи = Пасиви (9)

Ця теорія грунтується на розгляді пасивів банку як джерела придбання його активів. Головна мета моделі аналізу - виявити не величину прибутковості банку, а ефективне використання наявних у розпорядженні банку пасивів, а також виявити різні сторони фінансового стану банку з позиції збалансованості між прибутковістю та ліквідністю. Дане балансове узагальнення найбільш ефективно при оцінці банку позичальника і банку кореспондента.

Модель аналізу дозволяє виявити оптимальне співвідношення прибутковості і ліквідності банку, або визначити, чи дотримується менеджмент банку в активних і пасивних операціях необхідну диверсифікацію і раціональність управління портфелем банку.

Модель аналізу побудована на методі угруповання, який дозволяє шляхом систематизації даних балансу розібратися в сутності аналізованих явищ і процесів. Критерії, ступінь деталізації, а також інші особливості угруповань статей активу і пасиву балансу визначаються цілями проведеної аналітичної роботи. За цим принципом побудовані агрегований баланс банку і агрегований звіт про прибутки і збитки (Додаток А та Додаток Б). На основі позначень, прийнятих в агрегованому балансі та агрегованому звіті про прибуток банку, складаються алгоритми розрахунку фінансових показників діяльності банку. Таблиці супроводжуються поясненнями за економічним змістом використовуваних фінансових коефіцієнтів, в них наведено оптимальні значення розраховуються показників (рекомендовані в Базельських угодах і значення нормативних коефіцієнтів Банку Росії).

У рамках даної моделі використовуються два блоки аналізу. Перший блок аналізу утворений показниками якості активів і пасивів комерційного банку, їх ліквідності, і може служити також для оцінки фінансової стійкості банку-позичальника. Другий блок аналізу включає в себе оцінку ефективності результатів діяльності банку, додаткові або деталізують показники ефективності результатів, причини зміни основних показників і деталізацію факторів ефективності результатів діяльності.

Система показників, що оцінюють збалансованість прибутковості і ліквідності комерційного банку значною мірою орієнтована на вироблення рекомендацій особі, що приймає рішення. При побудові моделі аналізу, необхідно враховувати, що при вирішенні будь-якої проблеми, пов'язаної з прийняттям управлінських рішень, використовувана добірка фінансових показників повинна бути повною, що охоплює всі найважливіші аспекти оцінки ліквідності або прибутковості комерційного банку.

Система показників, що входять в дану модель, дієва, тому що користь їх застосування в аналізі не викликає сумніву і не є надмірною: показники не дублюють один одного, а тільки доповнюють і розшифровують основні коефіцієнти, позначаючи причини їх змін [33, с. 457].

Узагальнюючим показником фінансової стійкості є надлишок чи недолік джерел власних коштів банку (К1), значення якого повинно бути більше нуля. Монотонні зміни показника у бік збільшення свідчать про поліпшення фінансового становища, в той час як різкі його зміни в аналізованих періодах свідчать про схильність банку кон'юнктурних змін ринку.

Додатковим джерелом підтвердження правильності висновку про фінансову стійкість банку, зробленого за результатами аналізу динаміки показника К1, є аналіз динаміки показника К2. Нульове значення показника свідчить про наслідок немобільності дій банку при виникненні будь-якої небезпеки (кредитної, процентної, кон'юнктурної та ін.) На загальну мобільність банку поряд зі структурою власних коштів впливає розміщення позикових коштів, що забезпечує можливість маневру (мобільність банку) у разі непередбачених ситуацій.

Оцінка незалежності і, отже, стійкості по відношенню до кон'юнктурних зрушень на ринку здійснюється за допомогою аналізу динаміки показника К3. При зростанні показника можна говорити про підвищення стійкості, при падінні - про її зниження. Відсутність ритмічних коливань показника свідчить про проблеми з поточною ліквідністю.

Оцінити ступінь небезпеки незбалансованої стійкості банку дозволяє аналіз динаміки показника К4. Його зростання забезпечує збалансоване управління активними і пасивними операціями по термінах, обсягам залучення і розміщення грошових ресурсів банку, зниження або відсутність такого тренду говорить про схильність банку змін фінансового ринку.

Зростання рівня забезпеченості власними коштами банку залучених ресурсів (К5) відображає не тільки про підвищення стійкості фінансового положення, але і про зменшення ефективності його діяльності через зниження віддачі від використання фінансового важеля. Падіння показника К5 протягом аналізованих періодів свідчить про агресивну кредитну політику і потенційної небезпеки кредитних втрат. Ефективність використання активів відображається у розмірі приносять доходи активів (К6), які визначають положення комерційного банку на ринку банківського капіталу. Різна підвищення питомої ваги дохідних активів свідчить про ескалацію ділової активності банку і розширення власної ринкової ніші. Зниження частки активів, що приносять дохід нижче 70% - негативно характеризує перспективи діяльності банку. Різкі зміни тренду цього показника свідчать про незбалансованої структурі дохідних операцій комерційного банку.

Показники фінансової стійкості (Таблиця 14):

Таблиця 14 Розрахунок коефіцієнтів фінансового стану ВАТ «Промислово-будівельний банк» 2005 рік

Оцінку кредитної політики банку можна дати на підставі аналізу динаміки використання залучених коштів (К7). Різкі коливання даного показника в межах аналізованого періоду свідчать про мінливість політики в області кредитування (більше 75% - агресивна високонебезпечні кредитна політика, нижче 65% - неагресивна і безпечна), якщо це не викликано систематичними недіверсіфіціруемимі ризиками. Тенденція незначного зростання К7 - підтверджують ділову активність у сфері кредитування і управління власною ресурсною базою.

Оцінку активності ефективного використання позикових коштів можна дати на підставі аналізу динаміки прибутковості коштів (К8). Відсутність будь-яких трендів, тобто стрибкуватість динаміки свідчить про потенційний ризик ліквідності і процентного ризику. При плавно підвищується і горизонтальному тренді можна говорити про ефективне менеджменті збалансованого кредитно-депозитного портфеля банку.

Оцінку ефективності використання залучених коштів можна дати на підставі аналізу динаміки показника рамбурсной здібності (К9). Показник характеризує здатність менеджерів банку з більшою чи меншою ефективністю обертати активи банку, що приносять дохід.

Ефективність діяльності банку з розвитку депозитної клієнтської бази можна оцінити за допомогою аналізу динаміки активності залучення коштів (К10). Аналіз цього показника дозволяє зробити висновок про надійність, термінах залучення, вартості депозитної бази, якщо банк не спеціалізується на ринку міжбанківського кредитування. Зниження даного показника говорить про відсутність можливості або небажання менеджменту банку розробляти технології залучення клієнтів.

Аналізуючи дані (табл. 14) можна зробити наступні висновки:

• банк має фінансову стійкістю (К1 і К2), здійснює збалансоване управління активними і пасивними операціями (К4) за термінами, обсягами залучення і розміщення грошових ресурсів. Хоча слід зазначити, що протягом аналізованих періодів банк вів агресивну кредитну політику (К7), що підвищує ризик його діяльності;

• зростання питомої ваги дохідних активів (К6) свідчить про ескалацію ділової активності банку і розширення власної ринкової ніші. Величина дохідних активів до 2004 р. була нижче 70%, тому банк вжив заходів щодо підвищення ефективності використання активів, і в 2004 р. частка прибуткових активів склала 74%. На користь подальшої активізації діяльності банку в напрямку підвищення ефективності управління пасивами свідчить зниження показників ефективності використання позикових коштів (К8) та ефективності використання залучених коштів (К7);

• банк має високий рівень рентабельності діяльності. Рентабельність доходу (К11) склала в 2005 р. 60% (це говорить про здатність менеджменту банку контролювати свої витрати, крім об'єктивний видатковий фактор - ринковий рівень процентної ставки). Рентабельність загального капіталу (К12) становить 3% і її значення не має різких коливань, що говорить про оптимальну структуру активів банку. Коливання показника рентабельності власних засобів (К14) було наслідком освіти зайвих непродуктивних накопичень, а також впливом ринкової кон'юнктури, але в 2005 р. вона зросла, що свідчить про збільшення мобільних засобів, що залучаються банком в обіг. Загальна рентабельність капіталу (К15) протягом аналізованого періоду мала тенденцію до зниження, що говорить про зменшення числа оборотів поточних активів за одиницю часу. Слід відзначити зниження показника прибутковості активів, що приносять дохід, але це більшою мірою пов'язане з економічною ситуацією у країні.

Таким чином, в цілому діяльність ВАТ «Промислово-будівельний банк» можна вважати ефективною. Банк суворо дотримується обраної стратегії діяльності і відповідає загальним вимогам фінансової стійкості та прибутковості діяльності. Слід, проте, відзначити, що існує і ризик поточної ліквідності, але банк виконує всі вимоги Банку Росії до ліквідності і має необхідний запас. Проблему поточної ліквідності ВАТ «Промислово-будівельний банк» може вирішити збільшенням частки вторинних ліквідних активів (наприклад, облігації ЦБ РФ). Банк може значно активізувати діяльності без шкоди для фінансової стійкості і значно підвищити свої доходи, оскільки володіє значним потенціалом.

3. ШЛЯХИ ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ ВАТ «ПРОМИСЛОВО-БУДІВЕЛЬНИЙ БАНК»

Основою завданням ВАТ «Промислово-будівельний банк» найближчим часом буде перехід від стратегії екстенсивного зростання до стратегії інтенсивного розвитку. Пріоритет буде відданий підвищення ефективності використання наявних ресурсів, активізації накопичених «резервів зростання».

В умовах поступового зниження процентних ставок і, відповідно, процентної маржі знижується значення цінової конкуренції на банківському ринку і зростає конкуренція за якістю банківського обслуговування.

Отримання прибутку пов'язане з розширенням спектру послуг, що приносять комісійні доходи, і поліпшенням якості обслуговування з введенням відповідних комісій. У середньостроковій перспективі успішно конкурувати зможуть банки, які досягнуть безперервного зростання конкурентоспроможності, заснованої на високій якості обслуговування і оптимізації внутрішніх бізнес-процесів. Потенціалом посилення конкурентоспроможності є використання банками маркетингу, реорганізація системи продажу та просування банківських послуг. У наступні 5 років ВАТ «Промислово-будівельний банк» забезпечить якісне зростання бізнесу за рахунок комплексу заходів, що реалізують стратегію інтенсивного зростання. Вдосконалення всіх напрямів діяльності з упором на інтенсивне використання вже створених резервів зростання, а не на розширення інфраструктури, дасть ВАТ «Промислово-будівельний банк» необхідну конкурентоспроможність і забезпечить лідируюче положення на ринку банківських послуг.

На 1 січня 2005 року статутний капітал ВАТ «Промислово-будівельний банк» склав 1121993, 6 тис. руб. (З урахуванням викуплених у акціонерів ВАТ «ПСБ» акцій у кількості 81 400 штук).

Структура акціонерного капіталу Банку станом на 1 січня 2005 року:

73,75% статутного капіталу належить юридичним особам

26,25% статутного капіталу належить 18 364 фізичним особам.

Великими корпоративними акціонерами Банку є ЗАТ «Петровський трейд хаус», ТОВ «Веселка плюс», ВАТ «Северсталь», ТОВ «Веселка холдинг», ТОВ «Инверт-Брок».

Частка статутного капіталу Банку, що знаходиться в державній (федеральної, суб'єктів Російської Федерації) власності, становить 0,35% (3909555 акцій ВАТ «ПСБ»).

Частка статутного капіталу Банку, що знаходиться в муніципальній власності, становить 0,0115% (129 150 акцій ВАТ «ПСБ»).

26 квітня 2004 річним загальними зборами акціонерів було прийнято рішення про реорганізацію ВАТ «ПСБ» у формі приєднання до нього ВАТ «Уралпромстройбанк».

У зв'язку з цим, Наглядова рада Банку ухвалила 5 жовтня 2004 рішення провести 14-й випуск акцій шляхом конвертації акцій ВАТ «Уралпромстройбанк» в акції ВАТ «ПСБ».

Процес реорганізації буде завершений у квітні 2006 року. Відповідно до договору про приєднання для конвертації акцій, що належать акціонерам ВАТ «Уралпромстройбанк», в акції ВАТ «ПСБ» випущені додаткові іменні акції ВАТ «ПСБ» номінальною вартістю 1 рубль. Обсяг додаткового випуску склав 138 983 396 (сто тридцять восемь миллионов дев'ятсот вісімдесят три тисячі триста дев'яносто шість) штук акцій.

Статутний капітал ВАТ «ПСБ» після конвертації акцій ВАТ «Уралпромстройбанк» в акції ВАТ «ПСБ» склав 1260976996 (один мільярд двісті шістдесят мільйонів дев'ятсот сімдесят шість тисяч дев'ятсот дев'яносто шість) грн. Загальний розмір нарахованих у 2003 році і виплачених у 2004 році дивідендів склав 89766000 рублів.

Пошук шляхів підвищення ефективності діяльності банку лежить у площині вивчення світових тенденцій розвитку банківського бізнесу та обгрунтованого заломлення їх на російську дійсність. Можна виділити наступні світові тенденції: використання сучасних інформаційних технологій, розвиток традиційних і впровадження нових способів і прийомів взаємодії з клієнтами та надання їм банківських послуг (розширення мережі супермаркет-банків, встановлення кіосків-автоматів мультимедіа, використання глобальної мережі Інтернет), активізація діяльності на ринку цінних паперів.

Пріоритетні напрями діяльності ПСБ відповідають основним тенденціям розвитку національної банківської системи і забезпечують високий рівень рентабельності бізнесу Банку.

Розвиток пріоритетних напрямків комерційної діяльності ПСБ у 2005 році

Клієнтський бізнес Банку: класичні послуги

Надання класичних послуг корпоративним і приватним клієнтам у мережі філій розвивалося в 2005 році з урахуванням особливостей бізнесу в регіональних групах філій.

Класичні послуги корпоративним клієнтам

Переважаючими видами класичних банківських послуг, що надавалися ПСБ корпоративним клієнтам у 2004 році, є: кредитування, розрахунково-касове обслуговування, обслуговування виплат заробітної плати співробітникам підприємств з використанням банківських карт через мережу банкоматів і POS-терміналів.

Політика Банку на ринку корпоративних клієнтів базується на наступних принципах: пропозицію банківських продуктів і послуг для всіх сегментів: верхнього, середнього і нижнього диверсифікація бізнесу: поєднання індивідуального обслуговування стратегічно важливих корпоративних клієнтів і стандарти обслуговування середніх і дрібних клієнтів пріоритетну увагу корпоративним клієнтам різних галузей економіки щодо державних структур, більшою мірою залежних від політичних ризиків і мають ряд законодавчих обмежень на роботу з комерційними банками.

Банк є одним з найбільших кредитних установ Росії за кількістю корпоративних клієнтів - понад 73 тисяч компаній різних галузей економіки користуються послугами ПСБ.

«Банкам необхідно відучити клієнтів від банківських службовців, щоб збільшити прибуток» - це найбільш поширена думка серед банкірів. Банки США отримують 80% своїх доходів за рахунок 20% клієнтів, а більше 60% клієнтів майже не приносять доходу, тому при роботі з такими клієнтами банки прагнуть використовувати більш дешеві методи обслуговування. У США середня операція, здійснювана банківським службовцям, обходитися банку більш ніж в 1 долар, її проведення за телефонного зв'язку - менше 35 центів, через Інтернет - 27 центів [31, с. 207]. Трансформація банківських філіальних мереж у високо комп'ютеризовані диференційовані системи продажу грошово-кредитних продуктів дозволила банкам США: передати управлінські функції філій адміністративним центрам; скоротити займані площі в 6 разів, кількість персоналу в 2 рази, витрати на утримання на 25% [Там само, с. 209].

У Франції за рахунок впровадження обслуговування клієнтів за телефоном (близько 15 млн. чоловік) вдалося скоротити кількість банківських філій на 20%.

Справою першорядної важливості для банків є збереження та придбання клієнтів. За розрахунками західних аналітиків збереження наявних клієнтів складає лише 25% вартості придбання нових. За даними опитувань, 78% клієнтів відмовляються від послуг банку переважно через незадовільні розцінок і низької якості пропонованих послуг. с использованием различных технических устройств и телекоммуникационных линий связи позволяет им сохранять свой имидж и популярность. Пропозиція західними кредитними інститутами банківських продуктів в режимі on line з використанням різних технічних пристроїв і телекомунікаційних ліній зв'язку дозволяє їм зберігати свій імідж і популярність.

Виходячи зі світових тенденцій, сучасного стану банківської системи Росії і політики Уряду РФ і Банку Росії щодо її реформування, а також з урахуванням стратегічних цілей і завдань та показників діяльності ВАТ «Промислово-будівельний банк» можна запропонувати до реалізації наступні проекти для підвищення ефективності його діяльності :

1. Розвиток традиційних та впровадження нових банківських послуг. ВАТ «Промислово-будівельний банк» надає майже всі банківські послуги, за винятком операцій з дорогоцінними металами, послуг з довірчого управління власністю клієнтів, іпотечному кредитуванню; традиційними видами послуг, що надаються банком клієнтам, є відкриття внесків і надання кредитів.

2. Збільшенню обсягу організованих заощаджень населення на тривалий термін переважно у валюті РФ, а також певні зміни в стані промислового потенціалу області (більшість перш великих підприємств або піддано процедурі банкрутства, або працює не на повну потужність, або змінило керівництво), призвело в 2004 р. до зміни стратегії ВАТ «Промислово-будівельний банк» у бік значного розширення діяльності в сегменті роздрібного бізнесу. Продовжуючи розвиток діяльності в цьому напрямку ВАТ «Промислово-будівельний банк» може запропонувати своїм клієнтам відкриття нових видів вкладів, номінованих в декількох валютах і диференційованими процентними ставками в залежності від валюти, з можливістю конвертації коштів в яку-небудь з них по закінченні терміну.

Для успішної конкуренції ВАТ «Промислово-будівельний банк» може запропонувати своїм клієнтам якісно новий рівень сервісу - зручний механізм роботи з рахунками, що надає клієнтам можливості самостійного здійснення максимальної кількості операцій при використанні банківських карт. Зараз банк пропонує своїм клієнтам банківські картки:

• розрахункову - дозволяє держателю розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на його рахунку в межах витратного ліміту, встановленого банком, для оплати товарів і послуг та отримання готівкових грошових коштів;

• кредитна - дозволяє власникові, здійснювати операції в розмірі наданої банком кредитної лінії і в межах витратного ліміту, встановленого банком, для оплати товарів і послуг і отримання готівки.

ВАТ «Промислово-будівельний банк» може запропонувати клієнту комбіновану (універсальну) банківську карту, яка буде надавати клієнту доступ до його розрахунковому рахунку, але при нестачі коштів на рахунку клієнт матиме можливість скористатися кредитом (овердрафтом) у межах встановленого банком кредитного ліміту. Такий проект можна реалізувати для власників зарплатних карт підприємств, регулярно здійснюють виплату зарплати своїм працівникам. Можна передбачити диференційовані умови (різні ліміти і знижки), в залежності від мети кредиту (брак коштів на рахунку при купівлі товарів через електронні термінали магазинів або у випадку простого зняття коштів у банкоматі), середнього розміру залишку коштів за місяць (надання кредиту в більшому розмірі ).

Інша перспективна послуга для ВАТ «Промислово-будівельний банк» - закріплення за банківською картою не одного рахунку в строго певній валюті, а декількох рахунків у різних валютах, заявлених самим клієнтом. Прив'язка картки до простору кореспондуючих особистих рахунків та встановлення пріоритетів звернення до того чи іншого рахунку робить цей продукт привабливим і економічним для клієнтів, оскільки немає необхідності відкривати декілька карток у різних валютах і проводити конвертацію. Витратний ліміт за карткою може бути встановлений за сукупністю залишків на всіх рахунках клієнта - при проведенні транзакції на суму, що перевищує залишок на рахунку з найвищим пріоритетом автоматично відбудеться списання відсутньої суми з рахунку з більш низьким пріоритетом.

Привабливості банківських карткових продуктів ВАТ «Промислово-будівельний банк» можна збільшити шляхом надання за картками додаткових послуг небанківського характеру: страхування ризиків, пов'язаних з роботою картки (втрата або несанкціоноване використання картки); телекомунікаційні послуги; страхування здоров'я і життя власника картки при виїзді за кордон і в Росії; страхування різних ризиків при подорожах (втрата багажу та грошових коштів); дисконтні програми і акції.

Слід зазначити, що розвиток карткових проектів в даний час сприятливо, оскільки в порівнянні з іншими країнами, дана сфера розвинена мало. ЦБ РФ буде підтримувати ініціативу кредитних організацій, які надають послуги з використанням платіжних карт і тим самим сприяють поширенню їх у Росії [16].

За даними на кінець 2004 р. на руках росіян перебувало 24 млн. пластикових карт, що говорить про неохопленими даної сфери банківського бізнесу, причому 94% операцій по них - отримання готівкових грошей в банкоматі [54].

Існуюче на сьогоднішній день програмне забезпечення банкоматів ВАТ «Промислово-будівельний банк» може дозволити здійснювати безготівкові платежі, наприклад, проводити за допомогою банкомату поповнення рахунку мобільного телефону, здійснювати безготівкові розрахунки за комунальні послуги, електроенергію, послуги зв'язку, навчання, туристичних путівок, оплачувати відсотки і основну суму за кредитами, здійснювати поповнення депозитів або проводити зняття нарахованих відсотків, передбачене договором банківського вкладу, тощо.

3. Як було зазначено вище, однією з основних світових тенденцій є активне впровадження в діяльність банківських установ сучасних інформаційних технологій. Для російських комерційних банків використання таких технологій достатньо дорого, проте відставання в цій області може в подальшому призвести до негативних наслідків.

ВАТ «Промислово-будівельний банк» своєчасно почав освоювати сучасні технології, проводячи виважену технічну політику, розглядаючи їх як стратегічно важливий елемент розвитку. На сьогоднішній день банк має сучасне програмне забезпечення і технічну базу для підтримки банківської діяльності, що, з одного боку, вже дозволило банку досягти певних позитивних результатів і не вимагає від банку значних витрат у цій сфері, з іншого боку.

У сучасних умовах глобальної комп'ютеризації, появи «домашніх» комп'ютерів, що працюють в мережі Інтернет, організація власних і оренда банками сайтів стає важливим елементом роботи банку. -сайтов кредитных организаций в сети Интернет, где были выделены два вида WEB -сайтов по функциональному назначению: информационные и операционные [14]. ЦБ РФ були розроблені рекомендації з організації WEB-сайтів кредитних організацій в мережі Інтернет, де були виділені два види WEB-сайтів за функціональним призначенням: інформаційні та операційні [14].

Інформаційні сайти можуть бути використані для поширення на постійній основі відомостей, які характеризують кредитну організацію та її діяльність, розширюючи свій вплив на раніше не доступний коло потенційних клієнтів в рамках дистанційного банківського обслуговування (ДБО). Окрім загальної інформації про кредитної організації (реквізити, номери телефонів, перелік філій і доп. Офісів і місця їх розташування, перелік видів діяльності, звітна інформація тощо) на сайті може бути розміщена комерційна інформація про послуги і банківських операціях, тарифи та тощо. На інформаційних сайтах банків можна проводити опитування клієнтів і потенційних клієнтів (відвідувачів), а також відстежувати рівень привабливості даного способу надання послуг по кількості відвідувань.

Операційні сайти банків можуть бути використані для здійснення клієнтами банківських операцій та операцій в рамках ДБО з використанням телекомунікаційних систем. ДБО з використання Інтернет передбачає можливість доступу до банківських даних через загальнодоступні інформаційні канали, доступ до яких доцільно надавати при попередній реєстрації користувачів із застосуванням процедур ідентифікації або аутентифікації користувачів (електронний цифровий підпис), інформаційні обмін з клієнтами - з використанням засобів шифрування.

Проекти обслуговування клієнтів - юридичних осіб через Інтернет-сайти вже реалізуються, причому не тільки в Москві, але і в регіонах - Санкт-Петербурзі, Нижньому Новгороді, Самарі, Новосибірську.

Інтернет-сайт ВАТ «Промислово-будівельний банк» - інформаційний, і його можна зробити ще більш інформативним і змістовним для відвідувачів. Перспективна організація в Інтернет-мережі операційного сайту ВАТ «Промислово-будівельний банк» для здійснення банківського обслуговування як юридичних, так і фізичних осіб.

ВАТ «Промислово-будівельний банк» вже має достатній досвід роботи з програмним комплексом Банк-Клієнт для розрахунків електронними документами з юридичними особами. У зв'язку з прийняттям Положення ЦБ РФ від 01.04.2003 № 222-П «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в РФ» з'явилася можливість відкриття поточних рахунків фізичним особам, які не здійснюють підприємницьку діяльність, і здійснення безготівкових розрахунків з різних телекомунікаційних каналах зв'язку. Було б перспективно дати можливість фізичним особам працювати в системі Банк-Клієнт через мережу Інтернет, причому здійснювати перерахування коштів не тільки на рахунки юридичних осіб, а й фізичних осіб (наприклад, в ситуації купівлі / продажу майна).

Державною Комісією з інформатизації при Міністерстві РФ по зв'язку та інформатизації у зв'язку з реалізацією ФЦП «Електронна Росія» було прийнято рішення про реалізацію проекту «Кіберпочт @», який передбачає повсюдне створення мережі пунктів колективного доступу в Інтернет (ПКД) (не менше 2000 пунктів у рік). До 2008 р. у всіх суб'єктах РФ буде створено 12000 ПКД і організовані вузли доступу в Інтернет у всіх районних вузлах поштового зв'язку (РУПС). В даний час відкрито 2703 пункту (у всіх регіонах Росії), з початку 2002 р. послугами пунктів колективного доступу в Інтернет скористались понад 3,5 мільйона користувачів, середньомісячна відвідуваність пунктів складає близько 250 тис. чоловік [4].

Підвищення активності ВАТ «Промислово-будівельний банк» у секторі обслуговування приватних осіб може виразитися в залученні до кола клієнтів банку молодого, технічно орієнтованого покоління (в першу чергу учнівської молоді), що в довгостроковій перспективі принесе свої плоди. До кола інтересів сучасної молоді потрапляють всі технічні новинки: комп'ютери, глобальна мережа Інтернет, мобільні телефони, пластикові карти, «електронні гроші». Студенти державних навчальних закладів, які отримують стипендію в банкоматах, в майбутньому підуть в той банк, досвід роботи, з якими вони мають (стереотип мислення). Слід зазначити, що значна частина студентів працює і, отже, має додатковий дохід, окрім стипендії.

«Молодіжна політика» ВАТ «Промислово-будівельний банк» може включати: спеціальні депозити для студентів з підвищеною відсотковою ставкою, кредити з більш низькою процентною ставкою (наприклад, на придбання мобільних телефонів, комп'ютерів, оплату навчання).

Найбільш затребуваними для молоді можуть бути універсальні (комбіновані) карти, гарантами по яких можуть виступити як ВУЗ, так і батьки (у разі лінкування). Цікавим проектом для ВАТ «Промислово-будівельний банк» може стати укладення договорів на установку електронних терміналів у мережі надання послуг харчування та розваг - ресторани, піцерії і кафе міста. Наприклад, розважальний комплекс та ін

4. У більшості розвинених країн пріоритетним методів фінансування економіки став випуск цінних паперів або «фінансова дезінтермедіація», що особливо характерно для США (коефіцієнт інтермедіаціі складає в середньому 45% (банківські кредити складають менше половини коштів)); збільшилися також масштаби сек'юритизації. Експерти вважають, що цей напрямок стане визначальним у діяльності банків. На користь активізації діяльності банків на ринку цінних паперів в Росії говорить розвиток ринку і зростання основних його показників (індекс РСТ виріс за рік на 80 пунктів).

У 2006 р. Банк Росії буде вдосконалювати нормативну базу з питань участі кредитних організацій в довірчому управлінні та обмеження ризиків кредитних організацій, пов'язаних з проведенням ними операцій довірчого управління. Здійснення брокерської та депозитарної діяльності, операцій довірчого керування (трастових операцій) коштами клієнтів дозволить збільшити прибутки ВАТ «Промислово-будівельний банк» за рахунок комісійних доходів. Операції з цінними паперами дозволять банку гнучко управляти ліквідністю (підвищити показники вторинної ліквідності).

ВИСНОВОК

Поняття оцінки фінансового стану комерційного банку богатоаспектно, і в якості критеріїв оцінки ефективності банку можна розглядати як самі фінансові результати його діяльності, так і результативність, а також всю сукупність показників фінансового стану досягнутих банком з урахуванням їх ціннісної або цільової значущості, як для самого банку, так і для соціально-економічного середовища його діяльності. Тому ефективність діяльності комерційного банку це не тільки результати його діяльності, а й система управління, побудована на формуванні науково обгрунтованої стратегії діяльності банку і контроль за її реалізацією.

У Росії одним з підходів до оцінки фінансового стану комерційного банку є комплексний системний підхід до дослідження банківського бізнесу з позиції відповідності досягнутих результатів діяльності банку його стратегічним цілям і завданням. Системний підхід як методологічний напрям в науці дозволяє провести глибокий фінансовий аналіз всіх сторін діяльності банку з точки зору їх підпорядкованості стратегії розвитку банківського бізнесу, інтересам акціонерів, менеджерів та інших пов'язаних груп, а також відповідності отриманих результатів, фінансових і нефінансових, поставленим цілям і завданням, наявним потенціалом розвитку.

Системний підхід до аналізу фінансового стану комерційного банку повинен включати збалансовану систему показників, які враховують всі істотні аспекти його діяльності. Збалансована система показників дозволяє проводити всебічний фінансовий аналіз взаємозв'язків усередині банку, своєчасно відслідковувати як позитивні, так і негативні зміни в різних сферах управління і впливати на них. Особливість збалансованої системи показників ефективності полягає в тому, що всі вони орієнтовані на стратегічні цілі і завдання банку, а також взаємопов'язані і згруповані за певними ознаками, і тільки досягнення всієї сукупності критеріїв дозволить говорити про оцінки фінансового стану банку.

Вирішенню завдання оцінки фінансового стану банку найбільш відповідає концепція подання балансу банку як єдиного портфеля активів і пасивів, збалансованого за обсягами, термінами і вартості окремих активних і пасивних груп грошових ресурсів.

Оцінка фінансового стану комерційного банку проводиться на основі балансових узагальнень, серед яких виділяють: капітальне рівняння балансу, рівняння динамічного бухгалтерського балансу, модифіковане балансове рівняння, основне балансове рівняння, яким відповідають конкретні моделі аналізу.

На основі викладених у дипломній роботі методів була проведена оцінка фінансового стану ВАТ «Промислово-будівельний банк», яка показала, що в цілому фінансовий стан банку можна вважати стійким, що показує тенденцію до зростання фінансової стійкості.

ВАТ «Промислово-будівельний банк» є кредитною установою універсального типу за видами здійснюваних операцій (має генеральну ліцензію ЦБ РФ на здійснення банківської діяльності, ліцензії професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення дилерської та брокерської діяльності), регіональним по території діяльності, обслуговуючим реальний сектор економіки по колу клієнтів.

ВАТ «Промислово-будівельний банк» володіє достатньою фінансовою стійкістю і здійснює збалансоване управління активними і пасивними операціями по термінах, обсягам залучення і розміщення грошових ресурсів, хоча і веде агресивну кредитну політику, але частка прострочених кредитів мала і показники ліквідності банку знаходиться в межах вимог Банку Росії. Частка прибуткових активів у структурі активів банку протягом аналізованого періоду мала тенденцію до зростання, що свідчить про ескалацію ділової активності банку і розширення його ринкової ніші. Слід відзначити також високий рівень рентабельності діяльності банку, що говорить про здатність його менеджменту контролювати витрати, крім об'єктивний видатковий фактор - ринковий рівень процентної ставки.

Банк суворо дотримується обраної стратегії діяльності та проводить стриману, але ефективну політику управління. Дотримання ідеології встановлення партнерських відносин з клієнтами ВАТ «Промислово-будівельний банк» на основі максимального задоволення їх потреб, розширення переліку послуг, видів операцій та послуг і індивідуального підходу формує на фінансовому ринку імідж банку як багатогранного економічно стійкого професійного кредитної установи.

Проведений аналіз показав, що ВАТ «Промислово-будівельний банк» може значно активізувати свою діяльність без шкоди для фінансової стійкості і значно підвищити доходи, оскільки володіє значним потенціалом. Пошук шляхів підвищення ефективності діяльності банку лежить у площині вивчення світових тенденцій розвитку банківського бізнесу. Можна виділити наступні світові тенденції: розвиток традиційних і впровадження нових способів і прийомів взаємодії з клієнтами та надання їм банківських послуг, активізація діяльності на ринку цінних паперів і використання сучасних інформаційних технологій. І саме впровадження і використання ВАТ «Промислово-будівельний банк» сучасних інформаційних і комунікаційних технологій в найбільшою мірою відповідає місії та стратегічним цілям діяльності банку і має необхідний технічний базис, і тому дозволить банку в майбутньому перейти на якісно новий рівень надання банківських послуг і значно підвищити ефективність своєї діяльності і свою конкурентоспроможність на ринку.

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

1. Федеральний закон Російської Федерації «Про банки і банківську діяльність» від 02.12.1990 № 395-1 (в редакції від 30.06.2003).

2. Федеральний закон «Про страхування внесків фізичних осіб у банках Російської Федерації» від 23.12.2003 № 177-ФЗ.

3. Закон Курської області «Про затвердження комплексної програми соціально-економічного розвитку Курської області на 2002 - 2005 р.р.» від 15.02.2002 № 5-ЗКО (прийнятий Курської обласною думою 31.01.02).

4. Рішення Державної комісії з інформатизації при міністерстві російської федерації по зв'язку і інформатизації «Про реалізацію проекту Кіберпочт @» від 05.09.2003 № 9.

5. Положення ЦБ РФ «Про порядок емісії кредитними організаціями банківських карт і здійснення розрахунків за операціями, що здійснюються з їх використанням» від 09.04.1998 № 23-П.

6. Положення ЦБ РФ «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території РФ» від 05.12.2002 № 205-П.

7. Положення ЦБ РФ «Про методику визначення власних коштів (капіталу) кредитних організацій» від 10.02.2003 № 215-П.

8. Положення ЦБ РФ «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в РФ» від 01.04.2003 № 222-П.

9. Наказ ЦБ РФ «Про ведення в дію інструкції« Про складання фінансової звітності »» від 01.10.1997 № 02-429.

10. Наказ ЦБ РФ «Про введення в дію нової редакції інструкції № 1« Про порядок регулювання діяльності банків »від 01.10.1997 № 02-430.

11. Вказівка ​​ЦБ РФ «Про критерії визначення фінансового стану кредитних організацій» від 31.03.2000 № 766-У.

12. Лист ЦБ РФ «Про рекомендації Базельського комітету з банківського нагляду» від 10.07.2001 № 87-Т.

13. Лист ЦБ РФ «Про рекомендації Базельського комітету з банківського нагляду» від 13.05.2002 № 59-Т.

14. -сайтов кредитных организаций в сети Интернет» от 03.02.2004 №16-Т. Лист ЦБ РФ «Про рекомендації з інформаційного змісту та організації WEB-сайтів кредитних організацій в мережі Інтернет» від 03.02.2004 № 16-Т.

15. «Основні напрями державної грошово-кредитної політики на 2004 рік» від 16.11.2002.

16. «Платіжні системи Росії» (опубліковано БМР у вересні 2003 р.).

17. «Огляд банківського сектора Російської Федерації. Аналітичні показники »(Інтернет-версія) № 18 від 04.2004.

18. Атажанов Б.А. Фінансовий аналіз діяльності кредитних організацій / / Аудит і фінансовий аналіз. - 2001. - № 3. - С. 54-78.

19. Банківська справа: Підручник / За ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П. Кроливецкой. - 5-е вид., Перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 2003. - 582 с.

20. Бор М.З., П'ятенко В.В. Менеджмент банків: організація, стратегія, планування. - М.: ІКЦ «ДІС», 1997. - 288 с.

21. Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / Є.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова та ін; під ред. Є.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2002. - 447 с.

22. Кисельова І.А. Моделі банківських ризиків. Навчальний посібник / Моск. держ. унів-т ек-ки, стат-ки і інф-ки. - М., 2001. - 155 с.

23. Козлов О.О., Хмельов А.О. Якість кредитної організації / / Гроші і кредит. - 2002. - № 11. - С. 9-17.

24. Комплексний аналіз фінансово-економічних результатів діяльності банку та його філій / Л.Т. Гіляровський, С.М. Паневін. - СПб.: Пітер, 2003. - 240 с.

25. Масленченков Ю.С. Фінансовий менеджмент у комерційному банку: Фундаментальний аналіз. - М.: Перспектива, 1996. - 122 с.

26. Масленченков Ю.С. Фінансовий менеджмент банку: Учеб. Посібник для вузів. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 399 с.

27. Нікітіна Т.В. Банківський менеджмент. - СПб.: Пітер, 2002. - 160 с.

28. Пластикові карти. 3-тє видання, перероблене і доповнене - М.: Видавнича група «БДЦ-Прес», 1999. - 544 с.

29. Роуз Пітер С. Банківський менеджмент. Надання фінансових послуг / Пер. з англ. - М.: Справа Лтд, 1995. - 768 с.

30. Садвакасов К.К. Комерційні банки. Управлінський аналіз діяльності. Планування і контроль. - М.: Видавництво «Ось-89», 1998. - 160 с.

31. Садков В., Овчинникова О. Банківські системи розвинутих країн: історія, сучасність, перспективи. М.: «Прогрес», 2001. - 260 с.

32. Тімоті У. Кох. Управління банком: пров. з англ. У 5-ти томах (книгах), 6-ти частинах. Уфа: Спектр. , 1993. Частина I, 1993. - 112 с.

33. Фінансовий менеджмент: теорія і практика: Підручник / За ред. Є.С. Стоянової. - 5-е вид., Перераб. і доп., - М.: «Перспектива», 2003. - 656 с.

34. Шеремет А.Д. Фінансовий аналіз в комерційному банку / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 256 с.

35. Положення ВАТ «Промислово-будівельний банк» «Про використання технології бюджетування в банку».

36. Положення ВАТ «Промислово-будівельний банк» «Про управління прибутковістю банківських продуктів та ефективністю діяльності підрозділів»

37. Фінансовий звіт ВАТ «Промислово-будівельний банк» за 2004 рік.

38. Фінансовий звіт ВАТ «Промислово-будівельний банк» за 2005 рік.

ДОДАТОК А

Додаток Б

Додаток В

Додаток Г