ДИПЛОМНА РОБОТА
На тему: «Забезпечення фінансової стійкості та ліквідності комерційного банку» (на прикладі АТ «Цеснабанк»)
Введення
У даній роботі розглядається тема «Забезпечення фінансової стійкості та ліквідності комерційного банку».
Банки - невід'ємна складова сучасного грошового господарства, їх діяльність тісно пов'язана з потребами відтворення. Банки створюють основу ринкового механізму, за допомогою якого функціонує економіка країни. Комерційні банки покликані регулювати рух всіх грошових потоків, в першу чергу кредитних, сприяти забезпеченню найбільш раціонального використання фінансових ресурсів суспільства і переливу капіталу в ті галузі господарства країни, де віддача від вкладень буде максимальною.
Сучасний етап розвитку банківської системи характеризується деякою стабілізацією і помірним розвитком після декількох пережитих системних криз. На даному етапі банки починають все більш виваженими підходити до оцінки всіх ризиків, у тому числі до ризику активних міжбанківських операцій. З іншого боку, клієнти банків, як юридичні, так і фізичні особи, зараз стали більш відповідально і обдумано відноситься до обслуговуючого банку.
Визначення реального стану комерційного банку має величезне значення не тільки для самого банку, але і для численних акціонерів і вкладників. Вони повинні бути впевнені у фінансовому благополуччі конкретного банку, розвиток якого приносить їм реальну вигоду. Фінансова нестійкість може призвести до неплатоспроможності і як наслідок до банкрутства. Тому необхідність вивчення фінансової сфери в сучасних умовах, в особливості діяльності комерційних банків, не викликає сумніву.
Стійкість банків істотно впливає на ефективність економіки країни. Стійкість банків може бути забезпечена лише на основі використання наукових, перевірених міжнародною практикою, методів управління. Поява конкурентної банківської системи ставить на новий якісний рівень відповідальність як органів державного управління на макрорівні, так і окремих банків на макрорівні за їх фінансову спроможність. Можливість появи нових структур підсилює ймовірність непередбачуваних змін і змушує банки виробляти гнучку політику управління до персоналу банків, їх професіоналізму, якості підготовки і використання співробітників.
І в зв'язку з цим діяльність кожного комерційного банку є предметом уваги широкого кола учасників ринкових відносин, зацікавлених в результатах його функціонування.
Щоб забезпечувати виживання Банку в сучасних умовах, організації необхідно, перш за все, вміти реально оцінювати фінансовий стан, як свого Банку, так і відповідних потенційних конкурентів.
Фінансовий стан - найважливіша характеристика економічної діяльності Банку, а фінансова стійкість є запорукою виживання та основою стабільності фінансового становища. Вони визначають конкурентоспроможність, потенціал у діловому співробітництві, оцінює, у якій мірі гарантовані економічні інтереси самого Банку та його партнерів у фінансовому та виробничому відношенні.
Ось чому тема «Забезпечення фінансової стійкості та ліквідності» вважається найактуальнішою. Об'єктом дослідження буде підприємство АТ «Цеснабанк», а предметом - його фінансові результати.
Головна мета даної дипломної роботи - виявити основні проблеми фінансової діяльності та надати свої рекомендації з підвищення фінансової стійкості, ліквідності і платоспроможності банку.
Визначивши цілі дослідження, сформуємо основні завдання дослідження:
У першому розділі ми розглянемо теоретичні основи фінансової стійкості, суть і поняття фінансової стійкості банку, чинники та методи забезпечення фінансової стійкості, абсолютні та відносні показники фінансової стійкості.
У другому розділі зробимо необхідні розрахунки; аналіз фінансової стійкості та ліквідності, аналіз фінансово-господарської діяльності АТ «Цеснабанк», аналіз ліквідності банку, розрахунок пруденційних нормативів АТ «Цеснабанк».
У третьому розділі дамо напрямки вдосконалення і стабілізації діяльності банку; розпишемо рекомендації з підвищення фінансової стійкості банку його ліквідності та платоспроможності.
1. Теоретичні основи фінансової стійкості Банку
1.1 Сутність фінансової стійкості Банку
Фінансова стійкість - це такий стан фінансових ресурсів підприємства, їх розподіл і використання, яке забезпечує розвиток виробництва (і послуг) на основі зростання прибутку і капіталу при збереженні платоспроможності і кредитоспроможності в умовах припустимого рівня ризику; параметр положення компанії, тобто позиція компанії з питань співвідношення активів і пасивів протягом певного періоду часу
Фінансова стійкість - є найважливішою характеристикою фінансової діяльності комерційного банку в умовах ринкової економіки. Її забезпечення є однією з найбільш гострих проблем у діяльності комерційних банків. Якщо комерційний банк фінансово стійкий, то він має конкурентні переваги перед іншими комерційними банками, що знаходить вираз у залученні додаткових ресурсів, домінуванні на тому чи іншому сегменті ринку, збільшення вкладів населення як основного джерела банківських ресурсів і, відповідно, в розширенні сфери інвестиційних вкладень, можливості освоювати нові нетрадиційні види послуг та ін Крім цього, фінансово стійкий банк створює сприятливу зовнішню середу, тобто не вступає в конфліктні відносини з державою і суспільством, так як своєчасно і в повному обсязі сплачує податки до бюджету і позабюджетні фонди, заробітну плату робітникам і службовцям, дивіденди акціонерам, повертає позичені кошти своїм кредиторам.
Поняття «фінансова стійкість» в даний час має численні тлумачення. Проте до цих пір немає чітко опрацьованого визначення «фінансова стійкість» стосовно до комерційних банків. Серед дослідників цього напрямку можна назвати В.В. Іванова, Ю.С. Масленченкова, Р.М. Карімова, О.М. Богданову, В.В. Рудько-Силиванова, В.Б. Тіханіна та ін При цьому авторами пропонуються різні підходи до тлумачення визначення «фінансова стійкість комерційного банку». [1]
Так, В.В. Іванов у своїх роботах, що стосуються розгляду питань, пов'язаних з фінансовим становищем комерційних банків, вважає, що фінансова стійкість банку може бути оцінена якістю активів, достатністю капіталу та ефективністю діяльності. На думку Р.М. Карімова, положення комерційного банку стійко, коли він має стійким капіталом, має ліквідний баланс, є платоспроможним і задовольняє вимогам до якості капіталу. О.М. Богданова першорядне значення у визначенні фінансової стійкості банку надає власних коштів. В.Б. Тіханін під фінансовою стійкістю банку розуміє його здатність протистояти деструктивним коливань, виконуючи при цьому операції із залучення у внески грошових коштів фізичних і юридичних осіб, відкриття та ведення банківських рахунків, а також розміщення залучених коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах платності, строковості і повернення. Тобто автор акцентує увагу на здатності банку надавати комплекс специфічних банківських послуг належної якості.
Але в цілому, російсько-казахстанські економісти і фахівці-практики у галузі банківської справи сходяться в одному - в тому, що фінансова стійкість комерційного банку - це стійкість його фінансового положення в довгостроковій перспективі. Вона відображає такий стан фінансових ресурсів, при якому комерційний банк, вільно маневруючи грошовими засобами, здатний шляхом їх ефективного використання забезпечити безперебійний процес здійснення своєї економічної діяльності.
Сучасна банківська система - це сфера різноманітних послуг своїм клієнтам - від традиційних депозитно-позичкових ірасчетно-касових операцій, що визначають основу банківської справи, до новітніх форм грошово-кредитних і фінансових інструментів, використовуваних банківськими структурами. Реалізуючи банківські операції, досягаючи їх злагодженості та збалансованості, комерційні банки, забезпечують тим самим свою стійкість і надійність в системі ринкових відносин.
Усі аспекти та сфери діяльності комерційних банків об'єднуються єдиною стратегією управління банківською справою, мета якої - досягнення прибутковості і ліквідності. Це інтегровані критерії оцінки ефективності та надійності роботи комерційних банків, що залежать як від проведеної ними політики, пов'язаної з залученням грошових ресурсів, так і від політики прибуткового розміщення банківських коштів, у сферах кредитно - інвестиційних систем. Ці дві сторони діяльності комерційних банків взаємопов'язані, взаємозалежні, але і в теж час і взаємовиключні. [2]
Важлива економічна роль комерційних банків суттєво розширила сферу їх діяльності. Вони виконують такі основні функції:
· Мобілізацію тимчасово вільних грошових коштів та перетворення їх в капітал;
· Кредитування підприємств, держави і населення;
· Випуск кредитних знарядь обігу (кредитних грошей);
· Здійснення розрахунків і платежів у господарстві;
· Емісійно - засновницький діяльність;
· Консультування, надання економічної та фінансової інформації.
На сучасному етапі діяльності комерційних банків, спостерігається тенденція до універсалізації, що пояснюється впливом конкуренції. Для підвищення ефективності банківської діяльності, банківське законодавство промислово-розвинених країн стимулює конкуренцію, створюючи рівні умови для діяльності різних кредитних установ. У рамках даної тенденції змінюється концепція заімоотношеній банків з клієнтами, створюються принципово нові напрямки банківської справи. Це виражається, не тільки у збільшенні числа запропонованих клієнтам послуг, але і в якісній зміні структури операцій, зниження питомої ваги ощадно-позичкових операцій і збільшенні обсягів операцій з цінними паперами.
Останнім часом в банківській практиці з'явилися операції, пов'язані зі страхуванням: надання клієнтам гарантії погашення заборгованості, збільшення суми вкладу при хворобі або нещасному випадку, мобілізація грошових коштів шляхом продажу страхових полісів населенню. Банки - функціонуючі страхові компанії, що виявляється вигідним як для банків, які отримують стабільно прибуткові страхові компанії, так і для страхових компаній, яким надається можливість використовувати широку мережу банківських філій та відділень на території своєї країни і за тенгеежом. [3] Таким чином, у сучасних умовах продовжується розвиток тенденції розширення функцій комерційних банків, які для поліпшення банківської ліквідності, одержання доходів, заняття позицій на ринку, розвивають нехарактерні раніше для банків операції і послуги.
Фінансове стану Банку також оцінюється, перш за все, його фінансової стійкістю і платоспроможністю. Забезпеченість запасів джерелами їх формування виражає сутність фінансової стійкості, в той час як платоспроможність виступає її зовнішнім проявом.
Платоспроможність відображає здатність Банку платити за своїми боргами і зобов'язаннями в даний конкретний період часу.
Зрозуміло, що платоспроможність Банку в даний конкретний період часу є умовою необхідною, але недостатньою. Умова достатності дотримується тоді, коли підприємство платоспроможне у часі, тобто має стійку платоспроможність відповідати за своїми боргами в будь-який момент часу.
Однак чи можна в цьому сенсі говорити, що комерційний банк фінансово стійкий? Адже погасити колишні борги можна і за рахунок нових боргів, наприклад, кредитів, так і не знайшовши точки фінансової рівноваги між власними і позиковими засобами. При цьому можна активно користуватися ефектом фінансового важеля, хоча банк і буде залишатися навіть неплатоспроможним, а структура балансу незадовільною.
Отже, фінансова стійкість - це такий стан його грошових ресурсів, яке забезпечує розвиток Банку в основному за рахунок власних коштів при збереженні платоспроможності і кредитоспроможності при мінімальному рівні підприємницького ризику, тобто дотримання умов фінансової рівноваги між власними і позиковими фінансовими засобами. [4]
Фінансову рівновагу являє собою таке співвідношення власних і позикових коштів Банку, при якому за рахунок власних коштів повністю погашаються як колишні, так і нові борги. При цьому, якщо немає джерела для погашення нових боргів у майбутньому, то встановлюються певні граничні умови на використання вже існуючих власних коштів у сьогоденні.
Це означає, що розмір нових боргів обмежується розміром вже існуючих і, отже, очікуваних власних коштів. Таким чином, розрахована за певними правилами точка фінансової рівноваги не дозволяє підприємству, з одного боку, збільшити позикові кошти, а з іншого, нераціонально використовувати вже накопичені власні кошти.
Отже, дотримання умови фінансової рівноваги створює нормативну базу для фінансової стійкості Банку та його платоспроможності у часі, а також накладає певні обмеження на розмір його зобов'язань перед працівниками Банку, кредиторами, бюджетом, банками та інвесторами.
Беручи до уваги, що власні і позикові фінансові ресурси проходять етапи утворення, розподілу і виплати, а їх кінцева величина йде на поповнення майна, то проведення аналізу фінансової стійкості на кожному з цих етапів дає можливість встановити умови зміцнення або втрати фінансової рівноваги. [5]
Якщо обмінні, розподільні і фінансові операції розкривають рух фінансових ресурсів у прив'язці з активами і капіталом, то для оцінки фінансової стійкості необхідний такий критерій, який би одночасно поєднував у собі інформацію про активи, капітал фінансових ресурсах, а фінансовий стан Банку розглядалося б у динаміці.
Таке докладне уявлення аналізованого критерію переслідує певну мету - знайти точку фінансової рівноваги, що забезпечує фінансову стійкість.
1.2 Фактори і методи фінансової у стойчивость
Фінансовий стан комерційного банків характеризуються залишковість капіталу, ліквідністю балансу, ступенем ризикованості операцій.
Ліквідність банку є одним з основних і найбільш складних факторів, що визначають його фінансову стійкість. Поняттю ліквідності в літературі даються різні визначення.
З одного боку, під ліквідністю розуміється здатність банку виконувати в строк свої зобов'язання, причому не тільки щодо повернення вкладених коштів, з виплатою відповідної винагороди, а й з видачі кредитів. Деякі джерела пропонують ще більш повне визначення ліквідності, як здатності банку виконати свої зобов'язання перед клієнтами з урахуванням майбутнього вивільнення коштів, вкладених в активні операції, і можливих позик на грошовому ринку.
З іншого боку, під ліквідністю мається на увазі співвідношення сум активів і пасивів з однаковими термінами. Природно, банкам, як і іншим суб'єктам економіки, необхідні кошти в ліквідній формі, тобто такі активи, які легко можуть бути перетворені в готівку з невеликим ризиком втрат або зовсім без ризику. (Малюнок 1.) [6]
SHAPE \ * MERGEFORMAT
На тему: «Забезпечення фінансової стійкості та ліквідності комерційного банку» (на прикладі АТ «Цеснабанк»)
Введення
У даній роботі розглядається тема «Забезпечення фінансової стійкості та ліквідності комерційного банку».
Банки - невід'ємна складова сучасного грошового господарства, їх діяльність тісно пов'язана з потребами відтворення. Банки створюють основу ринкового механізму, за допомогою якого функціонує економіка країни. Комерційні банки покликані регулювати рух всіх грошових потоків, в першу чергу кредитних, сприяти забезпеченню найбільш раціонального використання фінансових ресурсів суспільства і переливу капіталу в ті галузі господарства країни, де віддача від вкладень буде максимальною.
Сучасний етап розвитку банківської системи характеризується деякою стабілізацією і помірним розвитком після декількох пережитих системних криз. На даному етапі банки починають все більш виваженими підходити до оцінки всіх ризиків, у тому числі до ризику активних міжбанківських операцій. З іншого боку, клієнти банків, як юридичні, так і фізичні особи, зараз стали більш відповідально і обдумано відноситься до обслуговуючого банку.
Визначення реального стану комерційного банку має величезне значення не тільки для самого банку, але і для численних акціонерів і вкладників. Вони повинні бути впевнені у фінансовому благополуччі конкретного банку, розвиток якого приносить їм реальну вигоду. Фінансова нестійкість може призвести до неплатоспроможності і як наслідок до банкрутства. Тому необхідність вивчення фінансової сфери в сучасних умовах, в особливості діяльності комерційних банків, не викликає сумніву.
Стійкість банків істотно впливає на ефективність економіки країни. Стійкість банків може бути забезпечена лише на основі використання наукових, перевірених міжнародною практикою, методів управління. Поява конкурентної банківської системи ставить на новий якісний рівень відповідальність як органів державного управління на макрорівні, так і окремих банків на макрорівні за їх фінансову спроможність. Можливість появи нових структур підсилює ймовірність непередбачуваних змін і змушує банки виробляти гнучку політику управління до персоналу банків, їх професіоналізму, якості підготовки і використання співробітників.
І в зв'язку з цим діяльність кожного комерційного банку є предметом уваги широкого кола учасників ринкових відносин, зацікавлених в результатах його функціонування.
Щоб забезпечувати виживання Банку в сучасних умовах, організації необхідно, перш за все, вміти реально оцінювати фінансовий стан, як свого Банку, так і відповідних потенційних конкурентів.
Фінансовий стан - найважливіша характеристика економічної діяльності Банку, а фінансова стійкість є запорукою виживання та основою стабільності фінансового становища. Вони визначають конкурентоспроможність, потенціал у діловому співробітництві, оцінює, у якій мірі гарантовані економічні інтереси самого Банку та його партнерів у фінансовому та виробничому відношенні.
Ось чому тема «Забезпечення фінансової стійкості та ліквідності» вважається найактуальнішою. Об'єктом дослідження буде підприємство АТ «Цеснабанк», а предметом - його фінансові результати.
Головна мета даної дипломної роботи - виявити основні проблеми фінансової діяльності та надати свої рекомендації з підвищення фінансової стійкості, ліквідності і платоспроможності банку.
Визначивши цілі дослідження, сформуємо основні завдання дослідження:
У першому розділі ми розглянемо теоретичні основи фінансової стійкості, суть і поняття фінансової стійкості банку, чинники та методи забезпечення фінансової стійкості, абсолютні та відносні показники фінансової стійкості.
У другому розділі зробимо необхідні розрахунки; аналіз фінансової стійкості та ліквідності, аналіз фінансово-господарської діяльності АТ «Цеснабанк», аналіз ліквідності банку, розрахунок пруденційних нормативів АТ «Цеснабанк».
У третьому розділі дамо напрямки вдосконалення і стабілізації діяльності банку; розпишемо рекомендації з підвищення фінансової стійкості банку його ліквідності та платоспроможності.
1. Теоретичні основи фінансової стійкості Банку
1.1 Сутність фінансової стійкості Банку
Фінансова стійкість - це такий стан фінансових ресурсів підприємства, їх розподіл і використання, яке забезпечує розвиток виробництва (і послуг) на основі зростання прибутку і капіталу при збереженні платоспроможності і кредитоспроможності в умовах припустимого рівня ризику; параметр положення компанії, тобто позиція компанії з питань співвідношення активів і пасивів протягом певного періоду часу
Фінансова стійкість - є найважливішою характеристикою фінансової діяльності комерційного банку в умовах ринкової економіки. Її забезпечення є однією з найбільш гострих проблем у діяльності комерційних банків. Якщо комерційний банк фінансово стійкий, то він має конкурентні переваги перед іншими комерційними банками, що знаходить вираз у залученні додаткових ресурсів, домінуванні на тому чи іншому сегменті ринку, збільшення вкладів населення як основного джерела банківських ресурсів і, відповідно, в розширенні сфери інвестиційних вкладень, можливості освоювати нові нетрадиційні види послуг та ін Крім цього, фінансово стійкий банк створює сприятливу зовнішню середу, тобто не вступає в конфліктні відносини з державою і суспільством, так як своєчасно і в повному обсязі сплачує податки до бюджету і позабюджетні фонди, заробітну плату робітникам і службовцям, дивіденди акціонерам, повертає позичені кошти своїм кредиторам.
Поняття «фінансова стійкість» в даний час має численні тлумачення. Проте до цих пір немає чітко опрацьованого визначення «фінансова стійкість» стосовно до комерційних банків. Серед дослідників цього напрямку можна назвати В.В. Іванова, Ю.С. Масленченкова, Р.М. Карімова, О.М. Богданову, В.В. Рудько-Силиванова, В.Б. Тіханіна та ін При цьому авторами пропонуються різні підходи до тлумачення визначення «фінансова стійкість комерційного банку». [1]
Так, В.В. Іванов у своїх роботах, що стосуються розгляду питань, пов'язаних з фінансовим становищем комерційних банків, вважає, що фінансова стійкість банку може бути оцінена якістю активів, достатністю капіталу та ефективністю діяльності. На думку Р.М. Карімова, положення комерційного банку стійко, коли він має стійким капіталом, має ліквідний баланс, є платоспроможним і задовольняє вимогам до якості капіталу. О.М. Богданова першорядне значення у визначенні фінансової стійкості банку надає власних коштів. В.Б. Тіханін під фінансовою стійкістю банку розуміє його здатність протистояти деструктивним коливань, виконуючи при цьому операції із залучення у внески грошових коштів фізичних і юридичних осіб, відкриття та ведення банківських рахунків, а також розміщення залучених коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах платності, строковості і повернення. Тобто автор акцентує увагу на здатності банку надавати комплекс специфічних банківських послуг належної якості.
Але в цілому, російсько-казахстанські економісти і фахівці-практики у галузі банківської справи сходяться в одному - в тому, що фінансова стійкість комерційного банку - це стійкість його фінансового положення в довгостроковій перспективі. Вона відображає такий стан фінансових ресурсів, при якому комерційний банк, вільно маневруючи грошовими засобами, здатний шляхом їх ефективного використання забезпечити безперебійний процес здійснення своєї економічної діяльності.
Сучасна банківська система - це сфера різноманітних послуг своїм клієнтам - від традиційних депозитно-позичкових ірасчетно-касових операцій, що визначають основу банківської справи, до новітніх форм грошово-кредитних і фінансових інструментів, використовуваних банківськими структурами. Реалізуючи банківські операції, досягаючи їх злагодженості та збалансованості, комерційні банки, забезпечують тим самим свою стійкість і надійність в системі ринкових відносин.
Усі аспекти та сфери діяльності комерційних банків об'єднуються єдиною стратегією управління банківською справою, мета якої - досягнення прибутковості і ліквідності. Це інтегровані критерії оцінки ефективності та надійності роботи комерційних банків, що залежать як від проведеної ними політики, пов'язаної з залученням грошових ресурсів, так і від політики прибуткового розміщення банківських коштів, у сферах кредитно - інвестиційних систем. Ці дві сторони діяльності комерційних банків взаємопов'язані, взаємозалежні, але і в теж час і взаємовиключні. [2]
Важлива економічна роль комерційних банків суттєво розширила сферу їх діяльності. Вони виконують такі основні функції:
· Мобілізацію тимчасово вільних грошових коштів та перетворення їх в капітал;
· Кредитування підприємств, держави і населення;
· Випуск кредитних знарядь обігу (кредитних грошей);
· Здійснення розрахунків і платежів у господарстві;
· Емісійно - засновницький діяльність;
· Консультування, надання економічної та фінансової інформації.
На сучасному етапі діяльності комерційних банків, спостерігається тенденція до універсалізації, що пояснюється впливом конкуренції. Для підвищення ефективності банківської діяльності, банківське законодавство промислово-розвинених країн стимулює конкуренцію, створюючи рівні умови для діяльності різних кредитних установ. У рамках даної тенденції змінюється концепція заімоотношеній банків з клієнтами, створюються принципово нові напрямки банківської справи. Це виражається, не тільки у збільшенні числа запропонованих клієнтам послуг, але і в якісній зміні структури операцій, зниження питомої ваги ощадно-позичкових операцій і збільшенні обсягів операцій з цінними паперами.
Останнім часом в банківській практиці з'явилися операції, пов'язані зі страхуванням: надання клієнтам гарантії погашення заборгованості, збільшення суми вкладу при хворобі або нещасному випадку, мобілізація грошових коштів шляхом продажу страхових полісів населенню. Банки - функціонуючі страхові компанії, що виявляється вигідним як для банків, які отримують стабільно прибуткові страхові компанії, так і для страхових компаній, яким надається можливість використовувати широку мережу банківських філій та відділень на території своєї країни і за тенгеежом. [3] Таким чином, у сучасних умовах продовжується розвиток тенденції розширення функцій комерційних банків, які для поліпшення банківської ліквідності, одержання доходів, заняття позицій на ринку, розвивають нехарактерні раніше для банків операції і послуги.
Фінансове стану Банку також оцінюється, перш за все, його фінансової стійкістю і платоспроможністю. Забезпеченість запасів джерелами їх формування виражає сутність фінансової стійкості, в той час як платоспроможність виступає її зовнішнім проявом.
Платоспроможність відображає здатність Банку платити за своїми боргами і зобов'язаннями в даний конкретний період часу.
Зрозуміло, що платоспроможність Банку в даний конкретний період часу є умовою необхідною, але недостатньою. Умова достатності дотримується тоді, коли підприємство платоспроможне у часі, тобто має стійку платоспроможність відповідати за своїми боргами в будь-який момент часу.
Однак чи можна в цьому сенсі говорити, що комерційний банк фінансово стійкий? Адже погасити колишні борги можна і за рахунок нових боргів, наприклад, кредитів, так і не знайшовши точки фінансової рівноваги між власними і позиковими засобами. При цьому можна активно користуватися ефектом фінансового важеля, хоча банк і буде залишатися навіть неплатоспроможним, а структура балансу незадовільною.
Отже, фінансова стійкість - це такий стан його грошових ресурсів, яке забезпечує розвиток Банку в основному за рахунок власних коштів при збереженні платоспроможності і кредитоспроможності при мінімальному рівні підприємницького ризику, тобто дотримання умов фінансової рівноваги між власними і позиковими фінансовими засобами. [4]
Фінансову рівновагу являє собою таке співвідношення власних і позикових коштів Банку, при якому за рахунок власних коштів повністю погашаються як колишні, так і нові борги. При цьому, якщо немає джерела для погашення нових боргів у майбутньому, то встановлюються певні граничні умови на використання вже існуючих власних коштів у сьогоденні.
Це означає, що розмір нових боргів обмежується розміром вже існуючих і, отже, очікуваних власних коштів. Таким чином, розрахована за певними правилами точка фінансової рівноваги не дозволяє підприємству, з одного боку, збільшити позикові кошти, а з іншого, нераціонально використовувати вже накопичені власні кошти.
Отже, дотримання умови фінансової рівноваги створює нормативну базу для фінансової стійкості Банку та його платоспроможності у часі, а також накладає певні обмеження на розмір його зобов'язань перед працівниками Банку, кредиторами, бюджетом, банками та інвесторами.
Беручи до уваги, що власні і позикові фінансові ресурси проходять етапи утворення, розподілу і виплати, а їх кінцева величина йде на поповнення майна, то проведення аналізу фінансової стійкості на кожному з цих етапів дає можливість встановити умови зміцнення або втрати фінансової рівноваги. [5]
Якщо обмінні, розподільні і фінансові операції розкривають рух фінансових ресурсів у прив'язці з активами і капіталом, то для оцінки фінансової стійкості необхідний такий критерій, який би одночасно поєднував у собі інформацію про активи, капітал фінансових ресурсах, а фінансовий стан Банку розглядалося б у динаміці.
Таке докладне уявлення аналізованого критерію переслідує певну мету - знайти точку фінансової рівноваги, що забезпечує фінансову стійкість.
1.2 Фактори і методи фінансової у стойчивость
Фінансовий стан комерційного банків характеризуються залишковість капіталу, ліквідністю балансу, ступенем ризикованості операцій.
Ліквідність банку є одним з основних і найбільш складних факторів, що визначають його фінансову стійкість. Поняттю ліквідності в літературі даються різні визначення.
З одного боку, під ліквідністю розуміється здатність банку виконувати в строк свої зобов'язання, причому не тільки щодо повернення вкладених коштів, з виплатою відповідної винагороди, а й з видачі кредитів. Деякі джерела пропонують ще більш повне визначення ліквідності, як здатності банку виконати свої зобов'язання перед клієнтами з урахуванням майбутнього вивільнення коштів, вкладених в активні операції, і можливих позик на грошовому ринку.
З іншого боку, під ліквідністю мається на увазі співвідношення сум активів і пасивів з однаковими термінами. Природно, банкам, як і іншим суб'єктам економіки, необхідні кошти в ліквідній формі, тобто такі активи, які легко можуть бути перетворені в готівку з невеликим ризиком втрат або зовсім без ризику. (Малюнок 1.) [6]
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Фактори, що впливають на фінансову стійкість банку |
Зовнішні |
Внутрішні |
Державно-правові |
Соціально-політичні |
Організаційні |
Технологічні |
Економічні |
Загальноекономічні |
Стан економіки; Характер проведеної грошово-кредитної політики; Темпи інфляції; Ступінь розвитку фінансового ринку |
Дієвість нормативно-правової бази; Ступінь втручання держави в діяльність банківського сектора |
Зовнішньополітичний рейтинг країни; Політична стабільність в суспільстві; Довіра суспільства до банківської системи та ін |
Рівень розвитку сучасних банківських технологій; Ступінь впровадження нових банківських продуктів |
Рівень банківського менеджменту; Розмір банківського капіталу; Ступінь довіри між кредитними організаціями; збалансованість пасивів і активів; характер ресурсної бази; Стратегія отримання доходів; ліквідність |
Малюнок 1. Фактори, що впливають на фінансову стійкість комерційного банку
Сам термін «ліквідність» (від латинського - текучий, рідкий) в буквальному розумінні означає легкість реалізації, продажі, перетворення цінностей у кошти. [7] Природно, банкам, як і іншим суб'єктам економіки, необхідні кошти в ліквідній формі, тобто такі активи, які легко можуть бути перетворені в готівку з невеликим ризиком втрат або зовсім без ризику. Коло суб'єктів, зацікавлених в об'єктивній, повної і достовірної оцінки діяльності банку з позиції ліквідності включає:
· В першу чергу, вкладників і акціонерів (пайовиків) комерційних банків, зацікавлених у збереженні та примноженні власних коштів, вкладених у банки;
· Кредиторів банків, що надають їм позики;
· Самі банки, що несуть відповідальність перед своїми вкладниками і кредиторами за збереження їх коштів та безпосередньо зацікавлені у збереженні власної фінансової стійкості;
· Національний банк, який здійснює грошово-кредитне регулювання в цілях реалізації державної економічної політики.
У теорії фінансового аналізу існує два підходи до характеристики ліквідності. Ліквідність можна розуміти як запас чи як потік. В даний час найбільш поширеним є перший підхід - за принципом запасу (залишків). Для нього характерно:
· Визначення ліквідності на основі даних про залишки активів і пасивів балансу банку на певну дату (можливі зміни обсягу і структури активів і пасивів в процесі банківської діяльності, тобто всередині минулого періоду, до уваги не приймаються);
· Вимір ліквідності, що припускає оцінку лише тих активів, які можна перетворити на ліквідні кошти, і здійснюється шляхом порівняння наявного запасу ліквідних активів з потребою в ліквідних коштах на певну дату (тобто не беруться до уваги ліквідні кошти, які можна отримати на грошовому ринку у вигляді припливу доходів);
· Оцінка ліквідності тільки за даними балансу, які належать до минулого періоду (хоча важливо саме стан ліквідності в майбутньому періоді). [8]
Очевидно, що цей підхід є обмеженим за своїми можливостями і значенням, хоча й необхідним. У рамках даного підходу можна дати таке визначення ліквідності балансу: баланс банку є ліквідним, якщо його стан дозволяє за рахунок швидкої реалізації коштів активу покривати термінові зобов'язання по пасиву.
Аналіз ліквідності за принципом потоку (обігу) дає більш глибоку оцінку ступеня ліквідності. У цьому випадку аналіз ліквідності ведеться безперервно (а не від дати до дати), причому не зводиться до аналізу балансу, з'являється можливість враховувати здатність банку отримувати позики, забезпечувати приплив готівкових грошей від поточної операційної діяльності. Подібний аналіз передбачає використання більш великої інформації, зокрема, даних про динаміку доходів банку за минулий період, своєчасності повернення позик, стан грошового ринку і т.д. Даний підхід не одержав поки великого поширення через не розробленості методики проведення такого аналізу.
Коли ліквідність розглядається відповідно до принципу «потоку», то правильніше говорити про ліквідність банку (а не про ліквідність його балансу), яка може бути визначена так: банк є ліквідним, якщо сума його ліквідних активів і ліквідні кошти, які він має можливість швидко мобілізувати з інших джерел, достатніх для своєчасного погашення його поточних зобов'язань.
Слід зауважити, що ліквідність балансу банку є основним фактором ліквідності самого банку. Тому, немає підстав, протиставляти їх як несумісні поняття.
На ліквідність банківського балансу впливають безліч факторів, серед яких можна виділити наступні:
· Співвідношення строків залучення ресурсів і термінів розміщення коштів;
· Структура активів;
· Ступінь ризикованості активних операцій;
· Структура пасивів;
· Якість управління банком.
При вивченні структури напрямки використання коштів банку, використовуються такі основні статті активу балансу, як:
· Грошові кошти в касі та на кореспондентських рахунках;
· Видані кредити, у тому числі факторингові та лізингові операції;
· Міжбанківські кредити;
· Вкладення в цінні папери недержавні, включаючи кошти,
· Перераховані для участі в діяльності інших підприємств і в державні цінні папери. [9]
Розглядаючи структуру коштів банку, необхідно враховувати, чи приносить конкретна група активів дохід або є іммобілізацією коштів в активи, що не приносять доходу і створюють лише умови для роботи банку.
Так, наприклад, вкладення банку в нерухомість і обладнання, не приносять доходу, тому що використовуються тільки для внутрішніх потреб банку. Позитивною є така динаміка змін структури активів, при якій частка активів, що приносять дохід, збільшується більш швидкими темпами, ніж валюта балансу.
Що стосується впливу структури активів банку на його ліквідність, то в цьому випадку справедливе твердження: чим більше частка першокласних ліквідних активів у загальній сумі активів, тим вище ліквідність банку.
Всі активи банку за швидкістю перетворення їх у готівку, або ступеня ліквідності, можна згрупувати наступним чином.
Ліквідні кошти, що знаходяться в стані негайної готовності (першокласні ліквідні кошти):
- Каса і прирівняні до неї кошти;
- Грошові кошти на кореспондентському рахунку, відкритому в Нацбанку;
- Кошти на резервному рахунку в Нацбанку.
- Кошти на рахунках в іноземних банків - членів ОЕС;
- Кошти, вкладені у високоліквідні активи (державні цінні папери, короткострокові позики, гарантовані державою, першокласні векселя і т.п.).
Ліквідні кошти, наявні у розпорядженні банку, які можуть бути звернені в кошти. Дану групу активів за ступенем ліквідності можна у свою чергу підрозділити на підгрупи:
- Позики, що видаються підприємствам і організаціям (рівень ліквідності цих активів залежить як від термінів і цілей, на які надані позики, так і від позичальників - найбільш ліквідними є позички, видані іншим банкам, і короткострокові позики першокласним позичальникам);
- Інвестиції в цінні папери інших підприємств, організацій і пайову участь у їх діяльності (рівень ліквідності в цій групі нижче, ніж у попередньої - в даний час до найбільш ліквідним можна віднести цінні папери банків - акції, депозитні сертифікати тощо). Інші види ліквідних активів не отримали поки розвитку. Низьколіквідні активи:
- Прострочені і ненадійні борги;
- Будівлі і споруди, обчислювальна техніка, обладнання, транспортні засоби тощо, що належать банку і відносяться до основних фондів. [10]
При аналізі ліквідності банку з точки зору структури банківських активів слід пам'ятати, що такі першокласні ліквідні активи, як готівка в касі або кошти на коррахунку в Нацбанку, не приносять доходу і, отже, структура активів, де значно переважають вказані кошти, не за будь-яких величинах може вважатися оптимальною. Поглибити аналіз структури активів допомагає більш детальна інформація про розміщення коштів в кредитах і дохідних цінних паперах не тільки власним банком, але й іншими банками. Так, аналіз позик, виданих під цінні папери, дозволяє не тільки доповнити результати мікроаналізу діяльності окремо взятого комерційного банку (як свого, так і банку - конкурента), але і зробити деякі висновки макроаналітіческого характеру про біржовому ажіотажі або кризу: в період ажіотажу позики банків під цінні папери зростають, у період кризи - різко знижуються.
Один з методів визначення фінансової стійкості комерційного банку здійснюється за допомогою аналізу його ліквідності.
У процесі еволюційних перетворень соціально-економічних систем, вдосконалення світової практики банківської справи, питання про ліквідність комерційних банків отримав свій розвиток за такими двома основними напрямками:
1. теорія управління активами
2. теорія управління пасивами комерційних банків.
Теорія управління активами, як складова частина політики управління ліквідністю комерційних банків, в даний час грунтується на трьох методологічних твердженнях:
· Комерційний банк має зберігати свою ліквідність, якщо його активи розміщені в короткострокових позиках та своєчасно погашаються позичальниками;
· Комерційний банк може бути ліквідним, якщо його активи можна перемістити, або продати іншим кредиторам або інвесторам за готівку;
· Ліквідність комерційного банку можна планувати, якщо в основу графіка платежів у погашення кредитів покласти майбутні доходи позичальника.
Отже, на банківську ліквідність можна впливати, ізменяяструктуру термінів погашення кредитів та інвестицій. Теорія управління пасивами, грунтується, у свою чергу, на наступних двох твердженнях:
- Комерційний банк може вирішувати проблему ліквідності залученням додаткових грошових коштів, купуючи їх на ринку (реально дане твердження знайшло своє практичне втілення у розвитку фінансових та грошових ринків);
- Комерційний банк може забезпечити свою ліквідність, вдаючись до великих позиках грошових коштів.
Основою сталого функціонування комерційних банків у фінансово-кредитних системах, є їх ліквідність - гарант платоспроможності, а отже, вихідне і об'єктивно необхідна умова прибутковості (прибутковості) банківської справи в цілому. Банки, які опинилися не в змозі забезпечити ліквідність у деяких непередбачені ситуаціях, можуть виявитися неплатоспроможними, а в підсумку, можливо, і банкрутами. Ось чому питання управління ліквідністю комерційних банків має принципове значення і займає в практиці банківської справи одне з першорядних місць.
При аналізі ліквідності банку дуже важливо оцінити якість активів, наприклад якість кредитів, виданих банком. Для цього визначають частку прострочених кредитів у кредитному портфелі банку:
Прострочені кредити
Загальна сума виданих банком кредитів
Розмір даного показника ймовірно не повинен перевищувати 3 - 4%, а резерви на покриття збитків за позиками повинні бути не менше величини прострочених кредитів.
Розглянемо метод визначення фінансової стійкості комерційного банку через показник достатності капіталу. З метою підтримки ліквідності балансу комерційними банками на належному рівні та забезпечення економічної стійкості в їх роботі, НБ РК ввів показники достатності капіталу. Достатність капіталу, визначається шляхом встановлення допустимих розмірів статутного капіталу банку і співвідношення всього його капіталу з сумою активів, зважених з урахуванням ступеня ризику їх втрати.
Власні кошти (капітал) банку, які використовуються при розрахунку обов'язкових економічних нормативів, визначається як сума статутного капіталу, фондів кредитної організації та нерозподіленого прибутку, зменшена на витрати капітального характеру, допущені збитки, викуплені власні акції та дебіторську заборгованість тривалістю понад 30 днів.
Для оцінки стану активів комерційного банку, вони поділяються на 5 груп, виходячи зі ступеня ризику вкладень та можливої втрати частини вартості. При цьому окремим категоріям і групам активів, присвоюються відповідні поправочні коефіцієнти, які ми більш детально розглянемо в 2 розділі дипломної роботи.
В 1 групу входять активи, вільні від ризику, в 2 групу - активи з мінімальним ризиком, в 3-5 - з підвищеним ризиком. Зважування активів за ступенем ризику, проводиться шляхом множення залишку коштів на відповідному балансовому рахунку (рахунках), або їх частини, на коефіцієнт ризику (у%), поділений на 100%. При цьому, окремим категоріям і групам активів, присвоєні відповідні поправочні коефіцієнти, що відображають ступінь ризику їх втрати. На підставі такого угрупування і коректування балансової суми активів обчислюються показники достатності капіталу. Серед них, основне місце, займає показник забезпечення капіталом вкладень з підвищеним ризиком (Н1), що розраховується, як співвідношення капіталу банку (К) до суми активів, зважених з урахуванням ризику (Ар):
K
Ар-Рц-Рк-Рд + КРВ + ВРХ + РР
де Ар - сума активів банку, зважених з урахуванням ризику;
КРВ - величина кредитного ризику;
ВРХ - величина кредитного ризику за строковими угодами;
РР - розмір ринкового ризику;
Рц - загальна величина створеного резерву під знецінення цінних паперів;
Рд - розмір створеного резерву на можливі втрати по іншим активам та по розрахунках з дебіторами.
Розглянемо ще один метод визначення фінансової стійкості комерційного банку через визначення його платоспроможності.
Здатність банку, своєчасно і повністю здійснювати платежі за своїми зобов'язаннями, залежить не тільки від роботи самого кредитної установи, але і від фінансового становища своїх позичальників. При розміщенні кредитів, банки повинні виходити зі ступеня кредитоспроможності підприємств і організацій, але при цьому їм не слід виключати можливість випадків неплатежів одним або декількома позичальниками. У ситуації, коли один з позичальників, не в змозі своєчасно погасити заборгованість за позиками банку, важливо щоб цей неплатіж не викликав труднощів для самого банку при виконанні його власних зобов'язань.
Як показує практика, уникнути таких наслідків, дозволяє обмеження видачі кредиту одному позичальнику. В іншому випадку, прострочення тільки одного клієнта, за великим кредитом, порушить ліквідність банку.
Сьогоднішні умови роботи комерційних банків змінюються, посилилися вимоги Національного банку РК (відкрити комерційний банк не так просто, як це було лише кілька років тому) невиконання приписів НБ ведуть до серйозних санкцій з боку останнього. Пройшли ті часи, коли досить було залучати «короткі» гроші, направляти їх на спекулятивні операції та, отримуючи хорошу маржу, забезпечувати високі фінансові показники, не особливо турбуючись про те, «як вийшло сьогодні і що буде завтра».
У сформованих умовах, змінюються і підходи до аналізу. Споживачі банківських послуг, самі банкіри, усвідомлюють необхідність в найбільш повних і достовірних засобах аналізу банківської надійності.
1.3 Абсолютні і відносні показники фінансової стійкості
Фінансова стійкість характеризується системою абсолютних відносних показників. Узагальнюючим абсолютним показником фінансової стійкості є надлишок чи недолік джерел коштів формування запасів і витрат, що отримується у вигляді різниці між величиною запасів і витрат. При цьому мається на увазі забезпеченість запасів і витрат такими джерелами, як власні оборотні кошти, довгострокові короткострокові кредити позики, кредиторська заборгованість тільки в частині заборгованості постачальникам, зарахована банком при кредитуванні.
Для характеристики джерел формування запасів і витрат застосовується кілька показників, що відображають різну ступінь охоплення різних видів джерел:
1. Наявність власних оборотних коштів. Визначити цю величину можна як різницю між реальним власним капіталом і величинами необоротних активів і довгострокової дебіторської заборгованості за формулою (3):
ВОК = РСК-ВА-ДДЗ (3)
де СОС - наявність власних оборотних коштів (чистий оборотний капітал); РСК - реальний власний капітал; ВА - необоротні активи (1-ий розділ активу); ДДЗ - довгострокова дебіторська заборгованість.
2. Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат (СДІ) розраховується як сума власних оборотних коштів (ВОК), довгострокових кредитів і позик, цільового фінансування і надходжень і визначається за формулою (4):
СДІ = ВОК + ДКЗ + ЦФП (4)
де СДІ - власні і довгострокові позикові джерела фінансування запасів; ДКЗ - довгострокові кредити та позики; ЦФП - цільове фінансування і надходження.
3. Показник загальної величини основних джерел формування запасів і витрат розраховується як сума власних і довгострокових позикових джерел фінансування запасів (СДІ) і короткострокових позикових засобів і визначається за формулою (5):
ОВІ = СДІ + ККЗ (5)
де ОВІ - загальна величина основних джерел формування запасів; СДІ - власні і довгострокові позикові джерела фінансування запасів; ККЗ - короткострокові кредити позики.
Стійкість фінансового стану в ринкових умовах поряд з абсолютними величинами характеризується системою фінансових коефіцієнтів. Вони розраховуються у вигляді співвідношення абсолютних показників активу і пасиву балансу. Аналіз фінансових коефіцієнтів полягає в порівнянні їх значень з базисними величинами, вивченні їх динаміки за звітний період і за ряд років. [12]
Найважливіші показники, що характеризують фінансову стійкість Банку, є:
1. Коефіцієнт автономії (мінімальне значення 0,5) - відношення загальної суми власних джерел фінансування до загального підсумку балансу.
2. Коефіцієнт співвідношення позикових засобів і власних (нормальне значення - менше 0,5).
3. Коефіцієнт маневреності - відношення власних оборотних коштів Банку до суми власних і довгострокових позикових коштів (більше 0,5).
4. Коефіцієнт мобільності всіх коштів Банку - відношення вартості оборотних коштів до вартості всього майна.
5. Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат власними джерелами коштів для їх формування (більше 0,6-0,8) - відношення суми власних і довгострокових позикових коштів до вартості запасів і витрат.
6. Коефіцієнт матеріальних оборотних коштів - відношення вартості запасів і витрат до підсумку балансу.
7. Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів.
8. Коефіцієнт короткострокової заборгованості.
9. Коефіцієнт кредиторської заборгованості. [13]
Від того, наскільки оптимально співвідношення власного і позикового капіталу, багато в чому залежить фінансове становище суб'єкта. Забезпеченість запасів і витрат джерелами їх формування дозволяє класифікувати фінансові ситуації за ступенем їхньої стійкості. Так само можливе виділення чотирьох типів фінансової стійкості:
1. Абсолютна стійкість (див. формула 6) фінансового стану характеризується тим, що запаси і витрати суб'єкта менше суми власних оборотних коштів і кредитів банку під товарно-матеріальні цінності. Вона зустрічається рідко і являє собою крайній тип фінансової стійкості. Банк не залежить від зовнішніх кредиторів і визначається нерівностями:
ΔСОС ≥ 0; ΔСДІ ≥ 0; ΔОВІ ≥ 0. (6)
2. Нормальна стійкість (див. формула 7) фінансового стану, при якому гарантується платоспроможність суб'єкта. Запаси і витрати дорівнюють сумі власних оборотних коштів і кредитів банку під товарно цінності.
ΔСОС <0; ΔСДІ ≥ 0; ΔОВІ ≥ 0. (7)
3. Нестійкий (передкризовий) фінансовий стан, коли запаси і витрати дорівнюють сумі власних оборотних коштів, кредитів банку під товарно цінності і тимчасово вільних джерел засобів (резервного фонду, фонду соціальної сфери тощо). При цьому фінансова стійкість є допустимою, якщо дотримуються наступні умови:
· Виробничі запаси плюс готова продукція рівні або перевищують суму короткострокових кредитів, позикових коштів, що беруть участь у формуванні запасів;
· Незавершене виробництво плюс витрати майбутніх періодів менше або дорівнюють сумі власного оборотного капіталу. [14]
Нестійкий фінансовий стан (див. формула 8) характеризується тим, що зберігається можливість відновлення платоспроможності.
ΔСОС <0; ΔСДІ <0; ΔОВІ ≥ 0. (8)
4. Кризовий фінансовий стан (формула 9) (на межі банкрутства), коли рівновага платіжного балансу забезпечується за рахунок короткострокових платежів по оплаті праці, позичках банку, постачальникам, бюджету і т.д., тобто в даній ситуації грошові кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість не покривають навіть його кредиторської заборгованості і прострочених позик.
ΔСОС <0; ΔСДІ <0; ΔОВІ <0. (9)
Фінансова стійкість може бути відновлена як шляхом збільшення кредитів, позик, так і шляхом обгрунтованого зниження рівня запасів і витрат.
Нестійкий фінансовий стан характеризується наявністю порушень фінансової дисципліни, перебоями в надходженні грошових коштів на розрахунковий рахунок, зниженням прибутковості діяльності.
Кризовий фінансовий стан характеризується крім зазначених ознак наявністю нестійкого фінансового становища, регулярних неплатежів (прострочені позики банків, прострочені заборгованості постачальникам, наявність недоїмок до бюджету).
Абсолютна і нормальна стійкість фінансового стану характеризується високим рівнем прибутковості та відсутністю порушень платіжної дисципліни. [15]
2. Аналіз фінансової стійкості і ліквідності АТ «Цеснабанк»
2.1 Аналіз фінансово-господарської діяльності АТ «Цеснабанк»
Акціонерний банк «Цеснабанк» утворений 17 січня 1992 року. Перереєстрований в Акціонерне товариство відкритого типу «Цеснабанк» 6 лютого 1997 року.
Відповідно до Закону «Про акціонерні товариства» від 10.07.1998 року Банк пройшов перереєстрацію і отримав свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи за № 4078 - 1900 - АТ від 12 лютого 1999 року, як відкрите акціонерне товариство «Цеснабанк». Головний офіс розташований за адресою: м. Астана, вулиця Бейбітшілік 43. [20]
Основною діяльністю Банку є проведення банківських операцій відповідно до ліцензії № 74 від 27.09.2002 року, номер державної реєстрації № 4078 - 1900 - АТ (ВП), виданої Національним банком РК на проведення операцій передбачених банківським законодавством в тенге і в іноземній валюті:
- Прийом депозитів, відкриття і ведення банківських рахунків юридичних осіб;
- Прийом депозитів, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних осіб;
- Відкриття та ведення кореспондентських рахунків банків та організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій;
- Касові операції: прийом, видача, перерахунок, розмін, обмін, сортування, упакування та зберігання банкнот і монет;
- Перекладні операції: виконання доручень юридичних та фізичних осіб з переказу грошей;
- Облікові операції: облік (дисконт) векселів та інших боргових зобов'язань юридичних і фізичних осіб;
- Позикові операції: надання кредитів у грошовій формі на умовах платності, строковості і поворотності;
- Здійснення розрахунків за дорученням юридичних та фізичних осіб за їх банківськими рахунками;
- Клірингові операції: збір, звірка, сортування та підтвердження платежів, а також проведення їх взаємозаліку та визначення чистих позицій учасників клірингу;
- Сейфові операції: послуги зі зберігання цінних паперів, випущених у документарній формі, документів і цінностей клієнтів, включаючи здачу в оренду сейфових ящиків, шаф і приміщень;
- Ломбардні операції: надання короткострокових кредитів під заставу депонованих легко реалізованих цінних паперів та рухомого майна;
- Випуск платіжних карток;
- Інкасація та пересилання банкнот і монет та цінностей;
- Організація обмінних операцій з іноземною валютою;
- Прийом на інкасо платіжних документів (за винятком векселів);
- Випуск чекових книжок і т.д.
АТ «Цеснабанк» не має батьківської компанії, є самостійним банком.
З 1998 року Цеснабанк бере участь у програмі інституційного розвитку «Twinning» з Rabobank (Нідерланди). Основною метою даної програми є досягнення міжнародних стандартів банківського бізнесу. У процесі двох років плідної співпраці Консультанти Рабобанка надавали технічну допомогу за трьома основними напрямками: Стратегія, Фінансовий Менеджмент та Інформаційні Технології. Персонал Цеснабанка проходив навчання в Рабобанк в Голландії. Результатом даного проекту є новий підхід до ведення банківської справи, де професіоналізм і дружелюбність до клієнта - ключові фактори успіху. [20]
Найважливішим джерелом інформації про стан справ будь-якого підприємства, в тому числі і банків, служать його фінансові показники. Для визначення фінансової стійкості банків другого рівня РК, в першу чергу треба визначити чи відповідає банк вимогам, що пред'являються уповноваженим органом РК («Правила про пруденційних нормативах для банків другого рівня» національного банку РК).
Першою дією буде визначення мінімального розміру статутного капіталу банку, що встановлюється Правлінням Національного банку РК. На момент проведення аналізу, мінімальний розмір статутного капіталу становив 12500000 тис. тенге, що відображено на рисунку 2. [21]
тис. тенге
Малюнок 2. Розмір Статутного капіталу
За даними малюнка 2, видно, що мінімальний розмір статутного капіталу АТ «Цеснабанком» забезпечений як в 2007, так і в 2008-2009 році, що є позитивним моментом. [22]
Аналіз власного капіталу підприємства (рисунок 3) показує, що якщо в 2007 році 26% власного капіталу становив статутний капітал, то до кінця 2009 року збільшення абсолютної величини власного капіталу привело до того, що статутного капіталу становить лише 26%.
2009 2007
Малюнок 3. Структура власного капіталу
Велику частину (40%) становлять нерозподілений прибуток банку.
На кінець звітного року нереалізованих власних акцій не було. Сума резерву під забезпечення станом на початок року склав 480,213 тис. тенге. за рахунок даних резервів у звітному році не проводилося і залишок на кінець року склав 499,620 тис. тенге. [21,22]
Формування резерву переоцінки основних засобів у звітному році склав -2017 тис. тенге (див. додаток 1). Протягом 2009 року Банк строго дотримувався затвердженого бізнес-плану та бюджету на 2009 рік.
На 31.12.2008 року розмір власного капіталу Банку склав 15066434 тис. тенге, валюта балансу 135 648 343 тис. тенге при плані 80584130 тис. тенге (виконання 168,3%). Валюта балансу знизився в порівнянні з 2007 роком на 9,1% або на -13627701 тис. тенге. Дане зниження обумовлене зниженням рахунків і депозитів банків і інших фінансових інститутів з 15979974 до 7715488 тис. тенге або на 51,71%.
Залучені ресурси були розміщені в позичкові операції та операції з Державними цінними паперами. Розмір позичкового портфеля на 31.12.2009 року при плані 60165265 тис. тенге склав 104 859 760 тис. тенге (виконання плану 174,29%), портфель цінних паперів при плані 10 200 000 тис. тенге склав 17687610 тис. тенге (виконання плану 173,4%). Чистий дохід за 2009 рік банком отримано у розмірі 458 548 тис. Зростання порівняно з 2008 роком склав 890,1%. [22]
Перейдемо до аналізу активних і пасивних операцій Банку (таблиця 1).
Основну частку залучених коштів складають кошти клієнтів (59,60%). Другу за величиною частку мають випущені боргові цінні папери (21,61%). З таблиці 1 видно, що основним напрямком діяльності банку є проведення розрахунків і обслуговування рахунків корпоративних клієнтів.
Серед строкових коштів клієнтів основну частину складають вклади корпоративних клієнтів. Цей показник як раз характерний для універсальних банків, що залучають кошти юридичних осіб на розрахункові рахунки. Частка коштів клієнтів у зобов'язаннях знизилася за три роки з 74,61 до 59,60%. Дану тенденцію можна оцінити як негативну, оскільки це свідчить про неефективність організації та управління депозитною політикою банку.
Таблиця 1. Аналіз залучених і позикових коштів АТ «Цеснабанк», тис. тенге
| Показники | 30.09.2007 | 31.12.2008 | 31.12.2009 | Темп росту,% | |||
| Сума, тис. тенге | % До підсумку | Сума, тис. тенге | % До підсумку | Сума, тис. тенге | % До підсумку | ||
| Кошти Уряду РК | 90689 | 0,06 | 143 179 | 0,12 | 186 318 | 0,14 | 205,45 |
| Рахунки і депозити банків і інших фінансових інститутів | 14674168 | 9,19 | 7715488 | 6,40 | 15979974 | 12,11 | 108,90 |
| Поточні рахунки та депозити клієнтів | 119119150 | 74,61 | 80313123 | 66,60 | 78667510 | 59,60 | 66,04 |
| Разом залучених коштів | 133884007 | 83,85 | 88171790 | 73,12 | 94833802 | 71,84 | 70,83 |
| Випущені боргові цінні папери | 17687610 | 11,08 | 24669555 | 20,46 | 28521952 | 21,61 | 161,25 |
| Субординований борг | 6886279 | 4,31 | 6643590 | 5,51 | 6780478 | 5,14 | 98,46 |
| Інші зобов'язання | 1205149 | 0,75 | 1096974 | 0,91 | 1283580 | 0,97 | 106,51 |
| Відстрочені податкові зобов'язання | - | - | - | - | 580 583 | 0,44 | - |
| Разом позикових коштів | 25779038 | 16,15 | 32410119 | 26,88 | 37166593 | 28,16 | 144,17 |
| Всього залучених та запозичених коштів | 159663045 | 100,00 | 120581909 | 100,00 | 132000395 | 100,00 | 82,67 |
Зниження зобов'язань був викликаний, насамперед, зниженням залучених коштів, темп зростання яких склав 70,83%. У свою чергу, зниження залучених коштів відбулося за рахунок зниження поточних рахунків і депозитів клієнтів (темп зростання 66,04%).
Що стосується позикових коштів банку, то темп зростання в 2009 р. в порівнянні з 2007 р. склав 144,17%. Позикові кошти формуються в основному за рахунок випущених боргових цінних паперів 11,08% у 2007 році, 20,46% - в 2008 р., 21,61% - в 2009 р.
Також необхідно відзначити, що неисполненной заборгованості за своїми зобов'язаннями банк не має, що говорить про його стабільної і стійкої діяльності і привабливості, як для кредиторів, так і для клієнтів, що розміщують свої кошти в банку
Далі, аналізуючи динаміку активних операцій банку (Таблиця 2) спостерігається зростання їх загального обсягу. За 2007-2009 роки їх сума збільшилася на 26039676 тис. тенге. Збільшення загальних активів відбувається в основному за рахунок зростання активів, що приносять дохід, тому що вони займають найбільшу питому вагу в структурі активів. Однак активи, що не приносять доходи, знизилися на -9,64% (-9810518 тис. тенге), в той час як активи, що приносять дохід, збільшилися на 35850194 тис. тенге.
Необхідно відзначити, що зростання дохідних активів відбувається в основному за рахунок зростання дебіторської заборгованості по операціях зворотного РЕПО (за період з 31.12.2007 по 31.12.2009 їхня сума збільшилася 23572318 тис. тенге), кредити, видані клієнтам (за період з 31.12 .2007 по 31.12.2009 їхня сума збільшилася на 5964218 тис. тенге). Дане збільшення результат неефективного ризик-менеджменту в умовах кризи світових ринків, зосередження основних зусиль на якості активів, управлінні ліквідністю.
Провівши аналіз показників фінансової стійкості АТ «Цеснабанк» можна зробити наступні висновок, що основним джерелом фінансування діяльності банку є залучені кошти, частка яких у загальній сумі джерел становить більше 85%. Основним видом активних операцій банку є кредитні операції. Яким чином проводиться банком агресивна політика в області кредитування вплинула на фінансову стійкість банку, свідчать значення показників, представлених у таблиці 3.
Таблиця 2. Аналіз активів АТ «Цеснабанк» за ступенем прибутковості тис. тенге
| Найменування статті | 31.12.2007 | 31.12.2008 | 31.12.2009 | Зміна за 2007-2009 | |||||
| 1 | Сума | Уд.вес | Сума | Уд.вес | Сума | Уд.вес | Сума | у% | |
| Активи, що приносять дохід | |||||||||
| Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю | 7663536 | 5,13 | 4871352 | 3,59 | 8563410 | 4,88 | 899874 | -0,25 | |
| Активи, наявні для продажу | 861 661 | 0,58 | 3171525 | 2,34 | 743 941 | 0,42 | -117720 | -0,15 | |
| Дебіторська заборгованість по операціях зворотного РЕПО | 1001250 | 0,67 | - | - | 24573568 | 14,02 | 23572318 | 13,35 | |
| Кредити, видані клієнтам | 98895542 | 66,25 | 86466727 | 63,74 | 104859760 | 59,81 | 5964218 | -6,44 | |
| Інвестиції, утримувані до погашення | - | - | 4953377 | 3,65 | 4319954 | 2,46 | 4319954 | 2,46 | |
| Інвестиції в асоційоване підприємство | 211 116 | 0,14 | 145628 | 0,11 | 155 183 | 0,09 | -55933 | -0,05 | |
| Інвестиційна власність | - | - | 1267468 | 0,93 | 1267483 | 0,72 | 1267483 | 0,72 | |
| Разом | 108633105 | 72,77 | 100876077 | 74,37 | 144483299 | 82,41 | 35850194 | 9,64 | |
| Активи, що не приносять дохід | |||||||||
| Грошові кошти | 3232466 | 2,17 | 2894727 | 2,13 | 4193953 | 2,39 | 961487 | 0,23 | |
| Кошти в НБ РК | 11550805 | 7,74 | 10648276 | 7,85 | 11233314 | 6,41 | -317491 | -1,33 | |
| Рахунки і депозити в банках та інших фінансових інститутах | 14489709 | 9,71 | 11167624 | 8,23 | 4096507 | 2,34 | -10393202 | -7,37 | |
| Основні засоби | 8902849 | 5,96 | 7044183 | 5,19 | 4524645 | 2,58 | -4378204 | -3,38 | |
| Нематеріальні активи | 164549 | 0,11 | 127236 | 0,09 | 378 267 | 0,22 | 213718 | 0,11 | |
| Поточний податковий актив | - | - | 60414 | 0,04 | - | - | - | - | |
| Відстрочені податкові активи | - | - | 222777 | 0,16 | 59 155 | 0,03 | 59155 | 0,03 | |
| Інші активи | 2302561 | 1,54 | 2607029 | 1,92 | 6346580 | 3,62 | 4044019 | 2,08 | |
| Разом | 40642939 | 27,23 | 34772266 | 25,63 | 30832421 | 17,59 | -9810518 | -9,64 | |
| Усього активів | 149276044 | 100,00 | 135648343 | 100,00 | 175315720 | 100,00 | 26039676 | 0,00 | |
Таблиця 3. Аналіз показників фінансової стійкості АТ «Цеснабанк» за 2007-2009 роки.
| Показники | Результати аналізу | Рекомендоване значення | Формула розрахунку | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | |||
| Коефіцієнт загальної ліквідності | 0,2 | 0,2 | 0,1 | 0,2-0,3 | Високоліквідні активи / Всього активів |
| Коефіцієнт автономії | 0,58 | 0,51 | 0,46 | Більше 0,51 | Власні кошти + резерви / Всього пасивів |
| Коефіцієнт фінансової стійкості | 0,12 | 0,11 | 0,17 | 0,8 | Власні кошти / залучені кошти |
Висновок про фінансову незалежність і стійкості діяльності банку можна сформулювати, грунтуючись на показниках коефіцієнта автономії та фінансової стійкості. Як видно, значення цих показників мають стійку тенденцію до зниження і, починаючи з 2007 року, стають нижчими за рекомендовані. Виходячи з цього, слід, що до кінця аналізованого періоду діяльність банку стає фінансово залежною від зовнішніх джерел фінансування. [25]
Дані, наведені в таблиці 4, показують зниження доходів, але збільшення прибутку. За результатами останнього звіту банку про сукупний дохід, період якого відповідає 2008-2009 р., процентний дохід банку знизився на 4 відсотки.
Таблиця 4. Аналіз доходів і витрат АТ «Цеснабанк» тис. тенге
| Показники | 2008 | 2009 | Зміна,% |
| Процентні доходи | 13 304 865 | 12 713 743 | (4,4%) |
| Процентні витрати | (8 876 337) | (8 390 488) | (5,5%) |
| Чистий процентний дохід | 4 428 528 | 4 323 255 | (2,4%) |
| Комісійні доходи | 1 734 799 | 1 713 331 | (1,2%) |
| Комісійні витрати | (118 551) | (102 389) | (13,6%) |
| Чистий комісійний дохід | 1 616 248 | 1 610 942 | (0,3%) |
| Операційний прибуток | 4 845 770 | 7 621 053 | +57,3% |
| Операційні витрати | (6 342 140) | (6 805 516) | 7,3% |
| Прибуток / (збиток) до оподаткування | (1 496 370) | 815 537 | - |
| Прибуток / (збиток) за період | (1 497 123) | 815 479 | - |
| Разом сукупний дохід за період | (1 531 360) | 787 676 | - |
Малюнок 4. Співвідношення даних банку і прогнозу BCC Invest (на 2009)
Оцінка підсумкового доходу за період демонструє більш ніж трикратне зниження відносно даних, які дає банк. Тим не менш, прогнози є занадто суб'єктивним для справедливої оцінки доходів банку, оскільки наведені значення мають малу порівняльну базу і невизначені показники в графі «чистий прибуток від операцій з фінансовими інструментами, які оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням у складі прибутку або збитку за період », які істотно впливають на операційний прибуток. Для подальших оцінок консолідованої діяльності банку (у тому числі сукупного розміру активів, позичкового портфеля і клієнтських вкладів) ми базувалися на даних АФН, які представляють результати АТ «Цеснабанк» без дочірніх і залежних організацій. [23]
За даними АФН АТ «Цеснабанк» істотно підвищив обсяг кредитування в четвертому кварталі 2009 року, що позначилося на розмірі загальних активів банку. [24] З огляду на те, що більше половини всіх виданих кредитів банку є комерційні позики великим корпоративним клієнтам і підприємствам малого та середнього бізнесу, ми очікуємо, що структура позичкового портфеля не зазнає істотних змін, і більшу частину всіх виданих позик також будуть становити комерційні позики ( см малюнок 5).
Малюнок 5. Структура кредитного портфеля на кінець 2009 р.
За даними останнього аудиторського звіту, процентне співвідношення резервів під забезпечення до всього позичковому портфелю оцінювалися на рівні шести з половиною відсотків. Даний показник майже в три рази збільшився по відношенню до даних за 2007 рік, проте був приблизно рівний даними на кінець 2008 року і на нашу думку залишився на тому ж рівні протягом всього минулого звітного періоду.
За даними Агентства РК з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій рівень безнадійних та проблемних активів 5-ї категорії АТ «Цеснабанк» у 2009 році досягало досить низьких значень у порівнянні з середніми показниками всього банківського сектора. [23]
Малюнок 6. Співвідношення проблемних позик до позикового портфеля
На нашу думку рівень проблемних активів банку цього року залишиться на рівні останніх місяців і, враховуючи фактичне збільшення обсягів кредитування в кінці минулого року і поліпшення кредитоспроможності населення в міру відновлення економіки країни, можна чекати плавного зниження даного показника в наступних періодах. Також очікується, що в 2010 році співвідношення проблемних активів до позикового портфеля виявиться на рівні 6-7% (див малюнок 6).
Основна стаття зобов'язань банку складається з клієнтських вкладів і боргових цінних паперів.
Депозити клієнтів. У 2009 році банк показав істотний приріст клієнтських вкладів, який на 1 січня досяг майже 50%. Дане збільшення має пряме відношення до зростання обсягу кредитування, Ми очікуємо, що дане значення досягло піку і буде плавно знижуватися в наступних періодах (див. Малюнок 7).
За нашими прогнозами істотне зростання депозитів не приведе до надлишку ліквідності, оскільки збільшення позичкового портфеля виявилося порівняти з приростом клієнтських вкладів.
Малюнок 7. Зростання клієнтських вкладів (тис. тенге)
Боргові цінні папери і позики. АТ «Цеснабанк» не має великого обсягу зобов'язань за своїми облігаціями і позиками у інших організацій. Сумарна кількість емісійного боргу становить менше 15 відсотків від загального обсягу зобов'язань банку. [23]
Малюнок 8. Боргові цінні папери АТ «Цеснабанк» (тис. тенге)
5-го лютого поточного року банк погасив затенгеежние облігації через свою дочірню організацію Tsesna International BV Наступні великі виплати будуть відбуватися тільки в 2011 році, однак ми очікуємо, що АТ «Цеснабанк» буде продовжувати випускати облігації на місцевому ринку, нехай і не так активно як це робив раніше.
Порівняння з аналогами. Ми зробили оцінку цінних паперів банку двома способами: методом порівняння з аналогічними організаціями, що здійснюють діяльність на території Республіки Казахстан, Російської Федерації та Східної Європи, за ринковими мультиплікаторами «ціна / прибуток» і «ціна / балансова вартість», а також методом дисконтування залишкового прибутку (Residual Income Model), оскільки, на наш погляд, даний спосіб оцінки є більш адекватно застосовним до фінансових організацій. [23]
Нижче приведена порівняльна таблиця фінансових показників і коефіцієнтів схожих компаній:
Таблиця 5. Порівняльний аналіз фінансових показників і коефіцієнтів схожих компаній
| Валюта | Банк | Ціна | Кількість акцій | Рин кап-ція | P / E | P / B | ||
| 2009 | 2010П | 2009 | 2010П | |||||
| TRY | HSBK | 341,1 | 979 | 334084 | N / A | 20,60 | 1,99 | 2,12 |
| KZT | KKB | 595 | 575 | 341896 | 35,00 | 19,83 | 1,21 | 1,40 |
| KZT | Bank CenterCredit | 725 | 144 | 104748 | 39,55 | 10,93 | 1,13 | 1,11 |
| PLN | BANK ZACHODNI WBK SA | 172,3 | 73 | 12571 | 15,66 | 14,24 | 2,21 | N / A |
| USD | Sberbank | 2,484 | 21585 | 53617 | 86,56 | 11,86 | 2,09 | N / A |
| RUB | BANK MOSKVY-CLS | 966,66 | 137 | 132780 | N / A | 19,40 | 2,09 | 1,83 |
| USD | Bank Vozrozhdenie | 46 | 24 | 1092 | 32,57 | 12,58 | 2,06 | 2,13 |
| USD | Bank St. Petersburg | 3,36 | 282 | 948 | 250,43 | 14,70 | 1,50 | N / A |
| USD | Bank Zenit | N / A | 11545 | N / A | 12,82 | 12,82 | N / A | 0,55 |
| PLN | ING BANK SLASKI SA | 651 | 13 | 8470 | 11,50 | 9,09 | 1,73 | N / A |
| PLN | BANK HANDLOWY W | 73,75 | 131 | 9636 | 18,20 | 14,67 | 1,57 | N / A |
| PLN | BRE BANK SA | 227,3 | 30 | 6749 | 14,34 | 9,13 | 1,64 | 1,59 |
| PLN | GETIN HOLDING SA | 8,88 | 711 | 6313 | 25,89 | 15,05 | 1,68 | N / A |
| TRY | TURK EKONOMI BANKASI | 2,43 | 1100 | 2673 | 11,46 | 9,92 | 1,46 | N / A |
| TRY | FORTIS BANK AS | 1,84 | 1050 | 1932 | 14,72 | 11,50 | 1,00 | 1,01 |
| PLN | BANK MILLENNIUM SA | 3,88 | 966 | 3747 | N / A | 20,64 | 1,39 | N / A |
| Середнє | 43,7 | 14,2 | 1,7 | 1,5 | ||||
| TSBN KZ | 17,0 | 14,4 | 0,9 | 0,9 | ||||
Незважаючи на те, що цінні папери банку торгуються істотно нижче своїх аналогів за коефіцієнтом «ціна / балансова вартість», ми вважаємо, що дана недооціненість є справедливою, оскільки мала ліквідність простих акцій і невідповідність фінансових звітів АТ «Цеснабанк» міжнародним стандартам не дозволяють робити адекватних оцінок поточної балансової вартості одного цінного паперу.
Для визначення справедливості доходів банку ми провели аналіз достатності повернення на капітал, який оцінювався нами через метод дисконтування залишкового доходу банку. Результати даної моделі були відзначені нижче.
Період нашої оцінки справедливої ціни простої акції методом дисконтування тнього доходу проходив на горизонті прогнозування 6 років.
Таблиця 6. Прогноз рентабельності та залишкового доходу, тис. тенге
| Показники | 2009 | Прогноз | ||||
| 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | ||
| Чистий дохід | 858184 | 1016324 | 735762 | 1308518 | 601613 | -425689 |
| Балансова вартість акціонерного капіталу | 16742663 | 17337609 | 18134282 | 19454547 | 19998040 | 19570713 |
| Вливання в капітал | 127693 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Вартість капіталу (%) | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 |
| Вартість капіталу | 2306160 | 2470820 | 2571712 | 2725190 | 2860313 | 2868735 |
| ROAE | 5,40% | 5,96% | 4,15% | 6,96% | 3,05% | -2,15% |
| Розрахунок залишкового доходу | ||||||
| Чистий дохід | 858184 | 1016324 | 735762 | 1308518 | 601613 | -425689 |
| Вартість капіталу | 2306160 | 2470820 | 2571712 | 2725190 | 2860313 | 2868735 |
| Залишковий дохід | -1447976 | -1454496 | -1835951 | -1416673 | -2258700 | -3294424 |
| % | |
| Безризикова ставка в Казахстані,% | 7 |
| Ризик за інвестування в акції% | 5 |
| Статистичний коефіцієнт β | 0,38 |
| Застосовуваний коефіцієнт β | 1,5 |
| Вартість акціонерного капіталу | 14,5 |
| Оцінка справедливої вартості ЦП | |
| Темпи зростання в нескінченності,% | 0 |
| Вартість Каритан,% | 14,5 |
| Кінцева вартість компанії, тис. тенге | -22720163 |
| Балансова вартість капіталу на 31.12.2009, тис. тенге | 16742663 |
| Сукупна вартість капіталу, тис. тенге | -1404621 |
| Кількість простих акцій, тис. штук | 15500 |
| Кількість привілейованих акцій, тис. штук | 2500 |
| Співвідношення між привілейованими і простими акціями,% | 80% |
| Еквівалент простих акцій, тис. штук | 17500 |
| Справедлива вартість 1-ї простої акції (KZT) | - |
| Потенціал зростання | - |
Темпи зростання банку після оглядає періоду очікуються на рівні 0 відсотків. При розрахунку вартості акціонерного капіталу враховувалася прибутковість 10-річних державних облігацій, випущених Міністерством Фінансів РК в національній валюті. Статистичний коефіцієнт β, розрахований по відношенню до індексу KASE дорівнює 0.38, однак, на нашу думку даний рівень не відображає реальної волатильності даних цінних паперів стосовно до ринку, у зв'язку з чим ми взяли коефіцієнт на рівні 1.5, який на нашу думку більш адекватно застосуємо до простих акцій АТ «Цеснабанк». Балансова вартість капіталу на кінець 2009 року розраховувалася як прогнозована нами вартість капіталу плюс додаткова емісія простих акцій, помножена на ціну розміщення (1000 тенге).
Результати даного методу показали, що банк не буде генерувати достатній прибуток для перевищення повернення на капітал, в результаті чого значення майбутніх залишкових доходів є негативними. [23]
Внаслідок того, що вищевказані методи не показують однозначних результатів, ми застосували власну порівняльну оцінку простих акцій банку, виходячи з наших прогнозів ринкових мультиплікаторів P / E та P / B для найбільш ліквідних казахстанських банків із застосуванням дисконтів, які на наш погляд відображають справедливі значення для цінних паперів АТ «Цеснабанк».
Результати нашого аналізу дають результати представлені в наступній таблиці:
Таблиця 9. Порівняльна аналіз фінансових показників і коефіцієнтів серед лідируючих банків Казахстану
| Валюта | Банк | Ціна | Кількість акцій | Рин кап-ція | P / E | P / B | ||
| 2009 | 2010П | 2009 | 2010П | |||||
| KZT | HSBK KZ | 341,1 | 979 | 334083,914 | 39,57 | 25,05 | 1,87 | 1,77 |
| KZT | KKGB KZ | 595 | 575 | 341896 | 28,26 | 18,02 | 1,42 | 1,33 |
| KZT | CCBN KZ | 725 | 144 | 104748 | 19,11 | 11,47 | 1,57 | 1,23 |
| Середнє | 28,98 | 18,18 | 1,62 | 1,44 | ||||
| Дисконт | 50% | |||||||
| Справедливі значення для АТ «Цеснабанк» | 14,49 | 9,09 | 0,81 | 0,72 | ||||
Через відсутність можливості найбільш об'єктивно оцінювати прості акції АТ «Цеснабанк» і організацію в цілому, ми зробили свою власну порівняльну оцінку, виходячи з наших прогнозів по основних банках Казахстану. Недостатність доходів банку для покриття повернення на капітал призвела до того, що ми застосували дисконт справедливої оцінки основних фінансових коефіцієнтів, які на нашу думку відображають реальні ризики за інвестування в акції банку.
2.2 Аналіз ліквідності та платоспроможності Банку
Розглянемо основні напрями аналізу ліквідності балансу АТ «Цеснабанка».
У процесі аналізу ліквідності балансу комерційного банку ставиться завдання визначення фактичної ліквідності, відповідність її нормативам, виявлення чинників, що викликали відхилення фактичного значення коефіцієнтів ліквідності від установлених Національним банком РК.
Основними якісними чинниками, що визначають ліквідність, є види залучених депозитів, їхні джерела і стабільність. Тому аналіз депозитної бази служить відправним моментом в аналізі ліквідності банку до підтриманні його надійності.
Використовуючи методи порівняльного аналізу пасивних операцій, можна виявити зміни в обсягах цих операцій, визначити вплив їх на ліквідність банку. Основне місце в ресурсах банку займають залучені депозити, розрахункові і поточні рахунки. Залучені кошти по строках зажадання, тобто ступеня ліквідності, можуть бути підрозділені для аналізу на такі підгрупи: 1. Термінові депозити. 2. Депозити та запитання (кошти державного бюджету і бюджетних організацій, розрахункові і поточні рахунки підприємств, організацій, кооперативів, орендарів, підприємців, населення, а також кошти в розрахунках). 3. Кошти, що надійшли від продажу цінних паперів. 4. Кредитори. 5. Кредити інших банків. Питома вага окремих підгруп у загальній сумі притягнутих коштів характеризує місце і роль у кредитному потенціалі кожного виду ресурсу і відповідних економічних контрагентів.
Найважливішим інструментом депозитної політики є відсоток. Чим надійніше пасиви, тобто чим більше термін і сума депозитів, тим більший відсоток гарантує банк. Крім того, відсоток по депозиту повинен враховувати рівень інфляції.
Депозитна політика казахстанських банків починає застосовувати інструменти за тенговом практики - це депозитний сертифікат на пред'явника, що з'явився в кінці 1990 р., який може обертатися на ринку як будь-яка інша цінний папір. Він має дві переваги. По-перше, депозитні сертифікати на відміну від інших інструментів депозитної політики є предметом біржової гри, і, отже, покупець може розраховувати на отримання додаткового прибутку в результаті сприятливої зміни кон'юнктури ринку. По-друге, у випадку здійснення урядом намірів про заморожування депозитів підприємств придбання сертифіката, що має вільне ходіння на ринку, дасть їхнім власникам деяку свободу маневру. У цій ситуації сертифікат стає альтернативним засобом платежу.
Банки повинні мати свою стратегію підтримки стійкості депозитів. Частиною такої стратегії виступає маркетинг - підвищення якості обслуговування клієнтів, з тим щоб вони залишалися вірними банку і під час кризових ситуацій. Підвищення терміну ощадних депозитів, їхньої середньої суми також пом'якшує коливання депозитів під час криз.
Аналіз ліквідності АТ «Цеснабанк» проводиться з метою контролю за станом ліквідності Банку, тобто його здатності забезпечити своєчасне і повне виконання своїх грошових та інших зобов'язань, що випливають з угод з використанням фінансових інструментів, встановлюються нормативи миттєвої, поточної, довгострокової та загальної ліквідності, які регулюють (обмежують) ризики втрати Банком ліквідності і визначаються як відношення між активами і пасивами з урахуванням термінів, сум і типів активів і пасивів, інших факторів, а також ставлення його ліквідних активів (готівкових грошових коштів, вимог до запитання, короткострокових цінних паперів, інших легко реалізованих активів) та сумарних активів.
На основі розрахунків аналізу ліквідності балансу Банку (див. таблиця 10) можна порівняти отримані дані з нормативним значенням, які представлені в Таблиці (див. таблицю 11). [25]
Таблиця 11
Виконання нормативу ліквідності балансу Банку
| Норматив | 2007 | 2008 | 2009 |
| AI ≥ П I | AI> П I | AI> П I | AI> П I |
| A II ≥ П II | A II <П II | A II <П II | A II <П II |
| A III ≥ П III | A III> П III | A III> П III | A III> П III |
| A IV <П IV | A IV <П IV | A IV <П IV | A IV <П IV |
Таким чином, АТ «Цеснабанк» не є абсолютно ліквідним. Ліквідність Банку порушена в середньостроковому періоді, тобто середньострокові зобов'язання перевищують найбільш ліквідні активи. Це може викликати утруднення у виконанні Банком своїх зобов'язань за депозитами перед клієнтами. Що стосується довгострокової ліквідності та виконання норм достатності капіталу, то можна зробити висновок, що банк у довгостроковій перспективі платоспроможний. [22]
У процесі аналізу ліквідності балансу доцільно виявити міру дотримання принципів ліквідності за допомогою підтримки оптимального співвідношення між термінами депозитів і термінами коштів, розміщуваних в активних операціях. Аналіз доцільно проводити шляхом розрахунку таких коефіцієнтів:
-К 1 - коефіцієнт ліквідності для ресурсів з обмеженою ліквідністю (кошти на рахунках до запитання, кошти на строкових вкладах із термінами до 6 місяців);
Таблиця 10. Аналіз ліквідності балансу АТ «Цеснабанк»
| АКТИВИ | ||||||
| Агрегат | 2007 | 2008 | 2009 | |||
| Сума, тис. тенге | Уд. вага,% | Сума, тис. тенге | Уд. вага,% | Сума, тис. тенге | Уд. вага,% | |
| AI | 29272980 | 19,61 | 24710627 | 18,22 | 19523774 | 11,14 |
| A II | 8736313 | 5,85 | 14409350 | 10,62 | 15049971 | 8,58 |
| A III | 99896792 | 66,92 | 86466727 | 63,74 | 129433328 | 73,83 |
| A IV | 11369959 | 7,62 | 10061639 | 7,42 | 11308647 | 6,45 |
| Баланс | 149276044 | 100,00 | 135648343 | 100,00 | 175315720 | 100,00 |
-К 3 - коефіцієнт ліквідності для ресурсів із високою ліквідністю (кошти на термінових рахунках із терміном від року до 4 років).
Всі три коефіцієнти ліквідності можуть бути розраховані по одній формулі.
Зазначені коефіцієнти повинні бути, як правило, нижче 100%.
Додатковими чинниками підтримки ліквідності є обмеження розміру кредиту, наданого одному позичальнику частиною власних коштів установи банку, і видача кредиту можливо більшому числу клієнтів при зберіганні загального обсягу кредитування, що мінімізує втрати банку від порушення повернення позичок.
Банки зазвичай за участю держави практикують «трансформацію» ліквідних грошових нагромаджень, насамперед депозитів, у середньо-і довгострокові кредити. Деякі банки скорочують короткострокові позички при одночасному розширенні середньострокового і довгострокового кредитування, зокрема житлового будівництва, домагаючись високого коефіцієнта «трансформації» ресурсів короткострокових у довгострокові.
Тому необхідно регулювати трансформацію ресурсів шляхом страхування і резервування частини короткострокових ресурсів на рівні 10-20%.
Розглянемо механізм управління ліквідністю.
Повсякденна робота АТ «Цеснабанк» з управління ліквідністю спрямована на самозбереження банку, умовою якого виступає безперебійне виконання зобов'язань перед клієнтами. З організаційної точки зору вона припускає дотримання співвідношень окремих груп і статей пасивів і активів балансу, зафіксованих у певних показниках. Такі показники підрозділяються на зовнішні і внутрішні.
До зовнішніх відносяться показники, які встановлюються, згідно з чинним законодавством, Національним банком. Вони являють собою форму державного управління діяльністю комерційного банку. Що стосується внутрішніх показників, то, відповідно до державної функцією, вони визначають найбільш загальні пропорції, необхідні для забезпечення фінансової стійкості банку. Так, показник поточної ліквідності розкриває співвідношення загальної суми ліквідних коштів до зобов'язань банку по рахунках до запитання. Його значення для банків, що здійснюють розрахунково-касове обслуговування клієнтів, - 0,2 означає, що 20% активів, що відповідають сумі залишків рахунків до запитання, необхідно тримати в найбільш ліквідній формі: залишків грошей в касах банку, залишків на його кореспондентських рахунках, облігацій державних позик, виданих кредитів терміном погашення до 1 місяця й ін Конкретна частка кожного з цих активів в їх загальному обсязі визначається самим комерційним банком. Причому вона не може складатися довільно. Пропорції окремих видів ліквідних активів встановлюються комерційним банком самостійно з урахуванням сформованих традицій і специфіки його роботи, а також особливостей діяльності клієнтури. Вони фіксуються у формі внутрішніх показників ліквідності і служать орієнтиром в оперативній роботі відповідних служб і фахівців банку.
При розробці зазначених показників, а також роботі з управління ліквідністю враховується комплекс чинників, які можна згрупувати в чотири основні групи:
1) випадкові і надзвичайні, що виникають у зв'язку з особливостями діяльності клієнтів банку;
2) сезонні, що мають відношення до виробництва і переробки сільськогосподарської продукції;
3) циклічні, що відтворюють коливання ділової активності;
4) довгострокові, що викликаються зрушеннями в споживанні, інвестиційному процесі, розвитком науково-технічного прогресу.
Дані показники виконують роль своєрідних «обмежувачів», що забезпечують відповідну спрямованість діяльності комерційного банку; їх дотримання не є безпосередньою роботою комерційного банку. Цільова ж функція управління визначається змістом процесу. Оскільки банк є комерційним підприємством, то кінцевою метою його діяльності виступає одержання прибутку. Цим забезпечується «самозбереження» банку як установи, що функціонує в ринковому середовищі.
Для АТ «Цеснабанк», як і будь-якого іншого підприємства, загальною основою ліквідності виступає забезпечення прибутковості виробничої діяльності (виконуваних операцій). У той же час особливості його роботи як установи, що засновує свою діяльність на використанні коштів клієнтів, диктує необхідність застосування специфічних показників ліквідності. Хоча загальна і специфічна ліквідність комерційного банку доповнюють один одного, спрямованість їхньої дії взаємно протилежна. Максимальна специфічна ліквідність досягається при максимізації залишків у касах і на кореспондентських рахунках по відношенню до інших активів. Але саме в цьому разі прибуток банку мінімальний. Максимізація прибутку потребує не збереження коштів, а їх використання для видачі позичок і здійснення інвестицій. Оскільки для цього необхідно звести касову готівку і залишки на кореспондентських рахунках до мінімуму, то максимізація прибутку ставить під загрозу безперебійність виконання банком своїх зобов'язань перед клієнтами.
Отже, суть банківського управління ліквідністю складається в гнучкому сполученні протилежних вимог загальної і специфічної ліквідності. Цільова функція управління ліквідністю комерційним банком полягає в максимізації прибутку при обов'язковому дотриманні встановлюваних і обумовлених самим банком економічних нормативів.
Величина кредитних вкладень комерційного банку визначається обсягом власних і залучених коштів. Проте відповідно до принципів регулювання діяльності банку вся сума цих коштів (навіть якщо виключити з їхнього складу будівлі, обладнання та інші матеріальні ресурси) не може бути використана для кредитування. Тому завданням банку є визначення обсягу ефективних ресурсів, які можуть бути направлені до здійснення кредитних вкладень. Для обчислення їх обсягу пропонується наступна формула (10):
КР е = У ф + О сс + Д + О р + О пр - НА - 0,15 (Д + О р) - 0,2 О р, (10)
де: КР е - ефективні кредитні ресурси;
У ф - статутний фонд;
Про сс - залишки власних коштів банку;
Д - депозити;
О р - залишки на розрахункових та інших рахунках клієнтів у банку;
Про пр - інші залучені кошти;
НА - ресурси, вкладені в будинок банку, обладнання та інші низьколіквідні активи. [18]
Згідно з наведеною формулою (10), обсяг ефективних ресурсів визначається як різниця між загальною сумою пасивів балансу банку (за вирахуванням вкладень в активи - будівлі та інші, які в умовах нерозвиненості ринків цінних паперів і нерухомості не можуть бути вивільнені і спрямовані на кредитні вкладення) і залишків залучених коштів, що спрямовуються в обов'язкові резерви (15%, від залишків депозитів - 0,15 (Д + О р)), а також розміщуються в ліквідні активи, що виключають їх використання для видачі позичок (0,2 О р).
Реалізація цільової функції управління ліквідністю починаючим свою діяльність комерційним банком складається в адекватному розміщенні ресурсів, а реально функціонуючим - у встановленні обсягу і розподілі вільних ресурсів або розміру й джерел покриття дефіциту ресурсів наведено у формулі (11). Обсяг вільних ресурсів - (КР с), також дефіцит ресурсів (КР д) визначаються як різниця суми ефективних ресурсів і фактичних кредитних вкладень банку (КВ ф):
КР з (КР д) = КР е - КВ ф (11)
Розміщення вільних ресурсів провадиться з урахуванням чинника часу - можливого періоду їх застосування. Для цього необхідно розподілити ресурси і кредитні вкладення по термінах використання. [18]
Розглянемо методику визначення коефіцієнта ліквідності.
Для визначення ліквідності банку пропонується використовувати коефіцієнти. Один основний - коефіцієнт миттєвої ліквідності (див. формула 12). І два допоміжних - коефіцієнти ліквідності по термінових зобов'язаннях і генеральний коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях. Допоміжні коефіцієнти розраховуються у випадку, якщо показники банку по надійності близькі до граничних значень. Допоміжні коефіцієнти дозволяють оцінити можливість повернення вкладених коштів у випадку призупинення банком проведення операцій на фінансовому ринку. У розрахунках використовуються такі групи активу і пасиву балансу:
- По активу: ліквідні активи; капітальні вкладення;
- По пасиву: зобов'язання до запитання; термінові зобов'язання.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності (k мл) (формула 12) показує здатність банку погасити зобов'язання до запитання, протягом одного-двох банківських днів:
k мл = ЛА / ОВЧ 100% (12)
За даною методикою коефіцієнт миттєвої ліквідності k мл, що перевищує 30% (за іншими методиками - не менше 45%), здатний гарантувати своєчасність здійснення банком платежів по поточних зобов'язаннях. Допустимим є 70%. Критичне значення - 30%.
Коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях показує, яка частина термінових зобов'язань гарантовано може бути погашена у випадку призупинення банком проведення операцій. Він обчислюється за формулою:
k ЛСЗ = (ЛА - ОВ) / сроч 100% (131)
Генеральний коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях (k глсо) (див. формула 13) показує, яка частина термінових зобов'язань може гарантовано бути погашена як за рахунок ліквідних активів, так і капітальних вкладень. На відміну від k ЛСЗ (див. формула 14), генеральний коефіцієнт показує, яку максимальну частину термінових зобов'язань банк гарантовано може погасити. Коефіцієнт обчислюється за формулою:
k глсо = (ЛА + КВ - ОВ) / сроч 100% (14)
Допустимим є значення 50%. Критичним - 25%. [18]
Для дуже великих банків критичні і допустимі значення допоміжних коефіцієнтів встановити складно, тому що процеси, що характеризують ліквідність у таких банках, дещо відрізняються від описаних у моделі. Тому для таких банків розраховуються коефіцієнти носять скоріше довідковий характер.
Наведемо розрахунок коефіцієнтів ліквідності для АТ «Цеснабанка» та їх аналіз. Порівняємо значення коефіцієнтів з контрольними значеннями і дамо оцінку ліквідності балансу.
Таблиця 12. Коефіцієнти ліквідності активів АТ «Цеснабанк».
| Показники | 2008 | 2009 | Рекомендоване значення | Відхилення |
| До миттєвої ліквідності | 0,22 | 0,29 | Більше 0,2 | +0,07 |
| До поточної ліквідності | 0,28 | 0,35 | Більше 0,2 | +0,07 |
| До довгострокової ліквідності | 1,12 | 1,16 | Менше 1,2 | +0,04 |
За даними таблиці 12 слід, що АТ «Цеснабанк» відповідає вимогам Національного банку з приводу ліквідності активів балансу. З даних таблиці випливає, що при моментальному погашенні зобов'язань до запитання банк може погасити 22% в 2008 році і 29% в 2009 році, тобто третину зобов'язань банк має можливість задовольнити негайно. [22]
Коефіцієнт миттєвої ліквідності на 31.12.2009 р. склав 29,56% при критичному значенні 30%. Таким чином можна сказати, що значення близьке до критичного, банк працював на межі втрати ліквідності.
На 1.02.2010 р. значення коефіцієнта одно 2,19%, тобто значення значно зменшилася, в основному за рахунок зменшення суми ліквідних активів з 19523774 тис. тенге на 1.02.2010 р. до 11308647 тис. тенге на 31.12 .. 2009 р . Це означає, що в банку не вистачить ліквідних коштів, щоб у разі виставлення вимог за всіма зобов'язаннями до запитання їх погасити, зберігши свою платоспроможність. При цьому нездатність банку оперативно розплатитися за цим видом зобов'язань може призвести до наростання збоїв у його роботі.
Явним наслідком браку ліквідних коштів в «Цеснабанка» є наявність затримок платежів клієнтам банку.
Банку необхідно проаналізувати ймовірність повернення позик, термін по яких минув, а також інші джерела поповнення ліквідних активів.
Таким чином, з проведеного аналізу можна сказати, що АТ «Цеснабанк» має дуже низьку ступінь ліквідності, його становище дуже нестабільно, що не дозволить йому функціонувати, якщо його керівництво не вживатиме ряд рішучих заходів для підвищення надійності і стійкості. Зокрема:
1) необхідно для управління ліквідністю планувати відтоки і притоки готівки, розробити графік майбутніх платежів;
2) вжити заходів по стягненню простроченої позичкової заборгованості і нарахованих відсотків за користування кредитами, тобто поліпшити стан кредитного портфеля банку;
3) ліквідувати нестачу коштів на коррахунку банку;
4) простежити за тим, щоб грошових кошти на рахунках активу не перевищували грошові кошти на рахунках пасиву;
5) необхідно усунути перевищення поточних витрат над доходами.
2.3 Розрахунок пруденційних нормативів на прикладі АТ «Цеснабанк» та їх аналіз
Станом на 1 грудня 2009 року статутний фонд АТ «Цеснабанка» 15500000 тис. тенге або 75,35% до доведеного завдання. Додаткове завдання з формування 11 емісії управлінням виконано на 44,5%.
За вказівкою Цеснабанка (телеграма № 05008 від 4 грудня 2009 року) підписка на акції 11 емісії припинена.
В даний час в управлінні 531 акціонер: фізичні особи - 406, юридичні особи - 125. Формування статутного фонду здійснювалося тільки грошовими коштами.
Існує книга реєстрації юридичних та фізичних осіб за видачу свідоцтв.
Для виплати дивідендів резерв - 7284 тис. тенге, для виплати нарахованих дивідендів - 4181,906 тис. тенге, перераховано до Цеснабанк - 3041,158 тис. тенге. (60,924 тис. тенге - дивіденди за 1994 рік).
Відповідно до телеграми Цеснабанка з нарахованих дивідендів направлено на поповнення статутного фонду - 1310,5 тис. тенге. На погашення позичкової заборгованості акціонерів - 263,8 тис. тенге, в тому числі по юридичних особах заборгованість погашена на 212,5 тис. тенге, а по фізичних особах - на 51,3 тис. тенге. [24]
Таблиця 13. Розрахунок виконання пруденційних нормативів АТ «Цеснабанк»
| Показник | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| Власний капітал | 23 204 580 | 19 462 960 | 21 619 314 |
| Коеф.достаточності капіталу (k1) | 0,112 | 0,100 | 0,092 |
| Коеф.достаточності капіталу (k2) | 0,140 | 0,129 | 0,125 |
| Коеф. максимального розміру ризику на одного позичальника не пов'язаного з банком особливими отнош-ми (k3) | 0,204 | 0,243 | 0,245 |
| Коеф. максимального розміру ризику на одного позичальника пов'язаного з банком особливими отнош-ми (k3) | 0,090 | 0,032 | 0,087 |
| Коеф.текущей ліквідності (k4) | 1,156 | 3,117 | 0,732 |
| Коеф.краткосрочной ліквідності (k5) | 1,151 | 2,945 | - |
| Коеф.максімального розміру інвестицій банку (К6) | 0,466 | 0,499 | 0,471 |
| Коеф.максімального ліміту короткострокових зобов'язань перед нерезидентами РК (k7) | 0,041 | 0,300 | 0,050 |
| Коеф.капіталізаціі банків до зобов'язань перед нерезидентами РК (k8) | 0,563 | 0,219 | 0,154 |
| Коеф.капіталізаціі банків до зобов'язань перед нерезидентами РК (k9) | 1,929 | 1,022 | 0,573 |
| Виконання пруденційних нормативів | Так | Так | Так |
Власний капітал банку за станом на 1.01.2009 р. складає 19462960 тис. тенге і з серпня 2009 р. власний капітал має негативну величину.
Основними причинами зменшення власного капіталу банку є зростання суми несформованих провизий і перевищення поточних витрат над доходами.
Виконується коефіцієнт К 2. Показник на 01.01.2009 р. склав 0,100 при нормі 0,08.
Виконання коефіцієнтів К 1 і К 2 залежить від стану позичкового портфеля і сформованих резервів, тобто вони можуть бути виконані тільки у випадку гасіння клієнтами прострочених кредитів, частка яких у загальному обсязі заборгованості на 01.01.2009 р. по управлінню склала 82,8 (обсяг кредитних вкладень становив 207862 тис. тенге, з них прострочених кредитів - 172196 тис. тенге) .
З моменту дії Положення про пруденційних нормативах, тобто з 01.01.2008 по 1.01.2010 р. дані показники пруденційних нормативів АТ «Цеснабанком» виконувалися успішно, тому що банк знаходив необхідні йому кошти за рахунок залучення позикових коштів, а також поточних рахунків депозитів клієнтів.
Коефіцієнт ліквідності (відношення готівкових грошових коштів і бистрореалізуемих активів до зобов'язань) станом на 2009 р. був виконаний і становив 0,29 при встановленій нормі 0,2. Виконання забезпечено за рахунок отримання прибутку на суму 115000 тис. тенге, які управління направило на підтримку коррахунки.
Таким чином, банк підтримує ліквідність для того, щоб здійснити свої зобов'язання, не завдаючи цим шкоди рентабельності.
Сума зобов'язань банку з року в рік зменшується з 24669555 тис. тенге за станом на 31.12.2008 року до 17687610 тис. тенге на 31.12.2009 (на - 6981945 тис. тенге), причиною чого є невпевненість населення в стабільність банківської системи.
Так кошти на розрахункових і поточних рахунках клієнтів на 31.12.2008 р. в порівнянні з 31.12.2009 р. зменшилися на -6981945 тис. тенге (56%), а вклади і депозити навпроти - на +7071117 тис. тенге (3 %), що свідчить про деякому припливі коштів з рахунків клієнтів.
За даними АФН можна зробити висновок, що управлінням з серпня 2009 р. середньомісячні резервні вимоги виконувалися. Управління додатково залучило кредитні ресурси в сумі 115000 тис. тенге, які направило на підтримку коррахунки. З їх отриманням Банк забезпечив виконання середньомісячних резервних вимог за станом на 01.12.2009 р. [24]
Позики комерційних банків в інших кредитних установ є одним із способів підтримки платоспроможності балансу комерційного банку, забезпечення безперебійності виконання його зобов'язань є отримання кредитів в інших кредитних інститутів. Рішення про надання кредиту приймається на основі аналізу фінансового стану комерційного банку, перспектив погашення кредиту, з урахуванням фактичного формування власних ресурсів і залучення банком коштів на розрахункові, поточні, депозитні і інші рахунки підприємств і організацій, кооперативів. Видача позик здійснюється на умовах і в сумах, обумовлених в кредитному договорі, укладеному між банками. Кредитний договір містить взаємні зобов'язання і відповідальність сторін, термін і розмір кредиту, порядок видачі та погашення позики, рівень процентної ставки, умови її зміни, порядок забезпечення кредиту (застава, поручительство, гарантії) та інші параметри.
Управління станом на 1.12.2009 р. придбало в інших банках кредитних ресурсів на суму 206790,0 тис. тенге, з них:
- 115000 тис. тенге - ресурси Національного банку, отримані Управлінням від Головного банку (рахунок 893). Управління направило кошти на підтримку коррахунки. Відсотки Банку на минулий період частково сплачені в сумі 3750 тис. тенге і належна плата в сумі 759,7 тис. тенге числиться на рахунку 948704 Костанайського філії.
- 42200,0 тис. тенге (2100,0 тис. тенге погашено в грудні), залишок за станом на 20.12.2009 р. складає 40100 тис. тенге. Дані кредитні ресурси придбані (рахунок 813) в Реабілітаційному банку (договір № 22 від 17.01.2009 р.) та виділено Алмалінскому відділенню (рахунок 896). Кредитні ресурси, куплені в інших установ банків і передані філіям, повинні були відбитися на рахунку 895, а не на рахунку 896.
Кредитні ресурси виділялися Реабілітаційним банком строком на 3 місяці. На прохання Костанайського філії Реабілітаційний банк продовжив термін повернення до 28.06.2009 р. Проте ресурси згідно договору не повернуті і на сьогоднішній день залишок за договором у сумі 40100 тис. тенге є простроченим. Відсотки за договором не сплачені у повній сумі з дати укладення договору, тобто з 17.01.2009 р. по 28.06.2009 р. сплачено 15084,7 тис. тенге, а за період з 29.06.2009 р. по 31.12.2009 р. відсотки не сплачені і належить заплатити 10142,0 тис. тенге.
Крім того Управлінням виділялися за рахунок власних коштів Алмалінскому відділенню (рахунок 896) кредитні ресурси в сумі 12309 тис. тенге.
37000 тис. тенге - ресурси Цеснабанка. Кошти, виділені МПП «Абилайхан». З них 22005 тис. тенге числяться за Управлінням з минулого року, 15000 тис. тенге виділені 7.02.2009 р. Дані кредитні ресурси багаторазово пролонгувалися, знижувалася процентна ставка, на сьогоднішній день вони повністю прострочені і плата за них не сплачено. Належна плата за кредитні ресурси відображена на рахунку 948704 у сумі 16916,0 тис. тенге;
12500 тис. тенге - кредитні ресурси, отримані Московського відділення Цеснабанка на підтримку коррахунки;
90 тис. тенге - безкоштовні кредитні ресурси Національного банку (рахунок 893), виділені на мобілізаційні резерви. Дані кредитні ресурси спрямовані на покриття рахунку 820 «Кредити на мобрезерву». Станом на 1.12.2009 р. є різниця між виділеним лімітом (рахунок 893) і заборгованістю (рахунок 820), який прокредитовано за рахунок власних коштів, що суперечить інструкції Держкомітету з матрезерву «Про порядок фінансування, кредитування та бухгалтерського обліку матрезервов».
Достатність коштів на придбання основних засобів. При проблемах з поточною ліквідністю велику роль відіграє розмір основних засобів та достатність коштів на придбання основних засобів, які показані в таблиці.
Для купівлі основних засобів необхідно дотримуватися співвідношення, встановлене Національним банком. Дане співвідношення не дотримана і різниця перевищення рахунків активу над рахунками пасиву зростає. Основною причиною невиконання достатності є стан кредитного портфеля Костанайського філії.
Відповідно до вказівок Національного банку в разі перевищення суми зазначених рахунків активу балансу над рахунками пасиву, основні засоби необхідно або отримати у фінансовий лізинг, або отримати довгостроковий кредит на їх купівлю.
Про стан і використання кредитних ресурсів, виконання економічних нормативів і заходів з оздоровлення діяльності Управління.
Обсяг активних операцій з Костанайської Управлінню у порівнянні з 1.07.2009 р. понижений на 6,9 пунктів і на 1.11.2009 р. склав 373,5 тис. тенге, у тому числі кредити - 220,8 тис. тенге, з них у національній валюті - 129,5 тис. тенге (58,6% від обсягу кредитування), в інвалюті - 83,3 тис. тенге (37,7%), довгострокові кредити - 8,1 тис. тенге (3,7%) і інші активи - 152,7 тис. тенге.
Зменшення обсягу активних операцій в основному пов'язано зі зменшенням обсягу кредитування (на 20,5 тис. тенге), а також з різким зменшенням інших активів (на 9,1 тис. тенге).
Не забезпечується своєчасне гасіння виданих кредитів, в результаті продовжує зростати сума простроченої кредитної заборгованості. На 1.07.2009 р. розмір такої заборгованості становить 11,3 тис. тенге або 46,1% у загальному обсязі кредитів, у той час як на 1.11.2009 р. прострочена заборгованість зросла на 65,7 тис. тенге і склала 176, 9 тис. тенге. У результаті має місце різке погіршення стану позичкового портфеля, а, отже, збільшився план формування провізії.
Введений в червні 2009 р. Цеснабанком мораторій на кредитування призвів до зменшення обсягу кредитування і, відповідно, до зменшення одержуваних доходів.
Різко зріс розмір прострочених відсотків - з 2,4 тис. тенге на 1.07.2009 р. до 30,5 тис. тенге на 1.11.2009 р.
Джерела кредитних ресурсів. Джерелами кредитування є кошти, мобілізовані на місці, ресурси, виділені в централізованому порядку Цеснабанком, ресурси, придбані в інших банків, а також власні ресурси.
Обсяг ресурсів є джерелом кредитування в порівнянні з 01.06.2009 р. скоротився на 9,2% і на 01.11.2009 р. склав 375,9 тис. тенге.
Спостерігається зниження обсягу ресурсів, мобілізованих на місці (на 79,8 тис. тенге або на 25,6%), при збільшенні обсягу придбаних ресурсів (на 46,2 тис. тенге або на 47,3%).
Розмір ресурсів, мобілізованих на місці, знижено з 311,9 тис. тенге до 232,4 тис. тенге або на 25,6%.
Питома вага ресурсів, мобілізованих на місці, на 01.06.2009 р. становив 76,2% до загального обсягу ресурсів з управління, тоді як на 01.11.2009 р. він зменшився до 56,7%.
Зменшення ресурсів, мобілізованих на місці, пов'язане, в основному, з різким зменшенням тимчасово вільних залишків на рахунках підприємств і організацій - на 44,6 тис. тенге (210,3 тис. тенге на 01.07.2009 р. і 165,7 тис. тенге на 01.11.2009 р.).
Іншою причиною є різке зменшення коштів населення на валютних вкладах - на 25,6 тис. тенге, на тенговом вклади - на 11,9 тис. тенге, а також зменшення розмірів депозитів на 4,6 тис. тенге. Причиною цього є недовіра населення до банківської системи Республіки Казахстан.
Станом на 01.11.2009 р. обсяг придбаних ресурсів становив 143,8 тис. тенге в порівнянні з 97,6 тис. тенге на 01.07.2009 р.
Придбано кредитних ресурсів в Реабілітаційному банку на 40,1 тис. тенге, в Почтабанке на 4,1 тис. тенге, в Цеснабанке - 87,1 тис. тенге і в Московському відділенні - 12,5 тис. тенге. [20]
Виконання коефіцієнтів К1 і К2 залежить від стану позичкового портфеля та формування провізії. А ступінь формування провизий - від прибутку банку, тобто коефіцієнти К1 і К2 можуть бути виконані тільки у випадку гасіння клієнтами прострочених відсотків.
Основною причиною недотримання коефіцієнта ліквідності К4 є складний стан коррахунку, яке викликане неповерненням раніше виданих кредитів і несплатою відсотків за їх використання. Ця ж причина викликає і невиконання нормативу середньомісячних резервних вимог.
3. Напрями вдосконалення і стабілізації діяльності банку
3.1 Планування по підвищенню фінансової стійкості Банку
Управлінські рішення для поліпшення фінансового стану банку включають наступне:
1. Оптимізація структури витрат банку. У зв'язку з необгрунтовано завищеною величиною функціональних видатків пропонується перегляд існуючої системи оплати праці співробітників з метою скорочення непродуктивних витрат, а саме: впровадження прогресивних форм і тарифів оплати праці на основі атестації співробітників, запровадження принципу госпрозрахунку при додатковій оплаті праці співробітників різних відділів, взаимоувязка системи преміювання і результатів роботи банку.
2. Оптимізація ресурсної бази банку.
Для оптимального співвідношення залучених і власних коштів банку необхідно провести емісію цінних паперів. Це дозволить наростити власний капітал банку, що дасть можливість збільшення обсягу активних операцій, а також подальшого розширення діяльності банку. У результаті планується отримання банком додаткового прибутку, яка в подальшому може бути розподілена в резервний фонд банку. Приріст власного капіталу дозволить також підвищити надійність банку.
Створюваний в обов'язковому порядку резервний фонд призначений для покриття збитків і відшкодування втрат, що виникають у результаті поточної діяльності Банку, і служить, таким чином, забезпеченням стабільної роботи Банку. Резервний фонд банку повинен становити більше 15% величини його статутного капіталу.
Для більш стабільної роботи банку необхідно збільшити резервний фонд у порівнянні зі звітним роком на 2325000 тис. тенге. Для цього необхідно випустити акції звичайні бездокументарні іменні в кількості 2 325 шт. номінальною вартістю 1000 тенге на загальну суму 2325000 тенге.
Збільшення резервного фонду, а відповідно і його частки в статутному капіталі, забезпечить Банку більш стабільну роботу і підвищить його стійкість і надійність. Крім того, збільшення фонду призведе до збільшення власних коштів Банку.
3. Диверсифікація працюючих активів і, відповідно, джерел доходу банку. Даний напрямок також можна реалізувати шляхом емісії цінних паперів. Якщо на додаток до акцій, необхідним для реалізації попереднього заходу, випустити ще 2 000 акцій звичайних бездокументарних іменних номінальною вартістю 1000 тенге на загальну суму 2 000 000 тенге, то при продажу цих акцій стороннім інвесторам за ціною вище номінальної вартості банк отримає емісійний дохід. Що позитивно позначиться на дохідності від операцій з цінними паперами.
4. Підвищення частки активів, що приносять дохід. Оскільки основний дохід Банк отримує від операцій кредитування, банку пропонується направити вільні грошові кошти на розвиток такого напрямку як автокредитування.
На даний момент банк надає своїм клієнтам кредити на придбання автомобіля під 18% річних. У рамках заходів з підвищення стійкості банку пропонується вдосконалення програми автокредитування: зниження процентної ставки залежно від терміну кредиту (таблиця 14):
Таблиця 14. Розмір відсоткової ставки
| Термін кредиту | Розмір відсоткової ставки |
| 1 рік | 15% |
| 2 роки | 16% |
| 3 роки | 18% |
Автокредитування дозволяє банку мати додаткові грошові ресурси, залучати нових клієнтів і формувати стійку клієнтську базу на термін кредитування, підвищувати ліквідність активів і розвивати далі свій кредитний портфель. Це дає можливість реалізувати розроблену менеджментом Банку стратегію розвитку, спрямовану на пошук подальших шляхів зростання банку та забезпечення його стабільного фінансового стану.
Щоб завоювати репутацію надійного та фінансового сталого банку, банк має відповідати ряду вимог: велика величина статутного фонду та валюти балансу, тривалість діяльності на фінансовому ринку, ефективна структура управління, налагоджені партнерські відносини з надійними клієнтами, високий і стійкий рівень прибутковості та інше.
Запропоновані заходи дозволять підвищити рівень прибутковості банку, збільшити одержуваний прибуток, поліпшити якість активів і пасивів, що в цілому позитивно відіб'ється на фінансовому стані і стійкості банку.
Процес управління банком є безперервну розробку управлінських рішень і застосування їх на практиці. Від ефективності розробки цих рішень значною мірою залежить успіх діяльності банку.
У процесі роботи банку керівникам часто доводиться стикатися з критичними проблемами, і від того, на скільки оптимально прийняте рішення, буде залежати кінцевий фінансовий результат діяльності.
Потреба в рішенні виникає тільки при наявності проблеми, яка в загальному вигляді характеризується двома станами - заданим (бажаним) і фактичним (прогнозованим), і саме планування буде відправною точкою в процесі прийняття управлінського рішення.
В даний час пильну увагу привертає проблема планування фінансової стійкості банку. Практика показала, що банки не повинні послаблювати увагу до процесу формування своїх кредитних портфелів, оскільки позичкові операції, поряд з прийомом грошей у внески, є для банку тією групою операцій, які конституюють сутність банку. Раціональне використання ресурсів сприяє досягненню прибутковості та інституційному розвитку комерційного банку.
Для того, щоб оцінити фінансову стійкість банку в результаті вжитих керівництвом рішень, необхідно здійснити кілька етапів.
На першому етапі проводиться розрахунок планових показників прибутковості.
Розрахуємо прибуток, отриманий при удосконаленні послуги автокредитування.
Згідно з розробленою Програмою для АТ «Цеснабанк», учасником Програми є мережа автосалонів «Тарлан-Авто» м. Костанай. Ціна на найдешевшу модель «Toyota» - ARISTO - встановлена в розмірі 968 500 тенге, а самі дорогою моделлю є Toyota - Toyota Land Cruiser - 9685000 тенге за машину.
Банк планує видати протягом року мінімум 100 кредитів, при цьому в залежності від суми та строку надання кредиту плановане розподіл числа клієнтів виглядає наступним чином:
Таблиця 15. Плановане розподіл числа клієнтів для проекту автокредитування, чол.
| Сума кредиту | Число клієнтів | ||
| Термін кредиту 1 рік | Термін кредиту 2 роки | Термін кредиту 3 роки | |
| Мінімальна сума кредиту 968 500 тенге. | 30 | 25 | 26 |
| Максимальна сума кредиту 9685000 тенге. | 1 | 3 | 15 |
Доходи від реалізації проекту складаються з процентних доходів і комісійних зборів.
Відповідно до розробленої Банком Програмі «Автокредитування» комісія за відкриття позичкового рахунку при сумі кредиту до 900 000 тенге стягується в розмірі 3 000 тенге.
При розрахунку планованих доходів від введення послуги автокредитування будемо враховувати тільки мінімальний і максимальний розмір кредиту. Будемо вважати, що відсоток нараховується на всю суму кредиту, а не на залишок, і що Позичальник буде погашати кредит рівними частками (щомісячна сплата фіксованої частки основного боргу та суми нарахованих відсотків), тобто дострокових погашень кредиту не буде (таблиця 16).
Таблиця 16. Розрахунок планованих доходів від введення послуги автокредитування, тенге.
| Комісійні збори | Процентні доходи | Планований дохід від реалізації проекту | ||
| 15% | 16% | 18% | ||
| 300 000 | 5 811 000 | 8 522 800 | 30 682 080 | 45 315 880 |
Поточні банківські витрати, пов'язані з безпосереднім здійсненням кредитних операцій протягом року, представлені в таблиці 17.
Таблиця 17. Поточні витрати на проведення операцій з автокредитування
| Витрати | Сума, тис. тенге. |
| Витратні матеріали на оформлення кредиту та ведення документації (папір, чорнило і т.п.) | 360 |
| Амортизація обладнання (комп'ютерів, принтерів і т.д.) | 402,6 |
| Передача інформації (телефон та інші аналогічні витрати) | 96 |
| Частка заробітної плати співробітників, що припадає на ведення операції автокредитування | 880 |
| Разом | 1 738,6 |
- Навчання персоналу;
- Впровадження комп'ютерної програми і навчання роботи з нею;
- Реклама в період введення послуги (перші два місяці).
Однак автокредитування не є для банку новою послугою, тому одноразові витрати включатимуть лише витрати на рекламу (таблиця 18).
Таблиця 18. Витрати на рекламу
| Вид реклами | Ціна за 1 випуск, тенге. | Реклама за 2 місяці, шт. | Разом, тенге. |
| У газеті «Костанайські новини» | 3016 | 8 | 24128 |
| На радіо «КН» | 2610 | 70 | 182700 |
| Графічний банер | 150000 | 10 | 1 500 000 |
| Разом, тенге. | 1 706 828 | ||
Витрати на реалізацію послуги автокредитування представлені в таблиці 19.
Таблиця 19. Витрати на реалізацію проекту «Автокредитування» у перший рік
| Показник | Сума, тенге. |
| Одноразові витрати | 1 706 828 |
| Поточні витрати | 1 738 600 |
| Витрати на реалізацію проекту | 3 445 428 |
У підсумку чистий прибуток від збільшення обсягів автокредитування складе (таблиця 20):
Таблиця 20. Чистий прибуток від збільшення обсягів автокредитування
| Показник | Значення |
| Доходи, тенге. | 45 315 880 |
| Витрати, тенге. | 3 445 428 |
| Податок на прибуток,% | 20 |
| Чистий прибуток, тенге. | 33 496 361,6 |
Далі розрахуємо дохід, отримуваний від емісії цінних паперів (таблиця 21):
Таблиця 21. Дохід від емісії цінних паперів
Розрахунки показали, що в результаті запропонованих заходів відбудеться збільшення власних коштів банку за рахунок емісійного доходу від випуску акцій і збільшення резервного фонду банку, підвищиться обсяг працюючих активів та їх дохідність на 3,85%, знизяться витрати банку. В цілому це позитивно вплине на фінансовий стан банку і відіб'ється на його головній характеристиці - фінансової стійкості банку.
Таким чином, запропоновані заходи щодо поліпшення фінансового стану банку і його фінансової стійкості є обгрунтованими, доцільними, економічно вигідними і реальними для впровадження.
3.2 Рекомендації по підвищенню ліквідності і платоспроможності банку
Як підсумків усього вищевикладеного в даній дипломній роботі я хочу подати рекомендації, що сприяють підвищенню ліквідності і платоспроможності банку, який виявився на межі своєї ліквідності, а це можливо через помилки в його політиці, недооцінки ринку, хиб в аналітичній роботі та інших причин, і який змушений вдаватися до термінових заходів.
По-перше, банку з нестійким положенням можна порадити поліпшити організаційну структуру банку, тобто приділити увагу розвитку менеджменту, зокрема, створити, наприклад, службу внутрішнього аудиту, що дозволило б знизити зловживання усередині банку.
По-друге, банку необхідно оцінювати ліквідність балансу шляхом розрахунку коефіцієнтів ліквідності. У процесі аналізу балансу на ліквідність можуть бути виявлені відхилення убік як зниження мінімально допустимих значень, так і їхнього істотного перевищення. У першому випадку комерційним банкам потрібно в місячний термін привести показники ліквідності у відповідність із нормативними значеннями. Це можливо за рахунок скорочення насамперед міжбанківських кредитів, кредиторської заборгованості й інших видів залучених ресурсів, а також за рахунок збільшення власних коштів банку. Проте слід мати на увазі, що залучення додаткового капіталу у формі випуску нових акцій викликає скорочення дивідендів і несхвалення пайовиків.
З іншого боку, для комерційного банку, як і будь-якого іншого підприємства, загальною основою ліквідності виступає забезпечення прибутковості виробничої діяльності (виконуваних операцій). Таким чином, якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється набагато більше, чим установлене мінімально допустиме. то діяльність такого банку буде негативно оцінюватися його пайовиками, із погляду невикористаних можливостей, для одержання прибутку. У зв'язку з цим слід зауважити, що аналіз ліквідності балансу повинний проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів.
У той же час особливості його роботи як установи, що засновує свою діяльність на використанні коштів клієнтів, диктує необхідність застосування показників ліквідності. Максимальна ліквідність досягається при максимізації залишків у касах і на кореспондентських рахунках по відношенню до інших активів. Але саме в цьому разі прибуток банку мінімальний. Максимізація прибутку потребує не збереження коштів, а їх використання для видачі позичок і здійснення інвестицій. Оскільки для цього необхідно звести касову готівку і залишки на кореспондентських рахунках до мінімуму, то максимізація прибутку ставить під загрозу безперебійність виконання банком своїх зобов'язань перед клієнтами.
Отже, суть банківського управління ліквідністю складається в гнучкому сполученні протилежних вимог ліквідності і прибутковості. Цільова функція управління ліквідністю комерційним банком полягає в максимізації прибутку при обов'язковому дотриманні встановлюваних і обумовлених самим банком економічних нормативів.
По-третє, банк повинний визначати потребу в ліквідних коштах хоча б на короткострокову перспективу. Як уже відзначалося, прогнозування цієї потреби може здійснюватися двома методами. Один із них припускає аналіз потреб у кредиті й очікуваному рівні внесків кожного з головних клієнтів, а інший - прогнозування обсягу позичок і внесків. Обидва розглянутих методи мають недолік: вони спираються на середній, а не граничний рівень ліквідності. Це може бути достатнім для оцінки ліквідності банківської системи в цілому, але воно не підкаже керівництву окремого банку, яка повинна бути його касова готівка на наступному тижні, щоб покрити вилучення внесків і заявки на кредит. Тільки аналіз рахунків окремих клієнтів банку дозволяє йому визначити потреби в готівці на даний момент.
У вирішенні цього завдання допоможе також попереднє вивчення господарських і фінансових умов на місцевому ринку, специфіки клієнтури, можливостей виходу на нові ринки, а також перспективи розвитку банківських послуг, у тому числі, відкриття нових видів рахунків, проведення операцій по трасту, лізингу, факторингу і т.д. Причому, крім місцевих чинників, необхідно враховувати також і загальнонаціональні. Наприклад, зміни в грошово-кредитній політиці, у законодавстві і т.д.
Вивчення всього цього, а також прогнозування допоможе банку більш точно визначити необхідну частку ліквідних коштів в активі банку. При цьому банк повинен спиратися на свій досвід.
Виходячи з спрогнозованої розміру необхідних ліквідних коштів банку потрібно сформувати ліквідний резерв для виконання непередбачених зобов'язань, поява яких може бути викликано зміною стану грошового ринку, фінансового положення клієнта або банку партнера.
По-четверте, підтримка ліквідності на необхідному рівні здійснюється за допомогою проведення визначеної політики банку в області пасивних і активних операцій, вироблюваної з урахуванням конкретних умов грошового ринку й особливостей виконуваних операцій. Тобто банк повинний розробити грамотну політику управління активними і пасивними операціями.
При цьому в управлінні активами банку варто звернути увагу на наступні моменти:
1. Управління готівкою повинно бути більш ефективним, тобто необхідно планувати притоки і відтоки готівки і розробити графіки платежів.
2. Терміни, на які банк розміщає кошти, повинні відповідати термінам притягнутих ресурсів. Не припустимо перевищення коштів на рахунках активу над коштами на рахунках пасиву.
3. Акцентувати увагу на підвищенні рентабельності роботи в цілому і на прибутковості окремих операцій зокрема. Так в управлінні кредитним портфелем необхідно:
· Контролювати розміщення кредитних вкладень по ступені їхнього ризику, форм забезпечення повернення позичок, рівню прибутковості. Кредитні вкладення банку можна класифікувати з врахуванням ряду критеріїв (рівень кредитоспроможності клієнта, форма забезпечення повернення кредиту, можливість страхування позичок, оцінка надійності кредиту економістом банку я ін) Частка кожної групи кредитів у загальній сумі кредитних вкладень комерційного банку і її зміна є основою для прогнозування рівня коефіцієнта ліквідності, показує можливості продовження старої кредитної політики банку або необхідність її зміни. Групування позичок по окремих позичальниках, здійснюване за допомогою ЕОМ, дозволяє щодня контролювати рівень коефіцієнтів ліквідності й аналізувати можливості подальшої видачі великих кредитів самостійно банком або шляхом участі в банківських консорціумах;
· Аналізування розміщення кредитів за термінами їх погашення, здійснюване шляхом угруповання залишків заборгованості по позичкових рахунках з урахуванням термінових зобов'язань або оборотності кредитів на шість груп (до 1 міс.; Від 1 до 3 міс.; Від 3 до 6 міс.; Від б до 12 міс.; від 1 до 3 років: понад 3 років), що служить основою для прогнозування рівня поточної ліквідності балансу банку, розкриття «вузьких» місць у його кредитній політиці;
· Аналізувати розміщення кредитів за термінами на основі бази даних. Зокрема, розроблений метод аналізу майбутнього погашення і майбутньої видачі кредитів у найближчі 30 днів по окремих клієнтах і видах позичок (на основі кредитних договорів і оборотності кредитів), що дозволяє контролювати вивільнення ресурсів або виникнення потреби в них. Такий аналіз можна робити щодня, а також з врахуванням даних кредитних договорів, що знаходяться на стадії опрацювання. Результати аналізу можуть використовуватися комерційними банками для оперативного вирішення питань при купівлі або продажі ресурсів. Такий аналіз розкриває глибинні, приховані процеси, виявляє ті тенденції, які при інших незмінних обставинах можуть викликати падіння рівня ліквідності і платоспроможності комерційного банку, дає можливість попередити ці наслідки шляхом внесення корективів у політику банку.
· Ретельніше вивчати кредитоспроможність позичальників;
· Обмежити розмір кредиту, наданого одному позичальнику частиною власних коштів;
· Видавати кредити можливо більшому числу клієнтів при зберіганні загального обсягу кредитування;
· Підвищити повернення кредитів, у тому числі за рахунок більш надійного забезпечення;
· Вжити заходів щодо стягнення простроченої позичкової заборгованості і нарахованих відсотків за користування кредитами;
4. Застосовувати методи аналізу групи розрахункових рахунків клієнтів і інтенсивності платіжного обороту по кореспондентському рахунку банку. Результати такого аналізу є основою для аргументованого перегрупування активів балансу банку.
5. Змінити структуру активів, тобто збільшити частку ліквідних активів за рахунок достатнього погашення кредитів, розчищення балансу шляхом виділення на самостійний баланс окремих видів діяльності, збільшення власних коштів, одержання позик в інших банків і т.п.
6. Працювати над зниженням ризику операцій. При цьому необхідно пам'ятати, що термінові заходи, що починаються кредитними інститутами для підтримки своєї ліквідності і платоспроможності, як правило, пов'язані з ростом витрат банку і скороченням їхнього прибутку. Управління ризиками незбалансованості балансу і неплатоспроможності банку знижує можливі збитки банків, створює міцну основу для їхньої діяльності в майбутньому. Система управління ризиками незбалансованості балансу і неплатоспроможності банку орієнтується на вимоги Національного банку країни про дотримання комерційними банками встановлених норм ліквідності і платоспроможності. Для розпізнавання ризиків незбалансованості ліквідності балансу і неплатоспроможності комерційного банку потрібне створення спеціальної системи щоденного контролю за рівнем приведених вище показників ліквідності, аналізу чинників, що впливають на їх зміну. Для цього доцільно створення бази даних, яка дозволяє оперативно отримувати всю необхідну інформацію для здійснення аналітичної роботи, на основі якої буде формуватися політика банку. У якості джерела для формування бази даних нами розглядаються як укладені і що проробляються кредитні і депозитні договори, договори про позики в інших банків, відомості про потребу в кредиті під товари відвантажені, термін оплати яких не настав, щоденне зведення оборотів залишків по балансових рахунках, щоденна відомість залишків по особових рахунках, відомості по позабалансових рахунках, відомості про оборотність кредитів і т.п.
В управлінні пасивами банку можна порекомендувати:
1. Застосовувати метод аналізу розміщення пасивів по їх термінах, що дозволяє управляти зобов'язаннями банку, прогнозувати і змінювати їхню структуру в залежності від рівня коефіцієнтів ліквідності, проводити зважену політику в області акумуляції ресурсів, впливати на платоспроможність.
2. Розробити політику управління капіталом, ФСП і резервами.
3. Стежити за співвідношенням власного капіталу до притягнутого.
4. Проаналізувати депозитну базу банку:
¾ звернути увагу на структуру депозитів: строкові і ощадні депозити більш ліквідним, ніж депозити до запитання;
¾ визначити стратегію підтримки стійкості депозитів. Частиною такої стратегії виступає маркетинг - підвищення якість обслуговування клієнтів, з тим щоб вони залишалися вірними банку і під час кризових ситуацій. Підвищення терміну ощадних депозитів, їхньої середньої суми також пом'якшує коливання депозитів під час криз.
¾ враховувати не тільки стабільність, але і джерело депозитів, тобто депозити фізичних осіб більш надійні, ніж депозити юридичних осіб, у силу розходжень у розмірах внесків.
¾ привести у відповідність облік кредитних ресурсів;
¾ оцінювати надійність депозитів і позик, отриманих від інших кредитних установ.
¾ скоротити зобов'язання до запитання за допомогою перегрупування пасивів за їх термінами.
У цілому ж, для розпізнавання ризиків незбалансованості ліквідності балансу і неплатоспроможності комерційного банку потрібне створення спеціальної системи щоденного контролю за рівнем наведених у першому і другому розділах показників, аналізу чинників, що впливають на їх зміну. Для цього доцільно створення бази даних, яка дозволяє оперативно отримувати всю необхідну інформація для здійснення аналітичної роботи, на основі якої буде формуватися політика банку. У якості джерела для формування бази даних банком можуть розглядатися укладені і що проробляються кредитні і депозитні договори, договори про позики в інших банків, відомості про планову потребу в кредиті, щоденні відомості оборотів залишків по балансових рахунках, щоденна відомість по особових рахунках, відомості по поза- балансовими рахунками, відомості про оборотність кредитів і т.п.
На основі бази даних банком щодня повинні розкриватися значення показників платоспроможності та ліквідності і проводитися аналіз перспектив розвитку операцій банку з урахуванням норм платоспроможності та ліквідності. Це дозволяє взаимоувязать рішення питань по розміщенню коштів, залученню ресурсів, збільшенню власних коштів банку, розширенню участі банку в інших підприємствах і банках, щодо пошуку джерел додаткових прибутків і розвитку нових операцій комерційного банку з вимогами дотримання його ліквідності і платоспроможності. Розглянутий аналіз дає можливість передбачати різноманітні зміни рівня ліквідності і платоспроможності комерційного банку і своєчасно прийняти необхідні заходи для його стабілізації.
У міжнародній практиці менеджери по управлінню ліквідності банків розробили ряд практичних рекомендацій для поліпшення цього виду діяльності. Перша з них полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні контролювати діяльність усіх відділів банку, відповідальних за використання і залучення коштів, і координувати свою діяльність із роботою цих відділів.
Друга рекомендація полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні передбачати коли найбільш великі вкладники і користувачі кредитів банку планують зняти кошти з рахунку або збільшити внески. Це дозволяє керуючим планувати свої дії у випадку виникнення дефіциту або надлишку ліквідних коштів.
Відповідно до третьої рекомендації, менеджери по управлінню ліквідністю в співробітництві з вищим керівництвом і керівниками відділів повинні бути впевнені, що пріоритети і цілі управління ліквідними коштами очевидні. У недавньому минулому при розміщенні коштів ліквідність банку часто мала вищий пріоритет. Сьогодні управлінню ліквідними коштами в загальному приділяється роль допоміжного механізму в порівнянні з пріоритет банку № 1 - наданням позик усім категоріям клієнтів. Банк повинен надавати будь-які вигідні позики, ставлячи перед керуючим ліквідними коштами завдання вишукування достатніх коштів для забезпечення кредитів.
Суть четвертої рекомендації складається в наступному: потреби банку в ліквідних коштах і рішення щодо їх розміщення повинні постійно аналізуватися з метою запобігання і надлишку, і дефіциту ліквідних коштів. Зайві ліквідні кошти, які не реінвестуються в той же день, ведуть до втрат доходів банку, в той час як їхній дефіцит повинен бути швидко ліквідований щоб уникнути несприятливих наслідків поспішних позик або продажів активів, також ведучих до втрат доходів.
Таким чином, кожен комерційний банк повинен самостійно забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково обгрунтованої економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій.
Висновок
Під стійкістю банку розуміється його здатність без затримок і в будь-якій ситуації на ринку виконувати взяті на себе зобов'язання. Підтримання стійкості банків вимагає комплексного вивчення їх діяльності із застосуванням широкого набору аналітичних прийомів.
Аналіз фінансового стану банку базується на двох складових: зовнішньої звітності, яка представлена у вигляді балансу і звіту про прибутки та збитки; і внутрішньої, представленої реальними проводками за окремими рахунками, а також усім комплексом фінансової звітності, що передається в НБ РК і податкову службу.
Таким чином, можна сформулювати основні напрямки аналізу фінансового стану банку:
- Оцінка стану і результатів діяльності банку на момент проведення аналізу;
- Порівняння стану та результатів діяльності банку за вибраний період часу;
- Узагальнення результатів аналізу і підготовка рекомендацій для прийняття управлінських рішень, спрямованих на поліпшення діяльності банку.
Порівняльна характеристика доходів і витрат банку є основою оцінки загального фінансового результату комерційної діяльності банку. Ефективність банку виявляється в рівні його прибутковості і відображає позитивний сукупний результат роботи банку у всіх сферах його господарсько-фінансової та комерційної діяльності. За рахунок доходів банку покриваються всі його операційні витрати, включаючи адміністративно-управлінські, формується прибуток банку, розмір якої визначає рівень дивідендів, збільшення власних коштів і розвиток пасивних і активних операцій.
Прибутковість банку є результатом оптимальної структури його балансу як у частині активів, так і пасивів, цільової спрямованості в діяльності банківського персоналу в цьому напрямку. Іншими важливими умовами забезпечення прибутковості банку є раціоналізація структури видатків і доходів.
Провівши аналіз доходів і витрат банку, а також показників, що дозволяють судити про ефективність управління ними, можна зробити висновок, що в банку з'явилися проблеми, які можуть бути вирішені силами самого банку.
З метою зміцнення надійності та підвищення фінансової стійкості необхідна реалізація наступних управлінських рішень:
1. Збільшення обсягу дохідних активів, зокрема збільшення обсягів автокредитування за рахунок зниження процентних ставок на купівлю транспортного засобу.
2. Оптимізація ресурсної бази банку. Для збільшення стабільності ресурсів, зокрема збільшення резервного фонду, пропонується проведення емісії цінних паперів. Приріст власного капіталу дозволить також підвищити надійність банку.
3. Диверсифікація працюючих активів і, відповідно, джерел доходу банку. Даний напрямок також можна реалізувати шляхом емісії цінних паперів.
4. Оптимізація структури витрат банку.
Все це допоможе оптимізувати структуру балансу банку, значно підвищити рівень його прибутковості, диверсифікувати ризик за напрямками діяльності, поліпшити якість активів і пасивів, що в цілому позитивно позначиться на фінансовому стані банку.
Проведені розрахунки підтвердили, що запропоновані заходи щодо поліпшення фінансового стану банку і його фінансової стійкості є обгрунтованими, доцільними, економічно вигідними і реальними для впровадження.
Список використаних джерел
1 Бєлих Л.П. Стійкість комерційних банків. Як банкам уникнути банкрутства. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2003.
2 Банківська справа / За ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П. Кроливецкой. - СПб: Питер, 2002. - 121 с.
3 Белотелова Н.П. Фінансова стійкість - основа розвитку банківського сектору в умовах глобалізації.
4 Ільясов С.М. Стійкість банківської системи: механізми управління, регіональні особливості: Навчальний посібник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 254 с.
5 «Аналіз якості банківських послуг» у журналі «Фінанси і кредит», 2004., № 16. - С. 56 -59
6 Плоушкін В.Ю. Аналіз ліквідності комерційних банків / / Бухгалтерія і банки, 2003, № 9.
7 Аушев М.Б. Проблема стійкості комерційних банків у конкурентному середовищі. - М.: РАГС, 2005. - 159 с.
8 Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізу. - М.: Фінанси і статистика, 2007. - 372 с.
9 Банки та банківські операції: Підручник / За ред. Є.Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2002. - 381 с.
10 Банківська справа / За ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П. Кроливецкой. - СПб: Питер, 2002. - 421 с.
11 Банківська справа. / За редакцією О.І. Лаврушина. - Москва, 2006. - 366 с.
12 Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку: Підручник для вузів. - М.: Логос, 2002. - 309 з
13 Большаков А. Проблеми розвитку регіональних комерційних банків / / Аналітичний банківський журнал, 2005, № 12. - С. 34 - 38
14 Іванов В.В. Фінансовий аналіз банківської діяльності: оцінка фінансового стану банків, методика розрахунків лімітів міжбанківського кредитування та методика розрахунку власних коштів (капіталу) / / 2005. - 304 с.
15 Бочаров В.В. Комплексний фінансовий аналіз. СПб, Питер, 2005. 237 с.
16 П. Брук. Банківська справа і фінансування інвестицій.
17 Панова Г.С. «Аналіз фінансового стану комерційного банку» М.: Фінанси і статистика 2000 - 304 с.
18 Липка В.М. «Управління ліквідністю банку» / / Банківські технології, 2001 - 80 с.
19 Лаптирев Д.А. «Планування фінансової діяльності банку: необхідність, можливість, ефективність», 2002 - 194 с.
20 www.tsb.kz - офіційний сайт АТ «Цеснабанк».
21 Консолідована фінансова звітність АТ «Цеснабанк» за рік закінчився 31 грудня 2008 та Звіт незалежних аудиторів.
22 Консолідована фінансова звітність АТ «Цеснабанк» за рік закінчився 31 грудня 2009 року та Звіт незалежних аудиторів.
23 www.bcc-invest.kz - аналітичний огляд інвестиційної групи «Банк Центркредит»
24 www.AFN.kz - офіційний сайт агентства РК з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій
25 Інструкція про нормативні значеннях і методикою розрахунків пруденційних нормативів для банків другого рівня № 358
26 www.kase.kz - Казахстанська фондова біржа.
27 www.nationalbank.kz - офіційний сайт Нацбанку РК.
28 Закону «Про банки і банківську діяльність в Республіці Казахстан» від 31 серпня 1995 р. № 2444
29 Закону Республіки Казахстан від 4 липня 2003 року № 474-II «Про державне регулювання і нагляд фінансового ринку та фінансових організацій» (зі змінами та доповненнями станом на 07.07.2006 р.)
30 Положення Національного банку Республіки Казахстан «Про пруденційних нормативах», 1995 р.
Таблиця 21. Дохід від емісії цінних паперів
| Показник | Значення |
| Кількість акцій, шт. | 2 000 |
| Номінальна ціна акції, тенге. | 1 000 |
| Середня ціна продажу акції стороннім інвесторам, тенге. | 1 250 |
| Емісійний дохід, тенге. | 2 500 000 |
Таким чином, запропоновані заходи щодо поліпшення фінансового стану банку і його фінансової стійкості є обгрунтованими, доцільними, економічно вигідними і реальними для впровадження.
3.2 Рекомендації по підвищенню ліквідності і платоспроможності банку
Як підсумків усього вищевикладеного в даній дипломній роботі я хочу подати рекомендації, що сприяють підвищенню ліквідності і платоспроможності банку, який виявився на межі своєї ліквідності, а це можливо через помилки в його політиці, недооцінки ринку, хиб в аналітичній роботі та інших причин, і який змушений вдаватися до термінових заходів.
По-перше, банку з нестійким положенням можна порадити поліпшити організаційну структуру банку, тобто приділити увагу розвитку менеджменту, зокрема, створити, наприклад, службу внутрішнього аудиту, що дозволило б знизити зловживання усередині банку.
По-друге, банку необхідно оцінювати ліквідність балансу шляхом розрахунку коефіцієнтів ліквідності. У процесі аналізу балансу на ліквідність можуть бути виявлені відхилення убік як зниження мінімально допустимих значень, так і їхнього істотного перевищення. У першому випадку комерційним банкам потрібно в місячний термін привести показники ліквідності у відповідність із нормативними значеннями. Це можливо за рахунок скорочення насамперед міжбанківських кредитів, кредиторської заборгованості й інших видів залучених ресурсів, а також за рахунок збільшення власних коштів банку. Проте слід мати на увазі, що залучення додаткового капіталу у формі випуску нових акцій викликає скорочення дивідендів і несхвалення пайовиків.
З іншого боку, для комерційного банку, як і будь-якого іншого підприємства, загальною основою ліквідності виступає забезпечення прибутковості виробничої діяльності (виконуваних операцій). Таким чином, якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється набагато більше, чим установлене мінімально допустиме. то діяльність такого банку буде негативно оцінюватися його пайовиками, із погляду невикористаних можливостей, для одержання прибутку. У зв'язку з цим слід зауважити, що аналіз ліквідності балансу повинний проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів.
У той же час особливості його роботи як установи, що засновує свою діяльність на використанні коштів клієнтів, диктує необхідність застосування показників ліквідності. Максимальна ліквідність досягається при максимізації залишків у касах і на кореспондентських рахунках по відношенню до інших активів. Але саме в цьому разі прибуток банку мінімальний. Максимізація прибутку потребує не збереження коштів, а їх використання для видачі позичок і здійснення інвестицій. Оскільки для цього необхідно звести касову готівку і залишки на кореспондентських рахунках до мінімуму, то максимізація прибутку ставить під загрозу безперебійність виконання банком своїх зобов'язань перед клієнтами.
Отже, суть банківського управління ліквідністю складається в гнучкому сполученні протилежних вимог ліквідності і прибутковості. Цільова функція управління ліквідністю комерційним банком полягає в максимізації прибутку при обов'язковому дотриманні встановлюваних і обумовлених самим банком економічних нормативів.
По-третє, банк повинний визначати потребу в ліквідних коштах хоча б на короткострокову перспективу. Як уже відзначалося, прогнозування цієї потреби може здійснюватися двома методами. Один із них припускає аналіз потреб у кредиті й очікуваному рівні внесків кожного з головних клієнтів, а інший - прогнозування обсягу позичок і внесків. Обидва розглянутих методи мають недолік: вони спираються на середній, а не граничний рівень ліквідності. Це може бути достатнім для оцінки ліквідності банківської системи в цілому, але воно не підкаже керівництву окремого банку, яка повинна бути його касова готівка на наступному тижні, щоб покрити вилучення внесків і заявки на кредит. Тільки аналіз рахунків окремих клієнтів банку дозволяє йому визначити потреби в готівці на даний момент.
У вирішенні цього завдання допоможе також попереднє вивчення господарських і фінансових умов на місцевому ринку, специфіки клієнтури, можливостей виходу на нові ринки, а також перспективи розвитку банківських послуг, у тому числі, відкриття нових видів рахунків, проведення операцій по трасту, лізингу, факторингу і т.д. Причому, крім місцевих чинників, необхідно враховувати також і загальнонаціональні. Наприклад, зміни в грошово-кредитній політиці, у законодавстві і т.д.
Вивчення всього цього, а також прогнозування допоможе банку більш точно визначити необхідну частку ліквідних коштів в активі банку. При цьому банк повинен спиратися на свій досвід.
Виходячи з спрогнозованої розміру необхідних ліквідних коштів банку потрібно сформувати ліквідний резерв для виконання непередбачених зобов'язань, поява яких може бути викликано зміною стану грошового ринку, фінансового положення клієнта або банку партнера.
По-четверте, підтримка ліквідності на необхідному рівні здійснюється за допомогою проведення визначеної політики банку в області пасивних і активних операцій, вироблюваної з урахуванням конкретних умов грошового ринку й особливостей виконуваних операцій. Тобто банк повинний розробити грамотну політику управління активними і пасивними операціями.
При цьому в управлінні активами банку варто звернути увагу на наступні моменти:
1. Управління готівкою повинно бути більш ефективним, тобто необхідно планувати притоки і відтоки готівки і розробити графіки платежів.
2. Терміни, на які банк розміщає кошти, повинні відповідати термінам притягнутих ресурсів. Не припустимо перевищення коштів на рахунках активу над коштами на рахунках пасиву.
3. Акцентувати увагу на підвищенні рентабельності роботи в цілому і на прибутковості окремих операцій зокрема. Так в управлінні кредитним портфелем необхідно:
· Контролювати розміщення кредитних вкладень по ступені їхнього ризику, форм забезпечення повернення позичок, рівню прибутковості. Кредитні вкладення банку можна класифікувати з врахуванням ряду критеріїв (рівень кредитоспроможності клієнта, форма забезпечення повернення кредиту, можливість страхування позичок, оцінка надійності кредиту економістом банку я ін) Частка кожної групи кредитів у загальній сумі кредитних вкладень комерційного банку і її зміна є основою для прогнозування рівня коефіцієнта ліквідності, показує можливості продовження старої кредитної політики банку або необхідність її зміни. Групування позичок по окремих позичальниках, здійснюване за допомогою ЕОМ, дозволяє щодня контролювати рівень коефіцієнтів ліквідності й аналізувати можливості подальшої видачі великих кредитів самостійно банком або шляхом участі в банківських консорціумах;
· Аналізування розміщення кредитів за термінами їх погашення, здійснюване шляхом угруповання залишків заборгованості по позичкових рахунках з урахуванням термінових зобов'язань або оборотності кредитів на шість груп (до 1 міс.; Від 1 до 3 міс.; Від 3 до 6 міс.; Від б до 12 міс.; від 1 до 3 років: понад 3 років), що служить основою для прогнозування рівня поточної ліквідності балансу банку, розкриття «вузьких» місць у його кредитній політиці;
· Аналізувати розміщення кредитів за термінами на основі бази даних. Зокрема, розроблений метод аналізу майбутнього погашення і майбутньої видачі кредитів у найближчі 30 днів по окремих клієнтах і видах позичок (на основі кредитних договорів і оборотності кредитів), що дозволяє контролювати вивільнення ресурсів або виникнення потреби в них. Такий аналіз можна робити щодня, а також з врахуванням даних кредитних договорів, що знаходяться на стадії опрацювання. Результати аналізу можуть використовуватися комерційними банками для оперативного вирішення питань при купівлі або продажі ресурсів. Такий аналіз розкриває глибинні, приховані процеси, виявляє ті тенденції, які при інших незмінних обставинах можуть викликати падіння рівня ліквідності і платоспроможності комерційного банку, дає можливість попередити ці наслідки шляхом внесення корективів у політику банку.
· Ретельніше вивчати кредитоспроможність позичальників;
· Обмежити розмір кредиту, наданого одному позичальнику частиною власних коштів;
· Видавати кредити можливо більшому числу клієнтів при зберіганні загального обсягу кредитування;
· Підвищити повернення кредитів, у тому числі за рахунок більш надійного забезпечення;
· Вжити заходів щодо стягнення простроченої позичкової заборгованості і нарахованих відсотків за користування кредитами;
4. Застосовувати методи аналізу групи розрахункових рахунків клієнтів і інтенсивності платіжного обороту по кореспондентському рахунку банку. Результати такого аналізу є основою для аргументованого перегрупування активів балансу банку.
5. Змінити структуру активів, тобто збільшити частку ліквідних активів за рахунок достатнього погашення кредитів, розчищення балансу шляхом виділення на самостійний баланс окремих видів діяльності, збільшення власних коштів, одержання позик в інших банків і т.п.
6. Працювати над зниженням ризику операцій. При цьому необхідно пам'ятати, що термінові заходи, що починаються кредитними інститутами для підтримки своєї ліквідності і платоспроможності, як правило, пов'язані з ростом витрат банку і скороченням їхнього прибутку. Управління ризиками незбалансованості балансу і неплатоспроможності банку знижує можливі збитки банків, створює міцну основу для їхньої діяльності в майбутньому. Система управління ризиками незбалансованості балансу і неплатоспроможності банку орієнтується на вимоги Національного банку країни про дотримання комерційними банками встановлених норм ліквідності і платоспроможності. Для розпізнавання ризиків незбалансованості ліквідності балансу і неплатоспроможності комерційного банку потрібне створення спеціальної системи щоденного контролю за рівнем приведених вище показників ліквідності, аналізу чинників, що впливають на їх зміну. Для цього доцільно створення бази даних, яка дозволяє оперативно отримувати всю необхідну інформацію для здійснення аналітичної роботи, на основі якої буде формуватися політика банку. У якості джерела для формування бази даних нами розглядаються як укладені і що проробляються кредитні і депозитні договори, договори про позики в інших банків, відомості про потребу в кредиті під товари відвантажені, термін оплати яких не настав, щоденне зведення оборотів залишків по балансових рахунках, щоденна відомість залишків по особових рахунках, відомості по позабалансових рахунках, відомості про оборотність кредитів і т.п.
В управлінні пасивами банку можна порекомендувати:
1. Застосовувати метод аналізу розміщення пасивів по їх термінах, що дозволяє управляти зобов'язаннями банку, прогнозувати і змінювати їхню структуру в залежності від рівня коефіцієнтів ліквідності, проводити зважену політику в області акумуляції ресурсів, впливати на платоспроможність.
2. Розробити політику управління капіталом, ФСП і резервами.
3. Стежити за співвідношенням власного капіталу до притягнутого.
4. Проаналізувати депозитну базу банку:
¾ звернути увагу на структуру депозитів: строкові і ощадні депозити більш ліквідним, ніж депозити до запитання;
¾ визначити стратегію підтримки стійкості депозитів. Частиною такої стратегії виступає маркетинг - підвищення якість обслуговування клієнтів, з тим щоб вони залишалися вірними банку і під час кризових ситуацій. Підвищення терміну ощадних депозитів, їхньої середньої суми також пом'якшує коливання депозитів під час криз.
¾ враховувати не тільки стабільність, але і джерело депозитів, тобто депозити фізичних осіб більш надійні, ніж депозити юридичних осіб, у силу розходжень у розмірах внесків.
¾ привести у відповідність облік кредитних ресурсів;
¾ оцінювати надійність депозитів і позик, отриманих від інших кредитних установ.
¾ скоротити зобов'язання до запитання за допомогою перегрупування пасивів за їх термінами.
У цілому ж, для розпізнавання ризиків незбалансованості ліквідності балансу і неплатоспроможності комерційного банку потрібне створення спеціальної системи щоденного контролю за рівнем наведених у першому і другому розділах показників, аналізу чинників, що впливають на їх зміну. Для цього доцільно створення бази даних, яка дозволяє оперативно отримувати всю необхідну інформація для здійснення аналітичної роботи, на основі якої буде формуватися політика банку. У якості джерела для формування бази даних банком можуть розглядатися укладені і що проробляються кредитні і депозитні договори, договори про позики в інших банків, відомості про планову потребу в кредиті, щоденні відомості оборотів залишків по балансових рахунках, щоденна відомість по особових рахунках, відомості по поза- балансовими рахунками, відомості про оборотність кредитів і т.п.
На основі бази даних банком щодня повинні розкриватися значення показників платоспроможності та ліквідності і проводитися аналіз перспектив розвитку операцій банку з урахуванням норм платоспроможності та ліквідності. Це дозволяє взаимоувязать рішення питань по розміщенню коштів, залученню ресурсів, збільшенню власних коштів банку, розширенню участі банку в інших підприємствах і банках, щодо пошуку джерел додаткових прибутків і розвитку нових операцій комерційного банку з вимогами дотримання його ліквідності і платоспроможності. Розглянутий аналіз дає можливість передбачати різноманітні зміни рівня ліквідності і платоспроможності комерційного банку і своєчасно прийняти необхідні заходи для його стабілізації.
У міжнародній практиці менеджери по управлінню ліквідності банків розробили ряд практичних рекомендацій для поліпшення цього виду діяльності. Перша з них полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні контролювати діяльність усіх відділів банку, відповідальних за використання і залучення коштів, і координувати свою діяльність із роботою цих відділів.
Друга рекомендація полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні передбачати коли найбільш великі вкладники і користувачі кредитів банку планують зняти кошти з рахунку або збільшити внески. Це дозволяє керуючим планувати свої дії у випадку виникнення дефіциту або надлишку ліквідних коштів.
Відповідно до третьої рекомендації, менеджери по управлінню ліквідністю в співробітництві з вищим керівництвом і керівниками відділів повинні бути впевнені, що пріоритети і цілі управління ліквідними коштами очевидні. У недавньому минулому при розміщенні коштів ліквідність банку часто мала вищий пріоритет. Сьогодні управлінню ліквідними коштами в загальному приділяється роль допоміжного механізму в порівнянні з пріоритет банку № 1 - наданням позик усім категоріям клієнтів. Банк повинен надавати будь-які вигідні позики, ставлячи перед керуючим ліквідними коштами завдання вишукування достатніх коштів для забезпечення кредитів.
Суть четвертої рекомендації складається в наступному: потреби банку в ліквідних коштах і рішення щодо їх розміщення повинні постійно аналізуватися з метою запобігання і надлишку, і дефіциту ліквідних коштів. Зайві ліквідні кошти, які не реінвестуються в той же день, ведуть до втрат доходів банку, в той час як їхній дефіцит повинен бути швидко ліквідований щоб уникнути несприятливих наслідків поспішних позик або продажів активів, також ведучих до втрат доходів.
Таким чином, кожен комерційний банк повинен самостійно забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково обгрунтованої економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій.
Висновок
Під стійкістю банку розуміється його здатність без затримок і в будь-якій ситуації на ринку виконувати взяті на себе зобов'язання. Підтримання стійкості банків вимагає комплексного вивчення їх діяльності із застосуванням широкого набору аналітичних прийомів.
Аналіз фінансового стану банку базується на двох складових: зовнішньої звітності, яка представлена у вигляді балансу і звіту про прибутки та збитки; і внутрішньої, представленої реальними проводками за окремими рахунками, а також усім комплексом фінансової звітності, що передається в НБ РК і податкову службу.
Таким чином, можна сформулювати основні напрямки аналізу фінансового стану банку:
- Оцінка стану і результатів діяльності банку на момент проведення аналізу;
- Порівняння стану та результатів діяльності банку за вибраний період часу;
- Узагальнення результатів аналізу і підготовка рекомендацій для прийняття управлінських рішень, спрямованих на поліпшення діяльності банку.
Порівняльна характеристика доходів і витрат банку є основою оцінки загального фінансового результату комерційної діяльності банку. Ефективність банку виявляється в рівні його прибутковості і відображає позитивний сукупний результат роботи банку у всіх сферах його господарсько-фінансової та комерційної діяльності. За рахунок доходів банку покриваються всі його операційні витрати, включаючи адміністративно-управлінські, формується прибуток банку, розмір якої визначає рівень дивідендів, збільшення власних коштів і розвиток пасивних і активних операцій.
Прибутковість банку є результатом оптимальної структури його балансу як у частині активів, так і пасивів, цільової спрямованості в діяльності банківського персоналу в цьому напрямку. Іншими важливими умовами забезпечення прибутковості банку є раціоналізація структури видатків і доходів.
Провівши аналіз доходів і витрат банку, а також показників, що дозволяють судити про ефективність управління ними, можна зробити висновок, що в банку з'явилися проблеми, які можуть бути вирішені силами самого банку.
З метою зміцнення надійності та підвищення фінансової стійкості необхідна реалізація наступних управлінських рішень:
1. Збільшення обсягу дохідних активів, зокрема збільшення обсягів автокредитування за рахунок зниження процентних ставок на купівлю транспортного засобу.
2. Оптимізація ресурсної бази банку. Для збільшення стабільності ресурсів, зокрема збільшення резервного фонду, пропонується проведення емісії цінних паперів. Приріст власного капіталу дозволить також підвищити надійність банку.
3. Диверсифікація працюючих активів і, відповідно, джерел доходу банку. Даний напрямок також можна реалізувати шляхом емісії цінних паперів.
4. Оптимізація структури витрат банку.
Все це допоможе оптимізувати структуру балансу банку, значно підвищити рівень його прибутковості, диверсифікувати ризик за напрямками діяльності, поліпшити якість активів і пасивів, що в цілому позитивно позначиться на фінансовому стані банку.
Проведені розрахунки підтвердили, що запропоновані заходи щодо поліпшення фінансового стану банку і його фінансової стійкості є обгрунтованими, доцільними, економічно вигідними і реальними для впровадження.
Список використаних джерел
1 Бєлих Л.П. Стійкість комерційних банків. Як банкам уникнути банкрутства. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2003.
2 Банківська справа / За ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П. Кроливецкой. - СПб: Питер, 2002. - 121 с.
3 Белотелова Н.П. Фінансова стійкість - основа розвитку банківського сектору в умовах глобалізації.
4 Ільясов С.М. Стійкість банківської системи: механізми управління, регіональні особливості: Навчальний посібник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 254 с.
5 «Аналіз якості банківських послуг» у журналі «Фінанси і кредит», 2004., № 16. - С. 56 -59
6 Плоушкін В.Ю. Аналіз ліквідності комерційних банків / / Бухгалтерія і банки, 2003, № 9.
7 Аушев М.Б. Проблема стійкості комерційних банків у конкурентному середовищі. - М.: РАГС, 2005. - 159 с.
8 Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізу. - М.: Фінанси і статистика, 2007. - 372 с.
9 Банки та банківські операції: Підручник / За ред. Є.Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2002. - 381 с.
10 Банківська справа / За ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П. Кроливецкой. - СПб: Питер, 2002. - 421 с.
11 Банківська справа. / За редакцією О.І. Лаврушина. - Москва, 2006. - 366 с.
12 Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку: Підручник для вузів. - М.: Логос, 2002. - 309 з
13 Большаков А. Проблеми розвитку регіональних комерційних банків / / Аналітичний банківський журнал, 2005, № 12. - С. 34 - 38
14 Іванов В.В. Фінансовий аналіз банківської діяльності: оцінка фінансового стану банків, методика розрахунків лімітів міжбанківського кредитування та методика розрахунку власних коштів (капіталу) / / 2005. - 304 с.
15 Бочаров В.В. Комплексний фінансовий аналіз. СПб, Питер, 2005. 237 с.
16 П. Брук. Банківська справа і фінансування інвестицій.
17 Панова Г.С. «Аналіз фінансового стану комерційного банку» М.: Фінанси і статистика 2000 - 304 с.
18 Липка В.М. «Управління ліквідністю банку» / / Банківські технології, 2001 - 80 с.
19 Лаптирев Д.А. «Планування фінансової діяльності банку: необхідність, можливість, ефективність», 2002 - 194 с.
20 www.tsb.kz - офіційний сайт АТ «Цеснабанк».
21 Консолідована фінансова звітність АТ «Цеснабанк» за рік закінчився 31 грудня 2008 та Звіт незалежних аудиторів.
22 Консолідована фінансова звітність АТ «Цеснабанк» за рік закінчився 31 грудня 2009 року та Звіт незалежних аудиторів.
23 www.bcc-invest.kz - аналітичний огляд інвестиційної групи «Банк Центркредит»
24 www.AFN.kz - офіційний сайт агентства РК з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій
25 Інструкція про нормативні значеннях і методикою розрахунків пруденційних нормативів для банків другого рівня № 358
26 www.kase.kz - Казахстанська фондова біржа.
27 www.nationalbank.kz - офіційний сайт Нацбанку РК.
28 Закону «Про банки і банківську діяльність в Республіці Казахстан» від 31 серпня 1995 р. № 2444
29 Закону Республіки Казахстан від 4 липня 2003 року № 474-II «Про державне регулювання і нагляд фінансового ринку та фінансових організацій» (зі змінами та доповненнями станом на 07.07.2006 р.)
30 Положення Національного банку Республіки Казахстан «Про пруденційних нормативах», 1995 р.
Цей текст може містити помилки.
Банк | Диплом
Схожі роботи:
Забезпечення фінансової стійкості та ліквідності комерційного банку (на прикладі АТ Цеснабанк)
Механізм забезпечення фінансової безпеки комерційного банку на прикладі ТОВ Хоум Кредит енд Фінанс
Механізм забезпечення фінансової безпеки комерційного банку на прикладі ТОВ Хоум Кредит енд Фінанс 2
Феноменологія аналізу фінансової стійкості комерційного банку
Розробка заходів спрямованих на поліпшення фінансової стійкості ВАТ комерційного банку
Інструменти підтримки платоспроможності та ліквідності комерційного банку на прикладі АКБ Приватбанк
Інструменти підтримки платоспроможності та ліквідності комерційного банку (на прикладі АКБ Приватбанк)
Інструменти підтримки платоспроможності та ліквідності комерційного банку (на прикладі АКБ Приватбанк)
Модель фінансової діяльності комерційного банку та її застосування на прикладі АКБ Правекс-банк