ЗАГАЛЬНІ ПИТАННЯ ОРГАНІЗАЦІЇ КАСОВОЇ РОБОТИ В КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЯХ
Ліміт (мінімальний залишок готівки) каси кредитної організації
Для здійснення касового обслуговування фізичних та юридичних осіб, а також для виконання операцій з готівкою та іншими цінностями кредитні організації в будівлях, що належать або орендованих ними, створюють обладнані і технічно укріплені приміщення.
Мінімальний залишок готівки в операційній касі встановлюється кредитною організацією за погодженням з установою Банку Росії, виходячи з обсягу обороту готівкових грошей, що проходять через касу, графіка надходження готівки від клієнтів, порядку її обробки та інших особливостей організації готівкового грошового обігу і касової роботи. У міру необхідності мінімально допустимий залишок готівки в операційній касі на кінець дня може переглядатися кредитною організацією в установленому порядку.
Кредитна організація може застрахувати готівку операційної каси, що знаходиться в сховищах цінностей самої кредитної організації та її внутрішніх структурних підрозділах, програмно-технічних комплексах, а також життя касових працівників, що здійснюють операції з готівкою (цінностями).
У разі, якщо готівка кредитної організації застрахована на суму не менше суми встановленого їй мінімально припустимого залишку готівки в операційній касі, вимоги до технічної укріпленості приміщень для здійснення операцій з цінностями і програмно-технічних комплексів визначаються кредитною організацією за погодженням з організацією, що здійснює страхову діяльність відповідно до законодавства Російської Федерації і уклала з кредитною організацією договір страхування.
Технічне забезпечення касових операцій
При здійсненні касових операцій кредитні організації в порядку, встановленому цим Положенням, можуть застосовувати програмно-технічне обладнання, автомати для прийому і видачі готівки клієнтам, у тому числі з використанням персонального комп'ютера, встановленого на робочому місці касового працівника (далі - електронний касир), термінали, що функціонують в автоматичному режимі і призначені для прийому готівки від клієнтів та її зберігання (далі - автоматичний сейф), банкомати та інші програмно-технічні комплекси. Види (моделі) програмно-технічного обладнання, електронних касирів, автоматичних сейфів, банкоматів та інших програмно-технічних комплексів визначаються кредитною організацією відповідно до вимог Положення 199 П "Про організації касових операцій"
Для зберігання готівки та інших цінностей протягом робочого дня касові працівники кредитної організації забезпечуються металевими шафами, сейфами, візками закритого типу, спеціальними столами, що мають індивідуальні секрети замків (далі по тексту - індивідуальний засіб збереження).
Операції з обробки готівки виконуються з використанням засобів механізації та автоматизації касових операцій.
Оформлення прибуткових і витратних касових документів (за винятком грошового чека), ведення касових журналів по приходу і витраті, заповнення касовими працівниками довідок та інших документів про проведені операції за день можуть проводитися із застосуванням комп'ютерного обладнання.
Книги обліку готівки та інших цінностей, книги обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей) також можуть вестися з використанням комп'ютерного обладнання і відповідного програмного забезпечення, що передбачає неможливість зміни одним працівником даних, раніше внесених іншими працівниками у вищевказані книги в електронній формі. Листи книг за кожен день роздруковуються на паперовому носії та підшиваються в окрему справу. Після закінчення календарного року (або в міру необхідності) листи книг брошуруються в хронологічному порядку, загальна кількість аркушів підписується керівником, головним бухгалтером, завідувачем касою і засвідчується печаткою кредитної організації.
При здійсненні розрахунків з використанням засобів готівкового платежу за реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги кредитні організації відповідно до законодавства Російської Федерації застосовують контрольно-касову техніку. Порядок вчинення кредитними організаціями касових операцій із застосуванням контрольно-касової техніки регламентується іншими нормативними актами Банку Росії.
Структура касового підрозділи в кредитній організації
Для комплексного касового обслуговування фізичних та юридичних осіб та обробки готівки кредитна організація створює касове підрозділ, що складається з прибуткових, видаткових, прибутково-видаткових, вечірніх кас, кас перерахунку та інших. Доцільність створення тих чи інших кас, їх кількість і чисельність касових працівників, а також необхідність установки банкоматів, електронних касирів, автоматичних сейфів визначаються керівником кредитної організації.
Касове підрозділ очолюється завідувачем касою, завідувачем сховищем цінностей, головним, старшим касиром або іншим касовим працівником кредитної організації (далі по тексту - завідувач касою).
Функціональні обов'язки касового підрозділи кредитної організації
1) Кредитна організація здійснює інкасацію та доставку власних готівкових грошових коштів і цінностей, а також готівкових коштів і цінностей, що належать клієнтам, самостійно або на договірних умовах через інші організації, що здійснюють операції з інкасації і вхідні в банківську систему Російської Федерації.
Керівник підрозділу інкасації забезпечує організацію роботи з доставки цінностей, створення умов, спрямованих на збереження цінностей, що перевозяться та безпеку бригади інкасаторів, і несе відповідальність згідно з законодавством за забезпечення дотримання законодавчих актів Російської Федерації і нормативних актів Банку Росії.
2) Видача грошових знаків Банку Росії з кас кредитної організації проводиться в упаковці підприємств - виробників банкнот і монети Банку Росії, установ Банку Росії або кредитних організацій.
Готівкова іноземна валюта видається з кас кредитної організації в упаковці емісійного банку або кредитної організації.
3) Кредитна організація зобов'язана приймати від фізичних і юридичних осіб для зарахування на банківські рахунки, акредитиви або обмінювати грошові знаки Банку Росії .. Грошові знаки, що мають пошкодження, здаються в установу Банку Росії.
Керівник кредитної організації забезпечує збереження грошових коштів і цінностей, організацію касового обслуговування клієнтів, контроль за оприбуткуванням готівкових грошей, що надійшли до кас кредитної організації, і несе відповідальність відповідно до законодавства Російської Федерації.
Операції з готівкою і цінностями в сховище цінностей здійснюється у відповідності з розпорядчим документом кредитної організації керівником (заступником керівника) кредитної організації, внутрішнього структурного підрозділу, керівниками (заступниками керівників) інших підрозділів банку, внутрішнього структурного підрозділу (за винятком головного бухгалтера, його заступника ) у кількості не менше двох осіб, один з яких є завідувачем касою (далі - посадові особи, відповідальні за збереження цінностей).
Посадові обов'язки касових працівників в кредитній організації
Безпосереднє виконання операцій з готівкою здійснюють касові та інкасаторські працівники. Операції, що виконуються зазначеними працівниками, визначаються функціональними обов'язками, покладеними на них розпорядчим документом кредитної організації.
З посадовими особами, відповідальними за збереження цінностей, касовими та інкасаторських працівниками укладаються договори про матеріальну відповідальність відповідно до законодавства Російської Федерації.
Касові операції при обслуговуванні юридичних і фізичних осіб можуть проводитися касовим працівником з покладанням на нього обов'язків бухгалтерського працівника. У цьому випадку має застосовуватися програмно-технічне обладнання та відповідне програмне забезпечення, в якому встановлюється система контролю, що виключає доступ касового працівника до проведення операцій з банківського рахунку клієнта без його розпорядження. Зазначений працівник в порядку, передбаченому цим Положенням та вимогами нормативних актів Банку Росії, що регулюють питання бухгалтерського обліку в кредитних організаціях в Російській Федерації, здійснює перевірку прийнятих від клієнтів касових документів, оформляє їх, відображає суму грошей в касовому журналі, приймає або видає готівку, відображає суму прийнятих або виданих грошей з банківського рахунку клієнта.
Касовим працівникам забороняється:
- Передоручати виконання дорученої роботи з цінностями іншим особам, а також виконувати роботу, що не входить у коло їхніх обов'язків, встановлених цим Положенням та закріплених розпорядчим документом кредитної організації;
- Виконувати доручення клієнтів з проведення операцій з готівкою за їхніми рахунками, минаючи бухгалтерських працівників при відсутності вищевказаної системи контролю;
- Зберігати свої гроші та інші цінності разом з грошима і цінностями кредитної організації.
Касові працівники прибуткових і видаткових кас забезпечуються зразками підписів бухгалтерських працівників, уповноважених підписувати прибуткові та видаткові документи, а бухгалтерські працівники, пов'язані з оформленням прибутково-видаткових касових документів, - зразками підписів касових працівників зазначених кас. Зразки завіряються підписами керівника та головного бухгалтера і скріплюються печаткою кредитної організації.
Передача прибуткових і витратних документів між касовими і бухгалтерськими працівниками кредитної організації проводиться внутрішнім порядком.
Всі працівники кредитної організації, яким доручається робота з цінностями, зобов'язані знати і суворо дотримуватися встановленого порядку ведення касових операцій в кредитних організаціях.
Допуск непідготовлених працівників до здійснення операцій з цінностями забороняється.
Незнання касовими та інкасаторських працівниками вимог цього Положення не може служити підставою для звільнення їх від відповідальності у разі допущених ними будь-яких порушень.
ПОРЯДОК прийом готівки від ОРГАНІЗАЦІЙ
Документальне оформлення операцій по прийому готівки від клієнтів банку за оголошеннями на внесок
Прийом готівки від організацій в прибуткову касу проводиться за оголошеннями на внесок готівкою 0402001, що представляє собою комплект документів, який складається з оголошення, ордери і квитанції.
Організація повинна вносити грошову готівку в касу тільки на свій банківський рахунок, відкритий в цій кредитній організації.
Бухгалтерський працівник після відповідної перевірки передає оголошення на внесок готівкою в касу.
Отримавши оголошення на внесок готівкою, касовий працівник прибуткової каси перевіряє наявність і тотожність підпису бухгалтерського працівника наявному зразку, звіряє відповідність суми цифрами і прописом, викликає вносителя грошей і приймає від нього банкноти полістний перерахунком, монету перерахунком по гуртках.
На столі касового працівника знаходяться тільки гроші особи, їх вносить. Всі раніше прийняті касовим працівником гроші зберігаються в індивідуальних засобах зберігання.
Після прийому грошей касовий працівник звіряє суму, зазначену в оголошенні на внесок готівкою, з сумою, фактично опинилася при перерахунку. За відповідності сум касовий працівник підписує оголошення, квитанцію та ордер, ставить печатку на квитанції і видає її вносителю грошей. Оголошення касовий працівник залишає у себе, ордер передає відповідному бухгалтерського працівникові.
Переоформлення оголошення на внесок клієнтами банку
У тих випадках, коли касовим працівником встановлено розбіжність між сумою здаються клієнтом грошей і сумою, вказаною в оголошенні на внесок готівкою, оголошення на внесок готівкою переоформляється клієнтом на фактично внесену суму грошей.
Спочатку оформлене оголошення на внесок готівкою касовий працівник перекреслює, на звороті квитанції вказує фактично прийняту суму грошей і розписується. Оголошення на внесок готівкою передається бухгалтерського працівникові, який здійснює виправлення в касовому журналі, оформляє знову отриманий документ і передає в касу. Спочатку оформлені оголошення і ордер знищуються, квитанція надсилається в касові документи.
Анульовані оголошення на внесок готівкою
Якщо клієнтом гроші в касу не були внесені, касовий працівник повертає оголошення на внесок готівкою бухгалтерського працівникові. Записи в касовому журналі анулюються, оголошення на внесок готівкою перекреслюється і поміщається в касові документи.
ДОКУМЕНТАЛЬНЕ ОФОРМЛЕННЯ ТА БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ ПРИЙОМУ ГРОШОВИХ КОШТІВ У касовому підрозділі БАНКУ
Касовий працівник прибуткової каси веде щоденні записи прийнятих від клієнтів і зданих завідувачу касою грошових сум у книзі обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей).
У кінці операційного дня на підставі прибуткових документів касовий працівник складає довідку про суми прийнятої та виданої готівки) і звіряє суму за довідкою з сумою фактично прийнятих ним грошей.
Довідка підписується касовим працівником, і зазначені в ній касові обороти звіряються з записами в касових журналах бухгалтерських працівників. Звірка оформлюється підписами касового працівника в касових журналах і бухгалтерських працівників на довідці касового працівника.
Прийнята протягом операційного дня готівка разом з прибутковими документами та довідкою про суми прийнятої та виданої готівки здається завідувачу касою під розпис у книзі обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей).
Надійшли в прибуткову касу гроші можуть передаватися завідувачу касою протягом операційного дня кілька разів під розпис у книзі обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей). У цих випадках, до передачі грошей, касовий працівник повинен переконатися в тому, що фактичне їх наявність відповідає загальній сумі за прийнятими прибутковим документам.
У разі прийому від організацій грошової готівки, упакованої в сумки, мішки, кейси, контролюючий праців після розтину всіх сумок і перерахунку грошей виводить суми перерахунку готівки по кожному касовому працівникові в контрольних відомостях і передає препроводительную відомості і накладні до сумок завідувачу касою. Накладні до сумок з грошовою готівкою направляються бухгалтерським працівникам для відображення результатів перерахунку в бухгалтерському обліку.
Касовий працівник виробляє звірку відповідності суми перерахованих і упакованих ним готівкових грошей даними контрольної відомості, яка оформлюється підписами касового і контролюючого працівників під загальною сумою грошей, перерахованих касовим працівником.
Контролюючий працівник перевіряє відповідність кількості порожніх сумок кількістю сумок, отриманих ним для перерахунку, і передає їх після закінчення робочого дня або в міру перерахунку завідувачу касою чи керівнику підрозділу інкасації.
Загальну суму грошей по контрольних відомостями з урахуванням надлишків і недостач контролюючий працівник зіставляє з оголошеною сумою вкладення грошей в сумки, прийняті для розкриття і перерахунку, і з фактичною сумою перерахованої грошової готівки і передає грошову готівку і документи на перерахування завідувачу касою під розпис у довідці про прийнятих сумках з готівкою і порожніх сумках
Прийом від організацій грошової готівки, упакованої в інкасаторські сумки
Від організацій може прийматися готівка, упакована в інкасаторські сумки, спеціальні мішки, кейси, інші засоби для пакування грошей, що забезпечують їх збереження при доставці і не дозволяють здійснити їх розтин без видимих слідів порушення цілості. У кредитній організації ведеться список організацій, що здають готівку в сумках, із зазначенням у ньому найменування організацій, кількості та номерів закріплених за кожною організацією сумок.
Організації, які здають готівку в сумках, представляють до касового підрозділ кредитної організації зразки відбитків пломбірів, якими будуть опломбовується сумки. Відбиток пломби повинен містити номер та скорочене найменування організації або її фірмовий знак.
Ліміт (мінімальний залишок готівки) каси кредитної організації
Для здійснення касового обслуговування фізичних та юридичних осіб, а також для виконання операцій з готівкою та іншими цінностями кредитні організації в будівлях, що належать або орендованих ними, створюють обладнані і технічно укріплені приміщення.
Мінімальний залишок готівки в операційній касі встановлюється кредитною організацією за погодженням з установою Банку Росії, виходячи з обсягу обороту готівкових грошей, що проходять через касу, графіка надходження готівки від клієнтів, порядку її обробки та інших особливостей організації готівкового грошового обігу і касової роботи. У міру необхідності мінімально допустимий залишок готівки в операційній касі на кінець дня може переглядатися кредитною організацією в установленому порядку.
Кредитна організація може застрахувати готівку операційної каси, що знаходиться в сховищах цінностей самої кредитної організації та її внутрішніх структурних підрозділах, програмно-технічних комплексах, а також життя касових працівників, що здійснюють операції з готівкою (цінностями).
У разі, якщо готівка кредитної організації застрахована на суму не менше суми встановленого їй мінімально припустимого залишку готівки в операційній касі, вимоги до технічної укріпленості приміщень для здійснення операцій з цінностями і програмно-технічних комплексів визначаються кредитною організацією за погодженням з організацією, що здійснює страхову діяльність відповідно до законодавства Російської Федерації і уклала з кредитною організацією договір страхування.
Технічне забезпечення касових операцій
При здійсненні касових операцій кредитні організації в порядку, встановленому цим Положенням, можуть застосовувати програмно-технічне обладнання, автомати для прийому і видачі готівки клієнтам, у тому числі з використанням персонального комп'ютера, встановленого на робочому місці касового працівника (далі - електронний касир), термінали, що функціонують в автоматичному режимі і призначені для прийому готівки від клієнтів та її зберігання (далі - автоматичний сейф), банкомати та інші програмно-технічні комплекси. Види (моделі) програмно-технічного обладнання, електронних касирів, автоматичних сейфів, банкоматів та інших програмно-технічних комплексів визначаються кредитною організацією відповідно до вимог Положення 199 П "Про організації касових операцій"
Для зберігання готівки та інших цінностей протягом робочого дня касові працівники кредитної організації забезпечуються металевими шафами, сейфами, візками закритого типу, спеціальними столами, що мають індивідуальні секрети замків (далі по тексту - індивідуальний засіб збереження).
Операції з обробки готівки виконуються з використанням засобів механізації та автоматизації касових операцій.
Оформлення прибуткових і витратних касових документів (за винятком грошового чека), ведення касових журналів по приходу і витраті, заповнення касовими працівниками довідок та інших документів про проведені операції за день можуть проводитися із застосуванням комп'ютерного обладнання.
Книги обліку готівки та інших цінностей, книги обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей) також можуть вестися з використанням комп'ютерного обладнання і відповідного програмного забезпечення, що передбачає неможливість зміни одним працівником даних, раніше внесених іншими працівниками у вищевказані книги в електронній формі. Листи книг за кожен день роздруковуються на паперовому носії та підшиваються в окрему справу. Після закінчення календарного року (або в міру необхідності) листи книг брошуруються в хронологічному порядку, загальна кількість аркушів підписується керівником, головним бухгалтером, завідувачем касою і засвідчується печаткою кредитної організації.
При здійсненні розрахунків з використанням засобів готівкового платежу за реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги кредитні організації відповідно до законодавства Російської Федерації застосовують контрольно-касову техніку. Порядок вчинення кредитними організаціями касових операцій із застосуванням контрольно-касової техніки регламентується іншими нормативними актами Банку Росії.
Структура касового підрозділи в кредитній організації
Для комплексного касового обслуговування фізичних та юридичних осіб та обробки готівки кредитна організація створює касове підрозділ, що складається з прибуткових, видаткових, прибутково-видаткових, вечірніх кас, кас перерахунку та інших. Доцільність створення тих чи інших кас, їх кількість і чисельність касових працівників, а також необхідність установки банкоматів, електронних касирів, автоматичних сейфів визначаються керівником кредитної організації.
Касове підрозділ очолюється завідувачем касою, завідувачем сховищем цінностей, головним, старшим касиром або іншим касовим працівником кредитної організації (далі по тексту - завідувач касою).
Функціональні обов'язки касового підрозділи кредитної організації
1) Кредитна організація здійснює інкасацію та доставку власних готівкових грошових коштів і цінностей, а також готівкових коштів і цінностей, що належать клієнтам, самостійно або на договірних умовах через інші організації, що здійснюють операції з інкасації і вхідні в банківську систему Російської Федерації.
Керівник підрозділу інкасації забезпечує організацію роботи з доставки цінностей, створення умов, спрямованих на збереження цінностей, що перевозяться та безпеку бригади інкасаторів, і несе відповідальність згідно з законодавством за забезпечення дотримання законодавчих актів Російської Федерації і нормативних актів Банку Росії.
2) Видача грошових знаків Банку Росії з кас кредитної організації проводиться в упаковці підприємств - виробників банкнот і монети Банку Росії, установ Банку Росії або кредитних організацій.
Готівкова іноземна валюта видається з кас кредитної організації в упаковці емісійного банку або кредитної організації.
3) Кредитна організація зобов'язана приймати від фізичних і юридичних осіб для зарахування на банківські рахунки, акредитиви або обмінювати грошові знаки Банку Росії .. Грошові знаки, що мають пошкодження, здаються в установу Банку Росії.
Керівник кредитної організації забезпечує збереження грошових коштів і цінностей, організацію касового обслуговування клієнтів, контроль за оприбуткуванням готівкових грошей, що надійшли до кас кредитної організації, і несе відповідальність відповідно до законодавства Російської Федерації.
Операції з готівкою і цінностями в сховище цінностей здійснюється у відповідності з розпорядчим документом кредитної організації керівником (заступником керівника) кредитної організації, внутрішнього структурного підрозділу, керівниками (заступниками керівників) інших підрозділів банку, внутрішнього структурного підрозділу (за винятком головного бухгалтера, його заступника ) у кількості не менше двох осіб, один з яких є завідувачем касою (далі - посадові особи, відповідальні за збереження цінностей).
Посадові обов'язки касових працівників в кредитній організації
Безпосереднє виконання операцій з готівкою здійснюють касові та інкасаторські працівники. Операції, що виконуються зазначеними працівниками, визначаються функціональними обов'язками, покладеними на них розпорядчим документом кредитної організації.
З посадовими особами, відповідальними за збереження цінностей, касовими та інкасаторських працівниками укладаються договори про матеріальну відповідальність відповідно до законодавства Російської Федерації.
Касові операції при обслуговуванні юридичних і фізичних осіб можуть проводитися касовим працівником з покладанням на нього обов'язків бухгалтерського працівника. У цьому випадку має застосовуватися програмно-технічне обладнання та відповідне програмне забезпечення, в якому встановлюється система контролю, що виключає доступ касового працівника до проведення операцій з банківського рахунку клієнта без його розпорядження. Зазначений працівник в порядку, передбаченому цим Положенням та вимогами нормативних актів Банку Росії, що регулюють питання бухгалтерського обліку в кредитних організаціях в Російській Федерації, здійснює перевірку прийнятих від клієнтів касових документів, оформляє їх, відображає суму грошей в касовому журналі, приймає або видає готівку, відображає суму прийнятих або виданих грошей з банківського рахунку клієнта.
Касовим працівникам забороняється:
- Передоручати виконання дорученої роботи з цінностями іншим особам, а також виконувати роботу, що не входить у коло їхніх обов'язків, встановлених цим Положенням та закріплених розпорядчим документом кредитної організації;
- Виконувати доручення клієнтів з проведення операцій з готівкою за їхніми рахунками, минаючи бухгалтерських працівників при відсутності вищевказаної системи контролю;
- Зберігати свої гроші та інші цінності разом з грошима і цінностями кредитної організації.
Касові працівники прибуткових і видаткових кас забезпечуються зразками підписів бухгалтерських працівників, уповноважених підписувати прибуткові та видаткові документи, а бухгалтерські працівники, пов'язані з оформленням прибутково-видаткових касових документів, - зразками підписів касових працівників зазначених кас. Зразки завіряються підписами керівника та головного бухгалтера і скріплюються печаткою кредитної організації.
Передача прибуткових і витратних документів між касовими і бухгалтерськими працівниками кредитної організації проводиться внутрішнім порядком.
Всі працівники кредитної організації, яким доручається робота з цінностями, зобов'язані знати і суворо дотримуватися встановленого порядку ведення касових операцій в кредитних організаціях.
Допуск непідготовлених працівників до здійснення операцій з цінностями забороняється.
Незнання касовими та інкасаторських працівниками вимог цього Положення не може служити підставою для звільнення їх від відповідальності у разі допущених ними будь-яких порушень.
ПОРЯДОК прийом готівки від ОРГАНІЗАЦІЙ
Документальне оформлення операцій по прийому готівки від клієнтів банку за оголошеннями на внесок
Прийом готівки від організацій в прибуткову касу проводиться за оголошеннями на внесок готівкою 0402001, що представляє собою комплект документів, який складається з оголошення, ордери і квитанції.
Організація повинна вносити грошову готівку в касу тільки на свій банківський рахунок, відкритий в цій кредитній організації.
Бухгалтерський працівник після відповідної перевірки передає оголошення на внесок готівкою в касу.
Отримавши оголошення на внесок готівкою, касовий працівник прибуткової каси перевіряє наявність і тотожність підпису бухгалтерського працівника наявному зразку, звіряє відповідність суми цифрами і прописом, викликає вносителя грошей і приймає від нього банкноти полістний перерахунком, монету перерахунком по гуртках.
На столі касового працівника знаходяться тільки гроші особи, їх вносить. Всі раніше прийняті касовим працівником гроші зберігаються в індивідуальних засобах зберігання.
Після прийому грошей касовий працівник звіряє суму, зазначену в оголошенні на внесок готівкою, з сумою, фактично опинилася при перерахунку. За відповідності сум касовий працівник підписує оголошення, квитанцію та ордер, ставить печатку на квитанції і видає її вносителю грошей. Оголошення касовий працівник залишає у себе, ордер передає відповідному бухгалтерського працівникові.
Переоформлення оголошення на внесок клієнтами банку
У тих випадках, коли касовим працівником встановлено розбіжність між сумою здаються клієнтом грошей і сумою, вказаною в оголошенні на внесок готівкою, оголошення на внесок готівкою переоформляється клієнтом на фактично внесену суму грошей.
Спочатку оформлене оголошення на внесок готівкою касовий працівник перекреслює, на звороті квитанції вказує фактично прийняту суму грошей і розписується. Оголошення на внесок готівкою передається бухгалтерського працівникові, який здійснює виправлення в касовому журналі, оформляє знову отриманий документ і передає в касу. Спочатку оформлені оголошення і ордер знищуються, квитанція надсилається в касові документи.
Анульовані оголошення на внесок готівкою
Якщо клієнтом гроші в касу не були внесені, касовий працівник повертає оголошення на внесок готівкою бухгалтерського працівникові. Записи в касовому журналі анулюються, оголошення на внесок готівкою перекреслюється і поміщається в касові документи.
ДОКУМЕНТАЛЬНЕ ОФОРМЛЕННЯ ТА БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ ПРИЙОМУ ГРОШОВИХ КОШТІВ У касовому підрозділі БАНКУ
Касовий працівник прибуткової каси веде щоденні записи прийнятих від клієнтів і зданих завідувачу касою грошових сум у книзі обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей).
У кінці операційного дня на підставі прибуткових документів касовий працівник складає довідку про суми прийнятої та виданої готівки) і звіряє суму за довідкою з сумою фактично прийнятих ним грошей.
Довідка підписується касовим працівником, і зазначені в ній касові обороти звіряються з записами в касових журналах бухгалтерських працівників. Звірка оформлюється підписами касового працівника в касових журналах і бухгалтерських працівників на довідці касового працівника.
Прийнята протягом операційного дня готівка разом з прибутковими документами та довідкою про суми прийнятої та виданої готівки здається завідувачу касою під розпис у книзі обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей).
Надійшли в прибуткову касу гроші можуть передаватися завідувачу касою протягом операційного дня кілька разів під розпис у книзі обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей). У цих випадках, до передачі грошей, касовий працівник повинен переконатися в тому, що фактичне їх наявність відповідає загальній сумі за прийнятими прибутковим документам.
У разі прийому від організацій грошової готівки, упакованої в сумки, мішки, кейси, контролюючий праців після розтину всіх сумок і перерахунку грошей виводить суми перерахунку готівки по кожному касовому працівникові в контрольних відомостях і передає препроводительную відомості і накладні до сумок завідувачу касою. Накладні до сумок з грошовою готівкою направляються бухгалтерським працівникам для відображення результатів перерахунку в бухгалтерському обліку.
Касовий працівник виробляє звірку відповідності суми перерахованих і упакованих ним готівкових грошей даними контрольної відомості, яка оформлюється підписами касового і контролюючого працівників під загальною сумою грошей, перерахованих касовим працівником.
Контролюючий працівник перевіряє відповідність кількості порожніх сумок кількістю сумок, отриманих ним для перерахунку, і передає їх після закінчення робочого дня або в міру перерахунку завідувачу касою чи керівнику підрозділу інкасації.
Загальну суму грошей по контрольних відомостями з урахуванням надлишків і недостач контролюючий працівник зіставляє з оголошеною сумою вкладення грошей в сумки, прийняті для розкриття і перерахунку, і з фактичною сумою перерахованої грошової готівки і передає грошову готівку і документи на перерахування завідувачу касою під розпис у довідці про прийнятих сумках з готівкою і порожніх сумках
Прийом від організацій грошової готівки, упакованої в інкасаторські сумки
Від організацій може прийматися готівка, упакована в інкасаторські сумки, спеціальні мішки, кейси, інші засоби для пакування грошей, що забезпечують їх збереження при доставці і не дозволяють здійснити їх розтин без видимих слідів порушення цілості. У кредитній організації ведеться список організацій, що здають готівку в сумках, із зазначенням у ньому найменування організацій, кількості та номерів закріплених за кожною організацією сумок.
Організації, які здають готівку в сумках, представляють до касового підрозділ кредитної організації зразки відбитків пломбірів, якими будуть опломбовується сумки. Відбиток пломби повинен містити номер та скорочене найменування організації або її фірмовий знак.
Касир організації формує які підлягають здачі сумки з готівкою: перший примірник препроводительной відомості вкладається в сумку, другий і третій екземпляри - відповідно накладна до сумки та копія препроводительной відомості - видаються в кредитну організацію разом з сумкою.
Касовий працівник кредитної організації при прийомі сумки з готівкою та іншими цінностями здійснює перевірку цілості пломбірів; після цього касовий працівник підписує третій примірник препроводительной відомості, проставляє печатку і повертає його представнику клієнта, а також видає йому порожню сумку.
Про кількість прийнятих сумок касовий працівник складає довідку про вжиті сумках з готівкою і порожніх сумках, заповнюючи в ній відповідні рядки, і підписує її.
Журнал обліку прийнятих сумок з цінностями та порожніх сумок, сумки з готівкою, супровідні документи до них касовий працівник передає касовому працівникові, що виконує контрольні функції при перерахунку готівки під розпис у довідці про прийняті сумках з готівкою і порожніх сумках.
Перерахунок грошових коштів, що надійшли в кредитну організацію
Для перерахунку готівки, що надійшла в інкасаторських сумках, мішках, кейсах і ін засобах транспортування грошей і цінностей, контролюючий працівник видає касовому працівникові для перерахунку сумку, попередньо відбиваючи її номер у контрольної відомості. Касовий працівник розкриває сумку, виймає з неї гроші і передає порожню сумку, пломбу і препроводительную відомість до неї контролюючому працівникові.
Після перерахунку вкладеної в сумку готівки касовий і контролюючий працівники звіряють фактично опинилися в сумці суми грошей з сумами, зазначеними на лицьовій і зворотній сторонах препроводительной відомості.
При тотожність сум касовий і контролюючий працівники підписують препроводительную відомість. Контролюючий працівник фіксує суму прорахованою грошової готівки в контрольної відомості.
При розбіжності суми, фактично опинилася в сумці, з сумою, вказаною в препроводительной відомості, касовий працівник звіряє з контролюючим працівником суму перерахованих грошей за достоїнств і вдруге перераховує грошові знаки того гідності, в сумі яких виявлено розбіжності.
При підтвердженні недостачі або надлишку, а також при виявленні неплатіжних, сумнівних грошових знаків складається акт на лицьовій стороні препроводительной відомості і накладної до сумки за підписами касового і контролюючого працівників.
При недостачі грошей або виявленні неплатіжних, сумнівних грошових знаків пломба зі шпагатом від розкритої сумки та акт подаються здавачеві грошей на огляд, якщо він цього зажадає. У цих випадках пломба від сумки не знеособлюється і зберігається у контролюючого працівника протягом 10 календарних днів.
Порядок прийому готівки в післяопераційний час
Прийом готівки від організацій, сумок з готівкою та іншими цінностями від організацій та інкасаторів після закінчення операційного дня кредитної організації проводиться вечірніми касами. Про час роботи цих кас вивішується оголошення.
Касовому працівникові вечірньої каси видається печатка з написом "Вечірня каса", відбиток якого проставляється на прийнятих ним прибуткових касових документах.
Грошові кошти здаються в вечірню касу по оголошенню на внесок готівкою. Оформлення оголошення та прийом грошей від клієнтів здійснюються в загальному порядку.
Після закінчення прийому готівки касовий і бухгалтерський працівники проводять звірку її фактичної наявності з даними прибуткових касових документів, касового журналу по приходу і підписують касовий журнал по приходу.
Банкноти та монети, перелічені, сформовані та упаковані касовим працівником вечірньої каси відповідно в пачки та мішки, прибуткові касові документи, касовий журнал і друк після закінчення операцій вечірньої каси зберігаються в сейфі. Сейф закривається касових і бухгалтерським працівниками і здається під охорону в порядку, встановленому договором на охорону або розпорядчим документом кредитної організації.
Вранці наступного дня касовий і бухгалтерський працівники вечірньої каси приймають сейф від охорони і здають грошову готівку і прибуткові касові документи завідувачу касою під розпис у касовому журналі по приходу. Звіривши суму прийнятої готівки з даними прибуткових касових документів та касового журналу по приходу, завідувач касою при збігу сум розписується в касовому журналі. Прибуткові касові документи і касовий журнал по приходу завідувач касою передає головному бухгалтеру (його заступнику). Після відповідної перевірки оголошення на внесок готівкою повертаються завідувачу касою.
У разі невідповідності суми прийнятої готівки даними касового журналу і прибуткових документів завідувач касою з'ясовує причини і складає про це акт.
Порядок видачі грошей організаціям
Видача готівкових грошей організаціям з їх банківських рахунків здійснюється за грошовими чеками.
Для здійснення видаткових касових операцій завідувач касою видає касовим працівникам видаткових кас під звіт необхідну суму грошей під розпис у книзі обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей). Отриману суму касовий працівник записує до книги обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей).
Для отримання готівкових грошей клієнт пред'являє грошовий чек бухгалтерського працівникові. Після відповідної перевірки йому видається контрольна марка від грошового чека для пред'явлення в касу.
Отримавши грошовий чек, касовий працівник:
- Перевіряє наявність підписів посадових осіб кредитної організації, які оформили та перевірили грошовий чек, і тотожність цих підписів наявним зразкам;
- Звіряє суму, проставлену в грошовому чеку цифрами, з сумою, вказаною прописом;
- Перевіряє наявність на грошовому чеку розпису клієнта в отриманні грошей і даних його документа, що посвідчує особу;
- Готує суму грошей, що підлягає видачі;
- Викликає одержувача грошей за номером чека і питає у нього суму одержуваних грошей;
- Звіряє номер контрольної марки з номером на чеку і приклеює контрольну марку до чека;
- Повторно перераховує підготовлену до видачі суму грошей у присутності клієнта;
- Видає гроші одержувачу і підписує чек.
Касовий працівник видає банкноти повними і неповними пачками і повними корінцями по позначених на накладках і бандеролях сумами, монету - повними, неповними мішками, пакетами, тюбиками з написів на ярликах до мішків і пакетах, тюбиках за умови збереження непошкодженої упаковки.
Повні і неповні пачки банкнот, мішки, пакети, тюбики з монетою і повні корінці банкнот, що мають пошкодження упаковки, а також неповні корінці банкнот, окремі банкноти і монети видаються касовим працівником полістний і поштучним перерахунком.
Здійснення операцій, при яких клієнт, не вносячи грошей, пред'являє одночасно грошовий чек і оголошення на внесок готівкою, не допускається.
Одержувач грошей, не відходячи від каси, у присутності касового працівника, який видав гроші, приймає банкноти з написів на верхніх накладках пачок з перевіркою кількості корінців у них, цілості упаковки та пломб (відбитків кліше) і наявності необхідних реквізитів, повні корінці, не упаковані в пачки, і окремі банкноти - полістний перерахунком, монету - з написів на ярликах до мішків з монетою з перевіркою правильності і цілості упаковки та пломб, пакети, тюбики та окремі монети - перерахунком по гуртках.
Клієнт має право за своїм бажанням перерахувати в кредитній організації отримані гроші поаркушно. Доставка грошей в приміщення для перерахунку клієнтами і перерахунок здійснюються в присутності одного з працівників касового підрозділи кредитної організації. На виявлені в результаті перерахунку нестачу чи надлишок грошей складається акт 0402145.
Видача готівки інкасаторам для доставки на договірних умовах в організацію проводиться за грошовим чеком, оформленим вказаною організацією, в загальному порядку.
У кінці операційного дня касовий працівник звіряє суму отриманих ним під звіт грошей із сумами, зазначеними у витратних документах, і фактичним залишком грошей, після чого складає довідку про суми прийнятої та виданої готівки, підписує її і наведені в ній касові обороти звіряє із записами в касових журналах бухгалтерських працівників.
Звірка оформлюється підписами касового працівника в касових журналах і бухгалтерських працівників на довідці касового працівника.
При вчиненні прибуткових і витратних операцій завідувачем касою обороти по приходу і витраті каси включаються в зведену довідку про касові обороти.
Порядок попередньої підготовки грошової готівки
Кредитні організації можуть проводити попередню підготовку готівки за заявками клієнтів на підставі грошових чеків, отриманих від клієнтів бухгалтерськими працівниками напередодні дня видачі. Контрольна марка від чека залишається у клієнта.
Попередня підготовка готівки проводиться завідувачем касою або спеціально виділеним касовим працівником.
Видача грошей завідуючим касою спеціально виділеному касовому працівникові для попередньої підготовки і зворотний їх прийом завідувачем касою від касового працівника виробляються під розпис у книзі обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей).
Підготовлена за кожним документом готівка вкладається в індивідуальне засіб зберігання закритого типу, яка замикається на ключ. Засіб зберігання забезпечується ярликом, на якому вказуються дата упаковки і загальна сума вкладених грошей, а також проставляються підпис та іменний штамп завідувача касою (касового працівника).
ПОРЯДОК ФОРМУВАННЯ ТА УПАКОВКИ БАНКНОТ І МОНЕТИ
У кредитних організаціях на території Російської Федерації застосовується єдиний порядок формування та пакування рублевої грошової готівки.
Кожні 100 аркушів банкнот одного номіналу формуються в корінці і обандероліваются в залежності від способу упаковки пачки хрестоподібно або кільцевої поперечної бандероллю встановленого зразка, що має стандартні реквізити: "Банкноти Банку Росії", сума, кількість і гідність банкнот, рік зразка, "Без гарантії. При отриманні перераховувати ". На бандеролі проставляються: повне офіційне або скорочене найменування кредитної організації (кредитної організації та філії; кредитної організації, філії та внутрішнього структурного підрозділу), банківський ідентифікаційний код розрахунково-касового центру, який здійснює касове обслуговування кредитної організації (філії), дата, іменний штамп і підпис касового працівника, яка провадила сортування і перерахунок банкнот.
Кожні 10 корінців одного номіналу формуються в повну пачку по 1000 аркушів, яка забезпечується верхньої та нижньої накладками з картону.
Верхня накладка має стандартні реквізити: "Банкноти Банку Росії", сума, кількість і гідність банкнот, рік зразка. При формуванні пачки банкнот на верхній накладці проставляються: повне офіційне або скорочене найменування кредитної організації (кредитної організації та філії; кредитної організації, філії та внутрішнього структурного підрозділу), банківський ідентифікаційний код розрахунково-касового центру, який здійснює касове обслуговування кредитної організації (філії), дата упаковки, іменний штамп і підпис касового працівника, який вважав і формував банкноти в пачки.
Повні корінці одного достоїнства, з яких не можна сформувати повні пачки, упаковуються в неповні пачки. На верхній накладці неповної пачки проставляються: повне офіційне або скорочене найменування кредитної організації (кредитної організації та філії; кредитної організації, філії та внутрішнього структурного підрозділу), ідентифікаційний код банківський розрахунково-касового центру, що здійснює касове обслуговування кредитної організації (філії), дата, іменний штамп і підпис касового працівника, напис "Банкноти Банку Росії", сума (цифрами і прописом), кількість і гідність банкнот, рік зразка.
Повні і неповні корінці різного достоїнства формуються в збірні пачки, які не можуть містити більше 1000 листів. На верхніх накладках збірних пачок зазначаються: повне офіційне або скорочене найменування кредитної організації (філії), рік зразка випуску, кількість та сума банкнот кожного номіналу, загальна сума, дата, іменний штамп і підпис касового працівника, яка провадила перерахунок та упаковку пачки, а також напис "Збірна".
Пачка з корінців, обандероленних хрестоподібно, обв'язується шпагатом без вузлів і надривів хрестоподібно двічі на чотири глухих вузла і постачається пломбою. Відбиток на пломбі має такі реквізити: скорочене найменування кредитної організації (філії) або її банківський ідентифікаційний код і номер пломбіру касового працівника.
Пачка з корінців, обандероленних хрестоподібно або кільцевої поперечної бандероллю, упаковується в поліетиленовий рукав (пакет).
На зварювальному шві рукави, пакета проставляється відбиток (відбитки) кліше з реквізитами: повне офіційне або скорочене найменування кредитної організації (філії) або її банківський ідентифікаційний код.
Монета розфасовується касовими працівниками по достоїнств в повні і неповні мішки. Максимальна сума вкладення в один мішок становить для монет гідністю: 1 коп. - 40 рублів, 5 коп. - 100 рублів, 10 коп. - 250 рублів, 50 коп. - 1000 рублів, 1 руб. - 1500 рублів, 2 руб. - 2000 рублів, 5 руб. - 5000 рублів, 10 руб. - 5000 рублів.
Монета упаковується в мішки без зовнішніх швів. Монета може формуватися попередньо в пакети або тюбики, на яких проставляються кількість і сума вкладення монети. Горловина мішка прошивається і щільно зав'язується шпагатом без вузлів і надривів. Кінці шпагату зав'язуються глухим вузлом з накладенням пломби. На ярликах до мішків з монетою проставляються: повне офіційне або скорочене найменування кредитної організації (кредитної організації та філії; кредитної організації, філії та внутрішнього структурного підрозділу), банківський ідентифікаційний код розрахунково-касового центру, який здійснює касове обслуговування кредитної організації (філії), дата пакування , сума, номінал монети, іменний штамп і підпис касового працівника.
При частковому вилучення монети або додатковому вкладенні її в мішок залишок монети перераховується касовим працівником по гуртках. Мішок заново пломбується, до нього прикріплюється ярлик за підписом касового працівника, який сформував його.
На бандеролях корінців і верхніх накладках пачок з старими банкнотами, на ярликах до мішків з дефектною монетою проставляється напис "Старі", "Дефектні" або інші відмітні знаки і символи.
Пачки з банкнотами, призначені для видачі клієнтам у той же день, можуть обв'язувати шпагатом хрестоподібно без накладення на кінці шпагату пломби або заварюватися поліпропіленовою стрічкою; мішки з монетою можуть обв'язувати шпагатом з прикріпленням ярлика без накладення на кінці шпагату пломби.
Інкасація грошової готівки та інших цінностей
У підрозділі інкасації для роботи з клієнтами ведеться список організацій, підприємств, установ, що обслуговуються підрозділом інкасації.
Організації представляють до підрозділу інкасації зразки відбитків пломбірів, якими будуть опломбовується сумки. Відбиток пломби містить номер та скорочене найменування організації або її фірмовий знак. Зразки відбитків пломбірів завіряються керівником підрозділу інкасації.
Один примірник завіреного зразка пломби передається організації для пред'явлення інкасаторам при отриманні ними сумок з цінностями, другий примірник - до касового підрозділ кредитної організації для здійснення контролю при прийомі грошей від інкасаторів.
На кожну організацію для інкасації готівки щомісячно виписується явочна картка із присвоєнням їй номера, вказаного у списку.
Кількість сумок, які видаються організації, визначається обсягом інкасується виручки. На кожній сумці проставляється порядковий номер.
Керівник підрозділу інкасації становить маршрути і графіки заїздів інкасаторів в організації. Час прибуття і періодичність обслуговування встановлюються кредитною організацією за погодженням з клієнтом.
Касир організації до кожної здаваної інкасаторам сумці з готівкою виписує препроводительную відомість.
Перший примірник препроводительной відомості вкладається в сумку, другий примірник - накладна до сумки - передається інкасатору при отриманні ним сумки, третій примірник - копія препроводительной відомості - залишається в організації.
Перед отриманням цінностей інкасатор-збирач пред'являє касиру організації документ, що засвідчує особу, довіреність на отримання цінностей, явочну картку і порожню сумку. Касир організації пред'являє зразок відбитків пломбірів, сумку з цінностями і два примірники препроводительной відомості.
У разі виявлення порушення цілості сумки або неправильного оформлення супровідних документів приймання цінностей припиняється. У присутності інкасатора усуваються лише ті помилки і дефекти, справляння яких не порушує графіка роботи бригади інкасаторів.
У разі відмови від здачі готівки касир організації робить запис у явочній картці "Відмова" і завіряє її своїм підписом.
Після закінчення заїзду інкасатори здають сумки з готівкою в касове підрозділ кредитної організації.
Інкасація грошової готівки та інших цінностей із філій, внутрішніх структурних підрозділів банку здійснюється за описом.
Опис складається завідувачем касою філіалу, касовим працівником внутрішнього структурного підрозділу. Другий примірник опису залишається у філії, внутрішньому структурному підрозділі, перший і третій примірники опису передаються підрозділу інкасації.
Видача грошей або цінностей інкасаторам у філії здійснюється під розпис старшого бригади інкасаторів у видатковому ордері.
Доставлені в кредитну організацію протягом операційного дня готівка та інші цінності здаються завідувачу касою. На суму доставлених грошей або цінностей оформляється прибутковий ордер.
Програми
Касовий працівник кредитної організації при прийомі сумки з готівкою та іншими цінностями здійснює перевірку цілості пломбірів; після цього касовий працівник підписує третій примірник препроводительной відомості, проставляє печатку і повертає його представнику клієнта, а також видає йому порожню сумку.
Про кількість прийнятих сумок касовий працівник складає довідку про вжиті сумках з готівкою і порожніх сумках, заповнюючи в ній відповідні рядки, і підписує її.
Журнал обліку прийнятих сумок з цінностями та порожніх сумок, сумки з готівкою, супровідні документи до них касовий працівник передає касовому працівникові, що виконує контрольні функції при перерахунку готівки під розпис у довідці про прийняті сумках з готівкою і порожніх сумках.
Перерахунок грошових коштів, що надійшли в кредитну організацію
Для перерахунку готівки, що надійшла в інкасаторських сумках, мішках, кейсах і ін засобах транспортування грошей і цінностей, контролюючий працівник видає касовому працівникові для перерахунку сумку, попередньо відбиваючи її номер у контрольної відомості. Касовий працівник розкриває сумку, виймає з неї гроші і передає порожню сумку, пломбу і препроводительную відомість до неї контролюючому працівникові.
Після перерахунку вкладеної в сумку готівки касовий і контролюючий працівники звіряють фактично опинилися в сумці суми грошей з сумами, зазначеними на лицьовій і зворотній сторонах препроводительной відомості.
При тотожність сум касовий і контролюючий працівники підписують препроводительную відомість. Контролюючий працівник фіксує суму прорахованою грошової готівки в контрольної відомості.
При розбіжності суми, фактично опинилася в сумці, з сумою, вказаною в препроводительной відомості, касовий працівник звіряє з контролюючим працівником суму перерахованих грошей за достоїнств і вдруге перераховує грошові знаки того гідності, в сумі яких виявлено розбіжності.
При підтвердженні недостачі або надлишку, а також при виявленні неплатіжних, сумнівних грошових знаків складається акт на лицьовій стороні препроводительной відомості і накладної до сумки за підписами касового і контролюючого працівників.
При недостачі грошей або виявленні неплатіжних, сумнівних грошових знаків пломба зі шпагатом від розкритої сумки та акт подаються здавачеві грошей на огляд, якщо він цього зажадає. У цих випадках пломба від сумки не знеособлюється і зберігається у контролюючого працівника протягом 10 календарних днів.
Порядок прийому готівки в післяопераційний час
Прийом готівки від організацій, сумок з готівкою та іншими цінностями від організацій та інкасаторів після закінчення операційного дня кредитної організації проводиться вечірніми касами. Про час роботи цих кас вивішується оголошення.
Касовому працівникові вечірньої каси видається печатка з написом "Вечірня каса", відбиток якого проставляється на прийнятих ним прибуткових касових документах.
Грошові кошти здаються в вечірню касу по оголошенню на внесок готівкою. Оформлення оголошення та прийом грошей від клієнтів здійснюються в загальному порядку.
Після закінчення прийому готівки касовий і бухгалтерський працівники проводять звірку її фактичної наявності з даними прибуткових касових документів, касового журналу по приходу і підписують касовий журнал по приходу.
Банкноти та монети, перелічені, сформовані та упаковані касовим працівником вечірньої каси відповідно в пачки та мішки, прибуткові касові документи, касовий журнал і друк після закінчення операцій вечірньої каси зберігаються в сейфі. Сейф закривається касових і бухгалтерським працівниками і здається під охорону в порядку, встановленому договором на охорону або розпорядчим документом кредитної організації.
Вранці наступного дня касовий і бухгалтерський працівники вечірньої каси приймають сейф від охорони і здають грошову готівку і прибуткові касові документи завідувачу касою під розпис у касовому журналі по приходу. Звіривши суму прийнятої готівки з даними прибуткових касових документів та касового журналу по приходу, завідувач касою при збігу сум розписується в касовому журналі. Прибуткові касові документи і касовий журнал по приходу завідувач касою передає головному бухгалтеру (його заступнику). Після відповідної перевірки оголошення на внесок готівкою повертаються завідувачу касою.
У разі невідповідності суми прийнятої готівки даними касового журналу і прибуткових документів завідувач касою з'ясовує причини і складає про це акт.
Порядок видачі грошей організаціям
Видача готівкових грошей організаціям з їх банківських рахунків здійснюється за грошовими чеками.
Для здійснення видаткових касових операцій завідувач касою видає касовим працівникам видаткових кас під звіт необхідну суму грошей під розпис у книзі обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей). Отриману суму касовий працівник записує до книги обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей).
Для отримання готівкових грошей клієнт пред'являє грошовий чек бухгалтерського працівникові. Після відповідної перевірки йому видається контрольна марка від грошового чека для пред'явлення в касу.
Отримавши грошовий чек, касовий працівник:
- Перевіряє наявність підписів посадових осіб кредитної організації, які оформили та перевірили грошовий чек, і тотожність цих підписів наявним зразкам;
- Звіряє суму, проставлену в грошовому чеку цифрами, з сумою, вказаною прописом;
- Перевіряє наявність на грошовому чеку розпису клієнта в отриманні грошей і даних його документа, що посвідчує особу;
- Готує суму грошей, що підлягає видачі;
- Викликає одержувача грошей за номером чека і питає у нього суму одержуваних грошей;
- Звіряє номер контрольної марки з номером на чеку і приклеює контрольну марку до чека;
- Повторно перераховує підготовлену до видачі суму грошей у присутності клієнта;
- Видає гроші одержувачу і підписує чек.
Касовий працівник видає банкноти повними і неповними пачками і повними корінцями по позначених на накладках і бандеролях сумами, монету - повними, неповними мішками, пакетами, тюбиками з написів на ярликах до мішків і пакетах, тюбиках за умови збереження непошкодженої упаковки.
Повні і неповні пачки банкнот, мішки, пакети, тюбики з монетою і повні корінці банкнот, що мають пошкодження упаковки, а також неповні корінці банкнот, окремі банкноти і монети видаються касовим працівником полістний і поштучним перерахунком.
Здійснення операцій, при яких клієнт, не вносячи грошей, пред'являє одночасно грошовий чек і оголошення на внесок готівкою, не допускається.
Одержувач грошей, не відходячи від каси, у присутності касового працівника, який видав гроші, приймає банкноти з написів на верхніх накладках пачок з перевіркою кількості корінців у них, цілості упаковки та пломб (відбитків кліше) і наявності необхідних реквізитів, повні корінці, не упаковані в пачки, і окремі банкноти - полістний перерахунком, монету - з написів на ярликах до мішків з монетою з перевіркою правильності і цілості упаковки та пломб, пакети, тюбики та окремі монети - перерахунком по гуртках.
Клієнт має право за своїм бажанням перерахувати в кредитній організації отримані гроші поаркушно. Доставка грошей в приміщення для перерахунку клієнтами і перерахунок здійснюються в присутності одного з працівників касового підрозділи кредитної організації. На виявлені в результаті перерахунку нестачу чи надлишок грошей складається акт 0402145.
Видача готівки інкасаторам для доставки на договірних умовах в організацію проводиться за грошовим чеком, оформленим вказаною організацією, в загальному порядку.
У кінці операційного дня касовий працівник звіряє суму отриманих ним під звіт грошей із сумами, зазначеними у витратних документах, і фактичним залишком грошей, після чого складає довідку про суми прийнятої та виданої готівки, підписує її і наведені в ній касові обороти звіряє із записами в касових журналах бухгалтерських працівників.
Звірка оформлюється підписами касового працівника в касових журналах і бухгалтерських працівників на довідці касового працівника.
При вчиненні прибуткових і витратних операцій завідувачем касою обороти по приходу і витраті каси включаються в зведену довідку про касові обороти.
Порядок попередньої підготовки грошової готівки
Кредитні організації можуть проводити попередню підготовку готівки за заявками клієнтів на підставі грошових чеків, отриманих від клієнтів бухгалтерськими працівниками напередодні дня видачі. Контрольна марка від чека залишається у клієнта.
Попередня підготовка готівки проводиться завідувачем касою або спеціально виділеним касовим працівником.
Видача грошей завідуючим касою спеціально виділеному касовому працівникові для попередньої підготовки і зворотний їх прийом завідувачем касою від касового працівника виробляються під розпис у книзі обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей).
Підготовлена за кожним документом готівка вкладається в індивідуальне засіб зберігання закритого типу, яка замикається на ключ. Засіб зберігання забезпечується ярликом, на якому вказуються дата упаковки і загальна сума вкладених грошей, а також проставляються підпис та іменний штамп завідувача касою (касового працівника).
ПОРЯДОК ФОРМУВАННЯ ТА УПАКОВКИ БАНКНОТ І МОНЕТИ
У кредитних організаціях на території Російської Федерації застосовується єдиний порядок формування та пакування рублевої грошової готівки.
Кожні 100 аркушів банкнот одного номіналу формуються в корінці і обандероліваются в залежності від способу упаковки пачки хрестоподібно або кільцевої поперечної бандероллю встановленого зразка, що має стандартні реквізити: "Банкноти Банку Росії", сума, кількість і гідність банкнот, рік зразка, "Без гарантії. При отриманні перераховувати ". На бандеролі проставляються: повне офіційне або скорочене найменування кредитної організації (кредитної організації та філії; кредитної організації, філії та внутрішнього структурного підрозділу), банківський ідентифікаційний код розрахунково-касового центру, який здійснює касове обслуговування кредитної організації (філії), дата, іменний штамп і підпис касового працівника, яка провадила сортування і перерахунок банкнот.
Кожні 10 корінців одного номіналу формуються в повну пачку по 1000 аркушів, яка забезпечується верхньої та нижньої накладками з картону.
Верхня накладка має стандартні реквізити: "Банкноти Банку Росії", сума, кількість і гідність банкнот, рік зразка. При формуванні пачки банкнот на верхній накладці проставляються: повне офіційне або скорочене найменування кредитної організації (кредитної організації та філії; кредитної організації, філії та внутрішнього структурного підрозділу), банківський ідентифікаційний код розрахунково-касового центру, який здійснює касове обслуговування кредитної організації (філії), дата упаковки, іменний штамп і підпис касового працівника, який вважав і формував банкноти в пачки.
Повні корінці одного достоїнства, з яких не можна сформувати повні пачки, упаковуються в неповні пачки. На верхній накладці неповної пачки проставляються: повне офіційне або скорочене найменування кредитної організації (кредитної організації та філії; кредитної організації, філії та внутрішнього структурного підрозділу), ідентифікаційний код банківський розрахунково-касового центру, що здійснює касове обслуговування кредитної організації (філії), дата, іменний штамп і підпис касового працівника, напис "Банкноти Банку Росії", сума (цифрами і прописом), кількість і гідність банкнот, рік зразка.
Повні і неповні корінці різного достоїнства формуються в збірні пачки, які не можуть містити більше 1000 листів. На верхніх накладках збірних пачок зазначаються: повне офіційне або скорочене найменування кредитної організації (філії), рік зразка випуску, кількість та сума банкнот кожного номіналу, загальна сума, дата, іменний штамп і підпис касового працівника, яка провадила перерахунок та упаковку пачки, а також напис "Збірна".
Пачка з корінців, обандероленних хрестоподібно, обв'язується шпагатом без вузлів і надривів хрестоподібно двічі на чотири глухих вузла і постачається пломбою. Відбиток на пломбі має такі реквізити: скорочене найменування кредитної організації (філії) або її банківський ідентифікаційний код і номер пломбіру касового працівника.
Пачка з корінців, обандероленних хрестоподібно або кільцевої поперечної бандероллю, упаковується в поліетиленовий рукав (пакет).
На зварювальному шві рукави, пакета проставляється відбиток (відбитки) кліше з реквізитами: повне офіційне або скорочене найменування кредитної організації (філії) або її банківський ідентифікаційний код.
Монета розфасовується касовими працівниками по достоїнств в повні і неповні мішки. Максимальна сума вкладення в один мішок становить для монет гідністю: 1 коп. - 40 рублів, 5 коп. - 100 рублів, 10 коп. - 250 рублів, 50 коп. - 1000 рублів, 1 руб. - 1500 рублів, 2 руб. - 2000 рублів, 5 руб. - 5000 рублів, 10 руб. - 5000 рублів.
Монета упаковується в мішки без зовнішніх швів. Монета може формуватися попередньо в пакети або тюбики, на яких проставляються кількість і сума вкладення монети. Горловина мішка прошивається і щільно зав'язується шпагатом без вузлів і надривів. Кінці шпагату зав'язуються глухим вузлом з накладенням пломби. На ярликах до мішків з монетою проставляються: повне офіційне або скорочене найменування кредитної організації (кредитної організації та філії; кредитної організації, філії та внутрішнього структурного підрозділу), банківський ідентифікаційний код розрахунково-касового центру, який здійснює касове обслуговування кредитної організації (філії), дата пакування , сума, номінал монети, іменний штамп і підпис касового працівника.
При частковому вилучення монети або додатковому вкладенні її в мішок залишок монети перераховується касовим працівником по гуртках. Мішок заново пломбується, до нього прикріплюється ярлик за підписом касового працівника, який сформував його.
На бандеролях корінців і верхніх накладках пачок з старими банкнотами, на ярликах до мішків з дефектною монетою проставляється напис "Старі", "Дефектні" або інші відмітні знаки і символи.
Пачки з банкнотами, призначені для видачі клієнтам у той же день, можуть обв'язувати шпагатом хрестоподібно без накладення на кінці шпагату пломби або заварюватися поліпропіленовою стрічкою; мішки з монетою можуть обв'язувати шпагатом з прикріпленням ярлика без накладення на кінці шпагату пломби.
Інкасація грошової готівки та інших цінностей
У підрозділі інкасації для роботи з клієнтами ведеться список організацій, підприємств, установ, що обслуговуються підрозділом інкасації.
Організації представляють до підрозділу інкасації зразки відбитків пломбірів, якими будуть опломбовується сумки. Відбиток пломби містить номер та скорочене найменування організації або її фірмовий знак. Зразки відбитків пломбірів завіряються керівником підрозділу інкасації.
Один примірник завіреного зразка пломби передається організації для пред'явлення інкасаторам при отриманні ними сумок з цінностями, другий примірник - до касового підрозділ кредитної організації для здійснення контролю при прийомі грошей від інкасаторів.
На кожну організацію для інкасації готівки щомісячно виписується явочна картка із присвоєнням їй номера, вказаного у списку.
Кількість сумок, які видаються організації, визначається обсягом інкасується виручки. На кожній сумці проставляється порядковий номер.
Керівник підрозділу інкасації становить маршрути і графіки заїздів інкасаторів в організації. Час прибуття і періодичність обслуговування встановлюються кредитною організацією за погодженням з клієнтом.
Касир організації до кожної здаваної інкасаторам сумці з готівкою виписує препроводительную відомість.
Перший примірник препроводительной відомості вкладається в сумку, другий примірник - накладна до сумки - передається інкасатору при отриманні ним сумки, третій примірник - копія препроводительной відомості - залишається в організації.
Перед отриманням цінностей інкасатор-збирач пред'являє касиру організації документ, що засвідчує особу, довіреність на отримання цінностей, явочну картку і порожню сумку. Касир організації пред'являє зразок відбитків пломбірів, сумку з цінностями і два примірники препроводительной відомості.
У разі виявлення порушення цілості сумки або неправильного оформлення супровідних документів приймання цінностей припиняється. У присутності інкасатора усуваються лише ті помилки і дефекти, справляння яких не порушує графіка роботи бригади інкасаторів.
У разі відмови від здачі готівки касир організації робить запис у явочній картці "Відмова" і завіряє її своїм підписом.
Після закінчення заїзду інкасатори здають сумки з готівкою в касове підрозділ кредитної організації.
Інкасація грошової готівки та інших цінностей із філій, внутрішніх структурних підрозділів банку здійснюється за описом.
Опис складається завідувачем касою філіалу, касовим працівником внутрішнього структурного підрозділу. Другий примірник опису залишається у філії, внутрішньому структурному підрозділі, перший і третій примірники опису передаються підрозділу інкасації.
Видача грошей або цінностей інкасаторам у філії здійснюється під розпис старшого бригади інкасаторів у видатковому ордері.
Доставлені в кредитну організацію протягом операційного дня готівка та інші цінності здаються завідувачу касою. На суму доставлених грошей або цінностей оформляється прибутковий ордер.
Програми