Автоматизація розрахунку податкових платежів

Зміст

Введення

1. Аналітичний огляд методів та засобів вирішення завдання

1.1 Характеристика підприємства

1.1.1 Загальна характеристика

1.1.2 Організація структура підприємства

1.1.3 Функціональна структура підприємства

1.1.4 Проблеми підприємства

1.1.5 Вимоги до реалізації завдання

1.2 Характеристика методів і засобів вирішення завдання

1.2.1 Класифікація методів і засобів вирішення завдання

1.2.2 Характеристика існуючих пакетів прикладних програм

1.2.3 Розрахунок податкових виплат відповідно до законодавства Республіки Казахстан

1.3 Висновки з організації вирішення завдання

1.4 Технічне завдання

1.4.1 Загальні відомості

1.4.2 Призначення та мета створення системи

1.4.3 Характеристики об'єкта автоматизації

1.4.4 Вимоги до системи

1.4.5 Склад і зміст робіт по створенню системи

1.4.6 Порядок контролю і приймання системи

1.4.7 Вимоги до складу та змісту робіт з підготовки об'єкта автоматизації до введення системи в дію

1.4.8 Вимоги до документування

1.4.9 Джерела розробки

2. Постановка завдання

2.1 Характеристика комплексу задач

2.2 Вихідна інформація

2.3 Вхідна інформація

2.4 Алгоритм рішення задачі

3. Розробка програмного забезпечення

3.1 Розробка структури програмного забезпечення

3.2 Опис програмних модулів

3.3 Розробка технології роботи користувачів в системі

3.3.1 Формування вихідних даних

3.3.2 Формування і висновок звіту

3.4 Порядок зміни ведення обліку на підприємстві при переході на інший режим оподаткування

3.4.1 Перехід на спрощену систему оподаткування

3.4.2 Перехід на сплату патенту

4. Проектні оцінки основних параметрів програмного засобу і трудомісткість його розробки

4.1 Оцінка оптимальної кількості модулів і числа ієрархічних рівнів проектованого програмного засобу

4.2 Оцінка трудомісткості і календарної тривалості розробки програмного засобу

Висновок

Список використаної літератури

Відкликання

Офіційного опонента на магістерську дисертацію магістранта Хасенова А.Ж. на тему "Автоматизація розрахунку податкових платежів", представлену на здобуття академічного ступеня магістра інформаційних систем.

За фахом 6 N 0703 - "Інформаційні системи"

1. Магістерська дисертація Хасенова А.Ж., на тему: Автоматизація розрахунку податкових платежів присвячена актуальній проблемі ринкової економіки, розробці та реалізації програмного модуля, який дозволив би на підставі баз даних бухгалтерської системи аналізувати виплати до бюджету, вироблені підприємством, формувати і виводити звіт про можливості зниження податкових платежів.

2. Даний програмний модуль апробовано в ТОВ "Мед центр Сервіс"

3. На даний момент на підприємств використовується загальний режим оподаткування, можливо при використанні спрощеної системи оподаткування податкові платежі вдасться знизити.

4. Підтвердження достатньої повноти публікації основних положень, результатів, висновків та укладанні дисертації на міжнародній науково-технічній конференції "ІКД-2006", "Вимірювання, контроль, інформатизація". Інформаційні системи "Оподаткування підприємства", м. Барнаул, изд-во АлтГТУ, 2006р.

5. Автореферат відповідає змісту дисертації.

6. Оформлення дисертації відповідає призначеним вимогам.

7. В цілому дисертація Хасенова А.Ж. на тему: "Автоматизація розрахунку податкових платежів", за фахом 6 N 0703 - "Інформаційні системи" відповідає вимогам присудження академічного ступеня магістра і заслуговує оцінки "відмінно".

Офіційний опонент

к. е.. н, доцентСмагулов С.К.

Відкликання

На дисертаційну роботу Хасенова А.Ж. на тему: "Автоматизація розрахунку податкових платежів", представлену на здобуття академічного ступеня магістра інформаційних систем за спеціальністю 6 N 0703 - "Інформаційні системи".

Достовірність результатів роботи підтверджена достатнім обсягом теоретичних і експериментальних досліджень, результати експериментальних даних оброблені із застосуванням методів та інструментів математичної статистики, теорії проведення експериментів із застосуванням сучасних комп'ютерних методів аналізу та обробки даних.

Наукова новизна роботи полягає:

у розробці програмного модуля і комплексного аналізу всіх податкових виплат і пошуку шляхів можливого зниження податкового тягаря підприємства.

Результати дослідження отримані автором самостійно. Отримані результати, пройшли апробацію на таких міжнародних науково-практичних конференціях:

"Оптимізація оподаткування підприємства", Матеріали міжнародної науково-технічної конференції "ІКД-2006", "Вимірювання, контроль, інформатизація" Барнаул, изд-во Алт ГТУ, 2006р.

"Інформаційні системи" Оподаткування підприємства ", Барнаул, изд-во Алт ГТУ, 2006р.

Дисертаційна робота складається з вступу, чотирьох розділів, висновків, списку використаних джерел (13 джерел). Дисертація викладена на 70 сторінках машинописного тексту, містить 10 малюнків, 25 таблиць, 3 додатків. Автореферат викладений на 10 сторінках.

Недоліки та зауваження за змістом і оформленням дисертації:

1. Висновки з дисертаційної роботи вимагають більш конкретного формулювання.

В цілому дисертація Хасенова А.Ж. на тему: "Автоматизація розрахунку податкових платежів" за спеціальністю 6 N 0703 - "Інформаційні системи", відповідає вимогам, що пред'являються до магістерських дисертацій та заслуговує оцінки "добре".

Науковий керівник:

доктор технічних наук,

професор Абденов А.Ж.

Введення

Актуальність роботи. З переходом Казахстану до ринкової економіки на ринку з'явилося безліч фірм і малих підприємств, що займаються торговельною діяльністю, так як виробнича діяльність вимагає значних грошових вкладень, спеціального обладнання та реалізації складних виробничих технологічних процесів.

У ході торгово-закупівельної діяльності підприємства зобов'язані вести бухгалтерський облік всіх господарських операцій, що відбуваються на підприємстві (замовлення товару, отримання товару від постачальника, оприбуткування його на складі, виплата грошових коштів постачальнику за товар; реалізація товару, відвантаження покупцю, отримання оплати за товар від покупця і т.д.).

За підсумками роботи фірма повинна регулярно подавати звіт про свою діяльність в органи державної влади, а саме в Податковий комітет міністерства фінансів Республіки Казахстан. Також підприємство зобов'язане своєчасно розраховуватися з державним і місцевим бюджетами за численними податків і зборів, встановленим законодавством Республіки Казахстан.

Часто податковий тягар виявляється для фірми занадто важким для того, щоб успішно займатися торгівельною діяльністю і розвиватися на ринку. Тому доцільно аналізувати всі виплати по податках, здійснювані фірмою, і шукати можливості зниження податкового тягаря (це може бути зменшення розміру бази оподаткування, використання пільгового оподаткування, перехід до іншого режиму оподаткування).

В даний час існує безліч професійних бухгалтерських систем (ПБС), покликаних полегшити роботу бухгалтера за рахунок автоматизації багатьох операцій бухгалтерського та податкового обліку. Засоби ПБС дозволяють розраховувати суми податків для сплати до бюджету за певний період часу, формувати податкові декларації за встановленою формою. Але в даних системах відсутня можливість комплексного аналізу всіх податкових виплат і пошуку шляхів можливого зниження податкового тягаря підприємства.

Тому метою даної роботи з'явилися розробка та реалізація програмного модуля, який дозволив би на підставі баз даних бухгалтерської системи аналізувати виплати до бюджету, вироблені підприємством, формувати і виводити звіт про можливості зниження податкових платежів.

Наукова новизна і практична цінність. На підставі зазначеної мети роботи можна виділити її основні завдання:

вивчення теоретичних основ розрахунків з бюджетом за основними податками, що сплачуються при загальному режимі оподаткування (визначення податкової бази, порядок обчислення і сплати податку до бюджету);

вивчення теоретичних основ розрахунків з бюджетом при використанні спрощеної системи оподаткування;

вивчення теоретичних основ розрахунків з бюджетом при використанні системи оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід;

формування алгоритмів обчислення податків для різних режимів оподаткування;

розробка програмного забезпечення для автоматизації розрахунку податків і порівняння величини податкових в иплат при використанні різних систем оподаткування.

1. Аналітичний огляд методів та засобів вирішення завдання

1.1 Характеристика підприємства

1.1.1 Загальна характеристика

ТзОВ "Мед центр Сервіс" створене на Статутом № 1058 від 24.07.99 р Діяльність підприємства відповідно до законодавства Республіки Казахстан заснована на праві господарського відання. Майно підприємства перебуває у приватній власності.

Підприємство є самостійною юридичною особою, має самостійний баланс, свою емблему та печатку встановленого зразка та фірмовим найменуванням підприємства, а також штампи, бланки, необхідні для здійснення діяльності.

ТзОВ "Мед центр Сервіс" має розрахунковий рахунок № 341101 в ВАТ Казкомерцбанк.

Підприємство має право в установленому законом порядку за згодою уповноваженого органу утворювати спільно з юридичними або фізичними особами (приватними підприємцями) спільні виробництва без утворення юридичної особи, вкладаючи в них свій грошовий, виробничий або інтелектуальний капітал.

Підприємство має право створювати в якості структурних підрозділів ділянки, цеху, торгові формування та інші господарські одиниці.

Підприємство відповідає за своїми зобов'язаннями, самостійно наявними у нього майном.

1.1.2 Організація структура підприємства

Організаційна структура підприємства представлена ​​в табл.1.1 і на малюнку 1.1

Таблиця 1.1

Організаційна структура підприємства

Бухгалтер Менеджери Менеджер Провізори-

фармацевти

фармацевт

Комірник

Рис.1.1 Організаційна структура підприємства

1.1.3 Функціональна структура підприємства

Функціональна структура представлена ​​в табл.1.2

Таблиця 1.2

Функціональна структура підприємства

1.1.4 Проблеми підприємства

В даний час Податковий Комітет Республіки Казахстан з податків і зборів предос тав ляєт підприємствам можливість використання різних податкових режимів у (про щий режим оподаткування, спрощена система оподаткування, патентний режим). Проблема полягає в тому, яку з цих систем потрібно вибрати підприємству, щоб при цьому податкові платежі були як можна менше, але при цьому дотримувалися умови використання підприємством даної системи оподаткування.

Така проблема і стоїть зараз перед аналізованим підприємством. На даний момент на підприємстві використовується загальний режим оподаткування, але, можливо, при використанні іншої системи податкові платежі вдалося б знизити.

Для того, щоб знайти якісь шляхи зменшення податкового тягаря, необхідно протягом значного числа податкових періодів аналізувати суми податкових платежів, що сплачуються до бюджету, оподатковувані бази для розрахунку цих платежів, способи формування цих баз і податкових виплат.

У процесі зазначеного аналізу потрібно розраховувати також значення податків для інших режимів оподаткування з метою порівняння їх з тими сумами, які підприємство виплачує на даний момент. Якщо виявляється, що вигідніше платити податки з якого-небудь спеціальному режиму, то тоді необхідно проаналізувати результати діяльності підприємства на предмет виконання умов переходу на іншу систему оподаткування. І якщо ці умови виконуються, залишається запропонувати керівникові підприємства виконати цей перехід.

Описаним вище аналізом повинен займатися фінансовий аналітик або фінансовий директор, обов'язки якого і полягають в аналізі діяльності підприємства та пропозиції шляхів максимізації його прибутку.

І тут виникає інша проблема: на даному підприємстві немає такого аналітика. Є тільки бухгалтер, який за поточними справами не встигає займатися такого роду аналізом. Керівник підприємства не згоден найняти ще однієї людини, тому що заробітна плата фінансового директора повинна бути досить-таки, високою. Зате він погодився б підвищити заробітну плату бухгалтеру, якщо б він проводив аналіз діяльності підприємства і пропонував варіанти поліпшення її результатів.

Оскільки такий аналіз забирає багато часу, пропонується створити автоматизовану систему, яка проводила б потрібні для аналізу розрахунки за короткий час, знижуючи трудомісткість роботи бухгалтера.

1.1.5 Вимоги до реалізації завдання

Метою реалізації завдання є зниження трудомісткості роботи бухгалтера при проведенні аналізу існуючих податкових платежів та пошуку шляхів зниження податкових виплат.

Для пошуку шляхів зниження податкових виплат необхідно систематично аналізувати суми всіх податків, величини оподатковуваних баз для їх обчислення і інші показники, що впливають на розмір бюджетних платежів.

На даному підприємстві для ведення бухгалтерського обліку використовуються 1С: Підприємство (конфігурація "Торгівля + Склад"), 1С: Бухгалтерія.

За допомогою засобів системи 1С: Бухгалтерія можна вести податковий облік на підприємстві. Для цього використовується підменю "Податковий облік", що містить, зокрема, команду "Облік нарахування податків". За допомогою даної команди можна формувати документи нарахування податків підприємства. Але при цьому виробляється тільки безпосередньо розрахунок сум окремих податків на підставі бази даних 1С: Бухгалтерії. Подальший аналіз результатів бухгалтер повинен проводити самостійно, вручну. І найчастіше виходить так, що на цей аналіз через поточні справ просто не вистачає часу, тому що він є досить трудомістким.

Для того, щоб знизити трудомісткість аналізу, необхідно створити програмний модуль, який на підставі тих же даних з таблиць бухгалтерської системи дозволить розрахувати розмір податкових виплат при різних режимах оподаткування і зробити висновок про найбільш вигідному і прийнятному варіанті.

Даний програмний модуль повинен містити в своєму складі наступні функції:

визначення загальної суми існуючих податкових платежів підприємства (розраховані будуть не абсолютно всі податки, а тільки ті, сплату яких заміняє використання спрощеної системи оподаткування або єдиного податку на поставлений дохід);

визначення розміру єдиного розміру при спрощеній системі оподаткування;

визначення величини єдиного податку на поставлений дохід;

порівняння одержані сум податків і вибір найбільш вигідного варіанта;

перевірка додержання умов для переходу на іншу систему оподаткування;

формування висновків та оформлення їх у вигляді звіту.

Перші три функції є проміжними для реалізації трьох останніх. Вихідна інформація по всіх функцій зберігається на жорсткому диску у вигляді таблиць і виводиться у звітний зведення.

1.2 Характеристика методів і засобів вирішення завдання

1.2.1 Класифікація методів і засобів вирішення завдання

Всі алгоритми обчислення бази оподаткування, сум податкових платежів, різних пільг з оподаткування встановлені казахстанським законодавством і суворо регламентовані.

Для вирішення завдання необхідно вивчити законодавчі акти, що стосуються методів обчислення наступних податків:

Корпоративний прибутковий податок;

Індивідуальний прибутковий податок;

Податок на додану вартість;

Податок на майно;

Соціальний податок;

Спеціальний податковий режим на основі спрощеної декларації

Спеціальний податковий режим на основі патенту.

Для податків, зазначених у пп.1-5 необхідно вивчити і проаналізувати можливості пільгового оподаткування, встановлені законом. Далі потрібно порівняти суму податків з пп.1-5с податком при спрощеній системі і єдиним податком на патент. Якщо вигідніше використовувати спрощену систему оподаткування або патент, то наступним кроком є ​​аналіз можливості підприємства перейти на який-небудь з цих спеціальних податкових режимів.

Обчислення сум податків відповідно до законодавства можливо з використанням професійних бухгалтерських систем. В даний час існує безліч таких систем. З їх числа можна виділити дві найбільш поширені: 1С: Бухгалтерія та БЕСТ-4.

У програмі 1С: Бухгалтерія є можливість ведення податкового обліку на підприємстві. Для цього в головному меню програми створено підменю "Податковий облік". За допомогою його процедур можна розраховувати суми податків, формувати звітність, але відсутня можливість аналізу самих податкових виплат.

У ПБС БЕСТ-4 в підсистемі "АРМ головного бухгалтера", в розділі "Зовнішня звітність" є функція "Розрахунок і висновок документів", за допомогою якої можна розрахувати суми будь-яких податків, сплачуваних організацією, а також сформувати по них податкові декларації. Можливість будь-якого аналізу також відсутній.

1.2.2 Характеристика існуючих пакетів прикладних програм

З-поміж всіх існуючих в даний час бухгалтерських систем можна виділити кілька систем, що одержали поширення на ринку програмних продуктів.

1С: Бухгалтерія

1С: Бухгалтерія - це універсальна програма масового призначення для автоматизації бухгалтерського обліку.

У даній системі проведена автоматизація всіх розділів бухгалтерського обліку:

операції по банку і касі;

основні кошти і нематеріальні активи;

товари і послуги, виконання робіт;

облік виробництва продукції;

облік валютних операцій;

взаєморозрахунки з організаціями;

розрахунки по зарплаті;

розрахунки з бюджетом:

інші розділи обліку.

У програмі 1С: Бухгалтерія існує можливість ведення податкового обліку на підприємстві (підменю "Податковий облік"). У цей підменю включаються такі функції:

облік руху грошових коштів;

облік операцій з придбання та вибуття майна, робіт, послуг, прав;

облік інших господарських операцій;

проведення регламентних операцій (до них відноситься і нарахування податків);

регістри обліку господарських операцій;

регістри проміжних розрахунків;

ре гістри обліку стану одиниці податкового обліку;

регістри формування звітних даних;

аналіз стану податкового обліку (аналіз показників доходів, витрат підприємства, оцінки майна, обліку майна, що амортизується);

формування і контроль початкових залишків по податковому обліку.

Як видно з наведеного переліку, в програмі відсутня можливість аналізу самих податкових виплат.

Конфігуратор, що входить до складу програмних продуктів системи 1С, дозволяє не тільки змінювати елементи типової конфігурації, але і створювати власну конфігурацію "з нуля". Створення оригінальних конфігурацій дозволяє вирішувати за допомогою 1С: Бухгалтерии найрізноманітніші задачі по автоматизації економічної діяльності, у тому числі й автоматизувати аналіз податкових виплат підприємства.

Конфігуратор в рамках розв'язуваної задачі дозволяє:

настроювати систему на різні види обліку і реалізувати будь-яку методологію обліку;

редагувати існуючі і створювати нові необхідні документи будь-якої структури;

змінювати екранні і друковані форми документів;

створювати будь-які додаткові звіти і процедури обробки інформації ц ії.

При конфігуруванні системи всі основні дії з опису структури інформаційної бази (документів, довідників, планів рахунків та інших об'єктів) та визначення їх властивостей виконуються візуальними засобами. Для проектування форм введення і перегляду інформації використовується редактор діалогів. Редактор табличних документів дозволяє створювати пе ч атние форми документів і звітів будь-якої складності з використанням широких оформлювальних можливостей: шрифтів, рамок, квітів, малюнків, вбудованих об'єктів.

Для опису специфічних алгоритмів поведінки об'єктів використовується предметно-орієнтований вбудовану мову. Для спрощення написання алгоритмів на вбудованій мові в 1С передбачені різні допоміжні інструменти (Синтакс - помічник, колірне виділення синтаксичних конструкцій мови, Відладчик та інші).

БЕСТ-4

Професійна бухгалтерська система БЕСТ-4 - пакет бухгалтерських, складських та торгових програм, орієнтований на середні і малі фірми. Це повнофункціональна, розрахована на багато користувачів і багатовалютного система оперативного, бухгалтерського та податкового; обліку, яка відрізняється простотою настроювання (на рівні користувача) і зрозумілим інтерфейсом. БЕСТ-4 має модульну структуру (складається з набору підсистем).

У ПБС БЕСТ-4 в підсистемі "АРМ головного бухгалтера", в розділі "Зовнішня звітність" є функція "Розрахунок і висновок документів", з п омощью якої можна розрахувати суми будь-яких податків, сплачуваних організацією, а також сформувати по них податкові декларації.

Можливість автоматизованого проведення аналізу в даній системі відсутній.

Але в системі БЕСТ-4 можливе створення алгоритму розрахунку і аналізу податків за допомогою Генератора групових проводок. Групова операція - це сценарій розрахунків та формування проводок по рахунках з довільно заданими алгоритмами. Групові операції застосовуються для автоматичного закриття рахунків, списання залишків за одним рахунками на інші рахунки, відділами залишків і т.д. За допомогою групової операції можна задати алгоритм розрахунку сум податків.

Також у системі можливе створення форми звіту за допомогою Генератора вихідних форм. Генератор дозволяє за допомогою внутрішнього мови програмування створювати алгоритми обчислення податків та аналізу отриманих результатів і виводити отримані значення у звітний зведення, форму якої проектує і створює сам користувач.

Інфо-Бухгалтер

Програма Інфо-Бухгалтер дозволяє формувати:

Стандартні форми (оборотно-сальдова відомість, шахматка, головна книга, картка руху засобів, журнали-ордери та інші)

Звітні форми, що настроюються бухгалтером відповідно до законодавства (баланс підприємства, звіт про фінансові результати, розрахунок податків та інші вихідні форми)

Усі звіти формуються за будь-який звітний період з будь-якою деталізацією від однієї господарської операції до року. Вбудований текстовий редактор дозволяє коректувати і створювати будь-які нові бланки бухгалтерської звітності з можливістю ведення архіву по кожному бланку. Також існує потужна система генерації звітів, за допомогою якої можна проектувати і реалізовувати всі необхідні види звітів, у тому числі і для аналізу діяльності підприємства.

Парус

Дана система призначена для використання на великих підприємствах різної галузевої спрямованості, у корпоративних структурах холдингах. До складу системи "Парус" входить набір модулів, кожен з кіт орих працює у взаємодії з іншими модулями або автономно. Благ од аря модульним принципом побудови системи, існує можливість поступового нарощування її можливостей у міру розширення автоматизації завдань управління підприємством.

Для вирішення задачі аналізу податкових платежів підприємства міг у т бути використані два модулі.

Модуль "Бухгалтерський облік" містить всі необхідні функції для ефективної і точної роботи бухгалтерії, надання повної податкової звітності, ведення обліку для потреб управління підприємством та надання звітності до вищестоящих організацій, як у вигляді звітів, так і в електронному вигляді. Отже, за допомогою даного модуля можливий розрахунок сум податкових платежів підприємства для подальшого їх аналізу.

Модуль "Адміністратор" - основний інструмент фахівця, що забезпечує налагодження і супровід системи в цілому. За допомогою даного модуля можна зробити налаштування системи таким чином, щоб вона відповідала вимогам та умовам конкретного підприємства і виконувала потрібні даній фірмі функції.

БЕСТ-ОФІС

Система БЕСТ-0ФІС являє собою готове комплексне рішення для ведення оперативного, бухгалтерського, податкового та управлінського обліку на підприємствах малого бізнесу.

Програмний комплекс орієнтований на підприємства оптової торгівлі і сфери послуг.

За допомогою засобів системи можлива підготовка відомостей, оборотно-сальдового балансу, журналів-ордерів, інших типових форм. На підставі даних бухгалтерського обліку провадиться розрахунок і формування всієї зовнішньої звітності підприємства.

У системі виділяються три групи податків: державні, обласні, місцеві. Користувачі можуть створювати нові картки і редагувати ставки податків.

У підсистемі "Податки" підтримуються наступні види звітів:

ПДВ у п окупка x;

ПДВ в продажах;

Зовнішня звітність;

Облік доходів і витрат;

Розрахунок амортизації ОЗ;

Розрахунок амортизації НМА;

Розрахунок нарахованих та виплачених доходів;

Визначення бази оподаткування.

За допомогою системи БЕСТ-ОФІС можна розрахувати і вивести в звіт всі необхідні для аналізу види податкових платежів, після цього можна їх аналізувати на предмет зниження виплат до бюджету.

Необхідні розрахунки і форми звітності, які не передбачені типовою конфігурацією системи, можуть бути створені в підсистемі "Налаштування". У підрозділах "Види операцій системи", "Види звітів системи", "Звіти системи" за допомогою команди "Створити документ" можна генерувати звіти потрібного вигляду.

За наведеними систем можна зробити висновок, що будь-яка система має вбудовані засоби для зміни конфігурації під умови конкретного підприємства. Якщо фірма використовує будь-яку з перерахованих вище систем і не збирається переходити на іншу, то доцільно додати в дану систему необхідні модулі, види розрахунків і представлення вихідних звітів. Зокрема, за розглянутій задачі можна описати в системі алгоритм почергового розрахунку всіх податків підприємства, порівняння сум податків за загальним і спеціальним режимами оподаткування та висновку про найбільш вигідному і прийнятному варіанті розрахунків з бюджетом.

1.2.3 Розрахунок податкових виплат відповідно до законодавства Республіки Казахстан

Як вже зазначалося раніше, всі методи обчислення і сплати різних податків визначені законодавчими актами. Тому в даному пункті буде викладено порядок обчислення основних податків відповідно до казахстанським законодавством.

Корпоративний прибутковий податок

До платників корпоративного прибуткового податку відносяться юридичні особи-резиденти Республіки Казахстан, за винятком Національного Банку Республіки Казахстан та державних установ, а також юридичні особи-нерезиденти, що здійснюють діяльність в Республіці Казахстан через постійне представництво або отримують доходи з джерел в Республіці Казахстан.

Юридичні особи, які застосовують спеціальний податковий режим, сплачують корпоративний прибутковий податок відповідно до статей 77-140 розділу 4 Податкового Кодексу РК.

Об'єктами оподаткування корпоративним прибутковим податком є:

оподатковуваний дохід;

дохід, оподатковуваний у джерела виплати;

чистий дохід юридичної особи-нерезидента, що здійснює діяльність у Республіці Казахстан через постійне представництво.

До доходів організації відносяться доходи від реалізації товарів (робіт, послуг) та майнових прав, а також позареалізаційні доходи.

Витрати в залежності від їх характеру, а також умов здійснення та напрямків діяльності платника податків поділяються на витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією, і позареалізаційні витрати.

Оподатковуваний дохід платника податків з урахуванням коригувань, зроблених відповідно до статті 122 Податкового Кодексу, зменшений на суму збитків, які переносяться в порядку, встановленому статтею 124 Податкового Кодексу, підлягає оподаткуванню за ставкою 30 відсотків.

Обчислення податків організації, зазначеними у статті 140-7 Податкового Кодексу, провадиться в порядку, встановленому Податковим Кодексом РК, з урахуванням особливостей передбачених статтею 140-9.

Законом Республіки Казахстан розмір ставки може бути зменшений для окремих категорій платників податків в частині сум податку. підлягають зарахуванню до бюджету. Згідно зі статтею 122 Податкового Кодексу РК платник податків, для якого земля є основним засобом виробництва підлягає оподаткуванню за ставкою 10%.

Індивідуальний прибутковий податок

Платниками індивідуального прибуткового податку є фізичні особи, які мають об'єкти оподаткування, що визначаються відповідно до статті 143. Об'єктами оподаткування індивідуальним прибутковим податком, за винятком доходів за винятком доходів, зазначених у статті 144 Податкового Кодексу є:

доходи, що обкладаються у джерела виплати;

доходи, які не обкладаються у джерела виплати.

Не підлягають оподаткуванню такі види доходів фізичних осіб:

1) адресна соціальна допомога, допомога і компенсації, виплачені за рахунок державного бюджету;

2) аліменти;

3) відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю;

4) винагороди, що виплачуються фізичним особам за їхніми вкладами у банках;

5) доходи від операцій з державними цінними паперами.

Податок на додану вартість

Об'єктом оподаткування зізнаються такі операції:

1) реалізація товарів (робіт, послуг) на території Республіки Казахстан, в тому числі реалізація предметів застави і передача товарів (результатів вико нання робіт, надання послуг) за угодою про надання відступ ного новації, а також передача майнових прав.

2) передача на території Республіки Казахстан товарів (виконання робіт, надання послуг) для власних потреб, витрати на які не приймаються до відрахування (у тому числі через амортизаційні відрахування) при обчисленні податку на прибуток організацій:

3) виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання;

4) ввезення товарів на митну територію Республіки Казахстан.

Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, обчислюється за підсумками кожного податкового періоду, як зменшена на суму податкових вирахувань загальна сума податку, що обчислюється відповідно до статті 205-254 Розділу 8 Податкового Кодексу.

Відрахуванням підлягають суми податку, пред'явлені платникові податків і сплачені ним при придбанні товарів (робіт, послуг) на території Республіки Казахстан або сплачені платником податків при ввезенні товарів на митну територію Республіки Казахстан в митних режимах випуску для вільного обігу, тимчасового ввезення та переробки за межами митної території стосовно :

1) товарів (робіт, послуг), придбаних для здійснення операцій, визнаних об'єктами оподаткування;

2) товарів (робіт, послуг), придбаних для перепродажу.

Організації та індивідуальні підприємці мають право на звільнення від виконання обов'язків платника податків, пов'язаних з обчисленням і сплатою податку відповідно до статті 225 Податкового Кодексу Республіки Казахстан.

Податок на майно

Об'єктом оподаткування є основні засоби, нематеріальні активи, запаси і витрати, що знаходяться на балансі платника. Основні кошти, нематеріальні активи, малоцінні та швидкозношувані предмети для цілей оподаткування враховуються за залишковою вартістю.

Для цілей оподаткування визначається середньорічна вартість майна підприємства.

Податкова база з податку на майно підприємств визначається исхо дя з вартості основних засобів, нематеріальних активів, запасів і витрат відображається в активі балансу за такими рахунками бухгалтерського обліку:

121-126 "Основні засоби" та "Прибуткові вкладення в матеріальні цінності" (за мінусом суми амортизації); [Додаток З]

101-106 "Нематеріальні активи" (за мінусом суми амортизації, яка обліковується на рахунку 105 "Амортизація нематеріальних активів"); [Додаток З]

106 "Вкладення у необоротні активи"; [Додаток З]

201-206 "Матеріали"; [Додаток З]

"Тварини на вирощуванні та відгодівлі";

"Заготівельні та придбання матеріальних цінностей";

"Відхилення у вартості матеріальних цінностей";

"Основне виробництво";

"Напівфабрикати власного виробництва";

"Допоміжні виробництва";

"Обслуговуючі виробництва та господарства";

"Товари"

"Готова продукція";

"Витрати на продаж";

"Товари відвантажені":

304 "Витрати майбутніх періодів"; [Додаток З]

інші рахунки активу балансу з обліку інших запасів і витрат.

П редельний розмір податкової ставки на майно підприємства не може перевищувати 1 відсотків від бази оподаткування.

Конкретні ставки податку на майно підприємств, що визначаються в залежності від видів діяльності підприємств, встановлюються законодавчими (представницькими) органами Республіки Казахстан.

Обчислена сума податку вносять у вигляді обов'язкового платежу до бюджету в першочерговому порядку і належить на фінансові результати діяльності підприємства, а по банкам та іншим кредитним організаціям - на операційні і різні витрати.

Соціальний податок

Платниками податків податку визнаються:

1) особи, що виробляють виплати фізичним особам:

організації;

2) індивідуальні підприємці;

3) фізичні особи, які не визнані індивідуальними підприємцями;

4) індивідуальні підприємці, адвокати.

Податкова база платників податків визначається як сума виплат та інших винагород, нарахованих платниками податків за податковий період в корист у в физич ескіх осіб.

При визначенні податкової бази враховуються будь-які виплати і винагороди незалежно від форми, в якій здійснюються ці виплати, зокрема, повна або часткова оплата товарів (робіт, послуг, майнових чи інших прав), призначених для фізичної особи - працівника або членів його сім'ї, в тому числі комунальних послуг, харчування, відпочинку, навчання в їхніх інтересах, оплата страхових внесків за договорами добровільного страхування.

Податкова база платників податків визначається як сума виплат і вознагр ажденій за податковий період на користь фізичних осіб.

Платники податку визначають податкову базу окремо по кожному фізич ському віч з початку податкового періоду після закінчення кожного місяця нарас тающим підсумком.

Податкова база платників податків визначається як сума доходів, п о л вчених такими платниками податків за податковий період як у грошовій, так і в натуральній формі від підприємницької або іншої професійної діяльності, за вирахуванням витрат, пов'язаних з їх отриманням.

При розрахунку податкової бази виплати та інші винагороди в натуральній формі у вигляді товарів (робіт, послуг) враховуються як вартість цих товарів (робіт, послуг) на день їх виплати, обчислена виходячи з їх ринкових цін (тарифів), а при державному регулюванні цін ( тарифів) на ці товари (роботи, послуги) - виходячи з державних регульованих роздрібних цін.

При цьому у вартість товарів (робіт, послуг) включається, відповідна сума податку на додану вартість, а для підакцизних товарів і відповідна сума акцизів.

У податкову базу (в частині суми податку, що підлягає сплаті до Фонду соціального страхування, Республіки Казахстан) не включаються будь-які винагороди, що виплачуються фізичним особам за договорами цивільно-правового характеру; авторським і ліцензійним договорами.

Ставки соціального податку передбачено статтею 317 Податкового Кодексу Республіки Казахстан.

Згідно з пунктом 5 стаття 317 Податкового кодексу ставки соціального податку для юридичних осіб і індивідуальних підприємців, які застосовують спеціальні податкові режими, встановлені в статтях 374-384 Податкового Кодексу Республіки Казахстан. [Додаток В]

Спрощена система оподаткування

Спеціальний податковий режим на основі спрощеної декларації застосовують суб'єкти малого бізнесу, які відповідають наступним умовам:

Для індивідуальних підприємців:

гранична середньооблікова чисельність працівників за квартал, включаючи самого індивідуального підприємця - 25 осіб;

граничний дохід за квартал становить 10,0 млн. тенге;

для юридичних осіб:

гранична середньооблікова чисельність працівників за квартал - 50 осіб;

граничний дохід за квартал становить 25,0 млн. тенге.

Соціальний податковий режим для суб'єктів малого бізнесу не поширюється на такі види діяльності;

виробництво підакцизної продукції;

консультаційні, фінансові, бухгалтерські послуги;

реалізація нафтопродуктів;

збір і прийом склопосуду;

надрокористування;

ліцензовані, за винятком 27 видів діяльності (пункт 4 статті 371 Податкового кодексу). [Додаток В]

Даний режим встановлює спрощений порядок обчислення і сплати соціального податку і корпоративного або індивідуального податку, за винятком податків, утриманих у джерел виплати.

Обчислення, сплата та надання податкової звітності по іншим податкам та іншим обов'язковим платежам до бюджету проводяться у загальновстановленому порядку.

Обчислення податків за спрощеною декларації здійснюється після закінчення кварталу шляхом застосування до фактично отриманого доходу (без урахування витрат) відповідної ставки податків за наступною шкалою:

Таблиця 1.3

Ставка податків спрощену систему оподаткування. Для індивідуальних підприємців

Таблиця 1.4

Ставка податків спрощену систему оподаткування. Для юридичних осіб

Обчислена сума податків за спрощеною декларації сплачується до бюджету у вигляді індивідуального (корпоративного) прибуткового податку в розмірі ½ від обчисленої суми податків і соціального податку в розмірі ½ від обчисленої суми податків за мінусом суми соціальних відрахувань до Державного фонду соціального страхування.

Обчислення обов'язкових пенсійних внесків до накопичувальні пенсійні фонди і соціальних відрахувань до Державного фонду соціального страхування проводиться відповідно до законодавства про пенсійне забезпечення та обов'язкове соціальне страхування.

Спеціальний податковий режим для суб'єктів малого бізнесу на основі патенту

Спеціальний податковий режим на основі патенту застосовують індивідуальні підприємці, які відповідають наступним умовам:

1) не використовують працю найманих працівників;

2) здійснюють діяльність у формі особистого підприємництва;

3) дохід за рік не перевищує 2,0 млн. тенге.

Перелік документів для отримання патенту

Для отримання патенту підприємцю необхідно надати до податкового органу за місцем здійснення підприємницької діяльності наступні документи:

1. Заява на отримання патенту для індивідуальних підприємців (форма 912,00).

2. Свідоцтво про державну реєстрацію індивідуального підприємця

3. Документи, що підтверджують сплату до бюджету вартості патенту, обов'язкових пенсійних внесків до накопичувальні пенсійні фонди і соціальних відрахувань до Державного фонду соціального страхування.

4. У разі здійснення діяльності, що підлягає ліцензуванню, ліцензію на право здійснення такої діяльності.

Обчислення вартості патенту здійснюється індивідуальним підприємцям самостійно, шляхом застосування ставки в розмірі 4% до заявленого (передбачуваному) доходу без урахування витрат, пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності.

Обчислена сума вартості патенту підлягає сплаті до бюджету у вигляді:

індивідуального прибуткового податку - у розмірі ½ частини вартості патенту;

соціального податку - у розмірі ½ частини вартості патенту за мінусом суми соціальних відрахувань до Державного фонду соціального страхування.

Одночасно з вартістю патенту необхідно сплатити:

1) обов'язкові пенсійні внески в накопичувальний пенсійний фонд у розмірі 10% від заявленого доходу, але не менше десяти відсотків від мінімальної місячної заробітної плати;

2) соціальні відрахування до Державного фонду соціального страхування в розмірі 2% від одержуваного доходу. При цьому розмір доходу, який приймається для обчислення соціальних відрахувань, прирівнюється до розміру мінімальної заробітної плати, що встановлюється законом про республіканський бюджет на відповідний рік.

У 2006 році розмір мінімальної заробітної плати становить 9200 тенге.

Патент може видаватися як на один, так і на кілька місяців, у межах одного календарного року.

Спеціальний податковий режим для суб'єктів малого бізнесу на основі патенту не поширюється на наступні види діяльності:

виробництво підакцизної продукції;

консультаційні, фінансові, бухгалтерські послуги;

реалізація нафтопродуктів;

збір і прийом склопосуду;

надрокористування;

ліцензовані, за винятком 27 видів діяльності (пункт 4 статті 371 Податкового кодексу). [Додаток В]

1.3 Висновки з організації вирішення завдання

Для створення алгоритму розв'язання задачі будуть використовуватися методи розрахунку податків, передбачені законодавством.

Автоматизація аналізу податкових виплат організації можлива у мно ги х професійних бухгалтерських системах, так як більшість з них з од ержат у своєму складі вбудовані засоби для зміни конфігурації сі стем, формування типових операцій, шаблонів звітів і форм за бажанням користувача. До таких засобів відносяться Конфігуратор в 1С, генерата про р вихідних форм і групових проводок в БЕСТ-4 та інші.

Однак для реалізації алгоритму рішення задачі будуть не тільки внесені доповнення в конфігурацію бухгалтерської системи, а й створено окремий програмний модуль розрахунку податків та аналізу податкових виплат з метою їх зменшення. Цей спосіб був обраний у зв'язку з тим, що він є більш універсальним, ніж просто додавання додаткового модуля, наприклад, в БЕСТ-4 або 1С. При створенні додаткової функції всередині якоїсь системи ця функція завжди зможе виконуватися тільки в цій системі. Якщо ж за допомогою доданої в систему функції будуть тільки формуватися дані для розрахунку, а сам розрахунок, і аналіз буде проводитися в зовнішньому модулі, то цей модуль при необхідності можна буде переналаштувати для тієї системи, яка в даний момент використовується на підприємстві.

Дані для розрахунку можуть братися або з різних бухгалтерських систем за допомогою імпорту або посилань на таблиці баз даних, або з окремих файлів з даними.

Отримані результати обробки даних можуть бути або роздруковані у вигляді звіту, або збережені на жорсткому диску у складі бази даних або як окремий файл і використовуватися в якості вихідних даних для інших завдань.

1.4 Технічне завдання

1.4.1 Загальні відомості

Повне найменування системи:

Ав т о матизація розрахунку податкових платежів.

Умовне позначення - АРНП.

H а іменування підприємства замовника та його реквізити:

ТзОВ "Мед центр Сервіс" вул. Сеченова 21 / 1

Д ОКУМЕНТА и, на підставі яких створюється система:

Наказ про затвердження тем дипломних проектів

Термін початку роботи - 15.02.2006;

Термін закінчення роботи - 01.06.2006.

Розроблена АРНП пред'являється у вигляді виконуваного програмного модуля на гнучкому магнітному диску. Також пред'являються наступні документи:

Технічне завдання на АРНП

Постановка завдання

Інструкція користувачі щодо застосування АРНП.

1.4.2 Призначення та мета створення системи

1) Вид діяльності, що автоматизується - управління податковими випла тами. Створювана функція розширює можливості професійної бух галтерс пасткою системи (ПБС) 1С: Бухгалтерія, дозволяючи розраховувати суму подат гових платежів підприємства, а також розрахувати можливі податкові виплати при використанні спеціальних податкових режимів і запропонувати найбільш вигідний для підприємства варіант.

Об'єкт автоматизації - бухгалтерія ТОВ "Мед центр Сервіс".

2) У результаті створення АРНП повинні бути досягнуті наступні показники: час визначення сум податків підприємства - 0,08 години: час розрахунку спеціальних податків - 0,1 години; трудомісткість формування звіту про найбільш вигідному варіанті оподаткування - 0,1 чол. / Год.

1.4.3 Характеристики об'єкта автоматизації

До складу бухгалтерії ТОВ "Мед центр Сервіс" входить один бухгалтер. Він займається обліком м торгово-закупівельної діяльності підприємства, розрахунком податків; здійсню щес т вляет необхідні платежі до бюджету, кредиторам, постачальникам і т.д.

Експлуатація функції визначення сум податків відбувається при роботі в ПБС 1С: Бухгалтерія. Ця функція використовується бухгалтером для ведення обліку та визначення сум податків до сплати до Податкового Комітет МФ РК, а також для контролю отриманих результатів та їх подальшої обробки. При цьому використовується звіт "Оборотно-сальдова відомість".

Податкова декларація за основними податками (корпоративний прибутковий податок, ПДВ, податок на майно, соціальний податок) подається до податкових органів щоквартально (інтенсивність документообігу - 0.006 док. / Год).

1.4.4 Вимоги до системи

Вимоги до системи в цілому

1) Вимоги до структури та функціонування системи.

АРНП містить у своєму складі наступні підсистеми:

підсистема обліку податкових платежів підприємства;

підсистема визначення єдиного податку при спрощеній системі оподаткування;

підсистема визначення єдиного податку на поставлений дохід;

підсистема вибору найбільш вигідного варіанта оподаткування для підприємства;

підсистема контролю дотримання умов для переходу на іншу систему оподаткування;

підсистема формування вихідних форм.

Інформаційний обмін між підсистемами здійснюється автоматично че скі, результати роботи перших трьох підсистем надходять на входи після дме їх, де відбувається обробка інформації і вивід результату.

Вихідні дані беруться з таблиць бази даних 1С за допомогою додавання ленній функції "Передача даних" і використання функції MS Access "З в'яз ь з таблицями".

Діагностування системи відбувається за допомогою виконання контрольного прикладу.

2) Вимоги до чисельності та кваліфікації персоналу.

АРНП використовує одна людина, виробляючи обробку даних і формування звітності. Він повинен володіти навичками роботи з бухгалтерськими системами, знати функціональне наповнення системи 1С Бухгалтерія.

3) Вимоги до показників призначення.

При функціональному розширенні системи на 25%, а також при збільшенні значень параметрів об'єкта автоматизації на 20% збережеться її цільове призначення. Цільове призначення АРНП також буде зберігатися до введення законодавством нових порядків обчислення і сплати податків. При введенні нових порядків обчислення програмний модуль потрібно буде змінювати на 50-80%.

4) Вимоги до захисту інформації від несанкціонованого доступу.

Для захисту інформації від несанкціонованого доступу повинні використовуватися паролі доступу до БД, встановлення різних прав доступу для різних користувачів.

5) Вимоги щодо збереження інформації.

Так як АРНП є частиною ПБС, то вимоги щодо збереження інформації для ПБС поширюються і на неї. Інформація може бути втрачена внаслідок різних системних збоїв, помилок, втрати живлення.

6) Вимоги до стандартизації та уніфікації.

При роботі з частиною АРНП, реалізованої у вигляді додаткової функції в 1С, використовується інтерфейс системи 1С: Бухгалтерія ", при роботі з другою частиною програми, створеної за допомогою засобів Microsoft Access, ис п Ользен стандартний інтерфейс ОС Windows.

Для функціонування АРНП використовуються документи, встановлені казахстанським законодавством (податкові декларації за різними податками).

Вимоги до функцій (завдань), що виконуються системою

Основні функції, що їх АРНП:

визначення загальної суми податкових платежів підприємства;

визначення розміру єдиного податку при спрощеній системі оподаткування;

визначення величини єдиного податку на поставлений дохід;

порівняння одержані сум податків і вибір найбільш вигідного варіанту:

перевірка дотримання умов для переходу на іншу систему оподаткування;

формування висновків та оформлення їх у вихідну форму.

Перші три функції є проміжними для реалізації трьох останніх. Вихідна інформація, по всіх функцій зберігається на жорсткому диску у вигляді таблиць і виводиться у звітний зведення.

Допоміжні функції:

формування шаблону звітної зведення;

контроль правильності обчислення бази оподаткування та податкових платежів;

збереження отриманої інформації на жорсткому диску.

Вимоги до видів забезпечення

1) Інформаційне забезпечення.

У ПБС 1С: Бухгалтерія повинні бути представлені дані з торговельно-зак упочной діяльності підприємства, а саме: рахунки-фактури отримані і пред'явлені, записи в Книзі продажів і Книзі покупок (для визначення на датку на додану вартість), виписки банку про оплату платіжних вимог і платіжних доручень (для визначення доходів і витрат фірми). Також необхідно ведення журналу господарських операцій для відображення в бухгалтерському обліку всіх операцій підприємства.

Дані в ПБС 1С: Бухгалтерія зберігаються в таблицях. Ці дані можуть використовуватися для формування різних звітів засобами самої системи. Обмін даними може здійснюватися не тільки усередині системи 1С, але і з іншими системами, наприклад, з СУБД (Access, FoxPro) за допомогою імпорту / експорту таблиць, встановлення зв'язків з таблицями.

Збір інформації для аналізу і обчислень виробляється системою автоматично шляхом звернення до певних полях таблиць.

2) Лінгвістичне забезпечення.

Мова взаємодії користувача з системою, а також мова введення-виведення даних - природна. Конфігурування в системі 1С: Бухгалтерія відбувається на вбудованій мові 1С; написання програми в СУБД Acc е ss - мовою програмування Visual - Basic.

3) Організаційне забезпечення.

У функціонуванні АРНП беруть участь ті співробітники бухгалтерії, які займаються обліком розрахунків з бюджетом. До їх функцій належать аналіз розрахунків з постачальниками і покупцями та визначення сум доходів і витрат підприємства для визначення виручки та обчислення на її підставі деяких податків, необхідних для сплати до бюджету. Помилкові дії персоналу не вплинуть на функціонування самої ПБС 1С, тому що АРНП тільки обробляє інформацію з баз даних 1С і складає на її основі звіти. Зміни в самі таблиці не вносяться.

1.4.5 Склад і зміст робіт по створенню системи

Таблиця 1.5

1.4.6 Порядок контролю і приймання системи

Випробування системи проводиться триразово з допомогою виконання контрольних прикладів.

За стадіями по черзі пред'являються Технічне завдання, Постановка завдання та Інструкція користувачеві АРНП.

Робота приймається внутрішньої комісією у складі 3 осіб.

1.4.7 Вимоги до складу та змісту робіт з підготовки об'єкта автоматизації до введення системи в дію

Інформація для обробки за допомогою АРНП повинна бути перенесена в ПБС 1С: Бухгалтерія з паперових первинних документів, а звідти за допомогою доданої функції "Передача даних" - в саму систему АРНП. Перенесення інформації з первинних документів здійснюється за допомогою форм введення. При введенні інформації до форми заповнюються таблиці баз даних, і надалі інформація зберігається в цих таблицях.

Створення спеціальних для функціонування системи підрозділів, а також спеціальне навчання персоналу не потрібно.

Функціонування АРНП можливо при правильному врахуванні всіх поставок і продажів, розрахунків з контрагентами, своєчасному формуванні записів у книгах продажів і покупок, правильному виборі періоду розрахунку.

1.4.8 Вимоги до документування

Документи, що підлягають розробці:

Технічне завдання на АРНП;

Постановка завдання;

Інструкція користувачеві.

1.4.9 Джерела розробки

1.1 З: Підприємство 7.7. Конфігурування та адміністрування. Ч.1, 2. / А. Алексєєв, О. Деруть, В. Єгоров та інших - М: Фірма "1С", 1999. - 784 с.

2. Автоматизовані інформаційні технології в економіці Титоренко Г. М, М: Комп'ютер, ЮНИТИ, 1998 - 454 с.

3. Автоматизовані інформаційні технології в економіці М.І. Семенов, І.Т. Трубілін М: Фінанси і статистика, 2000 - 561 с.

4. 1С Бухгалтерія від А до Я казахстанський стандарт А, 2002 - 252 с.

5. Податковий кодекс Республіки Казахстан: - Вид. дім "БІКО", Алмати, 2005 - 304с.

6. Форт С., Хоуі Т., Релстон Д. Програмування в середовищі Access 2000: Енциклопедія користувача / [Пер. з англ. Куликова О.В. и др.]. - Київ: ДіаСофт, 2000. - 544 с.

2. Постановка завдання

2.1 Характеристика комплексу задач

1) Призначення комплексу задач.

Задача призначена для зниження трудомісткості роботи бухгалтера при розрахунку сум податкових виплат і проведення аналізу цих виплат з метою зниження платежів до бюджету. Аналіз проводиться у зв'язку з передбачуваним переходом на іншу систему оподаткування.

2) Перелік об'єктів, при управлінні якими вирішують комплекс завдань. Дане завдання вирішується відділом бухгалтерії в ході формування та

надання звітності в Податковий комітет МФ РК за підсумками торгово-закупівельної діяльності підприємства, а також для поточного аналізу діяльності підприємства.

3) Періодичність та тривалість рішення.

Для надання звітності в Податковому комітеті МФ РК завдання вирішується раз на місяць або раз на квартал, в залежності від виду податку. Для цілей аналізу та планування діяльності підприємства може вирішуватися в міру необхідності. При наступних умовах: товарообіг - 50 продажів на день, платежі постачальникам виробляються 1 раз на день, число партнерів - 150 покупців і 30 постачальників - за допомогою тільки системи 1С: Бухгалтерія завдання вирішується не менш ніж за 4 години; автоматизовано - за 5-10 хвилин.

4) Зв'язки даного комплексу завдань з іншими комплексами (задачами). Дане завдання пов'язана з завданнями планування вкладення грошових коштів, планування витрат на майбутній період, врахування обов'язкових розрахунків, отримана інформація може бути використана як вихідна для прогнозування діяльності підприємства.

5) Посади осіб та (або) найменування підрозділів, які визначають умови і часові характеристики конкретного рішення задачі.

Умови та часові характеристики конкретного рішення задачі визначаються співробітниками відділу бухгалтерії, які ведуть облік розрахунків з бюджетом, або головним бухгалтером.

6) Розподіл дій між персоналом і технічними засобами.

При вирішенні завдання співробітник бухгалтерії формує вихідні дані для розрахунку (виконує формування вихідних таблиць з бази даних 1С Бухгалтерія), ставить умови для обчислення податків (вводить дати початку і закінчення періоду обчислення). Розрахунок сум податків і формування вихідних звітів виконуються технічними засобами.

2.2 Вихідна інформація

Повідомлення системи

Повідомлення системи зведені в табл.2.1

Таблиця 2.1

Повідомлення системи

Вихідні документи

При вирішенні завдання формується вихідний документ "Аналіз податкових виплат". Його структура представлена ​​в табл.2.2, а вихідна форма - на малюнку 3.14.

Таблиця 2.2

Структура звіту "Аналіз податкових виплат"