ЗМІСТ
ВСТУП. 3
1.Особенности системи пенсійного забезпечення населення. 5
1.1. Пенсійний фонд РФ, його функції, формування і використання. 5
1.2. Розвиток недержавних пенсійних фондів в Росії. 17
2. Основні напрями щодо вдосконалення пенсійного забезпечення в Росії 23
2.1. Узагальнення зарубіжного досвіду організації пенсійного фонду. 23
2.2. Недоліки та шляхи поліпшення пенсійного забезпечення в Росії 28
ВИСНОВОК. 35
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ .. 37

ВСТУП
Пенсія - це гарантована щомісячна грошова виплата для забезпечення громадян після досягнення ними певного законом віку, а також у разі втрати працездатності, втрати годувальника [1].
У нашій країні до початку 90-х років пенсійне забезпечення здійснювалося за рахунок коштів Фонду державного соціального страхування. Проте його коштів хронічно не вистачало, і тоді доводилося вдаватися до засобів держбюджету. Через дефіцитності бюджету питання розвитку пенсійної системи завжди вирішувалися за залишковим принципом.
В умовах посилення фінансової кризи для пенсійного забезпечення об'єктивно необхідно було формування Пенсійного фонду РФ. Він утворений відповідно до постанови Верховної Ради РРФСР від 22 грудня 1990 року як самостійна фінансово-кредитна установа, що здійснює свою діяльність згідно із законом з метою державного управління пенсійним забезпеченням.
З 1 січня 1991 року кошти, призначені для виплати пенсій і деяких державних допомог, за рішенням вищих законодавчих органів Російської Федерації були виведені з федерального бюджету. Робота по збору, обліку і цільовим розподілом коштів було покладено на Пенсійний фонд [2].
Пенсійний фонд Російської Федерації є найбільшим серед позабюджетних соціальних фондів. На його частку припадає близько ¾ коштів цих фондів. В даний час в Росії бюджет Пенсійного фонду займає друге місце за величиною після федерального бюджету.
Рівень і якість пенсійного забезпечення - важлива складова економічного і соціального стану населення країни. У Росії склалася пенсійна система зачіпає інтереси понад 38 мільйонів пенсіонерів [3].
Система пенсійного забезпечення більшості країн світу передбачає самостійне накопичення громадянами основної частки своєї пенсії. Роль держави полягає в тому, щоб законодавчо визначити умови, що забезпечують можливість накопичення громадянами майбутньої пенсії, здатної забезпечити збереження звичного рівня життя після припинення трудової діяльності. Починаючи трудову діяльність, люди там уже знають, що їхнє майбутнє матеріальне благополуччя знаходиться в їх власних руках, а щоб його забезпечити, треба заздалегідь накопичувати гріш на свою пенсію.
Пенсіонери цих країн можуть вести активний спосіб життя, дозволяючи собі не тільки добре харчуватися і одягатися, а й подорожувати по світу, завдяки турботі про себе ще в період трудової діяльності.
У Росії розуміння необхідності самостійної і завчасної турботи про своє матеріальне благополуччя на пенсії тільки починає формуватися завдяки почалася реформі пенсійної системи.
Таким чином, все вищесказане в сукупності і розкриває актуальність даної теми курсової роботи.
Мета курсової роботи - розглянути проблеми формування і використання пенсійного фонду.
Завдання курсової роботи: 1) Розглянути особливості системи пенсійного забезпечення в Росії; 2) Розглянути зарубіжний досвід пенсійного забезпечення; 3) Розкрити проблеми та основні напрямки щодо вдосконалення системи пенсійного забезпечення в Росії.
Структура курсової роботи складається з вступу, двох розділів, висновків, списку використаної літератури та додатку.

1. Особливості системи пенсійного забезпечення населення
1.1. Пенсійний фонд РФ, його функції, формування та використання
Пенсійний фонд РФ - це централізований фонд пенсійного забезпечення населення.
Пенсії, допомоги та інші види соціальної допомоги повинні забезпечувати прожитковий рівень життя.
Пенсійний фонд є самостійним фінансово-кредитною установою, що здійснює свою діяльність відповідно до законодавства РФ і Положенням про Пенсійний фонд РФ (Росії), затвердженим постановою Верховної Ради РФ від 27 грудня 1991 р . № 2122-1 (в ред. Федерального закону від 5 серпня 2000 р .).
Згідно зі ст. 2 вищевказаного Положення грошові кошти цього фонду перебувають у державній власності, не входять до складу бюджетів інших фондів і вилученню не підлягають.
Пенсійний фонд має у регіонах Російської Федерації свої відділення.
Пенсійний фонд здійснює такі основні функції [4]:
- Отримання від платників страхових внесків, необхідних для фінансування виплат державних пенсій;
- Організацію банку даних з платників страхових внесків до Пенсійного фонду РФ;
- Індивідуальний облік надходять до Пенсійного фонду РФ від працюючих громадян обов'язкових страхових внесків, маючи на увазі надалі збільшення розмірів державних пенсій за рахунок внесених громадянами коштів;
- Міждержавне і міжнародне співробітництво РФ з питань, що належать до компетенції Пенсійного фонду.
Пенсійний фонд РФ підзвітний Федеральним Зборам. Грошові кошти Пенсійного фонду РФ знаходяться в державній власності і не входять до складу федерального і територіальних бюджетів.
Керівництво Пенсійним фондом РФ здійснюється правлінням фонду та його виконавчою дирекцією. Склад правління Фонду затверджується Державною Думою.
Для контролю діяльності виконавчої дирекції Пенсійного фонду РФ, його регіональних органів утворюється ревізійна комісія.
В основі пенсійного забезпечення громадян Росії лежить пенсійне законодавство, яке включає наступні закони:
1. Федеральний закон від 15 грудня 2001 р . № 166-ФЗ "Про державне пенсійне забезпечення в Російській Федерації".
2. Федеральний закон від 15 грудня 2001 р . № 167-ФЗ "Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації".
3. Федеральний закон від 17 грудня 2001 р . № 173-ФЗ "Про трудові пенсії в Російській Федерації".
4. Федеральний закон від 24 липня 2002 р . № 111-ФЗ "Про інвестування коштів для фінансування накопичувальної частини трудової пенсії в Російській Федерації".
У 2006 р . обсяг отримуваних ПФ доходів і виконуваних їм пенсійних платежів склав 1,1 трлн. руб. За рахунок коштів Фонду отримують пенсії 38,2 млн. російських пенсіонерів. Крім того, відповідно до чинного законодавства, ПФ Росії здійснює пенсійне забезпечення більш ніж 90 тис. громадян, які проживають в 75 державах, у тому числі 20 тис. громадян пенсії переводяться за місцем їх постійного проживання в 63 державах.
В даний час в системі індивідуального (персоніфікованого) обліку ПФР зареєстровано більше 62 млн. застрахованих працівників і понад 38 млн. пенсіонерів. З Фондом співпрацює 4,3 млн. роботодавців-страхувальників.
Кошти ПФ формуються за рахунок таких джерел [5]:
1) страхових внесків роботодавців, громадян, які займаються індивідуальною трудовою діяльністю, в тому числі фермерів адвокатів (85-90% усіх доходів ПФ);
2) асигнувань з бюджету на виплату пенсій військовослужбовцям, соціальних пенсій, допомог і компенсацій (5-6%);
3) добровільних внесків фізичних і юридичних осіб (1-2%);
4) доходів від капіталізації коштів ПФ та інших надходжень (2-3%);
5) коштів, що відшкодовуються ПФ Державним фондом зайнятості населення Російської Федерації у зв'язку з призначення дострокових пенсій безробітним (1%);
6) пені, штрафів, фінансових санкцій, а також банківських нарахувань по залишках коштів на рахунках регіональних ПФ (1%).
Бюджет ПФ формується в основному за рахунок страхових внесків суб'єктів пенсійного страхування, до яких відносяться:
- Роботодавці - підприємства, установи, організації;
- Селянські господарства;
- Родові сімейні громади нечисленних народів Півночі, котрі займаються традиційними галузями господарювання;
- Індивідуальні підприємці;
- Нотаріуси, які займаються приватною практикою, адвокати, приватні детективи.
За рахунок коштів ПФ здійснюються:
1) виплата трудових пенсій, у тому числі громадянам, які виїжджають за межі України;
2) виплата соціальних пенсій та допомог (1,5% видатків ПФ). Соціальні пенсії - це пенсії людям, які не мають заробітку (наприклад, інваліди з дитинства), трудової книжки: пенсії при втраті годувальника. Допомога на дітей військовослужбовців строкової служби; допомоги на дітей у віці від 1,5 до 6 років; допомоги на дітей одиноким матерям; допомоги на дітей, інфікованих ВІЛ, а також компенсаційні виплати громадянам, постраждалим на Чорнобильській АЕС, та ін;
3) виплата пенсій військовослужбовцям та інших державних пенсій (МВС, ФСБ), які фінансуються з держбюджету (5% витрат ПФ);
4) утримання апарату ПФ (0,7%);
5) витрати з доставки пенсій (3,6%),
6) виплата допомоги на поховання (0,5%).
ПФ фінансує різні програми щодо соціальної підтримки інвалідів, пенсіонерів та дітей.
У таблиці 1 проаналізуємо розміри надходжень і витрат коштів Пенсійного фонду РФ за 2005-2007 рр.. [15].
Таблиця 1
Склад і структура Пенсійного фонду РФ за 2005-2007 рр..

Продовження таблиці 1
Серед надходжень у дохідну частину бюджету Пенсійного фонду РФ переважну частину (до 50%) складають податкові доходи і безоплатні надходження (від 43% до 49%). Неподаткові доходи займають найменша питома вага (близько 4% всіх надходжень).
У видатковій частині бюджету Пенсійного фонду РФ найбільшу питому вагу займають витрати з обов'язкового пенсійного страхування - від 85 до 93% всіх витрат.
У 2007 році обсяг запланованих видатків бюджету Пенсійного фонду РФ виявився вищим за рівень 2005 року на 172,46 млрд. руб., Або на 15,32%. Доходи в 2007 році збільшилися на 263,08 млрд. руб., Або на 22,34% в порівнянні з 2005 роком.
У 2007 році заплановано збільшення розміру пенсій, що фінансуються за рахунок коштів федерального бюджету на 14,08 млрд. руб., Або на 32,50% в порівнянні з 2005 роком.
На рис. 1 представимо динаміку змін бюджету Пенсійного фонду РФ за 2005-2007 рр..
\ S
Рис. 1. Динаміка змін бюджету Пенсійного фонду РФ
за 2005-2007 рр.. [15].
Як видно з рис. 1 доходи бюджету Пенсійного фонду РФ за 2005-2007 рр.. вище його витрат. У 2005 році спостерігається деякі підвищення видаткової частини бюджету в порівнянні з 2006 роком, що було пов'язано в зв'язку здійсненням витрат на заходи, пов'язані зі святкуванням 60-річчя Перемоги у Великій Вітчизняній війні.
Відповідно до закону "Про державне пенсійне забезпечення в Російській Федерації" право на пенсію за державним пенсійним забезпеченням мають:
1) федеральні державні службовці;
2) військовослужбовці;
3) учасники Великої Вітчизняної війни;
4) громадяни, які постраждали внаслідок радіаційних чи техногенних катастроф.
Призначаються такі види пенсій по державному пенсійному забезпеченню: пенсія за вислугу років; пенсія по старості; пенсія по інвалідності; соціальна пенсія. Фінансування цих пенсій здійснюється за рахунок коштів федерального бюджету. Федеральним державним службовцям призначається пенсія за наявності стажу не менше 15 років у розмірі 45% середньомісячного заробітку плюс 3% місячного заробітку за кожний рік стажу понад 15 років. Загальна сума пенсії не може перевищувати 75% середнього заробітку.
Закон "Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації" встановлює основи обов'язкового пенсійного страхування, регулює фінансові правовідносини в системі обов'язкового пенсійного страхування.
Відповідно до закону бюджет Пенсійного фонду РФ формується за рахунок страхових внесків, сум пені та інших фінансових санкцій, доходів від розміщення (інвестування) тимчасово вільних коштів пенсійного страхування, добровільних внесків.
Закон "Про трудові пенсії в Російській Федерації" встановлює права громадян і порядок призначення трудових пенсій на загальних підставах.
У законі визначено види трудових пенсій:
1) за віком;
2) по інвалідності;
3) у зв'язку з втратою годувальника.
Трудова пенсія по старості і трудова пенсія по інвалідності складаються з наступних частин:
1) базової;
2) страхової;
3) накопичувальної.
Право на трудову пенсію мають чоловіки, які досягли віку 60 років, і жінки, які досягли віку 55 років.
Трудова пенсія по старості призначається за наявності не менше п'яти років страхового стажу.
На кожну застраховану особу Пенсійний фонд РФ відкриває індивідуальний особовий рахунок з постійним страховим номером.
Кожному застрахованій особі видається страхове свідоцтво.
Роботодавці подають до органів Пенсійного фонду РФ відомості про заробіток і нараховані внески застрахованої особи, які включаються в особовий рахунок застрахованої особи.
Нова функція Пенсійного фонду РФ дозволяє поліпшити облік і контроль за правильністю відрахувань до нього страхових внесків підприємствами і організаціями.
Починаючи з 2002 р . в Росії проводиться пенсійна реформа. Завдання цієї реформи - перейти від розподільної державної пенсійної системи до змішаної, розпродільчо-накопичувальної. Таким чином, до певної міри розподільна система буде збережена, але вона буде доповнена добровільним пенсійним забезпеченням громадян через недержавні пенсійні фонди. У 2003 р . громадяни отримали можливість вибору - залишити гроші в Пенсійному фонді Росії для вкладень в державні цінні папери або передати їх приватним керуючим компаніям. У 2004 р . з'явилася можливість спрямовувати кошти формують накопичувальну частина трудових пенсій, у недержавні пенсійні фонди [6].

- Придбання на користь клієнта фонду акцій підприємств і надання йому для цього безпроцентної позики;
- Видача безпроцентних позик на придбання нерухомості (дачі, квартири);
- Підвищення захищеності клієнта від безробіття;
- Відкриття та утримання спеціальних магазинів, провідних продаж за зниженими цінами, для літніх і малозабезпечених клієнтів.
В даний час у Росії функціонують 250 недержавних пенсійних фондів, 100 з них оцінюються як досить сильні.
Відповідно до закону «Про пенсійні фонди» ( 2003 р .) Пенсійні резерви інвестуються недержавними пенсійними фондами виключно з метою їх збереження та приросту. НПФ зобов'язані піклуватися про безпеку вкладів в інтересах учасників. Аналіз же статистики дозволяє говорити про те, що НПФ стабільно показують високий відсоток інвестування в акції та облігації російських компаній. Сумарний обсяг інвестування в акції та облігації російських компаній досягає в деяких НПФ майже 80% (НПФ «Газфонд»), що робить портфелі цих фондів досить ризикованими. Незважаючи на існуючі обмеження на вкладення в один вид фінансових активів, затверджений Інспекцією НПФ особливий порядок інвестування, що діє для досить великої кількості фондів, дозволяє їм проводити незбалансовану політику. Серйозні відхилення від норм інвестування можуть спостерігатися у НПФ та за векселями, державними облігаціями федерального рівня. І, тим не менш, недержавні пенсійні фонди демонструють досить стабільне зростання.
Найближчим часом очікується значне збільшення числа недержавних пенсійних фондів на російському ринку. Статистика говорить про збільшення числа керуючих компаній, орієнтованих не на створення пайових інвестиційних фондів, а на роботу з пенсійними резервами. Успішне функціонування недержавних пенсійних фондів дозволить Росії перейти до системи збалансованого пенсійного забезпечення.

2. Основні напрями щодо вдосконалення пенсійного забезпечення в Росії
2.1. Узагальнення зарубіжного досвіду організації пенсійного фонду
У соціально орієнтованих промислово розвинених країнах державою встановлюється мінімальний рівень пенсійного (як, втім, і інших видів соціального) забезпечення. Він незрівнянно нижче рівня, одержуваного з систем пенсійного страхування, як солідарно-розподільним, так і накопичувальним. При цьому для пенсійного забезпечення країн з ринковою економікою характерне поєднання базових, обов'язкових систем, що забезпечують всім жителям або більшості економічно активного населення відшкодування доходів при виході на пенсію, та додаткових систем, призначених для того, щоб гарантувати додатковий дохід при виході на пенсію для окремих професійних груп.
Додаткова система пенсійного забезпечення характеризується великою кількістю модифікацій, що залежать від конкретних умов кожної країни, і будується на обов'язкових або добровільних засадах внесення внесків. Виникнення додаткових пенсійних систем пояснюється специфічними вадами базових національних систем, побудованих як щодо зрівняльного, так і по компенсаційним принципом.
У Великобританії, Ірландії, Данії додаткові системи носять обов'язковий характер і пов'язані з оплатою праці за весь період трудової діяльності. У Португалії, Німеччині та Бельгії, де розмір пенсії залежить від страхових внесків, вироблених протягом всього життя, додаткові системи носять добровільний характер.
У багатьох країнах не існує законодавчих актів, які зобов'язують найманих працівників вступати в додаткові системи. Як правило, вони є результатом колективних угод між роботодавцями та працівниками. Тим не менш, в Нідерландах, наприклад, де додаткова система носить добровільний характер, вона охоплює 80% населення [10]. Розподільна система є повним антиподом накопичувальної пенсійної системи. Вона характеризується тим, що пенсіонери отримують гроші на своє утримання від іншого покоління працівників, що прийшли їм на зміну. Отже, рівень благополуччя пенсіонерів буде цілком і повністю залежати від економічного благополуччя саме цього покоління, на яке вони вже ніяк не можуть вплинути. Тому може видатися, що друга модель більш залежна від змін в економічній сфері або від соціально-політичної ситуації. Проте ані в першому, ні в другому випадку не вдасться уникнути безпосереднього впливу загальної економічної ситуації, оскільки головне завдання накопичувальної системи пенсійного забезпечення полягає не в тому, щоб більше зібрати, а в тому, щоб надійно зберегти і по можливості примножити кошти.
У більшості країн світу діють змішані системи, які містять елементи як накопичувальної, так і розподільної системи, причому, як правило, елементи розподільчої системи переважають.
Наприклад, система фінансування забезпечення пенсіонерів у Німеччині містить елементи як одного, так й іншого способу. Вона називається «системою трьох рівнів». Перший рівень (близько 80% всіх пенсійних виплат, в основному фінансуються розподільчим способом) охоплює, перш за все, обов'язкове пенсійне страхування всіх працівників за наймом. Це означає, що цим людям при досягненні пенсійного віку повинна бути надана пенсія, яка зазвичай достатня, щоб забезпечити рівень життя відповідно до запитів літньої людини. Другий і третій рівні, а саме пенсійне забезпечення з фондів підприємств і приватні пенсійні накопичення, фінансуються накопичувальним способом. Пенсія від підприємства або індивідуальні пенсійні накопичення є доповненням до державної пенсії. Пенсії другого і третього рівнів складають в даний час приблизно 10% усього обсягу виплачуваних пенсій. Концепція трьох рівнів, заснована на комбінації позитивних рис розподільного і накопичувального способів, добре себе зарекомендувала.
Французька пенсійна система є однією з найстаріших у світі. Цю систему зараз називають системою розподілу, коли соціальні внески роботодавців та працюючих, зібрані протягом року, розподіляються серед пенсіонерів в тому ж році. Ця система носить державний централізований характер, тому що її неможливо створити на рівні підприємств чи галузей, забезпечуючи соціальний захист найбідніших верств населення.
У цілому організація пенсійного забезпечення у Франції досить складна: у країні діють більше сотні базових і понад триста додаткових режимів виплати пенсій. Розглянемо п'ять найважливіших типів режимів [11]:
1. Базові режими для найманих працівників промисловості, торгівлі та сільського господарства. Пенсії по старості за загальним режиму фінансуються за рахунок внесків підприємців, які складають у середньому 8,2% виплачуваної заробітної плати.
2. Для працівників окремих галузей (військових, державних чиновників, моряків, шахтарів, залізничників і ін) діють спеціальні системи пенсійного забезпечення. У цілому пенсії державних службовців (крім управлінських кадрів) на 20% вище, ніж найманих працівників приватного сектору. Це пояснюється тим, що внески роботодавців на виплату пенсій за спеціальними режимами також істотно вище.
3. Крім базових, у Франції діють обов'язкові режими пенсійного забезпечення, велика частина яких зосереджена в рамках АРРКО - для всіх категорій працівників та АЖИРК - для адміністративно-управлінських кадрів.
4. Обов'язкові базові режими для працівників, що не відносяться до категорії осіб найманої праці, діють під егідою галузевих національних кас з виплати пенсій. Розміри внесків визначаються в кожній галузевої касі спеціальними угодами.
5. У Франції останнім часом починають використовуватися і різного роду добровільні режими: у рамках окремих підприємств, галузевих пенсійних кас, страхових компаній, кас взаємодопомоги і т.д., які є першими паростками нової для Франції, але, переважної, наприклад, в США і Великобританії, ліберальної моделі пенсійного забезпечення. У цьому випадку діє так званий «страховий принцип», відповідно до якого працюють протягом всього трудового життя вносять кошти в приватні пенсійні фонди або страхові компанії, а по досягненні пенсійного віку отримують від них допомоги.
Досвід Франції в галузі пенсійного забезпечення дозволяє витягти корисний урок: будь-яке механічне запозичення моделей соціального захисту населення, навіть добре зарекомендували себе в інших країнах, без урахування конкретних соціально-економічних і політичних умов небажано і неможливо. Якщо навіть Франція з її досить стійкою економікою та розвиненою інфраструктурою вважає для себе не прийнятним поспішне реформування пенсійної системи, то тим більш обачною і зваженої повинна бути політика російської влади в галузі соціального реформування, в тому числі і пенсійного забезпечення.
Пенсійне забезпечення - одна з найсерйозніших проблем, які постійно перебувають у полі зору уряду будь-якої з розвинених країн. Загострення уваги до цього аспекту соціальної політики пов'язано із загальними для більшості держав причинами: демографічними змінами, що виражаються в збільшенні тривалості життя і старіння населення; зростанням «пенсійного навантаження» на працююче населення, яка підійшла в багатьох випадках до межі, за якою будь-яка економічна діяльність стає недоцільною, розширенням тіньового ринку праці, зайняті в якому, по суті справи, є утриманцями у всякому державі.
Існуюча система тарифів пенсійного страхування по старості, інвалідності і втрати годувальника, на думку законодавців різних розвинених країн, не відповідає вимогам сучасного розвитку соціального страхування і забезпечення.
Реформи пенсійних систем вже почалися в Німеччині, США, Італії, Франції, Японії, Угорщини, Польщі, Чехії. Вони зводяться до різних комбінацій таких заходів:
плавне підвищення пенсійного віку;
зниження розмірів окремих видів пенсій;
збільшення розмірів страхових внесків та періодів страхування;
відокремлення інститутів соціального страхування соціальної допомоги;
обмеження практики дострокового виходу.
На відміну від Росії, практично у всіх країнах Західної Європи, в США, Японії, Австралії широко діють недержавні соціальні фонди, які допомагають повніше охопити різні верстви населення при здійсненні, пенсійного, медичного, соціального страхування і забезпечення. На наш погляд, причиною цього є прийнята там нормативна база, яка створила сприятливі передумови становлення та розвитку даних фондів.
Принципи формування пенсійного фонду в Росії і за кордоном багато в чому відрізняються один від одного. Сума внесків працівників на пенсійне страхування в Росії є найнижчою (1% від ФОП) в порівнянні з платежами, що сплачуються застрахованими особами, у країнах ринкової економіки. Разом з тим, для російських роботодавців тариф пенсійного страхування з 1 січня 2005 року встановлено в розмірі 20% від ФОП, що ставить Росію за цим показником на першу позицію по відношенню до всіх розвинених країн світу. Однак такі результати, виходячи з російської дійсності, не сприяють, на наш погляд, ні гідної соціальної підтримки населенню ні такого важливого зараз зниження податкового тягаря підприємствам.
2.2. Недоліки та шляхи поліпшення пенсійного забезпечення в Росії
В даний час державна пенсійна система РФ переживає кризу, яка знаходить відображення в мінімальному розмірі пенсії по відношенню до прожиткового мінімуму непрацездатного населення і по відношенню до високих страхових тарифів. Для вирішення проблем кризового стану можливі два шляхи: збільшення надходжень до Пенсійного фонду РФ або вдосконалення (реформування) пенсійної системи.
Рішення проблеми по першому шляху є проблематичним, тому що в країні склалося несприятливе співвідношення чисельності платників пенсійних внесків і пенсіонерів через зменшення чисельності зайнятих у народному господарстві, а також ухилення від сплати податків значного числа платників податків.
Другий шлях - реформування пенсійної системи може виявитися більш складним, але більш прийнятним при наявності певних умов: досягнення заданих цілей і визначення основних етапів.
Мета пенсійної реформи повинна включати вирішення проблем: створення передумов для сталого розвитку пенсійного забезпечення на основі державного пенсійного страхування; вдосконалення системи управління пенсійним забезпеченням.
Основними етапами реформування повинні бути наступні:
1) оптимізація розміру трудових і соціальних пенсій, виплачуваних тим пенсіонерам, які не сформували достатніх пенсійних заощаджень;
2) розробка схем обов'язкових пенсійних внесків працюючого населення, які будуть накопичуватися на готівкових пенсійних рахунках у недержавних пенсійних фондах;
3) внесення добровільних пенсійних заощаджень населення в недержавні пенсійні фонди.
Реалізація першого етапу почалася з введення в дію Федерального закону «Про індивідуальному (персоніфікованому) обліку в системі державного пенсійного страхування», який дозволяє встановити безпосередній зв'язок між обсягом страхових внесків кожного громадянина до пенсійної системи і розміром призначається пенсії [12].
Другий етап передбачає розвиток недержавного пенсійного забезпечення, яке є додатковим до державного, і здійснюється у формі додаткових професійних пенсійних систем окремих підприємств, галузей економіки, територій, а також у форі пенсійного страхування громадян, які здійснюють накопичення коштів на додаткове пенсійне забезпечення.
На третьому етапі внесення добровільних пенсійних заощаджень у недержавні пенсійні фонди залежить від фінансової стабільності економіки.
З узагальнення всього розглянутого вище випливає, що схема пенсійного забезпечення РФ вимагає подальшого реформування відповідно до світових стандартів.
Для розвитку вітчизняної пенсійної системи потрібно створити нову інституційну базу, що пропонує визначення макроекономічних пропорцій і механізмів перерозподілу для кожного інституту пенсійної системи на основі встановлення Федеральних соціальних стандартів. При цьому має бути обгрунтування оптимальної частки валового внутрішнього продукту, що використовується на пенсійне забезпечення, як в цілому, так і по окремих пенсійним інститутам на довгострокову перспективу з урахуванням вдосконалення механізмів, їх зв'язку з системою заробітної плати і доходів, умовами найму та віком виходу на пенсію . Тут держава повинна проводити активну політику в сфері зайнятості у створенні робочих місць, заохочення малого бізнесу, розробку дієвих механізмів делегування повноважень регіональних, державних структур громадянського суспільства, підвищення відкритості прозорості інформаційного забезпечення.
З пенсійною реформою в нашій країні відбуваються значні зміни. Наприклад, внески на страхову частину трудової пенсії надходять до загального видатковий «котел» Пенсійного фонду РФ. Розмір страхової частини пенсії індексується з урахуванням темпів інфляції. Внески на накопичувальну частину враховуються окремо, постійно інвестуються і приростають до виходу працівника на пенсію. Але відповідно до російського законодавства пенсійні накопичення розміщує в держпапери сам Пенсійний фонд РФ. На нашу думку, працівники повинні самі вибирати пенсійні фонди, управляючі їх накопиченнями і, можливо, якусь частину накопичень отримувати до виходу на пенсію (наприклад, на придбання житла, освіту дітей і так далі).
Необхідно розуміти, що пенсійне забезпечення є ядром всієї системи соціального захисту населення, які зачіпають інтереси практично кожного громадянина. Від того, наскільки прозорі будуть схеми пенсійних відрахувань, зрозумілий порядок обчислення пенсій, залежить загальний настрій суспільства на проведення або відторгнення реформ. Разом з тим плутанина в обов'язковому пенсійному страхуванні тільки наростає.
Відрахування до федерального бюджету на пенсійне страхування у складі єдиного соціального податку мають знеособлений характер. Для персоніфікації відомостей страхувальники звітують про розміри відрахувань на страхову й накопичувальну частини трудової пенсії кожного працівника. Страхові внески на страхову й накопичувальну частини трудової пенсії до Пенсійного фонду РФ визначаються на підставі тарифу, тобто певної ставки на одиницю виміру бази для його нарахування.
Нестабільність законодавства про пенсійне страхування і забезпечення діє в суспільстві завжди деморалізуючий
Таким чином, до основних напрямів зміцнення дохідної бази Пенсійного фонду РФ можна віднести: продовження вдосконалення системи пенсійного забезпечення, заснованої на накопичувальному страхуванні.
Що стосується недержавних пенсійних фондів, то до них існує недовіра багатьох громадян, оскільки ці фонди ще не зарекомендували себе як надійні, сумлінні та вигідні населенню фінансові посередники. Багато потенційних клієнтів запитують: які вони можуть отримати гарантії, вкладаючи свої гроші в пенсійний фонд? Переконливу відповідь на це питання є важливим для пенсійних фондів уже сьогодні, але він стане критично важливим завтра, коли пенсійні фонди, розширюючись, перенесуть центр ваги своєї роботи по зростанню клієнтури з підприємств на індивідуальних клієнтів.
При відповіді на це питання недостатньо, як це часто робиться, посилатися на відкритий характер діяльності фонду та на високі моральні якості його працівників, хоча і те і інше вкрай важливо для успіху пенсійної справи. Додатково повинні бути виконані дві основоположні умови [13]:
- Індивідуальний внесок і прибуток з нього (до певної величини) кожного клієнта недержавного пенсійного фонду повинні бути застраховані незалежною і солідної страхової компанією. Інакше кажучи, страхуванню підлягають не тільки інвестиційні ризики фонду, але й індивідуальні вкладення клієнтів. З цією проблемою вже зіткнулися комерційні банки Росії. Дуже скоро вона стане актуальною і для пенсійних фондів;
- Темпи інфляції повинні бути відносно невисокими (менше 5% на місяць). У цьому випадку накопичувачі довгих грошей, основними постачальниками яких на ринок є недержавні пенсійні фонди, здатні при вмілому веденні справи принести дохід, який можна порівняти за величиною з прибутком, що отримується від ефективного використання у виробництві досягнень науково-технічного прогресу чи, в більш загальному плані, з інноваційної надприбутком. При цьому велика частина цього прибутку потрапляє в силу самої структури пенсійного фонду в руки клієнтів фонду.
Середня пенсія на 1 січня 2008 року складе в Росії 3276 рублів, або 103,6% від прожиткового мінімуму пенсіонера. При цьому соціальні пенсії зростуть на 21,7%, але ще не досягнуть прожиткового мінімуму пенсіонера (72%). Такі цифри зафіксовані в законі «Про бюджет Пенсійного фонду РФ на 2007 рік», одноголосно схваленому Радою Федерації.
Глава Пенсійного фонду РФ Геннадій Батанов заявив на засіданні Комітету Держдуми РФ з проблем Півночі і Далекого Сходу, що пенсії сіверян зростають випереджаючими темпами по відношенню до среднероссийским показниками. Так, за останніми даними, повідомляє Північ-Прес, в 2006 році середня «північна» пенсія становила 4060 рублів, а російська - 3087 рублів. На початок 2007 року, за прогнозами, пенсії сіверян збільшаться ще на 617 рублів і складуть 4677 рублів, у той час як у середньому по країні - 3556 рублів.
Голова Комітету Держдуми з проблем Півночі і Далекого Сходу Валентина Півненко, навела цифри, які свідчать, що становище з пенсійним забезпеченням мешканців півночі далеко від благополучного. За її даними, співвідношення пенсії та прожиткового мінімуму на Ямалі становить 100%, у ХМАО - 99,2%, в Якутії - 95,8%, а в Корякії - 42,8%.
За словами голови Держдуми РФ Бориса Гризлова, розмір пенсій росіян повинен перевищити рівень прожиткового мінімуму у першому півріччі 2008 року. Про це він заявив журналістам у зв'язку з прийняттям бюджету на 2007 рік. «Ми розуміємо, що пенсія не може бути нижче прожиткового мінімуму. Це завдання ми ставимо і, сподіваюся, що в 2008 році, думаю, на рубежі першого півріччя, це завдання по країні в цілому буде реалізована », - сказав Борис Гризлов.
Проте залишаються побоювання, що пенсії сіверян виявляться нижче регіонального прожиткового мінімуму, який, як відомо, в силу природно-кліматичних та географічних причин істотно перевищує среднероссійскій. У зв'язку з тим профільний Комітет Держдуми підготував нову редакцію закону «Про гарантії і компенсації особам, які працюють і мешкають у районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях», а також поправки до Трудового кодексу РФ. Ці документи найближчим часом будуть розглянуті експертною радою фракції «Єдина Росія», після чого їх офіційно внесуть до Держдуми.
На початку 2007 року Рада Федерації планує провести парламентські слухання з проблем дефіциту ПФР. «Треба міняти сам принцип пенсійного забезпечення, - сказав голова СФ Сергій Миронов, - інакше пенсії залишаться мізерними і бідність буде перемогти неможливо» [16].

ВИСНОВОК
Найбільшим з соціальних позабюджетних фондів є Пенсійний, здійснює свою діяльність відповідно до законодавства Російської Федерації та Положенням про Пенсійний фонд для державного управління пенсійним забезпеченням. Сьогодні в Росії пенсію отримують 38,3 млн. чоловік. У рамках програм соціального захисту надається адресна матеріальна допомога престарілим і непрацездатним громадянам. На виплату пенсій та допомог населенню використовується основна частина всіх коштів Пенсійного фонду.
В даний час в діяльності Пенсійного фонду існують певні проблеми, зокрема мінімальний розмір пенсій по відношенню до прожиткового мінімуму непрацездатного населення неухильно знижується. Варіант зменшення цього розриву за рахунок збільшення надходжень до Пенсійного фонду РФ також не є виправданим, тому що збільшення страхових тарифів, насамперед, вплине на діяльність законослухняних роботодавців, чисельність яких буде неухильно знижуватися. Тариф страхових внесків на цілі пенсійного забезпечення і так досить високий, що може призвести до несприятливого співвідношенню чисельності платників страхових внесків і пенсіонерів.
Тому, на сьогоднішній день назріла необхідність реформи пенсійної системи, в рамках якої мінімальний розмір пенсії був би доведений до рівня прожиткового мінімуму, розміри пенсій диференціювалися в залежності від минулого трудового внеску пенсіонера, а внески, що сплачуються роботодавцями до Пенсійного фонду РФ, у складі єдиного соціального податку були б обмежені.
Пенсійного забезпечення понад 100 років. За цей час у світовій практиці розроблені різні моделі пенсійних систем. Соціальна модель надає пенсіонерам певний мінімум коштів незалежно від трудового внеску: стажу роботи, рівня оплати, суми страхових внесків і т.д. Інші моделі пенсійної системи вважаються трудовими пенсіями. Перша встановлює залежність величини пенсії від трудового стажу, оплати праці, суми страхових платежів. Друга передбачає формування пенсії за накопичувальним принципом: страхові внески зараховуються на пенсійний рахунок у ліцензовану фінансову компанію, яка для збільшення цих коштів розміщує їх на фінансовому ринку.
За накопичувальній системі кожна людина формує пенсію сам, тобто його внески йдуть не на оплату пенсії іншому, а на індивідуальний рахунок спеціалізованої страхової компанії. Держава лише контролює діяльність компанії і забезпечує правові гарантії для пенсійних накопичень.
Для розвитку вітчизняної пенсійної системи потрібно створити нову інституційну базу, що пропонує визначення макроекономічних пропорцій і механізмів перерозподілу для кожного інституту пенсійної системи на основі встановлення Федеральних соціальних стандартів. При цьому має бути обгрунтування оптимальної частки валового внутрішнього продукту, що використовується на пенсійне забезпечення, як в цілому, так і по окремих пенсійним інститутам на довгострокову перспективу з урахуванням вдосконалення механізмів, їх зв'язку з системою заробітної плати і доходів, умовами найму та віком виходу на пенсію . Тут держава повинна проводити активну політику в сфері зайнятості у створенні робочих місць, заохочення малого бізнесу, розробку дієвих механізмів делегування повноважень регіональних, державних структур громадянського суспільства, підвищення відкритості прозорості інформаційного забезпечення.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Федеральний закон «Про недержавні пенсійні фонди» від 10 січня 2003 р . № 14-ФЗ. / / Російська газета, 2003, № 79.
2. Цивільний Кодекс Російської Федерації (частини перша, друга і третя) (зі змінами від 20 лютого, 12 серпня 1996 року, 24 жовтня 1997, 8 липня, 17 грудня 1999 року, 16 квітня, 15 травня 2001 року, 21 березня 2002) . - Система Консультант Плюс, 2007.

3. Федеральний закон від 21 березня 2005 року N 18-ФЗ
«Про засоби федерального бюджету, що виділяються Пенсійному фонду Російської Федерації на відшкодування сплати страхових внесків за період догляду за дитиною до досягнення нею віку півтора років і період проходження військової служби за призовом». - Система Гарант, 2007.

4. Федеральний закон від 28 грудня 2004 р . N 184-ФЗ "Про бюджет Пенсійного фонду Російської Федерації на 2005 рік". - Система Гарант, 2007.

5. Банки та небанківські кредитні організації та їх операції: Підручник / За ред. Є.Ф. Жукова. - М.: Вузівський підручник, 2005.
6. Вахрін П.І., Нешітой А.С. Фінанси. - М.: ІКЦ «Маркетинг», 2004.
7. Капкаева Н.З., Журкіна Н.С. Державні цільові бюджетні та позабюджетні фонди. - К.: Вид-во КГФЕІ, 2003.
8. Кураков Л.П. Словник-довідник з економіки. - М.: Геліос АРВ, 2004.
9. Маркарьянц С. Соціальне забезпечення населення: досвід Японії / / Проблеми теорії і практики управління, 2004, № 4.
10. Марков А.П. Пенсійна система Франції / / Питання економіки, 2004, № 9.
11. Мисляева І.М. Державні і муніципальні фінанси: Підручник. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 275-276.
12. Забезпечена старість - це реально / / Комсомольська правда, 2006, 17-24 серпня.
13. Пастухов Б.І., Клімов Р.Н. Стан і перспективи розвитку законодавчої бази страхування в Росії / / Фінанси, 2004, № 4.
14. Фінанси: Підручник / За ред. д.е.н., проф. В.П. Литовченко. - М.: Видавничо-торгова група «Дашков і Ко», 2004.
15. Шмакова І.В., Тішінскій Н.А. Реформування пенсійного забезпечення в РФ / / Фінанси, 2005, № 3.
16. Щурів О. К. Пенсії не повинні бути нижче прожиткового рівня / / Інтернет-газета «Вслух.ру», 2006, 12 листопада.