Система безготівкових розрахунків в Російській Федерації

Система безготівкових розрахунків в Російській Федерації

План

1. ЗАГАЛЬНІ ОСНОВИ ОРГАНІЗАЦІЇ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

2. ДІЮТЬ ФОРМИ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

а) Розрахунки платіжними дорученнями

б) Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями

в) Чекова форма розрахунків

г) Вексельна форма розрахунків

3. ЦИВІЛЬНИЙ КОДЕКС Про РОЗРАХУНКАХ ЗАГАЛЬНІ ОСНОВИ ОРГАНІЗАЦІЇ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

В сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарського життя. Тому всі угоди, пов'язані з постачаннями матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Останні можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою, оскільки в першому випадку досягається значна економія на витратах звернення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку, як по вищевідзначене причини, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів.

Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки шляхом записів по рахунках в банках, коли гроші списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунок одержувача. Безготівкові розрахунки в господарстві організовані по певній системі, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред'являються до їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.

Існувала з 30-х років аж до 1993 р. в нашій країні система безготівкових розрахунків була пристосована до витратного механізму господарювання і відповідала адміністративно-командних методів управління економікою.

Діяла система безготівкових розрахунків була орієнтована на обслуговування в першу чергу інтересів постачальника, які зводилися до виконання своїх планових завдань з виробництва і постачання продукції. При цьому діяли досить жорсткі принципи організації безготівкових розрахунків, дотримання яких в деякій мірі компенсувало відсутність справжньої економічної зацікавленості і відповідальності підприємств за виконання своїх договірних зобов'язань.

Ці принципи, зокрема, строго регламентували: місце платежу - банк (він виступав організатором і контролером безготівкових розрахунків); час платежу - після відвантаження продукції або надання послуг (що означало заборону авансів і комерційного кредиту); згода платника (акцепт) - як підстава платежу; джерело платежу - власні засоби покупця або банківський кредит за наявності права на його отримання; форму безготівкових розрахунків, сфера використання кожній з яких була заздалегідь зумовлена.

Всі безготівкові розрахунки здійснювалися на основі платіжних документів, що мають ходіння тільки під внутрішньобанківської обороті.

Зазначені принципи розрахунків не враховували вимоги платоспроможності і кредитоспроможності покупця, негативний вплив порушення хронологічної черговості платежів на ліквідність балансів учасників розрахунків, можливість використання на практиці інших різноманітних і більш гнучких форм розрахунків і способів платежу.

Розвиток ринкових відносин в економіці зажадало зміни основ системи безготівкових розрахунків, у тому числі принципів їх організації.

Перший принцип безготівкових розрахунків в ринкових умовах господарювання полягає в їх здійсненні по банківських рахунках, які відкриваються клієнтам для зберігання і переказу коштів.

Названий принцип відрізняється від першого принципу безготівкових розрахунків планової системи господарювання, суть якого полягала у проведенні всіх розрахунків підприємств і організацій через установи банку. Останнє випливало з вимоги обов'язковості зберігання грошей на рахунках у банку всіма підприємствами та організаціями, що відповідало адміністративно-командних методів управління економікою.

У ринкових умовах господарювання проведення розрахунків через банк має обумовлюватися економічною доцільністю, поєднуватися з економічною самостійністю суб'єктів ринку і їх матеріальною відповідальністю за свої дії.

Важливо підкреслити, що перший принцип безготівкових розрахунків в умовах ринку має відношення, як до юридичних, так і фізичним особам, у той час як раніше стосувався виключно юридичних осіб, оскільки існувало чітко законодавче розмежування сфери готівкового і безготівкового грошового обороту.

Другий принцип безготівкових розрахунків полягає в тому, що платежі з рахунків повинні здійснюватися банками за розпорядженням їх власників у порядку встановленої ними черговості платежів в межах залишку коштів на рахунку. Однак у зв'язку з погіршенням платіжної дисципліни в господарстві в умовах спаду виробництва, інфляційних процесів на підставі Указу Президента Російської Федерації від 23 травня 1994 р. № 1005 "Про додаткові заходи із нормалізації розрахунків й зміцненню платіжної дисципліни в народному господарстві" ЦБР з 1 липня 1994 р. знову була встановлена ​​календарна черговість платежів з розрахункових рахунків клієнтів (за винятком виплат грошових коштів на невідкладні потреби, платежів до бюджетів усіх рівнів, а також до Пенсійного фонду РФ, які повинні здійснюватися в першочерговому порядку). Ця адміністративна міра є тимчасовою і в основному продиктована турботами Уряду РФ щодо повноти та своєчасності формування в даний період розвитку економіки дохідної бази бюджету та забезпечення необхідних витрат в інтересах підтримки пріоритетних і життєзабезпечуючих галузей господарства.

У цьому принципі закріплено право суб'єктів ринку самим визначати черговість платежів з їхніх рахунків. Це являє собою значний крок на шляху до утвердження справжньої економічної самостійності господарників. Далі в формулюванні даного принципу звертає на себе увагу відсутність вказівки на джерело платежу, що теж важливо для затвердження економічної самостійності власника рахунку у розпорядженні наявними у нього в обороті засобами і відповідальності забезпечення платежу. Головна вимога, пропоноване в даному випадку банком до суб'єкта ринку - учаснику розрахунків, - це здійснення останнім платежів в межах наявного залишку коштів на рахунку.

Третій принцип - принцип свободи вибору суб'єктами ринку форм безготівкових розрахунків і закріплення їх у господарських договорах при невтручання банків у договірні відносини.

Цей принцип також націлений на затвердження економічної самостійності всіх суб'єктів ринку (незалежно від форми власності) в організації договірних та розрахункових відносин і на підвищення їх матеріальної відповідальності за результативність цих відносин. Банку відводиться роль посередника в платежах.

У Положенні про безготівкові розрахунки, прийняте 9 липня 1992 р., видно тенденція до перетворення платника в головний суб'єкт платіжної операції, так як у всіх формах безготівкових розрахунків ініціатива платежу належить платнику. Дана обставина відповідає ринкових відносин в економіці країни.

Усі три названих принципу безготівкових розрахунків хоч і не чітко, але простежуються в Положенні про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 9 липня 1992 р. Проте, на наш погляд, до них слід додати ще два принципи організації безготівкових розрахунків: терміновість платежу і забезпеченість платежу.

Принцип терміновості платежу означає здійснення розрахунків суворо виходячи з термінів, передбачених у господарських, кредитних, страхових; договорах, інструкціях Мінфіну РФ, колективних договорах з робітниками і службовцями підприємств, організацій на виплату зарплати або в контрактах, трудових угодах, договорах підряду і т.д . Економічний сенс встановлення цього принципу обумовлений тим, що одержувач грошових коштів зацікавлений не у зарахуванні їх на свій рахунок взагалі, коли б то не було, а саме в заздалегідь обумовлений, твердо фіксований термін. Введення принципу терміновості платежу має важливе практичне значення. Підприємства та інші суб'єкти ринкових відносин, маючи інформацію про ступінь терміновості платежів, можуть більш раціонально побудувати свій грошовий оборот, більш точно визначити потребу в позикових коштах і зможуть керувати ліквідністю свого балансу.

Терміновий платіж може відбуватися: до початку торгової операції, тобто до відвантаження товарів постачальником або надання їм послуг (авансовий платіж); негайно після завершення торгової операції, наприклад платіжним дорученням платника; через певний строк після завершення торгової операції - на умовах комерційного кредиту без оформлення боргового зобов'язання або з письмовим оформленням векселя.

На практиці можуть зустрічатися як дострокові, так і відстрочені та прострочені платежі.

Достроковий платіж-це виконання грошового зобов'язання до закінчення обумовленого терміну.

Відстрочений платіж характеризує неможливість погасити грошове зобов'язання в намічений термін і передбачає встановлення нового терміну по даному платежу, тобто продовження спочатку встановленого терміну платежу, вироблене за погодженням з одержувачем коштів.

Прострочені платежі виникають за відсутності коштів у платника і неможливості отримання банківського або комерційного кредиту при настанні наміченого терміну платежу.

Принцип забезпеченості платежу тісно пов'язаний з попереднім принципом терміновості платежу, так як забезпеченість платежу передбачає для дотримання терміновості платежу наявність у платника або його гаранта ліквідних коштів, які можуть бути використані для погашення зобов'язань перед одержувачем грошових коштів. Залежно від характеру ліквідних коштів слід розрізняти оперативну та перспективну забезпеченість платежу. Оперативну забезпеченість обумовлює наявність у платника або його гаранта достатньою для платежу суми ліквідних коштів першого класу (грошових коштів довгострокового, середньострокового і короткострокового характеру, а також таку форму їх організації, яка гарантує своєчасне погашення зобов'язання).

Оперативне забезпечення платежів може мати різноманітні форми (у тому числі і у вигляді внесення коштів за рахунок клієнта або банку для подальшого їх перерахування одержувачу).

Перспективна забезпеченість платежів передбачає оцінку платоспроможності і кредитоспроможності на стадії встановлення господарських зв'язків (надання інформації по платоспроможності, кредитоспроможності платників).

Принцип забезпеченості платежів створює гарантію платежу, зміцнює платіжну дисципліну в господарстві, а, отже, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників розрахунків.

Всі принципи розрахунків тісно пов'язані і взаємообумовлені. Порушення одного з них призводить до порушення інших.

Операції за безготівковими розрахунками відображаються на розрахункових, поточних та інших рахунках, відкритих банками своїм клієнтам після подання останніми відповідних документів.

Кожне підприємство, організація можуть мати в банку, тільки один основний рахунок - розрахунковий або поточний.

РОЗРАХУНКОВІ РАХУНКИ відкриваються всім підприємствам незалежно від форми власності, які працюють на принципах комерційного розрахунку і мають статус юридичної особи. Власник розрахункового рахунку має право розпоряджатися коштами на рахунку. Він має свій окремий баланс, виступає самостійним платником всіх належних з нього платежів до бюджету, самостійно вступає у кредитні відносини з банками. Таким чином. власник розрахункового рахунку має повну економічну і юридичну незалежність.

ПОТОЧНІ РАХУНКИ в даний час відкриваються організаціям та установам, які не займаються комерційною діяльністю і не мають статусу юридичної особи '. Традиційно такі рахунки відкриваються громадським організаціям, установам і організаціям, які перебувають на федеральному, республіканському чи місцевому бюджеті. Самостійність власника поточного рахунку суттєво обмежена в порівнянні з власником розрахункового рахунку. Так, власник поточного рахунку може розпоряджатися коштами на рахунку строго відповідно до кошторису, затвердженого вищестоящою організацією. Перелік операцій за поточними рахунками регламентується. Це робиться в момент відкриття рахунку. Госпоргани, що мають у банку розрахункові рахунки, можуть здійснювати будь-які операції, пов'язані з виробничою та інвестиційною діяльністю, без встановлення будь-якого переліку, аби ці операції не суперечили законодавству.

Для відкриття розрахункового рахунку в установи комерційного банку подаються такі документи: заяву про відкриття розрахункового рахунку за встановленою формою; документ про державну реєстрацію підприємства (попередньо завірений відповідним органом виконавчої влади); копія установчого договору про створення підприємства (завірена нотаріально); копія статуту (нотаріально засвідчена); документ про підтвердження повноважень директора підприємства (протокол зборів засновників або контракт); документ про підтвердження повноважень головного бухгалтера підприємства (наказ про прийом на роботу або контракт); дві картки із зразками підписів перших посадових осіб підприємства з відбитком його печатки (нотаріально завірені ); довідка від податкової інспекції про постановку підприємства на облік для стягнення податків; довідка про взяття підприємства на облік у пенсійному фонді; - реєстраційна картка статистичних органів.

Всі перераховані документи здаються або головному юрисконсульту, або головному бухгалтеру банку. Після відповідної експертизи документів банк відкриває підприємству розрахунковий рахунок (на відповідному балансовому рахунку банку) з присвоєнням номера. Відкриття розрахункового рахунку в банку супроводжується укладенням між підприємством і банком ДОГОВОРУ ПРО РОЗРАХУНКОВО-касове обслуговування.

Згідно з названим договором банк бере на себе обов'язки щодо своєчасного комплексного розрахунково-касового обслуговування відповідно до діючих нормативних документів (проведення розрахунків, видача грошових і розрахункових чекових книжок, а також виписок з особових рахунків, здійснення поштових і телеграфних послуг і т.п ., надання консультаційних послуг з питань ведення рахунків тощо); щодо забезпечення збереження всіх грошових коштів, що надійшли на рахунок клієнта, і повернення їх на першу вимогу клієнта, з конфіденційності інформації про господарську діяльність клієнта; щодо збереження комерційної таємниці за операціями клієнта. Клієнт відповідно зобов'язується: дотримуватися вимог діючих нормативних актів, що регулюють порядок здійснення розрахункових та касових операцій; зберігати всі свої грошові кошти тільки на рахунку в банку; представляти в банк у встановлені терміни бухгалтерську і статистичну звітність, що відповідає вимогам Положення про бухгалтерський облік та звітності, та інші документи, необхідні для організації розрахунково-касового обслуговування; попередньо в письмовій формі повідомити банк про закриття рахунку, а також про зміну організаційно-правової форми (з поданням у подальшому відповідних нотаріально засвідчених установчих документів).

Оскільки розрахунково-касове обслуговування клієнтів здійснюється банками на платній основі, то в договорі передбачається спеціальний розділ про вартість послуг і порядок розрахунків за них. Зокрема, в договорах передбачаються плата за відкриття рахунку, комісійні за операції по розрахунковому рахунку (у певному відсотку від суми дебетового обороту або від кількості та виду оброблюваних документів), за касове обслуговування клієнтів (у певному відсотку від суми видається готівки). Деякі банки в цей розділ включають розмір процентної ставки, що сплачується ними за стабільний мінімальний або середній залишок коштів на розрахунковому рахунку клієнта.

У договорі на розрахунково-касове обслуговування передбачається відповідальність обох сторін за невиконання взятих на себе зобов'язань. Наприклад, банк несе відповідальність за несвоєчасне або неправильне списання коштів з рахунку клієнта або зарахування банком сум, належних клієнту. Клієнт несе відповідальність за достовірність документів, що подаються для відкриття рахунку та ведення операцій по ньому; за несвоєчасне надання касового прогнозу на майбутній квартал; за порушення строків оплати послуг, що надаються банком; за неотримання готівки, заброньованих банком для нього в день, зазначений у заявці , і т.п.

У договорі фіксуються розміри штрафів за кожне з перерахованих порушень як з однієї, так і з іншого боку. У договорі передбачаються порядок вирішення спорів, термін його дії і особливі або додаткові умови.

За державної підтримки, залучаючи кошти комерційних банків, ЦБР повинен створити високоефективну загальнодержавну систему міжбанківських розрахунків, що відповідає світовим досягненням. Справа впирається в технічну оснащеність даної системи. На перше місце виступає організація електронних платежів, яка звільняє банки від пересилання один одному первинних документів. Як доповнення до системи міжбанківських розрахунків через ЦБР можуть існувати різного роду клірингові структури, а також прямі розрахунки між комерційними банками.

Що стосується розрахунків з іноземними банками, то наші комерційні банки орієнтуються в основному на міжнародну міжбанківську систему СВІФТ з центром обробки інформації в Голландії. В даний час в дану систему входить кілька десятків вітчизняних банків.

ДІЮТЬ ФОРМИ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

Економічною базою безготівкових розрахунків є матеріальне виробництво. Внаслідок цього переважна частина платіжного обороту (приблизно три чверті) припадає на розрахунки по товарних операціях, тобто на платежі за товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги.

Інша частина платіжного обороту (приблизно одна чверть) - це розрахунки за нетоварними операціями, тобто розрахунки підприємств та організацій з бюджетом,. органами державного і соціального страхування, кредитними установами, органами управління, судом, арбітражем і т.д.

За ознакою територіального розташування підприємств і обслуговуючих їх банків розрізняють розрахунки іногородні і одногородние. Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються одним або різними установами банків, що знаходяться в одному населеному пункті, називаються одногородними або місцевими розрахунками. Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються установами банків, що знаходяться в різних населених пунктах, називаються іногородніми.

Безготівкові розрахунки за товари та послуги, а також у зв'язку з фінансовими зобов'язаннями здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в характері і рух розрахункових документів. Форма розрахунків являє собою сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. Документообіг - це система оформлення, використання та руху розрахункових документів і грошових коштів, куди входять: виписка вантажовідправником рахунки-фактури і передача його іншим учасникам розрахунків; зміст розрахункового документа та його реквізити; терміни складання розрахункового документа та порядок пред'явлення його в банк, а також іншим учасникам розрахунків; рух розрахункового документа між установами банків, порядок та терміни оплати розрахункового документа, перекладу та отримання грошових коштів; порядок використання розрахункового документа для взаємного контролю учасників розрахунку і здійснення заходів економічного впливу.

До недавнього часу основною формою безготівкових розрахунків була акцептна форма, чинена на основі платіжних вимог постачальників. На її частку в загальному платіжному обороті країни до початку 1990 р. припадало близько 44-45%, а в платежах за товари та послуги-66-67% '. Переважна роль акцептний форми пояснювалася тим, що вона більшою мірою, ніж інші форми розрахунків, відповідала принципам організації безготівкових розрахунків, розробленим і діяли в умовах адміністративно-командної системи управління.

В даний час у зв'язку з переходом до ринкових умов господарювання акцептна форма розрахунків скасована і господарству запропоновано використовувати такі форми, які припускають виключити в розрахунках диктат виробника і зробити ініціатором здійснення платежу самих платників.

Відповідно до чинного законодавства в сучасних умовах допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків: платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення; чеки; акредитиви.

Форми розрахунків між платником і одержувачем коштів визначаються ними самими в господарських договорах (угодах).

Взаємні претензії за розрахунками між платником і одержувачем платежу розглядаються обома сторонами без участі банківських установ. Спірні питання вирішуються в суді, третейському суді та арбітражі.

Претензії до банку, пов'язані з виконанням розрахунково-касових операцій, направляються клієнтами в письмовій формі в обслуговуючий їхній банк. Самі банки ведуть листування з цих претензіях між собою та з участю РКЦ.

За несвоєчасне або неправильне списання коштів з рахунку власника, а також несвоєчасне чи неправильне зарахування банком сум, належних власнику рахунку, останній має право вимагати від банку сплатити на свою користь штраф в розмірі 0,5% від суми, несвоєчасно зарахованої або неправомірно списаної за кожний день затримки.

РОЗРАХУНКОВІ ДОКУМЕНТИ, використовувані при діючих формах розрахунків, приймаються банком до виконання тільки при їх відповідності стандартизованим вимогам і, отже, обов'язково повинні містити такі дані: найменування розрахункового документа; номер розрахункового документа, число, місяць, рік його виписки; найменування платника, номер його рахунку в банку, найменування і номер банку платника; найменування отримувача коштів, номер його рахунку в банку, найменування і номер банку отримувача коштів, призначення платежу (в чеку не вказується); сума платежу (цифрами і прописом). Перший примірник розрахункового документа повинен бути обов'язково підписаний посадовими особами, які мають право розпоряджатися рахунком у банку і мати відбиток печатки. Списання коштів з рахунку платника провадиться тільки на підставі першого примірника-розрахункового документа.

Розрахункові документи (крім чеків) виписуються) як правило, з використанням технічних засобів в один прийом під копірку. Чеки виписуються від руки чорнилом або кульковими ручками.

Розрахункові документи приймаються банком до виконання протягом операційного дня банку. У відповідності зі сформованою практикою в більшості банків операційний день встановлюється до 13 ч. Документи, прийняті банком від клієнтів в операційний час, проводяться їм по балансу в цей же день.

Розрахунки платіжними дорученнями Платіжне доручення є письмове розпорядження власника рахунку банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку (розрахункового, поточного, бюджетного, позичкового) на рахунок іншого підприємства - одержувача коштів у тому ж або іншому одногородних або иногороднем установі банку.

Можливості застосування в розрахунках платіжних доручень різноманітні. З їх допомогою відбуваються розрахунки в господарстві, як по товарних, так і за нетоварними операціями. При цьому всі нетоварні платежі відбуваються виключно платіжними дорученнями.

У розрахунках за товари та послуги платіжні доручення використовуються в наступних випадках: за отримані товари та надані послуги (тобто шляхом прямого акцепту товару) за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником; для платежів в порядку попередньої оплати та послуг (за умови посилання в дорученні на номер договору, угоди, контракту, в яких передбачена попередня оплата); для погашення кредиторської заборгованості за товарними операціями; при розрахунках за товари та послуги за рішеннями суду та арбітражу; по орендної плати за приміщення, платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та ін

У розрахунках за нетоварними операціями платіжні доручення використовуються для: платежів до бюджету; погашення банківських позичок і відсотків по позиках; перерахування коштів органам державного і соціального страхування; внесків коштів у статутні фонди при установі АТ, товариств і т.п. ; Придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів; сплати пені, штрафів, неустойок і т.д.

Платіжне доручення виписується платником на бланку встановленої форми, що містить всі необхідні реквізити для здійснення платежу, і подається у банк, як правило, в 4 екземплярах, кожен з яких має своє певне призначення: 1-й примірник використовується в банку платника для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах для банку; 4-й примірник повертається платнику зі штампом банку як розписки про прийом платіжного доручення до виконання; 2-й і 3-й примірники платіжного доручення відсилаються до банку одержувача платежу; при цьому 2-й примірник служить підставою для зарахування коштів на рахунок одержувача і залишається в документах для цього банку, а 3-й примірник додається до виписки з рахунку одержувача як підставу для підтвердження банківської проводки.

Платіжне доручення приймається банком до виконання тільки при наявності достатніх коштів на рахунку платника. Для здійснення платежу може використовуватися також позика банку при наявності у хозоргана права на її отримання.

При постійних і рівномірних поставках товарів та наданні послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками Платіжне доручення в порядку планових платежів. У цьому випадку розрахунки здійснюються не по кожній окремій відвантаженні або послуги, а шляхом періодичного перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок постачальника в конкретні строки і в певній сумі на основі плану відпуску товарів і послуг на майбутній місяць, квартал. Таким шляхом можуть проводитися розрахунки між торговими організаціями та їх постачальниками (м'ясокомбінатами, хлібозаводами, молокозаводами), між торфопідприємствах і електростанціями, виробничими підприємствами за вугілля, газ, електроенергію, метал і т.д.

Розрахунки плановими платежами - прогресивна форма перерахування платежів, так як у своїй основі має зустрічний рух грошей і товарів. Це веде до прискорення розрахунків, зниження взаємної дебіторсько-кредиторської заборгованості, спрощує техніку розрахунків, дає можливість підприємствам і організаціям заздалегідь планувати свій платіжний оборот.

На кожен плановий платіж банку представляється окреме платіжне доручення, в якому в графі "Вид платежу" покупець вказує плановий платіж за терміном (число, місяць) відповідно до вищезгаданим Указом.

Після перевірки банком правильності оформлення доручення виробляється списання коштів з рахунку платника. При відсутності коштів на рахунку покупця в день настання терміну планового платежу платіжне доручення приймається банком в картотеку несплачених розрахункових документів з оприбуткуванням по позабалансовому рахунку № 9929 "Розрахункові документи, не оплачені в термін". Оплата його виробляється в міру надходження коштів на рахунок платника після першочергових платежів до бюджету, Пенсійного фонду, Фонду зайнятості населення та Фонд обов'язкового медичного страхування.

Платник може завчасно передавати банку платіжні доручення на планові платежі за наступний місяць. У цьому випадку платіжні доручення реєструються в спеціальному журналі і оплачуються в день настання терміну платежу. Доручення за плановими платежами, строки оплати яких не настали, можуть бути відкликані платником, але при дотриманні вищезгаданого указу.

Чинне Положення про безготівкові розрахунки передбачає особливий порядок розрахунків платіжними дорученнями при оплаті грошових переказів через підприємства зв'язку.

Підприємствам і організаціям надано право без обмеження суми здійснювати грошові перекази через підприємства зв'язку на наступні цілі: на ім'я окремих громадян належних їм особисто засобів (пенсії, аліменти, заробітна плата, витрати на відрядження, авторський гонорар); підприємствам у місцях, де немає установи банку, на витрати для виплати заробітної плати, щодо організованого набору робітників, по заготівлі сільськогосподарської продукції.

У цих випадках підприємство-платник виписує на найближче поштове відділення платіжне доручення, де вказує призначення суми, що перераховується (наприклад, на виплату авторського гонорару і т.д.) і здає його в свою установу банку.

У свою чергу підприємство зв'язку, що переводить кошти, виписує через свою установу банку платіжне доручення на ім'я того поштового відділення, яке буде оплачувати ці переклади. До даного дорученням прикладаються заповнені бланки грошових переказів перевододателей та примірник загального списку переводополучателей.

Підприємства зв'язку оплачують надійшли перекази готівкою або зарахуванням коштів на рахунки переводополучателей. При цьому перекази, адресовані юридичним особам, оплачуються тільки безготівковим шляхом також дорученнями, які складаються в 4 примірниках на загальну суму всіх переказів по кожному одержувачу.

Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами розрахунків: відносно простий і швидкий документообіг, прискорення руху грошових коштів, можливість платника попередньої перевірки якості оплачуваних товарів або послуг, можливість використовувати дану форму розрахунків при нетоварних платежах, що робить розрахунки платіжними дорученнями найбільш перспективною формою розрахунків.

РОЗРАХУНКИ Платіжна вимога-доручення ПЛАТІЖНЕ ВИМОГА-ДОРУЧЕННЯ є вимога постачальника до покупця оплатити на підставі доданих до неї відвантажувальних і товарних документів вартість поставлених за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг.

Платіжна вимога-доручення виписується постачальником на підставі фактичного відвантаження продукції або надання послуг на стандартизованому бланку в 3 примірниках і разом з відвантажувальними документами направляється в банк покупця для оплати. Можливий прийом вимог-доручень і на інкасо (у банку постачальника).

ІНКАСО - це банківська операція, за допомогою якої банк за дорученням свого клієнта отримує належні йому грошові кошти від інших підприємств і організацій на основі розрахункових, товарних і грошових документів. При інкасової послугу банк постачальника сам пересилає платіжні вимоги-доручення в банк платника через органи зв'язку спецпоштою. При взаємною домовленістю між постачальником і покупцем і їх банками з метою прискорення розрахунків поштова пересилка документів з банку постачальника до банку платника замінюється передачею їх утримання за телетайпу або телефаксу. Інкасові послуги банку постачальника надаються клієнту за комісійну винагороду.

Оскільки ініціатива в розрахунках платіжними вимогами-дорученнями виходить від постачальника, то оплата цих документів може бути тільки зі згоди (акцепту) покупця. З цією метою надійшли в банк покупця платіжні вимоги-доручення реєструються в спеціальному журналі і передаються банком безпосередньо платнику під розписку для акцепту.

Вітчизняна банківська практика знає різні форми акцепту: позитивний і негативний, попередній і наступний, повний і частковий.

ПОЗИТИВНИЙ АКЦЕПТ - форма акцепту, при якій платник зобов'язаний за кожним розрахунковим документом, який містить вимогу постачальника на оплату, заявити в письмовій формі або свою згоду на оплату, або відмова від акцепту.

НЕГАТИВНИЙ АКЦЕПТ - форма акцепту, при якій платник письмово повідомляє банк тільки про відмову від акцепту. Не заявлені в обумовлений термін відмови розцінюються банком як згоду платника на оплату (мовчазний акцепт).

ПОПЕРЕДНІЙ АКЦЕПТ означає, що платник свою згоду на оплату вимоги постачальника дає до списання грошей з його рахунку. При цьому розрахунковий документ вважається акцептованим, якщо платник не заявив банку відмову протягом трьох робочих днів. При цьому день надходження розрахункового документа в банк в розрахунок не приймається. Оплата здійснюється на наступний день після закінчення терміну акцепту. Наприклад, 25 / Х (п'ятниця) платіжна вимога-доручення надійшло в банк платника; 26 / Х, 27 / Х - вихідні дні; 28 / Х, 29 / Х, ЗО / Х - термін попереднього акцепту; 31/Х- оплата.

НАСТУПНИЙ АКЦЕПТ передбачає негайну оплату розрахункових документів у міру їх надходження до банку протягом операційного дня банку. При цьому за платником зберігається право заяви наступного відмовитися від акцепту протягом 3 робочих днів. Наприклад, 25 / Х (п'ятниця) - надходження розрахункового документа в банк і його оплата; 26 / Х, 27 / Х вихідні дні (в розрахунок не беруться); 28 / Х, 29 / Х, ЗО / Х - дні заяви подальшого акцепту .

До кінця 80-х років переважною формою акцепту, використовуваної на практиці, був негативний акцепт наступного характеру, оскільки дана форма акцепту прискорює рух грошових коштів та отримання платежу. У період 1990-1991 рр.. у зв'язку з організаційними змінами у розрахунках (появою великої кількості нових господарюючих суб'єктів, нових комерційних банків, переведенням останніх на розрахунки через РКЦ) основний формою акцепту став негативний акцепт попереднього характеру.

Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації, введене в дію в 1992 р., передбачає використання в розрахунках платіжними вимогами-дорученнями позитивної форми акцепту, яка завжди має попередній характер.

Заявляється платником відмова може бути повним або частковим і обов'язково повинен бути мотивований.

Традиційними мотивами відмов від акцепту є: товар не замовлений; рахунок безтоварні; товар раніше оплачений; відсутня узгоджена ціна; відвантаження за неналежним адресою, а також інші мотиви, пов'язані з порушенням договірних зобов'язань з боку постачальника.

Як правило, мотив відмови від акцепту повинен бути підтверджений посиланнями на відповідні пункти договору між постачальником і покупцем. Ніяких суперечок між постачальником і платником по суті відмов від акцепту банк не розглядає. У той же час як згоду на оплату, так і відмова від неї не позбавляє підприємств права на заяву один одному претензій, які розглядаються судом або арбітражем за позовом однієї зі сторін.

Для акцептування платіжної вимоги-доручення платнику дається 3 робочих дні (не враховуючи дня надходження його до банку платника).

При згоді оплатити повністю або частково платіжну вимогу-доручення платник оформляє його підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком у банку, і відбитком печатки на всіх примірниках і здає їх в обслуговуючий банк, з яких: 7-й примірник служить підставою для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах для банку; 2-й примірник надсилають до банку постачальника, де служить підставою для зарахування коштів на рахунок постачальника; 3-й примірник повертається платнику як розписка у вчиненні банківської операції по його рахунку.

При часткову відмову від оплати в платіжній вимозі-дорученні у графі "Сума до платежу" платник проставляє ту суму, яку згоден оплатити розрахунковий рахунок постачальника.

У разі відмови повністю або частково оплатити платіжну вимогу-доручення платник оформляє супровідний лист (повідомлення) з мотивуванням відмови від акцепту. Якщо відмова частковий, то зазначене супровідний лист передається платником в обслуговуючий його банк разом з оформленим платіжним вимогою-дорученням для пересилання його разом з останнім у банк постачальника.) У разі повної відмови від акцепту платіжна вимога-доручення разом із супровідним листом про відмову в оплаті повертається платником безпосередньо постачальнику, минаючи банк.

Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями, будучи нової для нашої банківської практики формою безготівкових розрахунків (введена з 1990 р.), можна оцінити як перспективної, так як вона поєднує в собі переваги як скасованих з 1992 р. розрахунків платіжними вимогами, так і діючих розрахунків платіжними дорученнями. Вона відповідає фінансовим та господарським інтересам і постачальників, і покупців, зміцнює договірні відносини в господарстві: прискорюється виписка розрахункових документів, так як їх оформлення здійснює сам одержувач платежу; постачальник - відразу після відвантаження продукції або надання послуг; платіж відбувається за згодою платника після попередньої перевірки їм розрахункових і товарно-транспортних документів постачальника з метою перевірки виконання останнім умов господарського договору; постачальник має можливість на час відволікання коштів з господарського обороту в товари відвантажені отримати у банку факторинговий кредит.

Чекова форма розрахунків ЧЕК - письмове розпорядження платника своєму банку сплатити з його рахунку держателю чека певну грошову суму. Розрізняють грошові чеки та розрахункові чеки.

ГРОШОВІ ЧЕКИ застосовуються для виплати власникові чека готівки в банку, наприклад на заробітну плату, господарські потреби, відрядження, закупівлі сільгосппродуктів і т.д.

РОЗРАХУНКОВІ ЧЕКИ - це чеки, застосовувані для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - це документ встановленої форми, що містить безумовний письмовий наказ чекодавця своєму банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя). Розрахунковий чек, як і платіжне доручення, оформляється платником, але на відміну від платіжного доручення чек передається платником підприємству-одержувачу платежу в момент здійснення господарської операції, що й пред'являє чек у свій банк для оплати.

В даний час використання в платіжному обороті Російської Федерації розрахункових чеків регламентується Положенням про чеках від 1 березня 1992 р., Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 1 липня 1992 р., а також надходять додатковими вказівками ЦБР. З липня 1992 р. в платіжному обороті Російської Федерації перебувають розрахункові чеки єдиного зразка з грифом "Росія". Ці чеки використовуються в розрахунках тільки на території Російської Федерації, при цьому з 15 листопада 1992 згідно з вказівками ЦБР вони можуть застосовуватися лише при одногородних (місцевих) розрахунках і тільки юридичними особами.

Розрахункові чеки з грифом "Росія" можуть бути покритими і непокритими. Покриті розрахункові чеки-це чеки, кошти за яким попередньо депоновані клієнтом-чекодавцем на окремому банківському рахунку № 722 "Розрахункові чеки", що забезпечує гарантію платежу за даними чекам.

Непокриті розрахункові чеки-чеки, платежі за якими гарантуються банком. У цьому випадку банк гарантує чекодавцю при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку. Сума гарантій банку, в межах якої можуть бути оплачені чеки, враховується в банку-гаранта на позабалансовому рахунку № 9925 "Гарантії, поручительства, видані банком".

В даний час згідно з вказівками ЦБР передбачається використання в розрахунках лише покритих розрахункових чеків.

Для отримання розрахункових чеків клієнт звертається в обслуговуючий його комерційний банк із заявою за встановленою формою, де вказуються кількість чеків і сума загальної потреби в розрахунках чеками. На підставі цих даних визначається ліміт одного чека, який повинен бути проставлений на зворотному боці кожного чека. Заява на видачу чеків підписується керівником підприємства, головним бухгалтером та засвідчується печаткою.

Одночасно із заявою клієнт представляє в банк платіжне доручення на перерахування заявленої грошової суми з його розрахункового рахунку на рахунок № 722 "Розрахункові чеки" і тільки після депонування цих коштів має право на отримання чеків.

Крім того, працівник банку повинен під розписку проінформувати клієнта про правила користування чеками і попередити про відповідальність за втрачені чи викрадені чеки. Збиток, який стався внаслідок втрати чи викрадення чеків, несе сам чекодавець, якщо не буде доведено, що чек був оплачений з необережності або умислу самого банку.

Разом з чеками банк зобов'язаний видати клієнту ідентифікаційну картку (чекова картка). Вона видається в одному примірнику незалежно від кількості чеків, і ідентифікує чекодавця за кожним виданим їм чеку.

Лицьова сторона чекової картки повинна містити такі дані: найменування банку платника та його реквізити; назву "чекова картка" та її номер; найменування чекодавця; зразок підпису чекодавця; номер особового рахунку чекодавця.

На зворотному боці чекової картки перераховуються умови, при яких банк гарантує платіж за чеками: чек виписаний на суму, що не перевищує ліміт по ньому; підпис чекодавця в чеку і чекової картці ідентична; номера рахунку чекодавця в чеку і картці однакові; чек повинен бути пред'явлений банк протягом 10 днів з дня його виписки; чек повинен бути сплачений в повній сумі, на яку він виписаний, без будь-якої комісії.

Перераховані умови підписуються відповідальним працівником банку та засвідчуються печаткою останнього.

Якщо клієнт використовував всі розрахункові чеки, чекова картка повинна бути повернута в банк і підлягає знищенню. Картка може бути залишена підприємству в тому випадку, якщо підприємство заявило нову потребу в чеках і ліміт одного чека при цьому не змінився.

Документообіг при розрахунках чеками зводиться загалом до наступного. Чекодавець при придбанні товарів, робіт, послуг виписує розрахунковий чек, проставляючи в ньому наступні дані: суму платежу (цифрами і прописом); найменування одержувача платежу; місце виписки чека; дату здійснення платежу (при цьому місяць вказується прописом).

Виписаний чек завіряється підписом чекодавця безпосередньо в момент здійснення оплати (вручення чека одержувачу платежу).

Підприємство, яке бере в оплату розрахунковий чек (чекодержатель), має переконатися в наступному: сума чека не перевищує граничної суми, позначеної на його зворотному боці і в чекової картці; номер рахунку чекодавця, проставлений у чеку, відповідає позначеному в чековій картці; підпис чекодавця, проставлена ​​в чеку, ідентична підписи, проставленої у чековій картці.

Збиток, що стався в результаті неправильної перевірки чека, несе саме підприємство, яке прийняло чек: в оплату (постачальник). Представник останнього розписується на звороті чека і проставляє відбиток штампа. Далі постачальник як чекодержатель може пред'являти цей чек у свій банк для отримання платежу. Строк пред'явлення чека в банк - 10 календарних днів (не враховуючи дня виписки).

Чекодержатель здає чеки в банк при реєстрі в 4 примірниках, який повинен містити повну інформацію про чеки: номери чеків, рахунків чекодавця і чекодержателя, а також обслуговуючих їх банків, суму чеків. Реєстр засвідчується підписами двох перших осіб чекодержателя та печаткою.

Зарахування коштів на рахунок чекодержателя провадиться обслуговуючим його банком тільки після надходження коштів від чекодавця і обслуговуючого його банку. Розрахунки між банками чекодавця і чекодержателя йдуть через РКЦ і ЦБР. Правила здійснення таких розрахунків в даний час наступні.

Головні територіальні управління ЦБР покладають проведення операцій за розрахунками чеками всередині міста на якийсь один РКЦ. У цьому РКЦ кожному комерційному банку відкривається окремий рахунок на балансовому рахунку № 821.

При розрахунках чеками списання коштів РКЦ з банку платника може проводитися тільки при наявності у цього банку на рахунку № 821 достатньої суми коштів. Дебетове сальдо по рахунках РКЦ для проведення розрахунків за чеками не допускається.

РКЦ і комерційні банки, які використовують розрахунки чеками, укладають спеціальну міжбанківське угоду про порядок і правила розрахунків чеками. Видача бланків чеків комерційним банкам проводиться РКЦ за заявою, підписаною особою, уповноваженою розпоряджатися кореспондентським рахунком даного банку. Касир РКЦ на заяві та талоні до нього зазначає номери видаються чеків і передає цю інформацію операціоністу, провідному окремий рахунок даного комерційного банку за чеками. До платежу через РКЦ приймаються тільки ті чеки, номери яких зареєстровані в РКЦ. Бланки чеків у комерційних банках та РКЦ обліковуються на позабалансовому рахунку № 9959 "Бланки суворої звітності".

При встановленні фактів порушення встановленого порядку обліку, зберігання та використання бланків чеків комерційні банки позбавляються ліцензії на здійснення банківських операцій (рис. 3.5).

Поряд з використанням в розрахунках чеків з грифом "Росія" на території Росії зберігається застосування в якості розрахунків за товари (послуги) чеків з лімітованих чекових книжок.

Лімітована чекова книжка являє собою зброшуровані у вигляді книжки розрахункові чеки (по 10,20,25 або 50 аркушів), які можуть бути виписані підприємством на загальну суму, що не перевищує встановлений у цій книжці ліміт. Ліміт чекової книжки обмежений сумою попередньо депонованих у банку коштів на окремому банківському рахунку. Депозит створюється на підставі поданих підприємством до банку заяви та платіжного доручення про списання відповідної суми з його розрахункового рахунку або за рахунок банківського кредиту.

Однак на відміну від колишнього порядку кошти за такими чеками зараховуються одержувачу на підставі кредитового авізо тільки після списання коштів з рахунку чекодавця.

Це відбувається таким чином. Клієнт, з яким розрахувалися чеком з лімітованої чекової книжки, представляє його в свій комерційний банк. Той, у свою чергу, посилає чек поштою до банку платника. Там на підставі цього документа складається кредитове авізо і відправляється назад у банк клієнта - одержувача чека. Тільки тоді кошти зараховуються на розрахунковий рахунок підприємству-постачальнику.

РОЗРАХУНКИ АКРЕДИТИВАМИ АКРЕДИТИВ - це банку покупця банку постачальника про оплату постачальнику товарів та послуг на умовах, передбачених в акредитивній заяві покупця проти представлених постачальником відповідних документів.

Акредитивна форма розрахунків використовується тільки в иногороднем обороті. Акредитив може бути призначений для розрахунків тільки з одним постачальником. Термін дії акредитива банківськими правилами не регламентується, а встановлюється в договорі між постачальником і покупцем. При даній формі розрахунків платіж відбувається за місцем знаходження постачальника. На відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштів покупця, або за рахунок коштів його банку.

Акредитиви можуть відкриватися двох видів: покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані). -Покритим вважається акредитив, при якому платник попередньо депонує кошти для розрахунків з постачальником. У цьому випадку банк платника (банк-емітент) списує кошти з розрахункового рахунка платника і переводить їх у банк постачальника (виконуючий банк) на окремий балансовий рахунок № 720 "Акредитиви".

ВЕКСЕЛЬНА ФОРМА РОЗРАХУНКІВ Вексельна форма розрахунків являє собою розрахунки між постачальником і платником за товари чи послуги з відстрочкою платежу (комерційний кредит) на основі спеціального документа-векселя.

Комерційний кредит у товарній формі з використанням вексельного обігу вже використовувався в практиці господарського будівництва в 20-і роки цього століття. Його ліквідація в ході кредитної реформи 1930-1932 рр.. була обумовлена ​​переходом народного господарства до системи прямого централізованого планування, при якому цей вид кредиту не пов'язується з директивними, адміністративно-командними методами управління економікою. Сучасний переклад підприємств усіх галузей господарства на повний госпрозрахунок і самофінансування, поява нових комерційних підприємницьких структур створюють всі необхідні передумови для відродження комерційного кредитування.

Експерименти з впровадження вексельної форми розрахунків стали проводитися Правлінням Промбудбанку з 1 жовтня 1988 р. по відношенню до підприємств, нагромадили продукцію, що користується обмеженим попитом, неходові і залежані цінності з метою їх залучення до корисний господарський оборот. Постановою Президії Верховної Ради РРФСР від 24 червня 1991 р. "Про застосування векселів в господарському обороті РРФСР" на правовій, юридичній основі дозволено всім підприємствам і організаціям, установам та підприємцям здійснювати поставку продукції, виконання робіт і надання послуг у кредит, використовуючи для оформлення таких угод векселі. Надалі до прийняття законодавства про вексельний праві банки у своїй роботі з удосконалення операцій з векселями керуються Положенням про перекладному і простому векселі, затвердженим постановою Президії Верховної Ради РРФСР від 24 червня 1991 р., а також Рекомендаціями Центрального банку РРФСР по використанню векселів у господарському обороті ( Вересень 1.991 р.).

ВЕКСЕЛЬ - це безумовне письмове боргове зобов'язання строго встановленої законом форми, дає його власнику (векселедавця) безперечне право по настанні строку вимагати від боржника сплати позначеної у векселі грошової суми. Закон розрізняє два основних види векселів: прості і переказні.

ПРОСТИЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) є письмовий документ, що містить просте і нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (боржника) сплатити певну суму грошей у певний термін і в певному місці одержувачу коштів або його наказу. Простий вексель виписує сам платник, по суті він є його боргової розпискою.

ПЕРЕКЛАДНИЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) - це письмовий документ, у якому безумовний наказ векселедавця (кредитора) платнику про сплату зазначеної у векселі грошової суми третій особі або його наказу.

На відміну від простого в перекладному векселі беруть участь не два, а як мінімум три особи: векселедавець (трасант), видає вексель; платник (трасат), до якої звернуто наказ здійснити платіж за векселем; векселедержатель (ремітент) - одержувач платежу за векселем.

Перекладний вексель обов'язково повинен бути акцептований платником (трасатом), і тільки після цього він набуває силу виконавчого документа. Акцептант переказного векселя, так само як векселедавець простого векселя, є головним вексельним боржником, він несе відповідальність за оплату векселя у встановлений термін. АКЦЕПТ йдеться у лівої частини лицьової сторони векселя і виражається словами "акцептований, прийнятий, заплачу" і т.п. з обов'язковим проставленням підпису платника.

Вексель є суворо формальним документом. Він містить перелік обов'язкових реквізитів. Відсутність хоча б одного з них позбавляє вексель юридичної сили.

До обов'язкових вексельним реквізитів відносяться: вексельна мітка, тобто позначення документа словом "вексель", виражене тією ж мовою, якою написаний документ, місце і час складання векселя (день, місяць і рік складання); обіцянку сплатити певну грошову суму; вказівку грошової суми цифрами і прописом (виправлення не допускаються); термін платежу, місце платежу, найменування того, кому або за наказом кого повинен бути здійснений платіж; підпис векселедавця - представляється ним власноручно рукописним шляхом.

На відміну від простого векселя, де платником є ВЕКСЕЛЕДАВЕЦЬ, в переказному векселі платником є особливе обличчя - ТРАСАТ. Найменування останнього є додатковим обов'язковим реквізитом переказного векселя. Зазвичай позначення платника (трасата) виробляється проставлением названого обличчя на лівому нижньому куті на лицьовій стороні векселя. Замість слів "зобов'язуюся оплатити", як це є в простому векселі, в перекладному записується наказ сплатити: "заплатите", "платіть".

Положення про простий і перекладному векселі передбачає, що платіж по акцептованим платником векселем може бути додатково гарантований допомогою видачі поручительства (авалю). Таке поручительство дається третьою особою (зазвичай банком) як за первісного платника, так і за кожного іншого зобов'язаного за векселем особи.

АВАЛЬ оформляється спеціальним написом аваліста, яка робиться на лицьовій стороні векселя або на додатковому аркуші до векселя (алонжі). В авалі вказують, за кого видана банком гарантія, місце і дата видачі, проставляються підпис двох перших посадових осіб банку та його друк. Авальовані банком векселі приходуются за його позабалансовому рахунку № 9925 "Гарантії, поручительства, видані банком".

Аваліст і особа, за яку він поручився, несуть солідарну відповідальність за платіж за векселем. У разі оплати векселя авалістом до нього переходять усі права, що випливають з векселя.

Авалювання векселів підвищує їх надійність, сприяє розвитку вексельного обігу.

Чинне вексельне законодавство передбачає можливість передачі векселя з рук в руки як знаряддя платежу за допомогою передавального напису (ІНДОСАМЕНТУ). Передача векселя за індосаментом означає передачу разом з векселем іншій особі і права на отримання ним платежу за цим векселем. Векселедержатель на зворотному боці векселя або на додатковому листі (алонжі) пише слова: "платіть наказу" чи "платіть замість мене (нас)" із зазначенням того, до кого переходить платіж.

Особа, яка передає вексель за індосаментом, називається ИНДОССАНТОМ. Особа, яка отримує вексель за індосаментом, - індосатом. До індосату переходять усі права та зобов'язання за векселем. Закон передбачає, що всі закреслені індосаменти вважаються ненаписаними і не мають юридичної сили. За векселем, оформленим передавальними написами, все що у ньому особи несуть солідарну відповідальність за платежі. Можливість индоссирования векселів повинна розширити межі їх використання, перетворити вексель з простого знаряддя оформлення комерційного кредиту в кредитне знаряддя обігу, що обслуговує реалізацію товарів і послуг.

Всі передавальні написи на векселі, його акцепт або аваль оформляються в межах встановленого строку платежу. Термін платежу за векселем є обов'язковим реквізитом, і його відсутність робить вексель недійсним.

Існують 4 способи встановлення терміну платежу за векселем: 1) строк на певний день. Виражається у вигляді запису "зобов'язуюся заплатити 30 грудня 1993 р.", 2) термін за пред'явленням - підлягає оплаті в день пред'явлення до платежу. Максимальний термін, який встановлюється для пред'явлення векселя до платежу, - 1 рік з дня виписки, 3) о такій-то годині часу від складання векселя. Тут можливі декілька варіантів: а) через певну кількість днів. Термін платежу вважається наступившим в останній з цих днів. День виписки векселя в розрахунок не приймається. Наприклад, за векселем з датою 1 травня 1993 р. і з терміном векселя через 20 днів - термін платежу 21 травня 1993, б) через певну кількість місяців. У даному випадку термін платежу падає на те число останнього місяця, яке відповідає числу написання векселя, а якщо в цьому останньому місяці такого числа немає, то в останнє число цього місяця. Наприклад, за векселем, виписаним 30 січня на один місяць, термін платежу настане 28 лютого, а з цього ж векселем з платежем через 2 місяці - 30 березня; в) на початок місяця, середину місяця, кінець місяця. У даному випадку термін платежу буде відповідно: 1-е число, 15-е число і останній день місяця, 4) о такій-то часу за пред'явленням векселя.

Встановлення термінів платежу аналогічно, як і в попередньому способі. Разом з тим цей спосіб платежу більш зручний платникові, оскільки дає йому можливість підготуватися до платежу. Відлік терміну платежу починається від дня пред'явлення векселя до платежу.

Вексельна форма розрахунків передбачає обов'язкове її участь в організації банківських установ. Зокрема, вексельне законодавство передбачає інкасування векселів банками, тобто виконання ними доручень векселедержателей одержання платежів за векселями в строк. Векселі, що передаються в банк для інкасування, забезпечуються векселедержателем предпоручітельной написом на ім'я даного банку зі словами: "для отримання платежу" або "на інкасо". Інкассіруя вексель, банк бере на себе відповідальність за поданням векселі вчасно платникові і з отримання належного за нього платежу. Прийнявши вексель на інкасо, банк зобов'язаний своєчасно переслати його до установи банку за місцем платежу і поставити до відома платника порядком денним про вступ документа на інкасо. При отриманні платежу банк зараховує його на рахунок клієнта і повідомляє йому про виконання доручення.

За виконання доручення щодо інкасування векселів банк отримує від клієнта комісійну винагороду у вигляді відсотка з отриманої суми платежу. Крім того, банк стягує з клієнта всі витрати, пов'язані з відсиланням і надсиланням документів, а також витрати, пов'язані з опротестуванням векселя в разі незгоди платника платити за даним векселем або в разі його неплатоспроможності.

Комісійна та інше винагорода банку за обслуговування вексельного обігу відображається в банківському обліку по кредиту рахунку № 960 "Операційна і різні прибутки".

Протест векселя є публічним актом нотаріальної контори, яка офіційно фіксує відмова від платежу за векселем. Чинне законодавство передбачає пред'явлення векселя до нотаріальної контори для вчинення протесту в неплатежі на наступний день після закінчення дати платежу за векселем не пізніше 12 години дня. Банк, який не виконує доручення клієнта з інкасування векселів, несе відповідальність за своєчасне їх опротестування.

Вексель, не оплачений у встановлений термін, пред'являється нотаріальній конторі з описом, яка містить наступні дані: - докладне найменування та адресу векселедавця, чий вексель підлягає протесту; термін платежу за векселем; сума платежу; докладне найменування всіх індосантів векселя та їх адреси; причина протесту ; назва банку, від імені якого здійснюється протест.

Нотаріальна контора в день прийняття векселя до протесту пред'являє його платнику з вимогою про платіж. Якщо платник у встановлений термін зробить платіж за векселем, то цей вексель повертається платнику з написом про отримання платежу.

Якщо на вимогу нотаріальної контори здійснити платіж за векселем платник відмовляє, нотаріусом складається акт про протест векселя в неплатежі. Одночасно він заносить у спеціальний реєстр, який ведеться в конторі, всі дані по опротестованим векселем, а на лицьовій стороні самого векселя ставить відмітку про протест (слово "опротестовано", дату, підпис, печатка).

Після здійснення процедури протесту вексель через банк повертається векселедержателю, який отримує право на стягнення суми платежу за векселем у судовому порядку. Причому, якщо на векселі були зроблені індосаменти, останній векселедержатель, який не отримав платіж, може пред'явити позов до будь індосанту. Для пред'явлення векселедержателем позову встановлено терміни вексельної давності, які різні залежно від характеру відповідальності кожного учасника векселі: до акцептанту переказного векселя - 3 (-) року; до векселедавця простого векселя або індосанту переказного векселя - 1 (-) рік; для позовних вимог індосантів один до одного - 6 місяців.

Операції з інкасування банками векселів вигідні як для клієнтів, так і для самого банку. Так, клієнт звільняється від необхідності ознайомитися з термінами пред'явлення векселів до платежу, а сам процес отримання платежу стає для нього більш швидким, дешевим, надійним.

Для банку - це одне з джерел отримання прибутку. Крім того, в процесі здійснення інкасових операцій на кореспондентському рахунку комерційного банк зосереджує значні кошти, які він може пустити в оборот.

Доміциляція векселя

У вексельній формі розрахунків крім банку векселедержателя, інкасуючого векселя, може брати участь і банк платника як домицилянта, тобто виконувати доручення свого клієнта-платника щодо своєчасного здійснення платежу за векселем. Зовнішнім ознакою домицилированного векселя служать слова "платіж у банку", поміщені під підписом платника.

Для банку ця операція є прибутковою, так як за доміциляції векселів він отримує комісійну винагороду, і в той же час, виступаючи в ролі домицилянта, банк не несе ніякої відповідальності, якщо платіж не відбудеться. Клієнт-платник сам зобов'язаний до терміну платежу за векселем або забезпечити надходження необхідних коштів на свій рахунок у банк, або заздалегідь забронювати суму платежу на окремому рахунку. В іншому випадку банк відмовляє в платежі, і вексель протестуется в звичайному порядку проти векселедавця.

Розширенню використання вексельної форми розрахунків в господарському обороті країни повинні сприяти також такі нові для нашої банківської практики вексельні операції, як облік векселів і видача позик під заставу векселів, пов'язані з короткостроковим кредитуванням господарства (див. наступну главу).

У сучасній вітчизняній банківській практиці з'явився новий вид векселів - банківський вексель. Банківський вексель являє собою одностороннє, нічим не обумовлене зобов'язання банку - емітента векселя - про сплату зазначеної у ньому особі або його наказу певної грошової суми у встановлений термін.

Чинне російське вексельне законодавство не передбачає для випадків випуску векселів банками будь-яких особливих правил або винятків, і законодавство про цінні папери цього питання не зачіпає. Правовий режим банківських векселів збігаються з загальним режимом для векселів всіх інших емітентів і регулюється Положенням про простий і перекладному векселі від 24 червня 1991 р. Це зумовлює два головні якості випуску та обігу конкретного банківського векселя: можливість випуску, як одиничних екземплярів, так і серій, а також можливість самостійного встановлення банками не суперечать Положенням правил випуску та обігу власних векселів.

Банківські векселі можуть купувати юридичні та фізичні особи, перш за все з метою отримання доходу. Останній визначається як різниця між ціною погашення, рівної номіналу векселя, і ціною придбання, яка нижче номіналу. Зазначена різниця (дисконт) по суті являє дохід, обчислений на основі поточної депозитної ставки банківського відсотка. Це говорить про депозитну природу банківського векселя і робить його схожим на депозитний сертифікат. Однак на відміну від останнього банківський вексель може бути використаний його власником не тільки як засіб накопичення, але і як купівельного і платіжного засобу. Держатель векселя може розплатитися їм за товари та послуги, передаючи вексель по індосаменту новому векселедержателю, до якого за законом переходять всі права за векселем.

Індосамент по банківському векселем, як правило, передбачає вільний перехід прав за векселем між юридичними і фізичними особами. Індосамент, в якому беруть участь фізичні особи, завіряється органами державного нотаріату або банком. Таким чином, маючи юридичну силу термінового зобов'язання банку з усіма наслідками, що випливають правами, банківський вексель стає еластичним, гнучким інструментом здійснення платежів, обслуговування частини платіжного обороту господарства.

Отже, ми розглянули основні види безготівкових розрахунків, що існують з основ законодавства, і в принципі цікаве питання про основних нормативних актах, що регулюють дані питання.

Один з документів, що регламентують дану сферу - новий Цивільний Кодекс. Тому, докладніше розглянемо деякі аспекти Цивільного Кодексу стосовно до теми.

ЦИВІЛЬНИЙ КОДЕКС РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ Про РОЗРАХУНКАХ

Коли ми використовуємо термін "розрахунки", то в основному вкладаємо в нього два поняття. По-перше, мова йде про розрахунки за договором, коли сторони з використанням різних платіжних засобів погашають свої договірні боргові зобов'язання. По-друге, як особливої ​​сфери регулювання виникають відносини з перерахування грошових платежів у безготівковому порядку через кредитні установи та банки. Ця сфера відносин, що охоплює перерахування грошових коштів через банки, відокремлюються від договірних відносин між платником і одержувачем коштів.

Відносини за безготівковими розрахунками традиційно виділялися в цивільному праві як самостійна сфера регулювання. Основа для виділення - специфічний суб'єктний склад відносин, який не збігається з суб'єктним складом учасників основного договору. Другий істотний момент - те, що готівкові грошові кошти в даному випадку ніяк не фігурують. Мова йде лише про переуступку прав вимог, що випливають з договору банківського рахунку, до банків. Передача прав здійснюється шляхом вчинення записів за бухгалтерськими рахунками в банках або кредитних установах.

В даний час відносини за безготівковими розрахунками в основному регулюються актами Банку Росії. Не можна не помітити величезний масив цих актів і те, що вони в значній частині застаріли і не відповідають нормам цивільного законодавства. Це створює додаткові труднощі у регулюванні відносин, пов'язаних з розрахунками.

Відомо, наскільки ця сфера є конфліктною. Необхідність її нормального законодавчого регулювання викликало включення до Кодексу голови, визначальною відносини учасників безготівкових розрахунків.

На жаль, обсяг статей, включених до Кодексу, недостатній, для того щоб детально їх врегулювати, тому що рамки Кодексу не дозволяють такої деталізації. Тим не менш, важливе значення має вже сам факт включення до Кодексу положень, які раніше закріплювалися на рівні підзаконних актів, а також те, що Кодекс відносить вирішення питань, що стосуються розрахунків, до компетенції закону. Банківські правила можуть регулювати ці питання лише в рамках, встановлених законом.

Для судової практики важливим моментом є те, що Кодекс дозволяє при розгляді судами спорів, пов'язаних із здійсненням розрахунків, брати до уваги банківські звичаї. Банківська система відрізняється від багатьох сфер комерційної діяльності тим, що в ній є певні стереотипи, що склалися. Хоча вони, загалом-то, письмово не завжди сформульовані, але такі стереотипи є, і всі банківські працівники знають і дотримуються їх. Наприклад, довгий час у нашій країні банки працювали на підставі правил та інструкцій Держбанку СРСР. Деякі з них вже скасовано, але нових правил з багатьох питань ще немає. І банки продовжують керуватися старими правилами, хоча вони вже не мають нормативного значення. У них нерідко є положення, які відсутні в чинному праві. Проте вони застосовуються як звичай, не суперечить чинному законодавству. Положення Кодексу орієнтують на можливість обліку таких правил.

Багато норм включені до Кодексу безпосередньо з Уніфікованих правил і звичаїв для документарних акредитивів.

Ще один момент, який простежується в Кодексі, - це розширення сфери розсуду сторін у визначенні своїх прав та обов'язків. До недавнього часу всі права і обов'язки в сфері безготівкових розрахунків мали імперативний характер. Кодекс ж в цілому ряді випадків дозволяє змінювати в договорі умови взаємовідносин сторін. В основному це стосується договору банківського розрахунку, оскільки саме він є правовою основою для здійснення безготівкових розрахунків.

Глава "Розрахунки" в цьому випадку не встановлює жодних обмежень. Громадяни можуть розраховуватися як готівкою, так і в безготівковому порядку. Це положення Кодексу не допускає його зміни в інших законах, оскільки норми сформульовані імперативно і немає вказівок про те, що вони можуть бути змінені іншим законом.

Що стосується відносин з участю юридичних осіб і відносин громадян, пов'язаних із здійсненням ними підприємницької діяльності, Кодекс наказує здійснення розрахунків між ними в основному в безготівковому порядку. Однак норма сформульована дуже коректно. Сказано, що розрахунки між цими суб'єктами повинні проводитися в безготівковій формі, але вони можуть розраховуватися і готівкою, якщо закон не заборонить таких розрахунків. Це треба розглядати як загальне дозвіл на здійснення розрахунків в будь-якій формі, поки заборона не встановлений іншим законом.

Відмінність Кодексу від Основ цивільного законодавства стосується можливості здійснення безготівкових розрахунків за відсутності відносин за договором банківського рахунку. Основи пов'язували можливість здійснення безготівкових розрахунків тільки з наявністю в банку банківських рахунків. Кодекс від цієї суворої установки йде і передбачає ситуації, коли розрахунки можуть здійснюватися при відсутності банківських рахунків. При включенні цього формулювання малася на увазі можливість розрахунків в такій формі, коли, наприклад, одна особа через банк перераховує гроші на користь іншого громадянина, у якого немає рахунку в банку, для видачі йому готівкою - по аналогії з поштовим переказом.

Друга група відносин, що регулюються Кодексом, стосується порядку встановлення форм розрахунків. Чинне законодавство відносить це питання до компетенції Банку Росії. Федеральний закон "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" визначає, що Банк Росії встановлює стандарти і форми безготівкових розрахунків. Кодекс ці підходи міняє, використовуючи ряд форм розрахунків. Банк Росії не має права заборонити їх використання, оскільки в Кодексі вони прямо вказані. Передбачається, що інші форми розрахунків можуть бути встановлені законом, банківськими правилами або визначатися виходячи із звичаїв ділового обороту. У договорі, на підставі якого проводиться розрахунок, сторонам надано право вибрати будь-яку з форм розрахунків, які є в Кодексі, іншому законі або в банківських правилах. Банки не мають права контролювати вибір клієнтами форми розрахунків. Банк зобов'язаний виконувати доручення клієнта про перерахування коштів у тій чи іншій формі. З моменту пред'явлення клієнтом банку відповідної вимоги виникають відносини за безготівковими розрахунками. Кодекс виділяє чотири основні форми розрахунків: розрахунки платіжними дорученнями, розрахунки по акредитиву, розрахунки по інкасо та розрахунки позовами. Найбільш широко використовувана форма - це розрахунки платіжними дорученнями. Визначення характеру вироблених банком операцій в Кодексі ширше, ніж наявне в даний час в банківських правилах. Банківські правила містять формулювання, що не дозволяє зробити однозначного висновку, що входить у зміст обов'язків банку, коли клієнт дає йому доручення перерахувати кошти з розрахункового рахунку.

Кодекс визначає такі основні моменти. По-перше, він говорить про те, що обов'язок банку щодо перерахування коштів вичерпується лише при зарахуванні коштів на рахунок, вказаний клієнтом, який дав доручення. Причому це може бути і рахунок самого клієнта в тому ж банку, якому дано доручення. У нас зараз немає заборони на використання двох рахунків в одному банку. Клієнт може дати доручення про перерахування коштів з одного свого рахунку на інший свій же рахунок у цьому банку, і це буде операція по банківському переказу. Це може бути міжбанківський переказ, коли клієнт хоче перерахувати кошти в інший банк, в якому обслуговується одержувач коштів. У всякому разі, обов'язок банку вичерпується тільки тоді, коли кошти надійдуть на рахунок, вказаний клієнтом, що дав доручення про їх перерахування. Другий, дуже суттєвий момент, вперше закріплений в законодавстві, - це термін, протягом якого має бути виконане доручення клієнта. Діючі правила встановлюють лише термін, протягом якого банк зобов'язаний списати кошти з розрахункового (поточного) рахунку. Така операція повинна бути проведена протягом дня, коли отримано вимогу клієнта, але не пізніше наступного дня. А що буде далі, скільки часу буде потрібно для виробництва розрахунків до надходження коштів на зазначений рахунок - невідомо. Було багато різних підходів до вирішення цього питання, але певних критеріїв не було. Кодекс включив умова про термін перерахування до саме визначення цієї операції, зазначивши, що вона носить строковий характер. Термін переказу коштів встановлено законом.

У Федеральному законі "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" вказаний термін перерахування безготівкових коштів на території Російської Федерації, який не повинен перевищувати 5 днів. Я вважаю, що якщо цей термін, встановлений законом, то сторонам відповідно до Кодексу може бути надано право встановити в договорі менший термін. Більший вони встановити не можуть. Тут простежується ще один суттєвий момент, характерний для розділів Кодексу про банківський рахунок і про розрахунки. Допускається обмеження терміну на розсуд сторін, якщо це не погіршує становище клієнта. В цілому ж ряді випадків, враховуючи, що банки можуть чинити тиск при формулюванні умов договору, встановлено, що вони не мають права наполягати на включенні в договір умови, що збільшує термін проведення операції в порівнянні з терміном, який встановлено законом або в іншому порядку. Вся операція з моменту отримання доручення клієнта про перерахування коштів до моменту зарахування коштів на рахунок одержувача розуміється як операція, вироблена банком за платіжним дорученням. За здійснення розрахунків протягом всієї цієї операції відповідає банк, якому було дано доручення клієнта. Кодекс визначив, що банк несе відповідальність за неналежне здійснення переказу коштів за платіжним дорученням на підставах і в порядку, встановлених статтею 25 Кодексу, тобто на загальних підставах. Банк платника відповідає перед клієнтом і тоді, коли порушення допущено іншим, залученими до здійснення розрахунків, банком.

Слід звернути увагу, що зараз практика грунтується на статті 403 Цивільного кодексу, яка визначає відповідальність банку, який розпочав операцію по перерахуванню коштів, за дії інших банків, яким він доручив проведення розрахунків. Сторона за договором, а в даному випадку - це банк, якому було дано доручення, відповідає за дії третіх осіб, на яких було покладено виконання. Виходячи з цього відповідальність за затримку або інші порушення при переказі коштів покладалася на банк, якому платником було доручено здійснення операції. Банк платника міг відшкодувати виплачені своєму клієнтові суми шляхом пред'явлення регресного вимоги до банків-кореспондентам.

Така конструкція відповідальності неекономічна. Коли з'являється ланцюжок банків (як мінімум - 3), то за час пошуків винного банку він або вже буде ліквідовано, або обсяг його збитків вже буде такою, що банк розориться. Це спонукало арбітражні суди шукати інші підходи. На практиці дуже часто банки залучалися в якості співвідповідачів і відповідальність покладалася безпосередньо на банк, що допустив порушення. Якщо порушення були допущені низкою банків, то це враховувалося судом при покладанні відповідальності.

Тепер Кодекс прямо закріпив можливість покласти відповідальність судом на банк, що допустив порушення порядку розрахунків. Таким чином, відповідальність за всю операцію несе банк, що отримав доручення клієнта про перерахування коштів. Але якщо порушення допустив не він, а інший банк, то відповідальність може бути покладена в судовому порядку безпосередньо на винний банк.

Слід звернути увагу, що позов не може бути пред'явлений тільки до банку, що допустив порушення, оскільки спочатку конструкція відповідальності інша. Треба йти за договірною ланцюжку. У першу чергу відповідає банк-емітент, а відповідальність інших банків - це вже особливий випадок і особливий порядок покладання відповідальності. Можливість такого покладання відповідальності за судовим рішенням є, і Кодекс це допускає.

З нововведень, внесених Кодексом в регулювання розрахунків платіжними дорученнями, слід зазначити покладання на банк обов'язки інформувати клієнта про хід виконання доручення. Нерідко платники не можуть пред'явити суду даних, де і в кого знаходяться перераховані ними кошти. Кодекс покладає на банки обов'язок інформувати платника про те, як проходить операція, де, на якому етапі і в кого знаходяться гроші, з тим, щоб платник міг з урахуванням цієї інформації думати, що йому робити далі. Платник повинен знати, прийшли гроші за призначенням чи ні, а якщо прийшли, то коли. Всі ці відомості повинен надати банку, що обслуговує платника.

Порядок оформлення і зміст повідомлення банку про виконання доручення повинні бути встановлені законом. Якщо цього немає, то їх на даному етапі можна встановлювати угодою сторін - Кодекс це допускає.

На пункті 3 "Розрахунки по акредитиву" слід зупинитися більш докладно, тому що зобов'язання, що виникають при розрахунках акредитивами, носять дуже складний характер. Зобов'язання, що виникають з приводу розрахунків акредитивами, складають такий "клубок", з якого важко вибратися, особливо якщо мова йде про конкретну ситуацію, де всі винні, і знайти, з кого стягувати, нелегко. А при відсутності дороговказною нитки, що визначає, які відносини тут виникають і на чому вони грунтуються, зробити це практично неможливо.

Визначення акредитивної операції, включене до Кодексу, походить з Уніфікованих правил і звичаїв для документарних акредитивів і орієнтоване не тільки на наші звичайні платежі, які виробляються з акредитива, а й на роботу з таким документом, як вексель. З визначення видно, що при розрахунках за акредитивом проводяться не тільки платежі, але можуть здійснюватися й такі операції, як облік векселя, платіж за векселем, акцепт векселя, тобто ці норми пристосовані для обслуговування вексельного обігу. Але все це орієнтовано, скоріше, на майбутнє, ніж на сьогоднішній день. Акредитив найчастіше використовується у нас як звичайний спосіб розрахунків за договором, не пов'язаний з використанням векселя. Зовні відносини при розрахунках акредитивами виглядають як доручення клієнта обслуговуючому банку, з яким він зв'язаний договором банківського рахунку, про виплату коштів при дотриманні одержувачем коштів певних умов. Від звичайного банківського переказу цю операцію зовні відрізняє одна обставина: на банк покладається не безумовний обов'язок здійснити платіж, а платити лише при дотриманні певних умов. Ці умови сформульовані в акредитивній заяві, тобто в тому документі, який видається банку, і на підставі якого будуть проводитися платежі. У цьому документі встановлено, які умови повинен перевірити банк, для того щоб здійснити виплати, які документи необхідно подати для цього. І банк здійснює платіж тільки тоді, коли дотримані ці умови.

Відзначимо істотний момент, який відрізняє положення, закріплені в Кодексі, від традиційно сформованих у внутрішньому законодавстві при розрахунках акредитивами. Перш акредитив розглядався виключно як форма розрахунків, тому ніяких відносин між одержувачем коштів з акредитива і банками не виникало. Вся операція здійснювалася, як і у випадку з платіжним дорученням, за дорученням клієнта, і тільки перед ним банки несли відповідальність. Кодекс містить дещо іншу конструкцію.

Розглянемо, які відносини виникають при розрахунках акредитивами. База цих відносин - договірні відносини за угодою, за якою здійснюється платіж: договір купівлі-продажу, договір поставки і т.д. У цьому договорі є кредитор і є боржник. Кредитор є аккредітіводателем, тобто тією особою, яка буде давати акредитивний доручення. А одержувачем коштів з акредитива є та особа, яка має отримати оплату.

Але такі відносини за основним договором не впливають на права та обов'язки сторін по акредитивній угоді. Коли відкривається акредитив на підставі заяви клієнта, то угода не пов'язана з основним договором. Це самостійне зобов'язання, яке виникає на підставі договору банківського рахунку, з якого банк повинен відкрити акредитив.

Зобов'язання банків, що виникають при відкритті акредитива, відокремлені від тих відносин, які лежать в основі розрахунків їх клієнтів. Банк ніяк не пов'язаний відносинами між платником і одержувачем коштів за основним договором. Банк не може перевіряти, чи відповідає виставлений акредитив діючим договором, чи є взагалі між сторонами договір, який він носить характер, чи є там акредитивна форма розрахунків чи ні. Для банку обов'язок виникає тільки на підставі заяви. І тільки ця заява для нього визначає коло обов'язків, що банк повинен виконати.

Як правило, у відносинах з акредитиву беруть участь кілька банків, частіше всього два: банк емітент, якому безпосередньо дається доручення про виплату коштів з акредитива, і виконуючий банк. Банк-емітент несе відповідальність перед аккредітіводателем за належне здійснення операції по акредитивних дорученням, в тому числі і за дії виконуючого банку, якому було доручено здійснення цих виплат та перевірка умов акредитива. Виконуючий банк діє на підставі доручення банку-емітента і несе перед ним відповідальність. Загальна схема взаємин по акредитиву така: банк-емітент відповідає перед аккредітіводателем, а виконуючий банк - перед банком-емітентом. Але при різних видах акредитива виникають певні ускладнення, що впливають на характер взаємовідносин сторін за акредитивом. Кодекс встановлює можливість відкриття чотирьох видів акредитива. Найбільш часто в нашій банківській практиці використовується покритий акредитив. По ньому кошти перераховуються банком-емітентом на весь термін дії акредитива до виконуючого банку для забезпечення виплати коштів. Кодекс допускає також і можливість використання гарантованого, непокритого акредитива, при якому кошти не перераховуються до виконуючий банк, але йому надається право списати кошти з ведеться у нього кореспондентського рахунку банку-емітента. Такий різновид акредитивної форми розрахунків може бути використана тільки в тому випадку, якщо у банку-емітента та виконуючого банку є прямі кореспондентські відносини.

Інший момент, більш істотний, пов'язаний з поділом акредитивів на відкличні та безвідкличні. Такий поділ для банків в даний час практично не має значення. Якщо, припустимо, платник відкличе безвідкличний акредитив, то при діючому положенні банки ніякої відповідальності нести за це не будуть, а розбиратися між собою будуть тільки платник з одержувачем коштів. Кодекс створює іншу конструкцію. Він передбачає, що у банка-емітента з моменту відкриття акредитива виникає зобов'язання перед одержувачем коштів платити відповідно до умов відкритого акредитива.

Для пояснення характеру цього зобов'язання можна розглянути відносини за договором банківської гарантії. У банку-емітента (як і у гаранта) з моменту відкриття акредитиву виникають власні зобов'язання - платити в тому випадку, якщо будуть представлені документи, що відповідають умовам акредитива. Характер цього обов'язку різний при відкличні та безвідкличні акредитиви.

Відкличний акредитив завжди може бути змінений або скасований, і ніякої відповідальності банк за це нести не буде. Безвідкличний акредитив не може бути скасований або змінений без згоди одержувача коштів. Можна також просити виконуючий банк підтвердити цей акредитив. Підтвердження означає, що виконуючий банк зобов'язується платити по цьому акредитиву.

Виконуючий банк не зобов'язаний цього робити. Він може підтвердити акредитив або не підтвердити. Але у випадку підтвердження акредитива він теж стає зобов'язаним перед одержувачем в частині виплати йому коштів, якщо останнім будуть виконані всі умови акредитива.

Якщо у нас є безвідкличний і підтверджений акредитив, то перед одержувачем коштів з акредитива стоять три особи: платник, який відповідає перед ним за платіж до моменту, поки кошти не будуть зараховані одержувачу, і два банки, кожен з яких взяв на себе самостійні зобов'язання платити з акредитива. Кожне зобов'язання носить самостійний характер. До кого із зобов'язаних осіб і в яких випадках одержувач коштів може пред'являти вимоги про виконання зобов'язання?

Кодекс встановлює, що банк-емітент несе відповідальність перед одержувачем коштів, а виконуючий банк - перед банком-емітентом. Але якщо виконуючий банк неправильно виплачує кошти з акредитива, тобто не перевіряє умови акредитива, що у нас найчастіше трапляється, або перевіряє, але приймає не ті документи, які встановлені в акредитиві, на виконуючий банк може бути покладена відповідальність безпосередньо перед аккредітіводателем, якщо акредитив є покритим або підтвердженим. Але це виняток із загального правила. При відкритті непокритого або непідтвердженого акредитива або якщо порушення носить інший характер (тобто не є неправильною виплатою), відповідальність не може покладатися безпосередньо на виконуючий банк.

Якщо виконуючий банк необгрунтовано відмовляє у виплаті коштів, не приймає документи, які, на думку отримувача коштів, відповідають умовам акредитива, то в цьому випадку одержувач коштів може пред'явити вимогу безпосередньо до виконуючого банку. Це можливо тільки в тому випадку, якщо виконуючий банк виконує покритий або підтверджений акредитив. В інших випадках відповідальність за неправомірну відмову у виплаті коштів несе або платник, або банк-емітент - залежно від того, який вид акредитива використовується. Від цього залежить вирішення питання про те, хто може відповідати перед тією чи іншою особою. Загальна ж становище таке: за проведення акредитивної операції перед платником відповідає банк-емітент. Винятки з цього правила можливі тільки у випадках, передбачених Кодексом. Часто виникає питання про співвідношення відповідальності банків за акредитивами з відповідальністю отримувача коштів з акредитива. Виникають ситуації, при яких і банк допускає порушення умов акредитива, і постачальник (одержувач коштів) допускає порушення договору, за яким здійснюються розрахунки.

Банк не перевірив якийсь документ, провів виплату коштів з акредитива, у той час як постачальник взагалі не відвантажив продукцію, хоча документи про відвантаження в банк представив. Це - досить поширена в нашій країні ситуація. Виникає питання про відповідальність перед аккредітіводателем: банк, що допустив порушення, або сторона за основним договором. На практиці така ситуація виникає часто, але єдиної відповіді немає. У кожному конкретному справі треба вирішувати по-своєму. Однозначно сказати, за що відповідає банк, а за що відповідає постачальник, не можна, оскільки є два різні договори, два різних зобов'язання, що виникають з різних підстав. Кожен несе відповідальність за виконання свого зобов'язання. А от наскільки невиконання цього зобов'язання спричинило збитки для іншої сторони, треба вирішувати в кожному конкретному справі. Що це за збитки, яка їхня причина, наскільки порушення кожного з беруть участь осіб вплинуло на виникнення збитків та їх розмір? Це - питання факту. Питання права - визначити, хто допустив порушення і якого характеру це порушення. Якщо банк взагалі не допускав порушення, то покладати на нього відповідальність немає підстав. Якщо не було порушень з боку постачальника, що важко уявити в цій ситуації, то, природно, він повинен звільнятися від відповідальності. Якщо обидва допустили порушення, то треба вирішувати питання з урахуванням того, наскільки кожне з цих порушень вплинуло на виникнення та розмір збитків платника.

Що стосується інших правил розрахунків з використанням акредитива, регулюючі їх норми, крім згаданих положень, досить традиційні. Зокрема, залишилися колишні підстави закриття акредитива. Але Кодекс включає ще один обов'язок виконуючого банку, яка в чинному банківському законодавстві взагалі була упущена. Не було сказано, що виконуючий банк повинен робити з коштами, які у нього залишилися і не були виплачені з акредитива. Кодекс усуває цю прогалину і каже, що виконуючий банк при закритті акредитива повинен негайно перерахувати кошти по покритому акредитивом банку-емітенту, а той негайно повинен повернути кошти на той рахунок, з якого вони були списані для виробництва акредитивної операції.

Наступна форма розрахунків, передбачена в параграфі 4 Кодексу, - розрахунки по інкасо. Називати це формою розрахунків не зовсім коректно, оскільки всередині інкасової операції можливе здійснення розрахунків в різних формах. Але, оскільки термін "розрахунки по інкасо" використаний як назва форми розрахунків, будемо дотримуватися такої термінології. У нас традиційно використовуються розрахунки по інкасо у формі розрахунків на підставі платіжних вимог та платіжних вимог-доручень. При цьому маються на увазі як платіжні вимоги, які акцептуються, так і платіжні вимоги, що виконуються без акцепту платника. У всіх випадках мова йде про те, що стягувач - особа, яка є кредитором за договором, дає доручення банку отримати платіжне доручення. На відміну від згадуваної першої операції з переказу коштів за платіжним дорученням, коли банку дається доручення перерахувати кошти, тут мова йде про зворотну операції - про одержання платежу. Всі ці випадки охоплюються поняттям "інкасові операції".

У цьому параграфі Кодексу всього три статті. Їх норми в основному носять відсильний характер. Звернемо увагу на такі принципові положення. По-перше, закріплено, що відповідальність за проведення інкасової операції перед стягувачем несе банк-емітент. Але якщо порушення фактично було допущено іншим банком, залученими до здійснення розрахунків в такій формі, то відповідальність може бути покладена стягувачем безпосередньо на цей банк.

Арбітражні суди дуже жорстко дотримувалися конструкції відповідальності за договором банківського рахунку і не могли переступити через відсутність відносин за договором кореспондентського рахунку між банком стягувача та банком платника. Це відсутність кореспондентських відносин призводило до того, що відмовляли в позові стягувачу, який звернувся з вимогою про відшкодування завданих збитків безпосередньо до банку платника.

Слід звернути увагу на те, що Кодекс покладає відповідальність на банк, залучений до участі в розрахункової операції, незалежно від наявності кореспондентських відносин цього банку з банком-емітентом Кодекс виходить з того, що якщо доручення дано банком-емітентом іншому банку і останній в силу певних правил зобов'язаний виконати це доручення, то автоматично виникає його відповідальність за виконання цього доручення. Так само як і по акредитивній формі розрахунків, виконуючий банк може бути не пов'язаний з банком-емітентом кореспондентськими відносинами, але відповідальність перед банком-емітентом він все одно несе. За інкасо банк-платник і банк-стягувач можуть бути не пов'язані кореспондентськими відносинами, але зобов'язання між ними все одно виникають, і за порушення цих зобов'язань Кодексом передбачено відповідальність. Вона застосовується на загальних підставах.

Норма, на яку треба звернути увагу, - це обов'язок банків інформувати стягувача про хід виконання доручення. Банк повинен повідомляти, отриманий платіж або не отримано, отриманий акцепт на вимогу або не отримана. При цьому термін "акцепт", використаний у Кодексі, - це не тільки той акцепт платіжних вимог, який у нас традиційно використовується. В даному випадку мова йде і про акцепт-векселі, оскільки можливе здійснення інкасування векселів на підставі норм, закріплених у Кодексі.

Параграф 5 Кодексу про розрахунок чеками носить досить традиційний характер. Слід звернути увагу на наступні моменти. Чек є цінним папером, і правове регулювання в відносинах по чеку в чому підпорядковується нормам про обіг цінних паперів. Інший момент - це питання про спеціальну природі позову, заснованого на неоплаченому чеку. Якщо чек видано на виконання грошового зобов'язання, то відповідно до Кодексу видача такого чека не погашає грошове зобов'язання. Видача цього чека є передачею цінного паперу з метою отримання платежу, але ще не є платежем за договором. Таким чином, не можна вважати, що якщо виданий чек, то розрахунки за договором закінчені. Цей чек погасить грошове зобов'язання тільки тоді, коли він буде сплачено. А якщо він не буде оплачений платником, то цей факт повинен бути зафіксований у формах, передбачених Кодексом: або протестом, який здійснює нотаріус, або написом інкасуючого банку на чеку, що він був пред'явлений і не оплачений, або написом платника про те, що він відмовляється платити.

На підставі такого чека може бути пред'явлений позов особливий, заснований на несплаті чека. Цей позов відрізняється кількома особливостями. Він може бути пред'явлений чекодавцю і гарантів (авалістів) по чеку, які на самому чеку дали гарантію його платежу. Ці особи є зобов'язаними по чеку і несуть солідарну відповідальність. Пред'явити таку вимогу можна протягом 6 місяців з дня несплати чека. У власника чека, якщо він не пред'являв його до платежу, або пред'явив, але після закінчення встановленого терміну, або якщо несплата за чеком не посвідчена способами, передбаченими Кодексом, є право на підставі свого основного договору пред'явити вимоги до платника за основним договором в загальному порядку про оплату продукції, робіт, послуг.

Такі основні положення Кодексу щодо чеків.

Література

1. Цивільний Кодекс РФ.

2. Коментарі до Цивільного Кодексу РФ.

3. Економіка життя 1997

4. Фінансова газета 1997

5. Банківська справа, п. р. Колесникова 1995

6. Гроші. Журнал 1-12 1997

7. Закон РФ "Про грошову систему РФ"

8. Грошова теорія. Харріс А. 1990

9. Банківська справа. П. р. Лаврушина 1984