Введення
У своїй роботі я розглядаю форми і принципи безготівкових розрахунків в Російській Федерації. Безготівкові розрахунки становлять основу грошових розрахунків між підприємствами та організаціями за різні товари і послуги. Безготівкові розрахунки дозволяють здійснити платежі в короткі терміни. Завдяки автоматизованого обліку потоків грошових коштів їх можна легко контролювати.
Визначення чіткого порядку здійснення розрахункових операцій дозволяє кредитним організаціям та юридичним особам вибирати такі форми та шляхи проходження платежів, які будуть найбільш оптимально забезпечувати надходження грошових коштів (платежів) до їх кінцевого одержувача.
У першому розділі визначається порядок застосування форм безготівкових розрахунків, встановлених главою 46 ЦК (розрахунки платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, розрахунки за інкасо).
У другому розділі - загальні правила проведення розрахунків по кореспондентських рахунках кредитних організацій, відкритим у підрозділах розрахункової мережі ЦБ. Особливості проведення розрахункових операцій за коррахунками кредитних організацій, відкритим в інших банках, через внутрішньобанківську розрахункову систему за рахунками міжфілійних розрахунків.
У третьому розділі - особливості проведення безготівкових розрахунків в Ощадному банку Російської Федерації. За основу мною були взяті принципи і досвід роботи використовуються в Ощадбанку, тому що цей банк є одним з найбільших банків Росії і має величезний досвід встановлення та ведення кореспондентських відносин, як на території РФ так і за її межами.
В основу роботи були покладені: Банківська справа. Підручник / под.ред. Под.ред. В. І. Колесникова. - М.: Фінанси і статистика, 2000; офіційні документи Центрального банку РФ і Закони РФ.
Глава 1. Сутність і форми безготівкових розрахунків
Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки, вироблені шляхом записів на рахунках у банках, коли грошові суми списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунок одержувача. Безготівкові розрахунки організовуються за певною системою, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред'являються до їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.
Банк Росії 8 вересня 2000р. прийняв Положення "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації". Положення розроблено відповідно до Цивільного кодексу Російської Федерації, Федеральним законом "ОЦентральном банк Російської Федерації (Банку Росії)", Федеральним законом "Обанках і банківську діяльність" та іншими законами Російської Федерації (далі-законодавство), регулює здійснення безготівкових розрахунків у валюті Російської Федерації і на її території у формах, передбачених законодавством, визначає формати, порядок заповнення й оформлення використовуваних розрахункових документів, а також встановлює правила проведення розрахункових операцій за кореспондентськими рахунками (субрахунками) кредитних організацій (філій), у тому числі відкритих в Банку Росії, і рахунках межфіліальних розрахунків.
Безготівкові розрахунки здійснюються через кредитні організації (філії) та / або Банк Росії за рахунками, відкритими на підставі договору банківського рахунку або договору кореспондентського рахунку (субрахунку) (далі, в залежності від необхідності, - рахунки або рахунок), якщо інше не встановлено законодавством і не обумовлено використовується формою розрахунків.
Розрахункові операції з перерахування грошових коштів через кредитні організації (філії) можуть здійснюватися з використанням:
1) кореспондентських рахунків (субрахунків), відкритих в Банку Росії;
2) кореспондентських рахунків, відкритих в інших кредитних організаціях;
3) рахунків учасників розрахунків, відкритих в небанківських кредитних організаціях, які здійснюють розрахункові операції;
4) рахунків межфіліальних розрахунків, відкритих усередині однієї кредитної організації.
Структура приведена у Додатку 1.
Списання грошових коштів з рахунку здійснюється за розпорядженням його власника або без розпорядження власника рахунку у випадках, передбачених законодавством.
Списання грошових коштів з рахунку здійснюється на підставі розрахункових документів, складених відповідно до вимог Положення, в межах наявних на рахунку грошових коштів, якщо інше не передбачено в договорах, укладених між Банком Росії або кредитними організаціями та їх клієнтами.
Порядок оформлення, приймання, обробки електронних платіжних документів та здійснення розрахункових операцій з їх використанням регулюється окремими нормативними актами Банку Росії, за винятком випадків, зазначених у Положенні, і укладаються між Банком Росії або кредитними організаціями та їх клієнтами договорами, що визначають порядок обміну електронними документами з використанням засобів захисту інформації.
При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання коштів здійснюється в міру їх надходження до черговості, встановленої законодавством:
в першу чергу здійснюється списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;
у другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, виплати винагород за авторським договором;
в третю чергу виробляється списання за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків, з оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також з відрахувань до Пенсійного фонду РФ, Фонд соціального страхування РФ і Державний фонд зайнятості населення РФ;
у четверту чергу виробляється списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі;
у п'яту чергу виробляється списання за виконавчими документами, яка передбачає задоволення інших грошових вимог;
у шосту чергу виробляється списання за платіжними документами в порядку календарної черговості.
Обмеження прав власника рахунку на розпорядження знаходяться на ній грошовими засобами не допускається, за винятком випадків, передбачених законодавством.
Форми безготівкових розрахунків:
розрахунки платіжними дорученнями;
розрахунки по акредитиву;
розрахунки з використанням банківських карт;
вексельна форма розрахунків;
Форми безготівкових розрахунків застосовуються клієнтами кредитних організацій, установ та підрозділів розрахункової мережі Банку Росії (далі-банки, за винятком прямої вказівки в тексті тільки на кредитні організації або установи та підрозділи розрахункової мережі Банку Росії), а також самими банками.
Форми безготівкових розрахунків обираються клієнтами банків самостійно і передбачаються в договорах, укладених ними зі своїми контрагентами (далі по тексту-основний договір).
У рамках форм безготівкових розрахунків в якості учасників розрахунків розглядаються платники та одержувачі коштів (збирачі), а також обслуговують банки та банки-кореспонденти.
Банки не втручаються у договірні відносини клієнтів. Взаємні претензії за розрахунками між платником та одержувачем коштів, крім виникли з вини банків, вирішуються в установленому законодавством порядку без участі банків. Банки здійснюють операції по рахунках на підставі розрахункових документів.
Розрахунковий документ є оформлене у вигляді документа на паперовому носії або у встановлених випадках електронного платіжного документа:
-Розпорядження платника (клієнта чи банку) про списання грошових коштів зі свого рахунку і їх перерахування на рахунок отримувача коштів;
- Розпорядження отримувача коштів (стягувача) на списання грошових коштів з рахунку платника і перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів (стягувачем).
Розрахункові документи на паперовому носії оформляються на бланках документів, включених до Загальноросійський класифікатор управлінської документації ОК011-93 (клас "Уніфікована система банківської документації"). Розрахункові документи дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів, не рахуючи дня їх виписки і пред'являються в банк у кількості примірників, необхідній для всіх учасників розрахунків. При прийомі банком розрахункових документів здійснюється їх перевірка відповідно до вимог, встановлених правил ведення бухгалтерського обліку та Положенням. Розрахункові документи, оформлені з порушенням встановлених вимог, прийому не підлягають.
Списання банком коштів з рахунку здійснюється на підставі першого примірника розрахункового документа.
Платники мають право відкликати свої платіжні доручення, одержувачі коштів (збирачі) - розрахункові документи, прийняті банком в порядку розрахунків по інкасо (платіжні вимоги, інкасові доручення), не оплачені через недостатність коштів на рахунку клієнта і поміщені в картотеку по позабалансовому рахунку № 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк".
Невиконані розрахункові документи можуть бути відкликані з картотеки в повній сумі, частково виконані-в сумі залишку. Часткове відкликання сум за розрахунковими документами не допускається. Відкликання розрахункових документів здійснюється на підставі поданої в банк заяви клієнта, складеного у двох примірниках у довільній формі, із зазначенням реквізитів, необхідних для здійснення відкликання, включаючи номер, дату складання, суму розрахункового документа, найменування платника або одержувача коштів (стягувача). Обидва примірники заяви на відкликання підписуються від імені клієнта особами, що мають право підпису розрахункових документів, завіряються відбитком печатки і представляються в банк, що обслуговує платника, - за платіжними дорученнями чи отримувача коштів (стягувача) - за платіжними вимогами і інкасовими дорученнями. Один примірник заяви на відкликання поміщається в документи дня банку, другий повертається клієнтові як розписки про одержання заяви на відкликання. Банк, що обслуговує отримувача коштів (стягувача), здійснює відгук платіжних вимог і інкасових доручень шляхом направлення в банк платника письмової заяви, складеного на підставі заяви клієнта.
Відкликані платіжні доручення повертаються банками платникам; розрахункові документи, отримані у порядку розрахунків за інкасо, - одержувачам коштів (стягувачам) після їх надходження від банків, обслуговуючих платників.
Повернення розрахункових документів із картотеки по позабалансовому рахунку № 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк" у разі закриття рахунку клієнта здійснюється в наступному порядку.
Платіжні доручення повертаються платнику. При поверненні платіжних доручень на перерахування платежів до бюджетів усіх рівнів та державних позабюджетних фондів банк одночасно із поверненням платіжних доручень платнику направляє органам, які здійснюють контроль за цими платежами, повідомлення про повернення зазначених платіжних доручень клієнтів у зв'язку з закриттям рахунку.
Розрахункові документи, які надійшли до банку у порядку розрахунків за інкасо, повертаються одержувачам коштів (стягувачам) через обслуговуючий їх банк із зазначенням дати закриття рахунку. При поверненні розрахункових документів у реєстраційному журналі робиться запис із зазначенням дати і причини повернення.
При неможливості повернення розрахункових документів у разі відсутності інформації про місцезнаходження платника або одержувача коштів (стягувача) вони підлягають зберіганню разом з юридичною справою клієнта, рахунок якого закривається.
При поверненні банком прийнятих, але не виконаних з тих чи інших причин розрахункових документів позначки банку перекреслюються, а на зворотному боці першого примірника робиться відмітка про причину повернення, проставляються дата повернення, штамп банку, а також підпису відповідального виконавця і контролюючого працівника із зазначенням прізвищ.
Розрахунки платіжними дорученнями - це розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, якщо це встановлено договором банківського рахунку.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватись:
а) перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
б) перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;
в) перерахування грошових коштів з метою повернення / розміщення кредитів (позик) / депозитів і сплати відсотків за ним;
г) перерахування за розпорядженнями фізичних осіб або на користь фізичних осіб (втом числі без відкриття рахунку);
д) перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.
Всоответствии з умовами основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів.
До зазначених розрахунках відносяться, зокрема, розрахунки за розпорядженнями фізичних осіб, здійснюються кредитними організаціями. Такі розрахункові операції регулюються договором, що укладається між кредитною організацією та клієнтом-фізичною особою при поданні останнім розрахункового документа для перерахування грошових коштів на умовах, пропонованих кредитною організацією, включаючи зобов'язання і відповідальність сторін, а також платність розрахункових послуг.
Форма розрахункового документа, призначена для заповнення фізичними особами, розробляється кредитними організаціями самостійно з такою умовою, що в ньому повинні бути передбачені всі необхідні для перерахування коштів реквізити, на підставі яких кредитною організацією заповнюється платіжне доручення.
Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання, прийняте банком (далі-банк-емітент) за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів за пред'явленням останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (далі-виконуючий банк) здійснити такі платежі.
Банками можуть відкриватися такі види акредитивів:
- Покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані);
- Відкличні та безвідкличні (можуть бути підтвердженими).
При відкритті покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива. При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться в нього кореспондентського рахунку в межах суми акредитива. Порядок списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента з гарантованого акредитиву визначається за угодою між банками.
Відзивним є акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом на підставі письмового розпорядження платника без попереднього узгодження з одержувачем коштів і без будь-яких зобов'язань банку-емітента перед одержувачем коштів після відкликання акредитива. Безвідкличний акредитив, який може бути скасований тільки за згодою одержувача коштів. На прохання банку-емітента виконуючий банк може підтвердити безвідкличний акредитив (підтверджений акредитив). Порядок надання підтвердження по безвідкличного підтвердженого акредитиву визначається за угодою між банками.
Чек-це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Чекодавцем є особа (юридична або фізична), що має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків, чекодержателем-особа (юридична або фізична), на користь якої виданий чек, платником-банк, в якому знаходяться грошові кошти чекодавця.
Порядок та умови використання чеків у платіжному обороті регулюються Цивільним кодексом Російської Федерації, а в частині, їм не врегульованою, - іншими законами і встановлюваними згідно з ними банківськими правилами.
Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (далі-банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інші банки (далі-виконуючий банк).
Розрахунки за інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може проводитися за розпорядженням платника (сакцептом) або без його розпорядження (вбезакцептном порядку), і інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (вбесспорном порядку).
Платіжне вимога є розрахунковим документом, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.
Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором.
Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися з попереднім акцептом і без акцепту платника.
Без акцепту платника розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках:
1) встановлених законодавством;
2) передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Строк для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. При цьому термін для акцепту повинен бути не менше трьох робочих днів.
При оформленні платіжної вимоги кредитор (одержувач коштів) за основним договором в полі "Термін для акцепту" вказує кількість днів, встановлених договором для акцепту платіжної вимоги. При відсутності такої вказівки строком для акцепту вважаються три робочих дні. На всіх примірниках прийнятих виконуючим банком платіжних вимог відповідальний виконавець банку в полі "Термін платежу" проставляє дату, по настанні якої закінчується термін акцепту платіжної вимоги. День надходження до банку платіжної вимоги до розрахунку зазначеної дати не приймається.
Останній примірник платіжного вимоги використовується як сповіщення для акцепту і передається платнику у той же день, якщо документи надійшли в операційний час, або не пізніше наступного робочого дня при надходженні документів після закінчення операційного часу. Передача платіжних вимог платнику здійснюється виконуючим банком у порядку, передбаченому договором банківського рахунку.
Платіжні вимоги містяться виконуючим банком у картотеку по позабалансовому рахунку № 90901 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати" до отримання акцепту платника або настання терміну платежу.
Платник має право відмовитися повністю або частково від акцепту платіжних вимог з підстав, передбачених в основному договорі, в тому числі у разі невідповідності застосовуваної форми розрахунків з укладеним договором, з обов'язковим посиланням на пункт, номер, дату договору і зазначенням мотивів відмови.
Вплатежном вимозі на безакцептне списання грошових коштів з рахунків платників на підставі законодавства у полі "Умова оплати" одержувач коштів проставляє "без акцепту", а також робить посилання на закон (з зазначенням його номера, дати прийняття), на підставі якого здійснюється стягнення. Вполе "Призначення платежу" стягувачем у встановлених випадках вказуються показання вимірювальних приладів і діючі тарифи.
У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів на підставі договору в полі "Умова оплати" одержувач коштів указує "без акцепту", а також дату, номер основного договору і відповідний його пункт, що передбачає право безакцептного списання.
Безакцептне списання грошових коштів з рахунку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності в договорі банківського рахунку умови про безакцептне списання грошових коштів або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідне умова. Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), який має право виставляти платіжні вимоги на списання грошових коштів у безакцептному порядку, найменування товарів, робіт чи послуг, за які будуть проводитися платежі, а також про основному договорі (дата, номер і відповідний пункт, що передбачає право безакцептного списання).
Відсутність умови про безакцептне списання грошових коштів у договорі банківського рахунку або додаткової угоди до договору банківського рахунку, а також відсутність відомостей про кредиторі (одержувачі коштів) та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком в оплаті платіжної вимоги без акцепту. Дане платіжна вимога оплачується в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту три робочих дні.
Інкасове доручення є розрахунковим документом, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку.
Інкасові доручення застосовуються:
1) у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції;
2) для стягнення за виконавчими документами;
3) Вслучае, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Цей розділ не поширюється на стягнення грошових коштів на користь стягувача-фізичної особи за пред'явленим ним виконавчим документом безпосередньо в банк, що обслуговує боржника. Порядок такого стягнення встановлюється окремим нормативним актом Банку Росії.
Одним з напрямів скорочення готівкового грошового обігу та прискорення розрахунків є розвиток платіжних систем з використанням банківських карт. У зв'язку з цим триває створення нормативної бази, що регламентує емісію та еквайринг банківських карт кредитними організаціями, правила розрахунків і порядок обліку операцій, що здійснюються з використанням банківських карт, а також встановлює порядок емісії кредитними організаціями передплачених фінансових продуктів і поширення платіжних карт і предоплачених фінансових продуктів інших емітентів. Станом на 1 січня 2000 року на території Росії емісію карток здійснювали 333 кредитних організації, еквайнінг - 319 кредитних організації.
Безготівкові розрахунки з використанням вексельної форми розрахунків являє собою розрахунки між постачальником і платником за товари чи послуги з відстрочкою платежу (комерційний кредит) на основі спеціального документа - векселя.
З векселями можуть здійснюватися такі операції:
прийняття до обліку;
прийняття в забезпечення за кредитними договорами;
прийняття в рахунок погашення простроченої заборгованості за кредитними договорами.
Це зручна форма розрахунків між фізичними та юридичними особами, а також між підприємствами.
Глава 2. Здійснення розрахункових операцій через кореспондентські рахунки
Для проведення розрахункових операцій кожна кредитна організація, розташована на території Російської Федерації і має ліцензію Банку Росії на здійснення банківських операцій, відкриває за місцем свого знаходження один кореспондентський рахунок у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії.
Кредитна організація має право відкрити на ім'я кожної філії за місцем його знаходження один кореспондентський субрахунок у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії, за винятком філій, що обслуговуються в одному підрозділі розрахункової мережі Банку Росії з головним кредитною організацією або іншим філією кредитної організації. Ветом випадку розрахункові операції здійснюються через кореспондентський рахунок головний кредитної організації або кореспондентський субрахунок іншої філії кредитної організації, відкриті в Банку Росії.
Відносини між Банком Росії і обслуговується їм кредитною організацією (філією) при здійсненні розрахункових операцій через розрахункову мережу Банку Росії регулюються законодавством, договором кореспондентського рахунку (субрахунку) (далі по тексту-Договір рахунку), який укладається між Банком Росії (вліце підрозділу розрахункової мережі Банку Росії при наявності на це доручення у керівника) і кредитною організацією (філією-за наявності на це доручення у керівника), а також доповненнями до Договору рахунку.
Договір рахунку укладається на узгоджений сторонами термін і визначає порядок розрахункового обслуговування, права і обов'язки кредитної організації (філії) і Банку Росії при здійсненні розрахункових операцій по кореспондентському рахунку (субрахунку), спосіб обміну розрахунковими документами з Банком Росії, порядок оплати за надані Банком Росії розрахункові послуги, відповідальність сторін за невиконання або неналежне виконання зобов'язань за договором, інші умови, передбачені законодавством та нормативними документами Банку Росії.
Прийом розрахункових документів Банком Росії здійснюється незалежно від залишку коштів на кореспондентському рахунку кредитної організації на момент їх прийняття. Платежі можуть здійснюватися в межах коштів, наявних на момент оплати, з урахуванням коштів, що надходять протягом операційного дня, і кредитів Банку Росії у випадках, встановлених нормативними документами Банку Росії та укладених між Банком Росії та кредитними організаціями договорами.
Кредитна організація визначає вид платежу ("поштою", "телеграфом", "електронно") і в залежності від обраного виду платежу представляє в підрозділ розрахункової мережі Банку Росії розрахункові документи на паперових носіях та / або в електронному вигляді (по каналах зв'язку, на магнітних носіях).
Операції по кореспондентських рахунках кредитних організацій здійснюються на підставі розрахункових документів, що надійшли до підрозділу розрахункової мережі Банку Росії на паперових носіях або в електронному вигляді, шляхом оплати кожного розрахункового документа. Розрахункові документи клієнтів, а також кредитної організації за власними операціями на паперових носіях подаються кредитною організацією в підрозділи розрахункової мережі Банку Росії у складі зведеного платіжного доручення з додатком опису розрахункових документів.
Перерахування грошових коштів кредитної організацією в обов'язкові резерви здійснюється окремими ЕПД або розрахунковими документами на паперових носіях, що не входять до складу зведеного платіжного доручення. При цьому в розрахункових документах кредитної організації на перерахування / стягнення грошових коштів в обов'язкові резерви, депоновані в Банку Росії, черговість платежу не вказується і визначається Банком Росії у відповідність з нормативними актами Банку Росії.
Операції зі списання грошових коштів з кореспондентського рахунку кредитної організації або зарахуванню на цей рахунок підтверджуються випискою з кореспондентського рахунку (форма наведена в Додатку 2), що видається в залежності від способу обміну розрахунковими документами, прийнятого в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії, на паперовому носії або у вигляді електронного службово-інформаційного документа (далі по тексту-есід), що кредитна організація (філія) отримує у строки та порядку, встановлені Договором рахунку або договором, що визначає порядок обміну електронними документами з використанням засобів захисту інформації (далі по тексту-Договір обміну).
При одержанні виписки з кореспондентського рахунку з доданими розрахунковими документами кредитна організація зараховує грошові кошти клієнту тільки при повному збігу реквізитів, зазначених у виписці, з реквізитами відповідного розрахункового документа, що є підставою для здійснення операції.
Кредитним організаціям, що відкрив кореспондентські рахунки в підрозділах розрахункової мережі Банку Росії, з метою їх однозначної ідентифікації при проведенні розрахункових операцій присвоюються банківські ідентифікаційні коди учасників розрахунків (БІК). Структура банківського ідентифікаційного коду та порядок його присвоєння встановлюються окремим нормативним документом Банку Росії ("Положення про" Довіднику БІКРФ "). Кредитні організації (філії) можуть направляти розрахункові документи до підрозділів розрахункової мережі Банку Росії з дати внесення відомостей про них до "Довідник БИК РФ".
Платіж, який здійснюється кредитною організацією через розрахункову мережу Банку Росії, вважається:
-Безвідкличним-після списання коштів з кореспондентського рахунку (субрахунку) кредитної організації (філії) платника в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії, підтвердженого в залежності від способу обміну розрахунковими документами випискою, есід;
-Остаточним-після зарахування коштів на рахунок одержувача, підтвердженого в залежності від способу обміну розрахунковими документами випискою, есід.
Кредитна організація може надавати розрахункові документи набумажнихносітелях. Кредитна організація представляє в обслуговуюче підрозділ розрахункової мережі Банку Росії зведене платіжне доручення в двох примірниках. Зведене платіжне доручення є письмовим розпорядженням кредитної організації-платника підрозділу розрахункової мережі Банку Росії про списання з кореспондентського рахунку суми грошових коштів. До зведеного платіжного доручення додаються розрахункові документи і опис розрахункових документів, яка складається кредитною організацією в двох примірниках. Зведене платіжне доручення подається окремо по кожному виду платежу і по кожній групі черговості. Оплата розрахункових документів, доданих до зведеного платіжного доручення, здійснюється в послідовності, вказаної в опису розрахункових документів. Перший примірник зведеного платіжного доручення і кожен лист першого примірника опису розрахункових документів оформляються підписами посадових осіб кредитної організації, що мають право розпорядження рахунком, і завіряються відбитком печатки кредитної організації. Зведене платіжне доручення не підлягає прийому при відсутності опису та розрахункових документів. Зведене платіжне доручення не оформляється при поданні одиночного платіжного доручення кредитної організації за власним платежу.
Перші екземпляри зведеного платіжного доручення та опису з доданими примірниками розрахункових документів є підставою для здійснення операції по кореспондентському рахунку кредитної організації і поміщаються в документи дня підрозділу розрахункової мережі Банку Росії, обслуговуючого кредитну організацію платника. Другі екземпляри зведеного платіжного доручення та опису повертаються кредитної організації відповідальним виконавцем підрозділу розрахункової мережі Банку Росії з відміткою про їх прийняття і служать розпискою, яка підтверджує прийом документів.
Кредитна організація представляє в підрозділ розрахункової мережі Банку Росії кількість примірників розрахункових документів клієнтів та кредитної організації у складі зведеного платіжного доручення або окремі розрахункові документи кредитної організації відповідно до виду платежу.
У розрахункових документах, прийнятих підрозділом розрахункової мережі Банку Росії до виконання, перевіряється:
-Відповідність найменувань, місцезнаходження, БИК кредитних організацій (філій) платника і одержувача та номерів їх кореспондентських рахунків (субрахунків) "Довідника БИК РФ";
-Відповідність номерів рахунків платника і отримувача коштів у частині дотримання допустимої розрядності цифрових знаків;
-Відповідність балансових рахунків другого порядку та коду валюти Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації.
Розрахункові документи, які не пройшли і не прийняті до подальшої обробки, підрозділ розрахункової мережі Банку Росії повертає разом з випискою з кореспондентського рахунку і повідомленням про повернення розрахункових документів.
Розрахункові документи на паперових носіях, не прийняті до подальшої обробки, повертаються довіреній особі кредитної організації, повноваження якого підтверджені в довіреності, оформленої підписами розпорядників рахунком і завіреної печаткою відповідно до заявлених зразками. Довіреною особою вносяться виправлення в суму зведеного платіжного доручення, в кількість включених до зведене платіжне доручення розрахункових документів і в опис безпосередньо в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії відповідно з повідомленням про повернення розрахункових документів.
Кредитна організація може надавати електронні платіжні документи. Сформований ЕПД або пакет ЕПД кредитна організація направляє до підрозділу розрахункової мережі Банку Росії з використанням засобів телекомунікацій або представляє на магнітному носії кур'єром або спецзв'язком.
В залежності від прийнятого в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії способу обміну інформацією кредитна організація спрямовує ЕПД (пакет ЕПД) у вигляді повноформатних ЕПД або ЕПД скороченого формату, які формуються відповідно до вимог Банку Росії.
Повноформатний ЕПД містить всі реквізити платіжного доручення (включаючи текстові реквізити) і має однакову юридичну силу з платіжним дорученням на паперовому носії, оформленим печаткою та підписами розпорядника рахунком відповідно до заявлених кредитною організацією зразками. ЕПД скороченого формату містить частину реквізитів, обов'язкових для здійснення операцій по рахунках в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії.
При обміні ЕПД скороченого формату в Договір обміну включаються зобов'язання кредитної організації платника самостійно направляти розрахункові документи на паперових носіях, на підставі яких складені ЕПД скороченого формату, кредитної організації одержувача для відображення розрахункових операцій по рахунках клієнтів, а також строки направлення розрахункових документів.
Магнітний носій (дискету) з ЕПД кредитна організація представляє разом з двома примірниками опису магнітних носіїв (дискет), складеної на паперовому носії в довільній формі. Вописи вказуються загальна кількість та номери магнітних носіїв (дискет), а також загальна кількість і сума ЕПД, що входять до складу кожного магнітного носія (дискети). Опис оформляється печаткою та підписами розпорядників рахунком відповідно до заявлених кредитною організацією зразками.
Один примірник опису поміщається в документи дня підрозділу розрахункової мережі Банку Росії, другий повертається кредитної організації з відміткою про прийняття.
Магнітні носії (дискети), що містять електронні платіжні документи, що не задовольняють вимогам нормативних документів Банку Росії, що регламентують правила обміну електронними документами між Банком Росії, кредитними організаціями та іншими клієнтами Банку Росії при здійсненні розрахунків через розрахункову мережу Банку Росії, що не пройшли контроль і не прийняті підрозділом розрахункової мережі Банку Росії, повертаються кредитної організації з відміткою про повернення в опису.
Розрахункові операції покорреспондентскому рахунку кредітнойорганізаціі за наявності грошових коштів, достатніх для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, здійснюються списанням цих коштів у порядку надходження розпоряджень власника рахунку та інших розрахункових документів протягом операційного дня, якщо інше не передбачено законодавством та договором рахунку. Під достатністю коштів на рахунку розуміється наявність залишку грошових коштів на кореспондентському рахунку кредитної організації не нижче суми всіх вимог до нього або виконання умов, передбачених договором рахунки, що дозволяють проводити розрахункові операції за всіма вимогами, пред'явленими до рахунку, сума яких перевищує суму залишку грошових коштів на рахунку.
Операції зі списання та зарахування грошових коштів, здійснювані по кореспондентському рахунку кредитної організації, відображаються на балансі кредитної організації датою їх проведення в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії. При відсутності такої можливості операції здійснюються відповідно до методики наведеною в додатку 3.
При недостатності коштів на кореспондентському рахунку кредитної організації для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог операції зі списання грошових коштів здійснюються відповідно до черговості, встановленої законодавством. У цьому випадку кошти, списані з рахунку платника, відображаються за балансовим рахунком обліку коштів, списаних з рахунків клієнтів, але не проведених по кореспондентському рахунку кредитної організації через недостатність коштів. Розрахункові документи вкладаються у відповідну картотеку несплачених розрахункових документів до кореспондентському рахунку кредитної організації.
Не виконані після закінчення операційного дня через недостатність коштів на кореспондентському рахунку розрахункові документи, за якими проводиться списання на підставі виконавчих документів, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів; з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом; з виплати винагород за авторським договором; щодо задоволення інших грошових вимог; розрахункові документи, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також відрахувань до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Державний фонд зайнятості населення Російської Федерації і фонди обов'язкового медичного страхування, по платежах до бюджету і позабюджетні фонди, розрахункові документи за виконавчими документами, які передбачають задоволення інших грошових вимог, вкладаються у картотеку несплачених розрахункових документів у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії.
Розрахункові документи за іншими платежами не підлягають обліку у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії і передаються для розміщення їх у картотеку несплачених розрахункових документів, що ведеться в кредитній організації. Оплата розрахункових документів здійснюється у порядку календарної черговості.
Підрозділ розрахункової мережі Банку Росії видає кредитної організації виписку з кореспондентського рахунку, що підтверджує вчинення. Одночасно з випискою з кореспондентського рахунку кредитної організації видається загальна довідка про сплачені, поміщених в картотеку несплачених розрахункових документів, повернутих документах на паперових носіях. Вкачестве повідомлення кредитної організації, клієнта кредитної організації про приміщення розрахункових документів в картотеки несплачених розрахункових документів у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії і (або) в кредитній організації через недостатність коштів на кореспондентському рахунку кредитної організації, а також про подальшу їх оплаті служить виписка з позабалансового особового рахунку, на якому відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку та нормативними актами Банку Росії в кредитній організації враховуються зазначені розрахункові документи. При недостатності коштів на кореспондентському рахунку кредитної організації допускається часткова оплата зведеного платіжного доручення у вигляді оплати прикладених до нього окремих розрахункових документів. Часткова оплата розрахункових документів клієнтів кредитних організацій і розрахункових документів за власними платежами кредитної організації у складі зведеного платіжного доручення не допускається. На лицьовій стороні частково оплачуваної зведеного платіжного доручення кредитної організації проставляється штамп "Часткова оплата", а на зворотному боці робиться запис про дату і суму часткового платежу та нового залишку, запис завіряється підписом відповідального виконавця підрозділу розрахункової мережі Банку Росії. Зведене платіжне доручення з доданими до нього розрахунковими документами та описом поміщається в картотеку несплачених розрахункових документів, що враховується в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії.
У такому ж порядку проводиться часткова оплата розрахункових документів на безспірне (безакцептне) списання коштів, пред'явлених до кореспондентському рахунку кредитної організації, і розрахункових документів, що не входять до складу зведеного платіжного доручення.
Картотека неоплачених розрахункових документів, що підлягає обліку в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії, в залежності від встановленого в договорі між Банком Росії і кредитною організацією способу обміну розрахунковими документами ведеться на паперових носіях та / або у вигляді електронних баз даних.
Картотека на паперових носіях у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії формується за розрахунковими документами, що надійшли на паперових носіях.
Примірник зведеного платіжного доручення, не виконаного в повній сумі
через недостатність коштів на кореспондентському рахунку кредитної організації, міститься у картотеку разом з описом та доданими несплаченими розрахунковими документами. Зведене платіжне доручення міститься в документи дня підрозділу розрахункової мережі Банку Росії після оплати останнього прикладеної до нього розрахункового документа.
Електронна база даних формується з ЕПД, не оплачених через недостатність коштів на кореспондентському рахунку кредитної організації.
Кредитна організація платника після отримання від підрозділу розрахункової мережі Банку Росії підтвердження (виписка, есід) про оплату ЕПД скороченого формату з електронної бази даних направляє розрахунковий документ на паперовому носії кредитної організації отримувача коштів у терміни, встановлені Договором обміну.
Кредитна організація має право відкликати розрахункові документи клієнтів та платіжні доручення за власними операціями, не оплачені через недостатність коштів на кореспондентському рахунку і поміщені в картотеки несплачених розрахункових документів в Банку Росії, до їх оплати. Відгук здійснюється за заявою кредитної організації, представленому у довільній формі до підрозділу розрахункової мережі Банку Росії або безпосередньо до підрозділу інформаційно-обчислювального обслуговування територіального установи Банку Росії, якщо відгукувалися документи знаходяться в електронній базі даних, сформованої в підрозділі інформаційно-обчислювального обслуговування. У заяві зазначаються номер, дата, сума розрахункового документа і найменування платника, а також номер і дата зведеного платіжного доручення, у складі якого розрахунковий документ був представлений в підрозділ розрахункової мережі Банку Росії. Заява на паперовому носії підписується посадовими особами, що мають право розпорядження рахунком кредитної організації, і завіряється відбитком печатки.
При відкликанні та повернення несплачених розрахункових документів за платежами самої кредитної організації до бюджетів та до державних позабюджетних фондів підрозділ розрахункової мережі Банку Росії одночасно з поверненням платіжних доручень кредитної організації направляє органам, які здійснюють контроль за цими платежами, повідомлення про повернення.
Неоплачені розрахункові документи, пред'явлені до кореспондентському рахунку кредитної організації на безспірне (безакцептне) списання коштів, можуть бути відкликані самими стягувачами (одержувачами) за їх письмовою заявою, спрямованому через обслуговуючу кредитну організацію.
Відкликані кредитною організацією неоплачені розрахункові документи на паперовому носії повертаються підрозділом розрахункової мережі Банку Росії уповноваженій особі кредитної організації під розписку на заяві. Відкликані стягувачами розрахункові документи на безспірне (безакцептне) списання коштів з рахунку платника пересилаються кредитною організацією платника в кредитну організацію одержувача (стягувача) самостійно. Відкликані стягувачами розрахункові документи на безспірне (безакцептне) списання коштів з кореспондентського рахунку кредитної організації пересилаються підрозділом розрахункової мережі Банку Росії в кредитну організацію, яка обслуговує стягувача, рекомендованим листом з повідомленням.
Кредитна організація має право відкрити кореспондентський рахунок з дати внесення відповідного запису до Книги державної реєстрації кредитних організацій і присвоєння їй реєстраційного номера. Підставою для відкриття кореспондентського рахунку кредитної організації в Банку Росії є укладення Договору рахунку.
Кореспондентський рахунок відкривається за розпорядженням керівника підрозділу розрахункової мережі Банку Росії.
Для відкриття кореспондентського рахунку кредитна організація представляє в підрозділ розрахункової мережі Банку Росії наступні документи:
1) заяву на відкриття кореспондентського;
2) нотаріально завірену копію ліцензії на здійснення банківських операцій;
3) нотаріально завірені копії установчих документів:
-Статуту кредитної організації;
-Свідоцтва про державну реєстрацію кредитної організації;
4) лист реєструючого органу та копію виписки про перерахування коштів з тимчасового накопичувального рахунку на основний кореспондентський рахунок;
5) лист територіального установи Банку Росії з підтвердженням погодження кандидатур керівника і головного бухгалтера кредитної організації;
6) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
7) довідку про взяття на облік у Пенсійному фонді Російської Федерації;
8) довідку про взяття на облік у Фонді обов'язкового медичного страхування;
9) повідомлення страхувальника Фонду соціального страхування;
10) нотаріально завірену картку із зразками підписів керівника, головного бухгалтера та уповноважених посадових осіб кредитної організації, право підпису яких узгоджено з Банком Росії, і відбитком печатки кредитної організації;
11) інформаційний лист Головного міжрегіонального центру обробки та поширення статистичної інформації Держкомстату Росії або лист територіального органу Державної статистики з присвоєними кредитної організації кодами за загальноросійським класифікаторів, що підтверджують постановку на облік в Єдиному державному реєстраторові підприємств та організацій (ЄДРПО);
Для відкриття кореспондентського субрахунка філії поряд з перерахованими документами, кредитна організація (філія, за наявності у керівника довіреності) додатково представляє в підрозділ розрахункової мережі Банку Росії за місцем розташування філії:
1) нотаріально засвідчену копію повідомлення Банку Росії про внесення філії до Книги державної реєстрації кредитних організацій і присвоєння йому порядкового номера;
2) нотаріально завірену копію Положення про філію;
3) оригінал довіреності, виданої кредитної організацією керівнику філії на відкриття кореспондентського субрахунки і ведення операцій за цим рахунком, або нотаріально завірену копію довіреності, виданої кредитної організацією керівнику філії, що засвідчує його повноваження на відкриття рахунку та ведення операцій по ньому і право підписання договорів (вслучае , якщо договір і заяву на відкриття рахунку підписуються керівником філії).
Підставою для закриття кореспондентського рахунку в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії є розірвання Договору рахунку. Закриття кореспондентського рахунку з ініціативи кредитної організації здійснюється за заявою кредитної організації. Закриття кореспондентського рахунку у випадку ліквідації кредитної організації здійснюється на підставі заяви ліквідаційної комісії (конкурсного керуючого, ліквідатора).
Залишки грошових коштів з кореспондентського рахунку перераховуються платіжним дорученням кредитної організації відповідно до чинного законодавства та Договором рахунку.
При закритті кореспондентського рахунку кредитної організацією в підрозділ розрахункової мережі Банку Росії одночасно здаються невикористані грошові чекові книжки при супровідному листі, в якому зазначаються номери невикористаних чеків.
Кредитна організація, яка закриває кореспондентський рахунок в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії, повідомляє про закриття рахунку податкові органи та інші державні органи, на які законодавством Російської Федерації покладено функції контролю за платежами до бюджету, державні позабюджетні фонди та митні органи.
При закритті кореспондентського рахунку кредитна організація, що має філії, зобов'язана забезпечити закриття кореспондентських субрахунків філій. Залишки грошових коштів, які знаходяться на кореспондентських субрахунках, підлягають перерахуванню платіжним дорученням філії кредитної організації на кореспондентський рахунок кредитної організації до закриття кореспондентського рахунку кредитної організації, якщо інше не передбачено договором рахунку. При закритті кореспондентського субрахунка філії без закриття кореспондентського рахунку кредитної організації залишки коштів перераховуються відповідно до заяви філії на кореспондентський рахунок кредитної організації або кореспондентський субрахунок підрозділи кредитної організації, в якому філія, що закриває кореспондентський субрахунок, має рахунок межфіліальних розрахунків. На цей рахунок можуть перераховуватися кошти, які надходять в подальшому на адресу філії, який закрив кореспондентський субрахунок.
Вступники в період після закриття кореспондентського рахунку розрахункові документи повертаються в банк, що обслуговує відправника (стягувача), з поміткою: "Повернення без виконання у зв'язку із закриттям кореспондентського рахунку (субрахунку)".
Розрахункові документи, що знаходяться в картотеці неоплачених розрахункових документів до кореспондентському рахунку кредитної організації, який підлягає закриттю через відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій, і до кореспондентських субрахунках її філій до створення ліквідаційної комісії (призначення конкурсного керуючого, ліквідатора) можуть бути повернуті кредитної організації за її письмовою заявою. Розрахункові документи на безспірне списання можуть бути повернуті стягувачу коштів за його письмовою заявою. Неповернені розрахункові документи передаються за описом ліквідаційної комісії (конкурсному керуючому, ліквідатору) кредитної організації.
Підрозділи розрахункової мережі Банку Росії, в яких було відкрито кореспондентський рахунок кредитної організації та кореспондентські субрахунки її філій, повідомляють про закриття рахунку і про передачу ліквідаційної комісії (ліквідатора, конкурсному керуючому) неоплачених розрахункових документів клієнтів, самої кредитної організації та її філій по обов'язкових платежах до бюджети і державні позабюджетні фонди, податкові органи, митні органи, а у випадках, передбачених законодавством, - і інші державні органи, на які законодавством Російської Федерації покладено функції контролю за платежами до бюджету, державні позабюджетні фонди.
Підрозділи розрахункової мережі Банку Росії, в яких було відкрито кореспондентський рахунок ліквідованої кредитної організації та її філій, направляють повідомлення стягувачам про передачу ліквідаційної комісії (ліквідатора, конкурсному керуючому) розрахункових документів на безакцептне списання коштів.
При закритті кореспондентського рахунку кредитної організації і кореспондентського субрахунка філії в інших встановлених випадках розрахункові документи клієнтів і за власними операціями кредитної організації, не сплачені в строк через недостатність коштів на кореспондентському рахунку і поміщені в картотеки, повертаються підрозділом розрахункової мережі Банку Росії кредитної організації. Розрахункові документи на безакцептне списання коштів повертаються стягувачам.
Кредитна організація повертає розрахункові документи клієнтів платників та документи на безакцептне списання коштів відповідно клієнтам і стягувачам та направляє стягувачам розрахункових документів з обов'язкових платежів до бюджетів та державних позабюджетних фондів повідомлення.
Повернення підрозділом розрахункової мережі Банку Росії розрахункових документів, не оплачених через недостатність коштів на кореспондентському рахунку, здійснюється не пізніше дня закриття рахунку.
Підрозділ розрахункової мережі Банку Росії повертає кредитної організації розрахункові документи при опису, який складається у двох примірниках. Вописи зазначаються сума, номер, дата розрахункового документа і найменування платника. На повертаються розрахункових документах проставляються відмітка "Повернення без виконання у зв'язку із закриттям кореспондентського рахунку (субрахунку)" і підпис відповідального виконавця, на якого наказом покладено контроль за повернутими без оплати документами. Кожен примірник опису підписується відповідальним виконавцем та головним бухгалтером підрозділу розрахункової мережі Банку Росії і оформляється відбитком штампа.
Кредитна організація отримує розрахункові документи під розписку в опису, перший примірник якої міститься в документи дня підрозділу розрахункової мережі Банку Росії.
Підрозділ розрахункової мережі Банку Росії, в якої закривається кореспондентський рахунок, вилучає з картотеки неоплачені розрахункові документи на безакцептне списання коштів, що підлягають поверненню стягувачам. На зворотному боці повертаються розрахункових документів проставляються відмітки: "Повернення без виконання у зв'язку із закриттям кореспондентського рахунку (субрахунку)", дата повернення. На документах проставляється відбиток штампу, що містить найменування, банківський ідентифікаційний код, підпис відповідального виконавця, і завіряється підписом головного бухгалтера (заступника головного бухгалтера) із зазначенням прізвища та ініціалів.
Розрахункові документи надсилаються разом з першим примірником супровідного листа в кредитну організацію, що веде рахунок стягувача, рекомендованим листом з повідомленням. Супровідний лист довільної форми складається в 2екземплярах, підписується відповідальним виконавцем підрозділу розрахункової мережі Банку Росії, головним бухгалтером або його заступником. Впісьме вказуються дата вилучення розрахункового документа на безакцептне списання з картотеки, нові реквізити платника (якщо вони відомі) або вказується, що нові реквізити невідомі. Другий примірник листа з копією розрахункового документа міститься в документи дня підрозділу розрахункової мережі Банку Росії.
Повернення неоплачених ЕПД, поміщених в електронну картотеку, здійснюється в порядку, передбаченому нормативними документами Банку Росії по електронних розрахунків.
Розрахункові операції по кореспондентських рахунках кредітнихорганізацій, відкритим в інших кредитних організаціях, і за рахунками міжфілійних розрахунків між підрозділами однойкредітной організації здійснюються за умови забезпечення щоденного рівності залишків грошових коштів по кореспондентському рахунку по балансу кредитної організації, що відкрила кореспондентський рахунок в іншій кредитній організації (далі-банк -респондент), і за балансом кредитної організації, в якій відкрито кореспондентський рахунок вказаної кредитної організації (далі-банк-кореспондент), а також за рахунками міжфілійних розрахунків підрозділів однієї кредитної організації (головний кредитної організації, філій кредитної організації). Відображення розрахункових операцій у балансах банку-респондента і банку-кореспондента, а також у головний кредитної організації, філій кредитної організації за рахунками міжфілійних розрахунків здійснюється однією календарною датою (число, місяць, рік) - датою перерахування платежу (далі по тексту-ДПП).
ДПП встановлюється з урахуванням терміну проходження розрахункового документа (документопробега) і вказується кредитною організацією (філією), що починає операцію переказу грошових коштів по рахунку межфіліальних розрахунків, кореспондентському рахунку (далі по тексту-банк-відправник) у реквізиті "Резервне полі" платіжного доручення. Дані вимоги повинні бути враховані в Правилах побудови розрахункової системи кредитної організації і укладених договорах кореспондентського рахунку. ДПП не встановлюється при здійсненні платежу через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії.
В окремих випадках (перерозподіл коштів між підрозділами кредитної організації, поповнення кореспондентського рахунку в іншій кредитній організації, повернення грошових коштів з кореспондентського рахунку, поповнення залишку рахунку межфіліальних розрахунків) ДПП може встановлюватися кредитною організацією, завершальній операцію переказу грошових коштів по рахунках (далі по тексту - банк-виконавець), в реєстрі майбутніх платежів або повідомленні про отримання від банку-відправника грошових коштів.
Підтвердженням здійснення операції списання або зарахування грошових коштів по рахунку межфіліальних розрахунків, кореспондентському рахунку в іншій кредитній організації (філії) є виписка з цих рахунків (на паперовому носії або у вигляді есід), спрямована банком-виконавцем банку-відправнику. При цьому за ДПП приймається день, за який дана виписка.
При проведенні платежу, здійснюваного кредитною організацією за дорученням іншої кредитної організації в третю кредитну організацію, ДПП встановлюється в кожній парі кредитних організацій, а платіжні доручення клієнтів переоформляються від імені банку-відправника. Уцьому випадку реквізити одержувача коштів залишаються незмінними.
Відповідальність за правильність складання переоформленого платіжного доручення та своєчасність перерахування на його підставі грошових коштів несе кредитна організація, що склала розрахунковий документ. Платіжне доручення кредитної організації направляється в іншу кредитну організацію для здійснення операції за відповідними рахунками без докладання розрахункового документа, на підставі якого воно складено.
Взаємовідносини між кредитними організаціями (філіями) при здійсненні розрахункових операцій за кореспондентськими рахунками регулюються законодавством та договором кореспондентського рахунку (далі по тексту-Договір), укладеним між сторонами. Кредитна організація укладає Договір і відкриває на ім'я філії кореспондентський рахунок в іншій кредитній організації з наданням йому права розпоряджатися цим рахунком за дорученням, виданим керівнику філії, або в Положенні про філію надає йому право на відкриття кореспондентських рахунків в інших кредитних організаціях. Філія має право відкривати кореспондентські рахунки іншим кредитним організаціям (їх філіям) і проводити операції по них, якщо такі операції делеговані йому в Положенні про філію і відображені в довіреності, виданої керівнику.
Всоответствии з порядком здійснення операцій за кореспондентськими рахунками "ЛОРО", "НОСТРО", встановленими цим Положенням, між банком-респондентом і банком-кореспондентом повинна бути досягнута домовленість:
1) про порядок встановлення ДПП при проведенні розрахункових операцій виходячи з документопробега між банком-респондентом і банком-кореспондентом;
2) про правила обміну документами (на паперовому носії, у вигляді електронного документа);
3) про зобов'язання банку-виконавця направляти банку-відправнику підтвердження про здійснення розрахункової операції для її відображення по кореспондентському рахунку в банку-респондента і банку-кореспонденті однією датою;
4) про порядок дій банку-респондента і банку-кореспондента при надходженні розрахункового документа пізніше встановленої ДПП, несвоєчасному отриманні або неотриманні підтверджень про скоєння розрахункової операції або у зв'язку з виникненням форс-мажорних обставин;
5) про зобов'язання банку-респондента з поповнення кореспондентського рахунку для оплати розрахункових документів, пред'явлених до цього рахунку;
6) про кредитування рахунку банком-кореспондентом;
7) про умови розірвання договору, включаючи випадок невиконання банком-респондентом зобов'язань по поповненню свого рахунку;
8) про інші питання, що регулюють проведення розрахунків з кореспондентського рахунку.
Операції зі списання грошових коштів з кореспондентського рахунку "ЛОРО" здійснюються банком-кореспондентом по платіжним дорученням банку-респондента, складеному і оформленим з дотриманням вимог, встановлених нормативними документами Банку Росії, за умови достатності коштів на його рахунку. Списання коштів без згоди банку-респондента проводиться у випадках, передбачених законодавством або Договором.
Платіжні доручення банку-респондента, які не можуть бути виконані через недостатність грошових коштів на його рахунку, повертаються банком-кореспондентом в день їх отримання, якщо інше не передбачено Договором.
Розрахункові документи на безакцептне списання грошових коштів з кореспондентського рахунку "ЛОРО" при відсутності або недостатності на ньому грошових коштів поміщаються банком-кореспондентом у картотеку по позабалансовому рахунку № 90904 "Не сплачені в строк розрахункові документи через відсутність коштів на кореспондентських рахунках кредитної організації" до зазначеного рахунку банку-респондента і оплачуються в черговості, встановленої законодавством.
Неоплачені розрахункові документи, пред'явлені до кореспондентському рахунку кредитної організації на безакцептне списання коштів, можуть бути відкликані самими стягувачами (одержувачами) за їх письмовою заявою, спрямованому через обслуговуючу стягувача (одержувача) кредитну організацію.
Відкликані стягувачами розрахункові документи на безакцептне списання коштів з рахунку платника пересилаються кредитною організацією платника (банком-кореспондентом) в кредитну організацію одержувача (стягувача) самостійно рекомендованим листом з повідомленням.
Банк-кореспондент здійснює операцію по кореспондентському рахунку "ЛОРО" за умови, що платіжне доручення банку-респондента складено з дотриманням встановлених Банком Росії вимог.
При здійсненні розрахункових операцій за кореспондентськими рахунками "ЛОРО", "НОСТРО" банком-відправником платежу або банком-виконавцем платежу може бути як банк-респондент, так і банк-кореспондент.
При проведенні операцій банком-кореспондентом по кореспондентському рахунку "ЛОРО" щодо зарахування або списання грошових коштів за пред'явленими інкасовими дорученнями чи платіжними вимогами, видачі банком-кореспондентом банку-респондента готівки ДПП вказується в реєстрі майбутніх платежів, форма і спосіб передачі (електронно або на паперовому носії) якого встановлюються банком-кореспондентом та банком-респондентом у Договорі. Креестру майбутніх платежів (на паперовому носії) додаються розрахункові документи, на підставі яких буде проведена операція (крім видачі готівки).
Підставою для здійснення розрахункових операцій по кореспондентському рахунку в банку-відправника (вслучае передачі розрахункового документа на паперовому носії) є перші екземпляри розрахункових документів клієнта за власними операціями банку-респондента і один примірник платіжного доручення банку-відправника, складений на їх основі, а в банку -виконавця-перший примірник платіжного доручення банку-відправника та додані до нього екземпляри розрахункових документів клієнтів і за власними операціями банку-відправника. При передачі розрахункових документів в електронному вигляді в них дня за домовленістю сторін поміщаються роздруковані паперові копії ЕПД або реєстр проведених ЕПД.
При неотриманні підтвердження про скоєння розрахункової операції від банку-виконавця банк-відправник у день настання ДПП вживає всіх можливих заходів (запитує по каналах екстреного зв'язку-електронної, телефонної, телефаксного і т.д.) для з'ясування причини неотримання підтвердження. Уразі повідомлення банком-виконавцем про неможливість здійснення даної розрахункової операції банк-відправник зобов'язаний забезпечити проведення платежу по інших рахунках (відкритим у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії, в інших кредитних організаціях (філіях) або через інші філії цієї ж кредитної організації).
Закриття кореспондентського рахунку проводиться при розірванні Договору у випадках, передбачених законодавством, нормативними актами Банку Росії та Договором. Сторона-ініціатор розірвання Договору направляє іншій стороні за Договором письмову заяву про закриття кореспондентського рахунку у зв'язку з розірванням Договору, підписану керівником і головним бухгалтером, завірена печаткою кредитної організації. Взаявленіі вказується дата розірвання Договору. При закритті кореспондентського рахунку залишок грошових коштів перераховується на підставі платіжного доручення банку-респондента на його кореспондентський рахунок у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії або на кореспондентський рахунок в іншій кредитній організації в строк, передбачений чинним законодавством та Договором. Одночасно банк-респондент здає банку-кореспонденту невикористані грошові чекові книжки. Банк-кореспондент повідомляє про закриття кореспондентського рахунку податкові органи та інші державні органи, на які законодавством Російської Федерації покладено функції контролю за платежами до бюджету, державні позабюджетні фонди та митні органи.
При недостатності коштів на кореспондентському рахунку банку-кореспондента, відкритому в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії, платіжне доручення банку-респондента для здійснення повернення залишку грошових коштів з кореспондентського рахунку "ЛОРО" поміщається банком-кореспондентом у картотеку по позабалансовому рахунку № 90904 до свого кореспондентському рахунку і оплачується в порядку черговості, встановленої законодавством.
Банк-кореспондент припиняє проведення операцій по кореспондентському рахунку "ЛОРО" при розірванні Договору після отримання заяви банку-респондента про закриття кореспондентського рахунку або настанні зазначеної в ньому дати розірвання Договору. Усі які у банк-кореспондент розрахункові документи для списання з рахунку банку-респондента підлягають поверненню із зазначенням причини повернення: "Повернення без виконання у зв'язку із закриттям кореспондентського рахунку".
Розрахункові операції кредитної організації між головною організацією та філіями, а також між філіями (підрозділами кредитної організації) всередині кредитної організації здійснюються через рахунки міжфілійних розрахунків.
За рахунками міжфілійних розрахунків підрозділи кредитної організації можуть проводити платежі по всіх банківських операцій, дозволеним кредитної організації ліцензією Банку Росії, певним Положенням про філію та Правилами побудови розрахункової системи кредитної організації (далі по тексту-внутрішньобанківськими правилами), розроблених відповідно до чинного законодавства та нормативних актами Банку Росії.
Внутрішньобанківські правила повинні забезпечувати складання щоденного зведеного балансу, своєчасне проведення платежів і керування ліквідністю кредитної організації. Правила оформляються у вигляді окремого документа, затверджуються виконавчим органом кредитної організації і повинні містити:
1) порядок відкриття, закриття та поповнення (збільшення пасивного залишку) рахунків межфіліальних розрахунків;
2) процедуру ідентифікації кожного учасника розрахунків у системі межфіліальних розрахунків кредитної організації (системи технічних, телекомунікаційних засобів та організаційних заходів, що забезпечують можливість проведення розрахункових операцій між підрозділами кредитної організації) при здійсненні розрахунків (обмін картками зі зразками підписів і відбитком печатки, застосування аналогів власноручного підпису у вигляді кодів, паролів, електронного підпису і т.п.);
3) опис документообігу, порядку передачі і обробки розрахункових документів при проведенні операцій по рахунках межфіліальних розрахунків, а також послідовність проходження документів між підрозділами кредитної організації;
4) порядок експедирування розрахункових документів;
5) порядок встановлення ДПП при проведенні розрахункових операцій виходячи з документообігу між підрозділами кредитної організації;
6) порядок проведення розрахункових операцій підрозділами кредитної організації при перерозподілі грошових коштів;
7) порядок щоденної вивірки розрахунків між підрозділами кредитної організації за рахунками міжфілійних розрахунків і з перерозподілу грошових коштів;
8) періодичність і порядок урегулювання взаємної заборгованості за рахунками міжфілійних розрахунків і з перерозподілу грошових коштів. Врегулювання має здійснюватися не рідше одного разу на квартал;
9) порядок дій підрозділів банку при вступі розрахункового документа для здійснення платежу пізніше встановленої ДПП, несвоєчасному отриманні або неотриманні підтверджень про скоєння розрахункової операції з технічних причин або у зв'язку з виникненням форс-мажорних обставин;
10) інші питання, які регулюють проведення розрахунків усередині кредитної організації.
Кожен підрозділ кредитної організації повинен мати в розрахунковій системі кредитної організації унікальний номер, що містить не більше чотирьох знаків, для ідентифікації його як учасника розрахунків, який вказується в особовому рахунку по міжфіліальні розрахунками, що відкривається підрозділу кредитної організації.
При відсутності кореспондентського субрахунка в Банку Росії та кореспондентських рахунків в інших кредитних організаціях філія проводить всі розрахункові операції через рахунки міжфілійних розрахунків, відкриті в підрозділах кредитної організації, що мають кореспондентські рахунки в Банку Росії.
При недостатності коштів на рахунках підрозділу кредитної організації, через яке здійснюються платежі філії, що має тільки рахунки міжфілійних розрахунків, розрахункові документи філії поміщаються у відповідну картотеку по позабалансовому рахунку № 90904 до кореспондентському рахунку цього підрозділу кредитної організації в Банку Росії.
Про приміщення розрахункового документа в картотеку несплачених розрахункових документів до кореспондентському рахунку підрозділи кредитної організації в Банку Росії повідомляється філії, що має тільки рахунки міжфілійних розрахунків, який сповіщає про це свого клієнта.
Ведення картотеки несплачених розрахункових документів до рахунку межфіліальних розрахунків не допускається.
Кліринг - система регулярних безготівкових розрахунків, заснована на заліку взаємних зустрічних вимог і зобов'язань учасників розрахунків, які в результаті заліку погашаються і завершуються платежами на різницю між сумою зобов'язань та (або) вимог.
Клірингові операції широко поширені в господарській діяльності. Існує так званий "локальний" кліринг: взаєморозрахунки між конкретними організаціями (суб'єктами господарювання) через власні схеми заліку на основі тих чи інших платіжних інструментів та інститутів. Для його здійснення зазвичай використовуються квазіденежние інструменти, наприклад різноманітні форми векселів.
Іншим різновидом клірингу є міжфіліальні (внутрішньобанківський) кліринг - взаємозалік між філіями та відділеннями великого банку.
І нарешті, міжбанківський кліринг, право на здійснення якого надається спеціальної ліцензією, видається Банком Росії небанківської кредитної організації (НКО) - Розрахункової НКО.
У найзагальнішому вигляді систему фінансових розрахунків Російської Федерації можна підрозділити на логічні складові:
система валових розрахунків Банку Росії, до якої входять внутрішньорегіональні і міжрегіональні платежі, а також платежі із застосуванням авізо;
система нетто-розрахунків через клірингові та розрахункові палати;
система внутрішньобанківських розрахунків.
У відповідності зі стратегією розвитку платіжної системи в Росії валовий система розрахунків у режимі реального часу є базовою складовою платіжної системи Російської Федерації та Банку Росії. Основною її метою є оперативне зарахування на рахунки кредитних організацій надійшли грошових коштів і надання їм можливості негайного їх використання.
Платежі в рамках системи валових розрахунків у режимі реального часу здійснюються безперервно протягом операційного дня (тривалість операційного дня у всіх регіонах буде однакова). Платежі проводяться в межах залишку, наявного на момент проведення розрахунку на рахунку учасника розрахунків, відкритому в спеціалізованому розрахунковому підрозділі Банку Росії. Кожен платіж проводиться індивідуально і час його виконання не залежить від місцезнаходження учасників системи. Всі платежі між учасниками системи валових розрахунків у режимі реального часу здійснюються в електронній формі і проводяться за рахунком негайно після їх надходження, тобто стають безвідкличними і остаточними.
Ризики, що виникають в процесі клірингу, можна розділити на:
Ризик ліквідності, тобто нездатність одного або декількох учасників розрахунків виконати свої зобов'язання при покритті дебетової позиції.
Кредитний ризик, при якому остаточний розрахунок по клірингу не здійсниться через неплатоспроможність будь-якого учасника розрахунків. Цей ризик виникає при відсутності синхронізації по здійсненню розрахункових операцій платників і одержувачів, наприклад зарахування коштів одержувачу до остаточного підтвердження приходу від платника. У цьому випадку у одержувача виникає кредитний ризик.
Системний ризик, при якому ризики ліквідності, що виникли в одних учасників розрахунків, можуть призвести до появи аналогічних ризиків у інших учасників, які планують свої платежі в розрахунку на надходження коштів від перших.
Технічний і інформаційний ризики, що виникають при ненадійності автоматизованих систем передачі та обробки даних, а також при спробі навмисного шкідництва.
Кліринг може здійснюватися двома способами (за двома моделями) - без попереднього депонування коштів учасників розрахунків у кліринговому установі і з попереднім депонуванням коштів.
У першому випадку кожному учаснику відкривається рахунок, званий транзитним рахунком-позицією, записи по якому не відображають реального руху ресурсів, а несуть рахунковий характер. Всі документи, що надходять від учасника на його рахунок-позицію, після ідентифікації власника відображаються на цьому рахунку. Документи від учасників надходять по каналах зв'язку в комп'ютерну систему клірингового центру всю першу половину дня. Первинні документи реєструються та відображаються за дебетом рахунка платника і кредитом рахунку одержувача. Після закінчення прийому документів розраховується сальдо рахунку кожного з учасників взаємозаліку. За результатами цього розрахунку складається оборотно-сальдова відомість і передається місцевим установі ЦБ. Відомість містить обороти по рахунках кожного учасника і значення сальдо його позиції. Центральний банк списує дебетові сальдо з рахунків банків учасників і зараховує їх на кореспондентський рахунок клірингової установи. Зі свого кореспондентського рахунку клірингова установа здійснює платежі банкам, що мають позитивний результат заліку (кредитове сальдо).
Чим більше платежів надходить на ім'я учасника, тим менше грошових коштів може реально перебувати на його рахунку в НКО. Нерідкі ситуації, коли грошові кошти в клірингової організації обертаються по 3-4 рази на день. Тобто для проведення платежів на 1 млн руб. учаснику достатньо мати на рахунку не більше 300 тис. руб.
Слід зазначити, що крім фінансової складової (зменшення плати за платежі) клірингові взаємозаліки мають і суто економічні вигоди - зниження рівня оборотних коштів організацій і банків, що беруть участь у господарській діяльності і збільшення швидкості обігу грошової маси (що є відносно не інфляційним джерелом розвитку економіки в цілому. Все це обумовлює широке поширення цієї форми розрахунків у всьому світі і в нашій країні).
Остаточний розрахунок по клірингу здійснюється в день проведення розрахунків. Протягом дня Розрахункова НКО проводить кілька клірингових сеансів. За підсумками сеансу визначаються чисті позиції кожного учасника розрахунків (так званий попередній кліринг) і необхідність врегулювання чистих дебетових позицій учасників розрахунків. Врегулювання дебетових позицій здійснюється відповідно до "Угоди про кліринг". У випадку, якщо врегулювання не потрібно, Розрахункова НКО здійснює проведення за рахунками учасників розрахунків, що є остаточним розрахунком по клірингу.
Регламент роботи Розрахункової НКО визначається міркуваннями максимальної надійності і ліквідності системи. Із зростанням кількості сеансів клірингу, що проводяться у Розрахунковій НКО, зростає стійкість системи перед системними ризиками. Наприклад, НКО РЦ "Московська Розрахункова палата" в даний час проводить чотири клірингових сеанси на день, що разом з чотирма сеансами обробки платежів в ЦБ РФ дає можливість оперативного підкріплення рахунку учасника не тільки через платіжну систему Розрахункової НКО, але і через платіжну систему ЦБ РФ . Протягом сеансу клірингу учасник має можливість відкликати будь-яке платіжне доручення. Після закінчення сеансу платіж стає безвідкличним.
Об'єднаний фонд підтримки ліквідності (ОФПЛ) формується за рахунок коштів учасників розрахунків. Сама Розрахункова НКО частки в ОФПЛ не має. Порядок створення та використання ОФПЛ визначається положенням "Про порядок формування та використання об'єднаного фонду підтримки ліквідності", а також договірними відносинами з учасниками розрахунків.
Завдяки виробленні нормативної бази електронного документообігу і чотирьом сеансів обробки платежів в платіжній системі ЦБ РФ з'являється можливість створення клірингової системи, в якій повністю відсутні всі ризики, крім технічного та інформаційного. У розглянутій схемі з чотирма кліринговими сеансами повністю відсутня кредитний ризик, оскільки списання грошових коштів з клірингового рахунку учасника проводиться тільки після завершення сеансу, а можливість провести платіж кліринговими грошима через іншу платіжну систему (наприклад, через платіжну систему ЦБ РФ) з'являється тільки після остаточного розрахунку по клірингу. Сеансне обробка платежів учасників розрахунків при наявності сеансовий обробки платежів в ЦБ РФ (і інших Розрахункових НКО, з якими проводяться міжрегіональні платежі) також дає можливість повністю уникнути системного ризику в усіх клірингових сеансах, крім остаточного. Це досягається за рахунок можливості підкріплювати рахунок учасника розрахунків як мінімум чотири рази на день, якщо додатковими угодами з учасниками не передбачено інше. Таким чином, вдається істотно зменшити ймовірність появи в остаточному кліринговому сеансі так званих ланцюжків відмов, коли неможливість покриття чистої дебетової позиції одним з учасників призводить до появи неврегульованих дебетових позицій в інших. Учасники розрахунків можуть планувати свої платежі в розрахунку на прихід протягом дня, оцінити наскільки виправдалися їх надії, і в разі наявності неврегульованою дебетової позиції вже на етапі попереднього клірингу провести підкріплення свого рахунку або самостійно відкликати платежі. Системний ризик виникає тільки після проведення остаточного сеансу клірингу за наявності в учасників розрахунків неврегульованих дебетових позицій або у випадку, коли учасники для завершення своїх платежів розраховують на непідтверджений прихід.
У подібній ситуації можливі два варіанти дій: або самостійний відгук частини платежів учасником розрахунків, або для завершення розрахунків залучення учасником кредиту будь-яким доступним способом (від іншого учасника розрахунків з чистою кредитової позицією, з коштів ОФПЛ, або стандартним способом через платіжну систему ЦБ РФ).
Право вибору способу врегулювання своєї дебетової позиції залишається за учасником розрахунків. Проте якщо до моменту проведення остаточного сеансу клірингу в учасника залишається неврегульована дебетова позиція, то розрахункова НКО відкидає платежі учасника на суму, більшу або рівну розміру неврегульованою дебетової позиції за спеціальним алгоритмом, що забезпечує проходження максимального кількості платежів.
Якщо учасник розрахунків приймає рішення про залучення кредиту з ОФПЛ, то протягом встановленого регламентом терміну врегулювання чистих дебетових позицій він зобов'язаний направити в Розрахункову НКО запит на надання кредиту з ОФПЛ.
Проведення розрахунків з опорою не на непідтверджені зобов'язання і двосторонні ліміти, а на реальні залишки на рахунках учасників розрахунків мінімізує системний ризик. Наявність же ОФПЛ дозволяє ще більше підвищити ступінь надійності системи, істотно спрощуючи для учасників розрахунків пошук грошових коштів при їх дефіциті на ринку.
При збільшенні кількості клірингових сеансів відбувається подальше зменшення системного ризику. У разі збільшення числа сеансів до декількох десятків на день або переході на безперервну обробку платежів (що математично є всього лише збільшенням числа клірингових сеансів до великої величини) і наявності грошових коштів проведення платежу по клірингових рахунках відбувається відразу після отримання документа, що відразу викликає " позитивну ланцюжок "- проведення платежів одержувача (якщо вони є), у якого на кліринговому рахунку з'явилися" живі "гроші. У такому режимі роботи та кредитні й системні ризики повністю відсутні.
Глава 3. Особливості проведення безготівкових розрахунків в Ощадному банку Російської Федерації
В даний час Ощадбанк Росії проводить активну політику в області кореспондентських відносин, як з російськими банками, так і з банками країн близького і далекого зарубіжжя. Ця політика грунтується на принципі взаємовигідного співробітництва з банками резидентами та нерезидентами.
Однією з основних послуг банкам-кореспондентам є відкриття та ведення кореспондентських рахунків у російських рублях. Співробітництво в цій галузі дає можливість банкам використовувати переваги унікальної багатофіліальної розрахункової системи Ощадбанку Росії для прискореного здійснення розрахунків, а також для реалізації різних проектів, що передбачають великий обсяг платежів з установами Ощадбанку Росії. В даний час нашими кореспондентами є багато найбільші російські банки і банки країн СНД і Балтії. Також Ощадбанк пропонує банкам відкриття та ведення кореспондентських рахунків у багатьох видах іноземних валют, як з вільною, так і з обмеженою конверсією.
Відкриття та ведення кореспондентських рахунків в Ощадбанку Росії здійснюється на рівні Центрального апарату, територіальних банків і відділень.
Розрахункові операції з перерахування грошових коштів здійснюються Самарським банком РБ РФ з використанням:
Кореспондентського субрахунки, відкритого в Банку Росії (ГРКЦ, м. Самара).
Кореспондентських рахунків комерційних банків Росії та країн СНД, відкритих в центральному апараті та в територіальних банках Ощадбанку Росії.
Рахунків межфіліальних розрахунків, відкритих в Самарському банку організаційно-підлеглим відділенням (внутрішньорегіональні платежі) та рахунки міжфілійних розрахунків, відкритих в Розрахунковому центрі СБ РФ (міжрегіональні платежі).
Структура наведена в додатку 4.
Розрахункові документи (платіжні доручення, платіжні вимоги, акредитиви, інкасові доручення) приймаються для виконання на паперових носіях, оформленими відповідно до вимог нормативних документів Банку Росії.
Організація, яка уклала договір на використання системи "Клієнт-Ощадбанк", може для списання коштів з рахунку використовувати електронні платіжні документи, не надаючи їх на паперових носіях. Банк, у свою чергу, по електронній пошті передає клієнту виписки по рахунках, оперативну інформацію по котрі вступили протягом дня засобам (згідно повноформатним документами), реєстри до зведених платіжними дорученнями та іншу інформацію вільного формату (оголошення, реклама і т.п.).
Міжрегіональні платежі можуть здійснюватися через розрахункову мережу Банку Росії або систему міжфілійних розрахунків Ощадбанку Росії.
Терміни проходження платежу і тарифи за проведення залежать від місцезнаходження одержувача:
якщо одержувачем платежу є клієнт відділення Сберебанка Росії або клієнт банку-респондента, що має рахунок Лоро в центральному апараті РБ РФ або територіальному банку Ощадбанку Росії, то платіж проводиться поточним днем в режимі реального часу за системою міжфілійних розрахунків РБ РФ (електронно) та безкоштовно. У відділеннях Ощадбанку Росії інших регіонів надійшли кошти зараховуються на рахунки клієнтів юридичних осіб не пізніше наступного дня, а у відділеннях м. Москви, Московської області, м. Санкт-Петербурга, Ленінградської області - поточним днем.
якщо одержувачем платежу є клієнт комерційного банку Росії і сума платежу не перевищує ліміт оплати транзитних платежів, встановлений територіальним банком РБ РФ, що знаходяться на території однієї області з цим комерційним банком, то платіж проводиться за системою міжфілійних розрахунків Ощадбанку Росії. Зарахування на комерційний банк проводиться не пізніше наступного дня з кореспондентського субрахунка територіального банку Ощадбанку РФ. Вартість такого платежу - 3 рубля / документ. Платежі на комерційні банки Москви, Московської області, Санкт-Петербурга здійснюються поточним днем. У зв'язку з тим що територіальні банки РБ РФ знаходяться в різних годинних поясах, виконання транзитних платежів поточним днем в деяких територіальних банках неможливо через різницю в операційному часу. Це відноситься і до міжрегіональних електронних платежів, що здійснюються через розрахункову мережу Банку Росії.
якщо одержувачем платежу є клієнт комерційного банку і сума платежу не дозволяє провести його через систему міжфілійних розрахунків Ощадбанку РФ, а банк-одержувач платежу є учасником системи міжрегіональних електронних розрахунків Банку Росії, то платіж направляється поточним днем по модемного зв'язку в рци ГУ Банку Росії по Самарській області для подальшої відправки в банк-одержувач. Зарахування до банку-одержувач проводиться не пізніше наступного дня. Вартість платежу - 3 рубля / документ. У тому випадку, якщо комерційний банк не є учасником системи міжрегіональних електронних розрахунків, то платіж буде направлений в електронному вигляді на установа Банку Росії, в якому відкрито кореспондентський рахунок комерційного банку, для подальшого зарахування на кореспондентський рахунок комерційного банку. Час проходження платежу збільшиться ще на один день.
при неможливості здійснити платіж електронно через розрахункову мережу Банку Росії або систему міжфілійних розрахунків РБ РФ, платіж здійснюється "поштою" або "телеграфом" залежно від вказаного клієнтом виду відправлення платежу в платіжному документі. Час проходження таких платежів від 3 днів і більше. Крім того, для даних видів відправки клієнт надає документи в банк до 11 годин, у противному випадку платіжні документи направляються в ГРКЦ на наступний робочий день. Платежі "поштою" проводяться безкоштовно, а вартість перерахування платежу "телеграфом" в даний час - 60 рублів / документ.
Слід зазначити, що установи Банку Росії в різних регіонах використовують різні технології розрахунків. В одних регіонах все внутрішньообласні платежі проводяться тільки повноформатним документами, в інших - тільки документами скороченого формату або використовують змішаний документообіг. Наприклад, по Москві і Московській області платежі в сумі до 5000 рублів проводяться тільки у скороченому форматі, понад 5000 рублів - в повному форматі, по Самарі і Самарської області в обов'язковому порядку необхідно відправляти у повному форматі платежі на прибуткові рахунки Федерального Казначейства, решта платежі можуть проводитися в скороченому форматі. Платежі скороченого формату вимагають досилання паперової копії документа для уточнення найменування одержувача і призначення платежу. Інструкціями Банку Росії встановлено право кредитної організації вирішувати питання самостійно: зараховувати чи кошти на рахунки клієнтів (визначається договірними відносинами кредитної організації та клієнта). Тому не можна однозначно стверджувати, що зарахування коштів на рахунок клієнта-одержувача без паперової копії платіжного документа з банку-платника.
Внутрірегиональниє платежі можуть здійснюватися через розрахункову мережу Банку Росії або систему міжфілійних розрахунків Самарського Банку Ощадбанку Росії.
Терміни проходження платежу і тарифи за проведення залежать від Банку-одержувача:
якщо одержувачем платежу є клієнт Відділення СБ Самарської області, то платіж проводиться електронно в режимі реального часу за системою міжфілійних розрахунків і безкоштовно. Зарахування платежів, що надійшли через систему міжфілійних розрахунків, проводиться сесіями протягом операційного дня, досилання паперової копії документа не потрібно.
якщо одержувачем платежу є клієнт комерційного банку Самарської області, то платіж направляється на рци ГУ Банку Росії по Самарській області. Передача документів на рци проводиться сесіями протягом дня повноформатним електронними документами, що не вимагають досилання додатків на паперових носіях. Одержувач платежу одночасно з випискою по рахунку отримує електронну копію платіжного документа, за яким здійснювалось зарахування. Вартість одного платежу - 3 рублі.
на паперових носіях у ГРКЦ надаються платіжні документи з внутрішньорегіональних платежів на Річкове відділення, Володимирське відділення, акредитиви на клієнтів комерційних банків і відділень Самарського Банку Ощадбанку Росії, платіжні доручення на клієнтів проблемних банків (тих, в яких працюють ліквідаційні комісії). Такі платежі виконуються безкоштовно.
Всі внутрішньорегіональні платежі зараховуються на рахунок клієнта поточним днем. Виняток становлять платежі, зарахування яких неможливо через невірно оформлених платіжних документів (невірно зазначені реквізити одержувача, рахунок одержувача вказано в призначенні платежу). І якщо зарахування надійшло в скороченому форматі, то необхідно отримати додаток на паперовому носії, щоб вирішити питання про возможнстями зарахування такого платежу. Доставка документів на паперових носіях здійснюється з затримкою від 3 до 5 днів.
Міжфіліальні платежі здійснюються за допомогою різновиду клірингу - взаємозалік між філіями та відділеннями Ощадного Банку РФ. Система називається "міжфіліальні розрахунки в РБ РФ".
У системі передбачена можливість налаштування на формати платіжних доручень та інших документів, експорт та імпорт з програм, що обслуговують операційний день банку. Впровадження системи істотно заощаджує кошти в межфіліальних розрахунках. Завдяки наявності єдиного координуючого центру з'являється ефективна можливість прогнозування і управління грошовими потоками всередині банку. Головному оператору клірингового терміналу надається унікальна можливість маніпулювання обмеженнями на чисті позиції (як дебетовими так і кредитними).
Основним завданням в організації межфіліальних розрахунків є скорочення часу проходження платежів між учасниками системи межфіліальних розрахунків (СМФР). Обов'язковою умовою організації межфіліальних розрахунків є відображення розрахункових операцій за рахунками міжфілійних розрахунків у бухгалтерському обліку банку-відправника і банку-виконавця платежу однією датою.
За відсутності в учасника СМФР кореспондентського субрахунка в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії за рахунками міжфілійних розрахунків здійснюються операції з перерахування платежів у бюджет і позабюджетні фонди.
За СМФР розрахункові документи банку-відправника платежу в банк-виконавець передаються в електронному вигляді без досилання паперового документа.
Автоматизована система обліку внутрішньої ціни наявних ресурсів дозволяє легко оцінювати ефективність сформованих фінансових потоків і з вигодою змінювати їх.
Клірингова система межфіліальних розрахунків органічно вписується в існуючі технологічні схеми внутрішньобанківської автоматизації.
Висновок
Форми і порядок безготівкових розрахунків визначаються Положенням "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації".
Безготівкові розрахунки можуть здійснюватися з використанням різних форм розрахункових платіжних документів. Форми вибираються клієнтами самостійно.
Безготівкові розрахунки можуть здійснюватися з використанням різних платіжних систем: Банку Росії, банківських кредитних організацій, небанківських кредитних організацій і всередині однієї кредитної організації (міжфіліальні розрахунки).
Єдині та чітко визначені форми та порядок проходження розрахункових документів забезпечують всім учасникам розрахунків на території РФ оперативну та безперебійну роботу з проведення безготівкових розрахунків.
Банк Росії безперервно працює в напрямку з переходу на безпаперовий електронний документообіг, тому що цей режим забезпечує найменш трудомістке проходження платежів і прискорює рух потоків грошових коштів.
В умовах ринкової економіки дуже важливий такий критерій, як період (строк) проходження платежу від відправника до одержувача. Тому всі зусилля спрямовуються на стимулювання клієнтів Банку Росії на впровадження сучасних засобів зв'язку та електронних платежів. У зв'язку з цим найнижчі тарифи встановлені по електронним платежам, найвищі - по платежах на паперовій основі.
Найбільш перспективним напрямком розвитку безготівкових розрахунків є електронні повноформатні платіжні документи.
Проведена Ощадбанком активна політика в галузі кореспондентських відносин як з російськими банками, так і з банками країн близького і далекого зарубіжжя грунтується на принципі взаємовигідного співробітництва.
Міжрегіональні платежі можуть проводитися трьома видами відправки: "електронно", "поштою" і "телеграфом". Перевага віддається "електронної" формі, як самої бистропроходімой.
Внутрірегиональниє платежі зараховуються на рахунок клієнта поточним днем, за винятком невірно оформлених платіжних документів, і якщо платіжне доручення надійшло в скороченому форматі.
"Міжфілійна система РБ РФ" забезпечує скорочення часу проходження платежів між учасниками системи межфіліальних розрахунків. Вона заснована на різновиди клірингу - взаємозалік між філіями та відділеннями Ощадбанку Росії. Система істотно заощаджує кошти та дозволяє ефективно прогнозувати і управляти грошовими потоками банку.
Список літератури
Банківська справа. / Под.ред. В. І. Колесникова. М.: Фінанси і статистика, 2000.
Банківська справа. Довідковий посібник / под.ред.Бабічева Ю.А. М.: Економіка, 1994.
"Бізнес і банки". Додаток 1 (початок). N 23, 2000.
"Бізнес і банки". Додаток 1 (закінчення). N 24, 2000.
Цивільний кодекс. Частина1 - N 51-ФЗ від 30 листопада 1994 року. Частина 2 - N 14-ФЗ від 26 січня 1996 року.
Класифікація управлінської документації ОК011-93.
Правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації. № 61 від 18.06.1997г.
Положення "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" № 120-П від 08.09.2000г. / Вісник банку Росії, № 49-50 (477 - 478). 19.09.2000.
Положення Ощадного банку Російської Федерації "Про проведення міжфілійних розрахунках в Ощадному банку Російської Федерації" № 355-р від 10.12.1999г.
Федеральний закон "Обанках і банківську діяльність". N 395-1 від 2 грудня 1990
Федеральний закон "ОЦентральном банк Російської Федерації (Банку Росії)". N 151-ФЗ від 31 липня 1998
Для підготовки даної роботи були використані матеріали з сайту http://referat2000.bizforum.ru/