Правові механізми функціонування різних видів банківських рахунків

. Найважливішими завданнями для Банку Росії є: захист і забезпечення стійкості національної валюти (рубля), в тому числі його купівельної спроможності і курсу по відношенню до іноземних валют (в першу чергу, до долара і євро); ріст і розвиток банківської системи Російської Федерації; забезпечення ефективної і безперебійної роботи системи розрахунків [57, c. 188].

З основних цілей та завдань діяльності Центрального Банк Росії випливають наступні функції:

1) розробка та проведення єдиної державної кредитно-грошової політики, зверненої на забезпечення стабільності рубля, спільно з Урядом РФ;

2) проведення монопольної емісії готівкових грошових коштів та організація їх обігу;

3) організація системи рефінансування, будучи позикодавцем для кредитних організацій;

4) встановлення правил ведення розрахунків на території Російської Федерації;

5) встановлення правил здійснення банківських операцій, бухгалтерської звітності та обліку для всієї банківської системи;

6) державна реєстрація нових кредитних організацій та перереєстрація діючих;

7) ліцензування кредитних організацій і організацій, які займаються їх аудитом;

8) здійснення нагляду за роботою кредитних установ;

9) реєстрація емісію цінних паперів кредитними організаціям;

10) здійснення всіх видів банківських операцій, для виконання основних завдань Банку Росії;

11) валютне регулювання;

12) визначення порядку здійснення розрахунків з іноземними державами;

13) розробка прогнозу платіжного балансу Російської Федерації;

14) проведення аналізу та прогнозування стану економіки Росії;

15) опублікування статистичних даних.

Єдиним законним засобом платежу на території Російської Федерації є банкноти і монета Банку Росії, вони приймаються за номінальною вартістю при здійсненні всіх видів розрахунків. Забезпечені монети і банкноти активами Центрального Банку.

Друк готівкових грошових коштів, забезпечення їх обігу та вилучення з обігу на території Росії, з метою здійснення грошового обігу Російської Федерації, можуть здійснюватися тільки Банком Росії за рішенням Ради директорів. Ця функція є однією головних для нього.

Для організації грамотного, впорядкованого обігу готівки в країні, на Банк Росії покладено наступний функціонал:

- Організація та прогнозування виробництва, зберігання і перевезення монет і банкнот, формування їх резервних фондів;

- Регламентація правил перевезення, інкасації та зберігання готівки для кредитних організацій;

- Визначення ознак справжності грошових знаків, а також порядку їх заміни;

- Встановлення режиму ведення касових операцій для кредитних установ.

Нормативи обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії, а також процентні ставки по операціях Банку Росії є центральними методами та інструментами ведення кредитно - грошової політики ЦБ РФ. Процентна політика використовується Банком Росії для впливу на ринкові процентні ставки з метою зміцнення курсу рубля.

У міжнародній практиці часто зустрічаються ситуації, коли багато адміністративні повноваження, спрямовані на управління фінансово - кредитною системою, розподілені між різними фінансовими і нефінансовими інститутами. У той час як, російське законодавство делегувало цей функціонал тільки на Центральний банк Російської Федерації. У результаті такої організації кредитної системи Російської федерації Банк Росії і комерційні банки опиняються в пріневоленном протистоянні, що, очевидно, значно знижує довіру до всієї діючої системи.

Банківська система РФ у даний час є однією з найважливіших сфер національного господарювання держави. Банківська система керує системою розрахунків і платежів у країні, в чому і полягає її практична роль. Взаємозалежні та взаємопов'язані один з одним комерційні банки, діють на підставі затвердженої грошово-кредитною політикою держави; врегулюють рух грошових коштів; впливають на швидкість обороту, емісію і загальну масу грошових коштів, включаючи обсяг готівкових грошей, які перебувають в обігу.

.39]. Ринкові відносини можуть ефективно впливати на економіку народного господарства, тільки у разі стабільного зростання грошової маси, який, у свою чергу, є запорукою зниження темпів інфляції, а також забезпечення стійкого рівня цін [60, c .39]. У сучасній банківській системі банки пропонують своїм клієнтам багатопрофільні продукти та послуги. Спектр пропонованих продуктів широкий: від традиційних розрахунково - касових і судно - депозитарних операцій, які є основою банківської справи, до останніх форм кредитно - грошових і фінансових інструментів, які використовуються банківськими структурами.

РОЗДІЛ 2. Банківські рахунки в Російському праві

2.1 Поняття та види банківських рахунків

Банківський рахунок є основою взаємовідносин банку і клієнта. Банківський рахунок являє собою записи про кошти клієнта, ці записи можуть свідчити про наявність грошових коштів та відповідному розмірі вимог клієнта до банку, або про недостатність грошових коштів та відповідному розмірі вимог банку до клієнта.

Банківський рахунок можна розглядати як спосіб бухгалтерського обліку грошових коштів і матеріальних цінностей. . Рахунки, на які клієнти завадять свої вклади, крім зазначеної функції виконують й іншу роль [39, c. 282]. Це, перш за все договори. Можна виділити рахунки, призначені для розрахункових операцій: розрахункові, поточні, поточні валютні, кореспондентські та рахунки фінансування капітальних вкладень. Їх відкриття завжди супроводжується укладанням договору банківського рахунку. Саме про них йде мова в гол. 45 Цивільного Кодексу Російської Федерації Цивільний кодекс Російської Федерації (далі ГК РФ).

Виробництво готівкових та безготівкових розрахунків через банк здійснюється на підставі договору банківського рахунку (ст. 845 ГК РФ).

Договір банківського рахунку отримав законодавче регулювання на рівні ЦК РФ, чому присвячена глава 45.

Суб'єктами угоди є, з одного боку, юридична або фізична особа, з іншого - банк. Банк зобов'язаний укладати договір банківського рахунку з будь-яким клієнтом, що звернулися з пропозицією відкрити рахунок, на основі встановлених банком правил, а клієнт має право відкривати декілька рахунків, у тому числі однакових (одного виду), у різних банках.

Відповідно до статті 845 ЦК РФ за договором банківського рахунка банк зобов'язується приймати і зараховувати що поступають на рахунок, відкритий клієнтові (володільцеві рахунка), грошові кошти, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком.

Договір банківського рахунку є різновидом договору приєднання, тобто одна з сторін угоди приймає умови інший без змін (ст. 428 ЦК РФ). Пропонувалося розглядати договір банківського рахунка як різновиду договору іррегулярного зберігання, договору позики, договору про надання особливого роду послуг. .143]. Є точка зору, згідно з якою договір банківського рахунку є самостійним видом цивільно - правового договору [42, c .143]. . Найбільш дискусійним продовжує залишатись питання про правову природу безготівкових грошових коштів, які є предметом договору банківського рахунку [53, c. 221]. Основне питання в тому, чи можна вважати грошові кошти об'єктом речових прав або ж вони є правами вимоги клієнта до банку.

Як грошей, а не форми їх існування, як готівку, так і безготівкові грошові кошти виконують абсолютно однакову роль. Гроші - це завжди гроші, а безготівкова форма, лише форма їх існування. Слід вирішувати питання не про правову природу безготівкових грошей, а про природу грошей в цілому, грунтуючись на тих функціях, які вони виконують. У цьому світлі виправдано розглядати гроші як самостійного, специфічного об'єкта цивільних прав.

Договір банківського рахунку можна охарактеризувати як консенсуальний, він вважається укладеним з моменту досягнення згоди сторін з істотних умов договору. На додаток, договір банківського рахунку характеризують як двосторонній, оскільки права і обов'язки існують у кожної сторони.

За загальним правилом договір банківського рахунку є оплатним, причому обов'язок оплати може виникати як в однієї, так і в іншої сторін. Так, у клієнта виникає обов'язок оплати послуг банку з управління рахунком, а в банку - обов'язок нарахування відсотків на залишок грошових коштів на рахунку. Дані правила є диспозитивними, і сторони в договорі можуть передбачити інші правила.

Банківський рахунок в Російському праві розуміється - документ, оформлення якого на певну особу (клієнта, «власника» рахунки) є складовою частиною предмета укладеного між кредитною організацією й певним фізичною особою - клієнтом, який призначений для відображення грошових зобов'язань кредитної організації перед цим клієнтом.

Таким чином, для банківського рахунку характерна наявність сукупності чотирьох визначальних ознак:

1) банківський рахунок - це рахунок з обліку грошових коштів;

2) він відкривається і ведеться в кредитних організаціях;

3) він, складова частина предмета договору банківського рахунку;

4) він використовується для відображення зобов'язань кредитної організації перед клієнтом.

З таких рахунків може здійснюватися примусове списання коштів, вводиться обмеження щодо розпорядження коштами на рахунку. Для відкриття таких рахунків потрібно сповіщення податкового органу. При здійсненні операцій по них необхідно оформлення клієнтом розрахункового документа. Саме на рахунки, що відповідають даним ознаками, поширюються положення Цивільного кодексу РФ і Податкового кодексу РФ.

Розмежування поняття банківського рахунку від інших понять «рахунок», необхідно в першу чергу з - за особливості визнання безготівкових грошових коштів, з юридичної точки зору, безготівкові грошових коштів, як засобу платежу, відповідно для їх використання з метою погашення грошового зобов'язання необхідна згода кредитора. Але отримання контрагентом (кредитором, одержувачем) означає припинення грошового зобов'язання.

Це є підставою для класифікації рахунків по об'єкту обліку. Банківські рахунки як рахунки, призначені для обліку грошових коштів, необхідно відрізняти від рахунків кредитних організацій: рахунків з обліку прав на дорогоцінні метали, правовий режим яких визначається спеціальними актами Банку Росії, що регулюють операції з дорогоцінними металами; рахунків з обліку прав на цінні папери, правової режим яких визначається законодавством про цінні папери; рахунків з обліку інших об'єктів, правовий режим яких визначається законодавством про бухгалтерський облік.

Але, серед рахунків з обліку грошових коштів, які ведуться в кредитних організаціях, необхідно відрізняти від банківських рахунків, рахунки для окремих видів розрахункових операцій. Операцій які не є частиною предмета договору і відкриваються кредитними організаціями в силу існуючих для них публічних обов'язків і дотримання порядку проведення банківських операцій: депозитні рахунки - рахунки з обліку внесків; рахунки кредитних організацій з обліку резервів; транзитні валютні рахунки, рахунки міжфілійних розрахунків.

При відсутності прямих вказівок у законі, на ці рахунки не поширюються положення Цивільного кодексу РФ і Податкового кодексу РФ, їх правовий режим встановлюється на підзаконному рівні Банком Росії;

Усі банківські рахунки є рахунками бухгалтерського обліку - особовими рахунками. Але їх відкриття обумовлено укладанням договору банківського рахунку (тобто для їх відкриття потрібно волевиявлення клієнта), що спричиняє виникнення додаткових функцій, а також обмежень, що захищають права даного клієнта (наприклад: списання коштів може проводиться кредитною організацією, банком тільки при наявності певних правових підстав).

Обсяг операцій, що проводяться з банківського рахунку, безпосередньо залежить від виду рахунка. Між банківськими рахунками та операціями по рахунках існує прямий зв'язок і їх необхідно розглядати в сукупності один з одним.

Предметом договору банківського рахунку є відкриття клієнту банківського рахунку певного виду та надання послуг з проведення по ньому розрахункових операцій, характерних для рахунку даного виду. При укладанні договору банківського рахунку свобода проявляється у можливості вибору: кредитної організації; часу укладення договору; виду рахунку; визначення уповноважених осіб розпоряджатися коштами на рахунку; будь - яких винятків операцій, що проводяться за рахунком, з числа характерних для цього виду рахунку та інших. Саме правове регулювання цих питань належить до приватно-сфері. В іншому сторони договору банківського рахунку підпорядковуються публічно - правового регулювання.

Залежно від характеру операцій за рахунком серед банківських рахунків можна виділити загальні рахунки (універсальні) та цільові рахунки (спеціальні). На загальні (універсальні) рахунки гл.45 Цивільного кодексу РФ і положення Податкового кодексу РФ поширюються в повному обсязі. За цільовим (спеціальним) рахунками здійснюються тільки операції, передбачені їх призначенням. Положення гл.45 Цивільного кодексу РФ і положення Податкового кодексу РФ можуть застосовуватися до них тільки, якщо це не тягне порушення принципу цільового використання коштів.

Більш докладно розглянемо види банківських рахунків. . Відповідно до договору між клієнтом - фізичною або за договором банківського рахунка банк зобов'язується приймати і зараховувати що поступають на рахунок, відкритий власникові рахунку (клієнту), грошові кошти, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу з рахунку грошових коштів і проведення інших операцій за рахунком [ 42, c. 81].

Виділяють такі види рахунків господарюючих суб'єктів:

- Розрахунковий;

- Валютний;

- Бюджетний;

- Поточний;

- Акредитивний;

- Депозитний (рахунок вкладу);

- Позичковий;

- Картковий (рахунок пластикової картки);

- Інші.

Часто використовуваними видами банківського рахунку є - розрахунковий та поточний. У зв'язку з переходом на казначейську систему виконання федерального бюджету в банках відкриваються рахунки з обліку доходів та коштів бюджету органів федерального казначейства Міністерства фінансів РФ.

Основними рахунками кредитних організацій є кореспондентські рахунки та кореспондентські субрахунки.

Розрахункові рахунки відкриваються комерційним організаціям (господарським товариствам і товариствам, організаціям, виробничим кооперативам, і т. д.). При присвоєнні балансового номера рахунку клієнта використовуються критерії залежно від організаційно-правової форми і статусу клієнта (комерційна; некомерційна; державна організації) (див. додаток А).

Дані рахунки використовуються для:

- Зарахування виручки від підприємницької діяльності та здійснення пов'язаних із цією діяльністю платежів постачальникам і контрагентам за цивільно-правовими угодами;

- Зарахування сум отриманих кредитів;

- Розрахунків з працівниками по заробітній платі та інших виплатах;

- Розрахунків з банками за отриманими кредитами та відсотками за ним;

- Платежів за рішеннями судів та інших органів, які мають право приймати рішення про стягнення коштів з рахунків юридичних осіб у безспірному порядку;

- Інших розрахункових операцій.

Поточні рахунки використовуються переважно некомерційними організаціями, а також суб'єктами господарської діяльності, які не є юридичними особами [61, с. 66]. Таким чином, поточні рахунки відкриваються: громадським організаціям; установам; відокремленим підрозділам організацій (філіям, представництвам). Подібно, при відкритті поточних рахунків використовуються критерії форми власності та статусу клієнта.

Валютний рахунок відкривається для зарахування та розрахунків грошовими коштами, вираженими в іноземній валюті. . При цьому під іноземною валютою розуміються грошові знаки, які визнаються в якості законних платіжних засобів у відповідній іноземній державі [42, c. 66]. Не вважаються іноземною валютою грошові знаки іноземних держав, які відповідно до законодавства цієї держави визнані виведеними з обігу або обмеженими в обігу.

Депозитний рахунок (рахунок вкладу) призначений для зберігання тимчасово вільних грошових коштів. Такий рахунок відкривається клієнту банку на підставі укладеного договору банківського вкладу. За договором банківського вкладу (депозиту) одна сторона (кредитна організація), що прийняла від другої сторони (вкладника) або для неї грошову суму (вклад), зобов'язується виплачувати вкладникові таку суму та проценти на неї на умовах і в порядку, передбачених цим договором . Таким чином, кредитна організація зберігає передані їй клієнтом грошові кошти і виплачує за них відсотки в обумовленому розмірі за договором; Кредитна організація зобов'язується видати грошові кошти вкладнику в термін, обумовлений сторонами у договорі (після закінчення певного часу або на вимогу, першу вимогу клієнта).

. Зі свого боку, вкладник передає кредитної організації грошові кошти на зберігання, має право вимагати повернення своїх грошових коштів, в будь-який момент і отримати свої грошові кошти на першу вимогу, але якщо інше не зазначено в договорі [42, c. 115]. У разі їх витребування до певної дати (у певний період часу) - втрачає право на отримання всіх або частини нарахованих на суму вкладу відсотків.

2.2 Банківські операції за рахунками

Банківський рахунок є основою взаємовідносин банку і клієнта. Банківський рахунок, з боку наочності, являє собою записи про кошти клієнта, записи можуть свідчити про наявність грошових коштів і розмірі (у грошовому вираженні) вимог клієнта до банку, або про недостатність грошових коштів та відповідному розмірі вимог банку до клієнта.

Банківський рахунок можна розглядати як спосіб бухгалтерського обліку грошових коштів і матеріальних цінностей. . Рахунки, на які клієнти-депозітери розміщують свої вклади, крім зазначеної функції виконують й іншу роль [64, c. 282]. Це договори, перш за все. Виділяють рахунку, зумовлені для розрахункових операцій: розрахункові, поточні, поточні валютні, кореспондентські та рахунки фінансування капітальних вкладень. Їх відкриття завжди супроводжується укладанням договору банківського рахунку. Саме про них йде мова в гол. 45 Цивільного Кодексу Російської Федерації Цивільний кодекс Російської Федерації.

Здійснення готівкових та безготівкових розрахунків через банк відбувається на підставі договору банківського рахунку (ст. 845 ГК РФ).

Договір банківського рахунку прийняв законодавче регулювання на рівні ЦК РФ, чому присвячена глава 45.

Поняття банківських операцій в офіційних законодавчих документах не зафіксовано, але є важливим у системі інституту «банківського права». Це видається серйозним недоліком, оскільки відносини, що виникають з приводу таких операцій, становлять сутність банківської діяльності і впливають на предмет правового регулювання банківського законодавства.

З аналізу законодавства випливає, що банківські операції є угодами кредитних організацій. Про це говорить стаття 5 Федерального закону «Про банки і банківську діяльність» від 02.12.1990 № 395-1 (далі Закон про банки). Дана стаття підрозділяє всі угоди, які вправі здійснювати кредитні організації, на три групи, не дивлячись на те що в назву присутні тільки дві категорії «банківські операції та інші угоди кредитної організації», групи такі: банківські операції; угоди, крім банківських операцій; інші угоди, що кредитна організація має право здійснювати відповідно до законодавства РФ.

У відповідності зі ст.153 ГК РФ, угоди - це дії, спрямовані на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків. [64, c. 159].

Аналіз даних положень дозволив сформулювати наступне визначення: «Банківські операції - це угоди, що систематично проводяться кредитними організаціями відповідно до принципу виключної правоздатності, об'єктом яких можуть виступати гроші, цінні папери, дорогоцінні метали, природні дорогоцінні камені, на підставі наступних нормативних актів: для кредитних організацій - Закону про банки; положенням Центрально Банку Російської Федерації (далі ЦБ РФ) і ліцензії ЦБ РФ на здійснення банківських операцій; для ЦБ РФ (його установ) - Федерального закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» (далі Закон про Банк Росії). Правила здійснення даного виду угод є обов'язковими для кредитних організацій і встановлюються Банком Росії у відповідність до федеральними законами ».

З даного визначення випливає, що суб'єктами банківських операцій є кредитні установи, що мають відповідну ліцензію, і Банк Росії.

Об'єктами банківських операцій можуть виступати гроші, цінні папери, дорогоцінні метали, природні дорогоцінні камені.

Відповідно до ст.5 Закону про банки і банківську діяльність, до банківських операцій належать:

1) залучення коштів фізичних і юридичних осіб у вклади (до запитання і на певний строк);

2) відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;

3) здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб, в тому числі банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку;

4) розміщення зазначених у пункті 1 частини першої цієї статті залучених коштів від свого імені і за свій рахунок;

5) інкасація коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;

6) купівля-продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах;

7) видача банківських гарантій;

8) залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів.

У статті 5 Закону про банки також зазначено, що кредитна організація крім перерахованих банківських операцій має право здійснювати наступні операції:

1) видачу поручительств за третіх осіб, що передбачають виконання зобов'язань у грошовій формі;

2) довірче управління грошовими коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами;

3) придбання права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань у грошовій формі;

4) здійснення операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням відповідно до законодавства Російської Федерації;

5) лізингові операції;

6) надання в оренду фізичним та юридичним особам спеціальних приміщень чи що у них сейфів для зберігання документів і цінностей;

7) надання консультаційних та інформаційних послуг.

Таким чином, ці угоди за змістом закону не вважаються банківськими операціями. . З іншого боку, аналіз даної статті закону дозволив зробити висновок, що законодавство не розмежовує поняття операція і угода і вживає їх як тотожні [65, c. 126].

Правила здійснення банківських операцій, у тому числі правила їх матеріально-технічного забезпечення, встановлюються Банком Росії у відповідність до федеральними законами.

Закон про Банк Росії визначає список банківських операцій. Відповідно до ст. 45 Закону про Центральному Банку, ЦБ РФ має право здійснювати наступні операції:

1) купувати і продавати чеки, прості і перекладні векселі, що мають, як правило, товарне походження, з термінами погашення не більше шести місяців;

2) подавати кредити на строк не більше одного року під забезпечення цінними паперами та іншими активами, якщо інше не встановлено федеральним законом про федеральний бюджет;

3) купувати і продавати облігації, депозитарні сертифікати та інші цінні папери з термінами погашення не більше одного року;

4) купувати і продавати державні цінні папери на відкритому ринку;

5) купувати, зберігати, продавати дорогоцінні метали та інші види валютних цінностей;

6) купувати і продавати іноземну валюту, а також платіжні документи та зобов'язання в іноземній валюті, виставлені російськими та іноземними кредитними організаціями;

7) проводити розрахункові, касові та депозитні операції, приймати на зберігання та в управління цінні папери й інші цінності;

8) видавати гарантії та поручительства;

9) здійснювати операції з фінансовими інструментами, які використовуються для управління фінансовими ризиками;

10) відкривати рахунки в російських та іноземних кредитних організаціях на території Російської Федерації та іноземних держав;

11) виставляти чеки і векселі в будь-якій валюті;

12) здійснювати інші банківські операції від свого імені, якщо це не заборонено законом.

Відповідно до цього закону, ЦБ РФ має право здійснювати операції на комісійній основі, за винятком випадків, передбачених федеральними законами.

. Таким чином, банківське законодавство Російської Федерації передбачає певний фіксований набір банківських операцій, які дозволено здійснювати комерційним банкам і Банку Росії [39, c. 181].

Банківські операції відносяться або до активних, або до пасивним. Пасивні операції служать для мобілізації грошових коштів, активні - для їх розміщення.

Пасивні операції зводяться в основному до залучення вкладів (депозитних, ощадних), отримання кредитів від інших банків і емісії власних цінних паперів. Якщо власний (статутний, акціонерний) капітал лише відправна точка для створення банку, то позикові кошти, одержувані в результаті пасивних операцій - основа банківської діяльності.

Депозитні операції - це строкові і безстрокові вклади клієнтів банку (фізичних та юридичних осіб), вироблені в цілях збереження і примноження грошових коштів. Депозити розміщуються на рахунках підприємств, на рахунках заробітної плати, на рахунках державних установ і т.п. Кошти, які можуть бути затребувані в будь-який момент (вклади до запитання), розміщуються на поточних рахунках. Розрізняються звичайні депозитні рахунки до запитання та поточні рахунки. У першому випадку клієнт має право користуватися лише залишком коштів на власних рахунках, у другому можна піти в «мінус», тобто слідує отримання банківського кредиту (особливо поширено при використанні кредитних карток і чеків, «кредитна операція» носить назву «овердрафт»).

. Гроші, що зберігаються на рахунках до запитання, призначаються для здійснення поточних платежів - готівкою або через банк за допомогою кредитних карток, чеків, акредитивів [64, c. 73]. За цими рахунками банки виплачують вкрай низькі відсотки (ставка депозитів "до запитання" на сьогоднішній день 0,01% річних). Це пов'язано як раз з тим, що банки беруть на себе роботу з ведення платіжних операцій клієнтів. Одночасно існує й інше пояснення: вклади до запитання не дають банкам можливості їх реінвестування (розміщення) і використання протягом тривалого часу, що знижує можливість елементарно заробити.

Іншу групу депозитів утворюють строкові вклади, які у більшості західних країн на термін не менше місяця. Вкладники залучаються в цьому випадку більш високим відсотком, як правило, залежать від терміну вкладу. Банки, таким чином, можуть розпоряджатися цими коштами протягом більш тривалого часу. Для поточних платежів строкові вклади зазвичай не використовуються, хоча допускається їх довгострокове вилучення на додаткових умовах, таких як незнижуваний залишок на рахунку.

Ощадні операції спочатку концентрувалися в спеціальних установах - ощадних касах, в теперішній же час ощадною справою займаються й інші банківські установи. Ощадні депозити служать для накопичення коштів, і їх характерною особливістю є видача клієнту свідчення про наявність депозиту - ощадної книжки. У сучасних реаліях ощадну книжку замінює депозитний договір.

Активні операції комерційного банку можна розділити на 4 великі групи: кредитні операції (або позички); інвестиції в цінні папери; розрахунково-касові операції; посередницькі операції.

Існує ряд визначень поняття «кредит», найбільш поширеним є визначення - угода про надання певної суми грошових коштів (іноді майна) на умовах платності, зворотності і строковості. Платність, повернення і терміновість - основні принципи кредитування. Наявність попиту і пропозиції на кредитні кошти судило формування кредитних ринків. Скоювалися на даних ринках кредитні угоди виробляються банками, які беруть позики і залучають позики.

Кредитні відносини передбачають рух позичкового капіталу від банку - кредитора до клієнта - дебітора і назад. Позичальниками виступають підприємства всіх форм власності (державні підприємства, акціонерні підприємства і фірми, приватні підприємці тощо), а також фізичні особи.

Кредитні операції займають найбільшу частку в структурі статей банківських активів. Кредити можуть бути використані у сфері виробництва та обігу на формування і збільшення капіталу, як основного, так і оборотного. На практиці прийнято розрізняти: позики на поповнення оборотних коштів (тимчасові), на конкретні цілі (споживчі, цільові кредити). Банки можуть фіксуватися галузеву структуру кредитних вкладень в залежності від галузевої приналежності самого клієнта клієнтів (в сільське господарство, промисловість, торгівлю, тощо).

Кредити можуть бути класифіковані за категоріями позичальників: банки і кредитно-фінансові установи, комерційні та промислові підприємства, місцеві органи влади і уряд, індивідуальні підприємці, фізичні особи. В окремих випадках, інші кредитні організації.

. Кредити за термінами поділяються на кредити довгострокові (понад 3-х років), середньострокові (від 1 року до 3-х років), короткострокові (до 1 року) [37, c. 255].

Кредити за способом погашення бувають: виділяються позики до запитання (онкольні), без чітко визначеного терміну погашення позика, може бути повернена на вимогу банку і позичальника; з певним графіком погашення (орієнтуюся на сезонну специфіку роботи клієнта).

За методом погашення кредитів: основний борг і процент можуть погашатися єдиним платежем наприкінці періоду, або періодично (щомісяця, щокварталу і т.д.). Можуть містити гасіння основного боргу єдиним платежем наприкінці кредитного періоду, а відсоток - періодичними платежами, і т.д.

Традиційно застосовуються такі види короткострокового кредитування підприємств: кредитні лінії (в тому числі, сезонні та відновлювані); кредит у вигляді овердрафту (кредитування розрахункового рахунку); позики у формі обліку і застави векселів; інші. Середньострокові та довгострокові кредити надаються підприємствам під боргові зобов'язання.

Види кредитів для індивідуальних позичальників: позики під заставу нерухомість (іпотека); позики під цінні папери, депозити; поновлювані позики (овердрафт, кредитні картки); споживчі позики.

За наявністю і виду забезпечення: забезпечені позики - що видаються під заставу товарно-матеріальних цінностей, гарантії, поруки, кредит під страхову гарантію за непогашення кредиту (кредитування відповідальності позичальника); незабезпечені позики (бланкові) - видаються на основі довіри до позичальника (як правило, першокласним позичальником, мають стійке фінансове положення, репутацію і т.п.).

. Значний вплив на зміну структури надає фінансово-кредитна політика держави, яка може вводити обмеження або надавати пільги за видами кредиту - здійснювати регулювання економіки, що впливає на проведені банками кредитні операції [44, c. 83].

Завершуючи аналіз поняття та сутності банківських операцій, не можна не згадати про те, що банківські операції мають такими важливими якостями:

- Здійснюються постійно без тимчасового обмеження;

- Учасники правовідносин (суб'єкти операцій) знаходяться в нерівному юридичному становищі;

- Значною мірою мають властивість довірливості, починаючи з вибору банку і закінчуючи трастовими угодами;

- Здійснюються за стандартними правилами, в тому числі і в міжнародних масштабах, в силу чого потребують єдності правового регулювання як на рівні законодавства, так і на рівні локальних актів банків [61, с. 66].

Головним предметом стратегічного і оперативного управління, умовою життєдіяльності банку, є раціональне поєднання активних і пасивних операцій, їх чітке структурування, відсутність дисбалансу при залученні і розміщенні коштів. Вирішенню цих питань служить систематичний аналіз проведених банком операцій.

РОЗДІЛ 3 Правові основи функціонування банківських рахунків

3.1 Правове регулювання банківських рахунків

Багато років обговорюється проблема: чи є договір розрахункового рахунку самостійним договором або являє собою різновид договору, який був відомий цивільному праву. Деякі автори розглядали договір розрахункового рахунку як складну сукупність самостійних договорів, що об'єднуються розрахунковим рахунком, інші - як особливий самостійний договір [24, c. 83].

Розглянемо правову природу договору банківського рахунку на основі вивчення банківської практики і сучасного законодавства Російської Федерації.

Банківський рахунок є основою взаємовідносин банку і клієнта. Банківський рахунок - це, по факту, записи про кошти клієнта або вимог виставлених клієнтом, або пред'явлені вимоги до клієнта.

Банківський рахунок можна розглядати як спосіб бухгалтерського обліку грошових коштів і матеріальних цінностей (наприклад: депозитний рахунок, позичковий (кредитний) рахунок), а можна, як спосіб вчинення розрахункових операцій (поточні, поточні валютні, розрахункові, кореспондентські та рахунки фінансування капітальних вкладень) , їх відкриття завжди супроводжується укладанням договору банківського рахунку. Саме про них йде мова в розділі 45 ДК РФ.

Найбільш дискусійним продовжує залишатись питання про правову природу безготівкових грошових коштів, які є предметом договору банківського рахунку. Основне питання в тому, чи можна вважати грошові кошти об'єктом речових прав або ж вони є правами вимоги клієнта до банку. Як грошей, а не форми їх існування, як готівку, так і безготівкові грошові кошти виконують абсолютно однакову роль.

Слід вирішувати питання не про правову природу безготівкових грошей, а про природу грошей в цілому, грунтуючись на функціях, які вони виконують. У цьому світлі виправдано розглядати гроші як самостійного, специфічного об'єкта цивільних прав.

Проведення операцій по клієнтських рахунках. Прийому, оформлення і відображення по рахунках бухгалтерського обліку в той же день підлягають всі розрахункові і касові документи, що надійшли до банку протягом операційного дня. Доручення клієнтів на перерахування коштів з їх рахунків, можуть представлятися в банк у вигляді платіжних документів на паперових носіях підписаних власноручними підписами уповноважених осіб і завірених відбитком печатки клієнта, а також електронних платіжних документів, переданих по каналах зв'язку через одну із систем дистанційного банківського обслуговування (« Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації »№ 2-П утв. ЦБ РФ 03.10.2002г. (далі Положення 2-П)

Підстави списання грошових коштів з рахунку. Списання грошових коштів з рахунку здійснюється кредитною організацією на підставі доручення клієнта. Без розпорядження клієнта списання грошових коштів, що знаходяться на рахунку, допускається за рішенням суду, а також у випадках, встановлених законом або передбачених договором між банком і клієнтом (ст. 854 ГК РФ).

Стаття 46 НК РФ передбачає, в яких випадках списання може бути проведено без розпорядження клієнта.

Згідно зі змінами, які внесені до Податкового кодексу і Федеральний закон «Про обов'язкове пенсійне страхування в РФ», податкові органи отримали право списувати у безспірному порядку дрібні штрафи (5 тис. руб. - З індивідуальних підприємців, 50 тис. руб. - З організацій) з рахунків боржників без рішення суду.

Черговість списання грошових коштів. Законодавством встановлено два види черговості списання коштів з рахунку: календарна черговість і обов'язкова черговість.

Календарна черговість означає, що розпорядження клієнта про списання коштів з рахунку виконуються в порядку їх надходження до банку. Календарна черговість діє в тому випадку, коли грошових коштів на рахунку достатньо для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку.

Обов'язкова черговість застосовується тоді, коли грошових коштів, що знаходяться на рахунку, недостатньо для задоволення всіх пред'явлених до рахунку вимог. Для таких випадків закон встановлює рівні пріоритетів. Цивільним законодавство (ст. 855 ДК РФ) була встановлена ​​наступна обов'язкова черговість списання грошових коштів з рахунку:

- Перша черга: списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;

- Друга черга: списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, з виплати винагород за авторськими договорами;

- Третя черга: списання за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором, а також відрахування до Пенсійного та інші державні позабюджетні фонди РФ;

- Четверта черга: списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі;

- П'ята черга: списання за виконавчими документами, що передбачають задоволення інших грошових вимог;

- Шоста чергу: списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.

. Хочу звернути увагу на те, що зв'язку з тим, що за першою і другою чергах (в частині оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом)) може здійснюватися списання грошових коштів по грошовому чеку і видача готівки з рахунку, в картотеку ставиться заявка на отримання готівкових грошових коштів вільної форми із зазначенням суми виплати, групи черговості, наданням оригіналів (чи копій) виконавчих документів (у разі першої та другої черги), згідно яких проводиться списання, та строку виплати [79, c. 75]. Дана заявка ставиться в картотеку по календарної черговості всередині групи, без оприбуткування за рахунком 90902, тому що даний документ не є розрахунковим документом. При настанні строку платежу по даній заявці, клієнт зобов'язаний щодня надавати грошовий чек на отримання готівкових грошових коштів, в межах залишку сум на ранок. Бронювання коштів, для повного або часткового виконання заявки на отримання грошових коштів неприпустимо. При наявності картотеки неоплачених документів залишок на ранок кожного дня повинен обнулятиметься.

Якщо списання за першою і другою чергах (в частині оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом)) здійснюється на картрахунку або рахунки "до запитання", то в Банк надається платіжне доручення з загальним списком перерахувань у розрізі фізичних осіб. Однак, в разі часткових оплат платіжного доручення, клієнт зобов'язаний надавати реєстр під кожну часткову оплату в той же операційний день.

Виконавський збір, який і стягується судовим приставом - виконавцем, підлягає списанню в третю чергу. На підставі постанови судового пристава - виконавця відповідальний співробітник формує інкасове доручення на списання основного боргу й виконавського збору. На суми основного боргу та виконавчого збору формуються різні розрахункові документи. Якщо основний борг і виконавський збір підлягають списанню в межах однієї черги, то на ці суми може бути оформлено одне інкасове доручення.

Черговість списання грошових коштів з рахунку бюджету і особових рахунків одержувачів бюджетних коштів відображена в ст. 255 Бюджетного кодексу РФ. Особові рахунки у валюті Російської Федерації бюджетних організацій для обліку коштів від приносить дохід діяльності, а також для обліку коштів, що надходять у тимчасове розпорядження, відкриваються і ведуться в територіальних органах Федерального казначейства. Кошти, отримані від приносить дохід діяльності, не можуть направлятися федеральними бюджетними установами на створення інших організацій, купівлю цінних паперів та розміщуватись на депозити в кредитних організаціях.

Центральний Банк встановлює особливості розрахунково - касового обслуговування органів Федерального казначейства. Обслуговування проводиться на підставі договорів банківського рахунку. Банк має право відкривати рахунки бюджетним організаціям тільки для забезпечення бюджетополучателей готівковими коштами.

Органам Федерального казначейства особові рахунки відкриваються на балансовому рахунку 40204 «Кошти місцевих бюджетів». Призначення рахунку: облік коштів місцевих бюджетів на рахунках органів, які здійснюють касове обслуговування виконання бюджетів усіх рівнів бюджетної системи Російської Федерації відповідно до бюджетного законодавства Російської Федерації.

3.2 Нормативно - правове регулювання договору банківського рахунку

Виробництво готівкових та безготівкових розрахунків через банк здійснюється на підставі договору банківського рахунку (ст. 845 ГК РФ).

Договір банківського рахунку отримав законодавче регулювання на рівні ЦК РФ, чому присвячена гл. 45. Суб'єктами угоди є, з одного боку - банк, юридична або фізична особа - з іншого.

Банк зобов'язаний укладати договір банківського рахунку з будь-яким клієнтом, що звернулися з пропозицією відкрити рахунок, на основі встановлених банком правил, а клієнт має право відкривати декілька рахунків, у тому числі однакових (одного виду), у різних банках.

Відповідно до ст. 845 ГК РФ за договором банківського рахунка банк зобов'язується приймати і зараховувати що поступають на рахунок, відкритий клієнтові (володільцеві рахунка), грошові кошти.

Як було сказано в частині першого розділу третьою цієї роботи, правова природа договору банківського рахунку тривалий час була предметом дискусії. Договір банківського рахунку є різновидом договору приєднання (ст. 428 ЦК РФ). . Пропонувалося розглядати договір банківського рахунка як різновиду договору зберігання (іррегулярного зберігання), договору позики, договору про надання особливого роду послуг [47, c. 44]. Існує точка зору, за якої договір банківського рахунку є самостійним видом цивільно - правового договору.

За договором банківського рахунка банк зобов'язується приймати і зараховувати що поступають на рахунок, грошові кошти, відкритий клієнтові. Клієнт - власник рахунку. Банк зобов'язується виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком. Банк може використовувати наявні на рахунку кошти, гарантуючи право клієнта безперешкодно розпоряджатися цими коштами.

Укладення договору банківського рахунку:

1) при укладанні договору банківського рахунку клієнтові або зазначеній ним особі відкривається рахунок у банку на умовах, погоджених сторонами;

2) банк зобов'язаний укласти договір банківського рахунка з клієнтом, що звернулися з пропозицією відкрити рахунок на оголошених банком для відкриття рахунків даного виду умовах, що відповідають вимогам, передбаченим законом і встановленими згідно з ним банківськими правилами.

Банк не має права відмовити у відкритті рахунку, вчинення відповідних операцій за яким передбачено законом, установчими документами банку та виданим йому дозволом (ліцензією), за винятком випадків, коли така відмова викликана відсутністю в банку можливості прийняти на банківське обслуговування або допускається законом або іншими правовими актами .

При необгрунтованому ухиленні банку від укладення договору банківського рахунка клієнт має право пред'явити йому вимоги, передбачені пунктом 4 статті 445 цього Кодексу.

Банк не має права визначати та контролювати напрями використання грошових коштів клієнта та встановлювати інші не передбачені законом або договором банківського рахунку обмеження його права розпоряджатися грошовими коштами на свій розсуд.

. Договір банківського рахунку традиційно вважається консенсуальним - обопільним [51, c. 97]. Тому можлива ситуація, коли після укладення договору, на рахунку деякий час зберігається нульовий залишок. Цей договір є двосторонньо зобов'язуючим, оскільки породжує права і обов'язки у кожної сторони правовідносин. Він полягає банками в ході їх підприємницької діяльності і тому вважається оплатним.

Сторонами договору банківського рахунку є: банк, небанківська кредитна організація, що отримала ліцензію ЦБ РФ на право здійснення банківських операцій, а також сам ЦБ РФ; клієнт - будь-яка особа (держава, російські та іноземні юридичні і фізичні особи, особи без громадянства), яка користується послугами банку з відкриття та ведення рахунків і здійснення розрахункових операцій.

За договором банківського рахунка банк зобов'язаний вести рахунок клієнта, вчасно і правильно здійснювати розрахунково-касові операції, сплачувати клієнту за залишок коштів на його рахунку (якщо таку умову передбачено договором банківського рахунку) і зберігати банківську таємницю.

Вартість банківських послуг з відкриття та обслуговування рахунку, порядок оплати банківських послуг визначаються тарифами Банку, діючими на момент здійснення операції. Вартість банківських послуг, не передбачених Тарифами Банку, встановлюється договорами між сторонами.

Оплата банківських послуг здійснюється шляхом безакцептного списання вартості послуг меморіальним ордером з рахунку Клієнта. У більшості банків плата за обробку наступних розрахункових документів не стягується:

- Перерахування податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів різних рівнів та державних позабюджетних фондів, а також інших платежів на рахунки з обліку коштів бюджетів і позабюджетних коштів (балансові рахунки 401 - 404);

- Перерахування грошових коштів на дохідні рахунки Банку, а також будь-які документи, пов'язані з оплатою комісії, гасіння відсотків і т.п.;

- Документи на обов'язковий продаж валютної виручки.

Юридичні особи та громадяни - резиденти Російської Федерації має право мати валютні рахунки в уповноважених банках Російської Федерації, а в банках за межами Російської Федерації - у випадках і на умовах, встановлених ЦБ РФ.

Законодавство надало юридичним особам - резидентам наступні можливості щодо відкриття рахунків за межами Російської Федерації. Відкриття рахунків у банках за межами Російської Федерації у випадках, не обумовлених Цивільним Кодексом РФ, здійснюється на підставі попереднього дозволу ЦБР в кожному конкретному випадку. Уповноважені банки Російської Федерації відкривають юридичним особам - резидентам Російської Федерації три види валютних рахунків: поточний, транзитний і спеціальний транзитний валютний рахунок.

Юридичні та фізичні особи - нерезиденти Російської Федерації можуть мати рахунки валюті Російської Федерації і в іноземній валюті та в уповноважених банках. Порядок відкриття та ведення уповноваженими банками рахунків нерезидентів в іноземній валюті та валюті Російської Федерації встановлює ЦБ РФ (пп. 1 і 2 ст. 7 Закону про валютне регулювання).

Кореспондентські рахунки відкриваються кредитними організаціями в організацію міжбанківських розрахунків.

Допускається можливість укладання договорів банківського рахунку не тільки банками, а й іншими небанківськими кредитними організаціями. Відповідно до ст. 1 Закону про банки, небанківська кредитна організація має право здійснювати окремі банківські операції, допустимі поєднання яких встановлюються ЦБ РФ. З усіх відомих видів небанківських кредитних організацій правом на відкриття і ведення банківських рахунків юридичних осіб володіють тільки розрахункові небанківські кредитні організації. Небанківські кредитні організації не мають права відкривати і вести рахунки фізичних осіб. Таке право належить тільки тим банкам, які мають відповідні ліцензії.

Якщо існують договірні відносини, то обов'язково повинна існувати і відповідальність. Але при цьому необхідно розуміти, що договірні відносини у банківському законодавстві РФ мають свої відмітні особливості.

Договір банківського рахунку - за загальним правилом - не можна визнати публічним. Відповідно до ст. 426 ГК РФ комерційна організація зобов'язана укласти такий договір на вимогу споживача за наявності у неї відповідних можливостей (перша ознака публічного договору); ціна товарів, робіт і послуг, а також інші умови публічного договору встановлюються однаковими для всіх споживачів (друга ознака).

Перша ознака публічного договору в правовому режимі договору банківського рахунку є (п. 2 ст. 846), а другий - відсутня.

Договір банківського рахунку на практиці оформляється, як правило, двома способами: шляхом складання та підписання договору у вигляді єдиного документа, а без такого документа.

Стаття 7 Федерального закону від 07.08.2001 № 115 - ФЗ «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом» (далі 115-ФЗ) поклала на банки обов'язок ідентифікувати за пред'явленими документами особистість клієнта, який відкриває рахунок. Кредитним організаціям заборонено відкривати рахунки (вклади) на анонімних власників.

Цією ж статтею 115 - ФЗ визначено, що для відкриття рахунку клієнтові необхідно подати до банку такі документи: 1) заяву; 2) копію рішення про створення організації, 3) копію статуту (положення), 4) картка зразків підписів і відбитка печатки. У банк повинні бути представлені: 5) свідоцтво про постановку платника податків - власника рахунку на облік в податковому органі (п. 1 ст. 86 НК РФ); 6) документ, що підтверджує його реєстрацію як страхувальника у виконавчих органах Фонду соціального страхування Російської Федерації

Банки зобов'язані протягом 5-ти днів повідомляти про відкриття рахунків організацій і індивідуальних підприємців податковим органам (п. 1 ст. 86 НК РФ) та виконавчому органу Фонду соціального страхування РФ за місцем реєстрації власників рахунків. Стаття 132 НК РФ передбачає відповідальність у вигляді стягнення штрафу за неповідомлення банком податковому органу відомостей про відкриття рахунку. Відповідальність за несвоєчасне повідомлення банком про відкриття рахунку НК РФ не передбачена. Розширене тлумачення положень ст. 132 НК РФ неприпустимо.

При реорганізації юридичної особи її рахунок закривається, новий розрахунковий рахунок повинен бути відкритий на балансовому рахунку, відповідному змінювався правовим положенням клієнта. При цьому договір банківського рахунку не припиняється. Однак у нього при необхідності можуть бути внесені відповідні зміни. Одночасно клієнт повинен представити в банк документи, що підтверджують реорганізацію: установчі документи в новій редакції, документ, що підтверджує державну реєстрацію реорганізованого юридичної особи, довідки з відповідних фондів і т.п.

Статтею 15.7 Кодексу про адміністративні правопорушення (далі КУпАП) встановлена ​​адміністративна відповідальність банків за відкриття організації або індивідуальному підприємцю рахунку: без пред'явлення ними свідоцтва про постановку на облік в податковому органі, або органі державного позабюджетного фонду; за наявності в банку (іншої кредитної організації) рішення податкового, або митного органу про зупинення операцій за рахунками даної особи. Підстави списання грошових коштів з рахунку. Списання грошових коштів з рахунку здійснюється банком на підставі розпорядження клієнта. Без розпорядження клієнта списання грошових коштів, що знаходяться на рахунку, допускається за рішенням суду, а також у випадках, встановлених законом або передбачених договором між банком і клієнтом.

Згода власника рахунку на списання коштів є підставою для здійснення банком цієї видаткової операції. Списання коштів без його згоди є винятком і допускається тільки в трьох випадках, перерахованих.

За рішенням суду банк може списати суму боргу без згоди боржника на підставі виконавчого листа:

- Юридичні особи - збирачі повинні подати в обслуговуючий банк інкасове доручення (пп. 8.3, 12.1, 12.2, ч.1 Положення № 2-П);

- Стягнення коштів з бюджетних рахунків на підставі виконавчих листів судових органів має особливості (див., наприклад, ст. 239, 286 - 288 Бюджетного кодексу Російської Федерації);

- Списання грошових коштів без згоди власника рахунку може здійснюватися також у випадках, передбачених у законі.

Безперечна або безакцептне списання коштів з рахунку клієнта банку у випадках, передбачених договором із його контрагентом, регулюється п. 2 ст. 854 та п. 2 ст. 847 ГК РФ. Безакцептне списання допускається у випадках, встановлених договором між власником рахунку та банком (п. 2 ст. 854) та договором власника рахунку зі своїми контрагентами (п. 2 ст. 847 ЦК). Незважаючи на редакційну різницю, п. 2 ст. 847 ГК РФ і п. 2 ст. 854 ГК РФ регулюють один і той самий випадок. Власник рахунку укладає договір зі своїм контрагентом і надає йому право списати з належного йому рахунку відповідну суму грошей, не отримуючи при цьому його згоди безпосередньо перед вчиненням зазначеної операції. Потім він ставить до відома обслуговуючий банк про право, наданому вказаному контрагенту.

Відповідальність банку за неналежне здійснення операцій за рахунком. У випадках несвоєчасного зарахування на рахунок надійшли клієнтові коштів, або їх необгрунтованого списання банком з рахунку, а також невиконання вказівок клієнта про перерахування грошових коштів з рахунку, або про їх видачу з рахунку, банк зобов'язаний сплатити на цю суму відсотки в порядку і в розмірі , передбачених статтею 395 ГК РФ.

Відповідальність, передбачена статтею 359 ГК РФ, застосовується за наявності між банком і клієнтом договору банківського рахунку. Відповідальність за неналежне перерахування банком безготівкових грошей з рахунку на рахунок регулюється правилами про відповідних формах розрахунків (ст. 866, 872 ЦК України, п. 3 ст. 874 ГК РФ).

Санкції, встановлені ч. 3 ст. 31 Закону про банки, застосовуються у разі порушень, за які ст. 856 ГК РФ відповідальності не встановлює.

Згідно зі ст. 395 ГК РФ розмір процентів визначається існує у місці проживання (знаходження) кредитора обліковою ставкою банківського відсотка. . Судова практика розуміє під «обліковою ставкою банківського відсотка» процентну ставку ЦБ РФ, ставку рефінансування, яка встановлена ​​тільки для рублевих зобов'язань [37, c. 23].

Кредитна організація може бути притягнута до відповідальності за такі види порушень:

- Несвоєчасне зарахування банком грошових коштів, що належать власнику рахунку і надійшли на кореспондентський рахунок банку - платника разом з документами, що визначають одержувача платежу;

- Необгрунтоване списання коштів з рахунку, під яким слід розуміти списання, вироблене банком за відсутності відповідної підстави (ст. 854 ГК РФ), наприклад, в сумі більшій, ніж передбачалося платіжним документом, а також списання без відповідного платіжного документа або з порушенням вимог законодавства

- Невиконання вказівок клієнта про перерахування грошових коштів.

При списанні банком грошових коштів з рахунку клієнта і неперерахуванні їх за призначенням, клієнт має право вимагати залучення банку до відповідальності, передбаченої кількома статтями ГК РФ - ст. 856 і ст. 866.

Стягнення збитків провадиться, якщо клієнт доведе наявність складу цивільного правопорушення, а також факт здійснення ним заходів щодо зменшення розміру збитків. Слід мати на увазі, що ведення банківського рахунку здійснюється в рамках підприємницької діяльності. Тому банк відповідає за допущене їм порушення без вини, якщо не доведе, що неналежне виконання було викликано непереборною силою (п. 3 ст. 401 ГК РФ).

Арбітражна практика вважає неможливим примус банку реально виконати свої зобов'язання з перерахування грошових коштів, якщо він з будь - яких причин від цього ухиляється.

Далі вказано можливі варіанти посвідчення права розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку:

1) права осіб, які здійснюють від імені клієнта розпорядження про перерахування і видачу коштів з рахунку, засвідчуються клієнтом шляхом подання банку документів, передбачених законом, встановленими згідно з ним банківськими правилами та договором банківського рахунку;

2) клієнт може дати розпорядження банку про списання грошових коштів з рахунку на вимогу третіх осіб, в тому числі пов'язаному з виконанням клієнтом своїх зобов'язань перед цими особами. Банк приймає ці розпорядження за умови зазначення в них у письмовій формі необхідних даних, що дозволяють при пред'явленні відповідної вимоги ідентифікувати особу, яка має право на його пред'явлення;

3) договором може бути передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими сумами, які перебувають на рахунку, електронними засобами платежу та іншими документами з використанням в них аналогів власноручного підпису, кодів, паролів та інших засобів, що підтверджують, що розпорядження дано уповноваженим на це особою.

Особами, які мають право розпоряджатися рахунком, є:

- Його власник у тому порядку, який узгоджено в договорі з допомогою «паперових» або електронних розрахункових документів, з використанням різного роду банківських карт і т.п.;

- Інші особи: органи юридичної особи та представники власника рахунку (за дорученням).

Коментована стаття охоплює всі зазначені випадки. Вона наказує дотримуватися встановленої законом або договором процедуру ідентифікацій осіб, уповноважених розпоряджатися грошовими коштами, а також зазначені вище і інші умови доступу до рахунку.

Чинне законодавство і практика знають декілька способів оформлення прав розпорядженням грошовими коштами, що знаходяться на банківських рахунках.

За загальним правилом (п. 2.14 ч. 1 Положення № 2-П) особа може розпоряджатися рахунком організації, якщо: 1) воно займає відповідну посаду; 2) його підпис є на картці зразків підписів і відбитка печатки, представленої в банк. Виняток з цього правила передбачено п. 3 коментарів статті.

Крім того, право розпоряджатися рахунком юридичної або фізичної особи може бути надано на підставі довіреності (ст. 185 ГК РФ). Наприклад, за допомогою довіреності можуть оформлятися повноваження співробітників юридичної особи за розпорядженням його рахунком при видачі корпоративних дебетних карток.

Договором банківського рахунку може бути передбачено, що розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, здійснюється шляхом подання розрахункових документів в електронній формі, а також з використанням інших видів зв'язку, наприклад факсу. Однак у цьому випадку представлені документи повинні:

- Містити узгоджені сторонами ознаки, що дозволяють достовірно встановити, що вони виходять від сторони за договором (п. 2 ст. 434 ГК РФ);

- Бути підписані уповноваженими особами (ст. 160 ЦК РФ).

У цих цілях на практиці часто використовується електронний цифровий підпис (ЕЦП), яка дозволяє встановити достовірність, авторство і цілісність документа і одночасно є аналогом фізичного підпису уповноваженої особи. Аналогічні результати можуть бути досягнуті при використанні персонального ідентифікаційного номер (ПІН) при розрахунках за допомогою кредитних і дебетних карток. Порядок використання ЕЦП регулюється Федеральним законом від 10.01.2002 № 1 - ФЗ «Про електронний цифровий підпис» (Відомості Верховної, 2002, № 2, ст. 127). Правила використання ЕЦП і інших аналогів власноручного підпису при розрахунках визначаються Тимчасовим положенням ЦБР від 10.02.98 № 17 - П «Про порядок прийому до виконання доручень власників рахунків, підписаних аналогами власноручного підпису, при проведенні безготівкових розрахунків кредитними організаціями».

Банк зобов'язаний вчиняти для клієнта операції, передбачені для рахунків даного виду законом, встановленими згідно з ним банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту, якщо договором банківського рахунку не передбачено інше. Припустимо виділити дві групи банківських рахунків - з загальним правовим режимом і спеціальним. Для рахунків першої групи коло операцій визначено законом лише приблизно. Сторони вправі як скоротити його, так і збільшити. Спеціальний правовий режим встановлюється, по - перше, шляхом імперативного перерахування кола банківських операцій по рахунку, який не може бути змінений угодою сторін, і, по - друге, шляхом вказівки на окремі правові особливості банківських рахунків. Наприклад, норма права може заборонити здійснення будь - яких банківських операцій чи розпорядитися їх виконання будь - яким особливим способом, відмінним від загального порядку, і т.п.

Терміни операцій за рахунком, банк зобов'язаний зараховувати надійшли на рахунок клієнта грошові кошти не пізніше дня, наступного за днем надходження до банку відповідного платіжного документа, якщо інший строк не передбачений договором банківського рахунку.

Банк зобов'язаний за розпорядженням клієнта видавати або перераховувати з рахунку грошові кошти клієнта не пізніше дня (ст. 849 ГК РФ), наступного за днем надходження до банку відповідного платіжного документа, якщо інші терміни не передбачені законом, виданими відповідно до нього банківськими правилами або договором банківського рахунку.

Під терміном «день», слід розуміти «банківський» або операційний день (ст. 31 Закону про банки), тобто частину робочого часу банку, коли він здійснює відповідні розрахунково - платіжні операції.

Банк зобов'язаний зараховувати адресовані клієнту кошти не пізніше дня, наступного за датою надходження до банку відповідного розрахункового документа. Розрахунковий документ повинен визначатися по-різному в залежності від виду прибуткової операції (розрахункова або касова), використовуваної форми безготівкових розрахунків і способу передачі міжбанківської інформації (паперового або електронного)

Встановлені строки обчислюються від дати подання документів тільки при виконанні клієнтом наступних умов: 1) залишок рахунку клієнта достатній, щоб виконати доручення, 2) представлені розрахункові та касові документи оформлені належним чином.

Терміни видачі та перерахування грошей можуть бути збільшені або зменшені законом, банківськими правилами, договором банківського рахунку, а також платіжним документом (ст. 31 Закону про банки).

Кредитування рахунку. У випадках, коли відповідно до договору банківського рахунка банк здійснює платежі з рахунку незважаючи на відсутність грошових коштів (кредитування рахунка), банк вважається надав клієнтові кредит на відповідну суму від дня здійснення такого платежу.

Взаємні виплати між банком і клієнтом. За договором банківського рахунку клієнт зобов'язаний платити банку винагороду за розрахунково-касове обслуговування, надавати грошове покриття для здійснення розрахунково-касових операцій і дотримуватися правил їх виконання.

Оплата витрат банку на здійснення операцій за рахунком, у випадках, передбачених договором банківського рахунку, клієнт оплачує послуги банку по здійсненню операцій з грошовими коштами, що знаходяться на рахунку. Плата за послуги банку, передбачена пунктом 1 ст. 31. «Закону про банки» статті, може стягуватися банком після закінчення кожного кварталу з грошових коштів клієнта, що знаходяться на рахунку, якщо інше не передбачено договором банківського рахунку.

Розрахунково - касове обслуговування клієнта на практиці здійснюється не безкоштовно, якщо в договорі банківського рахунку визначено розмір винагороди. Відповідно до ст. 30 Закону про банки і банківську діяльність вартість банківських послуг повинна бути вказана в договорі клієнта з банком.

Введена плата за розрахункові послуги, надавані ЦБ РФ, за винятком випадків, передбачених законодавством. При наявності зустрічних платіжних зобов'язань щодо обов'язку клієнта зробити оплату послуг з розрахунково - касового обслуговування в силу ст. 853 ГК РФ може застосовуватися залік.

Відсотки за користування банком коштами, які є на рахунку, якщо інше не передбачено договором банківського рахунку, за користування грошовими коштами, що знаходяться на рахунку клієнта, банк сплачує відсотки, сума яких зараховується на рахунок.

Сума відсотків зараховується на рахунок у строки, передбачені договором, а у разі, коли такі терміни договором не передбачені, після закінчення кожного кварталу. Відсотки, сплачуються банком у розмірі, що визначається договором банківського рахунку, а за відсутності в договорі відповідної умови в розмірі, зазвичай уплачиваемом банком за вкладами до запитання (ст. 838 ГК РФ).

У даному випадку сформульована презумпція обов'язки банку платити відсотки по залишку рахунку, якщо в договорі прямо не передбачено інше. Ця винагорода обчислюється, у вигляді відсотків річних. Його сума зараховується на рахунок клієнта щомісячно, щоквартально, щорічно. У договорі може бути вказаний інший (будь-який не суперечить законодавству) період нарахування і виплати відсотків.

Зарахування зустрічних вимог банку і клієнта по рахунку. Грошові вимоги банку до клієнта, пов'язані з кредитуванням рахунка (ст. 850 ГК РФ) і оплатою послуг банку (стаття 851), а також вимоги клієнта до банку про сплату відсотків за користування коштами (ст. 852 ГК РФ) припиняються заліком (стаття 410), якщо інше не передбачено договором банківського рахунку.

Залік зазначених вимог здійснюється банком. Банк зобов'язаний інформувати клієнта про здійснене заліку у порядку та в строки, які передбачені договором, а якщо відповідні умови сторонами не узгоджені, то в порядку і в строки, які є звичайними для банківської практики надання клієнтам інформації про стан грошових коштів на відповідному рахунку.

Банк гарантує таємницю банківського рахунку та банківського вкладу, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості, що становлять банківську таємницю, можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Державним органам та їх посадовим особам такі відомості можуть бути надані виключно у випадках і в порядку, передбачених законом. У разі розголошення банком відомостей, що становлять банківську таємницю, клієнт, права якого порушені, має право вимагати від банку відшкодування завданих збитків.

«Банківська таємниця» - особливий правовий режим інформації про клієнтів і їх операції. Він зобов'язує банк не розголошувати отримані відомості, а також визначає порядок і умови надання банком інформації третім особам без згоди своїх клієнтів.

Обов'язок зберігати банківську таємницю покладається на банк або небанківську кредитну організацію в якості одного з умов договору банківського рахунку, передбаченого законом (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Однак коло суб'єктів, зобов'язаних забезпечувати дотримання правового режиму охорони інформації, званого банківською таємницею, значно ширше. Стаття 26 Закону про банки поклала такий обов'язок на кредитні, аудиторські організації, ЦБР і Комітет з фінансового моніторингу, уповноважений здійснювати заходи щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом (уповноважений орган).

Кредитні організації гарантують таємницю відомостей про рахунки і вклади, операції по рахунках і вкладах, відомостей про своїх клієнтів (п. 1 ст. 857 ГК РФ) і кореспондентів, а також іншої інформації, яка встановлюється кредитною організацією, якщо це не суперечить федеральному закону (ст . 26 Закону про банки).

Таким чином, обов'язок зберігати банківську таємницю носить договірний характер, а об'єктом її охорони є відомості про особу клієнта, його операції та стан рахунку. Отже, кредитна організація не зобов'язана зберігати в таємниці відомості про контрагентів своїх клієнтів, а також іншу інформацію, яка не має безпосереднього відношення до банківського рахунку (крім відомостей про клієнта), якщо вона не взяла на себе додаткові зобов'язання. Перелік операцій за рахунком, на які поширюється дія банківської таємниці, визначається на підставі ст. 848 ГК РФ, спеціального законодавства і договору. Таємниця поширюється і на рух вкладів (розмір, час і сума надходження або вилучення, від кого і за яких підстав надходять суми та ін.) Відомості, що становлять банківську таємницю, повинні бути отримані кредитною організацією в процесі здійснення нею банківського обслуговування свого клієнта.

Аудиторські організації не має права розкривати третім особам відомості про операції, рахунки і вклади кредитних організацій, їх клієнтів та кореспондентів, отримані в ході проведених ними перевірок, за винятком випадків, передбачених федеральними законами.

Статтею 26 Закону про банки передбачено, що орган, уповноважений протидіяти легалізації (відмиванню) доходів, - Комітет РФ з фінансового моніторингу - не має права розкривати третім особам інформацію, отриману від банків відповідно до Закону про протидію відмиванню доходів.

Межі розкриття банківської таємниці (порядок і умови надання зазначеної інформації) без згоди власників рахунків визначаються законодавством.

Довідки по рахунках і вкладах фізичних осіб видаються кредитною організацією їм самим, судам, а за наявності згоди прокурора - органам попереднього слідства у справах, що перебувають у їх провадженні.

Довідки по рахунках і вкладах у разі смерті їх власників видаються кредитною організацією особам, зазначеним власником рахунку або вкладу в зробленому в кредитній організації заповідальному розпорядженні, нотаріальним конторам по перебувають в їх провадженні спадковим справах про вклади померлих вкладників, а щодо рахунків іноземних громадян - іноземним консульським установам.

Митні органи отримують відомості, що становлять банківську таємницю, в порядку, встановленому п. 6 Положення про Державний митний комітет Російської Федерації, утв. Указом Президента РФ від 25.10.94 № 2014, та ст. 336 Митного кодексу Російської Федерації (далі НК РФ); податкові органи - відповідно до підп. 11 п. 1 ст. 31 НК РФ.

Органи податкової поліції мають право отримувати відомості, що становлять банківську таємницю, тільки в порядку, встановленому для органів попереднього слідства, тобто за порушеними кримінальними справами за згодою прокурора (лист Верховного Суду РФ від 19.11.01 № 110 - 5, адресоване до Асоціації російських банків).

Кредитні організації подають відомості, що становлять банківську таємницю, до Комітету РФ з фінансового моніторингу у порядку, встановленому ст. 6, 7 закону 115-ФЗ і Положенням ЦБ РФ від 28.11.2001 № 161 - П «Про порядок подання кредитними організаціями до уповноваженого органу відомостей, передбачених Федеральним законом« Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом ».

Відповідно до ст. 13 Федерального закону від 11.01.95 № 4-ФЗ «Про Рахункову палату Російської Федерації» - Рахунковій палаті надано право вимагати від ЦБ РФ, банків та інших кредитно - фінансових установ подання всієї необхідної документації та інформації з питань, що входять в її компетенцію. Контрольні повноваження Рахункової палати поширюються на банки та інші фінансово - кредитні установи, якщо вони отримують, перераховують, використовують кошти з федерального бюджету або використовують федеральну власність або управляють нею, а також мають надані федеральним законодавством або федеральними органами державної влади податкові, митні та інші пільги та переваги (ст. 12 Закону про банки).

За розголошення банківської таємниці ЦБ РФ кредитні, аудиторські та інші організації, уповноважений орган, який здійснює заходи з протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, а також їх посадові особи та їх працівники несуть відповідальність, включаючи відшкодування нанесеного збитку, в порядку, встановленому федеральним законом (ст. 26 Закону про банки).

Зазначені організації можуть бути притягнуті до цивільно - правової відповідальності у формі відшкодування збитків. Крім того, клієнт має право вимагати відшкодування моральної шкоди в порядку, передбаченому ст. 151 і 152 ЦК РФ.

Незаконне отримання та розголошення відомостей, що становлять банківську таємницю, можуть спричинити кримінальну відповідальність відповідних осіб у випадках, передбачених у ст. 183 Кримінального кодексу Російської Федерації.

Обмеження прав клієнта на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, не допускається, за винятком накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунку, або призупинення операцій за рахунком у випадках, передбачених законом.

Встановлено дві форми обмеження права власника рахунку вільно розпоряджатися своїми коштами: арешт грошових коштів та призупинення операцій.

Арешт накладається компетентним органом не на рахунок, а на залишок коштів на банківському рахунку, який являє собою майно власника рахунку, що знаходиться у третьої особи, тобто в банку. Тому арешт обмежує не тільки право власника рахунку вільно розпоряджатися своїм майном, але й обов'язок банку щодо його повернення шляхом здійснення видаткових банківських операцій (ст. 27 Закону про банки). На відміну від арешту зупинення видаткових операцій - інша міра. Вона зачіпає тільки порядок виконання договору банківського рахунку і може бути застосована як при наявності, так і при відсутності залишку коштів на рахунку. . Цей захід може стосуватися призупинення всіх видаткових операцій або будь - якої однієї з них [72, c. 44]

Межі арешту коштів на рахунку за сумою повинні бути зазначені в рішенні про накладення арешту. Судова практика визнала неправомірним накладення арешту на весь залишок рахунку без урахування розміру заборгованості його власника. При наявності в банку декількох рахунків одного і того ж клієнта у вирішенні необхідно уточнити, кошти на яких рахунках підлягають арешту.

Зупиняти операції по рахунках має право:

1) митні органи - до моменту фактичної сплати митних платежів (ст. 124 Митного кодексу Російської Федерації);

2) керівник податкового органу - щоб забезпечити рішення, за яким стягується податок чи збір (ст. 76 ​​НК РФ);

Зазначене обмеження не поширюється на платежі більш пільгових черг;

3) органи казначейства - щодо коштів республіканського бюджету Російської Федерації, державних (федеральних) позабюджетних фондів, а також позабюджетних (федеральних) коштів, у випадках неподання (або відмови пред'явити) бухгалтерських та фіннансових документів, пов'язаних з використанням зазначених коштів (ст. 282 Бюджетного кодексу Російської Федерації);

4) Центральний банк - щодо операцій, здійснюваних кредитними організаціями за їх кореспондентськими рахунками (ст. 75 Закону про ЦБ РФ);

5) органи та агенти валютного контролю - у разі неподання зобов'язаними особами документів, необхідних для здійснення такого контролю, і відомостей з питань, що виникають при перевірках. Сама ця санкція повинна бути спрямована виключно на те, щоб запобігти порушенню (подп. «б» п. 1ст. 15 Закону про валютне регулювання).

6) питання про можливість зупинення операцій по рахунках в банках за рішенням органів податкової поліції викликає суперечки у правозастосовчій практиці. Федеральним органам податкової поліції надано право зупиняти операції платників податків по рахунках в банках і кредитних установах на термін до одного місяця у разі неподання документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків.

Однак з моменту набрання чинності частиною першої НК РФ органи податкової поліції втратили функції, пов'язані із здійсненням податкового контролю, зокрема з обчисленням і сплатою податків, що є підставою для зупинення операцій з п. 4 ст. 11 вказаного Закону про валютне регулювання.

Законом про банкрутство передбачено, що застосування до боржника низки процедур в рамках процесу про банкрутство змінює порядок введення заходів щодо обмеження його права розпоряджатися майном. Так, відповідно до п. 1 ст. 81 зазначеного Закону з моменту винесення ухвали про введення фінансового оздоровлення арешт майна боржника (інші обмеження) може бути накладено виключно в рамках процесу про банкрутство. Аналогічні наслідки встановлені при введення зовнішнього управління (п. 1 ст. 94). З відкриттям конкурсного виробництва знімаються раніше накладені обмеження щодо розпорядження майном боржника. Введення (накладення) нових арештів, інших обмежень не допускається (п. 1 ст. 126 Закону про банкрутство).

Розірвання договору банківського рахунку - закриття банківського рахунку в кредитній організації, припинення вимог від банку клієнту і від клієнта до банку:

1) договір банківського рахунку розривається за заявою клієнта в будь-який час;

2) на вимогу банку договір банківського рахунку може бути розірваний судом у наступних випадках:

- Коли сума грошових коштів, що зберігаються на рахунку клієнта, виявиться нижче мінімального розміру, передбаченого банківськими правилами або договором, якщо така сума не буде відновлена ​​протягом місяця від дня попередження банку про це;

- При відсутності операцій за цим рахунком протягом року, якщо інше не передбачено договором;

3) залишок грошових коштів на рахунку видається клієнтові або за його вказівкою перераховується на інший рахунок не пізніше семи днів після отримання відповідної письмової заяви клієнта;

4) розірвання договору банківського рахунку є підставою закриття рахунку клієнта.

3.3 Проблеми правового регулювання банківських рахунків

Розглядаючи банківську діяльність банківської системи Російської Федерації на предмет існування проблеми, не вільно замислюєшся, чи можна знайти «вузьке місце» у величезне законодавчо врегульованому дощенту масиві банківських актів, положень застосовно до реальної життєвої ситуації. Виявляється можна.

Згадаймо, як вперше з'явилася Інструкція ЦБ РФ від 14.09.2006 N 28-І «Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)» (далі № 28-І). Перші місяці застосування нової Інструкції № 28-І виявили численні недоліки її редакції, що послужили причиною тривалої переписки між кредитними організаціями, Асоціацією російських банків та Банком Росії щодо тлумачення Інструкції № 28-І і коректного усунення виявлених прогалин.

. При розробці Інструкції № 28-І її автори ставили за мету зібрати в єдиному документі всі правила про відкриття та закриття всіх клієнтських рахунків, відкритих на виконання договору банківського рахунку, а також договору банківського вкладу, як в рублях, так і в іноземній валюті [85, c. 198]. Ця ідея реалізована в Інструкції № 28-І лише частково, оскільки з її преамбули випливає, що вона не поширюється на відкриття деяких видів рахунків. Інструкція № 28-І встановлює порядок відкриття та закриття в Російській Федерації кредитними організаціями (філіями), підрозділами розрахункової мережі Банку Росії банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами) юридичних осіб, фізичних осіб, індивідуальних підприємців, а також фізичних осіб, що займаються у встановленому порядку приватної практикою, у валюті Російської Федерації і в іноземних валютах. Дія Інструкції не поширюється на порядок відкриття і закриття рахунків кандидатів на виборні посади різних рівнів, рахунків виборчих комісій різних рівнів, рахунків, відкритих для внесення виборчої застави, рахунків за вкладами військовослужбовців, які відкриваються в польових установах Банку Росії, а також рахунків, відкритих за іншим підставах, відмінним від договору банківського рахунку, вкладу (депозиту).

Всі види рахунків, порядок відкриття і закриття яких регулюється Інструкцією № 28-І, пойменовані в п. 2.1, де передбачено таке правило. Банки відкривають у валюті Російської Федерації та іноземних валютах:

- Поточні рахунки;

- Розрахункові рахунки;

- Бюджетні рахунки;

- Кореспондентські рахунки;

- Кореспондентські субрахунки;

- Рахунки довірчого управління;

- Спеціальні банківські рахунки;

- Депозитні рахунки судів, підрозділів Служби судових приставів, правоохоронних органів, нотаріусів;

- Рахунки за вкладами (депозитами).

Відповідно передбачається, що інші види клієнтських і депозитних рахунків банки відкривати не має права. При застосуванні зазначеної норми банки виявили, що у вказаному переліку відсутні багато раніше використовувалися рахунки.

Так, у п. 2.1 Інструкції № 28-І не пойменований розрахунковий субрахунок (або суброзрахункові рахунок). Останній згідно з раніше діяла Інструкції Держбанку СРСР повинен був відкриватися для відокремлених підрозділів юридичної особи. Тому в практиків виникли питання: чи можна відкривати суброзрахункові рахунки в майбутньому, якщо ні, то які рахунки слід відкривати відокремленим підрозділам юридичних осіб, і як вчинити з раніше відкритими суброзрахункові рахунками? Наприклад, чи можна їх закрити і в якому порядку? Ці питання були поставлені перед Центральним банком РФ в листі Асоціації російських банків від 26 грудня 2006 р. № А - 02 / 5 - 681. У відповідь, в листі, Юридичний департамент Банку Росії послався на Положення Банку Росії від 5 грудня 2002 р. № 205 - П «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації», яке не передбачає можливості ведення банками суброзрахункові рахунків відокремленим підрозділам юридичних осіб. У зв'язку з цим було зроблено висновок, що суброзрахункові рахунки відокремлених підрозділів юридичної особи підлягають виключенню з документів бухгалтерського обліку банку. Пункт 4.3 Інструкції № 28-І передбачає можливість відкриття розрахункового рахунку відокремленому підрозділу юридичної особи (філії, представництва). При цьому банкам рекомендовано завчасно сповістити клієнта про майбутню зміну реквізитів його банківського рахунку, а клієнтові у свою чергу - своїх контрагентів.

Таким чином, розрахунковий субрахунок, який раніше відкривався для відокремлених підрозділів юридичних осіб, тепер відкриватися не повинен. Однак звичка мати такий рахунок, потреба у його відкритті у юридичних осіб залишилася. У зв'язку з цим вважаємо, що бажання юридичної особи, щоб розрахунковий рахунок її відокремленого підрозділу «працював» у режимі колишнього суброзрахункові рахунку (операції з виплати заробітної плати, зарахування виручки і щоденне перерахування її на основний рахунок юридичної особи), може бути реалізовано іншим чином . Коло операції по розрахунковому рахунку, відкритому відокремленому підрозділу юридичної особи, може бути обмежений у договорі банківського рахунку (п. 3 ст. 845 ГК РФ). Тому саме в договорі банківського рахунку рекомендується передбачити бажаний правовий режим розрахункового рахунку відокремленого підрозділу юридичної особи. Для виключення можливих непорозумінь право відкривати та розпоряджатися саме такими рахунками повинно випливати з довіреності, виданої юридичною особою на ім'я керівника відокремленого підрозділу.

У пункті 2.1 Інструкції № 28-І відсутній ще один дуже затребуваний на практиці рахунок. Відомо, що на засновників деяких організацій, що знаходяться в процесі створення, покладено обов'язок внести весь або частину її статутного капіталу в грошовому вираженні на рахунок в банку. Це необхідно, щоб продовжити процедуру реєстрації організації. Раніше на практиці банк відкривав так званий тимчасовий (або накопичувальний) рахунок. Так, наприклад, на підставі колишньої Інструкцією засновникам акціонерного товариства відкривався тимчасовий розрахунковий рахунок для зарахування початкових внесків засновників та осіб, які беруть участь у підписці на акції. Цей рахунок мав обмежений правовий режим, який допускав здійснення тільки операцій з внесення коштів. Цікаво, що цей рахунок відкривався на ім'я ще не зареєстрованого, тобто юридично неіснуючого, юридичної особи на тому ж балансовому рахунку, який повинен бути використаний для відкриття розрахункового рахунку чинному юридичній особі тієї ж організаційно - правової форми. Цікаво також, що після реєстрації юридичної особи банк не переукладати договір і не змінював використаний ним балансовий рахунок. Засновники зобов'язувалися представити банку пакет документів, що підтверджують реєстрацію юридичної особи, і банк починав проводити операції в повному обсязі. Очевидно, що така практика не відповідала цивільного законодавства. Незареєстровану юридична особа не має правосуб'єктність і тому не може бути стороною договору банківського рахунку. Проте виняток тимчасового (накопичувального) з числа дозволених до відкриття видів рахунків виявило пробіл правового регулювання, який необхідно було усунути. Зацікавлені банки звернулися до Банку Росії за відповідними роз'ясненнями. У відповідь на конкретні запити банків ЦБ РФ, як правило, дає наступне роз'яснення. Виходячи з преамбули Інструкції № 28-І, її дія не поширюється на порядок відкриття і закриття рахунків, відкритих за інших підстав, відмінним від договору банківського рахунку (вкладу). Оскільки накопичувальний рахунок, що відкривається не на підставі договору банківського рахунку (вкладу), не є банківським рахунком, на порядок його відкриття зазначена Інструкція не поширюється. Питання відкриття, ведення та закриття накопичувального рахунку можуть бути вирішені кредитною організацією самостійно за згодою з особою (уповноваженою засновником створюваного юридичної особи), які звернулися до банку з метою відкриття накопичувального рахунку, з дотриманням вимог п. 1.16 ч.1 Положення Банку Росії від 5 грудня 2002 р. № 205 - П «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації». Право кредитної організації здійснювати такі операції засноване на ч. 4 ст. 5 Закону про банки та п. 1.16 ч. 1 Положення Банку Росії «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації». З Положення ЦБ РФ № 205 - П випливає, що кредитні організації мають право відкривати юридичним і фізичним особам (клієнтам) на певний термін накопичувальні рахунки.

Таким чином, на думку Банку Росії, по - перше, тимчасовий (накопичувальний) рахунок не є договором банківського рахунку, по - друге, він кваліфікується як внутрішній рахунок бухгалтерського обліку банку, на якому враховуються гроші вніс їх засновника. Дана позиція відповідає законодавству і дозволяє вирішити «проблему правосуб'єктності» організації, що знаходиться в процесі створення, про яку йшлося вище. Відносини, що складаються між банком і засновником, що вносить гроші, слід кваліфікувати як непойменовані договір, в результаті укладення якого між його сторонами виникають зобов'язальні правовідносини. Відповідно до укладеного договору банк приймає кошти засновника, які складуть статутний капітал (або його частина) майбутньої юридичної особи. Банк зобов'язується надати засновнику довідку про внесення зазначених коштів, яка необхідна для подання до реєструючого органу, а в разі успішної реєстрації - зарахувати внесену суму на рахунок новоутвореної юридичної особи. Якщо створюване юридична особа не буде зареєстровано, банк зобов'язаний повернути внесену суму тій особі, яка внесла ці кошти. Інші засновники незареєстрованого юридичної особи, як правило, не є стороною зазначеного вище непойменовані договору з банком. Якщо при укладанні договору з банком вноситель коштів представить у банк доручення від імені всіх засновників, то їх також слід вважати Співкредитора банку. У даному випадку виникне множинність осіб на стороні клієнта банку. Питання про те, чи є дані кредитори пайовими або солідарними, не може бути вирішене однозначно. Звісно ж необхідним розрізняти кілька випадків. При відсутності іншого в договорі зі співзасновниками банк може видати всю суму лише солідарно всім засновникам разом, оскільки він не обізнаний, в якій частині кожен з них брав участь у формуванні статутного капіталу створюваної юридичної особи. Представляється, що для правильного укладання такого договору з декількома засновниками в банк необхідно представляти установчий договір, що підтверджує частку кожного засновника у формуванні статутного капіталу юридичної особи. Якщо внесена сума співпадає з сумою, вказаною в установчому договорі, або кожен із співзасновників самостійно вніс свою частину коштів у статутний капітал майбутнього юридичної особи, що оформлено документами банку, то засновників можна вважати пайовими кредиторами. У цьому випадку при відмові реєструючого органу в реєстрації юридичної особи банк має право повернути внесені кошти кожному із співзасновників окремо у відповідності до його частки відповідно до установчого договору або документів банку, що підтверджують її внесення.

Інструкція № 28-І не містить спеціальних правил для відкриття рахунку нерезиденту - підприємцю. У зв'язку з цим у банків виникло питання, чи вправі банк відкрити рахунок індивідуальному підприємцю - нерезиденту. Відповідно до ст. 13 Федерального закону від 10 грудня 2003 р. № 173 - ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» нерезиденти на території Російської Федерації має право відкривати банківські рахунки (банківські вклади) тільки в уповноважених банках. Порядок відкриття і ведення банківських рахунків (банківських вкладів) нерезидентів, відкритих на території Російської Федерації, встановлює ЦБ РФ. Такий порядок визначено Інструкцією № 28-І. Зазначена Інструкція поширюється на рахунки і вклади будь-яких клієнтів як резидентів, так і нерезидентів, що випливає з її преамбули. Якщо для відкриття деяких видів рахунків нерезидентів потрібно подати додаткові документи, то в Інструкції № 28-І включаються спеціальні норми. Наприклад, відповідно до п. 4.2 для відкриття розрахункового рахунку юридичній особі - нерезиденту в банк повинні бути представлені документи, передбачені п. 4.1 для юридичних осіб - резидентів, а також документи, що підтверджують правовий статус юридичної особи - нерезидента за законодавством країни, на території якої створено це юридична особа, зокрема, документи, що підтверджують державну реєстрацію юридичної особи - нерезидента. Звідси випливає, що якщо Інструкція № 28-І не містить таких спеціальних правил для відкриття рахунків іноземних юридичних осіб або громадян, то має застосовуватися загальне правило.

Так, п. 4.7 Інструкції № 28-І встановлені єдині вимоги для відкриття розрахункового рахунку індивідуальному підприємцю. . Вони повинні однаково застосовуватися при відкритті рахунків як російським, так і іноземним громадянам або особам без громадянства [48, c. 15]. Представляється, що для такого висновку є також підстави, які випливають з інших нормативних правових актів, що регулюють діяльність іноземних громадян та осіб без громадянства на території Російської Федерації. З Федерального закону від 25 липня 2002 р. № 115 - ФЗ «Про правове становище іноземних громадян у Російській Федерації» випливає, що іноземний громадянин може займатися на території Російської Федерації підприємницькою діяльністю. Для цього він повинен зареєструватися в якості індивідуального підприємця і отримати дозвіл на роботу у випадках, зазначених у згаданому Законі. Порядок реєстрації іноземного громадянина як індивідуального підприємця визначається ст. 22.1 Федерального закону від 8 серпня 2001 р. № 129 - ФЗ «Про державну реєстрацію юридичних осіб і індивідуальних підприємців». Зокрема, в число документів, що подаються іноземним громадянином в реєструючий орган, входить копія документа, що підтверджує право фізичної особи - іноземного громадянина, що реєструється в якості індивідуального підприємця, тимчасово або постійно проживати в Російській Федерації. Отже, якщо іноземний громадянин подає в банк документ про державну реєстрацію його як індивідуального підприємця, як це передбачено в подп. «Д» п. 4.7 Інструкції № 28-І, то міграційна карта або посвідку на проживання в іноземного громадянина вже є. Тому можна погодитися з Банком Росії, який не встановлює будь - якої обов'язки іноземного громадянина представляти в банк зазначені документи для відкриття йому рахунки індивідуального підприємця.

Питання про необхідність подання в банк копії дозволу на роботу для відкриття розрахункового рахунку індивідуальному підприємцю може здатися спірним. Іноземний громадянин не має права здійснювати на території Російської Федерації індивідуальну підприємницьку діяльність без дозволу на роботу за винятком випадків, перелічених у п. 4 ст. 13 Федерального закону «Про правове становище іноземних громадян у Російській Федерації». Іншими словами, дозвіл на роботу потрібно не завжди і може бути отримано після реєстрації іноземного громадянина як індивідуального підприємця.

На нашу думку, дозвіл на роботу не потрібно представляти в банк для відкриття індивідуальному підприємцю - іноземцю розрахункового рахунку за наступними формальними підставами. Як вже було сказано вище, право встановлювати порядок відкриття рахунків нерезидентів належить Банку Росії у відповідності зі ст. 13 Федерального закону «Про валютне регулювання та валютний контроль». Банк Росії реалізував своє право і не вважав за потрібне вказати дозвіл на роботу в якості одного з документів, які повинні бути представлені в банк. В іншому випадку банку довелося б у кожному конкретному випадку з'ясовувати, чи цей документ індивідуальному підприємцю для здійснення його трудової діяльності на території Росії. За загальним правилом п. 3 ст. 845 ГК РФ банк позбавлений права контролю над грошовими коштами свого клієнта. Отже, банк має право відкрити розрахунковий рахунок індивідуальному підприємцю - іноземцю на балансовому рахунку № 40802 після подання ним документів, перелічених у п. 4.7 Інструкції № 28-І, тобто таких самих документів, які зобов'язані подати фізичні особи - резиденти, які є індивідуальними підприємцями.

Багато питань викликали норми Інструкції № 28-І, що визначають порядок роботи з клієнтурою, що викладений у розділі 1 «Загальні положення».

Так, відповідно до п. п. 1.4 - 1.7 Інструкції № 28-І безпосередня робота з клієнтурою покладено Банком Росії на посадових осіб банків. Наприклад, у п. 1.4 зазначено, що виконавчий орган банку має видати наказ і визначити в ньому коло посадових осіб, відповідальних за роботу з клієнтами з відкриття та закриття рахунків. Ці посадові особи банку зобов'язані безпосередньо здійснювати прийом документів, необхідних для відкриття рахунку відповідного виду, перевірку належного оформлення документів, повноти представлених відомостей та їх достовірності. У зазначених цілях посадові особи банку безпосередньо взаємодіють з клієнтами і їх представниками, запитують і отримують необхідну інформацію, проводять оцінку отриманих відомостей і виконують інші дії, передбачені Інструкцією № 28-І та банківськими правилами. Посадові особи банку можуть бути також уповноважені оформляти картку зі зразками підписів і відбитка печатки. Поняття «посадові особи банку» в Інструкції № 28-І не розкривається. Тому для тлумачення зазначеного терміну за традицією застосовується визначення, що містяться в прим. 1 кп. 3 ст. 285 Кримінального кодексу Російської Федерації. Під «посадовими особами» КК РФ пропонує розуміти осіб, які постійно, тимчасово або за спеціальним повноваженням здійснюють функції представника влади або виконують організаційно - розпорядчі, адміністративно - господарські функції в державних органах, органах місцевого самоврядування, державних і муніципальних установах, а також у Збройних Силах Російської Федерації, інших військах і військових формуваннях Російської Федерації. Стосовно до банку це означає, що до числа його посадових осіб повинні бути віднесені будь-які керівні працівники, які виконують «організаційно - розпорядчі або адміністративно - господарські функції». На практиці керівні працівники банку (наприклад, голова правління банку, керівники різних підрозділів) не вступають в безпосередній контакт з клієнтурою, якщо відсутня конфліктна ситуація. Безпосередню роботу з оформлення договорів, перевірці документів, що засвідчують особу, зазвичай виконують операціоністи, що працюють в клієнтському залі. Якщо зазначеною діяльністю, згідно з Інструкцією № 28-І, мають займатися тільки посадові особи банку, то неясно, яку роботу зобов'язаний виконувати рядовий персонал. Проблема ускладнюється тим, що деякі банки досить часто залучають до роботи по оформленню договорів банківського вкладу осіб, які взагалі не є співробітниками банку. Наприклад, це можуть бути працівники ФГУП «Пошта Росії», що діють на підставі довіреності банку. Перебуваючи на пошті, тобто на своєму робочому місці, вони допомагають банку залучати вкладників, розширюючи тим самим клієнтську мережу банку. Тому співробітникам ФГУП «Пошта Росії» доводиться оформляти договори банківського вкладу, вони приймають суми вкладів і проводять роботу з ідентифікації клієнтів. Остання обов'язок передбачено не тільки п. 1.5 Інструкції № 28-І, але й п. 1 ст. 7 Федерального закону від 7 серпня 2001 р. № 115 - ФЗ «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму». З певних причин банки не бажають приймати своїх представників ні на керівні посади, ні просто в штат банку. У результаті правила п. п. 1.5 - 1.7 Інструкції № 28-І фактично позбавляють кредитні організації можливості діяти через представників, що навряд чи обгрунтовано і законно (див. п. 2 ст. 1 ЦК РФ). Враховуючи невдалий характер розглянутих норм, Асоціація російських банків звернулася до Банку Росії за відповідними роз'ясненнями.

В даний час Банк Росії видав офіційне роз'яснення від 13 липня 2007 р. № 32 - ОР «Про застосування пунктів 1.4, 1.5 та 1.11 Інструкції Банку Росії від 14 вересня 2006 р. № 28-І« Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків по вкладами (депозитами) », в якій роз'яснив, що п. п. 1.4, 1.5 та 1.11 Інструкції № 28-І не містять обмежень для здійснення прийому документів, перевірки повноти представлених відомостей та їх достовірності, завірення копій документів особам, які не є посадовими особами банку.

Звідси випливає, що банк має право діяти через представників, які можуть виконувати всю роботу з оформлення договорів банківського вкладу та банківського рахунку, включаючи ідентифікацію вкладника (клієнта) або вигодонабувача, керуючись довіреністю банку. Пункт 1.4 Інструкції № 28-І дозволив кредитним організаціям стверджувати внутрішні банківські правила, що визначають порядок відкриття та закриття банківських рахунків і вкладів. У зв'язку з цим вважаємо, що в зазначеному внутрішньому документі можна уточнити деякі правила роботи з клієнтурою, нечітко викладені в Інструкції № 28-І. Наприклад, банк міг би визначити кілька стадій переддоговірної роботи з клієнтурою, визначивши в який момент повинен залучатися керівний співробітник банку. Наприклад, всю підготовчу роботу з оформлення юридичної справи з відкриття рахунку або з оформлення банківського вкладу міг би виконувати рядовий операціоніст банку, а перевірку його роботи - відповідна посадова особа банку.

Пункт 1.5 Інструкції № 28-І поклав на банки, що відкривають рахунки клієнтам, обов'язок перевіряти наявність у клієнта дієздатності та правоздатності. Дана норма зазвичай породжує здивування у банківських юристів. Останні стверджують, у зв'язку з тим, що вони не в змозі отримати всю інформацію про осіб, визнаних недієздатними в судовому порядку, вони не можуть точно визначити, чи володіє конкретну особу дієздатністю чи ні. Відповідаючи на подібний питання, поставлене Асоціацією російських банків, у листі від 12 лютого 2007 р. № 31 - 1 - 6 / 363 Юридичний департамент Центрального банку РФ відповідає наступне: що відштовхуючись із загальних положень Цивільного кодексу РФ, угода повинна бути здійснена особою, яка має необхідної дієздатністю. При цьому, в силу ст. 171 і 172 ГК РФ, угоди, здійснені фізичними особами, такий дієздатністю не володіють, є не мають сили. Обов'язок банку по перевірці наявності у клієнта - фізичної особи дієздатності буде вважатися виконаною, наприклад, при перевірці банком досягнення громадянином встановленого і передбаченого законом, віку та настання обставин, з якими закон пов'язує настання повної дієздатності громадян (вступ у шлюб, емансипація) відповідно до вимог п. п. 1.1 та 1.5 Інструкції № 28-І.

З урахуванням процитованого вище роз'яснення Юридичного департаменту Банку Росії передбачається обгрунтованої наступна позиція банку. У будь-якого клієнта - фізичної особи, яка звернулася до банку для укладення договору банківського рахунку або договору банківського вкладу, необхідно зажадати паспорт або інший документ, що засвідчує особистість. У особи, яка досягла 18 років, правоздатність та дієздатність передбачаються, якщо у банку відсутні інші відомості. . Щодо осіб, які не досягли 18 років, рекомендується діяти по - різному в залежності від наступних обставин [83, c. 202]. Особи, які не досягли 14 років, правоздатність, але не можуть укладати договори банківського вкладу та банківського рахунку. Ці договори в їх інтересах може укласти тільки опікун. Особи, які досягли віку 14 років, має право самостійно без згоди піклувальника вносити вклади у кредитні установи і розпоряджатися ними (подп. 3 п. 2 ст. 26 ЦК РФ). Тому при укладанні таким неповнолітнім договору банківського вкладу згодою піклувальника не потрібно. Однак закон робить виняток лише для вкладів, внесених самими неповнолітніми. Тому для укладення договору банківського рахунку, а також для розпорядження вкладом, внесеним на ім'я неповнолітнього іншою особою (ст. 841 і ст. 842 ГК РФ), має застосовуватися загальне правило п. 1 ст. 26 ЦК РФ. Отже, договір банківського рахунку може відкриватися тільки при наявності попередньої згоди піклувальника неповнолітнього у віці від 14 до 18 років. На підставі викладеного представляється не відповідають законодавству практика деяких банків, які укладають з неповнолітніми у віці від 14 до 18 років договори банківського рахунку, призначені для використання банківських платіжних карток (карткові рахунки) без згоди піклувальників. Така практика набуває масового характеру, якщо «карткові» рахунки відкриваються неповнолітніми - учнями різних навчальних закладів для систематичного зарахування належної їм стипендії. На нашу думку, ці договори є різновидом договору банківського рахунку.

Для того, щоб неповнолітнім у віці від 14 до 18 років довести банку, що вони отримали дієздатність в абсолютному обсязі їм необхідно представити банку належний документ: свідоцтво про одруження, рішення суду про оголошення неповнолітнього повністю дієздатним (емансипація) або рішення органу опіки та піклування.

Пункт 1.8 Інструкції № 28-І покладає на банки обов'язок мати в наявності і зберігати копії документів, що засвідчують особу особи, ідентифікованого банком, або особа якого потрібно визначити при відкритті банківського рахунку, рахунку за вкладом (депозитом). Термін «копія» зазвичай розуміється на практиці як документ, який, по - перше, засвідчений в установленому порядку і, по - друге, точно відтворює зміст оригіналу. Спираючись на вказаний спосіб, банки часто вимагають від клієнтів - фізичних осіб обов'язкового подання нотаріально завірених копій загальногромадянських паспортів. Припускаю, що такі вимоги не цілком відповідають дослівному змістом Інструкції № 28-І. Крім того, відомо, що нотаріуси відмовляються посвідчувати копії загальногромадянських паспортів, але на сьогоднішній день їх позиція не заснована на законодавчих актах.

По - перше, Основи законодавства РФ від 11 лютого 1993 р. № 4462 - 1 «Про нотаріат» не містять норми, яка б забороняла засвідчення справжності копії загальногромадянського паспорта. Аналогічні правила відсутні також в Указі Президента РФ від 13 березня 1997 р. № 232 «Про основному документі, що засвідчує особу громадянина Російської Федерації на території Російської Федерації» і в Постанові Уряду РФ від 8 липня 1997 р. № 828 «Про затвердження Положення про паспорт громадянина Російської Федерації ».

По - друге, єдине обмеження такого роду полягало раніше в п. 122 Інструкції Мін'юсту РРФСР «Про порядок вчинення нотаріальних дій державними нотаріальними конторами РРФСР», проте вона втратила чинність у зв'язку з виданням Наказу Мін'юсту Росії від 26 квітня 1999 р. № 73.

Таким чином, в даний час нотаріуси не вправі відмовлятися свідчити вірність копії з загальногромадянського паспорта фізичної особи. Однак вважаю, що банкам не слід рекомендувати своїм клієнтам вступати в конфліктні відносини з такими нотаріусами. Буквальне тлумачення п. 1.8 Інструкції № 28-І не дає підстави для висновку, що копію загальногромадянського паспорта громадянина слід посвідчувати нотаріально. Такий висновок грунтується на системному тлумаченні п. 1.8 Інструкції № 28-І та п. 1 ст. 7 Федерального закону від 7 серпня 2001 р. № 115 - ФЗ «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму». Останній нормативний акт покладає на банк обов'язок встановити щодо фізичних осіб низку відомостей:

- Прізвище;

- Ім'я;

- По батькові (за наявності);

- Громадянство;

- Реквізити документа, що посвідчує особу;

- Адреса місця проживання (реєстрації) або місця перебування;

- Інші відомості про фізичну особу.

Таким чином, Закон № 115 - ФЗ зобов'язує банки зібрати всі необхідні відомості про клієнта, а не копії документів, які б їх підтверджували. При цьому частина з цих відомостей може бути отримана з загальногромадянського паспорта клієнта, але на практиці виписувати їх вручну незручно. Саме тому в п. 1.8 Інструкції № 28-І запропонований найбільш зручний спосіб отримання необхідної інформації про клієнта - співробітникові банку досить зробити ксерокопію паспорта клієнта. При цьому будь - якого свідоцтва такий ксерокопії не потрібно, враховуючи, що у п. 1.8 відсутня відповідна вимога стосовно копії загальногромадянського паспорта.

Картка із зразками підписів керівників організації та відбитка печаток (далі по тексту - банківська картка або картка) є одним з обов'язкових документів, які необхідні для укладення договору банківського рахунку кожного клієнта. Глава № 7 Інструкції № 28-І прописує вимоги, відповідно до яких повинна бути оформлена банківська картка. Існують три виключення з цієї загальної норми, передбачені пунктом 1.12 Інструкції № 28-І:

- По - перше, у випадках, коли договір банківського рахунку передбачає, що перерахування грошових коштів з вказаного рахунку здійснюється тільки на підставі заяви клієнта - фізичної особи, а розрахункові документи, які необхідні для проведення таких банківських операцій, формуються і засвідчуються банком, то банківська картка може не надаватися при відкритті банківського рахунку або рахунку по вкладу фізичній особі;

- По-друге, банк може отримати зразок власноручного підпису клієнта в установленому банківськими правилами порядку, без оформлення банківської картки, при відкритті фізичним особам поточних рахунків для проведення розрахунків тільки з використанням платіжних карток;

- По - третє, можливе подання альбому зразків підписів за формою, звичаями ділового обороту або встановленої договором при відкритті кореспондентських рахунків деяких відомих банкам замість банківської картки.

. Картка являє собою документ, що містить засвідчені зразки підписів осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, і зразок відбитка печатки клієнта (за наявності) [43, c. 118]. Відповідно, виникає питання, чи є картка тим документом, який засвідчує права осіб, підписи яких вона містить, розпоряджатися рахунком іншої особи. Іншими словами, чи є картка повноваженням на розпорядження рахунком у сенсі ст. 847 ГК РФ або такі функції виконують інші документи.

Згідно сталої традиції рахунком юридичної особи можуть розпоряджатися одночасно два уповноважених особи - володарі першого та другого підпису. Рахунком фізичної особи - споживача, фізичної особи - підприємця або фізичної особи, що займається в установленому порядку приватної практикою (тобто нотаріуса, адвоката), може розпоряджатися одна особа, якій має належати тільки право першого підпису. Кількість представників фізичної особи, уповноважених розпоряджатися рахунком, не обмежена. Проте їм може належати тільки право першого підпису. Інструкція № 28-І не вимагає, щоб картка до рахунку фізичної особи містила зразок підпису особи, наділеного правом другого підпису.

Стосовно до рахунків юридичних осіб володіння правом першого або другого підпису безпосередньо пов'язано з тією посадою, яку займають уповноважені особи. Відповідно до п. п. 7.5 і 7.6 Інструкції № 28-І Право першого підпису може належати будь-якій посадовій особі за винятком головного бухгалтера юридичної особи або інших осіб, на яких покладено ведення бухгалтерського обліку. У випадках і в порядку, передбачених законодавством Російської Федерації, право першого підпису може бути передано керуючому або організації, що управляє. Право другого підпису може належати тільки головному бухгалтеру або іншому співробітнику клієнта, на якого покладено ведення бухгалтерського обліку. Крім цього представнику спеціалізованого юридичної особи, на яке згідно з договором покладено ведення бухгалтерського обліку (наприклад, централізована бухгалтерія) також може надано право другого підпису. Одночасно кілька співробітників юридичної особи можуть бути наділені правом першого або другого підпису, а ось надання одній фізичній особі одночасно права першого і другого підпису забороняється. Разом з банківською карткою в банк повинні передаватися документи, які підтверджують повноваження осіб, яким надається право підпису документів на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на банківському рахунку, що прописано з розділах 3, 4, 6 Інструкції № 28-І.

Відповідно до п. 7.5 Інструкції № 28-І право першого підпису на розрахункових документах може належати самому клієнту - фізичній особі. Оскільки він є стороною договору банківського рахунку, йому не потрібно ніяких особливих додаткових повноважень, щоб розпоряджатися власним рахунком. Відповідно, у цьому випадку банківська картка безумовно не може вважатися повноваженням на розпорядження рахунком.

У всіх інших перерахованих вище випадках банківська картка також не надає особам, підписи яких вона містить, ніяких повноважень на розпорядження рахунком. Згідно з Інструкцією № 28-І для підтвердження їх повноважень разом з банківською карткою повинні бути додатково представлені інші документи. Таким чином, банківська картка являє собою документ технічного характеру, який необхідний банку, щоб ідентифікувати підписи осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком. Різниця між банківською карткою і повноваженням на розпорядження рахунком найбільш наочно проявляється у випадках, коли повноваження особи носять тимчасовий характер. Наприклад, одноосібний виконавчий орган товариства обраний на один рік. У цьому випадку правом розпоряджатися рахунком така особа повинна бути наділена так само тільки протягом одного року. Якщо термін повноважень особи, яка має право першого підпису, не відображено в картці, але представлений відповідний протокол загальних зборів, банк зобов'язаний припинити виконувати розпорядження одноосібного виконавчого органу після закінчення терміну обрання, якщо нове повноваження не надаються у банк.

Таким чином, до банківської картці мають бути додані документи, що надають відповідні повноваження особам, наділеним правом першого або другого підпису, якщо вони є представниками або органами клієнта - юридичної особи. У зазначеному випадку такими документами можуть бути: статут юридичної особи і протокол загальних зборів про призначення певної особи одноосібним виконавчим органом товариства або товариства; довіреність, розпорядчий акт керівника юридичної особи (п. п. 7.5 і 7.6 Інструкції № 28-І). Власнику рахунку - фізичній особі ніяких повноважень не потрібно. Тому тільки для цілей легітимації себе як належного кредитора банку фізичну особу зобов'язана подати паспорт. Однак фізична особа - власник рахунку може надати третій особі право розпоряджатися своїм рахунком. Таке повноваження може випливати тільки з дорученням. Цілком допустима ситуація, коли представник, уповноважений особливої ​​довіреністю, не тільки розпоряджається рахунком іншої фізичної особи, але також виконує всі дії, необхідні для укладення договору банківського рахунку, оформлення всіх необхідних документів і подання банку відомостей для ідентифікації клієнта та його представника. При цьому власник рахунку може навіть не бути в банк.

Ілюмінація норм глави 8 Інструкції № 28-І про «закриття банківського рахунку» в порівнянні з правилами ст. 859 ГК РФ представляє чималі проблеми на практиці. Інструкція № 28-І не регулює порядку розірвання договору банківського рахунку. Він визначається ст. 859 ГК РФ. Так, п. 1 ст. 859 ЦК України встановлено, що клієнт має право за своєю заявою достроково і без пояснення причин, в односторонньому порядку розірвати договір банківського рахунку. У цьому випадку, з моменту отримання банком письмової заяви клієнта про розірвання договору (закриття рахунку), договір повинен вважатися припиненим, якщо більш інший термін не вказаний у заяві. У пункті 1.1 ст. 859 ГК РФ встановлюється спеціальний порядок розірвання договору банківського рахунку з ініціативи банку в односторонньому позасудовому порядку. При одночасній наявності наступних умов, банк має право відмовитися від подальшого виконання договору банківського рахунку:

1) відсутність грошових коштів на рахунку клієнта протягом двох років;

2) відсутність операцій за цим рахунком протягом такого ж терміну;

3) попередження клієнта про майбутнє розірвання договору за два місяці;

4) відсутність факту надходження на рахунок грошових коштів протягом строку попередження.

При відсутності особливих підстав для позасудового порядку розірвання договору банківського рахунку, передбачених п. 1.1 ст. 859 ГК РФ, банк може в односторонньому порядку розірвати договір тільки в суді і тільки у випадках, перерахованих у п. 2 ст. 859 ГК РФ.

Інструкція № 28-І регулює порядок закриття рахунків після розірвання договору банківського рахунку або, як у ній зазначено, - порядок виключення рахунків з книги реєстрації відкритих рахунків.

У дійсності, при використанні п. 8.5 Інструкції № 28-І на практиці, виявилася велика кількість сумнівів. Для зіставлення нагадаю, що підставою для закриття клієнтського рахунку відповідно до п. 4 ст. 859 ГК РФ є припинення договору банківського рахунок. Також, у практикуючих юристів породив багато питань пункт 8.5 Інструкції № 28-І, який визначає наступний порядок закриття клієнтських рахунків банками. Рахунок підлягає виключенню з книги реєстрації відкритих рахунків не пізніше робочого дня, наступного за днем розірвання договору банківського рахунку, у разі відсутності грошових коштів на банківському рахунку. При присутності обмежень на розпорядження грошовими коштами на банківському рахунку, передбачених законодавством Російської Федерації, таких як, призупинення операцій або арешт коштів на рахунку клієнта (згідно ст. 858 Цивільного кодексу РФ), при відсутності на банківському рахунку грошових коштів не заважає виключенню банківського рахунку з книги реєстрації відкритих рахунків. Рахунок виключається з книги реєстрації не пізніше робочого дня, наступного за днем списання грошових коштів з рахунку, в ситуації, коли на день припинення договору на рахунку є залишок грошових коштів. У разі припинення договору банківського рахунку та при наявності обмежень на розпорядження грошовими коштами на банківському рахунку, передбачених законодавством РФ, та наявності грошових коштів на рахунку, виключення відповідного рахунку з книги реєстрації відкритих рахунків здійснюється після скасування зазначених обмежень не пізніше робочого дня, наступного за днем списання грошових коштів з рахунку (тобто за днем обнулення рахунку).

Останнє правило абзацу четвертого п. 8.5 Інструкції № 28-І, що визначило порядок і терміни закриття рахунка клієнта при наявності нескасована заходів щодо арешту або призупинення операцій за рахунком, викликало такі питання у банків. Відповіді на них містяться у листі Юридичного департаменту Банку Росії, адресованому Асоціації російських банків.

Кредитним організаціям не зрозумілі цивільно - правові підстави знаходження грошових коштів на рахунку, якщо їх власник клієнтом банку вже не є. Відповідно до імперативним правилом п. 3 ст. 859 ГК РФ залишок грошових коштів на рахунку видається клієнтові або перераховується на вказаний ним рахунок не пізніше семи днів після отримання письмової заяви клієнта про розірвання договору банківського рахунку. При застосуванні абз. 4 п. 8.5 з великим ступенем ймовірності можна стверджувати, що встановлені компетентними органами обмеження розпорядження рахунком не будуть скасовані у семиденний термін. Тому банк, не перерахував залишок грошових коштів у встановлений після розірвання договору банківського рахунку термін, може бути притягнутий до цивільно - правової відповідальності.

Для відповіді на дійсне питання, Юридичний департамент Банку Росії зробив випливає висновок. Відповідно до ст. 859 Цивільним кодексом РФ передбачається можливість виникнення грошового зобов'язання банку щодо повернення (перерахуванню) грошових коштів клієнту в розмірі залишку коштів, які знаходяться на банківському рахунку клієнта, після припинення дії договору банківського рахунку з клієнтом і, відповідно, обліку даного грошового зобов'язання в документах бухгалтерського обліку банку.

Відповідно до абз. 3 п. 8.5 Інструкції № 28-І у випадку, якщо в день припинення договору банківського рахунку, на банківському рахунку є кошти, то даний клієнтський рахунок виключається з книги реєстрації відкритих рахунків не пізніше робочого дня, наступного за днем списання грошових коштів з рахунку (тобто обнулення рахунку клієнта).

Таким чином, затверджує Банк Росії, Інструкція № 28-І встановлює тільки максимальний термін проведення банком заходів, які будуть спрямовані на виключення банківського рахунку клієнта з книги реєстрації відкритих рахунків після припинення відповідного договору банківського рахунку.

При цьому, інструкція № 28-І не роз'яснює послідовність дій бухгалтерського обліку грошового зобов'язання банку перед клієнтом по поверненню йому залишилися грошових коштів з банківського рахунку, який підлягає закриттю.

Банкам не зрозуміло, які видаткові операції можуть здійснюватися за таким рахунком. На підставі яких документів і за чиїм розпорядженням можуть списуватися грошові кошти з рахунку колишнього клієнта банку і що повинно вказуватися в полі розрахункового документа «Платник»? Згідно з п. 8.2 Інструкції № 28-І після припинення договору банківського рахунку прибуткові та видаткові операції за рахунком клієнта не здійснюються. Чи означає це, що, не виключивши рахунок з книги реєстрації відкритих рахунків до скасування встановлених обмежень і перерахування залишку колишнього клієнта, банк не має права робити такі видаткові операції, як проведення платежів по сплаті, стягненню податку і збору при призупинення операцій по рахунках платника податків або операції по списанню раніше заарештованих грошових коштів, а також платежі, що мають відповідно до законодавства перевагу в черговості виконання (ст. 855 ДК РФ) перед платежами до бюджету? У цьому випадку і арешт коштів на рахунку, і призупинення операцій за рахунком платника податків втрачають свою забезпечувальну роль і до банку можуть бути пред'явлені претензії, пов'язані з непроведенням названих платежів. Неясно, що повинен робити банк з вступниками до такого рахунку виконавчими документами про арешт і списання, інкасовими дорученнями, рішеннями про припинення операцій по рахунках платника податків, враховуючи, що в податкових органах рахунок числиться, згідно зі ст. 86 НК РФ, як відкритий. Відомості про даному рахунку надаються стягувачам, судовим приставам - виконавцям на підставі п. 3 ст. 46 Федерального закону «Про виконавче провадження». Чи повинен банк повертати представлені до рахунку виконавчі документи стягувачам та приставам - виконавцям і на якій підставі?

Виконавче виробництво в Російській Федерації здійснюється у відповідності з Федеральним законом від 02.10.2007 «Про виконавче провадження» № 229 - ФЗ (далі ФЗ № 229). Примусове виконання судових актів, актів інших органів і посадових осіб покладається на Федеральну службу судових приставів, тобто виконавчі документи пред'являються в банк судовими приставами - виконавцями. Виконавчий документ про стягнення грошових коштів або про їх арешт може бути направлений в банк безпосередньо стягувачем. Одночасно з виконавчим документом стягувач подає до банку або іншу кредитну організацію заяву, в якій зазначаються:

1) реквізити банківського рахунку стягувача, на який слід перерахувати стягнуті грошові кошти;

2) прізвище, ім'я, по батькові, громадянство, реквізити документа, що посвідчує особу, місце проживання або місце перебування, ідентифікаційний номер платника податків (за його наявності), дані міграційної карти та документа, що підтверджує право на перебування (проживання) в Російській Федерації стягувача - громадянина ;

3) найменування, ідентифікаційний номер платника податків або код іноземної організації, державний реєстраційний номер, місце державної реєстрації та юридична адреса стягувача - юридичної особи.

Виконавчими документами можуть є:

1) виконавчі листи, що видаються судами загальної юрисдикції та арбітражними судами на підставі прийнятих ними судових актів;

2) судові накази;

3) нотаріально засвідчені угоди про сплату аліментів або їх нотаріально засвідчені копії;

4) посвідчення, видані комісіями по трудових спорах;

5) акти органів, які здійснюють контрольні функції, про стягнення грошових коштів з наданням документів, що містять позначки банків чи інших кредитних організацій, в яких відкриті розрахункові та інші рахунки боржника, про повне або часткове невиконання вимог зазначених органів у зв'язку з відсутністю на рахунках боржника грошових коштів, достатніх для задоволення цих вимог;

6) судові акти, акти інших органів і посадових осіб у справах про адміністративні правопорушення;

7) постанови судового пристава - виконавця;

8) акти інших органів у випадках, передбачених федеральним законом.

У виконавчому документі, за винятком постанови судового пристава - виконавця, судового наказу і нотаріально посвідченого угоди про сплату аліментів, повинні бути зазначені:

1) найменування та адресу суду або іншого органу, який видав виконавчий документ, прізвище та ініціали посадової особи;

2) найменування справи чи матеріалів, на підставі яких видано виконавчий документ, і їх номери;

3) дата ухвалення судового акта, акта іншого органу або посадової особи;

4) дата набрання законної сили судового акта, акта іншого органу або посадової особи або вказівка ​​на негайне виконання;

5) відомості про боржника та стягувача:

- Для громадян - прізвище, ім'я, по батькові, місце проживання або місце перебування, а для боржника також - рік і місце народження, місце роботи (якщо воно відоме);

- Для організацій - найменування та юридичну адресу;

- Для Російської Федерації, суб'єкта Російської Федерації або муніципального освіти - найменування та адресу органу, уповноваженого від їх імені здійснювати права і виконувати обов'язки у виконавчому провадженні;

6) резолютивна частина судового акта, акта іншого органу або посадової особи, що містить вимогу про покладення на боржника обов'язки з передачі стягувачеві грошових коштів та іншого майна або вчинення на користь стягувача певних дій або утримання від вчинення певних дій;

7) дата видачі виконавчого документа.

Якщо до видачі виконавчого документа надано відстрочку або розстрочку виконання, то у виконавчому документі вказується, з якого часу починається термін виконання містяться в ньому вимог

Юридичний департамент Банку Росії вважає, що, дана обставина не визначено на законодавчому рівні. Висновки про те, що з моменту припинення договору банківського рахунку у банку відсутнє зобов'язання з виконання будь-яких розрахункових документів, пред'явлених до відповідного банківського рахунку, можна зробити розглянувши норми ЦК РФ про договір банківського рахунку. Так, зокрема, стягнення податку за постановою податкового органу здійснюється наступним способом: у банк, в якому відкриті рахунки платника податків (податкового агента), направляється доручення податкового органу, в якому податковий орган довіряє списати і перерахувати на бюджетні рахунки РФ необхідні суми грошових коштів з відповідних клієнтських рахунків (п. 2 ст. 46 НК РФ). Практичне виконання банками доручення податкового органу на перерахування грошових коштів з рахунку клієнта після розірвання договору банківського рахунку неможливо вважати належним. Оскільки, відповідно до Податковим кодексом РФ (ст. 11 НК РФ), під «рахунком» мають на увазі розрахункові (поточні) та інші рахунки в банках, відкриті на підставі договору банківського рахунку, на які зараховуються і з яких можуть витрачатися грошові кошти індивідуальних підприємців , нотаріусів, що займаються приватною практикою, адвокатів, заснували адвокатські кабінети та інших підприємств.

Аналіз відповіді Банку Росії дозволяє зробити наступний висновок. Особовий рахунок клієнта, який в силу п. 8.5 Інструкції № 28-І не може бути виключений з книги реєстрації відкритих рахунків, після розірвання договору банківського рахунку вже не можна далі вважати «клієнтським» рахунком, тобто рахунком у сенсі ст. 11 НК РФ. Мабуть, його слід кваліфікувати як рахунок внутрішнього бухгалтерського обліку грошового боргу банку перед клієнтом. Тому залишок такого рахунку не може бути списаний в безспірному порядку за правилами, встановленими для безготівкових розрахунків за банківськими рахунками.

Неясно, коли повинні повертатися платнику і стягувачам розрахункові документи, вміщені в картотеку документів, неоплачених у строк (картотека № 2). Якщо таке повернення має здійснюватися після розірвання договору, але до фактичного закриття особового рахунку, то по якій підставі, враховуючи, що рахунок фактично не закрите?

Відповідь Юридичного департаменту Банку Росії на дане питання було наступним. Так як, відповідно до Інструкції № 28-І (п. 1.3) саме шляхом внесення запису про закриття відповідного банківського рахунку, рахунку за вкладом (депозитом) до книги реєстрації відкритих рахунків проводиться закриття будь-якого банківського рахунку, у тому числі рахунки за вкладом ( депозитом). З цього випливає, що повернення розрахункових документів із картотеки 2 (90902) розрахункових документів, не оплачених у строк, проходить так, як це передбачено у п. 2.20 Положення № 2 - П після виключення відповідного рахунку з книги реєстрації відкритих рахунків.

Банки висловили сумнів, що використання абз. 4 п. 8.5 Інструкції № 28-І може призвести до порушення п. 4 ст. 859 ГК РФ, в якій передбачено, що розірвання договору банківського рахунку є підставою для закриття клієнтського рахунку. Ситуація з незнятим обмеженнями за розпорядженням рахунком може тривати довгий час, і в результаті підставою закриття рахунку клієнта буде не розірвання договору, а вже зняття введених раніше обмежень.

Юридичний департамент Банку Росії, пославшись на п. 4 ст. 859 Цивільного кодексу РФ, відповідно до якої, розірвання договору банківського рахунку є підставою закриття рахунку клієнта, личить використовувати у системному зв'язку з п. п. 1 і 3 ст. 859 ГК РФ. Отже, наявність грошових зобов'язань банку перед клієнтами щодо повернення йому залишку грошових коштів, у бухгалтерському обліку банку, за змістом Цивільного кодексу РФ, не заважає припинення між ними договірних відносин. Процес виключення клієнтського рахунку з документів бухгалтерського обліку банку після розірвання договору банківського рахунку Цивільним кодексом РФ, зокрема п. 4 ст. 859 ГК РФ не регламентований. Дана обставина дозволяє розглядати норму абз. 4 п. 8.5 Інструкції № 28-І як не суперечить п. 4 ст. 859 ГК РФ. Абзац 4 п. 8.5 Інструкції № 28-І відповідає нормі ст. 858 ГК РФ і п. 1 ст. 76 НК РФ, згідно з якою призупинення операцій за рахунком означає припинення банком всіх видаткових операцій за цим рахунком до скасування зазначеного обмеження.

Відповідно до відповіддю, який дає Юридичний департамент Банку Росії, робимо наступний висновок: пункт 4 ст. 859 ЦК України містить правило про те, що «розірвання договору банківського рахунку є підставою для закриття рахунку клієнта». Таким чином, ЦК України не встановлює ні порядку закриття рахунку клієнта, ні терміну. Абзац 4 п. 8.5 Інструкції № 28-І суперечить нормі п. 4 ст. 859 ГК РФ, а врегулює питання, не вияснені Цивільним кодексом РФ. Виходить, що він встановлює порядок і термін закриття рахунку клієнта після розірвання договору банківського рахунку. Відзначу, що правило про внесення до книги реєстрації відкритих рахунків відповідного запису про закриття рахунку, також потрібно віднести до порядку закриття рахунку клієнта. Періоди для вчинення даного запису, відповідно до п. 8.5 Інструкції № 28-І відрізняються в залежності від різних ситуацій.

На жаль, необхідно визнати, що при неформальному аналізі ситуації рахунок клієнта після розірвання договору банківського рахунку дійсно продовжує числитися як відкритий з усіма наслідками, що випливають звідси наслідками і проблемами. Стверджуючи правило абз. 4 п. 8.5 Інструкції № 28-І, ЦБ РФ легалізував сформовану практику, власні роз'яснення та роз'яснення податкових органів на питання банків про те, що робити із заявами клієнтів про розірвання договору банківського рахунку, якщо до рахунку застосована міра щодо призупинення операцій. У пункті 11 Постанови Пленуму ВАС РФ від 19 квітня 1999 р. № 5 «Про деякі питання практики розгляду спорів, пов'язаних з укладенням, виконанням та розірванням договорів банківського рахунку» зазначено, що законом не передбачено можливості обмеження права клієнта на розірвання договору. Враховуючи позицію ВАС РФ, Банк Росії не міг прямо вказати, що факт зупинення операцій по рахунку є підставою для відмови клієнтові у розірванні договору банківського рахунку. Тому він передбачив критикованою «половинчасте» правило: договір банківського рахунку розірвати, а особовий рахунок бухгалтерського обліку числиться як відкритий з незрозумілими наслідками про коло операцій. Неважко припустити, що податкові органи наполягатимуть на виконанні своїх інкасових доручень, погрожуючи банку застосувати санкції, оскільки рахунок фактично відкритий. Судові пристави - ​​виконавці, які отримали в податкових органах інформацію про незакритому рахунку боржника, а також будуть вимагати списання коштів з юридично недіючого рахунку. У результаті складається ситуація «життя після смерті» щодо рахунку клієнта, до якого застосовано запобіжний з обмеження розпорядження рахунком. Для виключення зазначеної ситуації необхідно, по - перше, розмежувати заходи щодо арешту коштів на рахунку і по припиненню по ньому операцій. Далі необхідно встановити, що після розірвання договору банківського рахунку, до якого застосовано запобіжний з арешту грошових коштів, особовий рахунок клієнта повинен бути закритий на наступний день, а залишок - переведений на внутрішній рахунок бухгалтерського обліку, визначений Банком Росії. Це може бути, наприклад, рахунок № 47422. Пропонована ситуація відрізняється від передбаченої абз. 4 п. 8.5 Інструкції № 28-І, враховуючи, що в запропонованому варіанті грошові кошти дійсно будуть враховуватися на внутрибанковском рахунку відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку, а не на особовому рахунку клієнта. Тому будь-які вимоги про списання коштів поза встановленої черговості і порядку звернення стягнення на майно боржника будуть виключені. У разі призупинення операцій за рахунком факт розірвання договору банківського рахунку повинен призводити до скасування зазначеного обмеження: немає рахунку - немає операцій, немає операцій - нічого призупиняти. Інтереси податкових органів при цьому не постраждають, якщо вони поруч із правом призупиняти операції по рахунках платників податків (ст. 76 ​​НК РФ) будуть активніше використовувати своє право виробляти арешт коштів на рахунку відповідно до ст. 77 НК РФ.

Сьогоднішня банківська система - це законодавча «фортеця» зібрана по шматочках історії розвитку та практики банківських організацій. Але в кожної фортеці є свої потаємні ходи. Не дивлячись на положення інструкції 28-І багато особливостей правового регулювання спрощуються самими банками, в процесі роботи та практики спілкування з конкретними клієнтами.

При безготівкових розрахунках допускаються розрахунки платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, розрахунки за інкасо, а також розрахунки в інших формах, передбачених законом, встановленими згідно з банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту.

На підставі статті 862 ЦК РФ сторони за договором мають право обрати та встановити у договорі будь-яку із зазначених форм розрахунків.

Загальні положення щодо розрахунків, визначені главою 46 ГК РФ. Разом з тим, безготівкові розрахунки можуть регулюватися також і банківськими правилами, у зв'язку з чим слід звернути увагу на «Положення про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації», затверджене Центральним банком Російської Федерації 1 квітня 2003 року № 222-П (далі Положення № 222-П), яке діє з 1 липня 2003 року.

Відповідно до Положення № 222-П, безготівкові розрахунки здійснюються фізичними особами через кредитні організації, їх філії, що мають ліцензію Банку Росії, що передбачає відкриття і ведення банківських рахунків фізичних осіб та здійснення переказів коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків.

При здійсненні безготівкових розрахунків за поточними рахунками фізичними особами можуть застосовуватися встановлені законодавством форми безготівкових розрахунків (розрахунки платіжними дорученнями, розрахунки по акредитиву, розрахунки чеками, розрахунки за інкасо).

Списання грошових коштів з поточного рахунку фізичної особи здійснюється банком за розпорядженням власника рахунку або без його розпорядження у випадках, передбачених законодавством, на підставі розрахункових документів у межах наявних на рахунку грошових коштів.

Картотека неоплачених розрахункових документів до поточного рахунку фізичної особи не ведеться.

У разі відсутності коштів на поточному рахунку фізичної особи на момент списання коштів, а також права на отримання кредиту, включаючи овердрафт, передбаченого договором між банком і фізичною особою, розрахункові документи виконанню не підлягають і повертаються платникам або стягувачам в порядку, встановленому Положенням Центрального Банку Російської Федерації від 3 жовтня 2002 року № 2-П «Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації».

Стягнення на майно боржника за виконавчими документами звертається в першу чергу на його грошові кошти в гривнях та іноземній валюті та інші цінності, в тому числі що знаходяться на рахунках, у внесках або на зберіганні в банках і інших кредитних організаціях. Стягнення на грошові кошти боржника в іноземній валюті звертається при відсутності або недостатності у нього грошових коштів в рублях.

При відсутності або недостатності у боржника грошових коштів стягнення звертається на інше майно, що належить йому на праві власності, господарського ведення і (або) оперативного управління, за винятком майна, вилученого з обороту, і майна, на яке у відповідності з федеральним законом не може бути звернено стягнення, незалежно від того, де і в чиєму фактичному володінні та (або) користуванні воно знаходиться. (Ст. 68-70 Федерального закону «Про виконавче провадження». Існує додаткова дилема: При накладенні арешту і обігу на грошові кошти боржника як фізичної особи, не встановлено законодавчо порядок списання грошових коштів з рахунку, крім календарного. Ст. 885 ЦК України містить свій певний порядок, черговість списання грошових коштів, у свою чергу тільки в порядку черговості застосовується календарне списання коштів. Зі сторони банків: Якщо на грошові кошти, що знаходяться на рахунках боржника, накладено арешт, то судовий пристав-виконавець у постанові вказує, в якому обсязі і порядку знімається накладений їм арешт з грошових коштів боржника. Банк або інша фінансова установа зобов'язані протягом трьох днів з дня отримання постанови повідомити судовому приставу-виконавцю про виконання зазначеної постанови.

Банк або інша фінансова організація, які здійснюють обслуговування рахунків боржника, виконують містяться у виконавчому документі вимоги про стягнення грошових коштів протягом трьох днів. Таким чином якщо накладається арешт відразу на кілька варіантів виплати грошових коштів (наприклад: і на заробітну плату співробітнику і на виплати до бюджету) з рішенням провести виплати до певного моменту часу означеного стягненням, банківської організації доводиться самостійно вести так звану «зошит ведення рахунку» , що приносить свої незручності.

У виконавчому провадженні наявність даної практиці додатково викликає незручності і створює певні проблеми, які потребують вирішення на законодавчому рівні.

ВИСНОВОК

Сучасне банківське законодавство, як ми з'ясували, містить цілий ряд проблем що заважають безперешкодному функціонуванню різних видів банківських рахунків, але банківська практика, багаторічний досвід, з першого погляду, не дозволяють побачити ці проблеми. Орієнтація на клієнта; швидкість, якість і ціна - ось основні параметри банківської системи сьогоднішнього дня. З іншого боку, виживає найсильніший - така ж загально визнана практика застосовується і до банків, адже якою б ідеальною не була банківська система в цілому, в першу чергу вона складається з конкурентів - комерційних банків, метою яких є отримання прибутку. Дана ремарка була внесена для того, щоб показати, що з проблемами законодавства доводиться справлятися власними силами і в першу чергу юридичній отелу конкретного банку.

Правові механізми функціонування різних видів банківських рахунків - це, перш за все ті самі закони і законодавчі акти, положення ЦБ РФ які повинні повною мірою регулювати діяльність банківських рахунків.

Дана випускна кваліфікаційна робота присвячена комплексному аналізу правових механізмів функціонування різних видів банківських рахунків. Вирішила в повному обсязі поставлені перед роботою завдання.

Аналіз механізмів роботи і механізмів правового регулювання діяльності банківської системи в цілому і окремих структурних частин на території Російської Федерації. Дане завдання описана в першому розділі випускної роботи. Банківська система являє собою сукупність різних типів кредитних установ та національних банків, які функціонують в рамках одного кредитно-грошового механізму. Банківська система охоплює Центральний банк, мережу комерційних банків та інших кредитно - розрахункових центрів. Основними завданнями банківської системи є завдання ЦБ РФ: проведення державної емісійної політики; проведення валютної політики, регулювання економіки; виконання функцій ядра резервної системи. Таким чином поняття банківської системи в цілому, дозволяє визначити місце, особливості правового регулювання різних видів банківських рахунків.

Дослідження особливостей функціонування, виникнення, контролю та регулювання різних видів банківських рахунків банківських рахунків - це завдання поставлене перед випускною роботою повною мірою розкрита у другому розділі. Банківський рахунок є основою взаємовідносин банку і клієнта. Банківський рахунок можна розглядати як спосіб бухгалтерського обліку грошових коштів і матеріальних цінностей. Рахунки, на які клієнти завадять свої вклади, крім зазначеної функції виконують й іншу роль [69, c. 282]. Це, перш за все договори. Можна виділити рахунки, призначені для розрахункових операцій: розрахункові, поточні, поточні валютні, кореспондентські та рахунки фінансування капітальних вкладень. У обов'язковому порядку необхідно пам'ятати про внутрішні банківські рахунки, які регулюються положеннями ЦБ РФ і використовуються в якості додаткових рахунків.

Виробництво готівкових та безготівкових розрахунків через банк здійснюється на підставі договору банківського рахунку. А заснування регулюється Цивільним кодексом Російської Федерації та іншими законодавчо-нормативними актами, Федеральними законами (Закон про банки), нормативними актами ЦБ РФ (115-ФЗ, 2-П, 222-П та ін.) Вивчення нормативно-правової бази інституту «банківського рахунку» на території Російської Федерації, це завдання має розгорнуте уявлення в третьому розділі даної роботи.

На підставі чинної нормативно-правової бази були і існуючої дійсності банківського сектора в Новосибірській області, на прикладі роботи юридичного відділу комерційного банку. Були вивчені та виявлено деякі «вузькі місця» існуючої нормативної бази правового регулювання банківських рахунків. Основна суть яких викладена в третьому розділі даної дипломної роботи. Узагальнюючи існуючі проблеми можна зробити висновок, що реальна практика роботи і нормативна база в більшості нестандартних випадків не стикуються між собою безпосередньо, юристам кожен раз доводиться переглядати нові положення, інструкції і норми, переглядати діючі положення і не відкидати далеко вже вийшли і замінені. Але при всьому, не знаходячи часом необхідної інформації, юристу доводиться самостійно вирішувати проблему. Однією з таких проблем існує черговість списання грошових коштів з рахунку клієнта - фізичної особи.

У результаті комплексного дослідження проведеного протягом підготовки даної випускної кваліфікаційної роботи. У результаті дослідження і визначення понять правових механізмів функціонування різних видів банківських рахунків, в частині виконавчо виробництва діяльності, вноситься пропозиція щодо вдосконалення існуючого нормативно-правового регулювання діяльності банківських рахунків. Пропозиція - доповнити існуючу положення ЦБ РФ № 222-П «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами на території Російської федерації внести наступну поправку:

Пункт 1.1.3. Положення № 222-П: «Списання грошових коштів з поточного рахунку фізичної особи здійснюється ... банком без його (клієнта) розпорядження у випадках, передбачених законодавством ... у межах наявних на рахунку грошових коштів ... У разі відсутності коштів на поточному рахунку фізичної особи на момент списання коштів, ... передбаченого договором між банком і фізичною особою, розрахункові документи виконанню не підлягають і повертаються платникам або стягувачам в порядку встановленому Положенням № 2-П. При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання коштів здійснюється в міру їх надходження до черговості, встановленої законодавством - статтею 855 Цивільного кодексу Російської Федерації застосовної як до ІП, фізичним особам, так і організаціям.