Відкриття та закриття банківських рахунків

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

БАНКІВСЬКІ ПРАВИЛА відкриття та закриття банківських рахунків, РАХУНОК по внеску (депозиту) ТОВ КБ «НОВОПОКРОВСЬКИЙ»
1. Види банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)
1.1.Банк відкриває у валюті Російської Федерації: поточні рахунки; розрахункові рахунки; бюджетні рахунки; кореспондентські рахунки; кореспондентські субрахунки; рахунки довірчого управління; спеціальні банківські рахунки; депозитні рахунки судів; підрозділів служби судових приставів; правоохоронних органів, нотаріусів; рахунки за вкладами ( депозитами).
1.2.Текущіе рахунки відкриваються фізичним особам для здійснення розрахункових операцій, не пов'язаних з підприємницькою діяльністю або приватною практикою.
1.3.Расчетник рахунки відкриваються юридичним особам, які не є кредитними організаціями, а також індивідуальним підприємцям або фізичним особам, які займаються у встановленому законодавством України порядку, приватною практикою для здійснення рахунків, пов'язаних з підприємницькою діяльністю або практикою.
2.Для відкриття рахунку клієнт представляє необхідні документи в юридичний відділ Банку, який перевіряє правильність оформлення пакету документів, оформляє договір банківського рахунку. Сформований юридичну справу клієнта зберігається в юридичному відділі в металевих, замикаються шафах. У разі подання клієнтом неправильно оформлених або при неправильних частини документів, вони повертаються йому із зазначенням причин повернення.
Для відкриття рахунку головному бухгалтеру представляється розпорядження керівника Банку про відкриття рахунку з додатком картки із зразками підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком і відбитка печатки, засвідченої в установленому порядку. У розпорядженні вказуються власник рахунку, номер і дата договору банківського рахунку, порядок і періодичність видачі виписок. Розпорядження після відкриття рахунку з відміткою головного бухгалтера передається в юридичний відділ для приміщення у справу клієнта.
Відкриття поточного рахунку фізичній особі
Для відкриття поточного рахунку фізичній особі в Банк надається:
а) документ, що засвідчує особистість фізичної особи;
б) картка (за винятком випадків, передбачених пунктом 112 цього Порядку);
в) документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на банківському рахунку (якщо такі повноваження передаються третім особам), а у разі, коли договором передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, третіми особами з використанням аналога власноручного підпису, документи, що підтверджують повноваження осіб, наділених правом використовувати аналог власноручного підпису;
г) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі (за наявності
Для відкриття розрахункового рахунку індивідуальному підприємцю чи фізичній особі, що займається у встановленому законодавством Російської Федерації порядку приватної практикою, в банк надаються:
а) документ, що засвідчує особистість фізичної особи;
б) картка;
в) документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться в банківському рахунку (якщо такі повноваження передаються третім особам), а в разі коли договором передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, третіми особами з використанням аналога власноручного підпису, документи, що підтверджують повноваження осіб, наділених правом використовувати аналог власноручного підпису.
г) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
д) свідоцтво про державну реєстрацію як індивідуального підприємця;
е) ліцензія (Потенте), що видаються індивідуальному підприємцю або особі, що займається приватною практикою, у встановленому законодавством РФ порядку, на право здійснення діяльності, що підлягає ліцензуванню (регулюванню шляхом видачі Потенте).
Закриття банківського рахунку.
v 1.1. Підставою для закриття банківського рахунку є припинення договору банківського рахунку;
v 1.2. Після припинення договору банківського рахунку прибуткові та видаткові операції за рахунком клієнта здійснюються, за винятком операцій, передбачених пунктом;
v 1.3. Після припинення договору банківського рахунку до закінчення семи днів після отримання відповідної письмової заяви клієнта залишок грошових коштів по рахунку видається клієнтові або за його вказівкою перераховується платіжним дорученням банку;
v 1.4. У зв'язку з припиненням договору банківського рахунку клієнт зобов'язаний здати в банк невикористані грошові чекові книжки з рештою грошовими коштами, чеками і корінцями в порядку, встановленому законодавством Р.Ф.;
v 1.5. При відсутності грошових коштів на банківському рахунку вказаний рахунок підлягає виключенню з книги реєстрації відкритих рахунків не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​припинення договору банківського рахунку.
Наявність передбачених законодавством Р.Ф. обмежень розпорядженням грошовими коштами на банківському рахунку при відсутності на банківському рахунку грошових коштів не перешкоджає вилученню банківського рахунку з книги реєстрації відкритих рахунків.
При наявності на банківському рахунку грошових коштів на день припинення договору банківського рахунку вказаний рахунок виключається з книги реєстрації відкритих рахунків не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​списання грошових коштів з рахунку.
У разі припинення договору банківського рахунку при наявності передбачених законодавством Р.Ф. обмежень розпорядженням грошовими коштами на банківському рахунку і наявності грошових коштів на рахунок, виключення відповідного рахунку з книги реєстрації відкритих рахунків здійснюється після скасування зазначених обмежень не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​списання грошових коштів з рахунку.
Наявність невиконаних розрахункових документів не перешкоджає припиненню договору банківського рахунку та виключення банківського рахунку з книги реєстрації відкритих рахунків.
Розрахунки платіжними дорученнями
Платіжними дорученнями є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законом, або в більш короткий термін, встановлений договором банківського рахунку або визначається застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватись:
1) перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
2) перерахування грошових коштів, до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;
3) перерахування грошових коштів, з метою повернення / розміщення предметів (позик) \ депозитів і сплати відсотків за чеками;
4) перерахування грошових коштів, в інших цілях, передбачених законом або договором.
Відповідно до умов основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів.
Платіжні доручення складаються в банку форми 4 січня 060 (додаток 1 до цього додатка).
Платіжні доручення приймаються банком не залежно від наявності грошових коштів на рахунку платника.
При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника, а так, ж якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення містяться в картотеку по поза балансовим рахунком № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк ». При цьому на лицьовій стороні у правому верхньому куті всіх примірників платіжного доручення проставляється відмітка у довільній формі про приміщення в картотеку із зазначенням дати. Оплата платіжних доручень провадиться в міру надходження коштів до черговості, встановленої законодавством.
Допускається - часткова оплата платіжних доручень з картотеки за поза балансовим рахунком № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк».
При частковій оплаті платіжного доручення банком використовується платіжний ордер форми 04010 66 (додаток 7 до цього положення). Порядок його виготовлення та заповнення відповідає загальному порядку виготовлення та заповнення банків розрахункових документів. Формат платіжного ордера, розміри та нумерація полів, відведених для проставлення значень кожного з реквізитів, і їх опис наведено у додатках 18-20 до справжньому стану.
При оформленні платіжного ордера на часткову оплату на всіх його примірниках в полі «позначки банку» проставляються штамп банку, дата а також підпис відповідального виконавця банку. Перший примірник платіжного ордера на часткову оплату також завіряється підписом контролюючу працівника банку.
На лицьовій стороні частково оплачуваної платіжного примірника у верхньому правому куті робиться відмітка «Часткова оплата». Запис про частковому платежі (порядковий номер часткового платежу, номер і дата платіжного ордера, суму залишку, підпис) виконується відповідальним виконавцем банку на зворотному боці платіжного доручення.
При відсутності часткової оплати за платіжним дорученням, перший примірник платіжного ордера, яким проводиться оплата, поміщається в документи для банку, останній примірник платіжного ордера служить додатком до виписки з особового рахунку платника.
При здійсненні останньої часткової оплати за платіжним дорученням, перший примірник платіжного ордера, який був зроблений цей платіж. Разом з першим примірником оплачуваної платіжного доручення містяться в них дня. Решта екземпляри платіжного доручення видаються клієнту одночасно з останнім примірником платіжного ордера, який додається до виписки з особового рахунку.
Банк зобов'язаний інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня після звернення платника до банку, якщо інший термін не передбачений договором банківського рахунку. Порядок інформування платника визначається договором банківського рахунку.
Розрахунки чеками
Чек-це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодавцю.
Чекодавцем - є юридична особа, яка має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків.
Чекодержатель - юридична особа, на користь, якого виданий чек, платником - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця.
Порядок та умови використання чеків у платіжному обороті регулюються частиною другою цивільного кодексу Р.Ф., а в частині їм не врегульованою, - іншими законами і встановленими відповідно до них банківськими правилами.
Чек оплачується платником за рахунок грошових коштів чекодавця.
Чекодавець не має права відкликати чек до закінчення встановленого строку для його пред'явлення до оплати.
Подання чека до банку, що обслуговує чекодавця, для одержання платежу вважається пред'явленням чека до оплати.
Платник за чеком зобов'язаний, всіма доступними йому способами, упевнитися в подленності чека. Порядок покладання збитків, що виникли внаслідок оплати платника підробленого, викраденого або втраченого чека, регулюється законодавством.
Бланки чеків, є бланками суворої звітності і враховуються в банках на позабалансовому рахунку № 91207 «Бланк суворої звітності».
Зберігання бланків, чеків банками здійснюється в порядку, встановленому нормативними актами Банку Росії.
Для здійснення безготівкових розрахунків можуть застосовуватися чеки, що випускаються кредитними організаціями.
Чеки кредитних організацій можуть використовуватися клієнтами кредитної організації, що випускає ці чеки, а також у міжбанківських розрахунках за наявності корреспондентная відносин.
Чеки випускаються кредитними організаціями, не застосовуються для розрахунків через підрозділи розрахункової мережі розрахункової мережі банку Росії.
Чек має містити всі обов'язкові реквізити, встановлені частиною другою кримінального кодексу Р.Ф., а також може містити додаткові реквізити, що визначаються специфікою банківської діяльності та податковим законодавством. Форма чека визначається кредитною організацією самостійно.
У випадку, коли сфера обігу чеків обмежується кредитною організацією та її клієнтами, чеки використовуються на підставі договору в розрахунках чеками, що укладається між кредитною організацією та клієнтом, чеки, що випускаються кредитними організаціями, можуть застосовуватися в міжбанківських розрахунках на підставі договорів, укладених з клієнтами, і міжбанківських угод з всередині банківськими правилами проведення операцій з чеками, що розробляються кредитними організаціями та визначають порядок і умови використання чеків.
Міжбанківська угоду про розрахунки чеками може передбачати:
Ø умови обігу чеків при здійсненні розрахунків;
Ø порядок відкриття і ведення рахунків, на яких обліковуються операції з чеками;
Ø склад, способи та строки передачі інформації, пов'язаної з обігом чеків;
Ø порядок підкріплення рахунків кредитних організації - учасників розрахунків;
Ø зобов'язання і відповідальності кредитних організації - учасників розрахунків;
Ø порядок зміни і розірвання угоди.
Усередині банківські правила проведення операцій з чеками, що визначають порядок і умови їх використання, повинні передбачати:
ü форму чека, перелік його реквізитів (обов'язкових, доброзичливих) та порядок заповнення чека;
ü перелік учасників розрахунків даними чеками;
ü строк пред'явлення чеків до оплати;
ü умови оплати чеків;
ü ведення розрахунків і складу операцій з чекообороту;
ü бухгалтерське оформлення операцій з чеками;
ü порядок архівування чеків.
Розрахунки за інкасовими дорученнями
Інкасове доручення є розрахунковим документом, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку.
Інкасові доручення застосовуються:
I. У випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні організації;
II. Для стягнення за виконавчими документами;
III. у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умов надання банку, що обслуговує платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Інкасове доручення складається на бланку форми № 0401071 (Додаток 13 до цього Положення).
При стягненні коштів з рахунків у безспірному порядку у випадках, встановлених законом, в інкасовому дорученні в полі «Призначення платежу» повинна бути зроблено посилання на закон.
При стягненні коштів на підставі виконавчих документів інкасове доручення має містити посилання на дату видачі виконавчого документа, його номер, номер справи, по якій прийнято рішення, які підлягають примусовому виконанню, а також найменування органу, який виніс таке рішення. У разі стягнення виконавчого збору судовим приставом - виконавцем інкасового доручення повинно містити вказівку на стягнення виконавчого збору, а також посилання на дату і номер виконавчого документа судового пристава - виконавця.
Інкасове доручення на стягнення грошових коштів з рахунків, виставлене на підставі виконавчих документів, приймаються банком стягувача з додатком подленніка виконавчого документа або його дубліката.
Банки не приймають до виконання інкасові доручення на списання грошових коштів, у безспірному порядку, якщо доданий до інкасовому дорученням інкасових документ подано після закінчення строку, встановленого законодавством.
Банки, що обслуговують боржників (виконують банки), виконують надійшли інкасові доручення з доданими виконавчими документами або за відсутності або недостатності коштів на рахунку боржника для задоволення вимог стягувача роблять на виконавчому документі відмітку про повне або часткове невиконання зазначених у ньому вимог у зв'язку з відсутністю на рахунку боржника грошових коштів і поміщають інкасове доручення з доданим виконавчим документом у картотеку, по поза балансовим рахунком № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк». Інкасові доручення виконуються у міру надходження грошових коштів у черговості, встановленої законодавством.
Безперечний порядок списання грошових коштів, застосовується за зобов'язаннями відповідно до умов основного договору, за винятком випадків, встановлених Банком Росії.
Списання грошових коштів, у безспірному порядку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності в договорі банківського рахунку умови про списання грошових коштів, у безспірному порядку або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідне умова. Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредиторі, що має право виставляти інкасові доручення на списання грошових коштів, у безспірному порядку, зобов'язання, за яким будуть проводитися платежі, а також про основному договорі.
Відсутність умови про списання грошових коштів, у безспірному порядку в договорі банківського рахунку, або додаткової угоди до договору банківського рахунку, а також відсутність відомостей про кредиторі та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком до оплати інкасового доручення.
Інкасове доручення повинно містити посилання на дату, номер основного договору і відповідний його пункт, що передбачає право безспірного списання.
Порядок прийому і видачі готівкових грошей клієнтам
1. У кредитній організації, ВСП (за винятком обмінного пункту) прийом готівки касовим працівником від організацій для зарахування (перерахування) на їх банківські рахунки відкриті відповідно до інструкції Банку Росії від 14 вересня 2006 року № 28-Н «Про відкриття і закриття банківських рахунків , рахунків за вкладами (депозитом) », зареєстрованого Міністерством Юстиції Російської Федерації 18 жовтня 2006 року № 8388 (Вісник банку України від 25 жовтня 2006 року № 57) (далі - інструкція Банку Росії № 28 - Н), у цій чи іншій кредитній організації здійснюється за оголошеннями на внесок готівкою;
2. Прибутковий касовий документ складається клієнтом або бухгалтерським працівником кредитної організації, ВСП. Після відповідної перевірки та оформлення бухгалтерським працівником прибутковий касовий документ передається касовому працівникові;
3. Касовий працівник перевіряє в прибутковому касовому документі наявність підпису бухгалтерського працівника і її відповідність наявного образу, наявність підпису клієнта, звіряється відповідність сум готівкових грошей цифрами прописом і приймає готівкові гроші. Готівкові гроші від клієнтів приймаються полістний, поштучним перерахунком. Готівкові гроші приймаються касовим працівником таким чином, щоб клієнт міг спостерігати за діями зазначеного працівника;
4. Після прийому готівкових грошей касовий працівник звіряє суму, зазначену в прибутковому касовому документі, із сумою готівкових грошей, які опинилися при прийомі грошей, і при їх відповідності підписує всі примірники прибуткового касового документа;
5. При невідповідності фактичної суми готівки і суми, зазначеної в оголошенні на внесок готівкою 0402001, організації пропонується заново скласти оголошення на внесок готівкою 0402001 на фактично внесену суму готівкових грошей;
6. Прийняті в касу готівкові гроші можуть передаватися касовим працівником завідувачу касою в перебігу робочого дня з проставленням підпису завідувачем касою в книзі 0402124. Оголошення 0402001, вперше екземпляри прибуткових касових ордерів 0402008 здаються касовим працівником завідувачу касою по завершенні робочого дня. До передачі готівки касовий працівник повинен переконатися в тому, що їх фактичну наявність відповідає сумі, зазначеної в прийнятих касових документах.
Порядок видачі готівкових грошей клієнтам
1. Завідувач касою видає касовому працівникові необхідну для здійснення видаткових та розмінних операцій в операційний час кредитної організації суму готівкових грошей з проставленням підпису касовим працівником у книзі 0402124;
2. У кредитній організації, ВСП (за винятком обмінного пункту) видача готівкових грошей організаціям здійснюється з їх банківських рахунків, відкритих у відповідності з інструкцією Банку Росії № 24 - Н у цієї кредитної організації, в межах залишку готівкових грошей на банківському рахунку, якщо інше не визначено умовами договору банківського рахунку. Організації готівкові гроші видаються за грошовим чеком, оформленим цією організацією;
3. Перевірений і оформлений бухгалтерськими працівниками видатковий касовий документ передається касовому працівникові;
4. касовий працівник, отримавши видатковий касовий документ, виконує наступні дії:
§ перевіряє наявність підписів бухгалтерських працівників, перевірених і оформлених видатковий касовий документ, і відповідність цих підписів наявним зразкам;
§ звіряє відповідність сум готівкових грошей, проставлених у видатковому касовому документі, цифрами і прописом;
§ перевіряє наявність на видатковому касовому документі даних пред'явленого клієнтом паспорта або іншого документа, що посвідчує особу відповідно до Законодавства Російської Федерації (далі - документ, що засвідчує особу);
§ готує суму готівкових грошей, що підлягає видачі, і уточнює у клієнта суму одержуваних готівкових грошей;
§ звіряє номер контрольної марки, відривного талона з номером на видатковому касовому документі і приклеює контрольну марку, відривний талон до прибуткового касового документа (якщо контрольна марка, відривний талон відділялися від витратного документа);
§ передає клієнту видатковий касовий документ для його підписання;
§ перераховує підготовку до видачі суму готівки під наглядом клієнта таким чином, щоб клієнт міг бачити кількість перераховуваних банкнот Банку Росії, може банку Росії та їх намінали, звіряє його підпис у видатковому касовому документі, що засвідчує особу, видає готівку, проставляє відбиток штамп каси на видатковому касовому документі і підписує його.
5. Касовий працівник видає клієнту банкноти Банку Росії повними і неповними пачками банкнот за зазначеними на верхніх накладках пачок банкнот сумам, окремі корінці, банкноти Банку Росії полістний перерахунком, монету Банку Росії - повними й неповними з монетою за підписами на ярликах до мішків з монетою, окремі монети Банку Росії - поштучним перерахунком;
6. Здійснення операцій, при яких клієнт, не вносячи готівку, пред'являє одночасно касовий документ і прибутковий касовий документ, не допускається;
7. Клієнт не відходячи від каси, у присутності касового працівника видав готівку, приймає банкноти Банку Росії повними і неповними пачками банкнот з написів на верхніх накладках пачок банкнот з перевіркою кількості корінців, правильності і цілості упаковки пачок банкнот і пломб, відбитків книги, наявності необхідних реквізитів на верхніх накладках нирок банкнот, пломбах, відбитках кліше, окремі корінці, банкноти Банку Росії-полістний перерахунком. Мішки з монетою приймаються з написів на ярликах, до мішків з монетою з перевіркою правильності і цілості мішків з монетою і пломб, наявності необхідних реквізитів на пломбах і ярликах до мішків з монетою, окремі монети Банку Росії - поштучним перерахунком;
8. Розмін готівкових грошей здійснюється касовим працівником на підставі складеного клієнтом заяви про розмір готівкових грошей в довільній формі в одному примірнику. У заяві про розмір готівкових грошей вказуються найменування організації або прізвище, ініціали фізичної особи, дата складання заяви, сума готівкових грошей цифрами і прописом, кількість і наминала банкнот, монет Банку Росії, що підлягають розміну, і проставляється підпис клієнта.
9. Сума готівки, необхідна для виплати заробітної плати та інших виплат працівникам кредитної організації, ВСП, визначається завідувачем касою згідно з платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями. Видача касовому працівникові готівкових грошей здійснюється завідувачем касою з проставленням підпису касовим працівником у книзі 0402124, у разі, якщо виплата заробітної плати та інших виплат працівникам кредитної організації, ВСП здійснюється протягом робочого дня, або за видатковим касовим ордером 0402009, якщо зазначені виплати будуть здійснюватися в період до трьох робочих днів включно. Виплата заробітної плати та інших виплат працівникам кредитної організації, ВСП здійснюється за платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями або за видатковими касовими ордерами 0402009.
10. Для здійснення касових операцій в післяопераційний час кредитної організації, у вихідні дні, неробочі святкові дні готівкові гроші видаються завідувачем касою касовому працівникові за видатковим касовим ордером 0402009.
Депозити та інші залучені кошти
Рахунки № № 410, 427 «Депозити, залучені кошти Мінфіну Росії».
№ № 411, 428 «Депозити, залучені кошти фінансових органів суб'єктів Р.Ф. та органів місцевого самоврядування ».
№ № 412, 429 «Депозити, залучені кошти державних позабюджетних органів Р.Ф.»
№ № 413, 430 «Депозити, залучені кошти поза бюджетних фондів суб'єктів Р.Ф. та органів місцевого самоврядування ».
№ № 414, 431 «Депозити, залучені кошти фінансових організацій, що перебувають у федеральній власності».
№ № 415,432 «Депозити, залучені кошти комерційних організацій, що перебувають у федеральній власності».
№ № 416,433 «Депозити, залучені кошти некомерційних організацій, що перебувають у федеральній власності».
№ № 417, 434 «Депозити, залучені кошти фінансових організацій, що перебувають у державній (крім федеральної) власності».
№ № 418,435 «Депозити, залучені кошти комерційних організацій, що перебувають у державній (крім федеральної) власності».
№ № 419,436 «Депозити, залучені кошти некомерційних організацій, що перебувають у державній (крім федеральної) власності».
№ № 420, 437 "Депозити, залучені кошти недержавних фінансових організацій».
№ № 421,438 «Депозити, залучені кошти недержавних комерційних організацій».
№ № 422, 439 «Депозити, залучені кошти недержавних не комерційних організацій».
№ № 423 «Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб».
№ № 425, 440 «Депозити, залучені кошти юридичних осіб - нерезидентів»
№ № 426 «Депозити, залучені кошти фізичних осіб - нерезидентів».
Призначення рахунків: облік на договірних умовах депозитів, вкладів, інших залучених коштів юридичних і фізичних осіб. Характер залучених коштів визначається умовами договору.
За рахунками № 425 «Депозити юридичних осіб - нерезидентів», № 440 «залучені кошти юридичних осіб - нерезидентів» допускається кореспонденція тільки з рахунками № 40814 »Юридичні і фізичні особи - нерезиденти - рахунки типу» «К» (конвертовані), № 40807 » Юридичні особи - нерезиденти »; кореспонденція з рахунками банків - нерезидентів допускається згідно з валютним законодавством Банку Россі.
Здійснення операцій за рахунком № 426 «Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб - нерезидентів» проводиться відповідно до валютного законодавства Р.Ф. і нормативними актами Банку Росії.
Рахунки другого порядку ведуться за термінами залучення, а також щодо суб'єктів, які зробили кошти в тому числі:
· Мінфіном Росії;
· Фінансовими органами суб'єктів Р.Ф. та органів місцевого самоврядування;
· Державними позабюджетними фондами Р.Ф.;
· Позабюджетними фондами суб'єктів Р.Ф. Ії органами місцевого самоврядування;
· Фінансовими організаціями, що перебувають у федеральній власності;
· Комерційними організаціями, що перебувають у федеральній власності;
· Некомерційними організаціями, що перебувають у федеральній власності;
· Фінансовими організаціями, що перебувають в державній (крім федеральної) власності;
· Комерційними організаціями, що перебувають в державній (крім федеральної) власності;
· Некомерційними організаціями, що перебувають в державній (крім федеральної) власності;
· Недержавними фінансовими організаціями;
· Недержавними комерційними організаціями;
· Недержавними некомерційними організаціями;
· Фізичними особами;
· Юридичними особами - нерезидентами;
· Фізичними особами - нерезидентами
За кредитом рахунків відображаються:
Ø суми, що надійшли від власника депозиту (вкладника), інших засобів, для зарахування на його рахунок;
Ø нараховані відсотки, якщо умовами договору передбачено приєднання відсотків до суми вкладу (депозиту);
Ø надійшли для зарахування в депозити (вклади) фізичних осіб суми наданих кредитів.
Операції по котрі вступили засобів проводяться в кореспонденції з рахунками: кореспондентськими, клієнтів, каси, а нараховані відсотки - з рахунками з обліку нарахованих відсотків, витрат.
За дебетом рахунків відображаються:
ü виплачуються (перераховуються) суми депозитів (вкладів), інших засобів;
ü виплачуються відсотки, якщо за умовами договору відсотки були приєднані до суми депозиту (вкладу);
ü перераховуються суми за дорученнями власників депозитів (вкладів) фізичних осіб при погашенні кошти і відсотків.
Операції проводяться в кореспонденції з рахунками з обліку коштів клієнтів, кореспондентськими, каси.
В аналітичному обліку ведуться особові рахунки в розрізі вкладників за термінами залучення, розмірами відсоткових ставок, видами валют.
На зазначених рахунках підлягають відображенню суми, прийняті кредитною організацією за договором банківського рахунку вкладу (депозиту), у тому числі шляхом видачі вкладнику іменний ощадної книжки.
Порядок нарахування відсотків на вклад (депозит), відображення інших засобів в обліку здійснюється у відповідності з нормативними актами Банку Росії порядку, нарахування відсотків у кредитних організаціях Р.Ф.
Оцінка фінансового положення юридичної особи.
Метою аналізу фінансової звітності є оцінка фінансово - економічного стану, економічної ефективності, надійності та платоспроможності підприємства.
Дослідження фінансового стану позичальників і контрагентів полягає в обробці інформації з такого приблизного переліку документів:
· Правовстановлюючі документи;
· Бухгалтерська звітність, в т.ч. публікує річна бухгалтерська звітність, за 2 останніх завершених року (за наявності);
· Розшифровка окремих статей банку;
· Аудиторський висновок (за наявності);
· Бюджет (бізнес - план \ фінансовий план) або план грошових потоків (доходи, витрати за статтями) на поточний рік;
· Звітність, складену відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності (за наявності);
· Дані про прострочену дебіторську та кредиторську заборгованості;
· Довідки банків про кредитові обороти по розрахункових рахунках позичальника за останні 6 місяців з разбівной по місяцях;
· Довідки про наявність про прострочену задолжности перед федеральним бюджетом, бюджетами суб'єктів Р.Ф. місцевими бюджетами та поза бюджетними фондами, про наявність простроченої заборгованості перед працівниками із заробітної плати;
· Інформація про наявність у позичальника відкритих втрат у розмірі, що дорівнює або перевищує 25% його чистих активів;
· Довідки банків про наявність \ відсутність позичкової заборгованості, за наявності позичкової заборгованості в інших банках - розшифровку заборгованості за кредитами банків з зазначенням суми заборгованості, дати отримання та погашення кредиту, періодичності погашення;
· Інші джерела інформації - які доцільно використовувати для оцінки кредитного ризику (в т.ч. аналітична звітність).
Також для винесення судження про фінансове становище позичальника використовуються відомості про позитивну (негативної) кредитної історії, загальний стан відросли, до якої належить позичальник, залученість позичальника в судові розгляди, якості управління та інші інформації.
Конкретний перелік документів для аналізу того чи іншого позичальника визначаються з урахуванням необхідності, доступності та достатності інформації, а також суттєвості подій в діяльності позичальника.
За відсутності у організації офіційної фінансової звітності (зданої до податкової інспекції) через терміну реєстрації організації менше 3 місяців допускається проведення аналізу попередніх даних фінансової звітності клієнта, завіреної керівником організації.
У випадку, якщо підприємство входить до групи компаній (холдинг) допускається проведення аналізу на підставі даних консалідірованій, підготовленої організації або працівником кредитного підрозділу.
Оцінка фінансового становища фізичної особи.
Оцінка фізичного стану позичальника - фізичної особи проводиться з метою визначення його платоспроможності (можливості особи в повному обсязі регулярно і своєчасно здійснювати платежі за кредитом) виходячи з наявних і передбачуваних у нього джерел доходу. Для проведення цієї оцінки повинна бути зібрана інформація щодо стабільності трудової діяльності та одержання доходів позичальником, а також його витрат, на підставі чого робиться висновок про можливість позичальника погасити кредит.
Оцінка фінансового стану фізичної особи, що проводиться з метою визначення в цілях рівня ризику Банку, передбачає вивчення доходів як на підставі наявних доходів, що містять інформацію про розмір доходів самого позичальника, так і на підставі аналізу іншої інформації, з якої можна зробити висновки про наявність та рівні додаткових джерел доходів (наприклад, доходи членів сім'ї, наявність майна, яке може виступати джерелом погашення кредиту і т.д.).
Оцінка кредитоспроможності фізичної особи здійснюється на підставі наступних документів (за наявності):
§ довідка за формою 2-ПДФО за попередні 6 місяців;
§ копія трудової книжки, завірена організацією - роботодавцем;
§ податкова декларація за минулий рік;
§ податкові декларації, довідки про доходи з місця роботи членів сім'ї (созаемщиков, поручителів) за попередні 6 місяців;
§ документи, що підтверджують наявність власності;
§ документи, про наявні кредити в банках (копії кредитних договорів, договір застави, виписки по позичкових рахунках, довідки з банків - кредиторів про наявну задолжности і відсутності простроченої заборгованості і т.д.);
§ документи, що підтверджують наявність джерел погашення кредиту (договори оренди майна, свідоцтва про присвоєння грандів, іменних стипендій, інші документи).
Документи, на підставі яких проводиться оцінка кредитоспроможності фізичної особи, запитуються у позичальника (созаемщика, поручителя) щорічно. Спеціаліст кредитного підрозділу може запросити зазначені документи (за період з дати надання кредиту по теперішній) за наявності інформації про зміну кредитного ризику в момент отримання зазначеної інформації.
Оцінка платоспроможності фізичної особи, що проводиться тільки на підставі офіційних документів, що підтверджують його доходи (довідка за формою 2 - ПДФО, податкові декларації) не завжди дозволяє адекватно оцінити фінансовий стан позичальника. Тому, при оцінки фінансового стану фізичної особи з метою цієї Методики допускається оцінка додаткових джерел доходу позичальників. Така оцінка проводиться на розсуд спеціаліста кредитного підрозділу, що виробляє аналіз платоспроможності, за наявності у нього документально підтвердженої інформації про наявність таких джерел.
Передбачуваний дохід від участі у вкладеннях в комерційні підприємства обліковується за умов документального підтвердження даного участі (виписка з реєстру акціонерів, установчі документи юридичної особи), а також при підтвердженні стійкості бізнесу підприємства.
Укладення кредитного договору і договорів забезпечення повернення кредиту, що надається для юридичної особи:
I. Одночасно з оформленням кредитного договору співробітник юридичного відділу Банку оформляє з позичальником додаткові угоди до Договору банківського рахунку про право Банку на безакцентного списання коштів, угоду про право Банку на безакцентного списання коштів з рахунків позичальника та інших банках (при необхідності), а також залежно від виду забезпечення:
- Договір (и) застави;
- Договір (и) поручительства;
У разі оформлення договору поруки співробітник юридичного відділу одночасно оформляє з поручителем додаткові угоди до договору банківського рахунку про право банку на безакцентного списання коштів, а також угоду про право банку на безакцентного списання коштів з рахунків позичальника в інших банках (при необхідності).
Кредитний договір складається в 2-х примірниках: по одному примірнику кожного документа для банку позичальника.
Додаткові угоди до договорів банківського рахунку про право Банку на безакцентного списання коштів складається в 3-х примірниках кожного документа для банків і для позичальників.
У разі оформлення в якості забезпечення поручництва - Договір поруки складається в 2-х (3-х) примірниках
Договори застави складаються в 2-х примірниках, якщо позичальник і заставодавець одну особу та 3-х, якщо заставодавець третя особа, або потрібна реєстрація і передача договорів реєструючого органу, відповідно до встановлених правил.
Угоди про право Банку на безакцентного списання коштів з рахунків позичальника в інших банках складаються в 3-х примірниках: по одному документу для банку, для позичальника, а також для іншого банку.
Співробітник економічного відділу при оформленні документів забезпечує виконання наступних вимог:
· У текстах документів всі грошові кошти повинні бути позначені хоча б один раз прописом;
· Прізвища, імена, по батькові, адреси, будь-які назви в текстах документів повинні бути написані повністю;
· Договір повинен бути підписаний особами, зазначеними в преамбулі договору.
II. Кредитний договір і договір по забезпеченню повернення кредиту, що надається відповідно до затверджених формами підписується Позичальником, Поручителем та / або Заставодавцем у присутності уповноваженого співробітника Банку / філії Банку.
III. У тексті договору не повинно бути підчисток або приписок, закреслених слів та інших необумовлених виправлень. Текст повинен бути написаний ясно і чітко, що стосуються змісту документа числа і строки повинні бути позначені хоча б один раз словами, а назви юридичних осіб без скорочень, із зазначенням адрес їх органів. Прізвища, імена та по батькові громадян, адреса їх місця проживання мають бути написані повністю.
IV. Кредитні договори, договори поруки, застави, зберігання, уступки вимоги повинні бути виконані виключно машинним способом з використанням комп'ютера.
V. Кредитний договір реєструється в економічному відділі в журналі обліку кредитних договорів.
VI. Кредитний договір зберігається в економічному відділі.
Укладення угод до договорів банківського рахунку, що передбачають право Банку на безакцептне списання коштів з відповідних рахунків Позичальника (і Поручителя - за наявності Договору поруки) в Банку в разі невиконання ним (і) зобов'язань за Кредитним договором (Договору поручительства) є обов'язковим.
Крім того, за наявності у Позичальника (Поручителя) рахунків, відкритих в інших банках, по яких проходять значні обороти, доцільно укладення угоди між Позичальником (Поручителем) та іншим Банком, в якому відкриті рахунки, про право Банку на безакцептне списання коштів з рахунків Позичальника (Поручителя) з метою погашення простроченої заборгованості.
Договір застави майна може бути укладений як з Позичальником так і з третьою особою.
У договорі застави зазначається: предмет застави та його оцінна вартість з урахуванням поправочного коефіцієнтів; істота, розмір і строки виконання зобов'язань за Кредитним договором, в якої зі сторін знаходиться предмет застави; місцезнаходження предмета застави.
Кредитна документація, погоджена з юридичним відділом, підписується Позичальником, а потім передається на підпис керівнику Банку.
Один примірник кожного договору оформленої кредитної документації передається позичальнику.
Порядок нарахування Банком відсотків за залученими коштами:
1. Відсотки за залученими коштами (у вклади, депозити, на інші банківські рахунки) нараховуються Банком у порядку та в розмірі, передбачених відповідним договором та пунктом 1.5 цього Положення.
2. У випадках, коли строковий або інший внесок (іншої, ніж вклад на вимогу) повертається вкладникові на його вимогу до закінчення терміну або до настання обставин, передбачених договором банківського вкладу (депозиту), відсотки по внеску (депозиту) виплачуються у розмірі, що відповідає розміру відсотків виплачуваних «Банком за вкладами» до запитання, або договором не передбачений розмір відсотків.
2.1 а) При поверненні вкладу Банк сплачує вкладнику відсотки, нараховані відповідно до умов договору.
2.2 б) У випадках, коли вкладник не вимагає повернення суми строкового вкладу зі спливом його строку або суми вкладу, внесеного на інших умовах повернення, або після настання передбачених договором обставин, договір зчитується продовженим на умовах вкладу (депозиту) «до запитання», якщо інше не передбачено договором.
3. Відсотки на суму банківського вкладу виплачуються вкладникові після закінчення кожного місяця.
4. При перенесенні Банком, відповідно до умов договору, залишків коштів з одного балансового рахунку з обліку залучених грошових коштів на інший банківський рахунок з обліку цих же коштів (наприклад, у випадку зміни терміну вкладу (депозиту)), відсотки нараховуються на залишки коштів по кожному балансовим рахунком (раніше і новим), виходячи з фактичного числа календарних днів обліку коштів на кожному з цих рахунків.
Порядок нарахування відсотків по розміщених коштах Банку
1. Відсотки по розміщених коштах (кредити) і на інші банківські рахунки і міжбанківські кредити (депозити) надходять на користь Банку в розмірі та порядку, передбачених відповідним договором на надання (розміщення) грошових коштів (кредитним договором, договором міжбанківського кредиту) депозиту. Нарахування відсотків здійснюється відповідно до вимог пункту 1.5 цього Положення.
2. При невиконанні (неналежному виконанні) клієнтом - позичальником зобов'язань по сплаті відсотків у встановлений договором термін, прострочена задолжность за відсотками в кінці робочого дня (що є за договором вдень (датою) сплати відсотків) переноситься Банком на балансові або поза балансові рахунки з обліку прострочених відсотків в залежно від категорії якості позики.
3. В подальшому (з дати віднесення позичкової заборгованості до 4 і 5 категорії якості) облік нарахованих Банком відсотків по даній задолжнлсті відображається в бухгалтерському обліку на поза балансових рахунках, на ці ж поза балансові рахунки переноситься сума нарахованих, але не отриманих до цього дня відсотків по даній заборгованостей. Облік просроченнной задолжности Банку по отриманню відсотків ведеться на поза балансових рахунках за кожним договором до моменту їх отримання, а в разі їх неотримання Банком протягом не менше 5 років (після списання з балансу та перенесення на відповідні внебалансоние рахунку суми простроченої заборгованості по основному боргу) .
4. Якщо, незважаючи на вжиті Банком заходи з погашення зобов'язань клієнтом - позичальником, після закінчення 5-річного терміну прострочені відсотки не будуть сплачені боржником (стягнуті), Банк має право списати зазначену прострочену задолжность, що враховується на відповідних позабалансових рахунках (одночасно зі списанням суми простроченого основного боргу, яка обліковується на відповідних позабалансових рахунку), в порядку, встановленому Банком Росії.
5. У разі ліквідності юридичної особи-боржника (банку - боржника) Банк припиняє подальше нарахування відсотків по розміщених у боржника коштів та пред'являє в установленому порядку вимога до ліквідаційної комісії щодо всіх зобов'язань юридичної особи - боржника (банку - боржника), включаючи зобов'язання по сплаті відсотків .
6. У разі незадоволення або неповного задоволення вимог Банку прострочена задолжность за відсотками юридичної особи - боржника (банку - боржника) повинна бути списана з балансу Банку - кредитора у порядку, встановленому Банком Росії.
Укладення кредитного договору і договорів обнспеченія повернення наданого кредиту.
1. Після досягнення угоди з Позичальником з усіх істотних (дата видачі, сума кредиту, дата погашення, процентна ставка, порядок погашення основного боргу і відсотків за користування кредитом, величина неустойки за порушення строків погашення заборгованості перед банком)
і необхідним відповідним рішенням Кредитного комітету Банку, йому пропонується підписати кредитний договір (договір про кредитну лінію, угоду про надання овердрофта)
Кредитний договір складається в 2-х примірниках: по одному примірнику кожного документа для Банку та для Позичальника.
У разі оформлення в якості забезпечення поручництва - Договір поруки складається в 2-х (3-х) екземплярсх.
Договори застави складаються ст 2-х примірниках, якщо Позичальник і Заставодавець одну особу та 3-х, якщо Заставодавець третя особа, або потрібна реєстрація і передача договорів реєструючого органу, відповідно до встановлених правил.
Співробітник економічного відділу при оформленні документів забезпечує виконання наступних вимог:
- В текстах документів всі грошові суми повинні бути позначені хоча б один раз прописом;
- Прізвища, імена, по батькові, адреси, будь-які назви в текстах документів повинні бути написані повністю;
- Договір повинен бути підписаний особами, зазначеними в договорі.
2. Кредитний договір і договору щодо забезпечення щодо забезпечення повернення кредиту, що надається відповідно до затверджених формами підписуються Позичальником, Поручителем та / або Заставодавцем у присутності уповноваженого співробітника банку / філії Банку.
3. У тексті договору не повинно бути підчисток або приписок, закреслених слів та інших необумовлених виправлень. Текст повинен бути написаний ясно і чітко, що стосуються змісту документа числа і строки повинні бути позначені хоча б один раз словами, а назви юридичних осіб без скорочень, із зазначенням адрес їх органів. Прізвища, імена та по батькові громадян, адреса їх місця проживання мають бути написані повністю.
4.Кредітние договори, договори поруки, застави, зберігання, уступки вимоги повинні бути виконані виключно машинним способом з використанням комп'ютера.
5.Кредітний договір реєструється в економічному відділі в журналі обліку кредитних договорів.
6.Кредітний договір зберігається в економічному відділі.
Договір застави майна може бути укладений як з Позичальником, так і з третьою особою.
У договорі застави зазначаються:
- Предмет застави та його оцінна вартість з урахуванням поправочного коефіцієнта;
- Істота, розмір і терміни зобов'язань за Кредитним договором;
- У якої із сторін знаходиться предмет застави;
- Місцезнаходження предмета застави.
Кредитна документація, погоджена з юридичним відділом, підписується Позичальником, а потім передається на підпис керівнику Банку.
Один примірник кожного договору оформленої кредитної документації передається Позичальнику.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Реферат
92.5кб. | скачати


Схожі роботи:
Порядок відкриття і закриття рахунків
Переоформлення та закриття рахунків
Послідовність закриття рахунків та відображення їх у бухгалтерських регістрах
Закриття рахунків та формування звітності сільськогосподарських підприємств
Закриття операційних і результатних рахунків на прикладі колгоспу імен
Закриття операційних і результатних рахунків на прикладі колгоспу імені К. Маркса Семілуцького району
Правові механізми функціонування різних видів банківських рахунків
Теорія бухгалтерського обліку 2 Відкриття рахунків
Порядок відкриття валютних рахунків у комерційному банку
© Усі права захищені
написати до нас