ПОРЯДОК ВІДКРИТТЯ І ЗАКРИТТЯ РАХУНКІВ
Укладення договору та відкриття рахунку
Статті 200 БК визначено, що банк зобов'язаний укласти договір поточного (розрахункового) банківського рахунку з будь-яким фізичним або юридичною особою, яка звернулася з пропозицією відкрити йому поточний (розрахунковий) банківський рахунок, на умовах, визначених банком для відкриття цих рахунків. Після укладення договору поточного (розрахункового) банківського рахунка банк відкриває поточний (розрахунковий) рахунок власнику рахунку з присвоєнням цим рахунком номери, що дозволяє встановити його приналежність.
Необхідно зазначити, що згідно зі ст. 22 БК договори, укладені банками та небанківськими кредитно-фінансовими організаціями з клієнтами, є публічними договорами або договорами приєднання, якщо інше не встановлено правилами, діючими в цих банках і небанківських кредитно-фінансових організаціях.
Публічним визнається договір, укладений комерційної організацією і встановлює її обов'язки щодо продажу товарів, виконання робіт або надання послуг, що така організація за характером своєї діяльності повинна здійснювати стосовно кожного, хто до неї звернеться (п. 1 ст. 396 ЦК). Тим не менш, в деяких випадках, при дотриманні передбачених законодавством умов, комерційна організація має право відмовитися від укладення навіть публічного договору. Так, згідно зі ст. 396 ЦК комерційна організація може відмовитися від укладення публічного договору за відсутності можливості надати споживачеві відповідні товари (роботи, послуги).
Таким чином, виходячи з аналізу наведених вище норм можна припустити, що згідно із законодавством Республіки Білорусь договір банківського рахунку є публічним. Однак вважаємо, що це не так.
Режим публічного договору є винятком із загального правила свободи договору. Публічним є договір, який задовольняє ознаками, описаним у ст. 396 ЦК. Одним з цих ознак є рівність ціни товарів, робіт і послуг, а також інших умов договору для всіх споживачів (п. 2 ст. 396 ЦК). У той же час, виходячи з аналізу ст. 198,. 204 БК, при укладанні зазначеного виду договору сторони виходять з принципу свободи договору (вони вільні в узгодженні умов про винагороду банку за надані послуги).
Крім того, не можна не враховувати наступні обставини. Згідно із законодавством сторони можуть визначити в договорі банківського рахунку різний обсяг надаваних послуг. Таким чином, складність і витрати з надання цих послуг будуть у багатьох випадках різнитися. Чи можна в такому разі говорити про однакову ціну послуг банку для різних клієнтів? Вважаємо, що ні. Як бачимо, одна з основних ознак публічного договору (рівність ціни договору) у даному випадку відсутня, в силу чого договір банківського рахунку не можна віднести до публічного.
Згідно з п. 1 ст. 398 ЦК договором приєднання визнається договір, умови якого визначені однією із сторін у формулярах або інших стандартних формах і могли бути прийняті іншою стороною не інакше як шляхом приєднання до запропонованого договору в цілому.
Необхідним критерієм віднесення угоди до договору приєднання є неможливість укладення договору інакше, як за допомогою прийняття всіх розміщених в стандартній формі умов. Договір банківського рахунку буде договором приєднання тільки в тому випадку, якщо його умови не тільки визначені у формулярі, але і можуть бути прийняті клієнтом тільки за допомогою приєднання до договору в цілому. Якщо неї на стадії укладання договору банк допускає зміну містяться в стандартній формі умов, то, враховуючи вимоги ст. 22 БК, йому доцільно визначити локальними нормативними актами (за термінологією БК «правилами, діючими в цих банках і небанківських кредитно-фінансових організаціях»), що вони не є договорами приєднання.
Питання про те, чи є договір банківського рахунку договором приєднання, важливий для клієнта тому, що у випадку, якщо розглянутий договір є таким, тобто укладається як приєднання, це обмежує клієнта у можливості обговорення умов договору. Його вибір, за загальним правилом, буде полягати в тому, чи підписати стандартну форму, або не укладати договір взагалі.
Положення клієнта розрізняється залежно від того, чи пов'язано укладення договору з здійсненням клієнтом підприємницької діяльності.
За загальним правилом, установленим п. 2 ст. 398 ЦК, яка приєдналася до договору сторона вправі вимагати зміни або розірвання договору, якщо договір приєднання хоча і не суперечить законодавству, але позбавляє цю сторону прав, що зазвичай надаються за договорами такого виду, виключає або обмежує відповідальність банку за порушення зобов'язань або містить інші явно обтяжливі умови , які вона, виходячи зі своїх розумно розуміються інтересів, не прийняла б за наявності у неї можливості брати участь у визначенні умов договору.
Однак якщо приєдналася до договору сторона (клієнт) укладала його у зв'язку зі здійсненням підприємницької діяльності, то навіть за наявності вищевказаних обставин її вимогу про розірвання договору не підлягає задоволенню, якщо ця сторона знала або повинна була знати, на яких умовах укладає договір.
Для практичної діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, та й інших юридичних і фізичних осіб важливою є свобода вибору банку. Має іноді місце практика нав'язування державним підприємствам і установам одного банку для обслуговування не заснована на законодавстві.
Законодавство не встановлює будь-яких особливих вимог до форми договору банківського рахунку і порядку його укладення, у зв'язку з чим при його укладанні слід керуватися загальними нормами цивільного права про договори (гл. 27-29 ЦК). Договір банківського рахунку може бути укладений, зокрема, такими способами:
а) за допомогою підписання сторонами договору як єдиного документа;
б) шляхом направлення клієнтом заяви про відкриття рахунку (оферта) і накладення на ньому резолюції уповноваженим на те представником банку (акцепт).
Перший варіант представляється більш привабливим, оскільки в цьому випадку сторони зможуть детально обговорити взаємні права та обов'язки, чого не можна сказати про другий варіант (якщо клієнт направляє банку заяву, а банк накладає на ньому резолюцію, неврегульованим може залишитися питання про розмір винагороди за надані банком послуги і про розмір відсотків, що сплачуються банком клієнту за користування грошовими коштами, що знаходяться на рахунку (у зв'язку з чим може виникнути питання про те, узгоджені сторонами всі істотні умови договору - тобто чи є він укладеним).
Практика білоруських банків така, що договір банківського рахунку не укладається до тих пір, поки клієнт не надасть документи, передбачені законодавством для відкриття рахунку. Враховуючи те, що основною метою укладення даного договору є відкриття рахунку, зазначена практика видається цілком обгрунтованою.
Тим не менше, вважаємо, що цілком відповідають законодавству і інші варіанти взаємовідносин банку і клієнта на стадії укладання договору. Так, в договорі банківського рахунку може міститися умова про те, що він вступає в силу тільки після подання документів, необхідних згідно із законодавством для відкриття рахунку. Договором може бути визначено, що він набирає чинності з моменту підписання сторонами, але зобов'язання банку відкрити рахунок виникає тільки після подання вищевказаних документів.
Згідно зі ст. 216 БК порядок відкриття банківських рахунків клієнтам, а також санкції до банків та їх керівників за порушення цього порядку встановлюються нормативними правовими актами Національного банку та іншим законодавством.
Безпосередньо порядок відкриття рахунків традиційно регламентується підзаконними нормативними правовими актами, головним з яких в даний час є Правила відкриття рахунків.
Згідно з Правилами відкриття рахунків поточний рахунок в білоруських рублях відкривається юридичній особі на підставі заяви, при цьому необхідно подати в банк:
1) Документи про юридичний статус клієнта:
- Копія документа про державну реєстрацію (перереєстрацію) юридичної особи, індивідуального підприємця (свідоцтво про державну реєстрацію, виписка з рішення місцевого виконавчого і розпорядчого органу, Міністерства юстиції Республіки Білорусь і т.д.). Зазначені копії повинні бути засвідчені нотаріально або реєструючим органом.
Нерезиденти представляють в банк копію документа, що підтверджує статус іноземної юридичної особи або підприємця, засвідчену в установленому порядку, з перекладом на білоруський (російська) мова (наприклад, виписку з торговельного реєстру країни походження тощо). Представництво нерезидента подає копію дозволу Міністерства закордонних справ Республіки Білорусь на відкриття представництва 1;
- Копія установчого документа, встановленого законодавством Республіки Білорусь для власника рахунку, засвідчена нотаріально або реєструючим органом.
Нерезиденти представляють засвідчену в установленому порядку копію статуту (положення, агрімента тощо) з перекладом на білоруський (російська) мова, довіреність на представлення інтересів нерезидента, оформлену у встановленому порядку (докладніше про довіреності, виданих нерезидентами, див § 1.4 .1 цієї глави).
2) Документи., Що підтверджують повноваження осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком:
- Довідка про внесення відомостей про керівника і бухгалтера (головного бухгалтера) відповідного суб'єкта господарювання до Державного реєстру платників податків, видана податковими органами. Правилами відкриття рахунків встановлено, що при внесенні до Державного реєстру платників податків відомостей про заміну керівника і (або) головного бухгалтера в банк повинна представлятися відповідна довідка податкового органу (у ній зазначаються відомості про керівника та головного бухгалтера), але вважаємо, що при відкритті рахунку зазначена довідка також повинна представлятися в банк, оскільки згідно з п. 12 Положення про державну реєстрацію та ліквідації (припинення діяльності) суб'єктів господарювання, затв. Декретом Президента від 16 березня 1999 р. № 11 (в ред. Декрету від 16 листопада 2000 р. № 22) (із змін, і доп.), Банки відкривають розрахунковий та інші рахунки створеним (реорганізованим) організаціям та індивідуальним підприємцям тільки після отримання повідомлення податкових органів про внесення відомостей про керівника і бухгалтера (головного бухгалтера) відповідного суб'єкта господарювання до Державного реєстру платників податків.
Відповідно до Порядку видачі податковими органами документів про внесення до Державного реєстру платників податків Республіки Білорусь відомостей про керівника і (або) бухгалтера (головного бухгалтера) комерційної або некомерційної організації, затв. наказом Державного податкового комітету Республіки Білорусь від 31 березня 1999 р. № 54 (із змін, і доп.), зазначена довідка видається за заявою комерційної або некомерційної організації інспекцією Міністерства з податків і зборів, в якій дана організація поставлена на податковий облік. Довідка видається під розпис посадовій особі при пред'явленні документа, що посвідчує особу;
- Картки із зразками підписів і відбитка печатки підприємця, посадових осіб юридичних осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, справжність яких засвідчена нотаріально або вищестоящим органом і відбитком його печатки, якщо інше не передбачено законодавством. Порядок посвідчення зразків підписів на картках регламентується Інструкцією про порядок вчинення нотаріальних дій 1976 р. У п. 124 цієї Інструкції зазначено, що при свідетельствова-ванні зразків підписів посадових осіб державних установі, підприємств і організацій та інших організацій на подаються до установ банку картках нотаріус перевіряє справжність їх підписів і повноваження на право підпису. На підтвердження повноважень нотаріуса повинні бути представлені: наказ про призначення чи протокол про обрання посадової особи, установчі документи, затверджені в установленому порядку.
Крім вищевказаних документів нотаріусу необхідно представити зазначену вище довідку про внесення відомостей про керівника і бухгалтера (головного бухгалтера) відповідного суб'єкта господарювання до Державного реєстру платників податків, що видається податковими органами, оскільки згідно з п. 12 Положення про державну реєстрацію та ліквідації (припинення діяльності) суб'єктів господарювання нотаріальне засвідчення справжності підписів і відбитків печатки на картках з їх зразками для подання до установ банків допускається тільки при пред'явленні вищевказаного документа.
Що стосується посвідчення зразків підписів вищестоящою організацією, слід зазначити наступне. Однозначний висновок про те, чи є та чи інша організація вищестоящої по відношенню до власника рахунку, можна зробити далеко не завжди. Говорити про вищестоящої організації однозначно можна лише стосовно державних підприємств (організацій, установ), оскільки останні входять до структури міністерств, концернів, які здійснюють у відношенні зазначених підприємств функції органу управління.
Багато хто вважає, що відкрите акціонерне товариство, створене в процесі приватизації і має відношення до певного державному концерну, також має вищестоящу організацію. Однак вищим органом управління акціонерного товариства є збори акціонерів і вищестоящої організації у нього не може бути в принципі.
Засновник приватного унітарного підприємства (будь то фізична або юридична особа) не є вищестоящою організацією по відношенню до цього підприємства. Не є вищестоящою організацією і юридична особа по відношенню до свого структурному підрозділу (філії, представництва). У той же час в деяких випадках, прямо передбачених Правилами відкриття рахунків, воно має право засвідчувати справжність підписів на картках відокремленого підрозділу (але не в якості вищестоящої організації) - при відкритті субрахунки для акумуляції виручки відокремленому підрозділу юридичної особи, не виділеному на окремий баланс і розташованому поза місцем знаходження підприємства.
3) Документи, які підтверджують, що власник рахунку перебуває на обліку в податкових та інших державних органах:
- Дублікат повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків (дублікат Унн). Він необхідний при відкритті (переоформленні) рахунків, якщо інше не передбачено законодавством. Відкриття декількох рахунків у банку по одному дублікату Унн, відкриття рахунків його за копіями, ксерокопиям не допускається. Забороняється внесення будь-яких змін в дублікат Унн при відкритті рахунку. Дублікат Унн дійсний до закриття рахунку в банку.
Процедура постановки на облік в інспекції Міністерства з податків і зборів регламентована Положенням про державний реєстр платників податків Республіки Білорусь, затв. постановою Ради Міністрів Республіки Білорусь від 22 лютого 1994 р. № 92 (в ред. постанови від 17 серпня 2000 р. № 1282), а також Положенням про порядок документації-ційного забезпечення ведення Державного реєстру платників податків Республіки Білорусь, затв. постановою Міністерства з податків і зборів від 22 квітня 2002 р. № 49.
Для отримання дубліката Унн до інспекції Міністерства з податків і зборів направляється заява встановленої форми, в якому зазначаються: код і найменування установи банку, валюта і тип відкривається рахунку (для зазначення кодів банку, валюта і тип рахунку використовуються довідники, які є в зазначених інспекціях) . Платники податків повинні враховувати, що за видачу кожного дубліката Унн з них стягується плата в розмірі трьох базових величин;
- Довідка органів Фонду соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту про реєстрацію як платника обов'язкових страхових внесків та інших платежів в органах Фонду. Довідка Фонду необхідна при відкритті будь-якого рахунку (за винятком позичкових, спецпозичковий, кореспондентських рахунків, рахунків з обліку бюджетних коштів державного казначейства і рахунків, призначених для обліку коштів Фонду), якщо інше не передбачено законодавством.
Порядок постановки на облік в органах Фонду соціального захисту населення в якості платника страхових внесків регламентований Інструкцією про порядок реєстрації (перереєстрації) та зняття з обліку платників обов'язкових страхових внесків в органах Фонду соціального захисту населення Міністерства соціального захисту, затв. постановою правління Фонду соціального захисту населення та Міністерства соціального захисту від 30 березня 2001 р. № 1 / 2.
Згідно цим нормативним актом після реєстрації в органах Фонду платнику на підставі заяви встановленої форми про видачу довідки в банк видається відповідна довідка для подання в банк з відривним талоном «повідомлення банку».
У тому випадку, якщо у банку відкритий поточний рахунок, для відкриття інших рахунків, як правило, додатково необхідно подати: заяву, дублікат Унн, довідку Фонду.
Фізична особа для відкриття рахунку представляє в банк:
- Заяву на відкриття рахунку за формою, встановленою банком,
- Документи, що засвідчують особу фізичної особи (паспорт або замінюючий його документ).
Фізичні особи - нерезиденти при відкритті рахунків додатково подають документ, що підтверджує згоду національного (центрального) банку держави нерезидента на відкриття рахунку, якщо вимога про подання даного документа міститься в угоді про організацію розрахунків, укладеному між Національним банком Республіки Білорусь і національним (центральним) банком країни нерезидента.
Закриття рахунку
Зобов'язання за договором поточного (розрахункового) банківського рахунку підлягають припиненню на вимогу власника рахунку протягом терміну, встановленого угодою сторін (ст. 210 БК).
Банк має право припинити зобов'язання за договором поточного (розрахункового) банківського рахунку при відсутності грошових коштів на цьому рахунку протягом трьох місяців з дня останнього списання грошових коштів, а також в інших випадках, передбачених законодавством Республіки Білорусь.
При припинення зобов'язань за договором поточного (розрахункового) банківського рахунку залишок грошових коштів на цьому рахунку на вимогу його власника видається або може бути перерахований на інший визначений ним рахунок в термін, встановлений угодою сторін.
Частина 1 ст. 210 БК закріплює за власником рахунку безумовне право розірвати договір банківського рахунку в будь-який час.
Таким чином, у разі відмови банку від розірвання договору або ухилення від узгодження терміну його розірвання клієнт має право пред'явити до банку позов про розірвання договору.
При розгляді цього питання слід розмежувати такі поняття, як розірвання договору та закриття рахунку.
Розірвання договору є дією юридичним, а закриття рахунку - фактичним. Крім того, перше з неминучістю тягне друге.
На практиці ж клієнт направляє банку заяву про закриття рахунку, а не про розірвання договору. Враховуючи природу даного виду договору і те, що його дія без наявності рахунку стає неможливим, вважаємо, що вищевказану заяву клієнта слід розглядати саме як волевиявлення розірвати договір банківського рахунку. При цьому слід враховувати, що клієнт не зобов'язаний пояснювати причини закриття рахунку, проте він має право це зробити, вказавши, що закриття рахунку проводиться у зв'язку з переходом його на обслуговування в інший банк, у зв'язку з ліквідацією юридичної особи і т.п.
Враховуючи, що банк займає в даному правовідношенні кілька привілейоване становище, БК надає йому право розірвати договір тільки в одному випадку - при відсутності грошових коштів на цьому рахунку протягом трьох місяців з дня останнього списання грошових коштів. Банк має право розірвати договір і в інших випадках, передбачених законодавством та (або) договором.
Ці випадки передбачені Правилами відкриття рахунків, які допускають закриття рахунку за ініціативою банку в наступних випадках:
- У разі неподання в місячний термін копії нових установчих документів, встановлених законодавством для власника рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію), а також нової картки із зразками підписів і відбитка печатки при зміні осіб, що мають право розпорядження рахунком;
- При відсутності коштів на рахунку яких записів за рахунком протягом трьох місяців, за карт-рахунках і спеціальних рахунках для зберігання купленої на внутрішньому валютному ринку іноземної валюти - до одного року (не включаючи строку накладення арешту на рахунок);
- У разі скасування уповноваженими органами рішення про державну реєстрацію юридичної особи, індивідуального підприємця;
- В інших випадках, передбачених законодавством та договором банківського рахунку.
Аналізуючи ст. 210 БК, можна зробити висновок, що законодавець мав на увазі розірвання банком договору в односторонньому порядку. Це означає, що банк може закрити рахунок на зазначених підставах, не отримавши згоди клієнта. Що стосується процедури припинення дії договору в такому випадку, то в п. 19 постанови Пленуму Вищого Господарського Суду Республіки Білорусь від 16 грудня 1999 р. № 16 «Про застосування норм Цивільного кодексу Республіки Білорусь, що регулюють укладення, зміна і розірвання договору» зазначено, що для односторонньої відмови від виконання договору, якщо така можливість передбачена законодавством або договором, достатньо повідомлення про це іншої сторони. Згоди іншої сторони на розірвання договору, а також звернення з відповідною вимогою до господарського суду у таких випадках не потрібно.
При цьому договір вважається розірваним з моменту отримання іншою стороною відповідного повідомлення або після закінчення строку попередження, передбаченого законодавством, якщо інший термін не встановлений повідомленням, за згодою сторін або законодавством.
Поєднання приватно-правового та публічно-правового регулювання аналізованих правовідносин призводить до наступної колізії. З одного боку, банк, отримавши заяву клієнта про розірвання договору і розірвавши з ним договір, повинен закрити клієнту рахунок. З іншого - закріплена підзаконними нормативними актами необхідність узгодження закриття рахунку з державними органами не дозволяє банку здійснити цю дію без отримання відповідного узгодження.
Виходячи зі змісту п. 54 Правил відкриття рахунків, для закриття рахунку необхідно дотримання щонайменше трьох умов:
а) на рахунок не накладено арешт;
б) відсутні приписи уповноважених органів про зупинення операцій по рахунку;
в) відсутня заборгованість Фонду соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту (даний факт підтверджується довідкою Фонду, яку має отримати клієнт і представити в банк, але в ряді випадків (окрім закриття рахунку за ініціативою клієнта) банк має право самостійно витребувати зазначену довідку безпосередньо від органів Фонду).
У той же час клієнт, який має намір закрити рахунок в одному банку і відкрити його в іншому, не зможе цього зробити в силу того, що до закриття колишнього рахунку інспекція Міністерства з податків і зборів не видасть йому документи, необхідні для відкриття нового.
Таким чином, цілком можлива ситуація, коли клієнт пред'явить до банку позов про спонукання його до вчинення фактичних дій щодо закриття рахунку. Вважаємо, що в такій ситуації до участі в справі повинні бути залучені державні органи, згода яких було потрібно для закриття рахунку. Якщо банк виконав всі необхідні дії для узгодження закриття рахунку (направив відповідні дані), але уповноважені на те органи не дали згоди (якщо воно було потрібно), у позові до банку повинно бути відмовлено.
Порядок переходу на обслуговування в інший банк такий. Спочатку клієнт повинен написати заяву на ім'я керівника обслуговуючого банку про закриття рахунку у зв'язку з переходом на обслуговування в інший банк. Практика пішла тим шляхом, що перш ніж направити цю заяву в банк, в якому знаходиться рахунок даної особи, необхідно отримати на даному заяві резолюцію (скріплену печаткою) керівника обраного цим суб'єктом банку (його філії, відділення). Як ми вже вказували, для розірвання договору банківського рахунку достатньо одностороннього волевиявлення клієнта.
Слід мати на увазі, що відповідно до Правил відкриття рахунків документи, що знаходяться у справі за відкриття рахунку, передаються в знову обраний клієнтом банк. Виняток становлять: заяву на відкриття рахунку; картки із зразками підписів посадових осіб і відбитка печатки; договір банку з клієнтом на розрахунково-касове обслуговування; дублікат Унн; довідки Фонду соціального захисту. Таким чином, з одного банку в іншій передаються за загальним правилом лише установчі документи та свідоцтво про державну реєстрацію.
При цьому у випадку, коли, наприклад, поточний рахунок в білоруських рублях залишається там, де і був раніше, а поточний валютний рахунок переводиться в інший банк (або навпаки), установчі документи у знову обраний банк не передаються.
Виходячи з того, що зазначені вище документи залишаються в колишньому банку, а вони є необхідними для відкриття рахунку у знову обраному, слід по можливості завчасно отримати документи, необхідні для відкриття рахунку (дублікат Унн та ін.)
Клієнт протягом узгодженого терміну переходу на обслуговування в інший банк повинен представити приймає банку документи, необхідні для відкриття рахунку відповідно до вимог Правил відкриття рахунків.
Низку суттєвих особливостей має процедура розірвання договору та закриття рахунку при ліквідації юридичної особи.
Засновники (учасники) юридичної особи або орган юридичної особи, що прийняли рішення про його ліквідацію, повинні призначити ліквідаційну комісію (ліквідатора). Згідно з п. 3 ст. 58 ЦК з моменту призначення ліквідаційної комісії до неї переходять повноваження щодо управління справами юридичної особи. Засновники (учасники) юридичної особи або його орган, що прийняли рішення про ліквідацію, зобов'язані негайно письмово повідомити про це реєструючого органу.
Таким чином, особа, що було керівником юридичної особи і володіло правом розпорядження рахунком, втрачає ці повноваження з дня призначення ліквідаційної комісії (ліквідатора).
Рахунок юридичної особи переоформляється «на ім'я ліквідаційної комісії (ліквідатора)» (п. 52 Правил відкриття рахунків). Вважаємо, що говорити про переоформлення рахунку на ім'я ліквідаційної комісії не зовсім вірно, оскільки юридична особа, як і раніше існує, а до ліквідаційної комісії переходять лише функції з управління цією особою.
У всякому разі, Правила відкриття рахунків передбачають необхідність подання в банк низки документів для здійснення цієї процедури і лише після того, як ліквідаційна комісія завершить свою роботу, рахунок закривається за її заявою.