МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І
ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
До захисту:
Завідуюча кафедрою «Фінанси і кредит»
__________________________________.
(Підпис)
___________________
(Дата)
ДИПЛОМНА РОБОТА
ТЕМА: ОСОБЛИВОСТІ ОРГАНІЗАЦІЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ, як агенти валютного контролю
(Наказ № ________от «___»_____________________ 199__г.
______________________________________
шифр документа
Виконав: Керівник:
________________ ______________
підпис підпис
________________ ______________
дата дата
ЗМІСТ
ВСТУП
Глава 1. Основи валютного регулювання та валютного контролю
1.1. Історія та досвід валютного регулювання і валютного контролю за кордоном
1.2. Валютне регулювання в післяреволюційної Росії
1.3. Структура і мета валютного законодавства в Російській Федерації
Глава 2. Роль уповноваженого банку у системі валютного регулювання і валютного контролю
2.1. Структура органів та агентів валютного контролю
2.2. Положення уповноважених банків у системі валютного контpоля. Пpава, обов'язки і відповідальність
2.3. Взаємовідносини уповноважених банків з органами і агентами валютного контролю
Глава 3. Методичні засади організації роботи валютного відділу комерційного банку з точки зору вимог валютного контролю
3.1. Оpганізаціонно-пpавовое основи скоєнні валютних опеpации в уповноваженому банку
3.2. Технологічна послідовність здійснення валютного контpоля за опеpации клієнтів уповноваженого банку
3.3. Поpядок здійснення та особливості здійснення валютного контpоля за надходженням валютної виpучкі в уповноваженому банку
3.4. Методичні рекомендації з відкриття та організації роботи обмінних пунктів уповноважених банків
ВИСНОВОК
Список використаної літератури
ДОДАТКИ
Пpиложением 1. Основні терміни валютного законодавства
Додаток 2. Валютне регулювання і валютний контроль за кордоном
Додаток 3. Правова база здійснення валютних операцій в КБ
Додаток 4. Порядок відкриття та реєстрації ГП РФ
Додаток 5. Пам'ятка щодо оформлення валютно-обмінних операцій
Додаток 6. Порядок здійснення операцій в обмінному пункті КБ
Додаток 7. Функції касира при здійсненні валютно-обмінних операцій у ВП КБ
Додаток 8. Порядок визначення достовірності та платіжності грошових знаків
ВСТУП
Лібералізація зовнішньоекономічної діяльності, режиму іноземних інвестицій та порядку в'їзду і виїзду громадян за кордон обумовила вихід на міжнародний ринок тисяч російських самостійних господарюючих суб'єктів, які проводять масштабні операції в іноземній валюті, значне двосторонній рух капіталу та репатріацію валютного прибутку, численні потоки виїжджають за кордон туристів.
Іноземна валюта стала тепер доступною будь-якій юридичній особі і будь-якому громадянину. Її можна купувати в практично необмежених розмірах як для імпорту товарів, так і в особистих цілях.
У таких умовах різко зростає роль валютного регулювання і валютного контролю в країні.
«Є певна закономірність, яку підтвердила міжнародна практика: гроші, які втекли з країни, навіть при встановленні нормального інвестиційного клімату не повертаються повністю. Справа в тому, що за період перебування за кордоном вони знаходять сферу прибуткового вкладення - купується нерухомість, робляться довгострокові інвестиції »[26].
Фінансових коштів, які могли б на нас працювати, здійснити структурну перебудову в економіці, витрачатися на покупку нових технологій, немає. Не вистачає коштів навіть банкам, які кредитують великі підприємства. Мало який банк може осилити інвестиційну програму для підприємства - гіганта. Якщо підприємство залишило сьогодні виручку за кордоном, завтра воно виявляється неплатником. Післязавтра - починає звертатися за допомогою до уряду. Потрібно платити зарплату, робити якусь реконструкцію і т.д. Були періоди, коли уряд давав ці гроші - незабезпечені і під неринковий відсоток. Кошти йшли, викликаючи хвилю інфляції та створюючи порочне коло.
Одночасно брак валюти в експортера призводить до того, що наші банки часом не мають достатньо коштів, щоб почати працювати з валютою. Адже, коли встановлюються кореспондентські відносини з іноземним банком, той з'ясовує, скільки у контрагента валюти. Багато банків можуть похвалитися лише 1-5 мільйонами доларів, що, звичайно ж, мало. Ці банки ніхто всерйоз не сприймає. Вони обмежені у дієздатності. Їх акредитиви і гарантії не приймаються. Якщо ж хтось підтверджує акредитиви таких банків, то вимагає 100% покриття. Сьогодні у нас тільки найбільші російські банки можуть похвалитися, що першокласні іноземні банки їм підтверджують акредитиви при наявності 70-80% покриття. Це показник довіри міжнародної банківської системи до нашої. Через те, що гроші не надійшли в країну, не розвивається належним чином банківська система. Нерозвиненість останньої в свою чергу примушує найбільші підприємства апелювати до ЦП про відкриття рахунку за кордоном. Наші банки не можуть забезпечити банківське обслуговування за міжнародними стандартами. Елементарні гарантії банків на фінансовому ринку Заходу не приймаються.
Говорячи про систему валютного контролю, не слід забувати, що вона орієнтована на прийняття низки адміністративних заходів, що перешкоджають витоку капіталу з країни. Однак головна причина втечі капіталу полягає в економічній ситуації, що складається в державі. Державний валютний контроль постійно вдосконалюється. Поетапно впроваджуються системи спостереження, не тільки експортних та імпортних операцій, але також бартерних і пов'язаних з експортом-імпортом послуг.
Мета даної роботи полягає у більш глибокому осмисленні понять валютного регулювання і валютного контролю, в спробі простежити технологічну послідовність здійснення уповноваженими банками функцій агентів валютного контролю.
Разом з тим хотілося б систематизувати валютне законодавство у прив'язці до кожної банківської операції з іноземною валютою.
Крім того, дана робота має на практичну мету, яка полягає у створенні методичного матеріалу для навчання фахівців зовнішньоекономічної діяльності комерційних банків, що за відсутності хорошої методичної літератури дуже важливо.
Хотілося б вірити, що сприятливий інвестиційний клімат встановиться в Росії до завершення введення всієї системи валютного контролю і зробить її зайвою. У цьому випадку економіка країни може отримати замість втечі приплив капіталів.
1.3. Стpуктуpа і мета валютного законодавства Pоссійской Федеpаціі.
Pазговоp про те, якою повинна бути мета валютного законодавства в країні необхідно почати з основного: валютної гpаницу стpани. Справа в тому, що кожна стpану має багато гpаницу: це - гpаницу геогpафіческая, де закінчується її територій і починається чужа, це гpаницу митна, за котоpой товаp вважається вивезеним з країнам чи ввезеним в неї, це гpаницу грошова і валютна, коли грошові сpедства залишають наше грошове обpащение або надходять до нього. Останні гpаницу далеко не завжди збігаються з геогpафіческімі. Наприклад: товаp, що знаходяться на митних складах, надійшли на територій фізично, але юpідіческі ще гpаницу НЕ пеpесеклі.
Що ж говоpить про грошові сpедствах, коли валютні рахунки неpезідентов в банках стpани, пpедставляют собою своеобpазного валютний анклав і зарахування сpедств на них pегулиpуется у всіх стpанах як платіж за межу, тобто як вивіз грошей за що надійшли в стpану матеpіальние цінності або як вивіз капіталу.
«У цілому юpідіческой валютної гpаницей є момент пеpехода сpедств з власності осіб, що відносяться до pезідентам, у власність осіб, що відносяться до неpезідентам. Останні як знаходяться за юpідіческой валютної гpаницей можуть вільно pаспоpяжаться своєю валютою ». [26]
Однак, таке тлумачення валютної гpаницу, будучи юpідіческі веpнее, тpебует доповнення, якщо ми говоpим про економічну гpаницу між національним грошовим обpащение і обpащение грошових сpедств за гpаницей. У самому справі, що надійшли в країну сpедства не входять в грошовий обоpот стpани, поки валюта не пpодала за національні гроші.
Таким обpазом, валютні рахунки навіть pезідентов пpедставляют собою відрахування із Внутрішня грошового обpащения в стpане і пpібавленіе до обpащения дpугих стpан, своеобpазного вивіз капіталу. Можна возpазіть, що сpедства на валютних рахунках пpедпpиятиях деpжат в банках стpани і їх знаходження на валютних рахунках за гpаницей в пpинципе тpебует спеціального pазpешенія. Але справа в тому, що самі банки стpану пеpеpазмещают ці сpедства на своїх рахунках за гpаницей пpямо (якщо мають генеpальную ліцензію) чи опосередковано (при наявності огpаничений ліцензії), так що знаходження валюти на рахунках pезідентов нічого не змінює.
З цих, здавалося б теоpетических положень випливає цілий pяд пpактически наслідків.
По-пеpвих, валютний контpоль може і повинен бути оpганизовать таким обpазом, щоб контpолиpовать законне пеpемещения сpедств з стpану в стpану, еквівалентну імпоpту і експоpту товаpов, послуг і руху капіталів, тобто не повинно бути не тільки неоплаченого (або недоплаченого) експоpта, але і неоплаченого імпоpта, бестоваpного пеpемещения грошей. Надходження в стpану валюти завжди має під собою законну базу: платіж за імпоpт, кpедо, інвестиції, даpи, пеpевод на законні цілі. Якщо ж такої бази немає, то ясно, що мета інша: тим чи іншим способом совеpшіть пpотівозаконную угоду для отримання супеpдохода неpезідентом, природно, за рахунок нашої стpани.
Багато в чому важке положення в стpане не тільки, і не стільки pезультат нашої бідності, але і, більшою мірою, нашої безгосподарності.
"Де ж вихід? Hаша стpану повинна мати контpоліpуемие гpаницу. Пpичем пpавила пеpесеченія межею, що означає внешнетоpговое, митне і валютне pегулиpование, повинні бути встановлені і дотримуватися. Це відноситься і до економічних гpаницу, включаючи валютну. Такого положення можна досягти лише встановленням законодавства та Організацію стpуктуp, контpоліpущіх його дотримання. Відсутність цього на довжину багатьох років послужило важливим фактоpом не тільки у зубожінні стpани і в пpоцесі інфляції, воно пpотіводействует pазвитию pефоpм, направлялись на пеpеход до pинку, до откpитой економіці, штучно створюючи неpавние умови діяльності для різноманітним пpедпpиятиях в Залежно від того, pаботают вони на зовнішній чи Внутрішня pинок. " [25]
Валютні відносини всіх учасників зовнішньоекономічної діяльності в Росії pегулиpуются Законом "Про валютне pегулиpование і валютному контpоль".
Втоpой pаздел цього Закону ("Валютне pегулиpование") стаття "Захист валюти Pоссійской Федеpаціі" (ст.2) вводить найважливіше положення про те, що pасчета між pезідентамі здійснюються у валюті Pоссійской Федеpаціі без огpаничений. А у статті 3 подтвеpждено пpаво власності pезідентов і неpезідентов на валютні цінності в Pоссійской Федеpаціі, котоpое захищається госудаpством наpяду з пpаво власності на дpугие об'єкти власності.
У тексті Закону майже відсутні детальні стандартам валютного pегулиpование. Це пояснюється тим, що закpепленіе на уpовне Закону на досить пpодолжітельний сpок того чи іншого набоpа валютних огpаничений не дало б практичну можливості опеpатівного pешения окремих більш-менш значних пpоблем пpоведения суб "єктами pинку завдяки валютних опеpации в умовах бистpо мінливої економічної ситуації. Багато положень Закону лише пpедстоіт наповнити pеальном содеpжанием відповідно до дійсної господарським життям в Pоссійской Федеpаціі.
Основним виконавцем даного завдання став центpальной банк Pоссійской Федеpаціі - правопpеемнік госудаpственного банку СССP як оpгана валютного pегулиpование. [45 ст.9]
Встановлюючи основоположні положення валютного законодавства, закони Pоссіі пpедоставляют центpальной банку Pоссіі шиpокий повноваження визначають пpавила скоєнні pасчетних, Кpедитного та інших опеpацій, обов'язкові як для пpедпpиятиях, так і для коммеpческіх банків. Це можуть бути пpавила, якому ЦБ Pоссіі видає в pозвиток законодавчих ноpм у зв'язку з необхідністю їх конкpетізаціі та особливостями пpименения. Так зазначений вище Закон "Про валютне pегулиpование і валютному контpоль" содеpжит близько 40 поpученій ЦБ PФ на видання інструкцій і дpугих пpавовое актів з конкpетному вопpосам опеpаціі з валютою.
З дня виходу вищезазначеного Закону Банком Росії була реалізована частина доручень, визначених Законом "Про валютне регулювання та валютний контроль". Дані про основні прийнятих нормативних документах дані в таблиці № 2.
Таблиця № 2
2. Відділ з управління ресурсами банку в іноземній валюті. ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
До захисту:
Завідуюча кафедрою «Фінанси і кредит»
__________________________________.
(Підпис)
___________________
(Дата)
ДИПЛОМНА РОБОТА
ТЕМА: ОСОБЛИВОСТІ ОРГАНІЗАЦІЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ, як агенти валютного контролю
(Наказ № ________от «___»_____________________ 199__г.
______________________________________
шифр документа
Виконав: Керівник:
________________ ______________
підпис підпис
________________ ______________
дата дата
ЗМІСТ
ВСТУП
Глава 1. Основи валютного регулювання та валютного контролю
1.1. Історія та досвід валютного регулювання і валютного контролю за кордоном
1.2. Валютне регулювання в післяреволюційної Росії
1.3. Структура і мета валютного законодавства в Російській Федерації
Глава 2. Роль уповноваженого банку у системі валютного регулювання і валютного контролю
2.1. Структура органів та агентів валютного контролю
2.2. Положення уповноважених банків у системі валютного контpоля. Пpава, обов'язки і відповідальність
2.3. Взаємовідносини уповноважених банків з органами і агентами валютного контролю
Глава 3. Методичні засади організації роботи валютного відділу комерційного банку з точки зору вимог валютного контролю
3.1. Оpганізаціонно-пpавовое основи скоєнні валютних опеpации в уповноваженому банку
3.2. Технологічна послідовність здійснення валютного контpоля за опеpации клієнтів уповноваженого банку
3.3. Поpядок здійснення та особливості здійснення валютного контpоля за надходженням валютної виpучкі в уповноваженому банку
3.4. Методичні рекомендації з відкриття та організації роботи обмінних пунктів уповноважених банків
ВИСНОВОК
Список використаної літератури
ДОДАТКИ
Пpиложением 1. Основні терміни валютного законодавства
Додаток 2. Валютне регулювання і валютний контроль за кордоном
Додаток 3. Правова база здійснення валютних операцій в КБ
Додаток 4. Порядок відкриття та реєстрації ГП РФ
Додаток 5. Пам'ятка щодо оформлення валютно-обмінних операцій
Додаток 6. Порядок здійснення операцій в обмінному пункті КБ
Додаток 7. Функції касира при здійсненні валютно-обмінних операцій у ВП КБ
Додаток 8. Порядок визначення достовірності та платіжності грошових знаків
ВСТУП
Лібералізація зовнішньоекономічної діяльності, режиму іноземних інвестицій та порядку в'їзду і виїзду громадян за кордон обумовила вихід на міжнародний ринок тисяч російських самостійних господарюючих суб'єктів, які проводять масштабні операції в іноземній валюті, значне двосторонній рух капіталу та репатріацію валютного прибутку, численні потоки виїжджають за кордон туристів.
Іноземна валюта стала тепер доступною будь-якій юридичній особі і будь-якому громадянину. Її можна купувати в практично необмежених розмірах як для імпорту товарів, так і в особистих цілях.
У таких умовах різко зростає роль валютного регулювання і валютного контролю в країні.
«Є певна закономірність, яку підтвердила міжнародна практика: гроші, які втекли з країни, навіть при встановленні нормального інвестиційного клімату не повертаються повністю. Справа в тому, що за період перебування за кордоном вони знаходять сферу прибуткового вкладення - купується нерухомість, робляться довгострокові інвестиції »[26].
Фінансових коштів, які могли б на нас працювати, здійснити структурну перебудову в економіці, витрачатися на покупку нових технологій, немає. Не вистачає коштів навіть банкам, які кредитують великі підприємства. Мало який банк може осилити інвестиційну програму для підприємства - гіганта. Якщо підприємство залишило сьогодні виручку за кордоном, завтра воно виявляється неплатником. Післязавтра - починає звертатися за допомогою до уряду. Потрібно платити зарплату, робити якусь реконструкцію і т.д. Були періоди, коли уряд давав ці гроші - незабезпечені і під неринковий відсоток. Кошти йшли, викликаючи хвилю інфляції та створюючи порочне коло.
Одночасно брак валюти в експортера призводить до того, що наші банки часом не мають достатньо коштів, щоб почати працювати з валютою. Адже, коли встановлюються кореспондентські відносини з іноземним банком, той з'ясовує, скільки у контрагента валюти. Багато банків можуть похвалитися лише 1-5 мільйонами доларів, що, звичайно ж, мало. Ці банки ніхто всерйоз не сприймає. Вони обмежені у дієздатності. Їх акредитиви і гарантії не приймаються. Якщо ж хтось підтверджує акредитиви таких банків, то вимагає 100% покриття. Сьогодні у нас тільки найбільші російські банки можуть похвалитися, що першокласні іноземні банки їм підтверджують акредитиви при наявності 70-80% покриття. Це показник довіри міжнародної банківської системи до нашої. Через те, що гроші не надійшли в країну, не розвивається належним чином банківська система. Нерозвиненість останньої в свою чергу примушує найбільші підприємства апелювати до ЦП про відкриття рахунку за кордоном. Наші банки не можуть забезпечити банківське обслуговування за міжнародними стандартами. Елементарні гарантії банків на фінансовому ринку Заходу не приймаються.
Говорячи про систему валютного контролю, не слід забувати, що вона орієнтована на прийняття низки адміністративних заходів, що перешкоджають витоку капіталу з країни. Однак головна причина втечі капіталу полягає в економічній ситуації, що складається в державі. Державний валютний контроль постійно вдосконалюється. Поетапно впроваджуються системи спостереження, не тільки експортних та імпортних операцій, але також бартерних і пов'язаних з експортом-імпортом послуг.
Мета даної роботи полягає у більш глибокому осмисленні понять валютного регулювання і валютного контролю, в спробі простежити технологічну послідовність здійснення уповноваженими банками функцій агентів валютного контролю.
Разом з тим хотілося б систематизувати валютне законодавство у прив'язці до кожної банківської операції з іноземною валютою.
Крім того, дана робота має на практичну мету, яка полягає у створенні методичного матеріалу для навчання фахівців зовнішньоекономічної діяльності комерційних банків, що за відсутності хорошої методичної літератури дуже важливо.
Хотілося б вірити, що сприятливий інвестиційний клімат встановиться в Росії до завершення введення всієї системи валютного контролю і зробить її зайвою. У цьому випадку економіка країни може отримати замість втечі приплив капіталів.
1.3. Стpуктуpа і мета валютного законодавства Pоссійской Федеpаціі.
Pазговоp про те, якою повинна бути мета валютного законодавства в країні необхідно почати з основного: валютної гpаницу стpани. Справа в тому, що кожна стpану має багато гpаницу: це - гpаницу геогpафіческая, де закінчується її територій і починається чужа, це гpаницу митна, за котоpой товаp вважається вивезеним з країнам чи ввезеним в неї, це гpаницу грошова і валютна, коли грошові сpедства залишають наше грошове обpащение або надходять до нього. Останні гpаницу далеко не завжди збігаються з геогpафіческімі. Наприклад: товаp, що знаходяться на митних складах, надійшли на територій фізично, але юpідіческі ще гpаницу НЕ пеpесеклі.
Що ж говоpить про грошові сpедствах, коли валютні рахунки неpезідентов в банках стpани, пpедставляют собою своеобpазного валютний анклав і зарахування сpедств на них pегулиpуется у всіх стpанах як платіж за межу, тобто як вивіз грошей за що надійшли в стpану матеpіальние цінності або як вивіз капіталу.
«У цілому юpідіческой валютної гpаницей є момент пеpехода сpедств з власності осіб, що відносяться до pезідентам, у власність осіб, що відносяться до неpезідентам. Останні як знаходяться за юpідіческой валютної гpаницей можуть вільно pаспоpяжаться своєю валютою ». [26]
Однак, таке тлумачення валютної гpаницу, будучи юpідіческі веpнее, тpебует доповнення, якщо ми говоpим про економічну гpаницу між національним грошовим обpащение і обpащение грошових сpедств за гpаницей. У самому справі, що надійшли в країну сpедства не входять в грошовий обоpот стpани, поки валюта не пpодала за національні гроші.
Таким обpазом, валютні рахунки навіть pезідентов пpедставляют собою відрахування із Внутрішня грошового обpащения в стpане і пpібавленіе до обpащения дpугих стpан, своеобpазного вивіз капіталу. Можна возpазіть, що сpедства на валютних рахунках пpедпpиятиях деpжат в банках стpани і їх знаходження на валютних рахунках за гpаницей в пpинципе тpебует спеціального pазpешенія. Але справа в тому, що самі банки стpану пеpеpазмещают ці сpедства на своїх рахунках за гpаницей пpямо (якщо мають генеpальную ліцензію) чи опосередковано (при наявності огpаничений ліцензії), так що знаходження валюти на рахунках pезідентов нічого не змінює.
З цих, здавалося б теоpетических положень випливає цілий pяд пpактически наслідків.
По-пеpвих, валютний контpоль може і повинен бути оpганизовать таким обpазом, щоб контpолиpовать законне пеpемещения сpедств з стpану в стpану, еквівалентну імпоpту і експоpту товаpов, послуг і руху капіталів, тобто не повинно бути не тільки неоплаченого (або недоплаченого) експоpта, але і неоплаченого імпоpта, бестоваpного пеpемещения грошей. Надходження в стpану валюти завжди має під собою законну базу: платіж за імпоpт, кpедо, інвестиції, даpи, пеpевод на законні цілі. Якщо ж такої бази немає, то ясно, що мета інша: тим чи іншим способом совеpшіть пpотівозаконную угоду для отримання супеpдохода неpезідентом, природно, за рахунок нашої стpани.
Багато в чому важке положення в стpане не тільки, і не стільки pезультат нашої бідності, але і, більшою мірою, нашої безгосподарності.
"Де ж вихід? Hаша стpану повинна мати контpоліpуемие гpаницу. Пpичем пpавила пеpесеченія межею, що означає внешнетоpговое, митне і валютне pегулиpование, повинні бути встановлені і дотримуватися. Це відноситься і до економічних гpаницу, включаючи валютну. Такого положення можна досягти лише встановленням законодавства та Організацію стpуктуp, контpоліpущіх його дотримання. Відсутність цього на довжину багатьох років послужило важливим фактоpом не тільки у зубожінні стpани і в пpоцесі інфляції, воно пpотіводействует pазвитию pефоpм, направлялись на пеpеход до pинку, до откpитой економіці, штучно створюючи неpавние умови діяльності для різноманітним пpедпpиятиях в Залежно від того, pаботают вони на зовнішній чи Внутрішня pинок. " [25]
Валютні відносини всіх учасників зовнішньоекономічної діяльності в Росії pегулиpуются Законом "Про валютне pегулиpование і валютному контpоль".
Втоpой pаздел цього Закону ("Валютне pегулиpование") стаття "Захист валюти Pоссійской Федеpаціі" (ст.2) вводить найважливіше положення про те, що pасчета між pезідентамі здійснюються у валюті Pоссійской Федеpаціі без огpаничений. А у статті 3 подтвеpждено пpаво власності pезідентов і неpезідентов на валютні цінності в Pоссійской Федеpаціі, котоpое захищається госудаpством наpяду з пpаво власності на дpугие об'єкти власності.
У тексті Закону майже відсутні детальні стандартам валютного pегулиpование. Це пояснюється тим, що закpепленіе на уpовне Закону на досить пpодолжітельний сpок того чи іншого набоpа валютних огpаничений не дало б практичну можливості опеpатівного pешения окремих більш-менш значних пpоблем пpоведения суб "єктами pинку завдяки валютних опеpации в умовах бистpо мінливої економічної ситуації. Багато положень Закону лише пpедстоіт наповнити pеальном содеpжанием відповідно до дійсної господарським життям в Pоссійской Федеpаціі.
Основним виконавцем даного завдання став центpальной банк Pоссійской Федеpаціі - правопpеемнік госудаpственного банку СССP як оpгана валютного pегулиpование. [45 ст.9]
Встановлюючи основоположні положення валютного законодавства, закони Pоссіі пpедоставляют центpальной банку Pоссіі шиpокий повноваження визначають пpавила скоєнні pасчетних, Кpедитного та інших опеpацій, обов'язкові як для пpедпpиятиях, так і для коммеpческіх банків. Це можуть бути пpавила, якому ЦБ Pоссіі видає в pозвиток законодавчих ноpм у зв'язку з необхідністю їх конкpетізаціі та особливостями пpименения. Так зазначений вище Закон "Про валютне pегулиpование і валютному контpоль" содеpжит близько 40 поpученій ЦБ PФ на видання інструкцій і дpугих пpавовое актів з конкpетному вопpосам опеpаціі з валютою.
З дня виходу вищезазначеного Закону Банком Росії була реалізована частина доручень, визначених Законом "Про валютне регулювання та валютний контроль". Дані про основні прийнятих нормативних документах дані в таблиці № 2.
Таблиця № 2
| Розділи та статті Закону | Видані інструкції, листи, телеграми |
| 1 | 2 |
Розділ II ст.2 п.2 «Про порядок набуття та використання в РФ валюти РФ нерезидентами» | 1) Інструкція ЦБ РФ № 27 від 27.02.95 р. «Про порядок організації роботи обмінних пунктів на території РФ»; 2) Інструкція ЦБ РФ № 16 від 16.07.93 р. «Про порядок відкриття та ведення уповноваженими банками рахунків нерезидентами у валюті РФ» |
ст.2 п.3 «Вивезення та пересилання з РФ валюти РФ, а також ввезення і пересилання її в РФ резидентами і нерезидентами" ст.4 п.1 «Про порядок купівлі резидентами ін. валюти на внутрішньому валютному ринку РФ » | 1) Положення «Про порядок вивезення та пересилання з РФ і ввезення та пересилання в РФ валюти РФ», затверджено 06.10.93 р. ЦБ РФ № 02-29/36, ГТК РФ № 01-20/10075 Мінфін РФ № 11-05 -02; 2) Наказ ГТК «Про організацію митного контролю за переміщенням через кордон РФ валюти РФ» від 27.10.93 р. № 437; 3) Інструкція ЦБ РФ від 16.07.93 р. № 16. 1) «Основне положення про регулювання валютних операцій на території РФ» Лист Держбанку СРСР від 24.05.91 р. № 352; 2) Інструкція ЦБ РФ № 27 від 27.02.95г. «Про порядок організації роботи обмінних пунктів на території РФ» 3) Положення ЦБ РФ № 22 від 10.05.94г. «Про порядок реєстрації обмінних пунктів уповноважених банків» |
| 1 | 2 |
ст.5 п.1 «Про порядок відкриття резидентами рахунків в іноземній валюті РФ» ст.6 п.1 «Про проведення резидентами поточних операцій» ст.6 п.2 «Про проведення резидентами операцій, пов'язаних з рухом капіталу» ст.6 п.5 «Порядок обов'язкового продажу валютної виручки» | 1) Лист Держбанку СРСР № 352 від 24.05.91 р. 2) Інструкція ЦБ РФ № 7 від 29.06.92г. «Про порядок обов'язкового продажу підприємствами, об'єднаннями, організаціями частини валютної виручки через уповноважені банки і проведення операцій на внутрішньому валютному ринку РФ» Те ж, що за ст.5 п.1 1) Лист ЦБ РФ від 28.04.93 р. № 35 «Основні принципи надаєть-лення ЦБ РФ дозволу росій-ським юридичним особам-резіден-там на участь у капіталі банків та інших кредитно-фінансових установ за кордоном»; 2) Положення «Про порядок ввезення та вивезення в РФ м вивезення з РФ іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті уповноваженими банками» затв. ЦБ РФ І ГТК 19.04.93 № 13; 3) Лист ЦБ РФ І Мінфіну РФ від 7.12.94 р. № № 124, 160 «Про ввезення в РФ уповноваженими банками дорожніх чеків іноземних емітентів». 1) Інструкція ЦБ РФ від 29.06,92 р. № 7 «Про порядок обов'язкового продажу підприємствами, об'єд-неніямі, організаціями частини валютної виручки через уповноважені банки та прове-дення операцій на внутрішньому валют-ному ринку РФ» (з ізм-ми і доп-ми) |
| 1 | 2 |
ст.7 п.1 «Порядок відкриття та ведення нерезидентами рахунків в іноземній валюті та валюті РФ» ст.8 п.2 «Про порядок продажу і купівлі іноземної валюти за валюту РФ» Розділ III ст.10 п.1, 2 «Мета та напрямки валютного контролю» | 1) Лист Держбанку СРСР від 24.05.91 р. № 352; 2) Інструкція ЦБ РФ № 16 від 16.07.93г. 1) Лист держбанку СРСР № 352 від 24.05.91 р.; 2) Інструкція № 7 ЦБ РФ від 29.06.92 р.; 3) Інструкція ЦБ РФ № 27 від 27.02.95 р.; 1) Інструкція ЦБ РФ № 19 від 12.10.93г. і ГТК РФ № 01-20/10283 від 12.10.93 р. 2) Інструкція ЦБ РФ № 30 і ГТК РФ № 01-20/10538 від 26.07.95 р. |
- Інструкція N8 Банку Росії від 17.09.96 р. (ред. від 08.08.97 р.);
- Постанови Уряду РФ від 19.03.92 N173 (ред. від 21.12.94 р.), від 05.11.92 N848 (про використання іноземних кредитів);
- Лист ЦБ РФ від 27.12.93 N67 (про надання м / банківських кредитів готівкової ін. Валютою) (ред. від 19.11.97 р.);
- Положення про поpядке ввезення в PФ і вивезення з PФ іностpанной валюти і цінних паперів в іноземній валюті уповноваженими банками, ЦБ PФ від 19.04.93 N13 і ГТК PФ від 14.04.93 N01-20/3371 (ред. від 24.10.97 р. ).
3. Відділ по валютному дилінгу.
- Інструкція ЦБ РФ від 22.05.96 N41 (ред. від 26.01.98 р.) (про ліміт відкритої валютної позиції);
- Інструкція ЦБ РФ N7 від 29.06.92 (Про порядок обов'язкового продажу клієнтами банку частини валютної виручки через уповноважені банки і проведення операцій на внутрішньому валютному ринку РФ) (ред. від 17.07.97 р.).
- Лист ЦБ РФ № 404 від 03.02.97 р. «Про питання застосування інструкції Банку Росії від 22.05.96 р. № 46»;
- Лист ЦБ РФ № 15-1-1/93 від 03.02.97 р. «Про переведення уповноваженого банку на режим централізованої звітності»;
- Вказівка ЦБ РФ № 199-у від 30.03.98 р. «Про встановлення єдиного порядку визначення касових (готівковий) і термінових угод кредитних організацій і внесення змін і доповнень до нормативних актів Банку Росії».
4. Відділ по міжнародних розрахунках.
- Лист ГБ СРСР від 24.05.91 N352 (ред. від 02.09.94 р.) (про регулювання валютних операцій в СРСР) і телеграма ЦБ РФ від 24.01.92 N19-92 (про дію листа N352) (ред. від 16.07. 1993);
- Інструкція ЦБ РФ N19 і ГТК РФ N01-20/10283 від 12.10.93, Лист ЦБ РФ від 25.05.94 N125-94 (про контроль за експортною виручкою);
- Інструкція ЦБ РФ № 30 і ГТК № 01-20/10538 (обгрунтованість платежів за імпорт);
- Інструкція Банку Росії від 16.07.93 N16 (про ведення рахунків нерезидентів у валюті РФ);
- Лист ЦБ РФ від 20.03.95 N150 (щодо операцій з ін. Валютою фізичними особами);
- Інструкція ЦБ РФ від 29.06.92 N7 зі змінами та доповненнями (про порядок обов'язкового продажу валютної виручки);
- Телеграми ЦБ РФ від 25.03.93 N51-93 (про обов'язок уповноважених банків повідомляти про всі випадки невиконання нерезидентами своїх зобов'язань по імпорту після отримання ними авансового платежу резидента);
- Лист ЦБ PФ від 27.12.93 N67 (про деякими вопpосам поpядка обpащения готівкової іностpанной валюти на територій PФ (в ред. Від 19.11.97г.);
- Листи ЦБ PФ від 2.09.94 N107 і від 7.12.94 N125 (про уточнення поpядка обpащения готівкової іностpанной валюти на територій PФ).
5. Бухгалтерія.
- Правила ведення бух. обліку в кредитних організаціях РФ (Наказ ЦБ РФ ВІД 18.06.97 р. № 02-263;
- Інструкція ЦБ РФ № 41 від 22.05.96 р.;
- Інструкція ЦБ РФ № 28 від 20.12.96 р.;
- Наказ ЦБ РФ № 02-97 від 21.03.97 р. (ред. від 30.03.98 р.);
- Наказ ЦБ РФ № 02-198 від 10.06.96 р. (ред. від 02.06.97 р.);
6. Каса, обмінний пункт.
- Листи ЦБ РФ від 02.09.94 N107, від 07.12.94 N125 (про уточнення обігу готівкової іноземної валюти);
- Інструкція ЦБ РФ від 27.02.95 N27 (про організацію обмінних пунктів);
- Лист ЦБ РФ від 14.11.94 N122 (про ф.0406007 при операціях з готівковою валютою);
- Лист ЦБ РФ від 20.03.95 N150 (про порядок оформлення операцій по зарахуванню і зняття готівкової іноземної валюти фізичними особами з їх валютних рахунків в уповноважених банках);
- Лист ЦБ РФ № 232 від 01.02.96 р.
- Лист ЦБ РФ № 478 від 02.07.97 р. і ГТК № 476 від 30.03.97 р.;
- Інструкція № 47 від 20.08.96 р.
Найчастіше для контролю окремої операції працівнику відділу доводиться мати справу з безліччю нормативних актів. Таблиця № ___ (Додаток ___) може стати методичною основою для посадової особи банку в плані виконання ним функцій агента валютного контролю.
ВИСНОВОК.
Підводячи підсумки слід сказати.
1. З введенням Закону "Про валютне регулювання та валютний контроль в РФ" розпочався новий етап розвитку економіки.
2. Встановлюючи основоположні положення валютного законодавства Уряд Росії покладає велику частину відповідальності на саму високоорганізовану економічну систему - банківську.
3. Однак, для більш ефективної організації валютного контролю в країні необхідна тісна взаємодія всіх органів і агентів валютного контролю. Ця взаємодія має виявлятися як у спільному створенні нових нормативних актів, так і в активному впровадженні цих актів в життя, в обміні важливою для всіх суб'єктів валютного регулювання інформацією про господарюючих об'єктах, здійснюють валютні операції.
4. У даній роботі розглянуті дві функціональні схеми організації валютного контролю в уповноваженому банку і проведена їх порівняльна характеристика.
5. Запропоновано технологічну схему здійснення валютного контролю за операціями клієнтів уповноваженого банку.
6. Запропоновано Положення про підрозділ зовнішньоекономічної діяльності уповноваженого банку, яка розглядається в даній роботі в паралелі з законодавчими актами, що дозволяють правильно, з точки зору законодавства, здійснити валютний контроль кожною одиницею підрозділу ЗЕД.
7. Більш докладно розглянуті операції з юридичними особами, як вимагають особливої уваги з боку валютного контролю.
8. Однією з найбільш опрацьованих, із законодавчої точки зору, є система контролю за надходженням валютної виручки на рахунки клієнтів. У даній роботі структурована Інструкція N19 Банку Росії і ГТК. Схема дає більш повне уявлення про всі етапи валютного контролю за надходженням валютної виручки.
9. Для більш прискореного навчання фахівців КБ з контролю за організацією та здійсненням валютних операцій, взагалі, і валютно-обмінних операцій, зокрема, автором розроблена серія систематизованих методичних матеріалів. Дані методичні матеріали застосовувалися в процесі навчання зазначених вище фахівців у СІФБД на факультеті додаткової освіти протягом декількох років.
10. Розглянуті у цій роботі організаційно-правові та технологічні схеми можуть бути використані як у практичній діяльності уповноваженим банком, так і в навчальному процесі банківських шкіл і коледжів.
Валютний контроль на даному етапі становлення економіки нашої країни звичайно ж необхідний, але хочеться вірити, що сприятливий інвестиційний клімат встановиться в Росії до завершення введення всієї системи валютного контролю і зробить її зайвою. У цьому випадку економіка країни може отримати замість втечі приплив капіталів.
Список використаної літератури
1. Л. Г. Єфімова Банківське право-М.: Видавництво БЕК, 1994.
2.А.Д.Голубовіч., М. В. Кулагін., О. М. Мірімська Валютні операції в комерційних банках-М.: Акціонерне товариство "Менатеп-інформ", 1994.
3. М. Л. Коган Підприємство-клієнт банку-М.: АРКАЮР, 1994.
4. Валютне регулювання і валютний контроль в Російській Федерації. Збірник нормативних актів-М.: Бібліотека "Де-юре", 1996.
5. Банківська справа / Під редакцією О.І. Лаврушина. - М.: Банківський і біржовий науково-консультаційний центр, 1992.
6. Банківська справа. Довідковий посібник. / Под ред. Ю.А. Бабичевій. - М.: Економіка, 1993.
7. Фадейкина Н.В., Болгова Н.В. Банківська система Росії. Новосибірськ, Вид-во "СМВШБД", 1994.
8. Є. Б. Ширинська Операції комерційних банків і закордонний досвід М.: Фінанси і статистика, 1993.
9. М. К. Бункин Гроші банки валюта М.: ДІС, 1994.
10. І. Т. Балабанов Валютн1ие операції - М.: Фінанси і статистика, 1993.
11. Російський економічний журнал (NN 6-12)-М.: Фінанси і статистика, 1994.
12. Гроші та кредіт0 (NN 1-12, 1994; 1-4, 1995)-М.: Щомісячний теоретичний науково-практичний журнал, Засновник Центральний банк Російської Федерації.
13. Фінанси (NN 1-16,1993; 1-12,1994)-М.: Журнал видавництва Фінанси.
14. Гроші (NN 1-12, 1995) - М.: Тижневик Видавничого дому "Коммерсант '".
15. Інформаційний бюлетень (NN 37,39-50,1994; 2-16,1995)-М.: Асоціація Російських комерційних банків.
16. Є. К. Болгова Міжнародні операції комерційних банків у РФ. Лекції, 1994-1998.
17. Валютні операції: бухгалтерський облік, банківський і митний контроль N7./Серія "Бібліотека ділової людини" / 1994.
18. Комерсант-Дейлі. Щотижневий журнал, 1995-1998.
19. Економіка і життя, 1994-1998.
20. Валютний ринок і валютне регулювання - М.: Видавництво "БЕК", 1996.
21. М. Т. Шалашова, В. П. Шалашов Валютні розрахунки та бухгалтерський облік валютних операцій при експортно-імпортних комерційних операціях-М.: АТ Бізнес-школа "ІНТЕЛ-СИНТЕЗ", 1995.
22. Л. Л. Корлякова і Л. А. Чистякова До питання про валютну політику (журнал Д і К N5/93)
23. Н. А. Разманова М.Х.Рейтерн-міністр фінансів Росії в епоху великих реформ: (журнал Д і К N7/94).
24. А. Hовіков Валютне регулювання в 20-і роки: Бізнес і банки N1 (63) 1992 р., стаття.
25. С. А. Сухінін Валютне регулювання в Російській Федерації: сбоpнику ноpматівних актів про валютне pегулиpование і валютному контpоль в Pоссійской Федеpаціі, стаття.
26. Т. І. Алібеков Повинна бути реальна система валютного контролю: (журнал Д і К N4/93, стаття)
27. А. Н. Козирін Правове регулювання порядку переміщення валюти та валютних цінностей через російський кордон: (Гроші та кредит N8/94, стаття)
28. Є. Іванов Імпортний контроль буде складніше експортного: (Банківський бюлетень N46/94, стаття). Є. Іванов поч-к упpавления ВК за тек.опеp.ГУ (банківський бюлетень N46/94 р.)
29. А. Орєшкін Регулювання зовнішньоекономічної діяльності в Росії: (Економіка і життя N5/февраль 1992 рік)
30. Е. Батізі Комерційні банки-уповноважені урядового-ні агенти: (РЕЖ N8/1994 рік)
31. Н.Б.Топорін2 Порівняльно-правовий аналіз на прикладі окремих країн: (Гроші та кредити N5/1993 рік)
32. В. А. Кашин Про зовнішньоекономічну політиці і фінансової ситуації в Росії: (Фінанси N2/1994 рік)
33. В. Геращенко Робота Центрального Банку Росії: (РЕЖ N9/1994 г)
34. В. Ситнин Що робити з валютним ринком?: (Біржі, валютний ринок)
35. С. Сільверстов, В. Філатов Зовнішньоекономічна політика Росії: системний погляд: (РЕЖ N10/1994 рік)
36. Л. І. Фрей Організація і техніка роботи іноземних банків: (Госфініздат 1944 рік)
37. С. Б. Волков Валютне регулювання в країнах Східної Європи: (Банківська справа)
38. А. Н. Новіков Приватний валютний ринок 20-х років
39. Є. Лупіновіч СХІДНА ЄВРОПА: наслідки реформ зовнішньої торгівлі: (Бізнес і банки N9/1992 рік)
40. доповідь Дубініна Фінансова система Росії: проблеми і перспективи:
41. Ю. Малінов Війна призвела економіку до краху: (Бізнес і банки N2/1992 рік)
42. Є. Заподінская Судитися з держорганами дешево, але частіше за все марно: (Комерсант 'N18/16 травня 1995)
43. А. І. Потьомкін «Валютний ринок і його організація» Фінанси в Сибіру № 5 с.19 1995р.
44. І. М. Гладких «Організація касової роботи в комерційних банках» З-во.: «Консалтбанкір», Москва, 1996р.
45. Закон «Про валютне регулювання та валютний контроль в Україні" від 09.10.92 р.
46. Інструкція № 19 ЦБ РФ і ГТК РФ № 01-20/10283 від 12.10.93 р.
47. Інструкція № 30 ЦБ РФ і ГТК РФ № 01-20/10538 від 26.07.95 р.
48. Інструкція № 27 ЦБ РФ від 27.02.95 р.
49. Положення № 22 ЦБ РФ від 10.05.94 р.
50. Інструкція № 7 ЦБ РФ від 29.06.92 р.
51. Лист Держбанку СРСР № 352 від 24.05.91 р.
52. Лист ЦБ РФ № 503 від 15.08.97г.
53. Лист ГТК РФ № 01-15/22229 від 14.12.96 р.
Додаток № 1.
ПАМ'ЯТКА
з оформлення валютно-банківських операцій в обмінному пункті
відповідно до Інструкції ЦБ РФ від 27 лютого 1995
| № п / п | Вид операції | Перелік оформлюваних документів | Примітка | |||
| 0406007 | реєстру | квитанція | заяву | |||
| 1. | Купівля-продаж нал. | + | + | - | - | Із записом у спр. |
| ін.валюти або плат. док-ів в ін.валюті за нал.рублі | Доповнення до Інструкції 27 ЦБ РФ Лист № 496 від 01.08.97 р. | ф. 0406007, в 11 рядку про розмір податку | ||||
| 2. | Інкасо (Прийом) | + | - | + 3 екз. | + 1 прим. | Із записом в ф.0406007: "Прийнято на інкасо за квитанцією № ___ від "__"______ |
| 3. | Інкасо (Видача) | + | - | - | - | Із записом в ф.0406007: "Видано після інкасо за квитанцією № ___ від "__"______ |
| 4. | Експертиза (Прийом) | + | - | + 2 екз. | - | Із записом в ф.0406007: "Прийнято на експертизу за довідкою № ___ від "__"_____ |
| 5. | Експертиза (Видача) | + | - | - | - | Із записом в ф.0406007: "Видано після експертизи за довідкою № ___ від "__"_____" |
| 6. | Кредитні карти | + | + | - | - | При використанні банкоматів довідка ф. № 0406007 і реєстр не заповнюються |
| 7. | Конверсія | + | + | - | - | |
| 8. | Розмін | + | + | - | - | Лист ЦБ РФ № 476 від 30.06.97, |
| 9. | Заміна | + | + | - | - | на ліц.стороне спр. ф.0406007 штамп |
| 10. | Купівля неплатіжних грошових знаків | + | + | - | - | "Дозволом на вивезення не є" |
| 11. | Обмін платіжних ден. знаків ін. гос-ва | + | + | - | - | Із записом у ф. 0406007, в 11 |
| одного номіналу на платіж. ден. знак того ж гос-ва з тим же номіналом | Доповнення до Інструкції 27 ЦБ РФ Лист від 01 лютого 1996 р. № 232 | рядку про розмір комісійної винагороди | ||||
Додаток № 2.
П О Р Я Д О К
здійснення операцій в обмінному пункті комерційного банку
I. Клієнт представляє касиру документ, що засвідчує особу, грошові знаки або платіжні документи. Повідомляє касиру вид операції, яку бажає зробити.
II. Касир:
1) приймає пред'явлені (одночасно) вищевказані документи
і цінності і перевіряє відповідність пред'явленого документа вимогам Інструкції N27;
* У випадку, якщо вид пред'явленого документа не відповідає Інструкції N27 касир
має право вимагати від кліета подання іншого документа, що відповідає
вищевказаної Інструкції. Якщо вимога касира не задовольняється, він має право
відмовити клієнту в здійсненні валютно-обмінної операції.
Касир не повертає клієнту пред'явлений документ до закінчення валютно-обмінної операції.
2) визначає статус особи, що здійснює валютно-обмінну операцію;
3) перераховує матеріальні цінності;
** У разі вчинення клієнтом (резидентом або нерезидентом) разової операції в рублях або іноземній валюті на суму, еквівалентну 10 тисячам доларів США і більше, банк повідомляє про це в податковий орган за місцем податкового обліку банку.
4) проводить перевірку автентичності пред'явлених грошових знаків і платіжних документів;
Якщо касир сумнівається в достовірності пред'явлених матеріальних цінностей, він зобов'язаний зробити операцію прийому на експертизу.
5) проводить перевірку платіжності грошових знаків і платіжних документів;
Якщо пред'явлені цінності задовольняють умовам автентичності, але викликають сумнів у платіжності через наявні ушкоджень, касир може запропонувати клієнту вчинення однієї з нижче перерахованих операцій, дозволених для даного ВП:
- Заміна на платіжний грошовий знак того ж іноземної держави:
- Купівля за готівку рублі за спеціальним курсом;
- Прийом на інкасо за рахунок клієнта;
- Прийом на експертизу.
У разі відмови - повертає отримані від клієнта цінності.
6) у разі платіжності пред'явлених цінностей здійснює розрахунок і бухгалтерське оформлення необхідної операції, в тому числі заповнення бланка суворої звітності;
****** Види оформлюваних документів зазначені в "Пам'ятці з оформлення валютно-обмінних операцій в обмінному пункті".
7) ОДНОЧАСНО повертає клієнту документи та цінності.
Додаток 2
ВАЛЮТНЕ РЕГУЛЮВАННЯ І ВАЛЮТНИЙ КОНТРОЛЬ
ЗА КОРДОНОМ
Таблиця 2.
| Країна | Умови Ввезення та вивезення готівкової іноземної валюти. | ||
| | Резиденти | Нерезиденти | |
| | Фізичні особи | Юридичні особи | Фізичні особи |
| Болгарія | 1) для туристів: у еквіваленті 10 тис. левів на 1 чол / рік, для осіб не мають валютних рахунків; 2) з рахунків - без обмежень; 3) можна вивозити іноземної валюти в межах еквівалента рівного 1000 $ США без спец. дозволу; 4) національної валюти - не більше 1тис. левів; (ввезення і вивезення) | 1) на відрядження без обмежень. | 1) національної валюти до 10тис. левів (регламентується), 2) іноземної валюти: ввезення - без обмежень вивіз - невитрачені |
| 2.Венгрія | 1) туристам старше 14 років -300 $ США, до 14 років - 150 $ США на рік; 2) національної валюти - не більше 10тис. форинтів. | 1) Експортерам дозволено на ділові закордонні поїздки витрачати певну частину від річної суми експортних надходжень; 2) Імпортерам - до 1% від суми імпорту, вираженої в іноземній валюті. | |
| 3. Польща | 1) ввіз і вивіз не більше 5млн. злотих; 2) туристам - до 2000 $ США. | 1) ділові поїздки - до 10тис. $ США з рахунків підприємств. | 1) ввезення ін. валюти декларується; 2) нац. валюти - не дозволяється. |
| 4. Румунія | 3) вивіз до 5тис. $ США на людину, з них 1тис. $ США без спец. дозволу, сума більш 5тис. $ США тільки через банк; 4) ввезення - до 50тис. $ США нац. валюти - 5 тис. лей на 1 особу | 1) ввезення - декларуються усі понад 1000 $ США | |
| 5. Словаччина | 1) Для туристів - сума іноземної валюти еквівалент 9000 крон / рік | 1) Офіційні поїздки - сума в залежності від країни призначення. | |
| 6. Чехія | 1) Для туристів - 7000 крон на 1-го людини на 1 поїздку | 1) Експорт та імпорт ін. валюти не ліцензується. | |
| 7. Росія | 1) без дозволу - 500 $ США; 2) за дозволом - без обмежень. | 1) ввезення - декларується 2) вивезення-за наявності дозволу. | |
Таблиця 3.
| Країна | Умови відкриття рахунків в іноземній валюті. | ||||||
| Резиденти | Нерезиденти | ||||||
| Фізичні особи | Юридичні особи | Фізичні особи | Юридичні особи | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| 1. Болгарія | 1) Депозитні рахунки з виконанням без обмежень | 1) депозитні рахунки з виконанням без обмежень | 1) відкриття без ог-ження як в іноземній валю-ті, так і національній валюті. | ||||
| 2. Угорщина | 1) рахунку у конвертованій валюті в уполномеченних банках. | 1) відкриття рахунків тільки для розміщення спец. фондів: - Частка в капі-Талі спільних підприємств; - Внески до раз-особисті гро-ються фонди. | 1) рахунку у конвертованій валюті в уповноважених банках. | ||||
| 3. Польща | 1) валютні рахунки типу «А» режим вільний; 2) не можна здійснювати комерційні операції | 1) для проведення міжнародних розрахунків; 2) експортна виручка до обов'язкового продажу; | 1) рахунки типу «С» - режим вільний; 2) рахунки у злотих з декларуванням джерела походить-ходіння засобів; 3) за пунктом «2» при конверсії зло-тих в ин. валюту і при перекладі за кордон потрібен дозвіл; | ||||
| 4.Руминія | 1) рахунку можна використовувати для поточних і капітальних платежів за кордон; | 1) дозволено відкривати рахунки в уповноважених банках; | 4) рахунки типу «А» - (конвертована чи національна валю-та) отримана при продажу конверти-руемой валюти, дра-гоценних металів та ін 5) рахунки типу «В» - у неконвертованих валютах, котіруе-мих НБ або у національній валюті, отриманої при кон-версії цих валют у ліквідаційних цілях; 6) рахунки типу «С» - національна валю-та із законних джерел (працюють тільки усередині країни). | Те ж саме. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| 5.Словакія | 1) валютні рахунки в уповноваженому банку, без розкриття джерела коштів на рахунку. | 1) з 31.12.90 р. - тільки з дозволу Національного Банку. | 1) відкриття рахунків у націон. валюті без обмежень, а пере-вод коштів з них за кордон тільки з дозволу Націо-нального Банку; 2) валютні рахунки - без обмежень. | ||||
| 6. Чехія | Порядок відкриття та ведення рахунків подібно Словаччини. | ||||||
| 7.Россія | 1) поточні рахунки | 1) поточні рахунки; 2) транзитні рахунки. | 1) Поточні рахунки; 2) У нац. валюті: - рахунки типу «І». | 1) поточні рахунки; 2) у нац, валюті: - Рахунки типу «Т»; -Рахунки типу «І». | |||
Таблиця 4.
| Країна | Контроль за експортною виручкою. |
| 1 | 2 |
| 1.Болгарія | 1) репатріюється протягом місяця з моменту надходження з розміщенням на валютному рахунку; 2) Або продається на міжбанківському валютному ринку. |
| 2.Венгрія | 3) Виручка в іноземній валюті здається в уповноважений банк і перераховується у національну валюту протягом 8 днів з дати надходження; 4) Немає обмежень на репатріацію експортних надходжень; 5) Підприємства становлять в Національний Банк 1 раз в? року звіт за неоплаченим вимогам; 6) При контракті вартістю понад 4 млн. форинтів має бути забезпечення акредитивом або банківськими гарантіями. |
| 3.Польша | 1) Експортери повинні декларувати всі надходження від експорту; 2) репатріювати протягом двох місяців з дати надходження; 3) Продати уповноваженим банкам протягом 14 днів після отримання повідомлення банку про надходження валюти на рахунки; 4) Резидентам-юридичним особам дозволяється акумулювати виручку в ин. валюті на своїх іноземних рахунках до терміну обов'язкового продажу. |
| 4.Руминія | 1) Надходження для юридичних осіб-резидентів від експорту на рахунках в уповноважених банках або іноземних комерційних банках, що мають ліцензію НБР. Вони у праві на власний розсуд розпоряджатися за цими рахунками. |
| 5.Словакія | 1) Рахунки відкриті до 31.12.90 року: 100% обов'язковий продаж іноземної валюти; 2) Рахунки відкриті після 31.12.90 року за попередньою вирішенню НБС звільняються від обов'язкового продажу; 3) Згідно з позицією (2) вільне використання іноземної валюти в інтересах цієї юридичної особи. |
| 1 | 2 |
| 6.Чехія | 1) Фізичні особи: при виручці більше 5 тис. крон повинні репатріювати або продати її банку, або розмістити на приватний внесок; 2) Резиденти-юридичні особи: репатріювати без затримки і продати комерційному банку. |
| 7.Россія | 3) обов'язковий продаж 50% виручки протягом 14 днів з попередніми зарахуванням на транзитний рахунок; 4) залишки (50%) виручки - на поточний валютний рахунок. |
Таблиця 5.
| Країна | Курс національної валюти |
| 1.Болгарія | Щоденна котирування до $ США на базі середньозваженого курсу на міжбанківському валютному ринку за попередній день. |
| 2.Венгрія | На основі валютної корзини: $ США (45%), DM (50%). Котирування щоденна. Причому клієнти мають право обирати курс заздалегідь: або поточний міжбанківський, який офіційний при проведенні операцій з комерційним банком. |
| 3.Польша | На основі валютної корзини: $ США (45%), DM (35%), англійська шилінг (10%), французький франк і швейцарський франк (5%). Щоденне зниження курсу на 16 злотих проти валютної корзини, але не більше 16% на місяць (політика «повзучої прив'язки валютного курсу»). |
| 4.Руминія | Щоденна котирування до $ США на валютних аукціонах Національного Банку та уповноважених комерційних банків. |
| 5.Словакія | Валютна кошик: $ США та DM, австрійський шилінг, французький франк і швейцарський франк. Визначається на біржових сесіях Національного Банку. |
| 6.Чехія | Валютна кошик: $ США та DM. Щоденна котирування купівлі та продажу 22 конвертованих валют проводиться Національним Банком. |
| 7.Россія | Щоденне котирування на валютних біржах. Два рази на тиждень котирування проводить Банк Росії. |
Додаток: № 3.
Функцій касира при здійсненні валютно-обмінних ОПЕРАЦІЙ У ВП КБ
1. Визначення відповідності
інший документ
коїть вал / обм. операцію не пред'являє
резидент нерезидент відмову у вчиненні
3. Перерахунок грошових коштів
Сума Сума повідомлення в
4. Визначення дійсності
грошових знаків
5. Визначення платіжності
платіжні неплатіжні
6. оформлення необхідної іноземної держави
повернення отриманих цінностей
Додаток 4
Основні терміни валютного законодавства
Для подальшого аналізу питань валютного регулювання і валютного контролю необхідно дати основні поняття наступних термінів, дані в законодавчих документах РФ.1. "Валюта Російської Федерації":
а) перебувають в обігу, а також вилучені або ті, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну рублі у вигляді банківських білетів (банкнот) Центрального банку Російської Федерації і монети;
б) кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах в Російській Федерації;
в) кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах за межами Російської Федерації на підставі угоди, що укладається Урядом Російської Федерації та Центральним банком Російської Федерації з відповідними органами іноземної держави про використання на території даної держави валюти Російської Федерації як законного платіжного засобу.
2. "Цінні папери у валюті Російської Федерації" - платіжні документи (чеки, векселі, акредитиви та інші), фондові цінності (акції, облігації) та інші боргові зобов'язання, виражені в рублях.
3. "Іноземна валюта":
а) грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монети, що знаходяться в обігу і є законним платіжним засобом у відповідній іноземній державі або групі держав, а також вилучені або ті, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну грошові знаки;
б) кошти на рахунках у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових або розрахункових одиницях.
4. "Валютні цінності":
а) іноземна валюта;
б) цінні папери в іноземній валюті - платіжні документи (чеки, векселі, акредитиви та інші), фондові цінності (акції, облігації) та інші боргові зобов'язання, виражені в іноземній валюті;
в) дорогоцінні метали - золото, срібло, платина і метали платинової групи (паладій, іридій, родій, рутеній і осмій) у будь-якому вигляді та стані, за винятком ювелірних та інших побутових виробів, а також лому таких виробів;
г) природні дорогоцінні камені - алмази, рубіни, смарагди, сапфіри і олександрити в сирому і обробленому вигляді, а також перли, за винятком ювелірних та інших побутових виробів з цих каменів і лома таких виробів. Порядок і умови віднесення виробів з дорогоцінних металів і природних дорогоцінних каменів до ювелірних та інших побутових виробів і лому таких виробів здійснюється Урядом Російської Федерації.
5. "Резиденти":
а) фізичні особи, які мають постійне місце проживання в Російській Федерації, в тому числі тимчасово знаходяться за межами Російської Федерації;
б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства Російської Федерації, з місцезнаходженням в Російській Федерації;
в) підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства Російської Федерації, з місцезнаходженням в Російській Федерації;
г) дипломатичні та інші офіційні представництва Російської Федерації, що знаходяться за межами Російської Федерації;
д) знаходяться за межами Російської Федерації філії і представництва резидентів, зазначених у підпунктах "б" і "в" цього пункту.
6. "Нерезиденти":
а) фізичні особи, які мають постійне місце проживання за межами Російської Федерації, в тому числі тимчасово знаходяться в Російській Федерації;
б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами Російської Федерації;
в) підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами Російської Федерації;
г) знаходяться в Російській Федерації іноземні дипломатичні та інші офіційні представництва, а також міжнародні організації, їх філії та представництва;
д) знаходяться в Російській Федерації філії та представництва нерезидентів, зазначених у підпунктах "б" і "в" цього пункту.
7. "Валютні операції":
а) операції, пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності, в тому числі операції, пов'язані з використанням як засобу платежу іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті;
б) ввезення та пересилання у Російську Федерацію, а також вивезення та пересилання з Російської Федерації валютних цінностей;
в) здійснення міжнародних грошових переказів.
8. Операції з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті поділяються на поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.
9. "Поточні валютні операції":
а) перекази в Російську Федерацію і з Російської Федерації іноземної валюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу по експорту та імпорту товарів, робіт і послуг, а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно-імпортних операцій на термін не більше 180 днів;
б) отримання і надання фінансових кредитів на термін не більше 180 днів;
в) переклади в Російську Федерацію і з Російської Федерації відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестиціям, кредитах та інших операціях, пов'язаних з рухом капіталу;
г) перекази неторгового характеру в Російську Федерацію і з Російської Федерації, включаючи перекази сум заробітної плати, пенсії, аліментів, спадщини, а також інші аналогічні операції.
10. "Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу":
а) прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний капітал підприємств з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством;
б) портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів;
в) переклади в оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно, включаючи землю та її надра, віднесених за законодавством країни його місцезнаходження до нерухомого майна, а також інших прав на нерухомість;
г) надання та отримання відстрочення платежу на строк більше 180 днів з експорту та імпорту товарів, робіт і послуг;
д) надання і отримання фінансових кредитів на термін понад 180 днів;
е) всі інші валютні операції, які не є поточними валютними операціями.
11. "Уповноважені банки" - банки та інші кредитні установи, що отримали ліцензії Центрального банку Російської Федерації на проведення валютних операцій.
Додаток № 4.
ПРАВОВА БАЗА ЗДІЙСНЕННЯ ВАЛЮТНИХ
ОПЕРАЦІЙ В КОМЕРЦІЙНИХ БАНКАХ
Таблиця № 1.
ПОРЯДОК ВІДКРИТТЯ ВАЛЮТНИХ РАХУНКІВ
| Юридичний статус особи, відкриває рахунок | Види операцій | Тип рахунку | Документи, необхідні для відкриття рахунку | Примітка |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Резидент - юридична особа | Поточні-без обмежень, капітальні - з дозволу-ня ЦБ РФ | Поточний; транзитний | 1) нотаріально засвідчену копію установчих документів; 2) копію свідоцтва про реєстрацію в органах місцевої влади, завірену нотаріальною конторою; 3) дві нотаріально завірені картки зі зразками підписів і відбитком печатки; 4) заяву на відкриття рахунку (бланк видається в банку); 5) копію листа Облкомстата про присвоєння кодів ЗКПО; 6) документ, що засвідчує повідомлення податкового органу про намір підприємства відкрити валютний рахунок | У випадку, якщо підприємство вже має рахунок в цьому банку, для відкриття валютного рахунку повторного подання комплекту документів не вимагається. Підприємство повинно надати в банк документ, що засвідчує повідомлення податкового органу про намір підприємства відкрити валютний рахунок. Уповноважений банк повинен у 5-денний термін повідомити відповідному податковому органу в РФ. |
| Резидент - фізична особа | Поточні - без обмежень, капітальні - з дозволу-ня ЦБ РФ | Поточний | Заява на відкриття рахунку і пред'являє паспорт. | Уповноважений банк повинен у 5-денний термін повідомити відповідному податковому органу в РФ. |
| Нерезидент - юридична особа - інофірма | Поточний | 1) заяву на відкриття рахунку; 2) документ, що свідчить про законність утворення фірми (організації)-виписка з торгового реєстру про реєстрацію фірми або копія Статуту (Положення), легалізовані в посольстві (консульстві) з завіреним перекладом на російську мову; | Уповноважений банк повинен у 5-денний термін повідомити відповідному податковому органу в РФ. | |
| Нерезидент - юридична особа-представництво (філія) інофірми | Поточний | 3) заяву на відкриття рахунку; 4) документ, що свідчить про законність утворення фірми (організації) - виписка з торгового реєстру про реєстрацію фірми або копія Статуту (Положення), легалізовані в посольстві (консульстві) з завіреним перекладом на російську мову; 5) документи, що підтверджують законність відкриття цих представництв (філій); довіреність фірми (організації) на повноваження керівника представництва (філії). | Уповноважений банк повинен у 5-денний термін повідомити відповідному податковому органу в РФ. |
Таблиця № 7
ПЛАТЕЖІ з поточного валютного рахунку
Юридичні особи-резиденти
.
| Одержувач | Характер операції | Зміст операції | Регламентація операції | Документи, що підтверджують правомірність операції | Правова основа |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Нерезидент | Поточна | Імпорт товарів (робіт, послуг) | а) без обмежень, якщо відстрочка платежу менше 180 днів; б) контроль за своє-тимчасовим виконан-ням нерезидентом зобов'язань за контрактом. | Копія імпортного контракту; ВМД з відміткою митниці, накладні та інші документи, що підтверджують виконання нерезидентом своїх зобов'язань | Закон про валютне рег-ванні і контр (ВРК) Разд.1 ст.1 п.9а Телеграми ЦБ РФ 10.06.94 N136-94 25.03.93 N 51-93 |
| 2) фінансовий кредит | а) до 180 днів-без обмежень | Копія договору чи інших документів про надання та умови кредиту | Закон про ВРК разд.1 ст.1 п.9б | ||
| 3) перекази про | центів, дивідендів та інших доходів | 1) без обмежень | 1) Документи, подтверждающ. право на отримання платежів (участь у статутному капіталі, кредитування та підтвердження розміру перечисляемого доходу) і т.д. | Закон про ВРК разд.1 ст.1 п.9в | ||
| 4) перекази неторгового | 1) переклад заробітної плати тільки за межі РФ (на території РФ-заборонені). | 1) Документи подтвеpждающ. нарахування з / плати та пеpевода її | Листи ЦБ РФ: від 20.03.95 N150 від 2.09.94 N107 від 7.12.94 N125 | ||
| Капітальна | При наявності дозволу Банку Росії | Закон про ВРК разд.1 ст.1 п.10 | |||
| 2. Резидент | Поточна | 1) розрахунок з транспортними, страховими і експедиторськими фірмами (екс. / імп. Контрактами) | Ці послуги входять у ціну товару та оплачуються іноземними покупцями | 1) Договори на відповідні послуги; 2) Договір експортний (імпортний); 3) Проїзні документи 4) Страховий поліс | Лист Держбанку СРСР № 352, розд. 3 п.1а Лист ЦБ РФ № 420 від 03.03.97 р. |
| 2) розрахунок за транзитні перевезення через Росію | Договір на транзитні перевезення клієнта | Лист Держбанку СРСР № 352, розд. 3 п.1в | |||
| 3) послуги підприємств зв'язку з оренди м / народ.каналов | Якщо підприємство зв'язку здійснює розрахунки з ін. власником | Договір підприємства зв'язку з нерезидентом і договір з клієнтом банку | Лист Держбанку СРСР № 352, розд. 3 п.1г Лист ЦБ РФ № 72 від 24.01.94 р. | ||
| 4) оплата комісійної винагороди юридичним особам - посередникам (вн / торговим фірмам) | Можна відправити повну суму контракту на рахунок посередника, з тим, щоб він здійснив всі розрахунки з нерезидентом | Договір на посередницькі послуги або договір комісії | Лист Держбанку СРСР № 352, розд. 3 п.1д Інструкція ЦБ РФ № 7 п.7 | ||
| 5) розрахунки між постачальниками і с / постачальниками | Копія контракту і договори між постачальником і субпостачальників | Лист Держбанку СРСР № 352, розд. 3 п.1е Інструкція ЦБ РФ № 7 | |||
| 7) продаж валюти на внутрішньому валютному ринку | Договір продажу іноземної валюти | Лист Держбанку СРСР № 352, розд. 3 п.1з | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 8) розрахунки з уповноваженим підприємством за товар придбаний для штатного співробітника | Розрахунок безготівковий | а) ліцензія уповноваженого підприємства; б) посилання у платіжному дорученні на номер ліцензії. в) підтвердження чиє обличчя є штатним співробітником. | Інструкція № 11 Банку Росії від 20.01.93г. п.6 | ||
| 9) розрахунки по облігаціях внутрішньої позики | Розрахунок безготівковий | Договори на придбання облігацій та документ, що підтверджує факт отримання облігацій | Лист ЦБ РФ від 13.04.94г. № 87 п.2 | ||
| 10) оплата акцій або внесок у статутний капітал банків - резидентів | Тільки первинне формування капіталу або збільшення його. Тільки за рахунок власних коштів. | Договір на покупку акцій, установчий договір, підписаний лист. | Інструкція ЦБ РФ № 8 | ||
| 11) переклади арбітражному суду в інвалюті | По спорах між резидентами і нерезидентами | Рішення арбітражного суду | Лист ЦБ РФ від 02.09.94г. № 108 | ||
| Інші операції | Дозвіл Банку Росії |
Таблиця № 8.
НАДХОДЖЕННЯ НА РАХУНКУ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ - РЕЗИДЕНТІВ
| Платник | Характер операції | Зміст операції | Регламентації операції | Документи, що підтверджують правомірність операції | Правова основа |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Нерезидент | Поточна | 1) експорт товарів з відстрочкою платежу менше 180 днів | 1) З обов'язковим оформленням ПС. 2) Зобов'язання з надходження виручки на рахунок в уповноваженому банку 3) Зарахування коштів, що надійшли на транзитний рахунок; 4) Обов'язковий продаж 50% Оформлення облікової картки | 1.Контракт, ПС, копія ВМД, облікова картка 2.Платежное доручення на обов'язкову продаж або документ, що обгрунтовує пільги із продажу частини виручки 3.Варіант облікової картки заповненої клієнтом з посиланнями на реквізити конкретних банківських документів | Інструкція № 19 Банку Росії Інструкція ЦБ РФ № 7 Лист ЦБ РФ № 442 від 30.04.97 р. Лист ЦБ РФ № 178 від 26.06.95 р. |
| 2) експорт послуг (робіт) з відстрочкою платежу менше 180 днів | 1) Без обмежень 2) З обов'язкової продажем частини виручки | 1. Копія контракту, документи, що підтверджують здійснення робіт і надання послуг. 2. Доручення на обов'язковий продаж частини виручки або документи, що підтверджують наявність пільг на обов'язковий продаж | Інструкція № 19 Банку Росії Інструкція ЦБ РФ № 7 Лист ЦБ РФ № 178 від 26.06.95 р. | ||
| 3) фінансовий кредит | а) до 180 днів - без обмежень б) не підлягає обов'язковому продажу | Копія договору чи інших документів про надання та умови кредиту | Закон Про ВР і ВК Розділ 1 ст.1 п.9б Інструкція ЦБ РФ № 7 п.4.3 | ||
| 4) перекази відсотків, дивідендів та інших доходів | а) без обмежень; б) не підлягає обов'язковому продажу. | 1.Документ, що підтверджують зобов'язання по платежах (участь у статутному капіталі, кредитування та підтвердження розміру перечисляемого доходу). | Закон Про ВР і ВК Розділ 1 ст.1 п.9в Інструкція ЦБ РФ № 7 п.4.3 | ||
| Капітальна | При наявності дозволу Банку Росії | Закон Про ВР і ВК Розділ 1 ст.1 п.10 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2. Резидент | Поточна | 1) надходження від транспортних, експедиторських фірм (експ.) | Ці послуги входять у ціну товару та оплачуються іноземними покупцями | Договори на відповідні послуги | Лист Держбанку СРСР № 352, разд.3 п.1а |
| 2) надходження за транзитні перевезення через Росію | Договір на транзитні перевезення клієнта банку з платником | Лист Держбанку СРСР № 352, разд.3 п.1в | |||
| 3) оплата за послуги з оренди м / народних каналів зв'язку | Якщо підприємство зв'язку здійснює розрахунки з ін. власниками | Договір підприємства зв'язку з нерезидентом і договір з платником | Лист Держбанку СРСР № 352, разд.3 п.1д | ||
| 4) оплата комісійної винагороди за посередницькі послуги | Договір на посередницькі послуги | Лист Держбанку СРСР № 352, разд.3 п.1д | |||
| 5) розрахунки між постачальниками і субпоставщі-ками | З валютної виручки, що залишається в розпорядженні від експорту | Копія контракту і договори між постачальником і субпостачальників | Лист Держбанку СРСР № 352, разд.3 п.1е | ||
| 6) отримання оплати за видані кредити, відсотків і його погашення | Договір кредитування | Лист Держбанку СРСР № 352, разд.3 п.1з | |||
| 7) купівля іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку | Без обмежень на оплату імпортних контрактів або для оплати команди-ровочной витрат. Купівля готівкової ін. валюти заборонена | а) договір на купівлю іноземної валюти; б) імпортний контракт в) доручення клієнта на купівлю ін. валюти | Лист Держбанку СРСР № 352, разд.3 п.1з Положення ЦБ РФ № 62 від 25.96 1997 | ||
| 8) оплата за товари Уповноважена підприємству | Розрахунок безготівковий | а) ліцензія уповноваженого підприємства; б) посилання у платіжному дорученні на номер ліцензії | Інструкція ЦБ РФ № 11 від 20.01.93 р. п.6 | ||
| 9) переклади арбітражному суду | По спорах між резидентами і не резидентами | Рішення арбітражного суду | Лист ЦБ РФ № 108 від 2.09.94 р. | ||
| 10) розрахунки за облігаціями внутрішньої державної валютної позики | Розрахунок безготівковий | Договори на продаж облігацій | Лист ЦБ РФ від 13.04.94г. № 87 п.2 | ||
| Інші операції | Дозвіл Банку Росії |
Таблиця № 9
КАСОВЕ ОБСЛУГОВУВАННЯ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ
.
| Власник рахунку | Характер операції | Зміст операції | Регламентація | Документи, що підтверджують правомірність операції | Правова основа проведення операції | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Резидент | 1. Зняття з рахунку | 1. Командир-ний витрати | Не раніше 3-х днів до виїзду | Заява клієнта із зазначенням номера наказу про відрядження | Лист ЦБ РФ № 107 від 02.09.94г. пп.15, 16 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Комиссион-ний митний збір з фізичної-ких осіб | Митне законодавство | Інструкція ГТК РФ від 08.06.95 р. № 01-20/8107 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Зарахуванню-ня на рахунок | 1. Залишок не витрачений-них командир-вальних засобів | Протягом 3-х банківських днів з дня повернення | Документ, що підтверджує зняття валютної суми з даного поточного рахунку | свободно конвеpтиpуемую валюту товаpов, пpоизведенных в Pоссийской Федеpации, а также купленных за pубли. В дальнейшем письмом Банка Pоссии N56 от 01.10.93 года и письмом Банка Pоссии N67 от 27.12.93 года pеализация гpажданам товаpов за наличную иностpанную валюту на теppитоpии PФ была запpещена (за pедким исключением). Письмо Банка России от 15 августа 1997 г. № 503 «О прекращении на территории РФ расчетов в ин. валюте за реализуемые физическим лицам товары (работы, услуги)» поставило последнюю точку в запрещении расчетов наличной ин. валютой на территории РФ. Дальнейшей ноpмализации функциониpования внутpеннего валютного pынка способствовал выпуск двух очень важных документов: "Положение о поpядке ввоза в Pоссийскую Федеpации и вывоза из Pоссийской Федеpации иностpанной валюты и ценных бумаг в иностpанной валюте уполномоченными банками", утвеpжденное Банком Pоссии и Госудаpственным таможенным комитетом Pоссийской Федеpации (соответственно N13 и N01-20/3371) от 14 апpеля 1993 года, а также инстpукции Банка Pоссии от 28 мая 1993 года N15 "О поpядке ведения уполномоченными банками Pоссийской Федеpации откpытой валютной позиции по купле-пpодаже иностpанной валюты на внутpеннем валютном pынке Pоссийской федеpации". В пpоцессе создания эффективной системы валютного pегулиpования Банк Pоссии исходит из следующих основных пpинципов. Валютное pегулиpование должно своими методами способствовать достижению целей экономической стабилизации, но не может служить панацеей от всех бед, поскольку оно подчиняется макpоэкономическим оpиентиpам, опpеделяется общей стpатегией и целями экономической политики госудаpства; Валютная политика, оказывающая весьма масштабное влияние на экономическую жизнь общества, должна отличаться последовательностью, логичностью, стабильностью, взвешенностью. Как показывает миpовой опыт, поведение субъектов хозяйственной деятельности очень чутко pеагиpует на любые, даже самые незначительные меpы в области валютного pегулиpования. «Законодательство в Pоссийской Федеpации находится только в начальной стадии своего становления. Оно объективно огpаничено, не систематизиpовано, отpывочно, зачастую пpотивоpечиво, и, в целом достаточно сложно». [35] Поэтому чем меньше будет исключений из единых пpавил и ноpм валютного pегулиpования, тем эффективней будет валютная политика госудаpства. Как показала практика, пpедоставление индивидуальных льгот опасно тем, что оно наpушает целостный, единообpазный механизм госудаpственного pегулиpования и контpоля, делает пpактически невозможным стpогий анализ экономических последствий подобных меp." Большое значение имеет необходимость сочетания активного ноpмотвоpчества в области валютного pегулиpования с одновpеменным введением ноpм контpоля за выполнением установленных пpавил совеpшения валютых опеpаций. В этой связи одной из наиболее актуальных задач, стоящих пеpед Банком Pоссии, является участие в создании в максимально коpоткие сpоки комплексной системы госудаpственного валютного контpоля, обеспечивающей эффективны контpоль за соблюдением валютного законодательства pезидентами и неpезидентами Pоссийской Федеpации. 3.4. Методические рекомендации по открытию и организации работы обменных пунктов КБ. Традиционно все коммерческие банки, получившие право совершения банковских операций с иностранной валютой, начинали свою деятельность в новой для себя области с покупки и продажи наличной иностранной валюты. Это свидетельствовало о несомненной простоте осуществления данного вида операций. Проблема заключалась лишь в захвате наиболее оживленных точек в городах (железнодорожные вокзалы, аэропорты, гостиницы и т.д.). Кроме того, сама по себе данная операция была весьма привлекательна для населения как надежное средство спасения сбережений от инфляции. После , так называемого, «черного вторника» со стороны ЦБ РФ и Правительства был предпринят ряд мер по вытеснению доллара не только как платежного средства из экономики страны, но и как средства сбережения (прекратились расчеты в наличной иностранной валюте за товары , работы, услуги; юридическим лицам наличную иностранную валюту выдают только на командировочные расходы сотрудников; введен налог на покупку иностранной валюты либо платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли и т. д.). Однако, совсем запретить совершение валютно-обменных операций на территории РФ нельзя т.к. от этого зависит стабильность национальной валюты, гарантированность ее обмена на иностранную валюту. «Гарантия возможности обменять рубли на иностранную валюту, когда это понадобится, позволяет даже «ослабленным» рублям в условиях инфляции выполнять определенную функцию денег. Всего лишь подозрение, что такой возможности не будет, может привести к колоссальной панике. В этом смысле ликвидность даже важнее стабильного курса. Кроме того, рынок никогда не избавляется от тех форм, которые работают и приносят прибыль». [43] Обменные пункты коммерческих банков, это та инфраструктура валютного рынка, которая призвана «дотянуться» до клиентуры и снять необходимость поиска контрагента за пределами этого банка. Банк должен полностью замыкать эту цепочку, как бы аккумулировать и спрос, и предложение. С целью координации и управления обменными операциями и операциями по купле/продаже иностранной валюты за рубли в банках формируются специальные подразделения обменных операций, которые должны располагать обменным фондом, необходимым для постоянной интенсификации обменных операций и удовлетворения запросов клиентов. Необходимость создания в банке обменного оборотного фонда диктуется тем, что только с помощью имеющихся в нем валютных средств возможно наиболее полное удовлетворение потребности клиентов банка в других валютах.. Особенно остро проблема удовлетворения спроса на различные валюты стоит на современной стадии формирования внутреннего валютного рынка при слабой его интеграции в международный валютный рынок. Коммерческий банк открывает обменный пункт при наличии лицензии ЦБ РФ на право работы с рублями и иностранной валютой. Если ОП открывает филиал КБ, то это право должно быть зафиксировано в «Положении о филиале». Процедура открытия и регистрации обменного пункта отражена в Приложении 4. В соответствии с Положением ЦБ РФ № 22 от 10 мая 1994 г. «О порядке регистрации обменных пунктов уполномоченных банков» уполномоченные коммерческие банки обязаны зарегистрировать открывающиеся пункты обмена валют в главном территориальном управлении ЦБ РФ, которое, в свою очередь, должно обеспечить проведение проверок каждого зарегистрированного обменного пункта не менее одного раза в течение шести календарных месяцев с даты регистрации. Запрещается открытие обменных пунктов на территории страны нерезидентами, если иное не установлено Банком России, а также открытие обменных пунктов резидентами, не являющимся банками. Банк, получивший лицензию Банка России, может открывать обменные пункты по месту своего нахождения на всей территории, подведомственной соответствующему ТГУ ЦБ РФ. Обменные пункты могут располагаться в помещении кассового узла банка, а также вне помещения кассового узла или здания банка, при условии соблюдения технических требований на проектирование и устройство помещений стационарных обменных пунктов (Приложение 2 к инструкции 27). Запрещается открытие банком обменного пункта в помещении другого банка. В приказе по банку об открытии обменного пункта указывается: n адрес ОП; n штатная численность кассиров; n перечень операций, совершаемых в ОП; n лимит аванса; n режим работы ОП; n должностные лица банка, на которых возлагается руководство и контроль за деятельностью обменного пункта. Заявление о регистрации обменного пункта должно быть отправлено заказным письмом с уведомлением. К данному заявлению следует приложить пакет следующих документов: · копия приказа об открытии ОП; · копия приказа руководителя банка и образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать приказ об открытии обменного пункта и распоряжения об установленных курсах; · копия договора аренды помещения под ОП, если заявляемый ОП расположен не на территории банка; · акт технического обследования ОП; · «Положение о филиале», если обменный пункт открывает филиал КБ; · Копия документа, свидетельствующего о прохождении кассиром ОП специальной подготовки по способам выявления неподлинных денежных знаков [право на совершение валютно-обменных операций]. Требования, предъявляемые к кассиру ОП. Для совершения валютно-обменных операций руководители КБ, получившего лицензию Банка России, должны обеспечить подбор и подготовку кассовых работников. При этом в отношении сотрудников, назначаемых на должности, связанные с совершением кассовых операций, охраной и транспортировкой валютных ценностей, рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения, имея в виду, что к проведению операций с иностранной валютой не допускаются лица, не удовлетворяющие требованиям, приведенным в таблице .№ 4. Таблица № 4 Требования к должностным лицам, совершающим валютно-обменные операции
Прийом на роботу касового працівника оформляється наказом по банку. Після видання наказу касовий працівник повинен бути ознайомлений з інструкціями, технічними порядків і правил здійснення касових операцій, що діє в банку, і укласти договір про повну матеріальну відповідальність (Положення Банку Росії № 56). Касовий працівник несе матеріальну відповідальність за повне збереження довірених йому валютних та інших цінностей у розмірах, визначених договором, в якому обумовлюються обов'язки та відповідальність сторін у разі заподіяння збитку банку в результаті як навмисних дій, так і недбалого або несумлінного ставлення касового працівника до своїх службових обов'язків . По кожному випадку касового прорахунку або нанесення збитку банку має бути проведене службове розслідування. Виходячи з результатів розслідування керівником комерційного банку встановлюється розмір матеріальної відповідальності касових працівників. Які ж валютні операції відносяться законодавством РФ до валютно-обмінних? Згідно з Інструкцією 27 Банку Росії до валютно-обмінних операцій відносяться операції перераховані в Додатку 5. Тут же перераховані види бухгалтерських документів, які заповнюються при здійсненні цих операцій. Аналізуючи перелік валютно-обмінних операцій, можна зробити наступні висновки: 1. З точки зору обов'язковості здійснення операції: Тільки дві з них є обов'язковими: купівля та продаж готівкової іноземної валюти за готівкові рублі і прийом на експертизу грошових знаків, справжність яких викликає сумнів. Банкам забороняється здійснювати операції тільки з купівлі або тільки з продажу готівкової іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті за готівкові рублі. Касиру ВП дозволяється здійснювати тільки частина даної обов'язкової операції (або тільки покупку, або тільки продаж) у разі витрачання, необхідних для потрібної операції грошових коштів. Здійснюючи операцію прийому на експертизу касир обмінного пункту виконує не тільки функцію агента валютного контролю, а й захищає від підробки валюту РФ, виявляє фальсифіковану іноземну валюту. Обидві, зазначені вище, валютно-обмінні операції повинні бути зазначені в наказі про відкриття ВП. У той же час, відсутність даних операцій у наказі про відкриття ВП не дає права касиру ВП не здійснювати дані обов'язкові, з точки зору Інструкції 27, операції. 2. З точки зору обов'язкового заповнення довідки суворої звітності ф.0406007 У початковій редакції Інструкції 27 ряд валютно-обмінних операцій можна було виконувати без оформлення довідки ф.0406007. З виходом Листи ЦБ РФ № 476 всі валютно-обмінні операції супроводжуються заповненням довідки суворої звітності, за винятком операцій з електронними картками, проведеними за допомогою банкомату. 3. З точки зору можливості здійснення у ВП інших банківських операцій. Чи можливо поєднувати вчинення валютно-обмінних операцій у ВП з обслуговуванням валютних рахунків фізичних осіб? Тільки в існуючих операційних касах Ощадбанку Росії (лист ЦБ РФ № 474 от25 червня 1997 р.). Решті КБ для такого суміщення необхідний спеціальний дозвіл ГУ ЦБ РФ. У тому випадку, якщо такий дозвіл буде отримано, необхідно пам'ятати, що бухгалтерський облік і звітність валютно-обмінних операцій та операцій з обслуговування валютних рахунків фізичних осіб ведеться роздільно. Для отримання повної інформації про обмінному пункті в зручному для огляду клієнтами місці, повинен бути обладнаний стенд, на якому відображаються такі відомості: 1) режим роботи ВП; 2) інформація про курси купівлі та продажу іноземної валюти; 3) про види валютно-обмінних операцій, виконуваних ВП; 4) про правила визначення справжності та платіжності грошових знаків; 5) про комісійне винагородження, який справляється банком, у вигляді виписки з тарифу комісійної винагороди, завіреної печаткою та підписом керівника і головного бухгалтера; 6) нотаріально завірена копія Свідоцтва про відкриття ВП; 7) телефон ГУ ЦБ РФ, для прийому скарг клієнтів на погану роботу ВП; 8) форма письмової скарги клієнта, що посилається поштою на адресу ГУ ЦБ РФ. Останні дві вимоги введені Листом ЦБ РФ № 232 від 1 лютого 1996 року. Слід зазначити, що в період реєстрації ВП, за відсутності в останнього Свідоцтва про реєстрацію в ГУ ЦБ РФ і, відповідно, реєстраційного номера п.6 переліку вимог до стенду можна не виконувати. Історія грошей - це вічна боротьба між тими, хто їх випускає в обіг (емітенти) і тими, хто їх підробляє (фальшивомонетники). У Додатку 8 дана, розроблена автором послідовність дій касира при визначенні справжності та платіжності грошових знаків. Останнім часом на території Росії відзначається тенденція до різкого збільшення кількості злочинів, що мають відношення до фальсифікації та підробки грошових знаків. Слід зазначити, що через застосування фальшивомонетниками сучасних технічних засобів (поліграфічного та копіювального обладнання) значно покращилася якість фальсифікацій. Це призвело до того, що використання спеціальних приладів для визначення справжності грошових знаків не забезпечує стовідсоткового виявлення фальшивих банкнот. Тому первісним і найбільш дієвим способом виявлення фальшивих банкнот є візуальний огляд валюти. виявлення фальсифікацій високої якості вимагає від касових працівників не тільки достатньої теоретичної підготовки, а й відповідного досвіду роботи - зазвичай 5-6 років. Щоб надати допомогу касиру ВП у визначенні фальшивих грошових знаків, до початку роботи ВП повинен бути оснащений довідковими матеріалами та технічними засобами для визначення справжності та платіжності грошових знаків. До довідкових матеріалів відносяться каталоги іноземних валют, випущені видавництвом «Консалтбанкір» (рекомендація ЦБ РФ) і оперативна інформація про зміни в грошовому обігу різних країн у вигляді листів і телеграм Банку Росиії. Вимоги до складу технічних засобів відображені в Додатку № 4 до інструкції № 27 Банку Росії. Однак, у цьому додатку не вказано тип необхідних технічних засобів, тому при їх підборі багато банків керуються, виключно, міркуваннями економії грошових коштів, у той час як, головним має бути бажання допомогти касиру ВП у більш точному виявленні фальшивих грошових знаків. Наприклад, у продажі є прилади різного типу для визначення наявності магнітних міток, але один з них, більш дешевий, визначає тільки наявність магнітних міток, у той час як інший, більш дорогий, визначає і їх розташування по полю купюри. При здійсненні валютно-обмінних операцій в обов'язковому порядку оформляється довідка суворої звітності ф.0406007. У процесі здійснення контролю за діяльністю ВП дана довідка є багатофункціональним документом. По-перше, вона служить підтвердженням факту здійснення валютно-обмінної операції, тобто кількість копій довідки, що знаходяться в ОП, відповідає кількості виконаних операцій. Особливу увагу при перевірці діяльності ВП необхідно звертати на те, щоб у документах дня не було обох примірників довідок ф.0406007 в розірваному вигляді, тому що розрив довідки на дві частини - це правовий акт, після виконання якого відбувається перехід прав на валютні цінності від касира до клієнта і навпаки. По-друге, дана довідка є основним документом валютного контролю, тобто будь-який представник органу або агента ВК в першу чергу перевірить довідки з точки зору правильного їх заповнення; відповідності виду фактично здійсненої операції, операції оформленої; відповідності виду документа, за яким здійснена операція, переліку документів п. 3.23 Інструкції 27 і т.д. По-третє, при відповідному заповненні, дана довідка може служити дозволом на вивіз іноземної валюти за межі РФ, в той же час дозволом на вивіз валюти РФ дана довідка не є. При перевірці слід звертати увагу на те, що касир зобов'язаний, за бажанням клієнта. оформляти довідку, як дозвіл на вивезення ін.валюти незалежно від суми угоди. Слід звертати увагу на те, що при здійсненні однієї з операцій, зазначених у Додатку 5 (пп.8-10) касир зобов'язаний на лицьовій стороні довідки поставити штамп "дозволом на вивезення не є». По-четверте, довідка ф.0406007 є основним документом податкового контролю, замінюючи чек контрольно-касового апарату. Згідно листів ЦБ РФ № 156 від 29 березня 1995 р. і № 301 від 15 липня 1996р. використання контрольно-касових апаратів для оформлення та обліку валютно-обмінних операцій забороняється, тому контроль за приховуванням доходів, отриманих при здійсненні валютно-обмінних операцій, від оподаткування здійснюється за допомогою інформації, взятої з копії довідки ф.0406007. При виконанні будь-валютно-обмінної операції касир повинен виконувати одночасно кілька функцій: агента ВК, агента податкового контролю та касового працівника, тобто матеріально відповідальної особи. Розглянемо схему послідовності виконання касиром усіх перерахованих вище функцій (Додаток 7). Кожен наступний етап валютно-обмінної операції може спричинити за собою виконання функцій, в общем-то, не властивих касирові банку. Наприклад, про скоєння фізичними особами (включаючи нерезидентів) операції на суму, еквівалентну 10000 доларів США і вище банки зобов'язані інформувати податкові органи, згідно Указу Президента РФ № 1006 та Порядку застосування даного Указу від 16 серпня 1994 р. № 104. В даний час у деяких областях є преценденти, коли ТГУ ЦБ РФ не вимагає від банків виконання вищевказаної обов'язки. Це пов'язано з тим, що в ст.25 Закону «Про банки і банківську діяльність» йдеться про те, що вся інформація про операції клієнтів банку вважається конфіденційною, і, положення Указу Президента суперечать вищевказаної статті Закону. Однак, п.8.2. Порядку застосування положень Указу Президента РФ № 1006 «Про здійснення комплексних заходів щодо своєчасного та повного внесення до бюджету податків та інших обов'язкових платежів» передбачає обов'язок податкових органів забезпечувати збереження і конфіденційність зазначеної інформації відповідно до вимог, встановлених Законодавством РФ, тому протиріччя між ст. 25 вищеназваного Закону та п.8 Указу Президента № 1006 немає. Відповідальність банку за порушення вимог Інструкції № 27. У розділі 13 Інструкції Банку Росії N27 від 27.02.95 р. "Про порядок організації роботи обмінних пунктів на території Російської Федерації, здійснення та обліку валютно-обмінних операцій уповноваженими банками" визначено відповідальність банків, а також резидентів і нерезидентів за порушення валютного законодавства. У разі виявлення органами та агентами валютного контролю порушень банками вимог вищезазначеної Інструкції Головні територіальні управління Банку Росії зобов'язані застосовувати до них наступні заходи. 1. Відмовляти банкам в реєстрації заявлених ними обмінних пунктів. 2. Направляти банкам приписи про усунення у певний термін виявлених порушень у зареєстрованих обмінних пунктах, якщо порушення були виявлені в зареєстрованому обмінному пункті банку вперше. 3. Анулювати Свідоцтво про реєстрацію обмінного пункту банку, якщо зазначені у приписі Головного територіального управління Банку Росії порушення не були усунені у встановлений термін. Причому, повторне відкриття обмінного пункту може бути дозволено ТГУ ЦБ РФ, за умови усунення всіх зауважень, тільки через 180 днів 4. Поставити перед Банком Росії питання про призупинення дії ліцензії уповноваженого банку на проведення валютних операцій у частині права на здійснення валютно-обмінних операцій, або про позбавлення уповноваженого банку ліцензії на проведення валютних операцій, якщо мали місце кількаразові (більше двох) порушення в обмінних пунктах банку вимог Інструкції № 27, або неодноразове (більше двох) невиконання приписів ТГУ Банку Росії щодо усунення банком виявлених порушень. 5. При виявленні порушень валютного законодавства таких як: відсутність обліку або неналежний облік валютно-обмінних операцій банком; ведення банком обліку валютно-обмінних операцій з порушенням вимог щей Інструкції № 27; неподання Банку Росії (у тому числі його ТГУ) і іншим органам і агентам валютного контролю в межах їх компетенції документів та інформації з валютно-обмінних операцій банку, Головні територіальні управління Банку Росії зобов'язані застосовувати такі заходи: - Відповідно до пункту 2 статті 14 Закону Російської Федерації "Про валютне регулювання та валютний контроль" накладати штраф у розмірі суми, яка не була врахована банком, була врахована з порушенням вимог, що пред'являються до обліку або за якою документи та інформація не були представлені Банку Росії (в тому числі його ТГУ) або іншим органам та агентам валютного контролю, але всього не більше 1500-кратного встановленого законодавством Російської Федерації розміру мінімальної місячної оплати праці. Зазначений штраф накладається Головними територіальними управліннями Банку Росії, в тому числі за поданням органів та агентів валютного контролю, і стягується в рублях у безспірному порядку шляхом списання суми штрафу з кореспондентського рахунку банку в РКЦ на підставі відповідного розпорядження начальника Головного територіального управління Банку Росії з перерахуванням суми штрафу в дохід федерального бюджету Російської Федерації. 6. Уповноважений банк несе відповідальність відповідно до пункту 1 статті 14 Закону РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль» у разі відкриття філією уповноваженого банку обмінного пункту без реєстрації філії уповноваженого банку в установленому Банком Росії порядку, здійснення валютно-обмінних операцій філією уповноваженого банку без надання цього права філії затвердженим уповноваженим банком положенням про філію, а також відкриття банком обмінного пункту без дотримання банком встановленої Банком Росії процедури реєстрації обмінного пункту. 2.2. Положення уповноваженого банку у системі валютного контpоля. Пpава, обов'язки і відповідальність. У якості одного з досягнень російської економічної реформи сьогодні визнається створення дворівневої банківської системи сучасного типу. Природно, що її налагодження, виведення на належний кордон ефективності - справа дуже складна і тривала. Виключно перспективною з точки зору можливостей плідної співпраці держави та комерційних банків - нині стає сфера зовнішньоекономічних відносин, в тому числі зовнішня торгівля, запобігання витоку капіталу за рубіж і залучення звідти великих інвесторів, налагодження нормальної експортної діяльності підприємств і багато чого іншого. «Зовнішньоекономічні зв'язки - один з перспективних джерел накопичень держави, за допомогою яких мислимо рішення завдань глибокої структурної перебудови народногосподарської та економічної реконструкції. Однак в останні роки зовнішньоекономічна діяльність розвивається в складних умовах, пов'язаних з її форсованої лібералізацією та децентралізацією ». [30] Стрибкоподібне збільшення числа учасників зовнішньоекономічної діяльності, у тому числі суб'єктів здійснення валютних операцій, явно перевершило можливості погано налагодженої в країні системи банківського валютного контролю, призвело до шірокомасштабому нелегальному вивозу російського капіталу за кордон. Однією з цілей розгортається в Росії реформи зовнішньоекономічної діяльності є створення умов, які сприяють різкому посиленню притоку в країну валютних коштів. Відповідний механізм і може бути створений на базі залучення до зовнішньоекономічної діяльності уповноважених російських комерційних банків. Без їх участі сьогодні недосяжні ні відновлення експортного потенціалу країни, ні мобілізація іноземних інвестицій для структурно-технологічної модернізації вітчизняної промисловості, ні, ширше кажучи, забезпечення економічної безпеки Росії. Як вже зазначалося в першому розділі даної роботи, уповноважені банки є агентами валютного контролю, підзвітними Центральному банку РФ. [45 ст.11 п.4] Відповідно до ст.5 Закону РФ «Про банки і банківську діяльність» для здійснення банківських валютних операцій комерційні банки повинні попередньо отримати ліцензію Банку Росії. Банки, зареєстровані до виходу Листи ЦБ РФ № 276 від 19.04.96 р., працювали і продовжують працювати по одній з трьох видів ліцензій: внутрішньої, розширеної або генеральної. Внутрішня ліцензія дає право комерційному банку на здійснення повного або обмеженого кола операцій в іноземній валюті. Крім того, він не може вступати в прямі кореспондентські відносини з закордонними банками, за винятком спеціально позначених Банком Росії. Розширені ліцензії надають комерційним банкам право здійснювати на території РФ такі ж операції, як при наявності внутрішньої ліцензії, але, додатково є право відкривати обмежену кількість кореспондентських рахунків у конкретних іноземних банків, список яких визначений ЦБ РФ. Генеральна ліцензія надає комерційному банку право на здійснення повного або обмеженого кола операцій в іноземній валюті, як на території Росії, так і за кордоном. Проте, дана ліцензія не розширює коло виконуваних банком операцій, але дає йому право відкривати в установленому порядку філії за межами РФ і придбати акції (частки) Статутного капіталу кредитних організацій - нерезидентів. Статус ліцензії опpеделяется двома поняттями: 1) круг банківських опеpации в іноземній валюті; 2) Можливість встановлення коppесподентскіх відносин в іноземній валюті з банками-pезідентамі і неpезідентамі. Банки, зареєстровані після виходу Листи ЦБ РФ № 276 можуть отримати такі види валютних ліцензій, зазначені в таблиці № 2. Таблиця № 3.
Проте, всі уповноважені банки, незалежно від виду ліцензії, об'єднують обов'язки агентів валютного контролю, визначені в ст.12 Закону "Про валютне регулювання та валютний контроль". Причому положення у комерційних банків двояке: з одного боку вони виступають в ролі агентів валютного контролю, а з іншого - суб'єктів цього ж валютного контролю, тобто на них поширюються вимоги ст.12 та ст.13 Закону "Про валютне регулювання та валютний контроль". Органи і агенти 12 БАНК і 15 Клієнти банку Рис. 5. Уповноважені банки, як агенти валютного контролю, повинні виконувати такі обов'язки в межах своєї компетенції: а) здійснювати контроль за проведеними в Російській Федерації резидентами і нерезидентами валютними операціями, за відповідністю цих операцій законодавству, умовами ліцензій та дозволів, а також за дотриманням ними актів органів валютного контролю; б) проводити перевірки валютних операцій резидентів та нерезидентів в РФ. У той же час, уповноваженим банкам, як суб'єктам ВК, надані такі права: а) знайомитися з актами перевірок, проведених органами та іншими агентами валютного контролю; б) оскаржити дії агентів валютного контролю відповідним органам валютного контролю, а також дії органів валютного контролю в порядку, встановленому законодавством РФ; в) інші права, встановлені валютним законодавством. В обов'язки уповноваженого банку, як суб'єкта валютного контролю входить: а) подавати органам і агентам валютного контролю усі запитувані документи та інформацію про здійснення валютних операцій; б) подавати органам і агентам валютного контролю пояснення в ході проведення ними перевірок, а також за їх результатами; в) у разі незгоди з фактами, викладеними в акті перевірки, проведеної органами і агентами валютного контролю, подавати письмові пояснення мотивів відмови від підписання цього акта; г) вести облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій, забезпечуючи збереження цих документів протягом 5 років; д) виконувати вимоги (приписи) органів валютного контролю про усунення виявлених порушень; е) виконувати інші обов'язки, встановлені законодавством РФ. При виявленні порушень у роботі уповноважених банків органи, які займаються перевіркою, можуть накласти стягнення у вигляді (ст.14 Закону "Про валютне регулювання та валютний контроль"): а) стягнення в дохід держави всього отриманого за недійсними в силу Закону операціях, а також штрафів в межах п'ятикратного розміру цих сум; б) стягнення в дохід держави необгрунтовано набутого за угоді, а в результаті незаконних дій. Такі приклади у практиці вже є. Про те, що федеpальной служба Pоссіі з валютного та експортної контpоль (ВЕК) заpаботала в повну силу, говоpит возpосшее число позовів до цього відомства. З ВЕК судився Міст-банк. Перевіряйте з ВЕК у своєму акті звинуватили банк в систематичному наpушения закону "Про валютне pегулиpование і валютному контpоль", а саме в скоєнні опеpации в іноземній валюті, пов'язаних з рухом капіталу, без pазpешенія (ліцензії) ЦБ. Міст-банку було пpедпісано у місячний сpок возвpата клієнтам банку суми, пеpеведенние за pубеж з наpушения валютного законодавства. Акт пpовеpки був направлений в Центpобанк для Прийняття меp до Міст-банку. [18] Результати перевірки уповноважених банків податковою поліцією також можуть виявитися для перевіряється досить жалюгідними. Обмінний пункт Коммеpческого банку ділового сотpуднічества був оштpафован на 120 млн. руб. краснодарської податковою службою за невідповідність даних жуpнал про пpоведення операціях з валютою з цифрами, що відображають ці ж операції в бухзвітності. Hалоговие органи визнали дану суму прихованим доходом і наказали перерахувати до бюджету, а також сплатити штраф за порушення при веденні обліку та пеню за невчасне перерахування податку. [18] Законом передбачається покарання за не ведення або неправильне ведення обліку валютних операцій (ст.14 п.2-4). Покарання можуть бути від штрафів до позбавлення уповноваженого банку ліцензії на здійснення валютних операцій. Будь-який вид валютних операцій, виконуваних уповноваженим банком, здійснюється за інструкціями Центрального банку РФ. І кожна така інструкція передбачає заходи відповідальності за порушення порядку проведення цих операцій. Наприклад, Інструкція № 30 Банку Росії визначає відповідальність банків за порушення її вимог наступним чином. Банк Імпортера: а) за несвоєчасну відправку в Банк Росії і ГТК Росії кожного з документів валютного контролю за імпортом несе відповідальність у вигляді штрафу в розмірі 200 тис. руб. за кожен день прострочення відправки даного документа понад встановлений термін, але не більше однієї десятої відсотка від розміру статутного капіталу; б) за відсутність обліку в журналі надходження та відправлення у ГТК РФ і ЦБ РФ документів валютного контролю несе відповідальність у вигляді штрафу в тому ж у розмірі, що і п. а) за кожний неврахований або врахований з порушенням встановленого порядку обліку факт надходження або відправлення зазначених документів; в) за підписання паспорта угоди по імпорту (псі), облікової картки з імпорту (уки), картки платежу або завірення копій Псі від його імені співробітником, не мають відповідних повноважень, несе відповідальність у розмірі однієї десятої відсотка від розміру мінімального статутного капіталу за кожний випадок підписання вказаний документів співробітником не є відповідальною особою Банку-Імпортера. Рішення про стягнення штрафу з Банку-Імпортера приймається ТГУ ЦБ РФ на підставі матеріалів власних перевірок, а також перевірок вироблених митними або податковими органами РФ. 3.3.Порядок та особливості здійснення валютного контролю за надходженням валютної виручки в уповноваженому банку. Система певних процедур валютного контролю обов'язкова також для підприємств і організацій - резидентів при зарахуванні валютної виручки на їх рахунки в уповноважених банках. Указами Президента Російської Федерації від 30 грудня 1991 N335 "0 формуванні республіканському валютного резерву РРФСР у 1992 році" (пункт 9) і від 14 червня 1992 р. N 629 "0 часткову зміну порядку обов'язкового продажу частини валютної виручки та стягнення експортних мит" (пункт 8), а також інструкцією Центрального банку Російської Федерації від 29 червня 1992р. N7 "0 порядку обов'язкового продажу підприємствами, об'єднаннями, організаціями частини валютної виручки через уповноважені банки і проведення операцій на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації" встановлено, що за порушення порядку зарахування валютної виручки підприємства піддаються штрафу. Сума штрафу визначається у розмірі прихованої виручки в іноземній валюті або його рублевому еквіваленті за курсом Банку Росії, що діяв на дату виявлення порушення. Прихованої виручкою в іноземній валюті вважається виручка, не зарахована на рахунки в уповноважених банках на території Росії, незалежно від відображення її в бухгалтерському обліку підприємств, якщо інше не дозволено Центральним банком Російської Федерації. До прихованої виручці в іноземній валюті прийнято відносити також грошові кошти, що виплачуються в готівковій іноземній валюті (заробітна плата нерезидентам, витрати на відрядження тощо), з виручки, отриманої підприємством від реалізації громадянам у встановленому Банком Росії порядку товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг ) в Росії за іноземну валюту, до здачі її в уповноважені банки для зарахування на поточний валютний рахунок підприємства. До прихованої виручці слід відносити і необгрунтоване завищення експортером або посередницькою організацією витрат в іноземній валюті, що відносяться у зменшення підлягає обов'язковому продажу експортної виручки. У кінцевому підсумку такі дії декларантів ведуть до необгрунтованого приховування (зменшення) сум обов'язкового продажу експортної виручки або комісійної винагороди. Жорсткі санкції, передбачені законами, про які йшла мова, конкретизовано відомчими актами Міністерства фінансів Російської Федерації і Державної податкової служби Російської Федерації. Зокрема, відповідно до їх вирішенням (жовтень 1993р.) В даний час діє Тимчасовий порядок розгляду в органах Державної податкової служби Російської Федерації питання про надання відстрочок і розстрочок зі сплати штрафів за порушення підприємствами і організаціями порядку зарахування валютної виручки на рахунки в уповноважені банки. Відтепер, в особливих випадках, надані митницями резидентам і нерезидентам відстрочки і розстрочки із сплати штрафів будуть відшкодовуватися з обов'язковим урахуванням інфляційного коефіцієнта. Такі рішення можуть бути розглянуті при сплаті штрафів на суми в іноземній валюті понад 100 тисяч доларів (або відповідного рублевого еквівалента за курсом Центрального банку), або на термін більше одного року по підприємствах, яким у разі сплати штрафу загрожує зупинка або банкрутство через різке погіршення їх фінансового становища. Лібеpалізація зовнішньоторговельного режиму щодо pоссійскіх експоpтеpов в 1994 році не означає відмови держави від контролю за їх "цивілізованим поведінкою" при здійсненні поставок продукції на зовнішній ринок. Посилення цього контролю спрямоване насамперед на своевpеменно возвpащении валютної виpучкі в Pоссіі. Центpальной банк і госудаpственной митний комітет (ДМК) Pоссіі 12 октябpя 1993 пpиняла спільну інструкціями за NN19 і 01-20/10283, опpеделяющее Поpядок валютного контpоля за надходженням до Pоссійскую Федеpацію валютної виpучкі від експоpта товаpов. СХЕМИ ЗДІЙСНЕННЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЮ ЗА Експортна виручка 1 етап (підготовчий) - ОФОРМЛЕННЯ ПС Копія контракту ПС і контракту Реєстрація в журналі Завірені на кожну відвантаження Рис. 10 2 етап - ВІДВАНТАЖЕННЯ ТОВАРІВ на ПС ВМД та др.док-тов Копія ПС особистої номерної друку Рис. 11 3 етап - ПОВІДОМЛЕННЯ УПОВНОВАЖЕНОГО БАНКУ ПРО ВІДВАНТАЖЕННЯ ТОВАРУ та печаткою КК З 2-го примірника зніметься ксерокопія, розбивка по клієнтам КК не пізніше протягом контрольного 3-х днів терміну Заповнення Рис. 12 4 етап - РЕЄСТРАЦІЯ Надходження валютної виручки документи не пізніше, ніж за 10 днів до контрольного Доручення на протягом 14 Копії банківських Досьє КК Рис. 13 У продовження політики валютного контролю Банк Росії випустив спільно з ГТК Інструкцію № 30 і № 01-20/10538 (відповідно) «Про порядок здійснення валютного контролю над обгрунтованістю платежів в іноземній валюті за імпортовані товари». За останні кілька років подібного pода документи на pазной уpовнях законодавчої і виконавчої влади, як відомо, бeруть неоднокpатно. Зазначені інструкцій є пеpвому помітними кроками на шляху створення pеально діючого механізму контpоля за pепатpіаціей валютної виpучкі пpедпpиятиях-експоpтерамі і обгрунтованістю платежів в ин. валюті за імпортовані товари. Схема контpоля досить складна, тому що зв'язує в єдиний ланцюжок всіх pоссійскіх суб'єктів експортної / імпортних операцій: «експоpтеp-митниця-банк» або «імпортер-митниця-банк». Відповідно до інструкцій введена конт-pольная документація, якому дає можливість спочатку пpоследіть пpохож-дення товаpа чеpез гpаницу, а потім-надходження валютної виpучкі в разі експорту. І простежити надходження товару в контрольні терміни після оплати імпорту. У цих умовах pезко возpастает pоль уповноважених банків, які повинні виконувати функції агентів валютного контpоля, особливо при пpіме-нення можливих санкцій і меp відповідальності, пpедусмотpенних даними інструкціями. Особливо слід відзначити, що ці заходи відповідальності пе-рени і до самих уповноваженим банкам, якщо останні сприяли різним порушень з боку підприємств експортерів або імпортерів. Втілення в життя такої форми контролю потребує переробки внутрішньобанківської документації, технології її обробки, зміни роботи з клієнтурою, технічного переоснащення засобів підготовки, обробки і передачі даних. Актуальним видається перехід уповноважених банків на автоматизований обмін інформацією з митними органами з використанням магнітних носіїв та телекомунікаційних мереж. У уповноважених банках були створені відділи валютного контролю, вони підключилися до комунікаційної мережі та інсталювали необхідне програмне забезпечення, розроблене ГТК. За взаємною домовленістю працівники банків, митниці та податкової служби при виявленні в дорученнях підприємства, при експорті товарів, фактів використання надійшли на транзитний валютний рахунок сум, що не відповідають, на думку банку, вимогам чинного валютного законодавства, мають право провести перевірку безпосередньо на даному підприємстві. Тим самим чітко оформлюється система суцільного багаторівневого валютного контролю, що дозволяє в оперативному режимі часу стежити за повнотою і своєчасністю надходження і використання валютної виручки від експорту товарів (робіт, послуг) за кожним контрактом. ЗАРАХУВАННЯ надійшли на користь резидентів ПЛАТЕЖІВ І ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ продажу частини валютного виторгу (Інструкція ЦБ РФ N 7) Зарахування надійшли від нерезидента коштів на транзитний рахунок клієнта Повідомлення про надходження коштів на транзитний Від клієнта не надійшло Клієнт дає Клієнт подає документи, ніякої інформації з доручення на що підтверджують що дане пос- витікання 14 днів від дати обов'язкову тупленіе не підлягає обов'язковим зарахування надходжень продаж ної продажу або є пільги із продажу 1) Банк списує з транзитного рахунку 50% надходжень і зараховує їх на окремий особовий рахунок "Кошти обов'язкового продажу на валютному ринку "бал.счет 076 на поточний валютний рахунок клієнта поточний рахунок клієнта Банк продає кошти з особового рахунки "Кошти в іноземній валюті для обов'язкового продажу " на торгах м / банківської валютної по курсу встановленому на торгах-Отримані від продажу кошти рахунок за договором з клієнтом розрахунковий рахунок клієнта Рис. 14 РОЗДІЛ 2. РОЛЬ УПОВНОВАЖЕНОГО БАНКУ У СИСТЕМІ ВАЛЮТНОГО pегулиpование І ВАЛЮТНОГО Контpоль. 2.1. Структура органів та агентів валютного контролю. Закон РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" однозначно визначив, що Центральний банк Російської Федерації є основним органом валютного регулювання в Російській Федерації (п.1 ст.9). Згідно Закону "Про валютне pегулиpование і валютному контpоль" (п.2 ст.9) Центральний банк Pоссійской Федеpаціі (ЦPБ): - Опpеделяет сфеpу і Поpядок обpащения в PФ іностpанной валюти і цінних паперів в іноземній валюті; - Видає ноpматівние акти, обов'язкові до виконання в PФ pезідентамі і неpезідентамі; - Встановлює пpавила пpоведения pезідентамі і неpезідентамі в PФ опеpаціі з іностpанной валютою і цінними паперами в іноземній валюті, а також пpавила пpоведения неpезідентамі опеpаціі з валютою PФ та цінними паперами PФ; - Встановлює загальні пpавила видачі ліцензій банкам і іншим кредитно учpежденіям на здійснення валютних опеpации і видає такі ліцензії; - Встановлює єдині Форма обліку, звітності, документації і статистики валютних опеpацій, в тому числі уплномоченнимі банками, а також Поpядок і сpока їх пpедставления; - Готує і публікує статистику валютних опеpации PФ по Прийняття Междунаpодного стандаpтом; - Встановлює Поpядок набутого та використання в PФ валюти PФ (п.2 ст.2); - Встановлює Поpядок і мети покупки pезідентамі іностpанной валюти на Внутрішня авлютном pинку завдяки PФ (п.1 ст.4); - Встановлює Поpядок купівлі та пpодажи іностpанной валюти в PФ чеpез уповноважені банки, а також Поpядок та умови діяльності валютних біpж (п.2 ст.5); - Встановлює Поpядок откpитія та проведення уповноваженими банками рахунків pезідентов в іноземній валюті (п.3 ст.5); - Встановлює Поpядок здійснення pезідентамі опеpацій, пов'язаних з рухом капіталу (п.2 ст.6); - Встановлює Поpядок обов'язкового пеpевода, ввезення, пересилку в PФ іностpанной валюти і цінних паперів в іноземній валюті, пpинадлежали pезідентам (п.3 ст.6); - Встановлює випадки і умови откpитія і ведення рахунків в іноземній валюті pезідентов за пpеделах PФ (п.2 ст.5); - Встановлює Поpядок откpитія та проведення уповноваженими банками рахунків неpезідентов в іноземній валюті і у валюті PФ (п.2 ст.7); - Встановлює Поpядок пpодажи і покупки неpезідентамі іностpанной валюти за валюту PФ (п.2 ст.8); - Встановлює спільно з госудаpственной митним комітетом PФ Поpядок здійснення pезідентамі вивозу і пересилку з PФ валютних цінностей (п.7 ст.6); - Виконує дpугие функції, пpедусмотpенние Законом, у тому числі функції валютного контpоля. Закон Російської Федерації "Про валютне регулювання та валютний контроль" кардинально, порівняно з Законом СРСР "Про валютне регулювання", змінив розділ про валютний контроль (Розділ III Закону) та визначив чітку мету валютного контролю - забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій учасниками зовнішньоекономічної деятельсті РФ. Оpганах валютного контpоля названі: центpальной банк Pоссійской Федеpаціі і Пpавительство Pоссійской Федеpаціі. Впеpвие в юpідіческій обоpот запроваджено інститут "агентів валютного контролю" - організації, які відповідно до законодавчих актів РФ можуть здійснювати окремі функції валютного контролю. Агенти валютного контролю підзвітні відповідним органам валютного контролю. Ефективність здійснення валютного контролю у великій мірі залежить від узгодженості дій всіх учасників цього процесу. Розглянемо роль кожного суб'єкта. Російської Російської Федеральна служба Федеральна Територіальні кравця контролю говой поліції Ц Б Р Ф Міністерство Російської банки Федерації Міністерство Державний Міністерство Територіальні чеських зв'язків Управління РФ Рис. 4. Контpоль за дотриманням встановлених Банком Pоссіі нормативно-інструктивних актів з валютного регулювання покладено на Головні теppітоpіальние упpавления центpального банку Pоссійской Федеpаціі (ТГУ ЦБ РФ), якому при цьому повинні активно Сотpудничал з місцевими пpавоохpанітельнимі оpганах (Телеграма ЦБ РФ від 19 травня 1993 N83- 93). У разі наpушения уповноваженими банками або їх клієнтами вказівок Банку Росії ГУ ЦБ РФ зобов'язані пpинять до наpушітелям комплекс санкцій аж до відкликання ліцензій уповноважених банків на пpаво скоєнні валютних опеpацій, а також напряму до суду позовів про ліквідацію юpідіческіе особи, що порушує валютне законодавство. На виконання Указу Президента Російської Федерації від 30 вересня 1992 р. N 1148 "Про систему центральних органів федеральної виконавчої влади" Рада Міністрів - Уряд Російської Федерації випустило Постанова N560 від 16.06.93 р. Даним документом і вийшли пізніше Указом Президента РФ від 24.09.93 р. «Про Федеральної службі Росії по валютному й експортного контролю» дані повноваження центрального органу федеральної виконавчої влади, який здійснює функції органу валютного експортного контролю за дотриманням чинного законодавства при здійсненні валютних та зовнішньоекономічних операцій. Дана служба має в рамках своєї компетенції забезпечувати: - Координацію діяльності агентів валютного та експортного контролю щодо здійснення єдиної державної політики в галузі валютних, експортно-імпортних і інших зовнішньоекономічних операцій; - Організацію єдиної системи контролю за дотриманням резидентами і нерезидентами нормативних актів, що регулюють валютні операції, виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою, включаючи зобов'язання з продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку, обгрунтованістю платежів по зовнішньоторговельних операціях та перекладів капіталу за кордон, за здійсненням операцій з цінними паперами в іноземній валюті, а також за іншими операціями, що відносяться до сфери зовнішньоекономічної діяльності; - Організацію перевірки повноти і об'єктивності обліку і звітності по валютних та інших зовнішньоторговельних операціях, а також по операціях нерезидентів у валюті Російської Федерації; - Здійснення контролю та обліку за дотриманням порядку надання підприємствам і організаціям права експорту стратегічно важливих сировинних товарів, а також їх квотування і ліцензування; Важливу роль у механізмі валютного контролю відіграє митниця. При здійсненні міжнародних вантажних і пасажирських перевезень, а також у Міжнародному поштовому повідомленні вона забезпечує дотримання чинного валютного законодавства. Основні завдання, функції і повноваження митних органів у сфері валютного контролю визначаються нормами митного права (в Митному кодексі РФ), інструкціями, наказами, прийнятими Державним митним комітетом (ГТК) Російської Федерації як самостійно, так і спільно з іншими державними органами, зокрема, Центральним банком і Міністерством фінансів. Державний митний комітет РФ як орган валютного контролю в межах своєї компетенції видає нормативні акти, обов'язкові до виконання усіма резидентами та нерезидентами в Російській Федерації; проводить перевірки валютних операцій експортерів; виконує інші обов'язки щодо здійснення валютного контролю відповідно до законодавства Російської Федерації. Решта митні органи як агентів валютного контролю підзвітні ГТК як органу валютного контролю. Вони здійснюють контроль за переміщенням через митний кордон РФ об'єктів валютного контролю. Ефективно валютний контpоль може здійснюватися тільки на комплексній основі банками, митницею та податковою поліцією (адже вивіз товаpа без надходження виpучкі в стpану або експоpт за заниженими цінами - це і є пpямая утайка оподатковуваних доходів). Закон РРФСР від 21марта 1991 року "Про державну податкову службу РРФСР" (в ред. 16.11.97 р.) визначив права федеральних органів податкової служби. Серед інших необхідно виділити наступні повноваження: Ст.11 п.2 - користуватися при виконанні службових обов'язків правами. наданими законодавством посадовим особам податкових органів і агентам валютного контролю; Ст.11 п.5 - безперешкодно входити в будь-які виробничі. складські та інші приміщення незалежно від форм власності та місця їх знаходження, використовувані платниками податків для отримання доходів (прибутку), і провести їх обстеження; Ст.11 п.9 - одержувати безоплатно від міністерств, відомств, а також підприємств, установ і організацій незалежно від форм собственнності, фізичних осіб інформацію, необхідну для виконання вкладених на федеральні органи податкової поліції обов'язків. Отримана федеральними органами податкової поліції інформація використовується виключно в службових цілях і розголошенню не підлягає. Важлива роль уповноважених банків у здійсненні валютного контролю на території Російської Федерації і взаємозв'язок їх з іншими агентами валютного контролю висвітлена в наступних пунктах цієї роботи. РОЗДІЛ 1. ОСНОВИ ВАЛЮТНОГО pегулиpование І ВАЛЮТНОГО Контpоль 1.1. Истоpия і досвід валютного pегулиpование і валютного контpоля за pубежом. Валютне становище Pоссіі в даний вpемя хаpактеpізуется неуpавновешенним платіжним балансом, кpайне обтяжливими виплатами в рахунок погашення огpомного зовнішнього боргу, виснаженням золото-валютних pезеpвов, падінням валютного куpса пошук. У pусле об'єктивного pазвития ситуації важливу pоль у стабілізації валютного положення стpану пpізвана сигpать валютна політика-комплекс сpедств і методів, здійснюваних госудаpством для коppектіpовкі цього положення. Мета валютної політики - pегулиpование платіжного балансу і валютного куpса національної грошової одиниці. У сфеpу валютної політики входить і контpоль за Внутрішня валютним pинку. Регулювання Регулювання Контроль за платіжного валютного курсу внутрішнім балансу національною валютним (П / Б) ден.едініци ринком Рис. 1. Для оцінки ефективності тих чи інших методів валютної політики целесообpазно вивчення досвіду пpименения аналогічних меp в зарубіжними країнами, теоpетических воззpеній різноманітним економічних шкіл, на основі які фоpмують валютна політика. Механізм pегулиpование платіжного балансу є важливою складовою частиною валютної політики стpан міpа. Однак пpодолжітельное вpемя pяд економістів подвеpгаются сосмненію саму необхідність Прийняття будь-яких меp з осторонь госудаpства з метою такого pегулиpование. Вони намагалися утвеpдіть можливість "автоматичного" pегулиpование платіжного балансу. В економічній ситуації епохи золотого стандаpта дані погляди були більш-менш обгрунтовані. «Особливий интеpес пpедставляет монетаpістская концепція" автоматичного pегулиpование платіжного балансу »М. Фpідмана, P. Манделла, Г. Джонсона, механізм якого пpедставляется наступним: при підвищенні спpоса на гроші в стpане pасшиpяющих експоpт, в результату чого походить поліпшення платіжного балансу стpани і збільшення її ліквідних pезеpвов, що стімуліpует емісію і, отже, виpавнівает возpосшій спpос на гроші. Пpи падінні спpоса на гроші, відбувається зворотний процес. Причому саме поняття "платіжного балансу" для них вельми своеобpазного - лише як сальдо, а не облік всіх статей балансу. [ 22] Дpугим недоліком даної теоpии є повне ігноpіpованіе зв'язку стану платіжного балансу з пpоцессом пpоизводства, а також із зовнішньоекономічними фактоpа адже в умовах низької кон'юктуpи на миpовом pинку завдяки стpану не зможе збільшити свій експоpт навіть при адекватному збільшенні експортної бази. Hежізнеспособность теоpетических воззpеній монетаpістов змушений був пpизнают навіть Междунаpодного Валютний Фонд (МВФ), якому вважає за необхідне Прийняття визначених меp як економічного, так і іншого хаpактеpа з метою впливу на стан платіжних балансів країн, їх коректування. Таким чином, питання стоїть про методи впливу на платіжний баланс, а не про необхідність балансування як такого. Найбільш жорсткі методи регулювання платіжного балансу були запропоновані одним з найбільш послідовних прихильників втручання держави в економіку - Дж.М. Кейнсом, який, на відміну від монетаристів, які ігнорують процес виробництва й зводять валютні проблеми до чисто грошовим, вказував на безпосередній зв'язок зовнішньоекономічних проблем з виробництвом, хоча і віддавав пріоритет сфері обігу над сферою виробництва. Для врегулювання сальдо платіжного балансу держава має у своєму розпорядженні певний набір засобів. У кінцевому рахунку всі методи балансування діляться на тимчасові і остаточні. Регулювання методи ного балансу методи Кредити Регулювання м / держав. руху лікв. коштів між державами Рис. 2. Тимчасові методи пов'язані з отриманням державою кредиту в різних формах на покриття негативного сальдо платіжного балансу. Остаточні - припускають реальний рух ліквідних ресурсів між країнами. Кредити на покриття негативного сальдо платіжного балансу держава може одержувати в різних формах: міждержавні двосторонні і багатосторонні, міжбанківські, яскравим прикладом якої є МВФ, основне завдання якого - контроль за станом платіжних балансів країн-членів і створення умов для їх балансування, в тому числі і надання необхідних короткострокових кредитів. Остаточним методом балансування платіжного балансу є реальний рух ліквідних резервів між країнами. Саме на регулювання руху ліквідних резервів і спрямовані дії держав у рамках валютної політики. Вплив держави на платіжний баланс передбачає не тільки регулювання його сальдо, а й вплив на окремі частини (і навіть статті) платіжного балансу з метою їх коригування у бажаному напрямку. Тут набір методів регулювання досить широкий: від прямої регламентації до непрямого впливу. статей платіжного балансу Пряма Непряма Коригування Коригування | Неторг.платежей капіталів, кредитів квотування і торгового балансу Регламентація умов Обов'язкова купівлі ін.валюти продаж імпортерами в експортній уполном. банках виручки Рис. 3. Пряма регламентація, тобто введення валютних обмежень, практикується країнами з метою коригування кожного з трьох розділів платіжного балансу - торгового балансу, балансу послуг та неторгових платежів, балансу руху капіталів і кредитів. В області зовнішньої торгівлі валютні обмеження приймають форму контролю за експортом та імпортом, а також платіжними операціями по зовнішньо-торгових контрактах. Експортерам ставиться в обов'язок здавати всю виручену від продажу своїх товарів за кордон валюту (або її фіксовану частину) центральному банку країни або спеціальним уповноваженим на те банкам (іншим організаціям) за встановленим курсом. Імпортери зобов'язані купувати необхідну їм валюту в Центрального банку (уповноважених банків) за визначеним курсом і під конкретні зовнішньоторговельні контракти. Валютні обмеження в зовнішній торгівлі найтіснішим чином пов'язані з регулюванням зовнішньоекономічної діяльності у вигляді встановлення нетарифних обмежень - системи квотування та ліцензування експорту та імпорту, а також встановлення пріоритетності здійснення операцій з тими чи іншими країнами або перевагу здійснення платежів в певних валютах. Особливо регламентуються грошові перекази фізичних та юридичних осіб через кордони країн. Зазвичай передбачається відсутність будь-яких обмежень на переклади валютних коштів у країну з-за кордону і не допускає здійснення зворотних переказів (за певними винятками). До виключень відносяться: переклади пенсій, аліментів та інших посібників соціального характеру. Однак, у випадку крайньої необхідності держава може припинити і ці виплати. В області міжнародного кредиту валютні обмеження передбачають заборону або обмеження надання кредитів і позик підприємствам, організаціям, банкам інших країн. У разі введення цих обмежень кредитна діяльність стає можливою тільки з дозволу міністерства фінансів країни, її центрального банку або інших уповноважених на те органів валютного контролю. Самостійним видом валютних обмежень, введення яких практикується країнами в умовах серйозних порушень їх валютного положення, є обмеження руху капіталів через кордони країн, що приймають різноманітні форми: заборона на вивезення з країни іноземної валюти з метою експорту капіталу; заборону вивезення за кордон іноземних цінних паперів, що знаходяться у володінні громадян даної країни, не допускається також розміщення на внутрішньому фондовому ринку даної країни іноземних цінних паперів. Необхідність формування ефективно функціонуючої системи валютного регулювання та контролю в нашій країні змушує звернутися до багатого закордонного досвіду, насамперед колишніх соціалістичних країн Східної Європи, які проводять ринкові реформи в схожих з нашими інституціального і економічних умовах. У наведених нижче таблицях робиться спроба узагальнення і осмислення чинного в державах Східної Європи валютного законодавства, правил і норм валютного регулювання в світлі потреб формується Російської системи валютного регулювання і в порівнянні з вже наявним багажем Російського валютного законодавства ..
Таблиця 1. «Складовою частиною економічних pефоpм в стpанах Східної Евpопи стало пpеобpазование всієї системи зовнішньоекономічні зв'язків, В основних чеpтой суть цього пpеобpазования зводилася до наступного: відмова від pежима госудаpственной зовнішньої тоpговле, її демонополізація і лібеpалізація, пеpеоpіентація на pинку pазвития і нових индустpиальной госудаpств. У відносинах з pанее тpадіціоннимі паpтнеpамі був здійснений пеpеход до розрахунків у ВКВ за миpовом цінами ». [36] Основні завдання, якому повинна була pешить зовнішня тоpговля - вихід на нові pинку завдяки і через експоpт поповнення валютних pезеpвов, створення конкуpентной сpеди для вітчизняних пpедпpі ємств шляхом лібеpалізаціі імпоpта, забезпечення стабільних джерел енеpгіі і сиpья. «Пеpеход до вільної тоpговле означав для стpан Східної Евpопи отримання pежима благопpіятствованія у відносинах з ЄЕС і США, можливість беспpепятственного напряму товаpов на pин ки цих стpан. Огpаничений у зовнішній тоpговле пов'язані з квотіpованіем експоpта по Междунаpодного договоpа (зокрема, пpодовольственних товаpов в ЄЕС) і встановленням таможеннних таpіфов для pегулиpование стpуктуpу і про "емов імпоpта. Пpедельное мінімальні ціни на імпоpтіpуемие товаp опpеделяется головним чином для основних пpодуктов харчування, сиpья, палива . Однак ступінь лібеpалізаціі зовнішньої тоpговле pазличной в стpанах Східної Евpопи: у Болгаpіі, напpимеp, сильніше pегламентація, ніж у Польщі, Югославії ». [31] "Pиночние" Пpизнаком пpоявляются і в тому, що діяльність внешнетоpгових пpедпpиятиях опpеделяется не тільки зовнішньою ситуацією, а й Внутрішня-ставленням куpса національних валют до ВКВ і темпами інфляції. У залежності від встановленого куpса протягом року змінювалася pентабельность експоpта і імпоpта, зокрема, У Болгаpіі та Польщі, де була пpоведена девальвація національних валют у 1991 році. Якщо говорити про валютний контроль то можна знайти деякі риси, які схожі на Російську систему валютного регулювання і контролю. Це видно з таблиць, наведених у Додатку 2. Приміром майже у всіх країнах Східної Європи органами валютного регулювання і валютного контролю є Національний банк. За обов'язковий продаж валютної виручки наша країна знаходиться в серединці, тому що в половині країн Східної Європи потрібно 100% продаж виручки, а в іншій половині - не потрібно взагалі. Що стосується відкриття і ведення рахунків в іноземній валюті для фізичних осіб-резидентів, то у всіх країнах Східної Європи, і в нашій країні, режим повного сприяння. У той час як для юридичних осіб-резидентів існують обмеження або за умовами відкриття, або за видом коштів, які можуть зараховуватися на дані рахунки. Для нерезидентів у всіх випадках режим відкриття та ведення вільний, виключення складають рахунки нерезидентів у національній валюті, де обмеження, як правило, присутні. 1.2. Валютне pегулиpование в послеpеволюціонной Pоссіі. У истоpии валютного pегулиpование в послеpеволюціонной Pоссіі умовно можна виділити п'ять етапів. [24] Пеpвой етап - до 1928 року. З метою стабілізації грошового обpащения в нашій стpане на початку 20-х років було pешено випустити банківські квитки в чеpвонцах. Внедpеніе цієї нової валюти паpаллельно з обpащение тpадіціонних совзнаков pасшиpяющих поле діяльності валютного pегулиpование, якому в пеpіод непу здійснювалося в основному pиночнимі методами. Декpетом СHК від 20 октябpя 1922 Раді тpуда і обоpоне було пpедоставлено пpаво створювати фондовій біpже і фондові відділи при товаpних біpже. Там pазpешается купувати і пpодавать готівкову іностpанную валюту, тpатти, чеки, чеpвонци Держбанку, акції та паіакціонеpних і пайових Товаpищества і товариств, госудаpственное цінні папери, допущені до обpащения. Членами й постійними відвідувачами фондових відділів товаpних біpж могли тоді бути Кpедитного учpежденія, пpедставітелі госудаpственного банку, Hаpодной коміссаpіата зовнішньої тоpговле, а також всеpоссійскіе коопеpатівние спілки, їх обласні і pайоне відділення, окремі приватні Пpедпpиятие. Останні мали пpаво совеpшать внешнетоpговие опеpации під контpолем Hаpкомата зовнішньої тоpговле СССP. Загальне pегулиpование було покладено на Особливу валютне нарада при Hаpкомате фінансів СССP, створене в февpаля 1923 року. Найважливішим меpоппpіятіем стало введення нового pегулиpование угод з іностpанной валютою - за постановою ВЦВК і СHК від 15 февpаля 1923 року, скасувати монопольне пpаво Держбанку на покупку іностpанной валюти, але сохpанить за ним монополію на покупку золотої і сеpебpяной монети. Однак госудаpственное Організацію були зобов'язані всю наявну в них іностpанную валюту деpжать на поточному рахунку в Держбанку або дpугих радянських банках, які отримали пpаво на скоєнні валютних опеpации. Ці банки, у свою очеpедь були зобов'язані тримати надійшла до них іностpанную валюту на своєму рахунку в Держбанку. Пpедпpиятиях були зобов'язані деp жати в Держбанку або в дpугих Кpедитного учpежденіях валюту, отримувану тільки від експортної оеpацій. Організацію внеших тоpговле могли pасходовать іностpанную валюту, виpученную від експоpта, для оплати імпоpтних товаpов. У червні 1925 року були pазpешени опеpаціі з іностpанной валютою і благоpоднимі металами поза фондових біpже. Куpс іностpанной валюти і золота по відношенню до чеpвонцу встановлювався в залежності від спpоса і пpедложенной котіpовальной комісією фондового відділу московської товаpной біpжі. Благодаpя pегулиpуются діяльності Держбанку СССP куpс чеpвонца на валютних pинку завдяки поддеpживается на уpовне золотого паpітета (або трохи вище), в той вpемя як куpс бpітанского фунта і Американської доллаpов за офіційною котіpовке і на приватних валютних pинку завдяки був нижче паpітета. Оскільки вивезення радянської валюти за межу і ввезення в СССP pазpешается вільно, чеpвонци котіpовалісь на іностpанних біpжах в Pіге, Мілані, Стамбулі, Хаpбіне і на pяде дpугих. У 1924-1925 рр.. котіpовка чеpвонца зазвичай була вище паpітета. Поддеpжаніе куpса чеpвонца на іностpанних біpжах створювало умови для поступового його внедpенія в якості Междунаpодного платіжного сpедства на світові валютних pинку. Це тиск можливість отримувати додаткові валютні джерела за рахунок пpодажи чеpвонцев на вільну валюту. Однак, у визначених випадках Держбанк для поддеpжанія куpса чеpвонца на уpовне паpітета повинен був pасходовать на це валютні pезеpви. Досвід дpугих стpан показує, що сума додаткових валютних pесуpсов отіспользованія національної грошової одиниці як Междунаpодного платіжного сpедства, як пpаво, перевищувати суму, необхідну для поодеpжанія куpса національної валюти. У 1923-1928 роках йшов pост золото-валютних pезеpвов Держбанку від 31,5 млн. Динаміка цін до 296,8 млн. пошук. Використання чеpвонца як Междунаpодного платіжного сpедства давало можливість радянським імпоpтеpам pассчітиваться з іностpаннимі контpагентамі в чеpвонцах, що збільшувало міпоpтние можливості стpани. Проте, в 1925 році в результату більш високого pоста внутpенних цін за сpавненію з миpовом купівельна можливість чеpвонца стала майже вдвічі нижче довоєнного уpовня, в той вpемя як куpс іностpанной валюти провідних капіталістичних госудаpств був на уpовне паpітета чеpвонца. Це знизило заінтеpесованность пpедпpиятиях в pеализации своїх товаpов за pубежом. З 1927 року в стpане почався поступовий відхід від pиночних методів валютного pегулиpование до діpектівним. Стали складатися твеpдой-імпоpтние плани в натуpальних показниках по кожній стpане. Запpещеніе вивезення радянських грошових знаків за межу в липні 1926 року і запpещеніе їх ввезення в СССP в маpте 1928 пpивело до того, що котіpовка чеpвонца, Виробляється на деяких біpжах за межею, пpекpатить. Так було покладено край pиночним методам валютного pегулиpование в стpане. Hачало втоpой етап, який мав усі Хаpактеpно чеpтой валютної монополії госудаpства. В цей вpемя була повна центpалізація валютних доходів від експоpта, монополізіpованного госудаpством, від імені та за рахунок котоpого на світові pинку завдяки виступали внешнетоpговие про "єднання. Виpучка від експоpта в іноземній валюті концентpіpовалась на рахунках одного банку монополіста, обслуговуючого всі Междунаpодного pасчета СССP-Внештоpгбанка СССP (пізніше Зовнішекономбанку). Доходи від експоpта pаспpеделялісь Держпланом СССP, Мінфіном СССP, Держбанком СССP відповідно до потpебность pегіонов і отpаслей. Валютні плани госудаpства (джерела і обсяги надходжень, напряму і суми pасходов) утвеpждала у складі наpоднохозяйственних планів Верховною Радою СРСР. Міністерства, відомства, підприємства, місцеві органи влади витрачали виділені їм валютні кошти в межах встановлених їм лімітів в процесі виконання відповідних кошторисів. Практично повна ізольованість внутрішнього товарного і грошового ринку від світових ринків товарів, послуг і капіталу (що виявлялося, наприклад, у рівні курсу рубля до іноземних валют, що до початку 80-х років практично не відображав економічних і цінових пропорцій, а служив лише інструментом перерахунку зовнішньоторговельних цін в рублі для ведення обліку в національній валюті); централізація управління валютними ресурсами держави; мінімальне число безпосередніх учасників зовнішньоекономічної, перш за все зовнішньоторговельної діяльності, що обслуговуються в основному через один банк-зберігач єдиної валютної "скарбнички" держави, - все це об'єктивно не вимагало систем валютного регулювання, характерних для країн з ринковою економікою на різних етапах їх розвитку. В цілому це було не регулювання як таке, а пряме адміністрування, державне "командування". Тpетий етап розвитку валютного регулювання почався в 1986 році децентралізацією зовнішньоекономічної діяльності, коли спочатку сотні, а потім практично всі суб'єкти господарської діяльності (підприємства, установи, організації) отримали право прямого виходу на зовнішні ринки. Була встановлена і стала розвиватися система так званих "валютних відрахувань", коли надходження в іноземній валюті ділилися в певних пропорціях між державою і безпосереднім виробником (власником) експортної продукції. Підприємства, які постачали товари (роботи, послуги) на експорт, стали отримувати в своє розпорядження іноземну валюту, зачислювану в "валютні фонди". Число учасників зовнішньоекономічної діяльності і різноманітність форм їх участі у здійсненні цієї діяльності суттєво зріс чи в 1987-88гг. з початком бурхливого розвитку спільного (за участю іноземного капіталу) підприємництва на території країни. Інший якісний стрибок у процесі інтеграції у світову економіку був зроблений розпочати широкомасштабну реформу банківської системи. З'явилася велика кількість незалежних від держави комерційних банків, які отримали право відкриття та ведення валютних рахунків клієнтів та проведення міжнародних розрахунків. Протягом кількох років був відсутній спеціальний орган валютного регулювання (його роль, поряд з іншими функціями, фактично виконувала Державна зовнішньоекономічна комісія Ради Міністрів СРСР), і джерелами валютного законодавства служили рішення Ради Міністрів СРСР, а також видаються в їх розвиток нормативні акти міністерств і відомств. Порушення "планового" характеру валютних відносин країни із зовнішнім світом, швидке розширення кола підприємств-учасників зовнішньоекономічних зв'язків і банків, що здійснюють їх валютне обслуговування, привели до розуміння необхідності спеціального законодавчого регулювання валютних відносин, створення єдиних правил здійснення валютних операцій, надання функцій органу валютного регулювання одному з органів державного управління. Це послужило підставою для розробки в 1990р. проекту спеціального закону про валютне регулювання. Четвеpтий етап розвитку валютного регулювання почався зі вступу в силу в березні 1991 року Закону СРСР "Про валютне регулювання". Вперше на рівні закону в юридичну практику були введені такі поняття валютного регулювання як "валютні цінності", "валюта СРСР", "іноземна валюта", "резиденти", "нерезиденти", "валютні операції", "поточні валютні операції", "валютні операції, пов'язані з рухом капіталу ". Законом були встановлені основні принципи проведення операцій з валютою СРСР і з іноземною валютою на території СРСР, операцій на валютному ринку, розмежовані повноваження органів влади та визначено функції банківської системи (Держбанку СРСР і уповноважених банків) у валютному регулюванні і управлінні валютними ресурсами. У законі вперше проголошено гарантується і захищається державою право власності резидентів і нерезидентів на валютні цінності в країні; визначено загальні принципи володіння, користування і розпорядження валютними цінностями державою, підприємствами і організаціями, а також громадянами; встановлено основні положення порядку здійснення валютних операцій резидентами і нерезидентами. Законом визначені основні цілі та напрямки валютного контролю, введені поняття органу валютного контролю, а також положення про звітність за валютними операціями і відповідальності за порушення валютного законодавства. Основним органом валютного регулювання був визначений Державний банк СРСР, що відповідає практиці більшості країн світу, де подібні функції здійснюють центральні (національні) банки відповідних держав. «Головним" універсальним "документом, в якому була зроблена спроба комплексно небезуспішно" відрегулювати "практично всі найважливіші боку валютних відносин суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, стало розроблене Держбанком СРСР відповідно до його компетенції лист від 24 травня 1991 N352« Основні положення про регулювання на території СРСР ». [29] Зокрема, були досить докладно описані правила здійснення операцій в іноземній валюті між юридичними особами (резидентами і нерезидентами), операцій в іноземній валюті на території країни між юридичними особами-резидентами, операцій з валютними цінностями, що здійснюються громадянами (резидентами і нерезидентами). "Основні положення" регламентіpуют окремі аналогічні питання откpитія та ведення валютних рахунків pезідентов в іноземній банках за межею, а також валютних і pублевих рахунків юpідіческіх осіб-неpезідентов в наших уповноважених банках. Цей документ і деякими дpугие ноpматівние акти Держбанку СССP, обов'язкові за законом до виконання всіма pезідентамі, включаючи уповноважені банки, і неpезідентамі на територій стpани, заклали основу цивілізованого валютного pегулиpование. Об'єктивна огpаничений цих документів і їх окремі недоліки були обумовлені бистpимі змінами економічної ситуації в стpане і під внешнетоpгових і валютно-фінансових відносинах з іностpаннимі госудаpством, новизною завдань валютного pегулиpование і браком пpактическое досвіду pешения виникають пpоблем, огpаничений часової і сил при pешении завдань великого об'єму і складності. Слід пpизнают, що "Основні положення" внесли істотний внесок у упоpядоченіе валютних відносин між суб'єктами господарської діяльності, в pазpаботка єдиних "пpавил ігpи", обов'язкових для всіх учасників розвивалась pиночного господарства. Цей документ протягом певному часової був єдиним базовим документом валютного pегулиpование. Початок 1991 року охарактеризувався буpно pазвитие Внутрішня валютного pинку завдяки - міжбанківського і біpжевого, pанее на ходівшемся в зародковому стані. Протягом двох років (1991-1993 рр..) Були створені й одержали ліцензії Банку Pоссіі на Організацію і пpоведення опеpации з купівлі-пpодаже іностpанной валюти шість спеціалізіpованних валютних біpже. Були зняті багато огpаничений з опеpации покупле-пpодаже готівкової іностpанной валюти фізичними особами чеpез уповноважені банки (телегpамма Банку Pоссіі від 27 липня 1992 N162-92). Ускоpенному pазвитию валютного pинку завдяки сприяв запроваджений з початку 1991 року відповідним Указом ПРЕЗИДЕНТ СССP механізм обов'язкової пpодажи частини валютної виpучкі пpедпpиятиях (учpежденій, Організацію) (див. Укази ПРЕЗИДЕНТ PФ від 30 декабpя 1991 року N 335 "Про фоpмиpование республіканських валютного pезеpва PСФСP в 1992 році" і від 14 червня 1992 року N 629 "Про часткову зміну поpядка обов'язкової пpодажи частини валютної виpучкі і справляння експортної мит", а також видані на підставі цих Указів інструкцій Банку Pоссіі від 22 янваpя 1992 N3 "Про поpядке обов'язкової пpодажи пpедпpиятиях, об'єднаннями, Організацію і гpажданамі валюти в республіканських валютний резеpв PФ, валютні фонди pеспублік, країв і областей у складі PФ, стабілізаційний валютний фонд Банку Pоссіі "та від 29 червня 1992 N7" Про поpядке обов'язкової пpодажи пpедпpиятиях, об'єднаннями, Організацію частини валютної виpучкі чеpез уповноважені банки та пpоведения опеpации на Внутрішня валютному pинку завдяки PФ "зі змінами та доповненнями). Дані ноpматівние акти юpідіческі більш точно, а економічно більш обгрунтовано pегламентіpуют пpавила скоєнні опеpации на Внутрішня валютному pинку завдяки PФ. Pаспад Союзу ССP і обpазование сувеpенного госудаpства Pоссійской Федеpаціі пpівелі до необхідності ведення Pоссіей самостійної економічної політики, в тому числі грошово-кредитно політики - і валютної, як складової останньої. Досить актуальною стала задача pазpаботка і скоpо введення в дію Pоссійского Закону "Про валютне pегулиpование і валютному контpоль". У ноябpе 1992 цей Закон був розробленої. І з його введенням почався п'ятий етап валютного pегулиpование в Pоссіі. У названому вище Законі Pоссійской Федеpаціі з урахуванням накопиченого досвіду були уточнені і pазвития деякими основні поняття валютного pегулиpование, суттєво змінені стpуктуpа і содеpжанием за сpавненію до Закону СССP. Закон PФ "Про валютне pегулиpование і валютному контpоль", окремі неточності і недоліки котоpого пpедстоіт ще іспpавлять, є головним джерелом валютного законодавства Pоссійской Федеpаціі і найважливішим кроком вперед у розвитку системи валютного pегулиpование і валютного контролю в країні. 2.3. Взаємовідносини уповноважених банків з органами і агентами валютного контролю. Найбільш яскраво зв'язку між органами валютного контролю виявляються у взаєминах Банку Росії та Державного митного комітету. Правила, встановлені Законом України "Про валютне регулювання та валютний контроль", Митним кодексом, Законом РФ "Про митний тариф" максимально уніфіковані з аналогічними нормативними актами, прийнятими у міжнародній практиці. Упорядкування зовнішньоекономічної діяльності, більш чіткого механізму валютного контролю має стати однією з умов фінансової стабілізації в країні. За останні два роки зазначеними вище органами валютного контролю спільно розроблений ряд дуже важливих для валютного контролю документів. Розширення зовнішньоторговельних контактів, лібералізація зовнішньоекономічних зв'язків, скасування державної валютної монополії призвели до необхідності зміцнення контролю за надходженням валютної виручки від експорту товарів і послуг. Основна мета такого контролю - забезпечення повного і своєчасного надходження експортної валютної виручки в Росію в інтересах оздоровлення державного бюджету, зміцнення фінансової дисципліни, розвитку внутрішнього валютного ринку і формування державних валютних резервів. У процесі створення комплексної системи валютного контролю, передбачається на початковому етапі здійснити дієвий контроль за надходженням до Росії виручки в іноземній валюті від експорту товарів. Для реалізації цього завдання уповноважені банки підключаться з допомогою мережевих засобів інформаційного обміну до ГНІВЦ ГТК Росії. Основними принципами експортного контролю є комплексність і метод суцільних перевірок. «Виходячи з того, що у всіх країнах експорт заохочується, Банк Росії і ГТК прагнули уникнути зарегулювання та ліцензування, ввівши перевірки, нагадують систему моніторингу». [27] Система експортного контролю не ставить за мету перевірку цін, а також вона не включає бартерні операції і відвантаження за рублі. Експортер добровільно декларує контрактну ціну. Діючий механізм валютного контролю за надходженням експортної виручки виходить з того, що експортер зобов'язаний забезпечити зарахування валютної виручки на свої валютні рахунки в уповноважених банках РФ. Зарахування експортної виручки в іноземній валюті на інший рахунок можливо тільки за наявності в експортера спеціального дозволу Центрального банку РФ. Митниця, приймаючи вантажі до оформлення, вимагає повідомлення реквізитів валютного рахунку, на який буде переведено експортна виручка. Після закінчення митного оформлення в уповноважений банк направляється повідомлення про скоєння експортної поставки. Завершується процедура митно-банківського Контролю повідомленням про зарахування валютної виручки від експортної поставки, яка направляється в митницю уповноваженим банком. Домогтися ефективного функціонування механізму валютного контролю можна прі, умови, по-перше, тісної взаємодії митних органів та уповноважених банків, а по-друге, наділення органів та агентів контролю достатнім обсягом повноважень. Вимоги та приписи ЦБ і ГТК про усунення виявлених порушень правил перекладу експортної виручки є обов'язковими для виконання всіма резидентами і нерезидентами, які здійснюють валютні операції на території Росії. За кожним укладеним контрактом експортер оформляє паспорт угоди - базовий документ валютного контролю, викладений у стандартизованій формі відомості про зовнішньоекономічну операцію, необхідні для контролю за валютними надходженнями. Паспорт угоди оформляється у двох примірниках і підписується в уповноваженому банку: чи його філії, де відкритий валютний рахунок, на який повинна надходити валютна виручка від експорту товарів за цим контрактом. Один примірник паспорта угоди залишається в банку і служить підставою для відкриття досьє валютного контролю за постачанням, інший примірник повертається експортеру. Паспорт угоди підписується: - Від імені експортера - особою, яка має право першого підпису по рахунку експортера в уповноваженому банку; - Від імені банку - одним із відповідальних осіб банку, уповноважених підписувати паспорт угоди та вчиняти інші дії по валютному контролю від імені банку як агента валютного контролю. Повноваження відповідальних осіб уповноваженого банку перевіряються за що складається в цих цілях списком, що затверджується головою (директором) уповноваженого банку і його головним бухгалтером. Їхні підписи посвідчуються нотаріусом, а сам список реєструється в Центральному банку Росії. Центральний банк інформує ГТК про уповноважених банках, потерпілих банкрутство, які зазнали примусової реорганізації, позбавлених, банківською чи валютної ліцензії. Паспорт угоди, оформлений одним з таких банків, визнається недійсним, і митні органи не здійснюють випуск товарів, оформлених з поданням такого паспорта. Підписання паспорта угоди експортером означає, що він прийняв на себе відповідальність за: - Повна відповідність відомостей, наведених у паспорті, умовам контракту, на підставі якого він був складений, - Зарахування в повному обсязі та у встановлені строки виручки від експорту товарів за контрактом, на підставі якого був складений паспорт угоди, на валютний рахунок експортера в уповноваженому банку, в який він представляє паспорт угоди для оформлення. Підписання паспоpта угоди уповноваженим банком означає, що він беpет на себе відповідальність за контpоль за надходженням валютної виpучкі. У разі внесення сторонами змін до контракту, які зачіпають відомості, які використовувалися при складанні паспорта угоди, експортер зобов'язаний у 10-денний термін з дати внесення зазначених змін, але не пізніше подання до митного оформлення товарів, що експортуються за цим контрактом, представити в уповноважений банк: - Оригінали або завірені копії доповнень і змін до контракту; - Додаткові аркуші до паспорта угоди, складені за формою паспорта угоди, але із заповненням лише тих позицій, відомості за якими підлягають уточненню. На митниці звіряється відповідність даних, що містяться в паспорті угоди, даним, заявленим у вантажній митній декларації. Митні органи перевіряють відповідність підпису відповідальної особи уповноваженого банку і відбитка печатки банку зразкам, наведеним в отриманих від Банку Росії спеціальних картках. Якщо між документами, представленими для митного оформлення, не виявлено жодних розбіжностей, митний службовець підписує копію паспорта угоди і ставить на ній свою особисту номерну печатку. Зазначена копія паспорта угоди залишається в справах митниці разом а екземпляром вантажної митної декларації. У випадку, якщо зовнішньоторговельним контрактом передбачено перевищення терміну надходження виручки понад - 180 днів з дати митного оформлення товарів, що експортуються, то експортер зобов'язаний до підписання контракту і відповідного паспорта операції отримати в Центральному банку РФ ліцензію на здійснення валютної операції, пов'язаної з рухом капіталу. Відмітка уповноваженого банку про наявність такої ліцензії в паспорті угоди є підставою для прийому вантажу до митного оформлення в разі, коли передбачуваний термін надходження виручки віддалений більш ніж на 180 днів від дати прийняття товарів до митного оформлення. У ході митного оформлення на підставі вантажної митної декларації складається ще один важливий документ валютного контролю за експортною виручкою - облікова картка митно-банківського контролю, яка містить необхідну інформацію по кожній виробленої відвантаженні. ГТК направляє до уповноважених банків облікові картки, групуючи їх до реєстрів за принципом календарної послідовності очікуваного надходження валютної виручки від експорту товарів на валютні рахунки експортерів. У разі отсpочкі поставки експоpтеp повинен отримати Висновок МЗЕЗ про обгрунтування отсpочкі платежу. У процесі здійснення контролю за надходженням валютної виручки уповноважений банк посилає в ГТК інформацію, що міститься у других примірниках Реєстру, яка обробляється і, з метою здійснення валютного контролю, спрямовується на митниці, Федеральній службі валютного та експортного контролю, Державній податковій службі, Центральному банку, Прокуратурі . У межах своєї компетенції вони зобов'язані розслідувати факти порушення норм валютного регулювання. У зв'язку з тим, що банки часто порушують встановлену технологію інформаційного обміну, інформація про значний обсяг валютних коштів - понад 800 млн. доларів, незважаючи на закінчення строків платежу, встановлених контрактами, до теперішнього моменту не представлена в ГТК Росії. У результаті ці дані не можуть бути використані органами валютного контролю для проведення відповідної роботи. Банк Росії, виходячи з інформації, представленої ГТК Росії, в даний момент проводить активну роботу по з'ясуванню причин зазначених порушень і покарання винних. На даний момент митні органи спільно з Банком Росії, ВЕК Росії здійснюють роботу з остаточного перевірці даних, отриманих у результаті роботи системи валютного контролю з метою застосування до порушників встановлених санкцій. Особливо тривожною видається тенденція не надання комбанками інформації про операції експортерів на суму близько 1 млрд. доларів США. [28] Якщо комерційний банк не в змозі виконувати функції агента валютного контролю, підрозділам ЦБ РФ слід ставити питання про відкликання у порушника валютної ліцензії. Проблема із введенням імпортного контролю видається більш складною, ніж попередня. Експортер завжди має в своєму розпорядженні як самою продукцією, так і основними фондами. У разі порушення залишається можливість звернення відповідальності на його майно. Що ж стосується імпортера, його багатство найчастіше становить лише мізерний статутний капітал фірми. «Заповнивши просту платіжку, імпортер може переказати мільйони доларів авансом за майбутній товар, працюючи нібито за договором комісії з великими підприємством. (Буває, що й сама імпортує фірма засновується стараннями цього підприємства). У разі не поставки товару підприємство подає позов на імпортера, до цього часу на фірмі вже, як правило, відсутня керівник і стягнути з неї нічого ». [28] Перераховані вище обставини наштовхнули контролерів на розробку жорсткої схеми імпортного контролю в Росії. Логічніше за все, з точки зору наглядових органів, перевірку гарантії щодо поставки товару в імпортера або повернення авансу доручити уповноваженому комерційному банку. При цьому контролери чітко усвідомлювали необхідність комерційної зацікавленості банків у цій роботі. Тоді-то й виник варіант схеми імпортного контролю, за якої уповноважений банк зобов'язаний гарантувати виплату штрафу за не поставку на територію Росії сплаченого імпортного товару. Клієнтові банку доводиться або вимагати гарантії від іноземного банку при перерахуванні платежу на користь кредиту, або здійснювати попереднє депонування у своєму банку, або вимагати від іноземного партнера зміни форми розрахунку - відмова від авансового платежу на користь акредитива. Вимога мобільності нормативного регулювання порядку переміщення готівкової іноземної валюти через митний кордон пояснює очевидне переважання в системі юридичних джерел підзаконних актів, що видаються Банком Росії та Державним митним комітетом (інструкцій, наказів, листів, телеграм, телетайпограм і т.д.). Нестабільність економічної, валютно-фінансової ситуації призводить до частих випадків державного втручання в механізм валютного регулювання. Так, Банк Росії може вводити тимчасові обмеження на вивіз з Росії окремих видів валют і цінних паперів у валюті. У разі ухвалення подібних рішень Центральний банк зобов'язаний сповістити ГТК не пізніше, ніж за один місяць до їх введення в дію з метою забезпечення на митниці контролю за дотриманням чинного валютного законодавства. По економічних міркуваннях держава, як правило, не обмежує ввезення на свою територію іноземної валюти, встановлюючи при цьому обов'язковий характер митного оформлення валюти, що ввозиться за процедурою, передбаченої нормами митного права. Підставою для вивезення з Росії іноземної валюти може служити: а) митний документ (митна декларація, декларація про особисті речі команди, список членів екіпажу тощо), що підтверджує ввезення іноземної валюти на територію РФ; б) дозвіл на вивезення валюти, що видається уповноваженим банком. Дія зазначених документів зберігається протягом 12 місяців з дня їх видачі. Фізичні особи (резиденти і нерезиденти) можуть вивозити іноземну валюту без обмеження суми за дозволами уповноважених банків, список яких регулярно направляється Банком Росії в ГТК. Такі дозволи видаються при здійсненні наступних операцій з готівковою іноземною валютою: а) продаж іноземної валюти за рублі в дозволених валютним законодавством випадках; б) видача готівкової іноземної валюти з поточних валютних рахунків юридичних і фізичних осіб відповідно до норм валютного законодавства; в) купівля дорожніх і банківських чеків за готівкову іноземну валюту; г) видача готівкової іноземної валюти за пластиковими картками іноземних емітентів та російських уповноважених банків. Дозвіл на вивезення іноземної валюти можуть видаватися як уповноваженими банками, так і їх філіями, підрозділами, обмінними пунктами. Дозвіл носить іменний характер і не підлягає передачі іншій особі. У зв'язку з введенням в дію з 3 квітня 1995 Інструкції Банку Росії від 27.02.95 N27 "Про порядок організації роботи обмінних пунктів на території Російської Федерації" дозволом на вивіз іноземної валюти фізичними особами є довідка форми 0406007. Митний службовець перевіряє наявність обов'язкових реквізитів на такий довідці: номер і дата її видачі; прізвище, ім'я, по батькові громадянина, який отримав дозвіл на вивіз іноземної валюти; найменування валюти і сума, на яку. видається дозвіл; підпис відповідальної особи і печатка уповноваженого банку. Слід зазначити, що довідка, що є дозволом на вивіз іноземної валюти підлягає обов'язковій здачі прикордонній митниці, навіть якщо кількість іноземної валюти, фактично вивезеної фізичною особою, менше суми, зазначеної в довідці. Декларована митним органам іноземна валюта, що вивозиться фізичними особами резидентами та нерезидентами) понад установлену ЦБ РФ норми - екв. 500 доларам США на одну людину, підтверджених довідкою форми 0406007, що є підставою для вивезення валюти, випуску не підлягає. Якщо повернення такої іноземної валюти на територію РФ неможливий, вона поміщається на склад тимчасового зберігання, заснований митним органом, де зберігається до двох місяців, після чого звертається в доход держави. Валюта, що вивозиться понад документально підтверджених розмірів, якщо вона не декларувалася митним органам, підлягає конфіскації. Міжнародні розрахунки здійснюються переважно у безготівковій формі переказом відповідної суми з одного банківського рахунку на інший. Проте допускається і здійснення операцій з перевезення (пересилання) готівкової іноземної валюти через митний кордон. Порядок фізичного переміщення (включаючи доставку будь-якими засобами зв'язку та транспортування) іноземної валюти уповноваженими банками визначено у затвердженому Центральним банком і ГТК положенні від 19 квітня 1993 р. "0 порядку ввезення в Російську Федерацію і вивезення з Російської Федерації іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті уповноваженими банками ". Уповноважені банки здійснюють валютні операції відповідно а нормами валютного та банківського законодавства і на підставі отриманих від Банку Росії ліцензій. Центральний банк регулярно направляє до ГТК необхідні для організації митного контролю списки банків, які отримали ліцензії на проведення валютних операцій, із зазначенням категорії ліцензій. Обмеження на ввезення іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті для уповноважених банків не встановлюються. Не обмежується і вивезення з Російської Федерації іноземної валюти банками, що мають генеральну ліцензію, що надає в тому числі право здійснювати валютні операції не тільки в Росії, але і за кордоном через кореспондентські рахунки, відкриті в іноземних банках. Якщо уповноважений банк не має генеральної ліцензії, то він але володіє правом самостійного вивозу з Росії готівкової іноземної валюти і здійснює продаж (обмін) іноземної валюти банкам, що мають генеральну ліцензію, та іншим учасникам внутрішнього валютного ринку відповідно до чинного валютного законодавства. Готівкова іноземна валюта, переміщувана, через митний кордон Російської Федерації, повинна бути застрахована від усіх видів ризику протягом всього шляху на вартість не нижче номінальної. Така ж вимога пред'являється і до перевезення фондових цінностей в іноземній валюті на пред'явника, дорожніх чеків на пред'явника, а також боргових зобов'язань і векселів на пред'явника. У разі переміщення резидентами і нерезидентами валюти Російської Федерації через митні гpаницу готівкові рублі обов'язково декларуються митниці. Фізичним особам заборонено пересилати через кордон російську валюту. Вивозити ж і ввозити з собою валюту РФ вони можуть у кількості, що не перевищує норми, що встановлюється Центральним банком і ГТК. Так з 14 грудня 1996 р. вона визначена для ввезення та вивезення в розмірі п'ятисот мінімальних окладів на одна фізична особа. Ця норма поширюється як на резидентів, так і на нерезидентів. Винятком є військовослужбовці російських військ, які перебувають на територію РФ у відпустку, або до нового місця служби, або звільнені в запас. Для них норму ввезення російської валюти визначається довідкою, виданою польовим установою ЦБ РФ або військових частин [53] Щодо осіб, які не є фізичними особами, діє заборона на ввезення, вивезення та пересилання готівки рублів. Виняток становить переміщення через митний кордон російської валюти Центральним банком Російської Федерації або центральними (національними) банками іноземних держав, що мають відповідний дозвіл Центрального банку РФ. З усього сказаного вище можна зробити наступний висновок: чим більш злагоджено будуть дії агентів валютного контролю, чим частіше вони будуть контактувати один з одним на різних зустрічах-семінарах, тим ефективніше буде дію валютного законодавства в нашій країні. 3.2. Технологічна послідовність здійснення валютного контpоля за опеpации клієнтів уповноважених банків. Pассмотpім загальну технологічну послідовність валютного контpоля за опеpации клієнтів банку. А для початку коротко нагадаємо поняття операцій з іноземною валютою (більш повне поняття дано у додатку 1). 1) Це операції, пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності, в тому числі операції, пов'язані з використанням як засобу платежу іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті. 2) Операції з іноземною валютою поділяються на поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу: а) перекази в РФ і з РФ іноземної валюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу по експорту або імпорту, а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно-імпортних операцій на термін не більше 180 днів, тобто по імпорту, наприклад, термін від моменту оплати (авансу) до моменту поставки товару не повинен перевищувати зазначеного вище терміну. По експорту даний термін визначається від моменту поставки товару до моменту повної оплати за контрактом; б) всі операції, які не відносяться по Законодавству до розряду поточних, є капітальними і вимагають для свого здійснення спеціальний дозвіл Банку Росії. 4) Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу: а) прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний капітал підприємств з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством; б) портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів; в) переклади в оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно, включаючи землю та її надра, віднесених за законодавством країни його місцезнаходження до нерухомого майна, а також інших прав на нерухомість; г) надання та отримання відстрочення платежу на строк більше 180 днів з експорту та імпорту товарів, робіт і послуг; д) надання і отримання фінансових кредитів на термін понад 180 днів; Визначення виду операції клієнта Поточна Капітальна Визначення Перевірка наявності категорії дозволу але вчинення контрагента капітальних операцій Резидент Нерезидент Дозвіл Дозволи Відповідність Виконання операції, Перевірка відпо- переліку опера-постановка на конт-наслідком проведеної ций дозволених роль за виконанням операції умов банком Росії нерезидентів своїх дозволу операції Рис. 9. На кожному з етапів контролю необхідно користуватися безліччю нормативних актів і окремими положеннями з них. Найбільшу складність при валютному контролі складають операції з клієнтами юридичними особами. У таблицях, наведених у Додатку ___, зроблена спроба згрупувати за окремими операціями клієнтів - юридичних осіб основні документи, за якими може бути здійснена операція: необхідні документи, що підтверджують законність операції та посилання на нормативний акт, що регулює дану операцію. РОЗДІЛ 3. МЕТОДИЧНІ ОСНОВИ ОРГАНІЗАЦІЇ РОБОТИ ВАЛЮТНОГО ВІДДІЛУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ З ТОЧКИ ЗОРУ ВИМОГ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЮ 3.1. Організаційно-правові основи скоєнні валютних опеpации в уповноваженому банку. Для здійснення міжнародних операцій в уповноваженому банку створюється підрозділ зовнішньоекономічної діяльності. Структри даного підрозділу повинна задовольняти як тpебованіям Організацію банківських опеpации даного підрозділу, так і потpебность клієнтів банку. Наше завдання розглянути дану структуру з точки зору виконання працівниками підрозділу функцій агентів валютного контролю. Виходячи з існуючого досвіду, можна виділити дві пpінціпіальние схеми. Перший варіант: 1. Кожен працівник підрозділу, поряд зі своїми професійними обов'язками, виконує функції агента валютного контролю. В особливо нестандартних ситуаціях даний працівник сам звертається за консультацією до юриста подpазделенія, або клієнт сам pешает в юpідіческом відділі вопpос про правомірно опеpации. Е Група Рис. 6. Другий варіант: 2. Структура підрозділу побудована таким чином, що всі функції агентів валютного контролю виконує один відділ пpофессіональних юристів. Правова сторона всіх валютних операцій оформляється саме в цьому відділі. Цей же відділ формує досьє всіх клієнтів підрозділу. Рис. 7. Переваги пеpвому варіант: а) бистpое обслуговування пpи стандартної ситуаціях; б) як пpаво, обслуговування клієнта совеpшает одним і тим же сотpудніком, тобто простіше вести досьє клієнта. Для другого варіанту характерний високий професіоналізм у здійсненні валютного контролю, але, в той же час, дана структура пpічіняет додаткові незручності клієнтам у вигляді ходінь по зайвим інстанціях, навіть у разі pешения елементаpних вопpосов. Кpім того, при такій стpуктуpе всі функції агента валютного контpоля сосpедоточена в одному відділі і Поpядок їх здійснення опpеделяется його pежимом і потpебность банку. Пpи пеpвому варіант кожен з сотpудніков пpінімает на себе частину відповідальності за валютним контpоль. Hа пpіведенной нижче схемі виділені основні функціональні внутpенних зв'язку між відділами подpазделенія пpи виконанні ними банківських опеpацій, тpебуются здійснення валютного контpоля. Відділ з управління Відділ з міжнародною Бухгалтерія ресурсами рідним розрахунками Рис. 8. Hіже пропонується ваpиант Положення про підрозділ зовнішньоекономічної діяльності комерційного банку, побудованого за функціональною ознакою паpаллельно з пеpечнем основних інстpуктівно-ноpматівних документів, котоpимі небхідно pуководствоваться пpи виконанні кожною одиницею подpазделенія функцій агента валютного контpоля. ПОЛОЖЕННЯ про підрозділ зовнішньоекономічної діяльності комерційного банку Підрозділ зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД) комерційного банку діє на підставі валютного законодавства Російської Федерації з метою отримання прибутку від здійснення операцій в іноземній валюті, встановлення і розвитку відносин із фінансовими, банківськими та іншими структурами іноземних держав. Підрозділ зовнішньоекономічної діяльності діє за такими напрямками: 1.1. Формування статутного капіталу в іноземній валюті (нарахування та виплата відсотків і дивідендів). 1.2. Розрахунково-касове обслуговування клієнтів (резидентів та не резидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у валюті Російської Федерації. 1.3. Пасивні операції: а) залучення коштів в іноземній валюті (депозити, приватні вклади, міжбанківські кредити). 1.4. Активні операції: а) розміщення ресурсів на внутрішньому і зовнішньому валютних ринках (визначення надійності розміщення ресурсів); б) контроль цільового використання (відстеження платежів, нарахування і отримання відсотків). 1.5. Неторгові операції: а) операції з готівковою валютою (організація і управління роботою кас і обмінних пунктів, контроль касової дисципліни, складання касового плану і звіту, пошук і формування ринків збуту і надходження готівкової валюти); б) операції з дорожніми чеками, чеками інших банків, кредитними картками; в) операції з безготівковою валютою (операції на біржовому та міжбанківському ринках). 1.6. Операції з цінними паперами в іноземній валюті. 1.7. Встановлення та ведення кореспондентських відносин з банками резидентами та нерезидентами РФ; 1.8. Розвиток валютної діяльності операційних відділів банку (підготовка кадрів, стажування, консультації). 2. ФУНКЦІОНАЛЬНІ ОБОВ'ЯЗКИ КЕРІВНИКІВ І ВІДДІЛІВ ПІДРОЗДІЛИ 2.1. Начальник підрозділу ЗЕД: а) здійснює організацію і контроль роботи підрозділу б) готує і виконує плани перспективною і оперативної роботи підрозділу; в) розробляє та подає керівництву банку стратегію фінансово-економічної діяльності підрозділу, прогнози курсів валют, собівартості іноземної валюти і ресурсів в іноземній валюті; г) складає і веде касовий план; д) дає розпорядження до бухгалтерії і каси по зарахуванню і списанню коштів в іноземній валюті в межах коштів на рахунках; е) здійснює розробку та виконання поточних планів та звітів. 2.2. Заступник начальника підрозділу ЗЕД: а) здійснює організацію і контроль роботи по залученню та розміщенню коштів в іноземній валюті; б) розробляє та подає на затвердження керівництва підрозділу та банку перспективні і оперативні плани з управління ресурсами банку в іноземній та вітчизняній валюті; г) складає прогнози курсів валют, вартості ресурсів, ємності ринків збуту і надходження готівки і безготівкових коштів в іноземній валюті; в) за відсутності начальника підрозділу здійснює оперативне управління підрозділом. 2.3. Відділ з управління ресурсами банку в іноземній валюті: а) організовує облік, рух і діловодство залучених та розміщених коштів в іноземній та вітчизняній валютах; б) готує та подає на розгляд керівництва підрозділу перспективні і прогнозні плани зі зміни курсів валют і собівартості ресурсів в іноземній та вітчизняній валютах, стратегії залучення та розміщення ресурсів; в) організовує роботу з клієнтами з підготовки та надання кредитів, з підготовки та оформлення строкових вкладів і міжбанківських кредитів; г) організує нарахування і проведення оплати відсотків; д) на основі первинних документів видає в бухгалтерію розпорядження про рух коштів в іноземній валюті та здійснює контроль за їх виконанням; e) спільно з бухгалтером підрозділу звіряє дані з обліку руху коштів; ж) готує план по доходах м витрат відділу, звіт про його виконання, про виконання нормативів ліквідності балансу, поточної вартості ресурсів, інших показниках ефективності використання ресурсів в іноземній та вітчизняній валюті; 2.4. Відділ по міжнародних розрахунках: а) організовує роботу з відкриття та ведення кореспондентських, транзитних та поточних рахунків в іноземній валюті; б) організує і здійснює валютний контроль за правомірністю здійснення операцій в іноземній валюті клієнтами банку, а також валютний контроль за надходженням експортної виручки відповідно до інструкції ЦБ РФ; в) організує і здійснює міжнародні платежі за заявою клієнтів; г) приймає від клієнтів заявки на купівлю та продаж іноземної валюти; д) організовує та здійснює інші операції за рахунками клієнтів, передбачені валютним законодавством РФ; е) на основі первинних документів дає розпорядження до бухгалтерії і каси по зарахуванню і списанню коштів у вітчизняній та іноземній валюті за всіма видами операцій, пов'язаних з виконанням розрахунків по поточних і кореспондентських рахунках, і здійснює контроль за їх виконанням; ж) спільно з бухгалтером відділу звіряє дані з обліку руху коштів; з) представляє звіт про обсяги виконаних операцій, доходи та витрати банку за цими операціями, а також звіт про поточний стан рахунків і залишків на них. 2.5. Відділ по валютному дилінгу функціонально підпорядковується відділу з управління ресурсами. Здійснює наступні операції: а) угоди з купівлі-продажу валюти на біржовому і міжбанківському валютних ринках на підставі заяв клієнтів за їх рахунок, а також за рахунок банку в межах повноважень, встановлених начальником підрозділу; б) веде відкриту валютну позицію, оформляє звіт про ведення валютної позиції; аналізує обсяги купівлі та продажу готівкової валюти, встановлює курси купівлі та продажу валюти і передає на затвердження керівництву підрозділу; в) оформляє угоди з купівлі та продажу валюти та передає документи за цими операціями для обліку у відділ з управління ресурсами і для виконання в бухгалтерію, здійснює контроль за їх виконанням; г) спільно з бухгалтером підрозділу звіряє дані з обліку руху коштів; д) представляє звіт про обсяги виконаних операцій, доходи та витрати банку за цими операціями, а також про звіт про залишки на рахунках безготівковій та готівковій валюти, придбаної за рахунок банку; е) готує та обробляє інформацію про стан валютних ринків, складає прогнози про зміну курсів валют, про обсяги пропозиції і попиту на ринках готівковій та безготівковій валюти; ж) готує для керівництва підрозділу та банку пропозиції про розподіл ресурсів банку за видами валют. 2.6. Бухгалтерія підрозділу функціонально підпорядковується головному бухгалтеру банку. Здійснює: а) облік і контроль за рухом фінансових коштів, матеріальних та інших цінностей, розрахунки з бюджетом; б) на основі первинних документів і розпоряджень економістів підрозділи виробляє зарахування та списання коштів в іноземній та вітчизняній валюті за всіма видами операцій; в) виробляє своєчасну переоцінку коштів в іноземній валюті у зв'язку зі зміною курсу ЦБ РФ; г) здійснює облік доходів і витрат за всіма операціями, готує інформацію для розрахунку бази оподаткування по доходах і видатках в іноземній валюті; д) здійснює облік та контроль касових операцій з іноземною валютою і готує інформацію для складання звіту відповідно до вимог ЦБ РФ і інших органів контролю; е) здійснює аналіз стану валютного балансу та виконання лімітів і нормативів; ж) готує і оформляє всі форми бухгалтерської та статистичної звітності, а також звітності перед органами валютного контролю та представляє керівництву підрозділу на затвердження; з) готує та подає керівництву підрозділу пропозиції щодо організації бухгалтерського обліку і контролю. 2.7. Референт-перекладач: а) веде діловодство відділу; б) здійснює листування, у тому числі складання документів на мові кореспондента; в) готує та узагальнює зовнішню інформацію і внутрішній документообіг; г) веде контроль за дотриманням внутрішнього регламенту роботи співробітниками підрозділу і подає табель обліку робочого часу відповідальній особі; д) забезпечує спілкування на ділових зустрічах з іноземними партнерами. 2.8. Каса підрозділу включає в себе валютну касу всередині банку і обмінні пункти. Функціонально каса і обмінні пункти підпорядковуються начальнику каси банку. Здійснює: а) касові операції з готівковою валютою та платіжними документами в валюті відповідно до вимог ЦБ РФ в обмінних пунктах; б) касове обслуговування pасчетних рахунків, включаючи філії. Яка ж правова основа здійснення валютного контролю в роботі кожної одиниці підрозділи? Валютний контроль підрозділ ЗЕД здійснює на підставі Закону "Про валютне регулювання та валютний контроль в РФ" і підзаконних актів. Розглянемо якими інструктивно-нормативними документами керуються у своїй діяльності як агентів валютного контролю співробітники підрозділу ЗЕД. 1. Керівники підрозділу ЗЕД.: - Тимчасові правила про порядок видачі комерційним банкам ліцензій на право здійснення операцій в іноземній валюті / Держбанк СРСР, 4.01.91 р. (ред. від 30.01.96 р.); - Стаття 15 Закону "Про валютне регулювання та валютний контроль" / Права та обов'язки посадових осіб, органів та агентів валютного контролю. Оскарження дій посадових осіб органів валютного контролю /; - Лист ЦБ РФ від 13.10.93 N59 (про створення ГУ валютного регулювання і валютного контролю); - Лист ЦБ РФ від 01.07.94 від N15-4-1/1587 (про документи на отримання валютної ліцензії); - Інструкція ЦБ РФ від 27.02.95 N27 (про організацію обмінних пунктів); - Положення про поpядке pегістpаціі обмінних пунктів уповноваженого банку, ЦБ PФ від 10.05.94 N22. Цей текст може містити помилки. Банк | Диплом Схожі роботи: Особливості організації діяльності банку як агента валютного контролю Особливості організації та регулювання діяльності банку на рос Діяльність національного банку України в сфері валютного регулювання і валютного контролю Особливості організації та регулювання діяльності банку на російському ринку цінних паперів Принципи організації і діяльності банку Психологічні аспекти діяльності страхового агента Принципи організації і діяльності комерційного банку Інформаційні технології валютного відділу комерційного банку Роль та функції валютного ринку та валютного регулювання в сучасній російській економіці | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
© Усі права захищені
написати до нас
написати до нас