Зміст
Введення
Глава 1. Комерційні банки Російської Федерації
1.1 Сутність, функції та організаційна структура банків
1.2 Операції та ліквідність комерційних банків
1.3 Групи комерційних банків у Росії
Глава 2. АБ «Газпромбанк» (ВАТ)
2.1 Аналітичне дослідження Газпромбанку
2.2 Аналіз активних операцій ГПБ (ВАТ)
Висновок
Список використаної літератури
Програми
Введення
Банки складають невід'ємну частину сучасного грошового господарства, їх діяльність тісно пов'язана з потребами відтворення. Вони знаходяться в центрі економічного життя, обслуговують інтереси виробників, пов'язуючи грошовим потоком промисловість і торгівлю, сільське господарство і населення.
У сучасному суспільстві банки займаються найрізноманітнішими видами операцій. Вони не тільки організовують грошовий оборот і кредитні відносини, через них здійснюється фінансування народного господарства, страхові операції, купівля-продаж цінних паперів, а в деяких випадках посередницькі операції і управління майном. Кредитні установи виступають в якості консультантів, беруть участь в обговоренні народногосподарських програм, ведуть статистику, мають свої підсобні підприємства.
Сучасні комерційні банки - банки, що безпосередньо обслуговують підприємства та організації, а також населення - своїх клієнтів. Комерційні банки виступають основною ланкою банківської системи. Незалежно від форми власності комерційні банки є самостійними суб'єктами економіки. Їхні стосунки з клієнтами носять комерційний характер. Основна мета функціонування комерційних банків - отримання максимального прибутку.
Відповідно до банківського законодавства банк - це кредитна організація, яка має право залучати грошові кошти фізичних і юридичних осіб, розміщувати їх від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності терміновості і здійснювати розрахункові операції за дорученням клієнтів. Таким чином, комерційні банки здійснюють (мають здійснювати) комплексне обслуговування клієнтів, що відрізняє їх від спеціальних кредитних організацій небанківського типу, виконують обмежене коло фінансових операцій і послуг. Комерційний банк, як і будь-який інший банк, виконує функції: акумуляції (залучення) коштів в депозити; їх розміщення (інвестиційна функція); розрахунково-касове обслуговування клієнтів.
Банк, який діє в умовах ринку, по внутрішній логіці тієї економічної системи, в якій він функціонує, є за своєю суттю комерційним підприємством. Свою роботу він будує на основі рентабельності, отримання доходу від кожної операції з урахуванням дії факторів ризику.
Засновниками, акціонерами (учасниками) комерційних банків можуть бути юридичні особи та громадяни, за винятком Рад народних депутатів усіх рівнів та їх виконавчих органів, політичних організацій та спеціалізованих громадських фондів. Встановлено, що частка кожного із засновників, акціонерів (учасників) не повинна перевищувати 35 відсотків розміру статутного капіталу.
Збори, Рада та Правління Банку повинні керуватися законодавством РФ, діючими економічними нормативами і правилами здійснення грошово-розрахункових операцій.
Комерційні банки діють на підставі ліцензій на здійснення банківських операцій, отримуваних від центрального банку.
У своїй роботі, було позначено декілька завдань і цілей, а саме детально вивчити сутність, структуру, операції комерційних банків, більш детально розглянути рівні комерційних банків у РФ.
Глава 1. Комерційні банки Російської Федерації
1.1 Сутність, функції та організаційна структура банків
Діяльність кредитних організацій в Російській Федерації регламентується Федеральним законом «Про банки і банківську діяльність» від 2 грудня 1990 р . № 395-1.
Кредитна установа - це юридична особа, основна мета діяльності якого - отримання прибутку від посередницьких операцій на грошовому ринку. Кредитна організація може утворюватися на основі будь-якої форми власності як господарське товариство і діє на підставі спеціального дозволу (ліцензії) Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії).
Однією з важливих функцій комерційного банку є посередництво в кредиті, що вони здійснюють шляхом перерозподілу коштів, що тимчасово вивільняються в процесі кругообігу фондів підприємств і грошових доходів приватних осіб. Особливість посередницької функції банків полягає в тому, що головним критерієм перерозподілу ресурсів виступає прибутковість їхнього використання позичальником. Перерозподіл ресурсів здійснюється по горизонталі господарських зв'язків від кредитора до позичальника, за допомогою банків без участі проміжних ланок в особі вищестоячих банківських структур, на умовах платності і зворотності.
Плата за віддані й отримані в борг засоби формується під впливом попиту та пропозиції позикових засобів. У результаті досягається вільне переміщення фінансових ресурсів у господарстві, що відповідає ринковому типу відносин.
Значення посередницької функції комерційних банків для успішного розвитку ринкової економіки полягає в тому, що вони своєю діяльністю зменшують ступінь ризику і невизначеності в економічній системі. Кошти можуть переміщатися від кредиторів до позичальників і без посередництва банків, однак при цьому різко зростають ризики втрати коштів, що віддаються в позичку, і зростають загальні витрати по їхньому переміщенню, оскільки кредитори і позичальники не інформовані про платоспроможність один одного, а розмір і терміни пропозиції коштів не збігається з розмірами і термінами потреби в них. Комерційні банки залучають кошти, які можуть бути віддані в позичку, відповідно до потреб позичальників і на основі широкої диверсифікованості своїх активів знижують сукупні ризики власників грошей, розміщених у банку.
Друга найважливіша функція комерційних банків - стимулювання нагромаджень у господарстві. Комерційні банки, виступаючи на фінансовому ринку з попитом на кредитні ресурси, повинні не тільки максимально мобілізувати наявні в господарстві заощадження, але і формувати досить ефективні стимули до нагромадження засобів. Стимули до нагромадження і заощадження коштів формуються на основі гнучкої депозитної політики комерційних банків. Крім високих відсотків, виплачуваних по внесках, кредиторам банку необхідні високі гарантії надійності розміщення накопичених ресурсів у банк. Створенню гарантій служить формування фонду страхування активів банківських установ, депозитів у комерційних банках.
Поряд зі страхуванням депозитів важливе значення для вкладників має доступність інформації про діяльність комерційних банків і про ті гарантії, які вони можуть дати. Вирішуючи питання про використання наявних у кредитора засобів, він повинен мати достатню інформацію про фінансовий стан банку, щоб самому оцінити ризик майбутніх вкладень.
Третя функція банків - посередництво в платежах між окремими самостійними суб'єктами.
У зв'язку з формуванням фондового ринку одержує розвиток і така функція банків, як посередництво в операціях з цінними паперами. Банки мають право виступати як інвестиційні інститути, які можуть здійснювати діяльність на ринку цінних паперів як посередника; інвестиційного консультанта; інвестиційної компанії й інвестиційного фонду. Виступаючи у ролі фінансового брокера, банки виконують посередницькі функції при купівлі-продажу цінних паперів за рахунок і за дорученням клієнта на підставі договору комісії або доручення.
Як інвестиційний консультант банк робить консультаційні послуги своїм клієнтам із приводу випуску і обігу цінних паперів. Якщо банк бере на себе роль інвестиційної компанії, то він займається організацією випуску цінних паперів і видачею гарантій по їх розміщенню на користь третьої особи; купівлею-продажем цінних паперів від свого імені і за свій рахунок, у тому числі шляхом котирування цінних паперів, т. е. повідомляє на визначені цінні папери "ціни продавця" і "ціни покупця", по яких він зобов'язується їх продавати і купувати. Коли банк розміщає свої ресурси в цінні папери від свого імені і всі ризики, пов'язані з таким розміщенням, усі доходи і збитки від зміни ринкової оцінки придбаних цінних паперів відносяться за рахунок акціонерів банку, то він виступає в якості інвестиційного фонду. Необхідною умовою виконання ролі інвестиційного фонду є наявність у штаті банку фахівців з роботи з цінними паперами, що мають кваліфікаційний атестат Міністерства фінансів РФ, що дає право на здійснення операцій із залученням коштів громадян.
Банківська система сьогодні - одна з найважливіших і невід'ємних структур ринкової економіки. Розвиток банків і товарного виробництва і обігу історично йшов паралельно і тісно перепліталося. При цьому банки, виступаючи посередниками у перерозподілі капіталів, істотно підвищують загальну ефективність виробництва.
Комерційні банки відносяться до особливої категорії ділових підприємств, що одержали назву фінансових посередників. Вони залучають капітали, заощадження населення і інші грошові кошти, що вивільняються в процесі господарської діяльності, і надають їх у тимчасове користування іншим економічним агентам, які потребують додаткового капіталу. Банки створюють на нові вимоги і зобов'язання, які стають товаром на грошовому ринку. Так, приймаючи вклади клієнтів, комерційний банк створює нове зобов'язання - депозит, а видаючи позику - нова вимога до позичальника. Цей процес створення нових зобов'язань складає суть фінансового посередництва. Ця трансформація дозволяє подолати складності прямого контакту вкладників і позичальників, що виникають через розбіжність пропонованих і необхідних сум, їх термінів, прибутковості, і т.д.
Залежно від правової форми діяльності банку його управління здійснюється радою банку і зборами засновників. Банки, статутний фонд яких формується на паях, можуть бути утворені як товариства з обмеженою відповідальністю. При цьому пайові внески засновників можуть бути у вигляді грошей, майна та інших матеріальних активів. Акціонерні комерційні банки формують свій статутний фонд за рахунок випуску акцій.
Вищим органом управління акціонерного банку є загальні збори акціонерів, яке має право вирішувати всі питання діяльності банку. У період між зборами функції вищого органу виконує раду банку, обраний зі складу акціонерів.
Виконавчим органом банку, керівним всієї поточної діяльністю, виступає правління, очолюване Головою (Президентом). Правління визначає структуру апарату і функції всіх його підрозділів, відділів, секторів, департаментів, управлінь і т.д.
Кредитна політика банку визначається загальними зборами акціонерів, радою та правлінням банку. Відділи кредитного управління приймають кредитні заявки, вивчають кредитоспроможність позичальників і направляють операційним відділам розпорядження по конкретних кредитних операціях.
1.2 Операції та ліквідність комерційних банків
Банківська система акумулює тимчасово вільні кошти фірм, домогосподарств, держави і за допомогою кредиту перерозподіляє їх в ті сфери господарства, де вони необхідні в даний момент. Банки є фінансовими посередниками між первинними інвесторами (власниками тимчасово вільних коштів) і позичальниками.
З точки зору руху грошових потоків діяльність банку необхідно розділити на дві частини: пасивна та активна.
Схема, наведена на рис. 1.1, дуже проста, проте її засвоєння дозволяє чітко «поставити на місце» активи і пасиви.
Рис. 1.1. Діяльність комерційного банку
Під пасивними розуміються такі операції банків, в результаті яких відбувається збільшення грошових коштів, що знаходяться на пасивних рахунках або активно-пасивних рахунках в частині перевищення пасивів над активами.
Пасивні операції відіграють важливу роль у діяльності комерційних банків. І саме з їх допомогою банки набувають кредитні ресурси на ринку.
Існує чотири форми пасивних операцій комерційних банків:
-Первинна емісія цінних паперів комерційного банку
-Відрахування від прибутку банку на формування або збільшення фондів
-Отримання кредитів від інших юридичних осіб
-Депозитні операції.
Пасивні операції дозволяють залучати в банки грошові кошти, що вже знаходяться в обігу. Нові ж ресурси створюються банківською системою в результаті активних кредитних операцій.
За допомогою перших двох форм пасивних операцій створюється перша велика група кредитних ресурсів - власні ресурси. Наступні дві форми пасивних операцій створюють другу велику групу ресурсів - позикові, або залучені, кредитні ресурси. Власні ресурси банку являють собою банківський капітал та прирівняні до нього статті. Роль і величина власного капіталу комерційних банків мають особливу специфіку, що відрізняється від підприємств і організацій, що займаються іншими видами діяльності тим, що за рахунок власного капіталу банки покривають менше 10% загальної потреби в коштах. У Росії це співвідношення встановлено в розмірі не менш 1:25 (від 1:15 до 1:25 в залежності від типу банку).
До пасивних кредитними операціями, перш за все, відносяться депозитні операції.
Депозитними називаються операції банків по залученню грошових коштів юридичних і фізичних осіб у вклади або на певні строки, або до запитання. На частку депозитних операцій звичайно доводиться до 95% пасивів.
В якості суб'єктів пасивних операцій можуть виступати:
-Державні підприємства та організації;
-Державні установи;
-Кооперативи;
-Акціонерні товариства;
-Змішані підприємства за участю іноземного капіталу;
-Громадські організації і фонди;
-Фінансові та страхові компанії;
-Інвестиційні та трастові компанії і фонди;
-Окремі фізичні особи та об'єднання цих осіб;
-Банки та інші кредитні установи.
Об'єктами депозитних операцій є депозити - суми грошових коштів, які суб'єкти депозитних операцій вносять у банк і які в силу чинного порядку здійснення банківських операцій на певний час зосереджуються на рахунках в банку.
За своїм економічним змістом депозити прийнято поділяти на 3 групи: термінові депозити, депозити до запитання; ощадні вклади населення.
До не депозитними джерелами залучення ресурсів відносяться: одержання позик на міжбанківському ринку; угоди про продаж цінних паперів з зворотним викупом; облік векселів та отримання позик у Центрального банку; продаж банківських акцептів; випуск комерційних паперів, отримання позик на ринку євродоларів; випуск капітальних нот і облігацій.
В умовах становлення банківської системи РФ більшість цих не депозитних джерел залучення ресурсів не отримали розвиток. Російські банки з цих джерел переважно використовують міжбанківські кредити і кредити Банку Росії. На ринку міжбанківських кредитів продаються і купуються кошти, які знаходяться на кореспондентських рахунках в ЦБ РФ. Кредити ЦБ РФ в даний час здебільшого надаються комерційним банкам у порядку рефінансування, тобто по суті справи розподіляються. Тільки 10% централізованих кредитів надаються банкам на конкурсній основі.
Банківські активи складаються з капітальних і поточних статей. Капітальні статті активів - земля, будівлі, що належать банку; поточні - готівка банків, облікові векселі та інші короткострокові зобов'язання, позики та інвестиції.
Сутність кредитних операцій полягає у кредитуванні фірм і населення. Не випадково банк називають кредитним підприємством. Найбільша частка активів банків розміщена в кредитні операції.
Класифікація банківських кредитів здійснюється за кількома критеріями: залежно від одержувача, цілей, термінів, забезпеченості і т.д.
Кредитні операції є найбільш дохідною статтею банківського бізнесу, але в кожної кредитної операції для кредитора присутній елемент ризику: можливість неповернення позики, несплати відсотків, порушення строків повернення кредиту.
Наявність такого ризику, його залежність від різних факторів, пов'язаних з діяльністю позичальника, передбачає здійснення банком обгрунтованої оцінки кредитоспроможності позичальника. Єдиної системи оцінки кредитоспроможності позичальника не існує: кожен банк намагається використовувати оптимальну для нього методику аналізу кредитоспроможності своїх клієнтів.
Стійкість банку визначається, перш за все, його ліквідністю, тобто здатністю банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями. В умовах командно-адміністративного управління економікою проблема ліквідності банків в повній мірі не враховувалася. Установи банків на місцях, будучи філіями централізованих державних банків, не відповідали за ліквідність свого балансу. Всі баланси зводилися в центрі, в Москві, і по суті мова йшла про ліквідність єдиного централізованого банку. Проте в цілому по балансу великих банків не завжди можна було визначити кінцевий результат (ліквідність), оскільки значна частина акумульованого банківського фонду спрямовувалася на покриття бюджетного дефіциту. Введення
Глава 1. Комерційні банки Російської Федерації
1.1 Сутність, функції та організаційна структура банків
1.2 Операції та ліквідність комерційних банків
1.3 Групи комерційних банків у Росії
Глава 2. АБ «Газпромбанк» (ВАТ)
2.1 Аналітичне дослідження Газпромбанку
2.2 Аналіз активних операцій ГПБ (ВАТ)
Висновок
Список використаної літератури
Програми
Введення
Банки складають невід'ємну частину сучасного грошового господарства, їх діяльність тісно пов'язана з потребами відтворення. Вони знаходяться в центрі економічного життя, обслуговують інтереси виробників, пов'язуючи грошовим потоком промисловість і торгівлю, сільське господарство і населення.
У сучасному суспільстві банки займаються найрізноманітнішими видами операцій. Вони не тільки організовують грошовий оборот і кредитні відносини, через них здійснюється фінансування народного господарства, страхові операції, купівля-продаж цінних паперів, а в деяких випадках посередницькі операції і управління майном. Кредитні установи виступають в якості консультантів, беруть участь в обговоренні народногосподарських програм, ведуть статистику, мають свої підсобні підприємства.
Сучасні комерційні банки - банки, що безпосередньо обслуговують підприємства та організації, а також населення - своїх клієнтів. Комерційні банки виступають основною ланкою банківської системи. Незалежно від форми власності комерційні банки є самостійними суб'єктами економіки. Їхні стосунки з клієнтами носять комерційний характер. Основна мета функціонування комерційних банків - отримання максимального прибутку.
Відповідно до банківського законодавства банк - це кредитна організація, яка має право залучати грошові кошти фізичних і юридичних осіб, розміщувати їх від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності терміновості і здійснювати розрахункові операції за дорученням клієнтів. Таким чином, комерційні банки здійснюють (мають здійснювати) комплексне обслуговування клієнтів, що відрізняє їх від спеціальних кредитних організацій небанківського типу, виконують обмежене коло фінансових операцій і послуг. Комерційний банк, як і будь-який інший банк, виконує функції: акумуляції (залучення) коштів в депозити; їх розміщення (інвестиційна функція); розрахунково-касове обслуговування клієнтів.
Банк, який діє в умовах ринку, по внутрішній логіці тієї економічної системи, в якій він функціонує, є за своєю суттю комерційним підприємством. Свою роботу він будує на основі рентабельності, отримання доходу від кожної операції з урахуванням дії факторів ризику.
Засновниками, акціонерами (учасниками) комерційних банків можуть бути юридичні особи та громадяни, за винятком Рад народних депутатів усіх рівнів та їх виконавчих органів, політичних організацій та спеціалізованих громадських фондів. Встановлено, що частка кожного із засновників, акціонерів (учасників) не повинна перевищувати 35 відсотків розміру статутного капіталу.
Збори, Рада та Правління Банку повинні керуватися законодавством РФ, діючими економічними нормативами і правилами здійснення грошово-розрахункових операцій.
Комерційні банки діють на підставі ліцензій на здійснення банківських операцій, отримуваних від центрального банку.
У своїй роботі, було позначено декілька завдань і цілей, а саме детально вивчити сутність, структуру, операції комерційних банків, більш детально розглянути рівні комерційних банків у РФ.
Глава 1. Комерційні банки Російської Федерації
1.1 Сутність, функції та організаційна структура банків
Діяльність кредитних організацій в Російській Федерації регламентується Федеральним законом «Про банки і банківську діяльність» від 2 грудня
Кредитна установа - це юридична особа, основна мета діяльності якого - отримання прибутку від посередницьких операцій на грошовому ринку. Кредитна організація може утворюватися на основі будь-якої форми власності як господарське товариство і діє на підставі спеціального дозволу (ліцензії) Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії).
Однією з важливих функцій комерційного банку є посередництво в кредиті, що вони здійснюють шляхом перерозподілу коштів, що тимчасово вивільняються в процесі кругообігу фондів підприємств і грошових доходів приватних осіб. Особливість посередницької функції банків полягає в тому, що головним критерієм перерозподілу ресурсів виступає прибутковість їхнього використання позичальником. Перерозподіл ресурсів здійснюється по горизонталі господарських зв'язків від кредитора до позичальника, за допомогою банків без участі проміжних ланок в особі вищестоячих банківських структур, на умовах платності і зворотності.
Плата за віддані й отримані в борг засоби формується під впливом попиту та пропозиції позикових засобів. У результаті досягається вільне переміщення фінансових ресурсів у господарстві, що відповідає ринковому типу відносин.
Значення посередницької функції комерційних банків для успішного розвитку ринкової економіки полягає в тому, що вони своєю діяльністю зменшують ступінь ризику і невизначеності в економічній системі. Кошти можуть переміщатися від кредиторів до позичальників і без посередництва банків, однак при цьому різко зростають ризики втрати коштів, що віддаються в позичку, і зростають загальні витрати по їхньому переміщенню, оскільки кредитори і позичальники не інформовані про платоспроможність один одного, а розмір і терміни пропозиції коштів не збігається з розмірами і термінами потреби в них. Комерційні банки залучають кошти, які можуть бути віддані в позичку, відповідно до потреб позичальників і на основі широкої диверсифікованості своїх активів знижують сукупні ризики власників грошей, розміщених у банку.
Друга найважливіша функція комерційних банків - стимулювання нагромаджень у господарстві. Комерційні банки, виступаючи на фінансовому ринку з попитом на кредитні ресурси, повинні не тільки максимально мобілізувати наявні в господарстві заощадження, але і формувати досить ефективні стимули до нагромадження засобів. Стимули до нагромадження і заощадження коштів формуються на основі гнучкої депозитної політики комерційних банків. Крім високих відсотків, виплачуваних по внесках, кредиторам банку необхідні високі гарантії надійності розміщення накопичених ресурсів у банк. Створенню гарантій служить формування фонду страхування активів банківських установ, депозитів у комерційних банках.
Поряд зі страхуванням депозитів важливе значення для вкладників має доступність інформації про діяльність комерційних банків і про ті гарантії, які вони можуть дати. Вирішуючи питання про використання наявних у кредитора засобів, він повинен мати достатню інформацію про фінансовий стан банку, щоб самому оцінити ризик майбутніх вкладень.
Третя функція банків - посередництво в платежах між окремими самостійними суб'єктами.
У зв'язку з формуванням фондового ринку одержує розвиток і така функція банків, як посередництво в операціях з цінними паперами. Банки мають право виступати як інвестиційні інститути, які можуть здійснювати діяльність на ринку цінних паперів як посередника; інвестиційного консультанта; інвестиційної компанії й інвестиційного фонду. Виступаючи у ролі фінансового брокера, банки виконують посередницькі функції при купівлі-продажу цінних паперів за рахунок і за дорученням клієнта на підставі договору комісії або доручення.
Як інвестиційний консультант банк робить консультаційні послуги своїм клієнтам із приводу випуску і обігу цінних паперів. Якщо банк бере на себе роль інвестиційної компанії, то він займається організацією випуску цінних паперів і видачею гарантій по їх розміщенню на користь третьої особи; купівлею-продажем цінних паперів від свого імені і за свій рахунок, у тому числі шляхом котирування цінних паперів, т. е. повідомляє на визначені цінні папери "ціни продавця" і "ціни покупця", по яких він зобов'язується їх продавати і купувати. Коли банк розміщає свої ресурси в цінні папери від свого імені і всі ризики, пов'язані з таким розміщенням, усі доходи і збитки від зміни ринкової оцінки придбаних цінних паперів відносяться за рахунок акціонерів банку, то він виступає в якості інвестиційного фонду. Необхідною умовою виконання ролі інвестиційного фонду є наявність у штаті банку фахівців з роботи з цінними паперами, що мають кваліфікаційний атестат Міністерства фінансів РФ, що дає право на здійснення операцій із залученням коштів громадян.
Банківська система сьогодні - одна з найважливіших і невід'ємних структур ринкової економіки. Розвиток банків і товарного виробництва і обігу історично йшов паралельно і тісно перепліталося. При цьому банки, виступаючи посередниками у перерозподілі капіталів, істотно підвищують загальну ефективність виробництва.
Комерційні банки відносяться до особливої категорії ділових підприємств, що одержали назву фінансових посередників. Вони залучають капітали, заощадження населення і інші грошові кошти, що вивільняються в процесі господарської діяльності, і надають їх у тимчасове користування іншим економічним агентам, які потребують додаткового капіталу. Банки створюють на нові вимоги і зобов'язання, які стають товаром на грошовому ринку. Так, приймаючи вклади клієнтів, комерційний банк створює нове зобов'язання - депозит, а видаючи позику - нова вимога до позичальника. Цей процес створення нових зобов'язань складає суть фінансового посередництва. Ця трансформація дозволяє подолати складності прямого контакту вкладників і позичальників, що виникають через розбіжність пропонованих і необхідних сум, їх термінів, прибутковості, і т.д.
Залежно від правової форми діяльності банку його управління здійснюється радою банку і зборами засновників. Банки, статутний фонд яких формується на паях, можуть бути утворені як товариства з обмеженою відповідальністю. При цьому пайові внески засновників можуть бути у вигляді грошей, майна та інших матеріальних активів. Акціонерні комерційні банки формують свій статутний фонд за рахунок випуску акцій.
Вищим органом управління акціонерного банку є загальні збори акціонерів, яке має право вирішувати всі питання діяльності банку. У період між зборами функції вищого органу виконує раду банку, обраний зі складу акціонерів.
Виконавчим органом банку, керівним всієї поточної діяльністю, виступає правління, очолюване Головою (Президентом). Правління визначає структуру апарату і функції всіх його підрозділів, відділів, секторів, департаментів, управлінь і т.д.
Кредитна політика банку визначається загальними зборами акціонерів, радою та правлінням банку. Відділи кредитного управління приймають кредитні заявки, вивчають кредитоспроможність позичальників і направляють операційним відділам розпорядження по конкретних кредитних операціях.
1.2 Операції та ліквідність комерційних банків
Банківська система акумулює тимчасово вільні кошти фірм, домогосподарств, держави і за допомогою кредиту перерозподіляє їх в ті сфери господарства, де вони необхідні в даний момент. Банки є фінансовими посередниками між первинними інвесторами (власниками тимчасово вільних коштів) і позичальниками.
З точки зору руху грошових потоків діяльність банку необхідно розділити на дві частини: пасивна та активна.
Схема, наведена на рис. 1.1, дуже проста, проте її засвоєння дозволяє чітко «поставити на місце» активи і пасиви.
Рис. 1.1. Діяльність комерційного банку
Під пасивними розуміються такі операції банків, в результаті яких відбувається збільшення грошових коштів, що знаходяться на пасивних рахунках або активно-пасивних рахунках в частині перевищення пасивів над активами.
Пасивні операції відіграють важливу роль у діяльності комерційних банків. І саме з їх допомогою банки набувають кредитні ресурси на ринку.
Існує чотири форми пасивних операцій комерційних банків:
-Первинна емісія цінних паперів комерційного банку
-Відрахування від прибутку банку на формування або збільшення фондів
-Отримання кредитів від інших юридичних осіб
-Депозитні операції.
Пасивні операції дозволяють залучати в банки грошові кошти, що вже знаходяться в обігу. Нові ж ресурси створюються банківською системою в результаті активних кредитних операцій.
За допомогою перших двох форм пасивних операцій створюється перша велика група кредитних ресурсів - власні ресурси. Наступні дві форми пасивних операцій створюють другу велику групу ресурсів - позикові, або залучені, кредитні ресурси. Власні ресурси банку являють собою банківський капітал та прирівняні до нього статті. Роль і величина власного капіталу комерційних банків мають особливу специфіку, що відрізняється від підприємств і організацій, що займаються іншими видами діяльності тим, що за рахунок власного капіталу банки покривають менше 10% загальної потреби в коштах. У Росії це співвідношення встановлено в розмірі не менш 1:25 (від 1:15 до 1:25 в залежності від типу банку).
До пасивних кредитними операціями, перш за все, відносяться депозитні операції.
Депозитними називаються операції банків по залученню грошових коштів юридичних і фізичних осіб у вклади або на певні строки, або до запитання. На частку депозитних операцій звичайно доводиться до 95% пасивів.
В якості суб'єктів пасивних операцій можуть виступати:
-Державні підприємства та організації;
-Державні установи;
-Кооперативи;
-Акціонерні товариства;
-Змішані підприємства за участю іноземного капіталу;
-Громадські організації і фонди;
-Фінансові та страхові компанії;
-Інвестиційні та трастові компанії і фонди;
-Окремі фізичні особи та об'єднання цих осіб;
-Банки та інші кредитні установи.
Об'єктами депозитних операцій є депозити - суми грошових коштів, які суб'єкти депозитних операцій вносять у банк і які в силу чинного порядку здійснення банківських операцій на певний час зосереджуються на рахунках в банку.
За своїм економічним змістом депозити прийнято поділяти на 3 групи: термінові депозити, депозити до запитання; ощадні вклади населення.
До не депозитними джерелами залучення ресурсів відносяться: одержання позик на міжбанківському ринку; угоди про продаж цінних паперів з зворотним викупом; облік векселів та отримання позик у Центрального банку; продаж банківських акцептів; випуск комерційних паперів, отримання позик на ринку євродоларів; випуск капітальних нот і облігацій.
В умовах становлення банківської системи РФ більшість цих не депозитних джерел залучення ресурсів не отримали розвиток. Російські банки з цих джерел переважно використовують міжбанківські кредити і кредити Банку Росії. На ринку міжбанківських кредитів продаються і купуються кошти, які знаходяться на кореспондентських рахунках в ЦБ РФ. Кредити ЦБ РФ в даний час здебільшого надаються комерційним банкам у порядку рефінансування, тобто по суті справи розподіляються. Тільки 10% централізованих кредитів надаються банкам на конкурсній основі.
Банківські активи складаються з капітальних і поточних статей. Капітальні статті активів - земля, будівлі, що належать банку; поточні - готівка банків, облікові векселі та інші короткострокові зобов'язання, позики та інвестиції.
Сутність кредитних операцій полягає у кредитуванні фірм і населення. Не випадково банк називають кредитним підприємством. Найбільша частка активів банків розміщена в кредитні операції.
Класифікація банківських кредитів здійснюється за кількома критеріями: залежно від одержувача, цілей, термінів, забезпеченості і т.д.
Кредитні операції є найбільш дохідною статтею банківського бізнесу, але в кожної кредитної операції для кредитора присутній елемент ризику: можливість неповернення позики, несплати відсотків, порушення строків повернення кредиту.
Наявність такого ризику, його залежність від різних факторів, пов'язаних з діяльністю позичальника, передбачає здійснення банком обгрунтованої оцінки кредитоспроможності позичальника. Єдиної системи оцінки кредитоспроможності позичальника не існує: кожен банк намагається використовувати оптимальну для нього методику аналізу кредитоспроможності своїх клієнтів.
В даний час, коли відбулася децентралізація позичкового фонду, припинена монополія держави на банківську справу, найважливішою умовою нормального функціонування комерційного банку є забезпечення ліквідності його балансу. Порушення ліквідності приводить до серйозних наслідків - краху самого банку або до банкрутства його клієнтів. Поняття банківської ліквідності передбачає можливість для банку брати участь у вигідних активних операціях без шкоди для своєї фінансової стійкості.
Стійкість банку визначається також показником платоспроможності. Ліквідність і платоспроможність дозволяють при надзвичайних обставин реалізувати, перетворити матеріальні цінності в грошові кошти і розрахуватися за боргами. Разом з тим не всі наявні в розпорядженні банку ресурси можуть легко перетворюватися в грошову форму. У зв'язку з цим за ступенем ліквідності активи банку поділяються на три групи:
а) ліквідні кошти, завжди готові до задоволення виникаючих претензій (першокласні ліквідні кошти). До них належать готівкові гроші в касі банку, кошти на його кореспондентському рахунку, першокласні векселя і легко реалізовані державні цінні папери;
б) ліквідні кошти, що перетворюються в грошові кошти без особливих труднощів. Це кредити та інші платежі, які можуть бути повернуті даного банку протягом короткого часу, скажімо, 30 днів. Сюди ж можна віднести і цінні папери, зареєстровані на біржі (вони також можуть бути реалізовані), та інші цінності;
в) важкореалізовані активи, часто звані неліквідними (прострочені кредити, безнадійні борги, старі будівлі і споруди, що належать банку, які не так легко реалізувати).
Таким чином, баланс вважається ліквідним, як і сам банк, якщо в активі є суми, що дозволяють швидко отримати необхідні кошти для своєчасного розрахунку за наявними зобов'язаннями, враховуються в пасиві балансу.
Можливість перетворення активів банку в грошовий фонд, доступний для виконання зобов'язань, забезпечується багатьма умовами. Одним з найважливіших слід вважати відповідність термінів виданих кредитів термінам залучених банком ресурсів. Якщо ресурси у банку короткострокові і вкладені в довгострокові операції (по активу), тоді рівноваги досягти, мабуть, важко.
Ліквідність може визначатися і структурою активу балансу. Чим більше частка першокласних ліквідних коштів, тим вище ліквідність банку. Слід також враховувати ступеня ризику виконуваних активних операцій. Якщо банк захоплюється наданням дуже ризикованих кредитів, повернення яких сумнівна, то, природно, ліквідність його різко знизиться.
При характеристиці ліквідності можна орієнтуватися і на структуру пасивних статей балансу, тому важливо, щоб банк мав стійкі кредитні ресурси, прагнув залучити кошти на строго обумовлені терміни, оскільки вклади до запитання, які можуть бути вилучені вкладниками в будь-який момент, звичайно, зменшують стійкість банку.
Показники стану ліквідності банку в більшості випадків виступають у вигляді коефіцієнтів, що представляють співвідношення різних статей активу і пасиву балансу. Найчастіше виділяються характеристики рівнів ліквідності, надійності та рентабельності банку. Ступінь надійності виражається в грамотному розподілі по функціональним групам активів, що визначають умови зворотності. Рівень рентабельності виражається у високій прибутковості активних операцій при мінімальних витратах на їх обслуговування. З цих позицій всі активні статті балансу можуть бути згруповані:
-Ліквідні активи;
-Строкові активи, куди включаються позики до встановлених договорами - термінами кредитування;
-Інвестиційні активи, що включають портфельні, фондові та ординарні вкладення коштів інвестиційного характеру;
-Капітальні активи, що відображають вартість вкладень у нерухомість та обладнання, в різні цінності, нематеріальні активи;
-Операційні активи як поточні витрати банку, заборгованість клієнтів по сумнівних позик;
-Іммобілізовані активи, що представляють по суті безнадійні кредитні вкладення.
У кінцевому рахунку, стабільність усієї банківської системи визначається станом ліквідності комерційних банків. Порушення її часто є наслідком неправильної кредитної політики, здійснюваної банком, недостатньою взаємоув'язки операцій із залучення та напрямку ресурсів в активні операції. При невідповідності термінів між залученням і розміщенням ресурсів у вигляді позик може настати криза ліквідності. Виникає нездатність банку своєчасно розраховуватися за своїми зобов'язаннями, і тоді доводиться в терміновому порядку шукати кошти на стороні.
Ліквідність повинна забезпечуватися з урахуванням інтересів банку в отриманні прибутку. Проте бажання отримати максимальний прибуток також має зіставлятися з необхідністю збереження на належному рівні ліквідної діяльності банку. Важливо мати на увазі, що ліквідність досягається лише за умови ефективної роботи відповідних структур комерційного банку. При відсутності можливості банку оперативно і в повному обсязі залучати ресурси виникає гостра необхідність у налагодженні контактів із спеціалізованими брокерськими фірмами, що працюють на ринку грошових ресурсів.
Діяльність комерційних банків у Росії розширюється, вони починають виконувати нові функції. Тепер банки не тільки організовують кредитні відносини і опосередковують грошові розрахунки, але також видають кошти на фінансування господарства, обслуговують страхові операції, виробляючи купівлю-продаж цінних паперів, виконують посередницькі, трастові угоди та за дорученням клієнтів управляють майном, консультують підприємства та організації про порядок здійснення де-ніжно-кредитних операцій, беруть участь у розробці урядових програм, ведуть облік, статистику. Ряд банків має підсобні підприємства, зайняті обслуговуванням транспортування грошей, ремонтом складного комп'ютерного устаткування і т.д. Ці нові функції підвищують рівень ліквідності комерційних банків.
1.3 Групи комерційних банків у Росії
Першу групу складають державні або напівдержавні банки, з якими Центробанк Росії має особливі відносини, включаючи визначення пріоритетних напрямів діяльності та підбір вищих керуючих кадрів і до таких, зокрема, відносяться Ощадбанк РФ, "Внешторгбанк", Зовнішекономбанк і деякі інші. "Державність" цих банків проявляється про те, що наприклад, Ощадбанк РФ є найбільшим оператором на ринку державних зобов'язань і може практично визначати динаміку їх котирувань.
У другу групу входять 18-20 "елітних" банків, на які в сукупності припадає приблизно 1 / 3 активів банківської системи і більш чверті коштів на клієнтських рахунках і депозитах. Їх відмінною рисою є самий тісний зв'язок з владними структурами, що забезпечує таким банкам вихід на бюджетні грошові потоки і вкладення в надійні, високоприбуткові проекти і галузі: обслуговування ПЕК, торгівля енергоресурсами, сировиною та напівфабрикатами (Онексімбанк, Імперіал, Нефтехімбанк); будівництво і торгівля нерухомістю (Міст-банк, МЕНАТЕП, Мосстройбанк); імпорт продовольства і товарів народного споживання (Альфа-банк, Межкомбанк).
Зазначена група банків дуже бурхливо розвивалася в початковій стадії, а в даний час перейшла до формування фінансово-промислових груп. Типова схема роботи цих банків зараз виглядає наступним чином: використання в якості ресурсів бюджетних коштів; розміщення їх у фінансові інструменти (облігації, цінні папери тощо) і головне - в підконтрольні підприємства. Поведінка банківської групи багато в чому залежить від співвідношення сил між бюрократичними угрупованнями, що представляють їхні інтереси.
До третьої групи відносяться регіональні "елітні" банки, які формувалися і функціонують під патронажем місцевих владних еліт і працюють на їх інтереси. Результуючим вектором цих інтересів об'єктивно стає знову-таки посилення економічної суверенізації території.
Четверта група включає про себе так звані "корпоративні" і "операціональні" банки. "Корпоративні" банки формувалися, як правило, на галузевий, міністерської основі і обслуговували відповідні виробництва: Авіабанк, ІнтерТЕКбанк, Автобанк, Промрадтехбанк, банк Аерофлот, МАПО-банк і т.д. Ці банки забезпечували ведення рахунків своїх підприємств, мобілізували фінансові ресурси за межами своєї галузі, займалися вигідним розміщенням вільних коштів (залишків на рахунках) і бюджетних грошей, що виділяються за державними програмами підтримки або розвитку цих галузей.
У п'яту групу входять "мережеві" банки, створені на базі колишніх Промбудбанку СРСР і Агропромбанку СРСР. Вони займають проміжне положення між "корпоративними" і "напівдержавними" банками. Будучи галузевими та комерційними, вони в той же час вбудовані в систему державної підтримки промисловості та сільського господарства.
Шоста група включає в себе класичні комерційні банки, "які не перебували у родинних стосунках" з колишніми державними банками, а також не помічені "в ганьблять зв'язках" із владою. Однак саме ці обставини роблять їх становище дуже нестійким, яке через міжбанківські зв'язку передається всій системі в цілому.
Більш стабільне становище у банків, які спираються на природних монополістів і виробництва, що користуються державною підтримкою. Інші банки або почали тихо стагнувати, або настільки ж тихо вмирати. На цій хвилі розгортаються процеси перехоплення і перерозподілу хорошою клієнтури, власності та сфер впливу. Прискорюється концентрація і централізація капіталів, в даному випадку банківських, через руйнування і відмирання окремих елементів системи. Така реакція системи на свої недоліки, які не дають їй розвиватися в умовах, що змінилися.
Глава 2. АБ «Газпромбанк» (ВАТ)
2.1 Аналітичне дослідження Газпромбанку
Газпромбанк (Відкрите акціонерне товариство) - один з найбільших універсальних фінансових інститутів Росії, що надає широкий спектр банківських, фінансових, інвестиційних продуктів та послуг корпоративним і приватним клієнтам, фінансовим інститутам, інституційним і приватним інвесторам. Банк входить до трійки найбільших банків Росії і займає третє місце в списку банків Центральної та Східної Європи. Активи, яких становить на 1 січня 2009 року = 1755,7; власний капітал = 111,1; а балансовий прибуток = 22,1.
Свою діяльність банк почав з 1990 року, генеральна ліцензія Банку Росії № 354, перереєстрація від 28.09.2007.
Банк обслуговує ключові галузі російської економіки - газову, нафтову, атомну, хімічну та нафтохімічну, чорну і кольорову металургію, електроенергетику, машинобудування та металообробку, транспорт, будівництво, зв'язок, агропромисловий комплекс, торгівлю та інші галузі.
Роздрібний бізнес також є стратегічно важливим напрямком діяльності Банку, і його масштаби послідовно збільшуються. Приватним клієнтам пропонується повний набір послуг: кредитні програми, депозити, розрахункові операції, електронні банківські картки та ін
Газпромбанк займає сильні позиції на вітчизняному і міжнародному фінансових ринках, будучи одним з російських лідерів з організації та андеррайтингу випусків корпоративних облігацій, управління активами, у сфері приватного банківського обслуговування, корпоративного фінансування та інших областях інвестиційного банкінгу.
У числі клієнтів Газпромбанку - більше 2 мільйонів фізичних і 43 тисячі юридичних осіб.
У складі розгалуженої регіональної мережі Газпромбанку 40 філій і п'ять дочірніх і залежних російських банків. Газпромбанк також бере участь в капіталі двох зарубіжних банків - Беєгазпромбанку (Білорусь) і Арексімбанка (Вірменія).
Газпромбанк є членом Російського національного комітету Міжнародної торгової палати.
На відміну від багатьох інших великих російських банків Газпромбанк практично без втрат пройшов через вразив в 1998 році російську банківську систему криза. Своєчасне проведення розрахунків, виконання всіх зобов'язань перед клієнтами, готовність до співпраці дозволили Банку не тільки зберегти, а й істотно зміцнити досягнуті позиції. У післякризовий період значне число великих російських компаній, у тому числі виробляють продукцію на експорт, стали клієнтами Газпромбанку.
Газпромбанк став першим російським банком, який після фінансової кризи 1998 року в Росії вийшов на європейський ринок капіталу і здійснив власну програму середньострокового запозичення в обсязі 200 млн. євро за ставкою нижче 10% річних.
Складовими успіху Газпромбанку є:
- Зважена політика, орієнтація на роботу з реальним сектором економіки, переважно з промисловими підприємствами;
- Підтримка акціонерів;
- Почуття відповідальності, воля і бажання виконувати свої зобов'язання перед кредиторами, контрагентами та вкладниками.
Пріоритетними напрямками в роботі Газпромбанку є:
- Підвищення ефективності розрахунків підприємств;
- Кредитно-інвестиційна діяльність;
- Реалізація цільових банківських програм (найбільша депозитарна мережа, система безготівкових розрахунків на основі пластикових карт, єдиний розрахунковий центр, Інтернет-дилінг та ін.)
Банк забезпечує обслуговування таких великих міждержавних проектів, як "Ямал-Європа" - з будівництва газопроводу з Сибіру до Європи; "Блакитний потік" - з транспортування газу по дну Чорного моря до Туреччини; прокладка газопроводів по території Центральної, Східної та Південної Європи. Створюється система банківського обслуговування перспективних проектів ВАТ "Газпром" в районах Сибіру і Далекого Сходу по постачаннях російського газу до Японії, Китаю, Південної Кореї.
В даний час здійснюється перехід до якісно нової політики розвитку Банку. Надалі основне зростання фінансових показників буде досягатися за рахунок поліпшення системи управління і планування, активного впровадження нових технологій, послуг і продуктів, комплексної системи управління фінансовими ризиками.
Незважаючи на масштабність і складність завдань, які Газпромбанком завдань, існують всі передумови для його подальшого успішного розвитку.
У 2001-2008 році продовжилося якісне зростання і збільшення кількісних показників фінансової діяльності Газпромбанку.
Балансова прибуток, отриманий Банком у 2002 році, склала 3,6 млрд. рублів, збільшилася в порівнянні з прибутком 2001року в 3,1 рази.
За даними російських рейтингових і інформаційних агентств Газпромбанк займає провідні позиції у вітчизняному банківському секторі. За підсумками I кварталу 2009 року Газпромбанк займає:
- За активами-нетто - 3 місце;
- По власних коштів - 4 місце;
- З прибутку - 1 місце;
- За кредитами економіці - 3 місце;
- За коштами корпоративних клієнтів - 2 місце.
Газпромбанк займає 112 місце в світі за величиною капіталу за версією журналу The Banker і входить до трійки найбільших банків країн Центральної і Східної Європи.
У лютому 2009 року Moody's Investors Service знизило довгостроковий рейтинг депозитів в іноземній валюті з Baa1 до рівня Baa2; рейтинг Газпромбанку за борговими зобов'язаннями в інвалюті і рейтинг за довгостроковими депозитами в національній валюті з рівня А3 до рівня Baa2. Рейтинг фінансової стійкості збережений на рівні D-.
У січні 2009 р . Standard & Poor's знизило довгостроковий кредитний рейтинг Газпромбанку з ВВB-до рівня ВВ +, короткостроковий кредитний рейтинг з А-3 до В. Одночасно з цим був підтверджений рейтинг за національною шкалою на рівні ruAA +.
Рейтинги агентства Moody's Interfax - кредитні рейтинги за національною шкалою на максимально можливих рівнях: довгостроковий Ааа.ru і короткостроковий RUS-1.
Рейтинги агентства "Експерт РА" - найвищий рейтинг А + + (високий рівень надійності з позитивними перспективами).
Інформаційний центр "Рейтинг" - рейтинг надійності Газпромбанку на рівні А2 (Дуже висока група надійності). Інформаційний центр "Рейтинг" протягом останніх восьми років відносить Газпромбанк до банків групи А - "вища категорія надійності".
Міжнародний журнал "The Banker" двічі визнавав Газпромбанк "Банком року в Росії" - в 2001 р . і в 2005 р .
За основними фінансовими показниками Газпромбанк з 2003 року входить до трійки найбільших російських банків (джерела - ІЦ "Рейтинг", "Інтерфакс", "Chip", "Експерт").
Стратегію розвитку Газпромбанку, що є одним з найбільших універсальних комерційних банків Росії, визначають такі пріоритети:
- Розширення стратегічного співробітництва з газовою галуззю та її партнерами в Росії та за кордоном;
- Розвиток Банку як універсального фінансового інституту міжнародного рівня;
- Побудова системи управління, відповідної масштабами бізнесу і відповідає міжнародним вимогам.
Стратегічне партнерство з газовою галуззю передбачає збільшення ефективності вкладень акціонерів у капітал Банку та надання високоякісного комплексного банківського обслуговування ВАТ «Газпром", його дочірнім підприємствам і партнерам.
Розвиток Газпромбанку в якості універсального банку міжнародного рівня забезпечено розширенням міжнародної діяльності Банку, проведенням активної клієнтської політики, інтенсивним розвитком бізнесу в регіонах стратегічних інтересів акціонерів і клієнтів Банку.
З метою формування сучасної, адекватної масштабу і складності бізнесу і відповідає міжнародним вимогам системи управління у Газпромбанку:
- Впроваджуються ефективні процедури контролю ризиків банківської діяльності;
- Масштаби діяльності і структура приводяться у відповідність з основними ресурсними, функціональними і регіональних потреб його акціонерів і клієнтів;
- Оптимізуються витрати внутрішньобанківської діяльності, збільшуються обсяги і мінімізується вартість залучених фінансових ресурсів;
- Передбачено впровадження функціонально-вартісного аналізу для оцінки нових продуктів і послуг;
- Здійснюється перехід на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ).
Одним з важливих елементів оптимізації системи управління стало вдосконалення організаційної структури Газпромбанку.
2.2 Аналіз активних операцій ГПБ (ВАТ)
Газпромбанк будучи одним з лідерів банків Росії, виконує цілий ряд операцій, який визначається в статуті банку, який можна переглянути в додатку 1.
До основних операцій банку належать:
1. Залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб у вклади (до запитання і на певний строк);
2. Видача кредитів;
3. Відкриття і введення банківських рахунків;
4. Інкасація грошових коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фіз. і юр. осіб;
5. Купівля-продаж іноземної валюти;
6. Залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів;
7. Здійснення грошових переказів;
8. Видача банківської гарантії, а так само крім банківських операцій він має право здійснювати деякі операції.
За наведеній таблиці розглянемо і проаналізуємо активні операції.
Обсяг виданих позик юридичним особам за аналізований період збільшився на 31 651 576тис. руб. (На 8,7%), так само кредити фізичних осіб теж збільшилися на 67 211 067тис.руб. (На 36,8%), у результаті чого питома вага цієї статті у загальному обсязі активів, що приносять дохід знизився з 63% (2007р.) на 56% (2008р.), позики частим особам збільшився з 22,1% до 28, 4%.
На 2008 рік кредитні ресурси склали 643 717 838 тис. руб., В тому числі: кредити підприємствам -360 607 090 тис. руб., Приватним особам - 182 790 031 тис. руб., Векселі викуплені - 95101054 тис. крб.
Крім цього, в розрізі активів, що приносять дохід, спостерігається зниження частки простроченої заборгованості. Так за аналізований період сума прострочених кредитів становила: на 2007 рік - 10639443 тис. крб., А на 2008 рік - 5219663 тис. крб.
Дані тенденції свідчать про зниження ліквідності.
Так само проаналізувати діяльність банку дозволяє звіт про прибутки та збитки (додаток 2), бухгалтерський баланс (додаток 3) та інші звітності.
Методи поліпшення стану активів.
Існують два основні методи поліпшення стану активів балансу:
· Зняття неякісних активів;
· Поліпшення якості активів із збереженням їх на балансі банку.
Зняття ослаблених активів з балансу передбачає їх списання або продаж третій стороні.
Продаж активів так званої компанії з управління активами, створюваної сторонами, зацікавленими в оздоровленні банку, часто застосовується в міжнародній практиці. Така компанія купує активи у банку за касові кошти, або за номінальною ціною, або за номіналом за вирахуванням резервів. Серед власників (власників акцій) цій компанії можуть бути акціонери банку, держава чи інші фінансові компанії.
Інший спосіб - продати активи на вільному ринку боргових зобов'язань, який набув останнім часом певний розвиток.
Списання означає 100-процентні збитки і відрахування з основного капіталу, при цьому відбувається зниження величини балансу банку.
Поліпшення якості активів передбачає підвищення ймовірності отримання коштів за активами. Для цього можуть бути вжиті заходи за трьома основними напрямками:
· Активні зусилля з боку банку, спрямовані на отримання коштів за боргами;
· Підвищення платоспроможності боржника за рахунок зміни графіка обслуговування зобов'язань по боргу, а також консультування з питань управління його бізнесом і раціонального використання позикових коштів;
· Отримання додаткового або більш істотного заставного забезпечення боргових зобов'язань.
Всі перераховані вище заходи щодо поліпшення стану, як активів, так і пасивів банку, можуть бути реально застосовані на оздоровлення розглядається нами банку. Тобто Банку необхідно провести термінову реструктуризацію статей балансу, за рахунок проведення наступних заходів:
1. Збільшити частку активів приносять дохід, за рахунок:
· Збільшення обсягу операцій з цінними паперами, валютними операціями, розрахунково-касовим обслуговуванням;
· Розширення переліку банківських послуг, наприклад, факторингових і лізингових операцій;
2. Визначати щомісячний ліміт видачі кредитів приватним та юридичним особам за низькою ставкою (в ув'язці з прибутковістю активних операцій і вартістю залучення), перегляд графіків погашення боргових зобов'язань боржників і збільшення заставного забезпечення боргових зобов'язань.
3. Знизити процентні і кредитні ризики шляхом їх ув'язки з прибутковістю банку, ставкою рефінансування.
Висновок
Комерційні банки відіграють значну роль в економіці РФ. І кількість банків не завжди означає якість.
Систематичне виконання банком своїх функцій і створює той фундамент, на якому грунтується стабільність економіки країни в цілому. І хоча виконання кожного виду операцій зосереджене в спеціальних відділах банку і здійснюється особливою командою співробітників, вони переплітаються між собою. Так, банки володіють унікальною здатністю створювати кошти платежу, які використовуються в господарстві для організації товарного обігу і розрахунків. Мова йде про відкриття і ведення чекових та інших рахунків, які є основою безготівкового обороту. Господарство не може існувати і розвиватися без добре налагодженої системи грошових розрахунків. Звідси велике значення банків, як організаторів цих розрахунків.
Головною функцією комерційних банків безпосередньо є посередництво. Суть його полягає в тому, що банк допомагає подолати складності прямого контакту вкладників і позичальником, що виникли через розбіжність пропонованих і необхідних сум, строків, доходності і т.д.
З точки зору грошових потоків діяльність банку поділяють на дві частини: активну і пасивну. Пасивні операції - операції, в результаті яких відбувається збільшення грошових коштів, в основному це депозитні операції. Під активними операціями розуміють розміщення залучених коштів, у вигляді видачі кредитів.
Розглянувши таке поняття як ліквідність, ми розуміємо, що забезпечення ліквідності його балансу є найважливішою умовою нормального функціонування комерційного банку. Порушення ліквідності приводить до серйозних наслідків.
Поняття банківської ліквідності передбачає можливість для банку брати участь у вигідних активних операціях без шкоди для своєї фінансової стійкості. Ліквідність банку підрозділяють на три групи, до першої групи належать: готівкові гроші на кореспондентському рахунку, першокласні векселя і т.д., до другої групи належать: кредити, інші платежі, які можуть повернуті банку у короткий термін, ну а до третьої групи відносять важкореалізовані активи - це можуть бути прострочені кредити, старі споруди, будівлі і т.п.
У цій роботі досліджено операції комерційних банків, а на прикладі АБ «Газпромбанк» (ВАТ) ми розглянули активні операції, тому що вони мають для діяльності комерційних банків одне з першорядних значень, так як процеси утворення кредитних ресурсів та їх використання перебувають у тісному взаємозв'язку .
Таким чином, комерційні банки як і раніше залишаються центром фінансової системи, зосереджуючи внески уряду, ділових кіл та мільйонів приватних осіб. Через активні операції комерційні банки відкривають доступ до своїх фондів різного роду позичальникам: приватним особам, компаніям та уряду. Банківські операції полегшують рух товарів і послуг від виробників до споживачів, так і фінансову діяльність уряду. Вони надають частку коштів обігу, а самі виступають як засіб регулювання кількості грошей в обігу.
Список використаної літератури
1. Інструкція ЦБ «Про порядок здійснення операцій довірчого управління і бухгалтерський облік цих операцій» № 63 від 2.07.97 р.
2. Інструкція Банку Росії № 1 "Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій" від 1 жовтня 1997 р .
3. Постанова Уряду «Про державну підтримку розвитку лізингової діяльності в РФ» № 752 від 27.06.02 р.
4. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» від 2 грудня 1990 р . № 395-1.
5. Указ президента РФ від 10 червня 1994 р . № 1184 «Про вдосконалення роботи банківської системи Російської Федерації».
6. Сучасний комерційний банк: Управління та операції. Усоскин В.М. - М.: Фінанси і статистика, 2000.
7. Спіцин І. О. Спіцин Я.О. Маркетинг в банку, Тарнекс, 2002.
8. Банки та банківські операції: Підручник / За ред. Є.Ф. Жукова. М: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2000.
10. Колективу В. Д. Економічна теорія, підручник для вузів: ВЛАДОС, 2004.
11.Банковское справу. Довідковий посібник. Під ред. Ю. А. Бабичевій. - М.: Економіка, 2006.
12.Панова Г.С., Аналіз фінансового стану комерційного банку, М., Фінанси і статистика, 2003.
13.Амбрацумов А., Стерліков Ф. 1000 термінів ринкової економіки. - М., 2005.
14.Дадашев А. 3., Черник Д. Г. Фінансова система Росії. - М., 2007.
15.Дробозін Л. А. Фінанси, грошовий обіг, кредит: Підручник. - М., 2007.
16.Ефімова О. В. Аналіз показників ліквідності / Бухгалтерський облік, № 7,2006.
У січні
Рейтинги агентства Moody's Interfax - кредитні рейтинги за національною шкалою на максимально можливих рівнях: довгостроковий Ааа.ru і короткостроковий RUS-1.
Рейтинги агентства "Експерт РА" - найвищий рейтинг А + + (високий рівень надійності з позитивними перспективами).
Інформаційний центр "Рейтинг" - рейтинг надійності Газпромбанку на рівні А2 (Дуже висока група надійності). Інформаційний центр "Рейтинг" протягом останніх восьми років відносить Газпромбанк до банків групи А - "вища категорія надійності".
Міжнародний журнал "The Banker" двічі визнавав Газпромбанк "Банком року в Росії" - в
За основними фінансовими показниками Газпромбанк з 2003 року входить до трійки найбільших російських банків (джерела - ІЦ "Рейтинг", "Інтерфакс", "Chip", "Експерт").
Стратегію розвитку Газпромбанку, що є одним з найбільших універсальних комерційних банків Росії, визначають такі пріоритети:
- Розширення стратегічного співробітництва з газовою галуззю та її партнерами в Росії та за кордоном;
- Розвиток Банку як універсального фінансового інституту міжнародного рівня;
- Побудова системи управління, відповідної масштабами бізнесу і відповідає міжнародним вимогам.
Стратегічне партнерство з газовою галуззю передбачає збільшення ефективності вкладень акціонерів у капітал Банку та надання високоякісного комплексного банківського обслуговування ВАТ «Газпром", його дочірнім підприємствам і партнерам.
Розвиток Газпромбанку в якості універсального банку міжнародного рівня забезпечено розширенням міжнародної діяльності Банку, проведенням активної клієнтської політики, інтенсивним розвитком бізнесу в регіонах стратегічних інтересів акціонерів і клієнтів Банку.
З метою формування сучасної, адекватної масштабу і складності бізнесу і відповідає міжнародним вимогам системи управління у Газпромбанку:
- Впроваджуються ефективні процедури контролю ризиків банківської діяльності;
- Масштаби діяльності і структура приводяться у відповідність з основними ресурсними, функціональними і регіональних потреб його акціонерів і клієнтів;
- Оптимізуються витрати внутрішньобанківської діяльності, збільшуються обсяги і мінімізується вартість залучених фінансових ресурсів;
- Передбачено впровадження функціонально-вартісного аналізу для оцінки нових продуктів і послуг;
- Здійснюється перехід на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ).
Одним з важливих елементів оптимізації системи управління стало вдосконалення організаційної структури Газпромбанку.
2.2 Аналіз активних операцій ГПБ (ВАТ)
Газпромбанк будучи одним з лідерів банків Росії, виконує цілий ряд операцій, який визначається в статуті банку, який можна переглянути в додатку 1.
До основних операцій банку належать:
1. Залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб у вклади (до запитання і на певний строк);
2. Видача кредитів;
3. Відкриття і введення банківських рахунків;
4. Інкасація грошових коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фіз. і юр. осіб;
5. Купівля-продаж іноземної валюти;
6. Залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів;
7. Здійснення грошових переказів;
8. Видача банківської гарантії, а так само крім банківських операцій він має право здійснювати деякі операції.
За наведеній таблиці розглянемо і проаналізуємо активні операції.
Таблиця № 1
Аналіз активних та пасивних операцій Банку (тис. крб.)
| ОПЕРАЦІЇ | СУМА 2007р. | У% до підсумку | СУМА 2008р. | У% до підсумку | Зростання,% |
| 1.Прівлеченние кошти | |||||
| Залишки на р \ рахунках | 829 295 469 | 58,1 | 901 968 316 | 58,7 | +0,6 |
| Вклади населення | 437 406 014 | 30,7 | 535 216 069 | 34,8 | +4,1 |
| Депозити | 0 | - | 0 | - | - |
| Розрахунки за транз. платежах | 6 404 769 | 0,5 | 7 102 710 | 0,5 | - |
| Векселі випущені | 152 878 610 | 10,7 | 90 232 250 | 6 | -4,7 |
| РАЗОМ | 1 425 984 862 | 100 | 1 534 519 345 | 100 | - |
| 2.Размещенние кошти | |||||
| Кредити юр.осіб | 328 955 514 | 62,8 | 360 607 090 | 56 | -6,8 |
| Кредити фіз.осіб | 115 578 964 | 22,1 | 182 790 031 | 28,4 | +6,3 |
| Кредити прострочені | 10 639 443 | 2 | 5 219 663 | 0,8 | -1,2 |
| Векселі викуплені | 68 842 625 | 13,1 | 95 101 054 | 14,8 | +1,7 |
| РАЗОМ | 524 016 546 | 100 | 643 717 838 | 100 | - |
На 2008 рік кредитні ресурси склали 643 717 838 тис. руб., В тому числі: кредити підприємствам -360 607 090 тис. руб., Приватним особам - 182 790 031 тис. руб., Векселі викуплені - 95101054 тис. крб.
Крім цього, в розрізі активів, що приносять дохід, спостерігається зниження частки простроченої заборгованості. Так за аналізований період сума прострочених кредитів становила: на 2007 рік - 10639443 тис. крб., А на 2008 рік - 5219663 тис. крб.
Дані тенденції свідчать про зниження ліквідності.
Так само проаналізувати діяльність банку дозволяє звіт про прибутки та збитки (додаток 2), бухгалтерський баланс (додаток 3) та інші звітності.
Методи поліпшення стану активів.
Існують два основні методи поліпшення стану активів балансу:
· Зняття неякісних активів;
· Поліпшення якості активів із збереженням їх на балансі банку.
Зняття ослаблених активів з балансу передбачає їх списання або продаж третій стороні.
Продаж активів так званої компанії з управління активами, створюваної сторонами, зацікавленими в оздоровленні банку, часто застосовується в міжнародній практиці. Така компанія купує активи у банку за касові кошти, або за номінальною ціною, або за номіналом за вирахуванням резервів. Серед власників (власників акцій) цій компанії можуть бути акціонери банку, держава чи інші фінансові компанії.
Інший спосіб - продати активи на вільному ринку боргових зобов'язань, який набув останнім часом певний розвиток.
Списання означає 100-процентні збитки і відрахування з основного капіталу, при цьому відбувається зниження величини балансу банку.
Поліпшення якості активів передбачає підвищення ймовірності отримання коштів за активами. Для цього можуть бути вжиті заходи за трьома основними напрямками:
· Активні зусилля з боку банку, спрямовані на отримання коштів за боргами;
· Підвищення платоспроможності боржника за рахунок зміни графіка обслуговування зобов'язань по боргу, а також консультування з питань управління його бізнесом і раціонального використання позикових коштів;
· Отримання додаткового або більш істотного заставного забезпечення боргових зобов'язань.
Всі перераховані вище заходи щодо поліпшення стану, як активів, так і пасивів банку, можуть бути реально застосовані на оздоровлення розглядається нами банку. Тобто Банку необхідно провести термінову реструктуризацію статей балансу, за рахунок проведення наступних заходів:
1. Збільшити частку активів приносять дохід, за рахунок:
· Збільшення обсягу операцій з цінними паперами, валютними операціями, розрахунково-касовим обслуговуванням;
· Розширення переліку банківських послуг, наприклад, факторингових і лізингових операцій;
2. Визначати щомісячний ліміт видачі кредитів приватним та юридичним особам за низькою ставкою (в ув'язці з прибутковістю активних операцій і вартістю залучення), перегляд графіків погашення боргових зобов'язань боржників і збільшення заставного забезпечення боргових зобов'язань.
3. Знизити процентні і кредитні ризики шляхом їх ув'язки з прибутковістю банку, ставкою рефінансування.
Висновок
Комерційні банки відіграють значну роль в економіці РФ. І кількість банків не завжди означає якість.
Систематичне виконання банком своїх функцій і створює той фундамент, на якому грунтується стабільність економіки країни в цілому. І хоча виконання кожного виду операцій зосереджене в спеціальних відділах банку і здійснюється особливою командою співробітників, вони переплітаються між собою. Так, банки володіють унікальною здатністю створювати кошти платежу, які використовуються в господарстві для організації товарного обігу і розрахунків. Мова йде про відкриття і ведення чекових та інших рахунків, які є основою безготівкового обороту. Господарство не може існувати і розвиватися без добре налагодженої системи грошових розрахунків. Звідси велике значення банків, як організаторів цих розрахунків.
Головною функцією комерційних банків безпосередньо є посередництво. Суть його полягає в тому, що банк допомагає подолати складності прямого контакту вкладників і позичальником, що виникли через розбіжність пропонованих і необхідних сум, строків, доходності і т.д.
З точки зору грошових потоків діяльність банку поділяють на дві частини: активну і пасивну. Пасивні операції - операції, в результаті яких відбувається збільшення грошових коштів, в основному це депозитні операції. Під активними операціями розуміють розміщення залучених коштів, у вигляді видачі кредитів.
Розглянувши таке поняття як ліквідність, ми розуміємо, що забезпечення ліквідності його балансу є найважливішою умовою нормального функціонування комерційного банку. Порушення ліквідності приводить до серйозних наслідків.
Поняття банківської ліквідності передбачає можливість для банку брати участь у вигідних активних операціях без шкоди для своєї фінансової стійкості. Ліквідність банку підрозділяють на три групи, до першої групи належать: готівкові гроші на кореспондентському рахунку, першокласні векселя і т.д., до другої групи належать: кредити, інші платежі, які можуть повернуті банку у короткий термін, ну а до третьої групи відносять важкореалізовані активи - це можуть бути прострочені кредити, старі споруди, будівлі і т.п.
У цій роботі досліджено операції комерційних банків, а на прикладі АБ «Газпромбанк» (ВАТ) ми розглянули активні операції, тому що вони мають для діяльності комерційних банків одне з першорядних значень, так як процеси утворення кредитних ресурсів та їх використання перебувають у тісному взаємозв'язку .
Таким чином, комерційні банки як і раніше залишаються центром фінансової системи, зосереджуючи внески уряду, ділових кіл та мільйонів приватних осіб. Через активні операції комерційні банки відкривають доступ до своїх фондів різного роду позичальникам: приватним особам, компаніям та уряду. Банківські операції полегшують рух товарів і послуг від виробників до споживачів, так і фінансову діяльність уряду. Вони надають частку коштів обігу, а самі виступають як засіб регулювання кількості грошей в обігу.
Список використаної літератури
1. Інструкція ЦБ «Про порядок здійснення операцій довірчого управління і бухгалтерський облік цих операцій» № 63 від 2.07.97 р.
2. Інструкція Банку Росії № 1 "Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій" від 1 жовтня
3. Постанова Уряду «Про державну підтримку розвитку лізингової діяльності в РФ» № 752 від 27.06.02 р.
4. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» від 2 грудня
5. Указ президента РФ від 10 червня
6. Сучасний комерційний банк: Управління та операції. Усоскин В.М. - М.: Фінанси і статистика, 2000.
7. Спіцин І. О. Спіцин Я.О. Маркетинг в банку, Тарнекс, 2002.
8. Банки та банківські операції: Підручник / За ред. Є.Ф. Жукова. М: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2000.
10. Колективу В. Д. Економічна теорія, підручник для вузів: ВЛАДОС, 2004.
11.Банковское справу. Довідковий посібник. Під ред. Ю. А. Бабичевій. - М.: Економіка, 2006.
12.Панова Г.С., Аналіз фінансового стану комерційного банку, М., Фінанси і статистика, 2003.
13.Амбрацумов А., Стерліков Ф. 1000 термінів ринкової економіки. - М., 2005.
14.Дадашев А. 3., Черник Д. Г. Фінансова система Росії. - М., 2007.
15.Дробозін Л. А. Фінанси, грошовий обіг, кредит: Підручник. - М., 2007.
16.Ефімова О. В. Аналіз показників ліквідності / Бухгалтерський облік, № 7,2006.