Розробка бізнес плану створення підприємства готельного комплексу

Внутріфірмова діяльність	Зовнішні функції
Розробка стратегії (концепції) розвитку фірми і конкретизація окремих напрямів її діяльності	Залучення для реалізації проектів інвестицій
Розробка і здійснення проектів створення нової продукції (послуги)	Обгрунтування для включення проектів до державних програм та отримання коштів з централізованих джерел
Оцінка внутрішнього наукового, технічного, виробничого та комерційного потенціалу фірми і виявлення резервів	Отримання банківських кредитів
Підготовка та здійснення заходів щодо впровадження нових технологій та придбання обладнання	Забезпечення успішної реалізації акцій фірми на фондовому ринку
Підбір нових і перенавчання власних робітників і фахівців	Організаційно-фінансове обгрунтування необхідності створення спільних виробництв, підприємств з використанням іноземного капіталу та інших форм спільної діяльності.
Контроль за фінансовими результатами діяльності фірми	Розробка та здійснення заходів щодо створення фінансово-промислових груп
Заходи щодо зниження ступеня ризику в діяльності фірми
Формування сприятливого іміджу фірми
План заходів попередження банкрутства та виходу з кризових ситуацій
Підготовка та проведення зборів акціонерів фірми

Таблиця 1.1.1. Основні функції бізнес-плану.
Структура бізнес-плану та його обсяг залежать від сфери діяльності, до якої належить бізнес, від розміру даного бізнесу, від суми інвестицій, необхідних для його організації, від обсягу і асортименту майбутнього продукту. Основна ж частина бізнес-плану має організаційний і виробничий характер.
Відповідні його розділи відображають відомості про продукцію, планованої до виробництва, її якість, рівні цін, ринки збуту, про результати маркетингових досліджень, про конкурентоспроможність продукції і фінансових результатів від її продажу.
Перелік розділів бізнес плану, завдань економічного аналізу та оцінки бізнесу показаний   у додатку 1.
Слід зазначити, що бізнес-план активно допомагає координувати діяльність партнерських фірм, організовувати спільне планування розвитку груп фірм, пов'язаних кооперуванням та виготовленням одного або взаємодоповнюючих продуктів.
У створенні бізнес-плану активну участь беруть фінансисти, що знають особливості кредитного ринку, наявності вільних капіталів, ризику даного бізнесу. Основу групи фахівців з розробки бізнес-плану складають економісти, статистики, системники.
Орієнтовна схема організації розробки бізнес-плану показана в додатку 2.
Розробка бізнес-плану надає додаткові переваги в управлінні підприємством: примушує керівників аналізувати перспективи фірми; дозволяє здійснювати більш чітку координацію вживаються зусиль по досягненню цілей; допомагає встановити показники діяльності фірми, необхідні для наступного контролю; змушує керівників чіткіше й конкретніше визначати свої цілі і шляхи їх досягнення; забезпечує фірмі більшу готовність до раптових змін ринкових ситуацій; наочно демонструє обов'язки і відповідальність всіх керівників фірми.
1.2. Методичні принципи бізнес-планування
Одним з найважливіших етапів створення нового підприємства є його бізнес-план майбутньої діяльності. Він є основою фінансового менеджменту як для новостворюваної, так і вже функціонуючої фірми.
Для новостворюваної фірми важливо визначити причину впевненості в успіху і показати досвід роботи в цій сфері. Розробка бізнес-плану нової фірми проводиться поетапним методом, а кінцевою метою даної розробки є обгрунтування доцільності створення даного підприємства або реалізація його інвестиційних програм.
Методичні принципи включають:
Зміст і структура бізнес-плану.
- Загальна характеристика підприємства;
- Резюме;
- Дослідження ринку продукції, послуг, які надаються, характеристика нових послуг, оцінка конкуренції на ринку;
- План і стратегія маркетингу;
- Виробничий план;
- Організаційно-юридичний план, управління та організація;
- Фінансовий план;
- Оцінка і страхування ризику
Загальна характеристика фірми.
У загальній характеристиці фірми слід відобразити основні види і характер її діяльності: є фірма виробничої, торговельної або діє в сфері послуг; що і як вона може запропонувати своїм клієнтам; де вона розташована; запланована географія розвитку бізнесу. Слід також надати інформацію про ступінь розвитку фірми, дуже важливо сформулювати основну мету фірми.
У цьому розділі бізнес-плану повинна бути подана коротка інформація про підприємство, включаючи його назву, юридичний статус і форму власності, дату реєстрації, адресу, короткий аналіз основних показників господарської діяльності. Враховуючи, що входження в ринок з конкретним видом товарів і послуг - це перш за все готовність вступити в конкурентну боротьбу, яка передбачає ризик, важливе місце при прийнятті рішень про надання конкретних послуг або розробка нового продукту займає попередній аналіз привабливості вибраної сфери бізнесу.
Виконавче резюме
Резюме - добре сконструйована система даних про комерційну перспективі підприємницького проекту, про виробниче, організаційне і фінансове забезпечення програми його реалізації.
Це певний стандарт ділових пропозицій потенційним партнерам та інвесторам.
Основна мета цього розділу бізнес-плану - надати в максимально вигідною формі найважливішу інформацію для потенційних партнерів і для осіб, на фінансову підтримку яких розраховує підприємець. Якщо мова йде про нові товари та послуги, слід чітко сформулювати прогресивну продуктивну виробничо-комерційну ідею.
Дослідження ринку продукції та послуг
Складання цього розділу бізнес-плану починається з чіткого визначення об'єкта пропозиції на споживчому ринку.
Розділ бізнес-плану "Перелік та характеристика продукції, що випускається" повинен включати такі основні показники:
- Характеристика продукції, що випускається (послуг, у тому числі характеристика принципово нового продукту / послуги);
- Тривалість життєвого циклу продукції;
- Технологічні особливості випуску продукції;
- Визначення продукції (послуг), призначеної для продажу на зовнішньому ринку.
При характеристиці передбаченої продукції (послуг) дуже важливо чітко підкреслити:
- Асортимент основних видів продуктів, напівфабрикатів, які планується виготовити, а також види послуг, які надаватимуться споживачам;
- Призначення вироблених продуктів (послуг);
- Споживчі характеристики продуктів (послуг);
- Конкурентоспроможність продукції (послуг) на споживчому ринку
В інформації про призначення вироблених продуктів (послуг) необхідно визначити мету виробництва конкретних їх видів з точки зору задоволення потреб.
Специфічність продукту (послуги) конкретного підприємства слід визначати на певному регіональному ринку конкретного виду продукції (послуги) для чітко визначеного контингенту споживачів. При цьому унікальність продукту (послуги) може бути забезпечена будь-яким комплексом порівняно з продукцією, яка реалізується іншими підприємствами в межах регіону, а також за рахунок надання різних форм обслуговування.
Разом з тим на цій стадії слід передбачати і слабкі сторони пропонованого продукту і тривалість його життєвого циклу.
Дослідження привабливості продукції (послуги), призначеної для випуску і реалізації, нерозривно пов'язане з маркетинговими дослідженнями ринку в цілому. Тут повинні бути розкриті основні питання:
- Загальна характеристика регіонального ринку продукції (послуги);
- Сегментація ринку продукції (послуги), яку випускає підприємство в регіоні;
- Визначення розміру і складу продукції (послуги), яку випускає підприємство у прогнозованому періоді;
- Організація збуту продукції (послуг) підприємства в умовах конкуренції.
При вивченні попиту на певну продукцію (послугу) необхідно враховувати її специфічні особливості, які визначаються характером самої продукції (послуги), а також умовами її реалізації та споживання.
Аналіз та прогнозування обсягу попиту населення на певну продукцію (послугу) на регіональному ринку в цілому, в тому числі на продукцію (послугу) конкретного підприємства, здійснюється на основі статистичних даних про доходи і витрати населення регіону на певну продукцію або послуги з використанням методів аналізу і прогнозування конкретних економічних показників.
Особливо важливе значення для прогнозування загального обсягу попиту населення має дослідження причин виникнення незадовільного попиту, визначення обсягу попиту і тенденції його розвитку.
Складним і відповідальним питанням для підприємства на даному етапі є визначення загального обсягу реалізації продукції, її складу на кожному з обраних ринків.
На заключному етапі ринкових досліджень необхідно визначити та відобразити в бізнес-плані:
- Перелік конкурентів на обраному ринку, тобто юридичних і фізичних осіб, які займаються виробництвом, реалізацією та організацією споживання аналогічних товарів і послуг;
- Організацію, яка надає потрібну підприємству інформацію з маркетингових питань, тобто характеристику юридичних і фізичних осіб, які займаються виробництвом і реалізацією аналогічних товарів і послуг;
- Наявність спеціальних агентів і дистриб'юторів на обраному ринку, сферу їх діяльності та фінансові відносини з ними;
- Перелік клієнтів, з якими співпрацює підприємство.
Дослідження і оцінка факторів конкуренції є системним процесом. Існує два підходи виявлення діючих і потенційних конкурентів. Перший пов'язаний з оцінкою потреб, які задовольняються на ринку основними конкуруючими фірмами. Другий орієнтується на класифікацію конкурентів щодо типів ринкової стратегії.
Важливим моментом визначення конкурентного середовища є аналіз показників, який характеризує економічний потенціал фірми конкурента; активи балансу; обсяг виробництва і продажу; валовий та чистий прибуток, основний капітал; оборотний капітал; обсяг інвестицій; власний і позиковий капітал, витрати на науково-дослідну роботу; загальна кількість зайнятих працівників, у тому числі на виробництві.
Конкурентоспроможність власної фірми щодо інших фірм слід розглядати за такими показниками:
- Динаміка обсягу продажів у вартісних і натуральних одиницях виміру;
- Відношення прибутку до собівартості продукції;
- Відношення обсягу продажів до середньої вартості товарних запасів;
- Відношення обсягу продажів до середньорічної вартості основних і оборотних коштів;
- Портфель замовлень.
У цьому підрозділі бізнес-плану необхідно висвітлити:
1. Головні чинники конкурентоспроможності товарів і послуг;
2. Практику фірм конкурентів у галузі реклами та стимулювання збуту;
3. Практику фірм конкурентів в області найменування товарів;
4. Чим приваблює споживача зовнішнє оформлення продукції конкурентів;
5. Рівень сервісу конкурентів у процесі реалізації товару та обслуговування клієнта;
6. Шлях товарів від постачальника до фірми-конкурента.
При дослідженні ринку товарів і послуг слід аналізувати і недоліки конкуруючих фірм, визначаючи сферу кожного конкурента на ринку, показати максимальну і мінімальну ціну кожного, чия продукція найбільш якісна.
Бізнес-план завершується діловим розкладом, в якому встановлюється графік основних дій, таких як: розробка нового продукту та процесу його виробництва, аналіз ринку, розробка програми продажів. Слід виділити важливі частини завдання і конкретні дії, які визначають успіх справи. Перелік таких дій охоплює замовлення на сировину, початок виробництва, перші продажі, оплату перших рахунків. Складання розкладу дозволить контролювати основні дії бізнесу, передбачати і коригувати збої, щоб знизити можливий ризик.
1.3. Основні розробки плану маркетингу і фінансового плану
План маркетингу детально розкриває політику в галузі торгівлі та обслуговування, цін, рекламну стратегію, що дозволяє досягти планованих обсягів продажів і зайняти відповідне місце на ринку. Вибір маркетингової стратегії є визначальним на всіх стадіях бізнесу - від появи продукції на ринку до його продажу та післяпродажного обслуговування. Для обговорення проекту з майбутніми партнерами або інвесторами намічаються конкретні принципи розповсюдження продукції, методи визначення цін, рівень рентабельності на вкладений капітал та інші питання маркетингової політики. Велика увага при цьому приділяється опрацюванню питань якості продукції.
На регіональному ринку необхідно спланувати комплекс маркетингу. У комплекс маркетингу входить все, що підприємство може впровадити для підвищення попиту на свої товари і послуги, а саме:
1. схема поширення товарів і послуг;
2. ціноутворення;
3. методи стимулювання обсягу продажів;
4. реклама.
Рішення про вибір каналів розповсюдження товарів і послуг - одне з найскладніших рішень, які доводиться приймати підприємцю. Кожен канал розповсюдження має специфічні рівні збуту та витрат. Вибір каналів істотно впливає на інші складові комплексу маркетингу. Не менш важливо просвітити якомога повніше питання про визначення цін на товари і послуги і на рівень рентабельності на вкладені гроші.
Цінова політика на споживчому ринку - важлива проблема для всіх підприємств. На споживчому ринку можуть бути використані стратегії ціноутворення залежно від поставленої мети:
1. прискорення на ринку з високим ступенем конкуренції;
2. максимізація прибутку в поточному періоді;
3. завоювання великого попиту на ринку за показниками якості товарів;
4. завоювання ринку нового товару;
5. виживання на ринку.
При оцінці можливостей реалізації тієї чи іншої стратегії розглядаються умови діяльності підприємств з трьох позицій:
1. орієнтація на витрати;
2. орієнтація на можливості ринку (на конкуренцію);
3. орієнтація на попит.
Попит обумовлює максимальну ціну, яку підприємство може запросити за свою продукцію або послуги, а мінімальна ціна визначається витратами підприємства. Кожне підприємство на ринку прагне встановити таку ціну на свій товар, яка б повністю покривала всі витрати на його виробництво і збут, включаючи справедливу норму прибутку за прикладені зусилля і ризик. Але ринкова вартість товару на конкурентному ринку включає не індивідуальні, а суспільно необхідні витрати і середню норму прибутку, яка складається за середнім умовам виробництва даного товару, який обумовлює прагнення кожного підприємства до скорочення витрат і отримання більшого прибутку. Якщо в умовах конкурентного ринку витрати підприємства будуть вищі за середні, то таке підприємство збанкрутує, оскільки не зможе отримати прибуток, і навпаки, якщо витрати будуть нижчими, то його фінансовий стан буде ненадійним.
На першому етапі переходу до ринкових відносин після приватизації підприємств і появи великої кількості порівняно невеликих самостійних підприємств найвірогіднішим є ринок чистої конкуренції. Його характерні ознаки: велика кількість продавців і покупців. Ціна на такому ринку встановлюється стихійно за співвідношенням попиту і пропозиції, і їх коливання навколо ринкової вартості товару незначні. Але паралельно може існувати і ринок монополістичної конкуренції, коли окремі виробники прагнуть завоювати велику частку ринку, модифікуючи свій товар, надаючи йому нові якості.
Крім того, вже зараз з'являється тенденція до концентрації капіталу, до об'єднання невеликих підприємств в комерційні фірми, що приведе до появи так званого "олігопольному ринку". Для нього характерно порівняно невелика кількість продавців, які проводять єдину цінову політику. На такому ринку в сфері ціноутворення продавці орієнтуються не тільки на попит, а й на цінову політику конкурентів, тому що навіть незначна зміна їх цін може різко змінити ринкову ситуацію.
Слід зазначити, що на сучасному ринку України визначальною в ціноутворенні на деякі види товарів та послуг першої необхідності є політика соціального захисту населення, яка проводиться державою. У деяких випадках надання послуг набуває вигляду соціального замовлення, а вартість послуг, ціни на продукцію передбачається в замовленні.
На кожному ринку підприємство повинне провести свою стратегію ціноутворення. Розробка такої стратегії та визначення мінімальної, максимальної і конкурентоспроможної ціни повинні проходити кілька етапів, а саме:
1. визначення цілей і задач ціноутворення;
2. визначення попиту;
3. оцінка витрат;
4. аналіз цін на аналогічні товари і послуги конкурентів;
5. вибір конкретної цінової політики;
6. встановлення конкурентоспроможної стартової ціни.
Цінова політика підприємства повинна бути пов'язана із загальними цілями його діяльності і відображати їх. Підприємство з цілями, які грунтуються на збуті, орієнтуються на високий обсяг реалізації або на збільшення своєї частини продажу порівняно з конкурентами.
Для збільшення обсягу реалізації частіше використовується стратегія проникнення на ринок. Ціна проникнення - це низька ціна, підпорядкована цілі завоювання масового ринку конкретного товару або послуги. Ця стратегія виправдана у тих випадках, коли споживачі чутливі до ціни, низькі ціни витісняють існуючих або потенційних конкурентів і завойовують значний споживчий ринок, який забезпечує ефект масштабності.
Підприємство з цілями, орієнтованими на прибуток, визначають метою високий рівень грошового прибутку та стабільне її отримання протягом декількох років. Найчастіше це пов'язано з високим капіталовкладенням або з високим рівнем ризику, коли підприємство відчуває невпевненість у майбутньому і прагнути швидко отримати гроші.
Часто при цьому використовується такий сегмент ринку, який чувствительней реагує на якість товару, його унікальність і новизну, ніж на ціну. Ця стратегія виправдана тоді, коли можна мінімізувати чисельність конкурентів за рахунок захисту виробництва патентами, ліцензіями або шляхом контролю над значним розміром необхідного капіталу, а ринок готовий платити високу первинну ціну.
Підприємство визначає загальну цінову політику, зв'язуючи в інтегральну систему окремі рішення: взаємозв'язок цін на товари в межах асортиментної структури, частоту використання спеціальних знижок і зміни ціни, взаємовідношення цін з цінами конкурентів.
Стратегія маркетингу повинна передбачати визначення життєвого циклу нових товарів і послуг та можливостей його просування з допомогою нових модифікацій товару, пошуку нових сфер використання товару і залучення нових споживачів. Слід підкреслити, що розділ маркетингу - це одна з найважливіших частин бізнес-плану, тому що в ньому говоритися безпосередньо про характер бізнесу, який планується, і способи його реалізації. Мета цього розділу - спланувати вплив і реакцію фірми на ринок у тих чи інших обставин.
В умовах переходу до ринкової економіки і роботи в ній значна роль належить фінансовому плануванню. Підприємствам надано право самостійно планувати свою діяльність і визначати перспективи розвитку. Фінансове планування є необхідним елементом управління економікою. Якщо фінанси охоплюють всі сторони діяльності підприємства, то фінансове планування виражає ці сторони діяльності у відповідних фінансових показниках, що використовуються в управлінні економікою. Без фінансового планування не може бути досягнуто цього рівень управління економікою, який забезпечує підприємству підвищення його ефективності, успіх на ринку, розширення матеріальної бази, успішне вирішення соціальних питань і питань матеріального стимулювання.
Комерційні організації самі зацікавлені в плануванні для того, щоб досягти успіху в господарській діяльності і щоб вчасно виконати свої зобов'язання перед бюджетом, банками, страховими компаніями та іншими інститутами. Для цього необхідно розрахувати доходи, витрати, прибуток, врахувати наслідки інфляції, зміна кон'юнктури, фінансового ринку та інші фактори. Фінансове забезпечення господарської діяльності підприємства здійснюється на основі фінансового плану, який являє собою баланс його доходів і витрат або бюджет.
Фінансове планування - процес розробки системи заходів щодо забезпечення розвитку підприємства необхідними ресурсами та підвищенню ефективності фінансової діяльності в планованому році.
Фінансове планування безпосередньо пов'язане з плануванням виробничої діяльності підприємства. Практично всі фінансові показники базуються на показниках обсягу виробництва, асортименту продукції (товарів, послуг, робіт, собівартості продукції).
Розробка фінансового плану дає картину розвитку підприємства. Фінансове планування здатне активно впливати на всі сторони роботи підприємства через вибір суб'єктів фінансування, напрямок витрат грошових коштів та забезпечувати раціональне використання трудових, матеріальних і грошових ресурсів.
Призначення фінансового планування - визначення сукупної потреби підприємства у фінансових ресурсах, у розмірах, що забезпечують фінансування розширення виробництва, виконання фінансово-кредитних зобов'язань перед бюджетом, банками тощо, розв'язання соціальних завдань і завдань матеріального стимулювання працівників підприємства. Крім цього, фінансового планування сприяє запобіганню понаднормативних і надпланових витрат товарно-матеріальних цінностей і фінансових ресурсів як за окремими видами проведених заходів, так і по підприємству в цілому. А також створює необхідні умови для ефективного використання виробничих потужностей, підвищення якості продукції.
Об'єктом фінансового планування є доходи і накопичення, їх формування і розподіл взаємини з ланками фінансово-кредитної системи, фонди грошових коштів, їх формування та використання, капітальні вкладення і оборотні активи, планування їх об'єктів і джерел фінансування, визначення джерел фінансування соціальної і культурно-побутової сфер підприємства.
Основними завданнями фінансового планування є:
1. визначення джерел і обсягу фінансових ресурсів відповідно до потреб підприємства;
2. виявлення резервів збільшення фінансових ресурсів;
3. раціональний розподіл отримуваних доходів і накопичень за каналами їх використання;
4. здійснення фінансового контролю за формуванням та використанням фінансових ресурсів і грошових коштів;
5. забезпечення посилення ролі фінансового планування в управлінні виробництвом і підвищення його ефективності.
У процесі фінансового планування складаються різні фінансові розрахунки, таблиці, в яких визначаються результати від продажу продукції, робіт і послуг, проводиться розподіл виявлених результатів, розраховуються нормативи власних оборотних активів та джерела їх покриття, визначаються обсяги витрат і джерел їх покриття по капітальних вкладеннях.
Заключним етапом фінансового планування є складання зведеної таблиці - фінансового плану (балансу доходів і витрат) підприємства.
Фінансовий план є складовою частиною бізнес-плану підприємства. Він являє собою таблицю, в якій відображаються обсяги надходжень і напрями використання фінансових ресурсів підприємства в планованому році.
Необхідність фінансового плану полягає в тому, щоб дати можливість керівництву підприємства бачити, які фінансові ресурси, в яких обсягах і куди надходять, на які цілі вони витрачаються, виявити резерви збільшення власних фінансових ресурсів, здійснювати режим економії та контроль за цільовим використанням коштів.
Складання фінансового плану кожне підприємство здійснює самостійно за встановленою формою, що включає 5 розділів (додаток 3):
1. джерела формування та надходження коштів;
2. приріст активів підприємства;
3. повернення залучених коштів;
4. витрати, пов'язані з внесенням обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів;
5. покриття збитків минулих років.
Зміст цих розділів наступне:
У розділі 1 передбачаються:
- Прибуток від звичайної діяльності - підсумкова прибуток підприємства;
- Нерозподілений прибуток минулих років;
- Амортизаційні відрахування;
- Довгострокові і короткострокові кредити банків;
- Інші довгострокові фінансові зобов'язання;
- Суми авансів, отриманих від поставок продукції, виконання робіт;
- Вартість товарів, робіт, послуг, отриманих на умовах відстрочення платежу;
- Суми отримуваних субсидії, асигнувань з бюджету;
- Кошти спеціальних цільових фондів;
- Інші джерела.
У другому розділі відображаються: обсяг капітальних інвестицій за все і за їх окремими видами:
- Капітальне будівництво;
- Придбання основних засобів;
- Придбання необоротних і нематеріальних активів;
- Модернізація і реконструкція основних засобів;
- Приріст оборотних активів;
- Довгострокові і фінансові інвестиції.
У третьому розділі передбачається погашення довгострокових і короткострокових кредитів банків, довгострокових фінансових та інших зобов'язань, повернення інших боргів.
У четвертому розділі відображаються:
- Суми сплати поточних податків та обов'язкових платежів до бюджету за все, з виділенням за їх видами - податку на прибуток, інших податків, внесків на державне пенсійне і соціальне страхування;
- Інших обов'язкових платежів.
У п'ятому розділі показуються суми, що направляються підприємством на покриття збитків минулих років.
Складається фінансовий план на рік з поквартальною розбивкою його показників. В основі складання фінансового плану лежить балансовий метод, тобто ув'язка витрат з джерелами їх фінансування.
У процесі складання фінансового плану необхідно пам'ятати, що сума витрат і відрахувань повинна відповідати сумі доходів і надходжень коштів. Одночасно, враховуючи те, що одним видом джерел (прибутком) можуть покриватися кілька видів витрат, перед складанням фінансового плану повинна проводитися взаємна ув'язка (збалансування) цих витрат з джерелами їх покриття. Ця взаимоувязка виробляється шляхом складання перевірочної таблиці шахової форми.
Дану таблицю складають у такій послідовності: спочатку записують підсумкові показники доходів і витрат, потім по кожній статті витрат вказують суми відповідних джерел їх фінансування. Таким чином, проводиться взаємна ув'язка витрат з джерелами їх фінансування.
Підготовлений потрібним чином фінансовий план може бути використаний для оцінки результатів бізнесу фактичного початку справ. Іноді план може слугувати базою для розробки детального робочого бюджету фірми, і тоді він фактично стане документом, в якому детально розписано, як і коли використовується капітал, а також показує мета забезпечення успіху.
2. Розробка бізнес-плану підприємства готельної сфери
На даному етапі виконаний обсяг роботи, пов'язаний з розробкою концепції і його структуризацією. Тепер виникає необхідність у підсумковому, максимально компактному документі, який дозволить підприємцю не тільки прийняти обгрунтоване рішення, але і вказати, що і коли потрібно зробити, щоб виправдалися очікування щодо ефективності бізнес-проекту. Від правильності складання цього документа залежить - чи одержить проект схвалення і яка його життєздатність.
Одним з найважливіших етапів створення готельного комплексу є його бізнес-план майбутньої діяльності. Він є основою фінансового менеджменту як для новостворюваної, так і вже функціонуючої фірми.
Для новостворюваної фірми важливо визначити причину впевненості в успіху і показати досвід роботи в цій сфері. Розробка бізнес-плану нової фірми проводиться поетапним методом, а кінцевою метою даної розробки є обгрунтування доцільності створення даного підприємства або реалізація його інвестиційних програм.
Першою складовою бізнес-плану для нового підприємства є вибір основного виду статутної діяльності.
-Вибрати супутні види діяльності, тобто диверсифікувати основу свого бізнесу для зниження фінансових ризиків з огляду на те, що готельний бізнес дуже чутливий до цілого ряду об'єктивних чи форс-мажорних чинників: політичних, економічних, інфраструктурних.
- Бажано вибрати такі види основної діяльності, які б були пріоритетними на тривалий період, мали б певні податкові пільги на федеральному або на місцевому рівні, тобто закласти спочатку в бізнес-план стабілізуючі фінансові фактори та фактори профілактики від банкрутства.
Бізнес-план
Створення підприємства готельного комплексу
ТОВ "Лілія"
Розробник: Студентка 3 - го курсу Ялтинського інституту
менеджменту, групи Ф-10 Рачкова Є.І.
  
Адреса: м. Ялта,   вул. Войкова, 9, кв.19
Тел. 32-68-72
ЗМІСТ
2.1. Резюме ................................................. ........................................... 31
2.2. Коротка характеристика ринку готельних послуг Великий
Ялти ................................................. ............................................... 33
1. Форма власності. Класифікація готелів ................. 33
2. Відсоток заповнюваності готелів ............................................. 34
3. Частка на ринку ............................................... ............................... 35
4. Рентабельність ................................................. ........................... 39
5. Аналіз конкуренції в галузі .............................................. ... 39
2.3. Організаційний план ................................................ ................. 44
2.4. Фінансовий план ................................................ .......................... 51
2.5. Характеристика і оцінка ризиків .............................................. .. 58
1.1. Резюме
Цей проект являє собою створення нового підприємства готельного комплексу "" шляхом реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю, виходячи з потреби в капіталі й умов створення приватних підприємств і господарських товариств В Україні, регульованих законами України "Про підприємства" та "Про господарські товариства", з трьома засновниками й участю позикового капіталу у формі лізингу чи кредиту на покупку устаткування в сфері надання послуг.
Надалі з метою морального і матеріального стимулювання працівників планується перетворення підприємства в Закрите акціонерне суспільство.
Засновниками товариства з обмеженою відповідальністю, відповідно до установчого договору, виступають:
Іванов О.В. - 45% від суми заявленого статутного фонду;
Сидорова В.Б. - 20% від суми заявленого статутного фонду;
Петров О.С. - 35% від суми заявленого статутного фонду.
Іванов О.В. і Петров О.С. мають вищу технічну освіту і значний досвід роботи в готельному бізнесі, Сидорова В.Б. має вищу економічну освіту.
Таким чином, така стратегія створення фірми дозволить на першому етапі її існування забезпечити її ефективне управління і контроль над діяльністю.
В даний час ринок готельних послуг розвивається досить високими темпами, отже, готелі, особливо на ПБК, завжди будуть користуватися популярністю.
Розробка проекту готелю курортного типу призначена для відносно тривалого відпочинку на одному місці (до 1 місяця). У зв'язку з цим передбачається збільшений розмір вбудованих шаф для зберігання одягу та білизни. А також у номері виділяється зона денного відпочинку, яка поширюється на балкон. Цей готель цілорічної експлуатації, а отже, повинна мати більш високий рівень комфорту.
За функціональним призначенням у готелі передбачається група приміщень вестибюля; житлова частина (на 20 номерів); приміщення для харчування гостей, приміщення торгово-побутового обслуговування; службові та побутові приміщення, технічні приміщення.
Для полегшення роботи служби прийому гостей впроваджуються інформаційні обчислювальні системи.
Також в готелі планується спектр додаткових платних послуг. У їх числі: отримання необхідної інформації; обмін валюти; придбання квитків в театри, концертні зали.
Готель буде оснащуватися інженерним обладнанням. Поряд із забезпеченням готелі холодною водою будуть задіяні системи гарячого та пожежного водопостачання.
Система оповіщення готелі буде представляти собою аудіосистему багатоцільового призначення, а саме: оповіщення персоналу про виникнення надзвичайної ситуації; передача інформації з мікрофонів. Система контролю доступу покликана запобігти проникненню небажаних осіб в будівлю або окремі приміщення готелю.
Передбачаються автономні системи, що складаються з дверних замків зі зчитуванням, терміналів для вивчення інформації з замків, керуючого комп'ютера. Телевізійна система допоможе спостерігати за технічним забезпеченням готелі, оперативно реагувати на зміну потоку клієнтів, проводити аналіз та експертизу надзвичайних ситуацій, полегшити роботу персоналу.
1.2. Коротка характеристика ринку готельних послуг Великої Ялти
1. Форма власності. Класифікація готелів.

№ п.п	Найменування готелю	Форма власності	Класифікація готелю
1	Авангард	Державна	**
2	Брістоль-Південна	Товариство з обмеженою ответстве6нностью	***
3	Володимир	Приватна власність	**
4	Крим готель	ТОВ Ялта Філія ЗАТ з іноземними інвестиціями	**
5	Вогник		*
6	Ореанда	Закрите акціонерне товариство	****
7	Відпочинок ОКУ		***
8	Ялта Інтурист	Відкрите акціонерне товариство	***

Таблиця 2.2.1. Форма власності, класифікація готелів.
Розробка національних систем класифікації готелів за рівнем комфорту має визначальне значення у вирішенні питань управління якістю послуг готельного господарства, забезпечення захисту прав споживачів у сфері туризму. В даний час, в тому числі і на європейському континенті, немає єдиної системи класифікації готельних підприємств. До виробленні критеріїв класифікації готелів, обов'язковості проведення процесів визначення відповідності якості послуг, у кожній окремій державі проходять по-різному.
2. Відсоток заповнюваності готелю
Виходячи з аналітичних показників фінансово-господарської діяльності (табл. 2.2.2.), Можна виділити найвищий відсоток заповнюваності за 2002 рік. Це готель "Володимир", заповнюваність якої склала 79%. А найнижчий відсоток заповнюваності в готелі "Ялта Інтурист", становить 19,92%. Всі інші готелі (за винятком "Вогник" - 76,78%) не перевищують 39,2% заповнюваності. Тим не менш, підприємства готельного типу були, є і будуть найприбутковішими на світовому ринку.

Готель	Авангард	Брістоль Південна	Володимир	Крим готель	Вогник	Ореанда	Відпочинок ОКУ	Ялта Інтурист
Показники
	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Відсоток заповнення,%	33,3	39,2	79	33,88	76,78	34,19	22,63	19,92
2. Середня к-ть днів перебування, днів	4,67	3,72	1,84	3,45	10,94	2,77	3,53	4,49
3. Кількість відпочинок-щих ​​на 1 роб-ка, чол.	85,58	29,39	10,33	235,86	126,3	22,75	40,35	61,32
4.Об'ем реалізації на 1 відпочинок-ного	159,16	482,22	135,81	145,75	96,44	2198,38	395,66	891,33
5. Обсяг реалізації доповнить. послуг на 1 отдихающ.	0	97,04	0	0	2,22	1378,28	0	314,83
6.Рентабельность,%	8,69	0,36	0	98,45	0,5	0	3,68	6,99
7. Ст-сть 1 ліжко-дня, грн.	25,65	103,6	73,86	40,69	7,14	147,86	106,38	102,85
8.Затрати на 1 ліжко-день, грн.	38,83	196,4	145,61	28,28	7,31	1951,99	105,82	313,41
9.Прібиль/убиток на 1 ліжко-день, грн	3,37	071	-71,75	27,84	0,04	-358,83	3,89	21,9
10.Налогі на 1 ліжко-день	13,88	30,12	110,18	2,32	2,89	77,13	18,16	20,69

Таблиця 2.2.2. Аналітичні показники фінансово-господарської діяльності готелів за 2002 рік
3. Частка на ринку

Готель	Авангард	Брістоль Південна	Володимир	Крим готель	Вогник	Ореанда	Відпочинок ОКУ	Ялта Інтурист
Показники
1.Кол-во кр. разв. ліжок, од	153	24	20	115	50	201	35	2274
2.Кол-во максим-но разв. ліжок	160	24	20	122	50	201	35	2274
3.Спсок числ-сті раб-щих, чол	40	31	3	21	10	393	20	592
4.Кол-во відпочинок-щих, чол	3423	911	31	4953	1263	8942	807	36299
5. в т.ч. громадян СНД	0	100	9	1449	62	1662	78	4530
6. в т.ч. громадян далекого зарубіжжя	0	200	0	410	13	1982	85	7829
7. У т.ч. громадян України	3423	611	22	3094	1188	52,91	644	23940
8.кол-во провед. ліжко-днів, к / днів	15982	3387	57	17075	13820	24739	2852	163070
9. Займана площа, га	4,8	0,27	0,02	0	0,31	2,01	0,04	13,88
10. в т.ч. оподатковувана	0,4	0,27	0,02	0	0,31	0	0,04	13,88
11. в т.ч. льготіруе-травня	4,4	0	0	0	0	2,01	0	0
12.об'ем реалізації та послуг, тис.грн	544,8	439,3	4,21	721,9	121,8	19657,9	319,3	32354,5
13. в т.ч. ПДВ, тис.грн.	134,9	0	0	27,2	20,3	3675,3	15,9	4154,1
14. в т.ч. з продажу путівок	409,9	350,9	4,21	694,7	98,7	3658	303,4	16772,4
15. в т.ч. доповнить. послуги, тис.грн.	0	88,4	0	0	2,8	0	11428	12324,6
16.прочіе доходи	264,6	228,3	0	263,6	0	9,5	26479,1	23430,4
17.затрати на пр-во	620,6	665,2	8,3	482,9	101	301,8	51107,6	48290,2
18. в т.ч. на оплату праці, тис.грн	251,3	127	3,95	87,6	23,2	83,9	4069,8	3015
19.Прібиль, тис.грн	53,9	2,4	0	475,4	0,5	11,1	3571,9	0
20.Убиток, тис.грн.	0	0	-4,09	0	0	0	0	-8877,2
21.Платежі до бюджету (Факт) тис.грн	221,8	102	6,28	39,6	39,9	51,8	3374,5	1946,2
22. в т.ч. плата за землю, тис. грн	31,4	11,8	0,8	0	2,8	1	1335,8	0
23. в т.ч. податок на прибуток, тис.грн	13,2	56,8	0	0	0	25	13,1	0
24. в т.ч. ПДВ, тис.грн.	134,9	0	0	0	18,5	2	171,4	1134
25. в т.ч. прибутковий податок, тис.грн	40	19,9	0,28	13	2,1	12,9	680,6	672,2
26. в т.ч. інші податки, тис.грн.	2,3	13,5	5,2	26,6	16,5	10,9	627,6	1134
27.Платежі в пенсіон. фонд	85,7	2,2	0,09	1,5	4,9	3,4	1276,8	932,8

Таблиця 2.2.3. Основні фінансово-економічні показники готелів на 2002 рік по Ялтинському регіону.
Аналізуючи дані з таблиці 2.2.3., А саме: обсяг реалізації і послуг, можна визначити частку на ринку кожного готелю по відношенню до загальної суми. Це показано в таблиці 2.2.4. Обсяг реалізації та послуг складає в сумі 54163,61 тис. грн.

№ п.п.	Найменування готелю	Обсяг реалізації та послуг, тис.грн.	Частка на ринку,%
1	Авангард	544,8	1,01
2	Брістоль - Південна	439,3	0,81
3	Володимир	4,21	0,01
4	Крим Готель	721,9	133
5	Вогник	121,8	0,23
6	Ореанда	19657,9	36,3
7	Відпочинок	319,3	0,6
8	Ялта Інтурист	32354,5	59,8

Таблиця 2.2.4. Частка на ринку
Звідси видно, що найбільшу частку на ринку за обсягом реалізації і послуг займає "Ялта Інтурист", - 59.8%, а найменшу - готель "Володимир", - 0,01%
4. Рентабельність.
Рентабельність кожного готелю відображена у відсотках в таблиці 2.2.2. Звідси видно, що рентабельність готелю "Володимир", "Ореанда" на 2002 рік дорівнює 0. У той час, як "Крим Готель" був самим рентабельним (98,45%) по відношенню до решти готелям, наведеними в цій таблиці.
5. Аналіз конкуренції в галузі
1. Конкурентна стратегія має грунтуватися на всебічному розумінні структури галузі й процесу її зміни
Загроза появи
нових конкурентів


Здатність Суперництво Здатність
постачальників між собою покупців
торгуватися наявними конкурентами торгуватися
 

Загроза появи
Послуг - замінників
Схема 2.2.1. П'ять сил Портера
. У будь-якій галузі економіки суть конкуренції виражається п'ятьма силами Портера:
2. Загрозою появи нових конкурентів;
3. Загрозою появи послуг - замінників;
4. Здатністю постачальників торгуватися;
5. Здатністю покупців торгуватися;
Суперництво вже наявних конкурентів між собою.
1. Споживачі.

За порівняльними результатами в готелях "Володимир", "Ореанда" переважають громадяни СНД, аналогічна ситуація в готелі "Крим". У готелях "Ялта" і "Брістоль" більше відпочиваючих з Далекого Зарубіжжя - 74,43% і 1,9% відповідно.

Показники	Авангард	Володимир	Крим	Вогник
Вартість 1 к / дня	25,65	73,86	40,69	7,14
Рівень комфорту	**	**	**	*

Таблиця 2.2.8. Одна - дві зірки
4. Загроза появи нових конкурентів
В даний час швидкими темпами будуються і розвиваються приватні готелі та готельні комплекси, отже, вони стають новими конкурентами. Прикладом можуть бути такі приватні підприємства готельного типу: Розважальний комплекс "Літо", "Слов'янський Альянс", "Левант".
У даних готельних комплексах надається широкий спектр послуг, у тому числі аналогічні, новітні технології, забезпечення комфорту, знижені ціни. У зв'язку з цим вони є реальними конкурентами.
5. Загроза появи послуг - замінників
Замінниками послуг, що надаються готелями, можуть служити санаторії, пансіонати, будинки відпочинку, медичні центри, а також здача квартир і будинків.
У 2001 році всього до Ялти прибуло туристів 405 тисяч осіб. Тим не менш, вдалося визначити приблизну кількість неорганізованих відпочиваючих - 40 тисяч чоловік.
Таким чином, був проведений аналіз галузі готельної сфери міста Ялта по п'яти силам Портера, в якому чітко визначені споживачі, постачальники, суперництво між організаціями, поява нових конкурентів і послуг - замінників. Також визначена частка кожного готелю та категорії громадян на ринку готельних послуг. У зв'язку з цим у подальшому можна буде визначити частку готельного комплексу, що розглядається в даній курсовій, його вплив на ринок готельних послуг в цілому.
2.3. Організаційний план.
Загальновідомо, що успіх будь-якого бізнесу залежить від його правильної організації. Готельний бізнес не є винятком з цього правила, тому організаційна структура готелю в дуже високій мірі впливає на абсолютну більшість показників діяльності підприємства. Щоб оперативно та якісно надавати клієнтам заявлений діапазон послуг, готель повинен мати налагоджений механізм надання таких послуг. Різні за розмірами і характером спеціалізації готелі будуть мати і особливості у своїй організаційній структурі, але все-таки за будь-якої конкретної форми організації готелю повинен гарантовано виконуватися ряд його найважливіших функцій. Крім того, виключно важливим чинником є ​​гармонія в діяльності всіх структурних підрозділів готелю.
Великі, середні та малі підприємства повинні відрізнятися за своєю організаційною структурою. Але в будь-якому випадку для успішної роботи необхідно, щоб ключові служби контролювалися персонально.
У малому підприємстві немає особливої ​​необхідності утримувати власний відділ по роботі з кадрами: ці функції може виконувати для свого відділу кожен з начальників тих відділів, необхідність існування яких буде визнана.
На установчих зборах будуть збиратися директор, виконавчий директор, головний бухгалтер разом раз на тиждень на годину-дві, щоб обговорити наступні теми: гостей, службовців, загальну якість управління, прогнози на заповнюваність, навчання персоналу, головні статті витрат, що питання реконструкції, економію енергії , нове законодавство, прибутковість підприємства.
Установчі збори

 

Адміністратор Генеральний директор Головний
бухгалтер
Виконавчий директор

Кухар Покоївка Завгосп
 

Бармен Офіціант Охоронець
Схема 2.3.1. Організація готелю
На схемі показані взаємозв'язку між підрозділами і окремими працівниками готелю. Схема наочно демонструє кожному працівникові його місце в суспільному процесі. Директору готелю і керівництву така структурна схема дозволяє чітко побачити загальну картину: чим і як займається кожен працівник. Всі співробітники закріплені за окремими структурними підрозділами готелю з чітко визначеними обов'язками та повноваженнями.
Обов'язок адміністратора полягає в тому, щоб поліпшувати обслуговування гостей. Функції:
1. Оцінити заповнюваність номерів;
2. Розрахувати середню виручку з номера за минулу ніч;
3. Уточнити колективні заявки на найближчий місяць;
4. Переглянути перелік відбувають і прибувають гостей у цей день;
5. Переглянути перелік важливих гостей і підготувати папери для реєстрації;
6. Приймати участь в установчих зборах;
7. Перевірити графік роботи;
8. Провести інструктаж працівників з обслуговування гостей.
Головний бухгалтер аналізує результати господарської та фінансової діяльності.
Виконавчий директор займається питаннями оперативного і стратегічного планування.
Служба громадського харчування (кухар, бармен, офіціант) забезпечує обслуговування гостей підприємства в ресторані, барі готелю, вирішує питання з організації та обслуговування банкетів, презентацій.
Завідувач господарством відповідає за безпосередні закупівлі продуктів і витратних матеріалів, їх зберігання, видачу та облік.
Допоміжні служби (охоронці, покоївки) забезпечують процес роботи готельного комплексу, пропонуючи послуги пральні, білизняний служб, прибирання приміщень.
Кожен співробітник повинен не тільки знати свої безпосередні обов'язки та функції, а й добре розуміти, яким саме чином його робота співвідноситься з тією, яку виконують інші співробітники або підрозділи, та яким чином їх спільна діяльність впливає на ефективність роботи готелю. Для директора виключно важливо постійно зіставляти згадану вище схему з гамою тих послуг, які надає готель - це дозволить зробити висновок про те, чи немає на окремих ділянках надлишку робочої сили і навпаки.

Посада	Число працівників	Оклад, грн	Річний ФОП, грн
Виконавчий директор	1	1000	12000
Адміністратор	1	1000	12000
Головний бухгалтер	1	1000	12000
Кухар	2	700	8400
Бармен	2	450	5400
Офіціант	4	350	4200
Покоївка	2	300	3600
Завгосп	1	200	2400
Охоронець	2	200	2400
Разом	16

Таблиця 2.3.1. Штатний розклад адміністративно-управлінського персоналу
У зв'язку з тим, що підприємство належить до сфери обслуговування, проектується режим роботи для адміністративно-управлінського персоналу з 9.00. до 20.00. Для обслуговуючого персоналу - позмінно.
Характер роботи зумовлює такі кваліфіковані вимоги до працівників:
Адміністратор - освіта вища з досвідом роботи у сфері обслуговування.
Головний бухгалтер - освіта вища економічна, вміння працювати на персональному комп'ютері, досвід роботи.
Кухар - 5 розряд
Бармен - освіта середня спеціальна, досвід роботи.
Офіціант - вміння працювати у сфері обслуговування, бажано знання мов.
Наймання співробітників проводитися на конкурсній основі з урахуванням особистих якостей і досвіду роботи. Планується щомісяця оцінювати якість роботи персоналу і заохочувати кращих працівників.
Для визначення корисного фонду робочого часу роботи одного працівника, необхідно скласти баланс робочого часу одного працівника.

Показники	Всього	1 кв.	2 кв.	3. кв.	4 кв.
1. Календарний фонд часу. У т.ч. Святкові; Вихідні.	366 8 85	91 2 21	91 2 25	92 2 20	92 2 19
2. Номінальний фонд часу, днів	273	68	64	70	71
2. Неявки, днів У т.ч. Відпусток; Прогулів; Простоїв	31,2 30 0,7 0,5	0,3 - 0,2 0,1	0,3 - 0,3 -	30,4 30 - 0,4	0,2 - 0,2 -
3. Число фактичних робочих днів	241,8	90,7	90,7	61,6	91,6
4. Може бути планова тривалість робочого дня	7,67
5. Втрати у зв'язку зі скороченням тривалості робочого дня	0,05	0,01	0,01	0,02	0,01
6. Може бути фактична тривалість робочого дня	7,62
7. Корисний фонд часу роботи, год	1842,5

Таблиця 2.3.2. Баланс робочого часу одного працівника
Номінальний фонд робочого часу розраховується:
Календарний фонд робочого часу - святкові - вихідні = 366-8-85 = 273 дня.
Число фактичних робочих днів розраховується:
Номінальний фонд часу - неявки = 273-31,2 = 241,8
Може бути фактична тривалість робочого дня визначається наступним чином: від середньо планової тривалості робочого дня віднімаються втрати у зв'язку зі скороченням тривалості робочого дня, отже, 7,67-0,05 = 7,62.
Корисний фонд робочого часу дорівнює: Може бути фактична тривалість робочого дня, помножена на кількість фактичних робочих днів. 7,62 * 241,8 = 1842,5.
Баланс робочого часу працівника заповнюється поквартально і підсумовується по кожному з показників як річне значення.
Плановий фонд робочого часу знаходиться в межах вимог трудового законодавства.
Таблиця 2.3.3. Заповнюється на підставі розрахунків таблиці 2.3.1.

Категорії працівників		2004				2005		2006
		Потреба, чол	Среднгодов. З / п, грн	Витрати на з / п, грн	Нарахуван-ня на з / п, грн	Витрати на з / п, грн	Нарахуван-ня на з / п, грн	Витрати на з / п, грн	Нарахуван-ня на з / п, грн
1		2	3	4	5	6	7	8	9
1.Адміністратівно-управлінська служба		3	12000	36000	13860	36720	14137,2	37440	14399
2. Служба громадського харчування		8	5550	44400	17094	45288	17435,88	46176	17777,76
3. Вспомогательн. служба		5	2880	14400	5544	14688	5654,88	14976	5765,76
Разом	16			94800	36498	96696	37227,96	98592		37942,52

Таблиця 2.3.3. Потреба в персоналі та заробітній платі
Розмір заробітної плати на 2005, 2006 рр.. визначається з урахуванням коефіцієнтів інфляції, умовно відповідних зростання цін - 1,02; 1,04.

Посада	Число працівників, чол	Витрати на заробітну плату, грн.
		2004	2005	2006
1. Адміністратив-но-управлінськими, чна служба
1. Виконавець-ний директор 2. Адміністра-тор 3. Головний бухгалтер	1 1 1	12000 12000 12000	12240 12240 12240	12480 12480 12480
Разом	3	36000	36720	37440
2. Служба громадського харчування
1. Кухар 2. Бармен 3. Офіціант	2 2 4	16800 10800 16800	17136 11016 17136	17472 11232 17472
Разом	8	44400	45288	46176
3. Допоміжне-ва служба
1. Покоївка 2. Завгосп 3. охоронець	2 1 2	7200 2400 4800	7344 2448 4896	7488 2496 4992
Разом	5	14400	14688	14976
Всього		94800	96696	98592

Таблиця 2.3.4. Витрати на заробітну плату
2.4. Фінансовий план
Складання фінансового плану кожне підприємство здійснює самостійно за встановленою формою, що включає 5 розділів:
1. Прогноз обсягу реалізації;
2. Баланс грошових надходжень і витрат;
3 Таблиця доходів і витрат;
4.Прогнозний баланс активів і пасивів підприємства;
5.Расчет точки беззбитковості.
Головною метою проектованого підприємства є проникнення на ринок і наступне розширення ринкової частки. Прогнозовані обсяги продажів можуть значно коливатися в залежності від соціально-економічних, демографічних та інших факторів. Побудова варіантного прогнозу дозволяє передбачити різні варіанти розвитку подій без використання складної математичної моделі.

Показники		2004				2005	2006	2007	2008
		1	2	3	4
Зростання ринку в відсотках до попереднього періоду	Максимальний	30	50	100	50	21	19	17	16
	Середній	15	35	85	35	17	14	13	11
	Мінімальний	10	30	80	30	10	0	0	0
Частка ринку,%	Максимальний	5	7	10	11	30	50	80	100
	Середній	3	5	9	10	20	30	40	50
	Мінімальний	1	2	5	8	10	15	17	18
Прогнозуючи-майо кол-во проведених к / днів	Максимальний	150	130	270	160	700	710	720	750
	Середній	143	125	260	150	670	680	685	690
	Мінімальний	130	100	240	110	630	650	655	657
Прогнозуючи-мий обсяг реалізації продукції (в барі), тис. грн.	Максимальний	60	59	59,5	61	245	250	310	350
	Середній	45	45,3	44,5	46	188	190	193	195
	Мінімальний	30	25	26	28	120	124	127	127,5
Прогнозуючи-мий обсяг реалізації інших послуг, тис. грн.	Максимальний	20	21	19,5	22	88	86	90	91
	Середній	18	18,5	19	20	79	82	83,5	84
	Мінімальний	16	15	15,5	16,5	64	65	64,5	67

Табліца2.4.1. Прогноз обсягу реалізації
Всі розрахунки в таблиці 2.4.1. проводилися з урахуванням наведеного прогнозу попиту по середньому варіанту, як найбільш ймовірного, з таблиці 2.4.2.
У плані доходів і витрат приведені середні ціни на продукцію і послуги.

Показники			2004
			1			2			3			4			5			6			7			8			9			10			11	12
Кількість провед. к / днів	Обсяг, к / дн		60			40			43			20			35			70			85			90			85			60			45	45
	Ціна, грн.		500			500			500			500			500			700			700			700			600			500			500	500
	Витрати, грн. / к / дн.		300			300			300			300			300			300			300			300			300			300			300	300
	ПДВ, грн / к / дн.		100			100			100			100			100			100			100			100			100			100			100	100
Бар / ресторан	Обсяг реалізації тис. грн.			17			13			15			15,3			14			16			20			15			9,5			12		15	19
	Витрати, тис.грн.			5			5			5			5			5			5			5			5			5			5		5	5
	ПДВ, тис. грн.			3,4			2,6			3			3,06			2,8			3,2			4			3			1,9			2,4		3	3,8
Інші послуги	Обсяг, реаліз., Тис.грн.		1,5			1,6			1,3			1,5			1,6			1,9			2			2			1,8			1,7			1,6	1,5
	Витрати, тис. грн.		0,6			0,6			0,6			0,6			0,6			0,6			0,6			0,6			0,6			0,6			0,6	0,6
	ПДВ, тис.грн.		0,3			0,32			0,26			0,3			0,32			0,38			0,4			0,4			0,36			0,34			0,32	0,3
Зведені показників чи	Виручка від реалізації, тис. грн	48,5			34,6			38,1			26,8			33,1			66,9			81,5			80			62,3			43,7			39,1		43
	Витрати тис. грн.	23,6			17,6			18,5			11,6			16,1			26,6			31,1			32,6			31,1			23,6			19,1		18,9
	ПДВ, тис. грн.	10,3			6,92			7,56			5,36			6,62			10,58			12,9			12,4			10,76			8,74			7,82		8,6
	Прибуток, тис. грн.	14,67			10,08			12,04			9,84			10,38			29,74			37,5			35			20,44			15,36			12,18		15,5

Таблиця 2.4.2. План доходів і витрат на 2004 рік

Показники		2004	2005			2006	2007			2008
Кількість провед. к / дн.	Обсяг, к / дн ..	678		730	780			800	900
	Ціна, тис. грн	0,5		0,5	0,6			0,6	0,6
	Витрати, тис.грн.	0,3		0,3	0,3			0,3	0,3
	ПДВ, тис. грн.	0,1		0,1	0,12			0,12	0,12
Бар / ресторан	Обсяг реалізації, тис.грн	180,8		192	200			215	230
	Витрати, тис. грн.	5		5	5			5	5
	ПДВ, тис. грн.	36,16		38,4	40			43	46
Інші послуги	Обсяг реалізації, тис.грн	20		21	23			25	27
	Витрати, тис.грн	0,6		0,6	0,6			0,6	0,6
	ПДВ, тис. грн.	4		4,2	4,6			5	5,4
Зведені показників чи	Виручка від реалізації, тис. грн	539,8		578	691			720	797
	Витрати тис. грн.	209		224,6	239,6			245,6	275,6
	ПДВ, тис. грн.	107,96		115,6	138,2			144	159,4
	Прибуток, тис. грн.	222,84		237,8	313,2			330,4	362

Таблиця 2.4.3. План доходів і витрат
План грошових надходжень і платежів відображає рух грошових коштів і розрахунків та дозволяє оцінити ліквідність і платоспроможність підприємства, що проектується.

Показники	2004
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	рік
Дохід від продажу товарів і послуг	48,5	34,6	38,1	26,8	33,1	66,9	81,5	80	62,3	43,7	39,1	43	678
Готівкові оборотні кошти	50,2	28,4	19,3	20,1	30,2	65	78,5	150	180,4	400	436	450	1908,1
Грошові витрати на виробництво і реалізацію товарів і послуг за статтями													0,00
Комунальний податок	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,33
Транспортний збір	0,01	0,02	0,03	0,02	0,05	0,05	0,12	0,09	0,09	0,02	0,02	0,02	0,54
Інноваційний фонд	0,21	0,32	0,53	0,41	0,83	0,8	1,98	1,49	1,47	0,41	0,31	0,31	9,07
Фонд соціального захисту	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	6,44
ПДВ	10,3	6,92	7,56	5,36	6,62	10,58	12,9	12,4	10,76	8,74	7,82	8,6	107,96
Заробітна плата	7	7	7	7	7	10	10	10	9	7	7	6,8	94,8
Відрахування з фонду заробітної плати	2,695	2,695	2,695	2,695	2,695	3,85	3,85	3,85	3,465	2,695	2,695	2,618	34,498
Відрахування амортизації	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	3,13
Інвестиції в наявне обладнання					3,21							3,21	6,42
Інвестиції на придбання нового обладнання													0,00
Закупівля матеріалів, сировини, комплектуючих	14,75	14,75	14,75	9,62	9,62	9,62	7,92	7,92	7,92	0,55	0,55	0,55	98,52
Процентні витрати												150	150
Оренда													0,00
Витрати на утримання офісу і оплата торгового патенту	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	6,24
Витрати на електроенергію	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,3	0,3	0,2	0,1	0,1	0,1	1,7
Витрати, пов'язані з підвищенням якості товарів	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	11,85
Податок на прибуток				3			8			7			18
Сумарні витрати грошових коштів	37,405	34,145	35,005	30,545	32,465	37,34	47,15	38,13	35,245	28,855	20,835	174,548	551,498
Додавання до активної частібаланса	61,295	28,855	22,395	16,355	30,835	94,56	112,85	191,87	207,455	414,845	454,265	318,452	2034,602

Таблиця 2.4.4. План грошових надходжень і витрат на 2004 рік (тис. грн.)

Показники	2004	2005	2006	2007	2008
Дохід від продажу товарів і послуг	678	1015	2100	3250,5	4625
Готівкові оборотні кошти	1908,1	900	1517,2	1800,7	1955,4
Грошові витрати на виробництво і реалізацію товарів і послуг за статтями	0,00
Комунальний податок	0,33	0,37	0,45	0,45	0,45
Транспортний збір	0,54	1,70	2,29	2,93	3,54
Інноваційний фонд	9,07	28,25	38,21	48,84	59,00
Фонд соціального захисту	6,44	6,44	6,44	6,44	6,44
ПДВ	107,96	203,00	420,00	650,1	925,00
Заробітна плата	94,8	117,7	362,4	401,1	470,1
Відрахування з фонду заробітної плати	36,498	45,315	139,52	154,42	180,99
Відрахування амортизації	3,13	3,13	4,09	5,53	8,02
Інвестиції в наявне обладнання	6,42	6,42	7,39	8,83	11,32
Інвестиції на придбання нового обладнання			9,63	14,42	0,00
Закупівля матеріалів, сировини, комплектуючих	98,52	110,1	113,7	750,4	954,7
Процентні витрати	150	150	150	150	150
Оренда					0,00
Витрати на утримання офісу і оплата торгового патенту	6,24	4,81	5,12	5,42	5,42
Витрати на електроенергію	1,7	1,8	2	2	2,1
Витрати, пов'язані з підвищенням якості товарів	11,85	38,6	46,66	56,32	64,48
Податок на прибуток			300,2	352	397,4
Сумарні витрати грошових коштів	551,498	717,635	1608,1	2609,2	3238,96
Додавання до активної частини балансу	2034,602	1197,365	2009,1	2442	3341,44

Таблиця 2.4.5. План грошових надходжень і витрат
Планується розпочати реалізацію проекту в другій половині 2003 року. Перші шість місяців - підготовчий етап, який не враховувався при складанні фінансового плану.

№	Зміст етапу реалізації проекту	Календарні строки використання
1	Деталізація і розробка проекту остаточного варіанту бізнес-плану, пошук інвестора.	01.07.2003 - 01.08.2003
2	Реєстрація підприємства, укладання договорів	01.08.2003 - 01.09.2003
3	Підготовка приміщення	01.09.2003 - 01.12.2003
4	Придбання обладнання і матеріалів, набір персоналу	01.12.2003 - 14.12.2003
5	Налагодження обладнання та навчання персоналу	14.12.2003 - 21.12.2003
6	Реклама, дослідна експлуатація обладнання	21.12.2003 - 01.01.2004

Таблиця 2.4.6. Календарний графік підготовки реалізації проекту
2.5. Характеристика та оцінка ризиків
Під ризиком розуміється небезпека того, що цілі, поставлені в проекті, можуть бути недоступні повністю або частково.
Так як розглянутий проект охоплює кілька стадій, то і оцінку ризику доцільно проводити по них, тобто за підготовчої і стадії функціонування.
За характером впливу ризики були розділені на прості і складні. Складові ризики є композицією простих, кожен з яких в композиції розглядається як простий ризик. Прості ризики визначаються повним переліком пересічних подій, тобто кожна з них розглядається як не залежне гот інших.
Характер інвестиційного проекту як чогось скоєного в індивідуальному порядку, по суті, залишає єдину можливість для оцінки значень ризиків - використання думок експертів. Для оцінки ймовірності ризиків використовувалися думки трьох експертів: Генеральний директор створюваного підприємства (1), Генеральний директор аудиторської фірми (2), головний спеціаліст інвестиційного відділу комерційного банку (3).
Розробниками проекту було складено перелік первинних ризиків по всіх стадіях проекту. Кожному експерту, що працює окремо, надавався перелік первинних ризиків, і їм пропонувалося оцінити ймовірність їх настання, керуючись наступною системою оцінок:
0 - ризик розглядається як несуттєвий;
25 - ризик, швидше за все, не реалізується;
50 - про настання події нічого визначеного сказати не можна;
75 - ризик, швидше за все, виявиться;
100 - дуже велика ймовірність реалізації ризику.
У таблиці 2.5.1. наведені оцінки пріоритетів, які відображають важливість кожного окремого події для всього проекту. Після визначення вірогідності по простим нишпорячи була проведена інтегральна оцінка ризику в два послідовні етапи: спочатку визначалася оцінка ризику для кожної зі стадій, попередньо розрахувавши ризики для підстадій (композицій), стадії функціонування - фінансово-економічної, технологічної та соціальної. Після цього можна працювати з об'єднаними ризиками і дати оцінку ризику всього проекту на основі оце6нок ризику окремих стадій.
Для отримання оцінки ризиків об'єднаних стадій використовувалася процедура зважування. Процедура визначення ваги, з якими кожен простий ризик входить у загальний ризик проекту, проводилася згідно з такими правилами:
- Всі прості ризики можуть бути ранжовані за ступенем важливості (розставлені за пріоритетами). Ризики першого пріоритету мають більшу вагу, ніж ризики другого, і т.д.;
- Усі ризики з одним і тим же пріоритетом мають рівні ваги;
- Сума ваг дорівнює одиниці, ваги є числами позитивними, в діапазоні від 1 до 0.
Визначення пріоритетів прямо пов'язано з соціально-економічною ситуацією в країні. Так як вона суттєвим чином пов'язана з неплатежами, то всі ризики, пов'язані з системою розрахунків, мали перший пріоритет. Другий пріоритет був відданий соціальним факторам. А технічним - третій.
Аналіз ризиків цього проекту наведено в таблиці 2.5.1 ..
Як показує таблиця, сумарний ризик проекту становить 44,58 бала і може бути охарактеризований як середній.
Найбільш високим рівнем ризику мають підготовча стадія і фінансово-економічні фактори функціонування. Ризик підготовчої стадії пов'язаний, перш за все, з можливим валютним ризиком і непередбаченими витратами. Особливу небезпеку становлять непередбачені витрати, через які може знизиться загальна рентабельність проекту.
З результатів розрахунку фінансово-економічних ризиків випливає, що ризик становить приблизно 60% від загального показника ризику проекту, причому, домінуючими причинами цього є можливе зниження попиту і непередбачене зниження цін конкурентами, а також неплатоспроможність споживачів і зростання цін на сировину. Рівень соціальних ризиків становить 5,33 (11,9%), причому їх переважна частина обумовлена ​​можливими труднощами з набором персоналу і його кваліфікацією.
Розглянутий проект не пов'язаний зі значними технічними ризиками. Ризик проекту, як правило, в першу чергу пов'язаний з невеликим числом особливо небезпечних факторів. У таблиці 2.5.2. наводяться найбільш значущі ризики.

№	Прості ризики	Експерти			Середовищ-няя	Пріо-ритет Pi	Вага Wi	Оцін-ка Ii
		1	2	3
Підготовча стадія								11,92
1	Непередбачені витрати	50,00	50,00	75,00	58,33	1	0,09	5,25
2	Валютний ризик	75,00	50,00	75,00	66,67	1	0,09	6,00
3	Недоліки проектної. робіт	25,00	50,00	25,00	33,33	3	0,01	0,33
4	Несвоєчасна постачання комплектуючих	25,00	25,00	0,00	16,67	3	0,01	0,17
5	Несвоєчасна підготовка обладнання і робочих	0,00	0,00	0,00	0,00	2	0,04	0,00
6	Несумлінність підрядника	25,00	25,00	0,00	16,67	3	0,01	0,17
Функціонування
Фінансово-економічні								26,83
7	Нестійкість попиту	50,00	75,00	50,00	58,33	1	0,09	5,25
8	Поява альтернативного продукту	50,00	75,00	50,00	58,33	3	0,01	0,58
9	Зниження цін конкурентами	75,00	100,00	75,00	83,33	1	0,09	7,5
10	Зростання податків	50,00	25,00	50,00	41,67	3	0,01	0,42
11	Неплатоспроможність споживачів	520,00	50,00	25,00	41,67	1	0,09	3,75
12	Зростання цін на сировину, матеріали, перевезення	75,00	50,00	75,00	66,67	1	0,09	6
13	Залежність від постачальників	25,00	50,00	25,00	33,33	3	0,01	0,33
14	Недолік оборотних коштів	25,00	50,00	25,00	33,33	1	0,09	3,00
Соціальні								5,33
15	Труднощі з набором кваліфікованої робочої сили	75,00	50,00	50,00	58,33	2	0,04	2,33
16	Загроза страйку	25,00	0,00	0,00	8,33	2	0,04	0,33
17	Ставлення місцевої влади	25,00	25,00	0,00	16,67	2	0,04	0,67
18	Недостатній рівень заробітної плати	0,00	25,00	25,00	16,67	2	0,04	0,67
19	Кваліфікація кадрів	25,00	50,00	25,00	33,33	2	0,04	1,33
Технічні								0,50
20	Нестабільність якості сировини і матеріалів	25,00	0,00	25,00	16,67	3	0,01	0,17
21	Новизна технології	0,00	25,00	25,00	16,67	3	0,01	0,17
22	Недостатня надійність технології	0,00	25,00	25,00	16,67	3	0,01	0,17
23	Відсутність резерву потужності	0,00	0,00	0,00	0,00	3	0,01	0,00
Сумарний ризик проекту							0,97	44,52

Таблиця 2.5.1.Оценка простих ризиків

Вид ризику	Рівень
Непередбачені витрати	5,25
Валютний ризик	6,00
Нестійкість попиту	5,25
Зниження цін конкурентами	7,5
Зростання цін на матеріали	6,00

Таблиця 2.5.2.Наіболее значущі ризики проекту
В якості умов запобігання ризиків можуть бути рекомендовані такі заходи:
- Страхування майна та відповідальності працівників, укладення договорів з фіксованими сумами, детальне опрацювання підготовчої стадії проекту з метою зниження ризику непередбачених витрат;
- Укладення довгострокових контрактів з постачальниками з чіткими умовами і штрафними санкціями;
- Використання механізмів страхування валютних ризиків.
-
3. Шляхи підвищення ефективності управління готелем
3.1. Валові витрати готелів і проблеми удосконалення законодавства
З кожним роком росте дуже швидкими темпами кількість готелів, що відповідно створює на ринку жорстку конкуренцію. А це, у свою чергу, ставить перед готелями нові вимоги щодо поліпшення і впровадження нових підходів до ведення бізнесу. Виникає потреба швидко переорієнтуватися, реагувати на зміну споживчих настроїв і пріоритетів.
Малий та середній приватний бізнес вже довів свою здатність освоювати проекти обсягом до мільйона доларів, що в повніше достатньо для невеликого готелю на 20-30 номерів.
Першочергового вирішення потребують наступні проблеми:
1. необхідність створення сприятливих умов для залучення додаткових джерел в інвестування матеріально-технічної бази підприємства.
2. Невирішеність питань законодавчого встановлення нормативів податкових платежів, які б враховували особливості галузі.
3. Невідповідність існуючої нормативно-правової бази для підприємств туристичної галузі України міжнародним вимогам і практиці функціонування аналогічних підприємств за кордоном.
4. Відсутність концепції фінансово-економічної підтримки підприємств галузі з боку держави та органів місцевої влади.
5. Відсутність механізму сприяння підвищенню завантаженості українських готелів на рівні держави і реклами туристичного продукту України за кордоном.
Вирішення питань стане можливим, якщо:
- На рівні держави створити умови для забезпечення пільгового кредитування підприємств готельного комплексу;
- Створити сприятливий податковий режим для інвестора;
- Зменшити податковий тиск на підприємства готельного комплексу, ввівши диференційовану ставку ПДВ і знизити ставку готельного збору протягом певного періоду;
- Врахувати галузеві особливості формування складу витрат на послуги.
Враховуючи обмеженість коштів державного бюджету, було б наївно розраховувати на отримання найближчим часом пільгових кредитів підприємствами готельної галузі.
У той же час найбільш реальним джерелом інвестицій можуть бути кошти, отримані внаслідок зменшення податкового тиску на підприємства готельної галузі.
- За рахунок зменшення ставки готельного збору до 5 відсотків та встановлення єдиної ставки по Україні;
- За рахунок зменшення ставки податку на додану вартість на послуги з проживання;
- За рахунок збільшення відсотка витрат на поліпшення основних засобів, який відповідно до податкового законодавства можна буде відносити на валові витрати.
Також необхідно переглянути підхід до визначення складу витрат на послуги готельних підприємств, оскільки в даний час відсутня нормативна база визначення типових витрат для підприємств туристичної галузі.
Прикладом може служити такий факт. М'який інвентар для номерного фонду готелів (зокрема, рушники та постільну білизну) потрібної якості та розмірів в Україні не виробляють. Ми змушені закуповувати його за кордоном, значно втрачаючи на митних зборах.
Всі такою ж актуальною залишається проблема заповнення номерного фонду, оскільки на державному рівні практично не ведеться рекламної діяльності з туристичної привабливості України. Для вирішення цієї проблеми в нашому підприємстві планується створити нові підрозділи - відділи бронювання, маркетингу, а так само змушені витрачати значні кошти на рекламу, маркетингові дослідження та заходи. Найближчим часом очікується загострення цієї проблеми, оскільки на українському ринку скоро з'являться представники міжнародних готельних мереж зі своїм колосальним досвідом боротьби за клієнта і значним фінансовим капіталом.
Для вирішення цієї проблеми необхідно використовувати ті організаційні переваги, які відкрилися в результаті формування державного управління галуззю.
Сьогодні з таким же постійністю всі, хто пов'язаний з готельним справою, говорять про необхідність перемоги над таким вселенським злом, як місцевий готельний збір. Існування готельного збору явно дискримінує цей вид бізнесу в Україні, погіршуючи позиції наших готелів як на міжнародному, так і власне на внутрішньому ринку. Але, на жаль, однією лише скасуванням або зменшенням готельного збору проблеми прискореного розвитку сектора не вирішити. Ми настільки серйозно відстаємо в якісних показниках в порівнянні з нашими найближчими сусідами - вони ж і конкуренти на світовому туристичному ринку, - що при простому еволюційному розвитку інфраструктури засобів розміщення ми будемо просто неконкурентоспроможні. Потрібне стрімке і швидке поліпшення ситуації за рахунок революційних заходів - створення певних податкових канікул для сектора, який дозволить обновити готелі за рахунок зароблених власних коштів, і максимально стимулює залучення інвестицій.
Слід зупинитися ще на одному неврегульованому правовому аспекті - незаконної конкуренції офіційно діючих готелів та засобів розміщення, що знаходяться в тіні. Без сумніву, приватний сектор у багатьох країнах світу є важливою складовою туристичної індустрії. Враховуючи специфіку вітчизняного туристичного ринку, пріоритетний розвиток малих приватних готелів у ряді регіонів буде найбільш адекватною формою нарощування інфраструктурного потенціалу індустрії гостинності. У стадії розробки знаходиться низка пропозицій щодо пільгового кредитування власників сімейних готелів. Як держава, так і ряд серйозних міжнародних організацій мають намір допомагати розвитку малого готельного бізнесу. Але при цьому такий вид діяльності має визначатися як бізнес і знаходиться в чітко визначеному правовому полі.
Проблема може бути вирішена шляхом ліцензування послуги з розміщення туристів. При цьому для індивідуальних засобів розміщення має бути передбачена спрощена процедура отримання розміщення.
Саме тому сьогодні дуже актуальне завдання як проведення загальної інвентаризації всіх засобів розміщення, так і розробки на основі міжнародного досвіду єдиних критеріїв і стандартів як у визначенні категорії номерів, так і класифікації всієї готельної інфраструктури.
На нинішньому етапі розвитку туристичної галузі в Україні все більше приділяється уваги її матеріально-технічній базі, основу якої становить, насамперед, підприємства готельного господарства. Вимоги до рівня сервісу та якості послуг, які надають ці установи, стрімко зростає, що обумовлено, в першу чергу, розвитком ринкової інфраструктури в Україні, зростанням конкуренції як усередині країни, так і на міжнародному рівні.
На даному етапі калькулювання витрат при визначенні собівартості послуг, важливу роль відіграє питання про те, як буде оподатковуватися отриманий прибуток і в якій мірі законодавство допускає віднесення витрат виробництва в рахунок компенсації вартості товарів та послуг, придбаних платником податку для використання у власній господарській діяльності. Оскільки від того, якою мірою підприємство, в нашому випадку готель, віднесе свої витрати до валових витрат, залежить розмір оподатковуваного податку і в кінцевому підсумку істотно впливає на собівартість готельних послуг.
Податкове законодавство України далеко від досконалості в цьому плані. Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" встановлює цілий ряд обмежень у частині віднесення витрат підприємства до суми валових витрат виробництва. Це ставить у скрутне становище не тільки платника податків, а й, в першу чергу, споживача, вимушеного покривати витрати підприємства, оплачуючи надані послуги за високою ціною, що обумовлено збільшенням собівартості.
Актуальною проблемою є витрати готелів на забезпечення спеціальним одягом обслуговуючого персоналу. Готелі змушені нести витрати на її придбання за рахунок свого прибутку, що також суттєво впливає на собівартість наданих послуг.
Серед інших обмежень, встановлених чинним законодавством у питанні віднесення витрат готелю в рахунок валових, можна виділити обмеження суми валових витрат на поліпшення основних фондів. Наявність такої особливості валових витрат не дозволяє готелю забезпечити свій номерний фонд на рівні високого європейського класу. Оскільки від того, якою мірою підприємство, в даному разі готель, віднесе свої витрати до складу валових залежить розмір оподатковуваного прибутку, що в кінцевому підсумку істотно впливає на собівартість готельних послуг, інвестиційну привабливість готельної індустрії в цілому.
Такий стан речей ставить у скрутне становище не тільки суб'єктів готельного бізнесу, а, в першу чергу, споживачів готельних послуг, які змушені покривати витрати готелів, сплачуючи вищу ціну за послуги, що надаються, що в свою чергу зумовлено збільшенням їх собівартості внаслідок високих витрат на виробництво таких послуг.
Таким чином, на сучасному етапі свого розвитку готельний бізнес в Україні гостро потребує значного зменшення податкового тиску з метою надання суб'єктами готельного бізнесу можливості нарощувати темпи свого розвитку, підвищувати свою конкурентоспроможність і стати одним з найбільш інвестиційно привабливих напрямків економіки України.
Отже, готельний бізнес і туристична сфера в цілому повинні стати сферою реалізації ринкових механізмів, способом наповнення державного та місцевих бюджетів, що вимагає відповідного реальним умовам, ефективно опрацьованого податкового законодавства, орієнтованого на особливості розвитку економіки в перехідний період.
3.2. Шляхи підвищення якості готельних послуг
Управління якістю послуг - складний багатоаспектний процес, що вимагає системного підходу до вирішення багатьох питань, як внутрішнього, так і зовнішнього характеру по відношенню до організаційних, економічних і соціальних напрямах діяльності готельних підприємств. Мова одягнений про цілу систему управління якістю як сукупності взаємопов'язаних методів і засобів в управлінні підприємством по забезпеченню систематичного контролю, оцінки та аналізу ситуацій, пов'язаних з формуванням та організацією виконання цілеспрямованих управлінських рішень щодо задоволення вимог до якості і зниження витрат на якість.
Розвиток системи управління якістю можливо тільки в умовах розвинених ринкових відносин, в умовах конкурентного середовища, стимулюючих кожне підприємство сфери послуг, створити власний імідж, зайняти свою нішу на ринку послуг гостинності, кожного працівника - домогтися кращих результатів роботи.
Якість готельних послуг все-таки більшою мірою залежить від людського чинника, ніж від технологій.
Важливою проблемою, що потребує вирішення, є підготовка кадрів. Старі стереотипи і підходи поки ще сильні. Абсолютна більшість зайнятих у сфері не володіють іноземними мовами, які начебто і не потрібні, якщо виходити з того, що Крим залишається місцем відпочинку для слов'янських країн СНД. Разом з тим, ті ж литовці-відпочивальники, можуть віддати перевагу в спілкуванні англійською мовою. Проблематичним для частини персоналу може виявитися і спілкування з українськими клієнтами українською мовою.
Для того, щоб кожна витрачена на заробітну плату гривня перетворювалася в дохід підприємства, слід скласти дуже гнучкий графік роботи офіціантів, покоївок, враховуючи потреби у робочому персоналі в різний час роботи готелю. Це дасть можливість мінімізувати простої персоналу і спростить перехід на погодинну оплату.
Загальновідома проблема українських готелів - відсутність професійного персоналу. Тим не менш, направляти персонал для удосконалення за кордон дуже дорого.
Виходячи з вивчення та оцінки розробленого бізнес-плану, можна передбачити низку заходів, забезпечити в кінцевому підсумку поліпшення планованих фінансово-економічних результатів діяльності підприємства.
Ефективність організаційної структури підприємства може бути досягнута за рахунок скорочення чисельності персоналу, наприклад, в результаті суміщення посад, що призведе до зменшення витрат на заробітну плату та нарахування на неї після скорочення чисельності персоналу. При цьому необхідно врахувати, що працівник, який сполучає посади, має право на надбавку у розмірі, що не перевищує 50% посадового окладу суміщеної посади.
Скорочення цін на обладнання, наприклад, за рахунок скорочення транспортних витрат у зв'язку з вибором прилеглих постачальників сировини і матеріалів необхідної якості, забезпечить підприємству скорочення витрат на придбання основних фондів, а отже, скорочення витрат за статтями "Амортизація", "Податок на майно підприємства" , "Інші витрати". Скорочення транспортних витрат за рахунок вибору прилеглих постачальників сировини і матеріалів необхідної якості призведе до скорочення середньодобового пробігу автомобіля, що спричинить скорочення витрат за статтею "Інші витрати". Економічний ефект від запропонованого заходу виразиться в отриманні додаткової чистого прибутку і скорочення терміну служби самоокупності проекту.
У зв'язку з цим виникає ряд проблем. Одним із прикладів може служити недосконала система управління готелем.
Висновок
На даному етапі виконаний обсяг роботи, в якому були розглянуті методи, цілі і сутність планування, а також аспект практики складання бізнес-плану.
У даній роботі міститься актуальна інформація про готельний комплекс, а також готелях Великої Ялти. Розглянуто типологічну характеристика готелів за рівнем комфорту і функціональною ознакою. Особливу увагу приділено формуванню предметно-просторової сфери готелів з метою створення для неї необхідного комфорту.
Наголошено на потребі складання бізнес-плану, оскільки він є невід'ємною частиною внутрішньофірмового планування, одним з найважливіших документів, розроблювальних на підприємстві; ефективним інструментом управління; допомагає підприємству визначити перспективи зростання своєї справи, контролювати свою ситуацію, а також показує, що і коли потрібно зробити, щоб виправдати очікування щодо ефективності бізнес-проекту.
Виділено коло проблем, з якими може зіткнутися підприємець при реалізації своїх цілей в мінливому, невизначеною середовищі, розглянуті шляхи вирішення цих проблем.
У зв'язку з тим, що розробка нової фірми, в даному випадку готельного комплексу "Лілія", проводиться поетапним методом, в курсовій роботі розглянуті методичні принципи бізнес-планування.
Не менш значна увага приділена фінансовому плануванню, без якого не може бути досягнутий потрібний рівень управління економікою, і який забезпечує підприємству підвищення його ефективності, успіх на ринку, розширення матеріальної бази, успішне вирішення соціальних питань і питань матеріального стимулювання.
У бізнес-плані, представленому в даній роботі, розглянута коротка характеристика ринку готельних послуг Великої Ялти і наведені таблиці аналітичних показників фінансово-господарської діяльності, а також основні фінансово-економічні показники готелів по Ялтинському регіону.
Виходячи з цих таблиць, був проведений аналіз по кожній готелі, а саме: частка на ринку, відсоток заповнюваності. Не менш важливим є аналіз конкуренції в галузі, який був проведений за п'ятьма силам Портера.

У третьому розділі курсової роботи розглянуто шляхи підвищення ефективності управління готелем. Тим не менш, на сучасному етапі розвитку ринкової економіки існує і залишається не вирішеним ряд проблем, пов'язаних з удосконаленням законодавства, підвищенням якості готельних послуг, забезпеченням індустрії гостинності кадрами.
Для цього слід зробити титанічні зусилля, щоб наздогнати наших найближчих конкурентів на світовому туристичному ринку. Керівники повинні бути налаштовані на серйозну роботу, законодавці-бути рішучими в бажанні створити умови для розвитку галузі, чиновники - бути ефективними і щирими в бажанні допомогти готельному бізнесу. І тоді Україна займе гідне місце серед світових туристичних грандів.
Список використаної літератури:
1. Білолипецький В.П. Фінанси фірми. - М.: ИНФРА-М, 1999.
2. Моляков Д.С. Фінанси підприємств галузей народного господарства. - М.: "Фінанси і статистика", 1999.
4. Рукина С.М. Фінанси комерційних підприємств і організацій. - М.: Експертне бюро, 1997.
5. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств. Навчальний посібник. - К.: Ельга Ніка-Центр, 2002.
6. Колчина Н.В. Фінанси підприємств. - М.: "Фінанси", "Юніті", 1998.
7. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Фінанси підприємств. Навчальний посібник. - М.: Инфра-М, 1998.
8. Бородіна О.М. Фінанси підприємств. - М.: "Банки і біржі", "Юніті", 1995.
9. Буряковський В.В., Кармазін В.Я., Каламбет С.В. Фінанси підприємств. Навчальний посібник. - Дніпропетровськ: "Пороги", 1998.
10. Павлова О.М. Фінанси підприємств. Підручник. - М.: "Фінанси", "Юніті", 1998.
11. Поддєрьогін А.М. Фінанси підпріємств. Підручник. - К., 1998.
12. Крутик А.Б., Хайкін М.М. Основи фінансової діяльності підприємства для студентів вузів. - Ростов-на-Дону: "Фенікс", 1999.
13. Сухова А.Ф., Чернова Н.А. Практикум з розробки бізнес-плану і фінансового аналізу підприємства. - М.: "Фінансова статистика", 1999.
14. Попов В.М. Збірник бізнес-планів. - М., 2002.
15. Попов В.М. Збірник бізнес-планів. Навчально-практичний посібник. - М.: "Фінанси і статистика", 1997.
16. Шудра В.Ф., Величко О.М. Бізнес-план. - К.: "Капрал", 1997.
17. Уткін Е.А. Бізнес-план. - М., 1997.
18. Акуленок Д.М., Буров В.П., Морошкин В.А., Новіков О.К. Бізнес-план фірми. - М., 1997.
19. Соболь С.М., Швиданенко Г.О. Покропивний С.М. Бізнес-план. Технологія Розробки та обгрунтування. Навчальний посібник. - К., 1999.
20. Колін Барроу, Пол Барроу, Роберт Браун. Бізнес-план. Практичний посібник. - К.: "Знання", 2002.
21. Попов В.М. Бізнес-план. - М.: "Фістат", 1995
22. Манілівський Р.Г. Бізнес-план. Методичні матеріали. - М.: "Фінанси і статистика", 1997.
23. Агафонова Л.Г., Рогу О.В. Підготовка бізнес-плану. Практикум. - К.: "Знання", 2000.
24. Влосніеов А., Василенко В. Розробляємо бізнес-план самостійно. Практичний посібник. - № 23, серпень, 1999.
25. Шудра В.Ф., Величко О.М. Як підготувати успішний бізнес-план. - К., 1994.
26. Скворцов М.М. Як розробити бізнес-план підприємства. Практичний посібник для бізнесменів. - К., 1994.
27. Бізнес-Інформ. "Бізнес-планування на підприємстві" Є. Степанова, Є. Камінський. Журнал, травень-червень, 1999.
28. Буров В.М., Галь В.В., Казаков А.П., Морошкин В.А. Бізнес-план інноваційного проекту. - М., 1997.
29. Як скласти план по маркетингу виробничої компанії. - М.: Справа, 1997.
30. Як розробити бізнес-план. Проект Тасіс з розповсюдження технічної інформації, 1996.
31. Густав Берл, Пол Кіршнер. Миттєвий бізнес-план. - М., 1995.
32. Папирян Г.А. Менеджмент в індустрії гостинності. Економіка. - М., 2002.
33. Гуляєв В.Г. Організація туристичної діяльності. Навчальний посібник. - М.: "Нолидж", 1996.
34. Чудновський А.Д. Туризм в готельному господарстві. Підручник. - М., 2000.
35. ЕфремоваМ.В. Основи технології туристичного бізнесу. Навчальний посібник - М.: "Ось-89", 1999.
36. Чудновський А.Д. . Туризм в готельному господарстві. Підручник. - М., 1998
37. Романов А.Н. Маркетинг. - М.: "Банки і біржі", 1996.
38. Чудновський А.Д. Готельний та туристичний бізнес. Підручник. М.: "тандем", 1998.
39. Байлик С.І. Готельне господарство. Навчальний посібник. - К.: Віра-Р, 2001.
40. Кабукін Н.І., Бондаренко Г.О. Менеджмент готелів і ресторанів. Навчальний посібник. - Мінськ: "Нове видання", 2001.
41. Котлер Ф. Маркетинг. Гостинність. Туризм. - М.: ЮНИТИ, 1998.
42. Уокер Дж. Введення в гостинність, - М.: ЮНИТИ, 1999.
43. Лукичева Л.І., Квартальнов В.А. Менеджмент туризму - М.: "Фінанси і статистика", 2002.
44. Портер М. Міжнародна конкуренція. М., 1993.
45. Готельний та ресторанний бізнес. Журнал. 1 (4) 2001.
46. Готельний та ресторанний бізнес. Журнал. 1,2000
47. Готельний та ресторанний бізнес. Журнал. 4 (8), 2002.
48. Готельний та ресторанний бізнес. Журнал. 2002.
49. Готельний та ресторанний бізнес. Журнал 6 (10), 2002
50. Готельний та ресторанний бізнес. Журнал. 5 (9), 2002.
Додаток 1. Перелік розділів бізнес плану, завдань економічного аналізу та оцінки бізнесу

№ п.п.	Назва розділу	Зміст розділу	Завдання аналізу та оцінки
1	2	3	4
	Титульний лист	Назва та адреса фірми; Імена та адреси засновників; Суть пропонованого проекту; Вартість проекту; Посилання на секретність
1	Резюме (вступна частина)	Основні положення пропонованого проекту; Мета пропонованого виробництва; Новизна пропонованої продукції; Відомості про обсяг продажів, виручці, витратах, прибутку, термін повернення кредитів	Аналіз та оцінка обсягу продажів; Аналіз витрат; Оцінка ризику; оцінка прибутку
2	Товар (послуга)	Опис продукту; Споживчі властивості товару; Відмінність від товарів конкурентів, ступінь захищеності патентами; Прогноз ціни і витрат на виробництво, організацію сервісу.	Оцінка споживчих властивостей товару; Аналіз товарів конкурентів; Аналіз цін і витрат на виробництво продукції.
3	Ринок збуту	Стан справ у галузі; Потенційні споживачі; Ринкова кон'юнктура	Оцінка стану справ у галузі; Аналіз темпів росту по галузі; Аналіз потенційних споживачів; Аналіз ринкової кон'юнктури.
4	Конкурен-ція	Потенційні конкуренти; Оцінка обсягу їхніх продажів, доходів, перспектив впровадження моделей, основних характеристик, рівня якості і дизайну їх продукції, політики цінових конкурентів.	Порівняльний аналіз (Окремих груп показників діяльності конкурентів); Аналіз мети, стратегії конкурентів; Аналіз сильних і слабких сторін діяльності конкурентів.
5	План маркетингу	Ціни; канали збуту; реклама; прогноз нової продукції, ціноутворення, цінові показники.	Аналіз стану ринку; Аналіз зміни цін; Аналіз зовнішніх і внутрішніх чинників; Аналіз ефективності реклами; Аналіз сильних і слабких сторін фірми; Аналіз виробничих можливостей фірми.
6	План виробництв-ва	Виробничий процес; Перелік базових операцій з обробки та збирання; Постачання сировини, матеріалів, комплектуючих виробів з повним переліком умов; обладнання, будівлі, споруди Трудові ресурси; Витрати на виробництво продукції.
1	2	3	4
7	Оцінка ризику і страхування	Слабкі сторони підприємства; Імовірність появи нових технологій; Альтернативні стратегії; Заходи профілактики ризиків; Програма страхування і зовнішнього страхування від ризиків.	Аналіз ризику за джерелами і причин; Аналіз ризику статистичним, експертним і комбінованим методами; Аналіз вибору інвестиційних рішень.
8	Фінансовий план	Прогноз обсягів реалізації; Баланс грошових витрат надходжень; Таблиця доходів і витрат; Зведений баланс активів і пасивів підприємств; Графік досягнення беззбитковості.	Фінансовий аналіз діяльності підприємств; Аналіз балансу грошових витрат і надходжень; Аналіз беззбитковості; Аналіз доходів і витрат; Виявлення внутрішньогосподарських резервів для зміцнення фінансового становища.
9	Стратегія фінансу-вання	Визначення величини і джерел одержання коштів; Обгрунтування повного повернення коштів і отримання доходів.	Аналіз коштів за джерелами; Аналіз платоспроможності підприємства; Аналіз термінів окупності вкладень.

Прийняття рішення про Прийняття рішення про Розробка системи фінансового Створення групи
Розробці проекту розробці бізнес-забезпечення розробки бізнес-розробки бізнес
Плану плану плану




Формулювання цілей Збір вихідних Вибір методики розрахунку Проведення необхідних
(Концепції) даних і комп'ютерних систем техніко-економічних
бізнес-плану розрахунків




Придбання інформації та Експертиза бізнес-плану
послуг спеціалізованих із залученням зовнішніх
фірм експертів

Організація і проведення Затвердження варіанту
Презентації бізнес-плану бізнес-плану


Проведення переговорів з потенційними Внесення коректив у бізнес-план з Визначення ступеня участі партнерів
партнери в реалізації бізнес-плану урахуванням пропозицій партнерів у реалізації бізнес-плану



Узгодження умов з партнерами Затвердження бізнес-плану Здійснення програми
та оформлення договірних відносин робіт у рамках виконання бізнес-плану

Додаток 2. Орієнтовна схема організації розробки бізнес плану

Додаток 3.

№ п.п.	Розділи і статті плану	Всього за рік	У тому числі по кварталах
			1 кв.	2 кв.		3 кв.		4 кв.
1	2	3	4	5		6		7
1. Джерела фінансування та надходження коштів
1	Прибуток від звичайної діяльності - підсумкова прибуток
2	Нерозподілений прибуток
3	Амортизація відрахування
4	Довгострокові кредити банків
5	Інші довгострокові зобов'язання
6	Короткострокові кредити банків
7	Інші довгострокові фінансові вкладення
8	Цільове фінансування і цільові надходження
9	Кошти спеціальних фондів
10	Інші джерела
2. Приріст активів підприємства
11	Капітальні інвестиції - всього У тому числі: А) капітальне будівництво; Б) придбання основних засобів; В) модернізація і реконструкція основних засобів.
12	Довгострокові фінансові інвестиції
13	Приріст оборотних активів
14	Інші капітальні витрати
3. Повернення залучених коштів
15	Повернення залучених коштів - усього: У тому числі: А) довгострокові кредити в банках; Б) Інші засоби, отримані з поворотній основі бюджету
4. Витрати, пов'язані з внесенням обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів
16	Сплата поточних податків та обов'язкових платежів до бюджету - всього: У тому числі: А) податок на прибуток; Б) інші податки і обов'язкові платежі.
17
18
19
5. Покриття збитків минулих років

Додаток 4. Перевірочна таблиця шахової форми

Джерела Витрати	Прибуток підпри-ємства	Амортиза-ційних відрахування	Цільове фінансу-вання	Кошти спеціальних фондів	Інші влас-ні джерел-ки	Кредит банку	Разом
Капіта Патерналізм вкладення
Приріст нормати-вів власних оборот-них активів
Разом