Установа освіти
«Білоруський Державний Технологічний Університет»ЕКОНОМІКА ПІДПРИЄМСТВА ГАЛУЗІ
Курсовий проект
Розробка бізнес-плану поліграфічного підприємства
Виконав
Науковий керівник
Мінськ 2007
Пояснювальна записка с., Рис., Табл., Джерел.
БІЗНЕС-ПЛАН, ПІДПРИЄМСТВО, ПРОДУКЦІЯ, РИНОК ЗБУТУ, КОНКУРЕНЦІЯ, листів-відтисків, СОБІВАРТІСТЬ, ПРИБУТОК, РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ, ЗАРОБІТНА ПЛАТА, ПРОДУКТИВНІСТЬ ПРАЦІ, ОБЛАДНАННЯ, ПРОДУКТИВНІСТЬ, ВИТРАТИ, АМОРТИЗАЦІЯ, ВИТРАТИ, КАЛЬКУЛЯЦІЯ, беззбитковості, ІНВЕСТИЦІЇ, ЗАХІД, РИЗИК
Метою даного курсового проекту є поглиблення теоретичних знань та напрацювання практичних навичок в галузі планування та управління діяльністю підприємств видавничо-поліграфічного комплексу (ВПК), підготовка студентів до дипломного проектування.
Проведено аналіз основних техніко-економічних показників підприємства, наведений опис виробленої продукції та проаналізовано основні ринки збуту готового товару.
Розраховані чисельність працівників і фонд оплати праці. Наведено річна продуктивність підприємства й описані витрати матеріалів і енергоресурсів на даний обсяг продукції. Далі складені кошторис загальногосподарських витрат і калькуляція собівартості продукції. На підставі отриманих відомостей, наведено розрахунок прибутку та визначено такі показники економічної ефективності підприємства, як рентабельність продукції та рентабельність виробництва, знайдена точка беззбитковості.
Зміст
Введення
1. Резюме
2. Характеристика поліграфічного підприємства та стратегія його розвитку
3. Опис продукції
4. Аналіз ринків збуту. Стратегія маркетингу5. Організаційний план
6. Виробничий план
6.1. Розрахунок виробничої потужності
6.2. Розрахунок програми виробництва та реалізації продукції
6.3. Розрахунок вартості (витрат) виробництва та збуту продукції
7. Прогнозування фінансово-господарської діяльності8. Інвестиційний план
8.1. Розрахунок бюджету інвестицій
Список використаних джерелВведення
Бізнес-план - це техніко-економічне обгрунтування діяльності підприємства в ринкових умовах на найближчий і віддалений період. Аналіз економічної ситуації і вибір раціональних і вигідних для підприємства варіантів вирішення господарських завдань характеризує процес складання бізнес-плану. Кінцевою його метою є формування комплексної системи розвитку виробництва, за рахунок вкладення капіталу в діяльність, здатну приносити максимальний прибуток.
Зміст і обсяг бізнес-плану залежить від різних факторів: розмірів підприємства, повноти складових частин, від призначення бізнес-плану, періоду планування, кваліфікації укладачів бізнес-плану і т. п.
Бізнес-план допомагає вирішити такі основні завдання:
1. Визначити основні напрями діяльності підприємства, цільові ринки і місце фірми на цих ринках;
2. Сформувати довгострокові і короткострокові цілі підприємства, стратегію і тактику їх досягнення, визначити осіб відповідальних за реалізацію кожної стратегії;
3. Оцінити відповідність персоналу підприємства і умов для мотивації їхньої праці вимогам щодо досягнення поставлених цілей;
4. Визначити склад маркетингових заходів підприємства з вивчення ринку, реклами, стимулювання продажів, ціноутворення, каналів збуту;
5. Оцінити матеріальне та фінансове становище підприємства, відповідність матеріальних і фінансових ресурсів досягненню поставлених цілей;
6. Передбачити труднощі, які можуть перешкодити виконанню бізнес-плану;
7. Залучити потенційних інвесторів;
8. Сформувати основні напрями впровадження нової техніки і технології, вдосконалення організації виробництва і управління підприємством.
Метою даного курсового проекту є розробка основних розділів бізнес-плану державного підприємства ППВП "Мінська фабрика кольорового друку". Планування діяльності підприємства за допомогою бізнес-плану дозволить прорахувати його господарську діяльність на найближчий період відповідно до потреб ринку і можливостей отримання необхідних ресурсів.
1. Резюме
2. Характеристика поліграфічного підприємства та стратегія його розвитку
УП «Мінська фабрика кольорового друку» створено відповідно до Постанови Рада міністрів РБ на підставі наказу Державного комітету УРСР у справах видавництв, поліграфії і книжкової торгівлі № 226 від 01.12.1984г. і зареєстровано в Жовтневому РВК м. Мінська 26.11.1996г., як підприємство засноване на державній формі власності. За погодженням з Мінміськвиконкому від 13.05.2000г. УП «МФЦП», перейменовано у виробниче республіканське унітарне підприємство «Мінська фабрика кольорового друку» (ППВП «МФЦП»).
Мінська фабрика кольорового друку спеціалізується на випуску багатокольоровим продукції, видрукуваної офсетним способом.
Види продукції, що випускається: книги в твердій палітурці і м'якій обкладинці, високохудожні альбоми, журнали, плакати, буклети, каталоги, календарі, листівки, багатобарвний упаковка для товарів широкого споживання, рекламні проспекти, паперова продукція, фотошпалери.
На підприємстві здійснюються три основних технологічних процеси: електронно-репродукційного, друкований, брошуровочно-палітурний. Чисельність працюючих на фабриці - 586 осіб, кількість робочих змін - 2.
Щоб успішно здійснювати прямі продажі фабрика має у своєму структурному підрозділ мережа роздрібної торгівлі - фірмова мережа УП «МФЦП». В даний час вона складається з 5 фірмових магазинів: 4 в
м. Мінську і 1 в м. Сморгонь.
Продукція також постачається в Росію, Молдову, Польщу, Україну, Німеччину.
Мінська фабрика кольорового друку - одне з найбільших в Білорусі підприємств з розширеним комплексом послуг і повним поліграфічним циклом виробництва, що дозволяє виконувати з високою якістю самі різні замовлення.
Основні техніко-економічні показники діяльності підприємства за 2005-2006 рр.. наведені в таблиці 2.1
Таблиця 2.1
Техніко-економічні показники діяльності підприємства
| Показники | Роки | % До попереднього році | ||
| 2005 | 2006 | |||
| Обсяг реалізованої продукції, млн. руб. | 17252,3 | 17553,6 | 101,8 | |
| Обсяг реалізованої продукції, тис.л / отт. | 139560 | 142600 | 102,2 | |
| Собівартість реалізованої продукції, млн. руб. | ||||
| Коефіцієнт використання виробничої потужності,% | 49,7 | 50,6 | 101,8 | |
| Чисельність працюючих у цеху, чол | 55 | 57 | 103,6 | |
| Прибуток від реалізації продукції, млн. руб. | 1217 | 1267.7 | ||
| Матеріаломісткість продукції, руб. / руб. | 0,32 | 0,34 | 105,6 | |
| Фондовіддача, грн. / Руб. | 10,7 | 10,9 | 101,9 | |
| Продуктивність праці, млн. руб. | 313,7 | 308 | 98,2 | |
| Витрати на один карбованець товарної продукції, грн. / Руб. | 0,833 | 0,85 | 102 | |
| Рентабельність продукції,% | 15.4 | |||
3. Опис продукції
Як говорилося раніше підприємство спеціалізується на випуску високоякісної багатобарвною і паперово-білової продукції. Підприємство йде в напрямку зменшення тиражу видань із збільшенням асортименту товарів народного споживання (60 найменувань на 2006р.) Та зростанням сумарного обсягу продукції, що випускається.
Наявне обладнання дозволяє друкувати книжкову продукцію різного формату, на різній основі і проводити з нею будь-яку з необхідних оздоблювальних операцій.
Видання книжкові у твердій палітурці:
Мінімальний формат 100х115х4мм;
Максимальний формат 260х360х80мм.
Видання книжкові у м'якій палітурці (швейне і безшвейне скріплення):
Мінімальний формат 100х110х3мм;
Максимальний формат 270х400х40мм.
Випускаються видання інших форматів в межах максимального і мінімального розмірів (60х84 / 8, 60х84/16, 60х90 / 8, 60х90/16, 60х90/32, 60х100/16, 84х90/16, 84х108/16, 84х108/32, 70х100 / 8 , 70х100/16, 70х100/32, 70х90/16, 70х90/32, 70х108/32 і т.д.).
Оздоблювальні процеси: ламінування матовою і глянсовою плівкою, лакування вододисперсійним і масляним лаком, блинтовое тиснення, тиснення металізованої та кольорової фольгою, як на палітурних кришках, так і на м'яких обкладинках і суперобкладинка.
Також УП «МФЦП» проводить цілеспрямовану діяльність щодо підвищення якості і конкурентоспроможності продукції, домагаючись найбільшої відповідності її показників споживчим вимогам. Якість продукції залежить як від технологічних параметрів, які встановлюються на початку друку тиражу відповідно до рекомендацій нормативних документів, до них відносять певні вимоги подачі фарби і зволожуючого розчину, вимоги до тиску і швидкості друку, до складу декеля і кліматичних умов, так і від умов взаємодії паперу і фарби в зоні контакту. Якість друкованого зображення оцінюється на підставі таких одиничних показників, як оптична щільність (її значення протягом друку всього тиражу має бути постійним у межах допуску на будь-якій ділянці друкованого зображення), колірний тон, чистота кольору, поєднання окремих фарб, чіткість відтворення, рівномірність розподілу фарби на відбитку.
Контроль якості всієї перерахованої друкованої продукції здійснюється за основними показниками її якості візуально або інструментально в статичних або динамічних умовах технологічного процесу.
При візуальному контролі якості друкованої продукції контролюється наявність всіх елементів зображення, градаційна передача шляхом порівняння надрукованого відбитка з еталонним. За допомогою лупи контролюється розтискування і суміщення фарб (при цьому ступінь збільшення лупи не повинна бути менше, ніж у 10 разів). Візуальний контроль проводиться на спеціальному переглядовому столі з верхнім освітленням.
Інструментальний контроль проводитися за допомогою денситометрів, мікроскопів і шкал оперативного контролю.
Денситометрії вимірюють оптичну щільність відтиснення і порівнюють її з нормативною, за отриманими даними будують графіки залежностей для оцінки кількості фарби на відбитку, а також денситометр використовується при визначенні відносного контрасту на відбитку, залежно роздільної здатності друкованого процесу від умов його проведення.
Шкального контроль застосовується при визначенні таких якісних характеристик відбитка як розтискування, двоїння, змазування, передача високих світел і глибоких тіней. Прикладом такої шакали може служити шкала UGRA-PCW і СПШ-к. Контроль якості брошурувальних процесів ведеться візуально і за допомогою міліметрової лінійки за такими показниками як правильність і точність фальцювання, наявність всіх зошитів в блоці, правильний їх порядок, відсутність зайвих зошитів, міцність скріплення зошитів блоку між собою, а також міцність скріплення блоку з обкладинкою. Якість підрізування і розрізання контролюється за наступними показниками: точність розмірів, відсутність косини по довжині і ширині блоку, гладкість і чистота обрізів, відсутність злипання листів і слідів притискної балки, повноті розрізання і рівності крайок нижніх листів.
4. Аналіз ринків збуту. Стратегія маркетингу
Для фабрики основними ринками збуту є видавництва, які замовляють друк журналів та книг, різні підприємства і приватні особи.
Підприємство виробляє продукцію на замовлення. Схема роботи з замовниками включає в себе оплату замовником витратних матеріалів і остаточний розрахунок з ним відразу після відвантаження готової продукції.
Основними і постійними замовниками є: міністерство освіти РБ, видавництва, деякі російські видавництва та підприємства книжкової торгівлі, а так само багато державні установи.
Основними конкурентами є друкарні, що спеціалізуються на випуску подібної продукції і використовують іншу технологію, що дозволяє отримати продукцію більш високої якості і знизити її собівартість (УП Поліграфкомбінат, УП Білоруський Дім Печатки та ін.)
Для Мінської Фабрики Кольоровий Печатки предметом конкуренції є собівартість виробленої продукції і терміни її виготовлення. Тому для того, щоб підприємство вистояло в жорсткій конкурентній боротьбі, необхідно розширювати його технологічні можливості. Це в свою чергу дозволить скоротити тривалість виробничого циклу, призведе до зниження собівартості і дозволить розширити асортимент виробленої продукції.
Для стимулювання збуту своєї продукції і прискорення процесу реалізації планується використовувати систему знижок з ціни.
У зазначеній системі можуть бути зазначені наступні варіанти знижок:
- Знижка за кількість закуповуваного товару (особливо із книжкової продукції).
- Знижка за оперативність платежу.
Під даною знижкою розуміють зменшення ціни покупцям, які оперативно оплачують рахунки. Такого виду знижки дозволять поліпшити стан ліквідності фабрики і скоротити витрати у зв'язку зі стягненням кредитів та безнадійних боргів.
- Сезонні знижки (особливо використовувати для паперово-білової продукції, книжкової продукції).
- Періодичні знижки в рекламних цілях (особливо використовувати в мережі фірмових магазинів).
Основні методи збуту - прямі і непрямі методи збуту.
Щоб успішно здійснювати прямі продажі фабрика має у своєму структурному підрозділ мережа роздрібної торгівлі - фірмова мережа УП «МФЦП». В даний час вона складається з 5 фірмових магазинів.
Стратегія роботи фірмової мережі в
- Основна мета - збільшити реалізацію друкованої продукції.
- Продати власної продукції фабрики 70% від загального товарообігу.
- Продати друкованої продукції по безготівковому розрахунку 20% до загального товарообігу. Магазинами постійно розширювати коло організацій, що придбає книги за безготівковим розрахунком.
- Завідувачем магазинами здійснювати замовлення друкованої продукції відповідно до асортиментним профілем, який склався в кожному конкретному книготорговом підприємстві.
- Завідувачем магазинами постійно вивчати асортимент фірмових магазинів фабрики, як власної, так і покупної, з метою своєчасної перекидання товару.
- Завідувачем магазинами щомісячно повідомляти інформацію про попит на видання начальнику відділу фірмової торгівлі і відділу маркетингу.
- Завідувачем магазинами щомісяця давати відомості про реалізацію товарів за постачальникам.
- Організувати продаж власної продукції фабрики на книжкових виставках-ярмарках.
Планується і далі розширювати ринки збуту по Республіки Білорусь, шляхом збільшення числа клієнтів в цілому по Республіки Білорусь, а саме пропонувати книжкову продукцію організаціям Союздруку і книжковим магазинам з відстрочкою платежу не менше 55 календарних днів, крім цього бібліотекам Республіки Білорусь за передоплатою. Паперово-білову продукцію необхідно пропонувати фірмам для закупівель на власні потреби за передоплатою. Розширити ринки збуту в країнах ближнього і далекого зарубіжжя, зокрема, із книжкової продукції і фотошпалери.
Таблиця 4.1
Оцінка позицій на ринку підприємства ППВП «МФЦП» і конкурентів
| Область порівняння | Ринок збуту послуг виготовлення бланків і календарів | Ринок збуту послуг виготовлення етикеткової продукції | Ринок збуту послуг виготовлення книжкової і журнальної продукції | |||
| ППВП «МФЦП» | конкурент | ППВП «МФЦП» | конкурент | ППВП «МФЦП» | конкурент | |
| Якість продукції | 4 | 5 | 3 | 4 | 5 | 4 |
| Частка ринку | 4 | 4 | 2 | 4 | 5 | 4 |
| Реклама | 3 | 4 | 3 | 4 | 4 | 3 |
| Ціни | 3 | 2 | 4 | 4 | 4 | 4 |
Підприємство слабо представлено на ринку виготовлення етикеткової продукції, у зв'язку з низькою якістю даного товару, незначною рекламою і аналогічному з конкурентом рівні цін.
Підприємство також намагається закріпитися на ринку збуту послуг виготовлення бланкової продукції. Ціни на дану продукцію нижче, ніж у конкурента, але це обумовлено більш низькою якістю виготовляється товару.
Щоб зміцнити позиції на цих ринках збуту в 2007 році запланований ряд заходів:
1. Організація і планування рекламної кампанії: використання товарної і фірмовою реклами в ЗМІ, транспорті і обов'язково у власних виданнях. Основна мета: створення у покупців і споживачів продукції фабрики стійкого сприйняття торгової марки «Мінська фабрика кольорового друку» як відомої і солідної марки, зміна у споживача сформованої думки з питання обмеженого асортименту фабрики з власності в період 90-х років, інформування покупців та споживачів про нової продукції фабрики та її переваги.
2. Спільно з бухгалтерією фабрики розробити методику організації стимулювання збуту, а саме: організувати і забезпечити на належному рівні стимулювання збуту (безкоштовна видача товару при купівлі певної кількості, видача купонів покупцям для покупки зі знижкою).
3. Виготовлення на стороні фірмових пакетів з адресами фірмових магазинів фабрики та продаж у мережі фірмових магазинів.
4. Надання в подарунок активним покупцям фірмової атрибутики (кишенькові календарі, закладки, пакети обов'язково з рекламою фірмових магазинів).
5. Організація фірмових секцій у великих торгових центрах, або надання рекламної атрибутики посередникам для дарування її покупцям (фірмові плакати, календарі, пакети і т.п.).
6. Організація розсилка каталогів посередникам.
7. Створення, ведення та оновлення власного Web-сайту в Інтернеті.
5. Організаційний план
Виробниче республіканське унітарне підприємство «Мінська фабрика кольорового друку» засновано Державним комітетом РБ з друку (нині Міністерство інформації РБ). Майно підприємства перебуває у власності Республіки Білорусь і передано фабриці на праві господарського відання.
Органом державного управління є Міністерство інформації РБ, за згодою якого може здійснюватися відчуження, безоплатна передача, надання в тимчасове користування, оренда майна іншим юридичним і фізичним особам.
Фабрика не відповідає за зобов'язаннями засновника, а засновник не відповідає за зобов'язаннями фабрики.
Фабрика є юридичною особою, має свій розрахунковий, валютний та інші рахунки, самостійно здійснює господарську діяльність, спрямовану на отримання прибутку; має право створювати дочірні підприємства, представництва та філії для здійснення захисту і представництва інтересів фабрики, в тому числі і за кордоном.
Зовнішньоекономічна діяльність може здійснюватися фабрикою самостійно у формі інвестицій шляхом придбання майна або майнових прав, нерухомості, частки у статутному фонді, цінних паперів іноземних підприємств, а також залучення інвестицій з-за кордону у вигляді замовлень на надання поліграфічних послуг, при реалізації продукції фабрики за кордоном .
Розвитку зовнішньоекономічної діяльності сприяє участь у міжнародних ярмарках, виставках з метою вивчення ринку і можливості просування продукції та послуг фабрики на території інших країн.
Правове забезпечення виробничої діяльності підприємства виражається в оформленні договірних відносин з постачальниками матеріалів і устаткування, а також з покупцями продукції та послуг фабрики. Вибір найбільш вигідних партнерів забезпечується участю фабрики у тендерах та укладенням договорів з претендентами, які виграли торги.
Правове забезпечення випуску якісної продукції та конкурентоспроможної продукції здійснюється розробкою і впровадженням системи управління якістю (СУЯ) з отриманням сертифікату якості ISO 9000-2000.
Органом управління УП є керівник УП, який призначається на посаду і звільняється з посади уповноваженим органом. Керівник підприємства діє за принципом едінолічія. Основна форма здійснення своїх повноважень колективом УП - загальні збори. Організаційна структура управління підприємством представлена на малюнку 5.1
Рис.6.1. Організаційна структура управління преприятия
Для розрахунку чисельності нових працівників слід визначити баланс робочого часу одного середньооблікового робітника на підставі того, що один робітник працює 8 годин на день. При цьому враховується, що формовий цех, друкарський і післядрукарської працюють у 2 зміни.
Відповідно до даних підприємства для розрахунку чисельності працівників був складений баланс робочого часу одного середньооблікового працюючого, який наведено в таблиці 5.1.
Таблиця 5.1
Баланс робочого часу одного середньооблікового працюючого
| Показник | Значення |
| Календарний фонд часу, дн | 366 |
| Вихідні і святкові дні, дн. | 112 |
| Номінальний фонд часу, дн | 254 |
| Невихід на роботу, всього, дн. чергові і додаткові відпустки відпустку по навчанню по хвороби декретну відпустку виконання держобов'язків інші неявки | 34 24 1 8 0 1 0 |
| Ефективний фонд часу, дн. | 220 |
| Номінальна тривалість робочого дня, год | 8 |
| Плановані втрати протягом робочого дня, год | 0,2 |
| Тривалість робочого дня з урахуванням втрат, год | 7,8 |
| Ефективний фонд робочого часу, год | 1716 |
де
Підставляючи значення з табл. 6.1 знаходимо коефіцієнт переходу:
Чисельність працюючих розраховується за категоріями персоналу: робітники, керівники, фахівці і технічні виконавці. Явочна чисельність робітників визначається на підставі норм виробітку, часу, норм обслуговування і штатних нормативів. Облікова чисельність розраховується шляхом множення явочної чисельності на коефіцієнт переведення явочної чисельності до облікової.
де
Розрахунок явочної чисельності основних виробничих робітників здійснюється на підставі норм обслуговування та здійснюється за формулою:
Ч я = О × С / Н обс,
де О ─ кількість одиниць встановленого обладнання;
З ─ число змін у добу;
Н обс ─ кількість одиниць обладнання, що обслуговується одним робітником.
Явочна чисельність друкарів визначається за формулою:
Явочна чисельність операторів машин визначається за формулою:
Приймаються явочну чисельність операторів машин рівну 6.
Розрахунок облікової чисельності робітників наведено в табл 6.2
Таблиця 6.2
Розрахунок облікової чисельності робітників
| Найменування професії | Тарифний розряд | Явочное число робочих | Коеф-т перекладу | Списочное число робочих | ||
| за зміну | число бригад | на добу | ||||
| 1. Основні виробничі робітники: друкар оператор машини | 6 4 | 8 3 | 2 2 | 16 6 | 1,155 | 20 8 |
| 2. Допоміжні робітники: ремонтний робочий транспортувальник | 4 5 | 4 5 | 2 2 | 8 10 | 1,155 | 10 12 |
| Всього | 40 | 50 | ||||
Оплата праці працівників здійснюється на основі часових і (або) місячних тарифних ставок (окладів), що визначаються у колективному договорі, угоді або наймачем. Віднесення виконуваних робіт до конкретних тарифних розрядів (посадами) та присвоєння працівникам відповідної кваліфікації здійснюються в порядку, визначеному колективним договором, угодою або наймачем відповідно до Єдиного тарифно-кваліфікаційного довідника робіт і професій робітників, Кваліфікаційного довідника посад керівників, фахівців і службовців, іншими затвердженими кваліфікаційними довідниками.
Усі види виплат, що входять до фонду заробітної плати і включаються до собівартості продукції (робіт, послуг), прийнято відносити до основної або ж до додаткової заробітної плати.
До складу основної заробітної плати включаються:
─ оплата за відпрацьований на підприємстві час, фактично виконану роботу виходячи з відрядних розцінок, тарифних ставок і посадових окладів;
─ надбавки і доплати до тарифних ставок і окладів за професійну майстерність, високі досягнення у праці, за роботу в нічний і надурочний час, у важких, шкідливих, особливо шкідливих умовах праці, суміщення професій, розширення зон обслуговування;
─ премії працівникам за виробничі результати (включаючи премії за економію конкретних видів матеріалів, енергоресурсів) за системами преміювання, передбачених колективними договорами, та інші.
До додаткової заробітної плати належить оплата відповідно до чинного трудового законодавства часу, не відпрацьованого на підприємстві:
─ трудових і додаткових відпусток (компенсації за невикористану відпустку);
─ працівникам, вивільненим з підприємств у зв'язку з їх реорганізацією, скороченням чисельності і штатів;
─ навчальних відпусток, часу, пов'язаного з проходженням медичних оглядів, виконанням державних обов'язків, пільгових годин підлітків;
─ працівникам-донорам за дні обстеження, здачі крові і відпочинку, що надається після кожного дня здачі крові, та інші.
Доплати за роботу в шкідливих і особливо шкідливих умовах встановлюються у відсотках від тарифної ставки 1 розряду, прийнятої на підприємстві, всіх робітників однаково, незалежно від їхніх тарифних розрядів. Конкретні розміри доплат за умови праці диференціюються без урахування шкідливості за результатами атестації робочих місць. На виробництвах, де більше половини робітників одержують доплати за шкідливі умови праці, вони можуть бути встановлені також і майстрам, начальникам ділянок, цехів та іншим спеціалістам і службовцям, якщо їх постійна зайнятість у зазначених умовах становить не менше 50% робочого часу.
Розмір премії, що включається в собівартість продукції, повинен бути не більше 30% від тарифного заробітку.
Результати розрахунків основної заробітної плати наведено в табл. 6.3.
Таблиця 6.3
Розрахунок основної заробітної плати робітників| Категорії працівників | Тарифний розряд | Облікова чисельність | Годинна тарифна ставка 1 розряду, тис.руб. | Тарифний коефіцієнт | Ефективний фонд часу, год | Основна заробітна плата, млн. руб. | |||
| За тарифом | Премія (30% за тарифом) | Доплати(20% за тарифом) | Всього | ||||||
| 1. Основні виробничі робітники: друкар оператор машини Разом | 6 4 | 20 8 | 1,06 | 1.9 1.57 | 1716 | 69,12 22,85 91,97 | 20,74 6,86 27,6 | 13,82 4,57 18,39 | 103,68 34,28 137,96 |
| 2. Допоміжні робітники: ремонтний робочий транспортувальник Разом | 4 5 | 10 12 | 1,06 | 1.57 1.73 | 1716 | 28,56 37,76 66,32 | 8,57 11,33 19,9 | 5,71 7,55 13,26 | 42,84 56,64 99,48 |
| Всього | 50 | 158,29 | 47,5 | 31,65 | 237,44 | ||||
де Т нев - кількість днів невиходів на роботу;
Т б - кількість днів невиходів на роботу через хворобу;
Т еф - ефективний фонд часу;
Т пот - внутрішньозмінні втрати, ч.;
Т еф.см - тривалість робочого дня з урахуванням втрат, ч.
Додаткова заробітна плата розраховується у відсотках від основної заробітної плати за такою формулою:
де С з.д - фонд додаткової заробітної плати, млн. руб.;
З з.осн - фонд основної заробітної плати, млн. руб.;
Д д - відсоток доплат.
Розрахунок річного фонду заробітної плати робітників наводиться в табл. 6.4
Таблиця 6.4
Розрахунок річного фонду заробітної плати робітників| Категорії працівників | Основна заробітна плата, млн. руб. | Додаткова заробітна плата | Фонд заробітної плати, млн. руб. | |
| % | млн. руб. | |||
| 1. Основні виробничі робітники: друкар оператор машини Разом | 103,68 34,28 137,96 | 14.4 | 14,93 4,94 19,87 | 118,61 39,22 157,83 |
| 2. Допоміжні робітники: ремонтний робочий транспортувальник Разом | 42,84 56,64 99,48 | 14.4 | 6,17 8,16 14,33 | 49,01 64,8 113,81 |
| Всього | 237,44 | 34,2 | 271,64 | |
Таблиця 6.5
Розрахунок річного фонду оплати праці апарату управління цеху
| Найменування посад | К-ть осіб | Місячний посадовий оклад, тис. руб. | Річний фонд оплати праці, млн. руб. | ||
| За посадовим окладом | Премія | Всього | |||
| Начальник цеху | 1 | 800 | 9,6 | 1,92 (20%) | 11,52 |
| Заст. начальника цеху | 1 | 750 | 9 | 1,35 (15%) | 10,35 |
| Бухгалтер | 1 | 600 | 7,2 | 1,08 (15%) | 8,28 |
| Майстер | 3 | 570 | 20,52 | 3,08 (15%) | 23,6 |
| Механік | 1 | 580 | 6,96 | 1,04 (15%) | 8 |
| Всього | 7 | 4440 | 39,6 | 6,42 | 61,75 |
Таблиця 6.6
Витрати по трудових ресурсів на 2007 рік
| Найменування показників | Величина показника | Пояснення до розрахунку |
| Чисельність працівників, чол. У т. ч.: робочі керівники фахівці Фонд оплати праці, млн. руб. Продуктивність праці 1 працівника, млн. руб. Середньорічна заробітна плата 1 працівника, млн. руб. | 57 50 5 2 333,39 315,79 5,85 | З табл.6.2 З табл.6.5 З табл.6.5 Сума річного фонду заробітної плати робітників і річного фонду оплати праці апарату цеху (табл.6.4 і 6.5) Відношення обсягу виробництва у вартісному виразі (табл.7.3) до чисельності працівників Відношення фонду оплати праці до чисельності працівників |
На підприємстві діє досить розвинена управлінська організаційна структура. Налагоджено чіткий контроль роботи всього персоналу. Тому перегляд посадових інструкцій і системи преміювання не проводиться. Атестація робочих місць проводиться не рідше 1 разу на 5 років, що відповідає правилам і нормам контролю охорони праці на підприємстві. Переробка організаційної структури управління не проводиться.
6. Виробничий план
6.1. Розрахунок виробничої потужності
План виробництва продукції включає визначення обсягу виробництва продукції (робіт, послуг) та його обгрунтування виробничими потужностями, матеріальними і трудовими ресурсами. Головним завданням при складанні плану виробництва продукції є формування такого переліку видів продукції та послуг, який би забезпечив підприємству максимум прибутку.
Виробнича потужність - це максимально можливий річний випуск продукції в номенклатурі і асортименті планового року при повному використанні обладнання та виробничих площ, а також найкращих організаційно-технічних умовах виробництва.
До ведучого обладнання належить обладнання, на якому виконуються основні, найбільш трудомісткі технологічні процеси та операції з виготовлення виробів або напівфабрикатів. Провідним обладнанням книжково-журнального цеху є друкарські машини. Провідне обладнання книжково-журнального цеху МФЦП і його годинна продуктивність вказані в табл. 7.1
Для визначення ефективного фонду роботи обладнання складається баланс робочого часу ведучого устаткування цеху в табл. 7.2
Таблиця 7.2
Баланс робочого часу обладнання
Коефіцієнт екстенсивного завантаження обладнання (е) розраховується за формулою:
де Т еф ─ ефективний фонд часу, год;
Т кал ─ календарний фонд часу, год
Виробнича потужність однотипного друкарського обладнання визначається за формулою:
де N ─ годинна продуктивність обладнання, тис. к.-Отт. / ч.;
Т еф - ефективний фонд часу роботи обладнання, год;
n - число одиниць обладнання;
К еф ─ коефіцієнт, що розраховується за формулою:
де t печ - норма часу на друк, ч. / тис. л.-Отт.;
N тир - середньорічний тираж, тис. к.-Отт.;
k т.зв - коефіцієнт відходів,%;
N пр - кількість пріладок (пріправок) на тираж;
t пр - норма часу на приладження (приправку), ч.
Zirkon RO-66:
N = 15 тис. л.-Отт. / Год;
Т еф = 3760 год;
n = 2;
t печ = 1 / 15 = 0.067 ч. / тис. л.-Отт;
N тир = 30000 тис. л.-Отт;
k т.зв = 5%;
N пр = 8;
t пр = 1 ч.
Rapida RA-104-4:
N = 8 тис. л.-Отт. / Год;
Т еф = 3760 год;
n = 2;
t печ = 1 / 8 = 0.125 ч. / тис. л.-Отт;
N тир = 30000 тис. л.-Отт;
k т.зв = 5%;
N пр = 8;
t пр = 1 ч.
Planeta Variant P-24-3:
N = 8 тис. л.-Отт. / Год;
Т еф = 3760 год;
n = 3;
t печ = 1 / 8 = 0.125 ч. / тис. л.-Отт;
N тир = 30000 тис. л.-Отт;
k т.зв = 5%;
N пр = 8;
t пр = 1 ч.
Planeta Variant P-44-5:
N = 10 тис. л.-Отт. / Год;
Т еф = 3760 год;
n = 1;
t печ = 1 / 10 = 0.1 год / тис. л.-Отт;
N тир = 30000 тис. л.-Отт;
k т.зв = 5%;
N пр = 8;
t пр = 1 ч.
тис. л.-Отт.
Таблиця 7.3
План виробництва продукції на 2008 рік
Коефіцієнт використання виробничої потужності (К і) визначається за формулою:
де М факт - фактичний випуск продукції, млн. л.-Отт.;
М мах - максимальна виробнича потужність, млн. л.-Отт.
1) по калькуляційних статтях витрат;
2) за питомою собівартості облікової одиниці продукції;
3) через собівартість одного машино-години;
4) шляхом позамовного визначення прямих і непрямих витрат.
У курсовій роботі собівартість виготовлення поліграфічної продукції виробляється по калькуляційних статтях витрат.
Річна потреба в натуральних одиницях та грошовому виразі розраховується на основі, що діють на підприємстві, норм витрат і договірних цін на матеріали і занесена в табл. 7.4
Таблиця 7.4
Розрахунок витрат на матеріали та енергоресурси
Розрахунок амортизаційних відрахувань рівномірним способом наведений у табл. 7.5
Таблиця 7.5
Розрахунок амортизаційних відрахувань
Норма амортизації (Н а) встановлюється виходячи із строку корисного використання (роботи) основних засобів:
де Т в - строк корисного використання об'єкта основних фондів, років.
Будинки:
Споруди:
Обладнання:
Транспортні засоби:
Інші:
Далі складається кошторис загальновиробничих витрат в табл. 7.6
Таблиця 7.6
Кошторис загальновиробничих витрат на 2007 рік
Калькуляція собівартості продукції складається в табл. 7.7
Таблиця 7.7
Калькуляція собівартості продукції
7. Прогнозування фінансово-господарської діяльності
У даному розділі проводиться розрахунок прибутку від реалізації продукції, розрахунок чистого прибутку, рентабельності продукції та виробництва, а також точки беззбитковості.
Розрахунок прибутку та його розподіл наведено в таблиці 7.1.
Таблиця 7.1
Розрахунок прибутку та його розподіл
ОПФ ост = Балансова вартість - Сума амортизацій (з табл. 7.5).
ОПФ ост = 1605-105,18 = 1499,82 млн.крб.
Рентабельність продукції (Р) визначається за формулою:
Р = (П р / С) × 100%,
де П р - річний прибуток від реалізації продукції, млн. руб.;
С - повна собівартість реалізованої продукції, млн. руб.
Р = (3732,44 / 14267,76) × 100% = 26,16%.
Рентабельність виробництва розраховується за формулою:
Р = П бал × 100% / (ОПФ + НІС),
де П бал - балансовий прибуток підприємства, млн. руб.;
ВПФ - вартість основних виробничих фондів підприємства, млн. руб.;
НІС - норматив оборотних коштів, млн. руб. (П.1 з табл. 8.1 поділений на 3).
Р = 3732,44 × 100% / (1605 +18000,2 / 3) = 49,08%
Обсяг виробництва продукції, що забезпечує беззбитковість (критична точка продажу), визначається за формулою:
де В - точка беззбитковості, нат. од. ізм.;
З пост - постійні витрати на весь випуск продукції, тис. руб. (Пп.9-12, 14 табл 7.7);
Ц опт - оптова ціна одиниці продукції, тис. руб. (П. 17 табл.7.7);
З пер - змінні витрати на одиницю продукції, тис. руб (пп.1-8 табл.7.7).
8. Інвестиційний план
Інвестиційні проекти поділяються за типами, щоб застосовувати різні категорії відбору:
- Створення нового підприємства;
- Розширення виробничих потужностей;
- Заміна існуючих основних засобів;
- Освоєння нових видів продукції або технологій, зміна позиції на товарному ринку та ін
Таблиця 9.1
Інвестиційний план (бюджет) проекту
З метою розрахувати витрати на обладнання слід вказати повний перелік необхідного основного і допоміжного технологічного устаткування. Розрахунок капітальних витрат на обладнання виконується за формою табл. 19.
У даному випадку проводиться не розширення машинного парку підприємства, а заміна його складової на більш продуктивне.
Zirkon RO-66, будучи рольової офсетного машиною, дозволяє легко наростити обсяги виробництва. Секційні побудова даної машини забезпечує легкість і зручність при роботі на ній. При кваліфікованому підході до процесу друку на даному обладнанні стає можливим досягти економії матеріалів і збільшення якості готової продукції.
Обладнання, яке підлягає заміні, два друкованих верстата Rapida RA-104-4, будуть демонтовані і продані. Приблизна вартість при продажу дорівнює 123,34 млн. рублів за одну штуку.
6. Виробничий план
6.1. Розрахунок виробничої потужності
План виробництва продукції включає визначення обсягу виробництва продукції (робіт, послуг) та його обгрунтування виробничими потужностями, матеріальними і трудовими ресурсами. Головним завданням при складанні плану виробництва продукції є формування такого переліку видів продукції та послуг, який би забезпечив підприємству максимум прибутку.
Виробнича потужність - це максимально можливий річний випуск продукції в номенклатурі і асортименті планового року при повному використанні обладнання та виробничих площ, а також найкращих організаційно-технічних умовах виробництва.
До ведучого обладнання належить обладнання, на якому виконуються основні, найбільш трудомісткі технологічні процеси та операції з виготовлення виробів або напівфабрикатів. Провідним обладнанням книжково-журнального цеху є друкарські машини. Провідне обладнання книжково-журнального цеху МФЦП і його годинна продуктивність вказані в табл. 7.1
Таблиця 7.1
Провідне обладнання друкарського цеху МФЦП
| Найменування устаткування | Рік випуску | Годинна продуктивність, л.-Отт / год | Кількість одиниць однотипного устаткування |
| 1. Zirkon RO-66 | 1991 | 15000 | 2 |
| 2. Rapida RA-104-4 | 1992 | 8000 | 2 |
| 3. Planeta Variant P-24-3 | 1990 | 8000 | 3 |
| 4. Planeta Variant P-44-5 | 1988 | 10000 | 1 |
Таблиця 7.2
Баланс робочого часу обладнання
| Показники | Значення |
| 1. Календарний фонд часу, дні | 366 |
| 2. Вихідні і святкові дні | 112 |
| 3. Номінальний фонд часу, дні | 254 |
| 4. Планові простої, дні: 4.1. Капітальний ремонт 4.2. Поточний ремонт 4.3. Технічне обслуговування 4.4. Інші | 19 0 13 6 0 |
| 5. Ефективний фонд часу, дні | 235 |
| 6. Тривалість роботи обладнання протягом доби, год | 16 |
| 7. Ефективний фонд робочого часу, ч. | 3760 |
| 8. Коефіцієнт екстенсивного завантаження обладнання,% | 64.2 |
де Т еф ─ ефективний фонд часу, год;
Т кал ─ календарний фонд часу, год
Виробнича потужність однотипного друкарського обладнання визначається за формулою:
де N ─ годинна продуктивність обладнання, тис. к.-Отт. / ч.;
Т еф - ефективний фонд часу роботи обладнання, год;
n - число одиниць обладнання;
К еф ─ коефіцієнт, що розраховується за формулою:
де t печ - норма часу на друк, ч. / тис. л.-Отт.;
N тир - середньорічний тираж, тис. к.-Отт.;
k т.зв - коефіцієнт відходів,%;
N пр - кількість пріладок (пріправок) на тираж;
t пр - норма часу на приладження (приправку), ч.
Zirkon RO-66:
N = 15 тис. л.-Отт. / Год;
Т еф = 3760 год;
n = 2;
t печ = 1 / 15 = 0.067 ч. / тис. л.-Отт;
N тир = 30000 тис. л.-Отт;
k т.зв = 5%;
N пр = 8;
t пр = 1 ч.
Rapida RA-104-4:
N = 8 тис. л.-Отт. / Год;
Т еф = 3760 год;
n = 2;
t печ = 1 / 8 = 0.125 ч. / тис. л.-Отт;
N тир = 30000 тис. л.-Отт;
k т.зв = 5%;
N пр = 8;
t пр = 1 ч.
Planeta Variant P-24-3:
N = 8 тис. л.-Отт. / Год;
Т еф = 3760 год;
n = 3;
t печ = 1 / 8 = 0.125 ч. / тис. л.-Отт;
N тир = 30000 тис. л.-Отт;
k т.зв = 5%;
N пр = 8;
t пр = 1 ч.
Planeta Variant P-44-5:
N = 10 тис. л.-Отт. / Год;
Т еф = 3760 год;
n = 1;
t печ = 1 / 10 = 0.1 год / тис. л.-Отт;
N тир = 30000 тис. л.-Отт;
k т.зв = 5%;
N пр = 8;
t пр = 1 ч.
тис. л.-Отт.
6.2. Розрахунок програми виробництва та реалізації продукції
Програма виробництва та реалізації продукції (послуг) наведена в табл. 7.3 і складена на підставі проведених маркетингових досліджень і розрахунків.Таблиця 7.3
План виробництва продукції на 2008 рік
| Найменування продукції | Випуск в натуральному вираженні | Ціна за одиницю продукції, тис. руб. / Тис. л-Отт. | Обсяг виробництва у вартісному вираженні, млн. руб. | ||
| уч. од. | тис. л-Отт. | ||||
| книжкова продукція | 10000 | 80000 | 125,63 | 10050,4 | |
| журнальна продукція | 2000 | 10000 | 100 | 1000 | |
| брошури | 40000 | 60000 | 115,83 | 6949,8 | |
| Всього | 52000 | 150000 | 18000,2 | ||
де М факт - фактичний випуск продукції, млн. л.-Отт.;
М мах - максимальна виробнича потужність, млн. л.-Отт.
6.3. Розрахунок вартості (витрат) виробництва та збуту продукції
В даний час поліграфічні підприємства використовують такі способи розрахунку собівартості замовлення:1) по калькуляційних статтях витрат;
2) за питомою собівартості облікової одиниці продукції;
3) через собівартість одного машино-години;
4) шляхом позамовного визначення прямих і непрямих витрат.
У курсовій роботі собівартість виготовлення поліграфічної продукції виробляється по калькуляційних статтях витрат.
Річна потреба в натуральних одиницях та грошовому виразі розраховується на основі, що діють на підприємстві, норм витрат і договірних цін на матеріали і занесена в табл. 7.4
Таблиця 7.4
Розрахунок витрат на матеріали та енергоресурси
| Найменування матеріальних та енергетичних ресурсів | Річний обсяг виробництва, уч. од. | Витрата | Ціна, тис. крб. | Вартість матеріалів і енергоресурсів, млн. руб. | |
| на уч. од. (На тис.л.-Отт.) | на річний випуск | ||||
| Папір 80 г / м 2 (64 × 90) | 150000 тис.л.-Отт. | 6912 т. | 1720 | 11888,64 | |
| Фарби друкарські | 150000 тис.л.-Отт. | 30 т. | 18000 | 540 | |
| Друковані форми | 750 шт. | 4,04 шт. | 3030 шт. | 132,22 | 400,64 |
| Спирт ізопропіловий | - | - | 4,3 | 12,44 | |
| Вода технічна | - | - | 0,5 | 1,5 | |
| Масло машинне | - | - | 10 | 18,72 | |
| Електроенергія, споживана устаткуванням | - | - | 550480 кВт. | 0.25 | 137,62 |
| Всього | 12999,56 | ||||
Таблиця 7.5
Розрахунок амортизаційних відрахувань
| Групи основних фондів | Балансова (відновна) вартість, млн. руб. | Норма амортизації,% | Сума амортизації, млн. руб. |
| Будинки Споруди Обладнання Транспортні засоби Інші Разом | 550 65 920 60 10 1605 | 1,25 2 10 6,67 10 | 6,88 1,3 92 4 1 105,18 |
де Т в - строк корисного використання об'єкта основних фондів, років.
Будинки:
Споруди:
Обладнання:
Транспортні засоби:
Інші:
Далі складається кошторис загальновиробничих витрат в табл. 7.6
Таблиця 7.6
Кошторис загальновиробничих витрат на 2007 рік
| Найменування статей витрат | Сума, млн. руб. | Пояснення до розрахунку | ||
| А. Витрати з утримання та експлуатації машин і устаткування | ||||
| 1. Амортизація устаткування і транспортних засобів 2. Експлуатація устаткування і транспортних засобів 3. Ремонт обладнання та транспортних засобів 4. Внутрішньозаводське переміщення вантажів 5. Знос малоцінних і швидкозношуваних інструментів і пристосувань 6. Інші витрати | 96 204,86 46 6 0,3 17,67 | З таблиці. 7.5 180% від річного фонду зарплати допоміжних робочих 5% від вартості обладнання 10% від вартості транспортних засобів 15% від їх вартості 5% від п. 1-5 | ||
| Б. Витрати по організації, обслуговування і управління виробництвом | ||||
| . Утримання апарату управління цеху з відрахуваннями 8. Зміст неуправленческого цехового персоналу з відрахуваннями 9. Амортизація будівель, споруд та інвентарю 10. Утримання будинків, споруд та інвентарю 11. Ремонт будинків, споруд та інвентарю 12. Випробування, досліди, дослідження 13. Раціоналізація і винахідництво 14. Охорона праці 15. Знос і ремонт малоцінного і швидко зношується інвентарю 16. Інші витрати Разом | 61,84 22,14 8,18 12,3 3,08 0,3 0,6 31,6 0,4 1,4 512,67 | З таблиці. 6.5 З таблиці. 6.5 З таблиці. 7.5 2% від їх вартості 0,5% від вартості будівель і споруд 0,5% від п. 7 1% від п. 7 10% від фонду зарплати всіх працівників 20% від їх вартості 1% від п. 7-15 | ||
Таблиця 7.7
Калькуляція собівартості продукції
| Найменування калькуляційних статей витрат | Витрати на річний випуск, млн. руб. | Витрати на одиницю продукції, тис. руб. | Пояснення до розрахунку | |
| 1. Матеріали | 12461,3 | 83,08 | З таблиці. 7.4 | |
| 2. Покупні напівфабрикати і комплектуючі вироби | 400,64 | 2,67 | З таблиці. 7.4 | |
| 3. Зворотні відходи (віднімаються) | - | - | - | |
| 4. Паливо і енергія на технологічні цілі | 137,62 | 0,92 | З таблиці. 7.4 | |
| 5. Основна заробітна плата основних виробничих робітників | 137,96 | 0,92 | З таблиці. 6.3 | |
| 6. Додаткова заробітна плата основних виробничих робітників | 19,87 | 0,13 | З таблиці. 6.4 | |
| 7. Відрахування в бюджет і позабюджетні фонди від коштів на оплату праці | 56,82 | 0,38 | 36% від основної і додаткової зарплати основних робочих | |
| 8. Витрати на підготовку і освоєння виробництва | 6,9 | 0,05 | 5% від п. 5 | |
| 9. Знос інструментів, пристосувань і спеціальні витрати | 16,05 | 0,1 | 1% від вартості ОПФ | |
| 10. Загальновиробничі витрати | 512,67 | 3,42 | З таблиці. 7.6 | |
| 11. Загальногосподарські витрати | 236,75 | 1,58 | 150% від фонду зарплати основних робочих | |
| 12. Інші виробничі витрати | 1,38 | 0,01 | 1% від п. 5 | |
| 13. Виробнича собівартість | 13988 | 93,25 | Σ п. 1-12 | |
| 14. Комерційні витрати | 279,76 | 1,87 | 2% від виробничої собівартості | |
| 15. Повна собівартість | 14267,76 | 95,12 | Ст. 13 + ст. 14 | |
| 16. Рентабельність | 3424,26 | 22,83 | 24% від п.15 | |
| 17. Оптова ціна | 17692,02 | 117,95 | Ст. 15 + ст. 16 | |
7. Прогнозування фінансово-господарської діяльності
У даному розділі проводиться розрахунок прибутку від реалізації продукції, розрахунок чистого прибутку, рентабельності продукції та виробництва, а також точки беззбитковості.
Розрахунок прибутку та його розподіл наведено в таблиці 7.1.
Таблиця 7.1
Розрахунок прибутку та його розподіл
| Показники | Значення, млн. руб. | Пояснення до розрахунку |
| 1. Обсяг виробництва у вартісному вираженні | 18000,2 | З таблиці. 7.3 |
| 2. Повна собівартість продукції | 14267,76 | З таблиці. 7.7 |
| 3. Прибуток від реалізації продукції | 3732,44 | П. 1 - п. 2 |
| 4. Податок на нерухомість | 15 | 1% від залишкової вартості ОПФ |
| 5. Пільгується прибуток | - | |
| 6. Оподатковуваний прибуток | 3717,44 | п. 3 - п. 4 - п. 5 |
| 7. Податок на прибуток | 892,19 | 24% від оподатковуваного прибутку |
| 8. Податок у місцевий бюджет | 141,26 | 5% від п. 3 - п. 4 - п. 7 |
| 9. Чистий прибуток | 2683,99 | п.3 - п. 4 - п. 7 - п. 8 |
ОПФ ост = 1605-105,18 = 1499,82 млн.крб.
Рентабельність продукції (Р) визначається за формулою:
Р = (П р / С) × 100%,
де П р - річний прибуток від реалізації продукції, млн. руб.;
С - повна собівартість реалізованої продукції, млн. руб.
Р = (3732,44 / 14267,76) × 100% = 26,16%.
Рентабельність виробництва розраховується за формулою:
Р = П бал × 100% / (ОПФ + НІС),
де П бал - балансовий прибуток підприємства, млн. руб.;
ВПФ - вартість основних виробничих фондів підприємства, млн. руб.;
НІС - норматив оборотних коштів, млн. руб. (П.1 з табл. 8.1 поділений на 3).
Р = 3732,44 × 100% / (1605 +18000,2 / 3) = 49,08%
Обсяг виробництва продукції, що забезпечує беззбитковість (критична точка продажу), визначається за формулою:
де В - точка беззбитковості, нат. од. ізм.;
З пост - постійні витрати на весь випуск продукції, тис. руб. (Пп.9-12, 14 табл 7.7);
Ц опт - оптова ціна одиниці продукції, тис. руб. (П. 17 табл.7.7);
З пер - змінні витрати на одиницю продукції, тис. руб (пп.1-8 табл.7.7).
8. Інвестиційний план
8.1. Розрахунок бюджету інвестицій
При розробці та реалізації інвестиційного проекту має бути проведено ретельне дослідження ринку збуту готової продукції, знайдені потенційні постачальники обладнання і технологій, сировини, матеріалів і комплектуючих, проведені всі економічні розрахунки ефективності донного заходи, визначені інвестори та схеми фінансування.Інвестиційні проекти поділяються за типами, щоб застосовувати різні категорії відбору:
- Створення нового підприємства;
- Розширення виробничих потужностей;
- Заміна існуючих основних засобів;
- Освоєння нових видів продукції або технологій, зміна позиції на товарному ринку та ін
Таблиця 9.1
Інвестиційний план (бюджет) проекту
| Показники | Сума, млн. руб. |
| 1. План капітальних вкладень | |
| 1.1. Будівельно-монтажні роботи | - |
| 1.2. Придбання обладнання | |
| 1.3. Інші капітальні витрати | |
| 1.3.1. Проектно-вишукувальні роботи | |
| 2. Поповнення оборотних коштів | |
| 3. Джерела фінансування | |
| 3.1. Власні кошти | |
| 3.1.1. Чистий прибуток (фонд накопичення) | |
| 3.1.2. Амортизаційний фонд | |
| 3.1.3. Інші власні кошти | |
| 3.2. Інноваційний фонд | |
| 3.3. Залучені кошти (емісія акцій) | |
| 3.4. Позикові кошти (довгостроковий кредит банку) | |
| 4. Коефіцієнт самоінвестування | П. 3.1 / п. 1 × 100% |
Таблиця 9.2
Капітальні витрати на обладнання| Статті витрат | Кількість одиниць обладнання | Ціна за одиницю, млн. руб. | Загальна вартість, млн. руб. |
| 1. Технологічне обладнання: Zirkon RO-66 | 2 | 467.250 | 934.5 |
| Разом | |||
| 2. Допоміжне обладнання: візок для монтажу рулону | 1 | 1.125 | 1.125 |
| Разом вартість обладнання: | 935.625 | ||
| 3. Транспортування обладнання | 46.78 | ||
| 4. Монтаж обладнання | 9.356 | ||
| 5. Усього капітальних витрат на обладнання | 991.761 |
Zirkon RO-66, будучи рольової офсетного машиною, дозволяє легко наростити обсяги виробництва. Секційні побудова даної машини забезпечує легкість і зручність при роботі на ній. При кваліфікованому підході до процесу друку на даному обладнанні стає можливим досягти економії матеріалів і збільшення якості готової продукції.
Обладнання, яке підлягає заміні, два друкованих верстата Rapida RA-104-4, будуть демонтовані і продані. Приблизна вартість при продажу дорівнює 123,34 млн. рублів за одну штуку.