Кредитування в міжнародній торгівлі

Фінансові центри географічно локалізуються там, де виконуються певні передумови для їх нормального функціонування (високий рівень економічного розвитку країни; активну участь її у Міжнародній торгівлі; розвинена банківська система; ліберальне валютне та податкове законодавство; політична стабільність і вигідне географічне положення). Провідним фінансовим центром вважається Нью-Йорк. Головними європейськими фінансовими центрами є Лондон, Цюріх, Франкфурт-на-Майні і Люксембург. В останні 10-річчя неухильно підвищується значення Токіо як міжнародного фінансового центру.
Вексельний кредит
Банківська тратта - це переказний вексель, де векселедавцем і платникам виступає один і той же банк. Це дуже надійний документ розрахунків, що по ступені ліквідності рівнозначний готівці. Часто такі тратти на прохання клієнта виписує відділення банку в провінції на його головну контору.
Витрата, що виставляється на користь третьої сторони, або одним банком на інший, або відділенням банку на центральне відділення (або навпаки) або на інше відділення того ж банку. В обох випадках тратта повинна відповідати специфікаціям, передбаченим для чеків в країні, в якій вона повинна бути оплачена.
Вона не є чеком, так як тут векселедавець і платник - одне і те ж обличчя.
Клієнт отримує не грошові кошти, а банківський вексель або набір векселів з обумовленими термінами обігу. Цими векселями позичальник може розраховуватися зі своїми постачальниками, а ті у свою чергу індосувати векселі іншим партнерам по ланцюжку. Останній векселедержатель пред'являє вексель до оплати в банк, а позичальник після закінчення умовного терміну повертає в банк суму кредиту з відсотками. Перевага банківського вексельного кредиту полягає в низькій процентній ставці. Це пов'язано з тим, що банк видає кредит власними борговими зобов'язаннями, не відволікаючи для цього реальні грошові ресурси до моменту погашення векселя.
Крім векселів, які видаються в погашення кредиту, в розрахунках можуть використовуватися дисконтні векселі. У цьому випадку підприємство набуває банківського вексель з дисконтом (знижкою), а потім розплачується їм з постачальниками за номіналом, отримуючи додатковий дохід у вигляді різниці між номінальною і фактичною вартістю векселя. Вексель тут також служить засобом платежу.
Фірмовий кредит
Зазвичай оформляється векселем або відкритим рахунком. Вексельний кредит полягає в тому, що експортер, уклавши угоду про продаж товару, виставляє перекладний вексель (тратту) на імпортера, який, отримавши товарні документи (рахунок-фактуру, коносамент, страховий поліс, сертифікат якості тощо), акцептує тратту, т . е. дає згоду на оплату векселя у визначений у ньому термін.
Сутність кредитів по відкритому рахунку полягає в тому, що продавець відвантажує товар покупцю і направляє на його адресу товаророзпорядчі документи, відносячи суму заборгованості в дебет рахунку, відкритого ним на ім'я покупця. Кредит по відкритому рахунку надається на основі угоди, за якою експортер записує на рахунок імпортера в якості його боргу вартість проданих і відвантажених товарів, а імпортер зобов'язується погасити кредит у встановлений термін. Цей вид кредиту застосовується при регулярних постачаннях товарів з періодичним погашенням заборгованості в середині або наприкінці місяця. У даному випадку банки виконують функцію суто технічних посередників у розрахунках торговельних контрагентів.
У обумовлені контрактом терміни покупець погашає свою заборгованість по відкритому рахунку
Різновидом фірмових кредитів є купівельні аванси. Імпортери видають аванси іноземним експортерам іноді в розмірі 1 / 3 вартості поставки замовлених машин, устаткування, судів. Купівельні аванси служать однією з форм кредитування експорту і одночасно є засобом забезпечення зобов'язання іноземного покупця, тому що імпортер повинен прийняти замовлення. У період колоніальної залежності купівельні аванси на виробництво і заготівлю товарів широко використовувалися при купівлі сировини метрополіями в залежних країнах. Умови цих авансів були близькі до лихварському кредиту.

Факторинг
Це викуп платіжних вимог у постачальника товарів (послуг). При цьому мова йде, як правило, про короткострокові вимоги. Мета факторингу - усунення ризику, що є невід'ємною частиною будь-якої кредитної операції. У країнах з розвиненою ринковою економікою серйозна увага приділяється дотриманню термінів платежів. Діяльність факторингових компаній і банківських факторингових відділів якраз покликана вирішувати проблеми ризиків і термінів платежів у відносинах між постачальниками і покупцями та надавати цим відносинам більшої стійкості.
У Російському законодавстві під факторингом розуміють договір фінансування під поступку грошової вимоги (Д.ф.п.у.д.т.). Договір, за яким одна сторона (фактор) передає або зобов'язується передати другій стороні (клієнту) кошти в рахунок грошової вимоги клієнта (кредитора) до третьої особи (боржника), що випливає з надання клієнтом товарів, виконання ним робіт або надання послуг третій особі , а клієнт відступає або зобов'язується відступити факторові своє право грошової вимоги. Грошова вимога до боржника може бути віддана клієнтом факторові також з метою забезпечення виконання зобов'язання клієнта перед фінансовим агентом. Зобов'язання фактора за Д.ф.п.у.д.т. можуть включати ведення для клієнта бухгалтерського обліку, а також надання клієнту інших фінансових послуг, пов'язаних з грошовими вимогами, які є предметом поступки. У ролі фінансового агента Д.ф.п.у.д.т. можуть укладати банки та інші кредитні організації, а також інші комерційні організації, які мають дозвіл (ліцензію) на здійснення діяльності такого виду.
Предметом поступки, під яку надається фінансування, може бути як грошова вимога, термін платежу за яким настав (існуюче вимога), так і право на отримання грошових коштів, яке виникне в майбутньому (майбутня вимога). Грошова вимога, що є предметом поступки, повинно бути визначено в договорі клієнта з фінансовим агентом таким чином, який дозволяє ідентифікувати існуюче вимога в момент укладання договору, а майбутнє вимога - не пізніше ніж у момент його виникнення. Цей тип договору, широко застосовуваний у міжнародній практиці під назвою "факторинг", в РФ вперше отримав закріплення у частині другій нового ЦК РФ.
Відповідно до договору банк зобов'язується оплатити суму наданих йому платіжних вимог незалежно від того, чи сплатили свої борги контрагенти-постачальники. У цьому полягає відмінність між факторингом і банківською гарантією. При банківському гарантуванні банк зобов'язується у разі несплати клієнтом у строк належних йому сум здійснити платіж за свій рахунок. Метою ж факторингового обслуговування є негайне інкасування коштів (або отримання їх на визначену в факторингове договорі дату) незалежно від платоспроможності платника. (У Росії постачальник отримує від факторингового відділу банку негайно або через 2-3 дні певний відсоток від суми вимог).
Існують два види факторингу: конвенційний і конфіденційний.
Конвенційний факторинг - універсальна система фінансового обслуговування клієнтів, що включає бухгалтерський облік, розрахунки з постачальниками і покупцями, страхове кредитування, представництво і т.д. За клієнтом зберігається тільки виробнича функція. Ця система дозволяє підприємству скоротити витрати виробництва. Але водночас виникає ризик майже повної залежності клієнта від факторингової фірми, так як такі відносини ведуть до повного осведомлению про справи своїх клієнтів, підпорядкування їх своєму впливу і контролю.
Факторинг являє собою торговельно-комісійні та посередницькі послуги банку. Він є специфічним різновидом короткострокового кредитування експорту і посередницької комерційної діяльності. Операції факторингу регламентуються гл. 43 ЦК РФ «Фінансування під поступку грошової вимоги».
Факторинг включає: справляння (інкасування) дебіторської заборгованості клієнта; надання йому короткострокового кредиту; звільнення його від кредитних ризиків по експортних операціях.
Метою факторингу є отримання коштів негайно або в термін, визначений договором. У результаті продавець не залежить від платоспроможності покупця.
Механізм факторингу:
- Банк набуває в експортера право на стягнення дебіторської заборгованості імпортера і перераховує йому від 70 до 90% суми коштів за відвантажену продукцію в момент пред'явлення документів.
- Після отримання платежу за цими рахунками від імпортера банк перераховує експортеру суму, що залишилася грошей.
- Вартість факторингового обслуговування залежить від виду послуг, фінансового стану клієнта і т. п. При визначенні плати за факторинг слід виходити з прийнятого сторонами процента за кредит і середнього терміну перебування коштів у розрахунках з покупцем.
Форфетування
Специфічний вид кредитування експорту банком або фінансовою компаній, коли вони викуповують (без обороту на продавця) векселі та інші боргові зобов'язання за зовнішньоторговельними операціями. Така різновид кредитів зазвичай, застосовується для забезпечення постачань машин і обладнання на досить великі суми і при тривалій розстрочення платежу (до 5-7 років). Конкретно операція полягає в наступному. Банк або фінансова компанія, іменовані форфетером, набувають в експортера вексель з певним дисконтом, тобто за вирахуванням всієї суми відсотків. Сам же розмір дисконту залежить від таких факторів, як платоспроможність імпортера, терміни кредиту, ринкові відсотки ставок у даній валюті. Форфетер вправі перепродати куплені в експортера векселі на вторинному ринку. Перевага форфетирования в тому, що воно звільняє експортерів від кредитних ризиків та скорочує дебіторську заборгованість. Разом з тим форфетирование обходиться експортеру дорожче, ніж звичайний банківський кредит.
Акцептний кредит
Виражається в тому, що експортер отримує можливість виставляти на банк векселі на визначену суму, нов рамках кредитного ліміту. Банк, у свою чергу, акцептує ці векселі і тим самим гарантує їх оплату боржником у встановлені терміни. Ця форма кредиту є дуже поширеною в банківській практиці.
Класична форма векселедательского кредиту є акцептний кредит. У цьому випадку векселедавець виставляє на відомий своєю надійністю банк перекладної вексель, який банк заздалегідь акцептує. Потім векселедавець розплачується таким векселем за поставлені йому товари або послуги. Банк оплачує цей вексель або з відповідного покриття, яке векселедавець має в банку, або з відкритого векселедательского кредиту. У даному випадку платником за векселем є відомий банк, який, таким чином, на додаток до бездоганної платоспроможності свого клієнта приєднує свою репутацію. Такими векселями не складає труднощів розплачуватися з партнерами. Вони також носять назву банківських акцептів.
Варто відзначити таку форму використання векселя при кредитуванні, як акцептно-рамбурсний кредит. Зазвичай вона застосовувалася при зовнішньоторговельних операціях, але при наших просторах цілком може стати в нагоді і у внутрішньому обороті. Тут мова йде про постачання між підприємствами, як правило, різних регіонів. У регіоні постачальника підприємство-покупець невідомо, тому його вексель може не мати тут високою ліквідністю. Це може звузити можливості його продажу, використання в розрахунках. Тоді покупець укладає зі своїм банком кредитний договір. Банк покупця, у свою чергу, виставляє акредитив на постачальника. Постачальник проти відвантажувальних та інших документів одержує від свого банку видані останнім векселі, що володіють належною ліквідністю.
Лізинг. Сьогодні на ринку лізингових послуг можна виділити два основних види лізингу: фінансовий та оперативний. Під фінансовим лізингом розуміють оренду майна з наступним викупом. При цьому фінансовий лізинг виступає у вигляді альтернативного джерела фінансування, так по своїй суті передбачає придбання майна в кінці терміну дії лізингового договору. Оперативний лізинг, навпаки, не передбачає викуп майна наприкінці договору лізингу. При цьому лізингоотримувач уникає ризиків з використання обладнання, так як об'єкт лізингової угоди залишається у власності лізингодавця.
Лізинг також розрізняють за строками договорів, формі платежів, об'єктів лізингу і ряду інших параметрів. По термінах виділяють довгострокові (більше 3 років), середньострокові (від 1 року до 3 років) і короткострокові (до року) договору. Лізинг також ділиться на строковий (на певний термін), і на поновлюваний (продовжується після закінчення терміну договору).
За умовами амортизації виділяється лізинг з повною і не повною амортизацією, при яких, відповідно, протягом дії договору лізингу виплачується повна або часткова вартість орендованого майна.
За обсягом обслуговування переданого майна лізинг поділяється на чистий лізинг, лізинг з повним або частковим набором послуг. Чистий лізинг передбачає, що все обслуговування бере на себе лізингоодержувач, а при повному і частковому наборі послуг лізингодавець бере на себе відповідно повне або часткове обслуговування переданого майна.
По об'єктах оренди ділять рухоме і нерухоме майно, причому нерухоме майно класифікують за цілями використання на виробничі та комерційні. При лізингу нерухомого майна лізингодавець купує нерухомість за дорученням лізингоодержувача, а потім здає його йому в оренду.
По секторах ринку виділяють внутрішній і зовнішній (міжнародний) лізинг, який, у свою чергу, ділиться на експортний та імпортний. При експортному лізингу лізингоодержувачем є зарубіжна компанія, а майно, яке є об'єктом договору лізингу, вивозиться з країни на умовах експортного контракту. При імпортному лізингу закордонна сторона виступає лізингодавцем, а майно поставляється при цьому на умовах імпортного контракту. Варто врахувати, що розглядається місцезнаходження юридичної особи, а не його представництва чи філії.
За характером взаємодії учасників можна виділити класичний і зворотний лізинг, а також сублізинг. Класичний лізинг передбачає придбання лізингодавцем майна у 3-ї особи - постачальника - і передачу його у користування лізингоодержувачу. При зворотному лізингу постачальником виступає лізингоодержувач, який продає власне майно лізинговій компанії, а потім лізингова компанія передає його йому ж у лізинг. Така схема дозволяє лізингоодержувачу вивільнити оборотні кошти, а по завершенню лізингу, через застосування прискореної амортизації, отримати назад своє майно істотно замортизованих і надалі знизити платежі з податку на майно. Сублізинг передбачає перездачу Лізингоодержувачем предмета лізингу в лізинг третій особі - сублізингоодержувачу.
Функції та сутність державного кредитування
Державний кредит - сукупність економічних відносин між державою в особі її органів влади і управління, з одного боку, і юридичними та фізичними особами, з іншого, при яких держава виступає переважно в якості позичальника, а також кредитора і гаранта. У кількісному відношенні переважає діяльність держави як позичальника коштів. Обсяги операцій в якості кредитора, тобто коли держава надає позики юридичним та фізичним особам, значно нижче. У тих випадках, коли держава бере на себе відповідальність за погашення позик або виконання інших зобов'язань, взятих фізичними та юридичними особами, вона є гарантом.
На відміну від двох перших видів кредитних відносин (позичальник, кредитор), відразу ж впливають на величину централізованих грошових фондів, гарантування погашення зобов'язань не обов'язково призводить до їх зміни. Якщо боржник своєчасно і в повному обсязі розрахувався за своїми зобов'язаннями, то гарант не несе будь-яких додаткових витрат. На практиці достатньо надійні позичальники не потребують державних гарантіях. Вони в змозі залучити кошти на кредитному ринку самостійно. Державні гарантії зазвичай розповсюджуються на недостатньо надійних позичальників і відповідно тягнуть за собою зростання витрат із централізованих грошових фондів.
Як економічна категорія державний кредит перебуває на стику двох видів грошових відносин - фінансів і кредиту та поєднує їх особливості.
В якості ланки фінансової системи він обслуговує формування і використання централізованих грошових фондів держави, тобто бюджету та позабюджетних фондів.
Як один з видів кредиту державний кредит має ряд особливостей, що відрізняють його від класичних фінансових категорій, наприклад, податків. На відміну від податків він має добровільний характер, хоча в історії нашої держави відомі випадки відходу від принципу добровільності при розміщенні позик. Якщо податки рухаються тільки в одному напрямі: від платника до бюджету або до позабюджетних фондів (зворотний рух можливо тільки у разі повернення переплачених чи помилково стягнутих сум), то основою державного кредиту є його поворотність та платність: через певний період часу внесена сума повертається з відсотками .
Державний кредит відрізняється від інших видів кредиту. Так, якщо при наданні банківського кредиту в якості забезпечення зазвичай виступають якісь конкретні цінності - товари на складі, незавершене виробництво (хоча можливо і надання бланкового кредиту), то при запозиченні коштів державою забезпеченням кредиту служить все майно, що перебуває в його власності, майно даної територіальної одиниці або який-небудь її дохід.
Умови міжнародного кредиту включають такі поняття.
Валюта кредиту і платежу. Для міжнародного кредиту важливо, у якій валюті він наданий, оскільки нестійкість валюти кредиту призведе до втрат кредитора. На рівень валюти позики впливає низка чинників, в т.ч. рівень процентної ставки, практика міжнародних розрахунків (наприклад, контракти по постачаннях нафти зазвичай укладаються в доларах США), ступінь інфляції, динаміка курсу валюти та ін Валюта платежу може не збігатися з валютою кредиту. Наприклад, "м'які" позики, надані у валюті кредитора, погашаються національною валютою позичальника або товарами традиційного експорту країни.
Сума (ліміт) кредиту - частина позичкового капіталу, який наданий у товарній чи грошовій формі позичальнику. Сума фірмового кредиту фіксується в комерційному контракті. Сума банківського кредиту (кредитна лінія) визначається кредитною угодою або шляхом обміну телексами (при короткостроковій позичці). У відповідності зі сформованою практикою кредит покриває зазвичай до 85% вартості експортованих машин та устаткування. Інша частина забезпечується авансовими, готівкою і гарантійними платежами імпортера експортеру.
Термін міжнародного кредиту залежить від ряду факторів: цільового призначення кредиту, співвідношення попиту і пропозиції аналогічних кредитів, розміру контракту, національного законодавства, традиційної практики кредитування, міждержавних угод.
Вартість кредиту. Розрізняються договірні і приховані елементи вартості кредиту. Договірні, обумовлені угодою витрати по кредиту, діляться на основні та додаткові. До основних елементів вартості кредиту відносяться суми, які боржник безпосередньо виплачує кредитору, відсотки, витрати з оформлення застави комісії. Додаткові елементи включають суми, виплачувані позичальником третім особам (наприклад, за гарантію). До прихованих елементів вартості кредиту відносяться інші витрати, пов'язані з отриманням і використанням кредиту і не згадані в угоді. У їх числі - завищені ціни товарів за фірмовими кредитами; примусові депозити в установленому розмірі від позики; вимогу страхування кредиту в певній страховій компанії, пов'язаної з банком; завищення банком комісії з інкасації товарних документів і т.д. Деякі елементи вартості кредиту не піддаються грошової оцінки, хоча значення їх велике, наприклад, для встановлення контролю над іноземною фірмою або країною-позичальником. Зовні пільгові умови деяких міжнародних кредитів поєднуються з кабальними прихованими витратами, які дорого обходяться іноземному позичальникові.
Забезпеченість міжнародного кредиту. До альтернативних видів кредитного забезпечення належать: відкриття цільових накопичувальних рахунків, заставу активів, переуступка прав за контрактами і т.д.
При визначенні валютно-фінансових умов міжнародного кредиту кредитор виходить з кредитоспроможності (здатності позичальника отримати кредит) і платоспроможності (спроможності позичальника своєчасно та повністю розрахуватися за своїми обов'язками). Тому однією з умов міжнародного кредиту є захист від кредитних, валютних та інших ризиків.
Величина ставки (норми) позикового відсотка, що виплачується позичальником, відображає ступінь ризику, пов'язаного з видачею конкретних позичок.
В умовах, коли ринок більшості видів видаваних позик має надзвичайно конкурентний характер, по позиках, що характеризується заданим рівнем ризику і заданою величиною відносних адміністративних витрат, встановлюються зазвичай дуже близькі за величиною норми позичкового відсотка.
Величина базисної ставки позичкового відсотка широко публікується в пресі і є свого роду початкової, або відправною величиною, оскільки найбільші банки країни, призначаючи плату за надання кредиту найбільш кредитоспроможним з числа своїх постійних клієнтів, керуються саме цієї відносної величиною. Цю величину слід розглядати не як мінімальну, а як початкову, оскільки банки часто видають позички (і особливо короткострокові) під відсоток нижче базисної ставки. Коли один з найбільших банків країни змінює величину своєї базисної ставки, то інші як би слідують за ним, хоча сама по собі величина базисної ставки не обов'язково повинна співпадати у всіх великих банків.
Практика видачі позичок під базисний відсоток зробила необхідним раціонування кредиту, тобто виборче розподіл позичає фондів серед небагатьох найбільш надійних позичальників. У разі встановлення базисної ставки на більш низькому рівні, ніж це визначено умовами реальної конкуренції, попит позичальників на банківський кредит істотно перевершує пропозицію. У такій ситуації банки опиняються перед необхідністю раціонування підлягають позиці грошових коштів, і позичальники в свою чергу виявляються перед неможливістю отримання всього обсягу необхідних їм позикових коштів на умовах базисної ставки позичкового відсотка. Зважаючи практики раціонування кредитів банк має право вимагати від позичальника зберігати в банку на спеціальному компенсаційному безпроцентний внесок певну, обумовлену заздалегідь, суму грошових коштів. При цьому позичальник несе додаткові неявні витрати і фактична базисна ставка перевершує оголошену базисну. У ряді випадків і на окремих тимчасових інтервалах величина базисної ставки відхиляється вгору або вниз від величини, визначеної умовами, що склалися на ринку.
У силу багатофакторності позичкового відсотка утворюється розрив з національними ставками. Світовий ринок позичкових капіталів сприяє нівелюванню національних ставок, які мають тенденцію коливатися навколо інтернаціональної ставки відсотка. Процентні ставки диференційовані. Вирівнювання національних процентних ставок відбувається не тільки в результаті руху між країнами короткострокових капіталів, але й залежно від динаміки валютних курсів. Зазвичай чим вище курс валюти, тим нижче відсоток за вкладами у цій євровалюті. Наприклад, розрив у процентних ставках по депозитах в різних євровалютах часом досягала 10-15 пунктів. Оскільки євробанки не підпадають під дію місцевого законодавства і не обкладаються прибутковим податком, вони можуть знижувати процентні ставки по своїх кредитах, зберігаючи високі прибутки. Незважаючи на відносну самостійність ставок євроринку, зберігається їх залежність від ставок національних ринків позичкових капіталів. Разом з тим міжнародні процентні ставки надають зворотний вплив на рівень національних ставок. Понад основного відсотка стягується спеціальна (залежно від суми та строку кредиту) та одноразова (незалежно від терміну та розміру позики) банківська комісія. За середньостроковими і довгостроковими кредитами беруться комісії за зобов'язання надати позичку та за резервування коштів (зазвичай 0,2-0,75% річних). При проведенні кредитних операцій банківським консорціумом позичальник виплачує одноразову комісію за управління банку-менеджеру (до 0,5% суми кредиту) за переговори, а також іншим банкам за участь (0,2-0,5%).
Сума (ліміт) кредиту - частина позичкового капіталу, який наданий у товарній чи грошовій формі позичальнику. Сума фірмового кредиту фіксується в комерційному контракті. Сума банківського кредиту (кредитна лінія) визначається кредитною угодою або шляхом обміну телексами (при короткостроковій позичці). Кредит може надаватися у вигляді однієї або декількох траншів (часткою), які різняться за своїми умовами. У відповідності зі сформованою практикою кредит покриває зазвичай до 85% вартості експортованих машин та устаткування. Інша частина забезпечується авансовими, готівкою платежами, гарантіями імпортера експортеру.
Термін міжнародного кредиту залежить від ряду факторів: цільового призначення кредиту; співвідношення попиту і пропозиції аналогічних кредитів; розміру контракту; національного законодавства; традиційної практики кредитування; міждержавних угод. Термін кредиту - важливий засіб конкурентної боротьби на світових ринках. Для визначення ефективності кредиту розрізняються повний і середній термін.
Повний термін обчислюється від моменту початку використання кредиту до його остаточного погашення. Він включає період використання наданого кредиту, пільговий (граціонних) період - відстрочка погашення використаного кредиту, а також період погашення, коли здійснюється виплата основного боргу та відсотків.
Формула розрахунку повного терміну кредиту:
Сд = Пі + Лз + Пп,
де Сд - повний термін кредиту;
Пі - період використання;
ЛП - пільговий період;
Пп - період погашення.
На відміну від банківського кредиту період використання фірмового кредиту, по суті, збігається з терміном поставки товару за контрактом. При цьому початком повного терміну слугує дата акцепту покупцем тратт, виставлених експортером після поставки останньої партії товару, тобто після виконання експортером контрактних зобов'язань. Пільговий період кредиту особливо важливий при комерційних угодах, постачанні комплектного устаткування, оскільки в цьому випадку початок його погашення по можливості наближається до моменту введення в експлуатацію закупленого обладнання. Тим самим скорочуються терміни окупності інвестицій імпортера, тому що погашення відбувається за рахунок виручки від експорту частини продукції, виробленої на підприємстві, створеному за допомогою кредиту. У цей період зазвичай стягується більш низька процентна ставка, ніж в інші періоди, кредиту. Пільговий період зустрічається у міжнародних довгострокових банківських кредитах, які гарантуються державою, в консорціальних єврокредиту, при великих поставках машин, обладнання, промислових комплексів, реалізації за кордоном інвестиційних проектів. При цьому пільговий період охоплює ряд років після завершення поставок, будівництва.
Проте повний термін не показує, протягом якого періоду в розпорядженні позичальника перебувала вся сума кредиту. Тому для порівняння ефективності кредитів з різними умовами використовується середній термін, що показує, у розрахунку на який період у середньому припадає вся сума позики. Середній термін включає повністю пільговий період і половину терміну використання та погашення кредиту.
Середній термін кредиту при рівномірному використанні та погашенні обчислюється за такою формулою:
З _ср = 1 / 2 Пі + Л _п + 1 / 2 П _п,
де З _ср - середній термін кредиту;
П _і - період використання;
Л _п - пільговий період;
П _п - період погашення.
Середній термін кредиту зазвичай менше повного терміну. Вони співпадають, якщо кредит надається відразу в повній сумі і погашається одноразовим внеском. Але якщо використання або погашення кредиту відбувається нерівномірно, то визначити середній термін можна за наступною формулою.
Наприклад, при поставках окремих вузлів устаткування, що мають нерівну вартість, кредит використовується нерівномірно. У цьому випадку середній термін кредиту визначається шляхом ділення суми заборгованості (за використаний, але непогашеним кредитом на певну дату) на суму (ліміт) кредиту. Зазвичай позичальник прагне, щоб термін кредиту створював максимально сприятливі умови для оплати імпортного товару і витрат, пов'язаних з отриманням кредиту.
За умовами погашення розрізняються кредити:
1. з рівномірним погашенням рівними частками протягом узгодженого терміну;
2. з нерівномірним погашенням залежно від зафіксованого в угоді принципу і графіка (наприклад, збільшення частки до кінця терміну);
3. з одноразовим погашенням усієї суми відразу;
4. ануїтетні (рівні річні внески основної суми позики і відсотків).
Відповідно до міжнародної практики експортного кредитування в якості критерію для розрахунку початку погашення кредиту приймається дата завершення виконання експортером (підрядчиком) відповідних зобов'язань за комерційним контрактом (завершення відвантажень товарів, підписання протоколу про здачу споруджуваного в рахунок кредиту об'єкту і т. п.)
Зазвичай більшість зазначених дат безпосередньо фіксується в контрактах і кредитних угодах. Виняток становить визначення початку погашення кредиту на базі середньозваженої дати поставки, яка розраховується за наступною формулою:
Дср / в = (C ₁ • Т ₁₎ + (С ₂ • Т ₂₎ + (З ₃ • Т ₃₎ + ... + (З _п •),
де Дср / в - середньозважена дата поставки;
С - сума окремої (часткової) поставки;
Т - період поставки;
C _до - сума контракту (загальна вартість поставок).
Вартість кредиту. Розрізняються договірні і приховані елементи вартості кредиту. Договірні, тобто обумовлені угодою, витрати по кредиту діляться на основні та додаткові. До основних елементів вартості кредиту відносяться суми, які боржник безпосередньо виплачує кредитору, відсотки, витрати з оформлення застави комісії. Додаткові елементи включають суми, виплачувані позичальником третім особам (наприклад, за гарантію). Понад основного відсотка стягується спеціальна (залежно від суми та строку кредиту) та одноразова (незалежно від терміну та розміру позики) банківська комісія. За середньо-і довгостроковими кредитами беруться комісії за зобов'язання надати позичку та за резервування коштів (зазвичай 0,2-0,75% річних). При проведенні кредитних операцій банківським консорціумом позичальник виплачує одноразову комісію за управління банку-менеджеру (до 0,5% суми кредиту), за переговори, а також іншим банкам за участь (0,2-0,5%).
Хоча міжнародний кредит певною мірою розвивається відокремлено від внутрішнього, а процентні ставки по ньому не формуються безпосередньо на базі відсотків за внутрішнім кредитом, в кінцевому рахунку «ціна» міжнародного кредиту (як і інтернаціональна ціна виробництва) базується на процентних ставках країн - провідних кредиторів, в першу чергу США, Японії, Німеччини. Однак у силу багатофакторності позичкового відсотка утворюється розрив між національними рівнями ставок.
Періодично відбувається безпрецедентне зростання відсотка і амплітуди його коливань як наслідок нестабільності економіки, посилення інфляції, коливань валютного курсу, «війни процентних ставок», що відображає конкурентну боротьбу на світовому ринку.
Поряд з фіксованими з 70-х років з'явилися плаваючі процентні ставки, які змінюються залежно від рівня ринкової ставки. Частина терміну кредиту, що надається за плаваючою ставкою, протягом якого (зазвичай 3-6 місяців) ставка фіксується на незмінному рівні, називається відсотковим періодом.
Реальна процентна ставка - це номінальна ставка за винятком темпу інфляції за певний період. Якщо темп знецінення грошей перевищує величину номінальної ставки, то реальна процентна ставка перетворюється на негативну (негативну). Вирівнювання національних процентних ставок відбувається не тільки в результаті руху між країнами короткострокових капіталів, але й залежно від динаміки валютних курсів. Зазвичай чим вище курс валюти, тим нижче відсоток за вкладами у цій євровалюті. Наприклад, розрив у процентних ставках по депозитах в різних євровалютах часом досягав 10 - 15 пунктів.
За єврокредитах практикуються міжнародні процентні ставки. Зазвичай ЛІБОР на 1 / 8 пункту вище ставки по вкладах і на 1 / 2 пункту нижче відсотки за кредитами кінцевому позичальнику. За аналогією з ЛІБОР в інших світових фінансових центрах стягуються: в Бахрейні - БІБОР, Сінгапурі - СІБОР, Франкфурті-на-Майні - ФІБОР, Парижі - ПІБОР, Люксембурзі - ЛЮКСІБОР і т. д.
До прихованих елементів вартості кредиту відносяться інші витрати, пов'язані з отриманням і використанням кредиту і не згадані в угоді. У їх числі завищені ціни товарів за фірмовими кредитами; примусові депозити в установленому розмірі від позики; вимогу страхування кредиту в певній страховій компанії, пов'язаної з банком; завьппеніе банком комісії з інкасації товарних документів і т. д. Деякі елементи вартості кредиту не піддаються грошової оцінки , хоча значення їх велике, наприклад, для встановлення контролю над іноземною фірмою або країною-позичальником. Зовні пільгові умови деяких міжнародних кредитів поєднуються з кабальними прихованими витратами, які дорого обходяться позичальнику.

Валютна Кошик

Набір використовуваних при котируванні іноземних валют; визначає курс національної або міжнародної (регіональної) валюти. В. к. дозволяє більш обгрунтовано врахувати зміни загальноекономічних умов обміну, купівельну здатність валют. Використовуються також при створенні міжнародних рахункових грошових одиниць, індексації валюти ціни і валюти позики у міжнародних економічних відносинах.
Валютна обмовка - умова в міжнародному контракті, що обумовлює перегляд суми платежу пропорційно зміні курсу валюти застереження з метою страхування валютного або кредитного ризику експортера або кредитора. Найбільш поширена форма валютної обмовки - розбіжність валюти ціни і валюти платежу. При цьому експортер або кредитор зацікавлений у тому, щоб в якості валюти ціни вибиралася найбільш стійка валюта або валюта, підвищення курсу якої прогнозується, тому що при виробництві платежу підрахунок суми платежу проводиться пропорційно курсу валюти ціни. У розглянутому на стр. 1 прикладі експортер з Німеччини, що вибрав валютою ціни долар, неправильно спрогнозував кон'юнктуру світового ринку і поніс втрати через падіння курсу долара в момент здійснення платежу за контрактом. Звідси випливає, що в умовах нестабільності плаваючих валютних курсів, цей метод страхування валютних ризиків є неефективним. Аналогічний висновок можна поширити і на іншу форму валютного застереження - коли валюта ціни і валюта платежу збігаються, а сума платежу ставиться в залежність від більш стабільної валюти застереження (дуже активно використовується зараз в Росії).
Для зниження ризику падіння курсу валюти ціни на практиці одержали поширення багато валютні застереження.
Багато валютне застереження - умова в міжнародному контракті, що обумовлює перегляд суми платежу пропорційно зміні курсу кошика валют, заздалегідь обираних за згодою сторін. Багатовалютна застереження має переваги перед одновалютной:
По-перше, валютна корзина, як метод виміру середньозваженого курсу валют, знижує ризик різкої зміни суми платежу;
По-друге, вона найбільшою мірою відповідає інтересам контрагентів угоди з погляду валютного ризику, тому що включає валюти різної стабільності.
Разом з тим до недоліків багатовалютної застереження можна віднести складність формулювання застереження в контракті в залежності від способу розрахунку курсових втрат, неточність якої призводить до різного трактування сторонами умов обмовки. Іншим недоліком багатовалютної застереження є складність вибору базисної корзини валют.
Після скасування золото-девизного стандарту і режиму фіксованих паритетів і курсів і переході до Ямайської валютної системи і плаваючих валютних курсів міжнародні валютні одиниці прирівняні до визначеної валютної корзини. Існує кілька видів валютних кошиків. Вони розрізняються складом валют:
1. Симетрична корзина - у ній валюти наділені однаковими питомими вагами.
2. Асиметрична корзина - у не валюти наділені різними питомими вагами.
3. Стандартна корзина - валюти зафіксовані на визначений період застосування валютної одиниці в якості валюти обмовки.
4. Регульована корзина - валюти змінюються в залежності від ринкових факторів.
Митна справа
Загальне керівництво митною справою здійснюють Президент України та Уряд Російської Федерації. Центральним органом федеральної виконавчої влади Російської Федерації, що здійснює безпосереднє керівництво митною справою в Російській Федерації, є Державний митний комітет Російської Федерації.
Митна справа безпосередньо здійснюють митні органи РФ, які є правоохоронними органами і становлять єдину систему, в яку входять:
Державний митний комітет Російської Федерації регіональні митні управління Російської Федерації; митниці Російської Федерації; митні пости Російської Федерації. Положення про Державний митний комітет Російської
Федерації затверджується Президентом Російської Федерації або за його дорученням Урядом Російської Федерації.
Створення, реорганізація та ліквідація регіональних митних управлінь і митниць здійснюються Державним митним комітетом Російської Федерації.
Створення, реорганізація та ліквідація митних постів здійснюються регіональними митними управліннями.
Регіональні митні управління, митниці та митні пости діють на підставі положень, що затверджуються Державним митним комітетом Російської Федерації.
Ніякі державні органи, крім Верховної Ради Російської Федерації, Президента Російської Федерації та Уряду Російської Федерації, не має права приймати рішення, що зачіпають компетенцію митних органів Російської Федерації, виконувати без відповідного допуску або змінювати їхні функції, покладати на них додаткові завдання або іншим чином втручатися в діяльність цих органів, яка відповідає положенням цього Кодексу та інших актів законодавства Російської Федерації.
Дослідницька та підготовча робота, здійснена під егідою СТС, вилилася в створення Гармонізованої Системи опису та кодування товарів і нової Конвенції про її впровадження.
З причини того, що основною метою ГС є задоволення потреб та вимог усіх органів, організацій та осіб, що беруть участь в і обслуговують міжнародну торгівлю, до складу Комітету з ГС, куди спочатку були включені тільки представники митних служб різних країн, увійшли і представники ряду національних і міжнародних організацій.
Всього в роботі Комітету по ГС і його робочої групи взяли участь представники близько 60 країн і більше 20 міжнародних і національних організацій шляхом подачі своїх пропозицій, зауважень, коментарів до пропозицій або за допомогою участі в процесі прийняття конкретних рішень.
Відповідно до загальних принципів, встановленими робочою групою Комітету по ГС, дана система опису і кодування товарів повинна була "розвинутися" не тільки з взаімосопоставімих НСТС і СМТК ред. 2, а й враховувати широкий спектр інших товарних класифікаційних систем. Деякі з них базувалися на НСТС (напрім. митний тариф Японії), у той час як інші розвивалися раніше самостійно (митні тарифи США і Канади). Крім того, враховувалися і різноманітні транспортні номенклатури: Стандартизована товарна номенклатура Міжнародного залізничного Союзу; Всесвітня класифікація авіагрузов Міжнародної Асоціації повітряного транспорту; Фрахтовий тариф Асоціації ВестІндскіх трансатлантичних пароплавних ліній і Стандартизований товаро-транспортний код.
Таким чином, проект ГС розроблявся як номенклатура, структурно розділена на кілька різних рівнів, заснована в першу чергу на детально переглянутої НСТС з її 4 - значними цифровими позиціями, що доповнюються підпозиціями. Перегляд і поправки до НСТС як такої, будучи в специфічній компетенції Комітету по номенклатурі, заснованого Конвенцією про Брюссельської тарифної номенклатури 1950 року, були поширені і на нові тексти, пов'язані з рівнями товарних позицій, за спільною згодою між Комітетами СТС по ГС і по номенклатурі.
Що ж стосується розбивки, або деталізації, товарних позицій на підпозиції, або підпозиції, останні були позначені 2 - ма додатковими цифрами. Таким чином, підпозиції ідентифікуються 6 - значним цифровим кодом.
Окрема ідентифікація в ГС товарів або груп товарів приймалася лише в разі досягнення угоди між учасниками про те, що дані товари або групи товарів дійсно грають істотну роль у міжнародній торгівлі.
До 1976 року загальна концепція нової ГС опису та кодування товарів набула конкретних обрисів.
У листопаді цього ж року Статистичний Комітет ООН визнав, що пропонована комбінована товарна номенклатура, яка відповідає вимогам і виробництва, і торгівлі, повинна грати найважливішу роль і містити для товарів, що обертаються в міжнародній торгівлі, елементи комбінованої класифікації даного опису товару.
До початку 1981 року Комітет з ГС завершив підготовчу роботу по Системі. Тільки з цього моменту дійсне істота ГС почав виявляти себе повністю в своєму значенні і проблеми. Якщо в деяких аспектах ГС могла розглядатися, як уже зазначалося, в якості відгалуження діючих НСТС і СМТК ред. 2, то по суті вона перетворилася в абсолютно нову 6 - значную цифрову номенклатуру для переміщуваних у міжнародному товарообігу виробів і предметів. Саме в такій якості вона покликана згодом повністю замінити НСТС на міжнародному рівні, тому для досягнення цієї мети була розроблена Міжнародна Конвенція по ГС і проведені відповідні заходи в пов'язаних областях.
До червня 1983 Комітет з ГС спільно з Комітетом по номенклатурі провів повний перегляд уже частково узгоджених текстів і вирішив ряд виниклих при цьому технічних проблем. Паралельно було досягнуто згоди щодо положень міжнародної Конвенції, на підставі якої ГС буде введена в дію. Одним з суттєвих підсумків цієї роботи Комітету було досягнення домовленості про можливість країн які розвиваються частково застосовувати ГС на рівні, меншому, ніж 6 знаків (але не менше 4), в тих випадках, коли їх участь у міжнародній торгівлі або адміністративні ресурси об'єктивно дозволяють лише таке часткове застосування.
З причини того, що не вся допоміжна робота по ГС була закінчена, зокрема, розробка Пояснень до УКТЗЕД, СТС прийняв рішення про створення Проміжного (Тимчасового) Комітету по ГС для ведення та спостереження за застосуванням ГС до вступу нової Конвенції в силу. Крім того, даний тимчасовий Комітет з ГС спільно з Комітетом по номенклатурі заснував спільну робочу групу для закінчення розробки Пояснень до номенклатури ГС.
У червні 1983 року на своїх 61/62 сесіях в Брюсселі Рада Митного Співробітництва затвердив остаточний варіант проекту Міжнародної Конвенції з Гармонізованої Системі опису та кодування товарів і відкрив Конвенцію для підписання.
Первісним наміром Ради було запровадження Конвенції по ГС в дію 01.01.1985 року, і відповідна стаття Конвенції (ст. 13) виходила з цих термінів. Однак різні затримки адміністративного характеру і переговори з питань застосування ст. XXVIII Генеральної угоди з тарифів і торгівлі, викликані необхідністю переведення тарифів на ГС, спричинили за собою зміну спочатку запланованої дати. Новий термін введення Конвенції в дію був встановлений на 01.01.1988 р.
Для забезпечення виконання даного терміну СТС в червні 1986 року (на своїх 67/68 сесіях) затвердив Протокол поправок до Конвенції по ГС, де було передбачено, що для вступу Конвенції в силу необхідна певна кількість країн, її підписали. Після досягнення до вересня 1987 року цієї кількості - 17 держав - Гармонізована Система опису та кодування товарів набула чинності 1 січня 1988 року.
СРСР приєднався до цієї Конвенції 12 серпня 1988 Постановою Ради Міністрів СРСР № 1004 "Про введення в СРСР Гармонізованої системи опису та кодування товарів".
Коли ви йдете в магазин і купуєте бразильська кава, чи африканські банани, або французьке вино ви відчуваєте на собі ефект міжнародної торгівлі.
Міжнародна торгівля дозволяє нам розширювати ринки товарів і послуг, які не були б нам доступні без неї. Завдяки їй ми можемо купувати закордонні товари, вибирати не тільки між вітчизняними конкурентами, а й між іноземними. У результаті міжнародної торгівлі з'являється велика конкурентне середовище, і продавці намагаються запропонувати споживачеві більш вигідні ціни.
Міжнародна торгівля - обмін товарами і послугами між країнами. Такий вид торгівлі призводить до світової економіки, коли ціни чи попит і пропозиція залежать від подій, що відбуваються в світі.
Глобальна торгівля дає можливість набувати споживачам і країнам мати продукцію і користуватися послугами, недоступними в їх власних країнах. Практично будь-який вид продукції.
Міжнародна торгівля дозволяє багатим країнам більш ефективно використовувати свої ресурси, будь то робоча сила, технології або капітал. Якщо одна країна може виробляти якийсь товар ефективніше, ніж інша, то й продати вона зможе його за нижчими цінами, отже, товар такої країни буде користуватися великим попитом. А якщо країна не може виробляти якийсь продукт чи послугу, то вона може придбати їх в іншої країни, це називається спеціалізацією в міжнародній торгівлі.
Міжнародна торгівля не тільки призводить до підвищення ефективності, але і дозволяє країнам брати участь у світовій економіці, заохочуючи можливість здійснення прямих іноземних інвестицій, які представляють собою кошти, що інвестуються в іноземні компанії та інші активи.
Як і у всіх теоріях, в теорії міжнародної торгівлі існують свої протиріччя. Відкриваючи можливості для спеціалізації, міжнародна торгівля дає потенціал для більш ефективного використання ресурсів, а так само для розвитку країни у сфері виробництва та придбання товарів. Супротивники ж глобальної торгівлі стверджують, що вона може бути неефективна для країн, що розвиваються. Очевидно те, що світова економіка перебуває в постійній зміні, і залежно від того як вона змінюється, країни повинні робити ті чи інші предмети щоб це не відбилося негативно на їх економічному становищі.
Сучасні форми міжнародної торгівлі: торгівля комплектним обладнанням
Торгівля комплексним обладнанням є елементом інвестиційного співробітництва та пов'язана з будівництвом промислових підприємств і об'єктів інфраструктури. Торгівля комплектними об'єктами може здійснюватися в таких формах:
· На умовах технічного сприяння;
· На умовах підряду або "під ключ".
Крім того, іноді застосовується так: зване "розширене технічне сприяння, яке представляє собою комбінацію двох основних форм.
Наприклад, постачання технологічного обладнання для АЕС здійснюється на умовах технічного сприяння, а монтаж першого контуру атомної станції - на умовах підряду.
У зовнішньоекономічній діяльності форма економічного і технічного співробітництва визначається характером виконання взаємних зобов'язань, а також умовами матеріальної відповідальності сторін, що беруть участь у будівництві комплектного об'єкта. Технічна допомога передбачає, що адміністративну, фінансову і господарську відповідальність при спорудженні комплектного об'єкта замовник цього об'єкта приймає повністю на себе. При цьому предметом контрактних зобов'язань постачальника (продавця) можуть бути:
· Проектно-вишукувальні роботи;
· Постачання технологічного обладнання та матеріалів;
· Надання технічного сприяння шляхом відрядження спеціалістів постачальника (продавця) для виконання вишукувальних робіт, авторського нагляду і шефмонтажу технологічного обладнання об'єкта, що будується;
· Підготовка персоналу замовника (покупця) як для виконання будівельно-монтажних робіт, так і для подальшої експлуатації побудованого об'єкта.
Співробітництво при спорудженні комплектних об'єктів на підрядних умовах або "під ключ" передбачає матеріальну відповідальність підрядника (продавця) перед іноземним замовником (покупцем), яка полягає в тому, що підрядник, крім зазначених вище зобов'язань (за техсодействіі), приймає на себе також всю адміністративну , фінансову і господарську відповідальність за будівництво комплектного підприємства або об'єкта інфраструктури. Інакше кажучи, підрядник створює на будівельному майданчику "Дирекцію споруджуваного підприємства", на яку покладається виконання будівельно-монтажних робіт. Він також несе відповідальність за виконання проектних робіт, постачання технологічного і будівельно-монтажного обладнання та за надання інших видів робіт і послуг.
Замовник (покупець) у свою чергу зобов'язаний:
· Видати замовлення на спорудження підрядного об'єкта;
· Виділити в розпорядження підрядника будівельний майданчик, вільну від претензій третіх сторін;
· Надати необхідні вихідні дані багаторічних спостережень, що є в його розпорядженні;
· Створити позамайданчикові комунікації і забезпечити їх функціонування;
· Своєчасно здійснювати оплату рахунків підрядника за його постачання, роботи і послуги;
· Прийняти готовий об'єкт у свою власність;
· Забезпечити функціонування підприємства після його здачі в експлуатацію.
Таким чином, товаром при торгівлі комплектним обладнанням (в тому числі на умовах підряду) є комплектний об'єкт, який визначається як сукупність проекту, комплекту технологічного обладнання та матеріалів, а також послуг з будівництва, монтажу, налагодження і пуску об'єкта в експлуатацію за певною технологією, пов'язаних воєдино на наданій замовником майданчику.
Особливість торгівлі комплектним обладнанням на умовах підряду полягає в тому, що товаром в даному випадку є промислове підприємство або об'єкт інфраструктури, які створюються підрядником (продавцем) на території іноземної замовника (покупця), і тому підрядник повинен вільно орієнтуватися на ринку свого контрагента. Йому необхідно організувати свою економічну і комерційну роботу з таким розрахунком, щоб:
· Мати достатньо повну інформацію про фінансово-економічний стан країни-партнера і самого замовника;
· Вивчити митне, тендерне, трудове та податкове законодавства країни-замовника;
· Ознайомитися з особливостями, звичаями країни;
· Вивчити кон'юнктуру місцевого ринку: індекси цін на місцеві матеріали, послуги та роботи; ставки за робіт у фахівців; банківський кредит (%), умови страхування і т.д.;
· Ознайомитися з можливостями оренди житла для розміщення своїх фахівців, а також будівельних механізмів і транспорту;
· Забезпечити медичне обслуговування свого персоналу, організацію його побуту, харчування й т.д.
Наприклад, для атомної електростанції до такого устаткування відноситься реактор з системою управління та захисту, парогенератори, головні циркуляційні насоси, турбогенератори, трансформатори, паливні елементи (ТВЕЛи) та інше велике обладнання. При підписанні контракту в 1970 р . на поставку комплектного обладнання для атомної електростанції Ловіза у Фінляндії фінської фірмі не було дано згоди на приймання згаданого обладнання її приймальниками на заводах постачальника. Однак у процесі монтажних робіт почали виявлятися дефекти поставленої не тільки основного, а й допоміжного обладнання, що вимагало організації вхідного контролю його якості безпосередньо на будмайданчику.
Введення вхідного контролю на будмайданчику призводить до непередбачуваних затримок монтажних робіт на об'єкті, непродуктивних валютним недоліків і штрафним санкціям, не кажучи вже про те, що це позначається на престижі підрядника. Кардинальним вирішенням цієї проблеми є підвищення якості вітчизняного обладнання безпосередньо на заводах-виробниках та надання права приймання обладнання представникам замовника.
Торгівля комплектним обладнанням є винятково складною формою організації та проведення зовнішньоторговельних операцій та інженерно-технічних заходів, взаємопов'язаних між собою у підрядному контракті. Кожен підрядний об'єкт індивідуальний. Це може бути пов'язано зі складом технологічного обладнання та / або особливістю технологічного процесу об'єкта, що будується. Підрядний контракт на спорудження металургійного комбінату або АЕС представляє собою комплексний документ (обсягом до тисячі сторінок), який може включати 20-30 статей, що охоплюють весь перелік проблем підряду, а також мати велику кількість додатків. Предметом такого підрядного контракту і зобов'язаннями підрядника може бути:
· Здійснення вишукувальних робіт та підготовка ТЕО;
· Виконання техноробочого проекту споруджуваного об'єкта;
· Постачання на об'єкт технологічного обладнання;
· Постачання (або закупівля на ринку) будівельних матеріалів;
· Виконання будівельно-монтажних робіт;
· Проведення пусконалагоджувальних заходів;
· Здійснення авторського нагляду;
· Надання супутніх ліцензій і послуг ноу-хау;
· Постачання устаткування тимчасового ввезення. Це обладнання ввозиться тільки на період виконання будівельно-монтажних робіт і підлягає подальшого вивезення (землерийне, підйомно-транспортне та зварювальне обладнання, інструмент і т.д.).
При підготовці проекту підрядного контракту необхідно мати на увазі такі особливості:
· У предмет контракту, крім наведеного переліку зобов'язань та їх обсягів, включаються технічні характеристики обладнання, що постачається, переліки робіт та послуг тощо;
· В ціні контракту повинен бути визначений весь узгоджений обсяг зобов'язань з розшифровкою цін по кожній позиції предмета контракту. У зв'язку з тим, що виконання робіт за контрактом триває кілька років, партнери можуть домовитися про встановлення не твердої, а ковзної ціни, яка буде залежати від зміни цін на матеріали, транспортні витрати, ставки заробітної плати і т.д. на день платежу;
· Зазвичай підрядні контракти, пов'язані з постачанням обладнання і спорудженням промислових підприємств та об'єктів інфраструктури, мають у своїх програмах суміщені графіки поставок обладнання та поетапного виконання усіх видів робіт. Відповідно в таких контрактах встановлюються проміжні терміни виконання окремих зобов'язань: терміни закінчення проектування, поставки комплекту обладнання по цехах підприємства, завершення монтажу, початок гарантійного випробування об'єкту і т.д.;
· Найбільш відповідальним моментом виконання робіт на підрядному об'єкті є здача промислового підприємства ("передача ключа") у власність замовнику і початок комерційної експлуатації об'єкта. З фіксацією цього моменту пов'язані проблеми штрафних санкцій та чергових платежів підрядчику. У контракт включаються також штрафні санкції або відшкодування збитків підрядникові у зв'язку з невиконанням замовником прийнятих на себе зустрічних зобов'язань;
· Гарантія якості збудованого об'єкта, тобто його працездатність протягом погодженого між партнерами терміну промислової або комерційної експлуатації (цей термін може бути від 12 до 18 місяців), що фіксується в контракті і забезпечується фінансовими гарантіями - заключним платежем, розмір якого становить зазвичай 10% контрактної ціни об'єкта.
Безпосередніми учасниками створення підрядних об'єктів за кордоном зазвичай є:
· Всеросійські об'єднання МЗЕЗ, а також зовнішньоторговельні фірми виробничих об'єднань, концернів, акціонерних товариств і т.д.
· Великі науково-виробничі об'єднання - продуценти основного обладнання, необхідного для комплектації споруджуваних об'єктів, що виконують роль постачальників і проектантів.
· Галузеві будівельні та / або будівельно-монтажні організації, які виконують роль підрядників.
У постачаннях устаткування і матеріалів беруть участь десятки заводів. Частина устаткування купується підрядником на ринках третіх країн, а інертні матеріали - безпосередньо на місцевому ринку замовника.
Підрядчик при виконанні робіт за кордоном користується наступними послугами місцевих фірм:
· Оренда житла для фахівців підрядника, виробничих, складських приміщень, лад механізмів і автотранспорту;
· Техобслуговування та ремонт обладнання тимчасового ввезення;
· Вантажно-розвантажувальні роботи в порту і на залізничній станції;
· Транспортування обладнання від порту до будмайданчика;
· Страхування персоналу, майна та робіт.
· Наймання місцевої робочої сили (охорона, обслуговуючий персонал на об'єкті і в житловому селищі);
· Короткострокові позики і банківські операції.
На згадані роботи і послуги необхідно зібрати цінові дані на місцеві матеріали, а також розцінки і тарифи на роботи та послуги. Зокрема, можна з допомогою агента або шляхом оголошення торгів залучити місцевих субпідрядників і субпостачальників, Пропозиції, які будуть отримані від місцевих фірм, дадуть можливість: вибрати найбільш надійні з них, отримати конкурентний матеріал для розрахунку цін, уточнити валютні витрати в кошторисах підрядника.
Міжнародна практика споруди комплектних об'єктів показує, що будівництво промислових підприємств і об'єктів інфраструктури на підрядних умовах є переважаючою формою співпраці між фірмами капіталістичних країн і країн, що розвиваються. Замовниками підрядних об'єктів є в основному країни, що володіють вільно-конвертованій валютою. Основними перевагами підрядної форми співробітництва для замовника є можливість отримання діючого об'єкта, що має сучасну технологію, до певного, заздалегідь узгодженим терміну, і тверда ціна контракту, що виключає ризик і непередбачені перевитрати коштів. Головною перевагою для підрядника є можливість отримання вільно-конвертованій валюти за свої роботи, поставки та послуги, причому перший платіж здійснюється у вигляді авансу, після підписання контракту. До числа недоліків належить, по-перше, великий ризик втрат через можливі штрафних санкцій у зв'язку з порушенням термінів виконання контрактних зобов'язань та інших непередбачених витрат, по-друге, складність здачі побудованого об'єкта у власність іноземного замовника.
На міжнародному ринку будівництво комплектних об'єктів на підрядних умовах - у великих масштабах почалося після закінчення другої світової війни. У 1981 р . портфель замовлень провідних капіталістичних фірм-підрядників становив 236 млрд. дол
Вітчизняні організації (по лінії колишнього ГКЕС) почали роботи по спорудженню комплектних об'єктів на ринках капітального будівництва країн, що розвиваються в кінці 60-х рр.. У 1975 р . обсяг підрядних робіт у загальному обсязі економічного і технічного співробітництва становив 17%. в 1991 р . - 28%, в 1983 р . - 33%, в 1984 р . - 23,7%, в 1985 р . - 20,5%. Спад триває і в даний час.
Як підтверджує світова практика, підрядне будівництво комплектних об'єктів є перспективною та взаємовигідною формою співробітництва. Проте все ще досить численні випадки відмови зацікавлених російських організацій від участі в підрядному будівництві за кордоном. Очевидно, що подальше розширення торгівлі комплектним обладнанням російських організацій та фірм з зарубіжними країнами, збільшення обсягів підрядного будівництва, освоєння нових ринків комплектних об'єктів можливе лише при постійному вдосконаленні зовнішньоекономічної діяльності, підвищення якості продукції, що поставляється, розширенні сфери послуг, що надаються.
Серед цих послуг дуже істотне значення має сервісне обслуговування комплектних підприємств. Особливо важливий сервіс для сталого функціонування підприємств, що мають сучасне обладнання і використовують новітню технологію виробництва. Правильна організація сервісного обслуговування передбачає створення підрядником у країні замовника ремонтно-складської бази з стійким наявністю запасних частин і кваліфікованих фахівців, які досконало володіють знаннями і навичками з планово-попереджувальному та поточного ремонту основного технологічного устаткування. Сервісне обслуговування побудованих за кордоном комплектних підприємств на умовах підряду повинна бути організовано як самостійний об'єкт співробітництва. Сервіс, як підрядний об'єкт, оплачується вільно конвертованою валютою.
У практиці співробітництва на умовах підряду і в економічній літературі, що відноситься до цієї теми, застосовуються різні терміни, що визначають істота підряду. Підряд може мати різновиди, суть яких визначається моментом передачі побудованого комплектного об'єкта у власність іноземного замовника і обсягом зобов'язань підрядника: "під ключ", "під готову продукцію", "під реалізацію готової продукції".
Термін "під ключ" означає, що право власності на об'єкт переходить від підрядника до іноземного замовника після успішного проведення гарантійних випробувань, тобто в той момент, коли об'єкт повністю підготовлений до роботи, і підрядник передає іноземного замовника "ключ" від побудованого ним об'єкта. Термін "під готову продукцію" означає, що підрядник взяв на себе зобов'язання не тільки здійснити успішний пуск об'єкта (підприємства), але й організувати виробництво готової продукції. Термін "під реалізацію готової продукції" передбачає ще більшу відповідальність підрядника, який повинен не тільки організувати виробництво, але також забезпечити збут готової продукції. Як правело, підрядник виконує роботи на умовах "під ключ". Що стосується умов "під готову продукцію" і "під реалізацію готової продукції", то такі зобов'язання зазвичай приймає на себе інженерно-консультаційна фірма (ІКФ), як автор проекту, але переважно за окремим контрактом.
"Субпідряд" - частина підряду, яку підрядник передає на виконання якої-небудь фірмі-субпідряднику. При цьому підрядник виступає перед субпідрядником в ролі замовника.
Видача замовлень і виконання робіт, поставок і послуг за підряду у світовій практиці проводиться в основному за законами "вільного ринку". Каналами отримання замовлень на будівництво порівняно дрібних об'єктів можуть бути:
· Ініціативні пропозиції фірм - експортерів комплектного обладнання;
· Прямі (безпосередні) звернення іноземного замовника до підрядчика, який має відповідний авторитет у цій галузі;
· Спективних діяльність агента, який виступає посередником між підрядником і інозамовників.
Основним, найбільш поширеним каналом видачі замовлення на спорудження великих підрядних об'єктів є міжнародні торги або тендери. Здача з торгів замовлення на спорудження підрядного об'єкта (включаючи проектні роботи, постачання обладнання, надання супутніх робіт і послуг, передача ліцензій, ноу-хау, авторський нагляд в т.д.) отримало назву "Теnder", що в перекладі з англійської має два значення:
· Офіційну пропозицію (при товарних поставках),
· Заявка на підряд (при будівництві підрядних об'єктів).
ТОРГИ - це така форма закупівлі обладнання або видачі замовлень на підряд, при якій організатори цих торгів шляхом офіційних оголошень залучають до заздалегідь оголошеного терміну пропозиції від постачальників, а в разі будівництва об'єктів - від підрядників, що дає організаторам торгів можливість вибору оптимального пропозиції з точки зору цін та інших умов. Одночасне залучення на участь у торгах необмеженої кількості підрядників (постачальників) дозволяє замовнику розраховувати на максимальну конкуренцію між потенційними підрядниками, а, отже, на вигідні для замовника умови пропозицій. Весь період отримання замовлення на підряд за участю підрядника у міжнародних торгах можна умовно розділити на 4 етапи:
· Участь у попередній кваліфікаційної оцінки потенційних підрядників (передкваліфікація);
· Підготовка технокоммерческого пропозиції потенційним підрядником для участі в оголошених торгах;
· Підготовка підрядником, який отримав замовлення на підряд, проекту контракту;
· Переговори і підписання контракту.
Маючи на увазі, що спорудження комплектного об'єкта може тривати кілька років (гідростанції, металургійні заводи, атомні станції будуються 5-7 років, і їх контрактна ціна може становити понад 1 млрд. дол), а в роботах по контрактах зазвичай задіяно велику кількість організацій і заводів-виготовлювачів, виконання підряду пов'язане зі значними труднощами, ризиком і вимагає серйозної підготовки і досвіду.
Якщо підрядник приймає на себе весь обсяг зобов'язань за комплектного об'єкта, то він бере на себе рівну відповідальність за всіма видами поставок і послуг, виступаючи в ролі єдиного підрядника; він повинен також прийняти на себе весь ризик, пов'язаний з тривалими капіталовкладеннями, кон'юнктурними змінами цін та т.д. протягом всього періоду будівництва об'єкта. У період опрацювання тендерної документації та підготовки технокоммерческого пропозиції цей підрядник у всіх питаннях діє тільки на свій ризик і страх, у тому числі при визначенні ціни пропозиції, іноді не маючи всієї повноти інформації про місцевий ринок, його особливості, звичаї і традиції. У нього на руках ще немає повністю розробленого проекту, і він змушений вести розрахунок експортної ціни або по аналогії з раніше побудованим об'єктом, або за укрупненими показниками.
При розкритті конвертів після закінчення торгів нерідко з'ясовується, що підрядчик програв тендер у зв'язку із завищеними цінами або через те, що його обладнання не відповідає вимогам тендерної документації і т.д. Може мати місце й інший випадок, коли підрядник не врахує будь-яких витрат, необхідність яких виявиться тільки в процесі спорудження даного об'єкта, і його діяльність, в кінцевому рахунку, може виявитися збитковою.
Однак питання участі в торгах і подальших роботах по підряду можна вирішити іншим шляхом. Якщо поділити весь обсяг поставок та послуг, а отже, і зобов'язань за контрактом між іншими учасниками підряду і виступити спільно з єдиним комплексним пропозицією на участь у підряді, то результати участі у торгах і можливість успішного спорудження об'єкта будуть, очевидно, іншими.
Наприклад, все обладнання атомної електростанції може бути поділено між членами консорціуму. Один візьме на себе постачання і монтаж першого контуру АЕС, включаючи атомний реактор, другий - обладнання машинного залу, третій - всього електрообладнання, четвертий візьме на себе будівельні роботи. Відповідно для кожного виконавця буде пропорційно зменшений розмір ризику і непродуктивних витрат, а також використаний колективний досвід усіх учасників даного спільного підряду.
Тимчасове об'єднання декількох підрядників, які взяли на себе зобов'язання щодо спільного будівництва підрядного об'єкта, носить назву консорціум. При цьому кожен з учасників спільного підряду виконує тільки свою, узгоджену між ними, частку робіт по конкретній номенклатурі. При будівництві комплектних підприємств, наприклад теплових чи атомних електростанцій, в консорціумі групуються фірми, що мають світову популярність, що володіють необхідним досвідом і авторитетом. Як правило, кожна з що фірм має спеціалізацію в певних видах обладнання, що відповідає високим вимогам світового ринку з інженерною та кон'юнктурної точкою зору і може забезпечити його виробництво з мінімальними витратами.
Саме з цих причин створюється тимчасове (для виконання конкретного замовлення) об'єднання - консорціум, учасники якого розподіляють між собою наявний комплекс зобов'язань. У цьому сенсі консорціум - колективний підрядник, у складі якого може бути необмежена кількість учасників. Консорціум створюється з волі його учасників для виконання конкретного завдання, обмеженою побажаннями замовника, наприклад, про створення комплектного об'єкта, який має сучасний технологічний процес виробництва протягом узгодженого між сторонами терміну. Після закінчення прийнятої на себе роботи консорціум може припинити свою співпрацю або продовжити спільну діяльність на іншому об'єкті і в іншій країні в тому ж або зміненому складі. Консорціум, як правило, розпадається у разі невдалого виступу в міжнародних торгах.
Основними напрямами зовнішньоекономічної діяльності возмездного характеру є зовнішньоторговельна діяльність, техніко-економічне та науково-технічне співробітництво.
Зовнішньоторговельна діяльність являє собою обмін товарами в матеріально-матеріальній формі і послугами, пов'язаними із здійсненням товарообороту.
Техніко-економічне співробітництво включає сприяння у галузі промислового і цивільного будівництва й надання послуг інженерно-технічного характеру.
Зовнішньоекономічна діяльність у сфері науково-технічного співробітництва є обмін досягненнями науки і техніки та спільне здійснення науково-технічних робіт.
Зовнішньоекономічна діяльність може також здійснюватися шляхом вивозу капіталу за кордон з метою отримання підприємницького прибутку, а також для участі в операціях на іноземних фондових і валютних ринках.
Економічні зв'язки з зарубіжними фірмами та організаціями реалізуються шляхом проведення комерційних операцій, тобто певних технічних прийомів з підготовки та проведення торговельного співробітництва. Відповідно до основних напрямків зовнішньоекономічної діяльності можна виділити операції з купівлі-продажу товарів, за техніко-економічного та науково-технічного співробітництва.
Необхідною передумовою і обов'язковою умовою зовнішньоторговельної діяльності є виконання цілого ряду операцій забезпечує характеру, пов'язаних з просуванням товару від продавця до покупця, - транспортних, транспортно-експедиторських і страхових, а також операцій, пов'язаних з веденням міжнародних розрахунків. Таким чином, зовнішньоторговельні операції охоплюють широкий комплекс взаємовідносини економічного, валютно-фінансового та правового характеру.
Зовнішньоторговельні операції здійснюються на основі укладених угод, Міжнародна торгова угода є правовою формою, опосередковують міжнародні комерційні операції.
Під міжнародною торговою угодою розуміється договір (угода) між двома або кількома сторонами (комерційними підприємствами, фірмами), що знаходяться в різних країнах, в якому обумовлюються умови поставки встановленої кількості товарних одиниць та (або) надання певних послуг. Іншими словами, угода вважається міжнародною, якщо в юридичну адресу партнерів по угоді вказані різні держави.
Договір купівлі-продажу не вважається міжнародним, якщо він укладений між сторонами різної державної (національної) приналежності, комерційні підприємства (фірми) яких знаходяться на території однієї держави (наприклад, між філіями та дочірніми компаніями фірм різних країн, що знаходяться на території однієї країни).
У той же час договір визнається міжнародним, якщо він укладений між сторонами однієї державної (національної) приналежності, комерційні підприємства яких знаходяться на території різних держав. Таке тлумачення договору міститься і Конвенції ООН про договори міжнародної купівлі-продажу товарів (Віденська конвенція 1980 р .) І в Гаазької конвенції про право, застосовне до договорів міжнародної купівлі-продажу ( 1985 р .).
Все різноманіття угод в міжнародній торгівлі класифікується в залежності від предмета (об'єкта) угоди:
• купівлі-продажу товарів;
• купівлі-продажу послуг;
• купівлі-продажу об'єктів інтелектуальної власності.
Продукти, що обертаються на ринку, в тому числі і світовому, можуть мати як речовинно-матеріальну форму, тобто виступати в якості товарів, так і форму послуг, або нематеріальних цінностей.
Все різноманіття товарів, яке створено людською практикою і використовується в торговому обороті, зібрано у Гармонізованій системі опису та кодування товарів (Harmonized Commodite Description and Coding Sistem), прийнятої Радою митного співробітництва на основі Конвенції про
Гармонізованої системи опису та кодування товарів (набула чинності в 1988 р .). У 1990 р . в СРСР була прийнята Товарна номенклатура зовнішньоекономічної діяльності (ТН ЗЕД) СРСР, яка в даний час використовується всіма республіками колишнього СРСР. ТН ЗЕД РФ побудована на базі Гармонізованої системи опису та кодування товарів і Комбінованої номенклатури Європейського економічного співтовариства.
Більш загальна, в порівнянні з класифікацією в ТН ЗЕД класифікація товарів, зазвичай приводиться у статистиці зовнішньої торгівлі, поділяє всі товари:
• на сільськогосподарську сировину і продовольство;
• паливо, мінеральна сировина та метали;
• хімічні продукти;
• машини, обладнання, транспортні засоби;
• промислові товари народного споживання.
Поняття і класифікація послуг у зовнішній торгівлі є більш проблематичними. Це пов'язано з тим, що в останні роки поряд з традиційними для міжнародної торгівлі послугами (фінансовими, транспортними, страховими) велике значення придбали такі спеціалізовані послуги, як проектно-конструкторські, будівельно-монтажні, підготовка програмного забезпечення і технічного обслуговування обчислювальної техніки і т. д. У країнах СНД статистичні органи користуються "Тимчасовим класифікатором послуг у зовнішньоекономічній діяльності", розробленим у 1991 р . на базі матеріалів Єдиної класифікації товарів Статистичної комісії ООН. Цей класифікатор по-іншому називають ще "Класифікатор послуг-99", у зв'язку з тим, що в остаточному вигляді він буде включено до групи "99" Гармонізованої системи опису та кодування товарів. Класифікацію зовнішньоторговельних угод можна провести також в залежності від каналів збуту і характеру взаємовідносин між сторонами. У цьому випадку розрізняються угоди безпосередньо, тобто між виробниками і споживачами товарів і послуг, і угоди непрямі, тобто за участю третьої особи - посередника.
Угоди купівлі-продажу товарів у матеріально-речовій формі є традиційними для міжнародної торгівлі і для практики зовнішньоторговельної діяльності фірм нашої країни. За цими угодами продавець зобов'язується передати товар у власність покупця в обумовлені терміни і на певних умовах, а покупець - прийняти товар і сплатити за нього узгоджену грошову суму. Угоди купівлі-продажу товарів можуть бути присутнім в якості складового елементу і в інших вилах співпраці - техніко-економічне та науково-технічному.
У торгівлі товарами основними видами операцій є експортні та імпортні. При цьому експортні операції на увазі діяльність, пов'язану з продажем і вивозом за кордон товарів для передачі їх у власність іноземному контрагенту; імпортні - діяльність із закупівлі та ввезення іноземних товарів для подальшої реалізації їх на внутрішньому ринку своєї країни.
Основною ознакою реімпортних операцій є перетинання вітчизняними товарами межі своєї країни двічі: при вивезенні та ввезенні. Товари, що повертаються з виставок і ярмарків, до реімпортуються не відносяться.
Товари в матеріально-речовій формі є об'єктами товарообмінних операцій, які припускають обмін різними товарами між сторонами угоди. Всі види товарообмінних угод об'єднуються поняттям "зустрічні угоди".
У міжнародній практиці існують різні класифікації зустрічних угод. Так, експерти ООН виділяють три види угод: бартерні, торгові компенсаційні та промислові компенсаційні. Фахівці Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) ділять міжнародні зустрічні операції на дві категорії - торгову компенсацію і промислову компенсацію. Торгова компенсація визначається як одна коротка операція на невелику або помірну суму, що включає обмін вкрай різнорідними товарами, звичайно органічно не пов'язаними між собою. Ця угода завершується і межах 36 місяців. Під промисловою компенсацією розуміються операції на більш велику суму, звичайно відповідну продажу промислового обладнання або готових підприємств; при цьому існує зв'язок між продаваними товарами.