Кредитні операції комерційних банків та перспективи їх розвитку

Кредитні операції комерційних банків
та перспективи їх розвитку

План
Вступ.                                                                                                             3 - 8
- Банківська система РФ.
- Функціональний розподіл російських кредитних установ.
- Роль Центрального Банку Російської Федерації.
Глава 1. Роль комерційних банків у розвитку ринкової
економіки                                                                                                                  9 - 20
 
1.1 Визначення банків в сучасній економічній практиці
1.2 Визначення кредитних операцій
1.3 Визначення позики
1.4 Різновиди позичкових операцій (вексельні, лізингові,
факторингові, угоди репо)
Глава 2. Кредитний процес і його стадії                                        20 - 26
Глава 3. Принципи кредитування                                                         26 - 28
Глава 4. Основи сучасного механізму кредитування            29 - 42
 
4.1 Аналіз позичальника та його кредитоспроможності;
4.2 Організаційно-економічні прийоми видачі та погашення позик
(Елементи кредитування
4.3 Методи кредитування і форми позичкових рахунків
4.4 Підготовка та укладання кредитного договору
4.5 Здійснення банківського контролю за виконанням кредитного
договору (кредитний моніторинг)
Висновок.                                                                                                               43 - 44
Додатки 1 - 8   45 - 57
Список використаної літератури 58 - 59

Вступ
 
Організація фінансово-кредитного обслуговування підприємств, організацій і населення, функціонування кредитної системи грають винятково важливу роль у розвитку господарських структур. Від ефективності й безперебійності функціонування кредитно-фінансового механізму залежать не тільки своєчасне отримання коштів окремими господарськими одиницями, а й темпи економічного розвитку країни в цілому. Разом з тим, еволюція кредитної системи і кредитного справи повною мірою визначається економічною ситуацією в країні, пануючими формами і механізмом господарювання. Кожному етапу історико-економічного розвитку народного господарства відповідають свій тип організації кредитної справи, своя структура кредитної системи, що відповідають відповідним потребам у кредитно-фінансовому обслуговуванні окремих ланок економіки
Механізм функціонування кредитної системи постійно змінюється під впливом змін її оргструктури, організаційно-правових форм здійснення кредитних операцій, форм і методів кредитування і кредитно-розрахункових відносин.
До 1987 р. кредитна система СРСР включала три банки-монополіста (Держбанк СРСР, Будбанку СРСР і Зовнішторгбанк СРСР), а також систему гострудсберкасс, Чільне становище в кредитній системі займав Держбанк СРСР. Даній структурі кредитної системи відповідала модель кредитування господарюючих суб'єктів, заснована на адміністративно-командних методах управління кредитом в умовах жорстко централізованої економіки. Подібна модель, мобілізуючи і перерозподіляючи тимчасово вільні грошові кошти населення і підприємств, була формою фінансування господарських одиниць. Її економічна сутність полягала у наданні позик підприємствам "під план", виходячи з планових і фактичних потреб останніх в грошових коштах. Реалізація кредитної системи почалася в 1987 р. Передбачалися зміни організаційної структури банківської системи, підвищення ролі банків, посилення їх впливу на розвиток народного господарства, перетворення кредиту в дієвий економічний важіль.
На першому етапі реорганізації була створена нова структура державних банків. Модель реорганізації включала:
1) створення дворівневої банківської системи (Центрального емісійного банку і державних спеціалізованих банків, які безпосередньо обслуговують господарство);
2) переклад спеціалізованих банків на повний госпрозрахунок і самофінансування;
3) удосконалення форм і методів кредитних відносин з підприємствами різних галузей господарства.
Центральне місце у кредитній системі країни повинен був зайняти Державний банк. Раніше виконувалися їм функції по кредитуванню підприємств і організацій різних галузей народного господарства та здійснення розрахунків між ними були передані відповідним спеціалізованим банкам.
Таким чином, передбачалося відокремити емісійну діяльність банків від діяльності з кредитування господарства. На Державний банк покладалися функції координатора діяльності спеціалізованих банків і проведення єдиної для всіх банків державної грошово-кредитної політики. Інші банки спеціалізувалися на обслуговуванні народно-господарських комплексів (Промислово-будівельний банк СРСР - Промбудбанк СРСР; Агропромисловий банк СРСР - Агропромбанк СРСР; Банк житлово-комунального господарства і соціального розвитку СРСР - Житлосоцбанку СРСР) чи на обслуговування окремих видів діяльності (Банк трудових заощаджень і кредитування населення - Ощадбанк СРСР, Банк зовнішньоекономічної діяльності СРСР - Зовнішекономбанк СРСР).
Головним мотивом перетворень було прагнення наблизити банки до інтересів господарства. Реорганізація певною мірою активізувала банківську діяльність. Але вона не могла докорінно змінити ситуацію, оскільки по суті не зачіпала економічні відносини. Не змінилися принципово кредитні відносини: тривало кредитування в напівавтоматичному режимі, зберігся адміністративний метод розподілу кредитних ресурсів, не була ліквідована монопольна структура банківської системи, відбулося лише розподіл сфер впливу спецбанков по відомчому принципу, що робило неможливою конкуренцію між ними. Доцільність і вигідність надання коштів у позику не стали критеріями у діяльності банків. Об'єктивно був необхідний другий етап банківської реформи, спрямований на комплексну реконструкцію системи економічних відносин в області кредиту. Він був початий в 1988 р. створенням перших комерційних банків, покликаних стати фундаментом для формування ринкових відносин і структур у банківській сфері. Створення такого ринку стало означати заміну адміністративно-командних відносин на гнучкі економічні методи переміщення фінансових ресурсів у сфері найбільш ефективного застосування.
Комерційний статус дає банку значну самостійність у визначенні цілей, умов і термінів кредитування, рівня процентних ставок, розвитку різноманітних форм банківської діяльності, у використанні одержаного прибутку, визначенні штатів і рівня оплати праці своїх працівників, зміцненні матеріально-технічної бази і вирішенні інших питань.
З метою створення системи грошово-кредитного регулювання, адекватної складним ринковим відносинам, були змінені статус Державного банку і його роль в економіці країни. Банк був виведений з підпорядкування уряду і отримав таким чином, необхідну незалежність. При здобутті Росією суверенітету на базі Держбанку був створений Центральний банк Росії на основі концепції, прийнятої в країнах з розвиненою ринковою економікою.
У ході другого етапу банківської реформи реорганізувалася не тільки структура банків, але й відбулися глибокі зміни в характері кредитних відносин, утвердилися нові методи кредитної роботи. У результаті в Росії законодавчо сформувалася дворівнева банківська система:
I рівень - Центральний Банк Росії;
II рівень-комерційні банки та інші фінансово-кредитні установи, що здійснюють окремі банківські операції (ст.2 Федерального Закону «Про банки і банківську діяльність» від 02.12.90 р. у редакції від 03.02.96 р. № 17-ФЗ). Хотілося б звернути увагу на те, що банківська система є ключовою частиною фінансової системи країни, концентрує основну масу кредитних і фінансових операцій, але слід відзначити і наявність парабанковской системи - небанківських спеціалізованих кредитно-фінансових організацій, провідних операції у певних сегментах фінансового ринку або орієнтуються на обслуговування певних типів клієнтури (див. Додаток 1).
Якщо в цей час розглядати банківську систему Росії в практичному переломленні, то можна говорити про багаторівневої структурі. Так, на мій погляд, слід окремо виділити Ощадний банк, який має державні гарантії збереження вкладів, деякі нормативи якого також мають відміну від загальноприйнятих для комерційних банків. Свідченням того, що Ощадбанк займає унікальне положення в дворівневій банківській системі Росії, може бути і факти великого перетікання клієнтури (насамперед юридичних осіб) в систему Ощадбанку після банківської кризи серпня 1995 року. Частка гривневих коштів на розрахункових і поточних рахунках юридичних осіб в установах Ощадбанку за 1996 р. зросла з 5,5% до 10,4% від загальних залишків коштів корпоративних клієнтів у банківській системі країни.
Ощадбанк залишається монополістом на ринку приватних внесків: більше 75% всіх коштів населення, розміщених до початку 1997 року в комерційних банках Росії, зберігаються в установах Ощадного банку. Станом на 01.04.97 р. вклади населення в Ощадбанку перевищили 100200 млрд. рублів і $ 1,5 млрд. [1]
Левова частка ресурсів банку використовується для кредитування бюджету через вкладення в державні цінні папери.
Інвестиції Ощадбанку в ГКО-ОФЗ склали на початок 1997 р. 79300000000000. руб., вкладення в облігації внутрішньої валютної позики - 1,6 трлн. руб., облігацій державної ощадної позики закуплено на 3,6 трлн. руб. Не залишився Ощадбанк осторонь і від операцій з єврооблігаціями Мінфіну. У цілому на частку Ощадбанку припадає 36% сукупних вкладень у російські держпапери. [2] Роль Ощадбанку в обслуговуванні бюджетних потоків поки істотно більш скромна, ніж його роль кредитора бюджетного дефіциту. Проте останнім часом становище починає швидко мінятися. Отримавши статус генерального агента з обслуговування федерального бюджету, Ощадбанк домігся переведення до себе рахунків Державної податкової служби та Державного митного комітету (1,3 тис.), рахунків Міноборони, МВС, Федеральної прикордонної служби та Служби залізничних військ (4 тис. рахунків) [3] .
Процес передачі рахунків організацій цих відомств триває. Відповідно до підписаного на початку 1997 р. угоди між Ощадбанком і відповідними відомствами на обслуговування в банк будуть передані рахунки всіх організацій, розташованих у тих місцях, де відсутні регіональні установи Центрального банку.
Можна припустити, що заходи з ліквідації інституту уповноважених банків, в якій би формі вони не були прийняті, не тільки не торкнуться Ощадбанк, але, навпаки, приведуть до подальшого посилення ролі цього банку в обслуговуванні бюджетних потоків, перетворення його на новий рівень російської банківської системи .
Мені, як практикуючому банкірові, було цікаво спостерігати мотивацію багатьох підприємців при зміні банку, провідного розрахунково-касове обслуговування, на відділення Ощадбанку. При всіх мінусах величезного банку, які видно при першому знайомстві і початку роботи з ним в якості клієнта, на перше місце ставилися стабільність і наявність державної підтримки. У серпневому кризи 1995 р. всім стало ясно, що розміри банку, величина його активів в наших умовах мало свідчать про надійність кредитної установи, тому спостерігався такий відтік клієнтури в Ощадбанк. До цього треба додати недосконалість наших методик складання рейтингів і класифікацій (наприклад, банк "Національний Кредит", КБ "Митіщинській, Унікомбанк, АвтоВАЗбанк, Тверьуниверсалбанк входили до числа найбільших і надійних російських банків до останніх днів свого кризи).
В міру консолідації банківського капіталу фінансова система Росії до кінця 1996 р. вишикувалася таким чином, що в ній на перший план висунувся ряд банків, які можна назвати загальнонаціональними, системоутворюючими. Ці банки мають розгалужену філіальну мережу по всій території країни (не менше десяти), обслуговують платежі і надають банківські послуги на значній території країни. Це і традиційні (Ощадбанк, Агропромбанк), і нові банки, що встигли побудувати регіональну мережу. Тому ЦБ РФ для організації ефективного нагляду створив ОПЕРУ-2, на обслуговуванні в якому знаходяться 14 банків (Список: див. Дод. № 2). Все це свідчить про те, що ЦБ РФ розуміє роль таких банків у кредитній системі Росії, тому висуває до них особливі вимоги. Якщо говорити про функціональний розподіл ролей кредитних установ в банківській системі Росії, то для низової ланки, що складається в основному з мережі комерційних банків, характерно безпосередньо виконання функцій кредитно-розрахункового обслуговування клієнтури на комерційних засадах, що включає в себе всі види кредитних, розрахункових і фінансових операцій, пов'язаних з обслуговуванням господарської діяльності своїх клієнтів. Найважливішими їх функціями традиційно є:
n акумуляція тимчасово вільних грошових коштів, заощаджень і нагромаджень;
n забезпечення функціонування розрахунково-платіжного механізму, здійснення і організація розрахунків в народному господарстві, організація платіжного обороту;
n кредитування окремих господарських одиниць, юридичних і фізичних осіб, кредитно-фінансове обслуговування внутрішнього і зовнішнього господарського обороту;
n облік векселів і операцій з ними;
n зберігання фінансових і матеріальних цінностей;
n довірче управління майном клієнтів (трастові операції).
Останнім часом банки все активніше здійснюють нехарактерні для них операції, проникаючи в нетрадиційні для банків сфери фінансового підприємництва, включаючи операції з цінними паперами, лізинг, факторинг та інші види кредитно-фінансового обслуговування, постійно розширюючи коло і підвищуючи якість послуг, що надаються, конкуруючи за залучення нових перспективних клієнтів.
У відношенні операцій комерційних банків з цінними паперами можна відзначити розгорнуту в даний час дискусію навколо питання вибору моделі розвитку ринку недержавних цінних паперів. На мій погляд, у Росії складається своя власна модель ринку цінних паперів, де при великому розвитку ринку корпоративних акцій, активної участі саморегулівних об'єднань професійних учасників ринку цінних паперів, розвитку систем не біржової торгівлі акціями, що всі разом характерно для американської моделі фондового ринку присутні банківські учасники ринку, провідні активні операції і займають одні з головних позицій серед суб'єктів ринку (риси континентальної (німецької) моделі розвитку ринку цінних паперів). Гучне дискутування навколо цієї проблеми відводить учасників ринку, сторонніх спостерігачів у бік від істоти питань, де, на мою думку, є головними, - наявність нормативної бази, що відповідає нинішній стадії розвитку російського ринку корпоративних паперів, а також створення і розвиток необхідної інфраструктури (депозитарії, системи біржової і позабіржової торгівлі, розрахунково-клірингові організації тощо)
В даний час можна спостерігати прагнення до спеціалізації середніх і дрібних кредитних установ. В умовах банківської кризи вони не мають у своєму розпорядженні достатні резерви, часто не можуть погасити свої зобов'язання по депозитах при зростаючій складності та конкурентності роботи з фізичними та юридичними особами, тому терплять банкрутство або переходять у розряд спеціалізованих кредитних установ. Діяльність спеціалізованих банків орієнтована на надання в основному одного-двох видів послуг для більшості своїх клієнтів. Іншим типом спеціалізації банків може служити обслуговування лише певної категорії клієнтів, або галузева спеціалізація. Найбільш яскраво виражена функціональна спеціалізація банків, так як вона принциповим чином впливає на характер діяльності банку, визначає особливості формування активів і пасивів, побудови балансу банку, а також специфіку організації роботи з клієнтурою.
Для засновників і керівництва середнього і дрібного російського банку, на мій погляд, зараз відкриваються дві можливості для виживання в умовах макроекономічного і перманентного банківської кризи:

Додаток № 1

Неемісійні банки

Центральний банк

Спеціалізовані кредитно-фінансові організації

Поштово-ощадні системи

Спеціалізовані

Комерційні

- Лізингові фірми - Факторингові фірми - Ломбарди - Кредитні товариства - Інвестиційні компанії - Фінансові компанії - Розрахункові (клірингові) центри - Пенсійні фонди - Страхові товариства і т.д.

- Інноваційні - Інвестиційні - Позиково-ощадні - Іпотечні

Додаток № 2
Комерційні Банки, що знаходяться під наглядом ОПЕРУ - 2 [12] :
1. Ощадбанк Росії
2. Унікомбанк
3. Внешторгбанк
4. Зовнішекономбанк
5. "Відродження"
6. Автобанк
7. МЕНАТЕП
8. "Російський кредит"
9. Міжнародна фінансова компанія
10. Промбудбанк
11. Інкомбанк
12. Мосбизнесбанк
13. "СБС-Агро"
14. Агропромбанк

Додаток № 3
Сектора, мають Сектора, які відчувають
збиток грошових ресурсів брак грошових ресурсів

Пропозиція Попит на
капіталу грошовий
(Попит на капітал
зобов'язання) (пропозиція

Додаток № 4
Динаміка лізингових послуг
в Росії [13] (млн. крб.)
1994 1995 1996
Лізинг обладнання 9 178,5 107 608,0 641 213,2
Лізинг нерухомості - - 29 423,7
Всього 670 636,9

Додаток № 5
ІНСТРУКЦІЯ З аналізу кредитної заявки
Ця інструкція визначає єдині принципи аналізу кредитної заявки (КЗ).
Аналіз кредитної заявки проводиться спеціалістами кредитного відділу (кредитними інспекторами).
Основна мета аналізу: зібрати та проаналізувати інформацію з метою отримання однозначної відповіді на наступні питання щодо кожної кредитної заявки:
1. Чи є позичальник кредитоспроможним?
2. Чи може Банк реалізувати свої вимоги на активи або доходи клієнта для того, щоб у разі порушення умов договору швидко, без особливих витрат і з низьким рівнем ризику відшкодувати свої кошти?
3. Чи може кредитний договір бути правильно складений і документований з тим, щоб Банк і його вкладники були достатньо захищені, а позичальник мав високу ймовірність якісного обслуговування кредиту?
Кредитоспроможність.
Аналіз кредитоспроможності підрозділяється на вивчення наступних аспектів позичальника:
1.1. Характер позичальника.
Основне завдання: кредитний інспектор повинен бути переконаний в тому, що позичальник може досить точно вказати мету отримання банківського кредиту і має наміри погасити його. Відповідальність, правдивість і серйозність намірів погасити всю свою заборгованість становлять характер позичальника.
У процесі аналізу КЗ необхідно:
- Провести експертизу документів, представлених позичальником, що підтверджують цільове використання кредиту;
- Провести бесіду з позичальником з метою отримання більш детальної інформації щодо цільового використання кредиту;
- Отримати інформацію, що дозволяє визначити, наскільки фінансовий менеджмент має досвід в економічній, податковому, фінансовому плануванні;
- Переконатися в компетенції позичальника і його досвід з реалізації кредитуемой діяльності;
- Вивчити кредитну історію позичальника за представленими первинним документам та (або) безпосередньо у кредиторів;
- У разі подання позичальником поруки від третьої особи необхідно визначити ставлення поручителя до позичальника і те, наскільки поручитель оцінює характер позичальника.
1.2. Встановлення повноважень позичальника.
Основне завдання: кредитний інспектор повинен бути впевнений в тому, що позичальник має право подавати кредитну заявку і юридичне право підписувати кредитний договір і документи забезпечення.
Виконання даного завдання зводиться до детального випромінювання статутних або аналогічних документів, документів визначають правомочності конкретних осіб, особливо звернути увагу на правильність складання документів, справжність підписів, підтвердження довіреностей. А також наявність квот, патентів і ліцензій, необхідних для здійснення відповідних видів діяльності.
1.3. Фінансовий стан позичальника.
Основне завдання: кредитний інспектор повинен переконатися в тому, що позичальник зможе отримати достатньо грошових коштів у формі доходу або потоку готівки для того, щоб погасити кредит та сплатити відсотки без значного погіршення свого фінансового становища.
Основні процедури:
1.3.1. Оцінка даних відображених у публізной звітності:
- Крос-перевірка результуючих показників форм звітності;
- Вивчення аудиторського висновку;
- Вивчення облікової політики та пояснювальної записки до публічної звітності.
1.3.2. Аналіз фінансової стійкості;
1.3.3. Аналіз платоспроможності;
1.3.4. Аналіз ліквідності;
1.3.5. Аналіз співвідношення власних і позикових коштів;
1.3.6. Аналіз рентабельності;
1.3.7. Аналіз оборотності дебіторської і кредиторської заборгованості та товарно-матеріальних запасів;
1.3.8. Оцінка значимих показників:
- Порівняння показників у динаміці;
- Визначення найбільш суттєвих показників публічної звітності, що зробили вплив на результати аналізу;
- Підтвердження достовірності суттєвих показників незалежними аудиторами за результатами документальної перевірки.
1.3.9. Аналіз управління витратами:
- Аналіз співвідношення умовно-змінних та умовно-постійних витрат;
- Аналіз системи фінансового менеджменту з контролю та управління собівартості.
1.3.10. Аналіз системи управління фінансовими потоками.
1.4. Забезпечення.
Основне завдання: кредитний інспектор повинен отримати відповідь на питання, чи має позичальник достатнім капіталом і якісними активами для надання необхідного забезпечення за кредитом.
Основні процедури:
1.4.1. Оцінка ліквідної вартості й умов реалізації активів, запропонованих позичальником в якості забезпечення;
1.4.2. Перевірка прав власності позичальника на активи та умов відторгнення;
1.4.3. Аналіз якості активів:
- Поточна ринкова вартість активів;
- Залишкова вартість;
- Термін служби;
- Ймовірність морального старіння або втрати споживчих властивостей;
- Ймовірні обмеження з відторгнення, включаючи зменшення ліквідної вартості.
1.4.4. Становище банку як кредитора:
- Судові позови за зобов'язаннями позичальника;
- Стан розрахунків з бюджетом. У тому числі з податків та обов'язкових платежів;
-Можливі майбутні потреби в кредитуванні або зобов'язань погашення кредитів іншими кредиторами.
1.4.5. Аналіз платоспроможності гаранта за критеріями фінансового аналізу.
1.5. Умови.
Основне завдання: оцінити наскільки політичні, економічні, податкові
умови можуть зробити істотний вплив на здатність позичальника повернути кредит.
Основні процедури:
1.5.1. Зіставлення результатів аналізу господарської діяльності підприємства з результатами діяльності інших суб'єктів аналогічної діяльності;
1.5.2. Аналіз конкурентоспроможності виробленої продукції і місця на ринку;
1.5.3. Вплив інфляції на фінансовий потік;
1.5.4. Вплив імпорту;
1.5.6. Умови організації праці та стан розрахунків по заробітній платі.
2. Кредитний інспектор повинен забезпечити Банку можливість при необхідності реалізувати своє право на активи позичальника або інше забезпечення для повернення кредиту.
У процесі аналізу кредитної заявки кредитний інспектор повинен відпрацювати три пояси забезпечення кредиту.
2.1. Стійкий потік готівки по рахунках клієнта - найбільш бажаний і найважливіший вид забезпечення. Даний вид забезпечення є однозначним за умови:
Сума кредиту і нараховані відсотки по ньому не повинні перевищувати 20% (двадцять відсотків) від сталого місячного обороту за вирахуванням будь-яких депозитів, здійснюваних клієнтом Банку.
2.2. Ліквідні активи позичальника - активи позичальника, які можуть бути перетворені в готівкові кошти для ліквідації дефіциту потоку готівки клієнта.
2.3. Іммобілізовані активи позичальника і (або) поруки абсолютно надійних суб'єктів.
3. Правильно складений кредитний договір повинен захищати інтереси Банку та представляються їм осіб шляхом встановлення певних обмежень (внесення обмежувальних положень) на дії позичальника, які можуть являти собою загрозу для повернення коштів Банку. З іншого боку, позичальник повинен мати можливість здійснювати будь-які платежі в погашення своєї заборгованості. У зв'язку з цим, у кредитному договорі необхідно чітко обумовити права та обов'язки Банку та позичальника.
У кредитному договорі має бути присутня посилання на документи (договір застави, поручительство, договір зобов'язання і т.д.), юридично закріплюють забезпечення кредиту і процес повернення коштів Банку при його неповерненні.

Додаток № 6
АНКЕТА ПОЗИЧАЛЬНИКА (фізичної особи)

1.1.Ф.І.О.
1.2. Паспортні дані.
1.3. Дата і місце народження.
1.4. Місце проживання (з якого періоду) за пропискою і фактичне.
1.5. Сімейний стан.
1.6. Кількість утриманців.
1.7. Місце і тривалість роботи. Адреса підприємства та телефон
1.8. Характер роботи.
1.9. Річна зарплата або за період, що передує даті звернення за кредитом.
1.10. Наявність власності (нерухомість, земельну ділянку, автотранспорт).
1.11. Страхування власності.
1.12. Інші джерела доходу; його стабільність і розмір; передбачуваний річний дохід, наявність інших дохідних вкладень (наявність цінних паперів, вкладів).
1.13. Наявність зобов'язань, що зменшують доходи, в т. ч. Аліменти
1.14. Чи притягувався до кримінальної відповідальності.
2.1 . Місце роботи , тривалість, річний дохід чоловіка (дружини) . Адреса, телефон.
2.2.Ф.І.О., домашню адресу і телефон найближчих родичів.
3.1. Наявність заборгованостей і їх стан, платежі за кредитом і відсотками.
3.2. Інші зобов'язання по позиках кредитних установ, стан розрахунків, платежі.
Кредит на купівлю автомобіля. (Марка.компектація)
4.1. Ціна продавця.
4.2. Вартість сигналізації.
4.3. Страховка від угону і збитку.
4.4. Страховка від втрати працездатності.
4.5. Умови зберігання автомобіля, адресу.
4.6. Наявність інших автомобілів у родині, чи був автомобіль раніше і т. п.
4.7. Графік погашення кредиту, термін кредиту, порядок оплати.

Анкету заповнив                                                                                        інспектор КО.
Програми.
1. Копія паспорта
2. Довідка з місця роботи про з / пл. і дохід за рік.
3. Копії документів про власність.
4. Копії страхових документів.
5.                                                                         
6.                                                                         
Зобов'язуюсь нести відповідальність за достовірність документів, наданих на вимогу співробітників Комерційний Банк ___________________________, у зв'язку з чим даю згоду на повну перевірку достовірності вказаних документів та будь-яких повідомлених мною даних.
"______"_____________________ 199_.
_____________________________/______________________/
Додаток № 7
ФОРМУВАННЯ ПЕРВИННОГО ДУМКИ про Позичальника
1. ЗАГАЛЬНОЕКОНОМІЧНИЙ ІНФОРМАЦІЯ
1.2. Номенклатура продукції, що випускається клієнтом продукції та її питома вага з різних видів діяльності.
1.3. Питома вага продукції клієнта на російському ринку.
1.4. Основні конкуренти клієнта на ринку.
1.5. Основні партнери клієнта.
1.6. Наявність контрактів з іноземними фірмами та їх питома вага в загальному обороті клієнта.
1.7. Технічний стан виробничої бази клієнта (у тому числі, коли востаннє проводилося технічне переозброєння і реконструкція виробництва клієнта).
1.8. Основні засновники клієнта із вказівкою засновників з найбільшою часткою в статутному капіталі Клієнта.
1.9. Відповідальна особа на підприємстві з яким має здійснюватися ведення переговорів щодо надання фінансових документів клієнта.
II. ФІНАНСОВИЙ СТАН ПОЗИЧАЛЬНИКА
2.1. Наявність різних видів рахунків у клієнта і їх кількість.
2.2. Середньомісячні обороти за всіма видами рахунків клієнта за останні шість місяців.
2.3. Співвідношення бартеру до загального обсягу виручки від реалізації готової продукції.
2.4. Наявність кредиторської заборгованості клієнта, в тому числі з терміном погашення до 30 днів:
- Банкам;
- Бюджету;
- Позабюджетних фондів;
- З оплати праці.
2.5. Дебіторська заборгованість клієнта, в тому числі з терміном погашення до 30 днів.
2.6. Наявність картотеки у клієнта з зазначенням організацій з найбільшою заборгованістю.
2.7. Оцінка фінансового стану клієнта за діючою в Банку методикою.
2.8. Визначення максимального кредиту який може бути наданий клієнту.
III. АНАЛІЗ НАДАННЯ КЛІЄНТОМ техніко-економічного обгрунтування ВИКОРИСТАННЯ І ПОВЕРНЕННЯ КРЕДИТУ
3.1. Цілі на які буде спрямований кредит.
3.2. Джерела і терміни повернення кредиту.
IV. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПОВЕРНЕННЯ КРЕДИТУ
4.1. Цінні папери:
4.1.1. Облігації державної ощадної позики;
4.1.2. Облігації державної внутрішньої позики;
4.1.3. Векселі Мінфіну РФ (серії АПК) терміном до 1 місяця;
4.1.4. Векселі великих банків, за якими затверджено ліміт в банку.
4.1.5. Векселі великих підприємств паливно-енергетичного комплексу (РАО "ЄЕС Росії", Газпрому і ін), що мають вільний обіг на ринку цінних паперів.
4.2. Гарантії (поручітельчтва0 банків вищої категорії надійності та юридичних осіб зі стійким фінансовим становищем.
4.3. Застава нерухомості та товарно-матеріальних цінностей, оформлених у встановленому порядку (перевірка документів, що підтверджують право власності клієнта на передані у заставу об'єкти, товарно-матеріальні цінності, та їх відповідність чинному законодавству).
V. УМОВИ ПОГАШЕННЯ КРЕДИТУ
5.1. Частинами (згідно з графіком погашення заборгованості).
5.2. За один раз.
VI. ВИСНОВОК ПРО ДОЦІЛЬНІСТЬ КРЕДИТУВАННЯ КЛІЄНТА І УМОВАХ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ КРЕДИТУ
(Заповнюється інспектором кредитного відділу на підставі зроблених висновків).

Додаток № 8
КЛАСИФІКАЦІЯ КРЕДИТІВ, що видаються
КОМЕРЦІЙНИМИ БАНКАМИ
З метою формування та управління кредитним портфелем Банку, що надаються позички поділяються на два види:
• Позики юридичним особам,
• Позики фізичним особам.
Позики можуть бути надані в російських рублях і в доларах США. Залежно від виду валюти визначається базова процентна ставка за користування кредитом. За цільовим призначенням виділяють наступні напрямки кредитування:
• Фізичні особи:
1. Позика на споживчі цілі.
2. Позика на придбання (будівництво) об'єктів нерухомості.
3. Позика на придбання особистого автотранспорту.
• Юридичні особи:
4. Кредит на поповнення нестачі власних оборотних коштів.
5. Кредит на комерційні цілі (на збільшення обороту з реалізації).
6. Інвестиційні кредиту (кредити спрямовані на фінансування капітальних вкладень).
Всі види кредитів передбачувані до видачі або поточні мають якісну характеристику:
Юридичні особи.
1. Якісні кредити:
• Платежі по кредитах і відсотках провадяться відповідно до умов кредитного договору.
• Позичальник має стійкий оборот грошових коштів через Банк. У Банку сконцентрований весь грошовий оборот позичальника.
• Фінансовий стан позичальника характеризується стійкими показниками платоспроможності, ліквідності, рентабельності.
• Висока якість забезпечення.
• Погашення кредиту проводиться або планується проводити за рахунок поточних надходжень від реалізації.
• Позичальник не має іншої Заборгованості за банківськими кредитами.
• Позичальник має незначні відхилення по запланованих обсягів реалізації за фактом оплати.
2. Стандартні кредити:
• Платежі по кредитах і відсотках провадяться відповідно до умов кредитного договору.
• Фінансове становище позичальника характеризується відносно стійкими показниками платоспроможності, ліквідності, рентабельності.
• Позичальник має значні відхилення по запланованих обсягів реалізації за фактом оплати.
• Не менше 80% грошового обороту позичальника проходить по рахунках в Банку.
• Кредит має високу якість забезпечення.
• Погашення заборгованості в більшій мірі планується погасити за рахунок виручки від реалізації продукції і в меншій за рахунок зобов'язань дебіторів.
• Позичальник має заборгованість по кредитах перед іншими банками в розмірі не перевищує 30% сукупної заборгованості.
3. Задовільні кредити:
• Платежі за кредитом і відсотками провадяться відповідно до умов кредитного договору.
• Позичальник відчуває нестачу власних оборотних коштів, фінансовий стан характеризується гранично-допустимими показниками стійкості, платоспроможності, ліквідності, покриття, співвідношення власних і позикових коштів.
• Продукція підприємства має стійкий збут, споживачами продукції є підприємства різних галузей.
• Кредит має задовільну якість забезпечення.
• Погашення кредиту планується провести в більшій мірі за рахунок скорочення дебіторської заборгованості або збільшення кредиторської.
• Більше 50% грошового обороту позичальника проходить по рахунках в Банку.
• Позичальник має не більше 30% сукупної заборгованості за кредитами в інших банках.
• Клієнт має відхилений і я від планованих надходжень від реалізації за фактом оплати не більше 50%.
• Позичальник має незначні борги перед бюджетом або відстрочку по платежах.
4 . Проблемні кредити:
• Нерегулярні або прострочені платежі за кредитом і відсотками понад 21 банківського дня.
• Низька якість забезпечення з сумнівною можливістю погасити кредит повністю за рахунок реалізації.
• Використання разових джерел погашення кредиту, включаючи реалізацію основних фондів виробничого характеру.
• Нестача оборотного капіталу.
• Критичне співвідношення власних і позикових коштів.
• Грошовий обіг через Банк складає більше 50% від загального обороту, оборот не стабільний, плановий обсяг реалізації за фактом оплати не виконується більше, ніж на 50%.
• У сукупної заборгованості за кредитами банків, частка Банку менше 50%.
• Продукція, що випускається позичальником, має стійкий попит.
• Заборгованість по платежах бюджет може бути відстрочена.
• Втручання державних органів у частині реалізації вимог по платежах кредиторам.
• Зміна керівництва підприємства.
• Відмова з боку керівництва надати фінансові та первинні документи.
• Необгрунтоване збільшення кредиторської заборгованості, збільшення заборгованості по заробітній платі.
• Документи з підтвердження власності на предмети забезпечення оформлені або мають значні порушення.
5. Критичні кредити:
• Погашення кредиту можливе тільки через реалізацію предметів забезпечення.
• Погашення кредиту можливе через суд.
6. Збиткові кредити:
• Кредити, не можна стягнути з позичальника, погашення можливе лише за рахунок страхового резерву.

Список літератури:
 
 
1. Законодавчі та нормативні акти:
Цивільний кодекс РФ I ч., II ч.
Федеральні закони
- Про ЦП
- "Про банки і банківську діяльність" від 02.12.90 р. у редакції від 03.02.96 р. № 17-ФЗ
- Про неспроможність (банкрутство).
Інструкція № 1 "Про порядок регулювання діяльності кредитної організації", введена в дію наказом ЦБ РФ від 30.01.96 р. № 02-23.
Закон РФ від 29.05.92 р. № 2872-1 "Про заставу".
Кримінальний Кодекс Російської Федерації.
Указ Президента РФ від 17.09.94 р. № 1929 "Про розвиток фінансового лізингу в інвестиційній діяльності".
Тимчасове положення про систему ведення реєстру власників іменних цінних паперів.
2. Книги:
Банківська справа. Під редакцією В.І. Колесникова, Л. П. Кроливецкой М., "Фінанси і статистика" 1996 р..
Банківська справа. Довідковий посібник під редакцією Ю.А. Бабичевій М., Економіка 1993
Усоскин В.М. "Сучасний Комерційний банк: керування й операції" М., ІПЦ "вазарі-Ферро" 1994 р..
Челноков В.А. "Банки: Буквар кредитування. Технології банківських позичок. Навколобанківськими ринковий простір" М., АТЗТ "Антедор" 1996 р..
3. Статті в періодичної преси:
Известия "Гроші по-російськи" Юлія Латиніна 30.01.97 р. № 18 стор 4.
Фінансові новини 06.05.97 р. № 32 стор 3 "Ощадний банк вступає в боротьбу за корпоративного клієнта" Олена Старостенкова.
"Комерсант-Daily" від 29.04.97 р. стор 2 "Ощадбанк пообіцяв не знижувати відсоток по вкладах" Наталя Кулакова.
"Комерсант-Daily" від 07.05.97 р. стор.11 № 65 "Уповноважені банки прощаються з бюджетними грошима" Олена Божелова.
Ринок цінних паперів № 14/1996 р. стор 18 "Борги шукають вихід на фондовий ринок" Юрій Корж.
Ринок цінних паперів № 1 / 1997 р. Катерина Сергієнко. Операції з державними цінними паперами - ГКО і ОФЗ-ПК стор 22-25.
"Експерт" № 16 від 28.04.97 р. "Уряд і банки обмінялися міцними рукостисканнями" Є. Маковська.
Експерт № 22 від 16.06.97 р. "Шампанське буде пити той, хто не ризикує" Е. Маковська стор 56.
"Комерсант-Daily" від 14.05.97 (№ 68) стор 11. Ведомости.

---

n перетворення у філію великого банку, який за допомогою розширення філіальної мережі привертає нову клієнтуру і капітали (Цьому процесу і сприяє підвищення вимог з боку ЦБ РФ до мінімального розміру власних коштів (капіталу) кредитної організації з 01.01.99 р. - еквівалентної 5 млн. ЕКЮ (п.1.2. Інструкція № 1 «Про Порядок регулювання діяльності кредитної організації», введена в дію наказом ЦБ РФ від 30.01.96 № 02-23). ​​Хоча пан Дубінін на VII з'їзді АРБ (квітень 1997р.)
повідомив про рішення ЦБ РФ зробити крок назустріч дрібним і середнім банкам і знизити планку власного капіталу для комерційних банків до 1 млн. ЕКЮ. [4]
n придбання спеціалізації та перетворення на спеціалізований кредитний інститут. На мій погляд, цей процес буде найбільш характерним найближчим часом для Москви і Санкт-Петербурга, де особливо сильна концентрація банківського капіталу, загострена конкуренція між різними видами кредитних установ. Прикладом може служити боротьба за залучення вкладів населення на столичному ринку, переділ сформованого розподілу найбільш привабливих розрахункових та позичкових рахунків юридичних осіб. Будь-який переділ клієнтури, а також новація в справі залучення заощаджень від населення викликають потрясіння в ситуації банківської ієрархії в столицях, що відбивається і на стійкості кредитних установ.
Переходячи до оцінки ролі Центрального банку у сформованій системі Росії, хотілося б відзначити, що стимулювання спільно з регулюючими органами Міністерства Фінансів РФ і Федеральної комісії з цінних паперів, саме процесу перетворення дрібних банків в спеціалізовані кредитні установи, розвитку парабанковской системи (яка на відміну від банківської системи в Україні характеризується недостатнім розвитком кількості і якості фінансових послуг для юридичних і фізичних осіб) дозволило б процес банкрутства дрібних банків перетворити в менш болючу процедуру їх спеціалізації та трансформації. Придбання великим банком кредитної установи і перетворення його у філію можливо і цікаво в регіонах, де існує дефіцит фінансових послуг, але в Москві, інших великих містах процес швидше буде протікати через спеціалізацію. Конфлікт, що триває між двома федеральними відомствами, що грають основну роль на ринку розвитку нетрадиційних банківських послуг (ЦБ РФ і ФКЦБ) може призвести до втрати контролю за ситуацією і розвитком цього процесу в несприятливому напрямі. Заяви та позиції деяких керівників федеральних відомств свідчать про те, що ставка робиться на укрупнення банківських установ і, як наслідок, на процедури банкрутства і ліквідації, що викликає, у свою чергу, вибух соціальної та економічної напруженості в країні, відторгає населення від цивілізованих форм роботи з банківськими структурами.
В даний час в ситуації фінансовій системі Росії Центральний Банк є головним банком для держави, а для всіх інших комерційних банків - банком банків. Він незалежний від розпорядчих і виконавчих органів влади, є економічно самостійною установою і здійснює свої витрати за рахунок власних доходів.
Основними напрямками діяльності Центрального банку є:
n управління і планування напрямів і масштабів використання кредитних ресурсів і грошового обігу (довгий час мало форму кредитного та касового планування);
n концентрація кредитних ресурсів і передача їх за плату іншим банкам, виступаючи, таким чином, кредитором останньої інстанції, здійснення рефінансування;
n організація і здійснення (спільно з відповідними організаціями) інкасації грошової виручки;
n розробка методичних рекомендацій і правил здійснення кредитних, розрахункових та касових операцій народному господарстві, ведення обліку та організації звітності банків;
n ліцензування банківської діяльності, вибір форм і методів грошово-кредитного регулювання, фіксація і перегляд чинних нормативних вимог, коефіцієнтів і прямих кількісних обмежень діяльності банків;
n організація, здійснення касового виконання держбюджету;
n розробка правил і порядку здійснення операція з валютою та іншими валютними цінностями, проведення єдиної валютної політики, визначення офіційного курсу іноземних валют до національної грошової одиниці;
n представництво інтересів країни у відносинах з центральними банками інших держав та міжнародними валютно-фінансовими організаціями і банками;
n організація розрахунків;
n здійснення заходів щодо зміцнення матеріально-технічної бази банківської діяльності та автоматизації банківських операцій;
n контроль і нагляд за банківською діяльністю;
n складання зведеного балансу банківської системи;
n підготовка та перепідготовка кадрів для банківської системи, консультаційне та методичне обслуговування банків;
n проведення наукових досліджень та аналітичних робіт.
Існують кілька моделей створення центральних банків (мені видається правильніше, використовувати термін емісійних банків).
Перша модель: Схема «знизу вгору», яка дозволяє фінансовим колам брати участь у створенні, роботі емісійного банку, контролювати бюджетні витрати виконавчої і законодавчої влади. Подібна схема дозволяє частину емітованих кредитних грошей використовувати для рефінансування портфеля ресурсів комерційних банків, що стимулює розвиток споживчого товариства.
Друга модель: Схема «зверху - вниз», яка забезпечує першочергове задоволення державних потреб у грошових ресурсах, при цьому основна частина ресурсів емісійного фонду використовується для покриття бюджетних дефіцитів. Такий розподіл емісії завдає серйозної шкоди національному підприємництву, тому що веде за собою іммобілізацію грошових коштів зі сфери бізнесу в непродуктивні витрати держави і загострює інфляційний процес.
Третя модель: Схема установи емісійного банку на паритетних засадах діловими колами і державою, що дозволяє здійснювати м'яке управління їх діяльністю з поєднанням економічних інтересів національного підприємництва та державних органів управління товариством. Різновидом третьої моделі може бути система незалежних банків, в сукупності виконує функції Центрального банку.
У Російській Федерації зберігається жорсткий державний статус Центрального банку, що дозволяє федеральним органам влади безперешкодно використовувати емісійну функцію.
Статус державності характерний для всієї історії Центрального банку Росії. Правда, слід зазначити, що з моменту створення в 1860 р. Державного банку Російської імперії тільки контрольний пакет належав уряду, а інша частина - комерційним банкам. На мій погляд, ця схема, близька до третьої моделі розглянутих вище моделей створення центрального банку дозволяла у великій мірі враховувати інтереси банківського співтовариства і всього народного господарства в цілому. Після реформ 1988-1991 р.р. коли банківська система пострадянської Росії тільки почала складатися, не можна було говорити про участь комерційних банків у капіталі емісійного банку, але через деякий час практика участі банків у роботі емісійного банку країни дозволила більш динамічно розвивати кредитну системи Росії. Невипадково досвід найбільшого і ефективно працюючого емісійного банку в особі Федеральної резервної системи територіальних банків (ФРС) США - свідчить про те, що виправдана практика участі великих комерційний банків у капіталі емісійного банку (всі великі комерційні банки США в законодавчому порядку є членами ФРС і повинні мати пакет акцій емісійного банку в розмірі 6% власного статутного капіталу).

Глава I
Банк - кредитна організація, яка має виключне право здійснювати в сукупності наступні банківські операції: залучення у внески грошових коштів фізичних і юридичних осіб, розміщення зазначених коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, терміновості, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних і юридичних осіб. (Ст.1 Федерального закону «Про банки і банківську діяльність» від 02.12.90 р. у редакції від 03.02.96 р. № 17-ФЗ).
Як видно з визначення, основне призначення банків - посередництво в переміщенні грошових коштів від кредиторів до позичальників і від продавців до покупців. Поряд з банками переміщення грошових коштів на ринках здійснюють і інші фінансові та кредитні установи: інвестиційні фонди, страхові компанії, брокерські фірми і т.д. Але банки як суб'єкти фінансового ринку мають дві суттєві ознаки, що відрізняють їх від усіх інших суб'єктів:
1) Для банків характерний подвійний обмін борговими зобов'язаннями: вони розміщують свої власні боргові зобов'язання (депозити, ощадні сертифікати тощо), а мобілізовані на цій основі кошти розміщують в боргові зобов'язання і цінні папери, випущені іншими. Це відрізняє банки від фінансових брокерів і дилерів, що здійснюють свою діяльність на фінансовому ринку, не випускаючи власних боргових зобов'язань.
2) Банки відрізняє прийняття на себе безумовних зобов'язань з фіксованою сумою боргу перед юридичними і фізичними особами, наприклад при приміщенні коштів клієнтів на рахунки й у вклади, при випуску депозитних сертифікатів і т.п. Цим банки відрізняються від різних інвестиційних фондів, мобілізуючих ресурси на основі випуску власних акцій (паїв). Фіксовані за сумою боргу зобов'язання несуть у собі найбільший ризик для посередників, банків, оскільки мають бути сплачені в повній мірі незалежно від ринкової кон'юнктури, в той час як інвестиційна компанія (фонд) всі ризики, пов'язані зі зміною вартості її активів і пасивів, розподіляє серед своїх акціонерів (пайовиків). Весь цей процес створення нових зобов'язань і обміну їх на зобов'язання інших контрагентів складає основу, суть фінансового посередництва. Подібна трансформація виключно важлива в ринковій економіці. Вона дозволяє подолати складності прямого контакту вкладників і позичальників, що виникають через розбіжність пропонованих і необхідних сум, їхніх термінів, прибутковості і т.д. Акумулюючи грошові капітали з різних джерел, фінансові посередники створюють загальний знеособлений «пул» грошових коштів і можуть задовольнити вимоги на кредит на різних умовах.
З досвіду західних розвинених фінансових систем масштаби фінансового посередництва в сучасній ринковій економіці справді величезні. Уявлення про це дає статистика національних рахунків та її фінансовий аналог - статистика грошових потоків («flow-of-funds accounts). У цій системі обліку (див. Додаток № 3) господарство поділено на ряд секторів: домашні господарства, ділові фірми, державні установи, фінансові інститути, закордонний сектор.
Якщо порівнювати пропозицію і використання грошового капіталу фінансовими посередниками кожного сектора протягом певного періоду (року, кварталу), можна визначити позицію сектору в цілому як чистого кредитора або чистого позичальника.
У країнах з розвиненою ринковою економікою сектор домашніх господарств, як правило, має надлишок грошових заощаджень і служить «постачальником» капіталу для інших секторів. У Росії в період 1993-94 р.р. програна комерційними банками боротьба за приватні вклади населення перед пірамідальними фінансовими структурами викликала момент інерції та відсутності бажання приватних осіб нести вклади в комерційні банки. Збільшення вкладів в систему Ощадбанку в цей період свідчила про те, що громадяни, втративши свої вклади в кримінальних пірамідах, переживали почуття недовіри перед комерційними банками (початок 1996 р. - 67,8%, а до початку 1997 р. - 75,3% всіх коштів населення). Загальний приріст рублевих вкладів склав 45,3 трлн. рублів, на валютні вклади надійшло $ 593 млн.. [5] На мій погляд, ЦБ РФ і федеральні відомства, які здійснюють нагляд за фінансовим ринком, через свою бездіяльність у 1993-1994 р.р. на ринку залучення приватних внесків позбавили альтернативну держсектору ринкову економіку Росії грошових коштів вітчизняних інвесторів, за обсягами, не йде ні в які порівняння з припливом іноземного капіталу в ці роки. Перший і другий етапи приватизації були програні державою теж, на мій погляд, багато в чому через «синдрому ошуканих вкладників».
Сектор ділових фірм в умовах нормальної економічної кон'юнктури має дефіцит грошових коштів. Так як здійснювані їм капіталовкладення зазвичай перевищують приплив поточних надходжень від операційної діяльності. Державний сектор також звичайно дефіцитний: видаткова частина бюджету перевищує доходи, що збираються у вигляді податків. Тому держава, так само як і діловий сектор, виступають чистими позичальниками на ринку позичкових капіталів. Закордонний сектор може мати як дефіцит, так і збиток коштів в залежності від стану платіжного балансу країни по поточних операціях і сальдо міжгалузевого руху капіталу. Характерна особливість комерційних банків, що відрізняє їх від державних банків другого рівня банківської системи Росії і кредитних кооперативів, полягає в тому, що основною метою їх діяльності є отримання прибутку (в цьому полягає їх «комерційний інтерес» в системі ринкових відносин). Відповідно до законодавства, в Росії діють як універсальні кредитні установи, здійснюють широке коло операцій на фінансовому ринку, так і кредитні організації з ліцензіями ЦБ РФ на право здійснювати окремі банківські операції.
Розглядаючи окремо сам термін «банк» або, в нашому випадку «комерційний банк» слід виділити основне, що відрізняє його від інших кредитних організацій.
Сам термін «комерційний банк» виник на ранніх етапах розвитку банківської справи, коли банки обслуговували переважно торгівлю (commerce), товарообмінні операції і платежі. Основною клієнтурою були торговці (звідси й назва «комерційний банк»). Банки кредитували транспортування, зберігання та інші операції, пов'язані з товарним обміном. З розвитком промислового виробництва виникли операції по короткостроковому кредитуванню виробничого циклу: позички на поповнення оборотного капіталу, створення запасів сировини і готових виробів, виплату зарплати і т.д. Строки кредитів поступово подовжувалися, частина банківських ресурсів почала використовуватися для вкладень в основний капітал, цінні папери і т.д. Інакше кажучи, термін «комерційний» у назві банку втратив первинний сенс. Він позначає «діловий» характер банку, його орієнтованість на обслуговування всіх видів господарських агентів незалежно від роду їх діяльності.
Сьогодні комерційний банк у розвинутій ринковій економіці може запропонувати клієнту до 200 видів різноманітних банківських продуктів і послуг. Широка диверсифікація операцій дозволяє банкам зберігати клієнтів і залишатися рентабельними навіть при надто несприятливій кон'юнктурі. Не випадково у всіх країнах з ринковою економікою вони залишаються головним операційним ланкою кредитної системи.
Слід враховувати, що далеко не всі банківські операції повсякденно присутні і використовуються в практиці конкретної банківської установи (наприклад, виконання міжнародних розрахунків чи трастові операції). Але є певний базовий «набір», без якого банк не може існувати і нормально функціонувати. До таких конституирующим операцій банку належать:
n прийом депозитів;
n здійснення грошових платежів і розрахунків;
n видача кредитів.
Систематичне виконання зазначених функцій і створює той фундамент, на якому грунтується робота банку. І хоча виконання кожного виду операцій зосереджене в спеціальних відділах банках і здійснюється особливою «командою» співробітників, вони найтіснішим чином переплітаються між собою.
Функціональна сфера діяльності банків - посередництво в кредиті. Комерційні банки, як вже говорилося, виконують роль посередників між господарськими одиницями й секторами, що накопичують тимчасово вільні грошові кошти, і тими учасниками економічного обороту, які тимчасово потребують додаткового капіталу.
У ролі фінансових посередників комерційні банки конкурують з іншими видами кредитних установ. Вони надають власникам вільних капіталів зручну форму зберігання грошей у вигляді різноманітних депозитів, що забезпечує збереження грошових коштів і задовольняє потребу клієнта в ліквідності. Для багатьох клієнтів така форма зберігання грошей більш краща, ніж вкладення грошей в облігації або акції.
Кредитні операції - це відносини між кредитором і позичальником (дебітором) за поданням першим останньому певної суми грошових коштів на умовах платності, строковості, повернення. Банківські кредитні операції поділяються на дві великі групи:
n активні, коли банк виступає в особі кредитора, видаючи позики;
n пасивні, коли банк виступає в ролі позичальника (дебітора), залучаючи гроші від клієнтів та інших банків у банк на умовах платності терміновості, поворотності
Виділяються і дві основні форми здійснення кредитних операцій: позики і депозити. Відповідно активні і пасивні кредитні операції банків можуть здійснюватися як у формі позик, так і у формі депозитів. Активні кредитні операції полягають, по-перше, з позичкових операцій з клієнтами та операцій з надання міжбанківського кредиту, по-друге, з депозитів, розміщених в інших банках. Пасивні кредитні операції аналогічно складаються з депозитів третіх юридичних і фізичних осіб, включаючи клієнтів і інші банки в даній банківській установі, і позичкових операцій з отримання банком міжбанківського кредиту (міжбанківським кредитом називаються кредитні операції, в яких як і позичальників, і кредиторів виступають банки) . Хотілося б виділити наступну закономірність: чим стабільніше економічна ситуація в країні, тим більшу частку мають кредитні операції в структурі банківських активів. У період невизначеності та економічної кризи відбувається непропорційне збільшення портфеля цінних паперів і касових активів.
Виходячи із зазначених характеристик можна умовно підкреслити відмінність між кредитними і позичковими операціями, кредитом і позикою. Кредит - ширше поняття, що передбачає наявність різних форм організації кредитних відносин, як формуючих джерела коштів банку, так і представляють одну з форм їх вкладення. Позика ж є лише однією з форм організації кредитних відносин, виникнення яких супроводжується відкриттям позичкового рахунку. Крім того, кредитні відносини можуть бути організовані не тільки в рамках банківського кредиту, але і як комерційне кредитування, коли в особі і позичальника, і кредитора виступають підприємства, а кредитні відносини між ними оформляються векселем. Надалі комерційний кредит може трансформуватися в банківський допомогою надання позики під заставу векселя або його обліку.
Банківський кредит - теж вельми зручна і в багатьох випадках незамінна форма фінансових послуг, що дозволяє враховувати потреби конкретного позичальника і пристосовувати до них умови одержання позики (на відміну, наприклад, від ринку цінних паперів, де терміни і інші умови позики стандартизовані).
Відповідно виділяється пряме банківське кредитування, коли кредитні відносини підприємства спочатку виникають як відносини з банком, і непряме банківське кредитування, коли спочатку виникають кредитні відносини між підприємствами, які згодом звертаються в банк у пошуках способу дострокового отримання грошових коштів за векселем.
В даний час деякі кредитні операції, що проводяться російськими комерційними банками, я б відніс до непрямого, нетрадиційного кредитуванню (вексельні, факторингові, лізингові, операції репо і т.д.). Ці форми фінансування мають суттєві особливості і можуть розглядатися як альтернатива традиційному банківському кредитуванню, значення якого останнім часом зростає.
Одним з найважливіших і перспективних напрямків банківської кредитної діяльності є операції з векселями. Проте в нашій країні в даний час дані операції в порівнянні з іншими банківськими операціями носять в основному локальний характер, відсутній єдиний механізм їх здійснення.
Функціональна завдання ринку векселів полягає в перерозподілі в основному короткострокових грошових коштів, а його об'єктом є комерційні та фінансові векселі. Представляючи собою частину єдиного грошового ринку, даний ринок має два рівні. На першому рівні його резидентами виступають кредитні установи та їхні клієнти, а в його основі лежать облікові, комісійні, ломбардні та інші операції комерційних банків, інших кредитних інститутів або приватних дисконтером з векселями. На другому рівні суб'єктами є тільки кредитні установи: з одного боку - Центральний банк, з іншого - установи другого рівня банківської системи, в тому числі комерційні банки. Основну масу операцій даного рівня ринку становить переоблік і перезалог першокласних векселів. Розвиток спеціалізації в банківській системі, потреби в децентралізованому перерозподіл ризику облікових операцій припускають появу на ринку проміжного рівня, інституційна структура якого також складається тільки з банківських установ і групується навколо спеціальних кредитних інститутів - облікових будинків, облікових банків та інших установ.
Вексельний обіг може охоплювати різні сфери. По-перше, відносини між банками і клієнтами при видачі банківських позичок (соло-векселів), по-друге, між суспільством і державою (казначейські векселі), по-третє, між фізичними або юридичними особами без посередництва банку.
У залежності від цілей і характеру угод, що лежать в основі випуску векселів, а також їх забезпечення розрізняють комерційні, фінансові та фіктивні векселі. Перші з'являються в обігу на підставі угоди з купівлі-продажу товарів у кредит. Позикові операції в грошовій формі оформляються фінансовими векселями. Формалізація грошового зобов'язання фінансовим векселем є способом додаткового забезпечення своєчасного і точного його виконання з метою захисту прав кредиторів. Векселі, походження яких не пов'язано з реальним переміщенням ні товарних, ані грошових цінностей, є фіктивними. До них відносяться дружні, бронзові (дуті), зустрічні векселі.
Вексель є документом, що формалізують економічну взаємозв'язок покупця і продавця грошового або матеріально-речового товару. У зв'язку з цим лежить в його основі позичкова операція як у товарній, так і в грошовій формі передбачає взаємоконтроль контрагентів вексельної угоди і грунтується на вільному виборі партнерів у зміцненні прямих економічних зв'язків.
Банківські операції з векселями здійснюються в наступних основних формах: облік векселя комерційним банком (або переоблік Центральним банком), коли банк сплачує власникові векселі суму, проставлену на векселі, за мінусом відсотків в за діючою обліковою ставкою; позички під заставу векселі, акцепт, аваль векселів та комісійні операції з векселями.
Комерційний кредит тісно пов'язаний з банківським кредитом і трансформується в останній через облік і заставу векселів, тим самим виникає на базі комерційного непрямий банківський кредит. Аналогічно й взаємний господарський кредит тісно пов'язаний з банківським і трансформується в останній через операції з векселями. Однак з цього факту не слід, що відновлення і розвиток комерційного кредиту та оформлення векселем позик у грошовій формі тягне за собою різке збільшення позичкової заборгованості, зростання непокритою товарами грошової маси. Трансформація комерційного та взаємного господарського в банківський кредит являє собою перетворення однієї форми кредиту в іншу, що саме по собі не генерує інфляційних тенденцій, так як облік і заставу комерційних векселів у банку не є позикою нового капіталу. Крім того, один вексель може обслужити кілька торгових і позичкових угод, перш ніж буде врахований в банку.
Оскільки позика має м е сто там, де пер е дача капіталу з ве ршается н е в з аімно, а однобічно, на термін і на умовах повернення, облік в е кселя як за змістом, так і за формою не є позикою. Це простий акт купівлі-продажу. Клієнт банку отримує гроші за проданий то вар ( вексель). "Банкір купив вексель" означає "банкір врахував вексель". За допомогою індосаменту Векс е ль переходить у власність банку, а гроші - у власність клієнта .
Як вказувалося вище, трансформація комерційного кредиту в банківський може відбуватися пут е м дисконтування, т. е . обліку векселів, рахунків-фактур (факторинг) та інших комерційних цінних паперів, або в результаті надання позик - під заставу векселів, варантів, коносаментів, а також під заставу товарів, термін опла т и яких не настав. Операція обліку полягає у купівлі банком грошових боргових зобов'язань до терміну настання платежу, при якому відбувається перенесення на банк прав кредитора. Урахуванням, або дисконтом, векселі називається операція, в якій банк, приймаючи від пред'явника вексель, видає пред'явнику суму цього векселя до строку платежу, утримуючи на свою користь відсотки від суми векселя за час, що залишився до терміну платежу. Юридично облік векселя являє собою передачу (індосамент) векселя на ім'я банку з усіма її звичайними наслідками. Пред'явник стає боржником по врахованому векселем, а банк - кредитором, тобто векселедержателем, які отримують платіж.
Враховуючи вексель, клієнт банку набуває ліквідні кошти, а також позбавляється від турбот з повернення банку отриманих з обліку сум, оскільки банк отримує їх безпосередньо від векселедавців і тільки лише при несприятливому фінансовому стані останніх звертається до пред'явнику векселя.
Якщо банк приймає до обліку т про лько векселі, засновані на товарних угодах, то він повинен бути впевнений у своєчасній їх оплату та товарний характер угоди. Отже, необхідна перевірка кредитоспроможності клієнта і правильності оформлення векселів. Ніяких пояснень з приводу відмови у прийомі векселів до обліку банки давати не зобов'язані. У число надаваних банками послуг може входити приймання від клієнтів заяв про втрату векселів та оповіщення про втрачені векселі інших банків.
До числа чисто російських винаходів останніх років ринкових реформ я хотів би віднести так званий «псевдофінансовий» вексель. Цей інструмент товарного і фінансового ринків, як правило, не забезпечений нічим крім зобов'язань фінансової компанії, промислового підприємства сплатити за цим векселем. Це зобов'язання, а це і є головна відмінність цієї квазівалюти російської економіки, може бути нічим не підкріплено, нічим не забезпечене в свою чергу і емісія цих «зобов'язань» нічим не обмежена (за винятком нормативу Н-13 для банківських установ відповідно до інструкції № 1 " Про порядок регулювання діяльності кредитної організації "). Тому в нашій країні практично склалася ще одна система емісійних центрів, яка створила цілу економіку заліків, систему своїх кредитних установ і функціонуючу, в даний час, за своїми часто непідвладним виконавчої влади законам.
Безсилля федеральної влади протистояти цій економіці проявляється у безпідставній арешт найбільш яскравих і одіозних керівників - творців найбільш широко поширених систем заліків (наприклад, недавній арешт творців системи векселів «Сибіренерго»).
Зловживання, яке узаконила вексельна економіка, можна виділити наступні:
1) наймасштабніше - емітування векселів комерційними банками під гарантії федерального Міністерства фінансів. Яскравий приклад - фінансування північного завезення в 1996 році: з трьох трильйонів рублів відпущених на завезення, Північ отримав лише два з невеликим трильйона. Різниця між двома і трьома трильйонами - це вексельний дисконт і одночасно дохід банків, що випустили свої векселі під першокласне забезпечення. Всім відомо, що в інфляційній економіці (а у вексельній економіці інфляція становить тисячі відсотків річних) головний дохід отримує емітент знецінюються грошей, точно також у разі вексельної емісії головний дохід отримує емітент векселів;
2) приховування керівництвом промислових підприємств своїх доходів від акціонерів, власників підприємств, податкових органів держави через барторізацію і векселезацію своєї діяльності. Мені доводилося зустрічатися з керівниками підприємств, у яких обсяг грошової реалізації становить менше одного відсотка. Проблем у цього керівника немає, за винятком двох: зарплата співробітникам і податковий збори у федеральний бюджет. Так як зарплату він видає на своєму підприємстві раз на півроку і ту намагається віддати бартером, а у федеральний бюджет він просто не платить, то все інше у нього виглядає досить благополучно. Для власного споживання він завжди може продати певну частину своє продукції за готівковий розрахунок або за вексель, легко продається за гроші, а приховати ту страшну реалізацію дозволяють довільно призначувані ціни при бартерно-вексельної продажу.
3) свавілля в ухваленні векселів до погашення. Ринкова вартість векселя в російських умовах прямо залежить від статусу учасників угоди, що і робить вексель ідеальними квазігроші для російського ринку. У «хорошого» людини вексель, якому ще три місяці «зріти», візьмуть до бюджету або врахують при розрахунках за номіналом, а у всіх інших - з довільно призначається дисконтом або обмеженнями.
Розмах вексельної економіки, економіки неплатежів (понад один квадрильйона рублів неплатежів, що становить близько половини ВВП Росії, а грошовий агрегат М2 - двісті дев'яносто трильйонів рублів) [6] оцінити точно зараз ніхто не може і будь-яких статистичних даних немає ні в кого. На мій погляд, зацікавленими сторонами в розвитку цієї паралельної економіки є:
1) окремі федеральні урядовий відомства, які розуміють, що, поборів грошову інфляцію і закривши очі на емісію векселів, російська економіка хоч як то може продовжувати працювати;
2) представники окремих комерційних банків Росії, які в рамках програм фінансування окремих галузей під урядові гарантії, отримують надприбутки, не снилися їм в умовах грошової інфляції 1992-1994 років.
3) керівники регіональних влад, що отримали в свої руки мініеміссіонние центри - уповноважений банки адміністрацій, з усіма наслідками, що випливають від сюди плюсами.
4) директорат промислових підприємств, нібито, через кризу неплатежів неплатящій податки, заробітну плату своїм робочим, що приховує справжній стан з реалізацією від акціонерів і власників підприємств.
5) склався коло фінансових посередників, близько стоїть як до регіонального керівництва, так до промислового генералітету.
Якщо брати окремо податковий аспект проблеми паралельного існування вексельної економіки, то можна навести слова голови «Уралмашу» пана Бендукідзе К., що, якщо в країні в обігу знаходяться дві валюти, і з однією з них береться податок, а з іншого - ні, то неналогооблагаемая валюта витісняє з обігу ту, яка обкладається податком.
В якості одного з перших заходів легалізації вексельного обігу, який за своєю суттю є нормальним ринковим явищем і який спотворила саме російська економіка неплатежів, можна було б запропонувати:
1) впровадження в практику векселів банків замість векселів промислових підприємств. Законодавчо це закріпити не можна, але можна запропонувати цілий комплекс заходів, які дозволять банківським векселях зайняти лідируюче місце в організації вексельних розрахунків. Як зазначалося вище, емісія банківських векселів підлягає непрямому регулюванню у відповідності зі значенням обов'язкового економічного нормативу Н ₁₃ для кредитних установ;
2) проведення вексельного обігу до єдиних стандартів, що діють в ринковій економіці:
n безумовне дотримання вексельної дисципліни, законодавча заборона звільнення з яких-небудь причин будь-якого векселедавця від накладеного протесту, а також від забезпечення платіж державними дотаціями, листуванням векселів, видачі нових позик і т.д.
n прийняття реального механізму банкрутства, що створить юридичні та економічні основи для ведення жорсткого механізму протесту векселів.
3) введення практики відмови у використанні відкритих кредитів і відкритті нових, відновлення кредитування неспроможних векселедавців після закінчення одного-двох років (на розсуд банку) з дня протесту непогашаемого векселя, за умови, що за цей проміжок часу або не буде допущено інших протестів, а опротестований вексель оплачений.
4) розвиток інформаційної бази комерційних банків. Кожен банк повинен знати про протести, вчинені від імені іншого банку. Доцільно провести реєстрацію всіх без винятку векселів, опротестованих як від імені банків, так і без усякого зв'язку з банківськими операціями.
5) нотаріуси повинні повідомляти комерційним банкам відомості про всі опротестованих у них векселях у відомостях, які після реєстрації в книзі протестів в банку передаються в Центральний банк, провідний каталог протестів. З метою підтримки вексельної дисципліни він повинен інформувати всі комерційні банки та інші кредитні установи, а також великих клієнтів про протести векселів, класифікованих за групами контрагентів, видаючи «Бюлетень протестів векселів». Зазначені в ній статистичні дані опублікуванню в іншій друку не підлягають, сам бюлетень слід зробити платним передплатним виданням для службового користування.
Наступним перспективним видом непрямого банківського кредитування є факторинг (згідно гл. 43 ЦК РФ правильніше використовувати термін - фінансування під відступлення грошової вимоги).
Хотілося б сказати, що всі ці пропоновані заходи або зазначені в Единообразном вексельному законі (ЕВЗ) 1930 року, або на прийнятих російських законодавчих актах, але через відсутність механізму практичного застосування в сучасних російських умовах сьогодні не працюють. Можна відразу попередити традиційну помилку нашої законодавчої влади в питаннях регулювання вексельного обігу відступати від положень Єдиного вексельного законодавства, якому в 1936 році Росія приєдналася, підписавши Женевську міжнародну конвенцію про векселі 1930 року.
Факторинг - переуступка факторингової компанії неоплачених боргових вимог (рахунків-фактур та векселів), що виникають між контрагентами в процесі реалізації товарів і послуг на умовах комерційного кредиту, в поєднанні з елементами бухгалтерського, інформаційного, збутового, страхового, юридичного та іншого обслуговування постачальника.
Відповідно до Конвенції про міжнародний факторинг, прийнятої в 1988 р. Міжнародним інститутом уніфікації приватного права (згідно п.3.3. Указу Президента РФ від 17.09.94 р. № 1929 Росія повинна найближчим часом приєднатися), операція вважається факторингом у тому випадку, якщо вона задовольняє як мінімум двом з чотирьох ознак:
1) наявність кредитування у формі попередньої оплати боргових вимог;
2) ведення бухгалтерського обліку постачальника, перш за все обліку реалізації;
3) інкасування його заборгованості;
4) страхування постачальника від кредитного ризику.
Разом з тим у ряді країн до факторингу як і відносять обліку рахунків-фактур - операцію, що б лише одного, першого з зазначених ознак.
Факторингове обслуговування найбільш ефективно для малих і середніх підприємств, які традиційно відчувають фінансові труднощі через несвоєчасне погашення боргів дебіторами та обмеженості доступних для них джерел.
У нашій країні факторингові операції вперше стали застосовуватися з 1 жовтня 1988 р. ленінградським Промбудбанком, а з 1989 р. факторингові відділи (групи) стали створюватися в інших банківських установах країни. Завдання факторингових відділів - на договірній і платній основі виконувати для підприємств ряд кредитно-розрахункових операцій, пов'язаних із якнайшвидшим завершенням їх розрахунків за товари і послуги.
В даний час факторинговий відділ банку (який у подальшому фінансовим агентом) може надавати своїм клієнтам такі основні види послуг:
* Купувати у підприємств-постачальників право на отримання платежу за товарними операціями з певного покупця або групи покупате л їй, склад якої заздалегідь узгоджується з фінансовим агентом (купівля термінової боргу товарам відвантажених і послугам що);
* Здійснювати купівлю у підприємств-постачальників дебіторської заборгова н ості по товарах відвантажених і послугам що, неоплаченим вчасно покупцями (купівля простроченої дебіторської заборгованості);
* Купувати векселі своїх клієнтів.
Суть операцій факторингового відділу по послугах 1-ої групи полягає в тому, що відділ за рахунок своїх коштів гарантує постачальнику оплату виставлених ним на певних платником платіжних вимог-доручень негайно в день пред'явлення в банк на інкасо. У свою чергу, постачальник передає банку право подальшого отримання платежів від цих покупців на користь фінансового агента на його рахунок. Дострокова (до отримання платежу безпосередньо від покупця) оплата платіжних вимог-доручень постачальника фактично означає надання йому банком кредиту, який ліквідує ризик несвоєчасного надходження постачальнику платежу, виключає залежність його фінансового стану від платоспроможності покупця. У результаті, отримавши негайно кошти на свій рахунок, клієнт банку має можливість, у свою чергу, без затримки розрахуватися зі своїми постачальниками, що сприяє прискоренню розрахунків й скорочує неплатежі в хозяйстве.
При покупці фінансовим агентом у госпорганів простроченої дебіторської заборгованості по товарних операціях він оплачує постачальнику за рахунок своїх коштів. зазначену заборгованість не огульно, а за певних умов: при терміні затримки платежу трохи більше трьох місяців і лише за отриманні від банку платника повідомлення про те, що платник не знятий повністю з кредитування і оголошено неплатоспроможним. Операції по передачу клієнтом фінансовому агенту простроченої дебіторської заборгованості мають підвищений ступінь ризику. Це обумовлює вищий розмір комісійної винагороди, рівень якого в 1,5-2 рази вище, ніж при купівлі факторингом заборгованості по товарах відвантажених, термін оплати яких не настав.
У зв'язку з розвитком вексельної форми розрахунків факторинг надавати підприємствам нову послугу - купувати у постачальників векселя з негайною їх оплатою (облік векселя). Подібна факторингова операція забезпечує постачальнику, що відвантажив товар під вексель, отримання грошових коштів в оплату векселя при одночасному збереженні терміну платежу за векселем для боржника. За облік векселі банк стягує за домовленістю з клієнтом комісійну винагороду (дисконт), яке представляє собою різницю між валютою векселя та сумою, одержуваної від фінансового агента продавцем векселя.
Наступною перспективною формою нетрадиційного банківського кредитування є лізинг. Лізинг - це кредитування відносин орендодавців і арендополучателей у зв'язку з експлуатацією технологічного обладнання.
У 1996 р. обсяг лізингових операцій, за оцінками експертів Рослизинг, що об'єднує 32 лізингові компанії з понад 180 працюючих в Росії, перевищив 1.500 - 2.000 млрд. руб. На початок 1997 р. кількість найбільш активних лізингових компаній становило близько 25.
Російські лізингові компанії, що діють на російському лізинговому ринку, в основному є або дочірніми компаніями банків (Інтеррослізінг, Інкомлізінг, Лизингбизнес), або галузевими компаніями (Лізінгуголь, Росстанкоінструмент), або муніципальними компаніями (Московська лізингова компанія, Ликострой).
Об'єктами лізингу в Росії (по ситуації в 1996 р.) були:
- Машинобудівне, технологічне обладнання, на частку якого припадало 75,5% загального обсягу лізингових контрактів;
- Вантажні автомобілі і дорожня техніка - 8,7%;
- Комп'ютери та оргтехніка - 4,8%;
- Легкові автомобілі - 2,0%;
- Інше обладнання - 7,2%;
Слід звернути увагу на зародження в 1996 р. в Росії лізингу нерухомості. Об'єктами лізингу нерухомості в основному були офісні будівлі - 94,3% і будівлі роздрібної торгівлі - 6,7%. [7]
Динаміка лізингових послуг у Росії - див. Додаток № 3.
Зміст лізингової операції полягає в тому, що орендодавець (банк) купує відповідне обладнання і здає його в оренду користувачеві (арендополучателю), який вносить орендну плату за рахунок експлуатації придбаних банками машин, механізмів і транспортних засобів. Розмір і терміни кредиту залежать від умов орендних відносин.
У порівнянні з покупкою оренда обладнання має ряд незаперечних переваг, які полягають в наступному:
- Залучення обладнання у виробництво з поетапною оплатою його вартості без одноразової мобілізації великих грошових коштів;
- Використання обладнання в періоди сезонної переробки сільськогосподарської сировини та ухиляння від експлуатаційних витрат на його утримання в інші періоди року;
- Зниження сплати податків за рахунок прийняття майна в оренду замість його відображення у складі основних фондів;
- Вчинення орендних платежів шляхом заліку вартості вироблених товарів на адресу постачальника або іншого покупця відповідно до розпорядження банку;
- Розширення реалізації продукції за допомогою участі всіх суб'єктів лізингових операцій та відкриття нових сфер збуту;
- Підтримка ліквідності балансу за рахунок скорочення боргу по середньострокових і довгострокових кредитах на купівлю обладнання;
- Можливість викупу орендованого обладнання по залишковій вартості для подальшого використання у виробництві;
- Використання інформації банку-кредитора для покупки устаткування, що орендується за мінімальними ринковими цінами;
- Отримання інформації банку для здачі устаткування в оренду іншому підприємству;
- Поліпшення якості виробленої продукції за рахунок купівлі та оренди обладнання за технологією "ноу-хау".
Разом з тим успішного розвитку лізингу перешкоджає ряд обставин, серед яких:
а) нестача стартового капіталу для організації лізингу обладнання. Лізинг дозволяє підприємцю розпочати справу, маючи в своєму розпорядженні 1 / 3 коштів для придбання у банку необхідного обладнання. Однак банк повинен заплатити всю ціну виробника. Якщо в якості покупця обладнання виступає лізингова компанія, то їй потрібно буде узяти кредит в банку, вартість обслуговування якого вона врахує в ціні своїх послуг. Треба відзначити тут наступний позитивний момент для кредитних операцій банків: малій кількості перевірених лізингових компаній банки дадуть кредити охочіше, ніж безлічі лізингоодержувачів, так що з цієї точки зору передоручення таких операцій від банку спеціалізованої компанії сприяє зниженню ризику кредитування;
б) подвійне обкладання податком на додану вартість. Згідно з існуючим порядком ПДВ стягується за придбання лізингодавцем обладнання. Його величина, так само як і виплата відсотків за взятий лізингодавцем кредит у комерційного банку, переноситься на лізингові платежі. Відповідно до застосовуваної практикою ПДВ додатково нараховується на лізингові платежі. Це означає, що ПДВ на один і той самий продукт нараховується двічі;
в) відсутність інфраструктури лізингового ринку, розвиненої мережі лізингових компаній, брокерський і консалтингових фірм. Які б обслуговували всіх учасників лізингового ринку;
г) відсутність досвідчених кадрів для здійснення лізингових операцій як для банків, так і для лізингових компаній;
д) затримки у прийнятті Федерального закону "Про лізинг", в даний час не затверджена Федеральна програма розвитку лізингу в Російській Федерації, знаходиться в розробці проект постанови "Про фонд сприяння розвитку лізингу в Російській Федерації", як зазначалося вже вище не вирішено питання про приєднання Росії до Оттавської конвенції 1988 р. про міжнародний фінансовий лізинг.
На мій погляд, кредитування на ринку цінних паперів в перспективі буде переважно проходити через оформлення договорів репо, що є альтернативою класичному кредитним договором. Виникаючі при укладенні договорів кредиту й репо відносини за своєю економічною суттю схожі, проте різні за юридичними наслідками, які дозволяють врахувати специфіку прийняття забезпечення у вигляді цінних паперів. При розгляді особливостей угод репо зупинимося окремо на наступних принципових моментах, які роблять операції репо більш перспективними і привабливими в порівнянні з класичним кредитуванням із оформленням застави цінних паперів:
1. Форми висновків угод репо.
Існує дві форми укладення угод репо:
n Єдиний договір купівлі-продажу, що складається з двох частин, юридично пов'язаних один з одним (використовується в практиці німецьких банків).
n Операцією репо практично оформляються дві угоди:
(Касова - на продаж; термінова - на купівлю цінних паперів для однієї сторони і, навпаки, - для іншої). Як відомо з моєї практики в російських умовах застосовуються і та, й інша форми, однак, термінологічно зворотний викуп повинен припускати правовий зв'язок з виробленої раніше продажем.
У операції репо, на відміну від кредитування під заставу воля сторони - покупця першої частини угоди спрямована на придбання об'єкта угоди репо у власність, що дозволяє йому здійснювати правомочності власника щодо придбаних цінних паперів до моменту виконання другої частини угоди. Кваліфікація договору як репо, а не кредиту під заставу, дозволяє передбачити наслідки, які недопустимі в запорукою договорі. Вони полягають у можливості залишення цінних паперів у власності особи, яка є зворотним продавцем по другій частині угоди, у випадку невиконання зобов'язань по викупу паперів з боку контрагента. Особливо важливо підкреслити, що для зворотного покупця встановлено право викупу, а не обов'язок.
Різниця правових наслідків укладення договорів репо і договорів кредитування під заставу тягне за собою і неоднаковий підхід до відображення цих операцій у бухгалтерському обліку. При виконанні договору репо цінні папери повинні списуватися з балансу продавця, оскільки право власності переходить до покупця за першої частини договору.
2. Належне оформлення правовідносин, пов'язаних із заставою цінних паперів.
Норми нового Цивільного кодексу РФ про заставу практично не враховують особливостей зазначених відносин і розраховані головним чином на традиційні («товарні») види майна, що є предметом застави. Відносини, пов'язані із заставою цінних паперів мають свою специфіку, яка випливає з характеру інституту цінних паперів, які є фінансовим товаром:
n двоїстість природи цінних паперів (майнове вимога або цінний папір як майно);
n особливості застави безготівкових цінних паперів;
n умови випуску та обігу цінних паперів;
n особливості організації ринку, правила укладання та виконання угод.
Двоїста природа цінних паперів, зокрема встановлене для іменних цінних паперів вимога про відображення нових власників у системі ведення реєстру, призвела до того, що в даний час встановлено вимогу про відображення в системі ведення реєстру заставних обтяжень цінних паперів згідно затвердженого ФК ЦБ (Тимчасове положення про системі ведення реєстру власників іменних цінних паперів).
Враховуючи природу цінних паперів, це означає, по суті, здійснення заставоутримувачем прав, засвідчених цінними паперами, в той період, коли останні перебувають у заставі. До їх числа належить наприклад, право на відсотки, тому що відповідно до статті 346 ДК РФ заставодержатель у праві користуватися предметом застави, у тому числі отримувати з нього плоди та доходи, лише у випадках, передбачених договором. За договором на заставодержателя може бути покладений обов'язок витягувати з предмета застави плоди та доходи з метою погашення основного зобов'язання або в інтересах заставодавця. Слід звернути увагу, що реєстроутримувач не повинен контролювати або яким-небудь чином нести відповідальність за відносини застави, що виникають між двома власниками. За вказівкою останніх він лише повинен у необхідних законах випадках вносити в систему ведення реєстру інформацію, що має правове значення.
3. Обсяг прав.
З огляду на різну природу договорів репо і кредитування під заставу, обсяг прав набувача по першій частині репо та заставодержателя різний. Набувальнику цінних паперів по першій частині репо переходить право власності на цінні папери (до моменту виконання другою, або термінової, частині репо, коли він повинен передати право власності свого контрагента). Відносинами застави не охоплюється перехід права власності до заставодержателя у разі невиконання основного зобов'язання. Тільки у певних, передбачених законом випадках і після здійснення дій, пов'язаних з реалізацією закладеного майна, можливий перехід права власності до заставодержателя. За загальним же правилом право застави передбачає право на реалізацію заставленого майна і, таким чином, на виконання основного зобов'язання у грошовій формі.
4.Последствія реалізації.
Необхідність реалізації цінних паперів у зв'язку з невиконанням зобов'язання по сплаті грошових коштів (покупної ціни термінової угоді - при репо; суми кредити і відсотків - при кредитуванні під заставу) може виникнути при виконанні виконання обох видів договорів. У першому випадку договором репо може бути передбачено відмову від виконання договору набувачем цінних паперів по першій частині репо (продавцем по другій частині) у разі несплати його контрагентом грошової суми на виконання другий (термінової) частині репо. У цьому випадку продавець по другій частині репо, що відмовився від виконання договору про право залишити цінні папери у себе. У залежності від поточної ринкової ціни цінних паперів він може прийняти рішення і про їх продаж. Продаж юридично не пов'язана з відносинами, що існують між ним і його контрагентом за договором репо. У випадку, якщо він продасть цінні папери з вигодою для себе, перекривши обсяг вимог, який існував за договором репо, обов'язки повернення «надлишку» не виникає, а при розгляді кредитування із заставою в пункті 6 статті 350 ГК РФ вказано якщо виручка від реалізації перевищує обсяг вимоги заставного кредитора, різниця повертається заставодавцю.
Неврегульованість відносин репо нормами Цивільного кодексу не перешкоджає регулюванню цих відносин договірними угодами сторін, що дозволяє російським комерційним банкам використовувати такий вид кредитування на ринку цінних паперів.
Глава II.
Як і говорилося вище, одним з найважливіших напрямків діяльності комерційних банків є процес кредитування.
Хоча в перекладі з латинської "кредитувати" означає "довіряти", тим не менш процес кредитування в сучасних російських умовах є однією з ризикових активних операцій, здатних при нерозумному підході призвести до втрати ліквідності і банкрутства. У програмній заяві пана Дубініна С. на VI Міжнародному банківському конгресі Голова ЦБР вказав, що головний банк країни розглядає кредитні ризики в якості основного фактора, що дестабілізує фінансовий стан кредитних організацій. [8]
Кредитний процес - це прийом і способи реалізації кредитних відносин, розташованих у певній послідовності і прийняті даним банком.
Через процес короткострокового і довгострокового кредитування відбувається функція перерозподілу грошових коштів у фінансовій системі країни. Попит господарюючих суб'єктів ринку на оборотні кошти задовольняється пропозицією від комерційних банків вільних фінансових ресурсів, залучених у свою чергу з ринку депозитів і приватних внесків.
Процес кредитування є складною процедурою, що складається з декількох взаємодоповнюючих стадій, зневага кожної з яких загрожує серйозними помилками та прорахунками.
I. Перша стадія кредитного процесу - програмування, полягає в оцінці макроекономічної ситуації в країні в цілому, регіону роботи потенційних позичальників зокрема, аналізу галузевої динаміки вибраних напрямів кредитування, перевірці готовності персоналу банку-кредитора до роботи з різними категоріями ссудополучателем, прийняття низки внутрішньобанківських нормативних документів. Багато що їх перерахованих мною відбувається поза полем діяльності безпосереднього кредитного підрозділу і відноситься більше до роботи аналітичних і маркетингових служб банку, але присутність цих необхідних, на мій погляд, елементів аналізу роблять процес кредитування осмисленим і підготовленим.
Виходячи з проведених досліджень керівництво банку (зазвичай правління банку) приймає меморандум кредитної політики на конкретний період (зазвичай 1 рік). У цьому документі викладаються:
1) Основні напрями кредитної роботи банку на майбутній період, конкретні показники кредитної діяльності (нормативи і ліміти), що забезпечують необхідний рівень рентабельності і захищеності від кредитних ризиків, наприклад:
а) співвідношення кредитів і депозитів;
б) співвідношення власного капіталу та активів;
в) ліміти сегментів портфеля активів банку в цілому;
г) ліміти сегментів кредитного портфеля (ліміти на кредитування підприємств однієї галузі, однієї форми власності, одного виду кредитування тощо). Зазвичай розмір ліміту включає не більше 25% від величини загального кредитного портфеля. Збільшення певного сегмента понад ліміт можливо при наявності засобів захисту від цього підвищеного кредитного ризику;
д) клієнтські ліміти:
- Для акціонерів (пайовиків);
- Для старих, з певною історією взаємин клієнтів;
- Для нових клієнтів;
- Для некліентов банку;
е) географічні ліміти кредитування (потрібні для банків, що мають іногородні філіали з різним рівнем підготовленості персоналу до проведення якісної кредитної роботи, а також для монобанков, але охочих проводити активні операції в певних регіонах);
ж) вимоги щодо проведення роботи із забезпеченням (види застав, стандарти оформлення, маржа в оцінці і т.д.);
з) вимоги щодо документального оформлення і супроводу кредитів;
і) планований рівень кредитної маржі і механізми прийняття рішення про його зміну.
2) Наступним внутрішньобанківських нормативним документом по кредитній роботі є Положення про порядок видачі кредитів, де відображається:
а) організація кредитного процесу;
б) перелік необхідних документів від позичальника і стандарти підготовки проектів кредитних договорів;
в) правила проведення оцінки забезпечення.
Тільки після прийняття цих документів, що регламентують кредитний процес, можна говорити про внутрішню готовність банку до роботи до другої основної стадії кредитування.
II. Друга стадія - надання банківської позики.
Відповідно до розроблених та прийнятими у кожного банку напрямками відбору (я б сказав стосовно нинішніх російських умов кредитної роботи-пошуку якісного позичальника) співробітники (інспектори) кредитного підрозділи здійснюють прийом заявок на одержання позики. У залежності від видів кредитування (інвестиційна, короткострокове, кредитування юридичних осіб, кредитування фізичних осіб, як споживче, так і бізнес-кредитування приватних підприємців) до заявки на кредит йде отримання та підбір необхідної документації. Тут співробітник кредитного підрозділу повинен провести економічний аналіз наданої документації, зробити висновки про ринкову можливості та привабливості проведення кредитуемой операції. При проведенні такої роботи від співробітника кредитного підрозділу потрібні навички і вміння економіста, фахівця з маркетингу, знання макроекономіки, галузевих і регіональних тенденцій розвитку народного господарства. Для уникнення помилок, втрачених в аналізі сторін та елементів діяльності ссудополучателя практика підказує використання максимального формалізованого документа, заповнення (відповіді на питання) якого дозволяють скласти повну картину кредитуемой угоди (приклад такої інструкції, використовуваної в комерційному банку - див. Додаток 5).
На основі проведеного аналізу потрібно вибрати найбільш оптимальний метод кредитування, вид позичкового рахунку, термін кредитування, провести переговори про величину і вигляді позичкової ставки, про спосіб погашення позики.
Окремим питанням про сучасну російську банківській практиці проходить рішення проблеми забезпечення. Гіпертрофована цього питання пояснюється, на мій погляд, відсутністю практично діючого механізму звернення судового стягнення на несумлінного позичальника.
Хоча за російським законодавством позичальники - юридичні особи, які не виконують своїх зобов'язань щодо своєчасного повернення банківських позик, можуть бути визнані у порядку, встановленому Законом України "Про неспроможність (банкрутство) підприємств" від 19.11.92 р. № 3929-1. Зокрема, в залежності від стану боржника банк-кредитор має право клопотати перед арбітражним судом або про призначення зовнішнього управління майном боржника, або про його санації, або про застосування до боржника ліквідаційних процедур.
Але поки в Росії кредитор не буде бачити реальної можливості стягнути свої кошти з неповерненого кредиту через арбітраж, до тих пір одним з показників професіоналізму кредитних працівників буде наявність навичок роботи із забезпеченням. Криза ліквідності і банкрутство багатьох російських банків прямо залежало від ризикової кредитної політики керівництва банків і невміння працювати із забезпеченням співробітників кредитних підрозділів.
Згідно Главі 23 Цивільного кодексу РФ існує шість видів забезпечення зобов'язань. Не піддаючи кожну докладного аналізу, можна сказати з практики, використовувати доцільно:
- Заставу (найбільш ефективний - заклад або, в крайньому випадку, тверда застава (серед правових актів, що регулюють заставу, потрібно відзначити Закон РФ від 29.05.92 р. № 2872-1 "Про заставу";
- Банківська гарантія;
- Порука;
- Страхування відповідальності позичальника за непогашення кредиту (практикувалася така форма забезпечення в 1991-93 р.р., але показала свою неспроможність і в даний час практично не використовується). Всі зазначені способи забезпечення зобов'язань боржника розрізняються за ступенем впливу і методам досягнення мети - спонукати ссудополучателя виконати свої зобов'язання належним способом. Тому від оптимального вибору банком способу забезпечення зобов'язання багато в чому буде залежати і поведінка боржника.
При всьому цьому необхідно підкреслити, що позика повинна видаватися на здійснення певної господарської операції, а не в обмін на забезпечення як таке. Забезпечення - це остання лінія оборони для банку і рішення надати кредит завжди повинно базуватися на достоїнствах самого проекту, що фінансується, а не на привабливості забезпечення. Якщо сама основа кредитної угоди пов'язана з підвищеним ризиком, було б великою помилкою видати кредит під гарне забезпечення, використавши його як джерело погашення боргу. Тому питання забезпечення повинно вирішуватися вже після того, як кредитна угода визнана прийнятною для банку.
На мій погляд, саме друге місце питання із забезпеченням після економічного аналізу відрізняє банківське кредитування від позичкових операцій небанківських кредитних установ, наприклад, ломбардів. Правда, в існуючій російській банківській практиці треба зазначити, що питання забезпечення виходить часто на перше місце. Це відбувається, по-моєму, з-за підвищеної ризикованості кредитуються банками операцій, наявності великої кількості ризиків у навколобанківськими ринковому просторі, великої ймовірності форс-мажору для позичальника і банку, відсутністю якісних, високо надійні з тривалої кредитною історією позичальників, інформацію про які можна було отримати як від них самих, так і від спеціалізованих інформаційних агентствах.
Наприклад, у США найбільше кредитне агентство "Дан енд Бредстріп" регулярно публікує звіти про стан справ мільйонів комерційних фірм, асоціація "Роберт Морріс Ассошіейтс" публікує сукупні фінансові звіти і розраховує коефіцієнти по 300 галузях господарства, Національна інформаційна кредитна служба надає відомості про оплату торговельних рахунків .
Оптимальне рішення технічного боку передачі забезпечення дозволить банку у разі неповернення кредиту швидко вирішити питання з реалізацією забезпечення, а кваліфікована оцінка ринкової ціни забезпечення заохочує позичальника до своєчасного погашення боргу.
Взагалі, на моїй практиці, питання забезпечення є індикатором для розпізнання завідомо неповернутих кредитів. Варто співробітникові кредитного підрозділу чітко побудувати схему прийняття забезпечення, провести високопрофесійну оцінку вартості й ліквідності надаються матеріальних активів, як відразу стає ясним був би кредит "проблемним" чи ні.
Бажано для банку наявність тісних контактів з найбільш професійними учасниками ринку, товари якого приймаються банком в якості забезпечення. Професіонали сприятимуть в проведенні якісної експертизи товару, можливо, нададуть інформацію про позичальника і його ринкової позиції в той чи інший період, складуть оптимальну схему можливої ​​реалізації товару у разі неповернення. У моїй практиці саме інформація від професійних учасників того чи іншого ринку про позичальника, навіть про конкретної партії товару та можливої ​​ситуації під час її продажу як забезпечення, запобігала від видачі завідомо проблемних кредитів. Чим більше кваліфікованих експертів вийде банку залучити в якості оцінювачів, тим більше він застрахований від прийняття в якості забезпечення низькоякісного, малоліквідного, вузькоспецифічних, дефектного, сезонного товару за завищеними цінами. Цих же компетентних фахівців можна залучати також як реалізаторів забезпечення, так як професійний торговець продасть товари, що виступають в якості забезпечення, набагато швидше і краще, ніж банківські службовці.
Найважливішою завершальній стадії процедурою надання кредиту є підготовка та укладення кредитного договору.
III. Третя стадія кредитного процесу - контроль за використанням кредиту.
Використання позики означає напрямок виділених банком коштів на здійснення платежів за зобов'язаннями господарсько-фінансової діяльності. Найважливіша умова використання позик - ефективність кредитного заходу, що дозволяє забезпечити надходження грошової виручки і прибутку для погашення боргу банку та сплати процентних грошей.
Головна мета цієї стадії кредитного процесу - забезпечення регулярної виплати відсотків по боргу й погашення позики.
Зрозуміло, по кожній позиці існує ризик непогашення через непередбаченого розвитку подій. Банк може проводити політику видачі кредитів тільки абсолютно надійним позичальникам, але тоді він упустить багато прибуткових можливостей. У той же час, якщо виникнуть труднощі з погашенням кредиту, це обійдеться банку дуже дорого. Тому розумна кредитна політика спрямована на забезпечення балансу м е чекаю обережністю і максимальним використанням усіх потенційних можливостей прибуткового розміщення ресурсів.
Труднощі з погашенням позик найчастіше виникають не випадково і не відразу. Це процес, який розвивається протягом певного часу. Досвідчений працівник банку може ще на ранній стадії помітити ознаки зароджується процесу фінансових труднощів, які долають клієнтом, і вжити заходів до виправлення ситуації і захисту інтересів банку. Ці заходи слід прийняти якомога раніше, перш ніж ситуація вийде з-під контролю і втрати стануть необоротними. При цьому слід врахувати, що збитки банку не обмежуються лише несплатою боргу і відсотків. Збиток, що наноситься банку, значно більше, і він може бути пов'язаний з іншими обставинами, які теж доводиться враховувати:
- Підривається репутація банку, так як велика кількість прострочених і непогашених кредитів призведе до падіння довіри вкладників, інвесторів і т. д.;
- Збільшаться адміністративні витрати, оскільки проблемні позики вимагають особливої ​​уваги кредитного персоналу та непродуктивного витрачання часу на підтримку статус-кво;
- Підвищиться загроза відходу кваліфікованих кадрів з-за зниження можливостей їхнього стимулювання в умовах падіння прибутковості операцій;
- Кошти будуть заморожені в непродуктивних активах;
- Виникає небезпека зустрічного позову боржника до банку, який може довести, що вимога банку про відкликання позички привели його на грань банкрутства.
Усі ці втрати можуть дорого обійтися банку і набагато перевищити прямий збиток від непогашення боргу.
Особливо зупинимося на основних причинах виникнення труднощів з погашенням позик.
1. Помилки, допущені персоналом банку при розгляді кредитної заявки, розробці умов угоди і наступному контролі. Найбільш часто зустрічаються такі порушення:
- Не досить суворе ставлення до позичальника (наприклад, схвалення заявки з дружніх міркувань);
- Непрофесійно проведений фінансовий аналіз;
- Погане структурування позички як наслідок недостатнього знайомства кредитного працівника до потреб підприємства, специфікою галузі і т. д .;
- Недостатнє забезпечення позички (наприклад, завищена оцінка застави і т. д .);
- Помилки у документальному оформленні позики (пропуск у договорі істотних умов, які забезпечують інтереси банку);
- Поганий контроль над позичальником в період погашення позики (відсутність обстежень компанії, перевірок забезпечення і т. п.).
2. Неефективна робота компанії, що отримала позику:
- Слабке керівництво;
- Погіршення якості продукції і витіснення її з ринку;
- Неефективний маркетинг через відсутність плану рекламної компанії, помилок в оцінці майбутніх ринків;
- Слабкий контроль за фінансами компанії (зростання дебіторської заборгованості, накладних витрат і т. п .).
Крім того, важливу роль можуть зіграти фактори, які не знаходяться під контролем банку: погіршення економічної кон'юнктури, політичні зрушення, зміна законодавства, технологічні прориви і т. д.
Як я вже говорив, труднощі з погашенням кредитів рідко виникають раптово. Як правило, є численні тривожні сигнали, що дозволяють запідозрити, що фінансове становище позичальника погіршується і що виданий йому кредит може бути не погашений в строк або взагалі перетворитися на безнадійний борг.
Ці тривожні сигнали виявляються шляхом:
- Аналізу фінансових звітів;
- Особистих контактів з боржником;
- Повідомлень третіх осіб;
- Відомостей з інших відділів банку.
У період дії кредиту від позичальника слід вимагати надання банку балансів, звітів про прибутки та збитки, звітів про надходження готівки та інших матеріалів. Їх ретельний аналіз та співставлення з минулими звітами можуть вказати на що виникає небезпека. Банк повинен звернути увагу на:
- Непредставлення фінансових звітів у встановлені терміни;
- Різке збільшення дебіторської заборгованості;
- Уповільнення оборотності запасів;
- Зниження частки короткострокових активів;
- Непропорційне зростання короткострокової заборгованості;
- Зниження коефіцієнта ліквідності;
- Збільшення частки основного капіталу в сумі активів;
- Зниження обсягу продажів;
- Зростання прострочених боргів;
- Виникнення збитків від операційної діяльності;
- Зміна умов комерційного кредитування і т. д.
Для банку важливо постійно підтримувати персональні контакти з клієнтом - відвідувати компанію та її філії, зустрічатися з керівними кадрами, що дозволяє виявити наявність невстановленого обладнання, незайнятого персоналу, надлишкових запасів. Банківських працівників повинні насторожити такі факти, як:
- Зміна поведінки або звичок вищого керівного складу;
- Подружні проблеми керівників;
- Різка зміна відносин з банком, небажання співпрацювати;
- Заміна ключових співробітників;
- Захоплення створенням нових підприємств, скупка нерухомості;
- Погане складання фінансових звітів;
- Прийняття необгрунтованого ризику;
- Встановлення нереалістичних цін на продукцію;
- Повільна реакція на погіршення ринкових умов;
- Слабкий операційний контроль;
- Відсутність наступності в керівництві;
- Втрата важливих клієнтів;
- Створення спекулятивних запасів;
- Відстрочки заміни застарілого устаткування і т. д.
Багато можуть розкрити банку змінилися взаємовідносини позичальника з іншими діловими партнерами:
- Отримання банком запитів про кредитоспроможність позичальника у зв'язку з його проханнями про надання пільг в оплаті товарів;
- Запити про компанії з боку нових її кредиторів;
- Повідомлення страхової компанії про анулювання страховки через несплату страхових премій;
- Пред'явлення до оплати платіжних документів (вимог) при відсутності коштів на банківському рахунку;
- Поява практики купівлі компанією товарів виключно на умовах передоплати.
Нарешті, інші відділи банку можуть повідомити важливу інформацію про значне скорочення залишків на банківському рахунку клієнта і т. п. При виявленні неблагополучної (проблемної) позики необхідно негайно вжити заходів для забезпечення погашення кредиту. Найкращий варіант - розробка спільно з позичальником плану заходів для відновлення стабільності компанії і усунення диспропорцій. Якщо ці зусилля не досягнуть мети, банк повинен забезпечити свої інтереси, зажадавши платежу від позичальника, продажу забезпечення, пред'явлення претензій до гаранта і т. п. Останній варіант - оголошення неплатника банкрутом, але це найменш бажаний шлях для кожної зі сторін і найбільш витратний за часу (див. Закон РФ від 19.11.92 р. № 3929-1 "Про неспроможність (банкрутство) підприємств").
Банк повинен діяти без зволікань, оскільки якщо позичальник затримає платежі торговим кредиторам, страхової компанії, податковим органам, то буде накладений арешт на майно, і банк виявиться у довгій черзі кредиторів, що вимагають відшкодування боргу.
Перший при виявленні проблемної позики крок - об'єктивна перевірка ситуації, що склалася. Необхідно усвідомити позицію позичальника (чи хоче він виправити становище, чи можна йому довіряти, чи здатне керівництво компанії відновити прибутковість). Крім того, необхідно врахувати і позицію банку, чи багато у нього безнадійних боргів. Якщо багато, то не слід вплутуватися в дорогу операцію судового стягнення і запропонувати залагодити справу миром, анулювавши частина боргу, що залишився.
Потім кредитний працівник банку повинен організувати зустріч з представником компанії і обговорити ситуацію, що склалася. При цьому необхідно зробити спробу до співпраці, незалежно від того, чи вирішив банк продовжувати роботу з клієнтом або ліквідувати позику.
Якщо вдасться переконати клієнта, що становище можна виправити, слід намітити план дій, який може включати:
- Продаж активів;
- Скорочення накладних витрат;
- Зміна маркетингової стратегії;
- Зміну керівництва і призначення нових осіб на ключові пости.
Інше рішення може полягати у продажу банком застави. Для цього слід перш за все перевірити документи та встановити, що банк дійсно має безумовне право розпоряджатися заставою. Потім необхідно з'ясувати, які можливості реалізації застави: зазвичай це дорога і забирає час процедура. Ідеальний варіант - співпраця з позичальником у продажу застави.
IV. Четверта стадія кредитного процесу - повернення банківської позики.
Повернення позик означає зворотний приплив коштів у банки та сплату відповідної суми відсотків. Повернення позичок є вінцем всієї проведеної роботи всього кредитного підрозділу і відповіддю на питання, наскільки якісно і професійно спрацювали співробітники на всіх попередніх стадіях кредитного процесу.
Якщо боржник без проблем повертає позику і сплачує відсотки по ній, то залишається тільки закрити кредитну справу (досьє) і мати на увазі на майбутнє цього позичальника як перспективного і вже має позитивну кредитну історію в нашому банку.
Якщо відбувається неповернення позики та несплата відсотків, то тоді всім співробітникам кредитного підрозділу банку належить провести колосальну роботу по ліквідації цього проблемного кредиту, а потім має обов'язково пройти аналіз зроблених помилок в процесі прийняття рішення про видачу кредиту та перевірки використання його. А от у випадку прийняття якісного забезпечення кредиту, що дозволяє швидко провести його реалізацію і погашення суми основного боргу, відсотків по ньому, штрафів і пені за прострочення, можна говорити про закриття проблемного кредиту при виникненні будь-якої кризової ситуації.
Ось тут і проходить перевірка кваліфікації оцінювачів, зручності обраної схеми прийняття забезпечення в банк. Найчастіше в практиці через непродуманість схеми реалізації застави банки зазнають великих труднощів у легітимності реалізації забезпечення. Тут доречно нагадати про вимоги Цивільного Кодексу РФ до реалізації застави та складнощі та проблемності їх практичного застосування.
Глава III.
Банківське кредитування здійснюється при суворому дотриманні принципів кредитування, які надають собою вимоги до організації кредитного процесу. У залежності від конкретної стадії процесу кредитування принципи кредитування необхідно пов'язувати зі специфікою кожного етапу. Наприклад, на стадії програмування останні необхідно пов'язувати з бізнес-планом підприємств; на стадії надання-з цільовим характером позик; на стадії контролю за використанням-з ефективністю проведеної позичальником роботи; на стадії повернення-з надходженням виручки, погашенням заборгованості та сплатою процентних грошей. Ізольованість у застосуванні принципів кредитування дає однобокість в оцінці кредитного процесу, що може викликати помилки в прийнятті рішень і виникненні проблемних позичок.
До принципів кредитування відносяться:
а) зворотність і терміновість кредитування;
б) диференційованість кредитування;
в) забезпеченість кредиту;
г) платність банківських позичок.
Розглянемо докладніше кожен з принципів.
1. Повернення є тією особливістю, яка відрізняє кредит як економічну категорію від інших економічних категорій товарно-грошових відносин. Без повернення кредит не може існувати, тому поворотність є невід'ємною частиною кредиту, його атрибутом.
Повернення і терміновість кредитування зумовлена ​​тим, що банки мобілізують для кредитування тимчасово вільні грошові кошти підприємств, установ та населення. Ці кошти не належать банкам, і, в кінцевому підсумку, вони, прийшовши в банк з різних сегментів ринку, в них і йдуть (споживче, комерційне кредитування і т.д.). Головна особливість таких коштів полягає в тому, що вони підлягають поверненню (правильніше зазначити, повинна бути готовність до повернення) власникам, що вклали їх в банк на умовах строкових депозитів. Тому "золоте" банківське правило свідчить, що розмір і терміни фінансових вимог банку повинні відповідати розмірам і термінам його зобов'язань. Порушення цього основоположного принципу і приводить до банкрутства банку.
Терміновість кредитування є необхідну форму досягнення повернення кредиту. Принцип терміновості означає, що кредит повинен бути не просто повернений, а повернений в суворо певний термін, тобто в ньому знаходить конкретне вираження чинник часу. І, отже, терміновість є тимчасова визначеність поворотності кредиту. Термін кредитування є граничним часом знаходження позичених коштів в господарстві позичальника і виступає тією мірою, за межами якої кількісні зміни у часі переходять в якісні. Якщо порушується термін користування позикою, то спотворюється суть кредиту, він втрачає своє справжнє призначення.
2. Дифференцированность кредитування означає, що комерційні банки не повинні однозначно підходити до питання про видачу кредиту своїм клієнтам, що претендують на його отримання. Позика повинна надаватися тільки тим госпорганам, які в змозі його своєчасно повернути. Тому диференціація кредитування має здійснюватися на основі показників кредитування, під якою розуміється фінансовий стан підприємства, що дає впевненість у здатності і готовності позичальника повернути кредит в обумовлений договором строк. Ці якості потенційних позичальників оцінюються за допомогою аналізу їх балансу на ліквідність, забезпеченість господарства власними джерелами, рівень рентабельності на поточний момент і в перспективі.
Ступінь кредитоспроможності (або рівень кредитоспроможності) клієнта є показником індивідуального або приватного кредитного ризику для банку, пов'язаного з конкретним клієнтом, конкретної позичкою, виданої клієнту.
3. Забезпеченість кредиту закриває один з основних кредитних ризиків - ризик непогашення позики. Якби не брався до уваги цей принцип, то банківська справа перетворилася б в спекулятивне заняття, де високий ризик ведення операцій привів би до різкого зростання процентних ставок.
Треба відзначити, що вирішення проблеми забезпеченості кредиту залежить від типу кредитування і від суб'єкта позики. Якщо говорити про велику компанії, що успішно працює протягом десятиліть, що має хорошу і тривалу кредитну історію, що займає лідируючі позиції на ринку, очолювану відомими професіоналами, то вирішення питання із забезпеченням кредитів вимагає одного підходу. Правда, треба сказати, що російська банківська практика дає приклади проблемних кредитів, що призводять до банкрутства великих банків. Наприклад, Західно-Сибірський металургійний комбінат не повернув кредит Кредобанку, що виразилося в банкрутстві найстарішого російського банку. Пан Агапов, будучи одним з провідних професіоналів у фінансовій області, не прийняв до уваги чисто російський "форс-мажор" - "завод вирішив не повертати кредит і ось банку немає, а завод продовжує працювати." Звичайно, такий російської специфіки кредитної роботи не можна навчиться ні за якими підручниками і тут можливо тільки навчання на помилках інших, щоб не допускати своїх.
Якщо розглядати питання позики для малого підприємства, лише зареєстрованого і розпочинає свою підприємницьку діяльність з нуля - то тут без вирішення питання із забезпеченням видавати кредит не можна. Цікава позиція із забезпеченням при споживчому кредитуванні, де можливий статистичний підхід оцінки кредитного ризику (наприклад, метод кредитного скоринга для відбору позичальників) та забезпеченням може бути хороший набір певних критеріїв ссудополучателя.
Техніка кредитного скорингу була вперше запропонована американським економістом Д. Дюраном на початку 40-х р.р. для відбору позичальників за споживчим кредитом. Дюран зазначав, що виведена ним формула "може допомогти кредитному працівнику легко й швидко оцінити якість звичайного претендента на позику, але в екстраординарних випадках її прогнозні якості слабшають."
У російських умовах чисте застосування коефіцієнтів Дюрана неможливо (напевно саме наші випадки кредитування потрапляють у розряд екстраординарних), хоча мені були відомі успішні спроби застосування подібного підходу при масовому кредитуванні фізичних осіб (приклад розробленої в російському банку анкети уніфікованого збору відомостей про потенційного позичальника див Додатку 6).
4. Платність банківських позик означає внесення одержувачами кредиту певної плати за тимчасове користування для своїх потреб грошовими коштами. Реалізація цього принципу на практиці здійснюється через механізм банківського відсотка. Ставка банківського відсотка - це свого роду "ціна" кредиту. Платність кредиту покликана надавати стимулюючу дію на господарський (комерційний) розрахунок підприємств, спонукаючи їх на збільшення власних ресурсів та економне витрачання залучених коштів. Банку платність кредиту забезпечує покриття його витрат, пов'язаних зі сплатою відсотків за залучені в депозити чужі кошти, витрат з утримання свого апарату, а також забезпечує отримання прибутку для збільшення ресурсних фондів кредитування (резервного, статутного) і використання їх на власні та інші потреби.
При розгляді питання розміру плати за кредит, банки повинні враховувати наступні фактори:
- Ставка рефінансування ЦБ РФ;
- Середня процентна ставка залучення (ставка залучення міжбанківських кредитів або ставка, що сплачується банком за депозитами різного виду);
- Структура кредитних ресурсів (чим вище частка залучених коштів, тим дорожче повинен бути кредит);
- Попит на кредит з боку потенційних позичальників (чим менше попит, тим дешевше кредит);
- Термін, на який проситься кредит, вид кредиту, а точніше ступінь його ризику для банку в залежності від забезпечення;
- Стабільність грошового обігу в країні (чим вище темп інфляції, тим дорожчою повинна бути плата за кредит, оскільки у банка підвищується ризик втратити свої ресурси через знецінення грошей).
Сукупна застосування на практиці всіх принципів банківського кредитування дозволяє дотриматися як макроекономічні інтереси, так і інтереси на мікрорівні
обох суб'єктів кредитної угоди - банку і позичальника.

Глава IV.
 
У процесі кредитування сучасні банки використовують ряд організаційно-економічних прийомів надання і повернення позик. Сукупність цих прийомів як приватних дій з організації кредитного процесу, його регулювання відповідно до принципів кредитування, називається механізмом кредитування.
В якості складових елементів механізм кредитування включає в себе:
4.1. Аналіз кредитоспроможності позичальника.
4.2. Організаційно-економічні прийоми видачі та погашення позик (елементи кредитування).
4.3. Методи кредитування.
4.4. Підготовка та укладання кредитного договору.
4.5. Здійснення банківського контролю за виконанням кредитного договору (кредитний моніторинг).
Розглянемо докладніше кожен з елементів механізму кредитування:
4 .1. При аналізі кредитоспроможності позичальника важливо звернути увагу на порядок і ступінь участі власних коштів позичальника в кредитуемой операції, при цьому величина власних коштів у господарському обороті підприємства впливає на величину підлягає видачі кредиту опосередковано, а саме через встановлення по цілому комплексу показників класності клієнта при визначенні його кредитоспроможності.
Кредитоспроможність клієнта - це здатність позичальника повністю і в строк розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями, включаючи основний борг і процентні платежі.
Цілі і завдання аналізу кредитоспроможності полягають у визначенні та прогнозуванні:
- Здатності позичальника розрахуватися зі своїми борговими зобов'язаннями на найближчу перспективу;
- Ступеня ризику, який банк готовий взяти на себе;
- Розміру кредиту, який може бути наданий у даних обставинах;
- Умов надання позики.
Близьким за змістом є термін "платоспроможність клієнта". Він характеризує наявність або відсутність неплатежів на певну дату, тому платоспроможність є менш ємним терміном, ніж кредитоспроможність, одним з факторів, що характеризують кредитоспроможність клієнта.
Виявлення рівня кредитоспроможності (ступеня кредитоспроможності) є процесом визначення індивідуального або приватного кредитного ризику для банку, тобто ризику, пов'язаного з конкретним клієнтом, конкретної позичкою, видаваної клієнту.
До кредитної реформи (1930 р.) широко використовувалася система критеріїв кредитоспроможності від якої банкіри повинні були відштовхуватися при оцінці кредитоспроможності клієнта, кредитного ризику:
1) характер клієнта;
2) здатність позичати кошти;
3) можливість заробити кошти в ході поточної виробничої діяльності;
4) капітал клієнта;
5) забезпеченість позички;
6) умови, в яких здійснюється кредитна операція;
7) можливість здійснення контролю за ходом здійснення кредитуемой операції.
У практиці американських банків застосовується подібна система, що носить назву "правило п'яти сі", де критерії відбору клієнтів позначені словами, що починаються на букву "сі".
Якщо говорити докладніше про критерії у вітчизняній банківській практиці, то:
1) Характер клієнта - це репутація клієнта як юридичної особи, вона складається з тривалості функціонування клієнта в даній сфері бізнесу, відхилення його економічних показників від середньогалузевих (коефіцієнт "Бетті"), його кредитна історія; репутація його партнерів у діловому світі, репутація провідних менеджерів з урахуванням професійної тривалості роботи як керівників, їх моральні якості (тут може використовуватися бальна оцінка) при формалізації цього процесу оцінки.
Важливо розуміти ступінь відповідальності клієнта за непогашення боргу, чіткість уявлення клієнта про цілі позики. Для банку слід звернути увагу на відповідність характеристик клієнта кредитної політики банку, тобто банківські сегменти ринку повинні відповідати сегментам ринку клієнта.
2) Здатність запозичувати кошти - це наявність у клієнта права на подачу заявки на кредит, право ведення від клієнта переговорів, право підпису кредитних документів.
Якщо клієнтом є фізична особа, кредитним працівникам слід переконатися в дієздатності клієнта (вікові обмеження, наявність судимостей, соціальний стан і т.д.)
3) Здатність клієнта заробити кошти в ході поточної виробничої діяльності.
4) При оцінці капіталу клієнта слід звернути увагу на 2 основні моменти:
- Достатність капіталу, який оцінюється на основі коефіцієнтів фінансового ревеража;
- Ступінь вкладення капіталу клієнта в кредитуються операцію.
5) Під забезпеченістю кредиту розуміється вартість активів позичальника і конкретною величиною джерела погашення боргу (застава, банківська гарантія, поручительство третіх осіб, страхування ризику невиплати відсотків і неповернення кредиту).
Співвідношення вартості активів і розмір боргових зобов'язань має принципове значення, якщо позичальник буде оголошений банкрутом, при звичайній ситуації, а також при недостатності грошового потоку у клієнта, - більш важлива якість і розмір вторинних джерел погашення боргу.
6) При розгляді умов, у яких вчиняється кредитна операція слід звернути увагу:
- На прогноз економічної ситуації в країні, регіоні діяльності позичальника, галузі кредитуемой операції;
- На облік політичних чинників.
Все це становить основу для визначення зовнішніх ризиків кредитуемой операції і враховується при виборі банком стратегії кредитної роботи. Не можна забувати про зміну критеріїв оцінки зовнішніх ризиків залежно від розвитку ситуації в навколобанківськими просторі: зовнішні умови погіршуються - банківські критерії повинні ставати більш жорсткими. Скласти формалізовану систему оцінки зовнішніх ризиків можна, і тут повинні працювати інтуїція банківських службовців, їх минулий досвід, аналіз та робота зі статистикою.
7) Здійснення контролю.
Під контролем тут розуміється наявність законодавчих основ діяльності клієнта, наявність нормативних засад для здійснення клієнтом заходів, що кредитуються, облік впливу змін у податковій політиці на заходів, що кредитуються, відповідність кредитованого заходу нормативам і правилами, що регулюють кредитну діяльність комерційного банку.
Виходячи з цих критеріїв існують певні способи визначення кредитоспроможності (у практичній діяльності доцільніше використовувати в аналізі одночасно кілька способів).
Якщо побудувати послідовність роботи при оцінці кредитоспроможності, то можна запропонувати наступний порядок проведення аналізу:
1) оцінка ділового ризику кредитованого заходу;
2) оцінка менеджменту ссудополучателя;
3) оцінка фінансової стійкості клієнта (наприклад, на основі системи коефіцієнтів);
4) аналіз грошового потоку позичальника;
5) збір інформації про клієнта, отримання психологічного портрета позичальника, використовуючи для цього особисте інтерв'ю з ним та іншу доступну інформацію;
6) складання висновку про роботу клієнта шляхом виїзду на підприємство-ссудополучателя.
Можна навести як приклад анкету, розроблену в російському банку, заповнення якої дозволяє сформувати первинна думка про позичальника і скласти більш-менш цілісну картину потенційного ссудополучателя (див. додаток 7).
Хотілося б відзначити, що в сучасній російській банківській практиці слід відразу ж при розгляді заявки класифікувати клієнта (великий, середній, дрібний). Керівнику кредитного підрозділу це потрібно для того, щоб зрозуміти, чи варто основну увагу зосередити на аналізі представленої клієнтом і завіреної аудиторською фірмою документації, або, у разі дрібного клієнта, сконцентрувати свої зусилля на зборі інформації з інших джерел, обов'язково зробити виїзд на підприємство, провести огляд забезпечення (як правило, надається у формі твердої застави).
Великі клієнти відрізняються наявністю в штаті високопрофесійних фінансових співробітників, які можуть представити підготовлену на хорошому рівні і завірену аудиторською фірмою документацію, при аналізі якої можна використовувати наступні способи фінансово-математичного розрахунку:
а) статистичні методи оцінки кредитного ризику (модель "Зета" і рівняння Альтмана, модель Чессер, техніка кредитного скорингу Д. Дюрана і т.д.) набули поширення в зарубіжній банківській практиці;
б) система фінансових коефіцієнтів (є розробка Світового банку) використовується у всьому світі, в т.ч. і в роботі російських банків. Розглядаючи детальніше цю систему можна виділити 5 основних груп фінансових коефіцієнтів (згідно з методикою Світового банку):
1) Коефіцієнт ліквідності. Тут можуть розраховуватися коефіцієнти поточної ліквідності (його іноді називають коефіцієнтом покриття), швидкої (оперативної) ліквідності (його іноді називають "кислотним тестом" або коефіцієнт "лакмусовий папірець").
Загальна формула: активи
К = -----------------;
ліквідності пасиви
де активи і пасиви можуть бути згруповані у різному складі в залежності від напрямку аналізу.
2) Коефіцієнт ефективності або оборотності запасів (дебіторської заборгованості, основного капіталу, активів і т.д.) дозволяють оцінити ефективність використання керівництвом компанії її активів. Оборотність основного капіталу та активів враховується при отриманні клієнтом позик на капітальні вкладення і при довгостроковому кредитуванні. При оцінці кредитоспроможності оцінюється не коефіцієнтів, а їх динаміка (сповільнюється або прискорюється оборотність).
3) Коефіцієнт фінансової ревеража (його ще називають коефіцієнт фінансового важеля, показник заборгованості) показує, як розподіляється ризик між власним капіталом і залученими коштами, між акціонерами (пайовиками) компанії і її кредиторами. Чим вище відношення позикових коштів до власності власників фірми, тим вище ризик кредиторів і тим обережніше банк повинен ставитися до видачі нових кредитів.
У випадку банкрутства компанії з високою заборгованістю шанси на повернення кредитором вкладених ними коштів будуть вельми низькі. Для оцінки заборгованості розраховується насамперед коефіцієнт покриття основних засобів
основні засоби
До покриття = ---------------------------------
основних засобів власний капітал
Він показує, яка частина основних засобів профінансована за рахунок власного капіталу. У принципі будівлі, обладнання та інші довгострокові активи повинні покриватися або за рахунок коштів акціонерів (пайовиків), або за допомогою довгострокових позик.
4) Коефіцієнт прибутковості (рентабельності) свідчить про загальну ефективність роботи компанії, про успішну політику її керівництва та окремих служб. При розрахунку показників рентабельності чистий прибуток порівнюється з такими параметрами, як сума продажів, активи і акціонерний (пайовий) капітал компанії. Великий інтерес для банківського працівника являє зміни цих коефіцієнтів за ряд років.
5) Коефіцієнт погашення боргу дозволяє оцінити здатність компанії сплатити поточну заборгованість шляхом генерування грошових коштів у процесі операційної діяльності. Головний показник фінансової стійкості підприємства - його здатність виплатити відсотки та основний борг за отриманими кредитами. Для детального аналізу складається таблиця грошових потоків. Але більш простим і оперативним є метод розрахунку коефіцієнтів погашення боргу. Це перш за все коефіцієнт грошового потоку
чистий прибуток + амортизація - дивіденди
До грошового = ----------------------------------------------- ---------
потоку за позики з терміном погашення в межах
період періоду
Цей коефіцієнт за вибраний період показує, яка частина грошових надходжень компанії від операцій буде необхідна для покриття основного боргу і відсотків за позиками з терміном погашення протягом цього періоду. Чим нижче цей коефіцієнт, тим менше "маржа безпеки" при погашенні боргів. Теоретично коефіцієнт, що дорівнює одиниці, забезпечує компанії фінансову стабільність.
Оцінка кредитоспроможності позичальника може бути зведена до єдиного показника - рейтинг позичальника. Рейтинг визначається в балах. Сума балів розраховується шляхом множення класності (1,2,3) будь-якого коефіцієнта і його частки відповідно у відсотках. Так, наприклад, до першого класу можуть бути віднесені позичальники, набирають від 100 до 150 балів, до другого - від 151 - 250 балів, третє - від 251 до 300 балів.
З підприємствами кожного класу кредитоспроможності банки по різному будують свої кредитні відносини. Так, першокласним по кредитоспроможності позичальників комерційні банки можуть відкривати кредитну лінію, кредитувати за контокоррентному рахунком, видавати в разовому порядку бланкові (без забезпечення) позики з встановлення у всіх випадках більш низької процентної ставки, ніж для всіх інших позичальників. Кредитування второклассную позичальнику здійснюється банками у звичайному порядку, тобто при наявності відповідних форм забезпечувальних зобов'язань. Процентна ставка відповідно залежить від виду забезпечення.
Надання кредитів клієнтам третього класу пов'язано для банку з серйозним ризиком. У більшості випадків таким клієнтам банки намагаються кредитів не видавати. Якщо ж банк вирішується на видачу кредиту клієнту третього класу, то розмір наданої позики не повинен перевищувати розміру статутного фонду хозоргана. Процентна ставка за кредит встановлюється на високому рівні.
У тому випадку якщо кредит був виданий клієнту раніше до погіршення його фінансового становища банк повинен проаналізувати причини та наслідки ситуації, що склалася з метою уберегти підприємство від банкрутства, а при неможливості цього - припинити його подальше кредитування.
4 .2. Розглянемо зміст організаційно-економічних прийомів видачі кредитів та здійснення погашення заборгованості по судах.
Головним є визначення способу, виду кредитування, тобто механізму реалізації принципів кредитування, пов'язаних з учасниками конкретної кредитуемой угоди або особливостями окремих елементів кредитування, що використовуються в даному банку.
Вибір конкретного механізму кредитування залежить від наступних критеріїв:
1. Статус кредитора, який визначає наступну класифікацію кредитів:
n офіційні: позики, видані ЦБ РФ;
n неофіційні: кредитування комерційними банками та ін кредитними установами;
n змішані: видача позичок здійснюється ЦБ РФ через комерційні банки (наприклад, кредитування агропромислового комплексу в 1992-1993 р.р.);
n позики, видані міжнародними організаціями.
2. Форма видачі (надання) позики.
n готівково-грошові позики (шляхом перерахування коштів з рахунку на рахунок або які видаються готівкою);
n рефінансування (переоблік векселів, ломбардні позики, покупка ресурсів на міжбанківському ринку, випуск комерційним банком облігацій та інших боргових зобов'язань);
n переоформлення (реструктуризація боргу);
n вексельні кредити.
3. Валюта позики.
n видача позики в національній валюті;
n видача позики у валюті країни кредитора;
n видача позики у валюті третьої країни;
n надання позики у міжнародних грошових одиницях.
4. Кількість учасників кредитуемой операції.
n двосторонні угоди;
n багатосторонні («дзеркальні», тобто надання позики одним банком через інший; кредитування банківським консорціумом; синдиковані позики).
5. Цілі та призначення позички.
n на збільшення капіталу (на збільшення виробничих фондів, на приріст запасів, на розширення обсягів виробництва);
n на тимчасове поповнення коштів (платіжні позики на оплату платіжних документів, при короткочасних утрудненнях - короткострокові овердрафти);
n позики під готову продукцію (наприклад, товари відвантажені, тобто вивільнення коштів);
n споживчі позики (кредити надаються населенню);
n позики на заповнення втраченого капіталу.
6. Вибір методу і виду, форми позичкового рахунку (про це зупинимося окремо в п.4.3. Справжньої роботи)
7. Клієнтський ознака:
n кредити великим і середнім підприємствам;
n позички дрібним підприємствам;
n позики населенню;
n міжбанківське кредитування;
n кредитування державних органів і державних програм.
8. Ступінь забезпеченості суди.
n забезпечені;
n незабезпечені (бланкові).
9. Техніка надання позичок.
n цільні позики, тобто, як правило, видаються однією сумою;
n кредитні лінії.
Окремо зупинимося на специфіці такого виду кредитування, як надання кредитної лінії. Використання кредитних ліній вимагає особливо тісної роботи з позичальником, тому що означає, що позичальник може в будь-який момент отримати позику в банку, а банк повинен тримати ресурс для цього клієнта. Практика роботи за кредитними лініями вимагає від банку брати з позичальника спеціальне комісійну винагороду (наприклад, за відкриття кредитної лінії), тому що якщо позичальник не до кінця використовує ліміт коштів по кредитній лінії - це означає упущену вигоду і прямі втрати у банку від нерозміщених належним чином залучених коштів для цього позичальника. Існують наступні види кредитних ліній:
-Сезонна;
-Відновлювальна, тобто клієнт скористався кредитною лінією, потім погасив всю заборгованість і тільки потім має право знову користуватися;
-Кредитна лінія з повідомленням клієнта про верхній межі кредитування, перевищення цієї межі або неприпустимо, або за перевищення беруться підвищені відсотки;
-Підтверджувана: це означає, що кожен раз клієнт узгоджує умови конкретної суми в рамках кредитної лінії.
10. Термін користування кредитом. У нашій банківській практиці (хоча в кожному банку може бути різна класифікація за строками) використовується наступна класифікація:
n до запитання;
n короткострокові (до 3 місяців);
n середньострокові (3 місяці-6 місяців);
n довгострокові (понад 6 місяців).
11. Напрямки вкладення.
n позики на поточні потреби;
n інвестиційні.
12. За економічним призначенням.
n позики на формування запасів;
n кредити на фінансування виробничих витрат;
n розрахункові;
n факторинг;
n облік векселів;
n під відвантажені товари;
n бланкові;
n споживчі;
n фінансування проектів;
n позики на збільшення фондів.
13. Ступінь укрупнення об'єкта кредитування.
n позики під одиничні об'єкти;
n позики під сукупні потреби;
n позики під укрупнені об'єкти;
14. Вид процентної ставки.
n позички з фіксованою процентною ставкою;
n позики з плаваючою процентною ставкою;
15. Спосіб погашення.
n позики, що погашаються однією сумою в кінці терміну (найризикованіша позичка);
n позики, що погашаються рівними частками протягом терміну;
n позички погашаються виручкою, що зараховується на спеціальний позичковий рахунок.
4.3. Методи кредитування.
Методи кредитування - це способи видачі і погашення кредиту відповідно до принципів кредитування, що визначають характер зв'язку руху кредиту з процесом кругообігу фондів і позичальника.
У дореформений період вітчизняної банківської практики були вироблені два методи кредитування:
- По залишку товарно-матеріальних витрат та виробничих витрат;
- За оборотом.
Відмінності в 2-х формах надання кредитних ресурсів: в дореформеної банківської практиці (за оборотом; по залишку товарно-матеріальних запасів і виробничих витрат) полягали у зміні способів і техніці оцінки потреб підприємств у кредитах, механізмі і оформленні. Подібна диференціація методів кредитування на основі швидше технічних, ніж економічних характеристик означала орієнтацію при кредитуванні на єдиний адміністративний підхід, використання якого призводило до того, що надання кредитних ресурсів різним підприємствам відбувалося незалежно від потреб суспільства в результатах їх діяльності. У результаті приріст кредитних вкладень істотно випереджав збільшення реальної товарної маси, не стимулюючи процес задоволення потреб суспільства в товарах і послугах з урахуванням їх постійно мінливій структури. Не змінило існуючого положення і поява ще одного методу кредитування - під сукупні об'єкти, розробленого і введеного в спецбанков СРСР з 1.01.1988 р.
Всі перераховані вище методи кредитування в різному ступені, але відповідали цілям і установкам адміністративної моделі кредитної справи, організованого в рамках одного банку - Держбанку СРСР (інші вищеперелічені банки були лише механізмом здійснення державної політики у певних сферах: зовнішня торгівля, робота з населенням, фінансування будівництва ). Подібну структуру можна назвати однорівневої. Така схема організації кредитної справи ефективна тоді, коли практично всі підприємства і банки являють собою унітарні освіти і знаходяться в руках єдиного власника - держави. У цих умовах і кредитні відносини як такі втрачають свій первинний економічний сенс. Умовної стає сплата процента по позичках, кредитування практично втрачає властиві йому риси і принципи. Децентралізація управління економікою в умовах переходу до ринку зажадала зміни ролі банківської системи у механізмі управління економікою.
Розглянемо кожен з методів кредитування.
1. Кредитування по залишку: рух кредиту (тобто видача і погашення його) здійснюється відповідно до зміни вартості кредитованого об'єкта. Кредит ув'язується з рухом залишку кредитуються цінностей, у якості яких могли виступати різні товарно-матеріальні цінності (сировина, основні і допоміжні матеріали, запасні частини, товари і т.д.), незавершене виробництво, витрати майбутніх періодів, готова продукція, відвантажені товари. Зростання наднормативних запасів викликав потребу в кредиті, а їх зниження вимагало його погашення у відповідній частині. Зміна залишків було результатом кругообігу фондів. У міру збільшення кредитуються запасів і витрат відбувалася видача позики, коли починалося зниження залишків - позика погашалася. При цьому методі кредитування були присутні два періоди: період видачі позички і період погашення позики. У разі кредитування по залишку кредит носив компенсаційний характер, тому що відшкодовував госпорганам їх власні кошти, вкладені у підвищені (понад норматив) запаси цінностей і витрат.
Метод кредитування по залишку втратив своє практичне значення ще в перехідний період, тому що в ході першого етапу банківської реформи 80-х р.р. був завершений об'єктивний процес переходу від кредитування численних, розрізнених об'єктів кредитування до кредитування укрупненого об'єкта за єдиною уніфікованої схемою, причому тільки за оборотом.
2. Кредитування по обороту: рух кредиту визначалося обігом матеріальних цінностей, тобто їх надходженням і витрачанням, початком і завершенням кругообігу фондів. Тут кредит носить платіжний характер, тому що видача позичок проводилася безпосередньо на виробництво платежу і, головне, в момент виникнення потреби в позикових коштах. Погашення кредиту здійснювалося по завершенні повного кругообігу коштів позичальника відповідно до плану реалізації (товарообігу). При цьому методі кредитування надання нового кредиту і погашення заборгованості за раніше виданим кредитом могли збігатися в часі, тобто могло відбуватися змішання, накладення один на одного періодів кредитування (видача позики, погашення позички).
3. Кредитування під сукупний об'єкт: перехідний метод кредитування від надання позичок численним і розрізненим об'єктами кредитування до кредитування укрупненого об'єкта за єдиною уніфікованої схемою, причому тільки за оборотом. При цьому кредитування за оборотом прийняло форму кредитування за сукупністю запасів і витрат виробництва (у межах заздалегідь визначеної планової величини), на яку були переведені практично всі галузі господарства (з деякими особливостями для кожної).
В даний час цей метод кредитування можна назвати оборотно-сальдовий (оборотно-залишковий), тому що у ньому присутні риси кредитування за оборотом і по залишку (видача позики - як з обігового методом кредитування, тобто шляхом оплати розрахункових документів; погашення позичкової заборгованості - як при методі кредитування по залишку).
У сучасних умовах в такому порядку кредитуються державні промислові, транспортні, будівельні, сільськогосподарські, торговельні та постачальницько-збутові організації. Цікаво відзначити, що оборотно-сальдовий метод у чистому вигляді довго існувати не може, тому що він є перехідним і існують суперечності між двома методами кредитування, і тому він у кожному конкретному випадку набуває більше рис одного з методів.
Треба зазначити, що стосовно нових комерційних структур, тобто суб'єктів приватної форми власності при видачі позик комерційні банки використовують інші методи кредитування, ширше спираючись на зарубіжну банківську практику.
У міжнародній банківській практиці існує:
* Метод індивідуального виділення кредиту (позика видається на задоволення певної цільової потреби в коштах на конкретний термін). Цей метод є основним при кредитуванні нових клієнтів, не мають ще склалася кредитної історії в даному банку. Як правило, ця форма фінансування є безумовним контрактом, тобто з моменту укладення кредитного договору на банк накладаються певні зобов'язання по термінах.
* Метод відкриття кредитної лінії, тобто кредитування здійснюється в межах заздалегідь встановленого банком для позичальника ліміту кредитування, який використовується ним у міру потреби шляхом оплати пропонованих до нього платіжних документів протягом певного періоду.
Відкрита кредитна лінія дозволяє сплатити за рахунок кредиту будь-які розрахунково-грошові документи, передбачені в кредитній угоді, що укладається між клієнтом і банком.
Особливість кредитної лінії як форми фінансування полягає в тому, що вона не є безумовним контрактом, обов'язковим для банку, а ось простий кредитний договір є відповідно до ст.819 ЦК України консенсуальних, тобто його висновок вже спричиняє обов'язок кредитора надати кредит. Банк у разі кредитної лінії може анулювати договір до закінчення строку, якщо, наприклад фінансове становище клієнта істотно погіршується або не будуть виконані інші умови договору. Позичальник також в силу тих чи інших причин може не використовувати кредитну лінію повністю або частково. Спочатку узгоджена величина кредитної лінії може бути скоригована банком у разі різкої зміни кон'юнктури чи у зв'язку з юридичними обмеженнями.
Протягом терміну кредитної лінії клієнт може в будь-який момент отримати позику без додаткових переговорів з банком і яких-небудь оформлень. Проте за банком зберігається право відмовити клієнту у видачі позики в рамках затвердженого ліміту, якщо він встановить погіршення фінансового становища позичальника. Кредитна лінія відкривається, як правило, клієнтом зі стійким фінансовим становищем та доброю репутацією.
Розрізняють відновлювальну і непоновлювану кредитну лінію. У разі відкриття невідновлювальної кредитної лінії після видачі позички та її погашення відносини між банком і клієнтом закінчуються. При відновлюваної кредитної лінії (револьверною) кредит надається і погашається в межах встановленого ліміту заборгованості автоматично. Кредитна лінія може бути також цільовою (рамкової), якщо вона відкривається банком клієнту для оплати ряду поставок певних товарів в рамках одного контракту, що реалізується протягом року або іншого періоду.
Зовні метод відновлюваної кредитної лінії має велику схожість з вітчизняним методом кредитування за оборотом сукупного об'єкта.
Метод кредитування обумовлює форму, вид позичкового рахунку, використовуваного для видачі та погашення кредиту в залежності від потреб клієнта та інтересів банку. У кожному конкретному випадку клієнтові може бути відкриті:
- Звичайні (прості) позичкові рахунки;
- Спеціальний позичковий рахунок;
- Контокорректний (розрахунково-позичковий) рахунок.
Розглянемо особливості кожного виду позичкового рахунку.
1. Звичайні (прості) позичкові рахунки використовуються в банківській практиці переважно для видачі разових позик. Погашення заборгованості за цими рахунками здійснюється в узгоджені з позичальником строки на підставі строкових зобов'язань-доручень.
Підприємству відразу може бути відкрито декілька простих позичкових рахунків, якщо воно одночасно користується кредитом під декілька об'єктів і, отже, позики видаються на різних умовах, на різні терміни і під неоднакові відсотки. Такий окремий облік позичок має значення для здійснення банківського контролю за своєчасним їх погашенням позичальником.
Однак можливе застосування простого позичкового рахунку для видачі кредиту платіжного характеру. При цьому видача кредиту здійснюється періодично, у міру виникнення потреби в позикових коштах для проведення платежу. При такому режимі використання цього рахунку погашення заборгованості, що утворилася відбувається на підставі строкових зобов'язань-доручень у звичайному порядку з розрахункового рахунку позичальника.
2. Спеціальний позичковий рахунок відкривається, як правило, позичальником, які відчувають постійну потребу в банківському кредиті, коли кредитом опосередковується велика частина платіжного обороту госпорганів. Специфіка видачі кредиту за цим рахунком полягає в тому, що видача позичок щоразу документально не оформляється, а виробляється на основі заяви-зобов'язання, яке надається банку позичальником.
При відкритті спеціального позичкового рахунку позики видаються в міру необхідності шляхом оплати розрахункових документів, а їх погашення відбувається шляхом оплати напрямки виручки безпосередньо на спеціальний позичковий рахунок, минаючи розрахунковий. Розрахунковий рахунок виконує тут роль допоміжного рахунку, оскільки за нього відбувається обмежене коло операцій, пов'язаних, головним чином, з розподілом прибутку та виплатою зарплати. Для цього періодично зі спеціального рахунку на розрахунковий рахунок клієнта перераховується міститься у виручці планова частка нематеріальних витрат і прибутку.
Клієнту в банку може бути відкритий тільки один спеціальний позичковий рахунок, за яким видаються позики під багато об'єктів. Але при цьому не виключається можливість відкриття йому паралельно простих позичкових рахунків, якщо банк визнає за необхідне прокредитувати у підприємства окремо якісь операції.
3. Шляхом використання єдиного розрахунково-позичкового (активно-пасивного) рахунки, званого в банківській практиці контокорентний, відбувається кредитування першокласних платежі-і кредитоспроможних позичальників. Цей рахунок є вищою формою довіри банку до клієнта. За дебетом цього рахунку йдуть всі платежі клієнта, пов'язані з його продуктивною діяльністю і розподілом прибутку, а в кредит зараховуються виручка і всі інші надходження на користь підприємства. Кредитове сальдо рахунку свідчить про наявність у підприємства в обігу в даний момент власних коштів, а дебетове сальдо - про залучення в оборот банківського кредиту, за який стягується відсоток. Контокорентний рахунок не виключає оформлення клієнтом у банку інших видів банківського кредиту (в основному середньо-і довгострокових), які надаються з простих позичкових рахунків, а зараховуються або в кредит контокорентного рахунку, або направляються безпосередньо на оплату рахунків постачальників. Підставою для відкриття контокорентного рахунку є укладення договору з клієнтом про надання контокорентного кредиту, в якому фіксується розмір максимальної заборгованості за позикою, термін позички, гранично допустимий термін наявності дебетового сальдо на контокоррентном рахунку, ставка відсотка за користування позикою, розмір оборотної комісії (у відсотках від сум обороту по дебету і кредиту), а також інші умови на розсуд банку і клієнта. Відсотки по залишку на контокоррентном рахунку на користь банку істотно перевищують суму відсотків, нарахованих на користь клієнтів.
Контокорентний рахунок широко використовується в зарубіжних країнах. У нашій країні він був заборонений в 30-х роках і замінений роздільними розрахунковими і позичковими рахунками аж до реформи банківської системи 1987 р., а в даний час став використовуватися рядом комерційних банків для обмеженого кола клієнтів.
4.4. Кредитний договір є головним правовим документом, що регулює кредитні відносини підприємства і банку, що захищає економічні інтереси сторін і визначає їх права, обов'язки, ступінь матеріальної відповідальності за порушення його основних умов.
Укладення кредитних договорів відбувається в кілька етапів.
1. Формування змісту кредитного договору клієнтом-позичальником (вид кредиту, сума, строк, забезпечення і т.д.).
2. Розгляд банком представленого клієнтом проекту кредитного договору та складання висновку про можливість надання кредиту взагалі і про умови його надання зокрема (при позитивному вирішенні питання). На цьому етапі банки визначають:
а) кредитоспроможність потенційних позичальників, тобто здатність їх своєчасно повернути позичку. Перевірка кредитоспроможності є передумовою укладення кредитного договору. Банк в процесі цієї роботи реалізує надане йому ринковими умовами господарювання право на вибір суб'єкта кредитної угоди, погодившись зі своїми економічними інтересами;
б) свої можливості надати кредит госпорганам в необхідних ними сумах виходячи з наявних кредитних ресурсів, можливостей їх збільшення за рахунок своєї депозитної та процентної політики, залучення міжбанківських кредитів, рефінансування в НБУ і т.д.
3. Спільна коригування кредитного договору клієнтом і банком до досягнення взаємоприйнятного варіанту і подання його на розгляд юристів.
4. Підписання кредитного договору обома сторонами, тобто надання йому сили юридичного документа.
За підписанням кредитного договору слід надання госпорганів кредиту у встановлені терміни та в обсязі, передбаченому в договорі, а потім наступний контроль банку за дотриманням умов кредитного договору, але головним чином за своєчасним поверненням виданого кредиту.
Позичальники - юридичні особи, які не виконують своїх зобов'язань щодо своєчасного повернення банківських позик, можуть бути визнані у порядку, встановленому Законом України «Про неспроможність (банкрутство) підприємств», неплатоспроможними, банкрутами.
Зокрема, в залежності від стану боржника банк-кредитор має право клопотати перед арбітражним судом або про призначення н ії зовнішнього управління майном боржника, або про його санації, або про застосування до боржника ліквідаційних процедур. А з 01.01.97 р., тобто з дати вступу в силу нового Кримінального кодексу РФ, існує можливість залучення і до кримінальної відповідальності недобросовісних позичальників і ухиляються від повернення кредиту. Так наприклад, ст. 176 КК РФ говорить про відповідальність за незаконне отримання кредиту шляхом надання банку завідомо неправдивих відомостей, а в ст. 177 ("Злісне ухилення від погашення кредиторської заборгованості") встановлено поріг відповідальності для юридичних осіб, починаючи з суми рівною 1 500 мінімальних окладів, а для фізичних осіб-500. Застосування цих статей КК РФ ускладнено встановленням складного складу злочину - корисливий намір неплатника, злісний характер ухилення, спроби вилучення злочинної вигоди у разі неповернення кредиту. Співробітникам кредитних підрозділів слід звернути увагу, що питання, пов'язані з неповерненням кредитів, знаходяться в компетенції не арбітражних, але кримінальних судів, а також, що вищезазначені статті КК РФ поширюються лише на договори, укладені банками з 1 січня 1997 року.
Сучасний кредитний договір, як правило, містить наступні розділи:
I. Загальні положення.
II. Права та обов'язки позичальника.
III. Права та обов'язки банку.
IV. Відповідальність сторін.
V. Порядок вирішення спорів.
VI. Термін дії договору.
VII. Юридичні адреси сторін.
У 1 розділі кредитного договору вказуються: найменування сторін; предмет договору - вид кредиту, його сума, термін, процентна ставка, умови забезпечення виконання зобов'язань за кредитом (застава, гарантія, поручительство, страхування відповідальності непогашення кредиту) [9] ; порядок видачі та погашення кредиту, а також порядок нарахування і сплати відсотків за кредит (за терміновий і прострочений ) [10] .
Так, зокрема, підприємство-позичальник може передбачати для себе у кредитному договорі такі права:
- Вимагати від банку надання кредиту в обсягах і в терміни, передбачені договором;
- Звернутися до банку з необхідними обгрунтуваннями і розрахунками для внесення змін в умови договору;
- Достроково погасити заборгованість за позикою; розірвати договір при недотриманні банком його умов або за своїми економічних міркувань;
- Вимагати пролонгації терміну договору з об'єктивних причин.
Банк має право:
- Проводити перевірку забезпечення виданого кредиту, в тому числі на місці (у позичальника), та цільового використання кредиту;
- Припиняти видачу нових позик і пред'являти до стягнення раніше видані при порушенні позичальником умов кредитного договору, а також при виявленні . випадків недостовірності звітності, занедбаності у бухгалтерському обліку, неодноразової затримки сплати відсотків за кредит;
- Стягувати з позичальника при пролонгації кредиту відповідну комісійну винагороду;
- Пересматріват ь в односторонньому порядку процентні ставки за користування кредитом у разі зміни рівня процентної ставки ЦБР, норми обов'язкових резервів, що депонуються комерційними банками в НБУ, рівня інфляції національної валюти;
- Здійснювати нарахування та стягнення компенсації за невикористаний кредит (у разі офіційної відмови позичальника від кредиту або його частини протягом терміну дії договору).
Позичальник зобов'язується:
- Використовувати виданий кредит на цілі, передбачені в договорі;
- Повернути наданий кредит в обумовлений договором термін;
- Своєчасно сплачувати банку відсотки за користування кредитом;
- Своєчасно подавати баланс та інші документи, необхідні банку для здійснення контролю за позикою;
- Забезпечити достовірність подаються в банк даних для отримання кредиту і наступного контролю за його використан ь зованием;
- Надавати кредитору доступ до первинних звітним і бухгалтерським документам на його вимогу з питань, що стосуються виданого кредиту;
- Представляти кредитору відомості про всі отримані і планованих до отримання у третіх осіб кредити;
- Завчасно інформувати банк про майбутню зміну організаційно-правової форми або інший реорганізації;
- При реорганізації або ліквідації негайно погасити заборгованість за кредитом з повною оплатою відсотків незалежно від договірного терміну погашення кредиту.
Обов'язки банку за кредитним договором полягають у наступному:
- Надати кредит позичальнику в обсягах і в терміни, передбачені в договорі;
- Інформувати позичальника про факти і причини дострокового стягнення банком кредиту;
- У термін до __________ числа нараховувати відсотки за наданий клієнту-позичальнику кредит;
- Інформувати позичальника про зміни у нормативних документах з питань кредитування та рас год етов, що вносяться за рішенням НБУ, органів влади та управління.
За порушення умов кредитного договору в IV ра з справі передбачається відповідальність сторін, в т ому числі і майнова.
Так, банк за порушення позичальником взятих на себе зобов'язань може припиняти подальшу видачу кредиту, пред'являти його до до термінового стягненню, скорочувати суму передбаченого до видачі за договором кредиту, збільшувати процентну ставку за ним і т.д. Позичальник може вимагати від банку відшкодування збитків, що виникли внаслідок ненадання йому зовсім чи надання в неповному обсязі передбаченого за договором кредиту (у розмірі не більше пені, яка сплачується підприємством своїм контрагентам за господарськими договорами). У той же час сам позичальник у випадку неповного використання виділеного йому банком кредиту у п лачівает останньому неустойку у розмірі плат и банком за залучені кредитні ресурси і недоотриманої маржі в звітному періоді. При всьому цьому необхідно мати на увазі, що неминучість і невідворотність покарання за невиконання взятих на себе за договором зобов'язань не означають, що суб'єкти кредитних відносин не мають права на взаємні всілякі пільги і заохочення за умовами його виконання [11] .
В якості додаткових умов до кредитного договору можуть виступати, наприклад, вимоги банку до позичальника: без згоди до погашення кредиту за даним договором не давати в борг, не виступати гарантом за зобов'язаннями третіх осіб, а також індосантом або поручителем; не продавати і не передавати в будь-яку форму власності своїх активів, а також не передавати їх у заставу як забезпечення по позиках інших кредиторів; не допускати злиття або консолідації з іншими підприємствами.
4.5. Кредитний моніторинг. Контроль за ходом погашення позички і виплатою відсотків по ній служить важливим етапом всього процесу кредитування. Він полягає в періодичному аналізі кредитного досьє позичальника, перегляді кредитного портфеля банку, оцінки стану позик і проведення аудиторських перевірок.
Кредитний архів - це база кредитного моніторингу. Там зосереджується вся необхідна документація - фінансові звіти, листування, аналітичні огляди кредитоспроможності, заставні документи і т.д.
Кожен банк має свою систему ведення кредитного досьє. Зазвичай документи згруповані в наступні розділи:
- Документи по позиці (копії кредитної угоди, боргових зобов'язань, гарантійних листів, свідоцтво на право підпису документів);
- Фінансова і економічна інформація (баланси, звіти про прибутки та збитки, аналітичні таблиці, звіти про грошові надходження, бізнес-плани, податкові декларації);
- Запити і звіти про кредитоспроможність (довідки кредитних агентств, телефонні запити, листування);
- Матеріали щодо забезпечення позички (документи про право вступу у володіння, фінансові свідоцтва про заставу, документи про передачу прав по вкладам та цінним паперам, закладні і т. п.);
- Листування і пам'ятні записки (листування з клієнтом з питань кредиту, записи телефонних розмов, довідки про стан поточного рахунку клієнта).
Як вже говорилося, кредитний портфель служить головним джерелом доходів банку і одночасно - головним джерелом ризику при розміщенні активів. Від структури і якості портфеля банку в значній мірі залежить стійкість банку, його репутація, його фінансовий успіх. Тому у всіх банках ведеться контроль за якістю позичок, що знаходяться в портфелі, проводиться незалежна експертиза і виявлення випадків відхилення від прийнятих стандартів і цілей кредитної політики банку. Кредитні працівники та вищі службовці уважно аналізують склад портфеля з метою виявлення надмірної концентрації кредитів у певних галузях чи в окремих позичальників, а також проблемних позичок, що потребують втручання з боку банку.
Програми контролю над кредитним портфелем залежать від типу банку, його спеціалізації, прийнятих там методів оцінки кредитоспроможності. Наприклад, банк, що видав багато позик підприємствам в галузях, що переживають спад виробництва, може проводити систематичну перевірку справ своїх позичальників кожен місяць. Часто застосовується диференційований підхід: найнадійніші кредити піддаються перевірці один раз на квартал, тоді як проблемні позички вимагають постійного аналізу та контролю. Ще один варіант: постійний контроль за великими позиками та періодичний - за позиками нижче певної величини кредиту.
Перевірка позики може полягати в повторному аналізі фінансових звітів, відвідуванні підприємства позичальника, перевірці документації, забезпечення і т.д. При контрольній перевірці знову розглядається питання про відповідність даної позики цілям і установкам кредитної політики банку, аналізується кредитоспроможність і фінансовий стан клієнта, рентабельність операції і т. д.
Багато банків у ході чергової контрольної перевірки присвоюють позиках рейтинг, який представляє підсумкову оцінку кредиту по ряду параметрів. Вище вже наводився приклад рейтингової оцінки якісних характеристик кредиту. В інших методиках позиках присвоюється номер (1, 2,3 і т. д.), який відповідає одній з категорій - «Найвища якість», «Задовільно», «Маржинальна позика »,« Критична позика »,« Збиткова позика, що підлягає списанню »(приклад такої класифікації - див. Додаток 8).
Класифікація позичок за рейтингом дозволяє банку контролювати склад кредитного портфеля. Припустимо, що за результатами останньої перевірки «Критичні позики» становлять 5% усього портфеля, тоді як раніше вони складали не більше 1,5%. Необхідно з'ясувати причини погіршення портфеля і вжити заходів до виправлення становища. Якщо зростання критичних позичок пов'язаний з позичальниками в певній галузі господарства або з певним видом кредиту, слід скоротити видачу цих позик. На основі перевірки може бути дана оцінка роботи окремих кредитних інспекторів та підрозділів банку.
Аудиторська перевірка позик проводиться спеціальним відділом, підвідомчим контролеру банку. Ця перевірка аналогічна описаним вище контролю кредитного портфеля, але вона, як правило, здійснюється негласно працівниками незалежних служб, не пов'язаних з кредитними відділами.
Аудиторський контроль має на меті відповісти на наступні питання:
- Який стан кредитних архівів банку, чи проводиться їх оновлення;
- Здійснює керівництво і рядові співробітники кредитних підрозділів регулярне обстеження портфеля позик;
- Чи правильно визначений рейтинг;
- Чи відповідає робота кредитного відділу письмовою меморандуму про кредитну політику;
- Яке загальний якість банківського портфеля;
- Чи достатні резервні фонди банку для покриття збитків за безнадійними позиками.
Результати аудиторської перевірки відображаються в спеціальному звіті, який представляється раді директорів, відповідним комітетам банку, керівникам підрозділів банку і старшим кредитним інспекторам. У звіті повинна бути зроблена оцінка якості всього кредитного портфеля на момент перевірки і дана характеристика ефективності роботи керівництва і персоналу кредитних відділів. Крім того, аудитори дають свої рекомендації для поліпшення роботи та зміни сформованих методів і форм кредитування в банку.
Таким чином, лише сукупне застосування елементів механізму кредитування дає впевненість у формуванні якісного та відповідної заданої прибутковості кредитного портфеля банку, а також забезпечення надійних шляхів повернення суми основного боргу і отримання прибутку кредитною установою від основного виду банківських операцій в сучасній російській фінансовій практики.

Висновок
 
В даний час російські банки відмовилися від діяла практики кредитування під сукупний об'єкт, так само як і від застосовувалися раніше методик кредитування по залишку й по обороту. Хоча в перспективі і ці методи кредитування, безумовно, можуть застосовуватися, однак лише як окремий випадок, використовуваний в окремих ситуаціях лише тоді, коли банк буде бачити в цьому необхідність. У більшості випадків банки в сучасній ситуації орієнтуються на використання методу надання кредитних ресурсів, заснованого на економічних факторах і що дозволяє поєднувати перш за все інтереси банків як комерційних утворень, а в другу чергу, інтереси їхніх клієнтів і народного господарства в цілому.
У перспективі характерними особливостями організації системи комерційного кредитування банків будуть:
1. Орієнтація на економічні (якісні), а не технічні (кількісні) критерії при вирішенні питання про надання позик, а в кінцевому підсумку - на потреби соціально-економічного розвитку суспільства, що все більшою мірою буде єдиним критерієм для всіх банківських установ країни.
На практиці це буде означати, що кредитуються витрати підприємств з виробництва та реалізації тільки тієї продукції, в якій дійсно відчувається потреба суспільства, а її якісні характеристики відповідають перспективним вимогам, чинним світовим стандартам. При цьому важливо, щоб можливі труднощі її реалізації були обумовлені не недостатньо високою якістю, а тимчасовою відсутністю грошових коштів у споживача.
Аналогічно, якщо мова йде про довгострокове кредитування, то кредитується тільки та інвестиційна діяльність, яка найбільшою мірою відповідає потребам суспільного прогресу і в осяжному майбутньому може принести відчутний ефект з точки зору задоволення потреб суспільства і його окремих членів.
Характерним прикладом ефективності подібної орієнтації (в першу чергу на задоволення потреб суспільства) служить післявоєнний досвід Японії і ФРН, де найбільші промислові компанії і банки, визначаючи основні напрямки своєї діяльності, на чільне місце ставили не чисто комерційні характеристики, а суспільну значимість того чи іншого виду діяльності, тим не менш пов'язуючи задоволення цих суспільних потреб з вигодою для себе. Як індикатор суспільних потреб у тому чи іншому виді продукції служить попит на неї як з боку населення, так і з боку підприємств і організацій. Кількісне вираження даних характеристики знаходять у кількості заявок на виробництво окремих видів товарів і послуг з боку юридичних осіб, укладених господарських договорів і т.д. Важливою характеристикою розмірів попиту в умовах ринку служить динаміка цін: їх стрімке зростання за інших рівних умовах свідчить про збільшення попиту, падіння - про його скорочення. Аналогічно в ролі індикатора змінених потреб (за інших рівних умов) може виступати курс акцій тієї чи іншої компанії, чуйно реагує на зміну потреб суспільства у вироблених нею товари і послуги і відображає певною мірою рівень прибутковості компаній.
Тільки при орієнтації на попит, на потреби кінцевого споживача при кредитуванні тих видів господарської діяльності, які пов'язані з виробництвом продукції, що користується попитом, кредитування відповідає інтересам суспільства, а не окремих підприємств. І тільки при цьому будуть
поєднуватися інтереси господарства в цілому і банків як самостійних госпрозрахункових підприємств в умовах комерційного банківської справи, що буде служити гарантією повернення наданих коштів, забезпечувати майбутню платоспроможність клієнта і отримання стійкої банківського прибутку.
2. У результаті міжрегіональної конкуренції і дерегулювання фінансові послуги і продукти стають однотипними у всій країні. І як наслідок цього, значно зросла конкуренція як між банками та іншими кредитними інститутами, так і банків один з одним. Посилення конкуренції приводить до скорочення прибутку банків. Щоб зміцнитися на традиційних ринках і завоювати нові, банки змушені постійно лібералізувати свою кредитну політику, що відбивається у збільшенні ризиків, які вони повинні брати на себе. Зростання сукупних кредитних ризиків зі свого боку також чинити негативний вплив на розмір банківського прибутку. Для подолання невпевненості і скорочення ризиків банки все активніше будуть вдаватися до розробок як довгострокових, так середньо-і короткострокових маркетингових стратегій, концентруючи свою увагу на контролі над витратами банку, скорочення накладних витрат, зарплати, прискорення впровадження нових технологій для автоматизації банківський угод.
3. З появою в країні банківських установ недержавного типу - комерційних банків, організованих у формі пайових товариств і акціонерних товариств, що функціонують на комерційних засадах, покладено початок іншої моделі організації кредитної справи, відмінна риса якої - організація кредитної справи в рамках і на базі залучених банками у формі депозитів ресурсів. Тим самим у принципі виключається можливість необмеженого надання кредитів, як це практикувалося державними спеціалізованими банками, в тому числі і на безоплатній основі, для покриття фінансових проривів і безгосподарності. Організація кредитної справи на комерційний засадах призвела до розробки інших підходів до методики і критеріїв кредитування, перегляду традиційних установок.