Управління кредитними ризиками

U1

U2

R-ризик

Х1

U3

Z1

Z

До

У1

Рис.2. Концепція "незалежних кривих" рівнів корисності, розташованих в координатній системі
U1-U3 - незалежні інвестиції;
ХУZ - точки мінімальних ризиків для окремих інвестицій;
К - точка обраного оптимального портфеля;
Х1, У1, Z1 - місце розташування конкретних інвестицій (портфелів інвестицій);
Р - рівень прибутку;
R - рівень ризику.
1.2 Фактори, що враховуються при оцінці кредитоспроможності
При наданні кредиту позичальникові увага банку зосереджується на оцінці кредитного ризику і, відповідно, на визначенні кредитоспроможності клієнта.
Кредитоспроможність-це якісна оцінка позичальника, яка дається банком до вирішення питання про можливість і умови кредитування і дозволяє передбачити ймовірність своєчасного повернення позичок та їх ефективне використання.
Фактори, що враховуються при оцінці кредитоспроможності позичальника, дозволяють оцінити готовність позичальника повернути позику в окреслений термін.
У вітчизняній банківській практиці готовність позичальника до виконання взятих на себе зобов'язань оцінюється за допомогою вивчення його дієздатності та репутації відносно позик. Зовнішнім фактором оцінки кредитоспроможності позичальника є стан кон'юнктури ринку.
Оцінка дієздатності позичальника включає вивчення відомостей про засновників, керівника компанії і найбільш загальних відомостей про компанію.
Відомості про засновників дають уявлення про засновників "материнської" компанії, наявності "дочірніх" компаній, про власників пакета акцій. Знання про керівництво компанії включають список всіх основних офіційних осіб, зайнятих управлінням компанією, із зазначенням їх посад. Ця інформація дозволяє визначити повноваження та відповідальність кожного з них.
Найбільш загальні відомості про компанію - це дати установи та початку діяльності компанії, реєстраційний номер та орган, що здійснює реєстрацію, організаційно-правова форма компанії, розмір дозволеного до випуску і оплаченого капіталу, опис видів діяльності компанії, її юридична адреса.
Оцінка дієздатності дозволяє визначити правомірність отримання позики до угоди, міру відповідальності та правонаступництва структурних підрозділів компанії при порушенні умов кредитної угоди.
Під репутацією позичальника розуміється його готовність до погашення отриманої позики
Про репутацію позичальника можна скласти уявлення з інформації про участь компанії в судових процесах, арбітражних судах, про висунуті проти неї звинувачення, наявності заставних, накладених штрафах, відомостей про виконання платежів в минулому і сьогоденні.
Здатність компанії отримувати дохід - це одне з основних умов кредитної угоди, тобто дохід, є джерелом погашення позичкової заборгованості. Використання інших джерел (продаж активів, одержання позики в інших кредиторів) - свідчення порушення фінансової стійкості компанії.
Оцінка здатності компанії до отримання доходу проводиться за такими напрямами:
- Аналіз виробничо - збутової діяльності компанії включає: оцінку забезпеченості позичальника основними фондами, сировинними ресурсами, робочою силою, ефективного використання всіх видів ресурсів, використовуваних методів збуту готової продукції, стратегії проведеної цінової політики, якості управління, місця компанії в галузі та ступеню визначеності ринку, тенденцій збуту, перспективи компанії.
- Аналіз фінансового аспекту діяльності компанії включає дослідження рівня витрат компанії, джерел отримання прибутку і напрямів її використання, оцінку прибутковості компанії.
Розмір і структура активів являє додаткову гарантію погашення позичкової заборгованості. У той же час слід відзначити, що не всі активи можуть служити забезпеченням кредиту, а лише ті, які створені в рахунок власних коштів (власний капітал). Тому банк, вирішуючи питання про надання позички, дуже уважно ставиться до достатності власних коштів, їх збереження.
Досліджуючи здатність компанії до отримання доходу, банк враховує наявність впливу зовнішніх факторів - стан кон'юнктури ринку.
Банк повинен знати вид ринку, на якому виступає ссудозаемщик, про його роль і місце в галузі, галузевих і загальногалузевих умовах збуту, конкуренції в галузі. Поряд з цим банк повинен мати у своєму розпорядженні досьє найбільш великих компаній, які визначають повішення або зниження норми прибутку в галузі.
Складаються економічні ситуації підказують, який чинник, що враховується при оцінці кредитоспроможності, має вирішальне значення. Проте, в будь-якому випадку, для банку залишаються важливими дієздатність та репутація позичальника.
При аналізі кредитоспроможності використовуються різні джерела інформації:
- Матеріали, отримані безпосередньо від клієнта;
- Матеріали про клієнта, що у архіві банку;
- Відомості, що повідомляються тими, хто мав ділові контакти з клієнтом (його постачальники, кредитори, покупці його продукції, банки і т. д.);
- Звіти та інші матеріали приватних і державних установ і агентств (звіти про кредитоспроможність, галузеві аналітичні дослідження, довідники з інвестицій і т.п.).
Для оцінки надійності та фінансового стану майбутнього позичальника банк використовує всі доступні матеріали, як отримані безпосередньо від клієнта, так і наявні у кредитному архіві або що надійшли від зовнішніх джерел. Але особливо важливим є ретельне вивчення фінансової звітності та розрахункових коефіцієнтів, застосовуваних у практиці кредитного аналізу.
Оцінка рівня кредитоспроможності позичальника визначається за певними розділами показників, що характеризують їх самостійність і розраховуються за даними балансу. До таких показників можуть належати: ліквідність балансу, питома вага власних коштів, рентабельність виробництва та інші.
У залежності від значення розглянутих показників та галузевої належності компанії вона може бути віднесена до одних з таких класів:
· Клас кредитоспроможних підприємств (високий рівень ліквідності і забезпеченості власними засобами);
· Клас підприємств, характеризуються достатнім ступенем надійності;
· Клас не кредитоспроможних підприємств (неліквідність балансу або низька забезпеченість власними коштами).
В останньому випадку позика може бути видана при додаткових умовах, таких як, наприклад: оформлення застави, що забезпечує банку випадку банкрутства фірми погашення позики в першу чергу, або наявність гарантій іншої фірми або страхових компаній. Банку завжди необхідно контролювати якість застави, рівень його ліквідності, співвідношення його ринкової вартості з величиною кредиту.
Розрізняють так звані твердий (фіксований) та плаваючий застави. До твердому застави належить майно, яке може бути надано кредиторам, при неможливості позичальника сплатити свої зобов'язання. У такому разі підприємство (позичальник) більше не має права розпоряджатися ним. Найчастіше до фіксованого застави відноситься іпотека на реальний основний капітал, рідше - дебіторська заборгованість, вартість акцій, облігацій та інших цінних паперів на майно. До плаваючого застави відносяться, перш за все, запаси товарно цінностей і готова продукція. Іноді він може бути поширений на все майно позичальника, крім наданого вже в твердий заставу.
Зазвичай рішення про прийняття твердої застави та плаваючого застави приймається заставним кредитором, найчастіше банком. Це спосіб захисту позичальника від претензій інших кредиторів на його майно у разі порушення його фінансової стійкості.
Однією з основних завдань аналізу ліквідності позичальника є оцінка ступеня близькості підприємства до банкрутства. Існують критерії формального та неформального характеру, за яким підприємство може бути прийнято неспроможним (банкрутом). Розглянемо критерії формального характеру.
Метод визначення підприємства неспроможним був запропонований у 1968 році відомим західним економістом Альтманом. Він дозволяє в першому наближенні розділити господарюючі об'єкти на потенційних банкрутів і небанкротов (таблиця 2).
Індекс Альтмана являє собою функцію від деяких показників, що характеризують економічні потенціали підприємства і результати його роботи за минулий період. У загальному вигляді показник, званий Z - рахунком Альтмана, має наступний вигляд:
Z - рахунок = 1,2 "К1 + 1,4 'К2 + 3,3' К3 + 0,6 'К4 + 1,0' К5;
де: К1, К2, К3, К4, К5 розраховується за такими алгоритмами:
_ Оборотний капітал_
К1 = всього активів (8)
Резерви + фонди спец. призначення + нерозподілені.
_________ І цільове фінансування прібиль________ (9)               
К2 = всього активів
__ Результат від реалізаціі__
К3 = всього активів (10)
 
__ Статутний капітал__
К4 = Позиковий капітал (11)                

__ Виручка від реалізаціі__
К5 = Усього активів (12)
Таблиця 2.

Ступінь ймовірності банкрутства.

Значення Z-рахунку	Вірогідність банкрутства
1,8 і менше	Дуже висока
Від 1,81 до 2,7	Висока
Від 2,71 до 2,9	Існує можливість
3,0 і вище	Дуже низька

Розглянутий метод Альтмана застосуємо, перш за все, для великих Акціонерних компаній, яких в Росії не так багато. Тому вітчизняними нормативними документами передбачається інший підхід до прогнозування можливого банкрутства.
Постановою уряду РФ від 25.05.94г. № 498 " Про деякі заходи щодо реалізації законодавства про неспроможність (банкрутство) підприємств "затверджено систему критеріїв, на підставі якої приймаються рішення про визнання структури балансу підприємства - незадовільною, а підприємство - неплатоспроможним або, навпаки, про можливість відновлення платоспроможності.
Згідно Постанови показниками для оцінки задовільності структури балансу є:
· Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття), Кп;
· Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами, Кос;
· Коефіцієнт відновлення (втрати) платоспроможності, Кзв.
Наведені показники розраховуються за даними балансу за такими алгоритмами:
Перевертня. кошти в запасах, витратах і ін активах
Кп .= Найбільш термінові зобов'язання (13)
_______ Власні оборотні средства_________    
Кос .= Оборот. кошти в запасах, витрати і пр.актівах (14)
Кпр. ______ Розрахунковий "Кп._______
Кзв .= КПУ. = Встановлений капітал "Кп." (15)
На відміну від показників Кп і Кос коефіцієнт Кзв являє собою досить штучну конструкцію, в чисельнику якому прогнозне значення коефіцієнта поточної ліквідності, розрахованого на перспективу, а в знаменнику - її нормативне "нормальне" значення.
Економічний сенс наведених показників наступний:
* Коефіцієнт Кп - характеризує загальну забезпеченість підприємства оборотними коштами для ведення господарської діяльності своєчасного погашення термінових зобов'язань підприємства;
* Коефіцієнт Кос - характеризує частку власних оборотних коштів у загальній їх сумі;
* Коефіцієнт Кзв - показує наявність реальної можливості в підприємства відновити або втратити свою платоспроможність протягом певного періоду.
Підставою для визнання структури балансу незадовільною, а підприємства неплатоспроможним є виконання виконання одного із наступних умов:
Кп <2, або Кос <0,1.
Крім формальних ознак, що дозволяють зарахувати підприємство фінансовонесостоятельним, існують різні неформальні критерії, що дають можливість прогнозувати ймовірність потенційного банкрутства підприємства. До їх числа належать:
- Незадовільна структура майна підприємства, в першу чергу, поточних активів. Тенденція до зростання в їх складі важкореалізованих активів може зробити таке підприємство неспроможним відповідати за своїми зобов'язаннями;
- Уповільнення оборотності засобів підприємства (надмірне накопичення запасів, погіршення стану розрахунків з покупцями);
- Скорочення періоду погашення кредиторської заборгованості при уповільненні оборотності поточних активів;
- Тенденція до витіснення у складі зобов'язань підприємства "дешевих" позикових коштів "дорогими" і їх неефективне розміщення в активі;
- Наявність простроченої кредиторської заборгованості та збільшення її питомої ваги в складі зобов'язань підприємства;
- Значні суми дебіторської заборгованості, що відносяться на збитки;
- Падіння значень коефіцієнтів ліквідності;
- Нераціональна структура залучення і розміщення коштів;
- Збитки, що відображаються в балансі та ін
На своєчасне виявлення зазначених причин направлений аналіз ліквідності і поточної платоспроможності підприємства.
1.3 Методика аналізу кредитного ризику
Методика аналізу кредитного ризику складається з двох ступенів:
а) експрес - аналіз;
б) розгорнутий аналіз.
Експрес - аналіз проводиться за допомогою певного набору стандартних коефіцієнтів і індексів з використанням ПЕОМ та різних економіко-математичних методів (ЕММ). Для його здійснення необхідно проаналізувати такі основні співвідношення. Отримані результати порівнюються з оптимальними значеннями.
1) Коефіцієнт автономії (Ка), який виражається відношенням:
Загальна сума власних коштів
Ка = Актив фінансового балансу підприємства (16)
На спільних підприємствах цей коефіцієнт має наступний вигляд:
Загальна сума власних средств____
Ка = Підсумок фінансового балансу підприємства (17)
Величина власного капіталу - це сума статутного фонду, додаткових вкладів учасників, дооцінки товарно - матеріальних запасів, величини резервного капіталу. Оптимальне значення Ка »0,5. Це означає, що сума коштів позичальника повинна бути більше половини всіх коштів підприємства. Аналіз цього коефіцієнта в динаміці дає можливість прогнозувати фінансову стійкість виробника.
2) Коефіцієнт маневреності (Км). Він розраховується як відношення власного оборотного капіталу (величина дебіторської заборгованості і запасів товаро - матеріальних цінностей за мінусом кредиторської заборгованості та заборгованості по позиках) до власного капіталу підприємства. Величина цього коефіцієнта також не повинна бути менше 0,5. З його допомогою аналізується ефективність використання власних коштів виробника, стежачи за станом запасів ТМЦ (їх величиною і вартістю) та своєчасним погашенням дебіторської і кредиторської заборгованості. Км вказує на гнучкість використання власних коштів підприємства, тобто яка частина власного капіталу не закріплена в цінностях іммобільною характеру і перебуває в формі більш-менш дозволяє вільно маневрувати цими засобами.
3). Коефіцієнт покриття (Кп) розраховується як сума оборотних коштів позичальника, розподілена на суму короткострокової заборгованості. Орієнтовно Кп повинен бути не менше 2,0-2,5. Це означає, що на кожен карбованець короткострокових зобов'язань припадає не менше двох рублів ліквідних коштів.
Деякі конкретні ситуації вимагають структуризації знаменника коефіцієнта покриття, а саме: суми короткострокової заборгованості. Вона може бути короткостроковою заборгованістю першого ступеня (до одного тижня), другого ступеня (до 14 днів) і третього ступеня (до 1 місяця).
4. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) - визначає ступінь мобілізації активів виробника, що забезпечує своєчасну оплату за своєї заборгованості. Він виражається відношенням високоліквідних коштів до короткострокової заборгованості.
Модифікація Кал коефіцієнт ліквідності (Кл), який представляється відношенням суми коштів високої та середньої ліквідності до короткострокової заборгованості.
Сума грошових коштів та дебіторської заборгованості
Кл = Сума короткострокової заборгованості (18)
Орієнтовно Кал повинен бути менше 0,5.
5. Коефіцієнт іммобілізації (Кім) або коефіцієнт реальної вартості основних фондів (ОФ), являє собою відношення реального основного капіталу, або вартості основних фондів (за вирахуванням зносу), до підсумку балансу підприємства. Цей показник служить для визначення ефективності використання коштів, наявних у розпорядженні підприємства з точки зору їх застосування у підприємницькій діяльності, а так само визначає приналежність позичальника до тієї чи іншої галузі виробництва. Зазвичай величина цього коефіцієнта не повинна перевищувати 0,5.
6. Відношення суми нарахованої амортизації до первісної вартості всього основного капіталу виробника, включаючи "нематеріальні активи" (ціна підприємства. Патенти і ліцензії, товарні знаки, концепції, витрати на освоєння нових технологій виробництва, тощо) може бути названо коефіцієнтом модернізації (КМД). Він характеризує інтенсивність вивільнення коштів, вкладених в основні фони. Оптимальне значення КМД 0,3-0,5.
7. Коефіцієнт заборгованості (Кз) виражається відношенням:
__ Сума позикових средств___
Кз = Сума власного капіталу »0,3 - 0,5 (19)
Він показує скільки позикових коштів залучив виробник (позичальник) на одиницю вкладених в активи власних коштів.
У залежності від необхідності його можна структурувати:
Коефіцієнт дебіторської Сума дебіторської заборгованості
заборгованості (К дз) = Сума власного капіталу (20)
Коефіцієнт кредиторської Сума кредиторської заборгованості
заборгованості (К кз) = Сума власного капіталу (21)
Коефіцієнт оборотності __ Виручка від реалізації × 100% __
мости позикового капіталу = Середня сума власного капіталу (22)
(До озк)
Середня сума власного капіталу може означати середньорічну, среднеполугодовую, среднеквартальной, середньомісячну суму власного капіталу. Цей коефіцієнт характеризує залежність виробника від зовнішніх позик. Чим більше показник, тим більше довгострокових зобов'язань і тим ризиковані ситуація, що склалася. Чим менша ймовірність, що позичальник зможе виплатити свої зобов'язання, тим більше ймовірність банкрутства.
8. Індекс фінансової напруженості виражається відношенням:
Сума позикових коштів
I фн = Загальна сума капіталу (23)

9. Коефіцієнт покриття інвестиції (КПІ) характеризує частину активу балансу, фінансованого за рахунок стійких джерел, а саме величина власних коштів, середньо-і довгострокових позикових зобов'язань КПІ має наступний вигляд:
Сума власності. капіталу + середньо-і долгосрочн.кредіт
КПІ = Підсумок балансу (актив балансу нетто) (24)
Для аналізу рівня кредитного ризику насамперед обчислюються перераховані вище коефіцієнти і порівнюються з їх оптимальним значенням.
Якщо отримані значення коефіцієнтів приблизно рівні еталонним, то можна не продовжувати аналіз, тому що рівень кредитного ризику мінімальний. Але нерідко один показник свідчить про високий рівень кредитного ризику, а інший про зворотне. У такому випадку однозначну оцінку рівня кредитного ризику дати досить складно і аналіз необхідно продовжити. Звичайно проводиться подальша стуктурізація тих коефіцієнтів, реальна величина яких відхиляється від оптимальних.
При відхилення коефіцієнта автономії від його оптимального значення можна простежити ефективність використання власного та позикового капіталу за допомогою наступної формули:
Ка » | (Кок, Косько, Козка, Кодзі, Кокз, Компз, Когп, Конп, До ОСП, До ОМС) (25)
де: Кок (коеф-т волок-__ Виручка від продажів × 100__
чіваемості капіталу) = Середня сума всього капіталу (26)

Косько (Коеф-т оборотності ___ Виручка від продажів × 100____                
мости власної. капіталу) = Середня сума власної. капіталу (27)
 
Перераховані вище коефіцієнти характеризують різні аспекти ефективності діяльності позичальника. З комерційної точки зору вони визначають або зміна продажів, або їх нестачу. З фінансової точки зору - швидкість обороту вкладеного капіталу, а з економічної - активність коштів, якими ризикують засновники.
Козка (коефіцієнт оборач-_ Виручка від продажів × 100 ___ (28)
ваності позикові. капіталу) = Серед. сума заемн.капітала
Кодзі (коефіцієнт волок-__ Виручка від продажів × 100___
чіваемості дебет задолж.) = Стоім.счетов і Враховані (29)
стоїмо. векселів до + векселі
отримання (середня сума)
Кокз (коефіцієнт волок-__ Виручка від продажів × 100____
чіваемості кредиторської = Рахунки до оплати + Векселі до оплати (30)
заборгованості) (середня сума)
Грудки (коефіцієнт волок-__ Виручка від продажів × 100____
чіваемості мобільного = Середня сума мобільного капіталу (31)
капіталу)
Компз (коефіцієнт волок-_ Виручка від продажів × 100___
чіваемості матеріально-= Середня сума матеріально-(32)
виробничих запасів) виробничих запасів
Когп (коефіцієнт про-___ Виручка від продажів × 100____
рота готової продукції) = Середня сума готової продукції (33)
Конп (коефіцієнт волок-__ Виручка від продажів × 100___
чіваемості незавершеного = Середня сума незавершеного (34)
виробництва виробництва
Косп (коефіцієнт оборач-__ Виручка від продажів × 100__
ваності сировини і полуфаб-= Середня сума сировини, (35)
рікатов) напівфабрикатів
До ОМС (коефіцієнт волок-____ Виручка від продажів × 100____
чіваемості мобільних = Середня сума мобільних засобів (36)
коштів)
Крім того, може бути проведений аналіз прибутку (її формування, розподіл і використання) за такою формулою:
Пр = | (РПР; Р вр; З)                    (36)
де:
Пр - Сума прибутку (збитку) підприємства;
Рпр - Фінансовий результат від реалізації продукції, який в свою чергу є функцією валового доходу від реалізації продукції, виробничої собівартості, позавиробничих витрат;
РВР - Позареалізаційні витрати (витрати та втрати), які є функцією сольдовой суми отриманих та сплачених санкцій, курсових різниць, рівня інфляції у країнах - партнерах і третіх країнах, сальдо за операціями з цінними паперами, втрати від стихійних лих та списання безнадійних боргів. Елементи РВР пов'язані з іншими видами ризиків, такими як: страновой, валютний, ризик форс-мажорних обставин, портфельний і т.д.
Аналіз причин відхилень коефіцієнта маневреності проводиться за групами балансу. Угруповання статей балансу можна виробляти за термінами їх перетворення в грошові кошти, а зобов'язання по пасиву групуються за ступенем терміновості майбутньої оплати, так як кожна група, у свою чергу, складається з декількох складових, то при порушенні будь то з відносин необхідно аналізувати її структуру.
Км = | (| а; | n; | ДКЗ) (37)
де: | а - функція аналізу структури активу балансу підприємства;
  | N - функція аналізу структури пасиву балансу підприємства;
| ДКЗ - функція аналізу стану дебіторської та кредиторської заборгованості та факторів, що впливають на кожну з них.
Сруктурізація активів балансу проводиться за ступенем ліквідності його ступенів наступним чином:
1 група - Високоліквідні кошти, що включають грошові кошти в касі, на розрахунковому рахунку, валютному рахунку, інших рахунках в банках.
Що стосується статті "Короткострокові фінансові вкладення", на якій відображаються цінні папери, облігації і т. п., то спочатку потрібна оцінка можливостей їх перетворення в гроші в будь-який момент без значних втрат. Якщо кошти з названої статті визнані недостатньо надійними, то вони повинні бути віднесені до наступної групи ліквідних коштів.
2 група - менш ліквідні кошти, що включають розрахунки з дебіторами (за товари, послуги, векселі одержані, з бюджетом та ін.) Отриману суму дебіторської заборгованості слід зменшити на величину безнадійної заборгованості.
3 група - Низьколіквідні кошти, які включають запаси та витрати. При цьому ближче всіх до грошових коштів стоїть готова продукція, далі за всіх - виробничі запаси. Кошти за статтею "Витрати майбутніх періодів" в дану групу ліквідних коштів не включаються, більше того, представляється доцільним відносити їх до неліквідним засобів.
До неліквідним засобам балансу відносяться: основні фонди, нематеріальні активи, капітальні вкладення.
Кошти за статтею "Інші активи" можуть бути віднесені до конкретної групи активів лише після попереднього аналізу. В іншому випадку ними доцільно знехтувати.
Аналогічним чином групуються пасиви балансу. З точки зору джерел вони діляться на власні і позикові. Власні кошти включають статутний фонд, спецфонди, нерозподілений прибуток і ін.
Позикові кошти, в залежності від строків їх погашення поділяються на короткострокові (до 1 року), середньострокові (до 3 років) і довгострокові (понад 3-х років) заборгованості.
Аналіз рівня ліквідності балансу позичальника та рівня його кредитного ризику - це ув'язка реалізованим активу з погашаемости пасиву.
Ліквідність балансу набуває важливого значення з введенням, ліквідацією підприємств внаслідок банкрутства.
Аналіз причин відхилень коефіцієнтів ліквідності Кл може визначатися за допомогою наступної формули:
Кл; Кал = (ккл, КДЛ, Клтмц, Клнзп) (38)
де:
Кал - коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал »0,5);
Ккл - коефіцієнт касової ліквідності (ккл »0,4 ¸ 0,6);
КДЛ - коефіцієнт ліквідності дебіторської заборгованості (КДЛ »0,7 ¸ 0.8);
Клтмц - коефіцієта ліквідності товаро - матеріальних цінностей;
Клнзп - коефіцієнт ліквідності незавершеного виробництва.
Останні два коефіцієнти ліквідності дуже актуальні в зв'язку з сучасним станом економіки.
Недолік ліквідних коштів вказує на затримку платежів за поточними операціями і тим самим знижує ліквідність балансу. В якості причин нестачі ліквідних коштів може бути:
- Збитки від поточної діяльності підприємства в сумі, що перевищує амортизаційні відрахування;
- Надзвичайні збитки і збитки минулих років;
- Уцінка ліквідних коштів;
- Капітальні вкладення понад накопиченої для цієї цілі суми;
- Зайві вкладення в довгострокові інвестиції.
Надлишок ліквідних коштів - явище так само небажане. При його наявності оборотні активи використовуються з меншим ефектом. Основними причинами надлишків ліквідних коштів є:
а) накопичення прибутку без розширення капітальних вкладень;
б) накопичення амортизації як наслідок затримки заміни амортизаційних об'єктів.
Позичальник повинен прагнути регулювати наявність ліквідних коштів в межах оптимальної потреби в них, яка для кожного конкретного підприємства залежить від наступних факторів:
· Розміру підприємства й обсягу його діяльності (чим більший обсяг виробництва і реалізації, тим більше запаси ТМЦ);
· Галузі промисловості і виробництва (попит на продукцію і швидкість надходження платежів від її реалізації);
· Тривалості виробничого циклу, що відображається на величині незавершеного виробництва;
· Часу, необхідного для відновлення запасів матеріалів (тривалості їх в обороті);
· Сезонності роботи підприємства;
· Загальної економічної кон'юнктури.
Оптимальна потреба підприємства в ліквідних засобах має бути на рівні, коли вони приблизно в 2 рази перевищують короткострокову заборгованість.
Структуризація коефіцієнтів ліквідності дає можливість аналітику при необхідності перевіряти і контролювати ліквідність кожного елемента мобільних засобів.
Якщо коефіцієнт покриття відхиляється від величини свого оптимального значення, то при аналізі може використовуватися наступна функціональна залежність:
Кп = | (КМП, КДЛ, Клтмц, Клнзп, Кчв) (39)
де:
Кп - коефіцієнтом покриття;
КМП - коефіцієнт мобільного покриття, який визначається за формулою:
Чисті мобільні засоби
КМП = Короткострокова заборгованість (40)
Під чистими мобільними засобами розуміють мобільні засоби: готівка (каса + розрахунковий рахунок), цінні папери, дебіторська заборгованість, запаси ТМЦ мінус рівень короткострокової заборгованості. Вони утворюються за рахунок довгострокового позикового капіталу. Недолік мобільних засобів може призвести до затримки платежів по поточних операціях і зниження платоспроможності підприємства. Їх надлишок показує, що капітал використовується з найбільшим ефектом. Часто в умовах ринкової економіки фірми вкладають його в цінні папери.
Кчв - коефіцієнт чистої виручки, який представляє собою частку від ділення амортизації і чистого прибутку на виторг від реалізації продукції, тобто:
Чистий прибуток + Амортизаційні відрахування
До ЧВ = Виручка від реалізації - Податок з обороту (41)
продукції
Коефіцієнт іммобілізації (Кім) знаходиться в тісній залежності з аналізом основних виробничих фондів у статиці і динаміці, тобто є функцією від таких коефіцієнтів:
Кім = | (Км, Кобн, Квиб, Кфн, Кмі1, Кмі2, К рік, Коїке, Крок, Кзоф) (42)
де:
Км - коефіцієнт модернізації;
Кобн - коефіцієнт оновлення основних виробничих фондів (пізніше "ВПФ");
Квиб - коефіцієнт вибуття ВПФ;
Кфі - коефіцієнт фізичного зносу ОПФ;
Кмі1 і Кмі2 - коефіцієнти морального зносу 1-го і 2-го роду ВПФ;
КМОД - коефіцієнт придатності ВПФ;
Коїке (коеф-т обертає. __________ Обсяг продажів × 100_______
іммобільною капіталу) = Середня сума іммобільною капіталу (43)
До РОП - коефіцієнт оборотності основного (реального) капіталу.
_____ Обсяг продажів × 100____________
Кроп = Середня сума основного (реального) капіталу (44)
Кзоф - коефіцієнт Виручка від реалізації - податок з обороту
завантаження осн. фондів = Залишкова вартість основних засобів (45)

Глава 2. Аналіз кредитних операцій, як провідна складова
фінансового аналізу
2.1 Коротка характеристика філії ВАТ «Внешторбанк» у м. Сочі
ВТБ був заснований в 1990 р . Банком Росії для обслуговування зовнішньоторговельних розрахунків Російської Федерації.
У жовтні 2002 р . відповідно до Стратегії розвитку банківського сектора РФ, прийнятої в 2001 р . Урядом РФ і Банком Росії, 99,96% акцій ВТБ, що належали Банку Росії, були передані Уряду Російської Федерації.
У 1990-х роках Банк спеціалізувався на роботі з великими експортоорієнтованих російськими підприємствами і фактично мав статус оптового банку з обмеженою регіональною мережею.
Сьогодні, будучи одним з найбільших комерційних банків країни за капіталом, ВТБ надає весь комплекс банківських послуг найвищої якості як юридичним, так і фізичним особам. Роботу з фізичними особами Банк розглядає одним із перспективних напрямків своєї діяльності, більше того, завжди вважав її своїм пріоритетним завданням. Її виконання було забезпечене і в умовах фінансової кризи 1998 року, коли Банк ВТБ був одним з небагатьох великих російських кредитних інститутів, який продовжував повномасштабну банківську діяльність і своєчасно здійснював усі розрахунки і платежі як за операціями своїх клієнтів, так і за власними зобов'язаннями перед вкладниками і кредиторами, у тому числі іноземними.
ВТБ також має широку мережу філій, дочірніх та асоційованих банків, розташованих в найбільш важливих і перспективних економічних регіонах Росії: у Санкт-Петербурзі, Хабаровську, Благовєщенську, Іркутську, Красноярську, Калінінграді, Виборзі, Сочі, Ставрополі, Іжевську, Нижньому Новгороді, Краснодарі, Ульяновську, Магадані, Бєлгороді, Тулі, Володимира, Йошкар-Олі, Костромі, Пензі, Самарі, Чебоксарах, Читі, Воронежі, Волгограді, Єкатеринбурзі, Пермі, Тюмені, Ростові-на-Дону, Саратові, Астрахані, Челябінську, Владивостоку, Томську, Тамбові, Ярославлі, Якутську, Казані, Омську, Уфі, Курську, Кемерово, Липецьку, Смоленську, Калузі, Рязані, Ульяновську, Оренбурзі, Нальчику, Петропавловську-Камчатському, Барнаулі, Брянську, Вологді, Твері, Улан-Уде, Новосибірську, Сиктивкарі, Саранську, Орлі.
Філія Банку Зовнішньої Торгівлі Російської Федерації в м. Сочі (надалі по дипломній роботі філія ВТБ у м. Сочі) утворений в результаті його передачі Зовнішекономбанком СРСР у відання Зовнішторгбанку Росії на підставі постанови Президії Верховної Ради Російської Федерації від 13.01.92г. та відповідно до рішення загальних зборів акціонерів Зовнішторгбанку Росії (протокол № 4 від 25.12.1992г.), з метою сприяння розвитку і підвищенню ефективності операцій Зовнішторгбанку Росії, розширенню географічної бази його діяльності, залучення нових клієнтів, підвищення якості та оперативності банківського обслуговування суб'єктів економічної діяльності.
Філія не є самостійною юридичною особою, має окремий баланс, що входить в зведений баланс Зовнішторгбанку, здійснює банківські операції, укладає договори і веде іншу господарську діяльність на підставі довіреностей Внешторгбанка м. Москва на ім'я керуючого.
Діяльність філії Зовнішторгбанку у м. Сочі визначається рядом особливостей регіону, пов'язаних з сезонним характером роботи.
Сочі є одним з провідних курортних і санаторних районів Росії, а також знаходиться недалеко від спортивних баз зимового спорту і курортів Кавказу.
Основні галузі господарства найбільшого в Росії міста - курорту: санаторно - курортна, готельна, житлово - комунальна, харчова промисловість, будівництво, транспорт і зв'язок.
У місті налічується понад 200 санаторно - курортних і туристичних установ різних форм власності, числом місць близько 60000.
Загальноросійська тенденція розвитку імпортозамінних та експортоорієнтованих виробництв, обумовлена ​​девальвацією рубля і зростанням курсу долара в 1998 - 1999 роках відбилася на санаторно - курортної галузі та місті в цілому - Сочі замінив росіянам західні курорти.
Цей період характеризувався зростанням числа відпочиваючих, прийнятих на відпочинок і лікування в санаторно - курортні заклади міста Сочі.
Заповнюваність сочинських здравниць і готелів, протягом всього курортного сезону становила 100%. За останні чотири роки вперше відзначений двократне зростання збирання податків всіх рівнів бюджету міста в період курортного сезону.
Промисловий сектор міста Сочі представлений невеликими підприємствами харчової промисловості (молочний, м'ясний, консервний комбінати, хлібозавод, птахофабрика та ін), транспорту, зв'язку та будівництва, діяльність яких повністю залежить від завантаженості невиробничої сфери.Випуск товарів і послуг здійснює 500 підприємств (крім підприємств малого бізнесу). Збільшення виробництва товарів і послуг у вартісному виразі пов'язано не стільки зі зростанням обсягу (крім підприємств харчової промисловості і підприємств санаторно - курортної сфери), як зі зростанням цін після кризи 1998 року. Рівень масового сервісу за міжнародними стандартами при обслуговуванні відпочиваючих є далеко недостатнім, тому міська влада докладає всіх зусиль з розвитку самої санаторно - курортної галузі та всіх обслуговуючих галузей. У 1999 році адміністрацією міста було налагоджено тісну взаємодію з низкою провідних наукових установ Росії, в тому числі з Інститутом Економіки Російської Академії наук. Основним напрямом даної роботи є розробка механізму соціально - економічного розвитку Сочі, що забезпечує фінансову самодостатність міста і розробка заходів по виходу на бездефіцитний бюджет міста.
Банківська система м. Сочі за станом на 01.01.2005 р. представлена ​​3 самостійними банками, 4 філіями внутрішньорегіональних банків, 9 філіями інорегіональних банків і відділенням Ощадного банку.
Діючі самостійні комерційні банки по оплаченому та зареєстрованого статутного капіталу належать до категорії середніх і дрібних.
Таким чином, всі самостійні банки відносяться до категорії банків без ознак фінансових труднощів.
Фінансова криза вплинула на зміну структури банківських установ міста.
Відкликані ліцензії у таких банків як «Промстройбанк Росії» і «Мосбизнесбанк» паралізували роботу їх філій, розташованих на території міста. За наказом головної організації був закритий і ліквідовано філіал «Кузбасспромбанка». Фактично припинив свою діяльність філія «ІнтерТЕКбанка».
Проте в 1999 році на матеріально - технічну базу філії АКБ «Менатеп» створена філія Банку «Менатеп Санкт - Петербург». Також відкрито філію «московського муніципального банку - Банку Москви» і додатковий офіс регіонального банку АТ «Південь - Інвестбанку».
Філія Внешторгбанка в м. Сочі займає одне з провідних місць серед банківських установ. Філія зберіг позицію стабільно працюючого і зростаючого банку.
На обслуговуванні у філії Зовнішторгбанку у м. Сочі знаходяться близько 30% підприємств міста. Залишки залучених коштів на рахунках підприємств і організацій, що обслуговуються у філії складають приблизно 30% від усіх залишків, сконцентрованих у банках, з них 10% - на рахунках підприємств державної власності, 40% - недержавних підприємств і 20% - фізичних осіб підприємців.
Прибуток філії складає більше 50% від всього прибутку, одержуваної банківськими установами міста.
За кількістю клієнтури і за активністю на фінансовому ринку міста конкуренцію філії «Внешторгбанка» складають філія крайового банку - «Югбанк» та відділення Ощадбанку, в меншій мірі - КІІБ «Сочі», «Сочігазпромбанк» та філія «Межпромбанка». Характерною рисою діяльності основних конкурентів є агресивна політика по залученню клієнтури. Банками застосовуються гнучкі конкурентоспроможні тарифи, привабливі відсотки за залишки на рахунках і кошти в депозитах, спрощені схеми видачі кредитів і т.п. слабкі сторони конкурентів - недостатня кваліфікація персоналу та недостатня матеріальна база.
Структура управління філією Внешторгбанка в м. Сочі наведена на рис. 1.
Питання загального керівництва діяльності Філії є компетенцією Правління Зовнішторгбанку.
Керівництво поточною діяльністю Філії здійснюється Керуючим Філією, який призначається і звільняється з посади Головою правління Внешторгбанка або його Першим заступником за поданням Управління регіонального розвитку, Управління організації роботи з персоналом з розглядом на засіданні правління Внешторгбанка та за погодженням з територіальною установою Банку Росії за місцем знаходження Філії.
Керуючий Філією діє на підставі довіреності та відповідно до Положення. Повноваження, надані Керуючому, визначені у Довіреності. Довіреність, припинена внаслідок закінчення її терміну або скасування, підлягає поверненню у Внешторгбанк.

Керуючий

Адміністративні служби: Юристи Помічник з безпеки Інженер з кадрів		Відділ аналізу, контролю і звітності

	Заступник керуючого					Головний бухгалтер
Операційний відділ			Відділ автоматизації та зв'язку				Відділ обліку

Відділ міжнародних розрахунків і валютного контролю		Відділ кредитування

Відділ касових операцій		Загальний відділ

Рис 1. Структура управління філією Внешторгбанка в місті Сочі
Керуючий Філією несе персональну відповідальність за стан справ у Філії, в тому числі:
· Виконання покладених на Філія завдань;
· Фінансові результати діяльності Філії;
· Належне виконання наказів і розпоряджень з Внешторгбанку;
· Організацію бухгалтерського обліку та складання звітності;
· Організацію і дотримання співробітниками Філії встановлених правил роботи з інформацією обмеженого користування.
Керуючий Філією:
· Здійснює керівництво діяльністю Філії;
· Видає накази та інші документи з внутрішніх питань діяльності Філії;
· Приймає на роботу і звільняє працівників Філії, крім Головного бухгалтера, своїх заступників і помічника Керуючої Філією з безпеки;
· Виходить з пропозицією про зміну штатного розкладу, що затверджується у Внешторгбанку, встановлює в рамках штатного розкладу посадові оклади працівників філії;
· Приймає рішення про виплату разових винагород та надання соціальних пільг співробітникам відповідно до правил, встановлених для співробітників Внешторгбанка;
· Представляє Внешторгбанк в усіх організаціях, підписує договори та угоди в межах, встановлених Довіреністю;
· Виносить на розгляд Правління Зовнішторгбанку питання, пов'язані з діяльністю Філії;
· Забезпечує організацію бухгалтерського обліку та складання звітності відповідно до нормативних актів і Центрального банку Російської Федерації, Міністерства фінансів Російської Федерації та інструкціями Внешторгбанка.
Заступники Керуючого Філією, Головний бухгалтер Філії призначаються і звільняються з посади Головою Правління Зовнішторгбанку або його Першим заступником за поданням Управління регіонального розвитку, Управління Організації роботи з персоналом з розглядом на засіданні Правління Зовнішторгбанку та за погодженням з територіальною установою Банку Росії за місцем знаходження Філії.
Персонал філії Зовнішторгбанку у м. Сочі стабільний за чисельністю і кваліфікаційним складом. Фактична чисельність персоналу залишається незмінною і складає 93 одиниці.
Освітній рівень персоналу продовжує підвищуватися. Частка працівників з вищою профільною освітою становить 53% від загальної кількості працівників. Частка працівників, які мають безперервний банківський стаж від 5 до 10 років, становить 47,1% від загальної чисельності персоналу.
За віковими показниками для Банку характерно зважене поєднання досвідчених працівників з банківським стажем роботи і молодих фахівців. Так, 37,9% від загальної чисельності персоналу складають працівники у віці до 35 років.
Таким чином, таке співвідношення дозволяє будувати ефективну систему внутрішньобанківського навчання, цілеспрямованої передачі знань, досвіду і професійної культури.
Філія Внешторгбанка в м. Сочі здійснює свою діяльність на підставі Генеральної ліцензії № 1000 / 6 від 02.01.1991 року, виданої Центральним банком Російської Федерації і згідно з якою має право на здійснення всіх видів банківських операцій у рублях і іноземній валюті.
Таким чином клієнтам філії Зовнішторгбанку у м. Сочі наданий широкий спектр банківських операцій, а саме:
1) залучення коштів фізичних і юридичних осіб у вклади (до запитання і на певний строк);
2) розміщення залучених коштів від свого імені і за свій рахунок;
3) відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;
4) здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб, в тому числі банків - кореспондентів, по їхньому банківському рахунку;
5) інкасація коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;
6) купівля - продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах;
7) залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів;
8) видача банківських гарантій.
Крім перерахованих вище операцій філія Внешторгбанка в м. Сочі здійснює такі операції:
1) видачу поручительств за третіх осіб, що передбачають виконання зобов'язань у грошовій формі;
2) придбання права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань у грошовій формі;
3) довірче управління грошовими коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами;
4) здійснення операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням відповідно до законодавства Російської Федерації;
5) надання в оренду фізичним та юридичним особам спеціальних приміщень чи що у них сейфів для зберігання документів і цінностей;
6) лізингові операції;
7) надання консультаційних та інформаційних послуг.
2.2 Аналіз фінансового стану Сочинського філії ВАТ «Внешторгбанк»
Аналіз діяльності комерційних банків має велике значення для самих банків, для їх акціонерів і клієнтів, а так само для Центрального банку Російської Федерації.
Комерційні банки на основі аналізу своєї діяльності, а так само діяльності інших банків можуть оцінювати ефективність і якість своєї роботи і визначити напрямки покращення. Акціонери та клієнти банку на підставі такого аналізу отримують можливість оцінювати його надійність і прибутковість для вирішення питання про доцільність подальших взаємин.
Аналіз діяльності комерційного банку включає:
· Оцінку стану і результатів діяльності банку на момент проведення аналізу;
· Порівняння стану та результатів діяльності банку за вибраний період (наприклад: в кінці року в порівнянні з його початком);
· Узагальнення результатів аналізу та підготовку рекомендацій для прийняття управлінських рішень, спрямованих не поліпшення діяльності банку.
Аналіз ліквідності філії.
При аналізі ліквідності балансу банки, як і при аналізі достатності капіталу, перш за все, слід визначити виконання нормативів, встановлених ЦБ РФ.
Сочинським філією ВАТ «ВТБ» щомісяця розраховуються економічні нормативи і аналізується їх виконання відповідно до Інструкції № 1 ЦБ РФ.
Власні кошти (капітал) банку, використовуваних при розрахунку обов'язкових економічних нормативів є суму статутного фонду, резервного фонду, спеціальних фондів, фонду основних засобів, фонду амортизації, нерозподіленого прибутку за мінусом: суми відволікання коштів за рахунок прибутку і збитків банку, вартості будівель і споруд, дебіторської заборгованості (дебетове сальдо), участі в інших підприємствах, розрахунків по капітальних вкладеннях банку.
К (01.01.03р.) = 1408763 +576510 +55038 + 2375093 = 4415404 тис. рублів;
К (01.01.02г.) = 1277849 + 422610 +342634 + 545002 = 2588095 тис. рублів;
К (01.04.02г.) = 5691488 + 628055 + 337874 + 1016561 + 3717 + 32075 = 2588095;
К (01.07.02г.) = 5761566 +675942 + 58089 + 241119 = 6736715 тис. рублів;
К (01.10.02г.) = 1359771 + 566602 + 55562 + 2361493 + 941150 = 4284578 тис. рублів.
Відхилення капіталу кредитної організації до сумарного обсягу активів, зважених з урахуванням ризику - норматив Н1.
Н1 = (К \ Ар - сч.944 - (частина 945 - частина 948)) × 100%;
де: Ар - активи кредитної організації, зважені з урахуванням ризику.
Максимально припустиме значення нормативу Н1 встановлюється від розміру власного капіталу банку в таких розмірах:
від 5 млн. євро і вище від 1 до 5 млн. євро менше 1 млн.євро
з 01.07.01г. - 5% -
з 01.02.02г. - 6% з 01.02.02г. - 6% -
з 01.02.03г. - 7% з 01.02.03г. - 7% -
з 01.02.04г. - 8% з 01.02.04г. - 9% з 01.02.03г.
з 01.01.05г .- 10% з 01.01.05г. -11% -
Н1 (01.01.03р.) = (4415404 \ 63077200) × 100% = 7%;
Н1 (01.04.02г.) = (7709770 \ 38548850) × 100% = 20%;
Н1 (01.07.02г.) = (6736715 \ 51820885) × 100% = 13%;
Н1 (01.10.02г.) = (4284578 \ 71409633) × 100% = 6%;
Н1 (01.01.02г.) = (2588095 \ 38919365) × 100% = 7%.
Нормативи ліквідності банку.
Під ліквідністю розуміється здатність банку забезпечувати своєчасне виконання своїх зобов'язань.
З метою контролю за станом ліквідності банку встановлюються нормативи ліквідності (миттєвої, поточної, довгострокової та загальної, а так само за операціями з дорогоцінними металами), які визначаються як співвідношення між активами і пасивами з урахуванням термінів, сум та видів активів і пасивів, інших факторів .
Норматив миттєвої ліквідності (Н2) визначається як відношення суми високоліквідних активів банку до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання:
Лам
Н2 = ОВТ × 100%;
де: Лам-високоліквідні активи, які розраховуються як сума залишків на рахунках: сч.031 +032 + 035 +036 +050 +060 +061 +062 + частина 072 (код 8976) + частина 083 (код 8972) +161 +191 + 729 (Дт-Кт) + 821;
ОВТ - зобов'язання до запитання.
Н2 (01.01.02г.) = (1118068 \ 5590340) × 100% = 20%;
Н2 (01.04.02г.) = (798 519 \ 7985230) × 100% = 10%;
Н2 (01.07.02г.) = (2720295 \ 21589643) × 100% = 12,6%;
Н2 (01.10.02г.) = (5072676 \ 31704225) × 100% = 16%;
Н2 (01.01.03р.) = (30634478 \ 56730515) × 100% = 54%.
Мінімально допустиме значення нормативу Н2 встановлюється у розмірі з балансу на 01.07.01г .- 20%
01.02.02г .- 30%
01.02.02г. -50%
  01.02.04г.-70%
Норматив поточної ліквідності (Н3) визначається як відношення суми ліквідних активів банку до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання і термін до 30 днів:
Н3 = (лат \ ОВТ) × 100%;
де: лат - ліквідні активи, розраховуються як сума високоліквідних активів і залишків на рахунках (031 +032 +035 +036 +050 +060 +061 +062 +072 +083 +161 +194 +729 (Дт-Кт) +821)
ОВТ-зобов'язання до запитання і термін до 360 днів.
Максимально припустиме значення нормативу Н3 встановлюється у розмірі з балансу на:
01.07.01г. - 10%;
01.02.02г. - 20%.
Н3 (01.01.02г.) = (1389777 \ 4483152) × 100% = 31%;
Н3 (01.04.02г.) = (798 523 \ 7985230) × 100% = 10%;
Н3 (01.07.02г.) = (2720295 \ 21589643) × 100% = 12,6%;
Н3 (01.10.02г.) = (5072676 \ 31704225) × 100% = 16%;
Н3 (01.01.03р.) = (30634478 \ 56730515) × 100% = 54%.
Норматив достатньої ліквідності (Н4) являє собою відношення виданих кредитної організацією кредитів терміном погашення понад рік до капіталу кредитної організації, а так само зобов'язань кредитної організації за депозитними рахунками, отриманими кредитами та іншими борговими зобов'язаннями на термін понад рік і розраховується за наступною формулою:
КРД  
Н4 = К + Од × 100%
де:
КРД - кредити, видані кредитною організацією в рублях і іноземній валюті, кошти інвестовані в цінні папери та на придбання боргових зобов'язань, розміщені депозити, в т.ч. в дорогоцінних металах з строк до погашення понад рік, а так само 50% гарантій і поручительств, виданих банком терміном погашення понад рік.
ОД-зобов'язання банку за кредитами і депозитами, отриманими банком терміном погашення понад рік.
Максимально допустиме значення Н4 встановлюється у розмірі 120%.
Н4 (01.01.02г.) = (627 220 \ 3301158) × 100% = 19%;
Н4 (01.04.02г.) = (385 489 \ 7709770) × 100% = 6%;
Н4 (01.07.02г.) = (336 836 \ 6736715) × 100% = 5%;
Н4 (01.10.02г.) = (1670985 \ 4284578) × 100% = 39%;
Н4 (01.01.03р.) = (1633699 \ 4415404) × 100% = 37%.
Співвідношення ліквідних активів і сумарних активів кредитної організації (Н5).
Н5 = (лат \ А) × 100%,
де:
А - загальна сума всіх активів по балансу кредитної організації за мінусом дебетових залишків балансових рахунків 019; 145; 018; 681; 816; 817; 820; 089; 948; 950; 951; 970; 971; 979; 980; 981.
Мінімально допустиме значення Н5 встановлюється у розмірі: з балансу на 01.07.01г. - 10%; на 01.02.02г .- 20%.
Н5 (01.01.02г.) = (9211539 \ 40050171) × 100% = 23%;
Н5 (01.04.02г.) = (3769102 \ 37691019) × 100% = 10%;
Н5 (01.07.02г.) = (8835259 \ 51972116) × 100% = 17%;
Н5 (01.10.02г.) = (19327812 \ 71584488) × 100% = 27%;
Н5 (01.01.03р.) = (43834449 \ 73057416) × 100% = 60%.
Максимальний розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників (Н6), встановлюється у% від власних коштів (капіталу) кредитної організації.
Н6 = (К рз \ К) × 100%,
де:
До рз - сукупна сума вимог кредитної організації до позичальнику або групі взаємопов'язаних позичальників за кредитами в гривнях та іноземній валюті і суми нестягнутою за банківськими гарантіями.
Максимально припустиме значення нормативу Н6 встановлюється у розмірі з балансу на 01.07.01г. - 60%; 01.02.02г. - 40%; 01.02.03г. - 25%.
Н6 (01.01.02г.) = (1449333 \ 2588095) × 100% = 56%;
Н6 (01.04.02г.) = (1387759 \ 7709770) × 100% = 18%;
Н6 (01.07.02г.) = (808 406 \ 6736715) × 100% = 12%;
Н6 (01.10.02г.) = (21422890 \ 4284578) × 100% = 500%;
Н6 (01.01.03р.) = (21458863 \ 4415404) × 100% = 486%.
Максимальний розмір великих кредитних ризиків (Н7) встановлюється як відсоткове співвідношення сукупної величини великих кредитних ризиків та власних коштів (капіталу) банку. розрахунок великого кредитного ризику здійснюється за формулою:
Н7 = К скр \ К;
де:
До скр - сукупна величина великих кредитів, виданих банком.
Встановлюється, що сукупна величина великих кредитів і позик, виданих банком, включаючи взаємопов'язаних позичальників, з урахуванням 50% забалансових вимог (гарантій поручительств) не може перевищувати розмір капіталу банку в 2002 р .- Більш ніж у 10 разів, у 2003р. - Більш ніж у 8 разів.
Н7 (01.01.02г.) = 4140952 \ 2588095) = 1,6;
Н7 (01.04.02г.) = 3854885 \ 7709770 = 0,5;
Н7 (01.07.02г.) = 2021015 \ 6736715 = 0,3;
Н7 (01.10.02г.) = 2999205 \ 4284578 = 7;
Н7 (01.01.03р.) = 30907828 \ 4415404 = 7.
Максимальний розмір ризику на одного кредитора (вкладника) (Н8). Встановлюється як відсоткове співвідношення величини вкладів, депозитів або отриманих банком кредитів, гарантій та поручительств, залишків на рахунках одного чи пов'язаних між собою кредитів (вкладників) і власні кошти банку (капіталу) банку .
Н8 = (О вкл \ К) × 100%;
де:
Про вкл - сукупна сума зобов'язань банку за вкладами, депозитами, в дорогоцінних металах, гарантій і порук (50%) і залишкам за розрахунковими, поточними рахунками і рахунками за операціями з цінними паперами одного або групи взаємозалежних кредиторів (вкладників). Максимально допустиме значення Н8 встановлюється у розмірі з балансу на:
01.07.01г. - 60%; 01.02.02г. - 40%; 01.02.03г. - 25%.
Н8 (01.01.02г.) = (1526976 \ 2588095) × 100% = 59%;
Н8 (01.04.02г.) = (1464856 \ 7709770) × 100% = 19%;
Н8 (01.07.02г.) = (1212609 \ 6736715) × 100% = 18%;
Н8 (01.10.02г.) = (10497216 \ 4284578) × 100% = 245%;
Н8 (01.01.03р.) = (5298485 \ 4415404) × 100% = 120%.
Максимальний розмір ризику на одного позичальника - акціонера (учасника) (Н9) - визначається як відношення суми кредитів, гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам до власних коштів (капіталу) банку:
Н9 = (К ра \ К) × 100%;
де:
До ра - сукупна сума всіх вимог банку (включаючи забалансові вимоги), зважених з урахуванням ризику, відносно одного акціонера (учасника) банку, юридичної або фізичної особи чи групи взаємопов'язаних акціонерів банку, юридичних чи фізичних осіб. Максимально допустиме значення Н9 встановлюється у розмірі з балансу на:
01.07.01г .- 60%; 01.10.01г .- 40% 01.01.02г. - 20%.
Н9 (01.01.02г.) = (51 762 \ 2588095) × 100% = 2%;
Н9 (01.04.02г.) = (77098 \ 7709770) × 100% = 1%;
Н9 (01.07.02г.) = (67367 \ 6736715) × 100% = 1%;
Н9 (01.10.02г.) = (171 383 \ 4284578) × 100% = 4%;
Н9 (01.01.03р.) = (176 616 \ 4415404) × 100% = 4%;
Максимальний розмір кредитів, позик, гарантій та поручительств, наданих банком своїм інсайдерам (Н10).
Н10 = (К ри \ К) × 100%;
де:
До ри = сукупна сума вимог банку щодо інсайдера банку та пов'язаних з ним осіб.
Максимально допустиме значення Н10 на одного інсайдера і пов'язаних з ним осіб встановлюється в розмірі - 2%.
Н10 (01.01.02г.) = (П'ятьдесят одна тисяча сімсот шістьдесят-два \ 2588095) × 100% = 2%;
Н10 (01.04.02г.) = (77098 \ 7709770) × 100% = 1%;
Н10 (01.07.02г.) = (67367 \ 6736715) × 100% = 1%;
Н10 (01.10.02г.) = (214 229 \ 4284578) × 100% = 5%;
Н10 (01.01.03р.) = (176 616 \ 4415404) × 100% = 4%.
Максимальний розмір залучених грошових вкладів (депозитів) населення (Н11) встановлюється як відсоткове співвідношення загальної суми грошових вкладів (депозитів) населення і величини власних коштів (капіталу) банку.
Н11 = (В кл \ К) × 100%;
де:
У кл - сукупна сума вкладів населення.
Максимально припустиме значення нормативу (Н11) встановлюється в розмірі 100%.
Н11 (01.01.02г.) = (2432809 \ 2588095) × 100% = 94%;
Н11 (01.04.02г.) = (2698419 \ 7709770) × 100% = 35%;
Н11 (01.07.02г.) = (3233623 \ 6736715) × 100% = 48%;
Н11 (01.10.02г.) = (16324242 \ 4284578) × 100% = 381%;
Н11 (01.01.03р.) = (17175922 \ 4415404) × 100% = 389%.
Норматив використання власних коштів (капіталу банку) для придбання часток акцій інших юридичних осіб (Н12) встановлюється у фірмі процентного співвідношення розміру інвестицій і власних коштів (капіталу) банку.
Н12 = (К їм \ К) × 100%;
де: К ім. - Власні кошти банку, що інвестуються на придбання часток (акцій) інших юридичних осіб, сума залишків на рахунках (рахунок: 059 + 191 + 825). Максимально допустиме значення Н12 встановлюється у розмірі 25% з балансу на:
01.07.01г. - 45%; 01.10.01г. - 35%; 01.01.02г. - 25%.
Н12 (01.01.02г.) = 0%;
Н12 (01.04.02г.) = (77098 \ 7709770) × 100% = 1%;
Н12 (01.07.02г.) = (67368 \ 6736715) × 100% = 1%;
Н12 (01.10. 02г.) = (642 689 \ 4284578) × 100% = 15%;
Н12 (01.01.03р.) = (309 078 \ 4415404) × 100% = 7%.
Норматив ризику власних вексельних зобов'язань (Н13) визначається як процентне співвідношення:
Н13 = (ВО \ К) × 100%;
де:
ВО - випущені банком векселі та банківські акцепти. максимально допустиме значення нормативу встановлюється з балансу на: 01.10.01г. - 200%; 01.03.02г. -100%.
Н13 (01.01.02г.) = 0;
Н13 (01.04.02г.) = (1079368 \ 7709770) × 100% = 14%;
Н13 (01.07.02г.) = (943 140 \ 6736715) × 100% = 14%;
Н13 (01.10.02г.) = (26007389 \ 4284578) × 100% = 607%;
Н13 (01.01.03р.) = (309 078 \ 4415404) × 100% = 7%.
Показник ліквідності (Кл) - визначається як відношення короткострокових активів за вирахуванням сукупних короткострокових зобов'язань до сукупних активів:
К л = (А кр - Про кр) \ А;
де: А кр-короткострокові активи;
Про кр-короткострокові зобов'язання;
А - активи.
Кл (01.01.02г.) = (- 15522255 - (-20965262)) \ -24817293 = - 0,22;
Кл (01.04.02г.) = (16686595 - 21466077) \ 29872929 = - 0,159;
Кл (01.07.02г.) = (26582135 - 30904863) \ 36613181 = - 0,118;
Кл (01.10.02г.) = (43443790 - 45583170) \ 57046944 = - 0,037;
Кл (01.01.03р.) = (50962120 - 59700419) \ 64639654 = -0,135.
Протягом 1 і 2 - го кварталів 2002 року з 13 нормативів на виповнилося 2: 1) (Н2) - норматив поточної ліквідності при мінімально допустимому значенні 30% склав відповідно 10% і 12,6%; 2) (Н5) - співвідношення ліквідних активів і сумарних активів при мінімумі - 20%, від склав відповідно - 10% і 17% (див. додаток № 1).
Основною причиною невиконання даних нормативів стало перевищення короткострокових зобов'язань філії над ліквідними активами в наслідок іммобілізації коштів на витрати по капітальних вкладеннях по будівництву будинку. На 01 квітня 2002р. іммобілізація склала-4,7 млрд. рублів, на 01.07.2002р. - 3,5 млрд. рублів.
З 01.10.02г. у зв'язку зі зміною порядку розрахунку власних коштів банку (капіталу) і переоцінкою основних фондів відбулося зниження розміру капіталу філії на 7,5 млрд. рублів. У результаті філією за станом на 01.10.02г. не виконало 6 нормативів:
Н6-максимальний розмір ризику на одного позичальника: при max 40% - 50%. Видача вексельного кредиту ВКФ "Континент"
Н8 - максимальний розмір ризику на одного вкладника: при max 40% - 245%;
Н10 - максимальний розмір ризику на одного інсайдера: при max 2% - 5%;
Н11-максимальний розмір залучених грошових вкладів: при max 100% - 381%;
Н13 - норматив ризику власних вексельних зобов'язань: при max 100% - 607%.
Як і раніше не виконується Н2 - норматив поточної ліквідності з причин перевищення короткострокових зобов'язань над ліквідними активами. При мінімумі 30% він склав 16%.
Станом на 01 січня 2003р. з 13 нормативів не виконані 4: Н6, Н8, Н10, Н11. Причиною послужила передача прибутку за результатами роботи за звітний рік Головному банку в розмірі - 850,2 млн. рублів, що зменшило капітал філії.
При розрахунку нормативів з урахуванням даної суми філією не виповнилося тільки 2 нормативу: Н6-виданий вексельний кредит 5,0 млн. рублів ВКФ "Континент" з дозволу Головного банку та Н11 - Головним банком встановлена ​​максимальна сума залучених грошових вкладів (депозитів) населення в сумі 4,1 млрд. рублів, фактична сума становила - 4,0 млрд. рублів.
Станом на 01 січня 2002р. коефіцієнт ліквідності філії склав - "-" 0,14, тобто покращився на 0,08 в порівнянні з 01.01.02г., але продовжує залишатися негативним.
Причиною негативного значення коефіцієнта ліквідності є перевищення короткострокових зобов'язань (59,7 млрд. рублiв) над короткостроковими активами (51,0 млрд. рублiв) на 8,7 млрд. р.., А так само наявність іммобілізації 2,8 млрд.р . (Див. додаток 2).
Існуюча в даний час структура активів і пасивів за термінами залучення та розміщення достатня оптимальна. Велика питома вага фізичних активів (15%) у загальній сумі активів не дозволяє змінити структуру активів у бік короткострокових активів, 93% короткострокових зобов'язань на набряклу дату складає залишки коштів до запитання (55,5 млрд. рублiв з 59,7 млрд. рублiв). Це негативно позначається на коефіцієнті ліквідності і позитивно на маржі філії, так як залишки на розрахункових рахунках є безкоштовним джерелом кредитних ресурсів.
З аналізу динаміки показників, що впливають на коефіцієнт ліквідності, видно, що протягом звітного періоду відбувався стабільний ріст і короткострокових активів на 35.4 млрд. рублiв та короткострокових зобов'язань на 38,7 млрд. рублiв При цьому, станом на 01.04.02г., На 01.07.02г., На 01.10.02г. темпи зростання Акр, випереджали темпи зростання окр., що вплинуло на поліпшення коефіцієнта ліквідності за 9 місяців на 0,18.
Різке збільшення залишків на розрахункових рахунках в останні дні грудня спричинило зниження коефіцієнта ліквідності (К л) за 4 квартал на 0,10.
Додатковим джерелом збільшення короткострокових активів, отже перевищення Кл, є повне погашення іммобілізації. Іммобілізація коштів у витрати по капвкладеннях і спорудження будівлі філії утворилася в результаті вилучення прибутку за 2000 рік. Листом Головного банку № 02.3 - 10 від 17.05.01г. Сочинському філії встановлений граничний термін відновлення коштів, використаних на будівництво та обладнання офісу - 3 роки за рахунок накопиченого прибутку.
Станом на 01.01.03р. іммобілізація склала 2,8 млрд. рублiв, тобто знижена в порівнянні з початком року на 2,5 млрд. рублiв (52,3%).
У перспективі Кл філії буде залишатися негативним. Сочинський філія щомісячно стежить за розміром Кл, але для його поліпшення необхідно дати можливість філії повністю розпоряджатися своїм прибутком, самостійно створювати фонди до повного погашення іммобілізації.
Сочинський філія щодня здійснює контроль і аналіз своїх кор. рахунків. Враховуючи нестабільне положення в банківській системі Росії, Сочинський філія «МеТраКомБанк» вважає за краще здійснювати кореспондентські відносини на рівні Головного банку.
Аналіз активів філії.     
Активи банку поділяються на працюючі і непрацюючі. До складу працюючих активів входять: кредити, внутрібанковсая продаж ресурсів, цінні папери та інші; до складу непрацюючих активів входять: фізичні активи, прострочена заборгованість по позиках, ліквідні (каса і коррахунки), інші. Дані для аналізу активів беруться за середньою хронологічною за рік (див. додаток № 3).
СР хронологічна = (1 \ 2 × n1 + n2 + ... + 1 \ 2 × nm): z - 1;
за період
де: n - місяць у році,
z - кількість місяців.
Активи за 2002р. = (1 \ 2 × 40 673 +38343 +37691 +43296 +
+47894 +51972 + 62477 +64 + 70854 + 65884 + 1 \ 2 × 73 057): 12-1 =
= 44733 млн.р.
Активи за 2001р. = (1 \ 2 × 34 523 +34689 +31426 +32945 +38443 +
+42005 +57430 +53785 +56032 +47657 +42620 + 1 \ 2 × 50 031): 12-1 =
= 32605 млн.р.
Працюючі активи 2002р. = (1 \ 2 × 1769 +15076 +18042 +
19832 +16045 +21745 +29478 +26373 +32002 +26400 +1 \ 2 × 3201): 12-1
= 19707 млн.р.
Працюючі активи 2001р .= (1 \ 2 × 8321 +10111 +12305 +13049
+ 14001 +15045 +14452 +14239 +13125 +10001 +12918 + 1 \ 2 × 11 825):
12-1 = 12 749 млн.р.
Кредити 2002р .= (1 \ 2 × 64431 +5920 +5748 +6850 +7400 +7605 +
7304 +7201 +7053 +6920 +8073 + 1 \ 2 × 6980): 12-1 = 6980 млн.р.
Кредити 2001р .= (1 \ 2 × 5204 +4030 +4895 +4201 +4000 +4110 +
6040 +4850 +4238 +4013 +4098 +1 \ 2 × 4626): 12-1 = 4494 млн.р.
Внутрішньобанківська продаж ресурсів 2002р. = (1 \ 2 × 6725 +6015 +5500 +6900 +7200 +6439 +7175 +6720 +5305 +4940 +6671 + (1 \ 2 × 6210): 12-1 = 6303 млн.р.
Внутрішньобанківська продаж ресурсів 2001р. =
(1 \ 25343 + 4948 +5603 +4102 +6041 +6300 +5104 +5822 +4925 +5138 +4998 + (1 \ 2 ×
6020): 12-1 = 5333 млн.р.
Цінні папери 2002р .=
(1 \ 2 535,0 +9410 +8950 +8315 +8030 +5120 +5030 +7600 +8500 +7040 +6050 +5036 +
+ (1 \ 2 × 710): 12-1 = = 6424 млн.р.
Цінні папери 2001р. =
(1 \ 2 × 180 +750 +1240 +1034 +1981 +1252 +1980 +2520 +2700 +2816 +3035 + (1 \ 2 × 2400): 12-1 = 1918 млн.р.
Інші 2001р .=
(1 \ 2 × 720 +890 +1014 +1300 +1112 +920 +940 +1223 +1300 +1040 +545 +1 \ 2 × 800): 12-1 = 1004 млн.р.
Непрацюючі активи 2002р .=
(1 \ 2 20130 +26010 +24180 +26820 +26100 +24845 +27030 +25541 +25813 +26018 +
+18807 + (1 \ 2 × 28114) :12-1 = 25026 млн.р.
Непрацюючі активи 2001р. =
(1 \ 21014 +21818 +20010 +20118 +19395 + 19561 +19029 +20792 +19119 +18513 +
+17416 + (1 \ 2 × 24 275): 12-1 = 19 856 млн.р.
Фізичні активи 2002р .=
(1 \ 2 × 7854 +7438 +5820 +6030 +7985 +9241 +8151 +8342 +8502 +7312 +8576 + (1 \ 2 × 8201): 12-1 = 7675 млн.р.
Фізичні активи 2001р. =
(1 \ 2 × 7318 +6018 +6345 +5213 +4998 +5001 +4945 +5308 +5946 +6000 +7242 +
+ (1 \ 2 × 5413): 12-1 = 5762 млн.р.
Прострочена заборгованість по позиках 2002р. =
(1 \ 2 × 198 +92 +70 +68 +58 +52 +49 +40 +34 +20 +17): 12-1 = 55 млн.р.
Прострочена заборгованість по позиках 2001р. =
(1 \ 2 × 365 +300 +221 +180 +298 +268 +256 +214 +210 +200 +1 \ 2 × 108): 12-1 = 244 млн.р.
Ліквідні активи (каса і коррахунки) 2002р .=
(1 \ 2 × 2031 +2238 +1845 +1928 +1939 +2241 +2529 +2013 +2001 +2364 +2004 +
+ (1 \ 2 × 3063): 12-1 = 2150 млн.р.
Ліквідні активи 2001р. =
(1 \ 2 × 5324 +6030 +6125 +5845 +6211 +5821 +6248 +6217 +6201 +5842 +6414 +
+ (1 \ 2 × 6008): 12-1 = = 6130 млн.р.
Інші активи 2002р. =
(1 \ 2 9245 +9921 +11345 +12843 +12115 +11326 +11251 +10919 +11422 +10804 +
+10994 + (1 \ 2 × 10325) :12-1 = 11166 млн.р.
Інші активи 2001 р . =
(1 \ 2 8954 +10921 +12434 +9898 +11690 +12814 +10799 +12415 +11661 +12724 +
+13658 + (1 \ 2 × 10418) :12-1 = 11700 млн.р.
Аналіз динаміки стану активів філії за 2001г.і 2002р. показав, що в середньому за аналізований період актив балансу збільшується на 12128 млн. р.. (137%). Зросли середні залишки працюючих активів на 4789 млн.р. (139%) за рахунок зростання середніх залишків заборгованості за кредитами на 2486 млн.р. (155%), вкладень у цінні папери на 4506 млн.р. (335%), проданих Головному банку вільних ресурсів на 970 млн.р. (155%).
Питома вага працюючих активів у загальній сумі активів склав 44%, що на 5% більше в порівнянні з 39% минулого року.
За 2002 рік змінилася структура активів. Якщо в 2003 році на першому місці за кредитами стояла внутрішньобанківська продаж ресурсів (42%), на другому - видача кредитів (35%), то активні операції з цінними паперами становили всего15%. У 2002 році робота філії була спрямована на розвиток усіх видів активних операцій. У структуру працюючих активів у 2002р. рівномірно увійшли банківська продаж ресурсів - 32%, видача кредитів -35%, активні операції з цінними паперами - 33%.
Аналіз доходів і витрат філії.
Доходи філії складаються з: відсотків за кредит, відсотків за продані ресурси, від операцій з цінними паперами, від операцій з валютою, коштів, одержуваних за касове обслуговування а так само інших доходів. Доходи за 2002р
1894473 +1106437 +2343523 +235516 +2411671 + 292820 = 9077440 тис.руб.
Доходи за 2001р.
3076777 +1992723 + 2040469 + 759298 + 1558464 + 190026 = 9617757.
Витрати філії складаються з: сплачених відсотків (у тому числі за депозитами та вкладами, за векселями, за куплені ресурси, по рахунках клієнтів, відсотків за валютними операціями), інших витрат з валютних операцій, витрат з цінних паперів, витрат на поточний і кап. ремонт, на охорону, на оплату праці та нарахувань на заробітну плату, податків, оплати за послуги інкасації, інших витрат.
Витрати за 2002р.
1523803 +62000 +73942 +97970 +38636 +264904 +177092 +97855 +302317 +
+1552450 +593511 +605296 +140047 + 1589930 = 7119753 тис.р.
Витрати за 2001р.
2153033 +17527 +625158 +12906 +263617 + +1467979 +293533 +371046 +999968 +
+385644 +570088 +123881 = = 9037155 тис.р.
За результатами роботи за 2002р. доходи Сочинського філії ВАТ «МеТраКомБанка» склали 9077,4 млн. руб., що на 5,6% (540,3 млн.р.) нижче минулого року (9617,8 млн.р.), зроблено витрат 7119800000 . р., тобто на 21,2% (1917,4 млн.р.) менше, ніж у 2001р. (див. додаток № 4).
Різке зниження процентної ставки рефінансування призвело до зниження прибутковості в частині відсотків за кредит на 38,4%, від продажу цінних паперів-на 28,6%, вільних ресурсів на 44,5% незважаючи на значне зростання працюючих активів філії (див додаток 3) .
Сочинському філії вдалося зберегти на рівні прибутковість, віднайшовши додаткові джерела, розширивши сферу послуг (робота з векселями). Так, важливу роль у підвищенні прибутковості філії зіграла угода з ВКФ "Континент" і АТ "Кубаньенерго" - видача вексельного кредиту. Дохід за векселем склав 875 млн.р. і за кредит - 133,0 млн.р.
У результаті в цілому отримано доходів від операцій з цінними паперами 2343,% млн.р., що на 303,0 млн. руб. більше в порівнянні з 2001 р .
Значно зросли доходи філії за касове обслуговування. Отримано 2411,7 млн.р., що на 853,2 млн.р. більше в порівнянні з 2001р., темп росту склав 154,7%.
Збільшилася прибутковість від валютних операцій на 476,2 млн.р. (162,7%), отримано 1235,5 млн.р., в тому числі від купівлі - продажу валюти 523,8 млн.р. На 102,3 млн.р. зросли інші доходи.
СФ ВАТ «ВТБ» протягом 2002р. вдалося знизити свої витрати на 1,9 млрд. рублiв (на 21,2%). Було припинено плата клієнтам відсотків за залишки на розрахункових рахунках. Економія склала 527,2 млн.р. Значно знизилися витрати за операціями з цінними паперами на 1,3 млрд. р.. і склали 177,1 млн.р. проти 1468,0 млн.р. 2001 року. Знизилася виплата відсотків по депозитах і внесках на 629,2 млн.р. у зв'язку з пониженням ставки рефінансування та проведеної філією роботи індивідуально з кожним вкладником. На 68,7 млн.р. менше сплачено за охорону філії, враховуючи, що в дані послуги додалася охорона обмінних пунктів (13,9 млн.р.). У 2001р. витрати на капітальний ремонт склали 291,7 млн.р. У 2002р. поточний ремонт обійшовся у 97,9 млн.р. Отримано економія 195,7 млн.р. Інші витрати скоротилися на 162,8 млн.р.
За результатами роботи за 2002р. Сочинський філія має високу рентабельність і хороші показники. Відповідно збільшилися витрати на оплату праці на 552,2 млн.р. відрахування до фондів на 207,9 млн.р., інші податки на 35,2 млн.р. Частка витрат на утримання будинку, придбання обладнання та інші невиробничі витрати здійснювалося в межах затвердженого Головним банком кошторису, перевитрати немає.
 
Аналіз ресурсної бази філії.
Ресурси комерційних банків - це їх власні капітали і фонди, а також кошти, залучені банками в результаті проведення пасивних, а також активно-пасивних операцій (зокрема перевищення пасиву над активами) і використовуються для активних операцій. В якості власних ресурсів комерційних банків виступає перш за все акціонерний і резервний капітал, утворений за рахунок розміщення акцій банків на ринку цінних паперів, а також спеціальні фонди, утворені у відповідність до їх статутів, шляхом відрахувань від прибутку.
Серед притягнутих ресурсів: позики, отримані від Державного банку та інших кредитних установ; кошти інших банків, що зберігаються на кореспондентських та міжбанківських депозитних рахунках; кошти, отримані від випуску облігацій; товаро-матеріальні цінності, придбані банком і призначені для здійснення лізингових операцій; кошти підприємств і організацій, залучені на банківські рахунки (серед яких важливе значення набувають кошти, залучені на термінові депозити); кошти населення у вклади.
Залучені кошти 2002р.
70 +1661 +713 +71 +5 +12 + +159 +2943 +5 +6 +1229 +456 +300 +53454 = 61085 млн.р.
Залучені кошти 2001р.
665 +3258 +74,4 +81,5 +5494 +4528 +4320 +176 +844 +11761 +3685 = 24343 млн.р.

Власні кошти 2001р.
1278 +422 +343 +468 +545 = 3056 млн.р.
Власні кошти 2002р.
1409 +576 +55 +2375 = 4415 млн.р.
Залучені кошти в рублях 2002р.
61085-2375 = 58710 млн.р.
Залучені кошти в рублях 2001р.
24343-665 = 23678 млн.р.
Залучені кошти у валюті 2002р.
1661-714 = 2375 млн.р.
Залучені кошти у валюті 2001р .- 665 млн.р.
Залучені кошти на платній основі 2002р.
4704 +159 +12 +5 +159 +2943 +70 +1229 +455 +300 = 5179 млн.р.
Залучені кошти на платній основі 2001р.
2 +15 +194 +1528 +1600 +2 +1335 +1100 = 5776 млн.р.
Депозити фізичних осіб 2002р.
5 +159 +2943 = 3107 млн.р.
Депозити фізичних осіб 2001р.
2 +194 +1528 = 1724 млн.р.
Депозити юридичних осіб 2002р.
5179-3107 = 2072 млн.р.
Депозити юридичних осіб 2001р.
5776-1724 = 2452 млн.р.
Частка платних ресурсів в залучених коштах у%:
2002р .= 5179:61085 × 100 = 8%;
2001р .= 5776:24343 × 100 = 24%.
На 01.01.03р. власні кошти філії склали 4415 млн.р., що на 1359 млн.р. більше в порівнянні з 01.01.02г., темп росту 144% (див. додаток 5).
З урахуванням переданої Головному банку за підсумками роботи за звітний рік прибутку в сумі 1888 млн.р. і за відповідний період минулого року 545 млн.р., власні кошти на 01.01.03р. збільшилися на 2702 млн.р., темп росту склав 175%. Залучені кошти філії в розмірі 61085 млн.р. на 01.01.03р. зросли в 2,5 рази в порівнянні з 01.01.02г. при темпі зростання рублевих коштів (58 710 млн.р.) - 248% і коштів в інвалюті (2375 млн.р.) - 375%. Залучені кошти на платній основі за станом на 01.01.03р. склали 5179 млн.р., що на 10% (597 млн.р.) менше ніж на 01.01.02г., в тому числі депозити юридичних осіб-2072 млн.р. (81,6%), депозити фізичних осіб-3107 млн.р. (180%).
У зв'язку з планомірним зменшенням протягом 2002 р . ставки ЦБ філією послідовно проводилася робота щодо зниження процентних ставок за залученими ресурсами. Так, було вироблено в односторонньому порядку зменшення відсотків по депозитах фізичних осіб по знову укладеними договорами з юридичними та фізичними особами. Встановлювалася мінімальна процентна ставка. Якщо в 1 кварталі 2002р. філією залучалися ресурси від юридичних осіб під 25-30% (термін до 3-х місяців), а від фізичних осіб - 40-45% (до 1 року), то в 4 кварталі вартість покупки ресурсів для філії становила близько 1% при короткостроковому депозиті (до 1 місяця) і 15-20% - 3-х місячних депозитах від юридичних осіб і 18% за річними депозитами від фізичних осіб. Середня вартість ресурсів у 2002 році на 43 пункти нижче, ніж у 2001р., В тому числі у 4 кварталі 2002р. в порівнянні з 4 кварталом 2001р .- на 40 пунктів.
Частка платних ресурсів у загальному обсязі залучених коштів склала 8%, що на 16% нижче в порівнянні з минулим роком (24%). 92% ресурсів філії залучені на безкоштовній основі. Це залишки на розрахункових рахунках клієнтів у гривнях та іноземній валюті.
Аналіз динаміки стану ресурсної бази філії за 2001р. і 2002р. показав, що в середньому пасив балансу збільшився на 12128 млн.р. (137%), у тому числі в 4 кварталі на 10189 млн.р. (152%) в основному за рахунок збільшення рублевих коштів за рік на 8533 млн.р. (138%), в 4 кварталі на 14579 млн.р. (У 2 рази). Зросли середньорічні залишки залучених коштів на платній основі на 251 млн.р. (107%), в т.ч. в 4 кварталі на 957 млн.р. (132%). Основне зростання відбулося за рахунок збільшення середньорічних залишків депозитів фізичних осіб на 640 млн.р. (143%), в т.ч. в 4 кварталі на 943 млн.р. (187%). Одночасно спостерігається зниження середніх залишків депозитів юридичних осіб на 341 млн.р. (81%), в т.ч. в 4 кварталі на 126 млн.р. (92%). Частка платних ресурсів у загальному обсязі залучених коштів в середньому зменшилася на 4%, в т.ч. в 4 кварталі на 2%.
  Аналіз прибутковості і рентабельності філії.

При аналізі прибутковості діяльності комерційного банку, перш за все, слід визначити основні показники прибутковості, у якості яких використовуються відношення прибутку до активів і капіталу банку. Показник прибутковості активів (кПа) характеризує ефективність використання всіх ресурсів, які отримав банк в своє розпорядження, а показник прибутковості капіталу (КПУ) - прибутковість капіталу учасників-співвласників. Показник (кПа) відображає внутрішню політику банку, професіоналізм його апарату, що підтримує оптимальну структуру активів і пасивів з точки зору доходів і витрату. Показник (КПУ) - норма прибутку на капітал, є узагальнюючим показником банківської діяльності.
Прибуток на 1 рубль в активах = Балансова прибуток: Активи × 100%.
Кпа 01.01.03р .= 1888: 73057 × 100% = 3%;
Кпа 01.10.02г .= 941: 71584 × 100% = 1%;
Кпа 01.07.02г. = 241: 51972 × 100% = 1%;
Кпа 01.04.02г .= 32: 37691 × 100% = 0,08% = 0;
Кпа 01.01.02г. = 545: 33331 × 100% = 2%.
Чистий прибуток на 1 грн активів = Чистий прибуток: Активи × 100%.
Кпа 01.01.03р .= 1064: 73057 × 100% = 2%;
Кпа 01.10.02г .= 454: 71584 × 100% = 1%;
Кпа 01.07.02г .= 203: 51972 × 100% = 0,3 = 0;
Кпа 01.04.02г .= 28: 37691 × 100% = 0,07 = 0;
Кпа 01.01.02г = 282: 33331 × 100% = 0,8 = 1%.
Рентабельність (Р) відображає "віддачу" власного капіталу банку. Рівень 13 - 16% вважається нормальним. Розраховується як відношення прибутку банку до середнього рівня власного капіталу.
Р 01.01.03р .= 1064: 4092 × 100 = 26%;
Р 01.10.02г. = 454: 2522 × 100 = 18%;
Р 01.07.02г .= 203: 2538 × 100 = 8%;
Р 01.04.02г. = 28: 1400 × 100 = 2%;
Р 01.01.01г .= 282: 4700 × 100 = 6%.
Частка балансового прибутку в доходах на:
01.01.03р. = 1888:9077 × 100 = 21%;
01.10.02г. = 941: 5881 × 100 = 16%;
01.07.02г .= 241: 3443 × 100 = 7%;
01.04.02г. = 32: 1600 × 100 = 2%;
01.01.01г. = 545: 9083 × 100 = 6%.
Чистий прибуток на одного працівника (млн.р.) на:
01.01.03р. = 1064: 71 = 15;
01.10.02г .= 454: 77 = 6;
01.07.02г .= 203: 68 = 3;
01.04.02г .= 28: 76 = 0,4 = 0;
01.01.01г .= 282: 77 = 4.
Працюючі активи на 1-го працівника (млн.р.) на:
01.01.03р. = 19069: 71 = 268;
01.10.02г .= 33915: 77 = 440;
01.07.02г .= 21331: 68 = 314;
01.04.02г .= 7475: 76 = 98;
01.01.02г .= 13160: 77 = 171.
За 2002р. філією отримано прибуток 1888 млн.р., що на 1343 млн.р. більше в порівнянні з 2001р. (Див. додаток № 6).
Чистий прибуток склав 1064 млн.р. , Тобто на 782 млн.р. (У 3,8 рази) більше, ніж за відповідний період минулого року. Наслідком стала висока рентабельність філії 265 у порівнянні з 6% минулого року.
Відповідно поліпшилися показники ефективності роботи філії: частка балансового прибутку в доходах (21%) - в 3,5 рази, прибуток на рубль активів (3 руб) - в 1,5 рази, чистий прибуток на 1 грн активів (1,5%) - в 1,9 рази, чистий прибуток на 1 працівника (15 млн.р.) в 3,8 рази, працюючі активи на 1 працівника (268 млн.р.) в 2 рази.
Аналіз динаміки відносних показників ефективності роботи філії показав, що основне зростання прибутку і рентабельності стався в результаті видачі вексельного кредиту ВКФ "Континент" у розмірі 5 млрд. рублiв Отримано прибуток - 875 млн.р.

Глава 3. Найважливіші інструменти управління кредитними
ризиками та шляхи їх скорочення
3.1 Фактори, що підвищують і знижують кредитний ризик Основні елементи управління кредитним ризиком.
Кредитування традиційно є одним з важливих і найбільш ефективних видів банківської діяльності. Кредитні організації в силу притаманних їм особливостей вправі здійснювати розрахунки за зобов'язаннями своїх клієнтів і займатися залученням коштів, а також проводити самостійну кредитну політику. У зв'язку з цим банківський сектор є найбільш уразливий з точки зору виникнення фінансових ризиків сектор економіки.
Очевидно, що така політика банку, за якої кредити надаються неплатоспроможним позичальникам без забезпечення або мають сумнівне фінансове становище, в кінцевому підсумку призводить до виникнення ризику неповернення, створює ситуацію, небезпечну не тільки для інтересів вкладників і акціонерів, але і для самої банківської організації.
У ряді випадків кредитний ризик може перерости в ризик системний, коли порушення кредитних зобов'язань одним учасником веде до ланцюга неплатежів на фінансовому ринку.
Тому питання управління кредитними ризиками в рамках регулювання кредитної політики комерційних банків все частіше стали розглядатися як такі, що державне значення.
Для зменшення ризиків необхідно проводити регулярний аналіз як кредитоспроможності клієнтів так і власної фінансової стійкості банку.
До факторів, що підвищує кредитний ризик, можна віднести:
- Значний розмір сум, виданих певному колу позичальників або галузей, (тобто концентрація кредитів);
- Ліберальна кредитна політика (надання кредитів без надання необхідної інформації належного санкціонування);
- Нездатність отримати відповідне забезпечення для кредиту;
- Значні суми, видані позичальникам, взаємопов'язаним між собою (родичам і т.д.);
- Нестабільна економічна та політична ситуація.
Факторами, що знижують кредитний ризик, є:
- Консервативна політика управління кредитуванням;
- Скрупульозна процедура затвердження кожного кредиту;
- Встановлення максимального розміру ризику на одного позичальника;
- Систематичне спостереження і контроль за ризиками з боку керівництва;
- Ефективне забезпечення або страхування кредитів;
Найважливішими елементами управління кредитними ризиками виступають інформаційні системи; методи оцінки кредитоспроможності клієнтів і ретельне документування, але в першу чергу - визначення чіткої політики і процедури кредитування. Регламент з політики і процедури кредитування, поряд з іншими найважливішими для банку питаннями покликаний відображати такі ключові аспекти;
· Стратегія кредитування (типи кредитів і клієнтів на які банк орієнтується; реакція на зміни економічних і політичних умов в Росії; особливості підходу банку до ризиків і визначення ціни кредиту);
· Завдання управління кредитним портфелем (цільові ваги ризику
для кредитного портфеля в галузевому і географічному розрізі;
максимальна концентрація ризику по галузях промисловості
і по клієнтах; цільовий рівень прибутковості; цілі, пов'язані з
розширенням або скороченням портфеля);
· Мінімальні критерії для кредитування (міцність фінансового вкладення, вимоги до надання задовольняє банк фінансової інформації; джерела погашення заборгованості; вимоги до забезпечення; ставки відсотка (комісійних); прийнятні посередники);
· Забезпечення кредиту (бажані банком види активів; визначення випадків, коли потрібна професійна або незалежна оцінка забезпечення; наявність інструкцій по підрахунку чистої вартості реалізації забезпечення на підставі даних обліку; рівня величини забезпечення за видами кредитів);
· Санкціонування (визначення функцій Кредитного комітету; межі повноважень комітетів і окремих співробітників по санкционированию операцій; мінімальний вміст оцінок надання кредитів, переданих в Кредитний комітет; вимоги щодо розподілу обов'язків);
· Нагляд (порядок проведення регулярних перевірок службовцями кредитного відділу); вимоги щодо складання та аналізу періодичних оглядів (наприклад, щорічних) та перевірок документації, забезпечення і кредитоспроможності позичальників; періодичні перевірки і аналіз кредитного портфеля (відділом внутрішнього аудиту);
· Класифікація кредитів (модель класифікації кредитів відповідно до їх якістю);
· Політика резервів по сумнівних боргах (інструкція по створенню резервів по сумнівних боргах);
· Гарантії і поруки, які бере на себе банк.
3.2. Страхування як засіб управління кредитними ризиками
Одним із способів захисту від виникає в ході банківської діяльності ризику є страхування. За допомогою страхування покриваються дві основні категорії ризиків: економічні та політичні.
За своєю суттю страхування кредитів дозволяє зменшити або усунути кредитний ризик. Об'єктами страхування кредитів, як правило, служать комерційні кредити, банківські позики постачальнику чи покупцеві, зобов'язання та поручительства за кредитом, довгострокові інвестиції та ін
Захист інтересів банку-кредитора полягає в тому, що у випадку неплатоспроможності боржника чи несплати боргу з інших причин, погашення заборгованості по представленому кредиту бере на себе страхова організація.
Страхування здійснюється на добровільній основі в 2-х формах:
· Страхування відповідальності позичальників за непогашення кредитів;
· Страхування ризику непогашення кредиту;
Найбільш істотним моментом у страхуванні є:
· Розмір відповідальності, що приймається страховиком;
· Визначення страхового випадку;
· Порядок відшкодування збитків;
· Розмір страхового тарифу та премії.
Умови дотримання кожного з перерахованих моментів обговорюються індивідуально.
Однак, слабкість страхового нагляду в Росії приводить до появи різного роду зловживань. Надмірно високі страхові премії призводять до отримання страховими організаціями "незароблених" прибутку; підвищення витрат виробництва за рахунок страхових платежів викликає необгрунтоване підвищення цін на товари і послуги.
І саме головне зобов'язання полягає в тому, що комерційні банки не можуть сьогодні без побоювань для себе використовувати страхування кредитів як одну з форм захисту від виникаючих ризиків в ході банківської діяльності.
Практична відсутність страхового аудиту та широкого висвітлення у пресі балансів страхових товариств ставить під сумнів платоспроможність останніх. З урахуванням цих недоліків процес страхування кредитів розвивається в Росії надзвичайно повільно.
3.3 Особливості управління кредитними ризиками на прикладі філії ВАТ «Внешторгбанка» у м. Сочі
Сочинський філія надає кредити підприємствам - юридичним особам (які мають Статут, де це зазначено, баланс і розрахунковий рахунок у банку), а також фізичним особам.
Кредити надаються банком підприємствам на умовах, передбачених кредитним договором, на строк, необхідний підприємству для здійснення кредитуемой угоди, але не більше 12 місяців. Видача кредиту здійснюється банком в межах наявних вільних кредитних ресурсів з урахуванням виконання нормативів максимального ризику на одного клієнта, "великого" кредиту, що встановлюються інструкцією № 1 ЦБ РФ від 01.10.97г. і рішенням кредитного комітету банку.
Право дозволу видачі кредитів мають: - керівник банку, його заступники відповідно до виданих їм дорученнями - у сумах, не більше розміру "великого кредиту", затвердженим рішенням кредитного комітету банку. Понад зазначеної суми максимального ризику на одного клієнта питання про видачу кредитів розглядає кредитний комітет філії банку.
Укладення кредитних договорів на особливо великі суми проводиться на підставі рішення Ради Банку відповідно до Положення про Раду Банку.
Банк надає кредит за умови наявності у позичальника гарантій повернення кредиту:
1. Під заставу майна або майна наданого третьою особою в заставу банку, при цьому в заставу приймаються:
- Основні фонди: а) будівлі, як правило соціально-культурного призначення; квартири-незаселені, в яких ніхто не прописаний-при нотаріальному посвідченні предмета застави та реєстрації договору застави в БТІ; б) автотранспорт-з реєстрацією договору застави в КРЕО ДАІ; в ) бистроліквідное обладнання, нетреба демонтажу, як правило приймається у заставу.
- Депозити;
- Державні цінні папери (при позитивному висновку управління цінних паперів);
- Товари, як правило при оформленні договорів застави.
Банк в обов'язковому порядку перевіряє право власності на закладене майно, об'єкт застави приймається, як правило, з оцінкою 60% від балансової (оціночної) вартості.
2. Банківська гарантія надійного банку при позитивному висновку економічного управління. Надійність банку перевіряється Головним банком за матеріалами, що подаються філіями.
3. Договір поруки клієнта, постійно має грошові кошти на розрахунковому рахунку в банку і хорошу репутацію.
Розміри процентних ставок за кредитами затверджуються рішенням кредитного комітету філії в залежності від вартості кредитних ресурсів.
Резервування на можливі втрати по позиках проводиться відповідно до нової Інструкції ЦБ РФ № 62-п від 30.06.97г. розробленої та впровадженої в дію з введенням з 01.01.98г. нового плану рахунків бухгалтерського обліку в банках і вказівками Головного банку.
Недосозданного резерву на можливі втрати по позиках у СФ МТКБ немає і його величина дорівнює - 65% розрахункової величини.
При зверненні клієнта за кредитом, Банк перевіряє ділову репутацію фірми, тобто переконується в наявності фірми, від імені якої ведуться переговори, з'ясовується, чи зареєстрована вона, чи має юридичну адресу, печатку, офіс, бланки з її назвою і координатами, фірмовий знак. Звертається увага, чи є керівники фірми місцевими жителями або приїжджими, чи прописані вони досить тривалий час у певній місцевості і проживають чи фактично за місцем прописки.
При відвідуванні офісу фірми звертається увагу на зовнішнє оформлення приміщення, наявність (або відсутність) вивіски, оснащеність робочих місць, кількість і сучасність оргтехніки і манери поведінки співробітників.
При особистому знайомстві з керівником передбачуваної фірми-позичальника Банк з'ясовує, з ким конкретно вже успішно проведені господарські фінансові операції, де і ким раніше працювали керівники фірми, які їх освіта та професія. Цікавиться сімейним станом керівника і головного бухгалтера, станом їх здоров'я, матеріальним становищем.
Отримавши від потенційного позичальника кредитну заявку і зареєструвавши її в спеціальному журналі реєстрації кредитних заявок, Банк докладно знайомиться з установчими документами фірми, статутом, ліцензіями, патентами (для аналізу вимагає або оригінали, або копії, завірені нотаріусом), балансовими звітами, аудиторським висновком.
Для вирішення питання про видачу кредиту Позичальнику необхідно надати в банк:
а) кредитну заявку (де вказується повне найменування позичальника, його реквізити, юридична адреса, засновники підприємства, статутний капітал, П.І.Б., паспортні дані керівника і гол. бухгалтера із зазначенням їх місця прописки, сума кредиту, на який строк і які цілі, що надається в заставу і на яку суму, джерело погашення кредиту).
б) Баланс (з додатком форм № 2,3,4,5), завірений податковою інспекцією на початок року і на останню звітну дату, а також розшифровку дебіторської та кредиторської заборгованості по термінах виникнення, один примірник відомостей про договори із простроченим терміном розрахунків, наданих за Указом Президента № 2204 в ДПІ, основних фондів, а при необхідності - товарів, виробничих запасів та ін Перевіряється, з якими банками працює клієнт, чи звертався в інші за позичкою, чому обрав саме Внешторгбанк, чи є непогашені позики та який їх характер. Перевіряється наявність інших боргів, вивчається аудиторський висновок. Проводиться аналіз кредитоспроможності фірми.
Оцінку кредитоспроможності Банк здійснює за показниками платоспроможності та фінансової стійкості.
Платоспроможність підприємства прийнято оцінювати трьома показниками: коефіцієнт ліквідності (> 0,2), проміжний коефіцієнт покриття (> 1) і загальний коефіцієнт покриття (або коефіцієнт поточної ліквідності> 0,2). Всі три показники вимірюють відношення оборотних активів підприємства до його короткострокової заборгованості.
Для оцінки фінансової стійкості застосовуються 2 коефіцієнта: коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів і коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами.
Оцінка фінансового стану позичальників здійснюється за двома коефіцієнтами:
- Коефіцієнтом поточної ліквідності;
- Коефіцієнту забезпечення власними засобами.
У випадку, якщо при розрахунку один з цих коефіцієнтів приймає значення нижче нормативного (2 і 0,1 відповідно) розраховується коефіцієнт відновлення платоспроможності показує, чи здатне підприємство відновити платоспроможність протягом встановленого терміну (Пв (у) = 6 міс.): Кредитоспроможним. Аналогічним чином аналізується ймовірність банкрутства і фінансова стійкість під впливом видачі кредиту.
При оцінці результатів і прийнятті кредитного рішення Банк бере до уваги, що в даний час балансова інформація не завжди повністю відображає фінансовий стан підприємства. У цьому випадку Кредитний комітет при розгляді питання про видачу кредиту звертають увагу на кредитну історію позичальника.
Аналізується інформація про всі кредити, позики, отриманих підприємством за останні 2 роки, кредитна заборгованість на момент подачі заявки на отримання кредиту, а також заборгованість за нарахованими, але несплаченими відсотками;
в) техніко-економічне обгрунтування необхідності необхідного кредиту, яка утримує та пояснювальну записку, що характеризує основні етапи кредитованого заходу. Перевіряється правильність поданого розрахунку, реальність прогнозу фінансових потреб. Аналізується кон'юнктура ринку, робляться висновки про рентабельність угоди і джерела погашення кредиту;
г) договори, контракти, рахунки, специфікації та інші документи, що обгрунтовують необхідність пропонованої угоди (заходи), а також повернення кредиту за рахунок реалізації товару, виробництва продукції, послуг. Аналізуються подані документи, особлива увага звертається на терміни і форму розрахунків на поставку товару (надання послуг). У договорах в обов'язковому порядку передбачається відповідальність обох сторін за невиконання своїх зобов'язань, термін дії договору, дата укладення. Аналогійний аналіз проводиться за договорами на реалізацію прокредитованих ТМЦ. Перевіряється наявність у фірми ліцензії на торгівлю (виробництво, надання послуг) даними бачимо товарів, її дійсність.
д) за представленими установчих документів, статуту, контрактом або дорученням керівника перевіряються повноваження осіб, які звернулися за кредитом. Якщо керівник фірми не вправі одноосібно вирішувати питання отримання позик (передачі в заставу майна), або його повноваження обмежені, клієнт являє протокол відповідного колегіального органу (Ради директорів, Правління, загальних зборів акціонерів і т.д.), де зафіксовано згоду цього органу на взяття кредиту (передачу в заставу майна). Звертається увага на відповідність установчих документів, статуту фірми-позичальника з чинним законодавством;
е) аналізується пропоновані потенційним позичальником гарантії повернення кредиту. На даному етапі роботи підключається юридична служба банку для оцінки відповідності поданих документів законодавству.
При заставі майна - аналізуються документи, що підтверджують власність клієнта на майно: технічний паспорт і довідка БТІ на нерухомість, довідка з комітету по земельних ресурсах на відведення землі, при заставі прав на пайову участь у будівництві житла - договір на пайову участь, довідка від підрядника про вже перерахованої суми коштів на дату звернення до банку за кредитом і підтвердження на цю ж дату розміру частки клієнта у будівництві житла, на автотранспорт - технічний паспорт, довідка про оцінку автомашини і її технічний стан. Позичальник ставлять до відома, що майно має бути застраховане. Аналізується, підтверджено пропоноване майно псування, які витрати зі зберігання забезпечення.
При банківської гарантії - перевіряється справжність банківської гарантії, про прийняття в забезпечення кредиту банківської гарантії повідомляється банку-гаранта з зазначенням номера та дати кредитного договору. Перевірка гарантії здійснюється з участю ОЕПП. При отриманні банківської гарантії витребується письмову згоду РКЦ приймати платіжні документи "Внешторгбанку" на безакцептне списання коштів з кореспондентського рахунку гаранта.
При поручительстві третіх осіб - аналізується фінансовий стан поручителя (баланс з додатками, розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості, аудиторський висновок, обороти по розрахунковому рахунку), а також перевіряється ділова репутація поручителя. Від поручителя потрібно додаткову угоду до Договору банківського рахунку про його згоду на безспірне списання коштів з розрахункового рахунку.
Банк використовує й інші гарантії повернення кредиту, оформлені належним чином, а також видає бланкові кредити особливо надійним клієнтам банку.
ж) від клієнта іншого банку потрібне додаткову угоду до договору банківського рахунку або лист про доручення своєму банку приймати до виконання платіжні документи "Внешторгбанку" на безакцептне списання коштів з розрахункового рахунку клієнта при невиконанні умов кредитного договору.
Крім того, проводиться аналіз бізнес-плану на всю діяльність (включаючи здійснюється за рахунок власних коштів). Бізнес-план орієнтовно має включати опис продуктів або послуг, які будуть запропоновані на ринку, плани досліджень, галузевої і ринкової прогнози, плани маркетингу (цілі реклама), плани виробництва (потреба у виробничих потужностях, робочій силі, наявне обладнання), план менеджменту ( структура фірми, керівні органи тощо), фінансовий план (прогноз бюджету, рух коштів, перспективний баланс). Банк аналізує бізнес-план роблячи висновки про стратегію фірми, професійної компетенції її співробітників, умінні планувати і прораховувати перспективи розвитку фірми. Аналіз бізнес-плану на весь обсяг діяльності необхідний на випадок, якщо кредитується угода не відбудеться, а також з метою запобігання покриття боргів фірми з інших операціях за рахунок кредитуемой.
На підставі аналізу перелічених документів співробітник кредитного відділу оформляє свій висновок. При позитивному вирішенні питання про видачу кредиту заповнюється бланк кредитного договору. Кредитний договір укладається у письмовій формі, підписується двома сторонами, підписи осіб ставляться на кожному аркуші кредитного договору, підписання договору проводиться в Банку.
При підписанні кредитного договору (та інших документів) перевіряються повноваження осіб, що підписали кредитний договір. Текст кредитного договору візується юристом та начальником кредитного відділу.
Банк, дотримуючись ліквідність балансу, може надати позичальнику кредитну лінію - позичальник набуває право користуватися кредитними ресурсами Банку в межах певної суми протягом певного терміну.
У кожному кредитному справі ведуться картки обліку видачі та погашення кредиту і відсотків, підшиваються копії документів на використання позикових коштів та погашення кредиту і відсотків по ньому.
При настанні строку погашення кредиту сума кредиту списується з розрахункового рахунку позичальника меморіальним ордером Банку (якщо позичальник - клієнт Банку). Якщо позичальник - клієнт іншого банку - погашення кредиту проводиться або платіжним дорученням позичальника, або платіжною вимогою, вимогою - дорученням Банку.
При відсутності або недостатності коштів у позичальника відповідна частина заборгованості переноситься на рахунок прострочених позичок. За відсутності коштів для погашення заборгованості у позичальника, банк пред'являє заборгованість до стягнення поручителя (банку-гаранта) або звертає стягнення на заставлене майно відповідно до чинного законодавства.
За наявності обгрунтованого клопотання позичальника Банк проводить пролонгацію кредитного договору.
Якщо позичальник відмовляється добровільно погасити наявну заборгованість, проводиться примусове стягнення заборгованості відповідно до чинного законодавства (на підставі рішення арбітражного, народного, третейського судів).
Контроль за виконанням кредитного договору здійснюється банком за даними:
а) руху коштів по розрахунковому, валютному і рахунках Підприємства в Банку,
б) квартальних бухгалтерських звітів і аналізів платоспроможності та фінансової стійкості,
в) перевірок на місці цільового використання кредиту, перспектив погашення, наявність застави та ін,
г) пресі, радіо, телебачення, особистих контактів з керівниками; інформації судових виконавців, прокуратури, ВБЕЗ і ін
Проаналізую на конкретній кредитній угоді елементи управління кредитними ризиками, а також, за яким основним критеріям Внешторгбанк приймає рішення про доцільність видачі позики.
У банк звернулося муніципальне підприємство, що є клієнтом Внешторгбанка з моменту його утворення, з проханням надати кредит у сумі 100 тис. рублів для поповнення оборотних коштів (придбання торговельного обладнання) терміном на 6 місяців.
Після того, як підприємство надало для аналізу повний пакет документів, працівник кредитного відділу займається його ретельним вивченням і складає довідку на комітет з кредитної та інвестиційної діяльності. Вивчає документи також юрисконсульт банку, роблячи відповідний висновок. Довідка охоплює всі необхідні питання, що цікавлять членів кредитного комітету при розгляді та прийнятті рішення про можливість видачі кредиту, а саме:
1. Повне найменування підприємства-муніципальне підприємство, зареєстровано Адміністрацією центрального району м.Сочі, 20 жовтня 1997 р ., Реєстраційний номер 714 \ 8. Підприємство володіє правами юридичної особи, має відокремлене майно, самостійний баланс, розрахунковий рахунок тільки у Внешторгбанку, Статут, друк. Юридична адреса: 354000, р . Сочі, вул. Миру, буд.25.
2. Засновники - комітет з управління муніципальним майном м. Сочі.
3. Основний вид діяльності - оптова та роздрібна торгівля.
4. Обсяг майнової відповідальності за статутом - майно належить підприємству на праві повного господарського відання.
5.Сумма кредиту - 100 тис. рублів.
6. Термін кредиту - на 6 місяців.
7. Мета кредиту-цільовий кредит для поповнення оборотних засобів (придбання торговельного обладнання згідно рахунку-фактури м.Москва).
8. Застава - в заставу був надано перелік товару на загальну суму-220142 рубля. Сума кредиту і відсотків за 6 місяців, з розрахунку - 45% річних, становить - 121 000 рублів. Спираючись на загальні правила кредитування, застава оцінюється банком у 60% від загальної суми наданого застави і таким чином становить - 132085 рублів. Отже даного застави досить для покриття, у разі неповернення, основного боргу і відсотків по ньому. Застава досить ліквідний і термін реалізації його у випадку неповернення кредиту та відсотків не перевищить оптимального зачення - 150 днів.
9.Налічіе розрахункових рахунків - підприємство постійний клієнт Зовнішторгбанку, має один розрахунковий рахунок тільки у Внешторгбанку, рахунків в іноземній валюті не має (відомості про наявність розрахункових рахунків і рахунків в іноземній валюті додаються).
Обороти по розрахунковому рахунку за період з 01 грудня 2002р. по 31 грудня 2002р. складають: за дебетом - 54,8 тис. рублів; за кредитом-31, 5 тис. рублів; середньоденні обороти по рахунку-1,5 тис.руб.; середньоденні залишки на рахунку - 9,3 тис. руб.
Обороти по касі підприємства за:
жовтень 2002р .- 4198 руб;
Листопад 2002р .- 5683 руб;
Грудень 2002р. - 15207 руб.
Разом за 4-ий квартал 2002р .- 25088 рублів.
10.Фінансовие показники по балансу - на 01.01.2003р. (В тис. рублів): 01.01.03р. 01.10.02г
Основні засоби - 402 404
Оборотні активи-230172
Дебіторська заборгованість березня 1963
Кредиторська заборгованість 103 28
Валюта Балана 677 660
Позикові кошти - 61
Статутний капітал 1,7 1,7
Додатковий капітал 603 603
Виручка 599 438
Прибуток 9,1 1,7
Згідно наданого в банк економічного обгрунтування окупності кредиту планується отримати дохід у сумі - 196 тис. рублів, прибутку-38 тис. рублів.
Для аналізу рівня кредитного ризику розраховуються показники платоспроможності та фінансової стійкості. Розрахунок цих показників здійснюється на підставі даних балансу на 01.01.02г.; 01.10.02г. і 01.01.03 року. (Див. таблиці № 3.).
При порівнянні даних балансу на 01.10.02г. і 01.01.03р. фінансовий стан позичальника погіршився, значення загального коефіцієнта покриття зменшилася, але продовжує залишатися в межах оптимального значення - 2,53 (повинно бути не менше 2,0-2,5). Це означає, що на кожен карбованець короткострокових зобов'язань припадає 2,53 рубля ліквідних коштів. Питома вага позикових коштів у структурі балансу незначний і становить 27%, це на 1% більше, ніж за 9 місяців 2002р (26%). Питома вага власних коштів залишився без змін.
Кредиторська заборгованість зросла на 13 тис. руб. і становить 103 тис. рублів, заборгованість нетривалого характеру та утворилася в основному в кінці 4 кварталу 2002р. за рахунок заборгованості ЗАТ "Торгмаш" за шафи ШХ в сумі -79,9 тис.рублей.


Таблиця 3
Показники платоспроможності та фінансової стійкості

				СУМА в тис.руб.		Зміна за період
№	Найменування показників	Номер рядка балансу	01.01.02г.	01.10.02г.	01.01.03р.	к.6-к.5
1	2	3	4	5.	6	7
1.	Грошові среств, запаси і короткострокові фінансові вкладення	210,250, 260	201	190	258	+68
2.	Дебіторська заборгованість, всього:	230,240	7	63	3	-60
3.	в т.ч. сумнівна та прострочена дебіторська заборгованість	-	-	-	-	-
5.	Короткострокова кредиторська заборгованість	610,620	44	90	103	+13
6.	Власні кошти	490	646	491	491	-
7.	Сума зобов'язань підприємства	590,690	135	170	186	+16
8.	Майно підприємства	399	781	661	677	+16
9.	Коефіцієнт власності (незалежності), (стор.5 \ стор.7)	-	0,83	0,74	0,73
10.	Питома вага позикових коштів (стор.6 \ стор.7)	-	0,17	0,26	0,27
	Загальний коефіцієнт. покриття (стр.1 + стор.2-стор.3) \ стор.4)	-	4,7	2,81	2,53

Власні кошти залишилися без змін, зобов'язання ж підприємства збільшилися на 16 тис. рублів.
На підставі балансу муніципального підприємства на 01.01.03р. проведений аналіз фінансового стану підприємства та визначено структуру балансу відповідно до системи критеріїв для визначення незадовільної структури.
За даними аналізу кредитного ризику підприємства, розраховані показники приблизно рівні еталонним. Значить можна не продовжувати аналізу, тому що підприємство кредитоспроможне і рівень кредитного ризику контролюємо.
Але не рідко одні показники свідчать про те, що підприємство кредитоспроможне, а інші відхиляються від оптимальних значень. У такому випадку однозначну оцінку рівня кредитного ризику дати складно і аналіз необхідно продовжити. Звичайно проводиться структуризація тих коефіцієнтів, величина яких відхиляється від оптимальної.
11.Кредітная історія позичальника. Клієнт неодноразово користувався кредитом Внешторгбанка. Зарекомендував себе з позитивного боку, як надійний партнер, своєчасно розраховується за своїми боргами. Останній раз у березні 2002 року йому був виданий цільовий кредит на поповнення оборотних коштів в сумі 70,0 тис. рублів на 3 місяці. Відсотки за користування кредитом сплачувалися своєчасно без нагадувань, позика погашена в строк.
12. Джерело погашення кредиту - виручка від основної діяльності. 13.Полномочія за Статутом на отримання кредиту та передачі майна в заставу - знаходиться в компетенції директора підприємства.
13.Заключеніе економіста. Економіст, на підставі даних аналізу визнав можливим видачу позички.
Далі довідка була передана на кредитний комітет філії.
Видача позики під заставу товарів в обороті містить значний ризик неповернення кредиту, але, враховуючи бездоганну репутацію позичальника, його позитивну кредитну історію члени кредитного комітету ухвалили рішення видати кредит даному підприємству. Процентна ставка за користування кредитом була встановлена ​​з урахуванням вартості кредитних ресурсів, а також ступеня кредитного ризику в розмірі - 45% річних.
Наступною стадією було оформлення і підписання кредитного договору та договору застави. Документи в обов'язковому порядку були завізовані начальником кредитного відділу і юрисконсультом банку. Підписання договорів здійснювалося в банку: з боку підприємства - директором і головним бухгалтером, а з боку банку - керуючим і гол. бухгалтером. Підписувався кожен лист документів, підписи були скріплені печатками сторін.
Після підписання документів економіст кредитного відділу дає розпорядження на видачу позики, із зазначенням терміну погашення кредиту, процентної ставки за кредит, групи ризику.
Виданої позичку була присвоєна 1 група ризику і відрахування до резервного фонду становлять 1% від суми кредиту.
Протягом всього періоду користування кредитом велася картка обліку погашення кредиту та відсотків, де відзначалися дати та суми сплати кредиту і відсотків.
Була проведена перевірка цільового використання кредиту, в результаті чого було встановлено, що дана позика використовувалася за призначенням.
Щокварталу в банк надавалися баланси, ф.2 і розшифровки кредиторської та дебіторської заборгованості для аналізу фінансового стану позичальника, аналізувалися структурні зміни кредиторської та дебіторської заборгованості.
Так як у якості забезпечення повернення кредиту і відсотків в заставу були надані товари в обороті, то на кожне 1 число місяця позичальник надавав до банку оновлений перелік заставних цінностей на суму, обумовлену в договорі застави. Працівник кредитного відділу виїжджав на підприємство з перевіркою наявності та умов зберігання даного застави.
Після закінчення терміну користування кредитом позика була погашена.
Управління кредитними ризиками в Сочинському філії Зовнішторгбанку організоване таким чином, що сприяє скороченню кредитних ризиків до мінімальної величини. Основні важелі управління лежать у сфері внутрішньої політики банку.
Кредитна політика банку визначена загальними установками щодо операцій із клієнтурою, які ретельно розроблені та фіксуються у меморандумі про кредитну політику, і практичними діями банківського персоналу, який втілює у життя ці установки. Уміння більш гнучко управляти ризиком показує на компетенцію керівництва Внешторгбанка і на високий рівень кваліфікації його рядового складу, що займаються в процесі щоденної роботи відбором конкретних кредитних проектів і виробленням умов конкретних угод.


Висновок
Управління кредитним ризиком є ​​найважливішим елементом банківської роботи. Тільки вибравши необхідну кредитну політику, максимально знижує ризик, банк може досягти найбільш ефективного використання свого капіталу, отримання найбільшого прибутку. У процесі управління ризиком визначають рівень кредитного ризику по конкретної операції, ризиковість кредитного портфеля в цілому, а також рівень ризику, який є оптимальним для даного банку.
Основними методами зниження ризику кредитування є аналіз кредито - і платоспроможності. Вивченням і розробкою методик з цих питань займалися такі вчені як: Куштуев А.А. , Кузмін І.Г., Сазонов А.Ю., Ковальов В.В., Привалов В.П. та ін Аналіз кредитоспроможності дозволяє зробити якісну оцінку позичальника, яка дається банком до вирішення питання про можливість і умови кредитування і дозволяє передбачити ймовірність своєчасного повернення позичок та їх ефективне використання. Фактори, що враховуються при оцінці кредитоспроможності позичальника, дозволяють оцінити готовність позичальника повернути позику в окреслений термін. Основними факторами є: а) оцінка дієздатності позичальника; б) здатність компанії отримувати дохід; в) розмір і структура активів; г) стан кон'юнктури ринку. Складаються економічні ситуації підказують, який чинник, що враховується при оцінці кредитоспроможності, має вирішальне значення. Проте, в будь-якому випадку, для банку залишаються важливим дієздатність та репутація позичальника.
Оцінка дієздатності позичальника включає вивчення відомостей про засновників, керівника компанії і найбільш загальних відомостей про компанії, дозволяє визначити правомірність отримання позики до угоди, міру відповідальності та правонаступництва структурних підрозділів компанії при порушенні умов кредитної угоди. Про репутацію позичальника можна скласти уявлення з інформації про участь компанії в судових процесах, арбітражних судах, про висунуті проти неї звинувачення, наявності заставних, накладених штрафах, відомостей про виконання платежів в минулому і сьогоденні.
Для оцінки надійності та фінансового стану майбутнього позичальника банк використовує всі доступні матеріали, як отримані безпосередньо від клієнта, так і наявні у кредитному архіві або що надійшли від зовнішніх джерел. Але особливо важливим є ретельне вивчення фінансової звітності та розрахункових коефіцієнтів, застосовуваних у практиці кредитного аналізу.
Оцінка рівня кредитоспроможності позичальника визначається за певними розділами показників, що характеризують їх самостійність і розраховуються за даними балансу. У залежності від значення розглянутих показників та галузевої належності компанії вона може бути віднесена до одних з наступних класів: - клас кредитоспроможних підприємств (високий рівень ліквідності і забезпеченості власними засобами); - клас підприємств, характеризуються достатнім ступенем надійності; - клас некредитоспроможних підприємств (неліквідність балансу або низька забезпеченість власними коштами). В останньому випадку позика може бути видана при додаткових умовах, таких як, наприклад: оформлення застави, що забезпечує банку у разі банкрутства фірми погашення позики в першу чергу, або наявність гарантій іншої фірми або страхових компаній.
У даній роботі було розглянуто "Порядок оцінки доцільності надання кредиту підприємствам", розроблений АТ "АРГО". Ця методика розроблена для оцінки визначення комерційними банками платоспроможності підприємств, наділених позиковими засобами, оцінки допустимих розмірів кредитів і термінів їх погашення (державних і кооперативних підприємств, об'єднань і організацій, АТ, спільних підприємств та інших господарських товариств і товариств. Також, в роботі розглядалася методика визначення підприємства неспроможним (банкрутом), яка була запропонована в 1968 році відомим західним економістом Альтманом і застосовується, насамперед, для великих акціонерних компаній. Індекс Альтмана являє собою функцію від деяких показників, що характеризують економічні потенціали підприємства і результати його роботи за минулий період. У Залежно від величин розрахованих показників визначається ймовірність банкрутства (таблиця 2). Так як великих Акціонерних компаній в Росії не так вже й багато, то вітчизняними нормативними документами передбачається інший підхід до прогнозування можливого банкрутства. Постановою Уряду РФ від 25.05.94г. № 498 "Про деякі заходи щодо реалізації законодавства про неспроможність (банкрутство) підприємств "затверджено систему критеріїв, на підставі якої приймаються рішення про визнання структури балансу підприємства - незадовільною, а підприємство - неплатоспроможним або, навпаки, про можливість відновлення платоспроможності. Згідно з Постановою, показниками для оцінки задовільності структури балансу є:
- Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття), Кп-характеризує загальну забезпеченість підприємства оборотними коштами для ведення господарської діяльності, своєчасного погашення термінових зобов'язань підприємства;
- Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами, Кс-характеризує частку власних оборотних коштів у загальній їх сумі;
- Коефіцієнт відновлення (втрати) платоспроможності, Кзв. - Показує наявність реальної можливості в підприємства відновити або втратити свою платоспроможність протягом певного періоду.
У своїй роботі був проведений аналіз управління кредитними ризиками на прикладі Сочинського філії ВАТ «Внешторгбанк». Внешторгбанк зарекомендував себе як надійний і динамічно розвивається партнер, без затримок виконує свої зобов'язання перед клієнтами, акціонерами і бюджетом. В умовах зростаючої конкуренції Внешторгбанк успішно підтримує високий рейтинг і довіру в діловому світі, за своїми основними фінансовими показниками знаходиться в числі найбільш авторитетних і шанованих кредитних організацій російської банківської системи, що мають вищу категорію надійності.
Аналізувалося загальний фінансовий стан філії за 2002 рік, основні показники роботи філії відображені в додатку 7. Основними орієнтирами в кредитній роботу в 2002 році у сочинського філії було задоволення потреб клієнтів в оборотному капіталі, забезпечення прийнятного рівня прибутковості від проведення кредитних операцій, мінімізації банківських ризиків. Філія прагнув надавати кредити клієнтам, які мають добру ділову репутацію, стійке фінансове становище, надійне високоліквідне забезпечення, стабільні обороти по рахунках і т.д. Пріоритет віддавався постійним клієнтам, які мають розрахункові та поточні рахунки у Внешторгбанку, що дозволило більш точно оцінювати фінансовий стан позичальнику, мінімізувати кредитні ризики. Кредитний портфель філії диверсифікований по приналежності клієнтів до різних галузей економіки, за різними формами власності позичальників, за видами наданих кредитів і т.п. (Див. додаток № 8). Більше 80% кредитів були спрямовані на розвиток промисловості, будівництва, торгово-посередницької діяльності та інших галузей. У 2002 році, в результаті проведеної роботи з удосконалення якості кредитного портфеля вдалося забезпечити зниження питомої ваги прострочених позичок у загальному обсязі кредитних вкладень до нуля. У 2002 році поряд з традиційним кредитуванням клієнтури, подальший розвиток отримало вексельне кредитування.
Сочинський філія, з метою забезпечення фінансової надійності банку, формує резерви на можливі втрати за позикою, керуючись інструкцією № 62-п від 30.06.1997 року "Про порядок формування і використання резерву на можливі втрати з позик". Класифікація виданих позичок і оцінка кредитних ризиків проводиться на комплексній основі: в залежності від фінансового стану позичальника, оціненого із застосуванням підходів, що використовуються у вітчизняній та міжнародній банківській практиці, можливостей позичальника на погашення основної суми боргу та сплати на користь банку обумовлених договором відсотків, комісійних та інших платежів, а також залежно від інших критеріїв, наведених у зазначеній інструкції. Оцінка фінансового стану позичальника проводиться банком на постійній основі і міститься в кредитній досьє банку. Класифікація позичок, виходячи з формальних критеріїв оцінки кредитних ризиків вказана у додатку № 10. Недосозданного резерву на можливі втрати з позик у кредитному портфелі філії немає.
Більше 80% кредитів були спрямовані на розвиток промисловості, будівництва, торгово-посередницької діяльності та інших галузей, поряд з традиційним кредитуванням клієнтури, подальший розвиток отримало вексельне кредитування
У 2002 році, в результаті проведеної роботи з удосконалення якості кредитного портфеля вдалося забезпечити зниження питомої ваги прострочених позичок у загальній обсязі кредитних вкладень до нуля.
Проаналізувавши управління кредитними ризиками в сочинському філії на конкретній кредитній угоді, слід зазначити, що банк у процесі роботи користувався методичні рекомендаціями, розробленими Головним банком. Ця методика сприяє всебічному вивченню позичальника, а саме: визначення його кредито - і платоспроможності, фінансової стійкості, ділової репутації, кредитної історії.
Оцінивши фінансовий стан позичальника як задовільний, його достатню кредитоспроможність, а, також беручи до уваги його бездоганну ділову репутацію і кредитну історію, кредитний комітет банку прийшов до висновку про доцільність надання кредиту даному позичальнику. Проблем зі сплатою відсотків і погашенням основного боргу у банку не було, кредит був погашений в строк.
Це говорить про те, що методика кредитування у Внешторгбанку містить всі необхідні елементи управління кредитними ризиками і сприяє їх скорочення до мінімальної величини.
Основні важелі управління лежать у сфері внутрішньої політики банку. Кредитна політика банку визначена загальними установками щодо операцій із клієнтурою, які ретельно розроблені та фіксуються у меморандумі про кредитну політику, і практичними діями банківського персоналу, який втілює у життя ці установки. Уміння більш гнучко управляти ризиком вказує на компетенцію керівництва Внешторгбанка і на високий рівень кваліфікації його рядового складу, що займаються в процесі щоденної роботи відбором конкретних кредитних проектів і виробленням умов конкретних угод.
У якості прихованого резерву в управлінні кредитними ризиками в сочинському філії можна виділити страхування кредитів. Страхування кредитів дозволяє зменшити або усунути кредитний ризик. Страхування здійснюється в 2-х формах:
- Страхування відповідальності позичальників за непогашення кредитів;
- Страхування ризику непогашення кредиту.
Хоча комерційні банки не можуть сьогодні без побоювань для себе використовувати страхування кредитів, як одну з форм захисту від виникаючих ризиків в ході банківської діяльності. Практична відсутність страхового аудиту та широкого висвітлення у пресі балансів страхових товариств, ставить під сумнів платоспроможність останніх. З урахуванням цих недоліків процес страхування кредитів розвивається в Росії надзвичайно повільно.
На закінчення необхідно відзначити, що не існує єдино правильного, універсального методу управління кредитними ризиками. У кожному банку повинен розроблятися свій механізм зниження ймовірності невиконання зобов'язань за кредитним договором. Вдалі розробки в цій галузі стають "ноу-хау" кредитної установи і допомагають йому в конкурентній боротьбі на ринку банківських послуг.

Список використаної літератури
1. Аленічев В.В., Аленічева Т.Д. Страхування валютних ризиків, банківських і комерційних кредитів. (Підручник для ВНЗ)-М, 1999.
2. Гамід Г.М. Банківське та кредитне справу. \ \ Банки та біржі.-ЮНИТИ-М, 1999., 94 с.
3. Герчикова І.М. Менеджмент, (Підручник для ВНЗ), - М, 2000р.
4. Жуков Є.Ф. Банки та банківські операції. \ \ Банки і біржі. ЮНИТИ-М, 2002р.
5. Кеврун В.Г. Банківський маркетинг, \ \ Дело ЛТД, - М, 1999.
6. Ковальов А.І. Привалов В.П. Аналіз фінансового стану підприємства. \ \ Центр економіки і маркетінга.-М, 2002р.
7. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз. Управління капіталом.Вибор інвестицій. Аналіз звітності. \ \ Фінанси і статистика, 2001р.
8. Ковальов В. В. Фінансовий аналіз,: Видання II; \ \ Фінанси і статистика; - М, 2002р.
9. Колесникова В.І. Банківська справа, (Підручник для ВНЗ)-М, 2000р.
10. Банківський портфель-3 (р.1); 2 (р.5) \ \ Банки і біржі, - М, 2000р.
11. Лаврушина О.І. Організація і планування кредиту. (Підручник для вузів) - М, 2001р.
12. Лаврушина О.І. Основи банківського менеджменту. (Підручник для ВНЗ),-М. 2000р.
13. Мескон, Майкл та ін Основи менеджменту. \ \ Справа,-М, 1992.
14. Павлова Л.М. Фінансовий менеджмент, \ \ Управління грошовим обігом, - М, 2000р.
15. Севрук В.Г. Банківські ризики. \ \ Дело ЛТД, - М, 2000р.
16. Усоскин В.М. Сучасний комерційний банк. \ \ Управління та операції, Все для Вас,-М, 1999.
17. Уайтинг Д.П. Освоюємо банківська справа. \ \ Справа, - М, 1998р.
18. УткінЕ.А. Банківський маркетинг. \ \ Инфра, - М, 2000р.
19. Грядовая О. Кредитні ризики і банківська ціноутворення. \ \ "Російський економічний журнал" - 2000р., № 9, с. 41-43.

Програми
Додаток 1
Зміна нормативних показників за 2002 рік

	01.01.02 р		01.04.02г		01.07.02г		01.10.02г		01.01.02г.
		ф		ф		ф		ф		ф
Н1	min 5	20		55		55		6		7
Н2	min 20	20	min 30	10		12,6	min 30	16	min 30	54
Н3	min10	31		33		57	min 20	65	min 20	275
Н4	max 120	19		6		5	max 120	39	max 120	37
Н5	min 10	23	min 20	10	min 20	17	min 20	27	min 20	60
Н6	max 60	56		18		12	max 40	500	max 40	486
Н7	max 10	1,6		0,5		0,3	10 разів	7	10 разів	7
Н8	max 60	59		19		18	max 40	245	max 40	120
Н9	max 20	2		1		1	max 20	4	max 20	4
Н10	max 10	2		1	max 2	1	max 20	5	max 20	4
Н11	max 100	94		35		48	max 100	381	max 100	389
Н12	max 25	0		1		1	max 25	15	max 25	7
Н13	max 200	0		14		14	max 100	607	max 100	7 Додати в блог або на сайт Цей текст може містити помилки. Банк | Диплом 639кб. | скачати Схожі роботи: Управління кредитними ризиками в комерційних банках Управління кредитними ризиками в комерційних банках Управління кредитними ризиками в діяльності комерційних банків Управління кредитними ризиками в діяльності комерційних банків Удосконалення управління кредитними ризиками комерційного банку ВАТ Кредобанк Удосконалення управління кредитними ризиками комерційного банку ВАТ Кредобанк Управління кредитними ризиками в банківській системі Російської Федерації та способи їх зниження на Управління кредитними ризиками у банку. Процес здійснення безвиїзного банківського нагляду НБУ за Управління кредитними ризиками у банку. Процес здійснення безвиїзного банківського нагляду НБУ за