Кафедра: «Фінанси і кредит»
Курсова робота
з дисципліни: «Гроші. Кредит. Банки »
на тему: «Система оцінки кредитоспроможності клієнтів банку»
Тольятті 2010
Введення
Одним з найважливіших напрямків діяльності комерційних банків є кредитування своїх клієнтів. Перед прийняттям рішення про видачу кредиту банк повинен оцінити кредитоспроможність позичальника.
Оцінюючи кредитоспроможність своїх клієнтів, банк шукає відповіді на два головні питання. По-перше, як оцінити перспективу фінансової спроможності позичальника, тобто як переконатися в тому, що у нього буде можливість виконати свої грошові зобов'язання за кредитом до моменту закінчення терміну дії кредитного договору. По-друге, як оцінити ступінь готовності потенційного клієнта виконати зазначені зобов'язання, тобто чи захоче він це зробити, чи можна йому довіряти. Оцінити кредитоспроможність позичальника адекватно - значить обгрунтовано і аргументовано відповісти на обидва зазначених питання. Правильне рішення стосовно кредитування можливе тільки в тому випадку, коли співробітники банку мають можливість отримати необхідну для аналізу інформацію і вміють грамотно обробляти й інтерпретувати її.
На сьогоднішній день кредитні операції банку є ведучими серед інших як по прибутковості, так і за масштабністю розміщення коштів. Вихідним моментом в оцінці можливостей потенційного клієнта, який бажає отримати кредит, є визначення банком можливості позичальника повернути основну суму кредиту в обумовлений час і сплатити відсотки за користування ним.
Один з основних способів уникнення неповернення позики є ретельний і кваліфікований відбір потенційних позичальників. Головним засобом такого відбору є економічний аналіз діяльності клієнта з позиції його кредитоспроможності. Вивчення кредитоспроможності здійснюється для якісної оцінки позичальника до вирішення питання про видачу кредиту і його умови, визначення здатності і готовності клієнта повернути узяті їм у борг засоби у відповідності з кредитним договором.
Впровадження в банківську практику оцінки кредитоспроможності викликано перш за все переходом до кредитування повної потреби позичальника в додаткових коштах, необхідністю економічного обгрунтування умов кредитування, що відображаються у кредитному договорі, розвитком і розширенням кредитування. Все це вимагає комплексного підходу до кожного окремо взятому суб'єкту кредитування.
Перед кредитними установами постійно стоїть завдання вибору показників для визначення здатності позичальника виконати свої зобов'язання щодо своєчасного і повного повернення кредиту.
Сьогодні ця проблема набула особливої гостроти, тому що нестабільна економічна ситуація в країні серйозним чином відбилася на діяльності комерційних банків. Кредитна діяльність банків також ускладнюється відсутністю у багатьох з них відпрацьованої методики оцінки кредитоспроможності, недостатністю інформаційної бази для повноцінного аналізу фінансового стану клієнтів. Більшість середніх і дрібних банків взагалі не має належного аналітичного апарату.
Прибутковість і ліквідність банку багато в чому залежать від фінансового стану його клієнтів. Зниження ризику при здійсненні кредитних операцій можливо досягти на основі комплексного вивчення кредитоспроможності позичальників, що одночасно дозволить організувати кредитування з урахуванням меж використання кредиту. Тому інтерес до даної теми ніколи не знизитися, а методики будуть розширюватися і доповнюватися. Проблема вибору показників для оцінки здатності позичальника виконувати свої зобов'язання була актуальна у всі періоди розвитку банківської справи і увійшла в економічну літературу як проблема визначення кредитоспроможності. Значення успішного вирішення цього завдання зростає у зв'язку з тим, що існують обмеження у прагненні кожного сучасного банку до розширення клієнтури як передумови збільшення кредитних вкладень і зростання прибутку банку. Це спонукає банки до оптимізації складу своїх клієнтів, а для цього необхідно мати чіткі критерії та розроблену методику для визначення фінансового стану і кредитоспроможності позичальника.
Метою курсової роботи є вивчення підходів до аналізу кредитоспроможності клієнтів банку і вироблення рекомендацій щодо вдосконалення цього аналізу.
Для досягнення поставленої мети сформульовано такі завдання:
визначення сутності поняття кредитоспроможності позичальника;
вивчення критеріїв і факторів оцінки кредитоспроможності;
визначення інформаційної бази для якісного аналізу кредитоспроможності;
розгляд сучасних методик і способів оцінки кредитоспроможності юридичних та фізичних осіб з боку вітчизняної та зарубіжної практики;
дослідження методів та моделей оцінки кредитоспроможності клієнтів та проведення аналізу їх кредитоспроможності (на прикладі ВАТ «Газпромбанк»);
розробка рекомендацій щодо вдосконалення практики застосування системи оцінки кредитоспроможності клієнтів банку.
Об'єктом дослідження є аналіз методів і способів проведення оцінки кредитоспроможності позичальника. При цьому предметом дослідження є розгляд окремих питань, сформульованих в якості завдань даного дослідження. Особливу увагу приділено системам оцінки кредитоспроможності юридичних та фізичних осіб.
Існує безліч методик оцінки якості позичальників - методик аналізу фінансового стану клієнта і його надійності з точки зору своєчасного погашення кредиту. У першому розділі даної курсової роботи розповідається про теоретичні аспекти оцінки кредитоспроможності відносно як юридичних, так і фізичних осіб. Другий розділ носить практичний характер і являє собою дослідження і аналіз кредитоспроможності клієнтів ВАТ «Газпромбанк». У третьому розділі запропоновані рекомендації щодо поліпшення застосовуваної в даному банку системі оцінки кредитоспроможності. Для наочності в останньому розділі даної курсової роботи відображені таблиці, графіки та діаграми.
Теоретичною основою даної курсової роботи послужили нормативні документи, статистичні дані, звітність банку з офіційного сайту, роботи вітчизняних авторів, розміщені у навчальних та періодичних виданнях.
Глава 1. Теоретичні аспекти оцінки кредитоспроможності позичальника
1.1 Економічна сутність кредитоспроможності
Особливості розвитку банківської системи, зокрема російської, мають велике значення для розуміння еволюції формування поняття «кредитоспроможність», розкриття економічного сенсу, вкладається в це поняття. [18; 39]
При розгляді заяв на отримання позик комерційні банки встановлюють спроможність підприємств (юридичних осіб) та окремих громадян (фізичних осіб) ефективно використовувати та своєчасно повертати отримані кошти (кредитоспроможність). [26; 94]
Після того, як банк визначив свою політику в області кредиту, він повинен передбачити систему її належної реалізації. Основою останньої є оцінка кредитоспроможності підприємств і організацій. При цьому кредитоспроможність як метод управління кредитом знаменує собою економічний підхід до процесу організації кредитування. Необхідність такого підходу до кредитування обумовлена цілим рядом економічних передумов. Це перш за все зміна суб'єктів кредитних відносин, що почалося з червня 1988 року, поява і розвиток кооперативних і акціонерних підприємств, орендних колективів, які, будучи контрагентами банку та суб'єктами кредитних відносин, наділяються правом вибору кредитующего банку. Реалізація цих процесів поглиблює економічну самостійність виробників, підвищує вимоги до ефективного ведення діяльності та раціонального використання позикових коштів.
Простежуються нові явища і в розвитку банківської справи, посилюються економічні інтереси та комерційна сторона діяльності банків. Створюються на акціонерних засадах самостійні комерційні, спільні та інші банки, посилюється конкуренція між ними, здійснено перехід до дворівневої банківської системи.
Вперше поняття «кредитоспроможність клієнта» з'явилося в економічній літературі XVIII ст. У своїх працях його використовували А. Сміт і Д. Кейнс, М. Бунге і В. Косинський. Звичайно, і до цього часу кредиторів цікавила здатність позичальників до скоєння кредитних угод, але спроби такої оцінки носили несистематичний, розрізнений характер. [18; 40]
З тих пір питання кредитоспроможності досить актуальні, широко висвітлювалися і висвітлюються у працях економістів. Поняття «кредитоспроможність клієнта» на ранніх періодах трактувалося по-різному:
з точки зору позичальника - здатність до здійснення кредитної угоди, можливість своєчасного повернення отриманої позики;
з позицій банку - правильне визначення розміру допустимого кредиту. [15; 202]
Окремі сучасні економісти кредитоспроможність клієнта банку визначають по-різному. Вони розглядають кредитоспроможність з різних точок зору, що переважають у той чи інший момент часу. Оцінка розвитку кредитних відносин у Росії дозволяє зробити висновок про тісний взаємозв'язок поняття кредитоспроможності та розвитку кредитних відносин.
Так, наприклад, професор О.І. Лаврушин в різних своїх навчальних виданнях вважає, що кредитоспроможність клієнта комерційного банку - це здатність позичальника повністю і в строк розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями (основним боргом та відсотками). Кредитоспроможність позичальника, пише він, є здатність до здійснення угоди з надання вартості на умовах повернення, терміновості і платності, або, іншими словами, здатність до здійснення кредитної угоди. Т.М. Костеріна солідарна з думкою цього автора по цьому визначенню.
Подібне тлумачення терміна і його суті призводять також ряд авторів. А.М. Тавас: «Кредитоспроможність - це здатність і готовність особи своєчасно і в повному обсязі погасити свої кредитні борги (основну суму боргу і відсотки)». С.Л. Єрмаков: «Під кредитоспроможністю варто розуміти здатність і можливість позичальника погашати позики (у тому числі раніше видані) банку». В.В. Іванов: «Під кредитоспроможністю позичальника розуміють здатність своєчасно і повністю погасити кредитну зобов'язання - оплатити товар або повернути суму кредиту з відсотками». Н.В. Журавльова: «Кредитоспроможність - можливість погасити кредиторську заборгованість».
Інша думка з приводу поняття кредитоспроможності висловлює Г.Т. Калієва: «Кредитоспроможність є якісна характеристика позичальника, необхідна для вирішення питання про можливість та умови його кредитування, закріплених в кредитному договорі. Отже, кредитоспроможність - це сукупність матеріальних і фінансових можливостей отримання кредиту і його гранична сума, обумовлена здатністю позичальника повернути кредит вчасно і в повній сумі ».
Дещо інше розуміння кредитоспроможності дає Г.І. Кравцова. Вона вважає, що це прогнозна, перспективна платоспроможність кредитоотримувача, оцінка якої повинна охоплювати передбачуваний період користування кредитом.
Під кредитоспроможністю клієнта банку автор М.В. Рязанцева увазі наявність в нього передумов для одержання кредиту і здатність повернути його в строк.
Таким чином, аналіз різних суджень дозволяє зробити висновок, що кредитоспроможність - це оцінка фінансового та нефінансового стан позичальника, що дозволяє йому для здійснення кредитної угоди дати банку гарантії про здатність повністю і своєчасно погасити кредит.
1.2 Критерії, чинники та інформаційна база оцінки кредитоспроможності
Процес кредитування пов'язаний з дією різноманітних чинників ризику, здатних спричинити за собою непогашені позички в обумовлений термін. Тому до складання умов кредитування і укладання кредитного договору банк після отримання заявки і необхідних документів повинен ретельно вивчити фактори, які можуть спричинити за собою непогашення позик, тобто здійснити оцінку кредитоспроможності позичальника.
Основна мета оцінки кредитоспроможності - визначити здатність позичальника повернути запитувану позичку і на основі цього формалізувати в кредитному договорі умови її надання. Комерційний банк у кожному конкретному випадку визначає ступінь ризику, який він готовий взяти на себе, і розмір кредиту, можливість його надання в даних обставинах.
У процесі оцінки кредитоспроможності позичальника з'ясовуються його дієздатність, репутація, наявність капіталу (володіння активами), тобто забезпеченість позичок, стан економічної кон'юнктури. [11; 302]
Кредитна діяльність російських банків поряд з іншими обставинами ускладнюється відсутністю у більшості з них відпрацьованої методики оцінки кредитоспроможності, недостатністю інформаційної бази для повноцінного аналізу фінансового стану клієнтів. Більшість середніх і дрібних банків взагалі не має належного аналітичного апарату і не підтримує зв'язок зі спеціальними інформаційними, аналітичними та консультаційними службами, відома яких можуть допомогти більш точно оцінювати кредитоспроможності позичальників. [22; 164]
При оцінці кредитоспроможності позичальників фактично треба відповісти на два великих питання:
Як оцінювати перспективну фінансову спроможність позичальника (тобто як переконатися в тому, чи буде він своєму розпорядженні можливості виконати свої грошові зобов'язання за кредитом до моменту закінчення терміну дії кредитного договору)?
Як оцінювати, наскільки він готовий виконати зазначені зобов'язання (тобто чи захоче він це зробити, чи можна йому вірити)?
Адекватно оцінити кредитоспроможність позичальника - значить обгрунтовано, доказово відповісти на обидва зазначених питання.
Рішення обох питань можливе тільки в тому випадку, коли співробітники банку мають можливість отримати необхідну для аналізу інформацію і вміють грамотно обробляти й інтерпретувати її.
Вивчення кредитоспроможності потенційних позичальників пов'язано зі значними труднощами.
Вивчення кредитоспроможності потенційних позичальників пов'язано зі значними труднощами. У нашій країні поки що важко отримати змістовну інформацію про потенційного позичальника (наявна фінансова і статистична звітність далеко не завжди дозволяє провести детальний і глибокий аналіз фінансово-господарського становища позичальника). [8; 421]
Джерелами інформації при оцінці кредитоспроможності клієнта є співбесіду із заявником на позику, власна база даних, зовнішні джерела, інспекція на місці, аналіз фінансових звітів.
При співбесіді з заявником банк з'ясовує причини звернення за позичкою, визначає, чи відповідає заявка на кредит вимогам банку, що випливають з його позичкової політики. У процесі бесіди банк може отримати інформацію про чесність і можливостях подавця заявки, про те, чи буде потрібно забезпечення кредиту, про історію та зростанні підприємства, конкурентні позиції, плани на майбутнє і т.д. У деяких випадках банк може запросити у заявника додаткову інформацію.
Банк може почерпнути необхідну інформацію про кредитоспроможність клієнта з картотеки на всіх вкладників і позичальників, якщо така картотека ведеться, а також використовувати інформацію з паспортів госпорганів, одержувану з офіційних джерел. Інформація про кредитоспроможність клієнта може бути перевірена по каналах зовнішніх джерел інформації. [10; 140]
Відсутність комплексного підходу в даній області не дуже вдало компенсується пошуком окремих характеристик, які свідчили б, на думку фахівців того часу, про дійсний рівень кредитоспроможності. Виявлення таких критеріїв дозволяє зрозуміти, який сенс вкладали наші попередники в поняття кредитоспроможності, що є особливо актуальним сьогодні, коли сучасне вітчизняне банківське співтовариство також не відрізняється використанням комплексного, всеосяжного підходу до питань оцінки кредитоспроможності. [18; 40]
Кредитоспроможність позичальника залежить від цілого ряду чинників. І цей факт сам по собі означає труднощі, оскільки кожен фактор (для банку - фактор ризику) повинен бути оцінений і розрахований. До цього слід додати необхідність визначення відносного «ваги» кожного окремого фактора для стану кредитоспроможності, що також надзвичайно непросто.
Оцінити ж перспективи змін всіх тих чинників, причин і обставин, які будуть визначати кредитоспроможність позичальника в майбутньому, ще складніше. Здатність позичальника погасити кредит має реальне значення для кредитора лише в тому випадку, якщо вона відноситься до майбутнього періоду, є прогнозом такої здатності, причому прогнозом досить обгрунтованим, правдоподібним. Тим часом всі показники кредитоспроможності, вживані на практиці, звернені у минуле, оскільки розраховуються за даними за минулий період або періоди, до того ж це зазвичай дані про залишки («запасах») на звітну дату, а не більш точні дані про обороти ( «потоках») за певний період. Все це свідчить про те, що всі показники кредитоспроможності мають у деякому роді обмежене значення.
Додаткові складнощі у визначенні кредитоспроможності виникають у зв'язку з існуванням таких її чинників, виміряти та оцінити значення яких у цифрах неможливо. Це стосується в першу чергу морального обличчя потенційного позичальника, його репутації, кредитної історії і т.д. Відповідні висновки ніколи не можуть бути визнані незаперечними. [8; 421] Курсова робота
з дисципліни: «Гроші. Кредит. Банки »
на тему: «Система оцінки кредитоспроможності клієнтів банку»
Тольятті 2010
Введення
Одним з найважливіших напрямків діяльності комерційних банків є кредитування своїх клієнтів. Перед прийняттям рішення про видачу кредиту банк повинен оцінити кредитоспроможність позичальника.
Оцінюючи кредитоспроможність своїх клієнтів, банк шукає відповіді на два головні питання. По-перше, як оцінити перспективу фінансової спроможності позичальника, тобто як переконатися в тому, що у нього буде можливість виконати свої грошові зобов'язання за кредитом до моменту закінчення терміну дії кредитного договору. По-друге, як оцінити ступінь готовності потенційного клієнта виконати зазначені зобов'язання, тобто чи захоче він це зробити, чи можна йому довіряти. Оцінити кредитоспроможність позичальника адекватно - значить обгрунтовано і аргументовано відповісти на обидва зазначених питання. Правильне рішення стосовно кредитування можливе тільки в тому випадку, коли співробітники банку мають можливість отримати необхідну для аналізу інформацію і вміють грамотно обробляти й інтерпретувати її.
На сьогоднішній день кредитні операції банку є ведучими серед інших як по прибутковості, так і за масштабністю розміщення коштів. Вихідним моментом в оцінці можливостей потенційного клієнта, який бажає отримати кредит, є визначення банком можливості позичальника повернути основну суму кредиту в обумовлений час і сплатити відсотки за користування ним.
Один з основних способів уникнення неповернення позики є ретельний і кваліфікований відбір потенційних позичальників. Головним засобом такого відбору є економічний аналіз діяльності клієнта з позиції його кредитоспроможності. Вивчення кредитоспроможності здійснюється для якісної оцінки позичальника до вирішення питання про видачу кредиту і його умови, визначення здатності і готовності клієнта повернути узяті їм у борг засоби у відповідності з кредитним договором.
Впровадження в банківську практику оцінки кредитоспроможності викликано перш за все переходом до кредитування повної потреби позичальника в додаткових коштах, необхідністю економічного обгрунтування умов кредитування, що відображаються у кредитному договорі, розвитком і розширенням кредитування. Все це вимагає комплексного підходу до кожного окремо взятому суб'єкту кредитування.
Перед кредитними установами постійно стоїть завдання вибору показників для визначення здатності позичальника виконати свої зобов'язання щодо своєчасного і повного повернення кредиту.
Сьогодні ця проблема набула особливої гостроти, тому що нестабільна економічна ситуація в країні серйозним чином відбилася на діяльності комерційних банків. Кредитна діяльність банків також ускладнюється відсутністю у багатьох з них відпрацьованої методики оцінки кредитоспроможності, недостатністю інформаційної бази для повноцінного аналізу фінансового стану клієнтів. Більшість середніх і дрібних банків взагалі не має належного аналітичного апарату.
Прибутковість і ліквідність банку багато в чому залежать від фінансового стану його клієнтів. Зниження ризику при здійсненні кредитних операцій можливо досягти на основі комплексного вивчення кредитоспроможності позичальників, що одночасно дозволить організувати кредитування з урахуванням меж використання кредиту. Тому інтерес до даної теми ніколи не знизитися, а методики будуть розширюватися і доповнюватися. Проблема вибору показників для оцінки здатності позичальника виконувати свої зобов'язання була актуальна у всі періоди розвитку банківської справи і увійшла в економічну літературу як проблема визначення кредитоспроможності. Значення успішного вирішення цього завдання зростає у зв'язку з тим, що існують обмеження у прагненні кожного сучасного банку до розширення клієнтури як передумови збільшення кредитних вкладень і зростання прибутку банку. Це спонукає банки до оптимізації складу своїх клієнтів, а для цього необхідно мати чіткі критерії та розроблену методику для визначення фінансового стану і кредитоспроможності позичальника.
Метою курсової роботи є вивчення підходів до аналізу кредитоспроможності клієнтів банку і вироблення рекомендацій щодо вдосконалення цього аналізу.
Для досягнення поставленої мети сформульовано такі завдання:
визначення сутності поняття кредитоспроможності позичальника;
вивчення критеріїв і факторів оцінки кредитоспроможності;
визначення інформаційної бази для якісного аналізу кредитоспроможності;
розгляд сучасних методик і способів оцінки кредитоспроможності юридичних та фізичних осіб з боку вітчизняної та зарубіжної практики;
дослідження методів та моделей оцінки кредитоспроможності клієнтів та проведення аналізу їх кредитоспроможності (на прикладі ВАТ «Газпромбанк»);
розробка рекомендацій щодо вдосконалення практики застосування системи оцінки кредитоспроможності клієнтів банку.
Об'єктом дослідження є аналіз методів і способів проведення оцінки кредитоспроможності позичальника. При цьому предметом дослідження є розгляд окремих питань, сформульованих в якості завдань даного дослідження. Особливу увагу приділено системам оцінки кредитоспроможності юридичних та фізичних осіб.
Існує безліч методик оцінки якості позичальників - методик аналізу фінансового стану клієнта і його надійності з точки зору своєчасного погашення кредиту. У першому розділі даної курсової роботи розповідається про теоретичні аспекти оцінки кредитоспроможності відносно як юридичних, так і фізичних осіб. Другий розділ носить практичний характер і являє собою дослідження і аналіз кредитоспроможності клієнтів ВАТ «Газпромбанк». У третьому розділі запропоновані рекомендації щодо поліпшення застосовуваної в даному банку системі оцінки кредитоспроможності. Для наочності в останньому розділі даної курсової роботи відображені таблиці, графіки та діаграми.
Теоретичною основою даної курсової роботи послужили нормативні документи, статистичні дані, звітність банку з офіційного сайту, роботи вітчизняних авторів, розміщені у навчальних та періодичних виданнях.
Глава 1. Теоретичні аспекти оцінки кредитоспроможності позичальника
1.1 Економічна сутність кредитоспроможності
Особливості розвитку банківської системи, зокрема російської, мають велике значення для розуміння еволюції формування поняття «кредитоспроможність», розкриття економічного сенсу, вкладається в це поняття. [18; 39]
При розгляді заяв на отримання позик комерційні банки встановлюють спроможність підприємств (юридичних осіб) та окремих громадян (фізичних осіб) ефективно використовувати та своєчасно повертати отримані кошти (кредитоспроможність). [26; 94]
Після того, як банк визначив свою політику в області кредиту, він повинен передбачити систему її належної реалізації. Основою останньої є оцінка кредитоспроможності підприємств і організацій. При цьому кредитоспроможність як метод управління кредитом знаменує собою економічний підхід до процесу організації кредитування. Необхідність такого підходу до кредитування обумовлена цілим рядом економічних передумов. Це перш за все зміна суб'єктів кредитних відносин, що почалося з червня 1988 року, поява і розвиток кооперативних і акціонерних підприємств, орендних колективів, які, будучи контрагентами банку та суб'єктами кредитних відносин, наділяються правом вибору кредитующего банку. Реалізація цих процесів поглиблює економічну самостійність виробників, підвищує вимоги до ефективного ведення діяльності та раціонального використання позикових коштів.
Простежуються нові явища і в розвитку банківської справи, посилюються економічні інтереси та комерційна сторона діяльності банків. Створюються на акціонерних засадах самостійні комерційні, спільні та інші банки, посилюється конкуренція між ними, здійснено перехід до дворівневої банківської системи.
Вперше поняття «кредитоспроможність клієнта» з'явилося в економічній літературі XVIII ст. У своїх працях його використовували А. Сміт і Д. Кейнс, М. Бунге і В. Косинський. Звичайно, і до цього часу кредиторів цікавила здатність позичальників до скоєння кредитних угод, але спроби такої оцінки носили несистематичний, розрізнений характер. [18; 40]
З тих пір питання кредитоспроможності досить актуальні, широко висвітлювалися і висвітлюються у працях економістів. Поняття «кредитоспроможність клієнта» на ранніх періодах трактувалося по-різному:
з точки зору позичальника - здатність до здійснення кредитної угоди, можливість своєчасного повернення отриманої позики;
з позицій банку - правильне визначення розміру допустимого кредиту. [15; 202]
Окремі сучасні економісти кредитоспроможність клієнта банку визначають по-різному. Вони розглядають кредитоспроможність з різних точок зору, що переважають у той чи інший момент часу. Оцінка розвитку кредитних відносин у Росії дозволяє зробити висновок про тісний взаємозв'язок поняття кредитоспроможності та розвитку кредитних відносин.
Так, наприклад, професор О.І. Лаврушин в різних своїх навчальних виданнях вважає, що кредитоспроможність клієнта комерційного банку - це здатність позичальника повністю і в строк розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями (основним боргом та відсотками). Кредитоспроможність позичальника, пише він, є здатність до здійснення угоди з надання вартості на умовах повернення, терміновості і платності, або, іншими словами, здатність до здійснення кредитної угоди. Т.М. Костеріна солідарна з думкою цього автора по цьому визначенню.
Подібне тлумачення терміна і його суті призводять також ряд авторів. А.М. Тавас: «Кредитоспроможність - це здатність і готовність особи своєчасно і в повному обсязі погасити свої кредитні борги (основну суму боргу і відсотки)». С.Л. Єрмаков: «Під кредитоспроможністю варто розуміти здатність і можливість позичальника погашати позики (у тому числі раніше видані) банку». В.В. Іванов: «Під кредитоспроможністю позичальника розуміють здатність своєчасно і повністю погасити кредитну зобов'язання - оплатити товар або повернути суму кредиту з відсотками». Н.В. Журавльова: «Кредитоспроможність - можливість погасити кредиторську заборгованість».
Інша думка з приводу поняття кредитоспроможності висловлює Г.Т. Калієва: «Кредитоспроможність є якісна характеристика позичальника, необхідна для вирішення питання про можливість та умови його кредитування, закріплених в кредитному договорі. Отже, кредитоспроможність - це сукупність матеріальних і фінансових можливостей отримання кредиту і його гранична сума, обумовлена здатністю позичальника повернути кредит вчасно і в повній сумі ».
Дещо інше розуміння кредитоспроможності дає Г.І. Кравцова. Вона вважає, що це прогнозна, перспективна платоспроможність кредитоотримувача, оцінка якої повинна охоплювати передбачуваний період користування кредитом.
Під кредитоспроможністю клієнта банку автор М.В. Рязанцева увазі наявність в нього передумов для одержання кредиту і здатність повернути його в строк.
Таким чином, аналіз різних суджень дозволяє зробити висновок, що кредитоспроможність - це оцінка фінансового та нефінансового стан позичальника, що дозволяє йому для здійснення кредитної угоди дати банку гарантії про здатність повністю і своєчасно погасити кредит.
1.2 Критерії, чинники та інформаційна база оцінки кредитоспроможності
Процес кредитування пов'язаний з дією різноманітних чинників ризику, здатних спричинити за собою непогашені позички в обумовлений термін. Тому до складання умов кредитування і укладання кредитного договору банк після отримання заявки і необхідних документів повинен ретельно вивчити фактори, які можуть спричинити за собою непогашення позик, тобто здійснити оцінку кредитоспроможності позичальника.
Основна мета оцінки кредитоспроможності - визначити здатність позичальника повернути запитувану позичку і на основі цього формалізувати в кредитному договорі умови її надання. Комерційний банк у кожному конкретному випадку визначає ступінь ризику, який він готовий взяти на себе, і розмір кредиту, можливість його надання в даних обставинах.
У процесі оцінки кредитоспроможності позичальника з'ясовуються його дієздатність, репутація, наявність капіталу (володіння активами), тобто забезпеченість позичок, стан економічної кон'юнктури. [11; 302]
Кредитна діяльність російських банків поряд з іншими обставинами ускладнюється відсутністю у більшості з них відпрацьованої методики оцінки кредитоспроможності, недостатністю інформаційної бази для повноцінного аналізу фінансового стану клієнтів. Більшість середніх і дрібних банків взагалі не має належного аналітичного апарату і не підтримує зв'язок зі спеціальними інформаційними, аналітичними та консультаційними службами, відома яких можуть допомогти більш точно оцінювати кредитоспроможності позичальників. [22; 164]
При оцінці кредитоспроможності позичальників фактично треба відповісти на два великих питання:
Як оцінювати перспективну фінансову спроможність позичальника (тобто як переконатися в тому, чи буде він своєму розпорядженні можливості виконати свої грошові зобов'язання за кредитом до моменту закінчення терміну дії кредитного договору)?
Як оцінювати, наскільки він готовий виконати зазначені зобов'язання (тобто чи захоче він це зробити, чи можна йому вірити)?
Адекватно оцінити кредитоспроможність позичальника - значить обгрунтовано, доказово відповісти на обидва зазначених питання.
Рішення обох питань можливе тільки в тому випадку, коли співробітники банку мають можливість отримати необхідну для аналізу інформацію і вміють грамотно обробляти й інтерпретувати її.
Вивчення кредитоспроможності потенційних позичальників пов'язано зі значними труднощами.
Вивчення кредитоспроможності потенційних позичальників пов'язано зі значними труднощами. У нашій країні поки що важко отримати змістовну інформацію про потенційного позичальника (наявна фінансова і статистична звітність далеко не завжди дозволяє провести детальний і глибокий аналіз фінансово-господарського становища позичальника). [8; 421]
Джерелами інформації при оцінці кредитоспроможності клієнта є співбесіду із заявником на позику, власна база даних, зовнішні джерела, інспекція на місці, аналіз фінансових звітів.
При співбесіді з заявником банк з'ясовує причини звернення за позичкою, визначає, чи відповідає заявка на кредит вимогам банку, що випливають з його позичкової політики. У процесі бесіди банк може отримати інформацію про чесність і можливостях подавця заявки, про те, чи буде потрібно забезпечення кредиту, про історію та зростанні підприємства, конкурентні позиції, плани на майбутнє і т.д. У деяких випадках банк може запросити у заявника додаткову інформацію.
Банк може почерпнути необхідну інформацію про кредитоспроможність клієнта з картотеки на всіх вкладників і позичальників, якщо така картотека ведеться, а також використовувати інформацію з паспортів госпорганів, одержувану з офіційних джерел. Інформація про кредитоспроможність клієнта може бути перевірена по каналах зовнішніх джерел інформації. [10; 140]
Відсутність комплексного підходу в даній області не дуже вдало компенсується пошуком окремих характеристик, які свідчили б, на думку фахівців того часу, про дійсний рівень кредитоспроможності. Виявлення таких критеріїв дозволяє зрозуміти, який сенс вкладали наші попередники в поняття кредитоспроможності, що є особливо актуальним сьогодні, коли сучасне вітчизняне банківське співтовариство також не відрізняється використанням комплексного, всеосяжного підходу до питань оцінки кредитоспроможності. [18; 40]
Кредитоспроможність позичальника залежить від цілого ряду чинників. І цей факт сам по собі означає труднощі, оскільки кожен фактор (для банку - фактор ризику) повинен бути оцінений і розрахований. До цього слід додати необхідність визначення відносного «ваги» кожного окремого фактора для стану кредитоспроможності, що також надзвичайно непросто.
Оцінити ж перспективи змін всіх тих чинників, причин і обставин, які будуть визначати кредитоспроможність позичальника в майбутньому, ще складніше. Здатність позичальника погасити кредит має реальне значення для кредитора лише в тому випадку, якщо вона відноситься до майбутнього періоду, є прогнозом такої здатності, причому прогнозом досить обгрунтованим, правдоподібним. Тим часом всі показники кредитоспроможності, вживані на практиці, звернені у минуле, оскільки розраховуються за даними за минулий період або періоди, до того ж це зазвичай дані про залишки («запасах») на звітну дату, а не більш точні дані про обороти ( «потоках») за певний період. Все це свідчить про те, що всі показники кредитоспроможності мають у деякому роді обмежене значення.
При оцінці кредитоспроможності клієнта, як правило, беруть до уваги такі чинники, як:
правоздатність та дієздатність позичальника для здійснення кредитної операції;
його моральне обличчя, репутація позичальника;
вміння, тобто бажання, поєднане з можливістю виправдати виявлену довіру;
наявність забезпечувального матеріалу кредиту;
здатність отримувати дохід і справно виконувати прийнятий на себе обов'язок.
Інтерес до оцінки кредитоспроможності клієнта знизився за радянських часів, так як підприємства при наданні кредиту поділялися на «добре» і «погано» працюють в залежності від показників їх господарсько-фінансової діяльності. Особливий інтерес до кредитоспроможності кредитоотримувачів виник у пострадянський період з переходом економіки на ринкові відносини. [15; 202]
Попередній аналіз потенційної можливості повернення банківських позичок грунтується на вивченні особистих якостей перших осіб, а також ліквідності та платоспроможності підприємств. Це означає, що в основі аналізу повернення позичок знаходяться психологічні і економічні чинники.
Особисті якості керівника включають порядність, вік, стан здоров'я, наявність правонаступника і професійний досвід. Порядність - головна якість, що лежить в основі ефективності підприємництва та кредитно-розрахункових відносин з банком. Основний критерій порядності - багаторічні традиції, які визначають авторитет фірми і її керівників на товарних ринках. Порядність є гарантією того, що клієнт прийме всі необхідні заходи для своєчасного повернення наданих коштів та сплати процентних грошей. При сумнівах щодо порядності першої посадової особи банки утримуються від надання позичок. Тому вони вважають за краще кредитувати фірми, власники і керівники яких походять із сімей, які тривалий час проживають у даній місцевості, що мають пологові будинки та іншу нерухомість і зарекомендували себе як чесних людей, що володіють необхідним авторитетом для ведення комерційних справ.
Вік першої особи враховується при видачі позик наступним категоріям позичальників: 1) молодим підприємцям не мають достатнього досвіду у сфері бізнесу, - позики надають тільки при страховці активів або під гарантію третьої особи; 2) бізнесменам похилого віку - за наявності правонаступника, здатного прийняти відповідальність за погашення боргового зобов'язання.
Стан здоров'я клієнта робить вирішальний вплив на прийняття рішення про кредитування при психічних, венеричних, ракових та інших захворюваннях. Як правило, медичні органи не представляють банкам офіційні дані про стан здоров'я їх клієнтів. Тому при необхідності банки можуть вимагати відповідні довідки безпосередньо від посадових осіб, зацікавлених в отриманні банківських позик. Крім того, використовується довірча інформація авторитетних осіб та інших клієнтів банку.
Наявність правонаступництва встановлюється за допомогою відповідних юридичних документів, завірених нотаріальними органами. До цих документів відносяться заповіти, доручення на ведення комерційних справ, накази і розпорядження про призначення на керівні посади та інші документи.
Високі особисті якості власників та керівників фірм в кінцевому рахунку знаходять відображення в об'єктивних показниках комерційної діяльності. Крім загальних показників господарсько-фінансової діяльності (рівень власного капіталу, валова товарна продукція, реалізація, прибуток, рентабельність) банки проявляють інтерес до спеціальних показниками, що безпосередньо впливають на зворотність наданих позичок. У сучасній банківській практиці такі показники асоціюються з поняттям кредитоспроможності позичальника. [26; 94]
У процесі управління кредитним ризиком комерційні банки використовують сукупність критеріїв та показників, розгляд та аналіз яких дозволяють зробити висновок про рівень кредитоспроможності позичальника. Конкретний набір показників, що характеризують діяльність підприємства в різних банках, неоднаковий і видозмінюється в процесі розвитку кредитних відносин. [18; 39]
Критерії та показники оцінки кредитоспроможності позичальника багато в чому визначаються економічними особливостями розвитку суспільства. Формування товарно-грошових відносин, розвиток підприємництва та приватного сектора, еволюція форм і видів кредиту, державна політика в області кредиту виступають ключовими чинниками для пошуку актуальних показників кредитоспроможності. Рівень розвитку банківської справи і сформована культура кредитування також накладають своєрідний відбиток на процес аналізу кредитоспроможності. Критерії, які в даний час свідчать про кредитоспроможність підприємства, завтра можуть не прийматися до уваги. Сьогоднішній тип позичальника, який користується повагою і розташуванням банківського суспільства, завтра може перестати вважатися таким. [18; 40]
Оцінка кредитоспроможності передбачає використання передусім показників, що характеризують діяльність позичальника з точки зору можливості погашення позикової заборгованості. Однак такі показники при всій своїй важливості мають деякі обмеження. Це обумовлено тим, що:
по-перше, багато показників, характеризують фінансове становище позичальника у минулому, так як розраховуються вони за даними за минулий період; прогноз ж кредитоспроможності на перспективу грунтується на оцінці можливостей погашення позик в майбутньому;
по-друге, такі показники розраховуються на підставі даних про залишки на звітні дати, а не на основі даних про обороти за певний період, у той час як дані про обороти повніше характеризують можливості погашення позик. [12; 189]
Таким чином, кредитоспроможність клієнта банку характеризується його репутацією, кредитною історією, акуратністю при розрахунках за раніше отриманими кредитами, його поточним фінансовим станом і перспективами зміни, здатністю при необхідності мобілізувати грошові кошти з різних джерел. При цьому банк може використовувати необхідну інформацію про потенційного позичальника, аналізуючи власну база даних, зовнішні джерела, фінансові звіти. Адекватно оцінена інформація і розраховані фактори і показники ризику дозволять банку прийняти правильне рішення стосовно вчинення кредитної угоди.
1.3 Методики та способи оцінки кредитоспроможності юридичних та фізичних осіб
У банківській практиці до цих пір практично не існує єдиної стандартизованої системи оцінки кредитоспроможності. Банки різних країн використовують різні системи аналізу кредитоспроможності клієнта. Основними причинами такого різноманіття є: різна ступінь довіри до кількісних (піддається вимірюванню) і якісним (піддається вимірюванню з великими труднощами, з високим ступенем допустимості) способів оцінки факторів кредитоспроможності; особливості індивідуальної культури кредитування та історично сформованої практики оцінки кредитоспроможності; різноманіття факторів, що впливають на рівень кредитоспроможності. [15; 204]
Разом з тим у світовій банківській практиці кредитоспроможність клієнта була і є одним з основних об'єктів оцінки при визначенні доцільності здійснення кредитної угоди. У своєму історичному розвитку способи визначення кредитоспроможності постійно удосконалюються. Ключовими етапами оцінки кредитоспроможності є фінансовий (кількісний) аналіз, коли розраховуються коефіцієнти, що характеризують фінансово-економічний стан підприємства, і нефінансовий аналіз, заснований на використанні різних характеристик клієнта: рівень менеджменту, надійність ділових партнерів, конкурентне середовище, досвід роботи на ринку, складу акціонерів та ін Широкий розвиток отримала комбінація фінансового та нефінансового аналізів. [15; 204]
У різних країнах застосовуються різні системи оцінки кредитоспроможності клієнтів банку. Найбільш поширені з них представлені в таблиці 1.1.
Таблиця 1.1 - Найбільш розповсюджені системи оцінки кредитоспроможності клієнта
| «Правило п'яти сі» (США) | CAMPARI (Деякі європейські банки) | COPF (Німеччина) | CAMEL (Світовий банк) | PARSER (Англія) |
| C-character (Репутація позичальника) C-capacity (Фінансові можливості) C-capital (Капітал, майно) C-collateral (Забезпечення) C-condition (Загальні економічні умови) | C-character (Репутація позичальника) A-ability (Здатність до повернення кредиту) M-merge (Прибутковість кредитної операції) P-purpose (Цільове призначення кредиту) A-amount (Розмір кредиту) R-repayment (Умови погашення) I-insurance (забезпечення) | C-competition (Конкуренція в галузі) O-organization (Організація діяльності) P-personnel (Персонал, кадри) F-finance (Фінанси, доходи) | C-capital (Достатність власного капіталу) A-assets (Розмір активів) M-management (Якість менеджменту) E-earning (Прибутковість) L-liquidity (Ліквідність) | P-person (Репутація позичальника) A-amount (Сума кредиту) R-repayment (Можливості погашення) S-security (Забезпечення) E-expediency (Доцільність кредиту) R-remuneration (Винагорода банку) |
Характер позичальника (character). Під «характером» розуміється репутація позичальника, ступінь відповідальності та бажання погасити борг. Моральний фактор має найбільше значення при визначенні кредитоспроможності. Тому кредитні працівники дуже ретельно вивчають кредитну історію позичальника, його поведінку в тих чи інших ситуаціях, використовуючи всілякі джерела інформації, в першу чергу дані кредитних агентств (бюро).
Платоспроможність (capacity). Здатність повернути кредит - суб'єктивне судження про платоспроможність клієнта на основі аналізу історії розвитку його бізнесу та фінансових можливостей позичальника, які визначають його здатність погасити борг. Фінансовий стан визначається за допомогою ретельного аналізу доходів, витрат і перспектив їх зміни в майбутньому.
Капітал (capital). Вивчення капіталу фірми грає важливу роль у визначенні кредитоспроможності позичальника. Особливо важливо з'ясувати співвідношення суми боргу з розмірами активів клієнта, його оборотним капіталом, з'ясувати стан дебіторської заборгованості.
Забезпечення (collateral) представлено активами, які клієнти можуть запропонувати в заставу, щоб одержати кредит. Кредитні працівники вивчають всі прийнятні способи забезпечення, його достатність, якість і ступінь реалізованості у разі непогашення кредиту.
Умови (conditions). При вивченні кредитоспроможності позичальника приймаються до уваги «загальні економічні умови», що визначають діловий клімат в країні, особливості розвитку бізнесу в різних сектоpax і регіонах і мають вплив на становище як банку, так і позичальника. [13; 532]
У практиці європейських, а також американських і деяких російських банків поширення набула методика CAMPARI. Аналіз відповідно з даною методикою полягає в почерговому виділення з кредитної заявки та доданих до неї фінансових документів найбільш істотних факторів, що визначають діяльність клієнта, в їх оцінці та уточнення після особистої зустрічі з клієнтом. Ця та інші методики претендують на комплексну оцінку клієнта, а не тільки на з'ясування рівня його фінансової спроможності.
Викладені критерії оцінки кредитоспроможності клієнта банку визначають зміст способів її оцінки. До числа цих засобів належать:
оцінка ділового ризику;
оцінка менеджменту;
оцінка фінансової стійкості клієнта на основі системи фінансових коефіцієнтів;
аналіз грошового потоку;
збір інформації про клієнта;
спостереження за роботою клієнта шляхом виходу на місце.
Незважаючи на єдність критеріїв і способів оцінки, існує специфіка в аналізі кредитоспроможності юридичних та фізичних осіб, великих, середніх і дрібних клієнтів. Ця специфіка полягає в комбінації застосовуваних способів оцінки, а також в їх утриманні. [17; 224]
Розгляд основних методик оцінки кредитоспроможності позичальника дозволяє зробити висновок про ідентичність вищевказаних етапів у процесі оцінки. Еволюційний розвиток рейтингової оцінки підприємств зробило можливим таке виокремлення етапів, при якому мають місце достатність, надійність та інформативність оцінки. [18; 52]
Оцінка кредитоспроможності великих і середніх підприємств грунтується на фактичних даних балансу, звіту про прибуток, кредитній заявці, інформації про історію клієнта і його менеджерів. В якості методів оцінки кредитоспроможності використовуються система фінансових коефіцієнтів, аналіз грошового потоку, ділового ризику та менеджменту. [17; 224]
Для банку-кредитора фінансова спроможність позичальника важлива остільки, оскільки він розраховує вчасно отримати назад видану в якості кредиту суму та проценти на неї. [25; 249]
Сучасна банківська практика використовує безліч способів оцінки фінансового стану позичальника. Серед них найбільше визнання отримала оцінка на основі аналізу фінансових коефіцієнтів і грошового потоку. Аналіз фінансових коефіцієнтів - найбільш поширений спосіб у застосуванні до російських комерційним банкам. Перш за все, це пояснюється його простотою і достатньою наочністю.
Оцінка фінансового стану позичальника включає: його загальну оцінку, зміни за звітний період, оцінку фінансової стійкості, визначення поточної ліквідності.
Головним джерелом інформації для визначення фінансового стану є баланс і звіт про прибутки та збитки.
Поряд з цим банк може використовувати виписки по рахунках підприємства, розшифровки балансових статей, загальну статистичну інформацію, що характеризує розвиток промисловості та інших галузей народного господарства країни.
Оцінку позичальника починають з виявлення статей, які вказують на важкий фінансовий стан підприємства (збитки, наявність прострочених позичок, заборгованостей, неплатежів до бюджету). Потім визначають загальну вартість майна організації, яка дорівнює валюті балансу, і тенденції її зміни за аналізований період. З цією метою валюту балансу на початок періоду порівнюють з валютою балансу на кінець періоду. Таке зіставлення дозволяє визначити загальний напрямок зміни балансу.
Далі доцільно встановити динаміку обсягу виробництва і реалізації продукції, а також прибутку організації.
Розглядаючи зміни розділів та статей балансу, необхідно їх оцінити і зіставити. Позитивної оцінки заслуговує збільшення в активі балансу залишків грошових коштів, короткострокових і довгострокових фінансових вкладень і, як правило, основних коштів, капітальних вкладень і нематеріальних активів; в пасиві балансу - збільшення сум прибутку, доходів майбутніх періодів, резервів майбутніх витрат. Негативною оцінки зазвичай заслуговує різкий ріст дебіторської і кредиторської заборгованості відповідно в активі і пасиві балансу. У всіх випадках негативно оцінюють наявність і збільшення залишку за статтею «Збитки». [12; 189]
Отже, фінансовий аналіз починають, як правило, з розрахунку фінансових показників підприємства. Розраховуються показники об'єднують в групи. До складу показників кожної групи входять декілька основних загальноприйнятих показників і безліч додаткових, що розраховуються в залежності від цілей аналізу і управління. Цілі аналізу можуть припускати як комплексний аналіз фінансового стану підприємства, так і порівняно простий аналіз на базі основних аналітичних фінансових коефіцієнтів або розрахунок одного з них.
Аналітичні фінансові коефіцієнти характеризують співвідношення між різними статтями бухгалтерської (фінансової) звітності. Наприклад, коефіцієнти платоспроможності та ліквідності дозволяють порівнювати боргові зобов'язання підприємства з наявними у нього активами, коефіцієнт автономії визначає частку власного капіталу в сукупних активах.
У європейських країнах і в США застосовується практика порівняння коефіцієнтів з середньогалузевими їх значеннями. Наявність відхилень значень коефіцієнтів від середньогалузевих є передумовою для більш детального аналізу фінансового стану фірми. [20; 111]
Методики аналізу фінансового стану позичальника в рекомендаціях іноземних фахівців зазвичай зводяться до двох ключових пунктах:
береться група показників, на базі яких розраховуються коефіцієнти, які характеризують різні сторони діяльності позичальника;
отримані значення коефіцієнтів порівнюються із значеннями, рекомендованими в якості нормативних (або критичних).
При практичній реалізації цієї технології доводиться вирішувати ряд проблем. Проблема перша - скільки і яких показників використовувати для аналізу.
Кількість розрахункових коефіцієнтів, рекомендованих для аналізу фінансового стану, може бути необмежено велике. Деякі комп'ютерні програми такого аналізу містять 100 і більше коефіцієнтів. Загальне правило, мабуть, може бути таке: мета аналізу повинна визначати кількість і набір необхідних коефіцієнтів. «Необхідні» - це той мінімальний коло значущих (незалежних) коефіцієнтів, аналіз яких буде визнано обов'язковою. Інші будуть вважатися допоміжними і можуть аналізуватися в другу чергу, якщо в цьому буде необхідність. Звідси ясно, що вірний вибір переліку аналізованих коефіцієнтів залежить в кінцевому рахунку від економічної кваліфікації кредитного працівника (аналітика, експерта).
Світова банківська практика виробила багато різноманітних груп фінансових коефіцієнтів, які в принципі можуть використовуватися для аналізу фінансового стану позичальника. Найбільш відомою можна вважати наступну їх класифікацію. [23; 498]
Проблема друга - які значення коефіцієнтів вважати «нормативними» або «критичними». На Заході значення коефіцієнтів, які характеризують фірму, рекомендується порівнювати з її більш ранніми показниками і з середніми показниками по галузі, до якої дане підприємство відноситься. У наших умовах реалізувати таку рекомендацію важко, якщо не неможливо. Порівняння зі своїми колишніми показниками найчастіше неможливо через постійне зміни «правил гри» (податкове законодавство, інші нормативні акти). Ще складніше порівнювати показники аналізованого підприємства з «нормативними», оскільки таких просто немає. У російському фінансовому аналізі можливість використання середньогалузевих показників як нормативів декларується, але жоден державний орган не проводить подібних розрахунків. Нормативні документи Банку Росії також не визначають порядок проведення фінансового аналізу. [23; 499]
У першу групу входять коефіцієнти, що характеризують платоспроможність і ліквідність підприємства. Досить високий рівень платоспроможності підприємства є обов'язковою умовою можливості залучення додаткових позикових коштів і отримання кредитів. [20; 112]
Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ) показує, чи здатний позичальник у принципі розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями.
КТЛ = Поточні активи: Поточні пасиви
Коефіцієнт поточної ліквідності передбачає зіставлення поточних активів, тобто коштів, які має клієнт у різній формі (грошові кошти, дебіторська заборгованість найближчих термінів погашення, вартість запасів, товарно-матеріальних цінностей та інших активів), з поточними пасивами, тобто зобов'язаннями найближчих термінів погашення (позики, борг постачальникам, за векселями, бюджету, робітникам і службовцям). Якщо боргові зобов'язання перевищують кошти клієнта, останній є некредитоспроможним. Значення цього коефіцієнта, як правило, не повинно бути менше 1. Виняток допускається тільки для клієнтів банку з дуже швидкою оборотністю капіталу.
Коефіцієнт швидкої (оперативної) ліквідності (КБЛ) має дещо іншу смислове навантаження. Він розраховується наступним чином:
КБЛ = Ліквідні активи: Поточні пасиви
Ліквідні активи являють собою ту частину поточних пасивів, яка відносно швидко перетворюється у готівку, готову для погашення боргу. До ліквідних активів у світовій банківської практики належать грошові кошти та дебіторська заборгованість, в російській - частина швидко реалізованих запасів.
Призначення коефіцієнта швидкої ліквідності - прогнозувати здатність позичальника швидко визволити з свого обороту кошти в грошовій формі для погашення боргу банку в строк. [17; 226]
Окремі комерційні банки застосовують узагальнений коефіцієнт ліквідності. Для його розрахунку кожному ліквідному увазі активу присвоюється коефіцієнт коригування, що враховує ймовірність перетворення їх у готівку, а кожному виду поточних зобов'язань - коефіцієнт коригування, який враховує ймовірність негайного (швидкого) пред'явлення відповідного зобов'язання до виконання. Причому коригуючий коефіцієнт встановлюється в залежності від специфіки підприємства (галузі, технологічні особливості виробництва, попит на продукцію, тривалість дебіторської та кредиторської заборгованостей та ін.)
Алгоритм розрахунку узагальненого коефіцієнта ліквідності являє собою частку від ділення оборотних (ліквідних) активів, скоригованих на поправочні коефіцієнти окремих їх видів на поточні зобов'язання, також скориговані на поправочні коефіцієнти за їх окремими видами. [13; 209]
Коефіцієнт платоспроможності (Кп) визначається як співвідношення наявних грошових коштів (Дс) та боргових зобов'язань (До) на конкретну календарну дату:
Кп = Дс: До
Як правило, розрахунок проводиться за даними на початок операційного дня банку, оскільки всі рахунки підприємств знаходяться в обслуговуючих їх банках. До цих рахунках відносяться розрахункові, поточні та інші рахунки головних підприємств та їх філій. При квартальному або місячному складанні бухгалтерських балансів розрахунки виконуються за їхніми даними, включаючи додатки до цих балансів.
Коефіцієнт платоспроможності повинен бути не менше 1. Якщо сума наявних коштів 150 млн руб., А зобов'язань - 100 млн руб., То коефіцієнт платоспроможності дорівнює 1,5, тобто (150:100). Цього цілком достатньо для підтримки коректності платіжної дисципліни. При негативному значенні коефіцієнта покриття боргу (менше 1), який спостерігається понад 180 днів, підприємство може бути оголошено банкрутом з повідомленням у пресі та повідомленням постачальників та інших кредиторів. [26; 98]
До другої групи відносять коефіцієнти ефективності (оборотності), які доповнюють коефіцієнти ліквідності і дозволяють зробити висновок більш обгрунтованим. Якщо показники ліквідності зростають за рахунок збільшення дебіторської заборгованості та вартості запасів при одночасному уповільненні їх оборотності, не можна підвищувати клас кредитоспроможності позичальника. Коефіцієнти ефективності розраховують так:
Оборотність запасів: Тривалість обороту в днях = Середні залишки запасів у періоді: Одноденна виручка від реалізації.
Кількість оборотів в періоді = Виручка від реалізації за період: Середні залишки запасів у періоді.
Оборотність дебіторської заборгованості в днях = Середні залишки заборгованості в періоді: Одноденна виручка від реалізації.
Оборотність основного капіталу (фіксованих активів) = Виручка від реалізації: Середня залишкова вартість основних фондів у періоді.
Оборотність активів = Виручка від реалізації: Середній розмір активів у періоді.
Коефіцієнти ефективності аналізуються в динаміці, а також порівнюються з коефіцієнтами конкуруючих підприємств і з середньогалузевими показниками. [16; 157]
Третю групу представляє коефіцієнт фінансового левеража, що характеризує ступінь забезпеченості позичальника власним капіталом. Варіанти розрахунку цього коефіцієнта різні, але економічний сенс один: оцінка розміру власного капіталу і ступеня залежності клієнта від залучених ресурсів. При розрахунку даного коефіцієнта враховуються всі боргові зобов'язання клієнта банку незалежно від їх строків. Чим вище частка залучених коштів (короткострокових та довгострокових), тим нижче клас кредитоспроможності клієнта. Остаточний висновок роблять з урахуванням динаміки коефіцієнтів прибутковості. [16; 158]
У четверту групу входять показники прибутковості. Коефіцієнти прибутковості характеризують ефективність використання всього капіталу, включаючи його залучену частину. Різновидами цих коефіцієнтів є:
Коефіцієнти норми прибутковості =
а) Валовий прибуток до сплати відсотків і податків: Виручка від реалізації
б) Чистий операційний прибуток (прибуток після сплати відсотків, але до сплати податків): Виручка від реалізації
в) Чистий прибуток після сплати відсотків і податків: Виручка від реалізації
Коефіцієнти рентабельності =
а) Прибуток до сплати відсотків і податків: Активи або власний капітал
б) Прибуток після сплати відсотків, але до сплати податків: Активи або власний капітал
в) Чистий прибуток (прибуток після сплати відсотків і податків): Активи або власний капітал
Якщо частка прибутку у виручці від реалізації зростає, збільшується прибутковість активів чи капіталу, то можна не знижувати рейтинг клієнта навіть при погіршенні коефіцієнта фінансового левеража. [17; 227]
У п'яту групу включають коефіцієнти обслуговування боргу, (ринкові коефіцієнти) показують, яка частина прибутку погашається процентними та фіксованими платежами. Загальна сума їх розрахунку полягає в наступному:
Коефіцієнт покриття відсотка = Прибуток за період: Процентні платежі за період
Коефіцієнт покриття процентних платежів = Прибуток за період: (Проценти + Лізингові платежі + Дивіденди за привілейованими акціями + Інші фіксовані платежі).
Конкретна методика визначення чисельника зазначених коефіцієнтів залежить від того, чи відносяться процентні або фіксовані платежі на собівартість чи сплачуються з прибутку.
Коефіцієнти обслуговування боргу показують, яка частина прибутку використовується для відшкодування відсоткових чи всіх фіксованих платежів. Особливе значення ці коефіцієнти мають при високих темпах інфляції, коли величина відсотків сплачених може наближатися до основного боргу клієнта або навіть його перевищувати. Чим більша частина прибутку спрямовується на покриття відсотків сплачених і інших фіксованих платежів, тим менше її залишається для погашення боргових зобов'язань і покриття ризиків, тобто тим гірше кредитоспроможність клієнта. [16; 159]
При оцінці показників слід провести порівняльний їх аналіз з існуючими критеріальними (нормативними) і середньогалузевими значеннями чи показниками аналогічних підприємств.
Для виявлення тенденцій необхідний також трендовий аналіз показників і аналіз їх динаміки. Використання даних способів аналізу дає можливість оцінити і зрозуміти, поліпшується або погіршується фінансове становище підприємства. Як зниження значень показників нижче рекомендованих кордонів, так і підвищення і рух їх в одному напрямку слід інтерпретувати як погіршення характеристик фінансового становища підприємства.
Аналіз по фінансових коефіцієнтах доцільно використовувати при складанні документа (наприклад, кредитної угоди). Якщо складається документ містить обмежуючі умови, які засновані на певних співвідношеннях і розрахунках, доцільно виконати аналіз найбільш важливих коефіцієнтів і врахувати прогнозне розвиток підприємства. Такий аналіз необхідний для того, щоб знати, наскільки підприємство відповідає цим критеріям, побудованим на оцінці майбутніх подій в даний момент, і уникнути неприємностей. [20; 111]
Незважаючи на очевидну корисність розглянутих коефіцієнтів, не можна не відзначити, що вони відображають стан справ у минулому, та й то лише, в основному, в частині руху оборотних коштів підприємств. Крім того, вони не враховують ні репутацію позичальника, ні перспективи і особливості економічної кон'юнктури, ні оцінок випущеної і реалізованої продукції, ні перспектив капіталовкладень. Тому використання перерахованих і подібних до них показників доповнюється оцінкою фінансового стану позичальника:
на основі аналізу грошових потоків (визначення різниці між грошовими надходженнями і витратами клієнта за певний період);
на основі аналізу ділового ризику (визначення можливості того, що кругообіг фондів клієнта може не завершитися досить ефективно).
Недоліки способу коефіцієнтного аналізу в певній мірі можуть бути подолані, якщо визначати коефіцієнти виходячи з даних про обороти ліквідних коштів, запаси та короткострокових боргових зобов'язаннях. При правильній ув'язці відповідних оборотів оцінки кредитоспроможності стануть надійнішими. Реалізовано такий підхід може бути через аналіз грошових потоків клієнта, а саме через визначення чистого сальдо його надходжень і витрат за певний період (зіставлення припливу та відтоку коштів). Для аналізу грошового потоку беруться дані як мінімум за 3 роки. [24; 244]
Аналіз грошового потоку - спосіб оцінки кредитоспроможності клієнта комерційного банку, в основі якого лежить використання фактичних показників, що характеризують обіг коштів у клієнта в звітному періоді. Цим метод аналізу грошового потоку принципово відрізняється від методу оцінки кредитоспроможності клієнта на основі системи фінансових коефіцієнтів, розрахунок яких будується на сальдових звітних показниках.
Аналіз грошового потоку полягає в зіставленні відтоку і припливу коштів у позичальника за період, що відповідає зазвичай терміну якої просять позички. При видачі позики на рік аналіз грошового потоку робиться в річному розрізі, на термін до 90 днів - у квартальному і т.д. [17; 232]
Модель аналізу грошового потоку побудована на угрупованню елементів припливу і відтоку коштів за сферами управління підприємством. Цим сфер в моделі аналізу грошового потоку можуть відповідати такі блоки:
управління прибутком підприємства;
управління запасами і розрахунками;
управління фінансовими зобов'язаннями;
управління податками та інвестиціями;
управління співвідношенням власного капіталу та кредитів. [17; 233]
Аналіз грошового потоку дозволяє зробити висновок про слабкі місця управління підприємством. Наприклад, відтік коштів може бути пов'язаний з управлінням запасами, розрахунками (дебітори і кредитори), фінансовими платежами (податки, відсотки, дивіденди). Виявлення слабких місць менеджменту використовується для розробки умов кредитування, відображених у кредитному договорі. Наприклад, якщо основним чинником відтоку коштів є зайве відволікання коштів в розрахунки, то «позитивним» умовою кредитування клієнта може бути підтримка оборотності дебіторської заборгованості протягом усього строку користування позичкою на певному рівні. При такому факторі відтоку як недостатня величина акціонерного капіталу як умови кредитування можна використовувати дотримання певного нормативного рівня коефіцієнта фінансового левеража. [17; 235]
Інакше оцінюється кредитоспроможність на основі аналізу ділового ризику. Останній пов'язаний з переривчастістю кругообігу оборотних коштів, можливістю не завершити ефективно цей кругообіг. Аналіз такого ризику дозволяє прогнозувати достатність джерел погашення кредиту. Тим самим він доповнює способи оцінки кредитоспроможності клієнтів банку.
Можна вказати наступні основні фактори ділового ризику: надійність постачальників; диверсифікованість постачальників; сезонність поставок; тривалість зберігання сировини і матеріалів (чи є вони швидко псуються), наявність складських приміщень і необхідність у них; порядок придбання сировини і матеріалів; екологічні фактори; мода на сировину та матеріали; рівень цін на придбані цінності та їх транспортування (доступність цін для позичальника, небезпека підвищення цін); відповідність транспортування характером вантажу; ризик введення обмежень на вивезення і ввезення імпортної сировини та матеріалів. [24; 245]
Перераховані фактори ділового ризику обов'язково приймаються до уваги при розробці банком стандартних форм кредитних заявок техніко-економічних обгрунтувань можливості видачі позики. Оцінка ділового ризику комерційним банком може формалізуватися і проводитися за системою скорингу, коли кожен чинник ділового ризику оцінюється в балах.
Бали проставляються за кожним критерієм і сумуються. Чим більша сума балів, тим менше ризик і більше ймовірність завершення операції з прогнозованим ефектом, що дозволить позичальнику в термін погасити свої боргові зобов'язання. [17; 236]
Діловий ризик пов'язаний також з вадами законодавчої основи для здійснення та завершення кредитуемой угоди, а також зі специфікою галузі позичальника. Необхідно враховувати вплив на розвиток даної галузі альтернативних галузей, систематичного ризику в порівнянні з ситуацією в економіці в цілому, схильність галузі циклічності попиту, сталість результатів у діяльності галузі і т.д. [24; 246]
Оцінка кредитоспроможності позичальника являє собою процес відбору та аналізу показників, що впливають на величину кредитного ризику, їх аналіз та систематизацію у вигляді присвоєння кредитного рейтингу. [18; 51]
У цілому дані аналізу коефіцієнтів і грошового потоку дозволяють дати узагальнену якісну оцінку кредитоспроможності позичальника, яка оформляється у вигляді встановлення класу чи рейтингу (в балах) кредитоспроможності.
Рейтинг кредитоспроможності (кредитний рейтинг) являє собою універсальне значення, сформоване на підставі значень певної кількості показників. Процес присвоєння кредитного рейтингу полягає в переході від кількох показників, притаманних діяльності позичальника, до агрегованим значенням одного показника, що характеризує клас кредитоспроможності. Поява рейтингу обумовлене необхідністю єдиного показника, що володіє високим ступенем інформативності при аналізі кредитоспроможності.
Так, розгляд фінансових показників підприємства окремо недостатньо для виявлення рівня кредитоспроможності підприємства в цілому. Існування великої кількості розрізнених показників ускладнює процес прийняття рішень при наданні кредиту. Таким чином, оцінка кредитоспроможності проводиться по всій сукупності показників, що характеризують, наприклад, здатність позичальника отримувати дохід, акумулювати грошові кошти для погашення кредиту, наявність достатніх активів і т.д. [18; 47]
Виділення різних категорій позичальників дозволяє диференціювати умови кредитування та оптимізувати процентну політику кредитора, а також вирішити питання про вибір найбільш прийнятного для кожної категорії позичальників забезпечення кредиту. Тут повинна йти мова не просто про вибір надійного забезпечення, а про адекватність забезпечення рівня кредитного ризику. [13; 533]
Кредитоспроможність дрібних підприємств може оцінюватися таким же чином, як і здатність до погашення боргу у великих і середніх позичальників - на основі фінансових коефіцієнтів кредитоспроможності, аналізу грошового потоку та оцінки ділового ризику.
Проте використання банком фінансових коефіцієнтів і методу аналізу грошового потоку утруднено через стан обліку і звітності у цих клієнтів банку. У зарубіжних і російських підприємств малого бізнесу, як правило, немає ліцензованого бухгалтера. Крім того, витрати на аудиторську перевірку для цих клієнтів банку недоступні. Тому відсутня аудиторське підтвердження звіту позичальника. У зв'язку з цими причинами оцінка кредитоспроможності клієнта грунтується не на його фінансової звітності, а на особистому знанні працівником банку бізнесу даного клієнта Останнє передбачає постійні контакти з клієнтом: особисте інтерв'ю з клієнтом, регулярне відвідування його підприємства.
У ході особистого інтерв'ю з керівником дрібного підприємства з'ясовуються мета позики, джерело і термін повернення боргу. Клієнт повинен довести, що кредитуються, запаси до певного терміну знизяться, а кредитуються витрати будуть списані на собівартість реалізованої продукції. Для частого відвідування підприємства банк кредитує лише довколишні фірми.
Слід відзначити ще одну особливість дрібних підприємств - керівниками і працівниками їх нерідко є члени однієї родини або родичі. Тому можливо змішання особистого капіталу власника з капіталом підприємства. З цього випливає наступна особливість в організації кредитних відносин банку з підприємствами малого бізнесу за кордоном (США): погашення позики гарантується власником, а саме його майном. Але у зв'язку з цим при оцінці кредитоспроможності дрібного клієнта враховується фінансове становище власника. Остання визначається на основі особистого фінансового звіту.
Форма особистого фінансового звіту містить відомості про активи та пасиви фізичної особи. При цьому виділяються закладені активи і пасиви забезпечені. До активів належать готівкові грошові кошти, акції та облігації, дебіторська заборгованість родичів, друзів та інших осіб, нерухоме майно, викупна вартість страхування життя та ін Пасиви складаються з боргів банкам, родичам та іншим особам, заборгованості по рахунках і податків, вартості заставленого майна , платежів за контрактами, кредитів, використаних для страхових платежів та ін Для більш детального аналізу дається розшифровка окремих видів активів і пасивів фізичної особи.
Таким чином, система оцінки банком кредитоспроможності дрібних позичальників складається з наступних елементів:
оцінка ділового ризику;
спостереження за роботою клієнта;
особисті співбесіди банкіра з власником підприємства;
оцінка особистого фінансового стану власника. [17; 240]
Країни з ринковою економікою перейшли від групи фінансових коефіцієнтів до інтегрованим показником кредитного рейтингу з використанням методу дискримінантного аналізу, згідно з яким між коефіцієнтом і рейтингом існує лінійна залежність. Ступінь впливу коефіцієнта на значення рейтингу визначається вагою коефіцієнта, що створює проблеми оптимального вибору ваг коефіцієнта. Уникнути цієї проблеми у світовій банківській практиці допомагає впровадження присвоєння кредитного рейтингу з використанням нейронних мереж. Нейронна система досліджує нелінійну залежність між фінансовими коефіцієнтами і значеннями рейтингів. На основі виявленої залежності і нових значень коефіцієнтів потенційного позичальника визначається рейтинг його кредитоспроможності.
У світовій банківській практиці кінцевим результатом оцінки кредитоспроможності клієнта є не сам рейтинг, а показник ймовірності дефолту клієнта (зміни кредитного рейтингу). У зв'язку з цим західними банками та світовими рейтинговими агентствами розробляються і застосовуються матриці зміни кредитного рейтингу, або таблиці міграції рейтингу. Вони засновані на інформації минулих періодів про дефолти по кредитах з різним кредитним рейтингом. З їх допомогою оцінюється ймовірність зміни якості кредитного портфеля з плином часу, виходячи з поточного значення рейтингу кредитоспроможності. Основним показником оцінки кредитоспроможності виступає не просто кредитний рейтинг кредитоотримувача, а відповідна даному рейтингу ймовірність дефолту. Присвоєння кредитного рейтингу перестає бути метою оцінки кредитоспроможності, а стає лише одним з етапів такої оцінки. [15; 205]
Оцінка кредитоспроможності фізичної особи грунтується на співвідношенні якої просять позички і його особистого доходу, загальній оцінці фінансового положення та майна, склад сім'ї, особистісних характеристиках, вивченні кредитної історії клієнта. [17; 241]
Як правило, для визначення кредитоспроможності фізичної особи в банківській практиці застосовуються два взаємопов'язаних методу.
Логічний метод спирається на експертну оцінку з прогнозуванням і передбачає зважений аналіз особистих якостей та фінансового стану потенційного позичальника. Експертна оцінка характеризує ступінь переваги одних показників іншим. На основі наявної інформації спеціаліст банку становить «узагальнений образ» заявника і порівнює його зі «стандартними образами» позичальників, яким на підставі минулого досвіду кредитування присвоєна певна група ризику.
Скоринговий метод оцінки кредитоспроможності приватних осіб отримав більш широке поширення. Він грунтується на підрахунку балів з кожної позиції кредитної заявки або анкети. Бальні системи оцінки створюються банками на основі емпіричного підходу з використанням математичного або факторного аналізу. Ці системи використовують історичні дані про «надійних» і «неблагополучних» кредитах і дозволяють визначити критеріальний рівень оцінки позичальників.
Слід розрізняти прямі і непрямі методики скорингової оцінки кредитоспроможності клієнтів. Прямі методики зустрічаються досить рідко. Вони припускають, що сума набраних клієнтом балів фактично прирівнюється до тієї суми кредиту, на яку він обгрунтовано претендує. Непрямі методики поширені більш широко. Їх зміст полягає в доданні певних терезів (балів) різним оцінним показникам, а результатом оцінки служить виведення класу.
На основі введення перерахованої інформації службовець банку отримує висновок, чи можна видавати кредит. При негативній відповіді агентство банку може направити клієнта в свою дирекцію для додаткового розгляду питання про можливість надання позики.
Основою оцінки кредитоспроможності фізичної особи є також вивчення його кредитної історії, пов'язаної з купівлею товарів в кредит у магазинах. Банк використовує відомості, що містяться в заяві на видачу позички: ім'я, адреса місця проживання та номер соціального забезпечення. На основі цих трьох параметрів можна зібрати відомості від банків, організацій, що випускають кредитні картки, власників будинків про всі випадки неплатежу. Банк цікавиться кількістю і розміром мали місце неплатежів, тривалістю, способом погашення простроченої заборгованості. На цій основі складається кредитна історія. [17; 241]
Отримати єдину, синтетичну оцінку кредитоспроможності позичальника з узагальненням цифрових і нецифрових даних не можна. Для обгрунтованої оцінки кредитоспроможності крім інформації в цифрових величинах потрібна експертна оцінка кваліфікованих аналітиків.
Складність оцінки кредитоспроможності обумовлює застосування різноманітних підходів до такого завдання - в залежності як від особливостей позичальників, так і від намірів конкретного банку-кредитора. При цьому важливо підкреслити: різні способи оцінки кредитоспроможності не виключають, а доповнюють один одного, тобто застосовувати їх слід у комплексі. [8; 422]
Отже, кредитоспроможність позичальника являє собою сукупність його якісних і кількісних характеристик, необхідних для отримання кредиту та обслуговування боргу за ним. На ці показники впливає ряд факторів. Комплексна оцінка цих факторів, а також аналіз показників кредитоспроможності здійснюються банками на основі розробленої системи способів оцінки кредитоспроможності своїх клієнтів. Всі способи взаємно доповнюють один одного. Якщо аналіз ділового ризику дозволяє оцінити кредитоспроможність клієнта в момент укладання угоди лише на базі однієї кредитної операції і пов'язаного з нею грошового потоку, то система фінансових коефіцієнтів прогнозує ризик з урахуванням сукупного боргу клієнта, що склалися середніх стандартів і тенденцій. Аналіз грошових потоків не тільки оцінює в цілому кредитоспроможність, а й показує на цій основі граничні розміри нових кредитів, а також слабкі місця в управління підприємством, з яких можуть витікати умови кредитування.
Глава 2. Аналіз кредитоспроможності клієнтів ВАТ «Газпромбанк» за 2007-2009 рр..
2.1 Оцінка кредитоспроможності юридичних осіб - клієнтів ВАТ «Газпромбанк»
Практична частина дослідження була проведена на матеріалах ВАТ «Газпромбанк».
«Газпромбанк» - один з найбільших універсальних фінансових інститутів Росії, що надає широкий спектр банківських, фінансових, інвестиційних продуктів та послуг корпоративним і приватним клієнтам, фінансовим інститутам, інституційним і приватним інвесторам. Банк входить до трійки найбільших банків Росії і займає п'яте місце в списку банків Центральної та Східної Європи.
У числі клієнтів «Газпромбанку» - близько 3 мільйонів фізичних і близько 45 тисяч юридичних осіб.
Використання сучасних технологій кредитування дає «Газпромбанку» можливість оперативно реагувати на потреби клієнтів. Серед позичальників «Газпромбанку» - найбільші компанії газовій галузі, металургії, атомної промисловості, електроенергетики, а також високотехнологічних галузей економіки.
У відносинах зі своїми позичальниками «Газпромбанк» дотримується політики відкритості і прозорості. Наприклад, відповідно до вимог Банку Росії, ще до отримання кредиту «Газпромбанк» розкриває повну вартість кредиту, яка розраховується індивідуально для кожного позичальника.
За час своєї роботи «Газпромбанк» накопичив значний досвід кредитування провідних російських підприємств. Це дозволяє Банку максимально точно враховувати потреби своїх корпоративних клієнтів і пропонувати їм кредитні продукти, оптимальні як за термінами, так і щодо процентних ставок. «Газпромбанк» видає кредити в гривнях та іноземній валюті, у тому числі:
«Довгі» інвестиційні кредити, які можуть бути спрямовані на придбання основних засобів, модернізацію і реконструкцію виробництва, придбання або запуск нових бізнес-проектів;
короткострокові кредити, які дозволяють компаніям управляти своєю ліквідністю, поповнювати оборотні кошти і закривати касові розриви.
кредити у формі овердрафту - видача кредиту в межах встановленого ліміту здійснюється автоматично при нестачі або відсутності грошових коштів на розрахунковому (поточному) рахунку клієнта з метою оплати надійшли платіжних документів.
Обсяг кредитів, наданих юридичним особам за 2007 рік, склав 390,9 млрд. руб. У 2008 році різко виріс попит на банківські кредити з боку позичальників з числа найбільш великих і конкурентоспроможних російських підприємств. У 2009 році, незважаючи на незначне зниження активів банку (4%), основні показники також продемонстрували зростання - кредити юридичним особам склали близько 760,9 млрд. руб. Показова динаміка кредитування юридичних осіб - клієнтів «Газпромбанку» представлена в таблиці 2.1.
Таблиця 2.1 - Обсяг кредитування юридичних осіб - клієнтів «Газпромбанку»
| Показник | 2007 | 2008 | 2009 | Відхилення | |||
| Абсолютна, млрд. руб. | Відносне,% | ||||||
| 2008 до 2007 | 2009 до 2008 | 2008 до 2007 | 2009 до 2008 | ||||
| Обсяг наданих кредитів (млрд. руб.) | 390,9 | 675,9 | 760,9 | 285,0 | 85,0 | 72,9 | 12,6 |
Уявімо дані таблиці 2.1 графічно. (Мал. 2.1)
Рис. 2.1 - Динаміка обсягів кредитів юридичним особам
Так, динаміка кредитів, виданих юридичним особам, має позитивний напрямок. У 2008 і 2009 рр.. обсяг кредитів по відношенню до попереднього року зріс на 72,9% і 12,6% відповідно.
Система оцінки кредитоспроможності юридичних осіб, прийнята у ВАТ «Газпромбанк», виглядає таким чином.
На підставі бухгалтерського балансу і звіту про прибутки та збитки юридичної особи шляхом угруповання активів і пасивів відбувається складання агрегованого, тобто сукупного, або, як його часто називають, сумарного балансу організації та зведеної таблиці її основних фінансових показників. Баланс і звіт потрібні для того, щоб згодом обчислити найважливіші показники організації, необхідні для складання рейтингу. Показників декілька: ліквідність, рентабельність, фінансова стійкість і оборотність. Також варто відзначити, що оцінка кредитоспроможності здійснюється на основі єдиних методологічних підходів у рамках комплексної системи аналізу, управління та контролю ризиків, що включає в себе поєднання якісної (експертної) і кількісної (статистичної) оцінки кредитного ризику.
Таким чином, виходячи з даних бухгалтерської звітності банку і звітів по руху грошових коштів і про прибутки та збитки, проведено комплексний аналіз різних коефіцієнтів фінансового стану юридичних осіб - клієнтів «Газпромбанку». За узагальнені показники прийняті середні значення фінансових коефіцієнтів усіх клієнтів. Динаміка їх зміни протягом трьох років представлена в таблиці 2.2.
Таблиця 2.2 - Середньостатистичні фінансові показники юридичних осіб - клієнтів «Газпромбанку»
| Показники | 2007 | 2008 | 2009 | Відхилення | |||
| Абсолютна | Відносне,% | ||||||
| 2008 до 2007 | 2009 до 2008 | 2008 до 2007 | 2009 до 2008 | ||||
| Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ) | 1,175 | 1,202 | 1,251 | 0,027 | 0,049 | 2,29 | 4,08 |
| Коефіцієнт швидкої ліквідності (КБЛ) | 0,806 | 0,892 | 0,934 | 0,086 | 0,042 | 10,67 | 4,71 |
| Коефіцієнт рентабельності обороту (Кр) | 0,023 | 0,075 | 0,084 | 0,052 | 0,009 | 226,09 | 12 |
| Коефіцієнт фінансового левеража (Кфл) | 1,041 | 0,892 | 0,781 | -0,149 | -0,111 | -14,31 | -12,44 |
| Коефіцієнт оборотності активів (Коб) | 0,110 | 0,108 | 0,085 | -0,002 | -0,023 | -1,82 | -21,29 |
Так, коефіцієнт поточної ліквідності протягом аналізованого періоду знаходився в нормі - поточні активи перевищують поточні зобов'язання. При цьому позитивне абсолютне позитивне відхилення коефіцієнта в 2008 році на 0,027 і в 2009 році на 0,049 в порівнянні з попереднім роком означає знижується ризик неплатоспроможності клієнтів банку.
Коефіцієнт швидкої ліквідності має динаміку зростання, його величина знаходиться в межах норми. Збільшення цього показника говорить про те, що якщо в 2007 році позичальники могли погасити близько 80% своїх зобов'язань, то в 2009 році - більше 90%.
Коефіцієнт рентабельності обороту має нормальні значення - вище 0,01. Різкий стрибок даного показника у 2008 році свідчить про підвищення ефективності використання оборотних коштів підприємств - клієнтів банку, а, отже, про зростаючу довіру до них як до позичальників. У 2009 році значення коефіцієнта продовжує рости на 12% по відношенню до 2008 року.
Нормативний зменшуваний рівень коефіцієнта фінансового левеража в 2007 році свідчить про переважання клієнтів другого класу кредитоспроможності. У 2008 і 2009 році кредитоспроможність позичальників підвищується, переважають клієнти першого класу.
Коефіцієнт оборотності активів позичальників знижується з 2007 по 2009 рік, свідчить про позитивну тенденцію в розміщенні кредитів, високої оборотності засобів, а значить і підвищення рівня кредитоспроможності юридичних осіб.
Більш наочно значення фінансових коефіцієнтів в їх трирічної структурі представлені на графіку. (Мал. 2.2)
Рис. 2.2 - Структурний співвідношення фінансових коефіцієнтів за 3 роки
На основі проаналізованих даних таблиці 2.2 складено графік динаміки показників кредитоспроможності клієнтів ВАТ «Газпромбанк». (Мал. 2.3)
Рис. 2.3 - Динаміка зміни фінансових коефіцієнтів протягом 3 років
Виходячи з даних таблиць 2.1 і 2.2 можна зробити висновок про улучшающейся обстановці щодо кредитоспроможності юридичних осіб - клієнтів ВАТ «Газпромбанк». Кількість виданих кредитів з 2007 по 2009 рр.. зростало. Так, наприклад, різке зростання частки кредитів у 2008 році відбувається за рахунок скорочення часток ліквідних активів: цінних, паперів придбаних банками, кореспондентських рахунків у кредитних організаціях, рахунків у Банку Росії (за даними фінансової звітності банку). Коефіцієнти фінансового стану свідчать про високий рівень кредитоспроможності позичальників. У зв'язку зі збільшенням ліквідності активів організацій і підприємств, їх оборотності і позитивною динамікою інших показників зростає їх кредитоспроможність, а відповідно і довіру банку до своїх клієнтів, тому що зменшуються кредитні ризики. Отже, банк все більше зацікавлений у видачі кредитів юридичним особам, тому обсяг кредитування юридичних осіб з кожним роком зростає.
2.2 Оцінка кредитоспроможності фізичних осіб - клієнтів ВАТ «Газпромбанк»
Тисячі жителів Росії оцінили всі переваги кредитування в «Газпромбанку». Конкурентні ставки, гнучкі умови, велика різноманітність кредитних програм - цим відрізняються кредити для фізичних осіб від «Газпромбанку».
Сьогодні «Газпромбанк» пропонує населенню іпотечні (житлові) кредити і кредити на придбання автомобіля (нового і старого). «Газпромбанк» постійно проводить моніторинг ринку, розробляючи і модернізують свої кредитні продукти з урахуванням запитів громадян.
Здатність банку надавати таку роздрібну послугу викликає надходження великої кількості заяв на видачу кредиту, які в оптимальні терміни повинні бути оброблені та оцінені з урахуванням ризику потенційних втрат.
Виходячи з даних офіційного сайту «Газпромбанку» про обсяг виданих кредитів фізичним особам і даних річної звітності банку про прострочену заборгованість за виданими кредитами, складена таблиця 2.3.
Таблиця 2.3 - Обсяг кредитування юридичних осіб - клієнтів «Газпромбанку»
| Показники | 2007 | 2008 | 2009 | Відхилення | |||
| Абсолютна, млрд. руб. | Відносне,% | ||||||
| 2008 до 2007 | 2009 до 2008 | 2008 до 2007 | 2009 до 2008 | ||||
| Обсяг виданих кредитів (млрд. руб.) | 33,5 | 48,4 | 45,1 | 14,9 | -3,3 | 44,5 | -6,8 |
| Обсяг простроченої заборгованості по кредитах (млрд. руб.) | 0,87 | 1,57 | 1,66 | 0,7 | 0,09 | 80,5 | 5,7 |
Рис. 2.4 - Динаміка кредитування фізичних осіб та простроченої заборгованості протягом 3 років
Аналіз даних таблиці 2.3 та рис. 2.4 дозволяє зробити висновок про співвідношення наданих кредитів і простроченої заборгованості по них. Так, з 2007 по 2008 рр.. збільшувався обсяг кредитів, і разом з тим росла заборгованість фізичних осіб. З 2008 по 2009 рр.. падають кредити громадянам - клієнтам банку, але незважаючи на це заборгованість продовжує зростати.
Цю тенденцію можна пояснити загальним падінням платоспроможності позичальників і боржників, а, отже, зниженням рівня їх кредитоспроможності. Так як їх можливості по погашенню боргів скоротилися, і на закриття боргу їм необхідно більше часу, на допущену ними прострочення нараховується більше пені та штрафів. Що і веде до скорочення частки основного боргу в загальній сумі, яку повинен відшкодувати боржник. У свою чергу це призводить до того, що боржники частіше відмовляються від оплати штрафів, які можуть перевищувати основний борг, знаходячи їх нарахування несправедливим. Це істотно ускладнює роботу по стягненню заборгованості.
Представники банку при оцінці кредитоспроможності фізичної особи порівнюють суму запитаного кредиту і як вона співвідноситься з особистим доходом позичальника, а також проводять загальну оцінку фінансового стану позичальника, вартість його майна, склад сім'ї, особистісні характеристики, факти професійної біографії, кредитну історію.
«Газпромбанк» широко застосовує скоринговий метод оцінки кредитоспроможності своїх клієнтів. При оцінці в балах системи окремих показників на першому етапі дають попередню оцінку можливості видачі позики, засновану на даних анкети позичальника. За результатами заповнення анкети визначають кількість набраних позичальником балів. Якщо сума балів більше певної величини, то клієнт отримує кредит, якщо менш деякої суми балів - відмова. Також, виходячи з даної скорингової системи, банк може прийняти рішення про проведення експертної оцінки кредитоспроможності клієнтів, які увійшли в допустиму або підвищену групу ризику. Орієнтовна методика бальної оцінки кредитоспроможності індивідуального клієнта «Газпромбанку» представлена в Додатку 1.
Виходячи з кількості поданих фізичними особами заявок на отримання кредиту та результатів скорингової оцінки їх кредитоспроможності, складена таблиця результатів кредитних рішень. (Табл. 2.4)
Таблиця 2.4 - Кількісне співвідношення кредитних рішень прийнятих на підставі скорингу
| Показники | 2007 | 2008 | 2009 | Відхилення | |||
| Абсолютна, тис.чол. | Відносне,% | ||||||
| 2008 до 2007 | 2009 до 2008 | 2008 до 2007 | 2009 до 2008 | ||||
| Кількість осіб, що подали заявки на отримання кредиту (тис. чол.) | 98,1 | 144,6 | 163,3 | 46,5 | 18,7 | 47,4 | 12,9 |
| Кількість осіб, які отримали схвальне кредитне рішення (тис. чол.) | 83,7 | 121,0 | 112,7 | 37,3 | -8,3 | 44,6 | -6,9 |
| Кількість осіб, які зазнали експертною оцінкою (тис. чол.) | 4,1 | 6,0 | 27,9 | 1,9 | 21,9 | 46,3 | 365 |
| Кількість осіб, що отримали відмову у видачі кредиту (тис. чол.) | 10,3 | 17,6 | 22,7 | 7,3 | 5,1 | 70,9 | 28,9 |
Рис. 2.5 - Структура скорингових кредитних рішень в загальному обсязі поданих заявок
Так, протягом трьох років число охочих отримати кредит зростала. Однак у 2007 році отримати позитивне кредитне рішення органів «Газпромбанку» вдалося 85% позичальників, у 2008 році - 83% з числа бажаючих. Незважаючи на те що в 2009 році кількість заявок на отримання кредиту перевищило даний показник 2008 року, обсяг виданих кредитів все-таки знизився на 6,8%.
Аналіз кредитоспроможності клієнтів «Газпромбанку» в цілому свідчить про позитивну тенденцію в галузі кредитування юридичних і фізичних осіб за період 2007-2009 рр.. У 2007 році активно розвивалося кредитування як юридичних, так і фізичних осіб. При цьому абсолютний обсяг кредитів фізичним особам значно менше по розмірах (більш ніж у 11 разів), ніж обсяг кредитів юридичним особам. За 2008 рік кредити підприємствам і організаціям росли швидше, ніж кредити фізичним особам (72,9% та 44,5% відповідно). Дані по зростанню кредитів у 2008 році доводять, що «Газпромбанк» в умовах обмеженої ліквідності і масштабної кризи на світових фінансових ринках переключив свою увагу з споживчого кредитування на кредитування реального сектора економіки. Це також підтверджують показники обсягів кредиту юридичним особам за 2009 рік.
Інша ситуація з 2008 по 2009 рр.. спостерігається в області кредитування фізичних осіб - відбувається динаміка зниження видаваних позик. У 2009 році на 6,9% в порівнянні з попереднім роком знизилися темпи видачі кредитів фізичним особам. Подібна втрата інтересу до кредитування фізичних осіб відбувається на тлі зростання заборгованості громадян за кредитами. Зниження також можна пояснити посиленням кредитної політики багатьох банків в умовах кризи, яка мала місце ще наприкінці 2008 року: споживчі кредити стали менш доступні населенню, частина кредитних програм були заморожені, вимоги, що пред'являються до потенційних позичальників, були підвищені. У той же час виступу керівників «Газпромбанку» свідчить про те, що банківські операції з кредитування населення набагато менше схильні до кредитного ризику, ніж кредитування юридичних осіб. Вищесказане приводить до висновку про прийдешнє інтенсивному розвитку даного сегмента кредитної політики банку.
Виходячи з показників динаміки кредитування, аналізу фінансових коефіцієнтів, систем оцінки та відбору позичальників, можна зробити висновок про позитивний рівень кредитоспроможності клієнтів «Газпромбанку». Про це також свідчать річні фінансові звіти банку. Кредитні рішення приймаються на основі комплексної оцінки кредитоспроможності клієнтів і дозволяють судити про подальший розвиток кредитування як юридичних, так і фізичних осіб.
Глава 3. Рекомендації щодо вдосконалення системи оцінки кредитоспроможності клієнтів у ВАТ «Газпромбанк»
Система оцінки кредитоспроможності клієнтів, прийнята в «Газпромбанку», в цілому відповідає стандартизованим підходів у сфері кредитування в інших російських банках. Але, незважаючи на достатню розробленість та ефективність реалізації даних заходів, описана у другому розділі методика оцінки кредитоспроможності позичальників «Газпромбанку», має свої плюси і мінуси.
Безсумнівним плюсом представленої методики оцінки кредитоспроможності юридичних осіб можна вважати наявність спеціально розроблених формул і поправочних коефіцієнтів, які полегшують роботу кредитних експертів і дають наочне уявлення про кредитоспроможність потенційного позичальника. Також позитивним моментом є використання для визначення кредитоспроможності, на додаток до аналізу на основі фінансових коефіцієнтів, аналізу грошового потоку клієнта.
Проте дані методики оцінки кредитоспроможності в деякій мірі стандартизовані. У динамічно змінюються соціально-економічних умовах при наявності досить великої клієнтської бази представляється можливим і навіть необхідним розробка і впровадження нових способів оцінки кредитоспроможності в існуючу в «Газпромбанку» систему.
Так, наприклад, оцінка рівня кредитоспроможності за допомогою названих коефіцієнтів і деяких інших вимагає індивідуального підходу до кожного клієнта. Без серйозної аналітичної роботи неможливо відповісти на питання, чи є юридична особа кредитоспроможним. База розраховуються коефіцієнтів досить широка, у другому розділі даної курсової роботи представлені лише деякі з них. Але при цьому необхідно ввести додаткові коефіцієнти оцінки фінансового стану позичальника та використовувати розширений набір фінансових коефіцієнтів, оскільки застосування обмеженої їхньої кількості знижує якість проведеного аналізу.
В якості додаткових коефіцієнтів для оцінки фінансового стану юридичних осіб можна запропонувати, наприклад, коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (у днях), коефіцієнт достатності грошових коштів. Але фактично єдиний показник, що дозволяє судити про те, чи здатний клієнт погасити свої короткострокові зобов'язання - це коефіцієнт покриття, тому різним його модифікаціям і варіантами розрахунку слід приділяти більш пильну увагу. Запропоновані коефіцієнти допоможуть банку більш повно і точно оцінювати фінансовий стан позичальників.
У систему показників кредитоспроможності повинні входити не тільки величини, порівняно легко розраховуються за допомогою кількісних даних, а й такі, які можуть бути описані за допомогою оціночних суджень - якісні показники. Необхідно аналізувати, наприклад, характер або репутацію позичальника, його моральні якості і здатність заробити гроші для погашення кредиту, а також якість управління, стан галузі, позицію підприємства-позичальника в галузі, оскільки від цього значною мірою залежить своєчасність та повнота повернення наданих кредитів.
Для обгрунтованої оцінки кредитоспроможності крім інформації в цифрових величинах потрібна експертна оцінка кваліфікованих фахівців. Оцінка кредитоспроможності позичальників «Газпромбанку» повинна здійснюється не тільки на попередньому етапі, коли клієнт звертається в банк, бажаючи отримати кредит, але і протягом всієї співпраці з позичальником, роблячи вплив на формування резервів на можливі втрати по позиках.
Службовці банку повинні посилювати свою увагу до джерел погашення кредитів та їх надійності, до рівня поточної ліквідності клієнта, до рівня боргового навантаження, до якості і ліквідності забезпечення, до адекватності фінансових планів і дій позичальників щодо різко змінилися зовнішніх умов, до консервативності підходів у прогнозах платоспроможності клієнтів і до інших моментів взаємин з кредитування.
До числа отримання додаткових гарантій довіри до своїх клієнтів можна віднести методику визначення ліміту кредитування. Розмір ліміту кредиту пов'язаний з ресурсами банку, потребою клієнта в позикових коштах і його можливостями погасити позичкову заборгованість у шуканому обсязі. Тому необхідно враховувати як оцінку кредитоспроможності позичальника, так і вторинні джерела погашення позики. Природно, що вторинні джерела погашення позики повинні враховувати активи позичальника. Ліміт кредитування являє собою різницю між сумою активів і короткострокових зобов'язань підприємства. Необхідно зважувати суму активів відповідно до коефіцієнта ризику, що визначаються на основі запропонованої методики оцінки кредитоспроможності позичальника, тому що чим вище ступінь кредитного ризику, тим нижче сума ліміту кредитування. У підсумку банк повинен вибрати мінімальне значення або в межах розрахунку ліміту кредиту, або сукупності витрат клієнта, відображених у фінансовій звітності юридичної особи. Тобто знову ж кредитоспроможність повинна оцінюватися в перспективі.
У ході проведеного аналізу інформація, застосовувана аналітиками, не повинна обмежуватися даними суто бухгалтерського обліку та звітності, оскільки це звужує можливості аналізу кредитоспроможності. Необхідно також розглядати показники, що характеризують стан ринку ресурсів, використовуваних у виробництві продукції (виконанні робіт, наданні послуг); характеристики головних конкурентів у галузі і самої галузі, в якій розвивається або має намір розвиватися в майбутньому господарюючий суб'єкт; стан і передумови розвитку політичної, економічної та податкового середовища в цілому по країні і в регіоні; кредитну політику держави на найближчу перспективу і т. д.
Для максимального використання наявних джерел банку пропонується оптимізувати управління інформаційними потоками інформації. Так, джерела інформації можуть бути використані в тому чи іншому модулі комплексної оцінки кредитоспроможності. Така інформація може бути отримана зі статистичних збірників і від агентств, які займаються її збиранням та узагальненням. Вона дозволить зробити висновки про затребуваність продукції (робіт, послуг), під яку споживачі залучають кредитні ресурси, а це, у свою чергу, служить сигналом організації-позичальнику і кредитору про те, чи буде достатній обсяг споживання продукції, чи принесе вона грошові ресурси в обсязі, необхідному для погашення кредиту.
Комплексно всі дані про позичальника формуються в документах прогнозної фінансової інформації (у бізнес-планах), бюджетах, проспектах, техніко-економічних обгрунтуваннях. Саме прогнозна фінансова інформація дає найбільш повні відомості, необхідні для аналізу кредитоспроможності позичальника.
Отже, в якості пропозиції щодо вдосконалення методики оцінки кредитоспроможності юридичних осіб - клієнтів «Газпромбанку», можна запропонувати більш глибокий аналіз фінансового та нефінансового стану клієнта. Ввести в аналіз клієнта планові показники, перспективи розвитку, глибше вивчати менеджмент самого позичальника, аналізувати рахунки з точки зору достатності фінансових потоків для погашення кредитів, дослідити фінансові звіти і ринок.
Основними критеріями при оцінці кредитоспроможності фізичних осіб - клієнтів «Газпромбанку» є якісні показники, отримані на підставі бальної скорингової системи. Усвідомлюючи безсумнівні переваги скорингового методу оцінки кредитоспроможності клієнта, банк докладає великі зусилля для розробки та вдосконалення подібної систем оцінки ризиків кредитування. Разом з тим бальна система аналізу повинна бути статистично ретельно вивірена, вимагає високого професіоналізму кредитних працівників банку, передбачає постійне оновлення інформації та методики оцінки, так як з часом змінюються як соціально-економічні умови і умови кредитування, так і самі люди.
Іншими словами, за загальною сумою набраних балів робиться висновок про кредитоспроможність клієнта. Ця методика дозволяє наочно оцінити всі характеристики потенційного позичальника, однак вона підходить тільки для більш-менш стандартних ситуацій і не може враховувати всіх особливостей клієнта.
Ця методика дозволяє наочно оцінити всі характеристики потенційного позичальника, однак вона підходить тільки для більш-менш стандартних ситуацій і не може враховувати всіх особливостей клієнта. Недоліком скорингових систем є те, що вони оцінюють кредитоспроможність позичальника на підставі даних про попередні видачах кредиту, у той час як про можливу поведінку клієнтів, яким було відмовлено в кредиті, залишається тільки здогадуватися. Уразливість скорингу також полягає в тому, що програма оцінює не реальну людину, а інформацію, яку він про себе повідомляє, і добре підготовлений клієнт може представити дані про себе так, що практично гарантовано отримає кредит.
У рамках вдосконалення системи оцінки надійності фізично осіб - позичальників «Газпромбанку» необхідно розробляти нові скорингові моделі раз на півтора-два роки. При цьому рекомендується аналізувати динаміку зміни фінансового положення позичальника протягом кількох звітних періодів, а не по останньому балансу, а також впровадити нові параметри оцінки кредитоспроможності клієнта. Як показники кредитоспроможності індивідуального позичальника можуть виступати й інші параметри та характеристики клієнта, не тільки ті, що представлені в Додатку 1. Так, наприклад, можливе введення таких показників, як участь клієнта у фінансуванні угоди, мета кредиту, стан здоров'я, чистий річний дохід, середній залишок на банківському рахунку, володіння кредитними картами, частка платежу за позикою у відсотках від місячного доходу, період обслуговування в « Газпромбанку »і т.д.
Проте має сенс не тільки впровадження в скорингову систему нових параметрів, але й аналіз вже наявних показників. Так, наприклад, необхідно ретельно вивчати кредитну історію клієнта, для з'ясування попереднього досвіду його спілкування з іншими банками та фінансовими установами. При вивченні його кредитної історії, пов'язаної з отриманням та поверненням кредитів, банк використовує відомості, що містяться в заяві на видачу позички: ім'я, адреса місця проживання, номер пенсійного посвідчення. На основі цих даних збирають інформацію про випадки неплатежу у різних кредитних організаціях і будь-яких інших одержувачів платежів від фізичних осіб (податкових, комунальних і т.д.). Тобто в даному аспекті потрібна експертна оцінка.
Досить складно провести аналіз кредитоспроможності в разі первинного звернення клієнта в банк із заявкою на отримання споживчого кредиту, оскільки при відсутності кредитної історії важко передбачити його поведінку щодо погашення кредиту. Від таких клієнтів рекомендується вимагати, щоб кредитний договір підписав разом із заявником поручитель, на якого також поширюється відповідальність за повернення та використання кредиту. Це необхідно з метою мінімізації кредитних ризиків.
Однак крім запропонованої рекомендації щодо поліпшення моделі скорингу щодо оцінки кредитоспроможності стану громадян, має сенс проводити також аналіз деяких фінансових коефіцієнтів, подібно до тих, що запропоновані для оцінки кредитоспроможності юридичних осіб. Тобто поєднувати аналіз фінансових і нефінансових показників.
У відношенні фізичних осіб «Газпромбанк» повинен підвищувати доступність кредитів, пропонуючи різні способи їх погашення, допомагати клієнтам уникнути прийняття на себе надмірної боргового навантаження, посиливши увагу до індивідуальної платоспроможності при видачі нових кредитів, зберігати всю лінійку роздрібних кредитних продуктів і продовжувати оптимізувати її, враховуючи необхідність збереження якості кредитного портфеля, забезпечувати підвищення фінансової грамотності населення, консультації та роз'яснення з усіх продуктів та послуг банку, посилювати роботу по збереженню і підвищенню якості кредитного портфеля, ретельно оцінюючи фінансові можливості позичальників і запропоноване забезпечення.
Виходячи з розроблених рекомендацій, «Газпромбанк» повинен приділяти увагу при кредитуванні не тільки фінансового забезпечення видаваних кредитів, а й ролі таких чинників кредитоспроможності, як позитивна кредитна історія, ділова репутація позичальника, його фінансові потоки, також повинна зрости роль оцінки якості менеджменту клієнтів.
Вивчивши методику оцінки кредитоспроможності юридичних осіб у ВАТ «Газпромбанк» можна відзначити, що основним її недоліком є орієнтація на фінансовий аналіз позичальників. При цьому не враховуються нефінансові показники, які теж мають значний вплив на кредитоспроможність позичальника. Удосконалення методики оцінки кредитоспроможності юридичних осіб у банку передбачається провести в напрямку підвищення точності оцінки кредитоспроможності позичальника шляхом розширення оцінюваних показників. Кредитор повинен вивчити як фінансові, так і нефінансові характеристики позичальника, з тим щоб визначити його фінансове становище і виявити ризики, які можуть вплинути на дані характеристики. І, навпаки, у відношенні громадян «Газпромбанк» повинен приділяти більшу увагу оцінці ліквідності, фінансової маневреності, показниками загальної платоспроможності своїх клієнтів.
Таким чином, одночасне застосування кількох методик дозволяє більш точно і всебічно оцінити кредитоспроможність позичальника. Прийняття перерахованих заходів вдосконалить рівень ефективності системи оцінки кредитоспроможності позичальників ВАТ «Газпромбанк».
Висновок
Кредитоспроможність являє собою таке реально склалося правове та господарсько-фінансове становище позичальника, виходячи з оцінки якого, банк приймає рішення про початок, продовження або припинення кредитних відносин з клієнтом. Кредитоспроможність банківського клієнта - це її здатність мобілізувати необхідну суму коштів для погашення боргів, включаючи заборгованість за наданими позиками.
Кредитні операції становлять основу активної діяльності комерційних банків. По-перше, їх успішне здійснення веде до отримання основних доходів, сприяє підвищенню надійності і стійкості банків, а невдач у кредитуванні супроводжує їх розорення і банкрутство. По-друге, банки покликані акумулювати власні та залучені ресурси для кредитування інвестицій у розвиток економіки країни. По-третє, ця діяльність при її успішному здійсненні приносить прибуток усім її учасникам: кредитним організаціям, позичальникам та суспільству в цілому.
Визначення кредитоспроможності необхідно з точки зору кредитующего банку з метою зниження ризику банку та підвищення стабільності його роботи. Основна мета вивчення кредитоспроможності позичальника - визначення здатності і готовності позичальника повернути запитувану позичку відповідно до умов договору про видачу позики. Банк повинен у кожному випадку визначити ступінь ризику, який він готовий взяти на себе, і розмір кредиту, який може бути наданий у даних обставинах.
При видачі позички необхідно визначити умови її надання. Деякі фактори, що впливають на здатність позичальника погасити борг, важко піддаються оцінці, але у фінансових розрахунках їх треба враховувати по можливості реалістично. Це передбачає оцінку фінансового стану позичальника як за минулі роки, так і на перспективу.
Співробітник банку, відповідальний за надання кредиту, повинен передбачити майбутній стан справ позичальника з урахуванням всіх випадкових обставин, що впливають на його фінансові можливості для погашення кредиту.
При визначенні кредитоспроможності позичальника враховуються в першу чергу ділові якості, чесність і компетентність, вміння передбачити перспективи економічної кон'юнктури і т. д. Далі акцентується увага на наявності забезпечувального матеріалу позики і можливості отримання доходу позичальником. Кращою гарантією повернення кредиту вважається можливість отримання позичальником доходу. При цьому прибутковість юридичних осіб, наприклад, оцінювалася шляхом всебічного аналізу балансу його господарсько-фінансової діяльності, і особливо складу та розміру активів суб'єкта.
Таким чином, основна мета аналізу кредитоспроможності клієнта банку полягає в тому, щоб отримати інформацію, необхідну для реальної оцінки його фінансового стану в минуле, сьогодення і майбутнє. Оцінка діяльності за минулі роки і в даний час необхідна для правильного прогнозування майбутнього. При цьому ступінь впевненості банку в тому, що позичальник здатний і готовий сплатити борг відповідно до умов договору кредиту, залежить від багатьох факторів. Аналіз цих факторів проведено в розділі 1 даної курсової роботи. Вивчення банками різноманітних чинників, які можуть спричинити за собою непогашення кредитів, або, навпаки, забезпечують їх своєчасне повернення, становлять зміст банківського аналізу кредитоспроможності.
Проведення такого аналізу дозволить надати керівництву банку якісну інформацію для прийняття рішення про видачу кредиту, у випадку якщо фінансовий стан і репутація позичальника виявиться задовільним, або відмову у видачі позички, коли результати аналізу негативні. Умови прийняття того чи іншого кредитного рішення розглянуті у розділі 2 курсової роботи.
Таким чином, в процесі написання курсової роботи була виконана поставлена мета, були досліджені теоретичні та практичні аспекти оцінки кредитоспроможності клієнтів банку.
У ході роботи було виявлено:
різні підходи до визначення кредитоспроможності;
послідовність дій банку щодо свого майбутнього клієнта;
сукупність якісних і кількісних показників оцінки кредитоспроможності;
структура методів оцінки кредитоспроможності;
способи оцінки кредитоспроможності юридичних та фізичних осіб;
розроблено та запропоновано шляхи вдосконалення системи оцінки кредитоспроможності, які мають практичну значимість для банку.
Резюмуючи все вище сказане, можна сказати, що якісно і кількісно розроблена оцінка кредитоспроможності клієнтів необхідна банку для подальшого вдосконалення своєї кредитної діяльності. Від правильної оцінки часто залежить життєздатність банку. Неправильна оцінка може призвести до неповернення кредиту, що в свою чергу може порушити ліквідність банку і в кінцевому підсумку призвести до банкрутства кредитної організації. Тому банки надають величезного значення розробці сучасної методологічної бази оцінки кредитоспроможності.
Список використаної літератури
1. ФЗ РФ «Про кредитні історії» від 30.12.2004 року № 218-ФЗ.
2. Положення Банку Росії «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості» від 26.03.2004 № 254-П.
3. Інструкція Банку Росії «Про кредитування юридичних осіб установами РБ РФ» № 26-р від 26.10.1993.
4. Інструкція Банку Росії «Про порядок регулювання діяльності банків» № 1 від 01.10.1997.
5. Методичні положення щодо оцінки фінансового стану підприємств і встановленню незадовільною структури балансу від 12.08.1994 року № 31-р.
6. Методичні вказівки щодо проведення аналізу фінансового стану організацій від 23.01.2001 № 16.
7. Дуболазов В.А., Лукашевич Н.С. Нечітко-множинний підхід до оцінки кредитоспроможності фізичних осіб. / / Фінанси і кредит. № 13, 2009.
8. Єрмаков С.Л., Юденков Ю.М. Основи організації діяльності комерційного банку. - М.: КНОРУС, 2009. - 656 с.
9. Жарковський Є.П. Банківська справа. - М.: Омега-Л, 2006. - 452 с.
10. Жуков Є.Ф. Банки та небанківські кредитні організації та їх операції. - М.: Вузівський підручник, 2009. - 528 с.
11. Жуков Є.Ф., Еріашвілі Н.Д. Банківська справа. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 575 с.
12. Журавльова Н.В. Кредитування і розрахункові операції в Росії. - М.: Іспит, 2006. - 284 с.
13. Іванов В.В., Соколов Б.І. Гроші. Кредит. Банки. - М.: Проспект, 2006. - 848 с.
14. Казакова І.І. Про методи оцінки кредитоспроможності позичальника. / / Гроші і кредит. № 6, 2007.
15. Кравцова Г.І., Василенко Н.К., Купчінова О.В. Організація діяльності комерційних банків. - Мінськ: БГЕУ, 2007. - 478 с.
16. Лаврушин О.І. Банківські операції. - М.: КНОРУС, 2009. - 384 с.
17. Лаврушин О.І. Банківська справа. - М.: Фінанси і статистика, 2006. - 672 с.
18. Лаврушин О.І., Афанасьєва О.М., Корнієнко С.Л. Банківська справа: сучасна система кредитування. - М.: КНОРУС, 2007. - 264 с.
19. Лаврушин О.І., Валенцева Н.І. Банківські ризики. - М.: КНОРУС, 2007. - 232 с.
20. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Є.Б. Банківські операції. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. - 352 с.
21. Рязанцева М.В. Фінанси, грошовий обіг і кредит. Частина 2. - М.: МІІГАіК, 2006. - 74 с.
22. Тавас А.М., Бичков В.П., Москвін В.А. Банківська справа: базові операції для клієнтів. - М.: Фінанси і статистика, 2008. - 304 с.
23. Тавас О.М., Масленченков Ю.С., Еріашвілі Н.Д. Банківська справа. Управління та технології. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 671 с.
24. Тавас А.М., Москвін В.А., Еріашвілі Н.Д. Банківська справа. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 287 с.
25. Тавас А.М., Еріашвілі Н.Д. Банківська справа. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 528 с.
26. Челноков В.А. Банки та банківські операції: Буквар кредитування. Технології банківських позичок. Навколобанківськими ринковий простір. - М.: Вища школа, 2008. - 291 с.
27. Шевченко І.В., Халафяна А.А., Васильєва Є.Ю. Створення віртуальної клієнтської бази для аналізу кредитоспроможності російських підприємств. / / Фінанси і кредит. № 1, 2010.
28. Щербакова Т.О. Аналіз фінансового стану корпоративного клієнта і його роль в оцінці кредитоспроможності позичальника. / / Фінанси і кредит. № 22, 2009.
29. www.cbr.ru
30. www.gazprombank.ru
Додаток
Скорингова карта оцінки кредитоспроможності фізичної особи
27. Шевченко І.В., Халафяна А.А., Васильєва Є.Ю. Створення віртуальної клієнтської бази для аналізу кредитоспроможності російських підприємств. / / Фінанси і кредит. № 1, 2010.
28. Щербакова Т.О. Аналіз фінансового стану корпоративного клієнта і його роль в оцінці кредитоспроможності позичальника. / / Фінанси і кредит. № 22, 2009.
29. www.cbr.ru
30. www.gazprombank.ru
Додаток
Скорингова карта оцінки кредитоспроможності фізичної особи
| Показник | Діапазон | Бали |
| Вік | менше 20 20-24 25-30 30-35 35-50 50-60 60-65 більше 65 | 17 35 63 81 92 75 10 -500 |
| Постійна реєстрація | є немає | 0 -300 |
| Освіта | середнє професійне незакінчена вища вища 2 вищі вчений ступінь | 0 8 16 38 48 44 |
| Місце роботи | бюджетна сфера приватна фірма велике підприємство інші сфери пенсіонер безробітний | 163 63 100 52 22 -600 |
| Сфера діяльності | нерухомість страхування, банківська сфера сфера послуг торгівля сфера розваг інші сфери | -10 -5 5 5 -15 0 |
| Кваліфікація | без кваліфікації допоміжний персонал спеціаліст службовець керівний працівник власник бізнесу | 5 25 81 93 125 100 |
| Стаж роботи на останньому місці | до 6 місяців до одного року до двох років до трьох років до п'яти років більше п'яти років | 10 15 37 59 88 105 |
| Середньомісячний дохід | до 8 тис. руб. 8-12 тис. руб. 12-18 тис. руб. 18-26 тис. руб. 26-40 тис. руб. більше 40 тис. руб. | 4 19 59 102 175 219 |
| Сімейний стан | одружений / заміжня одружений, але живемо окремо цивільний шлюб розлучений (а) неодружений / незаміжня вдівець / вдова | 120 52 75 85 90 83 |
| Кількість дітей | немає один два три більше трьох | 90 73 49 26 7 |
| Пол | чоловік жінка | 0 8 |
| Кредитна історія | немає позитивна погашаю кредит | 20 30 0 |
| Прострочення за кредитними виплатами | не було незначні, до 7 днів були, до 30 днів були, понад 1 місяць | 0 -50 -150 -500 |
| Несплачені штрафи ГИБДД і ін | є немає | -30 0 |
| Претензії з виплати аліментів | є немає | -100 0 |
| Заборгованість по комунальних платежах | є немає | -50 0 |
| Судимість | є немає | -600 0 |
| РАЗОМ: | група ризику мінімальна, ймовірне ухвалення позитивного кредитного рішення | 655 і більше |
| група ризику допустима, позитивне кредитне рішення можливо | 550-654 | |
| група ризику підвищена, схвалення кредитної заявки малоймовірно | 401-549 | |
| відмову з великим ступенем ймовірності | 400 і менше |