Система кредитування

1. Принципи сучасної системи кредитування

Елементи й методи кредитування

Сучасна система кредитування існує при строгому дотриманні принципів кредитування, які являють собою вимоги до організації не тільки кредитного процесу, а й до самої системи кредитування в цілому. До принципів кредитування відносяться:

а) зворотність і терміновість кредитування;

б) диференційованість кредитування;

в) забезпеченість кредиту;

г) платність банківських позичок.

Повернення є тією рисою, яка відрізняє кредит, як економічну категорію від інших економічних категорій товарно-грошових відносин. Без поворотності кредит не може існувати, тому поворотність є невід'ємною частиною кредиту, його атрибутом.

Терміновість кредитування є необхідну форму досягнення повернення кредиту. Принцип терміновості означає, що кредит повинен бути, не просто повернений, а повернений в суворо певний термін, тобто в ньому знаходить конкретне вираження чинник часу. Якщо порушується термін користування позикою, то спотворюється суть кредиту, він втрачає своє справжнє призначення.

Повернення і терміновість кредитування обумовлені тим, що банки мобілізують для кредитування тимчасово вільні грошові кошти підприємств, установ та населення. Ці кошти не належать банкам, і, в кінцевому результаті, вони, прийшовши в банк з різних сегментів ринку, в них і йдуть (споживче, комерційне кредитування і т.д.). Головна особливість цих засобів полягає в тому, що вони підлягають поверненню (правильніше зазначити, повинна бути готовність до повернення) власникам, що вклали їх в банк на умовах строкових депозитів. Тому "золоте" банківське правило свідчить, що розмір і терміни фінансових вимог банку повинні відповідати розмірам і термінам його зобов'язань. Порушення цього основоположного принципу і приводить до банкрутства банку.

Диференційованість кредитування означає, що комерційні банки не повинні однозначно підходити до питання про видачу кредиту своїм клієнтам, що претендують на його отримання. Позика повинна надаватися тільки тим клієнтам, які в змозі його своєчасно повернути. Якості потенційних позичальників оцінюються за допомогою аналізу їх балансу на ліквідність, забезпеченість господарства власними джерелами, рівень рентабельності на поточний момент і в перспективі. Ступінь кредитоспроможності (або рівень кредитоспроможності) клієнта є показником індивідуального або приватного кредитного ризику для банку, пов'язаного з конкретним клієнтом, конкретної позичкою, виданої клієнту.

Забезпеченість кредиту закриває один з основних кредитних ризиків - ризик непогашення позики. Якби не брався до уваги цей принцип, то банківська справа перетворилася б в спекулятивне заняття, де високий ризик ведення операцій привів би до різкого зростання процентних ставок. Рішення проблеми забезпеченості кредиту залежить від типу кредитування і від об'єкта позики. Якщо говорити про велику компанії, яка успішно працює протягом десятиліть, що має добру і тривалу кредитну історію, що займає лідируючі позиції на ринку, очолювану відомими професіоналами, то вирішення питання із забезпеченням кредитів вимагає одного підходу. Якщо ж розглядати питання позики для малого підприємства, тільки зареєстрованого та розпочинає свою підприємницьку діяльність з нуля - то тут без вирішення питання із забезпеченням видавати кредит ніяк не можна. Цікава позиція із забезпеченням при споживчому кредитуванні, де можливий статистичний підхід оцінки кредитного ризику і забезпеченням може бути хороший набір певних критеріїв ссудополучателя.

Платність банківських позик означає внесення одержувачами кредиту певної плати за тимчасове користування для своїх потреб грошовими коштами. Реалізація цього принципу на практиці здійснюється через механізм банківського відсотка. Ставка банківського відсотка - це свого роду "ціна" банківського кредиту. Платність кредиту покликана надавати стимулюючу дію на господарський (комерційний) розрахунок підприємств, спонукаючи їх на збільшення власних ресурсів та економне витрачання залучених коштів. Банку платність кредиту забезпечує покриття його витрат, пов'язаних зі сплатою відсотків за залучені в депозити чужі кошти, витрат з утримання свого апарату, а також забезпечує отримання прибутку для збільшення ресурсних фондів кредитування (резервного, статутного) і використання їх на власні та інші потреби. При розгляді питання розміру плати за кредит, банки повинні враховувати наступні фактори:

- Ставка рефінансування ЦБ РФ;

- Структура кредитних ресурсів (чим вище частка залучених коштів, тим дорожче повинен бути кредит);

- Попит на кредит з боку потенційних позичальників (чим менше попит, тим дешевше кредит);

- Термін, на який проситься кредит, вигляд кредиту, а точніше ступінь його ризику для банку в залежності від забезпечення, а також стабільність грошового обігу в країні (чим вище темп інфляції, тим дорожче повинна бути плата за кредит; так як у банку підвищується ризик втратити свої ресурси через знецінення грошей).

Сукупна застосування на практиці всіх принципів банківського кредитування дозволяє дотриматися як макроекономічні інтереси, так і інтереси на мікрорівні обох суб'єктів кредитної угоди - банку і позичальника.

В цілому система кредитування базується на трьох «китах»: 1) суб'єктах кредитування; 2) забезпечення кредиту і 3) об'єктах кредитування. Базові елементи системи кредитування невіддільні одне від одного. Успіх у діяльності банку з кредитування приходить лише в тому випадку, якщо кожен з них доповнює один одного, посилює надійність кредитної угоди. З іншого боку, спроба розірвати їх єдність неминуче порушує всю систему, підриває її, може призвести до порушення зворотності банківських позичок.

Відомо, наприклад, що колишня система, заснована на принципах централізованого управління економікою, перевагу віддала об'єкта кредитування. Вважалося, що якщо є об'єкт кредитування, то це дає право на отримання підприємством або організацією банківської позики. Особливо помітно така ситуація виявляла себе у взаємовідносинах банку з сільськогосподарськими організаціями, які здійснюють вкладення коштів у витрати рослинництва і тваринництва та представляли в банк відомості про все зростаючих обсягах об'єкта кредитування. Саме тут автоматизм видачі кредиту під об'єкт кредитування без обліку суб'єкта кредитування, його кредитоспроможності приводив до затримки повернення кредиту і в кінцевому підсумку до амністії боргів, списання позичкової заборгованості за рахунок коштів державного бюджету. Сукупність трьох фундаментальних елементів (суб'єкта, об'єкта і забезпечення кредиту) діє тільки як система. На тлі елементів кредитування неминуче з'являється ще один елемент системи кредитування - це довіра. Цей елемент виникає з самого поняття кредит, що з лат. «Credo» означає «вірю». У кредиті, як відомо, дві сторони - кредитор і позичальник. Між ними неминуче виникають відносини довіри між ссудополучателя, який вірить, що банк вчасно надасть кредит у необхідному розмірі, і Ссудодатель, який вірить, що позичальник правильно використовує кредит, в строк і з сплатою позичкового відсотка поверне йому раніше надану позику. Кредит як економічні відносини - це завжди ризик і без довіри тут не обійтися. Довіра, хоча і несе в собі певний психологічний відтінок, проте безперечно засноване на знанні або суб'єкта, або об'єкта, або забезпечення кредиту. Зрештою, можна сказати, що довіра, з одного боку, виникає як необхідний елемент кредитних відносин, з іншого - як усвідомлена позиція двох сторін, що має цілком певне економічне підгрунтя.

Хто є суб'єктом кредитування? Існують різні форми кредитів, і залежно від форм кредитів і розрізняють суб'єкти кредитування, до них зазвичай відносять:

- Державна форма кредиту, коли держава надає кредит на конкретний термін і на певних умовах;

- Комерційна форма кредиту, коли в кредитні відносини вступають постачальник, який дозволяє відстрочку платежів, і покупець, виписує вексель як зобов'язання заплатити за отриманий товар через певний період; в сучасному господарстві підприємства надають один одному не тільки товарний, але й, головним чином, грошовий кредит ;

- Громадянська (особистий) форма кредиту, коли безпосередніми учасниками кредитної угоди є фізичні особи;

-Міжнародна форма кредиту, коли одним з учасників кредитних відносин виступає закордонний суб'єкт. Серед класифікації форм кредитів, виділяють, і банківський кредит - як основна форма сучасного кредиту, саме про такий кредит ми і будемо вести мову.

І так, з позиції класичного банківської справи суб'єктом кредитування банківського кредиту є фізичні особи, дієздатні і мають матеріальні або інші гарантії здійснювати економічні, у тому числі кредитні угоди.

Суб'єкт отримання позики може бути самого різного рівня, починаючи від окремого приватної особи, підприємства, фірми аж до держави. В даний час прийнята наступна класифікація суб'єктів кредитування:

- Державні підприємства та організації;

- Кооперативи;

- Громадяни, які займаються індивідуальною трудовою діяльністю, орендарі;

- Інші банки;

- Інші господарства, включаючи органи влади, спільні підприємства, міжнародні об'єднання та організації.

Поділ кредитів за суб'єктами їх отримання породжує ще одне поняття класифікації в системі кредитування - вид кредитів. Вид кредитів відображає сукупність властивостей, які характерні тієї або іншої кредитної угоди в економічному і організаційному відношенні. Економічні властивості кредитної угоди - це властивості самого кредиту, вони єдині (зворотність, платність).

Важливим елементом кредитування і критерієм класифікації банківських позик виступає їх забезпеченість. У цьому зв'язку позики можуть мати пряме забезпечення, непряме забезпечення і не мати його. У міжнародній практиці кредити часто поділяються на забезпечені, незабезпечені і мають часткове забезпечення. До недавнього часу в банківській практиці до забезпечення позик завжди ставилися неоднозначно. У централізованій банківській системі до найбільш надійними вважалися позички, які мають забезпечення у вигляді товарно-матеріальних цінностей. У західній практиці такої категоричності не було. Навпаки досвід західних країн показував, що наявність матеріального забезпечення ще не дає впевненості у своєчасному поверненні банківських позичок. Одна справа матеріальні запаси, повільно обертаються, що не мають твердого збуту, інша справа - легко реалізовані активи, тобто майно позичальника в цілому. Не випадково, невпевненість у матеріальних запасах як забезпечення кредиту дозволила ряду західних економістів зробити висновок про те, що кредити з подібним якістю забезпечення - самі ненадійні, у той час як кредит, не забезпечений товарно-матеріальними цінностями (їх немає в запасах, усі вони перебувають в обігу), навпаки є самим надійним. Якщо, наприклад, кредит виданий під запаси готової продукції, яка, як виявилося, не знаходить збуту, то такий кредит, хоча і забезпечений товарно-матеріальними цінностями, навряд чи можна назвати надійним. Навпаки, в такому випадку повернення позики буде дуже утруднений, у зв'язку, з чим її скоріше варто віднести до розряду ненадійних позичок.

Скоріше справа, мабуть, в якості забезпечення. Якщо воно є, якщо воно ліквідне і достатньо, то це не так погано для кредиту, і таке забезпечення найбільше підійде для кредиту. У західній практиці незабезпечені позики надаються як юридичним особам, так і фізичним, приватним особам. При видачі незабезпеченого кредиту підприємствам враховується репутація позичальника, його фінансове становище, майбутній дохід, а також колишнє дотримання правил кредитування.

Забезпечення повернення позики необхідно для збереження банківських активів, які в основному складаються з коштів клієнтів і вкладників; тільки надійне і ліквідне забезпечення в кінцевому підсумку допомагає банку уникнути несприятливих наслідків сумнівного кредиту і отримати прибуток.

Відповідно до ЦК РФ встановлено такі основні способи забезпечення виконання зобов'язань, у тому числі і кредитного: неустойка, застава, утримання майна боржника, поручительство, банківська гарантія і завдаток. Даний перелік не є вичерпним [1, с.134].

Банківська гарантія видається банками. Це письмове зобов'язання кредитної установи (гаранта) сплатити кредитору (бенефіціару) на прохання іншої особи (принципала) відповідно до умов дається гарантом зобов'язань. Особливості банківської гарантії полягають у наступному:

- Банківська гарантія незалежна від основного зобов'язання, тобто гарант зобов'язаний на вимогу кредитора виплатити йому відповідну суму навіть тоді, коли зобов'язання боржника визнано недійсним, або боржник сам виконує зобов'язання;

- Банківська гарантія набирає чинності з дня її видачі;

- Бенефіціар зобов'язаний додати документи, перелік яких заздалегідь обумовлюється в тексті банківської гарантії;

-Вимога бенефіціара повинні бути представлено гаранту до закінчення визначеного в гарантії строку, на який вона видана;

- Кредитор обов'язково вивчає фінансовий стан і ділову репутацію банку-гаранта.

Порука - це зобов'язання третьої особи, виконати умови кредитного договору замість позичальника, оформлене відповідним договором. Позичальник і поручитель несуть солідарну відповідальність за кредитним договором. Застава - це спосіб забезпечення зобов'язання за кредитним договором при якому заставодержатель набуває право у випадку невиконання боржником зобов'язань отримати задоволення за рахунок заставленого майна.

У сучасних умовах, саме застава є найпоширенішим способом забезпечення виконання кредитних зобов'язань, оскільки він дозволяє домогтися реального погашення заборгованості найбільшою мірою. Такий же спосіб забезпечення як неустойка малоефективний в сучасних умовах.

Предметом застави може бути всяке майно, в тому числі речі і майнові права (вимоги - що дозволяє відносити до предметів застави цінні папери), за винятком майна вилученого з обороту, вимог, нерозривно пов'язаних з особистістю кредитора, зокрема вимог про аліменти, відшкодування шкоди , заподіяної життю і здоров'ю, та інших прав, поступка яких іншій особі заборонена законом [1, c .136]. З урахуванням вищезазначених винятків, а також встановлених законодавством обмежень на заставу окремих видів майна банки мають право надавати кредити під заставу рухомого і нерухомого майна, у тому числі державних та інших цінних паперів.

Банк приймає в заставу майно позичальника або третьої особи, що належить йому на праві власності, або на праві господарського відання - [1, с.93]. У разі якщо предметом застави є нерухоме майно, то застава нерухомості (іпотека) допускається тільки з одночасним запорукою земельної ділянки, на якій нерухомість знаходиться. Договір застави нерухомості повинен бути нотаріально завірений і підлягає державній реєстрації [3].

Майно, передане в заставу повинно бути чітко зазначено, індивідуально визначене, і виділено з решти майна заставодавця.

Майно може бути прийнято банком в якості забезпечення за кредитом у двох формах: застава (заставлене майно залишається у заставодавця) і заклад (заставлене майно передається у володіння заставодержателю). При оформленні договору застави (закладу) на майно, що перебуває у спільній сумісній власності, має бути отримана згода всіх власників на здачу в заставу цього майна.

Перед прийняттям в якості застави того чи іншого предмета, відповідним службам банку слід встановити наступне: - фактичну наявність застави; - ліквідність застави, - встановлення права власності; відображення в бухгалтерських документах. За результатами перевірки оформляється акт перевірки. В силу застави кредитор за забезпеченим заставою зобов'язанням (заставоутримувач) має право у разі невиконання боржником цього зобов'язання одержати задоволення з вартості заставленого майна переважно перед іншими кредиторами особи, якій належить це майно (заставодавця) за винятками, встановленими законом.

Учасниками заставного зобов'язання є:

1) заставодавець - сторона, що надає майно в забезпечення виконання кредитного зобов'язання. В якості заставодавця може виступати як сам боржник, так і третя особа. Головне для банку - встановлення права власності на заставу. Якщо майно в заставу передається не уповноваженою особою (суб'єктом), то такий договір вважається недійсним. Закладатися може і право вимоги.

2) заставодержатель - як заставодержателя завжди виступає кредитор за забезпеченим заставою зобов'язанням (у тому числі банк).

Будь-який банк розглядає заставу не тільки з позиції юридичної забезпеченості, але і з точки зору економічної забезпеченості, тобто його ліквідність і можливість швидкої реалізації. Розмір забезпечення визначається за згодою сторін. При цьому банк виходить з того, що застава має забезпечувати вимоги заставодержателя на момент задоволення. У цю суму входить:

а) власне сума кредиту;

б) сума відсотків, обчислених за весь термін користування кредитом;

в) суми складової неустойку, підвищені відсотки, якщо стягнення їх передбачено кредитним договором;

г) відшкодування збитків, які утворилися у зв'язку з невиконанням позичальником кредитного зобов'язання;

д) витрати банку за зверненням до арбітражного суду (суд) у розмірі відповідної держмита;

е) витрати, пов'язані із зверненням стягнення і реалізацією закладеного майна.

Законом передбачені жорсткі вимоги до форми договору застави. Він не повинен бути укладений в простій письмовій формі.

В обов'язковому порядку в договорі застави зазначаються такі дані:

- Предмет застави, його характеристика;

- Вартість застави;

- Договір, під який оформляється заставне зобов'язання;

- Розмір забезпеченого заставою кредиту (з урахуванням відсотків, пені і т.д.);

- Термін погашення зобов'язання;

- Вид застави;

- Адреса знаходження застави.

Договір застави завіряється уповноваженими на це установчими документами особами. При цьому треба враховувати можливу наявність певних обмежень в установчих документах сторін при підписанні подібних договорів. Відповідні служби банку супроводу кредитного договору зобов'язані проводити перевірку на наявність заставного майна.

У разі невиконання або неналежного виконання боржником по кредитному договору своїх зобов'язань перед банком, останній набуває право звернути стягнення на закладене по даному зобов'язанню майно для задоволення своїх вимог.

У ЦК України передбачено обставина, коли в праві на звернення стягнення на заставлене майно може бути відмовлено - якщо допущене боржником порушення незначне і розмір вимог явно несоразмерен вартості заставленого майна (наприклад, зміна адреси позичальника, зміни в установчих документах позичальника, склад засновників і т. д.) [1, с.141].

За рішенням суду стягнення звертається на:

1) рухоме майно, якщо інше не передбачено в договорі;

2) нерухоме майно;

3) якщо для укладання договору про заставу необхідно дозвіл іншої особи;

4) предметом застави є майно, яке має значну культурну, художню, історичну та іншу цінність;

5) заставодавець відсутній і місцезнаходження його невідоме.

Без звернення до суду провадиться стягнення:

1) рухомого майна, якщо це передбачено договором;

2) нерухомого майна на підставі нотаріально посвідченого угоди сторін, укладеної після виникнення підстав для звернення стягнення на заставу;

Способами реалізації майна, на яке звернено стягнення є:

- Публічні торги-аукціони;

- Реалізація на комісійних засадах.

Питаннями реалізації арештованого майна займається Центр по реалізації майна при Управлінні юстиції РФ.

На практиці досить часто зустрічаються випадки, коли закладене по кредиту майно незаконно відчужується (купівля-продаж, перезалог, оренда і т.д.). В даному випадку, за заставоутримувачем закріплено заставне право заставодержателя за предметом застави у разі його вибуття.

Банківські кредити можна підрозділити і залежно від об'єкта кредитування. У вузькому сенсі об'єкт (від лат. Оbjectum - предмет) - це річ, під яку видається позичка і заради якої полягає кредитна угода. У російській практиці короткострокові кредити видаються під різні елементи виробничих запасів. У промисловості, наприклад, банки кредитують сировину, основні й допоміжні матеріали, паливо, тару, незавершене виробництво, готову продукцію, кошти в розрахунках. У сільськогосподарських підприємств банки кредитують витрати рослинництва і тваринництва, мінеральні добрива, пальне і ін У торгівлі типовим об'єктом кредитування виступають товари, що знаходяться в товарообігу.

Довгострокові позики спрямовуються на кредитування таких об'єктів як:

- Будівництво виробничих об'єктів;

- Реконструкція, технічне переозброєння, розширення виробничих об'єктів;

- Придбання техніки, обладнання та транспортних засобів;

- Будівництво об'єктів невиробничого призначення і т.д.

Методи кредитування - це способи видачі та погашення кредиту відповідно до принципів кредитування, що визначають характер зв'язку руху кредиту з процесом кругообігу фондів і позичальника. У міжнародній банківській практиці існує:

-Метод індивідуального виділення кредиту (позика видається на задоволення певної цільової потреби в коштах на конкретний термін). Цей метод є основним при кредитуванні нових клієнтів, які не мають ще склалася кредитної історії в даному банку. Як правило, ця форма фінансування є безумовним контрактом, тобто з моменту укладення кредитного договору на банк накладаються певні зобов'язання по термінах.

- Метод відкриття кредитної лінії, тобто кредитування, здійснюється в межах заздалегідь встановленого банком для позичальника ліміту кредитування, який використовується ним у міру потреби шляхом оплати пропонованих до нього платіжних документів протягом певного періоду. Протягом терміну кредитної лінії клієнт може в будь-який момент отримати позику без додаткових переговорів з банком і яких-небудь окормлення. Розрізняють відновлювальну і не поновлювану кредитну лінію. У разі відкриття не відновлювальної кредитної лінії після видачі позички та її погашення відносини між банком і клієнтом закінчуються. При відновлюваної кредитної лінії (револьверної) кредит надається і погашається в межах встановленого ліміту заборгованості автоматично. Кредитна лінія може бути також цільовою (рамкової), якщо вона відкривається клієнту банком для оплати ряду поставок певних товарів в рамках одного контракту, що реалізується, протягом року або іншого періоду.

Метод кредитування обумовлює форму, вид позичкового рахунку, використовуваного для видачі та погашення кредиту в залежності від потреб клієнта і інтересів банку. Організаційно рух кредиту (його видача і погашення) відбивається на позичкових рахунках клієнта, які відкриває йому банк. Позичковий рахунок - це такий рахунок, на якому відображається борг (заборгованість) клієнта банку за отриманими кредитами, видача і погашення позик. Для всіх позичкових рахунків характерна їх загальна конструкція: видача кредиту проходить по їх дебетом, погашення - за кредитом, заборгованість клієнта банку завжди по лівій, дебетової стороні позичкового рахунку.

У кожному конкретному випадку клієнтові можуть бути відкриті:

- Звичайні (прості) позичкові рахунки;

- Спеціальний позичковий рахунок;

- Контокорентний (розрахунково-позичковий) рахунок.

Розглянемо особливості кожного виду позичкового рахунку.

Звичайні (прості) позичкові рахунки використовуються в банківській практиці переважно для видачі разових позичок. Погашення заборгованості за цими рахунками здійснюється в узгоджені з позичальником строки на підставі строкових зобов'язань-доручень. Такі позичкові рахунки відкриваються в основному позичальника - фізичним особам.

На кожний вид наданого кредиту на невідкладні потреби відкривається позичковий рахунок. Згідно з правилами бухгалтерського обліку, такі рахунки ведуться по рахунках 45505 - короткострокові кредити, 45506-довгострокові кредити, 45815 - прострочена заборгованість по позиках фізичних осіб.

Підприємству може бути відкрито відразу кілька простих позичкових рахунків, якщо воно одночасно користується кредитом під кілька об'єктів і, отже, позички видаються на різних умовах, на різні терміни і під неоднакові відсотки. Такий окремий облік позичок має значення для здійснення банківського контролю за своєчасним їх погашенням позичальником.

Спеціальний позичковий рахунок відкривається, як правило, позичальникам, які відчувають постійну потребу в банківському кредиті, коли кредитом опосередковується велика частина платіжного обороту госпорганів. Специфіка видачі кредитів за цим рахунком полягає в тому, що видача позичок щоразу документально не оформляється, а виробляється на основі заяви-зобов'язання, що надається банку позичальником. При відкритті спеціального позичкового рахунку позики видаються в міру необхідності шляхом оплати розрахункових документів, а їх погашення відбувається шляхом оплати напрями виручки безпосередньо на спеціальний позичковий рахунок, минаючи розрахунковий. Розрахунковий рахунок виконує тут роль допоміжного рахунку, оскільки по ньому відбувається обмежене коло операцій, пов'язаних, головним чином, з розподілом прибутку і виплатою зарплати. Для цього періодично зі спеціального рахунку на розрахунковий рахунок клієнта перераховується міститься у виручці планова частка нематеріальних витрат і прибутку. Клієнту в банку може бути відкритий тільки один спеціальний позичковий рахунок, за яким видаються позики під багато об'єктів, але при цьому не виключається можливість відкриття йому паралельно простих позичкових рахунків, якщо банк визнає за необхідне прокредитувати в підприємства окремо якісь операції.

Шляхом використання єдиного розрахунково-позичкового (активно-пасивного) рахунку, званого в банківській практиці контокорентний, відбувається кредитування першокласних платежі-і кредитоспроможних позичальників. Цей рахунок є вищою формою довіри банку клієнту. По дебету цього рахунку йдуть всі платежі клієнта, пов'язані з його продуктивної діяльністю і розподілом прибутку, а в кредит зараховується виручка і всі інші надходження на користь підприємства. Кредитове сальдо рахунку свідчить про наявність у підприємства в обігу в даний момент власних коштів, а дебетове сальдо - про залучення в оборот банківського кредиту, за який стягується відсоток. Контокорентний рахунок не виключає оформлення клієнтом у банку інших видів банківського кредиту (в основному середньо-і довгострокових), які надаються з простих позичкових рахунків, а зараховуються або в кредит контокорентного рахунку, або направляються безпосередньо на оплату рахунків постачальників. Підставою для відкриття контокорентного рахунку є укладення договору з клієнтом про надання контокорентного кредиту.

1.2.Особенності і проблеми системи кредитування

Неодмінною вимогою сучасної системи кредитування є вимога цільового характеру кредиту, повноти і терміновості повернення позик, їх забезпеченості. До загальноекономічних принципів кредитування належить принцип диференційованості, який виражає неоднаковий підхід банку до кредитування, як суб'єкта, об'єкта, так і до забезпечення позик.

У сучасних умовах особливого значення набувають принципи раціонального кредитування, що вимагають надійної оцінки не тільки об'єкта, суб'єкта та якості забезпечення, але і рівня маржі, прибутковості кредитних операцій, зниження ризику. Важливим стає і дотримання технології кредитування, правил видачі та погашення позик, поточного спостереження та аналізу кредитних операцій.

Банки, будучи, по суті, комерційними підприємствами, накладають комерційний характер і на всю систему їх діяльності з кредитування. Перш за все, виходячи з принципу прибутковості банківського господарства, банківські позики є платними. Але справа як торгові підприємства торгують, перш за все, своїми ресурсами, розміщуючи їх у кредитні операції. Саме тому в нормальному господарстві для банків, що виступають, перш за все як великі кредитні інститути, дохід від кредитної діяльності є основним.

Розмір кредитного продукту банку залежить не тільки від обсягу його власних коштів, а й від залучених ресурсів. У сучасній ринковій системі торгувати великим обсягом коштів можна лише тоді, коли банк додатково залучив кошти своїх клієнтів. Оскільки банк залучає ресурси не для себе, а для інших, то виявляється, що обсяг кредитного продукту, стає тим вище, чим більша маса акумульованих ним на засадах зворотності коштів.

Особливість сучасної системи кредитування полягає в її залежності не тільки від власних і залучених ресурсів, а й від певних норм, які встановлює Центральний банк для комерційних банків, що здійснюють кредитування клієнтів. Центральний банк, наприклад, регламентує ному обов'язкових відрахувань у централізовані резерви. Є й інші нормативи, в тому числі у вигляді мінімальних грошових резервів, що створюються в комерційному банку, у формі регламентації обсягів особливо великих кредитів, параметрів ліквідності балансу банку, коли зобов'язання банку порівнюються з розміром ліквідних коштів.

Суттєвою ознакою сучасної системи кредитування є її договірна основа. Коли стали укладатися перші договори між банками і клієнтами, то вони, на жаль, носили формальний характер, їх економічна значимість виявлялася слабо. Тільки тоді, коли виникли комерційні стимули, коли і банк, і його клієнти відчули наслідки порушення угоди, а між ними, кредитний договір стає тією силою, яка зміцнює відповідальність, як кредитора, так і позичальника. При всій своїй прибутковості кредитна операція в умовах економічної кризи, спаду виробництва, банкрутства підприємств є найбільш ризикованою. У сучасних умовах, затримка повернення позик клієнтами банку стає досить частим явищем.

Ну, а в цілому ж за останні роки система кредитування, проте, пройшла значний шлях розвитку. По суті змінилася не тільки філософія банківської справи, але і технологія кредитних операцій.

Специфіка сучасної практики кредитування полягає, однак у тому, що російські банки в ряді випадків не мають єдиної методичної та нормативної бази організації кредитного процесу. Нинішня ситуація така, що кожен комерційний банк виходячи зі свого досвіду, виробляє свої підходи, свою систему кредитування, хоча цілком очевидно, що є непорушні загальні організаційні засади, що відображають міжнародний та вітчизняний досвід і дозволяють банкам суттєво впорядкувати свої кредитні відносини з клієнтами, поліпшити зворотність позичок.

Для вдосконалення системи кредитування, до базових елементів системи кредитування пред'являються вимоги. Це по перше означає те, що банк не може кредитувати будь-якого клієнта. Охочих отримати кредит завжди багато, але серед них необхідно вибрати тих, кому можна його надати, довірити і бути впевненим, що позика буде своєчасно повернуто і за її використання буде виплачений позичковий відсоток. Об'єктом кредитування не може бути будь-яка потреба позичальника, а тільки та, яка пов'язана з його тимчасовими платіжними утрудненнями, викликана необхідністю розвитку виробництва. Забезпечення, як елемент системи кредитування повинен бути повним і якісним.

Кредитування має висловлювати інтереси обох сторін кредитної угоди. Метою кредитування є створення передумов для розвитку економіки позичальника, його конкурентоспроможності та прибутковості. А щоб в процесі кредитування не виникало проблем має бути і дотримання інтересу іншої сторони - банку-кредитора. Його інтереси можуть не збігатися з інтересами клієнтів. У банку завжди є вибір, куди краще вкласти свої власні капітали. Його можливості часто обмежені. Банки, як відомо, працюють в конкретних межах, визначених сукупністю наявних в даний момент ресурсів, нормативами економічного регулювання центрального банку. Обсяг кредитів, який може бути представлений клієнтам, завжди залежить від обсягу власних і залучених коштів.

Можливості кредитування багато в чому визначаються ступенем ризику. Як би не хотілося позичальнику отримати позику, але якщо ризик для банку надзвичайно великий і немає повних гарантій, найімовірніше така позика не буде йому надана. Клієнт повинен продемонструвати реальну можливість і бажання платити за своїми боргами, включаючи позичковий відсоток. Кредитний процес дуже пов'язаний з принципами кредитування - цільовим характером, терміновістю і забезпеченістю кредиту. Якщо клієнт потенційно може порушити один з них, кредитна операція не відбудеться. При порушенні цих принципів у процесі кредитування банк, керуючись своїми інтересами, інтересами своїх вкладників, розриває кредитні зв'язки, відкликає кредит, вимагає його негайного повернення. І тому ще раз можна відзначити, що першим і основним принципом діяльності банку є робота в межах реально наявних ресурсів, що означає комерційний банк повинен забезпечувати не тільки кількісну відповідність між своїми ресурсами і кредитними вкладеннями, але і домагатися відповідності характеру банківських активів специфіці мобілізованих їм ресурсів. Перш за все, це відноситься до термінів тих і інших. Так якщо банк залучає кошти головним чином на короткі терміни, а вкладає їх переважно в довгострокові позики, те його ліквідність опиняється під загрозою. Наявність в активах банку великої кількості позик з підвищеним ризиком потребує від банку збільшенням питомої ваги власних засобів у загальному обсязі його ресурсів.

1.3 Оцінка і аналіз кредитної діяльності в Магдагачінском відділенні № 4161 АК РБ РФ

Назва відділення, про якого буде проведено аналіз і дана оцінка кредитної діяльності, називається філія акціонерного комерційного Ощадного банку РФ (Ощадбанку Росії) відкритого акціонерного товариства - Магдагачінское відділення № 4161, зареєстровано відділення 29 березня 1991.

Відділення фактично виконує наступні операції: залучення коштів фізичних і юридичних осіб у внески (до запитання і на певний термін):

відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;
здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб;
кредитування населення;
купівля-продаж цінних паперів та іноземної валюти;
касове обслуговування фізичних та юридичних осіб.

Таблиця 1.1.

Структура і динаміка залучених ресурсів Магдагачінскім відділенням за 1997 - 1999 года

Показники	01.01.98 (Т.руб)	01.01.99 (Т.руб)	Темп Зростання (%)	01.01.00 (Т.руб)	Темп Зростання (%)
Всього, ресурсів, в т.ч.	13502	14511	107,5	28863	198,9
1. Власні кошти	516	455	88,2	466
1.1. Уд.вес власних ср-в	3,8	3,1		1,6
2. Залучені кошти	12912	13954	108,1	28299	202,8
2.1. Уд.вес прівл.средств (%)	95,6	96,2		98
3. Резерви створені відділенням	74	102	137,8	98	96,1
3.1. Уд.вес резервів (%)	0,5	0,7		0,3

Все що здійснюються відділенням операції можна побачити, якщо проаналізувати баланс відділення, з якого видно, що Магдагачінское відділення займається як залученням, так і розміщенням залучених ресурсів. Уявімо структуру балансу Магдагачінского відділення у вигляді таблиць. З цих таблиць видно які види діяльності відділення займають найбільшу питому вагу, як вони впливають на фінансовий стан відділення в цілому.

З цієї таблиці видно, що залучаються в основному кошти населення у вклади до запитання і на певний строк, які становлять від 95% у 1997 році до 98% в 1999 році всіх ресурсів відділення.

Власні кошти як це видно зі структури балансу займають незначну частку на 01.01.00 р. менш 2%.

В аналізований період з 1997 року по 2000 рік активи відділення змінилися, зокрема вони збільшилися. На 01.01.1998 рік сума активів становила 13 502 тис. рубля, а на 01.01.2000 р. їх сума склала 28 863 тис. рублів.

Таблиця 1.2.

Структура і динаміка розміщених ресурсів Магдагачінскім відділенням за

1997 - 1999 года

Показники

01.01.98

(Т. руб)

01.01.99

(Т.руб)

Темп

зростання (%)

01.01.00

(Т.руб)

Темп

зростання (%)


Розміщення ресурсів, в т.ч.	13502	14511	107,5	28863	198,9
1.Денежние кошти	547	1202	219,7	1781	148,16
1.1. Уд.вес ден.средств (%)	4,1	8,3		6,2
2.Кредіти	538	515	95,7	545	105,8
2.1.Уд.вес кредитів (%)	4	3,5		1,9
3. Цінні папери	45	35	77,8	38	108,6
3.1. Уд.вес цінних паперів (%)	0,3	0,2		0,1
4.Прочее розміщення ресурсів	11389	12759	112	26499	207,7
4.1. Уд.вес інших розміщень
У загальній сумі розміщень (%)	84,4	87,9		91,8

Збільшення сум активів у відділенні відбувається, напевно, тому що в районі, де знаходиться відділення, воно залишилось єдиним. Раніше в районі була конкуренція за вкладників, так як діяв Простойбанк, в справжній

момент його ліквідували. Після ліквідації цього банку в нашому відділенні різко збільшується число клієнтів.

З таблиці видно, що основна розміщення ресурсів Магдагачінского відділення йдуть в інше розміщення такі як у майно, кошти в розрахунках з філіями та ін Невеликий питома вага в розміщенні ресурсів займають ресурси розміщені в кредитування (від 1,9 до 4%) і цінні папери (від 0,1 до 0,3%).

У ході аналізу розглянемо питання про стан, організації роботи та перспективи кредитування фізичних осіб в установі Магдагачінского відділення Ощадного банку РФ, а також визначимо основні завдання, які стоять в даний час в області кредитування перед відділенням, і шляхи їх вирішення. Відзначимо те, що обслуговування населення традиційно є, одним з основних завдань відділення і в найближчій перспективі цей сегмент ринку, буде являти собою один з найбільш стабільних джерел, як залучення, так і використання грошових ресурсів банку.

Кредитний портфель - це сукупність всіх видів виданих банком кредитів. При розгляді якості кредитного портфеля з позиції своєчасності погашення кредитів і відсотків, платоспроможності позичальників і наявності достатнього і якісного забезпечення кредитів, встановлено наступне.

Кредитний портфель відділення станом на 1 квітня 2000 представлений 124 кредитними договорами (у тому числі 11 договорами з простроченими платежами), укладеними з фізичними особами.

Таблиця 1.3.

Залишки позикової заборгованості Магдагачінского відділення на 01.04.00 р.

Види кредитів	Залишки на 01.04.00 (Грн.)	У% до загальної суми заборгованості
Довгострокові кредити	670273,27	64,7
Короткострокові кредити	310946,93	30
Прострочені кредити	54224,38	5,2
Разом:	1035444,58	100

Відповідно до балансу відділення станом на 01.04.00 залишок заборгованості за цими договорами склав 1035444 рублів 58 копійок (у тому числі прострочена заборгованість за кредитами - 54 224 рублів 38 копійок). Питома вага простроченої позичкової заборгованості в складі загальної позичкової заборгованості складає 5,2%. Найбільшу питому вагу в складі кредитного портфеля відділення складають довгострокові кредити, надані строком до 3-х років. Їх питома вага становить 64,7% в загальній сумі кредитної заборгованості. У складі кредитного портфеля відділення пролонгованих кредитів немає.

Таблиця 1.4.

Дані по оборотним позичкових рахунках Магдагачінского відділення на 01.04.00 р.

(Грн.)

Баланс / рах.,	Залишок на 1.01.2000г.		Обороти з початку року		Залишок на кінець звітного п-да
Внебал / рах.	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
45505	200901,7	0	46000	56109	190792	0
45815	68630,01	0	3297	10258	61669	0
455 08	0	103806,06	2275	26544	0	128075
45818	0	50790,23	5576,48	16455	0	61669
45506	275948	0	84000	21237	338710	0
91604,03	11309,63	0	184	938	10556	0
99999	0	25042958,5	1870794	4212740	0	27384904

Позичкова заборгованість за період з 01.01.98 року по 01.04.00 року зросла на 497 тис. руб., В період з 01.01.98г. по 01.04.99г. в основному за рахунок кредитів наданих на строк до 1 року, а з 01.04.99 р. зростає значимість кредитів наданих на термін більше 1 року.

Постійним попитом користуються кредити у самих працівників Ощадбанку, станом на 01.04.00 р. залишок за позиками, наданими саме їм, становить 80 018 рублів 24 копійки, питома вага які в кредитному портфелі займають 7,7% в загальній сумі судной заборгованості.

Структура позикової заборгованості на окремі дати представлена наступними даними:

Таблиця 1.5.

Структура позичкової заборгованості в Магдагачінском відділенні з 1998-2000 р.

(Тис.руб.)

Показники

01.01.98

01.01.99

01.04.00

Усього заборгованість по позиках населення, в т.ч.

538

515

1035

-Строком на 1 рік

402

359

311

-Строком до 3 років

670

-Прострочена заборгованість

№	Заборгованість за позиками населення	План	Факт	Відхилення (+, -)
1	На 01.01.99	514	515	+ 1
2	На 01.04.99	525	739	+ 214
3	На 01.07.99	800	169	- 631
4	На 01.10.99	1200	291	- 909
5	На 01.01.00	1800	545	- 1255
6	На 01.04.00	2000	1035	-965

	Видано кредитів	Погашено кредитів
За 1998 рік	1039	1062
За 1999 рік	1089	1057
За 1 квартал 2000 року: - В т.ч. Січень - Лютий - Березень	130 228 381	84 88 96

Система кредитування 4

1. Принципи сучасної системи кредитування

Елементи й методи кредитування

1.2.Особенності і проблеми системи кредитування

1.3 Оцінка і аналіз кредитної діяльності в Магдагачінском відділенні № 4161 АК РБ РФ

Показники

2. Роль і місце кредитування в діяльності магдагачінского відділення

2.1. Кредитна політика на прикладі комерційного банку

2.2. Етапи кредитування в банку

2.4 Контроль над рухом позичкової заборгованості

3. Напрями вдосконалення кредитної роботи

3.1. Робота з проблемними кредитами та шляхи поліпшення методів кредитного обслуговування населення

Висновок

Бібліографічний список