Система кредитування в РФ

Зміст
Введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 2
1.Кредітная політика банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 3
2.Оформленіе та облік операцій з кредитування юридичних осіб
2.1 Елементи системи кредитування ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 5
2.2 Умови та етапи кредитування ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 8
2.3 Методи кредитування і форми позичкових рахунків ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .13
2.4 Порядок видачі та погашення кредитів ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 17
3.ТрансКредітБанк
3.1 Загальна характеристика Банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .27
3.2 Кредитування ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 29
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .35
Список літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 36
Програми ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 37
Введення
         У сучасних умовах особливого значення набувають принципи раціонального кредитування надійної оцінки не тільки об'єкта, суб'єкта та якості забезпечення, але і рівня маржі, прибутковості кредитних операцій, зниження ризику.
Важливим стає і дотримання технології кредитування, правил видачі та погашення позик, поточного спостереження та аналізу кредитних операцій.
Об'єктом даної курсової є Транскредитбанка.
Предмет - елементи системи кредитування; етапи кредитування; методи кредитування; форми позичкових рахунків; видача та погашення кредитів.
Мета курсової роботи - розглянути елементи системи кредитування, вивчити умови та етапи кредитування, методи кредитування, розкрити форми позичкових рахунків, вивчити порядок видачі та погашення кредитів.
Специфіка сучасної практики кредитування полягає в тому, що російські банки в ряді випадків не мають єдиної методичної та нормативної бази організації кредитного процесу. Старі банківські інструкції, які регламентують кредитні операції і зорієнтовані на розподільну систему, виявилися неприйнятними для умов ринку. Ситуація складається так, що кожен комерційний банк тому, виходячи зі свого досвіду, виробляє свої підходи, свою систему кредитування, хоча цілком очевидно, що є спільні організаційні основи, що відображають міжнародний досвід і дозволяють банкам істотно впорядкувати свої кредитні відносини з клієнтом, поліпшити зворотність позичок .

1. Кредитна політика банку.
    Банк - Кредитна організація, яка має виключне право здійснювати в сукупності, наступні банківські операції: залучення у внески грошових коштів фізичних і юридичних осіб, розміщення зазначених коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, терміновості, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних і юридичних осіб.
Комерційні банки у відповідності зі своєю специфікою розробляють загальні принципи кредитної політики, формують її головну мету, основні напрямки кредитування. Кредитні операції пов'язані з ризиком, ступінь якого в РФ в умовах спаду виробництва, нестабільності економіки зростає. Це визначає необхідність формування якісного кредитного портфеля банку, в якому повинна бути менше частка більш ризикованих операцій, незважаючи на те, що в ряді випадків такі операції можуть бути болеепрібильнимі для банку. Ступінь ризику повинна відповідати звичайній нормі дохідності по позичках з урахуванням вартості кредитних ресурсів та адміністративних витрат банку. При визначенні кредитної політики слід орієнтувати кредитну стратегію на диверсифікацію, як складу клієнтів, так і спектру їм позичок (послуг), що необхідно в умовах конкуренції.
Удосконалення практики кредитування потребує розробки оптимальної для банку організації кредитування. У цих цілях банки, що мають у своєму апараті кваліфікованих і професійних банківських працівників, приділяють увагу пошуку оптимальних варіантів методики розрахунку кредитоспроможності позичальників, правил кредитування. Організація кредитування повинна забезпечувати безумовний повернення позик, цільовий характер їх використання, стимулювання зростання обсягу виробництва продукції, що задовольняє потреби суспільства, і збільшення частки кредитних вкладень, спрямованих на інвестиційні проекти у перспективні високоефективні галузі. Загальні орієнтири і рекомендації повинні давати можливість ініціативної роботи практичних працівників, які займаються відбором конкретних кредитних проектів і виробленням умов кредитних договорів. При цьому можна визначити граничні суми кредитів, рішення по яких приймаються співробітниками різних посадових категорій. Кредитна політика банку розробляється також на основі положень економічної і грошово-кредитної політики держави, господарської ситуації в даному регіоні.
2. Оформлення та облік операцій з кредитування юридичних осіб.
2.1 Елементи системи кредитування.
Система кредитування складається з трьох фундаментальних елементів: суб'єктів кредиту; забезпечення кредиту; суб'єктів кредитування.
Базові елементи системи кредитування невід'ємні один від одного. Успіх у діяльності банку з кредитування приходить лише в тому випадку, якщо кожен з них доповнює один одного, посилює надійність кредитної угоди. З іншого боку, спроба розірвати їх єдність неминуче порушує систему, підриває її, може призвести до порушення поверненості банківських позичок.
Сукупність трьох фундаментальних елементів (суб'єкта, об'єкта і забезпечення кредиту) діє тільки як система. Може здатися, що одного з них буде цілком достатньо для вирішення питання про можливість кредитування. Однак на тлі низки питань, що виникають з'являється ще один елемент системи кредитування - це довіра. Він виникає з самого поняття кредит. У кредиті, як відомо, дві сторони - кредитор і позичальник. Між ними на засадах повернення робить рух позичає вартість. Це рух неминуче породжує відношення довіри між ссудополучателем, який вірить, що банк вчасно надасть кредит у необхідному розмірі, і Ссудодатель, який вірить, що позичальник правильно використовує кредит, в строк і з сплатою позичкового відсотка поверне йому раніше надану позику.
Кредит як економічні відносини - це завжди ризик без довіри тут не обійтися. Довіра, хоча і несе в собі певний психологічний відтінок, проте безперечно на знанні якого суб'єкта, або забезпечення кредиту. У кінцевому рахунку, можна сказати, що довіра, з одного боку, виникає як необхідний елемент кредитного відносини, з іншого - як усвідомлена позиція двох сторін, що має цілком визначене економічне підгрунтя.
До форм кредиту звичайно відносять:
- Державна форма кредиту, коли держава надає кредит на конкретний термін і на певних умовах;
- Комерційна (господарська) форма кредиту, коли в кредитні відносини вступають постачальник, який дозволяє відстрочку платежу, і покупець, який виписує вексель як зобов'язання заплатити за отриманий товар через певний період; в сучасному господарстві підприємства надають один одному не тільки товарний, але й, головним чином , грошовий кредит;
- Громадянська (особиста) форма кредиту, коли безпосередніми учасниками кредитної угоди є фізичні особи;
- Міжнародна форма кредиту, коли одним з учасників кредитних відносин виступає зарубіжний суб'єкт.
Крім даних форм кредиту, що вносять в організацію кредитних відносин свої помітні особливості, в їх класифікації виділяється банківський кредит - як основна форма сучасного кредиту.
Суб'єктом кредитування з позиції класичного банківської справи є юридичні або фізичні особи, дієздатні і мають матеріальні або інші гарантії здійснювати економічні, у тому числі кредитні угоди.
Позичальником при цьому може виступити будь-який суб'єкт власності, що вселяє довіру банку, володіє певними і правовими гарантіями, що бажає платити відсоток за кредит і повертати його кредитній установі.
Суб'єкт отримання позики може бути самого різного рівня, починаючи від окремого приватного особи, підприємства, фірми аж до держави. В даний час прийнята наступна класифікація суб'єктів кредитування:
- Державні підприємства, організації;
- Кооперативи;
- Громадяни, які займаються індивідуальною трудовою діяльністю, орендарі;
-Інші банки;
-Інші господарства, включаючи органи влади, спільні підприємства, міжнародні об'єднання та організації.
Поділ кредитів за суб'єктами їх отримання породжує ще одне поняття класифікації в системі кредитування - вид кредитів. Вид кредитів відображає сукупність властивостей, які характерні для тієї чи іншої конкретної кредитної угоди в економічному і організаційному відношенні. Економічні властивості кредитної угоди - це властивості самого кредиту, вони єдині (зворотність, платність). Організаційні властивості в кожному окремому випадку можуть відрізнятися, - порядок видачі та погашення позик може бути іншим. Відповідно до галузевої спрямованістю особливо можуть виділятися промислові, торговельні, міжбанківські кредити.
У кожному окремому випадку види кредитів можуть мати свою інструкцію, яка регламентує порядок їх видачі і погашення.
Види кредитів розрізняються не тільки за суб'єктами їх отримання, а й за іншими критеріями. До них відносяться:
- Зв'язок кредиту з рухом капіталу;
- Сфера застосування кредиту;
- Термін кредиту;
- Платність кредиту;
- Забезпеченість кредиту.
2.2. Умови та етапи кредитування.
   Під умовами кредитування розуміються свого роду вимоги, які пред'являються до базових елементів кредитування - суб'єктам, об'єктам і забезпечення кредиту.
Це означає, що банк не може кредитувати будь-якого клієнта. Охочих отримати кредит завжди багато, але серед них необхідно вибрати тих, кому можна його надавати, довірити і бути впевненим, що позика буде своєчасно повернуто і за її використання буде виплачений позичковий відсоток. Банк вступає у кредитні відносини з позичальником на базі оцінки його кредитоспроможності, ліквідності його балансу, вивчення ринку продукту товаровиробника, рівня менеджменту та управління рахунком, минулого досвіду роботи з ним.
Об'єкт кредитування не може бути будь-яка потреба позичальника, а тільки та, яка пов'язана з його тимчасовими платіжними утрудненнями, викликана необхідністю розвитку та звернення продукту.
Забезпечення, як третій базовий елемент системи кредитування, операції. Банки, що виникли з інтересів потреб господарства, орієнтуються на задоволення потреб клієнта. Метою кредитування є створення передумов для розвитку економіки позичальника, його конкурентоспроможності та прибутковості, безперервності виробництва та обігу. Разом з тим лише інтереси клієнта не можуть стати вирішальним, домінуючим фактором звершення кредитних операцій. Умовами кредитування повинно бути і дотримання інтересу іншої сторони - банку - кредитора. Його інтереси можуть не збігатися з інтересами клієнтів. У банку завжди є вибір, куди краще вкласти власні і акумульовані капітали. Його можливості часто обмежені. Банки, як відомо, працюють в конкретних межах, визначених сукупністю наявних у даний момент ресурсів, нормативами економічного регулювання ЦБ. Обсяг кредитів, який може бути наданий клієнтам, завжди залежить від обсягу власних коштів, регламентованої пропорції між ними, поточних нормативів ліквідності, вимог збалансованості активів і пасивів за термінами, розміру грошових ресурсів, що перераховуються в централізовані резерви ЦБ.
Можливості кредитування позичальника багато в чому визначаються ступенем ризику. Як не хотілося позичальнику отримати позику, але якщо ризик для банку надзвичайно великий і немає повних граней, найімовірніше така позика не буде йому надана. Клієнт повинен продемонструвати реальну можливість і бажання платити за своїми боргами, включаючи позичковий відсоток.
Умови кредитування пов'язані також з принципами кредитування - цільовим характером, терміновістю кредиту. Якщо клієнт потенційно може порушити один з них, кредитна операція не відбудеться. При порушенні цих принципів у процесі кредитування банку, керуючись своїми інтересами, інтересами своїх вкладників, розриває кредитні зв'язки, відкликає кредит, вимагає його негайного повернення.
Сучасна система кредитування базується на можливості реалізації заставного права, наявності різних типів гарантій та поручительств третіх сторін. Ці та інші форми забезпечують надійність кредитної угоди, можливість повернення кредиту у випадку порушення принципів кредитування. Реалізація заставного права потребує від банку затребуваного аналізу дієздатності клієнта, оцінки його майна, що дозволяє банку при необхідності забезпечити свою, принаймні, беззбиткову діяльність. Практика показує, що позика може не мати конкретного забезпечення, але наявність застави має бути неодмінною умовою здійснення кредитної угоди.
Кредитування здійснюється за умови, що будуть дотримані і комерційні інтереси банку. Кредитування проводитися на платній основі. Платність багато в чому визначається кредитним ризиком, рівнем облікової ставки Центрального банку, загальним станом попиту і пропозиції кредиту на ринку. Умовою кредитування є укладення кредитної угоди між банком і позичальником. Кредитування базується на договірній основі, що передбачає певні зобов'язання і права кожної сторони кредитної угоди, економічну відповідальність сторін.
Умовою кредитування є планування взаємовідносин сторін. Об'єктом планування у банку є сума наданого кредиту, розмір його погашення, доходи та витрати по кредитних операціях. Кредитний процес зобов'язує і позичальника так регулювати виробничі і фінансові можливості, щоб повною мірою передбачити своєчасне і повне погашення кредиту та сплату позичкового відсотка.
Умови кредитування.
- Дотримання вимог, що пред'являються до базових елементів кредитування;
- Збіг інтересів обох сторін кредитної угоди;
- Наявність можливостей, як у банку-кредитора, так і у позичальника виконувати свої зобов'язання, дотримання принципів кредитування;
- Можливість реалізації застави і наявність гарантій;
- Забезпечення комерційних інтересів банку;
- Планування взаємовідносин сторін кредитної угоди.
Кредитний процес починається з дня першої видачі позички. Проте до цього моменту і слідом за ним проходить ціла смуга значної роботи, що виконується як банком-кредитором, так і клієнтом-позичальником.
Переговори про кредит починаються задовго до прийняття конкретного рішення. Пропозиція про видачу кредиту може виходити як від банку, так і від клієнта.
У російських комерційних банках рішення цього завдання, як правило, покладається на кредитний відділ (управління). В окремих банках виділяються спеціальні аналітичні підрозділи, функцією яких є всебічна оцінка кредитованого заходу. Висновок про можливість кредитування даного клієнта. У цьому випадку вся підготовлена ​​робота покладається на економіста банку, - він веде попередні переговори, розглядає представлену в банк документацію, готує письмовий висновок про можливість і умови кредитування даного проекту, виписує спеціальне розпорядження про видачу кредиту, збирає необхідні дозвільні підписи на кредитних документах, - в загальному, виконує всю аналітичну, технічну та організаційну роботу щодо відповідного кредитному проекту. У невеликих банках вся ця робота, як правило, концентрується в одному кредитному відділі.
Міжнародний досвід часто іншою. Якщо це маленький банк, то аналітична робота в ньому по видачі кредиту розділена між працівниками: один аналізує, готує рішення, інший працівник цього або спеціального іншого підрозділу виконує технічну роботу з технічного оформлення позички.
Великі кредити, як правило, розглядаються на кредитному комітеті. До його засідання опрацьовують всі економічні та юридичні питання, приймається остаточне рішення з даного питання, визначаються конкретні умови кредитування.
Так виглядає процедура даного підготовчого етапу. Слідом за ним наступає етап оформлення кредитної документації. Працівники банку оформляють кредитний договір, виписують розпорядження по банку про видачу кредиту, заводять спеціальне досьє на клієнта-позичальника (кредитна справа).
На третьому етапі - етапі використання кредиту здійснюється контроль за кредитними операціями: дотриманням ліміту кредитування (кредитної лінії), цільовим використанням кредиту, сплатою позичкового відсотка, повнотою і своєчасністю повернення позичок. На даному етапі не припиняється робота з оперативного та традиційному аналізу кредитоспроможності та фінансових результатів роботи клієнта, при необхідності проводяться зустрічі, переговори з клієнтом, уточнюються умови та строки кредитування.

Списання простроченої заборгованості за рахунок резервів банку проводиться в разі, коли борги клієнта виявилися безнадійними, коли банк тривалий час не отримує плату за раніше надані позички, та й сам повернення не проглядається зовсім. У цьому випадку опис боргів клієнта проводиться за рахунок коштів банку, акумульованих у вигляді його резервів. Природно таке списання висловлює прямі збитки банку від його кредитної діяльності.
Розглянуті варіанти погашення позичкової заборгованості дозволяють класифікувати цей процес в залежності від ряду критеріїв:
По повноті повернення 1) Повне погашення кредиту
2) Часткове погашення кредиту
За частотою погашення 1) Разове погашення кредиту
2) Багаторазове погашення кредиту
За часом здійснення 1) Систематичне погашення кредиту
погашення 2) Багаторазове погашення кредиту
По термінах погашення 1) Термінове погашення кредиту
2) Відстрочене погашення кредиту
3) Прострочені погашення кредиту
4) Довгострокове погашення кредиту
За джерелами погашення 1) Власні кошти клієнта
2) Використання нового кредиту
3) Списання коштів з рахунку гаранта
4) Надходження коштів з рахунку іншого
підприємства
5) Бюджетні надходження
Повне і разове погашення кредиту застосовується головним чином при незначних сумах боргу, коли списання грошей з рахунку клієнта не викликає ніяких труднощів для його платіжного обороту. Часткове і багаторазове погашення використовується у випадках, коли вивільнення ресурсів, достатніх для погашення кредиту, відбувається поступово і потрібно для повних розрахунків з банком.
Систематичне погашення кредиту виникає в умовах інтенсивного платіжного обороту клієнта, коли використовуються оборотно-платіжний позичковий рахунок. Воно досягається або шляхом перерахування на позичковий рахунок згаданих планових платежів, або шляхом зарахування всієї виручки в погашення позичкової заборгованості.
Епізодичне погашення властиво кредитами, наданими на певні цільові потреби з сальдово-компенсаційних рахунків.
Термінове погашення або погашення, заздалегідь обумовлене певними термінами, практично можна зустріти в будь-яких кредитах. І це не випадково, позика виникає тільки тоді, коли зумовили термін її повернення (і позичковий відсоток). Термін, на який надається кредит, може бути різним (на кілька днів, до року), але в кредитному договорі фіксується певний порядок реалізації терміновості кредитування.
Найбільш поширеним (і кінцевим) джерелом погашення кредиту є власні грошові кошти позичальника, однак в цілому ряді випадків їх виявляється недостатньо. У таких випадках джерелом повернення раніше виданої позики може бути надання нового кредиту, не пролонгація старої позики, а видача кредиту під новий об'єкт, інше забезпечення, іншу заставу. Допускається складання нового кредитного договору з великим забезпеченням.
Якщо позичальник не може погасити позику за рахунок власних коштів або нового кредиту, то банк може використовувати відповідні положення кредитного договору, що передбачає можливість повернення кредиту з рахунку гаранта (гарантійне зобов'язання від банку-гаранта отримує в момент підготовки кредитної угоди).
Затримка повернення кредиту може наступити і в силу не залежних від клієнта обставин, зокрема, через неплатежі покупців. За рішенням суду (арбітражу) відповідні грошові кошти можуть у подальшому надійти від прострочених дебіторів - з рахунків інших підприємств.
Можна припустити, що в разі неплатоспроможності державних підприємств в якості підтримки їм можуть послужити відповідні асигнування з бюджету, які використовуються для повернення отриманих в банку позик.
Оформлення погашення кредиту можна робити на основі спеціальних документів та без них. В якості документів, що дають підставу для погашення боргу, можуть виступати письмові розпорядження самого банку, що виписуються на основі кредитної угоди, накази арбітражу, суду. Розпорядження клієнта списати грошові кошти з його розрахункового рахунку в погашення позичкової заборгованості може, дано не тільки у письмовій формі (у цьому випадку в розпорядженні відділу, провідному рахунку клієнта, робиться відмітка - посилання на отримане розпорядження керівництво підприємством). Погашення кредиту може здійснюватися і на базі безпаперовій технології - по каналах зв'язку.

3. Транскредитбанка
3.1 Загальна характеристика Банку.
Транскредитбанка, провідний Банк Групи, був створений 4 листопада 1992 року як закрите акціонерне товариство, 21 квітня 2000 року був реорганізований у відкрите акціонерне товариство відповідно до законодавства РФ. Банк має генеральну ліцензію Центрального Банку Росії № 2142, виданий 21 квітня 2000 року, і ліцензії на здійснення операцій з цінними паперами № 000-2276-111400, видану Федеральною Комісією по ринку цінних паперів 20 вересня 2000 року. Банк приймає вклади від населення, надає позики і кредити, здійснює платежі в Росії і за кордоном, проводить валютообмінні операції, а також надає банківські послуги комерційним підприємствам і фізичним особам. Банк є одним з 35 найбільших банків Росії за сумою активів, розрахованої відповідно до російськими правилами бухгалтерського обліку. Його основний офіс знаходиться в Москві, на даний момент має 22 філії.
Починаючи з 1999 року Транскредитбанка є основним кредитною установою, що надає банківські послуги підприємствам залізничного транспорту Росії. Підвищення якості та ефективності банківського обслуговування галузі є найважливішим пріоритетом у поточній діяльності і програмах розвитку банку.
В даний час у банку обслуговується переважна більшість підприємств і організацій залізничного транспорту, філій та структурних підрозділів ВАТ «РЖД» включаючи всі 17 залізних доріг країни.
Транскредитбанка створив розгалужену регіональну мережу обслуговування підприємств галузі, що враховує територіальний розподіл залізниць, підприємств залізничного транспорту та їх контрагентів. За підсумками 2003 року мережа діяла в 63 містах і населених пунктах 38 суб'єктів РФ. Подальше розширення регіональної інфраструктури банку в регіонах Сибіру, ​​Далекого Сходу, і Європейського півночі Росії має обеспечітьбанковское обслуговування найважливіших галузевих проектах з розвитку міжнародних транспортних коридорів.
Через галузеву розрахункову систему створену на базі регіональної мережі Транскредитбанка і базується на високошвидкісних і захищених галузевих каналах зв'язку, проходить основний обсяг галузевих фінансових потоків. Транскредитбанка забезпечує понад 60% платежів залізниць.
На розрахунковий рахунок клієнта (юридична особа) банку зарахована сума наданого кредиту:
Дт.45203 (А) Кт 40702 (П)
З кореспондентського рахунку банку списані суми грошових коштів, наданих клієнтами банку (юридичні особи):
Дт. 45203 (А) Кт. 30102 (А)
Враховано суми кредитів, надані юридичним особам при нестачі грошових коштів на їх розрахункових рахунках («Овердрафт»):
Дт. 45201 (А) Кт. 30102 (А), 40702 (П)
Створений (донараховано) резерв за кредитами, наданими юридичним особам:
Дт. 70209 (А) Кт. 45215 (П), 45615 (П)
Списаний раніше створений резерв при поверненні кредиту юридичною особою:
Дт. 45215 (П) Кт.70107 (П)
Списано суму безнадійного кредиту, не неповерненого юридичною особою:
Дт. 45215 (П), 45615 (П) Кт. 45812 (А)
Нараховані суми відсотків за кредитами, наданими іншим банкам і юридичним особам - не клієнтам банку:
Дт. 47423 (А) Кт. 61 301 (П)
3.2 Кредитування
Розмір і структура кредитного портфеля.
Позитивна динаміка кредитного портфеля банку відзначалася протягом усього 2004 року. Його приріст в абсолютному виразі склав 2,25 млрд. рублів при цьому основне збільшення відбулося в другому півріччі. Загальна величина заборгованості юридичних осіб на 1 січня 2005 року склала 19,38 млрд. рублів.
У 2004 році Транскредитбанка надавав клієнтам наступні кредитні продукти:
- Термінові кредити;
- Кредитні лінії (відновлювальні та невідновлювані);
- Овердрафти;
- Вексельні кредити;
- Бридж - кредити, а також проводив факторингове обслуговування клієнтів.
Як і раніше, основні напрями розміщення кредитів були пов'язані з залізничним транспортом. При цьому в 2004 році банк перейшов від переважно прямого кредитування ВАТ «РЖД» до фінансування стратегічно важливих для галузі підприємств. При цьому сумарний розмір вкладень у галузеві проекти зріс.
У 2004 році банк помітно збільшив обсяг наданих кредитів на фінансування лізингових проектів. Їх обсяг на кінець звітного року досяг 4,8 млрд. рублів при відкритих лімітах кредитування в розмірі 5,5 млрд. рублів.
Також зріс обсяг кредитів, наданих у рамках співпраці із закордонними кредитними агентствами і фондовані ресурсами західних банків, на закупівлю дорогого технологічного обладнання для російських компаній - партнерів та постачальників ВАТ «РЖД».
За минулий рік відбулися помітні зміни в структурі портфеля, що розглядається в розрізі галузей економіки. На тлі скорочення прямих кредитів ВАТ «РЖД» збільшилася питома вага кредитів, наданих компаніям інших галузей економіки. Найбільш істотні зміни пов'язані із зростанням частки кредитів фінансовим і лізинговим компаніям (з 12,6% на 1 січня 2004 року до 26,6% на 1 січня 2005 року), підприємствам газової, нафтової та вугільної промисловості (з 2,91% до 9 , 0%), підприємствам енергетики (з 7,1% до 10,8%) і компаніям - експедиторам (з 1,9% до 6,6%).
Терміни надання кредитів.
У 2004 році в структурі розподілу кредитів банку за строками відбулося помітне скорочення частки короткострокових кредитів, наданих на строк понад один рік. Так, на 1 січня 2005 року частка кредитів на термін від півроку до року скоротилися з 48% до 27%, а частка кредитів тривалістю понад рік склала 37% проти 9% роком раніше. Це пояснюється прогнозом банку щодо динаміки ставок і об'єктивними потребами позичальників - великих корпоративних клієнтів і населення.
Розмір кредитів
Кредитний портфель Транскредитбанка у минулому році був сформований за рахунок кредитів, величина яких коливалася від 100 тис. до 900 млн. рублів.
При цьому сума кредитів, наданих десяти основними позичальниками, за підсумками року склала 6,67 млрд. рублів, або 34,9% усього обсягу портфеля.
У число найбільших покупців кредитів банку увійшли лізингові компанії «ТрансІнвестХолдінг», «Транссистема» і «Росвагонмаш», здійснюють поставку рухомого складу для потреб ВАТ «РЖД»; виробниче об'єднання "Уралвагонзавод" - флагман російського транспортного машинобудування; Група компаній «Євразхолдинг» (металургійний комплекс); Група компаній «Сонячні продукти» (харчова промисловість).
Валюта кредитів
Структура кредитного портфеля банку у розрізі валют у 2004 році істотно не змінилася.
Основу кредитного портфеля становлять кредити, надані в рублях - близько 90% кредитного портфеля. Дане співвідношення пояснюється структурою пасивної бази банку. У той же час необхідно відзначити, що в третьому кварталі банк здійснив кредитування декількох проектів у євро. Частка таких кредитів склала за підсумками року 3%, їх фондування здійснювалося за рахунок ресурсів, залучених від зарубіжних банків.
Динаміка середніх ставок кредитування за кредитами як в рублях, так і в іноземній валюті мала тенденцію до зниження, що пояснюється загальною тенденцією на російському ринку кредитування, зумовленої неодноразовим зниженням протягом 2004 року Банком Росії ставки рефінансування, динамікою валютного курсу, агресивною політикою та зростаючими обсягами кредитування позичальників російськими структурами західних банків, що пропонують структурами західних банків, що пропонують кредитні ресурси за нижчими цінами.
Овердрафти
Одним з реалізованих механізмів збільшення і диверсифікації кредитного портфеля Транскредитбанка в 2004 році стало овердрафтне кредитування, що дозволяє його клієнтам в короткі терміни покривати короткострокову потреба в позикових коштах.
Загальна сума наданих овердрафтів в 2004 році склала 127,6 млрд. рублів, що в 3,3 рази більше аналогічного показника за 2003 рік.
Факторингові операції
З другої половини 2004 року Транскредитбанка приступив до комплексного факторінговуму обслуговуванню корпоративних клієнтів.
На факторингове обслуговування було залучено 14 коіпаній. При цьому досягнута висока ступінь диверсифікації клієнтів за галузями промисловості (68%) і сфері послуг (32%). Основним видом факторингових операцій у звітному році став «факторинг з регресом», що передбачає відповідальність у разі несплати дебіторами відступлених вимог.
Сукупна сума відступлених банку грошових вимог склав 1,56 млрд. рублів при обсязі фінансування 1,52 млрд. рублів. Найбільший обсяг операцій припав на угоди строком до 30 днів. При цьому більшість факторингових угод було укладено з компаніями, що працюють в Московському регіоні і Приволзькому Федеральному окрузі.
Якість кредитного портфеля
При високих темпах приросту кредитного портфеля Транскредитбанка домігся у 2004 році збереження високої якості виданих позичок.
Частка прострочених кредитів в загальному обсязі кредитного портфеля була незначна і склала на 1 січня 2005 1,05%. По всіх прострочених кредитах велася активна робота з повернення боргів.
Забезпечення
Одним з факторів підтримки якості кредитного портфеля банку є політика надання забезпечених кредитів. В якості забезпечення кредитів банком розглядалися: заставу / заклад цінних ліквідних паперів та інших фінансових активів, нерухомість, товарно-сировинні запаси, майнові права, переуступка прав вимоги за контрактами, а також поручительства платоспроможних підприємств, які є клієнтами Транскредитбанка.
З метою мінімізації кредитних ризиків зберігалися оформилися пріоритети банку у виборі ліквідного забезпечення та кредитування позичальників з тривалою кредитною історією.
За минулий рік відбулося збільшення частки незабезпечених кредитів. Це пояснюється зростанням обсягів овердрафтного кредитування і підвищенням обсягів кредитування позичальників, що мають тривалу кредитну історію в банку і відносяться до числа його стратегічних клієнтів, яким на основі аналізу фінансово-господарської діяльності встановлені непокриті ліміти кредитних ризиків. У той же час відбулося суттєве (на 10%) зростання частки кредитів, забезпечених заставою майна, що сприяло формуванню якісного кредитного портфеля.
Географія кредитування
За минулий рік питома вага філій в обсязі кредитного портфеля банку практично не змінився і склав 30,0% на 1 січня 2005 року в порівнянні з 30,2% роком раніше. Найбільш активне кредитування здійснювалося філіями в Єкатеринбурзі, Красноярську, Новосибірську і Саратові.
У всіх філіях банку дотримувалися єдині стандарти підходів до кредитування. З боку керівництва банку здійснювався постійний контроль і супровід кредитних операцій, в тому числі за рахунок проходження заявок через розгляд у Головному офісі.
Подальший розвиток регіональної мережі банку в 2004 році дозволило помітно розширити географію надання кредитів і позитивно вплинуло на процес диверсифікації кредитного портфеля за галузями.
На розрахунковий рахунок клієнта (юридична особа) банку зарахована сума наданого кредиту:
Дт.45203 (А) Кт 40702 (П)
З кореспондентського рахунку банку списані суми грошових коштів, наданих клієнтами банку (юридичні особи):
Дт. 45203 (А) Кт. 30102 (А)
Враховано суми кредитів, надані юридичним особам при нестачі грошових коштів на їх розрахункових рахунках («Овердрафт»):
Дт. 45201 (А) Кт. 30102 (А), 40702 (П)
Створений (донараховано) резерв за кредитами, наданими юридичним особам:
Дт. 70209 (А) Кт. 45215 (П), 45615 (П)
Списаний раніше створений резерв при поверненні кредиту юридичною особою:
Дт. 45215 (П) Кт.70107 (П)
Списано суму безнадійного кредиту, не неповерненого юридичною особою:
Дт. 45215 (П), 45615 (П) Кт. 45812 (А)
Нараховані суми відсотків за кредитами, наданими іншим банкам і юридичним особам - не клієнтам банку:
Дт. 47423 (А) Кт. 61 301 (П)
Висновок.
Банки, будучи, по суті, комерційними підприємствами, накладають комерційний характер і на всю систему їх діяльності з кредитування. Перш за все, виходячи з принципу прибутковості банківського господарства, банківські позики є платними. Але справа не тільки в цьому. Банки як торгові підприємства торгують, перш за все, своїми ресурсами, розміщуючи їх у кредитні операції. Саме з цього в нормальному (безкризовому, безінфляційно) господарстві для банків, що виступають, перш за все як великі кредитні інститути, дохід від кредитної діяльності є основним.
Розмір кредитного продукту банку залежить не тільки від обсягу його власних коштів, Ної від залучених ресурсів. У сучасній ринковій системі торгувати великим обсягом коштів можна лише тоді, коли банк додатково залучив кошти своїх клієнтів. Оскільки банк залучає ресурси не для себе, а для інших, то виявляється, що обсяг кредитного продукту, стає тим вище, чим більше маса акумульованих ним на засадах поворотності коштів.
Особливість сучасної системи кредитування полягає в її залежності не тільки від власних і залучених ресурсів, а й від певних норм, які встановлює Центральний Банк для комерційних банків, що здійснюють кредитування клієнтів.
Центральний Банк РФ, приміром, регламентує норму обов'язкових відрахувань до центральних резерви. Є й інші нормативи, в тому числі у вигляді мінімальних грошових резервів, створюваних у комерційному банку, у формі регламентації обсягів особливо великих кредитів, параметрів ліквідності балансу банку, коли зобов'язання банку порівнюються з резервом ліквідних коштів.
Список літератури.
1.Лаврушін О.І. «Банківська дало». М: Фінанси і статистика 2000р.
2. Закон РФ «Про Центральному Банку РФ»
3. Закон РФ «Про банки і банківську діяльність».
4. Черкасов В.Є. «Банківські операції» 2002
5. Селеванова Т.С «Бухгалтерський облік у банках». «Фенікс» 2004р.
6. Варьяш І.Ю. «Банківська соціологія». СПБ «Альфа» .2003 р
7. Інструкція ЦБРФ від 01.10.97г «Про порядок регулювання діяльності банків" (зі змінами та доповненнями від 13 липня, 1, 24 вересня, 2 листопада 1999, 12 травня 2000р)
8. Курсів В.М., Яковлєв Г.А. «Бухгалтерський облік в комерційному банку. Нові типові бухгалтерські проводки »М.: ИНФРА, 2001р
9. Макарова О.М., Сахарова Л.С. «Комерційні банки і їх операції». М.: «Банки і біржі».
10. Положення ЦБРФ № 205П; № 39П
11. План рахунків «Бухгалтерського обліку в кредитних організаціях» «ОМЕГА-Л» 2005 р.