Управління кредитним портфелем комерційного банку

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

ДИПЛОМНА РОБОТА
на тему:
Управління кредитним портфелем комерційного банку (на матеріалах філії № 1 ВАТ "Банк Альфа")

Зміст
  Введення
1. Поняття кредитного портфеля комерційного банку, необхідність і значення оцінки його якості
1.1 Кредитний портфель банку, його зміст і значення
1.2 Особливості формування кредитних портфелів комерційних банків Республіки Білорусь
1.3 Методи аналізу та оцінки якості кредитного портфеля банку у світовій та вітчизняній практиці
2. Аназіз і оцінка якості кредитного портфеля філії № 1 ВАТ "БАНК АЛЬФА"
3. Управління якістю кредитного портфеля комерційного банку
3.1 Проблеми формування та управління кредитним портфелем
3.2 Шляхи вдосконалення системи управління кредитним портфелем комерційного банку
Висновок
Список використаних джерел
Програми


Введення

Кредитні операції, поряд з прийомом грошей у внески, є для банку тією групою операцій, які конституюють сутність банку на відміну від спекулятивних операцій з цінними паперами. Значимість кредитних операцій для банку випливає з визначення комерційного банку як фінансового посередника. Комерційні банки залучають вільні грошові кошти, що вивільняються в господарському процесі, і надають їх у тимчасове користування контрагентам, які потребують додаткового капіталу для здійснення свого господарського процесу. Здійснюючи кредитні операції, банк формує свій кредитний портфель. Кредитна діяльність банку має постійний характер, оскільки в силу своєї природи для ефективного функціонування банку необхідно постійно розміщувати наявні в його розпорядженні засоби. Поки існують комерційні банки, питання, пов'язані з кредитуванням, не втратять своєї актуальності.
Управління кредитним портфелем - ключове питання кредитної діяльності комерційного банку, оскільки вимагає від виконавців високого професіоналізму і розуміння економічної сутності кредитування.
Аналіз кредитного портфеля є нагальною необхідністю для кредитної установи, зацікавленого в стабільності свого фінансового становища, а також для державних регулюючих органів, зацікавлених в стабільності фінансового сектора економіки. Дана проблема є подвійно актуальною для нашої країни, яка все ще перебуває на стадії реформування кредитної системи в спробі забезпечити її надійність і адекватність існуючої моделі регульованої економіки. Проголошується курс на жорсткість кредитної політики та недопущення банкрутств. Зважаючи на це якість кредитного портфеля - основний показник діяльності банку.
Сучасний стан кредитних портфелів комерційних банків Республіки Білорусь слід розглядати як результат діяльності під впливом величезного числа зовнішніх і внутрішніх факторів. Видача кредитів для банків є не просто доходної операцією, а одним з основних джерел отримання доходів, тому що при будь-якому рівні розвитку економіки, навіть в умовах фінансової нестабільності підприємств, кредитування не призупиняється. Все залежить лише від того, яким чином той чи інший банк проводить свою кредитну політику, чи ефективний його кредитний портфель. Постійна необхідність вирішення дилеми "ризик-прибутковість" і надана банкам можливість вирішувати цю проблему самостійно зумовили актуальність обраної теми дослідження.
Об'єктом вивчення обрано діяльність філії № 1 ВАТ "Банк Альфа" в частині проведення кредитних операцій. Предметом дослідження - кредитний портфель.
Основною метою роботи є розробка деяких пропозицій з управління якістю кредитного портфеля комерційного банку на основі аналізу кредитних операцій з урахуванням різних факторів.
Для досягнення поставленої мети в дипломній роботі будуть вирішуватися такі завдання:
дати загальну характеристику кредитного портфеля банку;
розкрити зміст методики аналізу кредитного портфеля;
проаналізувати склад і структуру кредитних вкладень банку в динаміці;
дати оцінку якості кредитного портфеля банку;
оцінити взаємозв'язок якості портфеля з його дохідністю;
розробити пропозиції щодо поліпшення якості кредитного портфеля;
розкрити способи управління кредитним портфелем комерційного банку;
показати проблеми оптимізації кредитного портфеля.
Дана робота базується на законодавчих та нормативних актах Національного банку Республіки Білорусь (закон Республіки Білорусь "Про банки і банківську діяльність", "Про заставу", банківський кодекс Республіки Білорусь), локальних актах банку, теоретичних дослідженнях, використовувалася навчальна і спеціальна економічна література, в якої торкнуться предмет даного дослідження.
Аналітична частина дипломної роботи спирається на бухгалтерську і статистичну інформацію філії № 1 ВАТ "Банк Альфа".

1. Поняття кредитного портфеля комерційного банку, необхідність і значення оцінки його якості

1.1 Кредитний портфель банку, його зміст і значення

Серед традиційних видів діяльності комерційних банків основною операцією є надання кредитів, оскільки очевидна пряма залежність між результатом кредитування, прибутковістю і стабільністю існування банку.
Подання банком грошових коштів під письмове зобов'язання клієнта є наріжним каменем банківського бізнесу. Ці операції приносять банкам основну частину прибутку. Так, із загальної суми валових операційних доходів американських комерційних банків в 1989 р. в 368,4 млрд. долл.250, 9 млрд. дол (68,1%) припадало на процентні платежі по виданих кредитах і лізингу, і лише 51, 2 млрд. дол (13,9%) - з доходу від портфеля цінних паперів.
Важливість кредитних операцій визначається багатьма обставинами, в числі їх можна виділити наступні:
переважання кредитних в активних операціях комерційних банків Республіки Білорусь на сучасному етапі - до 50-70%;
отримані відсотки по кредитних операціях - основне джерело доходів комерційного банку;
дані операції - найбільш ризикові і тому найбільш відповідальні для репутації банку і його стійкості, оскільки в складі кредитних ресурсів переважають залучені, а не власні кошти банку;
здатність забезпечити повернення кредиту кредитоотримувачем;
показник професійної спроможності персоналу банку та його керівництва;
розмір, склад і структура кредитних операцій - база для розрахунку основних оціночних показників банку - ліквідності та платоспроможності. [34, с.178]
Слід зазначити, що кредит, як економічна категорія, пов'язаний з іншими вартісними категоріями. Тому принципи кредитування прийнято поділяти на дві групи:
загальноекономічні принципи - властиві всім категоріям, у тому числі і кредиту;
принципи, що відображають сутність і функції кредиту.
У першу групу включаються:
економічність - характеризує досягнення найбільшої ефективності використання кредиту при найменших кредитних вкладеннях. Така політика є важливою як для кредиторів, так і для кредитоотримувача. Для банку економічність призводить до можливості прискорення кругообігу кредитних ресурсів. Для кредитоотримувача економічність у використанні кредиту означає скорочення плати за кредит, збільшення доходів;
диференційованість - полягає в наданні кредиту на різних умовах в залежності від характеру кредитоотримувача, направленість кредиту, кредитного ризику, терміну кредитування, своєчасності повернення та деяких інших обставин;
комплексність - припускає таку кредитну політику, яка проводиться з урахуванням закономірностей розвитку економіки в певний період.
У другу групу входять наступні принципи:
терміновість - означає, що в кредитному договорі повинен встановлюватися термін кредитування, і цей термін повинен кредитоотримувачем дотримуватися;
матеріальна забезпеченість кредиту - відповідно до цього принципу кредитами повинно обслуговуватися тільки рух реально існуючої вартості;
платність - означає, що кожен кредитополучатель повинен внести банку за тимчасове запозичення грошових коштів плату;
зворотність - означає, що кредит повинен бути обов'язково повернений в строк, зазначений у договорі;
цільовий характер кредиту - кредити видаються лише на певні цілі, а саме - на задоволення тимчасової потреби кредитоотримувача в додаткових коштах. У цьому відмінність кредитування від фінансування.
Кредитний портфель банку включає міжбанківські кредити і кредити, надані фізичним і юридичним особам, або кредитний портфель клієнтам. У той же час в силу своєї специфіки всі міжбанківські операції в цілому, і міжбанківські кредити зокрема, банками виділені в обліку та аналізі в особливу групу і розглядаються окремо від операцій з клієнтами. [34, с.217]
Автор вважає, що поява терміну "кредитний портфель банку" було обумовлено необхідністю кількісної і, перш за все, якісної характеристики виданих кредитів та кредитної діяльності банку в цілому.
Існують різні точки зору на визначення терміну "кредитний портфель". Наведемо кілька визначень і загальноприйнятих трактувань поняття, представлених в економічній банківської літературі.
Кредитний портфель - це результат діяльності банку з надання кредитів, який включає в себе сукупність всіх виданих банком кредитів за певний період часу. [8, с.696]
Кредитний портфель банку становлять залишки коштів по балансових рахунках за короткостроковими, довгостроковими і прострочених кредитах. Це об'ємні характеристики кредитного портфеля банку. Якісні характеристики використовуються для оцінки забезпечення банком зворотності кредитів і скорочення розміру кредитних ризиків, тобто неповернення суми основного боргу по кредиту та відсотків по ньому. [4, с.50]
Формально кредитний портфель банку - це вся сукупність кредитів, виданих їм на кожен даний момент. Однак якщо це не просто список кредитів, а така сукупність, яка структурована за певним критерієм (критеріями), істотного для кредитів, то тим самим "кредитний портфель" стає характеристикою якості виданих кредитів і всієї кредитної діяльності банку. [10, с.658]
Кредитний портфель - сукупність залишків за кредитними рахунками на певну дату, які групуються за різними ознаками, в тому числі і по видах кредиту, за видами забезпечення, за рівнем прибутковості, за складом кредитоотримувачів та ін [3, с.178]
Незважаючи на існуючі різноманіття визначень загальною тезою вищенаведених визначень є те, що кредитний портфель - це результат кредитної діяльності банку. Тому найбільш повним і правильним буде визначення кредитного портфеля в двох аспектах:
кількісна характеристика кредитної діяльності банку, тобто інформація про обсяги кредитування, склад та структуру вкладень;
якісна характеристика кредитної діяльності банку, тобто класифікація кредитних вкладень за певними критеріями.
У процесі еволюції терміна для поділу кількісної та якісної характеристики виникли такі поняття як валовий кредитний портфель, чистий кредитний портфель, кредитний портфель, зважений на відсоток ризику та інші.
Валовий кредитний портфель клієнтам дає кількісну характеристику і розраховується шляхом підсумовування строкової, пролонгованої, простроченої та сумнівної заборгованості за кредитними рахунками на певну дату. [34, с.217]
Кредитний портфель з якісних позицій характеризують такі поняття, як чистий кредитний портфель і кредитний портфель, зважений на відсоток ризику.
Чистий кредитний портфель розраховується шляхом вирахування з валового кредитного портфеля суми створеного резерву на втрати по сумнівних боргах. Він являє собою ту суму кредитних вкладень, яка може бути повернена банку на аналізовану дату. Кредитні вкладення, як відомо, класифікуються за ступенем ризику в залежності від віднесення клієнта до певної групи ризику (від 0 до 150%), тому розраховується кредитний портфель, зважений на відсоток ризику. Множенням залишку заборгованості в розрізі форм забезпечення на встановлений відсоток ризику визначається зважений кредитний портфель, з якого виключається сума резерву на втрати по сумнівних боргах, шукана величина і являє собою суму власних і залучених ресурсів, яка може не повернутися банку. [34, с.217]
Необхідно відзначити, що якісна оцінка передбачає класифікацію кредитних вкладень банку за певними критеріями. До таких критеріїв належать: ступінь кредитоспроможності клієнтів, призначення, розмір і вид кредитів, терміни та порядок погашення кредитів, обсяг і якість забезпечення повернення кредитів, види забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором, дотримання термінів погашення кредиту, та ін Це необхідно для управління кредитним портфелем, його якістю. [10, с.658]
У даній роботі автор дотримується тієї точки зору на визначення кредитного портфеля, згідно з якою кредитний портфель розглядається як сукупність кредитної заборгованості, відображеної у другому класі плану рахунків бухгалтерського обліку в банках Республіки Білорусь, а також міжбанківських кредитів і депозитів. Стосовно до кредитного портфеля конкретного банку, на основі фактичних даних якого зроблений аналіз, цей підхід відображається у тому, що до складу кредитного портфеля включається також факторингові операції, лізинг, облік векселів, виконання зобов'язання за виданими банківських гарантій і порук.
Провести аналіз складу і структури кредитного портфеля можливо за різними ознаками. Автор звів деякі класифікаційні ознаки (див. додаток 1).
Якщо аналізувати галузеву структуру кредитного портфеля, то можна відзначити ті галузі, розміщення коштів у які найбільш вигідно з точки зору співвідношення дохідності та ризику, а також відзначити наскільки диверсифікований кредитний портфель. Показник диверсифікованості буде показувати наскільки залежний і чутливий банк до зміни положення в окремо взятій галузі. З точки зору якості управління кредитний портфель може бути:
оптимальним - кредитний портфель, найбільш відповідний по складу і структурі оптимальної кредитної та маркетинговій політиці банку і його плану стратегічного розвитку;
збалансований кредитний портфель - це такий портфель банківських кредитів, який за своєю структурою і фінансовим характеристикам лежить в точці найбільш ефективного вирішення дилеми "ризик-прибутковість", тобто в точці досягнення балансу між двома протиборчими категоріями.
З урахуванням вищенаведених міркувань і класифікацій кредитний портфель комерційного банку може бути відображений у вигляді таблиці, що відображає основні умови укладених кредитних договорів (див. додаток 2).
Відповідно до розробленої Національним банком таблицею класифікації активів банку основними показниками, що стосуються характеристики кредитного портфеля, є наступні: вид діяльності клієнта банку, форма власності, короткострокові і довгострокові кредити, пролонгована заборгованість по основному боргу, прострочена заборгованість по основному боргу, сумнівна заборгованість, сума заборгованості по I, II, III і IV групи ризику.
Слід звернути увагу на те, що основною метою будь-якого аналізу є наукове обгрунтування прийнятих управлінських рішень, які спрямовані на підвищення ефективності проведених операцій та оптимізацію організаційних процесів. У загальному підході для підвищення ефективності операцій існують два основних способи: скорочення обсягу втрат і підвищення прибутковості. При цьому перший спосіб представляється більш перспективним з наступних причин:
витрати проведення операцій практично зведені до мінімуму, резерви зниження собівартості банківських послуг вже використані;
жорстка конкуренція на банківському ринку і, як наслідок, падіння рівня процентних ставок за кредитами;
однотипність надаваних банками послуг;
стандартизація і жорстка регламентація технології проведення операцій.
Ретельний аналіз чинників, які найбільшою мірою впливають на зростання втрат банків по різних кредитах, дозволив західним банкірам зробити певні висновки. За даними Світового банку (табл.1.1), внутрішні для банку фактори є причиною 67% втрат банків за кредитами, а на частку зовнішніх факторів припадає, відповідно, 33% втрат.
При розгляді питання про ліміти кредитування не можна не згадати той факт, що з метою забезпечення стійкості банків Національний банк Республіки Білорусь встановив обов'язкові нормативи:
максимальний розмір великих кредитних ризиків. Він встановлюється як відсоткове співвідношення сукупної величини великих ризиків і власного капіталу банку. Слід зазначити, що розмір великого кредиту визначений на рівні 10% від розміру власного капіталу банку. Заборгованість по всіх виданих банкам великих кредитах на кінець місяця не повинна перевищувати суму власних коштів банку більш ніж в 6 разів (з урахуванням позабалансових зобов'язань);
максимальний розмір ризику на одного кредитоотримувача встановлюється як відсоткове співвідношення величини кредиту, а також гарантій та поручительств, виданих одному кредитоотримувача і власного капіталу банку (у перші 2 роки діяльності банку не більше 20%, а в наступні роки не більше 25%);
максимальний розмір ризику на 1 кредитоотримувача-інсайдера - це співвідношення сукупної суми вимог (включаючи кредитний еквівалент сум позабалансових зобов'язань) до власного капіталу банку. Під інсайдерами розуміють фізичні і юридичні особи, які пов'язані з банком (мають понад 5% акцій даного банку і т.п.);
граничний розмір міжбанківських кредитів обмежується величиною власного капіталу.
Для наочності надамо розрахунок вищенаведених показників в банку ВАТ "Банк Альфа" (табл.3.3)

Таблиця 3.3 Максимальний розмір ризику на одного кредитоотримувача на 01.03.2005 року у ВАТ "Банк Альфа"
Найменування
Сума, млн. руб.
Власний капітал банку (СКБ)
88694,6
Розмір великого кредиту - 10% СКБ
8869,46
Максимальний розмір ризику на одного кредитоотримувача - інсайдера - юридична особа 15% СКБ
13304, 19
Максимальний розмір ризику на одного кредитоотримувача - інсайдера - фізична особа 2% СКБ
1773,89
Максимальний розмір ризику на одного кредитоотримувача - 25% СКБ
22173,65
Крім раціонування існують і інші способи диверсифікації кредитів:
диверсифікація кредитоотримувачів за галузевою належністю може здійснюватися також шляхом прямого встановлення лімітів для всіх кредитоотримувачів даної групи в абсолютній сумі або за сукупною часткою у кредитному портфелі банку;
диверсифікація прийнятого забезпечення за кредитами;
застосування різних видів відсоткових ставок і способів нарахування та сплати відсотків за кредитом;
диверсифікація кредитного портфеля за термінами, що має особливе значення, оскільки процентні ставки по кредитах різної терміновості схильні до різних коливань і рівень побічно прийнятих на себе ділових ризиків кредитоотримувача також істотно залежить від терміну кредиту.
Розвиток принципів індивідуального підходу до кредитоотримувача дозволить домогтися більшої точності в оцінках та судженнях при кредитуванні. Застосування даного методу є невід'ємним принципом кредитної політики.
Керуючи кредитним процесом, банки пролонгують (продовжують) строки кредитів. Це пов'язано з об'єктивними умовами процесу кредитування. Приміром, на дату погашення кредиту у кредитоотримувача тимчасово можуть бути відсутні вільні грошові кошти в силу нерівномірності розрахунків - великих платежів незадовго до повернення кредиту. У цьому випадку банк може відстрочити погашення кредиту на певну кількість днів. У білоруській практиці максимальна пролонгація можлива до шести місяців. Пролонгація кредитів може бути проведена і для того, щоб штучно скоротити обсяг прострочених кредитів, приховати вади в кредитному портфелі від аудиторів та ревізорів.
При виникненні у банку низької якості кредитного портфеля необхідно активно проводити фінансову реструктуризацію заборгованості суб'єктів господарювання. Фінансова реструктуризація заборгованості суб'єктів господарювання є позасудову процедуру проведення банком і підприємством комплексу заходів, спрямованих на погашення простроченої заборгованості підприємств шляхом зміни характеру і умов стягнення або конверсії в зобов'язання іншого виду.
Фінансова реструктуризація включає в себе наступні аспекти:
поточне оздоровлення господарсько-фінансової діяльності підприємства-боржника;
встановлення за угоди між банком і боржником порядку погашення наявної простроченої банківської заборгованості боржника;
обмін банківської заборгованості на частку участі в статутному фонді, акції суб'єкта господарювання-боржника;
поступка вимог простроченої банківської заборгованості новому кредитору;
інші заходи, що не суперечать чинному законодавству.
У ході проведення заходів по оздоровленню діяльності суб'єкта господарювання-боржника за угодою між банком і боржником може бути встановлений наступний порядок погашення наявної простроченої банківської заборгованості боржника, що включає в себе зобов'язання з боку банку-кредитора за наступними напрямками:
зниження процентної ставки за наявною кредитної заборгованості;
відмови від нарахування відсотків протягом певного часу на всю або частину заборгованості;
тимчасової капіталізації відсотків, що належать;
розстрочки сплати відсотків і основної суми боргу;
анулювання частини або всієї заборгованості за відсотками, пенею та інших санкціях за кредитами;
надання боржникові нових кредитів або кредитних гарантій в рамках виконання заходів щодо поточної санації суб'єкта господарювання на здійснення нових високорентабельних проектів, на перепрофілювання виробництва;
прийняття інших заходів відповідно до чинного законодавства.
Виходячи з економічної необхідності і доцільності, банк має право поступитися вимоги щодо простроченої та сумнівної заборгованості новому кредитору.
Сучасні умови показують, що аж ніяк не кількість і обсяг проведених операцій впливають на стійкість банків і банківської системи в цілому, а саме якісні показники кредитної діяльності. У міру розвитку кредитних відносин в ринковій економіці зарубіжних країн коло критеріїв оцінки якості кредитів також розширювався. В даний час він охоплює понад 10 позицій. До числа основних з них відносяться: призначення і вид кредиту, його розмір, строк і порядок погашення; ступінь кредитоспроможності клієнта, його галузева приналежність і форма власності; характер взаємовідносин кредитоотримувача з банком; ступінь інформованості про нього банку; обсяг і якість забезпечення повернення кредиту.
У Білорусі число критеріїв оцінки якості кредитів поки обмежена. Виходячи з рекомендацій Національного Банку Республіки Білорусь в даний час застосовується два головні критерії: рівень забезпеченості повернення кредиту і фактичний стан із погашенням раніше виданих кредитів. Вони відповідають змісту першого етапу управління кредитним портфелем.
Усі кредити, видані банком, діляться на 4 групи:
стандартні - 0% ризику;
субстандартні - 30% ризику;
проблемні - 50% ризику;
збиткові - 100% ризику.
Віднесення кредитів в ту чи іншу групу здійснюється за такими ознаками:
здатність кредитоотримувача повернути отриманий кредит;
тривалість існування простроченої заборгованості;
якість і достатність забезпечення.
У залежності від наявності забезпечення своєчасного повернення кредити поділяються на три групи.
Перша група отримала назву "забезпечені кредити". У неї включаються кредити, мають забезпечення у вигляді високоліквідної застави, реальна (ринкова) вартість якого дорівнює кредитної заборгованості або перевищує її (застава>; 100%).
Друга група - "недостатньо забезпечені кредити" - охоплює кредити, що мають часткове забезпечення (70% <заставу <100%), але його реальна (ринкова) вартість або здатність реалізації сумнівні.
Третя група - незабезпечені кредити. Вони або не мають забезпечення у вигляді високоліквідної застави, або реальна (ринкова) вартість забезпечення менше 70% від розміру кредиту і здатність реалізації сумнівна (застава <70%).
Другий критерій класифікації відбиває фактичний стан із погашенням раніше виданих кредитів. У зв'язку з цим виділяється 4 групи кредитів:
I. - Кредити, які повертаються в термін;
II. - Кредити з простроченою заборгованістю строком до 90 днів;
III. - Кредити з простроченою заборгованістю від 91 до 180 днів;
IV. - Кредити з простроченою заборгованістю понад 180 днів.
З урахуванням зазначених критеріїв пропонується виділяти 4 групи кредитів з диференційованим рівнем відрахувань у резервний фонд банку, що відповідає змісту другого етапу управління кредитним портфелем.
До I групи ризику ("стандартні кредити") відносяться кредити, за якими своєчасно і в повному обсязі погашається основний борг, включаючи кредити, пролонговані у виняткових випадках не більше 1 разу за умови своєчасної виплати за ними відсотків. На цю групу кредитів резерв не створюється.
До II групи ("субстандартні кредити") належать прострочені до 90 днів забезпечені кредити. На цю групу кредитів створюється резерв на можливі втрати в розмірі 30% від величини виданих кредитів.
До III групи ("проблемні кредити") відносяться: недостатньо забезпечені і незабезпечені кредити, прострочені до 90 днів; і забезпечені і недостатньо забезпечені кредити, прострочені від 91 до 180 днів. На цю групу кредитів створюється резерв у розмірі 50% від величини кредитів.
До IV групи ("збиткові кредити") відносяться: всі кредити, прострочені понад 180 днів. На цю групу створюється резерв у розмірі 100% від величини кредитів.
Віднесення конкретних кредитів, виданих банком і значаться на балансі на квартальні дати, до відповідних груп складає зміст третього етапу управління кредитним портфелем.
На четвертому етапі працівники банку визначають структуру кредитного портфеля в розрізі класифікованих кредитів, тобто підсумовують всі кредити однієї групи й одержують дані про обсяг кожної групи, а також кредитного портфеля банку в цілому на відповідну дату.
На п'ятому етапі визначається сукупний ризик кредитного портфеля банку. Для цього сума кредитів по кожній групі множиться на відповідний відсоток ризику. Наприклад, в одному з комерційних банків структура кредитів виглядає наступним чином (в млн. крб.):
1-а гр. - 1500,0 2-а гр. - 2300,0 третій гр. - 1500,0 4-а гр. - 1300,0 Разом: 6600,0
Використовуючи вищенаведені коефіцієнти ризику кожної групи кредитів, отримуємо сукупний ризик кредитного портфеля даного комерційного банку на певну дату:
(1500 х 0%) + (2300 х 30%) + (1500х 50%) + (1300 х 100%) = 2940 млн. руб.
На сьомому етапі управління кредитним портфелем здійснюється формування достатніх резервних фондів. У наведеному вище прикладі банк зобов'язаний сформувати резервний фонд у розмірі не менше 2940 млн. руб. Аудитори повинні підтвердити повноту формування зазначеного резерву.
На заключному восьмому етапі управління кредитним портфелем менеджери банку на основі розгляду сформованої структури кредитного портфеля і чинників, що викликали її зміну, намічають міри в області кредитної політики банку на перспективу. До них можуть належати: зміни в цільовій спрямованості кредитів або сфер вкладення кредитних ресурсів, одержання додаткових гарантій, посилення попереднього і наступного контролю за виконанням умов кредитного договору, поліпшення тих чи інших елементів організації кредитного процесу та ін
Завершальною в системі управління в окремо взятому тимчасовому інтервалі є функція контролю. Всю сукупність заходів і способів, що застосовуються при реалізації функції контролю, увібрав в себе термін "кредитний моніторинг".
Процес кредитного моніторингу будується на попередній йому процедурі кредитного аналізу. Його метою є відстеження зміни кредитоспроможності кредитоотримувача і визначення того, які дії необхідно зробити у разі виникнення проблем. Як тільки кредит виданий, банк повинен послідовно відстежувати його якість з метою переконатися, що не відбувається його зміни в гірший бік. Ключовим моментом цієї процедури є підтримання тісних контактів з клієнтом для отримання оперативної інформації та її своєчасного аналізу.
Найважливішим елементом кредитного моніторингу є збір достовірної інформації та її регулярний аналіз. Для великих банків характерно те, що один з керівників вищої ланки персонально відповідальний за кредитний моніторинг. У середніх і дрібних банках функція моніторингу об'єднана з іншими напрямками кредитної роботи. Інформація, яку надає відповідальній особі, повинна включати:
абсолютну величину кредитного ризику;
величину кредитного ризику з урахуванням забезпечення;
початкові кредитні рейтинги;
переглянуті кредитні рейтинги;
експрес-аналіз поточного фінансового стану найбільших кредитоотримувачів;
показники обслуговування заборгованості;
звітність про резервування на випадок втрат за кредитами.
Орієнтири формування кредитного портфеля слід регулярно переглядати з частотою не рідше одного або двох разів на рік. Це дозволить кредитної діяльності банку відповідати змінам у законодавстві, змін в структурі ринку банківських послуг і економіці в цілому.
Логічним завершенням аналізу причин та факторів, під впливом яких відбувається управління кредитним портфелем, є розробка оптимальної методики організації управління кредитним портфелем комерційного банку. Для цього виділимо основні способи оптимізації для кожного етапу управління кредитним портфелем:
Визначення основних класифікаційних груп кредитів і ставить їх коефіцієнтів ризику:
проведення класифікації кредитних вкладень за такими ознаками: за ступенем кредитоспроможності кредитоотримувача; за спрямованістю вкладень; за розміром наданих кредитів; за формою власності кредитоотримувача; за галузевою належністю кредитоотримувача; по тривалості вкладень; за видами забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором; за видами заставного майна; аналіз в розрізі валют; за ціною кредитування; за видами кредитних операцій та ін;
коефіцієнти ризику по кожному класифікаційною ознакою повинні бути присвоєні на підставі: статистичних даних банку; накопиченого досвіду працівниками банку; прогнозних показників розвитку галузі; фінансового стану кредитоотримувача.
Віднесення кожного виданого кредиту до однієї із зазначених груп:
навчання персоналу правильності застосування і розуміння застосовуваних методик;
застосування економіко-математичних методів при аналізі класифікаційних даних.
З'ясування структури портфеля (часток різних груп в їх загальній сукупності):
аналіз структури кредитних вкладень по позиціях зазначеним вище;
проведення оцінки з урахуванням технологічних взаємозв'язків клієнтів банку та галузевих особливостей.
Оцінка якості портфеля в цілому:
комплексна оцінка портфеля повинна проводитися з позицій: ризику, прибутковості, диверсифікованості, забезпеченості;
необхідно застосовувати такі методи: метод коефіцієнтів, метод відносних і абсолютних величин; класифікаційні та статистичні моделі;
використовувати багатовимірні бази даних "Кредитний портфель банку" для автоматизації аналізу кредитних вкладень банку.
Виявлення та аналіз факторів, що змінюють структуру (якість) портфеля:
аналіз змін у галузях народного господарства та економіки в цілому;
провести факторний аналіз відбулися зрушень на основі даних статистики.
Визначення величини резервів, які необхідно створити під кожен виданий кредит:
проводити визначення величини резерву на основі оцінки кредитного ризику та класифікації кредитоотримувачів за такими ознаками: рівень кредитоспроможності клієнта; перспективність кредитуемой операції і т.д.;
при створенні резерву враховувати технологічні особливості процесу виробництва кредитоотримувача.
Визначення загальної суми резервів, адекватної сукупного ризику портфеля:
проводити розрахунок резерву на основі показників середньозваженого ризику на основі статистичних даних і досвіду кредитування в конкретній галузі;
розробити систему поправочних коефіцієнтів, які відображають величину необхідного резерву на покриття можливих втрат.
Проведення кредитного моніторингу:
організувати систему накопичення статистичної інформації, доступну для всіх зацікавлених служб банку;
збільшити частоту перевірок фінансового стану кредитоотримувачів і переглядів рейтингу кредитоотримувача;
автоматизувати процес оцінки кредитного рейтингу кредитоотримувача.
Розробка заходів, спрямованих на поліпшення якості портфеля:
застосування економіко-математичних методів і моделей для підготовки управлінських рішень;
управління і мінімізація ризиків;
підвищення прибутковості портфеля за рахунок зміни структури кредитних вкладень.
Реалізація на практиці наведених способів оптимізації буде сприяти підвищенню ефективності системи управління кредитним портфелем. Ознаками даного поліпшення і будуть:
підвищення точності оцінки кожної окремо взятої кредитної угоди;
адекватність застосовуваних методів аналізу стану економіки в цілому і положенню підприємств окремих галузей;
можливість планування і прогнозування на основі бази даних про кредитну історію клієнта;
визначення необхідної та оптимальної величини резерву з точки зору підтримки ліквідності активів і недопущення зниження прибутковості кредитного портфеля;
зниження трудомісткості операцій кредитного аналізу.
Спостереження перерахованих вище ознак у процесі роботи кредитної установи буде свідчити про поліпшення організації кредитної діяльності банку в двох основних напрямках, якими є процес формування кредитного портфеля банку та вдосконалення системи управління ім.
На закінчення зазначимо таке. Як показує практика, для успішного формування кредитного портфеля необхідно дотримання наступних процедур:
наявність затвердженого вищим керівництвом банку документа з кредитної політики, тобто планового характеру кредитної роботи, а також системи лімітів;
наявність обмежень щодо концентрації портфеля з метою запобігання проблем занадто високих обсягів кредитування як одного кредитоотримувача, так і галузі економіки, регіону, країни;
необхідно проводити аналіз кредитуемой галузі з метою визначення тенденцій розвитку, виробничого циклу, грошових потоків;
наявність розробленої та затвердженої методики оцінки застави і кредитної політики, що визначає прийнятні забезпечення кредиту;
слід оптимізувати періодичність контактів з клієнтами, порядок відображення результатів переговорів, перевірок діяльності клієнта з метою з виїздом на місце в кредитних досьє;
необхідно дотримуватися загальне правило, - чим вище кредитний ризик, тим частіше проводяться перевірки.

Висновок

Складається в республіці практика здійснення ринкових перетворень не уникнула впливу негативних процесів, характерних для перехідного етапу розвитку національної економіки. Перехід до ринку, а, отже, в перспективі до розвиненого в економічному плані суспільству призведе до того, що основною дохідною статтею банківського бізнесу буде прибуток, що отримується в результаті проведення банками кредитних операцій. У цьому плані аналіз кредитного портфеля комерційного банку стає особливо актуальним.
Таким чином, проблема формування та управління кредитним портфелем має важливе значення. У процесі аналізу структури активів банку необхідно звернути увагу на динаміку, враховуючи і аналізуючи вплив різних, як зовнішніх, так і внутрішніх факторів. Умовою стійкості для банку є відповідність активів та пасивів за строками та сумами, дотримання розумного поєднання дохідності та ризику по кредитах. У зв'язку з цим важливо дотримуватися оптимальне співвідношення власних і позикових ресурсів банку, якісно робити оцінку кредитоспроможності позичальників, здійснювати постійний контроль за забезпеченням і не допускати збільшення сукупного кредитного ризику. Управління кредитним портфелем не має бути статичним, простою констатацією його стану, а має динамічно реагувати на зміну ситуації і приймати адекватні заходи щодо забезпечення стабільності у діяльності.
Виходячи з вищесказаного необхідно зробити висновок про те, що управління кредитним портфелем повинно починатися задовго до його формування з визначення кредитної політики, що враховує кон'юнктуру ринку і можливості банку. Саме так, а не інакше можна добитися оптимізації кредитного портфеля.
У цілому якість кредитного портфеля філії № 1 ВАТ "Банк Альфа" є задовільним. Незважаючи на те, що розраховані коефіцієнти не перевищують критичних значень, банку необхідно вжити заходів щодо підвищення якості кредитного портфеля.
При оцінці якості та структури кредитного портфеля комерційного банку була виявлена ​​основна причина погіршення якості кредитного портфеля - збільшення абсолютної і відносної величини проблемної заборгованості і, як наслідок, зниження прибутковості через необхідність збільшення розміру створюваного резерву. Причиною даного погіршення стали наступні недоліки організації процесу формування кредитного портфеля та системи управління ним:
На стадії попереднього аналізу - відсутність диференціації в підході при короткостроковому і довгостроковому кредитуванні; застосовувана банком методика, розроблена на основі рекомендацій Національного банку та Міністерства фінансів Республіки Білорусь з визначення рівня кредитоспроможності, не повною мірою відображає галузеві особливості підприємства-кредитоотримувача в цілому і технологічного процесу зокрема.
На стадії кредитного моніторингу - відсутність автоматизації процесу відстеження поточних кредитних рейтингів, системи накопичення інформації, доступної для всіх зацікавлених служб банку.
Тому для банку з точки зору поліпшення якості кредитного портфеля основними рекомендаціями є:
Відстеження потенційно неспроможних кредитоотримувачів на стадії попереднього аналізу - переглянути застосовувану методику аналізу та доповнити її системою коефіцієнтів, що відбивають галузеві і технологічні особливості кредитоотримувача.
Розробка своєї системи коефіцієнтів і диференціація їх значень в залежності від видів кредитування (довгострокове та короткострокове), від видів кредитних операцій (класичне кредитування, лізинг, факторинг і т.д.), від об'єкта кредитування (оборотний і основний капітал), від типу контрагента (юридичні особи, індивідуальні підприємці і фізичні особи), від розміру кредитоотримувача (необхідне застосування різних методів для великих, середніх і дрібних підприємств).
Збільшення періодичності проведених заходів кредитного моніторингу - переглядати кредитні рейтинги не один, а, наприклад, два рази за певний період часу (рік, півроку, квартал і т.д.). Крім цього рішенням проблеми оперативного контролю фінансового стану клієнтів може і повинна стати автоматизація процесу визначення кредитних рейтингів, а також організація системи накопичення статистичної інформації, що характеризує кредитну історію клієнтів банку.
Встановлення лімітів кредитування: галузевих, на одного кредитоотримувача, на групу взаємопов'язаних кредитоотримувачів, на одного інсайдера і т.д.
Автоматизація процесу класифікації і статистичного аналізу кредитного портфеля банку на основі програмних засобів обробки інформації (прикладом може служити багатовимірна база даних "Кредитний портфель банку"), що дозволить знизити трудомісткість аналізу і відповідно витрати часу і праці кредитних працівників.
Організація тісного співробітництва кредитного управління та управління маркетингу, що дозволить при плануванні кредитних операцій враховувати ситуацію на окремо взятому ринку та структурні зміни в економіці в цілому.
Дотримання раціональної організаційної структури тієї частини фінансової установи, яка забезпечує кредитну діяльність (необхідно, щоб ця структура, процедури та внутрішньобанківські системи контролю над ризиками, забезпечували якість кредитного портфеля на належному рівні, який достатній для здійснення ефективної довгострокової діяльності).
Впровадження системи контролю за кредитними ризиками і підтримка її на належному якісному рівні.
У свою чергу, Національному банку спільно з Міністерством фінансів Республіки Білорусь, з метою підтримки стабільності банківської системи в цілому і кредитної діяльності зокрема, слід розглянути можливість організації республіканської системи відстеження фінансового стану підприємств, яка б діяла на постійній основі в якості незалежного експерта, з одного боку, і потужного інформаційного джерела, - з іншого. Так у Франції створена Центральна служба ризиків, яка займається цією діяльністю, а в США - приватні консалтингові компанії. Для Республіки Білорусь створення будь-якої форми таких рейтингових аналітичних агентств є перспективним.

Список використаних джерел

1. Банківський нагляд та аудит: Навчальний посібник / Г.І. Кравцова, Л.С. Єфремова, Т.А. Купрюшіна та ін За заг. ред.Г.І. Кравцової. Мн.: БГЕУ, 1999.303 с.
2. Банківський нагляд та аудит: Навчальний посібник. Під заг. ред. І.Д. Мамонової. М.: ИНФРА-М, 1995.312 с.
3. Банківська справа / За ред. Г.Н. Бєлоглазова і Л.П. Кроливецкой. СПб.: Пітер, 2002.702 с.
4. Банківська справа: стратегічне керівництво. / Под ред. В. Платонова, М. Хіггінса .2-е вид. М.: "Консалтбанкір", 2001.519 с.
5. Банківська справа: Підручник / За ред. д-ра екон. наук, проф.Г. Г. Коробової. М.: МАУП, 2002.898 с.
6. Банківська справа: управління і технології: Навчальний посібник для вузів / Під ред. проф.А.М. Тавасіева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.329 с.
7. Банківські операції. Частина II. Обліково-позичкові операції й агентські послуги: Навчальний посібник / За ред. О.І. Лаврушина. М.: ИНФРА-М, 1996.432 с.
8. Батракова Л.Г. Аналіз процентної політики комерційного банку: Навчальний посібник. М.: Логос, 2002.573 с.
9. Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку: Підручник для вузів. М.: Логос, 1998.289 с.
10. Бєляков А.В., Ломакіна Є.В. Кредитний ризик-оцінка, аналіз, управління / / Фінанси і кредит. 2000. № 9. С.74-77
11. Бонцевич М. Формування кредитного портфеля банку та його оптимізація / / Банківський вісник. 2002. № 4. С.39-42
12. Бураков В. Організація управління систематичною компонентою кредитного ризику / / Вісник асоціації білоруських банків. 2001. № 22. С.23-27
13. Верезубова Т. Зарубіжна практика страхування фінансово-кредитних ризиків / / Білоруський банківський бюлетень. 2001. № 2. С.11
14. Внутрішня інструкція філії № 1 ВАТ "Банк Альфа" № 34/45-к від 23.08.2004 "Про визначення кредитоспроможності клієнта"
15. Грицьків С.Г., Мусаєва Р.А., Харісов К.Г. Використання коштів багатовимірного аналізу для оцінки кредитного портфеля банку / / Банківські технології. 2001. № 12. С.28-32.
16. Грицьків С.Г., Мусаєва Р.А., Харісов К.Г. Деякі питання оцінки кредитного портфеля банку / / Гроші і кредит. 2002. № 1. С.36-40.
17. Інструкція з аналізу та контролю за фінансовим станом і платоспроможністю суб'єктів підприємницької діяльності від 14.06.2004 / / Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 2004, № 52, 8 / 3453.
18. Інструкція "Про економічні нормативи для банків і небанківських кредитно-фінансових організацій" № 92 від 28.06.2004 / / Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 2004, № 56, 8 / 11272.
19. Кабушкин С.М. Аналіз та моделювання ризикової ситуації зміни якості кредитного портфеля банку / / Бухгалтерський облік і аналіз. 2000. № 4. С.42-46
20. Кабушкин С.М. Класифікація і чинники кредитного ризику / / Білоруський банківський бюлетень. 2000. № 4. С.14
21. Кисіль С.Л. Банківське кредитування: Умови і тенденції розвитку в Білорусі / / Банківський вісник. 2004. № 31. С.15-23.
22. Вільшаній А.І. Банківське кредитування: російський і закордонний досвід. / Под ред. Є.Г. Іщенко, В.І. Алексєєва. М.: Російська ділова література, 1997.438 с.
23. Організація діяльності комерційних банків: Підручник / Г.І. Кравцова, Н.К. Василенко, І.К. Козлова та ін За заг. ред.Г.І. Кравцової. Мн.: БГЕУ, 2001.504 с.
24. Панова А.І. Кредитна політика комерційного банку. М.: ДІС, 1997.464 с.
25. Пашков А.І. Оцінка якості кредитного портфеля / / Бухгалтерія і банки - № 3. - 1996, с.29-30.
26. Правила формування та використання спеціального резерву на покриття можливих збитків по активах банку та небанківської кредитно-фінансової організації, схильним до кредитного ризику (в ред. Постанов Національного банку від 29.09.2004 № 148).
27. Правила регулювання діяльності банків і небанківських кредитно - фінансових організацій від 28.06.2001г. № 173 зі змінами та доповненнями.
28. Прокопович П.П. Про підсумки виконання Основних напрямів грошово-кредитної політики за 2004 рік та завдання банківської системи на 2005 рік / / Банківський вісник. 2005. № 4. С.4-9.
29. Сабіров М. Зміст управління кредитним портфелем комерційного банку / / Аудитор. 1999. № 7-8. С.29-34.
30. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства. Мінськ: Нове знання, 1999.325 с.
31. Синки Джозеф, мл. Управління фінансами в комерційних банках. М.: Catallax, 1996.805 с.
32. Суханов М.С. Ризик-менеджмент і аудит позичкових операцій в системі управління комерційним банком / / Гроші і кредит. 2001. № 6. С.36
33. Тенденції в грошово-кредитній сфері Республіки Білорусь в 2004 р. / / Банківський вісник. 2005. № 6. С.3-12.
34. Фінансові показники діяльності банків Республіки Білорусь / / Банківський вісник. 2002. № 5. С.10.
35. Фінансові показники діяльності банків Республіки Білорусь / / Банківський вісник. 2004. № 5. С.6.
36. Фінансові показники діяльності банків Республіки Білорусь / / Банківський вісник. 2005. № 5. С.12, 15.
37. Цісар І.Ф., Чистов В.П., Лук'янов А.І. Оптимізація фінансових портфелів банків, страхових компаній, пенсійних фондів. М.: Справа, 1998. -128 С.
38. Ширинська Є.Б. Операції комерційних банків і закордонний досвід. М.: Фінанси і статистика, 1993.342 с.

Програми

Додаток 1
Класифікаційні ознаки кредитного портфеля
Таблиця Д.1.1 Класифікаційні ознаки кредитного портфеля
Ознака
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
6
за ступенем кредитоспроможності кредитоотримувача
1 клас кредитоспроможності
2 клас кредитоспроможності
3 клас кредитоспроможності
за спрямованістю вкладень
кредити в оборотні активи
кредити у необоротні активи
за розміром наданих кредитів
мікрокредити
середні кредити
великі кредити
за формою власності кредитоотримувача
державна
колективна
приватна
за галузевою належністю кредитоотримувача
промисловість
будівництво
сільське господарство
транспорт
інші галузі
по тривалості вкладень
короткострокові кредити
довгострокові кредити
за видами забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором
гарантійний депозит
заставу
порука
переклад на кредитодавця правового титулу
гарантія
за видами заставного майна
рухоме майно
нерухоме майно
аналіз у розрізі валют
кредити у вільно конвертованій валюті
кредити в національній грошовій одиниці
за ціною кредитування
відносно низька процентна ставка
усереднена процентна ставка
висока процентна ставка
за видами кредитних операцій
операції з використанням векселів
виконані гарантійні зобов'язання клієнтів
факторинг
лізинг
споживче кредитування
за джерелом залучення
внутрішній кредитний портфель
зовнішній кредитний портфель
за статусом кредитора
офіційні
неофіційні
міжнародних організацій
змішані
за формою надання
готівково-грошова
рефінансування
переоформлення
за формою залучення
двосторонні
багатосторонні (консорціальні)
по техніці надання
однією сумою
відкрита кред. лінія
контокорентні
овердрафтні
stand-by
за економічним призначенням
пов'язані
платіжні
розрахункові
споживчі
проміжні
за ступенем концентрації об'єкта кредитування
під одиничну потреба
під сукупну потребу
під укрупнену потреба
за формою погашення
погашаються через рівні проміжки часу рівними частками
погашаються однією сумою
погашаються нерівномірними частками
за юридичною
підпорядкованості кредитних операцій
підкоряються законодавству країни-кредитора
підкоряються законодавству країни-кредитоотримувача
підкоряються законодавству третьої країни
за ознакою диверсифікованості
диверсифікований
концентрований
від можливості банку вільно керувати своїм кредитним портфелем
некерований
регульований
вільно керований
по виду кредитоотримувача
кредитний портфель по кредитах юридичним особам
кредитний портфель по кредитах фізичним особам
кредитний портфель по кредитах іншим банкам
за ознакою резидентства
портфель кредитів, виданих резидентам
портфель кредитів нерезидентам
по своєчасності погашення
портфель строкових кредитів
портфель прострочених кредитів
портфель пролонгованих кредитів
портфель сумнівних кредитів
Примітка. Джерело: [власна розробка на основі джерел 5,6,7,8,9,10]

Додаток 2
Модель кредитного портфеля комерційного банку
Таблиця Д.2.1 Модель кредитного портфеля комерційного банку

Найменування кредитоотримувача
Став-ка
%
Забезпечення
Мета кредиту
Вид деят-ти
Форма собст-ти
Термін
Σ кредиту в млн. біл. руб.
Графік погашення
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
ТОВ "ДержНДПІ"
19
гарантія
оборотні активи
машинобудування
колективна
6 міс.
154,6
щомісячно
2
ЗАТ "Слов'янка"
13
заставу
оборотні активи
текстильна промисловість
приватна
12 міс.
-
поквартал.
3
ТОВ "Ріадар"
19
гарантійний депозит
необоротні активи
машинобудування
державна
48 міс.
780,0
після закінчення договору
4
ІП Швець О.М.
13
порука
необоротні активи
хімічна промисловість
колективна
24 міс.
-
поквартал.
5
ІП Соловець М.Є.
18
порука
оборотні активи
поліграфічна промисловість
державна
3 міс.
23,4
щомісячно
6
ТОВ Сакуб
18
гарантійний депозит
оборотні активи
сфера послуг
приватна
6 міс.
10,5
щомісячно
7
ЗАТ "Агропром"
19
заставу
необоротні активи
сільське господарство
колективна
9 міс.
120,5
щомісячно
8
СП "Фідея"
19
гарантія
необоротні активи
транспорт
приватна
18 міс.
137,4
поквартал.
9
ТОВ "Тріаніка"
13
заставу
оборотні активи
торгівля
приватна
36 міс.
-
поквартал.
10
ЗАТ "Евроекс"
14
гарантія
необоротні активи
транспорт
колективна
24 міс.
-
поквартал.
11
ТОВ "Плантея"
19
заставу
необоротні активи
торгівля
приватна
24 міс.
420,9
після закінчення договору
12
ВКФ "Навігатор"
17
гарантійний депозит
оборотні активи
сільське господарство
колективна
6 міс.
57,3
щомісячно
13
ТОВ "Вітаден"
19
заставу
необоротні активи
транспорт
приватна
36 міс.
426,0
після закінчення договору
14
ЗАТ "Імпортсервіс"
21
гарантія
оборотні активи
торгівля
колективна
6 міс.
62,3
щомісячно
15
ВАТ "Связьстрой"
19
заставу
оборотні активи
сфера послуг
колективна
3 міс.
48,5
щомісячно
16
ВАТ "Стеатит"
19
заставу
необоротні активи
сільське господарство
державна
24 міс.
463,8
після закінчення договору
17
ТОВ "Діпамм"
13
заставу
необоротні активи
сфера послуг
приватна
36 міс.
-
поквартал.
18
ТОВ "Тріанад"
18
гарантія
оборотні активи
транспорт
колективна
12 міс.
210,9
поквартал.
19
ТОВ "" Сантанас
19
гарантія
необоротні активи
поліграфічна промисловість
приватна
48 міс.
792,3
після закінчення договору
20
ВАТ "Вольт"
18
гарантійний депозит
оборотні активи
торгівля
приватна
9 міс.
142,8
щомісячно
21
УП "7 будтрест"
13
гарантійний депозит
оборотні активи
будівництво
колективна
9 міс.
-
щомісячно
22
ВКФ "Фаворит"
17
заставу
оборотні активи
торгівля
приватна
6 міс.
96,1
щомісячно
23
УП "Взуття"
18
заставу
необоротні активи
торгівля
державна
48 міс.
632,7
після закінчення договору
24
НПП "Техномаш"
15
гарантійний депозит
оборотні активи
транспорт
колективна
3 міс.
-
поквартал.
25
ТОВ "Проветбел"
20
гарантійний депозит
оборотні активи
торгівля
приватна
12 міс.
100,0
щомісячно
26
ТОВ "Нива"
17
заставу
необоротні активи
поліграфічна промисловість
приватна
36 міс.
652,0
поквартал.
27
ЗАТ "Медіатор"
18
гарантія
оборотні активи
сфера послуг
приватна
12 міс.
120,3
щомісячно
28
СП "Белфакта"
14
заставу
оборотні активи
приватна
3 міс.
-
щомісячно
29
ТОВ "Прадо"
21
заставу
необоротні активи
будівництво
приватна
24 міс.
512,9
поквартал.
30
СП "Пародент"
19
гарантійний депозит
оборотні активи
торгівля
приватна
9 міс.
45,3
щомісячно
31
ТОВ "Пасадена"
18
заставу
необоротні активи
торгівля
колектив-ва
48 міс.
963,7
поквартал.
32
ТОВ "Нептун"
19
гарантія
необоротні активи
транспорт
приватна
24 міс.
47,2
щомісячно
33
ЗАТ "Дортехком"
16
заставу
оборотні активи
будівництво
державна
6 міс.
96,2
щомісячно
34
ТОВ "Діпамм"
13
гарантійний депозит
оборотні активи
сфера послуг
колектив-ва
3 міс.
-
щомісячно
35
ВАТ "Вертикаль"
14
гарантія
необоротні активи
транспорт
приватна
36 міс.
-
після закінчення договору
36
ЗАТ "Технос"
18
заставу
оборотні активи
торгівля
приватна
3 міс.
12,3
щомісячно
37
ТОВ "Ройс"
19
гарантія
необоротні активи
торгівля
колектив-ва
36 міс.
357,1
після закінчення договору

Додаток 3
Формування пропозиції кредитів банків реальному сектору економіки

Рис. Д.3.1 Формування пропозиції кредитів банків реальному сектору економіки

Додаток 4
Формування попиту на кредитні ресурси банків

Рис. П.4.1 Формування попиту на кредитні ресурси банків

Додаток 5
Алгоритм застосування бальної системи оцінки кредитного портфеля комерційного банку
Таблиця п.5.1 Алгоритм застосування бальної системи оцінки кредитного портфеля комерційного банку
Критерії якості позики
Бали
1
2
А. Призначення та сума боргу.
1. Призначення розумно і сума повністю виправдана.
2. Призначення сумнівно, сума прийнятна
3. Призначення непереконливо, сума проблематична.
20
15
8
В. Фінансове становище кредитоотримувача.
1. Дуже сильне поточне і колишнє фінансове становище.
Сильний і стабільний приплив коштів. (1 клас).
2. Гарне фінансове становище. Сильний приплив коштів. (2 клас).
3. Стабільне фінансове становище. (3 клас)
4. Нестабільне фінансове становище.
Велика ймовірність банкрутства компанії. (4 клас)
5. Позичальник недавно багато втратив, приплив коштів слабкий. (5 клас)
40
30
20
10
4
С. Застава.
1. Не потрібна застава або надається великий грошову заставу.
2. Значний ліквідну заставу.
3. Достатня застава прийнятної ліквідності.
4. Достатня застава, але обмеженої ліквідності.
5. Недостатній заставу невисокої якості.
6. Ні прийнятного застави
30
25
12
8
5
0
D. Термін та схема погашення позики.
1. Короткостроковий кредит, хороший вторинний джерело погашення.
2. Середньостроковий кредит з погашенням боргу частинами протягом терміну позики, потужний приплив коштів.
3. Середньостроковий кредит, одноразове погашення в кінці терміну, середній приплив коштів.
4. Довгострокова позичка, що погашається частинами, невпевненість в припливі коштів, достатніх для погашення боргу.
30
25
20
12
5. Довгостроковий кредит, вторинних джерел погашення немає.
5
Є. Кредитна історія кредитоотримувача
1. Чудові відносини в минулому з кредитоотримувачем.
2. Гарні кредитні відгуки з надійних джерел.
3. Обмежені відгуки, але немає негативної інформації.
4. Немає відгуків.
5. Несприятливі відгуки.
25
20
15
9
0
F. Взаємовідносини з кредитоотримувачем.
1. Існують постійні вигідні відносини.
2. Існують посередні відносини або ніяких.
3. Банк несе втрати на відносинах з кредитоотримувачем.
10
4
2
G. Ціна кредиту.
1. Вище звичайної для кредиту даної якості.
2. У відповідно до якості кредиту.
3. Нижче звичайного для даного якості кредиту.
8
5
0

Додаток 6
Оцінка фінансового стану підприємства
Таблиця п.6.1 Оцінка фінансового стану підприємства
Фін. показник
Відповідність значенням
Бал
Ваговий коеф-т
У розрахунку
Рейтинг
Ліквідність
Відповідають
10
0,3
30
50
70
Не відповідають
90
100
+
30
Фінансова стійкість і платоспроможність
Відповідають
10
0,25
30
50
+
12,5
70
Не відповідають
90
100
Ділова активність (оборотність)
Відповідають
10
0,15
+
1,5
30
50
70
Не відповідають
90
100
Рентабельність
Відповідають
10
0,2
30
50
70
Не відповідають
90
100
+
20
Про-ти за текстом. рахунку на квартал / Сума кр-та
Більше 3
10
0,1
Від 1,5 до 3
30
Від 1 до 1,5
50
Від 0,5 до 1,0
70
Від 0,3 до 0,5
90
+
9
Менше 0,3
100
Разом
1,0
73
Додаток 7
Оцінка ринкової кон'юнктури (напрямок ринок / галузь)
Таблиця п.7.1 Оцінка ринкової кон'юнктури (напрямок ринок / галузь)
Група показників
Зміст
Бал
Ваговий к-т
Галузь економіки
Електроенергетика
25
0,3
Чорна металургія
10
Хімічна промисловість
75
Машинобудування
60
Лісова, деревообробна промисловість
50
Харчова промисловість
50
Транспорт
100
Будівництво
100
Сільське господарство
100
Торгівля
50
Інші галузі
75
Частка на ринку,%
Менше 1
100
0,3
Від 1 до 3
85
Від 3 до 5
70
Від 5 до 24
50
Від 25 до 50
35
Більше 51
25
Монополія
10
Рівень конкуренції
Низький
25
0,4
Середній
50
Високий
75
Дуже високий
100
Разом
31

Додаток 8
Щоденні відомості оборотів і залишків за 01/02/2005 од. вимірювання, руб.
Таблиця п.8.1 Щоденна відомості оборотів і залишків за 01/02/2005 од. вимірювання, руб.
Балансовий рахунок
Дебет
Кредит
Актив
Пасив
1
2
3
4
5
Разом 2101
-42,000,000.00
Разом 2110
-18,000,000.00
Разом 2120
27, 200,000.00
3, 200,000.00
-956,600,000.00
2131
102,400,000.00
600,000.00
-2,572,400,000.00
2133
8,000,000.00
-164,800,000.00
2134
3, 200,000.00
760,000.00
-283, 200,000.00
Разом по групі 213
113,600,000.00
1,360,000.00
-2,820,400,000.00
Разом 2140
210,400,000.00
-66,400,000.00
Разом 2150
40,000,000.00
-281,600,000.00
2162
-3,600,000.00
2163
-9,600,000.00
Разом по групі 216
-13, 200,000.00
2172
40,000.00
-7, 200,000.00
2173
40, 200,000.00
-219, 200,000.00
2175
3,600,000.00
-6,400,000.00
Разом по групі 217
43,840,000.00
-232,380,000.00
2183
400,000.00
200,000.00
-8,000,000.00
2185
40,000.00
320,000.00
-2,000,000.00
Разом по групі 218
440,000.00
720,000.00
-10,000,000.00
2192
400.00
800.00
-6,000,000.00
2193
11, 200.00
1600.00
-9, 200,000.00
2195
8,400.00
12,800.00
-2,400,000.00
Разом по групі 219
20,000.00
15, 200.00
-17,600,000.00
Разом по групі 21
195,500,000.00
45,295, 200.00
-4,636,000,000.00
Разом 2320
4,800,000.00
2,400,000.00
-10,000,000.00
Разом 2330
6,400,000.00
1,600,000.00
-7, 200,000.00
Разом 2350
2,000,000.00
-24,000,000.00
Разом 2363
18,400,000.00
-18,400,000.00
Разом 2393
40,000.00
-80,000.00
Разом по групі 23
13,240,000.00
4,000,000.00
-41,280,000.00
Разом 2412
3, 200,000.00
800,000.00
-20,000,000.00
Разом 2421
5, 200,000.00
800,000.00
-8,000,000.00
Разом 2471
360,000.00
240,000.00
-3,000,000.00
Разом 2491
200,000.00
120,000.00
-360,000.00
Разом по групі 24
8,960,000.00
1,960,000.00
-31,36840,000.00
Разом 2530
800,000.00
-12,000,000.00
Разом 2573
160,000.00
120,000.00
-1,000,000.00
Разом по групі 25
160,000.00
920,000.00
-13,000,000.00
Разом 2812
-35,600,000.00
Разом 2813
-262,800,000.00
Разом по групі 281
-298,400,000.00
Разом 2912
35,600,000.00
Разом 2913
52,560,000.00
134,280,000.00
Разом 2915
720,000.00
720,000.00
Разом 2933
5,520,000.00
5,520,000.00
Разом по групі 29
58,800,000.00
176,120,000.00
Разом по класу 2
236,260,000.00
110,975, 200.00
-4,842,640,000.00
176,120,000.00

Додаток 9
Щоденні відомості оборотів і залишків за 01/03/2005 од. ізм, руб.
Таблиця п.9.1 Щоденна відомості оборотів і залишків за 01/03/2005 од. ізм, руб.
Балансовий рахунок
Дебет
Кредит
Актив
Пасив
1
2
3
4
5
Разом 2101
-42,000,000.00
Разом 2110
-18,000,000.00
Разом 2120
42,000,000.00
4,000,000.00
-882,000,000.00
2131
182,400,000.00
40,000.00
-2,366,400,000.00
2133
8,000,000.00
-124,800,000.00
2134
7, 200,000.00
8,000,000.00
-43, 200,000.00
Разом по групі 213
197,600,000.00
8,040.000.00
-2,534,400,000.00
Разом 2140
16,000,000.00
-58,400,000.00
Разом 2150
140,000,000,00
12,000,000.00
-261,600,000.00
2162
-2,000,000.00
2163
-6,400,000.00
Разом по групі 216
-8,400,000.00
2172
400,000.00
-4,800,000.00
2173
54,000,000.00
-186,000,000.00
2175
4,400,000.00
-4,400,000.00
Разом по групі 217
58,800,000.00
-235, 200,000.00
2182
20,000.00
40,000.00
-200,000.00
2183
400,000.00
200,000.00
-9,600,000.00
2185
200,000.00
400,000.00
-2,400,000.00
Разом по групі 218
620,000.00
640,000.00
-12, 200,000.00
2192
800.00
1, 200.00
-8,400,000.00
2193
12,000.00
6,000.00
-10,400,000.00
2195
6,000.00
12,000.00
-800,000.00
Разом по групі 219
18,800.00
19, 200.00
-19,600,000.00
Разом по групі 21
455,038,800.00
24,699, 200.00
-4,231,800,000.00
Разом 2320
4,000,000.00
800,000.00
-6,000,000.00
Разом 2330
10,000,000.00
1,600,000.00
-14,800,000.00
Разом 2350
2,000,000.00
-4,400,000.00
Разом 2393
40,000.00
-120,000.00
Разом по групі 23
16,040,000.00
2,400,000.00
-25,320,000.00
Разом 2412
4,000,000.00
400,000.00
-18,000,000.00
Разом 2421
4,000,000.00
800,000.00
-6,000,000.00
Разом 2471
400,000.00
200,000.00
-2,800,000.00
Разом 2491
200,000.00
40,000.00
-400,000.00
Разом по групі 24
9,000,000.00
1,640,000.00
-27, 200,000.00
Разом 2530
4,000,000.00
800,000.00
-8,000,000.00
Разом 2573
200,000.00
80,000.00
-800,000.00
Разом по групі 25
4, 200,000.00
880,000.00
-8,800,000.00
Разом 2812
-35,600,000.00
Разом 2813
-262,800,000.00
Разом по групі 281
-298,400,000.00
Разом 2833
-18,400,000.00
Разом по групі 28
-316,800,000.00
Разом 2912
60,000.00
35,660,000.00
Разом 2913
134,280,000.00
Разом 2915
720,000.00
Разом 2933
3,680,000.00
9, 200,000.00
Разом по групі 29
3,680,000.00
179,860,000.00
Разом по класу 2
484,038,800.00
32,699, 200.00
-4,409,920,000.00
179,860,000.00

Додаток 10
Відомості про надані кредити в розрізі контрагентів, груп ризику та розрахунок резерву на покриття можливих втрат за активами, схильним до кредитного ризику, за станом на 01/02/2005 р.
Таблиця п.10.1 Відомості про надані кредити в розрізі контрагентів, груп ризику та розрахунок резерву на покриття можливих втрат за активами, схильним до кредитного ризику, за станом на 01/02/2005 р.
Найменування
контрагента
Тип операції
Сума по балансу,
млн. руб.
Галузева приналежність
Група
ризику
Розрахункова сума резерву, млн. руб.
Сума фактично створеного резерву,
млн. руб.
ТОВ "ДержНДПІ"
Продано векселя з відстрочкою оплати
42,0
торгівля
I
0
0
ЗАТ "Слов'янка"
Факторинг КО
18,0
промисловість
I
0
0
ТОВ "Ріадар"
Короткостроковий кредит
482,0
промисловість
I
0
0
ІП Швець О.М.
Короткостроковий кредит
440,0
промисловість
I
0
0
ІП Соловець М.Є.
ТОВ "Сакуб"
Довгостроковий кредит
612,8
будівництво
I
0
0
Довгостроковий кредит
9,6
II
2,88
2,88
ЗАТ "Агропромцентр"
Довгостроковий кредит
544,0
будівництво
I
0
0
СП "Фідея"
Короткостроковий кредит
35,6
промисловість
IV
35,6
35,6
ТОВ "Тріаніка"
Довгостроковий кредит
640,0
промисловість
I
0
0
ЗАТ "Евроексіма"
Довгостроковий кредит
720,0
транспорт
I
0
0
ТОВ "Плантея"
Довгостроковий кредит
217,6
будівництво
I
0
0
ВКФ "Навігатор"
Виконана гарантія
66,4
сільське господарство
I
0
0
ТОВ "Вітаден"
Довгостроковий кредит
262,8
транспорт
III
131,4
131,4
ЗАТ "Імпортсервіс"
ВАТ "Связьстрой"
Лізинг
281,6
транспорт
I
0
0
Лізинг
2,4
II
0,72
0,72
ВАТ "Стеатит"
ТОВ "Діпамм"
Довгостроковий кредит
54,8
транспорт
I
0
0
Лізинг
24,0
I
0
0
ТОВ "Тріанад"
Короткостроковий кредит
26,0
сфера послуг
I
0
0
ТОВ "Сантанас"
Довгостроковий кредит
18,4
торгівля
II
5,52
5,52
ТОВ "ДержНДПІ"
Короткостроковий кредит
22,0
сфера послуг
I
0
0
ЗАТ "Слов'янка"
Короткостроковий кредит
0,2
сфера послуг
I
0
0
ТОВ "Ріадар"
Довгостроковий кредит
46,4
зв'язок
I
0
0
Фізичні особи
Споживчі та інші кредити
28,0
-
I
0
0
Некомерційні організації
Довгострокові кредити
12,0
-
I
0
0
Разом:
4606,6
176,12
176,12

Додаток 11
Відомості про надані кредити в розрізі контрагентів, груп ризику та розрахунок резерву на покриття можливих втрат за активами, схильним до кредитного ризику, за станом на 01/03/2005 р.
Таблиця М.1 Відомості про надані кредити в розрізі контрагентів, груп ризику та розрахунок резерву на покриття можливих втрат за активами, схильним до кредитного ризику, за станом на 01/03/2005 р.
Найменування
контрагента
Тип операції
Сума по балансу,
млн. руб.
Галузева приналежність
Група
ризику
Розрахункова сума резерву,
млн. руб.
Сума фактично створеного резерву,
млн. руб.
ТОВ "ДержНДПІ"
Продано векселя з відстрочкою оплати
42,0
торгівля
I
0
0
ЗАТ "Слов'янка"
Факторинг КО
18,0
промисловість
I
0
0
ТОВ "Ріадар"
Короткостроковий кредит
462,0
промисловість
I
0
0
ІП Швець О.М.
Короткостроковий кредит
420,0
промисловість
I
0
0
ІП Соловець М.Є.
ТОВ "Сакуб"
Довгостроковий кредит
572,8
будівництво
I
0
0
Довгостроковий кредит
9,6
II
2,88
2,88
ЗАТ "Агропромцентр"
Довгостроковий кредит
504,0
будівництво
I
0
0
СП "Фідея"
Короткостроковий кредит
35,6
промисловість
IV
35,6
35,6
ТОВ "Тріаніка"
Довгостроковий кредит
600,0
промисловість
I
0
0
ЗАТ "Евроексіма"
Довгостроковий кредит
680,0
транспорт
I
0
0
ТОВ "Плантея"
Довгостроковий кредит
177,6
будівництво
I
0
0
ВКФ "Навігатор"
Виконана гарантія
58,4
сільське господарство
I
0
0
ТОВ "Вітаден"
Довгостроковий кредит
262,8
транспорт
III
131,4
131,4
ЗАТ "Імпортсервіс"
ВАТ "Связьстрой"
Лізинг
261,6
транспорт
I
0
0
Лізинг
2,4
II
0,72
0,72
ВАТ "Стеатит"
ТОВ "Діпамм"
Довгостроковий кредит
14,8
транспорт
I
0
0
Лізинг
4,0
I
0
0
ТОВ "Тріанад"
Короткостроковий кредит
6,0
сфера послуг
I
0
0
ТОВ "Сантанас"
Довгостроковий кредит
18,4
торгівля
III
9,2
9,2
ТОВ "ДержНДПІ"
Короткостроковий кредит
2,0
сфера послуг
I
0
0
ЗАТ "Слов'янка"
Короткостроковий кредит
0,2
сфера послуг
II
0,06
0,06
ТОВ "Ріадар"
Довгостроковий кредит
6,4
зв'язок
I
0
0
Фізичні особи
Споживчі та інші кредити
24,0
-
I
0
0
Некомерційні організації
Довгострокові кредити
8,0
-
I
0
0
Разом:
4190,6
179,86
179,86

Додаток 12
Розрахунок коефіцієнтів, що характеризують якість кредитного портфеля філії № 1 ВАТ "Банк Альфа" на 01.04.2005
Таблиця Н.1 Розрахунок коефіцієнтів, що характеризують якість кредитного портфеля філії № 1 ВАТ "Банк Альфа" на 01.04.2005
№ п / п
Розрахунок
Коефіцієнт
Значення,%
Оптимум,%
1
17184247,4-11896794 / 32015341,0
K11
16,5
0,6-1,4
2
17184247,4-11896794 / 63249686,5
К12
8,4
10-20
3
17184247,4-11896794 / 31614158,0
К13
16,7
2-3,5
4
17184247,4 / 31614158,0
К14
54,4
Середня величина за системою
5
401183,0 / 63249686,5
К15
0,6
0,5-3
6
401183,0 / 32015341,0
К16
1,3
3-7
7
32015341,0 / 36226537,0
К17
88
Середнє значення за системою
8
32015341,0 / 63249686,5
К18
51
40-60
9
20420501,5 / 32015341,0
К19
64
60-70
10
308411,4 / 286717,1
К20
108
Середнє значення за системою
11
1280614,6 / 401183,0
К21
319
Ні
12
1280614,6 / 1280614,6
К22
100
100
13
1280614,6 / 32015341,0
К23
4
0,9-5
14
96045,5 / 32015341,0
К24
0,3
0,25-1,5
15
96045,5 / 81281,7
К25
118,2
Ні
Примітка. Джерело: [власна розробка на основі даних таблиць 1.13, 1.14, 1.15, 2.9]
Таблиця 1.1 Чинники, що викликають втрати в банку при кредитуванні,%

Внутрішні чинники
Зовнішні фактори
Недостатність забезпечення
22
Банкрутство компанії
12
Неправильна оцінка інформації при вивченні заявки на отримання кредиту
21
Вимоги кредиторів про погашення заборгованості
11
Слабкість операційного контролю і затримки у виявленні та реагуванні на ранні попереджувальні сигнали
18
Безробіття / Сімейні проблеми
6
Погана якість забезпечення
5
Крадіжка / Шахрайство
4
Неможливість отримання обумовленого в контракті забезпечення
1
----
Разом
67
Разом
33
Примітка. Джерело: [8, с.698]
Отже, наведені дані показують, що в 67% випадків втрати банку при кредитуванні були обумовлені впливом внутрішніх факторів, що є наслідком недоліків застосовуваних методик або неправильним їх використанням. Тому аналіз повинен виявити потенційний джерело втрат банку для їх попередження і відповідно зниження ризику кредитних операцій.
Якісна оцінка ризику кредитного портфеля стає особливо актуальною в зв'язку з диверсифікацією банками своїх операцій. У процесі аналізу кредитного портфеля, банки здійснюють ранжування кредитів, тобто використовують метод систематичної та об'єктивної класифікації кредитного портфеля відповідно до характеристиками якості і ризику. [8, с.696]
Крім аналізу кредитного портфеля на певну дату проводиться вивчення кредитного портфеля в динаміці, тобто проводиться лінійний аналіз за основними показниками (валовий, чистий кредитний портфель, кредитний портфель, зважений з урахуванням ризику, ступінь кредитного ризику, сума створеного резерву на покриття можливих втрат і т.д.) за ряд років. Також для конкретизації та вивчення впливу сезонних коливань в реальному секторі використовуються дані на квартальні дати досліджуваного періоду і т.д. [34, c.221]
Такий підхід дозволяє представити аналіз кредитного портфеля як систему, яка включає наступні елементи:
оцінка якості кредитів, що становлять кредитний портфель;
визначення структури портфеля на основі якості кредитів та оцінка цієї структури на основі вивчення її динаміки;
визначення достатньої величини резервів для покриття збитків по кредитах на основі структури кредитного портфеля.
Оскільки аналіз та управління кредитним портфелем доповнюють один одного, то й розглядати їх необхідно як дві частини одного цілого у тому тісному взаємозв'язку. Аналіз служить обгрунтуванням прийнятих управлінських рішень, під впливом яких відбувається формування кредитного портфеля банку.
Важливо відзначити, що аналіз і управління - процеси безперервні. Тому результат їх взаємодії - сформований на певну дату кредитний портфель, у свою чергу, стає предметом аналізу наступного часового періоду. Взаємозв'язок двох процесів різних періодів часу схематично представлена ​​на рис.1.1
Аналіз t 1
Управління t 1
Кредитний портфель t 1
Час
Аналіз t 2
Управління t 2
Кредитний портфель t 2
період t 1
період t 2


Рис.1.1 Взаємозв'язок процесів аналізу та управління різних періодів часу
Примітка. Джерело: [власна розробка на основі моделей економіко-математичного моделювання].
Для досягнення поставлених цілей процесом формування кредитного портфеля необхідно управляти. Управління являє собою активну участь і вплив на процес, що має на увазі необхідність реалізації всіх управлінських функцій: планування, організації і контролю.
Розглянемо всі ці функції. На стадії планування визначаються довгострокові і короткострокові цілі кредитного портфеля і стандарти його формування. При цьому в якості цілей для досягнення можна вибирати певні значення наступних показників:
середньозважений ризик кредитного портфеля;
структура кредитного портфеля в розрізі груп ризику;
ступінь диверсифікації кредитного портфеля;
ступінь захисту від кредитного ризику;
величина резерву, достатня для покриття можливих втрат;
величина дохідності кредитного портфеля в цілому і т.д.
Досягнення цих цілей можливо лише при досягненні оптимальних показників окремих кредитів, таких як величина ризику окремого кредиту, прибутковість окремого кредиту і т.д. Для цього необхідно послідовне досягнення цілей окремих етапів кредитування: виконання правил і процедур при оцінці кредитоспроможності кредитоотримувача; дотримання правил оформлення кредитних договорів, проведення своєчасного контролю за сплатою відсотків і погашенням основного боргу кредитоотримувача по всіх етапах кредитного процесу.
Виконання функції організації передбачає визначення організаційних структур та осіб, відповідальних за управління кредитним портфелем, їх обов'язків і повноважень, відповідальності і т.д. Як правило, цей етап включає:
вибір критеріїв для оцінки якості кредитів, що становлять кредитний портфель;
розробка певного методу оцінки якості кредитів (процедури кредитного аналізу) на основі критеріїв і навчання персоналу банку;
організація роботи з класифікації кредитів залежно від якості забезпечення;
організація роботи з класифікації кредитів за групами ризику.
розробку способів накопичення статистичної інформації по банку для визначення відсотка ризику для кожної групи класифікованих кредитів, частки простроченої заборгованості та відсотків списання її за рахунок резерву банку в розрізі окремих груп кредитів та ін;
розробку методів визначення абсолютної величини кредитного ризику в розрізі груп кредитів кредитного портфеля та сукупного ризику по банку;
впровадження методів визначення величини створюваного резерву для покриття можливих втрат за кредитами;
розробку способів і процедур оцінки якості кредитного портфеля на основі фінансових коефіцієнтів, сегментації кредитного портфеля.
Уявімо тепер наступну функцію управління - контроль. Реалізація даної функції відбувається в трьох основних напрямках:
зниження кредитного ризику по кожному конкретному кредиту (перевірка цільового використання, перевірка матеріального забезпечення кредиту, безперервний процес відстеження фінансового стану клієнта, його кредитоспроможність та стану розрахунків);
зниження втрат по кредитах на рівні кредитного портфеля банку в цілому;
правильність організації проведення кредитних операцій.
Важливим моментом в управлінні кредитним портфелем є стратегія і тактика банку в області отримання та надання кредитів, які становлять сутність його кредитної політики. Можна дати наступне визначення: кредитна політика - це політика, пов'язана з рухом кредиту. Кожен банк формує свою власну кредитну політику з урахуванням політичних, економічних, організаційних та інших факторів. Ключовим елементом кредитної політики є використовуваний їм інструментарій для задоволення потреб клієнтів у позикових коштах, виражений у видах видаваних банком кредитів.
У кредитній політиці формулюється загальна мета, і визначаються шляхи її досягнення:
пріоритетні напрями кредитних вкладень за галузевою належністю, юридичним статусом;
прийнятні для банку види кредитів та кредитних рахунків;
кредити, від яких банк віддає перевагу утримуватися;
кращий коло кредитоотримувачів;
небажані для банку кредитоотримувача по різних категоріях;
політика в сфері надання кредитів фізичним особам;
комплекс заходів з контролю за якістю кредитного портфеля.
Після аналізу зарубіжної економічної літератури необхідно відзначити, що ефективна кредитна політика банку повинна включати:
мета, виходячи з якої формується кредитний портфель (вказівка ​​ознак хорошого кредитного портфеля: видів кредитів, термінів їх погашення, розмірів і якості кредитів);
обов'язки з передачі прав і надання інформації в рамках кредитного управління;
практику клопотання, перевірки, оцінки та прийняття рішень по кредитних заявок клієнтів;
необхідну документацію, що додається до кожної кредитної заявки, а також документацію, яка повинна зберігатися в кредитній справі;
права співробітників банку з детальним зазначенням того, хто відповідає за зберігання та перевірку кредитних справ;
основні правила прийому, оцінки і реалізації кредитного забезпечення;
опис політики і практики встановлення процентних ставок і комісій із кредитів, умов погашення кредиту;
опис стандартів якості, які застосовуються до всіх кредитах;
вказівку максимального розміру кредитних вкладень (максимальної частки кредитів в активах);
опис обслуговується банком регіону, куди повинна здійснюватися основна частина кредитних вкладень;
опис практики виявлення, аналізу та вирішення ситуацій, пов'язаних з проблемними кредитами;
Як правило, стратегія і тактика кредитної політики розробляються в центральному офісі (головному банку) кредитним департаментом (управлінням), кредитним комітетом, затверджується відповідним органом управління банком.
Кредитна політика комерційного банку має внутрішню структуру, яка включає:
стратегію банку по розробці основних напрямків кредитного процесу;
тактику банку з організації кредитування;
контроль реалізації кредитної політики.
Основні положення кредитної політики доводяться до низових ланок, які, як правило, є основними виконавцями і від яких у кінцевому підсумку залежить якість кредитного портфеля. Успіх кредитної політики визначається практичними діями банківського персоналу, інтерпретує та втілює в життя встановлення кредитної політики на всіх етапах кредитного процесу. [1, c.220]
Таким чином, формування кредитного портфеля являє собою відображення стратегії, прийнятої вищим керівництвом банку. Це процес, управління яким відбувається як на макрорівні, так і на мікрорівні.
Управління на макрорівні (стратегічне) націлене на створення оптимального кредитного портфеля в цілому, тобто визначення пріоритетів, стандартів формування, розмірів портфелю, і досягнення оптимальних значень показників, що характеризують кредитний портфель в цілому. До таких показників можна віднести: прибутковість портфеля, структура вкладень і сукупний ризик портфеля.
Управління на мікрорівні (поточне або оперативне) спрямовано на оптимізацію окремих етапів формування і функціонування кредитного портфеля з дотриманням всіх процедур, інструкцій, методик, правил та інших обмежень, які відображають стратегію і тактику кредитної діяльності банку.
Отже, кредитна політика комерційного банку, будучи основним елементом процесу управління кредитним портфелем, визначає довгострокові цільові установки банку в даній сфері діяльності, з огляду на загальну спрямованість функціонування банку, а також інструменти та процедури безпосередньої роботи службовців у процесі управління.
Слід зазначити, що кредитна політика, що проводиться комерційними банками Республіки Білорусь в 2003-2004 роках, визначалася як зовнішніми, так і внутрішніми факторами, що спричинили за собою зміни в структурі кредитних вкладень банків. Найбільший вплив на формування кредитного ринку в Республіці Білорусь роблять зовнішні фактори.
До таких факторів можна віднести наступні:
здійснювана Національним банком Республіки Білорусь жорстка грошово-кредитна політика;
політика рефінансування комерційних банків;
інфляційні процеси в економіці;
валютне регулювання, зокрема: девальвація національної грошової одиниці, наявність обов'язкового продажу валютної виручки;
рівень емісії грошових коштів;
наявність зовнішніх джерел фінансування (обслуговування зовнішніх кредитних ліній під гарантії банків та Уряду).
До основних внутрішніх факторів належать:
структура ресурсної бази комерційних банків;
якість кредитного портфеля;
наявність і структура клієнтської бази.
Автор вважає за необхідне відзначити негативні явища в кредитному процесі. Як показують дослідження, відсутність ретельного аналізу кредитних заявок, проведення якого багато банків вважають обтяжливим, має дуже велике значення. Але швидко змінюється економічна кон'юнктура, конкурентна боротьба, поступове поширення синдикованих кредитів накладають на аналіз кредитоспроможності кредитоотримувача тимчасові обмеження, які входять у протиріччя з вимогами розумної обережності.
Відсутність попереднього тестування нових кредитних технологій і продуктів може призвести до серйозних проблем. Це відноситься до впровадження банком нових кредитних технологій, які нехтують перевіреними практикою принципами, процедурами і методами оцінки якості кредитів:
Відсутність паралельної оцінки кредитів - повторна оцінка кредитів у великих банках має здійснюватися підрозділом, який безпосередньо не займається наданням кредитів і зможе забезпечити оцінку кредиту на основі бухгалтерської звітності, робочих матеріалів бізнес-підрозділу і т.п. Мета повторної оцінки - впевнитись в тому, що кредити надаються відповідно до політики банку і дати незалежну оцінку їх якості.
Нездатність засобів контролю банку виявити неправдиву інформацію про кредитоотримувача - банки не проводять огляд забезпечення на місці, не підтверджують його оцінку, не аналізують бухгалтерську звітність.
Незважаючи на те, що банки правильно встановлюють нецінові умови кредиту, відсутність у банку чіткої методики розрахунку процентної ставки може привести до збільшення частки кредитів з недооціненим рівнем ризику. Також часто недостатня увага приділяється ефектів бізнес-циклу, який включає чотири стадії - криза, депресію, пожвавлення і підйом. Такі галузі економіки, як торгівля, сфера послуг, відчувають досить різкі циклічні коливання. Діяльність кредитоотримувача може бути дуже чутливою до змін таких окремих факторів, як ціни на товари, конкуренція та ін
Недостатня розробка внутрішніх документів банку, що регламентують кредитну політику, процедури прийняття рішень про видачу кредиту, розподіл обов'язків між підрозділами й співробітниками банку також негативно впливає на стан кредитного портфеля. На закінчення зробимо наступний висновок. Успіх кредитної діяльності визначається наявністю зваженої кредитної політики, процедур організаційно-технологічних заходів, адекватних систем кредитного контролю.

1.2 Особливості формування кредитних портфелів комерційних банків Республіки Білорусь

У макроекономічному аспекті кредитний процес може розглядатися як сукупність економічних відносин, що виникають у ході діяльності банків як фінансових посередників між сберегателей кредитних ресурсів та їх користувачами. На мікроекономічному рівні кредитний процес являє собою набір процедур, реалізованих сберегателей, банками-кредиторами та їх боржниками при управлінні кредитними ресурсами. В укрупненому вигляді кредитний процес описаний на рис.1.2

Рис.1.2 Кредитний процес банків
Примітка. Джерело: [31, с.17]
Розглянемо наступну схему формування банками пропозиції кредитів (див. додаток 3). Як видно з рис. Д.3.1 пропозиція кредитів являє собою складне економічне явище, характеристики якого залежать не тільки від діяльності банків, але і від прийнятих на макроекономічному рівні рішень. З іншого боку, кредитний портфель банків - продукт взаємодії банків і реального сектору економіки, що формує попит на кредитні ресурси. Даний попит пред'являють дві групи кредитоотримувачів: юридичні та фізичні особи.
В цілому фактори, що впливають на попит зазначених осіб на кредитні ресурси представлені нижче (див. додаток 4).
На підставі рис. П.4.1 можна зробити припущення, що юридичні та фізичні особи мають різну мотивацію й умови для отримання кредиту. Так, для юридичних осіб при прийнятті рішення про банківському кредитуванні на першому плані стоять завдання з розвитку бізнесу і наявні в них можливості фінансування, альтернативні банківському кредитуванню. Фізичних же осіб до отримання банківського кредиту привертають ринки товарів і нерухомості, що пропонують нові продукти та послуги.
При взаємодії пропозиції кредитних ресурсів і попиту на них відбувається формування банками умов кредитування реального сектора економіки, які знаходять своє відображення в кредитних договорах. Найважливішими елементами цих умов є процентні ставки за банківськими кредитами, строки дії кредитних договорів та потрібне банками забезпечення.
Крім попиту і пропозиції на розглянуті умови кредитування вплив роблять інфляція та інші зовнішні (екзогенні) по відношенню до кредитного процесу фактори (рис.1.3).

Мал.1.3 Формування банками умов кредитування реального сектора економіки
На рис.1.3 видно, що на умови кредитування банками економіки інфляція робить як безпосередній вплив (виражається в надбавки за інфляційний ризик до процентної ставки за кредитом, до дисконту при оцінці майна, скорочення терміну кредитування), так і опосередкований вплив через пропозиція кредитів і попит на них.
Непрямий вплив інфляції виявляється вже на початку кредитного процесу, коли йде формування ресурсної бази банку. У даному випадку вкладники вимагають від банку виставлення по депозитах ставок, які забезпечують збереження купівельної спроможності заощаджень. Таким чином, ставки за депозитами дещо перевищують рівень цін. Причому, аналізуючи інфляцію і динаміку номінальних процентних ставок у національній валюті, можна побачити детермінованість останніх рівнем цін, що спостерігався протягом минулих періодах (рис.1.4).

Рис.1.4 Динаміка інфляції та номінальних ставок у національній валюті в 2002-2004 рр..
Таким чином, вплив інфляції на процентні ставки з боку попиту на кредити відбувається за кількома напрямками. По-перше, прискорення інфляційних процесів призводить до втрати підприємствами оборотних коштів. У результаті даного явища росте залежність підприємств від залучених кредитних ресурсів, що за допомогою підвищення попиту на кредити викликає збільшення відсоткових ставок за кредитами. По-друге, у зв'язку з погіршенням на тлі високої інфляції фінансового становища підприємств і збільшенням імовірності виникнення проблемних кредитів у складі відсоткової ставки по кредитах росте так звана надбавка за ризик. Вона, як правило, компенсує витрати банку у зв'язку з неповерненням кредитних ресурсів, а також у роботі з проблемними кредитами. По-третє, високий рівень номінальних процентних ставок у національній валюті, обумовлений інфляційними процесами, стимулює зростання процентних ставок в іноземній валюті. Це відбувається через зсув попиту з сегменту кредитів у національній валюті в бік сегменту кредитів в іноземній валюті.
Таке зміщення обумовлено високою валютною дохідністю кредитів у національній валюті, зниження якої відбувається разом зі скороченням темпів інфляції. У свою чергу, падіння валютної прибутковості кредитів у національній валюті стимулює зменшення ставок за кредитами в іноземній валюті (рис.1.5).

Рис.1.5 Валютна дохідність рублевих кредитів і ставки за кредитами у ВКВ
Помітний також випереджаюче зростання кредитування банками економіки в білоруських рублях в порівнянні з видачею кредитів в іноземній валюті (рис.1.6).

Рис.1.6 Структура валових кредитів банків економіці в 2003-2004 рр..
Якщо порівнювати темпи зростання номінальних показників валового внутрішнього продукту та валових кредитів, то можна побачити негативну кореляцію досліджуваних параметрів (ріс.1.7).

Ріс.1.7 Зростання номінальних значень ВВП і валових кредитів банків в 2002-2004 рр.. до аналогічного періоду минулого року
Навпаки, при аналізі темпів зростання валового внутрішнього продукту та валових кредитів банків, виміряних у порівнянних цінах, очевидна позитивна кореляція параметрів (рис.1.8).

Рис.1.8 Зростання в 2002-2004 рр.. ВВП і валових кредитів у порівнянних цінах до відповідного періоду минулого року

Малюнок 1.9 Приріст валових кредитів банків та показників ресурсної бази
Досить цікаво виглядає ситуація за темпами зростання валових кредитів і ресурсної бази банків за аналізований період, що відображено на рис.1.9. У найближчому майбутньому банківської системі доведеться вирішувати проблему створення вторинного ринку банківських кредитів. Механізм цього ринку може бути запущений на основі технології сек'юритизації банківських активів. Функціонування такого ринку дозволить задіяти для кредитування економіки (особливо довгострокового) потенціал банків, що не відносяться до категорії уповноважених. Друга половина дев'яностих років стала періодом істотних змін, значних структурних перетворень і вдосконалення діяльності банків Республіки Білорусь. Починаючи з 1996 року, загострилася проблема своєчасного повернення банківських кредитів. Ця проблема існувала до 2000-2002 рр.. У міру збільшення обсягів проведених банками активних операцій, зростання кредитних вкладень випереджаючими темпами збільшувалася прострочена заборгованість за кредитами банків. Найбільш показовим слід вважати 1998 рік, коли темпи зростання активів, кредитів і простроченої заборгованості склали 387%, 420% і 510% відповідно. На 1 січня 2005 року ситуація докорінно змінилася. Динаміка частки неповернених кредитів банкам Республіки Білорусь представлена ​​на ріс.1.10

Малюнок 1.10 Динаміка частки неповернених кредитів банкам Республіки Білорусь в період з 1996 по 2005 рр..
Примітка. Джерело: [власна розробка на основі даних мережі Інтернет]
Дані ріс.1.10 свідчать про зміну частки неповернених кредитів у портфелях білоруських банків. Так якщо станом на 01.01.1996 р. значення показника становило 12%, то на 01.01.1997 р. вже - 14%, а на 01.01.1998 р. - 18%. Дані на 01.01.2005 р. відображають зниження величини цього показника до 3,0%. Це говорить про те, що в період з початку 2000 р. і по теперішній час відзначається тенденція до зниження даного показника.
Одним з найважливіших умов здійснення банківської діяльності є наявність законодавчо оформленої нормативно-правової бази для здійснення банківських операцій, в тому числі і кредитних. У рамках розглянутого періоду (2002-2005 рр..) Національним банком країни був прийнятий ряд документів, спрямованих на забезпечення стабільності банківської системи в цілому і підвищення якості кредитної діяльності комерційних банків зокрема. Основними документами, регулюючими організацію кредитного процесу, які вплинули на поліпшення стану кредитних портфелів комерційних банків, можна віднести такі:
банківський кодекс Республіки Білорусь;
інструкція "Про порядок надання (розміщення) банками грошових коштів у формі кредиту та їх повернення" № 226 від 30.12.2003;
Інструкція про порядок формування і використання спеціального резерву на покриття можливих збитків по активах банку та небанківської кредитно-фінансової організації, схильним до кредитного ризику (в ред. Постанов Національного банку від 29.09.2004 № 148);
Інструкція "Про економічні нормативи для банків і небанківських кредитно-фінансових організацій" № 92 від 28.06.2004.
Розглянемо ж особливості кредитної політики в банківській системі Республіки Білорусь за 2004 рік. Якщо в 2001 році співвідношення валових кредитів банків з номінальним значенням валового внутрішнього продукту перебувало на рівні 14,8 відсотка, то у 2004 році воно досягло 20,1 відсотка.
Кредитна підтримка агропромислового комплексу - одне з пріоритетних напрямків роботи банківської системи країни. Загальна кредитна заборгованість організацій агропромислового комплексу станом на 1 січня 2005 року вийшла на рівень 2,9 трильйона рублів, або 31,9 відсотка від загальної кредитної заборгованості народного господарства. За 2004 рік приріст заборгованості організацій агропромислового комплексу склав 1,25 трильйона рублів, або 75,6 відсотка, проти 63,3 відсотка в цілому по народному господарству.
Заборгованість за кредитами фізичних осіб на споживчі цілі збільшилася за рік майже в 3 рази. У 2004 році банки зробили поворот у бік вирішення соціальних завдань, стали працювати безпосередньо на підвищення життєвого рівня населення країни.
Проведена у 2004 році процентна політика була орієнтована на поступове зниження номінальних значень процентних ставок на депозитному та кредитному ринках при збереженні їх позитивних в реальному вираженні значень, які сприяють зростанню заощаджень в національній валюті, і збільшення доступності кредитів банків для реального сектора економіки.
Виходячи з даних цілей, а також зі сформованих і прогнозованих монетарних тенденцій, і, перш за все, уповільнення темпів інфляції і девальвації, ставка рефінансування була знижена з 28 відсотків річних на початок 2004 року до 17 відсотків річних у вересні 2004 р. Таким чином, за 2004 середній рівень ставки рефінансування склав 21,3 відсотка річних. У реальному вираженні за вказаний період ставка рефінансування склалася на рівні 7,7 відсотка річних, знизившись по відношенню до 2003 року на 2,2 процентного пункту.
Середня процентна ставка за новими кредитами банків у національній валюті в грудні 2004 р. склала 20 відсотків річних, знизившись на 10,9 процентного пункту щодо рівня грудня 2003 Рівень ставки в реальному вираженні за 2004 рік склав 10,3 відсотка річних проти 15, 4 відсотки в 2003 році, знизившись на 5,1 процентного пункту. Середня процентна ставка за новими кредитами банків у ВКВ знизилася з 11 відсотків річних у грудні 2003 р. до 10,1 відсотка річних у грудні 2004 р. У середньому за 2004 рік зазначена ставка склала 10,1 відсотка річних, знизившись на 2,1 процентного пункту з 2003 року.
За 2004 рік в активах банків на 3,2 процентного пункту підвищилася питома вага кредитів населенню, на 1,6 процентного пункту - кредитів реальному сектору економіки, на 0,1 процентного пункту - коштів, розміщених у Національному банку, при зниженні на 2,8 процентного пункту частки кредитів Уряду Республіки Білорусь і місцевим органам управління, на 1,1 процентного пункту - частки коштів, розміщених у банках, на 0,4 процентного пункту - частки коштів, використаних нерезидентами Республіки Білорусь.
Зниження частки проблемної заборгованості в загальному обсязі кредитної заборгованості відбувалося за рахунок повернення проблемних кредитів кредитоотримувача, гарантами (поручителями), за рішенням судів, шляхом реалізації заставного майна, а також списання з балансу банків безнадійних боргів за рахунок створених резервів. При цьому по заборгованості, списаної за баланс, банки продовжують роботу з її поверненню до повного вичерпання термінів, засобів і методів, наданих законодавством. Так, погашення кредитоотримувача проблемних кредитів, раніше списаних у збиток, у сумі 8,9 млрд. рублів призвело до зниження залишку проблемної заборгованості, яка обліковується за балансом, з 224,2 млрд. рублів до 216,9 млрд. рублів, або на 3, 3 відсотки.
Одним з основних напрямків у галузі регулювання формування кредитних портфелів комерційних банків в 2003-2004 рр.. була політика зниження питомої ваги неякісних кредитів. У цілому за 2004 рік відбулося поліпшення якості кредитних портфелів комерційних банків з позиції співвідношення типів заборгованості (табл.1.2)
Таблиця 1.2 Динаміка зміни частки проблемних кредитів комерційних банків, млрд. руб.
Показники
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
01.01
01.01
01.01
01.01
01.01
01.01
01.01
Кредитні вкладення (всього)
241,61
524,34
1701,81
2726,5
3954,9
6361,5
9901,9
Проблемні кредити (пролонговані, прострочені та сумнівні)
39,87
68,72
258,37
392,6
355,2
253,3
289,9
Частка проблемних
кредитів в кредитних вкладеннях,%
16,5
13,1
15,2
14,4
9,0
4,0
2,9
Якщо розглянути динаміку проблемних кредитів у кредитних вкладеннях комерційних банків у реальний сектор економіки, то можна відзначити, що частка пролонгованих, прострочених і сумнівних кредитів у кредитному портфелі скоротилася за 2004 рік на 5,0 процентних пункту і склала 4,0%, в загальній сумі активів - на 3,1 процентних пункту і склав 1,5%. Дане поліпшення досягнуто за рахунок того, що темпи зростання кредитів випереджають темпи зростання кредитів, які згодом стають проблемними.
Автором на цій основі зроблено висновок, що на 1 січня 2005 р. в розрізі валют відбувається зміна структури кредитів у бік зниження питомої ваги кредитів у вільно конвертованій валюті на 6,62 процентних пункту і збільшення частки кредитів в національній валюті до 56,18% при абсолютному прирості в сумі 3524,9 млрд. руб.
Одним з основних напрямків у галузі формування кредитного портфеля комерційних банків є цілеспрямована політика Національного банку щодо формування за рахунок кредитних вкладень більше 50% активів банків, що і підтверджується зростанням цього показника по банківській системі в цілому (табл.1.3)
Таблиця 1.3 Динаміка зміни частки кредитів реальному сектору економіки в Республіці Білорусь, млрд. руб.
Показники
Фактично на:
01.01.2002
01.01.2003
01.01.2004
01.01.2005
Сукупні активи банків
6389,5
7306,5
10038,6
14570,7
Кредити реальному сектору економіки
2341,9
3579,8
5571,8
9096,7
Питома вага кредитів у сукупних активах банків
(У відсотках)
36,7
50,0
55,5
62,4
Отже, наведені дані дозволяють зробити наступні висновки:
проводиться комерційними банками кредитна політика в період 2000-2004 рр.. переслідувала за мету підтримку реального рівня процентних ставок, скорочення частки проблемних кредитів, збільшення ефективності кредитування економіки шляхом здійснення ретельного аналізу економічної ефективності та перспектив погашення кредитів, що видаються;
протягом 2000-2004 рр.. відбулося збільшення частки кредитних вкладень в балансах комерційних банків, що говорить про високу прибутковості вкладень у реальний сектор економіки при прийнятному рівні ризику з одночасним пошуком альтернативних джерел доходів;
Національний банк Республіки Білорусь активно бере участь у процесі формування кредитних портфелів комерційних банків у вигляді відповідних положень, інструкцій, рекомендацій, нормативів;
в період 2002-2004 рр.. відзначаємо значні поліпшення якості кредитних портфелів комерційних банків з позиції ризику і співвідношення типів заборгованості. Значення даного показника станом на 01.01.2005 р. є кращим за останні п'ять років;
комерційними банками республіки накопичено достатній досвід для регулювання і науково-обгрунтованого підходу до вирішення проблем формування та управління кредитним портфелем.

1.3 Методи аналізу та оцінки якості кредитного портфеля банку у світовій та вітчизняній практиці

Методологія оцінки кредитного портфеля, згідно з міжнародними принципами та стандартами, є виключно важливою для об'єктивної оцінки функціонування кожного банку, і тому всі банки при своїй роботі повинні керуватися тим, наскільки об'єктивно в них оцінено кредитний портфель. Зокрема, оцінка кредитного портфеля і правильність оцінки кредитного портфеля є дуже важливим фактором, коли іноземні інвестори дивляться на те, яке становище у даного банку.
Існуючі вимоги білоруського законодавства, рекомендації та інструкції Національного банку в якійсь мірі в даний час наближаються якраз до міжнародної оцінки кредитного портфеля. У даному випадку намагаються використати досвід передових банків.
Якщо говорити коротко, то, в принципі, не існує єдиної методології оцінки кредитного портфеля. У багатьох банках розроблена самостійна методологія оцінки кредитного портфеля, маються на увазі великі західні банки. У той же час окремі банківські структури, такі, як Світовий банк, Банк реконструкції та розвитку європейський, азіатський, для ринків, що розвиваються також розробляли спеціальні методології оцінки, одна з яких застосовується в Республіці Білорусь, зокрема, компанією "Ернст енд Янг" при оцінці адекватності створення резервів у білоруських банків за міжнародними стандартами.
Основним критерієм при оцінці кредитного портфеля є оцінка об'єктивного стану кредитоотримувача, і наскільки в даний конкретний момент кредитополучатель може виплатити наданий йому кредит. У цьому випадку велике значення мають різні фактори, не тільки ті три чинники, про які ми зазвичай говоримо - це фінансовий стан кредитоотримувача, якість обслуговування ним боргу та забезпечення.
У разі звітність, підготовлена ​​відповідно до вітчизняних стандартів, які в більшості своїй орієнтовані на податковий облік, мається на увазі звітність, підготовлена ​​білоруськими підприємствами, що не дозволяє дати об'єктивну оцінку фінансового стану цих підприємств. Зокрема, відсутність приміток до фінансової звітності, до бухгалтерської звітності не дозволяє зробити висновок, наскільки ефективно дане підприємство працює, яке у підприємства майбутнє, і що з цим підприємством станеться в майбутньому. Тому при переході на міжнародні стандарти необхідно, щоб цей процес відбувався гармонійно.
При оцінці кредитного портфеля зазвичай використовуються два методи. Перший метод - це метод так званої суб'єктивної оцінки, який застосовується банками розвинених країн. Даний метод був розроблений багатьма банками протягом довгостроковій історії їх функціонування на даних ринках. Зокрема, такі банки, як "Епіен ан райтс", "Естежен раль" використовують 10-бальну систему оцінки кредитних портфелів, і резерви за даними кредитних портфелях дуже сильно варіюються залежно від перерахованих автором факторів. І, зокрема, за кількома видами кредитів , так званим хорошим робочим кредитами, резерви не створюються. Останні новації Національного банку в області створення кредитів, створення вилки за кредитами є дуже прогресивні, і дозволять, напевно, банкам більш адекватно, більш об'єктивно оцінити стан кредитного портфеля. У даному випадку якраз це підвищить довіру інвесторів до фінансового стану банків і до стану кредитного портфеля даних банків.
В останні десятиліття в західних банках постійно ведеться робота по створенню і впровадженню методів оцінки якості потенційних кредитоотримувачів за допомогою різного роду статистичних моделей. Мета полягає в тому, щоб створити стандартні підходи для об'єктивної характеристики кредитоотримувача, знайти числові критерії оцінки.
Моделі грають роль прийомів, за допомогою яких об'єкти спостереження можна класифікувати за групами. Так, наприклад, моделі бальної оцінки кредиту ділять кредитоотримувачів на стійких і кредитоотримувачів з ознаками погіршення фінансового стану, а застосування методу коефіцієнтів дозволяє охарактеризувати кредитний портфель з позицій ризику, прибутковості, диверсифікованості та інших.
Класифікаційні моделі рідко застосовують для прийняття остаточних рішень, вони можуть бути корисні як засоби систематизації інформації та підготовки до прийняття рішень. Розглянемо деякі моделі та їх потенційну корисність при прийнятті рішень про надання кредиту та контролі за його використанням [31, с.621].
Першою з розглянутих моделей, яка застосовується для класифікації кредитів, є модель CART.
CART розшифровується як "класифікаційні та регресивні дерева" (абревіатура "Сlassification and Regression Trees"). Суть і привабливість цієї моделі полягає в поєднанні багатоваріантного аналізу з простим поділом всієї сукупності на базі кожного критерію на дві групи. Багатоваріантність аналізу досягається за рахунок використання великої кількості критеріїв поділу. [31, с.623]
Американські економісти Маре, Паттел і Вольфсон в 1985 році застосували модель CART для класифікації кредитів. Банківські ревізори і більшість внутрішньобанківських ревізійних комісій поділяють кредити на п'ять категорій за ступенем ризику непогашення кредиту. В американській практиці виділяють наступні категорії ризику:
звичайний кредит - його погашають суворо за графіком і рівень ризику тут прийнятний;
кредит, заслуговує на особливу увагу - з цією категорією зазвичай виникають невеликі проблеми (наприклад, неповна документація), але вони не настільки серйозні, щоб оцінювати такий кредит як несприятливий;
кредит невисокої якості - кредити цієї категорії мають властивості, які можуть призвести до непогашення, причому ймовірність ризику становить приблизно 20%, але ці проблеми можна усунути;
сумнівний кредит - спостерігаються суттєві недоліки, і дуже можливо (ймовірність 50%), що банк зазнає збитків;
збитковий кредит - кредити, приречені на непогашення, їх списують з балансу банку.
Маре, Паттел і Вольфсон проаналізували 921 кредит, у тому числі 839 - звичайних, 37 - заслуговують особливої ​​уваги, 32 - зниженої якості і 12 сумнівних. У цій вибірці, куди входили 716 кредитів приватним фірмам і 205 громадським організаціям, не було збиткових кредитів. Схематично застосування моделі CART для класифікації кредитів відображує на ріс.1.11
якщо Х4> Y4
SHAPE \ * MERGEFORMAT
1 критерій (Х1)
2 критерій (Х2)
3 критерій (Х3)
4 критерій (Х4)
5 критерій (Х5)
Сумнівний кредит
Збитковий кредит
якщо Х1 <Y1
якщо Х1> Y1
якщо Х3 <Y3
якщо Х3> Y3
якщо Х2 <Y2
якщо Х2> Y2
якщо Х5 <Y5
якщо Х5> Y5
Кредити, що заслуговують особливої ​​уваги
Кредити невисокої якості
якщо Х4 <Y4
Звичайний кредит

Ріс.1.11 Використання моделі CART для класифікації кредитів
Примітка. Джерело: [власна розробка на основі даних джерела 31]
Доречно зауважити, що на ріс.1.11 модель представлена ​​досить умовно. Американські економісти при аналізі використовували 26 показників, на малюнку зображено класифікаційне дерево на основі всього 5 критеріїв. Графічне відображення моделі не дає уявлення про досить складною статистичній техніці і прийомах, які використовуються для знаходження значень змінних. На основі цих значень відбувається розподіл сукупності на дві групи (на малюнку моделі вони відповідають значенням змінних Y1-Y5). Знаходження значень змінних Y1-Y5 - ключове питання застосування моделі на практиці. Але значення для різних регіонів, країн і навіть галузей будуть відрізнятися. Тому оптимальним буде вироблення критеріїв оцінки і знаходження шуканих значень на основі сформованої в конкретному банку практики методом експертних оцінок, тобто грунтуючись на досвіді кредитних працівників.
Актуальною для банку є аналіз фінансової стійкості для визначення ймовірності банкрутства потенційного кредитоотримувача. Найбільш відомим методом аналізу, що застосовуються у закордонній банківській практиці, є Z-аналіз. Розроблений в 1977 році метод довів свою спроможність на практиці і по теперішній час є одним з найпопулярніших. Термін "Z-аналіз" був введений американськими економістами Альтманом, Халдеманом і Нарайаном для позначення своєї моделі виявлення ризику банкрутства корпорацій. [31, c.624] Прийомами дискримінантного аналізу Альтман визначив параметри кореляційної лінійної функції, яка описує становище дискримінантної кордону між двома класами підприємств у просторі коефіцієнтів покриття та фінансової залежності:
, (1.1)
де Z - показник классифицирующей функції,
a 0 - постійний фактор,
До п - коефіцієнт покриття (поточної ліквідності),
До фз - коефіцієнт фінансової залежності,%,
a 1 і a 2 - параметри, що показують ступінь і спрямованість впливу коефіцієнта покриття і коефіцієнта фінансової залежності на ймовірність банкрутства відповідно.
У результаті обробки статистичних даних була отримана наступна кореляційна залежність:
, (1.2)
При Z = 0 маємо рівняння дискримінантної кордону. Для підприємств, у яких Z = 0, імовірність збанкрутувати дорівнює 50%. Якщо Z <0, то ймовірність банкрутства менше 50% і далі знижується в міру зменшення Z. Якщо Z> 0, то ймовірність банкрутства більше 50% і зростає зі збільшенням Z.
Рішення даної моделі краще представити у вигляді табл.1.4 У таблиці наведено вихідні дані (стовпці 1, 2, 3,6) і результати розрахунків показника Z та ймовірності банкрутства (стовпці 4,5).
Таблиця 1.4 Вихідні дані та результати розрахунку ймовірності банкрутства підприємств
Номер підприємства
Коеф. покриття
Коеф. фінансової залежності
Показник
Z
Імовірність
банкрутства,
%
Фактичне
становище
(Банкрут чи ні)
1
3,6
60
-0,779
17,2
Ні
2
3,0
20
-2,451
0,80
Ні
3
3,0
60
-0,135
42,0
Ні
4
3,0
76
0,792
81,2
Так
5
2,8
44
-0,846
15,5
Ні
6
2,6
56
0,063
51,5
Так
7
2,6
68
0,758
80,2
Так
8
2,4
40
-0,648
21,2
Так
9
2,4
60
0,510
71,5
Ні
10
2,2
28
-1,128
9,60
Ні
11
2,0
40
-0,219
38,1
Ні
12
2,0
48
0,244
60,1
Ні
13
1,8
60
1,154
89,7
Так
14
1,6
20
-0,947
13,1
Ні
15
1,6
44
0,442
68,8
Так
16
1,2
44
0,872
83,5
Так
17
1,0
24
-0,072
45,0
Ні
18
1,0
32
0,392
66,7
Так
19
1,0
66
2,360
97,7
Так
Примітка. Джерело: [30, с.95]
На ріс.1.12 представлено кореляційне поле і положення на ньому дискримінантної лінії для двох показників - коефіцієнта покриття і коефіцієнта фінансової залежності.

Ріс.1.12 Дискримінантний лінія на кореляційному полі показників До п і К фз
З малюнка 1.12 видно, що підприємства, які мають значення показників До п і К фз розташовуються нижче і правіше дискримінантної лінії, найімовірніше збанкрутують (ймовірність їх банкрутства перевищує 50%). При цьому, чим далі відстоїть точка показників від дискримінантної лінії, тим вище ймовірність банкрутства. Для підприємств, у яких поєднання показників До п і К фз знаходиться вище і лівіше дискримінантної лінії, майже немає загрози банкрутства. Наприклад, точка 2 розташована над дискримінантної лінією і досить далека від неї, вона відображає стан підприємства № 2, у якого До п = 3 і К фз = 20%. Точка 19 показує фінансовий стан підприємства № 19, у якого До п = 1 і К фз = 66%. Підприємство № 19 має високу ймовірність банкрутства (близько 98%), і воно дійсно збанкрутувало.
У західній практиці для передбачення банкрутства широко використовуються багатофакторні моделі Е. Альтмана. У 1968 році була опублікована його п'ятифакторна модель прогнозування банкрутства. Значення ключового параметра "Z" визначається за допомогою рівняння, змінні якого відображають деякі характеристики аналізованої компанії: її ліквідність, швидкість обороту капіталу і т.д. Змінні рівняння обчислюється за такими формулами:
(1.3)
(1.4)
(1.5)
(1.6)
(1.7)
У результаті була отримана наступна модель:
(1.8)
де К об - частка чистого оборотного капіталу в активах, тобто відношення власного оборотного капіталу (різниця між поточними активами і поточними пасивами) до загальної суми активів;
До нп - рентабельність активів, обчислена за нерозподіленого прибутку, тобто відношення нерозподіленого прибутку (чистий прибуток за вирахуванням дивідендів) минулих років і звітного періоду до загальної суми активів;
К р - рентабельність активів, обчислена за балансового прибутку, тобто відношення балансового прибутку (до відрахування податків) до загальної суми активів;
До п - коефіцієнт покриття за ринковою вартістю власного капіталу, тобто відношення ринкової вартості акціонерного капіталу (сумарна ринкова вартість акцій підприємства) до позикового капіталу (вартість довгострокових і короткострокових позикових засобів);
К від - віддача всіх активів, тобто відношення виручки від реалізації до загальної суми активів.
У цій моделі включені показники ліквідності, фінансової стійкості, рентабельності (ефективності використання ресурсів) та ринкової активності. У залежності від значення Z прогнозують ймовірність банкрутства:
Z <1,81 - ймовірність банкрутства дуже висока,
1,81 <Z <2,765 - імовірність банкрутства середня,
2,765 <Z <2,99 - ймовірність банкрутства невелика,
Z> 2,99 - імовірність банкрутства незначна.
На основі пятифакторную моделі Альтмана у Республіці Білорусь розроблена і використовується на практиці комп'ютерна модель прогнозування ймовірності банкрутства.
У цій версії моделі Альтмана другий показник прийнятий рівним нулю. Це обгрунтовується тим, що діяльність наших підприємств як акціонерних тільки починається. Змінено і четвертий показник, який розраховується як відношення обсягу активів до величини позикових коштів, у зв'язку з відсутністю в нашій республіці інформації про ринкову вартість акцій.
При застосуванні моделі Альтмана можливі два типи помилок прогнозу:
прогнозується збереження платоспроможності підприємства, а в дійсності відбувається банкрутство;
прогнозується банкрутство, а підприємство зберігає платоспроможність.
На думку Альтмана, за допомогою пятифакторную моделі прогноз банкрутства на горизонті в один рік можна встановити з точністю до 95%. При цьому помилка першого типу можлива в 6%, а помилка другого типу - в 3% випадків. Спрогнозувати банкрутство на горизонті в 2 роки вдається з точністю до 83%, при цьому помилка першого типу має місце в 28%, а другого - у 6% випадків.
У 1977 р. Альтман зі своїми колегами розробив більш точну семіфакторную модель. Ця модель дозволяє прогнозувати банкрутство на горизонті 5 років з точністю до 70%. Було виявлено, що наступні сім змінних дозволяють розділяти всю сукупність корпорацій на банкрутів і успішно діючих:
прибутковість за активами (відношення брутто-доходів - до вирахування відсотків і податків - до сумарних активів);
стабільність доходів;
обслуговування боргу (відношення брутто-доходів до сукупності процентних платежах);
кумулятивна прибутковість (відношення нерозподіленого балансового прибутку до сумарних активів);
ліквідність (відношення поточних активів до поточних пасивів);
капіталізація (відношення середньої за 5 років ринкової вартості акціонерного капіталу фірми до сукупного довгострокового боргу);
розмір (сумарні активи фірми).
У табл.1.5 наведено відомості про точність прогнозування банкрутства за допомогою пятифакторную і семіфакторной моделей.
При проведенні фінансового аналізу та прогнозування банкрутства практично до будь-якого оціночним показником потрібно підходити критично. Разом з тим низьке значення показника Z слід сприймати як сигнал небезпеки. У цьому випадку необхідний глибокий аналіз причин, що викликали зниження цього показника.

Таблиця 1.5 Точність прогнозування банкрутства (у відсотках)
Кількість років до банкрутства
Прогноз по 5-факторної моделі
Прогноз по 7-факторної моделі
Банкрут
Небанкрот
Банкрут
Небанкрот
1
93,9
97,0
96,2
89,7
2
71,9
93,9
84,9
93,1
3
48,3
-
74,5
91,4
4
28,6
-
68,1
89,5
5
36,0
-
69,8
82,1
Примітка. Джерело: [30, с.108]
Для оцінки кредитів Альтман пропонує використовувати модель як доповнення до підходів службовців кредитних відділів банку. При цьому економіст відзначає, що його модель не дає бальної оцінки кредиту, а одержувані оцінки можуть послужити цінним інструментом визначення загальної кредитоспроможності кредитоотримувачів. [13, c.277]
Одним із завдань побудови моделей є спроба прогнозування майбутніх подій. Цю спробу в 1974 році зробив американський економіст Чессер. Він розробив модель прогнозу випадків невиконання клієнтом умов договору про кредит. При цьому під невиконанням умов розуміється не тільки непогашення кредиту, а й будь-які інші відхилення, які роблять його менш вигідним для кредитора, ніж це було передбачено спочатку. Чессер використовував дані чотирьох комерційних банків з трьох штатів за 1962-1971 рр.. Він вибрав дані по 37 успішним кредитах і по 37 невдалим, тобто за якими не були виконані початкові умови. У модель Чессер входили наступні шість змінних [31, с.627]:
(1.9)
(1.10)
(1.11)
(1.12)
(1.13)
(1.14)
Оціночні коефіцієнти виявилися такими:
(1.15)
Змінна Y, яка являє собою лінійну комбінацію незалежних змінних, використовується в такій формулі для оцінки ймовірності невиконання умов договору, P:
, (1.16)
де е = 2,71828.
Отримана оцінка Y може розглядатися як показник ймовірності невиконання умов кредитного договору: чим більше значення Y, тим вище така ймовірність для даного кредитоотримувача. Для формули (1.16) Чессер пропонує використовувати наступне правило:
якщо P> 0,5, кредитоотримувача слід відносити до групи, яка не виконує умов договору;
якщо P <0,5, кредитоотримувача слід відносити до групи надійних.
За даними вибірок економіста Чессер, за допомогою моделі за рік до порушення умов кредитного договору вдалося правильно класифікувати 75% всіх кредитів, за два роки до порушення договору - 57%.
Високу популярність придбала модель оцінки ризику банкрутства фірми, розроблена Банком Франції в 1982 р. В цій моделі деякі коефіцієнти мають негативний знак (табл.1.6). Це пояснюється тим, що показники з позитивним коефіцієнтом зменшують ступінь ризику банкрутства, а з негативним, навпаки, збільшують.
Таблиця 1.6 Модель ризику банкрутства, розроблена Банком Франції
Показники
Коефіцієнти
L1 - вартість кредиту / валовий прибуток
-1,225
L2 - ступінь покриття інвестицій власними засобами
+2,003
L3 - довгострокова заборгованість / чисті активи
-0,824
L4 - норма валового прибутку
+5,221
L5 - тривалість кредиту постачальників
-0,689
L6 - додана вартість / обертів
-1,164
L7 - тривалість кредитів клієнтам
+0,706
L8 - виробничі інвестиції / загальні інвестиції
+ 1,408
Q - підсумковий показник ризику банкрутства
> 0,125
<- 0,25
Підсумковий показник Q, що характеризує ступінь ризику банкрутства, розраховується як сума творів кожного показника на відповідний коефіцієнт. Якщо Q> 0,125, становище підприємства вважається досить стійким. Якщо Q <-0,25, підприємство знаходиться на порозі серйозних фінансових труднощів і в недалекому майбутньому може стати банкрутом. При значеннях підсумкового показника, що знаходяться в інтервалі між - 0,25 і 0,125, становище підприємства вважається невизначеним, тобто як ризик банкрутства, так і успішний розвиток підприємства рівноймовірні.
Існує й інша модель фінансової оцінки підприємства, запропонована американським вченим У. Бівер. На основі тривалих статистичних спостережень за зміною фінансового стану підприємств учений розробив систему показників, які дозволяють визначити фінансове благополуччя підприємств і спрогнозувати наступ банкрутства через певний період (табл.1.7).
Таблиця 1.7 Система показників діагностики банкрутства підприємства за У. Біверу
Показник
Розрахункова формула
Значення показників
Благополучного підприємства
За 5 років до банкрутства
За 1 рік до банкрутства
Коефіцієнт Бівера
(Чистий прибуток - Амортизація) / Довгострокові + Короткострокові зобов'язання
0,4-0,45
0,17
-0,15
Рентабельність активів
Чистий прибуток / Активи х х100%
6-8
4
-22
Фінансовий леверидж
(Довгострокові + Короткострокові зобов'язання) / Активи
≥ 0,37
≥ 0,5
≥ 0,8
Коефіцієнт покриття активів
(Власний капітал - Необоротні активи) / Активи
0,4
≥ 0,3
0,06
Коефіцієнт покриття
Оборотні активи / Короткострокові зобов'язання
≥ 3,2
≥ 2
≥ 1
Ще одним способом оцінки кредитного портфеля банку є розроблена бальна система. Примірний алгоритм застосування даної системи на основі певних критеріїв наведено (див. додаток 5).
У даному випадку система оцінки представлена ​​сімома критеріями. На практиці їх може бути і більше. Кожна кредитна операція оцінюється за всіма критеріями і отримує оцінку, виражену в балах. Потім у відповідності із сумою набраних балів визначається рейтинг кредиту (табл.1.8).
Таблиця 1.8 Визначення рейтингу кредиту відповідно до бальною оцінкою
Рейтинг якості кредиту
Кількість набраних балів
1. Кредит найкращої якості
163-140
2. Висока якість кредиту
139-118
3. Задовільна якість кредиту
117-85
4. Граничне якість портфеля
84-65
5. Гірше граничного
64 і нижче
Незважаючи на високу значимість прогнозних моделей, орієнтованих на оцінку фінансових перспектив підприємства і кредитоспроможності в цілому, існують певні проблеми, пов'язані з їх практичним застосуванням. Головною з них є забезпечення відповідності та несуперечності різних показників. Тому, щоб добитися більш точних оцінок, багато банків комбінують різні показники і коефіцієнти.
У розглянутому філії № 1 ВАТ "Банк Альфа" для визначення якості кредитного портфеля розраховують, перш за все, рівень кредитного ризику, який несе кожен кредитополучатель. Методика розрахунку ризику - рейтингова.
Кредитний рейтинг підприємства передбачає досягнення наступних цілей: підвищення якості рішення про кредитування внаслідок використання однакових і структурованих критеріїв; визначення ступеня індивідуального кредитного ризику; застосування кредитного рейтингу в якості інструменту контролінгу; виявлення банком можливостей підвищення якості обслуговування та залучення нових клієнтів; застосування кредитного рейтингу для регулювання ціни кредиту на основі більш точної оцінки ризиків для кожного окремого випадку.
Використовуючи накопичений досвід кредитування вітчизняних і зарубіжних банків, зокрема Ощадбанку Росії, Берлінського банку АГ, німецького Фольксбанк та інші, а також матеріали спеціалізованих видань "Банкфахклассе" і "Банкмагазін", наведемо методику визначення кредитоспроможності кредитоотримувача на основі складання кредитного рейтингу. Оцінка ризику кредитування підприємства зазвичай проводиться за такими основними напрямками: кредитна історія (репутація), фінанси, менеджмент, забезпечення, ринок / галузь (ріс.1.13).

Ріс.1.13 Схема оцінки ризику кредитування підприємства на основі визначення кредитного рейтингу
Експертами кредитних підрозділів банку визначаються вагові коефіцієнти по кожному напрямку оцінки (табл.1.9).
Таблиця 1.9 Напрями оцінки та їх вагові коефіцієнти
Напрямок оцінки кредитного ризику
Вага
Кредитна історія (репутація)
0,1
Фінанси
0,3
Забезпечення
0,25
Менеджмент
0,15
Ринок / галузь
0,2
Примітка. Джерело: [Внутрішня інструкція філії № 1 ВАТ "Банк Альфа" № 34/45-к від 23.08.2004 "Про визначення кредитоспроможності клієнта"]
Кількість балів, що привласнюються кожній групі показників, знаходиться в діапазоні від 0 до 100. Чим нижчий бал, тим краще становище кредитоотримувача, тобто тим нижче кредитний ризик. Разом з тим 0 - це крайня негативна оцінка. Кредитна історія кредитоотримувача аналізується як правило, за три останні роки або з моменту заснування підприємства. При відсутності простроченої заборгованості за кредитами визначається загальна сума отриманих кредитоотримувачем банківських кредитів у минулий період. Відповідно, присвоюється певна кількість балів (таблиця 1.10).
Таблиця 1.10 Оцінка кредитної історії (репутації) кредитоотримувача
Отримані і погашені кредити /
Запитуваний кредит
Бал
Більше 3
10
Від 2 до 3
30
Від 1,5 до 2
50
Від 0,5 до 1,5
70
Менше 0,5
90
Кредитна історія відсутній (перший кредит)
100
Разом (наш варіант)
100
Примітка. Джерело: [Внутрішня інструкція філії № 1 ВАТ "Банк Альфа" № 34/45-к від 23.08.2004 "Про визначення кредитоспроможності клієнта"]
Оцінка фінансового стану підприємства проводиться з позицій відповідності або невідповідності фінансових коефіцієнтів нормативних та середньогалузевим значенням (див. додаток 6).
Обов'язковою умовою надання кредиту є наявність забезпечення своєчасного і повного виконання кредитоотримувачем своїх кредитних зобов'язань. При цьому забезпечення аналізується на предмет достатності, за ступенем ліквідності та рівнем контролю банком за предметом застави. З метою зниження кредитного ризику можуть використовуватися одночасно кілька способів виконання зобов'язань по кредиту, представлених в табл.1.11
Таблиця 1.11 Оцінка забезпечення кредиту
Вид забезпечення
Бал
Валютний або рублевий депозит
10
Нерухомість
25
Гарантії уряду
20
Оргтехніка та офісні меблі
35
Промислове обладнання
50
Торговельне обладнання
30
Промислові товари
65
Автотранспорт
35
Продовольчі товари
75
Цінні папери
20
Порука юридичної особи
90
Порука юридичної особи
100
Разом
90
Примітка. Джерело: [Внутрішня інструкція філії № 1 ВАТ "Банк Альфа" № 34/45-к від 23.08.2004 "Про визначення кредитоспроможності клієнта"]
Для оцінки напряму "забезпечення" виводиться середньоарифметична оцінка достатності та якості забезпечення. У практиці кредитування іноді зустрічаються випадки надання бланкових кредитів, тобто кредитів без забезпечення. Разом з тим якщо умови кредитного договору не передбачають такого роду кредитування, то достатність забезпечення грає ключову роль. Як правило, оціночна вартість забезпечення повинна на 30-50% перевищувати розміри основного боргу і відсотків по кредиту. Тому за відсутності забезпечення або його значної нестачі може використовуватися нульова оцінка по даному напрямку аналізу.
Оцінку якості менеджменту можна проводити на основі даних про форму власності, організаційну структуру управління, типі керівника підприємства, як показано в табл.1.12.
Таблиця 1.12 Оцінка якості менеджменту
Назва групи показників
Зміст
Бал
Ваговий коеф-т
Форма власності
Державне підприємство
20
0,2
Змішана форма власності
25
Приватне підприємство
50
Колективна власність
75
Тип підприємства
Класичне підприємство
10
0,3
Головне підприємство
25
Дочірнє підприємство
50
Мале підприємство
75
ІП
100
Тип керівника
Ключова фігура
70
0,5
Класичний керівник
15
Виконавчий директор
50
Технічний директор
75
Підставна особа
100
Разом
19
Примітка. Джерело: [Внутрішня інструкція філії № 1 ВАТ "Банк Альфа" № 34/45-к від 23.08.2004 "Про визначення кредитоспроможності клієнта"]
Аналіз показує, що оцінка ринку і галузі, в якій працює підприємство-кредитополучатель, проводиться за такими групами показників:
галузь економіки;
частка на ринку;
рівень конкуренції.
Дані для підрахунку підсумкового показника за напрямом оцінки ринок / галузь представлені нижче (див. додаток 7).
Механізм визначення кредитного рейтингу підприємства-кредитоотримувача: по кожному напрямку оцінки ризику кредитування обчислюється середній бал шляхом множення балів з того чи іншого показника на ваговий коефіцієнт. Після цього визначається підсумковий рейтинг кредитоотримувача. Кількість балів по кожному напрямку оцінки кредитного ризику множиться на значимість (вага) кожного напряму в їх сукупності. У результаті розрахунку підсумкового показника підприємству-кредитоотримувача присвоюється категорія ризику (табл.1.13).
Таблиця 1.13 Рівень кредитного ризику
Загальна к-ть балів
Категорія ризику
Оцінка ризику
Від 10 до 20
1
Мінімальний
Від 21 до 40
2
Низький
Від 41 до 60
3
Середній
Від 61 до 80
4
Високий
81 і більше
5
Дуже високий
0 балів
Х
Неприйнятний
Примітка. Джерело: [Внутрішня інструкція філії № 1 ВАТ "Банк Альфа" № 34/45-к від 23.08.2004 "Про визначення кредитоспроможності клієнта"]
Висновок для клієнта:

Отже, рівень кредитного ризику високий, кредитування даного клієнта ризиковано.
Грунтуючись на кредитному рейтингу кредитоотримувача (табл.1.13), банк отримує додаткову можливість для реалізації своєї процентної політики. Так, підприємствам, віднесених до першої категорії ризику, кредити можуть видаватися за мінімально допустимої ставкою, в той час як підприємствам з більш високим ризиком кредитування встановлюється підвищена процентна ставка по кредиту.
Розглянуті вище моделі грунтуються на необхідності об'єктивної і точної оцінки рівня кредитоспроможності кредитоотримувача. За допомогою цієї оцінки можливо не тільки прогнозувати можливе невиконання контрагентом умов кредитного договору, а й проводити аналіз кредитного портфеля на основі класифікації клієнтів. При цьому слід зазначити, що тверді правила набору основних і додаткових коефіцієнтів (показників), їх нормативного рівня для визначення класу кредитоспроможності, рейтингу кредитоотримувача, кількості класів кредитоспроможності відсутні.
Міністерствами і відомствами кожної країни робляться спроби стандартизувати підходи до оцінки кредитоспроможності суб'єктів господарювання з урахуванням національних особливостей економіки. В даний час Міністерством фінансів, Міністерством економіки, Міністерством статистики та аналізу Республіки Білорусь були розроблена Інструкція з аналізу та контролю за фінансовим станом і платоспроможністю суб'єктів підприємницької діяльності від 14.06.2004. Даною Інструкцією встановлені нормативні значення двох показників, диференційовані по галузях економіки: коефіцієнт поточної ліквідності і коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами.
Рекомендацій Національного банку Республіки Білорусь з визначення рівня кредитоспроможності передбачено право банків самостійно розробляти нормативні рівні кожного показника на основі накопиченої ними статистичної інформації про фактичному значенні коефіцієнтів з обслуговується клієнтурі з урахуванням їх галузевої приналежності. Потім клас кожного показника встановлюється шляхом зіставлення фактичного значення коефіцієнта з його нормативним рівнем. У даному випадку спостерігається аналогія з бальною системою оцінки.
Наступна модель, з одного боку, дає уявлення про складність вибору стратегії поведінки банку на ринку, з іншого, характеризує кредитний портфель банку з точки зору співвідношення ризику і прибутковості.
Модель "ризик-прибутковість" ілюструє загальну закономірність їх взаємозв'язку - чим вищий дохід, тим вище і ризик (крива "а" на ріс.1.14).
r max
r 0
r min
Д max 1
Д max 2
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Диплом
908.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Управління кредитним портфелем комерційного банку (на прикладі ВАТ АБ Укргазбанк)
Управління кредитним портфелем комерційного банку (на прикладі ВАТ АБ Укргазбанк)
Управління кредитним портфелем
Управління кредитним портфелем
Формування та управління кредитним портфелем на прикладі ПАТ Промінвестбанк
Управління кредитним ризиком у комерційному банку (на прикладі Ощадного Банку РФ)
Управління кредитним ризиком банку на рівні окремої позики
Управління кредитним ризиком банку на рівні окремої позики
Управління ліквідністю комерційного банку
© Усі права захищені
написати до нас