Кредитна політика банку

Введення

Одним з найважливіших напрямків діяльності комерційних банків є кредитування.

В умовах економічної кризи, банкрутства підприємств кредитні операції є досить ризикованими. У сучасних умовах затримка повернення позик клієнтами банку стає досить частим явищем. На початок 1999р. прострочена заборгованість за банківськими кредитами становила 11,1% за всіма кредитами, наданими господарству, населенню та іншим кредитним інститутам. Терміни кредитування істотно скоротилися.

Росія переживає важкий банківську кризу. Незважаючи на те, що багато вчених-економістів відзначали помітне зростання виробництва, в реальності число банківських кредитів скоротилася більш ніж удвічі. Зростання виробництва, викликаний високою інфляцією і девальвацією національної валюти, за відсутності системи кредитування може призвести до глибокої кризи не тільки в банківській сфері, але і в області економіки в цілому. Дійсно, на відміну від країн з розвиненою економікою, де залежність корпорацій від банківського кредитування зменшується, для російських підприємств банківський кредит є практично єдиним джерелом для отримання грошових ресурсів.

Метою написання дипломної роботи є дослідження теоретичних і практичних аспектів кредитної політики банку.

Кредитна політика - це сукупність активних і пасивних банківських операцій, що розглядаються на певну перспективу, що забезпечують банку досягнення намічених цілей і дозволяють вирішити задачу оптимального розподілу кредитного ресурсу в умовах реально наявних обмежень (обов'язкові нормативи Центрального банку Росії і фактичний обсяг коштів до розміщення).

Як об'єкт дослідження кредитної політики банку на практиці був обраний банк «Алемар».

У зв'язку з цим перед нами стояли такі завдання:

• Вивчення роботи банку з надання кредиту

• Аналіз критеріїв оцінки кредитоспроможності підприємства

• Визначення політики банку по відношенню до некредитоспроможним підприємствам

• Виявлення загальних положень кредитної політики банку «Алемар»

• Дослідження конкретних прикладів реалізації кредитної політики банку «Алемар»

• Розробка рекомендацій щодо вдосконалення кредитної політики банку «Алемар»

В процесі написання дипломної роботи були використані праці Афанасьєва Л.П. «Основи банківську діяльність», Лаврушина О.І. «Банківська справа», Антипова О.М. «Банківський портфель», Коробової Г.Г. «Банківській справа» та Ольшанського А.І. «Банківське кредитування (російський і зарубіжний досвід)».

1. Теоретичні аспекти кредитної політики банку

Організація роботи банку з надання кредиту

Загальна схема організації роботи банку з надання кредиту складається з декількох взаємодоповнюючих елементів і виглядає наступним чином.

Програмування

1. Вибір кредитної політики банку.

2. Розробка внутрішніх нормативних документів банку.

Надання банківської позики

1. Переговори з позичальником і первинний аналіз заявки на кредит.

2. Аналіз кредитоспроможності позичальника.

3. Прийняття рішення про надання кредиту та укладення кредитного договору.

Поточний моніторинг кредитів

1. Оцінка якості кредиту.

2. Оцінка дотримання умов кредитного договору.

3. Оцінка стану забезпечення кредиту.

IV. Погашення кредиту

1. Добровільне погашення кредиту.

2. Робота з проблемними позиками.

Розглянемо докладніше кожен з елементів.

Програмування кредитної політики

Програмування - суть даної стадії полягає в оцінці макроекономічної ситуації в країні в цілому, регіону, де працюють потенційні позичальники, а як і здібності персоналу банку-кредитора до роботи з різними категоріями ссудополучателя, у прийнятті ряду внутрішньобанківських нормативних документів.

Виходячи з результатів проведених досліджень, керівництво банку (зазвичай правління або Рада директорів банку) приймає меморандум кредитної політики, в якому визначаються стратегія і тактика банку в області отримання та надання кредитів. Меморандум кредитної політики приймається на певний період часу, однак протягом терміну його дії в нього можуть вноситися певні зміни, відповідні поточному стану справ на кредитному ринку.

Наведемо основні положення, які, як правило, містяться в меморандумі кредитної політики банку.

1. Цілі, на основі яких визначається кредитний портфель банку (види, строки погашення, розміри і якість кредитів).

2. Опис повноважень в області кредитування, якими наділені віцепрезидент банку, відповідальний за кредити, голова кредитного комітету та кредитний інспектор (максимальні суми та види кредиту, які можуть бути схвалені конкретним керівником або співробітником, і необхідні підписи).

3. Обов'язки з передачі прав і надання інформації в рамках кредитної служби банку.

4. Практика звернення з проханням про видачу кредиту; перевірка, оцінка і прийняття рішення по кредитним заявкам клієнтів.

5. Перелік необхідних документів, які додаються до кредитної заявці та документації для обов'язкового зберігання в кредитній справі (фінансова звітність позичальника, кредитний договір, договори застави, гарантії і т.д.).

6. Конкретні і детальні вказівки про те, хто відповідає за зберігання та перевірку кредитних справ, хто має право доступу до цих справ і в якому випадку.

7. Основні правила прийому, оцінки і реалізації кредитного забезпечення.

8. Опис політики та практики встановлення процентних ставок, комісій за кредитами та умов їх погашення.

9. Опис стандартів, за допомогою яких визначається якість усіх кредитів.

10. Вказівки щодо максимального ліміту кредитів (тобто максимально допустимого рівня співвідношення суми кредитів і сукупних активів банків).

11. Опис обслуговується банком регіону, галузі, сфери чи сектору економіки, в які повинна здійснюватися основна частина кредитних вкладень.

12. Діагностика і методи аналізу проблемних кредитів, характерні шляхи виходу з виникаючих труднощів.

Наступним кроком на стадії програмування організації роботи банку з надання позик є розробка внутрішніх нормативних документів. Це можуть бути інструкція про порядок видачі кредитів, положення про кредитний комітет банку (філії), положення про внутрішній контроль і т.д.

Інструкція про порядок видачі кредитів регламентує організацію кредитного процесу, перелік необхідних документів від позичальника і стандарти підготовки проектів кредитних договорів, правила проведення оцінки забезпечення.

У положенні про кредитний комітет визначаються регламент роботи комітету, склад, ліміт кредитних ризиків даного кредитного комітету, процедура прийняття рішення.

Надання банківського кредиту

Процес надання банківського кредиту можна розділити на кілька етапів:

1) заявка на кредит і попередні переговори;

2) витребування необхідних документів;

3) оцінка кредитоспроможності позичальника;

4) прийняття рішення про надання (ненадання) кредиту;

5) укладення кредитного договору.

Розглянемо докладно найбільш важливі з них. Відповідно до розроблених та прийнятими у кожного банку напрямками відбору співробітники кредитного підрозділу (кредитні інспектори) здійснюють прийом заявок на отримання кредиту.

У заявці на кредит повинні міститися вихідні відомості про необхідний кредитний продукт, а саме:

- Мета кредитного продукту;

- Розмір кредитного продукту;

- Вид і термін;

- Передбачуване забезпечення;

- Плановані джерела погашення заборгованості;

- Коротка інформація про фірму, її основної діяльності, основних партнерах і перспективи розвитку.

Заявка оформляється на фірмовому бланку організації і підписується належним посадовою особою (керівником) організації, уповноваженим на здійснення названих кредитних угод.

Як правило, при первинному зверненні клієнта за отриманням кредиту неможливо заздалегідь визначити вид і конкретні умови кредитного продукту. У зв'язку з цим кредитний працівник в ході попередніх переговорів з позичальником повинен забезпечити отримання комплексної інформації про майбутнє позичальника. Переговори з майбутнім позичальником щодо майбутнього кредиту проводяться кредитним інспектором. У ході переговорів кредитний інспектор роз'яснює клієнтові основні вимоги і стандарти кредитування, уточнює відомості про майбутнє позичальника і його бізнесі, про основні характеристики необхідного кредиту, механізми та джерела його погашення, запропонованому забезпеченні, про наявні кредити інших банків, а також встановлює наявність необхідних передумов і умов для даної кредитної угоди.

У ході переговорів кредитному інспекторові слід з'ясувати найбільш ключові базові питання, що представляють найбільший інтерес для банку як кредитора. При цьому слід розподілити питання за такими групами.

1. Відомості про позичальника:

- Повне юридичне найменування клієнта, включаючи вказівку на його організаційно-правову форму;

- Як давно заснована (функціонує) фірма;

- Хто основні акціонери (учасники) фірми;

- Яку основну продукцію випускає фірма, які види послуг вона надає,

- Які основні фінансові характеристики фірми (валюта балансу, обсяги продажів, обсяг надходжень на рахунки в банку, яка середня зарплата на підприємстві);

- Хто основні постачальники та покупці;

- На яких умовах продається продукція (надаються послуги).

2. Питання з приводу заявки про кредит:

- Яке призначення кредиту;

- На яких умовах клієнт бажає отримати кредит: сума, термін, частка власного фінансового участі в проекті, відсотки (комісія);

- Кредит якого виду має намір отримати клієнт.

3. Питання, пов'язані з погашенням кредиту:

- Джерела погашення кредиту;

- Чи є у клієнта позитивний досвід роботи з кредитними ресурсами.

4. Питання з приводу забезпечення кредиту:

- Яке забезпечення пропонується клієнтом;

- Наскільки воно ліквідне, чи знаходиться під контролем клієнта та чи може бути продано;

- Чи є клієнт власником майна, що закладається або воно є власністю третьої особи;

• чи потрібно дозвіл будь якого органу на стадії юридичного оформлення забезпечення;

• яким чином була проведена оцінка майна, що пропонується в якості забезпечення;

• схильне чи забезпечення псування, які витрати зі зберігання забезпечення.

5. Питання про взаємини клієнта з іншими банками:

• клієнтом яких банків є майбутній позичальник;

• чи звертався він до інших банків за кредитом, яка його кредитна історія;

• чому клієнт звернувся за кредитом саме в цей банк;

• чи є непогашені кредити і який їхній характер.

Для визначення доцільності надання кредиту кредитний інспектор витребує від позичальника наступні документи.

1.Заполненную і підписану клієнтом анкету. Анкета зазвичай містить відомості про клієнта і його керівних осіб.

2. Юридичні документи:

а) установчі та реєстраційні документи: залежно від виду юридичної особи-статут або установчий договір і статут. Свідоцтво (рішення) про державну реєстрацію;

б) картка зразків підписів та печатки (форма 0401026), завірена нотаріально;

в) документ, що підтверджує повноваження особи, яка має право виступати від імені організації при веденні переговорів і підписувати кредитні договори.

3. Фінансова звітність:

а) баланс (форма № 1), звіт про фінансові результати (форма № 2) не менш ніж за 3 останні звітні дати, звіт про рух грошових коштів (форма № 4) і додаток до бухгалтерського балансу (форма № 5) за останній рік , засвідчені податковим органом за місцем реєстрації;

б) розшифровка структури дебіторської та кредиторської заборгованості (перелік основних дебіторів і кредиторів позичальника, сума боргу по них);

в) довідки:

- Про отримані кредити та позики;

- Про видані поручительства;

г) копії виписок з розрахункових і поточних валютних рахунків позичальника, завірені обслуговуючим банком (банками).

4. Техніко-економічне обгрунтування (ТЕО, бізнес-план) використання кредиту, що відображає економічну ефективність і окупність витрат протягом періоду, на який проситься кредит.

В ТЕО повинні бути відображені:

а) основні види діяльності підприємства і розмір сплачуваних податків;

б) мету, на яку запитується кредит, із зазначенням конкретних напрямів використання позикових коштів;

в) передбачувані терміни і сума випуску або придбання продукції або послуг із зазначенням розцінок за одиницю продукції або послуги;

г) планований ринок збуту;

д) сума очікуваного прибутку від реалізації (після сплати платежів до бюджету).

ТЕО обов'язково має бути проаналізовано кредитним інспектором банку і підписана з позначкою «Розрахунок перевірено» і власноручним підписом кредитного інспектора.

5. Договір (контракт), у зв'язку з яким потрібно кредит.

6. У разі прийняття в заставу майна від заставодавця зажадаються відповідні документи по заставному майну.

Кредитний моніторинг

Після укладення кредитного договору та отримання позики організація позичальник повинна знаходиться під постійним контролем, головна мета якого полягає в забезпеченні належного погашення кредиту і регулярної сплати відсотків.

Протягом усього терміну дії кредиту кредитний інспектор проводить оцінку якості позичальника.

Кредитний інспектор повинен регулярно (щомісяця) слідкувати за рухом коштів по розрахункових та поточних рахунках позичальника:

- Щомісяця по рахунках в банку;

- Щоквартально за рахунками позичальника в інших банках.

У разі різкого зменшення таких надходжень він має встановити причини того і прийняти необхідні заходи, спрямовані на недопущення неповернення кредиту.

Протягом терміну дії кредитного договору від позичальника і від його поручителя (гаранта) потрібні документи бухгалтерської звітності та проводиться їх ретельний аналіз.

На підставі наявної інформації, у тому числі надійшла від служби безпеки та інших служб,, кредитний інспектор складає, не рідше 1 разу на 3 місяці, кредитний звіт щодо чинного статусу кредиту, в якому мають міститися відповіді на наступні запитання.

1. Якість кредиту:

- Погіршився чи фінансовий стан кредиту, як це може вплинути на можливість погашення кредиту і виплату відсотків;

- Забезпечує підприємство обсяг продажів у зв'язку з використанням кредитних ресурсів відповідно до очікувань;

- Чи відповідають рівні доходів і витрат, пов'язані з фінансованому проекту, приблизно очікуваним;

- З'явилися якісь негативні непередбачені обставини, здатні привести до неповернення кредиту;

2. Дотримання умов кредитного договору:

- Чи дотримуються позичальником умови кредитного договорів (виплата відсотків і ін);

- Використовує позичальник кошти кредиту відповідно до його цільового призначення, встановленим кредитним договором;

3. Забезпечення:

- Знизилася чи ринкова вартість забезпечення;

- Чи змінилося фінансове становище поручителя (гаранта) настільки, що він не може виконати взяті на себе зобов'язання, що випливають з договору поручительства (банківської гарантії);

- Чи є які-небудь фактори, що впливають на зниження ліквідності застави з часу останньої перевірки;

- Чи забезпечується режим схоронності застави.

У разі виявлення хоча б одного з вищеназваних чинників кредитний інспектор негайно повинен скласти висновок, що містить опис виявлених фактичних даних, які можуть бути підставою для дострокового виконання зобов'язання, а також мотивований висновок-пропозицію щодо доцільності (недоцільності) вимоги дострокового виконання позичальником зобов'язання по кредиту.

Розгляд питання про порушення процедури вимоги дострокового виконання кредиту здійснюється кредитним комітетом банку відповідно до його регламентом.

Критерії оцінки кредитоспроможності підприємства

Одним з найважливіших етапів в організації процесу кредитування є оцінка кредитоспроможності клієнта. Від правильної оцінки часто залежить життєздатність банку. Неправильна оцінка може привести до неповернення кредиту, що в свою чергу може порушити ліквідність банку і в кінцевому підсумку призвести до банкрутства кредитної організації. Тому банки надають величезного значення розробці сучасної методологічної бази оцінки кредитоспроможності, тестування кваліфікації кредитних працівників, а також удосконалення системи контролю та оцінки кредитних ризиків.

Кредитоспроможність - наявність у позичальника передумов, можливостей отримати кредит і повернути його в строк.

Оцінка кредитних заявок зазвичай грунтується на застосуванні комплексної рейтингової системи оцінки кредитних заявок, яка проводиться відповідно до діючих методиками визначення групи кредитного ризику кредитних продуктів (тобто шляхом нарахування балів за заздалегідь прийнятим критеріям). При цьому заповнюється короткий досьє клієнта за встановленою формою.

Оцінка кредитоспроможності клієнта зазвичай базується на аналізі наступних критеріїв:

1) якість управління компанією (рівень менеджменту);

2) характер кредитуемой угоди;

3) досвід роботи банку з даним конкретним клієнтом (кредитна історія);

4) стан галузі та регіону, конкурентоспроможність клієнта, положення конкретного клієнта у зазначеній галузі;

5) фінансове становище клієнта;

6) можливість надання клієнтом майна для використання в якості іншого забезпечення.

Керівництво має володіти достатньо високою компетенцією і досвідом, щоб ставити реалістичні фінансові цілі і завдання.

Досвід роботи банку з клієнтом (характер взаємовідносин з клієнтом). Перш за все, кредитний інспектор повинен оцінити міцність взаємовідносин банку з клієнтом та його історію. До факторів, які потрібно проаналізувати при оцінці характеру взаємовідносин банку з клієнтом, належать:

- Тривалість взаємовідносин позичальника з банком з кредитування, надання банком клієнту інших продуктів, що мають кредитні ризики, з розрахунково-касового обслуговування та з інших видів банківських послуг (продуктів);

- Кількісні параметри операцій банку з даним клієнтом за всіма видами продуктів (суми і терміни кредитів, гарантій та ін, суми оборотів за рахунками, суми депозитів та ін);

- Кредитна історія.

Аналіз зовнішнього середовища (регіональні та галузеві фактори) є важливим аспектом прогнозу ризику банку за кожною запитуваної позикою.

Оцінивши пов'язані з кредитною заявкою фактори зовнішнього середовища, в якому функціонує позичальник, рівень менеджменту та конкурентоспроможність продукції, робіт, послуг, надаваних (наданих) клієнтом, кредитний інспектор приступає до аналізу фінансової звітності.

Детальний комплексний фінансовий аналіз позичальника (рух грошових коштів, платоспроможність, ліквідність, співвідношення власних і позикових коштів) та об'єкта кредитування здійснюється на підставі наявної в розпорядженні кредитного інспектора документації. При цьому інспектором повинні використовуватися документи, надані самим позичальником, отримані з інших джерел, а також документи, вже наявні в банку і раніше надані позичальником (за попередніми кредитами і при отриманні інших послуг).

Основними джерелами фінансової інформації для аналізу є: бухгалтерський баланс підприємства (форма № 1 по ОКУД); звіт про фінансові результати (форма № 2); звіт про рух коштів (форма № 4); додаток до балансу (форма № 5). Обов'язковим є вивчення фінансового стану позичальника в динаміці. Для цього необхідно отримання бухгалтерської звітності позичальника не менш ніж за 3 останніх квартали (за винятком підприємств з іноземними інвестиціями).

Комплексний аналіз фінансового стану позичальника доцільно проводити в такій послідовності:

1) аналіз структури активів і пасивів позичальника;

2) аналіз грошових потоків позичальника;

3) аналіз фінансової стійкості позичальника;

4) аналіз ефективності діяльності позичальника.

Аналіз структури активів і пасивів позичальника

Всі активні і пасивні статті балансу позичальника доцільно групувати за ступенем їх відповідності певними ознаками. Так, активи позичальника можуть групуватися за ознакою їх участі у виробничому процесі (оборотні та необоротні активи), а також за рівнем їх ліквідності. Пасиви зазвичай групують за джерелами їх виникнення (власний і позиковий капітал), а також за ступенем їх терміновості.

До оборотних і необоротних активів позичальника прийнято відносити статті балансу, зазначені в I, II розділах балансу. До власних джерел позичальника відносяться статті, що містяться в IV розділі балансу, а також рядки 640, 650, 660; до притягнутого капіталу відповідно статті V та VI розділів балансу, за винятком рядків 640, 650,660.

Відносна величина різних груп активів і пасивів залежить від того, до якої галузі належить дане підприємство. Так, у виробничих підприємств (підприємства промисловості, транспорту) зв'язку тощо) частка необоротних активів складає зазвичай 40-60% від суми активів, і, як правило, така ж частка власних джерел засобів. У торгових (і інших невиробничих) компаній частка оборотних активів, навпаки, зазвичай становить 70-95%, і така ж частка залучених джерел коштів.

Далі всі позикові кошти підприємства групуються за ступенем їх «фінансової напруженості» для позичальника:

а) заборгованість до бюджету та з інших обов'язкових платежів (рядки 625, 626 балансу);

б) короткострокові позикові кошти (рядок 610 балансу);

в) заборгованість кредиторам (рядки 621, 622, 627, 628 балансу);

г) інша короткострокова заборгованість (рядки 623, 624, 630 балансу);

д) довгострокова заборгованість (рядок 510 балансу).

Активи позичальника групуються відповідно по швидкості їх обігу в грошові кошти для виконання поточних зобов'язань позичальника (за ступенем ліквідності):

а) високоліквідні активи - залишки грошових коштів усіх видів (рядок 260 балансу);

б) активи середньої ліквідності - дебіторська заборгованість терміном до року (рядок 240), короткострокові та довгострокові фінансові вкладення (термін 250 і 140 балансу);

в) активи низької ліквідності - низьколіквідні оборотні кошти - запаси і витрати всіх видів (рядок 210), дебіторська заборгованість з терміном погашення більше 12 місяців (рядок 230), інші оборотні кошти (рядки 220 і 270) та інші низьколіквідні засоби-основні засоби ( рядок 120 балансу), незавершене будівництво (рядок 130).

Різні групи активів можуть бути звернені в грошову форму і використовуватися на погашення заборгованості, що виникла протягом певного часу: високоліквідні активи - 1-7 днів, среднеліквідние - 8-60 днів, низьколіквідні - понад 60 днів. Наприклад, короткострокові та довгострокові фінансові вкладення віднесені з цієї причини саме до среднеліквідним активів.

Після відповідної угруповання статей балансу необхідно оцінити динаміку відносної зміни різних груп активів і пасивів за кілька останніх кварталів: чи відбулося зміна питомої ваги будь-якого з розділів балансу або групи статей більш ніж на 10%. При наявності таких змін треба з'ясувати, чим це викликано.

Особливу увагу слід приділити зміни структури оборотних коштів, тобто чи відбувся ріст дебіторської заборгованості є рівень запасів сировини достатнім для роботи підприємства, чи не відбулося затоварення складів готової продукції.

Аналіз грошових потоків позичальника

Аналіз величини грошових потоків позичальника дозволяє визначити достатність або надмірність різних видів активів і пасивів, встановити рівень діяльності підприємства та виявити, чи достатньо у нього коштів для погашення кредитів банків і відсотків по ним.

Для аналізу грошових потоків використовуються: дані форми № 2 і форми № 4 періодичної бухгалтерської звітності, розшифровки оборотів позичальника за поточним (розрахунковим) рахунками та виписки банків за зазначеними рахунками клієнта.

На першому етапі аналізу кредитному інспекторові необхідно визначити середньомісячну суму виручки від реалізації за останніх три повних календарних місяці, що відображається по рядку 010 форми № 2. В силу того, що всі показники форми № 2 наводяться у звітності наростаючим підсумком, для визначення величини виручки позичальника за останній квартал необхідно відняти з даних аналізованої фінансової звітності значення тих же показників на початок періоду. Таку процедуру необхідно здійснювати стосовно звітності за всі квартали, крім першого.

Виручка від реалізації позичальника складається як з грошових надходжень на його рахунки в банках, так і з взаємозаліків та інших сум, не супроводжуваних рухом грошових коштів, якими реально володіє підприємство і які він може використати для погашення наданих йому кредитів. Тому важливим показником є сума фактичних грошових надходжень на поточні та розрахункові рахунки клієнта в російських банках.

Дані про грошові надходження на рахунки позичальника можуть бути отримані або на підставі комплекту виписок з рахунків клієнта, або за даними форми № 4 бухгалтерської звітності (звіт про рух грошових коштів).

Обороти позичальника за формою № 4 визначаються підсумовуванням рядків 30, 50 і 90, що відображає в досить повною мірою регулярні надходження на рахунки клієнта.

Після визначення загальної суми грошових надходжень на рахунки позичальника необхідно з'ясувати їх сезонність і регулярність. Під сезонністю грошових надходжень розуміється зміна загальної суми грошових коштів, що приходять на рахунок клієнта в тому чи іншому кварталі, під регулярністю - відповідно зміна потоку грошових надходжень усередині кварталу. Такий аналіз дозволяє, по-перше, виявити сезонні закономірності в діяльності позичальника (якщо вони є), а по-друге, отримати уявлення про те, наскільки налагоджена його фінансово-господарська діяльність, і, крім того, усвідомити основні цикли роботи підприємства.

Поряд з визначенням оборотів позичальника за попередні періоди велике значення має правильне прогнозування грошових надходжень на рахунки підприємства в майбутньому. Адже саме з цих коштів буде проводитися погашення заборгованості по кредиту. У силу цього кредитному інспекторові необхідно скласти графік найбільш великих майбутніх надходжень на рахунки позичальника, визначити ймовірність їх здійснення. На основі цих даних він повинен зробити висновок, чи буде підприємство мати достатньо коштів для погашення кредиту.

Якщо в діяльності позичальника спостерігаються сезонні коливання, то необхідно переконатися в тому, що закінчення строку кредитного договору не доводиться на момент найменших грошових надходжень.

Аналіз фінансової стійкості позичальника

Аналіз фінансової стійкості компанії-позичальника дозволяє оцінити поточний стан рахунків підприємства, що забезпечують його постійну платоспроможність, а також їх стан на перспективу.

Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами, термін перетворення яких у грошову форму відповідає терміну погашення зобов'язань.

Для отримання уявлення про можливості підприємства щодо погашення середньо-і короткострокових зобов'язань використовуються два відносних показника ліквідності, різняться набором ліквідних коштів, що розглядаються в якості покриття короткострокових зобов'язань. Для розрахунку зазначених показників зіставляються дані по різних групах активів, об'єднаних за ступенем ліквідності (терміновості розміщення), з сумами короткострокової заборгованості всіх видів (банкам, бюджету, постачальникам та ін - рядок 610, 620 і 670 пасиву балансу). В результаті визначаються наступні коефіцієнти.

1. Коефіцієнт поточної ліквідності, який характеризує платоспроможність підприємства на період, рівний середньої тривалості одного обороту короткострокової дебіторської заборгованості. Таким чином, зазначений коефіцієнт дозволяє оцінити оборотність вкладених короткострокових кредитних коштів. Він розраховується за наступною формулою:

Коефіцієнт поточної ліквідності = (Грошові кошти + Дебіторська заборгованість + Короткострокові фінансові вкладення) / Суму короткострокових зобов'язань (1)

Даний показник оцінюється наступним чином: 1,0 і більш-відмінно, від 0,75 до 1,0 - добре, від 0,5 до 0,75-задовільно, менше 0,5 - незадовільно.

2. Коефіцієнт покриття показує платіжні можливості підприємства не тільки за умови своєчасних розрахунків з дебіторами та реалізації готової продукції, а й при продажу в разі потреби матеріальних оборотних коштів.

Величина цього коефіцієнта залежить від факторів, пов'язаних зі специфікою діяльності позичальника: галузі виробництва, тривалості виробничого циклу, структури запасів і витрат.

Коефіцієнт розраховується наступним чином:

Коефіцієнт покриття = (Сума оборотних активів - Дебіторська заборгованість з терміном більше 12 місяців) / Сума короткострокових зобов'язань (2)

Даний показник може бути оцінений таким чином: до 1,0 - незадовільно; від 1,0 до 1,49 включно-задовільно; від 1,5 до 1,74 включно - добре, більше 1,74 - відмінно.

Для оцінки фінансової стійкості компанії аналізуються також наявність і величина власних коштів і частка власних оборотних коштів в оборотних активах компанії.

Відносну величину власних засобів характеризує коефіцієнт автономії: відношення суми власного капіталу до загальної суми капіталу компанії.

Коефіцієнт незалежності = (Власні оборотні кошти) / (Сума поточних активів) (3)

Сума власного капіталу визначається як сума, відображена в 1 розділі пасиву балансу, за вирахуванням суми збитків у звітному періоді (рядок 320 балансу), не внесених засновниками засобів до статутного фонду (рядок 244 балансу), і нематеріальних активів (рядок 110); загальний капітал компанії як підсумкова величина балансу (рядок 699 або 399) за вирахуванням тих же статей збитків.

Значення даного показника оцінюються наступним чином: 60% і більше - відмінно; від 30 до 60% - добре; менше ЗО% - задовільно.

Аналіз ефективності діяльності позичальника

Аналіз ефективності підприємства проводиться за двома напрямками:

1) аналіз рентабельності;

2) аналіз ділової активності.

Рентабельність підприємства відображає ступінь прибутковості його діяльності. Ділова активність - це інтенсивність його діяльності (швидкість оборотності його коштів).

Аналіз рентабельності позичальника здійснюється шляхом розрахунку коефіцієнта рентабельності обороту від основної діяльності, що визначається у вигляді відношення суми прибутку від реалізації за певний період (рядок 050 форми № 2) до суми виручки від реалізації за цей же період (рядок 010 форми № 2).

Даний коефіцієнт показує, скільки прибутку припадає на одиницю вартості реалізованої продукції.

Характеристика значень цього коефіцієнта за ступенем їх прийнятності (достатності) для банку: відмінно-більше 20%; добре-від 15,1 до 20%; задовільно-від 10,0 до 15%; незадовільно - менше 10%.

У деяких випадках причиною малої рентабельності діяльності позичальника є навмисне зменшення суми податку на прибуток за рахунок збільшення собівартості продукції. Тому при проведенні фінансового аналізу позичальника кредитному інспекторові в обов'язковому порядку необхідно з'ясувати причини незадовільного значення коефіцієнта рентабельності.

Аналіз ділової активності компанії-позичальника здійснюється на основі розрахунку коефіцієнта оборотності готової продукції і товарів, коефіцієнта оборотності запасів сировини і коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості.

Всі ці коефіцієнти розраховуються за єдиною формулою:

ПРО = ТУ * Д / С, (4)

де ПРО - оборотність відповідного виду активів в днях;

ОСТ-середньоарифметична сума даного активу за період (сума на початок періоду + залишок на кінець періоду, поділена на 2);

Д - сума календарних днів в періоді (90 днів - для 1-го кварталу, 180 днів - для двох кварталів і т.д.);

С - сума виручки від реалізації за період або витрат на виробництво і продаж.

Нормативними оцінками даних показників є такі значення:

1) для коефіцієнта оборотності запасів сировини і матеріалів промислових підприємств: від 20 до 40 днів-добре, від 10 до 20 днів або від 40 до 60 днів - задовільно; менше 10 або більше 60 днів - незадовільно;

2) для коефіцієнта оборотності готової продукції і товарів промислових підприємств: до 5 днів - відмінно; від 5 до15 днів - добре; від 15 до 30 днів - задовільно; понад 30 днів - незадовільно;

3) для коефіцієнта оборотності готової продукції і товарів (для інших товарів): менше 30 днів-відмінно, від 30 до 60 днів-добре; від 60 до 90 днів - задовільно; понад 90 днів - незадовільно.

Для аналізу дебіторської заборгованості застосовується коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості. Він розраховується за наведеною вище формулою, де як ОСТ береться величина дебіторської заборгованості з терміном погашення до року (дані рядка 240 мінус дані рядка 244), а в якості С - сума виручки від реалізації. Найкращим можна визнати значення коефіцієнта до 30 днів, хорошим - до 60 днів, задовільним - до 90 днів, незадовільним - більше 90 днів. Критичною для позичальника є ситуація, коли термін оборотності дебіторської заборгованості значно більше терміну оборотності зобов'язань перед кредиторами.

При аналізі складу дебіторської заборгованості потрібно звертати увагу на терміни та реальність її погашення. Для цього необхідно здійснювати детальну розшифровку дебіторської заборгованості, включаючи розгляд фінансового становища безпосередніх дебіторів і з'ясування їхньої платоспроможності.

Підлягає також з'ясування наступне: зосереджена чи дебіторська заборгованість у одного покупця і чи не є вона безнадійно простроченої, чи росте дебіторська заборгованість випереджаючими темпами порівняно з обсягом продажів і які причини цього. При розрахунку коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості сума всієї дебіторської заборгованості зменшується на величину безнадійної дебіторської заборгованості.

Визначення групи ризику кредитного продукту (класності позичальника).

На підставі викладених вище показників діяльності клієнта кредитний інспектор, застосовуючи комплексну рейтингову систему і проводячи аналіз у відповідності з діючими методиками визначення групи кредитного ризику і кредитною політикою банку (тобто шляхом нарахування балів за заздалегідь прийнятим критеріям), присвоює кредитного продукту певну групу ризику (клас позичальника).

Слід врахувати, що кожен банк, як правило, застосовує власну систему оцінки групи ризику кредитного продукту. Але намагається зробити її максимально покірної до світових стандартів і, отже, рекомендаціям міжнародних Аудиторських компаній (Artur Andersen, KPMG, Price Waterhouse).

У результаті вивчення клієнта, проведених з ним переговорів, аналізу об'єкта кредитування, фінансового стану позичальника і запропонованого забезпечення кредитний інспектор складає письмовий висновок про можливість або неможливість надання кредиту. У цьому висновку повинні бути коротко викладені результати проведеного комплексного аналізу заявки, які в своїй сукупності дають підстави зробити принциповий висновок про доцільність (недоцільність) надання кредиту.

Після складання висновку та розрахунку групи ризику (класності позичальника) кредитний інспектор виносить остаточне вирішення питання на розгляд кредитного комітету.

Рішення про надання кредиту здійснюється кредитним комітетом банку відповідно до регламенту відповідного кредитного комітету банку.

Політика банку по відношенню до некредитоспроможним підприємствам

Класифікація підприємств за ступенем кредитного ризику

В якості критеріїв ризику використовують два показники: фінансовий стан позичальника і якість наявної в нього забезпечення кредиту.

Фінансовий стан позичальника визначається за рівнем рентабельності та долі забезпеченості власними коштами.

Відповідно до цих критеріїв виділяються три групи підприємств з різним ступенем ризику несвоєчасного повернення кредиту. Це підприємства, які мають:

• бездоганне фінансове становище, тобто солідну базу власних засобів і високу норму рентабельності;

• задовільний фінансовий стан;

• незадовільний фінансовий стан, тобто низьку частку власних коштів і низький рівень рентабельності.

За наявністю і якістю забезпечення всі підприємства поділяються на чотири групи ризику. Це підприємства, які мають:

• бездоганне забезпечення;

• достатню, але несприятливу структуру забезпечення;

• труднооценіваемое забезпечення;

• недолік забезпечення.

Оскільки у кожного підприємства-позичальника одночасно діють обидва чинники, для остаточного висновку про ступінь кредитного ризику складається наступна таблиця 1.

Таблиця 1.

Як показує таблиця, за ступенем кредитного ризику виділяються п'ять типів підприємств. Віднесення до першої групи означає мінімальний ризик, оскільки забезпечується повернення кредиту або за рахунок бездоганного фінансового стану, або за рахунок високої якості наявного у нього забезпечення. У наступних груп підприємств ступінь ризику зростає.

З точки зору фінансового стану можна виділити три групи підприємств, що розрізняються за рівнем рентабельності і наявності власних ресурсів. Це підприємства, які мають:

• бездоганне фінансове становище, тобто частка власних коштів і рівень рентабельності вище середньогалузевого показника;

• задовільний фінансовий стан, тобто відповідні показники на рівні середньогалузевих;

• незадовільний фінансовий стан, тобто відповідні показники на рівні нижче середньогалузевих.

Виходячи з наявності та якості забезпечення, виділимо чотири групи підприємств. З них три групи підприємств мають достатнє забезпечення, але різну його структуру, а одна група підприємств характеризується недоліком забезпечення.

У перших трьох групах можна виділити підприємства, що мають:

• бездоганне забезпечення, до якого слід віднести переважання в його складі депозитних вкладів, легкореалізованих цінних паперів, товарів відвантажених (дебіторських рахунків), валютних цінностей, готової продукції або товарів, що користуються високим попитом;

• достатню, але несприятливу структуру забезпечення, що означає переважання ліквідних коштів другого і третього класу;

• труднооценіваемую структуру забезпечення, що означає наявність значних сум витрат виробництва (в сільському господарстві), напівфабрикатів (незавершеного виробництва) або продукції, попит на яку коливається (промисловість), що не котируються на біржі цінні папери.

Четверта група охоплює підприємства з недоліком забезпечення. Оскільки в реальному житті ці фактори діють у комплексі, можливо, що вплив позитивних факторів може нівелювати дію негативних; можливе й інше - негативний вплив одного фактора буде множитися дією іншого. Конкретно цей взаємозв'язок факторів при розгляді проблеми ризику повернення кредиту може бути представлена ​​наступною класифікацією типів підприємств. Найменший ризик неповернення кредиту мають підприємства, віднесені до першого типу. Це підприємства, які мають бездоганну фінансовий стан незалежно від наявності та якості забезпечення, або підприємства, які мають бездоганним забезпеченням незалежно від їх фінансового стану.

Дійсно, основними джерелами повернення кредиту, як відомо, є: виручка від реалізації і ліквідні активи, в тому числі службовці забезпеченням кредиту. Отже, ризик неповернення кредиту мінімальний або відсутній взагалі, якщо є в наявності обидва фактори або принаймні один з них. Саме в другому випадку відбувається нівелювання негативної дії одного фактора за рахунок позитивного впливу іншого фактора. У відношенні цього типу підприємств (крім тих, хто має незадовільний фінансовий стан) доцільно вважати основною формою забезпечення повернення кредиту виручку від реалізації, не вдаючись до юридичного оформлення гарантій. Для вказаної групи підприємств механізм повернення кредиту буде будуватися на довірі, заснованому на стійкому фінансовому стані позичальника. У цьому випадку банк не надає значення ні достатності, ні якістю забезпечення.

Кредитування підприємств, що мають незадовільний фінансовий стан, але віднесених до першого типу внаслідок наявності бездоганного забезпечення, доцільно здійснювати під заставу відповідних цінностей. Деякий ризик неповернення кредиту в цьому випадку зведений до мінімального.

Підприємства, віднесені до другого, третього і четвертого типу при наявності певного ризику, в цілому є кредитоспроможними. Вони мають економічні передумови для повернення кредиту, які повинні бути закріплені юридично. Але форми забезпечення повернення кредиту повинні бути диференційовані.

Для підприємств другого типу доцільно використовувати заставу матеріальних цінностей з урахуванням опеньки якості забезпечення.

Для підприємств третього типу доцільно використовувати як заставу цінностей, так і гарантію, а може бути обидві форми. Вибір форми буде залежати від реальної економічної ситуації: оцінки складу забезпечення та фінансового стану клієнта.

Підприємства четвертого типу доцільно кредитувати або під гарантію фінансово стійкої організації, так як вони мають недостатні власні джерела для погашення позик, або уклавши договір страхування від ризику неповернення кредиту. Одночасно логічно підвищити процентну ставку за користування позиками. Ці підприємства мають підвищеним ризиком несвоєчасного повернення кредиту, тому банк повинен приділяти особливу увагу аналізу їх фінансового стану і складу забезпечення.

І нарешті, п'ятий тип підприємств вимагає особливої ​​уваги і ставлення з боку банку у зв'язку з високим ступенем ризику. Однак цей тип підприємств також неоднорідний. Одна їх частина при істотній реорганізації виробництва та менеджменту, а також фінансовій підтримці банку може виправити свою репутацію. Ці підприємства банк не повинен залишати без допомоги, надаючи її на умовах поручительства (гарантії). Іншу частину підприємств можна визнати безнадійною, в ній встановлювати кредитні відносини не рекомендується.

Порядок роботи з проблемними кредитами

При виникненні загрози неповернення коштів кредиту кредитний інспектор негайно готує висновок за кредитним договором з зазначенням причин неповернення кредиту і прийнятих ним після виникнення початкових труднощів з поверненням кредиту і виплатою відсотків заходів з його погашення. Висновок передається в юридичну службу банку, а також до служби безпеки.

Юридична служба - при надходженні сигналу про неповернення кредиту - протягом найкоротшого періоду пред'являє в установленому порядку боржника цивільний позов або вчиняє інші необхідні дії.

Співробітник служби економічної безпеки з урахуванням пропозицій юридичної служби організовує роботу з погашення простроченої заборгованості. До проведення заходів по поверненню простроченого кредиту можуть бути залучені кредитні інспектори, які вели цей проект, а також співробітники інших служб банку.

Найкращий варіант - розробка спільно з позичальником плану заходів для відновлення стабільності компанії та усунення виявлених диспропорцій.

При цьому необхідно зробити спробу встановити співпрацю незалежно від того, вирішив банк продовжувати роботу з клієнтом або ліквідувати позику.

Якщо вдасться переконати клієнта, що становище можна виправити, слід намітити план дій. Він може включати в себе: продаж активів, скорочення накладних витрат; зміну ринкової стратегії; зміну керівництва і призначення нових осіб на ключові пости.

Інше рішення може полягати в продажу банком застави. Для цього слід перш за все перевірити документи і встановити, чи дійсно банк має безумовне право розпоряджатися заставою. Потім необхідно з'ясувати, які можливості реалізації застави: зазвичай це дорога і віднімає час процедура. Ідеальний варіант - співпраця з позичальником у продажу застави.

Якщо всі ці зусилля не досягають мети, банк повинен забезпечити свої інтереси, зажадавши від позичальника платежу, продажу забезпечення, пред'явлення претензій до поручителя (гаранта і т.п.). І крайній варіант - оголошення неплатника банкрутом, але це самий небажаний шлях для кожної зі сторін і найбільш витратний за часом (див. Закон РФ від 19.11.92 № 3929-1 «Про неспроможність (банкрутство) підприємств»).

Банк повинен діяти без зволікання, оскільки якщо позичальник затримає платежі торговим кредиторам, страхової компанії, податковим органам, то буде накладений арешт на майно, і банк виявиться у довгій черзі кредиторів, що вимагають відшкодування боргу.

Добровільне погашення банківського кредиту, а також відсотків є показником якості роботи кредитного підрозділу і всього банку в цілому.

Кредитний інспектор підшиває у справу лист розрахунків повноти погашення заборгованості із зазначенням термінів дії кредиту, розміру процентної ставки, дату погашення заборгованості. Робиться відмітка "Кредит повернуто повністю з належними відсотками, кредитна справа № ___________ закрито (дата закриття справи)».

Аналіз кредитної політики банку «Алемар»

Загальні положення кредитної політики банку «Алемар»

Коротка характеристика банку «Алемар»

Акціонерний комерційний банк «Алемар» зареєстрований 17 червня 1993 року в ЦБ РФ (номер 2384). Статутний капітал банку становить 1600000000 рублів. Серед клієнтів банку найбільші підприємства:

• АТ «Новосібірскенерго»

• АТВТ «ВІНАП»

• МУП «Міськводоканал»

• АТЗТ ІКФ «Алемар»

• ТОО «НТН-4»

• АТЗТ «Молодість Сибіру»

• АТЗТ «Агрофірма Іня»

• АТЗТ стразові фірма Асопа

• АТЗТ «Сибірська газета»

• АТЗТ «Сибірський Бальзам»

Акціонерний комерційний банк «Алемар» надає своїм клієнтам такі види послуг:

1. Робота на ринку цінних паперів:

• Здійснення операцій з облігаціями державного ощадного банку,

• Здійснення операцій з випуску і погашення векселів АКБ «Алемар»,

• Здійснення операцій з векселями третіх осіб,

• Реєстрація угод з цінними паперами.

2. Консалтингові послуги (професійне надання консультацій з питань чинного законодавства в галузі цивільних правовідносин, фінансового і в тому числі банківського менеджменту),

3. Робота з фізичними особами за допомогою депозитних (строкових, рентних, заповідальних, до запитання) договорів, ОГСЗ і векселів.

4. Прискорені платежі через власну мережу банків-кореспондентів в містах Росії: Москві, Санкт-Петербурзі, Уфі, Омську, Кемерово, Красноярську, Челябінську і ін

5. Кредитування юридичних, фізичних осіб, комерційних банків.

6. Використання комп'ютерно - модемного системи «Клієнт-Банк», яка дозволяє здійснювати наступні операції:

• Прийом платіжних доручень і листів клієнта, який може відправляти їх зі свого офісу по звичайному телефону, при цьому віддаленість клієнта від банку не обмежена відстанню,

• Прийом клієнтом виписок зі свого розрахункового рахунку та додатків до них,

• Перегляд клієнтом своїх платежів за необхідний період,

• Можливість відправити платіжні доручення в будь-який час доби,

• Передача і прийом інформації в захищеному від несанкціонованого доступу вигляді,

• Можливість отримувати електронні виписки та додатки до них навіть у тих випадках, коли платіжне доручення було оформлено у вигляді паперового документа в будь-якому відділенні банку «Алемар»,

• Можливість використовувати клієнтом АРМ «Клієнт - Банк» на своєму комп'ютері як друкарську машинку для оформлення платіжної документації,

• Ведення архівів платіжних доручень, виписок і додатків до них.

Структуру пасивів АКБ «Алемар» за період з 01.07.95 по 01.07.96 можна представити у вигляді діаграми 1 і 2.

Банк «Алемар» був нагороджений дипломом «Фінансовий Олімп», що засвідчує високу ділову активність, стабільність і ефективність у фінансовій діяльності.

Діаграма 1.

Діаграма 2.

Сегменти кредитної політики банку «Алемар»

Банк «Алемар» планує досягти наступних цілей в процесі реалізації своєї кредитної політики та створення відповідних умов для кредитування:

• допускати лише такий характер ризику, який дозволяє створювати активи високої якості і забезпечувати постійний цільовий рівень прибутковості;

• надавати позики на фінансування економічно перспективних, рентабельних проектів, які відповідають стратегічним цілям Банку;

• сприяти розвитку довгострокових, приносять дохід відносин з клієнтами Банку;