Адміністрація міського округу Самара
Муніципальне освітній заклад вищої професійної освіти
Самарська академія
державного та муніципального управління
Економічний факультет
Кафедра «Фінанси і кредит»
Спеціальність 080105.65 «Фінанси та кредит»
ВИПУСКНА КВАЛІФІКАЦІЙНА РОБОТА
Заходи щодо скорочення простроченої заборгованості за кредитами юридичних осіб
Самара 2010

Зміст
Введення
1. Теоретичні основи процесу кредитування юридичних осіб комерційними банками
1.1 Основні поняття і сутність процесу кредитування
1.2 Порядок кредитування юридичних осіб комерційними банками
1.3 Поняття кредитоспроможності клієнтів і методи її оцінки
2. Дослідження організації діяльності Красноярського відділення Поволзької банку ВАТ Ощадбанк Росії щодо скорочення заборгованості по прострочених кредитах юридичних осіб
2.1 Характеристика комерційного банку
2.2 Процес організації кредитування юридичних осіб у банку
2.3 Аналіз та оцінка стану простроченої заборгованості юридичних осіб
3. Удосконалення процесу кредитування для скорочення простроченої заборгованості юридичних осіб у Красноярському відділенні Поволзької банку ВАТ Ощадбанк Росії
3.1 Причини виникнення та сучасний стан простроченої заборгованості по кредитах у комерційних банках
3.2 Розробка заходів щодо скорочення простроченої заборгованості юридичних осіб та оцінка очікуваної ефективності від їх впровадження
Висновок
Бібліографічний список

Введення

Актуальність дослідження. В умовах ринкової економіки банківський кредит об'єктивно необхідний. Потреба в ньому обумовлена дією економічних законів, наявністю товарно-грошових відносин і державною політикою, спрямованою на підтримку і стимулювання різних секторів економіки.
В даний час Розвиток банківського сектора відбувається на тлі позитивних змін макроекономічної ситуації в економіці країни і помітною стабілізації ситуації на фінансових ринках.
Разом з тим стверджувати, що банківська система в цілому і її окремі кредитні організації остаточно подолали наслідки кризи і що їх подальший розвиток не пов'язане з можливими фінансовими потрясіннями, було б передчасно. Зберігають своє значення чинники, здатні істотно вплинути на стан і банківської системи в цілому і конкретного комерційного банку зокрема [1].
Останнім часом, у зв'язку зі значним зростанням споживчого кредитування та недосконалістю оцінки кредитоспроможності позичальника (скорингу), банки, завдяки великій кількості виданих кредитів як юридичним, так і фізичним особам, багато в чому збільшили свої активи.
Але на противагу цій позитивній стороні кредитування існує і негативна - банки все частіше стикаються з проблемами несвоєчасного погашення заборгованості чи неповерненням кредитів.
Зниження ліквідності банківської системи і зростання неплатежів по кредитах привели до уповільнення кредитування, що замикає порочне коло розвитку і наростання кризи [2]. Специфікою банків є здійснення діяльності з розміщення коштів переважно за рахунок залучених ресурсів. Неповернення кредитів, особливо великих, може привести банк до банкрутства.
Все вищесказане визначило актуальність теми випускної кваліфікаційної роботи «Заходи щодо скорочення простроченої заборгованості за кредитами юридичних осіб на прикладі Красноярського відділення Поволзької Банку ВАТ Ощадбанк Росії».
Мета дослідження - розробка заходів щодо скорочення простроченої заборгованості юридичних осіб комерційного банку.
Завдання дослідження:
1. Дослідити теоретичні основи процесу кредитування юридичних осіб комерційними банками, для цього:
- Виявити основні поняття і сутність процесу кредитування;
- Вивчити порядок кредитування юридичних осіб комерційними банками;
- Проаналізувати методи оцінки кредитоспроможності клієнтів комерційного банку.
2. Провести дослідження організації діяльності Красноярського відділення Поволзької банку ВАТ Ощадбанк Росії щодо скорочення простроченої заборгованості за кредитами юридичних осіб.
3. Розробити заходи щодо вдосконалення процесу кредитування юридичних осіб для скорочення простроченої заборгованості за кредитами в Красноярському відділенні Поволзької банку ВАТ Ощадбанк Росії.
Об'єкт дослідження - організація діяльності кредитування юридичних осіб у комерційному банку.
Предмет дослідження - прострочена заборгованість за кредитами юридичних осіб.
Базою дослідження є Красноярське відділення № 4254 ВАТ Ощадбанк Росії.
Інформаційною базою дослідження послужили роботи вітчизняних і зарубіжних авторів у галузі банківської справи, кредитних і фінансових відносин (І. О. Арендс, М. М. Агаркова, Д. Г. Алексєєвої, М. Г. Антонова, М. М. Ареф'євої, І . Т. Балабанова, І. Балабуєва, М. В. Бандуріна, А. В. Белякова, А. А. Богданова, І. В. Бочарової, П. І. Вахрін, В. В. Витрянского, І. В. Вишнякова , Д. А. Ендовицкий, Л. Г. Єфимової, Є. П. Жарковський, Є. Ф. Жукова, С. В. Замкового, В. А. Зінкевича, М. Ю. Катвіцкой, О. І. Лаврушина, І . Д. Мамонової, І. С. Мустафіна, О. С. Нешітого, Л. А. Новосьолова, Д. С. Пастушенко, С. Селянина, О. Г. Семенюта, С. К. Соломіна, А. М. Тавасіева , Г. А. Тосунян, М. М. Ямпольського та ін), а також статистичні та фінансові матеріали ВАТ Ощадбанк Росії і його Красноярського відділення № 4254.
Випускна кваліфікаційна робота складається з вступу, трьох розділів, висновків, бібліографічного списку, додатків.
У вступі обгрунтовано актуальність теми дослідження, сформульовані мета і завдання випускної кваліфікаційної роботи, визначені предмет і об'єкт дослідження.
У першому розділі розглянуто теоретичні основи процесу кредитування юридичних осіб комерційними банками, виявлено основні поняття і сутність процесу кредитування, а також досліджено методи оцінки кредитоспроможності клієнтів комерційного банку.
У другому розділі випускної кваліфікаційної роботи проведено дослідження організації діяльності Красноярського відділення Поволзької банку ВАТ Ощадбанк Росії, для цього дана характеристика комерційного банку та оцінено стан простроченої заборгованості по кредитах юридичних осіб.
У третьому розділі випускної кваліфікаційної роботи на основі аналізу організації кредитування юридичних осіб у Красноярському відділенні № 4254 Поволзької банку Ощадбанку Росії розроблено заходи щодо скорочення простроченої заборгованості юридичних осіб та проведено оцінку очікуваної ефективності від впровадження цих заходів.

1. Теоретичні основи процесу кредитування юридичних осіб комерційними банками

1.1 Основні поняття і сутність процесу кредитування

Винахід кредиту, як і власне грошей, є геніальним відкриттям людства. У системі економічних відносин кредит займає особливе становище як самостійна категорія.
Завдяки кредиту економіка в цілому, а також окремі юридичні і фізичні особи мають прекрасну можливість задовольняти свої господарські та особисті потреби, долаючи обмеженість фінансових ресурсів. Кредитні відносини дозволяють організації за рахунок додаткових коштів розширити виробництво, збільшити свої ресурси, а також прискорити досягнення різних комерційних цілей. У цілому ж кредит може сприяти зміцненню економічного потенціалу суспільства.
Оцінити всі аспекти і результати залучення в оборот господарюючого суб'єкта кредитних ресурсів, а також можливості зміни внаслідок цього його фінансового стану можна тільки на основі отриманих після відповідної обробки результатів фінансового аналізу.
Сучасний кредитний ринок являє собою результат тривалого історичного розвитку і пристосування кредитних інститутів до потреб різних суб'єктів ринкової економіки. Він є частиною ринку фінансових послуг.
Його можна визначити як сукупність надаються кредитними організаціями (банками та небанківськими кредитними організаціями), що мають ліцензію Банку Росії на здійснення банківських операцій, соціально-економічних відносин з організації грошового обігу, із залучення коштів громадян і юридичних осіб та розміщення цих коштів у пріоритетних галузях економіки шляхом здійснення банківських операцій як виняткового виду діяльності [3].
Кредит (лат. creditum) - це надання товарів або грошей у борг на певних умовах. Ці умови передбачають, що дебітор (боржник) повертає кредитору (позикодавцю) еквівалент суми боргу плюс відсоток, що становить дохід кредитора. Таким чином, за своєю економічною природою кредит, «використовуваний для поворотного надання коштів, впливає на процеси виробництва, реалізації та споживання продукції і на сферу грошового обороту» [4].
Банківський кредит виступає необхідною умовою формування та розвитку ринкових відносин, потреба в якому обумовлена дією економічних законів, наявністю товарно-грошових відносин і державною політикою, спрямованою на підтримку і стимулювання різних секторів економіки.
Економічна складова банківського кредиту полягає у вартісному вираженні, яке має зростати кожного разу після надання кредиту позичальникові. Для останнього значення має не стільки його взаємозв'язок з конкретним кредитором-банком, скільки вартісна величина банківського кредиту (грошова сума), якою він може користуватися з умовою її повернення в деякому збільшеному розмірі. Крім цього для позичальника важливе значення має можливість користуватися сумою кредиту протягом певного тривалого відрізка часу, достатнього для її обороту, з віднесенням вартості як на повернення суми кредиту, так і на забезпечення подальшої своєї самостійної діяльності.
Тому, говорячи про банківський кредит, мають на увазі форму руху вартості (суми грошей) від банку до позичальника, яка завжди підлягає поверненню в деякому збільшеному розмірі через певний проміжок часу [5].
У сучасній економічній літературі знаходить своє місце визначення кредиту як форми руху позичкового капіталу або позичкового фонду [6], яке, у свою чергу, викликає заперечення у деяких учених.
Так, М.М. Ямпільський зауважує, що таке трактування кредиту мало що вносить до роз'яснення особливостей цієї категорії, оскільки термін «форма руху», так само як і «позичковий фонд», самі потребують пояснення [7].
На думку С.К. Соломіна, з економічної точки зору будь-яке товарно-грошове ставлення, будь-то: продаж товару, надання послуги, виконання роботи або надання банківського кредиту, пов'язане з рухом вартості від одного суб'єкта до іншого. Форма ж визначає ті рамки, в яких такий рух можливо. Так, рух вартості від продавця товару до його покупцеві і назад за допомогою передачі товару з його оплатою опосередковується категорією купівля-продаж, яка і виступає єдино можливою формою такого руху. Для надання грошової суми у користування з подальшим її поверненням характерна форма якого банківського кредиту, або кредиту. Останній, включаючи і банківський кредит, припускає можливість виступу в якості позикодавця вельми широкого кола осіб.
Що ж стосується терміна «рух», то в рамках банківського кредиту він означає передачу (перерахування) суми грошових коштів від банку до позичальника і подальший її повернення зі сплатою відсотків річних [8].
Враховуючи той факт, що банківське кредитування, як правило, здійснюється за рахунок залучених коштів, необхідно говорити про повернення певного розміру вартості початкового ланці в ланцюгу її руху, а саме власнику грошових коштів (вкладнику). Даний аспект дозволяє визначити економічну сутність банку як посередника на ринку продажу «грошових сум». З'ясування посередницької функції банку дозволяє зробити висновок про те, що банк, виступаючи проміжною ланкою у взаємовідносинах суб'єктів, що мають «зайві гроші», і суб'єктів, що бажають їх використовувати, здатний акумулювати всі «вільні гроші світу» з метою отримання прибутку за допомогою розміщення їх серед осіб , що потребують додаткових грошових ресурсах.
Банківський кредит сприяє прискоренню виробництва та обігу матеріальних цінностей, підвищенню темпів суспільного виробництва, зокрема, завдяки позичковому відсотку, спонукає позичальників економно витрачати позикові кошти, шукати внутрішні резерви, знижувати витрати виробництва, отримати прибуток, достатній і для поточних витрат, і для повернення кредиту [9].
Існуючі підходи вивчення кредиту як економічного явища не могли не відбитися на нечисленних правових дослідженнях кредиту останнього десятиліття, в яких він розглядається здебільшого саме через призму економічних категорій. При цьому цивілісти, не завжди переймаючись у виявленні економічної сутності кредиту, все ж визначають її у двох словах [10].
Так, Е.А. Суханов говорить про надання кредиту в економічному сенсі в тих випадках, коли «мова йде про передачу одним учасником товарного обороту іншому визначеного майна з умовою повернення його еквівалента, і, як правило, сплати винагороди» [11].
Необхідно зазначити, що змістовні дослідження досліджуваної категорії були зроблені саме в середині ХХ століття. Однак і ці дослідження часом грунтувалися на положеннях економічної теорії про кредит. Деякі сучасні правознавці лише на аналізі наукових праць економічної спрямованості намагаються визначити правову «начинку» кредиту. Так, деякі автори пропонують розуміти під кредитом в умовах розвитку ринкових відносин форму об'єктивного відображення руху позичкового капіталу, що надається у позику [12].
Кредит як економічні відносини - це завжди ризик, оскільки передбачає певну ступінь довіри. Довіра, з одного боку, виникає як необхідний елемент кредитного відносини, з іншого - як усвідомлена позиція двох сторін, що має цілком певне економічне обгрунтування. Цивільний кодекс Російської Федерації [13] визначає зміст, принципи і форму оформлення кредитних відносин. У гол. 42 «Позика і кредит» міститься принципове розмежування цих понять:
- Кредитором може бути банк або інша кредитна організація (позикодавцем може бути юридична або фізична особа);
- Кредит надається у грошовій формі у розмірі та на умовах, передбачених кредитним договором (предметом договору позики можуть бути предмети чи інші речі);
- Позичальник зобов'язаний сплатити кредит і заплатити відсотки за користування ним;
- Кредитний договір є двостороннім і повинен бути укладений у письмовій формі;
- Кредит видається на певних умовах;
- Позичальник зобов'язаний погасити позичкову заборгованість в повному розмірі та у встановлені терміни.
На підставі ГК РФ (статті 819, 820, 821) до кредитного договору встановлені відповідні вимоги форми, а також порядок відмови від надання чи отримання кредиту.
Надання грошових коштів за кредитним договором здійснюється в рамках кредитної діяльності банку. Кредитна діяльність, виступаючи різновидом банківської діяльності, є також структурним елементом останньої, через зміст якої тільки й можливо усвідомити сутність кредитної діяльності [14].
У сучасній науковій літературі неодноразово робилися спроби не лише визначити і розкрити сутність принципів кредитування, але і виділити їх цільові групи: загальні та спеціальні, основні та додаткові.
Як правило, називають три основних принципи банківського кредитування, що представляють собою, як зазначають деякі вчені, «основу, головний елемент системи кредитування, оскільки відображають сутність і зміст кредиту, а також вимога об'єктивних економічних законів, в тому числі і в сфері кредитних відносин» [ 15]. Мова йде про умови повернення, платності і терміновості, зафіксованих у ст. 1 Закону про банки і банківську діяльність.
Повернення кредиту співвідноситься з умовою про розмір кредиту (предметі кредитного договору), яке, з одного боку, визначає суму основного боргу, що підлягає виплаті (поверненню) кредитору на обумовлених умовах, а з іншого - розмір зобов'язання кредитора (банку) щодо надання кредиту. Обов'язок повернення наданої суми грошових коштів відрізняє банківський кредит від інших категорій товарно-грошових правовідносин.
Платність банківського кредиту знаходить вираз в умові про відсотки за використання кредиту. При визначенні розміру відсотків істотне значення має ставка рефінансування Банку Росії, під якою розуміється облікова ставка банківського відсотка, виходячи з якої Банк Росії кредитує кредитні організації (комерційні банки, небанківські кредитні організації). Ставка рефінансування відіграє роль порогового значення ставки за банківськими кредитами, є свого роду «точкою беззбитковості», орієнтиром визначення кредитної політики кожного банку. Практичне значення такої ставки полягає в тому, що позичальник витрати з виплати відсоткової ставки відносить на собівартість продукції в межах ставки рефінансування плюс три відсотки, що залишилася ж частина реально виплачується ставки позичальник платить з чистого прибутку [16].

Зв'язок між зазначеними умовами банківського кредитування така, що в залежності від розміру кредиту і процентної ставки визначаються часові межі використання грошових коштів позичальником, при встановленні яких враховується не тільки інтерес банку, але і фінансовий стан позичальника (чим вищі доходи позичальника, тим більший розмір щомісячних фінансових обтяжень з погашення кредиту він може на себе взяти, що, у свою чергу, може максимально скоротити термін кредиту). У сфері так званих споживчих кредитів залежність всіх умов кредитування проявляється найбільш яскраво, оскільки повернення кредиту відбувається рівними платежами протягом встановленого кредитним договором терміну [17].
Таким чином, незважаючи на різні підходи до кредиту і кредитування, необхідно відзначити, що і в економічній та юридичній науці зазначено, що в основі кредитування лежать наступні принципи: терміновість; платність; зворотність; забезпеченість; у певних випадках - цільове використання.
А базові елементи системи кредитування - суб'єкти кредитних відносин, об'єкти, позичковий капітал і принципи кредитування - невіддільні одне від одного. Успіх у діяльності банку з кредитування приходить лише в тому випадку, якщо менеджмент банку здатний забезпечити їхню єдність.

1.2 Порядок кредитування юридичних осіб комерційними банками

За кредитним договором банк або інша кредитна організація (кредитор) зобов'язується надати грошові кошти (кредит) позичальникові у розмірі та на умовах, передбачених договором, а позичальник зобов'язується повернути отриману грошову суму і сплатити відсотки на неї. Кредитний договір в банківській практиці називають ще договором банківської позички, використовуючи термін «позика» як рівнозначний словами «кредит» і «позика» [18].
Банківське кредитування підприємств та інших організаційно-правових структур на виробничі та соціальні потреби здійснюється при строгому дотриманні принципів кредитування і заснований на певній процедурі у вигляді етапів.
1) Підготовчий етап. Безпосередньо кредитний процес починається з дня першої видачі позички. Проте до цього моменту і слідом за ним проходить ціла смуга значної роботи, що виконується як банком-кредитором, так і клієнтом-позичальником.
Нестійкість економічної ситуації, інфляції вимагають від російських банків особливої обережності та досвіду оцінки кредитоспроможності клієнта, об'єкта кредитування та надійності забезпечення, якості застави та гарантій. Аналітична частина цього етапу являє собою надзвичайно відповідальне завдання.
У російських комерційних банках рішення цього завдання, як правило, покладається на кредитний відділ (управління). В окремих банках виділяються спеціальні аналітичні підрозділи, функцією яких є всебічна оцінка кредитованого заходу.
Висновок про можливість кредитування дається працівникові, який курирує обслуговування даного клієнта. У цьому випадку вся підготовча робота покладається на економіста банку - він веде попередні переговори, розглядає представлену в банк документацію, готує письмовий висновок про можливість і умови кредитування даного проекту, виписує спеціальне розпорядження про видачу кредиту, збирає необхідні дозвільні підписи на кредитних документах і т. д. - Загалом виконує всю аналітичну, технічну та організаційну роботу щодо відповідного кредитному проекту. У невеликих банках вся ця робота, як правило, концентрується в одному відділі.
Великі кредити, як правило, розглядаються на кредитному комітеті. До його засідання проробляються всі економічні та юридичні питання, приймається остаточне рішення з даного питання, визначаються конкретні умови кредитування.
На підготовчому етапі клієнтом надається банку певна кредитна документація.
Кредитна документація - це складаються клієнтом і банком документи, які супроводжують кредитну угоду з моменту звернення клієнта в банк і до погашення позички.
До кредитних документів, що складаються клієнтом, належать: кредитна заявка; техніко-економічне обгрунтування; заяву на отримання позики; фінансовий звіт, звіт про рух касових надходжень; - внутрішні фінансові звіти; внутрішні управлінські звіти; прогноз фінансування; податкові декларації, бізнес-плани; термінові зобов'язання; договір про заставу (гарантійні листи, страхові поліси); відомості про закладений майні.
Вимоги до кредитної заявці досить прості, але визначені. У міжнародній практиці до них відносять позначення призначення позички і розкриття сукупності факторів, що визначають ступінь ризику даної позики.
Призначення позики має бути сформульовано конкретно, наприклад, так:
- На виробничі потреби (на придбання і формування виробничих запасів; на придбання і формування виробничих запасів та здійснення виробничих витрат; на здійснення конкретних витрат);
- На торгово-посередницькі потреби (на придбання, формування та реалізацію товарів; на формування сезонних запасів товарів);
- На тимчасові потреби (для виплати заробітної плати; для погашення платежів до бюджету та інших) [19].
Для оцінки ризику угоди банку важливо також мати уявлення про такі характеристики позички, як вид, термін, порядок видачі та погашення, спосіб забезпечення повернення, а також кредитоспроможність клієнта (рівень його основних фінансових показників, обсяги реалізації, прибутку, власних коштів), його організаційно -правова форма, характер взаємин з банком (наявність розрахункового рахунку в даному або в іншому банку, позичкової заборгованості). Повнота висвітлення зазначених пунктів в кредитній заявці залежить як від обсягу та терміну позики, так і від ступеня інформованості банку про клієнта [20].
На відміну від кредитної заявки заяву на отримання позики оформляється клієнтом після прийняття банком позитивного рішення по запитуваній кредиту.
Заява - це юридичний документ, що містить прохання клієнта надати йому кредит у певній сумі і на певний термін. Для банку заява є меморіальним ордером, оформляють надання позики з позикового рахунку клієнта. Заява підшивається в документи дня [21].
2) Слідом за підготовчим етапом настає етап оформлення кредитної документації. Працівники банку оформляють кредитний договір, виписують розпорядження по банку про видачу кредиту, заводять спеціальне досьє на клієнта - позичальника (кредитна справа).
До документів, що складаються банком, ставляться:
- Висновок на кредитну заявку клієнта;
- Відомість виконання клієнтом умов договору, в тому числі погашення позики та сплати відсотків;
- Кредитна справа клієнта [22].
До документів, що носять двосторонній характер, належить кредитний договір. Особливе місце серед кредитних документів належить кредитним договором, який регулює весь комплекс взаємовідносин банку з клієнтом. Як правовий документ кредитний договір повинен відповідати досить жорстким вимогам по оформленню, структурі, чіткості формулювань. Саме тому виправдано існування типових форм кредитних договорів стосовно різних видів кредитів. У виробленні найбільш прийнятних структур кредитного договору і формулювань всіх його пунктів активну участь повинні брати юристи. Їх участь необхідно також при внесенні змін чи доповнень до договору [23].
Грунтуючись на типовій формі, банки зазвичай розробляють власні варіанти кредитних договорів. Їх може бути кілька, причому основне їх відмінність один від одного зводиться, як правило, до того чи іншого механізму забезпечення погашення кредиту:
- Договір, що передбачає надання позичальником гарантій;
- Договір, що передбачає передачу позичальником застави;
- Договір, що передбачає страхування позики за рахунок позичальника у страховому товаристві;
- Договір, що комбінує всі або частину попередніх умов.
Договори подібного роду звичайно ставляться до комерційної таємниці банку.
Порядок надання та погашення позики. Розкривається конкретний механізм видачі і погашення позики із зазначенням граничного терміну.
Способи гарантії повернення кредиту - застава, гарантія, поруки, страхування.
Умови кредитування. Вказується, яких рівнів кредитоспроможності повинен дотримуватися позичальник: процентні ставки та комісійну винагороду; зобов'язання сторін; санкції за невиконання умов договору, порядок вирішення спорів, термін дії договору; юридичні адреси сторін; підписи сторін.
До кредитної документації належать також договори про заставу, гарантійні листи, страхові поліси.
Законом «Про банки і банківську діяльність» та Цивільним кодексом передбачається, що виконання основного зобов'язання позичальника може підкріплюватися такими формами забезпечення, як застава, гарантія, поручительство, та іншими способами, передбаченими законами або договором. Види забезпечення, які можуть прийматися в розрахунок кредитором при ухваленні рішення про видачу довгострокового кредиту, показані на рисунку 1.

Малюнок 1. Види забезпечення кредиту
Зміст договору про заставу диференціюється за видами застави: застава, застава товарно-матеріальних цінностей без права їх витрачання; заставу товарів в обороті або переробці [24].
Гарантійні листи і страхові поліси також повинні відповідати певним вимогам правового та економічного характеру. У правовому аспекті вони повинні чітко визначати відносини сторін, що дозволяє захистити їх інтереси. У зв'язку з цим позитивно повинна бути оцінено практику укладання тристоронніх договорів поруки та договорів страхування. Включення банку до числа учасників таких договорів підвищує їх ефективність, оскільки не дозволяє змінювати умови взаємовідносин позичальника та поручителя (гаранта, страховика) без відома банку.
Важливе значення має правильне оформлення гарантійних листів, договорів страхування або поручительства (наявність печатки, вказівку посадового становища осіб, які підписали документи, підписи цих осіб і т.д.). При використанні банківських гарантій необхідне укладення відповідних міжбанківських договорів (угод).
Грунтуючись на загальноприйнятій документації, наданої клієнтом для одержання кредиту, кожен банк сам визначає для позичальника пакет документів, найбільш відповідає вимогам банку.
3) На третьому етапі - етапі використання кредиту здійснюється контроль за кредитними операціями: дотриманням ліміту кредитування (кредитної лінії), цільовим використанням кредиту, сплатою позичкового відсотка, повнотою і своєчасністю повернення позичок. На даному етапі не припиняється робота з оперативного та традиційному аналізу кредитоспроможності та фінансових результатів роботи клієнта, при необхідності проводяться зустрічі, переговори з клієнтом, уточнюються умови та строки кредитування [25].
Таким чином, надання грошових коштів за кредитним договором здійснюється в рамках кредитної діяльності банку. Кредитна діяльність, виступаючи різновидом банківської діяльності, є також структурним елементом останньої, через зміст якої тільки й можливо усвідомити сутність кредитної діяльності.
При цьому необхідно відзначити, що стандартне ставлення до процедури прийняття рішень щодо надання кредиту в умовах, що змінилися малоефективно.
Дійсно, основою мінімізації кредитних ризиків сьогодні є заставна складова видаваних кредитів, і прогноз на наявність майбутніх фінансових надходжень підприємств за рахунок збуту виробленої продукції (товарів, послуг). Це знаходить відображення і в позиції Банку Росії, і в методиках оцінки ризиків, що застосовуються в банківському середовищі.
Лише дотримання взаємних інтересів допоможе банку та позичальникові вибрати найбільш прийнятну у кожному конкретному випадку форму забезпечення повернення кредиту чи використати змішане забезпечення (у різних варіантах).

1.3 Поняття кредитоспроможності клієнтів і методи її оцінки

В умовах становлення і розвитку ринкових відносин кредиторам необхідно мати точне уявлення про кредитоспроможність їхнього партнера. Для досягнення цієї мети банки розробляють власні методики визначення кредитоспроможності. Однак необхідно визначити, що включає це поняття в контексті ринкової економіки.
У підручнику «Банківська справа» під редакцією професора О.І. Лаврушина кредитоспроможність трактується як здатність позичальника повністю і в строк розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями (основним боргом та відсотками) [26]. Такої ж думки дотримується, і А.Д. Шеремет [27].
Наведене визначення, на думку М.Ю. Катвіцкой, не зовсім коректно, тому що в них не розмежовуються терміни «кредитоспроможність» і «платоспроможність». Остання якраз і має на увазі здатність організації розплачуватися за всіма видами зобов'язань, а кредитоспроможність увазі здатність розплатитися лише за кредитними зобов'язаннями [28].
Платоспроможність - можливість задовольнити вимоги кредиторів в даний момент. Кредитоспроможність - прогноз такої здатності на майбутнє.
І ще одна істотна відмінність. Організація погашає свої звичайні зобов'язання (крім заборгованості за кредитами), як правило, за рахунок виручки від реалізації продукції (робіт, послуг).
Повернення кредиту може проводитися як із власних коштів позичальника, так і за рахунок коштів, що надійшли від реалізації банком забезпечення, переданого в заставу, коштів гаранта або поручителя, страхових відшкодувань. Кредитоспроможність визначається не тільки тим, наскільки ліквідні активи організації, які спрямовують на погашення зобов'язань, але і безліччю інших чинників, не залежних безпосередньо від господарюючого суб'єкта (контрагенти, ринки збуту тощо) і не завжди піддаються кількісному вимірюванню.
При тлумаченні терміну «кредитоспроможність позичальника», як правило, враховується комплекс певних чинників, у тому числі:
- Дієздатність і правоздатність позичальника для здійснення кредитної операції;
- Його ділова репутація;
- Наявність забезпечення;
- Здатність позичальника отримувати дохід - генерувати грошові потоки.
Для оцінки кредитоспроможності позичальника в банках проводять аналіз кількісних показників і розрахунок коефіцієнтів, які можуть в тій чи іншій мірі характеризувати стійкість фінансового стану клієнта.
При цьому кожен банк виробляє свій набір показників, за якими проводять оцінку фінансового стану потенційного позичальника. Система таких показників повинна відповідати двом основним критеріям:
1) розраховані на базі показників коефіцієнти повинні визначати суттєві (значущі) особливості діяльності підприємства;
2) ці коефіцієнти повинні в якомога меншою мірою дублювати один одного.
Рекомендується використовувати дев'ять коефіцієнтів, які характеризують фінансовий стан підприємства, об'єднаних у чотири групи: достатність власних ресурсів, ліквідність активів, рентабельність виробництва, оборотність засобів [29].
1) Коефіцієнти, що характеризують достатність власних ресурсів:
- Коефіцієнт забезпеченості власними засобами (К ₁₎ - характеризує наявність власних оборотних коштів у позичальника, необхідних для його фінансової стійкості.
Коефіцієнт розраховується як відношення різниці між джерелами власних коштів і фактичною вартістю основних засобів та інших необоротних активів та вартості оборотних коштів підприємства.
- Коефіцієнт співвідношення позикових і власних засобів (коефіцієнт фінансового важеля) (К ₂₎ - дозволяє оцінити ступінь забезпеченості позичальника власним капіталом і його відносну залежність від залучених коштів.
Коефіцієнт розраховується як відношення загальної кредиторської заборгованості до джерел власних коштів.
- Коефіцієнт частки дебіторської заборгованості (К ₃₎ показує, яку частину ліквідних активів становить дебіторська заборгованість.
Він розраховується як відношення суми дебіторської заборгованості та відвантажених товарів до грошових коштів, розрахунками та іншим активам.
Даний коефіцієнт вельми актуальне для російської дійсності, так як при можливі затримки платежів з боку дебіторів ліквідність цієї частини активів зменшується пропорційно частці дебіторської заборгованості.
2) Коефіцієнти, що характеризують ліквідність активів:
- Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) (К ₄₎ дає можливість встановити достатність ліквідних активів для погашення короткострокових зобов'язань і може використовуватися для оцінки допустимих обсягів кредитування даного позичальника.
Він розраховується як відношення оборотних коштів до термінових зобов'язаннях (короткостроковим банківським кредитам, короткостроковими позиками і кредиторської заборгованості).
- Коефіцієнт термінової ліквідності (К ₅₎ призначений для оцінки здатності позичальника оперативно визволити з обороту грошові кошти і погасити короткострокові боргові зобов'язання.
Він розраховується як відношення найбільш ліквідних активів до термінових зобов'язаннях [30].
3) Коефіцієнти, що характеризують рентабельність:
- Коефіцієнт рентабельності продажів (До ₆₎ відображає ефективність господарської діяльності позичальника і розраховується як відношення балансового прибутку до виручки від реалізації за вирахуванням податків.
- Коефіцієнт рентабельності виробничих фондів (До ₇₎ відображає відносну ефективність їх використання і розраховується як відношення балансового прибутку до середньої за звітний період вартості основних засобів та матеріальних активів.
Зниження значення даного коефіцієнта може свідчити про погіршення структури основних засобів, про затоварення готової продукції і т.д.
4) Коефіцієнти, що характеризують оборотність коштів:
- Коефіцієнт оборотності оборотних засобів (До ₈₎ характеризує ефективність використання оборотних активів і розраховується як відношення виручки від реалізації продукції за вирахуванням податків до середньої за звітний період вартості оборотних коштів.
- Коефіцієнт оборотності запасів (К ₉₎ показує швидкість, з якою запаси переходять у розряд дебіторської заборгованості і розраховується як відношення витрат до середньої за звітний період вартості запасів і витрат.
Як правило, чим вище оборотність запасів, тим ефективніше ними управляють [31].
Отже, кредитоспроможність позичальника (господарюючого суб'єкта) - його комплексна правова та фінансова характеристика, представлена фінансовими і нефінансовими показниками, що дозволяє оцінити його можливість в майбутньому повністю і в строк, передбачений у кредитному договорі, розраховуватися за своїми борговими зобов'язаннями перед кредитором, а також визначає ступінь ризику банку при кредитуванні конкретного позичальника [32].
Тому стратегія банку в області кредитування полягає в сукупності певних дій менеджменту з метою ефективного та оптимального управління процесом кредитування в умовах мінливого середовища функціонування банку і позичальника.
Тактика при цьому, в тому числі й методи оцінки кредитоспроможності позичальника полягає в застосуванні певного набору засобів і прийомів досягнення поставленої мети.
Стратегія і тактика банків в області кредитування реалізується через положення їх кредитної політики, яка закріплюється в:
- Положенні про кредитну політику банку;
- Регламент (положенні) про надання кредитів;
- Методикою із застосування регламенту про надання кредиту.
У документах, що визначають кредитну політику банку, відображаються:
1) цілі, виходячи з яких формується структура кредитного портфеля банку (розміри кредиту, його якість, терміни погашення і т.д.);
2) політика банку в області встановлення процентних ставок, комісій за кредитами, умов їх погашення;
3) правила прийому, оцінки та реалізації забезпечення за кредитом;
4) розмір максимального ліміту по кредиту, тобто рівень співвідношення величини всіх кредитів банку та активів банку;
5) питання діагностики, аналізу та управління проблемними кредитами;
6) опис пріоритетних напрямів у сфері кредитування регіону, галузі, сектору економіки;
7) опис стандартів і методів, за допомогою яких визначається якість кредитів;
8) повноваження керівництва банку, голови кредитного комітету, кредитного інспектора і т.п. в області кредитування;
9) система організації та обов'язки кредитних підрозділів банку;
10) пакет необхідних документів, які додаються до кредитної заявці, і перелік документів для обов'язкового зберігання в кредитній справі;
11) проблеми забезпечення адекватного контролю кредитного ризику.
Методи реалізації положень кредитної політики закріплені в документах, що регламентують роботу з видачі кредитів і контроль за зобов'язаннями позичальника перед банком за виданими фінансових коштів.
Таким чином, методики аналізу кредитоспроможності позичальника є окремою частиною регламентів з надання кредитів або самостійними документами - інструкціями, що визначають порядок аналізу кредитоспроможності.

2. Дослідження організації діяльності Красноярського відділення Поволзької банку ВАТ Ощадбанк Росії щодо скорочення заборгованості по прострочених кредитах юридичних осіб

2.1 Характеристика комерційного банку

Красноярське відділення № 4254 Ощадбанку Росії здійснює свою діяльність на території міського округу Самара як відділення Поволзької банку ВАТ Ощадбанк Росії.
Реорганізація Ощадбанку в акціонерний комерційний банк відкрило нову сторінку його історії і стало найважливішою подією в житті Ощадбанку Росії останнього десятиліття. Акціонування відкрило перед Ощадбанком можливість здійснення широкого кола банківських операцій та подальшого розвитку як універсальної комерційної структури. Події останніх років показали правильність зробленого вибору, Ощадбанк Росії і його найбільше територіальний підрозділ - Поволзький банк РБ РФ - витримали суворий іспит фінансової кризи 2008-2009 років і сьогодні з оптимізмом дивляться в майбутнє.
Діаграма 1
Структура акціонерів ВАТ «Ощадбанк Росії»

\ S

Ощадбанк Росії є відкритим акціонерним товариством, головним акціонером якого є Банк Росії (60,25% акцій).
Поєднання державного і приватного капіталу в структурі акціонерного капіталу Ощадбанку дозволяє досягти балансу між стійкістю і прагненням до підвищення ефективності.
Статут Ощадбанку Росії, Кодекс корпоративного управління та дивідендна політика представлені в Додатку 1.
Відповідно до Статуту Ощадбанку Росії вищим органом управління акціонерного комерційного банку є загальні збори акціонерів. Органи управління Ощадбанку Росії представлені на рисунку 2.

Загальні збори акціонерів

Спостережна Рада

Голова
Наглядової Ради

Комітети
Наглядової Ради

Комітет з аудиту
Комітет з кадрів і винагород
Комітет зі стратегічного планування

Правління

Президент, Голова Правління

Центральний апарат

18 територіальних банків

Більше 20000 відділень, допофісов

Малюнок 2. Органи управління ВАТ Ощадбанк Росії

Філіальна мережа Ощадбанку складається з 18 територіальних банків і більше 20 тис. відділень, додаткових офісів та інших внутрішніх структурних підрозділів, а також близько 21 тис. банкоматів.
- 300 млн. рахунків фізичних осіб в країні з населенням 142 млн. чоловік;
- За розміром активів (25,9%);
- На ринку кредитування фізичних осіб (32,5%);
- На ринку кредитування юридичних осіб (32,5%);
- На ринку вкладів фізичних осіб (49,8%);
- На ринку залучення коштів юридичних осіб (17,6%) [34].
Ощадбанк Росії є найбільшим банком Російської Федерації та СНД. Банківська система Росії станом на 1 листопада 2009 р. складалася з 1 018 банків.
Активи банківської системи Росії за станом на 1 листопада 2009 р. становили 27 999 млрд. крб.
Діаграма 2
Активи Ощадбанку в банківській системі Росії

Активи Ощадбанку складають чверть банківської системи країни, а частка в банківському капіталі знаходиться на рівні 30%.

Діаграма 3
Положення ВАТ Ощадбанку в банківській системі Росії

Реалізація товарів і послуг - найважливіший етап діяльності будь-якого підприємства, що працює в умовах ринку. Банківська справа як вид підприємницької діяльності не є винятком.
Метою політики керівництва Ощадбанку і роботи всіх його служб є залучення клієнтури, розширення сфери послуг, завоювання ринку і, в кінцевому рахунку, - збільшення одержуваного прибутку.
Одним з таких напрямків є розрахунки за допомогою пластикових карт. Ощадбанк займає перше місце за кількістю банківських карт в обігу на території Росії.
Діаграма 4
Частка Ощадбанку на ринку банківських послуг

Станом на 01.07.09 загальний обсяг емісії банку близько 34 млн. карток, що становить трохи менше 30% від загального обсягу банківських карток у Росії (за даними ЦБ РФ на 01.07.09 загальний обсяг емісії банківських карток у Росії склав більше 123 млн. ).
Однак з емісії кредитних карток ВАТ Ощадбанк значно поступається «Російському стандарту».
Велика частина всіх емітованих Ощадбанком карт дебетові. Частка кредитних карт, випуск яких Ощадбанк почав навесні 2008 року, на 1 липня становила 0,6% (або 213,6 тис. карток).
Спочатку Ощадбанк тільки до кінця 2008 року планував випустити 300 тис. карток. Однак через кризу, що почалася виконати план не вдалося (обсяг емісії кредиток на кінець 2008 року склав 111 тис. карток).
З урахуванням такого результату план з випуску кредитних карт на 2009 рік був переглянутий. До кінця 2009 року обсяг емісії кредиток повинен був скласти 500 тис. карток, говорилося у відповіді Ощадбанку на офіційний запит «'», зроблений на початку року.
У результаті реорганізації Ощадбанку Росії шляхом укрупнення в 2001 році на карті Самарської області з'явився Поволзький банк, який об'єднав у своєму складі банки семи областей.
Поволзький банк є територіальним банком Ощадбанку Росії.
Поволзький банк - Філія Акціонерного комерційного Ощадного банку Російської Федерації (відкритого акціонерного товариства).
Поволзький банк Ощадбанку Росії сьогодні - найбільший, динамічно зростаючий банк регіону. Філіальна мережа банку представлена широко розгалуженою структурою, що дозволяє зробити його послуги доступними практично для кожного жителя.
Генеральна ліцензія Банку Росії на здійснення банківських операцій № 1481 від 3 жовтня 2002 року.
Поволзький банку, що діє з січня 2001 року, функціонує на території Самарської, Астраханської, Волгоградської, Оренбурзької, Пензенської, Саратовської і Ульяновської областей.
За величиною філіальної мережі (2934 установ) Поволзький банк вважається найбільшим серед всіх територіальних банків Ощадбанку Росії.
2 лютого 2009 була здійснена реорганізація Поволзької банку Ощадбанку Росії, що дозволило підвищити керованість структурних підрозділів Поволзької банку.
Характеризуючи роботу фінансово-кредитної установи в 2009 році, можна зазначити, що банк виконав всі основні планові показники, активно працював на всіх фінансових ринках і зберіг у регіоні лідируючі позиції.
Наприклад, на ринку кредитування юридичних осіб Поволзький банк збільшили свою частку до 31%, кредитний портфель виріс більш ніж на 49 млрд. рублів і склав на кінець року порядку 183 млрд. рублів.
При цьому крім короткострокового кредитування швидкими темпами розвивалося інвестиційне кредитування (зростання за рік на 34%), фінансування будівельних проектів (дворазове збільшення цього портфеля). Значні темпи демонструвало кредитування приватних клієнтів. За рік портфель кредитів громадянам виріс на 30% (у Самарській області на 36%), його обсяг склав більше 106 млрд. рублів, причому на частку іпотечних кредитів припадає 36%.
Безумовно, події в економіці кінця 2008 року значно знизили кредитна активність юридичних осіб та приватних клієнтів банку. Тим не менш, банк не зупиняв видачу кредитів: за четвертий квартал кредитний портфель за юрособам зріс на 4 млрд. рублів, за приватним позичальникам зберігся в тих же обсягах.
При явищах нестабільності в економіці будь-який банк турбується за якість свого кредитного портфеля. Однак за цим показником портфель Поволзької банку не зазнав значних змін.
Частка прострочених кредитів залишається на досить низькому рівні - у юридичних осіб 1,8%, у приватних клієнтів 1,4%.
Залучення грошових ресурсів було і залишається для банку пріоритетним завданням. На цьому ринку банк в минулому році зберіг свої позиції, причому в сегменті коштів фізичних осіб частка банку навіть збільшилася. Темпи зростання обсягів залучення вкладів склалися вище 18%, обсяг залишків на кінець року склав 225 млрд. рублів.
У жовтні банк зафіксував відтік ресурсів, але в листопаді ситуація стабілізувалася, а в грудні у вклади населення вже вдалося залучити понад 12 млрд. рублів.
Чистий прибуток за підсумками року в Поволзькому банку склала понад 8 млрд. рублів.
Красноярське відділення Поволзької банку є територіальним відділенням банку ВАТ Ощадбанк Росії, діє відповідно до законодавства РФ, Статутом Ощадбанку Росії, відповідно до Кодексу корпоративного управління та дивідендною політикою ВАТ Ощадбанк Росії.
Філії та операційні каси відділення розташовані в Красноярському, Волзькому, Кошкинський, Єлховський районах (Додаток 2).
Красноярське відділення Ощадбанку діє на підставі генеральної ліцензії Ощадбанку Росії № 1481 на право здійснення банківських операцій і операцій в РФ і за її межами.
Відділення ощадного банку № 4254 не є юридичною особою, і здійснює свою діяльність в межах прав, обумовлених у довіреності територіального відділення - Поволзької банку Ощадбанку Росії.
Організаційна структура відділення банку визначається двома основними моментами - структурою управління банком і структурою його функціональних підрозділів і служб.
Головне призначення органів управління - забезпечити ефективне керівництво комерційною діяльністю банку з метою реалізації його основних функцій.
Керівництво Красноярським ОСБ № 4254 здійснює завідувач, який здійснює:
- Загальне керівництво відділенням банку;
- Забезпечує стійку, ефективну роботу відділення;
- Несе персональну відповідальність за виконання покладених на відділення завдань, розподіляє обов'язки між своїми заступником та адміністраторами;
- У встановленому Ощадбанком Росії порядку розпоряджається майном та грошовими коштами;
- Укладає від імені Ощадбанку Росії кредитні й господарські договори з юридичними і фізичними особами.
Надані послуги:
1. Вклади в рублях
2. Вклади в іноземній валюті
3. Комунальні платежі
4. Виплата пенсій та допомог
5. Видача заробітної плати, стипендій та ін за договорами
6. Видача банківських карт фізичним особам
7. Обслуговування банківських карток фізичних осіб
8. Векселі РБ РФ (фізичні особи)
9. Векселі РБ РФ (юридичні особи)
10. Ощадні сертифікати РБ РФ
11. Інші цінні папери (в т. ч. квитки лотерей і ін)
12. Депозитарне обслуговування фізичних осіб
13. Брокерське обслуговування фізичних осіб
14. Валютно-обмінні операції
15. Операції з дорогоцінними металами
16. Кредитування фізичних осіб
17. Кредитування юридичних осіб
18. РКО юридичних осіб в рублях
Таким чином, Красноярське ОСБ № 4254 є відділенням ВАТ Ощадбанк Росії і здійснює банківську діяльність з кредитування юридичних осіб відповідно до законодавства Російської Федерації.
Красноярському ОСБ № 4254 надано право на вчинення наступних кредитно-розрахункових та інших операцій в рублях і іноземній валюті:
1. Залучати і розміщувати грошові вклади за угодою з позичальником.
2. Здійснювати розрахунки за дорученням клієнтів і банків-кореспондентів та їх касове обслуговування.
3. Відкривати і вести рахунки клієнтів.
4. Залучати і розміщувати кошти і управляти цінними паперами за дорученням клієнтів.
5. Залучати і розміщувати кошти і управляти банківськими пластиковими картами за дорученням клієнтів.
Відділення вдосконалює ведення готівкових та безготівкових операцій в національній валюті, прагне забезпечити високу швидкість проходження платежів.
У Красноярському ОСБ № 4254, як і в усьому Поволзькому банку, застосовуються різні форми розрахунків і гнучка тарифна політика, підвищується якісний рівень роботи з клієнтами.
Вирішено ряд технічних проблем: відділи та служби банку забезпечені сучасними технологіями з використанням засобів автоматизації, що дозволило підвищити безпеку банківських операцій, швидкість проведення платежів.
Таким чином, діяльність Красноярського ОСБ № 4254 з клієнтом охоплює всі сторони діяльності банку з фізичними особами та юридичними особами від залучення клієнта до банку до проведення операцій з кредитування, а так само з банківськими картами операцій на його рахунках.

2.2 Процес організації кредитування юридичних осіб у банку

Класифікація (рекласифікація) позик і формування (уточнення розміру) резерву в Красноярському ОСБ № 4254 здійснюються з урахуванням принципу відповідності фактичних дій по класифікації позик і формуванню резерву вимогам Положення Банку Росії від 26.03.04 № 254-П «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості »і внутрішніх документів Банку з питань класифікації позик і формування резерву, прийнятих уповноваженим органом Банку.
Набувши чинності 1 липня 2009 Вказівка Банку Росії від 19.12.08 № 2155-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 26 березня 2004 року № 254-П« Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості »[33] вносить суттєві доповнення до обов'язкового змісту внутрішніх розпорядчих документів кредитних організацій з питань кредитування, у тому числі в частині методів, правил і процедур аналізу та оцінки фінансового стану позичальників - юридичних осіб.
Для отримання кредиту Позичальник надає в Банк наступні документи:
- Заява-анкета (заява-анкета за «автокредитів»);
- Паспорт Позичальника, його Поручителя та / або Заставодавця;
- Документи, що підтверджують фінансовий стан Позичальника та його Поручителя.
Для працюючих:
- Довідка (і) підприємства, на якому працює Позичальник та його Поручитель за останні 6 місяців за формою 2-ПДФО.
- Виписка з трудової книжки або копія трудової книжки, завірена підприємством.
Для пенсіонерів:
- Довідка про розмір призначеної пенсії з відділення Пенсійного Фонду РФ і / або іншого державного органу, що виплачує пенсію, по використовуваних ними форм.
Для громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, або приватною практикою, або що мають інше джерело доходів, дозволений законодавством:
- Свідоцтво ПБОЮЛ про реєстрацію в Єдиному реєстрі державної індивідуальних підприємців (ЕГРІП) або ліцензія приватного нотаріуса, або посвідчення адвоката (пред'являються)
- Оригінал (пред'являється) або нотаріально засвідчена копія дозволу (ліцензії) на заняття окремими видами діяльності, якщо вони підлягають ліцензуванню відповідно до чинного законодавства
- Податкова декларація за попередній період.
- Книга обліку доходів і витрат (для ПБОЮЛ, які сплачують податки у відповідності з главою 26.2 НК РФ) за період не менше 6-ти останніх місяців (пред'являється)
- Форма 2 ПДФО за останній податковий період (для фізичних осіб, сплату податків за яких здійснюють податкові агенти).
Документи за наданим заставі.
При заставі квартир (кімнат):
- Документи, що підтверджують право власності на квартиру, кімнату: свідоцтво про власність, договір передачі, договір купівлі-продажу, договір міни, договір дарування, свідоцтво про державну реєстрацію права;
- Страховий поліс, за яким Вигодонабувачем виступає Банк, з обов'язковим щорічним переоформленням на повну вартість квартири, кімнати або на суму, що забезпечується заставою.
- Довідка про вартість об'єкта з БТІ або іншого органу, провідного технічний облік нерухомого майна;
- Копія фінансово-особового рахунку;
- Виписка з будинкової книги;
- Документи, що підтверджують відсутність заборгованості по обов'язкових платежах (довідку про відсутність заборгованості з оплати комунальних послуг тощо);
- Довідка про обмеження (обтяження) прав власника на квартиру, кімнату (іпотека, оренда, арешт тощо) з установи юстиції з державної реєстрації прав на нерухоме майно та угод з ним (рекомендується витребувати від Заставодавця);
- Нотаріально засвідчена згода всіх власників квартири, кімнати на передачу її в заставу, а при наявності в сім'ї неповнолітніх - відповідний дозвіл органів опіки та піклування.
При заставі нежитлових приміщень:
- Правовстановлюючі документи на нежитлове приміщення;
- Страховий поліс, за яким Вигодонабувачем виступає Банк, з обов'язковим щорічним переоформленням;
- Документ про територіальні межі земельної ділянки (копія креслення меж ділянки), виданий комітетом із земельних ресурсів і землеустрою;
- Довідку з органу, провідного реєстрацію та технічну інвентаризацію нерухомого майна, і поверховий план нежитлового приміщення;
При заставі земельних ділянок, використання яких пов'язане з підприємницькою діяльністю Заставника:
- Документи, що підтверджують право власності (оренди) на земельну ділянку, із зазначенням його призначення;
- Відомості про земельну ділянку, надані органом, що здійснює діяльність з ведення державного земельного кадастру (кадастрова карта (план) земельної ділянки та ін);
- Документ, що підтверджує кадастрову вартість (нормативну ціну) земельної ділянки, що пропонується в заставу.
При заставі транспортних засобів:
- Технічний паспорт;
- Страховий поліс, за яким Вигодонабувачем виступає Банк, з обов'язковим щорічним переоформленням на повну вартість транспортного засобу або на суму, що забезпечується заставою. Транспортний засіб має бути застраховане від ризику викрадення й збитку.
При заставі цінних паперів:
- Документ, що підтверджує право власності на передані у заставу цінні папери (виписка з депозитарію або виписка з рахунку в реєстрі, або сертифікати цінних паперів).
При заставі мірних злитків дорогоцінних металів:
- Мірні злитки;
- Сертифікати заводу-виготовлювача.
Дані заходи дозволяють знизити ризики неповернення кредиторської заборгованості. Кредитна політика Красноярського відділення № 4254 ВАТ Ощадбанк представлена в Додатку 3.
Методика розрахунку з видачі кредитів для зниження кредитних ризиків представлена в Додатку 4.
З метою активного розвитку операцій кредитування і стимулювання попиту починаючи з другого кварталу 2009 року Банк послідовно знижує процентні ставки за кредитами у всіх валютах. Тим не менше, попит на кредити в силу низької ділової активності підприємств Красноярського району залишається невисоким, що впливає на динаміку кредитного портфеля банку.
Крім того, з другого півріччя великим російським компаніям знову відкрився світовий ринок запозичень, у результаті чого банк зіткнувся із значними обсягами дострокового погашення кредитів.

2.3 Аналіз та оцінка стану простроченої заборгованості юридичних осіб

Видачу кредиту Красноярське ОСБ № 4254 веде облік на балансових рахунках. Рахунки першого порядку в Плані рахунків відповідають видам підприємств - позичальників, які мають кошти у тимчасове користування.
Облік за рахунками другого порядку ведеться за групами позичальників, а в аналітичному обліку в розрізі окремих договорів (Додаток 5).
Видача кредитів здійснюється як юридичним, так і фізичним особам. Однак, у загальному портфелі виданих позичок частка кредитів, що припадають на юридичні особи значно вище, ніж по фізичним особам (Діаграма 5).

Діаграма 5
Динаміка видачі кредитів у Красноярському ОСБ № 4254 (2005-2009 р.р.)

\ S
Незважаючи на зниження темпу росту виданих кредитів у 2008 році внаслідок фінансової кризи по Красноярському ОСБ № 4254 чітко простежується динаміка росту позикового портфеля.
За підсумками листопада і грудня 2009 року загальний обсяг погашених корпоративними позичальниками кредитів перевищив обсяг виданих кредитів, що призвело до скорочення портфеля за ці два місяці. Тим не менш, банк збільшує кредитний портфель корпоративних клієнтів випереджаючими темпами порівняно з ринком: за останніми наявними порівнянними даними за 11 місяців 2009 року темп приросту кредитів корпоративним клієнтам Ощадбанку (6,9%) істотно перевищив темп приросту даного сегмента російського ринку (1, 3%).
Динаміка кредитів, виданих юридичним особам представлена на діаграмі 6.

Діаграма 6
Динаміка кредитів, виданих юридичним особам

\ S
Це дозволило Ощадбанку за 11 місяців збільшити свою ринкову частку з 30,5% до 32,2%. Проте низький попит населення на кредити в 2009 році зумовив зниження портфеля роздрібних кредитів на 6,9%.
Частка кредитів, виданих юридичним особам зростає, і в 2009 році склала 95,2% від структури загального портфеля, у порівнянні з 2008 роком (87,5%) вона зросла на 7,7%.
Середня сума кредиту по роках має незначну тенденцію до зростання і коливається в межах 500 тисяч рублів на одну юридичну особу (Діаграма 7).
Діаграма 7
Динаміка середньої суми кредиту (2005-2009 р.р.)

\ S

Динаміка зростання кредитопозичальників по Красноярському ОСБ № 4254 представлена в Таблиці 1 на основі даних моніторингу обсягів видачі кредитів.
Таблиця 1
Динаміка зростання кредитного портфеля і відсотка простроченої заборгованості

Показники	Роки					Всього
Показники	2005	2006	2007	2008	2009	Всього
Загальний портфель, всього	169059,0	547439,3	1077379	478098,3	746676,5	3018652
% Прострочення	1,76	1,82	2,06	3,51	3,30	-
Сума виданих позик юридичним особам, тис. руб.	114960	459849	937320	414836	710836	2637801
% Прострочення	1,80	1,97	2,38	4,42	4,4

Дані Таблиці 1 показують, що відсоток прострочення кредитів юридичним особам нижче середніх значень за банківськими кредитними організаціям, проте спостерігається її незначне зростання.
Діаграма 8
Динаміка зростання відсотка простроченої заборгованості

\ S

Відсоток простроченої заборгованості виданих кредитів юридичним особам по Красноярському ОСБ № 4254 трохи вище значення відсотка простроченої заборгованості по всьому кредитному портфелю.
Контроль прийнятих ризиків, в основі якого лежить Політика Ощадбанку з управління ризиками та Положення про контроль за фінансово-господарською діяльністю дозволяє Красноярському відділенню підтримувати якість кредитного портфеля на прийнятному рівні.
Питома вага простроченої заборгованості в кредитному портфелі клієнтів на 1 січня 2010 склав 4,4%.
Дослідження показало, що, незважаючи на більш високе значення простроченої заборгованості серед юридичних осіб, діяльність з кредитування Красноярського ОСБ № 4254 спрямована на цільового клієнта - юридичну особу.
Проте прагнучи до збільшення обсягів роздрібного кредитування, з другої половини 2009 року Банк почав скасовувати обмеження, введені в розпал економічної кризи.
Так, було відновлено кредитування у валюті, знижений початковий внесок за іпотечними і автокредитами, по ряду програм збільшені максимальні суми і терміни кредитів і т.д.
У грудні 2009 року Банк знизив процентні ставки в іноземній валюті по ряду споживчих програм, ввів в дію новий кредитний продукт на цілі реструктуризації заборгованості за житловими кредитами, вніс зміни в умови надання Довірчих кредитів.
Результатом вжитих заходів стало зниження темпів скорочення роздрібного кредитного портфеля.
Так, якщо в I і II кварталах 2009 року скорочення портфеля склало 3,8% і 2,9% відповідно, то за підсумками III кварталу портфель скоротився на 0,3%, а за підсумками IV кварталу - на 0,03%. У грудні в Красноярському відділенні досягнуто зростання портфеля в межах 1%.
Банк планує подальше підвищення доступності роздрібних кредитів за рахунок лібералізації умов кредитування та пропозиції нових продуктів.
Вже в поточному, 2010 році, банком відновлено кредитування фізичних осіб в іноземній валюті на цілі придбання житла, знижені процентні ставки по ряду кредитів для учасників зарплатних проектів.
Найбільша кількість кредитів, виданих по Красноярському ОСБ № 4254 у 2009 році припадає на діапазон 400-600 тис. руб. (61% від кількості виданих кредитів) (Діаграма 9).
Діаграма 9
Структура портфеля юридичних осіб за величиною кредиту в 2009 році

\ S
Ефективність організації кредитування визначена не тільки возвратностью виданих позик, а й повторюваністю, тобто числом юридичних осіб, що звернулися в банк повторно.
Спостерігається стійка тенденція - кожен п'ятий клієнт повертається кредитуватися знову у відділення банку.
Кредити юридичним особам становлять в середньому 87,4% кредитного портфеля (12,6% - кредити фізичним особам).
Галузева диверсифікація корпоративного кредитного портфеля є одним з ключових підходів до управління кредитним ризиком та зниження кредиторської заборгованості серед позичальників відділення банку.
Структура корпоративного кредитного портфеля Ощадбанку є відображенням галузевої структури ВВП Російської Федерації.
Таким чином, дослідження організації діяльності Красноярського відділення Поволзької банку ВАТ Ощадбанк Росії щодо скорочення простроченої заборгованості юридичних осіб за кредитами показало, що кредити юридичним особам складають у середньому 87,4% кредитного портфеля.
Питома вага простроченої заборгованості в кредитному портфелі клієнтів на 1 січня 2010 склав 4,4%.
Незважаючи на більш високе значення простроченої заборгованості серед юридичних осіб, діяльність з кредитування Красноярського ОСБ № 4254 спрямована на цільового клієнта - юридичну особу.
Діяльність Красноярського ОСБ № 4254 щодо зниження простроченої заборгованості не є самостійною і визначена Політикою Ощадбанку з управління ризиками (Додаток 6) та Положенням про контроль за фінансово-господарською діяльністю позичальників - юридичних осіб.
Заходи, здійснювані відділенням банку в рамках Політики Ощадбанку з управління ризиками дозволило Красноярському ОСБ № 4254 незначно, але знизити відсоток простроченої заборгованості в 2009 році в порівнянні з 2008 роком.

3. Удосконалення процесу кредитування для скорочення простроченої заборгованості юридичних осіб у Красноярському відділенні Поволзької банку ВАТ Ощадбанк Росії

3.1 Причини виникнення та сучасний стан простроченої заборгованості по кредитах у комерційних банках

Операціями, які приносять основний дохід банку, були і залишаються кредитні операції. Однак ринок простроченої заборгованості за кредитами, за даними Росстату, становить понад 13 трильйонів рублів [34].
Особливо велика ця частка заборгованості серед суб'єктів малого та середнього підприємництва.
Російське підприємництво через відсутність власних коштів, в набагато більшою мірою, ніж великі господарюючі суб'єкти, потребує позикових фінансах, зокрема і в кредитах банків.
Незважаючи на наявність матеріальної зацікавленості і з тієї, і з іншого боку, при практичній реалізації виникає ряд проблем.
На Заході розвинена структура банків, які фінансують малі підприємства. У Росії на хвилі реформ 1990-х рр.. була зроблена спроба перейняти західний досвід, зокрема, в цей час керівництво ряду банків заявило про готовність підтримати фінансами представників малого бізнесу. У число цих банків входили Промстройбанк Росії, Інкомбанк і Столичний банк заощаджень. Ці благі починання вилилися у створення безлічі дрібних кредитних організацій, метою діяльності яких було кредитування і обслуговування потреб малого бізнесу. Пізніше ще один пік активності припав на середину 90-х рр.. Він був пов'язаний з державною ініціативою щодо підтримки малого бізнесу за рахунок коштів бюджетів різних рівнів [35].
Працюючи в цьому напрямку, держава в 1995 р. сформувало Федеральний фонд підтримки малого підприємництва. Діяльність фонду полягала у створенні мережі банків, за допомогою яких з федерального бюджету повинна була надаватися підтримка підприємствам малого бізнесу.
Однак виділені державою кошти в більшості випадків використовувалися не за призначенням.
Широко відомі факти, коли кредитні організації при потуранні федерального керівництва використовували грошові кошти фондів у власних інтересах.
Небажання банків кредитувати малий бізнес пояснюється наявністю негативного досвіду, пов'язаного із зникненням фірм-боржників, неповерненням кредитів, приховуванням застави.
Тому, захищаючи себе від можливих проблем, кредитні організації укладають договори тільки з тими підприємствами, які здійснюють розрахунково-касові операції через банк, що є передбачуваним кредитором [36]
Зрозуміло, що нинішня фінансово-економічна криза диктує свої правила, але в гонитві за своїм спокоєм банки затягують на шиї підприємництва смертельну петлю.
Дослідження, проведені загальноросійської організацією підтримки малого та середнього бізнесу «Опора Росії» [37], показали найбільш згубні фактори для підприємництва Росії (Діаграма 10).

Діаграма 10
Дані опитування підприємців

\ S
Посилилися вимоги до обсягу і якості забезпечення залишили ряд індивідуальних підприємців і підприємства малого і середнього бізнесу без оборотних коштів.
Банківські установи знаходять сьогодні будь-які причини, аби відмовити в позиці. Наприклад, стали набагато жорсткіші вимоги до заставного забезпечення по кредитах. Якщо раніше під заставу товару в обороті можна було отримати, хоч трохи грошей, сьогодні він нікому не цікавий. Навіть такі «жорсткі» застави, як нерухомість, обладнання та автомобілі, банки беруть неохоче і з величезним дисконтом.
Якщо ще в 2007 році банк надавав кредит у розмірі 70-80% від ринкової вартості застави, то тепер отримати вдасться всього 30-50%. Таким чином, під кожен кредит потрібно подвійне забезпечення.
Інша частина проблеми - підвищення процентних ставок і скорочення термінів кредитування. Підприємці сьогодні можуть отримати кредити в рублях по ставках не менше 30%. Для більшості малих підприємств, у яких зараз обсяги реалізації впали практично вдвічі, обслужити такі позики просто нереально [38].
Також знизилися суми і терміни кредитів. Частина банків взагалі перестали видавати кредити в рублях. І якщо раніше фінансування надавалося на строк до трьох - п'яти років, то сьогодні отримати кредит можна не більше ніж на рік. Крім того, тепер фінансові установи розглядають заявки не тиждень, а місяць.
Вибірково банки ставляться і до самих підприємствам, практично заморозивши фінансування підприємств малого та середнього бізнесу будівництва, виробництва, певні сегменти торгівлі.
Банки віддають перевагу галузям реального сектору економіки з швидкою оборотністю, таким, як харчова промисловість, транспорт, упаковка.
З побоюванням кредитні організації відносяться до компаній, що здійснюють вантажні перевезення, різні посередницькі та консалтингові послуги, тому що їх обсяги теж впали.
Підприємці у свою чергу теж мають претензії до своїх потенційних кредиторам. Проблема кредитування, з точки зору керівників підприємств малого та середнього бізнесу, включає в себе дві сторони:
- По-перше, загальна жорсткість кредитно-грошової політики,
- По-друге, дискримінація по відношенню до малого бізнесу з боку банків.
У число труднощів входять комплекс цінових обмежень, що включає в себе нереальний заставу та гарантії, обмежені терміни кредитування, недоступність інвестиційних кредитів.
У нинішній ситуації підприємці найбільшою мірою мають потребу в поповненні обігових коштів. Популярністю користуються продукти з високим циклом оборотності, тобто овердрафти і кредитні лінії.
Вектор потреб змістився від фінансування капітальних витрат у бік рефінансування раніше отриманих банківських кредитів. Крім поповнення оборотних коштів зараз найбільший інтерес у позичальників викликають невеликі інвестиції.
Якщо позичальників сильно турбує посилення банківських вимог при видачі позик, то банки хвилює погіршився фінансовий стан підприємництва. Сьогоднішня ситуація в економіці значною мірою вплинула на багатьох підприємців не кращим чином - падіння попиту, скорочення обсягів бізнесу, взаємні неплатежі між підприємствами.
У результаті знижені показники фінансово-господарської діяльності, а значить, бізнесу складніше платити за своїми боргами, та й взагалі утримуватися на плаву [39].
Банки зрозуміли, яким небезпечним є несерйозний підхід до кредитування. Тепер вони стали об'єктивно оцінювати як кредитоспроможність позичальника, так і ціну кредитного продукту, тому кредитування малого і середнього бізнесу повернулося на позиції 5-7-річної давності (Діаграма 11).
Діаграма 11
Динаміка кредитування підприємств малого та середнього бізнесу в 2007-2009 роках

У цілому по країні, динаміка кредитів підприємствам малого і середнього бізнесу (49%) в 2007-2009 роках відповідала динаміці кредитування великих підприємств (51%), тоді як у 2003 - 2006 роках помітно випереджала її [40].
У той же час різка стагнація ринку кредитних ресурсів навряд чи настане.
По-перше, індивідуальне підприємництво є відносно «незакредітованним» сектором економіки, і тому він не знаходиться в сильній фінансової залежності від банків та інших кредиторів.
Більшість банків кредитували малий бізнес і індивідуальних підприємців з великим запасом міцності, тому він спочатку був менше схильний до впливу кризи.
По-друге, більшість індивідуальних підприємців та малих підприємств спеціалізується на реалізації і виробництві товарів і послуг повсякденного вжитку, попит на які більш-менш стабільний навіть в умовах фінансової кризи та скорочення доходів населення.
По-третє, малий бізнес - легко мінливий і швидко адаптується сектор економіки, він в змозі оперативно реагувати на зміни ринку, перебудовуючи свої канали продажів, поставок, технології і профіль діяльності.
Банки активізували пропаганду своїх послуг для малого та середнього бізнесу (МСБ). Але реальне кредитування МСБ ведуть лише небагато і дуже вибірково.
Така активність «на показ» пояснюється тим, що банки чекали в 2009 році державних грошей для малого бізнесу (Таблиця 2) [41].

Таблиця 2
Кредити підприємствам малого і середнього бізнесу, млн. руб.

Група банків	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	Частка групи банків,% на 01.01.09
Ощадбанк	67 257	92 679	37436	27,61
Держбанки	11 547	20 653	12663	9,34
Федеральні банки	27 669	50 582	28163	20,78
Галузеві банки	6 391	9 909	5332	3,93
Нерезиденти	9 540	15 002	10401	7,67
Московські	8 097	11 815	8034	5,92
Регіональні	48 185	66 040	33567	24,76
Разом	178 687	266 679	135596	100,00

1) Ощадбанк (1) - виділений в окрему групу в силу високого ваги в банківській системі;
2) Держбанки (4) - великі банки з часткою участі держави близькою до 100%: ВТБ, Россельхозбанк, Ханти-Мансійський, Російський банк розвитку;
3) Федеральні банки (21) - великі банки, що мають філії в 15 і більше суб'єктах РФ.
4) Галузеві банки (21) - великі банки, що спеціалізуються на окремих банківських операціях або обслуговуючі галузь або групу підприємств;
5) Нерезиденти (59) - банки зі стовідсотковим іноземним капіталом;
6) Московські (478) - середні і малі московські банки, які не ввійшли до інших груп.
7) Регіональні (552) - регіональні банки, які не ввійшли до інших груп.

Діаграма 12
Частка групи банків у кредитуванні МСБ (2007-2008 роки)

\ S	\ S
2007	2008

Діаграма 13
Частка групи банків у кредитуванні МСБ (2009 рік)

\ S
Кредити підприємствам малого і середнього бізнесу можуть служити певним індикатором розвитку сегмента кредитування малого бізнесу.
Основними кредиторами МСБ є Ощадбанк і регіональні банки, частка на ринку кредитування яких значно перевищує їх частку в активах (на початок 2009 року частка Ощадбанку в активах 26%, регіональних банків 9%) [42].
Майже всі банки пропонують овердрафт, приймають поручительства і гарантії державних і муніципальних фондів підтримки підприємництва, більшість анонсує розгляд заявки та відкриття рахунку за один-три дні. Багато хто, з огляду на специфіку малого і середнього бізнесу, готові надати кредит під поруку.
Як заставу банки готові приймати особисте майно позичальників, що інкасуються виручку, товарну продукцію.
Незважаючи на те, що банки бояться кредитувати малий і середній бізнес, існує оригінальна ідея раціонування кредиту в умовах економічної кризи. Вона була висловлена Джозефом Стігліцем з Ендрю Уейссом зі Стенфордського університету ще в 1981 році.
Сьогодні їхня робота «Кредитне раціонування на ринках з недосконалою інформацією» входить до двадцятки найбільш цитованих публікацій з економіки. За «аналіз ринків з асиметричною інформацією» і просту ідею раціонування кредиту Джозеф Стігліц з Колумбійського університету (Нью-Йорк) спільно з Джорджем Акерлофом і Майклом Спенсом у 2001 році отримали Нобелівську премію з економіки.
Раціонування кредиту (credit rationing) - ситуація на кредитному ринку, коли попит на позики залишається незадоволеним в результаті обмеження пропозиції кредиту банками, навіть якщо позичальник готовий оплачувати більший відсоток при тому ж рівні ризику. Кредитне раціонування є результатом інформаційної асиметрії між позичальником і кредитором, що виникає внаслідок несприятливого відбору, морального ризику або позитивних витрат ex-post моніторингу стану позичальника [43]. На російському кредитному ринку спостерігається добре виражена залежність ставки по кредиту від питомої ваги простроченої заборгованості в кредитному портфелі (Діаграма 14).

Збільшення ставок на перший погляд виглядає природною реакцій банків на загрозливе зростання кредитних ризиків.

Опис: http://bo.bdc.ru/2009/6/szhatie_deneg2.jpg

Вона характеризується ступеневій кривої, якщо розраховувати на основі щомісячних даних за 1998-2009 роки по всьому банківському сектору [44].
При простроченої заборгованості в 3% кредитного портфеля ставка наближається до 18,5%, а при «простроченні» у 10% складе не менше 45,3%.
Звичайно, на кредитні ставки впливають не тільки прострочені борги. Вони залежать і від інших факторів, насамперед від ціни фінансових ресурсів для самих банків.
Однак на практиці інфляція, ціна ресурсів, «прострочення» та інші кон'юнктурні фактори змінюються синхронно, так що можна вважати, що рівень «прострочення» відображає вплив і інших чинників.
Подорожчання кредиту підвищує ймовірність залучення банків у програшну гру з недобросовісними позичальниками.
При підвищенні ставок число сумлінних позичальників скорочується, а ризикованих, навпаки, зростає [45].
Джозеф Юджин Стігліц протестував економіко-математичну модель кредитного раціонування Стігліца-Уейсса (Stiglitz-Weiss model) за російськими даними на початок 2009 року (Таблиця 3).

Таблиця 3
Структура антикризових заходів уряду РФ на 2009 рік

Захід	Обсяг, млрд. рублів	Частка,%
Капіталізація банків	1100,0	37
Соціальна політика: фінансування Пенсійного фонду та посилення соціального захисту	533,4	18
Податкове стимулювання, включаючи зниження податку на прибуток і зміна порядку амортизації	387,2	13
Допомога суб'єктам федерації	300,0	10
Надання державних гарантій	300,0	10
Пряме фінансування реального сектору	163,6	6
Збільшення держвитрат (закупівля автомобілів, забезпечення житлом)	67,5	2
Підтримка малого підприємництва	40,5	1
Субсидування процентної ставки	37,6	1
Пільгове кредитування	6,0	0
Разом	2935,9	100

Використовувалася модель для безперервного часу, де задавалося кілька ключових параметрів кредитного ринку. До них відносяться:
- Частка фактичного самофінансування в російській економіці в цілому (64%),
- Середньозважена рентабельність активів в нефінансовому секторі (11,3%),
-Середньозважена ставка по карбованцевих кредитах нефінансовим організаціям строком до року (18%),
- Безризикова процентна ставка - доходність облігацій Банку Росії (10%).
Виходячи з кон'юнктури на 2009 рік, номінальна рівноважна ставка для російської економіки становила близько 14% (розраховано за «Програмою антикризових заходів Уряду Російської Федерації на 2009 рік»). Вона мала на увазі комфортне середовище для переважної числа позичальників.
Прострочена заборгованість при цьому не становила б більш 1,0-1,5%. Вище рівноважної ставки починає нелінійно зростати ризик несумлінної поведінки позичальників. При кредитній ставці в 18% вірогідність видачі кредиту сумлінному позичальникові становить близько 96,28%, а при ставці в 25% - вже 90,89% [46].
Таким чином, банки залучаються до порочне коло, коли прострочення змушує їх піднімати ставку, щоб підтримати рентабельність бізнесу і субсидувати втрати за безнадійними кредитами за рахунок добропорядних позичальників. У той же час подорожчання кредиту призводить до збільшення ризику невірного відбору позичальників та їх безвідповідальної поведінки. Стандартна політика компенсації ризику за рахунок ціни кредиту, в кінцевому рахунку, може обернутися погано для обох сторін - зупинкою кредитування.
Оптимальною кредитною політикою в період фінансової нестабільності, коли перспективи позичальників залишаються неясними, є раціонування кредиту. Банкам доцільно скорочувати пропозицію кредитних продуктів, зберігаючи ставки на прийнятному для позичальників рівні. Основний упор повинен робитися на скринінг і жорсткість стандартів кредитування.
Скринінг (screening) - перевірка, розгляд або відбір альтернативних економічних рішень.
З точки зору ринкової структури банківського сектора раціонування кредиту буде ефективним на концентрованому ринку, де клієнти обслуговуються в обмеженому числі банків.
Раціонування кредиту на макрорівні може полягати у зниженні кредитування в реальному вираженні до обсягів, що відповідають розмірам економіки. За наближеним оцінками це становить близько 25%: 14% за рахунок інфляції у 2009 році і 11% зниження номінального обсягу кредитного портфеля (на 2,3 трлн. Рублів).

З урахуванням економічного спаду частка кредитів у ВВП може знизитися з 47% у 2008 році до 43% у 2009-му [47].
На галузевому рівні раціонування кредиту може відбуватися за рахунок зміни структури активів банківського сектора або під тиском регулятора. Перше означає, що банки повинні знизити ліміти кредитування на користь інших активів.
Економіка переживала справжню кредитну експансію, що супроводжувалася борговими бумом на зовнішніх ринках. Вирішальну роль у цьому процесі мали неявні державні гарантії (оскільки основними позичальниками, на яких припадало більше половини зовнішнього боргу, стали держкорпорації і держбанки), а також мінімальний валютний ризик.
У результаті економіка виявилася перекредитованих - у липні 2008 року частка кредитів в активах банків досягла історичного максимуму в 77,4%.
Це був драматичний рекорд, оскільки банки, «набиті під зав'язку» неліквідними кредитами, зіткнулися з потужною загрозою втрати ліквідності в разі найменшої дестабілізації міжбанківського ринку. Відкат назад і приведення в норму розмірів кредитного портфеля і відбувається в даний час.
С. Мойсеєв провів розрахунки по банках більш ніж сорока країн Західної та Східної Європи, в результаті чого виявилося, що в середньому кредити в активах займають 51% (медіана - 52%).
Кредитна активність варіюється від мінімальної (у Ліхтенштейні кредити займають 11% активів, у Люксембурзі - 21%) до граничної (Україна, Іспанія, Литва; позики - більше 70% активів) [48].
Вся група країн, що переживала кредитну експансію, увійшла в рецесію і повномасштабній банківській кризі. Неліквідні кредитні портфелі не дозволили банкам гідно зустріти відтік грошей вкладників і клієнтів. Якщо говорити про помірної кредитної активності, то її втіленням може вважатися єврозона (кредити займають 42% активів) або Європейський союз в цілому (43%).
У випадку Росії прийнятною часткою позик, за оцінками автора, може вважатися діапазон 50-60% активів, з огляду на слабку задоволеність попиту на позикові ресурси [49].
Інше паралельний напрям, за яким може відбуватися раціонування кредиту для зниження кредиторської заборгованості, - стиснення банківського сектору під впливом регулятора.
«Програма антикризових заходів Уряду РФ на 2009 рік» [50] передбачає збільшення державних витрат за рахунок коштів Резервного фонду в розмірі 2,75 трлн. рублів. Але виплеск в економіку значної суми буде сприяти зростанню цін.
У той же час в тій же стратегії декларується забезпечення макроекономічної збалансованості та зниження інфляції. Влада сподівається на уповільнення інфляції до 10% в 2010 році і 7,5% в 2011 році.
З іншого боку, надмірна кредитна рестрикція несе з собою нові загрози. У березні 2009 року на форумі Global Investment and Finance міністр фінансів Олексій Кудрін заявив, що приросту обсягів кредитування в поточному році може не бути, і це буде сприяти вирішенню проблеми інфляції. Тому, тривалий раціонування кредиту здатне не знизити інфляцію, а навпаки, її підвищити [51].
Зарубіжні дослідження підтверджують існування такого ризику. В одному з останніх американо-іспанських досліджень доведено, що інфляція може самовідтворюватися в умовах жорсткого кредитного раціонування [52].
Ефекти інформаційної асиметрії на кредитному ринку діляться на дві групи. Перші ефекти, які виникають до укладання кредитних угод, пов'язані з несприятливим відбором позичальника (adverse selection). Другі ефекти, які проявляються після видачі кредиту, прийнято називати «моральним ризиком» або «ризиком безвідповідальної поведінки» (moral hazard).
Несприятливий відбір позичальника означає, що при завищених процентних ставках добросовісні позичальники відмовляються отримувати кредит, оскільки вони знають, що не зуміють його повернути. Навпаки, безвідповідальні і ризикові позичальники продовжують пред'являти попит на кредити.
У результаті підвищується ймовірність, що банк здійснить невірний відбір позичальників, тим самим підвищується кредиторська заборгованість.
Чим вище процентні ставки, тим більше ймовірність, що буде виданий завідомо прострочений кредит. Щоб уникнути ризиків, економічна теорія рекомендує банкам в умовах підвищеної інформаційної асиметрії утриматися від підвищення процентних ставок.
Найбільш ефективними для зниження частки прострочених кредитів будуть заходи, безпосередньо знижують кредитний ризик, - це розширення гарантій / поручительств за кредитами. Вони вимагають меншого обсягу ресурсів і наближають позичальника до стандартів звичайного банківського кредитування [53].

3.2 Розробка заходів щодо скорочення простроченої заборгованості юридичних осіб та оцінка очікуваної ефективності від їх впровадження

Аналіз організації кредитування в Красноярському відділенні Поволзької банку ВАТ Ощадбанк Росії показав, що система кредитування юридичних осіб, в першу чергу, спрямована на кредитування підприємств сфери торгівлі і послуг, що негативно позначається на розвитку реального сектору, а з іншого боку, звужує ринок потенційних клієнтів для Банку.
Тому, необхідно розширити коло потенційних клієнтів відділення банку за рахунок кредитування інших секторів економіки і індивідуальних підприємців, при цьому можна знизити ризики неповернення кредитів за рахунок забезпечення виконання зобов'язань.
Виходячи з кон'юнктури ринку кредитування на 2009 рік, послуги з кредитування підприємців заявлені багатьма банками, як на федеральному, так і на регіональному рівні, тому конкуренція на ринку кредитування індивідуальних підприємців буде загострюватися.
Конкурентний ринок пропонує кредитування юридичних осіб за ставкою не більше 18%, а індивідуальних підприємців за ставкою не більше 21% річних і комісійний збір 1,5%.
Задекларована ставка по кредиту на 2009 рік у 18% і 28% (для індивідуальних підприємців) проти 18% в 2007 і 2008 роках вже відлякала від Ощадбанку кредитопозичальників, як нових, так і старих, що знизило частку відділення банку в Поволзькому банку Ощадбанку Росії з Самарському регіону з 15% до 11%.
Зменшення частки ринку кредитування юридичних осіб і індивідуальних підприємців з 15% до 11% приведе до зниження обсягу кредитування за Самарському філії з 560 млн. руб. на рік до 451,77 млн. руб. при очікуваному зростанні всього ринку в 2010 році на 10%.
Як було показано в першому параграфі третього розділу випускний кваліфікаційної роботи, підвищення процентної ставки може відлякати сумлінних позичальників і тим самим збільшить частку простроченої кредиторської заборгованості юридичних осіб. Номінальна рівноважна ставка для російської економіки за розрахунками Уряду Російської Федерації на 2009 рік становила вже 14%, на 2010 - 13,5%. Вище рівноважної ставки починає нелінійно зростати ризик несумлінної поведінки позичальників. При кредитній ставці в 18% вірогідність видачі кредиту сумлінному позичальникові становить близько 96,28%, а при ставці в 25% - вже 90,89%. Для Красноярського відділення Поволзької банку ВАТ Ощадбанк Росії це також важливо, тому що відсоток прострочених кредитів став різко зростати. Якщо до початку 2008 року він становив лише 2,38%, то до кінця вже 4,42%, а за даними 2009 року склав 4,4%.
Діаграма 15
Прогноз відсотка прострочених кредитів на 2010 рік

\ S
Тому слід очікувати, що до кінця 2010 року відсоток прострочених кредитів в ОСЛ Красноярське № 4254 серед юридичних осіб може залишитися за прогнозами на рівні 4,2-4,4%.
Таким чином, в якості рекомендацій з удосконалення організації кредитування і зниження кредиторської заборгованості в ОСБ Красноярському № 4254 можна запропонувати наступні заходи:
1. Для утримання частки ринку кредитування юридичних осіб необхідно розширити коло кредитування юридичних осіб до підприємств малого і середнього бізнесу та підприємців.
2. Для зниження рівня простроченої кредиторської заборгованості і до рівня 2007 року, необхідно знизити річну процентну ставку для підприємств МСБ і індивідуальних підприємців у межах 18%.
3. Комісійний збір необхідно знизити до 1,0%.
4. Використовувати схему кредитування зниження кредиторських ризиків за рахунок гарантій та поручительств.
Зростання кредиторської заборгованості не потрібно боятися. Кредиторська заборгованість банку становить позичковий портфель. Кредитуючи юридичні особи, банк примушує залучені гроші «працювати».
Більш детально рекомендації представлені у Додатку 7.
Перевіримо оцінку очікуваної ефективності від впровадження заходів зі скорочення простроченої заборгованості за кредитами юридичних осіб.
З урахуванням того, що рентабельність кредитування в ОСБ Красноярське № 4254 складає 33,0%, розглянемо, як залучення нових клієнтів і зниження ставки по кредиту вплине на прибутковість організації.
Середній розмір виданого кредиту у відділенні банку складає 500 тисяч рублів.
Розрахунок впливу зміни процентної ставки на доходи відділення банку представлений в Таблиці 4.
Таблиця 4
Розрахунок впливу зміни процентної ставки на доходи відділення банку

Процентна ставка за кредитом,%	28	26	24	22	20	18
Кількість залучених клієнтів	2	5	8	11	14	18
Сума за залученими кредитами, тис. руб.	1000,0	1500,0	4000,0	5500,0	7000,0	9000,0
Валова виручка за залученими кредитами з розрахунку 33% ставки, тис. руб.	330	495	1320	1815	2310	2970

Дані Таблиці 4 наочно показують, що додаткове залучення для організації кредитування за рахунок стимулювання їх зниженням процентної ставки тільки по одному позичальнику, призводить до зростання валового прибутку в підсумку на суму 165 тис. руб.
Виходячи з динаміки кредитування (Діаграма 6), темпи приросту кредитування в ОСБ Красноярське № 4254 складають:
Таблиця 5
Приріст кредитування юридичних осіб

Роки	2005	2006	2007	2008	2009	Прогноз 2010
Кількість виданих кредитів, од.	479	907	1095	757	958
Темп приросту,%	-	+89,35	+20,73	-30,87	+26,55	+24,44

Середній темп приросту кредитування юридичних осіб за останні чотири роки склав + 24,4%. З урахуванням цього, очікуваний прогноз кількості виданих кредитів в 2010 році може скласти: 958 од. * 1,2444 = тисячу сто дев'яносто два од., А в 2011 році - 1483 од., Тобто зростання кредитування за рахунок зниження відсоткової ставки може скласти:
1483 - 1192 = + 291 кредит
З урахуванням того, що додаткове залучення для організації кредитування за рахунок стимулювання їх зниженням процентної ставки тільки по одному позичальнику, призводить до зростання валового прибутку в підсумку на суму 165 тис. руб.:

291 * 165 тис. руб. = 48 015 тис. руб.
При цьому частка простроченої заборгованості в кредитному портфелі знизитися до рівня 2007 року в 2,38%.
Загальний портфель за прогнозами 2011 року може скласти:
1483 од. * 500 тис. руб. = 741 500 тис. руб.
Частка простроченої заборгованості в кредитному портфелі юридичних осіб:
741 500 тис. руб. * 2,38% / 100% = 17647,7 тис. руб.
Таким чином, очікувана ефективність від впровадження заходів зі скорочення простроченої заборгованості за кредитами юридичних осіб становитиме:
48 015 тис. руб. - 17 647,7 тис. руб. = + 30 367,3 тис. руб.
Отже, утримання частки ринку кредитування юридичних осіб і індивідуальних підприємців у ОСБ Красноярському № 4254 за рахунок зниження відсоткової ставки кредитування до 18% річних може призвести до зниження відсотка прострочених кредитів до рівня 2007 року (2,38%), що може призвести до отримання додаткової валового прибутку відділенням в 30 367,3 тис. руб.

Висновок

Кредитні операції є одним з найбільш важливих і значимих напрямків в банківській діяльності. Але разом з тим кредитування є досить складним процесом, і тому чітка організація управління кредитними операціями дозволить банку оперативно реагувати на зміни в економічній сфері та знайти шляхи зниження простроченої кредиторської заборгованості.
Зростання кредиторської заборгованості не потрібно боятися. Кредиторська заборгованість банку становить позичковий портфель. Кредитуючи юридичні особи, банк примушує залучені гроші «працювати» і отримувати дохід.
Аналіз організації кредитування в Красноярському відділенні Поволзької банку ВАТ Ощадбанк Росії показав, що система кредитування юридичних осіб, в першу чергу, спрямована на кредитування підприємств сфери торгівлі і послуг, що негативно позначається на розвитку реального сектору, а з іншого боку, звужує ринок потенційних клієнтів для Банку.
Тому, необхідно розширити коло потенційних клієнтів відділення банку за рахунок кредитування інших секторів економіки і індивідуальних підприємців, при цьому можна знизити ризики неповернення кредитів за рахунок забезпечення виконання зобов'язань.
Дослідження організації діяльності Красноярського відділення Поволзької банку ВАТ Ощадбанк Росії щодо скорочення простроченої заборгованості за кредитами юридичних осіб показало, що кредити юридичним особам складають у середньому 87,4% кредитного портфеля.
Питома вага простроченої заборгованості в кредитному портфелі клієнтів на 1 січня 2010 склав 4,4%.
Незважаючи на більш високе значення простроченої заборгованості серед юридичних осіб, діяльність з кредитування Красноярського ОСБ № 4254 спрямована на цільового клієнта - юридичну особу.
Діяльність Красноярського ОСБ № 4254 щодо зниження простроченої заборгованості за кредитами юридичних осіб не є самостійною і визначена Політикою Ощадбанку з управління ризиками та Положення про контроль за фінансово-господарською діяльністю позичальників - юридичних осіб. Заходи, здійснювані відділенням банку в рамках Політики Ощадбанку з управління ризиками дозволило Красноярському ОСБ № 4254 незначно, але знизити відсоток простроченої заборгованості в 2009 році в порівнянні з 2008 роком.
Виходячи з кон'юнктури ринку кредитування на 2009 рік, послуги з кредитування підприємців заявлені багатьма банками, як на федеральному, так і на регіональному рівні, тому конкуренція на ринку кредитування індивідуальних підприємців буде загострюватися.
Конкурентний ринок пропонує кредитування юридичних осіб за ставкою не більше 18%, а індивідуальних підприємців за ставкою не більше 21% річних і комісійний збір 1,5%.
Задекларована ставка по кредиту на 2009 рік у 18% і 28% (для індивідуальних підприємців) проти 18% в 2007 і 2008 роках вже відлякала від Ощадбанку кредитопозичальників, як нових, так і старих, що знизило частку відділення банку в Поволзькому банку Ощадбанку Росії з Самарському регіону з 15% до 11%.
Зменшення частки ринку кредитування юридичних осіб і індивідуальних підприємців з 15% до 11% приведе до зниження обсягу кредитування за Самарському філії з 560 млн. руб. на рік до 451,77 млн. руб. при очікуваному зростанні всього ринку в 2010 році на 10%.
Дослідження показало, що слід очікувати, що до кінця 2010 року відсоток прострочених кредитів в ОСЛ Красноярське № 4254 серед юридичних осіб може залишитися за прогнозами на рівні 4,2-4,4%.
Як було показано в першому розділі випускної кваліфікаційної роботи, підвищення процентної ставки може відлякати сумлінних позичальників і тим самим збільшить частку простроченої кредиторської заборгованості юридичних осіб.
Тому, як рекомендації щодо вдосконалення організації кредитування і зниження простроченої заборгованості за кредитами юридичних осіб в ОСЛ Красноярському № 4254 були запропоновані наступні заходи:
1. Для утримання частки ринку кредитування юридичних осіб необхідно розширити коло кредитування юридичних осіб до підприємств малого і середнього бізнесу та підприємців.
2. Для зниження рівня простроченої простроченої заборгованості за кредитами юридичних осіб до рівня 2007 року, необхідно знизити річну процентну ставку для підприємств МСБ і індивідуальних підприємців у межах 18%.
3. Комісійний збір необхідно знизити до 1,0%.
4. Використовувати схему кредитування зниження кредиторських ризиків за рахунок гарантій та поручительств.
Розрахунки, представлені у третьому розділі випускної кваліфікаційної роботи, показали, що утримання частки ринку кредитування юридичних осіб і індивідуальних підприємців у ОСБ Красноярському № 4254 за рахунок зниження відсоткової ставки кредитування до 18% річних може призвести до зниження відсотка прострочених кредитів до рівня 2007 року (2 , 38%), що може призвести до отримання додаткової валового прибутку відділенням в 30 367,3 тис. руб.

Бібліографічний список

1.Гражданскій кодекс Російської Федерації - УПС «Гарант», 30.04. 2010.
2. Податковий Кодекс Російської Федерації, частини I і II .- М.: Перша Зразкова друкарня - УПС «Гарант», 30.04. 2010.
3. Положення ЦБ РФ 27.07. 2001 № 144-П «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)» - УПС Гарант, 30.04. 2010.
4. Банківська система і проблеми кредитування економіки / / Світова економіка і міжнародні відносини. - 2005. - № 10 - С.3-7.
5. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Грошовий обіг, кредит і банки. - М.: Юстіцінформ, 2008.
6. Банківська справа / За ред. Лаврушина О.І. - М.: Академія, 2004 .- 576 с.
7. Банки та банківська справа / Під ред. І. Т. Балабанова - СПБ: Пітер, 2003. -302 С.
8. Банківська справа / За ред. В. А. Гудашева, В.В Радаєва, Учеб .- методич. посібник для вузів, ПДПУ ім. Бєлінського, 2008 .- 68 с.
9. Бєлов В.А. Грошові зобов'язання - Система Гарант, 2007.
10. Білозьорова В., Хейнсворт Р. Російські банки в роздрібному бізнесі / / Банківський рітейл. - 2006. - № 2.
11. Боброва О.В. Правові основи державного регулювання банківського кредитування - Саратов, 2006.
12. Богданов. А.А. Фінансування комерційних кредитів: облік векселів / / Банківське кредитування. 2009. - № 3, 4.
13. Борисов С.В. Мале та середнє підприємництво в розвитку промисловості і технологій / / Матеріали Загальноросійського форуму малого та середнього бізнесу «Опора Росії», 2009.
14. Борисов С. В. Цікаве підприємництво - Bankir.Ru, 2009.
15. Витрянский В.В. Договір позики: положення та окремі види договору. М. Академія, 2004.
16. Вострикова Л.Г. Фінансове право: Підручник. - М.: Юстіцінформ, 2005.
17. Цивільне право: Підручник. У 2 т. / За ред. Е.А. Суханова. 2-е вид., Перераб. і доп. - М., Юстіцінформ, 2008.
18. Ендовицкий Д.А., Бочарова І.В. Аналіз та оцінка кредитоспроможності позичальника. - М.: Академія, 2005.
19. Єфімова Л.Г. Банківські операції: Право і практика - М.: Академія, 2007.
20. Зінкевич В.А. Інструментарій для управління кредитними ризиками з урахуванням макроекономічних чинників / / Управління ризиками. - 2009. - № 4.
21. Калістратов Н.В., Кузнєцов В.А., Пухов А.В. Банківський роздрібний бізнес - М.: БДЦ-прес, 2006.
22. Катвіцкая М.Ю. Банківські позикові кошти: умови надання, гарантії забезпечення повернення. - «Діловий двір», 2009.
23. Коваленко Г.М. Криза роздрібного бізнесу: правильні висновки і ефективний розвиток системи / / Управління в кредитній організації. - 2009. - № 1.
24. Колесникова О.В. Напрями розвитку роздрібного банківського бізнесу / / Управління в кредитній організації. - 2009. - № 5.
25. Кузьмін В.Ф. Господарське право: Підручник - М.: «Діловий двір», 2009.
26. Лаврушин О.І. Гроші. Кредит. Банки. - М.: Академія, 2003.
27. Моісеєв С. Раціонування кредиту, або Кредитний пайок для російської економіки / / «Банківський огляд», № 4 / 6, квітень 2009.
28. Мустафін І.С. Позики фінансового кооперативу - альтернативний інструмент фінансової підтримки для малого підприємництва - Bankir.Ru, 2008.
29. Офіційний сайт ВАТ Ощадбанк Росії - http://www.sberbank-rossii.ru
30. Офіційний сайт Поволзької банку Ощадбанку Росії - http://www.sberbank-samara.ru
31. Пастушенко Д.С. До питання про фінансово-правовою природою банківського кредиту / Актуальні проблеми банківського права в Росії: збірник статей міжнародної науково-практичної конференції - Пенза, 2007.
32. Пугач О., Мірошниченко А. Ренкінг банків з кредитування МСБ / / «Банківський огляд для бізнесу», № 4 / 9, 2009.
33. Розвиток малого і середнього бізнесу в регіонах Росії: Збірник - М.: Індекс Опори, 2008-2009.
34. Савельєва Ю. Ощадбанк підбив підсумки роботи за минулий рік / / Репортер, 16.01.2009.
35. Селянин C. Ренкінг банків Росії на 01 березня 2009 р. Кредити індивідуальним підприємцям - Bankir.Ru, 2009.
36. Соломін С.К. Банківський кредит: проблеми теорії та практики. - М.: Юстіцінформ, 2009.
37. Стігліц Дж. Ю. «Економіка державного сектора» - http://exsolver.narod.ru/exsolver.html
38.Тезіси виступу Міністра Е.С. Набіулліною на засіданні Президії Уряду Російської Федерації, 18 травня 2009 р. - http://www.economy.gov.ru/.
39. Тихонов А.О. Інформаційна спроможність фінансового ринку: теоретична концепція та інституційна структура - Мінськ, 2009.
40. Тосунян Г.А., Вікулін А.Ю., Екмалян А.М. Банківське право Російської Федерації. Загальна частина: Підручник / За ред. Б.М. Топорніна. - М.: МАУП, 2002.
41. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит. Підручник для вузів / Л.А. Дробозіна, Л.П. Окунєва, Л.Д. Андросова та ін / під ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Академія, 2003.
42. Шеремет А.Д., Сайфулін Р. С. Методика фінансового аналізу. М.: Инфра-М, 2002.
43. Ямпільський М.М. Про трактуваннях кредиту / / Гроші і кредит. - 2002. - № 8.

[1] Соломін С.К. Банківський кредит: проблеми теорії та практики. - М.: Юстіцінформ, 2009, с. 7

[2] Зінкевич В.А. Інструментарій для управління кредитними ризиками з урахуванням макроекономічних чинників / / Управління ризиками. - 2009. - № 4, с. 58.

[3] Катвіцкая М.Ю. Банківські позикові кошти: умови надання, гарантії забезпечення повернення. - «Діловий двір», 2009, с. 4

[4] Витрянский В.В. Договір позики: положення та окремі види договору. М. Академія, 2004, с. 17.

[5] Соломін С.К. Банківський кредит: проблеми теорії та практики. - М.: Юстіцінформ, 2009, с.5.

[6] Антонов Н.Г., Пессель М.А. Грошовий обіг, кредит і банки. М.: Юстіцінформ, 2008, с. 16; Фінанси. Грошовий обіг. Кредит. Підручник для вузів / Л.А. Дробозіна, Л.П. Окунєва, Л.Д. Андросова та ін / під ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Академія, 2003, с. 329.

[7] Ямпільський М.М. Про трактуваннях кредиту / / Гроші і кредит. - 2002. - № 8, с. 31.

[8] Соломін С.К. Банківський кредит: проблеми теорії та практики. - М.: Юстіцінформ, 2009, с. 6-7.

[9] Кузьмін В.Ф. Господарське право: Підручник - М.: «Діловий двір», 2009, с. 338.

[10] Тосунян Г.А., Вікулін А.Ю., Екмалян А.М. Банківське право Російської Федерації. Загальна частина: Підручник / За заг. ред. Б.М. Топорніна. - М.: МАУП, 2002, с. 172.

[11] Цивільне право: Підручник. У 2 т. / За ред. Е.А. Суханова. 2-е вид., Перераб. і доп. - М., Юстіцінформ, 2008, с. 204.

[12] Пастушенко Д.С. До питання про фінансово-правовою природою банківського кредиту / Актуальні проблеми банківського права в Росії: збірник статей міжнародної науково-практичної конференції (червень, 2007). - Пенза, 2007, с. 44.

[13] Цивільний кодекс Російської Федерації - УПС «Гарант», 30.04. 2010.

[14] Соломін С.К. Банківський кредит: проблеми теорії та практики. - М.: Юстіцінформ, 2009, с. 8.

[15] Вострикова Л.Г. Фінансове право: Підручник. - М.: Юстіцінформ, 2005, с. 37.

[16] Соломін С.К. Банківський кредит: проблеми теорії та практики. - М.: Юстіцінформ, 2009, с. 9.

[17] Соломін С.К. Банківський кредит ..., с. 10

[18] Банківська система і проблеми кредитування економіки / / Світова економіка і міжнародні відносини. - 2005. - № 10 - С.3-7.

[19] Положення ЦБ РФ 27.07. 2001 № 144-П «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)» - УПС Гарант, 30.04. 2010.

[20] Боброва О.В. Правові основи державного регулювання банківського кредитування - Саратов, 2006, с. 11.

[21] Банківська справа / За ред. Лаврушина О.І. - М.: Академія, 2004, с. 84.

[22] Банки та банківська справа / Під ред. І. Т. Балабанова - СПБ: Пітер, 2003, с. 135.

[23] Банківська справа / За ред. Лаврушина О.І. - М.: Академія, 2004, с. 91.

[24] Банківська система і проблеми кредитування економіки / / Світова економіка і міжнародні відносини. - 2005. - № 10 - С.7.

[25] Антонов Н.Г., Пессель М.А. Грошовий обіг, кредит і банки. М.: Юстіцінформ, 2008, с. 232.

[26] Банківська справа / За ред. Лаврушина О.І. - М.: Академія, 2004, с. 324.

[27] Шеремет А. Д., Сайфулін Р. С. Методика фінансового аналізу. М.: Инфра-М, 2002, с 155.

[28] Катвіцкая М.Ю. Банківські позикові кошти: умови надання, гарантії забезпечення повернення. - «Діловий двір», 2009, с. 39.

[29] Шеремет А. Д., Сайфулін Р. С. Методика фінансового аналізу. М.: Инфра-М, 2002, с. 159-162.

[30] Банківська справа / За ред. В. А. Гудашева, В.В Радаєва, Учеб .- методич. посібник для вузів, ПДПУ ім. Бєлінського, 2008, с. 30-33.

[31] Банківська справа / За ред. В. А. Гудашева, В.В Радаєва, Учеб .- методич. посібник для вузів, ПДПУ ім. Бєлінського, 2008, с. 33-35.

[32] Ендовицкий Д.А., Бочарова І.В. Аналіз та оцінка кредитоспроможності позичальника. - М.: Академія, 2005, с. 257.

[33] Положення ЦБ РФ 27.07. 2001 № 144-П «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)» - УПС Гарант, 30.04. 2010.

[34] Богданов. А.А. Фінансування комерційних кредитів: облік векселів / / Банківське кредитування. 2009. - № 3, 4, с. 3

[35] Селянин C. Ренкінг банків Росії на 01 березня 2009 р. Кредити індивідуальним підприємцям - Bankir.Ru, 2009.

[36] Мустафін І.С. Позики фінансового кооперативу - альтернативний інструмент фінансової підтримки для малого підприємництва - Bankir.Ru, 2008.

[37] Борисов С.В. Мале та середнє підприємництво в розвитку промисловості і технологій / / Матеріали Загальноросійського форуму малого та середнього бізнесу «Опора Росії», 2009, с. 34.

[38] Борисов С. В. Цікаве підприємництво - Bankir.Ru, 2009.

[39] Розвиток малого і середнього бізнесу в регіонах Росії: Збірник - М.: Індекс Опори, 2008-2009, с. 12.

[40] Борисов С.В. Мале та середнє підприємництво в розвитку промисловості і технологій / / Матеріали Загальноросійського форуму малого та середнього бізнесу «Опора Росії», 2009, с. 36.

[41] Розвиток малого і середнього бізнесу в регіонах Росії: Збірник - М.: Індекс Опори, 2008-2009, с. 14-15.

[42] Розвиток малого і середнього бізнесу в регіонах Росії: Збірник - М.: Індекс Опори, 2008-2009, с. 32.

[43] Стігліц Дж. Ю. «Економіка державного сектора» - http://exsolver.narod.ru/ exsolver.html

[44] Тихонов А.О. Інформаційна спроможність фінансового ринку: теоретична концепція та інституційна структура - Мінськ, 2009, с. 12.

[45] Пугач О., Мірошниченко А. Ренкінг банків з кредитування МСБ / / «Банківський огляд для бізнесу», № 4 / 9, 2009, с. 18-19.

[46] Моісеєв С. Раціонування кредиту, або Кредитний пайок для російської економіки / / «Банківський огляд», № 4 / 6, квітень 2009, с. 14.

[47] Моісеєв С. Раціонування кредиту, або Кредитний пайок для російської економіки / / «Банківський огляд», № 4 / 6, квітень 2009, с. 16.

[48] Моісеєв С. Раціонування кредиту, або Кредитний пайок для російської економіки / / «Банківський огляд», № 4 / 6, квітень 2009, с. 17-18.

[49] Моісеєв С. Раціонування кредиту ..., с. 19.

[50] Тези виступу Міністра Е.С. Набіулліною на засіданні Президії Уряду Російської Федерації, 18 травня 2009 р. - http://www.economy.gov.ru/.

[51] Тихонов А.О. Інформаційна спроможність фінансового ринку: теоретична концепція та інституційна структура - Мінськ, 2009, с. 18.

[52] Моісеєв С. Раціонування кредиту, або Кредитний пайок для російської економіки / / «Банківський огляд», № 4 / 6, квітень 2009, с. 21.

[53] Моісеєв С. Раціонування кредиту, або Кредитний пайок для російської економіки / / «Банківський огляд», № 4 / 6, квітень 2009, с. 24.