2. ,
де ОД - операційні доходи банку, СА - сукупні активи банку.
Характеризує суму операційних доходів припадають на 1 руб. середніх залишків за активами. Збільшення показника в динаміці є позитивним моментом в діяльності банку, тому що свідчить або про збільшення частки операцій, які відносяться до основного виду діяльності, або про збільшення ціни на ці операції.
Аналіз витрат банку здійснюється аналогічно доходами, і починається з дослідження структури витрат за економічним змістом - операційні і не операційні витрати. Слід зазначити, що до операційних витрат банку відносять всі процентні витрати і частину непроцентних.
До операційних витрат банку відносять:
- Процентні витрати за залученими кредитами, вкладах і депозитах;
- За операціями з цінними паперами;
- Витрати по забезпеченню функціональної діяльності банку - утримання адміністративно - управлінського апарату, господарські витрати, амортизаційні відрахування, витрати на ремонт, відновлення і модернізацію основних фондів, послуги зв'язку, охорони, рекламу і маркетинг, податки (за винятком податку на прибуток).
До не операційних витрат всі інші.
Операційні витрати банку легше, ніж інші види, піддаються контролю і аналізу, оскільки значна їх частина (наприклад, адміністративно - господарські витрати) є відносно постійними і цілком прогнозованими.
Особливу увагу заслуговує аналіз таких груп статей, як витрати, пов'язані із забезпеченням функціонування банку (адміністративно-господарські). При аналізі витрат на функціонування банку слід враховувати, що частка цих витрат у сумі доходів банку не повинна перевищувати 60%. Якщо політика управління банківською діяльністю здійснюється ефективно, то цей показник знижується приблизно до рівня 55%. Проте знижувати даний коефіцієнт до рівня 50% і нижче небезпечно, тому що значну частку в накладних витрат займає заробітна плата працівників банку.
На закінчення аналізу доходів і витрат слід провести коефіцієнтний аналіз (табл. 1).
Аналіз буде вважатися завершеним тільки після дослідження і опису розрахованих коефіцієнтів в динаміці.
Таблиця 1. Основні показники оцінки доходів і витрат комерційного банку.

Найменування показника	Формула розрахунку	Економічний зміст	Примітка
Коефіцієнт співвідношення комісійного і процентного доходу	Комісійні доходи / Процентні доходи	Оцінює співвідношення безризикового і ризикового доходу банку	Чим вище значення даного показника, тим краще для країн з перехідною економікою та нестабільністю фінансового ринку
Співвідношення процентних доходів і витрат	Процентні доходи / Процентні витрати	Оцінює здатність банку отримувати прибуток від основної діяльності	Чим вище, тим краще
Коефіцієнт ефективності витрат	Доходи всього / Витрати всього	Оцінює ефективність банку в цілому, здатність покривати накладні витрати	Чим вище, тим краще
Коефіцієнт безризикового покриття витрат	Комісійні доходи / Витрати всього	Показує, наскільки безризиковий дохід покриває сукупні витрати банку	Чим вище, тим нижче ризик отримання збитку
Коефіцієнт використання доходів на утримання апарату управління	(Фонд оплати праці + Інші витрати на утримання апарату управління) / Доходи всього	Відображає відносну ефективність витрат банку на утримання апарату управління	Показник використовується як критерій матеріального стимулювання співробітників
Операційна ефективність	Операційні доходи / Операційні витрати	Характеризує рівень покриття операційних витрат операційними доходами	Повинен прагнути до одиниці

1.2 Методологія аналізу прибутку комерційного банку

Прибуток являє собою об'єктивний показник, що характеризує стан банку на кожному етапі його розвитку. Отримання прибутку є основною метою підприємницької діяльності, яка свідчить не тільки про фінансовий потенціал банку, а також дозволяє оцінити його конкурентоспроможність. Прибуток є основним внутрішнім джерелом формування фінансових ресурсів банку, що дозволяє вирішувати такі важливі завдання, як нарощування власного капіталу, поповнення резервних фондів, фінансування капітальних вкладень, підтримка іміджу, платоспроможності та інших важливих умов і характеристик функціонування і розвитку банку. Якщо одержувана банком прибуток капіталізується, то це веде до самозростання його ринкової вартості, яка визначається при продажі, злитті, поглинанні банку і в інших аналогічних випадках. Прибуток є найважливішим джерелом задоволення соціальних потреб банку і його персоналу. Але головне призначення прибутку полягає в тому, що генерування прибутку в достатніх розмірах охороняє банк від банкрутства. Звідси випливає, що процес дослідження структури і динаміки прибутку є найважливішим етапом аналізу діяльності банку.
Аналіз прибутку може проводитися в наступних напрямках:
- Динаміка прибутку за аналізований період, темпи приросту повинні бути ритмічними;
- Аналіз складу і структури прибутку за період;
- Факторний аналіз прибутку (виявлення чинників, що максимальний вплив на її зміну);
У процесі аналізу слід визначити відхилення обсягу прибутку аналізованого банку від середнього прибутку регіональних банків, у тому випадку, якщо відхилення не перевищує 5 - 10%, прибуток банку вважається середньою, тобто зіставної з регіональними банками. В іншому випадку слід виявити передбачувані причини перевищення (зменшення) прибутків аналізованого банку від середньої по регіону.
Аналіз прибутку слід починати з дослідження її обсягу в динаміці, для чого слід зобразити графічний малюнок. Позитивною є тенденція обсягу прибутку до ритмічного зростання за всі періоди. При цьому слід звернути увагу на те, що позитивною тенденцією вважається збільшення прибутку за рахунок процентної маржі і стійких непроцентних доходів. Негативний висновок можна зробити тоді, коли зростання прибутку пов'язане в основному з прибутками від операцій на ринку цінних паперів та валютної переоцінкою (дані ринку є сильно волатильними, і великі вкладення банку вважаються високоризикованими).
У цілому динамічний аналіз прибутку банку за ряд звітних періодів (трендовий аналіз) дозволяє:
- Визначити середнє значення прибутку;
- Виявляти періоди діяльності банку з найбільшими обсягами прибутку:
- Встановлювати намітилися тенденції в зміні показників прибутку і розвитку банку в цілому.
Аналіз структури та складу прибутку слід здійснювати за такою схемою:
1. Процентний прибуток (збиток) (чисті процентні доходи (витрати)) - різниця формується як різниця між процентними доходами і витратами за мінусом резерву на покриття збитків за позиками.
2. Непроцентні прибуток - різниця між доходами та витратами за операціями з цінними паперами, іноземною валютою, за комісійними операціями і пр.
3. Чисті доходи - різниця між операційними доходами та витратами.
4. Прибуток до оподаткування - різниця між сукупними доходами і витратами.
Крім дослідження якості роботи банку по абсолютному показнику прибутку, застосовуються відносні показники ефективності (табл.2), зокрема коефіцієнт рентабельності. Коефіцієнт рентабельності показує, яка частка прибутку припадає на який-небудь аналізований предмет (активи, власний капітал, залучений капітал, доходи, витрати і т.д.).
Аналіз показників рентабельності слід проводити в наступній послідовності:
- Розрахунок фактичного значення коефіцієнтів рентабельності;
- Здійснення порівняльної оцінки коефіцієнтів рентабельності в динаміці;
- Виявлення ступеня впливу чинників на тенденції в зміні коефіцієнтів рентабельності.

Таблиця 2. Основні показники ефективності фінансово-економічних результатів діяльності банку

Показник	Формула розрахунку	Характеристика	Нормативне значення
Загальна рентабельність	Прибуток / Сукупні витрати	Характеризує ефективність витрат банку: обсяг прибутку на кожну одиницю витрат
Рентабельність активів	Чистий прибуток / Активи	Характеризує загальну ефективність діяльності банку, роботи активів	1-4%
Рентабельність власного капіталу	Чистий прибуток / Власний капітал	Характеризує ефективність використання коштів власників банку	15-40%
Чистий прибуток на акцію	(Чистий прибуток-Дівід.по привілеї .. акціях) / Кількість обикновен.акцій	Характеризує розмір чистого прибутку на одну звичайну акцію	Зростання показника сприяє увелич-ю обсягу операцій з цінними паперами банку на ринку, підвищення його інвестиційної привабливості

1. Коефіцієнт прибутковості капіталу (К ₁₎ обчислюється як відношення чистого прибутку до власного капіталу:

Показує яка частка чистого (після оподаткування) прибутку припадає на одне кермо власного капіталу. Показник важливий для власників банку, його зростання свідчить про збільшення віддачі вкладених власником коштів.
2. Коефіцієнт прибутковості активів (К ₂₎ характеризує обсяг прибутку, отриманий на кожен рубль активів: Цей показник характеризує ступінь прибутковості всіх наявних активів, надмірно високе значення якого може говорити про ризиковану політику банку під час розміщення своїх активів.

Для виявлення тих активів, чий внесок у збільшення рентабельності є найбільшим, слід визначити рентабельність найбільш великих складових (кредитні операції, операції з цінними паперами, валютою і т.д.) активів кредитної організації.
3. Прибутковість доходів (маржа прибутку), що показує питому вагу прибутку в сумі отриманих доходів:

Сума доходів кредитної організації включає в себе процентні доходи, комісійні доходи, доходи отриманих дивідендів, від переоцінки рахунків в іноземній валюті, від операцій з купівлі-продажу цінних паперів і дорогоцінних металів, від позитивної переоцінки цінних паперів і дорогоцінних металів, від операцій РЕПО та ін . операційні доходи.
У систему показників, що характеризують ефективність діяльності комерційного банку, крім показників рентабельності, необхідно включити низку показників за станом на звітну дату, попередню звітну дату, а також відсоток змін цих показників за період. У разі якщо змін величин показників незначні, то цей стан називається стабільним трендом. Для визначення стабільності діяльності банку слід розрахувати такі показники і коефіцієнти та розрахувати їх відхилення за три періоди. У разі, якщо відхилення показників не перевищують нормативні (стабільний тренд), то робиться висновок, що діяльність банку є стабільною.
Пропонується наступний склад ключових показників ефективності діяльності банку.
1. Активи - повинні бути показані за вирахуванням резерву під можливі втрати, розподілу прибутку, амортизації, межфіліальних оборотів і витрат, якщо аналіз проводиться не на квартальну дату. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 5%.
2. Власні кошти являють собою суму фондів банку, прибутку звітного та попереднього періодів, доходів, якщо аналізується не квартальна дата, за мінусом використання прибутку звітного та попереднього періодів, збитків звітного та попереднього року і витрат при аналізі не на квартальну дату. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 5%.
3. Чистий прибуток за рік. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 3%.
4. Чистий прибуток за період - пропонується розглядати за квартал. Виділення показника чистого прибутку за період здійснено тому, що якщо банк працює в цілому нормально, то тренд по прибутку накопичувальним підсумком завжди буде позитивним, навіть якщо в звітному кварталі прибутки значно нижчі, ніж у попередньому. Відстежити ситуацію за періодами допомагає саме показник чистого прибутку за період. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 3%.
5. Рентабельність активів (Return on Assets - ROA). Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
6. Рентабельність капіталу (Return on Equity - ROE). Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
7. Рентабельність статутного капіталу (Return on share capital) - відношення чистого прибутку до середньої величини статутного капіталу. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
8. Достатність капіталу (Capital adequacy ratio) - відношення власних коштів до активів, зважених з урахуванням ризику. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
9. Ціна розміщення (Yield on average earning assets) - відношення отриманого процентного доходу до працюючого активам. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
10. Ціна залучення (Rate paid on funds) - відношення процентного витрати до платних пасивів. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
11. Чистий процентний спред - різниця між ціною розміщення та ціною залучення. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
12. Чиста процентна маржа - різниця між процентними доходами і витратами. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
13. Частка працюючих активів - активи, що приносять дохід, діляться на загальну суму активів. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 3%.
14. Частка резервів у відповідних активах - зведений показник, що характеризує якість активів. Розраховується як розмір резервів під активи, віднесений до суми тих активів, під які було створено резерв. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
15. Місце в рейтингах за активами і капіталом. Оскільки рейтинги публікуються нерегулярно, даний показник може бути відсутнім, однак як ринкового індикатора цей показник і його тренд є досить важливим.

Глава 2. Загальна характеристика Ощадного банку РФ
2.1 Характеристика підприємства
Організаційна структура Ощадбанку представлена ​​наступним чином:
- Ощадний банк РФ (як головна контора);
- Територіальні банки;
- Відділення;
- Філії.
Ощадний банк РФ як головна контора організовує роботу низових підрозділів банку. При цьому здійснюються дослідження і аналіз діяльності установ банку, розробка пропозицій щодо визначення пріоритетних напрямків розвитку, поточне і перспективне планування; вивчення економіки та фінансового ринку країни, забезпечення системи Ощадбанку РФ інформацією про діяльність його установ, управління кредитними ресурсами та аналіз ефективності їх використання, а також надаються установами банку послуг. Крім того, Ощадбанк РФ спільно з іншими службами розробляє пропозиції щодо введення нових фінансових продуктів з метою залучення клієнтів, встановлює тарифи комісійної винагороди за послуги, здійснює економічний аналіз залучення коштів населення і юридичних осіб у вклади, депозити та цінні папери, проводить аналіз практики застосування чинного банківського законодавства, забезпечує збір, перевірку та узагальнення всіх статистичних звітів по основній діяльності установ банку.
Територіальні банки проводять аналіз діяльності своїх установ, виходячи з їх підпорядкованості та економіки окремих регіонів з метою визначення найбільш вигідного для кредитування сектору економіки та оцінки конкурентного середовища. В даний час, у зв'язку із загостренням конкурентної боротьби систематично проводиться аналіз ситуації, що складається в регіоні на фінансовому і кредитному ринках. При цьому визначається кількість фінансових установ, вивчається робота комерційних банків, структура їх пасивів і активів; основні види банківських послуг і якість обслуговування клієнтів, процентна політика банків (ставки по внесках, депозитами і кредитами), ринок цінних паперів, потенційні клієнти.
Найбільш масовими підрозділами Ощадбанку є його відділення та філії. Процес консолідації та зміцнення банківської мережі проявився в тому, що були обмежені права відділень самостійно вибирати напрями вкладення коштів. Був введений м'який контроль за видачею відділеннями та філіями міжбанківських та комерційних кредитів - про видачу позик необхідно було повідомити головний банк. Посилення режиму кредитування виявилося в тому, що формально подання позик стало можливим лише з дозволу Ощадбанку РФ.
Крім того, була створена база даних про несумлінних позичальників. Обмеження права самостійно видавати позики супроводжувалося введенням єдиних правил відбору позичальників, що частково гарантувало їх надійність. Наприклад, на міжбанківському ринку пропонувалося працювати лише зі структурами, що входять до першої сотні російських банків за розміром власного капіталу. Малі банки з валютою балансу менше 500 млрд. неденомінованих рублів не могли розраховувати на отримання ресурсів.
Низовим ланкою в структурі Ощадбанку є філії. Вони створюються при великих підприємствах чи організаціях, або у віддалених куточках країни, де є мало населені райони, і виконують вузьке коло операцій, наприклад, з виплати заробітної плати, прийому комунальних платежів, та інших Їх самостійність в цілому вкрай обмежена.
Таким чином, проведена в останні роки централізація управління установами Ощадбанку забезпечила посилення контролю та координацію робіт його структурних підрозділів.
З метою створення оптимальної структури мережі установ банку та оздоровлення його фінансового стану здійснюється аналіз діючої мережі, в тому числі визначається рентабельність кожної установи. При аналізі існуючої мережі визначаються правильність її побудови та територіального розміщення; рівень обслуговування населення та юридичних осіб відділенням філією (агентством), тобто скільки жителів району користуються послугами установ банку, а скільки - комерційних банків; оптимальний режим роботи; вивчаються економічні показники (доходи і витрати населення, становище на фінансовому ринку і т.д.); зміни в діяльності відділення (філії) за аналізований період, які порівнюються з результатами аналогічних установ. При аналізі мережі особливо ретельно вивчається можливість створення спеціалізованих філій по обслуговуванню юридичних осіб, по роботі з цінними паперами, валютою, і інших, а також можливість створення філій в регіонах з незначним їх кількістю. В Ощадбанку розроблено так званий економічний паспорт відділення, який дозволить виявити найбільш складні питання в організації банківських послуг на даній території.
Теврізкое відділення Західно-Сибірського банку Ощадбанку Російської Федерації (надалі Теврізское ОСБ № 2243 \ 070) є відділенням Ощадбанку Росії, має власну печатку, штампи, бланки з використанням найменування банку, діє на підставі положень, розроблених відповідно до Статуту Акціонерного комерційного Ощадного банку РФ відкритого акціонерного товариства, реєстраційний номер 1841, Генеральної ліцензії, виданої Центральним банком РФ, на здійснення банківських операцій № 1481 від 26.09.96 р.
Теврізское ОСБ № 2243 \ 070 не є юридичною особою. Він створений на підставі рішення загальних зборів акціонерів та наказу Ощадбанку Росії (далі Банку) і діє на території Теврізского і Усть - Ішимської районів Омської області.
Теврізское ОСБ № 2243 \ 070 входить в єдину систему Банку, організаційно підпорядковується Західно-Сибірському банку Ощадбанку Росії і безпосередньо керує роботою підрозділів системи Банку, розташованих на обслуговуваній їм території.
Відділення має окремий баланс, який входить до балансу Банку.
Теврізское ОСБ № 2243 \ 070 здійснює від імені Ощадбанку Росії наступні банківські операції та угоди:
- Залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб у вклади;
- Розміщення залучених коштів;
- Відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;
- Здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб, в тому числі банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку;
- Інкасацію грошових коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;
- Купівлю-продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах;
- Довірче управління грошовими коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами;
- Надання консультаційних та інформаційних послуг;
- Купівлю, продаж, облік, зберігання та інші операції з цінними паперами.
Теврізское ОСБ № 2243 \ 070 право здійснювати інші операції відповідно до законодавства РФ. Відносини відділення з клієнтами будуються на основі договорів, що укладаються в порядку і на умовах, встановлених Банком, з обов'язковим використанням типових договорів, затверджених Банком, відповідно до законодавства РФ. Процентні ставки за кредитами, вкладами та плата за послуги, що надаються клієнтам відділення, визначаються Банком або в порядку, їм встановленою, з дотриманням вимог чинного законодавства.
Керівництво поточною діяльністю відділення здійснює Рада і керуючий відділенням.
Керуючий відділенням керує діяльністю відділення у відповідності з повноваженнями, визначеними Положенням про структурний підрозділ та Генеральної довіреністю, виданою йому Банком:
- Укладає договори на здійснення відділенням банківських операцій та угод;
- Має право першого підпису під фінансовими документами;
- Розпоряджається майном відділення для здійснення його поточної діяльності в межах своєї компетенції;
- Укладає трудові договори з працівниками підприємства, застосовує до цих працівникам заходи заохочення і накладає на них стягнення;
- Видає накази і дає вказівки, обов'язкові для виконання всіма працівниками відділення;
- Організовує ведення бухгалтерського обліку;
- Очолює Раду відділення і несе персональну відповідальність за організацію його роботи і прийняття рішень, відповідних нормативних та розпорядчих документів Банку.
На засіданнях Ради розглядаються питання, що визначають основні напрями вдосконалення діяльності відділення, розробляються заходи щодо всебічного задоволенню потреб клієнтів у банківських послугах і отримання на цій основі максимального прибутку, затверджуються плани роботи відділення, приймаються рішення про зміну організаційно-штатної структури філії, заслуховуються звіти їх керівників , розглядаються матеріали ревізій, приймаються рішення щодо списання безнадійної до стягнення позичкової заборгованості в порядку і на умовах, встановлених Банком, а також вирішуються інші виробничі та соціальні проблеми, спрямовані на виконання відділенням рішень Правління Банку, вимог і вказівок Банку.
У посадові обов'язки відділів входять.
Економічна служба:
- Вивчення кон'юнктури фінансового ринку;
- Аналіз фінансової діяльності філій та відділень у цілому;
- Складання та доведення до філій завдання бізнес-плану щодо залишку внесків;
- Формування та надання в територіальний банк необхідної статистичної звітності;
- Складання прогнозів діяльності відділення з розміщення вільних ресурсів;
- Контроль і аналіз коррахунки, каси;
- Вдосконалення організаційної структури та мережі філій банку.
Контрольно-ревізійна служба:
- Контроль забезпечення дотримання всіма службами та співробітниками відділення банку федерального законодавства та відповідних нормативних актів, а також внутрішніх документів, що визначають економічну політику банку;
- Здійснення контролю за допомогою регулярних перевірок діяльності підрозділів банку та окремих співробітників;
- Перевірка правильності ведення працівниками первинної документації, здійснення в повному обсязі встановлених у відділенні банку процедур звірки, узгодження і візування документів, а також формування на базі первинних документів балансових і звітних даних;
- Контроль за адекватним відображенням операцій банку в обліку і звітності, відповідністю даних синтетичного і аналітичного бухгалтерського обліку.
Відділ кредитування:
- Здійснення кредитування фізичних і юридичних осіб;
- Аналіз структури кредитного портфеля;
- Розробка пропозицій щодо вибору напрямків кредитування;
- Контроль за формуванням резерву на можливі втрати по позиках.
Відділ цінних паперів:
- Організація роботи з випуску та розміщення цінних паперів;
- Організація роботи з розміщення державних цінних паперів і здійснення функцій платіжного агента;
- Контроль за станом інвестицій в цінні папери.
Відділ вкладів і розрахунково-касового обслуговування:
- Проведення маркетингу банківських послуг;
- Організація залучення коштів населення в національній і в інвалюті;
- Організація розрахунково-касового обслуговування;
- Організація перерахування коштів населення у вклади і безготівкових розрахунків за товари і послуги.
Служба інкасації:
- Організація операційно-касової роботи у відділенні банку;
- Організація роботи з інкасації грошової готівки і цінностей, впровадження спецобладнання і спецтехніки для забезпечення збереження грошей і цінностей;
- Забезпечення внутрішньої і зовнішньої безпеки відділення банку.
Відділ бухгалтерського обліку та звітності:
- Організація бухгалтерського обліку та звітності у відділенні банку та його філіях, контроль за раціональним використанням матеріальних і фінансових ресурсів;
- Формування повної і достовірної інформації про господарські процеси і фінансові результати діяльності відділення банку;
- Здійснення розрахунків.
Бухгалтерія подальшого контролю:
- Організація контролю за вкладами населення;
- Своєчасне забезпечення відділу бухгалтерського обліку та звітності матеріалами перевірок за документами вкладних операцій;
- Своєчасне виявлення помилок і юридично незаконного оформлення операцій за вкладами.
Служба інформатики і автоматизації:
- Забезпечення функціонування електронного документообігу;
- Організація технічного обслуговування засобів обчислювальної та банківської техніки, експлуатацію у відділенні банку.
Організаційна структура відділення банку забезпечує з одного боку посилення взаємодії з підлеглими установами, з іншого - розмежування функцій і повноважень у різних сферах діяльності. Таким чином, організаційна структура і структура управління відділенням, є оптимальною для даного суб'єкта.
Відділ бухгалтерського обліку та звітності (далі ОБУіО) входить до складу Теврізского відділення № 2243 \ 070 ЗСБ РБ РФ і здійснює бухгалтерський облік операцій з розрахунково-касового обслуговування клієнтів юридичних та фізичних осіб.


У Теврізском ОСБ № 2243 \ 070 розраховуються такі нормативи ліквідності.
Економічні нормативи ліквідності банку:
1. Миттєва ліквідність (Н2) - відношення суми високоліквідних активів банку до суми зобов'язань по рахунках до запитання.
Н2 = Лам / ОВМ * 100%
де Лам - високоліквідні активи.
ОВМ - зобов'язання до запитання.
Критеріальний рівень даного показника - нижче 20%.
За економічним змістом даний норматив означає здатність банку виконати свої зобов'язання перед вкладниками на поточний момент.
Заходи на забезпечення миттєвої ліквідності:
- Залучення короткострокових кредитів;
- Купівля-продаж іноземної валюти, цінних паперів і металів;
- Вироблення пропозицій щодо реалізації інвестиційних активів;
- Вироблення пропозицій щодо обезналичиванию залишку грошових коштів в касі.
Таблиця 5. Норматив миттєвої ліквідності - Н2 (норма - min 20)

Дата	Значення на дату	По відношенню до попередньої датою	По відношенню до 1 січня 2009
На 1 січня 2009	31,90%
На 31 березня 2009	0,77%	- 31,13%	- 31,13%
На 30 червня 2009	0,85%	+ 0,08%	- 31,05%
На 30 вересня 2009	60,14%	+ 59,29%	- 28,24%
На 1 січня 2010	33,50%	26,64%	+ 1,6%

За підсумками аналізу можна сказати, що норматив не виконувався за станом на 01.01.2009 року, на 30.09.2009 року і на 01.01.2010 року. У IV кварталі спостерігалося зростання показника по відношенню до початку року. При цьому необхідно відзначити, що в I і II кварталах різке падіння показника внаслідок різкого зниження розміру зобов'язань до запитання і ще більшого падіння суми високоліквідних активів. Станом на 01.01.2009 рік, 30.09.2009 р. і 01. 01.2010 р. розмір і норматив високоліквідних активів значно збільшилися. Станом на 1 січня 2010 року норматив виконується і перевищує мінімальне значення на 13,5%.
2. Норматив поточної ліквідності (Н3) - відношення суми ліквідних активів до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання і термін до 30 днів. Розраховується за формулою:
Н3 = Лат / ОВТ * 100%
де лат-ліквідні активи банку, кредити, видані банком у рублях і в іноземній валюті, з терміном погашення протягом 30 днів;
ОВТ - зобов'язання банку до запитання строком до 30 днів.
Мінімальна припустима значення - 50%.
За економічним змістом норматив поточної ліквідності (Н3) означає, якою мірою ліквідна частина всіх активів балансу може одноразово погасити зобов'язання до запитання, оскільки вкладник може попросити повернення в будь-який момент.
Таблиця 6. Норматив поточної ліквідності - Н3 (норма - min 50)

Дата	Значення на дату	По відношенню до попередньої датою	По відношенню до 1 січня 2009
На 1 січня 2009	59,28%
На 31 березня 2009	29,07%	- 30,21%	- 30,12%
На 30 червня 2009	12,42%	+ 16,65%	- 46,86%
На 30 вересня 2009	58,88%	+ 46,46%	- 0,4%
На 1 січня 2010	66,80%	+ 7,92%	+ 7,52%

Норматив поточної ліквідності не задовольняв поставленим критеріям в I і II кварталах через різке зниження рівня ліквідних активів по відношенню до зобов'язань. У III і IV кварталах виріс обсяг ліквідних активів і норматив почав рости. Станом на 1 січня 2010 року норматив перевищує мінімально допустиме значення на 16,8%.
3. Норматив загальної ліквідності (Н5), що відображає відсоткове співвідношення ліквідних активів і загальної суми активів, розраховується за формулою:
Н5 = Лат / А - Ро * 100%
де лат-ліквідні активи поточні;
А-скоригована сума всіх активів по балансу;
Ро-обов'язкові резерви кредитної організації.
Мінімально допустиме значення нормативу встановлено в розмірі 20%.
Таблиця 7. Норматив загальної ліквідності - Н5 (норма - min 20)

Дата	Значення на дату	По відношенню до попередньої датою	По відношенню до 1 січня 2009
На 1 січня 2009	37,61%
На 31 березня 2009	10,01%	- 27,6%	- 27,6%
На 30 червня 2009	6,01%	- 4%	- 31,6%
На 30 вересня 2009	15,71%	+ 9,7%	- 21,9%
На 1 січня 2010	29,90%	+ 6,19%	- 15,71%

Велику частину року норматив загальної ліквідності не виконувався і знижувався по відношенню до початку 2009 року.
На початок 2010 року норматив перевищує мінімальне значення на 9,9%.

2.3 Аналіз розміщених ресурсів
Загальний розвиток активних операцій, їх структура в аналізованому періоді представлена ​​в таблиці 8.
Таблиця 8. Розміщення рублевих і іноземних ресурсів за 2009 рік.

Показники	Факт на 01.01. 2009 рік, тис. руб.	Уд. вага, %	Факт на 01.01.2010 року, тис. руб.	Уд. вага, %	01.01.2010 р. у% до 01.01. 2009
Всього карбованцевих ресурсів, тис.руб.	63436	100	93238	100	147,0
Залишок позичкової заборгованості фізичних осіб	31215	49,2	49620	53,2	159,0
Залишок позичкової заборгованості юридичних осіб	18221	28,7	27370	29,4	150,2
Залишок розміщених вільних ресурсів	14000	22,1	12800	13,7	91,4
Залишок вкладень у цінні папери	0	0	3448	3,7	0
Всього іноземних ресурсів, тис. дол США	48	100	53	100	110,4
Залишок валютних депозитів	48	100	53	100	110,4
Залишок вкладень у цінні папери	0	0	0	0	0

Проаналізувавши структуру розміщених ресурсів, видно, що на 01.01.2009р. основну частку займає кредитний портфель., зокрема залишок позичкової заборгованості фізичних осіб - 31 215 тис. рублів (49,2% у загальній частки розміщених ресурсів), а так само залишок позичкової заборгованості юридичних осіб - 18221 тис. рублів (28,7% в загальної частки розміщених карбованцевих ресурсів). Залишок розміщених вільних ресурсів в Територіальному банку становить 22,1% від загальної частки (14 000 рублів). Провівши подальший аналіз розміщених карбованцевих ресурсів ми бачимо, що основним і пріоритетним напрямком розміщення карбованцевих ресурсів у 2009р. є збільшення кредитного портфеля в загальної частки розміщених ресурсів. Так на 01.01.2010р. залишок позичкової заборгованості фізичних осіб збільшився на 59%, питома вага в загальній частки склав 53,2% (49620 тис. рублів). Залишок позичкової заборгованості юридичних осіб збільшився на 50,2%, питома вага в загальній частки становить 29,4% (27370 тис. рублів).
Частка розміщених вільних ресурсів скоротилася на 8,6%. Питома вага на 01.01.2009 рік склав 22,1% і на 01.01.2010 рік - 13,7%. Дане скорочення є позитивним моментом, так як це низькодохідних операція. Також позитивним моментом є те, що збільшився залишок вкладень у цінні папери (ОФЗ). Їх питома вага на 01.01.2010 рік склав 3,7% (3 448 тис. рублів).
Залишок розміщених ресурсів в іноземній валюті зріс з 48 000 доларів до 53 000 доларів або на 10,4%.
Основне місце в загальній структурі активів Теврізского ОСБ № 2243 \ 070 займають кредити юридичним особам, фізичним особам - підприємцям та фізичним особам. Але головним напрямком все ж стало збільшення кредитного портфеля фізичних осіб. Загальна структура кредитного портфеля фізичних осіб за аналізований період представлена ​​в таблиці 9.
З таблиці видно, що основну частину в загальній частці позикового портфеля фізичних осіб займає кредит на невідкладні потреби населенню. Його питома вага складає на 01.01.2009р. 85,4%. Залишок по цьому виду кредиту зріс за аналізований період на 10 769 тис. рублів (на 40,4%). Між тим питома вага кредиту на невідкладні потреби в загальній частці кредитів знизився на 10%. Це відбулося в результаті того, що зріс попит на інші види кредитування: житловий кредит склав 14,4% у загальній частці позичкового портфеля, (на 01.01.2009р. - 10%), збільшення залишку відбулося на 127,8%; З'явився попит на такі види кредитів, як корпоративний кредит (питома вага на 01.01.2010р. склав 4,7%) і довірчий кредит (питома вага на 01.01.2010р. склав 1,5%). Незначно знизився питома вага по пов'язаному кредитування (на 01.01.2010 р. склав 3,6% у загальній частки позикового портфеля), хоча залишок по цьому виду кредиту зріс на 48,3%.
Таблиця 9. Загальна структура кредитного портфеля фізичних осіб за аналізований період

Вид кредиту	Факт на 01.01.2009р тис. руб.	Уд. Вага%	Факт на 01.01.2010р тис. руб.	Уд. вага,%	01.01.2010р у% до 01.01.2009р
На невідкладні потреби	26 675	85,4	37 444	75,4	140,4
Пов'язане кредитування	1210	3,9	1794	3,6	148,3
Освітній кредит	203	0,7	183	0,4	90,1
Житловий кредит	3127	10,0	7122	14,4	227,8
Корпоративний кредит	0	0	2310	4,7	0
Кредит під заставу ц. паперів	0	0	0	0	0
Кредит під заставу мірних зливків	0	0	0	0	0
Довірчий кредит	0	0	767	1,5	0
Разом	31215	100	49620	100	-------

Найменшим попитом користується освітній кредит: питома вага складає на 01.01.2010 р. 0,4% у загальній частки позикового портфеля фізичних осіб. Зниження залишку відбулося на 9,9% в порівнянні на 01.01.2009 р.
Відсутній попит на такі види кредитів, як кредит під заставу цінних паперів, кредит під заставу мірних зливків.
Банк надає повний спектр кредитних послуг і пропонує широкий вибір режимів кредитування: кредитна лінія, "Народний телефон" - кредит фізичним особам на оплату послуг з установки телефону та підключення до абонентської мережі, інвестиційні кредити (на придбання основних фондів, для технічного переозброєння, реконструкції, розширення підприємства), кредитування на цілі особистого споживання, будівництво і придбання об'єктів нерухомості, овердрафтне кредитування.
Проаналізуємо кредитний портфель відділення, який включає в себе видачу кредиту, гасіння кредиту, позичкову і прострочену заборгованість (таблиця додаток 14).
За 2009 рік Теврізскім відділенням видано кредитів на загальну суму 91963500 крб., Що більше на 48265000 крб., Ніж у 2006 році.
За 2 квартал 2009 року видано кредитів на суму 24338500 крб., Що більше на 4717600 крб., Ніж в 1 кварталі 2009 року (19620900 руб.); Темп росту склав 124,0%. За 3 квартал 2009 р. було видано кредитів на загальну суму 20184100 рублів, що менше на 4154400 рублів, ніж у 2 кварталі 2009 року (24338500 руб.) Та більше на 563 200 рублів, ніж в 1 кварталі 2009 року (19620900 руб.). Темп росту в порівнянні з 2 кварталом 2009 року знизився на 17%. За 4 квартал 2009 р. було видано кредитів на 27820000 рублів, що більше ніж в 3 кварталі на 7636000 рублів, більше ніж у 2 кварталі на 3481500 карбованців і більше ніж у 1 кварталі 2009 р. на 8199100 рублів. Темп росту в порівнянні з 3 кварталом 2009 р. склав 137,8%.
Видано кредитів фізичним особам у 2 кварталі 2009 року 14038500 крб., Що більше на 2717600 рублів, ніж в 1 кварталі 2009 року (11320900 руб.). Темп росту склав 124,0%. У 3 кварталі 2009 р. було видано кредитів фізичним особам 14058600 рублів, що більше на 20 100 руб., Ніж у 2 кварталі 2009 року і більше на 2737700 рублів, ніж в 1 кварталі 2009 р. Темп зростання склало в порівнянні з 2 кварталом 2009 року - 100,1%. В 4 кварталі 2009 р. Було видано кредитів фізичним особам 14120000 рублів, що більше на 61 400 рублів ніж в 3 кварталі, більше на 81 500 рублів у порівнянні з 2 кварталом і більше на 2799100 рублів, ніж в 1 кварталі 2009 р. Темп зростання склало в порівнянні з 3 кварталом 2009 року 100,4%.
Видано кредитів юридичним особам, в т.ч. підприємцям, в 2 кварталі 2009 року 10 300 000 рублів, що більше на 2 000 000 крб., ніж в 1 кварталі 2009р. (8 300 000 рублів). Темп росту склав 124,1%. У 3 кварталі 2009р. Видано юридичним особам, в т.ч. підприємцям 6125500 рублів, що менше на 4174500 рублів ніж у 2 кварталі 2009 р. і менше на 2174500 рублів, ніж в 1 кварталі 2009 року. Темп росту в порівнянні з 2 кварталом 2009 року склав 30,3%. В 4 кварталі 2009 р. видано 13 700 000 рублів, що більше ніж в 3 кварталі на 7574500 рублів, ніж в 3 кварталі 2009 р., більше на 3 400 000 рублів, ніж у 2 кварталі 2009 р. і більше на 5 400 000 рублів ніж в 1 кварталі 2009 р. Темп росту в порівнянні з 3 кварталом 2009 р. склав 223,7%.
Погашено кредитів всього за 2009 рік 44424376 рублів, у тому числі фізичними особами 12842736 руб., Юридичними особами включаючи підприємців - 31581640 руб.
Кредитний портфель відділення за станом на 01.01.2010 р. складається з кредитів, наданих юридичним особам 27368500 руб., Фізичним особам - 49620300 рублів. Найбільшим попитом у населення користуються кредити на невідкладні потреби, на частку яких припадає 75,4%.
Таблиця 10. Терміни кредитування

Кредити, видані на термін	на 01.01. 2009	на 01.01. 2010	Зміна за період,%
До 1 року	21%	25%	- 4%
Від 1 до 3 років	49%	37%	- 12%
Понад 3 років	30%	38%	8%

Говорячи про видачу кредитів, не можна не проаналізувати процентні ставки. Протягом всього аналізованого періоду процентні ставки мали стійку тенденцію до зниження з 22% до 19%. Це було обумовлено зниженням ставки рефінансування ЦБ РФ.
Цілеспрямована робота з нарощування кредитного портфеля дозволила збільшити залишок позичкової заборгованості. Проаналізуємо відсоток виконання плану по залишку позикової заборгованості (таблиця 11).
За 1 квартал 2009 року всього залишок позичкової заборгованості склав 55 000 тис. рублів при плані 55 050 тис. рублів, тобто план був недовиконаний на 0,1 і склав 99,9%. У тому числі залишок позичкової заборгованості юридичних осіб склав 21 200 тис. рублів при плані 20 050 тис. рублів, відсоток виконання плану склав 105,7% (план перевиконано на 5,7%). Залишок позичкової заборгованості фізичних осіб склав 33 800 тис. руб. при плані 35 000 тис. рублів, тобто план був недовиконаний на 3,4% (склав 96,6%).
За 2 квартал 2009 року всього залишок позичкової заборгованості склав 62 420 тис. руб. при плані 63 100 тис. рублів, план був недовиконаний на 1,1%, тобто склав 98,9%. За фізичним особам залишок позичкової заборгованості - 37 620 тис. рублів при плані 39 000 тис. рублів, відсоток виконання плану - 96,5% (план недовиконаний на 3,5%). Залишок позичкової заборгованості по юридичних особах - 24 800 тис. рублів при плані 24 100 тис. рублів, план був перевиконаний на 2,9%. За 3 квартал 2009 року всього залишок позичкової заборгованості склав 70 250 тис. рублів (при плані 65200 тис. руб.), Відсоток виконання плану становив 107,8%, в т.ч. залишок позичкової заборгованості по юридичних особах - 26520 тис. рублів при плані 25200 тис. руб. (План перевиконано на 5,2%), залишок позичкової заборгованості по фізичних особах - 43730 тис. крб., При плані 40000 тис. руб. План перевиконано на 9,3% і становить 109,3%. За 4 квартал 2009р. залишок позичкової заборгованості склав 76990 тис. рублів (при плані 75000 рублів). Відсоток виконання плану становив 102,7%, в т.ч. залишок позичкової заборгованості по фізичних особах склав 49610 тис. рублів при плані 48000 рублів (план перевиконано на 3,4%), залишок заборгованості по юридичних особах склав 27370 тис. рублів при плані 27000 рублів (план перевиконано на 1,4%).