Аналіз фінансових результатів банку на прикладі ВАТ Далекосхідний банк

• Індекс рентабельності.
· Крім цього здійснюється:
· Оцінка грошових потоків.
· Оцінка інвестиційного ризику.
· Формування оптимального інвестиційного бюджету.
З урахуванням необхідності подолання подальшого спаду виробництва і обмеженості фінансових можливостей держави інвестиційну передбачається здійснювати на основі наступних принципів:
· Послідовна децентралізація інвестиційного процесу шляхом розвитку різноманітних форм власності, підвищення ролі внутрішніх (власних) джерел накопичень підприємств для фінансування їх інвестиційних проектів;
· Державна підтримка підприємств за рахунок централізованих інвестицій;
· Розміщення обмежених централізованих капітальних вкладень і державне фінансування інвестиційних проектів виробничого призначення суворо відповідно до федеральними цільовими програмами і виключно на конкурентній основі;
· Посилення державного контролю за цільовим витрачанням коштів федерального бюджету;
· Вдосконалення нормативної бази з метою залучення іноземних інвестицій;
· Значне розширення практики спільного державно-комерційного фінансування інвестиційних проектів.
Основні типи інвестиційної стратегії
Як було вже сказано в попередньому параграфі, інвестиційна діяльність - це діяльність комерційного банку або підприємства, співмірна зі ступенем ризику, заснована на активних операціях з цінними паперами і спрямована на забезпечення прибутковості і ліквідності грошових коштів в цілому. [22, c.66]
Світова практика проведення інвестиційної діяльності комерційних банків з її основними цілями, завданнями, факторами, стратегією і тактикою виробила так зване «золоте правило інвестицій», яке свідчить:
Дохід від вкладень в цінні папери завжди прямо пропорційний фактори, що визначають цілі інвестиційної діяльності банку, - отримання доходу, забезпечення ліквідності і готовність жертвувати ліквідністю заради прибутку і навпаки, означають прийняття банком рішення йти на більший або менший інвестиційний ризик. Це і визначає реалізацію конкретної інвестиційної діяльності конкретного комерційного банку.
Відповідно до загальної законодавчої та нормативної бази ЦБ РФ, і керуючись прийнятої банком інвестиційною стратегією, вибраним ним рада директорів несуть відповідальність за формулювання напрямів інвестиційної діяльності.
Як правило, повинен бути підготовлений письмовий документ. У цьому документі визначаються такі позиції:
· Основні цілі діяльності;
· Відповідальні за проведення діяльності;
· Склад інвестиційного портфеля;
· Купівлі або продажу;
· Комп'ютерні програми;
· Облік курсових виграшів і втрат;
· Особливості операцій «своп» з цінними паперами;
· Порядок торгівлі цінними паперами;
· Ведення архіву з матеріалами про платоспроможність емітента.
З метою зниження ризиків за операціями з цінними паперами у внутрішньобанківських документах, що регламентують інвестиційну діяльність, банком
порядок прийняття рішень про придбання / продажу цінних паперів, переведення їх з інвестиційного портфеля в торговий і назад.
У внутрішньобанківських документах можуть закріплюватися і інші положення, що забезпечують зниження ризиків щодо інвестування в цінні папери і узгодження політики інвестування з іншими напрямками вкладень банку. В обліковій політиці банку повинні бути регламентовані, кожна з яких має своїм винятковим набором переваг і недоліків.
У світовій практиці розрізняють два види інвестиційної стратегії банку: [27, c.10]
· Пасивна (вичікувальна);
· Агресивна (активна) (спрямована на максимальне використання сприятливих можливостей ринку).
Пасивна стратегія.
У реалізації раціональної інвестиційної політики, комерційні банки і підприємства найчастіше папери в рівній пропорції на кожному з кількох інтервалів у межах цього терміну.
Ця стратегія не максимізує дохід від інвестицій, але має перевагу зменшення відхилень доходу в ту чи іншу сторону, а її здійснення не потребує значних управлінських талантів.
Більше того, цей підхід, як правило, приносить інвестиційну гнучкість. Так як якісь цінні папери весь час погашаються готівковими коштами, банк може скористатися будь-якими багатообіцяючими можливостями, які можуть несподівано виникнути.
Політика короткострокового акценту.
Інша поширена, особливо серед комерційних банків, стратегія - покупка тільки короткострокових цінних паперів і розміщення всіх інвестицій у межах короткого часового проміжку.
Цей підхід розглядає інвестиційний портфель, перш за все як джерело ліквідності, а не доходу.
Політика довгострокового акценту.
Протилежний підхід підкреслює роль інвестиційного портфеля як джерела доходу. Банк, який дотримується так званої стратегії довгострокового акценту, може прийняти рішення інвестувати в облігації з діапазоном термінів погашення на кілька років.
Для задоволення вимог, пов'язаних з ліквідністю, цей банк, частина коштів в папери з дуже коротким і дуже тривалим терміном і лише невелику частину портфеля тримає у середньострокових цінних паперах.
Таким чином, вкладення концентруються на двох кінцях тимчасового спектру. При цьому довгострокові папери забезпечують банку більш високий дохід, а короткострокові цінні папери забезпечують ліквідність банку.
Агресивна стратегія.
Політиці цього типу дотримуються великі банки, що мають великий портфель інвестиційних паперів і прагнучі до одержання відносяться методи, засновані на маніпулюванні кривою дохідності та операції "своп" з цінними паперами. [27, c.16]
Підхід процентних очікувань. Найбільш агресивною з усіх стратегій визначення інвестиційного горизонту є та, згідно з якою спектр термінів погашення збережених цінних паперів постійно оновлюється у відповідності з поточними прогнозами процентних ставок і капітальних приростів, але також можливість суттєвих капітальних збитків.
Він вимагає глибокого знання ринкових факторів, пов'язаний з великим ризиком, якщо очікування виявляються помилковими, і пов'язаний з великими трансакційними витратами, тому що може зажадати частого виходу на ринок цінних паперів.
Метод операцій "своп" полягає в обміні одних облігацій на інші в очікуванні зміни процентних ставок або просто для забезпечення миттєвого більш високого доходу. Для проведення таких операцій продавати папери, які переоцінені з-за низьких процентних ставок, або на основі періодичних звітів і прогнозованих даних інвестиційних відділів.
Державою законодавчим чином частково регулюється інвестиційна політика банків. Звідси випливає необхідність в державному контролі за інвестиційною діяльністю банків банківської сфери.
Регулюючі органи наказують банкам формулювати свою інвестиційну політику в письмовому документі, виділяючи в ньому наступні аспекти: [8, c.55]
ступінь диверсифікації інвестиційного портфеля, за допомогою якого банк має намір знизити ризик.
Перевіряючі інстанції ретельно аналізують інвестиційний портфель банку для того, щоб в інвестиційній політиці банку спекулятивні цілі не витіснили більш важливі інвестиційні завдання.
Оскільки комерційні банки і підприємства по своїй суті є комерційні організації, що працюють, головним чином, за рахунок чужих коштів, то слід розглянути в комплексі два види операцій банків - пасивні (по залученню ресурсів) і активні (з їх розміщення).
Формування пасивів під майбутні інвестиції має особливості:
1) це повинні бути довгострокові пасиви (звичайно від 2 до10 років і більше);
2) вони повинні бути максимально дешевими ресурсами, тому що в протилежному випадку буде дуже складною забезпечити прибутковість вкладень.
Тому в якості пасивів під інвестування можуть розглядатися:
-Кошти інвесторів;
-Власні кошти банку;
-Залишки коштів на рахунках клієнтів;
-Довготривалі термінові пасиви;
-Заставні зобов'язання клієнтів;
-Бюджетні кошти, спеціально виділені державою під реалізацію інвестиційних програм.
Спробуємо дати приблизну оцінку перелічених вище джерел ресурсів:
1) Кошти інвесторів.
Інвестори - суб'єкти інвестиційної діяльності, які здійснюють вкладення власних, позикових або залучених коштів у формі інвестицій та здійснюють їх цільове використання.
Метою інвесторів не завжди може бути отримання максимального прибутку від вкладення. Як правило, інвестор зацікавлений у реалізації конкретного інвестиційного об'єкта. Банк, в даному випадку виступає посередником між інвестором і об'єктом інвестування.
Його завданням є управління та контроль за ходом інвестування та отриманням результату.
Прибуток банку і підприємства може бути отримана за рахунок комісійних, а також за рахунок більш ефективного управління реалізацією інвестиційного проекту.
Банк, також як і підприємство може об'єднувати кошти інвесторів для реалізації одного великого проекту.
Ризик відносно невеликий.
Тому кошти інвесторів - один з найбільш привабливих (для банку) джерел фінансування інвестиційної діяльності.
2) власні кошти банку.
По них не потрібно виплачувати відсотки за користування, тобто вони є дешевими засобами.
При вирішенні питання про те, направляти їх на інвестування, або ж вкладати в інші активи, банк керується двома моментами:
-Економічною вигодою (ефектом від вкладення);
-Інша (якщо є), крім економічної, зацікавленість у реалізації конкретного інвестиційного проекту.
Якщо банк орієнтується лише на економічну вигоду, то банк шукає спосіб вкладення, що приносить максимальну віддачу.
Власні кошти банку є, безумовно, дуже привабливе джерело фінансування інвестицій.
3) Залишки коштів на рахунках клієнтів, довготривалі пасиви, заставні зобов'язання клієнтів та ін - дорожчі пасиви.
Тому при їх використанні для інвестицій потрібно бути дуже обережним. Існують ризики запитання коштів клієнтами (для залишків на рахунках і заставних зобов'язань).
За користування довгостроковими пасивами потрібно сплачувати значні відсотки.
Таким чином, слід дотримуватися наступних моментів:
а) для інвестування може виявитися придатною лише невелика частина цих пасивів (наприклад, 25%);
б) ці джерела можна інвестувати тільки в проекти з самим мінімальним ризиком (наприклад, у державні або муніципальні цінні папери);
в) при розрахунку окупності інвестиційних проектів варто враховувати значну норму дисконтування.
Таким чином, даний вид пасивів для інвестування придатний лише обмежено.
4) Бюджетні кошти.
Для фінансування проектів банки залучаються на умовах маржі, визначеної урядом РФ - 3%.
При цьому відбір банків здійснюється на конкурсній основі за принципом мінімальної комісії.
В якості оцінки даного виду пасивів можна сказати наступне:
· Розміри таких проектів зазвичай великі, на них виділяють значні суми. Отже, це хороше джерело прибутку банків.
· Держава не завжди має на меті отримання економічного ефекту від проекту. Він може бути соціально значущим.
· Ризик банку самий мінімальний.
Таким чином, бюджетні вкладення в інвестиційні проекти - дуже гарний вигляд пасивів. Слід докладати максимум зусиль для їх залучення.
На підставі вищевикладеного, можна сформулювати сутність інвестиційної політики стосовно комерційним банкам:
Інвестиційна політика комерційних банків являє собою сукупність дій банків на ринку інвестицій відповідно до індивідуально розробленої стратегії, спрямованої на витяг максимального прибутку і зміцнення свого становища на ринку.
1.2 Сутність кредитування для банків
Кредит-це різновид економічної угоди, договір між юридичними і фізичними особами про позику, або позикою.
Один з партнерів (кредитор) надає іншому (позичальникові) гроші (в деяких випадках майно) на певний термін з умовою повернення еквівалентної вартості, як правило, з оплатою цієї послуги у вигляді відсотка.
Терміновість, повернення і, як правило, платність - принципові характеристики кредиту. [45, c.33]
Кредит являє собою форму руху судного капіталу, тобто грошового капіталу, що надається в позику.
Він забезпечує трансформацію грошового капіталу в позичковий і виражає відносини між кредиторами і позичальниками.
За допомогою кредиту вільні грошові капітали і доходи підприємств, громадян і держави акумулюються, перетворюючись у позичковий капітал, який за плату передається у тимчасове користування.
Необхідність і можливість кредиту обумовлена ​​закономірностями кругообігу і обороту капіталу в процесі відтворення: на одних ділянках вивільняються тимчасово вільні кошти, які виступають як джерело кредиту, на інших виникає потреба в них. [12,11].
Кредит - основне джерело задоволення величезного попиту на грошові ресурси.
Навіть при самому високому рівні самофінансування, при високо рентабельне веденні господарюючим економічним суб'єктам недостатньо власних коштів для здійснення інвестицій і поточної основної діяльності.
Кредит стимулює розвиток продуктивних сил, прискорює формування джерел капіталу для розширення виробництва на основі досягнень науково-технічного прогресу.
Кредит необхідний для підтримки безперервності кругообігу фондів діючих підприємств, обслуговування процесу реалізації вироблених товарів, що особливо важливо на етапі становлення ринкових відносин.
Кредит здатний надавати активний вплив на обсяг і структуру грошової маси, платіжного обороту, швидкість обігу грошей.
Завдяки кредиту відбувається більш швидкий процес капіталізації прибутку, тобто перетворення прибутку в додаткові виробничі фонди, що веде до концентрації виробництва. Кредит стимулює розвиток продуктивних сил, прискорюючи формування джерел капіталу для розширення виробництва.
Сутність кредиту проявляється в його функціях. У свою чергу функція кредиту є прояв його сутності, вираження суспільного призначення кредиту.
За допомогою використання функцій кредиту підприємства різних форм власності і суспільство в цілому домагаються ефективності виробництва, прискорення обігу та зростання доходів.
З'ясування функцій кредиту має велике практичне значення, оскільки це дозволяє використовувати його найбільш ефективно.
Кредит виконує такі три основні функції:
· Розподільну;
· Емісійну;
· Контрольну.
Розподільна функція кредиту полягає у розподілі на поворотній основі грошових коштів. Вона проявляється при акумуляції коштів, а також при їх розміщенні. Конкретно ця функція проявляється в процесі тимчасового надання коштів підприємствам і організаціям для задоволення їх потреб у грошових ресурсах.
Підприємства, таким чином, забезпечуються необхідним оборотним капіталом і ресурси для інвестицій. [44,32].
Зміст емісійної функції полягає у створенні кредитних засобів обігу готівкових грошей. Вона проявляється в тому, що в процесі кредитування створюються платіжні засоби, тобто оборот поряд із грошима у готівковій формі входять також гроші в безготівковій формі. Дія даної функції виявляється і тоді, коли на основі заміщення готівкових грошей відбуваються безготівкові розрахунки.
Зміст контрольної функції полягає у здійсненні контролю за ефективністю діяльності економічних суб'єктів.
Дія цієї функції проявляється в тому, що в господарстві, що отримав кредит, здійснюється всебічний контроль рублем.
Саме на базі кредитних відносин будується спостереження за діяльністю позичальників і кредиторів, оцінюється кредитоспроможність і платоспроможність підприємств.
Адже будь-який кредитор-банк чи підприємець - через позику своїми методами контролює стан позичальника, прагнучи забезпечити своєчасне повернення позики, запобігти несвоєчасне повернення боргу.
При кредитних угодах повинні дотримуватися найважливіші принципи, тобто головні правила, які дозволяють забезпечувати зворотний рух коштів. На основі цих принципів встановлюються порядок видачі та погашення позик, їх документальне оформлення. Ці положення і правила визначаються природою, роллю, функціями кредиту і тими конкретними суспільними умовами, в яких вони проявляються.
Банківське кредитування завжди здійснюється при строгому дотриманні принципів кредитування, які являють собою вимоги до організації кредитного процесу і є вихідними правилами використання певної форми кредиту, що забезпечують його зворотний рух. [9,26].
До принципів кредитування, у тому числі і іпотечного житлового, відносяться: повернення, терміновість кредитування; цільовий характер, забезпеченість кредиту; платність банківських позик, диференційований характер кредитування. Розглянемо докладніше кожен з даних принципів.
Повернення кредиту. Цей принцип виражає необхідність своєчасного повернення отриманих від кредитора фінансових ресурсів у міру їх вивільнення з доходів позичальника.
Своє практичне вираження даний принцип знаходить в поступове погашення конкретної позики шляхом перерахування відповідної суми грошових коштів на рахунок її кредитної організації (або іншого кредитора) або шляхом внесення готівкових грошових коштів у касу банку, що забезпечує відновлюваність кредитних ресурсів банку як необхідної умови продовження його статутної діяльності.
Гарантією повернення є документи про платоспроможність клієнта.
Іпотечні житлові кредити завжди надаються на поворотній основі, а порядок погашення обумовлюється в кредитному договорі.
Терміновість кредиту. Принцип відображає необхідність його повернення не в будь-який прийнятний для позичальника час, а в точно певний термін, зафіксований в кредитному договорі або його замінює.
Порушення вказаної умови є для кредитора достатньою підставою для застосування до позичальника економічних санкцій у формі збільшення процента, що стягується, а при подальшій відстрочці - пред'явлення фінансових вимог у судовому порядку. Порушення терміновості повернення кредиту є для банку дестабілізуючим чинником, оскільки порушує збалансованість залучених та розміщених коштів за термінами, що загрожує фінансовими втратами.
Довгостроковий характер іпотечного житлового кредиту передбачає встановлення тривалого терміну погашення. [45,67].
Платність кредиту. Цей принцип виражає необхідність не тільки прямого повернення позичальником отриманих від банку кредитних ресурсів, але й оплати права на їх використання. Економічна суть плати за кредит відбивається в фактичному розподілі додатково отриманої за рахунок його використання прибутку між позичальником і кредитором. При іпотечному житловому кредитуванні економічна суть плати за кредит виражається, у перерозподілі частини особистого доходу позичальника на користь банку.
Даний принцип знаходить застосування в процесі встановлення величини банківського відсотка за іпотечними житловими кредитами, що виконує три основні функції:
Перерозподіл частини доходу фізичних осіб; регулювання виробництва і обігу шляхом розподілу позичкових капіталів на галузевому, міжгалузевому і міжнародному рівнях; на кризових етапах розвитку економіки - антиінфляційний захист грошових накопичень клієнтів банку. [12,33].
Ставка (або норма) позикового процента, що визначається як відношення суми річного доходу, отриманого на позичковий капітал, до суми наданого кредиту, виступає як ціна кредитних ресурсів.
Підтверджуючи роль іпотечного житлового кредиту як одного з пропонованих на спеціалізованому ринку товарів, його платність стимулює позичальника до його найбільш продуктивного використання, а головне і до своєчасного повернення.
Саме ця стимулююча функція не в повній мірі використовувалася в умовах планової економіки, коли значна частина кредитних ресурсів надавалася державними банківськими установами за мінімальну плату (1,5 - 5% річних) під пільговий відсоток або взагалі на безвідсотковій основі.
Принципово відрізняючись від традиційного механізму ціноутворення на інші види товарів, визначальним елементом якого виступають суспільно необхідні витрати праці на їх виробництво, ціна іпотечного житлового кредиту відображає загальне співвідношення попиту і пропозиції на ринку позикових капіталів і залежить від цілого ряду чинників, у тому числі чисто кон'юнктурного характеру :
-Циклічності розвитку ринкової економіки (на стадії спаду позиковий процент, як правило, збільшується, на стадії швидкого підйому - знижується);
-Темпів інфляційного процесу (які на практиці навіть дещо відстають від темпів підвищення позикового відсотка);
-Ціни залучених ресурсів;
-Ефективності державного кредитного регулювання, здійснюваного через облікову політику центрального банку в процесі кредитування їм комерційних банків;
-Динаміки грошових накопичень фізичних осіб (при тенденції до їх скорочення позиковий процент, як правило, збільшується);
-Ситуації на міжнародному кредитному ринку (наприклад, що проводилася США в 80-х рр.. Політика дорожчання кредиту обумовила залучення зарубіжного капіталу в американські банки, що відбилося на стані відповідних національних ринків);
-Динаміки виробництва і звертання, визначальної потреби в кредитних ресурсах відповідних категорій потенційних позичальників. [18,52].
Забезпеченість кредиту. Цей принцип виражає необхідність забезпечення захисту майнових інтересів кредитора при можливому порушенні позичальником прийнятих на себе зобов'язань.
При іпотечному житловому кредитуванні даний принцип дотримується обов'язковим наданням в заставу придбаної на кредитні кошти квартири, а при необхідності використовуються й інші форми забезпечення, наприклад, гарантія організації - роботодавця позичальника.
Цільовий характер кредиту.
Даний принцип поширюється і на іпотечні житлові кредити, виражаючи необхідність цільового використання коштів, отриманих від кредитора.
Основною метою отримання іпотечного житлового кредиту є задоволення потреби позичальника в житло шляхом придбання квартири. Це знаходить практичне вираження у відповідному розділі кредитного договору, що встановлює конкретну мету надання позички, а також у процесі банківського контролю за дотриманням цієї умови позичальником.
Порушення даного зобов'язання може стати підставою для дострокового відкликання кредиту. Цільове використання іпотечного житлового кредиту забезпечується прямим переказом коштів продавцеві квартири, що підтверджується відповідними документами про використання позичальником отриманої позики.
Диференційований характер кредиту.
Цей принцип визначає диференційований підхід з боку кредитної організації до різних категорій потенційних позичальників за іпотечними житловими кредитами.
Практична реалізація його може залежати як від індивідуальних інтересів конкретного банку, так і від державою централізованої політики підтримки окремих категорій громадян при придбанні ними житла в кредит. Цей принцип дотримується при розробці банком власної методики аналізу кредитоспроможності позичальника (включаючи анкету-заяву на отримання іпотечного житлового кредиту), при складанні різних федеральних, республіканських і міських програм пільгового іпотечного житлового кредитування, метою яких є підтримка окремих категорій громадян при придбанні житла. [50,23].

РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ БАНКУ НА ПРИКЛАДІ ВАТ «Далекосхідна БАНК»
2.1 Ринок банківських послуг в Приморському краї
Зростаючі потреби суб'єктів економічної діяльності при одночасному скороченні кількості кредитних організацій створюють сприятливу для банку ситуацію на ринку послуг.
На даний момент попит на високоякісні банківські продукти суттєво перевищує пропозицію, і банк має унікальну можливість розширення обсягів та спектру послуг, що надаються.
Разом з тим, сформовані стереотипи в суспільстві свідчать про відсутність культури повсюдного використання банківських послуг, що зумовлює необхідність формування самим банком попиту на якісні банківські продукти, розвиваючи, в тому числі, російський ринок безготівкових розрахунків.
Позитивні тенденції в економіці створюють основу для розширення банківських операцій, дозволяють Далекосхідному банку Росії більш ефективно використовувати накопичену ресурсну базу, розширюють сферу можливих інвестицій, підвищують потребу клієнтів в отриманні якісних банківських послуг.
Широка філіальна мережа, можливість уніфікації банківських продуктів і технологій дозволяють банку консолідувати витрати на розвиток і становлення нових банківських продуктів з використанням новітніх технологій і знизити термін їх окупності за рахунок можливостей широкого тиражування.
Конкуренція як процес змагання на ринках банківських послуг за найбільш вигідні джерела залучення грошових ресурсів та сфери їх розміщення вивчена недостатньо. Це пов'язано з відсутністю необхідної інформації про суб'єктів, методах і об'єктах конкуренції. У той же час актуальність даного питання пов'язана саме з її посиленням після кризи 1998р.
На ринку банківських послуг Приморського краю зараз взаємодіють 8 регіональних банків, що мають 26 філій та 50 філій з інших регіонів.
Одним з лідерів за розгалуженістю мережі в краї є Далекосхідний банк. Більше 150 низових ланок надають банку достатні можливості по залученню корпоративних клієнтів і обслуговуванню населення краю.
До числа банків, що займають лідируючі позиції в краї за величиною клієнтської бази слід також віднести ВАТ «Далекосхідний банк», АКБ «Примор'я», ВАТ СК БП «Прімсоцбанк».
Для клієнтів, які вирішують питання про вибір банку для обслуговування своєї фінансової діяльності, одним з найважливіших критеріїв, що визначають вибір, є спектр і якість наданих банківських послуг.
Порівняння цих показників дозволяє виявити конкурентоспроможність банків за такими параметрами:
· Споживча цінність для клієнта;
· Різновид однієї послуги;
· Технологія обслуговування клієнтів.
Банки краю надають такі види послуг:
юридичним особам:
· Розрахунково-касове обслуговування; кредитування;
· Депозити, операції з цінними паперами;
· Конверсійні операції; документарні операції;
· Обслуговування за допомогою системи «Клієнт-Банк»;
· Послуги інкасації;
· Зарплатні проекти;
· Обслуговування еквайрингової торгової мережі.
фізичним особам:
· Вклади;
· Грошові перекази в рублях РФ;
· Прийом комунальних платежів;
· Валютно-обмінні операції;
· Операції з дорожніми чеками; операції з банківськими чеками;
· Оренда сейфових осередків; кредитування.
Для оцінки конкурентної позиції банку на ринку банківських послуг використовувалася бальна шкала: 3 - гарна якість надаваних послуг; 2 - задовільний; 1 - невисока (таблиця 2.1).
Експертні оцінки показують, що конкурентне середовище на ринку формують три регіональні банки і три московських філії, які мають найважливіші внутрішні умови конкуренції - генеральну ліцензію, високу кваліфікацію персоналу, спеціальні служби з розвитку послуг, стратегію розвитку.
Розглянемо фактори успіху банківських установ Приморського краю (Таблиця 2.1).
Таблиця 2.1
Конкурентна позиція банківських установ Приморського краю
Фактично конкуренція між банками за рахунок коштів вкладників йде тільки на ринку короткострокових заощаджень і не зачіпає засобів накопичення.
Економічна нестабільність останнього десятиліття, недовіра громадян до російської валюти, численні факти банкрутства великих фінансових компаній і банків стримують залученість коштів населення в господарський оборот.
У міру стабілізації ситуації в країні можливості залучення даних коштів будуть зростати.
Конкурентні переваги матимуть банки, здатні гарантувати клієнтам схоронність вкладів, забезпечити надання повного спектру якісних банківських послуг. (Таблиця 2.2)
Таблиця 2.2
Фактори успіху банківських установ Приморського краю
Незважаючи на сильні позиції Ощадбанку на ринку банківських послуг, Далекосхідний банк має значні переваги в конкурентній боротьбі, продовжує розвиватися, збільшувати свої капітали, розширювати клієнтуру, а також обсяги кредитних та інших банківських послуг.
2.2 Організаційно-економічна характеристика ВАТ «Далекосхідний банк»
Далекосхідний банк створений у листопаді 1990 року у Владивостоці як регіональний банк універсального типу. Банківська ліцензія № 843 видана Центральним банком Російської Федерації 19 червня 1991 року.
Має генеральну ліцензію Центрального банку, ліцензію на право здійснення операцій з дорогоцінними металами, ліцензію професійного учасника ринку цінних паперів.
Є відкритим акціонерним товариством.
У числі акціонерів банку - найбільші підприємства морського транспорту, рибодобувної, судноремонтної, оборонної промисловості Далекого Сходу, будівництва та торгівлі, а також громадяни - всього більше 7000 юридичних і фізичних осіб.
Далекосхідний банк - засновник Московської міжбанківської та Азіатсько-Тихоокеанської валютної бірж, Владивостоцької фондової біржі, член Асоціації Російських банків, Асоціації Азіатських банків.
Банк є членом Міжнародної системи електронних розрахунків Visa International, міжнародної спільноти фінансових телекомунікацій SWIFT, користувачем системи Reuters Dealing, учасником Програми розвитку фінансових установ Росії, яка здійснюється Світовим банком і Європейським банком реконструкції та розвитку спільно з Міністерством фінансів Росії, Інвестиційним фондом США - Росія.
Центральний офіс банку знаходиться у Владивостоці. Банк має 9 філій по Росії, 10 відділень у Владивостоці, Находці і Уссурійську, 5 виносних операційних кас, 21 пункт обміну валюти. Чисельність службовців Банку - 656 осіб.
Офіційні аудитори - ВАТ «Дальаудіт» (за російськими стандартами) та Moore Stephens (за міжнародними стандартами банківської звітності).
Філії банку проводять такі операції:
- Здійснює розрахунки за дорученням клієнтів і їх касове обслуговування;
- Укладає договори з фізичними та юридичними особами від імені головного офісу за депозитними, вкладних рахунках, на розрахунково-касове обслуговування, про прийом комунальних платежів;
- Відкриває та веде рахунки клієнтів, у тому числі іноземних, в рублях і іноземній валюті;
- Здійснює валютний контроль за експортно-імпортними операціями;
- Здійснює всі види валютно-обмінних операцій;
- Оформляє і видає кредити підприємствам і організаціям відповідно до встановлених вимог правил кредитування під реальне забезпечення, оформлене належним чином;
- Оформляє і видає споживчі кредити на придбання побутової техніки в магазинах міста, на умовах, визначених кредитною політикою банку;
- Здійснює продаж кредитних ресурсів;
- Залучає кошти населення у вклади, під векселі банку в рублях і іноземній валюті;
- Надає консультаційні послуги клієнтам.
Працюючи за класичним принципам (терміновість, платність, зворотність) і видах кредитів, Банк зосереджує також зусилля на розвитку нових форм кредитування, використовуючи різні економічні інструменти, присутні на Російському ринку.
В даний час клієнтам пропонуються:
· Кредитування під заставу державних цінних паперів;
· Кредитування під заставу депозиту (рублевого, валютного);
· Кредитування під гарантії інших Банків;
· Кредитування під поручительство третіх осіб;
· Кредитування під заставу товарно-матеріальних цінностей;
· Весловому кредитування;
· Валютне кредитування і кредитні лінії.
Кредитна діяльність є одним з основних напрямів, які забезпечують рентабельну роботу ВАТ «Далекосхідний банк».
За останні три роки філією проводився широке коло банківських операцій: кредитування юридичних та фізичних осіб, здійснення операцій з іноземною валютою, прийом внесків у населення та оформлення депозитів юридичних осіб, а також розрахунково-касове обслуговування юридичних і фізичних осіб.
Загальне керівництво діяльністю Банку здійснює збори учасників і Рада Банку, що обирається зборами учасників. Кількість членів Ради банку визначає збори учасників.
Управління поточною діяльністю Банку здійснює колегіальний орган у складі Правління Банку і одноосібний виконавчий орган в особі Голови Правління банку, який і очолює Правління Банку.
Вищим органом банку є загальні збори учасників банку.
У перервах між зборами учасників Банку Вищим органом управління банку є Рада Банку, який підзвітний загальним зборам учасників банку. Рада банку обирається зборами учасників простою більшістю голосів. Кількість членів Ради банку та термін повноважень Ради визначаються зборами учасників банку.
Керівництво діяльністю Ради Банку здійснює Голова Ради, який обирається членами Ради зі свого складу (якщо проголосувало не менше 60% членів Ради).
Рада Банку здійснює загальне керівництво Банком в межах повноважень, наданих йому зборами учасників, Положенням про Раду Банку та Статутом банку. Рада має право делегувати частину своїх повноважень Правлінню банку.
З вищевикладеного можна визначити, що ВАТ «Далекосхідний банк» існує 3-х ступінчаста лінійно-функціональна система управління.
Що стосується кредитної політики банку, то тут головною метою є збільшення кредитного портфеля за рахунок поліпшення якості і збільшення його прибутковості, шляхом зниження кредитних ризиків, застосування розроблених кредитним управлінням банку методів фінансового аналізу позичальника, положень щодо формування й оцінки прийнятого забезпечення застави, оцінки рейтингу кредитних ризиків, моніторингу та інших положень.
Як показують дані, наведені в таблиці 2.3. найбільшу питому вагу в розрізі галузей, при кредитуванні займають підприємства промисловості 36% і торгівлі 26%, кредитування різних фермерських господарств становить лише 0,1%, що безпосередньо пов'язано з високим ризиком надання кредиту даній галузі економіки.
Таблиця 2.3.
Кредитний портфель ВАТ «Далекосхідного банку» в розрізі галузей за 2007 рік
Проводячи аналіз структури доходів за видами діяльності філії (таблиця 2.3) можна зробити висновок, що основну частину доходів складають в 2007 році операції з розрахунково-касового обслуговування.
Банк в основному обслуговує великі і дрібні підприємства міста.
Тим не менш, з аналізу структури доходів за 2007 р . в порівнянні 2005 р . дана стаття по доходах збільшилася в два рази і склала в 2007 році 3380 тис. руб. Це пов'язано з тим, що більше і більше підприємств в місті віддають перевагу якісному, зручне і швидке обслуговування в банку
Спостерігається збільшення доходів і за отриманими відсотками у ВАТ «Далекосхідний банк» на 22% (415 тис. крб.)
Причини такого збільшення частки кредитування, пояснюється, перш за все, тим, що в даному банку діє програма Європейського Банку Реконструкції та Розвитку малого бізнесу (ЄБРР). Зручність, надійність і, звичайно, надання кредиту в максимально короткі терміни під прийнятний відсоток дає можливість банку і клієнтові успішно разом співпрацювати.
На 12% (100 тис. крб.) Збільшилися доходи у філії з валютних операцій. Причиною такого збільшення є зростаюче довіру клієнтів до валютних операцій, що проводяться в банку. Не маловажну роль у збільшенні доходів з валютних операцій відіграє збільшення доходів за розрахунково-касового обслуговування і за отриманими відсотками за кредитами, що розглядалося вище.

Таблиця 2.4
Структура доходів і витрат за видами діяльності ВАТ «Далекосхідний банк» за 2005 - 2007рр.
Що ж стосується безпосередньо витрат аналізованого банку, то найбільшу питому вагу займають інші господарські витрати, які дорослі на 13% в 2007 до 2006 рр.. і куди входить оплата послуг охорони, поточний ремонт, податки, амортизаційні відрахування, аудит. Другий статтею витрат є заробітна плата співробітників, яка зросла на 26% у 2007 р . в порівнянні з 2006 р . і склала 44,57% у структурі витрат.
З вище сказаного, можна зробити висновок, що 2007 р . був одним з успішних років у діяльності ВАТ «Далекосхідний банк».
Доходи в порівнянні з 2005 р . збільшилися на 55% (2335 тис. руб.).
Таблиця 2.5
Аналіз доходів і витрат ВАТ «Далекосхідний банк» з 2005З 2007рр., В тис. руб.
Провівши аналіз доходів і витрат у ВАТ «Далекосхідний банк» (таблиця 2.5), приходимо до висновку, що в 2007 році отримано банком прибутку на 93% більше, ніж 2006 році, що в першу чергу пов'язано зі збільшенням процентних доходів на 35% і непроцентних доходів на 12%.
Крім того, відзначимо і зростання рівня процентних витрат процентними доходами. На кінець 2007 року він становив 342% проти 175% у 2005 році, що пов'язано зі зниженням процентних витрат на 17%. Скорочення даних витрат говорить про те, що Банк використовує більш дешеві залучені ресурси і не користується дорогими. Рівень покриття непроцентних витрат непроцентних доходів збільшився на 7% в 2007 році в порівнянні з 2006року, причому непроцентних різниця в 2007 році склала 1462 тис. руб.
Аналіз динаміки і структури балансу - таблиця 2.6 показує, що за рахунок зниження видаткової частини філії на 7%, вдалося збільшити балансовий прибуток у п'ять разів, при збільшенні доходної частини на 44%, що на пряму відбилося на чистого прибутку, яка збільшилася у шість разів .
Таблиця 2.6
Динаміка і структура балансу ВАТ «Далекосхідний банк» за 2005-2007рр. (Тис. крб.)
У 2007 р . в порівнянні з 2005 р . відбувається збільшення пасивних операцій за рахунок збільшення розміру залучених коштів на 91%, причому відбувається збільшення як за рахунок залучення коштів юридичних осіб на 92%, так і фізичних осіб на 53%, що говорить про довіру з боку вкладників ВАТ «Далекосхідний банк».
Збільшення позичкової заборгованості на 91%, збільшення у два рази обсягу межфіліальних кредитів, збільшення сформованих резервів під можливі втрати по позиках на 15% відбилося як на збільшенні валюти балансу (94%), так і на дохідної частини в цілому.
При аналізі активу і пасиву балансу банку (таблиці 2.6) слід відзначити той факт, що відсоток зобов'язань у загальній сумі балансу неухильно зростає і в 2007 році склав 89,85%, за рахунок збільшення числа клієнтів банку.
Цей факт підтверджує високий рівень відсотка активів, що приносять дохід в загальній сумі балансу, який дорівнює 72,95% у 2007 році.
Виходячи з даних таблиці 2.6. видно, що спостерігається збільшення по всіх наведених показників, що позначилося на валюті балансу, яка збільшилася на 57% у 2007 р ., За рахунок того, що тільки активи, що приносять дохід зросли на 53% в 2007 році в порівнянні з 2006 роком, що відбулося в основному за рахунок збільшення видачі кредитів на 16% у цьому ж періоді.
Спостерігається і збільшення відрахувань у резервні і страхові фонди банку на 1% в 2007 році, за рахунок збільшення прибутку на 92% в цьому ж році в порівнянні з попереднім, крім того, зросли і доходи майбутніх періодів на 63%, що говорить про безумовно ефективної роботі банку протягом всього аналізованого періоду.
Говорячи про довіру до ВАТ «Далекосхідний банк» з боку клієнтів слід відзначити і зростання вкладів громадян, який склали 7981 тис. руб. в 2007р. проти 3500 тис. крб. у 2005 році.
Таблиця 2.7
Аналіз активу і пасиву балансу ВАТ «Далекосхідний банк» за 2005-2007 рр..
На підставі, проведеного аналізу фінансової діяльності філії (таблиця 2.8), спостерігається збільшення прибутку і доходів філії, що в свою чергу призводить до збільшення рентабельності. У порівнянні з 2005 р . є збільшення на 31,9 пункту. Рентабельність у банках залежить від відсоткової маржі та виробничих витрат.
Таблиця 2.8
Основні економічні показники роботи ВАТ «Далекосхідний банк» за 2005 - 2007 рр.., Тис. руб.
ВАТ «Далекосхідний банк» намагається знижувати виробничі витрати в умовах зростання інфляції, підвищення витрат на утримання техніки, електронної обробки даних, інформаційних послуг, послуг зв'язку, комунальних послуг, інкасації та охорони, але при цьому збільшує дохідну частину від надання філією послуг в, зокрема , сфері кредитування і розрахунково-касового обслуговування клієнтів.
Відзначимо так само, що валовий витрати на 1 працівника у 2007р., В порівнянні з 2005 р . знизився на 7%, і при цьому спостерігається зростання валового доходу на 1 працівника у 2007 р. він збільшився на 44%.
З точки зору рентабельності слід не тільки перевіряти встановлення цін, а й розвивати укладення угод з отриманням комісійних: посередництво, страхування, операції з нерухомістю.
Кількість клієнтів ВАТ «Далекосхідний банк» (таблиця 2.9) за аналізований період збільшується і в 2007 р . складає 130000 чоловік, що на 78% більше, ніж у 2005 р ., Основна маса клієнтів - юридичні особи -75145 чоловік у 2007 р .
Таблиця 2.9
Основні показники фінансової діяльності ВАТ «Далекосхідний банк» за 2005 -2007 рр..
Підвівши підсумок проведеного аналізу, можна говорити про високий рейтинг довіри населення до даного банку, хорошої репутації філії, як юридичної особи, так і репутації менеджерів, а також якості надання банківських послуг.
2.3 Кредитна політика ВАТ «Далекосхідний банк» та шляхи її вдосконалення
Кредитна політика ВАТ «Далекосхідний банк» будується не тільки з урахуванням дотримання загальноприйнятих основних принципів кредитування: терміновість, платність, зворотність, забезпеченість, а й таких як:
1. Форми надання кредитів.
Основна форма - строковий комерційний кредит.
До особливих видів кредитування відносяться кредити, надані у формі кредитної лінії і кредити у формі овердрафту. Кредитування у вигляді відкриття кредитної лінії кредитування у формі овердрафту можливо за наявності постійних стабільних грошових оборотів в Банку.
2. Концентрація позичкової заборгованості по одному позичальнику - розраховується в залежності від величини капіталу Банку з метою дотримання нормативів щодо визначення розмірів кредитних ресурсів, наданих одному позичальнику.
3. Цільове використання - видача кредитів здійснюється з обов'язковим зазначенням по тексту кредитного договору цільового призначення кредиту, що видається, за яким встановлюється постійний контроль.
4. Встановлення процентних ставок - ціноутворення по позиках здійснюється в залежності від таких основних положень як: діючі ставки рефінансування ЦБ РФ і міжбанківського кредиту, ступінь кредитного ризику по конкретному кредитному проекту, ліквідність балансу позичальника, наявність наявних депозитів у Банку, вартість здійснення моніторингу за кредитом з боку Банку, наявність позитивної кредитної історії і стабільних грошових оборотів в Банку, вартості залучених ресурсів.
5. Термін кредитування - обгрунтовується техніко-економічними обгрунтуваннями і бізнес-планами позичальників, але, як правило, короткострокові кредити надаються на термін не більше 6 місяців, середньострокові до 1 року, довгострокові - не більше 3 років. Більш тривалі терміни (понад 3 роки) можуть бути встановлені за проектами окремих клієнтів, що мають комплексну взаємодію з Банком за різними операціями.
6. Джерела погашення - видача кредитів здійснюється тільки за наявності реального первинного джерела погашення кредиту, що надається, а також з урахуванням запропонованої позичальником форми забезпечення повернення кредиту (вторинний джерело погашення у формі застави, застави майна).
7. Кредитна інформація - кредитними договорами обов'язково передбачено реальне здійснення Банком контролю за станом фінансово-господарської діяльності позичальників і станом заставного забезпечення, з правом зажадання необхідних бухгалтерських, фінансових чи господарських документів, на всьому протязі терміну дії кредитного договору.
8. Синдиковане кредитування - Банком допускається участь у спільних кредитних проектах (за участю інших комерційних банків) з кредитування позичальників з обов'язковим дотриманням необхідних умов такого кредитування. [44,32].
9. Пріоритетне право отримання кредиту - пріоритетне право отримання кредиту мають підприємства та організації, що обслуговуються в Банку і є його постійними клієнтами або акціонерами, а також інші підприємства та організації, що мають достатні обороти по рахунках в Банку.
10. Взаємозв'язок кредитних і депозитних взаємин - клієнти, що мають депозити в Банку, також користуються пріоритетом при розгляді питань про надання кредитів.
Всі перелічені вище принципи кредитування відіграють важливу роль у подальшому процвітанні та фінансової стабільності банку, який, у свою чергу, пропонує величезний спектр послуг населенню, серед яких:
1) строкові кредити;
2) кредитні лінії;
3) кредити по лінії TUSRIF (Інвестиційний Фонд США - Росія);
4) овердрафти по розрахунковому рахунку.
5) лізингове фінансування
6) банківські гарантії
7) кредити по лінії Європейського Банку реконструкції та розвитку;
8) документарні операції.
9) вексельне кредитування
Отримання кредиту у ВАТ «Далекосхідний Банк» можливе після здійснення ряду процедур, що полягають в аналізі досягнутих потенційним позичальником фінансових показників і бізнес-плану компанії (у ряді випадків - техніко-економічного обгрунтування отримання кредиту), аналізі достатності заставного забезпечення.
Кредит може бути виданий на наступні цілі:
· Придбання активів (будівель, обладнання, автотранспорту, судів і т.д.) для розширення виробництва;
· На поповнення оборотних коштів;
· Оплату послуг;
· Придбання сировини і матеріалів для виробництва;
· Придбання товарів для перепродажу, тобто на комерційні цілі;
· Інші цілі.
Для планування конкретних дій для вирішення проблем клієнта банківськими аналітичними службами проводиться бізнес-діагностика клієнта, за допомогою, якої уточнюється існуючий стан клієнта на ринку, його потенційні можливості, ступінь раціональності діяльності.
Показники оборотності коштів клієнта
(За даними балансу та звіту про прибутки і збитки)
Сукупний капітал клієнта К _ск = ВР / ВБ
П _ск = Вб х Т / ВР
До _ск - швидкість обороту сукупних активів клієнта, раз
ВР - виручка від реалізації за аналізований період (відображення в обліку по відвантаженню)
СБ - середня величина активів клієнта за аналізований період
П _ск - тривалість обороту сукупних активів клієнта, дні
Т - тривалість періоду, що розглядається, дні
Оборотні активи клієнта К _та = ВР / ТА
П _та = ТА х Т / ВР
П _р. = В _р / Т х (П _ТА2 - Пта ₁₎
Ла - швидкість обороту оборотних активів клієнта, раз
ТА - середня величина оборотних активів за аналізований період
Пта - тривалість обороту оборотних активів клієнта, дні
Пр. - Додаткове залучення (вивільнення) оборотних активів в обіг (з обороту), пов'язане з уповільненням (прискоренням) оборотності оборотних активів
Пта ₁ - тривалість обороту оборотних коштів порівнюваного періоду, дні
Пта ₂ - тривалість обороту оборотних коштів звітного періоду, дні.
Товарно-матеріальні запаси Кз = ВР / З
ПТЗ = З х Т / ВР
Кз - швидкість обороту запасів, раз
З - середня величина товарно-матеріальних запасів за аналізований період
ПТЗ - тривалість зберігання товарно-матеріальних запасів, дні.
Дебіторська заборгованість КДЗ = ВР / ДЗ
Пдз = ДЗ х Т / ВР
КДЗ - кількість разів перевищення виручки від реалізації над середньою дебіторською заборгованістю
ДЗ - середня величина дебіторської заборгованості за аналізований період
Пдз - відображає середній термін розрахунків споживачів і замовників продукції або послуг клієнта, дні.
Незавершене виробництво Кнз = ВР / НЗ
ППЗ = НЗ х Т / ВР
Кнз - швидкість обороту витрат обігу, раз
НЗ - середня величина витрат у незавершеному виробництві за аналізований період
ПНЗ - тривалість періоду перебування витрат у незавершеному виробництві, дні
Готова продукція Кгп = ВР / ДП
ПГП = ДП х Т / ВР
Кгп - швидкість обороту готової продукції за розглянутий період, раз
ДП - середній обсяг готової продукції за розглянутий період
ПГП - термін зберігання готової продукції і товарів для перепродажу, дні.
Кредиторська заборгованість До _кз = ВР / КЗ
ПКЗ = КЗ х Т / ВР
ККЗ - швидкість обороту кредиторської заборгованості за аналізований період, раз
КЗ - середня кредиторська заборгованість за аналізований період
ВР - Виручка від реалізації за аналізований період (відображення в обліку за касовим методом)
ПКЗ - середній склався за аналізований період термін погашення позикових коштів, боргових зобов'язань та авансів отриманих.
Показники ділової активності клієнта
Рентабельність продажів
Рр = Пор / ВР
Рр - розмір прибутку, одержуваної з кожної гривні реалізованої продукції або послуг
Пор - прибуток, що залишається в розпорядженні клієнта
Рентабельність оборотного капіталу
Рок = Пор / ВР
Рок - розмір прибутку, одержуваної з кожної гривні оборотного капіталу клієнта
Рентабельність інвестицій
Рі = П / (СБ - КЗ)
Рі - ефективність використання коштів, вкладених у бізнес клієнта
П - прибуток до сплати податків
КЗ - розмір короткострокових позикових коштів
Прогноз руху грошових коштів клієнта
ППС = (ВР / ВБ х ПП / ВР х ВБ / СК х ЧП-ФП/ЧП) х ДС
ППС - потенційні можливості клієнта створювати додану вартість власного бізнесу або приріст власного капіталу
ВР - виручка від реалізації
СБ - величина активів клієнта
ЧП - чистий прибуток
СК - власний капітал
ФП - фонди накопичення і соціальної сфери
ДС - залишок грошових коштів клієнта
Підвищення прибутковості кредитних операцій безпосередньо пов'язано з якістю оцінки кредитного ризику. Залежно від класифікації клієнта за групами ризику банк приймає рішення, чи варто видавати кредит чи ні, який ліміт кредитування і відсотки слід встановлювати. [16,39].
У світовій практиці існує два основних методи оцінки ризику кредитування, які можуть застосовуватися як окремо, так і в поєднанні один з одним:
-Суб'єктивне висновок експертів або кредитних інспекторів;
-Автоматизовані системи скорингу.
Скоринг являє собою математичну або статистичну модель, за допомогою якої на основі кредитної історії «минулих» клієнтів банк намагається визначити, наскільки велика ймовірність, що конкретний потенційний позичальник поверне кредит в строк.
Філософія скорингу полягає не в пошуку пояснень, чому ця людина не платить, а він виділяє ті характеристики, які найбільш тісно пов'язані з ненадійністю або, навпаки, з надійністю клієнта.
Ми не знаємо, чи поверне даний позичальник кредит, але ми знаємо, що в минулому люди цього віку, цієї ж професії, з таким же рівнем освіти і з таким же числом утриманців кредит не повертали. Тому ми давати кредит цій людині не будемо.
У цьому полягає дискримінаційний (не в статистичному, а в соціальному значенні цього слова) характер скорингу, тобто якщо людина за формальними ознаками близький до групи з поганою кредитною історією, то йому кредит не дадуть.
Тому навіть при дуже високій мірі використання автоматизованих систем скорингу здійснюється суб'єктивне втручання у разі, коли кредитний інспектор має в своєму розпорядженні додатковою інформацією, яка доводить, що людина, класифікований як ненадійний, насправді «добрий», і навпаки. Вибірка підрозділяється на дві групи: «хороші» й «погані» ризики. Це виправдано в тому сенсі, що банк при прийнятті рішення про кредитування на першому етапі вибирає з двох варіантів: давати кредит чи не давати. При всій «дитячості» визначень «хороший» / «поганий», це саме ті терміни, які використовуються кредитними аналітиками.
Визначення «поганого» ризику може бути різним в залежності від політики банку, в Західній Європі «поганим» ризиком зазвичай вважається клієнт, що затримуються з черговою виплатою на три місяці. Іноді до «поганих» ризиків відносяться клієнти, які дуже рано повертають кредит, і банк не встигає нічого на них заробити.
Таким чином, скоринг представляє собою класифікаційну задачу, де виходячи з наявної інформації необхідно отримати функцію, найбільш точно розділяє вибірку клієнтів на «поганих» і «хороших».

2.4 Фінансові показники за 2007 рік «Далекосхідного банку»
Таблиця 2.10. Основні грошові кошти та їх еквіваленти

Таблиця 2.11. Доходи «Далекосхідного Банку» за 2006-2007 рр..

Таблиця 2.12. Рух грошових коштів по операційній діяльності банку


Таблиця 2.13.Отчет про зміни в капіталі

За останнє десятиліття Російська Федерація відчула серйозні політичні, економічні та соціальні зміни.
Незважаючи на те, що з 2002 року російська економіка визнана ринкової та проведено ряд основних реформ, спрямованих на створення банківської, судової, податкової і законодавчої систем, ділова і законодавча інфраструктура не володіють тим рівнем стабільності, який існує в країнах з більш розвиненою економікою.
В даний час російська економіка продовжує демонструвати певні риси, притаманні країнам, в яких ринкова економіка знаходиться на стадії становлення.
До таких характерних особливостей відносяться:
· Відносно високі темпи інфляції протягом ряду років;
· Існування певних заходів валютного контролю, які не дозволяють національній валюті стати ліквідним платіжним засобом за межами Російської Федерації;
· Низький рівень ліквідності на ринках капіталу.
Інфляція
Стан російської економіки характеризується відносно високими темпами інфляції.
У таблиці 2.14. нижче приведені дані про індекси інфляції за останні 5 років:
Індекс інфляції
Рік, що закінчився: Інфляція за період
31 грудня 2005 11,0%
31 грудня 2004 11,7%
31 грудня 2003 12,0%
31 грудня 2002 15,1%
31 грудня 2001 18,8%
Операції на фінансових ринках
Сформована економічна ситуація в Російській Федерації, як і раніше обмежує об'єми операцій на фінансових ринках. Ринкові котирування можуть не відображати вартість фінансових інструментів, яка могла б бути визначена на діючому активному ринку, на якому здійснюються операції між зацікавленими продавцями і покупцями.
Таким чином, керівництво Банку використовує найбільш точну наявну інформацію для того, щоб при необхідності коригувати ринкові котирування для відображення власної оцінки справедливої ​​вартості.
Основи подання звітності
Фінансова звітність Банку підготовлена ​​відповідно до МСФЗ, включаючи всі прийняті раніше стандарти і інтерпретації ПКІ і КІМФО. Банк веде облікові записи відповідно до вимог чинного законодавства Російської Федерації.
Ця фінансова звітність підготовлена ​​на основі цих облікових записів з коригуваннями, необхідними для приведення її у відповідність з усіма істотними аспектами МСФЗ.
Ця фінансова звітність представлена ​​у валюті Російської Федерації.
Оскільки характеристика економічної ситуації в Російській Федерації вказує на те, що гіперінфляція припинилася, починаючи з 1 січня 2003 року, Банк більше не застосовує положення МСФЗ 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції». Порівняльна фінансова інформація підготовлена ​​з урахуванням вимог МСФЗ 29 і купівельної спроможності російського рубля за станом на 31 грудня 2002 року.
Підготовка фінансової звітності вимагає застосування оцінок і припущень, які впливають на відображаються суми активів і зобов'язань, розкриття умовних активів і зобов'язань на дату складання фінансової
звітності, а також суми доходів і витрат протягом звітного періоду.
Принципи облікової політики
Фінансові активи
Банк класифікує фінансові активи в наступні категорії:
· Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток;
· Кредити клієнтам;
· Фінансові активи, утримувані до погашення;
· Фінансові активи, наявні для продажу.
Керівництво здійснює класифікацію фінансових активів у момент їх первісного визнання.
Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, включають в себе торгові цінні папери.
Торгові цінні папери - це цінні папери, які придбаваються з метою отримання прибутку за рахунок короткострокових коливань ціни або торгової маржі, або цінні папери, що є частиною портфеля, фактично використаного Банком для отримання короткострокового прибутку.
Банк класифікує цінні папери як торговельні цінні папери, якщо у нього є намір продати їх протягом короткого періоду з моменту придбання.
Спочатку торгові цінні папери обліковуються за вартістю придбання (яка включає витрати по угоді), і згодом переоцінюються за справедливою вартістю. Справедлива вартість цінних паперів розраховується або на основі їхніх ринкових котирувань, або з застосуванням різних методик оцінки з використанням допущення про можливості реалізації даних цінних паперів у майбутньому.
Наявність опублікованих цінових котирувань активного ринку є найкращим для визначення справедливої ​​вартості інструмента.
За відсутності активного ринку використовуються методики, що включають інформацію про останні ринкових угодах між добре обізнаними, зацікавленими та такі угоди, незалежними один від одного сторонами, звернення до поточної справедливої ​​вартості іншого, в значній мірі тотожного інструменту, результатів аналізу дисконтованих грошових потоків і моделей визначення ціни .
При наявності методики оцінки, широко застосовуваної учасниками ринку для визначення ціни інструменту і довела надійність оцінок значень цін, отриманих в результаті фактичних ринкових угод, використовується саме така методика. При визначенні ринкових котирувань всі торгові цінні папери оцінюються за ціною останніх торгів, якщо дані цінні папери котируються на біржі, або за ціною останнього котирування на купівлю, якщо угоди по цих цінних паперів укладаються на позабіржовому ринку.
Реалізовані та нереалізовані доходи, і витрати за операціями з торговими цінними паперами відображаються у звіті про прибутки та збитки за період, в якому вони виникли, у складі доходів за вирахуванням витрат по операціях фінансовими активами, оцінюваними за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Процентні доходи по торгових цінних паперів відображаються у звіті про прибутки та збитки у складі процентних доходів.
Дивіденди отримані відображаються у складі інших операційних доходів.
Купівля і продаж торгових цінних паперів, поставка яких повинна проводитися в терміни, встановлені законодавством або конвенцією для даного ринку (купівля і продаж за "стандартних контрактів"), відображаються на дату розрахунків.
Кредити клієнтам
Ця категорія включає непохідні фінансові активи з встановленими або певними платежами, що не котируються на активному ринку, за винятком тих:
у відношенні, в якому є намір про продаж негайно або в найближчому майбутньому і які повинні класифікуватися як призначені для торгівлі, що оцінюються при первісному визнанні за справедливою вартістю через прибуток або збиток;
які після первісного визнання визначаються в якості наявних для продажу;
за якими власник не зможе покрити всю істотну суму своєї первинної інвестиції з причин, відмінних від зниження кредитоспроможності, і які слід класифікувати як наявні в наявності для продажу.
Спочатку кредити, надані клієнтам відображаються за первісною вартістю, яка являє собою справедливу вартість наданих коштів. Надалі кредити клієнтам обліковуються за амортизованою вартістю за вирахуванням резерву під знецінення кредитів. Амортизована вартість заснована на справедливій вартості суми виданого кредиту, розрахованої з урахуванням ринкових процентних ставок по аналогічних кредитах, що діють на дату надання кредиту. Кредити клієнтам відображаються, починаючи з моменту видачі грошових коштів позичальникам.
Кредити клієнтам, надані по процентних ставках, відмінним від ринкових процентних ставок, оцінюються на дату видачі за справедливою вартістю, яка являє собою майбутні процентні платежі та суму основного боргу, дисконтовані з урахуванням ринкових процентних ставок для аналогічних кредитів.
Різниця між справедливою вартістю і номінальною вартістю кредиту відображається у звіті про прибутки та збитки як витрати від надання активів за ставками, нижчими від ринкових. Банк не відображає дохід від надання активів за ставками вище ринкових, грунтуючись на принципі обережності.
Згодом балансова вартість цих кредитів коригується з урахуванням амортизації витрат за наданим кредитом, і відповідний витрата відображається у звіті про прибутки і збитки з використанням методу ефективної процентної ставки.
Резерв під знецінення кредитів формується за наявності об'єктивних даних, що свідчать про те, що Банк не зможе отримати суми, належні до виплати, відповідно до первинних умов кредитної угоди.
Сума резерву являє собою різницю між балансовою та оціночною вартістю відшкодування кредиту, розрахованої як поточна вартість очікуваних грошових потоків, включаючи суми, що відшкодовуються за гарантіями і забезпеченню, дисконтовані з використанням первісної ефективної процентної ставки за даним кредитом.
Резерв під знецінення кредитів також включає потенційні збитки за кредитами, які об'єктивно присутні в кредитному портфелі на звітну дату. Такі збитки оцінюються на підставі аналізу інформації про понесені збитки минулих років по кожному компоненту кредитного портфеля, кредитних рейтингів, присвоєних позичальникам, а також оцінки поточних економічних умов, в яких дані позичальники здійснюють свою діяльність. Кредити, погашення яких неможливе, списуються за рахунок відповідного резерву під знецінення, сформованого і відображеного в балансі. [47,36].
Списання здійснюється тільки після завершення всіх необхідних процедур і визначення суми збитку. Відновлення раніше списаних сум відображається по кредиту рядки «резерв під знецінення кредитів» у звіті про прибутки та збитки. Зменшення раніше створеного резерву під знецінення кредитів відображається за кредитом рядки «резерв під знецінення кредитів» у звіті про прибутки та збитки.
Нарахування відсотків за наданими кредитами припиняється, якщо можливість повного погашення основного боргу або відсотків видається сумнівною (кредити, по яких сума основного боргу і відсотки прострочені). Після прийняття рішення про припинення нарахування відсотків за наданими кредитами дохід у вигляді передбачених кредитним договором відсотків не відбивається в звіті про прибутки та збитки. Нарахування відсотків за кредитом може бути відновлено після того, як виникає досить висока ймовірність погашення своєчасно і в повному обсязі основної суми боргу і відсотків, обумовлених в кредитному договорі.
Сума нарахованих відсотків за наданими Банком кредитами відображається до моменту їх погашення позичальником по рядку балансу «Кредити клієнтам».
Фінансові активи, наявні для продажу
Дана категорія фінансових активів включає інвестиційні цінні папери, які керівництво має намір утримувати протягом невизначеного періоду часу, які можуть бути продані в залежності від вимог ліквідності або зміни процентних ставок, обмінних курсів або цін на акції. Керівництво Банку класифікує інвестиційні цінні папери у відповідну категорію в момент їх придбання.
Спочатку фінансові активи, наявні для продажу, обліковуються за вартістю придбання (яка включає витрати по угоді), і згодом переоцінюються за справедливою вартістю на основі котирувань на покупку.
Деякі фінансові активи, наявні для продажу, за якою немає котирувань із зовнішніх незалежних джерел, оцінені керівництвом Банку за справедливою вартістю, яка заснована на результатах недавнього продажу аналогічних фінансових активів непов'язаним третім сторонам, на аналізі іншої інформації, такої, як дисконтовані грошові потоки і фінансова інформація про об'єкт інвестицій, а також на застосуванні інших методик оцінки.
Нереалізовані доходи і витрати, що виникають внаслідок зміни справедливої ​​вартості фінансових активів, наявних для продажу, відображаються у звіті про зміни у капіталі.
При вибутті фінансових активів, наявних для продажу, відповідні накопичені нереалізовані доходи і витрати включаються до звіту про прибутки і збитки по рядку «доходи за вирахуванням витрат по операціях з фінансовими активами, що є в наявності для продажу». Знецінення та відновлення раніше знеціненої вартості фінансових активів, наявних для продажу, відображається у звіті про прибутки та збитки.
Фінансовий актив, наявний для продажу, знецінюється, і збитки від знецінення виникають тільки в тому випадку, якщо існують об'єктивні ознаки зменшення корисності в результаті однієї або кількох подій, що мали місце після первісного визнання активу, і якщо ця подія має такий вплив на передбачувані майбутні потоки грошових коштів по фінансовому активу або групи фінансових активів, яке піддається достовірній оцінці.
До об'єктивних ознаками знецінення фінансового активу або Банку активів, відноситься стала відомою Банку інформація про одного чи декількох наступних подіях:
· Значних фінансових труднощах, які долають емітентом або боржником;
· Порушення договору, наприклад, відмову або ухиленні від сплати відсотків або основної суми боргу;
· Надання кредитором пільгових умов з економічних або юридичних причин, пов'язаних з фінансовими труднощами позичальника, на що кредитор не зважився б ні за яких інших обставин;
· Ймовірності банкрутства чи фінансової реорганізації позичальника;
· Зникнення активного ринку для даного фінансового активу унаслідок фінансових труднощів;
· Наявність доступної інформації, що свідчить про визначно зменшенні передбачуваних майбутніх потоків грошових коштів з фінансових активів з моменту первісного визнання.
Процентні доходи за фінансовими активами, що є в наявності для продажу, відображаються у звіті про прибутки та збитки у складі процентних доходів.
Дивіденди отримані враховуються в складі інших операційних доходів.
Операції за договорами продажу і зворотного викупу, позики цінних паперів. Операції за договорами продажу та зворотного викупу («репо») розглядаються як операції залучення коштів під забезпечення цінними паперами. Цінні папери, продані за договорами продажу і зворотного викупу, відображаються в балансі у складі «Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток і збиток», «Фінансові активи, наявні для продажу», або «Фінансові активи, утримувані до погашення» , в залежності від типу операції. Відповідні зобов'язання відображаються по рядку «Кошти інших банків» або «Кошти клієнтів». [41,54].
Цінні папери, придбані за договорами із зобов'язанням зворотного продажу («зворотний репо»), враховуються як кошти в інших банках або кредити та аванси клієнтам.
Різниця між ціною продажу і ціною зворотного викупу враховується як відсотки і нараховується протягом всього терміну дії договору репо за методом ефективної прибутковості.
Цінні папери, надані Банком як позики контрагентам, продовжують відображатися як цінні папери у фінансовій звітності Банку. Цінні папери, отримані в якості позики, не відображаються у фінансовій звітності. У випадку якщо ці цінні папери реалізуються третім сторонам, фінансовий результат від придбання та продажу цих цінних паперів відображається у звіті про прибутки та збитки по рядку «Доходи за вирахуванням витрат по операціях з фінансовими активами, оцінюваними за справедливою вартістю через прибуток або збиток». Зобов'язання по поверненню даних цінних паперів відображається за справедливою вартістю як торгове зобов'язання.
Основні засоби та інвестиційна нерухомість
Основні засоби відображені за вартістю придбання, скоригованої до еквівалента купівельної спроможності валюти Російської Федерації на 31 грудня 2002 року, за вирахуванням накопиченого зносу та резерву під знецінення (там, де це необхідно).
Якщо балансова вартість активу перевищує його оціночну суму очікуваного відшкодування, то балансова вартість активу зменшується до його очікуваного відшкодування, а різниця відображається у звіті про прибутки та збитки. Оціночна відшкодовується вартість визначається як найбільша з чистої реалізованої вартості активу і цінності його використання.
На кожну звітну дату Банк визначає наявність будь-яких ознак знецінення основних засобів. Якщо такі ознаки є, Банк проводить оцінку очікуваного відшкодування, яка визначається як найбільша з чистої вартості продажу основних засобів і вартості, що отримується в результаті їх використання. Якщо балансова вартість основних засобів перевищує їх оціночну суму очікуваного відшкодування, то балансова вартість основних засобів зменшується до очікуваного відшкодування, а різниця відображається у звіті про прибутки та збитки як витрати від знецінення основних засобів, якщо тільки переоцінка не проводилася раніше. [19,54].
Інвестиційна нерухомість (земля чи будівля - чи частину будинку - або і те, і інше) - це майно, що знаходиться у розпорядженні Банку (власника або орендаря за договором фінансової оренди або лізингу) з метою отримання орендних платежів або доходів від приросту вартості капіталу або й того й іншого, але не для: (а) використання в ході звичайної діяльності Банку, для адміністративних цілей; або (b) продажу в ході звичайної діяльності.
У цілому інвестиційна нерухомість є офісні приміщення, не займані Банком.
Інвестиційна нерухомість відображена за первісною вартістю за вирахуванням амортизації.
Позикові кошти (кошти інших банків та кошти клієнтів)
Позикові кошти спочатку обліковуються за фактичною вартістю, яка являє собою суму отриманих коштів (справедливу вартість отриманого майна) за вирахуванням понесених витрат по угоді.
Згодом позикові засоби відображаються за амортизованою вартістю, а різниця між сумою отриманих коштів та вартістю погашення відображається у звіті про прибутки і збитки протягом періоду запозичення з використанням методу ефективної процентної ставки.
Позикові засоби, що мають процентні ставки, відмінні від ринкових процентних ставок, оцінюються в момент отримання за справедливою вартістю, яка включає в себе майбутні процентні платежі та суму основного боргу, дисконтовані з урахуванням ринкових процентних ставок для аналогічних запозичень.
Різниця між справедливою вартістю і номінальною вартістю позикових коштів на момент отримання відображається у звіті про прибутки та збитки як витрати від залучення позикових коштів за ставками вище ринкових.
Банк не відображає дохід від отримання позикових коштів за ставками, нижчими ринкових, грунтуючись на принципі обережності.
Згодом балансова вартість позикових коштів коригується з урахуванням амортизації первісного витрати за позиковими коштами, і відповідні витрати відображаються як процентні витрати у звіті про прибутки і збитки з використанням методу ефективної прибутковості.
Відображення доходів і витрат
Процентні доходи і витрати відображаються у звіті про прибутки та збитки по всіх боргових інструментів за методом нарощування з використанням методу ефективної процентної ставки, на основі фактичної ціни покупки. Метод ефективної процентної ставки - це метод розрахунку амортизованої вартості фінансового активу чи фінансового зобов'язання і розподілу процентних доходів та процентних витрат на відповідний період.

Ефективна процентна ставка - це точна ставка дисконтування розрахункових майбутніх грошових виплат або надходжень на очікуваний термін дії фінансового інструмента або, якщо це є доцільним, на більш короткий термін до чистої балансової вартості фінансового активу чи фінансового зобов'язання.
При розрахунку ефективної процентної ставки Банк оцінює потоки грошових коштів з урахуванням всіх договірних умов щодо фінансового інструмента (наприклад, можливість дострокового погашення), але не враховує майбутні збитки за кредитами. Такий розрахунок включає всі комісії і збори, сплачені та отримані сторонами договору, що становлять невід'ємну частину ефективної ставки відсотка, витрати за угодою, а також усі інші премії або дисконти.
Процентний дохід включає купонний дохід, отриманий за фінансовими активами з фіксованим доходом, нарощений дисконт і премію за векселями та іншим дисконтним інструментам. У разі якщо виникає сумнів у своєчасному погашенні виданих кредитів, вони переоцінюються до очікуваного відшкодування з подальшим відображенням процентного доходу на основі процентної ставки, яка використовувалася для дисконтування майбутніх грошових потоків з метою оцінки очікуваного відшкодування. [50,36].
Комісійні доходи і витрати, та інші доходи і витрати відображаються за методом нарощування протягом періоду надання послуги.
Комісійні доходи за надання кредитів, які ще не видані, але видача яких імовірна, відображаються у складі інших активів (разом з відповідними прямими витратами) і згодом враховуються при розрахунку до ефективної процентної ставки по кредиту. Комісійні доходи з організації угод для третіх сторін, наприклад, придбання кредитів, акцій та інших цінних паперів, або купівля або продаж компаній, відображаються у звіті про прибутки та збитки після закінчення операції.
Комісійні доходи з управління інвестиційним портфелем та інші управлінські та консультаційні послуги відображаються відповідно до умов договорів про надання послуг.
Комісійні доходи з управління активами інвестиційних фондів відображаються пропорційно обсягу наданих послуг протягом періоду надання даної послуги. Цей же принцип застосовується до послуг, пов'язаних з управлінням майном, фінансовим плануванням, і депозитарних послуг, які виявляються на постійній основі протягом тривалого періоду часу.
Таблиця 2.16. Фінансові активи «ДВ Банку»

Грошові кошти та їх еквіваленти

2007

2006

Облігації зовнішніх облігаційних позик Російської Федерації (ОВНС) представляють собою цінні папери з номіналом в доларах США, випущені Міністерством фінансів Російської Федерації і вільно обертаються на міжнародному ринку. ОВНС в портфелі Банку на 31 грудня 2007 року мають термін погашення від 2009 до 2018 р ., Купонний дохід від 8,25 до 11% і прибутковість до погашення від 5 до 6,8%, в залежності від випуску.
Облігації внутрішньої державної валютної облігаційної позики Російської Федерації (ОВГВЗ) є державними борговими зобов'язаннями з номіналом в доларах США. За облігаціями виплачується купон 3% річних. Термін погашення облігацій у портфелі Банку станом на 31 грудня 2007 року - з 2009 по 2013 р ., Прибутковість до погашення - від 4,1 до 5,5%, в залежності від випуску.
Прибутковість векселів становить 15% річних.
Облігації федеральної позики (ОФП) є державними цінними паперами, випущеними Міністерством фінансів Російської Федерації з номіналом у валюті Російської Федерації. ОФЗ в портфелі Банку станом на 31 грудня 2007 року мають термін погашення від 2018 до 2023 р ., Купонний дохід у 2007 році від 9,5 до 11% і прибутковість до погашення від 6 до 8%, в залежності від випуску.
Муніципальні облігації та облігації суб'єктів Російської Федерації є державними цінними паперами, випущеними Урядами суб'єктів Російської Федерації і органами місцевого самоврядування міст Російської Федерації. Облігації обертаються на організованому ринку цінних паперів.
Муніципальні облігації та облігації суб'єктів Російської Федерації в портфелі Банку станом на 31 грудня 2007 року мають термін погашення від 2009 до 2017 року, купонний дохід від 7 до 13,8% і прибутковість до погашення від 5 до 9% річних, залежно від випуску .
Кошти в інших банках 2007 - 2006рр.


Кредити клієнтам за період 2007-2006рр.

Протягом 2007 року у звіті про прибутки та збитки було відображено збиток у сумі 793 тис. рублів, пов'язаний з наданням кредитів за ставками нижче ринкових ( 2006 р .: 1 181 тис. рублів).
Цінні папери, куплені за договорами зворотного репо, включають акції ВАТ "Далекосхідна компанія електрозв'язку» зі справедливою вартістю 9 938 тис. рублів на 31 грудня 2007 року ( 2006 р .: 19 826 тис. рублів).
Нижче представлений аналіз змін резерву під знецінення кредитів та авансів клієнтам за рік:

Сукупна сума кредитів, по яких не нараховуються відсотки, склала на 31 грудня 2007 року 78 235 тис. рублів ( 2006 р .: 50 096 тис. рублів).
Нижче представлена ​​структура кредитного портфеля Банку по галузях економіки:

Станом на 31 грудня 2007 року Банк має 20 позичальників ( 2006 р .: 18), із загальною сумою виданих ним кредитів понад 40 000 тис. рублів.
Сукупна сума цих кредитів становить 1418128 тис. рублів ( 2006 р .: 1112135 тис. рублів), або 48% від загальної величини кредитного портфеля ( 2006 р .: 48%).
У 2007 році Банк набував кредити за договорами з ВАТ «ВБРР» на стандартних умовах. Станом на 31 грудня 2007 року балансова вартість цих кредитів становила 305 345 тис. рублів ( 2006 р .: 0 тис. рублів).
Фінансові активи, наявні для продажу

Інші активи

До складу інших активів включений страховий депозит за розрахунками з ЗАТ «ММВБ» загальною сумою 576 тисяч рублів, право Банку на розпорядження даною сумою обмежена.
У таблиці нижче представлені зміни резерву під знецінення інших активів:

Основні засоби залишковою вартістю за станом на 31 грудня 2007 року 23 296 тис. рублів здані в короткострокову оренду третім особам ( 2006 р .: 24 586 тис. рублів).
Страхове покриття основних коштів Банку за станом на 31 грудня 2007 року становить 58 808 тис. рублів ( 2006 р .: 51 414 тис. рублів).
У складі основних засобів за станом на 31 грудня 2007 року відбито обладнання, отримане в лізинг, в сумі 11 018 тис. рублів ( 2006 р .: 11 397 тис. рублів).
Сума надходжень основних засобів на 31 грудня 2007 року включає основні кошти в сумі 1 314 тис. рублів, отримані в лізинг ( 2006 р .: 16 010 тис. рублів).
Інвестиційна нерухомість

Кошти інших банків

Кошти клієнтів


Розподіл коштів клієнтів за галузями економіки 2007-2006рр.

На 31 грудня 2007 року Банк мав чотири клієнти ( 2006 р .: Шість клієнтів) із залишками понад 40 000 тис. рублів.
Загальна сума залишків коштів цих клієнтів складає 510 143 тис. рублів ( 2006 р .: 532 036 тис. рублів), або 17% коштів клієнтів ( 2006 р .: 18%).
Статутний капітал 2007 - 2006рр.

Всі звичайні акції мають номінальну вартість 11 рублів за акцію. Кожна акція надає право одного голосу.
Привілейовані акції мають номінальну вартість 11 рублів, мають перевагу перед звичайними акціями у разі ліквідації Банку. Мінімальна сума дивідендів, що виплачуються по цих акціях за рік, складає 3%. Ці акції не є для Банку обов'язковими до викупу в акціонерів. У разі оголошення дивідендів по звичайних акціях у розмірі, що перевищує 3% від їх номінальної вартості, розмір дивідендів за привілейованими акціями повинен бути збільшений до розміру, на 50% перевищує розмір дивідендів по звичайних акціях. Якщо дивіденди не оголошуються, власники привілейованих акцій отримують право голосу аналогічно власникам звичайних акцій до того моменту, коли буде проведена виплата дивідендів.
Процентні доходи і витрати 2007-2006рр.

Комісійні доходи і витрати 2007-2006рр.

2.5 Фінансові ризики Далекосхідного банку
Управління ризиками Банку здійснюється стосовно фінансових ризиків (кредитний, ринковий, географічний, валютний ризики, ризики ліквідності і процентної ставки), операційних та юридичних ризиків.
Головним завданням управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику та подальше забезпечення дотримання встановлених лімітів. Оцінка прийнятого ризику також служить основою для оптимального розподілу капіталу з урахуванням ризиків, ціноутворення за операціями та оцінки результатів діяльності.
Управління операційними та юридичними ризиками має забезпечувати належне дотримання внутрішніх регламентів і процедур з метою мінімізації операційних та юридичних ризиків.
Кредитний ризик.
Банк приймає на себе кредитний ризик, а саме ризик того, що контрагент не зможе повністю погасити заборгованість у встановлений термін. Банк контролює кредитний ризик, встановлюючи ліміти на одного позичальника або групи пов'язаних позичальників, а також з географічних і галузевим сегментах. Банк здійснює регулярний моніторинг таких ризиків; ліміти переглядаються як мінімум щорічно. Ліміти кредитного ризику по продуктах, позичальниками та галузями затверджуються Радою директорів. [29,13].
Ризик на одного позичальника, включаючи банки і брокерські компанії, додатково обмежується лімітами, що покривають балансові та позабалансові ризики, а також внутрішньоденним лімітами ризику поставок відносно торгових інструментів, таких, як форвардні валютообмінні контракти.
Фактичне дотримання лімітів щодо рівня прийнятого ризику контролюється на щоденній основі.
Управління кредитним ризиком здійснюється за допомогою регулярного аналізу спроможності існуючих і потенційних позичальників погасити процентні платежі та основну суму заборгованості, а також за допомогою зміни кредитних лімітів у випадку необхідності.
Крім цього, Банк управляє кредитним ризиком, зокрема, шляхом одержання застави та поручительств компаній і фізичних осіб.
Максимальний рівень кредитного ризику Банку, як правило, відображається у справедливій вартості фінансових активів у балансі.
Можливість взаємозаліку активів та зобов'язань не має істотного значення для зниження потенційного кредитного ризику.
Кредитний ризик по позабалансових фінансових інструментів визначається як можливість збитків через нездатність іншого учасника операції з даними фінансовим інструментом виконати умови договору. [16,41].
Банк застосовує ту ж саму кредитну політику щодо умовних зобов'язань, що і відносно балансових фінансових інструментів, засновану на процедурах затвердження угод, використання лімітів, що обмежують ризик, та моніторингу.
Ринковий ризик.
Банк приймає на себе ринковий ризик, пов'язаний з відкритими позиціями процентних, валютних і пайовою інструментам, які схильні до ризику загальних і специфічних змін на ринку. Рада директорів встановлює ліміти щодо рівня прийнятого ризику та контролює їх дотримання на щоденній основі. Однак використання цього підходу не дозволяє запобігти утворенню збитків, що перевищують встановлені ліміти, у випадку більш суттєвих змін на ринку.
Географічний ризик.
Нижче представлений географічний аналіз активів і зобов'язань Банку станом на 31 грудня 2007 року:


Валютний ризик.
Банк приймає на себе ризик, пов'язаний з впливом коливань обмінних курсів на його фінансове становище і потоки грошових коштів. Рада директорів встановлює ліміти щодо рівня прийнятого ризику в розрізі валют і в цілому як на кінець кожного дня, так і в межах одного дня, і контролює їх дотримання на щоденній основі.
У таблиці нижче представлений аналіз валютного ризику Банку станом на 31 грудня 2007 року. Активи та зобов'язання Банку відображені в таблиці за балансовою вартістю в розрізі основних валют.
Валютний ризик по позабалансових позиціях представляє собою різницю між контрактною сумою валютних похідних фінансових інструментів та їх справедливою вартістю.
Валютні похідні фінансові інструменти зазвичай використовуються для мінімізації ризику Банку у разі зміни обмінних курсів.

Ризик ліквідності.
Ризик ліквідності виникає при розбіжності термінів вимог по активних операціях з термінами погашення по пасивних операціях.
Банк наражається на ризик у зв'язку зі щоденною необхідністю використання наявних грошових коштів для розрахунків по рахунках клієнтів, при настанні терміну погашення депозитів, видачу кредитів, твором виплат за гарантіями та за похідними фінансовими інструментами, розрахунки за якими проводяться грошовими коштами. Банк не акумулює грошові кошти на випадок одноразової виконання зобов'язань по всім вищевказаним вимогам, так як, виходячи з наявної практики, можна з достатньою часткою точності прогнозувати необхідний рівень грошових коштів для виконання даних зобов'язань.
Ризиком ліквідності управляє Комітет з управління активами та зобов'язаннями Банку.
Наведена нижче таблиця показує розподіл активів і зобов'язань на 31 грудня 2005 року по термінах, які залишилися до запитання і погашення.
Деякі активні операції, проте, можуть носити більш довгостроковий характер, наприклад, внаслідок частих пролонгацій короткострокові кредити можуть мати більш тривалий термін.
Нижче представлена ​​позиція Банку по ліквідності на 31 грудня 2007 року:

Ризик процентної ставки.
Банк приймає на себе ризик, пов'язаний з впливом коливань ринкових процентних ставок на його фінансове становище і потоки грошових коштів. Такі коливання можуть підвищувати рівень процентної маржі, проте у разі несподіваної зміни процентних ставок процентна маржа може також знижуватися або викликати збитки. [40,31].
Банк схильний процентного ризику в першу чергу в результаті своєї діяльності з надання кредитів за фіксованими процентними ставками в сумах та на строки, що відрізняються від сум та строків залучення коштів під фіксовані процентні ставки. На практиці процентні ставки, як правило, встановлюються на короткий термін. Крім того, процентні ставки, зафіксовані в умовах договорів як за активами, так і за зобов'язаннями, нерідко переглядаються на основі взаємної домовленості у відповідності з поточною ринковою ситуацією.
Рада директорів встановлює ліміти щодо прийнятного рівня розбіжності строків зміни процентних ставок і здійснює контроль за дотриманням встановлених лімітів на щоденній основі.
При відсутності інструментів хеджування Банк зазвичай прагне до збігу позицій за процентними ставками.
Зобов'язання кредитного характеру.
Основною метою даних інструментів є забезпечення надання коштів клієнтам по мірі необхідності.
Гарантії, що представляють собою безвідкличні зобов'язання Банку здійснювати платежі у випадку невиконання клієнтом своїх зобов'язань перед третіми сторонами, несуть в собі такий же рівень кредитного ризику, як і кредити.
Зобов'язання щодо надання кредитів під певну ставку протягом певного періоду відображаються як похідні фінансові інститути, за винятком випадків, коли їх терміни не виходять за рамки стандартних умов видачі кредитів.
Зобов'язання кредитного характеру Банку становили за 2007-2006рр.

Зобов'язання щодо надання кредитів являють собою невикористану частину затверджених до видачі кредитів, гарантій.
У відношенні зобов'язань з надання кредитів Банк потенційно схильний до ризику понесення збитків в сумі, що дорівнює загальній сумі невикористаних зобов'язань.
Тим не менш, ймовірна сума збитків є меншою за загальну суму невикористаних зобов'язань, оскільки більша частина зобов'язань з надання кредитів обумовлена ​​дотриманням клієнтами певних стандартів кредитоспроможності.
Банк контролює термін, що залишився до погашення зобов'язань кредитного характеру, так як зазвичай більш довгострокові зобов'язання мають більш високий рівень кредитного ризику, ніж короткострокові зобов'язання.
Загальна сума заборгованості за гарантіями та невикористаних кредитних ліній не обов'язково являє собою майбутні грошові вимоги, оскільки можливе витікання терміну дії або скасування зазначених зобов'язань без надання позичальнику коштів.

РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ
3.1 Загальний стан на ринку інвестиційних кредитів у РФ
За даними ЦБРФ, частка довгострокових кредитів у загальній сумі кредитних вкладень комерційних банків як і раніше мізерна, і з 2005 року становить всього лише 5,2%. Проте, кількість банків, що зважилися в 2006 році на довгострокові кредити, зросла. Таким чином, у наявності зростання інтересу банків до довгострокових вкладень.
Хоча за короткостроковими комерційних операцій ставки вище, поворотність коштів нижче - довгострокові вкладення в основні фонди більш контрольовані, тому фактична ефективність довгострокових вкладень з урахуванням не повернень не нижче. Якщо ж брати вкладення в акції, то дохід на зростанні їх вартості не нижче, ніж у тих же ДКО.
За даними тижневика "Комерсант", для деякої частини особливо ефективних інвестиційних проектів сформовані процентні ставки цілком прийнятні.
Цілком можливо, інвестиційне кредитування зростає також і тому, що багато банків у ході приватизації стали господарями заводів і фабрик.
Хоча прибутковість короткострокових фінансових інструментів велика, але непостійна, але ж так хочеться мати хоч щось міцне, що приносить стабільний дохід. А довгострокові вкладення дозволяють сподіватися на таку бажану стабільність.
І ще. У реальних інвестиціях можна впливати на сутність технології і, в кінцевому рахунку, товару, який обіцяє принести прибуток.
За останній рік практично всі банки відзначають зростання цікавих інвестиційних заявок з боку реального сектору, і, найголовніше, підвищення середнього рівня їх обгрунтованості.
Перешкоди розвитку інвестиційної діяльності в Росії:
По-перше, має місце дефіцит професійних керівних кадрів. Звідси поки дуже невелика кількість обгрунтованих інвестиційних проектів, що представляються в банки.
Потрібен високий професіоналізм банкірів, щоб оцінити їх реальність і гарантії повернення.
По-друге, більшість інвестиційних проектів не окупається при нині діючих процентних ставках. [25,18].
Все вищезазначене свідчить про те, що інвестиційна діяльність банків перебуває поки в ранній стадії розвитку.
3.2 Методи зниження інвестиційного ризику, що застосовуються банками РФ
З метою зниження комерційних ризиків при здійсненні інвестиційних операцій банки застосовують різні методи роботи.
Вони залежать від форм інвестицій, гарантій, від якості підготовки проектів, від термінів повернення, від ступеня окупності проектів і від деяких інших факторів.
Вступ банку у фінансово-промислову групу (ФПГ)
Для зниження ризиків інвестицій в реальний сектор економіки банки намагаються встановити більш тісні партнерські відносини з виробником, вступаючи у формальні, або в неформальні фінансово-промислові групи.
Ступінь залежності ризику банку від ставок прибутковості
Ще один спосіб знизити інвестиційний ризик полягає у підвищенні процентної ставки за користування інвестиційним кредитом.
Якщо представлений інвестиційний проект "сумнівний", з відносно високим ризиком не повернення, банк може піти на підвищення позичкової процентної ставки. [33,61].

ВИСНОВОК
На закінчення зробленого можна зробити висновок, що одним з необхідних умов ефективного розвитку економіки є формування чіткого механізму грошово-кредитного регулювання, що дозволяє Центральному банку впливати на ділову активність, контролювати діяльність комерційних банків, добиватися стабілізації грошового обігу.
Інвестування важливо тому, що нарощування виробничих потужностей зазвичай супроводжується значними витратами, і перш ніж витратити величезну кількість грошей, необхідно мати добре складений інвестиційний план, оскільки вільні фінансові ресурси у великих обсягах не завжди є в наявності.
Фірмі, яка має намір зробити серйозні капіталовкладення, може знадобитися впорядкування питань фінансування на кілька років вперед, щоб бути впевненою, що кошти, необхідні для розвитку, будуть доступні в потрібний час.
Інвестиції забезпечують динамічний розвиток підприємства і дозволяють вирішувати такі завдання:
· Розширення власної підприємницької діяльності за рахунок накопичення фінансових і матеріальних ресурсів;
· Придбання нових підприємств;
· Диверсифікація (освоєння нових областей бізнесу, стратегічна орієнтація на створення багатопрофільного виробництва).
Таким чином, інвестиції це процес вкладення капіталу в грошовій, матеріальній і нематеріальній формах в об'єкти підприємницької діяльності або фінансові інструменти. З метою отримання поточного доходу (прибутку) і забезпечення зростання капіталу. Інвестиції є головною формою, що реалізує стратегію розвитку підприємства.
Сьогодні грошово-кредитна політика ДВ Банку має велике значення. Особливість її полягає в тому, що існують різні інструменти і методи грошово-кредитного регулювання, які зараз активно використовує ДВ Банк для досягнення зміцнення стійкості банківської системи та грошово-кредитної політики.
Вищевикладений матеріал дозволяє виділити основні характерні моменти особливостей грошово-кредитної політики Банку та виявити поточні економічні тенденції періоду в рамках розглянутого питання.
Проблема вдосконалення діяльності банків в умовах переходу до ринкової економіки стала одним з пріоритетних напрямів соціально-економічного розвитку Росії.
В умовах адміністративно-командної системи ця тема практично не розглядалася, оскільки директивний метод управління банківською системою країни часто не враховував інтереси клієнтів і банків.
З переходом до ринкової економіки принципово змінюється зміст діяльності банків як підприємств особливого роду, актуальною стає проблема банківських послуг, першорядну значущість набуває якість банківського обслуговування клієнтів, набір послуг, банківських послуг, отримала розвиток концепція комплексного підходу до продажу банківських послуг корпоративним і приватним клієнтам.
Іншими словами банки повинні забезпечити високу якість обслуговування для обраної категорії клієнтів. Звідси, однією з актуальних проблем для банків на сьогоднішній день постає розробка стратегії, спрямованої на підвищення якості обслуговування клієнтів.
Досліджуваний ВАТ «Далекосхідний банк» створений у листопаді 1990 року у Владивостоці як регіональний банк універсального типу і є відкритим акціонерним товариством.
У числі акціонерів банку - найбільші підприємства морського транспорту, рибодобувної, судноремонтної, оборонної промисловості Далекого Сходу, будівництва та торгівлі, а також громадяни - всього більше 7000 юридичних і фізичних осіб.
Все більше і більше підприємств в місті віддають перевагу якісному, зручне і швидке обслуговування в банку, при цьому спостерігається збільшення доходів і за отриманими відсотками у ВАТ «Далекосхідний банк» на 22% (415 тис. крб.).
Причини такого збільшення частки кредитування, пояснюється, перш за все, тим, що в даному банку діє програма Європейського Банку Реконструкції та Розвитку малого бізнесу (ЄБРР).
Зручність, надійність і звичайно, надання кредиту в максимально короткі терміни під прийнятний відсоток дає можливість банку і клієнтові успішно разом співпрацювати.

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
1. Інструкції "Про порядок проведення та оформлення операцій з простими векселями ДВ Банку" від 10.06.2002г. № 397 Конвенція, що встановлює однаковий закону про переказний і простий векселі
2. Положення про філію Відкритого Акціонерного Товариства «ДВ Банк» від 10.11.2007г.
3. Статут Відкритого Акціонерного Товариства «ДВ Банк» від 25.06.2007.
4. Алексєєв М.Ю. Ринок цінних паперів. - М.: Фінанси і статистика, 2003. - 327 с.
5. Андросов А.М. Фінансова звітність банку. М., Менатеп-Інформ, 2002. - 459 с.
6. Ачкасов А.І. Баланси комерційних банків та методи їх аналізу. Питання ліквідності та їх відображення в банківських балансах. - М.: АТ Консалтбанкір, 2003. - 74 с.
7. Банківська справа. Підручник. / Під. Ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П, Кроливецкой. - 5-е вид., Перераб і доп .. - М.: Фінанси і статистика, 2007. - 592с.
8. Банки та банківська справа. / Под ред. Балабанова І.Т. - СПб.: Пітер, 2003., 658 с.
9. Вороніна Н.В. Особливості інвестиційного клімату Росії на сучасному етапі / / Фінанси та кредит, № 1, 2006. - С.27-37.
10. Гамза В.А. Інвестиційний потенціал Росії: національні джерела / / Фінанси та кредит, № 29, 2005. - С.25-36.
11. Базовий курс по ринку цінних паперів. - М.: Фінансовий видавничий будинок «Діловий експрес», 2004. - 408 с.
12. Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. - М.: Логос, 2004 - 34 с.;
13. Банки та банківські операції. / Под ред. Є. Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, 2000. - 471 с.;
14. Банки та банківська справа. / Под ред. Балабанова І.Т. - СПб.: Пітер, 2003 .. - 567 с.
15. Банківська справа: Підручник. / Под ред. Жарковський Є.П. - Омега-Л; Вищ. шк., 2003, - 668 с.
16. Банківська справа / За ред. О. І. Лаврушина. - М.: Банківський і біржовий науково-консультаційний центр, ТОО ЕКОС, 2001. 425 с.;
17. Банківська справа. / Под ред. К.Р. Тагірбекова. - М.: Инфра-М, Всесвіт, 2003. - 720 с.
18. Баришніков. І, Хальпуков О. Метод bootstap для опртімізаціі портфеля на російському ринку акцій. / / Ринки цінних паперів, 2007р, № 1-2
19. Бєляков А.В. Банківські ризики: Проблеми обліку, управління і регулювання. М., БДЦ-прес, 2007. - 256 с.
20. Благовіщенський Ю. Експертиза інвестицій. / / Фінансова газета № 44, 2002.
21. Бломштейн Г.Д. Саммерс. Б.Д. Банківська справа і платіжна система. - М.: Справа, 2003 - 493 с.
22. Букатов В.І., Головін Ю.В., Львів Ю.І. Банки та банківські операції в Росії. -2-е вид. перераб. і доп. / Под ред. М.Х. Лапідуса. -М.: Фінанси і статистика, 2006, 368 с.
23. Вексель і вексельне звернення до Росії / Укл. Д.А.Морозов.-М.: АТ «Банкцентр», 2003 .- 320с.
24. Данилова Т.М., Смирнова О.С. Банк як фінансовий посередник трансформації заощаджень в інвестиції / / Фінанси і кредит № 11, 2004.
25. Жалнінскій Б. Банки на ринку цінних паперів: обмеження є, потрібні стимули. / / Ринок цінних паперів. - 2005, № 5, с.24-25.
26. Каратуев А.Г. Цінні папери: види й різновиду. Навчальний посібник. - М.: Російська Ділова література, 2000 - 256с.
27. Міркін Я.М. Цінні папери і фондовий ринок. - М.: Перспектива, 2003. - 600 с.
28. Молотов О.В. Аналітична перевірка фінансового становища банку з урахуванням міжнародних стандартів і норм банківського аудиту / / Фінанси і кредит № 8, 2001. с. 53.
29. Панова Г.С. Аналіз фінансового стану комерційного банку. - М.: Инфра-М, 2002, 268 с.
30. Семенюта О.Г. Банківська справа і банківське законодавство. - М.: Банки і біржі, 2006. - 453 с.
31. Старий Д. Економічна ефективність інвестицій: показники і методи визначення. - / / Економіст, № 12, 2002, с.57-61.
32. Фельдман А.А. Російський ринок цінних паперів. - М.: Атлантика-Прес, 2005. - 176с.
33. Цінні папери / Под ред. ВН. Колесникова, В.С. Торкановского. - М.: Фінанси і статистика. - 2004. - 416с.
34. Фезельбаум В. Іноземні інвестиції в Росії. / / Питання економіки, № 8, 2001, с.10-24.
35. Цінні папери: Підручник. / Под ред. В.І. Колесникова, В.С. Торкановского. - М.: Фінанси і статистика, 1998. - 416 с.
36. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Методика фінансового аналізу. - М.: Инфра-М, 2000. - 172 с.
37. Ширинська Є.Б. Операції комерційних банків: російський і зарубіжний досвід. - М.: Фінанси і статистика, 1999. - 160 с.
38. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Банківська справа / / Гроші і кредіт.-2000 .- № 10.-С.5-8.
39. Банківська справа: Довідкова допомога. - М.: Економіка .- 2003.-397 с.
40. Колесникова В.І., Кроливецкой Л.П. Банківське дело.-4-е вид., Перераб. і доп .- М.: фінанси і статистика, 2001 .- 464 с.
41. Банківська справа / О.І. Лаврушин, І. Д. Мамонова, Н. І. Валенцева та ін; Під общ.ред.О.І.Лаврушіна .- М.: Фінанси і статистика, 2000.-576с.
42. Большаков С.В. Фінанси підприємств і кредит / / Гроші і кредіт.-2002 .- № 1.-С.64-66.
43. Борисов С.М. Федеральний закон про Центральний банк РФ / / Гроші і кредіт.-2003 .- № 11.-С.18-25.
44. Воробйов Ю., Караваєва І., Скробов А. Заставне кредитування: зарубіжний досвід і російська діяльність / / Питання економіки.-2000 .- № 10 .- С.135-145.
45. Косий А. Гроші та кредитні ресурси / / Питання економіки.-2004 .- № 8.-С.41-48.
46. Лаврушин О.І., Ларіонова І.В., Соколинська Н.Е. Банківські ризики / / Гроші і кредіт.-2000 .- № 12.-С.18-25.
47. Лист ЦБР від 23 лютого 1995 р . N 26 "Про операції комерційних банків з векселями та зміни в порядку бухгалтерського обліку банківських операцій з векселями" (з ізм. І доп. Від 17 червня 1999 р .)
48. Федеральний закон від 22 квітня 1996 р . N 39-ФЗ "Про ринок цінних паперів" (з ізм. І доп. Від 18 червня 2005 р .)
49. Федеральний закон від 11 березня 1997 р . N 48-ФЗ "Про перекладному і простому векселі"
50. Жуков Є.Ф. Інвестиційні інститути М.: «Банки і біржі», 2001 - 199с.
51. Положення ЦБР від 26 березня 2004 р . N 254-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості"

---

[1] Банківська справа. Підручник. / Під. Ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П., Кроливецкой. - 5-е вид., Перераб і доп .- М.: Фінанси і статистика, 2004. - С.445.