Зміст
Введення
1. Теоретичні основи планування та прогнозування
1.1 Сутність економічного прогнозування і планування
1.2 Поняття, цілі і організація планування
1.3 Процес планування (прогнозування)
2. Аналіз фінансового планування на ВАТ «ВО АМЗ»
2.1 Характеристика ВАТ «ВО АМЗ»
2.2 Планування фінансових показників діяльності підприємства
3. Шляхи поліпшення фінансового планування і прогнозування на підприємстві
Висновок
Список використаної літератури
Програми
Тема курсової роботи є дуже актуальною для сьогоднішнього дня. Надійна фінансова система є стрижнем у розвитку та успішного функціонування ринкової економіки і необхідною передумовою зростання і стабільності економіки в цілому.
У структурі фінансових взаємозв'язків народного господарства фінанси підприємств займають вихідне, визначає положення, так як обслуговують основну ланку суспільного виробництва, де створюються матеріальні та нематеріальні блага і формується переважна маса фінансових ресурсів країни.
Мотороізготавлівающее підприємство ВАТ «ВО АМЗ» давно відомо на ринку моторної продукції Алтайського краю. На даний момент фінансовий стан підприємства можна охарактеризувати як складне. Спостерігається сильний знос устаткування. Для подальшого існування і успішної роботи необхідно оновлення та реконструкція обладнання і приміщень.
Мета даної роботи - розглянути поняття планування, організацію планування, методи і принципи планування, а також види фінансових планів на підприємствах.
Основними завданнями даної курсової роботи є:
· Закріплення, розширення і поглиблення знань отриманих при вивченні загально-професійних дисциплін
· Вивчення особливостей організації виробництва на підприємстві
· Збір та обробка інформації, отриманої в економічних і фінансових службах підприємства
· Придбання навичок аналізу економічної інформації, досвіду самостійного виконання розрахунків різних економічних показників в умовах діючого підприємства
· Поглиблене вивчення та аналіз окремих питань технології, економіки та управління.
Об'єктом курсової роботи є підприємство ВАТ «ВО Алтайський моторний завод».
Предметом дослідження є фінансові відносини і фінанси підприємств у процесі їх трансформації.
1. Теоретичні основи планування та прогнозування
Прогнозування має комплексний характер. Економічний прогноз охоплює проблеми розвитку продуктивних сил і виробничих відносин, одночасно з цим прогнозуються і інші складові цього явища та процесу.
Прогнозування поділяється на:
- Короткострокове (1-2 року)
- Середньострокове (5-10)
- Довгострокове (15-20)
- Надтермінове (50-100)
Методи прогнозування
- Екстраполяція
- Моделювання
- Експертна оцінка
Спільне між прогнозуванням і плануванням:
- Єдність об'єкта-н / г, галузі, окремі об'єкти і процеси
- Єдність соціально-економічних умов
- Єдність методів і методологій вивчення явищ і процесів і встановлених закономірностей
- Цілеспрямоване прогнозування і планування, бо, як прогнозування, так і планування має не самоціль, а засіб для вирішення завдань перед суспільство, перед колективом.
- Зв'язок між прогнозуванням і плануванням та результатами їх реалізації.
- Відмінність прогнозування від планування:
- Деталізація, обгрунтування кожного показника плану і його ув'язка один з одним (обгрунтованість завдання плану з точки зору забезпеченості матеріальними, фінансовими, трудовими ресурсами, виробничими потужностями і т.д.)
- Жорстка прив'язка показників у часі і в просторі
- Обов'язковість виконання плану
- Планування як засіб для державного регулювання соціально-економічного розвитку суспільства
- Єдність складання перевірки організації виконання плану.
Планування - це суб'єктивна діяльність людей, яка на основі вивчення закономірностей, яких або явищ і процесів (сторін суспільного життя), визначають їх розвиток (стан руху) у найближчі та віддалені періоди часу.
Планування народного господарства можливо за наявності:
- Політичних
- Економічних
- Організаційних передумов
Нова модель державного регулювання виражається в наступному:
- Підприємство виступає товаровиробником-будь-які форми впливу на підприємство, в тому числі і з боку держави повинні носити економічний характер.
- Відмова від традиційної моделі державного директивного плану.
- Система державного регулювання повинен виходити в сучасних умовах із специфіки ринку, що характеризується інтенсивним розвитком підприємництва різних форм власності.
- Держава реалізує функцію власності не поширюючи свою компетенцію на функцію володіння.
- Держава здійснює регулювання економіки на основі законів. У цих умовах закон повинен оберігати господарників від державного монополізму.
У сучасних умовах ставляться нові завдання, пов'язані з централізованим плануванням. У розвитку економіки важливе значення має поєднання централізованого управління з ініціативою і можливістю регіонів і економічних структур.
У нових умовах центральне планування повинне поширити свою дію і охопити наступні основні області планової економіки:
- Встановлення темпів і пропорцій соціально-економічного розвитку, структура суспільного виробництва, розповсюдження централізованих
- Визначення обсягів виробництва найважливіших видів продукції загальнодержавного призначення в натуральному вираженні
- Планування розподілу постійно звужується кола матеріально-технічних ресурсів та централізоване прикріплення постачальників і споживачів
- Розробка та затвердження довгострокових комплексних, соціальних, науково-технічних, регіональних програм розвитку народного господарства.
- Встановлення стабільних економічних нормативів, пов'язаних з плануванням виробництва, розподілом матеріальних ресурсів, а також вирішенням матеріальних проблем.
Виходячи з цього, фінансові плани можна розділити на перспективні, поточні та оперативні плани.
Прикладом поєднання перспективного і поточного планування є бізнес-план, який прийнято розробляти в розвинутих капіталістичних країнах при створенні нового підприємства або обгрунтуванні виробництва нових видів продукції. Він складається на період від трьох до п'яти років, оскільки планові розробки на більш тривалі періоди не можуть бути достовірними.
Бізнес-план не є тільки фінансовим планом, він необхідний для розробки стратегії фінансування і залучення конкретного інвестора на визначених умовах до участі у створенні нового підприємства або фінансуванню нової виробничої програми.
Складання бізнес-плану, безсумнівно, сприяє внутрішньому управлінню підприємством, оскільки він розробляється на основі постановки цілей, способів їх практичного здійснення, ув'язування фінансових, матеріальних і трудових ресурсів. Професійне складання бізнес-плану дозволяє зберегти кошти інвесторів і знижує ймовірність банкрутства.
Керівництво підприємства увесь час знаходиться перед необхідністю вибору. Воно повинно здійснювати вибір оптимальної ціни реалізації, приймати рішення в галузі кредитної та інвестиційної політики і багато іншого.
Необхідно домогтися такого положення, щоб уся діяльність підприємства в комплексі була б рентабельна і забезпечувала б грошові надходження в обсязі, що задовольняє зацікавлені в результатах роботи підприємства групи осіб (власників, кредиторів та ін.) Опис очікуваних результатів економічної діяльності в майбутній період має місце при складанні бюджетів (планів) підприємства.
Як правило, розрізняють короткострокове і довгострокове планування. Значення деяких із прийнятих рішень поширюється на дуже довгу перспективу. Це відноситься, наприклад, до рішень у таких областях, як придбання елементів основного капіталу, кадрова політика, визначення асортименту продукції, що випускається. Такі рішення визначають діяльність підприємства на багато років вперед і повинні бути відображені в довгострокових планах (бюджетах), де ступінь деталізованності зазвичай буває досить невисока. Довгострокові плани повинні являти собою свого роду рамкову конструкцію, складовими елементами якої є короткострокові плани.
В основному на підприємствах використовується короткострокове планування, і мають справу з плановим періодом, рівним одному року. Це пояснюється тим, що за період такої протяжності, як можна припустити, відбуваються всі типові для життя підприємства події, оскільки за цей термін вирівнюються сезонні коливання кон'юнктури. За час річний бюджет (план) можна розділити на місячні або квартальні бюджети (плани).
Неможливо виробити загальні правила, які встановлюють ступінь деталізації бюджету. У першу чергу вона залежить від того, наскільки високий рівень надійності складаються розрахунків. Крім того, на кожному конкретному підприємстві необхідно оцінити ступінь необхідної деталізації бюджетів для забезпечення координації окремих запланованих дій.
Цілі планування можуть бути різні на різних підприємствах. Функцій планування може надаватися різне значення в залежності від виду і величини підприємства.
Бюджет як економічний прогноз. Керівництво будь-якого підприємства незалежно від його виду та величини зобов'язана знати, які завдання в області економічної діяльності воно може запланувати на наступний період. Групи зацікавлених у діяльності підприємства осіб пред'являють певні мінімальні вимоги до результатів його роботи. До того ж при плануванні деяких видів діяльності необхідно знати, які економічні ресурси вимагаються для виконання поставлених завдань. Це відноситься, наприклад, до планування в області залучення капіталу (придбання кредитів, збільшення акціонерного капіталу і т.п.) і визначення обсягу інвестицій.
Бюджет як основа для контролю. В міру реалізації закладених у бюджеті планів необхідно реєструвати фактичні результати діяльності підприємства. Порівнюючи фактичні показники з запланованими, можна здійснювати так званий бюджетний контроль. У цьому сенсі основна увага приділяється показникам, які відхиляються від планових, і аналізуються причини цих відхилень. Таким чином, поповнюється інформація про всі сторони діяльності підприємства. Бюджетний контроль дозволяє, наприклад, з'ясувати, що в будь-яких сферах діяльності підприємства, намічені плани виконуються незадовільно. Але можна, зрозуміло, припустити і таку ситуацію, коли виявиться, що сам бюджет був складений на основі нереалістичних вихідних положень. В обох випадках керівництво зацікавлене в отриманні інформації про це, з тим, щоб здійснити необхідні дії, тобто змінити спосіб виконання планів або ревізувати положення, на яких грунтується бюджет.
Бюджет як засіб координації. Бюджет являє собою виражену у вартісних показниках програму дій (план) в області виробництва, закупівель сировини або товару, реалізації виробленої продукції і т.д. В програмі дій повинна бути забезпечена тимчасова і функціональна координація (узгодження) окремих заходів. Рентабельність збуту залежить, наприклад, від величини очікуваної ціни постачальника і умов виробництва; кількість продукції, що випускається - від очікуваного обсягу реалізації; величина відпускної ціни - від того, яких обсягів закупівель сировини і матеріалів вимагає програма виробництва і реалізації, і т.д.
Бюджет як основа для постановки задачі. Розробляючи бюджет на наступний період, необхідно приймати рішення завчасно, до початку діяльності в цей період. У такому випадку існує велика ймовірність того, що розробникам плану вистачить часів для висунення та аналізу альтернативних пропозицій, ніж у тій ситуації, коли рішення приймається в самий останній момент.
Бюджет як засіб делегування повноважень. Схвалення керівництвом підприємства бюджету (плану) підрозділу служить сигналом того, що надалі оперативні рішення приймаються на рівні цього підрозділу (децентралізовано), якщо вони не виходять за встановлені бюджетом рамки. Якщо ж бюджети на рівні підрозділів не розробляються, керівництво підприємства навряд чи буде в такому ступені схильне до децентралізації процесу прийняття оперативних рішень.
Організація планування залежить від величини підприємства. На дуже дрібних підприємствах не існує поділу управлінських функцій у власному розумінні цього слова, і керівники мають можливість самостійно вникнути у всі проблеми. На великих підприємствах робота по складанню бюджетів (планів) повинна проводитися децентралізовано. Адже саме на рівні підрозділів зосереджені кадри, які мають найбільший досвід в області виробництва, закупівель, реалізації, оперативного керівництва і т.д. Тому саме у підрозділах і висуваються пропозиції щодо тих дій, які було б доцільно зробити в майбутньому.
Бюджети підрозділів розробляються не ізольовано один від одного. При розрахунку, наприклад, планових показників реалізації, а значить і величини покриття необхідно знати умови виробництва та заплановані відпускні ціни. Щоб забезпечити дієву систему координації, на багатьох підприємствах розробляється інструкція для складання бюджетів, в якій міститься погодинної план, а також розподіл обов'язків і відповідальності при розрахунку бюджетних показників.
У літературі про планування на підприємствах звичайно розрізняють дві схеми організації робіт зі складання бюджетів (планів): за методом break-down (зверху - вниз) і за методом build-up (знизу - догори). За методом break-down робота зі складання бюджетів починається "зверху", тобто керівництво підприємства визначає цілі та завдання, зокрема планові показники по прибутку. Потім ці показники у все більш деталізованої, у міру просування на більш низькі рівні структури підприємства, формі входять у плани підрозділів. За методом build-up надходять навпаки. Наприклад, розрахунок показників реалізації починають окремі збутові підрозділи, і потім вже керівник відділу реалізації підприємства зводить ці показники в єдиний бюджет (план), який надалі може увійти складовою частиною в загальний бюджет (план) підприємства. Введення
1. Теоретичні основи планування та прогнозування
1.1 Сутність економічного прогнозування і планування
1.2 Поняття, цілі і організація планування
1.3 Процес планування (прогнозування)
2. Аналіз фінансового планування на ВАТ «ВО АМЗ»
2.1 Характеристика ВАТ «ВО АМЗ»
2.2 Планування фінансових показників діяльності підприємства
3. Шляхи поліпшення фінансового планування і прогнозування на підприємстві
Висновок
Список використаної літератури
Програми
Введення
Перехід російських підприємств від централізовано-планової системи господарювання до ринкової ставить питання про необхідність нового підходу до фінансового планування і прогнозування господарюючих суб'єктів. Російські підприємства мають великий досвід планової прогнозної роботи, розробки різних техніко-економічних обгрунтувань, оцінок економічної ефективності проектів, який не слід ігнорувати. Однак, сучасна ситуація вимагає зміщення акценту з виробничою сторони проектів на ринкову. Необхідна оцінка фінансового планування і прогнозування, платоспроможного попиту на продукцію, стану конкуренції, аналізу економічної та фінансової стійкості та результативності.Тема курсової роботи є дуже актуальною для сьогоднішнього дня. Надійна фінансова система є стрижнем у розвитку та успішного функціонування ринкової економіки і необхідною передумовою зростання і стабільності економіки в цілому.
У структурі фінансових взаємозв'язків народного господарства фінанси підприємств займають вихідне, визначає положення, так як обслуговують основну ланку суспільного виробництва, де створюються матеріальні та нематеріальні блага і формується переважна маса фінансових ресурсів країни.
Мотороізготавлівающее підприємство ВАТ «ВО АМЗ» давно відомо на ринку моторної продукції Алтайського краю. На даний момент фінансовий стан підприємства можна охарактеризувати як складне. Спостерігається сильний знос устаткування. Для подальшого існування і успішної роботи необхідно оновлення та реконструкція обладнання і приміщень.
Мета даної роботи - розглянути поняття планування, організацію планування, методи і принципи планування, а також види фінансових планів на підприємствах.
Основними завданнями даної курсової роботи є:
· Закріплення, розширення і поглиблення знань отриманих при вивченні загально-професійних дисциплін
· Вивчення особливостей організації виробництва на підприємстві
· Збір та обробка інформації, отриманої в економічних і фінансових службах підприємства
· Придбання навичок аналізу економічної інформації, досвіду самостійного виконання розрахунків різних економічних показників в умовах діючого підприємства
· Поглиблене вивчення та аналіз окремих питань технології, економіки та управління.
Об'єктом курсової роботи є підприємство ВАТ «ВО Алтайський моторний завод».
Предметом дослідження є фінансові відносини і фінанси підприємств у процесі їх трансформації.
1. Теоретичні основи планування та прогнозування
1.1 Сутність економічного прогнозування і планування
Прогнозування - розробка прогнозів, це спеціальне наукове дослідження конкретних перспектив розвитку будь-яких явищ. Воно, як одна з форм конкретизації передбачення, знаходиться у взаємозв'язку з плануванням, програмуванням, проектуванням, управлінням.Прогнозування має комплексний характер. Економічний прогноз охоплює проблеми розвитку продуктивних сил і виробничих відносин, одночасно з цим прогнозуються і інші складові цього явища та процесу.
Прогнозування поділяється на:
- Короткострокове (1-2 року)
- Середньострокове (5-10)
- Довгострокове (15-20)
- Надтермінове (50-100)
Методи прогнозування
- Екстраполяція
- Моделювання
- Експертна оцінка
Спільне між прогнозуванням і плануванням:
- Єдність об'єкта-н / г, галузі, окремі об'єкти і процеси
- Єдність соціально-економічних умов
- Єдність методів і методологій вивчення явищ і процесів і встановлених закономірностей
- Цілеспрямоване прогнозування і планування, бо, як прогнозування, так і планування має не самоціль, а засіб для вирішення завдань перед суспільство, перед колективом.
- Зв'язок між прогнозуванням і плануванням та результатами їх реалізації.
- Відмінність прогнозування від планування:
- Деталізація, обгрунтування кожного показника плану і його ув'язка один з одним (обгрунтованість завдання плану з точки зору забезпеченості матеріальними, фінансовими, трудовими ресурсами, виробничими потужностями і т.д.)
- Жорстка прив'язка показників у часі і в просторі
- Обов'язковість виконання плану
- Планування як засіб для державного регулювання соціально-економічного розвитку суспільства
- Єдність складання перевірки організації виконання плану.
Планування - це суб'єктивна діяльність людей, яка на основі вивчення закономірностей, яких або явищ і процесів (сторін суспільного життя), визначають їх розвиток (стан руху) у найближчі та віддалені періоди часу.
Планування народного господарства можливо за наявності:
- Політичних
- Економічних
- Організаційних передумов
Нова модель державного регулювання виражається в наступному:
- Підприємство виступає товаровиробником-будь-які форми впливу на підприємство, в тому числі і з боку держави повинні носити економічний характер.
- Відмова від традиційної моделі державного директивного плану.
- Система державного регулювання повинен виходити в сучасних умовах із специфіки ринку, що характеризується інтенсивним розвитком підприємництва різних форм власності.
- Держава реалізує функцію власності не поширюючи свою компетенцію на функцію володіння.
- Держава здійснює регулювання економіки на основі законів. У цих умовах закон повинен оберігати господарників від державного монополізму.
У сучасних умовах ставляться нові завдання, пов'язані з централізованим плануванням. У розвитку економіки важливе значення має поєднання централізованого управління з ініціативою і можливістю регіонів і економічних структур.
У нових умовах центральне планування повинне поширити свою дію і охопити наступні основні області планової економіки:
- Встановлення темпів і пропорцій соціально-економічного розвитку, структура суспільного виробництва, розповсюдження централізованих
- Визначення обсягів виробництва найважливіших видів продукції загальнодержавного призначення в натуральному вираженні
- Планування розподілу постійно звужується кола матеріально-технічних ресурсів та централізоване прикріплення постачальників і споживачів
- Розробка та затвердження довгострокових комплексних, соціальних, науково-технічних, регіональних програм розвитку народного господарства.
- Встановлення стабільних економічних нормативів, пов'язаних з плануванням виробництва, розподілом матеріальних ресурсів, а також вирішенням матеріальних проблем.
1.2 Поняття, цілі і організація планування
Фінансове планування підприємства - це планування всіх його доходів і напрямків витрачання грошових коштів для забезпечення розвитку підприємства. Фінансове планування здійснюється за допомогою складання фінансових планів різного змісту та призначення залежно від завдань і об'єктів планування.Виходячи з цього, фінансові плани можна розділити на перспективні, поточні та оперативні плани.
Прикладом поєднання перспективного і поточного планування є бізнес-план, який прийнято розробляти в розвинутих капіталістичних країнах при створенні нового підприємства або обгрунтуванні виробництва нових видів продукції. Він складається на період від трьох до п'яти років, оскільки планові розробки на більш тривалі періоди не можуть бути достовірними.
Бізнес-план не є тільки фінансовим планом, він необхідний для розробки стратегії фінансування і залучення конкретного інвестора на визначених умовах до участі у створенні нового підприємства або фінансуванню нової виробничої програми.
Складання бізнес-плану, безсумнівно, сприяє внутрішньому управлінню підприємством, оскільки він розробляється на основі постановки цілей, способів їх практичного здійснення, ув'язування фінансових, матеріальних і трудових ресурсів. Професійне складання бізнес-плану дозволяє зберегти кошти інвесторів і знижує ймовірність банкрутства.
Керівництво підприємства увесь час знаходиться перед необхідністю вибору. Воно повинно здійснювати вибір оптимальної ціни реалізації, приймати рішення в галузі кредитної та інвестиційної політики і багато іншого.
Необхідно домогтися такого положення, щоб уся діяльність підприємства в комплексі була б рентабельна і забезпечувала б грошові надходження в обсязі, що задовольняє зацікавлені в результатах роботи підприємства групи осіб (власників, кредиторів та ін.) Опис очікуваних результатів економічної діяльності в майбутній період має місце при складанні бюджетів (планів) підприємства.
Як правило, розрізняють короткострокове і довгострокове планування. Значення деяких із прийнятих рішень поширюється на дуже довгу перспективу. Це відноситься, наприклад, до рішень у таких областях, як придбання елементів основного капіталу, кадрова політика, визначення асортименту продукції, що випускається. Такі рішення визначають діяльність підприємства на багато років вперед і повинні бути відображені в довгострокових планах (бюджетах), де ступінь деталізованності зазвичай буває досить невисока. Довгострокові плани повинні являти собою свого роду рамкову конструкцію, складовими елементами якої є короткострокові плани.
В основному на підприємствах використовується короткострокове планування, і мають справу з плановим періодом, рівним одному року. Це пояснюється тим, що за період такої протяжності, як можна припустити, відбуваються всі типові для життя підприємства події, оскільки за цей термін вирівнюються сезонні коливання кон'юнктури. За час річний бюджет (план) можна розділити на місячні або квартальні бюджети (плани).
Неможливо виробити загальні правила, які встановлюють ступінь деталізації бюджету. У першу чергу вона залежить від того, наскільки високий рівень надійності складаються розрахунків. Крім того, на кожному конкретному підприємстві необхідно оцінити ступінь необхідної деталізації бюджетів для забезпечення координації окремих запланованих дій.
Цілі планування можуть бути різні на різних підприємствах. Функцій планування може надаватися різне значення в залежності від виду і величини підприємства.
Бюджет як економічний прогноз. Керівництво будь-якого підприємства незалежно від його виду та величини зобов'язана знати, які завдання в області економічної діяльності воно може запланувати на наступний період. Групи зацікавлених у діяльності підприємства осіб пред'являють певні мінімальні вимоги до результатів його роботи. До того ж при плануванні деяких видів діяльності необхідно знати, які економічні ресурси вимагаються для виконання поставлених завдань. Це відноситься, наприклад, до планування в області залучення капіталу (придбання кредитів, збільшення акціонерного капіталу і т.п.) і визначення обсягу інвестицій.
Бюджет як основа для контролю. В міру реалізації закладених у бюджеті планів необхідно реєструвати фактичні результати діяльності підприємства. Порівнюючи фактичні показники з запланованими, можна здійснювати так званий бюджетний контроль. У цьому сенсі основна увага приділяється показникам, які відхиляються від планових, і аналізуються причини цих відхилень. Таким чином, поповнюється інформація про всі сторони діяльності підприємства. Бюджетний контроль дозволяє, наприклад, з'ясувати, що в будь-яких сферах діяльності підприємства, намічені плани виконуються незадовільно. Але можна, зрозуміло, припустити і таку ситуацію, коли виявиться, що сам бюджет був складений на основі нереалістичних вихідних положень. В обох випадках керівництво зацікавлене в отриманні інформації про це, з тим, щоб здійснити необхідні дії, тобто змінити спосіб виконання планів або ревізувати положення, на яких грунтується бюджет.
Бюджет як засіб координації. Бюджет являє собою виражену у вартісних показниках програму дій (план) в області виробництва, закупівель сировини або товару, реалізації виробленої продукції і т.д. В програмі дій повинна бути забезпечена тимчасова і функціональна координація (узгодження) окремих заходів. Рентабельність збуту залежить, наприклад, від величини очікуваної ціни постачальника і умов виробництва; кількість продукції, що випускається - від очікуваного обсягу реалізації; величина відпускної ціни - від того, яких обсягів закупівель сировини і матеріалів вимагає програма виробництва і реалізації, і т.д.
Бюджет як основа для постановки задачі. Розробляючи бюджет на наступний період, необхідно приймати рішення завчасно, до початку діяльності в цей період. У такому випадку існує велика ймовірність того, що розробникам плану вистачить часів для висунення та аналізу альтернативних пропозицій, ніж у тій ситуації, коли рішення приймається в самий останній момент.
Бюджет як засіб делегування повноважень. Схвалення керівництвом підприємства бюджету (плану) підрозділу служить сигналом того, що надалі оперативні рішення приймаються на рівні цього підрозділу (децентралізовано), якщо вони не виходять за встановлені бюджетом рамки. Якщо ж бюджети на рівні підрозділів не розробляються, керівництво підприємства навряд чи буде в такому ступені схильне до децентралізації процесу прийняття оперативних рішень.
Організація планування залежить від величини підприємства. На дуже дрібних підприємствах не існує поділу управлінських функцій у власному розумінні цього слова, і керівники мають можливість самостійно вникнути у всі проблеми. На великих підприємствах робота по складанню бюджетів (планів) повинна проводитися децентралізовано. Адже саме на рівні підрозділів зосереджені кадри, які мають найбільший досвід в області виробництва, закупівель, реалізації, оперативного керівництва і т.д. Тому саме у підрозділах і висуваються пропозиції щодо тих дій, які було б доцільно зробити в майбутньому.
Бюджети підрозділів розробляються не ізольовано один від одного. При розрахунку, наприклад, планових показників реалізації, а значить і величини покриття необхідно знати умови виробництва та заплановані відпускні ціни. Щоб забезпечити дієву систему координації, на багатьох підприємствах розробляється інструкція для складання бюджетів, в якій міститься погодинної план, а також розподіл обов'язків і відповідальності при розрахунку бюджетних показників.
Методи break-down і build-up представляють дві протилежні тенденції. На практиці не доцільно використовувати тільки один з цих методів. Планування та складання бюджетів є поточний процес, в якому необхідно постійно здійснювати координацію бюджетів різних підрозділів.
1.3 Процес планування (прогнозування)
Підприємство повинне здійснювати планування і контроль у двох основних економічних областях. Мова йде про прибутковість (рентабельності) його роботи та фінансове становище. Тому бюджет (план) з прибутку і фінансовий план (бюджет) є центральними елементами внутріфірмового планування.Планування потреби в оборотному капіталі. На підприємстві необхідно проводити планування використання, як основного, так і оборотного капіталу. Важливим фактором планування використання оборотного капіталу є планування часу надходження доходу і витрати. Наявність оборотного капіталу підприємства повинно покривати витрати з часу початку виробництва до оплати продукту споживачем.
Планування потреб в основному капіталі. У міру розвитку підприємства верстати зношуються, змінюється технологія, потрібні нові будівлі, обладнання, комп'ютери. Часто терміни придбання основного капіталу досить великі.
Це означає, що важливо включити фінансове планування в процес стратегічного планування підприємства. Якщо підприємство хоче завоювати нові ринки і розширити виробництво продукту, воно повинно подбати про потребу в капіталі в процесі формування довгострокових планів з маркетингу та основних досліджень з виробничим методам.
Планування джерел доходу. Відомо багато джерел фондів підприємства, включаючи дохід від продажу продукції, інвестиції її власників, а також позики. Завдання, перш за все, полягає в знаходженні кращого джерела для кожної потреби і саме в той час, коли виникає така потреба.
Якісне планування полягає в тому, щоб отримувати необхідні фонди не тільки під час, але і за найнижчою ціною. Для цього потрібно знайти банк, який може їх надати в даний час, співвіднести джерело фондів з метою, для якої вони будуть використовуватися, збалансувати різні джерела, так як не можна покладатися лише на банківські позики, тільки на випуск акцій або надходжень з доходів. Зокрема, потрібно правильно вибрати час: продавати акції, коли ринок акцій процвітає, не брати в борг, коли дисконтні ставки високі і т.д.
2. Аналіз фінансового планування на ВАТ «ВО АМЗ»
2.1 Характеристика ВАТ «ВО АМЗ»
ВАТ «Виробниче об'єднання« Алтайський моторний завод »(скорочена назва ВАТ« ВО АМЗ », далі за текстом« Спілка ») розташоване за адресою:Свідоцтво про постановку на облік в податковому органі за місцем знаходження за номером серія 22 № 001068530 виданий Інспекцією МНС Россі по Ленінському району м. Барнаула 30 вересня 2003. ВАТ «ВО АМЗ» визначено ІПН 2223043890, КПП - 222301001.
ВАТ «ВО АМЗ» випущено 3 тис.штук звичайних іменних бездокументарних акцій, номінальною вартістю 1000 рублів кожна.
Спосіб розміщення - придбання акцій єдиним засновником акціонерного товариства при його установі.
Поточний стан випуску - розміщення акцій завершено.
Неоплачених акцій немає.
Викуплених акцій на балансі Товариства немає.
Статутний капітал на 01.01.2006р. складає 3000 тис.руб. Його величина протягом 2006р. не змінювалася. Резервний капітал не створювався.
ВАТ «ВО Алтайський моторний завод» веде відлік своєї історії з першої половини 50-х років, коли починалося наступ на цілинні простори Уралу та Казахстану. Було прийнято рішення про випуск в Західному Сибіру партії причіпних комбайнів С-6 на засадах кооперації групи машинобудівних та металообробних заводів. У цю групу увійшли діючі заводи Омської, Новосибірської, Кемеровської областей та новостворений Барнаульський комбайносборочний завод.
У період 1955 -
У 1959 році був початий випуск тракторного двигуна СМД-7 потужністю
У 1990 -
У грудні 1992 року виробниче об'єднання "Алтайський моторний завод», змінивши форму власності, стало акціонерним товариством ВАТ «ВО Алтайський моторний завод».
Спектр застосування алтайських дизелів постійно розширюється, і це є результат цілеспрямованої роботи підприємства - конструкторів, інженерів, маркетологів. З кожним роком вимоги клієнтів ростуть, і ВАТ «ВО Алтайський моторний завод» завжди йде їм назустріч - практично для кожного нового клієнта створюється нова модифікація двигуна.
Сучасна дослідно-конструкторська база і накопичений високий науково-технічний потенціал дозволили підприємству в нових економічних умовах оперативно поставити на виробництво гаму сучасних двигунів широкого застосування. Незважаючи на загальний економічний спад виробництва, нова продукція забезпечила розширення частки традиційних ринків збуту і завоювання нових.
Освоєно дрібносерійне виробництво суднового двигуна для річкових і морських суден малої водотоннажності.
Таким чином, існуючі напрацювання і здатність оперативно адаптуватися до мінливих умов ринку дозволяють ВАТ «ВО Алтайський моторний завод» з оптимізмом дивитися в майбутнє і розраховувати, що продукція підприємства буде широко затребувана і в подальшому.
Основними видами поточної діяльності є: виробництво та збут двигунів внутрішнього згоряння, запасних частин до них (згідно ЄДРПОУ видів економічної діяльності)
- Виробництво двигунів (крім авіаційних, автомобільних, мотоциклетних, код за КВЕД - 29.11.1.)
- Виробництво інших машин та устаткування спеціального призначення, не включені до інших угруповань, код за КВЕД - 29.56.
Крім того підприємство здійснює інвестиційну діяльність, набуваючи необоротні активи.
У 2005р. утворені підприємства Статутний капітал, яких складається з 100% внесків ВАТ «ВО АМЗ»: ТОВ «Дизель Ресурс», ТОВ «Фортуна»
ВАТ «За АМЗ» комплектує 4-х і 6-ти циліндровими дизельними двигунами:
- Трактори сільськогосподарських і промислових модифікацій виробництва ВАТ «Тракторна компанія« ВгТЗ »» м. Волгоград, ВАТ «Алттрак» м. Рубцовськ;
- Комбайни ВАТ «ВО Красноярський завод комбайнів»;
- Фронтальні навантажувачі Мінського заводу ВАТ «Амкодор»;
- Річкові судна
2.2 Планування фінансових показників діяльності підприємства
Фінансовий стан характеризується системою показників, що відображають стан капіталу в процесі його кругообігу й здатність суб'єкта господарювання фінансувати свою діяльність на фіксований момент часу.Фінансовий стан може бути стійким, нестійким і кризовим.
Фінансовий стан характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективністю використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю і фінансовою стійкістю.
Головна мета фінансової діяльності зводиться до однієї стратегічної задачі - до збільшення активів підприємства. Для цього воно повинно постійно підтримувати платоспроможність і рентабельність, а також оптимальну структуру активу і пасиву балансу.
Фінансово стійким є такий суб'єкт господарювання, який за рахунок власних коштів покриває кошти, вкладені в активи (основні фонди, нематеріальні активи, оборотні кошти), не допускає невиправданої дебіторської та кредиторської заборгованості і розплачується в термін за своїми зобов'язаннями.
Основою фінансової стійкості є раціональна організація та використання оборотних коштів. У процесі аналізу фінансового стану велика увага приділяється складу і розміщення активів підприємства. Аналіз складу і розміщення активів фірми проводиться за такою формою:
Рис.3. Коефіцієнти поточної та абсолютної ліквідності за 2006, 2007 р.
Значення коефіцієнта поточної ліквідності до 2007 року значно зменшився і значення коефіцієнта абсолютної ліквідності до 2007 року значно збільшився, але все одно не досягли нормального рівня, що свідчить про те, що організація не має активами для погашення своєї короткострокової заборгованості. Дині зміни пояснюється збільшенням рівня поточних зобов'язань.
Таким чином, підприємство не є платоспроможним, але може цього досягти, якщо зуміє збалансувати і синхронізувати приплив і відтік грошових коштів за обсягом і термінами.
Таблиця 1. Аналіз складу і розміщення активів ВАТ «ВО АМЗ»
| № п / п | Активи | 2006 | 2007 | Зміна | |||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Нематеріальні активи | - | - | - | - | - | - |
| 2 | Основні засоби | 162755 | 11,6 | 201315 | 25,4 | 38560 | 13,8 |
| 3 | Інші необоротні активи | - | - | 12553 | 1,6 | 12553 | 1,6 |
| 4 | Оборотні кошти, в т. ч.: | 1235990 | 88,4 | 578777 | 73 | -657213 | -15,4 |
| а) запаси | 18617 | 1,3 | 28358 | 3,6 | 9741 | 2,3 | |
| б) дебіторська заборгованість (в теч. 12 місяців після звітної дати) | 582580 | 41,7 | 217457 | 27,4 | -365123 | -14,3 | |
| в) грошові кошти | 634793 | 45,4 | 332962 | 42 | -301831 | -3,4 | |
| 5 | Розрахунки з засновниками | - | - | - | - | - | - |
| РАЗОМ: | 1398745 | 100 | 792645 | 100 | -606100 | ||
З даних таблиці видно, що активи підприємства зменшилися за звітний рік на 606100 крб. Кошти в активах розподілилися наступним чином: основні засоби - 201315 крб. або 25,4%; інші необоротні активи - 12553 руб. або 1,6%; оборотні кошти - 578777 крб. або 73%.
Змінилося органічна будова капіталу: у 2006 році відношення оборотного капіталу до основного становило 7,6, а в 2007 році - 2,9. Це свідчить про уповільнення темпів його оборотності, а це може бути свідком того, що вкладені в підприємство ресурси використовуються неефективно.
Важливим показником оцінки фінансової стійкості є темп приросту реальних активів (реально існуючих власного майна і фінансових вкладень за їх дійсної вартості). Реальними активами не є нематеріальні активи, знос основних фондів і матеріалів, використання прибутку, позикові кошти.
Темп приросту реальних активів характеризує інтенсивність нарощування майна та визначається за формулою:
А = ((ОС1 + Обс1) / (Ос0 + Обс0) - 1) * 100%, (2)
де А - темп приросту реальних активів,%,
Ос - основні засоби і вкладення без обліку зносу, торгової націнки, нематеріальних активів, використаної прибутку,
Обс - оборотні кошти
Маємо:
А = ((201315 + 578777) / (162755 + 1235990) - 1) * 100% = -44,2%
Таким чином, інтенсивність приросту реальних активів за рік знизилася на 44,2%, що свідчить про погіршення фінансової стійкості підприємства.
Наступним моментом аналізу є вивчення динаміки і структури джерел фінансових ресурсів.
Таблиця 2. Аналіз динаміки і структури джерел фінансових ресурсів.
| № | Види джерел фін. ресурсів | 2002 | 2003 | Зміна | |||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Власні кошти | |||||||
| 1.1. | Додатковий капітал | 34724 | 2,5 | 34724 | 4,4 | - | 1,9 |
| 1.2. | Нерозподілений прибуток | - | - | - | - | - | - |
| РАЗОМ: | 34724 | 2,5 | 34724 | 4,4 | 0 | 1,9 | |
| 2. Позикові кошти | |||||||
| 2.1. | Довгострокові позики | - | - | - | - | - | - |
| РАЗОМ: | - | - | - | - | - | - | |
| 3. Залучені кошти | |||||||
| 3.1. | Кредиторська заборгованість | 1364021 | 97,5 | 757921 | 95,6 | -606100 | -1,9 |
| 3.2 | Доходи майбутніх періодів | - | - | - | - | - | - |
| РАЗОМ: | 1364021 | 97,5 | 757921 | 95,6 | -606100 | -1,9 | |
| ВСЬОГО: | 1398745 | 100 | 792645 | 100 | -606100 | - | |
Рис.4. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами за 2006, 2007 р.
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами менше норми, що є негативним з точки зору фінансової стійкості.
Таким чином, за даними показниками фінансовий стан досліджуваної організації в цілому можна охарактеризувати як нестійке. Слід звернути увагу на зростаючу частку позикових коштів і залишається незмінно малу величину власних коштів. [Додаток А]
Для складання фінансового плану в ПСБ мені були надані документи:
Бухгалтерський баланс за 2007р. [Додаток А];
Додаток до бухгалтерського балансу за період з 1 січня по 31 грудня 2007 року [Додаток Б];
Звіт про прибутки та збитки за період з 1 січня по 31 грудня 2007 року [додаток В];
Звіт про зміни капіталу за період з 1 січня по 31 грудня 2007 року [додаток Г];
Наданих даних недостатньо для складання балансу доходів і витрат, так як деякі з них організація не розголошує у зв'язку з комерційною таємницею. Тому необхідні дані для складання балансу доходів і витрат будуть скоректовані.
При складанні фінансового плану необхідно:
Обчислити і розподілити амортизаційні відрахування. Сума амортизаційних відрахувань визначається виходячи із середньорічної вартості амортизованих основних фондів в планованому періоді та середньозваженої норми амортизаційних відрахувань, наведених у вихідних даних.
Розрахувати кошторис витрат на виробництво продукції. При визначенні виробничої собівартості товарної продукції потрібно звернути увагу на особливості обліку зміни залишків незавершеного виробництва і залишків витрат майбутніх періодів при їх збільшенні або скорочення.
Визначити обсяг реалізованих послуг та прибутку (таблиця 4). Залишки готової продукції на складах на кінець року розраховуються виходячи з норм запасу в днях (таблиця 3) і даних кошторису витрат на виробництво на четвертий квартал.
Скласти проект Звіту про прибутки і збитки (таблиця 8). Дані для розрахунку представлені в таблиці 3 і розраховані в таблиці 4.
При розрахунку прибутку (збитку) планованого року необхідно виходити з визначення, що до її складу входить прибуток від реалізації послуг та інших доходів за мінусом інших витрат. У свою чергу інші доходи та інші витрати поділяються на операційні і Позареалізаційні доходи і витрати.
Виручка від реалізації вибулого майна відбивається як операційні доходи. Витрати з реалізації вибулого майна - як операційні витрати.
За рядками «Позареалізаційні доходи» і «Позареалізаційні витрати» враховуються позареалізаційні доходи і позареалізаційні витрати, наведені в таблиці 3. Позареалізаційні витрати розшифровуються по рядках 9, 10, 11, 12, 13, 14.
Потреба в оборотних коштах за статтями «Виробничі запаси», «Незавершене виробництво», «Готова продукція» визначається виходячи з норми запасу в днях і одноденного (планового) обороту за відповідними статтями витрат на виробництво на четвертий квартал. При цьому величина одноденного (планового) обороту по виробничим запасам обчислюється виходячи з величини матеріальних витрат, незавершеного виробництва із собівартості валової продукції, а по готовій продукції - виходячи з виробничої собівартості товарної продукції, використовуючи дані кошторису витрат на виробництво продукції. Величину залишків за рахунками «Витрати майбутніх періодів» і «Незавершене виробництво» на кінець періоду будуть обчислюватися на основі даних кошторису, де по рядках 13 і 14 вказано зміну цих залишків. Величина залишків на початок року приведено в таблиці 5.
Заповнити таблицю "Розподіл прибутку планованого року» (таблиця 9) виходячи їх даних, наведених у таблиці 6.
Вивільнення коштів з обороту (мобілізація) показується як зниження потреби в оборотних коштах по рядку «Приріст власних оборотних коштів» і як додаткове джерело прибутку по рядку «Прибуток».
Розділи балансу доходів і витрат підприємства заповнюються на основі наявних даних та проведених розрахунків. Всі розрахунки будуть здійснюватися з точністю до цілих чисел.
Таблиця 3. Дані до розрахунку обсягу реалізації і прибутку
З таблиці 3 видно, що у підприємства не високі доходи. Це означає, що знизилися обсяги продажів і якість продукції. Ні доходів по акціях і цінних паперів низькі позареалізаційні доходи. Занадто великі витрати, які підприємство не може покрити, за рахунок доходів.
Таблиця 4. Розрахунок обсягу реалізованої продукції і прибутку
Прибуток від продажу товарної продукції становить -219008, це означає, що у підприємства немає прибутку і воно ще має. Аналізуючи таблицю, можна сказати, що підприємство не може реалізувати свій товар, це може залежати від багатьох факторів, наприклад: висока собівартість виробленої продукції, отже, високі ціни на продукцію; низька якість продукції, отже, вона не конкурентно здатна.
Таблиця 5. Дані до розрахунку потреби в оборотних коштах.
Норми запасу в днях занадто високі, чим нижче норма запасів, тим ефективніше працює підприємство. Високі норми запасів свідчать про те, що: обладнання застаріло і йому необхідно зробити заміну; обладнання не повністю завантажено.
Таблиця 6. Дані до розподілу прибутку
Таблиця 6 показує як розподіляється прибуток на підприємстві. З таблиці ми бачимо, що підприємство не направляє грошові кошти на реконструкцію цеху, отже не оновлює обладнання.
Таблиця 7. Дані до розрахунку джерел фінансування соціальної сфери та НДДКР
Таблиця 7 показує, куди підприємство фінансує свої власні кошти.
Таблиця 8. Проект розрахунку про прибутки та збитки
У проекті видно, що підприємство планує знизити собівартість продукції. За рахунок чого ми підвищимо прибуток підприємства, але все одно підприємство залишається повинно. Необхідно підвищити виторг від продажів і понизити собівартість. Собівартість можна знизити за рахунок оновлення обладнання, так як воно не змінювалося з 60-х років.
Таблиця 9. Розподіл прибутку планованого року
Скласти баланс доходів і витрат (фінансовий план) (таблиця 10). При розрахунку коштів на утримання об'єктів соціальної сфери та витрат на НДДКР скористаємося даними, наведеними в таблиці 7.
Таблиця 10. Баланс доходів і витрат (фінансовий план)
У висновку можна сказати, що підприємство працює у збиток, воно на межі банкрутства. Занадто високі витрати на виробництво продукції та низькі доходи, для покриття цих витрат.
Велика увага приділяється приросту оборотних коштів, джерелами якого служать прибуток від реалізації продукції, приріст стійких пасивів.
Рекомендую підприємству здійснити довгострокові фінансові вкладення шляхом придбання цінних паперів держави та акціонерних товариств, за рахунок власних оборотних коштів. Але у підприємства немає вільних грошових коштів. Для цього йому необхідно залучити інвесторів або придбати позику.
Також підприємству необхідно оновити обладнання, яке сильно застаріло, що дозволило б знизити витрати на виробництво і реалізацію продукції. Також це допомогло б знизити собівартість продукції.
При роботі над фінансовим розділом корисними можуть стати такі міркування.
По-перше, слід підкреслити важливість і достовірність поданих даних. Якість досліджень безпосередньо відбивається на точності проектировок. Рецензент, ймовірно, проведе своє власне дослідження для оцінки достовірності розрахунків. Тому, якщо наведені у фінансовому підрозділі дані відхиляються від відповідних загальних показників, як, наприклад, за середні по галузі, то слід дати зрозуміле пояснення цьому.
По-друге, в силу того, що кожен фінансовий аналіз майбутнього неминуче характеризується тим або іншим ступенем невизначеності, має сенс розглянути кілька сценаріїв, навіть якщо не всі вони будуть представлені. Фінансовий план може включати в себе кілька варіантів проектировок.
По-третє, важливо періодично повертатися до своїх проектування і, у разі необхідності переглянути їх.
На підприємстві необхідно проводити планування використання як основного, так і оборотного капіталу. Важливим фактором планування використання оборотного капіталу є планування часу надходження доходу і витрати. Наявність оборотного капіталу підприємства повинно покривати витрати з часу початку виробництва до оплати продукту споживачем.
У міру розвитку підприємства верстати зношуються, змінюється технологія, потрібні нові будівлі, обладнання, комп'ютери. Часто терміни придбання основного капіталу досить великі.
Це означає, що важливо включити фінансове планування в процес стратегічного планування підприємства. Якщо підприємство хоче завоювати нові ринки і розширити виробництво продукту, воно повинно подбати про потребу в капіталі в процесі формування довгострокових планів з маркетингу та основних досліджень з виробничим методам.
Повинен бути складений кошторис прямих витрат на матеріал, щоб визначити, як багато матеріалу буде потрібно і скільки має бути придбано, виходячи з потреб виробництва. Кількість матеріалу, що підлягає закупівлі, залежить від передбачуваного його витрати і наявних запасів.
Щоб знизити витрати з фінансування можна знизити фінансування статей, які не впливають на діяльність ВАТ «ВО АМЗ». Це фонд споживання, резервний фонд та ін
Після обов'язкового встановлення керівництвом фірми загальної задачі плану починається його структурна конкретизація у всіх підрозділах, тобто встановлення більш конкретних видів робіт, термінів виконання, потрібних механізмів, матеріалів та ін Таким чином, план стає сполучною і направляючим ланкою всієї роботи підприємства.
Чим ретельніше розроблені всі розділи плану, тим легше його виконати, менше потрібно ресурсів, краще якість роботи. Багато втрат коштів і часу виникає через незбалансованість плану, наявності в ньому прорахунків, а також недисциплінованості учасників його виконання. З цих же причин знижується і якість надаваних послуг.
На практиці кількість частин (розділів) плану підприємства та їх назви розрізняються залежно від розмірів підприємств, їх галузевої приналежності і сформованих традицій, однак зміст планової роботи не змінюється.
З початку виконання плану починається витрачання ресурсів, тому будь-які неточності в плануванні неминуче призведуть до втрати коштів і часу на виправлення виявилися прорахунків, а при нестачі у підприємства цих коштів - до його банкрутства.
Щоб не допустити цього небажаного явища необхідно ретельніше аналізувати такі показники як прибуток, приріст оборотних коштів, амортизаційні відрахування, собівартість.
Після розробки частин плану проводиться їх взаємна коригування до повної ув'язки і збалансованості як з матеріально-фінансових ресурсів, так і за часом виконання. Наприклад, постачання підприємству сировини, матеріалів, комплектуючих виробів безпосередньо зв'язуються з фінансовим планом, а також з термінами та обсягами виготовлення і випуску продукції; в свою чергу випуск продукції пов'язується з наявністю робочої сили і виробничими потужностями.
Відомо багато джерел фондів підприємства, включаючи дохід від продажу продукції, інвестиції її власників, а також позики. Завдання, перш за все, полягає в знаходженні кращого джерела для кожної потреби і саме в той час, коли виникає така потреба.
Дуже популярним підходом при плануванні є принцип "бажаного доходу". Він починається з того, що керівництво підприємства визначає, який дохід воно хоче отримати, а потім визначає обсяг продажів, необхідний для покриття всіх витрат і забезпечення цього доходу.
Успіх плану корпорації та фінансового плану прямо залежить від структури капіталу компанії. Структура капіталу може сприяти або перешкоджати зусиллям компанії по збільшенню її активів. Вона також прямо впливає на норму прибутку, оскільки компоненти прибутку з фіксованим відсотком, що виплачуються за борговими зобов'язаннями, не залежать від прогнозованого рівня активності компанії. Якщо фірма має високу частку боргових виплат, можливі труднощі з пошуком додаткових капіталів.
Структура капіталу повинна відповідати виду діяльності і вимог компанії. Співвідношення позикових коштів і ризикового капіталу має бути таким, щоб забезпечити акціонерам задовільну віддачу від інвестицій. Гнучкість у зміні структури капіталу може бути необхідним елементом успіху. Зазвичай легше домовитися про короткострокові позики, ніж про середньо-і довгострокових. Короткостроковий капітал може забезпечити очікувані і неочікувані коливання потоку готівки, тоді як середній довгостроковий капітал потрібен в основному для тривалих проектів.
Підготовлений належним чином фінансовий план може бути використаний для оцінки результатів бізнесу після його фактичного початку. У деяких випадках план може послужити також базою для розробки детального робочого бюджету компанії. Фінансовий план фактично стає керівним документом, в якому детально розписано, як і коли буде витрачатися капітал, а також вказуються цілі, досягнення яких необхідно для забезпечення успіху бізнесу.
Від правильності визначення руху фінансових потоків, збалансованості доходів і витрат, відповідності руху фінансових потоків планам виробництва і реалізації продукції значною мірою залежить отримання прибутку.
На поточний момент, для зниження витрат на виробництво продукції підприємство робить масове скорочення працівників, що означає не здатність підприємства платити за своїми боргами. Для поліпшення стану підприємства необхідна величезна інвестування в дане підприємство, також необхідний жорсткий контроль за всім персоналом, включаючи керівників. Підприємству необхідна служба внутрішнього контролю, яка відстежувала б всі порушення та надавала б звіт безпосередньо генеральному зборами директорів.
Фінансові відносини - це перш за все, розподільчі відносини, і вони багато в чому склалися в нас у країні в 1929-1931гг. Введення нового цивільного законодавства суттєво розширило їх коло. У найзагальнішому вигляді фінансові відносини можна розділити на чотири групи: з іншими підприємствами та організаціями; всередині підприємств; всередині об'єднань підприємств, які включають відносини з вищестоящою організацією, всередині фінансово-промислових груп, а також холдингу; з фінансово-кредитною системою - бюджетами і позабюджетними фондами, банками, страхуванням, біржами, різними фондами.
Прогнозування - розробка планів по досягненню стратегічних цілей ПОП.
Планування - процес формування цілей, визначення пріоритетів, засобів та методів їх досягнення.
У залежності від результатів планування поділяється на нормативне, стратегічне та оперативне. Стратегічне планування націлене не просто на збільшення обсягів виробництва та поліпшення якості продукції, а на вивчення запитів і потреб конкретних груп споживачів.
Важливим аспектом діяльності підприємства є вибір методів прогнозування і планування.
Спільними методами як для прогнозування, так і для планування є розрахунково-аналітичний, економіко-статистичний методи і економіко-математичне моделювання. Специфічними методами для планування є балансовий, нормативний і індексний методи, а для прогнозування - метод прямого розрахунку.
2. Бородіна Є.І. Фінанси підприємств. Москва. Банки і біржі. Юніті. 2003
3. Бикадоров В.Л. Фінансово-економічний стан підприємства: Практичний посібник / Бикадоров В.Л., Алексєєв П.Д.. - М.: Пріор, 2000. - 95 с.
4. Волков О. І. Економіка підприємства. Инфра - М. Москва .2001
5. Володін О. А. Управління фінансами підприємств: навчальний посібник / А. А. Володін. - М.: Центр маркетингових досліджень та менеджменту, 2007. - 128 с.
6. Гаврилова, О.М. Фінанси організацій (підприємств): підручник для ВНЗ / О.М. Гаврилова, А.А. Попов. - Вид. 3-є, перероб. і доп .. -М.: КноРус, 2007. - 598 с.
7. Грамотенко Т.А. Бізнес план: Навчально-практичний посібник. - М.: Пріор, 2002.
8. Дітгер Хан. Планування і контроль. Москва. Фінанси і статистика. 2004
9. Журавльов, В.В. Аналіз господарсько-фінансової діяльності підприємств: конспект лекцій / Журавльов, В.В., Саврук, М.Т.. - СПб.: Політехніка, 2001. - 127 с.
10. Ковальов, В.В. Фінанси підприємстві: Підручник / Ковальов В.В., Ковальов Віт.В. .- М.: Проспект 2003 р. - 352 с.
11. Лаврухіна Н.В. Фінанси підприємств. - М.: МЕСИ, 2004, - 267с.
12. Маркова В.Д. Бізнес-планування
13. Негашев Є. В. Аналіз фінансів підприємства в умовах ринку. Москва. Вища школа. 2003
14. Павлова, Л.М. Фінанси підприємства: підручник / Л.М. Павлова. - М.: Фінанси: ЮНИТИ, 2006. - 639 с.
15. Поукок М.А., Тейлор А.Х. Фінансове планування і контроль. - М.: ИНФРА - м, 2004.
16. Снітко, Л.Т. Управління оборотним капіталом організації / Снітко, Л.Т., Червона, Є.М.. - М.: РДЛ, 2002. - 215 с.
17. Стратегічне планування / За ред. Е.А. Уткіна. - М.: Тандем, 2006.
18. Фінанси підприємств: Підручник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, І.П. Павлова; Під ред. Проф. Н.В. Колчин - М.: Фінанси, ЮНИТИ, 2003, -413 с.
19. Фінанси підприємств: підручник / за ред. М.В. Романовського. - СПб.: Бізнес-преса, 2000. - 527 с.
20. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Фінанси підприємств. - М.: ИНФРА - М, 2003
21. Шуляк Н.П. Фінанси підприємств: підручник / Н. П. Шуляк. - М.: Дашков і К, 2000. - 751 с.
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами менше норми, що є негативним з точки зору фінансової стійкості.
Таким чином, за даними показниками фінансовий стан досліджуваної організації в цілому можна охарактеризувати як нестійке. Слід звернути увагу на зростаючу частку позикових коштів і залишається незмінно малу величину власних коштів. [Додаток А]
Для складання фінансового плану в ПСБ мені були надані документи:
Бухгалтерський баланс за 2007р. [Додаток А];
Додаток до бухгалтерського балансу за період з 1 січня по 31 грудня 2007 року [Додаток Б];
Звіт про прибутки та збитки за період з 1 січня по 31 грудня 2007 року [додаток В];
Звіт про зміни капіталу за період з 1 січня по 31 грудня 2007 року [додаток Г];
Наданих даних недостатньо для складання балансу доходів і витрат, так як деякі з них організація не розголошує у зв'язку з комерційною таємницею. Тому необхідні дані для складання балансу доходів і витрат будуть скоректовані.
При складанні фінансового плану необхідно:
Обчислити і розподілити амортизаційні відрахування. Сума амортизаційних відрахувань визначається виходячи із середньорічної вартості амортизованих основних фондів в планованому періоді та середньозваженої норми амортизаційних відрахувань, наведених у вихідних даних.
Розрахувати кошторис витрат на виробництво продукції. При визначенні виробничої собівартості товарної продукції потрібно звернути увагу на особливості обліку зміни залишків незавершеного виробництва і залишків витрат майбутніх періодів при їх збільшенні або скорочення.
Визначити обсяг реалізованих послуг та прибутку (таблиця 4). Залишки готової продукції на складах на кінець року розраховуються виходячи з норм запасу в днях (таблиця 3) і даних кошторису витрат на виробництво на четвертий квартал.
Скласти проект Звіту про прибутки і збитки (таблиця 8). Дані для розрахунку представлені в таблиці 3 і розраховані в таблиці 4.
При розрахунку прибутку (збитку) планованого року необхідно виходити з визначення, що до її складу входить прибуток від реалізації послуг та інших доходів за мінусом інших витрат. У свою чергу інші доходи та інші витрати поділяються на операційні і Позареалізаційні доходи і витрати.
Виручка від реалізації вибулого майна відбивається як операційні доходи. Витрати з реалізації вибулого майна - як операційні витрати.
За рядками «Позареалізаційні доходи» і «Позареалізаційні витрати» враховуються позареалізаційні доходи і позареалізаційні витрати, наведені в таблиці 3. Позареалізаційні витрати розшифровуються по рядках 9, 10, 11, 12, 13, 14.
Потреба в оборотних коштах за статтями «Виробничі запаси», «Незавершене виробництво», «Готова продукція» визначається виходячи з норми запасу в днях і одноденного (планового) обороту за відповідними статтями витрат на виробництво на четвертий квартал. При цьому величина одноденного (планового) обороту по виробничим запасам обчислюється виходячи з величини матеріальних витрат, незавершеного виробництва із собівартості валової продукції, а по готовій продукції - виходячи з виробничої собівартості товарної продукції, використовуючи дані кошторису витрат на виробництво продукції. Величину залишків за рахунками «Витрати майбутніх періодів» і «Незавершене виробництво» на кінець періоду будуть обчислюватися на основі даних кошторису, де по рядках 13 і 14 вказано зміну цих залишків. Величина залишків на початок року приведено в таблиці 5.
Заповнити таблицю "Розподіл прибутку планованого року» (таблиця 9) виходячи їх даних, наведених у таблиці 6.
Вивільнення коштів з обороту (мобілізація) показується як зниження потреби в оборотних коштах по рядку «Приріст власних оборотних коштів» і як додаткове джерело прибутку по рядку «Прибуток».
Розділи балансу доходів і витрат підприємства заповнюються на основі наявних даних та проведених розрахунків. Всі розрахунки будуть здійснюватися з точністю до цілих чисел.
Таблиця 3. Дані до розрахунку обсягу реалізації і прибутку
| № стор | Показник | Сума, Тис. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактичні залишки нереалізованої продукції на початок року: | |
| 2 | а) в цінах базисного року без ПДВ і акцизів | 990890 |
| 3 | б) за виробничою собівартістю | 1209898 |
| 4 | Плановані залишки нереалізованої продукції на кінець року: | |
| 5 | а) в днях запасу | 9 |
| 6 | б) у діючих цінах (без ПДВ і акцизів) | 9072 |
| 7 | в) за виробничою собівартістю | 8104 |
| 8 | Інші доходи і витрати | |
| 9 | Операційні доходи | 54557 |
| 10 | Виручка від продажу вибулого майна | |
| 11 | Доходи, отримані з цінних паперів (облігацій) | - |
| 12 | Прибуток від дольової участі в діяльності інших підприємств | - |
| 13 | Операційні витрати | |
| 14 | Витрати з продажу вибулого майна | |
| 15 | Витрати на оплату послуг банків | |
| 16 | Позареалізаційні доходи | 15005 |
| 17 | Доходи від інших операцій | - |
| 18 | Позареалізаційні витрати | 51803 |
| 19 | Витрати за іншими операціями | |
| 20 | Податки, які відносять на фінансові результати | 24273 |
| 21 | Утримання об'єктів соціальної сфери - всього, в тому числі: | 18200 |
| 22 | а) закладу охорони здоров'я | 8000 |
| 23 | б) дитячі дошкільні установи | 7300 |
| 24 | в) зміст пансіонату | 2900 |
| 25 | Витрати на проведення науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт | 1000 |
Таблиця 4. Розрахунок обсягу реалізованої продукції і прибутку
| № стор | Показник | Сума, Тис. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактичні залишки нереалізованої продукції на початок року: | |
| 2 | а) в цінах базисного року без ПДВ і акцизів | 335784 |
| 3 | б) за виробничою собівартістю | 134314 |
| 4 | в) прибуток | 201470 |
| 5 | Випуск товарної продукції (виконання робіт, надання послуг): | |
| 6 | а) у діючих цінах без ПДВ і акцизів | 3265800 |
| 7 | б) по повній собівартості | 3005117 |
| 8 | в) прибуток | 260683 |
| 9 | Плановані залишки нереалізованої продукції на кінець року: | |
| 10 | а) в днях запасу | 9 |
| 11 | б) у діючих цінах без ПДВ і акцизів | 9072 |
| 12 | в) за виробничою собівартістю | 8104 |
| 13 | г) прибуток | 968 |
| 14 | Обсяг продажів продукції в планованому році: | |
| 15 | а) у діючих цінах без ПДВ і акцизів | 990890 |
| 16 | б) по повній собівартості | 1209898 |
| 17 | в) прибуток від продажу товарної продукції (робіт, послуг) | -219008 |
Таблиця 5. Дані до розрахунку потреби в оборотних коштах.
| № п / п | Показник | Сума, Тис. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Зміна витрат майбутніх періодів | 1801 |
| 2 | Приріст стійких пасивів | 18677 |
| 3 | Норматив на початок року: | |
| 3,1 | виробничі запаси | 13139 |
| 3,2 | незавершене виробництво | 74841 |
| 3,3 | витрати майбутніх періодів | 4669 |
| 3,4 | готова продукція | 104525 |
| 4 | Норми запасу в днях: | |
| 4,1 | виробничі запаси | 53 |
| 4,2 | незавершене виробництво | 8 |
| 4,3 | готові вироби | 16 |
Таблиця 6. Дані до розподілу прибутку
| № п / п | Показник | Сума, Тис. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Відрахування до резервного фонду | 7000 |
| 2 | Реконструкція цеху | - |
| 3 | Будівництво житлового будинку | - |
| 4 | Відрахування до фонду споживання - всього, в тому числі: | 7980 |
| 5 | а) на виплату матеріальної допомоги працівникам підприємства | 4980 |
| 6 | б) здешевлення харчування в їдальні | 1500 |
| 7 | в) на виплату додаткової винагороди | 1500 |
| 8 | Податки, сплачувані з прибутку | 7241 |
| 9 | Податок на прибуток | 62564 |
| 10 | Податок на інші доходи 6% | 682 |
Таблиця 7. Дані до розрахунку джерел фінансування соціальної сфери та НДДКР
| № п / п | Показник | Сума, Тис. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Кошти батьків на утримання дітей у дошкільних установах | 600 |
| 2 | Кошти цільового фінансування | |
| 3 | Власні кошти, що направляються на утримання дитячих дошкільних установ | 7300 |
| 4 | Кошти замовників за договорами на НДДКР | 2000 |
| 5 | Власні кошти, що направляються на НДДКР | 10000 |
Таблиця 8. Проект розрахунку про прибутки та збитки
| № стор | Показник | Сума, тис. руб. | |
| 1 | 2 | 3 | |
| 1. Доходи і витрати по звичайних видах діяльності | |||
| 1 | Виручка (нетто) від продажу продукції в планованому році: | 990890 | |
| 2 | Собівартість реалізованої продукції в планованому році | 1209898 | |
| 3 | Прибуток (збиток) від продажу | -219008 | |
| 2. Операційні доходи і витрати | |||
| 4 | Інші операційні доходи | 54557 | |
| 5 | Інші операційні витрати | 63380 | |
| 6 | Прибуток (збиток) | -8823 | |
| 3. Позареалізаційні доходи і витрати | |||
| 7 | Позареалізаційні доходи | 15005 | |
| 8 | Позареалізаційні витрати | 51803 | |
| 9 | Прибуток (збиток) | -36798 | |
| 10 | Прибуток (збиток) планованого року | -264629 | |
Таблиця 9. Розподіл прибутку планованого року
| № п / п | Показник | Сума, Тис. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Відрахування до резервного фонду | 7000 |
| 2 | Реконструкція цеху | - |
| 3 | Будівництво житлового будинку | - |
| 4 | Відрахування до фонду споживання - всього, в тому числі: | 7980 |
| 5 | а) на виплату матеріальної допомоги працівникам підприємства | 4980 |
| 6 | б) здешевлення харчування в їдальні | 1500 |
| 7 | в) на виплату винагороди за підсумками року | 1500 |
| 8 | Податки, сплачувані з прибутку | 7241 |
| 9 | Податок на прибуток | 62564 |
| 10 | Податок на інші доходи 6% | 682 |
| 11 | Виплата дивідендів | 197188 |
Таблиця 10. Баланс доходів і витрат (фінансовий план)
| Шифр рядки | Розділи і статті балансу | Сума, тис. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | 1. Надходження (приплив грошових коштів) | |
| 002 | А. Від поточної діяльності | |
| 003 | Виручка від реалізації продукції, робіт, послуг (без ПДВ, акцизів і митних зборів) | 990890 |
| 004 | Інші надходження: | |
| 005 | кошти цільового фінансування | |
| 006 | надходження від батьків за утримання дітей у дошкільних установах | 7900 |
| 007 | Приріст стійких пасивів | 18677 |
| 008 | Разом у розділі А | 1017467 |
| 009 | Б. Від інвестиційної діяльності | |
| 010 | Виручка від іншої реалізації (без ПДВ) | 54557 |
| Інші операційні витрати | 63380 | |
| 011 | Доходи від позареалізаційних операцій | 15005 |
| 013 | Кошти, що надходять від замовників за договорами на НДДКР | 10000 |
| 015 | Вивільнення коштів з обороту (мобілізація) | 1891 |
| 016 | Разом у розділі Б | 18073 |
| 017 | В. Від фінансової діяльності | |
| 018 | Збільшення статутного капіталу | - |
| 020 | Збільшення заборгованості, в тому числі: | - |
| 021 | отримання нових позик, кредитів | - |
| 022 | випуск облігацій | - |
| 023 | Разом у розділі У | - |
| 024 | Разом доходів | 1035540 |
| 025 | 2. Витрати (відтік грошових коштів) | |
| 026 | А. За поточною діяльністю | |
| 027 | Витрати на виробництво реалізованої продукції (без амортизаційних відрахувань і податків, що відносяться на собівартість) | 369898 |
| 028 | Платежі до бюджету - всього, в тому числі: | |
| 029 | податки, що включаються до собівартості продукції | 765902 |
| 030 | податок на прибуток | 62564 |
| 031 | податки, які сплачуються за рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства | 7241 |
| 032 | податок на доходи | 682 |
| 033 | податки, зараховують на фінансові результати | 24273 |
| 034 | Виплати з фонду споживання (матеріальна допомога та ін) | 7980 |
| 035 | Приріст власних оборотних коштів | 20568 |
| 036 | Разом у розділі А | 1259108 |
| 037 | Б. За інвестиційної діяльності | |
| 038 | Інвестиції в основні фонди і нематеріальні активи - всього, з них: | |
| 041 | витрати на проведення НДДКР | 10000 |
| 042 | платежі за лізинговими операціями | |
| 043 | довгострокові фінансові вкладення | |
| 044 | витрати по іншої реалізації | 63380 |
| 045 | витрати по позареалізаційних операціях | 51803 |
| 046 | утримання об'єктів соціальної сфери | 26100 |
| 047 | інші витрати | 2100 |
| 048 | Разом у розділі Б | 129383 |
| 049 | В. Від фінансової діяльності | |
| 052 | Короткострокові фінансові вкладення | |
| 053 | Виплата дивідендів | 197188 |
| 054 | Відрахування до резервного фонду | 7000 |
| 055 | Інші витрати | 22561 |
| 056 | Разом у розділі У | 226749 |
| 057 | Разом витрат | 1615240 |
| 058 | Перевищення доходів над видатками (+) | |
| 059 | Перевищення витрат над доходами (-) | 579700 |
| 060 | Сальдо за поточної діяльності | -241641 |
| 061 | Сальдо з інвестиційної діяльності | -111310 |
| 062 | Сальдо за фінансової діяльності | -226749 |
3. Шляхи поліпшення фінансового планування і прогнозування на підприємстві
За рахунок прибутку підприємство планує здійснити відрахування в наступні фонди грошових коштів: розвитку і вдосконалення виробництва, проведення науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт, направити частину на соціальні потреби і матеріальну допомогу. Підприємство утворює резерв погашення безнадійних боргів і страховий (резервний) фонд.Велика увага приділяється приросту оборотних коштів, джерелами якого служать прибуток від реалізації продукції, приріст стійких пасивів.
Рекомендую підприємству здійснити довгострокові фінансові вкладення шляхом придбання цінних паперів держави та акціонерних товариств, за рахунок власних оборотних коштів. Але у підприємства немає вільних грошових коштів. Для цього йому необхідно залучити інвесторів або придбати позику.
Також підприємству необхідно оновити обладнання, яке сильно застаріло, що дозволило б знизити витрати на виробництво і реалізацію продукції. Також це допомогло б знизити собівартість продукції.
При роботі над фінансовим розділом корисними можуть стати такі міркування.
По-перше, слід підкреслити важливість і достовірність поданих даних. Якість досліджень безпосередньо відбивається на точності проектировок. Рецензент, ймовірно, проведе своє власне дослідження для оцінки достовірності розрахунків. Тому, якщо наведені у фінансовому підрозділі дані відхиляються від відповідних загальних показників, як, наприклад, за середні по галузі, то слід дати зрозуміле пояснення цьому.
По-друге, в силу того, що кожен фінансовий аналіз майбутнього неминуче характеризується тим або іншим ступенем невизначеності, має сенс розглянути кілька сценаріїв, навіть якщо не всі вони будуть представлені. Фінансовий план може включати в себе кілька варіантів проектировок.
По-третє, важливо періодично повертатися до своїх проектування і, у разі необхідності переглянути їх.
На підприємстві необхідно проводити планування використання як основного, так і оборотного капіталу. Важливим фактором планування використання оборотного капіталу є планування часу надходження доходу і витрати. Наявність оборотного капіталу підприємства повинно покривати витрати з часу початку виробництва до оплати продукту споживачем.
У міру розвитку підприємства верстати зношуються, змінюється технологія, потрібні нові будівлі, обладнання, комп'ютери. Часто терміни придбання основного капіталу досить великі.
Це означає, що важливо включити фінансове планування в процес стратегічного планування підприємства. Якщо підприємство хоче завоювати нові ринки і розширити виробництво продукту, воно повинно подбати про потребу в капіталі в процесі формування довгострокових планів з маркетингу та основних досліджень з виробничим методам.
Повинен бути складений кошторис прямих витрат на матеріал, щоб визначити, як багато матеріалу буде потрібно і скільки має бути придбано, виходячи з потреб виробництва. Кількість матеріалу, що підлягає закупівлі, залежить від передбачуваного його витрати і наявних запасів.
Щоб знизити витрати з фінансування можна знизити фінансування статей, які не впливають на діяльність ВАТ «ВО АМЗ». Це фонд споживання, резервний фонд та ін
Після обов'язкового встановлення керівництвом фірми загальної задачі плану починається його структурна конкретизація у всіх підрозділах, тобто встановлення більш конкретних видів робіт, термінів виконання, потрібних механізмів, матеріалів та ін Таким чином, план стає сполучною і направляючим ланкою всієї роботи підприємства.
Чим ретельніше розроблені всі розділи плану, тим легше його виконати, менше потрібно ресурсів, краще якість роботи. Багато втрат коштів і часу виникає через незбалансованість плану, наявності в ньому прорахунків, а також недисциплінованості учасників його виконання. З цих же причин знижується і якість надаваних послуг.
На практиці кількість частин (розділів) плану підприємства та їх назви розрізняються залежно від розмірів підприємств, їх галузевої приналежності і сформованих традицій, однак зміст планової роботи не змінюється.
З початку виконання плану починається витрачання ресурсів, тому будь-які неточності в плануванні неминуче призведуть до втрати коштів і часу на виправлення виявилися прорахунків, а при нестачі у підприємства цих коштів - до його банкрутства.
Щоб не допустити цього небажаного явища необхідно ретельніше аналізувати такі показники як прибуток, приріст оборотних коштів, амортизаційні відрахування, собівартість.
Після розробки частин плану проводиться їх взаємна коригування до повної ув'язки і збалансованості як з матеріально-фінансових ресурсів, так і за часом виконання. Наприклад, постачання підприємству сировини, матеріалів, комплектуючих виробів безпосередньо зв'язуються з фінансовим планом, а також з термінами та обсягами виготовлення і випуску продукції; в свою чергу випуск продукції пов'язується з наявністю робочої сили і виробничими потужностями.
Відомо багато джерел фондів підприємства, включаючи дохід від продажу продукції, інвестиції її власників, а також позики. Завдання, перш за все, полягає в знаходженні кращого джерела для кожної потреби і саме в той час, коли виникає така потреба.
Дуже популярним підходом при плануванні є принцип "бажаного доходу". Він починається з того, що керівництво підприємства визначає, який дохід воно хоче отримати, а потім визначає обсяг продажів, необхідний для покриття всіх витрат і забезпечення цього доходу.
Успіх плану корпорації та фінансового плану прямо залежить від структури капіталу компанії. Структура капіталу може сприяти або перешкоджати зусиллям компанії по збільшенню її активів. Вона також прямо впливає на норму прибутку, оскільки компоненти прибутку з фіксованим відсотком, що виплачуються за борговими зобов'язаннями, не залежать від прогнозованого рівня активності компанії. Якщо фірма має високу частку боргових виплат, можливі труднощі з пошуком додаткових капіталів.
Структура капіталу повинна відповідати виду діяльності і вимог компанії. Співвідношення позикових коштів і ризикового капіталу має бути таким, щоб забезпечити акціонерам задовільну віддачу від інвестицій. Гнучкість у зміні структури капіталу може бути необхідним елементом успіху. Зазвичай легше домовитися про короткострокові позики, ніж про середньо-і довгострокових. Короткостроковий капітал може забезпечити очікувані і неочікувані коливання потоку готівки, тоді як середній довгостроковий капітал потрібен в основному для тривалих проектів.
Підготовлений належним чином фінансовий план може бути використаний для оцінки результатів бізнесу після його фактичного початку. У деяких випадках план може послужити також базою для розробки детального робочого бюджету компанії. Фінансовий план фактично стає керівним документом, в якому детально розписано, як і коли буде витрачатися капітал, а також вказуються цілі, досягнення яких необхідно для забезпечення успіху бізнесу.
Від правильності визначення руху фінансових потоків, збалансованості доходів і витрат, відповідності руху фінансових потоків планам виробництва і реалізації продукції значною мірою залежить отримання прибутку.
На поточний момент, для зниження витрат на виробництво продукції підприємство робить масове скорочення працівників, що означає не здатність підприємства платити за своїми боргами. Для поліпшення стану підприємства необхідна величезна інвестування в дане підприємство, також необхідний жорсткий контроль за всім персоналом, включаючи керівників. Підприємству необхідна служба внутрішнього контролю, яка відстежувала б всі порушення та надавала б звіт безпосередньо генеральному зборами директорів.
Висновок
Фінанси господарюючих суб'єктів - це відносно самостійна сфера системи фінансів держави, що охоплює широке коло відносин, пов'язаних з формуванням і використанням капіталу, доходів, грошових фондів в процесі кругообігу їхніх коштів і виражених у вигляді різних грошових потоків. Саме в цій сфері фінансів формується основна частина доходів господарюючих суб'єктів, які в подальшому по різних каналах перерозподіляються в народногосподарському комплексі і служать основним джерелом економічного зростання та соціального розвитку суспільства.Фінансові відносини - це перш за все, розподільчі відносини, і вони багато в чому склалися в нас у країні в 1929-1931гг. Введення нового цивільного законодавства суттєво розширило їх коло. У найзагальнішому вигляді фінансові відносини можна розділити на чотири групи: з іншими підприємствами та організаціями; всередині підприємств; всередині об'єднань підприємств, які включають відносини з вищестоящою організацією, всередині фінансово-промислових груп, а також холдингу; з фінансово-кредитною системою - бюджетами і позабюджетними фондами, банками, страхуванням, біржами, різними фондами.
Прогнозування - розробка планів по досягненню стратегічних цілей ПОП.
Планування - процес формування цілей, визначення пріоритетів, засобів та методів їх досягнення.
У залежності від результатів планування поділяється на нормативне, стратегічне та оперативне. Стратегічне планування націлене не просто на збільшення обсягів виробництва та поліпшення якості продукції, а на вивчення запитів і потреб конкретних груп споживачів.
Важливим аспектом діяльності підприємства є вибір методів прогнозування і планування.
Спільними методами як для прогнозування, так і для планування є розрахунково-аналітичний, економіко-статистичний методи і економіко-математичне моделювання. Специфічними методами для планування є балансовий, нормативний і індексний методи, а для прогнозування - метод прямого розрахунку.
Список використаної літератури
1. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. Як управляти капіталом?. Москва. Фінанси і статистика. 20042. Бородіна Є.І. Фінанси підприємств. Москва. Банки і біржі. Юніті. 2003
3. Бикадоров В.Л. Фінансово-економічний стан підприємства: Практичний посібник / Бикадоров В.Л., Алексєєв П.Д.. - М.: Пріор, 2000. - 95 с.
4. Волков О. І. Економіка підприємства. Инфра - М. Москва .2001
5. Володін О. А. Управління фінансами підприємств: навчальний посібник / А. А. Володін. - М.: Центр маркетингових досліджень та менеджменту, 2007. - 128 с.
6. Гаврилова, О.М. Фінанси організацій (підприємств): підручник для ВНЗ / О.М. Гаврилова, А.А. Попов. - Вид. 3-є, перероб. і доп .. -М.: КноРус, 2007. - 598 с.
7. Грамотенко Т.А. Бізнес план: Навчально-практичний посібник. - М.: Пріор, 2002.
8. Дітгер Хан. Планування і контроль. Москва. Фінанси і статистика. 2004
9. Журавльов, В.В. Аналіз господарсько-фінансової діяльності підприємств: конспект лекцій / Журавльов, В.В., Саврук, М.Т.. - СПб.: Політехніка, 2001. - 127 с.
10. Ковальов, В.В. Фінанси підприємстві: Підручник / Ковальов В.В., Ковальов Віт.В. .- М.: Проспект 2003 р. - 352 с.
11. Лаврухіна Н.В. Фінанси підприємств. - М.: МЕСИ, 2004, - 267с.
12. Маркова В.Д. Бізнес-планування
13. Негашев Є. В. Аналіз фінансів підприємства в умовах ринку. Москва. Вища школа. 2003
14. Павлова, Л.М. Фінанси підприємства: підручник / Л.М. Павлова. - М.: Фінанси: ЮНИТИ, 2006. - 639 с.
15. Поукок М.А., Тейлор А.Х. Фінансове планування і контроль. - М.: ИНФРА - м, 2004.
16. Снітко, Л.Т. Управління оборотним капіталом організації / Снітко, Л.Т., Червона, Є.М.. - М.: РДЛ, 2002. - 215 с.
17. Стратегічне планування / За ред. Е.А. Уткіна. - М.: Тандем, 2006.
18. Фінанси підприємств: Підручник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, І.П. Павлова; Під ред. Проф. Н.В. Колчин - М.: Фінанси, ЮНИТИ, 2003, -413 с.
19. Фінанси підприємств: підручник / за ред. М.В. Романовського. - СПб.: Бізнес-преса, 2000. - 527 с.
20. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Фінанси підприємств. - М.: ИНФРА - М, 2003
21. Шуляк Н.П. Фінанси підприємств: підручник / Н. П. Шуляк. - М.: Дашков і К, 2000. - 751 с.