Зміст
Введення. 2
1. Принципи побудови і структура сучасної банківської системи Росії 3
2. Цілі діяльності та функції Центрального банку РФ .. 9
3. Види банків та організаційно-економічні засади їх функціонування 11
Висновок. 15
Список використаної літератури .. 16
Введення
Комерційні банки та інші кредитні організації утворюють другий, нижній рівень банківської системи. Вони здійснюють посередництво у розрахунках, кредитуванні та інвестуванні, але не беруть участі в розробці та реалізації грошово-кредитної політики, а орієнтуються у своїй роботі на установлені Банком Росії параметри грошової маси, процентних ставок, темпів інфляції і т. п. У процесі свого функціонування вони повинні виконувати нормативи і вимоги Банку Росії за рівнем капіталу, створення резервів і т.д. На відміну від цього для адміністративно-командної системи була характерна однорівнева банківська система, коли один банк (в СРСР це був Держбанк) визначав обсяг і структуру грошової маси в обігу , виконував функції грошово-кредитного регулювання та здійснював кредитування народного господарства, встановлюючи порядок і умови видачі та погашення кредитів підприємствам різних галузей.
Мета роботи полягає у вивчення сутності банківської системи Росії.
Для реалізації поставленої мети вирішимо наступні завдання:
- Розглянемо принципи побудови і структура сучасної банківської системи Росії
- Цілі діяльності та функції Центрального банку РФ
- Види банків та організаційно-економічні засади їх функціонування
1. Принципи побудови і структура сучасної банківської системи Росії
Сучасна банківська система Російської Федерації створена в результаті реформування державної кредитної системи, що склалася в період централізованої планової економіки. Банки в Російській Федерації створюються і діють на підставі Федерального закону від 2 грудня 1990 р . № 395-1 «Про банки і банківську діяльність», в якому дано визначення кредитних організацій і банків, перераховані види банківських операцій і операцій, встановлено порядок створення, ліквідації та регулювання діяльності кредитних організацій і т. п. У чинному законодавстві закріплені основні принципи організації банківської системи Росії, до числа яких належать принцип дворівневої структури, принцип зосередження банківського регулювання та нагляду центральним банком, принцип універсальності ділових банків і принцип комерційної спрямованості їхньої діяльності.
Принцип дворівневої структури реалізується шляхом чіткого законодавчого поділу функцій центрального банку і всіх інших банків. Центральний банк РФ як верхній рівень банківської системи виконує функції грошово-кредитного регулювання, банківського нагляду та управління системою платежів і розрахунків у країні. Він може проводити банківські операції, необхідні для виконання цих функцій, тільки з російськими та іноземними кредитними організаціями, а також з Урядом РФ, представницькими та виконавчими органами державної влади, органами місцевого самоврядування, державними позабюджетними фондами, військовими частинами. Банк Росії не має права здійснювати банківські операції з юридичними особами, які не є кредитними організаціями, і з фізичними особами (крім військовослужбовців і службовців Банку Росії). Він не може прямо виходити на банківський ринок, надавати кредити безпосередньо підприємствам і організаціям і не повинен брати участь у конкуренції з комерційними банками. [3,89]
Принцип здійснення банківського регулювання та нагляду центральним банком знаходить своє відображення в тому, що в РФ органом банківського регулювання та нагляду є Центральний банк Російської Федерації - Банк Росії, у той час як у більшості європейських країн повноваження з банківського регулювання передані спеціальним органам банківського нагляду: Банківській комісії у Франції, Федеральному відомству з контролю кредитної діяльності в Німеччині, Відомству з фінансових послуг у Великобританії і т. п. Банк Росії як регулюючий орган встановлює правила проведення банківських операцій, бухгалтерського обліку та звітності для кредитних організацій, граничні величини ризиків та інші пруденційні норми банківської діяльності. Він же здійснює нагляд за дотриманням встановлених норм і правил, проводить інспекційні перевірки банків та небанківських кредитних організацій. Банк Росії виступає ліцензіюючим органом по відношенню до кредитних організацій: видає і відкликає ліцензії на здійснення банківських операцій, реєструє філії банків на території Російської Федерації, видає дозволи на відкриття закордонних філій, а також на участь у капіталі кредитних організацій - нерезидентів.
Поряд з Банком Росії регулювання діяльності банків як юридичних осіб здійснюють і інші державні органи: Міністерство фінансів, Федеральна служба з фінансових ринків, Федеральна служба по антимонопольному регулюванню і ін Однак всі ці відомства не встановлюють для банків особливих норм і вимог, а регулюють їх діяльність в загальному порядку, як і діяльність будь-яких інших юридичних осіб. Регулюючий вплив Банку Росії носить особливий характер, поширюється тільки на банки, що пов'язане з їх винятковою роллю в економіці та необхідністю забезпечення функціонування платіжної системи та збереження заощаджень і грошових резервів.
Принцип універсальності російських банків означає, що всі діючі на території Російської Федерації банки мають універсальні функціональні можливості, іншими словами, мають право здійснювати всі передбачені законодавством та банківськими ліцензіями операції, як короткострокові комерційні, так і довгострокові інвестиційні. Законодавство не передбачає спеціалізації банків за видами їх операцій. Універсальний статус банків дозволяє знижувати ризики за рахунок диверсифікації послуг, забезпечує комплексне обслуговування підприємств, максимальне врахування специфіки кожної групи клієнтів при розробці нових банківських продуктів. Разом з тим універсальний статус банків таїть в собі небезпеку консервації неефективної структури банківських продуктів, оскільки створює можливість компенсувати низьку рентабельність однієї групи послуг високою прибутковістю інших. Поєднання в рамках одного банку комерційних та інвестиційних послуг загострює так званий «конфлікт інтересів» між банком та його клієнтами, що підвищує значення систем внутрішнього контролю в таких банках. Проте в даний час визнано, що універсальний статус банків відповідає базовим потребам російської економіки і забезпечує сприятливі умови для розвитку банківської системи, адекватної потребам економічного зростання. [3,92]
Принцип комерційної спрямованості банків другого рівня виражається в тому, що згідно із законодавством основною метою діяльності банків і кредитних організацій у Російській Федерації є отримання прибутку. Показано, що в багатьох країнах поряд з комерційними існують і некомерційні кредитні організації, наприклад кооперативні банки, які не переслідують мети отримання прибутку, а створюються для задоволення потреб своїх учасників у фінансових послугах. Посередництво в кредиті та інвестуванні можуть здійснювати і державні банки, також не мають цілі отримання прибутку. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» допускає створення кредитних організацій і банків тільки як комерційних організацій, що працюють виключно заради отримання прибутку.
Сучасна банківська система Росії включає в себе Банк Росії, кредитні організації, філії та представництва іноземних банків. Слід звернути увагу на те, що законодавство вузько трактує поняття кредитної організації, розуміючи під нею юридична особа, яка для отримання прибутку як основну мету своєї діяльності на підставі спеціального дозволу (ліцензії) Банку Росії має право здійснювати банківські операції, передбачені законом. Усі кредитні організації, що мають ліцензію Банку Росії, включаються до складу банківської системи. По Федеральним законом «Про банки і банківську діяльність" у Російській Федерації можливе створення кредитних організацій двох видів: банки та небанківські кредитні організації. У свою чергу небанківські кредитні організації можуть бути трьох типів: розрахункові, депозитно-кредитні та небанківські кредитні організації інкасації. Таким чином, в даний час в Російській Федерації існує практично дві групи кредитних організацій: кредитні організації, що входять в банківську систему, які виходячи зі змісту їх діяльності можна назвати банками з обмеженим колом операцій, і кредитні організації, які не включені до складу банківської системи ( кредитні кооперативи, кредитні спілки, ломбарди, факторингові, лізингові фірми і т. п.). Другу групу кредитних організацій іноді називають парабанковскім (схожими на банківські) кредитними організаціями. [4,119]
Банк відповідно до російського законодавства - це кредитна організація, яка має виключне право здійснювати в сукупності наступні банківські операції:
- Залучення у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб;
- Розміщення цих коштів від свого імені і за свої рахунок на умовах повернення, платності і терміновості;
- Відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб.
Відповідно до принципу універсальності всі російські банки можуть розвиватися як універсальні. Універсальний статус не виключає можливості добровільної спеціалізації банків на окремих продуктах, операціях або видах діяльності. Добровільна спеціалізація в рамках універсального статусу передбачає, що всю відповідальність за рішення щодо вибору сфер ділової активності несуть самі банки і їх засновники.
Особливість сучасної банківської системи Росії полягає в переважанні в неї дрібних і середніх банків, у той час як в основних галузях національної економіки як і раніше панують великі підприємства, які потребують великих обсягів зовнішнього фінансування. Одним з можливих шляхів подолання суперечності між структурою банківської системи і структурою реального сектора є створення банківських груп і банківських холдингів, що передбачено чинним банківським законодавством.
Банківська група - це не є юридичною особою об'єднання кредитних організацій, в якому одна (головна) кредитна організація прямо чи опосередковано (через третю особу) має суттєвий вплив на рішення, що приймаються органами управління інших кредитних організацій.
Банківський холдинг - це не є юридичною особою об'єднання юридичних осіб з участю кредитних організацій, у якому юридична особа, яка не є кредитною організацією (головна організація банківського холдингу) має можливість надавати прямо чи опосередковано (через третю особу) істотний вплив на рішення, що приймаються органами управління кредитних організацій. Комерційна організація, що виступає головною організацією банківського холдингу, для управління діяльністю кредитних організацій, що входять до холдингу, може створювати керуючу компанію банківського холдингу у формі господарського товариства, основною діяльністю якого є управління діяльністю кредитних організацій, що входять в банківський холдинг. Головний комерційна організація зобов'язана мати можливість визначати рішення керуючої компанії банківського холдингу з питань, віднесених до компетенції зборів її засновників, в тому числі про її реорганізації та ліквідації.
Можливість впливати на діяльність інших кредитних організацій може виникати, по-перше, в силу переважної участі головної організації в статутному капіталі інших кредитних організацій, по-друге, в силу договору між учасниками банківської групи або банківського холдингу, що закріплює право головної організації визначати рішення інших кредитних організацій.
Про створення банківських груп і банківських холдингів їх головні організації зобов'язані повідомити Банк Росії. Оскільки згідно з чинним законодавством кредитним організаціям заборонено укладати угоди та здійснювати узгоджені дії, спрямовані на монополізацію ринку банківських послуг і на обмеження конкуренції у банківській справі, то придбання акцій (часток) кредитних організацій, а також укладання угод, які передбачають здійснення контролю за їх діяльністю, не повинно суперечити антимонопольному правилами.
Кредитні організації, що входять в банківську систему, можуть створювати союзи та асоціації, що не передбачають мети одержання прибутку. Мета їх діяльності - захист інтересів організацій-членів і координація їх зусиль по різних напрямах. Спілкам та асоціаціям кредитних організацій заборонено здійснювати банківські операції. У Російській Федерації найбільшої асоціацією є Асоціація російських банків (АРБ).
2. Цілі діяльності та функції Центрального банку РФ
Центральний банк РФ (Банк Росії) є головним банком Російської Федерації. Банк Росії створений і діє на підставі Федерального закону від 10 липня 2002 р . № 86-ФЗ «Про Центральний банк РФ (Банк Росії)». Відповідно до цього Закону статутний капітал (у розмірі 3 млрд руб.) Та інше майно Банку Росії є федеральною власністю. Банк Росії здійснює повноваження щодо володіння, користування і розпорядження майном Банку Росії, включаючи золото-валютні резерви Банку Росії. [4,84]
Колегіальним органом Банку Росії є Національна банківська рада чисельністю 12 чоловік, складається з представників Ради Федерації, Державної Думи, Президента і Уряду РФ. У його склад входить також Голова Банку Росії. Рада директорів Банку Росії розробляє та реалізує основні напрямки єдиної державної грошово-кредитної політики, здійснює керівництво діяльністю Банку Росії і управління ним.
Банк Росії утворює єдину централізовану систему з вертикальною структурою управління. У систему Банку Росії входять центральний апарат, територіальні установи, розрахунково-касові центри, обчислювальні центри, польові установи, навчальні заклади та інші підприємства та організації, в тому числі підрозділу безпеки, необхідні для здійснення діяльності Банку Росії.
Центральний апарат складається з департаментів, які можна підрозділити на департаменти, що забезпечують реалізацію основних функцій Банку Росії, і департаменти, що супроводжують діяльність самого Банку Росії.
Як організація, створена для здійснення управлінських функцій, Банк Росії має три основні цілі діяльності, закріплені у Федеральному законі:
- Захист і забезпечення стійкості рубля;
- Розвиток і зміцнення банківської системи РФ;
-Забезпечення ефективного і безперебійного функціонування платіжної системи.
Реалізація функцій і повноважень, наданих Банку Росії для досягнення цих цілей, перетворюють його на орган монетарної влади, орган банківського регулювання і нагляду та розрахунковий центр банківської системи.
Як орган монетарної влади Банк Росії здійснює такі функції:
- У взаємодії з Урядом РФ розробляє і проводить єдину державну грошово-кредитну політику;
- Здійснює ефективне управління золото - валютними резервами;
- Встановлює та публікує офіційні курси іноземних валют по відношенню до рубля;
- Організує і здійснює валютне регулювання і валютний контроль відповідно до законодавства Російської Федерації;
- Приймає участь у розробці прогнозу платіжного балансу і організовує складання платіжного балансу Російської Федерації;
- Проводить аналіз і прогнозування стану економіки Російської Федерації в цілому і по регіонах, перш за все грошово-кредитних, валютно-фінансових і цінових відносин, публікує відповідні матеріали і статистичні дані, реалізуючи при цьому завдання зниження інфляційних очікувань.
Як орган регулювання та нагляду за діяльністю кредитних організацій Банк Росії виконує такі законодавчо закріплені за ним функції:
- Приймає рішення про державну реєстрацію кредитних організацій; видає кредитним організаціям ліцензії на здійснення банківських операцій, зупиняє їх дію та відкликає їх;
- Здійснює нагляд за діяльністю кредитних організацій і банківських груп;
- Реєструє емісію цінних паперів кредитними організаціями відповідно до федеральними законами;
- Є кредитором останньої інстанції для кредитних організацій, організує систему рефінансування;
- Встановлює правила проведення банківських операцій, бухгалтерського обліку та звітності для банківської системи.
3. Види банків та організаційно-економічні засади їх функціонування
Згідно з чинним законодавством в Російській Федерації банки можуть створюватися на основі будь-якої форми власності у формі господарського товариства.
З організаційних форм розрізняють акціонерні банки, банки, створені як товариства з обмеженою відповідальністю і як товариства з додатковою відповідальністю.
Акціонерний банк - це банк, статутний капітал якого розділений на певне число акцій, що засвідчують зобов'язальні права учасників банку (акціонерів) по відношенню до цього банку. Акціонери не відповідають за зобов'язаннями банку і несуть ризик збитків, пов'язаних з його діяльністю, у межах вартості приналежних їм акцій. Акціонерний банк може бути відкритим чи закритим акціонерним товариством, що відбивається в його статуті і фірмовому найменуванні.
Акціонери банку - відкритого акціонерного товариства можуть відчужувати належні їм акції без згоди інших акціонерів банку. Такий банк вправі проводити відкриту підписку на випущені їм акції та здійснювати їх вільний продаж. Він може також проводити і закриту підписку, якщо це не заборонено його Статутом або вимогою правових актів Російської Федерації. Число акціонерів такого банку не обмежена.
Банк, акції якого розподіляються тільки серед його засновників, або іншого раніше визначеного кола осіб, визнається закритим суспільством. Такий банк не має права проводити відкриту підписку на випущені їм акції чи іншим чином пропонувати їх необмеженому колу осіб. Число акціонерів банку - закритого товариства не повинно перевищувати 50. Якщо ж число акціонерів стає більше 50, то банк протягом 1 року повинен перетворитися у відкрите суспільство. В іншому випадку він підлягає ліквідації в судовому порядку. [3,81]
Банк у формі товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) - це банк, створений одним або кількома особами, статутний капітал якого розділений на частки визначених установчими документами розмірів. Учасники банку, створеного у формі товариства з обмеженою відповідальністю, не відповідають за його зобов'язаннями і несуть ризик збитків, пов'язаних з діяльністю банку в межах вартості внесених ними вкладів. Банк, що створюється у формі ТОВ, може мати єдиного засновника, але їм не може виступати інше господарське товариство, що складається з однієї особи. Число учасників банку у формі ТОВ не повинно бути більше 50. У тому випадку, якщо кількість учасників такого банку перевищить встановлений законом межу, він повинен бути перетворений у відкрите акціонерне товариство. При невиконанні цієї вимоги банк підлягає ліквідації в судовому порядку.
Засновниками банків та їх учасниками (акціонерами) в Російській Федерації може бути широке коло юридичних і фізичних осіб, включаючи нерезидентів.
Банки з державною участю - це банки, в капіталі яких беруть участь організації, які представляють державу. В даний час в Російській Федерації не існує спеціального законодавства, що регулює створення і діяльність кредитних організацій з державною участю. Форми і порядок участі федерального майна в статутних капіталах i кредитних організацій визначаються окремими і для кожного банку федеральними законами. Участь суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування своїм майном м і грошовими коштами у формуванні статутних кaпітaлoв кредитних організацій можливе лише на підставі (особливого законодавчого акта суб'єкта РФ або рішення органу місцевого самоврядування. При цьому держава здійснює свою участь в капіталах банків як через органи виконавчої влади, державні унітарні підприємства федерального рівня та рівня суб'єктів РФ, так і за допомогою участі в них організацій федерального рівня, що не відносяться до числа органів виконавчої влади: Банку Росії і Російського фонду Федерального майна (РФФД).
Філією кредитної організації є її відокремлений підрозділ, що розташований поза місцезнаходженням кредитної організації та здійснює від її імені всі або частину банківських операцій, передбачених ліцензією Банку Росії, виданої кредитної організації. Представництвом кредитної організації є її відокремлений підрозділ, що розташований поза місцезнаходженням кредитної організації, що представляє її інтереси і здійснює їх захист ..
Для відкриття філій та створення дочірніх організацій на території іноземної держави російські банки повинні отримати дозвіл Банку Росії. При відкритті закордонних представництв потрібно тільки повідомити Банк Росії. В даний час на території іноземних держав діє всього чотири філії російських кредитних організацій. Число представництв російських кредитних організацій в далекому зарубіжжі перевищує 50, у країнах СНД і Балтії - 15.
Кредитна організація (філія) може також відкривати внутрішні структурні підрозділи поза місцезнаходженням головної організації і філії: додаткові офіси, кредитно-касові офіси, операційні каси поза касового вузла, обмінні пункти.
Висновок
Сучасна банківська система Російської Федерації створена в результаті реформування державної кредитної системи, що склалася в період централізованої планової економіки. Банки в Російській Федерації створюються і діють на підставі Федерального закону від 2 грудня 1990 р . № 395-1 «Про банки і банківську діяльність», в якому дано визначення кредитних організацій і банків, перераховані види банківських операцій і операцій, встановлено порядок створення, ліквідації та регулювання діяльності кредитних організацій і т. п. У чинному законодавстві закріплені основні принципи організації банківської системи Росії, до числа яких належать принцип дворівневої структури, принцип зосередження банківського регулювання та нагляду центральним банком, принцип універсальності ділових банків і принцип комерційної спрямованості їхньої діяльності.
Принцип універсальності російських банків означає, що всі діючі на території Російської Федерації банки мають універсальні функціональні можливості, іншими словами, мають право здійснювати всі передбачені законодавством та банківськими ліцензіями операції, як короткострокові комерційні, так і довгострокові інвестиційні. Законодавство не передбачає спеціалізації банків за видами їх операцій.
Принцип комерційної спрямованості банків другого рівня виражається в тому, що згідно із законодавством основною метою діяльності банків і кредитних організацій у Російській Федерації є отримання прибутку.
Сучасна банківська система Росії включає в себе Банк Росії, кредитні організації, філії та представництва іноземних банків.
Список використаної літератури
1. Правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території РФ,-М.: ЦБ РФ, 1999
2. Про внесення змін та доповнень до «Правил бухгалтерського обліку: вказівки № 62-у від 11.12.97»,-М. : ЦБ РФ, 1997
3. Горін С, А, Облік в банку на основі нового плану рахунків .- М.: Пріор, 1998 р.
4. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» № 17 ФЗ, від 17.02.1996
5. Артеменко В.Г. «Фінансовий аналіз» / М.: Видавництво «ДІС», 2003р.
6. Астахов В.П. «Аналіз фінансової стійкості фірми» / М.: Вісь, 2003р.-250 с.
7. Баканов М.І., Шеремет А.Д. «Теорія економічного аналізу» / М.: Економіка і фінанси, 2000р. - 340 с.
8. Баканов А.С. «Річна звітність комерційної організації» / М.: Изд-во «Бухгалтерський облік», 2000р.
9. Балабанов І.Т. «Аналіз і планування фінансів господарюючого суб'єкта» / М.: фінанси і статистика, 1997р.
10. Бернстайн Л.А. «Аналіз фінансової звітності» / Пер. з англ. - М.: фінанси і статистика, 1997р
11. Бука Л.Ф., Зайцева О.П. «Економічний аналіз» / Новосибірськ, 1998 р .
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Комплексний аналіз бухгалтерської звітності» / М.: Дело и Сервис, 2001 р .- 258 с.
Введення. 2
1. Принципи побудови і структура сучасної банківської системи Росії 3
2. Цілі діяльності та функції Центрального банку РФ .. 9
3. Види банків та організаційно-економічні засади їх функціонування 11
Висновок. 15
Список використаної літератури .. 16
Введення
Комерційні банки та інші кредитні організації утворюють другий, нижній рівень банківської системи. Вони здійснюють посередництво у розрахунках, кредитуванні та інвестуванні, але не беруть участі в розробці та реалізації грошово-кредитної політики, а орієнтуються у своїй роботі на установлені Банком Росії параметри грошової маси, процентних ставок, темпів інфляції і т. п. У процесі свого функціонування вони повинні виконувати нормативи і вимоги Банку Росії за рівнем капіталу, створення резервів і т.д. На відміну від цього для адміністративно-командної системи була характерна однорівнева банківська система, коли один банк (в СРСР це був Держбанк) визначав обсяг і структуру грошової маси в обігу , виконував функції грошово-кредитного регулювання та здійснював кредитування народного господарства, встановлюючи порядок і умови видачі та погашення кредитів підприємствам різних галузей.
Мета роботи полягає у вивчення сутності банківської системи Росії.
Для реалізації поставленої мети вирішимо наступні завдання:
- Розглянемо принципи побудови і структура сучасної банківської системи Росії
- Цілі діяльності та функції Центрального банку РФ
- Види банків та організаційно-економічні засади їх функціонування
1. Принципи побудови і структура сучасної банківської системи Росії
Сучасна банківська система Російської Федерації створена в результаті реформування державної кредитної системи, що склалася в період централізованої планової економіки. Банки в Російській Федерації створюються і діють на підставі Федерального закону від 2 грудня
Принцип дворівневої структури реалізується шляхом чіткого законодавчого поділу функцій центрального банку і всіх інших банків. Центральний банк РФ як верхній рівень банківської системи виконує функції грошово-кредитного регулювання, банківського нагляду та управління системою платежів і розрахунків у країні. Він може проводити банківські операції, необхідні для виконання цих функцій, тільки з російськими та іноземними кредитними організаціями, а також з Урядом РФ, представницькими та виконавчими органами державної влади, органами місцевого самоврядування, державними позабюджетними фондами, військовими частинами. Банк Росії не має права здійснювати банківські операції з юридичними особами, які не є кредитними організаціями, і з фізичними особами (крім військовослужбовців і службовців Банку Росії). Він не може прямо виходити на банківський ринок, надавати кредити безпосередньо підприємствам і організаціям і не повинен брати участь у конкуренції з комерційними банками. [3,89]
Принцип здійснення банківського регулювання та нагляду центральним банком знаходить своє відображення в тому, що в РФ органом банківського регулювання та нагляду є Центральний банк Російської Федерації - Банк Росії, у той час як у більшості європейських країн повноваження з банківського регулювання передані спеціальним органам банківського нагляду: Банківській комісії у Франції, Федеральному відомству з контролю кредитної діяльності в Німеччині, Відомству з фінансових послуг у Великобританії і т. п. Банк Росії як регулюючий орган встановлює правила проведення банківських операцій, бухгалтерського обліку та звітності для кредитних організацій, граничні величини ризиків та інші пруденційні норми банківської діяльності. Він же здійснює нагляд за дотриманням встановлених норм і правил, проводить інспекційні перевірки банків та небанківських кредитних організацій. Банк Росії виступає ліцензіюючим органом по відношенню до кредитних організацій: видає і відкликає ліцензії на здійснення банківських операцій, реєструє філії банків на території Російської Федерації, видає дозволи на відкриття закордонних філій, а також на участь у капіталі кредитних організацій - нерезидентів.
Поряд з Банком Росії регулювання діяльності банків як юридичних осіб здійснюють і інші державні органи: Міністерство фінансів, Федеральна служба з фінансових ринків, Федеральна служба по антимонопольному регулюванню і ін Однак всі ці відомства не встановлюють для банків особливих норм і вимог, а регулюють їх діяльність в загальному порядку, як і діяльність будь-яких інших юридичних осіб. Регулюючий вплив Банку Росії носить особливий характер, поширюється тільки на банки, що пов'язане з їх винятковою роллю в економіці та необхідністю забезпечення функціонування платіжної системи та збереження заощаджень і грошових резервів.
Принцип універсальності російських банків означає, що всі діючі на території Російської Федерації банки мають універсальні функціональні можливості, іншими словами, мають право здійснювати всі передбачені законодавством та банківськими ліцензіями операції, як короткострокові комерційні, так і довгострокові інвестиційні. Законодавство не передбачає спеціалізації банків за видами їх операцій. Універсальний статус банків дозволяє знижувати ризики за рахунок диверсифікації послуг, забезпечує комплексне обслуговування підприємств, максимальне врахування специфіки кожної групи клієнтів при розробці нових банківських продуктів. Разом з тим універсальний статус банків таїть в собі небезпеку консервації неефективної структури банківських продуктів, оскільки створює можливість компенсувати низьку рентабельність однієї групи послуг високою прибутковістю інших. Поєднання в рамках одного банку комерційних та інвестиційних послуг загострює так званий «конфлікт інтересів» між банком та його клієнтами, що підвищує значення систем внутрішнього контролю в таких банках. Проте в даний час визнано, що універсальний статус банків відповідає базовим потребам російської економіки і забезпечує сприятливі умови для розвитку банківської системи, адекватної потребам економічного зростання. [3,92]
Принцип комерційної спрямованості банків другого рівня виражається в тому, що згідно із законодавством основною метою діяльності банків і кредитних організацій у Російській Федерації є отримання прибутку. Показано, що в багатьох країнах поряд з комерційними існують і некомерційні кредитні організації, наприклад кооперативні банки, які не переслідують мети отримання прибутку, а створюються для задоволення потреб своїх учасників у фінансових послугах. Посередництво в кредиті та інвестуванні можуть здійснювати і державні банки, також не мають цілі отримання прибутку. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» допускає створення кредитних організацій і банків тільки як комерційних організацій, що працюють виключно заради отримання прибутку.
Сучасна банківська система Росії включає в себе Банк Росії, кредитні організації, філії та представництва іноземних банків. Слід звернути увагу на те, що законодавство вузько трактує поняття кредитної організації, розуміючи під нею юридична особа, яка для отримання прибутку як основну мету своєї діяльності на підставі спеціального дозволу (ліцензії) Банку Росії має право здійснювати банківські операції, передбачені законом. Усі кредитні організації, що мають ліцензію Банку Росії, включаються до складу банківської системи. По Федеральним законом «Про банки і банківську діяльність" у Російській Федерації можливе створення кредитних організацій двох видів: банки та небанківські кредитні організації. У свою чергу небанківські кредитні організації можуть бути трьох типів: розрахункові, депозитно-кредитні та небанківські кредитні організації інкасації. Таким чином, в даний час в Російській Федерації існує практично дві групи кредитних організацій: кредитні організації, що входять в банківську систему, які виходячи зі змісту їх діяльності можна назвати банками з обмеженим колом операцій, і кредитні організації, які не включені до складу банківської системи ( кредитні кооперативи, кредитні спілки, ломбарди, факторингові, лізингові фірми і т. п.). Другу групу кредитних організацій іноді називають парабанковскім (схожими на банківські) кредитними організаціями. [4,119]
Банк відповідно до російського законодавства - це кредитна організація, яка має виключне право здійснювати в сукупності наступні банківські операції:
- Залучення у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб;
- Розміщення цих коштів від свого імені і за свої рахунок на умовах повернення, платності і терміновості;
- Відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб.
Відповідно до принципу універсальності всі російські банки можуть розвиватися як універсальні. Універсальний статус не виключає можливості добровільної спеціалізації банків на окремих продуктах, операціях або видах діяльності. Добровільна спеціалізація в рамках універсального статусу передбачає, що всю відповідальність за рішення щодо вибору сфер ділової активності несуть самі банки і їх засновники.
Особливість сучасної банківської системи Росії полягає в переважанні в неї дрібних і середніх банків, у той час як в основних галузях національної економіки як і раніше панують великі підприємства, які потребують великих обсягів зовнішнього фінансування. Одним з можливих шляхів подолання суперечності між структурою банківської системи і структурою реального сектора є створення банківських груп і банківських холдингів, що передбачено чинним банківським законодавством.
Банківська група - це не є юридичною особою об'єднання кредитних організацій, в якому одна (головна) кредитна організація прямо чи опосередковано (через третю особу) має суттєвий вплив на рішення, що приймаються органами управління інших кредитних організацій.
Банківський холдинг - це не є юридичною особою об'єднання юридичних осіб з участю кредитних організацій, у якому юридична особа, яка не є кредитною організацією (головна організація банківського холдингу) має можливість надавати прямо чи опосередковано (через третю особу) істотний вплив на рішення, що приймаються органами управління кредитних організацій. Комерційна організація, що виступає головною організацією банківського холдингу, для управління діяльністю кредитних організацій, що входять до холдингу, може створювати керуючу компанію банківського холдингу у формі господарського товариства, основною діяльністю якого є управління діяльністю кредитних організацій, що входять в банківський холдинг. Головний комерційна організація зобов'язана мати можливість визначати рішення керуючої компанії банківського холдингу з питань, віднесених до компетенції зборів її засновників, в тому числі про її реорганізації та ліквідації.
Можливість впливати на діяльність інших кредитних організацій може виникати, по-перше, в силу переважної участі головної організації в статутному капіталі інших кредитних організацій, по-друге, в силу договору між учасниками банківської групи або банківського холдингу, що закріплює право головної організації визначати рішення інших кредитних організацій.
Про створення банківських груп і банківських холдингів їх головні організації зобов'язані повідомити Банк Росії. Оскільки згідно з чинним законодавством кредитним організаціям заборонено укладати угоди та здійснювати узгоджені дії, спрямовані на монополізацію ринку банківських послуг і на обмеження конкуренції у банківській справі, то придбання акцій (часток) кредитних організацій, а також укладання угод, які передбачають здійснення контролю за їх діяльністю, не повинно суперечити антимонопольному правилами.
Кредитні організації, що входять в банківську систему, можуть створювати союзи та асоціації, що не передбачають мети одержання прибутку. Мета їх діяльності - захист інтересів організацій-членів і координація їх зусиль по різних напрямах. Спілкам та асоціаціям кредитних організацій заборонено здійснювати банківські операції. У Російській Федерації найбільшої асоціацією є Асоціація російських банків (АРБ).
2. Цілі діяльності та функції Центрального банку РФ
Центральний банк РФ (Банк Росії) є головним банком Російської Федерації. Банк Росії створений і діє на підставі Федерального закону від 10 липня
Колегіальним органом Банку Росії є Національна банківська рада чисельністю 12 чоловік, складається з представників Ради Федерації, Державної Думи, Президента і Уряду РФ. У його склад входить також Голова Банку Росії. Рада директорів Банку Росії розробляє та реалізує основні напрямки єдиної державної грошово-кредитної політики, здійснює керівництво діяльністю Банку Росії і управління ним.
Банк Росії утворює єдину централізовану систему з вертикальною структурою управління. У систему Банку Росії входять центральний апарат, територіальні установи, розрахунково-касові центри, обчислювальні центри, польові установи, навчальні заклади та інші підприємства та організації, в тому числі підрозділу безпеки, необхідні для здійснення діяльності Банку Росії.
Центральний апарат складається з департаментів, які можна підрозділити на департаменти, що забезпечують реалізацію основних функцій Банку Росії, і департаменти, що супроводжують діяльність самого Банку Росії.
Як організація, створена для здійснення управлінських функцій, Банк Росії має три основні цілі діяльності, закріплені у Федеральному законі:
- Захист і забезпечення стійкості рубля;
- Розвиток і зміцнення банківської системи РФ;
-Забезпечення ефективного і безперебійного функціонування платіжної системи.
Реалізація функцій і повноважень, наданих Банку Росії для досягнення цих цілей, перетворюють його на орган монетарної влади, орган банківського регулювання і нагляду та розрахунковий центр банківської системи.
Як орган монетарної влади Банк Росії здійснює такі функції:
- У взаємодії з Урядом РФ розробляє і проводить єдину державну грошово-кредитну політику;
- Здійснює ефективне управління золото - валютними резервами;
- Встановлює та публікує офіційні курси іноземних валют по відношенню до рубля;
- Організує і здійснює валютне регулювання і валютний контроль відповідно до законодавства Російської Федерації;
- Приймає участь у розробці прогнозу платіжного балансу і організовує складання платіжного балансу Російської Федерації;
- Проводить аналіз і прогнозування стану економіки Російської Федерації в цілому і по регіонах, перш за все грошово-кредитних, валютно-фінансових і цінових відносин, публікує відповідні матеріали і статистичні дані, реалізуючи при цьому завдання зниження інфляційних очікувань.
Як орган регулювання та нагляду за діяльністю кредитних організацій Банк Росії виконує такі законодавчо закріплені за ним функції:
- Приймає рішення про державну реєстрацію кредитних організацій; видає кредитним організаціям ліцензії на здійснення банківських операцій, зупиняє їх дію та відкликає їх;
- Здійснює нагляд за діяльністю кредитних організацій і банківських груп;
- Реєструє емісію цінних паперів кредитними організаціями відповідно до федеральними законами;
- Є кредитором останньої інстанції для кредитних організацій, організує систему рефінансування;
- Встановлює правила проведення банківських операцій, бухгалтерського обліку та звітності для банківської системи.
3. Види банків та організаційно-економічні засади їх функціонування
Згідно з чинним законодавством в Російській Федерації банки можуть створюватися на основі будь-якої форми власності у формі господарського товариства.
З організаційних форм розрізняють акціонерні банки, банки, створені як товариства з обмеженою відповідальністю і як товариства з додатковою відповідальністю.
Акціонерний банк - це банк, статутний капітал якого розділений на певне число акцій, що засвідчують зобов'язальні права учасників банку (акціонерів) по відношенню до цього банку. Акціонери не відповідають за зобов'язаннями банку і несуть ризик збитків, пов'язаних з його діяльністю, у межах вартості приналежних їм акцій. Акціонерний банк може бути відкритим чи закритим акціонерним товариством, що відбивається в його статуті і фірмовому найменуванні.
Акціонери банку - відкритого акціонерного товариства можуть відчужувати належні їм акції без згоди інших акціонерів банку. Такий банк вправі проводити відкриту підписку на випущені їм акції та здійснювати їх вільний продаж. Він може також проводити і закриту підписку, якщо це не заборонено його Статутом або вимогою правових актів Російської Федерації. Число акціонерів такого банку не обмежена.
Банк, акції якого розподіляються тільки серед його засновників, або іншого раніше визначеного кола осіб, визнається закритим суспільством. Такий банк не має права проводити відкриту підписку на випущені їм акції чи іншим чином пропонувати їх необмеженому колу осіб. Число акціонерів банку - закритого товариства не повинно перевищувати 50. Якщо ж число акціонерів стає більше 50, то банк протягом 1 року повинен перетворитися у відкрите суспільство. В іншому випадку він підлягає ліквідації в судовому порядку. [3,81]
Банк у формі товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) - це банк, створений одним або кількома особами, статутний капітал якого розділений на частки визначених установчими документами розмірів. Учасники банку, створеного у формі товариства з обмеженою відповідальністю, не відповідають за його зобов'язаннями і несуть ризик збитків, пов'язаних з діяльністю банку в межах вартості внесених ними вкладів. Банк, що створюється у формі ТОВ, може мати єдиного засновника, але їм не може виступати інше господарське товариство, що складається з однієї особи. Число учасників банку у формі ТОВ не повинно бути більше 50. У тому випадку, якщо кількість учасників такого банку перевищить встановлений законом межу, він повинен бути перетворений у відкрите акціонерне товариство. При невиконанні цієї вимоги банк підлягає ліквідації в судовому порядку.
Засновниками банків та їх учасниками (акціонерами) в Російській Федерації може бути широке коло юридичних і фізичних осіб, включаючи нерезидентів.
Банки з державною участю - це банки, в капіталі яких беруть участь організації, які представляють державу. В даний час в Російській Федерації не існує спеціального законодавства, що регулює створення і діяльність кредитних організацій з державною участю. Форми і порядок участі федерального майна в статутних капіталах i кредитних організацій визначаються окремими і для кожного банку федеральними законами. Участь суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування своїм майном м і грошовими коштами у формуванні статутних кaпітaлoв кредитних організацій можливе лише на підставі (особливого законодавчого акта суб'єкта РФ або рішення органу місцевого самоврядування. При цьому держава здійснює свою участь в капіталах банків як через органи виконавчої влади, державні унітарні підприємства федерального рівня та рівня суб'єктів РФ, так і за допомогою участі в них організацій федерального рівня, що не відносяться до числа органів виконавчої влади: Банку Росії і Російського фонду Федерального майна (РФФД).
Філією кредитної організації є її відокремлений підрозділ, що розташований поза місцезнаходженням кредитної організації та здійснює від її імені всі або частину банківських операцій, передбачених ліцензією Банку Росії, виданої кредитної організації. Представництвом кредитної організації є її відокремлений підрозділ, що розташований поза місцезнаходженням кредитної організації, що представляє її інтереси і здійснює їх захист ..
Для відкриття філій та створення дочірніх організацій на території іноземної держави російські банки повинні отримати дозвіл Банку Росії. При відкритті закордонних представництв потрібно тільки повідомити Банк Росії. В даний час на території іноземних держав діє всього чотири філії російських кредитних організацій. Число представництв російських кредитних організацій в далекому зарубіжжі перевищує 50, у країнах СНД і Балтії - 15.
Кредитна організація (філія) може також відкривати внутрішні структурні підрозділи поза місцезнаходженням головної організації і філії: додаткові офіси, кредитно-касові офіси, операційні каси поза касового вузла, обмінні пункти.
Висновок
Сучасна банківська система Російської Федерації створена в результаті реформування державної кредитної системи, що склалася в період централізованої планової економіки. Банки в Російській Федерації створюються і діють на підставі Федерального закону від 2 грудня
Принцип універсальності російських банків означає, що всі діючі на території Російської Федерації банки мають універсальні функціональні можливості, іншими словами, мають право здійснювати всі передбачені законодавством та банківськими ліцензіями операції, як короткострокові комерційні, так і довгострокові інвестиційні. Законодавство не передбачає спеціалізації банків за видами їх операцій.
Принцип комерційної спрямованості банків другого рівня виражається в тому, що згідно із законодавством основною метою діяльності банків і кредитних організацій у Російській Федерації є отримання прибутку.
Сучасна банківська система Росії включає в себе Банк Росії, кредитні організації, філії та представництва іноземних банків.
Список використаної літератури
1. Правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території РФ,-М.: ЦБ РФ, 1999
2. Про внесення змін та доповнень до «Правил бухгалтерського обліку: вказівки № 62-у від 11.12.97»,-М. : ЦБ РФ, 1997
3. Горін С, А, Облік в банку на основі нового плану рахунків .- М.: Пріор, 1998 р.
4. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» № 17 ФЗ, від 17.02.1996
5. Артеменко В.Г. «Фінансовий аналіз» / М.: Видавництво «ДІС», 2003р.
6. Астахов В.П. «Аналіз фінансової стійкості фірми» / М.: Вісь, 2003р.-250 с.
7. Баканов М.І., Шеремет А.Д. «Теорія економічного аналізу» / М.: Економіка і фінанси, 2000р. - 340 с.
8. Баканов А.С. «Річна звітність комерційної організації» / М.: Изд-во «Бухгалтерський облік», 2000р.
9. Балабанов І.Т. «Аналіз і планування фінансів господарюючого суб'єкта» / М.: фінанси і статистика, 1997р.
10. Бернстайн Л.А. «Аналіз фінансової звітності» / Пер. з англ. - М.: фінанси і статистика, 1997р
11. Бука Л.Ф., Зайцева О.П. «Економічний аналіз» / Новосибірськ,
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Комплексний аналіз бухгалтерської звітності» / М.: Дело и Сервис,