Зміст
Введення
1. Валютне регулювання і валютний контроль в РФ
2. Основні положення ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль»
Висновок
Список використаної літератури
Введення
В даний час російська економіка, стаючи невід'ємною частиною інтернаціонального ринку товарів, послуг, технологій і капіталів, переживає період формування та вдосконалення системи державного регулювання зовнішньоторговельної діяльності.
У системі регулювання ринкової економіки важливе місце займає валютна політика, інструментом реалізації якої є валютне регулювання.
В даний час реформа законодавства в сфері валютного регулювання та контролю спрямована на спрощення та поступове скасування обмежень при здійсненні резидентами і нерезидентами операцій з валютними цінностями. Одночасно з метою забезпечення стабільності внутрішнього фінансового ринку Банком Росії триває робота зі створення нормативної бази, спрямованої на стабілізацію грошової сфери, яка перешкоджає витоку капіталів за кордон.
Одним з найважливіших елементів успішного проведення як внутрішньої, так і зовнішньої економічної політики держави є валютне регулювання усередині держави. Для грамотного здійснення валютної політики необхідно встановлювати норми права, які будуть регулювати валютне взаємовідношення на внутрішньому валютному ринку.
В останнє десятиліття валютний ринок як форма організації руху валютних цінностей в Російській Федерації розвивається бурхливими темпами. В даний час можна стверджувати, що внутрішній валютний ринок в Росії вийшов на якісно новий рівень свого розвитку, коли кожен суб'єкт господарської діяльності або громадянин (а не тільки виробник експортної продукції) має вільний доступ до необхідних йому ресурсів валютного ринку, що обслуговується досить розвиненою банківською інфраструктурою і кваліфікованим персоналом уповноважених банків. Розвиток внутрішнього валютного ринку Російської Федерації потребує узагальнення досвіду його функціонування і можливостей. Використання фахівцями накопиченого досвіду валютних операцій на російському валютному ринку дає поштовх для подальшого розвитку цього ринку.
На валютному ринку будь-який економічний суб'єкт (держава, господарюючий суб'єкт, громадянин) виступає в якості продавця або покупця. Кожен з них має свої фінансові інтереси. При збігу інтересів відбувається акт купівлі-продажу валютних цінностей. Тому валютний ринок є своєрідний інструмент узгодження інтересів продавця і покупця валютних цінностей.
У зв'язку з цим виникає необхідність валютного регулювання і валютного контролю всередині держави, що також є важливим чинником для успішного співробітництва на зовнішньому валютному ринку.
1. Валютне регулювання і валютний контроль в РФ
Важлива роль у валютному регулюванні належить Центральному банку Росії, який укладає міжбанківські угоди, представляє інтереси держави у відносинах з національними або центральними банками інших держав, міжнародними банками та іншими фінансово-кредитними установами. До основних функцій Центрального банку Росії відносяться: проведення всіх видів валютних операцій, розробка сфери і системи обігу в країні іноземної валюти і цінних паперів, видання нормативних актів, регулювання курсу рубля до валют інших країн, видача ліцензій банкам на здійснення валютних операцій.
Досить істотний обсяг операцій з іноземною валютою припадає на комерційні банки, що діють на основі повного господарського розрахунку та валютної самоокупності.
Закон РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" встановив не тільки основні поняття валютного законодавства, позначив об'єкти і суб'єкти валютного контролю, а й визначив повноваження різних державних органів у сфері валютного регулювання і валютного контролю.
Валютний контроль в РФ здійснюється органами валютного контролю та їх агентами. Органами валютного контролю за Законом є:
1. Центральний банк Росії;
2. Уряд РФ;
3. Державний митний комітет.
Агенти валютного контролю - це організації, які відповідно до законодавчих актів РФ можуть здійснювати функції валютного контролю. Агенти валютного контролю підзвітні відповідним органам валютного контролю. Так, наприклад, комерційний банк "Південний регіон" є агентом валютного контролю і підзвітний Центральному Банку Росії по Ростовській області, а регіональні митниці, також будучи агентами, підзвітні Державному митному комітету.
У жовтні 1992 р. Законом РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" на Центральний Банк Росії була покладена функція основного органу валютного регулювання в країні.
Центральний Банк Росії встановлює єдині форми первинної облікової документації, звітності та статистики валютних операцій, в тому числі уповноваженими банками.
Валютний контроль спрямований на забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій. Він здійснює безпосередньо Урядом і Центральним Банком Росії, а також через агентів валютного контролю, підзвітні органам валютного контролю.
Органи і агенти валютного контролю в межах своєї компетенції має право перевіряти всі документи, пов'язані із здійсненням ними функцій валютного контролю, отримувати необхідні пояснення, довідки і відомості, вилучати документи, зміст яких суперечить чинному валютному законодавству. У їх функції входить також зупиняти операції по рахунках в уповноважених банках, позбавляти ліцензій і дозволів на право ведення валютних операцій при ненаданні необхідних документів та інформації. В кінці 1995 р. функції валютного та експортного контролю, крім Центрального Банку Росії, здійснювалися ГТК, Міністерством фінансів, Державної податкової служби, Держкоммайном, Департаментом податкової поліції, МЗС (у частині координації з закордоном з припинення відмивання злочинних грошей), судовими, правоохоронними органами та Міністерством зі співробітництва з країнами учасницями СНД. Координуючим органом діяльності зазначених відомств і міністерств, в даній сфері зовнішньоекономічної діяльності, є Федеральна служба Росії з валютному й експортного контролю (ВЕК Росії), утворена відповідно до Указу Президента РФ від 24 вересня 1993 р. № 1444. Агенти валютного контролю в межах своєї компетенції здійснюють контроль за відповідністю проведених валютних операцій законодавству, умовами ліцензій та дозволів, проводять відповідні перевірки. За поданням агентів валютного контролю органи валютного контролю мають право накладати встановлені законодавством стягнення.
У більшості країн центральний банк є провідником державної валютної політики, однак, наприклад, в Італії валютну політику розробляє і реалізує разом з центральним банком спеціально створене відомство - італійське валютне бюро.
Валютна політика являє собою комплекс заходів, спрямованих на стимулювання зовнішньоекономічних позицій держави, перш за все урівноваження платіжного балансу і стійкість курсу національної валюти. У найбільш загальному вигляді валютна політика складається з наступних елементів:
· Регулювання валютного курсу (механізм його встановлення, підтримки рівня);
· Управління офіційними валютними резервами;
· Валютне регулювання і валютний контроль;
· Міжнародне валютне співробітництво та участь у міжнародних валютно-фінансових організаціях.
Інструментами проведеної центральними банками валютної політики є валютні інтервенції і, в тій чи іншій мірі, практично всі інструменти грошово-кредитної політики (дисконтна політика, операції на відкритому ринку, встановлення резервних вимог до банків та ін.) Таким чином, валютна політика найтіснішим чином пов'язана з грошово-кредитною політикою. Обидві вони є практично нероздільними частинами економічної політики держави, мають тісно пов'язані мети і проводяться зазвичай одним і тим же установою - центральним банком. У багатьох розвинених країнах не робиться розходжень між валютної та грошово-кредитною політикою і для їх позначення використовується один і той же термін «монетарна політика».
Основними принципами валютного регулювання і валютного контролю в Російській Федерації є:
1) пріоритет економічних заходів в реалізації державної політики в сфері валютного регулювання;
2) виключення невиправданого втручання держави та її органів в валютні операції резидентів і нерезидентів;
3) єдність зовнішньої і внутрішньої валютної політики Російської Федерації;
4) єдність системи валютного регулювання і валютного контролю;
5) забезпечення державою захисту прав та економічних інтересів резидентів та нерезидентів при здійсненні валютних операцій.
Центральний банк Російської Федерації відповідає за проведення державної валютної політики країни.
Глава 9 Федерального закону «Про Банку Росії» передбачає розмежування повноважень ЦБР в галузі міжнародної та зовнішньоекономічної діяльності. Зокрема ЦБР представляє інтереси Російської Федерації у взаємовідносинах з центральними банками іноземних держав, у міжнародних банках та інших міжнародно-фінансових організаціях. Причому у статті 51 спеціально обумовлено, що Банк Росії видає дозволи на створення банків з участю іноземного капіталу та філій іноземних банків, здійснює акредитацію представництв кредитних організацій іноземних держав на території Російської Федерації відповідно до порядку, встановленого федеральними законами.
Валютна політика будь-якої країни являє собою сукупність всіх заходів, що проводяться російською державою і центральним банком у сфері валютних відносин і грошового обігу, з кінцевою метою впливу на економіку країни і купівельну силу національної грошової одиниці. Це цілком відноситься і до Росії. Валютна політика виконує роль перехідного мосту на стику національної та світової економіки, перетворюючись на найважливіший інструмент створення передумов інтеграції Росії в світогосподарські зв'язки. Цілями валютної політики Російської Федерації в період переходу від командно-адміністративної економіки до ринкових відносин є:
· Припинення так званої «загальної доларизації всієї країни»;
· Підтримка стабільності національної валюти - російського рубля, тобто більш-менш стабільного курсу по відношенню до валют інших держав;
· Створення передумов для введення повної конвертованості рубля.
Валютну політику по формі і по суті не можна відокремити від усього кола проблем зовнішньоекономічних зв'язків. Наприклад, валютний курс безпосередньо пов'язаний з рухом товарів, послуг і капіталів, що знаходить своє конкретне узагальнююче вираження в платіжному балансі країни. Отже, зовнішньоекономічне регулювання в ході переходу країни до ринкових перетворень структурно переплітається з найважливішими цілями валютної політики.
Основний напрямок валютної політики, як складової частини економічної стратегії країни в перехідний період, можна простежити, в першу чергу, на прикладі лібералізації умов зовнішньоекономічної діяльності країни. У липні 1992 р. в «Програмі поглиблення економічних реформ» російським урядом були визначені такі конкретні цілі лібералізації умов зовнішньоекономічної діяльності:
· Відхід від кількісних обмежень у зовнішній торгівлі та перехід до економічних методів її регулювання, перехід до єдиного курсу рубля;
· Зближення структури внутрішніх і зовнішніх (світових) цін, послідовне зниження ставок експортного тарифу і введення уніфікованого імпортного тарифу;
· Перехід до внутрішньої конвертованості рубля для резидентів і нерезидентів спочатку по поточних, а потім по капітальних операціях;
· Підтримка експорту та розширення ринків збуту російської продукції.
У Робочій програмі Ради Міністрів - Уряду Російської Федерації на 1993-1995 рр.. «Розвиток реформ і стабілізації російської економіки були висунуті наступні завдання;
· Лібералізація ринків, в першу чергу, валютного та зовнішньоторговельного;
· Ліквідація множинності курсів і перехід до єдиного валютного курсу;
· Розширення обсягів продажу експортної виручки на валютному ринку.
Для досягнення перерахованих вище завдань передбачалося;
· Різко обмежити, а потім повністю припинити квотування та ліцензування експортних поставок;
· Знизити експортні мита на неенергетичні товари та ліквідувати централізований експорт;
· Скасувати пільги по звільненню підприємств, галузей і регіонів від продажу експортної виручки;
· Відмовитися від практики встановлення дотаційних коефіцієнтів для централізованого імпорту.
Ефективність зазначених специфічних заходів валютної політики ув'язувалася в обов'язковому порядку в поєднанні з такими напрямами економічної політики держави, як:
· Проведення жорсткої грошово-кредитної політики і зниження темпів інфляції;
· Досягнення процентною ставкою по банківських позиках позитивного рівня;
· Підвищення ставок за депозитами і внесками, що забезпечує більш високу прибутковість рублевих заощаджень в порівнянні з придбанням та розміщенням ВКВ;
· Розширення виробництва конкурентоспроможної на зовнішньому ринку продукції та розвиток імпортозамінних виробництв;
· Поліпшення платіжного балансу країни.
Введення
1. Валютне регулювання і валютний контроль в РФ
2. Основні положення ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль»
Висновок
Список використаної літератури
Введення
В даний час російська економіка, стаючи невід'ємною частиною інтернаціонального ринку товарів, послуг, технологій і капіталів, переживає період формування та вдосконалення системи державного регулювання зовнішньоторговельної діяльності.
У системі регулювання ринкової економіки важливе місце займає валютна політика, інструментом реалізації якої є валютне регулювання.
В даний час реформа законодавства в сфері валютного регулювання та контролю спрямована на спрощення та поступове скасування обмежень при здійсненні резидентами і нерезидентами операцій з валютними цінностями. Одночасно з метою забезпечення стабільності внутрішнього фінансового ринку Банком Росії триває робота зі створення нормативної бази, спрямованої на стабілізацію грошової сфери, яка перешкоджає витоку капіталів за кордон.
Одним з найважливіших елементів успішного проведення як внутрішньої, так і зовнішньої економічної політики держави є валютне регулювання усередині держави. Для грамотного здійснення валютної політики необхідно встановлювати норми права, які будуть регулювати валютне взаємовідношення на внутрішньому валютному ринку.
В останнє десятиліття валютний ринок як форма організації руху валютних цінностей в Російській Федерації розвивається бурхливими темпами. В даний час можна стверджувати, що внутрішній валютний ринок в Росії вийшов на якісно новий рівень свого розвитку, коли кожен суб'єкт господарської діяльності або громадянин (а не тільки виробник експортної продукції) має вільний доступ до необхідних йому ресурсів валютного ринку, що обслуговується досить розвиненою банківською інфраструктурою і кваліфікованим персоналом уповноважених банків. Розвиток внутрішнього валютного ринку Російської Федерації потребує узагальнення досвіду його функціонування і можливостей. Використання фахівцями накопиченого досвіду валютних операцій на російському валютному ринку дає поштовх для подальшого розвитку цього ринку.
На валютному ринку будь-який економічний суб'єкт (держава, господарюючий суб'єкт, громадянин) виступає в якості продавця або покупця. Кожен з них має свої фінансові інтереси. При збігу інтересів відбувається акт купівлі-продажу валютних цінностей. Тому валютний ринок є своєрідний інструмент узгодження інтересів продавця і покупця валютних цінностей.
У зв'язку з цим виникає необхідність валютного регулювання і валютного контролю всередині держави, що також є важливим чинником для успішного співробітництва на зовнішньому валютному ринку.
1. Валютне регулювання і валютний контроль в РФ
Важлива роль у валютному регулюванні належить Центральному банку Росії, який укладає міжбанківські угоди, представляє інтереси держави у відносинах з національними або центральними банками інших держав, міжнародними банками та іншими фінансово-кредитними установами. До основних функцій Центрального банку Росії відносяться: проведення всіх видів валютних операцій, розробка сфери і системи обігу в країні іноземної валюти і цінних паперів, видання нормативних актів, регулювання курсу рубля до валют інших країн, видача ліцензій банкам на здійснення валютних операцій.
Досить істотний обсяг операцій з іноземною валютою припадає на комерційні банки, що діють на основі повного господарського розрахунку та валютної самоокупності.
Закон РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" встановив не тільки основні поняття валютного законодавства, позначив об'єкти і суб'єкти валютного контролю, а й визначив повноваження різних державних органів у сфері валютного регулювання і валютного контролю.
Валютний контроль в РФ здійснюється органами валютного контролю та їх агентами. Органами валютного контролю за Законом є:
1. Центральний банк Росії;
2. Уряд РФ;
3. Державний митний комітет.
Агенти валютного контролю - це організації, які відповідно до законодавчих актів РФ можуть здійснювати функції валютного контролю. Агенти валютного контролю підзвітні відповідним органам валютного контролю. Так, наприклад, комерційний банк "Південний регіон" є агентом валютного контролю і підзвітний Центральному Банку Росії по Ростовській області, а регіональні митниці, також будучи агентами, підзвітні Державному митному комітету.
У жовтні 1992 р. Законом РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" на Центральний Банк Росії була покладена функція основного органу валютного регулювання в країні.
Центральний Банк Росії встановлює єдині форми первинної облікової документації, звітності та статистики валютних операцій, в тому числі уповноваженими банками.
Валютний контроль спрямований на забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій. Він здійснює безпосередньо Урядом і Центральним Банком Росії, а також через агентів валютного контролю, підзвітні органам валютного контролю.
Органи і агенти валютного контролю в межах своєї компетенції має право перевіряти всі документи, пов'язані із здійсненням ними функцій валютного контролю, отримувати необхідні пояснення, довідки і відомості, вилучати документи, зміст яких суперечить чинному валютному законодавству. У їх функції входить також зупиняти операції по рахунках в уповноважених банках, позбавляти ліцензій і дозволів на право ведення валютних операцій при ненаданні необхідних документів та інформації. В кінці 1995 р. функції валютного та експортного контролю, крім Центрального Банку Росії, здійснювалися ГТК, Міністерством фінансів, Державної податкової служби, Держкоммайном, Департаментом податкової поліції, МЗС (у частині координації з закордоном з припинення відмивання злочинних грошей), судовими, правоохоронними органами та Міністерством зі співробітництва з країнами учасницями СНД. Координуючим органом діяльності зазначених відомств і міністерств, в даній сфері зовнішньоекономічної діяльності, є Федеральна служба Росії з валютному й експортного контролю (ВЕК Росії), утворена відповідно до Указу Президента РФ від 24 вересня 1993 р. № 1444. Агенти валютного контролю в межах своєї компетенції здійснюють контроль за відповідністю проведених валютних операцій законодавству, умовами ліцензій та дозволів, проводять відповідні перевірки. За поданням агентів валютного контролю органи валютного контролю мають право накладати встановлені законодавством стягнення.
У більшості країн центральний банк є провідником державної валютної політики, однак, наприклад, в Італії валютну політику розробляє і реалізує разом з центральним банком спеціально створене відомство - італійське валютне бюро.
Валютна політика являє собою комплекс заходів, спрямованих на стимулювання зовнішньоекономічних позицій держави, перш за все урівноваження платіжного балансу і стійкість курсу національної валюти. У найбільш загальному вигляді валютна політика складається з наступних елементів:
· Регулювання валютного курсу (механізм його встановлення, підтримки рівня);
· Управління офіційними валютними резервами;
· Валютне регулювання і валютний контроль;
· Міжнародне валютне співробітництво та участь у міжнародних валютно-фінансових організаціях.
Інструментами проведеної центральними банками валютної політики є валютні інтервенції і, в тій чи іншій мірі, практично всі інструменти грошово-кредитної політики (дисконтна політика, операції на відкритому ринку, встановлення резервних вимог до банків та ін.) Таким чином, валютна політика найтіснішим чином пов'язана з грошово-кредитною політикою. Обидві вони є практично нероздільними частинами економічної політики держави, мають тісно пов'язані мети і проводяться зазвичай одним і тим же установою - центральним банком. У багатьох розвинених країнах не робиться розходжень між валютної та грошово-кредитною політикою і для їх позначення використовується один і той же термін «монетарна політика».
Основними принципами валютного регулювання і валютного контролю в Російській Федерації є:
1) пріоритет економічних заходів в реалізації державної політики в сфері валютного регулювання;
2) виключення невиправданого втручання держави та її органів в валютні операції резидентів і нерезидентів;
3) єдність зовнішньої і внутрішньої валютної політики Російської Федерації;
4) єдність системи валютного регулювання і валютного контролю;
5) забезпечення державою захисту прав та економічних інтересів резидентів та нерезидентів при здійсненні валютних операцій.
Центральний банк Російської Федерації відповідає за проведення державної валютної політики країни.
Глава 9 Федерального закону «Про Банку Росії» передбачає розмежування повноважень ЦБР в галузі міжнародної та зовнішньоекономічної діяльності. Зокрема ЦБР представляє інтереси Російської Федерації у взаємовідносинах з центральними банками іноземних держав, у міжнародних банках та інших міжнародно-фінансових організаціях. Причому у статті 51 спеціально обумовлено, що Банк Росії видає дозволи на створення банків з участю іноземного капіталу та філій іноземних банків, здійснює акредитацію представництв кредитних організацій іноземних держав на території Російської Федерації відповідно до порядку, встановленого федеральними законами.
Валютна політика будь-якої країни являє собою сукупність всіх заходів, що проводяться російською державою і центральним банком у сфері валютних відносин і грошового обігу, з кінцевою метою впливу на економіку країни і купівельну силу національної грошової одиниці. Це цілком відноситься і до Росії. Валютна політика виконує роль перехідного мосту на стику національної та світової економіки, перетворюючись на найважливіший інструмент створення передумов інтеграції Росії в світогосподарські зв'язки. Цілями валютної політики Російської Федерації в період переходу від командно-адміністративної економіки до ринкових відносин є:
· Припинення так званої «загальної доларизації всієї країни»;
· Підтримка стабільності національної валюти - російського рубля, тобто більш-менш стабільного курсу по відношенню до валют інших держав;
· Створення передумов для введення повної конвертованості рубля.
Валютну політику по формі і по суті не можна відокремити від усього кола проблем зовнішньоекономічних зв'язків. Наприклад, валютний курс безпосередньо пов'язаний з рухом товарів, послуг і капіталів, що знаходить своє конкретне узагальнююче вираження в платіжному балансі країни. Отже, зовнішньоекономічне регулювання в ході переходу країни до ринкових перетворень структурно переплітається з найважливішими цілями валютної політики.
Основний напрямок валютної політики, як складової частини економічної стратегії країни в перехідний період, можна простежити, в першу чергу, на прикладі лібералізації умов зовнішньоекономічної діяльності країни. У липні 1992 р. в «Програмі поглиблення економічних реформ» російським урядом були визначені такі конкретні цілі лібералізації умов зовнішньоекономічної діяльності:
· Відхід від кількісних обмежень у зовнішній торгівлі та перехід до економічних методів її регулювання, перехід до єдиного курсу рубля;
· Зближення структури внутрішніх і зовнішніх (світових) цін, послідовне зниження ставок експортного тарифу і введення уніфікованого імпортного тарифу;
· Перехід до внутрішньої конвертованості рубля для резидентів і нерезидентів спочатку по поточних, а потім по капітальних операціях;
· Підтримка експорту та розширення ринків збуту російської продукції.
У Робочій програмі Ради Міністрів - Уряду Російської Федерації на 1993-1995 рр.. «Розвиток реформ і стабілізації російської економіки були висунуті наступні завдання;
· Лібералізація ринків, в першу чергу, валютного та зовнішньоторговельного;
· Ліквідація множинності курсів і перехід до єдиного валютного курсу;
· Розширення обсягів продажу експортної виручки на валютному ринку.
Для досягнення перерахованих вище завдань передбачалося;
· Різко обмежити, а потім повністю припинити квотування та ліцензування експортних поставок;
· Знизити експортні мита на неенергетичні товари та ліквідувати централізований експорт;
· Скасувати пільги по звільненню підприємств, галузей і регіонів від продажу експортної виручки;
· Відмовитися від практики встановлення дотаційних коефіцієнтів для централізованого імпорту.
Ефективність зазначених специфічних заходів валютної політики ув'язувалася в обов'язковому порядку в поєднанні з такими напрямами економічної політики держави, як:
· Проведення жорсткої грошово-кредитної політики і зниження темпів інфляції;
· Досягнення процентною ставкою по банківських позиках позитивного рівня;
· Підвищення ставок за депозитами і внесками, що забезпечує більш високу прибутковість рублевих заощаджень в порівнянні з придбанням та розміщенням ВКВ;
· Розширення виробництва конкурентоспроможної на зовнішньому ринку продукції та розвиток імпортозамінних виробництв;
· Поліпшення платіжного балансу країни.
Така стратегія отримала назву «валютна шокова терапія» за аналогією з «шоковою терапією». Прихильники цього варіанту курсової політики вважали, що швидке введення конвертованості російського рубля можна забезпечити або значним пониженням валютного курсу, фіксуючи його на істотно низькому рівні (тобто використовуючи методи постійної девальвації), або за допомогою визначення курсу національної валюти на основі попиту і пропозиції на вільному ринку.
Зазначена стратегія не врахувала головного: валютний сегмент, так само як і фінансовий ринок у цілому, знаходяться на протязі всіх років реформи у вкрай нестабільному положенні.
Аналіз світового досвіду свідчить про наявність таких основних варіантів здійснення курсової політики:
· «Вільно плаваючі» валютні курси;
· Регульоване «плавання» валют;
· Постійно фіксовані курси.
Росія вибрала змішаний варіант: проведення поміркованої політики регульованого «плавання» при безперервному зміну валютних курсів та застосування коригувальних внутрішніх заходів щодо стабілізації економіки країни. Вибір подібного роду курсової політики можливий при врахуванні темпів інфляції, стану платіжного балансу, різниці процентних ставок за кредит, спекулятивних валютних операцій, прискорення або затримки валютних платежів, ступеня довіри до рубля в самій Росії і на світових валютних ривках, тобто обліку факторів, що впливають на російський валютний ринок.
У Росії було допущено з самого початку реформ ходіння сильної світової резервної валюти - долара США. В інших країнах, навпаки, почали вживатися заходи, спрямовані на максимальне обмеження ходіння іноземної валюти на національному ринку та зміцнення національної валюти.
Росія, після введення внутрішньої конвертованості, відкрила по формі і по суті доступ до доларових накопичень і розрахунками в іноземній валюті. Дана обставина привела до «загальної доларизації всієї країни».
Звернення на території Росії іноземної валюти веде до ослаблення національної валюти. Відповідно до положення Центрального банку Росії «Про припинення на території Російської Федерації розрахунків в іноземній валюті за реалізовані фізичними особами товари (роботи, послуги)» від 15 серпня 1997 р. № 503 з 1 листопада 1997 вступив в силу новий порядок розрахунків за товари і послуги, що продаються фізичним особам. У результаті російський рубль став єдиним платіжним засобом при всіх видах розрахунків.
Одна з найважливіших функцій ЦБ - підтримка стійкості курсу рубля. Безумовно, стійкий валютний курс є дуже важливим економічним параметром для російських підприємств.
В кінці 2003 р. ЦБР припинив активну підтримку курсу долара на валютному ринку, в результаті чого котирування долара знизилися.
Починаючи з весни 2003 р. ЦБ був узятий курс у валютній політиці, що означає її поворот на 180 градусів. Головними цілями ЦБ стали: контроль за інфляцією і вирівнювання прибутковості валютних і карбованцевих інструментів. При перевищенні номінальної рублевої прибутковості над валютної це досягається двома способами - або прискорити девальвацію рубля і підвищити прибутковість валютних інструментів, або знижувати прибутковість на внутрішньому ринку. Вибір був зроблений на користь зниження прибутковості рублевих інструментів. Таким чином, ринку заданий чіткий орієнтир можливу девальвацію рубля.
Незважаючи на позитивні сторони міцного рубля, зокрема, зростання споживчого попиту і зниження процентних ставок, нова політика таїть у собі ризики, які не слід недооцінювати. В умовах уніфікації і зміни регульованих тарифів після 2003 р. уряд не зможе і далі стримувати інфляцію, в результаті чого політика ЦБР може виявитися дискредитованої, а сам банк зіткнеться з ще більшими проблемами.
2. Основні положення ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль»
З прийняттям Федерального закону від 10.12.2003 р. № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль", який набув чинності з 18 червня 2004 року (далі - Закон № 173-ФЗ), а також ряду інших нормативних актів у сфері валютного регулювання і валютного контролю сталися значні зміни.
Знову прийнятий Закон "Про валютне регулювання та валютний контроль" кардинально відрізняється від діючого раніше Закону РФ від 09.10.92 р. № 3615-1. Перш за все, слід відзначити, що в Законі № 173-ФЗ у порівнянні з діючим раніше Законом більш чітко сформульовано поняття "резидент". Відповідно до Закону № 3615-1 до фізичних осіб - резидентів ставилися особи, які мають постійне місце проживання в РФ, в тому числі тимчасово знаходяться за межами РФ. Закон № 173-ФЗ поділяє фізичних осіб - резидентів на дві групи, до яких відносяться:
· Фізичні особи, які є громадянами РФ, за винятком проживають в іноземній державі;
· Іноземні громадяни та особи без громадянства, які постійно проживають в РФ на підставі виду на проживання.
За Законом № 173-ФЗ до складу резидентів включені Російська Федерація, суб'єкти РФ і муніципальні освіти, а підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства РФ, з місцезнаходженням у РФ, виведені з поняття "резидент".
На підставі Закону № 173-ФЗ змінився перелік валютних цінностей, до яких відносяться лише іноземна валюта і зовнішні цінні папери.
Виключені з валютних цінностей дорогоцінні метали та природні дорогоцінні камені.
Зазнав змін і склад органів валютного регулювання. Якщо до прийняття Закону № 173-ФЗ єдиним органом валютного регулювання був Центральний банк РФ, то тепер повноваженнями щодо здійснення валютного регулювання також наділене Уряд РФ.
Що стосується агентів валютного контролю, то Закон № 173-ФЗ крім уповноважених банків, підзвітних Центральному банку РФ, відніс до них також:
· Професійних учасників ринку цінних паперів (у тому числі власників реєстру), підзвітних федеральному органу виконавчої влади по ринку цінних паперів;
· Територіальні органи федеральних органів виконавчої влади, які є органами валютного контролю.
Названі агенти валютного контролю наділені правом перевіряти дотримання резидентами і нерезидентами валютного законодавства, порядок обліку валютних операцій, а також запитувати і отримувати документи, пов'язані з валютними операціями.
Закон № 173-ФЗ дещо змінив поняття "валютні операції". Відповідно до п. 9 ст. 1 цього Закону валютних операцій відносяться:
придбання резидентом у резидента та відчуження резидентом на користь резидента валютних цінностей на законних підставах, а також використання резидентами валютних цінностей як засобу платежу;
придбання резидентом у нерезидента або нерезидентом у резидента та відчуження резидентом на користь нерезидента або нерезидентом на користь резидента валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів як засобу платежу;
придбання нерезидентом у нерезидента та відчуження нерезидентом на користь нерезидента валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів як засобу платежу;
переказ іноземної валюти, валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з рахунку, відкритого за кордоном, на рахунок тієї ж особи, відкритий на території РФ, і з рахунку, відкритого на території РФ, на рахунок тієї ж особи, відкритий за кордоном;
переклад нерезидентом валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з одного рахунку, відкритого на території РФ, на інший рахунок, відкритий на території РФ;
ввезення на митну територію РФ і вивезення з митної території РФ валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів. [1]
Нововведенням є віднесення до валютних операцій перекладів нерезидентів валюти РФ внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з одного рахунку на території РФ на інший рахунок на території РФ.
Раніше валютні операції поділялися на поточні валютні операції, що здійснюються без обмежень, і валютні операції, пов'язані зрушенням капіталу, які здійснювалися у порядку, передбаченому ЦБ РФ. Із Закону № 173-ФЗ поняття "поточні валютні операції" виключено.
Зазначені в Законі № 173-ФЗ валютні операції між резидентами та нерезидентами здійснюються без обмежень, за винятком валютних операцій руху капіталу, регулюються Урядом і Центральним банком РФ, а також ряду валютних операцій, здійснюваних на внутрішньому валютному ринку Росії.
Якщо в Законі № 3615-1 для здійснення більшості операцій, пов'язаних з рухом капіталу, особа, яка має намір вчинити такі операції, повинно було отримати дозвіл Центрального банку, то відповідно до Закону № 173-ФЗ органам валютного регулювання заборонено встановлювати вимогу про отримання резидентами і нерезидентами індивідуальних дозволів. Таку вимогу в даний час вищезгадані органи валютного регулювання мають право встановлювати тільки у разі відкриття рахунку юридичними особами - резидентами за межами території РФ.
Порядок відкриття названих рахунків регулюється Положенням Центрального банку Росії від 28.04.2004 р. № 256-П "Про тимчасовий порядок видачі Банком Росії юридичним особам - резидентам, які не є кредитними організаціями та валютними біржами, дозволів на відкриття та використання рахунків у банках за межами території Російської Федерації ". Це Положення діє до 17 червня 2005
Слід зазначити, що за порушення встановленого порядку відкриття рахунків у банках, розташованих за межами території РФ, п. 2 ст. 15.25 Кодексу про адміністративні правопорушення встановлена відповідальність у вигляді накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від 10 до 15 мінімальних розмірів оплати праці; на посадових осіб - від 50 до 100 мінімальних розмірів оплати праці; на юридичних осіб - від 500 до 1 000 мінімальних розмірів оплати праці.
Як вже було зазначено вище, ст. 7 і 8 Закону № 173-ФЗ визначено перелік операцій руху капіталу, які регулюються Урядом РФ і Центральним банком Росії, причому Уряд РФ може встановлювати тільки вимога про резервування за регульованими їм операціям, а Центральний банк - як вимога про резервування, так і про використання спеціального рахунку.
Під спеціальним рахунком розуміється банківський рахунок в уповноваженому банку або спеціальний розділ рахунки "Депо", або відкривається реестродержателями в реєстрі власників цінних паперів спеціальний розділ особового рахунку з обліку прав на цінні папери, що використовується для здійснення по ньому валютних операцій у випадках, встановлених відповідно до Законом № 173-ФЗ.
В даний час порядок і режим роботи спеціального рахунку визначені Інструкцією Центрального банку Росії від 07.06.2004 р. № 116-І "0 видах спеціальних рахунків резидентів і нерезидентів", в якій вказані види рахунків, що відкриваються для здійснення певних операцій.
Однак тут слід зробити застереження, що вимога про відкриття спеціальних рахунків дійсна тільки до 1 січня 2007
У Законі № 173-ФЗ, як уже говорилося, передбачені випадки, в яких резиденти та нерезиденти зобов'язані виконати вимогу про резервування коштів при здійсненні окремих видів валютних операцій. Порядок же резервування та повернення суми резервування встановлюється Центральним банком РФ.
В даний час питання резервування грошових коштів регулюються Інструкцією Центрального банку Росії від 01.06.2004 р. № 114-І "0 порядку резервування та повернення суми резервування при здійсненні валютних операцій".
Звернемо увагу на ряд основних моментів, пов'язаних з резервуванням.
Перш за все, слід зазначити, що сума резервування завжди вноситься у валюті РФ.
Днем внесення суми резервування є день прийняття виконуючим банком до виконання заяви про резервування та платіжного доручення клієнта на внесення резервування. Якщо операція була здійснена в іноземній валюті, то розрахунок суми резервування за операцією в іноземній валюті здійснюється за офіційним курсом іноземної валюти по відношенню до рубля, що встановлюється Банком Росії на день внесення суми резервування.
Для внесення суми резервування клієнт представляє у виконуючий банк письмову заяву про внесення суми резервування за відповідної операції.
Одночасно із заявою про резервування клієнт представляє у виконуючий банк платіжне доручення, на підставі якого здійснюється перерахування суми резервування з рахунку клієнта, з якого вноситься сума резервування, для зарахування її на окремий рахунок у виконуючому банку.
Для повернення суми резервування виконуючий банк за два робочих дні до закінчення строку резервування направляє до підрозділу розрахункової мережі Банку Росії, в якому у виконуючого банку відкрито кореспондентський рахунок, розрахунок повернення суми резервування.
Повернення суми резервування здійснюється виконуючим банком на рахунок клієнта, з якого вносилася сума резервування. На суму резерву відсотки не нараховуються.
Крім названої Інструкції слід назвати Вказівка Центрального банку Росії від 29.06.2004 р. N31465-У "Про встановлення вимог про резервування при зарахуванні коштів на спеціальні банківські рахунки і при списанні грошових коштів з спеціальних банківських рахунків". В Інструкції міститься інформація про види спеціальних рахунків, про розмір суми резервування в залежності від виду спеціального рахунку і про термін резервування.
Слід зазначити, що за здійснення валютних операцій з невиконанням встановлених вимог про використання спеціального рахунку
і вимог про резервування, а одно списання та (або) зарахування грошових коштів зі спеціального рахунку на спеціальний рахунок з невиконанням встановленого вимоги про резервування ст. 15.25 Кодексу про адміністративні правопорушення передбачена відповідальність у вигляді накладення адміністративного штрафу на громадян, посадових та юридичних осіб у розмірі від трьох четвертих до одного розміру суми незаконної валютної операції.
Останнім часом також відбулися зміни в законодавстві, що регулює питання оформлення паспортів угоди. Ці зміни знайшли відображення в Інструкції Центрального банку Росії від 15.06.2004 р. № 117-І "Про порядок подання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації при здійсненні валютних операцій, порядок обліку уповноваженими банками валютних операцій і оформлення паспортів угод".
У даній Інструкції визначено валютні операції, на які необхідно оформляти паспорти угоди. До них відносяться валютні операції між резидентом і нерезидентом, які полягають у здійсненні розрахунків та переказів через рахунки резидента, відкриті в уповноважених банках, а також через рахунки в банку-нерезидента у випадках, встановлених актами валютного законодавства РФ або актами органів валютного регулювання, або в інших випадках на підставі дозволів, виданих Банком Росії:
за вивозяться з митної території РФ або ввозяться на митну територію РФ товари, а також виконувані роботи, надані послуги, передану інформацію та результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виключні права на них, за зовнішньоторговельним договором, укладеним між резидентом (юридичною особою і фізичною особою - індивідуальним підприємцем) і нерезидентом;
при наданні резидентами позик в іноземній валюті і у валюті РФ нерезидентам, а також при отриманні резидентами кредитів і позик в іноземній валюті і у валюті РФ від нерезидентів за кредитним договором.
В Інструкції також дано вичерпний перелік операцій, при здійсненні яких оформляти паспорт угоди не потрібно. До них віднесені валютні операції, здійснювані за контрактом або кредитному договору, укладеному:
між нерезидентами та фізичними особами - резидентами, які не є індивідуальними підприємцями, при здійсненні зазначеними резидентами валютних операцій за контрактом;
між нерезидентом і кредитною організацією - резидентом;
між нерезидентом і федеральним органом виконавчої влади, спеціально уповноваженим Урядом РФ на здійснення валютних операцій;
між нерезидентом та резидентом, у разі якщо загальна сума контракту (кредитного договору) не перевищує в еквіваленті 5 000 доларів США за курсом іноземних валют до рубля, встановленому Банком Росії на дату укладення контракту (кредитного договору) з урахуванням внесених змін і доповнень.
Причому до останнього абзацу слід зробити невелике уточнення: якщо в контракті не міститься інформація про його сумі, то оформлення паспорта угоди є обов'язковим.
Крім викладеного вище до теперішнього часу залишається невирішеним питання щодо того, чи слід оформляти паспорт угоди при укладанні договорів позики, тобто чи належать договори позики до поняття "кредитні договори", даному в Інструкції № 117-Й. На практиці банки зобов'язують оформляти паспорти угоди при укладанні договорів позики.
Паспорт угоди, представлений в банк паспорта угоди резидентом - юридичною особою, підписується двома особами, наділеними правом першого і другого підпису, або однією особою, наділеним правом першого підпису (у разі відсутності в штаті юридичної особи - резидента осіб, в обов'язки яких входить ведення бухгалтерського обліку), заявленими в картці із зразками підписів і відбитка печатки, з додатком відбитка печатки юридичної особи - резидента.
Інструкція передбачає перелік документів, які резидент повинен представити в банк паспорта угоди для оформлення останнього. Подання документів здійснюється в узгоджений з банком паспорта угоди термін, не пізніше здійснення першої валютної операції за контрактом (кредитному договору) або іншого виконання зобов'язань за контрактом (кредитному договору).
На завершення питання про паспорт угоди слід зазначити, що всі старі паспорти угоди згідно з нині чинним законодавством необхідно було переоформити до 31 липня 2004
Тепер розглянемо зміни, які відбулися у сфері продажу валютної виручки.
Питання продажу валютної виручки в даний час регулюються Інструкцією Центрального банку Росії від 30.03.2004 р. № 111-І "Про обов'язковий продаж частини валютної виручки на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації", згідно з якою уповноважені банки відкривають резидентам (юридичним особам та фізичним особам - індивідуальний підприємцям) на підставі договору банківського рахунку поточні валютні рахунки і в зв'язку з цим одночасно транзитні валютні рахунки при здійсненні обов'язкового продажу частини валютної виручки.
На транзитний валютний рахунок уповноваженим банком зараховуються в повному обсязі всі надходження іноземної валюти на користь резидента, за винятками, передбаченими названої Інструкцією.
Згідно з цією Інструкцією обов'язковий продаж частини валютної виручки резидентів здійснюється в розмірі 25% суми валютної виручки.
Обов'язковий продаж частини валютної виручки резидента тепер здійснюється тільки за розпорядженням останнього не пізніше ніж через сім робочих днів з дня її надходження на банківський рахунок резидента в уповноваженому банку.
За раніше чинним законодавством якщо клієнт не давав свого розпорядження банку на продаж частини надійшла клієнту валютної виручки, то банк самостійно здійснював її продаж.
Згідно з п. 3 ст.15.25 Кодексу про адміністративні правопорушення встановлена відповідальність за невиконання обов'язку із продажу частини валютної виручки, а так само за порушення встановленого порядку обов'язкового продажу частини валютної виручки у вигляді накладення адміністративного штрафу на посадових та юридичних осіб у розмірі від трьох четвертих до одного розміру суми валютної виручки, не проданої у встановленому порядку.
Об'єктом обов'язкового продажу є валютна виручка резидентів, що включає в себе надходження іноземної валюти, належні резидентам від нерезидентів за укладеними резидентами або від їхнього імені операціях, які передбачають передачу товарів, виконання робіт, надання послуг, передачу інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, на користь нерезидентів, за винятком певних сум, перелік яких зазначено в Законі № 173-ФЗ.
Так, для зменшення підлягає обов'язковому продажу суми валютної виручки враховуються такі витрати й інші платежі:
оплата транспортування, страхування та експедирування вантажів;
сплата вивізних митних зборів, а також митних зборів;
виплата комісійної винагороди кредитним організаціям, а також оплата виконання функцій агентів валютного контролю;
інші витрати та платежі за операціями, перелік яких визначається Центральним банком Російської Федерації.
Слід зазначити, що також змінився порядок продажу валютної виручки для посередників. В Інструкції № 111-І передбачена обов'язкова продаж суми комісійної винагороди за договорами з нерезидентами-комітентами. Якщо ж комітентом є резидент РФ, то сума комісійної винагороди обов'язковому продажу не підлягає.
У зв'язку з набранням чинності Закону № 173-ФЗ було відмінено ряд нормативних документів, що регулюють питання здійснення валютних операцій, а нові документи, що регулюють ті чи інші питання валютного законодавства, поки не прийняті.
Висновок
Проведений аналіз положень Закону дозволяє зробити наступні висновки:
1. Закон суттєво відрізняється від нині чинного Закону Російської Федерації «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 1992 р. насамперед підходом до форм і методів валютного контролю. Очевидний відмова від жорсткої форми попереднього контролю - дозвільної, тобто необхідність отримання попередніх дозволів, і перехід до більш маневреної - використання спеціальних рахунків і системи резервування.
2. Чітко розмежовані функції Уряду і Банку Росії
3. Дозволено відкриття резидентам рахунків в банках - нерезидентах.
4. Прописані права та обов'язки резидентів і нерезидентів при проведенні валютних операцій.
5. Збережено вимога обов'язкового продажу частини валютної виручки.
6. Збережений інститут уповноважених банків. Валютні операції як і раніше можуть здійснюватися тільки через банки, що мають спеціальну валютну ліцензію Банку Росії.
7. Збережено вимога для резидентів перекладу в країну доходів, отриманих за кордоном.
2. Закон РФ від 09.10.1992 N 3615-1 "Про валютне регулювання та валютний контроль".
3. Бурмістрова І. Про валютне регулювання і валютний контроль.
4. Верченко А.Л. Валютне регулювання і валютний контроль в РФ. / / Банківська дело.-2005 .- № 4.-С.10-15.
5. Володін Ф.Г. Валютна політика ЦБ: структурний аналіз та новації. / / Банківські услугі.-2004 .- № 5.-С.2-10.
6. Носик А.Р. Зміна валютного законодавства в РФ. / / Бухгалтерський учет.-2002 .- № 5.-С.51-58.
7. Селівановський А.С. Зміни валютного законодавства. / / Бухгалтерські вісті .- 24.09.03 .-
8. http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=000117
9. Стадничук І. Особливості валютної політики ЦБ РФ на сучасному етапі. / / Валютний спекулянт.-2003 .- № 03.-С.20-24.
10. Шумиліна Є. Нове у валютному регулюванні. / / Аудит і налогообложеніе.-2004 .- № 11.-С.2-5.
11. Якимівський Ю.Д. Валютне законодавство: за і проти. / / Експерт.-2003 .- № 20.-С.50-51.
Зазначена стратегія не врахувала головного: валютний сегмент, так само як і фінансовий ринок у цілому, знаходяться на протязі всіх років реформи у вкрай нестабільному положенні.
Аналіз світового досвіду свідчить про наявність таких основних варіантів здійснення курсової політики:
· «Вільно плаваючі» валютні курси;
· Регульоване «плавання» валют;
· Постійно фіксовані курси.
Росія вибрала змішаний варіант: проведення поміркованої політики регульованого «плавання» при безперервному зміну валютних курсів та застосування коригувальних внутрішніх заходів щодо стабілізації економіки країни. Вибір подібного роду курсової політики можливий при врахуванні темпів інфляції, стану платіжного балансу, різниці процентних ставок за кредит, спекулятивних валютних операцій, прискорення або затримки валютних платежів, ступеня довіри до рубля в самій Росії і на світових валютних ривках, тобто обліку факторів, що впливають на російський валютний ринок.
У Росії було допущено з самого початку реформ ходіння сильної світової резервної валюти - долара США. В інших країнах, навпаки, почали вживатися заходи, спрямовані на максимальне обмеження ходіння іноземної валюти на національному ринку та зміцнення національної валюти.
Росія, після введення внутрішньої конвертованості, відкрила по формі і по суті доступ до доларових накопичень і розрахунками в іноземній валюті. Дана обставина привела до «загальної доларизації всієї країни».
Звернення на території Росії іноземної валюти веде до ослаблення національної валюти. Відповідно до положення Центрального банку Росії «Про припинення на території Російської Федерації розрахунків в іноземній валюті за реалізовані фізичними особами товари (роботи, послуги)» від 15 серпня 1997 р. № 503 з 1 листопада 1997 вступив в силу новий порядок розрахунків за товари і послуги, що продаються фізичним особам. У результаті російський рубль став єдиним платіжним засобом при всіх видах розрахунків.
Одна з найважливіших функцій ЦБ - підтримка стійкості курсу рубля. Безумовно, стійкий валютний курс є дуже важливим економічним параметром для російських підприємств.
В кінці 2003 р. ЦБР припинив активну підтримку курсу долара на валютному ринку, в результаті чого котирування долара знизилися.
Починаючи з весни 2003 р. ЦБ був узятий курс у валютній політиці, що означає її поворот на 180 градусів. Головними цілями ЦБ стали: контроль за інфляцією і вирівнювання прибутковості валютних і карбованцевих інструментів. При перевищенні номінальної рублевої прибутковості над валютної це досягається двома способами - або прискорити девальвацію рубля і підвищити прибутковість валютних інструментів, або знижувати прибутковість на внутрішньому ринку. Вибір був зроблений на користь зниження прибутковості рублевих інструментів. Таким чином, ринку заданий чіткий орієнтир можливу девальвацію рубля.
Незважаючи на позитивні сторони міцного рубля, зокрема, зростання споживчого попиту і зниження процентних ставок, нова політика таїть у собі ризики, які не слід недооцінювати. В умовах уніфікації і зміни регульованих тарифів після 2003 р. уряд не зможе і далі стримувати інфляцію, в результаті чого політика ЦБР може виявитися дискредитованої, а сам банк зіткнеться з ще більшими проблемами.
2. Основні положення ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль»
З прийняттям Федерального закону від 10.12.2003 р. № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль", який набув чинності з 18 червня 2004 року (далі - Закон № 173-ФЗ), а також ряду інших нормативних актів у сфері валютного регулювання і валютного контролю сталися значні зміни.
Знову прийнятий Закон "Про валютне регулювання та валютний контроль" кардинально відрізняється від діючого раніше Закону РФ від 09.10.92 р. № 3615-1. Перш за все, слід відзначити, що в Законі № 173-ФЗ у порівнянні з діючим раніше Законом більш чітко сформульовано поняття "резидент". Відповідно до Закону № 3615-1 до фізичних осіб - резидентів ставилися особи, які мають постійне місце проживання в РФ, в тому числі тимчасово знаходяться за межами РФ. Закон № 173-ФЗ поділяє фізичних осіб - резидентів на дві групи, до яких відносяться:
· Фізичні особи, які є громадянами РФ, за винятком проживають в іноземній державі;
· Іноземні громадяни та особи без громадянства, які постійно проживають в РФ на підставі виду на проживання.
За Законом № 173-ФЗ до складу резидентів включені Російська Федерація, суб'єкти РФ і муніципальні освіти, а підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства РФ, з місцезнаходженням у РФ, виведені з поняття "резидент".
На підставі Закону № 173-ФЗ змінився перелік валютних цінностей, до яких відносяться лише іноземна валюта і зовнішні цінні папери.
Виключені з валютних цінностей дорогоцінні метали та природні дорогоцінні камені.
Зазнав змін і склад органів валютного регулювання. Якщо до прийняття Закону № 173-ФЗ єдиним органом валютного регулювання був Центральний банк РФ, то тепер повноваженнями щодо здійснення валютного регулювання також наділене Уряд РФ.
Що стосується агентів валютного контролю, то Закон № 173-ФЗ крім уповноважених банків, підзвітних Центральному банку РФ, відніс до них також:
· Професійних учасників ринку цінних паперів (у тому числі власників реєстру), підзвітних федеральному органу виконавчої влади по ринку цінних паперів;
· Територіальні органи федеральних органів виконавчої влади, які є органами валютного контролю.
Названі агенти валютного контролю наділені правом перевіряти дотримання резидентами і нерезидентами валютного законодавства, порядок обліку валютних операцій, а також запитувати і отримувати документи, пов'язані з валютними операціями.
Закон № 173-ФЗ дещо змінив поняття "валютні операції". Відповідно до п. 9 ст. 1 цього Закону валютних операцій відносяться:
придбання резидентом у резидента та відчуження резидентом на користь резидента валютних цінностей на законних підставах, а також використання резидентами валютних цінностей як засобу платежу;
придбання резидентом у нерезидента або нерезидентом у резидента та відчуження резидентом на користь нерезидента або нерезидентом на користь резидента валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів як засобу платежу;
придбання нерезидентом у нерезидента та відчуження нерезидентом на користь нерезидента валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів як засобу платежу;
переказ іноземної валюти, валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з рахунку, відкритого за кордоном, на рахунок тієї ж особи, відкритий на території РФ, і з рахунку, відкритого на території РФ, на рахунок тієї ж особи, відкритий за кордоном;
переклад нерезидентом валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з одного рахунку, відкритого на території РФ, на інший рахунок, відкритий на території РФ;
ввезення на митну територію РФ і вивезення з митної території РФ валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів. [1]
Нововведенням є віднесення до валютних операцій перекладів нерезидентів валюти РФ внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з одного рахунку на території РФ на інший рахунок на території РФ.
Раніше валютні операції поділялися на поточні валютні операції, що здійснюються без обмежень, і валютні операції, пов'язані зрушенням капіталу, які здійснювалися у порядку, передбаченому ЦБ РФ. Із Закону № 173-ФЗ поняття "поточні валютні операції" виключено.
Зазначені в Законі № 173-ФЗ валютні операції між резидентами та нерезидентами здійснюються без обмежень, за винятком валютних операцій руху капіталу, регулюються Урядом і Центральним банком РФ, а також ряду валютних операцій, здійснюваних на внутрішньому валютному ринку Росії.
Якщо в Законі № 3615-1 для здійснення більшості операцій, пов'язаних з рухом капіталу, особа, яка має намір вчинити такі операції, повинно було отримати дозвіл Центрального банку, то відповідно до Закону № 173-ФЗ органам валютного регулювання заборонено встановлювати вимогу про отримання резидентами і нерезидентами індивідуальних дозволів. Таку вимогу в даний час вищезгадані органи валютного регулювання мають право встановлювати тільки у разі відкриття рахунку юридичними особами - резидентами за межами території РФ.
Порядок відкриття названих рахунків регулюється Положенням Центрального банку Росії від 28.04.2004 р. № 256-П "Про тимчасовий порядок видачі Банком Росії юридичним особам - резидентам, які не є кредитними організаціями та валютними біржами, дозволів на відкриття та використання рахунків у банках за межами території Російської Федерації ". Це Положення діє до 17 червня 2005
Слід зазначити, що за порушення встановленого порядку відкриття рахунків у банках, розташованих за межами території РФ, п. 2 ст. 15.25 Кодексу про адміністративні правопорушення встановлена відповідальність у вигляді накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від 10 до 15 мінімальних розмірів оплати праці; на посадових осіб - від 50 до 100 мінімальних розмірів оплати праці; на юридичних осіб - від 500 до 1 000 мінімальних розмірів оплати праці.
Як вже було зазначено вище, ст. 7 і 8 Закону № 173-ФЗ визначено перелік операцій руху капіталу, які регулюються Урядом РФ і Центральним банком Росії, причому Уряд РФ може встановлювати тільки вимога про резервування за регульованими їм операціям, а Центральний банк - як вимога про резервування, так і про використання спеціального рахунку.
Під спеціальним рахунком розуміється банківський рахунок в уповноваженому банку або спеціальний розділ рахунки "Депо", або відкривається реестродержателями в реєстрі власників цінних паперів спеціальний розділ особового рахунку з обліку прав на цінні папери, що використовується для здійснення по ньому валютних операцій у випадках, встановлених відповідно до Законом № 173-ФЗ.
В даний час порядок і режим роботи спеціального рахунку визначені Інструкцією Центрального банку Росії від 07.06.2004 р. № 116-І "0 видах спеціальних рахунків резидентів і нерезидентів", в якій вказані види рахунків, що відкриваються для здійснення певних операцій.
Однак тут слід зробити застереження, що вимога про відкриття спеціальних рахунків дійсна тільки до 1 січня 2007
У Законі № 173-ФЗ, як уже говорилося, передбачені випадки, в яких резиденти та нерезиденти зобов'язані виконати вимогу про резервування коштів при здійсненні окремих видів валютних операцій. Порядок же резервування та повернення суми резервування встановлюється Центральним банком РФ.
В даний час питання резервування грошових коштів регулюються Інструкцією Центрального банку Росії від 01.06.2004 р. № 114-І "0 порядку резервування та повернення суми резервування при здійсненні валютних операцій".
Звернемо увагу на ряд основних моментів, пов'язаних з резервуванням.
Перш за все, слід зазначити, що сума резервування завжди вноситься у валюті РФ.
Днем внесення суми резервування є день прийняття виконуючим банком до виконання заяви про резервування та платіжного доручення клієнта на внесення резервування. Якщо операція була здійснена в іноземній валюті, то розрахунок суми резервування за операцією в іноземній валюті здійснюється за офіційним курсом іноземної валюти по відношенню до рубля, що встановлюється Банком Росії на день внесення суми резервування.
Для внесення суми резервування клієнт представляє у виконуючий банк письмову заяву про внесення суми резервування за відповідної операції.
Одночасно із заявою про резервування клієнт представляє у виконуючий банк платіжне доручення, на підставі якого здійснюється перерахування суми резервування з рахунку клієнта, з якого вноситься сума резервування, для зарахування її на окремий рахунок у виконуючому банку.
Для повернення суми резервування виконуючий банк за два робочих дні до закінчення строку резервування направляє до підрозділу розрахункової мережі Банку Росії, в якому у виконуючого банку відкрито кореспондентський рахунок, розрахунок повернення суми резервування.
Повернення суми резервування здійснюється виконуючим банком на рахунок клієнта, з якого вносилася сума резервування. На суму резерву відсотки не нараховуються.
Крім названої Інструкції слід назвати Вказівка Центрального банку Росії від 29.06.2004 р. N31465-У "Про встановлення вимог про резервування при зарахуванні коштів на спеціальні банківські рахунки і при списанні грошових коштів з спеціальних банківських рахунків". В Інструкції міститься інформація про види спеціальних рахунків, про розмір суми резервування в залежності від виду спеціального рахунку і про термін резервування.
Слід зазначити, що за здійснення валютних операцій з невиконанням встановлених вимог про використання спеціального рахунку
Останнім часом також відбулися зміни в законодавстві, що регулює питання оформлення паспортів угоди. Ці зміни знайшли відображення в Інструкції Центрального банку Росії від 15.06.2004 р. № 117-І "Про порядок подання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації при здійсненні валютних операцій, порядок обліку уповноваженими банками валютних операцій і оформлення паспортів угод".
У даній Інструкції визначено валютні операції, на які необхідно оформляти паспорти угоди. До них відносяться валютні операції між резидентом і нерезидентом, які полягають у здійсненні розрахунків та переказів через рахунки резидента, відкриті в уповноважених банках, а також через рахунки в банку-нерезидента у випадках, встановлених актами валютного законодавства РФ або актами органів валютного регулювання, або в інших випадках на підставі дозволів, виданих Банком Росії:
за вивозяться з митної території РФ або ввозяться на митну територію РФ товари, а також виконувані роботи, надані послуги, передану інформацію та результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виключні права на них, за зовнішньоторговельним договором, укладеним між резидентом (юридичною особою і фізичною особою - індивідуальним підприємцем) і нерезидентом;
при наданні резидентами позик в іноземній валюті і у валюті РФ нерезидентам, а також при отриманні резидентами кредитів і позик в іноземній валюті і у валюті РФ від нерезидентів за кредитним договором.
В Інструкції також дано вичерпний перелік операцій, при здійсненні яких оформляти паспорт угоди не потрібно. До них віднесені валютні операції, здійснювані за контрактом або кредитному договору, укладеному:
між нерезидентами та фізичними особами - резидентами, які не є індивідуальними підприємцями, при здійсненні зазначеними резидентами валютних операцій за контрактом;
між нерезидентом і кредитною організацією - резидентом;
між нерезидентом і федеральним органом виконавчої влади, спеціально уповноваженим Урядом РФ на здійснення валютних операцій;
між нерезидентом та резидентом, у разі якщо загальна сума контракту (кредитного договору) не перевищує в еквіваленті 5 000 доларів США за курсом іноземних валют до рубля, встановленому Банком Росії на дату укладення контракту (кредитного договору) з урахуванням внесених змін і доповнень.
Причому до останнього абзацу слід зробити невелике уточнення: якщо в контракті не міститься інформація про його сумі, то оформлення паспорта угоди є обов'язковим.
Крім викладеного вище до теперішнього часу залишається невирішеним питання щодо того, чи слід оформляти паспорт угоди при укладанні договорів позики, тобто чи належать договори позики до поняття "кредитні договори", даному в Інструкції № 117-Й. На практиці банки зобов'язують оформляти паспорти угоди при укладанні договорів позики.
Паспорт угоди, представлений в банк паспорта угоди резидентом - юридичною особою, підписується двома особами, наділеними правом першого і другого підпису, або однією особою, наділеним правом першого підпису (у разі відсутності в штаті юридичної особи - резидента осіб, в обов'язки яких входить ведення бухгалтерського обліку), заявленими в картці із зразками підписів і відбитка печатки, з додатком відбитка печатки юридичної особи - резидента.
Інструкція передбачає перелік документів, які резидент повинен представити в банк паспорта угоди для оформлення останнього. Подання документів здійснюється в узгоджений з банком паспорта угоди термін, не пізніше здійснення першої валютної операції за контрактом (кредитному договору) або іншого виконання зобов'язань за контрактом (кредитному договору).
На завершення питання про паспорт угоди слід зазначити, що всі старі паспорти угоди згідно з нині чинним законодавством необхідно було переоформити до 31 липня 2004
Тепер розглянемо зміни, які відбулися у сфері продажу валютної виручки.
Питання продажу валютної виручки в даний час регулюються Інструкцією Центрального банку Росії від 30.03.2004 р. № 111-І "Про обов'язковий продаж частини валютної виручки на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації", згідно з якою уповноважені банки відкривають резидентам (юридичним особам та фізичним особам - індивідуальний підприємцям) на підставі договору банківського рахунку поточні валютні рахунки і в зв'язку з цим одночасно транзитні валютні рахунки при здійсненні обов'язкового продажу частини валютної виручки.
На транзитний валютний рахунок уповноваженим банком зараховуються в повному обсязі всі надходження іноземної валюти на користь резидента, за винятками, передбаченими названої Інструкцією.
Згідно з цією Інструкцією обов'язковий продаж частини валютної виручки резидентів здійснюється в розмірі 25% суми валютної виручки.
Обов'язковий продаж частини валютної виручки резидента тепер здійснюється тільки за розпорядженням останнього не пізніше ніж через сім робочих днів з дня її надходження на банківський рахунок резидента в уповноваженому банку.
За раніше чинним законодавством якщо клієнт не давав свого розпорядження банку на продаж частини надійшла клієнту валютної виручки, то банк самостійно здійснював її продаж.
Згідно з п. 3 ст.15.25 Кодексу про адміністративні правопорушення встановлена відповідальність за невиконання обов'язку із продажу частини валютної виручки, а так само за порушення встановленого порядку обов'язкового продажу частини валютної виручки у вигляді накладення адміністративного штрафу на посадових та юридичних осіб у розмірі від трьох четвертих до одного розміру суми валютної виручки, не проданої у встановленому порядку.
Об'єктом обов'язкового продажу є валютна виручка резидентів, що включає в себе надходження іноземної валюти, належні резидентам від нерезидентів за укладеними резидентами або від їхнього імені операціях, які передбачають передачу товарів, виконання робіт, надання послуг, передачу інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, на користь нерезидентів, за винятком певних сум, перелік яких зазначено в Законі № 173-ФЗ.
Так, для зменшення підлягає обов'язковому продажу суми валютної виручки враховуються такі витрати й інші платежі:
оплата транспортування, страхування та експедирування вантажів;
сплата вивізних митних зборів, а також митних зборів;
виплата комісійної винагороди кредитним організаціям, а також оплата виконання функцій агентів валютного контролю;
інші витрати та платежі за операціями, перелік яких визначається Центральним банком Російської Федерації.
Слід зазначити, що також змінився порядок продажу валютної виручки для посередників. В Інструкції № 111-І передбачена обов'язкова продаж суми комісійної винагороди за договорами з нерезидентами-комітентами. Якщо ж комітентом є резидент РФ, то сума комісійної винагороди обов'язковому продажу не підлягає.
У зв'язку з набранням чинності Закону № 173-ФЗ було відмінено ряд нормативних документів, що регулюють питання здійснення валютних операцій, а нові документи, що регулюють ті чи інші питання валютного законодавства, поки не прийняті.
Висновок
Проведений аналіз положень Закону дозволяє зробити наступні висновки:
1. Закон суттєво відрізняється від нині чинного Закону Російської Федерації «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 1992 р. насамперед підходом до форм і методів валютного контролю. Очевидний відмова від жорсткої форми попереднього контролю - дозвільної, тобто необхідність отримання попередніх дозволів, і перехід до більш маневреної - використання спеціальних рахунків і системи резервування.
2. Чітко розмежовані функції Уряду і Банку Росії
3. Дозволено відкриття резидентам рахунків в банках - нерезидентах.
4. Прописані права та обов'язки резидентів і нерезидентів при проведенні валютних операцій.
5. Збережено вимога обов'язкового продажу частини валютної виручки.
6. Збережений інститут уповноважених банків. Валютні операції як і раніше можуть здійснюватися тільки через банки, що мають спеціальну валютну ліцензію Банку Росії.
7. Збережено вимога для резидентів перекладу в країну доходів, отриманих за кордоном.
Список використаної літератури
1. Закон РФ від 10.12.2003 р. № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль".2. Закон РФ від 09.10.1992 N 3615-1 "Про валютне регулювання та валютний контроль".
3. Бурмістрова І. Про валютне регулювання і валютний контроль.
4. Верченко А.Л. Валютне регулювання і валютний контроль в РФ. / / Банківська дело.-2005 .- № 4.-С.10-15.
5. Володін Ф.Г. Валютна політика ЦБ: структурний аналіз та новації. / / Банківські услугі.-2004 .- № 5.-С.2-10.
6. Носик А.Р. Зміна валютного законодавства в РФ. / / Бухгалтерський учет.-2002 .- № 5.-С.51-58.
7. Селівановський А.С. Зміни валютного законодавства. / / Бухгалтерські вісті .- 24.09.03 .-
8. http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=000117
9. Стадничук І. Особливості валютної політики ЦБ РФ на сучасному етапі. / / Валютний спекулянт.-2003 .- № 03.-С.20-24.
10. Шумиліна Є. Нове у валютному регулюванні. / / Аудит і налогообложеніе.-2004 .- № 11.-С.2-5.
11. Якимівський Ю.Д. Валютне законодавство: за і проти. / / Експерт.-2003 .- № 20.-С.50-51.