Система показників оцінки фінансово-господарської діяльності кредитних організацій

+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 20 | Власні акції (частки), що викуплені в акціонерів | 0 | 0 |
| | (Учасників) | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 21 | Емісійний дохід | 3993011 | 2946 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 22 | Резервний фонд | 4480440 | 1050787 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 23 | Переоцінка за справедливою вартістю цінних | -1075645 | 0 |
| | Паперів, наявних для продажу | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 24 | Переоцінка основних засобів | 1096156 | 1096161 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 25 | Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) | 803 | 1970455 |
| | Минулих років | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 26 | Невикористана прибуток (збиток) за звітний період | 337808 | 575851 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 27 | Усього джерел власних коштів | 15832573 | 9701167 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| IV. Позабалансових зобов'язань |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 28 | Безвідзивні зобов'язання кредитної організації | 108787445 | 121607474 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 29 | Видані кредитною організацією гарантії та поручительства | 18659013 | 8186314 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
Банківська звітність
+--------------+---------------------------------- -------------------------------------------+
| Код території | Код кредитної організації (філії) |
| За Окатий +----------------+---------------------+------- --------------+----------------+
| | За ЄДРПОУ | основний | реєстраційний | БИК |
| | | Державний | номер | |
| | | Реєстраційний номер | (/ порядковий номер) | |
+--------------+----------------+----------------- ----+---------------------+----------------+
| 71131000000 | 12507282 | 1028600001880 | 1971 | 047162740 |
+--------------+----------------+----------------- ----+---------------------+----------------+
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ
(Яку публікує форма)
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| Номер | Найменування статті | Дані за звітний | Дані за відповідними |
| | | Період | ющій період минулого |
| П / п | | | року |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1 | Процентні доходи, всього, у тому числі: | 7282093 | 4362857 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1.1 | Від розміщення коштів у кредитних організаціях | 492113 | 575761 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1.2 | Від позик, наданих клієнтам (некредитні | 5776576 | 3030757 |
| | Організаціям) | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1.3 | Від надання послуг з фінансової оренди (лізингу) | 0 | 0 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1.4 | Від вкладень в цінні папери | 1013404 | 756339 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 2 | Процентні витрати, усього, у тому числі: | 4552195 | 2224697 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 2.1 | За залучених коштів кредитних організацій | 1694905 | 473265 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 2.2 | За залученими коштами клієнтів (некредитних | 2273272 | 1379282 |
| | Організацій) | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 2.3 | За випущеним борговими зобов'язаннями | 584018 | 372150 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 3 | Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) | 2729898 | 2138160 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 4 | Зміна резерву на можливі втрати з позик, позичкової | -1432254 | 88654 |
| | І прирівняної до неї заборгованості, засобам, | | |
| | Розміщеними на кореспондентських рахунках, а також | | |
| | Нарахованими процентними доходами, все, в тому числі: | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 4.1 | Зміна резерву на можливі втрати за нарахованими | -53610 | -5909 |
| | Процентних доходів | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 5 | Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) | 1297644 | 2226814 |
| | Після створення резерву на можливі втрати | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 6 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами, що оцінюється,-| 50210 | -267620 |
| | Ми за справедливою вартістю через прибуток або збиток | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 7 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами, | -384106 | -56582 |
| | Що є в наявності для продажу | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 8 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами, | -544774 | -47 |
| | Утримуваними до погашення | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 9 | Чисті доходи від операцій з іноземною валютою | 84411 | 138900 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 10 | Чисті доходи від переоцінки іноземної валюти | 741744 | -94355 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 11 | Доходи від участі в капіталі інших юридичних осіб | 271 | 39 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 12 | Комісійні доходи | 728593 | 652551 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 13 | Комісійні витрати | 138558 | 134237 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 14 | Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, | -111818 | 0 |
| | Які є в наявності для продажу | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 15 | Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, | 0 | 0 |
| | Дзвінком до погашення | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 16 | Зміна резерву по іншим втрат | 207549 | -29278 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 17 | Інші операційні доходи | 1989129 | 91233 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 18 | Чисті доходи (витрати) | 3920295 | 2527418 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 19 | Операційні витрати | 3515129 | 1642694 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 20 | Прибуток (збиток) до оподаткування | 405166 | 884724 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 21 | Нараховані (сплачені) податки | 67358 | 308873 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 22 | Прибуток (збиток) після оподаткування | 337808 | 575851 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 23 | Виплати з прибутку після оподаткування, всього, | 0 | 0 |
| | У тому числі: | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 23.1 | Розподіл між акціонерами (учасниками) | 0 | 0 |
| | У вигляді дивідендів | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 23.2 | Відрахування на формування і поповнення резервного фонду | 0 | 0 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 24 | Невикористана прибуток (збиток) за звітний період | 337808 | 575851 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
Банківська звітність
+--------------+---------------------------------- -------------------------------------------+
| Код території | Код кредитної організації (філії) |
| За Окатий +----------------+---------------------+------- --------------+----------------+
| | За ЄДРПОУ | основний | реєстраційний | БИК |
| | | Державний | номер | |
| | | Реєстраційний номер | (/ порядковий номер) | |
+--------------+----------------+----------------- ----+---------------------+----------------+
| 71131000000 | 12507282 | 1028600001880 | 1971 | 047162740 |
+--------------+----------------+----------------- ----+---------------------+----------------+
ЗВІТ ПРО рівня достатності капіталу,
ВЕЛИЧИНІ РЕЗЕРВІВ НА ПОКРИТТЯ сумнівних позик ТА ІНШИХ АКТИВІВ
(Яку публікує форма)
за станом на 01.07.2009 року
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ----+------------------------+
| Номер | Найменування показника | Дані | Приріст (+) / | Дані на |
| | | На початок | зниження (-) | відповідну дату |
| П / п | | звітного | за звітний | звітного |
| | | Періоду | період | періоду |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ----+------------------------+
Як правило, результатом оцінки надійності банку є рейтинг. Під рейтингом розуміють систему оцінки банківської діяльності, засновану на фінансових показниках роботи і даних балансу банку, виведених в єдину вільну оцінку за всіма напрямками, які піддалися аналізу. За банківським рейтингом можна судити про фінансове становище кредитного інституту, його місце і роль в банківській системі.
У міжнародній практиці використовуються різні методики складання банківських рейтингів. Зазвичай оцінку надійності банків, або банківський рейтинг, проводять центральні банки, державні органи нагляду за роботою банків, рейтингові агентства.
У складанні рейтингів виділяється два основних підходи: експертне і бухгалтерський.
Експертна оцінка дається на основі досвіду і кваліфікації фахівців з будь-якої доступної інформації та аналізу як кількісних, так і якісних параметрів. Як правило, експертний підхід включає в себе три основних етапи.
1) формальний. На цьому етапі проводиться первинний відбір банків за обмежувальним критеріям, сформульованим для кожної групи банків. Такими обмежувальними ознаками є валюта балансу, величина капіталу, рівень рентабельності, частка позикових коштів у валюті балансу. терміни діяльності, а також враховуються загальні обмеження за кількістю банків у групі.
2) математичний, в процесі якого розраховується величина рейтингового індексу по певному набору нормативних параметрів.
3) експертний. На ньому визначається експертний показник надійності (фінансового стану комерційного банку) на основі всіх отриманих показників та інформації, що публікується в пресі або отриманої з інших джерел.
У результаті банку присвоюється певна категорія відповідно до чинної класифікації. Точність і якість отриманих результатів багато в чому визначається компетентністю експерта, який проводить аналіз. Цей фактор є визначальним при використанні даного методу, тому в цілому рейтинги суб'єктивні.
Бухгалтерський підхід грунтується строго на основі фінансової звітності за формалізованої схеми розрахунку коефіцієнтів і визначення загального (рейтингового) бали.
Умовно можна виділити три основні етапи аналізу.
1) проводиться відсів банків через «фільтри», тобто за формальними ознаками визначаються банки, про які з високою часткою ймовірності можна сказати, що їх фінансовий стан сумнівно або достовірність поданої звітності викликає велику підозру.
2) проводиться розрахунок використовуваних у методиці коефіцієнтів, що визначають співвідношення окремих статей у балансі банку.
3) визначається підсумковий бал надійності (як правило, шляхом підсумовування розрахованих коефіцієнтів, кожному з яких надано певний питома вага).

1.3 Методика Банку Росії за оцінкою фінансового стану банків, використовуваної в контрольно-наглядової діяльності
1.3.1 Загальний вміст методики
Методика оцінки фінансового стану регламентується Вказівкою Банку Росії від 30.04.2008 № 2005-У «Про оцінку економічного становища банків». Для методики Центрального банку характерною рисою виступає те, що мета аналізу в даному випадку - виявлення фінансово нестабільних, проблемних банків для застосування до них різних пруденційних заходів аж до відкликання ліцензії. Тому в процесі аналізу досліджуються всі сторони банківської діяльності, а аналіз будується на використанні форм звітності Банку Росії. Дана методика аналізу передбачає аналіз фінансового стану банку в цілому і не ставить за мету виведення єдиного інтегрального показника надійності, як, наприклад, у методиках рейтингування банку. У зв'язку з цим підходи Банку Росії є складними для практичного використання. Методика Банку Росії, що описує підходи до оцінки стану банку, представлена ​​у відкритому доступі на сайті ЦБ РФ.
Оцінка економічного становища банку містить аналіз наступних аспектів банківської діяльності.
1) Структурний аналіз балансового звіту. Оцінка показників, наведених в даних таблицях, дозволяє:
-Виділити області ринку, де зосереджені основні операції банку, і визначити тенденції в його діяльності;
-Визначити ризики, зумовлені змінами структури активних, пасивних і позабалансових операцій банку.
2) Структурний аналіз звіту про прибутки та збитки. Аналіз показників, наведених в даних таблицях, дозволяє:
-Визначити основні джерела доходів і види витрат кредитної організації;
-Визначити комерційну ефективність діяльності банку та тенденції її зміни;
-Визначити комерційну ефективність окремих операцій банку і відповідні тенденції;
-Провести факторний аналіз результатів роботи банку (визначення операцій, що роблять найбільший вплив на зміну фінансового результату, залежність рентабельності банку від окремих доходів за їх видами);
-Оцінити показники прибутковості банку;
-Попередньо оцінити (з урахуванням даних про результати аналізу балансового звіту та звіту про прибутки і збитки) ефективність структури активів і пасивів;
-Визначити ефективність роботи банку в тимчасовому періоді (використовується при оцінці якості управління, в тому числі в ході оцінки здатності управлінського персоналу банку планувати динаміку розвитку та існувати в конкурентному середовищі, забезпечуючи належний контроль над витратами).
3) Аналіз достатності капіталу. Аналіз показників, наведених в даних таблицях, дозволяє:
-Визначити тенденції в зміні показника достатності капіталу;
-Визначити основні фактори, що впливають на зміну показника достатності капіталу;
-Оцінити зміну якості активів з точки зору достатності капіталу;
-Зробити прогноз стану достатності капіталу на перспективу.
4) Аналіз кредитного ризику. Показники, наведені в даних таблицях, дозволяють:
-Визначити напрями (ступеня) концентрації кредитного ризику;
-Оцінити тенденції змін показників, що характеризують кредитний ризик, в тому числі:
а) якості позичкової заборгованості;
б) кредитного ризику по позабалансових операцій та операцій на терміновому ринку;
-Оцінити виконання вимог Банку Росії зі створення резервів на можливі втрати по позиках;
-Оцінити якість кредитної політики банку;
-Зробити попередню оцінку достовірності відображення у звітності банку якості кредитного портфеля на основі зіставлення результатів аналізу змін якості кредитного портфеля і прибутковості позикових операцій.
5) Аналіз ринкового ризику. Показники, наведені в даних таблицях, дозволяють:
-Виявити тенденції зміни ринкового ризику (валютного, відсоткового та фондового ризиків);
-Оцінити вплив на оцінку його достатності величини ринкового ризику;
-Визначити тенденції зміни портфеля цінних паперів банку і порівняти динаміку складових портфеля цінних паперів і прибутковість за операціями з цінними паперами;
-Визначити тенденції операцій банку на терміновому ринку;
-Оцінити вплив на капітал і ліквідність банку зміни цінових тенденцій фондового ринку;
-Визначити відповідність валютної структури вимог і зобов'язань банку за балансовими і позабалансовим операціям стану ринку і його тенденцій, оцінити їх вплив на капітал банку.
6) Аналіз ризику ліквідності. Результати аналізу дозволяють:
-Оцінити стан якості управління ліквідністю;
-Провести факторний аналіз динаміки показників ліквідності (структура і зміни високоліквідних, ліквідних активів, сумарних активів, зобов'язань банку);
-Оцінити стабільність ресурсної бази банку;
-Визначити залежність банку від залучення коштів великих вкладників та іноземних кредиторів;
-Виявити тенденції в стані розрахунків;
-Зробити прогноз стану ліквідності банку на перспективу.
7) Аналіз прозорості структури власності банку і якості управління банком
За результатами аналізу фінансового стану банку складається висновок, який містить узагальнюючі висновки по кожному розділу аналізу. Підготовка підсумкового висновку грунтується на експертній оцінці всієї системи аналізованих показників, а також на макроекономічній інформації, інформації про стан найважливіших секторів економіки, фінансових ринків.
На підставі проведених оцінок банк зараховується до певної класифікаційної групи, параметри яких виглядають наступним чином [43]:
1) До групи 1 відносяться банки, в діяльності яких не виявлені поточні труднощі, а саме банки, за якими капітал, активи, прибутковість, ліквідність оцінюються як хороші, а структура власності визнається прозорою або достатньо прозорою. До групи 1 не можуть бути віднесені банки при наявності хоча б 1 підставу для віднесення до іншої класифікаційної групи.
2) До групи 2 належать банки, які не мають поточних труднощів, але у діяльності яких виявлено недоліки, які у разі їх неусунення можуть призвести до виникнення труднощів у найближчі 12 місяців, а саме банки, за якими є, в тому числі хоча б одне з наступних підстав:
- Капітал, активи, прибутковість, ліквідність або якість управління оцінюються як «задовільні», а структура власності визнається прозорою або достатньо прозорою;
- Не дотримується хоча б 1 з обов'язкових нормативів (за винятком нормативу достатності власних коштів банку (Н1) за сукупністю за 6 і більше операційних днів протягом хоча б 1 з місяців звітного кварталу
3) До групи 3 відносяться банки, що мають місце недоліки в діяльності, неусунення яких може в найближчі 12 місяців привести до виникнення ситуації, що загрожує законним інтересам їх вкладників і кредиторів, а саме банки, за якими є в т.ч. хоча б одне з наступних підстав:
- Капітал, активи, прибутковість, ліквідність оцінюються як «сумнівні»
- Структура власності оцінюється як «непрозора»
- Якість управління визнається «сумнівним»
- Не дотримується 4 і більше місяців протягом 6 останніх місяців хоча б 1 з обов'язкових нормативів за сукупністю за 6 і більше операційних днів протягом кожного місяця (за винятком Н1)
- Діють обмеження та (або) заборони на здійснення окремих банківських операцій, передбачених ліцензією на здійснення банківських операцій, і (або) заборона на відкриття філій
4) До групи 4 належать банки, порушення в діяльності яких створюють реальну загрозу інтересам їх вкладників і кредиторів та усунення яких передбачає здійснення заходів з боку органів управління та акціонерів (учасників) банку, а саме банки, за якими є, в т.ч. хоча б 1 наступних підстав:
- Капітал, активи, прибутковість або ліквідність оцінені як «незадовільні»
- Якість управління оцінюється як «незадовільне»
- Не дотримується норматив достатності власних коштів (Н1) за сукупністю не більше ніж за 5 операційних днів протягом хоча б одного з місяців звітного кварталу
5) До групи 5 відносяться банки, стан яких при неприйнятті заходів органами управління та (або) акціонерами (учасниками) банку призведе до припинення діяльності цих банків на ринку банківських послуг, а саме банки, за якими є, в т.ч. хоча б на 1 з наступних підстав:
- Підстава для здійснення заходів з попередження неспроможності (банкрутства), передбачених ФЗ «Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій»
- Підстава для відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій
Ще одним підходом до оцінки надійності банку є підхід, сформульований Банком Росії в Зазначенні від 16.01.2004 № 1379-У «Про оцінку фінансової стійкості банку з метою визнання її достатньою для участі в системі страхування вкладів».
Слід зазначити, що поняття «стійкість» і «надійність» можна визнати випливають і взаімоопределяющімі один одного, тому що під стійкістю банку розуміється таке його динамічний стан, що забезпечує необхідну ступінь захисту від несприятливого впливу зовнішніх і внутрішніх факторів. Стійкість банку можна розглядати як умова його прогресуючого руху, що визначає надійність даного банку для клієнта.
Для аналізу фінансової стійкості кредитної організації відповідно до Вказівкою № 1379-У використовується бальна методика, яка оцінює 5 груп показників:
-Показники оцінки капіталу;
-Показники оцінки активів;
-Показники оцінки прибутковості;
-Показники оцінки ліквідності;
-Показники оцінки якості управління банком, його операціями та ризиками.
Фінансова стійкість банку по всіх перерахованих групами показників оцінки визнається задовільною у випадку, якщо значення інтегрального показника по кожній з груп менше або дорівнює 2,3 бала.
Аналізуючи даний підхід до оцінки банку, мною були виділені наступні переваги й недоліки:
Переваги системи оцінки:
-Не тільки констатування виконання / невиконання певних показників, але і визначення узагальнюючого результату, що характеризує ступінь надійності банку в цілому;
-Додавання нових критеріїв, які використовуються для формування висновків щодо фінансового стану кредитних організацій: показників прозорості структури власності, показників організації системи управління ризиками, показників організації служби внутрішнього контролю.
До недоліків системи оцінки віднесемо:
-Оцінка не розглядає динаміки показників;
-Не передбачає розрахунку прогнозних значень показників;
-Може бути запізнілих показником по відношенню до виникнення фінансових проблем;
-Не виключений суб'єктивний підхід до оцінки кредитних організацій з боку Банку Росії.
1.3.2 Контрольні показники діяльності кредитних організацій, що відслідковують Управлінням з контролю і нагляду Банку Росії
Відповідно до законодавства та його вимогами сформований порядок та терміни подання звітності кредитними організаціями. Щомісяця банки представляють в Центробанк істотний обсяг інформації:
· Інформація про якість позичок, позикової і прирівняної до неї заборгованостях;
· Дані про великі кредити;
· Дані про середньозважені процентні ставки за кредитами, наданими кредитною організацією;
· Зведений звіт про розмір ринкового ризику;
· Інформація про дотримання кредитними організаціями, що здійснюють емісію облігацій з іпотечним покриттям, вимог до іпотечного покриття облігацій;
і т.д. (Всього 17 форм до заповнення).
Квартальна звітність включає в себе 7 форм:
· Звіт про прибутки і збитки кредитної організації;
· Бухгалтерський баланс;
· Дані про середньозважені процентні ставки за виданими кредитною організацією власними векселями і т.д.
Річна звітність включає в себе 5 форм: довідка про внутрішній контроль в кредитній організації, відомості про укладення договору на проведення щорічної аудиторської перевірки кредитної організації, бухгалтерський баланс, звіт про прибутки і збитки, звіт про рівень достатності капіталу, величина резервів на покриття сумнівних позик і інших активів.
Для консолідованої річної та квартальної звітності використовуються крім консолідованого звіту про прибутки та збитки, консолідований балансовий звіт, звіт про склад учасників банківської групи, звіт про відкриті валютні позиції банківської консолідованої групи, звіт про обов'язкові нормативи банківської групи.
Кожна з форм звітностей грунтується на дотриманні або використовує у своєму формуванні певні нормативи банківської діяльності, визначені законодавством. Найбільше значення для діагностики стану кредитної організації, згідно з внутрішніми положеннями і вказівкам Центробанку, мають такі показники [30]:
1) Н1 - норматив достатності капіталу - регулює ризик неспроможності банку та визначає вимоги щодо мінімальної величини власних коштів (капіталу) банку, необхідних для покриття кредитного та ринкового ризиків. Визначається як відношення розміру власних коштів банку і суми його активів, зважених за рівнем ризику. Мінімальна припустима числове значення нормативу Н1 встановлюється в залежності від розміру власних коштів банку:
- Для банків з розміром власних коштів не менше суми еквівалентної 5 млн. євро - 10%;
- Для банків з розміром власних коштів менше суми, еквівалентної 5 млн. євро - 11%.
2) Н2 - норматив миттєвої ліквідності - регулює (обмежує) ризик втрати банком ліквідності протягом 1 операційного дня і визначає мінімальне відношення суми високоліквідних активів банку до суми пасивів банку по рахунках до запитання:
(1)
3) Н3 - норматив поточної ліквідності - регулює (обмежує) ризик втрати банком ліквідності протягом найближчих до дати розрахунку нормативу 30 календарних днів і визначає мінімального відношення суми ліквідних активів банку до суми пасивів банку по рахунках до запитання і термін до 30 календарних днів.

(2)
4) Н4 - норматив довгострокової ліквідності - норматив, що затверджується центральними банками для кредитних організацій; представляє собою відношення виданих банком кредитів, позик і депозитів з терміном погашення понад один рік до капіталу банку, а також зобов'язаннями банку по депозитних рахунках, отриманими кредитами та іншими борговими зобов'язаннями на термін понад один рік.
(3)
де: КРД - кредити, видані в гривнях та іноземній валюті, позики в дорогоцінних металах, видані кредитною організацією, з рештою до погашення строком понад рік, а також 50% гарантій і поручительств, виданих кредитної організацією з терміном дії більше одного року; ОД - зобов'язання банку за депозитними рахунками, кредитами, отриманими банком, і обертаються на ринку боргові зобов'язання в національній і іноземній валюті з терміном погашення понад рік.
5) Н6 - норматив максимального розміру ризику на 1 позичальника або групу пов'язаних позичальників регулює (обмежує) кредитний ризик банку щодо одного позичальника або групи пов'язаних позичальників і визначає максимальне відношення сукупної суми кредитних вимог банку до позичальника або групи пов'язаних позичальників до власних коштів банку.
(4)

6) Н7 - норматив максимального розміру великих кредитних ризиків регулює (обмежує) сукупну величину великих кредитних ризиків банку і визначає максимальне відношення сукупної величини великих кредитних ризиків та розміру власних коштів банку
(5)
7) Н9.1 - норматив максимального розміру кредитів банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам, регулює кредитний ризик банку щодо учасників (акціонерів) банку і визначає максимальне відношення розміру кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам до власних коштів банку
(6)
8) H10.1 - норматив сукупної величини ризику щодо інсайдерів банку - регулює (обмежує) сукупний кредитний ризик банку щодо всіх інсайдерів, до яких належать фізичні особи, здатні впливати на прийняття рішення про видачу кредиту банком. Норматив H10.1 визначає максимальне відношення сукупної суми кредитних вимог до інсайдерам до власних коштів (капіталу) банку.
(7)
9) Н12 - норматив використання власних коштів (капіталу) банку для придбання акцій (часток) інших юридичних осіб - регулює (обмежує) сукупний ризик вкладень банку в акції (частки) інших юридичних осіб і визначає максимальне відношення сум, що інвестуються банком на придбання акцій ( часток) інших юридичних осіб, до власних коштів (капіталу) банку.
, (8)
де Кін - величина інвестиції банку в акції (частки) інших юридичних осіб за вирахуванням сформованого резерву на можливі втрати за вказаними інвестиціям.
10) ПК1 - показник достатності власних коштів
ПК1 = Н1 (9)
11) ПА1 - показник якості позичок - представляє собою питома вага безнадійних позик у загальному обсязі позик
(10)
12) ПА4 - показник розміру резервів на втрати по позичках і іншим активам - визначається як процентне співвідношення розрахункового резерву на можливі втрати з позик (РВПС) за мінусом сформованого РВПС до власних коштів (капіталу)
(11)
13) ПА5 - показник концентрації великих кредитних ризиків

ПА5 = Н7 (12)
14) ПД1 ₀ - показник прибутковості активів - визначається як процентне відношення (у відсотках річних) фінансового результату за мінусом чистих доходів від разових операцій до середньої величини активів
(13)
15) ПД2 ₀ - показник прибутковості капіталу - визначається як процентне відношення фінансового результату за мінусом чистих доходів від разових операцій і нарахованих податків до середньої величини капіталу
(14)
Таким чином, приходимо до наступних висновків: фінансовий аналіз як практика, як вид управлінської діяльності передує прийняттю рішень з фінансових питань, будучи етапом, операцією і умовою їх прийняття (інформаційно-аналітичним забезпеченням), а потім узагальнює і оцінює результати рішень на основі підсумкової інформації . При цьому його роль в управлінні комерційним банком полягає в тому, що він є самостійною функцією управління, інструментом фінансового управління і методом його оцінки. Найважливішою класифікацією видів фінансового аналізу виступає розподіл аналізу на внутрішній і зовнішній. Внутрішній аналіз здійснюється інсайдерами (власними співробітниками) банку, у той час як суб'єктами зовнішнього (дистанційного) аналізу виступають аутсайдери банку, такі як органи нагляду (Банк Росії), банки-контрагенти на ринку, потенційні клієнти. Відрізняючись за суб'єктним складом, дистанційний аналіз відповідно відрізняється за використовуваної для аналізу інформації (інформаційній базі). Якщо внутрішній аналіз оперує всією повнотою інформації про діяльність банку, то зовнішньому аналітику часто доступні тільки найпоширеніші форми фінансової звітності:
Для методик проведення аналізу центральних банків характерною рисою виступає те, що мета аналізу в даному випадку - виявлення фінансово нестабільних, проблемних банків для застосування до них різних пруденційних заходів аж до відкликання ліцензії. Важлива риса багатьох центробанківської методик - їх змішаний характер, що передбачає як чисто дистанційний аналіз за даними фінансової звітності, так і перевірки на місцях.
Суттєвою складовою в ході оцінки фінансових показників кредитних організацій виступає аналіз фінансової стійкості і надійності кредитної організації за допомогою оцінки комплексу показників.
У банківській спеціалізованій літературі, під терміном «надійність» розуміється комплексна (інтегральна) характеристика поточного фінансово-економічного стану банку і його перспектив в осяжному майбутньому, отримана, як правило, на базі більш-менш глибокого дистанційного («безконтактного») аналізу його офіційної та звітності, що публікується. Іншими словами, надійність банку - інтегральний комплексний показник, який враховує всі основні аспекти роботи банку. Тому підсумкова рейтингова оцінка повинна враховувати всі найважливіші параметри діяльності банку: ліквідність; стійкість; ділову активність, ризик, прибутковість; стан оборотних коштів та відповідні групи показників для кожного параметра.
При складань рейтингових оцінок може бути використаний експертний підхід, який дається на основі досвіду і кваліфікації фахівців з будь-якої доступної інформації та аналізу як кількісних, так і якісних параметрів, або бухгалтерський підхід. Він грунтується на даних фінансової звітності і проходить по формалізованої схеми розрахунку коефіцієнтів і визначення загального (рейтингового) бали
Методика з оцінки фінансового стану кредитних організацій Банку Росії заснована на Зазначенні Банку Росії від 30.04.2008 № 2005-У «Про оцінку економічного становища банків». Для методики Центрального банку характерною рисою виступає те, що мета аналізу в даному випадку - виявлення фінансово нестабільних, проблемних банків для застосування до них різних пруденційних заходів аж до відкликання ліцензії. Тому в процесі аналізу досліджуються всі сторони банківської діяльності, а аналіз будується на використанні форм звітності Банку Росії. Дана методика аналізу передбачає аналіз фінансового стану банку в цілому і не ставить за мету виведення єдиного інтегрального показника надійності, як, наприклад, у методиках рейтингування банку. У зв'язку з цим підходи Банку Росії є складними для практичного використання.
Для аналізу використовуються дані фінансової і бухгалтерської звітності кредитних організацій. Різні форми звітності банки повинні надавати в різні терміни - щомісячно, щоквартально, щорічно. Наприклад, річна звітність включає в себе 5 форм: довідка про внутрішній контроль в кредитній організації, відомості про укладення договору на проведення щорічної аудиторської перевірки кредитної організації, бухгалтерський баланс, звіт про прибутки і збитки, звіт про рівень достатності капіталу, величина резервів на покриття сумнівних позик та інших активів. Оцінка ж економічного становища проводиться щоквартально.
У ході оцінки фінансово-господарської діяльності комерційних кредитних організацій аналізуються:
-Показники оцінки капіталу;
-Показники оцінки активів;
-Показники оцінки прибутковості;
-Показники оцінки ліквідності;
-Показники оцінки якості управління банком, його операціями та ризиками;
-Показники прозорості структури власності капіталу. Найважливіші конкретні показники, нормативи діяльності банків були представлені в параграфі 3 пункті 2. У Зазначенні № 2005-У виділяються 5 груп банків залежно від їх економічного стану. У залежності від результатів оцінки, банк ставиться в ту чи іншу групу.
У цьому розділі була викладена суть методики оцінки фінансово-економічних показників, що застосовуються Банком Росії. Для того, щоб оцінити достоїнства і недоліки даного способу, у другому розділі використовуємо наявну методику для оцінки фінансової діяльності конкретного банку (ВАТ «Ханти-Мансійського банку»). Спочатку, виходячи з інформації про загальний стан банківського сектора Тюменської області, оцінимо економічне становище конкретного даного банку, спираючись на загальні відомості про його діяльність. Потім використовуємо методику Банку Росії за оцінкою економічного стану комерційних організацій. Характеризуючи конкретні показники, можна буде відзначити недостатність чи неповноту відображеної інформації в тому чи іншому нормативі. У підсумку можна буде говорити про позитивні і негативні сторони використовуваної методики. І нарешті, спираючись на ці висновки, можна буде порівняти наявну методику з іншими, а отже, позначити напрями для вдосконалення оцінки показників кредитних організацій Банком Росії.

Глава 2. Аналіз фінансового стану ВАТ «Ханти-Мансійський банк» на основі методики Центрального банку Росії
2.1 Розгляд підсумків діяльності кредитних організацій Тюменської області за даними Банку Росії
Розглянутий період інформації включає в себе проміжок часу з 1 липня 2008 до 1 липня 2009 р. Відомо, що восени 2008 р. у світовій економіці почалася фінансова криза, що позначилася і на фінансових ринках Росії, особливо на ринку кредиту, в банківському секторі. Тому використання для аналізу даного часового проміжку дозволить порівняти докризовий стан банків області і те, як вони справлялися з негативними проявами кризи до літа 2009 р.
Кількість кредитних організацій діють в Тюменській області станом на 1 липня 2009 року представлено в Таблиці 2.1.1:
Таблиця 2.1.1
Кількість діючих кредитних організацій та їх філій у Тюменській області на 1 липня 2009

Дата	Кількість кредитних організацій в регіоні	Кількість філій у регіоні
		кредитних організацій, головна організація яких знаходиться в даному регіоні	кредитних організацій, головна організація яких знаходиться в іншому регіоні
01.07.2008	19	76	82
01.10.2008	19	77	83
01.01.2009	19	71	80
01.04.2009	18	69	80
01.07.2009	18	69	78

Джерело: [18]
«У Тюменській області станом на 1 липня 2009 р. банківська структура була представлена ​​18 кредитними організаціями, що мають 71 філій на території області і 20 - за її межами; 80 філій кредитних організацій, головні офіси яких розташовані на територіях інших регіонів, а також Західно -Сибірським банком Ощадбанку Росії з 29 відділеннями, з яких 19 працює на території області; 545 додатковими офісами; 507 операційними касами поза касового вузла, 8 обмінними пунктами; 73 кредитно-касовими офісами, 52 операційними офісами і 32 представництвами кредитних організацій інших регіонів. Крім того, на території регіону працює 2926 банкоматів (на 1 квітня 2009 р.) ». [18, с.52] Виходячи з даних таблиці і кон'юнктурного огляду, можна зробити висновок, що за рік (з липня 2008 р.) відбулися певні зміни: скорочення числа операційних кас, представництв кредитних організацій, обмінних пунктів, кредитно-касових офісів, всього філій по області і, в першу чергу, числа кредитних організацій, безпосередньо діючих на території Тюменської області (у 1 кварталі 2009 р. була відкликана ліцензія у ТОВ «Урайкомбанк»). Цей факт можна безпосередньо пов'язати з проявами фінансової кризи в країні.
З 18 кредитних організацій 7 діяли у формі відкритого акціонерного товариства, 7 - закритого акціонерного товариства, 4 - суспільства (товариства) з обмеженою відповідальністю. Усі кредитні організації мали ліцензії на право залучення у внески грошових коштів фізичних осіб та здійснення операцій в іноземній валюті, у тому числі б - генеральні. Ліцензії на проведення операцій з дорогоцінними металами на території Тюменської області мали 4 кредитних організацій.
«Сальдований активи кредитних організацій області, в порівнянні з 1 січня 2009 року, практично не змінилися і на 1 квітня 2009 р. склали 546,6 млрд. рублів. Слід зазначити, що в січні, порівняно з попереднім місяцем, активи банків зросли на 3,9% або 21,4 млрд. рублів, проте, в лютому їх зростання припинилося і відзначено незначне скорочення на 1,0% або 4300 млн ., рублів, в березні 2009 р. зниження активів продовжилося і склало 3,0% або 17,1 млрд. рублів ». [18, с. 77] Істотне зниження активів в 1 кварталі поточного року допустили філії банків інших регіонів (тут і далі, включаючи відділення Західно-Сибірського банку Ощадбанку Росії) - на 5,8% або 17,0 млрд. рублів. Регіональні банки збільшили сальдовані активи на 6,8% або 17,0 млрд. рублів.
Розмір власних коштів (капітал) регіональних кредитних організацій збільшився на 4,5 млрд. рублів, або на 12,8% і склав 39,8 млрд. рублів, у тому числі зареєстрований статутний капітал - 12,8 млрд. рублів.
Регіональними банками отримано 0,6 млрд. рублів прибутку, у той час як за 1 квартал 2008 року прибуток склав 1,1 млрд. рублів.
У структурі пасивів кредитних організацій області частка залучених коштів досягла 87,3% - це вклади населення (38,5%), депозити та інші залучені кошти юридичних осіб (20,2%), кошти організацій (включаючи бюджетні) на розрахункових та інших рахунках (14,9%).
На 1 квітня 2009 року вклади населення області склали 183,9 млрд. рублів, з початку року збільшилися на 5,2% (9,0 млрд. рублів). Найбільший приріст відзначений у філіях банків інших регіонів - 8,6% (8,8 млрд. рублів), в регіональних банках внески залишилися на рівні 1 січня 2009 року. Домінуюче положення щодо залучення вкладів населення продовжували займати філії банків інших регіонів, на частку яких припадає понад 60,0%, на регіональні банки - близько 40,0%.
«Депозити юридичних осіб за 1 квартал поточного року зросли на 9,8% і на 1 квітня 2009 року досягли 96,5 млрд., рублів. Слід зазначити, що відтік коштів з депозитних рахунків юридичних осіб, що почався в 4 кварталі 2008 року (зниження склало 20,2% або 22,2 млрд. рублів), продовжився в 2009 році, в результаті депозити юридичних осіб за січень знизилися на 1, 7% (1,5 млрд. рублів). Проте, в лютому ситуація змінилася на протилежну, кошти на депозитних рахунках юридичних осіб зросли на 10,4% або на 9,0 млрд., рублів, в березні на 1,2% (1,1 млрд. рублів). Найбільший приріст відзначений на рахунках регіональних банків - 24,0% або 8,2 млрд. рублів ». [18, 78]
Засоби організацій (включаючи бюджетні) на розрахункових та інших рахунках за 1 квартал 2009 року знизилися незначно і склали 70,9 млрд. рублів.
За 1 квартал 2009 року загальний обсяг кредитів, депозитів та інших розміщених банками області коштів знизився на 4,7%, з 362,3 до 345,2 млрд. рублів, в основному, за рахунок зниження кредитних вкладень нефінансового сектора майже на 15,0 % з 181,7 млрд. рублів до 154,6 млрд. рублів, фізичних осіб на 5,4% з 157,2 млрд. рублів до 148,8 млрд. рублів. для порівняння, в 1 кварталі 2008 року за даними показниками відзначався ріст: обсяг кредитів, депозитів та інших розміщених збільшився на 6,5%, кредитні вкладення нефінансового сектора зросли на 10,7%, кредити фізичних осіб зросли на 6,7%.
«Частка кредитів, наданих нефінансовим організаціям, у сукупних активах банківського сектора знизилася з 33,2% на 1.01.2009 року до 28,3% на 01.04.2009 року. Значна частина цих кредитів, близько 62,0% (957 млрд. рублів), надана філіями банків інших регіонів, понад 38,0% (58,9 млрд. рублів) - регіональними банками.
Питома вага простроченої заборгованості в загальній сумі кредитних вкладень нефінансовим організаціям збільшився на 0,9 процентних пункту і на 01.04.2009 р. склав 2,2% або 3,5 млрд. рублів.
Заборгованість населення за кредитами в 1 кварталі поточного року знизилася на 5,4% з 157,2 до 148,8 млрд. рублів. Причому, зниження кредитування спостерігається по всіх банківських структур області: філіям банків інших регіонів 5,4 млрд. рублів (5,1%), регіональним банкам - 3,0 млрд. рублів (6,0%) ». [18, 79]
Основний обсяг кредитів населенню видано філіями банків інших регіонів - понад 67,0%, регіональними банками видано близько 33,0%. Питома вага простроченої заборгованості в загальній сумі кредитів населенню, в порівнянні з початком року, збільшився незначно і склав 1,5%, в абсолютному вираженні прострочена заборгованість зросла на 0,3 млрд. рублів і склала 2,3 млрд. рублів.
У структурі активів кредитних організацій частка виданих міжбанківських кредитів і депозитів збільшилася з 2,3% до 4,3%. В абсолютному вираженні обсяг міжбанківських кредитів і депозитів склав 23,8 млрд. рублів, з початку року збільшився майже в 2 рази. На 1 квітня 2009 року весь обсяг розміщених міжбанківських кредитів і депозитів припадає на регіональні банки.
Вплив фінансової кризи на роботу кредитних організацій області відчувався і в 1 кварталі 2009 року:
- Відкликана ліцензія на здійснення банківських операцій у кредитної організації ТОВ «Урайскій комерційний банк»;
- Майже в 2 рази, в порівнянні з 1 кварталом минулого року, знизився фінансовий результат роботи банків в 1 кварталі поточного року;
- Незважаючи на зростання вкладів фізичних осіб, зростання депозитів та інших залучених коштів юридичних осіб, ресурсна база кредитних організацій області поки не досягла докризового періоду;
- Дефіцит ресурсів, наявність ризиків неповернення кредитів спричинили скорочення обсягів кредитування реального сектору економіки, фізичних осіб.
Разом з тим, банки області зберегли свою ліквідність, продовжують своєчасно здійснювати платежі своїх клієнтів і нарощувати ресурсну базу для збільшення обсягів кредитування.

2.2 Основні фінансово-господарські показники діяльності ВАТ «Ханти-Мансійський банк»
Виходячи з даних наведених у попередньому параграфі, до середини 2009 р. в банківському секторі Тюменської області відбувалася переважно боротьба з кризовими подіями, а також початок зростання ресурсної бази для повернення обсягів кредитування на докризовий величину. За період з 01.07.2008 по 01.07.2009 ВАТ «Ханти-Мансійського банку», на думку співробітників Управління банківського регулювання і нагляду, міг вважатися одним з найбільш великих банків на території області, успішно справляються з кризовими явищами.
За інформацією самого банку, у 2008-2009 р. Міжнародне рейтингове агентство Standard & Poor's підвищило довгостроковий кредитний рейтинг Ханти-Мансійського банку з рівня «В +» до «ВВ-» і підтвердило короткостроковий кредитний рейтинг на рівні «В». Так само підвищено кредитний рейтинг організації за національною шкалою - з «ruА +» до «ruАА-». Прогноз за рейтингами - «Стабільний».
У 2008 р. Ханти-Мансійський банк за обсягом власного капіталу увійшов в тисячу найбільших фінансових інститутів світу. У 2009 р. Ханти-Мансійський банк став представником Міжнародного Банківського Ради (МБС), на території Євросоюзу.
У 2008 р. Ханти-Мансійський банк збільшив статутний капітал на 40% - до 7 млрд. рублів, шляхом розміщення акцій додаткової емісії. У 2009 р. була знову проведена додаткова емісія акцій, за підсумками якої статутний капітал банку склав 10,5 млрд. рублів.
Так як банк ще не опублікував звіт про свою діяльність за 2009 р., в дослідженні будемо керуватися даними зі звіту за 2008 р., тобто даними на 01.01.2009 р.
За підсумками діяльності Банку за 2008 рік фінансовий результат (до податку на прибуток) склав 1 403 млн. рублів, що при порівнянні з плановим показником вище на 1 млн. рублів. Чистий фінансовий результат склав за звітний рік 1381 млн. руб.
Звітний період характерний в основному виконанням бюджету доходів по переважній більшості напрямків діяльності Банку.
Доходи від корпоративного кредитування перевищили планові на 33%, чому суттєво послужив відмінний від планового обсяг корпоративного кредитування (план - 24 млрд. рублів; середньорічний фактичний - 32 млрд. рублів). Прибутковість кредитного портфеля корпоративних клієнтів в середньому за рік склала 12,5% при запланованій 13,4%.
Доходи від роздрібного кредитування отримані дещо менше запланованих (-0,5 млрд. рублів або -16%), причиною чого виступив навмисне скорочення приросту обсягу самого портфеля в силу стримування зростання ризиків. Загальний процентний дохід від позик, наданих клієнтам склав 7739 млн. руб.
Негативний вплив на виконання плану зробило перевищення фактичних витрат за залученими коштами над запланованими. Чому послужив надзвичайний приріст середньорічного обсягу залучення коштів від корпоративних клієнтів (план 16,3 млрд. рублів; факт 28,3 млрд. рублів), а також збільшення, щодо плану, обсягу ресурсів залучених від фізичних осіб. Крім приросту середньорічного обсягу на результат вплинула збільшена вартість ресурсів. Загальний обсяг залучених коштів клієнтів на 01.01.2009р. склав 57,953 млн. руб.
При цьому значно на величину фінансового результату вплинули резерви, створені за кредитними операціями, які в 4,5 рази перевищили заплановані. Зростання резервів є наслідком зниження платоспроможності позичальників, а так само планомірного перегляду Банком кредитних ризиків в сторону їх збільшення і приведення у відповідність до вимог МСФЗ для нарощування привабливості як платоспроможного і застрахованого від ризиків позичальника.
Основні фінансові показники, що враховуються різними кредитними агентствами при розрахунку рейтингів і відображають ефективність фінансово-господарської діяльності ВАТ «Ханти-Мансійський банк» були взяті з інформації, що публікується звітності Банку за 2007-2009 (додатки № № 1-3) і зведені в наступну таблицю:
Таблиця. 2.2.2
Зіставлення фінансових показників ВАТ «Ханти-Мансійський банк» за 2007-2009рр.

Основні показники діяльності банку (у млн. руб.)	01.07.2007	01.07.2008	01.07.2009
Активи	73 902, 944	98 744, 488	125 463, 143
Власний капітал	8 651, 640	12 036, 260 |	21 971,852
Прибуток до податків	788, 010	884, 724	405, 166
Кошти фізичних осіб	18 156, 571	27 709, 094	32 396, 483
Кредити фізичним особам	15 887	22 649	23338 (на 01.01.2009)

Джерело: [32]
Вивчаючи дані таблиці, можна легко помітити, що банк помітно наростив як величину активів, так і величину власного капіталу. Збільшення обсягу власного капіталу пов'язано в першу чергу з емісією акцій банком, про що вже згадувалося. Зростання активів відбувався за кількома напрямками: збільшення кредитування юридичних, фізичних осіб, зростання процентних доходів. Істотними темпами зростання так само відрізняється графа «Кошти фізичних осіб», проте прибуток від діяльності банку різко скоротилася вдвічі. Нескладно пов'язати цей факт із загальною кризовою ситуацією в економіці. Починаючи з вересня до кінця 2008 року, основним ресурсом банківського сектора стають грошові кошти держави: депозити Мінфіну і кредити, надані Банком Росії. Прибуток сектору за підсумками вересня різко впала, рентабельність виявилася практично нульовою. У жовтні та листопаді фінансові результати відновили втрачене значення, хоча при цьому збільшилася кількість збиткових кредитних організацій. З вересня до середини грудня гривневі кошти фізичних осіб значно скорочувалися, що було обумовлено в першу чергу зниженням прибутковості депозитів на тлі зростання процентних ставок, а також посиленням девальваційних очікувань, що стимулюють ріст наявних заощаджень в іноземній валюті. З середини грудня темп приросту депозитів відновив позитивне значення, що викликано появою вільної грошової маси у населення та новими ставками залучення, оголошеними банками. Але темпи приросту кредитування фізичних і юридичних осіб протягом усього четвертого кварталу значно знижувалися. Даних на 01.07.2009 поки не було розміщено у вільному доступі, тому був приведений показник на 01.01.2009.
Далі вкажемо структуру кредитних вкладень Банку станом на 01.01.2009:
Таблиця 2.2.3
Галузева структура кредитних вкладень Банку (млн. крб.)

Галузь економіки	Розмір позичкової заборгованості		Питома вага, %
	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2008	01.01.2009
1	2	3	4	5
Промисловість	2 844	11 051	12.4	24.4
у тому числі оборонно-промисловий комплекс	2 338	3 677	10.2	8.1
Сільське господарство, лісове господарство	1 018	1 349	4.4	3.0
Будівництво	2 826	9 313	12.3	20.5
Транспорт і зв'язок	2 492	3 904	10.8	8.6
Торгівля	3 202	8 049	13.9	17.7
Операції з нерухомим майном, оренда та надання послуг	1 626	2 283	7.1	5.0
1	2	3	4	5
Фінансове посередництво (Фінансовий лізинг)	4 767	3 456	20.8	7.6
Інші	4 209	5 987	18.3	13.2
РАЗОМ	22 984	45 392	100.0	100.0

Джерело: [10, 11]
Загальна сума кредитного портфеля Банку, з урахуванням простроченої позичкової заборгованості станом на 01.01.2009 склала 45392393 тис. рублів (на 01.01.2008 - 22983558 тис. рублів), збільшившись за 2008 рік на 22408835 тис. рублів або 97%.
У порівнянні з 1 січня 2008 року відбулося збільшення обсягу кредитних вкладень підприємствам промисловості в 3,9 рази (у тому числі підприємствам оборонно-промислового комплексу в 1,6 рази), підприємствам будівництва в 3,3 рази, підприємствам транспорту та зв'язку в 1, 6 рази, підприємствам сільського господарства в 1,3 рази.
У результаті, можна говорити про правильність обраної банком стратегії та проведеної політики. Банк витримав прояви кризи в економіці і зумів підтримати необхідні темпи зростання. Це було підтверджено і виданими підвищеними кредитними рейтингами міжнародних рейтингових агентств.
2.3 Аналіз діяльності банку та оцінка використаної методики
Аналіз економічних нормативів буде здійснюватися за такими напрямами:
- Порівняння фактичних значень показників з нормативним (критеріальним) значенням;
- Розгляд динаміки зміни аналізованого показника;
- Виявлення чинників, які вплинули на показники.
Розглянемо обов'язкові нормативи, отримані з відкритого доступу на сайті банку:

Таблиця 2.3.4
Інформація про виконання обов'язкових економічних нормативів, у ВАТ «Ханти-Мансійський банк» з 01.07.2007 по 01.07.2009

Норматив	Найменування нормативу	Встановлене значення	Фактичне виконання на 01.07. 2009	Фактичне виконання на 01.07. 2008	Фактичне виконання на 01.07. 2007
H1	Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку	Min 10%	15,42	10,92	13,2
Н2	Норматив миттєвої ліквідності банку	Min 15%	19,70	15,05	66,1
Н3	Норматив поточної ліквідності банку	Min 50%	83,39	55,70	77,4
Н4	Норматив довгострокової ліквідності банку	Max 120%	77,87	100,24	85,3
Н6	Норматив максимального розміру ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників	Max 25%	22,5	22,63	19,4
Н7	Норматив максимального розміру великих кредитних ризиків	Max 800%	306,37	315,52	305,1
H9.1	Норматив максимального розміру кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам)	Max 50%	1,3	0,0	0,0
H10.1	Норматив сукупної величини ризику щодо інсайдерів банку	Max 3%	1,83	2,45	2,8
H12	Норматив використання власних коштів (капіталу) банку для придбання акцій (часток) інших юридичних осіб	Max 25%	0,00	0,00	0,0

Джерело: [52]

На жаль, частина наведених в 1 главі показників розрахувати неможливо, через відсутність певних показників у звітності, що публікується банку. Співробітники Управління банківського нагляду і контролю мають можливість працювати з цією інформацією, однак вона не знаходиться у відкритому доступі, тому що є внутрішньою інформацією банку, що не підлягає розголошенню. Проте обов'язкові нормативи все-таки можна піддати оцінці.
Проаналізувавши представлену в таблиці інформацію, можна переконатися, що за означений період і на підсумкову дату - 1 липня 2009 р. обов'язкові нормативи банком виконувалися.
Норматив достатності власних коштів (капіталу) (Н1) успішно виконується аналізованих банком, перебуваючи вище порогового значення, установленого Банком Росії. Це свідчить про те, що власного капіталу у банку достатньо для подальшого розвитку та збільшення величини ризикових активів.
Норматив миттєвої ліквідності (Н2) також виконується, що в першу чергу пов'язано з перевищенням розміру високоліквідних активів у порівнянні із зобов'язаннями до запитання: це залишки на коррахунку в ЦБ, вкладення в державні цінні папери та інше. Також є «запас» з виконання нормативів поточної та довгострокової ліквідності (Н3 і Н4): банк виконує всі ці нормативи з істотним резервом щодо граничного значення, установленого ЦБ РФ.
Стійко виконується норматив максимального розміру ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників (Н6), банк його постійно контролює шляхом встановлення лімітів заборгованості. Цим самим банк забезпечує необхідну суму для позичальників, задовольняючи його інтереси, і одночасно страхує себе від надмірного ризику неповернення заборгованості.
Також банком виконується норматив по великих кредитних ризиків (Н7), куди включаються всі кредити і інші вимоги, в сумі перевищують 5% від величини власних коштів: даний показник по кредитних ризиках значно нижче, ніж встановлений ЦБ рівень.
Подібним чином банк виконує всі інші обов'язкові нормативи діяльності, встановлені ЦБ. Таким чином, можна сказати, що в банку існує спеціальна процедура управління і контролю над активами та пасивами, лімітуванням кредитних ризиків, що дозволяє щодня гарантовано виконувати всі обов'язкові нормативи.
Досліджуючи динаміку зміни нормативів, можна відзначити, що максимально близько до кордону, заданої вказівками Банку Росії нормативи кредитної організації наблизилися в 2008 р. У 2009 р. ситуація по ряду показників (Н1, Н2, Н3, Н4, Н 10.1) поліпшується значно, по іншим нормативам у меншій мірі, але теж оптимізується. Поліпшення показників Н1, Н4, Н 10.1 пов'язано в першу чергу зі збільшенням власного капіталу банку за рахунок додаткової емісії в 2008 р., тому що величина цих нормативів безпосередньо залежить від величини власного капіталу банку. Якісного поліпшення ж за значеннями нормативів Н2 і Н3 швидше за все вдалося добитися за допомогою кваліфікованого управління активами і, як наслідок, сильної диверсифікацією позичкового портфеля.
Однак, слід зазначити наступну точку зору: прибутковість роботи банку тим вище, чим ближче значення показників його роботи до граничних меж, встановленим ЦБ РФ. А значить, запас в нормативах може говорити з одного боку, про стабільне становище банку (з певною часткою ймовірності), з іншого - про не використання можливостей, і, як наслідок, - про недоотримання прибутку.
Хотілося б відзначити нюанс, що стосується оцінки Центральним банком якості управління банком і оцінки систем внутрішнього контролю. Він носить суто суб'єктивний підхід і оцінюється по 3 - або 5-бальною шкалою у проміжку «добре» - «задовільно» - «погано». Параметри, за якими оцінюється менеджмент тієї або іншої кредитної організації, достатньо розмиті. Крім того, інформація що стосується управління та систем внутрішнього контролю в банку так само є закритою, тому зовнішньому спостерігачеві залишається судити про діючих системах управління і контролю виключно за непрямими фактами. У даному випадку, можна оцінити управління банком як «задовільний»: рішення, прийняті керівниками, дозволяють банку зберігати нормативи ліквідності, платоспроможності, проте підтримувати темпи зростання прибутку, клієнтської бази вже не вдається.
У результаті оцінки нормативів діяльності банк можна віднести до банків, що мають прийнятний рівень ризику, що дозволяє зберегти фінансову стійкість, тобто до другої класифікаційної групи.
Проаналізувавши основні підходи Банку Росії, що визначають надійність банків, можна зробити наступні висновки про переваги і недоліки даної методики аналізу. До достоїнств методики можна віднести наступне:
-Результати аналізу можуть бути використані для формування порівняльних показників діяльності кредитних організацій. Це стосується як наведених в 3 параграфі значень нормативів, так і загальних чисельних показників, що характеризують діяльність кредитної організації та акумулюються Банком Росії (величина активів, позичкової заборгованості, власного капіталу і т.д.);
-Можна оцінити, наскільки показники окремого банку відрізняються від банків, що входять в цю ж групу, виявити причини таких розходжень, перевірити, чи необхідно наглядове втручання в даному випадку.
До недоліків даної системи оцінки належить:
-Виключне констатування виконання / невиконання показників. У даній роботі автор висловлює припущення про можливу природі змін в роботі банку, в його показники, проте реальне висновок про економічний стан комерційної кредитної організації від Банку Росії містить виключно конкретні факти без зазначення причин, що призвели до їх виникнення;
-Відсутність обліку регіональної, галузевої та ін специфіки банку. До непорівнянним по початковим умовам банкам застосовується єдиний підхід, наприклад: не ранжирується оцінка банку в залежності від приналежності до регіону, хоча абсолютно ясно, що банки, Московського регіону, мають набагато більш потужним потенціалом хоча б тому, що в Москві концентруються істотна обсягу фінансових засобів країни.;
-Багато статей, що вимагають розшифровки, залишаються "безликими". Наприклад, склад (якість) доходів не розбивається, хоча, подібна розшифровка статей доходів могла б багато чого сказати про орієнтацію банку.
-Немає можливості оцінити рівень банківського менеджменту. Якщо співробітники Центробанку, оцінюючи якість менеджменту, внутрішнього контролю в банку користуються хоча б приблизної шкалою оцінки, то для зовнішнього спостерігача фактично сьогодні не існує можливості отримати інформацію про якість роботи менеджменту в кредитній організації. Крім того і практикується в Банку Росії підхід заснований на суб'єктивній оцінці співробітника, куратора банку, який проводить оцінку. Таким чином, для оцінки якості менеджменту сьогодні просто не існує напрацьованих методик.
-Оцінка статична і оцінка ретроспективно. Аналізується виключно минулий період, без будь-якого напрямку, припущення про перспективу;
-Не визначається узагальнюючий результат, що визначає ступінь надійності банку. Розподіл банків на 5 класифікаційних груп не є достатнім відображенням надійності і більшою мірою створено для потреб діяльності самого Центробанку, тому що це розподіл дозволяє досить просто визначити наглядова діяльність для якого банку повинна бути посилена, чи необхідно застосування санкцій;
-Відсутня якась певна система рейтингування і приведення результатів аналізу до комплексної кінцевої оцінки надійності банку, що враховує всі впливають на фінансову діяльність банку фактори.
Таким чином, на жаль, аналіз виконання економічних нормативів не дозволяє досить детально висвітлити роботу банку, оскільки підходи Банку Росії, що встановлені в інструкціях і вказівках, не дають можливості оцінити надійність банку, а також не відображають якісні показники.
2.4 Напрямки вдосконалення системи оцінки показників банків Центробанком
Оцінка економічного становища кредитних організацій Центробанком має значення насамперед для державних органів. Зовнішні ж спостерігачі, користувачі звітності нерідко вдаються до загальнодоступних рейтингах, ренкінгу різних спеціалізованих агентств (РБК, Експерт, Інтерфакс / Moody 's, Русрейтінг і т.д.), з огляду на те, що оцінку Центробанку незручно використовувати при порівнянні кількох банків між собою, при оцінці конкретного банку. Щоб визначити потенційні напрямки вдосконалення, перш наведемо приклади інших популярних методик оцінок.
Так, у циклі статей Сорокіної І. «Методичні підходи до оцінки надійності та стійкості банку» дається наступна класифікація застосовуваних оцінок показників фінансово-комерційної діяльності банків:
а) Методики, що дають оцінку банку за кількома показниками, які не інтегруються в єдину оцінку. Недоліком цих методик є те, що незнайомий з банківською діяльністю користувач не зможе розібратися в масі показників, а, отже, буде в скрутному положенні при ухваленні рішення про співробітництво з банком.
б) Методики, що дозволяють визначити рейтинг банку серед інших банків, що знаходяться в базі порівняння. Результатом застосування даних методик є розрахунок єдиного коефіцієнта, який і дозволяє розставляти банки по місцях в рейтингу. Недоліком методик є те, що кожен з проміжних отриманих показників має вагу, який використовується в розрахунку інтегрального показника. Правильність обраного ваги того чи іншого показника часто є спірним, що робить методику необ'єктивною і може ввести в оману користувача.
Як приклад, можна навести методику агентства Moody's. У Росії це агентство виконує також спільний рейтинг банків з ІА «Інтерфакс». На наведеній нижче діаграмі показано, яким чином рейтинг фінансової стійкості банків включений в загальний підхід агентства Moody's до присвоєння банківських кредитних рейтингів:

Джерело: [33]
Схожа, але більш проста методика використовується газетою «Комерсант»: у ній містяться показники балансів і ефективності банків за різними критеріями. По кожному з оцінюваних банків наводяться дані про розмір активів, статутному фонді, частці позик в активах, дивіденди, прибутковості на капітал, динаміці дохідності та динаміці прибутковості операцій.
По кожному з показників розраховується бал, рівний відношенню значення показника для банку до максимального з таких значень серед розглянутої сукупності.
Перераховані вище показники розбиваються на три групи:
-Абсолютні, що включають дані про розміри активів і статутний фонд;
-Відносні, що включають частки позичок дивідендів і прибутковість на капітал;
-Динамічні, що включають динаміку прибутковості та прибутковості операцій.
На основі значень показників для оцінюваних банків розраховується ряд критеріїв (статичний, динамічний, повний, сукупний). Підсумкове ранжування банків здійснюється за результатами розрахунку сукупного критерію.
Серед недоліків методики газети «Комерсант» потрібно виділити:
По-перше, слід відзначити, що обрані критерії порівняння не є незалежними. Так, більшість відносних показників формуються на основі абсолютних, які також фігурують у дослідженні, тобто використовуються двічі, що викликає сумніви в адекватності методики.
По-друге, при розрахунку сукупного критерію відносні показники беруть участь з ваговим коефіцієнтом 3 (входить до складу кожного з трьох приватних критеріїв), тоді як абсолютні і динамічні показники беруть участь у підсумковому показнику з коефіцієнтом 2. Це дублювання призводить до того, що ранжування на основі сукупного критерію не використовується. В даний час при побудові підсумкового рейтингового числа використовується повний показник, в якому вага кожного критерію - 1.
По-третє, в методиці не передбачається розгляд таких критеріїв, як якість активів, адекватність капіталу та резервів і т.п.
Схожі недоліки виділяє автор циклу статей Сорокіна І. і при оцінці методики агентства Moody's.
в) Методики, що дозволяють групувати банки в кластери, тобто об'єднувати ряд банків в єдину групу з метою проведення подальшого порівняння між ними. Перевага методик полягає в тому, що спочатку банки порівнюються із собі подібними, що виключає невірні оцінки щодо змін тих чи інших показників, що характеризують їх діяльність. Необхідність об'єднання банків у групу за певною ознакою виходить з того, що при порівнянні динамічного розвитку великих банків і дрібних можуть бути зроблені неправильні оцінки. Так, наприклад, якщо для дрібного банку зниження частки доходопріносящіх активів на 10% може бути критичним, то великий банк розцінить це лише як тимчасову неприємність. У зв'язку з цим хотілося б більш детально зупинитися на кластерному аналізі.
Метою кластерного аналізу є поділ всього безлічі об'єктів дослідження на класи - підгрупи об'єктів, що володіють подібними характеристиками. Оптимальна кількість підгруп, на які повинні бути розділені об'єкти, також визначається безпосередньо в ході реалізації алгоритму кластерного аналізу.
Існують два основні підходи до кластерному аналізу. Перший - жорсткий кластерний аналіз - припускає віднесення кожного об'єкта до одного-єдиного кластеру. При другому підході - нечіткому кластерному аналізі - кожному об'єкту ставиться у відповідність якесь розподіл ймовірностей приналежності об'єкта різним кластерах.
Метою жорсткого кластерного аналізу є розбивка об'єктів дослідження на підгрупи схожих за своїми властивостями об'єктів. Кожен об'єкт може належати одній і тільки одній підгрупі. Жорсткий кластерний аналіз проводиться в кілька етапів. На першому етапі визначаються числові характеристики об'єктів дослідження. На другому етапі оцінюється схожість об'єктів. На третьому етапі об'єкти розбиваються на підгрупи згідно їх схожості.
Приклад груп, отриманих в результаті кластеризації можна бачити в додатку № 4. Мета даної кластеризації - об'єднання банків за їх спеціалізації. Отримані дані показують, що нинішня банківська система дуже різноманітна. З одного боку, є кластери явно вузької спеціалізації, модель яких зосереджена на одній або декількох функціях (капіталізовані монобанкі, клірингові банки). З іншого боку, ряд зростаючих кластерів, попит на послуги яких явно не покривається нинішнім пропозицією - це кредитні банки. Також є велика кількість малоспеціалізірованних за активами і пасивами банків, розвиток бізнесу яких не має серйозної перспективи і буде підштовхувати їх до більш чіткої спеціалізації.
Методику кластеризації в російській практиці використовує рейтингове агентство «Експерт». Дана методика відходить від побудови рейтингу надійності і являє собою спробу побудови комплексного порівняльного рейтингу. По суті, методика складається з двох основних частин:
-Аналіз банків в координатах "прибутковість-надійність";
-Аналіз динамічних змін (по суті, аналіз руху показників у вищезгаданій координатній системі).
Перша (статична) частина передбачає порівняння банків в координатній системі "прибутковість-надійність". Показник прибутковості розраховується як відношення балансового прибутку до нетто-активів. Як показник надійності використовується співвідношення власного капіталу банку і залучених коштів. Результати двухкрітеріального аналізу поточного стану банків наносяться на площину з віссю абсцис, відповідної показником надійності, і віссю ординат, відповідної показником прибутковості. На координатну площину наносяться вертикальна і горизонтальна лінії, відповідні середнім показникам по аналізованої вибірці; в результаті координатне простір розпадається на чотири сегменти:
- "Зоряний" (прибутковість і надійність вище середніх);
- "Прібильнооріентірований" (високорентабельне використання щодо великих обсягів залучених коштів);
- "Капіталізований" (висока достатність капіталу при невисокій прибутковості використання ресурсів);
- "Депресивний" (прибутковість і надійність нижче середніх, невисока прибутковість використання значних обсягів залучених коштів).
Поряд зі статичної картиною будується зміна параметрів прибутковості та надійності в часі. За часовим рядом розраховуються індивідуальні траєкторії руху банків в координатах "прибутковість-надійність".
Однак проблема достовірності оцінки полягає у відсутності обліку таких важливих факторів, як:
-Багатофілійного банку. Специфіка таких в тому, що консолідовані активи їх збільшені міжфіліальні розрахунками та касовими залишками;
-Наявність у клієнтській базі тих клієнтів, які пов'язані з депресивними секторами економіки. Природно, що в таких банків показники прибутковості та надійності, що розраховуються при використанні формальної схеми, будуть істотно нижче общегрупповие;
-Перерозподіл ролей між банками-партнерами. Існують реальні випадки, коли кілька банків працюють на ринку спільно. При цьому існує узгоджене перерозподіл ролей, і один з банків групи може перебувати в "Прібильнооріентірованном" сегменті, а інший - в "депресивної";
- «Муніципальний» банку. Специфіка банку полягає в тому, що він працює з міськими рахунками і має потужну державну або іншу підтримку, бере участь на політичному або зовнішньоекономічної арені.
Крім цього, не враховуються деякі інші некількісних показники, які також бажано брати до уваги при аналізі.
Досліджуючи кожну з представлених методик, можна сказати, що кожна з них володіє своїми перевагами і недоліками, проте кожна з них в тій чи іншій мірі дозволяє зробити висновки про надійність банку. Сумарний короткий аналіз кожного з методів за певними ознаками можна представити у наступній таблиці:
Таблиця 2.4.5
Короткий порівняльний аналіз різних методик оцінки системи фінансово-господарських показників банків

Методика	Інформаційна база аналізу	Наявність грошових (кількісних) показників	Наявність (негрошових) якісних показників	Наявність заключній експертної оцінки	Наявність рейтингу з аналізу
1	2	3	4	5	6
Методика ЦБ РФ, що оцінює економічний стан банку	Відкрита звітність банку, комерційна інформація банку	Всі показники мають грошову оцінку	Відсутні	Присутній	Відсутній
Методика ЦБ РФ для включення банку в ССВ	Відкрита звітність банку; дані про банк з ЗМІ	Присутні	Присутні	Присутній	Відсутній
1	2	3	4	5	6
Методика РА «Експерт»	Відкрита звітність банку	Всі показники мають грошову оцінку	Відсутні	Відсутній	Угруповання банків по кластерах
Методика Moody's-Інтерфакс	Відкрита звітність банку	Всі показники мають грошову оцінку	Відсутні	Присутній	Присутній
Методика «Комерсант»	Відкрита звітність банку	Всі показники мають грошову оцінку	Відсутні	Відсутній	Ранжування банків

Джерело: [40]
Однак аналітики (Сорокіна І.О., Малкін Є.В.) відзначають, що при розрахунку кожного з рейтингів, при класифікуванні банків немає єдиного підходу навіть до визначення окремих показників (наприклад, у визначенні власного капіталу, основного капіталу), незважаючи на єдину інформаційну базу - публіковану звітність банків. Крім того використовуються методики недостатньо спираються на міжнародні принципи розрахунку, а адже впровадження єдиних міжнародних стандартів фінансової звітності мало сприяти спрощенню цього процесу (згідно Базельською угодою 1988 р. і 2004 р.).
Вивчивши представлені вище підходи до оцінки фінансово-господарських показників, автором висуваються наступні пропозиції щодо вдосконалення підходу до оцінки економічного становища банків:
1) перш за все, в оцінку показників фінансово-господарської діяльності банків необхідно впровадити систему рейтингування банків, як підведення підсумків оцінки. Існуюча система віднесення банку в одну з 5 класифікаційних груп, виходячи з оцінки їх економічного становища, не задовольняє інтересам зовнішніх спостерігачів, не дозволяє отримати адекватно виражене думка держави про поточну ситуацію в банківській сфері. Класифікаційні групи досить розмиті і в категорію достатньо надійних банків потрапляють і кредитні організації, які мають серйозні проблеми із забезпеченням ліквідності, платоспроможності, підтриманням капіталу, так і дійсно надійні банки. Прикладом того, що система рейтингування може бути успішно впроваджена в діяльність Центробанку є Федеральна Резервна Система США, яка регулярно публікує рейтинги кредитних організацій своєї країни;
2) для більшої об'єктивності рейтингу необхідно використовувати систему кластеризації банків, яка дозволить:
а) з підмножини банків вибрати ті, які мають подібні параметри розвитку, що дозволить розробити єдині для цієї групи ефективні механізми управління;
б) чітко відстежити зміни в діяльності банку, при його переході з групи в групу;
в) кластеризація дозволяє прогнозувати подальше життя банку, який в перспективі може бути або вирости в стійкий надійний банк, або в банк, готовий почати процедуру банкрутства. Так, якщо в групі велику частку займають банки, що знаходяться в процесі банкрутства, то можна припустити, що й інші банки цієї ж групи можуть через деякий час відчути ті ж проблеми. Таким чином можна буде з набагато більшим рівнем об'єктивності судити про поточний стан банку.
г) ранжування груп зробити значно простіше, ніж ранжування банків у цілому;
д) оскільки угруповання дозволяє виявляти загальні закономірності в розподілі показників, допущені при розрахунку окремих коефіцієнтів помилки, викликані неточністю вихідних даних, практично не впливають на приналежність кредитної установи до тієї чи іншої групи;
3) як примірної схеми кластеризації автор вважає за можливе використовувати схему, наведену в Додатку № 4;
4) необхідно більш уважно поставитися до міжнародних стандартів оцінки положення кредитних організацій, в рамках прийнятих Росією угод (зокрема, Базельського). Поки що більшість зарубіжних методик складно використовувати в російських реаліях: це пояснюється різними підходами до формування, розрахунку багатьох показників фінансової звітності. Тому важливо розробити більш наближені до світової практики методики оцінки показників (зокрема, показників капіталу, ліквідності). Це спростить впровадження російських кредитних організацій на світовий ринок в тому числі;
5) очевидно, що необхідно спростити доступ до інформації для зовнішніх спостерігачів, учасників ринку як про результати класифікування банків, так і до технологій розрахунку показників, класифікації. Діюча методика непроста для розуміння і не дозволяє оцінити банк з усіх боків, не володіючи закритими даними-комерційною інформацією банку.
Отже, методика Банку Росії за оцінкою економічного стану повинна певною мірою піддатися обробці. Система аналізованих показників діяльності банку недостатньо відображає якість роботи, специфіку діяльності банку. У результаті оцінки Центробанком банківського сектора країни населення, організації повинні отримати адекватну та обгрунтовану інформацію про надійність діють в даному секторі кредитних організацій з позиції держави, виражену у вигляді рейтингу для наочності та зрозумілості. На сьогоднішній день, фактично, порівняльну інформацію про банки, хоча можливо і суперечливу, зручніше і простіше отримувати зі звітів рейтингових агентств.

Висновок
Розглянувши та проаналізувавши матеріали з теми дослідження можна зробити наступні висновки і припущення.
Фінансовий аналіз як практика, як вид управлінської діяльності передує прийняттю рішень з фінансових питань, будучи етапом, операцією і умовою їх прийняття (інформаційно-аналітичним забезпеченням), а потім узагальнює і оцінює результати рішень на основі підсумкової інформації. При цьому його роль в управлінні комерційним банком полягає в тому, що він є самостійною функцією управління, інструментом фінансового управління і методом його оцінки. Найважливішою класифікацією видів фінансового аналізу виступає розподіл аналізу на внутрішній і зовнішній. Внутрішній аналіз здійснюється інсайдерами (власними співробітниками) банку, у той час як суб'єктами зовнішнього (дистанційного) аналізу виступають аутсайдери банку, такі як органи нагляду (Банк Росії), банки-контрагенти на ринку, потенційні клієнти. Відрізняючись за суб'єктним складом, дистанційний аналіз відповідно відрізняється за використовуваної для аналізу інформації (інформаційній базі). Якщо внутрішній аналіз оперує всією повнотою інформації про діяльність банку, то зовнішньому аналітику часто доступні тільки найпоширеніші форми фінансової звітності.
Для методик проведення аналізу центральних банків характерною рисою виступає те, що мета аналізу в даному випадку - виявлення фінансово нестабільних, проблемних банків для застосування до них різних пруденційних заходів аж до відкликання ліцензії. Важлива риса багатьох центробанківської методик - їх змішаний характер, що передбачає як чисто дистанційний аналіз за даними фінансової звітності, так і перевірки на місцях.
Суттєвою складовою в ході оцінки фінансових показників кредитних організацій виступає аналіз фінансової стійкості і надійності кредитної організації за допомогою оцінки комплексу показників.
У банківській спеціалізованій літературі, під терміном «надійність» розуміється комплексна (інтегральна) характеристика поточного фінансово-економічного стану банку і його перспектив в осяжному майбутньому, отримана, як правило, на базі більш-менш глибокого дистанційного («безконтактного») аналізу його офіційної та звітності, що публікується. Іншими словами, надійність банку - інтегральний комплексний показник, який враховує всі основні аспекти роботи банку. Тому підсумкова рейтингова оцінка повинна враховувати всі найважливіші параметри діяльності банку: ліквідність; стійкість; ділову активність, ризик, прибутковість; стан оборотних коштів та відповідні групи показників для кожного параметра.
При складань рейтингових оцінок може бути використаний експертний підхід, який дається на основі досвіду і кваліфікації фахівців з будь-якої доступної інформації та аналізу як кількісних, так і якісних параметрів, або бухгалтерський підхід. Він грунтується на даних фінансової звітності і проходить по формалізованої схеми розрахунку коефіцієнтів і визначення загального (рейтингового) бали
Методика з оцінки фінансового стану кредитних організацій Банку Росії заснована на Зазначенні Банку Росії від 30.04.2008 № 2005-У «Про оцінку економічного становища банків». Для методики Центрального банку характерною рисою виступає те, що мета аналізу в даному випадку - виявлення фінансово нестабільних, проблемних банків для застосування до них різних пруденційних заходів аж до відкликання ліцензії. Тому в процесі аналізу досліджуються всі сторони банківської діяльності, а аналіз будується на використанні форм звітності Банку Росії. Дана методика аналізу передбачає аналіз фінансового стану банку в цілому і не ставить за мету виведення єдиного інтегрального показника надійності, як, наприклад, у методиках рейтингування банку. У зв'язку з цим підходи Банку Росії є складними для практичного використання.
Для аналізу використовуються дані фінансової і бухгалтерської звітності кредитних організацій. Різні форми звітності банки повинні надавати в різні терміни - щомісячно, щоквартально, щорічно. Наприклад, річна звітність включає в себе 5 форм: довідка про внутрішній контроль в кредитній організації, відомості про укладення договору на проведення щорічної аудиторської перевірки кредитної організації, бухгалтерський баланс, звіт про прибутки і збитки, звіт про рівень достатності капіталу, величина резервів на покриття сумнівних позик та інших активів. Оцінка ж економічного становища проводиться щоквартально.
У ході оцінки фінансово-господарської діяльності комерційних кредитних організацій аналізуються:
-Показники оцінки капіталу;
-Показники оцінки активів;
-Показники оцінки прибутковості;
-Показники оцінки ліквідності;
-Показники оцінки якості управління банком, його операціями та ризиками;
-Показники прозорості структури власності капіталу.
Найважливіші конкретні показники, нормативи діяльності банків були представлені в параграфі 3 пункті 2. У Зазначенні № 2005-У виділяються 5 груп банків залежно від їх економічного стану. У залежності від результатів оцінки, банк ставиться в ту чи іншу групу.
Якщо говорити про банківський сектор Тюменської області, то на початку аналізованого періоду (01.07.2008) на території області працювало 19 кредитних організацій, в кінці (01.07.2009) - 18. Вплив фінансової кризи на роботу кредитних організацій області відчувався і в 1 кварталі 2009 року:
- Відкликана ліцензія на здійснення банківських операцій у кредитної організації ТОВ «Урайскій комерційний банк»;
- Майже в 2 рази, в порівнянні з 1 кварталом минулого року, знизився фінансовий результат роботи банків в 1 кварталі поточного року;
- Незважаючи на зростання вкладів фізичних осіб, зростання депозитів та інших залучених коштів юридичних осіб, ресурсна база кредитних організацій області поки не досягла докризового періоду;
- Дефіцит ресурсів, наявність ризиків неповернення кредитів спричинили скорочення обсягів кредитування реального сектору економіки, фізичних осіб.
Разом з тим, банки області зберегли свою ліквідність, продовжили своєчасно здійснювати платежі своїх клієнтів і нарощувати ресурсну базу для збільшення обсягів кредитування.
За розглянутий час ВАТ «Ханти-Мансійського банку», на думку співробітників Управління банківського регулювання і нагляду, міг вважатися одним з найбільш великих банків на території області, успішно справляються з кризовими явищами.
За інформацією самого банку, у 2008-2009 р. Міжнародне рейтингове агентство Standard & Poor's підвищило довгостроковий кредитний рейтинг Ханти-Мансійського банку з рівня «В +» до «ВВ-» і підтвердило короткостроковий кредитний рейтинг на рівні «В». Так само підвищено кредитний рейтинг організації за національною шкалою - з «ruА +» до «ruАА-». Прогноз за рейтингами - «Стабільний».
Банк зумів наростити як активи, так і власний капітал, отримав позитивний фінансовий результат за підсумками року і як і раніше продовжив вважатися одним з найбільших споживчих банків у регіоні. За період боротьби з кризою ВАТ «Ханти-Мансійський банк» також підвищив свою частку в області корпоративного кредитування та обслуговування юридичних осіб.
У результаті оцінки автором нормативів діяльності, банк можна віднести до банків, що мають прийнятний рівень ризику, що дозволяє зберегти фінансову стійкість, тобто до другої класифікаційної групи. Усі нормативи за аналізований період виконувалися, що підтверджується відсутністю штрафних санкцій з боку Банку Росії.
У цілому, оцінюючи методику Центробанку слід відзначити серед достоїнств:
-Результати аналізу можуть бути використані для формування порівняльних показників діяльності кредитних організацій.;
-Можна оцінити, наскільки показники окремого банку відрізняються від банків, що входять в цю ж групу, виявити причини таких розходжень, перевірити, чи необхідно наглядове втручання в даному випадку.
До недоліків даної системи оцінки належить:
-Виключне констатування виконання / невиконання показників;
-Відсутність обліку регіональної, галузевої та ін специфіки банку;
-Багато статей, що вимагають розшифровки, залишаються "безликими";
-Немає можливості оцінити рівень банківського менеджменту;
-Оцінка статична і оцінка Ретроспективна;
-Не визначається узагальнюючий результат, що визначає ступінь надійності банку;
-Відсутня якась певна система рейтингування і приведення результатів аналізу до комплексної кінцевої оцінки надійності банку, що враховує всі впливають на фінансову діяльність банку фактори.
Вивчивши інші методики оцінки фінансово-господарських показників банків, що використовуються в різних рейтингових агентствах, було виділено 3 основні групи таких методик:
а) Методики, що дають оцінку банку за кількома показниками, які не інтегруються в єдину оцінку. Недоліком цих методик є те, що незнайомий з банківською діяльністю користувач не зможе розібратися в масі показників, а, отже, буде в скрутному положенні при ухваленні рішення про співробітництво з банком.
б) Методики, що дозволяють визначити рейтинг банку серед інших банків, що знаходяться в базі порівняння (методика газети «Комерсант», агентства Moody's-Інтерфакс). Результатом застосування даних методик є розрахунок єдиного коефіцієнта, який і дозволяє розставляти банки по місцях в рейтингу. Недоліком методик є те, що кожен з проміжних отриманих показників має вагу, який використовується в розрахунку інтегрального показника. Правильність обраного ваги того чи іншого показника часто є спірним, що робить методику необ'єктивною і може ввести в оману користувача.
в) Методики, що дозволяють групувати банки в кластери, тобто об'єднувати ряд банків в єдину групу з метою проведення подальшого порівняння між ними (методика РА «Експерт»). У цього методу є ряд переваг (спочатку банки порівнюються із собі подібними, що виключає невірні оцінки щодо змін тих чи інших показників, що характеризують їх діяльність), що дозволяє говорити про доцільність його впровадження в існуючу систему оцінки.
Після короткого аналізу вищезгаданих методик, були висунуті пропозиції щодо вдосконалення існуючої системи оцінок, використовуваної в Центробанку:
- Впровадження системи рейтингування банків у поєднанні з кластеризацією за різними ознаками;
- Орієнтація на міжнародні стандарти і схеми розрахунків показників та рейтингування;
- Спрощення доступу до інформації для зовнішніх спостерігачів.
Таким чином, на жаль, аналіз виконання економічних нормативів не дозволяє досить детально висвітлити роботу банку, оскільки підходи Банку Росії, що встановлені в інструкціях і вказівках, не дають можливості оцінити надійність банку, а також не відображають якісні показники. Слід певним чином переробити їх, щоб врахувати напрацювання як незалежних рейтингових агентств, так і міжнародні принципи розрахунку (зокрема, зазначені в Базельському угоді).

Список літератури
1. Абрамов, О.Ю. Досвід функціонування зарубіжних банків / О.Ю. Абрамов, В.М. Кулінічев, В.А, Спановський - М: Торус Прес, 2007. - 264 c.
2. Аналіз діяльності банків: Навчальний посібник / І.К. Козлова, Т.А. Купрюшіна, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Під. заг. ред. І.К. Козловой.-Мн.: Виш.шк., 2007. - 240 с.
3. Аналіз та оцінка кредитоспроможності позичальника: навчально - практичний посібник / Д.А. Ендовицкий, І.В. Бочаров.-М.: КНОРУС, 2005.-272с.
4. Баканов, М.І.; Шеремет, А.Д. Теорія економічного аналізу / М.І.Баканов, А. Д. Шеремет - М.: Фінанси і статистика, 2010. - 288 c.
5. Банківська справа: Підручник / За ред. д-ра екон. наук, проф. Г.Г. Коробової. - М.: Юрист, 2006. - 751 с.
6. Банківська справа: Підручник / За ред. О. І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 2007. - 530 с.
7. Бочаров, В.В. Комплексний фінансовий аналіз - СПб: Питер, 2005. - 432 c.
8. Волошин І.В. Оцінка ризику і рейтингу ліквідності банків [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.cfin.ru/finanalysis/bank_rating.shtml
9. Воробйова Л. І. Модель оцінки надійності банків-контрагентів з урахуванням порівняльного менеджменту [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.bankclub.ru/library.htm?id=20
10. Річний звіт ВАТ «Ханти-Мансійський банк» за 2007 р. [Електронний ресурс] Режим доступу: http://khmb.ru/common/img/uploaded/DOC/Godovoiy_otchet_2007.rar
11. Річний звіт ВАТ «Ханти-Мансійський банк» за 2008 р. [Електронний ресурс] Режим доступу: http://khmb.ru/common/img/uploaded/OTCHOT/Godovoi_za_2008.zip
12. Гришин Є.Ю. Фінансовий контроль - М.: Камерон, 2006. - 235 с.
13. Жеглов А.В. Методика оцінки вартості банку, заснована на його офіційній звітності / / Фінанси та кредіт.-2005 .- № 18 (162) - С.52-58.
14. Інструкція від 14 січня 2004 р. № 109-І «Про порядок прийняття Банком Росії рішення про державну реєстрацію кредитних організацій та видачу ліцензій на здійснення банківських операцій»
15. Інструкція від 28 квітня 2004 р. N 113-І «Про порядок відкриття, закриття, організації роботи обмінних пунктів і порядок здійснення уповноваженими банками окремих видів банківських операцій та інших угод з готівковою іноземною валютою і валютою російської федерації, чеками (в тому числі дорожніми чеками ), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, за участю фізичних осіб »;
16. Ключников М.В. Методи побудови моделей прогнозу основних показників діяльності комерційних банків / / Фінанси та кредіт.-2009 .- № 3 (201) .- С.15-19.
17. Ключников М.В., Шмойлов Р.А. Комерційні банки: економіко-статистичний аналіз.-М.: ТОВ «Маркет ДС Корпорейшн», 2004.-248с.
18. Кон'юнктурний огляд Банку Росії «Кредитні організації Тюменської області» - № 2. - 2009. - 168 с.
19. Мамонова І. Д. Економічний аналіз діяльності банку. М.: Инфра-М, 2006
20. Методологія визначення рейтингів банкам агентства Fitch [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.fitchratings.ru/media/methodology/banks/Bank% 20Rating% 20Methodology% 20191108% 20RUS.pdf
21. Моісеєв С. Чим займаються 75 000 співробітників Центрального банку / С.Моісеев, Г. Лепехін, Кузьмін М. [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.banki.ru/news/daytheme/?id=341724
22. Звіт Банку Росії про розвиток банківського сектора і банківського нагляду за 2009 р. [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=Nadzor
23. Лист АРБ Першому заступнику Голови Банку Росії Мелікьяну Г.Г. "Про віднесення кредитних організацій до класифікаційними групами при оцінці їх економічного становища" [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.arb.ru/site/docs/docs.php?id=765
24. Положення Банку Росії від 29.07.98 № 46-П «Про територіальних установах Банку Росії»;
25. Положення про відділ № 3 банківського регулювання та нагляду Управлінні банківського регулювання та нагляду Головного управління Банку Росії по Тюменської області;
26. Положення про Управління банківського регулювання та нагляду Головного управління Банку Росії по Тюменської області;
27. Положення Банку Росії від 07.09.2007 № 310-П «Про кураторів кредитних організацій»
28. Положення Банку Росії від 12.11.2007 № 312-П «Про порядок надання Банком Росії кредитним організаціям кредитів, забезпечених активами»
29. Положення Банку Росії від 10.02.3003 № 215-П «Про методику визначення власних коштів (капіталу) кредитних організацій»
30. Положення Банку Росії від 26.03.2004 № 254-П «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості»
31. Поморіна М.А. Планування як основа управління діяльністю банку. - М.: Фінанси і статистика, 2005.-384с.
32. Публікується звітність ВАТ «Ханти-Мансійський банк» за 3 квартал 2009 р., 3 квртал 2008 р., 3 квартал 2007 р. [Електронний ресурс] Режим доступу: http://khmb.ru/ru/information/accounts/report/
33. Рейтинги фінансової стійкості банків: методологія привласнення рейтингів за глобальною шкалою агентства Moody's [Електронний ресурс] Режим доступу: http://v3.moodys.com/researchdocumentcontentpage.aspx?docid=PBC_103929
34. Ренкінг ІНТЕРФАКС-100. Банки Росії. Основні показники діяльності - 2009 р. »[Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.finmarket.ru/z/bw/rankings.asp?rt=20&region=0&per=38&orgname=&page=1&s=5&d=0&p=2
35. Ренкінг ІНТЕРФАКС-100. Банки Росії. Обсяги та структура зобов'язань перед населенням - 2009 р. [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.finmarket.ru/z/bw/rankings.asp?rt=21&orgname=&region=0&per=38
36. Сидоренков М. О. Банківські рейтинги [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/bank_ratings.shtml # 03
37. Симановський, О.Ю. Фінансово-банківський сектор російської економіки: питання формування та функціонування - М.: Сомінтек, 2008. - 192 c.
38. Смирнов А.В. Аналіз фінансового стану комерційних банків [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/financial_condition.shtml
39. Сорокіна І. Цикл «Основи банківської аналітики» [Електронний ресурс] Режим доступу: http://bankir.ru/technology/article/2287915
40. Сорокіна І. Цикл «Методичні підходи до оцінки надійності та стійкості банку» [Електронний ресурс] Режим доступу: http://bankir.ru/technology/article/4869809
41. Суботін А.В. Базельська угода II: вимоги, перспективи [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.reglament.net/bank/msfo/2005_3_article.htm
42. Тріфілова А.А. Рейтингова оцінка стану менеджменту комерційного банку за допомогою відносних показників / Тріфілова А.А., Зеленов В.І., Насонов А.М. [Електронний ресурс] Режим доступу: http://finanal.ru/banki/reitingovaya-otsenka-sostoyaniya-menedzhmenta-kommercheskogo-banka-s-pomoshchyu-otnositelnykh-
43. Вказівка ​​Банку Росії від 30.04.2008 № 2005-У «Про оцінку економічного становища банків»
44. Вказівка ​​Банку Росії від 16.01.2004 № 1376-У «Про перелік, форми і порядок складання та подання форм звітності кредитних організацій у Центральний Банк Російської Федерації»
45. Федеральний закон від 10.07.2002г. № 86-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)»;
46. Фетисов Г.Г. Організація діяльності центрального банку / Г.Г. Фетісов, О.І. Лаврушин, І.Д. Мамонова [Електронний навчальний курс на диску] Видавець: КНОРУС; Розробник: ІнфоФонд
47. Фетисов Г.Г. Стійкість комерційного банку і рейтингові системи її оцінки - М: Фінанси і статистика, 2006. - 168 с.
48. Фінансовий огляд «Підприємства Тюменської області» - № 2 - 2009. - 211 с.
49. Черкасов В. Є. Фінансовий аналіз в комерційному банку. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 316 с.
50. Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Фінансовий аналіз в комерційному банку. М.: Фінанси і статистика, 2007. - 325 с.
51. Штордель Гаррі Зміни в банківській сфері, пов'язані з прийняттям Базельської угоди II [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.arb.ru/site/docs/other/Presentation_Stordel_Ru-final.ppt
52. Економічні показники ВАТ «Ханти-Мансійський банк» за 01.07.2009 01.07.2008, 01.07.2007 [Електронний ресурс] Режим доступу: http://khmb.ru/ru/information/accounts/accounts/

ДОДАТОК 1
Публікується звітність ВАТ «Ханти-Мансійський банк» на 01.07.2007
| Код території | Код кредитної організації (філії) |
| За Окатий +----------------+---------------------+------- --------------+----------------+
| | За ЄДРПОУ | Основний | Реєстраційний | БИК |
| | | Державний | номер | |
| | | Реєстраційний номер | (/ порядковий номер) | |
+--------------+----------------+----------------- ----+---------------------+----------------+
| 71131000000 | 12507282 | 1028600001880 | 1971 | 047162740 |
+--------------+----------------+----------------- ----+---------------------+----------------+
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС
(Яку публікує форма)
на 01.07.2008 року
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| Номер | Найменування статті | Дані на звітну дату | Дані на відповідну |
| | | | Щую звітну дату |
| П / п | | | минулого року |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| I. АКТИВИ |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1 | Грошові кошти | 1635314 | 1355402 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 2 | Кошти кредитних організацій в Центральному банку | 2627821 | 4097366 |
| | Російської Федерації | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 2.1 | Обов'язкові резерви | 1151526 | 946642 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 3 | Кошти в кредитних організаціях | 2733522 | 3588259 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 4 | Чисті вкладення в цінні папери, які оцінюються за | 11138875 | 10238071 |
| | Справедливою вартістю через прибуток або збиток | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 5 | Чистий позичкова заборгованість | 73412530 | 45184075 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 6 | Чисті вкладення в цінні папери та інші фінансові | 382328 | 3313694 |
| | Активи, наявні для продажу | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 6.1 | Інвестиції в дочірні та залежні організації | 350239 | 235 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 7 | Чисті вкладення в цінні папери, що утримуються | 1715609 | 1304251 |
| | До погашення | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 8 | Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні | 3788968 | 2667775 |
| | Запаси | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 9 | Інші активи | 1309521 | 2154051 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 10 | Усього активів | 98744488 | 73902944 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| II. ПАСИВИ |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 11 | Кредити, депозити та інші кошти Центрального банку | 0 | 0 |
| | Російської Федерації | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 12 | Кошти кредитних організацій | 24647900 | 13742594 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 13 | Кошти клієнтів (некредитних організацій) | 53875499 | 46852387 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 13.1 | Вклади фізичних осіб | 27709094 | 18156571 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 14 | Фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою | 0 | 0 |
| | Вартості через прибуток або збиток | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 15 | Випущені боргові зобов'язання | 8919072 | 3242654 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 16 | Інші зобов'язання | 1507099 | 1090486 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 17 | Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями | 93751 | 52400 |
| | Кредитного характеру, іншим можливим втратам і | | |
| | Операціями з резидентами офшорних зон | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 18 | Усього зобов'язань | 89043321 | 64980521 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| III. ДЖЕРЕЛА ВЛАСНИХ КОШТІВ |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 19 | Кошти акціонерів (учасників) | 5004967 | 5004967 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 19.1 | Зареєстровані звичайні акції і частки | 5003967 | 5003967 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 19.2 | Зареєстровані привілейовані акції | 1000 | 1000 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 19.3 | Незареєстрований статутний капітал неакціонерних | 0 | 0 |
| | Кредитних організацій | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 20 | Власні акції (частки), що викуплені в акціонерів | 0 | 0 |
| | (Учасників) | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 21 | Емісійний дохід | 2946 | 2946 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 22 | Переоцінка за справедливою вартістю цінних паперів, | 0 | 0 |
| | Наявних в наявності для продажу | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 23 | Переоцінка основних засобів | 1096161 | 1096960 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 24 | Нерозподілений прибуток минулих років (непокриті збитки | 3021242 | 2227313 |
| | Минулих років) | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 25 | Прибуток (збиток) за звітний період | 575851 | 590237 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 26 | Усього джерел власних коштів | 9701167 | 8922423 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 27 | Усього пасивів | 98744488 | 73902944 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| IV. Позабалансових зобов'язань |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 28 | Безвідзивні зобов'язання кредитної організації | 121607474 | 105619554 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 29 | Видані кредитною організацією гарантії та поручительства | 8186314 | 2686908 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
-----------+---------------------+---------------- -----+----------------+
| | За ЄДРПОУ | Основний | Реєстраційний | БИК |
| | | Державний | номер | |
| | | Реєстраційний номер | (/ порядковий номер) | |
+--------------+----------------+----------------- ----+---------------------+----------------+
| 71131000000 | 12507282 | 1028600001880 | 1971 | 047162740 |
+--------------+----------------+----------------- ----+---------------------+----------------+
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ
(Яку публікує форма)
за 1-ше півріччя 2008 року
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| Номер | Найменування статті | Дані за звітний | Дані за відповідними |
| | | Період | ющій період минулого |
| П / п | | | року |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1 | Процентні доходи, всього, у тому числі: | 4362857 | 2700783 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1.1 | Від розміщення коштів у кредитних організаціях | 575761 | 431480 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1.2 | Від позик, наданих клієнтам (некредитні | 3030757 | 1661587 |
| | Організаціям) | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1.3 | Від надання послуг з фінансової оренди (лізингу) | 0 | 0 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1.4 | Від вкладень в цінні папери | 756339 | 607716 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 2 | Процентні витрати, усього, у тому числі: | 2224697 | 1256623 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 2.1 | За залучених коштів кредитних організацій | 473265 | 192742 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 2.2 | За залученими коштами клієнтів (некредитних | 1379282 | 974134 |
| | Організацій) | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 2.3 | За випущеним борговими зобов'язаннями | 372150 | 89747 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 3 | Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) | 2138160 | 1444160 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 4 | Зміна резерву на можливі втрати з позик, позичкової | 88654 | -84273 |
| | І прирівняної до неї заборгованості, а також засобів, | | |
| | Розміщеними на кореспондентських рахунках, всього, | | |
| | У тому числі: | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 4.1 | Зміна резерву на можливі втрати за нарахованими | -5909 | 0 |
| | Процентних доходів | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 5 | Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) | 2226814 | 1359887 |
| | Після створення резерву на можливі втрати | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 6 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами, що оцінюється,-| -267620 | 216212 |
| | Ми за справедливою вартістю через прибуток або збиток | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 7 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами, | -56582 | 150306 |
| | Що є в наявності для продажу | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 8 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами, | -47 | -165001 |
| | Утримуваними до погашення | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 9 | Чисті доходи від операцій з іноземною валютою | 138900 | 42858 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 10 | Чисті доходи від переоцінки іноземної валюти | -94355 | -24256 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 11 | Доходи від участі в капіталі інших юридичних осіб | 39 | 0 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 12 | Комісійні доходи | 652551 | 504210 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 13 | Комісійні витрати | 134237 | 81322 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 14 | Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, | 0 | 0 |
| | Які є в наявності для продажу | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 15 | Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, | 0 | 0 |
| | Дзвінком до погашення | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 16 | Зміна резерву по іншим втрат | -29278 | -216661 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 17 | Інші операційні доходи | 91233 | 37860 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 18 | Чисті доходи (витрати) | 2527418 | 1824093 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 19 | Операційні витрати | 1642694 | 1036083 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 20 | Прибуток до оподаткування | 884724 | 788010 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 21 | Нараховані (сплачені) податки | 308873 | 197773 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 22 | Прибуток (збиток) за звітний період | 575851 | 590237 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
Банківська звітність
+--------------+---------------------------------- -------------------------------------------+
| Код території | Код кредитної організації (філії) |
| За Окатий +----------------+---------------------+------- --------------+----------------+
| | За ЄДРПОУ | Основний | Реєстраційний | БИК |
| | | Державний | номер | |
| | | Реєстраційний номер | (/ порядковий номер) | |
+--------------+----------------+----------------- ----+---------------------+----------------+
| 71131000000 | 12507282 | 1028600001880 | 1971 | 047162740 |
+--------------+----------------+----------------- ----+---------------------+----------------+
ЗВІТ ПРО рівня достатності капіталу,
ВЕЛИЧИНІ РЕЗЕРВІВ НА ПОКРИТТЯ сумнівних позик ТА ІНШИХ АКТИВІВ
на 01.07.2008 року
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| Номер | Найменування показника | Дані на звітну дату | Дані на відповідну |
| | | | Щую звітну дату |
| П / п | | | минулого року |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1 | Власні кошти (капітал), тис. руб. | 12036260.0 | 8651640.0 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 2 | Фактичне значення достатності власних коштів | 10.9 | 13.2 |
| | (Капіталу), відсоток | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 3 | Нормативне значення достатності власних коштів | 10.0 | 10.0 |
| | (Капіталу), відсоток | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 4 | Розрахунковий резерв на можливі втрати з позик, позикової і | 1039990.0 | 1194562.0 |
| | Прирівняної до неї заборгованості, тис. руб. | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 5 | Фактично сформований резерв на можливі втрати по | 1039990.0 | 1194562.0 |
| | Позичках, позикової і прирівняної до неї заборгованості, | | |
| | Тис.руб. | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 6 | Розрахунковий резерв на можливі втрати, тис. руб. | 93751.0 | 88966.0 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 7 | Фактично сформований резерв на можливі втрати, | 93751.0 | 88966.0 |
| | Тис. руб. | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+

ДОДАТОК 2
Публікується звітність ВАТ «Ханти-Мансійський банк» на 01.07.2009
Банківська звітність
+--------------+---------------------------------- -------------------------------------------+
| Код території | Код кредитної організації (філії) |
| За Окатий +----------------+---------------------+------- --------------+----------------+
| | За ЄДРПОУ | основний | реєстраційний | БИК |
| | | Державний | номер | |
| | | Реєстраційний номер | (/ порядковий номер) | |
+--------------+----------------+----------------- ----+---------------------+----------------+
| 71131000000 | 12507282 | 1028600001880 | 1971 | 047162740 |
+--------------+----------------+----------------- ----+---------------------+----------------+
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС
(Яку публікує форма)
на 01.07.2009 року
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| Номер | Найменування статті | Дані на звітну дату | Дані на відповідну |
| | | | Щую звітну дату |
| П / п | | | минулого року |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| I. АКТИВИ |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 1 | Грошові кошти | 2400374 | 1635314 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 2 | Кошти кредитних організацій в Центральному банку | 1761522 | 2627821 |
| | Російської Федерації | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 2.1 | Обов'язкові резерви | 227756 | 1151526 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 3 | Кошти в кредитних організаціях | 4908595 | 2733522 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 4 | Чисті вкладення в цінні папери, які оцінюються за | 0 | 11138875 |
| | Справедливою вартістю через прибуток або збиток | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 5 | Чистий позичкова заборгованість | 93484960 | 73412530 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 6 | Чисті вкладення в цінні папери та інші фінансові | 15158102 | 382328 |
| | Активи, наявні для продажу | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 6.1 | Інвестиції в дочірні та залежні організації | 0 | 350239 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 7 | Чисті вкладення в цінні папери, що утримуються | 1629865 | 1715609 |
| | До погашення | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 8 | Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні | 4290856 | 3788968 |
| | Запаси | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 9 | Інші активи | 1828869 | 1309521 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 10 | Усього активів | 125463143 | 98744488 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| II. ПАСИВИ |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 11 | Кредити, депозити та інші кошти Центрального банку | 12082510 | 0 |
| | Російської Федерації | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 12 | Кошти кредитних організацій | 26140402 | 24647900 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 13 | Кошти клієнтів (некредитних організацій) | 60729647 | 53875499 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 13.1 | Вклади фізичних осіб | 32396483 | 27709094 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 14 | Фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою | 0 | 0 |
| | Вартості через прибуток або збиток | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 15 | Випущені боргові зобов'язання | 8835652 | 8919072 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 16 | Інші зобов'язання | 1721705 | 1507099 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 17 | Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями | 120654 | 93751 |
| | Кредитного характеру, іншим можливим втратам і | | |
| | Операціями з резидентами офшорних зон | | |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 18 | Усього зобов'язань | 109630570 | 89043321 |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| III. ДЖЕРЕЛА ВЛАСНИХ КОШТІВ |
+------+------------------------------------------ ---------------+------------------------+--------- ---------------+
| 19 | Кошти акціонерів (учасників) | 7000000 | 5004967 |